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“Una Contraloría aliada con Bogotá”

www.contraloriabogota.gov.co Cra. 32A No. 26A-10 Código Postal 111321

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S. A. ESP - ETB

CÓDIGO AUDITORÍA No.191

Período Auditado (Vigencia 2017)

PAD 2018

DIRECCIÓN SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Bogotá D.C., julio de 2018



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Juan Carlos Granados Becerra Contralor de Bogotá D.C.

Andrés Castro Franco Contralor Auxiliar

Paola Vélez Marroquín Directora Sectorial de Fiscalización

Diana Marcela Cifuentes Díaz Subdirector de Fiscalización de Comunicaciones

Carolina de la Torre Dueñas Asesor

Equipo de Auditoría: Luis Alejandro Tovar Arias Gerente 039-01 Carlota Durán Ruíz Profesional Universitario 219-03 Olga Stella Cely Luna Profesional Universitario 219-03 Elizabeth Castellanos Bernal Profesional Especializado 222-05 (e) Martha Stella Bernal Romero Profesional Especializado 222-07 Jaime Virgilio Vera Cruz Profesional Especializado 222-07 Yesid John Bider Pulido Chacón Profesional Especializado 222-07



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ................................................................................. 7

2. ALCANCE DE LA AUDITORIA ................................................................... 18

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................ 20

3.1 CONTROL DE GESTIÓN ......................................................................... 20

3.1.1 Control Fiscal Interno ................................................................................... 20

3.1.1.1 Observación administrativa por desactualización del Sistema de Control Interno implementado en la ETB - Modelo COSO, sus Componentes y Elementos de Control - “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”. ........................... 23

3.1.1.2 Observación administrativa por Incumplimiento del Plan de Auditorias Regulatorias Vigencia 2017 “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”. ....... 24

3.1.2 Plan de Mejoramiento................................................................................... 24

3.1.3 Gestión Contractual ...................................................................................... 25

3.1.3.1 Contrato No. 4600016325 ......................................................................... 28

3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y supuesta incidencia disciplinaria por sobrecostos o pago adicional sin justificación técnica, en cuantía de $554.268 .......................................................................................................... 29

3.1.3.2 Contrato No. 4600015916 ......................................................................... 33

3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por el reconocimiento de incentivos, comisiones y otros conceptos; no establecidos contractualmente y sin contar con la respectiva facultad, en cuantía de $24.506.774,86 ................................................................................................ 34

3.1.3.3 Contrato No. 4600015919 ......................................................................... 45

3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por el reconocimiento de incentivos, comisiones y otros conceptos; no establecidos contractualmente y sin contar con la respectiva facultad, en cuantía de $62.381.022,03 ................................................................................................ 45

3.1.3.4 Contrato No. 4600015900, 4600015916, 460015952, 460016125, 4600016139 y 4600016303 ................................................................................... 48



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3.1.3.4.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la ejecución de los procesos y procedimientos de gestión documental, aunado a la evidencia de documentos no diligenciados en su totalidad, tachados y/o enmendados ..................................... 48

3.1.3.5 Contrato No. 4600015900 y 4600015916 .................................................. 51

3.1.3.5.1 Hallazgo administrativo por omitir el proceso de recepción documental 51

3.1.3.6 Contrato No. 4600016361, 4600015966, 4600016021, 460016125 y 4600016325 .......................................................................................................... 53

3.1.3.6.1 Hallazgo administrativo por debilidades en la ejecución de la actividad de supervisión y en la supervisión en sus distintas modalidades ............................... 53

3.1.3.7 Contrato No 4600015900 y 460016125..................................................... 55

3.1.3.7.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en las certificaciones del Revisor Fiscal ..................................................................................................................... 55

3.1.4 Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias .............................................. 56

3.1.4.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas a la SIC, en cuantía de $2.163.294.649,41 ....... 58

3.1.4.2 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por intereses moratorios pagados a la Superintendencia de Industria y Comercio- SIC, en cuantía de $33.053.687,31 ..................................................... 61

3.2 CONTROL DE RESULTADO ................................................................... 64

3.2.1 Factor Plan Estratégico Corporativo ............................................................. 64

3.2.1.1 Plan Estratégico Corporativo 2012-2016 ................................................... 64

3.2.1.1.1 Hallazgo administrativo por debilidades en el Plan Estratégico Corporativo ............................................................................................................ 67

3.2.1.2 Comportamiento – Productos y servicios 2017 y 2015.............................. 72

3.2.1.3 Comportamiento de Costos y Gastos ........................................................ 75

3.2.1.4 Indicadores ................................................................................................ 77

3.3 CONTROL FINANCIERO ......................................................................... 79

3.3.1 Factor Estados Contables ............................................................................ 79

3.3.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo ........................................................... 83

3.3.1.1.1 Hallazgo administrativo por partidas conciliatorias. ................................ 83

3.3.1.1.2 Hallazgo administrativo por la no aplicación de anticipos ....................... 85

3.3.1.2 Inversiones Financieras ............................................................................. 86



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3.3.1.2.1 Inversiones en subsidiarias .................................................................... 87

3.3.1.3 Inversiones en asociadas .......................................................................... 89

3.3.1.4 Cuentas por cobrar comerciales y otras por cobrar ................................... 90

3.3.1.5 Activos clasificados como mantenidos para la venta ................................ 93

3.3.1.6 Propiedades, planta y equipo .................................................................... 94

3.3.1.6.1 Hallazgo administrativo por falta de titulación de predios ....................... 96

3.3.1.7 Otros activos ............................................................................................. 96

3.3.1.8 Cuentas por Pagar – Dividendos por pagar .............................................. 97

3.3.1.9 Pasivos estimados – Provisión para contingencias ................................... 98

3.3.1.10 Cuentas Reciprocas ................................................................................ 98

3.3.1.10.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la conciliación y ajuste de operaciones recíprocas ......................................................................................... 98

3.3.1.11 Obligaciones financieras – Deuda Pública .............................................. 99

3.3.1.11.1 Observación administrativa por falta de evidencia de la existencia de estudios que contengan alternativas de financiación, para permitir que la ETB S.A. ESP optara por la decisión más conveniente. “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”. .......................................................................................... 100

3.3.1.12 Pasivos por impuestos corrientes .......................................................... 100

3.3.1.12.1 Hallazgo administrativo por subvaluación de impuestos corrientes ... 100

3.3.1.13 Evaluación Sistema de Control Interno Contable .................................. 101

3.3.2. Factor Gestión Financiera ......................................................................... 107

3.3.2.1 Desempeño Financiero ........................................................................... 107

3.3.2.1.2 Estado de Situación Financiera ............................................................ 109

3.3.2.1.2.1 Activos ............................................................................................... 109

3.3.2.1.2.1.1 Cartera Comercial .......................................................................... 110

3.3.2.1.2.1.2 Inversiones Patrimoniales .............................................................. 111

3.3.2.1.2.2 Pasivos .............................................................................................. 112

3.3.2.1.2.2.1 Obligaciones financieras ................................................................ 113

3.3.2.1.2.2.1.1 Riesgo de tasa de interés ............................................................ 115

3.3.2.1.2.2.1.2 Riesgo de tasa de cambio ........................................................... 116



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3.3.2.1.2.3 Patrimonio ......................................................................................... 116

3.3.2.1.3. Estado de resultados ........................................................................... 117

3.3.2.1.3.1.1 Gastos financieros .......................................................................... 119

3.3.2.1.4 Indicadores financieros ......................................................................... 120

3.3.2.1.4.1 De liquidez ......................................................................................... 120

3.3.2.1.4.2 De endeudamiento ............................................................................ 121

3.3.2.1.4.3 De rentabilidad .................................................................................. 123

3.3.2.1.4.4 De actividad ....................................................................................... 125

4. OTROS RESULTADOS ............................................................................. 127

4.1 ATENCIÓN DE QUEJAS ....................................................................... 127

4.2 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL .................................................... 131

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA ................ 138



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1. DICTAMEN INTEGRAL



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Doctor JORGE HERNÁN CASTELLANOS RUEDA Presidente Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. Carrera 8 No. 20 – 56 Código Postal 110311 Ciudad Ref.: Dictamen de Auditoría de Regularidad vigencia 2017 La Contraloría de Bogotá D. C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad a la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP-ETB, evaluando el principio de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017 y el Estado de Ganancias y Pérdidas y Otro Resultado Integral, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia anterior); la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno.



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El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán corregidos por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance. Las observaciones se dieron a conocer a la entidad en el informe preliminar de auditoria, la respuesta de la administración fue valorada y analizada tal como se señala en el Capítulo de resultados del presente informe de auditoría. Los hallazgos del componente financiero, cambian del 3.5 al 3.3, para efectos de consolidación del presente informe. 1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos: 1.1. Control de Gestión Control Fiscal Interno En desarrollo de la evaluación ejercida por la Contraloría de Bogotá, al Sistema de Control Interno de ETB, se encuentra desactualizadodo, tanto en su Política (Directiva 586/2011), como en no haber implementado la metodología de la versión más actualizada al nuevo Marco de Control Interno del Modelo COSO III (2013), por lo tanto se presentan debilidades en sus cinco Componentes y Elementos de



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Control, que le permitan a la ETB actualizar el contexto de la aplicación del control interno y responder a los cambios que se le presenten con los suficientes y adecuados controles. Su fortalecimiento se vería reflejado igualmente, en mejoras practicas al aclarar sus requerimientos, ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de informes; mayor cobertura de los riesgos, evaluación de controles y de identificación de riesgos, mejorar la cultura de administración basada en riesgos, como su sistema de riesgos del negocio, a los que se ven enfrentadas actualmente las organizaciones. A pesar de haber cumplido con el Plan de Auditorias Regulatorias – 2017 en 90%, ésta, presenta debilidades en cuanto a la exclusión de la Auditoría a Facturación. Evaluación Plan de Mejoramiento La Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá ETB S.A. ESP, presenta en el Plan de Mejoramiento; ciento un (101) hallazgos de auditoría, encaminados a subsanar ciento veintidós (122) acciones; adicionalmente, fueron objeto de evaluación, cuatro (4) hallazgos de auditoría, con cuatro (4) acciones que presentaban como estado incumplidas. Una vez evaluadas, verificadas y analizadas, se estableció el cumplimiento de ciento veinticuatro (124), quedando incumplida una (1) e inefectiva una (1); es decir, la gestión de la ETB, en cuanto al cumplimiento de las acciones comprometidas con fecha de terminación 31 de diciembre de 2017, alcanzó un nivel de eficacia correspondiente al 98,41%. Gestión Contractual La Contraloría de Bogotá en ejercicio del control fiscal, en la selección de la muestra en el Factor Gestión Contractual, incluyó contratos suscritos y ejecutados en la vigencia 2017, donde se establecieron hallazgos de auditoría con incidencia fiscal, que permiten inferir una posible gestión antieconómica, ineficaz e ineficiente en el proceso contractual; afectando negativamente el erario público y el cumplimiento de su Plan de Negocio. Aunado a lo anterior, se determinó ineficiencia en la planeación en algunos procesos contractuales, por la inadecuada aplicación de los principios que rigen la actividad contractual de la empresa; al igual que, debilidades en el proceso documental y en la supervisión y seguimiento de los contratos.



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Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias Durante la vigencia 2017, ETB pagó $2.163.294.649,41 por concepto de sanciones impuestas por la Superintendencia de Industria y Comercio, por silencios administrativos positivos imputables a la administración y a los contratistas ejecutores de la función de atención y trámite de PQR´s y por concepto de intereses moratorios $30.990.688,56 al no pagar oportunamente las multas. La gestión realizada no fue efectiva, por cuanto, aunque se han realizado cambios en los procedimientos, éstos, continúan presentando falencias en el trámite de las multas, situación que se refleja en las observaciones determinadas por este Ente de Control, afectando de esta forma, el patrimonio de la ETB, lo cual se traduce en gestión antieconómica, ineficaz e ineficiente. 1.2. Control de Resultados 1.2.1. Plan Estratégico Corporativo De conformidad con los resultados obtenidos en el análisis realizado a la gestión administrativa para el año 2017 a la ETB, se concluye que fue ineficaz y que el manejo de los recursos, en especial los elementos adquiridos en su proyecto de expansión no cumplieron con los principios de economía y eficiencia. En el año 2012 fue definido el Plan Estratégico Corporativo - PEC para una vigencia de 5 años, 2012-2016 que contemplaba el desarrollo de 6 programas estratégicos: Servicios N-Play, Servicios Móviles 4G, Wi-Fi, Potencialización de Regionales, Experiencia al cliente y Gestión Estratégica del Cliente, los cuales de acuerdo a un nuevo plan de trabajo de la nueva administración quedaron terminados en 2015 y 2016. Para la vigencia 2017 no fueron definidos proyectos estratégicos, sino tres proyectos tácticos (VAS – Ventas, Austeridad y Servicio), actividades que son propias de negocio de las telecomunicaciones y que para las diferentes áreas al interior de la empresa, no es clara la programación que tiene la administración, porque como se expone en el numeral 3.2.1 del presente informe, para la Gerencia de procesos, la compañía en 2017 tenía un Marco Estratégico, para la Vicepresidencia Financiera es un Foco Estratégico y para la Gerencia de Abastecimiento son Proyectos Tácticos que convergen en tres actividades básicas en este tipo de negocios: Ventas, austeridad y servicios y que como lo indicó la



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Gerencia de Procesos “… actualmente ya son parte del desarrollo normal de la operación con base en las necesidades de continuidad de la misma”. De otra parte, no fue posible asociar la contratación suscrita durante el año 2017 a planes programas y proyectos, situación que fue corroborada por la Vicepresidencia Financiera en el memorando VPF/GPF 055/2018, en el que indicó: “Teniendo en cuenta que para la vigencia 2017 no se establecieron programas o proyectos estratégicos, no se suscribieron contratos asociados a los mismos”; sin embargo, pese a que quedaron cerrados los proyectos del PEC 2012-2016, se evidenció que durante el año 2017 fueron adicionados contratos (en promedio de $11.775.71 millones) asociados a los proyectos N-Play y Servicios Móviles, continuando su ejecución en 2016 – 2017, los cuales no fueron incluidos en el nuevo marco o foco estratégico. Existen debilidades en el Plan Estratégico Corporativo que no permiten identificar la proyección que tiene ETB a futuro, situación que ocasiona que los contratos no estén asociados a planes programas y proyectos, de tal forma que la falta de planeación no permite hacer seguimiento a metas y objetivos mediatos ni a futuro, por esta razón se da la reducción de Capex y Opex. De otra parte, en cuanto a la premisa de replantear el direccionamiento de la empresa con el propósito que la ETB adquiera mayor valor, la actual administración no lo ha logrado, toda vez que la Secretaria de Hacienda Distrital informó en mayo de 2017 que el “Banco JP Morgan estimó el valor mínimo de venta de ETB en $2.38 billones, con base en la infraestructura y su plan de negocios a 10 años” y efectuada la pregunta de este ente de control a la actual Administración sobre el valor de la empresa a 31 de diciembre de 2017, la respuesta dada por la Vicepresidencia financiera el 5 de junio de 2018 en el Memorando VPF/GCIMP-2018-045- CECO:F9030, fue: “la valorización de ETB al cierre del 31 de diciembre de 2017 está reflejada en su valor patrimonial contable de $1.857.223 millones de pesos, informado en los estados financieros del 2017. Este monto se establece desde la misma naturaleza de la compañía la cual refleja un negocio en marcha, y bajo el cumplimiento y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF aplicadas en ETB”, empleado el valor razonable. Efectuado el análisis a los ingresos de 2017 $1.423.523 millones, comparados con el 2016 $1.413.440 millones, presenta un incremento de $10.083 millones, equivalentes al 0.71%, en el que los servicios que presentaron aumento fueron: Internet fibra óptica con $32.191 millones, Televisión $22.125 millones y otros negocios especiales $10.707 millones, Servicio Portador $7.200 millones y



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Comunicaciones administradas IP-IP $6.119 millones y los servicios que presentan disminución fueron: Telefonía local $27.068 millones, Banda Ancha $16.557 millones, telefonía larga distancia $11.757 millones, venta equipos $11.502 millones. Esto permite establecer que el crecimiento en ventas no ha sido el esperado. Cabe destacar que solamente, se evidencia crecimiento en la línea de fibra óptica del 2016 al 2017 en 5%, siendo este el producto bandera de la ETB. De un total de 41 servicios que ofrecía la empresa en el 2017, tan sólo 27 de ellos aportaron a los ingresos. 1.3. Control Financiero Estados Contables El principio de eficacia a través de la evaluación de este factor, se ve afectado por deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento, lo que trae como consecuencia incertidumbre en cuanto a la disponibilidad de los recursos que conforman el efectivo restringido. Si bien es cierto, el efectivo restringido como parte del efectivo y equivalentes de efectivo cierra el 2017 con $18.574 millones, presentando una disminución de 55,62%, por $14.817 millones, en relación con el año anterior; continúa presentando saldos de anticipos no legalizados, relativos a convenios interadministrativos suscritos. A diciembre 31 de 2017, figuran convenios inter administrativos suscritos desde 2005, con saldos de anticipos pendientes de legalizar, incumpliendo los procesos y procedimientos documentados y oficializados. En cuanto al bien inmueble denominado Graham Bell, pendiente de titulación a nombre de la ETB, que le fue entregado a la empresa por el IDU en cruce de cuentas; a la fecha, no se ha logrado su titulación; lo que se refleja en la inefectividad de las acciones comprometidas para subsanar la situación detectada. Por el contrario, el IDU solicitó a ETB, en abril de 2017, la devolución del inmueble, a cambio de la indexación del valor inicialmente adeudado; así como el reconocimiento de mejoras y demás costos en que haya incurrido la ETB en relación con el predio. Sobre el particular ETB, manifestó encontrarse en disposición de efectuar la respectiva entrega. Al desconocer la decisión de la empresa, la cual mostrará el nivel de eficiencia en la gestión administrativa y jurídica en cuanto a la posible negociación, se presenta incertidumbre en los registros contables. De otro lado, se advierte debilidad en los canales de comunicación con los entes recíprocos; aunado a deficiencias en la aplicación del procedimiento establecido,



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reflejadas en la conciliación y ajustes de operaciones reciprocas; que afecta el saldo de las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, ingresos y gastos y la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, toda vez que, al 31 de diciembre de 2017, se reportan $315.148.16 millones pendientes de conciliar. Gestión Financiera La gestión financiera de la ETB ha sido eficiente, en mantener la capacidad de liquidez y solvencia de la empresa en un escenario de baja actividad comercial. Aunque el deterioro de la cartera comercial es significativamente alto (66.85% ($412.4 mil millones) en 2016 y 65.93% ($333.7 mil millones) en 2017), los planes de acción estratégicos, aprobados por junta directiva, evidencian las acciones que la Gerencia de Facturación y Cartera adelanta con el propósito de contrarrestar los efectos negativos que generan fallas en la política comercial sobre la liquidez y utilidad de la empresa. El resultado neto de las inversiones patrimoniales de la ETB viene deteriorándose progresivamente minimizando su valor año tras año. La ETB no cuenta con ningún documento que contenga un plan estratégico general aprobado sobre sus subordinadas, que establezca un plan de desinversión o viraje empresarial dirigido a limitar la pérdida de valor de sus inversiones. Esto puede llevar a que el valor de las inversiones patrimoniales de la ETB se deteriore hasta su extinción, teniendo en cuenta que la tasa de deterioro compuesta anual promedio desde el año 2015 es de -9.71%. Los ingresos operacionales de la ETB registraron un crecimiento de 0.01% entre 2016 y 2017, lo cual indica que las ventas se mantuvieron alrededor de los $1.45 billones. Los costos y gastos OPEX asociados a la prestación del servicio de telecomunicaciones se redujeron en 10.19% ($150.3 mil millones), entre 2016 y 2017, lo cual permitió que la utilidad operativa (EBIT) se recuperara 16.3%, pasando de -$215.6 mil millones en 2016 a -$180.4 mil millones en 2017. Corrigiendo por las partidas no efectivas (depreciaciones, amortizaciones y provisiones) la utilidad operativa corregida/efectiva (EBITDA) sumó $530.3 mil millones en 2017, mejorando en 24.8% con respecto al año inmediatamente anterior ($424.7 mil millones en 2016). Sin embargo, los resultados netos de la empresa han sido negativos durante varios periodos consecutivos, lo cual ha procurado que el patrimonio líquido de la empresa se haya reducido 12.32% en 2016 y 7.02% en 2017. La actividad operativa de la empresa genera un flujo de caja libre que en general, no ha sido suficiente para cubrir los pagos esperados por los accionistas y obligacionistas. El fondeo de caja se ha propiciado a partir de la emisión de bonos internacionales que data desde 2012, y cuyo vencimiento se materializa el 17 de



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enero de 2023. El desempeño financiero en el corto y mediano plazo está determinado por la reactivación comercial de la compañía y por el ajuste progresivo de las políticas enfocadas a mantener el nivel de liquidez y de solvencia de la empresa, sin perder de vista la viabilidad de sus inversiones patrimoniales. 1.4. Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta El Representante Legal de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal de 2017, dentro de los plazos previstos en la Resolución Reglamentaria No. 011 de 2014, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF con fecha de recepción 15 de febrero de 2018, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá D.C. 1.5 Opinión sobre los Estados Contables concepto En nuestra opinión con sujeción a lo expresado en los párrafos posteriores, los estados contables de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP-ETB. evaluando los principios, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la Nación. 1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del artículo 268 de la Constitución Política. El control fiscal interno implementado en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB., en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de la gestión fiscal: eficiencia, eficacia, economía y equidad, obtuvo una calificación del 89% de calidad y del 72% de eficiencia, porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo permite el logro de los objetivos institucionales.



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Los resultados se soportan en los hallazgos de auditoría determinados en la evaluación al control fiscal interno realizada a los diferentes factores, en los que se evidenció ineficacia de los controles, inadecuada gestión de riesgos, inadecuada segregación de funciones, responsabilidades, competencias, o autoridad; entre otros. 1.7 Concepto sobre el fenecimiento Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2017 realizada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB.; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, no se ajustó a los principios de eficacia, eficiencia, economía y equidad evaluados. Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C., concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2017 auditada NO SE FENECE. Presentación del Plan de mejoramiento A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de radicación del informe final, de conformidad con la Resolución Reglamentaria No. 012 de 2018, en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.. El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los



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responsables del erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal”. Atentamente,

PAOLA VÉLEZ MARROQUÍN

Directora Técnico Sectorial de Fiscalización Revisó: Diana Marcela Cifuentes Díaz- Subdirectora de Fiscalización Comunicaciones Elaboró: Equipo Auditor


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Cra. 32A No. 26A-10 Código postal 111321

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2. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La evaluación de la gestión fiscal de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. - ETB, se realizó de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación, del examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno y emitir el fenecimiento o no de la cuenta correspondiente a la vigencia auditada. La ETB, hace parte de la Administración Distrital como ente descentralizado indirecto, vinculado al sector de Hábitat, la cual está constituida como una empresa de servicios públicos de capital mixto y naturaleza especial, constituida como sociedad comercial y por acciones, la cual tiene como misión: ”{…} entregamos soluciones integrales de tecnologías de información y comunicaciones que satisfacen a nuestros clientes y contribuyen al fortalecimiento de la sociedad de la información, en el marco de la Responsabilidad Social Corporativa {…}”. Su organización y funcionamiento se rige por la Ley 1341 de 2009, la Resolución No. 3066 de 2011 y la Ley 142 de 1994 y demás normas complementarias (Manual de Contratación de la Empresa, Código Civil, Comercio y Sustantivo del Trabajo) y su control y regulación está dada por la Superintendencia de Industria y Comercio. La evaluación en la auditoria de regularidad, incluye los siguientes componentes y factores:

CUADRO No.: 01 MATRIZ DE LA CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERACIÓN

PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL

EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE GESTIÓN

(50%)

Es el examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que éstas producen, así como de los beneficiarios de su actividad

CONTROL FISCAL INTERNO

20% X X

PLAN DE MEJORAMIENTO

20% X

GESTIÓN CONTRACTUAL

60% X X X


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COMPONENTE OBJETIVO DE EVALUACIÓN FACTOR PONDERACIÓN

PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL

EFICACIA EFICIENCIA ECONOMÍA

CONTROL DE RESULTADOS

(30%)

Es el examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos de vigilancia logran sus objetivos y cumplen sus planes, programas y proyectos adoptados por la administración, en un periodo determinado.

PLAN ESTRATÉGICO CORPORATIVO

100% X X

CONTROL FINANCIERO

(20%)

Es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera , comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por el Contador General de la Nación.

ESTADOS CONTABLES

70% X

GESTIÓN FINANCIERA

30% X

Fuente: Anexo 6 Formato Modelo Plan de Trabajo

Se examinará el aspecto legal, el control fiscal interno y las acciones del plan de mejoramiento de manera integral.


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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 CONTROL DE GESTIÓN 3.1.1 Control Fiscal Interno

De acuerdo con la Evaluación al Sistema de Control Interno de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP. - ETB (en adelante ETB), se evidenció que la empresa tiene implementado desde el año 2011 la metodología del modelo COSO1, conforme con la directriz de la presidencia en su Directiva Interna 586, modelo basado en estándares internacionales, marco de Control Interno que aplica las mejores prácticas para evaluar el Sistema de Control Interno y que es utilizado en el sector de las telecomunicaciones por empresas multinacionales con las cuales compite ETB. En desarrollo de la evaluación ejercida por la Contraloría de Bogotá al Sistema de Control Interno de ETB, se establece que este sistema se encuentra desactualizado, lo anterior, evidenciado en su Política Interna (Directiva 586/2011), como en no haber implementado la metodología de la versión más actualizada al nuevo Marco de Control Interno del Modelo COSO III (2013), por lo tanto se presentan debilidades en sus cinco Componentes y Elementos de Control, que le permitan a la ETB actualizar el contexto de la aplicación del control interno y responder a los cambios que se le presenten con los suficientes y adecuados controles. Su fortalecimiento se vería reflejado en mejores practicas al aclarar sus requerimientos, ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de informes; mayor cobertura de los riesgos, evaluación de controles y de identificación de riesgos, mejorar la cultura de administración basada en riesgos, como su sistema de riesgos del negocio. A partir de los Informes de Evaluación y Seguimiento al Sistema de Control Interno, resultantes de los trabajos de auditoría interna llevados a cabo durante la vigencia 2017, se estableció de conformidad con los Cinco (5) Componentes del Modelo COSO, lo siguiente:

1 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway




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1. Ambiente de Control

Desde la aprobación de la Política Anticorrupción y el Mapa de Riesgos de Fraude, Corrupción y LAFT2, en diciembre de 2016, se evidenció el compromiso desde la alta dirección con la cultura del autocontrol, el afianzamiento de los principios y valores, que fueron asumidos por todos los trabajadores de ETB. • Se estructuró la Política Anticorrupción, Ética y Cumplimiento-PAEC3, para lo cual se realizaron capacitaciones sobre este programa a 1.193 trabajadores. • Se realizó la implementación del MIGE (Modelo de Integrado de Gestión Empresarial) publicado en la Intranet de ETB, lo que le permite a todos los trabajadores estar informados sobre los temas del modelo, tales como el mapa de procesos y sistema de riesgos; entre otros. • Se implementó la Estrategia VAS (Austeridad, Venta y Servicio) a través de la Intranet, como ruta de navegación para los trabajadores. • Se fortalecieron los Procesos de Talento Humano como por ejemplo: evaluación de competencias, estudio de seguridad en ingresos y calidad de vida de sus empleados, entre otros. • Capacitación en riesgos y controles para los dinamizadores. • Se identificaron los Procesos más vulnerables a los siete riesgos corporativos y se aprobaron en la Matriz de Prevención de Riesgos de Fraude, Corrupción y LAFT.

2. Administración de Riesgos

La empresa cuenta con Sistema de Gestión de Riesgos que forma parte del MIGE. Durante la vigencia 2017, se evidenciaron los siguientes controles: • Estructuración y revisión del Mapa de Riesgos de Negocio aprobado por el Comité de Auditoria. • Revisión e Implementación de la Política de Riesgos.

2 Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo 3 Programa Anticorrupción, Ética y Cumplimiento




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• Se actualizó la Matriz de Riesgos por Procesos, identificando los resultados vulnerables a los siete riesgos corporativos aprobados en la Matriz de Prevención de Riesgos de Fraude, Corrupción y LAFT. • La implementación MIGE – le permitió a la Auditoria Corporativa, realizar seguimiento y monitoreo al Sistemas de Gestión. • Se realizaron los informes de seguimiento del Sistema Gestión de Calidad y Sistema Gestión de Riesgos.

3. Actividades de Control

La Auditoría Interna durante el año 2017, dentro de sus funciones de Aseguramiento priorizó los procesos claves para la empresa y la efectividad de sus controles plasmados en el Programa de Auditoría, otros aspectos evidenciados en este componente: • Se identificaron los riesgos en matrices de riesgos y controles en procesos. • Seguimiento por riesgos y controles en procesos. • Medición de indicadores relevantes de gestión. • Reforzamiento de controles de seguridad física – Modelo de Gestión Integral de Seguridad y Vigilancia.

4. Información y Comunicación

Durante la vigencia 2017, se modificó la Política de Comunicaciones y se evidenciaron buenas prácticas en la revelación de información a los grupos de interés y en los siguientes aspectos: • Se dio cumplimiento con la Política de Información y Revelación de Información importante. • Se emitió la Política de Reportes Regulatorios. • El Plan de Comunicaciones Internas y Externas, estuvo alineado con la estrategia VAS.




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• Se dio Renovación del Reconocimiento de Emisores IR para la vigencia 2017-2018. • ETB recibió el reconocimiento de la Fundación Karisma, que resaltó la política de protección de datos en los resultados del Informe denominado “¿Dónde están mis datos 2017?”.

5. Monitoreo

Mediante este componente de Monitoreo, se evidenció que durante la vigencia 2017, la Auditoría Corporativa, área responsable de las evaluaciones independientes del control y de la gestión de la ETB, y de las evaluaciones al Sistema de Control Interno, realizó Evaluaciones Internas. De igual manera se adelantaron Evaluaciones Externas (Organismos de Control, Revisoría Fiscal, Empresas Certificadoras y demás), fomentando la cultura de la medición y el autocontrol en sus procesos, ejercido por todas las áreas de la ETB. Es de mencionar que se ampliaron las funciones del Comité de Auditoria y Riesgos. Retomando las Evaluaciones Internas realizadas, se evidenció el monitoreo y seguimiento realizado en conjunto con el Comité de Auditoria, el cual sesionó cinco veces durante la vigencia 2017, realizando seguimiento de las acciones acordadas conforme con los informes presentados por Auditoria Interna. Además, se produjeron evaluaciones internas y externas a los Sistemas de Gestión de Seguridad de la información y Sistema de Gestión de Calidad, se obtuvieron resultados satisfactorios con los cuales se mantuvo la certificación de la ETB de la empresa certificadora Bureau Veritas, concluyendo en su evaluación externa: “Recomendar a la Organización para que sea actualizado el Sistema de Gestión de Calidad de la Norma ISO 9001:2008 a ISO 9001:2015”. En el Plan de Auditorias Regulatorias y Operativas – 2017, se evidenció la programación de 11 auditorías regulatorias (obligatorias), pero se ejecutaron 10, dejando de realizar la Auditoría a Facturación, la cual se encontraba programada para los meses de mayo y julio de 2017. 3.1.1.1 Observación administrativa por desactualización del Sistema de Control Interno implementado en la ETB - Modelo COSO, sus Componentes y Elementos de Control - “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”.




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3.1.1.2 Observación administrativa por Incumplimiento del Plan de Auditorias Regulatorias Vigencia 2017 “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”.

3.1.2 Plan de Mejoramiento

El Plan de Mejoramiento al 31 de diciembre de 2017, de la ETB presenta ciento un (101) hallazgos de auditoría, encaminados a subsanar ciento veintidós (122) acciones. Adicionalmente, fueron objeto de evaluación, cuatro (4) hallazgos de auditoría, con cuatro (4) acciones que presentaban como estado incumplida. Del resultado de evaluación, se cerraron ciento veinticuatro (124) acciones, correspondientes al 98,41%, se incumplió una (1) y una (1) fue inefectiva que representan un 1,59%.

CUADRO No.: 02

NUMERO DE HALLAZGOS Y ACCIONES CERRADAS Y CUMPLIDAS

No. DE HALLAZGOS

No. DE ACCIONES

ACCIONES CERRADAS

INCUMPLIDAS INEFECTIVA

105 126 124 1 1 Fuente: Plan de mejoramiento - SIVICOF

Tomando como base el porcentaje de cumplimiento y el porcentaje de acciones efectivas (97.61%) se concluye que la ETB, cumplió con el plan de mejoramiento, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Reglamentaria 012 del 26 de febrero de 2018.

En todo caso, y de conformidad con la normatividad mencionada, el sujeto de vigilancia y control fiscal deberá implementar las acciones no cumplidas dentro de los treinta (30) días siguientes a la comunicación del informe definitivo de auditoría y en relación con la inefectiva, se formula una nueva observación.

CUADRO No.: 03 ACCIONES INCUMPLIDAS – PLAN DE MEJORAMIENTO

ORIGEN NÚMERO Y DESCRIPCIÓN

DEL HALLAZGO No. ACCIONES

FECHA DE TERMINACIÓN

AREA RESPONSABLE

OBSERVACIONES

2016

3.1.2.1 hallazgo administrativo con incidencia fiscal por pagos injustificados de comisiones - contrato no 4600012970

Se suscribirá un documento que hará parte del acta de liquidación del contrato, donde las partes se declaran de acuerdo en cuanto a los pagos realizados y que ETB no adeuda ningún valor a américas bps por concepto de comisiones de ventas generadas por ventas realizadas por parte del área de experiencia al

2017-12-02

Vp Hogares Gerencia

Operación Comercial

La acción planteada no se refiere al contrato del hallazgo administrativo




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ORIGEN NÚMERO Y DESCRIPCIÓN

DEL HALLAZGO No. ACCIONES

FECHA DE TERMINACIÓN

AREA RESPONSABLE

OBSERVACIONES

cliente, con los valores correspondientes de acuerdo con la tabla de comisión pactada en el contrato 4600012968.

Fuente: Plan de mejoramiento SIVICOF

3.1.3 Gestión Contractual

En la vigencia 2017 se evaluaron 311 contratos correspondientes a diferentes tipologías por $582.882.451.905. Se identificaron ciento setenta y nueve (179) Contratos de Prestación de Servicio, ochenta y seis (86) de Suministro, diecinueve (19) de Compraventa, diecisiete (17) Arrendamiento, cuatro (4) Tipo de Seguros, tres (3) Convenios interadministrativos, uno (1) de Fiducia, uno (1) de Consultoría y uno (1) de Obra Civil. La muestra de contratación se seleccionó de acuerdo con el tipo de contrato, objeto, cuantía, alertas a la contratación y por su complejidad por $129.417.507.018, que corresponde a un total de 25 contratos, para una muestra correspondiente al 8,04%, en relación con el número de contratos y del 22,20% en términos de recursos, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

CUADRO No.: 04 UNIVERSO Y MUESTRA VIGENCIA 2017

Valores en pesos

VIGENCIA No. DE

CONTRATOS POR VIGENCIA

VALOR DEL UNIVERSO

No. DE CONTRATOS

MUESTRA

VALOR MUESTRA

% MUESTRA

POR VIGENCIA

2017 311 $582.882.451.905 25 $129.417.507.018 22,20%

Contratos 311 25 8.04%

TOTAL 311 $582.882.451.905 25 $129.417.507.018 - Fuente: Elaboración propia con información SIVICOF

CUADRO No.: 05

MUESTRA DE CONTRATACIÓN VIGENCIA 2017

Valores en pesos

No. Contrato

Objeto Valor en pesos

4600015900

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE OPERACIÓN, MANTENIMIENTO, SOPORTE TÉCNICO, ASISTENCIA TÉCNICA, SERVICIO DE DISPONIBILIDAD CON REPUESTOS SPMS, ALISTAMIENTO Y APROVISIONAMIENTO. ASÍ COMO EL SUMINISTRO DE REPUESTOS POR DEMANDA PARA ATENCIÓN DE SINIESTROS, VANDALISMO Y EQUIPOS ÚNICAMENTE CON SOPORTE NIVEL 1, PARA LAS PLATAFORMAS, EQUIPOS Y REDES MARCA HUAWEI, QUE CONFORMAN LA INFRAESTRUCTURA DE RED DE ETB

$ 46.634.154.260,00

4600016273 PRESTACION DE SERVICIOS DE PRE-DISEÑO, DISEÑO, FACTIBILIDAD DE RECURSOS LOGICOS Y FISICOS EN LAS REDES DE FIBRA OPTICA Y COBRE, DISEÑO TECNICO DE SOLUCIONES A

$ 39.883.102.266,00




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No. Contrato


CLIENTES CORPORATIVOS, MONITOREO DE PLATAFORMA DE GESTION Y SOLUCION A INCIDENTES, EVENTOS FALLAS, PROBLEMAS PARA ASEGURAR LASPLATAFORMAS PRODUCTOS Y SERVICIOS DEL PORTAFOLIO ETB.

4600015881

SERVICIOS DE AGENCIA INTEGRAL DE COMUNICACIONES (ATL, DIGITAL Y BTL) PARA LAS CAMPAÑAS DE CAPTACIÓN, POTENCIALIZACIÓN, FIDELIZACIÓN Y RETENCIÓN DE LOS DIFERENTES SEGMENTOS DE CLIENTES DE ETB.

$ 24.233.868.815,00

4600015919

POR EL PRESENTE CONTRATO EL AGENTE SE OBLIGA A ASUMIR, EN FORMA INDEPENDIENTE, ESTABLE, POR SU PROPIA CUENTA Y RIESGO, EL ENCARGO DE LA PROMOCIÓN Y VENTA A NOMBRE DEL EMPRESARIO, EN ADELANTE ETB, DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE ETB, DENTRO DE LOS LÍMITES TERRIOTRIALES SEÑALADOS, DE CONFORMIDAD CON LAS ESTIPULACIONES CONTENIDAS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, EN LA OFERTA Y EL MANUAL DE CONTRATACIÓN DE ETB, EL CUAL DEBE SER CONSULTADO EN LA PÁGINA WWW.ETB.COM.CO.

$ 6.193.086.738,00

4600016003

ADQUISICIÓN DE LICIENCIAS ILIMITADAS A PERPÉTUIDAD PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SOPORTE TÉCNICO DE NIVEL III (FÁBRICA), SOPORTE TÉCNICO EN SITIO, DESARROLLO, MANTENIMIENTOS EVOLUTIVOS Y ADAPTATIVOS Y GESTIÓN DE PROYECTOS SOBRE LA APLICACIÓN REVCHAIN DE ETB

$ 3.432.755.091,00

4600016139

SOLUCIÓN INTEGRAL PARA EL TRASLADO DE LA OPERACIÓN TECNOLÓGICA, ADMINISTRATIVA, TÉCNICA Y OPERACIONAL DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS DE BOGOTÁ AL EDIFICIO DEL CENTRO ADMINISTRATIVO DISTRITAL –CAD

$ 2.332.727.045,00

4600016023 CONTINUIDAD DE LAS ZONAS INSTALADAS EN LA FASE I PROMOCIÓN URBANA DE LAS TIC A TRAVÉS DE ZONAS WIFI.

$ 1.414.997.795,00

4600016093 SUMINISTRO DE DOTACIÓN INDUSTRIAL PARA LOS TRABAJADORES DE ETB, EN LAS INSTALACIONES DE BOGOTÁ, CÚCUTA, CLUB VACACIONAL EN LA CIUDAD DE RICAURTE.

$ 1.261.766.765,00

4600015916

POR EL PRESENTE CONTRATO EL AGENTE SE OBLIGA A ASUMIR, EN FORMA INDEPENDIENTE, ESTABLE, POR SU PROPIA CUENTA Y RIESGO, EL ENCARGO DE LA PROMOCIÓN Y VENTA A NOMBRE DEL EMPRESARIO, EN ADELANTE ETB, DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE ETB, DENTRO DE LOS LÍMITES TERRIOTRIALES SEÑALADOS, DE CONFORMIDAD CON LAS ESTIPULACIONES CONTENIDAS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, EN LA OFERTA Y EL MANUAL DE CONTRATACIÓN DE ETB, EL CUAL DEBE SER CONSULTADO EN LA PÁGINA WWW.ETB.COM.CO.

$ 1.115.591.573,00

4600016212

SUMINISTRO, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN, PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE SERVIDORES, SOLUCION DE ALMACENAMIENTO TIPO SAN, SOFTWARE DE RESPALDO, SOLUCION DE LIBRERIA, SWITCHES Y TARJETA CONTROLADORA INCLUYENDO GARANTIA POR PARTE DE FABRICA. TRASPASO DE CONOCIMIENTO DE LOS EQUIPOS QUE COMPONEN LA INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA PARA LA ORQUESTA FILARMÓNICA DE BOGOTÁ.

$ 824.384.742,00

4600016366

SERVICIOS DE TELEPRESENCIA A EFECTOS DE GARANTIZAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE TECNOLOGÍA DE TELECOMUNICACIONES E INFORMÁTICOS TALES COMO PERMITIR LA REALIZACIÓN DE AUDIENCIAS Y GRABACIÓN DE AUDIENCIAS

$ 626.531.488,00




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No. Contrato


VIRTUALES, SERVICIOS DE CONECTIVIDAD NACIONAL E INTERNACIONAL

4600016303

SUMINISTRO DE APPLIANCES DE SEGURIDAD PERIMETRAL CON SOPORTE FABRICANTE 7X24, PARA CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES ADQUIRIDAS POR ETB SECRETARIA DISTRITAL DE AMBIENTE.

$ 296.289.674,00

4600015966

SUMINISTRO, INSTALACION Y PUESTA EN CORRECTO FUNCIONAMIENTO, MANTENIMIENTO CORRECTIVO Y PREVENTIVO DE UNA SOLUCION VOIP SE INTEGRARA CON LA PLATAFORMA DE TELEFONIA EXISTENTE EN LA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSE DE CALDAS.

$ 256.465.269,00

4600016010

ADQUISICIÓN, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE EQUIPOS, COMPONENTES Y ACCESORIOS DE TELECOMUNICACIONES PARA PRESTAR Y SOPORTAR LOS SERVICIOS DE RED A TRAVÉS DE INFRAESTRUCTURA WLAN, EN LA SEDE DE BOSA DE LA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSE DE CALDAS.

$ 223.429.640,00

4600016125 LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE SOPORTE TÉCNICO REMOTO DE FÁBRICA, Y MANTENIMIENTO PREVENTIVO, PARA LA INFRAESTRUCTURA IBM GESTIONADA POR ETB

$ 156.841.100,00

4600015882 SOPORTE DE FABRICA, LICENCIAMIENTO, SERVICIO DE BOLSA DE HORAS PARA SOPORTE LOCAL Y MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE EQUIPOS JUNIPER PULSE SECURE

$ 124.442.635,00

4600016222

SUMINISTRO, INSTALACIÓN Y PUESTA EN OPERACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL DE ACCESO BIOMÉTRICO Y DE UN SISTEMA DE CIRCUITO CERRADO DE TELEVISION CCTV PARA LOS DATACENTER DE ETB

$ 117.045.814,00

4600016021 ACTUALIZACIÓN DE LICENCIAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA VMWARE PARA LA SECRETARIA DISTRITAL DE AMBIENTE.

$ 75.592.349,00

4600016231

SUMINISTRO INSTALACION, CONFIGURACION, PRUEBAS, PUESTA EN SERVICIO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE EQUIPOS IRD (RECEPTOR - DECODIFICADOR / INTEGRADO) E INVERSORES (CONVERSORES DE FORMATO) QUE CONFORMAN UNA SOLUCION PARA LA RETRANSMISION DE LAS SELES DE RCN HD Y CARACOL HD EN LA PLATAFORMA SHTV DE ETB.

$ 53.917.122,00

4600015952

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE FIREWALL CON LAS LICENCIAS, GARANTIA DE FABRICANTE, PARA EL DESARROLLO DEL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO 110 -131 DEL 2016 SUSCRITO ENTRE ETB Y DADEP

$ 48.835.201,00

4600016336 LICENCIAMIENTO DE USO DE SOFTWARE DE ACCESS, PROJECT Y ARGUIS EN SU ÚLTIMA VERSIÓN PARA SISTEMA OPERATIVO WINDOWS, PARA EL CLIENTE METRO DE BOGOTÁ”.

$ 47.784.337,00

4600016370

COMPRAVENTA AL COMPRADOR DE SIM CARDS Y/O DE EQUIPOS DE COMUNICACIÓN MÓVIL PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PREPAGO Y/O POSPAGO, SUMINISTRADOS POR ETB. EL COMPRADOR, BAJO SU PROPIA CUENTA Y RIESGO, EFECTUARÁ LA DISTRIBUCIÓN DE LOS ELEMENTOS DE TELECOMUNICACIONES A TRAVÉS DE SU CANAL DE DISTRIBUCIÓN PUERTA A PUERTA Y/O PUNTOS DE VENTA, DE ACUERDO CON LOS MÁRGENES DE PRECIOS SUMINISTRADOS POR ETB A CLIENTES FINALES. DICHA COMERCIALIZACIÓN SE REALIZARÁ DE ACUERDO CON LAS NECESIDADES, DIRECTRICES

$ 29.672.438,00




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No. Contrato


Y EN LAS ZONAS GEOGRÁFICAS DEFINIDAS POR ETB, EN CONSECUENCIA, LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS OBJETO DE COMERCIALIZACIÓN Y LUGARES EN DONDE ÉSTA SE LLEVARÁ A CABO PODRÁN SER MODIFICADOS, ADICIONADOS O SUPRIMIDOS POR ETB. PARA ESTOS EFECTOS EL COMPRADOR ASUME LOS COSTOS Y RIESGOS QUE CONLLEVA LA OPERACIÓN ENCARGADA OBJETO DEL PRESENTE CONTRATO A TRAVÉS DE PERSONAL DE VENTAS QUE EL COMPRADOR DISPONDRÁ PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL.

4600016325 SUMINISTRO Y ACTIVACIÓN DE (3) LICENCIAS AUTODESK AUTOCAD (2018) CON SUSCRIPCIÓN POR UN (1) AÑO PARA EL CLIENTE METRO DE BOGOTÁ S.A.

$ 26.880.150,00

4600016361

ARRENDAMIENTO DE UN ÁREA DE SEIS METROS CUADRADOS (6,00 MTS2), UBICADO DENTRO DE LAS INSTALACIONES DEL LA HACIENDA CENTRO COMERCIAL P.H., UBICADO EN LA CARRERA 48 NO. 7 -01 LLANO LINDO VILLAVICENCIO - META , ESPACIO DESTINADO PARA LA INSTLACIÓN DE EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES DE ETB S.A. ESP..

$ 3.807.000,00

4600016251

ARRENDAMIENTO DE UN AREA DE TRECE PUNTO SESENTA Y CINCO METROS CUADRADOS (13,65 00 MTS2), UBICADA DENTRO DEL INMUEBLE LOCALLIZADO EN EL SEGUNDO SOTANO DEL EDIFICIO BOCHICA, UBICADO EN LA CRA. 13 NO. 27 - 00 DE BOGOTA, ESPACIO DESTINADO PARA LA INSTALACION DE EQUIPOS DE TELECOMUNCIACIONES DE ETB S.A. ESP.

$ 3.537.711,00

TOTAL: $ 129.417.507.018 Fuente: Elaboración propia con información SIVICOF

Teniendo en cuenta que algunos contratos de la muestra seleccionada, a la fecha de la auditoría, se encuentran en ejecución y/o pendientes de liquidación; podrán ser objeto de evaluación en auditorías posteriores.

A continuación se relacionan los contratos auditados que no presentan observaciones: No. 4600016273, 4600015881, 4600016003, 4600016023, 4600016093, 4600016212, 4600016366, 4600016010, 4600015882, 460016222, 4600016231, 4600016336, 4600016370 y 4600016251.

3.1.3.1 Contrato No. 4600016325

CUADRO No.: 06 DATOS GENERALES CONTRATO

NATURALEZA DE CONTRATO CONTRATACIÓN DIRECTA

TIPO DE CONTRATO SUMINISTRO

CONTRATO No. 4600016325

CONTRATISTA NEXSYS DE COLOMBIA SAS

NIT 800035776-1




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REPRESENTANTE LEGAL MARIO JARAMILLO URRUTIA

IDENTIFICACIÓN 79.945.276 DE BOGOTA

OBJETO SUMINISTRO Y ACTIVACIÓN DE (3) LICENCIAS AUTODESK AUTOCAD (2018) CON SUSCRIPCIÓN POR UN (1) AÑO PARA EL CLIENTE METRO DE BOGOTÁ S.A.

PLAZO DOCE MESES

VALOR DEL CONTRATO ONCE MILLONES NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL PESOS ($11.985.000) M/CTE.

FECHA DE SUSCRIPCIÓN 05 DE OCTUBRE DE 2017

FECHA DE INICIO 18 DE OCTUBRE DE 2017

PRORROGA Y ADICIÓN 20 DE DICIEMBRE DE 2017

FECHA DE TERMINACIÓN 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Fuente: Elaboración propia con información suministrada en los expedientes contractuales

3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y supuesta incidencia disciplinaria por sobrecostos o pago adicional sin justificación técnica, en cuantía de $554.268 La ETB celebró el Contrato Interadministrativo Marco No. 4 de 2017 con la Empresa Metro Bogotá S.A., cuyo objeto establece:

“{…} la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá – ETB, se obliga con la empresa Metro de Bogotá S.A. a proporcionar la Solución Integral de servicios de telecomunicaciones, sistemas de información, adquisición de infraestructura tecnológica, y de arquitectura empresarial y las demás actividades complementarias, de conformidad con las condiciones técnicas, económicas y financieras que se establezcan en los Anexos Específicos que se suscriban en desarrollo del presente Contrato interadministrativo Marco, los cuales harán parte integrante del mismo. {…}”

En su Anexo de Ejecución Especifico No. 6 del 23 de agosto de 2017 estableció:

“{…} Suministro de licencias de los programas de software: Autocad 2018, Microsoft Access, Microsoft Project 2016 y Arcgis Desktop para el correcto desarrollo de las actividades misionales de Metro de Bogotá S.A., de acuerdo con las especificaciones contenidas en la oferta de servicio de fecha 14 de julio de 2017. {…}”

Con el fin de dar cumplimiento a su cliente Metro de Bogotá S.A., la ETB celebró el contrato No. 4600016325 con el proveedor NEXSYS DE COLOMBIA SAS con el siguiente objeto:




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“{…} SUMINISTRO Y ACTIVACIÓN DE (3) LICENCIAS AUTODESK AUTOCAD (2018) CON SUSCRIPCIÓN POR UN (1) AÑO PARA EL CLIENTE METRO DE BOGOTÁ S.A. {…}”

Se evidenció que las licencias adquiridas por ETB, sumado a la exclusión del IVA establecido en el Decreto 1412 del 25 de agosto de 2017, fueron contratadas, así:

CUADRO No.: 07 ADQUISICIÓN CON EL CONTRATO

PROVEEDOR

Descripción Unidad Cantidad Valor

Unitario Valor Total

Audodesk AutoCAD 2018 Comercial Suscripción anual de un solo usuario con servicio de actualización, y Soporte, se deberá tener servicio directo de Autodesk vía Web por un (1) año

UND 3 $3.995.000 $11.985.000

Subtotal $11.985.000 Fuente: Información suministrada en el expediente contractual.

Se observa prórroga y adicional a la oferta No. 4600016325, suscrita el 20 de diciembre de 2017, consistente en:

“{…} Se adiciona la suma de hasta DOCE MILLONES SEISCIENTOS DIECIOCHO MIUL PESOS M/CTE ($12.618.000) sin IVA para la adquisición de tres (3) licencias de autodesk AutoCAd (2018) con la suscripción por un año {…}”

Es decir, se adicionaron recursos para la adquisición de tres (3) licencias más, con las mismas características, cuyo cobro se presentó, tal como se muestra, a continuación:

CUADRO No.: 08 ADQUISICIÓN CON EL ADICIONAL

PROVEEDOR

Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario antes de IVA

Valor total antes de IVA

Audodesk AutoCAD 2018 Comercial Suscripción anual de un solo usuario con servicio de actualización, y Soporte, se deberá tener servicio directo de Autodesk vía Web por un (1) año

UND 3 $4.206.000 $12.618.000

Subtotal $12.618.000 Fuente: Información suministrada en el expediente contractual.

Al revisar los documentos del expediente contractual, no se evidenció la justificación técnica que permita soportar el mayor costo para el cobro de las licencias; sin




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embargo, se encontró que el mencionado costo fue precisado por la misma ETB, puesto que a través de su Gerencia, comunica a NEXSYS DE COLOMBIA, lo siguiente:

“{…} la Gerencia de abastecimiento de ETB le agradece reevaluar el precio presentado en su cotización para el proceso en curso con nuestro cliente Metro para Bogotá S.A. con VIA-114057, atendiendo la necesidad de Adquisición de tres (3) licencias audodesk autoCAD de uso con suscripción por un (1) año, de tal forma que puedan presentarnos su mejor precio con un descuento altamente representativo que nos permita ser competitivos y asegurar la adjudicación del negocio con el cliente.

La nueva propuesta de precios por favor presentarla en el mismo formato del archivo anexo. Valor total de la solución sin IVA: $12.618.000 Agradecemos su máxima gestión y esperamos preferiblemente su respuesta con una mejor cotización económica, a más tardar el 25/10/2017 {…}” (subrayado y negrilla fuera de texto)

Finalmente este es el valor que se pagó, efectivamente, por las tres (3) licencias adicionales que adquirió la ETB, presentándose diferencia en costos, así:

CUADRO No.: 09 DIFERENCIA

DESCRIPCIÓN VALOR

CONTRATO $11.985.000

ADICIÓN $12.612.000

Diferencia $627.000 Fuente: Elaboración propia con información suministrada en el expediente contractual.

Tal como se indica, la ETB incurrió en gastos que se reflejan en el mayor valor pagado como resultado del adicional contractual, evidenciando transgresión a los Principios Constitucionales de la Contratación que aplican a la ETB, como son: el de Planeación y de Economía; éste último, a pesar de que no se estipula expresamente, apunta a optimizar los recursos con que cuenta la entidad y ello implica no realizar gastos innecesarios. Así mismo, se ratifica trasgresión de los principios consagrados en su propio manual de contratación; por ejemplo, el de Responsabilidad que determina:




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“{…} Principio de Responsabilidad: Obliga a los trabajadores de ETB y a los Contratistas a buscar el cumplimiento de los fines de la contratación, vigilar la correcta ejecución del contrato y proteger los derechos de la empresa, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecución del mismo, so pena de las sanciones contractuales y legales que sus acciones y omisiones puedan generar {…}” (Subrayado fuera de texto).

Por lo anterior, las sumas efectivamente reconocidas y/o pagadas en los bienes provenientes del adicional de la oferta, se toman como base del daño patrimonial, de conformidad con la Ley 610 de 2000, que determina:

“{…} Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público {…}” (Subrayado fuera de texto).

Finalmente, se observó que la falta de planeación y controles efectivos por parte de las oficinas y personal que tiene a cargo el direccionamiento y seguimiento de estos procesos y procedimientos dieron lugar al hecho descrito. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:

CUADRO No.: 10 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S.A. - ESP.

ACTOR PORCENTAJE EN ACCIONES DAÑO

PUBLICO 88.4% $ 554.268

PRIVADO 11.6% $ 72.732

TOTAL 100% $ 627.000 Fuente: Elaboración propia con información suministrada de ETB.




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Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de SEISCIENTOS VEINTISIETE MIL PESOS ($627.000) M/CTE, valor del sobrecosto o pago adicional en que se incurrió, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS SESENTA Y OCHO PESOS ($554.268) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta: Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación, máxime cuando existe correo de la ETB sugiriendo el valor a presentar oferta. Se confirma la observación y se configura en hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta indecencia disciplinaria 3.1.3.2 Contrato No. 4600015916



TIPO DE CONTRATO AGENCIA COMERCIAL


CONTRATISTA ALL PHONE SAS

NIT 900.651.282-8

REPRESENTANTE LEGA: SANDRA MILENA USME MARIN

IDENTIFICACIÓN 65.769.363

OBJETO EL AGENTE SE OBLIGA A ASUMIR, EN FORMA INDEPENDIENTE, ESTABLE, POR SU PROPIA CUENTA Y RIESGO, EL ENCARGO DE LA PROMOCIÓN Y VENTA A NOMBRE DEL EMPRESARIO, EN ADELANTE ETB, DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE ETB, DENTRO DE LOS LÍMITES TERRITORIALES SEÑALADOS, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA Y EL MANUAL DE CONTRATACIÓN DE ETB, EL CUAL DEBE SER CONSULTADO EN LA PÁGINA WWW.ETB.COM.CO

PLAZO UN (1) AÑO

VALOR DEL CONTRATO PAGO POR COMISIÓN




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FECHA DE SUSCRIPCIÓN 25 DE ENERO DE 2017

FECHA DE INICIO 17 DE FEBRERO DE 2017

Fuente: Elaboración propia con información suministrada en los expedientes contractuales

3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por el reconocimiento de incentivos, comisiones y otros conceptos; no establecidos contractualmente y sin contar con la respectiva facultad, en cuantía de $24.506.774,86 La ETB, determinó como remuneración: Términos de Referencia:

“{…} ETB pagará al AGENTE, como única contraprestación al debido cumplimiento de todas las obligaciones a que se obliga por el presente Contrato, una remuneración consistente en una comisión que podrá ser modificada en cualquier tiempo por ETB y que se señala en el Anexo denominado “metas y comisiones” al presente documento. Esta comisión se causará con base en cada venta efectiva del servicio de acuerdo a los criterios definidos por ETB, como son, Mix de productos, rango de cumplimiento, tasa de efectividad o conversión, entre otros detallada en el anexo denominado “metas y comisiones”; según las metas que se asigne por producto, período de ejecución y cumplimiento y el tipo de red sobre el cual se comercialicen los servicios y productos. La comisión comprende el pago que se causará con base en cada venta efectiva de acuerdo con lo estipulado en el Anexo denominado “Anexo Comisiones” {…}”

Contrato Agencia Comercial:

“{…} Cláusula Vigésima Segunda.- Remuneración.- ETB pagará al AGENTE, como única contraprestación al debido cumplimiento de todas las obligaciones a que se compromete por el presente Contrato, una remuneración consistente en una comisión que podrá ser modificada en cualquier tiempo por ETB y que se señala en el Anexo denominado “metas y comisiones” al presente documento. Esta comisión se causará con base en cada venta efectiva del servicio de acuerdo a los criterios definidos por ETB, como son, Mix de productos, rango de cumplimiento, tasa de efectividad o conversión, entre otros detallada en el anexo denominado “metas y comisiones”; según las metas que se asigne por producto, período de




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ejecución y cumplimiento y el tipo de red sobre el cual se comercialicen los servicios y productos {…}”

De conformidad con lo anterior, con corte al periodo diciembre de 2017, los pagos corresponden:

CUADRO No.: 12 PAGOS POR ACTAS

Valor en pesos

ITEM NOMBRE PERIODO FACTURA FECHA VALOR ORDEN FECHA ACTA

1 ACTA 1 FEBRERO AY931 23/03/2017 $ 6.703.062 ACTA 17/03/2017

2 ACTA 2 MARZO AY944 $14.683.237 ACTA 17/03/2017

3 ACTA 3 ABRIL AC772 19/05/2017 $19.602.757 ACTA 18/05/2017

4 ACTA 4 ABRIL AC780 14/06/2017 $9.662.566 ACTA 17/06/2017

5 ACTA 5 MAYO AC781 21/06/2017 $11.505.546 ACTA 17/06/2017

6 ACTA 6 JUNIO AC785 01/08/2017 $13.267.525 ACTA 31/07/2017

7 ACTA 7 JULIO AC786 18/08/2017 $19.827.997 ACTA 17/05/2017

8 ACTA 8 AGOSTO AC791 22/09/2017 $19.988.417 ACTA 19/09/2017

9 ACTA 9 SEPTIEMBRE AY1275 23/10/2017 $28.988.837 ACTA 18/10/2017

10 ACTA 10 OCTUBRE AY1278 23/11/2017 $54.295.242 ACTA 20/11/2017

11 ACTA 11 NOVIEMBRE AY1283 16/02/2018 $64.856.581 ACTA 02/02/2018

12 ACTA 12 DICIEMBRE AY1284 16/02/2018 $51.211.405 ACTA 02/02/2018 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.

Resulta necesario presentar el discriminado de algunos factores reconocidos y pagados en cada acta, así:

CUADRO No.: 13 PAGOS POR RESIDUAL

Valor en pesos

RESIDUAL

Acta Valor unitario Cantidad % Reconocido

1 322.375 282 25%

2 1.943.460 2.411 20%

3 2.733.160 1.244 20%

4 2.733.160 1.244 20%

5 4.030.620 1.628 20%

6 5.762.250 2.028 25%

7 6.018.460 2.389 20%

8 6.227.980 2.381 22%

9 5.243.540 2.209 20%

10 5.850.152 5.024 20%

11 5.927.780 2.069 20%

12 6.725.460 2.072 20%

TOTAL $53.578.397 Fuente: Información suministrada expediente contractual.




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En el “Anexo de Comisiones Servicios Móviles para Agentes Comerciales”, de los términos de referencia, se observa el siguiente detalle:

“{…} 3. COMISIÓN. Las comisiones a pagar al Agente Comercial por la operación de ventas móviles a su cargo se definen de acuerdo a la Tabla 2

Tabla 2. Comisiones servicios móviles

Planes pospago Valor Total Comisión Cesantía Mercantil

Cargos básicos Antes de Impuestos (CB) 1,8 1,66 0,14

Recurrente CB por 12 meses – Antes de Impuestos 2,00% 1,85% 0,15%

Planes Prepago Valor Total Comisión Cesantía Mercantil

Residual por 6 meses 15,00 13,85% 1,15%

Incentivo adicional x carga mínima de $3.000 (Sobre el valor de la recarga) Solo el primer mes

5,00% 4,62% 0,38%

Up Grade x cambio de Prepago a Pospago Valor Total Comisión Cesantía Mercantil

Cargos básicos Antes de Impuestos (CB) 1,8 1,66 0,14

Recurrente CB por 12 meses – Antes de Impuestos 2,00% 1,85% 0,15%

Para los Planes Pospago la comisión se pagará sobre los cargos básicos antes de impuestos, estos incluyen el IVA y el impuesto al consumo Para que una venta de prepago sea considerada como alta e incluida en el proceso de liquidación del incentivo adicional de comisiones deberá mostrar recarga mínima de $3.000 durante los siguientes 30 días luego de activación {…}”

Tanto en los términos de referencia, como en el Contrato de Agencia Comercial, se establecieron modificaciones de la remuneración, así: Términos de Referencia:

“{…} 2.10 MODIFICACIÓN DE LA REMUNERACIÓN Durante la ejecución del contrato, ETB podrá modificar o adicionar y así lo acepta el AGENTE Comercial, la meta de los productos y servicios comprometida en los anexos, los rangos de su cumplimiento y los porcentajes de comisiones que se hayan fijados Para que estas modificaciones tengan validez, será suficiente con que ETB le informe por cualquier medio escrito o por correo electrónico el AGENTE,




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con (15) días de antelación y no afectará las facturas que ya hubieren sido radicadas por el AGENTE {…}”

Contrato Agencia Comercial:

“{…} Cláusula Vigésima Séptima.- Modificación de la remuneración.- ETB podrá y así lo acepta el AGENTE, modificar la comisión pactada así como la forma de pagarla. Para que estas modificaciones tengan validez, basara con que ETB le informe por escrito al AGENTE, indicándole la fecha de entrada en vigencia de las mismas, la que en todo caso será máximo el decimoquinto (15) día siguiente a la fecha del aviso y no afectará las facturas que ya hubieren sido radicadas por el AGENTE. ETB se compromete a que la modificación consultara los interés de las partes {…}”

Ante la ausencia de modificación escrita debidamente suscrita por el competente (facultado), resulta necesario presentar el discriminado de los porcentajes de acuerdo a las estipulaciones contractuales:

CUADRO No.: 14 ANÁLISIS DE PAGOS POR RESIDUAL

Valor en pesos

RESIDUAL

Acta Valor

unitario Cantidad

% Reconocido

Valor =% %

Debido Valor Real a Reconocer

1 322.375 282 25% 1.289.500 15% 193.425,00

2 1.943.460 2.411 20% 9.717.300 15% 1.457.595,00

3 2.733.160 1.244 20% 13.665.800 15% 2.049.870,00

4 2.733.160 1.244 20% 13.665.800 15% 2.049.870,00

5 4.030.620 1.628 20% 18.321.000 15% 2.748.150,00

6 5.762.250 2.028 25% 23.049.000 15% 3.457.350,00

7 6.018.460 2.389 20% 30.092.300 15% 4.513.845,00

8 6.227.980 2.381 22% 28.309.000 15% 4.246.350,00

9 5.243.540 2.209 20% 26.217.700 15% 3.932.655,00

10 5.850.152 5.024 20% 29.250.759 15% 4.387.613,85

11 5.927.780 2.069 20% 29.638.900 15% 4.445.835,00

12 6.725.460 2.072 20% 33.627.300 15% 5.044.095,00

TOTAL RECONOCIDO

$53.578.397 TOTAL

DEBIDO $38.526.653,85

DIFERENCIA $15.051.743 Fuente: Elaboración propia con Información suministrada expediente contractual.

Por otra parte, es importante traer a colación los pagos por concepto de Comisión Adicional por Punto “comiAdicxPunto” detallados en las actas de pago:

CUADRO No.: 15




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PAGOS POR COMISIÓN ADICIONAL POR PUNTO

Valor en pesos

ComiAdicxPunto

Acta Valor unitario Cantidad Factor

1 1.125.000 75 15.000

2 2.460.000 164 15.000

3 2.610.000 174 15.000

4 3.570.000 238 15.000

5 1.035.000 69 15.000

6 750.000 50 15.000

7 1.700.000 100 17.000

8 2.125.000 125 17.000

9 4.080.000 240 17.000

10 5.202.000 306 17.000

11 6.902.000 406 17.000

12 6.375.000 375 17.000

TOTAL $37.934.000 Fuente: Información suministrada expediente contractual.

Los pagos por el concepto en mención, se encuentran estipulados en los términos de referencia, así:

“{…} 7. COMISION ADICIONAL POR VENTAS EN PUNTO (PdV) Se pagará una comisión adicional por cada venta pospago que se realice en los puntos de venta del Agente Comercial. Se realizará una clasificación por punto de venta considerando los siguientes atributos: ciudad, ubicación, área, trafico, tipo de punto, numero de vendedores, atención servicio al cliente, entre otros. Tabla 5. El supervisor del contrato será quien determine la clasificación de cada punto.

Tabla 4. Clasificación de punto de Venta

Tipo Punto Valor

Clasificación Tipo Punto

Valor Clasificación

Punto Tipo 1 $250.000 Punto Tipo 15 $8.000.000



Punto Tipo 4 $1.000.000 Punto Tipo 18 $11.000.000









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Punto Tipo 13 $6.000.000 Punto Tipo 27 Más de 20mm

Punto Tipo 14 $7.000.000

La sumatoria de la clasificación de los puntos de venta determinará el máximo de comisión del agente comercial y lo clasificará en la Tabla 6.

Tabla 5. Clasificación Agente Comercial

Puntos de venta Por

Agente Comercial ∑ Clasificación total de Puntos

Agente A >$ 1.000.000 <$15.000.000

Agente B >$15.000.000 <$30.000.000 Agente C > $30.000.000 <$60.000.000 Agente D >$60.000.000 <$150.000.000 Agente E > $150.000.000 <$300.000.000

Según la clasificación de Agente Comercial, la comisión se pagará de acuerdo a los valores de la Tabla 7.

Tabla 6. Valores Comisión Unitaria Pospago Clasificación Agente Comercial

Valores según Clasificación % Puntos Nuevos

Valores por % de puntos Nuevos

Valor Total Comisión Cesantía Mercantil

Valor Total Comisión Cesantía Mercantil

Agente A $13.000 $12.000 $1.000 20% $15.000 $13.846 $1.154

Agente B $15.000 $13.846 $1.154 18% $17.000 $15.692 $1.308

Agente C $17.000 $15.692 $1.308 15% $19.000 $17.538 $1.462

Agente D $19.000 $17.538 $1.462 13% $21.000 $19.385 $1.615

Agente E $21.000 $19.385 $1.615 10% $23.000 $21.231 $1.769

La comisión por alta podrá variar dependiendo del porcentaje de nuevos puntos que se calculará según la siguiente formula:

% Nuevos Puntos = ∑ Clasificación Puntos nuevos ∑ Clasificación total de puntos

Es importante aclarar que para el cálculo de la comisión solo se tendrá en cuenta las altas pospago realizadas en los puntos de venta del Agente Comercial La apertura y cierre de puntos de venta del Agente Comercial deben ser autorizados y avalados por el supervisor del contrato




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La ubicación de estos puntos así como sus zonas de influencia deberán ser avaladas y autorizadas por el supervisor del contrato y deberán ser soportados en los primeros 5 días de cada mes ante el supervisor del contrato. Serán considerados puntos de venta:

Locales comerciales

Ubicación móvil tales como camiones, vans

Puntos de venta temporales como carpas, ferias, eventos y actividades especiales Puntos Nuevos: Se considera un punto nuevo de venta aquel que su fecha de inicio de operación sea menor o igual a 6 meses al día 30 del mes de liquidación de comisiones {…}” (Subrayado y negrilla fuera de texto)

En este orden de ideas, los pagos realizados procedieron a hacerse efectivos, pasados los seis (6) meses, y ante los pagos o reconocimientos anteriores, no era viable tal reconocimiento, después de este tiempo, como efectivamente se hizo, como consta en Acta de Visita Administrativa del 16 de mayo de 2018, realizada por la Contraloría de Bogotá en la empresa. La ETB con corte al periodo de diciembre de 2017, realizó los siguientes pagos, por concepto de Recurrente y Residual:

“{…} Comisión adicional por punto, como quiera que el agente está clasificado en categoría B se le paga $15.000 por cada alta (…) Adicionalmente hubo una variación adición en la comisión por punto nuevo, pero revisando la matriz de puntos que iniciaron en febrero a julio. Sin embargo, voy a hacer la revisión e informare por escrito a la Contraloría. (…) Se explicará a la Contraloría la Comisión Adicional por punto nuevo que no está en la matriz {…}”




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Con base en lo anteriormente expuesto, la diferencia en los pagos correspondientes a los puntos nuevos, se presenta en el siguiente cuadro:

CUADRO No.: 16 ANÁLISIS DE PAGOS POR COMISIÓN ADICIONAL POR PUNTO

Valor en pesos

ComiAdicxPunto

Acta Valor unitario Cantidad Factor Pago Debido Valor

a Reconocer

1 1.125.000 75 15.000 1.125.000 15.000

2 2.460.000 164 15.000 2.460.000 15.000

3 2.610.000 174 15.000 2.610.000 15.000

4 3.570.000 238 15.000 3.570.000 15.000

5 1.035.000 69 15.000 1.035.000 15.000

6 750.000 50 15.000 750.000 15.000

7 1.700.000 100 17.000 1.500.000 15.000

8 2.125.000 125 17.000 1.875.000 15.000

9 4.080.000 240 17.000 3.600.000 15.000

10 5.202.000 306 17.000 4.590.000 15.000

11 6.902.000 406 17.000 6.090.000 15.000

12 6.375.000 310 17.000 4.650.000 15.000 TOTAL

RECONOCIDO $37.934.000

TOTAL DEBIDO

$33.855.000

DIFERENCIA $4.079.000 Fuente: Información suministrada expediente contractual.

Finalmente, frente a los pagos realizados con ocasión de la celebración y ejecución de este contrato, se evidenciaron los siguientes, los cuales no fueron contemplados contractualmente, tanto en los Términos de Referencia como en el Contrato:

CUADRO No.: 17 ANÁLISIS DE PAGOS POR CONCEPTO INCENTIVOS

Valor en pesos

Acta Concepto Valor unitario Cantidad

4 Incentivo Activaciones Abril 380.000

6 Incentivo Pospago Mayo 550.000 55

Incentivo Prepago 21 al 30 Junio 216.000 216

7 Incentivo Prepago 10% 1.514.744

10 Incentivo Prepago 5% 1.530.788

TOTAL PAGADO $4.191.532 Fuente: Información suministrada expediente contractual.

CUADRO No.: 18

ANÁLISIS DE PAGOS POR CONCEPTO COMISIONES




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Valor en pesos

Acta Concepto Valor unitario Cantidad

8 ComisimCardSupersonica 775.600 209

9 ComisimCardSupersonica 1.124.400 270

10 ComisimCardSupersonica 1.312.000 281

11 ComisimCardSupersonica 767.171

12 ComisimCardSupersonica 421.150

TOTAL PAGADO $4.400.321 Fuente: Información suministrada expediente contractual.

En cuanto a las comisiones e incentivos en Acta de Visita Administrativa del 16 de mayo de 2018, se informó:

“{…} se pagó un incentivo de $20.000 de ventas sobre cumplimiento de la venta, el soporte de esto no se encuentra en la carpeta, sin embargo, estoy seguro que existe y debe tener una copia le agente comercial, sin embargo, aclaro que yo lo autorizó el facultado y yo remitió la comunicación, este es un incentivo, se denomina acelerador, pero no se encuentra en el contrato. (…) Acta 6: … en este pago el incentivo de mayo es igual que en el pago del acta 4 pero el incentivo del 21 al 30 de junio si se encuentra en la carpeta. (…) Acta 7: … en el contrato no se encuentra el incentivo prepago del 10%. Adicionalmente hubo una variación adición en la comisión por punto nuevo, pero revisando la matriz de puntos que iniciaron en febrero a julio. Sin embargo, voy a hacer la revisión e informare por escrito a la Contraloría. Como quiera que el Acta solo estaba autorizada para pagar $18.340.497 voy a revisar por que se pagó $19.827.997 (…) Acta 10: Se explicará a la Contraloría la Comisión Adicional por punto nuevo que no está en la matriz, igualmente la ComisimCardSupersonica no se encuentra en el contrato, pero fue un anexo nuevo que buscaré y allegare. Finalmente se pagaron $54.295.342 pero debía haberse pagado $50.075.342 se explicará con soportes. (…)




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Acta 11: … se explicará las dos comisiones. Acta 12: Se pagaron $51.211.405 pero debía pagarse $47.001.405 y se explicará las dos comisiones {…}” (Subrayado y negrilla fuera de texto)

De conformidad con lo informado y discriminado en los pagos realizados, se determina el daño patrimonial, así:

CUADRO No.: 19 ANÁLISIS DE PAGOS PARA BASE DEL DAÑO

Valor en pesos

ÍTEM CONCEPTO VALOR

1 Diferencia en Residual 15.051.743

2 Diferencia en Punto Nuevo 4.079.000

3 Incentivos no Contemplados 4.191.532

4 Comisiones no Contemplado 4.400.321

TOTAL $27.722.596 Fuente: Elaboración propia con Información ETB.

Es de mencionar que como compromiso establecido en el acta de visita administrativa acerca de la realización de la trazabilidad de algunas de las modificaciones, éstas, no obedecieron a una manifestación expresa del facultado relativa a cambios directos de las condiciones inicialmente contraídas, quien era la persona encargada de ejercer el “nombre y representación de la EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S.A. E.S.P., ejerza todas las actividades y actos de carácter precontractual, contractual y post-contractual…” , de conformidad con el poder conferido mediante Escritura Pública No. 1646 del 2016. Se advierte debilidades en los controles efectivos por parte del personal y oficinas que tienen a cargo la dirección y seguimiento de estos procesos, procedimientos y pagos. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:




PUBLICO 88.4% $ 24.506.774,86

PRIVADO 11.6% $ 3.215.821,14

TOTAL 100% $ 27.722.596,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.




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Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de VEINTISIETE MILLONES SETECIENTOS VEINTIDÓS MIL QUINIENTOS NOVENTA Y SEIS PESOS ($27.722.596) M/CTE, valor correspondiente al reconocimiento de incentivos, comisiones y otros sin facultades y no establecidos contractualmente, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a VEINTICUATRO MILLONES QUINIENTOS SEIS MIL SETECIENTOS SETENTA Y CUATRO PESOS CON OCHENTA Y SEIS CENTAVOS ($24.506.774,86) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta: Realizada la valoración de los planteamientos y soportes allegados por el sujeto de control, se confirma la observación. Esto por cuanto si se estaba realizando los pagos de los seis primeros meses, estos fueron sobre 770 casos que se debieron pagar a TRECE MILLONES NOVENTA MIL PESOS ($13.090.000) M/CTE y se pagaron 1487 casos después de los primeros seis meses contrario a la estipulación contractual sobre VEINTIDOS MILLONES TRESCIENTOS CINCO MIL PESOS ($22.305.000) M/CTE; por lo tanto la diferencia de estas sumas se tomarán como la base del daño frente a este punto, en cuantía de NUEVE MILLONES DOSCIENTOS QUINCE MIL PESOS ($9.215.000) M/CTE. Igualmente, con base en la respuesta, se presenta un incremento en el valor del hallazgo fiscal frente a este al item de Punto Nuevo pasando de $4.079.000 a $9.215.000, y con el fin de garantizar el derecho a la defensa, la diferencia podrá ser objeto de pronunciamiento en posteriores auditorias. Sí bien en el Código de Comercio, se encuentran establecidos los pagos por comisiones o incentivos a los agentes comerciales, tal como lo menciona el sujeto de control; los términos de referencia y el contrato definen los pagos y porcentajes específicos a realizar, y por lo tanto las respectivas modificaciones o creaciones de incentivos, surtidas en el proceso contractual, éstas no fueron suscritas por el facultado. Se confirma la observación y se configura en hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria.




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3.1.3.3 Contrato No. 4600015919



TIPO DE CONTRATO AGENCIA COMERCIAL


CONTRATISTA SILEC COMUNICACIONES S.A.S

REPRESENTANTE LEGAL ROBERTO CARLOS SANCHEZ DUARTE

IDENTIFICACIÓN C.C. 79.599.320

OBJETO POR EL PRESENTE CONTRATO EL AGENTE SE OBLIGA A ASUMIR EN FORMA INDEPENDIENTE, ESTABLE POR SU PROPIA CUENTA Y RIESGO, EL ENCARGO DE LA PROMOCIÓN Y VENTA A NOMBRE DEL EMPRESARIO, E ADELANTE ETB, DE LOS PRODUCTOS DEL PORTAFOLIO DE ETB, DENTRO DE LOS LÍMITES TERRITORIALES SEÑALADOS, DE CONFORMIDAD CON LAS ESTIPULACIONES CONTENIDAS EN LOS TÉRMINOS DE REFERENCIA, EN LA OFERTA Y EL MANUAL DE CONTRATACIÓN DE ETB.

PLAZO UN AÑO A PARTIR DE LA ORDEN DE INICIO

REMUNERACION ETB PAGARÁ AL AGENTE, COMO ÚNICA CONTRAPRESTACIÓN AL DEBIDO CUMPLIMIENTO DE TODAS LAS OBLIGACIONES A QUE SE COMPROMETE POR EL PRESENTE CONTRATO, UNA REMUNERACIÓN EXISTENTE EN UNA COMISIÓN QUE PODRÁ SER MODIFICADA EN CUALQUIER TIEMPO POR ETB Y QUE SE SEÑALA EN EL ANEXO DENOMINADO “METAS Y COMISIONES” SEGÚN LAS METAS QUE SE ASIGNE POR PRODUCTOS, PERIODO DE EJECUCIÓN Y CUMPLIMIENTO Y EL TIPO DE RED SOBRE EL CUAL SE COMERCIALICEN LOS SERVICIOS Y PRODUCTOS.

FECHA DE SUSCRIPCIÓN 25 DE ENERO DE 2017

FECHA DE INICIO 1 DE FEBRERO DE 2017.

FECHA DE LIQUIDACIÓN EN PROCESO DE LIQUIDACION Fuente: Elaboración propia con información suministrada en el expediente contractual

3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por el reconocimiento de incentivos, comisiones y otros conceptos; no establecidos contractualmente y sin contar con la respectiva facultad, en cuantía de $62.381.022,03 El objeto del contrato es el siguiente:

“{…} Por el presente contrato el agente se obliga a asumir en forma independiente, estable por su propia cuenta y riesgo, el encargo de la




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promoción y venta a nombre del empresario, e adelante ETB, de los productos del portafolio de ETB, dentro de los límites territoriales señalados, de conformidad con las estipulaciones contenidas en los términos de referencia, en la oferta y el manual de contratación de ETB. “{…}.

A la fecha, el contrato se encuentra en proceso de liquidación y los pagos realizados son los siguientes:

CUADRO No.: 22

DETALLE DE FACTURACION Valor en Pesos

DETALLE FACTURA VALOR FACTURA

ACTA 01 354.517.602,43

ACTA 02 410.918.573,94

ACTA 03 93.536.589,90

ACTA 04 575.395.816,77

ACTA 05 244.083.207,48

ACTA 06 343.153.224,25

ACTA 07 426.404.371,51

ACTA 09 61.075.883,23

ACTA 08 502.054.353,74

ACTA 10 586.128.721,82

ACTA 11 37.878.661,41

ACTA 12 957.887.462,22

ACTA 13 557.557.314,34

ACTA 14 503.029.473,13

ACTA 15 576.554.062,22

ACTA 16 763.718.663,84

TOTAL $ 6.993.893.982,23 Fuente: Datos suministrados por la supervisión del contrato.

Evaluado el contrato, se observa que se realizaron pagos relacionados en las actas no contemplados en el contrato inicialmente y que tampoco fueron autorizados por el facultado para contratar, así:

CUADRO No.: 23 DETALLE DE PAGOS

Valor en Pesos

CONCEPTO ACTAS VALOR

Comisión Sim card supersonica 8,12,13,14,15 y 16 2.143.248

Incentivo post pago junio 7 y 10 26.539.200

Incentivo post pago mayo 6 32.775.000

Inc. Prepago 21 a 30 de junio 6 74.000




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Porcentaje superior al autorizado para pagar por comisión residual o por recarga

1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,12,,13,14,15,16 9.035.319

TOTAL 70.566.767 Fuente: Elaboración propia con información suministrada de ETB.. Las comisiones e incentivos aprobados en la ejecución contractual, no estaban inicialmente pactados contractualmente y en el porcentaje superior autorizado como comisión residual, ésta, fue aprobada en el 15%, con un incentivo adicional del 5% por el primer mes, de acuerdo con el numeral 3 del Anexo de Comisiones de Servicios Móviles para Agentes Comerciales. La cláusula vigésima séptima del contrato, establece:

“{…} ETB podrá y así lo acepta el AGENTE modificar la comisión pactada, así como la forma de pagarla. Para que estas modificaciones tengan validez, bastara con que ETB le avise por escrito al AGENTE, indicándole la fecha de entrada en vigencia de las mismas, la que en todo caso será máximo el 15 día siguiente a la fecha de aviso y no afectará las facturas que ya hubieren sido radicadas por el AGENTE. ETB se compromete a que la modificación consultará los intereses de las partes {…}”

Es de mencionar que como compromiso establecido en el acta de visita administrativa acerca de la realización de la trazabilidad de algunas de las modificaciones, éstas, no obedecieron a una manifestación expresa del facultado relativa a cambios directos de las condiciones inicialmente contraídas, quien era la persona encargada de ejercer el “nombre y representación de la EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTÁ S.A. E.S.P., ejerza todas las actividades y actos de carácter precontractual, contractual y post-contractual…” , de conformidad con el poder conferido mediante Escritura Pública No. 1646 del 2016. Se advierte debilidades en los controles efectivos por parte del personal y oficinas que tienen a cargo la dirección y seguimiento de estos procesos, procedimientos y pagos. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:







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PUBLICO 88.4% $ 62.381.022,03

PRIVADO 11.6% $ 8.185.744,97

TOTAL 100% $ 70.566.767,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada por ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de SETENTA MILLONES QUINIENTOS SESENTA Y SEIS MIL SETECIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS ($70.566.767) M/CTE, valor correspondiente al reconocimiento de incentivos, comisiones y otros sin facultades y no establecidos contractualmente, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a SESENTA Y DOS MILLONES TRESCIENTOS OCHENTA Y UN MIL VEINTIDÓS PESOS CON TRES CENTAVOS ($62.381.022,03) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta: Sí bien en el Código de Comercio, se encuentran establecidos los pagos por comisiones o incentivos a los agentes comerciales, tal como lo menciona el sujeto de control; los términos de referencia y el contrato definen los pagos y porcentajes específicos a realizar, y por lo tanto las respectivas modificaciones o creaciones de incentivos, surtidas en el proceso contractual, éstas no fueron suscritas por el facultado. Se confirma la observación y se configura en hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria. 3.1.3.4 Contrato No. 4600015900, 4600015916, 460015952, 460016125, 4600016139 y 4600016303

3.1.3.4.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la ejecución de los procesos y procedimientos de gestión documental, aunado a la evidencia de documentos no diligenciados en su totalidad, tachados y/o enmendados En el expediente del contrato No. 460015900, se evidenciaron documentos con tachas y enmendaduras realizadas como práctica por parte del supervisor asignado, quien acostumbra a considerar como información real, datos rayados y/o




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sobrescribirlos; situación que no garantiza la legitimidad de la información sustentada en los documentos originales. Igualmente, en el expediente que contiene los soportes del contrato No. 4600015916, se encontraron documentos que no hacen parte integral de dicho expediente, lo que se confirmó a partir de las respuestas dadas por el supervisor y consignadas en Acta de Visita Administrativa:

“{…} Preguntado: ¿de qué es el pago del folio 199-212-214? Respuesta: Estos documentos no deberían reposar en la carpeta {…}”

Lo anterior, aunado a la existencia de folios sin fecha de creación o seguimiento alguno; al igual, que documentos con espacios en blanco que sugieren diligenciamientos incompletos. En lo que hace referencia al expediente contractual No. 460015952, reposan documentos sin firmas; por ejemplo, los folios 46 ss, 71 y 103; sin embargo, aparecieron firmados en la respuesta anexa al Acta de Visita Administrativa, lo que indica que el expediente no se encuentra debidamente acopiado, esto sin dejar de lado, la falta de cronología en el respectivo archivo documental. Por otra parte, se constató que el expediente del contrato No. 460016125, se encuentra desorganizado y su cronología no es consistente con la ejecución contractual Ej.: Folios 427 – 430, situación similar ocurre con el contrato No 460016139 Ej.: Folios 295 y 196. En el expediente del contrato No. 460016139, faltan firmas en documentos anexos a la presentación de la oferta; por ejemplo, en el folio 52. Por último, en el contrato No. 4600016303, no reposa la respectiva orden de inicio como parte inicial de la fase de ejecución, sino al final del expediente con ocasión de la liquidación del contrato, advirtiendo deficiencias en el archivo documental cronológico. La situación descrita incumple lo establecido en el Art. 52. Literal A Núm. 1, 4 y 5, del Manual de Contratación de la Empresa:

“{…} A. FUNCIONES ADMINISTRATIVAS. 1. Verificar la documentación contenida en la carpeta del contrato y acopiar la documentación faltante a fin de contar con el máximo de información sobre su origen




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(…) 4. Llevar estricto control sobre la correspondencia que se produzca con el contratista durante la ejecución del contrato, de tal forma que ETB intervenga oportunamente frene a las solicitudes presentadas. 5. Organizar la información y documentos que se generan durante la ejecución del contrato y remitirla al Centro de Gestión Documental o quien haga sus veces {…}”

Lo anterior, en coherencia normativa con el Manual de Supervisión numeral 14.1 literal 1, 3 y 4. Así mismo, no se está cumpliendo lo previsto en la Ley 594 de 2000 que dispone:

“{…} ARTÍCULO 3º. Definiciones. Para los efectos de esta ley se definen los siguientes conceptos, así: Archivo. Conjunto de documentos, sea cual fuere su fecha, forma y soporte material, acumulados en un proceso natural por una persona o entidad pública o privada, en el transcurso de su gestión, conservados respetando aquel orden para servir como testimonio e información a la persona o institución que los produce y a los ciudadanos, o como fuentes de la historia {…}”; (…) “ARTÍCULO 16. Obligaciones de los funcionarios a cuyo cargo estén los archivos de las entidades públicas. Los secretarios generales o los funcionarios administrativos de igual o superior jerarquía, pertenecientes a las entidades públicas, a cuya carga estén los archivos públicos, tendrán la obligación de velar por la integridad, autenticidad, veracidad y fidelidad de la información de los documentos de archivo y serán responsables de su organización y conservación, así como de la prestación de los servicios archivísticos {…}”

La organización archivística debe ser en método sintomático, ya que como su nombre lo indica, archivo se refiere a documentos archivados y; cronológico, al tiempo o el momento en que se archivaron esos documentos. Por esto, se puede definir como documento archivado en un tiempo determinado, ya sea organizado por días, meses, años u horas. Se observa falta de controles en la verificación de los contenidos archivísticos por parte de la entidad, lo que conlleva desorganización documental, impidiendo realizar




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un seguimiento cronológico de los procesos contractuales y constatar que tales actos hubiesen generado sus efectos en las fechas y circunstancias determinadas archivísticamente. Valoración de la respuesta: El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

3.1.3.5 Contrato No. 4600015900 y 4600015916

3.1.3.5.1 Hallazgo administrativo por omitir el proceso de recepción documental A pesar que en Acta de Visita Administrativa del 06 de junio de 2018, se indagó acerca de la omisión del proceso de recepción, como por ejemplo, en los términos de referencia, y que la ETB en respuesta a sus compromisos manifestó:

“{…} El contrato No. 4600015900 fue resultado de un proceso de selección directa, es decir, se trata de una aceptación de oferta. Se adjunta como soporte del recibido, correo electrónico de ETB del 23 de diciembre de 2016 con solicitud de cotización y correo respuesta {...}”

Al observar el documento de apoyo, se puede observar:

“{…} la oferta se debe presentar en las oficinas de la Gerencia de Planeación y Gestión de Proyectos ubicada en la carrera 8 No. 20-56 Piso 8, hasta el día 28 de diciembre de 2016 a las 14 horas {...}

Es decir, los términos no cuentan con la respectiva recepción. Así mismo, en lo referente al contrato No. 460015916, en respuesta al compromiso adquirido a través de Acta de Visita Administrativa:

“{…} el proveedor conforme con el cronograma del proceso entregó la oferta con los anexos documentales requeridos en la fecha estipulada y por una omisión administrativa no se le colocó fecha de recepción al documento{…}” (Subrayado fuera de texto).

En los expedientes contractuales enunciados, se encontraron documentos (oficios), que no cuentan con evidencia de la recepción documental, por parte de la Oficina de Correspondencia, ni de la respectiva área.




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El Acuerdo 060 de 2001 del AGN, dispone:

“{…} ARTÍCULO TERCERO: Unidades de Correspondencia: Las entidades deberán establecer de acuerdo con su estructura, la unidad de correspondencia que gestione de manera centralizada y normalizada, los servicios de recepción, radicación y distribución de sus comunicaciones, de tal manera, que estos procedimientos contribuyan al desarrollo del programa de gestión documental y los programas de conservación, integrándose a los procesos que se llevarán en los archivos de gestión , centrales e históricos. Cuando existan regionales, deberán contar con unidades de correspondencia en cada una de sus sedes y si existen varias sucursales en una misma ciudad, la entidad determinará conforme a sus necesidades, si centralizan en una de ellas la recepción de las comunicaciones oficiales, o si en cada sede, habrá unidad de correspondencia. En todo caso, se debe propender por el control y normalización unificado en cada entidad. Las unidades de correspondencia, deberán contar con personal suficiente y debidamente capacitado y de los medios necesarios, que permitan recibir, enviar y controlar oportunamente el trámite de las comunicaciones de carácter oficial, mediante servicios de mensajería interna y externa, fax, correo electrónico u otros, que faciliten la atención de las solicitudes presentadas por los ciudadanos y que contribuyan a la observancia plena de los principios que rigen la administración pública (…) ARTÍCULO QUINTO: Procedimientos para la radicación de comunicaciones oficiales: Los procedimientos para la radicación de comunicaciones oficiales, velarán por la transparencia de la actuación administrativa, razón por la cual, no se podrán reservar números de radicación, ni habrá números repetidos, enmendados, corregidos o tachados, la numeración será asignada en estricto orden de recepción de los documentos; cuando el usuario o peticionario presente personalmente la correspondencia, se le entregará de inmediato su copia debidamente radicada. Al comenzar cada año, se iniciará la radicación consecutiva a partir de uno, utilizando sistemas manuales, mecánicos o automatizados {…}”.

Con lo anterior, se observa falta de controles por las oficinas o dependencias encargadas de la verificación de la recepción documental, limitando el seguimiento cronológico de los procesos contractuales y la verificación de los efectos de los actos en las fechas establecidas.




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Valoración de la respuesta: El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.1.3.6 Contrato No. 4600016361, 4600015966, 4600016021, 460016125 y 4600016325

3.1.3.6.1 Hallazgo administrativo por debilidades en la ejecución de la actividad de supervisión y en la supervisión en sus distintas modalidades En algunos contratos como el No. 460016361, su inspección, vigilancia y control, se está incumpliendo, en contravía normativa de lo establecido en el literal 8 del numeral 14.2 del Manual de Supervisión:

“{…} Controlar e inspeccionar permanentemente la calidad de la obra, equipos, materiales, bienes, insumos, productos o servicios, así como ordenar y vigilar los ensayos o pruebas necesarias para el control de los mismos, dejando el soporte correspondiente en el informe del supervisor y/o acta de recibo, con base en el contrato {…}”

La ejecución de las actividades técnicas del supervisor presentan incumplimiento, en razón a que, no se hace el seguimiento y verificación respectivo de forma directa, en los lugares donde se ejecuta el contrato. Al no existir control directo por parte del personal designado para supervisar los contratos en los sitios o lugares escogidos para tal fin, se generan posibles riesgos y/o situaciones que podían no ser solucionadas o informadas oportunamente. Igualmente fueron detectadas falencias frente a la supervisión administrativa, por ejemplo: En el contrato No. 4600015966, suscrito con YEAPDATA S.A.S., se presenta duplicidad en las órdenes de inicio como se puede observar en el oficio de 17 de mayo de 2017, donde la supervisora emite orden de inicio del contrato a partir de esa fecha y en el formato anexo en el folio 231, se da orden de inicio a partir del 9 de mayo de 2017. Así mismo, en el contrato No. 4600016021, suscrito con VALUE ADDED INFORMATION TECHNOLOGIES SOLUTIONS S.A.S, se observó que se impartió orden de inicio anterior (4 de abril de 2017) a la designación de la supervisión (16 de julio de 2017).




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Es de anotar que a pesar de que estas situaciones fueron aclaradas por parte de la supervisión, reflejan falencias en el seguimiento por parte de la misma, en lo relacionado con la organización de la información y documentos que se generen durante la ejecución del contrato, incumpliendo con lo establecido en los literales No. 1, 3 y 4 del numeral 14.1 del Manual de Supervisión en lo referente a las funciones administrativas del supervisor.

“{…} 1. Verificar la documentación contenida en la carpeta del contrato y acopiar la documentación faltante, a fin de contar con el máximo de información sobre su origen. (…) 3. Llevar estricto control sobre la correspondencia que se produzca con el contratista durante la ejecución del contrato, de tal forma que ETB intervenga oportunamente frente a las solicitudes presentadas. 4. Organizar la información y documentos que se generen durante la ejecución del contrato y remitirla al Centro de Gestión Documental o a quien haga sus veces {…}”

Por último, en el contrato No. 460016125, el supervisor imprime un acta de inicio con fecha 09 de junio de 2017, pero no es recibida por el contratista, sino hasta el 22 de junio de 2017, como se puede verificar en el folio 423 del expediente contractual, y que a pesar de ser una práctica que tiene la supervisora del contrato como se sostuvo en Acta de Visita Administrativa, éstas pueden llevar a la confusión o divergencia de fechas, en la que efectivamente, se inicia el contrato y con ella los efectos de otros aspectos en cuanto a pólizas o garantías, por ejemplo.. La anterior situación puede ser avistada, igualmente, en el contrato No. 4600016325, donde existen dos actas de inicio, ejemplo folio 219 y 226, con fechas de inicio distintas y con la connotación especial del recibido, que corresponde a un mes posterior de la supuesta fecha de inicio. Finalmente, se concluye que la falta de control por parte del personal y oficinas que tienen a cargo estos procesos, reflejan las situaciones planteadas. Valoración de la respuesta: El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.




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3.1.3.7 Contrato No 4600015900 y 460016125

3.1.3.7.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en las certificaciones del Revisor Fiscal En el contrato No. 460015900, se estableció que las certificaciones del revisor fiscal o el contador de los pagos de seguridad social y parafiscales, no se encuentran en original, en contravía normativa de la aceptación de oferta así:

“{…} Para efectos de la firma de las Actas de Recibo, se deberá acreditar el pago de las obligaciones laborales y afiliaciones al sistema de seguridad social (ARL, EPS y AFP) y de los aportes parafiscales (ICBF, SENA, Cajas de Compensación y CREE, cuando a ello haya lugar conforme con el articulo 25 Ley 1607 de 2012) respecto del personal utilizado para ejecutar el contrato, inclusive subcontratistas personas naturales o jurídicas, mediante certificación de Revisor Fiscal o Contador Público, según el caso {…}” (Subrayado fuera de texto).

Esto fue constatado en Acta de Visita Administrativa del 06 de junio de 2018, donde el supervisor informó:

“{…} todas las certificaciones son fotocopias adjuntas a un documento remisorio firmado en original {…}”

Es de mencionar que el documento donde se remiten las certificaciones, además de otros documentos, en copias, es remitido por personal interno del contratista, es decir, personal ajeno al revisor fiscal y contador. Lo anterior se evidencia; igualmente, en el contrato No. 460016125 , tal como se observa a folio 511. La falta de controles por las personas y dependencias que tienen a cargo la revisión de estas certificaciones, contraría las estipulaciones contractuales, y van en contravía de los requisitos exigidos en la misma ley. Así mismo, de presentarse irregularidades entre lo certificado y lo efectivamente pagado, se podría generar un riesgo relativo a la veracidad de la documentación.




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Valoración de la respuesta: El sujeto de control no se pronunció al respecto. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo.

3.1.4 Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias Durante la vigencia de 2017, se reportaron 2.454.085 PQR´s, registrándose una disminución del 28,37% respecto a las del año inmediatamente anterior, constituyéndose como la vigencia que reportó el menor número de reclamos en el periodo 2014-2017, así:

CUADRO No.: 25 COMPORTAMIENTO POR VIGENCIAS

TIPO 2014 2015 VARIACIÓN

% 2016

VARIACIÓN %

2017 VARIACIÓN

%

Peticiones 4.326.588 4.261.500 -14 2.936.403 -31,09 1.808.202 -38,42

Quejas 617.122 534.233 -13,43 476.271 -10,84 627.933 31,84

Recurso 11.677 12.745 9,1 13.790 8,2 17.950 30,16

Total año 4.955.387 4.808.478 -2,96 3.426.464 -28,74 2.454.085 -28,37

Fuente: Elaboración propia con información suministrada ETB.

Como se observa, la disminución de PQR´s presentada en el año 2017, estuvo influenciada por la baja de reportes de las peticiones del 38,42%, mientras que a nivel porcentual las Quejas y Recursos aumentaron en 31,84% y 30,16%, respectivamente. Es de anotar que la cantidad de PQR´s, continúa siendo alta, situación que refleja en algún grado la insatisfacción de los usuarios, además se observa, que se han realizado cambios en los procedimientos, pero se continúan presentando falencias en el trámite de las multas, situación que se refleja en las observaciones determinadas por este Ente de Control. En cuanto a la participación de acuerdo al tipo de PQR´s, se observa:

CUADRO No.: 26

PQR´s VIGENCIA 2017

TIPO 2017 PARTICIPACION

%

Peticiones 1.808.202 73,68

Quejas 627.933 25,58




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TIPO 2017 PARTICIPACION

%

Recursos 17.950 0,74

Total año 2.454.085 100 Fuente: Elaboración propia con información suministrada ETB.

Al igual que en las vigencias anteriores, la mayor representatividad se registra en las Peticiones, seguida de las Quejas y los Recursos de ley. Las quejas atendidas por la ETB presentan el siguiente comportamiento durante la vigencia 2017:

CUADRO No.: 27 TIPOLOGIA DE QUEJAS VIGENCIA 2017

QUEJAS POR TIPOLOGÍAS 2017

INCONFORMIDAD CON EL PLAN TARIFARIO 166.281

INCONFORMIDAD CON COBROS POR SERVICIOS NO PRESTADOS 125.013

INCONFORMIDAD CON COBROS INOPORTUNOS 73.908

INCONFORMIDAD CON LA FACTURACIÓN 73.502

FALTA DE DISPONIBILIDAD DEL SERVICIO POR FALLA TÉCNICA 39.697

INCONFORMIDAD EN LA CALIDAD DE ATENCIÓN AL USUARIO 17.499

INCONFORMIDAD CON PAGOS NO ABONADOS Y NO ABONO OPORTUNO 16.163

NCONFORMIDAD CON EL CORTE, SUSPENSIÓN, ACTIVACIÓN, RESTABLECIMIENTO, REANUDACIÓN, DESCONEXIÓN, DESACTIVACIÓN, INTERRUPCIÓN Y BLOQUEO DEL SERVICIO

11.465

INCONFORMIDAD CON LA MODIFICACIÓN DE LA TARIFA Y PLANES 10.172

INCONFORMIDAD CON LA CLÁUSULA DE PERMANENCIA MÍNIMA 8.225

NEGACIÓN DE CONSUMOS 8.214

INCONFORMIDAD CON LA ENTREGA Y OPORTUNIDAD DE LA FACTURA 7.693

NEGACIÓN DE LA RELACIÓN CONTRACTUAL 6.351

INCONFORMIDAD CON EL ESTRATO APLICADO POR LA AUTORIDAD TERRITORIAL Y EL APLICADO EN LA FACTURA

4.560

INCONFORMIDAD CON LA UTILIZACIÓN DE DATOS PERSONALES CON FINES COMERCIALES O PUBLICITARIOS

3.969

INCONFORMIDAD CON EL REPORTE A CENTRALES DE RIESGO 3.529

INCONFORMIDAD CON LA TERMINACIÓN DE CONTRATO 3.487

INCONFORMIDAD CON EL CAMBIO DE CICLO DE FACTURACIÓN 3.313

INCONFORMIDAD CON EL COBRO DE SERVICIOS SUPLEMENTARIOS Y ADICIONALES

2.795

FALTA DE DISPONIBILIDAD DEL SERVICIO POR LAS FALLAS EN EL EQUIPO TERMINAL SUMINISTRADO POR EL PROVEEDOR

2.300

INCONFORMIDAD CON LA RECEPCIÓN DE EQUIPO TERMINAL EN GARANTÍA 2.102

INCONFORMIDAD CON LA VELOCIDAD O INTERMITENCIA DEL SERVICIO DE ACCESO A INTERNET

1.807

INCONFORMIDAD CON EL COBRO EN LAS CONSULTAS POR ATENCION AL USUARIO SIN PREVIA INFORMACIÓN

1.776

INCONFORMIDAD CON LA MODIFICACIÓN DEL CONTRATO 1.751




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QUEJAS POR TIPOLOGÍAS 2017

INCONFORMIDAD CON LA COMPENSACIÓN 1.596

FALTA DE DISPONIBILIDAD DEL SERVICIO EN AREAS DE CUBRIMIENTO INFORMADA POR EL PROVEEDOR

1.111

INCONFORMIDAD CON LA CESIÓN DE CONTRATO 1.108

INCONFORMIDAD CON LOS COBROS INOPORTUNOS 978

INCONFORMIDAD CON EL PLAZO PARA EL INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO

906

INCONFORMIDAD CON EL DERECHO A LA PORTABILIDAD NÚMERICA 902

INCONFORMIDAD CON LA SUSPENSIÓN DEL SERVICIO CON RECURSO EN TRÁMITE

572

INCONFORMIDAD CON LA PUBLICIDAD 326

INCONFORMIDAD CON EL CAMBIO UNILATERAL DE MODALIDAD PREPAGO A POSTPAGO

277

INCONFORMIDAD POR LA NEGATIVA EN RECIBIR UNA PETICIÓN, QUEJA Y RECURSO

272

INCONFORMIDAD CON LA ACTIVACIÓN DE EQUIPOS TERMINALES Y/O LINEAS 257

INCONFORMIDAD SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE UNA ORDEN DE LA SIC 238

INCONFORMIDAD CON EL SUBSIDIO APLICADO 231

INCONFORMIDAD CON LA ACTIVACIÓN Y DESACTIVACIÓN DE SERVICIOS SUPLEMENTARIOS

179

INCONFORMIDAD CON LA VIGENCIA DE LAS TARJETAS PREPAGO 140

(En Blanco) 63

OTROS 58

INCONFORMIDAD CON LA REPOSICIÓN DE EQUIPOS TERMINALES 9

INCONFORMIDAD CON EL SERVICIO DE ROAMING INTERNACIONAL 6

INCONFORMIDAD CON LA TRANSFERENCIA DE SALDOS EN LOS SERVICIOS BAJO LA MODALIDAD PREPAGO

4

Fuente: información suministrada ETB.

Como se observa en el cuadro anterior, a pesar de que los PQR´s han disminuido, las inconformidades se continúan presentando, básicamente respecto al plan tarifario, cobros por servicios no prestados, cobros inoportunos e inconformidad con la facturación. 3.1.4.1 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por Multas pagadas a la SIC, en cuantía de $2.163.294.649,41 La ETB pagó multas a la Superintendencia de Industria y Comercio, en la vigencia 2017 por $2.447.165.893,00, ocasionadas; entre otros, por no emitir una respuesta adecuada, oportuna al usuario, por la vulneración los derechos de protección al consumidor, razón por la cual, la Superintendencia condenó a la Empresa al pago de sanciones, así:

CUADRO No.: 28 MULTAS PAGADAS VIGENCIA 2017 A SIC




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Valor en pesos

Valor en pesos O

HECHOS

No. RESOLUCION

INICIAL RESUELVE

INVESTIGACION

FECHA RESOLUCIÓN

INICIAL

VALOR SANCIÓN

APELACION FINAL

FECHA PAGO FECHA DE

EJECUTORIA CONCEPTO DE GENERACION DE LA

MULTA

24/04/2015 9070 29/02/2016 $ 24.820.344 02/02/2017 26/01/2017 OMISIÓN A RESPUESTA DE TODAS LAS PRETENSIONES



09/07/2014 102023 28/12/2015 $ 61.213.250 02/02/2017 26/01/2017 OMISIÓN DE CANCELAR CONTRATO Y COBROS POSTERIORES


03/06/2015 2913 29/01/2016 $ 20.619.200 02/02/2017 26/01/2017 INDEBIDA NOTIFICACION

06/05/2014 7802 23/02/2016 $ 68.945.500 02/02/2017 26/01/2017 OMISIÓN DE REMISIÓN EXPEDIENTE SIC




02/04/2013 9002 29/02/2016 $ 103.418.250 27/03/2017 17/03/2017 INCUMPLIMIENTO A DEBER DE PUBLICAR INFORMACION EN OFICINA

25/07/2013 9789 29/02/2016 $ 34.472.750 27/03/2017 17/03/2017 INCUMPLIMIENTO RESOLUCION SIC

09/06/2015 12773 22/03/2016 $ 68.945.500 27/03/2017 17/03/2017 OMISIÓN DE REMISIÓN EXPEDIENTE SIC

19/12/2012 19749 20/04/2016 $ 99.970.975 11/05/2017 04/05/2017 OMISIÓN RESPUESTA REQUERIMIENTO SIC













24/08/2012 43807 30/06/2016 $ 65.498.225 09/08/2017 01/08/2017 OMISIÓN DE MATERIALIZAR FAVORABILIDAD





09/01/2014 74262 28/10/2016 $ 68.945.500 10/10/2017 03-1017 OMISIÓN DE CANCELAR CONTRATO Y COBROS POSTERIORES








26-03 y 22-08-14

82170 28/11/2016 $ 72.392.775 29/11/2017 22/11/2017 OMISIÓN DE MATERIALIZAR FAVORABILIDAD





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Valor en pesos O

HECHOS

No. RESOLUCION

INICIAL RESUELVE

INVESTIGACION

FECHA RESOLUCIÓN

INICIAL

VALOR SANCIÓN

APELACION FINAL

FECHA PAGO FECHA DE

EJECUTORIA CONCEPTO DE GENERACION DE LA

MULTA



14-04 y 04-06-14

85581 13/12/2016 $ 72.392.775 26/12/2017 08/12/2017 OMISIÓN DE CANCELAR CONTRATO Y COBROS POSTERIORES

13-03 y 30-05-14

87055 19/12/2016 $ 68.945.500 28/12/2017 22/12/2017 OMISIÓN DE MATERIALIZAR FAVORABILIDAD

Fuente: ETB y SIC

Las causas de la anterior observación, se relacionan a continuación:

CUADRO No.: 29 CONCEPTOS DE MULTAS

CONCEPTO DE GENERACION DE LA MULTA CANTIDAD RESOLUCIONES

OMISIÓN DE CANCELAR CONTRATO Y COBROS POSTERIORES 12

OMISIÓN DE MATERIALIZAR FAVORABILIDAD 9

OMISIÓN A RESPUESTA DE TODAS LAS PRETENSIONES 10

INCUMPLIMIENTO RESOLUCION SIC 5

OMISIÓN RESPUESTA REQUERIMIENTO SIC 3

INDEBIDA NOTIFICACION 3

OMISIÓN DE REMISIÓN EXPEDIENTE SIC 2

INCUMPLIMIENTO A DEBER DE PUBLICAR INFORMACION EN OFICINA 1

TOTAL GENERAL 45

Fuente: ETB y SIC

Se observa que en las 45 multas se refieren básicamente a incumplimientos a la Resolución de la Comisión de Regulación de Comunicaciones- CRC No. 3066 de 2011, especialmente, en el numeral 10.1 del artículo 10, capítulo III-Derechos y Obligaciones de los Usuarios. Además de lo anterior, se incumplió con lo prescrito en el artículo 64 de la Ley 1341 de 2009. Es preciso mencionar que, de las Resoluciones incluidas, 12 corresponden a multas efectuadas por incumplimientos directos a la-SIC-, destacándose la multa ($ 103.418.250) impuesta a través de la Resolución 9002 del 29 de febrero de 2016, producto de una visita de inspección realizada por la SIC, donde se detectaron incumplimientos administrativos de los literales f, g, h y p del numeral 11.8 del artículo 11 de la Resolución 3066 de 2011 y que hacen referencia, a la debida información al usuario de las tarifas vigentes, condiciones y restricciones de todas las promociones y ofertas vigentes; entre otras.

Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:





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PUBLICO 88.4% $ 2.163.294.649,41

PRIVADO 11.6% $ 283.871.243,59

TOTAL 100% $ 2.447.165.893,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada de ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de DOS MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y SIETE MILLONES CIENTO SESENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS ($2.447.165.893,00) M/CTE, valor correspondiente valor correspondiente a los pagos a realizar a la SIC, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a DOS MIL CIENTO SESENTA Y TRES MILLONES DOSCIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y NUEVE PESOS CON CUARENTA Y UN CENTAVOS ($2.163.294.649,41) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta: Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria. 3.1.4.2 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por intereses moratorios pagados a la Superintendencia de Industria y Comercio- SIC, en cuantía de $33.053.687,31 La SIC impuso una multa a la ETB mediante la Resolución No. 38760 del 27 de junio de 2012 en cuantía de $113.340.000, pago que fue realizado el 12 de junio de 2015 por $116.366.885, en razón a que, se incluían intereses moratorios por $3.026.885. Así mismo, el 08 de febrero de 2016 se cancelaron $139.150.455, valor que corresponde a la multa por $107.120.000 impuesta a través de la Resolución No. 39695 de 28 de julio de 2011 con intereses moratorios, por $32.030.455, generados por el no pago oportuno de los mismos. Por último, se pagaron $2.333.709 por concepto de Intereses moratorios, por el no pago oportuno de lo ordenado mediante la Resolución No. 74262 del 28 de octubre de 2016, por $68.945.500 para un total de $71.279.209.




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Se concluye que se pagaron $37.391.049,00, correspondientes al no pago oportuno de las anteriores sanciones. Es importante traer a colación el Concepto No. 1852 del 15 de noviembre de 2007, proferido por el Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil, que por solicitud de la Auditoría General de la República, consultó específicamente4, indicando al analizar el principio de eficiencia en el manejo de recursos públicos, lo siguiente:

“{…} la evaluación de la gestión fiscal que realiza la Contraloría General de la República y las contralorías del nivel territorial, busca asegurar que los recursos y bienes que la ley asigna a las entidades y organismos públicos en todos los niveles y órdenes se apliquen oportuna y adecuadamente al cumplimiento de sus cometidos específicos. Así las cosas, encuentra la Sala que cuando una entidad u organismo público por causa de la negligencia, el descuido, o el dolo de un servidor público, a cuyo cargo esté la gestión fiscal de los recursos públicos, deba pagar una suma de dinero por concepto de intereses de mora, multas o sanciones, esa gestión fiscal no es susceptible de calificarse como eficiente y económica. Por el contrario, este tipo de erogaciones, como se analizará más adelante, representan para las entidades u organismos públicos deudores, gastos no previstos que afectan negativamente su patrimonio”. (Negrilla y subrayado fuera de texto). “Como quiera que el daño patrimonial para efectos de responsabilidad fiscal recae sobre una entidad u organismo determinado y no sobre el patrimonio del Estado considerado en abstracto, pasa la Sala a estudiar, si constituye daño patrimonial el hecho de que una entidad u organismo se vea en la obligación de pagar a otro de su misma naturaleza, multas, sanciones o intereses de mora, que se generen en la conducta dolosa o gravemente culposa de un gestor fiscal.

4 "1. ¿Existe detrimento al patrimonio público cuando las entidades públicas cancelan sumas de dinero a otras entidades

públicas, por concepto de multas, intereses de mora o sanciones? 2. ¿El posible detrimento, puede dar lugar a responsabilidad fiscal, o por el contrario, se trata de una transferencia de recursos de una entidad a otra?.

2. ¿El concepto de unidad de caja, es fundamento suficiente para considerar inaplicable la responsabilidad fiscal, o por

el contrario, el ejercicio de la gestión fiscal, y su carácter diligente, obligan a que los recursos sean manejados de manera independiente por parte de cada entidad, careciendo de sustento el concepto de unidad de caja, como argumento eximente de dicha responsabilidad?"




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En términos generales el daño patrimonial se presenta cuando "la agresión golpea un interés que hace parte del patrimonio o un bien patrimonial o afecta al patrimonio, por disminución del activo o por incremento del pasivo"13. En materia de responsabilidad fiscal, esto no es diferente, ya que el daño aparece cuando se produce una lesión, menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o recursos de una entidad u órgano público, por una gestión antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna de quienes tienen a su cargo la gestión fiscal. (Artículo 6º de la ley 610 de 2000). En el caso concreto del pago de multas, sanciones e intereses de mora entre entes de carácter público, hay que determinar si ellos se produjeron por la conducta dolosa, ineficiente, ineficaz o inoportuna o por una omisión imputable a un gestor fiscal. Si así se concluye, surge para el ente que hace la erogación, un gasto injustificado que se origina en un incumplimiento de las funciones del gestor fiscal. Es claro, entonces, que dicho gasto implica una disminución o merma de los recursos asignados a la entidad u organismo, por el cual debe responder el gestor fiscal”. “En este orden de ideas, la Sala de Consulta y Servicio Civil considera que al presentarse erogaciones con ocasión de la cancelación de intereses de mora, sanciones o multas entre entidades del Estado no puede entenderse presupuestal y contablemente como una transferencia de recursos, sino como un gasto injustificado lo cual debe ser objeto de ser investigado fiscalmente a la luz de la culpa grave y el dolo”. (subrayado fuera de texto). “…De acuerdo con lo dispuesto en las leyes 42 de 1993 y 610 de 2000, en concordancia con el Estatuto Orgánico del Presupuesto, cuando una entidad u organismo de carácter público paga a otro de su misma naturaleza una suma de dinero por concepto de multas, intereses de mora o sanciones, se produce un daño patrimonial. Dicho daño puede dar lugar a responsabilidad fiscal del gestor fiscal comprometido, cuando en el proceso de responsabilidad se pruebe que existió una conducta dolosa o gravemente culposa y el nexo causal entre ésta y el daño. El pago que una entidad u organismo público efectúe por estos conceptos a otra de su misma naturaleza, presupuestal y contablemente es un gasto que merma su patrimonio y no una mera operación de transferencia de recursos entre entes públicos {…}”. (Negrilla y subrayado fuera de texto).

Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:




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CUADRO No.: 31

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA



PUBLICO 88.4% $33.053.687,31

PRIVADO 11.6% $ 4.337.361,69

TOTAL 100% $ 37.391.049,00 Fuente: Elaboración propia con información suministrada de ETB.

Así las cosas, encontramos una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control. Lo anterior contraviniendo lo preceptuado en los artículos 3º y 6º de la Ley 610 de 2000, los principios establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política generando detrimento al patrimonio público en cuantía de TREINTA Y SIETE MILLONES TRESCIENTOS NOVENTA Y UN MIL CUARENTA Y NUEVE PESOS ($37.391.049,00) M/CTE, valor correspondiente valor correspondiente a los pagos a realizar a la SIC, el cual teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a TREINTA Y TRES MILLONES CINCUENTA Y TRES MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS CON TREINTA Y UN CENTAVOS ($ 33.053.687,31) M/CTE. Así mismo, posiblemente se vulneró un deber según lo establecido en la Ley 734 de 2002 y Ley 1474 de 2011. Valoración de la respuesta: Los argumentos del sujeto de control no desvirtúan la observación. Se confirma la observación y se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria.

3.2 CONTROL DE RESULTADO

3.2.1 Factor Plan Estratégico Corporativo

3.2.1.1 Plan Estratégico Corporativo 2012-2016

En el año 2012 fue definido el Plan Estratégico Corporativo - PEC para una vigencia de 5 años, 2012-2016 que contemplaba el desarrollo de 6 programas estratégicos: Servicios N-Play, Servicios Móviles 4G, Wi-Fi, Potencialización de Regionales, Experiencia al cliente y Gestión Estratégica del Cliente, además contemplaba:




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Misión:

“{…} Entregaremos soluciones integrales de tecnologías de información y comunicaciones que satisfacen a nuestros clientes y contribuyen al fortalecimiento de la sociedad de la información, en el Marco de la Responsabilidad Social Empresarial {…}”

Mega:

“{…} En el año 2022, ETB será una Corporación de Negocios de COP $4.5 billones de ingresos y con el 30% de sus ingresos fuera de Bogotá {…}”

Inversión: El plan de inversiones programado por la ETB para atender el Plan Corporativo 2012-2016 ascendía a un billón de pesos, lo que implicó la emisión internacional de bonos por $530 mil millones, a una tasa de 7% anual, con un plazo de para su redención de 10 años. Con memorando GPP-037/2018 del 8 de junio de 2018, la Gerencia de Proyectos y Procesos, informó que:

“{…} Los 6 programas que contemplaba el desarrollo del Plan Estratégico Corporativo - PEC 2012-2016 terminaron el plan de trabajo definido en las siguientes fechas:

FECHAS FINALIZACION PEC 2012-2016

ITEM PROGRAMA FECHA FIN PLAN DE TRABAJO

1 N_PLAY Junio 2016

2 Servicios Móviles

Diciembre 2015

3 WIFI Julio 2016

4 Potencialización de Regionales

Diciembre 2015 El 11 de agosto de 2016 fue suspendido el proyecto

Data-center

5 Experiencia al Cliente

Diciembre de 2016

6 Gestión Estratégica del Cliente

Abril de 2016

Fuente: Gerencia Proyectos y procesos – Memorando GPP-037/2018

Puntualmente para los siguientes dos programas la empresa indica que:




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1. Programa N_PLAY se encuentra finalizado; actualmente el despliegue se encuentra en conectables FTTH y a 31 de diciembre de 2017 la cantidad de Hogares Pasados y Conectables en la Tecnología FTTH, estaba en:

Tecnología Detalle 2017*

FTTH

Pasados 1.280.183

Conectables 777.392

* Cifras expresadas en cantidades de Unidades Habitacionales –Memorando ETB-DPCO 067/2018

La Vicepresidencia Financiera de ETB con Memorando VPF/-120/2018, informa que a 31 de diciembre de 2017 tenía 291.217 servicios de Fibra Óptica, de los cuales 212.568 son de FTTH y 78.649 de FTTC y 127.603 servicios de televisión. 2. El programa Potencialización de Regionales tuvo dos momentos de finalización; en diciembre del 2015 finalizó el plan de trabajo de los proyectos: Negocios con gobierno, Evolución del portafolio actual, Plataforma tecnológica y Fortalecimiento de cobertura. En el 2016 el programa estaba constituido por el proyecto Datacenter el cual fue suspendido en agosto de 2016 debido a que la fecha de entrega de la obra civil prevista para finales del 2015 fue detenida paulatinamente por ACECO, contratista implementador de obra civil y Facilities, a partir de febrero de ese mismo año y abandonada definitivamente por el contratista en el mes de abril de 2016. Al tener la obra civil interrumpida, se suspende la ejecución del proyecto y se realiza la contratación de un dictamen pericial técnico. El resultado del dictamen fue recibido el 16 de junio de 2017. En paralelo se realizó un estudio de patología, estudio de vulnerabilidad sísmica y diseño de rehabilitación y/o reforzamiento estructural cuyos resultados se recibieron en mayo de 2017. De acuerdo al dictamen pericial donde se planteó que para la finalización del proyecto se requiere una inversión adicional para su culminación, se revisaron diferentes escenarios evidenciando su inviabilidad financiera, por lo cual se cierra el proyecto y con éste el programa. La Administración durante los últimos 2 años ha venido adelantando las acciones legales correspondientes {…}”

De acuerdo con la respuesta anterior se observa que este proyecto no puedo ser finalizado.




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3.2.1.1.1 Hallazgo administrativo por debilidades en el Plan Estratégico Corporativo

Con Memorando GA-965 del 11 de mayo de 2018, la Gerencia de Abastecimiento indicó: “Para la vigencia 2017 no fueron definidos proyectos estratégicos, sino proyectos tácticos (VAS – Ventas, Austeridad y Servicio) que no se asocian a determinados contratos en específico.” Con Memorandos GPP-004/2018 y VPF/GPF055/2018 la ETB a través de la Gerencia de Procesos y Proyectos y la Vicepresidencia Financiera, en respuesta al Oficio 2-2018-029 del 20 de febrero de 2018 radicado por la Contraloría, en el que se solicitó información sobre: Las modificaciones efectuadas al Plan Estratégico Corporativo – PEC que tenía implementado la ETB hasta diciembre de 2015 y si para el 2017 se realizó algún cambio adicional en el enfoque del PEC y de ser así, detallar la manera como se planificó el PEC para 2017; la respuesta fue:

“{…} Los programas estratégicos anteriormente mencionados, entraron a hacer parte de la operación entre el 2015 y 2016, con lo cual quedó cerrado el PEC 2012-2016, salvo el Proyecto data center Alma. (El subrayado es nuestro). Teniendo en cuenta las grandes inversiones realizadas en el PEC 2012-2016, el deterioro financiero de la entidad y las cifras de bajo crecimiento comercial, a partir del 2016 se definió un Marco Estratégico para dar mayor valor a la empresa, en el que se orientaron los esfuerzos administrativos, operativos, financieros, comerciales y su capital humano a 3 (tres) objetivos corporativos: Ventas incrementar la actividad comercial para asegurar la captura de nuevos clientes: Austeridad Mejorar la rentabilidad de la empresa, dar un manejo adecuado del gasto y reducir los costos de la compañía para monetizar las inversiones realizadas en el periodo anterior, orientados a la viabilidad y sostenibilidad financiera de ETB, y Servicio Mejorar los procesos y canales en búsqueda de una mejor experiencia del cliente. De acuerdo con lo mencionado, durante el 2016 no se modificó el PEC 2012-2016, sino que se definió un nuevo marco estratégico para la compañía {…}”

La Vicepresidencia financiera en el memorando VPF/GPF 055/2018, indicó: “Teniendo en cuenta que para la vigencia 2017 no se establecieron programas o proyectos estratégicos, no se suscribieron contratos asociados a los mismos”.




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“En 2017 ETB continuó orientado a mantener el enfoque estratégico definido en 2016, asociado a los 3 objetivos corporativos en torno al VAS (ventas, austeridad y servicio; estrategia que busca aumentar el valor de la empresa) por tanto, no se tuvo ningún cambio adicional al Foco Estratégico”:

CUADRO No.: 32 ENFOQUE ESTRATEGICO

OBJETIVOS DEL VAS ENFOQUE RESULTADOS

Ventas: Ser más competitivo comercialmente, asegurando la captura de nuevos clientes y la retención de los existentes, mediante un portafolio moderado con precios acordes con las necesidades del mercado.

- Competitividad comercial

- Captura y retención de clientes

- Portafolio acorde con las necesidades del mercado

Los esfuerzos en materia de precios competitivos permitieron el crecimiento de ventas en los productos de fibra óptica y televisión, representando mayor proporción en los ingresos. Los ingresos de las nuevas tecnologías compensan la caída de los ingresos tradicionales: Ocurrió principalmente con los productos de Televisión, Móviles, Negocios Especiales, Internet y Datos, quienes tuvieron una variación positiva aproximada de $58 MM en el ingreso, compensando en cerca de $10 MM la caída de las líneas tradicionales de Local, Larga distancia y venta de terminales. Calidad de la venta, presentó una mejora al pasar del 19% a cerca de 9% las altas de clientes que en la fija se retiran antes de los primeros tres meses

Austeridad: Asegurar la monetización de las inversiones realizadas en años anteriores, racionalizar las nuevas inversiones, manejo adecuado de gasto, orientado a consolidar una sostenibilidad financiera de la compañía en favor de sus accionistas.

- Monetización de las inversiones

- Racionalización de la inversión y el gasto

- Sostenibilidad financiera

ETB logró revertir los resultados financieros que amenazaban la sostenibilidad financiera de la compañía en un entorno competitivo. Por medio de un plan de eficiencias en gastos operativos y de inversión los resultados se resumen en: • Ahorros en Opex por $105 MM, se presenta en las cuentas asociadas a Producción, Comercial, Administrativos, servicios al cliente y Otros. • Menos Capex $ 108MM, respecto al año anterior.

Servicio: Priorizar la experiencia al cliente, convirtiéndola en un reto y diferenciador frente a los compromisos y sus ofertas.

- Mejorar en los proceso y canales

- Cultura de servicio - Mejora en la

experiencia de los clientes.

Los indicadores de experiencia al cliente mantienen una constante mejora frente al año anterior. Basados en la en cuesta realizada por la CRC, hay una disminución del 14.9% en el número de contactos telefónicos, disminución del 6.1% en el Ratio de rellamadas, menor tiempo medio de reparación en soporte de banda ancha y menor tasa de fallas técnicas de banda ancha. La ETB arroja mejores índices respecto a calidad, facturación, canal de atención y soluciones de PQRs.

Fuente: Información suministrada por ETB – Reporte Integrado 2017

Con el propósito de establecer y poder hacer seguimiento al PEC 2012-2016 que tenía establecido la empresa, con oficio 210300-29 el 29 de mayo de 2018, se solicitó relación detallada de los proyectos estratégicos de la organización asociados a los contratos y adiciones suscritas en 2017, a lo cual la ETB con memorando GA-965-2018, respondió:

“Vale la pena aclara que, durante la vigencia 2017 fueron suscritas novedades a contratos celebrados durante vigencias anteriores (2013, 2014




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y 2015) que corresponden a contratos que en su momento fueron asociados a proyectos estratégicos pero que actualmente ya son parte del desarrollo normal de la operación con base en las necesidades de continuidad de la misma”.

La Gerencia de Abastecimiento con el Memorando 965-2018 del 11 de mayo de 20118, emitió la siguiente relación de contratos objeto de novedad durante el 2017 (adicionados o prorrogados) para efectos de dar continuidad a la operación del servicio; estos fueron asociados en el PEC 2012-2016 a los proyectos que venía ejecutando la empresa, así:

CUADRO No.: 33 CONTRATOS EN EJECUCIÓN A 31-12-2017 DEL PEC 2012-2016

En $ y USD

Fuente: Información suminstrada por al ETB, con oficio GA-1023-2018, en respueta al ofico 210-300-44

De conformidad con la información contenida en cuadro anterior, se evidencia que los proyectos N-Play y Servicios Móviles, continuaron su ejecución en 2016 y 2017 y no fueron incluidos en el nuevo marco o foco estratégico y en promedio en 2017 tuvieron adiciones de $11.775.71 millones; situación que evidencia que la ETB no cuenta con un nuevo Plan Estratégico y corrobora la respuesta dada por La Gerencia de Procesos y proyectos en el Memorando GPP-004/2018, en la que informó: “Los programas estratégicos anteriormente mencionados, entraron a hacer parte de la operación entre el 2015 y 2016, con lo cual quedó cerrado el PEC 2012-2016, salvo el Proyecto data center Alma”.

NUMERO

CONTRATOCONTRATISTA OBJETO

Valor inicial

antes de IVA

Valor contato inicial

IVA incluido

Valor adiciones

2014

Valor adiciones

2015Valor adiciones 2016

Valor total

adiciones 2014,

2015, 2016

Valor adiciones 2017Valor total del contrato

a 31-12-2017

Valor ejecutado

en COP$ A 31-12-

2017 Incluido IVA

A qué proyecto fue

asociado en el PEC

2012-2016

$ 1.771.397.928,00 $ 998.669.055,00

$ 2.559.419.358,00 $ 477.821.081,00

$ 4.330.817.286,00 $ 1.476.490.136,00

USD 52.038.498,37 USD 52.038.498,37 USD 0,00 USD 3.991.018,00 -USD 825.619,14 USD 3.165.398,86 USD 11.368.183,56 USD 66.572.080,79

$ 2.276.149.680,00

$ 4.110.102.720,00

$ 6.386.252.400,00

USD 2.411.495,73 USD 2.797.335,08 USD 0,00 USD 0,00 USD 0,00 USD 0,00 USD 0,00 USD 2.797.335,08

USD 1.158.620,69 USD 1.344.000,01 USD 0,00 USD 166.831,20 USD 166.831,20 USD 98.294,00 USD 1.580.595,29

-USD 28.529,92

74.154.308,00$ 615.480.759,92$

37.077.154,00$ M ONTO TRASLADO COP$

111.231.462,00$ 88.082.977,16$

USD 18.328,00

USD 53.244,00

USD 101.616,00 USD 106.488,00

USD 8.120,00 USD 390.456,00 $ 7.321.151.695

USD 35.496,00 USD 408.204,00

USD 35.496,00 USD 485.866,00

USD 180.728,00 USD 1.462.586,00

2.408.775.033,00$

178.143.348,00$ 2.488.070.789,00$

3.229.313.328,00$ 4.698.817.658,00$

3.407.456.676,00$ 9.595.663.480,00$

TOTAL 11.775.717.353,08$

4600013838

19-MAR-2014

23.181.366.481$

Este contrato fue

asociado al proyecto

estratégico de

Servicios Móviles al

momento de la

suscripción.

Valor causado en $

EL SUM INISTRO DE TARJETAS UICC PARA DISPOSITIVOS DE

USUARIO 2G, 3G, Y 4G; INCLUIDO EL SOPORTE TECNICO, ASI

COM O LOS SERVICIOS DE CAPACITACIÓN. Y EL SUM INISTRO

DE UNA SOLUCION OTA/AD, CONFORM ADA POR UN SISTEM A

OVER THE AIR, EN ADELANTE OTA, Y UN SISTEM A DE

ADM INISTRACION DE DISPOSITIVOS DE USUARIO, EN

ADELANTE AD, DEBIDAM ENTE INTEGRADFOS CON LAS

REDES Y SISTEM AS DE ETB, E INCLUYENDO DISPONIBILIDAD

DE REPUESTOS, ASÍ COM O LOS SERVICIOS ASOCIADOS DE

INSTALACION, SOPORTE, OPERACION Y M ANTENIM IENTO, DE

CONFORM IDAD CON LAS CONDICIONES ESTBLECIDAS EN

LOS TERM INOS DE REFERENCIA Y EN EL M ANUAL DE

CONTRATACION DE ETB.

GIESECKE Y

DEVRIENT DE

MEXICO SA D

4600013802

4600013806

27-FEB-2014

8.774.350.280,00$

ORGANIZAR Y ADM INISTRAR LOS RECURSOS ESTIM ADOS

PARA LA EJECUCIÓN DE DIFERENTES ACTIVIDADES DE

APROVISIONAM IENTO, SOBRE LA RED DE COBRE Y FTTC, DE

ACCESO DE VOZ, DATOS, SERVICIOS SOBRE IP, IPTV Y

ACTIVIDADES DE ADECUACIÓN DE REDES INTERNAS, PARA

GARANTIZAR LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE ETB A

SUS CLIENTES EN BOGOTÁ, CUNDINAM ARCA Y DEM ÁS

REGIONES DEL PAÍS

COLVATEL SA ESP4600014811

25-JUN-201523.181.366.481,00$ 3.407.456.676,00$ -$ -$ 10.178.246.325,00$

SUM INISTRO DE TARJETAS UICC PARA DISPOSITIVOS DE

USUARIO 2G, 3G, Y 4G; Y DE UN SISTEM A OVER THE AIR

(OTA) Y UN SISTEM A DE ADM INISTRACIÓN DE DISPOSITIVOS

DE USUARIO (AD), JUNTO CON SUS SERVICIOS DE

INSTALACIÓN, SOPORTE, CAPACITACIÓN, DISPONIBILIDAD DE

REPUESTOS, OPERACIÓN Y M ANTENIM IENTO, E

INTEGRACIONES CON REDES Y SISTEM AS DE ETB

$ 10.125.439.492,00 $ 10.125.439.492,00

DISEÑO, SUM INISTRO, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN,

PRUEBAS Y PUESTA EN CORRECTO FUNCIONAM IENTO DE

LOS EQUIPOS (HARDWARE Y SOFTWARE), LICENCIAM IENTO

DE USO DE SOFTWARE, ELEM ENTOS Y ACCESORIOS

NECESARIOS PARA IM PLEM ENTAR UNA SOLUCIÓN HÍBRIDA

DE TELEVISIÓN, INTERCONECTADA Y DEBIDAM ENTE

INTERFUNCIONANDO CON LAS REDES Y SISTEM AS DE ETB,

INCLUIDOS EL HOM E NETWORK, EL SISTEM A DE GESTIÓN Y

LOS SERVICIOS DE CAPACITACIÓN, ADECUACIONES FÍSICAS,

M ANTENIM IENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO INCLUIDOS

LOS REPUESTOS, ASISTENCIA TÉCNICA Y OPCIONALM ENTE,

EL SERVICIO DE OPERACIÓN DE LA SOLUCIÓN

1.437.197.347,00$

USD 0,00

1.667.148.924,00$

Este contrato fue


estratégico N-Play al

momento de la

suscripción.

$ 184.320.190.429

HUAWEI

TECHNOLOGIES

CO. LTD

4600012895

21-MAY-2013

Este contrato fue


estratégico N-Play al

momento de la

suscripción.

$ 5.182.530.711,00 $ 851.713.425,00

2.481.944.123,08$

$ -

4600013394

10-DIC-2013

-$ $ 21.334.525.784,37

Este contrato fue


estratégico de


momento de la

suscripción.

SUM INISTRO DE UNA SOLUCIÓN DE TECNOLOGÍA

INFORM ÁTICA PARA LA TASACIÓN Y TARIFICACIÓN DE

SERVICIOS M ÓVILES Y FIJOS (VOZ Y DATOS) BANDA ANCHA

M ÓVIL 4G, INCLUYENDO, LICENCIAM IENTO DE USO DE

SOFTWARE, HARDWARE CON SOFTWARE BASE Y SERVICIOS

PROFESIONALES ASOCIADOS, SERVICIOS DE DISEÑO

FUNCIONAL Y TÉCNICO, INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN,

DISEÑO DE PROCESOS, INTEGRACIÓN CON OTROS SISTEM AS

E INFRAESTRUCTURA DE RED, PRUEBAS, PUESTA EN

PRODUCCIÓN, ESTABILIZACIÓN, CAPACITACIÓN, SOPORTE,

OPERACIÓN Y M ANTENIM IENTO DE SEGUNDO NIVEL Y

SOPORTE Y M ANTENIM IENTO DE TERCER NIVEL, DE

ACUERDO CON EL ALCANCE Y CONDICIONES PREVISTAS EN

LOS TÉRM INOS DE REFERENCIA DE LA INVITACIÓN PRIVADA

N°10238780, LA OFERTA DE 7 DE NOVIEM BRE DE 2013 Y

CONTRAOFERTA ECONÓM ICA DE 25 DE NOVIEM BRE DE

2013.

ERICSSON DE

COLOMBIA S A

$ 5.220.534.789,00 $ - $ 3.590.479.895,00 9.976.732.295,00$ $ 6.055.820.355,00

$ 21.334.525.784

GEMALTO

COLOMBIA S AUSD 0,00 USD 215.619,00

Este contrato fue


estratégico de


momento de la

suscripción.

-$

USD 2.681.605,00

4.686.948.722$

USD 822.672,00 USD 2.465.986,00




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Como se puede observar, al interior de la empresa no es claro qué tipo de programación tiene la administración, porque como se expone en párrafos precedentes para la Gerencia de procesos la compañía en 2017 tenían un Marco Estratégico, para la Vicepresidencia Financiera es un Foco Estratégico y para la Gerencia de Abastecimiento son Proyectos Tácticos, que convergen en tres actividades que son las básicas y mínimas a desarrollar en este tipo de negocios: Ventas, austeridad y servicios y que como lo indicó la Gerencia de Procesos “…actualmente ya son parte del desarrollo normal de la operación con base en las necesidades de continuidad de la misma…”. Con oficio 210300-45 se preguntó a la ETB ¿Qué proyecciones tiene la ETB a futuro que le permitan mantenerse en el mercado, teniendo en cuenta que tiene 134 años de operación?, con Memorando VPF/GPF-120/2018, la Vicepresidencia Financiera indica que:

“{…} Como resultado del ejercicio estratégico efectuado a finales de 2017, se definió la Mega de ETB, la cual establece que la ETB aumentará sus ingresos totales 1.5 billones de pesos en el 2017 a 2.0 billones de pesos en el año 2022; esta mega se soportará en 5 objetivos estratégicos a saber: i. Maximizar el valor de la compañía ii. Aumentar la satisfacción de nuestros clientes iii. Ser la marca líder en Bogotá con reconocimiento nacional iv. Transformar los procesos para diseñar experiencias v. Contar con recursos humano de excelencia {…}”

Las deficiencias en un Plan Estratégico Corporativo en el que claramente se indique que proyección tiene la ETB a futuro, ocasiona que los contratos no estén asociados a planes programas y proyectos, que estos sean suscritos y ejecutados en el giro normal del negocio; de tal forma que la falta de planeación no permite hacer seguimiento a metas y objetivos inmediatos ni a futuro, por esta razón se da la reducción de Capex y Opex. De otra parte, la premisa de replantear el direccionamiento de la empresa con el propósito que la ETB adquiera mayor valor, la actual administración no lo ha logrado, toda vez que la Secretaria de Hacienda Distrital informó en mayo de 2017 que el “Banco JP Morgan estimó el valor mínimo de venta de ETB en $2.38 billones, con base en la infraestructura y su plan de negocios a 10 años” y efectuada la pregunta de este ente de control a la actual Administración sobre el valor de la empresa a 31 de diciembre de 2017, la respuesta dada por la Vicepresidencia




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financiera el 5 de junio de 2018 en el Memorando VPF/GCIMP-2018-045- CECO:F9030, fue: “la valorización de ETB al cierre del 31 de diciembre de 2017 está reflejada en su valor patrimonial contable de $1.857.223 millones de pesos, informado en los estados financieros del 2017. Este monto se establece desde la misma naturaleza de la compañía la cual refleja un negocio en marcha, y bajo el cumplimiento y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF aplicadas en ETB”, empleado el valor razonable. Las deficiencias de planes programas y proyectos y la no continuidad de los que se establecieron para 2012-2016, dio como resultado que a septiembre de 2017, la empresa tuviera en bodegas elementos almacenados por más de $14.000 millones de pesos (entre los que se encontraron $2.268.964.838 del proyecto N-PLAY, $2.246.372.120 de Red FTTH, $1.545.549.687 Cable fibra óptica $4.499.823.566 y $ 663.818.897 en elementos en bodegas Suppla y Graham Bell ) y que haya incurrido en el pago de bodegaje por $1.183.763.697.22; situación que fue dada a conocer por este ente de control a la ETB, en el informe de Auditoría de Desempeño realizada a la Contratación para las vigencias 2012-2016, durante el segundo semestre de 2017. Una vez se indagó en la empresa sobre el Plan Estratégico, se pudo establecer que este pasó de estar bajo la responsabilidad de la Vicepresidencia de Estrategia a la Vicepresidencia Financiera y está a su vez explicó “que lo que hizo la ETB en su momento fue un Plan de Choque, es decir que no se hizo una planeación ni siquiera ha mediado plazo, debido a las condiciones financieras en la que en la que encontraron la empresa”. Que de conformidad con Matricula No. 00839784 del 29 de diciembre de 1997, renovado el 06 de marzo de 2018 se establece:

“{…} FACULTADES DEL REPRESENTANTE LEGAL: SON FUNCIONES DEL PRESIDENTE: (…) 4. PRESENTAR LOS PLANES ESTRATÉGICOS, LOS PRESUPUESTOS DE LA COMPAÑÍA A LA JUNTA DIRECTIVA {…}” (subrayado fuera de texto).

Lo anterior en coherencia normativa con los estatutos sociales en su artículo 65 numeral 4.




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De conformidad con los párrafos anteriores, se concluye que la ETB no cuenta con un Plan Estratégico Corporativo, que de los lineamientos definidos a seguir que permitan establecer crecimiento inmediato y a futuro, a esto se suma el hecho que para las diferentes áreas de la ETB no es clara la programación a seguir, situación que pone en riesgo la continuidad de la compañía en un mercado tan competitivo como son las telecomunicaciones; por lo tanto se configura como observación administrativa. Valoración de la respuesta: De acuerdo con los argumentados presentados por el sujeto de control, la observación se desvirtúa parcialmente, en razón a que, ETB cuenta con el VAS; sin embargo, dicho instrumento presenta debilidades de seguimiento y control en cuanto a metas e indicadores, que permitan la trazabilidad con el desarrollo del objeto empresarial. Se modifica la observación y se configura como hallazgo administrativo. 3.2.1.2 Comportamiento – Productos y servicios 2017 y 2015

El portafolio de servicios de ETB en telecomunicaciones, tecnologías de la información y valor agregado para los años 2017, 2016 y 2015 estuvo y continúa conformado por:

CUADRO No.: 34 EVOLUCION DE PRODUCTOS Y SERVICIOS PRESTADOS POR LA ETB 2015 a 2017

ITEM Productos y Servicios

NUMERO DE SERVICIOS TOTAL FACTURADO VARIACION 2015 - 2017 VARIACION 2016 - 2017

2017 2016 2015 2017 2016 2015 INGRESOS SERVICIOS INGRESOS SERVICIOS

Voz

1 Telefonía Local (Incluye PBX, RDSI BRI y Tel. Publica)

975.926 1.060.952 1.130.862 349.445 376.513 447.317 -97.872 -154.936 -27.068 -85.026

2 Comunicaciones Administradas IP-IP Centrex

2.219 1.211 2.041 14.875 8.756 2.038 12.837 178 6.119 1.008

3 Servicios Red Inteligente

4 Enlace de voz (Incluye E1, RDSI PRI)

199.287 216.093 226.419 69.261 71.715 33.125 36.136 -27.132 -2.454 -16.806

Total Local 433.581 456.984 482.480 -48.899 -23.403

Larga Distancia

5 Larga Distancia 45.552 57.309 68.210 -22.658 -11.757

Nacional Minutos 36.221.556 41.589.244 47.078.698 -10.857.142 -5.367.688

Internacional Minutos 4.989.166 5.900.225 7.470.846 -2.481.680 -911.059

6 Servicios de Red Inteligente 10.378 11.980 13.646 -3.268 -1.602

Total larga distancia 55.930 69.289 81.856 -25.926 -13.359

Internet in

7 Banda Ancha 430.702 467.567 495.215 222.628 239.185 253.390 -30.762 -64.513 -16.557 -36.865

8 Internet Fibra Óptica 212.568 176.626 107.972 118.800 86.609 34.950 83.850 104.596 32.191 35.942

9 Internet Banda + Empresarial, Dedicado

3.867 3.152 2.896 75.629 75.643 72.322 3.307 971 -14 715

10 Wifi Administrado

11 Wifi en la Nube

12 Otros internet

4.422 4.371 4.042 380 51

Total Internet 421.479 405.808 364.704 56.775 15.671

13 Televisión Digital (Incluye

todas las tecnologías) 127.603 118.118 69.649 81.114 58.989 23.682 57.432 57.954 22.125 9.485

Total Televisión 81.114 58.989 23.682 57.432 22.125

Datos

14 Conectividad avanzada 16.406 16.455 16.220 129.692 132.849 126.903 2.789 186 -3.157 -49

15 Servicio Portador 1.694 1.615 1.531 31.610 24.410 31.136 474 163 7.200 79




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ITEM Productos y Servicios NUMERO DE SERVICIOS TOTAL FACTURADO VARIACION 2015 - 2017 VARIACION 2016 - 2017

2017 2016 2015 2017 2016 2015 INGRESOS SERVICIOS INGRESOS SERVICIOS

16 Otros Datos

5.244 3.138 22.334 -17.090 2.106

Total Datos 166.546 160.397 180.373 (13.827) 6.149

Seguridad

17 Seguridad (DDos) 1 2 2 1 2 1

18 Seguridad Centralizada 5 4 1 12 286 12 4 -274 1

19 Seguridad Gestionada

20 Seguridad Nube 14 1 1 112 -241

112 13 353 13

Total Seguridad 126 45 0 126 81

Data Center

21 Almacenamiento Remoto 1 11 11 1 11 1

22 Hosting Dedicado 49 68 64 1.529 4.280 1.529 -15 -2.751 -19

23 Colocación 62 74 2 4.125 3.348 4.125 60 777 -12

24 Hosting Compartido 86 93 32 118 123 118 54 -5 -7

25 Almacenamiento Externo Local

26 Backup

27 Máquinas Virtuales

28 RBO Backup en línea 14 22 22 14 22 14

29 RSO Almacenamiento por demanda

1 2 1 0 1 1 1 -1

30 RBO

31 Escritorios Virtuales

32 Base de datos como servicio – Oracle

33 Hosting de Correo 114 143 30 156 232 156 84 -76 -29

34 Gestión Documental 1

2

2 1 2 1

35 Office 365 16

219

219 16 219 16

Total Data Center

6.183 7.983 - 6.183 -1.800

Soluciones TI

Interconexión

36 Cargos de acceso 27 20 13 51.335 53.382 40.721 10.614 14 -2.047 7

37 Servicios de infraestructura 13 12 13 4.177 3.878 3.486 691 0 299 1

38 Servicios Móviles 4G

39 Otros Negocios Especiales 85.777 75.070 144.191 -58.414 10.707

Total Negocios epesciales 141.289 132.330 188.398 -47.109 8.959

Móviles

40 Servicios Móviles 594.725 698.355 390.171 111.129 103.965 42.714 68.415 204.554 7.164 -103.630

41 Venta Equipos 111 559 3.210 6.148 17.650 24.012 -17.864 -3.099 -11.502 -448

Total Móviles 117.277 121.615 66.726 50.551 -4.338

TOTALES 1.423.525 1.413.440 1.388.219 35.306 10.085

Los servicios de Televisión Incluyen todas la tecnologías (Fibra y Cobre).

La información corresponde a servicios activos al cierre de diciembre de los años respectivos y Servicios de TV incluye todas las tecnologías.

La telefonía local incluye, PBX, RDSI BRI, Telefonía Pública y Enlace de voz incluye: E1, RDSI PRI

Fuente: Cifras suministradas por la ETB, con Memorandos VPF/GPF - 116/2018 del 24 de Mayo de 2018 y GSF-2017 del 18 de mayo de 2018

Para determinar el comportamiento de los ingresos y de los servicios que presentó la Empresa, se hizo necesario tomar cifras de los años 2015, 2016 y 2017, teniendo en cuenta que en 2017 los ingresos son similares al 2016 y porque el Plan Estratégico que se tenía para 2012-2016, en el que las inversiones que se realizaron y las que quedaron pendientes durante este período, traían consigo una programación sistemática de crecimiento a 20 años y que una vez suspendidas y no revaluadas han ocasionado que la empresa no tenga proyecciones económicas, de inversión, ni de crecimiento a futuro y se ha quedado suspendida en la idea de ser vendida, situación que se soporta en los siguientes resultados y en los datos que contiene del cuadro anterior: En el informe de ETB a 31 de diciembre de 2017, indica que la participación por línea de negocio para los tres últimos años fue:




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CUADRO No.: 35 PATICIPACION POR LINEA DE NEGOCIO EN LOS INGRESOS

En miles de millones

LINEA DE NEGOCIO 2017

% Ingresos 2016

% Ingresos 2015

% Ingresos

Cobre 49% 53% 58%

Fibra Óptica 17% 12% 5%

Móviles 8% 9% 5%

Corporativos 26% 26% 32%

TOTAL INGRESOS $1.424 $1.413 $1.388 Fuente: Presentación ETB 2017 en PowerPoint al grupo Auditor.

Cabe destacar que sólamente se evidencia crecimiento en la línea de fibra óptica del 2016 al 2017 en 5%, siendo este el producto bandera de la ETB. De un total de 41 servicios que ofrece la empresa, en el 2017 tan solo 27 de ellos aportaron a los ingresos. El total de Ingresos en el 2017 cerró en $1.423.523 millones y comprados con el año 2015 que cerró en $1.388.219 millones, se tiene un incremento de $35.304 millones, equivalentes al 2.54% (Los servicios que aportaron positivamente fueron: Internet Fibra Óptica con $83.850 millones, Servicios Móviles $68.415 millones, Televisión Digital $57.432 millones, Enlace de Voz $36.136 millones, Comunicaciones administradas IP-IP Centrex $12.837 millones y Cargos de Acceso $10.614 millones y los servicios que presentaron disminución fueron: Telefonía local con $97.872 millones, Otros Negocios Especiales $58.414 millones, Banda Ancha $30.762 millones, Venta de Equipos $17.864 millones, Larga Distancia $22.658 millones, Otros Datos $17.090 millones y , Servicios de Red Inteligente $3.268 millones entre otros). Los ingresos de 2017 $1.423.523 millones, comparados con el 2016 $1.413.440 millones, presenta un incremento de $10.083 millones, equivalentes al 0.71%, en el que los servicios que presentaron aumento fueron: Internet fibra óptica con $32.191 millones, Televisión $22.125 millones y otros negocios especiales $10.707 millones, Servicio Portador $7.200 millones y Comunicaciones administradas IP-IP $6.119 millones y los servicios que presentan disminución fueron: Telefonía local $27.068 millones, Banda Ancha $16.557 millones, telefonía larga distancia $11.757 millones, venta equipos $11.502 millones. Las variaciones más significativas de 2017 – 2015 en el número de servicios prestados por la ETB, de conformidad con los datos suministrados y relacionados en el cuadro anterior, son: Incrementos en Servicios Móviles 204.554, Internet Fibra




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Óptica 104.596, Televisión 57.954 y disminución en Telefonía Local 154.936, Banda ancha 64.513 Larga distancia Nacional 10.857.142 (minutos) e Internacional 2.481.680 (minutos), Telefonía Local 154.936, Banda Ancha 64.513, entre otros. El comportamiento del número de servicios prestados por la ETB en 2016 Vs. 2017, presenta gran disminución en especial para Larga Distancia 5.367.688 (minutos) e Internacional 911.059 (minutos), Servicios Móviles 103.630, Telefonía Local 85.026, Banda Ancha 36.865 y Enlace de voz 16.806; frente a los incrementos en: Internet Fibra Óptica 35.942, Televisión 9.485 y Comunicaciones Administradas IP-IP Centrex 1.008.

Las ventas en tiendas presentaron el siguiente comportamiento:

CUADRO No.: 36 COMPARATIVO DE VENTAS POR TIENDAS 2017 – 2016

En miles de $

Tiendas

TOTAL NUMERO DE CLIENTES

TOTAL FACTURADO VARIACION

2017 2016 2017 2016 FACTURACION CLIENTES

Centro 1.369 1.748 29.307.697 34.386.658 -5.078.961 -379

Chapinero 558 419 12.791.197 9.714.697 3.076.500 139

Chico 449 376 10.219.203 10.168.611 50.592 73

Kennedy 809 674 19.542.574 14.290.352 5.252.222 135

Niza 477 307 10.664.074 7.819.920 2.844.154 170

Olaya 360 514 8.367.068 7.516.596 850.472 -154

TOTALES 4.022 4.038 90.891.813 83.896.834 6.994.979 -16

Fuente: Cifras suministradas por la ET, con Memorando GSF-2017 el 18 de mayo de 2018 - La información incluye todos los productos vendidos de Línea, Banda Ancha, Televisión y móviles.

Como se puede observar en el cuadro anterior, el incremento en ventas del 2016 al 2017 fue de $6.994.979 millones, siendo las tiendas de Chapinero, Kennedy y Niza las que mayor incremento presentaron y la tienda del centro muestra una disminución de $5.078.961 millones. 3.2.1.3 Comportamiento de Costos y Gastos

El comportamiento de los costos y gastos determinó disminución entre el 2016 y 2017 del 10%; es decir, $105.345 millones, siendo los conceptos que más aportaron el de costos de producción y gastos administrativos, con ahorros de $60.171 millones y $28.440 millones, respectivamente.




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CUADRO No.: 37 ANALISIS COMPARATIVO DE LOS COSTOS Y GASTOS DE ETB 2017-2016

En millones de $

CONCEPTO

COMPARACIÓN ANUAL 2017 vs 2016 COMPARACIÓN vs PPTO 2017

Real 2017

Var. $ %

Var. %

Participación. $

Cumplimiento %

Cumplimiento % Ingreso

Operacional

COSTOS Y GASTOS TOTALES

928.401 -105.345 10% 100% -159.640 85% 65%

Regulatorios 66.652 9.932 18% 7% 3.633 106% 5%

Comercial 127.400 -23.765 -16% 14% -26.756 83% 9%

Servicio al Cliente 77.676 -9.354 -11% 8% -1.472 98% 5%

Producción 343.774 -60.171 -15% 37% -80.127 81% 24%

Administrativos 84.865 -28.440 -25% 9% -28.381 75% 6%

Personal 226.867 9.198 4% 24% -25.733 90% 16%

Gastos no Operacionales 1.167 -2.744 -70% 0% -804 59% 0%

Fuente: Presentación ETB S.A. ESP 2017 – Detalle de costos y gastos preliminar Dic/2017

No obstante, los costos y gastos (Opex) en 2017, se disminuyeron en $105.345 millones, frente al año 2016, los gastos asumidos en 2017 por concepto personal y regulatorios, se incrementaron en $9.158 millones y $9.932 millones, respectivamente. En relación con el Capex, de un presupuesto programado de $422.708 millones, se ejecutó el 78%, es decir, $330.341 millones. Por atender la actividad comercial, la ETB programó un presupuesto de $290.284 millones y para “Crecimiento de red y/o sostenimiento” $132.424 millones, con una participación del 68,7% y 31,3% respectivamente. En la actividad comercial la empresa ejecutó el 88% del presupuesto, mientras por sostenimiento el 56%. Como parte de la actividad comercial, la empresa destinó para prestar el servicio a “Hogares” un presupuesto de $212.374 millones, siendo ejecutados $190.184 millones, con un cumplimiento del 90%. Para la operación de servicios corporativos se ejecutaron $48.898 millones, del presupuesto asignado por $52.294 millones, lo que representa 90% de cumplimiento. El valor asignado a servicios móviles ascendió a $16.945 millones, con ejecución del 72%, del valor presupuestado por $23.616 millones.

CUADRO No.: 38 CAPEX PRELIMINAR ETB 2017

En millones de $

CONCEPTO EJECUTADO TRIMESTRAL EJECUCIÓN ACUMULADA

1T 2T 3T 4T Ejecución P/puesto $ Cumplimiento % Cumplimiento

Capex 45.596 80.850 87.189 116.706 330.341 422.708 -92.368 78%

Actividad Comercial 39.579 71.677 64.976 79.795 256.027 290.284 -34.258 88%

Hogares 32.542 54.201 50.187 53.255 190.184 212.374 -22.190 90%




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CONCEPTO EJECUTADO TRIMESTRAL EJECUCIÓN ACUMULADA

1T 2T 3T 4T Ejecución P/puesto $ Cumplimiento % Cumplimiento

Fibra Óptica 14.567 29.110 29.174 27.527 100.377 108.388 -8.011 93%

Cobre & FTTC 17.975 25.091 21.014 25.728 89.807 103.986 -14.179 86%

Corporativo 6.423 13.775 10.446 18.254 48.898 54.294 -5.396 90%

Móvil 614 3.702 4.343 8.286 16.945 23.616 -6.671 72%

Crecimiento de red y/o Sostenimiento 6.017 9.173 22.213 36.911 74.314 132.424 -58.110 56%

Tradicional 5.817 9.133 22.213 36.906 74.069 120.459 -46.390 61%

Proyectos Especiales 201 40 0 5 245 11.965 -11.720 2%

Fuente: Presentación - Capex preliminar ETB S.A. ESP 2017

3.2.1.4 Indicadores

El Servicio: Los indicadores de experiencia al cliente reflejan un comportamiento positivo en el 2017, frente al año inmediatamente anterior, como se observa a continuación:

CUADRO No.: 39 MEDICION DE SATISFACCION DEL CLIENTE

PRODUCTO I-2017 I- 2016

Telefonía Móvil 8.1 7.7

Internet Móvil 7.8 7.7

Telefonía Fija 7.8 7.6

Internet Fijo 7.3 7.1

TV 8.0 8.0

Fuente: Encuesta semestral Comisión Regulación Comunicaciones 1er. semestre 2017.

Hurto de Celulares: La gestión realizada por la ETB en el 2017, frente a la problemática de hurto de celulares consistió en “el inicio del proceso de bloqueo de duplicados detectados por los procesos intra e inter red, lo que ha generado el bloqueo de una cantidad importante de equipos terminales, sin lograr el registro previo que evita el bloqueo, lo cual ha ocasionado una pérdida importante de usuarios”. Personal Ocupado: Al cierre de la vigencia 2017, la ETB cuenta a con un total de personal contratado de 2.713 personas (543 con salario integral), 2.667 a término indefinido y 46 a plazo fijo, 2.170 (79.99%) trabajadores convencionados. La rotación se dio en: 154 ingresos y 171 retiros. La empresa invirtió en capacitación $335 millones, impactando a 2.476 trabajadores, según lo informa la vicepresidencia de Capital Humano. Cundinamarca, Cúcuta y z PERSO ACUPADO Experiencia al cliente: ya no es un proyecto sino un modelo de experiencia para la empresa y según la administración impulsa a los trabajadores al cumplimiento de tres comportamientos: Conozco al cliente, soy amable y resuelvo. “Así se ha




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movilizado la organización en función de prestar un buen y mejor servicio para hacer realidad: ETB es tu mejor experiencia; El compromiso de la ETB es cuidar a los clientes por ello ha buscado transformar la experiencia y mejorar la satisfacción en los segmentos de Hogares. Empresas y Móviles en: el uso del servicio, los procesos de soporte técnico, la atención de reclamos y trámites”. Para la ETB, los avances más importantes en 2017 por segmento fueron: Hogares: De acuerdo al resultado del estudio de CRC, la satisfacción mejoró frente al primer semestre del 2016, pasando de 7,6 a 7,8 en telefonía fija y de 7,1 a 7,3 en internet fijo. Disminución de 1.6 millones de llamadas contestadas en el call center en el 2017, frente al 2016, para una disminución del 15% y mejora del 9% en la rellamada de los clientes, cuyo promedio en 2017 fue de 1.91 llamadas por cliente. Mejora del 10% en los tiempos de solución de fallas técnicas de internet, al tomar 1.6 días para la reparación. Digital – Auto atención: Se registraron 270.193 auto ayudas digitales en el portal ETB. Se implementó el envío de facturas a través del IVR, se enviaron 205 mil copias de factura (82% productos de hogar y 18 a solitudes de móvil) Se atendieron más de 360 mil clientes en redes y chat (hogares, móviles y empresas). Se desarrolló la venta de internet y TV, con tarjeta de crédito. Como resultado de las acciones emprendidas en Hogares se logró incrementar un 42% en la tasa de retención, logrando 8.708 bajas menos durante 2017. Empresas: El NPS (Net Promoter Score – Herramienta que propone medir la lealtad de los clientes de una empresa basándose en las recomendaciones), se ubicó en 10 al finalizar el año, gracias a las mejoras en los procesos de atención y soporte técnico. Aumento de la solución en primer contacto a 81%; atención efectiva del 57% de las solicitudes posventa de los clientes de empresas y gobierno, a través de correo electrónico y chat.




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Disminución del 22% de los ajustes de facturación. Implementación del proceso de retención de clientes de Empresas y Gobierno, logrando en el segundo semestre de 2017 efectividad del 36%, para una disminución en los servicios de retirados por los clientes en un 33%. Mejora de 28% en tiempo medio de respuesta a peticiones, quejas y recursos, a través de la mejora en la gestión de la atención posventa, logrando atender en menos de 6 días. Móviles: El NPS (Net Promoter Score) se situó en 26 puntos, permitiendo a ETB posicionarse como uno de los operadores móviles de la industria con mayor conectividad. Índice de Satisfacción: De 0 A 10 la calificación es 8.3, obteniendo una mejora de en telefonía móvil superior al 5%. 3.3 CONTROL FINANCIERO

3.3.1 Factor Estados Contables

El alcance de la evaluación cubrió la revisión selectiva de las cuentas, presentación y clasificación en los estados contables al 31 de diciembre de 2017, presentados por la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP-ETB. Se realizaron pruebas sustantivas y de cumplimiento; verificación de saldos en SAP–FI (módulo financiero); reuniones y entrevistas; así como cruces de información entre dependencias, con el fin de verificar si la administración está dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal y tributaria vigente, y de igual manera, obtener evidencia objetiva sobre la razonabilidad de las cifras. A partir del análisis vertical y horizontal de las cuentas del Estado de Situación Financiera, presentadas al 31 de diciembre de 2017, se establecen las siguientes variaciones:

CUADRO No.: 40 ESTADOS CONTABLES 2017 vs. 2016

Valores en millones $

CUENTAS 2017 2016

VARIACIÓN

VARIACIÓN

ANALISIS VERTICAL

ABSOLUTA RELATIVA 2017 2016

ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 248.264 269.457 -21.192 -7,86% 6,03% 6,24%




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CUENTAS 2017 2016

VARIACIÓN

VARIACIÓN

ANALISIS VERTICAL

ABSOLUTA RELATIVA 2017 2016

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

229.454 369.856 -140.402 -37,96% 5,58% 8,57%

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 30.267 0 30.267 100,00% 0,74% 0,00%

INVENTARIOS 5.532 9.286 -3.754 -40,43% 0,13% 0,22%

ACTIVOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA

24.833 0 24.833 100,00% 0,60% 0,00%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQ 2.361.154 2.602.615 -241.461 -9,28% 57,38% 60,29%

ACTIVOS INTANGIBLES 423.220 458.252 -35.032 -7,64% 10,28% 10,62%

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 49.700 62.998 -13.298 -21,11% 1,21% 1,46%

INVERSIONES EN ASOCIADAS 3.999 3.999 0 0,00% 0,10% 0,09%

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 578.475 523.446 55.029 10,51% 14,06% 12,13%

OTROS ACTIVOS 160.172 16.573 143.599 866,47% 3,89% 0,38%

TOTAL ACTIVO 4.115.071 4.316.482 -201.411 -4,67% 100,00% 100,00%

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 20.000 -20.000 -100,00% 0,00% 0,46%

PROVEEDORES 115.405 149.192 -33.788 -22,65% 2,80% 3,46%

CUENTAS POR PAGAR 576.514 595.043 -18.529 -3,11% 14,01% 13,79%

BENEFICIO EMPLEADOS 331.244 375.609 -44.365 -11,81% 8,05% 8,70%

PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES 69.608 38.984 30.624 78,56% 1,69% 0,90%

PASIVOS ESTIMADOS 424.536 372.449 52.087 13,98% 10,32% 8,63%

BONOS EMITIDOS 530.180 530.180 0 0,00% 12,88% 12,28%

PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 124.484 125.824 -1.340 -1,07% 3,03% 2,91%

OTROS PASIVOS 85.877 111.782 -25.904 -23,17% 2,09% 2,59%

TOTAL PASIVO 2.257.848 2.319.063 -61.215 -2,64% 54,87% 53,73%

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 1.924 1.924 0 0,00% 0,05% 0,04%

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 262.471 262.471 0 0,00% 6,38% 6,08%

RESERVAS 1.570.451 1.581.081 -10.630 -0,67% 38,16% 36,63%

ADOPCION POR PRIMERA VEZ 851.455 851.455 0 0,00% 20,69% 19,73%

PERDIDAS ACUMULADAS -701.945 -475.681 -226.264 47,57% -17,06% -11,02%

PERDIDA DEL EJERCICIO -149.978 -226.264 76.285 -33,72% -3,64% -5,24%

OTRO RESULTADO INTEGRAL 22.844 2.432 20.412 839,19% 0,56% 0,06%

TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 1.857.223 1.997.419 -140.196 -7,02% 45,13% 46,27%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.115.071 4.316.482 -201.411 -4,67% 100,00% 100,00%

Fuente: Estados Contables 2017- 2016 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP-ETB Cuenta Anual Sivicof

Teniendo en cuenta la materialidad y la importancia relativa de las cifras del estado de situación financiera comparativo al 31 de diciembre de 2017, presentado por la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP - ETB, se evaluaron las siguientes cuentas: Del Activo $4.115.071, la muestra seleccionada corresponde al 43,88% por $1.805.767, conformada de la siguiente manera: • Efectivo y equivalentes de efectivo $248.264 millones; representada por Bancos y corporaciones $183.718 millones, y efectivo restringido por $18.574 millones, las que participan en el 4,46% y 0,45% del activo, respectivamente. • Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar $229.454 millones; representada por Cartera comercial – Servicios de telecomunicaciones por $454.436 millones; y Deterioro cartera comercial ($333.761) millones, con




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participación sobre el activo del 2,93%; y Cartera no comercial – Otros deudores – Embargos judiciales por $25.708 millones que representan el 0,63% del activo. • Activos clasificados como mantenidos para la venta por $24.833 millones, cuya participación sobre el activo es de 0,60% • Propiedad, planta y equipo $2.361.154 millones; plantas, ductos y redes – fibra óptica y cable por $ 1.033.797 millones, que conforma el 25,12% del activo; y, edificios por $218.050 millones y terrenos $167.449 millones; las que representan el 5,30% y 4,07% del activo, respectivamente. • Otros activos – Pagos por anticipado por $7.012 millones y Avances y anticipos entregados por $5.951 millones, con participación sobre el activo del 0,17% y 0,15%, respectivamente. Del saldo del Pasivo $2.257.847 millones, la muestra seleccionada corresponde al 35,36% representado por Cuentas por Pagar – Dividendos por pagar, cuyo saldo asciende a $373.939 millones, pasivos estimados por $424.536 millones y representan el 16,56%, y 18,80%, respectivamente, sobre el Pasivo Total. Del Patrimonio por $1.857.223 millones, se evalúa el rubro de reservas por $1.570.451 millones, que constituye el 38,16% del pasivo y patrimonio. Las cuentas de ingresos, costos y gastos se revisaron como correlativas por los ciclos contables evaluados. De acuerdo con los lineamientos establecidos en el Plan Anual de Estudios – PAE 2018, se realizó evaluación a las operaciones reciprocas con fin de efectuar seguimiento y evidenciar las causas de la falta de conciliación de dichas partidas contables. Se verificó, además, sí la empresa acata las directrices dadas por el Contador General de la Nación y Contador General de Bogotá, en relación con las operaciones recíprocas; instrucciones impartidas a través del Instructivo que al final de cada año expide el Contador General de la Nación, en concordancia con la Circular emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad. Del mismo modo, desde el punto de vista contable, se tuvieron en cuenta los lineamientos de Deuda Pública.




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El Estado de Situación Financiera con corte al 31 de diciembre del 2017, presenta la siguiente ecuación patrimonial:

CUADRO No.: 41 COMPOSICION DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Valores en millones $ CODIGO CUENTA SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1 ACTIVO 4.115.071

2 PASIVO 2.257.848

3 PATRIMONIO 1.857.223

SUMAS IGUALES 4.115.071 4.115.071

Fuente: Estados Contables 2017 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP-ETB

Activo A diciembre 31 de 2017 presenta saldo de $4.115.071 millones, que comparado con el de 2016 que corresponde a $4.316.482 millones, refleja variación absoluta de $-201.411 millones y relativa de -4,67%. La estructura de este elemento, se indica a continuación:

CUADRO No.: 42 COMPOSICIÓN DEL ACTIVO


GRUPO SALDO

31-12-2017 %

SALDO 31-12-2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 248.264 6,03% 269.457 -21.192 -7,86%

OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 30.267 0,74% 0.00 30.267 100,00%

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 229.454 5,58% 369.856 -140.402 -37,96%

INVENTARIOS 5.532 0,13% 9.286 -3.754 -40,43%

ACTIVOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA

24.833 0,60% 24.833 100,00%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.361.154 57,38% 2.602.615 -241.461 -9,28%

ACTIVOS INTANGIBLES 423.220 10,28% 458.252 -35.032 -7,64%

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 49.700 1,21% 62.998 -13.298 -21,11%

INVERSIONES EN ASOCIADAS 3.999 0,10% 0 0 0.00%

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 578.475 14,06% 523.446 55.029 10,51%

OTROS ACTIVOS 160.172 3,89% 16.573 143.599 866,47%

TOTAL 4.115.071 100.00% 4.316.482 -201.411 -4,67%

Fuente: Estados Contables 2017- 2016 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A ESP-ETB

El rubro más representativo del activo, lo compone propiedades, planta y equipo con participación de 57,38%, seguido por activos por impuestos diferidos con 14,06%, activos intangibles con 10,28%, cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar con 5,58% y efectivo y equivalentes de efectivo con 6,03%.




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3.3.1.1 Efectivo y equivalentes de efectivo Representa el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos de tres (3) meses o menos, contados a partir de la adquisición del instrumento financiero. El saldo a diciembre 31 de 2017, ascendió a $248.264 millones, incluye: Caja $37 millones, Bancos y corporaciones $183.718 millones, Depósitos en el exterior y bancos en moneda extranjera $43.216 millones, Efectivo restringido $18.574 millones, y Depósitos de administración de liquidez $2.720 millones; rubros que participan con 0.01%, 74.00%, 17.40%, 7.49% y 1.10%, respectivamente. Se presenta variación absoluta en equivalentes de efectivo por $-21.192 millones. Estas cuentas generan rentabilidad promedio del 5,05% E.A en 2017 (8.5% E.A. en 2016). La cuenta Depósitos en el exterior y Bancos moneda extranjera al 31 de diciembre de 2017 y 2016 presenta saldo por US$14.482.623,55 y US$1.672.949,84 respectivamente. El saldo de la cuenta Efectivo restringido al 31 de diciembre de 2017 y 2016 corresponde, principalmente, a saldos asociados a convenios interadministrativos por $12.543.211 y $27.335.099, respectivamente. Bancos y corporaciones El saldo al 31 de diciembre de 2017, ascendió a $183.718 millones y representa el efectivo disponible en cuentas corrientes y de ahorro. 3.3.1.1.1 Hallazgo administrativo por partidas conciliatorias. El saldo al 31 de diciembre de 2017 se ve afectado por partidas conciliatorias reportadas por la administración, por valor neto de ($1.888,18) millones, tal como se muestra a continuación:

CUADRO No.: 43 PARTIDAS CONCILIATORIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017


ENTIDAD BANCARIA NO. CUENTA BANCARIA AÑOS TRIMESTRES TOTAL

BANCO CAJA SOCIAL 21003073864 2016 13,95

2017 1 47,75

2 3,93

3 1,16

4 2,45

21500392516 2017 4 (0,01)




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ENTIDAD BANCARIA NO. CUENTA BANCARIA AÑOS TRIMESTRES TOTAL

21500424653 2017 4 17,63

24500797785 2017 4 0,40

24500798586 2017 4 (0,36)

26507113144 2017 4 18,65

BANCO COLPATRIA 000112015752 2017 4 (6,74)

0111007209 2017 4 0,93

BANCO DAVIVIENDA 009200367762 2017 4 44,12

009269999521 2017 3 (12,83)

4 (54,66)

009269999539 2017 4 (22,17)

BANCO DE BOGOTA 036-17682-4 2017 3 (1,75)

036-31361-7 2017 4 48,66

BANCO DE OCCIDENTE 200-11660-6 2017 4 0,00

200-12285-1 2017 4 (0,08)

200-83850-6 2017 4 0,00

200-83876-1 2017 4 0,00

200-85145-9 2017 4 0,00

BANCO GNB SUDAMERIS 6004774 2017 4 (1,28)

11528569 2017 4 (0,29)

90110521270 2017 4 (0,17)

BANCO ITAU 005-06055-3 2017 4 0,15

BANCO POPULAR 220-062-10041-7 2017 4 0,57

220-062-72030-5 2017 3 (14,72)

4 1.865,97

220-062-72032-1 2017 1 0,17

2 0,45

4 49,17

220-15014754-4 2017 1 (0,84)

220-150-14754-4 2017 1 (0,15)

3 (0,80)

4 (89,81)

BANCOLOMBIA 126-040245-04 2017 4 1,62

132-697021-21 2017 4 5,87

141-876112-09 2017 4 0,07

BBVA 01304010200012737 2017 3 0,00

CITIBANK 0-020936-029 2017 2 (18,40)

4 (10,27)

0020936509 2017 4 0,00

5-020936-039 2017 3 0,06

PICHINCHA 410169220 2017 4 (0,20)

Total general 1.888,18

Fuente: Información suministrada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP- ETB Respuesta oficio 210300-10 del 5 de abril de 2018

El resultado de las partidas conciliatorias relacionadas en la tabla anterior, muestra la antigüedad de dichas partidas por trimestre. A diciembre de 2016, se identifican partidas por conciliar por $13,95 millones. En lo que respecta a 2017, en el 1er. trimestre, se evidencian partidas conciliatorias por $46,94 millones, en el 2° trimestre por $(14,03) millones, en el 3° trimestre existen partidas por ($28,89) millones y en el 4° trimestre, la cifra de partidas conciliatorias es $1.870,20 millones, estableciéndose un comportamiento creciente, en especial, en el 4° trimestre; a pesar de que en el 2017 se disminuyeron en 92.14%, en comparación con el año inmediatamente anterior ($24.047,40) como resultado de la mejora en la gestión administrativa adelantada.




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La situación observada denota deficiencia en los controles para identificar oportunamente los depósitos efectuados por los clientes, generando incertidumbre en el rubro bancos y cuentas por cobrar.

Valoración de la respuesta La empresa corrobora la observación, en cuanto a la existencia de partidas conciliatorias en la cuenta mencionada, a diciembre 31 de 2017. Una vez valorada la respuesta y verificados los valores reportados, relativos al efectivo restringido, se ajusta la cifra observada. Se confirma la observación y se constituye en hallazgo administrativo, debiendo ser incluido en el plan de mejoramiento. 3.3.1.1.2 Hallazgo administrativo por la no aplicación de anticipos El efectivo restringido como parte del efectivo y equivalentes de efectivo cierra el 2017 con $18.574 millones, presentando una disminución de 55,62%, por $14.817 millones, en relación con el año anterior. No obstante, continúa presentando saldos correspondientes a anticipos no legalizados por $12.543 millones, relativos a convenios interadministrativos suscritos, cuyos depósitos iniciales reportan $41.745 millones que han generado rendimientos en 2017, por $632 millones, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

CUADRO No.: 44 FONDOS RESTRINGIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Valores en millones de $

DESCRIPCIÓN FONDO RESTINGIDO

FECHA SUSCRIP

CIÓN OBJETO BANCO CTA BANCO

FECHA DEPÓSITO

INICIAL

VALOR DEPÓSITO

INICIAL

RENDI MIENTOS

2017

SALDO AL

31-12-2017

CUENTA BANCARIA 21/12/2012 MANEJO ANTICIPO COLPATRIA 122000156 04/01/2013 555,88 4,57 25,09

CUENTA BANCARIA 04/12/2009 MANEJO ANTICIPO BOGOTA 36397156 18/02/2010 960,58 0,09 3,26

CUENTA BANCARIA 15/10/2010 MANEJO ANTICIPO BOGOTA 36407419 25/10/2010 32.500,00 613,22 11.671,87

CUENTA BANCARIA 30/12/2010 MANEJO ANTICIPO BOGOTA 36408854 18/03/2011 2.416,16 0,54 18,64

CUENTA BANCARIA 22/10/2014 MANEJO ANTICIPO BOGOTA 36443240 28/10/2014 543,50 12,40 429,28

CUENTA BANCARIA 28/12/2005 MANEJO ANTICIPO SUDAMERIS 90050004660 29/12/2005 4.560,34 0,02 0,32

CUENTA BANCARIA 15/11/2017 MANEJO ANTICIPO SUDAMERIS 91000009970 27/11/2017 208,36 1,24 394,75

TOTALES 41.744,83 632,08 12.543,21

Fuente: Información suministrada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP. Respuesta oficio 210-300-12 del 5 de abril de 2018

A diciembre 31 de 2017, figuran convenios inter administrativos suscritos desde el 2005, con saldos de anticipos pendientes de legalizar, incumpliendo los procesos y procedimientos documentados y oficializados. La situación descrita es ocasionada por deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento, lo que trae como consecuencia incertidumbre en cuanto a la disponibilidad de los recursos que conforman el efectivo restringido, afectando sus correlativas en el gasto y/o inversión y la razonabilidad de las cifras en los estados




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financieros; al igual, que sus indicadores, base para la adecuada toma de decisiones de inversionistas y terceros. Valoración de la respuesta La empresa no objetó la observación, razón por la cual se confirma y se constituye en hallazgo administrativo, debiendo ser incluido en el plan de mejoramiento. 3.3.1.2 Inversiones Financieras

La Junta Directiva de ETB S.A. ESP delegó al Comité de Inversiones de Tesorería, el manejo de los excedentes de liquidez y del portafolio de inversiones, proceso para el cual se estableció el respectivo manual5. Las inversiones financieras realizadas por la ETB S.A. ESP en 2017, con recursos de excedentes financieros, se cuantifican en promedio mensual en $13.511,7 millones, representados en títulos time deposit en dólares a través de Bancolombia Panamá y otras inversiones en CDTs, por medio del Helm Bank y Banco GNB Sudameris.


Gráfica No. 01: Fuente: Inversiones Financieras Realizadas Por ETB S.A. en 2017 con Excedentes de Liquidez

En octubre 31 de 2017, la Empresa de Telecomunicaciones realizó inversiones de renta fija en CDT por valor de $30.266 millones, cuyos vencimientos se harán entre enero y marzo de 2018. La tasa media de rentabilidad para los depósitos bancarios pasó de 4,9% en 2016 a 4,5% en 2017, es decir disminuyó en promedio -0.4%.

5 Procedimientos en donde están presentes los Criterios y demás aspectos definidos en el Capítulo II del Decreto 1525 de 2008, que proporciona las directrices para realizar las inversiones financieras en las empresas de economía mixta.

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

5.838 5.838 5.838 5.838 5.838 5.838 6.185 6.185 6.185

36.185 36.185 36.185




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Rendimientos Financieros Por concepto de intereses recibidos sobre depósitos bancarios, se registraron en 2017 $1.199,2 millones, que comparados con los $1.161,4 millones contabilizados en 2016, se establece un aumento en los rendimientos del 3,3%.

CUADRO No.: 45

RENDIMIENTOS SOBRE DEPÓSITOS BANCARIOS COMPARATIVO DE ETB S.A. ESP


DESCRIPCIÓN RENDIMIENTOS FINANCIEROS VARIACIÓN

2017 2016 ABSOLUTA %

Intereses sobre depósitos bancarios 1.199,2 1.161,4 37,8 3,3

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados financieros 2016 2017

El aumento del 3,3% en los intereses sobre depósitos bancarios, está en correspondencia con el incremento de 11,8% en los depósitos bancarios de la compañía a 31 de diciembre de 2017. La variación en los depósitos fue de $27.890,5 millones entre 2016 y 2017, y esta se explica por las inversiones de renta fija en CDT por valor de $30.266 millones.

CUADRO No.: 46 MONTOS DE DEPÓSITOS BANCARIOS COMPARATIVOS DE ETB S.A. ESP


DESCRIPCIÓN DEPÓSITOS BANCARIOS VARIACIÓN

2017 2016 ABSOLUTA %

Bancos y Corporaciones 187.717,8 225.454,6 (37,736,8) (16,7)

Depósitos en el Exterior 43.216,2 5.020,0 38,196,2 760,9

Depósito de Administración de Liquidez 2.719,7 5.555,6 (2,835,9) (51,1)

Inversiones en CDTs 30.267,0 30,267,0 -

Total 263,920,7 236,030,2 27,890.5 11,8

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados financieros 2016 2017

3.3.1.2.1 Inversiones en subsidiarias

La participación accionaria de ETB S.A. ESP en Colvatel S.A. ESP es del 88,16% y en Skynet S.A. ESP del 74,99%. Ello permite que la Empresa de telecomunicaciones tenga control sobre estas compañías. Las inversiones se encuentran valoradas por el método de participación patrimonial.




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CUADRO No.: 47 INVERSIONES SUBSIDIARIAS COMPARATIVAS ETB S.A. ESP


NOMBRE ACTIVIDAD PRINCIPAL

LUGAR DE CONSTITUCIÓN Y

OPERACIONES

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

2017 2016 VARIAC.

%

Colvatel S.A. ESP Servicios Públicos Colombia 88,16% 23.598,8 29.046,3 -18,8%

Skynet SAS ESP Telecomunicaciones Colombia 74,99% 26.101,1 33.951,9 -23,1%

Totales 49.699,9 62.998,2 -21,1%

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados Financieros 2016 2017

ETB S.A. ESP contabilizó en la cuenta de inversiones subsidiarias $49.699,9 millones en 2017 y $65.998.2 millones en 2016. Esta variación del 23.1% se explica, por los dividendos decretados por Colvatel S.A. ESP ($7.600 millones) y por un incremento en las pérdidas de Skynet S.A. ESP, que pasaron de -$2.166,4 millones en 2016 a -$3.395 millones en 2017.

CUADRO No.: 48 CUENTAS DE BALANCE Y DE RESULTADOS COMPARATIVOS - COLVATEL S,A. ESP


DESCRIPCIÓN 2017 2016 VARIACIÓN

%

Activos 46.572,6 51.306,8 -10,2

Pasivos 19.804,4 18.359,4 7,3

Patrimonio 26.768,2 32.947,4 -23,1

Ingresos recurrentes 63.647,5 70.665,3 -11,0

Utilidad del Ejercicio 1.549,0 4.647,8 200,1 Fuente: ETB S.A. ESP – Notas a los Estados Contables 2017 2016.

Colvatel S.A. ESP le aportó a la Empresa de Telecomunicaciones $1.365,6 millones en 2017 y $3.516,4 millones en 2016, por el método de participación, en proporción a las utilidades registradas por la subsidiaria ($1.549 millones en 2017 frente a $4.647,8 millones en 2016); disminución del 200,1%, entre un año y otro. Así mismo, en marzo 23 de 2017 en Asamblea general de Accionistas, fueron decretados dividendos por $7.600 millones y pagados a la ETB S. A. ESP durante el mismo año, de los cuales $5.275,1 millones corresponden a utilidades acumuladas y $2.324,9 millones de las utilidades de 2016.




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Skynet S.A. ESP, a través del método de participación, le generó a la ETB S.A. ESP, gastos por $2.546,8 millones en 2017 y $2.063,9 millones en 2016, debido a las pérdidas presentadas por la compañía en sus ejercicios contables, situación que impactó negativamente el patrimonio de Skynet S.A. ESP. Cabe anotar, que el valor de la inversión en 2017, incluye un crédito mercantil por $17.920,6 millones, derivado de la adquisición del 75% de las acciones de Skynet S.A. ESP. Así mismo, para el año 2017 se registró un gasto por deterioro del crédito mercantil por $4.377 millones, disminuyendo en este mismo valor las utilidades de la ETB S.A. ESP.

CUADRO No.: 49 CUENTAS DE BALANCE Y DE RESULTADOS COMPARATIVOS - SKYNET S,A. ESP


DESCRIPCIÓN 2017 2016 Variación %

Activos 55.951,2 50.398,6 9,9

Pasivos 45.043,8 36.055,4 20,0

Patrimonio 10.907,4 14.343,2 -31,5

Pérdida del Ejercicio (3.395,8) (2.166,4) -36,2 Fuente: ETB S.A. ESP – Notas a los Estados Contables 2017 2016.

De acuerdo con los resultados financieros presentados por las compañías subsidiarias en las que tiene participación accionaria la empresa de telecomunicaciones, se evidencia que Colvatel S.A. ESP, aunque le reportó ingresos por el método de participación, las utilidades de esta compañía se disminuyeron de manera importante en un 200,1% y en el caso de Skynet S.A. ESP, reportó mayores pérdidas en 2017, comparado con el 2016, el -36,2%, impactando negativamente las utilidades de la ETB S.A. ESP en 2017 en $1.181,2 millones. 3.3.1.3 Inversiones en asociadas La ETB S.A. ESP tiene una participación del 39,99% en Americas Business Process Services. Esta inversión está representada en acciones ordinarias, no controlada, la cual se incorpora a los estados financieros utilizando el método del costo. Se señala que la ETB S.A. ESP no reconoce su participación de ganancias o pérdidas que genere, sino hasta la venta de los activos a terceros.




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CUADRO No.: 50 INVERSIONES EN ASOCIADAS - ETB S.A. ESP


NOMBRE ACTIVIDAD PRINCIPAL

PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN

CLASE DE

ACCIÓN

NO. ACCIONES POSEÍDAS

COSTO TOTAL

INVERSIÓN

Americas Business Process Services

Prestación de Servicios

39,99% Ordinarias 63.994 3.999,5 3.999,5

Fuente: ETB S.A. ESP – Estados Financieros 2016 2017

De otra parte, la ETB S.A. ESP, tiene inversiones en otros sectores por valor de $1.406,4 millones, representado en acciones ordinarias, con una mínima participación, en entidades como Banco Popular S.A., E.E.B. S.A y Aserias paz del Rio, entre otras. 3.3.1.4 Cuentas por cobrar comerciales y otras por cobrar Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar arrojan al 31 de diciembre de 2017, un saldo de $229.454 millones, compuesto por cartera comercial $506.225 millones, cartera no comercial $92.341 millones y deterioros por ($333.761) y ($35.352) millones; respectivamente, con participación sobre el activo del 5.58%. Se revisó la cuenta prestación de servicios de telecomunicaciones que se detalla, a continuación:

CUADRO No.: 51 CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES


CUENTA SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

Servicios de telecomunicaciones (1) 454.436 490.118 -35.682 -0,07

Fuente: Información suministrada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP.

Las cuentas por cobrar por servicios de telecomunicaciones en 2017, disminuyeron en ($35.682) millones, respecto al valor reportado en 2016 y, porcentualmente, la disminución es de 0.07%.

CUADRO No.: 52 COMPOSICION CARTERA ASOCIADA A SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES


CONCEPTO SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

Particulares 284.419 346.016 -61.597 -0,18

Gobierno 132.778 107.531 25.247 0,23




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LSP´S (local service provider) y celulares 37.174 36.539 635 0,02

Tarjetas prepago – Teléfonos públicos 64 32 32 1,01

Total Servicios de telecomunicación 454.436 490.118 -35.682 -0,07


La cartera por servicios de telecomunicaciones disminuyó en ($61.597) millones, en contraposición con el comportamiento de cartera del sector gobierno, LSP y celulares, tarjetas prepago – teléfonos públicos que aumentaron respecto al año precedente en $25.247 millones, $635 y $32 millones, respectivamente.

CUADRO No.: 53

DETERIORO DE CARTERA COMERCIAL Valores en millones de $

SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

Cuentas de difícil cobro 268.713 355.380 -86.667 -0,24

Servicios de telecomunicaciones 49.254 42.389 6.865 0,16

Prestación de servicios – directorios 9.959 6.541 3.418 0,52

Interconexión con operadores internacionales 3.793 5.013 -1.220 -0,24

Subsidios y contribuciones 2.041 3.086 -1.045 -0,34

Préstamos a empleados 1.522 2.115 -593 -0,28

Investigación administrativa 139 139 0 0,00

Otros deudores 33.691 20.514 13.176 0,64

Total 369.112 435.177 -66.065 -0,15


El deterioro de cartera comercial en cuentas de difícil cobro, corresponde a cartera de gobierno, empresas, operadores y subsidios; así como, clientes que han sido retirados por falta de pago y que ETB continúa realizando gestión para su recuperación. El deterioro de cartera comercial por servicios de telecomunicaciones en 2017 incluye; principalmente, la provisión de las carteras de LSP (Local Service Provider) $6.803 millones (2016: $6.510 millones), cartera de gobierno $15.230 millones (2016: $3.898 millones), cartera de particulares $20.716 millones (2016: $13.354 millones) y carteras especiales $6.505 millones (2016: $18.627 millones).

CUADRO No.: 54

MOVIMIENTO DEL DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES Valores en millones de $

CONCEPTO SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

Saldo inicial 268.713 355.380 -86.667 -0,24




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Pérdida por deterioro reconocida en el año 88.371 64.793 23.579 0,36

Castigo de importes considerados como incobrables (1)

-154.437 0 -154.437 100

Saldo final 369.112 435.177 -66.065 -0,15


La pérdida por deterioro reconocida durante 2016 alcanzó la cifra de $64.793 millones, mientras en 2017, ascendió a $88.371 millones, reflejando variación absoluta de $23.579 millones, en términos porcentuales, corresponde a aumento del 36% respecto de 2016. Es de anotar que en el acta de Comité Técnico para Castigo de Cartera realizado el 31 de marzo de 2017, se autorizó castigo de cartera a los saldos considerados como incobrables por $154.437 millones y, en consecuencia, el saldo por deterioro por cuentas por cobrar a clientes a final de la vigencia 2017, ascendió a $369.112 millones.

CUADRO No.: 55 ANTIGÜEDAD CUENTAS POR COBRAR


CONCEPTO SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

Entre 1 y 60 días 140.686 162.712 -22.026 -0,14

Entre 61 y 90 días 8.150 19.475 -11.325 -0,58

Más de 90 días 357.389 434.679 -77.290 -0,18

Total 506.225 616.866 -110.641 -0,18


Es de anotar que el estado de cartera por edades disminuyó en 18% respecto a la vigencia inmediatamente anterior, puesto que pasó en 2016 de $616.866 millones a $506.225 para el cierre de la vigencia 2017. Del análisis de la cartera por edades, se resalta el buen comportamiento de la cartera clasificada entre 61 y 90 días, toda vez que tuvo disminución porcentual de 58%, en relación con la cartera reportada en 2016.

CUADRO No.: 56 ANTIGÜEDAD CUENTAS POR COBRAR VENCIDAS, PERO NO DETERIORADAS


CONCEPTO SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

31-60 días 14.036 30.699 -16.664 -0,54

61-90 días 5.632 14.992 -9.359 -0,62

91-180 días 3.014 9.558 -6.545 -0,68

181-360 días 1.543 2.228 -684 -0,31




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Más de 361 días 24.550 21.195 3.355 0,16

Total 48.775 78.672 -29.897 -0,38


Sí bien es cierto, el total de las cuentas por cobrar, pero no deterioradas, disminuyó al cierre de la vigencia 2017 en 38% al pasar de $78.672 millones en 2016 a $48.775 millones en 2017, amerita atención el incremento en el saldo de las cuentas por cobrar vencidas a más de 361 días.

CUADRO No.: 57

ANTIGÜEDAD CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES DETERIORADAS


CONCEPTO SALDO A

DICIEMBRE 2017

SALDO A DICIEMBRE

2016

VARIACIÓN ABSOLUTA

%

31-60 días 2.960 6.228 -3.268 -0,52

61-90 días 2.518 4.484 -1.965 -0,44

91-180 días 19.897 21.532 -1.636 -0,08

181-360 días 46.976 39.271 7.705 0,20

Más de 361 días 261.410 340.895 -79.485 -0,23

Total 333.761 412.409 -78.649 -0,19

Fuente: Información suministrada por Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S. A. ESP

Al igual que el cuadro anterior, se observa disminución significativa en las cuentas por cobrar comerciales deterioradas con edad superior a 361 días, las cuales en 2017 arrojaron $261.410 millones. El 31 de marzo de 2017 en el “Comité técnico castigo de cartera”, se aprobó el castigo de los importes incobrables, por $154.437 millones, que corresponde al propuesto de un saldo de cuentas por cobrar que ascendía a $616.866 millones, originando un valor después del castigo por $462.430 millones. 3.3.1.5 Activos clasificados como mantenidos para la venta Los activos mantenidos para la venta, corresponden a la nueva clasificación que las NIIF adoptan para los activos fijos que sean destinados para la venta, en forma inmediata y cuya venta sea altamente probable, dentro del año siguiente al de la clasificación, es decir, en un periodo inferior a un (1) año. A diciembre 31 de 2017 ascienden a $24.833 millones, con participación sobre el activo del 0.60%. Fueron determinados por la empresa como enajenables y valorados al menor valor entre su importe en libros y el razonable menos los costos




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de venta. Estos activos reclasificados, no se deprecian, mientras estén en este grupo.

CUADRO No.: 58 ACTIVOS CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA


CONCEPTO DENOMINACIÓN SALDO A

DICIEMBRE 31 DE 2017

TERRENOS

Central Telefónica Candelaria Cl 59 No. 38-05 S 4.356

Central Telefónica Lucero Kr 17 F No. 69 C-25 Sur L7 1.586

Lote Central Los Libertadores 106

Central Telefónica Soacha Kr 4A No. 14-13 740

Oficina Energía II Santa Bárbara Help Desk 1.881

3 Campos de Fútbol Engativá Carretera Parque la Florida 11.388

TOTAL TERRENOS 20.057

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

Central Telefónica Soacha Cra 4A No. 14-13 15

Lote Central Los Libertadores 178

Edificio Cl 125 Bis No. 29-06 Santa Bárbara Help 760

Central Telefónica Lucero No. Kr 17 F No. 69C-30 Sur 1.105

Central Candelaria Tv 28 No. 59C-75 Sur 1.296

Bodegas y Campo de Fútbol Engativá 1.422

TOTAL CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 4.776

Fuente: Información suministrada por la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.-ESP

Tal como se observa en el cuadro anterior, los Campos de Fútbol Engativá Carretera Parque la Florida representan el 56.78% de los terrenos y el 29.77% de las construcciones y edificaciones, cuyos saldos son consistentes con los estados financieros y sus notas y documentos soportes. En la revisión de la cuenta se evidenciaron los términos de referencia de la Invitación Pública No. 10368793 de octubre de 2017, cuyo objeto es la venta de inmuebles con ocasión del inicio del proceso aprobado de venta formal de inmuebles que no son esenciales para la operación; al igual que, comunicación de julio de 2017 en la que el Instituto de Desarrollo Urbano-IDU, informa a la empresa el inicio de las gestiones necesarias para la adquisición del predio con destino a patios para el sistema troncal y zonal de Transmilenio. 3.3.1.6 Propiedades, planta y equipo Al 31 de diciembre de 2017 presenta saldo de $2.361.154 millones que comparado con el período 2016 por $2.602.615 millones, refleja una disminución de $-241.461 millones; principalmente, debido al comportamiento de los rubros equipos N-Play; red de datos y facilities y equipos de transmisión, conmutación y TV, y el aumento en equipos de red y en clientes.




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Se revisó la cuenta plantas, ductos, redes, – fibra óptica y cable por $ 1.033.797 millones, que conforma el 25,12% del activo; y, edificios por $218.050 millones y terrenos $167.449 millones; las que representan el 5,30% y 4,07% del activo, respectivamente y se estableció su consistencia con los libros de contabilidad. La propiedad planta y equipo se contabiliza al costo de adquisición incluidos aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables menos los descuentos comerciales y las rebajas, menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro. La depreciación se reconoce para llevar a resultados el costo menos su valor residual, sobre sus vidas útiles utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada, el valor residual y el método de depreciación son objeto de revisión al cierre de cada vigencia y el efecto de cualquier cambio en la estimación registrada se reconoce sobre una base prospectiva. Cabe anotar que en la auditoría de regularidad vigencia 2016, PAD 2017, teniendo en cuenta que el hallazgo administrativo por carencia de legalización de predios terrenos, estableció como acción correctiva: “1. Gestionar ante el IDU un acuerdo para la legalización de predios” con fecha de terminación 31 de diciembre de 2016, el equipo auditor calificó con 100% la eficacia de la acción, en razón a que efectivamente, se realizaron gestiones ante el IDU para el acuerdo de la legalización del predio Graham Bell, pero evaluados los documentos soporte allegados por la empresa, no se estableció la efectividad de la acción, toda vez que, no se logró la titulación de dicho predio; razón por la que se formuló una nueva observación. Ante el nuevo hallazgo de auditoría, la empresa se comprometió a realizar la siguiente acción: “Emitir un concepto sobre el análisis legal o proponer las opciones jurídicas que se puedan adelantar con relación a este tema”, con fecha de terminación: 2017-10-31.

Así las cosas, se calificó la eficacia de la nueva acción, con 100%, en razón a que se emitió el concepto jurídico, el cual fue allegado al ente de control y suscrito por la Gerente de Atención Legal y Contratos, MEMORANDO GALC-2017-162 del 12 de octubre de 2017, dirigido a la Gerencia de Auditoría Interna; al igual que, los demás soportes relacionados con la correspondencia cruzada con el IDU relativa al tema, documentos que fueron evaluados por el equipo auditor, confirmándose la inefectividad de la acción, lo que llevó a la configuración de una nueva observación en términos similares al hallazgo de auditoría anterior, en espera a que se evidencie la decisión de la empresa y sea reflejada en los registros contables, momento en el que el ente de control evaluará la eficiencia de la gestión administrativa y jurídica y,




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adicionalmente, contará con los elementos necesarios para reformular la observación de auditoría, si a ello hubiere lugar. 3.3.1.6.1 Hallazgo administrativo por falta de titulación de predios Respecto al bien inmueble pendiente de la titulación a nombre de la ETB, del lote de terreno ubicado en la calle 63 G No. 28 B 07, por $4.251,42 millones que fue entregado por el IDU a ETB en cruce de cuentas del año 1971 y del cual quedó una obligación legal de hacer, a cargo del Instituto de Desarrollo Urbano – IDU; a la fecha, las acciones no han sido efectivas, persistiendo la situación observada. Adicionalmente, el IDU solicitó a la ETB, en abril de 2017, la devolución del bien identificado con matrícula inmobiliaria No. 50C-1713256 y sobre el particular ETB manifestó encontrarse en disposición de efectuar la entrega del inmueble denominado Graham Bell. El IDU en diciembre 28 de 2017 a través de comunicación 20174051444261 y teniendo en cuenta el interés de continuar con los trámites del caso, solicita a la empresa la indexación de los valores; así como la retribución por concepto de mejoras y demás costos en que haya incurrido la ETB en relación con el predio. Lo anterior en contravención de lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública – PGCP, numerales 2.7 Características Cualitativas de la Información Contable Pública y 2.8 Principios de Contabilidad Pública concordante con el principio de presentación fiable contenido en el marco conceptual de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF Situación que genera subestimación en propiedades, planta y equipo y en el patrimonio por $4.251,42 millones. Valoración de la respuesta

La empresa no objetó la observación, razón por la cual se confirma y se constituye en hallazgo administrativo, debiendo ser incluido en el plan de mejoramiento

3.3.1.7 Otros activos Se evaluaron los Pagos por anticipado por $7.012 millones y Avances y anticipos entregados por $5.951 millones, con participación sobre el activo del 0,17% y 0,15%, respectivamente. Pagos por anticipado




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El saldo al cierre de la vigencia 2017 de los Pagos por anticipado, incluye los conceptos de seguros y arrendamientos, por $4.593 millones y $1.632 millones, respectivamente, estableciéndose la consistencia de la cifra. Avances y anticipos entregados Los avances y anticipos entregados en el año 2016, hacían parte del grupo de Deudores, pero a partir de enero de 2017 se aplica la estructura del catálogo general del marco normativo, acorde con la Resolución 467 de 2016 para empresas que cotizan en el mercado de valores. Esta cuenta está conformada, principalmente, por el saldo del anticipo con el Programa de Naciones Unidas-PNUD, relativo al convenio COL/096/027” Fortalecimiento de la ETB- Modernización y sistematización de sus áreas y procesos”, por $3.158 millones desde el año 2010. A la fecha, se encuentra en proceso de conciliación con la empresa. Pasivo A diciembre 31 de 2017 presenta saldo de $2.257.848 millones, el cual comparado con el de 2016 que corresponde a $2.319.063 millones, refleja una variación absoluta de $-61.215 millones y relativa de -2.64%. La muestra seleccionada del pasivo correspondió al 35.36% representado por Cuentas por Pagar – Dividendos por pagar, cuyo saldo asciende a $373.939, pasivos estimados por $424.536 y representan el 16,56%, y 18,80%, respectivamente, sobre el Pasivo Total. 3.3.1.8 Cuentas por Pagar – Dividendos por pagar Los dividendos por pagar al 31 de diciembre de 2017 reflejan el saldo del Distrito Capital, en su calidad de accionista mayoritario de ETB por $372.565 millones, de los accionistas minoritarios por $1.956 millones y el costo amortizado por $-582 millones.

El 24 de junio de 2015 se decretaron dividendos extraordinarios. En noviembre de 2015 se cancelaron los dividendos de los accionistas minoritarios y lo correspondiente a los mayoritarios a partir de julio de 2017 hasta 2021. En septiembre de 2017, la Junta Directiva de la empresa autorizó realizar a la Secretaría Distrital de Hacienda, la reestructuración del crédito derivado de los dividendos mencionados. Se reprogramó la deuda de dividendos con plazo de diez (10) años, dos (2) años de gracia para capital e intereses y amortizaciones a partir del año 2020; entre otras condiciones




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3.3.1.9 Pasivos estimados – Provisión para contingencias A partir de la “Relación detallada de los procesos jurídicos por todo concepto (Administrativos, Civiles, Laborales, Querellas Acciones de grupo, conciliaciones, etc.) que a 31 de diciembre de 2017 cursaban en contra de la empresa y que se encontraban registrados contablemente en las cuentas Pasivos Estimados- Provisión para Contingencias, se establecen provisiones al 31 de diciembre de 2017, por $424.536 millones, discriminados, así: Laborales $4.841 millones, Administrativos $395.798 millones y Civiles $23.898 millones. Una vez realizados los cruces respectivos con los estados financieros, se establece la consistencia de las provisiones en cumplimiento de lo establecido en el Título 2 “Sistema Nacional de Contabilidad Pública” 7 Características de la Información Contable Publica· numeral 102 “Racionalidad y Consistencia”, 103 Confiabilidad” 104 “Razonabilidad” y 105 “Objetividad“. La revisión de las cuentas por pagar se realizó a partir del cruce de saldos en el aplicativo SAP FI, estableciendo consistencia con las cuentas mayores, auxiliares y notas explicativas. 3.3.1.10 Cuentas Reciprocas

3.3.1.10.1 Hallazgo administrativo por deficiencias en la conciliación y ajuste de operaciones recíprocas La ETB reporta 553 cuentas recíprocas en promedio, con 40 se firmaron actas físicas y con 228 se conciliaron vía correo; es decir, que el número de entidades conciliadas fue 268, cantidad que corresponde al 48%. Además, se tienen cuentas recíprocas con 41 entidades distritales, siendo conciliadas 26 que representan el 63% del total. Al 31 de diciembre de 2017, se reportan $315.148.16 millones pendientes de conciliar. Se presenta incumplimiento del numeral 5.6. Conciliación operaciones recíprocas del Procedimiento de Conciliaciones y Depuración de Información Contable, expedido por la Vicepresidencia Financiera de la ETB. Lo anterior advierte deficiencias en el acercamiento con los entes recíprocos mediante circularización de saldos vía correo electrónico, confrontación de saldos reportados por las entidades recíprocas, documentación soporte recibida o en la citación a mesas de trabajo presenciales para conciliar las partidas correspondientes; e igualmente, falta de mantenimiento y desactualización de las




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direcciones de correo electrónico en las bases de datos, imposibilitando la comunicación efectiva con los responsables del proceso conciliatorio en cada entidad; aunado a deficiencias en la aplicación y control de los procedimientos internos establecidos; que afecta el saldo de las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, ingresos y gastos y la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros. Valoración de la respuesta La empresa no allega información complementaria, que soporte los argumentos expuestos y que desvirtúe la observación. Se precisa que el resultado de la aplicación del procedimiento establecido, refleja deficiencia en la conciliación y ajustes de operaciones reciprocas; razón por la cual, se confirma la observación y se constituye en hallazgo administrativo, debiendo ser incluido en el plan de mejoramiento. 3.3.1.11 Obligaciones financieras – Deuda Pública El valor contabilizado por la ETB S.A. ESP por concepto de deuda pública, con corte a 31 de diciembre de 2017 es de $530.180 millones, equivalente a US$ 299,98 millones6, crédito que se mantuvo sin variación en razón a que los bonos emitidos fueron convertidos a pesos, para eliminar el efecto económico derivado del comportamiento a futuro del tipo de cambio. (TRM). La emisión de los bonos se realizó el 17 de enero de 20137, nominada en pesos colombianos y pagaderos en dólares, a la TRM del día en que se realice su respectivo pago, con plazo de 10 años, fecha de vencimiento del 17 de enero de 2023 tipo bullet y una tasa de interés nominal del 7% pagadero anualmente, iniciando el 17 de enero de 2014. La empresa realizó la colocación de los bonos con The Bank of New York Mellon y la estructuración de la emisión fue realizada por los Bancos Deutsche Bank Securities Inc. y Goldman, Sachs & Co.

6 La tasa de liquidación de la emisión se hizo a una TRM de $1.767,96). 7 Mediante Resolución 4164 del 28 de diciembre de 2012, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público autorizó la suscripción y colocación de bonos de deuda pública externa en los mercados internacionales de capitales hasta por la suma de US$600.000.000.




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3.3.1.11.1 Observación administrativa por falta de evidencia de la existencia de estudios que contengan alternativas de financiación, para permitir que la ETB S.A. ESP optara por la decisión más conveniente. “De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y se retira la observación”. 3.3.1.12 Pasivos por impuestos corrientes

3.3.1.12.1 Hallazgo administrativo por subvaluación de impuestos corrientes

Se verificaron las declaraciones tributarias correspondientes a: Retenciones en la fuente periodo gravable 12 (Diciembre 2017), Impuesto a las ventas del último periodo gravable de 2017, Impuesto de industria y comercio periodo gravable 6 (Noviembre – diciembre 2017) y Retenciones de ICA, último periodo del año 2017, encontrándose diferencia de $3 millones entre la declaración tributaria ($16.133) millones y el registro en los estados financieros del Impuesto sobre las Ventas ($16.130) millones.

La situación descrita es ocasionada, ocasionada por la migración de saldos realizada en 2014, de acuerdo con la información suministrada por la empresa, lo que afecta el pasivo y el resultado del ejercicio; además los saldos reflejados no son coherentes con las Notas a los Estados Financieros como parte integral de los mismos y no son consistentes con la información y soportes suministrados. Valoración de la respuesta Se acepta parcialmente la respuesta dada por la empresa, toda vez, que la verificación fue realizada con base en la información solicitada y la efectivamente, suministrada por la empresa, sin tener en cuenta la información correspondiente a la provisión del impuesto de industria y comercio y Rete-ICA de municipios diferentes a Bogotá, la cual fue puesta a disposición con ocasión de la respuesta a las observaciones de auditoría. En los anteriores términos, se confirma la observación y se constituye en hallazgo administrativo, debiendo ser incluido en el plan de mejoramiento. Patrimonio Del patrimonio por $1.857.223 millones, se evaluó el rubro de Reservas por $1.570.451 millones, que representa 38.16% del pasivo y patrimonio.




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CUADRO No.: 59 RESERVAS


RESERVAS SALDO AL 31-12-2016

Reserva legal 962

Reserva exceso de depreciación 492.054

Reserva para readquisición de acciones 100.000

Reserva para futuros periodos 732.894

Reserva impuesto a la riqueza 543

Reserva para la rehabilitación, extensión y reposición de sistemas 243.998

Total Reservas 1.570.451

Fuente: Estados Contables 2017 Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.-ESP

Al 31 de diciembre de 2017 se presentan variaciones en las reservas exceso de depreciación y para futuros periodos, toda vez que a través de acta de asamblea de accionistas No. 46 de 2017, se aprobó liberar $499 millones de la reserva de excedentes de depreciación para destinarlas parcialmente a las reservas de futuros periodos e impuesto a la riqueza. La reserva legal no tuvo variación respecto a 2016, en razón a que la vigencia 2017 no arrojó utilidad, al contrario, se generó pérdida durante el ejercicio 2017. Los saldos presentados en los Estados Financieros a diciembre 31 de 2017, fueron cruzados con el sistema de información contable SAP FI, Notas de Carácter Específico e información suministrada, determinándose su consistencia. 3.3.1.13 Evaluación Sistema de Control Interno Contable La evaluación del sistema de control interno contable se realizó mediante visita administrativa, en la Auditoría Corporativa de la Empresa, a partir de la verificación del documento electrónico CBN 1019 - Informe de Control Interno Contable, que hace parte de la rendición de la cuenta 2017, donde se hacen las valoraciones cuantitativas, cualitativas y para efectos de gestión; al igual que de los respectivos soportes, requeridos previamente, mediante oficio 210300- 06 del 15 de marzo de 2018. Se abordó la revisión de acuerdo con las diferentes secciones que conforman dicho informe, reportado, también, a la Contaduría General de la Nación, el 27 de febrero de 2018 y, de conformidad con la Resolución 706 de 2016. En relación con las políticas contables, la ETB, clasificó internamente los temas, de manera conceptual, para responder las treinta y cuatro (34) preguntas del formulario, manifestando que treinta y una (31) fueron evaluadas como satisfactorias y las tres (3) restantes con cumplimiento parcial.




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Definición y aplicación de políticas contables: ETB cuenta con políticas macro que soportan la aplicación y ejecución del proceso contable al interior de la empresa, alineadas con las Normas Internacionales de Información Financiera-NIIF. Seguimiento acciones de mejora: Esta actividad se encuentra soportada en la metodología de seguimiento de la empresa. Documentación del proceso y flujo de información: El proceso está documentado y existe cronograma para el cierre contable y la operación del flujo de información. Documentación soporte y procedimientos contables: El proceso financiero y contable llevado a cabo por la empresa es coordinado por la Vicepresidencia Financiera. Dicho proceso tiene formalizados y documentados sus procedimientos con la respectiva indicación de actividades y clientes que interactúan. La empresa tiene identificados los procedimientos que generan transacciones, hechos y operaciones, por lo tanto, se constituyen en proveedores de información

del proceso contable. Identificación de bienes físicos de forma individualizada: La evaluación que arrojó resultado satisfactorio corresponde a la socialización de la política y los cumplimientos parciales se relacionan con el fortalecimiento de la documentación y la respectiva individualización de los bienes físicos. Conciliación de partidas más relevantes: Se determinó la aplicación de las directrices para conciliaciones de las cuentas más significativas, específicamente conciliaciones con aliados económicos identificadas y reportadas por la revisoría fiscal. El grupo de auditoría interna revisó las conciliaciones de vehículos, activos fijos, inventarios, vinculados económicos y operaciones reciprocas, sin observar desviaciones de control en su aplicación. En lo que hace referencia a las operaciones recíprocas, la ETB, lleva a cabo el reporte y conciliación de las cuentas con base en las disposiciones establecidas por la Contaduría General de la Nación bajo la plataforma CHIP - Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública; así como con el sistema de información diseñado y desarrollado por la Secretaría Distrital de Hacienda-Bogotá Consolida, bajo la administración y responsabilidad de la Dirección Distrital de Contabilidad. Segregación de funciones: Su evaluación se centró en el análisis de dicha segregación con resultado satisfactorio, en cuanto a la separación de las




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responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de los estados financieros.

Presentación oportuna de información contable y cierre integral de cifras: Se exige el aseguramiento de la oportunidad y la integridad en el proceso de cierre. Se soporta en el proceso de gestión contable y en el cronograma de cierre contable. Cruces de información para validar existencias de activos y pasivos: Se soportan en el procedimiento de Depuración y Conciliación de Información Contable y en la verificación de las conciliaciones.

Análisis y depuración de cuentas: Este control tiene una periodicidad mensual. A nivel de controles, existe evidencia de su cumplimiento por parte del contador, su equipo de trabajo y la Vicepresidencia Financiera, este control es mensual. La Vicepresidencia Financiera expidió en 2016, el Procedimiento de Conciliaciones y Depuración de Información Contable para los siguientes procesos, que fueron revisados y aprobados por los responsables que elaboran las respectivas conciliaciones en cada una de las áreas relacionadas:

Bancos Inmuebles (Edificios – Terrenos) Vehículos Intangibles Operaciones reciprocas Conciliación vinculados Estudios y proyectos Operadores nacionales Operadores internacionales Plantas y redes Conciliación equipos telecomunicaciones Conciliaciones con aliados Inventarios Otros activos Operadores locales Otros activos Conciliación equipos móviles Conciliación cartera RMCA vs SAP

El 20 de septiembre de 2017, la ETB emitió el Instructivo de Conciliaciones y Depuración de Información Contable que contiene especificaciones para llevar a




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cabo de forma efectiva la conciliación y depuración contable, así como la periodicidad de las mismas con la inclusión del proceso de Caja General a cargo del área de Contabilidad General y la exclusión de los siguientes procesos:

Conciliación equipos telecomunicaciones Otros activos Conciliación equipos móviles

En cuanto a las etapas del proceso contable, el formulario consta de cincuenta y seis (56) preguntas, en seis (6) categorías previamente definidas por la herramienta, de las cuales cincuenta y tres (53) arrojaron calificación satisfactoria y tres (3) parcial. Identificación: Existe la identificación de manera individualizada y se aplica desde los diferentes módulos del sistema informativo-SAP. Clasificación: ETB aplica los planes de cuentas comercial y el establecido por la Contaduría General de la Nación, a través de la Resolución 467 de 2016 aplicable desde 2017. Registro: En términos generales, los hechos económicos están soportados y consideran temas como periodicidad, consecutivos, integridad y custodia. En cuanto a la verificación del registro cronológico y el uso de los consecutivos en el registro de los hechos económicos, se ve una oportunidad de mejora, pues durante el proceso del cierre se ejecutan procedimientos específicos que requieren un control manual precisamente, para no perder de vista los documentos de cierre. Medición inicial: Los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la empresa corresponden al marco normativo aplicable. Medición posterior: Existen los elementos necesarios para realizar las mediciones posteriores en cumplimiento de las normas vigentes; tales como análisis de depreciaciones, deterioro y vidas útiles; entre otros. La Auditoría Corporativa identifica cumplimiento parcial correspondiente a los cálculos de depreciación con base en lo establecido en la política y recomienda desagregar la clasificación que define vidas útiles y valor de salvamento para equipos de administración y de operación. Esta recomendación no afecta los saldos contables.

Presentación estados financieros: La oportunidad en la presentación de los estados financieros e integridad en su reporte soportan una calificación satisfactoria.




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La ETB de conformidad con la Resolución 743 de 2013 y sus modificaciones de la Contaduría General de la Nación aplica las disposiciones emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por el Decreto 2420 de 2015 y prepara sus estados financieros de conformidad con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia-NCIF, basadas en las normas internacionales de información financiera NIIF y sus interpretaciones. Las Notas a los Estados Contables 2017-2016 y que hacen parte integral de los mismos, en términos generales, presentan la información complementaria suficiente correspondiente a la desagregación de los rubros contables, en incumplimiento a lo estipulado en el numeral 2.9.3.1.5 del Plan General de Contabilidad Pública - PGCP armonizado con las NIIF plenas aplicables a la ETB. En lo que hace referencia a la rendición de cuentas e información a partes interesadas, se realizan actividades tendientes a la recolección de las evidencias del cumplimiento de los compromisos, pero la verificación la realiza el ente de control competente. Sobre la gestión de riesgos se enfocan en validar la existencia y análisis de una matriz de riesgos para el proceso de gestión contable; así mismo, la gestión de los riesgos y controles identificados. Esta información fue verificada por la Auditoría Interna, observando avances significativos en la gestión de riesgo contable de acuerdo con la metodología definida por la empresa. Se evidenció que las fortalezas y debilidades se definieron en línea con los resultados establecidos y buscan el avance de la compañía en las situaciones con oportunidad de mejora. De igual manera, las recomendaciones se encuentran relacionadas específicamente con las debilidades identificadas en el reporte y, el seguimiento de las recomendaciones resultantes del informe de control interno contable 2016, hace parte de las pruebas aplicadas para el reporte 2017.

Los soportes del Informe de Control Interno Contable 2017, corresponden a los temas más relevantes en el proceso de evaluación llevado a cabo por el ente de control y a la evidencia directa de las calificaciones parciales. Por otra parte, se constató la existencia de la póliza No. 1005418, global del sector oficial, expedida el 22 de diciembre de 2017 por la Previsora S.A. Compañía de Seguros, asegurando la suma de $1.000 millones, para los siguientes amparos: 1. Cobertura global de manejo, 2. Delitos contra la administración, 3. Rendición y reconstrucción y 4. Empleado de firma especial, con vigencia desde 20 de diciembre de 2017 hasta el 20 de diciembre de 2018. Es de aclarar, que se amparó a la ETB




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contra las pérdidas que sufra por causa de infidelidad de su personal, delitos contra la administración pública, alcances fiscales, protección de depósitos bancarios, gastos de reconstrucción y rendición de cuentas, pérdidas causados por empleados o servidores no identificados, pérdidas causadas por empleados ocasionales, temporales, transitorios y de firmas especializadas y juicios con responsabilidad fiscal. Se entiende que la cobertura aplica para toda operación o actividad desarrollada por el personal del asegurado, incluyendo las adelantadas en todo nuevo predio, instalación, labor u operación implementada en el trascurso de la vigencia que corresponda a actividades inherentes a los negocios o conforme con la naturaleza de ETB. Se evidenció la Política de Fondos Fijos de Cajas Menores, emitida el 7 de diciembre de 2017, donde se establecen los montos, áreas y rubros autorizados, encontrándose acordes con la definición y política aprobada para tal fin. Se revisaron las actas con sus respectivos soportes (informes, presentaciones, documentos, etc.) resultantes de los Comités de Auditoría realizados durante el año 2017, donde se evidencia cumplimiento de las funciones de dicho comité, en relación con el avance del plan de auditoría, consideración de los Estados Financieros de Propósito General e Intermedios, revisión del sistema de control interno, consideración del informe del oficial de cumplimiento, de la gestión de riesgos y del avance del trabajo desarrollado por el Revisor Fiscal. En lo que hace referencia al plan de mejoramiento, se realizó evaluación a la ejecución de las acciones comprometidas, para lo que el ente de control requirió, a través de oficio 210300 – 04 del 14 de marzo de 2018, radicación 000147 de la Secretaría General de la ETB, verificar el avance y/o estado actual del cumplimiento de las acciones correctivas incluidas en el plan de mejoramiento consolidado, con sus respectivos soportes identificados por número de hallazgo y acción, relativas a los resultados de las auditorías y demás actuaciones realizadas por la Contraloría de Bogotá correspondientes a los siguientes hallazgos de auditoría: 2.3.1.1.1 2.6.1.1.1.1.1, 2.3.1.10.1, 2.6.1.1.2, 2.3.1.5.1, 2.6.1.1.4, 2.6.1.1.1, 2.6.1.1.1.1.1, 2.6.1.1.1.2, 2.6.1.1.5, 2.6.1.1.6, 2.6.1.1.9.1, 2.1.9.1.2. La evaluación realizada por la Contraloría de Bogotá, D.C., abordó las acciones desde dos (2) ópticas: la eficacia y la efectividad, cuyo resultado en conjunto, determina el cierre o no de las mismas, el cual será incluido en el respectivo factor como parte del informe de auditoría de regularidad que actualmente se adelanta en la empresa. Lo anterior en cumplimiento de lo establecido en la Resolución




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Reglamentaria 012 de 2018, expedida por la Contraloría de Bogotá, en cuanto a forma, métodos y términos reglamentados.

Teniendo en cuenta los criterios de control calificados conforme a la información y evidencia documental obtenida, los aspectos señalados anteriormente y el efecto sobre la confiabilidad y razonabilidad de los estados contables, se concluye que el Sistema de Control Interno, en términos de grado de cumplimiento y efectividad para esta área, se encuentra en nivel eficiente.

3.3.2. Factor Gestión Financiera 3.3.2.1 Desempeño Financiero Durante el análisis de la vigencias 2017-2016, en particular en la sección en la que se evalúa la evolución de los indicadores de desempeño financiero, se utiliza información exógena de las empresas que operan en el sector telecomunicaciones colombiano y que son competencia directa de la ETB. Ello se hace con el objetivo de establecer un marco de referencia a partir del cual valorar la posición relativa de la empresa. La información se obtiene principalmente de la base de datos EMIS (Emerging Markets Information System), que recoge la información financiera de los mercados emergentes y que cuenta con un gran respaldo institucional en todo el mundo. Antes de abordar la evaluación del desempeño financiero de la ETB, es importante realizar un análisis del mercado de telecomunicaciones colombiano. Para entender dicho mercado es importante a su vez determinar la estructura que lo define en términos del número de oferentes y de su participación de mercado. Dichos factores son importantes a la hora de determinar los beneficios que las empresas pueden derivar de las economías de escala (de la red de telecomunicaciones, del mercadeo y de la marca) y de las ventajas de financiación, entre otras. A saber, la ETB compite en Bogotá en servicios fijos (telefonía, internet y televisión) con Claro, Movistar, Tigo-Une y Directv y a nivel nacional en servicios móviles (internet móvil y telefonía móvil) con Claro, Movistar, Tigo-Une, Directv, Avantel y Virgin Mobile. La diferenciación y el precio de los productos y servicios ofrecidos se determinan en situación de competencia y los usuarios tienen información completa sobre el precio y las características del producto o servicio que adquieren, así como la libertad para migrar entre operadores en cualquier momento.




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La participación de mercado de las empresas de telecomunicaciones colombianas para cada una de las líneas de negocio y al cuarto trimestre (4T) de 2017, se muestra a continuación:

Gráfica No. 02: Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.

En términos del número de suscriptores, como indicador de participación de mercado, la ETB ocupa el segundo lugar en los servicios de telefonía (41%) e internet (33%) y el tercer lugar en el servicio televisión (10%) en Bogotá D.C, al cuarto trimestre de 2017.

Gráfica No. 03: Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.




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A nivel Nacional, Claro tiene el liderazgo en los mercados de servicios móviles -telefonía móvil (49%) e internet móvil (58%)- con corte del cuarto trimestre (4T) de 2017. La ETB, por su parte, ocupa el último lugar (6to puesto) entre los oferentes, con una participación de 1.2% en telefonía móvil y 2.0% en internet móvil. La ETB se destaca en la prestación de servicios fijos en Bogotá y reserva la última posición en la prestación de servicios móviles a nivel nacional. El rival más fuerte en el mercado de telecomunicaciones colombiano en servicios fijos y móviles es Claro (Comunicación Celular S.A), seguido por Movistar (Colombia Telecomunicaciones S.A - E.S.P.). 3.3.2.1.2 Estado de Situación Financiera 3.3.2.1.2.1 Activos A continuación, se presenta la estructura económica de la ETB y los cambios entre 2016 y 2017.

CUADRO No.: 60 ESTRUCTURA DE LOS ACTIVOS DE LA ETB

En miles de pesos

ACTIVOS ANÁLISIS VERTICAL

ANÁLISIS HORIZONTAL

2016 2017 2016 2017 2016 2017

ACTIVOS CORRIENTES $000 $000 % % % %

Efectivo y equivalentes 269.456.645 248.264.430 6,24 6,03 (53,9) (7,86)

Cartera comercial y otros 348.330.726 215.359.378 8,07 5,23 (25,4) (38,17)

Otros activos financieros - 30.266.984 0,00 0,74 (100,0)

Inventarios 9.285.668 5.531.577 0,22 0,13 (55,1) (40,43)

Mantenidos para la venta - 24.833.112 0,00 0,60

Otros activos 10.105.484 153.028.713 0,23 3,72 6,84 1414,3

Total activos corrientes 637.178.523 677.284.194 14,76 16,46 (42,61) 6,29

ACTIVOS NO CORRIENTES

Propiedad, planta y equipo neto 2.602.614.931 2.361.154.009 60,29 57,38 (5,93) (9,28)

Cartera comercial y otros 21.525.165 14.094.838 0,50 0,34 (1,68) (34,52)

Activos intangibles 458.251.776 423.219.702 10,62 10,28 5,91 (7,64)

Inversiones en subsidiarias 62.998.206 49.699.878 1,46 1,21 (6,70) (21,11)

Inversiones en asociadas 3.999.491 3.999.491 0,09 0,10 0,00 0,00

Impuestos diferidos 523.446.048 578.475.402 12,13 14,06 7,13 10,51

Otros activos 6.467.441 7.143.011 0,15 0,17 (4,61) 10,45

Total activos no corrientes 3.679.303.058 3.437.786.331 85,24 83,54 (2,88) (6,56)

TOTAL ACTIVOS 4.316.481.581 4.115.070.525 100,00 100,00 (11,88) (4,67) Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.




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En la estructura de los activos, los rubros de mayor peso y variación son propiedad, planta y equipo, impuestos diferidos y cuentas por cobrar, en ese orden, para el año 2017. En el primer caso, se observa una reducción de 9.28% en la propiedad, planta y equipo neto, explicada por la depreciación de plantas y redes por $451.4 mil millones y por la adición de bienes y muebles en bodega por $199.8 mil millones. En el segundo caso, se observa un incremento de 10.51% en los impuestos diferidos, que se deriva de la diferencia entre el valor en libros de activos y pasivos y su correspondiente base tributaria. En el tercer caso, se observa una disminución de 17.9% en las cuentas por cobrar comerciales8, provocada por un ajuste de la política de cartera de 7.6 puntos porcentuales (42,2% en el 2016 y 34,7% en el 2017). En términos generales, se presentó deterioro en la estructura económica de 4.67% ($201.4 mil millones) entre 2016 y 2017, explicado principalmente por la depreciación de los activos fijos y la amortización de activos intangibles, que en conjunto suman $557.3 mil millones (451.4 mil millones depreciaciones y $105.9 mil millones amortizaciones). A su vez, el deterioro en 2016 fue de 11.8%, si se considera su variación frente al año 2015. 3.3.2.1.2.1.1 Cartera Comercial El deterioro acumulado de la cartera comercial alcanza 66.85% ($412.4 mil millones) en 2016 y 65.93% ($333.7 mil millones) en 2017. Ello demuestra que persisten dificultades en la gestión para la recuperación de las cuentas por cobrar comerciales. Asimismo, el deterioro específico para el periodo 2017, aumentó a 17.4% ($64.7 mil millones), comparativamente con el 2016 que alcanzó 10.5% ($88.3 mil millones), lo cual advierte debilidades en los sistemas de evaluación y administración del riesgo crediticio de los clientes. Los planes de acción estratégicos aprobados por junta directiva, evidencian las acciones adelantadas, desde 2016 por la Gerencia de Facturación y Cartera, para contrarrestar los efectos del deterioro de cartera. Entre estas, se destacan las siguientes:

1. Los modelos de calificación de riesgo de los clientes, obligatorio al momento de la venta de servicios fijos y móviles, se fortalecieron.

2. Se implementaron campañas de cobro en medios masivos (mensajes de voz, mensajes de texto, correos electrónicos, mensajes en la pantalla de televisor)

8 El componente comercial de las cuentas por cobrar (cartera comercial) corresponde a $616.86 mil millones en 2016 y a $506.22 mil millones en 2017.




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para que el cliente esté informado con antelación sobre la situación de su factura.

3. Se fortalecieron las acciones de cobro mediante agencias especializadas, de acuerdo al perfil de riesgo de cada cliente.

4. Se implementó un nuevo esquema de incentivos (pago de comisiones) para que las casas de cobro sean más efectivas en la recuperación de cartera.

La aplicación de estas medidas propende por la efectividad de la administración de la cartera comercial al minimizar el impacto negativo, que debilidades en la política comercial, transmite a la utilidad y a la liquidez de la ETB. 3.3.2.1.2.1.2 Inversiones Patrimoniales Con el fin de resaltar el deterioro recurrente que han presentado las inversiones de la ETB, se hace necesario abordar el análisis desde la vigencia 2015. El resultado neto de las inversiones patrimoniales de la ETB para los periodos comprendidos entre 2015 y 2017 se relaciona a continuación:

CUADRO No.: 61

INVERSIONES PATRIMONIALES DE LA ETB En miles de pesos

Resultado neto

Subordinadas Participación 2015 2016 2017

Skynet S.A.S9 74.99% 2.876.133 (2.166.355) (3.395.783)

Colvatel S.A. ESP10 88.16% 7.642.718 4.647.792 1.548.974

Asociadas

Americas Business Process Service11 39.99% 11.338.502 2.168.904 (4.755.059) Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.

La tabla anterior muestra que el resultado neto de las inversiones patrimoniales viene deteriorándose progresivamente desde 2015, e incluso desde 2014 para el caso de Colvatel S.A. ESP y de Americas Business Process Services, presentando minimización continuada en el valor de dichas inversiones; por ejemplo, el valor registrado disminuyó a $49.6 mil millones en 2017, desde $62.9 mil millones en 2016 9 Compañía integrada de Telecomunicaciones fundada en 1999. Dentro de su portafolio de servicios está el servicio satelital. 10 Compañía creada en diciembre de 1992, como filial de la ETB, cuya experiencia se ha enfocado en el despliegue y operación de redes de telecomunicaciones (servicios de instalación y mantenimiento de infraestructura de telecomunicaciones) y soluciones integrales de tecnología de información y comunicaciones (TIC) para los sectores público y privado. 11 Compañía que provee los servicios de tecnologías de la información (ITO) y de procesos de negocio y especializados, como mesas de servicio, servicio al cliente, cobranza, back office, entre otras, con la cual la ETB terceriza el servicio al cliente de los servicios fijos.




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y $67.5 mil millones en 2015 (ETB valora dichas inversiones por el método de participación patrimonial). La tasa de deterioro compuesta anual promedio para las inversiones patrimoniales es de -9.71% entre 2015 y 2017. La Contraloría de Bogotá indagó sobre las responsabilidades jurídicas y/o administrativas, así como sobre las perspectivas y/o estrategias frente a las inversiones patrimoniales, teniendo en cuenta los resultados financieros desfavorables de las mismas. Sobre el particular, la ETB responde que la estrategia general, es hacer que sus filiales diversifiquen sus fuentes de ingresos para así lograr reducir el riesgo de dependencia operativa con la matriz; no obstante, a la fecha, la ETB no materializa un plan estratégico que considere las perspectivas y estrategias de la administración frente a sus posiciones de inversión, en aras de contrarrestar los resultados negativos recurrentes. 3.3.2.1.2.2 Pasivos A continuación, se presenta la estructura del pasivo de la ETB, con sus saldos y variaciones entre 2016 y 2017:

CUADRO No.: 62 ESTRUCTURA DE LOS PASIVOS DE LA ETB

En miles de pesos

PASIVOS ANÁLISIS VERTICAL


2016 2017 2016 2017 2016 2017

PASIVOS CORRIENTES $000 $000 % % % %

Obligaciones financieras 20.000.000 - 0,46 - (100,0)

Proveedores 149.192.490 115.404.734 3,46 2,80 (54,22) (22,65)

Cuentas por pagar 301.973.373 196.769.076 7,00 4,78 0,17 (34,84)

Beneficio empleados 55.872.953 74.065.145 1,29 1,80 20,20 32,56

Impuestos corrientes 38.983.893 69.607.859 0,90 1,69 (60,36) 78,56

Pasivos estimados 4.371.549 18.863.798 0,10 0,46 47,85 331,51

Otros pasivos 101.360.492 81.865.145 2,35 1,99 (31,07) (19,23)

Total pasivos corrientes 671.754.750 556.575.757 15,56 13,53 (27,16) (17,15)

- - - -

PASIVO NO CORRIENTE - - - -

Bonos emitidos 530.180.000 530.180.000 12,28 12,88 - -

Beneficios a empleados 319.735.817 257.178.851 7,41 6,25 16,01 (19,57)

Cuentas por pagar 293.069.267 379.744.647 6,79 9,23 (18,25) 29,58

Impuestos diferidos 125.823.765 124.483.708 2,91 3,03 (31,02) (1,07)

Pasivos estimados 368.077.948 405.672.491 8,53 9,86 8,17 10,21

Otros pasivos 10.421.071 4.012.302 0,24 0,10 (2,10) (61,50)

Total pasivos no corrientes 1.647.307.868 1.701.271.999 38,16 41,34 (2,96) 3,28




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PASIVOS ANÁLISIS VERTICAL


2016 2017 2016 2017 2016 2017

- - - -

Total pasivos 2.319.062.618 2.257.847.756 53,73 54,87 (11,48) (2,64)

Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.

Los rubros de mayor peso y/o variación en 2017 son: cuentas por pagar de largo plazo, beneficios a los empleados y proveedores. En el primer caso, se observa un aumento de 29.5% en las cuentas por pagar de largo plazo, que se explica principalmente por la reestructuración financiera del crédito asociado a los dividendos adeudados al Distrito, que suman $373.9 mil millones a 31 de diciembre de 201712 (la posición global de las cuentas por pagar se redujo en 3.11%). En el segundo caso, los beneficios a los empleados cayeron 19.57% en 2017, como producto del cambio en los supuestos de valoración del pasivo actuarial asociado a los servicios médicos de los empleados (el pasivo estimado por servicios médicos es de $117 mil millones en 2016 y de $58.3 mil millones en 2017). En el tercer caso, se registra una disminución de 22.6% en la cuenta de proveedores, provocada por una reducción en los costos y gastos recurrentes del periodo de 10.19%, equivalente a $150.3 mil millones y por un ajuste promedio de la política de pago a proveedores13 de 2% (14.43% en 2016 y 12.43% en 2017). En resumen, el pasivo total de la empresa se redujo en 2.64%, desde $2.31 billones en 2016 hasta $2.25 billones en 2017. La amortización total del crédito bancario de corto plazo, el endurecimiento de la política de pago a proveedores y el cambio en los supuestos de valoración de los cálculos actuariales asociados a los beneficios a empleados, explican dicha variación. En el 2016, la reducción de la estructura del pasivo, con respecto al 2015, fue del orden de 11.4%. 3.3.2.1.2.2.1 Obligaciones financieras

12 En el 2015 se decretaron dividendos por valor $404.2 mil millones de los cuales $350 mil millones le correspondieron al distrito, de acuerdo a su participación accionaria (86.35%). El 13 de septiembre de 2017, la Secretaría Distrital de Hacienda aprobó la solicitud de reestructuración financiera del crédito por dividendos cuyas condiciones quedaron así: el capital a amortizar es $372.5 mil millones, con interés IPC + 4.15% y plazo de 10 años, con 2 años de gracia para capital e intereses a partir del año 2020. 13 El cálculo de la política de pago a proveedores se deriva de la razón entre el saldo de proveedores y los costos y gastos recurrentes del periodo (ver 1.2 Estado de Resultados).




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CUADRO No.: 63 OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA ETB

En miles de pesos

Estructura de capital Variación

2016 2017 Absoluta Relativa

Obligaciones financieras de corto plazo 20.000.000 - (20.000,00) (100,00)

Bonos emitidos (largo plazo) 530.180.000 530.180.000 - -

Total pasivos financieros 550.180.000 530.180.000 (20.000,00) (3,77)


Los estados financieros revelan que a 31 de diciembre de 2017 la ETB amortizó en su totalidad el crédito bancario de corto plazo que adeudaba por $20 mil millones. A saber, el 08 de junio de 2016 la ETB solicitó al banco Davivienda un préstamo de $40 mil millones para financiar su capital de trabajo. Durante el mismo año realizó dos abonos al capital por $10 mil millones cada uno (el 08 de septiembre y el 09 de diciembre de 2016), por lo cual el saldo adeudado al 31 de diciembre de 2016 era de $20 mil millones. La tasa de interés del crédito era de IBR TV + 3.02% con amortización trimestral y vencimiento el 31 de mayo de 2017. Adicionalmente, se observa un saldo en las obligaciones financieras de largo plazo por $530.18 mil millones, correspondiente a bonos corporativos colocados en el mercado de capitales el 17 de enero de 201314. Dichos bonos se emitieron con el objetivo de financiar el 48.41% del CAPEX asociado al proyecto N-Play, cuya asignación presupuestal, para los periodos 2013–2016, ascendió a $1.095.120 millones, según la información aportada por la administración de la ETB. Al indagar sobre la evidencia material acerca de la evaluación financiera y económica de las alternativas de financiación disponibles en el mercado de capitales, previo a la decisión tomada sobre la emisión de los bonos corporativos de deuda pública en el exterior, se evidenció que la decisión se fundamenta en la TIR promedio de las alternativas de financiación, lo cual corresponde al costo efectivo de la deuda. De acuerdo a lo anterior, se presenta un ranking que sirvió para soportar la decisión tomada por la ETB en 2012:

CUADRO No.: 64

ALTERNATIVAS DE FINANCIACIÓN PARA PROYECTO N-PLAY

Alternativa de financiación TIR promedio

Bonos internacionales (en pesos) 8,00%

Bonos locales 8,19%

14 La suscripción, emisión y colocación de los bonos de deuda pública fue autorizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante Resolución No. 4164 del 28 de diciembre de 2012.




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Alternativa de financiación TIR promedio

Crédito sindicado (en pesos) 9,31%

Bonos internacionales (en dólares) 9,64%

Lease-Back de infraestructura 10,94%

Financiación con proveedores no comparables Fuente: Elaboración propia con información de la ETB

A partir del criterio de selección TIR la ETB optó por los bonos internacionales nominados en pesos colombianos, cuyas características se describen a continuación: la madurez de los bonos emitidos es de 10 años, con vencimiento el 17 de enero de 2023 y con tasa de interés nominal fija de 7.00% (amortización anual). La amortización del gasto financiero es pagadera en dólares americanos a la tasa vigente en el mercado del día del pago. Para el proceso de emisión se contrató como administrador fiduciario a The Bank of New York Mellon y como Joint Bookrunnes a Goldman Sachs y Deutsche Bank, quienes figuran como los primeros compradores, y quienes devengaron una comisión del 0.125% del valor bruto de la emisión, descontada del monto total colocado. Se resalta que el costo efectivo de esta emisión es 1% menor al promedio de la categoría de financiación ‘Bonos internacionales (en pesos)’ del Cuadro No. 64. 3.3.2.1.2.2.1.1 Riesgo de tasa de interés La ETB no tiene riesgo de tasa de interés, debido a que la tasa con la que se causan los intereses financieros de los bonos corporativos es fija (7%). En cuanto a la tasa de interés con la que se causan los gastos financieros asociados al crédito por dividendos adeudados al Distrito, ésta es variable (IPC + 4.15%), lo cual podría generar un riesgo de tasa de interés que depende del nivel del IPC (Índice de Precios al Consumidor). Teniendo en cuenta que el monto de dividendos adeudados al Distrito es de $372.56 mil millones, se podrían presentar los siguientes escenarios:

CUADRO No.: 65

ESCENARIOS DE RIESGO DE TASA DE INTERÉS

Sin riesgo Con riesgo

+IPC Meta M 3,00%

+Riesgo bajo M + 2% 5,00%

+Riesgo moderado M + 6% 9,00%

+Riesgo alto M + 10% 13,00%

=Tasa variable TV 3,00% 5,00% 9,00% 13,00%

+Tasa fija TF 4,15% 4,15% 4,15% 4,15%




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Sin riesgo Con riesgo

=Tasa efectiva TF+TV 7,15% 9,15% 13,15% 17,15%

Gasto financiero 26.638,39 34.089,69 48.992,29 63.894,89

Diferencial - 7.451,30 14.902,60 14.902,60

Fuente: Elaboración propia.

El cuadro anterior contempla posibles variaciones en la inflación (IPC), las cuales generarían, igualmente, un posible riesgo de tasa de interés que haría incurrir a la ETB en gastos financieros periódicos adicionales entre $7.45 mil millones y $14.90 mil millones, para incrementos entre el 2% y el 10% en el IPC por encima de su valor meta (3%). 3.3.2.1.2.2.1.2 Riesgo de tasa de cambio Dado que la tasa de cambio aplicable al momento de la emisión de los bonos (17 de enero de 2013) por $530.18 mil millones (US$299.882.350,28) fue de $1.767,96 por US$1, existe un riesgo de tasa de cambio que se materializará el día del pago del valor facial de los bonos (tipo ‘bullet’), el 17 de enero de 2023. 3.3.2.1.2.3 Patrimonio

CUADRO No.: 66

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA DE LA ETB

2016 2017 Variación

Accionista Acciones Part. Acciones Part. V. Acciones V. Part.

# % # % # %

Distrito capital 3.066.154.179 86,357 3.066.154.179 86,357 - -

Otros accionistas públicos 72.389.532 2,039 72.389.532 2,039 - -

Capital privado 412.009.701 11,604 412.009.701 11,604 - -

Total 3.550.553.412 100,00 3.550.553.412 100,00 - -


En el cuadro anterior se observa que el Distrito ha mantenido su nivel de participación accionaria en 86.357% entre 2016 y 2017. Dicha participación corresponde a 3.066.154.176 acciones ordinarias de un total de 3.550.553.412 acciones emitidas. La relación de saldos del patrimonio para los periodos 2016 y 2017 se presenta a continuación:

CUADRO No.: 67 PATRIMONIO DE LA ETB

En miles de pesos




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PATRIMONIO ANÁLISIS VERTICAL


2016 2017 2016 2017 2016 2017

$000 $000 % % % %

Capital social 1.924.419 1.924.419 0,04 0,05 - -

Prima en emisión de acciones 262.471.466 262.471.466 6,08 6,38 - -

Reservas 1.581.081.044 1.570.451.023 36,63 38,16 (1,65) (0,67)

Adopción por primera vez 851.454.850 851.454.850 19,73 20,69 - -

Perdidas retenidas (475.681.468) (701.945.158) (11,02) (17,06) 16,87 47,57

Pérdida del ejercicio (226.263.690) (149.978.232) (5,24) (3,64) 229,55 (33,72)

Otro resultado integral 2.432.342 22.844.401 0,06 0,56 - 839,19

Total patrimonio 1.997.418.963 1.857.222.769 46.27 45.13 (12.34) (7.02)


El patrimonio líquido de la empresa se redujo 12.32% en 2016 y 7.02% en 2017, con respecto a los periodos inmediatamente anteriores. Estos deterioros recurrentes se explican principalmente por los resultados netos negativos que la empresa presentó durante los últimos periodos; por ejemplo, en 2015 el resultado neto fue -$68.6 mil millones, en 2016 fue -$226.2 mil millones y en 2017 fue -$149.9 mil millones. Por su parte, las reservas cayeron a razón de 1.65% ($26.5 mil millones) en 2016 y 0.67% ($10.6 mil millones) en 2017, debido a la liberación de reservas por exceso de depreciación para el pago del impuesto a la riqueza, que en 2016 correspondió a $26.5 mil millones y en 2017 a $10.6 mil millones15. 3.3.2.1.3. Estado de resultados

CUADRO No.: 68 ESTADO DE RESULTADOS DE LA ETB

En miles de pesos

ESTADO DE RESULTADOS ANÁLISIS VERTICAL


2016 2017 2016 2017 2016 2017

$000 $000 % % % %

Ingresos operacionales 1.458.532.735 1.458.716.439 100,0 100,0 (0,10)

0,01

Cargo fijo 1.307.380.570 1.332.235.173 89,64 91,33 (5,53)

1,90

Móvil 135.090.276 125.434.011 9,26 8,60 93,83 (7,15)

Otros 16.061.889 1.047.255 1,10 0,07 149,35 (93,48)

- - - -

Costos y gastos recurrentes (1.033.745.329) (928.400.723) 100,0 100,0 (2,24) (10,19)

15 En particular, $7 mil millones de los $10.6 mil millones pagados en 2017 (66%) por concepto de impuesto a la riqueza provinieron de las reservas por exceso de depreciación, de las cuales se liberó $498.5 mil millones (de acuerdo al artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, que derogó el artículo 130 del Estatuto Tributario). El resto de las reservas liberadas ($491.5 mil millones) se trasladaron a las reservas para futuros periodos, las cuales pasaron de $241.3 mil millones en 2016 a $732.8 mil millones en 2017.




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ESTADO DE RESULTADOS ANÁLISIS VERTICAL


2016 2017 2016 2017 2016 2017

Cargo fijo (834.200.301) (782.747.528) 80,70 84,31 (9,11) (6,17)

Móvil (198.802.121) (145.653.195) 19,23 15,69 43,89 (26,73)

Otros (742.907) - 0,00 - (51,15) (100,0)

Ganancia bruta 424.787.406 530.315.716 29,12 36,35 5,53 24,84

GASTOS DE ADMIN Y OPER. - - - -

Deterioro y provisiones (98.506.503) (151.935.172) 6,75 10,42 (57,3) 54,24

Depreciaciones, amortizaciones y provisión

(541.957.943) (558.809.599) 37,16 38,31 27,82 3,11

Utilidad operativa (EBIT) (215.677.040) (180.429.055) 14,79 12,37 (14,5) (16,3)

Utilidad operativa efectiva (EBITDA)

424.787.406 530.315.716 29,12 36,35 5,53 24,84

Gastos financieros (84.544.682) (68.608.777) 5,80 4,70 1,04 (18,8)

Rendimientos financieros 17.772.925 11.824.924 1,22 0,81 (51,4) (33,4)

Diferencia en cambio 3.672.817 985.950 0,25 0,07 (70,2) (73,1)

Participación en las ganancias de las asociadas

1.452.431 (1.181.265) 0,10 0,08 (85,3) (181)

Ganancia antes de impuestos (277.323.549) (237.408.223) 19,01 16,28 0,02 (14,3)

Gastos por impuesto de renta 51.059.859 87.429.991 3,50 5,99 (75,5) 71,23

Utilidad del año (226.263.690) (149.978.232) 15,51 10,28 229,5 (33,7)

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

- - - -

(Pérdida) ganancia actuariales (42.457.310) 51.615.695 2,91 3,54 (185) (221)

(Pérdida) ganancia impuesto diferido

14.013.095 (31.060.580) 0,96 2,13 (183) (321)

(Pérdida) ganancia del valor neto sobre inversiones

21.824 (143.056) 0,00 0,01 (102) (755)

Otros resultados integrales (28.422.391) 20.412.059 (1,95) 1,40 (188) (171)

RESULTADO INTEGRAL (254.686.081) (129.566.173) (17,4) (8,88) - (49,1) Fuente: Elaboración propia con información de la ETB

Los ingresos operacionales de la ETB registraron un crecimiento de 0.01% entre 2016 y 2017, es decir se mantuvieron alrededor de los $1.45 billones. En particular, el crecimiento de 1.9% ($24.8 mil millones) en las ventas de la Unidad Estratégica de Negocio (UEN) de cargo fijo contrarrestó la caída de 7.1% ($9.6 mil millones) en las ventas de la UEN servicios móviles. Al mismo tiempo, la ETB redujo los costos y gastos OPEX asociados a la prestación del servicio de telecomunicaciones en 10.19%16 ($150.3 mil millones), entre 2016 y 2017. La disminución de 26.73% ($53.2 mil millones) en el OPEX asociado al servicio móvil y de 6.17% ($51.5 mil millones) en el servicio de cargo fijo explican

16 Esta reducción está en línea con el Plan Estratégico Corporativo (VAS) en lo que tiene que ver con el componente de Austeridad.




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dicho resultado. Todo esto permitió un aumento del margen bruto desde 29.1% en 2016 hasta 36.3% en 2017. La utilidad operativa (EBIT) se recuperó 16.3%, pasando de -$215.6 mil millones en 2016 a -$180.4 mil millones en 2017. Corrigiendo por las partidas no efectivas (depreciaciones, amortizaciones y provisiones) la utilidad operativa corregida/efectiva (EBITDA) sumó $530.3 mil millones en 2017, mejorando en 24.8% con respecto al año inmediatamente anterior ($424.7 mil millones en 2016). Los gastos financieros se redujeron en 18.8% ($15.9 mil millones) y la provisión al impuesto de renta se ubicó en $87.4 mil millones, 71.23% superior a la del 2016. Como resultado de todo lo anterior, la utilidad neta de la ETB S.A. ESP pasó de -$226.2 mil millones en 2016 a -$149.9 mil millones en 2017, es decir se recuperó 33.7%. 3.3.2.1.3.1.1 Gastos financieros

CUADRO No.: 69 GASTOS FINANCIEROS DE LA ETB

En miles de pesos

Gastos financieros Variación

2016 2017 Absoluta Relativa

COP$000 COP$000 COP$000 %

Obligaciones financieras de créditos 39.223.704 37.680.590 (1.543,11) (3,93)

Calculo actuarial 23.817.856 22.953.417 (864,44) (3,63)

Intereses dividendos Distrito 18.719.210 5.846.967 (12.872,24) (68,76)

Comisiones y gastos bancarios 2.339.619 2.758.341 418,72 17,90

Administración de títulos valores 160.302 168.264 7,96 4,97

Costo amortizado préstamos a empleados - (906.153) (906,15) -

Costo amortizado contingencias - - - -

Intereses de mora 147.266 - (147,27) (100,00)

Otros 136.725 107.351 (29,37) (21,48)

Total gastos financieros 84.544.682 68.608.777 (15.935,91) (18,85)

Fuente: Elaboración propia con información de la ETB

Como se observa en el cuadro anterior, la ETB redujo sus gastos financieros en 18.85% ($15.9 mil millones) entre 2016 y 2017. Este cambio se explica principalmente por la disminución de los intereses por obligaciones financieras en 3.93% ($1.54 mil millones) y de los intereses por los dividendos adeudados al Distrito en 68.7% ($12.87 mil millones). En particular, los intereses causados por obligaciones financieras cayeron a $37.68 mil millones en 2017, desde $39.22 mil millones en 2016. Dentro de estos, los intereses de los bonos corporativos suman $37.26 mil millones en 2016 y $37.05 mil millones en 2017 y los del crédito bancario de corto plazo $1.95 mil millones en 2016 y $621.8 millones en 2017.




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3.3.2.1.4 Indicadores financieros En esta sección se evalúa el desempeño financiero de la ETB a partir de indicadores de liquidez, endeudamiento, rentabilidad y actividad, en comparación con la industria. La industria se entiende como la competencia directa de la ETB que ofrece el mismo portafolio de servicios de telecomunicaciones como, por ejemplo: Comunicación Celular S.A., Colombia Telecomunicaciones S.A E.S.P y Colombia Móvil S.A. E.S.P. Para cada categoría de indicadores financieros se calcula el promedio para la industria y se grafica conjuntamente con el de la ETB, para así poder observar con mayor claridad la posición financiera relativa de la ETB frente a la industria. A continuación, se muestran los indicadores financieros más relevantes de cada una de las categorías de liquidez, endeudamiento, rentabilidad y actividad. 3.3.2.1.4.1 De liquidez

Gráfica No. 04: Fuente: Estados Financieros ETB 2017. “Emerging Markets Information System” (EMIS)

Analizar la liquidez de la ETB es importante en la medida en que determina su capacidad para mantenerse en el negocio y su solvencia en el mediano y largo plazo. El comportamiento de la razón corriente de la ETB indica que ésta, ha tenido suficiencia de liquidez a lo largo del periodo de estudio (excluyendo el 2016). Ello quiere decir que la empresa ha tenido en general, la capacidad para cubrir sus




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obligaciones de corto plazo con sus activos de corto plazo; por ejemplo, por cada $1 peso que la ETB debe por obligaciones corrientes en 2017, cuenta con $1.22 pesos corrientes para cubrirlas. En contraste, la industria ha tenido en promedio problemas de liquidez a lo largo del periodo de estudio y solo hasta el periodo 2017 logra recuperarse.

CUADRO No.: 70 FLUJO DE CAJA LIBRE DE LA ETB

En miles de millones de pesos Periodo 2014 2015 2106 2017

+ EBITDA 555,0 403,0 425,0 530,0

- CAPEX -660,0 -836,0 -439,0 -330,0

- ΔWC*17 -186,3 422,2 -93,3 -176,5

= FCO -291,3 -10,8 -107,3 23,5

- Impuesto al patrimonio -28,0 -31,0 -27,0 -11,0

= FCLF -319,3 -41,8 -134,3 12,5

+/- Neto financiero 472,0 -19,0 2,0 -64,0

- Dividendos -78,0 -117,0 -58,0 0,0

= FCL 74,7 -177,8 -190,3 -51,5 Fuente: Elaboración propia con información de la ETB.

Es importante analizar el comportamiento del Flujo de Caja Libre de la ETB (FCLF) para poder determinar la generación de efectivo disponible para los accionistas y obligacionistas. Una firma que no genera efectivo, no genera valor. Así pues, luego de descontar los costos y gastos correspondientes a la operación del negocio, las inversiones en capital fijo y de trabajo y los impuestos, se puede observar que el flujo de caja de la ETB en general, no ha sido suficiente para cubrir los pagos esperados por los accionistas y obligacionistas, durante el periodo de estudio. Lo que ha permitido fondear las inversiones en capital fijo y de trabajo ha sido la caja inicial de cada periodo que a su vez, se ha financiado a partir de la emisión de los bonos corporativos en el mercado internacional. Sin embargo, a partir de 2017 se comienza a ver un cambio en la tendencia del FCLF, por cuanto éste es positivo ($12 mil millones) en comparación con los tres años inmediatamente anteriores. 3.3.2.1.4.2 De endeudamiento

17 Los valores que la ETB proporciona de la inversión en capital de trabajo no resultan consistentes con las estimaciones que se pueden derivan de los estados financieros auditados. La ETB reporta los siguientes valores de capital de trabajo, en miles de millones de pesos: -$175 (2014), $91 (2015), -$247 (2016), -$116 (2017). Por lo tanto, existe una diferencia entre la caja final que se obtiene por este método y la que reporta la ETB. Sus valores son: $1.233 (2014), $613 (2015), $269 (2016), $279 (2017).




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El nivel de endeudamiento de la ETB ha sido, en general, inferior al del promedio de la industria a lo largo del periodo de estudio; por ejemplo, en 2017 por cada $1 peso del activo de la ETB, ésta lo financia con $0.55 pesos de pasivos y $0.45 de patrimonio. En contraste, en el mismo año la industria financia sus activos con 65.5% de deuda y 34.5% de patrimonio. En particular, el nivel de endeudamiento de la ETB ha crecido progresivamente desde 2014 y el de la industria ha disminuido desde 2016. Del endeudamiento total de la ETB el 67.28% tiene vencimiento de largo plazo y 32.72% de corto plazo, no obstante, el riesgo de liquidez de la ETB es bajo.


La capacidad de la ETB para repagar su deuda financiera ha sido superior a la de la industria y ha mejorado si se tiene en cuenta que esta ha permanecido estable ($530.1 mil millones) durante el periodo de análisis. En 2017, por ejemplo, por cada $1 peso que la ETB genera en su operación adeuda a los acreedores $1 peso por obligaciones financieras, lo cual indica que la empresa tendría la capacidad de repagar su deuda en un solo periodo fiscal. En contraste, la industria adeuda en

3.01

2.62 2.71

1.53

1.02

1.32 1.30

1.00

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

2014 2015 2016 2017

Deuda / EBITDA (x)

Promedio industria Etb




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promedio $1.53 pesos por cada $1 peso que genera en su operación, por lo cual, en promedio, le toma más de un periodo para repagar su deuda financiera. 3.3.2.1.4.3 De rentabilidad

Gráfica No. 07-: Fuente: Estados Financieros ETB 2017. “Emerging Markets Information System” (EMIS)

Tanto el margen EBIT como el EBITDA de la ETB han mejorado progresivamente desde 2015 inclusive, pasando de -17.2% a -12.3% en el primer caso y de 27.5% a 36.3% en el segundo caso. Lo contrario ha ocurrido en la industria, pues el margen EBIT y EBITDA se deterioraron 14.9% y 22.9%, respectivamente, entre 2015 y 2017. En general, se observa que la ETB deteriora en una mayor medida sus activos; por ejemplo, en el 2017 las depreciaciones y amortizaciones contribuyen a que el margen EBIT se recupere en 48.7% porcentuales (de -12.3% a 36.3%), mientras que en la industria esta recuperación es de 18.2% en promedio (de -0.29% a 17.97%) para el mismo periodo. En términos generales, el margen EBITDA de la ETB se ha venido recuperando desde 2016 hasta ser superior al promedio de la industria en 2017, y que el margen EBIT ha sido inferior al de la industria por cuenta del exceso de depreciaciones y amortizaciones en sus activos.

38.03

27.57 29.12

36.35

6.31

-17.29-14.79

-12.37

34.80

40.96

28.80

17.97

15.43 14.72 12.53

-0.29

-27.0

-18.0

-9.0

0.0

9.0

18.0

27.0

36.0

45.0

54.0

2014 2015 2016 2017

Margen EBIT/EBITDA (%)

Etb - %EBITDA Etb - %EBIT

Promedio industria - %EBITDA Promedio industria - %EBIT




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El gráfico anterior acerca del retorno sobre los activos y sobre el patrimonio indican que la rentabilidad neta de la ETB ha estado por debajo del promedio de la industria. Sin embargo, esta tendencia se ha revertido positivamente desde 2016, en contraste con la de la industria que por su parte ha empeorado. En todo caso, en lo que respecta a los periodos 2016 y 2017, el resultado neto negativo recurrente deriva en un deterioro del patrimonio líquido de la ETB, como se expuso anteriormente. Hay que tener en cuenta que la ETB deprecia y amortiza en exceso sus activos, por lo cual dicha situación es determinante de su resultado neto negativo.

4.510.08

2.15

-0.65

7.28

-1.40

-5.24

-3.64

-10.0

-8.0

-6.0

-4.0

-2.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

2014 2015 2016 2017

Retorno sobre los activos - ROA (%)


4.510.08

2.15

-0.65

10.80

-3.01

-11.33

-8.08

-17.0

-13.0

-9.0

-5.0

-1.0

3.0

7.0

11.0

15.0

2014 2015 2016 2017

Retorno sobre el patrimonio - ROE (%)





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3.3.2.1.4.4 De actividad


En 2017, la rotación de las cuentas por cobrar indica que los usuarios de la ETB pagan en promedio cada 57.3 días, en comparación con la industria cuyos clientes pagan 42.1 días. La rotación ha sido menor a la del promedio de la industria entre 2014 y 2017, lo cual sugiere política de cartera más flexible. De otro lado, la rotación de las cuentas por pagar ha venido mejorando progresivamente, lo que es correlativo al análisis que se realizó sobre el ajuste de cartera de 7.6 puntos porcentuales entre 2016 y 2017. Este mejoramiento en la política comercial es fundamental para la administración de la liquidez de la ETB, la cual es positiva, como se indicó anteriormente.


6.445.76

7.61

8.65

2.11

2.99

3.94

6.36

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

10.0

2014 2015 2016 2017

Rotación de CXC (x)





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En 2017, la rotación de las cuentas por pagar muestra que la ETB paga a sus proveedores cada 179 días, en comparación con la industria que paga en promedio cada 296.7 días. La rotación de las cuentas por pagar ha sido mayor al promedio de la industria entre 2015 y 2017, lo cual sugiere que la política de pago a proveedores de la industria es más flexible que la de la ETB. En todo caso, la relación entre los periodos de cobro de cartera y los de pago de las cuentas por pagar es más conveniente para la industria que para la ETB, pues el lapso promedio entre la recuperación de cartera y el pago de las cuentas por cobrar es 254.6 días para la industria y 121.7 días para ETB.




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4. OTROS RESULTADOS

4.1 ATENCIÓN DE QUEJAS

Con base en el Informe Final de Auditoría, se le dará respuesta definitiva a los siguientes:

DPC 1825/17 - Radicado 3-2017-18795, proceso 901290, relacionado con la denuncia “{…} por irregularidades en el manejo de la facturación exagerada de servicios, por cuanto por principio de causación, se inflan las ventas; al desviarse el valor de las ventas se afecta el cálculo de la valoración de esta, lo que presupone riesgos legales, que causaran probable detrimento {…}”. Peticionario Anónimo – Movimiento de Veeduría Ciudadana.

La Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP-ETB, aplica las siguientes normas para la preparación de sus estados financieros: De conformidad con la Resolución 743 de 2013 y sus modificaciones de la Contaduría General de la Nación aplica las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por el Decreto 2420 de 2015, prepara sus estados financieros acorde con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31 de diciembre de 2015. En las políticas contables seguidas por la Empresa relacionadas con los ingresos, se encuentran; entre otras: Reconocimiento de ingresos: Los ingresos provenientes de la explotación del servicio de telefonía, participaciones en contratos con operadores y servicios adicionales a telefonía se causan mensualmente conforme a los convenios comerciales vigentes. Los servicios prestados y no facturados son valorizados conforme a los planes comerciales e incluidos como parte de los deudores comerciales. Los ingresos por venta de equipos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o por cobrar, teniendo en cuenta el importe estimado de devoluciones de clientes, rebajas y otros descuentos similares. Teniendo en cuenta la importancia de la información financiera a través del registro sistemático de la totalidad de los hechos económicos que arrojan resultados en un período de tiempo determinado, existen principios contables, como el de causación




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incluido en el Decreto 2649 de 1993 y denominado devengo en las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF. El principio de causación se refiere a que los hechos económicos deben reconocerse en la contabilidad, en el momento de su ocurrencia y no cuando se reciba o se haga el pago; lo que significa, que se causan cuando se realice la venta de un producto o se preste el servicio; es decir, independientemente a si se recibe o no el respectivo pago. Dicho reconocimiento se realiza, en razón a que, se constituye un derecho o una obligación y es así como la contabilidad por causación, efectivamente, reconoce los hechos en el momento en que surge la obligación de pago o el derecho de cobro, los cuales se contabilizan en el período contable en que se produzca el hecho económico, que ha de corresponder al momento de la venta o la prestación del servicio. Contrariamente, en la contabilidad de caja, se reconocen y contabilizan los ingresos, cuando efectivamente son recibidos y los costos y gastos, cuando realmente han sido desembolsados, es decir, aquellos que representan ingreso o salida de dinero en efectivo, mostrando sólo el movimiento de la caja en determinado periodo y no refleja las transacciones sin circulación de efectivo o su equivalente, lo que corresponde a un estado de flujos de efectivo que no permite conocer la real situación patrimonial y financiera de la empresa, objetivo fundamental de la aplicación del principio de devengo. Así las cosas, ETB causa los ingresos, en relación con la corriente real de servicios y bienes, independiente del instante en el que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada.; es decir, de los cobros relacionados con el ingreso correspondiente. En resumen, el principio de causación establece que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el instante en que ocurren y no en el momento en que se recibe o hace el respectivo pago y, con la aplicación de dicho principio, establecido legalmente, no se advierte facturación exagerada de servicios, e igualmente, no se considera que “, “se inflan las ventas; al desviarse el valor de las ventas se afecta el cálculo de la valoración de esta, lo que presupone riesgos legales, que causaran probable detrimento “. Adicionalmente, recordemos que la banca de inversión estadounidense, J.P. Morgan fue la encargada de entregar a la Alcaldía de Bogotá, la valoración de la ETB, la cual utilizó reconocidas metodologías en este tipo de procesos como la de Flujos de Caja Descontados, que a nivel internacional son utilizadas y




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recomendadas a la hora de valorar una compañía. En este caso, la metodología en comento, permitió analizar la información de la empresa y su entorno, a partir de sus ingresos, costos de operación, nivel de endeudamiento y posibilidades de expansión con nuevas inversiones, entre otros factores.

Aquí se podrá observar que la causación o devengo utilizado por la ETB está conforme con las normas contables de normas de general aceptación.

DPC 2164/17 - Radicado 3-2017-24193, proceso 914999 y 3-017-24918, Proceso 914999, relacionado con el “{…} festín de la corrupción: multas imaginarias y teléfonos que no existen {…}” lo anterior por irregularidades en el cobro de las líneas de ETB donde las anomalías se están presentando con las multas a las personas que la ETB había contratado para realizar el cobro jurídico de las deudas vencidas de sus usuarios cobrando deudas vencidas de líneas de teléfono inexistentes. (Noticia del periódico el Tiempo del 31 de marzo de 2017) Peticionario Procuraduría General de la Nación - Delegada para la Económica y la Hacienda Pública – Laura Lugo Romero Profesional.

De conformidad con la información recibida de ETB, relativa a la manera cómo se realiza el cobro de multas por servicios y el procedimiento para realizar el cobro jurídico, se tiene:

“{…} Aplicación de cláusula de permanencia mínima por retiro anticipado del contrato.

Este cobro es aplicado a los clientes que aún, conociendo la existencia de un contrato firmado a un tiempo definido mínimo (normalmente 12 meses), solicitan anticipadamente la terminación unilateral del contrato por medio de un trámite denominado retiro o baja del servicio (puede incluir la totalidad de los servicios contratados o uno de ellos), al momento de solicitar la baja de éstos, el cliente es informado de las condiciones del contrato y por ende, del cobro de la cláusula; adicionalmente en la factura mensual de cobro, se incluye un cuadro informando el valor y el tiempo por cumplir del contrato, esto para mantener informado al cliente. Cuando el cliente solicita el retiro y luego de informarle del cobro al que será sometido, se procede a radicar la solicitud; el cliente puede radicar la solicitud en cualquier momento, pero debe tener en cuenta que para que ésta aplique en el próximo corte de su factura, deberá hacerse con una antelación mínima de 3 días hábiles antes del corte de su periodo de facturación; en el caso que esta condición no se cumpla, la empresa está obligada a recibir la solicitud y hacerla efectiva en el corte del siguiente mes de facturación.




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En caso que el cliente no cumpla el tiempo mínimo contratado, la liquidación de la cláusula de permanencia se ejecutará para ser cargada en la última factura emitida al cliente, este cálculo y cargue es automático. En cuanto a las casas de cobranzas, se evidenció que la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP-ETB, suscribió contratos, vigentes al corte de 2017 con Serlefin BPO&O Serlefin S.A. (No. 460001485 del 10 de julio de 2015); Solutions Ltda. (No. 4600014867 del 15 de julio de 2015) y Sistemcobro S.A.S., (No. 4600014881 del día 14 de julio de 2015). Con base en las averiguaciones realizadas y la información elaborada por la Gerencia de Facturación y Cartera, con ocasión de la auditoría de regularidad adelantada a la vigencia 2017, PAD 2018, la gestión de cobro que ejerce ETB, a través de agencias de cobranza es una gestión pre jurídica, de cobro de saldos vencidos, sin que esto signifique un proceso jurídico (es decir una demanda), de tal manera, que el Instructivo de Actividades de retención y retiro de servicios documentado y oficializado, no incluye cobro jurídico por deudas vencidas de sus usuarios. No obstante, en dichos procedimientos no se identifican actividades ni controles que generen alertas acerca de líneas de teléfonos inexistentes, por cuanto, la realización de filtros en los canales de atención valida y actualiza la información de los datos de clientes registrados. Consecuente con lo anterior, dicha gestión se realiza a los clientes, según los datos registrados en los sistemas de ETB, por diferentes medios: llamadas, servicio de mensajes simples-SMS, correos electrónicos, cartas etc., con la única finalidad de recuperar los saldos vencidos. En la gestión de cobro por parte de la Agencia, se le informa al cliente su saldo de cartera, el servicio cobrado, su número de cuenta para pago y los diferentes medios de pago con los que cuenta ETB. Para los casos en que los servicios del cliente ya se encuentren retirados por falta de pago, y el cliente tiene la intención de normalizar su deuda con ETB, la agencia le expide un recibo con la liquidación de la deuda, para que pueda cancelar en cualquier punto de pago autorizado por ETB. Lo anterior, puede ser consultado, en el Instructivo de Actividades de Retención y Retiro de Servicios No. 07-07.7-F-001-v1 del 15/03/2018.




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DPC 2726/17 - Radicado 3-2017-34689, proceso 34689, relacionado con el “{…} contrato con SKYONE S.A.S. por pagos en consignaciones a cuentas embargadas por Davivienda {…}”. Peticionario Anónimo.

Es importante destacar que efectivamente la ETB recibió la orden judicial No. 1733 del Juzgado 16 Civil del Circuito de Bogotá, el 21 de julio de 2017, por ($1.732.000.000) dentro del Proceso ejecutivo No. 201600589 del Banco Davivienda en contra de la empresa SKYONE S.A.S. con Nit. No. 900141144-1, sin embargo, tal medida no se llevó a cabo debido al proceso de reorganización mediante la cual la Superintendencia de Sociedades mediante Auto No. 430.013128 del 12 de septiembre de 2017, ordenó el levantamiento de la medida cautelar de embargo que recaían sobre los valores de las facturas de venta relacionadas con el contrato No. 4600014655 de la ETB.

4.2 BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL

BENEFICIOS CUANTITATIVOS:

1. En desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad de Regularidad (Cód. 194) y Desempeño (Cód. 202), PAD 2017, que se adelantó a la vigencia 2016 entre otras, en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, fueron evidenciado los hallazgos No. 3.2.1.2, 3.2.2.2 y 3.2.4.2, así:

CUADRO No.: 71 HALLAZGOS

3.2.1.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE), EN CUANTÍA DE $ 1.183.763.697,22

3.2.2.2

HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE), EN CUANTÍA DE CINCUENTA Y SIETE MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL SEISCIENTOS SETENTA Y NUEVE MIL PESOS CON CUATRO CENTAVOS $ 57.748.679,04

3.2.4.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CON INCIDENCIA FISCAL Y PRESUNTA INCIDENCIA DISCIPLINARIA, POR SOBRECOSTOS EN EL PAGO DE ALMACENAMIENTO (BODEGAJE) Y ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIO, EN CUANTÍA DE $116.900.160

Fuente: Información SIVICOF Plan de Mejoramiento de la ETB.

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en los diferentes informes, la entidad presentó un plan de mejoramiento que permitiera subsanar las causas de los hallazgos, para ello dentro de las anteriores acciones informó:




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“{…} SOLICITAR A LA VICEPRESIDENCIA DE INFRAESTRUCTURA EL PLAN DE CONSUMOS O DE BAJA DE LOS MATERIALES. SE GESTIONARÁ LA NEGOCIACIÓN DE LAS TARIFAS CON EL OPERADOR LOGÍSTICO Y SERÁN ANALIZADAS ALTERNATIVAS PARA LOGRAR EFICIENCIAS EN COSTOS DE ALMACENAMIENTO {…}”

Así las cosas, la Contraloría de Bogotá, en ejercicio de la evaluación al Plan de Mejoramiento del sujeto de control referenciado, identificó que las acciones planteadas por la ETB logró obtener ahorros importantes en los costos logísticos de la compañía, y permitió una eficiencia operativa en mejores tarifas, en especial los relacionados con los de cable de fibra óptica causados en el Contrato N° 4600014355 suscrito con SUPPLA S.A, cuyo objeto:

“{…} Servicio de logística integral necesaria para la operación de ETB, incluida la recepción, el almacenamiento, la gestión y control de inventarios, el empaque y embalaje, la distribución y transporte urbano y nacional a quien ETB determine y la logística de las devoluciones para los bienes, equipos y materiales de ETB {…}”

IMAGEN No.: 01

BODEGA SUPPLA

Fuente: Fotografías aportas en la evaluación del plan de mejoramiento por la ETB.

La negociación realizada por la ETB con su operador logístico, permitió una reducción de costos en las tarifas del 5,1% con corte al mes de junio de 2018, así:

CUADRO No.: 72 COSTOS OPERACION




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Fuente: Información suministrada ETB.

Así las cosas y debido a la renegociación surtida por el Sujeto de Control, fue posible un ahorro de Sesenta y Siete Millones Setecientos Cincuenta y Dos Mil Ochocientos Setenta y Ocho Pesos ($67.752.878) M/CTE., que se tendrán como base del beneficio de Control Fiscal.

2. En desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Desempeño (Cód. 265), PAD 2016, que se adelantó a la vigencia 2015-2016, en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, fueron evidenciado los hallazgos No. 3.1.3.3 y 3.1.3.4, así:


3.1.3.3 HALLAZGO ADMINISTRATIVO POR INCUMPLIMIENTO AL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD - DESVIÓ DEL TRÁFICO A PROVEEDOR ALTERNATIVO - CONTRATO 4600014656

3.1.3.4 HALLAZGO ADMINISTRATIVO POR INCUMPLIMIENTO AL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD - EN CUANTO A LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES Y AL ACUERDO DE ACCIONISTA - CONTRATO 4600014656



“{…} 3.1.3.3. COMO PLAN, SE SEGUIRÁN REVISANDO ACCIONES DE ACUERDO CON LAS NECESIDADES DE LA OPERACIÓN, TENDIENTES A OPTIMIZAR LOS RECURSOS DE ETB, BASADOS EN LA DISPOSICIÓN DEL CONTRATO (4600014656) EN DONDE ETB NO ESTÁ OBLIGADA A ENTREGAR UNOS MÍNIMOS O MÁXIMOS DE TRANSACCIONES AL PROVEEDOR AMÉRICAS.




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3.1.3.4.3. SE REALIZARÁ UN ACUERDO MODIFICATORIO AL CONTRATO VIGENTE, EN EL CUAL SE PRETENDEN DISMINUIR LAS TARIFAS DE 4 PUNTOS PRINCIPALES, QUE DARÁN COMO RESULTADO LA REDUCCIÓN DEL VALOR TOTAL DEL CONTRATO.{…}”

Así las cosas, la Contraloría de Bogotá, en ejercicio de la evaluación al Plan de Mejoramiento del sujeto de control referenciado, identificó que las acciones planteadas por la ETB logró obtener disminución en los costos de facturación mes a mes y por lo tanto una optimización en los recursos de conformidad con el comportamiento del trafico así:

CUADRO No.: 74 TRAFICO DE LLAMADAS 2017

MES RECIBIDAS %DESBORDE

Enero 138007 79%

Febrero 137434 77%

Marzo 69522 50%

Abril 72269 37%

Mayo 54637 31%

Junio 46810 25%

Julio 46780 24%

Agosto 32886 20%

Septiembre 27731 17%

Octubre 26293 20% Fuente: Información suministrada ETB.

Se tiene que las acciones adicionales enfocadas a la disminución de costos, se enfocaron en:

Eliminación del skill de filtro: el cual tenía la función de filtrar el tipo de llamadas y re direccionar los clientes hacia Atención o Ventas, con el fin de no seguir pagando tarifas por procesos no atados al proceso comercial y aprovechar el 100% de las llamadas para hacer ofertamiento (crosselling). Se adjuntan correos: “RE: Operación FILTRO Call Ventas Américas BPS- Contrato 460001465” con respuesta del área Legal frente a la viabilidad de desmontar este proceso y “Carta Formalización Cambio Enrutamiento FILTRO” con el comunicado formal hacia ABPS.

Eliminación de procesos back adicionales que se trabajaban para seguimiento y cierre de ciclo de trámites de experiencia al cliente y que fueron entregados a dicha Gerencia. Se adjunta correo “RE: Entrega gestión trámites experiencia fija”.




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Anulación de alocuciones por IVR que grababa el proveedor y eran cobradas a ETB cobrando un promedio mes de 10M para el 2016 y en el mes de enero de 2017 23M.

Disminución del valor del minuto pasando de $580 a $488 por minuto. Se adjunta documento “Acuerdo Modificatorio – Memorando Solicitud Contrato 4600014656.pdf” y “2017-02-02

anexo7_Comisiones_CallIn_Americas_Fijo_Movil”

No cobro de horas de entrenamiento independiente de las horas requeridas. Se adjunta documento “Acuerdo Modificatorio – Memorando Solicitud Contrato 4600014656.pdf”

Disminución del valor de etiquetado de llamadas en un 50% pasando de $1.610 a $ 805. Se adjunta documento “Acuerdo Modificatorio – Memorando Solicitud Contrato 4600014656.pdf”

Las acciones de la ETB permitieron una reducción de costos así:

CUADRO No.: 75 FACTURACIÓN CAUSADA 2016


CUADRO No.: 76 FACTURACIÓN CAUSADA 2017


CUADRO No.: 77

BENEFICIO


Así las cosas y debido a la disminución de costos realizada por el Sujeto de Control, fue posible un ahorro de Cuatro Mil Setenta y Dos Millones Seiscientos Ochenta y




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Tres Mil Ochocientos Tres Pesos ($4.072.683.803) M/CTE., que se tendrán como base del beneficio de Control Fiscal. BENEFICIOS CUALITATIVOS:

1. En desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad de Desempeño (Cód. 277), PAD 2016, que se adelantó a la vigencia 2015-2016, en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP – ETB, fueron evidenciado los hallazgos No. 3.1.1 y 3.1.2, así:


3.1.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO CONTRATO 4600013177 ITS INFOCOMUNICACIONES S.A.S.

3.1.2 HALLAZGO ADMINISTRATIVO POR INCONSISTENCIAS EN LA INFORMACIÓN E INCUMPLIMIENTO EN LOS TÉRMINOS DE LIQUIDACIÓN - CONTRATO 4600013719 AVAYSYS S.A.S.



“{…} 3.1.1 y 3.1.2: REALIZAR SEGUIMIENTO MENSUAL A LOS CONTRATOS FINALIZADOS CON EL FIN DE ELABORAR Y FIRMAR LAS ACTAS DE LIQUIDACIÓN DENTRO DE LOS TIEMPOS ESTABLECIDOS {…}”

Así las cosas, la Contraloría de Bogotá, en ejercicio de la evaluación al Plan de Mejoramiento del sujeto de control referenciado, identificó que las acciones planteadas por la ETB logró obtener disminución sustancial en sus procesos de liquidación. Por cuanto a septiembre de 2017 presentaban un atraso en 110 procesos contractuales, incluso de vigencias como 2011, y debido a su plan de mejoramiento a 2017 se encuentran pendiente de liquidación únicamente cuatro (4) contratos, por lo tanto se presenta una optimización en está actividad.




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CUADRO No.: 79 ESTADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS


Finalmente, de octubre de 2017 a la fecha, se encuentra pendiente de liquidación cinco (5) contratos, de un universo de veintiún contratos, tal como se destaca en el cuadro presentado.




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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN

1. ADMINISTRATIVOS

15 N.A.

3.1.3.1.1, 3.1.3.2.1, 3.1.3.3.1, 3.1.3.4.1, 3.1.3.5.1, 3.1.3.6.1, 3.1.3.7.1, 3.1.4.1, 3.1.4.2, 3.2.1.1.1,

3.3.1.1.1, 3.3.1.1.2, 3.3.1.6.1 3.3.1.10.1 3.3.1.12.1

2. DISCIPLINARIOS 5 N.A. 3.1.3.1.1, 3.1.3.2.1, 3.1.3.3.1, 3.1.4.1,

3.1.4.2

3. PENALES

0 N.A.

4. FISCALES

5

$554.268,00 $24.506.774,86 $62.381.022,03

$2.163.294.649,41 $33.053.687,31

$2.283.790.401,61

3.1.3.1.1, 3.1.3.2.1, 3.1.3.3.1, 3.1.4.1, 3.1.4.2

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