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Irene Vega Fuentes, Jerónimo Ricárdez Jiménez, Sandra Luz Domínguez López

215Enero - Junio 2014

Resumen

El presente trabajo es un análisis y estudio referente a las transformaciones que ha manifestado el sistema de seguridad social en México, cómo ha llegado a lo que conocemos hoy día, así como el desafío que tiene que enfrentar ante los trabajos informales y los retos en materia laboral actuales, emergentes a las necesidades del Estado, empresas y los trabajadores. Mucho se ha hablado de la seguridad social y la obligación que tiene el estado de proporcionarla. Sin embargo, en ocasiones no es posible identificar cuál es la situación de ésta en México respecto de otros países. Algunos expertos en la materia aseguran que los puestos de trabajo sin seguridad social son resultado de la precarización del empleo y el crecimiento de la informalidad en el País. Con el propósito de lograr un aumento de los derechohabientes en el sistema de seguridad social y al mismo tiempo evitar, disminuir y atacar algunos esquemas de abuso en los que se priva de la protección social a trabajadores, los legisladores en México han reformado las leyes correspondientes con la finalidad de regular la subcontratación o intermediación laboral, y a la vez establecer un mecanismo legal para que

el IMSS garantice y haga efectiva la seguridad social a los trabajadores, evitando que los patrones desconozcan u oculten su relación laboral. Lo referente a materia laboral – fiscal se torna más rígido y las presiones para que se cumplas las normas van en aumento. Lo más conveniente para ambas partes es implementar una gestión estratégica y cumplir adecuadamente las normas legales – fiscales y hacerle frente a los retos laborales que se presentan hoy en día.

Palabras claves: Seguridad Social, Informalidad y Retos laborales

Evolución del sistema de seguridad social en México

La seguridad social en México es un tema que causa mucha controversia, ya que en algunas opiniones no es lo más equitativo, justo, o que los servicios proporcionados por las instituciones encargadas de ello no presentan la calidad que se debe; por otra parte, siempre ha estado y estará en cambios, evolucionando, se encuentra en transición de acuerdo a las necesidades, ideología, cambios de los trabajadores, empleadores y del Estado.

Disquisición legal – fiscal del sistema de seguridad socialen México ante el desafío de la informalidad

y los retos laborales actuales

Irene Vega Fuentes*, Jerónimo Ricárdez Jiménez**, Sandra Luz Domínguez López***

* Instituto Educativo Panamericano. Universidad email: [email protected]** Facultad de Contaduría y Administración Universidad Veracruzana email: [email protected]*** Facultad de Contaduría y Administración Universidad Veracruzana email: [email protected]

Disquisición legal – fiscal del sistema de seguridad social en México...

216 Ciencias Administrativas. Teoría y Praxis

Desde que en el hombre nacen otro tipo de necesidades comienza una etapa de evolución a nivel económico, político, social, ideológico, etc. Por tal motivo, la seguridad social no es un tema que se ha mantenido al margen de dicha evolución. La transformación del sistema económico–social ha traído muchas ventajas y desventajas a diferentes sectores, el sector principalmente afectado es el laboral; la formación y expansión de una fuerza de trabajo asalariada ha sido esencial para el desarrollo industrial y la expansión del sector servicios.

Brachet-Márquez, (2001) señalan que “En la década de los ochenta, la puesta en marcha de las reformas económicas de carácter neoliberal conllevó el recorte de la seguridad social, la cancelación del control de los precios de los alimentos y del transporte y un relajamiento en el cumplimiento de la legislación laboral” (pág.119).

Aunque no todos los sectores de la sociedad se encuentran conformes con la seguridad social que actualmente se tiene, siempre ésta busca tener contentos a la mayoría de los pobladores. Como consecuencia al descontento social por sentir una desigualdad nace el Estado Social de Derecho y conforme a ello surge la Seguridad Social.

La seguridad social en México tiene sus orígenes desde la época precortesiana, y se puede identificar con la creación de las denominadas cajas de comunidades indígenas, las cuales funcionaban con aportaciones de éstos para cubrir diversas situaciones tales como las festividades a sus dioses, la muerte y otros riesgos.

A continuación, se presenta como se llevó a cabo el desarrollo de la Seguridad Social en México, hasta llegar a como la conocemos hoy en día.

En la época prehispánica, fue cuando llegan los españoles a América y se

encuentran al pueblo Azteca; los hombres provenientes de España se encuentran con un pueblo organizado, estructurado y delimitado según sus conocimientos empíricos, se fue desarrollando de modo paralelo a las civilizaciones europeas.

Según Rosa María Meyer (1975), “existen datos sobre instituciones similares a las de Seguridad Social desde la época de Moctezuma II, en el pueblo azteca, en las que se protegía principalmente a guerreros que recibían atención médica en establecimientos parecidos a los hospitales, en los cuales también se atendían a los enfermos del pueblo, existiendo un servicio especial parecido al Seguro de Invalidez” (pág. 34)

Dichos establecimientos parecidos a lo que conocemos como hospitales, se sostenían económicamente con los sobrantes de las cosechas destinadas al culto a los dioses, así como una parte de los tributos a los que tenían derecho.

En la época Colonial, con la intervención española en la cultura, costumbres e ideología en México, significó el traslado de sistemas políticos, culturales y sociales que sustituyen los esquemas de convivencia indígena. Por tal motivo, la población indígena se convirtió en una sección de la población desposeída, no tenían protección ni ninguna clase de asistencia.

En 1521, fue cuando Hernán Cortés funda el Hospital de Tlaxpana, aunque no funcionó durante muchos años, sí sirvió de ejemplo para que se fundaran otros hospitales en el resto del país; durante esta época se construyeron 129 hospitales, estas instituciones tenían como principal función la caridad.

En esta época también existieron las Cofradías religiosas o benéficas o de ayuda mutua, eran las que los cofrades debían contribuir con cierta cantidad de dinero al



momento de ingreso y además pagar una cuota mensual; la Cofradía se comprometía, por su parte, a visitar a miembros cuando éstos estuvieran enfermos, ayudándolos con los gastos de las medicinas y a pagar gastos de entierro y mortaja.

En la Independencia llegan a México las Hermanas de la Caridad, que eran enfermeras de profesión encargadas de brindar servicios hospitalarios renovados; sólo permanecieron en el país por tres décadas, ya que Lerdo de Tejada decretó su expulsión.

Los antecedentes que se consideran como fidedignos referentes a la legislación relativa a la Seguridad Social en México se encuentran a principio de este siglo, en los últimos años de la época porfiriana, en diez disposiciones que a continuación se enuncian:1. Ley de Accidentes de Trabajo del Estado

de México o Ley Villada, del 30 de Abril de 1904.

2. Ley de Accidentes de Trabajo de Nuevo León, o Ley Bernardo Reyes, del 9 de Noviembre de 1906.

3. Decreto de Venustiano Carranza, del 12 de Diciembre de 1912.

4. Ley de Accidentes de Trabajo del estado de Chihuahua, de Salvador R. Mercado del 29 de Julio de 1913.

5. Decreto número 7 del coronel Manuel Pérez Romeo, gobernador y comandante militar del estado de Veracruz, el 4 de Octubre de 1914, por el que se establece el descanso dominical para los dependientes del comercio y la industria.

6. Decreto de Manuel M. Diéguez, del estado de Jalisco, del 2 de Septiembre de 1914, en el que se establece el descanso dominical, el descanso obligatorio, las vacaciones y la jornada de trabajo en las tiendas de abarrotes y los almacenes de ropa.

7. Ley del Trabajo del estado de Jalisco, de Manuel Aguirre Berlanga, del 7 de Octubre de 1914 (misma que fue reformada el 20 de Diciembre de 1915)

8. Ley del Trabajo del estado de Veracruz, de Cándido Aguilar, del 19 de Octubre de 1914.

9. Ley del Trabajo del estado de Yucatán, de Salvador Alvarado, del 11 de Diciembre de 1915, que establecía el mutualismo en apoyo a los trabajadores.

10. Ley sobre Accidentes de Trabajo del estado de Hidalgo, del 25 de Diciembre de 1915. Finalmente, las demandas de seguridad

social fueron incluidas en la Carta Magna del 5 de febrero de 1917, bajo el principio de justicia social. El texto original del artículo 123, fracción XXIX expresaba lo siguiente:

“Se considera de utilidad social el establecimiento de cajas de seguros populares, de invalidez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de accidentes y de otros fines análogos, por lo cual, tanto el gobierno federal como el de cada Estado deben fomentar la organización de instituciones de esta índole para infundir e inculcar la previsión social”.

El objetivo primordial de este texto de ley fue empezar a regular las relaciones entre los trabajadores y los patrones, y entre trabajadores y el Estado; es por ello que durante el gobierno del general Álvaro Obregón se presenta un proyecto de la Ley del Seguro Social, sin embargo, el Congreso no aprobó este proyecto, pues era necesario reformar en primer lugar, la fracción XXIX del artículo 123, que aludía a la creación de “cajas de seguros”.

Durante este tiempo se logró la expedición de importantes leyes en materia de seguridad social tales como:• Ley General de Pensiones Civiles y de

Retiro, en agosto de 1925, misma que



fue sustituida por la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, en noviembre de 1959.

• Ley de Retiro y Pensiones del Ejército y Armada Nacionales, en 1926, la cual sirvió de base para la creación de la Ley de Seguridad Social para las fuerzas armadas, en septiembre de 1961.

• Ley Federal del Trabajo, el 18 de agosto de 1931.De acuerdo con Delgado Moya (1991)

en la Ley del Seguro Social de 1943 sólo existían cuatro seguros que eran: Accidentes del trabajo y enfermedades profesionales; Enfermedades no profesionales y maternidad; Invalidez, vejez y muerte; así como, Cesantía en edad avanzada (pág. 65),

Entre las reformas más destacadas que existieron en la segunda Ley de Seguridad Social en el año de 1973 destacan:• Se estableció el régimen voluntario.• Se incorporó el seguro de guarderías

infantiles.

• Se creó el seguro facultativo para estudiantes de nivel medio superior y superior.

• Durante el gobierno Salinista, se creó el 24 de febrero de 1992 una nueva rama de seguro: el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).Sin embargo, ésta ley sólo tuvo vigencia

hasta el 30 de Junio de 1997, ya que fue necesario expedir una nueva ley actualizada acorde a las necesidades reales. Esta tercera ley que actualmente nos rige hasta el día de hoy, fue expedida el 21 de Diciembre de 1995 y entró en vigor el 1° de Julio de 1997.

Hoy en día la Organización Internacional del Trabajo define a la seguridad social como la protección que ofrece una sociedad a personas y hogares, destinada a garantizar el acceso a la asistencia sanitaria y la seguridad de los ingresos en situaciones de edad avanzada, desempleo y enfermedad.

Marco constitucional – fiscal de la seguridad social en México

La base constitucional de la seguridad social en México se encuentra en el artículo

Figura 1: Marco legal – fiscal de la SS en México

Marco Legal – Fiscal de la SS en México

Fuente: Elaboración propia


219Enero - Junio 2014228 Ciencias Administrarivas. Teoría y Praxis

Disquisición legal – fiscal del sistema de seguridad social en México ante el desafio ...


Figura 2: Marco constitucional de las contribuciones


Figura 3: Apartados constitucionales de la SS

Figura 4: Principales puntos referentes a la SS contenidos en la CPEUM




123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, pero otras disposiciones relacionadas con el marco legal – fiscal de la seguridad social en México se encuentran en la Ley Federal del Trabajo, el Código Fiscal de la Federación y la Ley del Seguro Social.

A continuación se analizaran los marcos legales y fiscales que cubren el sistema de seguridad en México.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

De conformidad al artículo 1° de la CPEUM dice que “En los Estados Unidos Mexicanos todas las personas gozarán de los derechos humanos reconocidos en esta Constitución y en los tratados internacionales de los que el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías para su protección, cuyo ejercicio no podrá restringirse ni suspenderse, salvo en los casos y bajo las condiciones que esta Constitución establece”.

Mientras que el artículo 31 fracción IV dice que: “Son obligaciones de los mexicanos: Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

Desde esos dos artículos observamos que al ser mexicano podrá gozar a todos los derechos que emanan de la Carta Magna, pero también hay que recordar una característica del derecho, que tanto se goza de derechos, como también se hace sujeto a las obligaciones establecidas, que nos marca el artículo que debemos aportar una contribución al Estado para que éste las procese y obtenga beneficios sociales.

Otro artículo dentro de la CPEUM que tiene relación con la Seguridad Social en México es el artículo 123, dice que:” Toda persona tiene

derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoverán la creación de empleos y la organización social de trabajo, conforme a la ley”.

Dentro de este artículo surgen dos apartados, el A referente a las normas que regirán a los obreros, jornaleros, empelados domésticos, artesanos, de una manera general, referentes a sus condiciones de trabajo, por ejemplo: determina la duración máxima de sus jornadas laborales, que será de 8 horas, las condiciones de las jornadas nocturnas, los días que serán de descanso, los salarios mínimos, marca que a trabajo igual corresponde un salario igual, cómo se manejarán las horas extras, nos habla de la capacitación y adiestramiento, de los accidentes y enfermedades de trabajo, de las obligaciones de los empleadores, entre otros lineamientos. Y por otro lado, existe el apartado B, éste hace referencia a los trabajadores del Gobierno y sus poderes.

Marco jurídico de la seguridad social en la Ley Federal del Trabajo.

La Ley Federal del Trabajo (LFT) representa una forma más de la Seguridad Social en nuestro país, pues es la encargada de reglamentar y vigilar que se lleven a cabo y de forma adecuada las relaciones de trabajo. Particularmente, la Seguridad Social encuentra sus fundamentos dentro de esta ley, en los artículos 1°, 2°, 3°, y 132 fracciones XV, XVI, XVII, X VIII Y XIX .

Artículo 1° establece “La presente Ley es de observancia general en toda la República y rige las relaciones de trabajo comprendidas en el artículo 123, Apartado A, de la Constitución.”

En el artículo 2 que nos dice que se debe tener un equilibrio social referentes a la relación trabajador – patrón. El trabajo es un derecho y un deber social. No es artículo de comercio, exige respeto para las libertades y



dignidad de quien lo presta, y debe efectuarse en condiciones que aseguren la vida, la salud y un nivel económico decoroso para el trabajador y su familia.

Dentro de la misma ley, menciona los que se debe entender por relación laboral, salarios, contratos de trabajo, obligaciones a los que están sujetos los patrones en relación a sus trabajadores, entre otros elementos.

Mientras que el artículo 3 establece “el trabajo es un derecho y un deber social. No es artículo de comercio, exige respeto para las libertades y dignidad de quien lo presta y debe efectuarse en condiciones que aseguren la vida, la salud y un nivel económico decoroso para el trabajador y su familia. No podrán establecerse distinciones entre los trabajadores por motivo de raza, sexo, edad, credo religioso, doctrina política o condición social. Asimismo, es de interés social promover y vigilar la capacitación y el adiestramiento de los trabajadores.”

El artículo 132 y las fracciones mencionadas se refieren a que se debe proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores, instalarse de conformidad con los principios de seguridad e higiene y cumplir sus normas.

Marco Jurídico de la seguridad social en el Código Fiscal de la Federación.

Dentro del marco fiscal de la Seguridad Social, no se pude dejar de mencionar al Código Fiscal de la Federación, ya que es ahí donde se menciona la clasificación de las contribuciones, que entre la misma, se encuentran las aportaciones de seguridad social; según el artículo 2° fracción II dice que son “son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.”

Figura 5: Principales puntos referentes a la SS contenidos en la LFT




Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran. Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.

Marco jurídico de la seguridad social en la Ley del Seguro Social.

La ley del seguro social en su artículo 2°

establece el objeto de la seguridad social, señalándolo de la siguiente forma:

“La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado”.

De conformidad al artículo 3 de la LSS, dice que la realización de la seguridad social está a cargo de entidades o dependencias


Figura 6: Clasificación de las contribuciones

Figura 7: Definición de aportaciones de SS de acuerdo con el CFF




públicas, federales o locales y de organismos descentralizados.

El Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un servicio público de carácter nacional; la organización y administración del Seguro Social, están a cargo del organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, de integración operativa tripartita.

La organización y administración del Seguro Social, en los términos consignados en esta Ley, están a cargo del organismo

público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propios, de integración operativa tripartita, en razón de que a la misma concurren los sectores público, social y privado, denominado Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual tiene también el carácter de organismo fiscal autónomo. (Art. 5 LSS)

Además, la seguridad social tiene como propósitos, entre otros, los siguientes:• Proteger a los habitantes de la república

de las contingencias o accidentes, sean o no de trabajo.


Figura 8: Nociones de Seguridad Social y Seguro Social


Figura 9: Finalidad de la Seguridad Social



• Satisfacer las necesidades de vivienda.• Otorgar subsidio al desempleo.• Proteger a la población económicamente

activa, ya que es la generadora de un desarrollo económico en forma individual y colectiva.

• Garantizar una vida digna al trabajador, al término de su vida productiva, a través del otorgamiento de pensiones o la creación de fondos para el retiro.

• Mantener un equilibrio en las relaciones entre el trabajador, la organización y el Estado.De acuerdo a Meléndez (2004), la

Seguridad social se ha desarrollado con la finalidad de fungir como elemento protector de la humanidad; ésta se rige por principios que son: universalidad, unidad, integridad y la solidaridad. (pág. 52)

En seguida se presenta una explicación de lo que conllevan los principios:• Universalidad: Ampara a todos los

hombres sin distingos;• Unidad: Aprovechando la armonía

legislativa, administrativa y financiera existente dentro del sistema, sirve como

un instrumento de toda organización social que se ajusta a las necesidades de la colectividad;

• Integridad: se orienta hacia el amparo de todas las contingencias sociales y

• Solidaridad: porque distribuye las cargas económicas entre el mayor número de personas, ya que es un compromiso colectivo que permite compartir los riesgos y los recursos de las personas.El Seguro Social comprende: El régimen

obligatorio, y El régimen voluntario. En el régimen obligatorio se encuentran figurados los ramos de: a) Enfermedades y maternidad, b) Riesgos de Trabajo, c) Invalidez y Vida, d) Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez y e) Guarderías y Prestaciones Sociales.

A continuación se explicará brevemente lo referente a cada rama de los seguros del régimen obligatorio:1. Seguro de enfermedad y maternidad.

Este seguro protege al trabajador y beneficiarios del mismo cuando ocurre una enfermedad o accidente que no sea de trabajo; cubre la maternidad de las Aseguradas o Beneficiarias y recibe prestaciones en especie para el asegurado

Figura 10: Organización y administración del Seguro Social Tripartita




como atención médica quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria. Prestaciones económicas como pago de subsidio por enfermedad, que corresponde a 60% del Salario Base de Cotización (SBC) del último salario que cotizó. Este subsidio se pagará a partir del cuarto día.

2. Seguro de invalidez y vida. Este seguro corresponde a la invalidez y la muerte del Asegurado o del Pensionado, por

invalidez que se deriva de un accidente no de trabajo o cuando se tiene una enfermedad no profesional. Esta invalidez ocurre cuando se determinó una incapacidad permanente y el trabajador se halle imposibilitado para procurarse mediante un trabajo igual a una remuneración superior a 50% de su remuneración habitual percibida durante el último año de trabajo.

Figura 11: Clasificación de los regímenes de Seguridad Social


Figura 11: Clasificación de los regímenes de Seguridad Social




3. Seguro de riesgos de trabajo. El trabajador está cubierto contra cualquier accidente de trabajo o enfermedad profesional desde que fue dado de alta por el patrón. Este seguro cubre la atención medica-hospitalaria, así como en caso de requerirse aparatos de prótesis, ortopedia y rehabilitación. En caso de que se derive una incapacidad permanente total o parcial, el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) pagará una pensión calculada conforme a la tabla de incapacidad contenida en la Ley Federal del Trabajo (LFT), tomada de su fondo acumulado de la Afore, en el cual se incluirán asignaciones familiares y ayuda asistencial. En caso de fallecimiento por causas del riesgo de trabajo, el IMSS calculará el monto constitutivo y le restará los recursos acumulados en la cuenta individual del trabajador fallecido, a efectos de determinar la suma asegurada que el IMSS debata cubrir a la institución de seguros para que proceda a pagar a los beneficiarios, quienes elegirán la aseguradora que deseen contratar.

4. Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales: se divide en dos ramos: el ramo de Guarderías y el ramo de Prestaciones Sociales. El primero da derecho tanto a las mujeres trabajadoras aseguradas que tienen hijos de entre 45 días y cuatro años de edad, como a los hombres trabajadores asegurados viudos o divorciados que mantienen la custodia de sus hijos de esas edades, a que durante su jornada de trabajo se proporcione a sus hijos el servicio de guardería. El segundo ramo otorga a trabajadores asegurados, pensionados y sus familiares prestaciones sociales mediante programas de promoción de la salud, impulso y desarrollo de actividades culturales,

deportivas y recreativas, capacitación para el trabajo y adiestramiento técnico, centros vacacionales y velatorios, entre otros.

5. Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: Es el seguro mediante el cual se busca otorgar pensiones más dignas, ya que cuenta con un sistema transparente en el que el trabajador, al ser propietario de los recursos de su cuenta individual para el retiro, nunca pierde las aportaciones hechas por él mismo, así como las que en su favor hagan el patrón y el Gobierno.Mientras que el régimen voluntario incluye

a sujetos mediante convenio se aseguran como los trabajadores en industrias familiares y los independientes como profesionales, comerciantes pequeños, artesanos y demás trabajadores no asalariados, las trabajadoras domésticas, los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios; los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio y los trabajadores al servicio de las administradoras públicas de la Federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos relacionados con la seguridad social.

Disquisición legal – fiscal del sistema de seguridad social en México ante el desafío de la informalidad y los retos laborales actuales.

México es un país que constantemente ha buscado la forma de crear empleos, pretende obtener un crecimiento en su fuerza laboral, al tener una fuerza laboral significativa conlleva a una obtención mayor en su recaudación fiscal, al obtener más el Estado significa mejores condiciones de vida para los contribuyentes en dos planos, satisface sus necesidades sociales y se encuentra protegido por los beneficios que le otorga el Instituto Mexicano del Seguro Social.



El invertir en empresas no significa necesariamente que se obtenga un alto nivel de productividad, para crecer rápidamente se necesita de empresas y empleos productivos, la economía informal no paga impuestos ni otorga seguridad social, es una fuente significativa de baja productividad.

Hoy en día existen dos clases de trabajadores, a los que llamaremos formales e informales; los primeros son aquellos que mantienen una relación seria con una empresa o empleador, en la cual existe un sistema en donde el trabajador cobra un salario y se paga un impuesto, causado por la relación laboral, mientras que los de la segunda clase son los trabajadores que se dedican a trabajar por cuenta propia, no cobran ningún salario, por consiguiente no pagan los impuestos correspondientes a la seguridad social, pueden incluir a los ambulantes hasta los propios profesionistas que deciden trabajar por cuenta propia. También existen casos en los cuales las empresas dan de alta a sus trabajadores por no querer pagar las aportaciones de seguridad social a las que son merecedoras.

Esto conlleva a desproteger al trabajador.A pesar de que como principio constitucional

se determina que a los individuos que mantengan una relación laboral se les debe brindar la protección mediante la Seguridad Social, este principio no se cumple con los trabajadores informales; éstos no gozan de los seguros otorgados por el IMSS, así como las disposiciones que marcan la Ley Federal del Trabajo y la Ley del INFONAVIT.

Muchas veces, las personas que deciden desempeñar empleo informal, lo hacen debido a que los salarios ofrecidos por las empresas no son muy atractivos y por tal motivo no quieren pagar su cuota al Seguro Social, ya que les quedaría una cantidad menor para sustentarse. De acuerdo con la Organización Internacional del Trabajo (OIT), 80% de la población mundial carece de un nivel adecuado de cobertura de seguridad social.

Según lo establecido en el Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión 2011-2012 por parte del IMSS, “la recuperación de la economía mexicana que


Figura12: Tipos de trabajadores



se observó a lo largo de 2010 se mantuvo durante 2011, de acuerdo con el crecimiento observado del Producto Interno Bruto (PIB) (gráfica I.1). El crecimiento trimestral del PIB durante 2011 varió entre 3.1 y 4.4 por ciento, con lo que alcanzó un crecimiento anual de 3.9 por ciento. Esta evolución positiva del ciclo económico generó un incremento en el número de trabajadores afiliados en el Instituto” (pág. 7)

Una estadística más que plasma el IMSS en su Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión 2011-2012, es que el sector de servicios presentó un crecimiento del 2.4 por ciento anual en relación a los otros sectores como son el agrícola e industrial, que tuvieron solamente el 1.3 por ciento; a continuación se muestra una tabla contenida en dicho informe.

Resulta relevante destacar la variación del número de trabajadores asegurados al IMSS durante los trimestre del periodo 2011, “en línea con la evolución de las tasas de crecimiento de la economía, con lo que al 31 de diciembre de ese año el número de trabajadores permanentes y eventuales

urbanos ascendió a 15’202,426 personas, nivel superior en 590,797 personas”1

Como consecuencia al incremento del PIB durante el año 2011, así como la evolución positiva del mercado laboral, trajeron consigo un aumento en de trabajadores inscritos ante el IMSS. En dicho informe muestra que en 32 de las 35 delegaciones el número de cotizantes fue mayor al observado en diciembre del año anterior, siendo las únicas excepciones las delegaciones Guerrero, Tamaulipas y Tlaxcala, donde se registró una disminución del número de cotizantes de 2.6, 0.3 y 0.1 por ciento, respectivamente.

Otro aspecto importante que se menciona en el Informe al ejecutivo federal y al Congreso de la Unión 2011-2012 que realizo el IMSS es que “En diciembre de 2011, 42.6 por ciento de los cotizantes se encontraba laborando en registros patronales con más de 250 trabajadores, lo que representó un aumento en comparación con 2010, cuando ese porcentaje se ubicó en 41.7 por ciento.

1 Informe al ejecutivo federal y al congreso de la unión 2011-2012. Página 11



Asimismo, en diciembre de 2011, 84.7 por ciento de los registros patronales contaban con 1 a 15 cotizantes, en tanto que sólo 3 por ciento de los registros patronales tenían más de 100 cotizantes.”

Los datos contenidos en el Fondo Monetario Internacional refieren que el incremento económico mundial no ha sido lo suficientemente activo como para producir una disminución favorable en las elevadas

tasas de desempleo, lo que se traduce en 205 millones de personas sin encontrar trabajo.

Según el Cuaderno de Información Regional del INEGI con datos al cuarto trimestre de 2011, en México existen 27.7 millones de personas que laboran sin contar con seguridad social ni otras prestaciones, y los principales estados que cuentan con un índice mayor en cuanto a los trabajadores desprotegidos son México, Veracruz y el



Distrito Federal; son las entidades que lideran en el número de trabajadores sin ningún tipo de prestaciones, al tener 3.7, 2 y 1.9 millones de personas desempeñándose de forma irregular, respectivamente.

En México, al primer trimestre del 2011 el empleo informal representó 28.5% de la Población Económicamente Activa (alrededor de 12.9 millones de trabajadores), según datos de la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE), lo que indica que la gente opta por ese esquema ante la escasa oportunidad o lo poco atractivo de las ofertas.2

En un artículo del periódico Reforma publicado en el mes de abril del 2012 dice que puestos de trabajo sin seguridad social son resultado de la precarización del empleo y el crecimiento de la informalidad en el País.

En el mismo artículo, textualmente se mencionó lo siguiente:

“Gerardo González, miembro del Instituto de Investigaciones Económicas de la UNAM, señaló que no se han creado suficientes empleos formales que cumplan con las condiciones de ser permanentes y con prestaciones sociales.

‘No se han generado suficientes empleos formales, es decir, los que tienen estabilidad, prestaciones sociales y un salario. Además buena parte de esos empleos formales resulta que son temporales, y al serlo ponen en cuestionamiento si se trata de un empleo decente, en el sentido de que cumpla con la estabilidad’, explicó.”3

Uno de los elementos por los que no se brinda esa protección a los trabajadores es porque las empresas se ven beneficiadas, ya que al no dar de altas a sus trabajadores estos no generan antigüedad y se ahorran los gastos por concepto de seguridad social.2 www.cnnexpansion.com3 http://biblioteca.iiec.unam.mx/index.php?option=com_content&task=view&id=16455&Itemid=146

A pesar que la seguridad social es un tema con prioridad para los gobiernos, éstos se han encontrado en una disyuntiva al no poderle dar la importancia requerida, ya que por elementos externos la han dejado a un lado debido a que la carga económica que conllevan sus sistemas es muy alta. La crisis económica fue un elemento que trajo como consecuencia la disminución de gasto público destinado a la protección social y el desempleo, todo eso provoco un efecto dómino al llevar al sector privado, pusieron en práctica políticas para disminuir el impacto económico.

Como consecuencia de las altas cifras de desprotección hacia los trabajadores, el sistema en México está buscando constantemente la estrategia de llevar el esquema de seguridad social a un mayor número de habitantes y tratando de atacar algunos esquemas de abuso en los que se priva de la protección social a trabajadores. La legislación en materia de seguridad social en México se ha reformado con la finalidad de regular la subcontratación o intermediación laboral, y a la vez establecer un mecanismo legal para que el IMSS garantice y haga efectiva la seguridad social a los trabajadores, evitando que los patrones desconozcan u oculten su relación laboral.

Ya que la situación no es nada sencilla, están coordinando organismos para trabajar en su conjunto con el IMSS; uno de ellos es el Servicio de Administración Tributaria, el INFONAVIT, así como la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, con respecto a lo que conlleva el impuesto sobre nóminas.

Junto con las reformas que se han llevado a cabo en el aspecto legal y fiscal, México busca hacerle frente a la globalización firmando contratos con empresas internacionales importantes generadoras de empleos en el país; el hecho de que este tipo de empresas se establezcan en México conlleva aparte de



lo mencionado, una generación de servicios y oportunidades para la sociedad. En algunos casos los trabajadores se tienen que ir a laborar a los países de procedencia de dichas organizaciones pero no pierden sus derechos de seguridad social, por ejemplo, actualmente México cuenta con dos tratados internacionales de seguridad social con España y Canadá, los cuales tienen como finalidad conservar los beneficios de los trabajadores en el país de origen para cuando éstos regresen a su país a pensionarse.

De acuerdo con un estudio de la firma de reclutamiento Hays y Oxford Economics, para el año 2030 crecerá un 50% la fuerza laboral mundial y las economías en vías de desarrollo serán las más activas en este tema; en 20 años, esas regiones registrarán un crecimiento de 931 millones de trabajadores, equivalente a un 24%.

De acuerdo con un reportaje referente de los retos laborales que realizó CNN, dice que los analistas Madeline Laurano, directora de investigación de la empresa Aberdeen; Gerry Crispin, fundador de la compañía CareerXroads; Rajesh Ranjan, vicepresidente de la consultora Everest Research; Al Grimaldi, representante de la empresa ISG; y Gary Bragar, director de recursos humanos de la firma NelsonHall (todos participantes del foro Analyst Day, de Manpower), señalan que el mercado laboral tiene las tendencias que se pueden apreciar en la Tabla 1.

Consideraciones finales.La seguridad social es una de las funciones

más importantes que caracterizan al Estado benefactor en las sociedades modernas para combatir la pobreza por medio de la transferencia de beneficios a los grupos de población menos favorecidos.

PERSPECTIVAS LABORALES PARA EL 2030# Tendencias Reto

1Gran numero de egresados universitarios sin preparación para el desempeño laboral en el contexto real.

Colaboración más estrecha entre universidades, Gobierno y sector privado.

2Empresas con empleados de diferentes edades, las cuales no saben administrar y manejar sus habilidades y conocimientos.

Las empresas deben estar pendientes de las expectativas e inquietudes de sus empelados para que no se deslinden de sus responsabilidades ni quieran renunciar.

3

Generar esquemas de recompensas al talento, con el propósito de que los trabajadores se sientan satisfechos con la relación que existe entre ellos y su jefe inmediato.

Generar un alto “salario emocional”, es decir, que los trabajadores estén felices con lo que hacen; además de invertir en el employer branding, desarrollar una identidad para que el grupo sea percibido como un lugar excelente para trabajar.

4El sueldo no será todo, necesitan confiar en su equipo de trabajo.

Desarrollar liderazgo personal, personalizar y adaptar las situaciones de reclutamiento y desarrollo de personal a las características del empleado.

5Reestructuración de planes de estudios para lograr universidad = estudiantes con trabajo seguro.

Planificar reuniones entre empresarios y docentes para definir las especialidades que se requieren en el mercado laboral.

Tabla 1: Tendencias y retos laborales para el 2030

Fuente: Elaboración propia con datos de CNN



Después de haber realizado la disquisición legal – fiscal del sistema de seguridad social en México, podemos llegar a la conclusión que a pesar que vivimos en un mundo vanguardista todavía nos falta ser competitivos en materia de seguridad social considerando los desafíos que se tienen ante la informalidad y enfrentar los retos laborales, tomando en consideración:1. Generar más empleos formales en donde

se puedan proporcionar una protección al trabajador y a su familia.

2. Crear y reestructurar las organizaciones con el propósito de mejorar el nivel de productividad.

3. Al tener un nivel mayor de productividad podrán ofrecer salarios más atractivos, sería un factor que coadyuvaría a la disminución de los trabajadores informales.

4. Mantener la evolución positiva del ciclo económico para seguir generando un incremento en el número de trabajadores afiliados en el IMSS.

5. Seguir trabajando en conjunto el IMSS con el SAT, la STPS, INFONAVIT y otras dependencias relacionadas con la administración y gestión de la seguridad social.

6. Trabajar en conjunto el gobierno, el sector empresarial y las universidades para que estas últimas gradúen y especialicen estudiantes que se adopten a las necesidades actuales del mercado laboral, y así disminuir las tasas de desempleo.

7. Obtener más tratados internacionales con finalidad conservar los beneficios de los trabajadores en el país de origen para cuando éstos regresen a su país a pensionarse.

8. Es evidente que en nuestro país existe un índice muy elevado de informalidad y eso es unos de los retos más importantes a los que se tienen que enfrentar las autoridades correspondientes.



Fuentes de información

Legisgrafía

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Código Fiscal de la Federación 2012 Ley del Seguro Social

Ley Federal del Trabajo. Ley del INFONAVIT

Bibliografía

Ayala Espino José. Economía del sector público mexicano. Editorial Esfinge. Segunda Edición. México 2001

Cuaderno de Información Regional del INEGI 2011

De Buen Lozano, Néstor. Derecho del Trabajo. Editorial Porrúa. Decimosexta edición. México 2005.

Informe al Ejecutivo Federal y al Congreso de la Unión 2011-2012

Meléndez George, León Magno. Introducción al Derecho de la Seguridad Social. Benemérita Universidad Autónoma de Puebla, México. 2004.

Solís Soberón Fernando. La Seguridad Social en México. Editorial CIYDE. México 1999.

Páginas Web

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