carta dei servizi dell'ufficio tributi

Carta dei servizi dell’Ufficio tributi

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5. INFORMAZIONI UTILI5.1 Recapiti ed orari da ricordare

L’ufficio Tributi si trova in piazza Walther n. 1.I giorni e gli orari di apertura al pubblico sono i seguenti:

LU-ME-VE 9.00–12.30 OrarioUfficio TributiMA 9.00-12.30 e 15.00 -16.30

GIO 8.30–13.00; 14.00–17.30

Il recapito a cui indirizzare la corrispondenza è il seguente:

Comune di BolzanoRipartizione Amministrazione delle Risorse Finanziarie

Ufficio TributiPiazza Walther 139100 Bolzano

I recapiti telefonici e gli indirizzi e-mail dell’Ufficio Tributi sono i seguenti:

ICIconsulenza e informazione:Tel. 0471/997277 – 997405 – 997444 – 997633 - 997479Fax:0471/[email protected] – ICIWeb

AccertamentiTel. 0471/997643 – 997405Fax 0471/997118

Imposta di soggiorno:Tel.: 0471/997479 -997277Fax: 0471/997648

Pubblicità e affissioniTel. 0471/997402 - 997263Fax 0471/[email protected]

Dall’1.04.2008 il servizio di accertamento e riscossione dell’imposta comunale sulla pubblicità e dei diritti sulle pubbliche affissioni è stato affidato alla ditta:

ICA s.r.l.Via Orazio 3939100 BolzanoTel. 0471/281307Fax 0471/404667www.icatributi.it [email protected]

ICI 2011 italiano.indd 23 17/05/11 16.37

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Indirizzi e recapiti della Commissione Tributaria:

Commissione Tributaria di I° gradoVia Roma 100 – BOLZANOTel. 0471/261282

Commissione Tributaria di II° gradoVia Roma 100 – BOLZANOTel. 0471/289544

Gli indirizzi e i numeri di telefono dei Centri Civici sono i seguenti:

Centro-Piani-Rencio Vicolo Gumer 7tel. 0471/997593Fax 0471/[email protected]

Oltrisarco-Aslago Piazzetta Angela Nikoletti 4, 1° pianotel. 0471/997070 Fax 0471/[email protected]

Europa- Novacella via Dalmazia 30/ctel. 0471/997080 Fax 0471/[email protected]

S.G. Bosco Piazza S.G. Bosco 17tel. 0471/920961Fax 0471/[email protected]

Gries – S. Quirino Piazza Gries, 18 (Antico Municipio Gries)tel. 0471/997060Fax 0471/[email protected]

Gli orari di apertura al pubblico dei Centri Civici sono:

LU-ME-VE 8.30 – 12.30 MA-GIO 8.30 – 13.00 e 14.00 – 17.30

Ogni 1° lunedì del mese: chiuso il pomeriggio.

I riferimenti dell’Ufficio Relazioni con il Pubblico sono: URP, vicolo Gumer n° 7 Tel. 0471/997621 – 997616

Fax 0471/997622 [email protected]

LU-MA-ME 8.30 – 13.00 e 14.00-17.00GIO 8.30 – 13.00 e 14.00-17.30VE 8.30 – 13.00 e 14.00-16.00

Ogni 1° lunedì del mese chiuso il pomeriggio.



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5.2 Cosa fare per.....

In questa sezione si propongono le risposte ad alcune domande più comuni che vengono poste all’Ufficio Tributi.In particolare si riportano alcune indicazioni concrete per utilizzare nel miglior modo possibile i servizi offerti:

ICICome calcolare l’ICI? Puoi informarti presso il nostro ufficio o sul portale in-

ternet sulle aliquote e sulle detrazioni stabilite per l’anno cui si riferisce il pagamento. Esse possono variare infatti ogni anno.

Come pagare l’ICI? Puoi pagare:• On-line tramite il collegamento al portale ICI-WEB

(solo servizio pagamento carta di credito o collega-mento a ISI NET se sei cliente della Cassa di Risparmio);

• tramite il modello F24• presso gli sportelli dell’Agente della Riscossione o col-

legandoti al relativo sito: www.riscobz.it• presso gli uffici postali sul c/c intestato all’Agente della

Riscossione (c/c 88623244)• presso gli sportelli delle banche convenzionate

Entro quando devo pagare l’ICI?

L’imposta può essere pagata in un’unica soluzione entro il 16 giugno dell’anno di riferimento, oppure in due rate:

• entro il 16 giugno dell’anno di riferimento: con la pri-ma rata il cittadino deve versare la metà dell’imposta calcolata sulla base delle aliquote e delle detrazioni dell’anno precedente;

• dal 1° al 16 dicembre: con la seconda rata il cittadino deve versare l’imposta dovuta per l’intero anno, de-tratto l’acconto versato.


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Qual è l’imposta minima da versare?

Non è necessario pagare se l’imposta complessivamente dovuta per l’anno di riferimento è uguale o inferiore a € 10. Tuttavia se l’importo dovuto a titolo di acconto non supera € 10, ma l’imposta annuale supera tale importo, il versamento deve essere fatto per l’intero ammontare in sede di saldo.

Oltre al pagamento devo fare altre cose?

Sì, nei casi ancora previsti, devi presentare la dichiarazio-ne ICI sui modelli ministeriali entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi. I modelli vanno presentati in duplice copia..

In quali casi è necessario presentare la dichiarazione ICI?

A decorrere dall’anno 2008 la dichiarazione ICI deve essre presentata solo nei casi di modifiche che compor-tano una riduzione dell’imposta oppure nei casi in cui il Comune non può reperire dal catasto le informazioni necessarie per il corretto calcolo del tributo (ad es. im-mobile adibito a pertinenza, immobile di cooperativa edilizia, aree fabbricabili, leasing ecc.)Per l’elenco completo dei casi consultare il portale ICI op-pure telefonare all’Ufficio.

Hai pagato più di quanto dovevi?

Entro 5 anni dal giorno del pagamento puoi presentare la domanda di rimborso

Hai diritto alla detrazione per fasce di reddito?

E’ necessario compilare l’apposito modulo disponibile presso l’ufficio o scaricabile dal portale internet da par-te del richiedente, con l’indicazione del proprio nucleo familiare e la fascia di reddito che non deve essere supe-rata. Questo modello dovrà essere firmato in presenza dell’impiegato dell’ufficio oppure bisogna allegare la fo-tocopia di un documento di riconoscimento e va conse-gnato entro il 31.12 dell’anno di riferimento.

Hai dato in uso gratuito un’abitazione a un tuo pa-rente in linea retta o a un fratello o una sorella?

Per usufruire delle agevolazionei previste per le abitazioni principali è necessario compilare l’apposito modulo di-sponibile presso l’ufficio o scaricabile dal portale internet sia da parte del concedente che del ricevente e allegare copia di un documento di riconoscimento valido.Il modello va presentato entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI. Inoltre il parente deve avere la residenza nell’abitazione.



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Non hai pagato entro i ter-mini?

Hai la possibilità di pagare con ravvedimento operoso al massimo fino alla scadenza della presentazione della dichiarazione ICI dell’anno in cui è stata commessa la vio-lazione e precisamente:omesso acconto 2010 e omesso saldo 2010: oltre all’im-posta deve essere pagata una sanzione ridotta del 3% e gli interessi legali;Omesso acconto 2011 e omesso saldo 2011:• sanzione del 3% se il ritardo è entro i 30 giorni;• sanzione del 3,75% se il ritardo è superiore a 30 gior-

ni e al massimo fino alla scadenza della presentazione della dichiarazione ICI dell’anno in cui è stata com-messa la violazione (30.09.2012)

• interessi legali applicati solo sull’imposta.E’ sufficiente barrare la crocetta “ravvedimento opero-so” nel bollettino di versamento o indicare nel modello F24 gli appositi codici sanzione e interessi.

Non hai presentato la di-chiarazione entro i termini nei casi previsti?

L’importo della sanzione per la mancata presentazione della denuncia anno 2010 è:• 1/10 dell’imposta dovuta con un minimo di o 5,00

(1/10 di o 51) e comunque entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI relativa all’an-no nel corso del quale è stata commessa la violazione (30.09.2011)

L’importo della sanzione per la mancata presentazione della denuncia anno 2011 è:• 1/10 dell’imposta dovuta con un minimo di o 5,00

(1/10 di o 51) se la dichiarazione viene presentata entro 90 gg dalla scadenza;

• 1/8 dell’imposta dovuta con un minimo di o 6,00 (1/8 di o 51) se viene presentata oltre i 90 giorni e co-munque entro il termine previsto per la consegna della dichiarazione ICI relativa all’anno nel corso del quale è stata commessa la violazione (30.09.2012)

Con la dichiarazione tardiva va presentata fotocopia del bollettino di versamento della sanzione e nelle an-notazioni va indicato “ravvedimento operoso per tardiva denuncia”.


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Hai un dubbio circa il pa-gamento del tributo per il caso specifico?

Puoi presentare un’istanza di chiarimento (interpello) esponendo il tuo caso particolare e indicando il tuo pare-re e il comportamento che intendi tenere in ordine al pa-gamento del tributo. Il fac simile della istanza è disponibi-le presso il nostro ufficio oppure scaricabile direttamente dal portale internetPer poter proporre l’istanza è necessario che tu non abbia ancora pagato o effettuato l’adempimento richiesto dalla legge, né che sia intervenuto l’atto di accertamento o che comunque non siano scaduti i termini per adempiere.Attenzione: con questa istanza non potrai rinviare l’a-dempimento tributario oggetto dell’istanza.

Cosa fare se è stato notifi-cato un avviso di accerta-mento?

• Per ogni informazione riguardante l’avviso puoi rivol-gerti all’ufficio;

• Puoi aderire all’avviso ricevuto entro 60 giorni dal ri-cevimento e avere in questa maniera; nei casi previsti dalla normativa, una riduzione delle sanzioni pari a un quarto;

• se ritieni che l’avviso vada rettificato o annullato puoi presentare all’ufficio la documentazione che giustifichi una diversa imposizione tributaria e l’ufficio in autotu-tela potrà rettificare o annullare l’atto;

• puoi presentare ricorso alla commissione tributaria en-tro 60 giorni dalla notifica dell’avviso.

Cosa fare per avere tutte le informazioni utili per la cor-retta applicazione dell’im-posta?

Puoi visitare il nostro portale internet oppure ritirare la documentazione necessaria presso l’ufficio ICI.

Cosa fare per usufruire dei servizi I.C.I. WEB se non sono in possesso di un PC?

Chi non possiede un PC può rivolgersi ai centri civici ed accedere tramite i PC messi a disposizione dei cittadini.



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IMPOSTA SULLA PUBBLICITA’Cosa fare prima di effet-tuare qualsiasi forma di pubblicità sul territorio co-munale?

a) Vuoi fare pubblicità mediante esposizione di targhe, tabelle, scritte, insegne, fregi ecc.?

Devi accertarti se, per il tipo di pubblicità da te pre-scelto, devi presentare una richiesta di autorizzazio-ne: puoi rivolgerti all’Ufficio Mobilità del Comune (via Galilei, 23 tel. 0471/997545) e informarti se tale autorizzazione è necessaria.

b) Cosa fare per dichiarare l’esposizione pubblicita-ria e pagare la relativa imposta?

Puoi recarti direttamente all’Ufficio Tributi/Concessio-nario. oppure puoi richiedere le informazioni neces-sarie per effettuare l’autotassazione per telefono, via e-mail o fax.

c) Vuoi fare pubblicità mediante esposizione diret-ta di locandine sulle vetrine dei negozi?

Accertati che i manifesti da esporre non superino le dimensioni di mezzo metro quadrato di superficie e poi portali all’Ufficio Tributi/Concessionario. per farli timbrare. Se è dovuta un’imposta, ti verrà consegnata una bolletta per eseguire il relativo pagamento.

Hai un dubbio circa il pa-gamento del tributo per il caso specifico?

Puoi presentare un’istanza di chiarimento (interpello) esponendo il tuo caso particolare e indicando il tuo pa-rere e il comportamento che intendi tenere in ordine al pagamento del tributo. Il fac simile della istanza è dispo-nibile presso l’Ufficio Tributi/Concessionario.Per poter proporre l’istanza è necessario che tu non ab-bia ancora pagato o effettuato l’adempimento richiesto dalla legge, né che sia intervenuto l’atto di accertamento o che comunque non siano scaduti i termini per adem-piere.Attenzione: con questa istanza non potrai rinviare l’a-dempimento tributario oggetto dell’istanza.

Cosa fare per rinnova-re il pagamento annuale dell’imposta sulla pubbli-cità?

Se sei in prossimità della scadenza e non hai ancora ricevuto il bollettino con l’importo dell’imposta da versare, rivolgiti all’Ufficio Tributi/Concessionario che ti darà tutte le indicazioni necessarie per pagare il tributo. Puoi pagare in banca, in posta o allo sportello del concessionario del servizio riscossione tributi, con le modalità specificate nell’avviso di pagamento del concessionario stesso.


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Non hai pagato entro i ter-mini?

Se non hai effettuato il pagamento dell’imposta entro il normale termine di scadenza, puoi rimediare provve-dendo spontaneamente a versare, entro massimo un anno, oltre all’imposta i relativi interessi legali e la san-zione ridotta del 3% per le violazioni commesse prima dell’1.2.2011.Per le violazioni commesse dopo l’1.2.2011 la sanzione è la seguente:• 3% se il ritardo è entro 30 giorni;• 3,75% se il ritardo è superiore a 30 giorni e fino al

massimo di un anno;• interessi legali applicati solo sull’imposta.

Cosa fare se è stato notifi-cato un avviso di accerta-mento?

• Per ogni informazione riguardante l’avviso puoi rivol-gerti all’Ufficio Tributi /Concessionario;

• puoi aderire all’avviso ricevuto entro 60 giorni dal ri-cevimento e avere in questa maniera, nei casi previsti dalla normativa, una riduzione delle sanzioni pari a un quarto;

• se ritieni che l’avviso vada rettificato o annullato puoi presentare all’ufficio la documentazione che giustifi-chi una diversa imposizione tributaria e l’ufficio in au-totutela potrà rettificare o annullare l’atto;

• puoi presentare ricorso alla commissione tributaria en-tro 60 giorni dalla notifica dell’avviso.

Cosa fare per ottenere il rimborso di un’imposta pa-gata e non dovuta?

Se vuoi la restituzione di una somma che hai versato erroneamente, devi inoltrare all’Ufficio Tributi/Conces-sionario., entro 5 anni dall’avvenuto pagamento, una semplice richiesta, allegando il bollettino dell’errato pa-gamento effettuato.

Cosa fare per prenotare gli spazi di affissione?

Se vuoi fare una campagna pubblicitaria di carattere commerciale o di un evento mediante l’affissione di ma-nifesti di vari formati su impianti pubblici, verifica presso l’Ufficio Tributi/Concessionario. se ci sono spazi disponi-bili e, nel caso, prenota subito l’affissione inviando una lettera di richiesta accompagnata dalla ricevuta di paga-mento dei diritti dovuti, da effettuarsi sul relativo c/c postale.

Cosa fare se, durante il pe-riodo di affissione, i mani-festi si deteriorano o ven-gono strappati?

Puoi portare all’Ufficio Tributi/Concessionario. altri esem-plari del manifesto o puoi lasciare esemplari di scorta e, in caso di necessità, richiederne la sostituzione.



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Cosa fare per verificare se l’affissione è stata eseguita correttamente?

Puoi richiedere all’Ufficio Tributi/Concessionario di met-tere a tua disposizione l’elenco delle posizioni utilizzate per l’affissione dei tuoi manifesti.


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5.3 Principali riferimenti normativiQuesta sezione riporta, in sintesi, i riferimenti normativi e le norme regolamentari inerenti i seguenti argomenti:

- tributi in genere

- imposta comunale sugli immobili

- imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

- tassa rifiuti

- addizionale IRPEF

- imposta di soggiorno

- qualità dei servizi.

Tributi in generale

Potestà regolamentare dei Comuni

• D.Lgs. 15/12/1997 n. 446 (art. 52, 54, 58, 59 e 62)

• Legge 296/2006 (Finanziaria 207) (articolo 1 comma 175)

Modifica del sistema sanzionatorio

• D.Lgs. 18/12/1997 n. 471

• D.Lgs. 18/12/1997 n. 472

• D.Lgs. 18/12/1997 n. 473

Accertamenti

• Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 commi 161,162 e 171)

Autocertificazione

• D.P.R. 28/12/2000 n. 445 - “Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di documentazione amministrativa

Autotutela

• Decreto legge 30/09/1994 n. 564

• DM 11/02/1997, n. 37

Contenzioso

• D.Lgs. 31.12.1992 n. 546



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Privacy

• D.Lgs. n. 196 del 30/06/2003 “Codice in materia di protezione dei dati personali”

Rimborsi

• Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 commi 164, 165, 168 e 171)

Versamenti

• Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 166 e 168)

Regolamento Entrate Tributarie

• Deliberazione di C.C. n. 9 del 28/01/1999

• Deliberazione di C.C. n.5 dell’11/2/2008

Statuto del contribuente

• Legge 27/07/2000, n. 212

Imposta comunale sugli immobiliLegge Istitutiva

• D.Lgs. 30/12/1992 n. 504 e succ.mod.

Di seguito si riportano i riferimenti delle modifiche più significative:

Regolamento ICI e successive modifiche








• Deliberazione di C.C. n. 98 del 22.12.2009

Modifica soggetto passivo

• Legge 23/12/2000 n. 388 (art. 18 comma 3)

• D.Lgs. 15/12/1997 n. 446 (art. 58 c.1)

Modifica base imponibile

• Legge 21/11/2000 n. 342 (art. 74)

• Legge 23/12/1996 n. 662 (art 3) – Rivalutazione delle rendite catastali

• D.L. 262/2006 convertito in legge n. 286/2006 (art. 2 comma 45) – fabbricati classificati nel gruppo catastale B


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Determinazione aliquota e imposta

• D.L. 08/08/1996 n. 437

• Legge 27/12/1997 n. 449

• Legge 09/12/1998 n. 431

Versamenti e dichiarazioni

• Legge 23/12/2000, n. 388

• Legge 18/10/2001 n. 383

• D.L. 223/2006 convertito in legge n. 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) - art. 37 comma 13) – modifica scadenza versamenti

• D.L. 223/2006 convertito in legge n. 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) - art. 37 commi 53, 54 e 55) – novità dichiarazione ICI

• Legge 296/2006 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 174) – novità dichiarazioni ICI

Modifiche ai valori delle aree fabbricabili ai fini dell’attività di accertamento

• Deliberazione G.C. n. 3710 del 28/11/2000

• Deliberazione di G.C. n. 1115 del 09/12/2003

• Deliberazione di G.C. n.1069 del 10.12.2008;

• Deliberazione di G.C. n. 944 dell’11.12.2009

Condono edilizio

• Legge 24.12.2003 n. 350 (art. 2 comma 41)

Redditi immobiliari (Revisione parziale di classamento)

• Legge 30.12.2004 n. 311 (art. 1 comma 335,336 e 339)

Aree edificabili

• D.L. 203/2005 convertito in legge 248/2005 (art. 11 – quaterdecies)

• D.L. 223/2006 convertito in legge 248/2006 (Decreto Bersani-Visco) (art. 36 comma 2)

Attuale delibera relativa all’aliquota e detrazione




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Imposta sulla Pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

Legge istitutiva

• D.Lgs. n. 507 del 15/11/93, revisione ed armonizzazione dell’imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni

Di seguito si riportano i riferimenti delle modifiche più significative:

Tariffe

• D.P.C.M. del 16/02/01, Rideterminazione della tariffa dell’imposta comunale sulla pubblicità ordinaria di cui all’art. 12 del decreto legislativo n. 507/1993

• Deliberazione C.C. n. 107 del 27/11/2001 Imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni: definizione categoria speciale e determinazione mesi di maggiore flusso turistico – anno 2002

• Deliberazione C.C. n. 14 del 04/02/2003 Imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni: definizione categoria speciale – anno 2003

Esenzioni

• D.L. n. 452 del 28/12/2001 art. 5-bis, comma 1, D.L. 28 dicembre 2001, n. 452, modificato in sede di conversione (Legge n. 16 del 27/02/2002) - esenzione dall’imposta sulla pubblicità delle scritte sui veicoli

• Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 18-04-2002, n. 2/DPF - Pubblicità con veicoli dell’impresa

• Legge n. 448 del 28/12/01 - art 10 – Legge 75 del 24/04/02 – art 2 bis, modificazione all’imposta sulle insegne di esercizio

• Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 08-02-2002, n. 1/DPF

• Circolare ministeriale Ministero dell’Economia e delle Finanze 03-05-2002, n. 3/DPF

• Legge n. 296/06 (Finanziaria 2007) (art. 1 commi 176 e 177) – Modificazione al regime fiscale relativamente alle affissioni dirette dei soggetti di cui all’art. 20 del D.Lgs. N. 507/93

Regolamenti per la pubblicità e le pubbliche affissioni

• Deliberazione C.C. n. 80 del 25/05/95 - Regolamento per l’applicazione e la riscossione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

• Deliberazione G.C.. n. 4862 del 21/10/1996

• Deliberazione di G.C. n. 893 del 28/10/2003 – Rideterminazione della superficie destinata alle pubbliche affissioni ex art. 11 del regolamento per l’applicazione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

• Deliberazione di C.C. n. 38 dell’11.4.2006 – Modifica al regolamento per l’applicazione e la riscossione dell’imposta sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni

• Deliberazione di C.C. 113 del 18/12/2008


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Piano generale degli impianti

• Deliberazione di G.C. n. 3698 del 19/08/1997 – Piano generale degli impianti di affissione – Regolamento comunale per la disciplina dell’installazione dei mezzi pubblicitari

Colonne pubblicitarie “Litfasssäulen”

• Deliberazione di C.C. n. 43 del 02/04/98 - Regolamento per l’uso delle colonne pubblicitarie “Litfasssäulen”

Tassa rifiutiLegge istitutiva

• D.Lgs. 15/11/1993, n. 507

Regolamento comunale

• Deliberazione di C.C. 177 del 15/12/1994

Addizionale Irpef

Legge istitutiva

D.Lgs. 28/09/1998 n. 360

• Legge 296/06 (Finanziaria 2007) (articolo 1 comma 142 e 143)

Attuale deliberazione comunale

• Deliberazione di G.C. n. 905del 1 5.12.2006 – Conferma addizionale comunale IRPEF – anno 2007

Imposta di soggiornoLegge istitutiva

• L.R. 29/08/1976 n. 10

Testo unico

• DPGR 20/10/1988 n. 29/L

Qualità dei servizi• Direttiva del Ministro per la Funzione Pubblica - 24 marzo 2004 Rilevazione della qualità

percepita dai cittadini

• D. Lgs. 30 luglio 1999, n. 286 – Capo III – Art. 11 - Qualità dei servizi pubblici e Carta dei Servizi

• Direttiva del Presidente del Consiglio dei Ministri 27 gennaio 1994 – Principi sull’erogazione dei servizi pubblici


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