금융실무 - 은행 실무

예금 상품

구 분 종 류입출금 자유 지급 청구시 언제든 지급

기한 없음적립식 예금 매월 일정 금액을 일정일에 납입

만기일에 원금 + 이자 지급거치식 예금 정기예금

일정 금액을 약정기간까지 예치복합상품(ELD)

확정이율상품 + 지수연계상품

조세특례상품 비과세 저축 , 저율과세 ( 세금우대 )

입출금 자유 예금

보통 예금 수시 입출금 가능예치금액 , 기간 , 거래 대상 제한 없음

저축 예금 보통 예금보다 높은 금리개인만 가입 가능

기업자유예금 사업자등록번호 부여받은 자만 가입 가능국가 , 지방자치단체 , 법인 , 개인사업자 등

시장금리부수시입출식예금

MMDA(Money Market Deposit Account)MMF 에 대항하기 위해 만든 고금리 예금

별단예금 일시적인 예금 또는 보관금 처리위한 예금통장 X, 예금증서 X, 예치증 , 확인서나 영수증 발행

당좌 예금

당좌수표 또는 약속어음을 발행할 수 있는 예금

은행과 당좌거래계약 체결 무이자

당좌대출 : 지급 자금부족시 잔액 초과하여 지급하겠다는 약정

당좌 예금

입금 통장 입금 + 무통장 입금

지급 수표 발행 어음 발행 통장에 의한 지급

당좌 예금

교환 지급 수표 또는 어음 인도 후 결제 자금 있는 계좌부터

우선 결제 당좌 잔액 부족시

영업 시간 종료 2 시간전까지 제시 은행에 ‘미결제 어음 통보’

수표나 어음의 사고 신고 처리

사고신고접수

사고신고서지급정지의뢰서

사고내용등록

사고신고담보금 예치

관계서류책임자 검인

부도 ( 不渡 )

지급에 응하지 못할 사유가 발생한 경우

부도 ( 不渡 ) 사유

예금 또는 지급 자금 부족 무거래 : 지급제시 시점에 당좌예금계좌가 없는 것 형식을 갖추지 못함 안내서 미착 : 따로 설명 사고 신고서 접수 위조 , 변조 제시 기일 경과 또는 미도래 인감이나 서명 다른 경우 지급지가 다른 경우 법적으로 가해진 지급 제한 가계수표 장당 최고 한도 발행 초과

부도 사유

안내서 미착 지출관이 국고 수표 발행 시

한국은행에 통지하여야 함 한국은행에 통지하지 못한 상태에서

국고 수표가 지급 청구된 상태가 안내서 미착임

부도 사유

무거래 어음 또는 수표 지급 제시 시점에서 지급 은행에

당좌예금계좌가 없는 경우 지급 제시 전에 이미 다른 건으로 부도 처리되어

거래정지 계좌 해지된 경우 도난 분실 어음을 이용하여 다른 사람 이름으로

어음을 발행한 경우 발생할 수 있다 .

부도 사유

형식 불비 법정 요건 누락 인감 불 선명 정정인 누락 또는 상이 지시 금지 위배 : 발행인이 지시 금지한 것을

수취인이 배서 양도한 경우 금액 또는 발행일자 오기 배서 불비 인수표시 없음 약정 용지 다름

부도 사유

법정 요건 누락 발행일 , 만기일 , 수취인 , 기명날인 또는 서명

누락 등

만기누락 일람출급어음으로 처리 지급지 누락 지급지 = 발행지 로 처리 금액 오기 법에서는 문자 우선 주의 ( 숫자 x)

은행실무에서는 금액이 적은 것

부도 처리 순서

지급 거절 및 거절 문언 작성

부도어음 기입장 기재

부도실물복사원본 반환

부도 어음 신고( 어음교환소 )

제시인의 인적사항 ,

연락처 기록

수사기관에고발

약속어음과 당좌수표 비교

구분 약속어음 당좌수표문언표시 약속어음 수표금액 지급 약속 지급 위탁만기표시 표시함 없음지급지 표시함 표시함수취인 표시함 없음기타 발행일 , 발행지 ,

발행인의 기명 날인 또는 서명

가계당좌예금

일반인이 지급 결제를 수표로 할 수 있는 예금 가입대상

신용이 양호한 개인 또는 자영업자

입금 통장 입금 , 무통장 입금

지급 가계수표 지급표

기타 단기성 예금

표지어음 (cover bills sold) 예금자 보호 상품 기업이 발행한 어음을 할인해서 사들인 뒤에

금융기관이 이를 근거로 별도의 자체 어음 ( 표지 어음 ) 을 발행해서 일반 투자자에게 판매하는 어음

중도 해지 불가능


양도성예금증서 (CD) 양수 , 양도가 자유로운 무기명 정기예금 중도해지 불가능 예금자 비보호 예

3 개월만기 1,000 만원짜리 CD, 금리 3%구매시 3% 할인한 970 만원에 구입만기시 1,000 만원 받음


환매조건부채권 (RP) 예금자 비보호 중도 환매 , 환수 가능 금융기관이 일정기간 후에 확정 금리를 보태어

다시 사는 (= 환매수 ) 조건으로 발행하는 채권 정기예금 금리보다 조금 높은 수준

기타 참고 상품

CMA (Cash Management Account) 종금사에 판매하는 수시입출금 상품 확정 금리 (X), 실적 배당 상품 종합금융회사에서 발행한 것은 예금자 보호 증권사에서 발행한 것은 예금자 비보호

기타 참고 상품

MMF (Money Market Fund) 투자신탁회사가 판매 1 년 미만의 단기금융상품에 투자 실적 배당 상품 ( 원금 손실 가능 ) 금리가 높은 편 예금자 비보호 환매수수료 없고 만기 따로 없음 언제든 사고 팔 수 있음

적립식 예금

일정 기간 동안매월 일정일에일정 금액을 납입

종류 정기적금 상호부금 주택부금

적립식 예금의 이자 계산

세전이자={월저축금×계약월수×(계약월수+1)

2}×연이율

12

납입회차 월적금액 해당회차이자 계산

1100,000

원 100,000 *12 개월 *(5%/12)

2100,000

원 100,000 *11 개월 *(5%/12)

3100,000

원 100,000 *10 개월 *(5%/12)

4100,000

원 100,000 *9 개월 *(5%/12)

……

12100,000

원 100,000 *1 개월 *(5%/12)

이자 계산 공식 산출 설명

납입회차 월적금액 해당회차이자 계산

1 100,000 원 100,000 *12 개월 *(5%/12)

2 100,000 원 100,000 *11 개월 *(5%/12)

3 100,000 원 100,000 *10 개월 *(5%/12)

4 100,000 원 100,000 *9 개월 *(5%/12)

……

12 100,000 원 100,000 *1 개월 *(5%/12)

매월 100,000 원씩 12 개월 적금하며 연이율이 5% 인 경우

=100,000 *12 개월 *(5%/12)+100,000 *11 개월 *(5%/12)+….=100,000*(12 개월 +11 개월 +…+1 개월 )*(5%/12)=100,000*((12+1)/2)*(5%/12)

비교

정기적금 - 적립식 예금의 기본 형태

상호부금 - 서민이 상부상조로 목돈 조성- 일정 금액 대출 가능

주택부금 - 매달 월부금 납입- 일정 기간 경과후

저축한 돈 찾으면서 최장 20 년만기 주택자금 대출 가능

거치식 예금

정기예금 일정한 금액을 약정 기간까지 예치 만기에 원금 + 이자 지급 원칙 : 만기 전에 환급 안됨

거치식 예금의 종류

증서식 정기예금 통장식 정기예금

거치식 예금의 종류

이자 지급 방법에 따라 [ 조건 ] 1,000 만원을 1 년 연리 5% 만기 이자 지급식의 이자 계산

1,000 만원 *5%=50 만원 -- 만기에 지급할 이자 월이자 지급식

1,000 만원 *(5%/12)= 약 4 만원 – 매월 지급할 이자

월이자 복리식이전 달에 계산된 이자를 다음달에 원금에 포함하여 이자를 계산하는 방식

복리와 단리 계산 비교

월 복리식 월 단리식개월 원금 이자 개월 원금 이자

1 1,000.000 4.17 1 1,000.000 4.172 1,004.167 4.18 2 1,000.000 4.173 1,008.351 4.20 3 1,000.000 4.174 1,012.552 4.22 4 1,000.000 4.175 1,016.771 4.24 5 1,000.000 4.176 1,021.008 4.25 6 1,000.000 4.177 1,025.262 4.27 7 1,000.000 4.178 1,029.534 4.29 8 1,000.000 4.179 1,033.824 4.31 9 1,000.000 4.17

10 1,038.131 4.33 10 1,000.000 4.1711 1,042.457 4.34 11 1,000.000 4.1712 1,046.800 4.36 12 1,000.000 4.17

주가지수연계예금 (ELD)

Eguity Linked Deposit 투자원금 중 일부는 정기예금에 넣고 ,

나머지는 주가지수 옵션 상품에 투자 예금자 보호됨

ELD 와 유사한 상품

구분 ELD ELS ELF

상품 정기예금 유가증권 펀드판매기관 은행 증권사 은행 + 증권사상품구조 정기예금 +

주가지수 옵션 상품에 투자

채권 +주가지수 옵션 상품에 투자

채권 +ELW 등에 투자

원금보장 보장됨 원금보장형원금비보장형

보장됨

예금자 보호 O X X

소득 이자 배당 이자 or 배당수익 수익 확정 수익 확정 실적 배당

ELD 예시 ( 신한은행 세이프지수연동예금 )

원금 비보장 ELS 예시

최대 연 7.02% 의 수익률

조세 특례 상품

비과세 생계형 저축 2014 년말까지 판매 가입 한도 : 원금 3,000 만원 한도

장기주택마련저축 2013 년부터 혜택 폐지

조세 특례 상품

재형저축 폐지되었다 2013 년부터 부활 가입조건 : 총급여 5,000 만원이하 근로자 또는

종합소득 3,500 만원 이하 사업자 납입한도 : 연간 1,200 만원 ( 분기당 300 만원 ) 비과세 : 7 년이상 유지시 비과세 ( 농특세 1.4%

만 냄 ) 현재 금리 : 가입후 3 년간 약 4.2% 그 이후

변동금리 중도해지시 비과세혜택 사라지며 , 감면세액 추징

저율과세

세금우대종합저축 이자소득세 9.5% 2014 년까지만 판매

금융소득종합과세

금융소득 = 이자 , 배당소득 금융소득 2,000 만원 이상인 자가 해당

2013 년부터

다른 소득과 금융소득을 모두 합하여 과세표준계산 종합과세

2012 년과 2013 년 비교

금융실무 - 은행 실무

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