silabo de auditoria informatica

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SÍLABO

AUDITORIA INFORMÁTICA

RIOBAMBA - ECUADOR

2013

1

Denominación de la asignatura (Unidad, Curso, Taller u Otro):AUDITORIA DE INFORMÁTICA

CÓDIGO NÚMERO DE CRÉDITOS: TEÓRICOS PRÁCTICOS

DESCRIPCIÓN DEL CURSO:El curso de auditoría informática, corresponde al eje de formación profesional, nivel octavo de la carrera de Contabilidad y Auditoría y contribuye a que los estudiantes fomenten su capacidad creativa y analítica, en la búsqueda de información del auditoria de las instituciones públicas y privadas, a través de la investigación, utilizando: principios, reglas y técnicas, de Contabilidad y la Auditoria vigente que advierta que este proceso tributario es aplicable a cualquier unidad socio – económica. Esta organizado en cuatro articulaciones poniendo el énfasis en la normativa de auditoría vigente y los fundamentos, principios de la auditoria.

PRE-REQUISITOS CO-REQUISITOS

Contenidos disciplinares que deben ser aprobadas antes de cursar este contenido disciplinar.

CONTENIDO DISCIPLINAR (ASIGNATURA, UNIDAD, CURSO, TALLER, OTROS)

CÓDIGO

Auditoría de gestión CYA06AG

Auditoria de Sistemas CYA07AS

.

Contenidos disciplinares que deben ser cursadas al mismo tiempo que este contenido disciplinar.

CONTENIDO DISCIPLINAR (ASIGNATURA, UNIDAD, CURSO, TALLER, OTROS)

CÓDIGO

EMPRENDIMIENTO CYA09EMP

Texto y otras referencias requeridas para el dictado del curso:

2

2 4CYA09AI

Libro principal de consulta1:

AUTOR TÍTULO DEL LIBROEDICIÓ

N

AÑO PUBLICACIÓN

EDITORIAL

Carlos Muñoz Razo Auditoria en sistemas computacionales

1 2008 Alfa y Omega

Referencias bibliográficas como complemento para el aprendizaje de los alumnos.

AUTOR TÍTULO DEL LIBRO EDICIÓN AÑO PUBLICACIÓN

EDITORIAL

AMADOR, Alfonso

AUDITORIA GESTIÒN PRIMERA 2008 Mc Graw Hill

FRANKLIN, Enrique

AUDITORIA GESTIÒN GESTIÓN ESTRATÉGICA DEL CAMBIO

SEGUNDO 2007PEARSON

OBJETIVOS GENERALES DEL CURSO: (resultados o logros del aprendizaje del curso)

OBJETIVO GENERAL:Aplicar los procedimientos de gestión de auditoría informática y sus interrelaciones, así como sus principios, reglas y técnicas de auditoría; y advierta que este proceso es aplicable a cualquier unidad socio – económica que tenga una estructura de la empresa. Y que el proceso tiene aplicación universal y los gerentes lo pueden aplicar no importando el tipo de empresa de que se tratare.

Cognitivos:

1 Explicar el proceso de gestión de auditoría informática, normativa y sus fases.

2 Pensamiento mas allá de la realidad concreta

Habilidades (psicomotrices):

1 Utilizar Herramientas que permitan reconocer el proceso de auditoría informática, normativa, sus fases, principios, características, ventajas y base jurídica.

2 Habilidades preceptúales para mejorar el sistema de de auditoria informática en la empresa.

1

3

Valores (afectivos):

1 Honestidad, diseñando estrategias éticas de la profesión del Contador de la empresa.

2 Sinceridad, concientizando la responsabilidad social de las organizaciones.

Hábitos mentales:

1 Lectura

2 Diseñar escenarios alternativos

TÓPICOS O TEMAS CUBIERTOS: (Lista el contenido o programa del curso indicando el número de horas por tema)

PROGRAMA DEL CON TENIDO

DISCIPLINAR (ASIGNATURA

, UNIDAD, CURSO, TA

LLER, OTRO) POR TEMAS

Nº HORA

S

ACTIVIDADES PRÁCTICAS Y DE INVESTIGACIÓN

ESTRATEGIAS DE

EVALUACIÓN

RESULTADOS DE

APRENDIZAJE GLOBALES

PRESENCIALE

S

Nº

HORA

S

AUTÓNOMAS

Nº

HORA

S

4

1.

Generalidades

de la

Auditoría:

Definición,

clases de

auditoría,

papel del

auditor,

elementos

base en una

auditoría,

técnicas de

auditoría.

14 Explicación

de los

contenidos de

la

articulación,

Talleres,

trabajos

grupales,

exposiciones,

lecturas.

14 Consultas, Exposiciones,Organizadores

gráficos,

ensayos

7 Evaluación frecuente (oral-escrita-demostrativa)

Evaluación

final,

participación

en clase.

Diferenciar

los tipos de

auditoría

Describir las

técnicas de

auditoría

2. Papeles de

trabajo,

Hallazgos y

sus atributos

15 Explicación

de los

contenidos,

Talleres,

trabajos

grupales,

lecturas,

Ejercicios de

aplicación

15

Consultas

Lecturas

Ensayos

Trabajos

prácticos

8 Participación

en clase

Cumplimiento

de tareas

Calidad de

contenidos

Pruebas

Examen

Elaborar

papeles de

trabajo en

auditorías.

Identificar

los atributos

de un

hallazgo

3. El control

Interno

27 Explicación

de los

contenidos,

Talleres,

trabajos

grupales,

lecturas,

Ejercicios de

aplicación

27

Consultas

Exposiciones

Lecturas

Ensayos

Trabajos

prácticos

10 Participación

en clase

Cumplimiento

de tareas

Calidad de

contenidos

Pruebas

Examen

Evaluar el

sistema de

control

interno en

una empresa

con la

utilización de

indicadores

de

cumplimiento

4. Proceso de

una auditoría

de gestión

40 Explicación

de los

contenidos,

Talleres,

trabajos

grupales,

lecturas,

Ejercicios de

aplicación

40

Ensayos.

Aplicación

práctica

20 Participación

en clase

Cumplimiento

de tareas

Calidad de

contenidos

Pruebas

Examen

Estructurar

un proceso de

auditoría de

gestión y

presentar el

Informe de

Auditoria

5

GUÍA DE ESTUDIO

Actividad 1* Lea detenidamente el Capítulo I, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008, y organice un grupo, y realice un informe escrito y presentación oral que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas.* Lea detenidamente el capítulo II, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008, y compare con la normativa ecuatoriana, organice un grupo, realice un informe escrito y presentación oral, que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas. * Defina aspectos en relación a la empresa seleccionada, en función a los informes anteriores; realice un informe escrito y presentación oral, utilizando todos los elementos de las rubricas respectiva.

Actividad 2*Evalué el nivel de planificación de auditoría informática en la empresa seleccionada en función al Capítulo IV, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008; organice un grupo, y realice un informe escrito y presentación oral que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas.*Lea el Capítulo V, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008; organice un grupo, y realice un informe escrito y presentación oral que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas.

Actividad 3Evalué el nivel de planificación de auditoría informática en la empresa seleccionada en función al Capítulo VI, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008; organice un grupo, y realice un informe escrito y presentación oral que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas.

Con la investigación anterior y todo lo estructurado se proceda aplicar en el caso practico que se les entrega.

Actividad 4Lea los capítulos VII y XIII, Carlos Muñoz Razo, “Auditoria en Sistemas Computacionales”, edición 1 2008; organice un grupo, y realice un informe escrito y presentación oral que contemple todos los elementos de las rubricas respectivas.

Con la investigación anterior y todo lo estructurado se proceda aplicar en el caso practico que se les entrega.

6

HORARIO DE CLASE/LABORATORIO:

HORAS / JORNADA LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES

9h00 / 10h00 1

11h30 /

12h30

NÚMERO DE SESIONES DE CLASES POR SEMANA:

1.- GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA: DEFINICIÓN, CLASES DE AUDITORÍA, PAPEL DEL AUDITOR, ELEMENTOS BASE EN UNA AUDITORÍA,

TÉCNICAS DE AUDITORÍA.

DURACIÓN DE CADA SESIÓN PARA CUBRIR EL CONTENIDO

TEÓRICO

PARA CUBRIR LAS ACTIVIDADES

PRACTICAS

5 3 2

5 3 2

5 2 3

2.- Papeles de trabajo, Hallazgos y sus atributos


TEÓRICO


PRACTICAS

5 3 2

5 3 2

5 1 3

7

5 2 3

5 2 3

3.- El control interno


TEÓRICO


PRACTICAS

5 3 3

5 3 3

5 2 3

5 2 3

5 2 3

5 2 2

4.- Proceso de una auditoria


TEÓRICO


PRACTICAS

5 2 3

5 3 3

5 2 2

5 2 3

5 2 3

8

CONTRIBUCIÓN DEL CURSO EN LA FORMACIÓN DE UN PROFESIONAL:

CONTRIBUCION DE AUDITORIA INFORMÁTICA EN LA FORMACION PROFESIONAL

CONTADOR.

Auditoria informática, contribuye con el proceso decisional del Contador para

generar un cambio profesional, un alto nivel de formación del Contador de

Empresas, con conocimientos de la estructura tributaria de la entidad, y los

modelos contables, el análisis de operaciones.

VINCULACION DE GESTION DE AUDITORIA CON OTROS CONTENIDOS

DISCIPLINARES LE CURRICULO.

Auditoria informática, se vincula de manera directa con la planificación de auditoría

en la organización, constituyen fases fundamentales para la implementación de los

procesos contables - auditoria en las organizaciones públicas y privadas, utilizado las

técnicas, herramientas, leyes, códigos, acuerdos y reglamentos de la contabilidad y

auditoría.

TIPO DE FORMACION DE LA MATERIA Y LA RELACION CON LOS OBJETIVOS DE LA

INSTITUCIÓN Y LA CARRERA:

Auditoria informática, es una asignatura fundamental en la formación del

profesional Contador; comprende la misión institucional de una formación ética

9

sobre la base de investigación y vinculación con la sociedad, así como el desarrollo

de emprendedores y lideres contables que mediante decisiones contables promueven

con el desarrollo del proceso contable y de auditoria empresarial ético, con

responsabilidad social.

RELACIÓN DEL CURSO CON EL CRITERIO RESULTADO DE APRENDIZAJE:

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES2 (PROPUESTOS POR EL CEAACES)

CONTRIBUCIÓN

(ALTA3-MEDIA4-BAJA5)RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO (REDACTAR

UTILIZANDO VERBOS DE ACCIÓN DE LA TAXONOMÍA DE BLOOM Y DAVE):

1. ILUSTRAR el marco regulador en el campo

de la Auditoria, muestreo, pruebas y

evidencia de auditoria.

ALTA Describir las regulaciones a seguir en el trabajo del

auditor, referente a la Auditoria informática.

2. PREPARAR el Plan de Auditoria

informática

ALTA Ejemplificar el Plan de Auditoria informática

para una empresa reconocida.

3. ESTRUCTURAR el Presupuesto de

Auditoria.

MEDIA Determinar recursos, presupuestos y cronogramas

para realizar la Auditoria informática en una

empresa reconocida.

4. FUNDAMENTAR los hallazgos de

Auditoria.

ALTA Esquematizar los Hallazgos de Auditoria haciendo

constar los atributos de los mismos.

5. DEFENDER el Informe de Auditoria. ALTA Sustentar los hallazgos de auditoria mediante la

emisión del Informe de Auditoria informática

2

3

4

5

10






auditor, referente a la Auditoria informática .


informática




Auditoria.



empresa reconocida.


Auditoria.



10. DEFENDER el Informe de Auditoria. ALTA Sustentar los hallazgos de auditoria mediante la

emisión del Informe de Auditoria informática






auditor, referente a la Auditoria informática .


informática




Auditoria.



empresa reconocida.


Auditoria.



11

FORMAS DE EVALUACIÓN DEL CURSO (se debe indicar las políticas de evaluación de la materia, en los diferentes

períodos de evaluación que se realicen en la Carrera)

PRIMERA EVALUACIÓN

SEGUNDA EVALUACIÓN

TERCERA EVALUACIÓN

N° EVALUACIÓN

EXÁMENES 30 30 30 4

LECCIONES 15 15 15 24

TAREAS 15 15 15 24

INFORMES

10 10 10 24

PARTICIPACIÓN EN CLASE 10 10 10 24

ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO

20 20 20 24

TOTAL 100% 100% 100% 100%

ANEXOS12

RUBRICA PRESENTACION ORAL

13

CRITERIOS NIVEL 3 NIVEL 2 NIVEL 1

Domina el tema que expone

Expresa con claridad y fluidez las ideas y detalles del tema.

Ocasionalmente es clara en sus ideas y detalles.

No demuestra claridad y consistencia en sus ideas

Seguridad en la exposición de su trabajo

En su puesta en común actúa con seguridad en la exposición y presentación del trabajo.

Durante su puesta en común no siempre actúa con seguridad en la exposición de su trabajo

Durante su puesta en común no expone con seguridad su trabajo.

Vocabulario Es capaz de utilizar u vocabulario amplio y sin repetir palabras.

Utiliza vocabulario limitado.

Utiliza un vocabulario limitado y repite palabras.

Opinión Personal

Da a conocer su opinión personal con respecto al tema.

Da a conocer su opinión en forma poco clara

No da a conocer su opinión personal..

Aporta con material

Aporta con material, cuya presentación es de buena calidad, adecuada a su investigación y hace uso de él.

Aporta material cuya presentación es de mala calidad, haciendo mal uso de éste o no usándolo.

No aporta material a su exposición

Tono de voz Habla fuerte y claro. Se le escucha bien.

Habla con claridad, pero no siempre se le escucha bien.

Habla con muy poca claridad.

Postura Muestra una buena posición corporal, manteniéndose erguida durante su disertación, mirandoPermanentemente a su curso.

Ocasionalmente logra mantenerse erguida. Tiende a apoyarse y moverse y/o a mirar a su curso.

No logra mantenerse erguida. Tiende a apoyarse y moverse. No mira al curso durante su exposición.

Pronunciación y Modulación

Es capaz de pronunciar y modular correctamente todas las palabras.

Pronuncia y modula correctamente, (se aceptan dos errores)

Existe poca claridad en la pronunciación y modulación de palabras.

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RUBRICA DE INFORME ESCRITO

INDICADORES

Nivel 3 Nivel 2 Nivel 1

Ideas y Contenido

El escrito es claro, enfocado e interesante. Mantiene la atención del lector. El tema o historia central se enriquece con anécdotas y detalles relevantes.

El escrito es claro y enfocado; sin embargo, el resultado general puede no captar la atención. Hay un intento por sustentarlo, pero puede ser limitado, irreal, muy general o fuera de balance.

El escrito carece de una idea o propósito central. El lector se ve forzado a hacer inferencias basándose en detalles muy incompletos.

Organización La organización resalta y focaliza la idea o tema central. El orden, la estructura o la presentación compromete y mueve al lector a lo largo del texto.

El lector puede inferir lo que va a suceder en la historia, pero en general, la organización puede ser en algunos casos inefectiva o muy obvia.

La organización es casual y desarticulada. La escritura carece de dirección, con ideas, detalles o eventos que se encadenan unos con otros atropelladamente.

Voz El escritor habla directamente al lector en forma directa, expresiva y que lo compromete con el relato. El escritor se involucra abiertamente con el texto y lo escribe para ser leído.

El escritor parece sincero, pero no está completamente involucrado en el tema. El resultado es ameno, aceptable y a veces directo, pero no compromete.

El escritor parece completamente indiferente, no involucrado o desapasionado. Como resultado, la escritura es plana, sin vida, rígida o mecánica. Y dependiendo del tema, resulta abiertamente técnica o incoherente.

Elección de Palabras

Las palabras transmiten el mensaje propuesto en forma interesante, natural y precisa. La escritura es completa y rica, pero concisa.

El lenguaje es totalmente corriente, pero transmite el mensaje. Es funcional, aunque carece de efectividad. Frecuentemente, el escritor decide por comodidad o facilidad de manejo, producir una especie de “documento genérico”, colmado de frases y palabras familiares.

El escritor hace esfuerzos con un vocabulario limitado, buscando a ciegas las palabras que transmitan el significado. Frecuentemente, el lenguaje es tan vago y abstracto o tan redundante y carente de detalles, que solamente el mensaje más amplio y general llega a la audiencia.

Fluidez en las Oraciones

La escritura fluye fácilmente y tiene buen ritmo cuando se lee en voz alta. Las oraciones

Las oraciones tienden a ser más mecánicas que fluidas. El texto se desliza eficientemente

El escrito es difícil de seguir o de leer en voz alta. Las oraciones tienden a estar cortadas,

15

están bien construidas, son muy coherentes y la estructura variada hace que al leerlas sean expresivas y agradables.

durante la mayor parte del escrito, aunque puede carecer de ritmo o gracia, tendiendo a ser más ameno que musical. Ocasionalmente las construcciones inadecuadas hacen lenta la lectura.

incompletas, inconexas, irregulares o muy toscas.

Convenciones

El escritor demuestra una buena comprensión de los estándares y convenciones de la escritura (por ejemplo: gramática, utilización de mayúsculas, puntuación, utilización adecuada del lenguaje, ortografía, construcción de párrafos, etc) y los usa efectivamente para mejorar la facilidad de lectura. Los errores tienden a ser muy pocos y de menor importancia, al punto que el lector fácilmente puede pasarlos por alto, a menos que los busque específicamente.

Hay errores en las convenciones para escribir que si bien no son demasiados, perjudican la facilidad de lectura. Aun cuando los errores no bloquean el significado, tienden a distraer.

Hay numerosos y repetidos errores en la utilización adecuada del lenguaje, en la estructura de las oraciones, en la ortografía o la puntuación que distraen al lector y hacen el texto difícil de leer. De hecho, la gravedad y frecuencia de los errores tiende a ser tan notoria que el lector encontrará mucha dificultad para concentrarse en el mensaje y debe releerlo para entender.

SÍLABO: AUDITORIA INFORMÁTICA

16

CÓDIGO: CYA07AS

CRÉDITOS: 6

NUMERO DE HORAS SEMANALES 5

NUMERO DE HORAS SEMESTRALES 96

DESCRIPCION: Este silabo es Teórico-Práctico y corresponde al área curricular Profesional

(obligatoria) de la malla de estudios de la carrera de Contabilidad y Auditoría. El propósito del

mismo es lograr que el estudiante evalúe (audite) estados financieros aplicando normas, métodos,

técnicas e instrumentos de auditoría para emitir una opinión profesional.

PRERREQUISITOS:

CYA06AGAUDITORIA DE GESTION

CORREQUISITOS:

CYA07CG Contabilidad Gubernamental

CYA07PCEA

Procesos contables de empresas agrícolas

CYA07PIN

Proyectos de inversión

CY07P Presupuestos

Bibliografía.

17

Texto Principal o Referente

DE LA PEÑA G, Alberto. ( 2009) Auditoria un enfoque practico, Primera

Edicion

Mario Piattini Velthuis, Emilio del Peso Navarro, Mar del Peso Ruiz. (2005)

Alfaomega Ra=Ma

MANTILLA, Samuel. (2008) Auditorìa Financiera de PYMES, ECOE

Ediciones , Primera Edición.

Textos Referenciales o Complementarios

Codigo de Etica del Auditor

Ley Organica de la Contraloria General del Estado y su Reglamento

Normas Tecnicas de Control Interno

Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental

OBJETIVOS GENERALES DEL SÍLABO:

1. PLANIFICAR el proceso de auditoría de un ente contable.

2. ORGANIZAR el proceso de auditoría de un ente contable

3. DETERMINAR los hallazgos de auditoría de un ente contable

4. ELABORAR el informe de auditoría de un ente contable.

AUDITORIA FINANCIERA 100

18

Hor

as T

Hor

as P

ARTICULACION 1: NORMATIVA VIGENTE Y CONCEPTOS BASICOS 15 10

ARTICULACION 2: EL RIESGO Y LA EVIDENCIA DE AUDITORIA 10 15

ARTICULACION 3: PLANIFICACION DE LA AUDITORIA 10 15

ARTICULACION 4: PRESENTACION DE REPORTES 10 15

CONTENIDOS POR ARTICULACIÓN DIDÁCTICA 45 55

ARTICULACION 1

1.1 Los usuarios de la información contable y la necesidad de la auditoria. 1 1

1.2 Concepto y clasificación de la auditoria. 1 1

1.3. Concepto y notas características de la auditoria financiera. 2 1

1.4. El marco regulador de la Contabilidad en el Ecuador. 2 2

1.5. El marco regulador de la Auditoria en el Ecuador. 3 1

1.6. Contenido del marco regulador en relación con los Auditores. 3 2

1.7. Contenido del marco regulador en relación con el trabajo de los Auditores. 3 2

ARTICULACION 2

2.1 Concepto y factores determinantes del Riesgo de Auditoria. 2 1

2.2 La evidencia: concepto, clases, pruebas de auditoria. 2 1

2.3 El muestreo en auditoria. 2 1

2.4 La documentación de la evidencia : papeles de trabajo. 2 2

2.5. Casos Prácticos 2 10

ARTICULACION 3

3.1 Fase de Contratacion. 1

3.2 Fase de Planificacion. 4

3.2.1.Planificacion Preliminar

3.2.2. Planificacion Especifica

3.3. Trabajo de campo : Ejecucion 3

19

3.4. Comunicación de Resultados 2

3.5. Casos Prácticos 15

ARTICULACION 4

4.1 Clases de dictamen de auditoria a emitir por el auditor. 2

4.2 El informe a la Gerencia sobre debilidades del Control Interno. 2

4.3 Evaluacion de las conclusiones. 2

4.4. Estructura del informe de auditoria financiera. 2

4.5. Modificaciones al reporte del auditor. 2

4.6. Casos Prácticos 15

RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE DE LA CARRERA (Competencias

Globales)

1. ILUSTRAR el marco regulador en el campo de la Auditoria, muestreo, pruebas y


2. PREPARAR el Plan de Auditoria Financiera

3. ESTRUCTURAR el Presupuesto de Auditoria.

4. FUNDAMENTAR los hallazgos de Auditoria.

5. DEFENDER el Informe de Auditoria Financiera.

20

RESULTADOS O LOGROS DEL

APRENDIZAJE DE LA CARRERA

CONTRIBUCIÓN

(ALTA, MEDIA,

BAJA)

EL ESTUDIANTE DEBE:

15. ILUSTRAR el marco regulador en el

campo de la Auditoria, muestreo,

pruebas y evidencia de auditoria.

ALTA Describir las regulaciones a seguir en

el trabajo del auditor, referente a la

auditoria financiera.


Financiera

ALTA Ejemplificar el Plan de Auditoria

Financiera para una empresa

reconocida.


Auditoria.

MEDIA Determinar recursos, presupuestos y

cronogramas para realizar la Auditoria

Financiera en una empresa

reconocida.


Auditoria.

ALTA Esquematizar los Hallazgos de

Auditoria haciendo constar los

atributos de los mismos.

19. DEFENDER el Informe de Auditoria

Financiera.

ALTA Sustentar los hallazgos de auditoria

mediante la emisión del Informe de

Auditoria Financiera para una

empresa reconocida.

21

silabo de auditoria informatica

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