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DE-0526-2017 MCG: Presupuesto ordinario 2018 Página 1 de 13

DE-0526-2017

Museo Calderón Guardia

(M.C.G)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017


Índice

Objetivo General ............................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 5

Introducción .................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ................................................................... 7

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................... 7

1.2. Análisis de los ingresos. ................................................................................................... 7

1.3. Análisis de los gastos. ...................................................................................................... 8

1.4. Empleo y Salarios .......................................................................................................... 10

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................................. 10

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................................... 11

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................................ 12

Bibliografía ................................................................................................................................... 13

Índice de Gráficos

Grafico 1 MCG: Ingresos presupuestados 2018 ............................................................................. 7 Grafico 2 MCG: Gasto Presupuestado 2018................................................................................... 9

Índice de tablas

Tabla 1 MCG: Ingresos presupuestados 2014-2018 ....................................................................... 8 Tabla 2 MCG. Gastos presupuestados 2014-2018 ........................................................................ 9 Tabla 3 MCG. Gastos Presupuestados y Ejecutados 2014-2017 ................................................. 10


Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Museo Calderón Guardia, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


Resumen Ejecutivo

El Museo Calderón Guardia se creó mediante la Ley No. 7606, de fecha 20 de junio de 1996, cuyo fin primordial es recuperar, preservar y divulgar la trascendencia histórica de la vida y obra social del doctor Calderón Guardia, además de promover actividades educativas y artísticas, para contribuir a la formación cultural de la comunidad El presupuesto ordinario para el periodo 2018 tiene como principal fuente de ingresos la “Transferencia de Gobierno Central”, que corresponde a un 96,9% del total de ingresos presupuestados, y el restante 4,1% lo constituyen los recursos provenientes de superávit de vigencias anteriores (superávit libre) Tomando en consideración el comportamiento histórico de estos ingresos (percibidos en los años 2014-2016 y presupuestados en el 2017-2018), mantiene la participación relativa con respecto a los ingresos totales, sin embargo, muestran variaciones negativas, originadas por la disminución de ¢18,0 millones en el 2018, de la Transferencia de Gobierno Central con respecto a los ingresos

corrientes presupuestados en el año 2017. La mayor parte de esos recursos, son asignados para financiar la partida de “remuneraciones” por ¢216,2 millones que representa la mayor participación relativa (75,3%) dentro del gasto presupuestario, lo cual se explica en razón de que se utilizan principalmente para cubrir las 15 plazas por cargos fijos de manera que pueda contratar personal calificado para brindar servicios tendientes a promocionar y divulgar el legado del doctor Calderón Guardia mediante la realización de actividades artísticas, culturales, educativas, como exposiciones artísticas en la Galería Manuel de la Cruz González del Museo, exposiciones y charlas educativas en comunidades y centros educativos a estudiantes. En materia de empleo y salarios ese Museo cuenta con un total 15 plazas por cargos fijos, las cuales están dentro del Régimen de Servicio Civil cuyos salarios base están acordes con los autorizados por la Dirección General de Servicio Civil al II Semestre del 2017. De acuerdo con la documentación remitida, se determinó que esa institución no adjuntó copia del oficio del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica dirigido a la Ministra de Cultura y Juventud, en donde avale la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, por lo que hará la observación correspondiente.

Por último, con relación a la verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes, es pertinente señalar que el Museo, cumple con el monto de gasto máximo aprobado para el 2018.


Introducción

El presente estudio tiene como objetivo realizar un análisis del presupuesto, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento que indican que a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, le corresponde dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. De manera que se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a sus fuentes de ingresos, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, (periodo 2014-2016), así como la estimación al final del periodo 2017 tomando como base el informe de ejecución presupuestaria a setiembre del año en curso. Luego, se presenta un apartado referente a la materia de empleo y salarios, el cual contiene un análisis de las plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018. Finalmente, en este documento se presentan los principales aspectos de los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable y las disposiciones a atender por parte de la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 1.1. Descripción General de la Entidad

El Museo Calderón Guardia es un órgano desconcentrado adscrito al Ministerio de Cultura,

Juventud y Deportes que de acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Cultura; conforme lo dispuesto en el artículo 3 de su Ley de Creación No.7606, se encarga de recuperar, conservar y divulgar los hechos destacados de la vida del ex Presidente de la República y Benemérito de la Patria Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia. De la documentación aportada, se desprende que la estructura programática está constituida por un programa sustantivo denominado “Promoción y Divulgación Histórico Cultural “y un programa administrativo de “Actividades Centrales”. Para llevar a cabo dicha función la entidad presupuesta un total de ¢286,9 millones, con la finalidad de promocionar y divulgar el legado del doctor Calderón Guardia mediante la realización de actividades artísticas, culturales, educativas, como exposiciones artísticas en la Galería Manuel de la Cruz González del Museo, exposiciones y charlas educativas en comunidades y centros educativos a estudiantes.

1.2. Análisis de los ingresos.

Tal como se puede apreciar en el Gráfico 1, su principal fuente de ingresos la constituye “Transferencias Corrientes”, seguido de los “recursos de vigencias anteriores” (superávit libre).

Grafico 1 MCG: Ingresos presupuestados 2018 (Datos en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MCG

93,7% (268,9)

6,3%(18,0)

Transferencia Corriente

Superávit libre


Los ingresos proyectados para el 2018, provienen de las Transferencias de Gobierno Central (93,7%), según lo establecido en el artículo 8 de la Ley 7606,..."El Poder Ejecutivo tomará las previsiones presupuestarias requeridas para el desarrollo normal del Museo y el cumplimiento de sus objetivos…".Para el 2018 se verificó que dichos recursos fueron incorporados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República. Con fundamento en lo anterior, el MCG considera para el periodo 2018 ingresos provenientes del Gobierno por ¢268,9 millones, recursos que serán destinados para cubrir los gastos operativos de este Museo. La partida de “Financiamiento”, superávit libre representa el 6,3% del ingreso total. De igual manera, es oportuno mencionar que los ingresos presupuestados durante los años 2014-2018, presentan tasas de variación decrecientes, tal como se muestra a continuación:

Tabla 1 MCG: Ingresos presupuestados 2014-2018 (Datos en Millones de Colones y Porcentajes)

Fuente*Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017, *Presupuesto Ordinario 2018, MCG.

Tal como se indicó anteriormente, la Transferencia Corriente de Gobierno representa la mayor participación relativa de los ingresos presupuestados, sin embargo, para el 2018 este concepto presupuestario muestra variaciones negativas, lo cual obedece a la disminución con respecto al 2014 de ¢15,7millones, lo que implica que el Gobierno asigna menores recursos, para solventar las necesidades institucionales orientadas a conservar y divulgar los hechos destacados de la vida del ex Presidente de la República y Benemérito de la Patria Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia.

1.3. Análisis de los gastos.

Referente a los gastos para el periodo 2018, el MCG presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢286,9 millones, tal como se muestra a continuación:

2014* 2015* 2016* 2017** ***2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes 284,3 296,0 278,4 286,9 268,8 4,1% -5,9% 3,1% -6,3%

Transferencias Corrientes 284,3 296,0 278,4 286,9 268,8 4,1% -5,9% 3,1% -6,3%

Transferencia Corrientes del Sector Público284,3 296,0 278,4 286,9 268,8 4,1% -5,9% 3,1% -6,3%

Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 284,3 296,0 278,4 286,9 268,8 4,1% -5,9% 3,1% -6,3%

Financiamiento 31,0 18,4 80,0 0,0 18,1 -40,5% 334,8% -100,0% 0,0%

Superávit Libre 31,0 18,4 80,0 0,0 18,1 -40,5% 334,8% -100,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 315,2 314,4 358,4 286,9 286,9 -0,3% 14,0% -19,9% 0,0%

Detalle

Periodo Tasas de Variación


Grafico 2 MCG: Gasto Presupuestado 2018 (Datos en Millones de Colones y Porcentuales)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018, MCG

Antes de comentar el cuadro de cita y a efecto de comparar los gastos presupuestarios con los ejecutados a continuación se presenta una tabla que detalla las tasas de variación de los mismos para el periodo 2014-2017 y los presupuestados en el ordinario 2018.

Tabla 2 MCG. Gastos presupuestados 2014-2018 (Datos en Millones de Colones y Porcentajes)

Fuente, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016,**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017,***Presupuesto Ordinario 2018, MCG

Al respecto es necesario destacar que en el 2018 su principal componente es la partida de “Remuneraciones” por un monto de ¢216,2 millones, que representa el 75,4% del presupuesto total, destinado a cubrir el pago de los 15 puestos por cargos fijos y de acuerdo con la entidad contempla una previsión de 3,6 % de incremento por costo de vida para el 2018. El restante 24,6 % del gasto presupuestado, corresponden principalmente para cubrir gastos por 12,9% (¢37,1 millones) a “Servicios”, 10,1% (¢29,1 millones) a “Bienes Duraderos”, orientados a la realización de actividades históricas educativas y artísticas tendientes a fortalecer la cultura nacional y para la construcción del edificio de aulas y centro de acopio, inscrito en el Banco de Proyectos del Ministerio de Política Económica y Planificación Nacional.

75,4%(216,2)

12,9%(37,6)

0,5%(1,6)

10,1%(29,1)

1,0%(3,0)

0.0 REMUNERACIONES 1.0 SERVICIOS

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 5.0 BIENES DURADEROS

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

0.0 REMUNERACIONES 196,3 193,6 174,8 195,2 216,2 -1,4% -9,7% 11,6% 10,8%

1.0 SERVICIOS 15,8 30,6 56,4 40,5 37,1 93,4% 84,5% -28,2% -8,5%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 4,2 4,9 9,0 1,6 1,6 16,7% 84,2% -82,8% 0,0%

5.0 BIENES DURADEROS 91,9 72,1 117,5 30,6 29,1 -21,5% 62,9% -74,0% -5,0%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,3 13,2 0,5 0,9 3,0 150,1% -95,9% 64,8% 234,3%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 1,8 0,0 0,0 0,0 0,0 -100,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 315,2 314,4 358,3 268,8 286,9 -0,3% 14,0% -25,0% 6,8%

Detalle

Periodo Tasa de Variación


Con respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante el periodo 2014-2017 (estimado con base en la ejecución de setiembre del presente año), se logra determinar que la tendencia muestra un leve decrecimiento, tal como se muestra a continuación:

Tabla 3 MCG. Gastos Presupuestados y Ejecutados 2014-2017 (Datos en Millones de Colones y Porcentajes)

Fuente, *Liquidación Presupuestaria años 2014-2016, **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2017 y Estimación a Diciembre 2017, MCG

Tal y como se puede apreciar en el cuadro anterior, los datos indican que el Museo durante el periodo 2014-2017 en promedio presenta un porcentaje de ejecución presupuestaria del 85,9%, lo cual se puede explicar, porque no han ejecutado la totalidad de los recursos asignados para la contratación de readecuación del edificio administrativo del Museo Doctor Rafael Ángel Calderón Guardia, para el 2017 asignan ¢30,6 millones para la construcción del Edificio de Aulas y Centro de Acopio, y a setiembre del 2017 no muestra ningún avance, lo cual se pudo verificar ya que la partida de edificios muestra el 0,0 % de ejecución, para el citado proyecto asignan para el 2018 ¢29,0 millones, e indican que esperan concluir dicha obra en el 2019 y su funcionamiento en el 2020. Por lo que la entidad debe de revisar qué aspectos están afectando la ejecución de gastos, y establecer un verdadero plan que venga a mejorar los niveles de ejecución.

1.4. Empleo y Salarios

El Instituto cuenta con un total 15 plazas por cargos fijos, las cuales se encuentran incorporadas dentro de la Relación de Puestos para el 2018, respecto a la clasificación y valoración están cubiertas por el Régimen de Servicio Civil, e incluyen el pago de los pluses correspondientes, según la normativa vigente (retribución por años de servicios, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional). Se verificó la cantidad de plazas, la cual es coherente con la aprobada en el Acuerdo No. 11782 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2017.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND

El MCG presenta la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo para el año 2018, donde se visualiza una vinculación Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere al pilar “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad, orientado a atender el objetivo sectorial de “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida”, para atender 644 actividades nuevas en cantones prioritarios como parte del Programa de desconcentración artística, educativa y cultural y para la realización

Detalle

Presupuestados Efectivos

%

EjecuciónPresupuestados Efectivos

%

EjecuciónPresupuestados Efectivos

%

EjecuciónPresupuestados

Estimación

diciembre

2017

%

Ejecución

0.0 REMUNERACIONES 196,3 181,7 92,6% 193,6 167,8 86,6% 174,8 156,6 89,6% 195,2 172,0 88,1%

1.0 SERVICIOS 15,8 14,8 93,8% 30,6 29,9 97,7% 56,4 55,3 98,0% 40,5 39,6 97,9%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 4,2 3,9 94,0% 4,9 4,8 98,8% 9,0 7,6 84,4% 1,6 1,4 91,6%

5.0 BIENES DURADEROS 91,9 81,0 88,1% 72,1 13,5 18,7% 117,5 116,1 98,8% 30,6 18,0 58,7%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,3 5,3 100,0% 13,2 12,2 92,4% 0,5 0,5 100,0% 0,9 0,9 96,2%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 1,8 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0%

TOTAL EGRESOS 315,2 286,7 91,0% 314,4 228,1 72,6% 358,3 336,1 93,8% 268,8 231,9 86,3%

2014* 2015* 2016* 2017**


de mejoras en infraestructura en el edificio del Museo Calderón, para lo cual asignan un monto de ¢140,0 millones.

No obstante, el Museo no adjunta la copia del oficio donde el ente rector, en este caso la Ministra de Cultura y Juventud, les dé la vinculación a las citadas metas institucionales.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo por ¢286,9 millones, quedando sin saldo presupuestario. En cuanto al estado de origen y aplicación de fondos los ingresos que provienen del superávit libre, por la suma de ¢18,0 millones destinado al “Edificio de Aulas y Centro de Acopio”, se determinó que cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma, así como los “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131. Se verificó que la clasificación y valoración de los 15 puestos por cargos fijos que pertenecen al régimen de Servicio Civil, están acordes con el salario base autorizado al II Semestre del 2017 emitido por la Dirección General de Servicio Civil, también se verificó que la cantidad de plazas es congruente con la establecida en el Acuerdo N°11782 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria N°04-2017. Por otra parte, conforme a la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) remitida, el Plan Operativo Institucional 2018 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo, sin embargo, no se adjunta la copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en este caso, la Ministra de Cultura y Juventud, en coordinación con MIDEPLAN. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre de 2017, así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre de 2017, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

1. El MCG debe incorporar en las liquidaciones presupuestarias, las correspondientes justificaciones de los bajos niveles de ejecución en las partidas, y revisar qué aspectos están afectando la ejecución de los gastos de inversión, para hacer un plan de acción que permita mejorar la entrega de bienes y servicios a la población meta.

2. Remitir copia del dictamen de vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo por parte del Ministro Rector (Ministra de Cultura y Juventud) en coordinación con Ministerio de Planificación Nacional.

Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.


Bibliografía

Museo Calderón Guardia. Presupuesto Ordinario 2018, setiembre 2017. San José, CR. Museo Calderón Guardia. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2017. San José, CR. Museo Calderón Guardia. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014 y 2016. San José, CR.

Elaborado por: Marielos Cerdas Mattey Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria.

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