auditoria empresa ayllu s.a. modificado

7/24/2019 Auditoria Empresa AYLLU S.a. Modificado

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Universidad Nacional Del Altiplano-

Puno

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

EMPRESA DE HOSPEDAJE

GRUPO: B

CURSO:AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: M.S.c. CPCC REYNALDO ALCOS CHURA

PRESENTADO POR:E

CRUZ VILCA OMEL UBALDO

LARICO FLORES CARMEN ROSA

RAMIREZ CHURA JULIO HERNAN

CHUSI SONCCO JUVENAL

PUNO-PERU


2/25

INTRODUCCION

La au!"#$%a &!'a'c!($a () (* +$#c()# )!)"(,"!c# !'(+('!('"( / #cu,('"a# 0u( 1u)ca("($,!'a$ *a $a2#'a1!*!a ( *#) E)"a#) F!'a'c!($#) (3a*ua#).

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3/25

CONTACTOS INICIALES

SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE AYLLU S.A.

AYLLU S.A.J$. D(u)"ua ;=? @??- >=? @?=S(8#$():

AUDICONT C#')u*"#$() / Au!"#$() S.C.J$. Ca4a,a$ca N @;Pu'#-Pu'#

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A"('"a,('"(

FERNANDO GALDO MENDOZAGERENTE GENERAL

AYLLU S.A.


4/25

PROPUESTA DE AUDITORIA DE AUDICONT CONSULTORES YAUDITORES S.C.

CARTA PROPUESTA PARA SERVICIOSAUDICONT CONSULTORES Y ASESORES S.C

PUNO ?= DE JUNIO DE >?=

Seores:

AYLLU S.A.J$. D(u)"ua ;


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APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDADEs responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las-ormas nternacionales de /ontabilidad. !or tal razn consideramos *ue esrecomendable *ue la administracin realice una revisin de las diferencias *ue puedane1istir entre las cifras presentadas conforme a !rincipios de /ontabilidad 3eneralmente

Aceptados en el !er4 en a5os anteriores ( las correspondientes de acuerdo a -ormasnternacionales de /ontabilidad, as) como re0istro de los ajustes para una adecuadapresentacin de los Estados inancieros.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACINLos estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente esresponsable en el re0istro adecuado de todas las transacciones en los re0istrosLos Estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente esresponsable por el re0istro adecuado de todas las transacciones en los re0istros ( porestablecer ( mantener un control interno suficiente *ue permita la preparacin de losestados financieros de conformidad con -ormas nternacionales de /ontabilidad ( *ue

ofrezcan una se0uridad razonable, aun*ue no absolutas de *ue no ocurranirre0ularidades *ue puedan tener un impacto si0nificativo sobre los estados financierostomados en conjunto.

/omo resultado de las limitaciones inherentes en el control interno ( la naturaleza de laspruebas, esta no puede proporcionar una se0uridad absoluta de *ue no e1isten erroresen los resultados corno consecuencia de fraudes e irre0ularidades.

Sin embar0o, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones *uefueran indicativos de fraudes o actos ile0ales, informaremos a la administracin de laempresa lo relacionado a dichas situaciones.

La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes *uesean necesarios en los Estados inancieros para corre0ir los errores e irre0ularidadessi0nificativas *ue se detecten.

VISITAS/on fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo, pro0ramaremos

nuestras visitas en com4n acuerdo con la administracin de la empresa, con el fin *ue

podamos acumular la evidencia *ue utilizaremos para emitir nuestra opinin sobre los

Estados inancieros.

INFORMES A LA ADMINISTRACIN

a6 nforme de Auditor)a7

Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe en espa5ol ( en -uevosSoles, de los Estado inancieros de la Empresa AYLLU S.A. por el per)odo, del " deenero al #" de diciembre de $%"&. El informe de auditor)a, de acuerdo a -ormasnternacionales de Auditor)a inclu(e la opinin de los auditores independientes, Estadosinancieros ( las notas los Estados inancieros.


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Si por al0una razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance re*uerido,por las normas o al0una cuenta o transaccin importante no se hubiera re0istrado deacuerdo con -ormas nternacionales de /ontabilidad, sin embar0o, cuando estascircunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas*ue dan ori0en a la salvedad, previo a emitir la opinin,

b6 Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la 0erencia conobservaciones ( recomendaciones *ue a nuestro criterio sean importantes para laadministracin de la empresa.

HONORARIOS Y GASTOS

-uestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo *ue invierten nuestro personal

profesional asi0nado, as) como los niveles de habilidad ( responsabilidad involucrados.

8emos estimado nuestros honorarios en S9.$$,$:%.%%incluido 3;, para la auditor)a de los

estados financieros de la empresa de hospedajeAYLLU S.A. En caso sea aceptadanuestra propuesta estaremos, facturando el $%< de nuestros honorarios con la aceptacinde la misma, el =%< en el transcurso del trabajo ( el #%< al presentar nuestro informe

final.

>eseamos a0radecer la oportunidad *ue nos brindan de presentar esta propuesta de

servicios ( poder contar conAYLLU S.A. como parte de nuestra cartera de clientes, sinuestra propuesta est2 de acuerdo a sus re*uerimientos por favor confirmarnos su

aceptacin por escrito.

Atentamente,

?mel Ubaldo /ruz ;ilca

/ole0iado n4mero $"%:#&

AU>/?-@ /?-SUL@?+ES Y AU>@?+ES S./.


7/25

AYLLU S.A.

J$. D(u)"ua ;=? @??- >=? @?=

S(8#$():

AUDICONT C#')u*"#$() / Au!"#$() S.C.J$. Ca4a,a$ca N @;Pu'#-Pu'#

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FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERALAYLLU S.A


8/25

RE#UERIMIENTO DE INFORMACION

Pu'# ?; ( Ju'!# (* >?=

Ca$"a N >>?->?

S(8#$G($('"( G('($a* ( AYLLU S.A.

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. R(7*a,('"# ( #$7a'!2ac!5' / &u'c!#'() a+$#1a#. ROF

=. Ma'ua* ( #$7a'!2ac!5' / &u'c!#'() a+$#1a#. MOF

. I'$,( ( au!"#$%a (,!"!#) +#$ (6,('() a'"($!#$().


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CONVENIO

CARTA CONVENIO

Pu'# > ( Ju'!# (* >?=.

S(8#$():

Gerente Gener$% &eAYLLU SAJ$. D(u)"ua S.A. ;


10/25

La) (c*a$ac!#'() ( !,+u()"#) )#1$( *a $('"a / c#,+*(,('"a$!#) c#' "#a) )u)$(*ac!#'() a'a*%"!ca).

U'a c(u*a ( "##) *#) c#,+$#,!)#) a* ,#,('"# (' 0u( **(7u(' 'u()"$#)a)!)"('"() a &!'() ( 4u'!#.

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------------------------------------------------ ---------------------------------------------- Fern$n&o G$%&o Men&o'$ O(e% U)$%&o Cr*' V!%$ Gerente General Repreentante Le!al

AYLLU S.A. AUDICONT Cons*%tores + A*&!tores S.C.


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PLANEACION DE AUDITORIA

,. O-ETIVOS

A. O-ETIVO GENERAL

D("($,!'a$ (* a(cua# u)# / $a2#'a1!*!a ( *#) c#'"$#*() u"!*!2a#) (' *a(,+$()a (' &u'c!5' (* cu,+*!,!('"# ( )u #14("# )#c!a* / *a c#'&!a1*!a (' *a("($,!'ac!5' ( *a) c!&$a) ( *#) ()"a#) &!'a'c!($#).

B. O-ETIVO ESPEC/FICO

D("($,!'a$ *a c#'&!a1!*!a / *a (6ac"!"u ( *#) a"#) c#'"a1*() / *a(&(c"!3!a ( *#) +$#c(!,!('"#) !'"($'#).

A/ua$ a *a 7($('c!a a *#7$a$ *a a,!'!)"$ac!5' ,) (&!c!('"( ( *a)#+($ac!#'() ( *a (,+$()a ()"a1*(c!('# +$#c(!,!('"#) +a$a a($!$)( a)u) +*a'().

R(3(*a$ / c#$$(7!$ *a) !'(&!c!('c!a) (' *a) #+($ac!#'(). R(c#,('a$ ca,1!#) '(c()a$!#) (' *a) !3($)a) &a)() ( *a) #+($ac!#'(). A3($!7ua$ (* 7$a# ( +$#"(cc!5' c*a)!&!cac!5' / )a*3a7ua$a$ (* ac"!3# ( *a

(,+$()a c#'"$a +($!a) ( cua*0u!($ c*a)(. D!c"a,!'a$ *#) ()"a#) &!'a'c!($#) ( *a (,+$()a (,!"!$ u'a #+!'!5' ac($ca

( *#) ()"a#) &!'a'c!($#) c#$$()+#'!('"( a* @? ( !c!(,1$( (* >?.

0. ALCANCE DEL E1AMEN

AYLLU S.A. "!('( +$#/(c"a# a*7u'#) ca,1!#) (' (* ,#,('"# ( 'u()"$a 3!)!"a *#) cua*()+u((' a&(c"a$ *a ("($,!'ac!5' ( *a 'a"u$a*(2a #+#$"u'!a / a*ca'c( ( 'u()"$a)+$u(1a) ( au!"#$%a ('"$( #"$a) +#(,#) a'#"a$:

La "#"a*!a ( *#) $u1$#) 0u( c#'"!('( (* ()"a# ( )!"uac!5' &!'a'c!($a a* @? ( D!c!(,1$((* >? )($' )#,("!#) a (6a,('.

PROCEDIMIENTOS

E)"u!# / (3a*uac!5' ( )!)"(,a) c#'"a1*() / (* c#'"$#* !'"($'#.

R(a*!2ac!5' ( !'3()"!7ac!5' / 3($!&!cac!5' ( *a) #+($ac!#'() c#'"a1*() / )a*#) (cu('"a.


12/25

0. INFORMACI2N GENERAL DE LA ENTIDAD.

0., RAZON SOCIAL.

AYLLU S.A. RUC N >=;>

0.0 DOMICILIO LEGAL.

DEPARTAMENTO : PUNO

PROVINCIA : PUNO

DISTRITO : PUNO

DIRECCIN : JR. DEUSTUA N ;


13/25

. ACTIVIDADES PRINCIPALES.

La (,+$()a ( #)+(a4( AYLLU S.A.+#'( a !)+#)!c!5' *#) )!7u!('"() )($3!c!#)

()"aca'# )u $()+#')a1!*!a c#,+$#,!)# / (6c(*('"( a"('c!5' +a$a )u)

c*!('"() *#) cua*() )( ("a**a' a c#'"!'uac!5':

S($3!c!# ( a*#4a,!('"# S($3!c!# ( a*!,('"ac!5' S($3!c!# ( "(*(c#,u'!cac!#'() O"$#) LAVANDERIA TRANSPORTE

La +#*%"!ca c#,($c!a* ( +$()"ac!5' ( )($3!c!#) ( #)+(a4( () ( *a )!7u!('"(

,a'($a:

Prest$!"n &e ser4!!os:

JUNTA GENERAL

DE ACCIONISTAS

GERENCIA

GENERAL

RECURSO

S

SECRETAR

GESTIO

N DE

CALIDA

ASESOR

IA

EXTERN

GERENCIA DE

ADMINISTRACI

ON Y

GERENCIA

DE

SERVICIOS

GENERALE

LOGISTICA

TESORERCONTABILID

FACTURACI

RECEPCION


14/25

c#'"a# (* ?>> .

As5etos ont$)%es:

La c#'"a1!*!a () ,a'ua* / )!)"(,a"!2aa. Cu('"a c#' "##) *#) *!1$#) c#'"a1*() c#,#: !'3('"a$!# / 1a*a'c()

!a$!# ca4a *!1$# 1a'c#) ,a/#$ $(7!)"$# ( c#,+$a) / 3('"a) *!1$#

( +*a'!**a )a*a$!#) / $(,u'($ac!#'() ('"$( #"$#).

&. -ASE LEGAL.

?. L(/ 7('($a* ( )#c!(a() ;;->>-MINCETUR

=. RM. N ;>?-;?-EF=-;>-INAPDNP N#$,a) ( *a) S!)"(,a ( P($)#'a*.

-;>-EF


15/25

3. VISITAS

PRELIMINAR O INTERNA.7D( C#,' Acu($# C#' La G($('c!a ( AYLLU S.A. )( $(a*!2a *a au!"#$!a (' $,a+a$c!a*. I'!c!a'# ()( *a) +#*%"!ca) ()"a1*(c!a) a)"a (* ,a'(4# / (4(cuc!5' (* c#'"$#*!'"($'#. S( a$' 3!)!"a) a "##) *a) $(a) ( *a (,+$()a ( #)+(a4( AYLLU S.A.

AUDITORIA FINALA +a$"!$ ( Ju*!# )( ('3!a$a c#'&!$,ac!#'() ( c*!('"() / (,+*(a#) a*,ac9' ( (+5)!"# /#"$#) c#' 1a)( (' ()"a# ( )!"uac!5' &!'a'c!($a a +a$"!$ ( *a 0u!'c('a ( Ju*!#c#,+*(,('"a$(,#) *a) )u,a$!a) c#,+a$aa) c#' (* a8# a'"($!#$ / )!7u!('# *#)+$#7$a,a) ( au!"#$%a &!'a* a'a*!2a$(,#) *a) c!&$a) &!'a*() ( *#) ()"a#) &!'a'c!($#) c#'(* &!' ( ()"a1*(c($ (* !c"a,('.

EN EL TRA-AOPa$a *a $(a*!2ac!5' ( *a au!"#$!a )( a$ 3!)!"a) &$(cu('"() ,!('"$a) )( ()a$$#**a (' )! (*"$a1a4# +a$a *#7$a$ *a ac($"aa / c#'&!a1*( +$(+a$ac!5' (* !'$,( ( au!"#$%a.

POSTERIORU'a 3(2 "($,!'aa / ('"$(7aa (* !'$,( ( au!"#$%a () c#,' acu($# c#' (* c*!('"()( a$ u'a *"!,a 3!)!"a +a$a #1"('($ *a !(a c*a$a (* $()u*"a# ( !'$,( )! (* c*!('"( )(('cu('"$a $(a*,('"( )a"!)&(c# c#' (* "$a1a4# $(a*!2a# / )u) #+!'!#'() $(&($('"() a *#)a)!)"('"() ( au!"#$%a )( *( ac*a$a$a "#a) *a) (6+(c"a"!3a) 0u( "('7a c#' $()+(c"# a *#()c$!"# (' (* !'$,( / *a) )u7($('c!a) 0u( )( *( a'#"a' c#,# u' ,(!# +a$a *#7$a$ "('($u'a +a$"!c!+ac!5' (' (* ,($ca#.

PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL PROCESO DIAS 6A-ILES N8 DEPPERSONAS

TOTAL 6ORAS

PLANEAMIENTO ?> > ?EJECUCION DELTRABAJO

= > ;>

ELABORACION DEL

INFORME

= > ?

SUPERVISION - >? =>TOTAL >; @

9. E#UIPO DE AUDITORIA

E* E0u!+# ( au!"#$!a +$#+u()"# (1( ()"a$ !'"(7$a# +#$ +$#&()!#'a*() c#' (6+($!('c!a ('au!"#$!a (' ('"!a() S!,!*a$() ca$ac"($%)"!ca) $(0u!$!('# 0u( (* )u+($3!)#$ / (* 4(&( ((0u!+# )(a ( c#'!c!#'() +($,a'('"() (' *a )#c!(a. A)% ,!),# )( $(0u!($( c#'"a$ c#' *#))!7u!('"() +$#&()!#'a*():

C.P.C. O,(* U1a*# C$u2 3!*ca : AUDITOR RESPONSABLE C.P.C. Ju*!# H($'' Ra,%$(2 Cu$a : AUDITOR SUPERVISOR


16/25

C.P.C. Ca$,(' R#)a *a$!c# F*#$() : AUDITOR SOCIO ? C.P.C. Ju3('a* Cu)! S#'cc# : AUDITOR SOCIO

. COSTO DE LA AUDITORIA.

L#) #'#$a$!#) P$#&()!#'a*() +a$a (* (6a,(' )#*!c!"a# )( a' +$(3!)"# (':

HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL S.?; ;;.;@

IGV: S. @ >>.?>

SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y >>;,>> NUEVOS SOLES

V!?t!os 9 Pro@es!on$%es:

> C#'"a#$ P1*!c# C#*(7!a#. S. >>>.>>

Otros.

Ga)"#) !3($)#) S. ?>>>.>>S;. >>.>>

. FEC6A DE REUNIONES

P$r$ %$ 5%$ne$!"n: >@ ( JULIO (* >?=. P$r$ %$ eBe*!"n: > ( JULIO (* >?=. P$r$ %$ on%*s!"n &e %$ $*&!tor!$: < ( JULIO (* >?=. Con%*s!"n &e %$ $*&!tor!$ 5re%!(!n$r: +$()('"a# ,(,#$a'# !'"($'# /

()"a1*(c!# a)+(c"#) ( )(7u$!a (' *a) $(a) #+($a"!3a) &!'a'c!($a) / c#'"a1*(). D!s*s!"n &e% (e(or$n&o &e% ontro% !nterno: Con e% %!ente: @> ( JULIO (* >?=.

Con %$ $*&!tor!$: ? ( AGOSTO ( >?=. Present$!"n De% Me(or$n&o De Contro% Interno De@!n!t!4o Ante %$ eren!$: > ( AGOSTO ( >?=. Ante %$ B*nt$ ener$% &e $!on!st$s: > AGOSTO ( >?=. P$r$ &!s*t!r e% !n@or(e: Con e% %!ente: ?> ( AGOSTO ( >?=.

Con %$ @!r($ &e $*&!tor$: ?? ( AGOSTO ( >?=.

Present$!"n &e %os est$&os @!n$n!eros: ?= ( AGOSTO ( >?=.

Entre$ &e !n@or(e @!n$% &e $*&!tor$: ?; ( AGOSTO ( >?=


17/25

6eo 5or:E0u!+# ( au!"#$!a

Re4!s$&o 5or:O,(* U1a*# C$u2 V!*ca / Ju*!# H($'' Ra,%$(2 Cu$a

Fe$: > ( 4u'!# (* >?=EMPRESA DE 6OSPEDAE AYLLU S.A.

DETERMINACI2N DE LAS PRINCIPALES REAS A E1AMINAR

PROGRAMA DE AUDITOR/A

R*)ro: E@et!4o + e*!4$%ente &e e@et!4o.

O14("!3#): D("($,!'a$ *a $a2#'a1!*!a / *a c#')!)"('c!a ( !'$,ac!5'

c#'"('!a (' *#) E)"a#) F!'a'c!($#) (' *# 0u( $()+(c"a a* $u1$# (&(c"!3# /

(0u!3a*('"( ( (&(c"!3#.

S#*!c!"a$ *#) a$0u(#) ( ca4a +$ac"!ca#) a* @?.D!c. >? / c#,+$#1a$ 0u( *#)

)a*#) $(c#'"a#) c#!'c!a' c#' *#) $(7!)"$#) c#'"a1*() a'a*!2a'# *a)

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CODIFICACION

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C2DIGO CHDULA ; PAPEL DE TRA-AO

A An2lisis de cuentas !ro0rama de auditoria6

A." /uestionario de control interno

A.$ +esumen de caja


18/25

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19/25


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21/25

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


23/25

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS

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24/25

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RU-RO: CUENTAS POR PAGAR.

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auditoria empresa ayllu s.a. modificado

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