TRIBUTI COMUNALI ED EQUITA’ FISCALEwww.comune.gavirate.va.it

Comune di Gavirate

Programma: 18:30 – 18:40 Saluto di benvenuto

Felice Paronelli Sindaco Comune di Gavirate

18:40 – 19:00 Introduzione e apertura dei lavori Carlo Sommaruga Assessore al Bilancio ed alla Programmazione

Economica Comune di Gavirate

19:00 – 20:00 Evoluzione dei tributi comunali (TARSU / IMU) Il GeoPortale e l’anagrafe estesa comunale,

strumenti a supporto dei contribuenti Relatore: Maria Carla Scarfò

Funzionario Responsabile Settore Finanziario/Tributi Comune

di Gavirate

20:00 Dibattito e conclusione dei lavori

A cura del Servizio Finanziario

OBIETTIVO:

EQUITA’ FISCALE

“ A Ciascuno il suo!”

Evadere i tributi sottrae servizi alla collettività, e COSTRINGE TUTTI A PAGARE DI PIU’ !

PAGARE TUTTI = PAGARE MENO

RISORSE UMANE SUPPORTI INFORMATICI

FAVORIRE I RAPPORTI CON LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

Come si fa a raggiungere l’obiettivo ?:

Raffronto anni 2010 – 2013

Entrate tributarie+ € 1.154.041,00

Trasferimenti Statali

- € 1.377.383,00

IL PROBLEMA !

PRINCIPALI FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE CORRENTI

€ 2.244.651,96 ;

30,01%

€ 2.972.721,80 ;

39,74%

entrate tributarie

trasferimenti dalloStato

ANNO 2010: spesa corrente totale € 7.480.831,99

€ 4.126.763,00 ; 57,28%

€ 867.269,31 ; 12,04%

entrate tributarie

trasferimenti dalloStato

ANNO 2013: spesa corrente totale € 7.204.551,35

Trasferimenti statali:

€ 867.269,31 (2013)

–

€ 2.244.651,96 (2012)

=

€ -1.377.382,65 (minor

trasferimento 2013 rispetto al 2012)

EQUITA’ FISCALETASSA RIFIUTI

Verifiche anno 2004 -2005

Mq. 211.264Evasi o elusi e pertanto

recuperati con accertamenti

EQUITA’ FISCALETASSA RIFIUTI

Verifiche anno 2004 -2005

Mq 119.461dichiarati in eccesso e pertanto rimborsati

2004 studio del progetto ed inizio attività di controllo

riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu) Equitalia

riscossione coattivo Equitalia

condono tributario (Tarsu - ICI -Tosap) evasori totali

statuto del contribuenteinfedede dich. o mancato

versamento

2007 verifica sulla fase di accertamento

necessità di miglioramento di comunicazione tra PA e contribuente

2008 cambio di software ufficio tributi 2012geo portale - anagrafe estesa

CRS o PASSWORD CRS

attivazione di collegamento on line

AnagrafeTributi

Dati CatastaliVisualiz. pos. contributiva (denunce)

Visualizzazione situazione pagamentiPagamento tramite carta di credito

Piano Regolatore

CommercioRedditi

Utenze GasUtenze ElettrichePratiche edilizieLampade votive

2005

2006

Dettaglio Progetto "Equità Fiscale"

Visualizzazione integrata per ogni contribuente di tutte le informazioni presenti nelle diverse banche dati

sanzione pari al (100%-200% ridotta al 25% del tributo evaso + interessi

moratori)

no sanzione no interessi

principali tributi comunali

REDDITO (addizionale comunale)

IMMOBILI (isi – ici – imu)

SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO RIFIUTI

SOLIDI URBANI

(tarsu)

soggetti tenuti alla denuncia ed al versamento

SOSTITUTO D’IMPOSTA

CONTRIBUENTE

(in autoliquidazione)

CONTRIBUENTE

MODALITA’ DI VERSAMENTO: MODELLO F24

SCADENZE ANNO IMPOSTA 2013

REDDITO (addizionale comunale)

IMMOBILI (isi – ici – imu)

SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO RIFIUTI

SOLIDI URBANI

(tarsu)

acconto pari al 30% calcolato su aliquota e reddito anno precedente: 9 rate (da marzo a novembre 2013)

saldo 70%: calcolato su aliquote e reddito 2013: 11 rate (da gennaio a novembre 2014)

acconto: 16 giugno

saldo: 16 dicembre

acconto: 31 luglio

saldo: 16 dicembre

IMPOSTA SUGLI IMMOBILI

IUC - IMPOSTA UNICA COMUNALE

2014

IMMOBILI e SERVIZI

Legge di stabilità

Tipologia di impostaanno di

istituzioneImposta straordinaria sugli immobili - ISI Legge 359/1992 art. 7 1992Imposta comunale sugli immobili - ICI D.Lgs. 504/1992 1993Imposta comunale sugli immobili - ICI -ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE E CASE DATE IN USO GRATUITO A PARENTI

D.Lgs. 504/1992 - d.l. 93 27/8/2008

art. 1 2008

Imposta Municipale Propria - IMU - Legge 214/2011 art. 13 2012

Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE

dl 54/2013 (sospensione) dl 102/2013 (conferma sospensione) convertito con legge 124/2013

1^ rata imu 2013

Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE ED USO GRATUITO - per quesl'ultima agevolazione non è garantito il corrispondente trasferimento statale in quanto lo Stato ha già quantificato l'importo massimo erogabile

in attesa di decreto

ministeriale

2^ rata imu 2013

norma di riferimento

ANDAMENTO ALIQUOTE IMPOSTA SUGLI IMMOBILI DAL 1992 AL 2011

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6

0,7

0,8

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

COMUNE ABITAZIONE PRINCIPALE COMUNE ALTRI FABBRICATI STATO ABITAZIONE PRINCIPALE STATO ALTRI FABBRICATI

ALIQUOTE IMU ANNO 2012

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

abitazioneprincipale

Fabbricati: cat.B,cat.A10, aree

edificabili

cat.C1, cat.C3,cat.C4, seconde

case

Fabbricati Cat. D(industriali)

comune stato ALIQUOTE IMU ANNO 2013

0

0,2

0,4

0,6

0,8

1

1,2

abitazione principale Fabbricati: cat.B,cat.A10, aree

edificabili

cat.C1, cat.C3,cat.C4, seconde case

Fabbricati Cat. D(industriali)

comune stato

1,06%

0,88%1,06%

0,40%

0,40%

1,06%0,98%

1,06%

EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU

ANNO 2012

Presentazione bilancio di previsione 2012 (30/04/2012)

Aliquota 0,48%

Approvazione bilancio di previsione 2012 (24/05/2012)

Cancellazione opera pubblica

Aliquota 0,40%

EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU

ANNO 2013

Delibera Consiglio Comunale 08/05/2013

Aliquota 0,45% abitazioni principali e pertinenze (maggior

gettito rispetto al 2012 € 45.000,00)

Decreto Legge 102/2013

Abolizione prima rata IMU

Minor gettito

€ 45.000,00

Innalzamento addizionale

comunale dallo 0,6% allo

0,7% (Equilibri di

Bilancio Delibera del 30/09/2013)

Ritorno all’applicazione

aliquota 0,40%, come chiarito da Delibera CC del

05/12/2013

Aliquota 0,98% seconde case e negozi

IMU - AREE EDIFICABILI

PRG PGTdal 19/06/2013

IMU ANNO 2013: AREE EDIFICABILI - PGT (Piano di Governo del territorio)

6 luglio 2012 ADOZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE

14 dicembre 2012 APPROVAZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE

19 giugno 2013 PUBBLICAZIONE SUL BOLLETTINO UFFICIALE REGIONE LOMBARDIA

Strumento Urbanistico

Terreno edificabile

Terreno non edificabile

Note

PRG X

PGT X

1°caso - inedificabilità con PGT

imposta non dovuta

PAGAMENTO 1° SEMESTRE 2013

Strumento Urbanistico

Terreno edificabile

Terreno non edificabile

Note

PRG X

PGT X

imposta dovuta dal 1° Gennaio al 30 giugno 2013 (6 mesi) con valori PGT ridotti ad un terzo

2°caso - inedificabilità con PRG

Strumento Urbanistico

PRG PGT Note

Terreno edificabile indice più restrittivo

l'imposta è calcolata utilizzando i valori del

PRG

Terreno edificabile indice più restrittivo

consultare direttamente l'ufficio tecnico comunale

3°caso - area edificabile sia con PRG che con PGT

Strumento Urbanistico

Terreno edificabile

Terreno non edificabile

Note

PRG X

PGT Ximposta non dovuta

PAGAMENTO 2° SEMESTRE 2013

1°caso - inedificabilità con PGT

Strumento Urbanistico

Terreno edificabile

Terreno non edificabile

Note

PRG X

PGT Ximposta dovuta dal 1 luglio al 31

dicembre 2013 con valori PGT di cui alla delibera GC n. 51 del 4/7/2013

2°caso - inedificabilità con PRG

Strumento Urbanistico

PRG PGT Note

3°caso - area edificabile con PGT

imposta dovuta dal 1° luglio al 31 dicembre 2013, utilizzando i valori PGT delibera GC n. 51 del 4/7/2013

XTerreno

edificabile

anno di istituzione

D.Lgs. 360/1998

art. 1 2000

ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF

norma di riferimento

ANDAMENTO ALI QUOTA E GETTI TO ADDI ZI ONALE I RPEF DAL 2000 AL 2013

0,20%

0,40%

0,60%

0,70%

€ 216.551,76

€ 433.823,79

€ 413.823,80

€ 399.999,15

€ 430.000,00

€ 500.000,00

€ 500.000,00

€ 909.496,00

€ 530.000,00 € 559.950,00

€ 701.538,34

.2000. .2001. .2002. .2003. .2004. .2005. .2006. .2007. .2008. .2009. .2010. .2011. .2012. .2013.

GETTITO

ALIQUOTA

aliquota max 0,80%

Servizio di raccolta e smaltimento rifiuti solidi urbani

Tipologia di tassa/tributoanno di

istituzione

Tassa Smaltimento Rifiuti Solidi Urbani - Tarsu D.Lgs. 507/1993 art. 58 1995Tariffa Ronchi D.Lgs. 22/1997 art. 49

TIA 1 o TIA2DPR 158/1999 (metodo normalizzato)

Legge 214/2011 art. 14 2013

D.L. 102 31 agosto 2013rettifica parziale della normativa TARES

L. 124 del 28 ottobre 2013 - conversione DL 102

DEROGA con possibilità di RIAPPLICAZIONE PRELIEVO TARSU 2012

Rinviato sino al 31/12/2012

norma di riferimento

Tributo sui rifiuti e sui servizi - Tares

delibera CC n. 15 del 30/04/2013 istituzione tributo taresscadenze versamenti:

accontosaldo con conguaglio

delibera CC n. 24 del 26/07/2013 approvazione regolamento tares

delibera CC n. 25 del 26/07/2013approvazione piano finanziario e tariffe tares

delibera CC n. 32 del 30/09/2013 proroga scadenza 2^ rata tares:

31 luglio 201331 ottobre 2013

16 dicembre 2013

RIEPILOGO ATTI DELIBERATI DAL CONSIGLIO COMUNALE NELL'ANNO 2013

Il Consiglio Comunale in data 23 novembre 2013 ha riapplicato PER L'ANNO 2013 il tributo TARSU

GETTITO TARSU Anno 2012

€ 899.895,00

UTENZE DOMESTICHE UTENZE NON DOMESTICHE

€ 416.279,00(46%)

€ 483.616,00(54%)

GETTITO TARSU ANNO 2013€ 942.060,00

UTENZE DOMESTICHE

UTENZE NON DOMESTICHE

€ 450.524,00 (48%)

€ 491.236,00 (52%)

GETTITO TARES Anno 2013

€ 915.353,00

UTENZE DOMESTICHE UTENZE NON DOMESTICHE

€ 426.953,40(47%)

€ 488.399,60(53%)

UTENZE TARES NON DOMESTICHE

DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU

Associazione sportiva

+ 1.169%

Scuola materna

+ 485%

Casa di riposo

+ 1.092%

Autofficina

+ 307%

UTENZE TARES NON DOMESTICHE

DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU

Ristorante

+ 189 / 283%

Pasticceria

+ 137%

Fruttivendolo

+ 204%

Fiorista

+ 272%

UTENZE TARES DOMESTICHE

DIFFERENZE TRA TARIFFE TARES/TARSU (SU APPARTAMENTO DI 100MQ)

1 componente (<65 anni) -21,10% 1 componente

(>65 anni) + 5,98%2 componenti

+ 8,15%

3 componenti + 29,19%

4 componenti + 49,01%

5 componenti + 79,48%

6 e oltre componenti

+ 101,61%

TARSU ANNO 2013: appartamento di 100 mq

mqtariffa abit.

tributoex-

eca/meca add.le prov.le totale tributo maggiorazione stato totale acconto

saldo con conguaglio

a b c d e f g h i l(a x b) (c x 10%) (c x 4%) (c+d+e) (a x € 0,30) (f+g) (c+e)/2 (h - i)

100 0,72 72,00 7,2 2,88 82,00 30,00 112,00 37,00 75,00 maggiorazione statale Legge 214/2011 art. 14tributo a copertura dei servizi indivisibili:manutenzione strademanutenzione verdepubblica illuminazioneservizio polizia locale

ratamodalità di versamento

scadenzaimporto anno

2013codice di versamento

tarsu anno 2012

accontobollettino postale 31/07/2013 37,00 41,00

saldo tributo 45,00 3944 41,00 maggiorazione statale 30,00 3955

112,00 82,00 totale versamento annuale

TRIBUTO + ADDIZIONALI + MAGGIORAZIONE STATO

F24 16/12/2013

MODALITA' DI VERSAMENTO E SCADENZE

Progetto "Equità Fiscale"Progetto "Equità Fiscale"

FASE PRELIMINARE

2004studio del progetto ed inizio attività di controllo

sanzione pari al (100%-200% ridotta al 25% del tributo evaso + interessi

moratori)

no sanzione no interessi

condono tributario (Tarsu - ICI -Tosap)

statuto del contribuente

2006evasori totali

infedede dich. o mancato versamento

riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu) Equitalia

riscossione coattivo Equitalia2005

VERIFICA DELLA FASE PRELIMINARE

2007verifica sulla fase di accertamento

necessità di miglioramento di comunicazione tra PA e contribuente

FASE ATTUATIVA

2008cambio di software ufficio tributi

CRS o PASSWORD

attivazione di collegamento on line

Visualiz. pos. contributiva (denunce)

Visualizzazione situazione pagamenti

Pagamento tramite carta di credito

2012geo portale - anagrafe estesa

CRS

Visualizzazione integrata per ogni contribuente di tutte le informazioni presenti nelle diverse banche dati

AnagrafeTributi

Dati Catastali

Piano Regolatore

CommercioRedditi

Utenze GasUtenze ElettrichePratiche edilizieLampade votive

ANDAMENTO ACCERTAMENTI TARSU E ICI 2004-2013 (totale accertato € 713.150,32)

-

euro 214.096,15

euro 499.054,17

-

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 totale

ICI

TARSU

RISULTATO DEI CONTROLLI

dal 2004 al 2012

ENTRATE STRAORDINARIE UTILIZZATE PER INVESTIMENTI

AUMENTO BASE IMPONIBILE

Contenimento e/o riduzione di aliquote e

tariffe

PRINCIPALI INVESTIMENTI FINANZIATI DA RECUPERO ACCERTAMENTI TRIBUTARI

150.000,00

150.110,00

15.000,0048.582,72

Sistemazione Cimitero di Oltrona

Sistemazione piazzuola,automazione e pesaAcquisto automezzo per puliziastradeEstinzione mutuo spazzatrice

TASSAZIONE SERVIZIO RIFIUTI - TARIFFE

2005 2006 dal 2008 2012 2013tariffa applicata 1,15€ 1,00€ 0,90€ 0,72€ 1,02€

% decremento rispetto al 2005 -13% -22% -37% -11%

UTENZE DOMESTICHE

Tariffa comprensiva di € 0,30/mq quale maggiorazione Statale

2012 2013

% decremento rispetto al 2005 -20%tariffa 2012+ € 0,30/mq maggiorazione Statale

UTENZE NON DOMESTICHE

TRIBUTI ON LINE

IMU - GEO PORTALE

GEOPORTALE

ACCESSO LIBERO

ACCESSO CON CRS /

CNS