costos-formulacion de proyetos

COSTOSCOSTOS

Herman Castillo RojasHerman Castillo Rojas

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE INGENIERÍA GEOGRÁFICA, AMBIENTAL Y ECOTURÍSMO

LOS COSTOSLOS COSTOS1.1. Los costos fijos totales. Son Los costos fijos totales. Son

costos independientemente del costos independientemente del nivel de producción (alquiler, nivel de producción (alquiler, algunas remuneraciones, algunas remuneraciones, seguros de máquina, etc.)seguros de máquina, etc.)

2.2. Los costos variables totales. Los costos variables totales. Dependen del nivel de Dependen del nivel de producción (costo de los producción (costo de los envases, mano de obra, envases, mano de obra, materias primas, etcétera). materias primas, etcétera).

3.3. Los costos totales. Es la suma Los costos totales. Es la suma de los costos fijos y variables.de los costos fijos y variables.

CT = CF + CVCT = CF + CV

FUNCION DE COSTOS

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

UNIDADES PRODUCIDAS POR DIA

COSTO VARIABLE

COSTO FIJO

COSTO TOTAL

COSTOS UNITARIOSCOSTOS UNITARIOS

1.1. Costo fijo medio. Costo fijo medio. CFT: costo fijo total,CFT: costo fijo total, Q: nivel de producciónQ: nivel de producción

2.2. Costo variable medio. Costo variable medio. CVT: costo variable totalCVT: costo variable total

3.3. Costo medio total. CMeTCosto medio total. CMeT

4.4. Costo marginal. Costo marginal.

QCFTCFMe

QCVT

CVMe

CVMeCFMeCMeT

QCTCMeT

Q

CTCMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200

COSTO TOTAL

CFMe

CVMe

CMeT

CMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL

CFMe

CVMe

CMeT

CMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

CFMe

CVMe

CMeT

CMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

CFMe 200 100 67 50 40 33 29 25 22 20 18 17 15

CVMe 192 176 163 150 142 137 136 138 142 150 161 183 206

CMeT

CMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

CFMe 200 100 67 50 40 33 29 25 22 20 18 17 15

CVMe 192 176 163 150 142 137 136 138 142 150 161 183 206

CMeT 392 276 229 200 182 171 165 163 164 170 179 200 222

CMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

CFMe 200 100 67 50 40 33 29 25 22 20 18 17 15

CVMe 192 176 163 150 142 137 136 138 142 150 161 183 206

CMeT 392 276 229 200 182 171 165 163 164 170 179 200 222

CMg 192 160 136 112 112 112 128 152 176 216 272 432 480

COSTO MEDIO Y MARGINAL

0

100

200

300

400

500

600

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13PRODUCCION

CO

ST

O

CFMe

CVMe

CMeT

CMg

MAXIMIZACION DE LOS BENEFICIOSMAXIMIZACION DE LOS BENEFICIOSLa empresa maximiza el beneficio neto total en el nivel de producción La empresa maximiza el beneficio neto total en el nivel de producción donde la diferencia entre el ingreso total y el costo total se hace máxima.donde la diferencia entre el ingreso total y el costo total se hace máxima.

1.1. Beneficio Total. Es la diferencia entre los ingresos y el costo total. Beneficio Total. Es la diferencia entre los ingresos y el costo total.

BT = I – CTBT = I – CT

2.2. Ingreso marginal. IMg, corresponde a la variación que se observa en los Ingreso marginal. IMg, corresponde a la variación que se observa en los ingresos frente a un cambio unitario en la producción. ingresos frente a un cambio unitario en la producción.

Q

IIMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

INGRESO 0 200

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200

COSTO TOTAL

BENEFICIO TOTAL

INGRESO MARGINAL

COSTO MARGINAL





Q

IIMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

INGRESO 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

BENEFICIO TOTAL

INGRESO MARGINAL

COSTO MARGINAL





Q

IIMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

INGRESO 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

BENEFICIO TOTAL -200 -192 -152 -88 0 88 176 248 296 320 304 232 0 -280

INGRESO MARGINAL

COSTO MARGINAL





Q

IIMg

CANTIDAD 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

INGRESO 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000 2200 2400 2600

COSTO VARIABLE 0 192 352 488 600 712 824 952 1104 1280 1496 1768 2200 2680

COSTO FIJO 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO TOTAL 200 392 552 688 800 912 1024 1152 1304 1480 1696 1968 2400 2880

BENEFICIO TOTAL -200 -192 -152 -88 0 88 176 248 296 320 304 232 0 -280

INGRESO MARGINAL 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200

COSTO MARGINAL 192 160 136 112 112 112 128 152 176 216 272 432 480

INGRESOS Y COSTOS TOTALES

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

3500

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13CANTIDAD

INGRESO

COSTO TOTAL

INGRESO MARGINAL

BENEFICIO /PERDIDA

-400

-300

-200

-100

0

100

200

300

400

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

CANTIDAD

BENEFICIO TOTAL

MAXIMIZACION DEL BENEFICIO

0

100

200

300

400

500

600

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

CANTIDAD

INGRESOMARGINALCOSTO MARGINAL

El beneficio máximo se obtiene cuando el ingreso marginal es igual al costo marginal.

Siempre se aceptará producir más cuando el precio de venta supera a los costos variables.

COSTOS DIFERENCIALESCOSTOS DIFERENCIALES

Está dado por el costo variable de producción de esas unidades Está dado por el costo variable de producción de esas unidades adicionales.adicionales.

Capacidad máxima de producción unidades/mes 100000Capacidad de uso actual unidades/mes 80000Costo de materias primas por unidad S/. 4.20Costo de mano de obra por unidad S/. 3.50Costos indirectos de fabricación variable por unidad S/. 5.00Costos indirectos de fabricación fijos mensual S/. 400000.00Depreciación mensual S/. 5000.00Gastos de ventas variables (comisiones) por unidad S/. 1.50Gastos de ventas fijos mensual S/. 130000.00Gastos administrativos mensual S/. 100000.00

COSTOS DIFERENCIALES

COSTOS DIFERENCIALESCOSTOS DIFERENCIALESCantidad de Productos 80000 unid. 10000

Unitarios Totales EXTRA

Costos Variables

Materia prima 4.20S/. 336,000.00S/. 42,000.00S/.

Mano de obra 3.50S/. 280,000.00S/. 35,000.00S/.

Indirec. Fabricac. Variables 5.00S/. 400,000.00S/. 50,000.00S/.

Gasto de ventas variables 1.50S/. 120,000.00S/.

Costos Fijos

Indi. Fabrica. Fijos 400,000.00S/.

Depreciación 5,000.00S/.

Gastos de ventas fijos 130,000.00S/.

Gastos administrativos 100,000.00S/.

Costo total 1,771,000.00S/.

ESTIMACION DE COSTOSFactores combinadosFactores combinados. . Consiste en combinar valores reales con estándares.Consiste en combinar valores reales con estándares.

CULTIVO : MAIZ NIVEL TECNOLÓGICO: MEDIO

AREA : PRECIO H. MAQ. : S/. 45.00JORNAL S/. 15.00

UNIDAD PRECIO SUB

DE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

MEDIDA S/. S/.

A. Mano de obraPreparación del terreno Jornal 4 15.00 60.00Siembra Jornal 7 15.00 105.00Control de malezas Jornal 4 15.00 60.00Abonamiento Jornal 8 15.00 120.00Riegos Jornal 4 15.00 60.00Control Fitosanitario Jornal 5 15.00 75.00Cosecha Jornal 7 15.00 105.00Sub Total de mano de obra 585.00B. Maquinaria agricolaPreparación del terreno H.M 5 45.00 225.00Apoque H.M 1 45.00 45.00Sub total de Maquinaria Agrícola 270.00C. Otros gastosGastos Operativos S/. 1 78.75 78.75Asistencia Técnica S/. 1 99.00 99.00

177.75TOTAL REAL 1032.75

COSTO DE PRODUCCIÓN POR HECTAREA

ACTIVIDAD

Sub total

COSTO REAL

ESTIMACION DE COSTOS

UNIDAD PRECIO SUBDE CANTIDAD UNITARIO TOTAL

MEDIDA S/. S/.A. InsumosSemilla Bolsa/25 Kg. 1.00 231.25 231.25FertilizantesUrea t. 0.40 620.00 248.00Fosfato Diamoniaco t. 0.15 1120.00 168.00Guano de Corral t. 1.00 100.00 100.00B. PesticidasAdherentes Lt. 1.00 25.00 25.00Metamidophos Kg. 0.75 34.00 25.50Cypermetrina Kg. 0.66 88.00 58.08Dipterex Kg. 6.66 4.00 26.64C.- Canon de aguaAgua de Riego m³ 6500 0.01 65.00TOTAL ESTANDAR 39.00 947.47

COSTO TOTAL 1980.22

ACTIVIDAD

COSTO ESTANDAR

Factor exponencial. Este método supone que la estructura de Factor exponencial. Este método supone que la estructura de costos varía en proporción distinta a la variación en la capacidad o costos varía en proporción distinta a la variación en la capacidad o niveles de producción.niveles de producción.


1

2

1

2

Q

Q

C

C

C2 costo a proyectar, C1 costo de operación actual, Q2 producción C2 costo a proyectar, C1 costo de operación actual, Q2 producción con proyecto, Q1 producción actual y B factor de costo.con proyecto, Q1 producción actual y B factor de costo.

Ej. Una empresa empaca 300 000 unidades de un producto con un Ej. Una empresa empaca 300 000 unidades de un producto con un costo de $ 180 000. Si se evalúa ampliar la producción en un 40 % costo de $ 180 000. Si se evalúa ampliar la producción en un 40 % y el factor de costo es de 0,8 ¿calcular el nuevo costo?y el factor de costo es de 0,8 ¿calcular el nuevo costo?

00.252000180000*300000

4200002

,

C

Factor exponencial. Este método supone que la estructura de Factor exponencial. Este método supone que la estructura de costos varía en proporción distinta a la variación en la capacidad o costos varía en proporción distinta a la variación en la capacidad o niveles de producción.niveles de producción.


1

2

1

2

Q

Q

C

C

C2 costo a proyectar, C1 costo de operación actual, Q2 producción C2 costo a proyectar, C1 costo de operación actual, Q2 producción con proyecto, Q1 producción actual y B factor de costo.con proyecto, Q1 producción actual y B factor de costo.

Ej. Una empresa empaca 300 000 unidades de un producto con un Ej. Una empresa empaca 300 000 unidades de un producto con un costo de $ 180 000. Si se evalúa ampliar la producción en un 40 % costo de $ 180 000. Si se evalúa ampliar la producción en un 40 % y el factor de costo es de 0,8 ¿calcular el nuevo costo?y el factor de costo es de 0,8 ¿calcular el nuevo costo?

81.235599180000*300000

4200002

8,0

C

Regresión Simple. Regresión Simple. Los costos futuros se puede estimar de acuerdo Los costos futuros se puede estimar de acuerdo a la siguiente ecuación.a la siguiente ecuación.


Donde CT es el costo total, CF costo fijo, CV costo variable y Q Donde CT es el costo total, CF costo fijo, CV costo variable y Q cantidad producida.cantidad producida.

Ej. Si una empresa registra mensualmente su producción y los Ej. Si una empresa registra mensualmente su producción y los costos totales. Determinar la ecuación del CT.costos totales. Determinar la ecuación del CT.

QCVCFCT *

22 )(

)).((.

xxn

yxyxnCV xCVyCF .

ESTIMACION DE COSTOSProducción Costo

MES X Y X*Y X^2

1 8355 15900 132844500 698060252 8500 16500 140250000 722500003 8200 15800 129560000 672400004 8860 17250 152835000 784996005 8900 17550 156195000 792100006 8950 17950 160652500 801025007 9120 18200 165984000 831744008 9230 18420 170016600 851929009 9400 18950 178130000 88360000

10 9650 19510 188271500 9312250011 9800 19900 195020000 9604000012 10350 21460 222111000 107122500

SUMA 109315 217390 1991870100 1000120425PROM 9109.583333 18115.8333

CT = CF + CV *Q

. xCVyCF

22 )(

)).((.

xxn

yxyxnCV


MES X Y X*Y X^2

1 8355 15900 132844500 698060252 8500 16500 140250000 722500003 8200 15800 129560000 672400004 8860 17250 152835000 784996005 8900 17550 156195000 792100006 8950 17950 160652500 801025007 9120 18200 165984000 831744008 9230 18420 170016600 851929009 9400 18950 178130000 88360000

10 9650 19510 188271500 9312250011 9800 19900 195020000 9604000012 10350 21460 222111000 107122500

SUMA 109315 217390 1991870100 1000120425PROM 9109.583333 18115.8333

22 )()(

))(().(

)(

)).((.

xxn

yxyxnCV =

CT = CF + CV *Q

)..(,.. xCVyCF


MES X Y X*Y X^2

1 8355 15900 132844500 698060252 8500 16500 140250000 722500003 8200 15800 129560000 672400004 8860 17250 152835000 784996005 8900 17550 156195000 792100006 8950 17950 160652500 801025007 9120 18200 165984000 831744008 9230 18420 170016600 851929009 9400 18950 178130000 88360000

10 9650 19510 188271500 9312250011 9800 19900 195020000 9604000012 10350 21460 222111000 107122500

SUMA 109315 217390 1991870100 1000120425PROM 9109.583333 18115.8333

222 )109315()1000120425(12

)217390)(109315()1991870100.(12

)(

)).((.

xxn

yxyxnCV = 2,679265

)58.9109.(679265,283.18115. xCVyCF = - 6291,152124

CT = - 6291,152124 + 2,679265*Q

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN PROYECTO

Herman Castillo RojasHerman Castillo Rojas

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTOSon los impuestos que deben pagar sobre las utilidades de un Son los impuestos que deben pagar sobre las utilidades de un negocio o un porcentaje sobre su patrimonio.negocio o un porcentaje sobre su patrimonio.

EFECTO TRIBUTARIO SOBRE LA VENTA DE UN ACTIVO.

1.1. Efecto positivo. Efecto positivo. Se produce cuando se vende con pérdidas, al Se produce cuando se vende con pérdidas, al reducirse las utilidades del negocio.reducirse las utilidades del negocio.

2.2. Efecto tributario nulo. Efecto tributario nulo. Se produce cuando la venta no tiene ni Se produce cuando la venta no tiene ni utilidades ni pérdidas.utilidades ni pérdidas.

La utilidad o pérdida en la venta de un activo. La utilidad o pérdida en la venta de un activo. Se determina por la Se determina por la diferencia entre el precio de venta y el costo contable del activo al diferencia entre el precio de venta y el costo contable del activo al momento de efectuar la venta.momento de efectuar la venta.

1.1. El costo contable. El costo contable. Es una estimación de la pérdida anual del valor Es una estimación de la pérdida anual del valor de un activo por su uso.de un activo por su uso.

2.2. La pérdida anual (D). La pérdida anual (D). Es la depreciación anual del valor de un Es la depreciación anual del valor de un activo fijo por lo años transcurridos.activo fijo por lo años transcurridos.

n

VaD

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTO

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10DEPRECIACION 20000

DEPRECIACION ANUAL

3. La depreciación acumulada (DA). Está determinado por las depreciaciones anuales registradas hasta ese momento.

4. El valor libro o costo contable de un activo (VL). Se determina por la diferencia entre el valor de adquisición y la depreciación acumulada a la fecha de la venta.

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10DEPRECIACION 20000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000DEP. ACUMUL.

DEPRECIACION ACUMULADA

AcumuladaDepreciaciónCostoVL

VALOR LIBRO

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 DEPRECIACION 20000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 DEP. ACUMUL. 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 VALOR LIBRO

2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000

2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTO

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10DEPRECIACION 20000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000

DEPRECIACION ANUAL

3. La depreciación acumulada (DA). Está determinado por las depreciaciones anuales registradas hasta ese momento.

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10DEPRECIACION 20000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000DEP. ACUMUL. 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000

DEPRECIACION ACUMULADA

4. El valor libro o costo contable de un activo (VL). Se determina por la diferencia entre el valor de adquisición y la depreciación acumulada a la fecha de la venta.

AcumuladaDepreciaciónCostoVL

VALOR LIBRO

PRECIO COMPRA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 DEPRECIACION 20000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 DEP. ACUMUL. 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 VALOR LIBRO 18000 16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTO5.5. El valor residual (VR). El valor residual (VR). Es el valor que se le asigna al activo al finalizar su periodo de depreciación, Es el valor que se le asigna al activo al finalizar su periodo de depreciación,

independientemente de su vida útil real.independientemente de su vida útil real.

Ej. Si una máquina se compra a $ 20.000 y se deprecia en diez años, por razones económicas se vende Ej. Si una máquina se compra a $ 20.000 y se deprecia en diez años, por razones económicas se vende en $ 5.000 al final del octavo año. Calcular el efecto tributario.en $ 5.000 al final del octavo año. Calcular el efecto tributario.

CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000UtilidadImpuesto 18%Utilidad netaValor libroFlujo neto

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000




CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000Utilidad 1000Impuesto 18%Utilidad netaValor libroFlujo neto

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000




CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000Utilidad 1000Impuesto 18% -180Utilidad netaValor libroFlujo neto

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000




CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000Utilidad 1000Impuesto 18% -180Utilidad neta 820Valor libroFlujo neto

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000




CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000Utilidad 1000Impuesto 18% -180Utilidad neta 820Valor libro 4000Flujo neto

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000




CONCEPTO $Venta del activo 5000Valor libro -4000Utilidad 1000Impuesto 18% -180Utilidad neta 820Valor libro 4000Flujo neto 4820

VENTA DE UN ACTIVO

000.210

000.20 n

VaD

DA = 8*2.000 = 16.000VL = 20.000 – 16.000 = 4.000

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTOSi la venta del activo se hace a un precio inferior a su valor libro, Si la venta del activo se hace a un precio inferior a su valor libro, la contabilización de la venta mostrará una pérdida.la contabilización de la venta mostrará una pérdida.

Ej. Si los ingresos anuales de una empresa es de $ 100.000 y costos de $ 72.000. Si un activo se vende en ese mismo Ej. Si los ingresos anuales de una empresa es de $ 100.000 y costos de $ 72.000. Si un activo se vende en ese mismo periodo en $ 6.000 y su valor libro fuese de $ 8.000. Calcula el efecto tributario neto incremental de la venta del activo.periodo en $ 6.000 y su valor libro fuese de $ 8.000. Calcula el efecto tributario neto incremental de la venta del activo.

SITUACION VENTA TOTALCONCEPTO BASE ACTIVO EMPRESA

Ingresos 100000Venta del activo 6000Costos -72000Valor libroUtilidadImpuesto 18%Utilidad netaValor libroFlujo neto

VENTA DEL ACTIVO A PERDIDA

EFECTOS TRIBUTARIOS DE UN RPOYECTOSi la venta del activo se hace a un precio inferior a su valor libro,Si la venta del activo se hace a un precio inferior a su valor libro, la contabilización de la venta mostrará una pérdida. la contabilización de la venta mostrará una pérdida.



Ingresos 100000Venta del activo 6000Costos -72000Valor libro -8000Utilidad 28000Impuesto 18% -5040Utilidad neta 22960Valor libroFlujo neto 22960





Ingresos 100000Venta del activo 6000Costos -72000Valor libro -8000Utilidad 28000 -2000Impuesto 18% -5040 360Utilidad neta 22960 -1640Valor libro 8000Flujo neto 22960 6360





Ingresos 100000 100000Venta del activo 6000 6000Costos -72000 -72000Valor libro -8000 -8000Utilidad 28000 -2000 26000Impuesto 18% -5040 360 -4680Utilidad neta 22960 -1640 21320Valor libro 8000 8000Flujo neto 22960 6360 29320


EFECTOS TRIBUTARIOS EN LA COMPRA DE ACTIVOSCuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa, Cuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa, aunque no en el momento en que se aunque no en el momento en que se adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.

Ej. Una empresa genera ingresos por $ 100.000 y costos de $ 60.000. Si tiene una depreciación contable de $ 10.000 por Ej. Una empresa genera ingresos por $ 100.000 y costos de $ 60.000. Si tiene una depreciación contable de $ 10.000 por los activos que posee y desea comprar 20 computadoras a $ 40.000 si cada año se deprecia en $ 12.000. Calcular el los activos que posee y desea comprar 20 computadoras a $ 40.000 si cada año se deprecia en $ 12.000. Calcular el beneficio tributario.beneficio tributario.

SITUACION COMPRA

CONCEPTO BASE ACTIVO INCREMENTAL

Ingresos 100000Costos -60000Depreciación -10000UtilidadImpuesto 18%Utilidad netaDepreciaciónFlujo neto

COMPRA DE UN ACTIVO

EFECTOS TRIBUTARIOS EN LA COMPRA DE ACTIVOSCuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa,Cuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa, aunque no en el momento en que se aunque no en el momento en que se adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.


SITUACION COMPRA


Ingresos 100000Costos -60000Depreciación -10000Utilidad 30000Impuesto 18% -5400Utilidad neta 24600Depreciación 10000Flujo neto 34600

COMPRA DE UN ACTIVO



SITUACION COMPRA


Ingresos 100000Costos -60000Depreciación -10000Utilidad 30000Impuesto 18% -5400Utilidad neta 24600Depreciación 10000Flujo neto 34600

COMPRA DE UN ACTIVO

EFECTOS TRIBUTARIOS EN LA COMPRA DE ACTIVOSCuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa,Cuando se compran activos también se observa efectos tributarios para la empresa, aunque no en el momento en que se aunque no en el momento en que se adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.adquiere, sino que a partir del periodo siguiente, por depreciación.


SITUACION COMPRA


Ingresos 100000 100000Costos -60000 -60000Depreciación -10000 -22000Utilidad 30000 18000Impuesto 18% -5400 -3240Utilidad neta 24600 14760Depreciación 10000 22000Flujo neto 34600 36760

COMPRA DE UN ACTIVO



SITUACION COMPRA


Ingresos 100000 100000Costos -60000 -60000Depreciación -10000 -22000 -12000Utilidad 30000 18000 -12000Impuesto 18% -5400 -3240 2160Utilidad neta 24600 14760 -9840Depreciación 10000 22000 12000Flujo neto 34600 36760 2160

COMPRA DE UN ACTIVO

EFECTO TRIBUTARIO EN LA VARIACION DE EFECTO TRIBUTARIO EN LA VARIACION DE LOS COSTOSLOS COSTOS

El efecto indirecto en aquellos proyectos que los incrementan (una El efecto indirecto en aquellos proyectos que los incrementan (una ampliación) como en los que los reducen (un reemplazo de tecnologías ampliación) como en los que los reducen (un reemplazo de tecnologías deficientes por otra más eficiente).deficientes por otra más eficiente).

Ej. Una empresa tiene un ingreso de $ 50.000 un costo de $ 16.000 y una Ej. Una empresa tiene un ingreso de $ 50.000 un costo de $ 16.000 y una depreciación de $ 5.000. Si se aumenta el costo de un depreciación de $ 5.000. Si se aumenta el costo de un factor (sueldos) factor (sueldos) $ $ 5.000. Calcular el efecto tributario en la variación de los costos.5.000. Calcular el efecto tributario en la variación de los costos.

SITUACION COSTO

CONCEPTO BASE SUELDO INCREMENTAL

Ingresos 50000Costos -16000 -21000Depreciación -5000UtilidadImpuesto 18%Utilidad netaDepreciaciónFlujo neto

VARIACION DE COSTOS POR SUELDO




SITUACION COSTO


Ingresos 50000Costos -16000 -21000Depreciación -5000Utilidad 29000Impuesto 18% -5220Utilidad neta 23780Depreciación 5000Flujo neto 28780





SITUACION COSTO


Ingresos 50000 50000Costos -16000 -21000Depreciación -5000 -5000Utilidad 29000 24000Impuesto 18% -5220 -4320Utilidad neta 23780 19680Depreciación 5000 5000Flujo neto 28780 24680





SITUACION COSTO


Ingresos 50000 50000Costos -16000 -21000 -5000Depreciación -5000 -5000Utilidad 29000 24000 -5000Impuesto 18% -5220 -4320 900Utilidad neta 23780 19680 -4100Depreciación 5000 5000Flujo neto 28780 24680 -4100


EFECTO TRIBUTARIO DEL ENDEUDAMIENTOEFECTO TRIBUTARIO DEL ENDEUDAMIENTOCorrespondiente al pago de intereses sobre aquella parte de la Correspondiente al pago de intereses sobre aquella parte de la inversión financiera con préstamo es deducible de impuestos.inversión financiera con préstamo es deducible de impuestos.Descomponer el monto total del servicio de la deuda en dos partes:Descomponer el monto total del servicio de la deuda en dos partes:

1.1. La amortización. La amortización. No constituye un costo ni está afecta a impuesto.No constituye un costo ni está afecta a impuesto.2.2. Los intereses. Los intereses. Está afecta a impuestos.Está afecta a impuestos.

Ej. Los ingresos de una empresa es de $ 100.000, un costo de $ 50.000 y Ej. Los ingresos de una empresa es de $ 100.000, un costo de $ 50.000 y una depreciación de $ 5.000. Si la empresa se hace un préstamo de $ una depreciación de $ 5.000. Si la empresa se hace un préstamo de $ 150.000 al 12 % de interés anual. Calcular el efecto tributario sobre la deuda.150.000 al 12 % de interés anual. Calcular el efecto tributario sobre la deuda.

SITUACION COSTOCONCEPTO BASE DEUDA INCREMENTAL

Ingresos 100000Costos -50000Gastos financie.Depreciación -5000UtilidadImpuesto 18%Utilidad netaDepreciaciónFlujo neto

VARIACION DE COSTOS POR ENDEUDAMIENTO


1.1. La amortización.La amortización. No constituye un costo ni está afecta a impuesto. No constituye un costo ni está afecta a impuesto.2.2. Los intereses. Los intereses. Está afecta a impuestos.Está afecta a impuestos.



Ingresos 100000Costos -50000Gastos financie.Depreciación -5000Utilidad 45000Impuesto 18% -8100Utilidad neta 36900Depreciación 5000Flujo neto 41900






Ingresos 100000Costos -50000Gastos financie. -18000Depreciación -5000Utilidad 45000Impuesto 18% -8100Utilidad neta 36900Depreciación 5000Flujo neto 41900






Ingresos 100000 100000Costos -50000 -50000Gastos financie. -18000Depreciación -5000 -5000Utilidad 45000 27000Impuesto 18% -8100 -4860Utilidad neta 36900 22140Depreciación 5000 5000Flujo neto 41900 27140






Ingresos 100000 100000Costos -50000 -50000Gastos financie. -18000 -18000Depreciación -5000 -5000Utilidad 45000 27000 -18000Impuesto 18% -8100 -4860 3240Utilidad neta 36900 22140 -14760Depreciación 5000 5000Flujo neto 41900 27140 -14760


costos-formulacion de proyetos

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