analisis pengaruh return on asset (roa), capital...

ANALISIS PENGARUH RETURN ON ASSET (ROA), CAPITAL

ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING FINANCING

(NPF) DAN DANA PIHAK KETIGA (DPK) TERHADAP

PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PERBANKAN

SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Disusun Oleh :

Eta Zulfina

NIM 21313059

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2017

i

ANALISIS PENGARUH RETURN ON ASSET (ROA), CAPITAL

ADEQUANCY RATIO (CAR), NON PERFORMING FINANCING

(NPF) DAN DANA PIHAK KETIGA (DPK) TERHADAP

PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PERBANKAN

SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Disusun Oleh :

Eta Zulfina

NIM 21313059

PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2017

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

“Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan

orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka

dengan keberhasilan saat mereka menyerah”

(Thomas Alva Edision)

“Sebuah tantangan akan selalu menjadi beban,

jika itu hanya dipikirkan

Sebuah cita-cita juga adalah beban,

jika itu hanya angan-angan”

vii

PERSEMBAHAN

Dengan segala kerendahan hati, ingin ku

persembahkan sebuah karya kecil yang berhasil ku

selesaikan ini kepada:

Ayah dan ibuku tercinta,

Takkan pernah ku lupa atas semua pengorbanan dan

jerih payah yang engkau berikan untukku

Serta doa yang senantiasa kau lantunkan untukku

sehingga dapat ku raih semua mimpi-mimpi ku

Asaku kelak semoga dapat membahagiakan ayah dan

ibu sampai akhir hayat..

Doakan aku ayah, doakan aku ibu..

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan

hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Analisis

Pengaruh Return On Asset (ROA),Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

Performing Financing (NPF) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap

Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah.

Penulisan skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan

program strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama

Islam Negeri (IAIN) Salatiga. Penulisan skripsi ini tidak dapat mungkin

terselesaikan tanpa adanya bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis

mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada:

1. Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd. selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri

Salatiga

2. Dr. Anton Bawono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Institut Agama Islam Negeri Salatiga

3. Fetria Eka Yudiana, SE., M.Si. selaku Ketua Program Studi Perbankan

Syariah Institut Agama Islam Negeri Salatiga

4. Ari Setiawan, S.Pd, MM selaku dosen pembimbing skripsi atas segala

arahan dan bimbingannya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan

baik dan lancar

ix

5. Drs. Machfudz, M.Ag. selaku dosen pembimbing akademik dan seluruh

dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Institut agama Islam Negeri atas

semua ilmu pengetahuan yang telah diberikan

6. Keluarga tercinta bapak, ibu dan adikku yang selalu memberikan

dukungan, perhatian dan kasih sayang yang begitu melimpah dan doa

yang tiada henti untuk mendoakanku agar selalu dijalan Allah SWT

7. Sahabat-sahabatku dek Dani, mas Herit, Indah, Galuh dan teman-teman

yang telah memberi motivasi dan semangat untuk segera menyelesaikan

penulisan skripsi ini dan teman-teman FEBI 2013 Nurul, Teti, Demi, Puji,

Lilik, Febri, Odhi dan mbak Eni terimakasih atas semua bantuannya

8. Kepada semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah

membantu hingga terselesaikannya skripsi ini

penulis menyadari dan mengakui dalam penulisan skripsi ini masih jauh

dari kesempurnaan, semua itu karena keterbatasan pengetahuan penulis. Oleh

karena itu, kritik dan saran penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi ini.

Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat. Amin.

Salatiga, 4 September 2017

Eta Zulfina

NIM: 213 13 059

x

ABSTRAK

Zulfina, Eta. 2017. Analisis Pengaruh Return On Asset (ROA), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) dan Dana Pihak Ketiga

(DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah pada Perbankan Syariah.

Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Program Studi S1-

Perbankan Syariah IAIN Salatiga. Pembimbing: Ari Setiawan, S.Pd,

MM.

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui sejauh mana hubungan

Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing

Financing (NPF) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah

pada Perbankan Syariah. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum

Syariah di Indonesia periode 2012-2016 yang berjumlah 12 dan dengan

menggunakan penentuan sampel berupa purposive sampling didapatkan sampel

dalam penelitian ini sejumlah 6 bank. Variabel dependen dalam penelitian ini

adalah pembiayaan murabahah sedangkan variabel independennya adalah ROA,

CAR, NPF dan DPK. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis

regresi linier berganda.

Dari hasil analisis menunjukkan bahwa secara parsial hanya DPK yang

berpengaruh signifikan positif terhadap pembiayaan, sedangkan CAR

berpengaruh negatif dan signifikan terhadap pembiayaan, sedangkan ROA dan

NPF tidak berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah. Secara simultan

variabel variabel ROA, CAR, NPF dan DPK berpengaruh signifikan terhadap

pembiayaan murabahah. Hal ini dibuktikan dengan nilai sig F0.013238 yang lebih

kecil dari nilai signifikansi 5%. Kemampuan menjelaskan dari keempat variabel

independen tersebut terhadap pembiayaan murabahah adalah sebesar 24%

sebagaimana ditunjukkan oleh besarnya adjustedR2, sedangkan sisanya 76%

dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan kedalam model penelitian.

Kata kunci: Pembiayaan Murabahah, Return On Asset (ROA), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Dana Pihak Ketiga

(DPK)

xi

DAFTAR ISI

SAMPUL ........................................................................................................ i

LEMBAR BERLOGO .................................................................................... ii

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... iii

PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................................... iv

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................ v

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ...................................................... vi

PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT .............................................................. vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................. viii

KATA PENGANTAR .................................................................................... x

ABSTRAK ...................................................................................................... xii

DAFTAR ISI ................................................................................................... xiii

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xvi

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang .................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 9

C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 10

D. Kegunaan Penelitian ............................................................................ 10

E. Sistematika Penulisan ......................................................................... 11

BAB II LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka .................................................................................... 13

B. Kerangka Teori .................................................................................... 16

xii

C. Kerangka Penelitian ............................................................................ 27

D. Hipotesis .............................................................................................. 28

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian .................................................................................... 32

B. . Lokasi dan Waktu Penelitian ............................................................... 32

C. . Populasi dan Sampel ........................................................................... 33

D. Teknik Pengumpulan Data .................................................................. 34

1. Dokumentasi ............................................................................ 35

2. Kepustakaan ............................................................................ 35

E. Skala Pengukuran ................................................................................ 35

F. Definisi Konsep dan Operasional ........................................................ 35

G. Teknik Analisis ................................................................................... 39

1. Uji Stasioneritas ...................................................................... 39

2. Uji Statistik Deskriptif ............................................................ 40

3. Uji Asumsi Klasik .................................................................. 40

4. Uji Analisis Regresi Linier Berganda ..................................... 42

5. Uji Statistik ............................................................................... 43

H. Alat analisis ......................................................................................... 45

BAB IV PEMBAHASAN

A. Deskripsi Objek Penelitian .................................................................. 47

B. Analisis Data ....................................................................................... 47

1. Uji Stasioneritas ...................................................................... 47

2. Uji Statistik Deskriptif ............................................................ 49

xiii

3. Uji Asumsi Klasik ................................................................... 50

a. Uji Multikolonieritas ................................................... 50

b. Uji Autokorelasi .......................................................... 51

c. Uji Heteroskedastisitas ................................................ 52

d. Uji Normalitas ............................................................. 54

e. Uji Linieritas ............................................................... 55

4. Analisis Regresi Linier Berganda ........................................... 57

5. Uji Statistik ............................................................................. 59

a. Uji Koefisien Determinasi (R2) .................................... 59

b. Uji Ttest ......................................................................... 60

c. Uji Ftest ......................................................................... 65

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ......................................................................................... 66

B. Saran .................................................................................................... 66

DAFTAR PUSTAKA

CUTRRICULUM VITAE

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia ............................. 2

Tabel 1.2 Komposisi Pembiayaan BUS dan UUS .......................................... 3

Tabel 1.3 ROA, CAR, NPF, DPK dan Pembiayaan Murabahah pada BUS ... 5

Tabel 1.4 Penelitian Terdahulu ....................................................................... 6

Tabel 2.1 Kriteria Pembiayaan ........................................................................ 21

Tabel 3.1 Definisi Operasional dan Indikator Penelitian ................................ 38

Tabel 4.1 Hasil Pengujian Unit Root Test pada Level ................................... 48

Tabel 4.2 Hasil Pengujian Unit Root Test pada 1st Difference ........................ 48

Tabel 4.3 Uji Statistik Deskriptif .................................................................... 49

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas ............................................................. 51

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................... 52

Tabel 4.6 Hasil Uji Glejser ............................................................................. 53

Tabel 4.7 Hasil Uji Linieritas ........................................................................... 55

Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda .......................................... 58

Tabel 4.9 Hasil Uji Ttest ................................................................................... 60

xv

DAFTAR GAMBAR

2.1 Kerangka Model Penelitian ....................................................................... 27

4.1 Uji Normalitas ........................................................................................... 54

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Bank syariah sebagaimana bank konvensional memiliki fungsi

sebagai perantara jasa keuangan, memiliki tugas pokok yaitu menghimpun

dana dari masyarakat dalam bentuk fasilitas pembiayaan. Perbedaan

mendasar antara kedua bank tersebut hanyalah bank syariah melakukan

kegiatan usahanya tidak berdasarkan bunga (interest fee), namun

didasarkan pada prinsip syariah atau prinsip pembagian keuntungan dan

kerugian (profit and loss sharing principle) (Rimadhani dan Erza, 2011:

2).

Keberadaan perbankan syariah sebagai bagian dari sistem

perbankan nasional diharapkan dapat mendorong perkembangan

perekonomian suatu negara. Tujuan dan fungsi perbankan syariah dalam

perekonomian adalah kemakmuran ekonomi yang meluas, tingkat kerja

penuh dan tingkat pertumbuhan ekonomi yang optimum, keadilan sosial-

ekonomi dan distribusi pendapatan serta kekayaan yang merata, stabilitas

nilai uang, mobilisasi dan investasi tabungan yang menjamin adanya

pengembalian yang adil dan pelayanan yang efektif (Setiawan, 2016: 28).

Seiring dengan meningkatnya pertumbuhan ekonomi, perbankan

syariah saat ini masih berada pada tahap perkembangan dengan tetap

gencar untuk meningkatkan pangsanya, salah satunya dari sisi penyaluran

2

dana atau pembiayaan. Selama tahun 2010, perbankan syariah yang

merupakan instrumen pengembangan ekonomi nasional telah mampu

memberikan dukungan besar terhadap pengembangan sektor riil yang ada.

BI mencatat pada bulan Oktober 2010 total aset perbankan syariah sudah

mencapai Rp 86 triliun (Pratami, 2011: 16).

Berikut adalah tabel perkembangan perbankan syariah selama

tahun 2014 sampai Juni 2017.

Tabel 1.1

Perkembangan perbankan syariah di Indonesia

tahun 2012- Juni 2017

Indikasi 2012 2013 2014 2015 2016 Juni

2017

BUS 11 11 12 12 13 13

UUS 24 23 22 22 21 21

BPRS 158 160 163 163 166 167

Sumber : Bank Indonesia:2017

Dari Tabel 1.1 menunjukkan perkembangan perbankan syariah

berdasarkan laporan tahunan BI bahwa secara kuantitas, pencapaian

perbankan syariah terhitung stagnan dalam jumlah bank. Dari tahun 2012

sampai bulan juni 2017 jumlah Bank Umum Syariah (BUS) bertambah

dua bank. Sedangkan jumlah bank konvensional yang memiliki Unit

Usaha Syariah (UUS)dari tahun 2012 sampai Juni 2017 justru berkurang

tiga bank. Namun jumlah bank pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) dari tahun 2012 sampai juni 2017 bertambah cukup banyak yaitu

9 bank.

3

Menurut Zainul (2009: 19), fungsi intermediasi yang terpenting

bagi bank adalah fungsi pembiayaan. Pembiayaan merupakan indikator

utama untuk mengukur perkembangan/pertumbuhan pangsa pasar

perbankan syariah nasional. Perusahaan yang membutuhkan dana dapat

memilih jenis pembiayaan yang sesuai dengan kondisi arus kas

perusahaannya atau jangka waktu kebutuhan dan jumlah pinjamannya.

Berikut adalah tabel komposisi pembiayaan yang diberikan Bank

Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah :

Tabel 1.2

Komposisi Pembiayaan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha

Syariah (Miliar rupiah)

Akad Pembiayaan

Desember

2012

Pembiayaan

Desember

2013

Pembiayaan

Desember

2014

Pembiayaan

Desember

2015

Pembiayaan

Desember

2016

Mudharabah 12.023 13.625 14.354 14.820 14.643

Musyarakah 27.667 39.874 49.336 60.713 66.730

Murabahah 88.004 110.565 117.371 122.111 128.624

Qardh - - 5.965 3.951 3.951

Istishna 376 582 633 770 820

Ijarah - - 11.620 10.631 9.535

Total 128.070 164.646 199.279 212.996 224.303 Sumber: Data Statistik Perbankan Syariah Indonesia, diolah

Dari tabel 1.2 dapat dilihat bahwa pembiayaan murabahah

mendominasi pembiayaan perbankan syariah di Indonesia. Berdasarkan

statistik perbankan syariah periode Desember 2016 menyebutkan bahwa

pembiayaan murabahah adalah sebesar Rp. 128.624 miliar. Sedangkan

pembiayaan mudharabah yaitu sebesar Rp. 14.643 miliar, serta

pembiayaan musyarakah yaitu sebesar Rp. 66.730 miliar. Hal ini

menunjukkan bahwa pembiayaan dengan basis jual-beli (murabahah)

4

memiliki kontribusi yang lebih besar dibandingkan dengan pembiayaan

dengan basis bagi hasil (mudharabah dan musyarakah).

Menurut Syafi’i (2001: 18), pembiayaan murabahah adalah jual-

beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang

disepakati. Sedangkan menurut glossary OJK, akad murabahah adalah

perjanjian pembiayaan berupa transaksi jual beli suatu barang sebesar

harga perolehan barang ditambah dengan margin yang disepakati oleh

para pihak, dimana penjual menginformasikan terlebih dahulu harga

perolehan kepada pembeli.

Banyak faktor yang mempengaruhi bank dalam menyalurkan

pembiayaannya, baik faktor yang berasal dari internal bank maupun

faktor yang berasal dari eksternal bank. Untuk melihat kondisi internal

perusahaan, biasanya pihak bank merujuk pada laporan keuangan bank

yang diindikasikan dengan berbagai rasio keuangan. Adapun beberapa

rasio keuangan yang sering digunakan untuk menilai kondisi internal

perusahaan antara lain: rasio permodalan bank yang diwakili oleh rasio

Capital Adequacy Ratio (CAR) dan rasio profitabilitas bank yang

diwakili oleh Return on Asset (ROA) (Nurbaya, 2013: 20).

Menurut Wuri (2011: 28), untuk menjaga kesehatan bank,

diperlukan rambu-rambu dalam penanaman dananya. Hal tersebut

tertuang dalam UU No. 7 Tahun 1992 yang telah diubah menjadi UU No.

10 Tahun 1998, dalam pasal 29 ayat 2: “Bank wajib memelihara

kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset,

5

kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain

yang berhubungan dengan usaha bank dan wajib melakukan usaha sesuai

dengan prinsip kehati-hatian”, dan ayat 3: “dalam memberikan kredit

atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan

usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan

bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada

bank”. Dalam penentuan kesehatan suatu bank, hal-hal yang perlu

diperhatikan adalah rasio Rentabilitas (ROA), Capital Adequacy Ratio

(CAR), pembiayaan yang macet (NPF) dan dana yang terhimpun dari

masyarakat (DPK).

Kondisi Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR),

Non Performing Financing (NPF), DPK dan pembiayaan murabahah

pada perbankan syariah di Indonesia dapat dilihat pada tabel 1.3 berikut.

Tabel 1.3

Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

Performing Financing (NPF), Dana Pihak Ketiga (DPK) dan

Pembiayaan Murabahah pada Bank Umum Syariah (Miliar rupiah)

2012 2013 2014 2015 2016

ROA 1,94 1,58 0,41 0,49 0,64

CAR 14,14 14,42 15,74 15,02 15,21

NPF 3,43 4,82 3,38 3,19 3,1

DPK 147.512 183.534 217.858 231.175 247.760

Pembiayaan

Murabahah

88.004 110.565 117.371 122.111 128.624

Sumber: Statistik Perbankan Indonesia, diolah

Berdasarkan data yang tersaji dalam tabel 1.3, terdapat fenomena

bisnis dalam penyaluran dana pembiayaan pada bank umum syariah.

Dapat dilihat ROA, CAR, NPF, dan DPK mengalami fluktuasi. Tetapi

6

hal tersebut tidak terjadi pada pembiayaan. Pembiayaan yang dimiliki

justru mengalami peningkatan.

Sebelumnya telah dilakukan penelitian tentang pengaruh ROA,

CAR, NPF dan DPK terhadap pembiayaan murabahah yaitu:

Tabel 1.4

Penelitian Terdahulu

No Peneliti Variabel Hasil

1 Hibatul haqqi

(2016)

1. NPF (X1)

2. FDR (X2)

3. CAR (X3)

4. Inflasi (X4)

5.Pembiayaan

murabahah (Y)

Hasil penelitian menunjukkan

bahwa NPF, FDR, Inflasi dan

CAR secara simultan

berpengaruh terhadap proporsi

pembiayaan murabahah.

Sedangkan untuk hasil secara

parsial, variabel NPF

berpengaruh positif terhadap

proporsi pembiayaan

murabahah, CAR berpengaruh

negatif terhadap proporsi


Sedangkan variabel FDR dan

Inflasi tidak mempunya

pengaruh yang signifikan

terhadap proporsi pembiayaan

murabahah.

2 Jamilah

Wahidahwati

(2016)

1. DPK (X1)

2. CAR (X2)

3. ROA (X3)

4. NPF (X4)

5. BOPO (X5)

6. Pembiayaan

Mudharabah (Y)

Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa dana pihak

ketiga berpengaruh positif

terhadap pembiayaan

mudharabah, Capital Adequacy

Ratio berpengaruh positif

terhadap pembiayaan

mudharabah, Return On Asset

berpengaruh negatif terhadap

pembiayaan mudharabah,Non

Performing Financing tidak

berpengaruh positif terhadap

pembiayaan mudharabah, Biaya

Operasional terhadap

Pendapatan Operasional

(BOPO) berpengaruh negatif

7

terhadap pembiayaan

mudharabah.

3 Lifstin

Wardiantika

dan Rohmawati

Kusumaningtias

(2014)

1. DPK (X1) 2. CAR (X2) 3. NPF (X3) 4. SWBI (X4) 5. Pembiayaan

murabahah (Y)

Hasil penelitiannya menyatakan

bahwa secara simultan variabel

DPK, CAR, NPF dan SWBI

berpengaruh terhadap

pembiayaan murabahah. Secara

parsial DPK berpengaruh positif

terhadap pembiayaan

murabahah. NPF berpengaruh

negatif terhadap pembiayaan

murabahah. Sedangkan CAR

dan SWBI tidak berpengaruh

terhadap pembiayaan

murabahah.

4 Linda

Widyaningrum

dan Dina

Fitrisia

Septiarini

(2015)

1. CAR (X1)

2. NPF (X2)

2. FDR (X3)

3. OER (X4)

4. ROA (Y)

Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa secara

simultan , CAR, NPF, FDR dan

OER berdampak signifikan

terhadap ROA. Sedangkan

secara parsial , CAR, NPF dan

FDR tidak berdampak

signifikan terhadap ROA ,

selain OER berdampak

signifikan terhadap ROA.

5 Umiyati dan

Leni Tantri Ana

(2017)

1. DPK (X1)

2. FDR (X2)

3. ROA (X3)

4. Inflasi (X4)

5. Pembiayaan

(Y)

Hasil penelitian menunjukkan

secara parsial bahwa Return on

Asset (ROA), Performing

Financing (NPF) dan Inflasi

tidak berpengaruh signifikan

terhadap Pembiayaan.

Sedangkan Dana Pihak Ketiga

(DPK) dan Financing to

Deposit Ratio (FDR)

berpengaruh signifikan terhadap

Pembiayaan.

Sumber: data diolah, 2017

Dari beberapa penelitian terdahulu ditemukan perbedaan

penelitian yang terletak pada variabel independen dan objek penelitian.

8

Wardiantika dan Kusumaningtias (2014) menggunakan variabel

independen DPK, CAR, NPF dan SWBI. Widyaningrum dan Septiarini

(2015) menggunakan variabel independen CAR, NPF, FDR, dan OER.

Rimadhani dan Erza (2011) menggunakan variabel independen DPK,

Profit Margin, NPF dan FDR.

Umiyati dan Ana (2017) menggunakan variabel independen DPK,

FDR, ROA, NPF dan Inflasi. Haqqi (2016)menggunakan variabel

independen NPF, FDR, inflasi dan CAR. Kusnianingrum dan Riduwan

(2016) menggunakan variabel independen NPF, FDR, DPK dan CAR.

Jamilah (2016) menggunakan variabel independen DPK, CAR, ROA dan

BOPO. Dalam penelitian ini menggunakan variabel independen ROA,

CAR, NPF dan DPK.

Wardiantika dan Kusumaningtias (2014) melakukan penelitian

pada Bank Umum Syariah. Widyaningrum dan Septiarini (2015)

melakukan penelitian pada BPRS. Rimadhani dan Erza (2011)

melakukan penelitian pada BSM. Umiyati dan Ana (2017) melakukan

penelitian pada Bank Umum Syariah. Haqqi (2016) melakukan penelitian

pada Bank Umum Syariah. Kusnianingrum dan Riduwan (2016)

melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah. Jamilah (2016)

melakukan penelitian pada Bank Muamalat Indonesia. Pada penelitian ini

objek penelitiannya pada 10 bank umum syariah.

Pembiayaan murabahah penting karena karakteristiknya yang

pasti dalam besaran angsuran dan margin keuntungan. Dan juga

9

melahirkan persepsi bahwa penggunaan akad murababah dapat

mengurangi tingkat risiko pembiayaan. Dominasi pembiayaan

murabahah dibandingkan pembiayaan-pembiayaan dengan akad lain juga

membuktikan bahwa untuk mempertahankan profitabilitas dan efisiensi

serta pengelolaan risiko pembiayaan, bank syariah akan cenderung

memaksimalkan pembiayaan dengan akad murabahah dibandingkan

akad-akad lain. Jika dikaitkan dengan nilai risiko pembiayaan,

pembiayaan murabahah memiliki karakteristik risiko yang paling rendah

di antara pembiayaan-pembiayaan lain. (Ahmed dan Khan, 2005: 34)

Dengan adanya latar belakang di atas, maka peneliti mengambil

judul “Analisis Pengaruh Return On Asset (ROA), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) dan Dana Pihak

Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah pada Perbankan

SyariahPeriode Tahun 2012-2016”.

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah yang

dirumuskan dalam penelitian ini adalah:

1. Bagaimana pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap pembiayaan

murabahah ?

2. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

pembiayaan murabahah ?

3. Bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap

pembiayaan murabahah ?

10

4. Bagaimana pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap pembiayaan

murabahah ?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah diatas, maka tujuan penelitian ini

adalah :

1. Untuk menganalisis pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap

pembiayaan murabahah

2. Untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap


3. Untuk menganalisis pengaruh Non Performing Financing (NPF)

terhadap pembiayaan murabahah

4. Untuk menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap


D. Kegunaan Penelitian

Melalui penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat

ganda, yakni manfaat akademis dan praktis.

1. Dari segi teoritis pada perspektif akademis, penelitian ini akan

bermanfaat untuk:

a) Mengetahui pengelolaan laporan keuangan dalam sebuah

perusahaan yang pada khususnya perbankan syariah

b) Bagi peneliti selanjutnya dapat digunakan sebagai pembanding

hasil riset penelitian yang berkaitan dengan pembiayaan

murabahah.

11

c) Dapat menambah pemahaman mengenai konsep-konsep yang

telah dipelajari dengan membandingkan dalam praktik perbankan

khususnya yang berkaitan dengan tema perbankan syariah dan

penyaluran pembiayaan

d) Menambah informasi sumbangan pemikiran dan bahan kajian

penelitian.

2. Kepentingan praktis hasil penelitian ini, bisa dipandang bermanfaat

untuk:

a) Memberikan pembuktian tentang hubungan ROA, CAR, NPF dan

simpanan (DPK) terhadap pembiayaan

b) Sebagai bahan pertimbangan bagi manajemen bank syariah dalam

mengambil keputusan untuk mengelola manajemen bank yang

baik, sehingga mendapatkan keuntungan yang diharapkan.

c) Penelitian ini diharapkan berguna bagi penelitian lebih lanjut yang

terkaitan dengan topik penelitian ini

d) Dapat memberikan kontribusi yang positif dalam memberikan

informasi mengenai kondisi perbankan syariah kepada masyarakat

dan dalam rangka mensosialisasikan kepada masyarakat

E. Sistematika Penulisan

Secara garis besar skripsi ini akan dibagi dalam lima (5) bab dan

setiap bab dibagi atas beberapa sub bab dengan kebutuhan pembahasan

dan uraiannya sebagai berikut:

12

BAB I Pendahuluan

Pada bab ini menguraikan latar belakang masalah, rumusan

masalah, tujuan penelitian, kegunaan penelitian dan sistematika penulisan.

BAB II Landasan Teori

Pada bab ini berisi tentang telaah pustaka yang menguraikan

ringkasan penelitian terdahulu, kerangka teori, kerangka penelitian dan

hipotesis.

BAB III Metode Penelitian

Berisi tentang jenis penelitian, lokasi dan waktu penelitian, populasi

dan sampel, teknik pengumpulan data, skala pengukuran, definisi konsep

dan operasional, instrumen penelitian, uji instrumen penelitian,dan alat

analisis

BAB IV Analisis Data

Pada bab ini penulis mencoba memberikan deskripsi objek

penelitian dan analisis data perusahan.

BAB V Penutup

Pada bab ini berisi tentang kesimpulan dan saran atas hasil

penelitian disesuaikan dengan rumusan masalah yang disajikan secara

singkat dan jelas.

13

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka

Untuk mendukung penelitian ini, ada beberapa penelitian yang

pernah dilakukan oleh Wardiantika dan Kusumaningtias (2014) yang

meneliti tentang pengaruh DPK, CAR, NPF dan SWBI terhadap

pembiayaan murabahah pada Bank Umum Syariah. Hasil penelitiannya

menyatakan bahwa secara simultan variabel DPK, CAR, NPF dan SWBI

berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah. Secara parsial DPK

berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah. NPF berpengaruh

negatif terhadap pembiayaan murabahah. Sedangkan CAR dan SWBI

tidak berpengaruh terhadap pembiayaan murabahah.

Penelitian selanjutnya dilakukan oleh Widyaningrum dan

Septiarini (2015) yang meneliti tentang pengaruh CAR, NPF, FDR, dan

OER terhadap ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia.

Hasil penelitiannya menyatakan bahwa secara simultan CAR, NPF, FDR

dan OER berpengaruh signifikan terhadap ROA. Sedangkan secara

parsial CAR, NPF dan FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Namun OER berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Penelitian Rimadhani dan Erza (2011) tentang analisis variabel-

variabel yang mempengaruhi pembiayaan murabahah pada Bank Syariah

Mandiri dengan hasil penelitian DPK berpengaruh positif dan signifikan,

14

margin keuntungan berpengaruh negatif dan tidak signifikan, NPF

berpengaruh positif dan signifikan, FDR berpengaruh negatif dan tidak

signifikan.

Umiyati dan Ana (2017) meneliti tentang faktor-faktor yang

mempengaruhi pembiayaan pada Bank Umum Syariah Devisa di

Indonesia dengan hasil penelitian bahwa secara parsial bahwa Return on

Asset (ROA), NonPerforming Financing (NPF) dan Inflasi tidak

berpengaruh signifikan terhadap Pembiayaan. Sedangkan Dana Pihak

Ketiga (DPK) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh

signifikan terhadap Pembiayaan.

Pada penelitian Haqqi (2016) yang berjudul analisis pengaruh Non

Performing Financing (NPF), Financing To Deposit Ratio (FDR), inflasi

dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap proporsi Pembiayaan

Murabahah pada Bank Umum Syariah di Indonesia dapat disimpulkan

bahwa NPF, FDR, Inflasi dan CAR secara simultan berpengaruh

terhadap proporsi pembiayaan murabahah. Sedangkan untuk hasil secara

parsial, variabel NPF berpengaruh positif terhadap proporsi pembiayaan

murabahah, CAR berpengaruh negatif terhadap proporsi pembiayaan

murabahah. Sedangkan variabel FDR dan Inflasi tidak mempunya

pengaruh yang signifikan terhadap proporsi pembiayaan murabahah.

Kusnianingrum dan Riduwan (2016) meneliti tentang determinan

pembiayaan murabahah dengan hasil penelitian menunjukkan bahwa

15

NPF, FDR, DPK dan CAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap


Jamilah (2016) meneliti tentang faktor-faktor yang mempengaruhi

pembiayaan mudharabah pada Bank Umum Syariah di Indonesia dengan

hasil penelitian menunjukkan bahwa DPK dan CAR berpengaruh positif

terhadap pembiayaan murabahah sedangkan ROA dan BOPO

berpengaruh negatif terhadap pembiayaan mudharabah.

Dari beberapa penelitian terdahulu ditemukan perbedaan

penelitian yang terletak pada variabel independen dan objek penelitian.

Wardiantika dan Kusumaningtias (2014) menggunakan variabel

independen DPK, CAR, NPF dan SWBI. Widyaningrum dan Septiarini

(2015) menggunakan variabel independen CAR, NPF, FDR, dan OER.

Rimadhani dan Erza (2011) menggunakan variabel independen DPK,

Profit Margin, NPF dan FDR.

Umiyati dan Ana (2017) menggunakan variabel independen DPK,

FDR, ROA, NPF dan Inflasi. Haqqi (2016)menggunakan variabel

independen NPF, FDR, inflasi dan CAR. Kusnianingrum dan Riduwan

(2016) menggunakan variabel independen NPF, FDR, DPK dan CAR.

Jamilah (2016) menggunakan variabel independen DPK, CAR, ROA dan

BOPO. Dalam penelitian ini menggunakan variabel independen ROA,

CAR, NPF dan DPK.


pada Bank Umum Syariah. Widyaningrum dan Septiarini (2015)

16

melakukan penelitian pada BPRS. Rimadhani dan Erza (2011)

melakukan penelitian pada BSM. Umiyati dan Ana (2017) melakukan

penelitian pada Bank Umum Syariah. Haqqi (2016) melakukan penelitian

pada Bank Umum Syariah. Kusnianingrum dan Riduwan (2016)

melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah. Jamilah (2016)

melakukan penelitian pada Bank Muamalat Indonesia. Pada penelitian ini

objek penelitiannya pada 10 bank umum syariah.

B. Kerangka Teori

1. Teori Pembiayaan

Peranan bank sebagai lembaga keuangan tidak lepas dari masalah

kredit. Bahkan kegiatan bank sebagai lembaga keuangan, pemberian

kredit merupakan kegiatan utamanya. Perkreditan digunakan dalam

bank konvensional sedangkan pembiayaan digunakan dalam bank

syariah. Besarnya pembiayaan yang disalurkan akan menentukan

keuntungan pada bank.

Menurut UU. No. 10 Tahun 1998, pengertian kredit adalah suatu

penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,

berdasarkan persetujuan atau kepsekatan pinjam-meminjam antara

bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk

melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian

bunga."

Menurut Muljono (2007) dalam bukunya berjudul “Manajemen

perkreditan bagi Bank komersiil” mendefinisikan bahwa kredit adalah

17

“kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan

suatu pinjamandengan suatu janji pembayarannya akan dilakukan pada

suatu jangka waktu yang disepakati”.

Dalam membentuk kebijaksanaan pengkreditan yang baik akan

memerlukan kerja sama yang erat dari semua pihak manajemen sesuai

dengan porsnya masng-masing dalam mengelola informasi

ekstern/intern untuk menjadikan suatu kebijaksanaan (Muljono, 2001).

Adapun untuk menetapkan kebijaksanaan perkreditan tersebut harus

diperlihatkan 3 asas pokok yaitu:

a. Asas likuiditas, yaitu suatu asas yang mengharuskan untuk tetap

dapat menjaga tingkat likuiditasnya, karena suatu bank yang tidak

likuid akibatnya akan sangat parah yaitu hilangya kepercayaan dari

para nasabahnya atau dari masyarakat luas. Suatu bank dikatakan

likuid apabila memenuhi beberapa kriteria antara lain:

1) Bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang

akan digunakan untuk memenuhi likuiditasnya.

2) Bank tersebut memiliki assets lainnya yang dapat dicairkan

sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan nilai pasarannya.

3) Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk menciptakan cash

assets baru melalui berbagai bentuk utang.

b. Asas solvabilitas, usaha pokok perbankan yaitu menerima

simpanan dana dari masyarakat dan disalurkan dalam bentuk

kredit.

18

c. Asas rentabilitas, sebagaimana halnya pada setiap kegiatan usaha

akan selalu mengharapkan untuk memperoleh laba baik untuk

memeprtahankan eksistensinya maupun untuk keperluan

mengembangkan dirinya.

Adapun faktor-faktor yang memepengaruhi kebijakan perkreditan

yaitu:

1) Keadaan perekonomian (inflasi, kurs, suku bunga, jumlah uang

beredar, export dll) dan perkembangan politik.

2) Peraturan-peraturan penguasa moneter yang ada.

3) Kemampuan bank yang bersangkutan dalam mengumpulkan

dana dengan biaya yang relatif murah.

4) Volume permintaan kredit dari masyarakat bisnis.

5) Tingkat (besarnya) laba yang diharapkan.

6) Kemampuan manajemen bank itu sendiri.

7) Para saingan dari bank-bank/lembaga keuangan lainnya yang

memasarkan jasa perkreditan.

2. Return On Asset (ROA)

Menurut Sawir (2005: 18), Return On Assets (ROA)

merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan

manajemen perusahaan dalam memperoleh keuntungan (laba) secara

keseluruhan. Alasan dari pencapaian laba perbankan tersebut dapat

berupa kecukupan dalam memenuhi kewajiban terhadap pemegang

19

saham, penilaian atas kinerja pimpinan dan meningkatkan daya tarik

investor untuk menanamkan modalnya.

Laba yang tinggi membuat bank mendapat kepercayaan dari

masyarakat yang memungkinkan bank untuk menghimpun modal

yang lebih banyak sehingga bank melakukan ekspansi pembiayaan.

Tingkat laba atau profitability yang diperoleh oleh bank ini

biasanya diproksikan dengan Return On Asset (ROA). Semakin besar

ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank

tersebut dan menunjukkan kinerja perusahaan yang semakin baik.

Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia, maka standar ROA

yang baik adalah sebesar 1,5% meskipun ini bukan suatu keharusan.

Rumus ini telah digunakan oleh Toto Prihadi (2008: 68)

sebagai berikut:

3. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Kekayaan suatu bank terdiri dari aktiva lancar dan aktiva tetap

yang merupakan penjamin solvabilitas bank, sedangkan dana (modal)

bank dipergunakan untuk modal kerja dan penjamin likuiditas bank

bersangkutan. Dana bank adalah sejumlah uang yang dimiliki dan

dikuasai suatu bank dalam kegiatan operasionalnya (Sinungan,1997:

50).

Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001,

bank wajib menyediakan modal minimum sebesar 8% dari aktiva

20

tertimbang menurut risiko yang dinyatakan dalam Capital Adequacy

Ratio (CAR).

Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang

memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung

risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut

dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-

dana dari sumber-sumber diluar bank, seperti dana masyarakat,

pinjaman (utang), dan lain-lain (Dendawijaya, 2009: 121). Semakin

tinggi CAR maka semakin besar pula sumber daya finansial yang

dapat digunakan untuk keperluan pengembangan usaha dan

mengantisipasi potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran

kredit.

Rumus ini telah digunakan oleh Kuncoro dan Suhardjono

(2011: 248) yaitu:

4. Non Performing Financing (NPF)

Indikator yang menunjukkan kerugian akibat risiko kredit

adalah nilai non performing loan (NPL), yang dalam terminologi bank

syariah disebut non - perfoming financing (NPF). Menurut Rimadhani

(2012: 9), Non Performing Financing (NPF) adalah rasio antara

pembiayaan yang bermasalah dengan total pembiayaan yang

disalurkan oleh bank syariah. Berdasarkan kriteria yang sudah

ditetapkan oleh Bank Indonesia kategori yang termasuk dalam NPF

21

adalah pembiayaan kurang lancar, diragukan dan macet. Salah satu

risiko usaha bank menurut Peraturan Bank Indonesia adalah risiko

kredit, yang didefinisikan risiko yang timbul sebagai akibat kegagalan

counterparty memenuhi kewajiban.

Menurut Antonio (2001: 4), semakin tinggi tingkat pembiayaan

bermasalah maka akan menyebabkan tingkat permintaan pembiayaan

oleh masyarakat turun.

Dalammemberikan pembiayaan, bank harus melakukan analisis

terhadap kemampuan debitur untuk membayar kembali kewajibannya.

Setelah pembiayaan diberikan, bank wajib melakukan pemantauan

terhadap penggunaan pembiayaan serta kemampuan dan kepatuhan

debitur dalam memenuhi kewajiban. Jadi semakin kecil NPF maka

pembiayaan murabahah semakin baik.

Menurut Rivai (2013:211), kriteria pembiayaan adalah sebagai

berikut:

Tabel 2.1

Kriteria Pembiayaan

No Kualitas

Pembiayaan

Kriteria

1 Lancar a. Pembayaran angsuran pokok dan/atau bagi hasil tepat waktu

b. Memiliki rekening yang aktif c. Bagian dari pembiayaan yang

dijamin dengan agunan tunai (cash

colateral)

2 Perhatian Khusus a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi hasil yang

belum melampaui 90 hari

b. Kadang-kadang terjadi cerukan

22

c. Mutasi rekening relatif aktif d. Jarang terjadi pelanggaran

terhadap kontrak yang

diperjanjikan

e. Didukung oleh pinjaman baru

3 Kurang Lancar a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi hasil

b. Sering terjadi cerukan c. Frekuensi mutasi rekening relatif

rendah

d. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih

dari 90 hari

e. Terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi debitur.

f. Dokumentasi pinjaman yang lemah

g. Pencadangan 15% dari kredit kurang-agunan

4 Diragukan a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi hasil

b. Terdapat cerukan yang bersifat permanen

c. Terdapat wanprestasi lebih dari 180 hari

d. Terdapat kapitalisasi bunga e. Dokumentasi hukum yang lemah

baik untuk perjanjian pembiayaan

maupun pengikatan jaminan

f. Percadangan 50% dari kredit diragukan-agunan

5 Macet a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan/atau bagi hasil

b. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru

c. Dari segi hukum maupun kondisi pasar, jaminan tidak dapat

dicairkan pada nilai wajar

d. Pencadangan 100% dari kredit macet-agunan

Sumber: Rivai (2013:211)

23

Penanganan pembiayaan bermasalah hanya dalam rangka

bagaimana mengupayakan agar pembiayaan macet tersebut dapat

kembali terutama dengan eksekusi jaminan yang ada. Pembiayaan

yang sudah ada tanda kearah NPF, memerlukan perhatian agar tidak

menjadi lebih buruk atau mendatangkan kerugian yang lebih besar.

Rumus ini telah digunakan oleh Rimadhani (2012: 9) sebagai

berikut :

Kualitas pembiayaan bank akan dikatakan buruk apabila rasio

NPF ini bernilai semakin tinggi. Karena dengan tingginya NPF, maka

modal bank akan semakin terkikis dan menyebabkan bank harus

menyediakan pencadangan yang lebih besar. Oleh karena itu

pemantauan dari pihak bank sangat diperlukan setelah pembiayaan

disalurkan dengan tujuan untuk meminimalisasikan resiko

pembiayaan yang terjadi. Ketentuan dari Bank Indonesia bahwa bank

harus menjaga rasio NPF-nya berada dibawah angka 5%.

5. Dana Pihak Ketiga (DPK)

Kemampuan bank memperoleh sumber dana yang diinginkan

sangat mempengaruhi kelanjutan usaha bank. Dalam mencari sumber

dana bank harus mempertimbangkan beberapa faktor seperti

kemudahan untuk memperolehnya, jangka waktu sumber dana serta

biaya yang harus dikeluarkan untuk memperoleh dana tersebut.

24

Menurut Kasmir (2006:64), dana pihak ketiga adalah dana

yang dihimpun oleh bank yang berasal dari masyarakat, yang terdiri

dari simpanan giro, simpanan tabungan dan simpanan deposito. Dana-

dana yang dihimpun dari masyarakat ternyata merupakan sumber dana

terbesar yang paling diandalkan oleh bank yang bisa mencapai 80% -

90% dari seluruh dana yang dikelola oleh bank (Dendawijaya,

2009:49).

Dana pihak ketiga tersebut selanjutnya digunakan untuk

kegiatan operasional bank termasuk dalam hal penyaluran kredit.

Dana yang diperoleh dari masyarakat luas. Sumber dana ini

merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasi bank dan

merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai

operasinya dari sumber dana ini (Kasmir, 2008: 47).

Menurut UU No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah

(Pasal 1) disebutkan bahwa, ”Simpanan adalah dana yang

dipercayakan oleh Nasabah kepada Bank Syariah dan/atau UUS

berdasarkan Akad wadi’ah atau Akad lain yang tidak bertentangan

dengan Prinsip Syariah dalam bentuk Giro, Tabungan, atau bentuk

lainnya yang dipersamakan dengan itu”.

Menurut Dahlan (2001:116),sumber utama dana bank (sumber

tradisional bank) berasal dari:

25

a. Giro

Giro adalah simpanan yang dapat digunakan sebagai alat

pembayaran dan penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan

menggunakan cek, sarana perintah pembayaran lainnya atau

dengan cara pemindahbukuan.

b. Deposito Berjangka (Time Deposit)

Deposito berjangka adalah simpanan yang penarikannya

hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian

antara penyimpan dengan bank. Sumber dana ini memiliki ciri-

ciri pokok yaitu: jangka waktu penarikannya tetap. Pada

umumnya jangka waktu jatuh tempo 1 bulan. 3 bulan, 6 bulan, 12

bulan dan 24 bulan.

c. Tabungan (Saving Deposit)

Tabungan adalah simpanan yang penarikannya hanya

dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi

tidak dapat ditarik dengan cek atau alat yang dipersamakan

dengan itu. Disamping itu sumber dana bank juga berasal dari

modal sendiri dan sumber lainnya yang tidak termasuk di atas,

diantaranya: Deposit on Call, Sertifikat Deposito, Call Money,

KLBI.

Rumus ini telah digunakan oleh Kasmir (2006: 64) sebagai

berikut:

26

6. Pembiayaan Murabahah

Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang

perbankan (pasal 1) disebutkan bahwa, “pembiayaan berdasarkan

prinsip syariah adalah penyediaan uang atau tagihan yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan

antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai

untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu

tertentu dengan imbalan atau bagi hasil”.

Pembiayaan yang diberikan oleh bank syariah mempunyai lima

bentuk utama, diantaranya adalah; pembiayaan mudharabah (bagi

hasil), pembiayaan musyarakah, pembiayaan murabahah, pembiayaan

salam dan pembiayaan ijarah. Pembiayaan yang paling banyak

diminati oleh masyarakat adalah pembiayaan murabahah (Muhamad,

2002:92).

Menurut Ascarya (2007:164), pembiayaan murabahah adalah

penjualan barang oleh seseorang kepada pihak lain dengan pengaturan

bahwa penjual berkewajiban untuk mengungkapkan kepada pembeli

harga pokok dari barang dan margin keuntungan yang dimasukkan

kedalam harga jual barang tersebut, pembayaran dapat dilakukan

secara tunai maupun tangguh.

Perhitungan pembiayaan murabahah menurut PSAK 102

(2007) telah diatur penyajian pembiayaan murabahah dalam laporan

keuangan sebagai berikut; piutang murabahah disajikan sebesar nilai

27

bersih yang dapat direalisasikan, yaitu saldo piutang murabahah

dikurangi penyisihan kerugian piutang. Kemudian margin murabahah

tangguhan disajikan sebagai pengurang piutang murabahah.

C. Kerangka Penelitian

Berdasarkan kerangka teori diatas, maka kerangka pemikiran dalam

penelitian ini adalah sebagai berikut.

Gambar 2.1

Kerangka Model Penelitian

Variabel independen dalam penelitian ini adalah Return On Asset

(ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF)

dan Dana Pihak Ketiga (DPK) yang selanjutnya disebut variabel (X1),

(X2), (X3) dan (X4). Sedangkan variabel dependen dalam penelitian ini

adalah pembiayaan murabahah yang selanjutnya disebut variabel (Y).

Berdasarkan kerangka di atas, maka dapat dibuat persamaan sebagai

berikut:

Y = β0 + β1X1 + β2 X2 + β3X3 + β4X4 +

Return On Asset

(ROA)

Capital Adequacy

Ratio(CAR) Pembiayaan

Murabahah Non Performing

Financing(NPF)

Dana Pihak Ketiga

(DPK)

28

Dimana: Y = Pembiayaan Murabahah

X1 = ROA

X2 = CAR

X3 = NPF

X4 = DPK

= Standar Eror

D. Hipotesis

Menurut Sugiyono (2009:96) hipotesis merupakan jawaban

sementara terhadap rumusan masalah penelitian, dimana rumusan masalah

penelitian telah dinyatakan dalam bentuk pertanyaan.Berdasarkan pada

rumusan masalah, tujuan penelitian, serta kerangka pemikiran yang sudah

dijelaskan, dapat diambil hipotesis dalam penelitian ini sebagai berikut :

1. Pengaruh Return On Asset (ROA) terhadap Pembiayaan

Murabahah

Agista (2015) melakukan penelitian pada Bank Muamalat

Indonesia dengan sampel 28 laporan keuangan triwulanan menyatakan

bahwa ROA berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah.

Qolby (2013) melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah dengan

sampel 46 laporan keuangan bulanan menyatakan bahwa ROA

berpengaruh positif terhadap pembiayaan murabahah. Nurbaya (2013)

melakukan penelitian pada Bank Muamalat Indonesia dengan sampel

32 laporan keuangan triwulanan menyatakan bahwa ROA berpengaruh

positif terhadap pembiayaan murabahah.

29

Berdasarkan penelitian di atas, penulis mengajukan hipotesis

sebagai berikut:

H1: Return On Asset (ROA) mempunyai pengaruh positif dan

signifikan terhadap pembiayaan murabahah

2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pembiayaan

Murabahah

Haqqi (2016) melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah

dengan jumlah sampel 72 laporan keuangan triwulanan menyatakan

bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap proporsi pembiayaan

murabahah. Reswanda dan Wahyu (2013) melakukan penelitian pada

BPRS Lantabur Jombang dengan sampel 24 laporan keuangan bulanan

menyatakan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap pembiayaan.


pada BUS dengan sampel 48 laporan keuangan triwulanan

menyatakan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap pembiayaan

murabahah.


sebagai berikut:

H2 : Capital Adequacy Ratio (CAR) mempunyai pengaruh negatif dan

signifikan terhadap pembiayaan murabahah

30

3. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan

Murabahah

Reswanda dan Wahyu (2013) melakukan penelitian pada BPRS

Lantabur Jombang dengan sampel 24 laporan keuangan bulanan

menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap pembiayaan.

Wardiantika dan Kusumaningtias (2014) melakukan penelitian pada

BUS dengan sampel 48 laporan keuangan triwulanan menyatakan

bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap pembiayaan murabahah.

Arianti dan Muharam (2012) melakukan penelitian pada Bank Umum

Syariah dengan sampel 44 laporan keuangan triwulanan menyatakan

bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap pembiayaan murabahah.

Wahab (2014) melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah di

Semarang dengan sampel


sebagai berikut:

H3 : Non Performing Financing (NPF) mempunyai pengaruh negatif

dan signifikan terhadap pembiayaan murabahah

4. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan

Murabahah

Rimadhani dan Erza (2011) melakukan penelitian pada Bank

Mandiri Syariah dengan sampel 48 laporan keuangan bulanan

menyatakan bahwa DPK berpengaruh positif dan signifikan terhadap

pembiayaan murabahah. Umiyati dan Ana (2017) melakukan

31

penelitian pada Bank Umum Syariah dengan sampel 20 laporan

keuangan triwulanan menyatakan bahwa DPK berpengaruh positif dan

signifikan terhadap pembiayaan murabahah. Reswanda dan Wahyu

(2013) melakukan penelitian pada BPRS Lantabur Jombang dengan

sampel 24 laporan keuangan bulanan menyatakan bahwa DPK

berpengaruh positif terhadap pembiayaan.


sebagai berikut:

H4: DPK berpengaruh positif dan signifikan terhadap pembiayaan

murabahah.

32

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah

penelitian kuantitatif. Menurut Hermawan (2005: 19), penelitian

kuantitatif adalah suatu pendekatan penelitian yang bersifat obyektif,

mencakup pengumpulan dan analisis data kuantitatif serta menggunakan

metode pengujian statistik.

Data yang digunakan pada penelitian ini merupakan data sekunder.

Menurut Bawono (2006: 30), data sekunder adalah data yang diperoleh

secara tidak langsung atau penelitian arsip yang memuat peristiwa masa

lalu. Data sekunder dalam penelitian ini terdiri dari data rasio-rasio

keuangan bank yaitu pembiayaan murabahah, Return On Asset (ROA),

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) dan

Dana Pihak Ketiga (DPK) tahun 2012-2016.

B. Lokasi dan Waktu Penelitian

Penelitian ini dilakukan pada Bank Umum Syariah yaitu PT. Bank

Mandiri Syariah, PT. BRI Syariah, PT. Bank Muamalat Indonesia, PT.

Bank Panin Syariah, PT. Bukopin Syariah, PT BCA Syariah, PT. BNI

Syariah, PT. Bank Mega Syariah, Bank Victoria Syariah, dan Maybank

Syariah periode tahun 2012-2016 dengan meneliti laporan keuangan yang

33

diperoleh dari website Bank Indonesia maupun laporan keuangan dari

masing-masing bank.

C. Populasi dan Sampel

Menurut Sugiono (2012: 119), populasi adalah wilayah generalisasi

yang terdiri atas obyek atau subyek yang mempunyai kualitas dan

karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan

kemudian ditarik kesimpulannya. Populasi dalam penelitian ini adalah

Bank Umum Syariah di Indonesia hingga tahun 2016 yang berjumlah 13

bank.

Menurut Sugiono (2012: 120), sampel adalah sebagian dari jumlah

dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi. Sampel yang diambil pada

penelitian ini terdiri dari 10 Bank Umum Syariah, yaitu PT. Bank Mandiri

Syariah, PT. BRI Syariah, PT. Bank Muamalat Indonesia, PT. Bank Panin

Syariah, PT. Bukopin Syariah, PT BCA Syariah, PT. BNI Syariah, PT.

Bank Mega Syariah, Bank Victoria Syariah, dan Maybank Syariah.

Tehnik pengambilan sampel yang peneliti gunakan adalah

purposive sampling. Hal ini dilakukan dengan cara mengambil subyek

bukan didasarkan atas strata, random atau daerah tetapi didasarkan atas

adanya tujuan tertentu. Tehnik purposive sampling yaitu teknik penentuan

sampel dengan pertimbangan tertentu. Tehnik ini bisa diartikan sebagai

suatu proses pengambilan sampel dengan menentukan terlebih dahulu

jumlah sampel yang hendak diambil, kemudian pemilihan sampel

dilakukan dengan berdasarkan tujuan-tujuan tertentu.Jadi dapat diartikan

bahwa purposive sampling adalah pengambilan sampel secara sengaja

sesuai dengan persyaratan sampel yang diperlukan. (Sugiono, 2012: 126).

Adapun yang menjadi kriteria dalam pengambilan sampel pada

penelitian ini adalah:

1. Data yang diteliti adalah data bank yang memiliki prinsip syariah

2. Bank yang akan diteliti memiliki laporan keuangan yang

dipublikasikan di website resmi Bank Indonesia.

3. PT. Bank Mandiri Syariah, PT. BRI Syariah, PT. Bank Muamalat

Indonesia, PT. Bank Panin Syariah, PT. Bukopin Syariah, PT BCA

Syariah, PT. BNI Syariah, PT. Bank Mega Syariah, Bank Victoria

Syariah, dan Maybank Syariah memiliki laporan keuangan pada

periode tahun 2012-2016 dengan rasio-rasio yang akan dianalisa

berupa variabel Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Financing (NPF), Dana Pihak Ketiga (DPK)

dan Pembiayaan Murabahah.

D. Teknik Pengumpulan Data

Data dalam penelitian ini berupa data sekunder yang diperoleh dari

publikasi laporan keuangan perbankan syariah. Dalam laporan keuangan

tersebut diambil dari website masing-masing bank dengan mengambil

beberapa variabel rasio keuangan yaitu: pembiayaan murabahah, Return

On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing

Financing (NPF) dan Dana Pihak Ketiga (DPK). Selain itu data-data

penelitian ini juga berasal dari sumber yang relevan seperti jurnal, buku,

35

website resmi, dll. Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam

penelitian ini adalah:

1. Dokumentasi

Yaitu pengumpulan data dengan cara mempelajari dokumen-

dokumen atau arsip-arsip yang berkaitan dengan objek penelitian. Data

yang diperoleh melalui website masing-masing bank yang berupa

informasi mengenai laporan rasio keuangan bank umum syariah.

2. Kepustakaan

Yaitu suatu teknik pengumpulan data dengan cara mempelajari

dan membaca buku, jurnal, majalah, surat kabar, literatur-literatur,

catatan-catatan, laporan-laporan, internet dan lainnya yang relevan

dan ada hubungannya dengan permasalahan yang menjadi objek

penelitian, sehingga menunjang untuk dijadikan referensi. Berbagai

sumber kepustakaan yang digunakan dalam penelitian ini dapat dilihat

secara lengkap dalam daftar pustaka.

E. Skala Pengukuran

Dalam penelitian ini skala pengukuran yang digunakan adalah skala

rasio. Data rasio adalah data yang memiliki titik nol absolut. Dengan kata

lain rasio memiliki semua ciri dari data interval dan ditambah pula

mempunyai titik nol absolut sebagai titik permulaan (Burhan, 2005: 121).

F. Definisi Konsep dan Operasional

Agar penelitian ini dapat terlaksana sesuai yang diharapkan, maka

perlu dipahami berbagai unsur-unsur yang menjadi dasar dari suatu

penelitian ilmiah yang termuat dalam operasionalisasi variabel penelitian.

Sesuai dengan penelitian yang dilakukan penulis mengenai pengaruh

Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing

Financing (NPF), Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan

Murabahah, maka terdapat dua variabel yang digunakan dalam penelitian

ini antara lain:

1. Variabel Dependen/Terikat

Variabel dependen dalam penelitian ini adalah pembiayaan

murabahah. Pembiayaan murabahah adalah jual beli barang pada

harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam

pembiayaan murabahah, penjual harus memberi tahu harga produk

yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai

tambahannya (Syafi’i, 2001: 164).

2. Variabel Independen/Bebas

a) Return On Asset (ROA)

Return On Asset(ROA) menurut Kasmir (2012:201) adalah

rasio yang menunjukan hasil (return)atas jumlah aktiva

yangdigunakan dalam perusahaan. Selain itu, ROA memberikan

ukuran yang lebih baik atas profitabilitas perusahaan karena

menunjukan efektivitas manajemen dalam menggunakan aktiva

untuk memperoleh pendapatan. Analisis ROA mengukur

kemampuan perusahaan menghasilkan laba dengan menggunakan

37

total asset (kekayaan) yang dipunyai perusahaan setelah

disesuaikan dengan biaya-biaya untuk mendanai aset tersebut.

Rumus ini telah digunakan oleh Toto Prihadi (2008: 68)

sebagai berikut:

b) Capital Adequacy Ratio (CAR)

Kuncoro dan Suhardjono (2011: 248) menyatakan bahwa

Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan alat analisis yang

digunakan untuk mengetahui berapa jumlah modal yang memadai

untuk menunjang kegiatan operasionalnya dan cadangan untuk

menyerap kerugian yang mungkin terjadi. Rasio ini merupakan

rasio yang menunjukkan kewajiban penyediaan modal minimum

yang harus dipertahankan oleh setiap bank sebagai suatu proporsi

tertentu dari total aktiva tertimbang menurut risiko.

Rumus ini telah digunakan oleh Kuncoro dan Suhardjono

(2011: 248) yaitu:

c) Non Performing Financing (NPF)

Menurut Rimadhani (2012: 9), Non Performing Financing

(NPF) adalah rasio antara pembiayaan yang bermasalah dengan

total pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah. Berdasarkan

kriteria yang sudah ditetapkan oleh Bank Indonesia kategori yang

termasuk dalam NPF adalah pembiayaan kurang lancar,

diragukan dan macet.

Rumus ini telah digunakan oleh Rimadhani (2012: 9)

sebagai berikut :

d) Dana Pihak Ketiga (DPK)

Menurut Kasmir (2006: 64), DPK merupakan dana yang

dihimpun oleh bank yang berasal dari masyarakat yang kemudian

dikelola oleh bank dalam bentuk simpanan seperti rekening giro,

rekening tabungan, dan rekening tabungan untuk kemudian

diusahakan kembali dengan cara disalurkan ke masyarakat.

Rumus ini telah digunakan oleh Kasmir (2006: 64) sebagai

berikut:

Tabel 3.1

Definisi Operasional dan Indikator Penelitian

No Variabel Konsep Indikator Skala

1 Pembiayaan

Murabahah

Jual beli barang

pada harga asal

dengan

tambahankeuntung

an yang disepakati

(Ascaraya, 2007:

164)

Pembiayaan murabahah

(Ascaraya, 2007: 164)

Nominal

2 ROA Rasio kinerja bank

untuk mengukur

kemampuan

manajemen bank

dalam memperoleh

Rasio

39

laba secara

keseluruhan

Kasmir (2012:201)

(Toto Prihadi, 2008: 68)

3 CAR Rasio kinerja bank

untuk mengukur

kecukupan modal

yang dimiliki bank

untuk menunjang

aktiva yang

mengandung atau

menghasilkan

resiko

(Dendawijaya,

2009: 121)

(Dendawijaya, 2009: 121)

Rasio

4 NPF Rasio antara

pembiayaan yang

bermasalah dengan

total pembiayaan

yang disalurkan

oleh bank syariah

(Rimadhani, 2012:

9)

(Rimadhani, 2012: 9)

Rasio

5 DPK Dana yang

dihimpun oleh

bank yang berasal

dari masyarakat,

yang terdiri dari

giro, tabungan dan

deposito. (Kasmir,

2006: 64)

(Kasmir, 2006: 64)

Nominal

G. Teknik Analisis

1. Uji Stasioneritas

Uji stasioneritas merupakan tahap yang paling penting dalam

menganalisis data time series untuk melihat ada tidaknya unit root

yang terkandung diantara variabel sehingga hubungan antar variabel

dalam persamaan menjadi valid. Dasar pengambilan keputusan ini

adalah unit root test (Kasiran, 2010:71).

2. Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi

suatu data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi,

variasi, maksimum, minimum, sum, range, kurtosis dan swekness

(kemencengen distribusi) (Ghozali, 2013: 19).

3. Uji Asumsi Klasik

Sebelum dilakukan pengujian regresi linier berganda terhadap

hipotesis penelitian, maka terlebih dahulu perlu dilakukan suatu

pengujian untuk mengetahui ada tidaknya pelanggaran terhadap

asumsi-asumsi klasik. Hasil pengujian hipotesis yang baik adalah

yang tidak melanggar asumsi-asumsi klasik yang mendasari model

regresi linier berganda. Asumsi-asumsi dalam penelitian ini yaitu

sebagai berikut :

a. Uji Multikoloniearitas

Uji multikolonieritas bertujuan untuk menguji apakah

model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas

(independen). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi

korelasi diantara variabel independen. Jika variabel independen

saling berkorelasi, maka variabel-variabel ini tidak ortogonal.

Variabel ortogonal adalah variabel independen yang nilai

korelasi antar sesama variabel independen sama dengan nol. Jika

41

antar variabel independen ada korelasi yang cukup tinggi

(umumnya di atas 0.90), maka hal ini merupakan indikasi

adanya multikolonieritas (Ghozali, 2013: 105).

Selain itu multikolonieritas dapat juga dilihat dari nilai

tolerance dan lawannya variance inflation factor (VIF) tolerance

mengukur variabilitas variabel independen yang terpilih yang

tidak dijelaskan oleh variabel independen lainnya. Jadi nilai

tolerance yang rendah sama dengan nilai VIF tinggi. Nilai cutoff

yang umum dipakai untuk menunjukkan adanya

multikolonieritas adalah nilai tolerance ≤ 0.10 atau sama dengan

nilai VIF ≥ 10.

b. Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu

pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t

sebelumnya. Autokorelasi muncul karena observasi yang

beruntun sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya (Ghozali,

2013: 110).

c. Uji Heteroskedastisitas

Menurut Bawono (2006: 133) heteroskedastisitas terjadi

apabila varian dari variabel pengganggu tidak sama untuk

observasi, akibat yang timbul apabila terjadi heteroskedastisitas

adalah penaksir tidak bias tetapi tidak efisien lagi baik dalam

sampel besar maupun kecil, serta uji Ttestdan ujiFtest akan

menyebabkan kesimpulan yang salah.

d. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi variabel pengganggu atau residual memiliki

distribusi normal. Seperti diketehui uji T dan F mengasumsikan

bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Kalau asumsi

ini dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid untuk jumlah

sampel kecil (Ghozali, 2013: 160).

e. Uji Linieritas

Uji ini digunakan untuk melihat apakah spesifikasi model

yang digunakan sudah benar atau tidak. Apakah fungsi yang

digunakan dalam suatu studi empiris sebaiknya berbentuk linear,

kuadrat atau kubik. Dengan uji linearitas akan diperoleh

informasi apakah model empiris sebaiknya linear, kuadrat atau

kubik. Ada beberapa uji yang dapat dilakukan yaitu uji durbin

watson, ramsey test, uji lagrange multiplier (Ghozali, 2013:

166).

4. Analisis Regresi Linier Berganda

Analisis ini digunakan untuk menganalisa data yang bersifat

multivariate. Analisis digunakan untuk meramalkan nilai variabel

dependen (Y), dengan variabel independen yang lebih dari satu

(minimal dua), sehingga analisa regresi berganda sering disebut

dengan analisis multivariate karena variabel yang mempengaruhi naik

43

turunnya variabel dependen (Y) lebih dari satu variabel independen

(X), dengan kondisi variabel independen (X) ketika mempengaruhi

variabel dependen (Y) bervariasi bisa positif dan bisa negatif (Bawono,

2006:84).

Rumus analisis regresi berganda:

Y = β0 + β1X1 + β2 X2 + β3X3 + β4X4 +


X1 = ROA

X2 = CAR

X3 = NPF

X4 = DPK

= Standar Eror

5. Uji Statistik

a. Uji Koefisien Determinasi (R2)

Menurut Ghozali (2013: 97), uji R2digunakan untuk

mengetahui seberapa jauh kemampuan model dalam

menerangkan variasi variabel dependen. Nilai R2 berkisar antara 0

sampai 1, jika nilainya mendekati 1 maka semakin baik. Setiap

tambahan satu variabel maka nilai R2akan meningkat tanpa

mempertimbangkan apakah variabel independen tersebut

berpengaruh secara signifikan terhadap variabel dependen,

sehingga disarankan menggunakan nilai adjusted R2 pada saat

mengevaluasi.

Menurut Bawono (2006: 92), ciri-ciri nilai R2 adalah:

1) Besarnya nilai koefisien determinasi terletak antara 0 sampai

1, jadi nilai R2terletak antara 0 < R

2< 1.

2) Nilai nol menunjukkan tidak adanya hubungan antara variabel

Independen dengan variabel dependen.

3) Sedangkan nilai 1 menunjukkan adanya hubungan yang

sempurna antara variabel independen dengan dependen.

4) Menghitung koefisien determinasi (R2) untuk menilai

besarnya sumbangan atau konstribusi variabel independen

(X1,2,3,4) terhadap variabel dependen (Y).

b. Uji Ttest (Uji Secara Individu)

Menurut Bawono (2006: 89), Uji Ttest digunakan untuk

melihat tingkat signifikansi variabel independen mempengaruhi

variabel dependen secara individu atau sendiri-sendiri.

Pengujian ini dilakukan secara parsial atau individu, dengan

menggunakan uji t statistik untuk masing-masing variabel bebas,

dengan tingkat kepercayaan tertentu. Hipotesis yang digunakan

dalam penelitian ini adalah:

a) Ho : β1 = 0 artinya variabel independen tidak berpengaruh

positif dan signifikan terhadap variabel dependen.

b) Ha : β1 = 0 artinya variabel independen berpengaruh positif

dan signifikan terhadap variabel dependen.

45

Dasar pengambilan keputusan dapat dilihat dengan

melihat nilai signifikansinya apakah lebih atau kurang dari 5%

(Bawono, 2006: 91).

c. Uji Ftest(Uji Secara Serempak)

Uji Ftest menunjukkan apakah semua variabel independen

yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara

bersama-bersama terhadap variabel dependen (Ghazali, 2013: 98).

Kriteria pengujian yang digunakan adalah sebagai berikut:

1) Probabilitas kurang dari nilai signifikan (Sig 0,05), maka

hipotesis diterima karena menunjukkan bahwa secara simultan

variabel independen mempunyai pengaruh signifikan terhadap

variabel dependen.

2) Profitabilitas lebih dari nilai signifikan (Sig 0,05), maka

hipotesis ditolak karena menunjukkan bahwa secara simultan

variabel independen tidak mempunyai pengaruh signifikan

terhadap variabel dependen.

H. Alat Analisis Data

Alat analisis yang digunakan pada penelitian ini adalah regresi

linier berganda. Analisis ini digunakan untuk meramalkan nilai variabel

dependen (Y), dengan variabel independen yang lebih dari satu (minimal

dua), sehingga analisa regresi berganda sering disebut dengan analisis

multivariate karena variabel yang mempengaruhi naik turunnya variabel

dependen (Y) lebih dari satu variabel independen (X), dengan kondisi

variabel independen (X) ketika mempengaruhi variabel dependen (Y)

bervariasi bisa positif dan bisa negatif (Bawono, 2006: 84).

Rumus analisis regresi berganda:

Y = β0 + β1X1 + β2 X2 + β3X3 + β4X4 +


X1 = ROA

X2 = CAR

X3 = NPF

X4 = DPK

= Standar Eror

Data diolah dengan menggunakan Eviews 7 yang merupakan

sebuah program komputer statistik yang berfungsi untuk membantu dalam

memproses data-data statistik secara cepat dan tepat, serta menghasilkan

berbagai output yang dikehendaki oleh para pengambil keputusan.

47

BAB IV

ANALISIS DATA

A. Deskripsi Objek Penelitian

Data pada penelitian ini terdiri dari sepuluh Bank Umum Syariah di

Indonesia yang berada di bawah pengawasan Otoritas Jasa Keuangan

terdiri atas PT. Bank Mandiri Syariah, PT. BRI Syariah, PT. Bank

Muamalat Indonesia, PT. Bank Panin Syariah, PT. Bukopin Syariah, PT

BCA Syariah, PT. BNI Syariah, PT. Bank Mega Syariah, Bank Victoria

Syariah, dan Maybank Syariah. Data ini terdiri dari laporan keuangan

tahunan dari masing-masing bank dengan mengambil beberapa rasio yaitu

pembiayaan murabahah, Return On Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Financing (NPF) dan Dana Pihak Ketiga (DPK)

pada periode 2012 sampai dengan 2016. Maka data sekunder tersebut

diperoleh sebanyak 50 data observasi.

B. Analisis Data

1. Uji Stasioneritas

Uji stasioneritas merupakan tahap yang paling penting dalam

menganalisis data time series untuk melihat ada tidaknya unit root

yang terkandung diantara variabel sehingga hubungan antar variabel

menjadi valid (Kasiran, 2009:71). Pengujian ada tidaknya unit root

dengan metode AD Fisher Chi-Square pada variabel penelitian

memperoleh hasil sebagai berikut:

Tabel 4.1

Hasil pengujian Unit Root Test pada level

VARIABEL PROBABILITY KETERANGAN

ROA 0.0000 STASIONER

CAR 0.2370 TIDAK STASIONER

NPF 0.0136 TIDAK STASIONER

DPK 0.9910 TIDAK STASIONER

Pembiayaan

Murabahah

0.0001 STASIONER

Sumber: Hasil olah data dengan eviews, 2017

Dari hasil pengujian pada tabel 4.1masih terdapat tiga variabel

yang belum stasioner pada level, pengujian unit root dilanjutkan pada

tingkat first difference. Hasil pengujian pada first difference dapat

dilihat pada tabel 4.5 sebagai berikut:

Tabel 4.2

Hasil Pengujian Unit Root Test Pada 1st Difference

VARIABEL PROBABILITY KETERANGAN

CAR 0.0000 STASIONER

NPF 0.0000 STASIONER

DPK 0.0000 STASIONER Sumber: Hasil olah data dengan eviews, 2017

Pengujian pada unit root test pada level menunjukkan variabel

ROA dan pembiayaan murabahah yang telah stasioner, sedangkan tiga

variabel lainnya belum stasioner. Maka dilanjutkan dengan unit root

test 1st difference dengan hasil lima variabel yang terdiri dari ROA,

CAR, NPF, DPK dan pembiayaan murabahah telah stasioner. Dengan

demikian seluruh variabel akan diestimasi sesuai dengan tingkat

stasioner masing-masing variabel.

49

2. Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif memberikan gambaran atau deskripsi suatu

data yang dilihat dari nilai rata-rata (mean), standar deviasi, varian,

maksimum, min imum, sum, range, kurtosis dan swekness. Statistic

deskripsi yang dilakukan sebagai upaya untuk menggali deskripsi data

yang berhasil dihimpun sehingga diperoleh gambaran mengenai

karakteristik objek dari data tersebut (Ghozali, 2013: 19).

Berikut adalah deskripsi tingkat pembiayaan murabahah Bank

Umum Syariah periode 2012-2016:

Tabel 4.3

Uji statistik deskriptif

PEMBIAYAAN_MURABAHAH ROA CAR NPF DPK

Mean 10055.54 0.010220 0.217120 0.025436 26283.66

Median 3128.500 0.008400 0.162700 0.027300 7422.000

Maximum 77549.00 0.361000 0.638900 0.049300 279335.0

Minimum 237.0000 -0.201300 0.111000 0.000000 646.0000

Std. Dev. 16180.40 0.061535 0.127313 0.015267 51109.43

Skewness 2.558748 2.874320 1.927172 -0.161803 3.816249

Kurtosis 9.322280 25.08213 6.003809 1.850352 17.94047

Jarque-Bera 137.8333 1084.723 49.74757 2.971689 586.4014

Probability 0.000000 0.000000 0.000000 0.226311 0.000000

Sum 502777.0 0.511000 10.85600 1.271800 1314183.

Sum Sq. Dev. 1.28E+10 0.185543 0.794224 0.011421 1.28E+11

Observations 50 50 50 50 50


Pada tabel 4.3menunjukkan jumlah data observasi (n) ada 50

data, dari 50 data pembiayaan murabahah terkecil (minimum) sebesar

237 milyar merupakan pembiayaan murabahah dari bank Victoria

Syariah pada tahun 2016 sedangkan pembiayaan murabahah terbesar

(maximum) sebesar 77549 milyar merupakan pembiayaan murabahah

dari Bank Mandiri Syariah pada tahun 2012 rata-rata pembiayaan

murabahah bank umum syariah adalah 10.055 milyar dengan standar

deviasi 161,8%.

Rata-rata ROA sebesar 0,9% tingkat rasio ROA terendah sebesar

-0,04% dari Bank Mandiri Syariah tahun 2014 dan ROA tertinggi

adalah 3,48% dari Bank Panin Syariah tahun 2012. Rata-rata CAR

sebesar 18,35%, tingkat rasio CAR terendah sebesar 11,1% dari Bank

Bukopin Syariah tahun 2013 dan CAR tertinggi adalah 36,7% dari

Bank BCA Syariah tahun 2016.

Sedangkan rata-rata NPF sebesar 2,2% tingkat rasio NPF

terendah sebesar 0,1% dari Bank BCA Syariah tahun 2012 sampai 2014

dan NPF tertinggi adalah 4,85% dari Bank Muamalat Indonesia tahun

2014. Rata-rata DPK sebesar 21.644 milyar, tingkat rasio DPK terendah

sebesar 646 milyar dari Bank Victoria Syariah tahun 2012 dan DPK

tertinggi adalah 279.335 milyar dari Maybank Syariah tahun 2016.

3. Uji Asumsi Klasik

a. Uji Multikolonieritas

Uji multikolonearitas bertujuan untuk menguji apakah

model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas

(independen). Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi

korelasi di antara variabel independen (Ghozali, 2013: 105).

Adapun hasil uji multikolonearitas tersaji dalam tabel berikut ini:

51

Tabel 4.4

Tabel hasil uji multikolonieritas

Variance Inflation Factors

Date: 10/01/17 Time: 22:20

Sample: 1 50

Included observations: 50 Coefficient Uncentered Centered

Variable Variance VIF VIF ROA 2.35E+09 2.073358 1.742889

CAR 5.21E+08 7.577167 1.909691

NPF 3.05E+10 6.159104 1.607106

DPK 0.002364 1.774203 1.397161

C 55503968 12.81306 NA


Dari hasil uji multikolinieritas di atas, dapat dilihat tabel

kolom Centered VIF yang dari keempat variabel tidak ada yang

lebih besar dari 5 maka dapat dikatakan tidak terjadi

multikolinieritas pada keempat variabel bebas tersebut (Mansuri:

2016: 33).

Berdasarkan syarat asumsi klasik regresi linier dengan

OLS, maka model regresi linier yang baik adalah yang terbebas

dari adanya multikolinieritas. Dengan demikian, model di atas

telah terbebas dari adanya multikolinieritas.

b. Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu

pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t

sebelumnya. Autokorelasi muncul karena observasi yang beruntun

sepanjang waktu berkaitan satu sama lainnya (Ghozali, 2013:

110).

Tabel 4.5

Hasil uji autokorelasi

Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic 1.861025 Prob. F(2,37) 0.1698

Obs*R-squared 4.021660 Prob. Chi-Square(2) 0.1339

Test Equation:

Dependent Variable: RESID

Method: Least Squares

Date: 09/30/17 Time: 22:00

Sample: 1 48

Included observations: 44

Presample and interior missing value lagged residuals set to zero. Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. ROA -9501.825 31519.18 -0.301462 0.7648

CAR 692.9124 15003.50 0.046183 0.9634

NPF 20980.37 115972.5 0.180908 0.8574

DPK 0.032010 0.082391 0.388513 0.6999

C -553.0887 5135.091 -0.107708 0.9148

RESID(-1) 0.048906 0.185157 0.264136 0.7931

RESID(-2) 0.439123 0.320613 1.369635 0.1791 R-squared 0.091401 Mean dependent var 5.79E-13

Adjusted R-squared -0.055939 S.D. dependent var 8342.779

S.E. of regression 8572.947 Akaike info criterion 21.09552

Sum squared resid 2.72E+09 Schwarz criterion 21.37937

Log likelihood -457.1015 Hannan-Quinn criter. 21.20079

F-statistic 0.620342 Durbin-Watson stat 1.312485

Prob(F-statistic) 0.712700


Dari tabel di atas, dapat dilihat bahwa Nilai Prob. F hitung

sebesar 0,1698 yang lebih besar dari tingkat alpha 0,05 (5%)

sehingga tidak terjadi autokorelasi (Mansuri: 2016: 35).

c. Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam

model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu

pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika variance dari residual

satu pengamat ke pengamat lain tetap, maka disebut

53

Homoskedastisitas dan jika berbeda disebut Heteroskedastisitas.

Model regresi yang baik adalah yang Homoskedastisitas atau tidak

terjadi Heteroskedastisitas (Ghozali, 2013: 139). Uji

heteroskedastisitas dalam penelitian ini menggunakan metode uji

glejser. Berikut adalah hasil uji glejser:

Tabel 4.6

Hasil Uji Glejser

Heteroskedasticity Test: Glejser F-statistic 2.051972 Prob. F(4,45) 0.1031

Obs*R-squared 7.713036 Prob. Chi-Square(4) 0.1027

Scaled explained SS 10.93575 Prob. Chi-Square(4) 0.0273

Test Equation:

Dependent Variable: ARESID

Method: Least Squares

Date: 10/01/17 Time: 22:28

Sample: 1 50

Included observations: 50 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 11194.85 5183.837 2.159568 0.0362

ROA 22160.37 33759.58 0.656417 0.5149

CAR -11582.49 15878.89 -0.729427 0.4695

NPF -93432.43 121472.3 -0.769167 0.4458

DPK 0.086716 0.033833 2.563088 0.0138 R-squared 0.154261 Mean dependent var 9129.191

Adjusted R-squared 0.079084 S.D. dependent var 10670.87

S.E. of regression 10240.24 Akaike info criterion 21.40068

Sum squared resid 4.72E+09 Schwarz criterion 21.59188

Log likelihood -530.0169 Hannan-Quinn criter. 21.47349

F-statistic 2.051972 Durbin-Watson stat 0.775184

Prob(F-statistic) 0.103089


Keputusan terjadi atau tidaknya heteroskedastisitas pada

model regresi linier adalah dengan melihat Nilai Prob. F-statistic

(F hitung). Apabila nilai Prob. F hitung lebih besar dari tingkat

alpha 0,05 (5%) maka H0 diterima yang artinya tidak terjadi

heteroskedastisitas, sedangkan apabila nilai Prob. F hitung lebih

kecil dari dari tingkat alpha 0,05 (5%) maka H0 ditolak yang

artinya terjadi heteroskedastisitas (Mansuri: 2016: 43).

Pada tabel 4.6 dapat dilihat bahwa nilai Prob. dari F hitung

0,1031 lebih besar dari tingkat alpha 0,05 maka dapat

disimpulkan tidak terjadi heteroskedastisitas.

d. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam

model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki

distribusi normal, Seperti diketehaui uji t dan F mengasumsikan

bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal. Kalau asumsi ini

dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid untuk jumlah

sampel kecil (Ghozali, 2013: 160). Berikut adalah hasil dari uji

normalitas:


Gambar 4.1

Uji Normalitas

0

2

4

6

8

10

12

14

16

-20000 -10000 0 10000 20000 30000 40000 50000

Series: ResidualsSample 1 50Observations 50

Mean -2.91e-13Median -3330.719Maximum 50816.06Minimum -19125.69Std. Dev. 13097.17Skewness 2.059800Kurtosis 7.277633

Jarque-Bera 73.47761Probability 0.000000

55

Keputusan terdistribusi normal tidaknya residual secara

sederhana dengan membandingkan nilai Probabilitas JB (Jarque-

Bera) hitung dengan tingkat alpha 0,05 (5%). Apabila Prob. JB

hitung lebih

analisis pengaruh return on asset (roa), capital...

Documents