25 f004-p006 - gfpi guia no. 25 auditoria

8/16/2019 25 f004-p006 - Gfpi Guia No. 25 Auditoria

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENASISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional IntegralGUÍA DE APRENDIZAJE

Versión: 02Código-GFPI-F-019

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Programa de Formación:Tecnólogo En Contabilidad YFinanzas

Código: 123112Versión: 100

Nombre del Proyecto:Sistemas de informacióncontables de proyección ypresupuestación financiera

para entes económicos.

Código: 252470

Fase del proyecto:Desarrollar modelos de decisión financiera quepromuevan el crecimiento empresarial y lapermanencia del ente económico en el sector al quepertenece.

Actividad (es) del Proyecto:Establecer el sistema decontrol contable y financierode acuerdo a las normas,políticas y procedimientosorganizacionales.

Actividad (es) deAprendizaje:Reconocer los conceptosy normas contables,comerciales y tributariasde Auditoria.

Identificar lamaterialidad y el riesgoen el proceso deauditoría, así mismorelacionar loscomponentes requeridospara la elaboración delinforme de riesgos de laorganización.

Reconocer los diferentes

informes de auditoría ysu concepto; igualmente,apropiar los conceptosrelacionados con losinstrumentos utilizadospara la presentación de

los informes.4. Consolidar lasinconsistenciasencontradas en laaplicación de procesos y

Ambiente deformaciónESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIÓN

DEVOLUTIVO(Herramienta- equipo)

CONSUMIBLE(unidadesempleadasdurante el

programa)

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 25

AUDITORIA

1.

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE


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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENAGUÍA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓNProceso Gestión de la Formación Profesional Integral

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral


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procedimientos de laauditoria relacionados

con los elementos de losestados financieros de laorganización

Resultados de Aprendizaje:21030103001 Identificar losdiferentes tipos de auditoríasegún procedimientos deauditoría.21030103002 Interpretar lasnormas de auditoríageneralmente aceptadaspara aplicación a lainformación.21030103003 Verificar laaplicación de normas decontrol interno vigentessegún políticas de laorganización.21030103005 Demostrarseguridad y transparencia enla aplicación de normas deauditoría y de control internopara la confiabilidad de la

información.21030103007 Reportar las in-consistencias encontradassegún normas vigentes yorganizacionales. 21030103008 Elaborar elinforme de riesgo teniendoen cuenta los indicadores degestión contable y financiera.

Competencia:210301030 Validar laaplicación de las fasesy procedimientos decontrol interno de lagestión financiera deacuerdo con políticasorganizacionales.

Aula,Biblioteca Sena,BibliotecaVirtualSena,Internet,Trabajo extraaula.

Un (1)Computadorportátil porcada 5aprendices.

Por tratarsede tecnologíablanda no seutilizanmaterialesconsumiblesy lainformaciónse transmitepor laplataformablackboard

26010200601 Elaborarprogramación de recursos en

la atención derequerimientos de clientesde acuerdo con políticasorganizacionales.26010200602 Supervisar laprestación del servicio segúnrequerimientos del clientede acuerdo con normas y

260102006 Supervisarla prestación de

servicios segúnpolíticas, normas yprocedimientos delcliente y laorganización

Aula,

Biblioteca Sena,BibliotecaVirtualSena,Internet,Trabajo extraaula.

Un (1)

Computadorportátil porcada 5aprendices.

Por tratarse

de tecnologíablanda no seutilizanmaterialesconsumiblesy lainformaciónse transmite


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políticas organizacionales. por laplataforma

Blackboard24020150006 Asumirresponsablemente loscriterios de preservación yconservación del medioambiente y de desarrollosostenible, en el ejercicio desu desempeño laboral ysocial.2402015007 Generar hábitossaludables en su estilo de

vida para garantizar laprevención de riesgosocupacionales de acuerdocon el diagnóstico de sucondición física individual y lanaturaleza y complejidad desu desempeño labora

240201500 Promoverla interacción idóneaconsigo mismo, con losdemás y con lanaturaleza en loscontextos laboral ysocial.



Por tratarsede tecnologíablanda no seutilizanmaterialesconsumiblesy lainformaciónse transmite

por laplataformablackboard

24020150105 Encontrarvocabulario y expresiones deinglés técnico en anuncios,folletos, páginas web, etc.24020150106 Comunicarseen tareas sencillas yhabituales que requieren unintercambio simple y directode información cotidiana ytécnica.24020150107 Realizarintercambios sociales yprácticos muy breves, con unvocabulario suficiente parahacer una exposición omantener una conversación

sencilla sobre temas técnicos.

240201501Comprender textos eningles en forma escritay auditiva



Por tratarsede tecnologíablanda no seutilizanmaterialesconsumiblesy lainformaciónse transmitepor laplataformaBlackboard

Duración Fase:120 HorasDuración Guía:80 Horas Semana 47 Y 48

Modalidad deFormación:PresencialDesescolarizadaVirtual


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¡Apreciado Aprendiz!

Para los empresarios es muy importante investigar y evaluar su empresa en todas sus áreas, especialmentela contable y financiera, con el objetivo de encontrar deficiencias o irregularidades en sus procedimientos yprocesos, y así poder implementar los posibles correctivos que permitan mantener la seguridad, lafiabilidad y la rentabilidad de la misma.

Ya estamos con las NIIF/NIC, Normas Internacionales de Información Financiera ( IFRS en inglés),pero…¿Quién nos asegurará que las compañías implementen las NIIF/NIC de la manera esperada?. Larespuesta lógica es que las AUDITORIAS deben asegurar, de manera razonable, que las compañíasimplementen las NIIF/NIC y surgen interrogantes como:

¿Qué cualidades deben tener los Auditores y las FIRMAS que ejercen esta profesión?¿Todos los profesionales que auditan estarán preparados para opinar de acuerdo con esta baseinternacional?¿Todos los profesionales que auditan estarán preparados para opinar de acuerdo con esta baseinternacional?¿Todos los profesionales que auditan estarán preparados para opinar de acuerdo con esta baseinternacional?La Auditoría trata de comprobar científica y sistemáticamente en los libros de contabilidad, comprobantes ydemás registros el cumplimiento de los principios contables, de las normas legales, para determinar laexactitud y la veracidad de esos datos contables.El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la información financiera y operativa, y dela idoneidad y efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivosencomendados.Al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de identificar las normas y los diferentestipos de auditoría aplicables a los entes económicos de acuerdo a las necesidades y requerimientos de losmismos; de tal manera que les permita demostrar seguridad y transparencia en la utilización de las normasde auditoría y de control interno para la confiabilidad de la información.

En el caso de las actividades BPO se enmarca dentro de lo que se considera genéricamente Offshore

2.

INTRODUCCIÓN


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Services Industry (OSI, Sector de Servicios Producidos en el Exterior) El sector de BPOs expresa el cambio dela tendencia que tenían las casas matrices de desarrollar sus actividades manufactureras en el exterior, yhace referencia al hecho de que ahora sean los servicios la actividad transada internacionalmente. Ahora, estos servicios pueden diferenciarse entre Outsourcing (trasladar la ejecución y control decomponentes del proceso productivo, en este caso usualmente servicios) y Offshoring (trasladar eldesarrollo de la actividad, pero no como un producto terminado o co-producto, sino como un componenteintegral del proceso productivo). El segmento de actividades BPO suele dividirse a su vez en tres categorías.

Categoría Actividad CRM (Administración de Relaciones con el cliente) Mercadeo

VentasContact Centers y Call Centers

ERM (Administración de Recursos Empresariales). Finanzas

FinanciamientoContabilidadAdministración de la cadena de dotaciones,logística y proveedores.Administración de documentos y archivística

HRM (Administración de Recursos Humanos). EntrenamientoReclutamientoAdministración de talentoAdministración de nómina

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyectocon el tema objeto de estudio, le recomendamosdesarrollar cada una de las actividades utilizando losrecursos sugeridos.Es importante que el trabajo individual y grupal quedeconsignado en su portafolio, el cual se constituye en laherramienta que le permitirá recapitular, reflexionar,evaluar y reconstruir cada una de las evidencias delaprendizaje.

La sabiduría reside en distinguir cuándo se puede cambiar la realidad, y cuándo hay que aceptar lo que

no se puede modificar . Séneca


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3.1

Actividades de Reflexión inicial.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

1.- Informe escrito2.- Cuadro sinóptico3.- Trabajo colaborativo

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

PRESENCIAL6 Horas

DESESCOLARIZADA8 Horas

VIRTUAL2 Horas

3.1.1 En su núcleo familiar como en toda organización o grupo organizado, establecen normas para el

buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:

¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?

¿Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?

¿Se ejerce algún tipo de control para el cumplimiento de las normas?

¿Con que frecuencia se reúne el grupo familiar para revisar las normas establecidas?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

3.2.1

Reúnase con su GAES y socialicen el trabajo realizado,

comparen la información obtenida y construyan de manera

colaborativa un cuadro sinóptico que contenga la información del

grupo y prepárelo para presentarlo al gran grupo.

3.2.2

Construyan la respuesta a la siguiente pregunta y

preparen en una representación paralela a través de una situación

– ¿Por qué es positivo y/o por qué es negativo que en el grupofamiliar existan normas?

El trabajo individual y grupal debe quedar consignado en su

portafolio de evidencias, el cual se constituye en la herramienta que le permitirá recapitular,

evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.

3.

ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


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3.3

Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad de Aprendizaje No. 1

Reconocer las NIAS, los conceptos y normascontables, comerciales y tributarias deAuditoria

Estrategias (Didácticas Activas)

1.- Cuadro sinóptico2.- Informe3.- Cuadro comparativo4.- Matriz

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividadPresencial5 Horas

Desescolarizada10 horas

Virtual2 horas

3.3.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre:

a.

Concepto de Auditoria

b.

Objetivos que se persiguen con la auditoria

c.

Alcance de la auditoría

d.

Técnicas de auditoría

e. Clases de auditoría

f.

Campos de acción de la auditoría

g. Papeles de trabajo

h.

Marcas de auditoría

i.

Papeles de trabajo j.

Marcas de auditoría

k.

Normas relativas a la rendición de informes

l.

Informes de Auditoriam.

Clases de dictamen / opinión

3.3.2. Investigue y realice un informe escrito sobre:

a.

Principios generales y responsabilidad NIAS 200 a 299.

b. Evaluación de riesgo y respuesta a los riesgos evaluados NIAS 300 a 399

c.

Evidencias de auditoria NIAS 500 a 599

d.

Uso del trabajo de otros NIAS 600 a 699e.

Conclusiones e informes de auditoría NIAS 700 799

f.

Áreas especializadas NIAS 800 a 899g.

Las IAPS van de 1000-1100 Declaraciones Internacionales de Prácticas deAuditoria

h.

Las ISRE van de la 2000-2699 Normas Internacionales de Trabajos deRevisión


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i.

Las ISAE 3000-3699 Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar

j.

Las ISRS 4000-4699 Normas Internacionales de Servicios Relacionadosk.

Código de ética del IFAC emitido por el IESBA

l.

Norma ISQC

m. Ley 43 de 1990

3.3.3 Elabore un cuadro comparativo donde establezca las diferencias entre auditoría interna yauditoría externa.

3.3.4 Investigue y realice una matriz conceptual sobre:

a.

Tipos de pruebas (sustantivas, de cumplimiento), ejemplos.

b. Las marcas utilizadas en auditoría, ejemplos.

3.3.5 Describa en un informe escrito los diferentes tipos de papeles de trabajo utilizados en el procesode Auditoria y represéntelos con ejemplos.

Reúnase con su GAES y socialicen el trabajo individual realizado, comparen la información obtenida yconstruyan de manera colaborativa un mapa mental que contenga la información del grupo,prepárenlo para presentarlo ante el gran grupo

Desarrolle individualmente las actividades y compártalas con los integrantes de su GAES,complementen la información y prepárenla para la socialización en el gran grupo.


Reconocer los diferentes informes de auditoría y

su concepto; igualmente apropia los conceptos

relacionados con los instrumentos utilizados para

la presentación de los informes de auditoría


1.- Cuadro sinóptico


Presencial5 Horas


Virtual1 horas

3.4.1 Investigue sobre los diferentes informes de auditoría que existen y prepare un cuadro comparativo

de: NIA 700, NIA 705, NIA 706, NIA 710 Y NIA 720.

3.4.2 Presente un ejemplo gráfico de cada uno de los tipos de informe investigados.

3.4.3 Elaborar un informe de auditoría referente a los estados financieros.


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Reconocer la importancia de las BPO, en el

desarrollo del proceso de contratación con las

entidades asesoradas


1.Flujograma


Presencial1 Horas


Virtual1 horas

3.4.4 Elabore un portafolio de servicios donde presente los servicios que presta una firma de auditoría

con énfasis en las NIAS

3.4.5 Diseñe un flujograma del proceso de la prestación del servicio incluyendo servicios post-venta.

3.4

Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias (Didácticas Activas)1.

Analisis de caso2.

Lista de chequeo


PRESENCIAL9 Horas

DESESCOLARIZADA10 Horas

VIRTUAL1 Horas

3.4.1 Análisis de caso propuesto por el instructor.

3.4.2 Consulte los aspectos a tener en cuenta para la oferta de servicios profesionales como auditor

independiente, elabore la propuesta.

3.4.3 Establezca el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, políticas yprocedimientos organizacionales y el informe del proceso de auditoría al proyecto formativo, deacuerdo a las indicaciones de su instructor.

Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalodisponible al momento de la socialización en aula.

a.

Actividades de evaluación.

Evidencias de aprendizajeCriterios de evaluación Técnicas e instrumentos

de evaluación

De Conocimiento:Responde preguntas sobre:Auditoria, su definición, objetivos,alcance,

Tipos de auditoría y NIAS

• Conceptualiza correctamenteacerca de auditoría, objetivos,alcance, tipos de auditoría,normas de auditoria

• Identifica en su entorno lasdiferentes clases de auditoría y

Cuestionarios y Listas dechequeo


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Técnicas de auditoria

Entes económicos y tipos deorganización

En estudios de caso aplica auditoríaintegral.

Elabora mapa conceptual sobre lostipos de informe de auditoría.

Evidencias de desempeño:

Se observa que relaciona e interpretalas NIAS aplicables al proceso deauditoría

Evidencias de producto:

Informe del procedimiento deAuditoría a realizar de acuerdo conlas NIAS.

Aplica lista de chequeo para verificar

las actividades de la guía

describe las características decada una de ellas.

•

Identifica y describe las normasde auditoría generalmenteaceptadas.

• Identifica cada una de lastécnicas de auditoría y suaplicación diferentessituaciones de la organización.

• Diferencia los enteseconómicos existentes y lostipos de organización.

• Realiza talleres que le permiten

aplicar los conocimientosadquiridos en esta área.

• Demuestra transparencia en laaplicación de las diferentestécnicas de auditoría


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ACTIVIDADES DELPROYECTO

DURACIÓN(Horas)

Materiales de formacióndevolutivos: (Equipos/Herramientas)

Materiales de formación(consumibles)

Talento Humano (Instructores)AMBIENTES DEAPRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio,taller, unidad productiva) yelementos y condiciones deseguridad industrial, salud

ocupacional y medio ambiente

Establecer elsistema de controlcontable yfinanciero deacuerdo a las

normas, políticas yprocedimientosorganizacionales.(A11)Establecer elsistema de controlcontable yfinanciero deacuerdo a lasnormas, políticas yprocedimientosorganizacionales.(A11)

80

Computadorportátil porcada 5aprendices

1

No aplicapor tratarsedetecnología

blanda no seutilizamaterialesconsumiblesy lainformaciónse trasmitepor laplataformablackboard

NA

Equipointerdisciplinariode formacióncontabilidad,finanzas eimpuestos

1

Aula,Biblioteca Sena,Biblioteca VirtualSena,Internet,Trabajo extra aula.

4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE


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Componente: Componente es una división, rama, subsidiaria, negocio conjunto, compañía asociada uotra entidad cuya información financiera se incluya en los estados financieros auditados por el auditorprincipal.

Auditoría: Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de unaentidad, practicado con posterioridad a su ejecución y para su evaluación. Revisión, análisis y examenperiódico que se efectúa a los libros de contabilidad, sistemas y mecanismos administrativos, así como alos métodos de control interno de una organización administrativa, con el objeto de determinaropiniones con respecto a su funcionamiento.

Plan de Auditoría: Es el documento final de la fase de planeamiento en el cual se resumen las decisionesmás importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión. Determina, entreotros aspectos, los objetivos y alcance de la auditoría, las áreas o actividades a examinarse y el potencialhumano necesario para su ejecución.

Programa de Auditoría: Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor encargadodonde se señala las tareas específicas que deben ser cumplidas por el equipo de auditoría para llevar acabo el examen, así como los responsables de su ejecución y los plazos fijados para cada actividad.

Falta de certeza: Una falta de certeza se refiere a un asunto cuyo resultado depende de acciones oeventos futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.

Estimación contable: Una estimación contable es una aproximación del monto de una partida enausencia de un medio preciso de cuantificación.

Incumplimiento: El término incumplimiento se usa para referirse a actos de omisión o comisión porparte de la entidad que se está siendo auditada, ya sea en forma intencional o no intencional, y que soncontrarios a las leyes y reglamentos vigentes.

Papeles de trabajo: Los papeles de trabajo pueden ser en forma de datos almacenados en papel, película,

medios electrónicos u otros medios

5.

GLOSARIO DE TERMINOS


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6.1 BIBLIOGRAFÍAActividades 1 y 2

• Blanco Luna Yanel, Normas y procedimientos de la auditoría integral.

• Peña Jesús María, Control, auditoria y Revisoría Fiscal, ECOE Ediciones.

• Juan Manuel Lazcano Seres, El manejo de las organizaciones, su auditoría y control, , Mc Graw Hill

• Ortiz B José Joaquín y Ortiz Armado, Auditoria integral con enfoque al control de gestión:administrativo financiero, Interfinco

• Instituto Mexicano de Contadores, Auditoria Operacional

• Estupiñán Gaitán Rodrigo, Control Interno y fraudes, ECOE Ediciones

•

Franco Ruiz Rafael, Evolución Histórica del Control• Revista Legis Internacional de Contabilidad y Auditoría No 2

• Lazcano Seres Juan Manuel, El Manejo de las Organizaciones Su Auditoría y Control, Mc Graw Hill,Instituto Mexicano de Auditores Internos A.C.

• Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (del 1 al 9) Ecoe Ediciones.

6.2 WEBGRAFÍAActividades 2.4 -2.5http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno Autor: Apuntes tomados de: Apuntes del Estudiante de “Auditoria”. Ricardo Vilches Troncoso.

Contador General mención Computación. Diego Portales. Contador Auditor. Universidad Católica

Cardenal Raúl Silva Henríquez.Fecha de Consulta: 26-1-2014

http://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.html Autor: No figuraFecha de Consulta: 26-1-2014

6.3 INFOGRAFÍA Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, quepueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datosy puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océanouniversitas P&M, Proquest.

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

http://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_internohttp://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_internohttp://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.htmlhttp://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.htmlhttp://biblioteca.sena.edu.co/http://biblioteca.sena.edu.co/http://www.gerencie.com/lo-que-puede-hacer-el-control-interno-en-una-empresa.htmlhttp://www.degerencia.com/articulo/los_cinco_componentes_del_control_interno


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Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

Autores Pilar del Rosario

Peñaloza Bernal

Instructor Coordinación de

Contabilidad Finanzas

e Impuestos

Noviembre 30 de 2012

María Eugenia Olmos

Rodríguez

Instructor Coordinación de

Contabilidad Finanzas

e Impuestos

Noviembre 2013

Uriel H. Quiroga Parra Instructor Coordinación deContabilidad Finanzase Impuestos

Enero 2014

Mauricio De Castro Instructor Coordinación deContabilidad Finanzase Impuestos

Julio 2014

Revisión Stella Patricia VargasMartínez

Instructor Líder DesarrolloCurricular CSF


Septiembre 2013

Noviembre 2013

Enero 2014

Julio 2014

Aprobación Aída Bohórquez Coordinadora Coordinación deContabilidad Finanzase Impuestos


Septiembre 2013

Noviembre 2013

Enero 2014

Julio 2014

Aprobación Jorge AlbertoBetancourt

Sub-DirectorCSF

Subdirección del CSF Noviembre 30 de 2012

Septiembre 2013

Noviembre 2013

Enero 2014

Julio 2014

7.

CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

25 f004-p006 - gfpi guia no. 25 auditoria

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