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INFORME FINAL DE AUDITORÍA

AUDITORÍA MODALIDAD REGULAR A RED SALUD CASANARE E.S.E. VIGENCIAS 2014- 2015.

PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS – 2016

YOPAL, MAYO DE 2016

mailto:[email protected]


ANTONIO JOSÉ ORTEGA SANTOS

Contralor Departamento de Casanare

HECTOR MANUEL BARBOSA SARMIENTO Vicecontralor

DIANA CAROLINA LIZARAZO MACÍAS Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

YENNY MABEL ORTIZ GUTIÉRREZ Profesional Universitario

Coordinadora

MARÍA CRISTINA SOLANO ESPEJO Profesional Universitario

Auditora

LIGIA MILENA MOLANO MONROY Profesional Universitario

Auditora

EDGAR ORLANDO HOLGUÍN RAMÍREZ Profesional Universitario

Auditor

ALBERTO EINSTEIN SABOGAL PUERTA Técnico Administrativo

Audito



TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 4

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA................................................................. 8

2.1. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ............................................ 8

2.1.1. Gestión presupuestal vigencia 2014 ................................................... 8

2.1.2. Gestión presupuestal vigencia 2015 ................................................. 11

2.1.3. Estados contables .............................................................................. 15

2.2. CONTROL DE GESTIÓN ............................................................................ 31

2.2.1. Gestión contractual ............................................................................ 31

2.2.2. Rendición y revisión de la cuenta ..................................................... 46

2.2.3. Legalidad ............................................................................................. 47

2.3. CONTROL DE RESULTADOS ...................................................................... 83

3. TABLA DE HALLAZGOS .............................................................................. 91

3.1. HALLAZGOS FISCALES............................................................................ 92



Yopal, 13 de mayo de 2016 Doctor DAVID FRANCISCO GALLEGO MORENO Gerente Red Salud Casanare E.S.E. Ciudad

1. DICTAMEN INTEGRAL

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las Leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorías PGA- para la vigencia fiscal 2016, realizar una Auditoría Modalidad Regular a Red Salud Casanare E.S.E.- Vigencias 2014- 2015. Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución N° 039 de 2014 guía de auditoría territorial- GAT, y la Resolución N° 301 de 2014 mediante la cual se adopta la cuarta versión del Proceso Auditor; así mismo, se realizó visita a las instalaciones de la Entidad auditada con el fin de verificar la documentación propia de las actividades administrativas realizadas en el periodo evaluado para obtener un mayor nivel de objetividad en el ejercicio auditor. Basados en el análisis a la información suministrada por la Entidad, corresponde a este Organismo de Control, dar un concepto sobre la gestión a través de un documento integral, soportado en los resultados de la evaluación sobre la gestión contractual, rendición y revisión de la cuenta, legalidad, gestión administrativa, control interno, gestión de resultados, gestión financiera y presupuestal; tomando los aspectos más relevantes y constituyéndose los hallazgos respectivos en el informe final. Concepto sobre el Fenecimiento Con base en la calificación total de 72.6 puntos obtenidos sobre la evaluación de los componentes de Gestión, Resultados y Financiero, la Contraloría Departamental de Casanare NO FENECE la cuenta de la Entidad para las vigencias fiscales 2014 y 2015.



RED SALUD CASANARE E.S.E.

2014 -2015

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control de Gestión 93.8 0.4 37.5

2. Control de Resultados 76.7 0.2 15.3

3. Control Financiero 49.3 0.4 19.7

Calificación total 1.0 72.6

Fenecimiento NO FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE

Los rangos utilizados por el equipo auditor en la evaluación para el fenecimiento y para emitir el concepto de la gestión fiscal y de cada uno de los componentes fue el siguiente:

Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

Control de gestión

Como consecuencia de la evaluación de la gestión contractual, rendición y revisión de la cuenta, legalidad y control fiscal interno, la Contraloría Departamental de Casanare, conceptúa que el Control de Gestión es FAVORABLE, toda vez, que se obtuvo una calificación de 93.8 puntos sobre 100, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

CONTROL DE GESTIÓN

VIGENCIAS 2014 Y 2015

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 96.7 0.80 77.3

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 83.6 0.03 2.5

3. Legalidad 81.2 0.07 5.7

4. Control fiscal interno 82.5 0.10 8.2


Concepto de Gestión a emitir Favorable

Control de resultados

La Contraloría Departamental de Casanare, conforme a la evaluación realizada al cumplimiento de las metas de producto del Plan de Desarrollo Institucional de Red

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE



Salud Casanare E.S.E., conceptúa que el control de resultados, es “DESFAVORABLE”, con una calificación de 76.7 puntos sobre 100, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

CONTROL DE RESULTADOS

VIGENCIAS 2014-2015

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Cumplimiento planes programas y proyectos

76.7 1.0 76.7


Concepto de Gestión a emitir Desfavorable

Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría Departamental de Casanare, como resultado de la auditoría desarrollada, precisa que el control financiero y presupuestal es DESFAVORABLE, como resultado de la evaluación de los Estados Contables, la gestión presupuestal y financiera, lo que arrojó una calificación de 49.3 puntos, proveniente de ponderar los factores que a continuación se relacionan.

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL


VIGENCIA 2014-2015

Factores mínimos Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Estados Contables 0.00 0.40 0.0

2. Gestión presupuestal 83.3 0.40 33.3

3. Gestión financiera 80.0 0.20 16.0

CALIFICACIÓN TOTAL 1.00 49.3

Concepto de Gestión Financiero y Presupuestal Desfavorable

Opinión a los Estados Financieros vigencia 2015

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de sus funciones señaladas en el artículo 272 de la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42/93 y 330/96, según lo dispuesto dentro del Plan General de auditorías para la vigencia 2016, practicó Auditoría Regular a Red Salud Casanare E.S.E., a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social preparados con corte a diciembre 31 del 2015, la comprobación de las operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables.

La preparación de los estados financieros y de la información analizada es responsabilidad de Red Salud Casanare E.S.E., mientras que a la Contraloría Departamental de Casanare, le corresponde producir un informe en el cual se



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

La Contraloría Departamental de Casanare, en desarrollo de su Plan General de Auditoría vigencia 2016, programó la Auditoría Modalidad Regular a Red Salud Casanare E.S.E., vigencias 2014-2015, aplicando la metodología para el control fiscal contenida en la “Guía de Auditoría Territorial”, bajo los parámetros señalados a continuación.

2.1. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

2.1.1. Gestión presupuestal vigencia 2014

Red Salud Casanare E.S.E., en su condición de Empresa Social del Estado –E.S.E., de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5 del Decreto N° 111 de 1996 y el artículo 25 del Decreto 091 de 2004 expedido por la Gobernación de Casanare, aplica en materia presupuestal lo señalado en el Decreto N° 115 de 1996, “Por el cual se establecen normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los presupuestos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas, dedicadas a actividades no financieras”, razón por la cual, en el presente análisis, se tendrán en cuenta, además, los conceptos de “Reconocimientos” y “Recaudos”; donde el primero corresponde a la facturación que realiza la Entidad y el segundo al pago (recaudo) que ha recibido efectivamente la E.S.E., durante cada vigencia.

Hechas las anteriores precisiones, es de señalar que mediante el Acuerdo N° 021 del 30 de octubre de 2013, la Junta Directiva de Red Salud Casanare E.S.E., aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia fiscal 2014 por $20.569.545.534.

De acuerdo con las ejecuciones presupuestales rendidas por Red Salud Casanare E.S.E., la Entidad presentó la siguiente dinámica presupuestal para la vigencia en cuestión, así:

PRESUPUESTO INICIAL ADICIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO % VARIACIÓN CON RESPECTO AL

PRESUPUESTO INICIAL

$20.569.545.534 $9.497.645.520 $30.067.191.054 46,2% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014 -SIA

Las adiciones presupuestales corresponden, esencialmente, a recursos provenientes de convenios interadministrativos celebrados con los municipios, para la ejecución de los Planes de Intervenciones Colectivas –PIC’s, así como a la recuperación de cartera por pago de las EPS.



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2.1.1.1. Presupuestos de Ingresos 2014

Durante la vigencia fiscal 2014, Red Salud Casanare E.S.E., presenta la siguiente

ejecución de ingresos:

CONCEPTO PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO EJECUTADO (Recaudo)

% EJECUCIÓN.

% PARTIC. EJECUCIÓN

INGRESOS 20.569.545.534 30.067.191.054 21.113.754.197 70,22% 100%

DISPONIBILIDAD INICIAL 0 938.800.885 938.800.885 100% 4,4%

INGRESOS CORRIENTES 20.533.491.854 21.927.980.815 17.800.808.639 81,18% 84,3%

NO TRIBUTARIOS 20.533.491.854 21.927.980.815 17.800.808.639 81,18% 84,3%

OPERACIONALES 18.543.076.593 19.937.565.554 13.287.412.329 66,65% 62,9%

VENTA DE SERVICIOS 18.543.076.593 19.937.565.554 13.287.412.329 66,65% 62,9%

Régimen contributivo 2.045.363.208 2.045.363.208 1.769.848.377 86,5% 8,3%

Régimen subsidiado 14.528.219.420 14.528.219.420 8.764.640.572 60,3% 41,5%

Atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda

367.159.905 367.159.905 270.589.368 73,7% 1,2%

Solidaridad y garantías 0 0 1.317.900 0,00 0,01%

Otros servicios de salud 543.422.620 543.422.620 467.445.218 86% 2,2%

APORTES 1.980.415.261 1.980.415.261 3.171.508.478 160,1% 15,%

Del nivel nacional 0 0 0,00 0,00 0,00

Del nivel departamental 1.980.415.261 1.980.415.261 1.980.415.260 100% 9,3%

Del nivel municipal y/o distrital 0 0 1.191.093.217 0,00 5,6%

De particulares y organismos privados 0 0 0,00 0,00 0,00

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 10.000.000 10.000.000 1.341.887.831 13.418% 6,3%

RECURSOS DE CAPITAL 36.053.680 7.200.409.354 2.374.144.673 32,9% 11,25

RECURSOS DEL BALANCE 0 7.164.355.674 2.373.610.232 33,1% 11,2%

RECUPERACIÓN DE CARTERA 0 7.164.355.674 2.373.610.232 33,1% 11,2%

RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

36.053.680 36.053.680 534.441 1,4% 0,00

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014 -SIA

Como se observa, Red Salud Casanare E.S.E., presenta una ejecución promedio relativamente baja de su proyección general de ingresos (70,2%), hecho que se explica en las dificultades de facturación y recuperación de la cartera vencida que le adeudan las distintas EPS, tanto del régimen contributivo como subsidiado.

De otra parte, cabe resaltar la participación en el total de los ingresos presupuestados, entre otros, de los rubros “venta de servicios de salud” (régimen contributivo y subsidiado y otros), que alcanzó el 62,9%, “Recursos de Capital (Recuperación de Cartera)” que corresponde al 11,2%, y “Otros Ingresos no Tributarios” con el 6,36%; situación que, en general, se observa en la siguiente gráfica.



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Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014 –SIA

2.1.1.2. Presupuesto de Gastos 2014

Para la vigencia fiscal 2014, Red Salud Casanare E.S.E., presenta la siguiente ejecución presupuestal de Gastos de Funcionamiento, Operación e Inversión, así:

DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO

EJECUTADO % EJECUCIÓN

PPTAL % PARTIC. EJECUCIÓN

GASTOS 20.569.545.533 30.067.191.053 26.616.629.832 88,5 100

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 18.985.499.434 26.350.262.642 23.105.949.993 87,7 87,6

GASTOS DE PERSONAL 14.183.514.964 18.493.091.287 16.420.175.218 88,8 61,5

GASTOS GENERALES 4.249.984.470 6.950.699.848 6.197.385.485 89,2 23,1

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 552.000.000 906.471.507 488.389.289 53,9 3

GASTOS DE OPERACIÓN 1.584.046.099 3.357.336.952 3.151.088.380 93,9 11,2

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 1.584.046.099 3.357.336.952 3.151.088.380 93,9 11,2

Compra de bienes para la venta 1.484.046.099 1.539.744.143 1.373.919.964 89,2 5,1

Compra de servicios para la venta 100.000.000 533.977.967 505.385.208 94,6 1,8

GASTOS DE INVERSIÓN 0 359.591.459 359.591.459 100 1,2

SECTOR SALUD 0 359.591.459 359.591.459 100 1,2 Fuente: Ejecución presupuestal de gastos 2014 – SIA

Como se observa en este cuadro, el nivel de ejecución del total de los Gastos, alcanzó el 88,5% de lo programado, resaltándose la ejecución en su totalidad del Gasto de Inversión proyectado.

DISPONIBILIDAD INICIAL

5%

VENTA DE SERVICIOS 63% APORTES

15%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

6%

RECURSOS DE CAPITAL

11%

PARTICIPACION RUBROS PRESUPUESTALES INGRESOS 2014



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En cuanto a la composición por los diferentes conceptos, los Gastos de Funcionamiento corresponden al 86,8% del total, mientras que los Gastos de Operación (Comercialización) y de Inversión solo alcanzaron el 13,2%; situación que refleja no solo el carácter de prestador de servicios de la entidad, sino además, las limitaciones de inversión para el sector salud. Esta composición se refleja en el siguiente gráfico.

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos 2014 –SIA

2.1.2. Gestión presupuestal vigencia 2015

El presupuesto de Ingresos y Gastos de la vigencia fiscal 2015 para Red Salud Casanare E.S.E., fue aprobado por la Junta Directiva de la entidad, mediante el Acuerdo N° 026 del 29 de octubre de 2014, por $19.106.190.55.

Posteriormente, en reunión del Consejo Departamental de Política Fiscal–CODFIS del 26 de diciembre de 2014 y cuyas conclusiones se registran en el Acta N° 078 de 2014, se acordó ajustar el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2015 dejándolo en $15.432.151.528; en razón a consideraciones técnicas sobre la imposibilidad real de ejecución de algunas partidas del ingreso, por los rubros de recuperación de cartera y venta de servicios por PIC’s.

En consecuencia, mediante Resolución N° 43 del 26 de diciembre de 2014, suscrita por el señor Gobernador de la época y la Directora Técnica de Presupuesto de la Gobernación de Casanare, que obra como secretaria del CODFIS, se determinó como monto aprobado y definitivo $15.432.151.528, para el presupuesto de la vigencia 2015.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

87%

GASTOS DE OPERACIÓN

12%

GASTOS DE INVERSION

1%

PARTICIPACIÓN RUBROS PRESUPUESTALES DE GASTOS 2014



12

2.1.2.1. Presupuesto de Ingresos 2015

Durante la vigencia fiscal 2015, la Red Salud Casanare E.S.E., presentó la siguiente ejecución de ingresos.


INICIAL PRESUPUESTO



% PARTICIPACIÓN.

EJECUCIÓN

INGRESOS 15.432.151.528 27.496.119.901 22.340.701.914 81,3% 100,0%

DISPONIBILIDAD INICIAL 0 906.035.234 906.035.234 100,0% 4,1%

INGRESOS CORRIENTES 15.430.915.528 23.507.334.775 18.342.716.587 78,0% 82,1%

NO TRIBUTARIOS 15.430.915.528 23.507.334.775 18.342.716.587 78,0% 82,1%

OPERACIONALES 15.418.915.528 19.484.210.714 14.165.177.553 72,7% 63,4%

VENTA DE SERVICIOS 15.418.915.528 19.484.210.714 14.165.177.553 72,7% 63,4%

Régimen contributivo 2.172.903.035 2.172.903.035 733.935.305 33,8% 3,3%

Régimen subsidiado 12.312.417.164 12.312.417.164 9.390.137.391 76,3% 42,0%

Atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda

304.523.487 2.434.722.942 2.316.616.442 95,1% 10,4%

Solidaridad y garantías 31.418.094 31.418.094 739.470 2,4% 0,0%

Otros servicios de salud 297.551.412 297.551.412 390.427.580 131,2% 1,7%

APORTES 0 4.011.124.061 4.123.746.100 102,8% 18,5%

Del nivel nacional 0 0 0 0,0% 0,0%

Del nivel departamental 0 361.502.399 180.746.100 50,0% 0,8%

Del nivel central departamental 0 361.502.399 180.746.100 50,0% 0,8%

Del nivel municipal y/o distrital 0 3.649.621.662 3.943.000.000 108,0% 17,6%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 12.000.000 12.000.000,00 53.792.934,00 448,3% 0,2%

RECURSOS DE CAPITAL 1.236.000 3.082.749.891 3.091.950.092 100,3% 13,8%

OTROS RECURSOS DE CAPITAL 1.236.000 3.082.749.891 3.091.950.092 100,3% 13,8%

Recuperación de cartera 0 3.081.513.891 3.091.828.233 100,3% 13,8%

RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

1.236.000 1.236.000 121.859 9,9% 0,0%

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014 –SIA

Conforme a las cifras contenidas en el anterior cuadro, Red Salud Casanare E.S.E. presentó una ejecución promedio del 81,3% de su proyección general de ingresos, la cual puede considerarse como aceptable dentro del entorno económico en que opera la entidad. No obstante, la ejecución de ingresos por concepto de “Venta de servicios”, que corresponde a su esencia operacional, se considera relativamente baja, ya que solo alcanzó al 72,7% de lo proyectado; este hecho se explica, en buena medida, en las dificultades de la facturación y cobro de los servicios prestados a las distintas EPS, tanto del régimen contributivo como subsidiado. Esta situación se refleja en la información presupuestal reportada por la entidad, en donde $28.416.486.743 corresponden a “Reconocimientos”, dentro de los cuales se encuentran incluidas las partidas de “Disponibilidad Inicial”, “Recursos de Capital” y, en especial, el monto por concepto de facturación de servicios a los clientes de la E.S.E.; mostrando un recaudo total de $22.340.701.914; cifras que al ser contrastadas arrojan un monto de $6.075.784.829 como “Cuentas por Cobrar” para la vigencia 2015. De otra parte, y con respecto a la participación de los diferentes rubros en el total de ingresos ejecutados, es de resaltar las partidas de “venta de servicios de salud” (régimen contributivo y subsidiado y otros), que alcanza al 63,4% del total de ingresos y “recursos de capital (Recuperación de Cartera)” que corresponde al 13,8%, situación que se observa en la siguiente gráfica.



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Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2015 -SIA

2.1.2.2. Presupuesto de Gastos 2015

En la vigencia fiscal 2015, Red Salud Casanare E.S.E., presenta la siguiente ejecución presupuestal de Gastos de Funcionamiento, Operación e Inversión:


INICIAL PRESUPUESTO



% PARTIC. EJECUCIÓN

GASTOS 15.432.151.528 27.496.119.901 25.865.474.761 94,1% 100,0%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14.510.950.965 23.434.526.155 22.096.318.487 94,3% 85,4%

GASTOS DE PERSONAL 11.663.800.813 16.641.510.094 15.773.396.529 94,8% 61,0%

GASTOS GENERALES 2.817.476.904 6.553.613.045 6.083.518.942 92,8% 23,5%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 29.673.248 239.403.016 239.403.016 100,0% 0,9%

GASTOS DE OPERACIÓN 921.200.563 3.621.573.902 3.329.273.827 91,9% 12,9%

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 921.200.563 3.621.573.902 3.329.273.827 91,9% 12,9%

Compra de bienes para la venta 827.576.355 827.543.957 679.630.290 82,1% 2,6%

Compra de servicios para la venta 93.624.208 539.142.776 427.970.339 79,4% 1,7%

GASTOS DE INVERSIÓN 0 440.019.844 439.882.448 100,0% 1,7%

SECTOR SALUD 0 440.019.844 439.882.448 100,0% 1,7% Fuente: Ejecución presupuestal de gastos 2015 – SIA.

En cuanto a la participación de la ejecución por los diferentes conceptos, los Gastos de Funcionamiento corresponden al 85% del total, mientras que los Gastos de Operación

DISPONIBILIDAD INICIAL 4%

VENTA DE SERVICIOS 63%

APORTES 19%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

0%

RECURSOS DE CAPITAL 14%

PARTICIPACIÓN RUBROS PRESUPUESTALES INGRESOS 2015



14

(Comercialización) y de Inversión solo alcanzan el restante 15%; situación que refleja no solo el carácter de prestador de servicios de la entidad, sino además y como ya se dijo, las limitaciones de inversión para el sector salud. Esta composición se refleja en el siguiente gráfico.

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos 2015 -SIA

2.1.2.3. Déficit presupuestal

Según las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos de Red Salud Casanare E.S.E., para las vigencias 2014 y 2015, presentó una situación de déficit presupuestal, la cual se resume en el siguiente cuadro.

CONCEPTO / AÑO 2014 2015

TOTAL INGRESOS EJECUTADOS (RECAUDO) 21.113.754.197 22.340.701.914

TOTAL GASTOS COMPROMETIDOS (CON RP) 26.616.629.832 25.865.474.761

DÉFICIT PRESUPUESTAL 5.502.875.636 3.524.772.847 Fuente: Elaboración propia CDC con base en los reportes SIA.

El déficit presupuestal de la Entidad alcanzó $5.502.875.636, en la vigencia 2014, para pasar a $3.524.772.847, en el año 2015, mostrando una disminución de déficit del 36%.

Esta situación debe ser analizada permanentemente por la Junta Directiva de Red Salud Casanare E.S.E., toda vez, que como bien hizo alusión en su momento el CODFIS en el Acta N° 078 del 26 de diciembre de 2014, el monto de gasto máximo autorizado en el presupuesto puede ser ejecutado o comprometido independiente de

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

85%

GASTOS DE OPERACIÓN

13%

GASTOS DE INVERSION

2%

PARTICIPACIÓN RUBROS PRESUPUESTALES GASTOS 2015



15

que el monto de los ingresos presupuestados se haya recaudado o no, lo cual podría llevar a un desbalance en las finanzas de la Entidad.

HA1. Falencias seguimiento y control de la ejecución presupuestal.

Este Organismo de Control, encuentra que Red Salud Casanare E.S.E., no realiza un seguimiento adecuado a la ejecución de los ingresos proyectados frente a los gastos presupuestados, a fin de aplazar erogaciones previstas en el presupuesto u optar por su no ejecución; motivo por el cual este Ente de Control determina un hallazgo administrativo e insta a la Entidad a tomar medidas tendientes a la mitigación de riesgos financieros.

2.1.3. Estados contables

2.1.3.1. Gestión Contable y Financiera

Análisis de los Balances

A continuación se expone el Balance General Comparativo de Red Salud Casanare E.S.E., para las vigencias 2014-2015.

Fuente: Elaboración propia CDC con base en los reportes SIA.

ACTIVO 2015 2014 VARIACION % VAR %PART

EFECTIVO 2.007.438.225 1.229.879.595 777.558.630 63% 9%

DEUDORES 12.149.753.598 12.664.703.570 -514.949.972 -4% 54%

INVENTARIOS 296.434.428 290.479.836 5.954.592 2% 1%

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 8.103.845.034 5.324.090.148 2.779.754.886 52% 36%

OTROS ACTIVOS 0 153.711.004 -153.711.004 -100% 0%

0

TOTAL ACTIVO 22.557.471.285 19.662.864.153 2.894.607.132 15%

PASIVO 0

CUENTAS POR PAGAR 1.888.348.665 5.072.809.497 -3.184.460.832 -63% 30%

OBLIGACIONES LABORALES 1.131.280.508 1.066.590.617 64.689.891 6% 18%

OTROS PASIVOS 435.047.027 632.681.034 -197.634.007 -31% 7%

PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS 2.750.806.159 2.034.159.764 716.646.395 35% 44%

0

TOTAL PASIVO 6.205.482.359 8.806.240.912 -2.600.758.553 -30% 100%

0

PATRIMONIO 0

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 16.351.988.926 10.856.623.241 5.495.365.685 51%

0

RESULTADOS DEL EJERCICIO 2.817.230.063 140.961.965 2.676.268.098 1899% 17%

UTILIDAD EN EJERCICIOS ANTERIORES -3.227.271.726 -3.368.233.691 140.961.965 -4% -20%

SUPERAVIT POR DONACION 345.158.000 345.158.000 0 0% 2%

EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE 5.852.672.852 5.852.672.852 0 0% 36%

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 10.564.199.736 7.886.064.114 2.678.135.622 34% 65%

0

TOTAL PATRIMONIO 16.351.988.926 10.856.623.241 5.495.365.685 51% 100%

0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22.557.471.285 19.662.864.153 2.894.607.132 15%



16

Comportamiento de los activos

De acuerdo a las cifras del Balance General, al cierre de la vigencia 2015, Red Salud Casanare E.S.E., alcanzó un total de activos por $22.557.471.285, de los cuales resaltan como las más representativas las cuentas de “Deudores” con el 54% y “Propiedad Planta y Equipo” con el 36%.

En cuanto a la variación relativa, sobresale el incremento del 63% en la cuenta de “Efectivo”, lo cual obedeció al recibo de recursos por la celebración de contratos interadministrativos con diferentes Alcaldías, para adelantar acciones del PIC.

La cuenta “Deudores”, al cierre de 2015 reportó $12.149.753.598, de los cuales el 53% corresponde a cuentas por cobrar por la prestación de servicios de salud a las distintas EPS que operan en el departamento. Es de resaltar que dentro de esta cuenta, el 68% corresponde a “Deudas de Difícil Cobro”, cuyo monto equivale a $8.216.873.045.

La provisión para Deudores a 31 de Diciembre de 2015 ascendió a $3.455.037.025, presentando un incremento del 48% con respecto a la vigencia anterior.

De acuerdo con lo revelado en la notas a los Estados Financieros del 2014, la provisión de cartera para la vigencia se calculó aplicando el método individual, es decir, el 33% del total de la misma.

En la vigencia 2015, las notas expresan: “Para la provisión del año 2015 se decidió tomar mínimo el valor de las objeciones”, es decir, se presenta un cambio en la política contable de provisión, donde ya no se toma un porcentaje sino el total de la cartera que ha sido objetada por las EPS.

Comportamiento de los pasivos y patrimonio

A Diciembre 31 de 2015, los pasivos ascendieron a $6.205.482,359, saldo que presentó una disminución del 30% con respecto a la vigencia 2014. La partida más significativa dentro de este grupo obedece a la cuenta “Provisión para contingencias” con un saldo de $2.750.860.159, que corresponde al 44% del total de los pasivos, que según las notas a los Estados Financieros de 2015, representa “el valor estimado,

justificable y cuya medición monetaria sea confiable, de obligaciones a cargo de la entidad contable pública, ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situación financiera

(…)”.

DEUDORES 2015 2014 VARIACION % VAR %PART

SERVICIOS DE SALUD 6.460.950.073 5.621.113.555 839.836.518 15% 53%

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 678.464.113 2.319.346.551 -1.640.882.438 -71% 6%

OTROS DEUDORES 248.503.392 456.708.381 -208.204.989 -46% 2%

DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 8.216.873.045 6.597.629.360 1.619.243.685 25% 68%

PROVISION -3.455.037.025 -2.330.094.277 -1.124.942.748 48% -28%

TOTAL DEUDORES 12.149.753.598 12.664.703.570 -514.949.972 -4% 100%



17

Según el área contable de la Empresa, la provisión para contingencias se efectuó con base en la información entregada por el Área Jurídica y corresponde a un monto estimado por sentencias judiciales inminentes, conciliaciones pendientes y otras demandas en curso contra la entidad.

En cuanto al Patrimonio Institucional, al cierre de 2015, éste corresponde a los excedentes que resultan del ejercicio, la donación efectuada por las alcaldías de Trinidad y Monterrey que se encuentra en proceso de saneamiento contable y a los bienes transferidos por la Gobernación de Casanare, según Resolución 529 de 2005 e incluidos en la contabilidad, las ambulancias entregadas a Red Salud Casanare E.S.E., en ese año, así como el valor de terrenos por legalizar con las alcaldías y otros entes estatales, lo cual ocasiona un incremento del 51% con respecto al año a anterior.

Por último, cabe señalar el comportamiento de los ingresos frente a los gastos de años anteriores, reflejado en la subcuenta “Excedentes de ejercicios anteriores” que presenta pérdidas por $3.227.271.725.

Comparativo estado de actividad económica y social

En el siguiente cuadro se presentan las cifras de ingresos y gastos de Red Salud Casanare E.S.E., para las vigencias 2014 y 2015.

CONCEPTO / AÑOS 2014 2015 VARIACIÓN ABSOLUTA

% VARIACIÓN

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS 19.766.483.097 20.811.157.473 1.044.674.376 5,3%

SERVICIOS DE SALUD 17.424.866.034 18.684.939.042 1.260.073.008 7,2%

PLANES DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 2.341.617.063 2.126.218.431 -215.398.632 -9,2%

COSTOS Y GASTOS

COSTO DE VENTAS 16.410.085.797 16.364.590.000 -45.495.797 -0,3%

COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 16.410.085.797 16.364.590.000 -45.495.797 -0,3%

UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL 3.356.397.300 4.446.567.473 1.090.170.173 32,5%

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2.183.423.413 2.518.472.155 335.048.742 15,3%

PROVISIÓN, AGOTAMIENTO Y DEPRECIACIONES 767.303.585 1.841.589.142 1.074.285.557 140,0%

UTILIDAD O PERDIDA BRUTA 405.670.302 86.506.176 -319.164.126 -78,7%

INGRESOS NO OPERACIONALES 4.834.495.772 7.860.754.302 3.026.258.530 62,6%

OTROS EXTRAORDINARIOS 1.526.830.421 1.523.038.001 -3.792.420 -0,2%

OTROS INGRESOS FINANCIEROS 7.800.698 11.494.585 3.693.887 47,4%

DONACIONES 8.573.196 0 -8.573.196 -100,0%

OTROS INGRESOS MARGEN EN CONTRATACIÓN 1.961.322.485 2.129.322.127 167.999.642 8,6%

AJUSTE A EJERCICIOS ANTERIORES 138.875.755 253.899.589 115.023.834 82,8%

OTRAS TRASFERENCIAS 1.191.093.217 3.943.000.000 2.751.906.783 231,0%

GASTOS NO OPERACIONALES 5.099.204.109 5.130.030.415 30.826.306 0,6%

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 805.649 274.759.106 273.953.457 34004,1%

FINANCIEROS 28.900.316 29.664.190 763.874 2,6%

OTROS GASTOS MARGEN EN CONTRATACIÓN 2.266.317.507 2.824.668.534 558.351.027 24,6%

GLOSAS 2.568.502.855 2.000.938.585 -567.564.270 -22,1%

OTROS GASTOS 234.677.782 0 -234.677.782 -100,0%

RESULTADOS NO OPERACIONALES -264.708.337 2.730.723.887 2.995.432.224 -1131,6%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 140.961.965 2.817.230.063 2.676.268.098 1898,6%

Fuente: Elaboración propia con base en la información reportada en el SIA,



18

Ingresos Operacionales.

El Estado de Actividad Económica y Social de Red Salud Casanare E.S.E, al cierre del año 2015, refleja ingresos por venta de servicios por $20.811.157.473, presentando un incremento del 5% con respecto al año 2014.

Los ingresos por conceptos de “Servicios de Salud” corresponden al primer nivel de atención que se prestan en los 16 Municipios de jurisdicción de la empresa, así como los copagos que reciben en cada IPS y que reportan a la tesorería de la entidad. En la siguiente gráfica se muestra el monto de la facturación generada a las principales EPS, de las cuales resaltan CAPRESOCA EPS con el 59% y CAPRECOM con el 15% del total facturado.

Fuente: Notas a los Estados Financieros

Otro rubro que se destaca dentro de los ingresos operacionales, son los ingresos originados en la celebración de convenios interadministrativos con las Alcaldías para ejecutar acciones de los Planes de Intervenciones Colectivas –PIC’s, los cuales alcanzan un 10% del total recaudado. Al respecto, es necesario señalar que estos ingresos, aun cuando se clasifiquen como Operacionales, en realidad no generan ninguna utilidad o remanente de efectivo para Red Salud Casanare E.S.E., dado que los mismos se originan, de un convenio y/o contrato interadministrativo que se suscribe “(…)entre entidades públicas con el fin de aunar esfuerzos para el logro de un objetivo común que les permita dar cumplimiento a las funciones constitucionales y legales que les han sido

asignadas” y las actividades a realizar se contratan en su totalidad con terceros.

10,961,254,846.00 2,872,191,818.00

2,185,656,434.00

516,962,578.00

330,688,355.00

270,149,644.00

263,626,569.00

171,338,051.00

129,161,649.00

983,909,101.00

- 4,000,000,000.00 8,000,000,000.00 12,000,000,000.00

CAPRESOCA EPS

CAPRECOM EPS

SALUDCOOP EPS

NUEVA EPS

COLOMBIANA DE SALUD IPS

POLICIA NACIONAL

SECRETARIA DPTAL DE SALUD


QBE CENTRAL DE SEGUROS

MENORES A 78 MILLONES

FACTURACION A EPS



19

Ingresos no operacionales

Los ingresos no operacionales en el año 2015 ascendieron a $7.860.754.302, de los cuales el 50% corresponde a transferencias de las Alcaldías en virtud del Plan de Saneamiento Fiscal suscrito por la Empresa, cuyo monto fue de $3.943.000.000, recursos que fueron destinados al pago de pasivos existentes.

Dentro de estos ingresos, sobresale el concepto de “margen de contratación”, que se origina por la diferencia entre el costo del servicio efectivamente prestado y el valor de la contratación por capitación suscrita con CAPRESOCA EPS y CAPRECOM EPS, el cual presenta un incremento del 9% respecto a la vigencia anterior.

Gastos No Operacionales

Al cierre del 2015, los gastos ascendieron a $5.130.030.415, de los cuales $2.824.668.534 que equivalen al 55% corresponden al margen de contratación, es decir, el costo de atención de usuarios por encima del valor contratado por modalidad de capitación.

En el Estado de Actividad Económica y Social con corte a diciembre 31 de 2015, se observan gastos por “Glosas Aceptadas” por $2.000.938.585. Al respecto, es de señalar que esta cuenta presenta un comportamiento irregular en las últimas 3 vigencias, así como una participación importante sobre el total de los ingresos, según se aprecia en el siguiente cuadro:

AÑOS 2013

% Participación 2014

% Participación 2015

% Participación

TOTAL INGRESOS EJECUTADOS 21.289.943.975 100%

21.113.754.197 100% 20.811.157.473 100%

VALOR GASTOS POR GLOSAS 1.740.048.928 8% 2.568.502.855

12% 2.000.938.585 10%

Fuente: Estados de Resultados y Notas a los Estados Financieros reportados en el SIA.

Los costos de ventas, por su parte, ascendieron a $16.364.590.000, los cuales representan el 78% de los ingresos operacionales, estos tuvieron un comportamiento constante durante las vigencias 2014 y 2015.

Los gastos de administración aumentaron $335.048.742, debido al incremento en la cuenta de gastos generales, específicamente a las contribuciones efectivas por concepto de pensiones de jubilación.

Cuentas de Orden

En estas cuentas se reflejan los hechos económicos que pueden afectar a futuro la situación financiera de la Empresa. Al respecto, en las Notas a los Estados Financieros, con corte a diciembre 31 de 2015, se indicó:



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“Por litigios y demandas que pueden afectar en algún momento a la entidad $8.322.590.604

según informe entregado por la oficina jurídica de la entidad.

Valor en diferencia presentada en cartera en Resolución 529 de 2005 $317.594.453

Bienes totalmente Depreciados y amortizados en su totalidad $928.076.967

Bienes y derechos en investigación administrativa $76.895.823

Por objeciones recibidas a Red Salud Casanare, el valor asciende a $3.302.160.447 presentadas por errores del sistema de facturación y duplicidad de las mismas, valor contabilizado según informe entregado por la persona encargada de cartera.”

Como se observa, existen “Derechos Contingentes” por $8.322.590.604, los cuales pueden llegar a constituir, en un futuro, posibles obligaciones de pago para la entidad, ya que corresponden a demandas y litigios contra la misma. De hecho, y en caso de concretarse la totalidad o un porcentaje significativo de estas contingencias, Red Salud Casanare E.S.E., no tendría capacidad financiera para asumir los pagos, lo cual constituye un factor de riesgo para la empresa.

2.1.3.2. OBSERVACIONES AL PROCESO CONTABLE Y SUS ÁREAS

RELACIONADAS

Para el desarrollo de la auditoría se aplicaron conceptos normativos y técnicos que enmarcan y condicionan el sistema integrado contable público y que buscan como objetivo, que la información generada en los estados financieros de los entes públicos, sea confiable, oportuna, comprensible, periódica y comparable, siguiendo las mejores prácticas contables y asumiendo que el ente público debe ser responsable de su información contable y financiera.

A continuación se reflejan algunas situaciones encontradas durante el proceso auditor que afectan la razonabilidad de las cifras reveladas en los Estados Contables:

HA2. Manual de Políticas Contables Desactualizado

El Manual de Políticas Contables expedido en el año 2009, no se encuentra ajustado al nuevo escenario de aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público –NICSP que está implementando la Contaduría General de la Nación.

Al respecto es de señalar que, aun cuando el cronograma del periodo de transición para la implementación de las NICSP en Red Salud Casanare ESE fue prorrogado un año más por la Circular Externa 001 del 19 de Enero de 2016 de la Superintendencia Nacional de Salud, este es un proceso que viene de años anteriores y, por ende, la entidad debía haber adelantado acciones este sentido. En consecuencia se determina un hallazgo administrativo.



21

HA3. Incertidumbre de saldos

Cuenta 1409 Deudores.

Una vez confrontados los saldos de contabilidad, respecto a los reportados por el área de cartera, se encontraron las siguientes diferencias:

CUENTA

SALDOS 2014 SALDOS 2015

SALDO REPORTE CARTERA 2014

SALDO CONTABILIDAD

DIFERENCIA SALDO REPORTE CARTERA 2015

SALDO CONTABILIDAD

DIFERENCIA

SERVICIOS DE SALUD 5.508.245.977 5.621.113.556 - 112.867.579 5.706.279.380 6.460.950.073 -754.670.693

DEUDAS DE DIFÍCIL RECAUDO 6.598.638.619 6.597.629.360 1.009.259 8.216.871.603 8.216.873.045 - 1.442

TOTAL 12.106.884.596 12.218.742.916 - 111.858.320 13.923.150.983 14.677.823.118 -754.672.135

Fuente: Contabilidad y Cartera

El saldo correspondiente a facturación por radicar de las cuentas del grupo 14 “Deudores”, no es coherente con los saldos del reporte de cartera, como se muestra a continuación:

CUENTA SALDO FACTURACIÓN

PENDIENTE POR RADICAR CONTABILIDAD 2015

SALDO FACTURACIÓN POR RADICAR CARTERA 2015

SALDO FACTURACIÓN PENDIENTE POR

RADICAR CONTABILIDAD 2014

SALDO FACTURA POR RADICAR SEGÚN CARTERA 2014

140901 188,514,313

$754,670,693

180,300

$42,463,166

140903 41,796,292 297,571

140904 28,048,119 505,500

140910 620,480

140911 336,692

140912 1,529,860

140915 7,367,621

140990 2,043,340

TOTAL $262,552,404 $8,687,684

Fuente: Contabilidad.

El Ente de Control, al aplicar pruebas sustantivas a esta cuenta, solicitó soportes de circularización o conciliación de cuentas con las EPS, efectuadas por Red Salud Casanare E.S.E., encontrando los siguientes aspectos por las Empresas deudoras más significativas.


ENTIDAD VALOR REPORTADA ESE

RED SALUD VALOR REPORTADO ENTIDAD DEUDORA

OBSERVACIÓN

CAPRECOM 208,336,449 208,336,440 En el compromiso de pago se indica: "No se realizaron acuerdos de pago por tratarse de hecho cumplidos, que deben hacer el proceso ante la Súper Salud.

CAPRESOCA NO REPORTA 1,766,111,447 El formato de compromiso de pago, no reporta valor el que reporto la IPS, (Red Salud)

NUEVA EPS 578,148,761 145,799,368 El formato de compromiso de pago, no reporta valor en los campos valor que coincide

SALUD COOP 1,186,651,203 1,037,057,719 El formato de compromiso de pago, no reporta valor en los campos valor que coincide



22

Aunado a lo anterior, se encontraron las siguientes situaciones:

Humana Vivir EPS

Red Salud Casanare E.S.E., interpuso recurso de reposición contra la Resolución N° 007 del 13 de abril de 2015, “por medio de la cual se determinan bienes y sumas de dinero

excluidos de la masa de liquidación y los créditos a cargo de la masa de la liquidación sociedad

HUMANA VIVIR S.A, Entidad Promotora del Régimen Subsidiado en liquidación”, acto administrativo que solo reconoció $331.046.765, a favor de la Entidad y se rechazaron pretensiones por $1.470.525.535, por causales tales como servicios prestados con posterioridad al inicio del proceso de liquidación y extinción de la obligación por prescripción. La posición del agente liquidador se mantuvo y confirmó a través de la Resolución N° 010 de diciembre 16 de 2015.

Capresoca EPS

En mayo de 2015, la empresa solicitó una audiencia de conciliación ante la Superintendencia Nacional de Salud, a fin de llegar a un acuerdo sobre el pago de $619.795.857, los cuales se encontraban avalados en conciliación de cruce de cuentas.

El 10 de noviembre de 2015, se celebró la audiencia, lográndose una conciliación parcial, en razón a que CAPRESOCA E.P.S., manifestó no contar con los recursos.

Según lo constatado por el equipo auditor, el 11 de noviembre de 2015, Red Salud Casanare E.S.E., interpuso demanda ejecutiva en contra de CAPRESOCA EPS por $891.903.146, correspondientes a las actas de liquidación de cada uno de los contratos interadministrativos celebrados con esta entidad, para la prestación de los servicios de salud en los diferentes municipios.

En el proceso auditor se solicitó a CAPRESOCA EPS confirmar los saldos adeudados a la empresa, obteniéndose como respuesta la información consignada en el siguiente cuadro:

VIGENCIA SALDO CUENTA POR COBRAR

SEGÚN CAPRESOCA EPS SALDO CUENTA POR COBRAR SEGÚN RED

SALUD CASANARE E.S.E. DIFERENCIA

2014 422,015,178 4,838,617,873 (4,416,602,695)

2015 1,413,718,063 5,295,003,442 (3,881,285,379) Fuente: CAPRESOCA EPS – Red Salud Casanare E.S.E.

Saludcoop EPS (en liquidación) En el proceso auditor, se evidenció el acta de depuración de saldos N° 04-2015-0115 del 26 de octubre de 2015, donde Red Salud Casanare E.S.E. manifiesta que le adeudan $1.188.651.203; sin embargo, SALUDCOOP EPS, una vez efectuada su liquidación, reporta un saldo de $1.037.057.519.



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Nueva EPS Mediante acta de cruce de cuentas por pagar del 22 de junio de 2015, se estableció una cartera, con corte a 28 de febrero de 2015, correspondiente a servicios prestados sin respaldo contractual modalidad evento y clasificados como hechos cumplidos, por $132.363.760. Posteriormente, según acta de conciliación de fecha 10 de septiembre de 2015, se concilió cartera por un valor adicional de $27.780.856, y se deja constancia que las facturas prescritas son aceptadas. En consecuencia de lo anterior, y teniendo en cuenta que hay marcadas diferencias entre las cifras registradas en contabilidad y las del área de facturación, así como con los reportes de los deudores de Red Salud Casanare E.S.E., lo cual en su conjunto genera incertidumbre sobre la veracidad de la información, se concluye la ocurrencia de deficiencias en los sistemas de información y control interno que deben ser subsanadas, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo. HA4. Falencias en la estimación de la Provisión para Deudores. Como se hizo referencia al comienzo del acápite “Comportamiento de los Activos”, la provisión de cartera para la vigencia 2014, se calculó aplicando el método individual, es decir, el 33% del total de la misma, y para el 2015 se tomó como base mínima el valor total de las objeciones, puesto que ya se tenía conocimiento sobre cuentas por cobrar de imposible recuperación. De acuerdo a lo anterior, se observa que Red Salud Casanare E.S.E., no tiene claramente definidos lineamientos, métodos y criterios para el cálculo de la provisión de cartera de acuerdo con los procedimientos definidos en el Régimen de Contabilidad Pública.

Al respecto cabe señalar que el principio de “prudencia” contendido en el Plan General de Contabilidad Pública, en el numeral 120 se define como: “(…) Con referencia a los

gastos deben contabilizarse no solo en los que se incurre en el periodo contable, sino también potenciales, desde cuando se tenga conocimiento, es decir, los que supongan riesgos previsibles o pérdidas eventuales, cuyo origen se presente en el periodo actual o periodos anteriores (…)”. Por lo anterior, para lograr la confiabilidad de los saldos que representan derechos, la entidad debe reconocer la probabilidad de pérdida de la cartera en el proceso contable, con base en una estimación razonable fundamentada en aspectos como: riesgo de incobrabilidad por cada deudor, antigüedad, morosidad, estudio de solvencia, es así



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que se concluye falencias en el cumplimiento al Plan General Contabilidad Pública, específicamente a lo señalado en el numeral 154 que cita: “Como resultado del grado de

incobrabilidad originado en factores tales como antigüedad e incumplimiento debe provisionarse el valor de los derechos que se estimen incobrables y ajustarse permanentemente de acuerdo a su evaluación técnica que permita determinar la contingencia de pérdida o riesgo eventual insolvencia del deudor además de los aspectos legales que lo originan (…)”. De otra parte, y una vez revisados los auxiliares de la cuenta 1480, se observan registros globalizados por clase de servicios, además, una serie de registros denominados reversión por error contable, sin que se evidencie el registro real de la provisión mensual por cliente, hecho que difiere con lo presentado en las notas a los estados financieros. De conformidad con las anteriores observaciones, se concluye deficiente estimación de la cuenta “Provisión para Deudores (CR)” por la no aplicación de los criterios técnicos señalados en el Plan General de Contabilidad Pública, lo cual constituye un hallazgo administrativo. HA5 Saldos sin depurar - Cuenta Anticipos. Según las notas a los Estados Financieros del año 2015, el saldo de la cuenta “Avances

y Anticipos Entregados”, corresponde a avances por viáticos, anticipos girados para bienestar social, y anticipos entregados a contratistas con ocasión de convenios y contratos interadministrativos; dentro de estos, cabe resaltar el saldo reflejado de los auxiliares denominados anticipos de los convenios N° 008 de 2005 por $236.104.367 y Nº 369 del 2005 por $87.556.643. Según lo evidenciado en la visita de auditoría, estos saldos se han mantenido en la cuenta “Anticipos”; en lo referente al convenio 008 de 2005, debido a que no se ha recibido la obra y, por ende, no se han tramitado las actas de liquidación por parte de la Gobernación de Casanare. Para el caso del convenio N° 369 de 2005, pese que se aprobó el balance financiero del mismo, según Resolución N° 805 de 2012, el valor corresponde a anticipos de contratos no liquidados. Por lo anterior, y teniendo en cuenta que es necesario depurar el saldo de esta cuenta y adelantar los trámites que correspondan para la liquidación de los diferentes convenios y contratos pendientes de la misma, se establece un hallazgo administrativo. Propiedad, planta y Equipo Al efectuar el cruce de saldos de contabilidad de las cuentas del grupo 16 Propiedad, Planta y Equipo, respecto al reporte de información del Almacén estructurada por grupo



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de elementos, se evidencia diferencias entre las dos fuentes de información tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Al respecto de la razonabilidad, de la cuenta “Propiedad Planta y Equipo”, se determinan las siguientes situaciones que afectan la información financiera de este grupo, así:

Existencia de bienes inmuebles que son propiedad de la Gobernación de Casanare o de los municipios pero que son utilizados por Red Salud Casanare E.S.E.

Existencia de bienes muebles en uso por parte de Red Salud Casanare E.S.E. pero que son propiedad de otras entidades.

Existencia de bienes muebles totalmente obsoletos, deteriorados o inservibles en los inventarios de la empresa.

Deficiencias en el registro y control de transferencias, traslados y donación de bienes entre las IPS de Red Salud Casanare E.S.E.

Tenencia y uso de bienes muebles por parte de la empresa, los cuales fueron adquiridos mediante Convenios interadministrativos con la Gobernación de Casanare.

Carencia de un sistema de información integrado y actualizado que permita la gestión adecuada de la propiedad, planta y equipo de la entidad.

Conforme a lo anterior, se constituyen falencias en el manejo, registro y control de los bienes muebles e inmuebles, razón por la cual este Ente de Control determina un hallazgo administrativo, la cual se adiciona a la denominada “HA3 Incertidumbre de saldos”. HA6. Falencias gestión cobro de Cartera. Según información del área financiera de la Entidad, la cartera de Red Salud Casanare E.S.E., a 31 de Diciembre de 2014 ascendió a $12.174.681.118, y al cierre de 2015

CUENTA

SALDO SEGÚN

INVENTARIO ALMACEN

SALDO ESTADOS

FINANCIEROS

EQUIPO DE COMUNICACIÓN 12.255.706,33 101.074.583,00

EQUIPO DE COMPUTACION 1.090.625.420,57 652.881.299,00

EQUIPO DE TRANSPORTE 4.276.265.269,00 3.950.134.080,00

EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 6.927.514.911,06 6.235.198.469,00

EQUIPOS DE LABORATORIO 819.534.078,93 329.247.440,00

EQUIPOS ODONTOLOGICOS 1.002.913.734,78 1.714.890.758,00

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA1.039.849.576,02 1.295.143.226,00

OTROS MUEBLES Y ENSERES 10.501.129,36

OTROS MUEBLES Y ENSERES 921.392,56



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reportó un monto de $13.923.152.853, reflejando un incremento del 14% respecto al año anterior, como se ilustra en el siguiente cuadro:

AÑO 2.014 % PARTIC.

2014 2.015

% PARTIC. 2015

% VARIACIÓN ANUAL

RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 1.781.989.403 14,6% 2.763.162.109 19,8% 55,1%

RÉGIMEN SUBSIDIADO 8.232.575.588 67,6% 8.968.010.503 64,4% 8,9%

SOAT ECAT 638.113.096 5,2% 795.433.770 5,7% 24,7%

FOSYGA 170.407.792 1,4% 196.440.592 1,4% 15,3%

SECRETARIAS DEPARTAMENTALES 318.300.064 2,6% 324.996.009 2,3% 2,1%

FUERZAS MILITARES- 6.856.060 0,1% 14.387.414 0,1% 109,8%

POLICIA NACIONAL 27.141.894 0,2% 20.863.864 0,1% -23,1%

INPEC 6.159.945 0,1% 6.159.945 0,0% 0,0%

ARP 116.132.531 1,0% 126.491.020 0,9% 8,9%

ALCALDÍAS 657.219.003 5,4% 432.992.993 3,1% -34,1%

IPS PUBLICAS 67.378.163 0,6% 67.378.163 0,5% 0,0%

EMPRESAS PARTICULARES 4.135.574 0,0% 4.135.574 0,0% 0,0%

IPS PRIVADAS 136.911.086 1,1% 184.397.837 1,3% 34,7%

OTROS 11.360.919 0,1% 18.303.061 0,1% 61,1%

TOTAL 12.174.681.118 100,0% 13.923.152.853 100,0% 14,4% Fuente: Calculo propio con base en información de Contabilidad.

En el análisis de la cartera por clase de cliente, se observa que para las vigencias 2014 y 2015, las entidades del régimen subsidiado, dentro de la cuales resalta la cuenta por cobrar a CAPRESOCA EPS, tienen el mayor porcentaje de participación, con un promedio del 66%. Respecto a la variación, y teniendo en cuenta el monto, la cartera del Régimen Contributivo presenta un importante crecimiento (55,1%). En relación con el análisis de cartera por edades, tal y como se muestra en el siguiente cuadro, el 59% de las cuentas por cobrar en la vigencia 2015, que equivalen a $8.216.871.603, tienen un vencimiento mayor a 360 días y dentro de este grupo el 70% corresponde a deudas de las EPS del régimen subsidiado.


01,000,000,0002,000,000,0003,000,000,0004,000,000,0005,000,000,0006,000,000,0007,000,000,0008,000,000,0009,000,000,000

31 A 60 DIAS 61 A 90 DIAS 91 A 180 DIAS 181 A 360 DIAS MAS DE 360DIAS

2014 2,425,445,414 556,913,653 1,429,871,810 1,166,208,313 6,596,241,928

2015 2,095,299,866 395,897,681 973,428,150 2,241,655,554 8,216,871,603

CARTERA POR EDADES 2014-2015



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En cuanto al control y recuperación de la cartera, es de señalar que Red Salud Casanare E.S.E., adoptó las siguientes medidas:

Mediante Resolución 169 del 20 de febrero de 2006, se creó el Comité de Cartera, establece quienes lo integran, funciones y periodicidad de reunión.

Según Resolución 723 del 28 de Junio de 2007, se adoptó el reglamento interno de recaudo de cartera, determinando cinco principios para la gestión de la cartera: celeridad, economía procesal, eficacia, imparcialidad, publicidad y contradicción.

La competencia de cobro descansa en el Grupo de Jurisdicción Coactiva, el cual está integrado por las Oficinas de Jurídica y Financiera.

Resolución 825 del 1º de agosto de 2007, se creó el grupo interno de trabajo permanente denominado “Grupo de Jurisdicción Coactiva”, a quien se le asigna funciones de cobro persuasivo y cobro coactivo.

Como se puede apreciar, Red Salud Casanare E.S.E., a pesar de disponer de una estructura jurídico administrativa para adelantar el proceso de cobro coactivo, presenta una situación crítica de su cartera vencida; la cual se explica, entre otros, por los siguientes factores:

Carencia de un área o grupo de servidores, preferiblemente de planta, con dedicación prioritaria a la administración de la cartera.

Manejo habitual del área de cartera por personal externo contratado.

Sistema de Información deficiente apoyado en Excel, pese a que cuenta con un módulo de Cartera del software GSI, este no se encuentra implementado.

Débil gestión en el proceso de cobro coactivo En consecuencia, y de conformidad con las anteriores observaciones, este Organismo de Control determina un hallazgo administrativo. HA7. Falencias depuración de Cartera. El Comité de Cartera, mediante Acta N° 005 del 10 de Diciembre de 2015, recomendó efectuar un castigo de cartera por $765.876.227, en razón a que este monto corresponde, a deudas de empresas ya liquidadas o en proceso de liquidación y a la prescripción de deudas por seguros SOAT; y a cartera que se tiene plena certeza sobre la imposibilidad de recuperar su valor. El valor de la cartera a castigar se presenta en el siguiente cuadro.



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NOMBRE DE LA ENTIDAD REGIMEN BAJA CARTERA PROYECTADA

BAJA CARTERA APROBADA

RED SALUD EPS Contributivo 27,984,404 27,984,404

INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES EPS Contributivo 25,237,505 25,237,505

SOLSALUD EPS Contributivo 11,987,188 11,987,188

SUBTOTAL

65,209,097 65,209,097

CAFABA EPS Subsidiado 149,900 149,900

SALUDCONDOR Subsidiado 2,233,698 2,233,698

COMFENALCO CUNDINAMARCA Subsidiado 2,049,775 2,049,775

CAJA DE COMP.FAMILIAR DEL CAQUETA - COMFACA Subsidiado 866,500 866,500

CAJASALUD ARS Subsidiado 57,608 57,608

CALI SALUD Subsidiado 1,193,733 1,193,733

COMFAORIENTE Subsidiado 404,328 404,328

SELVASALUD EPS Subsidiado 3,014,461 3,014,461

COMFENALCO SANTANDER Subsidiado 597,300 597,300

SOLSALUD EPS Subsidiado 26,816,108 26,816,108

SUBTOTAL 37,383,411 37,383,411

ECO SEGUROS S.A. Soat - ECAT 10,261,393 10,261,393

QBE CENTRAL DE SEGUROS Soat - ECAT 22,115,916 22,115,916

LIBERTY SEGUROS S.A. Soat - ECAT 16,041,214 16,041,214

COMPAÑÍA MUNDIAL DE SEGUROS Soat - ECAT 7,043,543 7,043,543

LA PREVISORA S.A. COMPAÑÍA DE SEGUROS Soat - ECAT 220,746,637 220,746,637

SEGUROS COLPATRIA S.A. Soat - ECAT 23,649,482 23,649,482

SEGUROS DEL ESTADO Soat - ECAT 23,926,208 23,926,208

COMPAÑÍA AGRÍCOLA DE SEGUROS DE VIDA Soat - ECAT 3,052,266 3,052,266

COMPAÑÍA SURAMERICANA DE VIDA Soat - ECAT 7,558,310 7,558,310

COMPAÑÍA SURAMERICANA DE SEGUROS DE VIDA Soat - ECAT 16,924,384 16,924,384

SUBTOTAL 351,319,353 351,319,353

UNION TEMPORAL NUEVO FOSYGA Fosyga 83,499,263 83,499,263

SUBTOTAL 83,499,263 83,499,263

SECRETARIA DE SALUD DE CASANARE Departamentales 81,415,787 -

SUBTOTAL

81,415,787 -

INPEC Inpec 6,159,945 6,159,945

SUBTOTAL 6,159,945 6,159,945

ALCALDÍA NUNCHÍA PIC 1,500,009 1,500,009

ALCALDÍA PORE PIC 36,525,900 36,525,900

ALCALDÍA PAZ DE ARIPORO PIC 73,404,182 73,404,182

ALCALDÍA SACAMA PIC 18,294,141 18,294,141

ALCALDÍA DE SAN LUIS DE PALENQUE PIC 11,461,182 11,461,182

ALCALDÍA SABANALARGA PIC 3,859,948 3,859,948

ALCALDÍA TRINIDAD PIC 25,063,050 25,063,050

SUBTOTAL 170,108,412 170,108,412

ESE MUNICIPIO DE PAEZ Ips Publicas 544,330 544,330

ESE MUNICIPIO VILLAVICENCIO Ips Publicas 408,330 408,330

INSTITUTO DEPART. DE SALUD DEL CAQUETA Ips Publicas 719,700 719,700

SUBTOTAL 1,672,360 1,672,360

MASTER SERVIS Particulares 1,598,174 1,598,174

COMPAÑÍA CONSTRUCCIONES M&S Particulares 201,400 201,400

CONEQUIPO ING LTDA Particulares 651,400 651,400

ZIGMA COLOMBIAN PETROLEUM SERVICES Particulares 244,800 244,800

CONSORCIO CASANARE SIGLO XXI Particulares 1,194,800 1,194,800



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NOMBRE DE LA ENTIDAD REGIMEN BAJA CARTERA PROYECTADA

BAJA CARTERA APROBADA

SOCATEL LTDA Particulares 245,000 245,000

SUBTOTAL 4,135,574 4,135,574

FERSALUD Ips Privadas 41,440,512 41,440,512

CONSORCIO CAJASALUD Ips Privadas 876,500 876,500

LABORATORIO GAMA Ips Privadas 3,015,400 3,015,400

PREVIMEDIC S.A. Ips Privadas 1,056,400 1,056,400

SUBTOTAL 46,388,812 46,388,812

TOTALES 847,292,014 765,876,227 Fuente: Acta No. 005 de 2015. Comité de Cartera.

Es de señalar que, a pesar de la anterior recomendación del Comité de Cartera, en la contabilidad del año 2015 no se evidenció registro por ningún monto por concepto de castigo de cartera de la entidad.

Conforme a lo anterior, este Ente de Control establece un hallazgo administrativo, a fin de que la Entidad adelante acciones permanentes que le permitan determinar y revelar la existencia real de sus bienes, derechos y obligaciones en su sistema de información contable.

HA8. Falencias proceso de facturación.

El recaudo de los ingresos que Red Salud Casanare E.S.E., factura a sus clientes (EPS) se ve afectado recurrentemente por las glosas que estos últimos formulan a las cuentas de cobro (facturación) y sus soportes, ya sea por aspectos de naturaleza legal, técnica o científica.

Según las evidencias obtenidas en el trabajo de campo, la ocurrencia de glosas se origina principalmente en las siguientes situaciones:

Errores del personal médico que presta su servicio social obligatorio en el diligenciamiento de los documentos y/o formatos de diagnóstico y epicrisis.

Carencia de aspectos formales en los documentos soportes, tales como identificación y firma del paciente.

Diferencia de criterios administrativos y técnicos sobre atención de pacientes (es urgencia, no es urgencia).

Oportunidad en la entrega de la facturación.

Manejo de las labores de facturación, en su gran mayoría, por personal externo contratado por prestación de servicios.

Manejo de la información, es prácticamente manual, con apoyo en hojas electrónicas, sin aplicación de un módulo especializado.

Carencia de un proceso de pre-auditoria consistente.

En consecuencia de lo anterior, este Organismo de Control observa falencias en el proceso de facturación, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo.



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HA9 Falencias proceso de cobro Coactivo.

Según certificación expedida por la Oficina Jurídica de Red Salud Casanare E.S.E. a la fecha de la visita de auditoria, no se tienen procesos de cobro coactivo, pese a lo dispuesto en la Resolución N° 825 de 2007 de la entidad, que estableció de manera permanente el denominado “Grupo de Jurisdicción Coactiva” para efectos de adelantar los cobros de la cartera vencida, por lo que se concluye que la gestión del mismo ha sido prácticamente nula.Así las cosas, este Organismo de Control considera necesario evaluar y consultar lo pertinente ante las instancias jurídicas competentes, a fin de determinar si en definitiva es viable o no adelantar procesos administrativos de jurisdicción coactiva por parte de la ESE o si el camino procedente es el cobro judicial ante el juez que corresponda. En consecuencia, se determina un hallazgo administrativo.

HA10 Falencia Comité de Sostenibilidad Contable.

Al revisar las actuaciones del Comité de Sostenibilidad Contable en las vigencias 2014 y 2015, solo se encontraron 2 actas de reunión celebradas los días 17 de enero de 2014 y 23 de mayo de 2015.

Si bien es cierto que la Resolución No. 1036 de 2008, “Por la cual se crea el Comité Técnico de Saneamiento contable en Red Salud Casanare E.S.E.”, no establece cuantas veces se debe reunir el Comité en el año, también lo es que, dada la ocurrencia de las situaciones de orden contable descritas en las anteriores observaciones, esta instancia asesora contable debió tener una mayor dinámica en sus funciones para proponer a la Gerencia acciones de ajuste y depuración en las cifras contables; razón por la cual se determina un hallazgo administrativo.

HA11 Sistema Integrado de Información deficiente.

Si bien es cierto que Red Salud Casanare E.S.E., dispone del software denominado GSI, y que la misma cuenta con diferentes módulos (Contabilidad, Cartera, Presupuesto, Almacén, Tesorería), es de señalar, que este paquete se encuentra desactualizado desde hace ya varios años y, adicionalmente, no se utilizan todos sus módulos.

Esta situación es realmente crítica para la Entidad, pues la utilización parcial de un software desactualizado y el procesamiento de información esencial a través de hojas de cálculo (Excel), conllevan a que la entidad, en la realidad, no disponga de un sistema integral de información confiable que le permita a la administración conocer de manera segura y oportuna la información administrativa requerida para la toma de decisiones. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo.



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2.2. CONTROL DE GESTIÓN

2.2.1. Gestión contractual

2.2.1.1. Proceso de Contratación

Durante la vigencia 2014, Red Salud Casanare E.S.E., suscribió 503 contratos por $10.340.782.870 y en la vigencia 2015, suscribió 544 contratos por valor de $8.586.462.459. Para efectos de evaluar la contratación ejecutada por Red Salud Casanare E.S.E, se realizó con base en los procedimientos señalados en la Resolución N° 301 de 2014 “Por la cual se adopta la cuarta versión del Proceso Auditor para la Contraloría Departamental de Casanare”, se procedió a tomar una muestra de 57 procesos contractuales de las vigencias 2014 y 2015, por $5.984.995.820, como se aprecia en el siguiente cuadro:

AÑO CLASE CONTRATACIÓN TOTAL MUESTRA SELECCIONADA PARTICIPACIÓN

CANT. V/R CANT. V/R V/R CANT

2014

C1- CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 448 $7.684.020.167

33 $ 2.567.588.965 33% 7%

C5 SUMINISTRO 55 $2.656.762.703 5 $1.318.102.173,64 50% 9%

Subtotal 503 $10.340.782.870 38 $ 3.885.691.139 38% 8%

2015

C1- CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 503

$6.968.377.691 14 $1.684.283.630 24% 3%

C5 SUMINISTRO 21 $1.068.463.648 2 $197.602.160 18% 10%

C10 OTROS- COMPRAVENTA 18 $198.963.936 1 $ 35,594,891 18% 6%

OBRA 2 $350.657.184 0 $- 0% 0%

Subtotal 544 $8.586.462.459 17 $1,917,480,681 22% 3%

TOTAL 1047 $18.927.245.329 55 $5,803,171,820 31% 5%

Fuente: Reporte Oficina Jurídica

Evaluación de Gestión Contractual

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto de gestión contractual, es “Eficiente”, con una calificación de 95.4 resultante de ponderar los aspectos de forma respecto a la gestión en cumplimiento de las especificaciones técnicas, cumplimiento deducciones de Ley, objeto contractual, labores de interventoría -seguimiento, y

FACTORES VARIABLES EVALUADOS

GESTIÓN CONTRACTUAL Cumplimiento de las especificaciones técnicas, cumplimiento deducciones de Ley, Cumplimiento del objeto contractual, labores de interventoría y seguimiento, liquidación de los contratos y convenios.

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA Oportunidad en la Rendición de la cuenta, suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos), calidad (Veracidad).

LEGALIDAD Cumplimiento de legalidad administrativa (Talento humano, sentencias judiciales, almacén e inventarios)

CONTROL FISCAL INTERNO Evaluación de controles, Efectividad de los controles



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liquidación de los contratos, según el reglamento de contratación de Red Salud Casanare. A continuación se presenta el resultado:

GESTIÓN CONTRACTUAL

RED SALUD CASANARE

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderación Puntaje

Atribuido Prestación Servicios

Q Contratos

Suministros Q

Contratos Consultoría

y Otros Q

Contratos Obra

Pública Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

99 34 100 2 100 1 0 0 98.85 0.50 49.4

Cumplimiento deducciones de ley

100 21 100 2 100 1 0 0 100.00 0.05 5.0

Cumplimiento del objeto contractual

91 18 78 3 100 0 0 0 88.86 0.20 17.8

Labores de Interventoría y seguimiento

98 35 100 3 100 1 0 0 97.91 0.20 19.6

Liquidación de los contratos

73 33 67 3 0 0 0 0 72.63 0.05 3.6

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1.00 95.4

La fuente de financiación de los contratos seleccionados, corresponde a recursos propios reportados por la Entidad y una vez evaluados conforme a la normatividad aplicable en Red Salud a las etapas pre-contractual, contractual y pos-contractual, se obtuvieron los siguientes resultados: OBSERVACIONES GENERALES A LOS CONTRATOS CELEBRADOS POR RED SALUD CASANARE E.S.E.EN LAS VIGENCIAS 2014 – 2015. Este Organismo de Control, considera necesario hacer algunas precisiones en torno a la aplicación del régimen privado que para la contratación de las E.S.E.’s, ha establecido la ley, sobre las cuales se cimenta el alcance de las distintas observaciones determinados para esta área. De conformidad con lo señalado en el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007, es claro que las entidades públicas cuyo régimen de contratación no esté sometido al Estatuto General de Contratación de la Administración Pública (Ley 80 de 1993), deberán aplicar los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política. En consecuencia, la gestión contractual de las E.S.E’s, debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad; así como la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambientales. Como corolario de lo anterior, es apenas obvio que la entidad, sin renunciar a la aplicación del régimen privado en su contratación, también debe prever en su “manual de contratación” estrategias o procedimientos complementarios que garanticen la observancia de los citados principios.



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De hecho, la aplicación del régimen privado en la contratación de las E.S.E’s no significa que esta se circunscriba simplemente a un menor ritualismo y, sobre todo, al libre albedrío del ordenador del gasto; en un proceso en el que solo prima el acuerdo de voluntades entre comprador y vendedor, con simple arreglo a las disposiciones contenidas en el Código de Comercio y el Código Civil, pero sin tener en cuenta factores como la calidad y la relación costo-beneficio, y que hay recursos públicos de por medio. No debe olvidarse que la utilización de recursos públicos, cualquiera que sea el régimen contractual a aplicar, implicará siempre para el ordenador del gasto la búsqueda de los fines del Estado y el cumplimiento de los principios de la función administrativa y la gestión fiscal. Por ello, una adecuada gestión contractual bajo el régimen privado no se logra simplemente porque la selección del contratista se haga con estricta observancia de la cuantía del contrato a celebrar (ya sea directa, con 2 invitaciones o convocatoria pública), y el cumplimiento de unos requisitos habilitantes copiados del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Se requiere, al menos, dos situaciones adicionales: la primera, que haya un escenario lógico y mínimo de competencia, donde el factor precio, sin detrimento de la calidad, juegue un rol dinámico en favor de los intereses de la entidad pública y, la segunda, que se establezcan de manera adecuada y razonable los costos de los bienes y servicios a contratar en los estudios de mercado que realice la administración. HA12. Mecanismo inapropiado para la aprobación de pólizas. Según se constató en la revisión de contratos adelantada dentro del proceso de auditoría regular a Red Salud Casanare E.S.E., la aprobación de las respectivas pólizas que amparan los riesgos determinados en la contratación realizada, se efectúa mediante la imposición y diligenciamiento de un sello en el reverso de las mismas, tal y como se aprecia en la siguiente imagen:



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Respecto al uso del anterior procedimiento, este Órgano de Control se permite formular las siguientes observaciones:

No es posible identificar plenamente los servidores públicos y/o contratistas que intervienen en la aprobación.

No hay claridad en la definición de cada uno de los amparos contenidos en la póliza.

No hay claridad sobre el alcance de la aprobación o no de los distintos amparos que debe contener la póliza.

Se dificulta la determinación de responsabilidades individuales en caso de investigación por falencias en la aprobación de las pólizas.

En este orden de ideas, la aprobación de las pólizas, en el contexto de lo dispuesto en Acuerdo N° 024 de 2014 y la Ley 87 de 1993, debe materializarse en un acto administrativo, cuyo contenido corresponda a la identificación y registro de los elementos básicos que requiera una acción de esta naturaleza, tales como: nombres y/o razón social del afianzado, amparos que cubre, nombres y apellidos de quien revisa y de quien aprueba, cargos desempeñados para el personal de planta y número del contrato cuando sea del caso y fecha de expedición. La anterior situación, se origina en deficiencias y falta de revisión del procedimiento establecido para la aprobación de las pólizas, conllevando a un hallazgo administrativo. HA13 Falencias en la determinación de costos para la contratación de actividades relacionadas con los Planes de Intervenciones Colectivas –PIC’s. Red Salud Casanare E.S.E., suscribió varios convenios interadministrativos con municipios de su jurisdicción, a fin de realizar las actividades previstas en los PIC´s, para lo cual procedió a celebrar contratos con Entidades sin Ánimo de Lucro–ESAL. Al revisar los contratos suscritos con algunas ESAL y sus respectivos estudios previos, se evidenciaron las siguientes situaciones: a. Establecimiento de un precio unitario global para la realización de actividades

múltiples, cuyos costos pueden ser identificados de manera individual. Sobre este particular es de señalar que la Entidad cotiza y establece costos globales, sin un análisis individual del valor unitario que podrían tener cada una de las actividades a realizar.

b. No determinación de cantidades de productos y/o servicios requeridos, ni el número de beneficiarios de las actividades a realizar.

c. Como consecuencia del establecimiento de precios unitarios globales, no se determinan o estiman las cantidades de los productos y servicios requeridos para las



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respectivas actividades, lo cual dificulta el control a las mismas por parte de la supervisión.

d. Cotizaciones a intermediarios no comerciantes habituales.

e. Dentro de las actividades a realizar se encuentra el suministro de algunos bienes que cuentan con proveedores habituales en el mercado, es decir personas naturales o jurídicas que ejercen su comercio cotidianamente. Resulta extraño entonces, que la entidad no cotice a estos comerciantes, sino que lo hace a Entidades Sin Ánimo de Lucro -ESAL, las cuales ofertan obviamente un mayor precio, pues su papel económico es de intermediación.

Red Salud Casanare E.S.E., frente a las circunstancias descritas, debió identificar los precios unitarios, cantidades de bienes y servicios a suministrar y sus proveedores habituales, a fin de dar cumplimiento al principio de Economía previsto en el artículo 8° de la Ley 42 de 1993, artículo 13° de la Ley 1150 de 2007 y 209 Superior.

Esta situación denota falencias en el proceso de planeación contractual y en la interpretación del alcance de la aplicación del régimen privado en la contratación de bienes y servicios para entidades no sometidas al régimen de contratación estatal (Ley 80 de 1993), lo cual puede afectar los intereses de la Entidad, toda vez que, al no identificar los costos, podría incurrirse en sobre estimación de los mismos; por lo anterior, este Ente de Control determina un hallazgo administrativo. HA14. Interpretación errónea de la Ley 816 de 2003 al momento de establecer puntajes de evaluación para estimular la industria nacional. En los estudios previos que soportan los procesos contractuales para las modalidades de “Contratación por invitación” y “convocatoria pública”, se indica que la Entidad otorgará un mayor puntaje a los proponentes Personas Naturales y Personas Jurídicas cuya nacionalidad sea colombiana o que hayan sido constituidas en el país respectivamente y, por defecto, un menor puntaje a las que sean extranjeras. Sobre este particular, es de precisar que el artículo 2 de la Ley 816 de 2003, no dispone la asignación de puntajes dependiendo de la nacionalidad u origen del proponente sino de “(…) la incorporación de componente colombiano de bienes y servicios profesionales,

técnicos y operativos (…)” en los bienes y servicios que va a entregar o a prestar a la entidad. En otras palabras, lo que debe evaluar la entidad es que los oferentes, sean personas naturales o jurídicas, ofrezcan bienes fabricados en Colombia o hechos con componentes y/o materias primas de origen nacional; y si se trata de servicios, que estos se presten con personal colombiano y que sus complementos utilicen igualmente medios de origen local.



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Esta situación se origina posiblemente por la alta rotación del personal en la Oficina Jurídica, lo cual conlleva a un hallazgo administrativo. HA15. Inobservancia de la aplicabilidad de los acuerdos comerciales y/o TLC’s en los procesos de contratación. En los estudios previos que soportan los diferentes procesos contractuales por modalidad de “Contratación por invitación” y “convocatoria pública”, no se observa ningún acápite o ítem que indique si el proceso contractual a desarrollar está sometido o no a un Acuerdo Comercial o Tratado de Libre Comercio –TLC que haya suscrito Colombia. Debe tenerse presente que los Acuerdos Comerciales y TLC son adoptados mediante Ley, lo cual los hace imperativos, en lo que corresponda, para todas las entidades públicas; razón por la cual estas últimas deben analizar, en su etapa de planeación, si el proceso contractual a desarrollar esta cubierto o no por tales acuerdos. Al respecto, el “Manual para el manejo de los Acuerdos Comerciales en Procesos de

Contratación” expedido por Colombia Compra Eficiente señaló: “Salvo por algunas excepciones, todas las Entidades Estatales descentralizadas del nivel

departamental y los esquemas asociativos integrados por Entidades Estatales del nivel departamental están obligados por los Acuerdos Comerciales con Chile, Guatemala, El Salvador y por la Decisión 439 de 1998 de la Secretaría de la CAN”. (M-MACPC-07 pág).

Esta situación se origina posiblemente por desconocimiento de la normatividad mediante la cual se aprobaron los diferentes Tratados de Libre Comercio – TLC, lo cual conlleva a un hallazgo administrativo.

VIGENCIA 2014

CONTRATO Nº 036 DE ENERO DE 2014

CLASE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

OBJETO

REPRESENTACIÓN JUDICIAL Y EXTRA JUDICIAL, ASESORIA Y ASISTENCIA JURÍDICA EN MATERIA LABORAL Y ADMINISTRATIVA, PROYECCION, SUSTANCIACIÓN Y ACOMPAÑAMIENTO PARA LA EJECUCIÓN ADELANTADA POR RED SALUD CASANARE E.S.E. EN LOS ASUNTOS QUE TENGA QUE VER CON CARTERA MOROSA DE LA ENTIDAD.

CONTRATISTA ANDRES SIERRA AMAZO

VALOR $49.500.000

PLAZO ONCE (11) MESES



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OBSERVACIONES

HA16 Documentos de la carpeta contractual Este Ente de Control, no evidenció en la respectiva carpeta contractual el correspondiente análisis de riesgos, lo que constituye una deficiencia en la gestión de la Entidad para dar cumplimiento a las técnicas de archivo contractual, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo, y se exhorta a la Entidad a tomar las acciones correctivas que considere pertinentes.

CONTRATO Nº 004 de 2014

CLASE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

OBJETO

DESAROLLAR ACTIVIDADES DE APOYO LOGÍSTICO MATERIAL IEC Y CAPACITACIÓN, TENDIENTES A DAR CUMPLIMIENTO A LAS METAS ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO NO. 301,17,7 DE DICIEMBRE DE 2013 SUSCRITO POR RED SALUD CASANARE Y EL MUNICIPIO DE PAZ DE ARIPORO

CONTRATISTA FUNDACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LA PROSPERIDAD –FUNDEXPO.

VALOR $374.403.774

PLAZO SEIS (6) MESES

OBSERVACIONES

HA17. Falencias elaboración de estudio previo. Este Ente de Control, encontró falencias en la elaboración de los documentos y estudios previos, las cuales se señalan a continuación.

El estudio previo, para el caso de las actividades que requieren apoyo de profesionales, no define el perfil de estos últimos, dejando prácticamente su determinación al buen juicio del contratista. (Fol. 65-66, Componente comunitario AIEPI, Taller Promoción Estrategia AIMI-1, Capacitación en lactancia materna exclusiva, Implementar una estrategia IEC (…)).

Para el suministro de los kit de salud bucal e higiene oral, no se definen en los estudios previos los elementos que deben contener cada uno, sometiéndose este aspecto a lo que ofrecen los proponentes. (fol. 66).

Se presentan algunas incoherencias entre la naturaleza de la línea o componente del PIC, sus actividades principales y sus actividades secundarias, como es el caso de la actividad 37 “Visitas para canalización de gestantes y seguimiento”, donde se dicta un curso psicoprofiláctico en lugar de realizar visitas y las actividades 82 y 83



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“Sensibilización e información a la comunidad para la prevención de accidentes por

envenenamiento en el hogar, la prevención de la contaminación de alimentos y la disposición

adecuada de residuos sólidos” (fol. 75), para las cuales se propone “realizar actividades que sean concertadas por el comité de pólvora para la publicidad de las acciones determinadas para la temporada navideña en el municipio de Paz de Ariporo”, e “Implementar un plan de difusión dirigido a la población en general cuyo tema central sea la

promoción de acciones por pólvora en el Municipio de Paz de Ariporo, a través de treinta (30)

horas de perifoneo”. Por lo anterior, y como quiera que los hechos descritos corresponden a deficiencias en la elaboración de los estudios previos, por falencia en la digitación sobre documentos ya existentes, Este Organismo de Control, determina un hallazgo administrativo, e insta a la Entidad a tomar las acciones correctivas pertinentes. VIGENCIA 2015 CONTRATO Nº 215 DE MAYO 2015

CLASE SUMINISTRO

OBJETO SUMINISTROS DE INSUMOS PARA LABORATORIO CLINICO NECESARIOS PARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS DE SALUD EN LAS 16 IPS ADSCRITAS A RED SALUD CASANARE

CONTRATISTA ALINTCOL SAS

VALOR $241.727.748

PLAZO CINCO (5) MESES.

OBSERVACIONES

HA18 HD1. Elusión modalidad de selección y los principios constitucionales que rigen la función administrativa y la gestión fiscal.

Una vez revisados los documentos contractuales, se observó que Red Salud Casanare E.S.E., mediante modalidad de invitación suscribió el contrato N° 215 de 2015, por $181.727.748, con un plazo de ejecución de cinco (5) meses; sin embargo, el mismo fue adicionado por $60.000.000 y prorrogado por tres (3) meses, para un total de $241.727.748; superando con ello el tope de modalidad de selección aplicado, según el artículo 10, numeral 10.2 del Acuerdo N° 024 de 2014 que señala: “10.2.CONTRATACIÓN MEDIANTE INVITACIÓN: Corresponde a aquellos procesos

contractuales cuya cuantía sea superior a 100 SMLMV y hasta 300 SMLMV, en los cuales la EMPRESA, deberá por lo menos extender dos (2) invitaciones escritas a posibles oferentes,

(...)”. Al tener en cuenta el valor del SMMLV para la vigencia fiscal 2015 de $644.350, se tendría que el techo máximo para contratar por Modalidad de Invitación correspondía a



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$193.305.000, no obstante, el monto definitivo del contrato ascendió a $241.727.748, superando el monto establecido. Como se indicó al comienzo de este Capítulo, si bien es cierto, que a Red Salud Casanare E.S.E, le aplica el régimen privado para su contratación, también lo es, que debe respetar su propio ordenamiento jurídico interno, en este caso lo dispuesto en su Manual de Contratación, así como las limitantes que se derivan de la observancia de los principios contenidos en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política de Colombia y que son expresamente aplicables a las E.S.E`s, por disposición de lo señalado en el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007. Para el caso que nos ocupa, es claro que la adición realizada desconoce al principio de planeación inmerso en el principio de economía y elude la aplicación de la modalidad de contratación por INVITACION PÚBLICA, que aplica para procesos contractuales cuyo monto sea superior a los 300 SMMLV. Al respecto, valga citar lo señalado por el Concejo de Estado, al referirse sobre el principio de planeación en la contratación estatal: “(…) es una manifestación del principio

de economía que rige los contratos de la administración, en la medida en que su cabal cumplimiento garantiza que la ejecución del futuro contrato, en las condiciones razonablemente previsibles, se adelantará sin tropiezos, dentro de los plazos y especificaciones acordados, puesto que la correcta planeación allana el camino para evitar las múltiples dificultades que se pueden presentar alrededor de las relaciones contractuales de las entidades estatales. Contrario sensu, el incumplimiento de este deber se traducirá en una errática ejecución contractual, que se enfrentará a diversos obstáculos e inconvenientes, los cuales a su vez se pueden traducir en demoras y sobre costos en la obtención del objeto contractual en cuestión, todo lo cual, obviamente, atenta contra el mencionado principio de economía que debe regir en

la contratación estatal” (Consejo de Estado, Sala Plena de lo Contencioso Administrativo, Radicación 11001-03-15-000-2011-01127-00). Adicionalmente, y ante la naturaleza del objeto contractual, no puede perderse de vista lo dispuesto en el artículo 10, numeral 10.4 del citado Acuerdo 024 de 2014, que dispone: “10.4. LA SUBASTA INVERSA: Aplica a la selección de la oferta más favorable para LA

EMPRESA en la adquisición de bienes y servicios de características técnicas uniformes y de común utilización, mediante el proceso de selección por subasta inversa. Inicia desde la elaboración de estudios previos, certificado de disponibilidad, pliego de condiciones definitivo, publicación, subasta, adjudicación o de declaratoria desierta y elaboración de minuta. Además de las reglas generales previstas en la ley y en los decretos Nacionales, las siguientes reglas

son aplicables a la subasta inversa: (…)” (subrayado nuestro) Como quiera que el objeto contractual versa sobre la adquisición de insumos para laboratorio clínico, es dable concluir por simple analogía, que estos bienes



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corresponden a un mercado especializado y estandarizado, con características técnicas uniformes, al que concurren habitualmente no solo Red Salud Casanare E.S.E., sino todos los demás establecimientos prestadores de servicios en salud, ya sean de naturaleza pública o privada. En consecuencia, la adquisición de los elementos derivados del contrato, debió adelantarse mediante el procedimiento de SUBASTA INVERSA, toda vez que se cumplen cabalmente los parámetros requeridos para aplicar esta modalidad de contratación. Las anteriores observaciones constituyen falencias en la planeación del proceso contractual de la Entidad, toda vez que se eludió la “MODALIDAD DE INVITACIÓN” con respecto a contratos superiores a 100 SMMLV y hasta 300 SMMLV, y de otra parte, no se aplicó la modalidad de “SUBASTA INVERSA”, pese a que se trataba de la adquisición de bienes con características técnicas uniformes; lo cual contraviene las disposiciones contenidas en el Acuerdo N° 024 de 2014 “POR MEDIO DEL CUAL SE

ADOPTA EL ESTATUTO DE CONTRATACION DE RED SALUD CASANARE E.S.E.”, lo dispuesto en el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007 y los principios de la función pública y la gestión fiscal contenidos en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política; razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia de los deberes señalados en los artículos 22, 27, 34 y 35 de la Ley 734 de 2002. HA19. Foliación documentos contractuales. Las ofertas recibidas para el proceso contractual, no se encontraron foliadas, situación que por control, la entidad debió requerir o realizar la respectiva foliación. El recibo de ofertas no foliadas es una práctica riesgosa para la administración, en la medida que pueden surgir discrepancias o dudas sobre la existencia y/o aporte de documentos esenciales para el proceso contractual, o porque facilita la mutilación o adición extemporánea de expedientes, entre otros, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo. HA20 HD2. Falencias en la administración del proceso contractual y elusión de los principios constitucionales que rigen la función administrativa y la gestión fiscal. Según la evaluación realizada por la entidad a los proponentes invitados y que se presentaron para el proceso contractual, se observó que uno de ellos fue descalificado en razón a que no cumplió los requisitos habilitantes de experiencia y orden técnico exigidos. Sobre el particular el Ente de Control señala, que Red Salud a pesar de tener la liberalidad de invitar a sólo dos proponentes, no haya tomado las medidas mínimas



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para disponer de una elemental base de datos de oferentes cuya capacidad financiera, capacidad jurídica, experiencia y capacidad de organización les permita participar en el proceso y con ello propender por obtener una mejora en las ofertas económicas. Se reitera a la administración que el hecho de aplicar el régimen privado de contratación, no implica el desconocimiento de los principios de la función administrativa, ni de la gestión fiscal y más aún cuando los recursos utilizados son públicos y que su uso debe propender al logro de los fines del Estado. Al respecto, resulta válido citar lo expuesto por el Consejo de Estado al referirse a los principios que orientan la contratación, en especial lo relacionado con el principio de igualdad: “Como principio rector de la contratación, el mismo hace referencia “(…)Al deber de la

administración y al derecho de quienes pretendan contratar con el Estado a que la adjudicación de los contratos se realice a la mejor propuesta; que el Estado garantice la mayor concurrencia de ofertas; que ninguno de los oferentes sufra una discriminación no justificada; que todos los participantes tengan el mismo plazo para presentar sus ofertas; que las mismas se sometan por igual a los términos señalados por la Administración; que el Estado justifique con criterios objetivos cual fue la mejor propuesta; etc”, exigencias todas que resultan predicables de cualquier procedimiento de selección de contratistas que adelanten las entidades estatales, independientemente de si rigen por el estatuto de contratación estatal o por un régimen especial

o por las normas de derecho privado (…)” (Concejo de Estado, sala Plena de lo Contencioso Administrativo, Radicado 11001-03-15-000-2011-01127-00 (CA) MP. Danilo Rojas Betancourt). Subrayado fuera de texto. Las anteriores observaciones, constituyen falencias en la gestión, toda vez, que la entidad aplica su liberalidad de escoger proponentes, pero desconoce plenamente su deber de procurar la mejor condición económica (precio) para los bienes y servicios que adquiere, que sólo puede darse en un escenario de mínima competencia entre dos oferentes, lo cual no fue garantizado por la entidad, dado que invitó a un proponente que de antemano no cumplía los requisitos exigidos. En consecuencia, se contraviene las disposiciones contenidas en el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007 y los principios de la función pública y la gestión fiscal señalados en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política; razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 1°del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. HA21. Aplicación de criterios deficientes para la evaluación de propuestas. Dentro los factores de evaluación de las propuestas, en el caso del factor técnico y de calidad, se incluyen criterios de amplia subjetividad, que prácticamente dejan la evaluación al libre arbitrio del evaluador de turno, tales como: i) Muy conocida,



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excelente calidad (100 puntos); ii) conocida, buena calidad (75 puntos) y iii) Desconocida, sin conocimiento del producto (50 puntos). La Entidad aplica criterios de alta subjetividad para la evaluación de los factores técnico y de calidad en las ofertas de suministro de medicamentos; lo cual de hecho, le resta objetividad a la misma; ya que las percepciones de “Muy conocida” y “excelente calidad” –por citar solo un criterio- son relativas y no constituyen per sé un atributo de general aceptación, que coadyuve a concluir que “X” producto es mejor que “Z” producto. Por lo anterior, se hace necesario adoptar criterios objetivos para la evaluación técnica y de calidad de las propuestas, lo cual lleva a determinar un hallazgo administrativo. CONTRATO Nº 194 DE ABRIL DE 2015

CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO PRESTACIÓN DE SERVICIOS GENERALES PARA LA SEDE ADMINISTRATIVA E IPS ADSCRITAS A RED SALUD CASANARE ESE.

CONTRATISTA PROCERVI SAS

VALOR $170.672.900

PLAZO CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES

Falencias en documentos contractuales.

Revisada la carpeta contractual, se evidenció lo siguiente:

En el estudio previo, cuando se hace referencia al estudio de mercado, se registra la empresa TEMPOASEO LTDA como consultada, pero no se evidencia su cotización. Así mismo, el estudio de mercado no se observa en el expediente.

La oferta recibida, así como los demás documentos de la carpeta contractual no se encuentra foliado.

La planilla de recibo de ofertas no está firmada por el proponente. En consecuencia, y dado que las anteriores observaciones corresponden a situaciones de control de documentos, se establece un hallazgo administrativo; la cual se adiciona al hallazgo HA16“Falencias en documentos contractuales”, por tratarse de una situación similar.

HA22 HD3. Elusión de los principios que rigen la función administrativa y la gestión fiscal. Uno de los invitados a ofertar no presentó propuesta. Si bien es cierto que la Entidad no puede obligar a ningún oferente a ofertar, también lo es que la solución a estos casos



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no debe limitarse al simple hecho de aceptar la única propuesta presentada, tal y como lo indica el Manual de Contratación. Esto en razón a que es la entidad la que de manera discrecional o unilateral escoge y decide a quien invita, y entonces no tendría ningún sentido, salvo situaciones excepcionales, que alguno de los dos (2) invitados a proponer desista o no se presente. De hecho, la liberalidad de la entidad para escoger e invitar a dos (2) proponentes, le implica una responsabilidad que no puede eludirse por la práctica tradicional y corriente de aceptar siempre la única propuesta presentada, pues se estaría en presencia de un desconocimiento habitual de algunos principios que rigen la función pública y la gestión fiscal. Cuando una entidad tiene la potestad de decidir a quién invita a ofertar, igualmente tiene la obligación de asegurarse que, en condiciones normales, esos invitados no solo cumplan los requisitos habilitantes que hayan sido establecidos sino, además, que tengan la voluntad de participar, salvo situaciones excepcionales de último momento. Por lo anterior, este Ente de Control determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia de los principios que rigen la función pública y la gestión fiscal (arts. 209 y 267 Superior y artículo 13 Ley 1150 de 2007)). CONTRATO Nº 140 de MARZO DE 2015

CLASE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO PRESTAR LOS SERVICIOS DE VIGILANCIA PRIVADA PARA LA SEDE CENTRAL Y LAS IPS ADSCRITAS A RED SALUD CASANARE ESE.

CONTRATISTA AVIZOR SEGURIDAD LTDA

VALOR $387.090.402

PLAZO SEIS (6 ) MESES

OBSERVACIONES

Falencias en documentos contractuales

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10, numeral 10.1.5 del Acuerdo N°024 de 2014, la Entidad debió proferir un acto administrativo de adjudicación del contrato a Avizor Seguridad Ltda.

El análisis de mercado a que hace alusión el estudio previo es deficiente, toda vez que no incluye variables como el número de vigilantes requeridos, el tipo de servicio (con arma, sin arma, caninos, etc.) ni referencias a las tarifas señaladas en la Resolución N°. 435 de 2014 de la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada. Cabe precisar que estos son elementos esenciales que deben contener los estudios y documentos previos, toda vez que son estos los que sirven de base para la elaboración de los pliegos de condiciones o invitación pública, y es a partir de estos que se establecen las



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condiciones elementales para que los posibles oferentes presenten sus propuestas. Partiendo de ahí, sería imposible para el oferente conocer los elementos básicos tales como el número de servicios y el valor de cada servicio, de acuerdo a las tarifas establecidas por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada. De otra parte, el valor de los indicadores de capacidad financiera y organizacional exigidos solo se apoya en la información contenida en dos cotizaciones, que resultan insuficientes.

Conforme a las anteriores observaciones, se presenta un desconocimiento a lo dispuesto en el Acuerdo N° 024 de 2014 “Por medio del cual se adopta el Estatuto de

contratación de Red Salud Casanare E.S.E.” ya citado, lo cual constituye un hallazgo administrativo que se adiciona al denominado HA16 “Falencias en documentos contractuales” por tratarse de una situación similar.

CONTRATO Nº: 279 DE JULIO DE 2015


OBJETO

CONTRATAR LOS SERVICIOS PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES DE SUMINISTRO, MATERIAL IEC Y APOYO LOGISTICO TENDIENTES A DAR CUMPLIMIENTO A LAS METAS ESTABLECIDAS EN EL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO N° 0100 DE 27 DE ABRIL DE 2015 SUSCRITO ENTRE LA ALCALDÍA DE TRINIDAD Y RED SALUD CASANARE E.S.E.

CONTRATISTA CORPORACION PLANETA AZUL LLANO – CORAZUL

VALOR $144.444.430


OBSERVACIONES

HA23 HD4. Prórroga injustificada del plazo de ejecución del contrato. El contrato presenta un plazo de ejecución de cinco (5) meses que, según el acta de inicio, corrió a partir del 3 de julio de 2015 (fol. 220), siendo prorrogado en veinte (20) días según otrosí modificatorio de 01 de diciembre de 2015 (fol. 269) y en dos (2) meses mediante otrosí modificatorio del 21 de diciembre de 2015 (fol.275). Sobre el particular, este Organismo de Control considera infundadas las razones que, faltando prácticamente un día para vencer el plazo de ejecución, llevaron a aceptar la conveniencia de la última prórroga (fol. 273), toda vez que las mismas, bajo el principio de la sana crítica, no corresponden a situaciones de caso fortuito, fuerza mayor u otras circunstancias razonables, sino a una explícita negligencia o ineptitud del contratante, que debió ser valorada adecuadamente por el supervisor del contrato y por el ordenador del gasto.



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Señaló el supervisor en su oficio de solicitud de prórroga: “Lo anterior en razón a que muchas de ellas (actividades) se tuvieron que suspender por no

alcanzar el mínimo de participantes requeridos y/o son para desarrollar con estudiantes”. (Fol. 273) Como se puede concluir sin mayor dificultad, no es razonable que una actividad prevista a desarrollar se tenga que suspender por no alcanzar “el mínimo de participantes

requeridos”, puesto que, de una parte, se tuvo cinco meses y 20 días para una adecuada planificación y promoción de los distintos eventos, y, por otra, esta variable no depende del plazo de ejecución del contrato y tampoco hay garantía que prorrogando el mismo se alcance ese mínimo de participantes. Así mismo, esta hipótesis del supervisor resulta mucho menos creíble cuando argumenta que las actividades a desarrollar se suspenden porque involucran a los estudiantes, quienes constituyen una población con alta disponibilidad para actividades lúdico-recreativas, y más tratándose de temáticas que les son inherentes a su formación, razón por la cual resulta extraño manifestar que el plazo antes señalado, no fue suficiente para su realización. En este orden de ideas, es claro que se presenta una prórroga injustificada del plazo de ejecución del contrato en cuestión, máxime cuando la misma administración se vio forzada a requerir al contratista 2 veces por la no presentación oportuna de los informes de actividades ejecutadas y la inadecuada supervisión y seguimiento al contrato; razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia de lo señalado en los artículos 45 y 84 de la Ley 1474 de 2011; artículos 22, 27, 34 y 35 de la Ley 734 de 2002 y los artículos 209 y 267 de la Constitución.

CONTRATO Nº 173 DE MARZO DE 2015


OBJETO

MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMEDICOS DE LOS SERVICIOS DE LABORATORIO CLINICO. CONSULTA EXTERNA, URGENCIAS, RAYOS X, HOSPITALIZACION, ESTERILIZACION Y ODONTOLOGIA. MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS INDUSTRIALES DE USO HOSPITALARIO

CONTRATISTA SOLUCIONES INTEGRALES EN INGENIERIA MEDICO INDUSTRIAL S.A.S

VALOR $ 206.865.000




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OBSERVACIONES

HA24 HD5. Elusión de los principios que rigen la función administrativa y la gestión fiscal.

La Entidad invitó a presentar propuesta, además de la empresa Soluciones Integrales en Ingeniería Medico Industrial S.A.S., al señor Diego Andrés González Restrepo, de quien no se observa ningún documento que acredite su idoneidad, tales como diplomas universitarios, Certificado de Cámara de Comercio y contratos que acrediten experiencia en este campo. Para el caso, se reitera la observación sobre la obligación que tiene Red Salud Casanare E.S.E. de invitar a oferentes idóneos, que cumplan con los requisitos exigidos de capacidad jurídica, financiera, experiencia y capacidad organizacional, de lo cual debe existir evidencia.

En consecuencia, y como quiera que no se advierte documento alguno que soporte la idoneidad del citado oferente, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia de los deberes consagrados en artículos 22, 27, 34 y 35 de la ley 734 de 2002 y los principios previstos en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política.

2.2.2. Rendición y revisión de la cuenta

Red Salud Casanare, rindió la cuenta en la plataforma SIA para las vigencias 2014 y 2015. Una vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal y técnicamente, las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto “Eficiente” de acuerdo a lo contenido en la Resolución de rendición electrónica de cuentas de la Contraloría Departamental de Casanare.

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

100.0 0.10 10.0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

86.4 0.30 25.9

Calidad (veracidad) 79.5 0.60 47.7

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1.00 83.6

HA25 Información reportada en la cuenta fiscal De acuerdo con las variables evaluadas, se conceptúa que la rendición de la cuenta de Red Salud Casanare para las vigencias 2014 y 2015, es “Eficiente”, debido a la calificación obtenida de 83.6 puntos sobre 100 puntos, observando que sus falencias se



47

encuentran en la calidad (veracidad) de la información suministrada para la presente auditoría, el formato que presentó deficiencias fue el de contratación: F20; el equipo auditor observó, que aunque es eficiente la oportunidad, no es coherente la información reportada en la Rendición de Cuentas en lo relacionado con los respectivos contratistas y los valores reportados de algunos contratos, a través del aplicativo SIA, con respecto a lo realmente plasmado en los mismos, por lo cual se determina un hallazgo administrativo.

2.2.3. Legalidad

La contratación en sus etapas precontractual, contractual y pos-contractual, debe estar dirigida al cumplimiento de los fines esenciales del Estado previstos en el artículo 2 de la Constitución Política y aplicar los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal determinados en los artículos 209 y 267 de la Carta Magna; teniendo de presente lo dispuesto en el artículo 195, numeral 6 de la Ley 100 de 1993; el artículo 13 de la Ley 1150 de 2007; el artículo 3 de la ley 610 de 2000 y la Ley 1474 de 2011; así como la normatividad interna contenida en sus Manuales de Contratación (Acuerdos 003 de 2004, 005 de 2009 y 024 de 2014) y demás normas que le resulten aplicables conforme a la normatividad vigente.

El resultado de la calificación de legalidad financiera y de gestión, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de Red Salud Casanare, de las normas que le son aplicables, a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante las vigencias auditadas, razón por la cual, el equipo auditor emite concepto “Eficiente”, producto del resultado de 81.2 puntos sobre 100, con base en el análisis efectuado a las siguientes variables evaluadas:

8

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera 85.7 0.40 34.3

De Gestión 78.1 0.60 46.9

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1.00 81.2

En cuanto al examen de legalidad de la gestión, se presenta de manera detallada lo observado por el equipo auditor a continuación: 2.2.3.1. Legalidad de gestión financiera

En materia presupuestal a Red Salud Casanare ESE, conforme a lo dispuesto en el artículo 25 del Decreto 091 de 2004 expedido por la Gobernación de Casanare “Por

medio del cual se transforma la UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL de la Red de Prestadores de Servicios de Salud del Primer Nivel de Atención en Empresa Social del Estado

del Orden Departamental” y del artículo 5 del Decreto 111 de 1996, le son aplicables las disposiciones contenidas en el Decreto 115 de 1996 “Por el cual se establecen normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los presupuestos de las



48

Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economía Mixta sujetas al régimen de aquellas, dedicadas a actividades no financieras”. En materia contable, la entidad aplicó en las vigencias 2014 y 2015 los procedimientos señalados en la Resolución No. 356 de 2007 expedida por la Contaduría General de la Nación -CGN. Al respecto, es de señalar que Red Salud Casanare ESE ha sido incluida por la CGN dentro de las entidades públicas que deberán aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, para lo cual, según la Circular Externa 001 del 19 de Enero de 2016 expedida por la Superintendencia Nacional de Salud, se tendrá como periodo de transición opcional el comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

2.2.3.2. Legalidad de gestión administrativa

TALENTO HUMANO

Estructura Organizacional

La estructura de Red Salud Casanare E.S.E., fue adoptada mediante Resolución N° 810 de 2014 y está compuesta por:

Junta Directiva,

Gerencia,

Revisoría Fiscal

Oficinas Asesoras (Jurídica, Planeación, Mercadeo y Sistemas y Control Interno) Subgerencias Administrativa y Financiera (áreas de Adquisición, Almacén y

Farmacia; Facturación; Cartera y Auditoría de cuentas médicas; Talento Humano; Mantenimiento y Servicios Generales; Presupuesto, Contabilidad y Tesorería)

Subgerencia de Prestación de Servicios: Unidad Zonal de Salud Norte (IPS de Paz de Ariporo, Hato Corozal, Sácama, La Salina y Pore); Unidad Zonal de Salud Centro (IPS de Trinidad. Orocué, San Luis de Palenque, Nunchía y Támara) y Unidad Zonal de Salud Sur (Villanueva, Monterrey, Sabanalarga, Maní, Chámeza, y Recetor).



49

Fuente: Informe de gestión 2014. Según el nivel jerárquico, los cargos de la planta de personal está clasificada así: 6 directivos, 3 asesores, 23 profesionales, 6 técnicos y 205 asistenciales, así.

Fuente: Informe de gestión 2014.

Para la organización y prestación de los servicios de salud, la norma anteriormente citada, determinó que estos empleos pueden ser de libre nombramiento y remoción, de carrera administrativa y trabajadores oficiales; al respecto, a continuación se presentan

3%

1%

9%

3%

84%

CLASIFICACIÓN POR NIVEL JERÁRQUICO

DIRECTIVO ASESOR PROFESIONAL TÈCNICOS ASISTENCIAL



50

los empleos con que cuenta el Hospital según la clase de empleo frente a lo establecido en la norma, así:

CLASE DE EMPLEO SEGÚN RED SALUD CASANARE E.S.E.

Periodo Fijo 2

Libre Nombramiento y Remoción 10

Carrera Administrativa 210

Oficiales 21

Totales 243 Fuente: Planta de personal Red Salud Casanare E.S.E.

Régimen de personal El régimen de personal de las Empresas Sociales del Estado, es el señalado en el artículo N°17 del Decreto 1876 de 1994, el cual señala que las personas que se vinculen a una Empresa Social del Estado tendrán el carácter de empleados públicos o trabajadores oficiales, en los términos establecidos en el artículo 674 del Decreto-Ley 1298 de 1994, el cual determina: “ARTICULO 674. CLASIFICACION DE EMPLEOS. En la estructura administrativa de la Nación, de las entidades territoriales o de sus entidades descentralizadas, para la organización y prestación de los servicios de salud, los empleos pueden ser de libre nombramiento y remoción o de carrera.

Son empleos de libre nombramiento y remoción: 1. En la administración nacional central o descentralizada, los enumerados en las letra a), b), c) e i) del artículo 1o. de la Ley 61 de 1987. 2. En las entidades territoriales o en sus entes descentralizados: a) Los de Secretario de Salud o Director seccional o local del Sistema de Salud, o quien haga sus veces, y los del primer nivel jerárquico, inmediatamente, siguiente. b) Los de Director, Representante Legal de entidad descentralizada, y los del primero y segundo nivel jerárquicos, inmediatamente, siguientes. c) Los empleos que correspondan a funciones de dirección, formulación y adopción de políticas, planes y programas y asesoría. Todos los demás empleos son de carrera. Los empleados de carrera podrán ser designados en comisión, en cargos de libre nombramiento y remoción, sin perder su pertenencia a la carrera administrativa.

PARAGRAFO. Son trabajadores oficiales, quienes desempeñen cargos no directivos destinados al mantenimiento de la planta física hospitalaria, o de servicios generales, en las mismas instituciones”.

En este sentido, Red Salud Casanare E.S.E., mediante Acuerdo N° 032 del 6 de noviembre de 2015, estableció el Manual de funciones y requisitos, para 243 empleos



51

aprobados, de acuerdo a lo establecido en el Decreto Nacional N° 2484 del 02 de diciembre de 2014 y a la planta de empleos creada en la Entidad. El equipo auditor observó el proceso y caracterización de la gestión de talento humano, implementado con las actividades (PHVA), proceso de apoyo, el cual tiene por objeto “Diseñar, organizar, ejecutar y controlar los planes, programas y proyectos tendientes a promover estrategias para garantizar el talento humano idóneo, garantizado adecuadas condiciones de trabajo y permitiendo el mejoramiento de desempeño de los funcionarios”, así mismo, el alcance inicia con el Diagnostico de las necesidades de personal y la estructuración del bienestar laboral, terminando con la contratación y la aplicación de los programas y planes para el desarrollo personal y laboral va desde la planificación del talento humano hasta el seguimiento al desempeño del proceso y toma de acciones para la mejora, es liderado por la Profesional de Talento Humano de la Subgerencia Administrativa y Financiera y tiene cinco (5) procedimientos, enmarcados en las actividades del Planear, Hacer, Verificar y Actuar, entre los cuales se encuentran: Inducción de personal Vinculación Liquidación de nómina Reporte de cesantías Suministro de dotaciones Revisión Hojas de vida personal de planta

La organización de las historias laborales, debe sujetarse a lo dispuesto en la Ley General de Archivos N° 594 de 2000; esta disposición fue ratificada mediante Circular N° 004 del 06 de junio de 2003, emitida de manera conjunta entre el Departamento Administrativo de la Función Pública y el Archivo General de la Nación. Teniendo en cuenta la anterior normatividad, el equipo auditor verificó un muestreo aleatorio de 21 hojas de vida tanto de empleados de libre nombramiento y remoción, como de carrera, y trabajadores oficiales de las vigencias auditadas, específicamente sobre la existencia de los siguientes documentos: 1. Acto administrativo de nombramiento o contrato de trabajo 2. Documentos de identificación 3. Hoja de Vida (Formato Único Función Pública) 4. Soportes documentales de estudios y experiencia que acrediten los requisitos del

cargo 5. Acta de posesión 6. Pasado Judicial – Certificado de Antecedentes Penales 7. Certificado de Antecedentes Fiscales



52

8. Certificado de Antecedentes Disciplinarios 9. Declaración de Bienes y Rentas 10. Afiliaciones a: Régimen de salud (EPS), pensión, cesantías, caja de compensación,

etc. 11. Actos administrativos de situaciones administrativas del funcionario: vacaciones,

licencias, 12. Comisiones, ascensos, traslados, encargos, permisos, ausencias temporales,

inscripción en carrera 13. Evaluación del Desempeño.

Conforme a la verificación de los requisitos anteriormente detallados, se observó lo siguiente:

HA26. Archivo de historias laborales Dentro de la muestra de historias laborales se revisaron diecinueve (19), en las que se pudo evidenciar: Falta de foliación, se encuentran documentos duplicados, se presentan documentos con ganchos de grapadora, carencia del formato de declaración de bienes y rentas y algunos documentos presentan deterioro por el inadecuado manejo. Incumpliendo los principios de la archivo Art 26 de la Ley 594 de 2000; estableciendo un hallazgo administrativo. HA27. Ausencia de firma del Jefe de Talento Humano en los Formatos Únicos de Hoja de Vida. El artículo 1° de la Ley 190 de 1995, estableció como obligación a cargo de los servidores públicos y contratistas de prestación de servicios, diligenciar el Formato Único de Hoja de Vida -FUHV, como requisito de vinculación de los primeros y condición para la suscripción del contrato, en el caso de los segundos.

NOMBRES Y APELLIDOS DENOMINACIÓN TIPO DE EMPLEO NIVEL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

JHON WILSON SARMIENTO BORJA Director ZonalLibre Nombramiento

y RemociónDirectivo SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO NA SI

NA

ORTIZ PANQUEVA ZANDRA ISABELAuxiliar

AdministrativoProvisional Asistencial SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NA SI

NA

ERIKA JOHANA BOGOTA SOTO Secretaria EjecutivaLibre Nombramiento

y RemociónAsistencial SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO NA SI

NA

LUIS CARLOS SANDOVAL BERNAL Conductor Supernumerario Operario SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI NA SI NA

ANA LUCIA ROSAS ROA Auxiliar Área de Salud Provisional Asistencial SI SI SI SI SI SI SI SI NO NO SI SI NA

RODOLFO BLANCO ROJAS Conductor Supernumerario Asistencial SI SI SI SI NO SI SI SI SI NO NA SI NA

LUIS ANIBAL CARREÑO RIAÑO Conductor Provisional Operario SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI NA

LUCY ESPERANZA SANCHEZ GONZALEZ Auxiliar Área de Salud Provisional Asistencial SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NA

JOHN EVERTH ACOSTA HUERTAS Conductor Provisional Operario SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI NA

YADIZME LOZANO JIMENEZ Auxiliar Área de Salud Provisional Asistencial SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI NA

NOE DE JESUS FONSECA CASTILLO Auxiliar Área de Salud Provisional Asistencial SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NA


http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=321#1


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‘ARTÍCULO 1o. Todo aspirante a ocupar un cargo o empleo público, o a celebrar un contrato de prestación de servicios con la administración deberá presentar ante la unidad de personal de la correspondiente entidad, o ante la dependencia que haga sus veces, el formato único de hoja de vida debidamente diligenciado en el cual consignará la información completa que en ella se solicita’

Tal presupuesto, el de diligenciar y entregar el FUHV, no es un mero paso instrumental, sino una actividad compleja, que demanda la cabal constatación por parte de la administración de la veracidad de la información consignada, en dicho documento, no solamente para establecer si el aspirante se encuentra inmerso en inhabilidades, impedimentos o conflictos de interés que desaconsejen o sean impedimento para su vinculación de carácter reglamentario o contractual; sino, para algo tan trascendental como es determinar si efectivamente el aspirante cuenta con las calidades, experiencia profesional o laboral necesaria que el manual de funciones o los estudios previos exige para su nombramiento o contratación, toda vez que la misma ley contempla la revisión de la hoja de vida. ‘ARTÍCULO 4o. El jefe de la unidad de personal de la entidad que reciba una solicitud de empleo, o quien haga sus veces, dispondrá de un término de quince (15) días para velar por que la correspondiente hoja de vida reúna todos los requisitos. Si a ello hubiere lugar, dejará constancia escrita de las correspondientes observaciones.’

Establecida la fuente formal de la obligación de los aspirantes a celebrar un contrato de prestación de servicios con el Estado, de entregar diligenciado el FUHV diseñado por ' el Departamento Administrativo de la Función Pública, correlativamente surge para la administración el deber a través del jefe de talento humano y/o de contratos o quien haga sus veces, de efectuar con diligencia la constatación de lo allí consignado, de lo cual se debe dejar evidencia firmando la casilla correspondiente en el mencionado formato. En atención a lo anterior, verificando una muestra de los formatos de hoja de vida del personal de planta y de los contratos de prestación de servicios, se pudo constatar que en su mayoría, estos no cuentan con la firma del jefe de talento y/o de contratos o quien haga sus veces, lo cual configura un hallazgo administrativo. Liquidación de nómina

La entidad presenta los siguientes actos administrativos proferidos por el presidente de la Junta Directiva y el Gerente del Red Salud Casanare, mediante los cuales se fijan los incrementos salariales para los empleados públicos, basados en los topes máximos establecidos por el gobierno nacional, a través del Departamento Administrativo de la Función Pública:



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Acuerdo No. 022 del 31 de marzo de 2014

Resolución No. 493 del 25 de junio de 2015

Se verificaron las planillas de nómina de la vigencia 2014 y 2015 remitidas por la oficina de Talento Humano módulo de nómina en el Software GCI encontrándose los siguientes aspectos relevantes:

Los sueldos del 2014 y 2015, se ajustan a la escala de remuneración salarial fijada por la Junta Directiva.

Se efectuó una correcta liquidación de la nómina, al igual que de los aportes de seguridad social y parafiscal.

La liquidación de horas extras se lleva a cabo de manera correcta. Viáticos y Gastos de viaje

Durante las vigencias auditadas Red Salud Casanare E.S.E. ejecutó la suma de $52.514.489, por concepto de viáticos. Para efectos de liquidar y pagar viáticos a sus empleados y contratistas, la entidad señala en las Resoluciones No. 283 de 2014 y 623 de 2015, la escala de viáticos y gastos de viaje para los servidores públicos de Red Salud Casanare, acordes con los Decretos fijados por el Gobierno Nacional, emitidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública, mediante los cuales determinó la escala de viáticos. Cabe señalar, que estos son taxativos en lo referente a que las entidades fijarán el valor de los viáticos según la remuneración mensual del empleado comisionado, la naturaleza de los asuntos que le sean confiados y las condiciones de la comisión, teniendo en cuenta el costo de vida del lugar o sitio donde deba llevarse a cabo la labor, hasta por el valor máximo de las cantidades señaladas en los respectivos decretos.

Así mismo, dichas resoluciones señalan, que cuando para el cumplimiento de las tareas asignadas no se requiera pernoctar en el lugar de la comisión, solo se reconocerá el cincuenta por ciento (50%) del valor fijado.

Con el objeto de verificar que las liquidaciones correspondan con lo establecido en dichas normas, se tomó una muestra de las resoluciones de autorización y pago de viáticos, encontrándose los soportes establecidos en la reglamentación correspondiente y los valores acordes a la escala de valores fijada.

Durante la vigencia 2014, según la ejecución presupuestal de gastos, se presupuestaron $50.000.000 para viáticos y gastos de viaje, de los cuales se efectuaron pagos por valor $17.139.408, equivalente a un 34%.



55

VIG. PRESUPUESTADO PAGADO %

2014 50,000,000 17,139,408 34%

2015 39,915,670 30,340,107 76%

Fuente: Ejecuciones presupuesta les de gastos

2014 2015

VALOR VALOR VALOR %

SUELDO PERSONAL DE NOMINA 5,465,468,687 5,979,332,220 513,863,533 4%

CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 5,368,207,044 5,067,329,980 300,877,064 3%

TOTAL 10,833,675,731 11,046,662,200

FUENTE: Ejecuciones presupuestales reportadas al SIA

VARIACIÓNCONCEPTO

Comportamiento de los costos de nómina contra los costos de contratación de servicios personales

En el 2015 se realizaron pagos por concepto de viáticos por $ 30.340.107, observando un incremento del 77% frente al año anterior.

Contratos de prestación de servicios

Mediante las Resoluciones No. 633 del 21 de septiembre de 2012 y No. 030 del 15 de enero de 2015, el Red Salud estableció el límite máximo de asignación a pagar a las personas a contratar así como los requisitos de estudio y experiencia para cada caso en particular, actos administrativos que son tenidos en cuenta a efectos de verificar el cumplimiento de los mismos en el análisis de los contratos de prestación de servicios. Total costo por servicios personales

Como punto de referencia para verificar el total de gasto en servicios personales, se analiza el valor de los sueldos de personal de nómina y la contratación por servicios personales que la entidad efectuó en las vigencias 2014 y 2015.

El comportamiento muestra que cada año los costos por concepto de personal de nómina se aumentan, caso contrario al valor de los contratos celebrados por prestación de servicios personales.

Se observa que los sueldos de personal de nómina crecieron en la vigencia 2015 un 4 %; adicionalmente la contratación por prestación de servicios muestra un comportamiento decreciente en sus costos del 3 %, entre el 2014 y 2015. En cada una de las vigencias los costos de contratación oscilan entre el 98 % y el 85 % de los sueldos de personal de nómina, situación que tiene peso teniendo en cuenta que las labores que realiza el personal vinculado por este último sistema es similar, en la mayoría de los casos, a las que desempeñan los empleados negociados bajo la modalidad de contratación.



56

CONCEPTO 2014 2015 TOTAL

Total Gasto 26,616,629,832.49 25,865,474,761.34 52,482,104,593.83

Contratos de prestación de servicios 5,368,207,043.66 5,067,329,980 10,435,537,023.66

FUENTE: Ejecuciones presupuestales reportadas al SIA

19.59 19.88

GASTO TOTAL RED SALUD FRENTE A LA CONTRATACIÓN

% contratación del total gastos 20.17

El gasto total y la contratación

En el siguiente cuadro se hace una comparación entre el costo de los contratos de prestación de servicios analizados frente al gasto total ejecutado:

De los resultados señalados en el cuadro anterior, se desprende que los contratos de prestación de servicios tuvieron una participación significativa. Así: en el 2014 representaron 20.17 %; y en el 2015, 19.59 % del total del gasto. Durante las dos vigencias auditadas, en los rubros de honorarios profesionales y remuneración de servicios técnicos, se ejecutó la suma de $10.435.537.024, en la contratación de personal asistencial, servicios especializados, profesional, técnico, lo que equivale a una ejecución del 94 %. Programa de Bienestar y Estímulos La E.S.E., formuló el Plan de Bienestar y Estímulos para las vigencias auditadas, en lo que respecta al Plan de Bienestar Social, durante las dos vigencias se presupuestó la suma de $44.023.435, de los cuales se ejecutó $17.813.448, así:

VIGENCIA PROGRAMADO EJECUTADO

BIENESTAR SOCIAL %

2014 30.000.000 8.570.590 29 %

2015 14.023.435 9.242.858 66 %

TOTAL 44.023.435 17.813.448 40 %

Las actividades programadas en cada uno de los planes de las respectivas vigencias, están soportadas con las encuestas realizadas a los funcionarios sobre la necesidad del plan de bienestar social e incentivos, y con las actas de reunión del comité. Para la vigencia 2015, se programaron 16 actividades, de las cuales se realizó el 50%. Se llevaron a cabo actividades dentro de las que se destacan:

Campeonatos deportivos



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Día de la Mujer Día de Hombre Día de la enfermera Día de amor y amistad

Celebración de fin de año Capacitación en manejo del estrés

Revisada la contratación de la entidad, se encontró que por el concepto de bienestar social, durante las dos vigencias, se suscribieron los siguientes contratos:

No. CONTRATO OBJETO VALOR

158 DE 2015

REALIZAR LA COMPRA DE 296 DETALLES COMESTIBLES PARA LAS MUJERES DE RED SALUD CASANARE E.S.E, CON OCASIÓN DE LA CELEBRACION DEL DIA INTERNACIONL DE LA MUJER; CONTEMPLADO DENTO DEL PROGRAMA DEL BIENESTAR DE RED SALUD CASANARE E.S.E,

$ 532,800

174 DE 2015

REALIZAR LA COMPRA DE 123 DETALLES COMESTIBLES PARA LAS MUJERES DE RED SALUD CASANARE E.S.E, CON OCASIÓN DE LA CELEBRACION DEL DIA HOMBRE; CONTEMPLADO DENTO DEL PROGRAMA DEL BIENESTAR DE RED SALUD CASANARE E.S.E,

$ 221,400

Plan Institucional de Capacitación.

La ESE departamental, mediante Resolución N° 257 de 7 de mayo de 2014 adoptó el Plan Institucional de Capacitación PIC 2014. Dentro del rubro Capacitación 21020201 se asignó un presupuesto por $ 20.000.000, para la vigencia 2014, de los cuales no se ejecutó ningún recurso. Para la vigencia 2015, programó un presupuesto de $55.000.000, de los cuales ejecutó tan solo $19.123.200, equivalentes al 35%.

VIGENCIA PROGRAMADO EJECUTADO CAPACITACION %

2014 20.000.000 0 0 %

2015 35.000.000 19.123.200 35 %

TOTAL 55.000.000 19.123.200

Como se muestra en al cuadro anterior, durante las dos vigencias señaladas, el indicador de ejecución de recursos asignados al plan de capacitación fue relativamente bajo. En este sentido este ente de control puede inferir falencias en la proyección del Plan de Bienestar Social y Capacitación toda vez que se asignaron recursos y los mismos no se ejecutaron. Sin embargo, se pudo constatar que se llevaron a cabo capacitaciones con la siguiente temática:



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Evaluación de desempeño

Trabajo en equipo y solución de conflictos

Relación médico – paciente

Protocolo atención riesgo biológico

Reinducción: facturadores, auxiliares y enfermeras

Responsabilidades de los brigadistas

Socialización plan de emergencias

Manejo defensivo

Acoso laboral

Manejo del estrés

Inducción y Reinducción

Red Salud Casanare E.S.E., implementó dentro del Plan Institucional de Capacitación el programa de inducción y reinducción, para los nuevos funcionarios como para los que ya hacen parte de la planta, informando de forma adecuada las veces que sea necesario, cada uno de los aspectos o circunstancias que modifiquen o afecten algún proceso en la Administración. Programa de Salud Ocupacional

HA28 Acto administrativo de adopción del Programa de Salud Ocupacional Una vez revisado cada uno de los documentos proporcionados por la ESE, no se evidencia la formulación del Programa de Salud Ocupacional para las vigencias auditadas, sin embargo en la ejecución del Plan Institucional de Capacitación, se llevaron a cabo actividades realizadas por la ARP, Positiva, tales como: Socialización del Protocolo de Prevención y Manejo del Accidente por Riesgo

Biológico Diagnóstico de condiciones de salud para las IPS de Pore y San Luis de Palenque. Elaboración del Plan de Emergencias Socialización del Plan de Emergencias Reglamento de Higiene y seguridad industrial- 2012 No obstante lo anterior, no se encontraron los actos administrativos de adopción del Programa de Salud Ocupacional. En consecuencia, se formula un hallazgo administrativo a fin de que la entidad formalice dichos documentos y se organice toda la información referente a este asunto.



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SENTENCIAS JUDICIALES Durante la vigencia 2014 Red Salud Casanare adelantó 34 procesos judiciales y para la vigencia 2015 49 procesos, para un total de 83 procesos en las dos vigencias, de los cuales se solicitaron los que tuvieran pretensiones fiscales en contra de la Entidad, la cual allegaron la relación de 20 procesos, como se relaciona a continuación:

EXPEDIENTE TIPO

PROCESO AUTORIDAD DEMANDANTE ACTUACION

2012-064 Reparación directa

Juez tercero admin en descongestión Yopal

María Nicolasa Mojica Colmenares

Fallo 1ª instancia. Condenatorio


Juez segundo admin Yopal

Procesos Express R/L Martha Acosta

Fallo 1ª instancia Condenatorio



María Guillermina Urrea Y Otros

Fallo 2ª instancia. Absolutorio

85001-33-33-001-2013-0231-00

Ejecutivo contractual

Juez 1º admin Yopal fundación social seres servicios con responsabilidad

Fallo 2ª instancia. Condenatorio

850013333002-2012-00046-01

Ejecutivo contractual

Tribunal Administrativo Casanare

F.G. ASESORIA E.U. Fallo 2ª instancia. Condenatorio

85001-33-31-701-2006-00136-00

Reparación directa


Ordenel Abril y Otros Fallo 2ª instancia. Condenatorio

85001-33-31-702-2012-00065-0

Reparación directa


Eufrasio Fuentes y Otros Fallo 2ª instancia. Condenatorio

85001-3331-001-2011-00670-00

Nulidad y restablecimiento del derecho


Yadira Zenaida Silva Pérez Fallo 2ª instancia. Condenatorio

2011-670 Nulidad y restablecimiento del derecho


Yadira Zenaida silva Pérez Fallo segunda instancia. Condenatorio



Álvaro Romero Ruiz y otros Fallo condena Hospital Yopal

2014-025 Acción de Tutela Juez 1º penal del circuito para adolescentes - conocimiento

Juan Pablo Valenzuela Fuentes

Fallo negando amparo

2014-412 Acción de Tutela Juez único laboral del Cto Yopal

Segundo Exelino Pineda Fallo declara improcedente la tutela

2014-182 Acción de Tutela Juez segundo admin Yopal

Edna Yasmile Solano Velandia

Fallo rechaza por improcedente

2014-192 Acción de Tutela Juez único especializado cto Yopal

Rigoberto Mucia Rodríguez Fallo niega amparo Derecho petición



Eufrasio Fuentes Ramírez Fallo segunda instancia. Condenatorio

2015-080 Acción de Tutela Juez promiscuo mpal Sabanalarga

Viviana Choconta Aponte Negada por improcedente

2015-0007 Acción de Tutela Juez promiscuo cto Paz de Ariporo

Lucila Mujica Pineda Negada por hecho superado

2014-0412 Acción de Tutela Juez único laboral del Cto Yopal

segundo exelino pineda Tutela derecho invocados



60

EXPEDIENTE TIPO

PROCESO AUTORIDAD DEMANDANTE ACTUACION

850013331701-2010-00021-02

Reparación directa


Libardo Duran Tumay Y Otros

Fallo segunda instancia. Condenatorio

850013333002-2013-00181-00

Reparación directa

Juez segundo admin Yopal

Baudilio Cotinchara Fallo 1ª instancia. Condenatorio

Fuente: Oficina jurídica de Red Salud Casanare.

Del cuadro anterior, se observa ocho (8) procesos con fallo condenatorio de segunda instancia, para lo cual nos suministraron los siguientes expedientes:

EXPEDIENTE TIPO PROCESO AUTORIDAD DEMANDANTE ACTUACION VALOR OBSERVACIONES

85001-33-33-001-2013-0231-00

EJECUTIVO CONTRACTUAL

JUZ 1º ADMINI YOPAL

FUNDACIÓN SOCIAL SERES SERVICIOS CON RESPONSABILIDAD

FALLO 2ª INSTANCIA. CONDENATORIO

$1,950,000

INTERESES MORATORIOS, SE CAUSÓ Y CANCELÓ EL 12 DE SEPTIEMBRE DE 2014.

850013333002-2012-00046-01


TRIBUNAL ADMINISTRATIVO CASANARE

F.G. ASESORIA E.U.


$5,007,338 SE CAUSÓ EL 7 DE ABRIL DE 2014 Y SE PAGÓ EL 6 DE MAYO DE 2014

85001-33-31-701-2006-00136-00

REPARACIÓN DIRECTA


ORDENEL ABRIL Y OTROS


$44,298,925

EN REALIDAD PAGÓ INTERESES MORATORIOS POR EL VALOR DE $99.773.556.20 Y CAPITAL $221,013,000

85001-33-31-702-2012-00065-0

REPARACIÓN DIRECTA


EUFRACIO FUENTES Y OTROS


$26,527,500

NO GENERÓ PAGO DE INTERESES

85001-3331-001-2011-00670-00

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

JUZ TERCERO ADMIN EN DESCONGESTION YOPAL

YADIRA ZENAIDA SILVA PÉREZ

FALLO 2ª INSTANCIA. CONDENATORIO $6,894,019

NO GENERÓ PAGO DE INTERESES

8500133311002-2008-00010-00

REPARACIÓN DIRECTA

JUZ SEGUNDO ADMIN YOPAL

BLANCA CECILA BUENO LOPEZ Y OTROS, APODERADO MARCO TULIO SUAREZ SARMIENTO


$98,494,397

SE CAUSÓ EL PAGO EL 30 DE DICIEMBRE DE 2013 Y SE CANCELÓ EL 24 DE JULIO DE 2014.

HA29 HD6 HF1. Pago de intereses moratorios.

De los anteriores expedientes, se puede determinar que en dos (2) se presentan pagos de intereses moratorios, como se describe a continuación:

N° EXPEDIENTE TIPO

PROCESO AUTORIDAD DEMANDANTE ACTUACION VALOR

1

85001-33-33-001-2013-0231-00


JUZ 1º ADMINI YOPAL

FUNDACIÓN SOCIAL SERES SERVICIOS CON RESPONSABILIDAD


$1,950,000



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Para este proceso, Red Salud Casanare, emite la Resolución N° 476 DE 2014 “Por

medio de la cual se reconoce y paga una suma de dinero”, tomando en consideración que:

(…) c) El valor de 9.050.000 por concepto de obligación por pagar sobre el contrato de prestación de servicios N° 268 del 11 de agosto de 2011, reconocida y certificada por la demandada mediante documento RSC ESE DG- 046 del 28 de enero de 2013, emanado de la Dra. Claudia Patricia Alvarado Niño- Gerente de Red Salud Casanare, relacionada con la factura de venta 0124 del 30 de mayo de 2012.

d) El valor de los intereses de mora a la máxima tasa legal autorizada desde el 30 de mayo de 2012, hasta cuando se verifique su pago sobre el saldo insoluto antes relacionado, es decir sobre $ 9.050.000 (…).

Que verificadas las facultades otorgadas a los apoderados por parte de las representantes legales de las entidades en conflicto, deciden suscribir contrato de transacción el día 23 de agosto de 2014, el cual tiene por objeto “transigir las obligaciones ordenadas en el mandamiento de pago por parte del JUZGADO PRIMERO ADMINISTRATIVO DE YOPAL, mediante auto de fecha 24 de octubre de 2013, en la suma de ONCE MILLONES DE PESOS ($11.000.000) (…)”.

Por lo anterior, se aprecia la falta de oportunidad de Red Salud Casanare, al cancelar por concepto de intereses moratorios, a partir del 5 de diciembre de 2011 a agosto de 2014 la totalidad de $1.950.000, evidenciando una gestión ineficiente, ineficaz y antieconómica; razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal, por valor de $1.950.000 correspondiente al pago de interés moratorios del proceso N° 85001-33-33-001-2013-0231-00.

N° EXPEDIENTE

TIPO PROCESO

AUTORIDAD DEMANDANTE ACTUACION VALOR

2

85001-33-31-701-2006-00136-00

REPARACIÓN DIRECTA

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

CASANARE

ORDENEL ABRIL Y OTROS

FALLO 2ª INSTANCIA.

CONDENATORIO

$44,298,925

Red Salud Casanare emite Resolución N° 570 de 2014 “Por medio de la cual se aclara y

modifica Resolución N° 422 de 31 de julio de 2013”, para lo cual establece los intereses moratorios generados a partir de la ejecutoria de la respectiva sentencia del 27 de septiembre de 2012 a 27 de septiembre de 2014 y el valor de capital por cada beneficiario, la cual esta Contraloría resume en el siguiente cuadro:

BENEFICIARIOS INTERESES CAPITAL

CARMEN CECILIA ALVARADO $25,582,963.13 $56,670,000

ORDENEL ABRIL NIÑO $25,582,963.13 $56,670,000

CRISTHIAN JAVIER ABRIL $12,791,481.56 $28,335,000

ERIKA YURANI MORENO $12,791,481.56 $28,335,000

INDALECIO ALVARADO $7,674,888.94 $17,001,000

MARIA CECILIA MORENO $7,674,888.94 $17,001,000

JACOBA NIÑO DE ABRIL $7,674,888.94 $17,001,000

TOTAL $99,773,556.20 $221,013,000

TOTAL CAPITAL + INTERESES $320,786,556



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De lo anterior se colige, que para la entidad existía certeza acerca de las sumas que debía cancelar como quiera que ya se habían proferidos los fallos condenatorios respectivamente, por tal razón debía realizar los pagos correspondientes a fin de evitar e incremento de los intereses. En consecuencia, debido a la falta de oportunidad de Red Salud Casanare, al cumplimiento de sentencias se hace evidente una gestión ineficiente, ineficaz y antieconómica; lo que conlleva necesariamente a determinar un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal, por valor de $99.773.556.20 correspondiente al pago de intereses moratorios del proceso N° 85001-33-31-701-2006-00136-00. Acciones De Repetición HA30 HD7 HF2. Omisión acciones de repetición. Durante la vigencia 2013, se cancelaron cuatro sentencias judiciales por valor de $477.968.292; según auxiliar de cuenta 246002001, para lo cual en la vigencia 2015 caducó la acción de repetición para una de ellas, como se describe en el siguiente cuadro:

COMPROBANTE DE EGRESO N° FECHA SENTENCIAS VALOR

987-1273 16/08/2013

SPTE:PT-52823 PAGO SENTENCIA CONFIRMADA EN

SEGUNDA INSTANCIA POR EL TRIBUNAL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DE CASANARE EN CONTRA DE RED SALUD POR ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA N° 850013331002200700528-00 A FAVOR DE ROMEL MAURICIO ABRIL- APODERADO DE KAREN AGUIRRE YOPAL

$56.000.000

TOTAL $56.000.000

Con respecto a dichas sentencias, el 30 de marzo de 2016 el Jefe de la Oficina Asesora Jurídica certifica que: “Una vez consultados los archivos oficiales de la Entidad, en especial

las Actas de Reunión del Comité de Conciliación de Red Salud Casanare E.S.E., 2015, se pudo evidenciar que no se puso a consideración del mismo, la posibilidad de incoar Acción de Repetición contra funcionario alguno por posible detrimento patrimonial de Red Salud Casanare E.S.E. a causa de condenas judiciales. En el acta N° 003 del día 26 de marzo de 2015, el Comité de Conciliación evaluó la necesidad de estudiar los casos de los anteriores 15 meses a esa fecha, en que Red Salud Casanare E.S.E. hubiere sido condenada judicialmente a pagar indemnizaciones dinerarias, para lo que se encargó a la Oficina Asesora Jurídica de revisar la documentación que al respecto allegara a ella la Doctora Claire Aragón Jiménez. Sin embargo, no se encontró evidencia de que se hubiere realizado la revisión ordenada por parte de los funcionarios delegados para ello en su

momento, es decir el año 2015”. Al respecto se debe precisar que el Decreto 1716 de 2009 (“Por el cual se reglamenta el

artículo 13 de la Ley 1285 de 2009, el artículo 75 de la Ley 446 de 1998 y del Capítulo V de la

Ley 640 de 2001”) determina en su artículo 16 que:



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“El Comité de Conciliación es una instancia administrativa que actúa como sede de estudio,

análisis y formulación de políticas sobre prevención del daño antijurídico y defensa de los intereses de la entidad. Igualmente decidirá, en cada caso específico, sobre la procedencia de la conciliación o cualquier otro medio alternativo de solución de conflictos, con sujeción estricta a las normas jurídicas sustantivas, procedimentales y de control vigentes, evitando lesionar el

patrimonio público (...)”. En la réplica respecto a la acción de reparación directa N° 85001333100220080001000 a favor de Marco T. apoderado R. 109/2013 de Yopal, pese a que manifiestan que a través del acta N° 11 del 30 de septiembre de 2015, se decide iniciar la acción de repetición correspondiente, a la fecha del presente informe no se había iniciado acción alguna. El comité de conciliación debe evaluar las propuestas de solución y recomendar a la dirección de la entidad la implementación de las soluciones que considere pertinentes, adoptándolas como política de prevención del daño antijurídico y demás mecanismos jurídicos y administrativos que considere idóneos para evitar la repetición de las actuaciones que generan condenas, así como su incorporación en los procedimientos y rutinas de la entidad. En el caso que nos ocupa dicho análisis y evaluación del caso en concreto no se dio más aún cuando dejaron vencer la oportunidad procesal para ejercer las acciones legales correspondientes; motivo por el cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del artículo 4° de la Ley 678 de 2001 y numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 y fiscal por $56.000.000 correspondiente a la omisión de acciones de repetición caducadas que conllevan a un presunto detrimento patrimonial. ALMACÉN E INVENTARIOS

HA31. Falencia de inventarios

Según los reportes del Área de Almacén de Red Salud Casanare E.S.E. y la inspección física a las instalaciones de Almacén que realizó el equipo auditor, se concluyeron las siguientes observaciones:

El listado del inventario está actualizado a 31 de diciembre de 2015, en el cual se encuentran individualizados y clasificados por Áreas, y detallados con su valor de compra.

Revisado el inventario físico y magnético, se pudo evidenciar que no todos los artículos cuentan con su respectiva placa de identificación. Los únicos que tienen placas son los elementos que se recibieron en donación por parte del Hospital de Yopal.



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Área de almacén Red Salud Área de almacén Red Salud

Respecto al listado de inventario y los bienes en físico, los responsables del área de almacén, confirma que existen elementos y equipos en físico que no están en este listado, por ende no se conoce el valor de adquisición. Estos equipos se relacionan a continuación.

LISTADO DE EXISTENCIAS - GENERAL - CANTIDAD

ALMACÉN: Sistemas y Mercadeo

COMPUTADOR MXL5111JGL 1

ACCESS POINT MODELO EAP110 1

PLANTA PANASONI TEM824 DE 16 LÍNEAS 1

AIRE ACONDICIONADO KALEY S/N D20232340115117120031 1

TELÉFONO ALCATEL 1

BIBLIOTECA EN FÓRMICA CON PUERTAS DE VIDRIO 1

ESCRITORIO EN L 1

SILLA ERGONÓMICA GIRATORIA TIPO EJECUTIVA, CON ESTRUCTURA COMODA, DE ESPALDAR EN MALLA, GRADUAB EN ALTURA CON DESCANSABRAZOS UNIDAD

1

SILLA ERGONOMICA GIRATORIA TIPO EJECUTIVA, EN PAÑO GRIS 1

ALMACÉN: Auditoría Médica

COMPUTADOR DE ESCRITORIO CPU HP SERIAL MXL9110HK9 PANTALLA HP CND 8090NJB 1

COMPUTADOR DE ESCRITORIO CPU QBEX SERIAL B191110199482 PANTALLA HP S/N CNN60400BY

1

ALMACÉN: Mantenimiento

AIRE ACONDICIONADO LG 1

CELULAR SAMSUN S/N G316MLGSMH 1

ALMACÉN: Cartera MONITOR HP CNC205RMYO 1

ALMACÉN: Contabilidad ESCRITORIO METÀLICO GRIS EN L 1

ARCHIVADOR METALICO 3 CAJONES 2

TELEFONO SIEMENS INHALAMBRICO 1

ALMACÉN: Control Interno ESCRITORIO EN L GRIS 1

TELÉFONO ALCATEL 1

ALMACÉN: Financiera PANTALLA HP S/N 6CL2280NT7 1



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LISTADO DE EXISTENCIAS - GENERAL - CANTIDAD

IMPRESORA HPLASER JET 1102 SERIE VN03W12022 1

ALMACÉN: Salud Pública "PIC" ESCRITORIO EN MADERA 1 ARCHIVADOR EN FORMICA CON PUERTA DE VIDRIO 1 AIRE ACONDICIONADO MINI SPLIT HACEB 9000 BTU 1

ALMACÉN: Secretaría de Gerencia TELÉFONO (EXTENSIONES) PANASONIC KX-T7730 1 COMPUTADOR DE ESCRITORIO CPU HP S/N: MXD4060BVD 1 MONITOR LG S/N:105NDK4T645 1

ALMACÉN: Sub Gerencia de Servicios CELULAR SAMSUNG SERIAL G316MLGSMH 1 IMPRESORA SAMSUNG SERIAL Z7BMB86DGE0036P 1 ESCRITORIO EN L GRIS 1

ALMACÉN: Talento Humano AIRE ACONDICIONADO LG SERIAL 201TAJD00300 1

ALMACÉN: Tesorería PORTATIL COMPAQ 610 SERIE CNV9275Y9C, BATERIA 1084400037 1 UPS MARCA APC 481220P13222 1 ESCRITORIO EN PLASTICO AZUL COD.7445 1 ARCHIVADOR EN MADERA 2 CAJONES COD.6538 1

Fuente: Almacén Red Salud, elaboración Contraloría Departamental de Casanare.

También existen elementos que están en físico, que al parecer fueron donados por el Hospital de Yopal E.S.E. y la Secretaría de Salud, pero que aún no se encuentran relacionados en el sistema, ni se dispone de la respectiva Acta de esta donación. Así mismo, existen otros equipos para los cuales no se identifica ningún documento que constate quien realizó dicha donación.

LISTADO DE EXISTENCIAS - NO EN INVENTARIO - DONACIÓN

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANT DONACIÓN

ALMACÉN: Adquisiciones y Suministros.

OTROS MUEBLES Y ENSERES

TELÈFONO CELULAR SAMSUN S/N R216A1CRJ2L 1 Donación

ESTANTES METALICOS Unidad 11 Hospital

ESCRITORIO EN L 10449 Y 9815 2 Hospital

ESCRITORIO - MESA 2523 1 Hospital

REPISAS 10115, 10157 Y 10156 3 Hospital

SILLAS INTERLOCUTORAS PAÑO GRIS 4 Hospital

NEVERA MABE DE 2 PUERTAS 4 Secret. Salud

ALMACÉN: Sistemas y Mercadeo

MESA PARA COMPUTADOR EN MADERA REF 9522,9513 Y 9514 3 Donación

ESCRITORIO L COD.10414 1 Donación

ALMACÉN: Archivo Central

ESTANTES METALICOS DE 2MTS DE ALTO POR 92CM DE ANCHO CALIBRE 16 UNIDAD

11 Hospital

ESCRITORIO EN L METÁLICO 1 Secret. Salud

SILLA GIRATORIA ERGONÓMICA TIPO OFICINA 1 Hospital

ESCRITORIO EN MADERA COD.4434 1 Hospital

ALMACÉN: Auditoría Medica

SILLAS ERGONÒMICAS SERIAL 9276 Y 9282 2 Hospital



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LISTADO DE EXISTENCIAS - NO EN INVENTARIO - DONACIÓN

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CANT DONACIÓN

ALMACÉN: Gerencia

MESA DE MADERA 8 PUESTOS - SALA DE JUNTAS COD.7408 1 Hospital

SILLAS DE MADERA - SALA DE JUNTAS 8282, 83,84,85,86,87 Y 8289 8 Hospital

MUEBLE AUXILIAR EN MADERA - SALA DE JUNTAS 10521 1 Hospital

ESTABILIZADOR COD.6186 1 Hospital

ALMACÉN: Jurídica

SILLA GIRATORIA ERGONOM EN FIBRA CON BRAZOS 1 Hospital

AIRE ACONDICIONADO MARCA HACEB MINI SPLIT 1 Hospital

KIT DE OFICINA (ESCRITORIO Y REPISAS) SERIAL 3112, 3115,3116 Y 3117 1 Hospital

ARCHIVADORES METÁLICOS SERIAL 11527 Y 8185 1 Hospital

ESCRITORIO 11031 1 Hospital

ALMACÉN: Presupuesto

ARCHIVADOR METÀLICO COD.8722 1 Hospital

ESCRITORIO EN L COD.10408 1 Hospital

ALMACÉN: Secretaria de Gerencia

REPISAS METÀLICAS - PARED COD.10410-10426 2 Hospital

ALMACÉN: Sub Gerencia Admón

ESCRITORIO EN MADERA - MESA PARA COMPUT. 1 Donación

MESA CAJONES 1 Donación

ARCHIVADOR EN MADERA DE 4 CAJONES 1 Donación

TELÉFONO CELU MARCA SAMSUN S/N R21GA1C61KL 1 Donación

ALMACÉN: Talento Humano

SILLAS SECRETARIAL PAÑO GRIS 3 Donación

SILLAS SECRETARIAL PAÑO VERDE 1 Donación

ESCRITORIO EN MADERA 3 Donación Fuente: Almacén Red Salud, elaboración Contraloría Departamental de Casanare.

En el Procedimiento AIEAH-17 Compras y Almacén, está estipulado que para Egresos de Almacén “Insumo o elemento sale del área de almacén previa documentación administrativos y tramite de salida”, no existe cumplimiento de este documento ya que en el momento de verificación de los elementos en físico con respecto a la información del sistema no se tenía conocimiento de la ubicación de los elementos que se relacionan en los cuadros anteriores.

La Entidad cuenta con un Software GIC “Gestión Clínica Integrada”, sin embargo, dentro de las variables del formato para control de inventarios, no se refleja la variable de fecha de compra del bien, como tampoco se tiene implementado en el formato AIEAH-17-6 del Procedimiento de Gestión de Calidad – Inventarios de Almacén, las fechas o con que periodicidad se realizan los inventarios.

De igual manera en el Formato AIEAH-17-6 SGC. se tiene escrito “Hacer entrega formal de los elementos devolutivos en servicio al personal que labora en cada área, a través de los listados de inventarios individuales debidamente formados. De esta manera, la responsabilidad es personal ante el superior.”, no se tiene documento firmado actualizado de la entrega de los elementos y por tal motivo no se puede evidenciar los responsables del Inventario faltante.



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Según el reporte e información y verificación con el Ingeniero del área de sistemas y Mercadeo (profesional contratado), existen elementos inservibles algunos en el área destinada para bodega del área de sistemas; los demás están ubicados en las diferentes dependencias a las cuales fueron asignados inicialmente, sin que a la fecha se haya iniciado el proceso administrativo pertinente, para su retiro, como se ilustra en el siguiente registro fotográfico:

Elementos en área de sistemas Elementos en área de sistemas

De acuerdo a las anteriores observaciones, este Ente de Control establece un hallazgo administrativo por las falencias encontradas en almacén y exhorta a la Entidad a tomar las acciones de mejora pertinentes.

Vehículos y Motocicletas HA32 Depuración Propiedad Planta y Equipo

Ambulancias Red Salud Casanare E.S.E., cuenta con un parque automotor de 31 ambulancias, de la cual 18 son modelo 2015 y 23 son modelo 2003 a 2014; Este Ente de Control, verificó el estado total de vehículos de la Entidad, encontrando que: El Subgerente administrativo y Financiero de la Entidad, certifica que a 30 de diciembre de 2015, se encuentran cuatro (4) ambulancias fuera de servicio para proceso de baja, la cual se relacionan a continuación:

ítem IPS Placa Cilindraje Modelo Marca Propiedad Estado En taller

1 Pore OSE 672 2953 2007 Nissan Frontier

Red Salud Casanare

fuera de servicio para proceso de baja

Feb 2015

2 Trinidad OSE 670 2953 2007 Nissan Frontier

Red Salud Casanare


Nov 2015



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3 Villanueva OSE 669 2953 2007 Nissan Frontier

Red Salud Casanare


Jul 2013

4 Monterrey OSE 708 2999 2011 Chevrolet Luv Dmax

Comodato FDS 0061-011/Gobernación


Dic 2015

Así mismo se certifica el estado para ingresar en mantenimiento de dos (2) vehículos una (1) en reparación para ingresar por aseguradora y una (1) que se encuentra en mantenimiento, la cual se relacionan a continuación ítem IPS Placa Cilindraje Modalidad Marca Propiedad Estado En taller

1 Paz de Ariporo

OSE-674 2150 2006 Mercedes Benz

Red Salud Casanare

En reparación por aseguradora

2 Nunchía OJA 006 2400 2003 Toyota Hilux Red Salud Casanare

Para ingresar a mantenimiento

Dic/15

3 Orocué OJA-017 4500 2003 Toyota Hilux Resolución S 29 de 2005/Gobernación


4 Maní OSE 673 2953 2007 Nissan Frontier

Red Salud Casanare


Dic/15

Así mismo, se evidenció concepto técnico emitido por el Taller y Almacén de Repuestos TOYOTA II, la cual especifican para cuatro de las ambulancias mencionadas en la certificación de Red Salud Casanare que, tres (3) de ellas el mantenimiento supera el valor actual del mercado y una (1) recomiendan su reemplazo, como se describen a continuación:

FECHA VEHÍCULO CONCEPTO COSTO DE MANTENIMIENTO

10-marzo-2016 Nissan Frontier 2007, Placa OSE-669 Costo promedio $34.041.291

10-marzo-2016 Nissan Frontier 2007, Placa OSE-670 Se recomienda su reemplazo

10-marzo-2016 Dimax/2011, Placa OSE-708 Costo promedio $8.000.000

8-enero-2016 Nissan Frontier 2007, Placa OSE-672 Costo promedio $18.400.000

Fuente: Red Salud Casanare E.S.E.

Por lo anterior, las ambulancias que se encuentran para mantenimiento y corresponden a modelos 2003 y 2006, pueden llegar a representar un riesgo para el servicio que se realiza con estos vehículos, porque han superado su vida útil, según listado relacionado en la certificación emitida por el Subgerente administrativo:

IPS VEHÍCULO PROPIEDAD CONCEPTO

Paz de Ariporo Mercedes Benz 2006, Placa OSE-674

Red Salud En reparación por aseguradora / Previsora desde el año 2012

Nunchía Toyota Hilux 2003, Placa OJA 006

Gobernación Para ingresar a mantenimiento – se ubica en el centro de salud, Dic/15

Orocué Toyota Hilux 2003, Placa OJA-017

Gobernación Para ingresar a mantenimiento – se ubica en el centro de salud, Nov/15

Fuente: Certificación de Red Salud Casanare E.S.E.



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Motocicletas

A 31 de diciembre de 2015, Red Salud Casanare contaba con 20 motocicletas, la cual 19 se encuentran fuera de servicio y una fue hurtada y se encuentra en reclamación ante la compañía Liberty seguros S.A. según certificación dada por el Subgerente administrativo y financiero; la cual se relacionan a continuación:

ITEM IPS PLACA CLASE MARCA SERVICIO CILINDRAJE MODELO PROPIEDAD

1 Chámeza YBC 05A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

2 Hato Corozal XYU 62A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

3 Hato Corozal JAL 53B Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Alcaldía - comodato.

4 Sabanalarga VOH 33A Motocicleta Yamaha Oficial 125 2001 Secretaria de salud

5 Maní YAR 73A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

6 Maní VOS 20A Motocicleta Yamaha Oficial 125 2002 Secretaria de salud

7 Monterrey XYU 61A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

8 Monterrey YBC 07A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

9 Nunchía YCT 64A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

10 Orocué YCT 65A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

11 Paz de Ariporo YBC 08A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

12 Paz de Ariporo XYU 59A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

13 Pore XYU 60A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

14 Recetor YDP 32A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

15 Sácama VOH 35A Motocicleta Yamaha Oficial 125 2001 Secretaria de salud

16 Tamara XYU 58A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

17 Trinidad YAR 66A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud

18 Trinidad XYU 63A Motocicleta Skygo Oficial 125 2009 Secretaria de salud

19 Villanueva YAR 68A Motocicleta Yamaha Oficial 125 1996 Secretaria de salud Fuente: Certificación de Red Salud Casanare E.S.E.

De acuerdo a lo anterior, se establece un hallazgo administrativo, con el fin de exhortar a la Entidad para que realice los ajustes de depuración contable a fin de revelar en contabilidad los valores reales de los vehículos que son de propiedad de Red Salud Casanare E.S.E. y de aquellos que son recibidos en comodato. HA33. Actualización del software GIC AREA DE MEDICAMENTOS En el proceso de auditoría se realizó revisión y verificación de la existencia, estado y almacenamiento de los medicamentos, para lo cual se observó lo siguiente: Red Salud Casanare E.S.E, cuenta con un Software GIC “Gestión Clínica Integrada”, en el que no se puede llevar una parametrización por estar obsoleto, su última actualización fue en el año 2005, de acuerdo a lo manifestado por los responsables de almacén; y de esta manera no se puede llevar un mayor control ni la trazabilidad de los medicamentos en las diferentes IPS de la Entidad.



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El último inventario realizado por los responsables de almacén, según Acta de Inventario Físico firmada el 2 de febrero de 2016, en el que señalan que “los insumos correspondientes a los materiales médico-quirúrgicos y hospitalarios, materiales de laboratorio y reactivos y a los materiales odontológicos fue realizada el 29 de enero de 2016, y el 1 de febrero de 2016, realizaron el conteo físico de los insumos correspondientes a medicamentos (…)” se confirma con el medicamento Epinefrina 1 mg amp., que en el momento de la visita en el sistema arrojaba 289 en existencia y en el almacén en físico 105, permitiendo verificar que los faltantes de 184 estaban despachados a (Trinidad 10, Nunchía 5, Recetor 10, Orocué 15 y 144 Devolución al Contratista OC La Economía, según oficio 17 de sept.). La Información para la confirmación de estos despachos a las IPS estaban en físico pero no se podía confirmar en el sistema directamente porque no estaba actualizado y tampoco permite el Software, dar salida e ingreso de los medicamentos en devolución o rotación; se realizó el ejercicio y no permite dar salida y a su vez actualizar con el ingreso de los nuevos medicamentos. Confirmando así que el Software requiere una actualización para que sea útil y cumpla con el objetivo de control. De acuerdo a lo expresado en oficio recibido el 3 de marzo de 2016, firmado por la Regente de Farmacia de la oficina principal de Red Salud, se lleva un control y la aplicación del procedimiento Recepción y almacenamiento de medicamentos y dispositivos médicos MIEAH-8-1 en su numeral 5 en diligenciar la “semaforización para los medicamentos, según la fecha de vencimiento, coloreando sobre el listado de verificación rojo menor de cuatro meses, amarillo faltando de cuatro a siete meses y verde después de siete meses”. Esto ha permitido que la Entidad lleve un mayor control y así evitar el vencimiento de los medicamentos. De igual manera se puede verificar en los oficios enviados (17-sept-2013, 15-feb-2016) y recibidos al Proveedor (27-ene-2016, 16-feb-2016), el cambio de medicamentos próximos a vencer en la aplicación de la semaforización, los que tienen medida cautelar para distribuirlos y por inconsistencias en el Registro Sanitario. De acuerdo al listado el único medicamento pendiente por enviar a rotación en el momento de la auditoría era el Ciprofloxacino de 500 mg. de la IPS de Trinidad, con fecha de vencimiento Abril/16, como se puede observar en el registro fotográfico.



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En el siguiente registro fotográfico, muestra parte del almacenamiento de los medicamentos y su fecha de vencimiento en el caso de la Epinefrina tiene fecha de Junio del 2017. En el almacén manejan un mínimo de inventario y de acuerdo al historial de solicitudes de las IPS son productos que tienen mayor consumo. No se tiene el área de almacenamiento de medicamentos encerrada para mayor seguridad y protección de los productos médicos.

Por las razones expuestas, se realiza un hallazgo administrativo, con el fin de implementar mejoras en los procesos del área almacén. ARCHIVO Y GESTIÓN DOCUMENTAL

Proceso de Gestión documental

Se determinó unos puntos a evaluar la gestión documental, cuyos resultados y sus respectivas observaciones se presentan a continuación.



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Red Salud Casanare E.SE., cuenta con un Comité de archivo adoptado mediante Resolución N° 842 del 2005, con el fin de formular políticas, promover programas de gestión documental, hacer seguimiento del cumplimiento de las normas, establecer programas de trabajo, y toma de decisiones. La última reunión se registró según Acta de Comité de Archivo N° 3 el 6 de noviembre del 2015.

Para el manejo de la correspondencia la entidad cuenta con el software SIGED, desde el 26 de diciembre de 2015, del cual se confirmó la aplicación mediante el siguiente registro fotográfico:

Tabla de Retención Documental

Se observó que existen tablas de retención documental, conforme a lo establecido en el artículo 24 Ley 594 de 2000, de tal forma que les permite la organización de todos los documentos y su correspondiente registro para consulta interna, y manejo de correspondencia enviada y recibida; Estos documentos se escanean y se almacenan automáticamente en el software, lo que permite que cada dependencia pueda visualizar la información antes que les sea entregado el documento en físico.

Sello de Recibido de Correspondencia Sello de Correspondencia Enviada



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También cuenta con un programa de gestión documental definido a través de una base de datos para la identificación de los documentos que reposan en los archivos. La información de contratación está actualizada desde el mes de enero a octubre de 2015, como se muestra a continuación:

Pantallazo de contrato digitalizado

Pantallazo de verificación del contrato digitalizado

Como se observa en el siguiente registro fotográfico, las instalaciones destinadas para el funcionamiento del archivo, no cumplen con las condiciones de almacenamiento, medio ambiental, y de seguridad, los documentos se encuentran debidamente legajados en carpetas, en orden consecutivo guardado en cajas, foliados los contratos que están liquidados, no están foliados los contratos que están en custodia y sin liquidar.



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Archivo Central Archivo ubicado en módulos

Por lo anterior, se concluye que la Entidad, no tiene organizado el archivo y el lugar no cuenta con las condiciones antes mencionadas, que garanticen el cuidado y conservación de la documentación, en consecuencia se insta a la Entidad a tomar las acciones correctivas.

Legalidad de gestión contractual

VARIABLES A EVALUAR

LEGALIDAD GESTIÓN - CONTRACTUAL

Promedio Ponderación Puntaje

Atribuido Prestación Servicios

Q Contratos

Suministros Q

Contratos Consultoría y

Otros Q

Contratos Obra Pública

Q

Cumplimiento obligaciones con el SECOP

0.00 31 0.00 3 100.00 1 0.00 0 3 0.20 0.6

Cumplimiento de los principios y procedimientos en la contratación

84.51 36 78.89 3 100.00 1 0.00 0 84 0.40 33.8

Calidad en los registros y aplicación del presupuesto

100.00 35 100.00 3 100.00 1 0.00 0 100 0.20 20.0

Asignación de la interventoría o supervisión

100.00 27 66.67 3 100.00 1 0.00 0 97 0.20 19.4

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN LEGALIDAD CONTRATACIÓN 1.00 73.7



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Cumplimiento obligaciones con el SECOP

HA34 HD8. Obligaciones con el SECOP

El Sistema Electrónico para la contratación pública- SECOP, se estableció como un instrumento de apoyo a la gestión contractual de las entidades estatales, no obstante, es importante realizar las siguientes aclaraciones, frente a la obligatoriedad por parte de Red Salud Casanare.

Al respecto, la Ley 80 de 1993 “Por la cual se expide el estatuto General de la Contratación

de la Administración pública” señala:

Artículo 2° numeral 1° lo siguiente: “Se denominan entidades estatales: a) La Nación, las

regiones, los departamentos, las provincias, el Distrito Capital y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios, los territorios indígenas y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria, cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles. b) El Senado de la República, la Cámara de Representantes, el Consejo Superior de la Judicatura, la Fiscalía General de la Nación, la Contraloría General de la República, las contralorías departamentales, distritales y municipales, la Procuraduría General de la Nación, la Registraduría Nacional del Estado Civil, los ministerios, los departamentos administrativos, las superintendencias, las unidades administrativas especiales y, en general, los organismos o dependencias del Estado a los

que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos (…).(Subrayado nuestro).

Artículo 24 numeral 3, del principio de transparencia, cita: “Las actuaciones de las

autoridades serán públicas y los expedientes que las contengan estarán abiertos al público, permitiendo en el caso de licitación el ejercicio del derecho de que trata el artículo 273 de la

Constitución Política”.

De otra parte, la ley 1150 de 2007 en su artículo 3, literal c establece que el SECOP (…) “Contará con la información oficial de la contratación realizada con dineros públicos, para

lo cual establecerá los patrones a que haya lugar y se encargará de su difusión a través de canales electrónicos…”

A su vez, la Agencia Nacional de Contratación Pública Colombia Compra Eficiente, emite el 21 de junio de 2013 circular externa N° 1, para las entidades que contratan con recursos públicos, informando lo siguiente: “En cumplimiento de su objetivo como ente

rector del sistema de compras y contratación pública, recuerda a todas las entidades del Estado la obligación de publicar su actividad contractual en el SECOP.

Las entidades que contratan con cargo a recursos públicos están obligadas a publicar oportunamente su actividad contractual en el SECOP, sin que sea relevante para la exigencia de esta obligación su régimen jurídico, naturaleza de público o privado o la pertenencia a una u otra rama del poder público. Las instituciones que ejecutan recursos públicos sin ser



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entidades del Estado están obligadas a publicar en el SECOP su actividad contractual

que se ejecute con cargo a recursos públicos (…). (Subrayado nuestro).

De igual forma, la Agencia Nacional de Contratación Pública Colombia Compra Eficiente, emite el 27 de agosto de 2015 circular externa N° 20, para las entidades que contratan con recursos públicos, informando lo siguiente: “Las entidades destinatarias de

la presente circular Externa pueden utilizar sus sistemas de información propios para efectos de la publicidad de la actividad contractual cuando estos permitan hacer el proceso de contratación en línea, además de permitir a los proveedores y al público en general tener acceso oportuno, permanente e interrumpido a la información de su actividad contractual. La información de la actividad contractual debe cumplir los plazos y requerimientos de las normas aplicables en materia de contratación y de acceso a la información, respetando la información y documentos reservados de acuerdo con la normativa aplicable.

Para que la información de la contratación con cargo a recursos públicos esté disponible al público en general en un solo sitio de internet, Colombia Compra Eficiente y las entidades destinatarias de la presente circular Externa que cuentan con sistemas de información propios, deben disponer de un hipervínculo que comunique al SECOP con los sistemas de información de las entidades mencionadas antes del 30 de noviembre de 2015.

Las entidades destinatarias de la presente Circular Externa cuyos sistemas de información propios no cumplan las condiciones señaladas, deben publicar su actividad contractual en el

SECOP utilizando la clasificación “régimen especial”.

Así mismo, en el Acuerdo N° 003 del 7 de septiembre de 2004 “POR EL CUAL SE CREA

EL ESTATUTO DE CONTRATACIÓN DE RED SALUD CASANAREEMPRESA SOCIAL DEL ESTADO”, señala como principios de las actuaciones de los contratos el numeral 6 denominado “publicidad: Como consecuencia de este principio, la Empresa dará publicidad a todas

las determinaciones que se adopten en el transcurso de los procesos de selección”; y el Acuerdo N° 024 de 2014, “POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO DE

CONTRATACIÓN DE RED SALUD CASANAREESE”, que rige a partir del 6 de septiembre de 2014 señala: ARTÍCULO 32. PUBLICACIÓN ACTOS CONTRACTUALES. La Empresa Social del Estado RED SALUD CASANARE, está obligada a publicar oportunamente su actividad

contractual en el SECOP. (Subrayado fuera de texto).

Conforme a lo expuesto anteriormente, Red Salud Casanare le obliga a publicar en el SECOP los procesos contractuales que adelante, sin embargo, este Ente de Control, no evidenció publicación en el SECOP de la totalidad de los contratos, razón por la cual se establece un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por incumplimiento al numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

Contratos sin Liquidar

HA35 HD9 Falencia en seguimiento y control a los procesos contractuales

Durante el desarrollo de la Auditoría, se realizó análisis a los procesos contractuales

pendientes de liquidar de vigencias anteriores por parte de Red Salud Casanare.



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Al respecto, se solicitó a la Entidad relación de los contratos que a la fecha se encontraban sin liquidar, con el informe actualizado de las actuaciones jurídicas y administrativas adelantadas por la empresa frente a dichos contratos.

De acuerdo a la información suministrada, se encuentran ciento sesenta y dos (162) contratos sin liquidar por $1.890.259.487; de los cuales 85 contratos han sobrepasado los términos de liquidación y el monto asciende a $1.009.675.25.1 Por lo anterior, se concluye un deficiente seguimiento y control a los procesos contractuales, lo cual lleva a determinar un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del Acuerdo N° 024 de 2014 y lo dispuesto en el artículo 217 del Decreto N° 019 de 2012 y numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

HA36 HD10. Inversión de anticipo- contratos sin liquidar

Contrato de prestación de servicios Nº 004 de 2008 (febrero 13), cuyo objeto consistía en: “Servicio de mantenimiento correctivo para los vehículos que operan con Red Salud Casanare E.S.E”.

Las condiciones actuales y más relevantes del contrato, de acuerdo a lo informado por la entidad, son:

Valor del contrato $152.800.000.

Plazo ocho (8) meses

Se canceló un anticipo por el 30% que corresponde a $45.840.000

Que la Oficina Asesora Jurídica de Red Salud Casanare E.S.E evidenció que el contratista no ha efectuado ninguna devolución de los dineros girados por concepto de anticipo, pues dentro de los documentos no se evidencia soporte y/o amortización del pago por este concepto distinto al acta parcial Nº 001 del 26 de junio de 2008 en la cual se amortiza un valor de cuatro millones ciento veinticinco seiscientos pesos de los cuarenta y cinco millones ochocientos cuarenta mil pesos, entregado por concepto de anticipo del Contrato de Prestación de Servicios N° 004 del 13 de febrero de 2008.

Que el área de Tesorería, certificó el día treinta (30) de Julio de 2015, los pagos efectuados a favor de RENE PERDOMO PÁEZ propietario del Establecimiento de comercio denominado TORNIREPUESTOS a cargo del Contrato de Prestación de Servicios N° 004 del 13 de Febrero de 2008, por valor de Cincuenta Y Seis Millones Doscientos Veintinueve Mil Trescientos Pesos ($56.229.300) M/CTE.



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Que de acuerdo a la certificación emitida por el área financiera de Red Salud Casanare E.S.E.se establece que el monto total del Contrato de Prestación de Servicios N° 004 del 13 de Febrero de 2008 fue por un valor de Ciento Cincuenta y Dos Millones Ochocientos Mil Pesos ($152.800.000) M/CTE, que el valor de las cuentas presentadas asciende a la suma de Catorce Millones Quinientos Catorce Mil Pesos ($14.514.900) M/CTE, que el valor del Anticipo fue por un valor de Cuarenta y Cinco Millones Ochocientos Cuarenta Mil Pesos ($45.840.000) M/CTE, que el valor amortizado del anticipo es Cuatro Millones Ciento Veinticinco Mil Seiscientos Pesos ($4.125.600) M/CTE, con lo cual se concluye el valor a liberar por concepto Reservas Presupuestales es de Noventa y Seis Millones Quinientos Setenta Mil Setecientos Pesos ($96.570.700) M/CTE y el valor a cobrar al contratista por no soportar el anticipo es de Cuarenta y Un Millones Setecientos Catorce Mil Cuatrocientos Pesos (41.714.400) M/CTE.

DESCRIPCIÓN MONTO EJECUTADO AMORTIZACIÓN DESEMBOLSOS SALDOS A FAVOR

DE RED SALUD CASANARE E.S.E.

VALOR DEL CONTRATO 152,800,000

VALOR ADICIÓN 0

VALOR TOTAL DEL CONTRATO 152,800,000

VALOR CUENTAS PRESENTADAS 14,514,900

VALOR TOTAL EJECUTADO 14,514,900

SALDO A FAVOR DE RED SALUD CASANARE E.S.E. 138,285,100

ANTICIPO (30%) 45,840,000

VALOR AMORTIZADO ANTICIPO 4,125,600

VALOR PENDIENTE POR AMORTIZAR ANTICIPO 41,714,400

ANTICIPO 45,840,000

VALOR PAGOS REALIZADOS 10,389,300

VALOR PENDIENTE POR GIRAR 0

SALDO A LIBERAR RESERVAS PRESUPUESTALES 96,570,700

SALDO A FAVOR DE RED SALUD CASANARE E.S.E POR COBRAR AL CONTRATISTA (RECUPERACIONES)

41,714,400

SUMATORIAS 152,800,000 152,800,000 45,840,000 56,229,300 138,285,100

Fuente: presupuesto Red Salud

A la fecha se encuentra en proceso de notificación de la resolución “Por la cual se

adopta el Balance Financiero por Perdida de Competencia para Liquidar el Contrato de

Prestación de Servicios N° 004 de 2008” o en espera de la firma de aprobación de las mismas para seguir adelante con el proceso.

Una vez computados los términos para la liquidación bilateral y posterior acción contractual de liquidación este Ente de Control encontró que desde el día 13 de octubre de 2011, tal acción se encuentra caducada. Conforme a lo anterior, este Ente de Control, observa que la Entidad no tomó medidas administrativas suficientes tendientes a la recuperación del anticipo, toda vez que no inició la acción contractual y además no requirió a la aseguradora en los términos de ley, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, e insta a la Entidad para agilizar el proceso de notificación de la resolución

“Por la cual se adopta el Balance Financiero por Perdida de Competencia para Liquidar el

Contrato de Prestación de Servicios N° 004 de 2008 ” para seguir adelante con el proceso.



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Contrato de prestación de servicios Nº 150 de 2010 (agosto10), cuyo objeto consistía en: “contratar la actividad de un médico de servicio social obligatorio para realizar la

prestación de servicios de salud de primer nivel de atención ofertados en las 16 IPS adscritas a Red Salud Casanare E.S.E.”

Valor del contrato $24.000.000.

Plazo seis (6) meses

Se canceló un anticipo por el 10% que correspondió a $2.400.000 Dentro los documentos que reposan en la carpeta de la Orden de Prestación de Servicios Profesionales N° 150 del 18 de Agosto de 2010 se evidencia acta parcial Nº 002 de fecha 20 de octubre de 2010 en donde se muestra cuadro de la ejecución física del contrato:

Concepto Monto Ejecutado Amortización Desembolso

Valor del contrato 24.000.000

Valor adición

Valor del contrato 24.000.000 2.400.000

Anticipo 2.400.000

Valor presente acta nº 001 4.000.000

Amortización acta Nº 001 408.000

Valor a pagar acta Nº 001 3.592.000

Valor acta Nº 002 4.000.000

Amortización acta Nº 002 408.000

Valor a pagar acta Nº 1 3.592.000

Valor pendiente por amortizar 1.584.000

Valor ejecutado 8.000.000 816.000 9.584.000

Saldo a favor de Red Salud Casanare E.S.E 16.000.000

sumatorias 24.000.000 24.000.000 816.000 9.584.000

Fuente: presupuesto Red Salud

Como se puede observar, en el cuadro anterior, el valor del contrato de prestación de servicios corresponde a $24.000.000, que el valor de las cuentas presentadas corresponde a $8.000.000, que el valor del anticipo fue de $2.400.000, que el valor amortizado del anticipo fue de $816.000, motivo por el cual el valor a cobrar al contratista por no soportar la totalidad del anticipo, corresponde a $1.584.000

A la fecha se encuentra en proceso de notificación de la resolución “Por la cual se

adopta el Balance Financiero por Perdida de Competencia para Liquidar el Contrato de

Prestación de Servicios N° 004 del 13 de Febrero de 2008” o en espera de la firma de aprobación de las mismas para seguir adelante con el proceso.

Una vez computados los términos para la liquidación bilateral y posterior acción contractual de liquidación este Ente de Control encontró que desde el día 10 de enero de 2014, tal acción se encuentra caducada. Conforme a lo anterior, este Ente de Control, observa que la Entidad no tomó medidas administrativas necesaria tendientes a la recuperación del anticipo, toda vez que no



80

inició la acción contractual y además no requirió a la aseguradora en los términos de ley, razón por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, e insta a la Entidad para agilizar el proceso de notificación de la resolución

“Por la cual se adopta el Balance Financiero por Perdida de Competencia para Liquidar el

Contrato de Prestación de Servicios N° 004 de 2008 ” para seguir adelante con el proceso. Control fiscal interno

La gestión general del Sistema de Control Interno en Red Salud Casanare E.S.E., está a cargo de la Oficina Asesora de Control Interno (OCI), cuya titularidad es ejercida por un profesional nombrado por el Gobernador, para un periodo fijo de 4 años, conforme a los términos dispuestos en el artículo 8° de la Ley 1474 de 2011.

El resultado de la calificación de control fiscal interno, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de Red Salud Casanare, de las normas que le son aplicables, a las evaluaciones de controles y efectividad de los mismos, realizadas durante las vigencias auditadas, razón por la cual, el equipo auditor emite concepto “Eficiente”, producto del resultado de 82.5 puntos sobre 100, con base en el análisis efectuado a las siguientes variables evaluadas:

Los principales aspectos evaluados en el área de control interno, se describen a continuación:

Actos administrativos regulatorios.

Con respecto a la implementación y operatividad del Sistema de Control interno durante las vigencias fiscales 2014 y 2015, se encuentran los siguientes actos administrativos relacionados con el área, así:

Resolución N° 620 de 2014, “por medio de la cual se implementa el Modelo Estándar de Control Interno MECI 2014, se designa el representante de la Alta Gerencia y la conformación del grupo MECI 2014 de Red Salud Casanare ESE.”

Resolución N° 779 de 2014 “Por medio de la cual se actualiza y adopta el Código de Ética y de Buen Gobierno en Red Salud Casanare ESE”

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) 82.1 0.30 24.6

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

82.6 0.70 57.8

TOTAL 1.00 82.5



81

Acuerdo N° 024 de 2014 “Por medio del cual se adopta el estatuto de contratación de Red Salud Casanare ESE”

Resolución N° 093 de 2012, “por medio de la cual se actualiza el Manual de Procesos, Procedimientos implementados en Red Salud Casanare E.S.E.” (sic).

Resolución N° 723 de 2007, “por la cual se adopta el reglamento interno de recaudo de cartera”.

Documentos y actuaciones evaluadas.

Conforme a las actividades de auditoría realizada a la OCI, se evidenció la existencia de los siguientes documentos, así como la realización de acciones por parte de esa dependencia, en los siguientes términos:

a. Plan General de Auditorías Internas para las vigencias 2014 y 2015

Si bien es cierto que existen los planes en mención, es de señalar que su ejecución fue parcial, especialmente en el año 2014, ya que en esta vigencia se presentaron situaciones de interinidad en la Gerencia de la entidad y poco apoyo de la Alta Dirección.

En la vigencia 2015 se realizaron las siguientes auditorías internas:

Auditoria de seguimiento al proceso de arqueo de caja- IPS Chámeza.

Auditoria a Cartera

Auditoria extraordinaria al contrato interadministrativo 2141-2010.

Auditoria a Talento Humano.

b. Informe de avance del Sistema Integrado MECI CALIDAD RED SALUD CASANARE E.S.E. en cumplimiento del Decreto 943 de 2014.

En este documento se describen las actividades realizadas para dar cumplimiento a las fases previstas en el Decreto 943 de 2015, con las cuales se busca adaptar el anterior modelo MECI a la norma MECI 1000:2014 y NTCGP 1000:2009, para lo cual se deben cumplir 6 requisitos obligatorios:

Control de documentos y registros

Revisión por la dirección.

Planificación y cambios al Sistema de Gestión Integrado.

Acciones correctivas, preventivas y de mejora.

Control de producto o servicio no conforme.

Administración del riesgo.



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Al respecto, es de señalar que, a la fecha, la entidad se encuentra adelantando un proceso de revisión y rediseño de los diferentes procesos misionales y de apoyo, para así implementar el Sistema de Gestión de Calidad, teniendo como referencia gerencial el ciclo PHVA (planear, hacer, verificar y actuar)

c. Informes periódicos que debe rendir la OCI.

De conformidad con lo previsto en la ley 1474 de 2011, la ley 87 de 1993 y otras normativas vigentes, la OCI produjo los siguientes informes en las vigencias 2014 y 2015:

Informe Cuatrimestral de Control Interno (Art. 9, Ley 1474 de 2011). La OCI presentó los respectivos informes para las vigencias señaladas, los cuales se encuentran en la página web de la entidad.

Informe Austeridad en el Gasto (Art. 22, Decreto 1737 de 1998). La OCI presentó los informes de austeridad en el gasto para los periodos enero-abril de 2014 y enero-agosto de 2015. Es de anotar que la periodicidad de este informe es trimestral

Informe sobre peticiones quejas y reclamos (Art. 76 Ley 1474 de 2011).Este informe se incluye como un capítulo dentro del Informe Cuatrimestral de Control Interno.

Informe de control interno contable. Se elaboraron los respectivos informes para las vigencias 2014 y 2015, conforme a los parámetros dados por la CGN.

d. Reuniones del Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno.

Durante la vigencia 2014, el Comité en cuestión adelantó 3 reuniones, según las siguientes Actas:

Acta No. 1 del 1 de mayo de 2014

Acta No. 2 del 4 de noviembre de 2014

Acta No. 3 del 14 de diciembre de 2014.

En el año 2015, se efectuaron 4 reuniones, según las siguientes actas:

Acta No. 01 de febrero 23 de 2015

Acta No. 02 del 6 de mayo de 2015.

Acta No. 03 del 26 de octubre de 2015

Acta No. 03 (04) del 3 de noviembre de 2015.

Evaluaciones y seguimientos a cargo de la OCI. Según el ordenamiento legal vigente, corresponde a la OCI “(…) medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.” (Art. 9, Ley 87 de 1993)”.



83

Desde esta perspectiva, es de señalar que la OCI de RED SALUD CASANARE ESE tiene competencia para evaluar el alcance de las metas contenidas en el Plan de Desarrollo Institucional, los Planes de Acción por dependencia, el Plan Anticorrupción y Atención al Ciudadano, el Plan Bienal, los planes de mejoramiento resultantes de las auditorías internas y otros elementos de planeación coyuntural como el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero que suscribió la entidad en el año 2014 y cuyo horizonte de ejecución va hasta el año 2017.

HA37. Inexistencia de acciones de seguimiento y evaluación a los planes institucionales.

Al respecto, es de señalar que la OCI no ha adelantado acciones de evaluación a las metas contenidas en los planes institucionales, por lo que se desconoce, desde la órbita de esta dependencia, cual ha sido el logro real en cada caso. En consecuencia, se establece un hallazgo administrativo.

2.3. CONTROL DE RESULTADOS

Este Ente de Control, realizó el análisis basándose en los reportes entregados por la Entidad.

Es de aclarar, que la evaluación se basa en la Guía metodológica del DNP, seleccionando una perspectiva de tiempo “ex–post- Intermedia, por ser un análisis después

de cierto nivel de avance”, y una perspectiva de alcance de “seguimiento” que provee información sobre el progreso de un programa para comparar los avances logrados frente a las metas; motivo por el cual, este Ente de Control no realizó observaciones de las deficiencias encontradas e identificadas por la Entidad en la formulación del Plan de desarrollo Institucional 2013-2016, sino que, se limitó a realizar un análisis de seguimiento al cumplimiento de las metas establecidas. Así mismo, la evaluación se limitó a un análisis de la eficacia, toda vez que la formulación de este Plan de Desarrollo Institucional no establece tiempo ni presupuesto que permita observar y evaluar la eficiencia y efectividad de las metas planteadas.

FACTORES VARIABLES EVALUADOS

CUMPLIMIENTO DE PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS

Cumplimiento de metas y cobertura

Realizada las pruebas de auditorías, para establecer en qué medida Red Salud Casanare le ha dado cumplimiento a las metas hasta el 31 de diciembre de 2015, programas y proyectos determinados en el plan de acción y de los indicadores; se emite un concepto desfavorable para este componente, con un puntaje de 76.7 puntos sobre 100.



84

La anterior calificación se sustenta en las siguientes observaciones. Programa: Mejoramiento continuo de la calidad en la atención integral de salud en las 16 IPS´s adscritas. De las 13 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que cinco (5) se cumplieron en la totalidad, tres (3) metas no se cumplieron, cinco (5) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 66%.

META % DE CUMPLIMIENTO

Realizar la gestión necesaria para optimizar la capacidad instalada física y de recurso humano para prestación de servicios de primer nivel en las 16 IPS´s adscritas.

100

Gestionar recursos para la adecuación de capacidad instalada de equipos de 10 centros de salud (IPS´s), durante los cuatro años.

38

Ampliar el portafolio de servicios con mínimo tres servicios básicos ambulatorios de segundo nivel, durante el cuatrienio.

-

Habilitar mínimo dos servicios de tele-salud en las IPS´s adscritas, durante los cuatro años (electrocardiografía y teleconsulta).

-

Mejorar la oportunidad en la atención de consulta médica general 100

Mejorar la oportunidad en la atención de consulta por urgencias 100

Mejorar la oportunidad en la atención de consulta odontológica 100

Disminuir en un 50% el reingreso de pacientes al servicio de hospitalización antes de 20 días por la misma causa.

67

Disminuir a 3% el reingreso de pacientes al servicio de urgencias mayor de 24 y menor de 72 horas, por la misma causa, durante los cuatro años.

83

Incrementar la productividad del personal médico en un 10% en el cuatrienio 82

Incrementar la productividad del personal de odontología en un 2% en los cuatro años 100

Incrementar al 95% el porcentaje de satisfacción de usuarios por servicios prestados, durante el cuatrienio

93

Realizar la gestión necesaria para fortalecer los servicios de Transporte Asistencial Básico-TAB en las 16 IPS´s, durante los cuatro años.

-

Programa: Optimización de procesos y procedimientos de atención de las acciones de promoción y prevención. De las 9 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que cuatro (4) se cumplieron en la totalidad, dos (2) metas no se cumplieron, tres (3) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 62%.


Aumentar en un 20% el cumplimiento de metas, según la distribución de la población asignada

para la atención con programas de P y P, con relación al año 2012, durante cuatro años. -

Realizar los controles necesarios durante el embarazo para prevenir la incidencia de muerte

materna en los municipios de influencia de la E.S.E., de acuerdo a la distribución de atención de la

población, en el cuatrienio.

55

CONTROL DE RESULTADOS

FACTORES MÍNIMOS Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Eficacia 76.7 1.00 76.7

SUB TOTAL Cumplimiento planes programas y proyectos

1.00 76.7



85


Disminuir el número de muertes fetales y neonatales ocurridas dentro de los centros de salud, en el

periodo 2013-2016 100

Captar como mínimo el 85% de las gestantes para valoración prenatal antes de la semana 12,

durante los cuatro años 53

Implementar un programa para apoyar las actividades de salud pública en la disminución de la

Enfermedad Diarreica Aguda - EDA, durante el cuatrienio 100

Implementar un programa para apoyar las actividades de salud pública en la disminución de la

Infección Respiratoria Aguda - IRA, durante el cuatrienio 100

Captar el 70% de pacientes sintomáticos respiratorios para disminuir la TBC con atención y

seguimiento, en el cuatrienio 100

Incrementar las actividades de promoción y prevención de planificación familiar para disminuir el

número de embarazos en menores de 19 años. 49

Disminuir el número de casos de mortalidad infantil durante el cuatrienio. -

Programa: Establecimiento de un sistema de verificación de los estándares de habilitación para la competitividad.

De las 3 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que una (1) se cumplió en la totalidad y dos (2) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 68%.


Desarrollar las Competencias y conformar los equipos para cumplir los Estándares de habilitación

en Salud 100

Realizar cuatro ciclos de autoevaluación cualitativa y cuantitativa para mantener el cumplimiento de

los estándares de habilitación 33

Cumplir en el 100% los planes de mejora de los estándares de habilitación, establecidos

internamente. 70

Programa: Mantenimiento del sistema de garantía de calidad.

De las 6 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que tres (3) se cumplieron en la totalidad, una (1) no se cumplió y dos (2) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 72%.


Ejecutar la Auditoría para el mejoramiento de la calidad de la atención de salud, establecida en la normatividad vigente, realizando 4 auditorías de calidad de los servicios en las 16 IPS durante los cuatro años

33

Mejorar la implementación del Modelo Estándar de Control Interno - MECI en un 10%, en los cuatro años.

96

Mantener los servicios de primer nivel habilitados, con certificación de habilitación por parte del ente territorial competente.

100

Mantener en operación el sistema de información de la calidad, durante el cuatrienio. -

Mantener un programa de auditoria de la calidad asistencial implementada, durante los cuatro años.

100

Aumentar en un 7% la proporción de eventos adversos gestionados anualmente, durante los cuatro años.

100



86

Programa: Fortalecimiento de los sistemas de información y conectividad De las 4 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que una (1) se cumplió en la totalidad, una (1) no se cumplió y una (1) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 72%.


Incrementar el número de sedes e IPS´s adscritas conectadas a internet y sistema de información de la entidad

100

Aumentar el número de módulos del sistemas de información operando para el desarrollo de procesos internos de la entidad 86

Mejorar en un 80% la oportunidad en la generación de informes de cierre del periodo anterior en el sistema de información, durante los cuatro años

100

Implementar la historia clínica sistematizada en 100% de las IPS´s adscritas a la E.S.E. durante el periodo 2013-2016.

-

Programa: Implementación y optimización de procesos

De las 4 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que dos (2) no se cumplieron y dos (2) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 17%.


Revisar y ajustar el manual de procesos y procedimientos de la entidad. -

Implementar mínimo en un 60% los procesos que se encuentren documentados, durante los cuatro años. 44

Sensibilizar y capacitar al 100% de los funcionarios en la implementación de la mejora continua en los procesos asistenciales de las 16 IPS´s adscritas en los cuatro años.

24

Implementar el sistema de gestión documental con la organización técnica de 70 mts de archivos administrativos y de gestión de la E.S.E. durante el cuatrienio.

-

Programa: Implementación de una estrategia de posicionamiento

De las 2 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que dos (2) no se cumplieron, estableciendo un cumplimiento del 0%.


Diseñar e implementar un plan para el posicionamiento corporativo y recuperación de la imagen en el mercado local y regional

-

Diseñar e implementar una estrategia para la recuperación de la imagen corporativa a nivel interno, enfocada al cambio de la cultura organizacional, durante el cuatrienio

-

Programa: Fortalecimiento de mecanismos de participación y transparencia

De las 7 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que tres (3) se cumplieron en la totalidad, una (1) no se cumplió y tres (3) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 67%.


Realizar 4 eventos o talleres para el fortalecimiento de la participación social del personal vinculado a las diferentes áreas de la empresa, durante el cuatrienio.

100

Desarrollar competencias para la participación social, mediante 16 capacitaciones o talleres en mecanismos de participación 100



87


Aumentar en un 90% el número de iniciativas propuestas por el personal para el mejoramiento interno de los procesos, implementadas por la entidad

-

Mejorar en el 20% de solicitudes, quejas, reclamos y/o sugerencias contestadas antes de 15 días. 42

Incrementar en 15% el número de encuestas de satisfacción aplicadas a usuarios de servicios de salud en las 16 IPS´s adscritas

100

Mejorar en 100% el seguimiento de la respuesta oportuna a los requerimientos interpuestos por los ciudadanos, durante los cuatro años

97

Informar semestralmente a la comunidad sobre los avances de la gestión, mediante audiencias, mesas de trabajo, folletos o comunicados, durante el cuatrienio.

33

Programa: Maximización de ingresos y beneficios De las 8 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que dos (2) se cumplieron en la totalidad, y seis (6) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 76%.


Aumentar la facturación reconocida por venta de servicios de salud en un 10% en los cuatro años. 100

Incrementar el valor recaudado anualmente por venta de servicios de salud, mínimo en un 30%, durante los cuatro años.

83

Fortalecer el programa de auditoría interna al proceso de facturación durante cuatro años. 100

Fortalecer las competencias del personal de facturación de las 16 IPS´s mediante capacitaciones, talleres y seguimiento.

45

Elaboración e implementación del plan anual de compras para cada vigencia. 67

Incrementar la producción en unidades de servicio de medicina vendidas anualmente, en un 8% durante los cuatro años.

50

Incrementar la producción en unidades de servicio de enfermería vendidas anualmente, en un 8% durante los cuatro años.

83

Incrementar la producción en unidades de servicio de odontología vendidas anualmente, en un 8% durante los cuatro años.

83

Programa: Saneamiento de Pasivos

De las 3 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que dos (2) se cumplieron en la totalidad, y una (1) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 98%.


Elaborar y presentar para su viabilizarían y aprobación un programa de saneamiento fiscal y financiero, en el primer año

100

Mantener la implementación y seguimiento del programa de saneamiento fiscal y financiero aprobado por el ministerio de hacienda y crédito público.

100

Pagar el 100% de los pasivos existentes al cierre de la vigencia 2012, durante los cuatro años. 93

Programa: Optimización de información y control de bienes muebles e inmuebles

De las 3 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que tres (3) no se cumplieron, estableciendo un cumplimiento del 0%.


Implementar un programa de fortalecimiento de la gestión de almacén y farmacia en la sede central y las 16 IPS´s adscritas, durante los cuatro años -

Realizar la depuración de información de bienes muebles e inmuebles de 16 IPS´s adscritas, -



88


durante los cuatro años.

Realizar gestión para la legalización y transferencia de mínimo 5 predios e inmuebles de los centros de salud a favor de la E.S.E., durante el cuatrienio. -

Programa: Consolidación del sistema de auditoría en facturación y gestión de cartera

De las 5 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que dos (2) se cumplieron en la totalidad, dos (2) no se cumplieron y una (1) parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 54%.


Ejecutar un programa de auditoria interna para la depuración y seguimiento de cartera durante el cuatrienio.

100

Crear y operar un comité permanente de seguimiento de cartera durante los cuatro años. 100

Actualizar e implementar un manual de cartera de la E.S.E., durante los cuatro años -

Lograr una rotación de cartera anual por debajo de los 180 días, durante el cuatrienio 72

Disminuir en un 70% la proporción de cartera con mora mayor a 360 días, durante el cuatrienio -

Programa: Fortalecimiento del sistema de defensa judicial

De las 3 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que una (1) se cumple en la totalidad, dos (2) no se cumplieron, estableciendo un cumplimiento del 33%.


Contestar el 100% de los procesos judiciales, incluidas las tutelas, dentro de los términos establecidos legalmente, durante los cuatro años

100

Disminuir el número de procesos judiciales que fallan en contra de la E.S.E., en un 80%, durante el cuatrienio.

-

Reducir en un 40% los procesos judiciales instaurados en contra de la E.S.E., durante los cuatro años.

-

Programa: Fortalecimiento de competencias y mejora del clima laboral De las 4 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que una (1) se cumple en la totalidad, una (1) no se cumplió y dos (2) se cumplieron parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 43%.


Realizar un estudio de responsabilidades y cargas laborales para optimizar el desempeño de la planta de personal, en el cuatrienio.

100

Aumentar en un 40% el número de funcionarios públicos beneficiados con el plan anual de capacitación.

0

Implementar mínimo 34 capacitaciones anuales al personal vinculado por nómina a la E.S.E., durante el cuatrienio.

23

Aplicar mínimo al 40% de los funcionarios la encuesta para medir el clima organizacional dentro de la empresa, en el cuatrienio

49



89

Programa: Reconocimiento de la productividad individual y colectiva

De las 7 metas de producto establecidas para este programa, se evidenció que cinco (5) se cumplen en la totalidad, y dos (2) se cumplieron parcialmente, estableciendo un cumplimiento del 87%.


Incrementar en 10% los funcionarios con evaluación de desempeño con puntaje superior o igual a 90, en el cuatrienio

73

Establecer metas y compromisos anualmente al 100% del personal vinculado por planta, durante los cuatro años.

100

Implementar un programa anual de inducción al 100% del personal que se vincule a la empresa, durante los cuatro años

100

Implementar un programa anual de reentrenamiento al 100% del personal vinculado a la empresa, durante los cuatro años

100

Realizar 160 actividades de bienestar a funcionarios de las 17 sedes de la E.S.E., durante el periodo 2013-2016.

36

Implementar programa de incentivos a los funcionarios que se destaquen por su desempeño y productividad, durante los cuatro años.

100

Beneficiar el 100% de los funcionarios públicos atendidos con los programas de bienestar. 100

HA38. Cumplimiento de metas Con base en lo anterior, el Plan de Desarrollo Institucional de Red Salud Casanare, 2013-2016, de los 15 programas que contienen 82 metas programadas a 31 de diciembre de 2015, se evidenció un cumplimiento total del 38% de las metas, un 36% se cumplieron parcialmente y un 26% de las metas no se cumplió.

Es deber de las entidades estatales, elaborar sus planes de acción como instrumento de gerencia, cuyo propósito es articular los objetivos, metas, estrategias y programas

38% 36%

26%

CUMPLIMIENTO METAS PLAN INSTITUCIONAL

Cumplimiento total Cumplimiento parcial No se cumplieron



90

del Plan de Desarrollo, a realizarse por cada año de la Administración de la Entidad. Sin embargo, se observó falencias en la Gestión Administrativa y operativa, falta de seguimiento y mecanismos de control a los indicadores propuestos para cada meta, ocasionando que, a diciembre 31 de 2015, los compromisos adquiridos en los planes de acción no se cumplieran a cabalidad. Por lo anterior, este Organismo de Control configura un hallazgo administrativo.



91

3. TABLA DE HALLAZGOS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN HA HF HD

HA1 Falencias seguimiento y control de la ejecución presupuestal. X

HA2 Manual de Políticas Contables Desactualizado X

HA3 Incertidumbre de saldos. X

HA4 Falencias en la estimación de la Provisión para Deudores. X

HA5 Saldos sin depurar- Cuenta anticipos. X

HA6 Falencias gestión de Cartera. X

HA7 Depuración de Cartera. X

HA8 Falencias proceso de facturación. X

HA9 Falencias proceso de cobro Coactivo. X

HA10 Falencia Comité de Sostenibilidad Contable. X

HA11 Sistema Integrado de Información deficiente. X

HA12 Mecanismo inapropiado para la aprobación de pólizas. X

HA13 Falencias en la determinación de costos para la contratación de actividades relacionadas con los Planes de Intervenciones Colectivas –PIC’s.

X

HA14 Interpretación errónea de la Ley 816 de 2003 al momento de establecer puntajes de evaluación para estimular la industria nacional.

X

HA15 Inobservancia de la aplicabilidad de los acuerdos comerciales y/o TLC’s en los procesos de contratación.

X

HA16

Documentos de la carpeta contractual

X CONTRATO Nº 036 de 2014



HA17 Falencias elaboración de estudio previo.


HA18 HD1 Elusión modalidad de selección y los principios constitucionales que rigen la función administrativa y la gestión fiscal. X X


HA19 Falencia foliación documentos contractuales.


HA20 HD2

Falencias en la administración del proceso contractual y elusión de los principios constitucionales rigen la función administrativa y la gestión fiscal. X X


HA21 Aplicación de criterios deficientes para la evaluación de propuestas.


HA22 HD3 Elusión de los principios que rigen la función administrativa y la gestión fiscal.

X X CONTRATO Nº 194 de2015

HA23 HD4 Prórroga injustificada del plazo de ejecución del contrato.

X X CONTRATO Nº 279 de 2015

HA24 HD5 Elusión de los principios que rigen la función administrativa y la gestión fiscal.

X X CONTRATO Nº 173 de 2015

HA25 Información reportada en la cuenta fiscal X

HA26 Archivo de historias laborales X

HA27 Ausencia de firma del Jefe de Talento Humano en los Formatos Únicos de Hoja de Vida

X

HA28 Acto administrativo de adopción del Programa de Salud Ocupacional X

HA29 HD6 HF1 Pago de intereses moratorios. X X X

HA30 HD7 HF2 Omisión acciones de repetición. X X X

HA31 Falencia de inventarios X

HA32 Depuración Propiedad Planta y Equipo

HA33 Actualización del software GIC X

HA34 HD8 Obligaciones con el SECOP X X



92

CÓDIGO DESCRIPCIÓN HA HF HD

HA35 HD9 Falencia en seguimiento y control a los procesos contractuales X X

HA36 HD10

Inversión del anticipo

X



HA37 Inexistencia de acciones de seguimiento y evaluación a los planes institucionales.

X

HA38 Cumplimiento de metas X

TOTAL 38 2 10

3.1. HALLAZGOS FISCALES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN VALOR PRESUNTO FISCAL

HA29 HD6 HF1 Pago de intereses moratorios. $101,723,556

HA30 HD7 HF2 Omisión acciones de repetición. $56.000.000

TOTAL $157.723.556

CUADRO DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGOS N° TOTAL HALLAZGOS

HA ADMINISTRATIVOS 38

HF FISCALES 2

HD DISCIPLINARIOS 10


informe final de auditorÍa - contraloria de casanare · informe final. concepto sobre el...

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