introducción a la administración con enfoque empresarial · planeación financiera y presupuestos...
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Introducción a la Administración con
Enfoque Empresarial
MTRO. MARTÍN CÉSAR HERNÁNDEZ MIRANDA
Otoño 2016
Contenidos de la materiaUnidad 3
Áreas Funcionales
3.1 Personal.
3.2 Producción.
3.3 Finanzas.
3.4 Mercadotecnia
3.5 Logística o servicios generales.
Unidad3Áreas Funcionales
3.3 Finanzas
Representa la administración de los recursos de la organización.
Funciones:
Contabilidad.
Contraloría.
Tesorería.
Impuestos.
Planeación financiera.
Presupuestos.
Costos.
Administración de riesgos.
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3.3 Finanzas
Cuentas por cobrar.
Crédito y cobranza.
Inversiones.
Cuentas por pagar.
Finalidad:
La obtención de recursos financieros para su inversión y/o asignación adecuada, así mismo el registro de lasoperaciones diarias, cumplimiento de obligaciones fiscales, y la presentación de la información financiera a laalta dirección.
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3.3 Finanzas
Finanzas
Contabilidad General
Planeación Financiera y
Presupuestos
Crédito y Cobranza
Cuentas por pagar ImpuestosAnálisis de
Riesgos
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3.3 Finanzas
Contabilidad
La contabilidad es una técnica de clasificación y registro de manera dual, de todas las transacciones realizadaspor un organismo en términos monetarios, representando dichos registros en información financiera para latoma de decisiones.
Objetivo de la contabilidad
Facilitar la toma de decisiones tomando como base la información financiera y contable.
La contabilidad puede ser:
Contabilidad Financiera. Refleja en términos monetarios y cuantitativos las transacciones realizadas en unaorganización.
Contabilidad Administrativa. Son sistemas de información útiles para la administración interna de laorganización.
Contabilidad Fiscal. Para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Las funciones del área de contabilidad son la elaboración de estados financieros, que son documentos quemuestran la situación financiera, el resultado de las operaciones o actividades así como los cambios en lasituación financiera de una empresa.
Balance general
Muestra la información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de laentidad, es decir, información referente a los activos en orden de su disponibilidad revelando sus restricciones,los pasivos atendiendo a su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros, así como el capital contable opatrimonio contable a dicha fecha.
El balance general se conforma por:
1) Activos
2) Pasivos
3) Capital contable
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3.3 Finanzas
Contabilidad
La estructura contable Activo, Pasivo y Capital forman la Ecuación Contable Básica
Activo
Son bienes y derechos propiedad de la empresa. Un activo es un recurso controlado por una entidad,identificado, cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios económicosfuturos, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.
Pasivo
Son deudas y obligaciones a cargo de la entidad. Un pasivo es una obligación presente, virtualmenteineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios y que representa una disminución futura debeneficios económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente adicha entidad.
ACTIVO PASIVO CAPITAL
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Capital contable o patrimonio
Es lo que realmente pertenece a los dueños, socios o accionistas de la entidad. “Es el valor residual de losactivos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos”. Por esta razón es que se define también como ladiferencia de activo menos pasivo.
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Estado de Resultados
El Estado de resultados muestra la información que permita a los propietarios conocer los montos de lasutilidades o pérdidas obtenidas como resultado de sus operaciones realizadas durante un período contable.
El estado de resultados se conforma por:
1) Ingresos
2) Costos y gastos
3) Utilidad o pérdida neta
INGRESOS COSTOS Y GASTOS UTILIDAD O PÉRDIDA NETA
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Estado de Resultados
Ingreso
Es el incremento de los activos o el decremento de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable,con un impacto favorable en la utilidad o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimoniocontable y, consecuentemente, en el capital ganado o patrimonio contable, respectivamente.
No debe reconocerse como ingreso, los incrementos de activos derivados del aumento de capital contable,como consecuencia de movimientos de propietarios de la entidad.
Costos y gastos
Son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, conla intención de generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o pérdida neta o, en su caso, enel cambio neto en el patrimonio contable y, consecuentemente, en su capital ganado o patrimonio contable,respectivamente.
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Estado de Resultados
No debe reconocerse como costo o gasto la disminución de capital contable, como consecuencia demovimientos de propietarios de la entidad.
Utilidad neta
La Utilidad neta es el valor residual de los Ingresos de una entidad lucrativa, después de haber disminuido suscostos y gastos relativos reconocidos en el estado de resultados, siempre que estos últimos sean menores adichos Ingresos, durante un periodo contable.
Pérdida neta
La Pérdida neta es el valor residual de los Ingresos de una entidad lucrativa, después de haber disminuido suscostos y gastos relativos reconocidos en el estado de resultados, siempre que estos últimos sean mayores adichos Ingresos, durante un periodo contable.
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Estado de Cambios en la Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo
El Estado de cambios en la situación financiera muestra en pesos constantes los recursos generados outilizados en la operación, los cambios principales ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejofinal en el efectivo e inversiones temporales en un período determinado.
El Estado de cambios en la situación financiera o estado de flujo de efectivo se conforma por:
1) Actividades de operación
2) Actividades de financiamiento
3) Actividades de inversión
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Contabilidad
Estado de Cambios en la Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de operación
Están relacionadas con la producción y distribución de bienes y prestación de servicios. Son las transaccionesy otros eventos que tienen efectos en la determinación de la utilidad, es decir aquellas actividades relacionadascon la operación de la entidad que son su fuente de ingresos, sin considerar las actividades de financiamientoe inversión.
Actividades de financiamiento
Incluyen la obtención de recursos de los accionistas y el reembolso o pago de los beneficios derivados de suinversión así como los prestamos recibidos, su liquidación, obtención y pago de otros recursos que seobtuvieron mediante operaciones a corto y largo plazo.
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3.3 Finanzas
Contabilidad
Estado de Cambios en la Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de inversión
Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la compra y venta de deudas, de instrumentos de capital, deinmuebles, maquinaria y equipo, así como de otros activos productivos distintos de aquellos consideradoscomo inventarios de la empresa.
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3.3 Finanzas
Planeación Financiera y Presupuestos
En el presupuesto se expresa cuantitativamente los recursos financieros y monetarios para lograr los objetivosy control de operaciones futuras.
Los presupuestos pueden ser:
Presupuesto de ventas: estimación de las ventas.
Presupuesto de producción: se basa en el presupuesto de compras, determinando cuantas unidades seproducirán en un período.
Presupuesto de compras: estima las compras de materia prima o mercancías en unidades y costo.
Presupuesto de flujo de efectivo: programa el manejo del efectivo, mostrando los ingresos y egresos.
Presupuesto de tesorería: estima los fondos de caja, las solicitudes de préstamos e inversión deexcedentes de efectivo.
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3.3 Finanzas
Planeación Financiera y Presupuestos
Presupuesto de inversiones: estima las inversiones para activos productivos.
¿Para que sirven los presupuestos?
Para hacer una buena planeación y control de los recursos financieros.
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3.3 Finanzas
Crédito y Cobranza
El área de crédito analiza la capacidad de endeudamiento de los clientes, expresada en otorgamiento decréditos.
El área de cobranza, tiene a su cargo la recuperación de créditos otorgados a los clientes, que por diversasrazones no pudieron pagar en tiempo y forma.
Conjuntamente crédito y cobranza realizan las siguientes funciones:
Aprobación o no de créditos según solvencia de los clientes.
Control y seguimiento de las cuentas por cobrar a clientes.
Recuperación de cartera vencida.
Llevar un sistema de información sobre comportamiento de clientes para la toma de decisiones.
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3.3 Finanzas
Cuentas por Pagar
Es la encargada del control y pago oportuno de cuentas a cargo de la empresa, por la adquisición demercancía o materia prima de sus proveedores, así como cualquier otro acreedor por bienes o serviciosrecibidos.
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3.3 Finanzas
Impuestos
Área encargada del cálculo y pago oportuno de las obligaciones tributarias de la empresa.
Podemos mencionar algunos de los impuestos por pagar:
Impuesto sobre la renta (ISR).
Impuesto al valor agregado (IVA).
Impuestos locales o estatales.
Cuotas obrero patronales.
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3.3 Finanzas
Análisis de Riesgos
Se encarga de proteger todos los bienes y activos de la empresa, contra cualquier tipo de riesgo que pudieradañarlos, a través de pólizas de seguros de riesgos.
También se encarga de realizar las reclamaciones, a las compañías aseguradoras, como consecuencia desiniestros sufridos en algún o algunos bienes o activos de la empresa.
Referencias bibliográficasUnidad 3
Áreas Funcionales.
Harold Koontz y Heinz Weihrich, 2012 Administración una perspectiva global y empresarial. 14a ed.Mc.Graw Hill.
Hernández y Rodríguez, Palafox de Anda. 2012. Administración teoría, proceso, áreas funcionales yestrategias para la competitividad 3ª ed. McGraw-Hill.
Münch Galindo; Administración: Gestión organizacional, enfoques y proceso administrativo. México, D.F. :Editorial Pearson, 2014.