libro contab guber 2012 distancia

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< Teoría y Práctica >

CONTENIDO: ÁREA DE BIENES

ÁREA DE FONDOS

AREA DE PRESUPUESTO

AREA COMPLEMENTARIA

ELABORADO POR:

JULIO MEZA QUISPEALAYAContador Público

HUANCAYO-PERU

2012

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INDICEUNIDAD TEMATICA IMARCO CONCEPTUAL NORMATIVO Y EL AREA DE BIENESCONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 7Definición 7Base Legal 7Campos de Aplicación 8Tipos de Contabilidad 8Contabilidad y Teneduría de Libros 8Características 9Principios de la Contabilidad Gubernamental 10Áreas Contables 11El Plan Contable Gubernamental 11El Proceso Contable 16EL AREA DE BIENES 19Procesos Técnicos de Abastecimientos 19Documentos Fuente 20Libros y Registros 21Diagrama Contable 24Desarrollo del Caso Práctico 26Normas Generales del Sistema de Abastecimientos 44Prácticas a Desarrollar 56

UNIDAD TEMATICA IIEL AREA DE FONDOSDefinición 64Finalidad 64Principios 64Etapas 65Documentos Fuente 66Libros y Registros 66

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Diagrama de Libro de Caja (Instructivo No 1) 67Desarrollo del Caso Práctico 68Normas de Sistema Administrativo de Tesorería 86Prácticas a Desarrollar 96

UNIDAD TEMATICA IIIEL AREA DE PRESUPUESTODefinición 104Proceso Presupuestario 104Documentos Fuente 104Libros y Registros 104Programación del Compromiso Anual 105Afectación Presupuestal 105Dinámica Contable 107Desarrollo del Caso Práctico 115Prácticas a Desarrollar 121

UNIDAD TEMATICA IVEL AREA COMPLEMENTARIADefinición 128Proceso de Integración Contable 128Documentos Fuente 128Libros y Registros 128Dinámica Contable 129Desarrollo del Caso Práctico 142Los Estados Financieros 158Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad 164Prácticas a Desarrollar 172

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El presente Texto de alcance universitario, pretende poner a disposición del futuro Contador Público, un conjunto de conceptos relacionados con el proceso administrativo, documentario y contable, cuando este asuma el reto de contabilizar las incidencias financieras y presupuestarias de cualquier entidad pública.

La obra, Contabilidad Gubernamental, ha sido preparada con la finalidad de orientar al público interesado y estudiantes, que deseen adquirir conocimientos sobre el manejo de la gestión contable en el Sector Público.

Pretende constituirse en una herramienta de trabajo que permita un procesamiento adecuado de las transacciones contables rutinarias, que se ejecutan en las Entidades Gubernamentales. A través de los diagramas de los documentos fuente, conjuntamente con sus registros contables respectivos, que tienen incidencia financiera y presupuestal, cuya dinámica de operaciones de las mismas requieren de la utilización de mecanismos, métodos y procedimientos, uno de ellos es referido al conocimiento, análisis y aplicación de la dinámica del plan contable gubernamental y esta deberá ser aplicado al proceso presupuestario, financiero y de orden (Bienes, Fondos, Presupuesto y Complementaria), debido a que este proceso juega un papel importante en la información gubernamental dentro del Sistema Integrado de Administración Financiera (SICON – SIAF), teniendo en cuenta que su proceso está vinculado con cada una de estas Áreas, el Compromiso que se genera en el Área de Presupuesto, el Devengado en el Área Complementaria, el Giro y Pago en el Área de Fondos, por lo que considero necesario e imprescindible el conocimiento de la gestión administrativo-contable de cada una de estas en forma independiente.

Julio Meza Q.

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OBJETIVOS GENERALES Analizar el marco legal del Sistema Contable Gubernamental Conocer los procedimientos administrativos y documentarios de incidencia en las cuatro

Áreas básicas de funcionamiento obligatorio en cada entidad pública (Bienes, Fondos, Presupuesto e Integración) hoy convertidas en Gerencias.

Contribuir con la formación especializada del Contador Público Gubernamental. El estudiante al finalizar el curso estará en la capacidad de comprender el accionar de la

contabilización gubernamental, para poder incursionar en el S.I.A.F., ya que este es un software, que ayuda a reportar la información de carácter presupuestal y financiero para los entes rectores.

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UNIDAD TEMATICA I

MARCO CONCEPTUAL NORMATIVO Y EL AREA DE BIENES

Definición Base Legal Campos de Aplicación Tipos de Contabilidad Contabilidad y Teneduría de Libros Características Principios Áreas Contables El Plan Contable Gubernamental El Proceso Contable El Area de Bienes Procesos Técnicos de Abastecimientos Documentos Fuente Libros y Registros Diagrama Contable Desarrollo del Caso Práctico Prácticas a Desarrollar

TEMATICA

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Al concluir con el estudio de la presente temática el estudiante: Tendrá un conocimiento general del marco conceptual del sistema de contabilidad

gubernamental. Conocerá la base legal, las características y principios en la que se enmarca el sistema

gubernamental. Tendrá un concepto de la gestión de abastecimientos dentro de una entidad pública Identificará los documentos fuente que son de uso obligatorio en abastecimientos. Conocerá a dinámica contable de cada uno de los documentos que son necesarios para la

gestión de compra, obtención, transformación de materia prima, así como los cambios de los bienes agropecuarios, así mismo los egresos de los mismos.

A través de la aplicación práctica el estudiante podrá conocer los registros contables básicos que son de aplicación en el Área de Bienes

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DEFINICION

Es el conjunto de principios y procedimientos técnicos que permiten el registro de los hechos económicos inherentes a las operaciones del Estado, con el objeto de satisfacer las necesidades de información destinadas al control y a apoyar el proceso de la toma de decisiones de los administradores, como también para el conocimiento de terceros interesados en la gestión.

Entendido en su mayor contexto como el conjunto de principios, normas y procedimientos para registrar resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por las Entidades Públicas, con la finalidad de obtener Estados Presupuestarios y Financieros que faciliten el análisis Económico-Financiero de las mismas. Consecuentemente, la obtención de indicadores que permitan evaluar los ingresos y gastos así como la situación de la Hacienda Nacional, durante y al término de cada ejercicio económico.

BASE LEGAL

- Decreto Ley Nº 20164 de 02.11.73 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.

- El dispositivo legal que aprueba la normatividad del Plan Contable Gubernamental es la Resolución Directoral No. 071-80-EF/76-01 del 20 de noviembre de 1980, con la cual se pone en vigencia el Plan Contable Gubernamental Integrada, su implementación se inicia a partir del 1 de Enero de 1981, teniendo las normas comprendidas en el D.L. No 20164 del 2 de octubre de 1973.

- Mediante la Resolución Jefatural No 101-92-EF/93.01 del 5 de octubre de 1,992, se aprueba la Directiva No 40-92-EF/93.11.1, sobre "Simplificación de los Procedimientos Contables, Modificación del Plan Contable Gubernamental y Presentación de los Estados Financieros"

INDICADORES DE LOGRO

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- Mediante Resolución Jefatural No 027-93-EF/93.01 del 18 de Febrero de 1,993, que aprueba la "Modificación del Plan Contable Gubernamental y Normas permanentes del Cierre contable de las operaciones, al finalizar cada Ejercicio Presupuestario"

- R.C.N.C. Nº 010-97-EF/93.01 Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental y la R.CN.C.. Nº 067-97-EF/93.01 Aprueba el Compendio de Normatividad Contable para la vigencia del nuevo Plan Contable Gubernamental.

- R.D. Nº -11-2008-EF/93.01, Aprueba el nuevo Plan Contable Gubernamental para su aplicación desde el ejercicio 2009

CAMPOS DE APLICACION

a) ENTIDADES CAPTADORAS DE INGRESOS: Sunat, Aduanas, Consulados, Registros Públicos, Correos y Crédito Público.

b) ENTIDADES FUNCIONALES O GASTADORAS: Gobierno Central; Instituciones Públicas, Entidades Descentralizadas Autónomas, Gobiernos Locales y Sociedades de Beneficencia.

TIPOS DE CONTABILIDAD

El Plan Contable Gubernamental determina dos tipos de Contabilidad:

a) Contabilidad Patrimonial,b) Contabilidad Presupuestal yc) De Control u Orden.

CONTABILIDAD Y TENEDURIA DE LIBROS

CONTABILIDAD TENEDURIA DE LIBROS

La Contabilidad se encarga de:

- Analizar y valorar los hechos económicos

- Agrupar y comparar resultados

- Evaluar los resultados económicos y financieros

- Planificar y sintetizar los procedimientos a seguir y evaluar los resultados

- Controlar el cumplimiento de lo programado (metas y objetivos) desde el punto de vista financiero y presupuestal

- La contabilidad instituye principios, normas métodos y técnicas para el manejo adecuado de los recursos públicos

Es el proceso rutinario y automatizado (SIAF, SICON, SISGUB, etc.) de registro, clasificación y resumen de la información de cada una de las operaciones que realiza la entidad; por lo tanto la Teneduría se encarga de:

- Recabar, acopiar, registrar y clasificar las operaciones de la entidad

- Narrar en forma valorada y escrita los hechos contables.

- Ejecutar las tareas de registro y acumulación de datos según los procedimientos de los sistemas administrativos y áreas de actividad

- Estructurar y proporcionar información sistematizada.

FUENTE: Dinámica del Plan Contable Gubernamental; Fco Alvarez Illanes

CARACTERISTICASEl Sistema Gubernamental está basado en las siguientes características:

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a) UNIDAD DE CAJA.- Este Principio establece que los recursos financieros públicos deben reunirse en un fondo común a fin de financiar los gastos.

b) SIMULTANEIDAD Y PARALELISMO CONTABLE.- Las operaciones realizadas por los entes públicos deben ser registradas en la contabilidad patrimonial y presupuestal en forma simultánea.

c) OBLIGATORIEDAD DEL COMPROMISO.- Como medida inevitable de control interno que debe ejercerse enlos entes públicos, el registro de las cuentas por pagar y de los compromisos presupuestarios, previo al pago y a la ejecución presupuestaria.

d) UNIDAD DE ALMACEN.- Es el registro, desde el punto de vista contable, de todos los bienes muebles que ingresan a los Organismos Públicos, por cualquier concepto y sin excepción alguna; considerándose como entradas de Almacén, aunque algunas veces el ingreso se produzca en forma simbólica.

Mediante la Directiva No 040-92-EF/93.01 se deja sin efecto a partir de la vigencia de esta directiva, el denominado concepto "Unidad de Almacén" para registrar contablemente la adquisición de bienes en las cuentas de:

204 Maquinaria y equipo 1503 Vehículos, Maquinarias y otros 206 Productos agropecuarios 1507 Otros Activos 207 Ganado de reproducción y de tiro. 1507 Otros Activos

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CONCEPTO.- Los principios de Contabilidad Generalmente aceptados constituyen la base teórica sobre la cual se fundamenta el proceso contable gubernamental.

CLASIFICACION.- Estos principios están clasificados en:

1) Postulado básico que orienta la acción de los responsables del Sistema Contable Gubernamental

1.1) EQUIDAD

2) Los que condicionan el Funcionamiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental

2.1) LEGALIDAD

2.2) UNIVERSALIDAD, INTEGRIDAD Y UNIDAD

2.3) DEVENGADO

2.4) EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

3) Los que establecen el objeto de la Medición

3.1) ENTE

3.2) BIENES ECONOMICOS

3.3) ENTIDAD EN MARCHA

4) Los que determinas períodos y medidas de valuación

4.1) EJERCICIO

4.2) UNIDAD MONETARIA

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4.3) INIFORMIDAD

4.4) OBJETIVIDAD

4.5) PRUDENCIA

4.6) MATERIALIDAD

4.7) VALUACION AL COSTO

4.8) IMPORTANCIA RELATIVA

5) El que establece los requisitos mínimos de revelación o exposición de la información

5.10 EXPOSICION

DEFINICIONES

1) Postulado básico que orienta la acción de los responsables del Sistema Contable Gubernamental

1.1) EQUIDAD.- Este principio indica que la contabilidad gubernamental debe fundamentarse en la equidad, de tal manera que el registro, valuación y exposición de las transacciones presupuestarias, patrimoniales y financieras, se efectúe de manera imparcial

2) Los que condicionan el Funcionamiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental

2.1) LEGALIDAD.- Los hechos económicos-financieros de las entidades del Sector Público se registran en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y pertinentes.

2.2) UNIVERSALIDAD, INTEGRIDAD Y UNIDAD.- El Sistema de Contabilidad Gubernamental registra todas las transacciones presupuestarias, financieras, patrimoniales, en un sistema único, común, oportuno y confiable afectado, según la naturaleza de cada operación, a sus componentes en forma separada, combinada o integral, mediante registro único.

2.3) DEVENGADO.- El devengado del gasto se produce cuando se genera la obligación de pago a favor de terceros por la percepción de bienes o servicios adquiridos por la entidad, al vencimiento de la fecha de pago de una obligación o cuando por un acto de autoridad competente se dispone efectuar una transferencia a terceros.

2.4) EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO.- El registro presupuestario al igual que el patrimonial sigue la metodología de registros equilibrados o igualados, representando las transacciones programadas a través de flujos de recursos y gastos por el mismo valor.

3) Los que establecen el objeto de la Medición

3.1) ENTE.- Es todo organismo de la administración pública con personería jurídica propia, responsable del logro de su programación de operaciones, para la cual administra recursos asignados en el presupuesto público y produce estados contables.

3.2) BIENES ECONOMICOS.- Los estados financieros presentan información relativa a los bienes tangibles e intangibles, que poseen valor económico, por lo tanto son susceptibles de ser valuados en términos monetarios.

3.3) ENTIDAD EN MARCHA.- Las Normas Básicas y los Principios de Contabilidad Gubernamental del Sistema presumen la continuidad indefinida de las operaciones

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del ente, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicará técnicas contables de reconocido valor, de acuerdo con las circunstancias.

4) Los que determinan periodo y medidas de valuación

4.1) EJERCICIO.- El ejercicio constituye el que regularmente la entidad pública debe medir resultados económicos, de ejecución presupuestaria, situación financiera, de tesorería y cumplimiento de metas de su programación de operaciones. Los ejercicios deben ser de igual duración para su comparabilidad.

4.2) UNIDAD MONETARIA.- La moneda de curso legal del país para valorar las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales a una expresión homogénea que permita agruparlas, compararlas y presentarlas.

4.3) UNIFORMIDAD.- La política, método, procedimientos y/o criterios contables adoptados por a una entidad deben ser utilizados consistentemente durante el ejercicio y de un ejercicio a otro, para evitar que variaciones en la estructura del sistema de medición impidan la comparabilidad entre estados financieros sucesivos.

4.4) OBJETIVIDAD.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable del patrimonio neto deben registrarse inmediatamente sea posible medirlos objetivamente y expresar dichos cambios en moneda de curso legal.

4.5) PRUDENCIA.- Los ingresos y gastos no se deben sobrestimar, subestimar ni anticipar o diferir. Cuando se deba elegir entre más de una alternativa para medir un hecho económico financiero, se elegirá aquella que no sobrevalué los activos ni subvalué los pasivos.

4.6) IMPORTANCIA RELATIVA (MATERIALIDAD).- Los estados financieros deben revelar todos aquellos aspectos cuya importancia pueda afectar las evaluaciones o decisiones. La aplicabilidad de la información depende de su naturaleza e importancia relativa.

4.7) VALUACION AL COSTO.- El valor de costo, adquisición, producción o construcción, constituye el criterio principal y su básico de registro de los activos en el momento de su incorporación. Entendiéndose por tal, la suma de dinero pactada y demás costos y gastos incidentales necesarios para poner los bienes en condiciones de utilización o enajenación.

4.8) IMPORTANCIA RELATIVA.- Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y normas básicas debe actuarse con sentido práctico.

5) El que establece los requisitos mínimos de revelación o exposición de la información

5.1) EXPOSICIÓN.- Los estados financieros deben exponer toda la información básica y complementaria, necesaria para una adecuada interpretación de la situación presupuestaria patrimonial y financiera del ente a que se refiere.

AREAS CONTABLES

Asimismo, el Sistema de Contabilidad Gubernamental da, funcionamiento a las Áreas Contables siguientes:

AREA DE BIENES.- Realiza operaciones de adquisición, obtención, almacenamiento, custodia y distribución de los bienes muebles del Gobierno; incluye también la construcción, adquisición y registro de la propiedad inmueble del Estado administrado por los Entes Públicos.

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AREA DE FONDOS.- Cubre las operaciones relacionadas con los ingresos y egresos de fondos (en los diversos niveles de la Administración Pública), referidos a cualquiera de las fuentes de financiamiento del Tesoro Público y a los diversos conceptos de pago requeridos para el funcionamiento gubernamental,

AREA DE TRIBUTACION.- Comprende las acotaciones, auto-acotaciones, percepción de tributos, reclamos interpuestos por los contribuyentes, incluye también las devoluciones respectivas.

AREA DE ENDEUDAMIENTO.- Se refiere a las operaciones de endeudamiento interno y externo realizadas por el gobierno o avaladas por éste para garantizar créditos obtenidos por otros entes de derecho público.

AREA DE PRESUPUESTO.- Incluye las incidencias del presupuesto en cada ejercicio fiscal, en sus etapas de promulgación, modificaciones, ejecución de ingresos y gastos; así como el análisis y cierre presupuestario.

AREA COMPLEMENTARIA.- Se refiere a las transacciones adicionales a las áreas anteriormente indicadas y que no significan movimiento de bienes o fondos, ni se les puede caracterizar como incidencias presupuestarias.

EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

El Plan Contable Gubernamental aprobado según Resolución Directoral Nº 011-2008-EF/93.01 del 15 de diciembre del2008, el mismo que entra en vigencia a partir del 1º de Enero del 2009; para su aplicación es necesario observar los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como las normas impuestas por el derecho, la jurisprudencia, usos y costumbres administrativo contables

1) MODALIDADES GENERALES DE EMPLEO DE LAS CUENTAS

a) A fin de permitir el registro detallado de las transacciones económico, financieras y presupuestarias de los entes del Gobierno, y la elaboración de los Estados Financieros y presupuestarios, debe observarse la dinámica prevista en cada una de las cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva Versión. (inicio 2009)

b) Las operaciones deberán ser registradas en las cuentas cuyo título corresponde a la naturaleza, sin establecer compensación entre éstas.

c) Las entidades utilizarán las cuentas principales de dos dígitos y las que a nivel de tres dígitos, y demás dígitos se precisan en la lista de cuentas del Plan Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009)

d) Los códigos libres serán utilizados para implementar nuevas cuentas en el futuro, de acuerdo a las necesidades y el requerimiento de las entidades usuarias, al Órgano rector del Sistema Contable.

e)

2) SISTEMA Y REGISTROS DE CONTABILIDAD

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a) La contabilidad será llevada en la lengua española y en moneda nacional (nuevos soles) y según el principio de la “Partida Doble”

b) Todas las operaciones registradas en los libros principales y auxiliares, deberán ser efectuadas mediante el sustento del documento fuente debidamente fechado y refrendado por los responsables.

c) Las transacciones financieras y presupuestarias deberán ser registradas contablemente en los libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances; así como en los libros auxiliares normadas en el Sistema Contable Gubernamental y otros registros que la entidad considera necesarios, para el mejor control de las operaciones y obtención de la información gerencial pertinente a sus necesidades.

d) Los libros y registros contables pueden ser llevados por cualquiera de los medios: manual, mecanizado y procesamiento electrónico de datos, siempre que la información que se obtenga por dichos medios, contenga todos los datos y referencias que el Sistema Contable requiere y aquellos que ya se encuentran procesando su información mediante el Sistema SIAF-SP o SIAF-GL, emitirán sus libros mediante este sistema.

e) Los Libros, registros, documentos y demás evidencias sustentatorias de las operaciones, serán conservadas durante el tiempo que señale los dispositivos legales vigentes.

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

CO

NT

AB

ILID

AD

PA

TR

IMO

NIA

L O

FIN

AN

CIE

RA

CP

C M

QJ

BALANCE

ESTADO DE GESTION

ELEMENTO 1ACTIVO

ELEMENTO 2, 3PASIVO Y PATRIMONIO

ELEMENTO 4

ELEMENTO 5

ELMENTO 6

ACTIVO CORRIENTE<1101 a 1310>

ACTIVO NO CTE.<1401 a 1601 >

PASIVO CTE. Y NO CTE.< 2101 a 2501>

PATRIMONIO NETO< 3101 a 3401 >

INGRESOS< 4101 a 4701 >

GASTOS< 5101 a 5802 >

RESULTADOS< 6101 >

PRESUPUESTO ELEMENTO 8

ELEMENTO 9

CUENTAS DE PPTO.< 8101 a 8601 >

CUENTAS DE ORDEN<9101 a 9110 >

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CUADRO DE CLASIFICACION

CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

1101 CAJA Y BANCOS1102 INVERSIONES DISPONIBLES1201 CUENTAS POR COBRAR1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1203 PRESTAMOS1204 FIDEICOMISOS1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR

ANTICIPADO1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA (CR)1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMENTO1302 BIENES PARA LA VENTA1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL1304 MATERIAS PRIMAS1305 MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS Y

REPUESTOS1306 ENVASES Y EMBALAJES1307 PRODUCTOS EN PROCESO1308 PRODUCTOS TERMINADOS1309 BIENES EN TRANSITO1310 DESVALORIZACION DE BIENES CORRIENTES

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS2102 REMUNERACIONES PENSIONES Y BENEFICIOS

POR PAGAR2103 CUENTAS POR PAGAR2104 INTERMEDIACION DE RECURSOS

MONETARIOS2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO2201 OPERACIONES DE CREDITO

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

1401 INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES1402 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS1504 INVERSIONES INTANGIBLES1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS1506 OBJETOS DE VALOR1507 OTROS ACTIVOS1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y

AGOTAMIENTO (CR)1601 TRASPASOS Y REMESAS

2301 DEUDA PUBLICA2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO2401 PROVISIONES2501 INGRESOS DIFERIDOS

PATRIMONIO

3101 HACIENDA NACIONAL3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL3301 RESERVAS3401 RESULTADOS ACUMULADOS

CPC MQJ

CUENTAS DEL ESTADO DE GESTION

INGRESOS GASTOS

4101 IMPUESTO A LA RENTA4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD4103 IMPUESTO A LA PRODUCCION Y CONSUMO4104 IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS

TRANSACCIONES INTERNACIONALES4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS4106 CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS4107 DEVOLUCION DE TRIBUTOS4201 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA

DE SEGURIDAD SOCIAL4202 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES4301 VENTA DE BIENES4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS

ADMINISTRATIVAS4303 VENTA DE SERVICIOS4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES4402 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS CTES.4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL

RECIBIDAS4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS4503 APORTES POR REGULACION

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO

5102 OTRAS RETRIBUCIONES5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL5201 PENSIONES5202 PRESTACION Y ASISTENCIA SOCIAL5301 CONSUMO DE BIENES5302 CONTRATACION DE SERVICIOS5401 DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS CTES5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS EN

EFECTIVO Y EN BIENES5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE

CAPITAL5501 SUBSIDIOS5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN

FINESDE LUCRO5503 SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES5504 PAGO DE IMPUESTOS DERECHOS ADMINIS-

TRATIVOS Y MULTAS GUBERNAMENTALES5505 INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES5506 OTROS GASTOS DIVERSOS5601 INTERESES FINANCIEROS

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4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A DONACIONES

4505INGRESOS DIVERSOS

4601 VENTA DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS4602 VENTA DE VEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS4604 VENTA DE OBJETOS DE VALOR4605 VENTA DE TERRENOS4701 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS

5602 COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA

5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS

5702 VALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIEROS

5703 OTROS COSTOS DE VENTA

5801 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO

5802 SENTENCIAS JUDICIALES LAUDOS ARBITRALES Y OTROS

SULTADOS

6101SUPERAVIT O DEFICIT

PROCESO CONTABLE

El Proceso Contable dentro del Sistema de Contabilidad Gubernamental, esta dado por las siguientes Etapas:

I) DOCUMENTOS FUENTEII) INFORMES DE MOVIMIENTO’III) LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARESIV) ESTADOS

I) DOCUMENTOS FUENTE

CUENTAS PRESUPUESTALES Y DE ORDEN

PRESUPUESTO ORDEN

8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS8301 PRESUPUESTO DE GASTOS8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS8501 EJECUCION DE INGRESOS8601 EJECUCION DE GASTOSCPC MQJ

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA9103 VALORES Y GARANTIAS9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA9105 BIENES EN PRESTAMOS CUSTODIA Y NO

DEPRECIABLES9106 COTROL DE BIENES EN PRESTAMO

CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES9108 CONTROL DE OBLIGACIONES

PREVISIONALES9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS9110 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA.

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Son aquellos documentos probatorios de los actos realizados en la Administración Pública, por el ingreso y egreso de fondos; entradas y salidas de bienes; de acotación percepción de tributos; del manejo de la ejecución presupuestaria y otros actos que complementan los ya mencionados.

Para el Área de Bienes:Con la finalidad de ordenar las operaciones realizadas por las dependencias encargadas de la administración de los recursos materiales, se han establecido los siguientes documentos fuente:-Orden de Compra-Guía de Internamiento (O/C)-Nota de Entrada a Almacén (N/E)-Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)

Para el Área de Fondos:Para la conducción administrativa de las etapas del proceso de fondos públicos se utilizan los documentos fuente, tales como:-Recibo de Ingresos (R/I)-Papeleta de Depósito Bancario (P/D)-Comprobante de Pago (C/P)-Nota de Cargo del Banco (C/B)-Nota de Abono del Bancos (N/A)-Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)-Autorizaciones de Giro (A/G), etc.

Para el Área de Presupuesto:Se consideran documentos fuente de esta Área, los que proporcionan información exclusiva derivada de las incidencias presupuestarias en las fases de promulgación, modificaciones y ejecución. En la parte contable del proceso presupuestario concurren dos tipos de documentos fuente, los propios del Área, siendo estos:-Presupuesto de Ingresos-Presupuesto de Gastos-Programación del Compromiso AnualTodo ellos con sus respectivas modificaciones.

Mientras entre los mixtos, don documentos fuente que pertenecen a otras Áreas como de Bienes y Fondos, estos participan paralelamente en las afectaciones presupuéstales, entre los cuales tenemos a:-Recibo de Ingresos (R/I)-Órdenes de Compra-Guía de Internamiento (O/C)-Ordenes de Servicio (O/S)-Planillas de Sueldos y Jornales (Plla)-Planilla de Viáticos (P/V)-Comprobante de Pago (C/P)-Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)-Valorizaciones de Obra (V/O), etc.

Para el Área Complementaria:En esta Área se utilizan los documentos fuente que han servido como a las Área de Bienes y de Fondos y otros según la característica de la operación complementaria, entre estos documento tenemos a:-Recibo de Ingresos (R/I)

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-Órdenes de Compra-Guía de Internamiento (O/C)-Nota de Entrada a Almacén (N/E)-Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)-Ordenes de Servicio (O/S)-Planillas de Sueldos y Jornales (Plla)-Planilla de Viáticos (P/V)-Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (RFPE)-Valorizaciones de Obra (V/O), etc.-Hoja de Trabajo de Depreciaciones y Agotamiento.-Hoja de Trabajo de Provisión de Beneficios Sociales-Hoja de Trabajo del Cálculo de Cuentas Incobrables-Otras que considere pertinente el Contador.

II) INFORMES DE MOVIMIENTOEl Sistema de Contabilidad con el objeto que el procedimiento contable opere adecuadamente y la contabilidad se convierta en instrumento administrativo útil para la toma de decisiones y definición de políticas y además contribuya facilitar las funciones de control interno, ha establecido los informes de movimiento, que son la centralización de las transacciones de cada Área, recogiendo la información contenida en los documentos, y para tal efecto se ha establecido que es el Contador del Ente Público quien formule los asientos contables de las mencionadas transacciones en la NOTA DE CONTABILIDAD.

III) LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARESSegún el Instructivo Nº 01 Documentos y Libros Contables, se establecen los siguientes libros contables:

Libros Principales:-Inventarios y Balances-Diario-Mayor

Libros Auxiliares:- Caja (Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario)- Bancos (Por cada una de las cuentas Corrientes. o sub cuentas. corriente.)- Registro de Ventas- Registro de Compras- Registro de Fondo para Pagos en Efectivo- Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades.

IV) ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALESEntre los Estados Financieros y Presupuestarios según el Instructivo Nº 23 “Cierre Contable y Presentación de Información para la Cuenta General de la República: tenemos a los siguientes:

Financieros- F-1 Balance General- F-2 Estado de Gestión- F-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto- F-4 Estado de Flujos de Efectivo- Notas a los Estados Financieros

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- Anexos a los Estados Financieros- AF-1 Inversiones- AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo- AF-2A Infraestructura Pública- AF-3 Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada- AF-4 Otras Cuentas del Activo- AF-5 Provisión para Beneficios Sociales- AF-6 Ingresos Diferidos- AF-7 Hacienda nacional Adicional- AF-9 Movimiento de Fondos de Sub Cuentas Corrientes del Tesoro Público.- AF-10 Declaración Jurada- AF-11 Relación de Funcionarios autorizados a firmar los Estados Financieros y

Presupuestarios.- AF-12 Transferencias Corrientes Recibidas- AF-13 Transferencias Corrientes Otorgadas

- Otros Anexos- Obligaciones Previsionales- Contingencias- Reporte de saldos de cuentas de activo por operaciones recíprocas entre entidades del

sector público.- Reporte se saldos de cuentas del pasivo y patrimonio por operaciones recíprocas entre

entidades del sector público.- Reporte se saldos de cuentas de gestión por operaciones recíprocas entre entidades

públicas del sector público- HT-1 Balance Constructivo- Relación de Asientos Contables: Ajustes y regularizaciones patrimoniales, cierre de

cuentas de gestión y de resultados.- Conciliaciones y- Memoria Anual

Presupuestarios

- Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-1

- Estado de Fuentes y Uso de Fondos EP-2

- Programación del Presupuesto de Ingresos PP-1

- Programación del Presupuesto de Gastos PP-2

- Clasificación Funcional del Gasto

- Distribución Geográfica del Gasto

- Presupuesto de inversión, ejecución y metas

- Clasificación funcional de proyectos de inversión

- Distribución geográfica de los proyectos de inversión

- Presupuesto y metas físicas orientadas al gastos social

- Clasificación funcional del gasto social

- Distribución geográfica del gasto social

- Información especial sobre programas de desarrollo.

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AREA DE BIENESDEFINICIONRealiza operaciones de adquisición, obtención, almacenamiento, custodia y distribución de los bienes muebles del Gobierno; incluye también la construcción, adquisición y registro de la propiedad inmueble del Estado administrado por los Entes Públicos.

PROCESOS TÉCNICOS DE ABASTECIMIENTOS:

Son las actividades que se desarrollan en campos especializados, relativamente autónomos e independientes, cuya ejecución posibilita suministrar o proporcionar los bienes y servicio. Estos procesos de: Catalogación, Registro de Proveedores, Programación, Registro y Control, Adquisición, Recuperación, Almacenamiento, Mantenimiento, Seguridad, Distribución y Disposición Final

A estos once procesos técnicos del Sistema de Abastecimientos, con fines metodológicos, los agrupamos en tres subsistemas, de acuerdo a la afinidad y complementación entre ellos, como sigue:

CATALOGACIONI) SUB SISTEMA DE REGISTRO DE PROVEEDORES INFORMACION PROGRAMACION

REGISTRO Y CONTROL

II) SUB SISTEMA DE ADQUISICION NEGOCIACION RECUPERACION DE BIENES

ALMACENAMIENTOIII) SUB SISTEMA DE MANTENIMIENTO UTLIZACION SEGURIDAD PRESERVACION DISTRIBUCION

DISPOSICION FINAL

1.- SUB SISTEMA DE INFORMACION a) CATALOGACION: Proceso a través del cual se obtiene, depura, homogeniza, ordena,

codifica, actualiza y proporciona la información referida a los bienes y servicios susceptibles de ser necesitados por las entidades. Se elabora un lenguaje propio para la gestión del Abastecimiento, incluido en un CATALOGO que a su vez traduce la clasificación de cada BIEN, igualmente a los SERVICIOS (Hoy Catálogo de Bienes y Servicios)

b) REGISTRO DE PROVEEDORES: Proceso a través que se recoge, analiza y evalúa la información referida a los proveedores de Bienes y Servicios contenidos en los respectivos catálogos.En la actualidad se debe utilizar el Registro Nacional de Proveedores, al mismo se accede mediante el pago al Banco de la Nación e ingresar datos al S.E.A.C.E., el cual no da la oportunidad para participar como proveedor en las diferentes convocatoriasSe sustenta en una base de datos de información que permite su análisis y verificación para calificar la Idoneidad de los Proveedores. Proporciona información mediante listados o reportes.

20

c) PROGRAMACION: Proceso mediante el cual se prevé, en forma racional y sistemática, la satisfacción de necesidades de bienes y servicios para el cumplimiento de las metas asignadas a las diferentes dependencias.

d) REGISTRO Y CONTROL: Proceso transversal porque se halla presente los demás procesos técnicos de abastecimiento. Se expresa de tres modos:

- Diseño, revisión, adecuación, combinación de formularios e instrumentos para asentar datos administrativos.

- Tratamiento y conversión de información a otros lenguajes con fines de interrelación.

- Verificación de conformidad de operaciones administrativas para adoptar medidas correctivas.

2.- SUB SISTEMA DE NEGOCIACIONa) ADQUISICIONES: Proceso medular del abastecimiento a través del cual se formaliza y

consolida la tenencia o disponibilidad de bienes y servicios, en base a las necesidades previstas y guardando coherencia con la disponibilidad o infraestructura administrativa.

b) RECUPERACION DE BIENES: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa y jurídica, orientado a volver a tener dominio o disposición sobre bienes para uso, consumo o para proporcionar servicios.

3.- SUB SISTEMA DE UTILIZACION-PRESERVACIONa) ALMACENAMIENTO: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa,

referida a la ubicación temporal de bienes en un espacio físico determinado, como vía para trasladarlos físicamente temporal o definitiva a quienes lo necesitan.

b) MANTENIMIENTO: Proceso mediante el cual se actúa sobre los bienes materiales de propiedad fiscal con el propósito de conservar su estado óptimo de funcionamiento, a costo mínimo y/o prolongar su período de vida útil, como aporte al desarrollo eficiente de procesos productivos.

c) SEGURIDAD: Proceso mediante el cual se previene, evita, detecta y/o extinguen las situaciones que pueden causar daño o pérdida en las personas, información o medios materiales, a fin de evitar cualquier tipo de paralización de los procesos productivos.

d) DISTRIBUCION: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa, referida a la directa satisfacción de necesidades. Sustenta en la coordinación y toma en cuenta las constantes variaciones de necesidades, existencias, ritmos de adquisición, adquisiciones no regulares o programadas, existencias no informadas tanto dentro como fuera de toda entidad. Incluye operaciones de traslado interno de bienes o servicios.

e) DISPOSICION FINAL: Conjunto de actividades de naturaleza técnico administrativa jurídico, orientadas a detectar, verificar y regular el empleo adecuado de los bienes y servicios proporcionadas a la diferentes dependencias; la comparación entre condiciones o especificaciones técnicas y rendimiento real.

DOCUMENTOS FUENTE

a) POR LOS INGRESOS

21

Es necesario conocer la finalidad que cumplían los documentos administrativos denominados como Orden de Compra y Nota de Entrada a Almacén:Orden de Compra-Guía de Internamiento (O/C).- Tiene por finalidad servir como documento fuente en el Área de Bienes, desde el punto de vista administrativo, para formalizar el convenio de compra entre el proveedor y el ente público, en cumplimiento a la buen pro.

Nota de Entrada a Almacén (N/E).- Tiene por finalidad, servir como documento fuente administrativo en el Área de Bienes y comprobar el ingreso de los artículos al Almacén por cualquier otro concepto distinto a la adquisición.

b) POR LOS EGRESOS

Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.).- Documento tiene por finalidad, servir como documento fuente en el Área de Bienes y facilita el pedido y despacho de los artículos de cada dependencia, así como también sirve de información contable de los artículos egresados del Almacén.

LIBROS Y REGISTROS

a) CONTROL VISIBLE.-Tiene por finalidad facilitar la localización y controlar en unidades físicas el movimiento y saldo de cada artículo almacenado.

c) EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN (KARDEX).-Tiene por finalidad establecer el registro permanente de los inventarios, suministrar información de movimiento de entrada y salida de los artículos de almacén así como determinar las existencias en cantidades totales y unitarias debidamente valorizadas.

d) INVENTARIO FISICO.- Tiene por finalidad constar la verificación física de las existencias mediante el conteo, medición y/o pesaje de los artículos que se encuentren en cada dependencia y en los almacenes de las distintas unidades orgánicas gubernamentales, para facilitar su comparación con los saldos registrados en los libros, para cada uno de las cuentas del mayor.Es SOBRANTE: Cuando el valor del inventario es mayor que el kardex ( IF > K), cuyo ingreso se regulariza mediante la N/E

Es FALTANTE : Cuando el valor del inventario es menor que el kardex ( IF < K), cuya diferencia se regulariza formulando un Pe.Co.Sa.

DEL PROCESO DE PROGRAMACION DE BIENES Y SERVICIOS

Según la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, art. 6 (Decreto Legislativo Nº 1017), establece que cada Entidad deberá formular elPLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES, el mismo que deberá ser aprobado por el Titular de la Entidad, dentro de los 30 días naturales siguientes a la aprobación del presupuesto institucional; Plan que debe prever los bienes, servicios y obras que se requieran para un ejercicio presupuestal y el monto del presupuesto requerido, una vez aprobado el mencionado documento, deberá ser publicado por la Entidad en el SEACE (Sistema Electrónico de Contrataciones y Adquisiciones del Estado) en un plazo no mayor de cinco días hábiles de aprobado, el cual debe contener la siguiente información:

22

El objeto de la contratación o adquisición. La descripción de los bienes, servicios u obras por adquirir o contratar El valor estimado de la adquisición o contratación Tipo de proceso que corresponde al valor estimado y al objeto. La Fuente de Financiamiento Tipo de moneda Los niveles de centralización o desconcentración de la facultad de adquirir y contratar La fecha probable de la convocatoria.

PROCESO DE FORMULACION DEL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y

CONTRATACIONES

MODALIDADES DE ADQUISICION DE BIENES

La Ley del Presupuesto de la República, establece las modalidades de adquisición de bienes y/o prestación de servicios no personales y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Decreto Legislativo Nº 1017 y Reglamento, dictan las normas específicas para cada modalidad de adquisición establecida en la Ley del Presupuesto, entre las cuales tenemos a:

MODALIDAD BIENES Y SUMINISTROS

SERVICIOS Y CONSULTORIA

OBRAS

LICITACIÓN PUBLICA ≥ 400,000 ≥1’800,000CONCURSO PÚBLICO

≥ 400,000

ADJUDICACION DIRECTA ≤ 400,000 ≤400,000 ≤1’800,000

ADJUDICACIÓN DIRECTA DEMENOR CUANTIA

≤ 40,000 ≤ 40,000 ≤ 180,000

PRESUPUESTODE

ABASTECIMIENTO

PLAN ANUALDE

CONTRATACIONES

PRESUPUESTO DE

COMPRAS

CUADRODE

NECESIDADES

Tiene por finalidad hacer conocer ordenadamente las necesidades de artículos y servicios, de las distintas dependencias de la Institución Pública

Tiene por finalidad consolidar los Cuadros de Necesidades, debidamente ajustados, de las diversas dependencias el Ente público.

Tiene por finalidad establecer la cantidad de bienes y servicios que deben adquirirse en cada ejercicio presupuestal, en base a las cifras del Presupuesto de Abastecimientos y a las existencias estimadas al 31 de diciembre del año que se presupuesta.

23

Ley 1017 L.C.A.E. Art. 3 inciso 3.3 numeral “h”

≤ 3 U.I.T. ≤ 3 U.I.T. ≤ 3 U.I.T.

PROCESO DE LAS COTIZACIONES

Se efectúan Cotizaciones a aquellas adquisiciones cuyo valor unitario está comprendido entre 1/10 y el tope de la adjudicación directa (Decreto Legislativo Nº 1017)

El proveedor deberá inscribirse previamente en el REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES DE CONSUCODE, sólo así tendrá oportunidad de participar en cualquiera de las modalidades de convocatoria

REGISTRO DE PROVEEDORESTiene por finalidad proporcionar información al organismo competente, respecto a los proveedores debidamente codificados y clasificados en función a los artículos que suministran y de las condiciones que ofrecen.

24

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE COMPRA <O/C>

REGISTRO CONTABLE

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

130113021304130513062103

150115021503150615072103

55062103

1309150315072103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJESCUENTAS POR PAGAR

EDIFICIOS Y ESTRUCTURASACTIVOS NO PRODUCIDOSVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOBJETOS DE VALOROTROS ACTIVOSCUENTAS POR PAGAR

OTROS GASTOS DIVERSOSCUENTAS POR PAGAR(210302)

BIENES EN TRANSITOVEHICULOS MAQUINARIA Y OTROS(150303)OTROS ACTIVOS(15070199; 15070299;)CUENTAS POR PAGAR

CPC MQJ

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXX

XXXXXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACEN <N/E>

REGISTRO CONTABLE

CTA DENOMINACION DEBE HABER

130113021304130513064401

4504

150115021503150615074403

4504

55064401

4504

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJESDONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A DONACIONES

EDIFICIOS Y ESTRUCTURASACTIVOS NO PRODUCIDOSVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOBJETOS DE VALOROTROS ACTIVOSDONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A DONACIONES

OTROS GASTOS DIVERSOSDONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A DONACIONES

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

SOLCITUD DE COTIZACIONESTiene por finalidad solicitar a tres o más proveedores inscritos la cotización de los artículos por adquirir con el propósito que el Comité de Adjudicación, establezca las comparaciones de precios, calidad, especificaciones y fecha de entrega más conveniente.

PROVEEDOR

PROVEEDOR

PROVEEDOR

SOBRE CERRADO<S/C>

SOBRE CERRADO<S/C>

SOBRE CERRADO<S/C>

OFICINA DE ABASTECIMIENTOS<COMITÉ DE ADJUDICACION>CUADRO COMPARATIVO DE

COTIZACIONES

Tiene por finalidad trasladar las informaciones proporcionadas por los proveedores en las S/C, con el propósito de comparar precios, calidad, especificaciones, fecha de entrega y otras características requeridas para otorgar la BUENA PRO a los proveedores que coticen las mejores condiciones

CPC JMQ

ORDEN DE COMPRA GUIA DE INTERNAMIENTO

<O/C>

ORDEN DE COMPRA<O/C>

a) Bienes que se Almacenan:

b) Bienes que se entregan al usuario:Inmuebles, Maquinaria(> 1/8 UIT)Bienes. AgropecuariosBienes. Culturales

c) Bienes de Capital menor al 1/8 de la U.I.T.

d) Bienes que no ingresan al Almacén o Usuario.

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN<N/E>

a) DonacionesBienes que se Almacenan

b) Bienes que se entregan al usuario:Inmuebles, Maquinaria y Equipo (>1/8 UIT)Bs. AgropecuariosBs. Culturales

c) Bienes de Capital menor al 1/8 de la U.I.T.

d) Sobrantes de Inventario.

REGISTRO CONTABLE


9105

9106

BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NO DEPRECIABLESCONTROL DE BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES

CPC MQJ

XXX

XXX

25

DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA <PeCoSa>

REGISTRO CONTABLE


53011301

150115051304

13071304

57031302

1202550613011302130413051306

CONSUMO DE SUMINISTROSBIENES Y SUM. DE FUNCIONAMIENTO

EDIFICOS Y ESTRUCTURASESTUDIOS Y PROYECTOSMATERIAS PRIMAS.

PRODUCTOS EN PROCESOMATERIAS PRIMAS.

OTROS COSTOS DE VENTABIENES PARA LA VENTA

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 12020802OTROS GASTOS DIVERSOS (550601)BIENES Y SUMINISTROS DE FUNC.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJES

CPC JMQ

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

XXXXXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXXXXXXXXXXXXXX

DETERMINACION DE UN BIEN COMO ACTIVO FIJO (Instructivo N° 2)

- Vida Útil mayor a un año- Que sea destinado para uso de la entidad (Propiedad)- Que sea objeto de depreciación, excepto los terrenos- Que su valor unitario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su adquisición

Los bienes que sean menores a 1/8 de la UIT, se considera como gasto y se controlará mediante una cuenta de orden

PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

<PeCoSA>

a) Bienes para consumo de la Entidad

b) Bienes destinados a la ejecución de obras y estudios

c) Bienes destinados al proceso de producción

d) Bienes para la venta

e) Bienes faltantes

Valuación:a) Precio Promediob) Primeras Entradas, Primeras

Salidas <..P.E.P.S.>

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APLICACIÓN PRÁCTICA DEL AREA DE BIENESA continuación se plantea un caso práctico, en el cual se trata de incluir operaciones de aplicación constante, tener en cuenta que el valor de la U.I.T.Formular: - Solicitud de Cotizaciones (S/C)- Cuadro Comparativo de Cotizaciones (C.C.C.)- Orden de Compra Guía de Internamiento (O/C)- Nota de Entrada a Almacén (N/E)- Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)- Asientos Contables que generan la O/C; N/E y Pe.Co.Sa.1) O/C 001 “Librería Packar” por :

15 Archivadores metálicos c/u S/. 350.0010 Escritorios modelos secretaria c/u S/. 250.0015 Mll. De papel periódico tamaño carta S/. 13.5005 Mll papel periódico tamaño oficio c/u S/. 15.0006 Archivadores de palanca oficio c/u S/. 6.5009 Mll de papel bond tamaño oficio de 60 gr. C/u S/. 14.00

2) O/C 002 “ Distribuidora Santos” por: 15 Mll de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 16.0015 Mll de papel bond oficio de 80 gr c/u S/. 36.0005 Archivadores de palanca oficio c/u S/. 5.5003 Kg. De cola sintética c/u S/. 5.5003 Archivadores metálicos c/u S/. 750.0003 Mesas metálicas de trabajo de 1.20x1.80 c/u S/. 270.0004 Textos del Catálogo de bienes y Servicios c/u S/. 80.0005 Talonarios de Orden de Compra c/u S/. 150.00

3) N/E 001 de la Distribuidora Universal por: 09 Textos de la Nueva Ley del Presupuesto de la República c/u S/. 45.0015 Mll de papel periódico tamaño carta c/u 16.0010 Calculadoras Casio con wincha y pantalla de 12 dígitos c/u 315.0005 Mesas metálicas de trabajo de 1.20 x 1.80 c/u 950.00

4) PeCoSa 001 para la Oficina de Contabilidad por: 30 Mll de papel periódico tamaño oficio15 Frascos de corrector14 Kg. de cola sintética06 Calculadoras con wincha y pantalla 04 Textos de Consulta de la Ley del Presupuesto de la República

15 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.16 Archivadores de palanca tamaño oficio05 Mll de papel bond tamaño carta de 60 gr.

5) PeCoSa 002 para la Oficina de Abastecimientos por: 15 Mll de papel periódico oficio03 Calculadoras con wincha y pantalla04 Ley del Presupuesto de la República15 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.15 Archivadores de palanca tamaño oficio26 Cds10 Talonarios de Orden de Compra

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FINAL- 06 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 34.00 06 Mll- 10 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 4.50 0- 05 mll de papel periódico oficio c/u S/. 15.00 10 Mll- 04 conos de Cds de 100 unidades c/c S/. 100.00 300 Unid- 05 kgr. De cola sintética c/u S/. 4.00 15 Kgr.- 05 mesas de trabajo metálicas de 1.20 x 1.80 c/u 430.00 05 Unid.- 15 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 14.00 05 Mll- 05 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 12.00 0- 05 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 31.00 05 Mll

27

SOLICITUD DE COTIZACIONES

REFERENCIA: P.A.A.C.Señor (es): Librería PackarDirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para ser entregados en nuestro Almacén ubicado en:

ARTICULOS PRECIOSCantidad Unid. Med. Descripción Unitario Total

151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficioArchivadores de palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.

TOTAL

350.00250.00

13.5015.00

6.5014.00

5,250.002500.00

202.5075.0039.00

126.008,192.50

- Si por cualquier causa no está en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar y devolver este documento.

- Si está en condiciones de cotizar, sirva (n)se Uds. Firmar y devolver este documento en SOBRE CERRADO

Plazo de Entrega: Fecha:

DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO PROVEEDOR


REFERENCIA:P.A.A.C.Señor (es): Librería El EstudianteDirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para ser entregados en nuestro Almacén ubicado en:


151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.


TOTAL

355.00255.00

14.0016.00

7.0014.50

5,325.002550.00

210.0080.0042.00

130.508,337.50




1 2

1 2

No. Día Mes Año001


28

DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO PROVEEDOR


REFERENCIA: P.A.A.C.Señor (es): Librería AtlasDirección:Sirva (n) se cotizarnos precios netos de los artículos que se detallan más abajo para ser entregados en nuestro Almacén ubicado en:


151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll

Unid.Mll.


TOTAL

350.50251.00

13.7015.70

6.8014.70

5,257.502,510.00

205.5078.5040.80

132.308,224.60




DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO PROVEEDOR1 2


29

No.

Día

Mes

Año

CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONESDEPENDENCIA:

.Solicitud de Cotización Nombre o Razón SocialDirecciónCondiciones

Librería PackarReal 630-El TamboDe Inmediato

Librería El EstudianteReal Nº 980-Hyo.Contra Entrega

Librería AtlasGiradles 956-Hyo.

`A R T I C U L O S `PRECIOS NETOS

No Ord. DESCRIPCION Cantidad Unid. Med. Unitario Total Unitario Total Unitario Total010203040506

Archivadores MetálicosEscritorios Modelo SecretariaPapel periódico tamaño cartaPapel Periódico tamaño oficioArchivadores de Palanca oficioPapel bond tamaño oficio de 60 gr.

TOTAL COTIZADO

151015050609

UnidadUnidad

Mll.Mll.

UnidadMll

350.00250.00

13.5015.00

6.5014.00

5,250.002,500.00

2025075.0039.00

126.00

8,192.50

355.00255.00

14.0016.00

7.0014.50

5,325.002,550.00

210.0080.0042.00

130.50

8337.50

350.50251.00

13.7015.70

6.8014.70

5,257.502,510.00

205.5078.5040.80

132.30

8,224.60

ACTA DE OTORGAMIENTONo Ord.

PROVEEDOR ADJUDICADO IMPORTE JUSTIFICACION CONDICIONES Y/O FORMA DE PAGO

01 Librería Packar 8,192.50 Por convenir económicamente y por los menores precios cotizados

De inmediato

OBSERVACIONES:

Huancayo,____de_______________del 20__

FIRMA FIRMAFIRMA

No. 001

30

ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

Señor(es):LIBRERÍA PACKAR.Dirección: Jr. Real Nº 160-Hyo.LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad UniversitariaLO SIGUIENTE: Materiales y artículos de Oficina y EscritorioREFERENCIA Plan Anual de Adquisiciones y ContratacionesFACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombre de la Entidad Pública)

A R T I C U L O S V A L O R

Código Cantidad Unid. Medida

Descripción Unitario Total

151015050609

Unid.Unid.Mll.Mll.Unid.Mll

Archivadores metálicosEscritorio modelo secretariaPapel periódico tamaño cartaPapel periódico tamaño oficioArchivadores de palanca tamaño oficioPapel bond tamaño oficio de 60 grSON : Ocho mil ciento noventidos y 50/100 nuevos soles

.

350.00250.00

13.5015.00

6.5014.00

5,250.002,500.00

202.5075.0039.00

126.00

TOTAL S/. 8,192.50

AUTORIZACION AFECTACION PPTAL DISTRIBUCION CONTABLE

(1) JEFE ADQUISIONES (2) DIRECTOR DE ABASTE-CIMIENTOS

PROMGRAMA

SUB PROGRAMA

CUENTAS POR PAGAR:

S/. 8,192.50

NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada del Director de Abastecimientos y Jefe de Adquisiciones

Cada Orden de Compra debe facturar por separado en original y dos copias y remitirlas a la Dirección de Presupuesto y Contabilidad.

Nos reservamos el derecho de devolver la mercadería que no está de acuerdo con nuestras especificaciones.

RECIBI CONFORME

(3) JEFE DE ALMACEN

DIA MES AÑO


31

ASIENTO CONTABLE (Incidencia Financiera)

ORDEN DE COMPRA-GUIA DE INTERNAMIENTO

Señor(es): Distribuidora Santos.Dirección:.Jr Puno Nº 230-Hyo..LE AGRADECEREMOS ENVIAR A NUESTRO ALMACEN EN: Ciudad Universitaria.LO SIGUIENTE: Materiales y útiles de escritorioREFERENCIA: Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones..

FACTURAR A NOMBRE DE: (Indicar el nombres de la Entidad Pública)A R T I C U L O S V A L O R

Código Cantidad Unid. Medida

Descripción Unitario Total

1515050303030405

Mll.

Mll.Unid.Kgr.Unid.Unid.Unid.Tal.

Papel periódico tamaño oficioPapel bond tamaño Oficio de 80 gr.Archivadores de palanca tamaño oficioCola sintéticaArchivadores metálicosMesas metálicas de trabajo de 1.20x1.80Texto del Catálogo de bines y serviciosOrden de Compra-Guía de InternamientoSon : Cuatro mil novecientos cincuenta y cuatro y 00/100 nuevos soles

.

16.00 36.00

5.505.50

750.00270.00

80.00150.00

240.00540.00

27.5016.50

2,250.00810.00320.00750.00

TOTAL S/. 4,954.00

AUTORIZACION AFECTACION PPTAL DISTRIBUCION CONTABLE

(1) JEFE ADQUISIONES (2) DIRECTOR DE ABASTE-CIMIENTOS

PROMGRAMA

SUB PROGRAMA

CUENTAS POR PAGAR:

S/. 4,954.00

REGISTRO CONTABLECTA DENOMINACION DEBE HABER1301

5506

2103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles 1301050102 Papelería en gral, útiles y mat.OTROS GASTOS DIVERSOS530699 Otros Gastos DiversosCUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por Pagar 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2103010101 Bienes 442.50210302 Activos no Financieros por pagarPor el compromiso de la Orden de Compra Nº 120, correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

442.50

442.50

7,750.00

442.50

7,750.00

8,192.50

442.50

7.750.00

8,192.50

8,192.50

8,192.50


32

NOTA: Esta orden es nula sin la firma mancomunada del Director de Abastecimientos y Jefe de Adquisiciones

Cada Orden de Compra debe facturar por separado en original y dos copias y remitirlas a la Dirección de Presupuesto y Contabilidad.

Nos reservamos el derecho de devolver la mercadería que no está de acuerdo con nuestras especificaciones.

RECIBI CONFORME

(3) JEFE DE ALMACEN


NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

PROCEDENCIA…Distribuidora UniversalCON DESTINO A: Almacén Central (Ciudad Universitaria).SEGUN: Guía de Remisión Nº 320.


Código Cantidad Descripción Unid. Medida

Unitario Total

09151005

Textos de la Ley de Presupuesto de la RepúblicaPapel periódico tamaño cartaCalculadoras Casio con wincha y pantallaMesas metálicas de 1.20 x1.80

Unidad.Mll.UnidadUnidad

45.00

16.00315.00950.00

405.00

240.003,150.004,750.00

DIA MES AÑO


1507

1503

5506

2103

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matOTROS ACTIVOS150702 Bienes Culturales15070201 Libros y Textos para BibliotecasVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150302Maquinaria, equipo, mobiliario y otros150300201 Para Oficina1503020102 Mobiliario de Oficina 2,250.00OTROS GASTOS DIVERSOS530699 Otros Gastos DiversosCUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y servicios por pagar 21030101 Bienes y servicios por pagar 2103010101 Bienes 4,144.00210302 Activos no Financieros por PagarPor el compromiso de la Orden de Compra Nº 121, correspondiente al mes de.......................

1,574.00

320.00

2,250.00

1,574.00

320.00

2,250.0

810.00

4,144.00

810.00

1,574.00

320.00

2,250.00

810.00

4,954.00

4,954.00

4,954.00


33

TOTAL S/. 8,545.00

JEFE DE ALMACEN JEFE OFICINA DE

ABASTECIMIENTOSASIENTO CONTABLE (Incidencia Financiera)

FECHACOMPROBANTE CANTIDADES

PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES

CLASE Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA

SALIDA SALDO

Invent.O/C 001 5

510 15.00

15.0075.00

75.00150.0

1 2Equipo de Oficina S/_____________ S/. ___________

Maquinaria y Equipo S/.____________ S/. ___________

Equipo de Transporte S/. __________ S/. ___________

Suministros de Funcionamiento S/ ____________ S/. ___________


1507

1503

5506

4504

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matOTROS ACTIVOS150702Bienes Culturales1570201 Libros y Textos para bibliotecasVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150302 Maquinaria , equipo, mobiliario y otros150300201 Para Oficina1503020102 Mobiliario de OficinaOTROS GASTOS DIVERSOS550699 Otros Gastos DiversosTRANSF. VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES450402 Transf. Voluntarias Ctes. Distinta de

Donaciones en Bienes 4504020101 Transf. voluntarias ctespers. juríd450403Transf. voluntarias distinta a donaciones4504030101Transf. voluntarias capital pers, jurídPor el registro de la Nota de Entrada Nº 001, correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

240.00

405.00

4,750.00

3,390.00

5,155.00

240.00

405.00

4,750.0

3,150.00

3,390.00

5,155.00

240.00

405.00

4,750.00

3,150.00

8,545.00

8,545.00

8,545.00

34

O/CP.C.S

002001

1525

250

16.0015.60

240.00390.00

390.00

EXISTENCIAS VALORADAS DE ALMACEN

ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Periódico MillarTamaño Oficio


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES

CLASE Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Invent.O/CP.C.S

002001

38

580

5.504.00

4.562516.50

36.50

20.0036.50

0.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALCola sintética Kgr.


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES


InventP.C.S 001 5

50

31.0031.00 155.00

155.000.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel bond MillarTamaño carta 80 gr.

TARJETA Nº 001

TARJETA Nº 002

TARJETA Nº 003

35


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES


Invent.O/CO/CP.C.SP.C.S.

001002001002

65

165

101621

50

6.505.50

4.50

5.315.31

39.0027.50

84.9526.55

45.0084.00

111.5026.55

0.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALArchivadores de Palanca UnidadTamaño Oficio


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES


InventP.C.S 001 5

1510 14.00

14.0070.00

210.00140.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Bond MillarTamaño Carta de 60 Gr.


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES


Invent.P.C.S 002 26

400374

1.001.00 26.00

400.00374.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALCds Unidades (Conos de 100 Unidades)

TARJETA Nº 004

TARJETA Nº 005

TARJETA Nº 006

36


PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES


O/CP.C.S.

002002

0505

050

150.00150.00

750.00750.00

750.000.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALFormato O/C Talonario de 100 ejemplares

FECHACOMPROBAN

TECANTIDADES

PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES

CLASE

Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Inv. 5 12.00 60.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel Periódico carta Mll

FECHACOMPROBAN

TECANTIDADES

PRECIO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

IMPORTES

CLASE

Nº ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO

Inv. 05 31.00 155.00


ARTICULO MARCA UNIDAD MEDIDA CODIGO GRUPO CONSUMO MENSUALPapel bond carta 80 gr Mll

TARJETA Nº 007

TARJETA Nº 008

TARJETA Nº 009

37


Dependencia Solicitante: OFICINA DE CONTABILIDAD…… Huancayo, …de………………del 2008 Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A__José Perea Santos_______________________

Con Destino A:__Jefatura________________________.los siguientes artículos

AFECTACION PRESUPUESTAL Pedido Nº _____________

Salida Nº 001___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

REN-GLO-NES

S O L I C I T A D O D E S P A C H A D O VALORES

A R T I C U L O S ESPECIFICACIONESCLASIFICACION

CANTIDADDESPACHADA

UNIDADDE

MEDIDAUNITARIO TOTAL

CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

1234567891011

12

301514151605

Papel periódico tamaño oficioCorrectorCola sintéticaPapel bond tamaño carta de 80 gr.Archivadores de palanca tamaño oficioPapel bond tamaño carta de 60 gr.

25085165

Mll.

Kgr.Mll.UnidMll..

15.60

4.562531.00

5.3114.00

390.000

36.50155.00

84.9570.00

TOTAL 736.45

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/._736.45___ Prima S/._______ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ S/._______ S/.__________

Fecha: _______________________

SOLICITANTE DIRECTOR DE ABASTECIMIENTO JEFE DE ALMACEN RECIBI CONFORME

Código de laDependencia

x

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón Nº Seis_____________inclusive (En letras)


38


Dependencia Solicitante:…OFICIANA DE ABASTECIEMIENTO Huancayo de del 2008 Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A_Juan Ramos Santos_____________________

Con Destino A:_Promacación______________________.los siguientes artículos


Salida Nº _002__________Cta. Mayor Programa Sub Programa

REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE


CODIGO CANTIDAD

DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

1234567891011

12

1515152610

Papel periódico tamaño oficioPapel bond tamaño carta de 80 gr.Archivadores de palanca oficioCds.Talonarios de orden de compra

0

0

05

26

05

-.-

-.-

Unid.

Unid

Unid.

-.-

-.-

5.31

26.00

150.00

0.00

0.00

26.55

26.00

750.00

TOTAL 802..55

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.__802.55__ Prima S/._______ en curso S/__________


Fecha: _______________________


NO TIENE REGISTRO CONTABLE (Sólo como constancia de recepción)

1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón Nº __Cinco________________inclusive

39


Dependencia Solicitante:………………………………………………………………………………………… ………………………………………….. Lugar y Fecha

SOLICITO ENTREGAR A____________________________________________

Con Destino A:__________________________________.los siguientes artículos


Salida Nº 003___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHADA

UNIDADDE



1234567891011

12

0604

Calculadora con wincha y pantallaTextos de la Ley del Presupuesto

Casio 36597810 0604

Unid.Unid..

315.0045.00

1,890.00

180.00

TOTAL 2,070..00

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/._736.45___ Prima S/._______ en curso S/__________


Fecha: _______________________


NO TIENE REGISTRO CONTABLE (Sólo como constancia de recepción)


1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón Nº Dos______________inclusive (En letras)


40






Salida Nº _004___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE


CODIGO CANTIDAD

DESCRIPCION MARCA Nº SERIE

1234567891011

12

0304

Calculadora con wincha y pantallaLey de Presupuesto

Casio 5689911 03

04

Unid.

Unid.

315.00

45.00

945.00

180.00

TOTAL 1,125.00

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.__________ Prima S/._______ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ Bienes Culturales S/._180.00 Bienes no Deprec S/.____945.00

Fecha: _______________________


1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón Nº _Dos_______________inclusive (En letras)

41




1301

CONSUMO DE BIENES530105 Materiales y Útiles53010501 de Oficina 5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles13010501 De Oficina 1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº 001 correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45

736.45


1301

CONSUMO DE BIENES530105 Materiales y Útiles53010501 de Oficina 5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles 13010501 De Oficina 1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº 002 correspondiente al mes de.......................

TOTAL S/.

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

802.55

42

INVENTARIO FISICODependencia__________________________

EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTELugar________________Mes________20__

NoOrd

A R T I C U L O S EXISTENCIAS FISICAS SALDOS EN LIBROS DIFERENCIAS

Código

DESCRIPCION UbicaciónUnidadMedida Canti

dad

V A L O R Cantidad ValorUnitario

ValorTotal

Sobrantes ó FaltantesUnitario TOTAL Cant. Valor

Total+-

1 Papel bond 80 gr. tamaño oficio Almacén Mll 06 31.00 186.00 0 31.00 0.00 06 186.00 +2 Papel periódico tamaño oficio ¨ Mll 10 15.60 156.00 0 15.60 0.00 10 156.00 +3 Cds “ Unids 300 1.00 300.00 374 1.00 374.00 74 74.00 -4 Cola sintética “ Kgr 15 4.56 68.40 0 4.56 0.00 15 68.40 +5 Papel bond carta de 60 gr. “ Mll 05 14.00 70.00 10 14.00 140.00 05 70.00 -6 Papel periódico tamaño carta “ Mll 0 12.00 0.00 05 12.00 60.00 05 60.00 -7 Papel bond carta de 80 gr “ Mll. 05 31.00 155.00 05 31.00 155.00 0 0.008910111213141516171819202122

Almancero o Jefe que Informa Almacenero o Jefe que Recibe Almacenero o Jefe que Entrega

1 2 3

43

NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

PROCEDENCIA…lnventario FísicoCON DESTINO A: Almacén Central (Ciudad Universitaria).SEGUN: Informe 010.


Código Cantidad Descripción Unid. Medida

Unitario Total

061015

Papel bond de 80 gr. tamaño oficioPapel periódico tamaño oficioCola sintética

.Mll.Mll.Kgr

31.0015.60

4.56

186.00156.00

68.40

TOTAL S/. 410.40

JEFE DE ALMACEN JEFE OFICINA DE ABASTECIMIENTOS


1 2


Equipo de Oficina S/_____________ S/. ___________

Maquinaria y Equipo S/.____________ S/. ___________

Equipo de Transporte S/. __________ S/. ___________

Suministros de Funcionamiento S/ ____________ S/. ___________

44


4505

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y útiles1301050102 Papelería en general, útiles y matINGRESOS DIVERSOS450502 Alta de BienesPor el registro de la Nota de Entrada Nº 002, correspondiente alos sobrantes de inventario..

TOTAL S/.

410.40

405.00

410.40

410.40

410.40

410.40

410.40

410.40

45






Salida Nº _005___________Cta. Mayor Programa Sub Programa

REN-GLO-NES



CANTIDADDESPACHA

DA

UNIDADDE



1234567891011

12

740505

CdsPapel bond carta de 60 grPapel periódico carta

74

05

05

Unid

Mll.

Mll.

1.00

14.00

12.00

74.00

70.00

60.00

TOTAL 204.00

Suministros de Materia ConstruccionesFuncionamiento S/.______________ Prima S/.______________ en curso S/__________

Costo deVentas S/.__________ Bienes Culturales S/.________ Bienes no Deprec S/._________

Fecha: _______________________



1 2 3 4

Formato Utilizado hasta el Renglón Nº _Tres_____________inclusive (En letras)

46


1301

CONSUMO DE BIENES530105 Materiales y Útiles53010501 de Oficina 5301050102 Papelera en Gral, Útiles y Mat OficBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles 13010501 De Oficina 1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº 005 por el faltante justificado y verficado.

TOTAL S/.

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

CUANDO EL FALTANTE ES SUSTENTADO Y VERIFICADO

CUANDO EL FALTANTE NO ES SUSTENTADO


1301

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS120208 Al personal 12020802 Responsabilidad fiscalBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles 13010501 De Oficina 1301050102 Papelería en Gral, Utiles y Mat Of.Por el registro del Pedido Comprobante de Salida Nº 005 por el faltante no justificado.

TOTAL S/.

204.00

204.00

204.00

204.00

204.00

240.00

204.00

240.00

47

NORMAS GENERALES DE ABASTECIMIENTOS

<Resolución Jefatural No 118-80-INAP/DNA del 25 de Julio de 1980>

SA. 01 APLICACION DE CRITERIOS DE EFICIENCIA Y EFICACIA

En toda previsión, solicitud, obtención, suministro o administración de bienes y/o servicios, se precisarán y aplicarán criterios de calidad, cantidad, oportunidad, lugar y costo; este último cuando sea pertinente.

I.- CONCEPTO

El abastecimiento, como actividad de apoyo al funcionamiento interno de la organización, debe contribuir al racional empleado y combinación de bienes y servicios (eficiencia), así como a conseguir los objetivos propuestos (eficacia) del mejor modo posible.Para que la contribución sea real y efectiva es necesario orientarla mediante criterios, reglas, pautas o condiciones previamente establecidas.De entre muchos, el Sistema de Abastecimiento seleccionó y priorizó, en orden, reglas, pautas, la concurrencia obligatoria de los elementos o factores siguientes:

CANTIDAD: Magnitud; todo aquello capaz de aumento o disminución, y por consiguiente puede medirse o numerarse.CALIDAD: Conjunto de propiedades o cualidades que definen el carácter, índole, importancia o valor de algo.

OPORTUNIDAD: Condición medida en términos de tiempo, para que los hechos ocurran en el momento más conveniente, o sea puntual.

LUGAR: Porción de espacio o referencia espacial donde ocurre algún evento; sitio que ocupa una cosa.

COSTO: Valor monetario que se asigna a un hecho como resultado de sumar, aritmética o algebraicamente, el precio de cada componente.La aplicación de tales criterios en todos los procesos técnicos de Abastecimiento corresponde a todos los órganos de una entidad, en especial los de línea o ejecutivos. El órgano de Abastecimiento los aplica en ejercicio de sus funciones.

II.- OBJETIVO O FINALIDAD1.- Establecer mecanismo que garanticen la contribución del Abastecimiento a la

consecución de resultados institucionales.

2.- Rodear de garantías y pautas de medición al ejercicio de la función de Abastecimiento.

III.- ACCIONES A DESARROLLAR1.- Las funciones generales de cada dependencia (también denominada órgano o unidad

orgánica) y el planeamiento que realice para desempeñarlas, constituyen requisito para prever, solicitar y posteriormente administrar, en forma adecuada, sus necesidades de bienes y/o servicios.

2.- Al efecto, el órgano de Abastecimiento proporcionar a las dependencia usuarias los instrumentos (también denominadas documentos de gestión administrativa), e instrucciones actualizadas que sean necesarias para facilitar la aplicación de los criterios de eficiencia y eficacia en materia de abastecimiento.

3.- El órgano de Abastecimiento en forma concertada con las dependencias usuarias y los órganos competentes, periódicamente conducir el ajuste (conciliación o compatibilización de las previsiones y solicitudes, con:

a.- Disponibilidad presupuestal.

48

b.- Disponibilidad de bienes y servicios en el mercado.c.- Disponibilidad en materia de austeridad del Abastecimiento, y d.- Prioridad del Plan de Actividades de la entidad.

4.- Definidas y conciliadas las previsiones, prioridades y solicitudes, el órgano de Abastecimiento suministrar los bienes y/o servicios sin introducir variaciones en los criterios de eficiencia y eficacia determinados.

5.- El órgano de Abastecimiento establecer los períodos mínimos de anticipación con que se debe prever o solicitar los bienes y/o servicios, a fin de suministrarlos oportunamente. Los casos que no sujeten a dichas normas, no derivan en responsabilidad para el órgano de Abastecimiento.

6.- A solicitud del órgano de Abastecimiento las dependencias que se les comunique. La falta de subsanación paraliza el trámite.

7.- El órgano de Abastecimiento, en coordinación con el de Racionalización, propondrá a la Alta Dirección las medidas de simplificación de procedimientos para hacer más económicos la obtención, el suministro, administración, etc., de bienes y/o servicios.

8.- El órgano de Abastecimiento, previa coordinación con los órganos de línea o ejecución, proponer a la Alta Dirección de la respectiva entidad las normas y orientaciones de política para aplicar los criterios de eficiencia y eficacia en materia de abastecimiento.

IV.- ALCANCELa presente norma ser aplicada por todas las entidades de la Administración Pública.

V.- MECANISMO DE CONTROL1.- El Director General de Administración, o quien haga sus veces, verificar

periódicamente los instrumentos e instrucciones para establecer las condiciones de eficiencia - eficacia.

2.- El órgano de Abastecimiento informar, periódicamente a la Dirección de Administración o quien haga sus veces y al órgano de Control Interno, los casos de impresión u omisión de criterios de eficiencia y eficacia.

3.- Al momento de realizar acciones de control y evaluación de la gestión, se tomarán en cuenta los casos frecuentes de impresiones u omisión de criterios, para establecer sus causas y adoptar medidas correctivas.

SA.02. INTEGRIDAD DE ADMINISTRACION DEL ABASTECIMIENTO

El planeamiento, organización, dirección y control del Abastecimiento abarcar tanto a los bienes como a los servicios, y se ejecuta a través de los procesos técnicos.

I.- CONCEPTO

El Abastecimiento es una función de apoyo al funcionamiento interno de una organización social. Se orienta a suministrar o proporcionar los elementos materiales (denominados bienes) y las actividades complementarias para la operación de dichos elementos en estado óptimo o garantizado (denominados servicios); ambos, bienes y servicios, emplean para la producción gubernativa de servicios públicos, o de bienes económicos a través de las distintas entidades que constituyen la Administración Pública.

Tales actividades se realizan en campos especiales denominados procesos técnicos, relativamente autónomos e interdependientes. Son procesos técnicos de Abastecimiento: catalogación, registro de proveedores, programación, registro y control, adquisición,

49

recuperación de bienes, almacenamiento, mantenimiento, seguridad, distribución y disposición final.

Como cualquier actividad, es posible concebida y realizarla considerando las fases del proceso administrativo.

En el Abastecimiento intervienen todas las unidades orgánicas que conforman una entidad pública, de uno u otro modo; por cuanto la integridad de la función no significa necesariamente exclusividad de su ejercicio por el órgano de Abastecimiento.

II.- OBJETIVO O FINALIDADImprimir unidad y racionalidad a la función de Abastecimiento.

III.- ACCIONES A DESARROLLAR

1.- En todas las entidades de la Administración Pública existir un órgano responsable básicamente del desarrollo y conducción de los procesos técnicos para el abastecimiento, tanto de bienes como de servicios. El órgano se denominar "Abastecimiento".

2.- Por las coordinaciones que permanentemente realiza el órgano de Abastecimiento, es recomendable que forme parte de la Dirección General de Administración o quien haga sus veces, tanto a nivel central como desconcentrado.

3.- El nivel, denominación genérica, estructuración interna y cantidad de cargos que adopte dicho órgano, depende de la complejidad de operaciones, cobertura espacial, cantidad y variedad de bienes o servicios, cantidad de personal, dispersión territorial de actividades de la entidad, etc.

Es conveniente que dependa directamente del Director General de Administración o funcionario equivalente.

4.- Con fines de racionalidad se agrupar el desempeño de los procesos técnicos que, por su naturaleza, se orientan a la captación, clasificación, conservación, actualización y divulgación de INFORMACION para optimizar las decisiones del Abastecimiento, a través de:

a.- La Catalogación de bienes y servicios.b.- El Registro de Proveedores de bienes y servicios.c.- La Programación del Abastecimiento yd.- El Registro y Control en el Abastecimiento.

5.- El órgano de Abastecimiento evitará duplicar esfuerzos para negociar y concretizar, en razón a los intereses del Estado, la obtención o adquisición de bienes y de servicios. La misma regla se aplicar en acciones de recuperación de bienes.

6.- El órgano de Abastecimiento optimizar su intervención en la movilización, utilización, conservación y custodia de bienes y de servicios a través de una estrecha coordinación y agrupación de acciones para:a.- El almacenamiento, en todas sus formasb.- El mantenimientoc.- La seguridad integrald.- La distribución racional de bienes y de servicios; ye.- La disposición final.

7.- No es necesario, obligatorio, imprescindible ni conveniente que se constituya una dependencia por cada proceso técnico en el órgano de Abastecimiento.

8.- En situaciones especiales motivadas por el volumen de acciones, necesidades de control, cercanía territorial con la colectividad usuaria, alto nivel de especialización, u otras, hubiera necesidad de desconcentrar algunas funciones de Abastecimiento

50

estableciendo unidades orgánicas especializadas, ‚éstas últimas sujetaran su actuación a las normas que formule o adecué el órgano de Abastecimiento que opere a su nivel central.

9.- El órgano de Abastecimiento que opere a nivel central de la respectiva entidad, adecuar las normas técnicas de carácter general y formular las que sean necesarias a las características institucionales. También estudiar y propondrá las medidas orientadas a centralizar y/o realizar en forma exclusiva algunas acciones de Abastecimiento.

10. Las normas formuladas por el órgano de Abastecimiento serán aprobadas por el Director Superior o funcionario equivalente. Se aplicar n por el propio órgano a nivel central, por órganos usuarios y otros que intervienen en acciones de Abastecimiento, cuando las situaciones así lo exijan o apliquen alguno de sus procesos técnicos.

IV.- BASE LEGAL1.- Decreto Ley No 22056 que instituye el Sistema de Abastecimiento.2.- Decreto Ley No 22867 sobre desconcentración de acciones Abastecimiento.

V.- ALCANCELa presente Norma será de aplicación en todas las Entidades de Administración Pública.

VII.- MECANISMO DE CONTROL

1.- Se verificar la existencia, funciones y estructura del órgano de Abastecimiento para cautelar el ejercicio integral de la función.

2.- Revisión constante de disposiciones administrativas e instrumentos de gestión en la respectiva entidad para detectar cualquier tendencia o interpretación que pueda romper la integridad de la función del Abastecimiento.

3.- Se revisará las medidas de creación de nuevas dependencias o desdoblamiento de las existencias para evitar la atomización o proliferación de unidades orgánicas dentro de la de Abastecimiento.

4.- Revisar la creación o existencia de Comités o Comisiones que puedan estar sustituyendo o duplicando algunas labores del órgano de Abastecimiento. En todo caso se les asignar o supervisión delegada.

SA.03 ACTUALIZACION Y UTILIZACION DE INFORMACION PARA EL ABASTECIMIENTOLos encargados y los usuarios de la función de abastecimiento son responsables de actualizar y emplear permanentemente la información necesaria para orientar la aplicación de los procesos técnicos.

I.- CONCEPTO

Información es todo dato o fenómeno que proporciona un nuevo conocimiento o incrementa el actual, sobre la realidad social en que opera una entidad.

El Abastecimiento se vale de la información para orientar, organizar y racionalizar el desarrollo de los procesos técnicos. Para que sea confiable la información debe reflejar del mejor modo posible los fenómenos que ocurren en el momento presente.

Además, es necesario que todos los órganos de una entidad utilicen obligatoriamente la información en toda acción de abastecimiento, siguiendo las pautas y previsiones contenidas en las normas técnicas del Sistema.

II.- OBJETIVO O FINALIDAD1.- Permitir que las decisiones en materia de Abastecimiento, a cualquier nivel, su

sustentan en el conocimiento previo de la realidad administrativa.2.- Orientar el abastecimiento de bienes y/o servicios en las entidades públicas.

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III.- ACCIONES A DESARROLLAR1.- La información del Abastecimiento se origina y emplea en todos los procesos

técnicos, tanto por el órgano responsable de esa función como de cualquier dependencia de una entidad pública que necesita bienes y servicios y a las cuales

se denomina usuarios.

2.- La información del Abastecimiento se procesa, básicamente, mediante los procesos técnicos de catalogación, programación, registro de proveedores y de registro y control.

3.- Es objetivo de actualización y utilización o empleo, la información contenida en los instrumentos, también llamados documentos de gestión administrativa, para el Abastecimiento; entre otros, los siguientes:

a.- Cuadro de Necesidades, de bienes o de serviciosb.- Presupuesto valorado, de bienes o de serviciosc.- Plan de obtenciónd.- Cuadro de Suministroe.- Formularios de Estadística del Abastecimiento (en la actualidad para

Programación, Adquisición y Distribución).f.- Ficha de descripción del bieng.- Catálogo de bienes o de serviciosh.- Listados de Proveedores idóneosi.- Formulario de Evaluación de Proveedoresj.- Informes estadísticos del Abastecimiento.k.- Cuadros de Orientación de Previsión y Distribución.l.- Informes de verificación periódica sobre estado o utilización.

4.- El órgano de Abastecimiento adecuar, cuando sea necesario, los aspectos que sobre el particular contengan las normas técnicas emitidas por la Dirección Nacional de Abastecimiento o las formular n cuando no existan. Dicha normatividad institucional contendrá plazos, situaciones en que procede, procedimientos y responsabilidades para actualización y utilización de la información del Abastecimiento.

5.- La Dirección General de Administración o quien hace sus veces coordinar para que en los campos de su respectiva competencia, proveen permanentemente la información actualizada al Órgano de Abastecimiento, principalmente los siguientes:

a.- Planificación, especialmente sobre orientaciones de política, prioridades, estado de objetivos, metas y/o proyectos, etc.

b.- Presupuesto, especialmente en relación a montos asignados, montos por partidas, partidas críticas, limitaciones y transferencias, etc.

c.- Racionalización, especialmente respecto de la estructura organizada, planes de acción, atribuciones, procedimientos y nuevas funciones, etc.

6.- El Órgano de Abastecimiento instruir periódicamente a los órganos o personas que sea necesario empleando los medios disponibles, acerca de la interpretación y empleo de los instrumentos que proporcionan información.

IV.- BASE LEGAL1.- Decreto Ley No 22056, que instituye el Sistema de Abastecimiento.2.- Decreto Ley No 22867 sobre desconcentración de atribuciones relativas al Abaste-

cimiento.3.- Directiva No 002-79-INAP/DNA "Normas para la Programación del Abastecimiento".4.- Directiva No 01-80-INAP/ONA "Normas para el Catalogación de Bienes".5.- Directiva No 03-80-INAP/DNA "Normas para Estadística de Abastecimiento".

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V.- ALCANCELa presente norma ser aplicada en todas las entidades de la Administración Pública.

VI.- MECANISMO DE CONTROL

1.- El director de Abastecimiento, o quien hace sus veces establecer pautas o programas que verificar el cumplimiento de las medidas de actualización y utilización de información para el Abastecimiento.

2.- En coordinación con el Órgano de Racionalización, cuando menos una vez al año, se evaluar la utilidad de los instrumentos del Abastecimiento para optimizar las decisiones administrativas (normadas, pautadas, programadas o repetitivas), técnicas (especializadas de apoyo o de servicio) y/o políticas (estrategias, interpretativas, de proyección, etc.)

3.- El Órgano de Abastecimiento analizar los problemas que se presenten en la transmisión de información nueva o actualizada y en su utilización para adecuar los instrumentos e instrucciones haciéndolos m s simples, integrados y eficaces.

SA.04 UNIDAD EN LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS

Toda adquisición de bienes y/o servicios realizada por la Oficina de Abastecimiento. Cuando para casos específicos temporalmente se encargue a un órgano diferente, lo hará aplicando las normas que emita el de Abastecimiento.

I.- CONCEPTO

La adquisición es un proceso técnico de Abastecimiento, de ahí la facultad exclusiva. Consiste en un conjunto de actividades TECNICO-ADMINISTRATIVOS-JURIDICAS orientadas a lograr que una entidad pública, en representación del Estado, logra la prioridad, disponibilidad o facultad de utilización de bienes y/o servicios en forma permanente o temporal, derivándose o no una obligación de pago.

En cada entidad pública opera un órgano especializado a cargo de la función de Abastecimiento. Según las características de la entidad, dicha función se puede ejercer en forma centralizada o desconcentrada.

Es necesario garantizar el empleo de formas uniformes de adquisición, para evitar la anarquía o desarticulación, situaciones que dificultar n el control.

II.- OBJETIVO O FINALIDADa.- Evitar la multiplicidad de esfuerzos para un mismo propósito.b.- Garantizar el desempeño técnico y armónico de la actividad.c.- Facilitar el control.


1.- Por principio, las actividades necesarias para obtención de bienes y/o servicios debe centralizarse en la dependencia especializada de Abastecimiento, a nivel central o desconcentrado.

2.- La norma se aplica para cualesquiera de la formas de contención siguientes: compra, alquiler (locación, conducción o de locación de servicios no personales), donación, transferencia, intercambio, préstamo o comodato, producción o construcción, o cualquier otra que jurídicamente exista o se establezca.Las adquisiciones que demandan pago con fondos públicos se sujetan a licitación o concurso público y a las modalidades o excepciones que norme la Dirección Nacional de Abastecimiento, con sujeción a las disposiciones legales.

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3.- La adquisición se origina en necesidades programadas con anticipación. Se realiza una vez verificada la inexistencia real o posible de ellos en la entidad y en reas de almacenamiento.

4.- Las adquisiciones a efectuarse en un período se incluyen y aprueben por el Director Superior o quien hace sus veces en el Plan de Obtención que formula el órgano de Abastecimiento.

5.- El órgano de Abastecimiento propondrá al Director Superior o cargo similar, las normas de adquisición necesarias para establecer procedimientos simples, breves y ágiles; determinar responsabilidades; e implementar mecanismos de información y control.

6.- Por excepción para casos especiales motiva-dos por la distancia, especialidad, escasez de personal en Abastecimiento o para imprimir mayor celeridad a la adquisición, la Alta Dirección autorizar que ciertas adquisiciones las realice un órgano distinto del Abastecimiento previa opinión favorable de este último. La autorización señalar expresamente el tipo de adquisiciones y bienes o servicios que faculta, así como el período de vigencia, en ningún caso ser permanente o renovada consecutivamente.

7.- Las dependencias que en forma temporal, sustitutoria y autorizada realicen adquisiciones se sujetar n a las norma generales o específicas en materia de Abastecimiento, así mismo, se responsabilizan de las actividades que realicen, informando al órgano de Abastecimiento en la forma y períodos que ‚éste señale.

ALCANCELa presente norma ser aplicada en todas las entidades de la Administración Pública.

VI.- MECANISMOS DE CONTROL1.- El órgano de Abastecimiento, a nivel central y desconcentrado informar a la

Dirección General de Administración y al Órgano de Control sobre cualquier trasgresión de esta norma.

2.- Las Oficinas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería, no dar curso a documentos de adquisición de bienes y/o servicios tramitados por órganos no autorizados.

3.- La Dirección General de Administración llevar un registro de autorización temporal para adquisición de bienes y/o servicios e informar de su vigencia a los órganos pertinentes.

SA.05 UNIDAD EN EL INGRESO FISICO Y CUSTODIA TEMPORAL DE BIENES

Todos los bienes adquiridos ingresarán físicamente a la entidad por el Almacén del órgano de Abastecimiento; para su custodia temporal, esa u otras dependencias aplicar n principios y procedimientos similares.

I.- CONCEPTOEl Almacenamiento es un proceso técnico de Abastecimiento orientado a establecer y aplicar pautas para la ubicación y custodia temporal de bienes en cualquier área física acondicionada con ese fin.

La custodia temporal se inicia con la adquisición y la recuperación de bienes, las cuales se realizan en formas y modalidades diversas.

El ingreso físico en un acto de incorporación a la entidad, pasando desde fuera de ella hacia adentro a través de un lugar previamente establecido. El ingreso es acto formal que origina acciones administrativas para certificarlo, acreditar condiciones e incorporar los bienes al conjunto de la entidad. Son bienes todos los elementos materiales, individualizables, mensurables, intercambiables y útiles.

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Hay acciones técnicas propias del ingreso físico y custodia temporal de bienes, las cuales necesitan ser precisadas y asignadas a ciertas áreas funcionales, recogiendo las peculiaridades de cada entidad.

La unidad en el ingreso físico y custodia temporal garantiza acciones racionales y facilitan el control en congruencia con el principio contable de "Unidad de Almacén".

II.- OBJETIVO O FINALIDAD

1.- Establecer un solo tipo de vía o canal para el ingreso físico de bienes adquiridos a la entidad.

2.- Extender los principios generales de almacenamiento a todas las áreas que realizan custodia temporal de bienes.

3.- Realizar mejor control de los bienes durante sus períodos de custodia, mientras son movilizados hasta el lugar de utilización directa.


1.- El órgano de Abastecimiento a nivel central y desconcentrado contar con áreas físicas acondicionadas especialmente para custodiar temporalmente los bienes que la entidad suministra. Comúnmente se denomina almacén.

2.- La ubicación, capacidad, acondicionamiento, medios de acceso, equipamiento y personal del almacén serán planificados atendiendo a las necesidades y posibilidades de la entidad.

3.- Sólo por el almacén del órgano de abastecimiento, a nivel central o desconcentrado, se realiza el ingreso físico de bines adquiridos y/o recuperados.

4.- Los bienes con características especiales (caso semovientes, alimentos frescos, productos cárnicos, equipos voluminosos, combustibles, productos radiactivos, reactivos químicos, valores, granos, etc.) cuya custodia demanda acondicionamiento especial y no lo tuviera el almacén del órgano de Abastecimiento (aislamiento, temperatura, iluminación, humedad, seguridad, amplitud, desplazamiento, etc.), ingresar n:

a.- Físicamente por el área de custodia que reúnan las condicione adecuadas aunque estuviera a cargo de otro órgano, el mismo que asume las responsabilidades.

El titular del almacén de Abastecimiento verificar el hecho y tramitar los documentos.

b.- Físicamente a lugares de custodia con-tratados especialmente. El titular del almacén de Abastecimiento personal realiza o constata la entrega en custodia y tramita los documentos.

5.- Aquellos bienes que no pueden ingresar físicamente por ningún almacén de la entidad, a las operaciones de ingreso resultan antieconómicas (es el caso de locales, terrenos, construcciones diversas, equipos instalados, naves, etc.) o urge utilizarlos de inmediato, por ejemplo: medicamentos, víveres, ropa en casos de emergencia, se asignar n directamente a los encargados de su utilización quienes se responsabilizan del ingreso físico. El almacén de Abastecimiento canaliza los documentos previa constatación.

6.- Los bienes ingresan con la Guía respectiva, comprobándose los datos que contenga: cantidad, peso, números de serie, estado, funcionamiento y otros si fuera pertinente; se dejar constancia del acto de ingreso y de cualquier diferencia.

7.- Los bienes que, en aplicación de normas del Sistemas de Contabilidad, se consideran de Activo Fijo luego del ingreso ser n codificados por el almacén de

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Abastecimiento, para identificarse individualmente. El código que corresponde según el Catálogo de Bienes aprobado, número correlativo, código de la cuenta en que se incluye y lugar al que se asigna. Ser colocado en lugar visible del propio bien, de manera indeleble. Los códigos ser n comunicados a la Dirección General de Administración, responsable de coordinar el control de todo tipo de patrimonio.

8.- El órgano de Abastecimiento de la respectiva entidad, formular normas específicas de almacenamiento que tendrán aplicación en toda rea destinada a la custodia temporal de bienes, tales como: cámaras frigoríficas, silos, reas de exhibición, zonas oficiales de estacionamiento, reas de reparación, librerías, farmacias, depósitos, cajas de seguridad, establos, almacenes de venta periféricos o el convencional de dicho órgano, etc.

Las normas incluirán procedimientos, responsabilidades, condiciones e información que deben proporcionar al almacén del órgano de Abastecimiento.

IV.- BASE LEGAL

1.- Decreto Ley No 22056 que instituye el Sistema de Abastecimiento.

2.- Decreto Ley 22867 de desconcentración de acciones del Sistema de Abastecimiento.

3.- Normas de Contabilidad referidas a la calificación de Bienes como Activo Fijo: Directiva No 14-76-EF/73-20 y Oficio Circular No 238-79-EF/76-07.

V.- ALCANCE

La presente norma ser de aplicación en las entidades de la Administración Pública.

VI.- MECANISMOS DE CONTROL

1.- El órgano de Contabilidad no registrar bienes ingresados sin intervención del Almacén del órgano de Abastecimiento.

2.- El órgano de Abastecimiento llevar un registro de todas las reas de custodia temporal (almacenamiento) que operan en las entidades, sus características, ubicación y responsables.

3.- El órgano de Abastecimiento informar periódicamente a la Dirección General de Administración o quien haga sus veces, las irregularidades que detecte en la tramitación de ingreso de bienes o en el cumplimiento de disposiciones específicas.

4.- Verificar el cumplimiento de la programación del Abastecimiento para permitir un flujo regular de ingreso físico de bienes.

5.- Constatar si son fundadas y procedentes las situaciones que motivan formas excepcionales de ingreso y custodia temporal.

SA.06 AUSTERIDAD DEL ABASTECIMIENTO

En toda previsión, solicitud, obtención, suministro, utilización y/o administración de bienes y servicios, se aplicar n los criterios e instrumentos pertinentes de austeridad que establezcan la entidad a propuesta del órgano de Abastecimiento.

I.- CONCEPTO

Se entiende por austeridad del Abastecimiento: la equilibrada estimación de necesidades de bienes y servicios; al empleo mesurado de los limitados recursos asignados a una entidad pública y a su adecuada combinación para obtener m s y mejores resultados (productos materiales y servicios públicos), en beneficios de la colectividad en general.La austeridad en condición básica del Abastecimiento y su aplicación corresponde a todos los órganos de una entidad.

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Corresponde al órgano de Abastecimiento, en ejercicio de sus atribuciones y funciones, estudiar y/o proponer a la Alta Dirección de la entidad los criterios u orientaciones para aplicación de medidas de austeridad referidas tanto a bienes como a servicios. Esos criterios ser n recogidos, coordinados y proporcionados principalmente, a los órganos de línea de la entidad.

II.- OBJETIVO O FINALIDAD

1.- Fijar criterios para hacer m s racional el empleo de los medios naturales de que disponen las entidades.

2.- Propiciar el empleo de criterios técnicamente elaborados.


1.- El órgano de Abastecimiento implantar el tratamiento estadístico de la información que genera o utiliza, a efecto de tener elementos de juicio para orientar la austeridad.

2.- El órgano de Abastecimiento adecuar a su realidad institucional los criterios de austeridad que forman parte de la Directiva No 002-76-INAP/DNA "Normas para la programación del Abastecimiento". En casos necesarios establecer nuevos criterios.

3.- Las orientaciones de Política que el órgano de Abastecimiento proponga a la Alta Dirección en los respectivos planes (Plan de Acción, Plan de Obtención, etc.) se orientar n a implementar las medidas de austeridad.

4.- Para mejor establecer las pautas institucionales de austeridad, el órgano de Abastecimiento coordinar básicamente con los de Línea, Planificación, Presupuesto, Racionalización y Estadística, la realización de estudios conjuntos y/o sincronización de esfuerzos. La medida procura, además evitar que se presenten discrepancias.

5.- Para orientar la austeridad del órgano de Abastecimiento producir y proporcionar instrumentos e instrucciones; entre otros.

a.- Estandarización de bienes y servicios, para disminuir su excesiva variedad.

b.- Relación de bienes y/o servicios catalogados de los cuales se pueden prescindir.

c.- Imprimir datos de los bienes o servicios programados en Cuadros de Necesidades.

d.- Establecer cantidades máximas que pueden programarse por cada bien o servicio seleccionado. Las cantidades se fijan de acuerdo a la función, frecuencia de uso, cantidad de personal, etc.

e.- Divulgar los impedimentos o limitaciones así como las prioridades.

f.- Información de bienes o servicios sin uso, de acuerdo a verificaciones realizadas, a efecto de recuperarlos.

g.- Planeamiento para mejor uso de vehículos, imprenta, duplicadoras, fotografías, etc.

6.- Todos los titulares de órganos son responsables de supervisar la aplicación de pautas de austeridad de Abastecimiento en el ámbito de su competencia.

7.- La aplicación de medidas de austeridad no significa la interferir el funcionamiento eficiente y eficaz de la entidad.

8.- Periódicamente el órgano de Abastecimiento conducir y coordinar la evaluación de resultados y de aplicación de medidas de austeridad, con el fin de proponer su perfeccionamiento.

IV.- BASE LEGAL

1.- Ley 14816 y su complementaria 16360, Orgánica del Presupuesto Funcional.

2.- Decreto Ley 21372 que crea el Sistema Esta-dístico Nacional.

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3.- Decreto Ley 20316 que crea el Instituto Nacional de Administración Pública y establece el Sistema de racionalización.

4.- Decreto Ley 22056 que instituye el Sistema de Abastecimiento.

5.- Directiva No 002-79-INA P/DNA "Normas para la Programación del Abastecimiento".

V.- ALCANCE

La presente norma ser aplicada por todas las entidades de la Administración Pública.

VI.- MECANISMOS DE CONTROL1.- El Director General de Administración o quien haga sus veces supervisar las

labores del órgano de Abastecimiento para operativizar en la entidad, los criterios de austeridad.

2.- El órgano de Abastecimiento informar periódicamente las situaciones de irracionalidad, despilfarro, desequilibrio u otras que revelen la inobservancia de pautas de austeridad en el Abastecimiento.

3.- Los titulares de órganos en sus acciones de control y supervisión pondrán especial énfasis de detectar y corregir las situaciones que no ajusten a pautas de austeridad.

4.- En casos de incumplimiento reiterado el órgano de Abastecimiento aplicar directa-mente las pautas de austeridad en las necesidades y solicitudes del órgano infractor, comunicando la medida al propio órgano al de Control Interno y a la Dirección General de Administración.

5.- Verificar la existencia de instrumentos en materia de austeridad del Abastecimiento, aprobados por la Alta Dirección que haya delegado.

SA.07 VERIFICACION DEL ESTADO Y UTILIZACION DE BIENES Y SERVICIOSLas entidades públicas informar n y aplicar n normas para verificar la existencia, estado y condiciones de utilización de los bienes y/o servicios de que dispone la entidad.

I.- CONCEPTO

La verificación en un acto de constatación física que realizan personas en representación de la entidad. Al sistema de Abastecimiento le corresponde la constatación, en referencia a las unidades físicas, aplicables tanto a los bienes como a los servicios.

La verificación constituye requisito para realizar, de manera racional y sobre bases reales, las acciones de Abastecimiento que resulten necesarias.

Básicamente la verificación se refiere a los aspectos siguientes existencia o presencia real del bien o del servicio (visto como acción o resultado), estado para apreciar el grado de conservación o deterioro del bien así como el resultado del servicio y condiciones de utilización, para constatar en que se emplea, lugar, habilidades del responsable, condiciones de seguridad, rendimiento y sobre todo el empleo en beneficio de la organización en su conjunto (con fines oficiales).

II.- OBJETIVO O FINALIDAD1.- Realizar seguimiento a los bienes y servicios con que cuenta la entidad.

2.- Recabar información de las existencias, en bienes y servicios para realizar un Abastecimiento m s eficaz.

3.- Evitar la acumulación improductiva de bienes o servicios innecesarios para la entidad.

IV.- ACCIONES A DESARROLLAR1.- El órgano de Abastecimiento formular normas específicas de aplicación institucional

para efecto de verificación de bienes y servicios precisando calendarios, plazos, mecanismos, instrumentos y responsabilidades.

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2.- El inventario físico es una forma de verificación, Básicamente hay dos tipos, general y de almacén.

a.- El Director de Administración o quien haga sus veces es responsable de disponer y aprobar los inventarios físicos generales de bienes en uso, por lo menos una vez al año.

b.- El titular del órgano de Abastecimiento hace lo propio con inventario de los bienes que se hallan en custodia temporal en el almacén de su responsabilidad. Estos inventarios ser n m s frecuentes. Los resultados ser n informados al Director General de Administración o quien hace sus veces. Además, establece pautas para inventar bienes en todas las reas físicas para custodia existentes en la entidad, sea cual fuere su denominación.

3.- Es principio general que en el acto de inventario no intervenga el personal encargado de la custodia de bienes. Lo que no impide su presencia para facilitar la identificación y constatar el acto por interés individual.

4.- Para realizar la verificación denominada inventario físico general, el responsable constituir equipos especiales con personal de:

a.- Contabilidad, para proporcionar información sobre los bienes registrados (características, valor de adquisición deprecación, etc.) y compararla posteriormente.

b.- Abastecimiento, para verificar en unidades físicas (ubicación, conservación, unidades de medida), a fin de atender necesidades de servicios.

c.- Control para salvaguardar el acto y cumplimiento de disposiciones.

d.- Representante de la Dirección General de Administración que lleva el registro de códigos identificatorios individuales de bienes, su ubicación y cargos de afectación.

5.- La verificación ser realizada permanentemente por todos los titulares de órganos de cualquier nivel, aplicando las disposiciones aprobadas por la entidad.

6.- Verificada la inexistencia del valor monetario de un bien, en el respecto documento fuente, procede la valuación aplicando las orientaciones del Sistema de Contabilidad. La valuación ser realizada por los órganos de Contabilidad y Abastecimiento en forma conjunta.

El sistema contable gubernamental, está basado en disposiciones legales, normas, principios, características, instructivos, directivas las mismas regulan el registro, control de la gestión pública, que sin duda alguna debe tenerse en cuenta a fin de demostrar consistencia y transparencia en la administración de los fondos públicos.

La administración de los bienes está a cargo del Área de Bienes (Gerencia de Abastecimientos, órgano que regula, controla e informa el movimiento de los recursos materiales, ya sea por compra, obtención, fabricación o producción, cuyo proceso se basa en la Ley N° 22056 ¨Sistema Administrativo de Abastecimientos¨ y Ley N° 1017 e de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y Reglamento, debiendo cumplir con todo los procesos preestablecidos, así como exigir a los proveedores del sector público la inscripción en el Registro Nacional de Proveedores, como una condición previa a la adquisición o contratación de bienes, servicios o ejecución de obras, para luego ingresar al Almacén o la Entidad, regulado con cada documento fuente que es necesario utilizar en forma obligatoria a fin de generar su registro contable (Fase del devengado del SIAF)

RESUMEN

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1) Lea y extracte en organizadores la Ley 22056 Sistema Administrativo de Abastecimientos

2) Lea y extracte en organizadores la Ley 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Estado

3) Lea y extracte en organizadores la Ley 28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad

4) Lea y extracte en organizadores Ley N° 1017 Ley de Contrataciones del Estado y Reglamento, e investigue como se esta aplicando en las entidades públicas pero sólo lo referido al artículo 3° inciso 3.3 literal ¨h¨ de la Ley

Desarrolle uno de los siguientes casos manualmente, debiendo el estudiante formular los siguientes documentos, libros auxiliares y asientos contables:

Solicitud de Cotizaciones Cuadro Comparativo de Cotizaciones Orden de Compra Guia de Internamiento Nota de Entrada a Almacén Kardex Inventario Físico Asientos Contables

PRACTICA DEL AREA DE BIENES 001

Formular los siguientes documentos fuente y asientos contables: Solicitud de Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones, Orden de Compra Guía de Internamiento (O/C); Nota de Entrada a Almacén (N/E);Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.), Inventario Físico y formular los asientos contables que generan la O/C; N/E, Pe.Co.Sa e I/F.

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FINAL- 08 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 34.00 0 Mll- 20 archivadores de palanca tamaño oficio marca PENTA c/u S/. 5.50 05 Unid.- 07 mll de papel periódico oficio c/u S/. 12.00 02 Mll.- 08 conos de 100 Cds c/u S/. 60.00 200 Unid- 12 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 14.00 20 Mll- 03 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 11.00 0 Mll- 03 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 24.00 0 Mll

1) O/C 150 “Librería El Estudiante por : 07 Archivadores metálicos c/u S/. 320.0005 Escritorios modelos secretaria c/u S/. 350.0026 Mll. De papel periódico tamaño oficio S/. 13.5026 Mll papel periódico tamaño carta c/u S/. 12.0017 Archivadores de palanca oficio marca TDK c/u S/. 4.5009 Mll de papel bond tamaño oficio de 60 gr. C/u S/. 14.00

2) O/C 121 “ Distribuidora Santos” por: 16 Mll de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 16.0016 Mll de papel bond oficio de 80 gr c/u S/. 36.0006 Archivadores de palanca oficio c/u S/. 5.5004 Kg. De cola sintética c/u S/. 5.5005 Archivadores metálicos c/u S/. 750.0007 Mesas metálicas de trabajo de 1.20x1.80 c/u S/. 270.0008 Textos del Catálogo de bienes y Servicios c/u S/. 80.00

AUTOEVALUACION FORMATIVA

ACTIVIDADES

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09 Talonarios de Orden de Compra c/u S/. 150.003) N/E 210 de la Distribuidora Universal por:

09 Textos de la Nueva Ley del Presupuesto de la República c/u S/. 45.0016 Mll de papel periódico tamaño carta c/u 16.0011 Calculadoras Casio c/u 315.0005 Mesas metálicas de trabajo de 1.20 x 1.80 c/u 950.00

4) PeCoSa para la Oficina de Contabilidad por: 31 Mll de papel periódico tamaño oficio16 Frascos de corrector17 Kg. de cola sintética10 Calculadoras de 12 dígitos06 Textos de Consulta de la Ley del Presupuesto de la República

18 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.19 Archivadores de palanca tamaño oficio05 Mll de papel bond tamaño carta de 60 gr.

5) PeCoSa 204 para la Oficina de Abastecimientos por: 16 Mll de papel periódico oficio02 Calculadoras 03 Ley del Presupuesto de la República

16 Mll de papel bond tamaño carta de 80 gr.16 Archivadores de palanca tamaño oficio27 Unidades de Cds.11 Talonarios de Orden de Compra

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Formular: Orden de Compra Guía de Internamiento. Nota de Entrada a Almacén, Pedido Comprobante de Salida, e Inventario Físico; así como formular los asientos contables que generan cada uno de estos documentos fuente, con los siguientes datos:

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FINAL- 09 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 35.00 02 Mll- 20 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 5.50 05 Unid- 07 mll de papel periódico oficio c/u S/. 12.00 0 Mll- 08 conos de 100 unidades de Cds c/u S/. 45.00 50 Unid.- 12 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 26.00 15 Mll- 03 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 11.00 05 Mll- 12 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 28.00 12 Mll- 05 Kg. De cola sintética Pelikan c/u S/. 4.50 10 Tarros de ½ Kgr

1) O/C 100 Librería Mundial por: 05 archivadores metálicos c/u S/. 360.00; 08 escritorios modelo secretaria c/u S/. 750.00; 05 mll. de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 16.00; 15 archivadores de palanca oficio c/u S/. 6.50; 12 mll. de papel bond oficio de 60 gr c/u S/. 24.00; 02 conos de 50 unidades de Cds c/u S/. 65.00 (para la venta); 03 texto de la ley del presupuesto de la república c/u S/. 160.00; 10 Kg. De cola sintética kores c/u S/. 4.50

2) Pe.Co.Sa. 320 para la Oficina de Presupuesto por: 15 mll de papel periódico oficio, 20 kg. De cola sintética kores; 12 mll de papel bond carta de 80 gr,; 25 archivadores de palanca oficio; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 05 mll. de papel periódico tamaño carta; 15 archivadores de palanca tamaño carta, 03 conos de Cds..

3) N/E 200 por donaciones recibidas de la Cía. ABC Sport SRLT.: 05 textos de la ley del presupuesto de la República c/u S/. 150.00; 05 mll de papel periódico carta c/u S/. 13.00; 05 calculadoras Facit con wincha y pantalla de 10 dígitos c/u 420.00; 25 kg. de cola sintética marca Kores c/u S/. 5.50, 25 mesas para computadora c/u S/. 300.00, 05 conos de 50 unidades de Cds. c/u S/. 70.00

4) O/C 101 Librería El Pacífico por: 10 mll de papel periódico tamaño oficio c/u 15.00; 15 kgr. De cola sintética marca pelikan c/u S/. 6.50; 12 mll de papel bond carta de 60 gr. c/u S/. 22.00; 5 archivadores de palanca tamaño carta c/u S/. 5.00; 5 mesitas para teléfono c/u S/. 250.00; 01 Impresora Hp c/u S/. 520.00; 08 textos de consulta Manual del Sistema de Abastecimientos c/u S/. 125.00.

5) Pe.Co.Sa. 321 para la Oficina de Planificación y Presupuesto por: 15 mll de papel periódico oficio, 20 kgr. De cola sintética pelikan; 12 mll de papel bond carta de 80 gr,; 25 archivadores de palanca carta; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 05 mll. de papel periódico tamaño carta, 200 Cds.

62


Formular: Orden de Compra Guía de Internamiento. Nota de Entrada a Almacén, Pedido Comprobante de Salida, e Inventario Físico así como formular los asientos contables que generan cada uno de estos documentos fuente, con los siguientes datos:

1) Pe.Co.Sa. 521 para la Oficina de Personal por: 25 mll de papel periódico oficio, 150 kg. de cola sintética pelikan; 20 mll de papel bond carta de 80 gr,; 35 archivadores de palanca oficio; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 15 mll. de papel periódico tamaño carta; 250 cds Sony

2) O/C 100 Librería Estudiante por: 07 archivadores metálicos c/u S/. 320.00; 12 escritorios modelo secretaria c/u S/. 450.00; 07 mll. de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 14.00; 25 archivadores de palanca oficio c/u S/. 5.50; 11 mll. de papel bond oficio de 60 gr c/u S/. 25.00; 05 cajas de esténcil c/u S/. 50.00; 03 texto de la ley del presupuesto de la república c/u S/. 60.00; 10 Kg. De cola sintética kores c/u S/. 4.50,10 conos de 50 unid. De Cds. Sony c/u S/.35.00

3) N/E 200 por donaciones recibidas de la Cía. Importadora Evererat; 05 mll de papel periódico carta c/u S/. 13.00; 05 calculadoras Facit con wincha y pantalla de 10 dígitos c/u 520.00; 25 kg. de cola sintética marca Kores c/u S/. 5.50, 25 módulos para computadora c/u S/. 400.00; 05 textos de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado c/u S/. 150.00; 05 mesitas para teléfono c/u S/. 180.00, 05 conos de Cds. De 100 unidades Princo c/u S/. 68.00

4) O/C 200 Librería y Distribuidora Lau Chun por: 05 mll de papel periódico tamaño oficio c/u 15.00; 05 kg. de cola sintética marca pelikan c/u S/. 7.50; 17 mll de papel bond carta de 60 gr. c/u S/. 23.00; 5 archivadores de palanca tamaño carta c/u S/. 5.00; 8 mesitas para teléfono c/u S/. 300.00; 02 impresora laser HP c/u S/. 620.00; 08 textos de consulta Manual del Sistema de Control Patrimonial (para venta) c/u S/. 225.00. 40 conos de 25 unidades de Cds Sony c/u 20.00

5) Pe.Co.Sa. 520 para la Oficina de Presupuesto por: 15 mll de papel periódico oficio, 20 kg. de cola sintética kores; 12 mll de papel bond carta de 80 gr,; 25 archivadores de palanca oficio; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 25 mll. de papel periódico tamaño carta; 50 archivadores de palanca tamaño carta.,150 cds. Princo

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FINAL- 09 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 35.00 05 Mll- 20 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 5.50 25 Unid- 07 mll de papel periódico oficio c/u S/. 12.00 07 Mll- 08 conos de de 100 unidades de Cds Princo c/u S/. 45.00 0 Unid- 12 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 26.00 10 Mll- 03 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 11.00 10 Mll- 12 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 28.00 12 Mll- 05 Kg. De cola sintética Pelikan c/u S/. 4.50 06 Kgr- 10 conos de 50 unidades de Cds. Sony c/u S/. 80.00 02 Conos de 100 unid

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Formular: Solicitud de Cotizaciones, Cuadro Comparativo de Cotizaciones, Orden de Compra Guía de Internamiento. Nota de Entrada a Almacén, Pedido Comprobante de Salida, e Inventario Físico con sus respectivos asientos contables que generan cada uno de estos documentos fuente, cuyos datos son los siguientes:

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FISICO- 09 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 35.00 02 Mll- 30 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 5.50 12 Unid- 07 mll de papel periódico oficio c/u S/. 13.00 0 Mll- 08 conos de 50 unidades de Cds c/u S/. 45.00 100 Unid- 15 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 32.00 05 Mll- 29 Unid. del Plan Contable Gubernamental (para vta.) S/. 170.00 12 Unid- 05 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 12.00 2.5 Mll- 12 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 35.00 10 Mll- 05 Kg. De cola sintética c/u S/. 5.50 03 Kgr- 25 conos de Cds. de 50 unidades c/u S/. 42.00 15 conos de 100 unid

6) O/C 100 Librería EL ESTUDIANTE por: 07 archivadores metálicos(para vta.) c/u S/. 320.00; 08 escritorios modelo secretaria c/u S/. 750.00; 05 mll. de papel periódico tamaño oficio c/u S/. 16.00; 15 archivadores de palanca oficio (para vta.) c/u S/. 5.50; 12 mll. de papel bond oficio de 60 gr c/u S/. 33.00; 02 conos de Cd de 25 unidades HP c/u S/. 55.00; 03 texto del Nuevo enfoque del Plan contable Gubernamental c/u S/. 70.00; 10 frascos de 1/2 Kg. de cola sintética c/u S/. 3.50, 15 cono de Cds Sony de 100 unidades c/u 84.00

7) Pe.Co.Sa. 321 para la Oficina de Informática por: 25 mll de papel periódico oficio, 13 kg. De cola sintética; 07 mll de papel bond carta de 80 gr,; 25 archivadores de palanca oficio; 05 textos del Plan Contable Gubernamental; 05 archivadores metálicos; 02 escritorios modelo secretaria. 07 mll. de papel periódico tamaño carta; 25 archivadores de palanca tamaño carta, 358 Cds. Sony

8) N/E 200 por donaciones recibidas de la Cía. DATA IMPORT: 15 textos de la ley del presupuesto de la República c/u S/. 50.00; 05 mll de papel periódico carta c/u S/. 13.00; 05 Impresoras Canon c/u 320.00; 15 kg. de cola sintética c/u S/. 5.00, 05 mesas de trabajo c/u S/. 450.00, 5 Textos de consulta del Nuevo enfoque del Plan Contable Gubernamental S/. 150.00 (para vta.). 25 conos de Cds de 25 unidades c/u S/. 54.00

9) O/C 101 Librería ARTESCO por: 12 mll de papel periódico tamaño oficio c/u 14.00; 35 kgr. De cola sintética marca pelikan c/u S/. 6.50; 15 mll de papel bond carta de 60 gr. c/u S/. 17.00; 15 archivadores de palanca tamaño carta c/u S/. 5.00; 7 mesitas para teléfono c/u S/. 290.00; 03 máquina calculadora Facit con wincha y pantalla c/u S/. 480.00; 08 textos de consulta Manual del Sistema de Abastecimientos c/u S/. 155.00; 15 talonarios de formularios de Orden de Compra c/u S/ 225.00, 10 textos del Nuevo enfoque del Plan Contable Gubernamental c/u S/. 120.00 (para uso de la oficina de contabilidad)

10) Pe.Co.Sa. 320 para la Oficina de Tesoreria por: 17 mll de papel periódico oficio, 30 kgr. De cola sintética pelikan; 15 mll de papel bond carta de 60 gr,; 25 archivadores de palanca carta; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 05 mll. de papel periódico tamaño carta., 600 Cds.

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Formular: Orden de Compra Guía de Internamiento. Nota de Entrada a Almacén y Pedido Comprobante de Salida, así como formular los asientos contables que generan cada uno de estos documentos fuente, con los siguientes datos:

6) Pe.Co.Sa. 521 para la Oficina de Racionalización por: 25 mll de papel periódico carta, 15 kgr. De cola sintética pelikan; 15 mll de papel bond carta de 60 gr,; 15 archivadores de palanca oficio; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 15 mll. de papel periódico tamaño oficio.

7) O/C 100 Distribuidora Pacífico por: 25 mll de papel periódico oficio S/. 13.00; 07 archivadores metálicos c/u S/. 380.00; 12 escritorios modelo secretaria c/u S/. 250.00; 07 mll. de papel periódico tamaño carta c/u S/. 12.00; 25 archivadores de palanca oficio c/u S/. 5.00; 11 mll. de papel bond oficio de 80 gr c/u S/. 35.00; 05 cajas de esténcil c/u S/. 45.00; 03 texto de la ley del presupuesto de la república c/u S/. 70.00; 15 Kg. De cola sintética pelikan c/u S/. 5.50

8) N/E 200 por donaciones recibidas de la Cía.Data Import: 08 mll de papel periódico carta c/u S/. 13.00; 05 calculadoras Facit con wincha y pantalla de 10 dígitos c/u 420.00; 25 kg. de cola sintética marca pelikan c/u S/. 7.50, 25 mesas de trabajo c/u S/. 300.00; 05 textos de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado c/u S/. 150.00; 05 mesitas para teléfono c/u S/. 180.00; 15 mll de papel periódico oficio c/u S/. 13.00. 15 archivadores de palanca tamaño carta c/u S/. 4.50

9) O/C 101 Librería Atlas por: 05 mll de papel periódico carta c/u S/. 13.00; 05 mll de papel periódico tamaño oficio c/u 1400; 05 kgr. De cola sintética marca Kores c/u S/. 6.50; 15 mll de papel bond carta de 60 gr. c/u S/. 32.00; 5 archivadores de palanca tamaño carta c/u S/.6.50; 8 mesitas para teléfono de bronce c/u S/. 380.00; 01 máquina de escribir Facit planillera c/u S/. 620.00; 08 textos de consulta Manual del Sistema de Control Patrimonial c/u S/. 225.00.

10) Pe.Co.Sa. 520 para la Oficina de Contabilidad por: 15 mll de papel periódico carta, 20 kg. De cola sintética pelikan; 13 mll de papel bond carta de 60 gr,; 25 archivadores de palanca oficio; 05 textos de consulta de la Ley del Presupuesto de la República; 02 archivadores metálicos; 03 escritorios modelo secretaria. 25 mll. de papel periódico tamaño carta; 50 archivadores de palanca tamaño carta.

INVENTARIO INICIAL: INVENTARIO FÍSICO- 09 mll de papel bond de 80 gr. Tamaño oficio c/u S/. 35.00 05 Mll- 20 archivadores de palanca tamaño oficio c/u S/. 5.50 12 Unid- 07 mll de papel periódico oficio c/u S/. 12.00 0 Mll- 08 conos de Cds de 50 c/u S/. 45.00 02 conos de 25 unid- 12 mll de papel bond carta de 60 gr. C/u S/. 26.00 07 Mll- 03 mll de papel periódico tamaño carta c/u S/. 11.00 05 Mll- 12 mll de papel bond carta de 80 gr c/u S/. 28.00 0 Mll- 05 Kg. De cola sintética Pelikan c/u S/. 4.50 0 Kgr

Ley N° 22056 ¨Sistema Administrativo de Abastecimientos¨ Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Estado Ley N° 28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Ley N° 1017 Ley de Contrataciones del Estado y Reglamento ALVAREZ ILLANES JUAN FRANCISCO, ¨Plan Contable Gubernamental ¨Tomo I y II,

Editorial Centro de Estudios Gubernamentales, Lima Perú, 2011

BIBLIOGRAFIA

65

Hemos abordado y ampliado nuestros conocimientos sobre el Sistema Gubernamental, así mismo sobre la gestión de abastecimientos, en la siguiente Unidad Temática conoceremos respecto a la administración de los fondos públicos

N E X O

66

UNIDAD TEMATICA II

EL AREA DE FONDOS

Definición Finalidad Principios Etapas Documentos Fuente Libros y Registros Diagrama de Libro de Caja (Instructivo No 1) Desarrollo del Caso Práctico Prácticas a Desarrollar Normas de Sistema Administrativo de Tesorería

TEMATICA

67

Al concluir el estudio de la presente unidad temática el estudiante: Tendrá un concepto de la administración de los fondos públicos que se les asigno a

cada entidad pública Identificará los documentos fuente que se usan en el Área de Fondos (Gerencia de

Tesorería) y la incidencia de estos en la etapa del girado y pagado del SIAF Conocerá la dinámica contable por las operaciones de uso continuo, referidos a la

recaudación de ingresos, así como de los gastos o egreso de fondos Finalmente se hará el registro en el libro auxiliar denominado Caja, dando cumplimiento

al Instructivo N° 1 ¨Documentos y Libros Contables¨, ya que el SIAF no formula este libro auxiliar, por lo que es imprescindible llevarlo, para evitar la falta observancia profesional.

AREA DE FONDOS

DEFINICION

Cubre las operaciones relacionadas con los ingresos y egresos de fondos (en los diversos niveles de la Administración Pública), referidos a cualquiera de las fuentes de financiamiento del Tesoro Público Nacional y a los diversos conceptos de pago requeridos para el funcionamiento gubernamental

FINALIDAD

El Área de Fondos forma parte del Sistema de Tesorería esta dado por un determinado conjunto de disposiciones legales, cuya vigencia y aplicación está orientada a regular las operaciones relacionadas con la administración de los fondos públicos, durante el proceso de la ejecución presupuestal en los diversos organismos del sector público, específicamente en lo que respecta a la obtención de los fondos, cualquiera sea la fuente de financiamiento y su correspondiente utilización en gasto fiscal cualquiera sea su objeto.

El Sistema de Tesorería viene a constituirse en la síntesis de la gestión financiera del Estado, por cuanto a través de los procedimientos y normas establecidas, las dependencias públicas pueden efectuar la captación de los recursos de toda índole, en la medida, forma y oportunidad que la ley lo permite y realizar con ellos los pagos por las obligaciones legalmente contraídas, como consecuencia de la adquisición de bienes y servicios utilizados, para el cumplimiento de sus respectivas metas y objetivos.

En tanto, forma parte de la concepción sistemática que sirve de base para el actual funcionamiento del aparato administrativo del Estado, el Sistema de Tesorería mantiene una estrecha y permanente relación de interdependencia con los demás sistemas administrativos, sin embargo debe resaltarse que su accionar esta principalmente ligado al ciclo presupuestal, siendo uno de los principales elementos para la programación financiera estatal. Toda vez que sus operaciones están dadas por el movimiento efectivo de fondos (ingresos y egresos), es también una de las Áreas integrantes del proceso contable de la gestión gubernamental, lo cual finalmente ha de permitir realizar un adecuado control y evaluación.

PRINCIPIOS

En el Sistema de Tesorería se puede distinguir la existencia de ciertos principios que sirven de marco general de normatividad determinante de su funcionamiento y son los siguientes:

CONTENIDO TEMATICO

INDICADORES DE LOGRO

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1. UNIDAD DE CAJA

Consiste en la centralización de los recursos financieros provenientes de todas las fuentes de financiamiento de un organismo en la Tesorería Institucional, para efectos de la atención de los pagos por todo concepto.

2. RACIONALIDAD

Implica la adopción de mecanismos que eviten la dispersión innecesaria de fondos y propiciar la optimización de su captación y utilización, de tal manera, que permita su adecuado seguimiento y control.

3. PROGRAMACION.

Significa la permanente evaluación del rendimiento o estado de la captación de los fondos, así como de las necesidades de gasto u obligaciones por atender a fin de establecer un adecuado flujo de ingresos y egresos cuya diferencia pueda ser detectado con oportunidad para tomar las decisiones apropiadas en materia de asignación de recursos.

4. DESCONCENTRACION

Comprende la posibilidad de que la sede para la administración de los fondos sea fijada en función al grado o nivel de desconcentración que, para la ejecución de sus respectivos programas se requiere de un organismo público; esto significa que los recursos puedan ser manejados en la localidad donde se desarrollan las principales actividades y/o proyectos de la entidad, siempre y cuando la naturaleza y complejidad de las mismas así lo exija y además, cuenten con la infraestructura gerencial del caso.

5. PERIODICIDAD

Es un principio que está asociado al ciclo presupuestal; es decir al manejo de los recursos de los fondos públicos, si bien es cierto, se produce de una manera continua en el tiempo, debe respetarse el período al que corresponde afectar su ejecución, el cual es anual en términos de ejercicio presupuestal y mensual en términos del calendario trimestral, sea de ingresos o de compromisos.

6. INFORMACION

Quiere decir que el movimiento de los fondos debe ser registrado adecuadamente y reportarse su estado en la forma y oportunidad establecidos por la normatividad en vigencia, para fines del control así como para el proceso de toma de decisiones; además, los datos tienen que expresarse de manera clara, ordenada y sistemática; documentada cuando lo requieran.

7. SEGURIDAD

El manejo de fondos y título valores debe estar rodeado de los mecanismos y acciones apropiadas que impidan su uso arbitrario e irregular y eviten sustracciones o pérdidas.

8. RESPONDABILIDAD

La Administración de los fondos públicos solo puede realizarse por mandato de la ley, por lo que las personas encomendadas y formalmente designadas para esta función, están obligadas a dar cuenta de su ejercicio en la oportunidad que se les requiera y afrontar la contingencia de asumir, de ser el caso, con propio patrimonio ante la demostración calificada del uso o tenencia ilegal de los recursos fiscales encargados a su gestión.

ETAPAS

La contabilización del flujo de fondos en los entes públicos enfoca un proceso que cubre las siguientes etapas:

RECEPCION DE INGRESOS.- Es la fase en la que el Área de tesorería por intermedio de caja recaudar los recursos provenientes de diversos conceptos como: Impuestos, tasas, contribuciones y otros. Documentación que intervienen:

Recibo de Ingresos.

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CUSTODIA DE FONDOS.- Una vez recepcionado los fondos, el cajero previo inventario hará entrega al tesorero para su respectivo depósito en el banco.

UTILIZACION DE FONDOS.- Se refiere al egreso del efectivo de bancos, para atender el pliego de compromisos con terceros ya sea por servicios prestados u otros conceptos, pago que deben ser autorizados por el Director de Administración o Alcalde y Jefe de Presupuesto. Documento que interviene:

Comprobante de Pago, Planilla de Sueldos y salarios, Notas de Cargo y Notas de Abono.

DOCUMENTOS FUENTE

a) Por los Ingresos : - RECIBO DE INGRESOS- EXTRACTO BANCARIO (Cuenta Corriente del Tesoro Público)

b) Por los Egresos : - COMPROBANTE DE PAGO

c) Otros de Incidencia Contable : NOTAS DE CARGO Y ABONO; PAPELETA DE DEPÓSITO

RECIBO DE INGRESOS (R/I).- Tiene por finalidad servir de documento fuente del Área de Fondos y se emplea para hacer depósitos al Tesoro Público (Cta. Cte.) provenientes de recaudaciones efectuadas o por devoluciones de fondos no utilizados. En las Direcciones Generales de Administración o en las Oficinas Regionales sirve como documento para recaudar fondos de terceros.

EXTRACTO BANCARIO.- Es una relación de cheques pagados por el Banco de la Nación de la Cuenta Corriente del Tesoro Público y sirve para registrar los ingresos que corresponden a la fuente de transferencias del Gobierno Central.

COMPROBANTE DE PAGO (C/P).- Tiene por finalidad servir de orden de pago contra las cuentas corrientes, para cancelar compromisos, realizar transferencias y en general toda clase de pagos.

LIBROS Y REGISTROS

1) Libro de Caja

2) Libros Auxiliar de Bancos (Para cada Cuenta Corriente que utiliza la Institución Pública)

LIBRO DE CAJA

Con la utilización del denominado Parte Diario de Fondos se ha perdido la vigencia del uso del Libro de Caja, porque entre otras cosas el Parte Diario de Fondos complicadamente elaborado, reemplazo a este registro obligatorio. Por lo tanto en adelante, en todas las administraciones pública, deber restituirse el registro de las operaciones de entradas y salidas de efectivos utilizando el libro obligatorio de Caja y el libro auxiliar de Bancos, en lugar de elaborar el Parte Diario de Fondos que ha quedado sin vigencia, y el Instructivo N° 1 ¨Documentos y Libros Contables¨ 2. Libros contables principales y auxiliares que deben llevar las entidades del sector público. .(Ver diagrama)

.

70

DIAGRAMA CONTABLE DEL LIBRO DE CAJA DEBE LIBRO DE CAJA HABER

Saldo Inicial (10101) 1101 CAJA Y BANCOS. 110103 Depósitos en Inst.

1201 CTAS. POR COBRAR Financ. Públicas1202 CTAS POR COBRAR DIV 101030102 R.D.R.

1101 CAJA Y BANCOS 2101IMPTOS CONTRIB Y OTROS 110103 Depósitos en Inst. 2102REM. PENS.Y BENEFICIOSFinanc Públicas POR PAGAR

11010301 Ctas.Ctes.1101030102 R.D.R. 2103CTAS POR PAGAR.

2105 OBLIG TESORO PUBLICO 1101 CAJA Y BANCOS 210501 Gasto Cte. 110102 Fondos Fijos

210502 Gasto de Capital

1101CAJA Y BANCOS 2103 CTAS. POR PAGAR 110102 Fondos Fijos

1601 TRASPASOS. Y REMESAS 2105 OBLIG. TES. PÚBLICO 160101 Traspaso Fondos. 210501 Gasto Cte.

4402 TRASP Y REM REC CTES 210502 Gasto de Capital 440201 TraspTes Público

CPC MQJ

IMPORTANTE: Según el Instructivo Nº 1 “Libros y Documentos”, establece el uso del Libro Auxiliar, denominado CAJA, lo que establece su uso obligatorio

RECIBO DE INGRESOSR/I

Captación de ingresos propios según el clasificador de Ingresos vigente y otros

R/I

EXTRACTO BANCARIO

Sub Cta. Cte. Tes. Público, clasificándose por gastos corrientes y de capital

PAPELETA DE DEPÓSITO N.T.C.I.T. 230-11 Depósito Oportuno en Ctas. Bancarias (Depósito de Ingresos Propios dentro de las 24 horas de recepcionado.)

COMPROBANTE DE PAGOC/P

- Personal y obligaciones sociales- Bienes y servicios- Inversiones- Fondo para Pagos en Efectivo- Otros desembolsos

Nota: Cada C/P con sus documentos que sustentan

<C/P

Regularización como depósito en la Sub Cta. Cte. del Tesoro Público por los cheques pagados por el Bco. Nación según el Extracto Bancario. (Cte. y Capital)

RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

- Bienes- Servicios- Obras

Regularización de la R.F.P.E. a fin de disminuir el saldo por la liquidación documentada

CHEQUE

Nominativo y por cada cuenta corriente

R/I

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL AREA DE FONDOS

Formular el Libro de Caja con los siguientes datos de uso constante que a continuación se detallan:

1) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 3,300.00, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestación de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 8,000.00; impuestos S/. 18,000.00, multas S/. 3,700.00

2) C/P 003 se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207603 por S/. 5,500.00, a nombre de Pedro Suárez G./ Administrador del Fondo.

3) Según C/P 005 se cancela el neto la Orden de Servicios de Fernando Cuestas, por honorarios profesionales S/. 3,400.00; al mismo se ha retenido los impuestos de ley, con recursos directamente recaudados, cheque Nº 312567.

4) Se ha recibido el extracto bancario de la cta. Cte. Del tesoro público por los cheques pagados: 091207602; 091207601; 091207603; 091207599; 091207600; 091207604

5) Se registra la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 001 presentado por el Administrador General por Bienes S/. 4,500.00 y servicios S/. 3,500.00

6) Se ha depositado en cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98% de los ingresos captados.

7) C/P 006 y C/P 007 a la orden del Banco de la nación por el pago de las retenciones de la planilla de sueldos y de la orden de servicios, se debe tener en cuenta las fuentes de financiamiento con que se pagaron estas obligaciones, T.P. Cheq. 091207605.

8) El saldo inicial está integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora)

9) C/P 001 por la cancelación de la Orden de Servicios de Juan José Paredes, por Peritaje contable por S/. 3,100.00 al que se retiene el impuesto a la renta cuarta categoría, con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207601.

10) C/P 002 Distribuidora Artesco por la cancelación de la O/C 270 por la compra de materiales de limpieza S/. 2,700.00; 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Casio S/. 500.00; 4 calculadoras Casio c/u S/. 150.00, habiéndose emitido el cheque Nº 091207602 del tesoro público.

11) C/P 004 se paga el neto de la planilla de jornales del personal obrero con la cta. Cte. Del tesoro público, cheque Nº 091207604 S/. 30,450.00; debe calcular los impuestos de ley, además se debe agregar el pago por accidentes de trabajo el 7%.

RECIBO DE INGRESOS

PRESUPUESTADO AÑO 20___

71

NUMERACIONDEL PLIEGO

DIA MES AÑO

001

NUMERACION

DEL TESORO

DIA MES AÑO

72CODIGO CONCEPTO IMPORTE

PARCIAL TOTAL

11112

12121

14141

15156

16161

17171

IMPUESTOSAl PatrimonioTASASDe Administración GeneralVENTA DE BIENESAgropecuarios y MineralesPRESTACION DE SERVICIOSOtrosRENTAS DE LA PROPIEDADDe la Propiedad RealMULTAS Y ANALOGOSMultas y análogos

18,000.00

8,000.00

7,500.00

7,500.00

3,300.00

3,700.00

18,000.00

8,000.00

7,500.00

7,500.00

3,300.00

3,700.00

TOTAL S/. 48,000.00

CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACION PROGRAMATICA DEL GASTO PUBLICO

CUENTA MAYOR

SECTOR PLIEGO PROGRA-MA

SUB

PRO-GRAMA

PROYECTO OBRA ACTIVIDAD TAREA FUNCIONAL F.F.

DEPEN-DENCIA

Vo Bo

D H

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

(1) DIRECTOR DE PPTO. Y CONTABILIDADCUENTA

MAYOR

DIVISIO-NARIA

SUB DIVI-SIONARIA

IMPORTE

DEBE HABER

(2) RECEPCIONISTA DEL DEPOSITO(SELLO Y FIRMA)

1101

1202

48,000.00

48,800.00

COMPROBANTE DE PAGO

NOMBRE: Juan José Paredes_______________________________________________________

SON:__Dos mil setecientos noventa y 00/100 nuevos soles ______________________________________________

CONCEPTO

Por la cancelación de la Orden de Servicios por peritaje contable judicial, según Recibo de Honorarios Profesionales Nº……….,correspondiente al mes de……………….

COMPROBANTE DE

PAGO

NOMBRE: Distribuidora Artesco_______________________________________________________

SON:__Son tres mil ochocientos______________________________________________________________

CONCEPTO

Por la cancelación de la Orden de Compra-Guía de Internamiento Nº 270, por la compra de materiales según factura Nº…….. y Guía de Remisión Nº……….., correspondiente al mes de………

73

Nº Día Mes Año

001

ESTRUCTURA FUNCIONAL

FUNCION PROGRAMA SUBPROG. ACTIV. PROY. FINAN

03 003 0006 00267 T.P.CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

D E B E H A B E R

CUENTA IMPORTE CUENTA IMPORTE

8401 3,100.00 8601 3,100.00


D E B E H A B E R


2103010102 2,790.00 210501 2,790.00

ESTADISTICA OBJETO DEL GASTO

CODIGO DE LA PARTIDA

IMPORTE

PARCIAL TOTAL

2327299 3,100.00

TOTAL 3,100.00

DEDUCCIONES 310.00

LIQUIDO A PAGAR 2,790.00

RETENCIONES Y/O DEDUCCIONES

- Impuesto Renta cuarta categoría 310.00

FORMA DE PAGO AUTORIZACION

Cheque Nº 091207601

PARA USO DEL TESORERO

FECHA HECHO POR CONFORME

CPC JMQ

Tesorero o Cajero General

VISACION

CONTROL INTERNO

DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

RECIBI CONFORME

FECHA

F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

Nº Día Mes Año

002

COMPROBANTE DE

PAGO

NOMBRE: _Pedro Suárez G./Administrador del

F.P.E.____________________________________________

SON:_Cinco mil quinientos y 00/100 nuevos soles ______________________________________________________

CONCEPTO

Por el reembolso del Fondo para Pagos en Efectivo según Solicitud de Reembolso Nº….. y Resolución Nº…….

74




D E B E H A B E R


8401 3,800.00 8601 3,800.00


D E B E H A B E R


2103010101

210302

3,200.00

600.00

210501

210502

3,300.00

500.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

231531

23199199263211

2,700.00

600.00500.00

TOTAL 3,800.00

DEDUCCIONES

LIQUIDO A PAGAR 3,800.00RETENCIONES Y/O DEDUCCIONES





CPC JMQ


VISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

Nº Día Mes Año

003

COMPROBANTE DE PAGO

NOMBRE: Luis Castro S./ Cajero General_______________________________

SON:_Treinta mil cuatrocientos cincuenta y 00/100 nuevos soles ______________________________________

CONCEPTO

Por el pago de la planilla de jornales del personal obrero, correspondiente al mes de……………

75




D E B E H A B E R



D E B E H A B E R


11010202 5,500.00 210501 5,500.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

TOTAL

DEDUCCIONES

LIQUIDO A PAGAR






CPC JMQ


VISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

Nº Día Mes Año

004

COMPROBANTE DE PAGO

NOMBRE: Fernando Cuestas__________________________________________

SON:_Tres mil cuatrocientos y 00/100 nuevos soles _____________________________________________________

CONCEPTO

Por la cancelación de la Orden de Servicios Nº …… y Recibo de Honorarios Profesionales Nº……..

76




D E B E H A B E R


8401 35,000.00 8601 35,000.00


D E B E H A B E R


210201 30,450.00 210501 30,450.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

211811 35,000.00

TOTAL 35,000.00

DEDUCCIONES 4,550.00



- Sistema Nacional de Pensiones 4,550.00





CPC JMQ


VISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

Nº Día Mes Año

005

77


FUNCION

PROGRAMA SUBPROG.

ACTIV. PROY.

FINAN

03 0003 0006 00267 RDRCONTABILIDAD PRESUPUESTAL

D E B E H A B E R


8401 3,778.00 8601 3,778.00


D E B E H A B E R


2103010102 3,400.00 1101040101 3,400.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

2327299 3,778.00

TOTAL 3,778.00

DEDUCCIONES 378.00



- Impuesto a la renta 4ta.categoría 378.00


Cheque Nº 312567



CPC JMQ

Tesorero o Cajero GeneralVISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

COMPROBANTE DE PAGO

NOMBRE: Banco de la Nación_________________________________________

SON:_Diezmil cuatrocientos sesenta y 00/100 nuevos soles_______________________________________________

CONCEPTO

Por la cancelación de las retenciones y aportaciones de la Orden de Servicios y Planilla de Jornales, como sigue:

- Orden de Servicio:Planilla de Jornales: - Impuesto Renta 4ta Categoría S/. 310.00 - Sistema Nacional de Pensiones S/. 4,550.00

- Régimen de Prestaciones de Salud 3,150.00- Accidentes de Trabajo 2,450.00

COMPROBANTE DE

PAGO

NOMBRE: Banco de la Nación________________________________________

SON:_Trecientossetintiochoy 00/100 nuevos soles.______________________________________________

CONCEPTO

Por la cancelación de las retenciones de la Orden de Servicios, como sigue:

- Impuesto a la renta cuarta categoría S/. 378.00

78

Nº Día Mes Año

006




D E B E H A B E R


8401 5,600.00 8601 5,600.00


D E B E H A B E R


21010102

2101030101

21010302210103010

2

310.00

3,150.004,550.002,450.00

210501 10,460.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

213115 5,600.00

TOTAL 5,600.00

DEDUCCIONES (+) 4,860.00







CPC JMQ


VISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

Nº Día Mes Año

007

79


FUNCION PROGRAMA

SUBPROG. ACTIV. PROY. FINAN

03 003 0006 00267 RDRCONTABILIDAD PRESUPUESTAL

D E B E H A B E R



D E B E H A B E R


21010102 378.00 1101030102 378.00



IMPORTE

PARCIAL TOTAL

TOTAL 378.00

DEDUCCIONES

LIQUIDO A PAGAR 378.00



Cheque Nº 312568



CPC JMQ


VISACION

CONTROL INTERNO


RECIBI CONFORME

FECHA F I R M A

D.N.I.

R.U.C.

L.M.

RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

NºDOCUMENTO

DETALLE DEL GASTO IMPORTE PARTIDAFECHA CLASE Nº

01

020304050607080910111213141516171819202122232425262728

01/01/

02/01/03/01/04/01/05/01/07/01/07/01/10/01/11/01/12/01/13/01/17/01/20/01/21/01/22/01/23/01/25/01/25/01/25/01/26/01/26/01/26/01/26/01/26/01/27/01/28/01/28/01/28/01/

Fact.

B/VB/VFact.D/JD/JFact.B/vD/JB/VB/VB/VB/VFact.B/VB/VB/VFact.D/JD/JFact.B/VD/JB/VB/VB/VB/VB/V

3456490

92398711234560009876900s/ns/n778956245692300s/n345720098660069761000986034765900056790009387900234560998700114s/ns/n778957945692401s/n34574069860979761112679002456891

Grifo El Provenir/Petróleo

Librería Estudiante/ papel bond de 80 gr.Distribuciones Almonacid/Ley del Presupuesto.Librería ABC/ calculadora casiofx 3600José Castro/ Viáticos a LimaJorge Camayo/ Pasajes a ConcepciónGrifo Castro/GasolinaReparaciones El Trome/Cambio de aceitePedro Suárez/Viáticos a TarmaLibrería Jonas/Plantilla de letrasABC Computer/Mantenimiento impresoraEl Pintor/Pintado Local InstitucionalNotaria Peña/Legalización de libros contablesJhon Malpica/Asesoría JurídicaGrifo El Provenir/PetróleoLibrería El Veloz/Papel bond de 80 gr.Distribuciones Almonacid/Código CivilLibrería El Escritorio/ Guillotina pequeñaJosé Castro/ Viáticos a SatipoJorge Tamayo/Pasajes a JaujaGrifo Castro/Aceite de cajaReparaciones El Trome/Mantenimiento C.P.U.Pedro Suárez/Viáticos a TrujilloLibrería Navarro/Maletín ejecutivoABC Computer/compra de CDLibrería El Estudiante/suministros de cómputoNotaria Ojeda/Legalización libro de actasLibrería Horizonte/útiles de escritorio

250.00

50.0080.00

120.00500.00

30.00700.00150.00250.00300.00270.00245.00150.00550.00250.00

50.00515.00120.00540.00

25.00300.00250.00350.00250.00120.00845.00190.00550.00

231311

2315122319913

231911232112231311232413232112232112

23199199232415232411232611232722231211231512

231991323199199

232112231311231313232415232112231512231512231512232611231512

TOTAL 8,000.00

FIRMA DEL ENCARGADO DEL FONDO FIRMA DEL JEFE DEL PROGRAMA

21

MOVIMIENTO DEL FONDO

SALDO ANTERIOR ____________+ INCREMENTO DEL FONDO ____________TOTAL ____________- IMPORTE PTE RENDICON ____________SALDO ACTUAL ____________

PROGRAMA Nº …………SUB-PROGRAMA……….

INFORMADO EN EL FORMATO:EJECUCION PPTAL (T-2) Nº _______________

LA COLUMNA CINCO (5) PARTIDAS ESPECIFICAS SERA LLENADA POR LA DIGA U OFICINA QUE HAGA SUS VECES. CPC JMQ

80

Nº Día Mes Año

001

DESARROLLO DE MERITORIO

Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 3,300.00, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestación de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 8,000.00; impuestos S/. 18,000.00, multas S/. 3,700.00Se ha depositado en cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98% de los ingresos captados.

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

Saldo1201CTAS POR COBRAR120101 Impuestos 18,000

12010101 Impuestos 18,000120103 Vta de Bs y Serv. Der. Adm.23,000

12010301 Vta. de Bienes 7,50012010302 Der. y Tasas Adm. 8,00012010303 Vta. de Servicios7,500

120104 Rentas de la Propiedad3,300 12010401 Rent. Prop. Financ 3,3001202 CTAS POR COBRAR DIVERSAS 120209 Multas y Sanciones 3,700 12020901 Multas 3,700

Por el registro de R/I Nº…….

44,300

3,700

1101CAJA Y BANCOS

110103 Dep. Inst. Fin. Púb. 48,000

1101030102 Rec.Dir.Rec. 48,000

Por el depósito en cta. Cte de los ingresos captados

CPC MQJ

48,000

REGISTRO SEGÚN SIAF (RECAUDADO)CTA DENOMINACION DEBE HABER1101

1201

1202

CAJA Y BANCOS1101 01Caja11010101 Caja M/N 48,000CTAS POR COBRAR120101 Impuestos

12010101 Impuestos 18,000120103 Vta de Bienes y Serv. Derechos. Adm.

12010301 Venta. de Bienes 7,50012010302 Derechos. y Tasas Adm. 8,00012010303 Vta. de Servicios 7,500

120104 Rentas de la Propiedad 12010401 Rentas de laProp. Financ 3,3001202 CTAS POR COBRAR DIVERSAS120209 Multas y Sanciones 12020901 Multas 3,700Por el registro de R/I Nº…….

48,000

18,000

23,000

3,300

3,700

48,000

44,300

3,700

REGISTRO SIAF (DEPOSITO DEL EFECTIVO

CTA DENOMINACION DEBE HABER1101

1101

CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 48,0001101030101 Rec. Directam. Rec. 48,000CAJA Y BANCOS1101 Caja110101 Caja M/N 48,000Por el depósito en Cta. Cte. de la recaudación de ingresos

48,000

48,000

48,000

48,000

81

C/P 001 por la cancelación de la Orden de Servicios de Juan José Paredes, por Peritaje contable por S/. 3,100.00 al que se retiene el impuesto a la renta cuarta categoría, con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207601.CálculosImporte Bruto S/. 3,100Renta Cuarta Cat. ( 310)Neto 2,790

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

2105OBLIGACIONES TES. PUB.

210501 Gasto Corriente. 2,790Por el Cheque Nº 091207601 de Juan José Paredes.

2,790 2103CTAS POR PAGAR

210301 Bienes y Servicios 2,79021030101 Bs y Serv por pagar 2,7902103010102 Servicios 2,790Por el C/P Nº 001 de Juan José Paredes

2,790

REGISTRO SIAF (GIRADO)


2105

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2,7902103010102 Servicios 2,790OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrientePor el C/P Nº 001 y cheque Nº 091207601 de Juan José Paredes.

2,790

2,790

2,790

2,790

REGISTRO SIAF (PAGADO)CTA DENOMINACION DEBE HABER2103

4402

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207601 de Juan José Paredes.

2,790

2,790

2,790

2,790

C/P 002 Distribuidora Artesco por la cancelación de la O/C 270 por la compra de:-Materiales de limpieza S/. 2,700- 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Casio500- 4 calculadoras Casio c/u S/.150., 600

Total S/. 3,800Habiéndose emitido el cheque Nº 091207602 del tesoro público.

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER


210501 Gasto Corriente. 3,300210502 Gasto de Capital 500Por el Cheque Nº 091207602 de Distribuidora Artesco


210301 Bienes y Servicios 3,200

21030101 Bs y Serv p Pagar 3,2002103010101 Bienes 3,200

210302 Activos no Finac. P Pagar 600Por el C/P Nº 002 de Distribuidora Artescp

3,800

82

REGISTRO SIAF (GIRADO)CTA DENOMINACION DEBE HABER2103

2105

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 3,2002103010101 Bienes3,200210302 Activos no Financieros por pagar 600OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto Corriente210501 Gastos de CapitalPor el C/P Nº 002 y cheque Nº 091207602 de Distribuidora Artesco.

3.800

3,300500

3,800

3,800

REGISTRO SIAF (PAGADO)


1601

4402

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto Corriente210502 Gasto de CapitalTRASPASOS Y REMESAS160101 Traspaso de Fondos16010101 Traspasos TesoroTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207602 de Distribuidora Artesco.

3,300500

500

3,300

3,800

500

3,300

C/P 003 se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207603 por S/. 5,500.00, a nombre de Pedro Suárez G./ Administrador del Fondo.

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER


210501 Gasto Corriente. 5,500Por el Cheque Nº 091207603 de Pedro Suarez Adm. FPE.

5,500 1101CAJA Y BANCOS

110102 Fondos Fijos11010202 Fondos de Caja Chica. 5,500Por el C/P Nº 003 de Juan Pedro Suarez Adm. FPE.

5,500


2105

CAJA Y BANCOS1101 02 Fondos Fijos1101010202 Fondos de Caja Chica 5,500OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gastos Corrientes 5,500Por el C/P Nº003 y Cheque 091207603 de Pedro Suarez Administrador del Fondo

5,5005,500

5,500


4402

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207603 de Pedro Suarez.

5,500

5,500

5,500

5,500

C/P 004 se paga el neto de la planilla de jornales del personal obrero con la cta. Cte. Del tesoro

83

público, cheque Nº 091207604 S/. 30,450.00; debe calcular los impuestos de ley, además se debe agregar el pago por accidentes de trabajo el 7%.Cálculos:Importe Bruto S/. 35,000Ret. S.N.P. (4,550)Neto 30.450

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER


210501 Gasto Corriente. 30,450Por el Cheque Nº 091207604 de Planilla de jornales

30,450 2102REM. PENS Y BENEF POR PAGAR

210202 Remuneraciones p pagar 30,450Por el C/P Nº 004 de Planilla de jornales

30,450



4402

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207604 de Planillas del Personal Obrero.

30,450

30,450

30,450

30,450

Según C/P 005 se cancela el neto la Orden de Servicios de Fernando Cuestas, por honorarios profesionales S/. 3,400.00; al mismo se ha retenido los impuestos de ley, con recursos directamente recaudados, cheque Nº 312567.CálculosImporte Bruto S/. 3,778Ret. Cuarta Categoría (378)Neto 3,400

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

1101CAJA Y BANCOS.

110103 Dep. Inst. Financieras Públicas 3,4001101030102 Rec.Direc. Rec. 3,400Por el Cheque Nº 312567 de Fernando Cuestas


210301 Bienes y Servicios 3,40021030101 Bs. y Serv. p Pagar 3,4002102010102 Servicios 3,400Por el C/P Nº 005 de Fernando Cuestas

3,400

REGISTRO SIAF GIRADOCTA DENOMINACION DEBE HABER2103

1101

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 3,4002103010102 Servicios 3,400CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Instituciones Financ. Públicas11010302 Recursos Directamente Recaud. 3,400Por el C/P Nº 005 y cheque Nº 312567 de Fernando Cuestas.

3,400

3,400

3,400

3,400

84


2105

REMUNERACIONES PENSIONES Y BENE-FICIOS POR PAGAR210202 Remuneraciones por PagarOBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gastos Corrientes 30,450Por el C/P Nº004 y Cheque 091207604para el Planillero del personal Obrero

30,450

30,450

30,450

C/P 006y C/P 007 a la orden del Banco de la nación por el pago de las retenciones de la planilla de sueldos y de la orden de servicios, se debe tener en cuenta las fuentes de financiamiento con que se pagaron estas obligaciones, T.P. Cheq. 091207605.

Cálculos:Retenciones con cargo a TESORO PUBICO R. D. R.- Renta Cuarta Categoría S/. 310 378- Sistema Nac. Pensiones 4,550- Reg de Prest. de Salud 3,150- Accidentes de Trabajo 2,450

Total 10,460 378LIBRO DE CAJA

DEBE HABER


210501 Gasto Corriente. 10,460Por el Cheque Nº 091207605 del Banco de la Nación

10,460 2101IMPUESTOS CONTRIB Y OTROS

210101 Impuestos y Contribuciones 31021010102 Renta 4ta Categoría 310

210103 Seguridad Social 10,15021010301 Prest de Salud 5,600

2101030101 R.P.S. 3,1502101030103 A.T. 2,450

21010302 Sis.Nac. Pens 4,550Por el C/P Nº 006 del Banco de la Nación

10,460

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

1101CAJA Y BANCOS

110103 Dep. en Inst. Financieras Públicas 3781101030102 Rec.Direc. Rec. 378Por el Cheque Nº 312567 del Banco de la Nación

378 2101 IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS

210101 Impuestos y Contribuciones 37821010102 Renta 4ta Categoría 378Por el C/P Nº 007 del Banco de la Nación

378



4402

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207605 Banco de la Nación.

10,460

10,460

10,460

10,460

85


2105

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS210101 Impuestos y Contribuciones21010102 Renta 4ta Categoría 310210103 Seguridad Social21010301 Prestaciones de Salud 5,6002101030101 Régimen Prest.Salud 3,1502101030103 Accidentes de Trabajo 2,45021010302 Sist. Nac. De Pens 4,550OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gastos CorrientesPor el C/P Nº006 y Cheque 091207605 Banco de la Nación

310

10,150

10,460

10,460

10,460


1101

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS210101 Impuestos y Contribuciones21010102 Renta 4ta Categoría 378CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Instituciones Financ. Públicas11010302 Recursos Directamente Recaud. 378Por el C/P Nº 005 y cheque Nº 312567 de Fernando Cuestas.

378

378

378

378

Se ha recibido el extracto bancario de la cta. Cte. Del tesoro público por los cheques pagados: 091207602; 091207601; 091207603; 091207599; 091207600; 091207604Cálculos:

Cheque Nº Gasto Corriente Gasto Capital091207602 3,300 500091207601 2,790091207603 5,500091207599 1,500091207600 ----------091207604 30,450

Total 43,540

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

1601TRANSPASOS Y REMESAS

160101 Traspaso de Fondos 500 16010101 Tesoro Público 500

4402TRASPASOSY REM RECIBIDAS CTES440201 Traspasos Tesoro Público 43,540Por el registro del Extracto Bancarios de la Sub Cta. Cte. del Tesoro Público

500

43,540

2105OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

210501 Gasto Corriente . 43,540210502 Gasto Capital 500Por el depósito en Sub Cta, Cte. del Tesoro Público según Extracto Bancario

44,040

Se registra la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 001 presentado por el Administrador General por Bienes S/. 4,500.00 y servicios S/. 3,500.00

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

1101CAJA Y BANCOS

110102 Fondos Fijos 11010202 Fondos de Caja Chica 8,000Por la Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo


210301 Bienes y Servicios por Pagar8,00021030101 Bs. y Servicios 8,0002103010101 Bienes 4,5002103010102 Servicios 3,500Por el C/P Nº 001 de Juan José Paredes

8,,000

REGISTRO SIAFCTA DENOMINACION DEBE HABER2103

1101

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 8,0002103010101 Bienes 4,5002103010102 Servicios 3,500CAJA Y BANCOS110102Fondos Fijos11010202 Fondos de Caja Chica 8,000Por la Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo presentado por el Administrador.

8,000

8,000

8,000

8,000

El saldo inicial está integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago

86

de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora)

87

LIBRO DE CAJADEBE HABER

1201

1202

2105

1101

1101

1601

4402

120101

120103

120104

120209

210501

210502

110103

110102

102

160101

440201

Saldo inicialCUENTAS POR COBRARImpuestos y Contribuciones Obligatorias12010101 Impuestos 18,000Vta de Bs y Serv. y Der. Adm12010301 Vta. de Bienes 7,50012010302 Der. y Tasas Adm 8,00012010303 Vta. de Servicios 7,500Rentas de la Propiedad12010401 Rentas Prop. Finan. 3,300CTAS POR COBRAR DIVERSASMultas y Sanciones12020901 Multas 3,700R/I 001 por la captación de ingresos propiosOBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos CorrientesCheq/091207601/Juan J. Paredes 2,790Cheq/091207602/Distr. Artesco 3,300Cheq/091207603/Adm. General 5,500Cheq/091207604/Plla Jornales 30,450Cheq/091207605/Bco Nación 10,460Gastos de CapitalCheq/091207602/Distrib. Artesco 500CAJA Y BANCOSDepósito en Ist. Financieras Públicas1101030102 Rec. Direct. RecaudadosCheq/312567/Fernando Cuestas 3,400Cheq/312568/Bco. Nación 378CAJA Y BANCOSFondos Fijos11010202 Fondos de Caja Chica 8,000Regularización de la rendiciónTRASPASOS Y REMESASTraspasos de Fondos16010101 Tesoro Público 500TRASPASOS Y REM. RECIBIDAS CTESTraspasos Tesoro Público

18,000

23,000

3,300

3,700

52,500

500

3,778

8,000

500

43,540

44,300

3,700

53,000

3,778.

8,000

500

43,540

0

156,818

1101

2103

2103

1101

2102

2103

2101

2101

2103

2105

110103

210301

210301

110102

210202

210301

210101

210103

210101

210301

CAJA Y BANCOSDepósitos Inst. Financieras Públicas1101030102Rec.Direct. Rec. 48,000Depósito en cta.cte. de los ingresos habidosCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios2103010102. Servicios 2,790C/P Nº 001/Juan José ParedesCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios2103010101 Bienes 3,200210302 Act. no Financ p pagar 600C/P Nº 002/Distribuidora ArtescoCAJA Y BANCOSFondos Fijos11010202 Fondo de Caja Chica 5,500C/P Nº 003/Administrador GeneralREM. PENS Y BENEFICIOS P PAGARRemuneraciones por pagarC/P Nº 005/Planilla de jornalesCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios2103010102 Servicios 3,400C/P Nº/Fernando CuestasIMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSImpuestos y Contribuciones21010102 Renta 4ta categoría 310Seguridad Social21010301 Prestaciones de Salud 5,600 21010301 R.P.S. 3,150 21010303 A.T. 2,450Sist. Nacional de Pensiones 4,550C/P 006/Banco de la NaciónIMPTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSImpuestos y Contribuciones21010301 Renta 4ta Categoría 378C/P Nº 007/Banco de la NaciónCUENTAS POR PAGARBienes y Servicios2103010101 Bienes4,5002103010102 Servicios 3,500Por la R.F.P.E. Nº 001-Adm. General

48,000

2,790

3,800

5,500

30,450

3,400

310

10,150

378

8,000

48,000

2,790

3,800

5,500

30,450

3,400

10,460

378

8,000

44,040156,818

88

TOTAL

156,818

210501210501

OBLIGACIONES TESORO PUBLICOGastos Corri²s�Gastos de CapitalRegularización del depósito en la Sub Cta.Cte.JMQ

TOTAL

43,540500

156,818

89

NORMAS GENERALES DE TESORERIA

Según Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77-15 han sido aprobado las Normas del Sistema Administrativo de Tesorería; las cuales se encuentran comprendidas en las siguientes normas:01 Unidad de Caja

02 Manejo de Fondos del Tesoro Público a través de Sub cuentas.

03 Facultad para el manejo de cuentas y sub-cuentas bancarias

04 Apertura de cuentas y sub cuentas bancarias

05 Uso del Fondo para Pagos en Efectivo

06 Uso del Fondo Fijo para Caja Chica

07 Reposición oportuna del Fondo para pagos en efectivo y del Fondo para Caja Chica.

08 Arqueos Sorpresivos

09 Transferencia de Fondos

10 Medidas de Seguridad para el Giro de Cheques y Traslado de Fondos

11 Cheques a nombre de la entidad

12 Cambio de cheques personales

13 Uso del sello fechador “Pagado”

14 Conciliaciones de sub-cuentas del Tesoro Público

15 Fianza de servidores

N.G.T. 01 UNIDAD DE CAJA

I. Concepto

La Unidad de caja consiste en centralizar la totalidad de los recursos financieros de la entidad y ponerlos a disposición de la tesorería.

II. Objetivos

- Lograr la mayor efectividad en la captación y aplicación de los recursos y facilitar el proceso de toma de decisiones de tesorería.

- Evitar presiones financieras debido a la dispersión de fondos.

- Evitar la existencia de ingresos destinados a fines pre-establecidos.

III. Acciones a desarrollar

- En las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, el principio de Unidad de Caja para las fuentes de financiamiento diferentes a Tesoro Público será aplicado en las etapas de programación y de registro respectivamente, mediante información a la Dirección General del Tesoro Público en los ingresos y egresos de la entidad.

- En todas las entidades el Tesorero conjuntamente con el Director General de Administración o quien haga sus veces, deberán centralizar el manejo de los recursos financieros.

IV. Alcance

Comprende a los Pliegos del Gobierno Central e Instituciones Públicas, ESSALUD, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Locales y Empresas Públicas.

V. Mecanismos de Control

Se verificará la no existencia de otra oficina, distinta a la tesorería, o quien haga sus veces, encargada del manejo de los recursos financieros de la entidad.

N.G.T 02 MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO A TRAVÉS DE SUB CUENTAS.

I. Concepto

Sub cuenta del tesoro público es aquella que se apertura en el Banco de la Nación como parte de la cuenta única Nº 000-004456 del Tesoro Público para el uso de fondos del Tesoro Público.

II. Objetivo

Evitar presiones financieras al tesoro público debido a la dispersión incontrolada de fondos y desconcentrar la función de pago hacia las entidades que mantienen relación directa con el beneficiario o acreedor del Estado.

III. Acciones a Desarrollar

- Las sub cuentas se denominarán con el nombre de la institución, seguido de un código establecido por la Dirección General del Tesoro Público

- Las sub cuentas no podrán recibir abonos, sólo cargos.

- No se Autoriza la apertura de cuentas corrientes para el manejo de fondos del Tesoro Público.

IV. Alcance

Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, que manejan fondos del Tesoro Público.


Sé constatar la utilización de recursos asignados por el tesoro público a través de sub. cuentas autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público.

N.G.T. 03 FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUB CUENTAS BANCARIAS

I. Concepto

La facultad para el manejo de cuentas y sub cuentas bancarias consiste en autorizar a uno o más funcionarios a asumir la representación de la entidad ante el Banco de la Nación.

II. Objetivo

Lograr la máxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.


- En las Empresas Públicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Públicas y ESSALUD, el Directos General de Administración, o quienes hagan sus veces, acreditará ante el Banco de la Nación durante la primera semana de enero a los funcionarios, titulares y/o suplentes, que mediante firma mancomunada son responsables del manejo de fondos.

- La vacancia de funcionarios autorizados será comunicada al Banco de la Nación dentro de las veinticuatro horas de producido el caso.

- El cambio de registro de firmas de funcionarios autorizados, a través de la Dirección General del Tesoro Público será comunicada a dicha Dirección General, para su autorización al Banco de la Nación.

- Para la apertura de nuevas cuentas y sub cuentas será requisito indispensable acreditar las firmas de los funcionarios autorizados por la entidad.

- Los Organismo del Gobierno Central e Instituciones Públicas lo efectuarán a través de la Dirección General del Tesoro Público.

IV. Alcance

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91

Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, ESSALUD, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Locales y Empresas Públicas.

Están exceptuadas del cumplimiento de la presente norma la Banca Estatal y Asociada


Se verificará que la representación de la entidad ante el Banco de la Nación recae en funcionarios que no ejercen labores de:

- Manejo de Ingresos de caja.

- Registro en los libros principales y auxiliares de contabilidad.

- Proceso de control previo

N.G.T. 04 APERTURA DE CUENTAS Y SUB CUENTAS BANCARIAS

I. Concepto

La apertura de cuentas y sub cuentas bancarias es la acción que le corresponde efectuar a cada entidad para dar inicio el manejo de fondos a través de cheques.

II. Objetivos

- Permitir un mejor control del movimiento de fondos.

- Evitar la dispersión incontrolada de fondos.


- La apertura de cuentas y sub cuentas bancarias se efectuara exclusivamente en el Banco de la Nación.

- No se procederá a la apertura de cuentas bancarias a plazo fijo, por ningún concepto, con fondos de Tesoro Público.

- Los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Públicas y Seguro Social del Perú, podrán solicitar la apertura de la cuenta corriente bancaria específica para el manejo de fondos de Tesoro Público, de la que no se podrá trasladar fondos a otras cuentas corrientes.

- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, para la apertura de cuentas y/o sub-cuentas bancarias, solicitaran la autorización correspondiente a la Dirección General de Tesoro Público, únicamente por intermedio del Director General de Administración, o quien haga sus veces en la Oficina Central de la entidad.

- La Dirección General del Tesoro Público autorizara la apertura de las cuentas corrientes bancarias, solicitadas por las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, que considere pertinentes en función a la naturaleza de las mismas y de la entidad solicitante.

- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, podrán solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria por cada fuente de financiamiento diferente al Tesoro Público.

- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, podrán proceder la apertura de una cuenta corriente bancaria para encargos que pudieran tener otras entidades, por fondos diferentes a Tesoro Público.

- Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas que recibirán prestamos y/o donaciones, podrán solicitar la apertura de cuentas corrientes bancarias especificas, si los respectivos contratos o convenios así lo establecieran;

- Ninguna Oficina Del Banco de la Nación Procederá a la apertura de cuentas corrientes bancarias de entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, si no están autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público.

IV. Alcance

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92



V. Mecanismo de Control

Se mantendrán debidamente archivadas las solicitudes de apertura de cuentas y sub cuentas bancarias.

N.G.T. 05 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

I. Concepto

El fondo para pagos en efectivo es aquel constituido con carácter único, por dinero en efectivo con recursos del tesoro público de monto variable o fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

II. Objetivo

Racionalizar el uso de dinero en efectivo


- Su manejo será centralizado en el encargado único de cada Oficina giradora, a nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques para la constitución o reposición del Fondo. Se justifica en giro de cheques a nombre de otros funcionarios solo cuando se trate de oficinas ubicadas en lugar distante de la oficina Giradora y requieran efectuar pagos en efectivo.

- Las oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas en el mismo lugar de la Oficina Giradora, lo harán como parte del Fondo para Pagos en Efectivo, asignado al encargado único.

- Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en efectivo.

- Se atenderán pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; así como, el pago de jornales de servidores iletrados y viáticos urgentes no programables, debidamente autorizados.

- La autorización de pago corresponde en todos los niveles a la máxima autoridad, la que podrá delegar esta potestad sin desmedro de su responsabilidad. La autorización será conferida por escrito o rúbrica de los documentos sustentatorios del gasto.

- Para poder recibir nuevos fondos en efectivo se rendirá cuenta documentada de la utilización, por lo menos, de la penúltima entrega, a la Dirección General de Administración u Oficina que haga sus veces, en el formato “Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo”.

- La Resolución de la Dirección General de Administración aprobatoria del Fondo para Pagos en Efectivo, deberá contener:

a) Nombre del Funcionario encargado único de su manejo.

b) Nombre de los funcionarios de oficinas distantes de la oficina giradora, a cuyo nombre se giren cheques para el fondo.

c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiende el manejo de parte del fondo asignado al encargado único.

d) El monto máximo del fondo, según sea variable o fijo, en cada nivel de manejo de fondos en efectivo.

e) El monto máximo de cada pago en efectivo.

f) El tipo de gastos a efectuar, dentro de las limitaciones establecidas en las Normas de Procedimiento de Pagos y en la presente norma.

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93

g) La exigencia a rendir cuenta documentada, por lo menos de la penúltima entrega, para recibir nuevos fondos en efectivo.

h) Se informará periódicamente al Tesoro Público del movimiento del fondo, mediante envío del formato denominado T-6 Informe Mensual del Gasto.

IV. Alcance



V. Mecanismos de control

- Se efectuarán arqueos periódicos y sorpresivos del fondo.

- El custodio del fondo será una persona independiente del cajero y de aquel personal que maneje dinero o efectué‚ funciones contables.

- Se mantendrán debidamente archivadas las Resoluciones Directorales de aprobación o modificaciones del fondo.

N.G.T. 06 USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

I. Concepto

El fondo fijo para caja chica es aquel constituido, con carácter único, por dinero en efectivo de monto fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

II. Objetivo

Racionalizar el uso de dinero en efectivo.


- Su manejo será centralizado en el encargado único de cada Oficina giradora, a nombre de quien exclusivamente deberán ser girados los cheques para la constitución o reposición del Fondo. Se justifica en giro de cheques a nombre de otros funcionarios solo cuando se trate de oficinas ubicadas en lugar distante de la oficina Giradora y requieran efectuar pagos en efectivo.

- Las oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas en el mismo lugar de la Tesorería, lo harán como parte del Fondo Fijo para Caja Chica, asignado al encargado único.

- Su monto será establecido o modificado, en su caso, mediante Resolución del Director General de Administración, o quien haga sus veces, teniendo en cuenta el flujo operacional de gastos menudos.

- Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en efectivo.

- Se atenderán pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; así como, el pago de jornales de servidores iletrados y viáticos urgentes no programables, debidamente autorizados.

- La autorización de pago corresponde en todos los niveles a la máxima autoridad, la que podrá delegar esta potestad sin desmedro de su responsabilidad. La autorización será conferida por escrito o rúbrica de los documentos sustentatorios del gasto.

- Para poder recibir nuevos fondos en efectivo se rendirá cuenta documentada de la utilización, por lo menos, de la penúltima entrega, a la Dirección General de Administración u Oficina que haga sus veces, en el formato que para el caso utilice la entidad.

- La Resolución aprobatoria del Fondo Fijo para Caja Chica, deberá contener:

a) Nombre del Funcionario encargado único de su manejo.

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b) Nombre de los funcionarios de oficinas distantes de la oficina giradora, a cuyo nombre se giren cheques para el fondo.

c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiende el manejo de parte del fondo asignado al encargado único.

d) El monto máximo del fondo, según sea variable o fijo, en cada nivel de manejo de fondos en efectivo.

e) El monto máximo de cada pago en efectivo.

f) El tipo de gastos a efectuar, dentro de las limitaciones establecidas en las Normas de Procedimiento de Pagos y en la presente norma.

g) La exigencia a rendir cuenta documentada, por lo menos de la penúltima entrega, para recibir nuevos fondos en efectivo.

IV. Alcance

Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, ESSALUD, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Locales y Empresas Públicas para fondos que no sean del Tesoro Público.

V. Mecanismos de control

- Se efectuarán arqueos periódicos y sorpresivos del fondo.

- El custodio del fondo será una persona independiente del cajero y de aquel personal que maneje dinero o efectué‚ funciones contables.

- Se mantendrán debidamente archivadas las Resoluciones Directorales o similares de aprobación o modificaciones.

N.G.T. 07 REPOSICIÓN OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

I. Concepto

La reposición oportuna consiste en reintegrar una suma a los gastos efectuados, de acuerdo a lo determinado, en su caso, en las Normas Generales de Tesorería N.G.T. 05 y N.G.T. 06, previa verificación de la documentación sustentatorios.

II. Objetivo

Cumplir a cabalidad con los fines para los que fueron creados el fondo para pagos en efectivo y el fondo fijo para caja chica.


- Su oportuna reposición se hará mediante solicitud escrita que formulará el custodio del fondo, tan pronto el dinero en efectivo descienda a niveles que hagan necesario nuevas habilitaciones.

- En el caso de las entidades comprendidas en el Sistema de Pagos, la solicitud de reposición estará acompañada del Formato Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo.

- La unidad correspondiente procederá, previa verificación a reponer el Fondo dentro de las 48 horas de recibida la solicitud de reposición.

IV. Alcance



- Se verificará la existencia de solicitudes de reposición del fondo.

- Se verificará el cumplimiento del plazo establecido para la reposición del fondo.

N.G.T 08 ARQUEOS SORPRESIVOS

I. Concepto

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95

Los arqueos sorpresivos consisten en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros está de acuerdo con la existencia de fondos y valores.

II. Objetivos

Determinara la corrección y oportunidad de las operaciones y registros.


- Se realizarán arqueos sorpresivos y simultáneos de todos los fondos y valores que maneje la entidad, incluyendo los que se encuentren en poder de los cobradores o agentes.

- Se levantarán actas de los arqueos que se practiquen, consignando su conformidad o disconformidad, las que serán firmadas por los responsables y los funcionarios que intervengan en el arqueo.

- Se comunicará por escrito cualquier anormalidad al Titular de la entidad, con la celeridad necesaria para la acción correctiva correspondiente.

- Los arqueos sorpresivos se efectuarán por lo menos una vez al mes.

- En los manuales y otros documentos administrativos se deberá fijar los cargos que tendrían responsabilidad para la realización de los arqueos.

IV. Alcance



- El Órgano de Control Interno de la entidad, efectuará arqueos y además revisará las actas de arqueo efectuadas por la administración.

- En el caso de Organismos obligados a llevar la Contabilidad Gubernamental Integrada, el saldo deberá estar de acuerdo con lo que figura en el Libro Auxiliar de Fondo Para Pagos en Efectivo y T-2 Informe mensual del Gasto

- Se verificara en los Manuales de Organización y Funciones y de Procedimientos, los cargos que tienen responsabilidad para efectuar los arqueos sorpresivos.

- Se verificara la existencia de Acta de Arqueos.

N.G.T. 09 TRANSFERENCIA DE FONDOS

I. Concepto

La transferencia de fondos consiste en el traslado de recursos financieros de una cuenta a otra mediante cartas-órdenes.

II. Objetivo

Lograr un adecuado uso de las cuentas corrientes bancarias.


- Se cursarán cartas-órdenes al Banco de la Nación para transferir fondos de una cuenta a otra.

- Cuando se trate de fondos del Tesoro Público podrá transferir fondos a otras cuentas sólo cuando se trate de pago de una obligación directa de la sub-cuenta hacia una cuenta corriente. En este caso procede el giro de cheque.

IV. Alcance




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96

Se verificará que se encuentren debidamente archivadas las copias de las cartas-órdenes cursadas al Banco de la Nación para la transferencia de Fondos de una cuenta a otra.

N.G.T 10 MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE CHEQUES Y TRASLADO DE FONDOS

I. Concepto

Medidas de seguridad son el conjunto de procedimientos utilizados por la entidad con la finalidad de proteger sus recursos financieros contra riesgos previstos.

II. Objetivo

Salvaguardar al máximo el manejo de fondos.


- Los titulares y/o suplentes revisarán cuidadosamente y virarán los documentos sustentatorios de pago con cheques o transferencia de fondos que autoricen, siendo responsables de los actos en que intervengan.

- No se autorizará la firma de cheques en blanco y/o con fecha adelantada.

- Cuando se trate de giro de cheques por montos significativos es conveniente la utilización del rotulado protector de cheques.

- Cuando se trate de traslado de fondos de un lugar a otros por montos significativos, la entidad reforzará sus medidas de seguridad.

IV. Alcance



- Sé verificará que el encargado de los depósitos o retiros de fondos bancarios sea una persona distinta del Cajero y no tenga acceso a los registros contables

- Se verificará que el encargado de girar los cheques sea una persona distinta del Cajero y no tenga acceso a los registros contables.

- Sé verificará la toma de medidas de seguridad para el giro de cheques y traslados de fondos.

N.G.T. 11 CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD

I. Concepto

Cheques a nombre de la entidad son aquellos que identifican nominativamente a la entidad como única beneficiaria del monto girado.

II. Objetivo

Lograr la máxima seguridad en el tratamiento de fondos recibidos.


- La recepción y custodia de cheques para la entidad debe efectuarse bajo medidas de seguridad pre-establecidas.

- Los cheques aceptados por la entidad serán inmediatamente cruzados a su reverso con el sello restrictivo de depósito, PARA SER DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE Nº……………DEL BANCO DE LA NACIÓN, indicando también el nombre de la entidad.

- Los cheques serán depositados en el Banco de la Nación al siguiente día útil de su recepción.

- Los cheques de montos significativos, es preferible estén previamente certificados por el Banco contra el cual se giran.

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IV. Alcance


Están exceptuados del cumplimiento de la presente norma la Banca Estatal y Asociada.

V. Mecanismo de Control

El Órgano Interno de Control de la entidad revisará los cheques recibido por depositar, a la fecha de los arqueos sorpresivos, haciendo constar el Acta de Arqueos los hechos que contravengan a la norma.

N.G.T. 12 CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES

I. Concepto

Cambiar un cheque personal significa hacer efectivo el importe del mismo, utilizando los recursos de la entidad.

II. Objetivo

Lograr la máxima seguridad en el tratamiento de los fondos disponibles.


- La norma incluye a cheques tanto de personas que laboran en la entidad como de terceras personas ajenas a ésta.

IV. Alcance


Están exceptuados del cumplimiento de la presente norma la Banca Estatal y Asociada.


El Órgano Interno de Control de la Entidad revisará los cheques recibidos por depositar, a la fecha de los arqueos sorpresivos, haciendo constar en el acta de arqueos los hechos que contravengan a la norma.

N.G.T. 13 USO DEL SELLO FECHADOR “PAGADO”

I. Concepto

El sello fechador “Pagado” es el instrumento de control que, estampado en un documento, indica él haberse cancelado una obligación.

II. Objetivo

Prevenir la duplicidad de presentación del comprobante de un nuevo pago.


- El sello resaltará la palabra “Pagado” y tendrá espacios para notar la fecha y el número de cheque girado, número de sub-cuenta o cuenta corriente y Banco.

- La entidad aplicará el sello restrictivo al momento de realizar el desembolso o girar el cheque. Este acto será en forma simultánea a la cancelación por el acreedor.

- No se archivará como documento fuente contable de egreso ningún documento que no tenga dicho sello.

IV. Alcance



Se verificará que todo documento original que sustente el desembolso de dinero en cheque o en efectivo, lleve estampada la palabra "Pagado" y la fecha de cancelación del mismo.

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N.G.T 14 CONCILIACIONES DE SUB CUENTAS BANCARIAS DEL TESORO PÚBLICOI. Concepto

Conciliación bancaria consiste en determinar la concordancia de los saldos, según libros de las sub cuentas bancarias componentes de la cuenta única Nº 000-004456 del tesoro público, a una fecha dada con los que se desprenden del estado bancario, proporcionado por el banco de la nación, a la misma fecha.

II. Objetivo

Salvaguardar al máximo el manejo de los fondos.


- Las conciliaciones bancarias serán practicadas por personal de la tesorería, distinto al Cajero y/o al que gire, registre o firme cheques.

- Las conciliaciones bancarias deberán efectuarse mensualmente, presentando a la Dirección General del Tesoro Público las correspondientes al antepenúltimo mes.

- Las conciliaciones cuando mínimo deben contener los siguientes datos:

a) Monto neto girado, deduciendo las anulaciones de cheques

b) Monto pagado, cargado a las sub-cuentas por el Banco de la Nación.

c) Diferencia entre lo girado y lo pagado, adjuntando relación de cheques en tránsito, cheques en cartera y cargos indebidos por regularizar.

- Mensualmente, deberán presentarse la conciliación actualizada correspondiente al antepenúltimo mes de la sub-cuenta de presupuestos anteriores, en tanto el Banco de la Nación continúe cargando los cheques en tránsito y termine de regularizar los cargos indebidos correspondientes a dichos ejercicios presupuestales.

- Las conciliaciones serán firmadas por el Tesorero y el Contador General y visadas por el Director General de Administración y quien haga sus veces.

IV. Alcance

Comprende a las Tesorerías de las entidades del Gobierno Central e Instituciones Públicas, que manejen fondos del Tesoro Público.


- El Órgano Interno de Control de la Entidad examinará las conciliaciones bancarias que se practiquen emitiendo informe al nivel competente a los efectos de aplicar las medidas correctivas que demande el caso.

- Las conciliaciones bancarias ser n archivadas siguiendo un orden correlativo y cronológico.

N.G.T 15 FIANZA DE SERVIDORES

I. Concepto

La fianza solvente y suficiente es aquella garantía que permite a la entidad resarcirse de una pérdida sin demora y cubrir razonablemente las pérdidas máximas estimadas en un período.

II. Objetivo

Salvaguardar al máximo el manejo de los recursos propios.


La entidad determinará los cargos específicos del personal obligado a tener fianza y los procedimientos que debe observar para el cumplimiento de la presente Norma.

IV. Alcance


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Se verificará la existencia de registros internos indicando la cobertura de la fianza, respecto al personal designado, objeto, monto, modalidad y período de la misma.

En esta unidad temática hemos aprendido los lineamientos básicos de la gestión de fondos que administra una entidad pública, relacionado con sus respectivos documentos fuente, tanto de ingresos como de egresos. También debemos dar cumplimiento ineludible al Instructivo N° 1 Documentos y Libros Contables, al aprender a formular el libro auxiliar denominado Caja, como es de conocimiento general el SIAF no cuenta con esta opción

1) Obtenga y formule mapas conceptuales de la Ley N° 28693 Ley del Sistema Nacional de Tesorería.

2) Obtenga y formule mapas conceptuales de la Directiva de Tesorería3) Formular cada uno de los libros de Caja (Modelo Americano o Italiano, Tabular y de

Foliación Simple), debiendo registrar los siguientes documentos fuente: Recibo de Ingresos, Comprobante de Pago, Papeleta de Depósito, Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo, Extracto Bancario de la sub cuenta del tesoro público; información que debe obtener de una entidad pública.

Desarrolle una de las cinco prácticas, que a continuación se detallan:

PRACTICA 001Formular los documentos fuentes y el Libro de Caja, con los siguientes datos que a continuación se detallan:

1) C/P 602 se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207 por S/. 3,500.00, a nombre del Administrador General.

2) Según C/P 604 se cancela el neto la orden de servicios por honorarios profesionales S/. 3,400.00; al mismo se ha retenido los impuestos de ley que son aplicables, el que se cancela con R.D.R.

3) El saldo inicial esta integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora); Caja S/. 5,800.00

4) Se ha recibido el extracto bancario de la cta. Cte. Del tesoro público por los cheques pagados: 091207602; 09107601; 091207603; 091207599; 091207600; 091207599 y 976000101


6) Se ha depositado en cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98% de los ingresos captados.

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AUTO EVALUACION FORMATIVA

A C T I V I D A D E S

R E S U M E N

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7) C/P 605 Banco de la nación por el pago de las retenciones de la planilla de sueldos y de las ordenes de servicios, se debe tener en cuenta las fuentes de financiamiento con que se pagaron estas obligaciones.

8) C/P 600 por la cancelación de la Orden de Servicios por Asesoramiento Jurídico por S/. 3,000.00 al que se retiene el impuesto a la renta cuarta categoría, con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207604.

9) C/P 601 Distribuidora Atlas por la cancelación de la O/C 270 por la compra de materiales de limpieza S/. 1,700.00; 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Casio S/. 600.00; 4 calculadoras Casio c/u S/. 150.00, habiéndose emitido el cheque Nº 091207600 del tesoro público.

10) C/P 603 se paga el neto de la planilla de jornales del personal obrero con la cta. Cte. Del tesoro público, cheque Nº 091207602 S/. 30,450.00; debe calcular los impuestos de ley, además se debe agregar el pago por accidentes de trabajo el 7%.

11) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Prestación de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 8,000.00; impuestos S/. 18,000.00, multas S/. 3,700.00; rentas de la propiedad S/. 7,500.00 y venta de bienes S/. 7,500.00

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101

PRACTICA 002

Formular el Libro de Caja y los Comprobantes de Pago con los siguientes datos que a continuación se detallan:

1) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 6,300.00, venta de bienes corrientes S/. 9,500.00; prestación de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 8,000.00; impuestos S/. 8,000.00, multas S/. 8,700.00, impuestos 1,200.00


3) Según C/P 504 se cancela el neto la orden de servicios por honorarios profesionales al mismo se ha retenido los impuestos de ley, equivalente a S/. 450.00 y se paga con recursos directamente recaudados, cheque Nº 312567.

4) Se ha recibido el extracto bancario de la Cta. Cte. Del tesoro público por los cheques pagados: 091207602; 091207601; 091207603; 091207599; 091207600; 976000101 y 091207598


6) Se ha depositado en Cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 98% de los ingresos captados.

7) C/P 505 Banco de la nación por el pago de las retenciones de la planilla de sueldos y de la orden de servicios, se debe tener en cuenta las fuentes de financiamiento con que se pagaron estas obligaciones así como asignar y girar los cheques que les correspondan

8) El saldo inicial esta integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, Cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora) Caja S/. 8,700, Fondo para pagos en efectivo S/. 8,700 y cuentas por pagar: O/S Nº 30 de la Telefónica por S/. 500.00e

9) C/P 500 por la cancelación de la Orden de Servicios por Peritaje contable por S/. 3,100.00 al que se retiene los impuestos de ley establecidos y se paga con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207601

10) C/P 501 Distribuidora Artesco por la cancelación de la O/C 270 por la compra de materiales de mercaderías S/. 1,300; limpieza S/. 2,700; 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Casio S/. 500; 4 calculadoras Casio c/u S/. 550, habiéndose emitido el cheque Nº 091207602 del tesoro público para pagar el 70 % del costo total y el 15% con recursos directamente recaudados asignar un número de cheque.

11) C/P 503 se paga la planilla de sueldos del personal administrativo con la Cta. Cte. Del tesoro público, cheque Nº 091207604 Calcular las retenciones y aportaciones de la planilla de sueldos, habiéndose retenido: SNP. S/. 7,800.00;

12) Emitir el C/P por la cancelación de la O/S Nº 30 de la Telefónica, pagándose con el cheque Nº 091207606

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102

PRACTICA N° 3

Formular el Libro de Caja, así mismo asignar los cheques que correspondan a los Comprobantes de Pago, teniendo en cuenta que para el T.P. es el Nº 86601001 y para R.D.R. es el Nº 95601001 con los siguientes datos que a continuación se detallan:

1) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestación de servicios S/. 5,500.00, tasas S/. 6,000.00; impuestos S/. 3,000.00, multas S/. 18,700.00, alquiler por tres dias del centro de cómputo a S/. 400 c/d, intereses bancarios S/. 500.00, 15 horas de alquiler de computadora a S/. 15.00 la hora

2) C/P 502 se reembolsa el fondo para pagos en efectivo con R.D.R. S/. 1,000.00, y con Tesoro .Público. S/. 2,500.00, ambos a nombre del Administrador General.

3) Según C/P 504 la orden de servicios por honorarios profesionales al cual se ha retenido el impuesto a la renta 4ta de categoría S/. 320.00, se paga con R.D.R el 60 % y el 30% con Tesoro .Público

4) El Banco informa haber pagado todos los cheques y los pendientes

5) Se registra la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 001 presentado por el Administrador General por Bienes S/. 1,200.00 y servicios S/. 800.00

6) Se ha depositado en cta. Cte. los recursos directamente recaudados.


8) El saldo inicial esta integrado por: Dinero en efectivo S/.2,500.00, Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, Cta. Cte. Tesoro público S/. 4,200.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 2,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 1,700.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora); caja S/. 4,000.00, cuentas por pagar P/V del Contador General por S/. 540.00, O/C Nº 200 por la compra de una Computadora S/. 2,400.00

9) C/P 500 por la cancelación del neto de la Orden de Servicios por Peritaje contable por S/. 1,700.00 al que se retiene el impuesto de ley establecida y se paga con fondos del tesoro público,

10) C/P 501 Distribuidora Artesco por la cancelación de la O/C 270 por la compra de materiales de mercaderías S/. 1,300; limpieza S/. 2,700; 01 impresora Laser Canon S/. 1,500; 4 Impresoras Cano c/u S/. 250, se paga con tesoro público el 80 % del y el 10% con recursos directamente recaudados asignar un número de cheque.

11) C/P 503 se paga la planilla de sueldos del personal administrativo con la Cta. Cte. Del tesoro público, habiéndose retenido: SNP. S/. 6,500.00; y impuesto a la renta 5ta categforia S/. 2,600.00, sólo la aportación se paga con recursos directamente recaudados

12) Emitir los C/P por la cancelación de la O/C con Tesoro Público

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PRACTICA 004

Formular el Libro de Caja, con los siguientes datos que a continuación se detallan:

1) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos:, venta de bienes corrientes S/. 7,500.00; prestación de servicios S/. 7,500.00, tasas S/. 7,500.00; impuestos renta S/. 7,500.00, multas S/. 8,700.00, impuesto al patrimonio S/. 5,500 y rentas de la propiedad S/. 7,500.00

2) Según C/P 104 se cancela el neto la orden de servicios por honorarios profesionales al mismo se ha retenido impuesto a la renta 4ta. Categoría S/. 540.00, se gira cheque Nº 312567 de recursos directamente recaudados.

3) Se ha recibido el extracto bancario de la Cta. Cte. Del tesoro público por los cheques pagados: 091207602; 09107601; 091207603; 091207599; 091207600, 976000101 y 091207598


5) Se ha depositado en Cta. Cte. De recursos directamente recaudados el saldo de caja mas el 100% de los ingresos captados.

6) C/P 102 Administrador General por Viáticos S/. 600.00, se paga con recursos directamente recaudados, cheque Nº 312568

7) Emitir los C/P a nombre del Banco de la nación por el pago de las retenciones y aportaciones , debiendo tener en cuenta las respectivas fuentes de financiamiento de las obligaciones que se pagaron, así como asignar y girar los cheques que les correspondan

8) El saldo inicial esta integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, Cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora); Caja S/. 7,500

9) C/P 100 por la cancelación de la Orden de Servicios por Peritaje contable por S/. 2,900.00 al que se retiene el impuesto de ley establecidos y se paga con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207600.

10) C/P 101 Distribuidora Artesco por la cancelación de la O/C 270 por la compra de materiales de mercaderías S/. 1,300; limpieza S/. 2,700; 01 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Casio S/. 500; habiéndose emitido el cheque Nº 091207601 del tesoro público para pagar el 40 % del costo total y 25% con recursos directamente recaudados asignar un número de cheque.

11) C/P 103 se paga la planilla de sueldos del personal administrativo con la Cta. Cte. Del tesoro público, cheque Nº 091207602 Calcular la retenciones y aportaciones de la planilla de sueldos, habiéndose retenido: el impuesto retenido por renta 5ta categoría es de S/. 6,000.00

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PRACTICA 005

Formular el Libro de Caja, con los siguientes datos que a continuación se detallan:

1) Se recepciona ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 3,500.00, venta de bienes corrientes S/. 2,500.00; prestación de servicios S/. 3,500.00, tasas S/. 5,500.00; impuestos S/.2. 800.00, multas S/. 2,700.00


3) Según C/P 504 se cancela el neto la orden de servicios por honorarios profesionales al mismo se ha retenido los impuestos de ley, con recursos directamente recaudados, cheque Nº 312567 por S/. 840.00.

4) El Banco informa haber pagado todos los cheques girados por la entidad pública, más el Nº 091207598

5) Se registra la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 001 presentado por el Administrador General por Bienes S/. 700.00 y servicios S/. 3,800.00

6) Se ha depositado en cta. Cte. los recursos directamente recaudados.


8) El saldo inicial esta integrado por: Bcos. Ctes. Ctes. (Recursos directamente recaudados S/. 10,000.00, Cta. Cte. Tesoro público S/. 6,500.00 (Cheque Nº 091207599 S/. 1,500.00 por pago de consumo de energía eléctrica y Nº 091207598 S/. 5,000.00 que corresponde a la O/C por la adquisición de una computadora); Caja S/. 8,600.00

9) C/P 500 por la cancelación de la O/S José Perea por asesoramiento jurídico S/. 4,100.00 al que se retiene el impuesto de ley establecidos y se paga con fondos del tesoro público, cheque Nº 091207600.

10) C/P 501 Distribuidora ABC por la cancelación de la O/C 270 por la compra de: mercaderías S/. 4,300; limpieza S/. 3,700; 02 calculadora de wincha y pantalla de diez dígitos Packar c/u S/. 600; habiéndose emitido el cheque Nº 091207601 del tesoro público para pagar el 70 % del costo total y 25% con recursos directamente recaudados asignar un número de cheque.

11) C/P 503 se paga la planilla de sueldos del personal administrativo con la Cta. Cte. Del tesoro público, cheque Nº 091207603 Calcular las retenciones y aportaciones de la planilla de sueldos, habiéndose retenido: SNP. S/. 4,550.00; el importe retenido por renta de 5ta categoría es de S/. 4,550.00 .

ALVAREZ ILLANES JUAN FRANCISCO, ¨Plan Contable Gubernamental ¨Tomo I y II, Editorial Centro de Estudios Gubernamentales, Lima Perú, 2011

Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Directiva de Tesorería vigente www.mef.gob.pe/

Hemos abordado y ampliado nuestros conocimientos teórico prácticos sobre la administración de los fondos públicos que administran los entes gubernamentales, el mismo esta vinculado con el SIAF en la fase de girado y pagado

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N E X O

BIBLIOGRAFIA

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UNIDAD TEMATICA III

EL AREA DE PRESUPUESTO

Definición Proceso Presupuestario Documentos Fuente Libros y Registros Ejecución del Gasto Público Tablas y Clasificadores Presupuestarios Dinámica Contable Desarrollo del Caso Práctico Prácticas a Desarrollar

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TEMATICA

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ÁREA DE PRESUPUESTO

DEFINICION

Incluye las incidencias del presupuesto en cada ejercicio fiscal, en sus etapas de promulgación, modificaciones, ejecución de ingresos y gastos; así como el análisis y cierre presupuestario.

PROCESO PRESUPUESTARIO

El Sistema de contabilidad presupuestaria encara el problema de la contabilización del Presupuesto Público como un proceso que cubre las siguientes etapas:

a) Promulgación y modificacionesb) Ejecución yc) Análisis y Cierre.

La Promulgación.- Se refiere al hecho de convertirse el documento presupuestario, en Ley de la República, una vez cumplidas las fases de programación, formulación, discusión y aprobación. Las modificaciones son aquellos actos que significan cambios en las asignaciones originales entre las que se cuentan las ampliaciones, reducciones y transferencias.

La Ejecución.- Es la fase del proceso presupuestario durante la cual se ponen en acción las dependencias de la administración con el fin de lograr el cumplimiento de las metas proyectadas en los distintos programas gubernamentales.

El Análisis y Cierre.- Es la fase relativa a la comparación, en términos monetarios, entre las asignaciones de cada programa y sus ajustes durante el ejercicio y los gastos y/o devengados incluyendo todas las clasificaciones presupuestarias existentes.

DOCUMENTOS FUENTE

Los documentos fuente que se utilizan en esta Área son los propios de Área y los mixtos:

a) Propios del Área:Se denominan como tal a aquellos que proporcionan información exclusiva derivada de las incidencias presupuestarias en las fases de promulgación, modificación y ejecución, entre los cuales tenemos a:

- Presupuesto de Ingresos- Presupuesto de Gastos- Programación del Compromiso Anual (Calendario de Compromisos)

b) Mixtos:Son los que sirven como tal en las otras Áreas, entre las cuales tenemos a: Orden de Compra, Ordenes de Servicios, Planillas de Sueldos y Jornales, Planilla de Viáticos, Recibo de Ingresos, Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo

LIBROS Y REGISTROS

Actualmente el sistema contable gubernamental no prevee el registro de las incidencias presupuestarias en libros auxiliares, pero sin embargo el Instructivo Nº 1 Libros y Registros Contables, otorga la potestad al Contador del Ente Público a diseñar sus libros auxiliares, por lo

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DESARROLLO TEMATICO

107

que considero necesario, la utilización de los Auxiliares de Incidencias Presupuestales, las mismas han de controlar el movimiento de los ingresos y egresos presupuestarios.

PROGRAMACION DEL COMPROMISO ANUAL

Art. 29ºA Ley 28411 “Ley del Sistema Nacional de Presupuesto” La Programación de Compromisos Anual es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo en el marco de la disciplina fiscal y el marco macroeconómico multianual, Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizados por la Dirección General de Presupuesto, quien establece los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización del PCA

AFECTACION PRESUPUESTAL

Las afectaciones presupuestales de los compromisos que tengan incidencia presupuestal que tenga fundamento en los documentos fuente que la sustentan, estos han de guardar la incidencia de los siguientes niveles:

I. Fuente de FinanciamientoII. FunciónIII. Programa FuncionalIV. Sub Programa FuncionalV. Actividad CLASIFICADORES Y/ ANEXOSVI. ProyectoVII. ComponenteVIII. Partida Genérica del GastosIX. Modalidad de AplicaciónX. Específica del Gasto

Fuente de Financiamiento:.- Es una modalidad de clasificación presupuestaria de los Ingresos del Estado. De acuerdo al origen de los recursos que comprende cada fuente de financiamiento, se distinguen en: Recursos Ordinarios, Canon y Sobrecanon, Participación en Rentas de Aduanas, Contribuciones a Fondos, Fondo de Compensación Municipal, Otros Impuestos Municipales, Recursos Directamente Recaudados, Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno, Recursos Oficiales de Crédito Externo y Donaciones y Transferencias.

Función.- Es una categoría presupuestaria que representa la mayor agregación de las acciones que desarrollan las Entidades del Estado respecto a un deber primordial de éste.

Programa Funcional.- Es una categoría presupuestaria que reúne las acciones que desarrollan las Entidades del Estado para el cumplimiento de sus propósitos y políticas que desenvuelven para el año fiscal. En tal sentido, comprende a los objetivos institucionales de carácter general.

Sub Programa Funcional.- Es una categoría presupuestaria que reúne acciones parciales para el logro de un programa. Responde a objetivos institucionales parciales, que son necesarios identificar, para el correcto desarrollo de un determinado programa

Actividad.- Es el conjunto de tareas necesarias para mantener, de forma permanente y continua, la operatividad de la acción del gobierno. Representa la producción de bienes y servicios que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de los propósitos y tecnología acostumbrados.Proyecto.- Es el conjunto de operaciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias), que concurre a la expansión de la acción de Gobierno. Representa la creación, ampliación y/o modernización de la producción de los bienes y servicios, implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la Entidad. Luego de su culminación, generalmente se integra o da origen a una actividad.

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Componente.- Es la división de una Actividad o Proyecto que permite identificar un conjunto de acciones presupuestarias concretas. Cada componente a su vez se desprende necesariamente en una o más metas presupuestarias orientadas a cumplir los objetivos específicos de las actividades o proyectos previstos a ejecutar durante el año fiscal.

MODELO DE CADENA FUNCIONAL DEL GASTO

FUENTE DE FINANCIAMIENTO 09 Recursos Directamente Recaudados

FUNCION 03 Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia

PROGRAMA FUNCIONAL 006 Gestión

SUB PROGRAMA FUNCIONAL 008 Asesoramiento y Apoyo

ACTIVIDAD/PROYECTO 100267

Gestión Administrativa

COMPONENTE 300963

Gestión Administrativa

META 00886 Gerenciar Rec. Materiales, Humanos y Financieros

GENERICA DEL GASTO 23 Bienes y Servicios

SUB GENERICA 1,2 2315 Materiales y Utiles

ESPECIFICA 23151 De Oficina

SUB ESPECIFICA 1,2 231512

Papeleria en General

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109

DINAMICA CONTABLE

DIAGRAMA CONTABLE DE LAS INCIDENCIAS PRESUPUESTALES

LIBRO DIARIONOTA DE CONTABILIDAD


82018101

PRESUPUESTO DE INGRESOSPPTO INST APERTURA MOD Y PPTO MOD

JMQ

XXXXXX

NOTA DE CONTABILIDADCTA DENOMINACION DEBE HABER

81018301

PPTO INST APERTURA Y PPTO MODPRESUPUESTO DE GASTOS

JMQ

XXXXXX


Sin Registro Contable



CAPTACIÓN DE INGRESOSNOTA DE CONTABILIDAD


85018201

EJECUCIÓN DE INGRESOSPRESUPUESTO DE INGRESOSJMQ

XXXXXX

COMPROMISOS PRESUPUESTALES CADENA FUNCIONAL DEL GASTO


83018401

PRESUPUESTO DE GASTOSASIGNACIONES COMPROMETIDAS

JMQ

XXXXXX

CANCELACIÓN PRESUPUESTALNOTA DE CONTABILIDAD


84018601

ASIGNACIONES COMPROMETIDASEJECUCIÓN DE GASTOS

XXXXXX

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PRESUPUESTO DE INGRESOS

PRESUPUESTO DE GASTOS

MQJ

PROGRAMACION DE COMPROMISOS

ANUAL

<PCA>

INGRESOS GASTOS

MQJ

R/I- R.D.R- TRANSF.

C/P

Se emite por cada documento fuente de compromiso (MQJ)

OTROS

P/V

RFPE

PLLAS

O/S

O/C

MQJ

R.F.P.E

CE

RT

IFIC

AC

ION

PR

ES

UP

UE

ST

AL

110



82018101

PRESUPUESTO DE INGRESOSPPTO INST DE APERTURA MODIFICA-CIONES Y PPTO INST MODIFICADO

MQJ

XXXXXX


8101

8301

PPTO INST DE APERTURA MODIFICA-CIONES Y PPTO INST MODIFICADOPRESUPUESTO DE GASTOSMQJ

XXX

XXX


Sin Registro contable



CAPTACIÓN DE INGRESOSNOTA DE CONTABILIDAD


85018201

EJECUCIÓN DE INGRESOSPRESUPUESTO DE INGRESOS

MQJ

XXXXXX

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

|

INTERNOEXTERNO

(07) FONCOMUN(08) IMPUESTOS MUNICIPALES(18) CANON Y SOBRECANON Y

REGALIAS

(19) RECURSOS OFICIALES DE CREDITO

(13) DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

RECURSOS DETERMINADOS

(09) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

(00 ) RECURSOS ORDINARIOS

FUENTES DE FINANCIAMIENTO


MODIFICACIONES:1) Rec. de Balance2) Ampliaciones


MODIFICACIONES:1) Rec. de Balance2) Ampliaciones

ESTIMACION DE INGRESOS

Trimestral Mensualizado

R/IRegistrar las modificaciones.

CALENDARIO DE COMPROMISOSTrimestral Mensualizado

111

CADENA PROGRAMATICA DEL GASTO

FUNCION PROGRAMA FUNCIONAL

SUB PROGRAMA FUNCIONAL

ACTIVIDAD PROYECTO

03 Administración y Planeamiento

006 Planeamiento Gubernamental

003 Administración

0005 Supervisión y Coor-dinación Superior.

0006 Administración Gral.

0010 Registro

00110 Conducción y Orientación Sup.00267 Gestión Administrativa

00681 Const. Palacio Municip.00704 Adm. Recursos .Municipales00485 Supervisión y Control00640 Conducción manejo de

Registros Civiles04 Agraria 009 Promoción de

la Producción Agraria

0045 Promoción Agraria 000032 Apoyo a la Producción Agropecuaria

05 Protección y Previ-sión Social

014 Promoción y Asistencia Social y Comu-nitaria

015 Previsión

022 Orden Interno

0049 Promoción y Asis-tencia Social

0050 Promoción y Asis-tencia Comunitaria

0052 Previsión Social al Cesante y Jubilado

0162 Seguridad Ciudadana

00588 Programa del Vaso de Leche14852 Comedores, Alimentos por Tra-

bajo, Hogares y Albergues14853 Otras Acciones Nutricionales y

de Asistencia Solidaria00655 Defensa Municipal al Niño y al

Adolescente (Demuna)00541 Apoyo al Ciudadano y a la

Familia00044 Apoyo al Niño y Adolescente00038 Apoyo al Anciano00412 Promoción y Desarrollo de Or-

ganizaciones Sociales de Base00047 Apoyo Comunal

00028 Apoyo a la Comunicación Comunal

00707 Servicios Funerarios y Cement.00347 Obligaciones Provisionales

0587 Serenazgo

09 Educación 033 Educación y Deportes

034 Cultura

061 Infraestructura Educativa

0092 Centros Deportivos y Recreativos

0094 Difusión Cultural

0174 Edificaciones Es-colares

0176 Deporte Fundamental006326 Construcción de Lozas

Deportivas

00401 Promoción e Incentivos de las Actividades Artísticas y Culturales004389 Construcción de

Bibliotecas Municipales013145 Rehabilitación de

Centros Educativos10 Energía y Recur-

sos Minerales035 Energía 0100 Electrificación Rural 000229 Electrificación Rural

11 Industrial, Comer-cio y Servicios

042 Turismo

039 Industria

040 Comercio

0113 Promoción del Turismo

0105 Promoción Industrial

108 Comercialización

00400 Promoción del Turismo Interno000291 Infraestructura Turística

00404 Promoción Industrial000405 Promoción Industrial

00705 Promoción del Comercio011289 Mejoramiento Camales

12 Pesca 044 Promoción de la Producción Pesquera

0117 Fomento de la Pesca 014599 Mejoramiento de Psicigranjas

14 Salud y Saneamiento

064 Salud Individual

063 Salud Colectiva

048 Protección del Medio Ambiente

0178 Atención Médica Básica

0177 Salud Ambiental

0181 Parques y Jardines

0179 Limpieza Pública

00538 Atención Básica de la Salud008367 Construcción y Equi-

pamiento de Postas Médicas

00158 Control Sanitario00160 Control, Aprovechami-

ento y Calidad Ambiental00586 Mantenimiento de Parques y

Jardines01435 Ampliación de Drenaje

Pluvial00584 Servicio de Limpieza Pública

003267 Ampliación de Relleno Sanitario

16 Transporte 052 Transporte 0157 Vías Urbanas 00654 Mantenimiento Vial Local

|

112

Terrestre

0145 Caminos Rurales

0014541 Construcción de Ciclo Vías

00379 Prevención, Supervisión y Con-trol de la Circulación Terrestre

00654 Mantenimiento Vial Local014508 Ampliación de Caminos

Vecinales y Rurales17 Vivienda y Desa-

rrollo Urbano058 Desarrollo

Urbano0163 Planeamiento

Urbano00366 Planeamiento Urbano

004692 Construcción de Baños Públicos

00585 Mantenimiento de Alumbrado Público MQJ

ESTRUCTURACION DE LOS INGRESOS

ESTRUCTURACION DE LOS GASTOSGASTO CORRIENTE

GASTO DE CAPITAL

SERVICIO DE LA DEUDA

|

2.1 Personal Y Obligaciones Sociales2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales2.3 Bienes y Servicios2.4 Donaciones y Transferencias2.5 Otros Gastos

1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.2 Contribuciones Sociales1.3 Venta de Bienes y Servicios y

Derechos Administrativos1.4 Donaciones y Transferencias1.5 Otros Ingresos1.6 Venta de Activos no Financieros1.7 Venta de Activos Financieros1.8 Endeudamiento1.9 Saldos de Balance

1GENERICAS DEL

INGRESOMQJ

2G

EN

ER

ICA

S D

EL

GA

ST

O

2.4 Donaciones y Transferencias2.5 Otros Gastos2.6 Adquisición de Activos no

Financieros2.7 Adquisición de Activos Financieros

2.8 Servicios de la Deuda

113

CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS GASTOS

1 INGRESOS PRESUPUETARIOS11 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

112Impuesto a la Propiedad 1121 Impuesto sobre la Propiedad Inmueble 112111 Predial 1121111 Predial

13 VTA DE BS Y SERV Y DER ADMINISTRATIVOS 131 Venta de Bienes 1313 Venta de Productos Minerales 13131 Vta de Productos Minerales 131311 Venta de agua 1319 Venta de Otros Bienes 13191 Venta de Otros Bienes 131911 Publicaciones 131912 Vta de Bases 1319199 Otros Bienes 132 Derechos y Tasas Administrativas 1321 Derechos Administrativos Generales 13211 Registros y Licencias

132111 Registro Civil 132113 Licencias 132115 Exp partidas certificadas

133 Venta de Servicios 1333 Serv Educación, Recreación y Cultura 13331 Educativos 133312 Servicio de Capacitación14 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 141 Donaciones y Transferencias Corrientes 141 De Gobiernos Extranjeros 1411 De Países de América 14112 De Brasil15 OTROS INGRESOS 151 Rentas de la Propiedad 1511 Rentas de la Propiedad Financiera 15114 Otros Intereses 1511499 Otros Intereses16 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 165 Venta de Activos no Producidos 1651 Venta de Activos no Producidos 16511 Venta de Terrenos 165111 Terrenos Urbanos18 ENDEUDAMIENTO 182 Endeudamiento Interno 18211 Créditos Internos 182112 Otros Créditos Internos 1821121 Banco de la Nación

19 SALDOS DE BALANCE 191 Saldos de Balance 1911 Saldos de Balance 19111 Saldos de Balance 191111 Saldos de Balance

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS21 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

211 Retribuciones y complementos en Efectivo2111 Personal Administrativo211112Personal Adm. Nombrado (Rég. Público)213 Contribuciones a la Seguridad Social2131 Obligaciones del Empleador213115 Contribuciones a ESSALUD

23 BIENES Y SERVICIOS231 compra de Bienes 2311 Alimentos y Bebidas 23111 Alimentos y Bebidas 231111 Alimentos y Bebidas p Cons.Hum. 2313Combustibles, Carburantes Lubricantes y afines 23131 Combustibles CarburantesLubric y Afines 231311 Combustibles y Carburantes 2315 Materiales y Útiles 23151 De Oficina 231512 Papelería en general, útiles y mate-

riales de Oficina232 Contratación de Servicios 2321 Viajes 23212 Viajes Domésticos 232122 Viáticos y Asig. p’ Com. de Serv. 2322 Servicios Básicos Comunicación , Public. Y Difus 23221 Serv. De Energía Eléctrica, Agua y Gas 232211 Servicio de Suministro Energía E. 232212 Servicio de Agua y Desagüe 23222 Servicios de Telefonía e Internet 232221 Servicio de Telefonía Movil 232222 Servicio de Telefonía Fija 2327 Servicios Profesionales y Técnicos 23272 Serv. Consultoría Asesoria y Sim. Per.Nat. 232722 Asesorías 2327299 Otros Servicios Similares

26 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS261 Adquisición de Edificios y Estructuras 2612 Edificios o Unidades No Residenciales 26121 Edificios o Unidades no Residenciales 261216 Compra de Edificios o Uni. no Res262 Construcción de Edificios y Estructuras 2622 Edificios o Unidades no Residenciales 26221 Edificios Administrativos 262211 Costo Construí. Adm. Directa 262212 Costo de Construcción p Contrata263 Adquisición de Vehículos Maquinarias y Otros 2632 Adquisición de Maq. Equipo y Mobiliario 26321 Para Oficina 263211 Máquinas y Euipos 263212 Mobiliario266 Adquisición de Otros Activos Fijos 2661 Adquisición de Otros Activos Fijos 26612 Bienes Culturales 266121 Libros y Textos para Biblioteca

MQJ

|

Art. 29ºA Ley 28411 “Ley del Sistema Nacional de Presupuesto” La Programación de Compromisos Anual es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo en el marco de la disciplina fiscal y el marco macroeconómico multianual, Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizados por la Dirección General de Presupuesto, quien establece los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización del PCA MQJ

P C

A

114


FUENTE DE FINANCIAMIENTOPARTIDA

TOTALS/.

MENSUAL

I) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 288,0000 24,000

11 Impuestos y ContribucionesObligatorias 60,000 5,000

13 Venta de Bienes, Servicios y Derechos Administrativos 228,000 19,000

II) RECURSOS ORDINARIOS 1’200,000 100,000

TOTAL PRESPUESTO DE INGRESOS S/. 1’488,000 124,000

PROGRAMACION DE INGRESOS ANUALESFUENTE DE FINANCIAMIENTO: Recursos Directamente Recaudados I TRIMESTRE

T.T. G. SG. E. DENOMINACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 24.000 24.000 24.000 72.000

1 1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIG 5.000 5.000 5.000 15.000

1 1 2 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 5.000 5.000 5.000 15.000

1 1 21 IMPUESTO SOBRE PROP. INMUBLE 5.000 5.000 5.000 15.000

1 1 21 1 PREDIAL 5.000 5.000 5.000 15.000

1 1 21 11 Predial 5.000 5.000 5.000 15.000

1 3 VTA DE BIENES SERV.Y DER. ADMINIST. 19.000 19.000 19.000 57.000

1 3 1 VENTA DE BIENES 5.500 5.500 5.500 16.500

1 3 9 VENTA DE OTROS BIENES 5.500 5.500 5.500 16.500

1 3 19 VENTA DE OTROS BIENES 5.500 5.500 5.500 16.500

1 3 19 1 VENTA DE OTROS BIENES 5.500 5.500 5.500 16.500

1 3 19 11 Venta de Publicaciones 1.500 1.500 1.500 4.500

1 3 19 12 Venta de Bases p Licitaciones, C.P. y O. 4.000 4.000 4.000 12.000

1 3 2 DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 13.500 13.500 13.500 40.500

1 3 21 DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES 13.500 13.500 13.500 40.500

1 3 21 1 REGISTROS Y LICENCIAS 13.500 13.500 13.500 40.500

1 3 21 11 Registro Civil 2.000 2.000 2.000 6.000

1 3 21 13 Licencias 7.000 7.000 7.000 21.000

1 3 21 15 Expedición de partidas certificadas 4.500 4.500 4.500 13.500

T.T.: Tipo de TransacciónG. : GenéricaSG : Sub GenéricaE : Específica

|

115

PRESUPUESTO DE GASTOSFUENTE DE FINANCIAMIENTOPARTIDA

TOTAL ANUALS/.

MENSUALS/.

I) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 288,000 24,000

21 Personal y ObligacionesSociales 88,680 7,390

23 Bienes y Servicios 36,360 3,030

26 Adquisición de Activos no Financieros 162,960 13,580

II) RECURSOS ORDINARIOS 1’200,000 100,000

TOTAL PRESPUESTO DE INGRESOS S/. 1’488,000 124,000

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALFUENTE DE FINANCIAMIENTO: Recursos Directamente Recaudados I TRIMESTRE

T.T. G. SG. E. DENOMINACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 24.000 24.000 24.000 72.000

2 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 7.390 7.390 7.390 22.170

2 1 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 6.780 6.780 6.780 20.340

2 1 11 PERSONAL ADMINISTRATIVO 6.780 6.780 6.780 20.340

2 1 11 1PERSONAL ADMINISTRATIVO 6.780 6.780 6.780 20.340

2 1 11 14Personal Contratado a plazo Indeterminado 6.780 6.780 6.780 20.340

2 1 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 610 610 610 1.830

2 1 31 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 610 610 610 1.830

2 1 31 1OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 610 610 610 1.830

2 1 31 15Contribuciones a ESSALUD 610 610 610 1.830

2 3 BIENES Y SERVIVIOS 3.030 3.030 3.030 9.090

2 3 1 COMPRA DE BIENES 3.030 3.030 3.030 9.090

2 3 13 COMBUSTIBLES CARBURANTES LUIBRICANTES Y AF. 3.030 3.030 3.030 9.090

2 3 13 1COMBUSTIBLES CARBURANTES LUIBRICANTES Y AF. 3.030 3.030 3.030 9.090

2 3 13 11Combustibles y Carburantes 2.500 2.500 2.500 7.500

2 3 13 13Lubricantes grasas y afines 530 530 530 1.590

2 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 13.580 13.580 13.580 40.740

2 6 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 10.000 10.000 10.000 30.000

2 6 22 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 10.000 10.000 10.000 30.000

2 6 22 2INSTALACIONES EDUCATIVAS 10.000 10.000 10.000 30.000

2 6 22 21Costo de construcción por Administración directa 10.000 10.000 10.000 30.000

2 6 3 ADQUSICION DE VEHICULOS MAQ. Y OTROS 3.580 3.580 3.580 10.740

2 6 32 ADQ. DE MAQUINARIAS EQUIPO Y MOBILIARIO 3.580 3.580 3.580 10.740

2 6 32 1PARA OFICINA 3.580 3.580 3.580 10.740

2 6 32 11Maquinas y Equipos 3.000 3.000 3.000 9.000

2 6 32 12Mobiliario 580 580 580 1.740TT : Tipo de TransacciónG : GenéricaSG : Sub GenéricaE : Específica

|

116

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALFUENTE DE FINANCIAMIENTO: Recursos Ordinarios I TRIMESTRE

T.T.

G. SG. E. DENOMINACION ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 100.000 100.000100.00

0 300.000

2 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 30,000 30.000 30,000 90,000

2 1 1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 30,000 30.000 30,000 90,000

2 1 11 PERSONAL ADMINISTRATIVO 27,523 27,523 27,523 82,569

2 1 11 1 PERSONAL ADMINISTRATIVO 27,523 27,523 27,523 82,569

2 1 11 12 Personal Administrativo Nombrado (Régimen Público) 20,500 20,500 20,500 61,500

2 1 11 14 Personal Contratado a plazo Indeterminado 7,023 7,023 7,023 21,069

2 1 3 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 2,477 2,477 2,477 7,431

2 1 31 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 2,477 2,477 2,477 7,431

2 1 31 1 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 2,477 2,477 2,477 7,431

2 1 31 15 Contribuciones a ESSALUD 2,477 2,477 2,477 7,431

2 3 BIENES Y SERVIVIOS 20,000 20,000 20,000 60,000

2 3 1 COMPRA DE BIENES 15,000 15,000 15,000 45,000

2 3 15 MATERIALES Y UTILES. 15,000 15,000 15,000 45,000

2 3 15 1 DE OFICINA 15,000 15,000 15,000 45,000

2 3 15 11 Repuestos y accesorios 2.500 2.500 2,500 7.500

2 3 15 12 Papelería en general útiles y materiales de oficina 12,500 12,500 12,500 37,500

2 3 2 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,000 5,000 5,000 15,000

2 3 27 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS 5,000 5,000 5,000 15,000

2 3 27 1 SERV. DE CONSULTORIA, ASESORIA Y SIM. PERS.NAT 5,000 5,000 5,000 15,000

2 3 27 22 Asesorías 3,000 3,000 3,000 9,000

2 3 27 23 Auditorias 2,000 2,000 2,000 6,000

2 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 50,000 50,000 50,000 150,000

2 6 2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 40.000 40.000 40.000 120.000

2 6 22 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 40.000 40.000 40.000 120.000

2 6 22 1 EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS 40.000 40.000 40.000 120.000

2 6 22 11 Costo de construcción por Administración directa 35.000 35.000 35.000 105.000

2 6 22 12 Costo de construcción por contrata 5,000 5,000 5,000 15,000

2 6 3 ADQUSICION DE VEHICULOS MAQ. Y OTROS 10,000 10,000 10,000 30,000

2 6 32 ADQ. DE MAQUINARIAS EQUIPO Y MOBILIARIO 10,000 10,000 10,000 30,000

2 6 32 1 PARA OFICINA 10,000 10,000 10,000 30,000

2 6 32 11 Maquinas y Equipos 7.000 7.000 7.000 21.000

2 6 32 12 Mobiliario 3,000 3,000 3,000 9,000

TT : Tipo de TransacciónG : GenéricaSG : Sub GenéricaE : Específica

ETAPAS DE LA EJECUCION DEL GASTO PUBLICO

|

117

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL AREA DE PRESUPUESTO

1)El Presupuesto de Ingresos Recursos Directamente Recaudados S/. 288,000; Recursos Ordinarios S/. 1’000,000 (Cuyo desagregado está distribuido en las partidas genéricas, sub genérica y específica, la misma que se encuentra en Clasificador Presupuestal de Ingresos)

COMPROMISO

2) Presupuesto de Gastos está compuesto por Recursos Ordinarios S/. 1’000,000 y Recursos Directamente Recaudados S/. 288,000 (Cuyo desagregado debe realizarse de acuerdo al Clasificador Funcional Programático, de conformidad a la Tablas vigentes en cada ejercicio y el Clasificador Presupuestal de Gastos)

|

PRESUPUESTO DE GASTOS

(Por toda fuente

PROGRAMACION ANUAL DE GASTOS<P.C.A>M.E.F.

(Por toda fuente de financiamiento)

CERTIFICACION DEL CREDITO

PRESUPUESTARIO< Entidad>

(Por toda fuente de financiamiento)

COMPROMISO .<Cadena Funcional del Gasto.>

F/PF/SPF/A/P/C/M/PG/PSG/PE/PSE/FF Doc. Fuente : O/C; O/S; PLLA, RFPE,

etc.

118

LIBRO DIARIOCTA DENOMINACION DEBE HABER

8201

8101

PRESUPUESTO DE INGRESOS820102 Recursos Directamente Recaudados 82010201 Rec. Directamente RecaudadosPPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST. MOD.810102 Recursos Directamente Recaudados 81010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal del presupuesto de Ingresos correspondiente al ejercicio..

TOTAL S/.

288,000

288,000

288,000

288,000

288,000

288,000

288,000

288,000

3) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Derechos y Tasas Administrativas S/. 9,200; Rentas de la Propiedad 3,500; Venta de Bienes 3,500.


8501

8201

EJECUCION DE INGRESOS850102 Recursos Directamente Recaudados 85010201 Rec. Directamente RecaudadosPRESUPUESTO DE INGRESOS820102 Recursos Directamente Recaudados 82010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal de la captación de ingresos según Recibo de Ingresos

TOTAL S/.

16,200

16,200

16,200

16,200

16,200

16,200

16,200

16,200

4) O/C Nº 50 Distribuidora Altas por la compra de Materiales de limpieza S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500; 03 calculadoras solares c/u 150.00; habiéndose cancelado según C/P Nº 550 S/. 2,700 con Recursos Directamente Recaudados y C/P Nº 551 S/. 2,950 de Recursos Ordinarios.

COMPROMISO


8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS830101 Recursos Ordinarios 83010101 Recursos Ordinarios830102 Recursos Directamente Recaudados 83010201 Rec. Directamente RecaudadosASIGNACIONES COMPROMETIDAS840101 Recursos Ordinarios 84010101 Recursos Ordinarios

2,950

2,700

2,950

2,700

2,950

5,650

5,650

|

CERTIFICACION PRESUPUESTALCADENA PROGRAMATICA DEL GASTO

119


8101

8301

PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST. MOD.810101 Recursos Ordinacios81010101 Recurso Ordinarios810102 Recursos Directamente Recaudds 81010201 Rec. Directamente RecaudadosPRESUPUESTO DE GASTOS830101 Recursos Ordinarios83010101 Recursos Ordinarios830102 Rec. Directamente Recaudados83010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal del presupuesto de Gastos correspondiente al ejercicio.......................

TOTAL S/.

1´000,000

288,000

1´000,000

288,000

1´000,000

288,000

1´000,000

288,000

1´288,000

1´288,000

1´288,000

1´288,000

840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia del compromiso presupuestal delaO/C Nº 050 Distribuidora Atlas.

TOTAL S/.

2,950

2,7002,700

5,650 5,650

PAGOLIBRO DIARIO


8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840101 Recursos Ordinarios 84010101 Recursos Ordinarios840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosEJECUCION DE GASTOS860101 Recursos Ordinarios 86010101 Recursos Ordinarios860102 Recursos Directamente Recaudados 86010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal de la cancelación presupuestal según C/P Nº 550 y 551 Distribuidora Universal.

TOTAL S/.

2,950

2,700

2,950

2,700

2,950

2,700

2,950

2,700

5,650

5,650

5,650

5,650

5) O/S Nº 50 Asesor Financiero S/. 2,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría S/. 290, se cancela según C/P Nº 552 por S/ 2,900 con Recursos Directamente Recaudados

COMPROMISOLIBRO DIARIO


8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS830102 Recursos Directamente Recaudados 83010201 Rec. Directamente RecaudadosASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia del compromiso presupuestal de la O/S Nº 050 Asesor Financiero.

TOTAL S/.

2,900

2,900

2,900

2,900

2,900

5,650

2,900

5,650

PAGOLIBRO DIARIO


8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosEJECUCION DE GASTOS860102 Recursos Directamente Recaudados 86010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal de la cancelación presupuestal según C/P Nº 552 Asesor Financiero.

TOTAL S/.

2,900

2,900

2,900

2,900

2,900

2,900

2,900

2,900

6) El monto bruto de las planillas es de S/. 15,000y su aportación es de S/ 1,350, habiéndose cancelado mediante C/P Nº 553 a la orden del Administrador con Recursos Ordinarios

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120



8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS830101 Recursos Ordinarios 83010101 Recursos OrdinariosASIGNACIONES COMPROMETIDAS840101 Recursos Ordinarios 84010101 Recursos OrdinariosPor la incidencia del compromiso presupuestal de la Planilla de Sueldos.

TOTAL S/.

196,200

196,200

196,200

196,200

196,200

196,200

196,200

196,200

PAGOLIBRO DIARIO


8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840101 Recursos Ordinarios 84010101 Recursos OrdinariosEJECUCION DE GASTOS860101 Recursos Ordinarios 86010101 Recursos OrdinariosPor la incidencia presupuestal de la cancelación presupuestal según C/P Nº 553 de la Planilla de Sueldos

TOTAL S/.

16,350

16,350

16,350

16,350

16,350

16,350

16,350

16,350

7) Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 300, fletes S/. 130.00, calculadora casio S/. 150., con Recursos Directamente Recaudados



8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS830102 Recursos Directamente Recaudados 83010201 Rec. Directamente RecaudadosASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia del compromiso presupuestal de la Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo

TOTAL S/.

1,150

1,150

1,150

1,150

1,150

1,150

1,150

1,150

PAGOLIBRO DIARIO


8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosEJECUCION DE GASTOS860102 Recursos Directamente Recaudados 86010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal de la cancelación

1,,150

1,150

1,150

1,150

1,150

1,150

|



121

presupuestal de la Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo

TOTAL S/. 1,150 1,150

8) Planilla de Viáticos (P/V) Nº 020 del Administrador por 5 días, mas pasajes de ida y vuelta S/. 480, habiéndose cancelado según C/P Nº 554 con Recursos Directamente Recaudados



8301

8401

PRESUPUESTO DE GASTOS830102 Recursos Directamente Recaudados 83010201 Rec. Directamente RecaudadosASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia del compromiso presupuestal de la P/V del Administrador.

TOTAL S/.

480

480

480

480

480

480

480

480

PAGOLIBRO DIARIO


8401

8601

ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840102 Recursos Directamente Recaudados 84010201 Rec. Directamente RecaudadosEJECUCION DE GASTOS860102 Recursos Directamente Recaudados 86010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal de la cancelación presupuestal según C/P Nº 554Administrador.

TOTAL S/.

480

480

480

480

480

480

480

480

9) Se registra los Recursos de Balance del Ejercicio anterior de Recursos Directamente Recaudados, con fecha 1 de Abril, cuyo resultado es el siguiente:

Ejecución de Ingresos S/. 85,000Ejecución de gastos 79,000Saldo de Balance Pptal. 6,000

El Presupuesto de Ingresos de: R.D.R. (Cuyo desagregado está distribuido en las partidas genéricas, sub genérica y específica, la misma que se encuentra en Clasificador Presupuestal de Ingresos)

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122


8201

8101

PRESUPUESTO DE INGRESOS820102 Recursos Directamente Recaudados 82010201 Rec. Directamente RecaudadosPPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST. MOD.810102 Recursos Directamente Recaudados 81010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal dela ampliación del presupuesto de Ingresos correspondiente al ejercicio..

TOTAL S/.

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

Presupuesto de Gastos de R.D.R.0 (Cuyo desagregado debe realizarse de acuerdo al Clasificador Funcional Programático, de conformidad a la Tablas vigentes en cada ejercicio y el Clasificador Presupuestal de Gastos)

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123

LDE

El registro contable de las incidencias presupuestales es registrada conforme al plan contable gubernamental elemento 8 cuentas de presupuesto, todo este proceso sustentado en los documentos fuente propios y mixtos, donde ha de registrarse el control del presupuesto de ingresos y gastos, hoy se debe tener en cuenta el proceso a seguir, es decir contar con presupuesto inicial (PIA), luego recibir la P.C.A. (Programación del Compromiso Anual), par luego obtener la C:C.P.. (Certificación del Crédito Presupuestario) y recién comprometer los gastos, haciendo uso de la cadena funcional del gasto, este proceso se realiza en el SIAF para su control estadístico de ingreso y del gasto, para luego registrarlo contablemente

1) Obtenga ,lea y formule mapas conceptuales de la Ley n° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

2) Obtenga, lea y formule mapas conceptuales de las Directivas de: Formulación, Ejecución y Evaluación de Presupuesto de un Gobierno Local.

3) Obtenga del SIAF la P.C.A. de la Fuente de Recursos Directamente Recaudados, y diga que información contiene y explique para que utiliza el Contador de la Entidad.

Elija Ud. una de las prácticas y desarrolle como una autoevaluación, debiendo formular la PCA de gastos y registro contable:

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RESUMEN

ACTIVIDAD

AUTOEVALUCION FORMATIVA

124


8101

8301

PPTO INST. DE APERTURA MOD Y PPTO INST. MOD.810102 Recursos Directamente Recaudados 81010201 Rec.Directamente RecaudadosPRESUPUESTO DE GASTOS830102 Recursos Directamente Recaudados 83010201 Rec. Directamente RecaudadosPor la incidencia presupuestal dela ampliación del presupuesto de Gastos correspondiente al ejercicio.

TOTAL S/.

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

6,000

PRACTICA 001

Con los datos que corresponde al I trimestre que a continuación se detallan, formular la contabilización hasta el segundo trimestre:

DOCUMENTOS: COMPRO

PAGADO

F.F. Nº CHEQUE C/P

- O/C Nº 050 Distribuidora Atlas ? 40% R.D.R. 0302100 550 60% T.P. 9201102 551

- O/S Nº 050 Asesor Financiero 5,900 70% R.D.R. 0302101 552- Reembolsa el F.P.E. 2,900 T.P. 9201103 553- Planilla de sueldos ? ? T.P. 9201104 554- Banco de la Nación (Ret. Y Aportac.)

? ? T.P. 9201105 555

DATOS COMPLEMENTARIOS:1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Rentas de la Propiedad 3,500; Venta de

Bienes 3,500., Prestación de Servicios S/. 7,0002) O/C Nº 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 1,700, 5 Escritorios modelo gerente

IBM c/u S/.600; 03 calculadoras solares c/u 150.003) O/S Nº 50 Asesor Legal S/. 5,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría y

contribución de solidaridad.4) El monto bruto de las planillas es de S/. 25,0005) Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de

consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 520; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 800, fletes S/. 430.00, calculadora casio S/. 450.

6) Se ha aprobado el presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:- Recursos Directamente Recaudados S/. 243,200- Recursos Ordinarios (T.P.) 400,000

7) Se ha aprobado el presupuesto de gastos por los siguientes conceptos:7.1) Recursos Directamente Recaudados:

- Personal y Obligaciones Sociales S/. 60,000- Bienes y servicios 40,000- Inversiones 103,200- Otros gastos de capital 40,000

7.2) Recursos Ordinarios (T.P.):- Personal y Obligaciones Sociales S/. 100,000- Bienes y servicios 140,000- Inversiones 160,000

8) Proyectar la Programación de Compromisos Anuales9) Se ha determinado que los saldo presupuestales del ejercicio anterior han sido

determinados con fecha 15 de febrero, los mismos corresponden a:

9.1) Ejecución de Ingresos Anuales:- Recursos Directamente Recaudados S/. 202,250 - Donaciones y Transferencias 270,000

9.2) Ejecución de Gastos:9.2.1) Recursos Directamente Recaudados:

- Personal y Obligaciones Sociales S/. 50,000- Bienes y servicios 30,000- Inversiones 100,200- Otros gastos de capital 10,000

9.2.2) Transferencias:- Personal y Obligaciones Sociales S/. 40,000- Bienes y servicios 70,000- Inversiones 160,000

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125

PRACTICA 002

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del presente ejercicio del I y II trimestre que a continuación se detallan, formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos y gastos.

1) Se ha aprobado el presupuesto inicial de gastos por los siguientes conceptos:

2) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 7,300; Venta de Bienes S/. 3,000. Tasas 4,200 y el préstamo otorgado por el Banco Nación con fecha 14/04 por S/. 172,000

3) O/C Nº 150 Distribuidora Oscar por: Mercaderías S/. 1,300; Materiales de limpieza S/. 1,700, Computadora IBM S/. 3,500; 05 archivadores metálicos c/u S/. 450 y 5 calculadoras solares c/u 150.00, financiado con R.D.R. S/. 3,000 y el resto con endeudamiento.

4) O/S Nº 70 Eco. Juan Pérez, por elaboración del Presupuesto de la Institución neto S/. 3,060, al cual se ha retenido el impuesto a la renta 4ta. Categoría y contribución de solidaridad. , financiado con R.D.R.

5) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 10,440, financiado con transferencias

6) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 2 textos de consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. C/u 170; telefónica del Perú S/. 650; Viáticos S/. 350, pasajes S/. 130.00, 2 calculadoras Casio c/u S/. 450., financiamiento transferencias

7) Se ha aprobado el cuadro de presupuesto de ingresos por los siguientes conceptos:

8)

Proyectar la Programación del Compromiso Anual que correspondan.

9) Determinar la distribución del Presupuesto ampliatorio que se ha tenido que formular en el mes de marzo del I trimestre y tener en cuenta que su distribución es la siguiente: 100 del crédito interno para inversiones y de las otras fuentes de financiamiento 30 % para personal y obligaciones sociales y la diferencia para bienes y servicios.

10) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P Nº 100 para la O/C 150; C/P 101 O/S 70; C/P 102 para las planillas y C/P 103 Bco. Nación pago de retenciones y aportaciones, tener en cuentas las fuentes de financiamiento.

11) Con fecha 15/01 se ha obtenido el resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, en la fuente de recursos directamente recaudados se ha obtenido S/. 160,000

PRACTICA 003

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126

PARTIDASRECURSOS

DIRECTAMENTERECAUDADOS

RECURSOS ORDINARIOS TOTALES

- Personal y Obligaciones Sociales

58,000 80,000

- Bienes y Servicios 50,000 ?- Inversiones ? 1’400,000- Otros Gastos de Capital 40,000 120,000

TOTALES 308,000

FUENTE FINANCIAMIENTO PPTO. INICIAL

AMPLIACION TOTAL

- Recursos Directamente Recaudados 308,000 ? 428,000

- Recursos Ordinarios ? 120,000 2’000,000

- Recursos Oficiales por Crédito Interno 172,000 172,000

TOTALES

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, II y III trimestre , que a continuación se detallan, formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos y gastos.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 5,300; Venta de Bienes S/. 2,800., prestación de servicios S/. 10,000, tasas S/. 7,200, multas por S/. 12,000 y con fecha 11/08 el Banco de la Nación otorgo el préstamo solicitado

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 2,700; Materiales de limpieza S/. 1,800, Computadora IBM S/. 2,,900; 08 archivadores metálicos c/u S/. 550 y 5 calculadoras solares c/u 150.00, financiado con R.D.R. el 25% y el 65% con R.O.

3) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 22,620, financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 4 textos de consulta del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. C/u 170; telefónica del Perú S/. 650; Viáticos S/. 550, pasajes S/. 90.00, 5 calculadoras Casio S/. 450., financiado con R.O.


6)

Proyectar la Programación del Compromiso Anual que correspondan al presupuesto. Inicial y al ampliatorio, así mismo tener en cuenta las fechas de vigencia .

7) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución, cuyo impuesto retenido equivale a S/.580, financiado con R.D.R. el 65% y el 25% con R.O,.

8) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P que correspondan. y tener en cuentas las fuentes de financiamiento.

9) El resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, en la fuente de recursos ordinarios se ha obtenido S/. 90,000, habiéndose determinado el 10/03, en donaciones S/. 180,000

11) Se ha aprobado el presupuesto de gatos, cuya distribución es la siguiente:

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127


AMPLIACION TOTAL




- Donaciones y Transferencias

TOTALES

PARTIDASRECURSOS




20% 15%

- Bienes y Servicios 45% ?

- Inversiones ? 35%

- Otros Gastos de Capital 15% 5%

TOTALES

PRACTICA 004

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, II y III trimestre , que a continuación se detallan, formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos y gastos.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 5,300; Venta de Bienes S/. 2,800., prestación de servicios S/. 10,000, tasas S/. 7,200, multas por S/. 12,000 y con fecha 11/05 el Banco de la Nación otorgo el préstamo solicitado por S/. 120,000

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 700; Materiales de limpieza S/. 800, Computadora IBM S/. 2,,900; 08 archivadores metálicos c/u S/. 450 y 5 calculadoras solares c/u 250.00, financiado con R.D.R. el 65% y el 25% con R.O.

3) La aportación de la planilla por Régimen de Prestaciones de Salud es de S/. 4,340 , financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 6 textos de consulta del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. C/u 250; telefónica del Perú S/. 150; Viáticos S/. 250, pasajes S/. 90.00, 5 calculadoras Casio c/u S/. 450., financiado con R.O.


6)

Proyectar la Programación del Compromiso Anual correspondan al presupuesto. Inicial y al ampliatorio, así mismo tener en cuenta las fechas de vigencia .

7) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución, cuyo importe neto equivale a S/.1,880, financiado con R.D.R. el 25% y el 65% con R.O,.

8) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P que correspondan. y tener en cuentas las fuentes de financiamiento.

9) Con fecha 15/01 el resultado del balance presupuestal del ejercicio anterior, es la siguiente: En recursos ordinarios S/. 300,000 , recursos directamente recaudados S/. 120,000, y en donaciones S/. 180,000

11) Se ha aprobado el presupuesto de gatos, cuya distribución es la siguiente:

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128


AMPLIACION TOTAL




- Donaciones y Transferencias

TOTALES

PARTIDASRECURSOS




20% 15%

- Bienes y Servicios 35% ?

- Inversiones ? 25%

- Otros Gastos de Capital 25% 5%

TOTALES

PRACTICA 005

Con los datos que corresponde al movimiento presupuestal del I, trimestre que a continuación se detallan, formular los registro contables que correspondan, utilizar fuentes de financiamiento y partidas genéricas de ingresos y gastos, asi como formular los respectivos calendarios y estimaciones trimestrales.

1) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Rentas de la Propiedad S/. 11,300; Venta de Bienes S/. 12,000. Tasas 4,200, el endeudamiento se recepciono el 16 de junio

2) O/C Nº 252 Distribuidora ABC: Materiales de Escritorios S/. 5,200; Materiales de limpieza S/. 800, Computadora IBM S/. 3,,200;, financiado con R.O. S/. 6,000 y el resto con R.D.R.

3) El monto neto de la planilla de sueldos es de S/. 52,200, financiado con R.O.

4) La Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 0012 por: Compra de 1 texto de consulta del Nueva Ley del Presupuesto S/. 200; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 250, pasajes S/. 100, 1 calculadoras Casio S/. 250., financiamiento R.O.


6)

Proyectar la Programación del Compromiso Anual que correspondan.

7) Determinar la distribución del Presupuesto inicial de R.O. formulado sabiendo que su distribución es la siguiente: 25% personal y obligaciones sociales, 15% bienes y servicios y la diferencia a inversiones

8) O/S Nº 170 Eco. J. Pérez, por elaboración del Presupuesto ampliatorio de la Institución neto S/. 3,825, al cual se ha retenido el impuesto a la renta 4ta. Categoría., financiado con R.D.R.

9) Registrar las cancelaciones presupuestales según los comprobantes de pago: C/P Nº 50 para la O/C 252; C/P 51 O/S 170; C/P 52 para las pllas y C/P 53 Bco. Nación pago de retenciones y aportaciones, tener en cuentas las fuentes de financiamiento.

11) Se ha aprobado el presupuesto de gastos por los siguientes conceptos:

12) Se determino la ampliación del ppto de la fuente de R.O. con fecha 1/04 respectivamente.

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BIBLIOGRAFIA

129


AMPLIACION TOTAL




TOTALES

PARTIDASRECURSOS




58,000 ?

- Bienes y Servicios 50,000 ?

- Inversiones ? ?

- Otros Gastos de Capital 40,000 ?

TOTALES 308,000


Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Directiva de Programación, Ejecución y Evaluación de Presupuesto (Gobierno Local) Ley del Presupuesto de la República vigente www.mef.gob.pe/

Hemos abordado y ampliado nuestros conocimientos teórico prácticos sobre la administración del Presupuesto Gubernamental, el mismo esta vinculado con el SIAF en la fase del compromiso, en la siguiente Unidad Temática incrementaremos nuestros conocimientos al desarrollar y analizar la integración contable

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N E X O

130

EL AREA COMPLEMENTARIA

Definición Proceso de Integración Contable Documentos Fuente Libros y Registros Dinámica Contable Los Estados Financieros Los Estados Presupuestarios Desarrollo del Caso Práctico Prácticas a Desarrollar Los Instructivos Contables Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad

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DESARROLLO TEMATICO

UNIDAD TEMATICA IV

131

ÁREA COMPLEMENTARIA

DEFINICION

Se refiere a las transacciones adicionales a las Aéreas anteriormente indicadas y que no significan movimiento de bienes o fondos, ni se les puede caracterizar como incidencias presupuestarias.

PROCESO DE INTEGRACION

El proceso de integración de las operaciones consta de las tres etapas siguientes:

a) Elaboración de las Notas de Contabilidad por cada Áreab) Preparación de los Asientos Contables Complementariosc) Registro en Libros Principales y Auxiliares.

Elaboración de las Notas de Contabilidad por Cada Área.- Se refiere al hecho de convertir en Notas de Contabilidad el movimiento de las entradas y salida de bienes, estos fundamentado en los documentos que la sustentan como: Orden de Compra, Nota de Entrada a Almacén y Pedido Comprobante de Salida, los mismos que bajo responsabilidad del Almacenero debe entregar a la Oficina de Contabilidad, para que se convierta en Nota de Contabilidad; del mismo modo el movimiento de las entradas y salidas de fondos, sustentados en los documentos fuente como: Recibo de Ingresos, Comprobante de Pago, Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo, Notas de Cargo y Abono del Banco, Papeletas de Depósito, deberán ser entregados a la Oficina de Contabilidad para su registro correspondiente en el Libro de Caja; por otro lado, también se debe decepcionar las Notas de Contabilidad del Proceso Presupuestario.

Preparación de los Asientos Complementarios.- En esta fase se debe formular las Notas de Contabilidad complementarias, estas sustentadas en los documentos fuente, los mismos complementan las transacciones realizadas por las Áreas de Bienes, Fondos Y Presupuesto.

Registro en Libros Principales y Auxiliares.- Las Notas de Contabilidad en forma íntegra deben ser registradas en los Libros Contables, entre los cuales tenemos a los principales y auxiliares, estos son utilizados teniendo en cuenta el Instructivo Nº 1 “Libros y Registros Contables”.

DOCUMENTOS FUENTE

Los documentos fuente que se utilizan en esta Área son:- Órdenes de Compra (O/C)- Nota de Entrada a Almacén (N/E)- Pedido Comprobante de Salida (Pe.Co.Sa.)- Recibo de Ingresos (R/I)- Comprobante de Pago (C/P)- Notas de Cargo y Abono Bancario- Papeletas de Depósito (P/D)- Ordenes de Servicio (O/S)- Planillas de Sueldos y Jornales- Planilla de Viáticos (P/V)- Liquidación de Beneficios Sociales (B/S)- Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo (R.F.P.E.)- Planilla de Dietas (Plla/D)- Hojas de Trabajo de: Depreciaciones, Corrección Monetaria, Cuentas Incobrables, etc.

LIBROS Y REGISTROS

Actualmente según el Instructivo N° 1 ¨Documentos y Libros Contables¨, ha establecido para el registro el registro contable de las incidencias de bienes, fondos, presupuesto y complementarias en libros principales y auxiliares, entre los cuales tenemos a:

Libros Principales: INVENTARIOS Y BALANCES, DIARIO Y MAYOR”

|

132

Libros Auxiliares: - Caja – Utilizar el diseño que estime conveniente el usuario- Libro Bancos (Por cada una de las cuentas o subcuentas corriente)- Registro de Compras- Registro de Ventas- Registro de Fondo para Pagos en Efectivo- Y otros que requiera la entidad, de acuerdo a sus necesidades.

DINAMICA CONTABLE(Ver Diagramas adjuntos)

|

133

DIAGRAMA CONTABLE DEL RECIBO DE INGRESOS

<R/I>

INCIDENCIA FINANCIERALIBRO DIARIO

NOTA DE CONTABILIDADCTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

12011202430143024501

CUENTAS POR COBRARCUENTAS POR COBRAR DIVERSASVENTA DE BIENESVTA DERECHOS TASAS ADMINISTRATIVASRENTAS DE LA PROPIEDAD

MQJ

XXXXXX

XXXXXXXXX

LIBRO DE CAJA

INCIDENCIA PRESUPUESTAL

|

PAPELETA DE DEPÓSITO

Por el depósito en Ca. Cte. de los fondos en forma intacta y dentro de las 24 horas

R/I

Se debe codificar de acuerdo al clasificador de Ingresos

R/I

Se debe codificar de acuerdo al clasificador de Ingresos

134

DEBE HABER

12011202

CTAS POR COBRARCTAS POR COBRAR DIVPor el R/I del mes de ..............

XXXXXX

1101 CAJA Y BANCOS (1101030102)

XXX


85018201

EJECUCIÓN DE INGRESOSPRESUPUESTO DE INGRESOS

XXXXXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE COMPRA <O/C>INCIDENCIA FINANCIERA

C O M P R O M I S O



1302

1301

1304

1305

1501

1503

1507

5506

2103

MQJ

BIENES PARA LA VENTABIENES YSUM. DE FUNCIONAMIENTOMATERIAS PRIMASMAT. AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOSEDIFICIOS Y ESTRUCTURASVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOTROS ACTIVOSOTROS GASTOS DIVERSOSCUENTAS POR PAGAR

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXX

P A G O

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER

11012105

MQJ

CAJA Y BANCOS (1101030102)OBLIGACIONES TES. PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXXXXX

2103 CTAS POR PAGARPor el C/P.....................

XXX

INCIDENCIA PRESUPUESTALC O M P R O M I S O

LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

C/P

Se emite por cada orden de compra y su fuente de financiamiento

O/C

- Mercaderías- Bienes Ctes.- Bienes Capital >1/8 UIT- Bienes Capital <1/8 UIT- Bienes Culturales- Bienes Agropecuarios- Bienes para ejecución

de obras

O/C

CHEQUE

Por Cta. Cte.

O/C

APROBADA

ATENDIDA

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

C/P

Se emite por cada orden y fuente de

financiamiento

Bienes no depreciables

135

NOTA DE CONTABILIDADCTA DENOMINACION DEBE HABER830

1840

1

MQJ


XXXXXX

NOTA DE CONTABILIDADCTA DENOMINACIÓN DEBE HABER840

1860

1

MQJ


XXXXXX


9101

9102

9102

9101

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROB.CONTRATOS Y COMPRO POR CONTRA

CONTRATOS Y COMPRO POR CONTRACONTRATOS Y COMPROMISOS APROB

XXX

XXX

XXX

XXX


5910

6

MQJ

BIENES EN PRESTAMO CUST. Y NO DEPRECONTROL DE BIENES EB PRESTAMO CUS-TODIA Y NO DEPRECIABLE

XXXXXX


3910

4

9104

9103

VALORES Y GARNATIASVALORES Y GARANTIA POR CONTRA.

VALORES Y GARANTIA POR CONTRA.VALORES Y GARANTIAS

XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA ORDEN DE SERVICIO<O/S>

INCIDENCIA FINANCIERAC O M P R O M I S O


CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER530

2150

1150

5210

1210

3

MQJ

CONTRATACION DE SERVICIOSEDIFICIOS Y EESTRUCTURASESTUDIOS Y PROYECTOSIMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSCUENTAS POR PAGAR

XXXXXXXXX

XXXXXX

P A G O

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER1101

2105

MQJ

CAJA Y BANCOS (1101030102OBLIG.TESORO PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXX

XXX


XXX


LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

C/P


O/S

- Consumo agua- Consumo Electricidad- Teléfono- Mantenimiento muebles

e inmuebles- Mantenimiento Cta.Cte.- Honorarios Profesionals- Honorarios Estudios y

obras

O/S

- Consumo agua- Consumo Electricidad- Teléfono- Mantenimiento muebles

e inmuebles- Mantenimiento Cta.Cte.- Honorarios Profesionals- Honorarios Estudios y

O/S

APROBADAATENDIDA

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

C/P

Se emite por cada O/S y cada Fuente de Financ.

CHEQUE

Por Cta. Cte.

136


1840

1

MQJ


XXXXXX


1860

1


XXXXXX


1910

2

9102

9101

MQJ

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBACONTRATOS Y COMPROMISOS P CONTRA

CONTRATOS Y COMPROMIOS P CONTRACONTRATOS Y COMPROMISOS APROBAD

XXX

XXX

XXX

XXX


3910

4

9104

9103

VALORES Y GARANTIASVALORES Y GARANTIAS POR CONTRA

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAVALORES Y GARANTIAS

XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACEN

<N/E>

INCIDENCIA FINANCIERA



1130

2130

4130

5150

1150

3150

7550

6440

1

4403

MQJ

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAM.BIENES PARA LA VENTAMATERIAS PRIMASMAT. AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOSEDIFICIOS Y ESTRUCTURASVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROSOTROS ACTIVOSOTROS GASTOS DIVERSOSDONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESDONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXX

XXX

CUENTAS DE ORDEN

DIAGRAMA CONTABLE DEL PEDIDO COMPROBANTE DE SALIDA

<PeCoSa>


|

PeCoSa

- Suministros de funcionamiento- Materia Prima para la produc-

ción- Materiales de Construcción en

ejecución de obras

Bienes no Depreciables

N/E

- Mercaderías- Bienes Ctes.- Bienes Capital >1/8 UIT- Bienes Capital <1/8 UIT- Bienes Culturales- Bienes Agropecuarios- Bienes para ejecución

de obras

137


5910

6

MQJ

BIENES EN PREST. CUST. Y NO DEPREC.CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO CUS-TODIA Y NO DEPRECIABLES

XXXXXX


1130

7570

1130

1130

41302MQJ

CONSUMO DE BIENESPRODUCTOS EN PROCESOCOSTO D VTA ACTIVOS NO FINANCIEROSBIENES Y SUMINISTROS DE FUCIONAMTOMATERIAS PRIMASBIENES PARA LA VENTA

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

|

138

DIAGRAMA CONTABLE DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES

<PLLA>




1

5103

2101

2102

MQJ

PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES RETRIBU-CIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVOCONTRIBUCIONES A SEGURIDAD SOCIALIMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROSREMUNERACIONES Y PENSIONES Y BENE-FICIOS. POR PAGAR

XXX

XXXXXXXXX

P A G O

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER1101

2105

MQJ

CAJA Y BANCOS (1101030102)OBLIGACIONES TES. PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXXXXX

2102 REM. PENS Y BENEFIC POR PAGPor el C/P.....................

XXX


LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

C/P


CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

PLANILLA

- Personal Nombrado- Personal Contratado- Cesante- Obrero Permanente- Obrero Eventual

C/P


PLANILLA

- Personal Nombrado- Personal Contratado- Cesante- Obrero Permanente- Obrero Eventual

CHEQUE

Por Cta. Cte.

139


1840

1

MQJ


XXXXXX


1860

1

MQJ


XXXXXX


3910

4

9104

9103



XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

<Apertura/Reembolso-Rendición>




1530

2550

6150

3150

7150

1210

3MQJ

CONSUMO DE BIENESCONTRATACION DE SERVICIOSOTROS GASTOS DIVERSOSVEHICULOS MAQUINARIA Y OTROSOTROS ACTIVOSEDIFICOS Y ESTRUCTURASCUENTAS POR PAGAR

XXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXX

POR LA R..F.P.E.

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER1101

11101

2105

CAJA Y BANCOS (110102)Por laR.F.P.E. Nº....................

CAJA Y BANCOS1101030102OBLIG. TESORO PÚBLICOPor el giro del cheque Nº…….

XXX

XXX

XXX

2103

1101

CTAS POR PAGARPorlaR.P.E.Nº……...

CAJA Y BANCOS110102Por el C/P de reembolso del F.P.E.

XXX

XXX


LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

R.F.P.E.

- Mercaderías- Bienes Ctes.- Bienes Capital >1/8 UIT- Bienes Capital <1/8 UIT- Bienes Culturales- Bienes Agropecuarios- Servicios Básicos- Viáticos

R.F.P.E.

- Mercaderías- Bienes Ctes.- Bienes Capital >1/8 UIT- Bienes Capital < 1/8 UIT- Bienes Culturales- Bienes Agropecuarios

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

BIENES NO DEPRECIABLESBienes menores a

1/8 de la U.I.T.

SOLICITUD DE REEMBOLSO<N.G.T. 006>

CHEQUEC/P

Por cada fuente de financiamiento

140


1840

1

MQJ


XXXXXX


1860

1

MQJ


XXXXXX


3910

4

9104

9103



XXX

XXX

XXX

XXX


5910

6

MQJ

BS. EN PREST. CUST. Y NO DEPRECIABLECONTROL DE BIENES.EN PRESTAMO CUS-TODIA . Y NO DEPRECIABLES

XXXXXX

DIAGRAMA CONTABLE DELA PLANILLA DE VIATICOS<P/V>




2150

1210

3MQJ

CONTRTACION DE SERVICIOSEDIFICIOS Y ESTRUCTURASCUENTAS POR PAGAR

XXXXXX

XXX

P A G O

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER1101

2105

CAJA Y BANCOS1101030102OBLIGACIONES TES. PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXXXXX


XXX

NCIDENCIA PRESUPUESTALC O M P R O M I S O

LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

C/P


P/V

Se rinde de acuerdo al D.S. 028-2009-EF (Lima y otras Ciudades)- Escala A S/. 250- Escala B 210- Escala C 180

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

P/V

Se rinde de acuerdo al D.S. 028-2009-EF (Lima y otras Ciudades)- Escala A S/. 250- Escala B 210- Escala C 180

C/P


CHEQUE

Por Cta. Cte.

141


1840

1

MQJ


XXXXXX


1860

1

MQJ


XXXXXX


3910

4

91049103MQJ

VALORES Y GARANATIASVALORES Y GARANTIAS POR CONTRA


XXX

XXX

XXX

XXX

|

Escala de Viáticos D.S. 028-2009-EF :a) Ministros de Estado, Jefes de Organismos Constitucionalmente Autónomos, Viceministros, Vocales,

Secretarios Generales, Jefes de Organismos Públicos, Presidentes Regionales y Alcaldes. S/. 250.00b) Directores Generales, Jefes de Oficina General, Gerentes Generales, Gerentes Regionales, Asesores

de Alta Dirección, Directores Ejecutivos y Directores, Funcionarios que desempeñen cargos equivalentes y las personas contratadas bajo la modalidad de Contratos Administrativos de Servicios ‐ CAS que desempeñen funciones equivalentes. S/.210.00

c) Subdirectores, Jefes de Unidad, Servidores comprendidos en las categorías remunerativas a que se refiere el Decreto Supremo Nº 51‐91‐PCM las personas contratadas por la modalidad de Contratos Administrativos de Servicios ‐ CAS, que desempeñen funciones equivalentes. S/.180.00

142

DIAGRAMA CONTABLE DELA LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES

<B/S>




5210

2MQJ

INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONESREM. PENSIONES Y BENEFICIOS P PAGARPor el cálculo anual de los beneficios sociales

XXXXXX

P A G O

LIBRO DE CAJA

DEBE HABER1101

2105

CAJA Y BANCOS1101030102OBLIGACIONES TES. PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXXXXX

2102 REM PENS Y BENE-FICIOS POR PAGAPor el C/P.....................

XXX


LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

Decreto Leg. 276 “Ley de Bases de la carrera Administrativa:Art. 2º .- No están comprendidos en la Carrera Administrativa los servidores públicos contratados ni los funcionarios que

desempeñan cargos políticos o de confianza………..Art. 54º.-Son beneficios de los funcionarios y servidores públicos, según el inciso c) Compensación por tiempo de servicios: Se otorga al

personal nombrado al momento del cese por el importe del 50% de su remuneración principal para los servidores con menos

|

C/P

Se emite por la planilla de compensación de tiempo de servicios

PLANILLA

Se calcula de acuerdo al D.L. Nº 276 L.B.C.A., art. 54 inciso c),:Se otorga al personal nombrado de la remuneración principal a razón de:- 50% < a 20 años- 100% > a 20 años

- R

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

PLANILLA

C/P

CHEQUE

Por Cta. Cte.

143


8301

8401


XXXXXX


1860

1


XXXXXX


3910

4

91049103


VALOREES Y GARANTIAS POR CONTRAVALORES Y GARANTIASS

XXX

XXX

XXX

XXX

de 20 años y del 100% de su remuneración principal para los servidores con 20 años a más de servicios, por cada año completo o fracción mayor a 6 meses y hasta un máximo de 30 años.

|

144

DIAGRAMA CONTABLE DE LAS DEPRECIACIONES




1150

8

MQJ

DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTADEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAMIENT

XXXXXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL PAGO DE LAS RETENCIONES

LIBRO DE CAJA


LIBRO DIARIO

P A G O

CUENTAS DE ORDEN

|

CHEQUE

Por Cta. Cte.

LIQUIDACION RETENCIONES Y

CONTRIBUCIONES

HOJA DE TRABAJO

PORCENTAJES: %- Edificios 3- Infraestructura Púb. 3- Maquinaria y Eqo. 10- Equipo Transporte 25- Muebles y Enseres 10- Equipos de Cómputo 25

CHEQUE

GIRADO

ENTREGADO

145

DEBE HABER110

2105

CAJA Y BANCOS1101030102)OBLIGACIONES TESORO. PUBLICOPor el Cheque Nº....................

XXX

XXX

2101 IMPUESTOS CONTRI-BUCIONES Y OTROSPor el C/P.....................

XXXC/P



Sin Incidencia


Sin Incidencia


3910

4

9104

9103


VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAAVALORES Y GARANTIAS

XXX

XXX

XXX

XXX

DIAGRAMA CONTABLE DEL EXTRACTO BANCARIO



CTA DENOMINACIÓN DEBE HABERSin incidencia

LIBRO DE CAJA

INCIDENCIA

PRESUPUESTAL Y DE ORDEN <Sin incidencia>

|

EXTRACTO BANCARIOSub Cta. Cte. Tesoro Público

- Gastos Corrientes

- Gastos de Capital

146

DEBE HABER16014402

MQJ

TRANSPASOS Y REMESAS.TRASPASOS Y REMESAS CORRINTES RECIBIDOS.Por el Extracto Bancario del mes de………….

XXXXXX

2105 OBLIG. TES. PUBLICOPor la regularización de los fondos recibidos

XXX

DIAGRAMA DE DETERMINACIÓN DE RESULTADOS


410541064107420142024301430243034401

44024403

4404

4501450245034504

4505460146024604460547016101

IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA PROPIEDADIMPUESTO A LA PRODUCCION Y CONSUMIIMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES INTERNACIONAELESOTROS INGRESOS IMPOSITIVOSCONTRIBUCIONES OBLIGATORIASDEVOLUCION DE TRIBUTOSCONTRIB.SOCIALES AL SIT SEG SOCIAL.OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALESVENTA DE BIENESVENTA DE DERECHOS Y TASAS ADM.VENTA DE SERVICIOSDONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRASPASOS Y REM RECIBIDAS CTESDONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDASRENTAS DE LA PROPIEDADMULTAS Y SANCIONES ADMINISTRATIVASAPORTES POR REGULACIONTRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTIN-TAS A DONACIONESINGRESOS DIVERSOSVENTA DE EDIFICOS Y ESTRUCTURASVTA DE VEHICULOS MAQA Y OTROSVENTA DE OBJETOS DE VALORVENTA DE TERRENOSVENTA DE ACTIVOS FINANCIEROSSUPERAVIT O DEFICIT (610102)

MQJ

XXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXX

XXX

XXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

XXX


510251035201530153025401

54025403

5404

5501550255035504

5505560156025701

5702570358015802

SUPERAVIT O DEFICIT (610102)PERSONAL Y OBLIG SOCIALES RETRIB. Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVOOTRAS RETRIBUCIONESCONTRIBUCIONES A LA SEG. SOCIALPENSIONESCONSUMO DE BIENESCONTRATACION DE SERVICIOSDONACIONES CTES OTORGADAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRASPASOS Y REM. OTORGADAS CTESDONACIONES DE CAPITAL OTROGADAS EN EFECTIVO Y EN BIENESTRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS DE CAPITALSUBSIDIOSTRANSF. A INSTITU. SIN FINES DE LUCROSUBVENCIONES A PERSONA NATURALESPAGO DE IMPUESTOS DERECHOS ADM. Y MULTAS GUBERNAMENTALESINDEMINZACIONES Y COMPENSACIONESINTERESE FINANCIEROS COMISIONES Y OTROS GASTOS D DEUDACOSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINAN-CIEROSVALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIEOTROS COSTOS DE VENTADEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAM.SENTENCIAS JUDICIALES LAUDOS ARBI-TRALES Y OTROS

MQJ

XXXXXX

XXXXXXXXXXXXXXX

XXXXXX

XXX

XXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXX

XXXXXXXXXXXX

XXX

|

POR LAS CUENTAS QUE REGISTRAN

INGRESOS

POR LAS CUENTAS DE GASTOS

147


6101

SUPERAVIT O DEFICIT610101 Resultado de OperaciónSUPERAVIT O DEFICIT610102 Resultado del Ejercicio

XXXXXX


6101

SUPERAVIT O DEFICIT610102 Resultado del EjercicioRESULTADO DEL EJERCICIO610101 Resultado de Operación

XXXXXX


3401

SUPERAVIT O DEFICIT610101 Resultado de OperaciónRESULTADOS ACUMULADOS340101 Superávit Acumulado

XXX

XXX


6101

RESULTADO ACUMULADOS340102 Déficit AcumuladoSUPERAVIT O DEFICIT610101 Resultado de Operación

XXX

XXX


3101

RESULTADO ACUMULADOS340101 Superávit AcumuladoHACIENDA NACIONAL310103Capitalización de los Resol. Acumul.

XXX

XXX

|

POR EL SUPERAVIT DE OPERACIÓN AL CIERRE DEL EJERICICIO

POR EL DEFICIT DE OPERACIÓN AL CIERRE DEL EJERCICIO

POR EL TRASLADO DEL SUPERAVIT OBTENIDO

POR EL TRASLADO DEL DEFICIT OBTENIDO

POR EL TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR

148

APLICACIÓN PRACTICA DE INTEGRACION CONTABLE

Con los datos que a continuación se detallan formular el Libro Diario, Caja, Balance Constructivo y Estados Financieros

DOCUMENTOS COMPRO PAGO F.F. CHEQUE C/Pa) O/C 050 Distribuidora Atlas ? 2,700 R.D.R. 0302100 550

2,950 T.P. 9201102 551b) O/S 050 Asesor Financiero 2,900 100% R.D.R. 0302101 552c) Reembolsa el F.P.E. ---- 900 T.P. 9201103 553d) Planilla de sueldos ? ? T.P. 9201104 554e) Planilla de Viáticos 480 480 R.D.R. 0302102 555f) Banco Nación (Retenciones O/S) R.D.R. 0302103 556

e) Banco Nación (Ret.Aport. Plla) ---- ? T.P.. 9201105 557

DATOS COMPLEMENTARIOS:1. Regularizar las Depreciaciones hasta el 30-05-02

2. El Almacenero presenta el Pe.Co.Sa. Nº 100 por: Útiles de Oficina por S/. 2,700; materiales de limpieza s/. 2,500; combustibles y lubricantes s/. 900; Impresora IBM. S/. 2,500, Textos del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. 120.

3. Se recepcionó ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Alquiler de Local 3,500; Venta de Bienes 3,500.

4. O/C Nº 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500; 03 calculadoras solares c/u 150.00, con fecha 1-02-98 ingresa al almacén las O/C 005, 50 y la N/E 124.

5. Se ha efectuado el depósito en cuenta corriente: El saldo de caja, y los ingresos provenientes de la venta de bienes y rentas de la propiedad y multas.

6. O/S Nº 50 Asesor Financiero S/. 2,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría

7. El monto bruto de las planillas es de S/. 15,000

8. Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 300, fletes S/. 130.00, calculadora casio S/. 150.

9. Se ha recepcionado del Banco de la Nación los cheques pagados Nº 9201102; 03002100;9201105;03002101

10. El inventario inicial es el siguiente:- Inmuebles maquinaria y equipo: Volquete de 10 m3 adquirido el 01/12/94 por S/.

250,000; 01 computadora IBM. Adquirido el 01/12/98 por S/. 6,500- Caja S/. 8,500- Bancos:Cta. Cte. Tesoro Público( Cheq. 201101, por la compra de útiles de escritorio S/.

4,500 y máquina de escribir Facit S/. 3,000)- Fondo para pagos en efectivo (T.P.) S/. 6,500- Almacenes: Medicinas S/. 1,400; Útiles de Oficina S/. 5,600, Material de limpieza S/.

2,500, Combustibles carburantes y lubricantes S/. 1,900, materias primas S/. 6,000- Depreciación, agotamiento y amortización acumulada: Equipo de transporte S/. 187,500,

Computadora IBM S/. 5,850.- Bienes en tránsito: O/C 005 por la compra de medicinas S/. 3,600, materiales de oficina

S/. 2,400, suministros diversos S/. 5,500 y 01 impresora Epson modelo 2170 S/. 2,100.

11) N/E No 124 (De un Gobierno Local)de fecha 1/1/09 por las donaciones recibidas del M.E.F. por: Materiales de Oficina S/. 1,400; materia prima S/. 3,000; computadora TWCS/. 3,250, colección de textos de consulta de Auditoría contemporánea de Julio Panez S/. 450; calculadora casio modelo 3600 S/. 250 y material de enseñanza S/. 140.

|

149

12) Se ha recepcionado la autorización de giro por: Personal y obligaciones sociales S/. 17,100; Bienes y servicios S/. 1,400 y Otros Gastos de capital S/. 2,500

13) P/V Nº 20 del Administrador por 5 días, mas pasajes ida y vuelta S/. 50

|

150

INCIDENCIA FINANCIERA POR EL INVENTARIO INICIAL

Enunciado:11.El inventario inicial es el siguiente:

- Inmuebles maquinaria y equipo: Volquete de 10 m3 adquirido el 01/12/94 por S/. 250,000; 01 computadora IBM. Adquirido el 01/12/89 por S/. 6,500

- Caja S/. 8,500- Bancos:Cta. Cte. Tesoro Público( Cheq. 201101, por la compra de útiles de escritorio S/.

4,500 y máquina de escribir Facit S/. 3,000)- Fondo para pagos en efectivo (T.P.) S/. 6,500- Almacenes: Medicinas S/. 1,400; Útiles de Oficina S/. 5,600, Material de limpieza S/.

2,500, Combustibles carburantes y lubricantes S/. 1,900, materias primas S/. 6,000- Depreciación, agotamiento y amortización acumulada: Equipo de transporte S/. 187,500,

Computadora IBM S/. 5,850.- Bienes en tránsito: O/C 005 por la compra de medicinas S/. 3,600, materiales de oficina

S/. 2,400, suministros diversos S/. 5,500 y 01 impresora Epson modelo 2170 S/. 2,100.

|

151


1101

1301

1304

1309

1503

1508

2105

3101

MQJ

CAJA Y BANCOS1101 Caja 11010101 Moneda Nacional1102 Fondo Fijos 110201 Fondo para Pagos en EfectivoBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCINAMIENTO130103 Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines 13010301 Combustibles y Carburantes130105 Materiales y Útiles 13010501 De oficina 1301050102 Papelería en General, Útiles 13010503 Aseo Limpieza y Cocina 1301050301 Aseo Limpieza y Tocador130108 Suministros Médicos 13010801 Productos Farmacéuticos 1301080102 MedicamentosMATERIAS PRIMAS130499 Otras Materias primasBIENES EN TRANSITO130901 Bienes y Suministros de FuncionamientoVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150301 Vehículos 15030101 Para Transporte Terrestre150302 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros 1503020301 Equipos Computacionales y Periféricos150303 Vehículos, Maquinarias y Otras Unidades por RecibirDEPRECIACION AGOTAMIENTO Y AMORTIZACION150802Depreciación Acumulada de Vehículos Maq. Y Otros 15080201 Vehículo. 15080102 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y OtrosOBLIGACIONES TESORO PÚBLICO210501 Gastos Corrientes210502 Gastos de CapitalHACIENDA NACIONAL310101 Capitalización Hacienda Nacional AdicionalPor el Activo, pasivo y patrimonio al reinicio del ejercicio

TOTAL S/.

8,500

6,500

1,900

5,600

2,500

1,400

250,000

6,500

187,5005,850

8,500

6,500

1,900

5,600

2,500

1,400

6,000

11,500

250,000

6,500

2,100

193,350

4,5003,000

101,650

15,000

10,000

6,000

11,500

258,600

302,500

193,350

7,500

101,650

302,500

|

152

INCIDENCIA FINANCIERA POR EL RECIBO DE INGRESOS

Desarrollo de los enunciados:3) Se recepcionó ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Alquiler de Local 3,500; Venta de

Bienes 3,500.5) Se ha efectuado el depósito en cuenta corriente: El saldo de caja, y los ingresos

provenientes de la venta de bienes y rentas de la propiedad y multas.REGISTRO SIAF (DETERMINADO)


1201

4301

4302

4302

MQJ

CUENTAS POR COBRAR120103 Vta de Bienes y Servicios y Derechos Adm. 12010301 Venta de Bienes 12010302 Derechos y Tasas Administrativas 12010303 Venta de ServiciosVENTA DE BIENES430101 Venta. De Bienes Agrícolas y Forestales 43010199 Otros Prod. Agrícolas y ForestalesVENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVS430201 Derechos Administrativos Generales 43020104 Registro de ProveedoresVENTA DE SERVICIOS430305 Ingresos por Alquileres 43030501 Inmuebles y TerrenosPor el registro financiero del R/I 001 correspondiente al mes de............

TOTAL S/.

3,5009,2003,500

3,500

9,200

3,500

16,200

3,5000

9,200

3,500

16,200

16,200

3,500

9,200

3,500

16,200

DEBE LIBRO DE CAJAHABER

1201

MQJ

Saldo inicialCUENTAS POR COBRAR120103 Vta. Bs. Serv. Y Der. Adm.12010301 Vta Bienes 3,500 12010302 Der Tasas Adm 9,20012010303 Vta Servicios 3,500Por el registro del R/I Nº 001 correspondiente al mes de ............

16,2008,500

1101 CAJA Y BANCOS110103 Dep.Inst.Financ. Pública1101030102 R. D.R. .24,700Por el depósito en cuenta Corriente de los ingresos captados.

Nota: Para efectos de los depósitos tener en cuenta losprincipiosde control interno “Depósito total de los Ingresos”

24,70024,700

REGISTRO SIAF (RECAUDADO)CTA DENOMINACION DEBE HABER1101

1201

MQJ

CAJA Y BANCOS1101 01Caja11010101 Caja M/N 16,200CTAS POR COBRAR120103 Vta de Bienes y Serv. Derechos. Adm.

12010301 Venta. de Bienes 3,50012010302 Derechos. y Tasas Adm. 9,20012010303 Vta. de Servicios 3,500

Por el registro de R/I Nº…….

16,200

16,200

16,200

16,200


|

153

1101

1101

MQJ

CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 24,7001101030101 Rec. Directam. Rec. 24,700CAJA Y BANCOS1101 Caja110101 Caja M/N 24,700Por el depósito en Cta. Cte. De la recaudación de ingresos

24,700

24,700

24,700

24,700

DEPOSITO DE LO RECAUDADO

INCIDENCIA FINANCIERA DE LA ORDEN DE COMPRA

Desarrollo del Enunciado:

4) O/C Nº 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500; 03 calculadoras solares c/u 150.00, con fecha 1-02-98 ingresa al almacén las O/C 005, 50 y la N/E 124, y para efectos del pago tener en cuenta los C/P 550 y 551

REGISTRO SIAF (DEVENGADO)


1301

1503

5506

2103

MQJ

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 Materiales y Útiles13010503 Aseo, Limpieza y Cocina 1301050301 Aseo Limpieza y TocadorVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS15030203 Equipos Informáticos y Comunicaciones 1503020301 Equipos Computacionales 2,500OTROS GASTOS DIVERSOS550699 Otros Gastos DiversosA CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por Pagar 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2103010101 Bienes 5,200210302 Activos no Financ. por PagarPor el compromisos financiero de la O/C 050 Distribuidora Atlas.

TOTAL S/.

2,700

2,500

5,200

450

2,700

2,500

450

5,200

2,700

2,500

450

5,650

5,650

5,650

P A G O:

|

154


1101

2105

MQJ

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 5,2002103010101 Bienes 5,200210302 Activos no Financieros por pagar 450CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 2,7001101030101 Rec. Directam. Rec. 2,700OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto Corriente210501 Gastos de CapitalPor el C/P Nº 002 y cheque Nº 091207602 (T.P.) y cheque Nº 0302100 (R.D.R.) de Distribuidora Atlas.

5,650

4502,500

5,650

2,700

2,950



1601

4402

MQJ

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto Corriente210502 Gasto de CapitalTRASPASOS Y REMESAS160101 Traspaso de Fondos16010101 Traspasos Tesoro 2,500TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207602 de Distribuidora Atlas.

4502,500

2,500

450

2,950

2,500

450

INCIDENCIA FINANCIERA DE LA ORDEN DE SERVICIOSDesarrollo del enunciado:

6) O/S Nº 50 Asesor Financiero S/. 2,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría y contribución de solidaridad; para efectos del pago tener en cuenta el C/P 552.C álculos:

- Renta de cuarta categoría 10% S/. 290.00

DEVENGADO:

|

155

DEBE LIBRO DE CAJA HABER

1101

2105

MQJ

CAJA Y BANCOS110103 Dep. Inst. FinancPúb 2,70011010301 Ctas. Ctes 2,7001101030102 R. D.R. 2,700Por el Ch/ 0302100 Distribuidora AtlasOBLIGACIONES TES. PUBLICO210501 Gastos Cte. 450210502 Gastos de Capital 2,500Por el Ch/920102 Distribuidora Atlas

2,700

2,950

2103 CUENTAS POR PAGAR210301 Bs. y Serv. P’ Pagar 52002103010101 Bienes 5,200210302 A. Finan p pagar450Por los C/P No 550 y 551 DistribuidoraAtlas.

5,650

LIBRO DIARIOCTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

5302

2101

42103

MQJ

CONTRATACION DE SERVICIOS530207 Servicios Profesionales y Técnicos 53020702 Serv. Cónsul. Asesorías y SimPers. Nat. 5302070202 Asesorías 2,900IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS210101 Impuestos y Contribuciones

21010102 Renta 4ta. CategoríaA CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por Pagar 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2103010102 Servicios 2,610Por el compromisos financiero de la O/S 050 Asesor Financiero

TOTAL S/.

2,900

290

2,610

2,900

290

2,610

2,900

2,900

290

2,610

2,900

P A G O:


1101

MQJ

CAJA Y BANCOS10103 Dep.Inst. FinancPúb2,6101010301 CtasCtes. 2,610101030102 R.D.R. 2,610Por el Ch/ 0302101 Asesor Financiero

1,170 2103 CUENTAS POR PAGAR210301 Bs y Serv p’ Pagar21030101 Bs y Serv p’ Pagar2103010102 ServiciosPor los C/P No 552 del Asesor Financiero.

2,6102,610


2103

1101

MQJ

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2,6102103010102 Servicios 2,610CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 2,6101101030101 Rec. Directam. Rec. 2,6100Por el C/P Nº 552 cheque Nº 0302101 del Asesor Financiero

2,61002,610

2,610

|

156

INCIDENCIA FINANCIERA DE LA PLANILLA DE SUELDOSDesarrollo del enunciado:

7) Monto bruto de las planillas es de S/. 15,000, para efectos del pago tener en cuenta el C/P 554

Cálculos:Retenciones: S.N.P 13% S/. 1,950.00 Neto a pagar S/. 13,050.00Aportaciones: RPS 9% 1,350.00

DEVENGADO:

P A G O:


2105

MQJ

OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO210501Gastos Ctes 13,050Por el Ch/920103 Planilla de Sueldos

13,050 2102 REM. Y PENS. POR PAGAR210201 Rem. por pagarPor los C/P No 552 de la planilla de sueldos del mes de..............

13,05013,050


2105

MQJ

REMUNERACIONES,PENSION Y BENEFICIOS POR PAGAR210201 Remuneraciones por pagarOBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrientePor el C/P Nº 552 y cheque Nº 091207603Planilla de sueldos.

13,050

13,050

13,050

13,050


4402

MQJ

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 091207603 de Planilla de Sueldos

13,050

13,050

13,050

13,050

|

157


5101

5103

2101

2102

MQJ

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIB Y COM.510101 Personal Administrativo 51010101 Personal Administrativo 5101010102 Pers.Adm.Nombrado 15,000CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL510301 Obligaciones del Empleador 5103010103 Contribuciones a ESSALUDIMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS210103 Seguridad Social 21010301 Prestaciones de Salud 2101030101 Rég. Prest. de Salud. 1,350 21010302 Sistema Nacional de PensionesREMUNERACIONES PENSIONES Y BENEF. P PAGAR210201 remuneraciones por pagarPor el compromisos financiero de la Plla de sueldos corres-pondiente al mes de.............

TOTAL S/.

15,000

1,350

1,350

15,000

1,350

1,350

1,950

13,050

15,000

1,350

16,350

3,300

13,050

16,350

INCIDENCIA FINANCIERA DE LA RENDICION Y REEMBOLSO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

Desarrollo del enunciado:

8) Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de consulta del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 300, mantenimiento de impresora HP S/. 130.00, 01 calculadora casio S/. 150, para efectos del reembolso tener en cuenta el C/P 553.

C O M P R O M I S O:


1507

5302

5506

2103

OTROS ACTIVOS150702 Bienes Culturales

15070299 Otros Bienes CulturalesCONTRATACION DE SERVICIOS530201 Viajes 53020102 Viajes Domésticos 5302010202 Viáticos y Asig. 300530202 Serv. Básicos Comunicación Publicidad y difusión 5302020202 Servicio de Telefonía530204 Serv. Mantenimiento. Acondicionamiento y Reparac53020401 Serv. Mant.Acond. y Reparaciones 5302040105 De Maquinarias y Eqos 130OTROS GASTOS DIVERSOS550699 Otros Gastos DiversosA CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por Pagar 21030101 Bienes y Servicios por Pagara2103010101 Bienes 120 2103010102 Servicios 880 21030102 Activos no financiero p pagarPor el compromiso de la RFPE 001 Administrador General

TOTAL S/.

120

300

450

130

1,000

150

120

300

450

130

150

1,150

120

880

150

1,150

1,150

1,150

P A G O:

DEBE LIBRO DE CAJA HABER

|

158

1101

2105

MQJ

CAJA Y BANCOS110102 Fondos Fijos 1,150Por la regularización de R.F.P.E.OBLIGACIONES TES. PUBLICO210501 Gastos Corrientes 900Por el Ch/920103Adm. Del F.P.E,

1,150

900

2103

1101

CUENTAS POR PAGAR210301 Bs. y Serv. Por Pagar21030101 Bs. Serv.p’ Pagar2103010101 Bienes 1202103010102 Servicios 80021030102 Ac.nFinac 150Por la R.F.P.E. No 001 Administrador del Fondo.CAJA Y BANCOS110102 Fondos Fijos11010202 Fondos Caja ChicaPor el C/P 553 Administrador del Fondo.

1,150

900

1,150

900

REGISTRO SIAF (RENDICION)CTA DENOMINACION DEBE HABER2103

1101

MQJ

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 9202103010101 Bienes 1202103010102 Servicios 800210302 Activos no Financieros por pagar 150CAJA Y BANCOS110102 Fondos Fijos11010201 Fondo para Pagos en Efectivo 1,150Por la Rendición de Fondo para Pagos en Efectivo, presentado por el Administrador Nº 001

1,150

1,150

1,150

1,150


2103

MQJ

CAJA Y BANCOS110102 Fondos Fijos11010201 Fondo para Pagos en Efectivo 900OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrientePor el C/P Nº 553 y cheque Nº 920103 por el reembolso del Fondo para Pagos en Efectivo, a cargo del Administrador

900

900

900

900



4402

MQJ

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 920103 de Administrador del Fondo.

900

900

900

900

|

159

INCIDENCIA FINANCIERA DE LA NOTA DE ENTRADA A ALMACENDesarrollo del enunciado:

11) N/E No 124 (Donación de Gobierno Local) del 1/1/09 por las donaciones recibidas del M.E.F. por: Materiales de Oficina S/. 1,400; materia prima S/. 3,000; computadora TWC S/. 3,250, colección de textos de consulta de Auditoría contemporánea de Julio Panez S/. 450; calculadora Sony modelo 3600 S/. 250 y material de enseñanza S/. 140.


1301

1304

1503

1507

5506

4401

4403

MQJ

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130105 materiales y Útiles 13010501 De Oficina 1301050102 Papelería en general 1,400130109 Materiales y Útiles de Enseñanza13010999 Otros Materiales de enseñanzaMATERIAS PRIMAS130499 Otras Materias PrimasVEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS150302 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros 15030203 Equipos Informáticos de Comunicaciones 15030200301 EqoComputacionals 3,250OTROS ACTIVOS150702 Bienes culturales15070299 Otros Bienes CulturalesCOTROS GASTOS DIVERSOS5506099 Otros Gastos DiversosDONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFEC. Y EN BIENES440102 En Bienes 44010203 De Otras Unidades de Gobierno 441020303 De los Gob. Locales 4,790DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES440302 En Bienes 44030203 De otras Unidades de Gobierno 4403020303 De los Gob Locales 3,700Por el registro financiero de la N/E 124 Donaciones Recibidas

TOTAL S/.

1,400

140

3.250

450

4,790

3,700

1,400

140

3,000

3,250

450

250

4,790

3,700

1,540

3,000

3,250

450

250

8,490

4,790

3,700

8,490

INCIDENCIA FINANCIERA DEL PEDIO COMPROBANTE DE SALIDADesarrollo del enunciado:

2) El Almacenero presenta el Pe.Co.Sa. Nº 100 por: Útiles de Oficina por S/. 2,700; materiales de limpieza s/. 2,500; combustibles y lubricantes s/. 900; Impresora IBM. S/. 2,500, Textos del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. 120.


5301

1301

MQJ

CONSUMO DE BIENES530103 Combustibles Carburantes Lubric y afines 53010301 Combustibles y Carburantes530105 Materiales y Útiles 53010501 De Oficina5301050102Papelería en Gral 2,700 53010503 Aseo Limpieza y Cocina 5301050301 Aseo, Limpieza y TocadorBIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO130103 Combustibles Carburantes Lubricantes y afines 13010301 Combustibles y Carburantes130105 Materiales y Útiles 13010501 De Oficina 1301050102 Papelería Gral. 2,700 13010503 Aseo Limpieza y Cocina 1301050301 Aseo, Limpieza y Toc. 2,500Por el registro financiero del Pe.Co.Sa. Nº 100

TOTAL

900

2,700

2,500

900

2,700

2,500

900

2,700

2,500

900

2,700

6,100

6,100

6,100

6,100

|

160

INCIDENCIA FINANCIERA DELA PLANILLA DE VIATICOS


13) P/V Nº 20 del Administrador por 5 días, mas pasajes ida y vuelta S/. 50

Cálculo : Según escala 21% de la R.M.V (S/. 410.00) S/. 86.00 por día x 5 días S/. 430.00

C O M P R O M I S O:


5302

2103

MQJ

CONTRATACION DE SERVICIOS530201 Viajes 53020102 Viajes Domésticos 5302010202 Viáticos y Asig. Com. Serv 480A CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios 21030101 Bienes y Servicios por Pagar 2103010102 Servicios 480

Por el compromisos financiero de la P/V 005 AdministradorTOTAL S/.

480

480

480

480

480

480

480

480

P A G O:

|

161


1101

MQJ

CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios21030101 Bienes y Servicios por Pagar 4802103010102 Servicios 480CAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 4801101030101 Rec. Directam. Rec. 480Por el C/P Nº 553 y cheque Nº 0302109 Viáticos del Administrador

480480

480

|

162


1101

MQJ

CAJA Y BANCOS110103 Dep Inst. Financ Públicas 48011010301 Ctas. Ctes. 4801101030102 R.D.R. . 480Por el Ch/ 0302109 Administrador

480 2103 CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Serv.21030101 Bs. y Serv.2103010102 Servicios 480Por los C/P No 553 del Administrador

480480

INCIDENCIA FINANCIERA DE DEPRECIACIONES


1) Regularizar las depreciaciones al 30-05-02Cálculos:a) COMPUTADORA IBM; fecha de adquisición 1/12/98; costo S/ 6,500; porcentaje 25%

- Del 1/1/99 al 31/12/01 : 3 años S/. 1,625.00 (deprec. anual) 3x1,625= S/.4,875.00- Del 1/1/02 al 30/05/02: 5 meses S/ 135.00 (deprec. Mensual) 5x135 = 675.00

Total acumulado S/ 5,550.00Total Deprec. acum.. (5,850.00)

EXCESO S/. 300.00

b) IMPRESOA IBM; fecha de adquisición 1/02/98; costo S/ 2,500; porcentaje 25%- Del 1/3/98 al 31/12/98: 10 meses S/. 52.00 (deprec. mensual) 10x52= S/. 520 (EA)- Del 1/1/99 al 31/12/01 : 3 años S/. 625.00 (deprec. anual) 3x625= S/. 1,875(EA)- Del 1/1/02 al 30/05/02: 5 meses S/ 52.00 (deprec. mensual) 5x52 = 260 (PE)

Total acumulado 2,655

c) VOLQUETE 10 m3; fecha de adquisición 1/12/94; costo S/ 250,000; porcentaje 25%- Del 1/1/95 al 31/12/98 : 4 años S/. 62,500.00 (deprec. anual) 4x62,500=S/.250,000

Total Deprec. acum.. (187,500)Por registrar 62,500.00(EA)

d) COMPUTADORA TWC; fecha de adquisición 1/01/98; costo S/ 3,250; porcentaje 25%- Del 1/2/98 al 31/12/98: 11 meses S/. 68.00 (deprec. mensual) 11x68= S/. 748 (EA)- Del 1/1/99 al 31/12/01 : 3 años S/. 813.00 (deprec. anual) 3x813= S/. 2,439(EA)- Del 1/1/02 al 30/05/02: 5 meses S/ 68.00 (deprec. mensual) 28x2.26 = 63 (PE)

Total acumulado 3,250

INCIDENCIA FINANCIERA DE PAGO DE RETENCIONES Y APORTACIONES


14) Emitir C/P 556 y 557 (Ret. de O/S y Pllas)

Cálculos:Planilla de Sueldos (T.P.)Retenciones: S.N.P 13% S/. 1,950.00Aportaciones: RPS 9% 1,350.00

Orden de Servicio (R.D.R.)

|

163


1508

5506

5801

1508

4505

MQJ

DEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO(CR)150802 Deprec.Acum. Vehículos. Maquinaria y Otros 15080202 Maq.Eqo. Mobiliario y OtrosOTROS GASTOS DIVERSOS550699 Otros Gastos DiversosESTIMACIONES DEL EJERCICIO580102 Depreciación .Acumulada, Maquinaria y. Equipo 58010202 Otras Maq. Equipo y MobiliarioDEPREC. AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO (CR)150802Deprec. Acum. Vehículos, Maquinaria y Otros 15080201 Vehículos 15080202 Otra Maquinaria, Equipo y MobiliarioINGRESOS DIVERSOS450501 Ingresos Diversos 45050104 Otros Ingresos Diversos 4505010499 Otros Ingresos 300Por el registro financiero de las depreciaciones según hoja de trabajo.

TOTAL S/.

300

323

62,5005,905

300

300

68,082

323

68,405

300

300

68,082

323

68,705

68,405

300

68,705

- Renta de cuarta categoría 10% S/. 290.00


1101

2105

MQJ

CAJA Y BANCOS110103 Dep. Inst. Financ. Púb. 29011010301 Ctas.CTes.. 2901101030102 R.D.R. 290Por el Ch/ 0302102 Bco. NaciónOBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gastos Corrientes 3,300Por el Ch/920105 Bco. Nación

290

3,300

2101 IMPTO CONTRIB Y OTROS210101 Imptos y Contrib.21010102 Renta 4ta. Cat. 290210103 Seguridad Social21010301Prest. de salud 1,3502101030101 R.P.S.. 1,35021010302 S.N.P. 1,950Por los C/P No 556 y 557 Banco Nación

3,590

GIRADO REGISTRO SIAF


1101

2103

MQJ

IMPUESTOS CONTRIBUCIONE Y OTROS210101 Impuestos y Contribuciones21010102 Rentas 4ta categoría 290210103 Seguridad Social2101030101 R.P.S. 1,35021010302 Sist.Nac. PensionesCAJA Y BANCOS110103 Depósito en Inst. Financiera Públicas11010301 Cuentas Corrientes 2901101030101 Rec. Directam. Rec. 290OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210301 Gastos CorrientesPor el C/P Nº 556 y 557 cheque Nº 0302102 y 920105 Banco de la Nación

290

1,350

1,950

290

3,300

3,590

290

PAGADO REGISTRO SIAFCTA DENOMINACION DEBE HABER2103

4402

MQJ

OBLIGACIONES TESORO PUBLICO210501 Gasto CorrienteTRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB440201 Traspasos del Tesoro PúblicoPor el pago del cheque Nº 920105 del Banco de la Nación

3,300

3,300

3,300

3,300

INCIDENCIA FINANCIERA DEL EXTRACTO BANCARIO


9) Se ha recepcionado del Banco de la Nación los cheques pagados Nº 9201102; 03002100;9201105;03002101

Gastos Corrientes - Chq\ 9201102 S/. 450 - Chq\9201105 3,300

3,750

Gastos de Capital - Chq\9201102 S/. 2,500

|

164

INCIDENCIA EN CUENTAS DE ORDEN DE LAS ORDENES DE COMPRA Y ORDENES DE SERVICIO APROBADAS Y ATENDIDAS

Desarrollo del enunciado:- O/C 050 S/. 5,650.- O/S 050 2,900

APROBADASLIBRO DIARIO


9101

9102

MQJ

CONTRATOS YCOMPROMISOS APROBADOS910108Órdenes de Compra aprobadas910109 Ordenes de Servicio aprobadasCONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO910208 Órdenes de Compra por Ejecutar910209 Ordenes de Servicio por EjecutarPor las O/C y O/S aprobadas durante el mes de...............

TOTAL S/.

5,6502,900

5,6502,900

8,550

8,550

8,550

8,550

Desarrollo del enunciado:- C/P de la O/C 050 S/. 5,650.- C/P de la O/S 050 2,900

A T E N D I D A SLIBRO DIARIO


9101

9101

MQJ

CONTRATOS YCOMPROMISOS POR EL CONTRARIO910208Órdenes de Compra por Ejecutar910209 Ordenes de Servicio por EjecutarCONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS910108Órdenes de Compra aprobadas910109 Ordenes de Servicio aprobadasPor las O/C y O/S atendidas durante el mes de...............

TOTAL S/.

5,6502,900

5,6502,900

8,550

8,550

8,550

8,550

|

165


4402

1601

MQJ

TRASP. Y REM. RECIBIDAS CTES440201 TraspasTes. Púb.3,750TRASPASOS Y REMESAS160101 Traspasos d Fondos2,50016010101 Tesoro PúblicoPor el extracto bancario de la sub Cta. Cte. del Tesoro Público correspondiente al mes de......

3,750

2,500

2105 OBLIGACIONES TES. PUBL.210501 Gastos Ctes. 3,750210502 Gastos de Capital 2,500Por la regularización de los depósitos en la sub cta.cte. del Tesoro Público, por los cheques pagados por el Banco de la Nación.

6,250

INCIDENCIA EN CUENTAS DE ORDEN CHEQUES GIRADOS Y CHEQUES ENTREGADOS


CHEQUES GIRADOS: R.D.R.: CHEQUES GIRADOS T.P.-Chq. 0302100 Distribuidora Atlas S/. 2,700Chq. 9201102 Distribuidora Atlas S/.2,950- Chq. 0302101 Asesor Financiero 2,610Chq. 9201104 Adm. FPE 900- Chq. 0302102 Bco. Nac. 290Chq. 9201103 Plla. sueldos 13,050- Chef.0302103 Administrador 480Chq. 9201105 Bco. Nación 3,300

TOTAL S/.6,080 TOTAL S/. 20,200

Esta en cartera el cheque No 0302101 Esta en cartera el cheque No 9201103G I R A D O S


9103

9104

MQJ

VALORES Y GARANTIAS910308 Cheques GiradosVALORES Y GARATIAS POR CONTRA910408 Cheques Girados por entregarPor los cheques girados durante el mes de..............., como sigue:- Cta. Cte. R.D.R. S/. 6,080- Sub Cta. Cte. T.P. 20,200

TOTAL S/.

26,280

26,280

26,280

26,280

26,280

26,280

E N T R E G A D OLIBRO DIARIO


9104

9103

MQJ

VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA910408 Cheques Girados por entregarVALORES Y DOCUMENTOS910308 Cheques GiradosPor los cheques entregados a los beneficiarios durante el mes de................como sigue:- Cta. Cte. R.D.R. S/. 3,470- Sub Cta. Cte. T.P. 7,150

TOTAL S/.

10,620

10,620

10,620

10,858

10,620

10,858

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166

INCIDENCIA EN CUENTAS DE ORDEN BIENES NO DEPRECIABLES


ORDEN DE COMPRA No 50:- 3 Calculadoras solares 450NOTA DE ENTRADA A ALMACEN No 124- CalculadorasCasio (2) 250RENDICION DE FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO No 001- Calculadora casio150

TOTAL 850LIBRO DIARIO


9105

9106

MQJ

BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES910503 Bienes no Depreciables 91050301 Maq. Y Eqo. No DepreciableCONTROL DE BIENES EN PRESTAMO CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES910603 Bienes no Depreciables 91060301 Maquinaria. Y Equipo no DepreciablePor el registro de los bienes no depreciables adquiridos y recibidos por donación según O/C 50; N/E 124 y RFPE 001

TOTAL S/.

850850

850

850

850

850

850

|

ESTADOS FINANCIEROS

167

DIRECTIVA Nº 001-2011-EF/51.01 PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES USUARIAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE Las entidades del Sector Público comprendidas en el Alcance de la presente Directiva presentaran en el Primer Trimestre y Tercer Trimestre de cada ejercicio fiscal la información básica siguiente:Información Financiera: − EF-1 Balance General − EF-2 Estado de Gestión − Notas a los Estados Financieros − Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General − Balance de Comprobación

Información Presupuestaria: − PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos − PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos ⋅Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) − EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos

4.2 AL PRIMER SEMESTRE Información que deben presentar las entidades comprendidas en el Alcance de la presente Directiva, al Primer Semestre de cada ejercicio fiscal. Información Financiera: − EF-1 Balance General − EF-2 Estado de Gestión − EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativa) − EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativa)

Notas a los Estados Financieros − Hoja de Trabajo para la formulación del Balance General − Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo − Balance de Comprobación

− Anexos a los Estados Financieros

⋅AF-7 Hacienda Nacional Adicional ⋅AF-8 Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas ⋅AF-8A Donaciones y Transferencias de Capital Otorgadas ⋅AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅AF-9A Anulaciones de Giro ⋅AF-9B Recursos Recibidos del Tesoro Público ⋅AF-9C Otras Operaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público ⋅AF-12 Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas

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BALANCE GENERAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN

EL PARIMONIO NETO

ESTADO DE

GESTION

168

⋅AF-13 Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas

− Otros Anexos

⋅OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público - Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestión por Operaciones Recíprocas entre Entidades del Sector Público (Sólo unidades ejecutoras) - Acta de Conciliación ⋅OA-7 Datos para el Registro de Contadores Generales al Servicio de las Entidades del Sector Público.

Información Presupuestaria: − PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos − PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos ⋅Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas) − EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos ⋅Anexo al EP-1 (Por específicas) a nivel de ingresos y gastos

4.3 La información correspondiente al Cuarto Trimestre corresponderá al Cierre del Ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva de Cierre Contable y Presentación de Información para la Cuenta General de la República

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169

BALANCE GENERALA continuación se detalla la composición de cada uno de los rubros que forman parte de este estado financiero, que se debe observar para formularlo.

ACTIVOACTIVO CORRIENTEEfectivo y equivalente de efectivo 1101 – (1101.05;1101.06); 1102Inversiones disponibles 1102Cuentas por cobrar (neto) [1202 – (1201.0304) – (1209.01)];2103.0102Otras cuentas por cobrar (neto) [1202 – (1202.0803);1203 – (1209.02; 120903;

120904)]; 2101.010501; 2101.010502; 2101010505Existencias (neto) 1301; 1302; 1303; 1304; 1305; 1306; 1307;

1308;1309 - (1310)Gastos pagados por anticipado 1204; 1205.01; 1205.02; 1205.03; 120530402;

1205.05; 1205.06; 1205.98; 1205.99ACTIVO NO CORRIENTECuentas por cobrar a largo plazo 1201Otras ctas. Por cobrar a largo plazo 1202; 1203Inversiones (neto) 1401; 1402Edificios y estructuras y Activos no producidos (neto)

1501 – (1508.01); 1502

Vehículos, maquinarias y otros (neto)

1503 – (1508.02)

Otras cuentas del activo (neto) 1101.05; 1204; 1205.0401; 1205.0402; 1205.06; 1205.07; 1205.98; [1505 – (1508.03, 1508.04)]; 1504; 1506

CUENTAS DE ORDENLas de saldo deudor 9101; 9103; 9105; 9107; 9109

PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTEObligaciones Tesoro Público 2105Sobregiros bancarios 1101.03; 1101.04Cuentas por pagar 1201.0304; - [(2101.010501; 2101010502;

2101.01010505)] [2102.01; 2102.02;2102.04; 2102.99; (2102.03 – 1202.0803) – (2102.05)]; [2103 – (2103.0102)]

Operaciones de crédito 2201.01; 2201.02Parte cte de deudas a largo plazo 2301; 2302Otras cuentas del pasivo 2103.99

PASIVO NO CORRIENTEDeudas a largo plazo 2103; 2301; 2302Beneficios sociales y obligaciones previsionales

(2102.03 – 1202.0803); 2102.05

Ingresos diferidos 2501Otras cuentas del pasivo 2103.99Provisiones 2401

PATRIMONIOHacienda Nacional 3101Hacienda Nacional Adicional 3201; 1601Reservas 3301Resultados Acumulados 3401

Efectivo y equivalente de efectivoLas de saldo acreedor 9102; 9104; 9106; 9108; 9110

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170

ESTADO DE GESTIONA continuación se detalla la composición de cada uno de los rubros que forman parte de este estado financiero, que se debe observar para formularlo.

INGRESOSIngresos Tributarios Netos 4101; 4102; 4103; 4104; 4105; 4106; - (4107);

4201; 4202Ingresos No Tributarios 4301; 4302; 4303Traspasos y Remesas Recibidas 4402; 4404Donaciones y Transferencias Recibidas

4401; 4403

COSTOS Y GASTOSCosto de Ventas 5701.06; 5703Gastos en Bienes y Servicios 5301; 5302Gastos de Personal 5101; 5102; 5103Gastos por Pensiones Prestaciones y Asistencia Social

5201; 5202

Donaciones y Transferencias Otorgadas

5401; 5403

Traspasos y Remesas Otorgadas 5402; 5404Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

5101.11; 5801; 5802

OTROS INGRESOS Y GASTOSIngresos Financieros 4501.01Gastos Financieros 5601; 5602Otros Ingresos 4501.02; 4501.03; 4502; 4503; 4504; 4505; 4601;

4602; 4603; 4604; 4605; 4701Otros Gastos 5501; 5502 ; 5503; 5504; 5505; 5506; 5701; 5702

Resultado del Ejercicio 6101,02

|

171

B A L A N C E C O N S T R U C T I V O HT 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

ASIENTO REFERENCIAL DE

MOVIMIENTO ACUMULADO SALDOS

AJUSTES Y REGULARI- SALDOS DISTRIBUCION DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS DEL MAYOR REAPERTURA AL 31-12-98

ZACION PATRIMONIAL a) PATRIMONIALES

b) GESTION Y RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDORACREEDO

R ACTIVOPAS. Y PAT. GASTOS INGRESOS

1101 CAJA Y BANCOS 15.000 56.800 31.930 24.870 24.870 24.870

1201 CUENTAS POR COBRAR 16.200 16.200

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 11.400 15.640 6.100 9.540 9.540 9.540

1304 MATERIAS PRIMAS 6.000 9.000 9.000 9.000 9.000

1309 BIENES EN TRANSITO 11.500 11.500 11.500 11.500 11.500

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 258.600 264.350 264.350 264.350 264.350

1507 OTROS ACTIVOS 570 570 570 570

1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAM CR 193.350 300 261.755 261.455 261.455 261.455

1601 TRASPASOS Y REMESAS 2.500 2.500 2.500

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 3.590 3.590

2102 REMUNERACIONES PENSIONES Y BENEF PAG 13.050 13.050

2103 CUENTAS POR PAGAR 14.090 14.090

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 7.500 16.000 23.500 7.500 7.500 7.500

3101 HACIENDA NACIONAL 101.650 101.650 101.650 101.650 101.650

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 2.500 2.500 2.500

4301 VENTA DE BIENES 3.500 3.500 3.500 3.500

4302 VTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVS 9.200 9.200 9.200 9.200

4303 VENTA DE SERVICIOS 3.500 3.500 3.500 3.500

4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EFECT y BS 4.790 4.790 4.790 4.790

4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDAS 17.700 17.700 17.700 17.700

4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS E y BS 3.700 3.700 3.700 3.700

4505 INGRESOS DIVERSOS 300 300 300 300

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 15.000 15.000 15.000 15.000

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1.350 1.350 1.350 1.350

5301 CONSUMO DE BIENES 6.100 6.100 6.100 6.100

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 4.260 4.260 4.260 4.260

5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 68.932 68.932 68.932 68.932

5801 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAM 323 323 323 323

302.500 302.500 517.055 517.055 415.795 415.795 2.500 2.500 415.795 415.795 319.830 373.105 95.965 42.690

53.275 53.275

373.105 373.105 95.965 95.965

BALANCE GENERALPor el periodo terminado

(En nuevos soles)ACTIVOACTIVO CORRIENTEEfectivo y Equivalente de EfectivoInversiones DisponiblesCuentas por Cobrar (Neto)Otras Cuentas por Cobrar (Neto)ExistenciasGastos Pagados por Anticipado

24,870

30,040

PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTEObligaciones Tesoro PúblicoSobregiros BancariosCuentas por PagarOperaciones de CréditoParte Cte. Deudas a Largo PlaOtras Cuentas del Pasivo

7,500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54,910 TOTAL PASIVO CORRIENTE 7,500ACTIVO NO CORRIENTECuentas por Cobrar a Largo PlazoOtras Ctas. por Cobrar a Largo PlazoInversiones (Neto)Edificios Estruc. y Act. No ProducVehículos, Maq. y Otros (Neto)Otras Cuentas del Activo (Neto)

2,895570

PASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo PlazoBeneficios Sociales y Oblig. PrevIngresos DiferidosOtras Cuentas del PasivoProvisiones

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,465 TOTAL PASIVO NO CORRIENTETOTAL PASIVO 7,500

PATRIMONIOHacienda NacionalHacienda Nacional AdicionalReservasResultados Acumulados

101,6502,500

(53,275)TOTAL PATRIMONIO 50,875

TOTAL ACTIVO 58,375 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 58,375

ESTADO DE GESTIONPor el periodo terminado

(En nuevos soles)

INGRESOSIngresos tributarios (Netos)Ingresos no TributariosTraspasos y Remesas RecibidasDonaciones y Transferencias Recibidas

16,20017,700

8,490TOTAL INGRESOS 42,390

COSTOS Y GASTOSCosto de VentasGastos en Bienes y ServiciosGastos de PersonalGastos por Pens. Prestaciones AsistencialesDonaciones y Transferencias OtorgadasTraspasos y Remesas OtorgadasEstimaciones y Provisiones del Ejercicio

(10,360)(16,350)

(323)TOTAL COSTOS Y GASTOS (27,033)

RESULTADO DE OPERACION 15,357OTROS INGRESOS Y GASTOSIngresos FinancierosGastos FinancierosOtros IngresosOtros Gastos

300(68,632)

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS (68,632)RESULTADO DEL EJERCICIO (53,275)

NORMAS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDADRESOLUCION MINISTERIAL)No 801-81-EFC/76

Vistos los oficios Nos. 4206-183-cgr/DSNP, 5535-293-77-cgr/DSNP y 0997-094-80-cgr/DSNP, remitidos por la Contraloría General De La República con el propósito de que sean incorporadas a la normatividad del Sistema Administrativo de Contabilidad las normas Técnicas de Control referidas a la actividad contable, emitidas mediante Resoluciones Nos. 402-01-72-CGR/DSP-ONC y 685-14-73-CGR/DSP.CONSIDERANDO:Que, de acuerdo a la Ley Orgánica del sector Economía, Finanzas y Comercio, Decreto Legislativo No. 183, y la Ley Orgánica de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas Y Valores. Decreto Legislativo No. 198, corresponde a la Dirección General del Presupuesto Público y a la nombrada Comisión Nacional señalar las normas y procedimientos del Sistema de Contabilidad Gubernamental integrada y del Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas, respectivamente:Que es necesario incorporar a los indicados Sistemas Contables las normas referidas a la actividad contable dictadas por la Contraloría General de La República, para lo cual se ha efectuado las coordinaciones pertinentes con los órganos centrales de los Sistemas Administrativos;Que correspondiente al Ministerio de Economía, Finanzas y Comercio aprobar las normas que emita el Sistema Administrativo de Contabilidad; estando a lo propuesto por la Dirección General del Presupuesto Público y la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores ;y, en uso de las atribuciones contenidas en los Decretos Legislativos No. 183 y 217.SE RESUELVE:Articulo 1º.- Aprobar las siguientes normas de Sistema Administrativo de Contabilidad, que comprende el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y el Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas, las mismas que forman parte de la presente Resolución Ministerial.

01. Metodología Contable02. Uso de Formularios Prenumerados03. Documentación Sustentatoria04. Verificación Interna05. Valuación y Depreciación del Activo Fijo06. Conciliación de Saldos

Articulo 2º.- Las normas aprobadas en el artículo anterior incorporan las materias de contabilidad incluidas en las Normas Técnicas de Control Interno siguientes:

101-09 Autorización y Registro de Operaciones101-11 Control Contable101-14 Documentación Sustentatoria101-15 Uso de Formularios Prenumerados101-16 Archivo de Documentación101-18 Control Previo Interno101-19 Aplicación del Control Previo Interno101-24 Autorización de los Asientos De Ajuste102-06 Conciliaciones Bancarias103-01 Conciliación de Cuentas por Cobrar103-04 Estados de Cobranzas Encomendadas a Terceros140-01 Control de Activo Fijo165-01 Uso de un Registro Especial para Subvenciones y Subsidios165-02 Organización de un Archivo Especial

Articulo 3º.- Las normas referidas en el artículo 1º. Son aplicables a todas las entidades del sector público nacional. Las normas 02 y 03 comprenden, además, a las entidades no públicas, en aquellos aspectos que se señala en el alcance de las referidas normas.

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NORMAS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE CONTABILIDAD QUE SUSTITUYEN A LAS NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO

01. Metodología Contable

101-09 Autorización y Registro de Operaciones.101-24 Autorización de los Asientos de Ajuste.

02. Uso de Formularios Prenumerados

101-15 uso de formularios prenumerados165-01 Uso de un Registro Especial para Subvenciones y Subsidios

03. Documentación Sustentatoria

101-14 Documentación Sustentatoria 101-16 Archivo de Documentación 165-02 Organización de un Archivo Especial

04. Verificación interna

101-11 Control Contable101-18 Control Previo Interno101-19 Aplicación del Control Previo Interno

05. Valuación y Depreciación del Activo Fijo

140-01 Control de Activo Fijo

06. Conciliación de Saldos

102-06 Conciliaciones Bancarias103-01 Conciliación de Cuentas por Cobrar103-04 Estados de Cobranzas Encomendadas a Terceros

01.METODOLOGIA CONTABLE

I. CONCEPTO:Es el conjunto de procedimientos utilizados por las entidades usuarias de los Sistemas de Contabilidad, en la aplicación de sus normas, acorde con las peculiaridades de su funcionamiento, para producir información expresada en unidades monetarias de las operaciones financieras ejecutadas.

II. OBJETIVO O FINALIDAD:Establecer por escrito procedimientos de autorización, ejecución, revisión, registro y control de las operaciones financieras, a fin de uniformar criterios en las técnicas y procedimientos contables, así como en el ordenamiento, significado y mecanismo de las cuentas.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Las Direcciones Generales de Administración u Oficinas que hagan sus veces en las

entidades comprendidas en la presente norma, deberán adecuar sus procedimientos contables a lo establecido por el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y el Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas.

2. Para cumplir con lo establecido, se nombrara comisiones de trabajo integradas por personal técnico especializado a fin de elaborar los respectivos manuales de contabilidad, que sirvan de modelo de organización contable: los mismos que estarán basados en principios uniformes y adaptados en su aplicación a casos particulares u operaciones propias de la entidad.

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3. Cada entidad asumirá la responsabilidad de redactar los manuales, en los que se detallara los procedimientos específicos a seguir, flujogramas, etc., teniendo en cuenta que los procedimientos, libros y formularios, cuentas, estados financieros e informes de gestión estén de acuerdo a lo establecido en las normas de los referidos sistemas, principios de contabilidad generalmente aceptados y dispositivos legales vigentes.

4. Velar para que las centrales contables de los entes comprendidos dentro del alcance del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y el Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas difundan a sus diferentes niveles contables las normas emitidas.

5. Circularizar o difundir entre los usuarios o interesados la solución de casos especiales, que sirvan para aclarar o ampliar conceptos contenidos en las normas y directivas emitidas.

6. Las entidades, a efecto de lograr la exactitud de los datos contables, la adecuada presentación de la situación financiera y el resultado de sus operaciones a una fecha determinada, deberán efectuar los asientos de ajustes pertinentes.

7. Los ajustes de carácter significativo deberán ser previamente aprobados por la máxima autoridad de la entidad o por funcionario a quien esta designe. Los de menor cuantía podrán ser autorizados directamente por el Contador General, dando cuenta al Director o Gerente General de Administración o a quien haga sus veces. En ambos casos, se requiere conservar la documentación sustentatoria respectiva.

IV. BASE LEGAL:1. D.L. No. 19016 del 09-11-19712. D.L. No. 20164 del 02-10-19733. D.L. No. 21284 del 07-10-19754. D.L. No. 20172 del 16-10-19735. Decreto Legislativo Nos. 183 y 198 del 12-06-1981.

V. ALCANCE:Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Públicas; Instituto Peruano de Seguridad Social; Sociedades de Beneficencia Pública; Gobiernos Locales y Empresas Públicas.

VI. MECANISMOS DE CONTROL:1. Se propiciara la actualización contable de las normas prescritas, en

concordancia con nuevas disposiciones legales y necesidades propias de los Sistemas.

2. Las entidades del Sector Público Nacional dictaran las disposiciones internas que permitan la implementación y cumplimiento de las normas emitidas.

02. USO DE FORMULARIOS PRENUMERADOS

I. CONCEPTO:La prenumeracion consiste en asignar al formulario una numeración correlativa en original y copias, en forma simultánea a su impresión.

II. OBJETIVO:Mantener registros de operaciones específicas para evitar el uso de formularios en forma indebida, y lograr un ordenamiento en el desarrollo de las operaciones.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Se establecerá el uso permanente de registros y formularios prenumerados que

sustenten toda operación financiera o administrativa que incida contablemente.

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2. Se aperturara registros especiales para operaciones que se consideren significativas, tales como subvenciones y subsidios.

3. En caso de contar con sistemas mecanizados la impresión y distribución de los formularios se coordinara con la central de procesamiento automático de datos.

4. Se aperturara un registro de control de formularios prenumerados a cargo de un funcionario responsable de su uso y custodia.

5. Los formularios deben elaborarse de acuerdo a las características señaladas por cada sistema administrativo.

6. En caso de requerir la modificación o sustitución de un formulario, se debe coordinar previamente con el sistema administrativo respectivo.

IV. BASE LEGAL:1. D.L. No. 19016 del 09-11-19712. D.L. No. 20164 del 02-10-19733. D.L. No. 21284 del 07-10-19754. D.L. No. 20172 del 16-10-19735. Decretos Legislativos Nos. 183 y 198 del 12-06-1981.

V. ALCANCE:Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Públicas; Instituto Peruano de Seguridad Social;Sociedades de Beneficencia Pública;Gobiernos Locales y Empresas Públicas; asimismo, esta norma alcanza a las entidades no publicas que utilizan fondos del estado, en cuanto la registro especial por Subvenciones y Subsidios.

VI. MECANISMOS DE CONTROL:Los registros y la emisión de formularios se deberán controlar mediante la implementación de los mecanismos más apropiados; siendo responsable de su deterioro o extravío, el encargado de su custodia.Las entidades efectuaran verificaciones posteriores de la numeración correlativa.

03.DOCUMENTACION SUSTENTATORIA:

I. CONCEPTO:Documentación sustentatoria es un elemento de evidencia que permite el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operación o transacción con los datos suficientes para su análisis.

II. OBJETIVO:Permitir el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de las operaciones financieras o administrativas que tengan incidencia contable.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Las Direcciones Generales de Administración u oficinas que hagan sus veces en

las entidades comprendidas dentro del alcance de la presente norma, deberán reflejar en los manuales procedimientos administrativos y contables, los documentos que sustentan toda operación financiera o administrativa que tenga incidencia contable, destacando su importancia como elemento de evidencia.

2. Los documentos sustentatorios serán archivados y conservados adecuadamente siguiendo un orden cronológico y/o correlativo procurando su fácil acceso y explotación. La documentación sustentatoria se mantendrá archivada durante el periodo de tiempo que determinen las disposiciones legales y vigentes.

3. Se organizara y mantendrá debidamente actualizado el archivo de la documentación sustentatoria de las operaciones que efectúen las entidades con fondos públicos.

4. La documentación sustentatoria de las operaciones que debe remitirse a los organismos pertinentes, así como la que deba permanecer en la institución se

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ordenara siguiendo un orden correlativo y/o cronológico, que asegure su conservación y facilite su utilización posterior.

5. Se aplicara la categoría de la clasificación de seguridad, según las denominaciones que se asigne a los documentos en función de su naturaleza y las restricciones que es necesario imponer en su difusión.

IV. BASE LEGAL:1. D.L. No. 19016 del 09-11-19712. D.L. No. 20164 del 02-10-19733. D.L. No. 21284 del 07-10-19754. D.L. No. 20172 del 16-10-19735. Decretos Legislativos Nos. 183 y 198 del 12.06.1981.

V. ALCANCE:Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Públicas; Instituto Peruano de Seguridad Social;Sociedades de Beneficencia Pública;Gobiernos Locales y Empresas Públicas; igualmente, esta norma alcanza a las entidades no públicas, en lo referente a la documentación sustentatoria sobre los fondos públicos recibidos en calidad de subvenciones o subsidios.

VI. MECANISMO DE CONTROL:

1. Los documentos fuente o sustentatorios de uso interno, deben adecuarse a los formatos establecidos por las Oficinas Centrales de los Sistemas Administrativos, en armonía con las disposiciones legales vigentes.

2. La máxima autoridad ejecutiva deberá proveer de los recursos necesarios para mantener la integridad de la documentación, protegiéndola razonablemente contra todo riesgo (robo, incendio, inundaciones, etc.), estando bajo responsabilidad del órgano de documentación y archivo el manejo de la referida documentación.

04. VERIFICACION INTERNA:

I. CONCEPTO:Conjunto de medidas que se toman en el análisis de las operaciones antes de su autorización y que se ejerce como una función inherente al proceso de dirección y gerencia.

II. OBJETIVO:Señalar las acciones a seguir a fin de practicar el control previo interno en todo el proceso de las operaciones financieras y/o administrativas que tienen incidencia contable, mediante métodos y procedimientos que garanticen la legalidad veracidad y conformidad de dichas operaciones.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Las entidades comprendidas dentro del alcance de la presente norma, orientaran

sus actividades para establecer y mantener un adecuado control previo interno en todas las operaciones del proceso de contabilidad.

2. Para cumplir con lo establecido, se deberá señalar en los manuales de procedimientos, las Unidades o Jefaturas encargadas de dar conformidad a cada operación.

3. Se aplicara el control previo interno, considerando los lineamientos siguientes:3.1. Verificación de la correcta emisión de los documentos que sustentan cada

operación contable, comprobando la veracidad de datos, su exactitud y visación de los funcionarios responsables en cada fase del procedimiento.

3.2. Aplicar la normatividad vigente en el análisis del contenido o naturaleza de la operación.

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3.3. Constatar que los datos consignados en la operación estén debidamente respaldados con documentación sustentatoria.

3.4. Verificar la autenticidad de la información mediante pruebas de corrección.3.5. Aplicar principios técnicos de acuerdo a la naturaleza de la operación.


V. ALCANCE:Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Públicas; Instituto Peruano de Seguridad Social;Sociedades de Beneficencia Pública;Gobiernos Locales y Empresas Públicas.

VI. MECANISMOS DE CONTROL:1. Los Sistemas de Contabilidad aplicados en las entidades referidas en el alcance

guardaran armonía con las Normas Técnicas y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. Los funcionarios responsables de las operaciones en sus diferentes fases, deberán estampar sus firmas y el sello correspondiente, debiendo ser dichas operaciones aprobadas por el funcionario competente, antes de proceder a su ejecución.

3. Dejar constancia escrita del control efectuado.4. En la autorización, el responsable utilizara sellos restrictivos que impidan la

duplicidad de la operación.

05. VALUACION Y DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO:

I. CONCEPTO:Se considera como activo fijo al conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para su uso.La valuación es una operación administrativa contable, referida, a la determinación del valor monetario correspondiente a los bienes materiales que no cuentan con documentos sustentatorios. Se valúa para establecer una referencia monetaria que sirva para realizar posteriormente operaciones contables. El valor de los bienes, además, sirve como elemento de juicio para incluirlos o no como parte del activo fijo.La depreciación está referida a la pérdida o disminución del valor monetario del bien respectivo debido al uso, a la acción del tiempo, a la obsolescencia u otros, y su registro tiene el propósito de mantener una provisión para sustituir o reemplazar el bien.

II. OBJETIVO O FINALIDAD:Tener información real, referencial y/o actualizada del valor monetario de los bienes considerados dentro del activo fijo.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Se deberá considerar en relación con la valuación, control contable, métodos y

porcentajes de depreciación, lo prescrito en las disposiciones vigentes o en aquellas que se emitan en el futuro.

2. En la determinación del valor de un bien material a considerarse como activo fijo se debe tener en cuenta los cargos o desembolsos capitalizables que aumentan el valor en libros del activo fijo y los no capitalizables que afectan a la gestión del ejercicio.

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3. Los registros que por cada unidad o especie se lleva para el control físico de bienes que forman parte del patrimonio, guardaran correspondencia con los saldos registrados en los rubros correspondientes del libro mayor.



VI. MECANISMOS DE CONTROL:1. La valuación de los bienes deberá efectuarse con participación de personal de

personal de contabilidad y de abastecimiento.2. El Contador General o funcionario que haga sus veces, deberá dar

conformidad a la valuación de los bienes del activo fijo.3. El método y los porcentajes de depreciación que se apliquen a los bienes del

activo fijo, se efectuaran teniendo en cuenta la actualización de las normas que se dicten al respecto.

06. CONCILIACION DE SALDOS:

I. CONCEPTO:La conciliación de saldos consiste en la realización de acciones relacionadas entre si y dispuestas en forma permanente o en periodos determinados, para establecer la concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con lo realmente disponible o existente.

II. OBJETIVO O FINALIDAD:Asegurar a través de pruebas de comprobación y verificación de saldos, la utilidad u confiabilidad de la información financiera producida.

III. ACCIONES A DESARROLLAR:1. Las Jefaturas de las Centrales Contables de los organismos comprendidos

dentro del alcance de la presente norma, deberán establecer la metodología y las fechas de ejecución de las conciliaciones de saldos pertinentes; asimismo deberán disponer la practica de pruebas de comprobación de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad.Para sustentar la información que se remita al órgano correspondiente se aplicaran los procedimientos siguientes en su caso.

Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Conciliaciones de cuentas por cobrar Inventarios físicos de todos los bienes materiales Conciliación de las cuentas de enlace Conciliación del marco legal del presupuesto

Una verificación de saldos facilita la localización de errores y la adopción de medidas de corrección o ajustes.

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180

2. El establecimiento de estos procedimientos de comprobación y conciliación exige la necesidad de elaborar directivas internas en cada entidad, las mismas que estarán de acuerdo con lo normado por los Sistemas Contables, principios de contabilidad generalmente aceptados y dispositivos legales vigentes.

3. Es condición indispensable para realizar la verificación de saldos que esta sea ejecutada por personal distinto al encargado de efectuar los registros contables.

4. Las conciliaciones que se realicen respaldaran los saldos cuentas respectivas, debiendo el personal que las practique y el Contador General dejar constancia escrita del trabajo efectuado.



VI. MECANISMOS DE CONTROL:

1. Los funcionarios responsables supervisaran las acciones de verificación de saldos con la finalidad de evaluar su funcionamiento y mejorar las técnicas o procedimientos empleados.

Una de las responsabilidades, del Contador de la entidad pública, muy aparte de ser el encargado de custodiar los recursos presupuestarios, financieros y materiales, basados en la legalidad de sus procedimientos que el estado encargo a los gubernamentales; es la formulación de los estados financieros y presupuestario y debida certificación de la información que la contiene, conjuntamente con los Gerentes que directa e indirectamente tienen injerencia en el proceso del hecho administrativo y económico, pero este profesional no podrá elaborar dichos estado si no cuenta con la información pertinente, hoy en día se ha simplificado muchos procedimientos, particularmente en la obtención de reportes sistematizados, gracias al SIAF, que es un software adecuado a las necesidades de los entes rectores, muy a pesar de ser tediosa su utilización proporciona información para una toma de decisiones; sin embargo es recomendable no mecanizarse con el SIAF, ya que correríamos el riesgo de ignorar muchas normas, instructivos, marco legal, principios y volverse rutinarios, lo que considero que un buen Contador no debe llegar a este extrema, ya que su labor como contador no es la registrar, sino es la de dar mayor consistencia la gestión, que va a ser motivo de evaluación posterior (acción de control por la Contraloría) y por ende debemos tender a perfeccionar nuestro sistema de control interno.

El SIAF nos proporciona los estados financieros básicos, Balance General y el Estado de Gestión, el restos lo tiene que formular el Contador e ingresar esos datos obtenidos para su respectiva validación.

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RESUMEN

ACTIVIDAD

181

1) Lea y extracte en mapas conceptuales de los Instructivos Vigentes2) Lea y extracte en mapas conceptuales la Ley Nº 2870 Ley del Sistema Nacional de

Contabilidad3) Lea y extracte en mapas conceptuales las Normas del Sistema Administrativo de

Contabilidad4) Lesa y extracte en mapas conceptuales las normas relacionadas al cierre del ejercicio y

formulación de los estados financieros y presupuestarios vigentes.

Elija Ud. una de las prácticas y desarrolle como una autoevaluación, debiendo formular los registros contables; así como obtener el Balance Constructivo, Balance General y el Estado de Gestión a la fecha.

PRACTICA DE INTEGRACION CONTABLE 001

DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE C/P- O/C Nº 21 CASA “ABC” ? ? R.D.R. 83302100 352

2,950 T.P. 9201102 551- O/S Nº 050 Asesor Financiero 1,900 70% R.D.R. 0302101 552- Reembolsa el F.P.E. 900 T.P. 9201103 553- Planilla de sueldos ? ? T.P. 9201104 554- Banco de la Nación (Ret. Y Aportac.) ? ? T.P. 9201105 555- P/V del Contador 600 650 R.D.R. 0302102 556

DATOS COMPLEMENTARIOS:1) Regularizar las Depreciaciones hasta el 30-06-2) El Almacenero presenta el Pedido Comprobante de Salida por: Utiles de Oficina por S/. 2,700;

materiales de limpieza s/. 2,500; COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES s/. 900; Impresora IBM. S/. 2,500, Textos del Nuevo Plan Contable Gubernamental S/. 120.

3) Se recepciono ingresos por ventanilla: Tasas 9,200; Rentas de la Propiedad 3,500; Venta de Bienes 3,500.

4) O/C Nº 50 Distribuidora Altas: Materiales de limpieza S/. 2,700, Impresora IBM S/. 2,500; 03 calculadoras solares c/u 150.00, con fecha 1-02-98 ingresa al almacén las O/C 005, 50 y la N/E 124.

5) Se ha efectuado el depósito en cuenta corriente: El saldo de caja, y los ingresos provenientes de la venta de bienes y rentas de la propiedad y multas.

6) O/S Nº 50 Asesor Financiero S/. 1,900, al cual se retiene el impuesto a la renta 4ta. Categoría y contribución de solidaridad.

7) El monto bruto de las planillas es de S/. 15,0008) Se presenta la Rendición de Fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de texto de consulta

del Nuevo Plana Contable Gubernamental S/. 120; telefónica del Perú S/. 450; Viáticos S/. 300, fletes S/. 130.00, calculadora casio S/. 150.

9) Se ha recepcionado del Banco de la Nación los cheques pagados Nº 9201102; 03002100;9201105;03002101;9201102

10) El inventario inicial es el siguiente:- Inmuebles maquinaria y equipo: Volquete de 10 m3 adquirido el 01/12/94 por S/.

250,000; 01 computadora IBM. Adquirido el 01/12/93 por S/. 6,500- Caja S/. 8,500- Bancos:- Cta. Cte. Tesoro Público( Cheq. 201101, por la compra de útiles de escritorio S/. 4,500 y

maquina de escribir Facit S/. 3,000)

- Fondo para pagos en efectivo (TP. S/. 6,500- Almacenes: Medicinas S/. 1,400; Utiles de Oficina S/. 5,600, Material de limpieza S/.

2,500, Combustibles carburantes y lubricantes S/. 1,900, materias primas S/. 6,000

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AUTOEVALUACION FORMATIVA

182

- Depreciación, agotamiento y amortización acumulada: Equipo de transporte S/. 187,500, Computadora IBM S/. 5,850.

- Bienes en tránsito: O/C 005 por la compra de medicinas S/. 3,600, materiales de oficina S/. 2,400, suministros diversos S/. 5,500 y 01 impresora Epson modelo 2170 S/. 2,100.

11) El presupuesto de ingresos es de S/. 160,800 y el de gastos S/. 160,800, formular las estimaciones de ingresos y el calendario de compromisos; cuya distribución es: 75% para Recursos ordinarios y 25% para Recursos Directamente Recaudados.

12) N/E No 124 de fecha 1--1 por la donación recibida por: Suministros de funcionamiento S/. 1,400; materia prima S/. 3,000; 01 computadora IBM. S/ 3,250, 01 colección de textos de consulta de Auditoría Contemporánea de Julio Panez Meza S/. 450; 2 calculadoras casio modelo 3600 c/u S/. 125; material de enseñanza S/. 140.

13) Se ha recibido la autorización de giro por : Personal y obligaciones sociales S/. 13,000, bienes y servicios S/. 3,400.


Con los datos que a continuación se detallan formular el Libro DIARIO y CAJA (Sólo la Contabilidad Financiera y de orden) al …………………….DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE C/P- Plla de Sueldos ? 40,950 T.P. 201101 201- O/C 201 Casa Garcia ? ? R.D.R. 302101 202- O/S Nº 120 Telefónica del Perú 1,500 60% T.P. 201102 203

30% R.D.R. 302102 204- Reembolso del F.P.E. 1,500 R.D.R. 302103 205- Banco de la Nación (Retenciones y Aportaciones

? ? T.P. 201103 206

- C/E Luis Palacios (Adelanto de Viáticos ) ? 500 T.P. 201104 207

DATOS COMPLEMENTARIOS:

1) El inventario inicial es el siguiente:- Inmuebles, maquinaria y equipo: Inmueble de propiedad de la entidad adquirido el 01-05-90 a un costo de S/.

250,000; 01 computadora IBM adquirida el 31-12-02 valorizado en S/. 5,600.00- Caja S/. 5,000- Bienes en tránsito: O/C 50 Casa Monti por: 03 máquinas de escribir mecánicas c/u S/. 700.00; 06

máquinas electrónicas c/u S/. 950.00(1/12/06); O/C 51 Librería Universal por: 16 mll de papel bond oficio c/mll S/. 25.00; 15 conos de 100 unidades de Cds. c/c S/. 50.00, 10 archivadores metálicos c/u S/. 680.00(1/12/06)

- Cta. Cte. R.D.R. S/. 35,000; Cta. Cte. T.P. (Cheque 201100 por S/. 3,500 que corresponde a la O/C 49 Casa Matusita por compra de una impresora Epson)

- Almacén: 15 mll de papel bond oficio c/mll S/. 14.00; 10 cajas de papel carbón c/c S/. 8.50; 05 cajas de esténcil c/u S/. 30.00.

- Fondo para pagos en efectivo: R.D.R. S/.7,500.00 y T.P. S/. 7,500.00

2) Se ha recepcionado ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Rentas de la propiedad S/. 7,500.00; Venta de Servicios S/. 12,000.00; Venta de Bienes Ctes. S/. 12,000.00; Sanciones S/. 7,500.00.

3) El Administrador presenta la liquidación de fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de 10 mll de papel bulky oficio c/mll S/. 15.00; 5 textos de Administración Gubernamental c/u S/. 90.00; pago de energía eléctrica que corresponde al mes de diciembre de 1008 S/. 360.00; alquiler de computadora S/. 80.00; viáticos S/. 620.00, pago de consumo de agua S/. 320.00, compra de un teléfono celular S/. 250.00.

4) O/C 201 Casa García por: 30 conos de 50 unidades de Cds c/c S/ 35.00; 10 mll de papel bond tamaño carta c/mll S/.12.00; 02 computadoras "Acer" c/u 3,570.00; 5 escritorio modelo secretaria c/u S/. 320.00.(31-01-07)

5) La autorización de giro aprobada para el I trimestre es S/. 30,000

6) El almacenero informa con fecha 1-1-08 haber recepcionado: O/C 50 y 51 y la totalidad de las compras efectuadas con fondo para pagos en efectivo.

7) Se ha efectuado el depósito bancario en cuenta corriente: el 85% del saldo de caja y los ingresos provenientes de tasas, venta de servicios y rentas de la propiedad.

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8) Calcular las retenciones y aportaciones conforme a los porcentajes actuales en la planilla de sueldos.

9) Se ha recepcionado del banco de la nación los cheques siguientes: 201100; 3022103; 201103; 302102; 201102; 302101; 201101.

10) El almacenero atiende el pedido comprobante de salida por: 30 mll. de papel bond oficio; 25 mll de papel bond carta; 15 cajas de papel carbón, 550 unidades de Cds., 20 mll. de papel bulky oficio.

11) Regularizar el cálculo de las depreciaciones.

12) P/V de Sr. Luis Palacios por: viáticos en comisión de servicios a la ciudad de Trujillo por tres días, quien es Director Administrativo, así mismo se le otorgo pasajes de ida S/. 35.00 y de vuelta 45.00, e hizo una compra de un texto de consulta de S/. 80.00


DATOS COMPLEMENTARIOS:

1) La autorización de giro aprobada para I trimestre es S/. 180,000

2) El almacenero atiende el pedido comprobante de salida por: la salida de los bienes adquiridos en las: O/C 501, 005 y 006 respectivamente.

3) El inventario inicial es el siguiente:- Inmuebles, maquinaria y equipo: Camioneta Toyota de propiedad de la entidad adquirido el 01-05-02 a un

costo de S/. 60,000; 01 computadora IBM adquirida el 1-1-03 valorizado en S/. 5,600.00- Dinero en efectivo S/. 5,000 y caja 10,000- Bienes en tránsito: O/C 005 Casa ABC por: 02 Impresoras EPSON c/u S/. 500.00; 06

calculadoras casio c/u S/. 250.00; O/C 006 Librería Libum por: 6 mll de papel bond oficio de 80 gr. c/mll S/. 23.00; 15 conos de Cds. c/c S/. 75.00, 10 armarios metálicos c/u S/. 480.00

- Cta. Cte. R.D.R. S/. 35,000; Cta. Cte. T.P. (Cheque 0201100 por S/. 6,500 que corresponde a la O/C 49 Casa Matusita por compra de una impresora Epson S/. 3,500 y 10 calculadoras solares c/u S/. 300.00 )

- Almacén: 15 mll de papel bond oficio de 80 gr. c/mll S/. 24.00; 10 conos de 100 unid. De Cds. c/c S/. 52.00; 05 conos de 50 unidades de Cds. c/c S/. 40.00; 15 engrampadores simples c/u S/. 25.00

- Fondo para pagos en efectivo: R.D.R. S/.6,500.00 y T.P. S/. 6,500.00

4) Regularizar y actualizar las depreciaciones.

5) Se ha recepcionado ingresos por ventanilla por los siguientes conceptos: Tasas S/. 10,000.00; Rentas de la propiedad S/. 10,500.00; Venta de Servicios S/. 10,000.00; Venta de Bienes Ctes. S/. 10,500.00; Sanciones S/. 6,500.00.

6) El Administrador presenta la liquidación de fondo para pagos en efectivo Nº 001 por: Compra de 10 mll de papel bond oficio de 80 gr. c/mll S/. 25.00; compra de dos teléfonos celulares c/u S/. 280.00; 5 textos de Dinámica del Plan Contable Gubernamental c/u S/. 80.00; pago de energía eléctrica que corresponde al mes de diciembre de 1008 S/. 3,200.00; alquiler de local para la realización de un curso de capacitación S/. 580.00; pasajes de los funcionarios S/. 380.00, pago de consumo de agua S/. 380.00,.

7) O/C 501 Casa Matusita por: 10 cajas de papel carbón c/c S/ 28.50; 10 mll de papel bond tamaño carta de 80 gr. c/mll S/. 24.00; 02 calculadoras con wincha y pantalla "Facit" c/u 570.00; 5 escritorio modelo secretaria c/u S/. 320.00; 2 teléfonos celulares c/u S/. 250.00

8) El almacenero informa haber recepcionado con fecha 1-01-07 las O/C 005 y 006, asi como las compras efectuadas con el F.P.E.

9) Calcular las retenciones y aportaciones conforme a los porcentajes actuales en la planilla de sueldos, siendo el neto de la misma S/. 22,750.00

10) Se ha recepcionado del banco de la nación los cheques siguientes: 0201100; 93022103; 0201103; 9302102; 0201102; 9302101; 0201101.

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11) P/V del Contador equivalente a tres días, habiéndosele otorgado pasajes de ida y vuelta a la ciudad de Lima por S/. 45.00, se le encargo la compra de una calculadora HP cuyo costo es de S/. 250.00 (R.M.V. S/. 512.00)

DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE C/P- Plla. de Sueldos ? ? T.P. 0201101 301- O/C 501 Casa Matusita ? ? R.D.R. 9302101 302- O/S Nº 201 Electrocentro 2,500 30% T.P. 0201102 303

50% R.D.R. 9302102 304- Contador adelanto de otros y viáticos 600 R.D.R 930200 300- Reembolso del F.P.E. 5,500 R.D.R. 9302103 305- Banco de la Nación (Retenciones y Aportaciones) ? ? T.P. 0201103 306


1) El Inventario inicial es el siguiente:

- Caja S/. 9,100- Bancos Ctas. Ctes. R.D.R. S/. 15,000; Cta. Cte. Del T.P. S/. 12,400; importe que

corresponde al cheque 33021010 por pago de la O/C 123 de Distribuidora ABC, en la cual se ha adquirido: 5 teléfonos celulares por S/. 210.00 c/u y una impresora IBM. S/. 3,500 y textos de consulta S/. 7,850- Fondo para pagos en efectivo S/. 9,000- Inmuebles Maquinaria y Equipo : Edificio de propiedad de la Institución valorizado en S/.

35,000, el mismo que fue construido el 1-01-1962; Computadora IBM. Adquirido el 31-12-86 valorizado S/. 3,800- Cuentas por Pagar en : Bienes: O/C 124 de Casa Infantas (Compra de una máquina de

escribir)S/. 3,500, servicios P/V 124 del Administrador General S/. 1,500.- Depreciación amortización y agotamiento acumulado: Edificios 33,750; Computadora

IBM. 6,400- Hacienda Nacional Adicional S/. 4,500- Almacenes: mercaderías (Textos para la venta) S/. 13,000; materiales de consumo S/.

7,000, materiales de limpieza S/. 1,500; materiales de limpieza S/. 1,550

2) Se ha recepcionado ingresos por ventanilla: Tasas de salud S/. 12,000, venta de bienes industriales S/. 12,000; prestación de servicios industriales S/. 8,000; sanciones S/. 2,000

3) Con fecha 1-01-07 se presenta la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 25 por compra de textos de consulta S/. 1,500; pago de viáticos S/. 700; pago de honorarios profesionales S/. 300;

4) Se cancela con fondo de recursos directamente recaudados Cheque Nº 83302100 la O/C 124

5) Calcular la retenciones y aportaciones de la planilla de sueldos,6) Regularizar las depreciaciones de los bienes del activo fijo conforme a los porcentajes

establecidos.7) El almacenero atiende el pedido comprobante de salida por : materiales de limpieza S/.

1,500; materiales de enseñanza S/. 1,550, venta de textos por 7,0008) El banco de la nación informa sobre los cheques pagados por éste, los mismos que

corresponde a Cheque Nº 3302013;3302013;3302012

DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE

C/P

- Plla. de Sueldos ? 35,550 T.P. 3302012 2301- O/C 501 Librería el Estudiante ? 5% R.D.R. 83302101 2302

85% T.P. 3302013 2303- O/C 124 Casa Infantas ? R.D.R. 83302100 2304- Banco de la Nación (Retenciones y Aportaciones)

? ? T.P. 3302013 2305

- P/V Administrador General ? T.P. 3303013 2306

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DOCUMENTOS: COMPRO PAGADO F.F. Nº CHEQUE C/P- Plla. de Sueldos ? ? T.P. 3302012 2301- O/C 501 Librería el Estudiante ? 5 R.D.R. 83302101 2302

85% T.P. 3302013 2303- O/S 224 Peritaje Contable. ? R.D.R. 83302100 2304- Banco de la Nación (Retenciones y Aportaciones)

? ? T.P. 3302013 2305

1) Se ha recepcionado ingresos por ventanilla: Tasas S/. 11,000, venta de bienes S/. 7,000; prestación de servicios S/. 5,000; multas S/. 1,200

2) Con fecha 1-01-07 se presenta la rendición de fondo para pagos en efectivo Nº 25 por compra de textos de consulta S/. 700; pago de viáticos S/. 700; pago de honorarios profesionales S/. 300;

3) Calcular la retenciones y aportaciones de la planilla de sueldos y cuyo importe neto es de S/. 21,750

4) Regularizar la depreciaciones de los bienes del activo fijo conforme a las depreciaciones conforme a los porcentajes establecidos.

5) O/C 501 Librería El Estudiante por la compra de: materiales de oficina S/. 1,500; materiales de limpieza S/. 1,500; Textos de Consultas de varias especialidades S/. 5,500

6) El almacenero atiende el pedido comprobante de salida por : materiales de limpieza S/. 1,500; materiales de enseñanza S/. 1,550, venta de textos por S/. 13,000

7) El banco de la nación informa sobre los cheques pagados por éste, los mismos que corresponde a Cheque Nº 3302013;3302013;3302012

8) Emtir los C/P que corresponden a la O/S Nº 124 y la O/C 124 con la cuenta corriente de recursos directamente recaudados

9) LO/S 224 el importe neto pagado es de S/. 1,459 (Considere Ud. Los impuestos al que esta sujeto)

10) El Inventario inicial es el siguiente:

- Caja S/. 12,100- Bancos Ctas. Ctes. R.D.R. S/. 15,000; Cta. Cte. Del T.P. S/. 12,400; importe que

corresponde al cheque 33021010 por pago de la O/C 123 de Distribuidora ABC, en la cual se ha adquirido: 7 teléfonos celulares por S/. 210.00 c/u y textos de consulta S/. 7,500- Fondo para pagos en efectivo S/. 6,000- Inmuebles Maquinaria y Equipo : Volquete de propiedad de la Institución valorizado en

S/. 35,000, el mismo que fue adquirido el 1-12-2002- Cuentas por Pagar en : Bienes: O/C 124 de Casa Infantas (compra de 10 calculadores

solares ) S/. 3,100, servicios S/. 6,500 O/S 124 de Sedam Hyo. S/. 600- Hacienda Nacional Adicional S/. 4,500- Almacenes: mercaderías (Textos para la venta) S/. 13,000; materiales de consumo S/.

7,000, materiales de limpieza S/. 1,500; materiales de limpieza S/. 1,550


Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Directiva de Programación, Ejecución y Evaluación de Presupuesto (Gobierno Local) Ley del Presupuesto de la República vigente www.mef.gob.pe/

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BIBLIOGRAFIA

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libro contab guber 2012 distancia

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