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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL SINÚ, SABANA Y COSTA CORDOBESA “ASISCO”

Vigencia Auditada 2015

CGDC, MARZO 2017

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Contralor Departamental de Córdoba Emilio Otero Dajud

Vice contralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar delegado para el

Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Diana Pérez Galindo

Integrantes del Equipo Auditor Marínela Gómez Yépez

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TABLA DE CONTENIDO

Página CARTA DE CONCLUSIONES. 4

2.0 RESULTADO DE LA AUDITORIA. 5 2.1 EJECUCIÓN DE RECURSOS 6 2.1.1 GESTION CONTRACTUAL 6 2.1.2 LEGALIDAD 10

2.1.3 ASIGNACION, DISTRIBUCION DE RECURSOS (GESTION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA)

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2.1.3.1 GESTIÓN PRESUPUESTAL 13 2.1.3.2 GESTIÓN FINANCIERA 18 3.0 OTRAS ACTUACIONES 38 3.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR 38 3.2. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIA FISCAL 2015 38 4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 39

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Montería, Doctor MANUEL FRANCISCO PAEZ AVILA Director Ejecutivo Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” Montería – Córdoba Respetado Doctor Páez: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” – correspondiente a la vigencia fiscal 2015, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 13 Hallazgos Administrativas, de los cuales dos (2) tienen presunta incidencia disciplinaria y una (1) presunta incidencia fiscal por la suma de $41.082.375

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA MARCO NORMATIVO

Las Asociaciones de municipios se conforman y definen de acuerdo con lo ordenado en la Ley 136 de 1994. En este orden jurídico en el artículo 148 de la norma señalada se indica que dos o más municipios de uno o más departamentos podrán asociarse para organizar conjuntamente la prestación de servicios o la ejecución de obras o el cumplimiento de funciones administrativas, procurando eficiencia y eficacia en los mismos, así como el desarrollo integral de sus territorios y colaborar mutuamente en la ejecución de obras públicas. A su vez, en el artículo 149 se definen las Asociaciones de Municipios como entidades Administrativas de derecho público, con personería jurídica y patrimonio propio e independiente de los entes que la conforman; se rige por sus propios estatutos y gozarán para el desarrollo de su objetivo, de los mismos derechos, privilegios, excepciones y prerrogativas otorgadas por la ley a los municipios.

El inciso a del artículo 2 de la Ley 80 de 1993, realizó una enumeración de las que denomina Entidades Estatales, entre las cuales se encuentran las “Asociaciones de Municipios.

La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, fue constituida mediante Acta No. 001 de 30 de julio de 2012, conformada por los Municipios de San Pelayo, Cotorra y Puerto Escondido. La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, tiene establecido sus Estatutos, a través del Convenio Interadministrativo de fecha 12 de julio de 2012. ALCANCE DE LA AUDITORIA El alcance de la Auditoría estará enfocado a evaluar la asignación, distribución y ejecución de los recursos de la Asociación en cumplimiento de su gestión institucional e incluir el concepto sobre el fenecimiento de la cuenta, con base en el procedimiento para la recepción y revisión de la cuenta e informes m2p2-04. 2.1. EJECUCION DE RECURSOS

2.1.1 GESTIÓN CONTRACTUAL En la ejecución de la presente Auditoría, de acuerdo con la información suministrada por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, se determinó que la Asociación suscribió en la vigencia 2015 con los Municipios asociados: 26 convenios por valor de $18.961.126.702.

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Para la ejecución de los anteriores convenios, la Asociación suscribió 95 Contratos por valor total de $ 14.234.614.782. TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, al aplicar el cálculo de muestras para poblaciones finitas, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra de contratos a auditar sería de 16 contratos, tal como se evidencia en el aplicativo de muestreo:

INGRESO DE PARAMETROS

Tamaño de la Población (N) 95

Tamaño de Muestra

Error Muestra (E) 8% Fórmula 19

Proporción de Éxito (P) 90%

Proporción de Fracaso (Q) 10% Muestra Optima 16

Valor para Confianza (Z) (1) 1,28

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicios

2 80.000.000

Suministros 14 2.917.723.000

TOTAL 16 2.997.723.000

El total de los contratos a evaluar equivalen al 21,06% de los contratos suscritos por la Asociación de Municipios del Sinú y Costa Cordobesa “ASISCO”, en la vigencia 2015. En la ejecución de la Auditoría se evidenciaron las siguientes observaciones: Hallazgo No. 01 – Manual de Contratación. A través de la Resolución N° 020 de Agosto 14 de 2013, la asociación actualizó el manual de procesos y procedimientos para la contratación pública cuando se trate de recursos propios, el cual no es procedente debido a que la Asociación debe contar con un manual de contratación que demarque todos los lineamientos que deben regir para todos los procesos contractuales que adelante y no únicamente cuando se trate de recursos propios. Por lo anterior la Asociación, no cuenta con un manual de contratación, que recopile los principios, pautas y procedimientos que deben ser tenidos como guía de aplicación para todos los procesos contractuales que adelante, el cual debe ser un instrumento ágil y sencillo que ilustre de manera clara el proceder de la Entidad en su actividad pre contractual, contractual y post contractual, que contenga los lineamientos que determine Colombia Compra Eficiente.

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El Manual de Contratación es también un instrumento de Gestión Estratégica puesto que tiene como propósito principal servir de apoyo al cumplimiento del Objetivo Misional de cada Entidad Estatal. Los Manuales de Contratación deben estar orientados a que en los Procesos de Contratación se garanticen los objetivos del sistema de compras y contratación pública incluyendo eficacia, eficiencia, economía, promoción de la competencia, rendición de cuentas, manejo del Riesgo y publicidad y transparencia. Adicionalmente, y como consecuencia de la situación anteriormente descrita se observa que en los procesos contractuales, si bien es cierto se cumple con el objeto contractual y los requisitos en las diferentes etapas de los procesos, la Asociación suscribe la contratación para la ejecución de los convenios en reiteradas ocasiones con el mismo contratista; lo que puede generar la vulneración del principio transparencia en lo referente a la pluralidad de oferentes y selección objetiva, los cuales, considerados integralmente (ponderación) permiten determinar la propuesta más favorable. Con dichos factores podrán concurrir todos o los que la administración discrecionalmente establezca, de acuerdo con las necesidades del servicio y el fin del contrato. Las Entidades Estatales (Municipio y Asociación), pueden suscribir Convenios Interadministrativo entre ellas, teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley 1474 de 2011, sin embargo las Asociaciones al subcontratar las actividades para el desarrollo de los convenios, se convierte en Contratante y su actividad contractual debe regularse por los principios rectores de la función pública contemplados en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia y al Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Criterio: Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia; artículo 160 del Decreto 1510 de 2013 y Artículo 2.2.1.2.5.3 del Decreto 1082 de 2015: “Las Entidades Estatales deben contar con un manual de contratación, el cual debe cumplir con los lineamientos que para el efecto señale Colombia Compra Eficiente”. Causa: Posibles Incumplimiento a los principios que rigen la función administrativa y la actividad contractual de las entidades sometidas al Estatuto de Contratación. Efecto: Ausencia de reglas claras sobre los procedimientos que deben regir en la celebración de los contratos o convenios, lo que puede generar faltas disciplinaria, fiscales y penales por el incumplimiento en la aplicación de los procedimientos normativos en la gestión contractual. Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo No. 02: Deficiencias en el Control al Archivo Documental de los Contratos

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Revisados las carpetas contractuales de la muestra se observó que a pesar que están empastadas, no están organizadas cronológicamente y no están foliadas, evidenciándose que no cuentan con una herramienta de control (lista de chequeo), que le permitan identificar los documentos que deban contener los expedientes en cada etapa y a su vez, para que los supervisores aporten oportunamente la información en todo el desarrollo del contrato, para prevenir errores y desajustes en la presentación de la información; constatándose desorganización en el archivo, lo que ocasiona desgaste innecesario que impide un real y efectivo control y seguimiento a los contratos. Adicionalmente, los anteriores hechos se constituyen en falencias, por cuanto se pone en peligro la memoria institucional, no solo por la pérdida de los documentos, sino también la integridad de los mismos y por ende se afecta uniformidad, individualidad, confiabilidad e integridad de la información contenida en ellos. Criterio: Ley 594 de 2000; Principios de la Función Administrativa – artículo 9 de la Constitución Política de Colombia. Causa: Falta de herramientas de seguimiento y control al inventario documental que compone las distintas etapas contractuales del proceso Efecto: Desorganización, desvió y manipulación de los documentos y desconocimiento de la regulación de la gestión documental; Deficiencias en el cumplimiento de los principios de la función administrativa, generando bajos niveles de gestión y confusión documental de los procesos contractuales.

Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo N° 03. Deficiencia en la Elaboración de los Estudios Previos. Los estudio de conveniencia y necesidad de los contratos suscritos para suministro, prestación de servicios, presentan deficiencias en la descripción de las necesidades, especificaciones e identificación que se pretende satisfacer, inadecuada valoración del alcance de lo requerido por la entidad y la distribución de riesgos que realmente se pueden presentar en la ejecución de cada contrato. Criterio: Artículo 20 del Decreto 1510 de 2013; Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Decreto 1082 de 2015. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso de planeación contractual Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales que pueden dar lugar a incumplimiento contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No. 04: Deficiencias en el Seguimiento Contractual

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Revisados los expedientes de los contratos de prestación de servicios, se observaron deficiencias en los informes presentados por los contratistas. Si bien es cierto se evidencia el cumplimiento del objeto contractual, los informes no describen específicamente las actividades desarrollados en el trascurso de la ejecución del contrato. Igualmente, los informes elaborados por los supervisores designados para la verificación de estas obligaciones, evidencias debilidades en la descripción del seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto contratado, reflejando debilidades en la acción supervisora por parte de la ASOCIACION. Por lo tanto, se conmina a la administración a tomar las medidas conducentes a mejorar las deficiencia detectadas, teniendo en cuenta que los informes de actividades presentados por contratistas y supervisores son los documentos idóneos para determinar el cabal cumplimientos de los obligaciones pactadas por las partes. Criterio: Aplicación del principio de transparencia en la contratación estatal. Causa: Deficiencias en el seguimiento y control en las actividades del proceso contractual. Efecto: Posible incumplimiento contractual. Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo N° 05. Deficiencia en la Designación de Supervisión En la contratación auditada, no se evidencia documento donde se le comunique la designación de la responsabilidad de supervisión, no obstante de haberse estipulado en la cláusula contractual.

Lo que se pretende con el desarrollo de las actividades de la supervisión contractual desde la etapa inicial es garantizar la de la ejecución; en razón de que el sujeto llamado a desempeñarlas contaría con un mejor entendimiento del contrato y múltiples posibilidades de maniobrar en prevenir futuros inconvenientes; de tal manera que logre ejercer la dirección, el control y la vigilancia de las actuaciones de los contratantes tanto previas como durante la ejecución del negocio jurídico y así comprobar, con las permanentes revisiones, que los servicios, obras, etc. cumplen realmente con las condiciones de calidad ofrecidas. Criterio: Clausula de la minuta del contrato (Designación del Supervisión). Causa: Falta de seguimiento y control en la actividad contractual en lo relacionado a la designación oportuna del supervisor.

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Efecto: Posibles incumplimientos contractuales por desconocimiento de la designación de supervisión desde la etapa inicial que garantice la correcta ejecución del objeto contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.1,2. LEGALIDAD La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, fue constituida mediante Acta No. 001 de 30 de julio de 2012, conformada por los Municipios de San Pelayo, Cotorra y Puerto Escondido. La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, tiene establecido sus Estatutos, a través del Convenio Interadministrativo de fecha 12 de julio de 2012. Constituida mediante Escritura Pública No. 1104 de 21 de agosto de 2012. Reconociéndose Personería Jurídica como Entidad sin Ánimo de Lucro, a través de la Resolución No. 0295 de fecha 24 de agosto de 2012, expedida por la Secretaría del Interior y Participación Ciudadana. Quedando conformada la Junta Directiva de la siguiente forma:

Presidente: JOSE JAIME PAREJA ALEMAN – Alcalde de San Pelayo.

Vicepresidente: CAMILO TORRES BECERRA – Alcalde de Puerto Escondido.

Secretario: GUILLERMO LLORENTE PETRO – Alcalde de Cotorra.

Director Ejecutivo: MAUEL FRANCISCO PAEZ AVILA.

Revisor Fiscal: JENNER HERNANDEZ ROYETT.

Revisor Fiscal Suplente: JORGE RICARDO ARRAZOLA

RÉGIMEN DE PERSONAL DE LAS ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS El régimen de personal de Las Asociaciones de Municipios, es el establecido en el artículo 26 del Decreto 1390 de julio seis (6) de 1976, el cual establece: “Artículo 26.- Régimen de personal. Las personas que prestan sus servicios en las asociaciones de municipios, son empleados públicos, salvo los trabajadores de la construcción y sostenimiento de obras públicas que tienen en todo caso el carácter de trabajadores oficiales y aquellos que por estatutos determinen esta última calificación”.

PERSONAL VINCULADO A LA ASOCIACIÓN A TRAVÉS DE NOMINA Y PRESTACION DE SERVICIO

PERSONAL EN NÓMINA:

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Revisada la Nómina de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, correspondiente a la vigencia fiscal 2015, se evidenció que se encuentra conformada de la siguiente manera:

Nombres Cédula de Ciudadanía

Cargo

MANUEL FRANCISCO PÁEZ AVILA

6.871.942 Director Ejecutivo

MAYULYS PIEDAD CARO GARCIA 55.300.612 Ingeniera de Planeación

GABRIELA RODRIGUEZ PITALUA 1.067.949.648 Auxiliar Administrativa

En los Estatutos de la Asociación (Convenio Interadministrativo No. 01, del 30 de julio de 2012), se encuentran establecidas las funciones de la Junta Directiva; Director Ejecutivo; Revisor Fiscal y Tesorero.

En los Estatutos de la Asociación, no se encuentran las funciones de Ingeniera de Planeación y Auxiliar Administrativo. Por lo anterior estos cargos están siendo desempeñados por las funcionarias: MAYULYS PIEDAD CARO GARCIA y GABRIELA RODRIGUEZ PITALUA, sin funciones establecidas en los Estatutos, como tampoco en Manual de Funciones.

Hallazgo No. 6. Cargos sin funciones y competencias establecidas. En la Asociación de Municipios Sabana y Costa Cordobesa “ASICO”, no cuentan con manual de funciones y competencias, donde se plasmen las funciones de los cargos. El Manual Específico de Funciones y de Competencias Laborales es una herramienta de gestión de talento humano que permite establecer las funciones y competencias laborales de los empleos que conforman la planta de personal de las instituciones públicas; así como los requerimientos de conocimiento, experiencia y demás competencias exigidas para el desempeño de estos.

Es, igualmente, insumo importante para la ejecución de los procesos de planeación, ingreso, permanencia y desarrollo del talento humano al servicio de las organizaciones públicas.

Por lo anterior el Director Ejecutivo de la Asociación al no adoptar Manual de Funciones, no acta lo estipulado en el Estatuto de la Asociación, específicamente en el numeral 15 del artículo 33 – Funciones del Director Ejecutivo: “15. Proyectar Reglamento Interno de funcionamiento de la ASOCIACIÓN, los Manuales de Funciones y Procedimientos y someterlos a la aprobación de la Junta Directiva”.

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El Decreto 2484 de 2014 reglamentario del Decreto 785 de 2005, establece los Factores para determinar los requisitos específicos de los empleos en los manuales de funciones y de competencias laborales, así como las disciplinas académicas de los empleos que exijan como requisito el título o la aprobación de estudios de educación superior. Criterio: Estatuto de la Asociación artículo 33, numeral 15. Causa: Inobservancia de las disposiciones normativas relacionadas con la adopción de Manual de Funciones y Competencias, donde contemple las funciones de los cargos. Efecto: Funcionarios desempeñando cargo sin funciones establecidas. Este Hallazgo es Administrativo. Personal Vinculado mediante Contrato de Prestación de Servicio:


Contrato – Término y Valor

Objeto

AURADELIA NEGRETE SAENZ

1.143.352.226 Prestación de Servicios Profesionales de fecha primero (1) de junio de 2015. Termino: 7 meses. Valor: $7.000.000.

Prestación de Servicios Profesionales para Llevar a cabo la Asesoría Jurídica integral en aspectos concernientes al funcionamiento, elaboración de manuales, etapas precontractuales, contractuales y poscontractuales. -Capacitaciones de personal que en aspectos legales requiera la entidad; -El adelanto de los procesos ante la jurisdicción, y los procesos conciliatorios en los que la entidad sea parte.

YICETH MORALES GUTIERREZ

1.067.902.880 Prestación de Servicios Profesionales de fecha cinco (5) de enero de 2015. Termino: 12 meses. Valor: $12.000.000.

Prestación de Servicios Profesionales Para la contratación de los servicios de Contabilidad para el manejo de los fondos que recibe y administra La Asociación, ya sea por recursos propios o por otras fuentes de financiación.

Revisor Fiscal - Elegida en Asamblea Ordinaria de la Junta Directiva de la Asociación:


Acta de Elección Asamblea Ordinaria

Cargo

DANEY JUDITH ALVAREZ HERNANDEZ

50.902.714 Primero (1) de abril de 2015.

Revisor Fiscal

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2.1.3. ASIGNACION, DISTRIBUCION DE LOS RECURSOS (CONTROL PRESUPUESTAL Y FINANCIERA) 2.1.3.1. Gestión Presupuestal

Comportamiento del Presupuesto La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, para la vigencia fiscal 2015, aprobó mediante Resolución No. 026 de fecha 19 de diciembre de 2014, el Presupuesto de Ingresos y Gastos por la $10.841.113.850. Así mismo se observó que la Asociación no realizó la Resolución de desagregación y liquidación del presupuesto. El Presupuesto de la entidad para la vigencia fiscal 2015, presentó modificación de Adición por valor de $7.281.142.500, para un presupuesto definitivo de $18.122.256.350. Hallazgo No. 7. Inadecuado manejo presupuestal En el análisis del presupuesto de la Asociación correspondiente a la vigencia fiscal 2015, el grupo auditor detectó que la Asociación presentó un error en la Resolución No.030 de fecha 30 de diciembre de 2015 “por medio de la cual se liquidó el presupuesto de la Asociación correspondiente a la vigencia fiscal 2015”, debido a que realizó fue el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2015, por lo anterior podemos inferir que él Representante Legal, presentó un inadecuado manejo presupuestal de la Asociación en la vigencia fiscal 2015. Es de anotar que la Asociación con la Resolución No. 030 de diciembre 30 de 2015, lo que en verdad realizó fue el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2015, por lo anterior podemos inferir que él Representante Legal de la Asociación presentó un inadecuado manejo presupuestal de la Asociación en la vigencia fiscal 2015. Criterio: Directrices presupuestales de la Dirección General del Presupuesto. Causa: Inadecuado manejo presupuestal Efecto: Ejecución del presupuesto de la vigencia fiscal 2015 sin la correspondiente desagregación y liquidación. Este Hallazgo es Administrativo. Ejecución presupuestal de ingresos: Los ingresos de la entidad están conformados por ingresos no tributarios, otros ingresos no tributarios y recursos de capital.

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Hallazgo No. 8. Deficiencias en la Estructura del presupuesto de ingresos y gastos de la Asociación

NOMBRE PRESUPUESTO

INICIAL

MODIFICACIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO (1)

TOTAL RECAUDOS

ADICION TOTAL

RECAUDADO (2)

PORCENTAJE 3= (2/1)

INGRESOS CORRIENTES

10.841.113.850,00

7.281.142.500,00

18.122.256.350,00

16.355.574.436,07 79,0%

INGRESOS TRIBUTARIOS

5.799.150,00 -

5.799.150,00

- 0,0%

Aportes municipios Asociados

5.799.150,00 -

5.799.150,00

- 0,0%

Tarifas por servicios para funcionamiento - - -

-

Otros Ingresos Tributarios - - -

-

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

8.446.000.000,00

7.281.142.500,00

15.727.142.500,00

14.321.570.158,99 91,1%

Convenios Interadministrativos

8.446.000.000,00

7.281.142.500,00

15.727.142.500,00

14.321.570.158,99 91,1%

Contratos - - -

-

Tarifas por servicios para Inversión - -

-

RECURSOS DE CAPITAL

2.389.314.700,00 -

2.389.314.700,00

2.034.004.277,08 85,1%

RECURSOS DEL BALANCE

2.389.314.700,00 -

2.389.314.700,00

2.034.004.277,08 85,1%

Recuperación de cartera

2.389.314.700,00 -

2.389.314.700,00

2.034.004.277,08 85,1%

Cancelación de reservas -

-

Recursos del crédito - - -

Donaciones -

-

TOTAL 10.841.113.850,00

7.281.142.500,00

18.122.256.350,00

16.355.574.436,07 90,3%

En revisión a la ejecuciones presupuéstale de ingresos y de gastos de la vigencia fiscal 2015 de la Asociación, y la comparación de estos con los ingresos reflejados en los extractos bancarios de la corriente No. 110-311-02427-7 del Banco Popular sucursal Montería a nombre de ASISCO, por la suma de $561.921.616 y certificación expedida por la contadora de ASISCO, la cual hace parte integral del presente informe, el grupo auditor detectó que en el año 2015 la Asociación recibió $478.113.246,58, por concepto de cuota de administración de convenios celebrados en la vigencia fiscal 2015, con los municipio que a continuación se relacionan:

MUNICIPIO VALOR CONTRATADO VALOR CONTRATO EJECUTADO

VALOR ADMINISTRACION 3%

Puerto Escondido 13.317.782.632,00 12.440.935.968,76 373.228.079,06

Moñitos 96.979.221,00 48.489.610,00 1.454.688,30

Cotorra 5.546.364.849,00 3.223.711.007,39 96.711.330,22

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Así mimo se registraron ingresos por concepto de Administración, recibida de los convenios celebrados y efectivamente ejecutados en los años anteriores a la vigencia antes mencionada, por la suma de $65.433.649,46 millones de pesos moneda corriente, de los municipios que a continuación se relacionan:

Con lo anterior se observa que durante la vigencia fiscal 2015, la Asociación no discriminó los ingresos correspondientes al 3% por concepto de administración, deducida del valor de los convenios, así mismo no se refleja claramente en la ejecución de gastos con estos recursos ($543.546.895), presentado deficiencias en la aplicabilidad del principio de la especialización del gasto; dada las anteriores observaciones la Asociación incumplió el artículo 18 del Decreto 111 de 1996, situaciones que se tipifica como presunta falta disciplinaria grave de conformidad con el Numeral 1, del artículo 35 de la ley 734 del 2002. Criterio: Artículo 18 del Decreto 111 de 1996, principio de Especialidad. Causa: Deficiencias en la estructura del presupuesto de la Asociación. Efecto: No discriminación de los ingresos y gasto en el presupuesto, que refleje el cumplimiento del principio de la especialidad contemplado en el Decreto 111 de 1996. Este Hallazgo es administrativo. Ejecución Presupuestal de Gastos: La Asociación de Municipios para la vigencia fiscal 2015, de su presupuesto definitivo $18.122.256.350, comprometió recursos por la suma de $17.695.496.378, equivalente al 97%.

TOTAL COMPROMISOS OBLIGACIONES TOTAL COMPROMISO

S PAGADOS

COMPROMISOS POR PAGAR

DEFINITIVO COMPROMETIDO % COMPROMETIDO

18.122.256.350

17.695.496.378

97

1.843.535.512

15.851.960.866

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Uniones Temporales - - 6.719.149,00

TOTAL $18.961.126.702,00 $15.713.136.586,15

$478.113.246,58

MUNICIPIO ADICIONES VALOR CONTRATADO

VALOR CONTRATO EJECUTADO

VALOR ADMINISTRACION 3%

Puerto Escondido - 1.310.852.424,25 39.325.572,73

San Carlos - 285.000.032,00 8.550.000,96

Cotorra 86.114.491,00 585.269.192,50 17.558.075,78

TOTAL $86.114.491,00 $2.181.121.648,75

$65.433.649,46

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Cuentas por cobrar: La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” a corte 31 de diciembre de 2015, presenta una cartera de $155.960.387 corresponden a la vigencia 2014 y 2015; cartera sobre la cual se evidenció gestión de recaudo; no obstante, es importante resaltar que la entidad, debe seguir gestionando el cobro de esta cartera, es decir, que se sigan tomando las medidas tendientes a evitar que estas obligaciones fiscales prescriban; toda vez que la omisión en el cumplimiento de sus funciones como gestor fiscal responsable de la gestión de recaudo, puede generarle al Represéntate legal de la entidad y/o Tesorero Municipal, sanciones disciplinarias, fiscales y penales. Hallazgo No. 9. Déficit presupuestal En los informes EJECUCION DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y DE GASTOS E INVERSIONES, reportan recaudos por la suma de $16.355.574.436 y ejecutó gastos por valor de $17.695.496.378; es decir comprometió recursos por encima del valor recaudado en ($1.339.921.942), presentando un resultado negativo, reflejando un déficit presupuestal en la vigencia 2015.

Criterio: Artículo 73 del Decreto 111 de 1996. Causa: Debilidades en los procesos presupuestales Efecto: Déficit Fiscal que conlleva al castigo de nuevas inversiones

Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No. 10 No pago de cuota de afiliación No obstante el recaudo realizado en la vigencia 2015, en la ejecución de ingresos se observa que los Municipios no cumplen con el pago de afiliación. La Ley 136 de 1994 en el Artículo 152º establece: “Autonomía de los municipios. Los municipios no pierden ni comprometen su autonomía física, política o administrativa por afiliarse o pertenecer a una asociación; sin embargo, todo municipio asociado está obligado a cumplir sus estatutos y demás reglamentos que la asociación le otorgue y a acatar las decisiones que adopten sus directivas para el cabal cumplimiento de sus fines”. Los estatutos de la Asociación no establece la cuota de afiliación y de sostenimiento de la Asociación; no obstante, de acuerdo a información reportada en cuentas por cobrar los municipios afiliados presentan las siguientes deudas:

MUNICIPIO AÑO VALOR

Puerto Escondido 2013 $1.768.500



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Cotorra 2013 $1.768.500

Cotorra 2014 $1.848.000

Cotorra 2015 $1.933.050

San Pelayo 2013 $1.768.500

San Pelayo 2014 $1.848.000

San Pelayo 2015 $1.933.050

TOTAL $16.648.650

Conforme a la información reportada en el cuadro, es evidente que la gestión de cobro no ha sido efectiva por parte de la Asociación. Criterio: Ley 136 de 1994 art. 152. Causa: Falta de compromiso por parte de los socios afiliados Efecto: Riesgo de incumplimiento de los objetivos y metas de la Asociación. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.1.3.2 Gestión Financiera Tesorería: Se evidenció que el doctor MANUEL FRANCISCO PÁEZ AVILA, además de desempeñarse como Director Ejecutivo, también desempeñó las funciones de TESORERO. Dentro de las funciones de TESORERO - numerales 5 y 6 del artículo 40; establecida en los Estatutos de la Asociación, expresa:

5. Firmar en compañía del Director Ejecutivo, los pagos que la ASOCIACION deba realizar.

6. Abrir las cuentas corrientes bancarias y de ahorro en compañía del Director Ejecutivo.

Hallazgo No. 11. No constitución de Pólizas de Seguros La Asociación de Municipio del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, en la vigencia fiscal 2015, no contó con Póliza para el amparo de Bienes y de Confianza y Manejo. Es obligación de las Entidades del estado asegurar sus bienes e intereses patrimoniales. A través de la celebración de contratos de seguros, con el fin de ampararlos contra todos los riesgos que se encuentran expuestos. En relación con la póliza de manejo o el seguro de cumplimiento, el numeral 1 del artículo 203 del Decreto 663 de 1993 señaló:

18



“…Seguro de manejo o de cumplimiento. Objeto del seguro. Dentro de los seguros de manejo o de cumplimiento habrá uno que tendrá por objeto garantizar el correcto manejo de fondos o valores de cualquier clase que se confíen a los empleados públicos o a los particulares, en favor de las entidades o personas ante las cuales sean responsables; y podrá extenderse también al pago de impuestos, tasas y derechos y al cumplimiento de obligaciones que emanen de leyes o de contratos..”

Como se observa, la póliza en comento reviste gran importancia para las entidades estatales, toda vez que antes que beneficiar al funcionario o particular que administra o custodia los fondos o bienes de la administración, protege a esta última de los perjuicios a los que está expuesta como resultado de los manejos indebidos que de tales valores hagan sus empleados.

Con la finalidad de proteger el patrimonio público en caso de pérdida, daño o deterioro de los bienes del estado y con el fin de obtener su resarcimiento se deben constituir pólizas de seguros que amparen dichos bienes, conforme a lo establecido en la Ley 42 de 1993 – artículo 107: “Los órganos de Control Fiscal verificarán que los bienes del Estado estén debidamente amparados por una póliza de seguros o un fondo especial creado para tal fin, pudiendo establecer responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las circunstancias lo ameriten”.

El Director Ejecutivo – Tesorero incumplió los deberes del servidor público contemplado en los numerales 21 y 22 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002:

21. Vigi lar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que sean ut i l izados debida y racionalmente, de conformidad con los f ines a que han sido dest inados . 22. Responder por la conservación de los út i les, equipos, muebles y bienes confiados a su guarda o administración y rendir cuenta oportuna de su ut i l ización.

Ley 734 de 2002, artículo 48, numeral 63: “No asegurar por su valor real los bienes del estado ni hacer las apropiaciones presupuestales”.

Ley 87 de 1993 – artículo 2 literal a: “Proteger los recursos de la organización buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten”. Por otra parte, existen normas especiales que señalan la obligación de contratar determinados seguros”.

De igual forma la Revisora Fiscal, es itambien responsable, toda vez que omitió el cumplimiento del numeral 10 del artículo 38 del Estatuto de la Asociación, el cual

19



establece: 10. “Velar por la obtención y renovación de las pólizas de seguro que Ampare los bienes de la Entidad en forma oportuna y en cuantía necesaria, como también las de confianza y manejo de los servidores que la requiere” y de la Ley 734 articulo 34 numeral 21 el cual contempla: “Vigilar y salvaguardar los bienes que le han sido encomendados y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a que han sido destinados”. Criterio: Artículo 203 del Decreto 663 de 1993; Ley 42 de 1993 – artículo 107; numerales 21 y 22 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002; Ley 734 de 2002, artículo 48, numeral 63; Ley 87 de 1993 – artículo 2 literal a; numeral 10 del artículo 38 del Estatuto de la Asociación. Causa: Inobservancia en el deber de servidor público en lo referente al deber de salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y lo relativo a proteger los recursos de la administración buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten. Efecto: Bienes y manejo de fondos en riesgo.

Este Hallazgo es Administrativo, con presunta Connotación Disciplinaria.

Hallazgo No. 12 Pagos sin soportes y lleno de los requisitos legales

En la Asociación del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” se revisaron los siguientes pagos, correspondientes a los recursos no discriminados en el presupuesto de ingresos y gastos, referenciados en la observación No.8. Con relación estos pagos el grupo auditor logró detectar que estos no presentan los requisitos legales para la ordenación y pagos de estos, lo anterior soportado en que no presentan cotizaciones, certificados de disponibilidad presupuestal, registro presupuestal, contrato u orden de suministro o servicios, acta de inicio, acta de recibido, y demás requisitos aplicables a estos gastos.

ENERO 2015

FECHA CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/01/13 COMPRA DE PAPELERIA PARA OFICINA ADMINISTRATIVA

PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.

$ 217.212,00

2015/01/13 COMPRA DE LEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 208.985,00

2015/01/13 COMPRA DE PAPELERIA PARA OFICINA ZEPPELIN S.A.S $ 244.700,00

2015/01/13 PAGO SERVICIO DE RESTAURANTE RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 59.000,00

2015/01/21 PAGO ELABORACION DE BORDADO PARA GORRAS

CASA DEL DEPORTE $ 400.000,00

2015/01/21 COMPRA DE CONSTRUCCION OFICINA FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 402.400,00

2015/01/21 PRIMER PAGO MANO DE OBRA OFICINA SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 500.000,00

2015/01/21 COMPRA DE MATERALES Y DECORACION DE OFICINA

SODIMAC COLOMBIA S.A /HOMECENTER

$ 538.000,00

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2015/01/21 PRIMER PAGO PARA ELABORACION DE VENTANAS OFICINA 5

ALUVIMAX $ 300.000,00

2015/01/21 PRIMER PAGO PARA ELABORAR CIELO RASO OFICINA

CARDERA LUIS ALFREDO $ 400.000,00

2015/01/21 COMPRA DE CERAMICA Y ACCESORIOS PARA OFICINA

ALFAGRES S.A. $ 462.842,00

2015/01/21 COMPRA DE ELEMENTOS PARA ELECTRICIDAD OFICINA

ELECTROPEREZ $ 194.600,00

2015/01/23 COMPRA 6 BOLSAS DE CEMENTO FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 132.000,00

2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.500,00

2015/01/23 MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA DE DISEÑO

SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 1.000.000,00

2015/01/23 MATERIALES VARIOS PARA ADECUACION DE OFICINA

FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 89.500,00

2015/01/23 UNIONES Y TUBOS FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 18.600,00

2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.500,00













2015/01/23 PAPELERIA CORSA COLOMBIA S.A.S $ 7.750,00







2015/01/23 COMPRA DE MATERIALES VARIOS CONSTRUCCION

CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 13.700,00

2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 6.500,00

2015/01/23 ELEMENTOS DE CAFETERIA Y MERIENDA


2015/01/23 CERTIFICADO DE REPRESENTACION SEC. DEL INTERIOR


2015/01/23 CERTIFICADO DE REPRESENTACION SEC. DEL INTERIOR


2015/01/26 MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA

SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 400.000,00

2015/01/26 MATERIALES PARA ADECUACION OFICINA


2015/01/26 MANO DE OBRA ADECUACION OFICINA SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 200.000,00

2015/01/26 SUMINISTRO DE VENTANAS Y PROTECTORES

ALUVIMAX $ 300.000,00

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2015/01/26 MATERIALES ADECUACION OFICINA FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 174.000,00

$ 6.785.589,00

FEBRERO 2015

FECHA FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/02/09 0406 IMPRESION PLANOS ASESORIAS Y TRAMITES $ 8.000,00

2015/02/09 -

MANO DE OBRA ARMADA DE PUERTAS OFICINA

REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00

2015/02/09 2658258 COMBUSTIBLE ORGANIZACION TERPEL S.A. $ 40.834,00

2015/02/09 1081608 COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO $ 100.000,00

2015/02/09 9630 Y 73790

PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S $ 13.600,00

2015/02/09 94981 IMPRESION DE PLANOS COPITEX $ 42.000,00

2015/02/09 -

FOTOCOPIAS PROYECTO CANCHA DE FUTBOL

ALVAREZ RAMOS ANA MARIA $ 34.000,00

2015/02/09 - TRANSPORTE PUBLICO ALVAREZ RAMOS ANA MARIA $ 24.000,00

2015/02/09 -

COMPRA DE 200 GORRAS DRIL


2015/02/09 148780 COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO $ 37.746,00

2015/02/09 3510

COMBUSTIBLE EDS SAN JERONIMO DE MONTERIA S.A.S

$ 100.000,00

2015/02/09 42461 Y 71093

PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S $ 13.600,00

2015/02/09 -

MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA

SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 1.375.000,00

2015/02/09 -

MATERIALES DE ADECUACION


2015/02/09 12550872 MUEBLES DE OFICINA MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 581.960,00

$ 3.027.540,00

MARZO 2015


2015/03/11 9793

UTILES DE PAPELERIA OFICINA

ZEPPELIN S.A.S $ 220.200,00

2015/03/11 9700

UTILES DE PAPELERIA OFICINA


2015/03/11 273217

GABINETES WENGUE ALA

SODIMAC COLOMBIA S.A /HOMECENTER

$ 165.800,00

2015/03/11 11556237

AIRE ACONDICIONADO SAMSUNG 18000 BTU


2015/03/11 102896 PEGANTE Y OTROS CALYPSO BARRANQUILLA LTDA $ 27.250,00

2015/03/11 -

MANO DE OBRA PINTURA DE MUEBLES OFICINA


2015/03/11 -

ACABADOS DE CIELO RASO Y YESO OFICINA

ORTEGA FRANCISCO $ 200.000,00

2015/03/11 1927

COMPRA GALON DE ESMALTE PINTURA OFICINA


2015/03/11 19165 CABLE TELEFONICO ELECTROPEREZ $ 3.000,00

2015/03/11 19159

MATERIALES ELECTRICOS OFICINA


2015/03/11 8874 SERVICIO DE COMEDOR DOOBLE PIZZA DELI $ 49.000,00

2015/03/11 - MANO DE OBRA PEREZ VELASQUEZ LUIS $ 150.000,00

22



PINTURA DE PUERTAS Y REJA OFICINA

2015/03/11 12528826

COMODA CON ESPEJO PARA OFICINA


2015/03/11 1937

ESMALTE Y TINNER PARA PINTURA OFICINA


2015/03/11 47052 ESTUCO X 5 KILOS DECORACIONES DECORPLAX $ 14.000,00

2015/03/11 -

MANO DE OBRA ELECTRICA CITOFONIA OFICINA

TOUS JOSE LUIS $ 80.000,00

2015/03/11 10104

BANDEJAS MALLA Y BOLIGRAFOS


2015/03/11 -

MANO DE OBRA PINTURA FRENTE Y PATIO OFICINA

PEREZ VELASQUEZ LUIS $ 100.000,00

2015/03/11 18905

MATERIALES ELECTRICO OFICINA


2015/03/11 -

MANO DE OBRA TRABAJOS ELECTRICOS OFICINA


2015/03/11 55202922

CUÑETE Y GALON PINTURA OFICINA

ALFAGRES S.A. $ 296.510,00

2015/03/11 6541 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 48.000,00

2015/03/11 4881 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.500,00


2015/03/11 -

TRANSPORTES PUBLICOS


2015/03/11 1864

COMPRA CEMENTO OFICINA


2015/03/11 92 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.000,00



2015/03/11 1854

COMPRA BLOQUES OFICINA


2015/03/11 1862

MATERIALES DE CONSTRUCCION


2015/03/11 1847





2015/03/11 1820



2015/03/11 1827



2015/03/11 1830



2015/03/11 -

FOTOCOPIAS DE PLANOS

CENTRO DE COPIADOS CESAR VEGA

$ 20.000,00

2015/03/11 4862-4873-4805-4838

RECARGAS DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 25.500,00


2015/03/11 1813




2015/03/11 4819-4832 RECARGAS DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 13.000,00



2015/03/11 -

TRANSPORTES PUBLICOS


2015/03/11 -

ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO


23



2015/03/11 -

ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO


2015/03/11 -

CERTIFICADO REPRESENTACION LEGAL


2015/03/11 - SERVICIO DE COMEDOR ASADERO LA LLANERITA $ 8.000,00


2015/03/11 - TRANSPORTE PUBLICO LASTRE JOSE $ 10.000,00

2015/03/11 1924



2015/03/11 729

MANO DE OBRA REPARACION JUEGO CARBON

ALMACEN TORFER $ 20.000,00

2015/03/11 -

CANALETA PARA OFICINA


2015/03/11 -

MANO OBRA INSTALACION PERSIANAS


2015/03/11 -

MANO DE OBRA PINTURA DE MUEBLES OFICINA


2015/03/11 -

MANO DE OBRA LIMPIEZA DE PARTE FRONTAL OFICINA

CASTILLO M. LUIYIS $ 10.000,00


2015/03/11 -

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA


2015/03/11 4519

CINTA DOBLE FAZ ALMACEN EL ENTONADOR DE MONTERIA

$ 7.000,00

2015/03/11 -

MATERIALES DE FERRETERIA



2015/03/11 -

MANO DE OBRA ARMADO DE ESCRITORIOS


2015/03/11 301

PAGO 1A CUOTA COMPRA DE FILTRO DE OZONO

AQUAFIL HD SAS $ 140.000,00

2015/03/11 6799-6797-6824-6567

SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 73.000,00

2015/03/11

71331

RENOVACION SUSCRIPCION EL MERIDIANO DE CORDOBA

GRUPO EDITADO S.A.S $ 160.000,00

2015/03/11 241

COMPRA PLANTA TELEFONICA OFICINA

ELECTROTEL.CO $ 672.800,00

2015/03/11 3475 RENOVACION RUP ASESORIAS Y TRAMITES $ 770.000,00

2015/03/11 301

PAGO FINAL FILTRO DE OZONO OFICINA


2015/03/11 - TRANSPORTE PUBLICO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 3.700,00

2015/03/11 11167

TINTAS PARA IMPRESORA EPSON L210

GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 100.000,00

2015/03/11 11188 TARJETA DE RED PCI 54 GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 30.000,00

2015/03/11 11190

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS


2015/03/11

11218

COMP. ARGON CI7

3.4/INTH61B+MONITOR+T

AR.RED

GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 1.899.000,00

2015/03/11 11241

MOUSE ARGOM+TECLADO USB+UPS INTERACTIVA


2015/03/11 11246

TONER PARA FS 1035 MFP


24



2015/03/11 11305

TV LED 32" SAMSUNG LED


2015/03/11 11305

MANTENIMIENTO Y SERVICIO DE INSTALACION


2015/03/11 11345

ROUTER ROMPEMUROS 2.4 GNZ


2015/03/11 -

INTERESES MORA EN PAGOS


2015/03/11 3599

COMPRA SENSOR DE MOVIMIENTO INFRARROJO DSC

SEGURIDAD ELECTRONICA DEL CARIBE LTDA

$ 40.600,00

2015/03/11 3599

INSTALACION Y PROGRAMACION SENSOR


$ 13.920,00

2015/03/11 61178

SERVICIO DE VIGILANCIA ELECTRONICA ENE-JUN-2015


$ 499.996,00

2015/03/11 61177

SERVICIO DE VIGILANCIA ELECTRONICA AGO-DIC-2014


$ 416.664,00

2015/03/26 1365

INSTALACION DE 1 AIRE Y MANTE. PREVENTIVO DE 3

AIRE FRIO $ 294.000,00

$ 11.037.544,36

MAYO 2015


2015/05/13 -

COMIDA CUMPLEAÑOS SRA GLORIA

GONZALEZ VASQUEZ MELIDA ROSA

$ 280.000,00

2015/05/13 -

ARREGLO DE ARCHIVADOR


2015/05/13 -

REPARACIONES ELECTRICAS EN OFICINA


2015/05/13 -

CAMBIO DE CLAVE CERRADURA 2 LLAVES

RODRIGUEZ MESTRA JADER $ 40.000,00

2015/05/13 -

COMPRA DE REJAS PARA LAS VENTANAS

DIAZ LUIS ALFREDO $ 250.000,00

2015/05/13 11331-11332

COMPRA DE PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 625.500,00

$ 1.385.500,00

JUNIO 2015

FECHA TIPO DOC. NÚMERO DOC. FACT

N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/06/01 CE 893 -

TRANSPORTE INTERNO

LASTRE JOSE $ 10.000,00

2015/06/01 CE 893 -

INSTALACION DE EQUIPO


2015/06/01 CE

893 -

REPARACION ARCHIVADRO OFICINA PLANEACION

REVUELTAS LOPEZ LUIS

$ 70.000,00

2015/06/01 CE

893 -

COMPRA DE CAFE, MERIENDAS Y TRANSPORTES

CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 61.200,00

2015/06/01 CE 893 -

COMPRA DE ASEO Y

CARO GARCIA MAYULYS

$ 17.000,00

25



CAFETERIA PIEDAD

2015/06/01 CE 893 94319

SERVICIO DE COMEDOR

MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY

$ 30.000,00

2015/06/01 CE 893 94381

SERVICIO DE COMEDOR


$ 16.000,00

2015/06/01 CE

893 -

CERTIFICADO EXISTENCA X LA GOBERNACION


$ 40.000,00

2015/06/01 CE

893 7211086959

ENVIO DOCUMENTOS ALCALDIA MOÑITOS

URANGO HERNANDEZ JORGE

$ 12.800,00

2015/06/01 CE

893 -

COMPRA ASEO Y CAFETERIA

CARO GARCIA MAYULYS

PIEDAD

$ 10.700,00

2015/06/01 CE 893 94419

SERVICIO DE COMEDOR


$ 9.000,00

2015/06/01 CE 893 589081

COMPRA ASEO Y CAFETERIA

OLIMPICA S.A $ 54.540,00

2015/06/01 CE 893 94491

SERVICIO DE COMEDOR


$ 40.000,00

2015/06/01 CE 893 -

TRANSPORTES INTERNOS

HERNANDEZ DALIA

$ 50.000,00

2015/06/01 CE 893 -

SERVICIO DE COMEDOR Y TRANSPORTES


$ 50.200,00

2015/06/01 CE

893 195376

7

GASTOS BANCARIOS EXTRACTOS COLPATRIA

MULTIBANCA COLPATRIA

$ 9.900,00

2015/06/01 CE 893 -

COMPRA CAFETERIA

GARCES ESPITIA JAKELINE MARIA

$ 14.100,00

2015/06/01 CE 893 4961

COMPRAS PIÑATERIA

ARRIETA LUNA EVARISTA ISABEL

$ 11.500,00

2015/06/01 CE 893 11813

TARJETA RED Y MOUSE

GL COMPUTADORES S&S S.A.S

$ 47.000,00

2015/06/05 CE

914 11840

COMPRA DE 7 TINTAS EPSON L210 FACT. 11840


$ 189.000,00

2015/06/05 CE

914 11698

COMPRA DE 1 PARLANTES TOM & TOM FACT 11698


$ 20.000,00

2015/06/05 CE

914 11698

COMPRA DE 1 COMPUTADOR INTEL FACT 11698


$ 840.000,00

2015/06/05 CE

914 11710

COMPRA DE 1 TARJETA DE RED 32 BIT WIFFI FACT 11710


$ 35.000,00

2015/06/05 CE

914 11647

COMPRA 2 IMPRESORA MULTIFUN. EPSON L355 FACT 11647


$ 1.130.000,00

26



2015/06/05 CE

914 11647

COMPRA 3 MOUSE ARGOM FACT 11647


$ 39.000,00

2015/06/09 CE 917 911974

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA


2015/06/09 CE 917 63445

MATERIALES PARA REPARACION

PARDO CORENA LTDA

$ 37.887,00

2015/06/09 CE

917 -

BRIGADA DE SALUD EN PUERTO ESCONDIDO

REVUELTAS SANDE BERNARDO ENRIQUE

$ 464.000,00

2015/06/09 CE 917 405

COMBUSTIBLE EDS SAN JERONIMO DE MONTERIA S.A.S

$ 130.000,00

2015/06/09 CE 917

9910-1227

PEAJES A PUERTO ESCONDIDO

VIA DE LAS AMERICAS S.A.S

$ 14.000,00

2015/06/09 CE 917 4698

DOTACION DAMAS ASISCO

MARTINEZ DURANGO DUCATI MARIA

$ 626.400,00

2015/06/11 CE

924 6156-6157

PAGO DE MEDICAMENTOS ENTREGADOS EN LA BRIGADA DE S

GONZALEZ FLOREZ KIRA MILENA

$ 1.668.607,00

2015/06/30 CE

960 -

SERVICIO COMERDOR

RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 9.400,00

2015/06/30 CE 960 -

SERVICIO COMEDOR

REYES CARMEN $ 20.000,00

2015/06/30 CE 960 246775

PAPELERIA PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.

$ 226.108,00

2015/06/30 CE

960 -

CAFETERIA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 6.000,00

2015/06/30 CE 960 10931

SERVICIO COMEDOR

RESTAURANTE CASA PLATA

$ 23.000,00

2015/06/30 CE

960 -

CAFETERIA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 47.800,00

2015/06/30 CE 960 3445

FERRETERIA DISTRIBUCIONES M Y T

$ 1.400,00

$ 6.240.589,00

JULIO 2015

FECHA TIPO DOC.

NÚMERO DOC.

FACT N°

CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/07/01 CE 00000964 -

TRANSPORTE PARA VER UNIFORMES


$ 10.000,00

2015/07/01 CE 00000964 20552 COMPRA DE TIMBRE ELECTROPEREZ $ 12.499,00

2015/07/01 CE 00000964 11825

COMPRA DE TINTA EPSON L210


2015/07/01 CE 00000964 -

CERTIFICADO DE EXISTENCIA MAYO 2015


$ 40.000,00

27



2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


$ 23.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO TECNICO OFICINA DE DISEÑO


2015/07/01 CE 00000964 -

COMPRA DE CAFETERIA


$ 14.800,00

2015/07/01 CE 00000964 94497

SERVICIO COMEDOR


$ 9.000,00

2015/07/01 CE 00000964 3438

COMPRA DE RODILLO

DISTRIBUCIONES M Y T $ 5.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIOS TECNICOS


2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIOS TECNICOS


2015/07/01 CE 00000964 937

SERVICIO COMEDOR

MORALES ARROYO JUAN CARLOS / WRAP

$ 39.600,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIOS TECNICOS


2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


2015/07/01 CE 00000964 -

TRANSPORTE PAGO DE CELULAR


$ 10.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

CENA LABORAL CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 30.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

TRANSPORTE UNIFORMES


$ 10.000,00

2015/07/01 CE 00000964 619597 COMPRA DROGAS REBAJA/COPSERVIR LTDA $ 4.500,00

2015/07/01 CE 00000964 -

MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 10.000,00

2015/07/01 CE 00000964 4627

COMIDA CHINA ZHONGJIAN/RESTAURANTE EL FENIX DE ORO CHEN

$ 20.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


$ 11.700,00

2015/07/01 CE 00000964 -

RECARGA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 10.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

CERTIFICADO DE EXISTENCIA JUNIO 2015


$ 40.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


$ 17.500,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


$ 12.300,00

2015/07/01 CE 00000964 11432

SERVICIO COMEDOR

DOOBLE PIZZA DELI $ 48.000,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


2015/07/01 CE 00000964 -

ARREGLO ARCHIVADOR


2015/07/01 CE 00000964 38120

COMPRA CHAPA TRIPLEX Y DECORACIONES DEL CARIBE S.A.S.

$ 19.000,00

2015/07/01 CE 00000964 11166

SERVICIO COMEDOR

EL PORTON PARRILLA $ 12.500,00

2015/07/01 CE 00000964 -

SERVICIO COMEDOR


2015/07/10 CE 00001002 -

SERVICIO COMEDOR


2015/07/10 CE 00001002 12251 PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 238.000,00

2015/07/10 CE 00001002 11387

SERVICIO COMEDOR


2015/07/10 CE 00001002 1367014

PRODUCTOS DE ASEO Y CAFETERIA


2015/07/10 CE 00001002

11066759

MESA SUPER ECONOMICA RTA

MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S

$ 39.900,00

2015/07/10 CE 00001002 1106675 MESA RIMAX MAKRO SUPERMAYORISTA $ 82.900,00

28



9 ETERNA WENGUE S.A.S

2015/07/10 CE 00001002

11066759

BOLIGRAFOS MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S

$ 24.900,00

2015/07/21 CE 00001020 -

CONSTRUCCION DE MURO EN DRYWALL

PASTRANA MANUEL $ 260.000,00

2015/07/21 CE 00001020

925424108

ENVIO DE OFICIO A GARSOL LTDA.- SURAMERICANA

SERVIENTREGA SA $ 7.900,00

2015/07/21 CE 00001020 -

SERVICIO COMEDOR


$ 15.000,00

2015/07/21 CE 00001020 94730

SERVICIO COMEDOR


$ 11.000,00

2015/07/21 CE 00001020 11593

SERVICIO COMEDOR


2015/07/21 CE 00001020 94734

SERVICIO COMEDOR


$ 7.000,00

2015/07/21 CE 00001020 94733

SERVICIO COMEDOR


$ 9.000,00

2015/07/27 CE 00001034 11986

SERVICIO DE COMEDOR


2015/07/27 CE 00001034 -

SERVICIO TECNICO DE COMPUTADORES


2015/07/27 CE 00001034 -

SERVICIOS DE CARPINTERIA ARCHIVADOR


2015/07/27 CE 00001034 -

SERVICIOS DE CARPINTERIA COCINA


$ 1.719.741,00

AGOSTO 2015

FECHA

TIPO

DOC.

NÚMERO

DOC. FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/08/03 CE

00001043

72991

RENOVACION SUSCRIPCION MERIDIANO DE

CORDOBA

GRUPO EDITADO S.A.S $ 160.000,00

2015/08/03 CE 00001044

-

ADECUACION DE IMPRESORA E INSTALACION DE CABLE USB


2015/08/03 CE 00001044

11422 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 18.500,00

2015/08/03 CE 00001044

- MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS

PIEDAD $ 13.500,00

2015/08/03 CE 00001044

- ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS

PIEDAD

$ 10.000,00

2015/08/03 CE 00001044


PIEDAD $ 24.000,00

2015/08/03 CE 00001044

- MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS

PIEDAD $ 16.000,00

2015/08/03 CE 00001044

- TRANSPORTE CARO GARCIA MAYULYS

PIEDAD $ 10.000,00

2015/08/03 CE 00001044

115922 SUMINISTRO DE PAPELERIA


2015/08/03 CE 0000104

4 -

CERTIFICADO DE EXISTENCIA JULIO 2015


$ 40.000,00

2015/08/03 CE 00001044

- ARREGLO DE GAVINETAS


2015/08/03 CE 00001044

- DESAYUNO CUMPLEAÑOS


$ 100.000,00

29



GABRIELA RODRIGUEZ

2015/08/03 CE 00001044

- CAFETERIA Y ASEO


$ 29.000,00

2015/08/03 CE 00001044

12075 MANTENIMIENTO IMPRESORA


$ 30.000,00

2015/08/03 CE 00001044


PIEDAD $ 8.800,00

2015/08/03 CE 00001044

11942 TECLADO USB Y TONER PARA FS


$ 250.000,00

2015/08/03 CE 0000104

4 11981

TABLERO EN ACRILICO 240X120


$ 332.000,00

2015/08/04 CE 0000104

7 120464

SUMINISTRO DE PAPELERIA FACT 120464


2015/08/04 CE 0000104

7 12855



2015/08/04 CE 0000104

7 12856



2015/08/04 CE 0000104

7 1057670

3

SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S

$ 584.642,00

2015/08/04 CE 0000104

7 -

ARREGLO ENTRADA DE OFICINA

ORTIZ JORGE $ 60.000,00

2015/08/04 CE 0000104

7 40087

AEROCOLOR NEGRO BRILL

CENTRO DE CONSTRUCCIONES/ AGAMEZ PINEDA LEONY SOFIA

$ 30.000,00

2015/08/18 CE 00001072

- MANTENIMIENTO DEL FILTRO


2015/08/18 CE 00001072

- TRANSPORTE MORALES GUERRA NIDIAN

ELENA $ 10.000,00

2015/08/18 CE 00001072

- ARREGLO DEL SANITARIO

VITOLA DIAZ AURY ALBERTO $ 60.000,00

2015/08/18 CE 00001072

- MATERIALES Y SUMINIS.


$ 21.000,00

2015/08/18 CE 00001072

12746 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 20.000,00

2015/08/18 CE 0000107

2 -

PAGO EXCEDENTE OBSEQUIO IMPRESORA


$ 298.000,00

2015/08/18 CE

00001072

17365-938031-936565-2776810

GASOLINA Y PEAJES

REVUELTAS SANDE BERNARDO ENRIQUE

$ 184.154,00

2015/08/18 CE 0000107

2 -

LOCALIZACION DE POSTES ELECTRICOS

BARRIOS NIÑO ANTONIO MARIA

$ 500.000,00

2015/08/18 CE 00001072

- INSPECCION DE POSTES

BARRIOS NIÑO ANTONIO MARIA

$ 706.000,00

2015/08/27 CE 00001087


CORSA COLOMBIA S.A.S $ 36.500,00

2015/08/27 CE 00001087


CORSA COLOMBIA S.A.S $ 27.500,00

2015/08/27 CE 00001087



2015/08/27 CE 00001087

- SERVICIO COMEDOR


$ 10.000,00

2015/08/27 CE 00001087

- SERVICIO COMEDOR


$ 20.000,00

30



$ 4.576.296,00

SEPTIEMBRE 2015

FECHA

TIPO

DOC.

NÚMERO DOC.

FACT N°


2015/09/05 CE 00001112 - COMBUSTIBLE Y PEAJES MEJIA LUIS $ 166.594,00

2015/09/21 CE 00001146 -

COMPRA DE MATERIALES PARA ARREGLO FRENTE OFICINA


$ 22.200,00

2015/09/21 CE 00001146 -

COMPRA DE MATERIALES PARA ARREGLO FRENTE OFICINA


$ 22.200,00

2015/09/21 CE 00001146 12696

ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA

$ 16.000,00

2015/09/21 CE 00001146 12695


$ 20.000,00

2015/09/21 CE 00001146

558381-559480

PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S

$ 14.000,00

2015/09/21 CE 00001146 48068

COMBUSTIBLE ESTACION DE SERVICIO FATIMA

$ 50.000,00

2015/09/21 CE 00001146 638035

COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO

$ 30.000,00

2015/09/21 CE 00001146 -

ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 19.000,00

2015/09/21 CE

00001146 14526

CORONA FUNEBRE FLORISTERIA VIRE / VIRGINIA CALUME LLORENTE

$ 75.000,00

2015/09/21 CE 00001146 - INSTALACION TARJETA DE RED LASTRE JOSE $ 50.000,00

2015/09/21 CE 00001146 -


$ 6.000,00

2015/09/21 CE

00001146

956355-958593-950768-951376-953405-957134


$ 42.000,00

2015/09/21 CE 00001146 13387


$ 12.500,00

2015/09/21 CE 00001146 127394 SUMINISTRO DE PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 36.300,00

2015/09/21 CE

00001146 22283

DOTACION UNIFORMES STRICTIS / BLANCA ZULUAGA GOMEZ

$ 207.000,00

2015/09/21 CE 00001146 173441

DOTACION UNIFORMES CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 119.800,00

2015/09/21 CE

00001146 22275

DOTACION UNIFORMES STRICTIS / BLANCA ZULUAGA GOMEZ

$ 414.000,00

2015/09/21 CE 00001146 68997 DOTACION UNIFORMES CALZAR S.A. $ 179.970,00

2015/09/21 CE 00001146 -

MANTENIMIENTO DE FOTOCOPIADORA


2015/09/21 CE 00001146 -


$ 15.000,00

2015/09/21 CE 00001146 - CERTIFICADO DE EXISTENCIA DE CARO GARCIA $ 40.000,00

31



LA GOBERNACION MAYULYS PIEDAD

2015/09/21 CE

00001146 -

ALMUERZOS RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 7.000,00

2015/09/28 CE

00001159 304318

COMPRA DE TONER Y WEB DE LIMPIEZA

HYB-RODRIGUEZ MARTINEZ HERNAN RAMON

$ 249.000,00

2015/09/29 CE 00001165 6468

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES EDS GNV EL CORTIJO

$ 37.000,00

2015/09/29 CE 00001165 683802

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES EDS GNV EL CORTIJO

$ 63.000,00

2015/09/29 CE 00001165

58564-60911


$ 14.000,00

2015/09/29 CE 00001165 2800038

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ORGANIZACION TERPEL S.A.

$ 39.512,00

2015/09/29 CE

00001165 6019

ARREGLO DE VEHICULO NACIONAL DE TORNILLOS Y RODAMIENTOS/HERNANDEZ JARAMILLO ELDA

$ 94.450,00

2015/09/29 CE

00001165 -

VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE LORA BUITRAGO OSCAR ARTURO

$ 225.000,00

$ 2.316.526,00

OCTUBRE 2015

FECHA TIPO DOC

.

NÚMERO DOC.

FACT N°


2015/10/01 CE 00001173 4554

SILLA GIRATORIA ERGONOMICA CON BRAZO TIPO PRESIDEN

ISAZA SANCHEZ JORGE LUIS

$ 672.800,00

2015/10/10 CE 00001201 4313

MATERIALES PARA CONSTR. DE BAÑOS OFICINA

DISTRIBUCIONES M Y T $ 8.000,00

2015/10/10 CE 00001201 -

MATERIALES PARA ARREGLO DEL VEHICULO


2015/10/10 CE 00001201 -

CONTEO DE POSTES LORA BUITRAGO OSCAR ARTURO

$ 100.000,00

2015/10/10 CE 00001201 -

GASTOS DE VIAJE RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 200.000,00

2015/10/19 CE 00001220 94920 ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA $ 16.000,00


2015/10/19 CE 00001220 -

TRANSPORTE CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 30.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -

MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 8.000,00

2015/10/19 CE 00001220 - SERVICIO TECNICO LASTRE JOSE $ 20.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 26.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -

LIMPIEZA DE COMPUTADORES


2015/10/19 CE 00001220 - SERVICIO TECNICO LASTRE JOSE $ 20.000,00


2015/10/19 CE 00001220 6149027 RECARGA CLARO $ 50.000,00

32



2015/10/19 CE 00001220

8302-4951-11389


$ 42.000,00

2015/10/19 CE 00001220 13956 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 16.000,00

2015/10/19 CE 00001220 13980 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 16.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -

GALON DE ESTUCO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 12.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 40.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 10.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 15.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 20.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 10.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 10.000,00

2015/10/19 CE 00001220 -


$ 24.100,00

2015/10/21 CE 00001223 2787 IMPRESION DE PLIEGOS BETOPLOTTER $ 21.000,00

$ 1.499.900,00

NOVIEMBRE 2015

FECHA TIPO DOC

.

NÚMERO DOC.

FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/11/23 CE 00001303 -

ALMUERZOS ASISCO RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 20.000,00

2015/11/23 CE 00001303 -

MERIENDA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 6.000,00

2015/11/23 CE 00001303 - CAMBIO DE FILTROS AQUAFIL HD SAS $ 40.000,00

2015/11/23 CE 00001303 -

RECARGA CELULAR OFICINA


$ 5.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

ALMUERZOS RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN

$ 20.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

MANTENIMIENTO FOTOCOPIADORA KYOCERA


2015/11/30 CE 00001318 320394

MATERIALES PARA EL MANTENIMIENTO IMPRESORA

PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.

$ 46.200,00

2015/11/30 CE 00001318 15927

ALMUERZO EL PORTON PARRILLA

$ 12.500,00

2015/11/30 CE 00001318 -

RECOLECCION DE ESCOMBRO

RUIZ THEVENING MARCELIANO DANIEL

$ 20.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 31.000,00

2015/11/30 CE 00001318

16756-18894


$ 14.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

TOALLAS PARA MANOS


$ 24.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

ALMUERZO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD

$ 5.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 18.000,00

2015/11/30 CE 00001318 1568

ALMUERZOS EL SASON DE LA ABUELA

$ 12.000,00

33



2015/11/30 CE 00001318 12313

LIMPIADOR PARA PANTALLAS LCD


$ 25.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

GASTOS BANCARIOS CONV 020-2015


$ 250.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 10.000,00

2015/11/30 CE 00001318 1796

ALMUERZOS EL SASON DE LA ABUELA

$ 12.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 13.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -

CERTIFICADO DE EXISTENCIA OCTUBRE 2015


$ 40.000,00

2015/11/30 CE 00001318 - COMPRA USB 16GB LASTRE JOSE $ 25.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 10.600,00

2015/11/30 CE 00001318 2779

2 IMPRESION 1/2 PLIEGO

BETOPLOTTER $ 8.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 17.000,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 26.900,00

2015/11/30 CE 00001318 926889735 FLETES SERVIENTREGA SA $ 8.300,00

2015/11/30 CE 00001318 -


$ 31.000,00

2015/11/30 CE 00001318 14862

SUMINISTRO DE PAPELERIA


2015/11/30 CE 00001318 95053

ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA

$ 16.000,00

2015/11/30 CE 00001318 14199

ALMUERZOS MORALES ARROYO JUAN CARLOS

$ 8.000,00

2015/11/30 CE

00001318 12378

COMPRA DE UN PROCESADOR CELERON Y UN MAIN BOARD


$ 414.000,00

$ 1.338.500,00

DICIEMBRE 2015

FECHA TIPO DOC

.

NÚMERO DOC.

FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

2015/12/19 CE

00001342 -

PAGO DE SOFTWARE - PAGINA WEB ASISCO


2015/12/19 CE

00001342 -

ANTICIPO FABRICACION ALMANAQUES 2016 ASISCO

FAJARDO JORGE $ 400.000,00

2015/12/19 CE 00001342 123003

MEDICAMENTO REBAJA/COPSERVIR LTDA

$ 56.650,00

$ 1.156.650,00

La Asociación no presentó documentos que justificara estos gastos, lo que permite conceptuar que la Asociación de Municipios ASISCO, realizó pagos por cuantía de $41.084.375, sin el lleno de los requisitos legales, incumpliendo el Decreto 111 de 1996 en su Artículo 71 “todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones

presupuestales deberán contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para que los recursos con él financiados no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya

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lugar. Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos…”, igualmente, el Artículo 113 de la misma norma establece: “Los ordenadores y pagadores

serán solidariamente responsables de los pagos que efectúen sin el lleno de los requisitos legales. La Contraloría General de la República velará por el estricto cumplimiento de esta disposición (L. 38/89, art. 62; L. 179/94, art. 71)”.

Así mismo la Ley 1150 de 2007 Artículo 23, consagra que los contratos de las entidades públicas para su ejecución requieren de las disponibilidades presupuestales.

Por otra parte, dentro de los pagos objeto de este hallazgo existe unos gastos que van en contra vía a las normas de austeridad en el gasto, es decir gastos que están prohibidos realizar por las entidades públicas tales como: Servicios de comedor (almuerzo, merienda, cena) corona fúnebre, recarga del servicio celular, suministro de gorras, suministro de piñatería, renovación de suscripción del meridiano de córdoba, compra de medicamentos, fabricación de almanaques, con respecto a esta clase de gastos, la norma establece lo siguiente:

Decreto 1737 de 1998 “Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se

someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos del Tesoro Público” Artículo 7º.- Solamente se publicarán los avisos institucionales que sean requeridos por la ley. En estas publicaciones se procurará la mayor limitación, entre otros, en cuanto a contenido, extensión tamaño y medios de publicación, de tal manera que se logre la mayor austeridad en el gasto y la reducción real de costos.

Decreto 3667 de octubre 19 de 2006: Artículo 8°. “La impresión de informes, folletos o textos institucionales se deberá hacer con observancia del orden y prioridades establecidos en normas y directivas presidenciales en cuanto respecta a la utilización de la Imprenta Nacional y de otras instituciones prestatarias de estos servicios.

En ningún caso las entidades objeto de esta reglamentación podrán patrocinar, contratar o realizar directamente la edición, impresión o publicación de documentos que no estén relacionados con las funciones que legalmente deben cumplir, ni contratar o patrocinar la impresión de ediciones de lujo, ni de impresiones con policromías, salvo cuando se trate de cartografía básica y temática, de las campañas institucionales de comunicación de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y de las publicaciones que requieran efectuar las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden nacional que tengan un intercambio económico frecuente con empresas extranjeras o cuyo desarrollo empresarial dependa de la inversión extranjera, cuando la finalidad de tales publicaciones sea la difusión y promoción de las perspectivas económicas y posibilidades de desarrollo que ofrece el país…”

Decreto 2209 de octubre 29 de 1998 - Artículo 5º.- El artículo 11 del decreto 1737 de 1998, quedará así: "Artículo 11.- Las entidades objeto de la regulación de este decreto no podrán con recursos públicos celebrar contratos que tengan por objeto el alojamiento, alimentación,

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encaminadas a desarrollar, planear o revisar las actividades o funciones que normativa y funcionalmente le competen.

Cuando reuniones con propósitos similares tengan ocurrencia en la sede de trabajo los servicios de alimentación podrán adquirirse exclusivamente dentro de las regulaciones vigentes en materia de cajas menores.

Lo previsto en este artículo no se aplica a los seminarios o actividades de capacitación que de acuerdo con las normas vigentes se deban ofrecer u organizar, y que sea necesario desarrollar con la presencia de los funcionarios que permanecen a las sedes o regionales de los organismos, entidades, entes públicos y personas jurídicas de otras partes del país. En este caso el ordenador del gasto deberá dejar constancia de dicha situación en forma previa a la autorización del gasto.

Tampoco se encuentran dentro del ámbito de regulación de esta disposición, las actividades necesarias para la negociación de pactos y convenciones colectivas, o aquellas actividades que se deban adelantar o programar cuando el país sea sede de un encuentro ceremonia, asamblea o reunión de organismos internacionales o de grupos de trabajo internacionales".

Decreto 2209 de octubre 29 de 1998 - Artículo 6º.- El artículo 12 del Decreto 1737 de 1998, quedará así:

"Artículo 12.- Está prohibida la realización de recepciones, fiestas, agasajos o conmemoraciones de las entidades con cargo a los recursos del Tesoro Público.

Se exceptúan de la anterior disposición, los gastos que efectúen el Departamento Administrativo de la Presidencia de la República, y, los gastos para reuniones protocolarias o internacionales que requieran realizar los Ministerios de Relaciones Exteriores, de Comercio Exterior y de Defensa Nacional y la Policía Nacional."

Decreto 1737 de 1998 - Artículo 13º.- Está prohibido a los organismos, entidades, antes públicos y antes autónomos que utilizan recursos públicos, al impresión, suministro y utilización, con cargo a dichos recursos, de tarjetas de navidad, tarjetas de presentación o tarjetas de conmemoraciones, Se excluyen de esta restricción al Presidente de la República y al Vicepresidente de la República.

Teniendo en cuenta las anteriores aseveraciones se puede concluir que los pagos realizados por ASISCO, vulnerando las anteriores normas citadas se considera que generaron para la entidad un presunto detrimento al patrimonio de la entidad en la suma de $41.084.375, producto de una gestión fiscal ineficiente, ineficaz e inoportuna, de conformidad con los artículo 3° y 6° de la ley 610 del 2000, en concordancia con el artículo 113 del Decreto 111 de 1996, que establece los ordenadores del gasto y pagadores serán solidariamente responsable de los pagos que efectúen sin el lleno de los requisitos legales, adicionalmente el representante legal de la entidad también está incurriendo en una presunta falta disciplinaria por el incumplimiento a la normas legales en los parágrafos anteriores , lo que se tipifica

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como falta disciplinaria gravísima de conformidad con el artículo 48 numeral 22 de la Ley 734 del 2002. Criterio: Artículo 71 y 113 del Decreto 111 de 1996; Ley 1150 de 2007 Artículo 23; Artículos 7 y 13 del Decreto 1737 de 1998; Artículo 8 del Decreto 3667 de 2006; Artículo 5 del Decreto 2209 de 1998; artículo 3 y 6 de la Ley 610 de 2000; artículo 48 numeral 22 de la Ley 734 de 2002. Causa: Falta de control y seguimiento a los procesos de contratación, presupuestal y tesorería Efecto: Pagos sin lleno de requisitos legales y sin soportes que los justifique. Este Hallazgo es de tipo administrativo, con presunto alcance disciplinario y fiscal, por la suma de $41.084.375. Estados Contables El Balance General Presentado al grupo auditor por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa con corte a diciembre 31 de 2015, reporta activos por valor de $1.004.402.347, el cual está conformado por la cuenta depósitos en instituciones financieras con el 71.61%, la cuenta deudores con un 15,53% y las propiedad planta y equipo con el 1,97% de los activos totales. El Pasivos registrado a diciembre 31 de 2015, asciende la suma de $764.582.671, valor este que se encuentra representado por cuentas por pagar en la suma de $770.553.568, y pasivos estimados en la suma de $ 5.819.703 del total de los pasivo. Por su parte el patrimonio de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa registrado en el Balance General a diciembre 31 de 2015, equivale a la suma de $239.819.676, lo que significa que el 23,87% del total de los activos de la Asociación, le corresponden a sus acreedores y el 76,12% de sus activos se encuentran libres y sin compromisos. En el análisis a las cifras del Balance General presentado por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, se observó que este registra saldo en la cuenta adquisición de bienes y servicios por valor de $762.571.851, mientras que en el libro mayor y balance esta misma cuenta registra saldo por la suma de $741.881.250, dándose una sobreestimación entre lo registrado en el balance y el libro por la suma de $20.690.601, asimismo la cuenta Obligaciones Laborales presenta saldo por valor de $ 20.690.600, mientras que el libro mayor y balance no registra saldo, registrándose una diferencia por la suma de $20.690.600. También se observó que la asociación en el Balance General a diciembre 31 de 2015, registra la cuenta resultado del ejercicio anterior por la suma de $96.304.828 y

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en el Libro Mayor y Balance registra saldo por valor de $107.154.328, mostrado diferencia por valor de $10.849.500; las anteriores situaciones generan una sobreestimación en el pasivo por valor $41.381.201, y una subestimación en el patrimonio por la suma de $10.849.500, sobre estimaciones y subestimación que corresponden a la suma de $52.230.701, que representan el 5,20% del total de los activos de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa, situados en la suma de $1.004.402.347, como se detalla a continuación.

Código contable Nombre cuenta Valor debito Valor crédito

2401 Adquisición de bienes y servicios

20.690.601

25 Obligaciones Laborales 20.690.600

3225 Resultado del ejercicio anterior

10.849.500

1 Activo 52.230.701

La opinión de los estados financiero, se calificó Con Salvedad, como consecuencia de la sobreestimación y subestimación que se presentó en el pasivo y el patrimonio en las cuentas adquisición de bienes y servicios, obligaciones laborales, resultado del ejercicio anterior, con un porcentaje de inconsistencias del 5,20% sobre los activos totales. Hallazgo No. 13. Sobreestimación y subestimaciones en el pasivo y patrimonio registrado en el Balance General a 31 de diciembre de 2015 El Balance General presentado por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, presenta sobreestimación y subestimación en el activo por cuantía de $52.230.701, en las cuentas adquisición de bienes y servicios, obligaciones laborales, resultado del ejercicio y resultado del ejercicio anterior, Sobreestimación y subestimación esta que alcanza el 5,20% del total de los activos de la entidad. En nuestra opinión, excepto por lo expuesto en el párrafo anterior, los estados contables arriba mencionados, presentan Razonablemente, en todos los aspecto significativos, la situación financiera, económica y social de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación.

Criterio: Procedimientos Contables de la entidad, Ley 298 de 1998. Causa: Por falta de seguimiento de los procedimientos contables, y por la no supervisión en la aplicación de estos. Efecto: Riesgo de tomar de decisiones erradas con Estados financieros que no muestren la real situación financiera de la entidad.

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Este Hallazgo es de tipo administrativo. 3.0 OTRAS ACTUACIONES 3.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Como consecuencia de la Auditoría realizada, no se estableció beneficio del proceso auditor. 3.2 INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA FISCAL 2015.

AÑO VALOR

PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2015 18.122.256.350 16.355.574.436,07 17.695.496.378 2.997.723.000

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4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS DE LA ASOCIACION DE

MUNICIPIOS DEL SINÚ, SABANA Y COSTA CORDOBESA “ASISCO” VIGENCIA 2015

TIPO DE OBSERVACIONES CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 13

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES

4. FISCALES 1 $41.082.375

5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TOTALES 13

Equipo Auditor: DIANA PEREZ GALINDO MARINELA GÓMEZ YEPEZ Coordinadora Auditora

informe de auditorÍa gubernamental con enfoque … · institucional e incluir el concepto sobre el...

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