ngan hang thuong m,;.i co phan a chau bao cao tai...
TRANSCRIPT
I
I
NGAN HANG THUONG M,;.I CO PHAN A CHAU
BAO cAo TAI CHINH HOP NHAT
CHO NAM KET THUC
NGAY 31THANG 12 NAM 2016
Ngan hang ThU'O'Dg mi;ti ca ph~n A Chau
BAO cAo TAI cHiNH HOP NHAT CHO NAM KET THUC NGAY 31 THANG 12 NAM 2016
N(>IDUNG TRANG
Thong tin vs Ngan hang I - 2
Bao cao cua Ban T6ng Giam a6c 3
Bao cao ki~m toan d{>c l?p 4 - 5
Bang can ct6i kS toan h9·p nh§t (M§u B02ffCTD-HN) 6 -8
Bao cao kSt qua ho~t d{>ng kinh doanh h9·p nh§t (M~u 803/TCTD-HN) 9 - 10
Bao cao luu chuy~n tiSn t~ h9-p nh§t (M~u B04ffCTD-HN) l l - 12
ThuySt minh bao cao tai chinh hqp nh§t (M§u B05ffCTD-HN) 13 - 110
Ngan hang Thll'O'ng m~i ca phAn A Chau Thong tin v~ Ngan hang
Giiy phep Ho:;at d(}ng s6
Giiy Chung nh~n ,
0032/NH-GP ngay 24 thang 4 nam 1993
Gi§y phep Ho~t d9ng duQ'c Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam cAp va c6 thc»i h~n la 50 nam k~ nr ngay d p.
Dang kY Kinh doanh so 0301 452948 ngay 19 thang 5 nam 1993
HC}i dBng Quan tr!
Ban TBng Giam dBc
GiAy Cht'.rng nh?n Dang ky Kinh doanh da du9·c di~u chinh nhi~u l§n, l§n di~u chinh g§n nhAt la vao ngay 9 thang 1 nam 2017. GiAy Cht'.rng nh?n Dang ky Kinh doanh do Sa KS ho~ch va D§u tu Thanh ph6 Hf> Chi Minh d p.
Ong Tr§n Hung Huy Ong Nguyen Thanh Long Ong Andrew Colin Vall is Ba Dinh Thi Hoa Ba D~ng Thu Thuy Ong Tr§n M<?ng Hung Ong Dam Van TuAn Ong Tr§n TrQng Kien Ong Dominic Timothy Charles Scriven Ong Julian Fong Loong Choon
Ong D6 Minh Toan Ong Nguyen Thanh To~i Ong Dam Van TuAn Ong Bui TAn Tai Ong Nguyen Dt'.rc Thai Han Ba Nguyen Thi Hai Ong TU' TiSn Phat Ba Nguyen Thi TuySt Van Ong NguySn Van Hoa
Chu tich Ph6 Chu tich Ph6 Chu tich Thanh vien d<?c l?p Thanh vien Thanh vien Thanh vien ThanJ1 vien Thanh vien Thanh vien ( dSn ngay 8 thang 4 nam 20 16)
T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c (tu ngay 12 thang I nam 201 7)
Ngan hang ThuO'ng m~i CB ph~n A Chau Thong tin v~ Ngan hang (ti~p theo)
Ban Ki~m soat
Tri.i sO' dang kY
Cong ty ki~m toan
Ong Huynh NghTa Hi~p Ba Hoang Ngan Ba Phung Thi T6t Ba Nguy~n Thi Minh Lan
442 Nguy~n Thi Minh Khai
Trnong ban Thanh vien Thanh vien Thanh vien
Phucmg 5, Qu~n 3, Thanh ph6 H6 Chi Minh Vi~tNam
Cong ty TNHH KPMG Vi~tNam
2
Ngan hang Thuo·ng rn~i c6 phAn A Chau Bao cao cua Ban T6ng Giarn dac
TAACH NHDj:M CUA BAN TONG GIAM DOC DOI VOi BAO CAO TA.I cHiNH HQP NHAT
Ban T6ng Giam d6c Ngan hang chiu trach nhi~m l?p va trinh bay bao do tai chinh h9·p nhftt cua Ngan hang Thuung m?i c6 phAn A Chau ("Ngan hang") va cac cong ty con (gQi chung la "T?p doan") cho nam k~t thllc ngay 31 thang I 2 nam 20 I 6 theo cac Chufin mtJc Ke toan Vi~t Nam, Ch~ d9 KS toan Vi~t Nam ap d1,111g cho cac T6 cht'.rc tin dt,mg do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly co lien quan dSn vi~c I?p va trinh bay bao do tai chinh. Khi l?p bao cao tai chinh hqp nhftt nay, Ban T6ng Giam d6c phai:
• • •
•
h,ra ch9n cac chinh sach ks toan phu h9p va ap d1,111g cac chinh sach nay m9t each nhftt quan; thl,J'C hi~n cac danh gia va u6'c tinh mQt each hQ'p ly va th?n tr9ng; neu ro cac chufi n mi,rc va che d9 ks toan phu h9·p co duqc tuan thti hay khong, trinh bay va giai thich cac khac bi~t tr9ng y~u trong bao cao tai chinh hqp nhftt; va I?p bao cao tai chinh hqp nhftt theo gia dinh ho?t d9ng lien t\lc tru· khi gia dinh T?p doan se tiSp tvc ho?t d9ng kinh doanh khong con phu hQ'p.
Ban T6ng Giam d6c Ngan hang cfing chiu trach nhi~m bao dam vi~c de s6 sach ks toan thich h9·p du9·c thiSt l?p va luu gifr dS phan anh tlnh hlnh tai chinh hQ'p nhftt cua T?p doan v6'i mt'.rc d9 chinh xac hqp ly t?i bftt kY tho·i diSm nao va dam bao rAng de s6 sach kS toan tuan thu de Chufin nwc KS toan Vi~t Nam, Ch~ d9 Ke toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 cht'.rc tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly co lien quan d~n vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh. Ban T6ng Giam d6c Ngan hang ding c6 trach nhi~m quan ly tai san cua T?p doan va do d6 phai tlwc hi~n cac bi~n phap thich h9·p nhiim ngan ngli'a va phat hi~n nhung gian l?n va nhung vi ph?m khac.
Ban T6ng Giam d6c Ngan hang cam k~t da tuan thu nhfrng yeu du tren trong v i~c I?p bao cao tai chinh hqp nhftt nay.
PHE DUY)j:T BAO CAO TAI cHiNH HQP NHAT
Theo day, t6i, D6 Minh Toan, T6ng Giam d6c va thay m~t cho Ban T6ng Giam d6c Ngan hang, phe duy~t bao cao tai chinh hqp nhftt dinh kem cua T?p doan t?i ngay va cho nam kSt thuc ngay 3 I thang 12 nam 2016. Bao cao tai chinh h9·p nhftt nay da phan anh trung thv·c va hqp ly tlnh hlnh tai chinh hqp nhftt cua T?p doan t~i ngay 31 thang I 2 nam 20 16 va k~t qua ho?t d9ng kinh doanh h9p nhftt va luu chuySn ti~n t~ h9·p nhftt cua T?p doan cho nam ket thllc cung ngay, phu hqp v6'i cac Chufin nwc K~ toan Vi~t Nam, Ch~ d9 Ke toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan d~n vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh.
Thanh ph6 H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nam 20 I 7
3
KPMG Limited Branch 1 Qth Floor, Sun Wah Tower 11 5 Nguyen Hue Street, Ben Nghe Ward District 1, Ho Chi Minh City, Vietnam +84-8 3821 9266 I kpmg.com.vn
BAO c Ao KIEM TOAN D(>C L~P
Kinh gfri cac Ca dong Ngan hang ThuO'ng m~i ca ph§n A Chau
Chung toi da kiSrn toan bao cao tai chfnh hQ'P nh§t dinh kem cua Ngan hang Tlmung rn~i c6 ph§.n A Chau ("Ngan hang") va cac cong ty con (g9i chung la "T?p doan"), bao g6m bang can d6i kS toan hqp nh§t t~ i ngay 31 thang 12 nam 201 6, bao cao kSt qua ho~t d<;mg kinh doanh hQ·p nh§t va bao cao luu chuySn ti~n t~ hqp nh§t cho nam kSt thuc cung ngay va cac thuySt minh kem theo duvc Ban T6ng Giam d6c Ngan hang phe duy~t phat hanh vao ngay 2 8 thang 2 nam 201 7, du9·c trinh bay tl.r trang 6 dSn 110.
T rach nhi~m ciia Ban TBng Giam d6c
Ban T6ng Giarn d6c Ngan hang chiu trach nhi~m l?p va trinh bay trung th1,rc va hQ·p ly bao cao tai chinh llQ'p nh§t nay theo cac Chufi n m1,rc KS toan V i~t Nam, ChS d9 KS toan Vi~t Nam ap d1,mg cho cac T6 chu·c tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn v i~c l?p va trinh bay bao cao tai chinh, va chiu trach nhi~m v~ kiSm soat n('> i b9 ma Ban T6ng Giam d6c xac dinh la d n thiSt dS dam baa v i~c l?p baa cao tai chinh hqp nh§t khong c6 sai s6t tr9ng ySu do gian l?n hay nh§.m l§:n.
Trach nhi~m ciia ki~m toan vien
Trach nhi~m cua chung toi la dua ra y kiSn vs bao cao tai chinh hqp nh§t nay d1,ra tren kSt qua kiSm toan cua chung toi. Chung toi da th1,rc hi~n cong vi~c kiSm toan theo cac Chufin m1,rc KiSm toan Vi~t Nam. Cac chu§n m1,rc nay yeu d u chung toi tuan thu chu§n m1,rc va cac quy dinh vS d~o d(rc nghS nghi~p va l?p kS ho~ch va th1,rc hi~n CUQC kiSrn toan dS d~t du9·c Sl,1' darn bao hQµ ly vs v i~c li~u bao cao tai chinh hqp nh§t c6 sai s6t tr9ng ySu hay khong.
Cong v i~c kiSm toan bao g6m vi~c th1,rc h i~n cac thu tµ c nhi rn thu th?p cac bi ng chtl'ng kiSm toan vS cac s6 l i ~u va cac thuyst rninh trong baa cao ta.i chinh. Cac thu tvc du·9·c h,ra ch9n dµ·a tren xet doan cua kiSm toan vien, bao g6rn danh gia n'.1i ro c6 sai s6t tr9ng ySu trong bao cao tai chinh do gian l?n ho~c nh§.m l§:n. Khi tht,rc hi~n cac danh gia rui ro nay, kiSm toan vien xem xet kiSm soat n('> i b9 cua T?p doan lien quan t6 i vi~c l?p va trinh bay bao cao tai chinh trung tht,rc va hqp ly nhim thiSt kS cac thu tµ c kiSm toan phu hqp v6i tinh hinh tht,rc tS, tuy nhien khong nhi m mµ c dich dua ra y kiSn vS hi~u qua cua kiSm soat n('>i b9 cua T?p doan. Cong vi~c kiSm toan cling bao g6rn v i~c danh gia tinh thich hqp cua cac chinh sach kS toan du·qc ap dµn g va tinh hqp ly cua cac u6c tinh kS toan cua Ban T6ng Giam d6c, cling nlm danh gia v i~c trinh bay t6ng thS baa caa tai chinh.
Chung toi tin ri ng cac bi ng chung kiSm toan ma chung toi thu duvc la d§.y du va thich hqp lam co· s& cho y kiSn kiSm toan cua chung toi.
KPMG Limited, a Vietnamese limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative rKPMG International•), a Swiss entity. All rights reserved.
4
y ki~n cua ki~m toan vien
Theo y ki6n cua ch(1ng toi, bao cao tai chinh ho·p nh§t da phan anh trung th~rc va hQ'p ly, tren cac khia c~rnh trong y6u, tlnh hinh tai chinh ho-p nh§t cua Ngan hang Tlmong m~i C6 ph§n A Chau va cac cong ty con t~ i ngay 31 thang 12 nam 2016, k6t qua ho~t d{)ng kinh doanh ho-p nhfrt va luu chuy€n tiSn t~ llQ'p nh§t cho nam k6t thuc cling ngay, ph t:1 ho-p v6'i cac Chu§n nwc K8 toan Yi~t Nam, Ch@ d9 K@ toan Vi~t Nam ap d~mg cho cac T6 ch(rc tin d~mg do Ngan hang Nha nU'6'c Yi~t Nam ban hanh va cac quy djnh phap ly c6 lien quan d6n v i~c l~p va trlnh bay bao cao ta i chinh .
' ' ' J. Van de can nhan m~nh
M?c dt:1 khong dua ra y ki6n ngo~ i trU', chung toi luu y d8n Thuy6t minh I 0 dS c~p t6'i Cong van s6 10005/NHNN-TTGSNH do Ngan hang Nha mr6'c Yi~t Nam ban hanh ngay 29 thang 12 nam 201 5 vs v i ~c phe duy~t diSu chinh plrnong an co· d u l ~ i Ngan hang Tlrnong m~ i c6 ph§n A Chau giai do~n 201 5 - 20 18 va Cong van s6 1044/N HNN-TTGSN H.m do Ngan hang Nha mr6'c Yi ~t Nam ban hanh ngay 29 thang 12 nam 2016 vs v i~c trich l ~p d1,r phong b6 sung d€ rut ng~n 19 trlnh thu h6i nQ' cua Nh6m sau cong ty trong phtmng an co· d u l ~ i Ngan hang Thuo·ng m~i c6 ph§n A Chau giai do~n 2015 - 201 8.
·1
G i§""'y:::;;:c=rn=·n;;::;g,....-nh~n Dang ky Hanh nghS Ki€m toan s6 0339-201 3-007-1 Ph6 Tdng Giam a6c Thanh ph6 H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nam 201 7
Plwm Huy Cu·o·ng Gi§y cht'.rng nh~n Dang ky Hanh nghS Ki~m toan s62675-20 14-007- 1
5
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph~n A Chau Mftu B02/TCTD-HN 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu(rng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6 Thanh ph6 H8 Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014) Bang can d6i k~ toan hQ'P nh~t t~i ngay 31 thang 12 nam 2016
Thuy~t 31/12/2016 31/12/2015 minh Tri~u VND Tri~u VND
Da phan Io~i l:;ti A TAI SAN
I Ti~n m~t, vang b:;tc, da quy 5 3.541.388 2.806.088
II Ti~n gi'.ri t:;ti Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam 6 5.119.306 4.608.680
III Ti~n gi'.ri va cho vay cac ta chll'c tin dung khac 7 8.152.027 10.122.200 ' . .
1 Tien giri t~i cac to cht'.rc tin d1,111g khac 6.443.182 5.971.691 2 Cho vay cac tb cht'.rc tin d1,111g khac 1.880.725 4.350.650 3 Dv phong rui ro (171.880) (200.141)
IV Chll'ng khoan kinh doanh 8 1.183.306 100.457 1 Chung khoan kinh doanh I .21 I .314 103 .034 2 Dv phong rui ro cht'.rng khoan kinh doanh (28.008) (2.577)
v Cac cong C\l tai chinh pbai sinh va cac tai san tai chinh khac 9 16.065 47.603
VI Cho vay kh:ich hang 161.604.426 133.807.454 1 Cho vay khach hang 10 163.401.221 135.348.271 2 DI! phong rui ro cho vay khach hang 11 (1.796.795) (1.540.817)
VIII Chll'ng khoan ~~u tu_ 12 42.801.465 38.679.144 1 Cht'.rng khoan dau tu san sang ct~ ban 10.962.613 11 .941.248 2 Cht'.rng khoan ct§u tu giii ct€n ngay dao h~n 34.824.1 59 28.821.509 3 DI! phong rui ro cht'.rng khoan d§u tu (2 .985.307) (2.083.6 13)
IX G?p v6n, d§u tu dai h:;tn 13 190.194 208.219 2 Von g6p lien doanh 1.280 1.278 3 D§u ru vao cong ty lien k€t 346 315 4 D§u tu dai lwn khcic 199.537 217.204 5 DI! phong giam gia d§u tu dai h~n (I 0.969) (10.578)
x Tai san c6 djnh 2.850.558 2.479.567 Tai san c6 dinh hiiu hinh 14 2.338.722 2.054.258
a Nguyen gici tai san c6 t/fnh 3.682.3 72 3.219.139 b Hao man tai san c6 tlinh (1.343.650) (1.164.881) 3 Tai san c6 djnh vo hlnh 15 5 I 1.836 425.309 a Nguyen gici. tai san c6 t/fnh 722.821 597.295 b Hao man tai san c6 t/fnh (210.985) (171 .986)
XI B~t dQng san ~§u hr 16 211.872 61.921 a Nguyen gici bat tl(mg san tldu tu 212.954 62.643 b Hao man bdt t/(jng san tldu tu· (1.082) (722)
XII Tai san Co kbac 17 8.010.270 8.535.652 I Cac khoan phai thu 4.620.33 I 5.640.657 2 Cac khoan lai , phi phai thu 3.241.224 2.798.476 3 Tai san thuS thu nh~p doanh nghi ~p hoan l~i 24 2.800 4 Tai san C6 khac 666.881 657.011 5 Cac khoan dv phong rui ro cho cac tai san C6 n(>i
bang khac (5 I 8.166) (563.292)
TONG TAI SAN 233.680.877 201.456.985
Ccic thuyh minh tlinh kem la b9 ph<Jn h9'p thanh cua bao ccio tai chinh h(fp nhdt nay 6
Ngan hang Thu·o-ng m~i CB ph§n A Chau Mliu B02/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phrr(rng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu- s6 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014) Bang can dBi k~ toan h9·p nh§t t~i ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)
Thuy~t 31/12/2016 31/12/2015 minh Tri~u VND Tri~u VND
B NQ' PHAI TRA v A VON CHU so Hfru
NQ'PHAITRA
I Cac khoan my Chinh phii va Ngan hang Nha nU'o'c Vi~t Nam 18 5.178.981
II Ti~n gfri va vay c~c t6 chrrc tin dyng khac 19 2.235.115 2.433.330 1 Tien giii cua cac to chuc tin d1,111g khac 1.735.365 2.097.789 2 Vay cac t6 chfrc tin dt,rng khac 499.750 335.54 1
III Ti~n gfri ciia khach bang 20 207.051.269 174.918.997
v VBn tai trq, iiy tbac dAu ttr, cho vay tA chlfc tin di.mg chju riii ro 21 122.697 161.678
VI PMt hanh giiy tir co gia 22 6.615.000 3.075.000
VII Cac khoa n nq kbac 23 3.594.080 2.901.457 1 Cac k.hoan lai, phi pha i tra 2.281.452 1.74 1.689 2 ThuS thu nh~p doanh nghi~p hoan l~i phai tra 24 462 3 Cac khoan phai tra va cong 119 khac 1.312.166 1.159.768
TONG NQ' PHAI TRA 219.618.161 188.669.443
VON CHU so Hfru
VIII VBn chii sO' hfru 25 14.062.716 12.787.542 1 v 6n cua t6 ch(rc tin d1,mg 8.711.240 8.7 11.240 a v6n tMu I? 9.3 76.965 9.376.965 d cJ phii u quji (665. 725) (665. 725) 2 Quy cua t6 ch(rc tin d~111g 2.590.18 1 2.374.178 5 Lgi nhu~n clura phan ph6i 2.76 1.295 1.702.124
TONG VON CHU so HiJu 14.062.716 12.787.542
TONG NQ' PHAI TRA v A VON CHU so Hfru 233.680.877 201.456.985
Coe thuyi t minh dinh kem lab(> ph<}n h9'p thanh cua bclo coo tai chinh hQp nhdt nay 7
Ngan hang Thu·o·ng IDlili ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi M inh Khai, Phu'Cmg 5, Qu~n 3 Thanh phB Hli Chi Minh, Vi~t Nam
M~u B02/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014) Bang can dBi k~ toan hq·p nhAt tlili ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
1 2
4 5
Thuy~t minh
cAc CHi TIEU NGO AI BANG CAN 1>61 KE TOAN
Bao lanh vay v6n Cam k~t giao dich h6i doai Trong d6: • Cam kdt mua ngoc;ti t? • Cam kdt ban ngoc;ti t? • Cam kdt g iao dfch hoan a6i Cam k~t trong nghi~p Y\l L/C Bao lanh khac
NguySn Van Hoa Ki toan truimg .ng Giam a6c
42 42
42 42
Ng u i agi di?n theo phap lu(lt
Ngay 28 thang 2 nam 201 7
31/12/2016 Tri~u VND
60.862 15.210.577
2.555.935 2.493. 758
10.160. 884 4.443.845 5.552.727
31/1212015 Tri~u VND
5 1.670 I 0.187.960
2.68 7.383 2.263.659 5.236.918 3.857.488 4.688.320
Trfin Ht'.mg Huy Chu tfch
Cac thuydt minh ainh kem la b6 ph<jn h<7p thanh cua Mo cao tai chinh hQp nhdt nay 8
Ngan hang Th1fO'ng m~i CB phin A Chau M§u B03/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thang lir s6 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/ TT-NHNN ngay 31thong 12 niim 2014) Bao cao k~t qua ho~t d(}ng kinh doanh h9·p nh~t cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nlim 2016
Thuy~t 2016 2015 minh Tri~u VND Tri~u VND
I Thu nh~p lai va cac khoan thu nh~p tu·ong tl,r 26 16.448.249 14.081.792 2 Chi phi lai va cac chi phi tuong tt,r 27 (9.556.360) (8.198 .265)
I Thu nh~p Iai thu§n 6.891.889 5.883.527
3 Thu nJ1~p tl.r ho~t d('mg dich V\J 28 1.274.13 1 1.020.989 4 Chi phi ho~t d('mg dich V\J 29 (329.749) (275.763)
II Lai thuin tir hoi;tt d()ng djch v9 944.382 745.226
III Lai thuin tir hoi;tt d()ng kinh doanh ngoi;ti h6i 30 230.096 120.624
IV Lai thuin tit' mua Mn chU-ng khoan kinh doanh 31 72.083 14.544
v L6 thuin tir mua Mn chfrng khoan diu tu· 32 (885.963) (807.600)
5 Thu nh~p tl.r ho~t d()ng khac 296.285 275 .51 1 6 Chi phi ho~t d()ng khac (11.08 1) (33.028)
VI Lai thuin tir hoi;tt d()ng khac 33 285.204 242.483
VII Thu nh~p tir g6p v6n, mua cB phin 34 24.811 21.485
VIII Chi phi hoi;tt d()ng 35 (4.677.889) ( 4.021.683)
IX L<fi nhu~n thuin tir hoi;tt d()ng kinh doanh 2.884.613 2.198.606 tnr6·c chi phi d\f phOng rui ro tin d9ng
x Chi phi dl! phong rui ro tin d9ng 36 (1.217 .587) (884.455)
XI TBng Ic;»i nhu~n tru·o·c thu~ 1.667.026 1.314.151
(mang sang trang sau)
Cac thuy~t m;nh tlinh kem lab<) phfjn h(lp thanh cita bao cao ta; chinh h(lp nhdt nay 9
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 Thanh phB Hfi Chi Minh, Viet Nam
M~u 803/TCT D-HN (Ban hGnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014) Bao cao k~t qua ho~t d()ng kinh doanh hq·p nhAt cho nl'im k~t thuc ngay 31thang12 nl'im 2016 (ti~p theo)
XI TBng l~inhu~ntrrr6'cthu~ (mang sang tir trang trrr6'c)
Thuy~t minh
7 Chi phf thu~ thu nh?p doanh nghi~p hi~n hanh 3 7 8 Chi phf thu~ thu nh?p doanh nghi~p hoan l~ i 3 7
XII Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p 37
XIII LQi nhu~n sau thu~
XV Lai t ren cB phi~u (VND/cB phi~u) 38
Nguy~n Van Hoa Ki toan truang
oan Giam t16c
· <;1i di?n theo phirp luf}t
Ngay 28 thang 2 nam 201 7
2016 Tri~u VND
1.667.026
(338.590) (3 .262)
(341.852)
1.325.174
1.293
2015 Tri~u VND
1.314.151
(283.828) (2.091)
(285.919)
1.028.232
1.033
Trfi n Htmg Huy Chu tfch
Cac thuyit minh tlinh kem lab<) phf}n h<!p thanh cua biro cao tai chinh h9p nhdt nay 10
Ngan hang ThtfO'ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Bao cao lu·u chuy~n ti~n t~ hq·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31than_r12 nam 2016 (PhuO'ng phap tn.rc tiep)
Mfo B04/TCTD-HN (Ban htinh theo Thong !tr s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 nam 2014)
LUU CHUYEN TIEN TU HO~T D<)NG KINH DOANH
01 Thu nh~p la i va cac khoan thu nh~p tuong tµ nh~n dtrqc 02 Chi phf lai va cac chi phf tuo·ng tµ da tra 03 Thu nh~p ttr ho?t d(mg djch vµ nh~n du9·c 04 Chenh l~ch s6 ti~n thµc thu/th~rc chi tlr ho?t d()ng kinh
doanh (ngo? i t~, vang b?C, chfrng khoan) 05 Thu nh~p khac 06 Ti~~ thu cac khoan no· da OU'Q'C Xlr ly x6a, bu d~p bAng
ngu6n rui ro 07 Ti~n chi tra cho nhan vien va ho?t d()ng quan ly 08 Ti~n thuS thu nh~p doanh nghi~p thl!c n()p trong nam
09
JO 11
12 13 14
Luu chuy~n ti~n thu~n tir ho~t d<}ng kinh doanh truo·c nhii'ng thay dBi v~ tai san va nq· ho~t d<}ng
Nhfrng thay dBi v~ tai sa n ho~t d<}ng
Giam/(tang) cac khoan ti ~n gui va cho vay cac t6 chfrc tin dµng khac Tang cac khoan v~ kinh doanh chtrng khoan Giam/(tang) cac c6ng Cl,I tai chfnh phai sinh va cac tai san tai chinh khac Tang cac khoan cho vay khach hang Giam ngu6n dµ phong d~ bu d~p t6n thfi t cac khoan Giam/(tang) khac v~ tai san ho?t d()ng
Nhfrng thay dBi v~ nq ho~t d<}ng
15 (Giam)/tang cac khoan nq Chinh phu va Ngan hang Nha nu6'c
16 Giam cac khoan ti~n gl1i, ti~n vay cac t6 chtrc tin d1,1nl?i khac
1 7 Tang tien gui cua khach hang 18 Tang/(giam) phat hanh gifiy to· c6 gia 19 Giam v6n tai trq, uy thac d§u tu, cho vay ma t6 chtrc tfn
dµng chiu rui ro 2 1 Tang/(giam) khac v~ c6ng no· ho?t d()ng 22 Chi tfr cac quy
I LUU CHUYEN TIEN THU AN TU HO~ T D<)NG KINHDOANH
2016 Tri~u VND
16.096.594 (8.96 1.266)
944.382
524.755 200.509
79.185 (4.297.586)
(360.194)
4.226.379
3.141.004 (6. 132.295)
3 1.538 (28 .052.950) (1.329 .800)
624.073
(5. 178.98 1)
(198.215) 32. 132.272
486.000
(38 .98 1) 97.036 (5.038)
(197.958)
2015 Tri~u VND
14.537.367 (8.193 .322)
745 .226
656.029 38.792
147.890 (3.742.720)
(288.162)
3.901.100
(2.274.920) (959.524)
(33 .200) ( 17.707.749)
(1.145 .022) (139.575)
5.178.981
(3.711.908) 20.305.409
(3 .000)
(26.477) (327.381) (I 0.624)
3.046.110
Cac thuyit minh dfnh kem la b(j ph<Jn h(Jp thiinh cua baa cao tai chfnh h(Jp nhdt nay 11
Ngan hang Thuo·ng mi.ii ca phfin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'mg 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Mftu B04/TCTD-HN (Ban hanh theo ThOng tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31 thong12 niim 2014) Bao cao luu chuy~n ti~n t~ hq·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 than_r 12 nam 2016 (Phu·o·ng phap tnrc tiep) (ti~p theo)
01
02 04 05 08 09
II
02
04 05
III
IV
v
VII
LUU CRUYEN TIEN TU HO~T DQNG DAU TU
Mua si\m tai san c6 dinh va chi phi xay dl,l'ng co· ban dc'Y dang T iSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban tai san c6 dinh Mua si\m b~t d9ng san d§u tu T iSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban bfit d9ng san d§u tu T iSn thu d§u tu, g6p v6n vao cac dO'n vi khac TiSn thu cf:i tt'.rc va l9·i nhu~n dtr9·c chia tt'r cac khoan d§u ttr, g6p v6n dai h~n
LUU CHUYEN TIEN TRUAN TU HO~ T DQNG DAU TU
LUU CRUYEN TIEN TU HO~ T DQNG TAI CHiNH
TiSn thu tu phat hanh gifiy ta c6 gia dai h~n c6 du diSu k i~n tinh vao v6n tv co va cac khoan v6n vay dai h~n khac c6 tt'.rc tra cho c6 dong TiSn chi mua c6 phi~u guy
LUU CHUYEN TIEN TRUAN TUHO~T DQNG TAI CHiNH
LUUCHUYENTIENTRUANTRONGNAM
TIEN VA CAC KHO AN TUONG DUONG TIEN T~ THOl DIEM DAU NAM
TIEN VA CAC KHOAN TUONG DUONG TIEN T~I THOI DIEM CUOI NAM (THUYET MINH 39)
Nguy~n Van Hoa Ki toan truimg
Ngay 28 thang 2 nam 201 7
2016 Tri~u VND
(584.690) 1.578
(181.284) 38.368
224.204
34.278
(467.546)
3.054.000
3.054.000
2.388.496
12.190.381
14.578.877
2015 Tri~u VND
(26 1.238) 337.254 (64.615) 42. 169 65.340
11 .999
130.909
(627.392) (601)
(627.993)
2.549.026
9.641.355
12.190.381
Cac thuydt minh dfnh kem la b9 ph(m h()'p thanh cua bao cao tai chinh h<!p nhdt nay 12
Ngan hang Thtro·ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)
Cac thuySt minh nay la b(> ph~n hgp thanh va d n dtrqc d9c d6ng tha i v6i bao cao tai chinh hqp nhfrt dinh kem.
1. Do·n vj bao cao
(a) Thanh l~p va ho~t d(>ng
Ngan hang Tlmong m?i c6 ph§n A Chau ("Ngan hang") la m(>t ngan hang thtrong m?i c6 ph§n dtrqc thanh l~p t?i ntr6c C(>ng hoa Xa h(>i Chu nghTa Vi~t Nam.
Ngan hang dtrqc thanh l~p theo Gifry phep Ho?t d(>ng s6 0032/NH-GP do Ngan hang Nha ntr6c Vi~t Nam ("NHNNVN") dp ngay 24 thang 4 nam 1993 v6i thai h?n ho?t d(>ng 50 nam kS tlt' ngay d p gifry phep. C6 phiSu cua Ngan hang dtr9·c niem ySt t?i Sa Giao djch Chung khoan Ha N(>i.
Cac ho?t d(>ng chinh cua Ngan hang va cac cong ty con (dtr9·c gQi chung la "T~p doan") bao g6m buy ct(>ng v6n ng~n h?n, trung h?n va dai h?n dtrai cac hinh thuc ti~n gt'.ri co ky h?n, khong ky h~n ; tiSp nh~n v6n uy thac ct§u ttr va phat triSn cua cac t6 chuc trong ntrac; vay v6n cua cac t6 chtrc tin d1,111g khac; cho vay ng~n lwn, trung h?n va dai h?n; chiSt khfru thuong phiSu, tra i phiSu va gifry ta c6 gia; hun vf>n Va lien doanh theo lu~t djnh; lam djch Vl,I thanh toan gifra CaC khach hang; tl11,l'C hi~n kinh doanh ngo? i t~, vang b?C va thanh toan qu6c tS; huy d(>ng cac lo?i v6n ttr ntr6c ngoa i va cac djch Vl,I ngan hang khac trong quan h~ v6i ntr6c ngoa i khi dtrqc NHNNVN cho phep; ho?t d(>ng bao thanh toan; mua ban trai phiSu; ho?t d(>ng uy thac va nh~n uy thac; d?i ly bao hiSm; cung dp djch Vl,I cho thue tai chinh; kinh doanh cht'.rng khoan; moi gi6i va ttr vfrn d§u ttr cht'.rng khoan; ltru ky, tu vfrn tai chfnh doanh nghi~p Va bao lanh phat hanh; CaC djch Vl,I V~ quan ly quy d§u ttr Va khai thac ta i San, Va cung d p cac djch v1,1 ngan hang khac.
(b) van di~u ·~ T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 201 5, v6n di~u l ~ cua Ngan hang la 9.376.965.060.000 VND. Ngan hang da phat hanh 937.696.506 c6 phiSu ph6 thong, v6i m~nh gia ct'.1a m(>t c6 phiSu la I 0.000 VND.
(c) Dja di~m va m~ng lmri ho~t d(>ng
H(> i s6' chinh cua Ngan hang d~t t?i 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtro·ng 5, Qu~n 3, Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam. T?i ngay 31 thang 12 nam 2016, Ngan hang c6 m(>t h(> i so chinh, ba tram b6n mtroi chin chi nhanh va phong giao djch tren toan qu6c (3 1/12/2015: m(>t h(> i so· chinh, ba tram b6n mtroi lam chi nhanh va phong giao djch tren toan qu6c).
13
Ngan hang ThuO'ng mi.ii ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
( d) Ciu true T~p doan
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thang 12 niim 2014)
Bao cao tai chinh hqp nh§t cho nam kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 201 6 bao gbm bao cao tai chinh cua Ngan hang va cac cong ty con.
T?i ngay 31 thang 12 nam 201 6 va nam 201 5, Ngan hang c6 cac cong ty con nhu sau:
G i§y phep Linh V\fC Ty I~ v6n cB phfln va Ten cong ty ho:;tt d(>ng kinh doanh quy~n bi~u quy~t
31112/2016 31112/2015
Cong ty TNHH Cht'.rng khoan ACB 06/GPHDKD ("ACBS") 18/GPDC-UBCK Cht'.rng khoan 100% 100%
Cong ty TNHH Quan ly n9· va Khai thac Tai san Ngan hang A Chau ("ACBA") 0303539425 Quan ly nq 100% 100%
Cong ty TNHH M(>t thanh vien Cho tlrne Ta i chinh Ngan hang A Chau Cho thue ("ACBL") 06/GP-NHNN tai chinh 100% 100%
Cong ty TNHH M(>t thanh vien Quan 41/UBCK-GP ly Quy ACB ("ACBC") (*) 30/GPDC-UBCK Quan ly quy 100% 100%
(*) ACBC la cong ty con duqc so· hu·u 100% b6'i ACBS.
T§t ca cac cong ty con du·9·c thanh l?p t?i Vi~t Nam.
T? i ngay 31 thang 12 na m 201 6 va nam 201 5, T?p doan c6 m(>t cong ty lien kSt nhu sau:
Ten cong ty
Cong ty c6 ph5.n Dich Vl,I Bao v~ Ngan hang A Chau ("ACBD")
G i§y phep ho:;tt d (>ng
0303832198
Linh Vl}'C
kinh doanh
Dich v1,1 bao v~
Ty I~ v6n cB phfin 31112/2016 31112/2015
10% 10%
T?p doan phan lo? i khoan d5.u tu vao ACBD la khoan d§u tu vao cong ty lien kSt m~c du T?p doan chi s6' hli'u 10% cy l~ ph5.n v6n g6p do T?p doan:
• c6 d?i di~n trong H(>i dbng Quan tr! ho~c d p quan ly tuo·ng duong cua cong ty nay; • CO quy~n tham gia vao qua trinh hO?Ch djnh chfnh sach; Va • c6 anh lm6'ng dang k~ d6i v&i cac chinh sach tai chinh va ho?t d(>ng cua cong ty nay.
T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 201 5, T?p doan c6 m(>t cong ty lien doanh nhu sau:
T en cong ty G i§y phep ho:;tt d(>ng
Linh Vl}'C
kinh doanh Ty I~ v6n cB phfin 31112/2016 31112/2015
Cong ty C6 ph§n Sai Gon Kim hoan ACB-SJC ("ACB-SJC") 030383 1067
San xu§t va kinh doanh kim hoan 10% 10%
14
Ngan hang Thuo-ng m~i CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'img S, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
Mliu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)
T?p doan phan lo?i khoan d§u hr vao ACB-SJC la khoan d§u tu vao cong ty lien doanh do T?p doan co ky hQ'p d6ng d6ng kiSm soat v6'i ben lien doanh va t§t ca cac quyst dinh chiSn lm;,.c vs tai chinh va ho?t d(>ng dSu phai c6 S\J' nh§t trf cua T?p doan va ben lien doanh.
(e) TBng sB nhan vien
T? i ngay 3 1thang 12 nam 2016, T?p doan c6 9.822 nhan vien (31/12/2015: 9.935 nhan vien).
2. Co· sO' l~p bao cao tai chinh
(a) Tuyen bB v~ tuan thii
Bao cao tai chinh hQ'p nh§t dtrQ'C l?p theo cac ChuAn mlJC KS toan Vi~t Nam, ChS d9 KS toan Vi~t Nam ap d\mg cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do NHNNVN ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh. Cac chuAn nwc va quy dinh phap ly nay c6 thS khac bi~t tren m(>t s6 khia C?nh tr9ng ySu so v6' i cac ChuAn m1,rc Bao cao Tai chinh Qu6c tS cling nhu cac nguyen t~c va chu§n m1,.rc kS toan dtrQ'C thtra nh?n r(>ng rai a cac qu6c gia khac. Do d6, bao cao ta i chinh hQ'p nh§t dfnh kem khong nh~m 1111,1c dich phan anh tlnh hlnh tai chinh h9·p nh§t, kSt qua ho?t d(>ng kinh doanh hQ'p nh§t va luu chuySn tiSn t~ 119-p nh§t theo cac nguyen t~c va thong I~ kS toan dtrQ'c thtra nh?n r(>ng rai a cac nu6'c va cac quySn tai phan khac ngoai ph?m vi Vi~t Nam. Hm1 nifa, vi~c Slr d1,1ng cac bao cao nay khong nh~m danh cho nhfrng d6i tu9·ng Slr d1,1ng khong OU'Q"C biSt vs cac nguyen t~c, thu t1,1c va thong l~ kS toan cua Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac t6 chi'.rc tin dpng ("TCTD").
(b) Co· sO' do lll'irng
Bao cao tai chinh hQ-p nh§t, ngo?i trtr bao cao ltru chuySn tiSn t~ hQ'p nh§t, dtrgc l?p tren CO' so· d6n tich theo nguyen t~c gia g6c. Bao cao luu chuySn tiSn t~ hgp nh§t dtrQ'C l?p theo phua ng phap trtJc ti Sp.
(c) Ky k~ toan nam
Ky kS toan nam cua T?p doan la ttr ngay 1 thang 1 a Sn ngay 31 thang 12.
( d) Bo·n vj ti~n t~ k~ toan va trinh bay bao cao
Do11 vi tiSn t~ kS toan cua T?p doan la D6ng Vi~t Nam ("VND"). Bao cao tai chinh h9p nh§t nay dtrQ'C l?p va trlnh bay b~ng VND, dugc lam trcm t6'i hang tri~u d6ng g§n nh§t ("tri~u VND").
(e) Hinh thfrc sA k~ toan ap dt,mg
T?p doan sl'.r dpng ph§n mSm kS toan dS ghi s6 cac nghi~p v1,1 kinh tS phat sinh.
15
Ngan hang Thu·O'ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'i'rng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ht> Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h1;rp nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31 thang 12 niim 2014)
3. Ap d\)ng cac hu6'ng d~n k~ toan m6'i va cac quy dinh chrra dmrc ap <l\)ng
Ngay 30 thang 12 nam 2014, B9 Tai chinh da ban hanh Thong tu s6 210/201 4/TT-BTC vs Hu6'ng d§n kS toan ap dµn g d6i v6'i Cong ty cht'rng khoan ("Thong tu 21 O"). Thong tu 210 c6 hi~u Iµ·c tt:r ngay 1 thang 1 nam 201 6 va thay thS Thong tu s6 95/2008/TT-BTC do B9 Tai chfnh ban hanh ngay 24 thang 1 o nam 2008 hu6'ng d§n ks toan ap di,mg d6i v6'i cong ty cht'rng khoan ("Thong tu 95") va Thon~ tu ~6 162/201 0/TT-BTC do B9 Tai chfn h ban hanh ngay 20 thang 10 nam 2010 lm6'ng d§n s1'.ra doi, bo sung Thong tu 95.
Ngay 27 thang 12 nam 201 6, B9 Tai chinh da ban hanh Thong tu s6 334/201 6/TT-BTC vs si'.ra d6i, b6 sung va thay thS Phµ lµ c 02 va Phµ l~1c 04 cua Thong tu 2 10 ("Thong tu 334").
KS ttl' ngay 1 thang I nam 20 16, ACBS da ap dµn g hbi t6 cac quy dinh cua Thong tu 334 vs v i~c thay d6i m§u biSu m6·i va chinh sach kS toan vs tai san tai chinh va ng phai tra tai chinh. Theo d6, cac s6 l i ~u so sanh cua na m tru6'c da dugc trinh bay l~ i cha phu hgp v6·i each trlnh bay cua niim h i~n t~ i (ThuySt minh 48 - s6 J;?u so simh).
Hon nfra, kS tlr ngay 1 thang 1 nam 201 7, cong ty cht'.rng khoan se phai ap dµn g phuong phap kS toan gia tri hgp Iy cha m9t s6 khoan mµ c theo quy dinh t~ i thong tu nay va se phai thuyst minh vs cos<'>' xac djnh gia tri hgp ly cua cac khoan mµ c nay.
4. Tom t~t cac chinh sach k~ toan chu y~u
Sau day la cac chinh sach kS toan chu ySu du9·c T?p doan ap dµn g trong vi~c I?p baa cao tai chfnh hgp nhftt nay.
(a) Nguyen t~c thl;l'C hi~n hQp nh§t bao cao tai chinh
(i) Cong ty con
Cong ty con Ia cac cong ty chiu sµ· kiSm soat cua T~p doan. S~r kiSm soat nay tbn t~i khi T?p doan CO quy~n chi phfJi cac chinh sach tai chinh Va ho~t d<'.)ng cua m<'.)t doanh nghi~p nh~m thu dU'Q'C J9·i ich kinh ts tli' cac ho~t d<'.)ng ct'.1a doanh nghi~p d6. Cac baa cao tai chfnh cua cac cong ty con du·9·c bao gbm trong baa cao tai chinh hgp nhftt kS tu ngay quySn kiSm soat b~t dftu c6 hi~u Iµ·c dSn ngay quy~n kiSm soat cbfim dm.
KJ1i c6 sµ· khac b i~t gifra chinh sach kS toan cua cac cong ty con va Ngan hang thi cac diSu chinh d n thist du9·c tht,rc hi~n nh~m dam baa tinh nhfit quan cua cac chinh sach k~ toan cha mµ c dich baa cao tai chinh hgp nhftt.
16
Ngan hang Thu·O'ng mi,i c6 phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(ii) Cong ty lien kit va cong ty lien doanh
MAu 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu- s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 thcing 12 nam 2014)
Cong ty lien kSt la cong ty ma T?p doan c6 anh huo·ng dang ke, nlmng khong kiem soat, cac chinh sach tai chinh va ho?t d{)ng cua cong ty nay.
Cong ty lien doanh la cong ty ma T?p doan c6 quySn a6ng kiem soat au·9·c thiSt l?p b5ng thoa thu?n hqp dflng va doi hoi Sl,l' nhfit tri cua cac ben lien doanh a6i v&i cac quySt dinh chiSn luqc vS tai chinh va ho?t d{)ng.
Cong ty lien kSt va cong ty lien doanh du9·c lwch toan theo plnmng phap v6n chu s6' hG'u (g9i chung la "cac do·n vi nh?n afiu tu du·9·c lwch toan theo phuong phap v6n chu sa hii'u"). Theo phuo·ng phap v6n cht'.1 sa hG'u, cac khoan afiu tu vao cong ty lien kSt va cong ty lien doanh duQ'c ghi nh?n ban afiu theo gia g6c. Sau d6, gia tri ghi sb cua khoan dfi u tu OU'Q'C diSu chinh theo nh[i't1g thay dbi cua phfi n so· hG'u cua l?p doan trong ta i san thufin cua don vi nh?n afi u tu.
Bao cao tai chinh h9·p nhfit bao gflm phfi n ma T?p doan duqc hu6'ng trong thu nh?p va chi phi cua cac don vi nh?n dfiu tu duQ'c lwch toan theo phuong phap v6n chu so· hG'u tu· ngay b~t dfi u cho t6'i ngay chfi m dt1t s~r anh hu·o·ng dang ke ho~c quySn d6ng kiem soat a6i v&i cac don vi nay. Khi phfi n 16 cua don vi nh?n dfiu tu duqc h?ch toan theo phuo·ng phap v6n chu s6' hu·u ma T?p doan phai chia se VU'Qt qua lQ'i ich cua T?p doan trong don vi nay, gia tri ghi sb cua khoan dfiu tu se OU'Q'C ghi giam t&i b5ng khong va dll'ng vi~c ghi nh?n cac khoan 16 phat sinh trong tuong lai tru cac khoan 16 thu{)c plwm vi ma T?p doan c6 nghla vµ phai tra ho~c da tra thay cho don vi nh?n dfiu tu.
KJ1i c6 Sl,l' khac bi~t giG'a chinh sach kS toan cua cac cong ty lien kSt va cac cong ty lien doanh va Ngan hang thl cac diSu chinh d n thiSt OUQ'C tlw c hi~n n115m dam bao tin11 nhfi t quan cua cac chinh sach kS toan cho mµ c a ich bao cao tai chinh hqp nhfit.
(iii) Ctic giao dich tlu·(fc lo<Ji trit: khi lu;p nhflt
Cac s6 du trong n{)i b{) T?p doan va cac khoan thu nh?p va ch i phi clma thµ·c hi~n tlr cac giao djch n{)i b{) du9·c lo?i trll' khi l?p bao cao tai chinh h9p nhfit.
Khoan lai va 16 chua tht,rc hi~n phat sinh tu cac giao dich v&i cac don vi nh?n dfiu tu OUQ'C lwch toan theo phuong phap v6n chU sa hu·u du9·c trll' vao khoan afi u tu trong plwm vi lqi ich cua T?p doan t?i don vi nh?n dfiu tu.
(b) Cac giao djch b~ng ngo~i t~
Tfit ca cac nghi ~p Vl,l phat sinh OU'Q'C h?ch toan theo nguyen t~. Cac khoan mµ c tai san va n9· phai tra c6 g6c tiSn t~ khac v&i VND du9·c quy obi sang VND theo tY gia h6i doai t?i ngay kSt thuc kY kS toan. Cac giao dich b5ng cac don vi tiSn t~ khac VND trong nam du9·c quy obi sang VND theo tY gia h6i doa i t?i ngay giao dich.
Chenh l ~ch do danh gia l?i hang thang OU'Q'C ghi nh?n vao chenh l~ch ty gia h6i doai tren bang can a6i kS toan hQ'p nhfit cu6i m6i thang va OUQ'C kSt chuy~n vao bao cao kSt qua ho?t d{)ng kinh doanh h9p nhfit vao tho·i ctiem cu6i ky kS toan nam.
17
Ngan hang Thtro·ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nl'im k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(c) Thu nh~p Iai va chi phi Iai
Miu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tU' s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thcing12 niim 2014)
n p doan ghi nh~n thu nh~p lai va ch i phi lai tren ca sa d6n tich, ngo?i trlr thu nh~p lai cua chtrng khoan kinh doanh dugc ghi nh~n trong bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hop nh§t tren CO' sa th1,rc thu. Khi m9t khoan no· bi qua h?n ho~c khong dugc phan lo?i la No· du tieu chu§n nlm duqc trlnh bay trong ThuySt minh 4(f), 4(i) va 4(o) thi s6 lai d\r thu duo·c xu§t toan va du9·c ghi nh~n ngo? i bang. Thu nMp Jai cua de khoan ng nay duqc ghi nh~n vao bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hqp nh§t khi thu duo·c.
(d) Thu nh~p va chi phi tir ho~t dqng djch Vt.J
(i) Thu nhijp phi va hoa h Jng
Thu nh~p phi va hoa h6ng baa g6m phi nh~n OU'Q'C tlr djch vv thanh toan, djch Vt,J ngan quy va cac djch vv khac. Phi hoa h6ng nh~n duqc tlr djch Vl,J thanh toan, djch vv ngan quy va cac djch Vl,J khac dtrqc ghi nh~n trong bao caa kSt qua ho?t dong kinh doanh hgp nh§t khi th\rc thu.
(ii) Doanh thu ho9t il9ng moi giO'i c/1u:11g khoan
Doanh thu tfr ho?t d9ng moi gi6'i chung khoan cfoqc ghi nh~n trong baa caa kSt qua h o~t dong kinh doanh hqp nh§t khi giao djch clu'.mg khoan cua khach hang da hoan thanh.
(iii) Chi phi lw(lt t19ng djc/1 V¥
Chi phi ho?t dong d!ch vv duqc ghi nh~n trong bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh ho·p nh§t khi phat sinh.
(e) Thu nh~p c6 hrc
c 6 tuc b~ng ti€n dugc ghi nh~n trong baa cao kSt qua ho?t dong kinh doanh hqp nh§t khi quy€n nh~n c6 ttrc cua n p doan dugc xac l~p.
C6 tt'.rc b~ng c6 phiSu va cac c6 ph iSu thuc'mg nh~n duo·c khong duo·c ghi n h~n la mot khoan tang gia tri khoan c1§u tu va thu nh~p khong c1uo·c ghi nh~n trong bao do kSt qua ho?t c19ng kinh doanh hqp nhk T~p c1oan chi c~p nh~t va theo doi s6 ltrqng c6 phiSu tang them.
Cf> tuc nh~ n duo·c lien quan c1Sn gia i c1o?n trn6'c khi c1§u tu duo·c ghi giam vao gia tri ghi sf> cua khoan c1§u tu.
(f) Cac khoan cho vay khach hang
(i) Do /u·o·ng va ghi nhijn cac klwlm c/10 vay khach hang
Cac khoan cho vay ng~n h?n la cac khoan cho vay c6 ky h?n dSn mot nam k~ tlt' ngay giai ngan; cac khoan cho vay trung h?n co ky h?n tren mot nam dSn nam nam k~ ti:r ngay giai ngan va cac khoan cho vay dai h?n c6 ky h?n tren nam nam k~ tu· ngay giai ngan.
Cac khoan cho vay khach hang duo·c ghi nh~ n theo s6 du nq g6c tru· dv· phong ru i ro tin d\1ng.
18
Ngan hang Thuo·ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao ta i chinh hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(ii) Phan lof!.i cac khoii.n cho vay khach hang
Miu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thimg 12 nam 2014)
Vi~c phan lo~ i n9· va trich l~p d\! phong rui ro tin di,mg dugc th\!c hi~n theo Thong tu s6 02/201 3!fTNHNN do NHNNVN ban hanh ngay 21 thang 1 nam 2013 quy d jnh vs phan l o~i tai san c6, mt'.rc trfch, plmO'ng phap trfch l~p d\! phong rui ro va v i~c st'.r di,mg d\! phong dS xt'.r ly n'.1i ro trong ho~t d()ng cua TCTD, chi nhanh nga n hang nu6'c ngoai ("Thong tu 02") va Thong tu s6 09/2014/TTNHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 3 nam 2014 sua d6i va b6 sung m()t s6 diSu cua Thong tu 02 ("Thong tu 09"). T~p doan dugc NHNNVN phe duy~t thi,rc hi~n phan l o~ i cac khoan cho vay khach hang d\!a tren phuO'ng phap djnh tfnh du9·c quy dinh t~ i DiSu 11 cua Thong tu 02 trong Cong van s6 6524/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang 8 nam 2010.
Theo DiSu 1 I , Khoan 6 cua Thong tu 02, T~p doan phai d6ng tho·i th\!c hi~n phan lo~i ng theo phtrO'ng phap djnh lugng quy djnh t~ i DiSu 10 cua Thong tu 02. Tmcmg hgp kSt qua phan l o~i d6i v6'i m()t khoan n9· theo quy dinh t~i DiSu 1 O va DiSu I 1 cua Thon~ tu 0.2 khac nhau thl khoan n9· phai du9·c phan l o~ i vao nh6m c6 mt'.rc d() rui ro cao hO'n. Thc)'i gian toi thieu phai th\!c hi~n phan l o~ i n9· d6ng tho·i theo DiSu 1 O va DiSu 11 thong tu nay la ba nam kS tl.r ngay Thong tu 02 c6 h i~u It.re thi hanh.
Trl.r tmo·ng h9P d~c bi~t cua sau cong ty li en quan dSn m()t ca nhan la nguyen Chu tich ho~c la nguyen Thanh vien H()i d6ng Quan tri cua nhli'ng cong ty nay ("Nh6m sau cong ty") nhu du9·c dS c~p t~ i ThuySt minh 10, cac khoan cho vay khach hang can ct'.r tren h~ th6ng x€p h~ng tin dl111g ttrO'ng t'.rng du·9·c phan thanh 5 nh6m n9· nhu sa u:
Phan lo~i nQ' theo h~ th6ng chAm di~m tin d~ng n(H b() cua T~p doan
X€p h~ng tin dµn g AAA, AA, A
X€p h~ng tin dµn g BBB, BB, B
X€p Iwng tin dµn g CCC, CC
XSp h~ng tin dt,tng C
X€p h~ng tfn dt,tng D
N9· x§u la ng thu()c cac Nh6m 3, 4 va 5.
P han lo~i nQ' theo Thong tU' 02
Nh6m 1 - N9· du tieu chuAn
Nh6m 2 - N9· dn chu y
Nh6m 3 - N9· du·6'i tieu chuftn
Nh6m 4 - Ng nghi ngo·
Nh6m 5 - N9· c6 kha nang m§t v6n
n p doan du9·c yeu d u st'.r dµn g kSt qua phan lo~i n:ii ro tin dµng do Trung tam Thong tin Tin dµn g thu()c NHNNVN ("CIC") cung d p dS phan lo~i cac khoan n9· cua T~p doan vao nh6m ng c6 rui ro cao hO'n gili'a nh6m ng dugc danh gia bo·i T~p doan va nh6m n9· do CIC cung d p.
Tm o·ng h9P m()t khach hang c6 nhi~u hO'n m()t khoan n9· v6'i T~p doan ma c6 b§t ky khoan n9· nao bi chuySn sang nh6m n9· rui ro cao hO'n thi T~p doan phan l o~ i cac khoan n9· con l~ i cua khach hang d6 VaO nh6m n9' rui ro cao hO'n tUO'ng u·ng v6'i mfrc dQ rui ro.
Khi T~p doan tham gia cho vay h9P v6n, T~p doan tlwc hi~n phan l o~i dt ca cac khoan n9· (bao g6m ca khoan vay hgp v6n) cua khach hang ao vao nhom rt1i ro cao nh§t theo kSt qua phan Io~i 119· cua cac thanh vien tham gia d p tin d\mg hgp v6n.
19
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A C hau 442 Nguy~n Thi M inh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 Hl> Chi Minh, Vi~t Nam
MAu 805/TCTD-HN (Ban himh theo Thong//,( s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thGng12 niim 2014) Thuy~t minh bao do tai chinh hq·p nhi t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(iii) Di! plzimg rui ro tin d1Jng
Dl,I' phong rui ro tin dvng bao g6m d\r phong cv thS va dl,I' phong chung.
Tru trnong h<;Yp d~c bi~t cua Nh6m sau cong ty nhu dUQ'C d~ c~p t~i Thuy€t minh 10, vi~c tinh dv· phong cv thS duqc can ct'.r tren cac tY I ~ ap d\111g cho tt'.mg nh6m n9· nhu sau:
Nh6m I - Nq du tieu chu§n Nh6m 2 - Nq dn chu y Nh6m 3 - Nq du6'i tieu chu§n Nh6m 4 - Nq nghi ngo Nh6m 5 - Nq c6 kha nang mftt v6n
Ty I~ dl,I' phong
0% 5%
20% 50%
100%
Dl,I' phong cv thS du·qc tinh theo s6 dtr cac khoan cho vay timg khach hang t~i ngay lam vi~c cu6i cung cua m6i quy (rieng d6i v6'i quy 4, d\r phong q1 thS du'Q'c tf nh theo s6 du cac khoan cho vay tung khach hang t~i ngay lam v i~c cu6i cung ct'.1a thang 11) tru di gia tri khft u tn:r Ctla ta i san bao dam. Gia tri khftu trtr cua ta i san bao dam dtrQ'C xac djnh theo cac quy djnh cua Thong tlr 02.
Tai san bao dam la dc)ng san, bftt dc)ng san va cac tai san bao dam khong pha i la vang mi€ng, cht'.rng khoan Chinh phu duqc niem ySt tren Sey giao djch cht'.rng khoan, ch(rng khoan do doan h ngh i~p ho~c t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh c6 gia tri tu 50 ty VND tra len d6i v6'i khoan nq ct'.1a khach hang la nguoi c6 lien quan cua T~p doan va cac d6i tu9·ng khac theo quy djnh t~i D i~u 127 Lu~t cac t6 cht'.rc tin d\111g va tai san bao dam c6 gia tr j tlr 200 cy VND pha i dtrQ'C djnh gia bc)'i tf> cht'.rc c6 cht'.rc nang th§m djnh gia. B6i v6'i cac trno·ng hqp khac, ta i san bao dam dtrQ'C dinh gia theo quy dinh va quy trinh nc)i be) cua T~p doan.
Ty I~ khftu tru t6i da d6i v6'i cac tai san bao dam dtrQ'C xac djnh nhtr sau:
Lo~i tai san bao dam Ty I~ khh trir tBi da
(a) Ti~n gu·i cua khach hang b~ng D6ng Yi~t Nam 100%
(b) Vang 1~1i€ng, tru vang miSng quy dinh t~ i diSm (i); t i ~n gfri cua khach hang bang ngo~ i t~ 95%
(c) Trai phi€u Chfnh phu, cong cv chuySn nhu9·ng, gifty to· c6 gia do T~p doan phat hanh; the tiSt ki~m, cht'.rng chi t i~n gt'.ri, ky ph iSu, tin phiSu do t6 cht'.rc tin dvng, chi nhanh nga n hang nu6'c ngoa i khac phat hanh: • C6 thcYi h~n con l~i dtr6'i 1 nam 95% • C6 thcYi h~n con l~i tir I nam dSn 5 nam 85% • C6 thoi h~n con l~i tren 5 nam 80%
(d) Cht'.rng khoan do cac t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh duqc niem ySt tren So giao dich cht'.rng khoan 70%
(e) Chfrng khoan do cac doanh nghi ~p phat hanh du9·c niem ySt tren Sa giao dich chfrng khoan 65%
20
Ngan hang Thuo·ng m~i cA phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam
Mftu BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/TI-NHNN ngay 31thang12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nhfit cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
Lo~i tai san bao dam
(t) Chung khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch chl'.rng khoan, gi§y ta c6 gia, tru cac khoan quy d!nh t~i diSm (c), do t6 chi'.rc tin d1,111g c6 dang ky niem ySt cht'.rng khoan tren Sa giao djch cht'.rng khoan phat hanh;
Cht'.rng khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch cht'.rng khoan, gi§y ta co gia, tru cac khoan quy dinh t~i diSm (c), do t6 chuc tin d1,111 g kh6ng c6 dang ky niem ySt chl'.rng khoan tren Sa giao djch ch!'.rng khoan phat hanh
(g) Chung khoan chua du9·c niem y€t tren Sa giao ?ich ch!'.rng khoan, gi§y ta c6 gia do doanh nghi~p c6 dang ky niem yet ch!'.rng khoan tren Ser giao djch ch!'.rng khoan phat hanh;
Cht'.rng khoan chua dugc ni em y€t tren Sa giao djch ch!'.rng khoan, gi§y ta c6 gia do doanh nghi~p kh6ng c6 dang ky niem y€t chl'.rng khoan tre11 Sa giao dich cht'.mg khoan phat hanh
(h) B§t dong san
(i) Vang miSng khong c6 gia niem ySt, vang khac va cac l o~i tai san bao dam khac
Ty I~ kh~u trir t6i da
50%
30%
30%
10%
50%
30%
Tai san baa dam nao khong dap !'.rng d§y du cac di au ki~n quy djnh t~ i Diau 12, Khoan 3 cua Thong tu 02 thl gia tri cua tai sa11 bao dam d6 phai xem nhu b~ng khong.
Theo Thong tu 02, mot khoan dµ phong chung ci:ing dugc l~p v6'i m!'.rc b~ng 0,75% t6ng s6 du t~ i ngay lam v i~c cu6i cling cua m6i quy (rieng d6i v6'i quy 4, di,r phong chung du9·c l ~p v6' i m!'.rc b~ng 0,75% tbng s6 du t~ i ngay lam vi~c cu6i cling cua thang 11) cua cac khoan cho vay khach hang, khong bao g6m cac khoan cho vay khach hang dugc phiin lo~i vao nh6m 119· c6 kha nang m§t v6n.
(iv) Xu· /y n!f xiiu
Cac khoan 119· x§u du9·c xtr ly rui ro tin d1,111g theo quy€t djnh cua Hoi d6ng Xu ly Rtii ro cua Ngan hang sau khi aa xem xet th§y m9i n6 11,rc d n thiSt ds thu h6i khoan ng, baa g6m ca cac hanh a ong phap ly dau kh6ng c6 k€t qua .
Theo Thong tu 02 va Thong tu· 09, cac khoan cha vay khach hang se du9·c Xlr ly b~ng ngu6n dµ phong khi du·gc phiin lo~ i vao Nh6m 5 ho~c khi khach hang vay bi pha san ho~c giai thS (d6i v6' i tmang hgp khach hang vay la t6 ch!'.rc), ho~c khi khach hang vay ch€t ho~c m§t tich (d6i v6'i trno·ng hgp khach hang vay la ca nhiin).
Cac khoan llQ' da dugc Xlr ly rui ro b~ng ngu6n dµ phong dugc ghi nh~n vao tai khoan ngo~ i bang phu h9P dS theo doi va thu ng. s 6 tian thu h6i du9·c tu n9· da Xlr ly rui ro, kS ca s6 tian thu h6i OUQ'C
tu· vi~c Xlr ly tai san bao dam, dugc ghi nh~n vao bao cao kSt qua kinh doanh hgp nh§t khi thu du·gc.
21
Ngan hang Thu·O"ng m~i cA phin A Cha u 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Viet Nam
Miu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngity 31thang12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhi t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
(v) Ban n!f cho Cong ry TNHH M9t thanh vien Quiin Ly tai siin cua cac Ta chu·c tin dl}ng Vift Nam ("VAMC'')
n p doan thvc hi~n ban n9 cho VAMC theo Nghi dinh s6 53/201 3/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh ngay 18 thang 5 nam 2013 ("Nghi dinh 53"), Nghi dinh s6 34/2015/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh ngay 31 thang 3 nam 2015 sfra d6i va b6 sung m()t s6 dieu cua Nghi dinh 53 ("Nghi dinh 34"), Thong tu s6 19/201 3/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 6 thang 9 nam 2013 ("Thong tu 19"), Thong tu s6 14/201 5/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 28 thang 8 nam 2015 st'.ra d6i b6 sung m()t s6 dieu cua Thong tu 19 ("Thong tu 14"). Cac khoan n9· ban cho V AMC du9c xu§t toan khoi bang can d6i kS toan theo cac lm6ng d~n trong Cong van s6 8499/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 14 thang 11 nam 201 3 ("Cong van 8499") va Cong van s6 925/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay 19 thang 2 nam 201 4 ("Cong van 925").
Trai phiSu d~c bi~t phat hanh bo·i V AMC tuung t'.mg v6'i khoan n9· x§u do T~p doan ban du9c ghi nh~n la cht'.mg khoan n9· gicr dsn ngay dao h?n tren bang can ct6i ks toan h9·p nh§t (Thuyst minh 4(i)(i ii)).
Khi hoan thanh thu t1,1c mua ban n9· x§u, T~p doan st'.r d1,1ng d1,1· phong c1,1 thS da trfch l~p chua su· d1,1 ng cts lwch toan giam gia tri ghi s6 cua khoan n9 x§u va t§t toan tai khoan ngo? i bang theo doi lai chua thu du9·c cua khoan nQ' x§u d6.
(g) Cac khoan cam k~t ngo~i bang
Cam kSt ngo?i bang bao g6m cac khoan bao lanh, ch§p nh~n thanh toan va cac cam kSt cho vay khong huy ngang VO dieu k i~n va c6 th(yj gian tlwc hi~n q t thS.
Cac khoan cam kSt ngo? i bang du9·c phan thanh 5 nh6m nhu sau:
Nh6m Y nghia
1 Cam kSt du tieu chu§n • Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang c6 kha nang tlwc hi~n d§y du cac nghTa Vl,l theo cam kSt khi dSn h?n.
2 Cam kSt d n cht'.t y • Cac cam kSt ma T~p doan danh gia l~ khach hang,c6 kha nang thvc hi~n nghia v1,1 theo cam ket nhung c6 dau hi~u suy giam kha nang thvc hi~n cam kSt.
3 Cam kSt du6i tieu chu§n • Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang khong c6 kha nang th1,1·c hi~n d§y du nghia v1,1 theo cam kSt.
4 Cam kSt nghi ngcY • Cac cam kSt ma T~p doan <Janh ~ia la kha nang khach hang khong tlwc hi~n cam ket la rat cao.
5 Cam kSt c6 kha nang m§t v6n • Cac cam kSt ma T~p doan danh gia la khach hang khong con kha nang thvc hi~n nghTa vv cam kSt.
Yi~c phan lo? i cac khoan cam kSt ngo?i bang du9c tlwc hi~n chi nh~m m1,1c dfch quan ly, giam sat ch§t lu9ng ho?t d()ng d p tin d1,1ng. Khong c6 khoan dv phong nao du·9c l~p cho cac khoan cam kSt ngo? i bang, tn'r khi T~p doan du9·c yeu d u phai thvc hi~n nghTa v1,1 tra thay theo h9p d6ng bao lanh, trong trncmg h9p do, khoan tra thay ctu9·c phan lo?i va trich l~p d1,1· phong theo chfnh sach ks toan du9c trinJ1 bay trong ThuySt minh 4(t).
22
Ngan hang Thu·o·ng m:;ii cA ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·cmg S, Qu~n 3 Thanh ph8 H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhAt cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
(h) Chll'ng khoan kinh doanh
Phdn loqi
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hGnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)
Cht'.rng khoan kinh doanh Ia nhli'ng cht'.rng khoan ng ho?c cht'.rng khoan v6n dugc mua chu ySu cho m1,1c dfch ban l?i trong thcJi gian khong qua m9t nam nh~m thu l9·i ng~n h?n.
Ghi nhfjn
n p doan ghi nh?n cht'.rng khoan kinh doanh vao ngay T?p doan tr6' thanh m9t ben d6i tac cua hgp d6ng mua cac cht'.rng khoan nay (kS toan theo ngay giao dich).
Do luirng
Cht'.mg khoan kinh doanh la trai phiSu doanh nghi ~p chua niem ySt dugc ghi nh?n theo gia g6c tru di dl,I' phong n'.ti ro tfn d1,1ng. Vi~c phan lo?i ng va trfch l?p di)' phong rui ro tfn d\mg cua trai phiSu doanh nghi~p clma niem ySt dugc tlwc hi~n theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nhu du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f).
Cac cht'.rng khoan kinh doanh khac dugc ghi nh~n theo gia g6c tru di dl,I' phong giam gia. Dl,I' phong giam gia du9·c trfch l?p khi gia thj tnro·ng th§p ho·n gia dang ghi tren s6 sach kS toan.
u6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong la gia dong cu·a t?i ScY Giao dich Cht'.rng khoan Thanh ph6 H6 Chf Minh ho?c ScY Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t? i ngay kSt thuc ky kS toan.
U6i v6' i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh chua niem ySt nhung da dang ky giao dich tren thj tnro·ng giao dich cht'.rng khoan cua cac cong ty d?i chung chua niem ySt ("thi tnrong UPCom"), gia thi tru·o·ng la gia dong ci'.ra ci'.1a thi tnro·ng UPCom t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
U6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh clma niem ySt va chua dang ky giao dich tren thi tnro·ng UPCom nlmng dugc ti)' do mua ban tren thj truo·ng OTC, gia thi tnrang la gia binh quan cua cac gia giao dich t?i ngay kSt thuc ky kS toan du9·c cung d p b6·i ba cong ty cht'.rng khoan.
D6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan nQ· kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong du9·c xac djnh d1,1·a tren tY su§t sinh l9·i du9·c niem ySt tren SO' Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
Cac cht'.rng khoan khong du9·c phep mua ban tl,I' do tren t hj tnrong ho?c khong thS xac djnh dugc gia tri thi trno·ng m9t each dang tin c~y, ngo?i tru trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt duvc phan lo?i va trich l?p dl,I' phong rui ro tfn dµng theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nlm d~·9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f), thi khong dugc trfch l?p dl,I' phong ma du9·c phan anh theo gia goc.
Thu nh?p tu lai cua cht'.rng khoan kinh doanh thu du9·c trong tho·i gian n~m gili' du9·c ghi nh?n trong bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hQ·p nh§t tren ca s6' tlwc thu .
D\r phong rui ro tfn d1,1ng cua cht'.rng khoan kinh doanh la trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt va dl,I' phong giam gia cht'.rng khoan kinh doanh khac dtrQ'C d€ c?p 6' tren se dugc hoan nh?p khi gia tri co thS thu h6i cua cht'.rng khoan tang tr6' l?i sau khi khoan dl,I' phong du9·c ghi nh?n. Khoan d1,1· phong chi duqc hoan nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan cht'.rng khoan kinh doanh khong YlfQt qua gia trj ghi sf> Cua CaC khoan chfrng khoan nay khi gia djnh khong CO khoan di)' phong nao dugc ghi nh?n.
23
Ngan hang Thu·O'ng m~i ca ph~n .A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phlfirng 5, Qu~n 3 Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Cham dZ:rt ghi nhgn
M§u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thang12 nam 2014)
Chung khoan kinh doanh dtrgc dung ghi nM n khi cac quy~n nh?n cac lu6ng ti~n tu cac chung khoan nay da ch§m di'.rt ho~c T?p doan da chuySn phfin 16'n rui ro va l9·i fch cua v i~c so hfru cac cht'.rng khoan nay.
(i) Chfrng khoan d~u tu
(i) Cluing k/10611 ilfm tu sffn sang iii ban
Phan /ogi
Chung khoan dfiu tu s~n sang dS ban la nhfrng chung khoan nQ' ho~c chung khoan v6n du·gc mua va n~m gifr trong th(Ji Iwn khong §n dinh tnr6'c va c6 thS dtrQ'C ban ra vao b§t cu thai diSm nao.
Ghi nhrjn
T?p doan ghi nh?n chung khoan dfiu tu s~n sang dS ban vao ngay T?p doan tr6 thanh m9t ben d6i tac cua hgp d6ng mua cac chung khoan nay (kS toan theo ngay giao d!ch).
Do lur!ng
Trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt s~n sang dS ban dugc ghi nh?n theo gia g6c tru di d11 phong rui ro tin d1,111g. Vi~c phiin lo? i ng va trich l?p di! phong rui ro tin dµng cua trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt du9·c th11c hi~n theo chinh sach ap dµn g d6i v6'i khoan cha vay khach hang nhu du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f).
Cac chung khoan dfiu tu s~n sang dS ban khac dugc gh i nh?n theo gia g6c tru di d~r phong giam gia. DI! phong giam gia dugc trich l?p khi gia thi tnrong th§p han gia tri dang ghi nh?n tren s6 sach kS toan.
E>6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n s~n sang dS ban da niem ySt, gia thj tnrong la gia dong Clra t?i Sa Giao dich Chung khoan Thanh ph6 H6 Chi Minh ho~c Sa Giao dj ch Chung khoan Ha N<)i t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
D6i v6·i cac lo?i cht'.mg khoan v6n s~n sang d~ ban chua niem ySt nhung da dang ky giao dich tren thj tnro·ng UPCom, gia thi tnro·ng la gia dong cu·a Clla thi trno·ng UPCom t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
D6i v6'i chung khoan v6n s~n sang dS ban chua niem ySt va chua dang ky giao dich tren thi tmo·ng UPCom nhung du9·~ t\I do mua_ ban tren thi truan!? OTC, gia thj tnrang la gia binh quiin cua cac gia giao djch t?i ngay ket thuc ky ke toan dtrQ'C cung cap bcri ba cong ty chung khoan.
D6i v6'i cac lo?i chung khoan n9 s~n sang dS ban da niem ySt, gia thi tnro·ng du9·c xac dinh d11a tren cy su§t sinh l9i du9c niem ySt tren Sa Giao dich Chung khoan Ha Nc)i t? i ngay kSt tht'.1c ky kS toan.
Cac cht'.rng khoan khong du9·c phep mua ban t~r do tren thi tnrong ho~c khong thS xac dinh du·9·c gia tri thi tnrong mc)t each dang tin c?y, ngo?i trt1· trai phiSu doanh ngh i~p chua niem ySt du9·c phiin lo?i va trich l?p di! phong rui ro tin dµn g theo chinh sach ap dµng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nhu du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f), thi khong dugc trich l?p dµ· phong ma dtr9c phan anh theo gia g6c.
24
Ngan hang Thu·o·ng mi;ii CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Viet Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31 thcing12 niim 2014)
Gia tri ph1,1 troi va gia t~i ch iSt kh§u phat sinh tu v i~c mua c~c cht'.rng khoan n9· s~n sang d~ ban du'Q'c phan bo vao bao cao ket qua ho~t dong kinh doanh hQ'p nhat theo phu'O'ng phap dm'mg thang tinh tu ngay mua cht'.rng khoan dSn ngay dao h?n cua cht'.rng khoan d6, trucmg hQ'p cht'.rng khoan d6 duqc ban tru6'c ngay dao h~n thi gia tri ph1,1 troi va gia tri chiSt kh§u chua phan b6 du9·c ghi nh~n toan bo vao bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh h9p nh§t t~ i ngay ban.
Thu nh~p lai sau khi mua cua cht'.rng khoan d§u tu s~n sang d~ ban duqc ghi nh~n trong bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh hQp nh§t tren co· so· d6n tfch. Khoan tiSn lai nh~n du9·c lien quan dSn gia i do~n tru6'c khi mua cht'.rng khoan d§u tu s~n sang d~ ban du9·c ghi giam vao gia tri ghi s6 cua cht'.rng khoan diu tu s~n sang d~ ban.
Dv phong rui ro tin d1,1 ng cua tra i phiSu doanh nghi~p chua niem ySt s~n sang d~ ban va d~r phong giam gia cht'.mg khoan d§u tu s~n sang d~ ban khac duQ'c dS c~p 6' tren se du9·c hoan nh~p khi gia tri c6 th~ thu h6i cua cht'.rng khoan tang tr6' l~ i sau khi khoan d~r phong du·9·c gh i nh~ n . KJ10an dv phong chi duqc hoan nh~p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan d§u tu khong vu9t qua gia tri ghi s6 cua cac khoan diu tu nay khi gia dinh khong c6 khoan dv phong nao OUQ'C ghi nh~n .
Chdm dut ghi nhcjn
Cht'.rng khoan d§u tu s~n sang d~ ban du·Q'c dtrng ghi nh~n khi cac quySn nh~n cac lu6ng tiSn tu cac cht'.rng khoan nay da ch§m dut ho?c T~p doan da chuy~n ph§n 16'n rui ro va l9·i ich cua vi~c s6' hG'u cac chu·ng khoan nay.
(ii) Clzu·ng kltoan tlfi.u tu· gifi: ili n ngay ilao lu.m
Phan loqi
Cht'.rng khoan d§u tu giu dSn ngay dao h~n la cht'.rng khoan n9· v6'i cac khoan thanh toan c6 dinh ho?c c6 th~ xac dinh duQ'c va c6 ky dao h~n c6 dinh ma T~p doan c6 y dinh va c6 kha nang n~m giu dSn ngay dao lwn.
Ghi nhgn
T~p doan ghi nh~p cht'.rng khoan d§u tu giG' dSn n~ay dao h~n vao ngay T~p doan tr6' thanh mot ben doi tac cua h9·p dong mua cac cht'.rng khoan nay (ke toan theo ngay giao dich).
Do luimg
Trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt giu dSn ngay dao h~n du9·c ghi nh~n theo gia g6c tru· di dv phong n'.1i ro tin d~mg. Tru truo·ng hqp d?c b i~t cua Nh6m sau cong ty nhu· aUQ'C trinh bay trong ThuySt minh 12, v i~c phan lo~ i nQ' va trich l~p di! phong ru i ro tin d1,1ng ct'.1a trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt du9·c tlwc hi~n theo chinh sach ap d1,1ng a6i v6'i khoan cho vay khach hang nlm dUQ'C trinh bay trong ThuySt minh 4(f).
Cac cht'.rng khoan d§u tu giG' dSn ngay dao h~n khac du·Q'c ghi nh~n theo gia g6c trfr di dv phong giam gia. D1,1· phong giam gia duQ'c trich l~p khi c6 d§u hi~u vs sv giam gia cht'.rng khoan keo da i theo danJ1 gia cua Ban T6ng Giam d6c.
Gia tri ph1,1 troi va gia tri chiSt kh§u phat sinh tu vi~c mua cac cht'.rng khoan d§u tu giG' dSn ngay dao h?n duQ'c phan b6 vao bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh hqp nh§t theo phuo·ng phap duong thAng tinh t.:r ngay mua cht'.rng khoan dSn ngay dao Iwn cua cac cht'.rng khoan d6.
25
Ngan hang Thu·O"ng ml;li ca ph~n A Chau 442 Nguyin Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u B05/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 3l thong 12 niim 2014)
Thu nh?p lai sau khi mua cua cht'.mg khoan dfru tu gifr dSn ngay dao h~n duQ'c ghi nh?n trong bao cao kSt qua ho~t d(mg kinh doanh hQ'p nh§t tren co· s& d6n tfch. Khoan tiSn lai nh?n duQ'c lien quan dSn giai do~n tru6·c k11i mua chfrng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn duQ'c ghi giam vao gia tri ghi s6 cua cht'.rng khoan dfiu tu gifr d&n ngay dao h~n.
0 1,:r phong rui ro tin di,rng cua trai phi&u doanh nghi~p chua niem y&t gifr d&n ngay dao h~n va d1,r phong giam gia cht'.rng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn khac duQ'c dS c?p & tren se dtrQ'c hoan nh?p khi gia tri c6 thS thu h6i cua cht'.mg khoan tang tr& l~i sau k11i k110an dl,I' phong duQ'c ghi nh?n. Khoan dl,I' phong chi du9·c hoan nh?p trong ph~m vi sao cha gia tri ghi s6 cua cac khoan dfru tu k11ong VU'9t qua gia tri ghi s6 cua cac khoan dfru tu nay khi gia dinh khong c6 khoan di,r phong nao du9·c ghi nh?n.
Chdm diet ghi nhqn
Cht'.rng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn du9·c dimg ghi nh?n khi cac quy€n nh?n cac lu6ng tiSn tu cac cht'.rng khoan nay da ch§m dt'.rt ho?c T?p doan da chuySn phfrn 16'n ru i ro va ]9·i fch cua vi~c so· hfru cac cht'.rng khoan nay.
(iii) Trai phii u il~c bi~t do VAMC pluit hanh
Trai phi Su d?c bi~t do V AMC phat hanh la gi§y to· c6 gia c6 thai h~n do V AMC phat hanh dS mua n9· x'1u cua T?p doan.
T?p doan kS toan nghi~p v1,1 mua ban n9· b~ng trai phiSu d?c bi~t do V AMC phat hanh theo cac hu6ng d§n trong Cong van 8499 va Cong van 925. Trai phiSu d?c b i~t nay du9·c phan lo~ i la cht'.rng khoan dfr u tu giu· dSn ngay dao h~n, duQ'c ghi nh~n theo m~nh gia vao ngay giao djch va sau d6 duQ'c phan anh theo m~nh gia tn)· dl,I' phong n'.1i ro.
Cho m6i khoan nQ' x'1u da ban cha V AMC, T?p doan nh?n duvc tuO"ng frng m(>t trai phiSu d?c bi~t do V AMC phat hanh. M~nh gia trai phiSu d?c bi~t tuong t'.rng v6i gia tri ghi s6 du n9· g6c cua khoan n9· x'1u sau k11i kh'1u trtr s6 tiSn d1,1· phong c1,1 thS da trfch l?p chua sir di,rng cha khoan nQ' x'1u d6.
u6i v6i cac trai phi Su d?c bi~t do v AMC phat hanh, dl,I' phong Cl,I thS du9·c tf nh va trfch l?p theo lm6ng d§n cua Thong tu 19 va Thong tu 14. Theo d6, hang thang, T?p doan trfch l?p d1,1· phong rui ro d6i v6'i tung trai phiSu d?c bi~t, dam baa trong 5 ngay lam v i~c liSn kS tru6c ngay tuO"ng (mg v6·i ngay dao lwn cua trai phiSu d?c bi~t, T?p doan trfch l?p dfry du s6 ti€n d1,1· phong Cl,I thS t6i thiSu hang nam la 20% m~nh gia ct'.1a trai phi&u d?c bi~t. T?p doan khong phai th1,1·c hi~n trfch l?p di,r phong chung ct6i v6i cac trai phi&u d?c bi~t nay.
Khi nh?n l~i khoan n9· da ban cha V AMC, T?p doan sfr d1,1ng d1,1· phong rui ro da trfch hang nam cha trai phiSu d?c bi~t dS xfr ly nQ' x'1u, chenh l~ch giu·a d1,1· phong da trfch l?p va s6 tiSn nQ' g6c clma thu h6i se du·Q'c hoan nh?p va ghi nh?n vao bao cao kSt qua kinh doanh h9'P nhk
26
Ngan hang Thu·o·ng IDlili ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phlfirng 5, Qu~n 3 Thanh ph8 Ha Chi M inh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(j) I>Au tU' dai h~n khac
Phan lo<;ti
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Cac khoan d§u tu dai h~n khac la cac khoan d§u tu vao cong Cl,I v6n chu so hG'u chua dm;rc niem ySt tren thi.trucmg chtrng k,hoan Cua cac cong ty ma T?p doan khong,kiSm soat ho~c khong c6 anh hucmg dang ke. Cac khoan dau tu nay phai c6 tho·i Iwn nam giG', thu hoi ho~c thanh toan tren mot nam v6i m1,1c dich hua ng lgi trong cac truo·ng ho·p sau:
• Ngan hang ho~c/va cac cong ty con la c6 dong sang l?p; • Ngan hang ho~c/va cac cong ty con la d6i tac chiSn luge; ho~c • Ngan hang ho~c/va cac cong ty con c6 kha nang chi ph6i nh§t djnh vao qua trlnh l?p, quySt djnh
CaC chfnh sach tai chfnh Va ho~t dong Cua Cong ty thong qua Van ban thoa thu?n Ctr nhiin SIJ tham gia Hoi d6ng Quan trj/Ban di~u hanh.
Ghi nh(m
T?p doan ghi nh?n d§u tu dai h~n khac vao ngay T?p doan tr& thanh mot ben d6i tac cl.ta hqp d6ng mua cac khoan a§u tu nay (ks toan theo ngay giao dich).
Do luimg
Cac khoan d§~ tu~ nay ?u~c p l~an anh the~ gia g6c tn:r di d1,1· phong giam,gia. DI! phbn& giam gia d~u tu duqc l?p neu tong so von dau tu tlwc te cl.ta cac ben t~ i d011 vi nh?n dau tu cao hun tong gia tri von chu so hu·u tlwc c6 cl.ta dun vi nh?n d§u tu theo hu6ng d§n cl.ta Thong tu s6 228/2009/TT-BTC do Bo Tai chinh ban hanh ngay 7 thang 12 nam 2009 ("Thong tu 228") va Thong tu s6 89/20 13/TT-BTC do Bo Tai chinh ban hanh ngay 28 thang 6 nam 20 13. Theo d6, mfrc trich l?p di! phong dtro·c tfnh bAng t6ng v6n g6p tlwc tS cl.ta cac ben t~ i dun vi nh?n d§u tu tru (-) v6n chu so hG'u th\rc c6 nhan (x) v6·i tY I ~ v6n d§u tu cl.ta T?p doan so v6i tfJng v6n g6p th1Jc tS cl.ta cac ben t~ i dun vi d6. 0\r phong dugc hoan nh?p khi dun vi nh?n d§u tu sau d6 t~o Io·i nhu?n dS bu tru cho cac khoan 16 da dugc l?p dtJ phong. Khoan d\r phong chi dugc hoan nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cl.ta cac khoan d§u tu khong VUQt qua gia tri ghi sf> cua cac khoan d§u tu nay khi gia dinh trong trucrng h9·p khong phai I?p di! phong.
Chdm du·t ghi nhgn
E>§u tu· dai h~n khac dugc dung ghi nh?n khi cac quy~n nh?n cac lu6ng t i ~n ti:r cac khoan d§u tu· nay da ch§m dut ho~c T?p doan da chuySn ph§n 16·n rui ro va lo·i ich Clla v i~c so hG'u cac khoan d§u tu nay.
(k) Cac cong C\J tai chinh phai sinh
Cric lu;p ilang ky '1(111 tii n ti va ctic h<Jp ilang hotill iJJi tii n ti
Cac hgp d6ng ky Iwn t i ~n t~ va cac hgp d6ng hoan d6i t i ~n t~ dugc ghi nh?n trong bao cao tai chinh hgp nh§t d\ra tren gia tri hgp d6ng. Chenh ! ~ch gifra s6 lugng ti~n t~ cam kSt mua/ban theo ty gia ghi tren hgp d6ng va s6 lugng ti~n t~ cam kSt mua/ban duo·c quy d6i theo ty gia giao ngay t~i ngay hi~u il,l'C cl.ta cac hgp d6ng ky h~n ti~n t~ va hgp d6ng hoan d6i ti~n t~ OUQ'C phan b6 vao bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh hQp nh§t theo phuo·ng phap duong th~ng trong tho·i gian h i~u i\rC Cua cac hQ'p d6ng nay.
S6 du cua hQ'p d6ng ky h~n ti~n t~ du9·c danh gia l~ i theo ty gia giao ngay vao cu6i m6i thang. Lai/16 chua tlwc hi~n dugc ghi nh?n vao chenh ! ~ch ty gia h6i doai tren bang can d6 i kS toan ho·p nh§t cu6i m6i thang va duqc kSt chuySn vao bao cao kSt qua ho~t d('mg kinh doanh hgp nh§t vao thC:ri diSm cu6i ky kS toan nam.
27
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Viet Nam Thuy€t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k€t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti€p theo)
Ctic hlfp t1611g /10ti11 ilJi /iii suiit
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thring12 niim 2014)
D6i v6i cac hqp a6ng hoan obi lai sufit hai a6ng ti8n c6 hoan obi g6c dfru ky, gia trj h9p a6ng dtrqc ghi nh?n tren bang can a6i kS toan hqp nhfit nlm cac khoan cam kSt hoan obi ti8n t~. Cac khoan thu nh?p va chi phi phat sinh du9·c ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh l19p nhfit tren ca so· d6n ti ch.
Ctic hlfp t1611g quyi11 ch911 tii11 If
Gia tri cam kSt trong cac giao djch h9p a6ng quy8n ch9n tiSn t~ khong dtrqc ghi nh?n tren bang can a6i kS toan hqp nhfit. Phi quySn ch9n da tra ho~c da thu duqc ghi nh?n nhtr mot khoan chi phi cho· phan bb bo~C doanh thu cho· phan bb Va OlIQ'C phan bb theo phtrang phap duo·ng thing vao chi phi ho~c thu nh?p trong su6t tho·i h?n cua hqp d6ng.
Cac h9p a6ng quySn ch911 tiSn t~ duqc danh gia l?i theo ty gia giao ngay vao cu6i m6i thang. Lai ho~c 16 clma th1Jc hi~n duqc ghi nh?n vao chenh l ~ch cy gia h6i doai tren bang can a6 i kS toan hqp nhfit cu6i m6i thang va duqc kSt chuy8n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh h9·p nhfit vao tho·i di8m cu6i ky kS toan nam.
(I) Cac h9·p dBng mua I~i va ban I~i
Nhil'ng chfrng khoan duqc ban a6ng tho·i duqc cam kSt se mua l?i vao mot thO'i di8m nhfit djnh trong tua ng lai v§n du9·c ghi nh~n tren bang can a6i kS toan h9p nhfit. Khoan tiSn nh?n du9·c theo thoa thu?n nay OU'Q'C ghi nh?n nhtr mot khoan 119· phai tra tren bang can a6i kS toan hqp nhfit va phfrn chenh l ~ch giil'a gia ban va gia cam kSt se mua l?i duqc phan bb theo plmong phap du·o·ng thing vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh h9·p nhfit trong su6t tho·i gian hi~u l!Jc cua h9p a6ng.
Nhil'ng chfrng khoan duqc mua a6ng tho·i du9·c cam kSt se ban l?i vao mot tho·i di8m nhfit djnh trong tuong lai khong duqc ghi nh?n tren bang can a6i kS toan hqp nhfit. Khoan tiSn thanh toan theo thoa tlrn?n nay duqc ghi nh?n nhu mot khoan cho vay tren bang can a6i kS toan hqp nhfit va phfrn chenh l ~ch giu·a gia mua va gia cam kSt se ban l?i du9·c phan bb theo phuang phap dtrO'ng thing vao bao cao kSt qua ho?t aong kinh doanh h9·p nhfit trong su6t tho·i gian hi~u h,rc cua hqp a6ng.
(m) Vang
Hang thang, vang du9·c danh gia l?i theo ty gia giao ngay t?i ngay cu6i thang. Chenh !~ch do danh gia l?i hang thang du9·c ghi nh?n vao chenh !~ch cy gia h6i doai tren bang can a6i kS toan h9·p nhfit cu6i m6i thang va du9·c kSt chuy8n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh hqp nhfit vao tho·i di8m cu6i ky kS toan nam.
(n) Ti~n va cac khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n
Tren bao cao luu chuy8n tiSn t~ hqp nhfit, tiSn va cac khoan ttrong duong tiSn bao g6m tiSn m~t, vang, kim lo?i quy va da quy, tiSn gfri thanh toan t?i NHNNVN, tin phiSu Chinh phu va cac chfrng rir c6 gia ng~n lwn khac du diSu ki~n tai chiSt khfiu v6i NHNNVN, chi'.mg khoan c6 thO'i h?n thu h6i ho~c dao h?n khong qua ba thang k8 tfr ngay mua, ti8n gu·i t?i cac tb cht'.rc tin d1,111g khac khong ky h?n va dao Iwn khong qua ba thang k8 tu ngay gl.r i.
28
Ngan hang Thu·O"ng mi.ii CB phfin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3 Thanh pha HB Chi Minh, Vi~t Nam
M§u B05/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/TT-NHNN ngay 31tht:ing12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
( o) Ti~n gfri va cho vay cac tB chrrc tin d\mg khac
(i) TiJn gu·i t(li ctic tJ chil'c tin d1Jng kluic
TiSn gt'.ri t?i cac t6 cht'.rc tin d1,mg khac bao g6m tiSn gt'.ri thanh toan va tiSn gt'.ri c6 kY h?n.
TiSn gt'.ri thanh toan t?i cac t6 cht'.rc tin d1,111g khac dugc gh i nh?n theo s6 du no· g6c.
TiSn gt'.r i c6 kY h?n t?i cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac cfogc ghi nh?n theo s6 du no· g6c tru· dt,r phong c1,1 thS.
Theo Thong tu s6 21/2012/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 6 nam 2012 c6 hi~u lt,rc tu ngay 1thang 9 nam 201 2 ("Thong tu 2 1") va Thong tu s6 01 /2013ffT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 7 thang I nam 2013 dS st'.ra d6i va b6 sung Thong tu 21 ("Thong tu O 1 "), t6 cht'.rc tin d1,1ng chi duo·c phep tlwc hi~n cac ho?t d()ng gt'.ri tiSn va nh?n tiSn gt'.ri c6 ky Iwn t6i da ba thang t?i t6 cht'.rc tin d1,1ng va chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai khac. Cac khoan tiSn gt'.r i m6'i v6'i kY Iwn tren ba thang phat sinh sau ngay hi~u I1,1·c cua cac thong tu nay dugc phan lo?i la cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac.
Vi~c phan lo?i no· va trfch l?p dt,r phong rui ro tin d1,1ng d6i v6'i cac khoan tiSn gu·i c6 ky h?n t?i cac t6 cln'.rc tin d1,1ng khac dLro·c tlwc hi~n theo Thong tu 02 va Thong tu 09 tuung w nhu· chinh sach ap d1,1ng d6i v6'i cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac nhu du'Q'c trinh bay trong ThuySt minh 4(o)(ii).
(ii) Cho vay ctic tJ cliu:c tin d1Jng khtic
Cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac la cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d~111g c6 ky lwn g6c du6'i m()t niim.
Cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac duo·c ghi 11.l1?n theo s6 du ng g6c tru di d1,1· phong c1,1 thS.
Dv phong c1,1 thS duo·c tinh theo s6 du cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac t?i ngay lam vi~c cu6i cung cua m6i quy (rieng d6i v6'i quy 4, dv phong c1,1 thS dugc tf nh theo s6 du cac khoan cho vay cac t6 cht'rc tin d1,1ng khac t?i ngay lam vi~c cu6i cung cua thang 11) tru di gia tri kh§u tru cua tai san bao dam. Gia tri kh§u tru cua tai san bao dam duo·c xac djnh theo cac quy dinh cua Thong tu 02 nhu dugc trinh bay trong Thuy@t minh 4(f)(iii).
T?p doan th1,1·c hi~n vi~c phan lo?i cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac d~ra tren phuung phap dinh luo·ng dugc quy dinh t?i D iSu I 0 cua Thong tu· 02. Vi~c tinh d1,1· phong Cl,I thS cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac duo·c can ct'r tren tinh tr?ng qua h?n cua ng g6c ho~c lai v6'i tY I ~ trfch l?p nhu sau:
T y I~
Nh6m Tinh hinh aua h~n dU' phOng
1 No· du (a) Ng trong lwn va dugc danh gia la c6 kha nang thu h6i d§y du ca 0% tieu chu§n no· g6c va !iii dung h?n; ho~c
(b) N,g q~a lwn du6} 10 ngay va dugc danh gia, la ~6 kha nan~ thu hoi day du ng goc va lai bi qua h?n va thu hoi day du no· goc va lai con l?i dung tho· i h?n.
2 No·dn (a) Ng qua lwn tu 10 ngay d@n 90 ngay; ho~c 5% chu y (b) Ng diSu chinh ky h?n tra no· I§n d§u.
29
Ngan bang ThuO'ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 Thanh phB Hfi Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31th6ng1 2 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhfit cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
NhOm Tinh hinh qua ban
3 Ng du6i (a) Ng qua h?n tu 91 ngay dSn 180 ngay; ho~c tieu chu:in (b) Ng gia h?n ng J§n d§u; ho~c
(c) Ng dug~ mi~n ho~c gia1!1 la i do khach hang kh6ng du kha niing tra lai day du theo h9·p dong tin d1,mg; ho~c
(d) N9· thw;>c m9t trong cac trucmg hgp sau day chua thu h6i du9·c trong thcri gian 30 ngay kS tu ngay c6 quySt d jnh thu h6i:
• Khoan n9· vi plwm quy d jnh t?i cac khoan 1, 3, 4, 5, 6 Di~u 126 Lu~t cac t6 chfrc tin d1,111g; ho~c
• Khoan n9· ,vi ph?m quy d jnh t?i cac khoan 1, 2, 3, 4 Di~u 127 Lu~t cac to chfrc tin d~mg; ho~c
• Khoan ng vi ph?m quy dinh t? i cac khoan 1, 2, 5 D i~u 128 Lu~t cac t6 cht'.rc tin d~mg.
( e) Ng trong th()'i Iwn thu h6i theo kSt lu~n thanh tra.
4 N9· (a) Ng qua h?n tu 181 ngay dSn 360 ngay; ho~c nghinga (b) Ng co d u l?i thc',.i lwn tr~ ng 1§~ d§ ~ qua h?n du6'i 90 ngay theo
tha i lwn tra n9· du9·c ca cau l?i Ian dau; ho~c
(c) Ng co d u l?i thcri h?n tra ng J§n thfr hai; ho~c
(d) Khoan ng quy dinh t?i diSm (d) cua Ng du6'i tieu chu:in chua thu h6i du9·c trong thc,.i gian tu 30 ngay dSn 60 ngay kS tli' ngay c6 quySt djnh thu h6i; ho~c
( e) N9· phai thu h6i theo kSt lu~n thanh tra nhung qua thc,.i h?n thu h6i theo kSt lu~ n thanh tra dSn 60 ngay ma v§n chua thu h6i du9·c.
5 Ng c6 (a) N9· qua h?n tren 360 ngay; ho~c kh,a n~ng (b) Ng co d u l?i tha i h?n tra n9· !§n dfi~ qu~ Iwn tu 90 ngay tr<'>' Jen mat van theo thc',.i h?n tra n9· dugc co· cau l?i Ian dau; ho~c
(c) N9· co d u l? i th?'i Iwnya ng lfin thfr hai qua h?n theo tha i Iwn tra ng dU'Q'C CO' Call J?i Jan th(r hai; ho~C
(d) Ng CO' d u l? i tho·i h?n tra ng J§n th(r ba tr<'>' Jen, kS ca chua bi qua Iwn ho~c da qua h?n; ho~c
(e) Khoan n9· quy dinh t?i diSm (d) cua Ng dtr6'i tieu chu:in chua thu h6i dugc trong tha i gian tren 60 ngay kS tli' ngay c6 quySt d inh thu h6i; ho~c
(f) Ng phai thu h6i theo kSt lu~n thanh tra nlmng da qua tha i Iwn thu h6i theo kSt Iu~n thanh tra tren 60 ngay ma v§n clma thu h6i du9·c; ho~c
(g) Ng cua khach hang la t6 chl'.rc tin d1,mg du9·c NHNNVN cong b6 d~t vao tinh tr?ng kiSm soat d~c bi~t, chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai bi phong t6a v6n va tai san.
Ty I~ dU' phOng
20%
50%
100%
30
Ngan hang ThuO'ng m~i CB phfin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3 Thanh phB H& Chi Minh, Vi~t Nam
Mliu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong f l,( s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang 12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thiic ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
T?p doan ap di,mg chinh sach v~ vi~c Slr di,mg kSt qua phan lo?i rui ro tin di,mg do CIC cung d p d~ phan lo?i cac khoan cho vay cac TCTD khac tu·o·ng tt,r nhtr chinh sach ap di,mg d6i v6i cac khoan cho vay khach hang nhtr dtrqc trinl1 bay trong ThuySt minh 4(f).
(p) Cac khoan phai tbu
Cac khoan phai thu dtrQ'C phan anh theo gia g6c tru di di,r phong rui ro.
Trtr trucmg hc;rp d~c bi~t cua Nhom sau cong ty nhtr duqc d~ c?p t?i cac ThuySt minh IO va 17, di,r phong rui ro du9·c l?p <lva tren mt'.rc t6n th§t <lv kisn co th~ xay ra ho~c tren tinl1 tr?ng qua h?n cua cac khoan phai thu v6i cy I~ trfch l?p theo Thong tu 228, c1,1 th~ nhtr sau:
Tinh tr?ng qua lwn
Tren 6 thang dSn du6i I nam nr 1 dsn du6i 2 nam Tu 2 dSn duo·i 3 nam Tu 3 nam tr6' len
Ty I~ dv phong
30% 50% 70%
100%
Chi phi dv phong phat sinh du9·c ghi nh?n vao chi phi ho?t d(mg trong bao cao kSt qua ho?t d(mg kinl1 doanh hc;rp nhat.
( q) Phan lo~i cac cong Cl,l tai chinh
Nhiim mµc dich duy nh§t la cung d p cac thong tin thuySt minh v~ d m quan tr9ng cua cac cong Cl,I tai chinl1 d6i v6i tinh hinh tai chinh va kSt qua ho?t dong kinh doanh cua T?p doan va tinh ch§t va m(rc do rui ro phat sinl1 ttr cac cong Cl,! tai chinh, T?p doan phan lo? i cac cong Cl,! tai chinh nhtr sau:
(i) Tai sii.n tai chinh
Tai san tai chinh tluvc xac tlfnh theo gia trj h(Jp ly th6ng qua baa cao k~t qua hoqt tl(mg kinh doanh
Tai san tai chinh du9·c xac ainh theo gia tri hQ·p ly thOng qua bao cao kst qua ho?t dong kinh doanh la mot tai san tai chinh thoa man mot trong cac di~u ki~n sau:
• Tai san tai chinh du9·c T?p doan phan lo?i vao nhom n~m giu· dS kinh doanh. Tai san tai chinh dtrc;rc phan lo?i vao nhom n~m giG' d~ kinh doanh, nSu: - tai san duc;rc mua chu ySu cho m1,1c dich ban l?i trong tho·i gian ng~n; - co biing chl'.mg v~ v i~c kinh doanh cong c1,1 do nhiim mµc dich thu !9·i ng~n h?n; ho~c - la Cong Cl,I tai chfnh phai sinh (ngo?i tn'.r cac cong Cl,! tai chfnh phai sinh dUQ'C xac djnh Ja mot
hQp dfJng bao liinh tai chfnh ho~C mot Cong Cl,I phong ngua rui ro hi~u qua).
• T?i tho·i diSm ghi nh?n ban d~u, T?p doan xSp tai san tai chinh vao nhom tai san tai chinh du9·c xac ainh theo gia tri hQ·p ly thong qua bao cao kst qua ho?t aong kinh doanl1.
31
Ngan hang Thu·O'ng m~i ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phll'irng 5, Qu~n 3 Thanh phfi HA Chi Minh, Vi~t Nam
M~u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thdng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhllt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Cac khoan adu tu n&m gift din ngay dao h<;tn
Cac khoan d§u tu nAm gifr dSn ngay dao h?n la cac tai san ta i chinh phi phai sinh v6·i cac khoan thanh toan c6 djnh ho?c c6 th€ xac djnh va c6 ky dao lwn c6 djnh ma T~p doan c6 y din h va c6 kha nang gifr dSn ngay dao h?n, ngo?i trtr:
• cac ta i san tai chinh ma t?i thcri di€m ghi nh~n ban d§u da duvc xSp vao nh6m ta i san tai chfnh du·o·c xac dinh theo gia tri ho·p ly thong qua bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh;
• cac ta i san tai chinh da duqc xSp vao nh6m s~n sang d€ ban; va • cac ta i san tai chinh thoa man djnh nghia vs cac khoan cho vay va phai thu.
Cac khoan cho vay va phai thu
Cac khoan cho vay va phai thu la cac tai san tai chfnh phi phai sinh v&i cac khoan thanh toan c6 d jnh ho?c c6 th€ xac djnh va khong duqc niem ySt tren thi trnon g, ngo?i trtr:
• cac khoan ma T~p doan c6 y djnh ban ngay ho?c se ban trong tuang lai g§n duqc phan lo? i la tai san nAm gifr vi m~1c dfch kinh doanh va cac khoan ma t?i thCri di€m ghi nh~n ban d§u dtrqc np doan xSp vao nh6m duqc xac dinh theo gia tri hop ly thong qua bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh;
• cac khoan du·o·c T~p doan xSp vao nh6m s~n sang dS ban t? i tho·i diSm ghi nh~n ban d§u; ho?c • cac khoan ma np doan c6 th€ khong thu h6i duvc ph§n Ion gia tri d§u tu ban d§u, k.hong phai do
suy giam ch§t Iuo·ng trn d1,111g, va duqc phan lo?i vao nh6m s~n sang dS ban.
Tai san tai chinh sJn sang ad ban
Tai san ta i chinh s~n sang dS ban la cac tai san ta i chinh phi phai sinh duqc xac djnh la s~n sang dS ban ho?c khong duo·c phan lo?i la:
• cac khoan cho vay va phai thu; • cac khoan d§u tu nAm giu dSn ngay dao lwn; ho?c • cac tai san ta i chfnh duqc xac d jnh theo gia tri hqp ly thong qua bao cao kSt qua ho?t dong kinh
doanh.
Vi~c phan lo? i cac tai san tai chfnh kS tren chi nh~m m1,1c dfch trinh bay va thuySt minh va khong nh~m m1,1c dfch mo ta phum1g phap xac djnh gia tri cua cac cong Cl,l ta i chfnh. Cac chfnh sach kS toan vS xac djnh gia tri cua cac tai san tai chfn h duqc trinh bay trong cac thuySt minh lien quan khac.
(ii) N9' phiii trii. tai chfnlz
N(l phai Ira tai chinh OU'(JC xac ilfnh theo gia trj h(lp ly th6ng qua bao cao kdt qua ho<;tf il(}ng kinh doanh
Nq phai tra tai chfnh duqc xac dinh theo gia tri hqp ly thong qua bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh la mot khoan nq phai tra tai chfnh thoa man mot trong cac diSu ki~n sau:
• Nq phai tra tai chfnh duqc T~p doan phan lo? i vao nh6m nAm gifr dS kinh doanh. Nq phai tra ta i chinh duqc phan lo?i vao nh6m nAm gifr dS kinh doanh, nSu:
duqc t?O ra chu ySu cho m1,1c dfch mua l?i trong thoi gian ngAn; c6 b~ng chi'.rng vS v i~c kinh doanh cong c1,1 d6 nh~m m~1c dfch thu lo·i ngAn h?n; ho?c Ja cong Cl,l tai chinh phai sinh (ngo?i trlr cac cong Cl,l tai chfnh phai sinh du·o·c xac d jnh Ja mot hop d6ng bao lanh tai chfnh ho?c mot Cong C\I phong ngtra rui ro hi ~u qua).
• T?i tho·i diSm ghi nMn ban d§u, T~p doan xSp nq phai tra ta i chinh vao nh6m nq phai tra tai chinh du·o·c xac dinh theo gia tri hqp 1-y thong qua bao cao kSt qua ho?t aong kinh doanh.
32
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31th6ng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Nr; p hai tra tai chfnh tlu:r;c xac tltnh theo gia tri phan b6 Cac khoan n9 phai tra tai chinh khong du9·c phan lo:;ii vao nh6m n9· phai tra tai chinh du9·c xac dinh theo gia tri h9'P ly thong qua bao cao kSt qua ho:;it dong kinh doanh se du9·c phan lo:;ii vao nhom cac khoan n9' phai tra tai chinh du9c xac dinh theo gia tri phan b6.
Vi~c phan lo:;ii n9' phai tra tai chinh kS tren chi nh~m mpc dich trlnh bay va thuySt minh va khOng nh~m mµc dich mo ta phuang phap xac dinh gia tri cua cac cong Cl,! tai chinh. Cac chinh sach kS toan vs xac djnh gia tri cua cac khoan n9 phai tra tai chinh du·9c trinh bay trong cac thuySt minh lien quan khac.
(r) Tai s:in c6 djnh hfru hinh
(i) Nguyen gia
Tai san c6 dinh hu·u hinh du9·c thS hi~n theo nguyen gia tn'r di gia tri hao mon lily kS. Nguyen gia ban d§u cua tai san c6 dinh hfru hinh bao g6m gia mua, thus nh~p kh§u, cac lo:;i i thus mua hang khong hoan l:;ii va chi phi lien quan t1vc tiSp dS dua tai san dSn vi tri va tr:;ing thai ho:;it dong cho m1,1c dich Slr dµng da di! kiSn. Cac chi phi phat sinh sau khi tai san c6 dinh hfru hinh da du·a vao ho:;it dong nhu chi phi sua chua, bao du<Yng va d:;ii tu du9·c ghi nh~n vao bao cao kSt qua ho:;it dong kinh doanh h9p nh§t trong nam ma chi phi phat sinh. Trang cac tmo·ng h9·p c6 thS cht'.mg minh mot each ro rang r~ng cac khoan chi phi nay lam tang (9·i ich kinh tS trong tu·ang lai d~r tinh thu du9·c tir vi~c SU' dpng tai san c6 djnh hu·u hlnh vu9t tren mt'.rc ho:;it dong tieu chu§n theo nhu danh gia ban d§u, thl cac chi phi nay du9c v6n h6a nhu mot khoan nguyen gia tang them cua tai san c6 djnh hfru hinh.
(ii) Khiiu hao
K.h§u hao du·9·c tinh theo phuang phap duo·ng th~ng dl,l'a tren tho·i gian hii'u dt,mg u6'c tinh cua tai san c6 djnh hfru hlnh. Tho·i gian hfru dµn g u6'c tinh nlm sau:
• trµ s& lam vi~c • thiSt bi van phong • phuong ti~n v~n chuySn • tai san c6 djnh khac
(iii) Thanh ly
25 - 40 nam 3 - 5 niim
6 - lOnam 3 - 6 niim
Lai ho~c 16 phat sinh do thanh ly tai san c6 djnh hfru hinh du9c xac djnh b~ng s6 chenh l~ch gifra s6 tiSn thdn do thanh ly v6'i gia tri con l:;i i cua tai san va du9·c ghi nh~n la thu nh~p khac ho~c chi phi khac trong bao cao kSt qua ho:;it dong kinh doanh h9p nh§t.
33
Ngan hang Th1fO'ng m~i ca ph~n A Cha u 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h<;rp nh~t cho na m k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(s) Tai san cB djnh VO hinh
(i) QuyJn sfr diJng ilflt
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31th6ng 12 niim 2014)
QuySn Slr di,mg d§t bao g6m quySn SU' dµng d§t nh~n chuySn nhuc;ng h9p phap va VO thcJi hl;ln. QuySn SU dµn g d§t VO tha i hl;ln duc;c thS hi~n theo nguyen gia va khong phan b6. Nguyen gia ban aiiu cua quySn SU dµng d§t bao g6m gia mua va cac chi phf lien quan t1vc tiSp t6'i vi~c c6 duc;c quySn Slr dµng d§t.
(ii) Phiin mJm may vi tinh
Gia mua phiin mSm may vi t fnh m6'i, ma phiin mSm may vi tinh nay khong phai la m9t b9 ph~n g~n kSt v6·i phiin ct'.mg c6 lien quan thi duqc v6n h6a va duqc hl;lch toan nlm m9t tai san c6 dinh vo hlnh. Phiin mSm may vi tinh OUQ'C phan b6 theo phu'O'ng phap ducmg th~ng trong vong ttr 3 dSn 8 nam.
(iii) Thanh ly Lai ho~c 16 phat sinh do thanh ly tai san c6 dinh vo hlnh duqc xac dinh b~ng s6 chenh l ~ch gifra s6 tien thuiin do thanh ly v6'i gia tri con ll;l i cua tai san va auc;c ghi nh~n la thu nh~p khac ho~c chi phf khac trong bao cao kSt qua ho~t a9ng kinh doanh hqp nhk
(t) Bit d9ng san d~u tu
(i) Bflt il9ng siin ilflu tu· cho time
Nguyengia
B§t d9ng san aiiu tu cho time OU'Q'C thS hi~n theo nguyen gia tri:r di gia tr! hao mon liiy kS. Nguyen gia ban aiiu cua b§t d9ng san aiiu tu cho time bao g6m gia mua, chi phi quysn sll' d1,1ng ct§t va cac chi phf lien quan tri,rc t iSp ctsn v i~c dua tai san ctsn a ieu ki~n d n thiSt as tai san co thS ho~t a9ng theo each thuc da di,r kiSn bai T~p doan. Cac chi phi phat sinh sau khi b§t d9ng san aiiu tu cho thue da duqc dua vao ho~t d9ng nlm chi ph i stra chfra va bao trl duqc ghi nh~n vao bao cao kSt qua hol;lt d9ng kinh doanh hqp nh§t trong nam ma cac chi phi nay phat sinh. Trong cac trno·ng hqp c6 thS chung minh m9t each ro rang r~ng cac khoan chi phi nay lam tang lqi ich kinh tS trong tuang lai d1,1· tinh thu OUQ'C tu v i~c Slr di,mg b§t d9ng san aiiu tu cho time VU'Qt tren m(rc ho~t d9ng tieu chu§n theo nlm danh gia ban aiiu, thJ CaC chi phi nay OUQ'C v6n hoa nhU' JTIQt khoan nguyen gia tang them CUa b§t d9ng san diiu tu cho time.
Kluiu hao
Kh§u hao du9·c tinh theo phum1g phap duang th~ng dva tren tho·i gian hfru dµn g u·6·c tinh cua b§t d9ng san aiiu tu. Tho·i gian hfru d1,1ng u6'c tinh nlm sau:
• nha cua 25 nam
Thanh ly
Lai ho~c 16 phat sinh do thanh ly b§t d9ng san aiiu tu· cho thue OlJ'Q'C xac dinh b~ng s6 chenh ] ~ch giu·a s6 t iSn thuiin do thanh ly v6'i gia tri con ll;li cua tai san va duqc ghi nh~n la thu nh~p khac ho~c chi phi khac trong bao cao kSt qua hol;lt a9ng kinh doanh hqp nh§t.
34
Ngan hang Thu·O'ng m:.ii CB phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thUc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(ii) Bat tfrng sii.n dim tU' n&m giu· chil tang gill
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
49!2014/7T-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Bfrt d(lng san d§u tu n~m gifr ch(y tang gia dtrQ'c thS hi~n theo gia gflc trtr di cac khoan giam gia tri theo gia tri thi trucmg. Gia tri ghi s6 ct'.1a bfrt d(lng san d.1u tu n~m gifr cha tang gia se duQ'c ghi giam nSu c6 b~ng chung cho thfry gia thi trucmg cua bfrt d(lng san d.1u tu giam xu6ng thfrp hon gia tri ghi s6 cua bfrt d(lng san nay va gia tri khoan t6n thfrt c6 thS xac dinh du9·c m(lt each dang tin c?y. Khoan ghi giam gia trj cua bfrt d(lng san d§u tu n~m gifr cha tang gia du9·c ghi nh?n VaO chi phf khac.
(u) Cac khoan d1,1· phong
M(lt khoan di! phong ngo?i tru cac khoan di! phong dm;Yc trlnh bay trong ThuySt minh 4(f), 4(h), 4( i), 4U), 4(o) va 4(p) du9·c ghi nh?n nSu, do kSt qua cua m(lt SIJ k i~n trong qua khu, T?p doan c6 nghTa Vl,J phap ly hi~n t?i ho~c lien da i co ths uac tinh m9t each dang tin c?y, va ch~c ch~n se lam giam sut cac lQ'i fch kinh tS trong tuong lai dS thanh toan cac khoan n9' phai tra do nghTa V\1 d6. D1,1· phong khong duQ'c ghi nh?n cho cac khoan 16 ho?t d(lng trong tuong lai.
Khi c6 nhiSu nghTa v1,1 n9· tuong W nhau thl kha nang giam sut lQ'i ich kinh tS do v i~c thanh toan nghTa v1,1 nQ' duQ'c xac dinh thong qua vi~c xem xet toan b9 nh6m nghTa v1,1 n6i chung. DI! phong ciing du9·c ghi nh?n cho du kha nang giam sut 19·i fch kinh tS do vi~c thanh toan tfrng nghTa v1,1 ng la rfrt nh6.
Khoan di! phong duQ'c xac dinh b~ng each chiSt khfru dong tiSn di! kiSn phai tra trong tuong lai v&i ty l ~ chiSt khfru tnr&c thuS phan anh danh gia cua thi truo·ng 6· tho· i diSm hi~n t? i vS gia tri tho·i gian cua tiSn va rui ro Cl,J thS cua khoan n9' d6.
(v) TrQ' dp thoi vi~c
Theo B9 lu?t Lao d(lng Yi~t Nam, khi nhan vien Jam v i~c cho T?p doan tu 12 thang tr6· Jen ("nhan vien du diSu ki~n") ti! nguy~n chfrm dut h9'P d6ng lao d(lng ct'.1a mlnh thl T?p doan phai thanh toan tiSn tr9· d p thoi vi~c cho nhan vien d6.
Ngay 9 thang 8 nam 2013, B9 Tai chfnh da glt'i Ngan hang Cong van s6 1044 1/BTC-TCDN vs vi~c lm&ng dfin h?ch toan kS toan cho trQ' dp thoi v i~c. Theo cong van nay, 89 Tai chfnh yeu d u Ngan hang khong du9·c trich l?p quy dlJ phong tr9· d p thoi v i~c cho nguai lao d(lng. Theo d6, Ngan hang khong t i ~p t\1c trich l?p di! phong trQ' dp thoi vi~c tli' nam 201 3.
Theo Lu?t Bao hiSm xa h(l i, kS tli' ngay 1 thang 1 nam 2009, T?p doan va cac nhan vien pha i dong vao quy bao hiSm thfrt nghi~p do Bao hiSm xa h9i Vi~t Nam quan ly. V&i v i~c ap d1,1ng chS d9 bao hiSm thfrt nghi~p, T?p doan kh6ng phai tra tr9· cfrp thoi vi~c cho tho·i gian lam vi~c cua nhan vien tir ngay I thang I nam 2009. Theo d6, t1v d p thoi v i~c tra cho de nhan vien du diSu ki~n du9·c xac djnh d1,1·a tren s6 nam Jam v i~c cua nhan vien du9·c tfnh d~n 31 thang 12 nam 2008 va mfrc luong blnh quan cua h9 trong vong sau thang tnr&c thi'Yi diSm th6i v i ~c.
35
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5, Qu~n 3 Thanh phB H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
(w) Thu~
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hOnh theo Thong trr s6
4912014/TT-N HNN ngay 31 thong 12 niim 2014)
Thu8 thu nh?p doanh nghi~p t inh tren IQ'i nhu?n ho~c 16 cua nam bao g6m thu8 thu nh?p hi~n hanh va thu8 thu nh?p hoan l::ii. Thu8 thu nh?p doanh nghi~p du9·c ghi nh?n trong bao cao k8t qua ho::it d(lng kinh doanh hQ'p nh§t ngo:;i i tn'.r trncmg hQ'p c6 cac khoan thu8 thu nh?p I ien quan d8n cac khoan ITil,IC du·9·c ghi nh?n th~ng vao v6n chu s6' hifo, thi khi d6 cac khoan thu8 thu nh?p nay cCing du9·c ghi nh?n th~ng vao v6n chu s6' hfru.
Thu8 thu nh?p hi~n hanh la khoan thu8 d1,1· ki8n phai n(lp d1,1·a tren thu nh?p chiu thu8 trong nam, su d~111g cac mt'.rc thu8 su§t co hi~u 11,1·c t::i i ngay kSt thuc ky kS toan, va cac khoan diSu chinh thus phai n(lp lien quan dSn nhfrng nam truck
ThuS thu nh?p hoan I::i i du·Q'c tinh theo phuong phap bang can d6i kS toan cho cac chenh l ~ch t::im th(Ji gifra gia tri ghi s6 cho mµ c dich bao cao tai chinh va gia tri Slr dµn g cho 1111,lC dich tinh thuS cua cac khoan mµ c tai san va 119· phai tra. Gia tri cua thus thu nh?p hoan l::i i dUQ'C ghi nh?n dl!a tren each tht'.rc di! kiSn thu h6i ho~c thanh toan gia tri ghi s6 cua cac khoan 1111,lC tai san va n9· phai tra Slr dµng cac mt'.rc thuS su§t c6 hi~u l ~rc ho~c co· ban c6 hi~u l1,1·c t:;i i ngay kSt thuc ky kS toan .
Tai san thu8 thu nh~p hoan l:;i i chi duQ'c ghi nh~n trong ph::im vi ch~c ch~n c6 du l9·i nhu?n tinh thuS trong tuo·ng lai dS tai san thuS thu nh?p nay c6 thS Slr dµ ng duQ'C. Tai san thuS thu nh~p hoan l:;i i du9·c ghi giam trong ph:;im vi khong con ch~c ch~n la cac IQ'i ich vs thus lien quan nay se sfr d1,1ng du9·c.
(x) van
(iJ van cJ plzOn ct, phiSu ph6 thong duQ'c phan lo::i i la v6n chu s6' hfru . Cac chi phi phat sinh lien quan tr~rc tiSp dSn vi~c phat hanh c6 phiSu ph6 thong du9·c ghi nh?n nhtr m(lt khoan giam tru· vao v6n chu s6' hfru .
(ii) Th(ing du vtin cJ phfm
Khi nh?n du9·c v6n tfr cac c6 dong, chenh l ~ch gifra gia phat hanh va m~nh gia c6 phiSu duQ'c gh i nh?n vao tai khoan th~ng du· v6n c6 ph§n trong v6n chu s6' hfru.
(iii) cJ phii u quy
Kh i Ngan hang mua l:;i i c6 phiSu da phat hanh cua chinh Ngan hang ("c6 phiSu qu)i"), t6ng s6 tiSn thanh toan, bao g6m cac chi phi li en quan trlfc tiSp d8n v i~c mua l:;ii c6 phiSu quy, se ghi giam vao v6n chu so· hfru .
Khi cac c6 phi8u quy nay duQ'c ban di ho~c tai phat hanh l::ii sau d6, s6 tiSn nh?n duQ'c se duQ'c ghi nh~n (a khoan tang vfin chtl SO' hfru va CaC khoan th~ng du ho~c tham hµt tfr cac giao dich dUQ'C ghi nh?n vao/tir th~ng du v6n c6 ph§n.
36
Ngan hang Thu·O'ng m~i cA phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3 Thanh ph5 HB Chi Minh, Vi~t Nam
M~u 805/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tir s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thting12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhfi t cho nam k~t thiic ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(y) Cac quy dl! trfr
(i) Ngan hang
Theo Nghi djnh s6 57/2012/ND-CP do Chfnh phu Yi~t Nam ban hanh ngay 20 thang 7 nam 201 2, Ngan hang phai trfch l~p cac quy nhU' sau tnr6'c khi phan ph6i l9·i nhu~n:
Quy di! trfr b6 sung v6n diSu I~ Quy di! phong tai chfnh
Ty I~ trich l~p hang nam
5% lqi nhu~n sau thuS I 0% lqi nhu~n sau thuS
sa du tai da
I 00% v6n diSu I~ 25% v6n diSu I~
Quy di! phong tai chfnh dung d~ bt1 d~p ph§n con l~i cua nhfrng t6n th§t, thi~t h~ i vs tai san xay ra trong qua trinh kinh doanh sau khi da dugc bt1 d~p b~ng tiSn b6i thuo·ng cua cac t6 cht'.rc, ca nhan gay ra tf>n th§t, Ctla t6 cht'.rc bao hi~m Va Slr d1,111g di! phong trfch (~p trong chi phf; Slr d1,111g cho cac ITI\.IC dfch khac theo quy dinh cua phap lu~t.
Cac quy di! tr('r dU'Q'C Slr d\mg cho cac 111\IC dfch C\l th~ va dtrQ'C trfch tu lgi nhu~ n sau thus cua Ngan hang d1,ra tren cac tY I~ quy dinh theo trinh t\r sau:
• Quy dv· tru· b6 sung v6n diSu I~; • Quy di! phong tai chfnh; • Cac quy d§u tu phat tri~n va cac quy khac: trfch l~p theo nghi quySt cua D~i h9i d6ng c6 dong.
Ty I ~ trfch l~p cac quy nay do D~ i h9i d6ng C6 dong quySt dinh, phu hQ'p v6·i cac quy dinh cua phap lu~t.
Ph§n IQ' i nhu~n con l~i sau khi trtr cac khoan trfch l~p cac quy n6i tren, quy khen thuc'mg, phuc lgi va chia c6 tt'.rc cho c6 dong dtrQ'c ghi vao IQ'i nhu~n chua phan ph6i cua Ngan hang.
Ngan hang chi trfch l~p quy di! trfr b6 sung v6n di ~u I~ va quy di! phong tai chfnh vao tho·i d i~m cu6i ky kS toan nam.
(ii) Cong ty TNHH Chkng khoan ACB (''ACBS'~
Theo Thong tu s6 146/201 4/TT-BTC do 89 Tai chfnh ban hanh ngay 6 thang 10 nam 2014, ACBS phai trfch l~p cac quy sau day:
Quy di! trfr b6 sung v6n g6p Quy di! phong tai chfnh
Ty I~ trich l~p hang nam
5% lgi nhu~n sau thuS 5% lqi nhu~n sau thuS
sa du tai da
10% v6n g6p 10% v6n g6p
ACBS du·Q'c yeu d u trich l~p quy di! trli' b6 sung v6n g6p va quy di! phong tai chfnh hang nam. Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho·i di~m cu6i ky kS toan nam. Cac quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy di! phong tai chfnh cua ACBS c1u9·c ghi nh~n vao cac quy khac tren bang can d6i kS toan hQ'p nh§t.
37
Ngan hang Thu·O'ng ml_li ca phfin A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thcing12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
(iii) Cong ty TNHH Quiin Ly n!J' va Kliai tluic Tai siin Ngan hang A Chiiu (''ACBA '? Theo Thong tu s6 27/2002/TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 22 thang 3 nam 2002, ACBA phai trich l~p cac quy sau day:
Quy di! trfr b6 sung v6n g6p Quy di! phong ta i chinh
Ty I~ trich l~p hang nam
5% J9·i nhu~n sau thuS 10% lgi nhu~n sau thuS
s6 dU' t6i da
100% v6n g6p 25% v6n g6p
ACBA dugc yeu d u trich l~p quy di! trli' b6 sung v6n g6p va quy di! phong ta i chinh hang nam. Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho·i diSm cu6i ky kS toan nam. Cac quy dt! trli' b6 _sun~ v6n g6p va quy di! phong tai chinh ct'.1a ACBA du9·c ghi nh~n vao cac quy khac tren bang can doi ke toan hgp nhk
(iv) Cong ty TNHH M~t Thanh vien Quan ly Quy ACB ("ACBC'?
Theo Thong tu s6 146/2014/TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 6 thang 10 nam 2014, ACBC phai trich l~p cac quy sau day:
Quy di! trli' b6 sung v6n g6p Quy di! phong tai chinh
Ty I~ trich l~p Mug nam
5% l9·i nhu~n sau thuS 5% l9·i nhu~n sau thuS
s6 dU' t6i da
10% v6n g6p 10% v6n g6p
ACBC dugc yeu d u trich l~p quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy d1,r phong ta i chinh hang nam. Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho·i diSm cu6i ky kS toan nam. Cac quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy di! phong tai chinh ct'.1a ACBC du9·c ghi nh~n vao cac quy khac tren bang can d6i kS toan hgp nhk
(z) Quy khen thmrng, phuc IQ'i
Quy khen thu6ng, phuc lgi ctu·gc phan b6 tu tg i nhu~n sau thus theo nghi quySt cua D~i h9i ct6ng c6 dong. Quy nay khong do phap lu~t quy dinh va du9·c sir d1,1ng theo quySt dinh cua Ngan hang ho~c cac cong ty con. Quy khen tlmc'mg, phuc l9·i du9·c ghi nh~n trong ph§n ng phai tra cua T~p doan.
38
Ngan hang Thu·o·ng m~i cli ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 Thanh ph8 Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
(aa) Cac hen lien quan
Mh BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Th6ng tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Cac ben lien quan la cac doanh nghi~p va cac ca nhan, tqrc tiSp hay gian tiSp qua m9t ho~c nhiSu trung gian, c6 quySn kiSm soat T~p doan ho~c chiu S\J' kiSm soat cua T~p doan, ho~c cung n~m dtr6'i S\J' kiSm soat chung vai, T~p doan. C~c t6, chl'.rc n:ia T~p doan, c6 anh htrcrng dang kS, cac t6 chfrc va cac ca nhan nao tr~rc tiep ho~c gian tiep nam quyen bieu quyet cua T~p doan ma c6 anh htr6·ng dang kS d6i v6'i T~p doan, nhfrng nhan S\J' quan ly chu ch6t bao g6m thanh vien H9i d6ng Quan tri, thanh vien Ban T6ng Giam d6c, thanh vien Ban KiSm soat, Giam d6c Tai chinh, KS toan tnr6'ng, nhfrng thanh vien than c~n trong gia dinh cua cac ca nhan nay va nhfrng doanh ngh i~p do cac ca nhan nay n~m trµc tiSp ho~c gian tiSp ph§n quan tr9ng quySn biSu quySt ho~c thong qua vi~c nay ngtrcYi d6 c6 th8 c6 anh htr6'ng dang kS tai doanh nghi~p ci:ing dtrqc coi la ben lien quan.
Trong v i~c xem xet m6i quan h~ cua tt'.rng ben lien quan, T~p doan chu y dSn ban ch§t cua m6i quan h~ ch(r khong chi hinh tht'.rc phap ly cua m6i quan h~ d6.
(bb) Cac ho~t d()ng nh~n uy thac
T~p doan c6 thµc hi ~n cac ho~t d()ng nh~ n l'.1y thac v6n dS d§u tu, cho vay, quan ly giC'r h9 tai san va do d6 HP doan n~m gifr, d§u tu tai san ho~c cho vay thay m~t cho cac ca nhan, t6 chfrc kinh t~ ho~c t6 chfrc tin d~ing khac.
Gia tri v6n d§u tu b~ng ngu6n l'.1y thac va v6n nh~n uy thac du·9·c ghi nh~n khi h9·p d6ng uy thac da du9·c cac ben ky kSt va v6n uy thac da dtrqc th1,rc hi~n. Cac quySn !qi va nghTa vp cua ben l'.1y thac va ben nh~n uy thac d6i v6'i !qi nhu~n va phan chia 19·i nhu~n, phi uy thac va cac quySn 19·i va nghTa V~l khac du9·c thµc hi~n theo diSu khoan ghi trong hqp d6ng uy thac da kY kSt.
Can ct'.r tren cac diSu khoan ghi trong hqp d6ng uy thac da kY kSt, ho~t d()ng nh~n uy thac cua T~p doan bao g6m:
Cac hoQt tl9ng nh<}n uy thac ma T<}p tloan kh6ng chfu rui ro
T~p doan c6 thp·c hi~n cac ho~t d()ng nh~n l'.1y thac quan ly gifr h9 tai san, nh~n i:1y thac d§u tu va cho vay ma trong d6, ben uy thac chiu m9i rui ro va t6n th§t phat sinh d6i v6'i ho~t d()ng uy thac. Cac tai san gifr cho ITI~lC dich uy thac quan ly gifr h9, nh~n uy thac d§u ttr va cho vay khong du·qc xem la tai san cua T~p doan va vi thS khong du9·c bao g6m trong bao cao tai ch inh hQ'P nh§t cua T~p doan. S6 v6n nh~n tlr ben uy thac nlmng chua giai ngan dtrqc h~ch toan la m9t khoan phai tra khac tren bang can d6i kS toan hqp nh§t. Sau khi giai ngan, T~p doan ghi nh~n ngo~ i bang s6 v6n nh~n uy thac theo quy dinh t~ i Thong tu s630/201 4/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 6 thang 11 nam 2014.
Cac hoQt tl9ng nh<}n ziy thac ma T<}p tloan chfu rui ro
T~p doan thµc hi~n cac ho~t d()ng nh~n uy thac cho vay dS thµc hi~n cho vay l~i d6i v6'i khach hang theo cac mpc dich chi dinh, T~p doan c6 trach nhi~m hoan tra v6n nay khi dSn h~n. T~p doan ghi nh~n s6 v6n nh~n dtrqc la mot khoan v6n tai trq, uy thac d§u ttr, d6ng thcYi ghi nh~n du nq cho vay tlr ngu6n v6n nh~n uy thac vao khoan cho vay khach hang. Chinh sach kS toan d6i va i cac khoan cho vay l~ i khach hang nay dtrqc tlwc hi~n theo quy dinh cua NHNNVN du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(t).
39
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhAt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(cc) Chi tra c& tfrc
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tU' s6
4912014/ TT-NHNN ngby 31thong12 niim 2014)
c6 tt'.rc chi tra cho cac c6 dong cua Ngan hang dtrQ'C ghi nh~n la mot khoan phai tra trong bao cao tai chinh ho·p nh§t khi v i~c chia c6 tt'.rc cua Ngan hang du9·c phe duy~t theo quy dinh trong DiSu I~ cua Ngan hang.
( dd) Lai tren cA phi~u
np doan trinh bay lai ca ban va lai suy giam tren c6 ph iSu (EPS) cho cac c6 phiSu ph6 thong. Lai ca ban tren c6 phiSu duqc tinh b~ng each l§y lai ho~c 16 thu<)c vS cb dong phb thong c.:1a Ngan hang, sau khi tru di phfin quy khen thucmg, ph(1c lqi duqc trich l~p trong nam, ch ia cho s6 ltrQ'ng cb phiSu phb thong blnh quan gia quySn luu hanh trong nam. Lai suy giam tren cb phiSu dtrQ'c xac dinh b~ng each diSu chinh lai ho~c 16 thuoc vs cb dong phb thong va s6 ltrQ'ng cb phiSu phb thong binh quan dang luu hanh co tinh ctsn cac anh hucrng cua cb phiSu phb thong tiSm nang.
(ee) Bao cao b<) ph~n
M<)t b<) ph~n d n bao cao la m<)t ho·p phfi n c6 thS xac dinh rieng bi~t cua T~p doan tham gia vao v i~c cung dp cac san ph<im ho~c djch v1,1 lien quan (b<) ph~n chia theo linh vvc kinh doanh), ho~c cung d p cac san ph§m ho~c dich Vl,l trong m<)t moi trncrng kinh t~ Cl,l thS (b<) ph~n chia theo khu v1,1·c dia ly), m6i b<) ph~n nay chiu rui ro va thu du·o·c 19·i ich khac bi~t v6i cac b<) ph~n khac. Mfiu bao cao b<) ph~n chinh ySu cua np doan la dva theo b<) ph~n chia theo linh VlfC kinh doanh. Mfiu bao cao b<) ph~n th(r ySu cua T~p doan la dva theo b<) ph~n chia theo khu VlfC dia ly.
(ff) SB dtr b~ng khong
Cac khoan mvc hay s6 du du9·c quy dinh trong Thong tu s6 49/2014ITT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 31 thang 12 nam 20 14 ma khong dll'Q'C th~ hi~n trong bao cao tai chinh hQ'p nh§t nay thi dtrQ'c hi~u la c6 s6 du b~ng khong.
40
Ngan hang Thuo·ng mi.ii CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phlf(rng 5, Qu~n 3 T hanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
5. Ti~n m~t, vang b~c, da quy
TiSn m~t b~ng VND TiSn m~t b~ng ngo~ i t~ Cht'.rng tu c6 gia Vang
M~u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thcing12 niim 2014)
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
2.730.759 2. 190.220 767. 102 552.592
452 447 43.075 62.829
3.54 1.388 2.806.088
6. Ti~n giri t~i Ngan hang Nha nuo·c Vi~t Nam
TiSn gfri t~ i NHNNVN la tiSn gt'.ri thanh toan.
Theo quy dinh cua NHNNVN vS dt,r trC'r b~t buoc, cac ngan hang phai duy tri dt,r trfr b~t buoc tren tai khoan thanh toan t~ i NHNNVN. S6 du binh quan ta i khoan thanh toan hang tha ng cua Ngan hang t~ i NHNNVN phai khong c1u'qc th§p han ty I ~ dp· tru· b~t buoc nhan v6' i binh quan s6 du tiSn gu·i cua thang tm6'c t~ i Ngan hang nlm sau:
Ti~n gfri t~i Ngan bang
s6 du binh quan thang tm6'c:
Tt'r khach hang: • TiSn gi'.r i b~ng ngo~ i t~ c6 ky h~n du6'i 12 thang • TiSn gu·i b~ng ngo~i t~ c6 ky h~n tu 12 thang tra ten • TiSn gi'.r i b~ng VND c6 ky h~n du6'i 12 thang • TiSn gt'.ri b~ng VND c6 ky h~n tlt' 12 thang trcY len
Tir t6 chLl'c tin d1,mg nur!c ngoai: • TiSn gi'.ri b~ng ngo~i t~
TiSn gu·i thanh toan t~i NHNNVN • B~ng VND • B~ng ngo~ i t~
Ty I~ di! trfr b~t buQc 31/12/2016 31/12/2015
8% 6% 3% 1%
1%
31/12/2016 Tri~u VND
4.343.739 775.567
5.1 19.306
8% 6% 3% 1%
1%
31112/2015 Tri~u VND
2.561.895 2.046.785
4.608.680
41
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'(rng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hOnh theo Thong Ill' s6
4912014/TT-NHNN ngiry 31thcingI2 nam 2014)
7. Ti~n gfri va cho vay cac tB chll'c tin d\mg khac
Ti~n gfri t~i cac TCTD kMc Ti~n gti' i kh6ng ky h?n • B~ngVND • B~ng ngo?i t~ Ti~n gti' i c6 ky h?n • B~ng VND (i) • B~ng ngo?i t~ • DI! phong rui ro ti~n gti'i t? i cac TCTD khac (ii)
Cho vay cac TCTD khac • B~ng VND
Trong d6: Chdt khdu, tai chdt khdu
• DI! phong rui ro cho vay cac TCTD khac (ii)
31/12/2016 Tri~u VND
94.569 2.253.613
4.095.000
( 17 1.880)
6.271.302
1.880.725
1.880. 725
1.880.725
8.152.027
31/12/2015 Tri~u VND
64.436 2.365.348
1.876.078 1.665.829 (200.141)
5.77 1.550
4.350.650
4.350.650
4.350.650
10.122.200
(i) Bao g6m trong s6 du ti~n gti'i c6 ky lwn t?i cac t6 cht'.rc tin d~mg khac b~ng VND t?i ngay 3 1 thang 12 nam 2016 va nam 20 15 c6 cac khoan sau:
• 125.000 tri~u VND (3 1112/20 15: 772.000 tri~u VND) ti ~n gti'i c6 ky lwn t?i m<)t ngan hang tlmung m?i c6 ph~n trong nu6'c ("Ngan hang B") da du9·c gia h?n. T?i ngay 3 1 thang 3 nam 20 14, Ngan hang da Icy thoa thu~n v6'i ngan hang nay d6ng y gia h?n thcJi h?n tra khoan ti ~n gti' i nay them 24 thang, theo d6 ngay dao lwn m6'i la ngay 4 thang 9 nam 2016. T6ng s6 t i ~n trich l~p d\.I· phong cho khoan ti~n gti' i c6 ky h?n nay t?i ngay 3 1 thang 12 nam 2016 la 6.250 tri~u VND (3 1/12/2015: 0 tri~u VND).
42
Ngan hang Thu·o·ng mi.ii ca phi n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu(rng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam
Mftu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TI'-NHNN ngay 31 th6ng 12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h1;rp nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang12 nam 201 6 (ti~p theo)
Yao ngay 7 thang 7 nam 201 5, NHNNVN tuyen b6 mua l<;l i b~t bu<)c toan b9 v6n c6 phfrn cua Ngan hang B v6i gia O VND. Yao ngay 25 thang 12 nam 201 5, Ngan hang da gfri Cong van s6 7261/CY-TH.15 ("Cong van 7261 ") dSn NHNNVN dS nghi NHNNVN xem xet, ch§p thu~n cha Ngan hang nh~n chuy@n nhu9·ng cac trai phiSu va b§t d9ng san do Ngan hang B n~m gifr dS d n trCr khoan tiSn gl'.ri nay, d6ng thcri Ngan hang se miSn toan bQ lai phai thu phat sinh tu khoan tiSn gl'.ri nay. Yao ngay 29 thang 12 nam 2015, NHNNVN da ban hanh Cong van s6 10005/NHNNTTGSNH ("Cong van 10005") phe duy~t dS nghi tren. Theo d6, vao ngay 7 thang 4 nam 20 16, Nga~1 ha!1g da nh~n chuySn nhuqn~ c~c trai phiSu v6i m~nh gia 590.000 tri~u VND do m9t cong ty co phan trong nu6·c phat hanh de can tn'.r 520.000 tri~u VND tien gl'.ri c6 kY Iwn t<;li Ngan hang B (ThuySt minh 12(iii)). Yao ngay 12 thang 9 nam 2016 va ngay 4 thang 11 nam 2016, Ngan hang va 111Qt cong ty con cua Ngan hang da nh~n chuySn nhuqng hai b§t d<)ng san v6·i gia tri I§n lu9t la 68.897 tri~u VND va 62.000 tri~u VND do Ngan hang B n~m gifr dS d n trCr 65 .000 tri~u VND va 62.000 tri~u VND tiSn gti'i c6 ky h(;ln t<;l i Ngan hang B. D6i v6i s6 du 125.000 tr i~u VND tiSn gu·i c6 ky h<;ln con l<;l i, Ngan hang dang trong qua trlnh th1Jc hi~n cac thu ti.Jc nh~n chuySn nhuqng b§t d<)ng san do Ngan hang B n~m gifr dS d n trtr nq.
• 400.000 tri~u VND (31 /12/201 5: 400.000 tri~u VND) tiSn gfri c6 ky h(;ln t<;l i m9t ngan hang thuong m(;li c6 ph§n trong nu6c ("Ngan hang C") da qua h(;ln lai. Khoan tiSn gl'.ri c6 ky h(;ln nay da du9·c phan lo(;li vao Nh6m 5 -Nr; c6 kha nang mdt v6n (31112/201 5: Nh6m 5 - Nr; c6 kha nang nuit v6n). T6ng s6 tiSn trich l~p d1,r phong cha khoan tiSn gfri c6 ky h(;ln nay t<;l i ngay 31 thang 12 nam 201 6 la 165.630 tri~u VND (3 1/12/201 5: 176.063 tri~u VND).
T<;l i ngay 31 thang I nam 201 5, NHNNVN tuyen b6 mua l<;l i b~t bu9c toan b9 v6n c6 phfrn cua Ngan hang C v6i gia 0 VND. Yao ngay 25 thang 12 nam 201 5, Ngan hang da gu·i Cong van 726 1 dSn NHNN VN dS nghi NHNNVN xem xet, ch§p thu~n cha Ngan hang diSu chinh ky h<;l n thu h6i khoan tiSn gti'i nay va khoan lai lien quan. Yao ngay 29 thang 12 nam 201 5, NHNNVN da ban hanh Cong van 10005 phe duy~t dS nghi tren. Theo d6, khoan tiSn gui nay se du9·c thu h6i hang nam theo 19 trlnh duqc phe duy~t cho dSn ngay 30 thang 9 nam 2020.
(ii) DI! phong rui ro t iSn gfri va cha vay cac TCTD khac bao g6m:
DI! phong C\J th@
31/12/2016 Tri~u VND
171.880
31112/2015 Tri~u VND
200.1 41
BiSn d9ng d1,r phong cp thS cua di! phong rui ro tiSn gu·i va cha vay cac TCTD khac trong nam nhu sau:
s 6 du dfru nam (Haan nh~p)/trich l~p d\J· phong trong nam (ThuySt minh 36) St'.r dpng d\l· phong trong nam
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
200.141 (28.261)
171.880
2015 Tri~u VND
703.953 191.01 8
(694.830)
200.141
43
8.
(i)
Ngan hang Thu·o-ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Bao g6m trong s6 du dtJ phong ct,t th€ cua dtJ phong rui ro tiSn gtii va cho vay cac TCTD khac t~i ngay 3 1 thang 12 nam 2016 la 6.250 tri~u VND va 165.630 tri~u VND dt,t' phong cho cac khoan tiSn gu·i c6 ky h~n t~i Ngan hang B va Ngan hang C da duqc trinh bay 6' tr en (3 I I 12/201 5: 0 tri~u VND va 176.063 tri~u VND).
Chfrng khoan kinh doanh
31112/2016 31112/2015 Tri~u VND Tri~u VND
ChU-ng khoan nq Chung khoan Chinh phu 720.577
ChU-ng khoan v6n Chfrng khoan v6n do cac TCTD khac phat hanh 69.934 69.933 Chfrng khoan v6n do cac t6 ch(rc kinh tS trong mr6"c phat hanh (iii) 420.803 33.10 1
T6ng cht'.rng khoan kinh doanh (i) 1.21 1.31 4 I 03.034
n., phOng rui ro chfrng khoan kinh doanh (ii) DtJ phong giam gia (28.008) (2 .577)
1.1 83.306 I 00.457
Phan l o~ i theo cht'.rng khoan kinh doanh da niem ySt va chua niem ySt:
31112/2016 31112/2015 Tri~u VND Tri~u VND
Chfrng khoan nq Ba niem y€t 720.577
Chu·ng khoan v6n Da niem y€t 232.523 20 .2 11 Chu·a niem ySt 258.2 14 82.823
T6ng chfrng khoan kinh doanh 1.2 11.3 14 103 .034
(ii) BiSn d9ng cua d\f phong rui ro cln'.rng khoan kinh doanh trong nam nhu sau:
2016 2015 Tri~u VND Tri~u VND
s6 du· d§u nam 2.577 3 .11 0 Trich l~p/(hoan nh~p) d1,1· phong trong nam (ThuySt minh 31) 25.431 (533 )
s6 du cu6i nam 28.008 2 .577
44
Ngan hang Thu·O'ng m~i ca phAn A Chiiu 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu(mg 5, Qu~n 3 Thanh phB H& Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tU' s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thilng12 n<'im 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h1yp nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(iii) Bao g6m trong s6 du cht'.rng khoan v6n do cac t6 cht'.rc kinh t~ trong nu6'c phat hanh t~i ngay 31 thang 12 nam 2016 la 57.104 tri~u VND (31/12/2015: 0 tri~u VND) cht'.rng khoan v6n ma ACBS dung lam tai san bao dam cho vi~c phat hanh gifiy ta c6 gia (Thuy~t minh 22).
9. Cac cong C\I tai chinh phai sinh va cac tai san tai chinh khac
Cong c1,1 tai chinh phai sinh ti~n t~ • Giao dich ky h~n tiSn t~ • Giao dich hoan d6i tiSn t~ • Mua quySn ch9n tiSn t~
+ Mua quySn ch9n mua + Mua quySn ch9n ban
• Ban quySn ch9n tiSn t~ + Ban quySn ch9n mua + Ban quySn ch9n ban
Cong c1,1 tai chinh phai sinh ti~n t~ • Giao dich ky h~n tiSn t~ • Giao dich hoan d6i tiSn t~ • Mua quySn ch9n tiSn t~
+ Mua quySn ch9n mua + Mua quySn ch9n ban
• Ban quySn ch9n tiSn t~ + Ban quySn ch9n mua + Ban quySn ch9n ban
Ngay 31 thang 12 nam 2016 T6ng gia tr! ciia h<rp dBng (theo cy gia t~i ngay hi~u ll}'c h<fp
dBng)
Tri~u VND
281.513 4.929.851
631.574 443.180
689.721 450.818
TBng gia tr! ghi sA k~ toan (theo cy gia t~i ngay 31 thing 12
nam 2016) Tai san Cong n<r
Tri~u VND Tri~u VND
128 16.193
28.986 33.075
2.382 15.563
Ngay 31 thang 12 nam 2015 TBng gia tr! ciia hQ'P dBng (theo cy gia t~i ngay hi~u h,1·c h<rp
dBng)
Tri~u VND
157.743 2.545.303
434.568 486.870
415.742 618.109
TBng gia tr! ghi sA k~ toan (theo cy gia t~i ngay 31 thang 12
nam 2015) Tai san
Tri~u VND
49.342
18.1I0
Cong n9· Tri~u VND
1.739
16.389 3 .606
3.462
45
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phirirng 5, Qu~n 3 Thanh phi3 HB Chi Minh, Vi~t Nam
Miu BOS/TCTD-HN (Ban hirnh theo Thong tr; s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
10. Cho vay khach hang
Phan tich du nq cho vay theo lo~ i hinh cho vay nhu sau:
Cho vay cac t6 cln'.rc kinh t~ va ca nhan trong nu6c Cho vay chi~t kh§u cong Cl,I chuy~n nhuqng va cac gi§y to· c6 gia Cho time tai chinh Cac khoan tra thay khach hang Cho vay b~ng v6n tai trq, uy thac d~u tu Cho vay giao d!ch ky quy
Phan tich du nq cho vay theo nganh ngh~ kinh doanh nhu sau:
Thuo·ng m~i Nong, lam nghi~p
San xu§t va gia cong ch~ bi~n Xay d~rng D!ch Vl,I ca nhan va cc)ng d6ng Kho bai, giao thong v~n tai va thong tin lien l~c
Giao d1,1c va dao t~o Tu v§n va kinh doanh b§t dc)ng san Nha hang va khach s~n D!ch v1,1 tai chinh Cac nganh ngh~ khac va cho vay ca nhan
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
160.922.813 98.853
905.950 300
28.209 1.445 .096
163.401.221
31/12/2016 Tri~u VND
34.441 .784 881.687
21.2 18.248 6.922.64 1 2.583.919 3.07 1.674
241.580 3.610.697 2.469.500
3 1. 80 I 87.927.690
163.401.221
Da pban Jo~i J~i
132.840.226 245.204 894.349
300 5 1.725
1.316.467
135.348.27 1
31/12/2015 Tri~u VND
Da phan Jo~ i J~i
30.329.878 996.535
21.150.4 12 5.474.991 1.873.507 2.466.702
141.006 2.54 1.278 2.369.5 11
9.2 17 67.995.234
135.348.271
46
Ngan hang Thu·o-ng m~i ca phAn A Chau 442 Nguy~n Tbj Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhi t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
Phan tfch du nQ' cho vay theo thoi h?n nhu sau:
Nq ng§n lwn Nq trung hi;rn Nq dai lwn
Phan tfch du nq cho vay theo lo?i tiSn t~ nhtr sau:
Cho vay bftng VND Cho vay bftng ngo?i t~ va vang
Miu 805/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thong12 niim 2014)
31/12/2016 Tri~u VND
76.446.864 21.320.449 65.633.908
163.401.221
31/12/2016 Tri~u VND
154.426.322 8.974.899
163.401.22 1
31/12/2015 Tri~u VND
Da phan lo~i l~i
63.927.539 21.342.5 l 0 50.078.222
135.348.27 1
31/12/2015 Tri~u VND
Da phlin lo~i l~i
126.416.820 8.931.451
135.348.271
Phan tich du nq cho vay theo c16i tu9·ng khach hang va theo lo?i hinh doanh nghi~p nhu sau:
Doanh nghi~p Nha nuac Cong ty c6 ph§n, cong ty TNHH, doanh nghi~p tu nhiin Cong ty lien doanh Cong ty I 00% v6n nu·ac ngoa i Hqp tac xa Ca nhan va khach hang khac
31/12/2016 Tri~u VND
1.909 .009 72.95 1. 189
1.1 57.3 17 872.367
83.268 86.428.071
I 63.40 1.221
31/12/2015 Tri~u VND
Da phlin lo~i l~i
1.659.869 64.691.884
796.400 1.591 .088
63.992 66.545.038
135.348.271
47
Ngan hang Thu·o·ng mi.ti CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nlim k~t thuc ngay 31thang12 nlim 2016 (ti~p theo)
Phan tfch dU' nQ' cho vay theo nh6m nQ' nhu sau:
Nh6m I - NQ' du tieu chu<in Nh6m 2 - NQ' d n chu y (i) Nh6m 3 - NQ' du6i tieu chu.in Nh6m 4 - NQ' nghi ngcr Nh6m 5 - NQ' c6 kha nang mfit v6n Cho vay giao dich ky quy
M§u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Th6ng tu s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thting12 niim 2014)
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
158.512.250 2.023.328
193.836 180.518
1.046.193 1.445.096
163.401.221
Da phan Io~i I~i
129.923.268 2.337.843
174.499 530.241
1.065.953 1.3 16.467
135.348.271
(i) Bao g6m trong s6 du Nh6m 2 - N<J cdn chu y ~ i ngay 31 thang 12 nam 2016 la 1.427.566 tri~u VND (3 1/12/2015: 1.866.081 tri~u VND) cho vay Nh6m sau cong ty.
Ngoai cac khoan cho vay, np doan c6 s6 du d§u tu vao chfrng khoan d§u tU' s§ n sang d~ ban, chfrng khoan d§u tU' gifr dSn ngay dao lwn va cac khoan phai thu v6i cac cong ty nay. T~i ngay 3 I thang 12 nam 20 16 va nam 20 15, chi tiSt s6 du, nam dao Jwn va d\.f phong nlm sau:
Dl! phong Dl! phOng .l. Thuy et SB dll Nam chung Cl} th~
31/12/2016 minh Tri~u VND dao h~n Tri~u VND Tri~u VND
Cho vay khach hang 1.427.566 2015 11.074 194.371 Cht'.rng khoan d§u tu s§n sang d~ ban - c6 phiSu l 2( ii) 20.939 243 Cht'.rng khoan d§u tu gifr dSn 12(iii), ngay dao lwn - trai phiSu 12(iv) 1.837.3 19 20 18,2020 18.265 1.835.159 Cac khoan phai thu khac 17(ii) 648.500 2015 353.846
3.934.324 29.339 2.383.619
Dl! phOng Dl! phOng .l. SB dll Nam chung Cl} th~ T huy et
31/12/2015 minh Tri~u VND dao h~n Tri~u VND Tri~u VND
Cho vay khach hang 1.866.08 1 20 15 14.134 62.655 Cht'.rng khoan d§u tu s§n sang d~ ban - c6 phiSu I 2(ii) 20.939 1.933 Chfrng khoan d§u tu gifr dSn I 2(iii), 20 15, 20 18, ngay dao lwn - trai phiSu I 2(iv) 2.734.353 2020 20.84 1 848.51 1 Cac khoan phai thu khac I 7(ii) 1.1 66.857 201 5 353.846
5.788.230 34.975 1.266.945
48
"" I.
Ngan hang Thu·o·ng mi_ii ca phh A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·i'rng 5, Qu~n 3 Thanh phB H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h1,tp nh:it cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Miu BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
49/2014/ IT-NHNN ngay 31thting 12 niim 2014)
Trong niim 2012 va dfiu niim 201 3, sau khi Nh6m sau cong ty bfiu ra Ban lanh d~o m6'i va nguo·i d~i di~n theo phap lu?t m6'i va ho~t d(>ng di vao 6n djnh, Ngan hang da ky thoa thu?n v6'i sau cong ty nay nlm sau:
• MQi giao djch tai chfnh, giao djch thanh toan, nh?n thanh toan ct1a cac cong ty, phai duo·c tlwc hi ~n thong qua tai khoan cua cac cong ty t~ i Ngan hang;
• Ngan hang c6 quySn yeu d u cac cong ty ban, chuySn nlmQ'ng tai san bao dam khi gia tri ta i san bao dam t~ i tho·i diSm chuySn nhuQ'ng cao hm1 t~ i thcri diSm bao dam; va
• T!rn nh?p tu danh m1,1c dfiu tu cua cac cong ty, bao g6m ca nhfrng khoan dfi u tu khong du9·c dung de dam bao t~ i Ngan hang se dtrQ'C dung de thanh toan nghia YI,! nQ' cua cac cong ty v6'i Ngan hang.
Chi ti€t tai san bao dam va khoan bao lanh khac ma Ngan hang dang n~m gifr va cac ngu6n tra nQ' khac dS dam bao cho s6 du v6'i Nh6m sau cong ty nay nhtr sau:
Tai san bao dam va khoan bao Hinh kh::ic • c6 phi€u cua cac t6 cht'.rc tin d~111g khac • c6 phi€u cua doanh nghi~p chtra niem y€t - cong ty c6 phfin • Y6n g6p vao doanh nghi~p - cong ty TNHH • Cac khoan phai thu • Thu bao lanh cua ngan hang khac
NguAn tra nQ' khac • TiSn gll'i t~i Ngan hang
31/12/2016 Gia trj u&c tinh
Tri~u VND
3.347.548 653.259
59.692 101.1 95 300.000
4.461 .694
17.987
4.479.681
31/12/2015 Gia trj u·&c tinh
Tri~u VND
3.636.748 775.243 109.801 101.032 300.000
4.922 .824
42.832
4.965.656
Ngan hang xac djnh gia tri ta i san bao dam cho m1,1c dich trich l?p di! phong rui ro cho cac s6 dtr cua Nh6m sau cong ty theo quy djnh cua Thong tu 02. Gia tri tai san bao dam dung dS trich l?p di! phong c6 thS khac v6'i gia tri u6'c tfnh neu tren. Cac gia tri nay duo·c u6'c tinh nh~m danh gia ngu6n tra nQ' cua Nh6m sau cong ty.
49
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 Thanh ph8 HB Chi Minh, Vi~t Nam
M§u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thirng 12 niim 2014) Thuy~t minb bao cao tai chinh h9·p nh§t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
Cac gia dinh chinh dugc Slr dµn g d~ danh gia gia tri tai san baa dam va cac ngu6n tra ng khac cua Nh6m sau cong ty nay dugc trinh bay nhtr sau:
Chi ti~t CO' sO' xac dinh gia tri tai san bao dam • c6 phi~u niem y~t
+ Dt,ra vao gia chao mua (*) • C6 phi~u clma niem y~t va v6n g6p vao cong ty TNHH
+ Dt,ra tren gia tri tai san thu§n theo s6 sach + Dt,ra tren gia tri thi tma ng cua b§t d()ng san ma doanh
nghi~p dang s& hfru ho~c c6 quy€n khai thac + D1,ra tren mo hinh djnh gia + Dt,ra tren gia chuySn nhu·9·ng g§n nh§t
• Cac khoan phai thu - gia tr! s6 sach • Tim bao lanh cua ngan hang khac - gia tr! bao lanh
Chi ti~t CO' sO' xac dinh gia tri nguAn tra nQ' khac • Ti€n gui t~ i Ngan hang - gia tr! s6 sach
31/12/2016 31/12/2015 Gia tr! uo·c tinh Gia tri u6'c tinh
Tri~u VND Tri~u VND
1.961.423 2. 139.733
513.118 561. 709
75.00 1 76.324 124.832 247.01 1
1.386.125 1.497.015 101. 195 10 1.032 300.000 300.000
4.461.694 4.922.824
17.987 42.832
4.479.68 1 4.965.656
(*) Gia tr! u&c tinh cua cac c6 phi~u niem y~t nay t~ i ngay 3 1 thang 12 nam 20 16 la gia tr! tnrO-c khi tru ti€n d~t CQC cua ben tht'.r ba dS mua cac c6 phi~u nay cua Nh6m sau cong ty la 1.1 39.653 tri~u VN D (3 1/ 12/201 5: 27 1.63 8 tri~u VND). Khoan ti€n d~t c9c nay da du·9·c dung dS thanh toan ng cua Nh6m sau cong ty t~ i Ngan hang.
50
Ngan hang Thu·o·ng m~i c& phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phucmg 5, Qu~n 3 Thanh phB Hi> Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu: s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong 12 niim 2014)
Yao thang 8 nam 2013, NHNNVN thong bao cho Ngan hang kSt qua vs cuoc thanh tra toan di~n ho?t dong cua Ngan hang nam 2012. Dt,ra tren kSt qua cua CUQC thanh tra, Ngan hang da l~p kS hO?Ch trich l~p di! phong va thoai thu lai cua Nh6m sau cong ty va gt'.r i NHNNVN theo yeu d u cua dS an "Ca d u l?i h~ th6ng tin d\mg giai do?n 2011 - 2015" ban hanh kem theo QuySt djnh s6 254/QD-TTg ngay 1 thang 3 nam 201 2 cua Thu Tu6'ng Chinh phu va Cong van s6 181 /NHNN-TTGSNH.m ngay 4 thang 4 nam 2013 cua NHNNVN. KS hO?Ch nay da du9c NHNNVN phe duy~t trong Cong van s6 8879/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang 11 nam 2013 ("Cong van 8879") va Cong van s6 I 144/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang 2 nam 201 5.
Yao ngay 25 thang 12 nam 201 5, Ngan hang da gfri Cong van 7261 dSn NHNNVN dS nghi NHNNVN xem xet, ch§p thu~n cho v i~c phan lo?i n9', diSu chinh kS ho?ch thu h6i n9 va trich l ~p di! phong cua Nh6m sau cong ty. Yao ngay 29 thang 12 nam 20 I 5, NHNNVN da ban hanh Cong van 10005 phe duy~t dS nghi tren. Theo 19 trinh thu h6i n9 da du9·c phe duy~t trong cong van nay, cac s6 du cua Nh6m sau cong ty se du9c thu h6i hang nam v6' i s6 tiSn I§n lu9t la 81 4.000 tri~u VND, 2.200.000 tri~u VND, 1.81 6.000 tri~u VND va 1.000.000 tri~u VND b~t d§u tli' nam 201 5 va kSt thuc vao nam 20 I 8. Cung theo cong van nay, Ngan hang tiSp t\1c phan lo?i n9 cua Nh6m sau cong ty vao Nh6m 2 - N<;r cdn chU y va trich l~p them d1,r phong hang nam cho toan b9 du n9· khong thu h6i du9c theo 19 trinh du9c NHNNVN phe duy~t tren. Yao ngay 7 thang 12 nam 2016, Ngan hang da gfri Cong van s6 5384/CY-TH. I 6 dSn NHNNVN vS v i~c trich l~p d\r phong b6 sung dS rut ng~n 19 trinh thu h6i 119 Nh6m sau cong ty va kSt thuc vao nam 201 7. Yao ngay 29 thang 12 nam 201 6, NHNNVN da ban hanh Cong van s6 1044/NHNN-TTGSNH.m ("Cong van 1044") phe duy~t dS nghi tren. Theo Cong van 1044, Ngan hang du9·c phep trich l~p them 800.000 tri~u VN D trong nam 20 I 6 so v6'i 19 trlnh thu h6i 119 neu tren va 19 trinh thu h6i 1w se du9·c disu chinh l?i v6' i s6 tisn thu h6i trong nam 201 6 va 201 7 l§n lu9t la 3.000.000 tri~u VND va 2.016.000 tri~u VND.
Theo cac cong van tren:
• S6 du n9· cho vay l.427.566 tri~u VN D cua b6n cong ty trong Nh6m sau cong ty t?i ngay 31 thang 12 nam 2016 (31/12/201 5: 1.866.081 tri~u VND) du9·c phan lo? i vao Nh6m 2 - N<;r cdn chu y va du9c trich d1,r phong v6'i tY I ~ 5% tren s6 du n9 cho vay sau khi trli' di gia tri kh§u trt'.r ct'.1a ta i san bao dam theo Thong tu 02 va Thong tu 09. D6ng thcti, Ngan hang da trich l~p them 146.094 tr i ~u VND dt,r phong cho vay khach hang cho s6 du n9 khong thu h6i du9·c theo 19 trinh phai thu trong nam 20 I 6 theo Cong van l 044 (2015 : khong trich l~p them di! phong).
• s6 du trai ph iSu 1.837.3 19 tri~u VND ct'.1a ba cong ty trong Nh6m sau cong ty t?i ngay 31 thang 12 nam 201 6 (3 I112/20 I 5: 2. 734.353 tri~u VND trai phi Su cua b6n cong ty trong Nh6m sau cong ty) (ThuySt minh 12(iii)) du9c phan lo?i theo nh6m n9· cua khoan cho vay cua Nh6m sau cong ty, Nh6m 2 - N<;r cdn chU y va duqc trich dµ phong v6'i t)' I~ 5% tren s6 du trai phiSu sau khi trli' di gia tri kh§u trtr cua tai san bao dam theo Thong tu 02 va Thong tu 09. D6ng tho·i, Ngan hang da trich l~p them 1.000.000 tri~u VND d1,r phong trai phiSu cho s6 du n9· khong thu h6i du9·c theo 19 trinh phai thu trong nam 201 6 theo Cong van 1044 (20 15: trich l~p them 75 1.000 tri~u VND d1,r phong trai phiSu cho s6 du· nq khong thu h6i du9·c theo 19 trinh phai thu trong nam 2015 theo Cong van I 0005).
• S6 du cac khoan phai thu 648.500 tri~u VN D cua ba cong ty trong Nh6m sau cong ty t?i ngay 3 I thang 12 nam 201 6 (31/12/201 5: 1.1 66.857 tri~u VND) (ThuySt minh 17(ii)). Cac khoan phai thu nay duqc trich di! phong v6'i t)' I ~ 30% tren s6 du cac khoan phai thu nay t?i ngay 3 I thang 12 nam 2014 theo Cong van 8879.
51
Ngan hang ThuO"ng m~i ca phfin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hilnh theo Thong tu- s6
49/2014/ 7T-NHNN ngay 31thirng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhAt cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)
BiSn d()ng dµ phong rui ro cho cac s6 du cua Nh6m sau cong ty trong nam nlm sau:
s6 du dau nam Haan nh~p dµ phong chung cho vay khach hang Trfch l~p/(hoan nh~p) dµ phong q.1 thS cho vay khach hang (Hoan nh~p)/trich l~p dµ phong chung cho trai phiSu Trich l~p dµ phong c1,.1 thS cho trai phiSu Hoan nh~p dµ phong giam gia cht'.rng khoan dau tu s~n sang dS ban
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
1.30 1.920 (3.060)
131.716 (2.576)
986.648 (1 .690)
2.412.958
2015 Tri~u VND
540.103 (2.646) (5.3 13) 2.621
768.675 (1.520)
1.301.920
52
Ngan hang Thu·O'ng m~i CB phi n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5, Qu~n 3 Thanh ph8 HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu- s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)
11. Dl)' phong riii ro cho vay khach hang
Dµ phong rui ro cho vay khach hang bao g6m:
Dµ phong chung (i) Dµ phong c1,1 thS (ii) Dµ phong rui ro cho vay giao d!ch ky quy (iii)
31/12/2016 Tri~u VND
1.2 14.704 580.11 2
1.979
1.796.795
31112/2015 Tri~u VND
978.043 562.774
I .540.817
(i) Bi8n dong dµ phong chung cua dµ phong rui ro cho vay khach hang trong nam nhu sau:
s6 du d§u nam Trfch l~p d1,1· phong trong nam (Thuy8t minh 36)
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
978.043 236.66 1
1.214.704
2015 Tri~u VND
846.376 13 1.667
978.043
(ii) Bi8n dong dµ phong c1,1 thS cua d\r phong rui ro cho vay khach hang trong nam nlm sau:
(*)
s6 du d§u nam Trich l~p dµ phong trong nam (Thuy8t minh 36) Su d\mg d1,1· phong trong nam (*)
s6 du· cu6i nam
2016 Tri~u VND
562.774 554.976
(537.638)
580.11 2
2015 Tri~u VND
732.428 2~0 .283
(449 .937)
562.774
Bao g6m trong s6 su· d1,1ng d1,1· phong trong nam la 183.2 18 tri~u VND dµ phong su d1,1ng lien quan d8n cac khoan n9· ban cho V AMC (201 5: 301.527 tri ~u VND). T fnh d8n ngay 3 1 thang 12 nam 201 6, T~p doan da ban 3 .085.562 tri~u VND dung cho vay cho V AMC (3 1/ I2/201 5: 2.652.028 tri~u VND), trong d6 433.534 tri~u VND du n9· cho vay du·9·c ban trong nam 201 6 (201 5: 1.194.975 tri~u VND).
53
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtr(rng 5, Qu~n 3 Thanh ph& HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhAt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hilnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngby 31thong12 nam 2014)
(iii) Bi€n d<)ng d~r phong rui ro cho vay giao dich ky quy trong nam nhtr sau:
s6 du aAu nam Trich l ~p dl,f phong trong nam (Thuy€t minh 36)
s6 dtr cu6i nam
2016 Tri~u VND
1.979
1.979
2015 Tri~u VND
01,f phong rui ro cho vay giao dich ky quy duqc l~p dl,fa tren mt'.rc t6n th§t dl,f ki€n c6 th~ xay ra ho~c tren tinh tr~ng qua h~n cua cac khoan cho vay nay theo quy dinh cua Thong tu 228 ttr<rng tl,f nhtr chinh sach ap d1,1 ng af>i v6'i cac khoan phai thu nhtr duo·c trinh bay trong Thuy€t minh 4(p).
54
Ngan hang Thu·o-ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, PhU'il'ng 5, Qu~n 3 Thanh phcS H8 Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
12. Chung khoan dfiu tU'
Chll'ng khoan dh tll' sh sang d~ ban Chung khocm n(l • Chung khoan Chinh phu • Chung k.hoan nq do cac TCTD khac trong mr6'c phat hanh • Cht'.mg khoan nq do cac t6 cht'.rc kinh t8 trong nu6'c phat hanh Chung khoan v6n • Chung khoan v6n do cac TCTD khac trong mr6'c phat hanh • Chung khoan v6n do cac t6 chuc kinh t8 trong mr6'c phat hanh (ii)
T6ng chung khoan d§u tu s~n sang d~ ban
n., phOng rui ro chll'ng khoan dh hr s~n sang d~ ban DI! phong giam gia (v) D~r phong chung (vi)
Chll'ng khoan d§u hr gifr d~n ngay dao h~n (khong bao gBm trai phi~u d~c bi~t do V AMC pbat hanh) Chung khoan n(l • Chung khoan Chinh phu (i) • Chung khoan nQ· do cac TCTD khac trong nu6'c phat hanh • Chung khoan nq do cac t6 chuc kinh t8 trong nu6'c phat hanh (i ii)
T6ng chung khoan d§u tu gifr d8n ngay ciao h~rn (kh6ng bao g6m trai phi8u d~c bi ~t do V AMC phat hanh)
n., phOng rui ro chrrng khoan dAu tU' gifr d~n ngay dao h:;in (iv) DI! phong chung (vi) D~r phong q 1 th~ (vii)
Trai phi~u ct~c bi~t do V AMC phat Mnh M~nh gia trai phi8u d~c bi~t DI! phong trai phi8u d~c bi~t (viii)
T6ng cht'.rng khoan d§u tu
31/12/2016 Tri~u VND
8.950.088 1.1 37.434
4.222 870.869
10.962.61 3
(517.919)
(5 17.91 9)
I 0.444.694
26.785.33 1 3.796.0 14 2.756.181
33.337.526
(28.690) (2.02 1.259)
(2 .049.949)
31.287.577
1.486.633 (417.439)
1.069.194
42.801.465
31/12/2015 Tri~u VND
8.880.544 1.923.542
150.000
4.222 982.940
11.94 1.248
(518.934) (1.1 25)
(520.059)
11.421.189
19.389.774 3.293.379 4.255.586
26.938.739
(29.585) (1. 151.856)
( I. 181.441)
25.757.298
1.882.770 (382. 113)
1.500.657
38.679.144
55
Ngan hang Thu·o·ng m!}i ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, PhU'crng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Phan tich chl'.rng khoan d§u ttr du9·c phan lo?i la tai san c6 rui ro tin dl)ng theo nh6m nq nhu sau:
Nh6m 1 - Nq du tieu chu§n Nh6m 2 - Nq dn chu y Nh6m 3 - Nq dtr6i tieu chu§n Nh6m 4 - Nq nghi ng(y Nh6m 5 - Nq c6 kha nang m~t v6n
31/12/2016 Tri~u VND
529.984 1.837.3 19
388.878
2.756.181
31/12/2015 Tri~u VND
1.367.888 2.734.353
303 .345
4.405.586
(i) T?i ngay 3 1 thang 12 nam 2016, T~p doan kh6ng c6 chl'.rng khoan d§u ttr gifr d@n ngay dao h?ll du9·c dung lam tai san bao dam cho khoan nq Chfnh pht'.1 va NHNNVN (3 1/12/20 15: 4.953 .058 tri~u VND chl'.rng khoan d§u ttr gifr d@n ngay dao h?n du9·c dung lam tai san bao dam cho khoan nq Chfnh phu va NHNNVN v6i s6 tiSn la 5.178.981 tri ~u VND) (Thuy@t minh 18).
(ii) Bao g6m trong s6 du chi'.rng khoan v6n do cac t6 ch(rc kinh t@ trong ntr6c phat hanh t?i ngay 3 I thang 12 nam 2016 la 20.939 tri~u VND (3111 2/201 5: 20.939 tri~u VND) cht'.l'ng khoan v6n ma ACBS mua thong qua h9p d6ng h9p tac v6i m()t c6ng ty trong Nh6m sau c6ng ty (Thuy@t minh 1 O(i)) va I 0 I .556 tri~u VN D (31/12/2015: 101.556 tri~u VN D) chl'.rng khoan v6n cua ACBS dtrqc dung lam ta i san bao da m cho khoan vay tu m()t ngan hang khac (Thuy@t minh 19).
(i ii) Bao g6m trong s6 dtr cht'.l'ng khoan nq do cac t6 chl'.rc kinh t@ trong ntr6c phat hanh t? i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 20 15 la:
• 1.837.3 19 tri~u VND trai phi€u phat hanh b6i ba c6ng ty trong Nh6m sau c6ng ty (3 1/12/2015: 2.734.353 tri~u VND trai phi€u phat hanh b6i b6n c6ng ty trong Nh6m sau c6ng ty) (Thuy€t minh I O(i)). Cac trai phi€u nay dao h?n vao thang 3 nam 20 18 va thang 11 nam 2020 va c6 lai su~t trai phi€u la 5,29%/nam.
• 529.984 tri~u VND trai phi€u p hat hanh bo·i m()t c6ng ty c6 ph§n trong mr6c dang du·9·c phan lo?i vao Nh6m I - N(l au lieu chuan (3 II12/201 5: kh6ng c6 ). Yao ngay 7 thang 4 na m 2016, Ngan hang da nJ1~ n chuySn nhu9·ng cac trai phi€u nay v6i gia chuySn nhtrqng la 544.187 tri~u VND cho m~nh gia 500.000 tri~u VND dS d n tru 520.000 tri~u VND tiSn gui c6 ky Iwn t?i Ngan hang B (Thuy€t minh 7(i)). 24. 187 tr i ~u VND con l?i duqc chuySn vao tai khoan tiSn gt'.ri kh6ng ky h?n cua Ngan hang B t?i Ngan hang.
(iv) Bao g6m trong s6 dtr d1J phong rui ro chl'.rng khoan d§u ttr gifr dSn ngay dao twn (kh6ng bao g6m d1J phong cho trai phiSu d?c bi~t do VAMC phat hanh) t?i ngay 31thang 12 nam 20 16 la: 1.835. 159 tr i~u VND (3 1/12/20 15: 848.511 tri~u VND) dl,l' phong C\J thS va 18.265 tri~u VND (31 / 12/20 15: 20.841 tri~u VND) dlJ phong chung cho cac trai phiSu do Nh6m sau c6ng ty phat hanh (ThuySt minh I O(i)).
56
Ngan hang Thu·o·ng mi.ti ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, PhU'irng 5, Qu~n 3 Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam
M~u 805/TCTD-HN (Ban hOnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 thilng12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho niim k~t thtic ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
(v) BiSn dong dµ phong giam gia cho cht'.rng khoan d§u tu s~n sang dS ban trong nam nhu sau:
2016 Tri~u VND
s 6 dtr d§u nam 518.934 (Hoan nh~p)/trfch l~p dµ phong trong nam (ThuySt minh 32) (1.015)
s6 dtr cu6i nam 51 7.919
(v i) BiSn dong dµ phong chung cho cht'.rng khoan d§u tu trong nam nhu sau:
2016 Tri~u VND
s 6 du· d§u nam 30.7 10 Hoan nh~p dµ phong trong nam (ThuySt mi nh 32) (2.020)
s 6 dtr cu6i nam 28.690
2015 Tri~u VND
111.223 407.711
5 18.934
2015 Tri~u VND
34.042 (3 .332)
30.710
(vii) BiSn dong dµ phong c1,1 th~ cho chung khoan d§u tu gifr dSn ngay dao h~n (khong bao gbm dµ phong cho trai phiSu d~c bi~t do V AMC phat hanh) trong nam nhu sau:
s6 dtr d§u nam Trich l~p d~r phong trong nam (Thuy€t minh 32) Su d1,1 ng dµ phong trong nam
s 6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
1. 15 1.856 I. I 01.430 (232.027)
2.021.259
(viii) BiSn dong dµ phong cho trai phiSu d~c bi ~t do V AMC phat hanh trong nam nlm sau:
s6 du d§u nam Trich J~p dµ phong trong nam (ThuySt minh 36) St'.r d1,1ng dµ phong trong nam
s 6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
382. 113 452.232
(416.906)
41 7.439
2015 Tri~u VND
146.836 1.005.020
1.1 51.856
2015 Tri~u VND
100.626 281 .487
382.113
57
Ngan hang Thuo·ng m~i ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phucmg 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
13. Gop vBn, d§ u tll' dai h~n
D§u tu vao cong ty lien doanh (i) D§u tu· vao cong ty lien k~t (i) D§u tu da i h~n khac (ii)
Dµ phong g iam gia d§u tu dai lwn (iii)
Mfiu 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Th6ng tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
1.280 1.278 346 315
199.537 217.204
201.163 218.797
(10.969) (10.578)
190.194 208.219
(i) Chi ti~t d§u tu cua T~p doan vao de cong ty lien doanh va lien k~t nhu sau:
31/12/2016 31112/2015 Nguyen gia Gia tr! ghi so Nguyen gia Gia tr! ghi so Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Cong ty C6 ph§n Sai Gon Kim hoan ACB-SJC 1.000 1.280 1.000 1.278 Cong ty c6 ph§n Dich Vl) Bao v~ Ngan hang A Chau 200 346 200 3 15
1.200 1.626 1.200 1.593
(ii) Cac khoan d§u tu dai h~n khac cua T~p doan Ia cac khoan d§u tu c6 tY l~ g6p v6n nho hon 11 % v6n di~u l~ ho~c v6n c6 ph§n c6 quy~n biSu quy~t:
D§u tu vao cac TCKT trong nu6·c • Chua niem y~t (*)
01,1' phong g iam gia cac khoan d§u tu dai lwn khac (iii)
31/12/2016 Tri~u VND
199.537
(10.969)
188.568
31/12/2015 Tri~u VND
217.204
(10.578)
206.626
58
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngiry 31thcing12 niim 2014)
(*) BiSn dong cac khoan d§u tu vao cac t6 cht!c kinh tS trong nu&c chua niem ySt nhu sau:
2016 Tri~u VND
s6 dtr d§u nam 217.204 Thanh ly trong nam (17.667)
s6 du cu6i nam 199.537
(iii) BiSn dong d~ phong giam gia cac khoan d§u tu dai h~n khac trong nam nhu sau:
s6 dlr d§u nam Trich l~p/(hoan nh~p) dµ· phong trong nam (ThuySt minh 35(ii)) SU' d~111g dµ· phong trong nam
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
10.578 39 1
10.969
2015 Tri~u VND
253 .288 (36.084)
2 17.204
2015 Tri~u VND
63.069 (22.492) (29.999)
10.578
59
Ngan hang ThirO'ng m~i ca ph5n A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu-Crng 5, Qu~n 3 Thanh phfi Hli Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
14. Tai san c6 d!nh hfru hinh
Nam k~t thuc ngay 31tbang12 nam 2016
Nguyen gia
s6 du dfiu nam Tang trong nam Dfiu tu xay d1Jng cu ban hoan thanh Thanh ly Phan lo<;ti l<:ti
s6 du cu6i niim
Gia tr! hao mon lfiy k~
s6 du dfiu nam Kh~u hao trong niim Thanh ly Phan lo<;ti l<;ti
s6 du cu6i nam
Gia tr! con l~i
s6 du dfiu nam s6 du cu6i nam
Tri} sO' lam vi~c
Tri~u VND
1.909.382 289
235.517
74
2.145.262
268.276 50.438
318.714
l.64 l. l 06 1.826.548
Thi~t b! van phOng Tri~u VND
888.360 201 .032
1.280 (22.178)
(801)
1.067.693
627.882 115.067 (21.588)
721.361
260.478 346.332
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngiry 31thilng12 niim 2014)
Phrro·ng ti~n v~n chuy~n Tri~u VND
252.689 16.106 30.484 (7.513)
72
291.838
160. 183 20.936 (7.134)
173.985
92.506 117.853
Tai san c6 d!nh khac
Tri~u VND
168.708 6.341 4.858
(2.941) 613
177.579
108.540 23.966 (2.896)
(20)
129.590
60.168 47.989
Tang Tri~u VND
3.219.139 223 .768 272.139 (32.632)
(42)
3.682.372
1. 164.881 210.407 (31.6 18)
(20)
1.343.650
2.054.258 2.338.722
60
Ngan hang Thtro·ng m;ii c& phin A Chau M~u BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 (Ban himh theo Thong tu s6 Thanh pha HB Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/ TT-NHNN ngiiy 31thdng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhftt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
14. Tai san c6 djnh hfru hinh (ti~p theo)
Tri} so· Thi~t b! PhtrO'ng tiCn Tai san c& Nam k~t thiic ngay 31 th:ing 12 nam 2015 lam vi~c van phong
;l, d!nh khac TBng v~n chuyen
Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~uVND Tri~u VND
Nguyen gia
s6 du dAu nam 2.094.023 833 .662 323.232 164. 116 3.415.033 Tang trong nam - 81.993 820 6.474 89.287 DAu tu xay d"rng ca ban ho<'m thanh 68.359 403 - 1.435 70.197 Thanh ly (253.000) (27.738) (7 l.363) (3.277) (355.378) Phan lo~i l~i - 40 - (40)
s6 du· cu6i nam 1.909.382 888.360 252.689 168.708 3.219.139
Gia tr! hao moo lfiy k~
s6 du dAu nam 227.808 535.714 169.100 97.488 1.030.110 Kh~u hao trong nam 47.875 119.715 22.061 14.072 203.723 Thanh ly (7.407) (27.547) (30.978) (3.020) (68.952)
s6 du cu6i nam 268.276 627.882 160.183 108.540 1.164.881
Gia tr! con l~i
s6 du dAu nam 1.866.215 297.948 154.132 66.628 2.384.923 s6 du cu6i nam 1.641.106 260.478 92.506 60.168 2.054.258
61
Ngan hang Thuo·ng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Kbai, Pbu(rng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai cbinb hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
14. Tai san cA djnh hfru hinh (ti~p theo)
15.
Cac thong tin khac v~ tai san c6 d!nh hfru hinh nhu sau:
Gia tri con l~ i cua tai san c6 d!nh hiiu hinh aa dung as th~ chfip, d m c6 cho cac khoan vay Gia tri con l ~ i cua tai san c6 d!nh hfru hlnh t~m tho·i khong Slr dt,mg Nguyen gia tai san c6 dinh hfru hinh da khfiu hao h~t nhung vfin con Slr d1,1ng
Tai san cA djnh VO hinh
Nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 Quy~n
sfr dyng dAt Tri~u VND
Nguyen gia
s6 du d§u nam 239.367 Tang trong nam D§u tu xay dl,l'ng co ban hoan thanh 55.349 Thanh ly
s6 du cu6i nam 294.7 16
Gia tri hao moo lfiy k~
s6 du d§u nam Khfiu hao trong nam Thanh ly
s6 du cu6i nam
Gia tri con Ii.ti
s6 du d§u nam 239.367 s6 du cu6i nam 294.716
31112/2016 Tri~u VND
41.187 3.748
523 .719
Phin m~m may vi tinh Tri~uVND
357.928 44.322 25.894
(39)
428.105
17 1.986 39.038
(39)
21 0.985
185.942 217.120
31/12/2015 Tri~u VND
43.685 3.570
385 .455
TBng Tri~u VND
597.295 44.322 81.243
(39)
722.82 1
17 1.986 39.038
(39)
2 10.985
425.309 5 11.836
62
15.
Ngan hang ThuO'ng m~i ca ph§n A Chau M~u BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 49/2014/ TT-NHNN ngay 31thcing12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh§t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
Tai san c6 djnh VO hinh (ti~p theo) .l. Quyen
Nam k~t thuc ngay 31tbang12 nam 2015 sfr dyng dit Tri~u VND
Nguyen gia
s6 du d§u nam 231. 782 Tang trong nam £>§u tu xay dl,l'ng CO' ban hoan thanh 7.585
s6 du cu6i nam 239.367
Gia tr! hao mon liiy k~
s6 du d§u nam Khfiu hao trong nam
s6 du cu6i nam
Gia trj con l~i
s6 du d§u nam 231.782 s6 du cu6i nam 239.367
Cac thong tin khac v~ tai san c6 d jnh v6 hinh nhu sau:
Nguyen gia tai san c6 djnh v6 hinh da khfiu hao h~t nhung vfin con Slr dµng
PhAn m~m may vi tinh Tri~u VND
324.307 22.805 10.816
357.928
136.457 35.529
171.986
187.850 185.942
31/12/2016 Tri~u VND
123. 131
TBng Tri~u VND
556.089 22.805 18.40 1
597.295
136.457 35.529
171.986
419.632 425 .309
31/12/2015 Tri~u VND
110.820
63
Ngan hang ThuO'ng m~i c& phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
16. Bit d(>ng san d§u tU'
B§t d()ng san d§u tu cho thue (i) B§t d()ng san d§u tu n~m gifr chcY tang gia (ii)
(i) Bat tlpng siin ttfiu tu cho thue
Nguyen gia
s6 du d§u nam va s6 du cu6i nam
Gia tr! hao moo liiy k~
s6 du d§u nam Kh§u hao trong nam
s6 du cu6i nam
Gia tr! con l~i
s6 du· d§u nam s6 du cu6i nam
MAu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thGng12 ni'im 2014)
31112/2016 Tri~u VND
7.933 203.939
211.872
2016 Tri~u VND
9.015
722 360
1.082
8.293 7.933
31/12/2015 Tri~u VND
8.293 53.628
61.921
2015 Tri~u VND
9.015
361 361
722
8.654 8.293
Gia tri hop ly c~a b§t d()ng san d§u tu cho thue chua duqc xac djnh do eac Chu§n ml!~ kS toan Vi~t Nam, Che d9 ke toan Doanh nghi~p Vi~t Nam va cac quy dinh phap ly c6 lien quan den vi~c l~p va trinh bay bao eao tai chfnJ1 hi~n khong CO hu6'ng dfin V~ vi~c tfnh gia trj h9p ly b~ng each Slr d1,111g eac ky thu~t dinh gia.
(ii) Bat tlpng siin ttfiu tu ndm giu· chit tang gia
s6 du d§u nam Tang trong nam ChuySn tir tai san c6 khac Than11 ly trong nam
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
53.628 181.284
2.449 (33.422)
203.939
2015 Tri~u VND
64.615 26.209
(37.196)
53 .628
Gia trj hqp ly cua b§t d()ng san d§u tu· n~m gifr ch(y tang gia chua du9·c xac djnh do cac Chu§n 1111,rc kS toan Vi~t Nam, ChS d9 kS toan Doanh nghi~p Vi~t Nam va eac quy dinh phap ly c6 lien quan dSn vi~c l~p va trinh bay bao cao tai chi nh hi~n khong c6 hu6'ng dfin v~ vi~c tfnh gia tri hqp ly b~ng each Slr d1,mg eac ky thu~t djnh gia.
64
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 Thanh phB HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Miu BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)
17. Tai san Co khac
Cac khoan phai thu • Chi phi xay dl,l'ng CO' ban dcr dang (i) • Phai thu tir khach hang (ii) • Phai thu tu NHNNVN • Cac khoan tc:im t'.rng va phai thu n(>i b(> • c6 tt'.rc phai thu
Cac khoan lai, phi phai thu
Ta i san thuS thu nh~p doanh nghi~p hoan l~ i (ThuySt minh 24)
Ta i san C6 khac • Chi phi cha phan b6 • Tai san gan nq da chuySn quy8n scr hih t cho TCTD, dang
cha XU ly (iii) • Tai san khac
Cac khoan dl,I' phong rui ro cho cac tai san C6 n(> i bang khac (iv)
(i) Bi ~n d(>ng cua chi phi xay d1,rng co ban da da ng trong nam nhu sau:
s6 du d§u niim Tang trong nii m ChuySn sang tai san c6 djnh hfru hlnh ChuySn sang tai san c6 djnJ1 v6 hlnh ChuySn sang tai san khac Thanh ly trong niim
s6 du cu6i nii m
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
521.862 3.893.849
7.107 197.513
4.620.33 1
3.24 1.224
523.356
102.579 40.946
666.881
(518.1 66)
8.010.270
2016 Tri~u VND
642.523 316.600
(272.139) (81.243) (61. 193) (22.686)
521.862
l>a phan lo~i l~i
642.523 4.750.535
7.107 230.992
9.500
5.640.657
2.798.476
2.800
551.272
50.598 55.141
657.0 11
(563.292)
8.535.652
2015 Tri~u VND
621.969 149.146 (70.197) ( 18.40 1) (16.745) (23 .249)
642.523
65
Ngan hang Thtmng m~i c& phAn A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phucrng 5, Qu~n 3 Thanh phB HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Cac cong trinh xay dµng ca ban da dang 16'n nhu sau:
Xay d1,mg tn,1 sa, van phong lam v i~c
Khac
M~u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 nam 2014)
31/12/2016 Tri~u VND
521.862
52 1.862
31/12/2015 Tri~u VND
627.553 14.970
642.523
(ii) Bao g6m trong khoan phai thu tl! khach hang t~ i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 2015 la:
• Phai thu tir Cong ty C6 phfin Dia 6c ACB ("ACBR") lien quan d~n khoan t~m t'.rng cho ACBR d~ mua can h<) Hoang Anh Gold House t~ i ngay 3 1 thang 12 nam 2016 la 105.455 tri~u VND (31 /12/2015: 142.323 tri~u VND). Theo thoa thu?n gifra T?p doan va ACBR, ACBR se ban cac can h<) nay cho nhan vien cua T?p doan v6'i gia ban b~ng gia v6n ho~c se ban ra ben ngoai. S6 tiSn thu du9·c dung d~ hoan tra khoan t~m t'.mg nay cho T?p doan. D6i v6'i cac can h<) ban ra ben ngoa i, T?p doan se h6 trg phi ban hang cho ACBR theo tll'ng truo·ng hQp c1,1 th~.
• Phai thu tl! ba cong ty trong Nh6m sau cong ty v6'i s6 tiSn la 648.500 tri~u VND (31/12/20 15: 1.166.857 tri~u VND) (Thuy~t minh 1 O(i)). Dµ phong trich l?p cho khoan phai thu nay t~i ngay 31 thang 12 nam 2016 la 353.846 tri~u YND (3 1/1 2/20 15: 353 .846 tri~u YND).
(iii) Ta i san gan ng da chuy~n quySn sa hfru cho TCTD, dang cho Xlr ly:
B§t d<)ng san
31112/2016 Tri~u VND
102.579
31/12/2015 Tri~u VND
50.598
(iv) Bi~n d()ng cac khoan dµ phong rui ro cho cac ta i san C6 n<) i bang khac trong nam nhu sau:
s6 du dfiu nam Trich l?p d~r phong trong nam (Thuy~t minh 35(ii)) Su d1,1ng dµ phong trong nam
s6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
563.292 98. 103
(143.229)
518. 166
2015 Tri~u VND
543.07 1 20.476
(255)
563.292
66
Ngan hang Thu·O'ng mi.ii CB phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong t1r s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
18. Cac khoan nQ' Chinh phu va Ngan hang Nha nU'O'C Vi~t Nam
31/12/2016 Tri~u VND
Vay ng~n lwn tu NHNNVN cfoqc d m c6 b~ng gi~y t()' c6 gia
Cac khoan vay nay duqc dam bao b~ng cac ta i san sau day:
Chung khoan d§u tu gifr dSn ngay dao h~n (ThuySt minh 12(i))
19. Ti~n gfri va vay cac tB chll'c tin d\lng khac
Ti~n gfri cua cac TCTD khac Tien gti i khong ky h~n • B~ng VND • B~ng ngo~ i t~ Ti~n giii c6 ky h~m • B~ng VND • B~ng ngo~i t~
Vay tii' cac TCTD khac • B~ngVND
Trong d6 Vay cdm c6, thd chap (i)
• B~ng ngo~ i t~
31/12/2016 Tri~u VND
31/12/2016 Tri~u VND
103.469 9.628
470.000 1.152.268
1.735.365
123.047
376.703
499.750
2.235. 115
31/12/2015 Tri~u VND
5.1 78.981
31/12/2015 Tri~u VND
4.953.058
31/12/2015 Tri~u VND
160.757 2.302
1.825.276 I 09.454
2.097.789
335.541
100.000
335.541
2.433.330
67
Ngan hang Thiro·ng m~i cA ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh ph6 HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao c:io tai chinh hQ'P nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hbnh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)
(i) Cac khoan vay nay dtrQ'C dam bao b~ng cac tai san sau day:
20.
Cht'.mg khoan d§u ttr s~n sang dS ban (Thuy~t minh 12(i i)) Tai san c6 dinh (Thuy~t minh 14)
Ti~n gfri ciia khach hang
Ti~n gt'.l'i khong ky h<;tn • B~ng VND • B~ng ngo<;t i t~ Ti~n gU'i c6 ky h<;t n • B~ngVND • B~ng ngo<;t i t~ Ti~n gt'.ri ti~t k i~m • B~ng VND • B~ng ngo<;t i t~ Ti~n gll'i ky quy • B~ngVND • B~ng ngo<;t i t~ Ti~n gll'i v6n chuyen dung • B~ng VND • B~ng ngo<;t i t~
31112/2016 Tri~u VND
101.556 41.187
142.743
31112/2016 Tri~u VND
28.334.588 3.558.766
23. 160.035 121.358
143.657.609 6.365.346
1.636.080 72.980
76.206 68.301
207.05 1.269
31112/2015 Tri~u VND
101.556 43 .685
145.241
31112/2015 Tri~u VND
23.435.073 3. 164.270
18.1 14.321 175.583
118.255.687 9.801.327
1.644.003 200.632
63.147 64.954
174.918.997
68
Ngan hang Thu·o·ng m:_ii ca phi n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k~t thUc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Mftu B05/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31th6ng 12 niim 2014)
Ti~n gfri cua khach hang theo d6i tugng khach hang va theo l o~ i hinh doanh nghi~p nhu sau:
Doanh nghi~p N ha nu6"c Cong ty c6 phfin, cong ty TNHH, doanh nghi~p tu nhan Cong ty lien doanh Cong ty 100% v6n nu6"c ngoai H9·p tac xa Ca nhan Cac d6i tu9·ng khac
31/12/2016 Tri~u VND
837.789 30.321.475
795.053 2.602.778
47 .794 169.741.821
2.704.559
207 .05 1.269
31/12/2015 Tri~u VND
848.738 24.984.633
l .204.372 1.834.915
37.988 143 .492.265
2.5 16.086
174.918.997
21. VBn tai trQ', uy thac ofiu tU', cho vay tB chfrc tin d\)ng chin rui ro
V6n nh~n ru Ngan hang Ho·p tac Qu6c tS Nh~t Ban b~ng VND (i) V6n nh~n ru Ngan hang Ho-µ tac Qu6c tS Nh~t Ban b~ng ngo~i t~ (i)
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
91.953 30.744
122.697
130.935 30.743
161.678
(i) V6n nh~n ttr Ngan hang Hgp tac Qu6c tS Nh~t Ban ("JBlC") du9·c Chinh phu Nh~t Ban tai trg thong qua JBIC. Cac s6 du cua v6n nh~n tir JBIC b~ng VND ch ju lai su~t trong nam 2016 tir 4,80%/nam dSn 4,92%/nam (20 15 : tir 4,56%/nam dSn 4,92%/nam), va cac s6 du c6 g6c ti~n t~ khac v6"i VND chiu lai su§t 1,91%/nam (2015: 1,91%/nam). v6n nh~n ttr cac quy nay duo·c dung cts cho vay cac doanh nghi~p vtra va nh6 v6"i tho· i h~n t6i da la 10 nam cho cac khoan vay trung, dai lw n va 1 nam cho khoan vay ng~n h~n theo th6a u6"c vay ky g ifl'a NHNNVN va Ngan hang.
69
Ngan hang ThU'O'ng mi.ii ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~n 3 Thanh phA HA Chi Minh, Vi~t Nam
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thirng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nhiit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
22. Phat hanh gi§y ter c6 gia
Trai phi~u • Trai phiSu th(Ji h~n m9t nam do ACBS phat hanh
(m~nh gia 1.000.000.000 VND/trai phi~u) (i) • Trai phiSu thc»i h~n nam nam m9t ngay do Ngan hang phat
hanh (m~nh gia 100.000.000 VND/trai phi~u) • Trai phiSu thai h<;m muai nam m9t ngay do Ngan hang phat
hanh (m~nh gia 1.000.000.000 VND/trai phi~u)
31112/2016 Tri~u VND
561.000
2.000.000
4.054.000
6.615.000
31112/2015 Tri~u VND
75.000
3.000.000
3.075.000
(i) Bao g6m trong s6 du trai phi~u thai h~n m9t nam do ACBS phat hanh t~i ngay 31 thang 12 nam 2016 la 100.000 tri~u VND trai phi~u du9·c dam bao bai 57. I 04 tri~u VND cln'rng khoan v6n cua ACBS (31 /12/2015: khong c6) (Thuy~t minh 8).
23. Cac khoan nq· khac
Cac khoan lai, phi phai tra Thu~ TNDN hoan l~i phai tra (Thuy~t minh 24)
Cac khoan phai tra va cong ng khac • ChuySn ti~n phai tra • Thu~ va cac khoan phai n9p cho Nha nu6'c (Thuy~t minh 24) • Doanh thu chua th1,rc hi~n • Cac khoan phai tra khac (i) • Quy khen thuang, phuc J9·i (ii)
31112/2016 Tri~u VND
2.281.452 462
383.952 36.190 28.593
817.740 45.691
1.312.166
3.594.080
31112/2015 Tri~u VND
1.741.689
187.254 37.899 20.028
9 13.858 729
1.159.768
2.901.457
70
Ngan hang Thu·o·ng m;ii CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3 Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(i) Cac khoan phai tra khac bao g6m:
TiSn gifr ho va dqi thanh toan Cac khoan chcY thanh toan Cac khoan phai tra cho can bo, nhan vien Phai tra khac
Miiu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31 thang 12 niim 2014)
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
85.055 85.366 65.730 169.969
397.670 365.666 269.285 292.857
817.740 913.858
(ii) BiSn dong cua quy khen thua ng, phuc lqi trong nam nhu sau:
s6 dtr d§u nam Trfch l~p trong nam (ThuySt minh 25) Su d~mg trong nam
s 6 du cu6i nam
2016 Tri~u VND
729 50.000 (5 .038)
45.69 1
2015 Tri~u VND
1.353 10.000
(10.624)
729
71
Ngan hang Thtro·ng m~i CB phin A Chau 442 Nguy~n Th! M inh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3 Thanh phA Ha Chi Minh, Vi~t Nam
M§u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thang f ir s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31 thcing12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhAt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
24. Tinh hinh thl}'C hi~n nghia VI} dBi vo·i Ngan sach Nha DU'O'C va thu~ thu nh~p hoan l~i
(a) Tinh hinh tht.t'C hi~n nghia V\I dBi vo·i Ngan sach Nha DU'6'C
Nam 2016
Thus gia tri gia tang Thus thu nh~p doanh nghi~p ThuS nha - d§t Cac loi;i i thus khac
Nam 2015
Thus gia tri gia tang Thus thu nh~p doanh nghi~p ThuS nha - d§t Cac loi;i i thuS khac
(b) Thu~ thu nh~p hoan l~i
SB dtr diu nam
Tri~u VND
6.072 25 .799
I 6.027
37.899
SB du dfiu nam
Tri~u VND
6.167 30.1 33
I 7.098
43.399
Phat sinh trong nam SB pbai nqp SB da nqp Tri~u VND Tri~u VND
114.989 33 8.590
6 11 4.849
568.434
(109.266) (360. 194)
(7) (100.676)
(570.143)
Pbat sinh trong nam SB pbai nqp SB da n(}p Tri~u VND Tri~u VND
78.3 19 283.828
51 100.709
462.907
(78.4 14) (288.162)
(5 1) (10 1.780)
(468.407)
31/12/2016 Tri~u VND
Tai san thus thu nh~p hoan Ii;i i lien quan dSn khoan chenh I ~ch ti;im thcYi dtrQ'C kh§u tnr (ThuySt minh 17)
Thus thu nh~p hoan li;i i phai tra phat sinh tu· cac khoan chenh l~ch ti;im thcYi chiu thus (ThuySt minh 23) 462
SB du 1.. -
CUOI nam Tri~u VND
11.795 4.1 95
20.200
36. 190
SB du 1. . -cu01 nam
Tri~u VND
6.072 25.799
1 6.027
37.899
31/12/2015 Tri~u VND
2.800
72
Ngan hang Thu·O'ng miJi ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h«~>'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
25. VBn chti sO' hii'u
(a) Bao cao thay d6i vfin chu sO' huu
Quy dt.r trfr bB VBn di~u I~ CB phi~u quy sung vBn di~u I~ Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
SB dtr t~i ngay 1 tMng 1 nam 2015 9.376.965 (665.124) 399.030
Lqi nhu~n thufin trong nam - - -Mua c6 phi6u quy trong nam - (601) -
Phan b6 vao cac quy - - 50.605 Phan b6 vao quy khen tlmong, pht'.tc lqi (Thuy6t minh 23(ii)) - - -
Chia c6 tfrc nam 2014 - - -
SB dtr t~i ngay 1 tMng 1 nam 2016 9.376.965 (665.725) 449.635
Lqi nhu~n thufin trong nam - - -
Phan b6 vao cac quy - - 65.399 Phan b6 vao quy khen thuo·ng, pht'.tc !qi (ThuySt minh 23(ii)) - - -
S6 dtr t~i ngay 31 tMng 12 nam 2016 9.376.965 (665.725) 515.034
(*) Cac quy khac bao g6m v6n dfiu tu xay d~rng cu ban va cac quy cua cac cong ty con.
Quy dt.r phOng tai chinh
Tri~u VND
1.540.226
-
-101.208
-
-
1.641.434
-
130.799
-
1.772.233
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hi:rnh theo Thang tic s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thting 12 niim 2014)
Cac quy khac (*) Lqi nhu~n chtra
pban phBi TBng Tri~uVND Tri~u VND Tri~u VND
268.410 1.477.796 12.397.303
- 1.028.232 1.028.232 - - (60 1)
14.699 (166.5 12)
- (10.000) (10.000) - (627.392) (627.392)
283.109 1.702.124 12.787.542
- 1.325.174 1.325.174 19.805 (216.003)
- (50.000) (50.000)
302.914 2.761.295 14.062.716
73
(b)
Ngan hang ThtfO'ng m~i CB phAn A C hau 442 Nguy~n Th! Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 Thanh phA HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhftt cho na m k~t thuc ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)
VBn di~u I~
31/12/2016 So co phieu M~nh gia
Tri~u VND
van cB phi n d119·c duy~t 937.696.506 9.376.965
van cB phin da pMt Mnh c6 phi~u ph6 thong 937.696.506 9.376.965
CB phi~u quy c6 phi~u ph6 thong (41.422.608) (4 14.226)
Sa cB phi~u hi~n dang ltru Mnh c6 phi~u ph6 thong 896.273.898 8.962.739
Gia tr! ghi so Tri~u VND
9.376.965
9.376.965
(665.725)
8.711.240
M§u 805/TCTD-HN (Ban himh theo Thong fir s6
4912014/ TT-NHNN ngiiy 31th<ing12 niim 2014)
31/12/2015 sA ca phi~u M~nh gia • Gia tr! ghi so
Tri~u VND Tri~u VND
937.696.506 9.376.965 9.376.965
937.696.506 9.376.965 9.376.965
(41.422.608) (414.226) (665.725)
896.273.898 8.962.739 8.711.240
M~nh gia cua m6i c6 phi~u ph6 thong ct'.1a Ngan hang la 10.000 VND. M6i c6 phi~u ph6 thong tuang (mg v&i m9t quy€n biSu quySt t~i cac cu9c h9p c6 dong cua Ngan hang. Cac c6 dong c6 quy€n nh~n c6 tt'.rc ma Ngan hang cong b6 vao tung thb"i d iSm. T~t ca c6 phiSu ph6 thong a€u c6 th(r tµ tru tien nJm nhau d6i v&i tai san con l~i cua Ngan hang. Cac quy€n l9·i ct'.1a cac c6 phiSu da du9·c Ngan hang mua l~i a€u bi t~m ngl'rng cho t&i khi chung c1u9·c phat hanh l~ i .
74
Ngan hang ThU'O'ng m~i CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'img 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h1;rp nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
BiSn d(mg v6n cua Ngan hang trong nam nhu sau:
2016
Mfo BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thirng12 nam 2014)
2015 So co phieu Tri~u VND So co phieu Tri~u VND
s6 du d&u nam 896.273.898 c6 phiSu quy mua trong nam
s6 du cu6i nam 896.273.898
(c) cA tU:c
8.711.240
8.711.240
896.312. 898 (39.000)
896.273.898
8.711.841 (601)
8.711.240
T~i CUQC h9p ngay 8 thang 4 nam 201 6, f)~i h(>i d6ng c6 dong cua Ngan hang da quySt djnh phan ph6i khoan c6 ti'.rc b~ng c6 phiSu v6'i t)' I~ 1 c6 phiSu thm'rng cho 10 c6 phiSu ph6 thong dang luu hanh ttr 896.274 tri~u VND l9·i nhu~n gifr l ~ i cua nam 2015 tr& vS trn&c.
T~ i ngay 31 thang 12 nam 20 16, Ngan hang clma hoan t§t cac thu t1,1c d n thiSt dS diSu chinh Gi§y Chung nh~n Dang ky Doanh nghi~p cho s6 c6 phiSu tlmcrng m6'i phat hanh. Do d6, khoan c6 rue b~ng c6 phiSu nay chua du9·c ghi nh~n la khoan tang v6n diSu I~ trong bao cao tai chinh h9·p nh§t cua np doan cho nam kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 2016.
26. Thu nh~p lai va cac khoan thu nh~p tu·O'ng t\l'
Ttr tiSn gt'.ri t~i cac TCTD khac Tu cho vay khach hang va cac TCTD khac Tu cac khoan kinh doanh, d&u tu - chung khoan n9· Tu nghi~p Y\I bao lanh TU' ho~t d(>ng cho tlrne tai chinh Thu n.h?p khac tir ho~t dong tin d1,1ng
27. Chi phi Iai va cac chi phi tuO'ng t\l'
Tu tiSn gu·i Tlr tiSn vay Tu trai phiSu Chi phi khac tli' ho~t d(>ng tin d1,1ng
2016 Tri~u VND
180.904 13.550.012 2.41 1.394
207.398 78.99 1 19.550
16.448.249
2016 Tri~u VND
8.794.102 130.120 535.894 96.244
9.556.360
2015 Tri~u VND
27 1.328 10.730.587 2 .636.292
2 11.306 88.184
144.095
14.081.792
2015 Tri~u VND
7.470.926 92.264
380. 130 254.945
8.198.265
75
Ngan ha ng ThuO'ng m~i CB phAn .A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuyit minh bao cao tai chinh hQ'P nh§t cho nam kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (tiip theo)
28. Thu nh~p tir ho~t d(}ng djch V\I
Dich v~1 thanh toan Dich v1,1 ngan quy Dich v1,1 cht'.rng khoan Cac dich v1,1 khac
29. Chi phi ho~t d(}ng djch V\I
Dich VI,) thanh toan va ngan quy Dich v1,1 cht'.rng khoan Cac djch v1,1 khac
M~u 805/TCTD-HN (Ban himh theo Thong fir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 th<ing12 nam 2014)
2016 Tri~u VND
796.171 34.110
13 1. 115 3 12.735
1.274.131
2016 Tri~u VND
217.984 38.593 73.172
329.749
2015 Tri~u VND
690.740 31.394
113.416 185.439
1.020.989
2015 Tri~u VND
175. I 75 29.523 71.065
275.763
30. Lai thufin tir ho~t d(}ng kinh doanh ngo~i hBi
2016 2015 Tri~u VND
Thu nll~p tit: llo{lt i19ng kin II doanll ngo{li h /Ji Tri~u VND
• Thu tu kinh doanh ngoi;ii t~ giao ngay 214.29 1 204.380 • Thu tu kinh doanh vang 39.687 1.1 78 • Thu tt:r cac cong c1,1 tai chinh phai sinh t i~n t~ 243.643 172.539
(2.194) (30.531) (I) (55.580)
(265.330) (171.362)
Clli pill llo{lt iJ9ng kinll doanll ngo{li 11J; • Chi v~ kinh doanh ngoi;i i t~ giao ngay • Chi v~ kinh doanh vang • Chi v~ cac cong Cl,l tai chinh phai sinh ti~n t~
230.096 120.624
76
Ngan hang Thll'O'ng m~i CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu"irng 5, Qu~n 3 Thanh phB HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu· s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thting12 niim 2014)
31. Lai thu§n tfr mua ban chfrng khoan kinh doanh
Thu nh?p tir mua ban chung khoan kinh doanh Chi phi v~ mua ban chfrng khoan kinh doanh (Trich l?p)/hoan nh?p dµ phong giam gia cht'.rng khoan kinh doanh (Thuy~t minh 8(ii))
32. LB thu§n tfr mua ban chfrng khoan d§u tu·
Thu nh?p tli' mua ban chung khoan d§u tu Ui i tlr thanh ly cac khoan d§u tu dai h~ n khac Chi phi v~ mua ban chtrng khoan d§u tu L6 do thanh ly cac khoan d§u tu dai h~n khac Hoan nh?p/(trich l?p) dµ phong giam gia chung khoan d§u tu (Thuy~t minh 12(v)) Hoan nh?p dµ phong chung cht'.rng khoan d§u tu (Thuy~t minh 12(vi)) Trich l?p dµ phong cµ th~ chung khoan d§u tu (Thuy~t minh 12(vii))
2016 Tri~u VND
11 3.083 (15.569)
(25.43 1)
72.083
2016 Tri~u VND
203.609 52.787 (6.464)
(37.500)
1.0 15
2.020
(I. I 01.430)
(885.963)
2015 Tri~u VND
80.41 5 (66.404)
533
14.544
2015 Tri~u VND
609.123 80.405
(87.729)
(407.7 11 )
3.332
(1.005.020)
(807.600)
77
Ngan hang Thu·ong m:_ti c& phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Ph1rimg 5, Qu~n 3 Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam
M~u 805/TCTD-HN (Ban hbnh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong 12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
33. Lai thu~n tir ho~t d()ng khac
Thu nh{ip kluic Thu tu cac cong Ct,J tai chfnh phai sinh khac Thu h6i n9 da dung di! phong xfr ly trong nhfrng nam tnr6'c Thu tu ho~t dong kinh doanh khac Thu nh~p khac
Chi phi kluic Chi v~ cac cong Cl,J tai chfnh phai sinh khac Chi v~ ho~t dong kinh doanh khac Chi phi khac
34. Thu nh~p tir g6p vBn, mua cB ph~n
c6 t(rc nh~n OU'Q'C trong nam ttr: • Chl'.rng khoan v6n kinh doanh • Chl'.rng khoan v6n d§u tu s~n sang dS ban • G6p v6n, d§u tu dai h~n Phan chia lai/(16) theo phuong phap v6n chu so hfru tu· khoan d§u tU' vao mot cong ty lien doanh va mot cong ty lien k~t
2016 Tri~u VND
79.185 1.800
2 15.300
296.285
(284) (10.797)
( 11.081)
285.204
2016 Tri~u VND
432 19.816 4.530
33
24.811
2015 Tri~u VND
1.091 147.890
1.462 125.068
275.5 11
( 1.080) (340)
(3 1.608)
(33.028)
242.483
2015 Tri~u VND
16 9 .566
11.9 17
(14)
2 1.485
78
~
Ngan hang Thuo·ng m:_i.i c& ph~n A Cha u 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh phB tt& Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong ttf s6
4912014/TT-NHNN ngiiy 31thang12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho na m k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
35. Chiphiho~tdQng
1. Chi nop thu~ va cac khoan phi, I~ phi 2. Chi phi cho nhan vien: Trong <16: • Chi luong va ph1:1 cdp (i) • Ccic khoim chi dong g6p theo hrong • Chi trr/ cdp • Chi phi khcic (i) 3. Chiv~ ta i san Trong <16: • Chi phi khdu hao tai sim c6 dfnh • Chi phi khcic 4. Chi cho ho~t dong quan ly cong Vl,I
5. Chi nop phi bao hiSm, bao toan ti ~n gt'.ri cua khach hang 6. Trich l ~p/(hoan nh~p) dg phong ( ii)
2016 2015 Tri~u VND Tri~u VND
13.540 2.309.184
708.128 147. 590
2.628 1.450.838
952.575
249.805 702. 770
1.090.706 213.390
98.494
4.677 .889
Da phan Io~i I~i
8.939 1.998.639
642. 236 133.894
2.793 1.219. 716
81 1.934
239.613 572.321
1.020.929 183.258
(2.016)
4.02 1.683
( i) T l.r ngay 1 thang I nam 20 16, T~p doan da thay a 6 i ca d u thu nh~p cua nhan vien. Theo <16, cac s6 li~u so sanh cua nam tnr6'c cling da OtrQ'C trinh bay l~ i cho phu hQ'p v6'i nam h i~n t~i.
( ii) Bao g6m trong trich l~p/(hoan nh~p) dg phong la:
Trich l~p/(hoa n nh~p) dl,f phong giam gia cac khoan a fiu tu dai h~n khac (Thuy~t minh I 3(iii)) Trich l~p d~r phong cho cac khoan pha i thu (Thuy~t minh l 7(iv))
2016 Tri~u VND
391 98.103
98.494
2015 Tri~u VND
(22.492) 20.476
(2.016)
79
Ngan hang ThuO'ng mi.ti CB phh A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·O'ng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang 12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
36. Chi phi d\I' phong rtii ro tin d\lng
(Hoan nh~p)/trfch l~p dµ phong cµ th& ti~n gt'.ri va cho vay cac TCTD khac (ThuySt minh 7(ii)) Trich l~p d\,f phong chung cho vay khach hang (ThuySt minh 11 (i))
2016 Tri~u VND
(28.261) 236.661
Trich l~p dµ phong cµ th& cho vay khach hang (ThuySt minh 11 (ii)) Trich l~p d\.f phong rui ro cho vay giao dich ky quy (ThuySt minh 11 (iii)) Trich l~p d\,f phong trai phiSu d~c bi~t V AMC (ThuySt minh 12(viii))
554.976 1.979
452.232
1.2 17.587
37. Thu~ thu nh~p doanh nghi~p
(a) Ghi nh~n trong bao cao k~t qua ho~t d()ng kinh doanh hq·p nhit
Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hi~n banh Nam h i~n hanh Di~u chinh chi ph i thuS thu nh~p doanh nghi~p cua cac niim trn6'c
Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p hoan li;ti Phat sinh tir cac khoan chenh l ~ch t i;lln tho·i pha i chju thuS Anh hucrng cua thay ctb i v~ thu s su§t
Chi phi thu~ thu nh~p doanh nghi~p
2016 Tri~u VND
337.037 1.553
338.590
3.008 254
3 .262
341.852
2015 Tri~u VND
19 1.018 131.667 280.283
281 .487
884.455
2015 Tri~u VND
281 .036 2.792
283 .828
2 .091
2.091
285 .9 19
80
Ngan hang Thu·O"ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh§t cho nlim k~t thuc ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)
(b) DBi chi~u thu~ su~t th9·c t~
LQ'i nhu~n tru6'c thus
Thus tf nh theo thus su:it hi~n hanh
DiSu chinh: • Anh lmcrng thuS ct1a thu nh~p khong chiu thuS • ThuS tir chi phi khong dm;Jc khfiu tru • ThuS diSu chinh cho nhfrng nam tru6'c • Anh hucmg cua thay d6i vs thus su:it • Tai san thus thu nh~p hoan li;ti khong dtrQ'C ghi nh~n
Chi phf thuS thu nh~p doanh nghi~p
(c) Thu~ su~t ap d9ng
Mh B05/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong fir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)
2016 Tri~u VND
1.667.026
333 .405
(4.926) 10.646
1.553 254 920
341.852
2015 Tri~u VND
1.314.15 1
289.113
(6.686) 700
2.792
285.919
KS tu ngay l thang l nam 2016, thus su:it thus thu nh~p cua T~p doan giam tu 22% xu6ng 20% do thay d6i trong lu~t thus thu nh~p c6 hi~u h,rc. Mt'.rc thus su:it thus thu nh~p thong thm.'mg ap d1,rng cho cac doanh nghi~p chtra tfnh cac U'U dai la 20% (2015: 22%).
38. Lai tren cA phi~u
(a) Lai cO' ban tren c& phi~u
Yi~c tfnh toan lai co ban tren c6 phiSu cho nam kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 du9c d1,ra tren s6 t9· i nhu~n thu§n thu{)c vS c6 dong ph6 thong la 1.275.174 tri~u VND (2015: 1.018.232 tr i~u VND) va s6 tu·9ng c6 phiSu ph6 thong blnh quan gia quySn la 985.901.288 c6 phiSu (20 15 : 985.901.715 c6 phiSu), chi tiSt nhu sau:
(i) Lp'i nhu~n thufin thu~c vJ cb dong phb thong
2016 2015 Tri~u VND Tri~u VND
LQ'i nhu~n thu§n trong nam 1.325.174 1.028.232 S6 phan b6 vao quy khen thucmg, phuc IQ'i (50.000) (10.000)
LQ'i nhu~n thu§n thu(lc vS c6 dong ph6 thong 1.275.174 l.018.232
81
Ngan hang Th1fO'ng m~i ca ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu-Cmg 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai cbinh hQ·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31th:ing12 nam 2016 (ti~p theo)
(ii) s/J ca phiiu pha thong binh quan gia quyJn
Cb phiSu ph6 thong da phat hanh nam tnr6'c mang sang Anh lma ng cua s6 c6 phiSu quy mua l~ i trong nam Anh lma ng cua v i~c chia c6 tt'.rc b~ng c6 phiSu
s6 lu9·ng binh quiin gia quySn cua c6 phiSu ph6 thong
(iii) Liii CO' biin tren ca phiiu
Uii co ban tren c6 phiSu
(b) Lai suy giam tren c6 phi~u
M~u 805/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong IU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31 th<ing12 nam 2014)
2016 2015 cAph~u cAph~u
896.273.898
89 .627.390
985.90 1.288
2016 VND
1.293
Da di~u chinh l~i
896.3 12.898 (3 8.573)
89.627.390
985.90 1.715
2015 VND
Da di~u chinh l~i
1.033
Trong nam 2016, Ngan hang khong c6 b§t ky l o~ i c6 phiSu tiSm nang nao c6 t inh suy giam. Do v~y, yeu du trinh bay lai suy giam tren c6 phiSu kh6ng ap d1,mg.
39. Ti~n va cac khoan tU'O'ng OU'O'ng ti~n
TiSn m~t, vang b~c, da quy TiSn gti"i t~ i NHNNVN TiSn gt'.r i t~ i cac TCTD khac c6 ky lwn g6c kh6ng qua ba thang
31/12/2016 Tri~u VND
3.541.3 88 5. 11 9.306 5.918. 183
14.578.877
31/12/2015 Tri~u VND
2.806.088 4.608.680 4.775 .613
12. 190.38 1
82
Ngan ha ng Thu·o·ng mi.ti CB ph~ n A Cha u 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu~n 3 T ha nh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hilnh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngiry 31thang12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhfi t cho na m k~t thuc ngay 31thang 12 na m 201 6 (ti~p theo)
40. Tinh hinh thu nh~p cua nhan vien
TBng s6 nhan vien (ngrrO'i)
Thu nh~p nhiin vien 1. T6ng quy luong 2. Thu nh?p khac
3. T6ng thu nh?p (1 +2)
Ti~n luong blnh quiin hang nam Thu 1ill?p blnh quan hang nam
2016 Tri~u VND
9.822
708.128 1.377.032
2.085. 160
72 2 12
2015 Tri~u VND
9 .935
642.236 1.1 43 .557
1.785.793
65 180
41. Tai san, gifiy t<r co gia th~ chft p, cfim cB va chi~ t khfi u, tai chi~t khfi u
(a) Ta i san, gifty t iY co gia nh~n th~ chi p, d m c6 va chi~t khftu, tai chi~t khft u
31/12/2016 Tri~u VND
Tai san, giAy t i>' co gia nh~n th~ chAp, d m c6 va chi~t khAu ctia khach hang B§t d()ng san Hang t6n kho May m6c va thi~t bi Gi§y ta c6 gia Trong d6: • Gicy ta c6 giit do doanh nghi?p p hat hanh (*) Tai san khac
Tai san, giAy to· c6 gia nh~n th~ chAp, d m c6 va chi~t khAu, ta i chi~t khAu ctia cac tA chfrc tin d yng khac B§t d()ng san Gi§y ta c6 gia (*) Ta i san khac
259.422.000 1.83 1.62 1 9.055 .193
31.896.937
31.896.937 22.935.259
325.1 41.01 0
468.740 1.900.000
2.368.740
327.509. 750
31/12/2015 Tri~u VND
2 12.054.436 2.405 .4 73 9 .632.069
30.869.981
30.869.981 24.21 1.215
279.173 .1 74
447.874 4.7 14.000 1.073.900
6.235.774
285.408.948
83
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3 T hanh ph8 HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh§t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-H N (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31thong 12 nam 2014)
(*) Day la gia tri ghi s6 cua cac gigy ta co gia t~ i ngay 3 1 thang 12 nam 20 16 va nam 20 15. Gia tri theo m~nh gia cua cac gigy t(J co gia nhu sau:
Tai san, giAy tO' co gia nh~n th~ chAp, cfim cA va chi~t khAu ciia khach bang Gigy ta co gia do doanh nghi~p phat hanh
Tai san, giAy tO' co gia nh~n th~ chAp, dm cA va chi~t khAu, tai chi~t khAu cua cac tA chrrc tin d1,mg khac o igy ta co gia
31112/2016 Tri~u VND
42.256.763
1.900.000
(b) Tai san, gi§y tO' co gia dua di th~ ch§p, dm c6 va chi~t kh§u, tai chi~t kh§u
Chung khoan kinh doanh Cht'.rng khoan ct§u tu s~n sang cts ban Chl'.mg khoan d§u tu gifr d~n ngay ciao lwn Ta i san c6 dinh
31112/2016 Tri~u VND
57.1 04 101.556
4 1.187
199.847
31112/2015 Tri~u VND
40.060.024
4.71 4 .000
31112/2015 Tri~u VND
I 01.556 4.953.058
43.685
5.098.299
84
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Mliu B05/TCTD-HN (Ban himh theo Th6ng LU' s6
4912014/ TF-NHNN ngby 31thang12 niim 2014)
42. Nghia Vl,l llQ' ti~m in va cac cam k~t dua ra
Bao lanh vay v6n Cam k~t giao dich h6i doai Cam k~t trong nghi~p vµ L/C tra ngay Cam k~t trong nghi~p vµ L/C tra ch~m Bao lanh thanh toan Bao lanh th~rc hi~n hqp dbng Bao lanh dv th§u Cac bao lanh khac
Bao lanh vay v6n Cam k~t giao dich h6i doai Cam k~t trong nghi~p vµ L/C tra ngay Cam k~t trong nghi~p vµ L/C tra ch~m Bao lanh thanh toan Bao lanh tlwc hi~n hqp d6ng Bao lanh dµ· th§u Cac bao lanh khac
Ngay 31thang12 nam 2016 Bing VND Bing ngo:;ti t~ TAng (*) Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
60.862 60.862 5. 124.990 10.085.587 15.210.577
2.744.367 2.744 .367 1.293 1.698. 185 1.699.478
1.367.482 I 03.730 1.471.212 1.549.323 19.149 1.568.472
258. 175 162 258.337 2.094.956 159.750 2.254.706
I 0.457.081 14.810.930 25 .268.011
Ngay 31 tbang 12 nam 2015 Bing VND Bing ngo:;ti t~ TAng (*) Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
51.670 2.574.780
1.264.090 1.140.276
254.002 1.818.68 1
7.103.499
7.6 13 .180 J .955.787 1.901.701
128.788 15. 78 1
66.702
11.68 1.939
5 1.670 I 0. 187.960
1.955.787 1.90 1.701 1.392.878 1.156.057
254.002 1.885.383
18.785.438
(*) s6 du nghia Yl,l 11Q' tiSm § 11 va cac cam k~t dua ra t~i ngay 31 thang 12 nam 2016 la s6 trnO-c khi trir s6 du tiSn gfri ky quy la 571.447 tri~u VND (31112/2015: 532.862 tr i~u VND).
85
Ngan hang Thu·O'ng mi.ti ca phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrcmg 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh§t cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
43. Giao djch chu y~u v6'i cac hen lien quan
s6 du va cac giao djch chu yeu v6' i cac ben lien quan t~i thO'i di€m cu6i nam va trong nam nhu sau:
sa dU' cu6i nam
Ti~n gi'ri tu cong ty lien doanh va lien ket Ti~n gfri tu cac ben lien quan khac (*) Cho cac ben lien quan khac vay (*) Dfiu tu vao trai phieu phat hanh b6'i ben lien quan khac (*) T~m t'.mg va khoan phai thu tu cac ben lien quan khac (*) Lai di! thu tu cac khoan cho vay cac ben lien quan khac (*) Lai dl,l· thu ttr trai phieu phat hanh bo·i m(>t ben lien quan khac (*) Lai di! chi cho ti~n gfri tu· cong ty lien doanh va lien ket Lai d~r ch i cho ti~n gfri tu· cac ben lien quan khac (*) Ti~n nh~n uy thac dfiu tu tu cac ben lien quan khac (*)
Giao dich pbat sinh trong nam
Chi phi lai tra cho ti~n gfri cua cong ty lien doanh va lien ket Chi phi lai tra cho ti~n gfri cua cac ben li en quan khac (*) Thu nh~p lai tu cho vay cac ben lien quan khac (*) Thu nh~p c6 tt'.rc tu cac ben lien quan khac (*) Phi thanh toan cho cong ty lien ket Thu nh~p cua Ban T6ng Giam d6c ThU lao tra cho cac thanJ1 vien H(>i d6ng Quan tri Thu lao tra cho Ban Ki€m soat
31/12/2016 Tri~u VND
16.651 35 1.001
19.932
491
59 2.677 9.500
2016 Tri~u VND
68 1 16.683 12.386 22.800
166.656 19.708 7.078 3.466
31/12/2015 Tri~u VND
15.432 346.428 416.227
1.000.000 156.091
14.854 14 1.152
50 2.868 9.500
2015 Tri~u VND
654 22.277 33. 188 19.955
140.094 17.940
5.995 3 .11 3
(*) Cac ben lien quan khac bao g6m nhli'ng nhan S\J' quan ly chu ch6t la thanh vien H9i d6ng Quan tri, thanh vien Ban T6ng Giam d6c, thanh vien Ban Ki€m soat, Giam d6c Tai chinh, Ke toan truo·ng, nhu·ng thanh vien than c~n trong gia dlnh cua cac ca nhan nay va nhli'ng doanh nghi~p do cac ca nhan nay nim trl,J'C ti@p ho~C gian ti@p phfin quan tr9ng quy~n bi€u quyet ho~c thong qua v i ~c nay ngucJi d6 c6 th€ c6 anh huo·ng dang k€ t6'i doanh nghi~p.
86
44.
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 Thanh ph~ HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Mfiu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong ttt s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thcing12 niim 2014)
Mll'c ct() t~p trung cua tai san, DQ' phai tra va cac cam k~t ngo~i bang theo khu V\J'C ctja ly T~i ngay 31 tMng 12 nam 2016 Cong ci.• tai
Ne;>' ti~m tang va Kinh doanh va Ti~n gfri va cho chinh pMi Cho vay khach Ti~n gi'ri cua cac cam k~t dAu ttr chlfng vay cac TCTD Ti~n gfri va vay sinh (tBng gia
bang-g(>p khach hang tin dt.mg khoan-g(>p khac - g(>p cac TCTD khac trj hQp dBng) Tri~u VND Tri~u VND Tri~uVND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~uVND
Trong mr6·c 163.401.221 207.051.269 5.342.155 46.998.086 6.352.621 1.968.952 5.191.714 Nu6"c ngoai - - 4.715.279 - 1.971.286 266.163 2.234.943
163.401.221 207 .051.269 10.057.434 46.998.086 8.323.907 2.235.115 7.426.657
T~i ngay 31 tMng 12 nam 2015 Cong cJl tai Ne;>' ti~m tang va Kinh doanh va Ti~n gfri va cho chinh phai
Cho vay khach Ti~n gfri cua cac cam k~t dAu ttr chrrng vay cac TCTD Ti~n gi'ri va vay sinh (tBng gia hang-g(>p khach hang tin dl}ng khoan-g(>p khac - g(>p cac TCTD khac trj hQ'P dBng) Tri~u VND Tri~u VND Tri~uVND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Trong nu6"c 135.348.271 174.918.997 4.528.893 40.865.791 8.255.795 2.433 .076 2.630.636 Nu6"c ngoai - - 4.068.585 - 2.066.546 254 2.027.699
135.348.271 174.918.997 8.597.478 40.865.791 10.322.341 2.433.330 4.658.335
87
45.
(a)
Ngan hang Thtro·ng m~i ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtr(rng 5, Qu~n 3 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nhfit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Bao cao b(} ph~n
B{) ph~n chia theo linh Vl}'C kinh doanh
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tit s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
T~p doan ho<;it d9ng trong ITnh v~rc ngan hang, kinh doanh cht'rng khoan, quan ly tai san, cho thue tai chinh va quan ly quy.
Nam 2016 Kinh doanh Quan ly Cho thue
Ngan hang chrrng khoan tai san tai chinh Quan ly quy Lo~i trir TBng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Doanh thu I . Doanh thu lai 16.211.810 183 .56 1 20.539 79.105 3.509 (50.275) 16.448.249
Doanh thu liJ.i tit: khitch hang hen ngoai 16.183. 792 178.896 6.570 78.991 - - 16.448.249 Doanh thu lai tit: n<)i b<) 28.018 4.665 13.969 114 3.509 (50.275)
2. Doanh thu ttr ho<;it d9ng djch v~ 1.142.409 13l.117 - - 808 (203) 1.274.131 3. Doanh thu ttr ho<;it d9ng kinh
doanh khac 700.679 89.554 5.053 5.469 1 (177.481) 623.275
Chi phi 1. Chi phi lai 9.524.60 I 52.069 - 29.965 - (50.275) 9.556.360
Chi phi Iai tit: khitch hang hen ngoai 9.503. 781 50.632 - 1.947 - - 9.556.360 Chi phi !iii tit: n<)i b<) 20.820 1.437 - 28.018 - (50.275)
2. Chi phi khftu hao tai san c6 djnh 239.005 10.170 413 217 - - 249.805 3. Chi phi I ien quan tr~c ti~p d~n
ho<;it d9ng kinh doanh 5.483.316 133.314 25.181 18.886 6.298 (12.118) 5.654.877
K~t qua kinh doanh tnro·c 2.807.976 208.679 (2) 35.506 (1.980) (165.566) 2.884.613
chi phi di! phOng nii ro
Chi phi di! phOng riii ro 1.207.198 1.979 (1.191) 9.601 - - 1.217.587
K~t qua kinh doanh b() ph~n 1.600.778 206.700 1.189 25.905 (1.980) (165.566) 1.667.026
88
Ngan hang Thtmng m;ti ca phAn A Chau Mliu BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phtr(rng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6 Thanh ph6 HB Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/lT-NHNN ngily 31th<ing12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhiit cho niim k~t thuc ngay 31 thang 12 niim 2016 (ti~p theo)
Nam 2015 Kinh doanh Quan ly Cho thue
Ngan hang cht1ng khoan tai san tai chinh Quan ly quy Lo~i trir TAng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Doanh thu 1. Doanh thu lai 13.867.746 159.387 27.686 88.266 3.475 (64.768) 14.081.792
Doanh thu !iii tu khach hang hen ngoai 13.841. 751 145.523 6.333 88. 185 - - 14.081. 792
Doanh thu !iii tit n(ji b() 25.995 13.864 21.353 81 3.475 (64. 768) 2. Doanh thu tlr ho{lt d<)ng dich v1,1 907.623 113.431 - - 101 (166) 1.020.989 3. Doanh thu tu ho{lt d<)ng kinh
doanh khac 537.211 3.614 42.470 13.7 10 2.202 (167.043) 432.164
Chi phi 1. Chi phi lai 8.230.631 4.749 - 27.653 - (64.768) 8.198.265
Chi phi !iii tit khtich hang hen ngoai 8. 191.858 4.749 - 1.658 - - 8.198.265 Chi phi !iii tu n()i b() 38. 773 - - 25.995 - (64. 768)
2. Chi phi kh~u hao tai san c6 d!nh 232.964 5.884 466 299 - - 239.613 3. Chi phi lien quan tnrc tiSp dSn
ho{lt d<)ng kinh doanh 4.713.564 143.268 64.504 29.655 2.412 (54.942) 4.898.461
K~t qua kinh doanh trnO-c 2.135.421 122.531 5.186 44.369 3.366 (112.267) 2.198.606
chi phi dlf phOng rui ro
Chi phi dlf phOng rui ro 874.250 - - 6.621 - 3.584 884.455
K~t qua kinh doanh b9 ph~n 1.261.171 122.531 5.186 37.748 3.366 (115.851) 1.314.151
89
Ngan hang Thtmng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·<rng 5, Qu~n 3 Thanh pha HB Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao c:io tai chinh hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Ngay 31 th:ing 12 nam 2016 Kinh doanh Quan Iy Cho thue
Ngan bang chrrng khoan tai san tai chinh Quan ly quy Lo~i trlr TBng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Tai san 1. Ti~n m?t, vang b~c, da quy 3.541.348 - 30 - 10 - 3.541.388 2. Tai san c6 dinh 2.769.593 79.591 38 1.336 - - 2 .850.558 3. Tai san khac 226. 748.955 2.432.787 393.262 970.053 49.542 (3 .305 .668) 227.288.931
233.059.896 2.512.378 393.330 971.389 49.552 (3 .305 .668) 233.680.877
N9· phai tra 1. Nq phai tra khach hang ben ngoai 218 .183 .13 8 567.037 - 122.399 - (21.314) 218.851.260 2. Nq phai tra n()i b9 1.042.180 11.931 2.010 492.345 247 (928.490) 620.223 3. NQ· phai tra khac 73.887 67.429 1.862 21.608 93 (18.201) 146.678
219.299.205 646.397 3.872 636.352 340 (968.005) 219.618.161
90
Ngan hang Thu-O'ng m~i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu-crng 5, Qu~n 3 Thanh phB Hi> Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Miu BOS/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thting 12 nam 2014)
Nga~ 31 thang 12 nam 2015
Tai san I. Ti8n m~t, vang bi:ic, da guy 2. Tai san c6 d!nh 3. Tai san khac
Nq· phai tra I . Nq phai tra khach hang ben ngoai 2. Nq phai tra n{>i b9 3. Nq phai tra khac
Ngan bang Tri~u VND
2.806.053 2.427.215
196. 148.545
201.381.81 3
187.687.923 1.171.316
19.875
188.879.114
Kinh doanh chrrng khoan Tri~uVND
50.687 2.024.086
2.074.773
175.980 11.144
100.611
287.735
Quan ly tai san
Tri~u VND
34 111
395.993
396.138
2.794 5 14
3.308
Cho thue tai chinh
Tri~u VND
-1.554
955.472
957.026
123.68 1 470.422
30.994
625.097
Quan ly quy Tri~u VND
1 -
53 .981
53 .982
402 25
427
Lo::ii trir Tri~u VND
--
(3.406.747)
(3.406.747)
(1.096.745) (29.493)
(1.126.238)
TBng Tri~u VND
2.806.088 2.479.567
196. I 71.330
20 1.456.985
187.987.584 559.333 122.526
188.669.443
91
Ngan hang Th1rO'ng ml}i ca ph~n A Chau 442 Nguy~n Th! Minh Khai, Phm'>'ng 5, Qu~n 3 Thanh ph8 H& Chi Minh, Vi~t Nam
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thr.ing12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh ltQ'P nhftt cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
(b) B{) ph~n chia theo khu Vl.J'C d!a ly T~p doan theo doi thong tin chia theo cac khu vµc dia Iy chinh t~i Vi~t Nam nhu sau:
K~t qua kinh doanh b9 ph~n Tai san b9 ph~n Nq phai tra b9 ph~n
K~t qua kinh doanh b9 ph~n Tai san b9 ph~n Nq phai tra b9 ph~n
Nam 2016 Mirn:B~c--Mien Truog Mien Nam Lo~i trir - - T6ng
Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
340.254 40.339.440 39.999.186
215.741 22.868.692 22.652.950
1.276.597 257.630.7 l 7 241. 786.334
Nam 2015
(165.566) (87.157.972) (84.820.309)
1.667.026 233.680.877 219.618.161
Mi~n B~c Mi~n Trung Mi~n Nam Lo~i trir T6ng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
200.444 31.792.545 3 1.592. 101
184.333 17.758.246 17.573.91.4
1.045.225 226.897.192 2 1. 2.2 13.9 18
(115.851) (74.990.998) (72.710.490)
1.314.151 201.456.985 188.669.443
92
Ngan hang Thuo·ng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3 Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho niim k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)
46. Quan ly rui ro tai chinh
Miu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ IT-NHNN ngay 31 thdng12 niim 2014)
Ho~t d<)ng kinh doanh cua T~p doan bao g6m v i~c ch§p nh~n rui ro c6 xac dinh ffi\JC t ieu C\J thS va quan ly rui ro m<)t each chuyen nghi~p . Cac b<) ph~n quan ly rui ro nong c6t cua T~p doan se xac dinh m9i rui ro tr9ng y€u d6i v6' i T~p doan, do ltrong rui ro, quan ly rui ro va quy€t dinh phan b6 v6n. n p doan thuo·ng xuyen ra soat cac chfnh sach va h~ th6ng quan ly rui ro cua T~p doan nh~m phan anh cac thay d6i v~ thi trno·ng, san phftm va thong I~ thi truong t6t nh§t.
M\IC tieu cua T~p doan la hu6'ng t6'i S\I' can b~ng gifra rui ro va !qi nhu~n, d6ng tho·i lwn ch€ dSn mt'.rc th§p nh§t nhfrng h~u qua x§u ti~m tang anh huc'mg d€n k€t qua ho~t d<)ng kinh doanh cua n p doan.
n p doan dinh nghTa rui ro ta kha nang xay ra 16 ho~c !qi nhu~n bi mAt, xu§t phat tu cac nhan t6 ben trong ho~c ben ngoai n p doan.
Vi~c quan ly rui ro do Kh6i Quan ly Ru i ro th1Jc hi~n theo cac chfnh sach duqc H<)i d6ng Quan tri phe duy~t. Kh6i Quan ly Rui ro se xac dinh, danh gia va phong ngua cac rui ro tai chfnh v6'i S\I' hop tac ch~t che Clla cac dun vi ho~t d<)ng cua T~p doan. H<)i d6ng Quan tri phe duy~t ban hanh cac chfnh sach quan ly rui ro t6ng thS, cfing nhu cac chfnh sach cho cac ITnh VIJC C\I thS nlm rui ro ngo~ i h6i, rui ro lai suAt, rui ro tfn d\lng, cong C\J ta i chfnh phai sinh va cac cong C\J tai chfnh ph i phai sinh. N goai ra, Ban KiSm toan N<)i b9 chiu trach nhi~m soat xet d<)c l~p vi~c quan ly rui ro va moi trno·ng kiSm soat. T§t ca cac quy dinh, chfnh sach, quy trinh quan ly rui ro dtrQ'C xay d\)·ng, duy tri, v~n hanh va ki6m soat d1Ja tren cu so· phu h9·p v6'i quy ch€ kiSm soat n(li b<) duo·c ban hanh va ap d~mg cho T~p doan.
Cac rui ro tai chfnh ma T~p doan phai chiu bao g6m rui ro tin d\lng, ru i ro thanh khoan, rui ro thi trno·ng va rt1i ro ho~t d<)ng.
(a) Rui ro tin d\mg
Rui ro tf n d\lng la rui ro m§t mat v~ tai chinh khi cac khach hang va cac ben d6i tac cua T~p doan khong hoan thanh nghTa V\I theo hqp d6ng d6i v6'i T~p doan. Rui ro tin d\lng phat sinh tir ho~t d<)ng cho vay va bao lanh du6·i nhi~u hinh th t'.rc.
T~p doan ci:ing chiu cac rui ro tfn d\lng khac phat sinh tu cac khoan dfru tu vao cht'.rng khoan nQ' va cac ru i ro khac trong ho~t d<)ng giao dich cua T~p doan, bao g6m cac ta i san tren danh m~IC giao djch khong thu(lc v6n chu so hfru, cac cong C\J phai sinh va s6 du thanh toan v6'i cac d6i tac. Xem them v~ rui ro tin d\)ng C\J th6 a cac Thuy€t minh 6, 7, 8, 9, 10, 11 , 12 va 17.
Rui ro tfn dpng la rui ro 16n nh§t cho ho~t d(lng kinh doanh cua T~p doan; do d6 Ban lanh d~o quan ly rui ro tin dpng cua n p doan m(lt each cftn tr9ng. Vi~c quan ly va kiSm soat rui ro tin d\lng du'Q'c t~p trung vao m<)t b<) ph~n quan ly rui ro tin d\lng chiu trach nhi~m bao cao thuo·ng xuyen cho Ban T6ng Giam d6c, Uy ban Tin d\lng va Uy ban Quan ly Rui ro.
93
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca phftn A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 Thanh phB H8 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy€t minh bao do tai chinh hQ'P nh~t cho nam k€t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti€p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31 thting12 niim 2014)
Quan Ly rui ro tin d1:1ng iii ilanh gia tJ11 that va /{Ip d1;1: phimg
(i) Cho vay va biio liinh
Vi~c do lucmg rui ro tfn d1,111g du9·c th1,rc hi~n trn&c va trong thai gian cho vay.
T?p doan da xay d1,rng cac mo hlnh h6 trq v i~c dinh luqng rui ro tfn d1,1ng. Cac mo hlnh xSp h~111g va ch§m diSm nay duqc Slr d1,1ng cho m9i danh m1,1c tfn d1,1ng tr<;>ng ySu va hlnh thanh co· so· cho vi~c do lucmg cac rui ro vi ph:;un thanh toan trn&c va trong khi cho vay.
Trong tmcmg h9·p nh?n th§y d§u hi~u vS rui ro tfn d1,1ng cao d6i v&i khach hang c6 s6 du nq anh huo·ng dang kS dSn danh m1,1c tin d\mg cua nr doan, Ban lanh d?o xem xet va quySt dinh thanh I?p t6 cong tac chuyen bi~t dS t?p trung danh gia rui ro tin d1,1ng va theo doi, kiSm soat va giam thiSu mt:rc rui ro tfn d1,1ng cua cac khach hang nay.
01,l'a tren vi~c do lucmg tren, T?p doan phan lo? i cac khoan cho vay va bao lanh va trich l?p d1,1· phong theo cac chinh sach nhtr da trlnh bay trong ThuySt minh 4(f), 4(g) va 4(o).
(ii) Chll'ng kholin 11<)'
Cac khoan dfiu tu cua T?p doan vao cht'.mg khoan nq la cac cong cp n9· do Chinh phu va cac t6 chtrc tin d1,1ng va kinh tS trong nu&c phat hanh. Rui ro tfn d1,1ng duqc u&c tinh theo tung khoan nq c1,1 thS khi T?p doan danh gia c6 S\f thay a6i vs rui ro tin dpng cua ben d6i tac. Cac khoan dfiu tlr vao cac cht'.mg khoan nay duqc xem la each dS dam bao hO?Ch dinh ch§t luqng tin d\mg t6t hm1 va d6ng thai duy trl ngu6n tin d1,1ng s~n sang dS dap t'.mg yeu du dp v6n.
C<ic clrinlt sach kii m so<it va giiim thii u rui ro tin d{mg
T?p doan kiSm soat rui ro tfn d1,1ng b~ng vi~c ap d1,1ng cac h?n mt'.rc d6i v&i cac rui ro (cho ca rui ro noi bang va rui ro ngo?i bang) lien quan dSn tung khach hang vay v6n, ho~c nh6m khach hang vay vfin theo dung cac guy dinh cua NHNNVN. Them vao d6, rui ro tin d1,1ng ci:ing duqc kiSm soat thong qua v i~c ra soat dinh ky cac nh6m tai san bao dam va phan tich kha nang tra n9· lai va v6n cua cac kMch hang vay v6n va cac kMch hang tiSm nang.
T?p doan triSn khai mot s6 cac chinh sach va each tht'.rc thp·c hanh dS giam thiSu n'.ii ro tin d1,1ng. Cach thu·c truySn th6ng va ph6 biSn nh§t Ia n~m giCi' cac tai san bao dam cho cac khoan cho vay va t?m t'.rng v6n. Cac lo?i tai san bao dam cho cac khoan cho vay va t?m t'.rng g6m c6:
• B§t dong san la nha O', quySn Slr d1,1ng d§t; • QuySn d6i v6·i cac tai san ho?t dong nhtr tr1,1 SO', may m6c thiSt bi, hang t6n kho, cac khoan phai
thu; va • QuySn d6i v&i cac cong Cl,! tai chinh nlm chtrng khoan n9· va cht'.rng khoan v6n.
B6i v6·i cac khoan cho vay c6 dam bao, tai san bao dam duqc dinh gia b6'i mot bo ph?n doc I?p v&i bo ph?n kinh doanh cua T?p doan ho~c bo·i t6 cht'.rc doc l?p c6 cht'.rc nang dinh gia nhu du9·c trlnh bay trong ThuySt minh 4(f)(iii). T?p doan ap d1,1ng cac ty I~ chiSt kh§u Cl,! thS dS xac dinh gia tri c6 thS cho vay t6i da du9·c guy dinh trong cac chfnh sach noi bo cua n r doan. Khi gia tri hqp ly cua cac tai san bao dam bi giam, T?p doan se yeu du khach hang vay v6n phai thS ch§p them tai san dS duy trl mfrc do an toan d6i v&i rui ro cua k110an cho vay.
94
Ngan hang Thuo·ng m~i ca phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuimg S, Qu~n 3 Thanh ph6 HA Chi Minh, Viet Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhi t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thcing12 niim 2014)
Rui ro tin di,mg d6i v6'i cac cam kSt chU ySu bao g6m tlm tin dµn g va cac hqp d6ng bao lanh tai chinh c6 tinh chfit tuong tt,r nhu rui ro tin dµn g d6i v6'i cac khoan cho vay. Thtr tin di,mg kem cht'.rng tu va thtr tin dµn g thtrong mi;ii la cac cam kSt b~ng van ban cua T~p doan thay m?t cho khach hang thanh toan cho ben tht'.r ba len dSn s6 tiSn quy dinh theo cac diSu khoan va diSu ki~n q .1 thS dUQ'C dam bao b~ng chinh hang hoa lien quan va do do rui ro thfip hon so v6'i cac khoan cho vay ttvc tiSp. Vi~c phat hanh tlm tin dµn g va cac hQ'p d6ng bao lanh ta i chinh dtrQ'C thµ·c hi~n theo cac quy trinh danh gia va phe duy~t tin dµn g nhtr d6i v6'i cac khoan cho vay khach hang tru khi khach hang ky quy 100% cho cac cam kSt c6 lien quan.
TJ11g mti'c riti ro tin diptg t6i ila chu:a ti nh ili n tai slm M o ilam ho{ic cac bifn phap gii'Jm thii u riii ro tin d{lng
Mt'.rc ri'.1i ro tin d1,111g t6i da la gia tri ghi s6 tren bang can d6i kS toan cfing nhtr tren cac tai khoan ngoi;i i bang cua cac cong Cl,! tai chinh, ma chua tinh dSn tai san bao dam ho?c cac bi~n phap giam thiSu rui ro t in dµn g khac. D6i v6·i cac khoan nQ' tiSm tang, mt'.rc ri'.ii ro tin dµn g t6i da la gia tri 16'n nhfit ma T~p doan se phai thanh toan trong trucmg hqp nghia VI,! d6i v6'i cac cong Cl,! tai chinh nay hinh thanh . D6i v6'i cac cam kSt tin dµn g, mt'.rc rui ro t in di,mg t6i da la toan b9 gia tri cua khoan tin dµn g clma du·9·c giai ngan cho khach hang. Bang dtr6'i day trinh bay mt'.rc rui ro tin dµn g t6i da cua T?p doan:
Riii ro tin d\mg lien quan d~n cac tai san n(H bang TiSn gfri ti;i i Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam TiSn gu·i va cho vay cac t6 cht'.rc tin di,mg khac - g9p Cht'.rng khoan kinh doanh - cht'.rng khoan nq - g9p Cac cong Cl,! tai chinh phai sinh va cac ta i san tai chinh khac Cho vay khach hang - g9p Cht'.rng khoan d§u tu : • Cht'.rng khoan nq - d§u tu s~n sang dS ban - g9p • Cht'.rng khoan n9· - d§u tu gili' dSn ngay dao h~n - g9p Ta i san ta i chinh khac - g9p
Rui ro tin d1,mg lien quan d~n cac tai san ngo~i bang Cac cam kSt tin dµn g
31112/2016 Tri~u VND
5. 11 9.306 8.323 .907
720.577 16.065
163.401.22 1
10.087.522 34.824.159
7.332.586
229.825.343
10.057.434
239.882.777
31/12/2015 Tri~u VND
4 .608.680 I 0.322.34 1
47.603 135 .348.27 1
10.954 .086 28.82 1.509
7.789.503
197.89 1.993
8.597.478
206.489.471
Bang tren thS hi~n trncmg hQ'p xfiu nhfi t v6' i mt'.rc d9 t6n thfit t6i da cua T~p doan ti;i i ngay 31 thang 12 nam 201 6 va nam 201 5, chua tinh dSn bfit k)' cac tai san bao dam duQ'c n~m gifr hay cac bi~n phap giam thiSu rui ro tin dµn g nao. Chi tiSt cac tai san bao dam dang n~m gifr tl;l i ngay 31 thang 12 nam 201 6 va nam 20 15 duqc trinh bay trong ThuySt minh 41 (a).
95
Ngan hang ThtrO'ng m~i CB ph~n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Plmirng 5, Qu~n 3 Thanh phfi H6 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Clliit /u·(lng tin d1Jng
Tai san tai chinh n9i bang c6 ru i ro tin d1,mg aLrqc trinh bay theo lo~i tai san nlm sau:
Ti~n gfri t~i Ti~n gfri va cho Cac cong C\I T~i ngay 31tbang12 nam 2016 Ngan hang Nha vay cac t& chfrc tai chinh phai Chfrng khoan mr(rc Vi~t Nam tin d'-'ng khac sinh kinh doanh
Tri~uVND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
ChLra qua h~n va chua bi suy giam gia tri 5.1 19.306 7.798.907 16.065 720.577 Da qua h~n nhtrng chua bi suy giam gia tri - - - -Bi suy giam gia tri - 525.000 - -
Gia tr! gqp 5.119.306 8.323.907 16.065 720.577
Dl! phOng rui ro - (171.880) - -
Gia tr! rong 5.1 19.306 8.152.027 16.065 720.577
DI! phOng rui ro Dt,r phong Cl,I thS - (171.880) - -
Dt,r phong chung - - - -Dt,r phong rui ro khac - - - -
( l 7 l.880) - -
Mliu BOS/TCTD-HN (Ban hOnh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thong12 niim 2014)
Cho vay Chfrng khoan Tai san tai khach hang d~u ttr chinh khac TAng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
159.809.874 4l.l98.851 6.240.924 220.904.504 145.545 - 47.990 193.535
3.445.802 3.712.830 1.043.672 8.727.304
163.401.221 44.911.681 7.332.586 229.825.343
(1.796.795) (2.467.388) (518.166) ( 4.954.229)
161 .604.426 42.444.293 6.81 4.420 224.871.114
(582.091) (2.438.698) - (3.192.669) (1.214.704) (28 .690) - (1.243.394)
- - (518.166) (518.166)
(1.796.795) (2.467.388) (518.166) (4.954.229)
96
Ngan hang ThtrO"ng ml_li CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 Thanh ph& Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
T~i ngay 31thang12 nam 2015 Ti~n gifi t~i Ti~n gifi va cho Cac cong Cl} Ngan hang Nhit vay cac tB chfrc tai chinh Chfrng khoan ntro·c Vi~t Nam tin dl}ng khac pbai sinh kinh doanh
Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Cima qua lwn va clma bi suy giam gia tri 4.608.680 9.898.263 47.603 -Da qua h~n nhung chua bi suy giam gia tri - - - -Bi suy giam gia tri - 424.078 - -
Gia tr! g{>p 4.608.680 10.322.341 47.603 -
n., phong riii ro - (200.141) - -
Gia tr! rong 4.608.680 l 0.122.200 47.603 -
n., phong riii ro DI! phong c1,1 th~ - (200.141) - -DI! phong chung - - - -DtJ phong giam gia - - - -Dv phong rui ro khac - - - -
(200.141) - -
Mliu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tir s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thdng12 niim 2014)
Cho vay Chfrng khoan Tai san tai khach bang d~u ttr chinh khac TBng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
131.166.422 34.855.127 6.241.198 186.817.293 73 .313 - - 73.313
4.108.536 4.920.468 1.548.305 11.001.387
135.348.27 1 39.775.595 7.789.503 197.891.993
(1.540.817) (1 .564.679) (563.292) (3.868.929)
133.807.454 38.210.916 7.226.211 194.023.064
(562.774) (1.533.969) - (2.296.884) (978.043) (30.710) - (1.008.753)
- - (22.500) (22.500) - - (540.792) (540.792)
(1.540.81 7) (1 .564.679) (563.292) (3 .868.929)
97
Ngan hang Thu·O'ng m1;1i cA ph§n A C hau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh ph5 Ha C hi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhfit cho nam k~t thuc ngay 31thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(b) Rui ro th! trU'irng
M~u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)
Rui ro thi tnrang la rui ro ma gia tri hqp ly ho~c gia tri cua dong ti~n trong tlfO'ng lai cua cac cong Cl,I tai chinh se b~8n d<)ng do s1,1· b!8n d<)ng gia tren t!1i tr~·o·n g. Rui ro thi tnro·nl? phat sinh tu tn,mg th~ i ma Cua (ai suat, CaC cong Cl,I tien t~ Va cong Cl,I VOn, tat ca cac Cong Cl,I nay deu chiu tac d<)ng tlr bien d<)ng tren thi trnang n6i Chung va ttrng (o~ i thi tnrang n6i rieng Va Sl,l' thay df>i CUa m(rc dQ bi8n d<)ng cua gia thi tnro·ng nhtr: lai sufit, tY gia h6i doai va gia c6 ph i8u.
(i) Riti ro /iii sulit
R~i ro !ai s~fit lien quan d8n don~ ti~n la rui ro kh i, dong t i ~n trong ruo·ng lai _cua cong Cl,I ~a i chfnh dien bien bat thuo·ng do nha·ng bien dong cua lai suat thi tnrong. Rui ro lai suat lien quan den gia tri hqp ly (a rui ro khi gia tri Cua CaC Cong Cl,I tai chinh bi8n dong do Sl,l' thay df>i Ctla (ai sufit thi tnro·ng. T~p doan quan ly rui ro lai sufit b~ng each theo doi dinh k}' hang thang muc de) khong phu hqp cua lai suat theo tung ky h~n.
Quan Iy riii ro Hii su~t
Bang dU"6'i day phan tich tai san, cong nq va cac khoan m1,1c ngo~ i bang cua T~p doan theo ky dinh l~i lai sufi t th~rc t8 t~ i ngay k8t thuc ky k8 toan.
98
Ngan hang Thtro·ng m(;li c a ph~n A Chau M§u BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng 5, Qu~n 3 (Ban himh theo Thong tu s6 Thanh phB HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuyit minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nam kit thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (tii p theo)
4912014/ TT-NHNN ngay 31 thang12 niim 2014)
T~i ngay 31thang12 nam 2016 Khong Dm)'i I Tir I Tir tren 3 Tir tren 6 Tir tren I Qua h~n chju liii thang din 3 thang din 6 tha ng di n 12 thang din 5 nam Tren 5 nam Tang
Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tai siin Ti€n m~t, vang bC;lc, da quy - 3.541.388 - - - - - 3.541.388 Ti€n gfri t(;li NHNNVN - 5.119.306 - - - - - - 5.119.306 Ti€n gfri va cho vay cac t6 chuc tin d1,mg khac - g9p 525.000 - 5.0 15.489 1.843.973 939.445 - - - 8.323.907 Chlrrig khoan kinh doanh - g9p - 490.737 - - 720.577 - 1.211.314 Cac cong Cl) tai chinh phai sinh va cac ta i san tai chinh khac - 16.065 - - - - - - 16.065 Cho vay khach ~ang - g9p 3. 194. 158 2.000 1.54 1.470 146.503.7 11 7.233.372 4.112.860 737.02 1 76.629 163.401.221 Chlrrig, kho~n dau tu - g9p - 2.361.723 - - 529.984 - 33.995.090 8.899.975 45.786.772 G6p von,,dau tu dai hC;ln - g9p - 201. 163 - - - - - - 201.163 Tai san co dinh - 2.850.558 - - - - - - 2.850.558 B§t d9ng san d§u tu - 2 11.872 - - - - - - 211.872 Tai san C6 khac - g9p 1.09 1.66 1 5.7 13.286 - - 1.723.489 - - 8.528.436
4.8 10.8 19 20.508.098 6.556.959 148.347.684 8.702.801 5.836.349 35.452.688 8.976.604 239.192.002
NQ' phii i trii Ti€n gfri va vay cac t6 chuc tin dvng khac - - 1.386.822 47 1.590 376.703 - - - 2.235.115 T i€n gfri cua khach hang - 65.584 39.1 69.059 81.789.358 31.305.210 25.280.358 29.441.660 40 207.05 1.269 v 6n tai trg, uy thac d§u tu, cho vay TCTD chiu rui ro - - - 91.953 - - - 30.744 122.697 Phat hanh gi§y ta co gia - - - - 3.615.000 - 3.000.000 6.615.000 Cac khoan ng khac - 3.594.080 - - - - - - 3.594.080
3.659.664 40.555.88 1 82.352.90 1 31.681.913 28.895.358 29.44 1.660 3.030.784 219.618.161
Mfrc chenh nh(;ly ciim vo·i lai su~t 4.8 10.8 19 16.848.434 (33.998.922) 65.994.783 (22.979.11 2) (23 .059.009) 6.0 11.028 5.945.820 19.573.841 nqibang
Mfrc chenh nh(;ly cam vo·i llii su~t - ( 10.057.434) - - - - - - (I 0.057.434) ngo~i ba ng Mfrc chenh nh(;ly ciim vo·i lai su~t
4.8 10.8 19 6.79 1.000 (33.998.922) 65.994.783 (22.979. 11 2) (23.059.009) 6.011.028 5.945.820 9.516.407 n()i, ngo~i biing
99
h ......... ; , :.,., ,.q ..
Ngan hang Thllong m~i ca ph§n A Chau Miiu B05/TCTD-H N 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phlfong 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tir s6 Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/ IT-NHNN ngay 31thitng12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Khong Dm>·i 1 Tir 1 Tir tren 3 Tir tren 6 Tir tren I T~i ngay 31thang 12 nam 2015 Qua h~n chju llii thang d~n 3 thang d~n 6 thang d~n 12 thang d~n 5 nam Tren 5 nam T6ng
Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tai san Ti~n m~t, vang b~c, da quy - 2.806.088 - - - - - - 2.806.088 Ti~n gtii ~i NHNNVN - 4.608.680 - - - - - 4.608.680 Ti~n gtii va cho vay cac t6 chtic tin di,mg khac - g(}p 24.078 - 3.286.484 5.084.111 1.527.668 - - 400.000 10.322.341 Chung khoan kinh doanh - g(}p - 103.034 - - - - - I 03.034 Cac cong Cl,I tai chinh phai s inh va cac ta i san tai chinh khac - 47.603 - - - - - - 47.603 Cho vay khach ~ang - g(}p 3.799.633 - 2.527.809 11 7.190.769 5.992.766 4.913.096 785.7 10 138.488 135.348.271 Chting khoan dau tu - g(}p 890.845 2.869.932 - - - 52.000 33.672.587 3.277.393 40.762.757 G6p v6n, dftu tu dai h~n - g9p - 2 18.797 - - - - - - 218.797 Tai san c6 dinh 2.479.567 - - - - - - 2.479.567 B~t d(}ng sa~ dftu tu - 61.92 1 - - - - - - 61.921 Tai san C6 khac - g(}p 1.357.055 7.74 1.889 - - - - - - 9.098.944
6.071.6 11 20.937.5 11 5.814.293 122.274.880 7.520.434 4.965.096 34.458.297 3.81 5.88 1 205.858.003
N9· phai tra Cac khoan ng Chinh phu va NHNNVN - - 3.999.345 1.179.636 - - - - 5.178.981 Ti~n gtii va vay cac t6 ch tic tin d1,1ng khac - - 1.272.610 1.160.720 - - - - 2.433.330 Ti~n gtii cua khach hang - - 32. 144.667 69.777. 102 24.005.793 8.704.727 40.286.672 36 174.9 18.997 v 6n tai trg, uy thac dftu tu, cho vay TCTD chiu rui ro - - - 130.935 - - - 30.743 161.678 Phat hanh gifiy ta c6 gia - - - - 75.000 - 3.000.000 3.075.000 Cac khoan ng khac - 2.90 1.457 - - - - - 2.901.457
2.901.457 37.4 16.622 72.248.393 24.005.793 8.779.727 40.286.672 3.030.779 188.669.443
Mlfc chenh nh~y cam vo·i Hii su§t 6.07 1.6 11 18.036.054 (3 1.602.329) 50.026.487 ( 16.485.359) (3.814.63 1) (5.828.375) 785.102 17. 188.560
nqibang Mlfc chenh nh~y cam voi tai su§t - (8.597.478) - - - - - - (8.597.478) ngo~i bang Mlfc chenh nh~y cam vO'i lai su§t
6.071.6 11 9.438.576 (3 1.602.329) 50.026.487 ( 16.485.359) (3.8 14.631) (5.828.375) 785. 102 8.59 1.082 nqi, ngo~i bang
100
Ngan hang Thtro·ng m~i ca ph~n A Chau M§u 8 05/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrong 5, Qu~n 3 (Ban hiinh theo Thong IU' s6 Thanh ph8 HA Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/TT-NHNN ngay 31thcing12 nam 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h1,rp nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
Lai su§t tren cac khoan nwc tiSn t~ t~ i tho·i di~m cu6i nam nhu sau:
T~i ngay 31 thang 12 nam 2016 Tirl Tir tren 3 Tir tren 6 Tir tren 1 Drroi 1 thang d~n 3 tbang d~n 6 thang d~n 12 tbang d~n 5 nam Tren 5 nam
Tai san T iSn gt'.r i va cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,111g khac • VND 0,00% - 4,90% 4,65% - 5,30% 4,00% - 5,00% (*) (*) (*) • Ngoc;ii t? (*) (*) (*) (*) (*) (*) Ch(rng khoan kinh doanh • VND (*) (*) (*) (*) 5,30% - 7, I 0% (*) Cho vay khach hang • VND 3,70% - 13,44% 0,59% - 23,65% 0,88% - 17,00% l ,20% - 22,00% l ,20% - 24,00% 4,91 % - 17,00% • Ngoc;ii t? Cht'.rng khoan dAu tu
3,00% - 4,50% 1,40% - I 0,20% 1,40% - 5,50% 1,80% - 7,50% (*) (*)
• VND (*) (*) 9,68% (*) 5,00% -12,20% 6, I 0% - 13,25% Tai san C6 khac • VND (*) (*) (*) 7,20% - 8, I 0% (*) (*)
Nq· pbai tra TiSn gt'.r i va vay cac t6 ch(rc tin d1,111g khac • VND 0,00% - 5,88% 4,30% - 4,60% (*) (*) (*) (*) • Ngogi t? TiSn gt'.r i cua khach hang
0,00% - 0,95% 1,45% - 1,80% 1,65% - 2,30% (*) (*) (*)
• VND 0,00%- 7,00% 0,00% - 6,20% 0,00% - 6,84% 0,00% - 8,50% 0,00% - 8,50% 7,08% • Ngoc;ii t? V6n tai trq, uy thac dAu tu, cho vay TCTD
0,00% - 0,03% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% - l,25% (*)
chiu rui ro • VND (*) 4,92% (*) (*) (*) (*) • Ngoc;ii t? Phat hanh gi§y ta c6 gia
(*) (*) (*) (*) (*) l ,91 %
• VND (*) (*) (*) 8,00% - 9,00% (*) 13,25%
101
Ngan hang Thtro·ng m~i ca phfin A Chau M§u BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrimg 5, Qu~n 3 (Ban himh theo Thong tu: s6 Thanh pb6 HA Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/ TT-NHNN ngiry 31 thimg 12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
T:.;ti ngay 31 thang 12 nam 2015 Tir 1 Tir tren 3 Tir tren 6 Tir tren 1 Dmn 1 thang d~n 3 tbang d~n 6 tbang d~n 12 thang d~n 5 nam Tren 5 nam
Tai san Ti~n gt'.ri va cho vay cac t6 chU'c tin d1,mg khac • VND 0,00% - 5,20% 4, 10% - 6,50% 4,30% - 5, 15% (*) (*) 0,00% • Ngoqi t? 0,00% - 0,60% 0,50% - 1,00% (*) (*) (*) (*) Cho vay khach hang • VND 5,20% - 17,40% 4,46% - 22,00% 5,44% - 17,40% 4,50% - 20,00% 5,46% - 24,00% 4,9 1% - 2 1,00% • Ngoqi t? Ch(rng khoan dfiu tu
3,25% - 7,50% 1,90% - 8,50% 1,78% - 5,55% 2,20% - 7,50% 6,70% (*)
• VND (*) (*) (*) 10,50% 5,00% - 13,20% 6,00% - I 0,80%
NQ' pbai tra Cac khoan nq Chinh phu va NHNNVN • VND 5,00% 5,00% (*) (*) (*) (*) Ti~n gt'.ri va vay cac t6 ch(rc tin d1,mg khac • VND 0,00% - 5,00% 4,30% - 8,50% (*) (*) (*) (*) • Ngoqi t? Ti~n gu·i cua kMch hang
0,00% - 0,50% (*) (*) (*) (*) (*)
• VND 0,00% - 7,50% 0,00%- 5,70% 0,00% - 6,00% 0,00% - 8,00% 0,00% - 11 ,00% 7,00% • Ngoqi t? v6n tai trq, uy thac dfiu tu, cho vay TCTD chiu
0,00% - 1,00% 0,00% - 0,25% 0,00% - 1,00% 0,00% - 1,00% 0,00% - 2,00% (*)
ru i ro • VND (*) 4,68% (*) (*) (*) (*) • Ngoqi t? Phat hanh g i~y to c6 gia
(*) (*) (*) (*) (*) 1,9 1%
• VND (*) (*) (*) 8,50% (*) 13,25%
(*) Cac khoan m1,1c nay c6 s6 du b~ng khong t~ i tho i di~m cu6i nam.
102
Ngan hang Thu·o·ng mi_li CB phAn A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng S, Qu~n 3 Thanh phB H& Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(ii) Riii ro tiJn tf
M§u BOS/TCTO-H N (Ban hanh theo Thong tU' s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31th6ng12 niim 2014)
Rui ro tiSn t~ la rui ro ma gia tri cua cac c6ng Cl,! tai chinh bi biSn dong xu~t phat tir thay d6i ty gia. T~p doan duqc thanh l~p va ho?t dong t?i Vi~t Nam v6i d6ng ti€n lwch toan kS toan la D6ng V i~t Nam. D6ng ti€n giao dich chinh cua T~p doan ding la D6ng Vi~t Nam. Cac khoan cho vay khach hang cua T~p doan chu ySu b~ng D6ng Vi~t Nam va £)6 la My. Tuy nhien, mot s6 ta i san khac cua Hp doan b~ng ngo?i t~ khac D6 la My. Ban T6ng Giam d6c Ngan hang da thiSt l~p h?n rm'.rc tr?ng thai cho tirng lo?i tiSn t~, bao g6m ca vang. Tr?ng thai d6ng tiSn duqc giam sat hang ngay va ch iSn ltrQ'C phong ngtra rui ro dtrQ'C T~p doan Slr d1,1ng dS dam bao tr?ng thai d6ng ti€n dtrQ'C duy trl trong h?n mt'.rc da thiSt l~p.
Quan ly rui ro ti~n t~
Bang dtr6'i day phan lo?i tai san, c6ng nq va v6n chu so hu·u cua T~p doan theo lo?i tiSn t~ dLr9·c quy dbi sang VND t?i ngay kSt thuc ky kS toan.
I 03
Ngan hang Thuo-ng m;ii CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtrirng S, Qu~n 3 Thanh phB HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h<fp nhftt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
T~i ngay 31 thang 12 nam 2016
Tai san Ti€n m~t, vang bt,lC, da quy Ti€n gui tt,li NHNNVN Ti€n gui va cho vay cac t6 cht'.rc tin di,mg khac - g<)p Cht'.rng khoan kinh doanh - g<)p Cac cong Cl,! tai chinh phai sinh va cac tai san tai chinh khac Cho vay khach hang - g9p Cht'.rng, kho~n d:iu tu - g<)p G6p von,,dau tu dai ht,in - g<)p Tai san co dinh Bfit d<)ng san d:iu tu Tai san C6 khac - g<)p
Nq· phai tra va v&n ch ii so· hfru Ti€n gui va vay cac t6 chfrc tin d1,1ng khac Ti€n gui cua khach hang v 6n tai trq, uy thac d:iu tu, cho vay TCTD chiu rui ro Phat hanh gi§y ta c6 g ia Cac khoan nq khac V6n chu so hfru
Tr~ng thai ti~n t~ ni)i bang
Tr~ng thai ti~n t~ ngo~i bang
Tr~ng thai ti~n t~ ni)i, ngo~ i bang
VND USD Vang EUR Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
2.730.759 728.887 43.075 16.867 4.343.739 775.567 - -6.070.294 1.929.797 - 102.0 13 1.211.314 - - -
455.154 (424.975) - -154.426.322 8.696.776 275.893 2.230 45.786.772 - - -
20 1.1 63 - - -2.850.558 - -
2 11.872 - -8.323.023 202.250 3.151 3
226.610.970 11 .908.302 322. 119 121. 113
696.516 1.538.490 - 13 196.864.518 9.920.589 - 103.284
91.953 - - -6.61 5.000 - - -3.342.090 2 16.945 - 11.630
14.062.7 16 - - -
22 1.672.793 11.676.024 - 11 4.927
4.938.1 77 232.278 322. 119 6.186
(5.26 1.282) ( 4.594.665) - ( 121.633)
(323. 105) (4.362.387) 322.119 ( 115.447)
~ ,./ e • S.O.l(·k •-...,
\ ,....., __. - ~ ....... # -.:, ..
/._~~~"() \, !f.~7-.. () ~ ~'\<?;\
M~u 8 05/TCTD-HN (Ban himh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngiry 31thcing12 ntim 2014)
JPY AUD CAD Ti~n t~ khac TBng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
3.650 8.759 4.905 4.486 3.541.388 - - - - 5.119.306
153.043 18. 111 8.520 42.129 8.323.907 - - - - 1.211.314
- (3.24 1) ( 10.873) 16.065 - - - - 163.401.221 - - - - 45.786.772 - - - - 201.163 - - - - 2.850.558 - - - - 211.872 - - 9 - 8.528.436
156.693 23.629 2.561 46.615 239.192.002
23 73 - - 2.235.115 I 05.481 21.309 1.344 34.744 207.051 .269 30.744 - - - 122.697
- - - - 6.615.000 2.525 13.397 2.226 5.267 3.594.080
- - - - 14.062.716
138.773 34.779 3.570 40.011 233.680.877
17.920 ( 11.1 50) ( 1.009) 6.604 5.511.125
(78.874) 11 .556 703 (11.823) (10.056.018)
(60.954) 406 (306) (5.219) (4.544.893)
104
Ngan hang ThrrO'ng m~i ca ph:in A C hau Miu B05ffCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5, Qu~n 3 (Ban himh theo Thong tu s6 Thanh phB H6 Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/TT-NHNN ngay 31thting12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nhit cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 na m 2016 (ti~p theo)
T~i ngay 31thang12 na m 2015 VND USO Vang EUR JPY AUD CAD Ti~n t~ khac Tang Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Tai san T iSn m~t. vang b<.lc, da quy 2. 190.220 486.320 62.829 18.3 19 14.180 19.289 8.977 5.954 2.806.088 T iSn gfri t<.li NHNNVN 2.56 1.895 2.046.785 - - - - - - 4.608.680 T iSn gfri va cho vay cac t6 chi'.rc tin d1,mg khac - g(lp 6.291.164 3.883.591 - 76.494 49.785 4.988 1.942 14.377 I 0.322.341 Chling khoan kinh doanh - g(lp 103.034 - - - - - - - 103.034 Cac cong cµ tai chinh phai sinh va cac tai san tai chinh khac 1.631.448 (1.594.706) - 24.465 - (5.242) (6.776) ( 1.586) 47.603 Cho vay khach hang - g<)p 126.416.820 8.597.377 328.616 5.458 - - - - 135.348.271 Chling. kho~n d§u tu - g<)p 40.762.757 - - - - - - - 40.762.757 G6p von , dau tu dai lwn - g<)p 2 18.797 - - - - - - - 2 18.797 Tai san c6 dinh 2.479.567 - - - - - - - 2.479.567 Bftt d(lng san d§u tu 61.921 - - - - - - - 61.92 1 Tai san C6 khac - g<)p 8.824.960 194.300 2.993 10 - 65.524 8 11.149 9.098.944
191.542.583 13.613.667 394.438 124.746 63.965 84.559 4.151 29.894 205.858.003
N9· pha i tra va vfin chu so· hfru Ca.c khoan ng Chinh phu va NHNNVN 5.178.981 - - - - - - 5.178.981 Tien gfri va vay cac to chi'.rc tin dµn g khac 2.32 1.574 111.644 15 23 74 - - 2.433.330 TiSn gfri cua khach hang 161.512.23 1 13.205.843 - 109.804 64.093 14.328 3.027 9.67 1 174.918.997 V6n tai trg, uy thac d§u tu, cho vay TCTD chiu rui ro 130.935 - - - 30.743 - - 161.678 Phat hanh gifty to c6 gia 3.075.000 - - - - - - - 3.075.000 Cac khoan ng khac 2.586.783 25 1.180 - 14.168 38.456 2.638 1.168 7.064 2.901.457 V6n chu so hfru 12.787.542 - - - - - - - 12.787.542
187.593.046 13.568.667 - 123.987 133.3 15 17.040 4. 195 16.735 201 .456.985
Tr~ng thai ti~n t~ n()i bang 3.949.537 45.000 394.438 759 (69.350) 67.519 (44) 13. 159 4.40 1.018
Tr~ng thai ti~n t~ ngo~i bang (5.001.234) (3. 168.970) - ( 142.26 1) ( 124.838) (67.490) - (1 13.0 17) (8.617.8 10)
Tn,rng thai ti~n t~ n()i, ngo~i bang ( 1.051.697) (3. 123.970) 394.438 ( 141.502) (194. 188) 29 (44) (99.858) ( 4.216. 792)
105
\ · ,...., \ r "" --- -... ~ I - II.
Ngan hang Thuo·ng m~i ca phAn A C hau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·o·ng 5, Qu~n 3 Thanh phA HA Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
(iii) Rui ro vJ gia cong q1 van chu sO' him
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/TT-NHNN ngiiy 31 th6ng12 niim 2014)
T?p doan chiu rui ro v~ gia d6i v6i cac cong C\.I v6n chu sa hfru . Rui ro v~ gia lien quan dSn cac khoan dftu tu vao cht'.rng khoan v6n kinh doanh dugc quan Iy qua vi~c phan tich cac biSn dong cua gia thi trucmg va quySt djnh dftu tu phµ thuoc vao mµ c tieu thu lgi nhu?n ng~n h~n. Dftu tu vao cht'.rng khoan v6n s~n sang dS ban plw thuoc vao m\JC tieu kinh doanh cua T?p doan c6 tinh dSn m\jC tieu da d~ng h6a danh mµ c dftu tu.
(iv) Phan tich dp nh(ly
BiSn dong cua cac rui ro thi trncmg c6 thS lam tang, giam phftn lgi nhu?n ma T?p doan da ghi nh?n.
Vi~c danh gia do nh~y cua rui ro thi trucmg se d n dugc tlwc hi~n dµ·a tren s~r biSn dong cua cac biSn s6 rui ro chu ySu nhu lai su§t, tY gia h6i doai va gia cb phiSu, trong khi cac biSn s6 khac gifr nguyen khong dbi. T?p doan se th\,Tc hi~n v i~c phan tich va trlnh bay do nh~y ct'.1a rt'.ii ro th i trucmg khi c6 hu6ng d§n C\J thS tlr ca quan quan ly.
(c) Rtii ro thanh khoan
Rt'.1i ro thanh khoan la rui ro ma T?p doan khong th~ tlwc hi~n dugc nghia V\J chi tra lien quan dSn cong ng tai chinh khi dSn lwn va khong c6 ngu6n v6n thay thS khi khach hang rut v6n. H?u qua c6 th~ d§n dSn v i~c T?p doan khong con kha nang thanh toan d6i v6·i nguai gt'.ri ti~n, cac khoan ng va khong th\fc hi~n duqc cac cam kSt tin dµng. Quy trlnh chu ySu quan ly rui ro cua T?p doan bao gbm:
• KiSm soat ho~t dong huy dong v6n va cho vay hang ngay; • Duy trl danh 111\JC dftu tu bao g6m cac chlrng khoan d~ dang chuySn dbi thanh t i ~n m~t; va • KiSm soat cac chi s6 thanh khoan d\.l·a tren bao cao tl nh hlnh tai chinh dam bao tuan thu theo cac
quy djnh cua NHNNVN.
Quan ly nii ro thanh khoan
Bang du6i day phan tich tr~ng thai thanh khoan thong qua bao cao phan tich tai san va cong no· cua T?p doan theo kY dao h~n tlwc tS t~ i ngay kSt thuc ky kS toan.
106
Ngan hang Thuo·ng m:_ti CB ph~n A Chau Miu BOS/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6 Thanh ph6 Hb Chi Minh, Vi~t Nam 4912014/TT-NHNN ngiry 31thcing12 niim 2014) Thuy~t minh bao cao tai chinh hq·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
T~i ngay 31 thang 12 nam 2016 Qua ban Trong h~n Tir tren I Tir tren 3 Tir tren 1
Tren 3 thang fl~n 3 thang fl~n I thang d~n 3 thang d~n 12 thang d~n 5 nlim Tren 5 nlim TBng Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Tai san Ti~n m~t, vang b~c, da quy - - 3.541.388 - - - - 3.541.388 Ti~n gfri t~i NHNNVN - - 5. 119.306 - - - - 5.119.306 Ti~n gfri va cho vay cac t6 cht'.rc tin di,mg khac - g('>p 525.000 - 6.064.9 15 1.489.328 244.664 - - 8.323.907 Cht'.rng khoan kinh doanh - g('>p - - 1.2 11.3 14 - - - 1.2 11.314 Cac c6ng c1,1 tai chinh phai sinh va cac ta i san ta i chinh khac - - 16.065 - - - - 16.065 Cho vay khach hang - g9p 2.775.354 4 18.804 8.330.288 16.279.482 52. 105. 148 26.393.024 57.099.12 1 163.401.22 1 Cht'.rng khoan d§u tu - g('>p - - 1.239.705 1.5 17.49 1 1.056.239 36.892.683 5.080.654 45.786.772 G6p v6n, .d§u tu dai h~n - g('>p - - - - - - 201.163 201.1 63 Tai san co d!nh - - - - - - 2.850.558 2.850.558 Bfit d('>ng san d§u tu - - - - - - 2 11.872 211.872 Ta i siin C6 khac - g('>p 996.052 95.609 5.704.297 7.448 520.048 1.204.982 - 8.528.436
4.296.406 5 14.4 13 3 1.227.278 19.293.749 53.926.099 64.490.689 65.443.368 239. 192.002
Nq· phai tra Ti~n gfri va vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac - - 1.625.579 230. 176 304.029 67. 12 1 8.2 10 2.235 .11 5 Ti~n gfri cua khach hang - - 70.062.809 35.9 11.362 6 1.588. 195 39.229.541 259 .362 207.051.269 V6n ta i trq, uy thac d§u tu, cho vay TCTD ch!u rui ro - 56 10. 127 27.609 58.283 26.622 122.697 Phat hanh gifiy ta co gia - - I 05.000 456.000 5.000.000 1.054.000 6.615.000 Cac khoan nq khac - - 3.594.080 - - - - 3.594.080
75.282.524 36.256.665 62.375.833 44.354.945 1.348.1 94 2 19.61 8. 16 1
Mfrc chenh thanh khoan rong 4.296.406 5 14.4 13 (44.055 .246) ( 16.962.9 16) (8.449.734) 20. 135.744 64.095. 174 19.573.841
107
...... ,,,,. - ~ / . ""'""""
Ngan hang Thtro·ng m~i ca phftn A Chau M~u B05/TCTD-HN 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtr(rng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6 Thanh phB Hc3 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh h9·p nh~t cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
4912014/TT-NHNN ngity 31thang12 niim 2014)
T~i ngay 31thang12 nam 2015 Qua han Trong h~n Tir tren 1 Tir tren 3 Til' tren 1
Tren 3 thang D~n 3 thang D~n 1 thang d~n 3 thang d~n 12 thang d~n 5 nam Tren 5 nam ;i.
Tong Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND Tri~u VND
Tai san Ti~n m~t, vang bi;ic, da quy - - 2.806.088 - - - 2.806.088 Ti~n gtri ti;ii NHNNVN - - 4.608.680 - - - - 4.608.680 Ti~n gui va cho vay cac TCTD khac - g()p 24.078 - 5.646.641 2.945.070 1.306.552 400.000 - 10.322.34 1 Cht'.Ing khoan kinh doanh - g9p - - 103.034 - - - - 103.034 Cac cong Cl,I tai chinh phai sinh va cac tai san tai chinh khac - - 47.603 - - - - 47.603 Cho vay khach hang - g9p 1.570.260 2.229.373 7.470.655 12.954.694 43. 157.856 26.080.021 41.885.412 135.348.271 Chling, kho~n ct§u tu - g9p 303.345 587.500 1.387.207 3.424.245 3.201.576 26.163.286 5.695.598 40.762.757 G6p von, ctau tu dai hi;in - g9p - - - - - 2 18.797 218.797 Tai san c6 ct!nh - - - - - - 2.479.567 2.479.567 Bftt ct(\ng san d§u tu - - - - - 61.921 61.921 Tai san C6 khac - g9p 190.198 l.166.857 7 .741.889 - - - - 9.098.944
2 .087.881 3.983.730 29.811.797 19.324.009 47.665.984 52.643.307 50.341 .295 205.858.003
N9· phai tra Cac khoan nq Chinh phti va NHNNVN - - 3.999.345 1.179.636 - - 5.178.981 Ti~n gui va vay cac t6 chfrc tin d1,1ng khac - - 1.543.276 758.614 12.919 103.118 15.403 2.433.330 Ti~n gui ctia khach hang - - 55.849.236 28.3 09.384 58.153.430 32.588.623 18.324 174.918.997 V6n tai trq, tiy thac ct§u tu, cho vay TCTD chiu rtii ro - - 15.400 42.872 75.127 28.279 161.678 Phat hanh gi§y ta c6 gia - - - 75 .000 3 .000.000 - 3.075.000 Cac khoan nq khac - - 2.901.457 - - - - 2.901.457
64.293.314 30.263.034 58 .284.22 1 35.766.868 62.006 188.669.443
Mfrc chenh thanh khoan rong 2 .087.881 3.983.730 (34.48 1.5 17) ( 10.939.025) ( 10.618.237) 16.876.439 50.279.289 17.188.560
108
Ngan hang Thu·o·ng m~i ca phin A Chau 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3 Thanh ph& H8 Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nhftt cho nam k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)
M§u BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu: s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)
(d) Gia tr! hQ'P ly ciia cac tai san tai chinh va DQ' phai tra tai chinh
Thong tlr s6 210/2009/TT-BTC do Bo Tai chfnh ban hanh ngay 6 thang 11 nam 2009 yeu du thuySt minh v€ phuong phap xac djnh gia tri hQ'p ly va cac thong tin v€ gia tri h<;>p ly cua tai san va nQ' phai tra tai chfnh dS co th~ so sanh gia tri ho·p ly va gia tri ghi s6 cua chung.
T~p doan chua xac djnh gia tri hQ'p ly cua cac cong Cl,l tai chfnh dS thuySt minh trong bao cao tai chfnh hQ'p nh§t nay bo·i vl cac ChuAn mvc KS toan Vi~t Nam, ChS do KS toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 cln'.rc tin d1,1ng va cac quy dinh phap ly co lien quan dSn vi~c l~p va trlnh bay bao cao tai chfnh hi~n khong c6 hu6'ng d§n v€ each tfnh gia tri b9·p ly Slr d1,1ng cac ky thu~t dinh gia. Gia tri b9·p ly Ctla cac cong Cl,l tai chfnh nay CO th~ khac v6'i gia trj ghi s6.
47. Cam k~t
(a) Chi tieu van
T:;i.i ngay 3 1 thang 12 nam 2016 va nam 2015, np doan c6 cac cam kSt v6n sau da du9·c duy~t nhung clma du9·c phan anh trong bang can d6i kS toan hQ'p nhk
Da du9·c duy~t va da kY kSt h9·p d6ng
(b) Tai san thue ngoai
31/12/2016 Tri~u VND
17.275
31/12/2015 Tri~u VND
126.132
Cac khoan ti~n thue t6i thiSu phai tra cho cac hQ'p d6ng time ho:;i.t dong khong dtrQ'c huy ngang nlm sau:
31/12/2016 31/12/2015 Tri~u VND Tri~u VND
DSn mot nam 175.284 193 .919 Tren mot dSn nam nam 633.301 542.430 Tren nam nam 430.472 286.260
1.239.057 1.022.609
109
Ngan hang Thu·o·ng m~i CB ph§n A Chau 442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3 Thanh ph6 Ha Chi Minh, Vi~t Nam Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ·p nh§t cho nam k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)
48. SB li~u so sanh
Mfiu BOS/TCTD-HN (Ban hanh theo Thong tu s6
4912014/ TT-NHNN ngay 31thong 12 nam 2014)
Tu ngay l thang 1 nam 2016, ACBS ap dt,mg cac quy dinh cua Thong tu 334 nhu du9·c trlnh bay trong ThuySt minh 3 va T~p doan da thay a6i ca d u thu nh~p cua nhan vien nhu duqc trlnh bay trong ThuySt minh 35. Do v~y, cac s6 li~u so sanh cua nam trn6'c da du9·c trlnh bay l~i cho phu hqp v6'i nam hi~n t~i. Bang so sanh s6 li~u da trlnh bay trong nam tru6'c, tru6'c va sau khi du9·c phan lo~i l~i nlm sau:
(a) Bang can dBi k~ toan hQ'P nhftt
Cho vay khach hang Tai san C6 khac
(b) Bao cao k~t qua ho~t dc}ng kinh doanh hQ'P nhftt
Chi phi ho~t d{)ng
Chi phi cho nhan vien: Trong d6: • Chi lu·m1g va ph1,1 cdp • Chi phi khtic
31/12/2015
(da phan lo~i l~i) Tri~u VND
133.807.454 8.535.652
2015
(da phan lo~i l~i) Tri~u VND
642.236 1.219. 716
(theo bao cao tm6'c day) Tri~u VND
132.490.987 9.852. 119
2015 (theo bao cao
tm6'c day) T.-i~u VND
1. 770.980 )~ 90.972 ~
49. SI}· ki~n phat sinh sau ngay k~t thuc ky k~ toan nam
Tang v6n di~u I~
Nguy~n Van Hoa K~ toan tru&ng
Ngay 28 thang 2 nam 2017
1I0
IJ(
v1 .. , l /,
~ ·:.--
