contralorÍa general del estado - celec.gob.ec · contralorÍa general del estado ... cuentas sin...

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

DELEGACIÓN PROVINCIAL DEL AZUAY

EMPRESA PUBLICA ESTRATEGICA CORPORACION ELECTRICA DEL

ECUADOR CELEC EP

(SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)

INFORME GENERAL

DASE-0000-2015

Informe de Auditoría Financiera a la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, por los ejercicios económicos 2012, 2013 y 2014.

TIPO DE EXAMEN: AF PERÍODO DESDE: 2012/01/01 HASTA: 2014/12/31

EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)

Auditoría a los Estados Financieros de la EMPRESA PÚBLICA ESTRATÉGICA

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR, CELEC EP (SUCESORA DE

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.), por los ejercicios económicos de

los años terminados el 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014.

DELEGACIÓN PROVINCIAL DEL AZUAY

Cuenca - Ecuador

RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

Contenido Significado

BNDES Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social

CENACE Centro Nacional de Control de Energía

CNEL Corporación Nacional de Electricidad

CELEC EP Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC S.A. Corporación Eléctrica del Ecuador S.A.

FEISEH

Fondo Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e

Hidrocarburífero

FV Valor razonable (Fair value)

IVA Impuesto al Valor Agregado

LOEP Ley Orgánica de Empresas Públicas

MEER Ministerio de Electricidad y Energía Renovable

MW Megawatios

NEC Normas Ecuatorianas de Contabilidad

NCI Normas de Control Interno

NIA Normas Internacionales de Auditoría

NIC Normas Internacionales de Contabilidad

NIIF Normas Internacionales de Información Financiera

No. Número

R.O. Registro Oficial

PETI Plan Estratégico de Tecnologías de Información

SFI Industrial and Financial System

SRI Servicio de Rentas Internas

USD Dólares de Estados Unidos de América

ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

SECCIÓN I: INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Y ESTADOS FINANCIEROS

CAPÍTULO I Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y

a la información financiera complementaria por el año 2012 1

Balances Generales 16

Estados de Resultados 18

Estados de Cambios en el Patrimonio 19

Estados de Flujos de Caja 20

Notas a los Estados Financieros 22

CAPÍTULO II

Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y

a la información financiera complementaria por el año 2013 1

Balances Generales 16

Estados de Resultados 18

Estados de Cambios en el Patrimonio 19

Estados de Flujos de Caja 20

Notas a los Estados Financieros 22

CAPÍTULO III

Dictamen Profesional de los Auditores Independientes a los estados financieros y a la información financiera complementaria por el año 2014 1

Balances Generales 16 Estados de Resultados 18 Estados de Cambios en el Patrimonio 19 Estados de Flujos de Caja 20 Notas a los Estados Financieros 22

SECCIÓN II: INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA 77

Principales Índices Financieros 78

SECCIÓN III: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 79

Carta de control interno 80

ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

CAPÍTULO I: RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones

En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF 222

Carencia de manuales de políticas contables y administrativas 222

Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera 222

Falta de constatación física de Propiedades, planta y equipo e Inventarios 223

Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y en los sistemas de información 223

Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la Corporación 224

La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo de fraude 225

No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección procedimientos de revisión y evaluación 225

Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria del Sector Público Inmobiliar 226

Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipos 226

Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las cuentas internas de la Corporación 227

Preparación de conciliaciones bancarias 227

Falta de controles sobre la existencia de bienes de propiedad, planta y equipo 228

Cuentas sin analizar producto de la migración de saldos al sistema IFS 230

Antigüedad en fondos a rendir 231

Proyectos en curso no capitalizados 233

Falta de contrato suscrito para el suministro de gas natural o diésel 237

La Unidad de Tecnología de la Información no posee una planificación estratégica informática – PETI- 238

Políticas y procedimientos de TI 241

Estructura de la Unidad de Tecnologías de la Información en la Corporación 243

Usuarios administradores del sistema IFS no autorizados 246

Debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de red de la Corporación. 248

Debilidades de seguridad en la base de datos Oracle 11g - IFS y Evolution 261

Debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario en los sistemas IFS y Evolution 266

Debilidades en el proceso de gestión de cambios a los sistemas IFS y Evolution 269

Deficiencias en el procedimiento de respaldos de información 271

Inexistencia de un Plan de Contingencia de TI 273

CAPÍTULO II: RUBROS EXAMINADOS

Seguimiento a recomendaciones de Informes anteriores relacionados a los rubros examinados 276

La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos 281

ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

La Corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas 282

No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en periodos a Largo plazo 282

Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad 283

Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales 283

No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y contingencias 284

La Corporación no capitalizo los aportes para futuras capitalizaciones, reserva legal y otras reservas conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Empresas Públicas 285

Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y Energía Renovables MEER 285

Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas 286

La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de Finanzas un pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las obligaciones financieras con el BNDES 286

Registro de Propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable 287

Impuesto al Valor Agregado pendiente de recuperar 287

Cuentas pendientes de regularizar 288

Constatación de los inventarios físicos sin presencia de Auditores Externos 289

Falta de conciliación de ítems de Propiedades, planta y equipos de las Unidades de la Corporación previo a ajustes de valuación e ítems o componentes valorados 290

Información no proporcionada 291

Exceso de provisión para cartera de dudosa recuperabilidad 303

Inversiones en Enerjubones S.A. pendientes de regularización 304

Elaboración de Estados Financieros consolidados con subsidiarias 306

Registro indebido de obligación a largo plazo con Banco de Importación-Exportación de China 307

Cartera Entregada a los Fideicomisos no Conciliada 308

Propiedades, planta y equipos, sin estudio de valoración y técnico de vida útil. 312

Diferencias entre Módulos, Actas de Toma Física y Registros Contables de Inventarios. 313

Activos y Pasivos Sobrevalorados (Electroguayas) 314

Obras en curso que fueron concluidas y no activadas en el período correcto 315

Activación de Gastos de Mantenimientos 316

Activación de bienes como parte de activos fijos 317

Activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones (Termogas Machala) 320

Pólizas de seguros registradas directamente en gastos del año 2012 321

Importaciones en tránsito sobrevaloradas 322

Donación de inventarios registrado posterior al acta de entrega recepción 323

Provisión por obsolescencia de inventarios. 323

Diferencias en Propiedad, planta y equipo entre libros contables y listado (Termoesmeraldas) 325

Diferencias entre los gastos de depreciación del año 2012 y 2013 y el recálculo realizado por auditoría 326

ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

Diferencias en los valores activados de la Central Jaramijó entre libros contables versus informe de activación y transferencia de proyectos en curso. 327

Acta de entrega recepción definitiva Contrato 65-011 “Suministro e Instalación de una Central Termoeléctrica con una potencia efectiva de 96MW para la Central Térmica Esmeraldas II”. 327

Registro de proveedores sin documentación de respaldo. 328

Cuentas por pagar transitoria bodegas IFS sin documentación soporte. 329

Diferencias en confirmaciones de proveedores 330

Obligaciones a largo plazo sobrevaloradas al 31 de diciembre de 2012 331

Diferencias entre reporte de inventarios y registros contables ( Transelectric) 332

Cuentas corrientes en Banco Central no confirmadas 334

Análisis de cobrabilidad de cartera 335

Falta de depuración de cuentas por cobrar de años anteriores 336

Diferencia entre el listado de Propiedades, planta y equipos y los registros contables (Transelectric) 337

Depreciación de proyectos capitalizados como Propiedad, planta y equipo 338

Diferencia entre cálculo de la depreciación efectuada por auditoría externa y los registros contables de la Unidad (Transelectric) 340

Proyectos declarados en operación y no activados 341

Retraso en la emisión de comprobantes de retención (Transelectric) 342

Ausencia de firmas de revisión y aprobación en conciliaciones bancarias 344

Actualización del Registro de Firmas Autorizadas en Cuentas Bancarias 346

Inversiones vencidas sin liquidada 348

Registros contables que carecen de análisis y depuración de saldos 349

Ítems en kardex con stock negativo 350

Diferencia en fechas de consumos de inventario y fecha de registro contable 351

Diferencias en depreciación acumulada según registros contables, detalle de activos fijos y cálculos de auditoría externa 355

Error en registro de obras en curso como Inversiones a largo plazo 356

Inversiones en Central Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair si provisión por irrecuperabilidad 358

Comprobantes de retención emitidos fuera de plazo establecidos en la normativa tributaria (Termopichincha) 359

Activos fijos registrados como inversiones a largo plazo 361

Falta de capitalización de Gastos pre-operacionales en Activos Fijos 362

Anticipo entregado a Hidroequinoccio pendiente de liquidación 363

Falta de anexos extracontables de obras en curso 364

Registro contable de avances de obra fuera del período de reconocimiento 366

Falta de convenio para regularizar saldos por cobrar y pagar con el contratista del Proyecto Quijos 369

ANEXOS:

Anexo 1-Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidropaute/Enerjubones/HIdroazogues) 371

Anexo 2 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Electroguayas) 373

Anexo 3 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termoesmeraldas) 374

ÍNDICE

CONTENIDO PÁGINA

Anexo 4 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Transelectric) 378

Anexo 5- Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termogas Machala) 379

Anexo 6 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidrotoapi) 382

9


SECCION I CAPÍTULO I DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

2

Informe de los Auditores Independientes

Ref: Informe Aprobado el ………………………….

A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca

Informe sobre los estados financieros

1. Fuimos contratados para auditar los estados financieros que se adjuntan de la Empresa

Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al 31

de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el

patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de

las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros

fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad con la base

contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos. Los estados financieros

por el año terminado al 31 de diciembre de 2011, que se presentan para propósitos

comparativos, fueron examinados por otros auditores independientes, cuyo informe fue

aprobado por la Contraloría General del Estado el 22 de junio de 2015 y contiene una

abstención de opinión.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es responsable de la

preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las

bases contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos y del control

interno determinado por la Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

S.A.) como necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de

errores materiales, debido a fraude o error.

3

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados

en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la Contraloría General

del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los párrafos de bases para la

abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia de auditoría para

proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Bases para la abstención de opinión

Al 31 de diciembre de 2012, el alcance de nuestro trabajo estuvo limitado por las siguientes

circunstancias:

4. Al 31 de diciembre de 2012, no recibimos las manifestaciones escritas de la Administración

de la Corporación CELEC EP y/o de sus Unidades de Negocio, que confirmen que los

saldos en los estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus notas, incluyen toda la

información necesaria; así como las obligaciones eventuales y cualquier otro acontecimiento

y transacciones de importancia, con el propósito de que los estados financieros se

encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de conformidad con las

Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta circunstancia, no nos ha

sido factible satisfacernos razonablemente de la exactitud de las cifras incluidas en los

estados financieros ni de las revelaciones en las respectivas Notas a los estados financieros

adjuntos.

5. Al 31 de diciembre de 2012, los procedimientos de control interno contable y administrativos

implementados por la Corporación o la ausencia de los mismos no permiten asegurar la

integridad y exactitud de las cifras incluidas en los estados financieros debido

principalmente a que i) no existe un proceso de validación de la documentación que

respalda los registros contables que se efectúan en las diferentes Unidades de Negocio de

la Corporación a nivel nacional, con el propósito de asegurar su adecuado registro; ii) para

el proceso de cierre y consolidación de información financiera al 31 de diciembre de 2012,

no se ha efectuado un análisis integral en las Unidades de Negocio de los saldos de

transferencias internas; iii) No se mantiene un detalle de los asientos de ajuste o

regularizaciones que se realizan a los estados financieros de cada una de las Unidades de

Negocio a nivel nacional, con el fin de realizar verificaciones independientes. En razón de

estas debilidades materiales, no nos ha sido factible satisfacernos razonablemente de que

la Corporación haya registrado la totalidad de las transacciones efectuadas durante el año

4

2012, así como de la exactitud de las cifras incluidas en los estados financieros ni de las

revelaciones en las respectivas Notas a los estados financieros.

Caja y equivalente de caja

6. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye como parte de sus saldos de caja y

equivalentes de caja 6 069 000,00 USD, mantenidos a través de un fideicomiso de garantía

y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no dispone de

los estados financieros auditados de este fideicomiso y por tanto, no nos ha sido factible

satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo.

7. Tal como se explica con más detalle en la Nota 22, al 31 de diciembre de 2012, la

Corporación mantiene efectivo y equivalentes de efectivo en el Fideicomiso Mercantil

Proyecto Termoeléctrico Fase I y Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos,

Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II, cuyos saldos reportados en los estados

financieros de los fideicomiso ascienden a 2,700,000,00 USD y 9,000,00 USD,

respectivamente. Sin embargo, los valores registrados en la Corporación ascienden a

(15,000,00) USD y 7,000,00 USD, respectivamente. En razón de que no existe una

conciliación de los referidos saldos, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad de

los saldos registrados contablemente a esa fecha.

8. Al 31 de diciembre de 2012, la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de saldos

recibida del Banco Central del Ecuador no incluye las cartas de crédito por importaciones

por 18,267,842,91 USD que mantiene la Unidad de Negocio Termopichincha. En razón de

esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados

financieros adjuntos.

9. Al 31 de diciembre de 2012, la respuesta recibida del Banco del Pacífico S. A. no incluye los

saldos registrados contablemente sobre las cuentas corrientes No. 7373527, 7373511 y

7373538 correspondientes a la Unidad de Negocio Transelectric, lo cual nos impidió

conocer la eventual existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales,

pasivos contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los

estados financieros adjuntos.

Cuentas por cobrar comerciales

10. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye en sus cuentas por cobrar comerciales

132,471,000,00 USD por cobrar al CENACE de la cual recibimos respuesta directa a

nuestra solicitud de confirmación de saldos por 158,000,00 USD, presentándose una

diferencia de 132,313,000,00 USD sobre la cual no se nos proporcionó una conciliación. En

5

razón de esta circunstancia y debido a que no pudimos aplicar otros procedimientos de

auditoría, no nos ha sido factible satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo por

cobrar.

Inventarios

11. Durante el año 2012, la Corporación no realizó inventarios físicos completos de sus

bodegas de materiales, repuestos, combustibles, lubricantes y herramientas, cuyos saldos

ascienden a 129,600,000,00 USD. En razón de esta circunstancia y debido a que no

pudimos aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible satisfacernos de

la razonabilidad de los referidos saldos a esas fechas.

12. Al 31 de diciembre de 2012, las diferentes Unidades que conforman la Corporación no

disponen de un estudio técnico que permita determinar el grado de obsolescencia de los

inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 129,600,000,00 USD. En

razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros

procedimientos de auditoría no nos ha sido posible determinar la razonabilidad del referido

saldo.

13. Al 31 de diciembre de 2012, los saldos del inventario incluyen materiales y repuestos

comprados para el mantenimiento de Propiedades, Planta y Equipo; sin embargo, las

Unidades de Negocio de la Corporación no han determinado el valor que debería ser

transferido como parte de sus propiedades, planta y equipo. En razón de esta circunstancia,

no es posible determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los estados financieros

adjuntos, derivados de esta situación a esa fecha.

14. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas no nos proporcionó

documentación soporte de compras de inventarios por 11,958,263,00 USD. En razón de

esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor mencionado

incluido en los estados financieros adjuntos.

Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

15. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2012, se presenta Iva pendiente de

recuperación por 108,719,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la Corporación

dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por parte del

Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este informe, no ha

completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia en sus cuentas

bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y resolución final de estos

valores por recuperar y no dispone de otra información que permita determinar los valores a

6

recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue factible establecer los posibles efectos

sobre los estados financieros adjuntos.

16. Tal como se explica con más detalle en las Notas 7 y 13, al 31 de diciembre de 2012, los

“Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar” y “Gastos acumulados y otras cuentas por

pagar”, incluyen saldos por cobrar y por pagar entre las diferentes unidades que conforman

la Corporación por 4,675,000,00 USD y 123,000,00 USD respectivamente, los mismos que

no se han liquidado y se encuentran pendientes de conciliación. En razón de que la

Corporación no dispone de la conciliación de los referidos saldos, no nos ha sido factible

satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad de los

referidos saldos.

17. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por cobrar

de 3,000,000,00.USD correspondientes al anticipo entregado a Hidroequinoccio EP por la

ejecución de vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu, mismo que se dio por

terminado el 30 de mayo de 2012, y sobre el cual no se nos ha proporcionado

documentación respecto de la forma y oportunidad de su recuperación. En razón de esta

circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados

financieros adjuntos derivados de esta situación.

18. Al 31 de diciembre de 2012, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar incluyen

348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., en la Unidad de

Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a nuestra solicitud

de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón de que la Corporación

no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han sido factible satisfacernos a

través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad del referido saldo de los


19. Al 31 de diciembre de 2012, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la cuenta

contable “CxC otros corto plazo” por 5.981.963,00.USD sobre la cual la Unidad no dispone

de una depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible

determinar los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.

Propiedades, planta y equipo

20. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no dispone de un estudio para determinar el

valor de recuperación de propiedades, planta y equipo. La Norma Ecuatoriana de

Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice un

7

estudio para determinar el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen con

cargo a resultados el valor en libros que exceda al valor de recuperación. En adición, la

Corporación no dispone de un análisis o estudio técnico que sustente la vida útil estimada y

valores residuales de su Propiedad, planta y equipo. En razón de esta circunstancia, no es

posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros

derivados de este asunto a esa fecha.


Corporación no registró contablemente, las Propiedades, Planta y Equipo de las centrales

hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa, las mismas que están

siendo operadas y bajo control de la Unidad de Negocio Hidronación. En razón de estas

circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no es posible determinar

los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros adjuntos derivados del

registro contable de las mencionadas centrales hidroeléctricas.

22. Al 31 de diciembre del 2012, la Administración de Celec EP dispuso a la Unidad de Negocio

Electroguayas, activar gastos de mantenimiento por 11,442,124,00.USD y amortizarlos

hasta la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018), sin contar con

una política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la Unidad de Negocio.

En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor

mencionado y de los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

23. Durante el año 2012, la Unidad de Negocio Electroguayas incrementó Propiedades, planta y

equipos por 4,310,108,00,USD cuya documentación de sustento no nos fue proporcionada.

En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor

mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.

24. Al 31 de diciembre de 2012, recalculamos el gasto de depreciación del año 2012

determinándose diferencias en las Unidades de Negocio Termopichincha y Transelectric por

1.648.796,00 USD de menos en registros contables y 24.322.739,00 USD de más en

registros contables respectivamente, sobre los cuales las Unidades de Negocio no nos

proporcionaron una conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible

determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

25. Al 31 de diciembre de 2012, en la Unidad de Negocio Termoesmeraldas y Transelectric, el

rubro de Propiedad, planta y equipo presenta una diferencia de menos en los registros

contables y el reporte de detalle valorizado en 4,473,029,00 USD y 1.899.860 USD,

respectivamente. Adicionalmente, se presenta una diferencia de menos en los registros

8

contables de gasto del depreciación del año 2012 de Termoesmeraldas por 2,358,962,00

USD. Respecto de estas diferencias las Unidades de Negocio no nos proporcionaron una

conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles

efectos sobre los estados financieros adjuntos.

26. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas realizó la

capitalización del Proyecto Central Jaramijó por 142,196,000,00 USD; sin embargo, la

documentación proporcionada sobre su activación indica un valor de 144,395,000,00 USD,

presentándose una diferencia de 2,199,000,00 USD, sobre lo cual la Unidad no nos

proporcionó documentación explicativa de la misma. Debido a esta circunstancia no nos fue

posible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

Proyectos en curso

27. Al 31 de diciembre del 2012, los proyectos en curso incluyen 37,413,000,00 USD en la

Unidad de Negocios Electroguayas de los cuales 35,146,000,00 USD corresponden a

costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III, la cual inició operaciones en junio

de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la Administración de la Unidad de Negocios

Electroguayas no cuenta con el Acta de Recepción Definitiva, detalle valorado del costo final

de la central, el análisis de la estimación de vida útil y tasa de depreciación. Por lo

anteriormente expuesto, no nos fue posible determinar la razonabilidad del costo de la

central, así como el gasto por depreciación del período ni otros asuntos que pudieran

afectar de alguna manera a los estados financieros adjuntos.

28. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos

proporcionó un detalle y documentación soporte suficiente y competente que respalden los

saldos contables al 31 de diciembre de 2012 de Proyectos en curso por 3.700.033,88 USD.

En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los

estados financieros adjuntos si tal información nos hubiese sido proporcionada.

29. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del análisis

de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la capitalización o

efectuar regularizaciones contables de proyectos por 3.637.047,40 USD. En razón de esta

circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los estados

financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido proporcionada.

30. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los gastos

administrativos que se han registrado como parte del costo del proyecto. En razón de esta

9

circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados

financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.

31. Al 31 de diciembre de 2012 y hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de

Negocio Transelectric no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y competente

que respalde desembolsos incurridos en proyectos en curso por 48.101.489,00 USD. En

razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los

estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.

32. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric no nos

proporcionó documentación soporte suficiente y competente que respalden las fechas en

las que los proyectos fueron declarados en operación por parte de la CENACE al 31 de

diciembre de 2012. En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar la

razonabilidad del gasto de depreciación del año 2012 por 2.457.304,00.USD y de años

anteriores por 8.910.617,00 USD que se presentan en los estados financieros adjuntos.

33. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro de

Proyectos en curso en 1,231,738,USD cuya documentación de sustento no nos fue

proporcionada. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la

razonabilidad de los valores mencionados incluidos en los estados financieros adjuntos.

Inversiones en acciones

34. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó la

documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las acciones

de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a esa fecha

asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de 2010 mediante

Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento No. 206 del 3 de

junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se transformó en

Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la Ley Orgánica de

Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad y Energía

Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que la respuesta

recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la existencia de la

inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por el Ministerio de

Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles efectos sobre los

estados financieros adjuntos derivados de esta situación.

10

Otros activos

35. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidronación, incluye como parte de las

cuentas de “Otros activos” cartera entregada a los Fideicomisos de Titularización Marcel

Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba por 77,738,000,00 USD; sin embargo

se presenta una diferencia por 47.600,000,00 USD entre los registros contables de la

Unidad de Negocio y los estados financieros auditados de los Fideicomisos. Al respecto, la

Corporación no nos proporcionó una conciliación de la diferencia. En razón de esta

circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre los estados


Cuentas por pagar

36. Al 31 de diciembre de 2012, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de confirmación

realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador Estratégico, Empresa

Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la Provincia de Pichincha,

Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia de préstamos, otros

pasivos directos, garantías colaterales, pasivos contingentes y cualquier otro asunto que

pudiera afectar de alguna manera a los estados financieros adjuntos.

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar

37. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación mantiene como parte de “Otros gastos

Acumulados y Otras Cuentas por Pagar”, transferencias de fondos por 58,461,000,00 USD.

Los referidos valores constituyen transferencias de fondos recibidas del Ministerio de

Electricidad y Energía Renovable, ex Fondo de Solidaridad y directamente del Gobierno

Nacional. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos al MEER y Ministerio

de Finanzas las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así como tampoco existe un

documento en el que se confirme que la Corporación esté obligada a su pago. En razón de

estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no nos fue factible

determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esas fechas.

Obligaciones a largo plazo

38. No hemos recibido la confirmación de saldos enviada al Banco del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social BIESS, cuyos saldos por las obligaciones por pagar en libros al 31 de

diciembre de 2012, ascienden a 234,000,000,00 USD. En razón de esta circunstancia y

debido a que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido

factible determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esa fecha.

11

39. Al 31 de diciembre de 2012, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación de

saldos enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación mantiene

obligaciones de 111,154,000,00.USD, y por otro lado los registros contables de la

Corporación reflejan un saldo por pagar de 219,295,000,00.USD, presentándose una

diferencia no conciliada de 108,141,000,00.USD respecto de la cual la Administración de la

Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación documentada hasta la fecha de

este informe. En razón de esta circunstancia y debido a que no hemos podido aplicar otros

procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad del referido

saldo a esa fecha.

Provisiones por indemnizaciones laborales

40. La Corporación no dispone de un estudio actuarial, que le permita establecer las provisiones

necesarias para el pago de indemnizaciones laborales para los funcionarios de la

Corporación, establecidas en el artículo 8 del Mandato Constituyente 2, así como para los

trabajadores amparados bajo el código de trabajo. En razón de estas circunstancias y

debido a la falta del mencionado estudio actuarial, no nos ha sido factible a través de otros

procedimientos de auditoría determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los

estados financieros adjuntos derivados de esta situación.

Abogados

41. Al 31 de diciembre del 2012, no obtuvimos respuesta directa a las solicitudes de

confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada, Estudio

Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar Cordero, Dr.

Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera , Félix Saldarriaga

Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia de trámites o

procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la Corporación, o en contra de ella y

cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados financieros

adjuntos.

Abstención de opinión

42. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la abstención

de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para

proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente, no expresamos

una opinión sobre los estados financieros adjuntos.

12

Desviaciones a la base contable

Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para la

abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera incluido

las siguientes salvedades:

Inventarios

43. Al 31 de diciembre de 2012, el rubro de inventarios incluye 59,962,945,00,USD de la

Unidad de Negocio Termoesmeraldas que se presentan como inventarios en tránsito; sin

embargo, corresponden a desembolsos incurridos en la construcción de la central Jaramijó

la cual desde mayo de 2012 está en operación. Esta situación originó que no se haya

registrado la capitalización del Proyecto y no se haya registrado el correspondiente gasto de

depreciación del año 2012 en base a la vida útil estimada.


44. Al 31 de diciembre de 2012, incluye en el rubro de “Gastos anticipados y otras cuentas por

cobrar – Efectos de provisiones contables/ cuentas por liquidar” por un monto de

42,256,000,00 USD que incluyen principalmente 24,595,951,00.USD de la Unidad de

Negocios Electroguayas por provisiones para adquisiciones de bienes y servicios, los cuales

se encontraban en el presupuesto del año 2012; sin embargo, estos bienes y servicios no

fueron recibidos ni tampoco contratados por la Unidad de Negocio; y 16,409,000,00.USD

por reparaciones de maquinarias en el exterior; los cuales no representan ni un derecho ni

una obligación de pago. El efecto de estos registros fue sobrevalorar el rubro de Gastos

Anticipados y otras cuentas por pagar y las provisiones incluidas en el rubro de Otros gastos

acumulados y otras cuentas por pagar en la cifra mencionada.

Proyectos en curso

45. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, mantiene dentro de la

cuenta de “Proyectos en curso, gastos de investigación y desarrollo” el valor de

10,700,184,00 USD, que corresponden a inventarios entregados por Equitatis S.A. por la

activación del Proyecto Jaramijó, esta situación ocasiona que en el año 2012 se presenten

indebidamente sobrevalorados los proyectos en curso y subestimados los inventarios en el

referido importe.

46. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte no reconoció 3,500,000,00

USD como parte de sus proyectos en curso y que corresponden a las planillas de avances

de obras de las mediciones de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2012,

subestimando las cuentas Obras en Curso y las Cuentas por pagar en el referido importe.

13

Otros activos

47. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2012, la

Corporación mantiene Otros Activos por 51,817,000,00 USD y Otros Gastos Acumulados y

Otras Cuentas por Pagar por 36,733,000,00 USD, los cuales corresponden a saldos

originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos que debieron compensarse y

liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber realizado este ajuste fue de

sobrevaluar el rubro de Otros Activos en 51,817,000,00 USD, los Otros Gastos Acumulados

y Otras Cuentas por Pagar en 36,733,000,00 USD y las utilidades acumuladas en

15,084,000,00 USD neto.

48. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación presenta en sus “Otros Activos”, Gastos

preoperacionales por 30,711,000,00 USD los cuales se generaron en el período de

construcción de la Central San Francisco (Ex Hidropastaza EP). De acuerdo con la NEC 12

“Propiedades, planta y equipo”, estos valores deben ser capitalizados como parte del costo

de proyecto hidroeléctrico San Francisco y determinar la tasa de depreciación en base de la

vida útil del activo. Esta situación originó que los Otros Activos se presenten indebidamente

sobrevaluados y subvaluar las Propiedades, planta y equipo en la referida cifra.



Corporación (Unidad de Negocios Hidroagoyán) mantiene un préstamo por pagar al Banco

Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES de Brasil por 236,623,000,00 USD, el

cual incluye 173,462,000,00 USD de capital y 63,161,000,00 USD correspondiente a cuotas

de convenios de moneda local por pagar. A partir de enero de 2010, las cancelaciones del

préstamo fueron realizadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con

la Ley Orgánica de Empresa Públicas, que establece que los pasivos que mantenían las

sociedades anónimas que se transformaron en Empresas Públicas serían asumidos por el

Ministerio de Finanzas. Por otra parte, recibimos respuesta directa a nuestra solicitud de

confirmación de saldos por parte del Ministerio de Finanzas en la cual no se indica la

existencia de deudas relacionadas con BNDES asumidas por cuenta de la Corporación. En

razón de que no hemos recibido la confirmación de saldos enviada al Ministerio de Finanzas

y que, de conformidad con el oficio HPEP-JF-0350-2010 de 4 de junio de 2010 dirigido a la

ex Hidropastaza EP, el Ministerio de Finanzas respondió que éste asume el pago del

préstamo de acuerdo con lo establecido por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; y de

que, también indica que no existe la sustitución del deudor frente a la institución financiera

del exterior, la Corporación no tiene una obligación legal de pago ante BNDES,

14

consecuentemente el rubro de obligaciones a largo plazo se presenta aumentado

indebidamente en 236,623,000,00 USD.

50. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas tiene registrado en la

cuenta de obligaciones a largo plazo el valor de 90,113,000,00 USD, valor que no incluye

los anticipos, transferencias y multas ejecutadas por 49,812,757,00 USD, esta situación

origina que las obligaciones a largo plazo y las importaciones en tránsito se encuentren

sobrevaloradas en el referido importe.

51. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación presenta una obligación por pagar por

70,154,000,00 USD con el Banco de Importación – Exportación de China, con relación al

convenio de Préstamo Crédito al Comprador para la construcción del Proyecto Paute-

Sopladora suscrito entre ésta entidad y el Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011,

respecto de la cual la Corporación no se constituye en el acreedor legal ante el Banco,

consecuentemente las obligaciones por pagar a largo plazo se presentan aumentadas

indebidamente.

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar

52. Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no ha registrado la provisión de interés

relacionada con la obligación por pagar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social BIESS. Los efectos de la falta de este registro fueron los de subvaluar el saldo de

proyectos en curso y otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar en

11,307,000,00.USD.

53. Tal como se explica con más detalle en la Nota 16, al 31 de diciembre de 2012, el saldo de

“Otros Pasivos Largo Plazo” incluye una provisión por depreciación y recuperación de la

Presa Daule Peripa por 80,200,000,00 USD. La referida provisión no cumple con los

criterios técnicos contables para su registro, por cuanto la Corporación no tiene una

obligación presente legal como resultado de un suceso pasado, no existe un beneficiario de

tal obligación, así como tampoco la estimación realizada es fiable. Los efectos de haber

realizado el referido registro fueron los de sobrevaluar los otros pasivos a largo plazo en

80,200,000,00 USD y subvaluar las utilidades retenidas en la misma cifra.

Patrimonio

54. Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con la Ley Orgánica de Empresa Pública, la

Corporación debió reclasificar como parte de su capital, las cuentas de Aportes para

Futuras Capitalizaciones, Reserva por Valuación y Reserva Legal por 1,771,325,000,00

115,945,000,00 USD y 15,854,000,00 USD, respectivamente; sin embargo, la Corporación

15

no ha dado cumplimiento a este requerimiento legal y todavía mantiene registradas por

separado estas cuentas. Los efectos de esta situación fueron los de subvaluar el capital y

sobrevalorar los Aportes para futuras capitalizaciones, Reserva por valuación y Reserva

legal de la Corporación en los referidos importes.

Base contable

55. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer párrafo

han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la

Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los estados financieros

mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por parte de los Miembros

del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben ser usados por otros

propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.

Otros asuntos

56. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de retención y

percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, se emite por separado.

57. El proceso precontractual, contractual y la ejecución de los contratos de adquisición de

bienes, prestación de servicios y ejecución de obras suscritos en el año 2014, no fueron

analizados por cuanto la finalidad de la presente auditoría es dictaminar sobre la

razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros adjuntos.





Román Pineda Guillermo Rodríguez

Representante Legal Gerente de Auditoría


SECCION I ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 2012 - 2011

17

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)

BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

ACTIVOS Notas 2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS CORRIENTES:

Caja y equivalentes de caja 3 68,188 89.709

Inversiones temporales 4 5 153 10,261 Cuentas por cobrar comerciales 5 290 207 260 423 Inventarios 6 202 772 201,653 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _917 681 _516 123

Total activos corrientes

1 484 001 1 078 169

DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO - ___5 550

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 8

Terrenos

55 195 53 756 Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas

1 706 672 1 631 731

Bienes e instalaciones centrales térmicas

968 700 567 978 Activos e instalaciones generales de transmisión

662 866 511 639

Repuestos materiales y herramientas

____7 495 ____7 240

Total

3 400 928 2 772 344

Menos depreciación acumulada

_(437 163) _(267 114)

Total Propiedades, planta y equipo, neto

2 963 765 2 505 230

PROYECTOS EN CURSO 9 _606 167 _332 458

INVERSIONES EN ACCIONES 10 __66 354 __67 556

OTROS ACTIVOS 11 _197 186 _315 589

TOTAL ACTIVOS 5 317 473 4 304 552

Ver notas a los estados financieros

18



PASIVOS Y PATRIMONIO Notas 2012 2011

(en miles de USD)

PASIVOS CORRIENTES:

Cuentas por pagar 12 215 152 264 208 Anticipo de clientes

7 860 9 302

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 224 211 _176 363 Total pasivos corrientes

447 223 _449 873

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 968 646 _755 163

OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 202 399 __97 636

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO

17 ___4 290 ___4 331

PATRIMONIO: 18

Capital

1 532 553 1 531 938

Aportes para futuras capitalizaciones

1 771 325 1 298 513 Reserva por valuación

115 945 115 945

Reserva legal

15 854 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones

164 223 3 075

Utilidades retenidas

_ 95 015 __32 224 Total Patrimonio

3 694 915 2 997 549

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

5 317 473 4 304 552


19


ESTADOS DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

Notas 2012 2011

(en miles de USD)

INGRESOS 19 619 811 585 032

GASTOS OPERACIONALES:

Producción, operación y mantenimiento

306 337 290 041

Depreciación

155 798 96 597 Sueldos y beneficios sociales

48 125 37 701

Seguros

26 964 21 926 Otros - 19 239

Total

537 224 465 504

MARGEN BRUTO

82 587 119 528

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 20 (92 972) (45 983)

(PÉRDIDA) UTILIDAD DE OPERACIONES

(10 385) 73 545

OTROS INGRESOS (GASTOS):

Gastos financieros (92) (13 532) Actualización valor patrimonial proporcional - (149) Ingresos financieros

1 138 1 880

Otros ingresos, neto

14 521 15 345

Total

15 567 3 544

UTILIDAD NETA

5 182 77 089


20


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

Capital

Aportes para

Futuras Capitalizaciones

Reserva

por Valuación

Reserva Legal

Otras Reservas,

Donaciones y Contribuciones

Utilidades Retenidas

(Déficit Acumulado) Total

-------------------- (en miles de USD) ----------------------

Saldos al 31 de diciembre de 2010 (sucesora) 846 910 1 012 127 533 146 14 752 3 073 (44 580) 2 365 428

Aportes - 287 607 - - - - 287 607

Efecto de la fusión de Hidropastaza S.A. (Ver Nota 1)

216 119

(1 221)

10

1 102

-

-

216 010

Efecto por compra de activos en Termogas Machala (Ver Nota 1)

48 729

-

-

-

-

-

48 729

Transferencias 417 211 - (417 211) - - - -

Otros ajustes 2 969 - - - 2 (285) 2 686

Utilidad neta - - - - - 77 089 77 089

Saldos al 31 de diciembre de 2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 224 2 997 549

Ajustes (186) (186)


Aportes - 472 812 - - 107 - 472 919

Donación de activos productivos (Ver Nota 18) - - - - 161 299 - 161 299 Restitución de gastos (Ver Nota 18) - - - - - 60 199 60 199

Ajustes de años anteriores - - - - - (2 490) (2 490)

Ajustes por fusión 615 - - - (258) 86 443

Utilidad neta - - - - - 5 182 5 182 Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 1 771 325 115 945 15 854 164 3223 95 015 3 694 915

20


21


ESTADOS DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

(Continúa…) Ver notas a los estados financieros

2012 2011

(en miles de USD)

FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Recibido de clientes 654 337 525 855

Pagado a proveedores y trabajadores (348 382) (483 587) Intereses pagados 9 364 (5 155) Intereses ganados 1 138 1 880

Ingresos por telecomunicaciones 6 058 5 095

Otros ingresos (gastos), neto 14 521 15 345

Efectivo neto proveniente de actividades de operación 337 036 59 433

FLUJOS DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (902 293) (766 042) Disminución (incremento) de inversión en compañías

subsidiarias 1 202 (12 299) Disminución (incremento) de inversiones temporales 5 108 (461)

Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (895 983) (778 802)

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Incremento de obligaciones por pagar a bancos 64 614 422 817 Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – MEER 472 812 284 199

Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 537 426 707 016

CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:

Disminución neta durante el año (21 521) (12 353)

Saldos al comienzo del año 89 709 102 062

SALDOS AL FIN DEL AÑO

68 188

89 709

22

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP

(SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.)

ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

2012 2011

(en miles de USD)

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN:

Utilidad neta 5 182 77 089 Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo

neto utilizado en actividades de operación:

Depreciación de propiedades, planta y equipo 170 049 99 910 Provisión para cuentas dudosas, neto 34 139 519 Provisión para jubilación (41) 115 Actualización valor patrimonial proporcional

(149)

Cambios en activos y pasivos:

Cuentas por cobrar comerciales 6 445 (54 601) Documentos por cobrar largo plazo 5 550 1 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar (401 558) (275 056) Inventarios (1 119) (10 640) Otros activos 48 035 (231 658) Cuentas por pagar (49 056) 113 317 Anticipos de clients (1 442) (1 545) Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 38 392 52 839 Intereses por pagar 9 456 8 377 Otros pasivos largo plazo 473 004 280 915

Efectivo neto proveniente de actividades de operación 337 036 59 433



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

23

1. OPERACIONES

1.1 Antecedentes y base legal

La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio de

2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:

“…Para la gestión empresarial de las empresas eléctricas y de telecomunicaciones en las que el Fondo de Solidaridad es accionista mayoritario, esa institución podrá ejecutar los actos societarios que sean necesarios para la reestructuración de dichas empresas, para lo cual entre otras actuaciones podrá reformar estatutos sociales, fusionar, conformar nuevas sociedades, resolver la disolución de compañías, sin que para este efecto, sean aplicables limitaciones de segmentación de actividades o de participación en los mercados, por lo que el Superintendente de Compañías, dispondrá sin más trámite la aprobación e inscripción de los respectivos actos societarios…”.

Para dar cumplimiento al Mandato 15, las juntas generales extraordinarias de

accionistas celebradas el 13 de enero de 2009, de Hidropaute S.A., Hidroagoyán S.A.,

Electroguayas S.A., Termopichincha S.A., Termoesmeraldas S.A. y Transelectric S.A.

aprobaron la fusión de dichas compañías y la creación de la Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC S.A. El 5 de marzo de 2009, se inscribió en el Registro Mercantil la

escritura pública de fusión entre dichas compañías y la creación de la Corporación.

Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de Solidaridad,

los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión, fueron dados

de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la creación de CELEC

S.A.

Mediante escritura pública suscrita el 13 de enero de 2009, se constituye la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A., con la fusión de las empresas

HIDROPAUTE S.A., HIDROAGOYÁN S.A., ELECTROGUAYAS S.A.,

TERMOESMERALDAS S.A., TERMOPICHINCHA S.A. y TRANSELECTRIC S.A.



24

En Suplemento del Registro Oficial 48, de 16 de octubre de 2009, se publicó la Ley

Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que el

procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado, a

través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un

plazo máximo de noventa días, contados a partir de la expedición de la precitada Ley.

Mediante decreto ejecutivo 220, expedido el 14 de enero de 2010, y publicado en el

Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública Estratégica

Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran las Unidades

de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de la transmisión

de energía eléctrica en el país.

El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el patrimonio

registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., cortado a la

fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente de deuda

externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este decreto, el

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación del Estado,

es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP.

De conformidad con lo señalado en el artículo 7, de la Ley Orgánica de Empresas

públicas, el directorio de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP, queda constituido de la siguiente manera:

El Ministro de Electricidad y Energía Renovable MEER o su delegado o delegada

permanente, quien lo presida;

El titular del organismo nacional de planificación, o su delegado o delegada

permanentemente, y;

Un miembro designado por el señor Presidente de la República.



25

1.2 Actividad principal y Unidades de Negocio

La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para lo

cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo. La

Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el 26 de

septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones contenidas

en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de transmisión de

energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas de Servicios

Eléctricos del CONELEC.

Las principales leyes que rigen a la Corporación se detallan a continuación:

Ley Orgánica de Empresas Públicas

Ley de Régimen del Sector Eléctrico

Ley Orgánica de Contratación Pública

Reglamento General de la Ley Orgánica de Contratación Pública

Ley de Régimen Tributario Interno

Un detalle de las operaciones de las unidades de negocio que conforman la

Corporación al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es como sigue:

Hidropaute – La Compañía de Generación Hidroeléctrica Hidropaute S.A. se creó en

enero de 1999, luego de la extinción del Instituto Nacional Ecuatoriano de

Electrificación (INECEL). Durante más de nueve años venía trabajando como

Sociedad Anónima. El 13 de enero de 2009, pasó a formar parte de la Corporación

Eléctrica del Ecuador, CELEC S.A. como Unidad de Negocio Hidropaute y el 14 de

enero de 2010, mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.

Actualmente la Unidad de Negocio Hidropaute es la encargada del Proyecto Paute

Integral, el cual está conformado por Mazar, Molino, Sopladora y Cardenillo, es un

proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del río

Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago. El

proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir los

recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía eléctrica.



26

Electroguayas – La Unidad de Negocio Electroguayas, se dedica a producir energía

eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen precio,

garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus clientes. La

Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW, constituyendo la

Unidad de generación termoeléctrica más grande del país, conformada por cuatro

centrales de generación ubicadas estratégicamente en la ciudad de Guayaquil.

Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central Térmica Santa Elena de 90

MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación Santa Elena, en la provincia

del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato de concesión, otorgado por el

CONELEC, para la generación de energía eléctrica a nivel nacional, con tres (3)

centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y Enrique García).

Termopichincha - La Unidad de Negocio Termopichincha tiene como principal

actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad y

confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la transparencia

y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía con el ambiente,

que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos, colaboradores y

proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo una potencia

instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las centrales: Guangopolo,

Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores Turbina GE, Secoya,

Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.

Termoesmeraldas - La Unidad de Negocio Termoesmeraldas, tiene por objeto

principal la generación de energía eléctrica para abastecer la demanda a nivel

nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es una

central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al Sistema

Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación Esmeraldas.

Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de

su Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de

Transmisión, su objeto fundamental es el transporte de energía eléctrica, garantizando

el libre acceso a las redes de transmisión a todas las empresas del sector eléctrico,

como generadores y distribuidores. El Sistema Nacional de Transmisión está

compuesto por subestaciones y líneas de transmisión a lo largo de todo el territorio

nacional, dispone de: 39 subestaciones a nivel nacional (incluye 2 subestaciones



27

móviles), 1 841 Km de líneas de transmisión de 230 KV, 1 718 Km de líneas de

transmisión de 138 KV y una capacidad instalada de transformación de 8 521 MVA.

Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de

1998, con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de

generación hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos

que genera la Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca

la mencionada planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos,

convenios y actos permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los

objetivos propuestos.

Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó

a conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa

Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.

Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la

administración de la producción de las centrales Agoyán, Pucará, y San Francisco,

ubicadas en el cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de

Agoyán y Pucará aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.

Mediante Resolución N°40-2011, adoptada y aprobada por el Directorio de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, de 27 de septiembre de 2011, la

Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza

EP, a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República

del Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de

1993. Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en

Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con

la Ley Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,

domiciliada en la ciudad de Baños de Agua Santa, provincia de Tungurahua.

Termogas Machala – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-2011-143, de 21 de

junio de 2011 se resuelve crear como área administrativo – operativa de la Empresa

Pública Estratégica CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP, la

Unidad de Negocio Termogas Machala, con domicilio en la ciudad de Machala. El

objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de forma



28

eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando el

impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.

La Constitución de la República del Ecuador, establece que el Estado constituirá

empresas públicas para la gestión de sectores estratégicos, la prestación de servicios

públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos

y el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.

CELEC EP-GG-158-11, de 27 de mayo de 2011, se resolvió efectuar la cesión de los

derechos sobre los activos de la Compañía Machala Power S.A. El efecto de esta

adquisición en los estados financieros de la Corporación, fue un incremento en los

activos por 79 000 000,00 USD.

Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear

como área administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en

la ciudad de Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a

través de la implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados

en el uso de fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica

Villonaco y Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua.

1.3 Asuntos relevantes

Financiamiento proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II

Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco

del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los

proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la construcción de las

Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el efecto, ambas

Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles “Fideicomiso

Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y

Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación

Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es

como sigue:



29

Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para

el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total

de 389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión del

BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente

reembolsada por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e

intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00

USD.

Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el

desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de

204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de

122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000

000,00 USD.

Estructura Orgánica de la Empresa

El Directorio en sesión celebrada el 13 de junio de 2011, mediante Resolución 017-

2011 aprobó la Estructura Orgánico Funcional, como se detalla a continuación:

Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se

encuentran en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el

Registro Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.

Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable

de la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con

los deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran

bajo su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental

y Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de

Comunicación.

Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa

las actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del

Sistema Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones del

Sistema Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de

Planificación Técnica y Liquidaciones de Transacciones.



30

Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del

proceso de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la

programación y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión

de las Filiales y Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos

de Proyectos de Generación y Producción de Generación.

Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la

incorporación de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación;

participa en la estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los

mecanismos para institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y

Comercialización en la CELEC EP.

Dirección de Gestión Estratégica – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del

proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades

relacionadas para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la

Corporación. Está compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad,

Tecnologías de la Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación

Organizacional.

Dirección Administrativa-Financiera – Coordina, supervisa y evalúa las actividades

del proceso de Gestión de Talento Humano; Abastecimiento y Financieros. Está

compuesto de los Departamentos de Talento Humano, Abastecimiento y Financiero.

Objetivos de la Empresa

Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC EP, son los siguientes:

1. La generación, transmisión, distribución, comercialización, importación y

exportación de energía eléctrica; para lo cual está facultada a realizar todas las

actividades relacionadas, que entre otras comprende:

a. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no

incorporados al Sistema Nacional Interconectado, en zonas a las que no



31

se puede acceder o no resulte conveniente hacerlo mediante redes

convencionales.

b. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de

distribución, otras empresas de generación, grandes consumidores,

exportadores e importadores.

c. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas

que, de acuerdo con la Ley que regula el sector eléctrico, le sean

asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de energía

eléctrica.

d. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,

distribuidores, marcas, patentes modelos de utilidad, equipos y maquinarias en

líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su

objeto social.

e. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas

estratégicas y nuevos emprendimientos para la realización de su objeto.

2. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, públicas,

mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto social en

general.

3. Participar en asociaciones, institutos o grupos internacionales dedicados

al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la construcción,

diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.

4. Participar en investigaciones científicas o tecnológicas y de desarrollo de procesos

y sistemas y comercializarlos.

Financiamiento de operaciones



32

La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de

los siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:

Conceptos 2012 2011 Total

Ingresos por venta de energía 616 649 579 937 1 196 586

Ingresos por telecomunicaciones 6 058 5 095 11 153

Otros Ingresos, neto 12 448 15 345 27 793

Total Ingresos 635 155 600 377 1 235 532

Fuente: Estado de Resultados

2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Los estados financieros de la Corporación han sido preparados en dólares de los

Estados Unidos de América – USD. El sistema contable de las empresas públicas

según la Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas

dispone:

“…La contabilidad que lleven las empresas públicas estará basada en los principios de contabilidad de general aceptación y normas internacionales de contabilidad, generando toda la información financiera necesaria para medir su gestión tanto administrativa y financiera…”.

Para los años 2012 y 2011, las políticas contables de la Corporación

estuvieron basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la

Federación Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas

requieren que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos

supuestos inherentes a la actividad económica de la entidad, con el propósito de

determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los

estados financieros. En opinión de la Administración de la Corporación, tales

estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor utilización de la información

disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.

A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por

la Corporación en la preparación de sus estados financieros:



33

Caja y sus Equivalentes – Representa el efectivo disponible y saldos en bancos e

inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses

o menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos

en administración que mantiene la Corporación.

Cuentas por Cobrar – Han sido valuadas a su valor nominal. Las cuentas por cobrar

incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha provisión

se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de las

cuentas.

Valuación de Inventarios – Al costo de adquisición. Las importaciones en tránsito se

encuentran registradas a su costo de adquisición.

Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo de

propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea recta en

función de los años de vida útil estimada como sigue:

Propiedad, Planta y Equipo Depreciación en %

Edificios y mejoras

4% al 6%

Centrales Hidroeléctricas 2% al 10%

Centrales Termoeléctricas 2% al 10%

Líneas de Transmisión 2.5% al 25%

Maquinaria y equipo 10%

Otros equipos y herramientas 10%

Equipo de cómputo 15% al 33%

Instalaciones electromecánicas 10% al 15%

Muebles y enseres 10%

Los gastos de mantenimiento y reparaciones ordinarias se cargan directamente a los

resultados del año.

Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción de

los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la

construcción y por el período remanente de concesión de los proyectos.



34

Valuación de Inversiones en Acciones – A su costo de adquisición que no excede a

su correspondiente valor patrimonial proporcional.

Otros Activos – Corresponden principalmente a aplicaciones informáticas y gastos de

desarrollo, registrados a su costo de adquisición.

Provisión para Jubilación y Desahucio – Se lleva a resultados, en base al

correspondiente cálculo matemático actuarial determinado por un profesional

independiente.

Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica son

reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a los

agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.

Costos y gastos por servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los

costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos, independientemente de la

fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en

el que se conocen.

Intereses ganados – Se llevan a resultados en base a su causación.

Intereses pagados – Se llevan a resultados en base a su devengamiento.

Impuesto a la renta - La Corporación está exonerada de la determinación y

liquidación del impuesto a la renta (Ver Nota 14).

Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera - La

Disposición General Quinta de la Ley Orgánica de Empresas Públicas dispone que


La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.



35

3. CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA

Un resumen de caja y equivalentes de caja es como sigue:

… Diciembre 31 de,…

2012 2011

(en miles de USD)

Caja 716 53

Bancos 60 837 35 280

Inversiones temporales - 46 425

Fondos en fideicomisos 6 635 7 319

Fondos rotatorios ____- 632

Total 68 188 89 709

Bancos – Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en

instituciones financieras locales.

Inversiones Temporales - Al 31 de diciembre de 2011, corresponden a certificados

de depósitos en bancos locales con vencimientos hasta febrero de 2012 y con tasas

de interés nominales anuales que fluctúan entre el 0.5% y 5%.

Fondos en Fideicomisos – Constituyen fondos manejados a través de diferentes

fideicomisos mercantiles de administración y garantía, con el propósito de garantizar el

cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la

construcción de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en

fideicomisos es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

Bancos (1) 6 635 6 648

Inversiones temporales – Fideicomisos “Proyectos



36

de Expansión” de Termoesmeraldas _____- __671

Total 6 635 7 319

(1) Constituyen fondos mantenidos en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata

en instituciones financieras locales. Un detalle es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (a) 6 069 6 429

Fideicomiso Tr-St/Eat Pacifico 488 -

Fideicomiso San Francisco I 68 111

Fideicomiso Paute Mazar 18 62

Fideicomiso San Francisco II - 5

Fideicomiso San Francisco III - 1

Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP

7

24

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico __(15) __16

Total

6 635

6 648

(a) La Corporación no dispone de estados financieros auditados de este fideicomiso.

4. INVERSIONES TEMPORALES

Un resumen de inversiones temporales es como sigue:

… Diciembre 31,…



37

2012 2011 (en miles de USD)

Certificados de depósito Mutualista Benalcázar (1) 3 457 8 642

Certificados de inversión y pólizas de acumulación en bancos e instituciones financieras locales con vencimientos hasta enero de 2013 y octubre de 2012 (para los años 2012 y 2011, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal anual que fluctúa entre el 1.11% y 2.75%

1 696

8 338 Provisión por desvalorización de inversiones _____- (6 719)

Total 5 153 10 261

(1) Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, corresponde a certificado de depósito no

negociable emitido por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la

Vivienda Sebastián de Benalcázar en Liquidación” desde el 7 de mayo de 2008.

Hasta la fecha de emisión de los estados financieros adjuntos, la Corporación se

encuentra gestionando la recuperación mediante la dación en pago de derechos

fiduciarios sobre el Fideicomiso “Proyecto Club Santa Fe”.

5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Un resumen de cuentas por cobrar comerciales es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

Clientes 548 333 484 410

Provisión para cuentas dudosas (258 126) (223 987)

Total

290 207 260 423

Clientes – Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía

eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista – MEM, la

cual es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.

Un detalle de los clientes con saldos superiores a 5 000 000 USD es como sigue:



38


2012 2011

(en miles de USD)

Corporación Nacional de Electricidad – CNEL 210 281 165 149

Empresa Eléctrica de Guayaquil 130 443 123 267

CENACE 100 166 62 022

Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (Ex – Emelec) 56 259 56 259

Empresa Eléctrica Quito 21 648 17 844

Empresa Eléctrica Regional Norte 5 168 -

Otros menores a 5 000 000 USD 24 368 59 869


Total 290 207 260 423

CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde

principalmente a cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica

realizada a través del mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha

en la cual se cambió la modalidad de facturación en la que se determina hacerlo

directamente de las generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la

recuperación de estos valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de

dudoso cobro, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación ha provisionado la

totalidad de estos valores.

Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) – Corresponde principalmente a

cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica realizada a través del

mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no

se ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre

de 2012 y 2011, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.

Los movimientos de la provisión para cuentas dudosas fueron como sigue:



39

Diciembre 31,

2012 2011

(en miles de USD)


Provisión del año 34 139 519

Saldos al fin del año

258 126

223 987

La provisión para cuentas dudosas cubre principalmente los saldos por cobrar al

CENACE y a la Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC).

6. INVENTARIOS

Un resumen de inventarios es como sigue:

… Diciembre 31,… 2012 2011

(en miles de USD)

Bodega materiales 18 577 68 540

Bodega repuestos 94 198 56 035

Bodega de combustibles, lubricantes y herramientas 16 990 10 544

Importaciones en tránsito 73 119 66 540

Provisión para inventarios obsoletos (112) (6)

Total 202 772 201 653

Importaciones en tránsito – Al 31 de diciembre de 2012, incluye principalmente

59.000.000,00 USD relacionada con la compra de equipos para la construcción del

Proyecto Central Térmica Jaramijó que entró en operación en mayo de 2012. Al 31 de

diciembre de 2011, incluye principalmente 42.000.000,00 USD por la compra de

equipos para los Proyectos 380 Fase II al proveedor Hyundai Heavy Industries Co.

Ltd.



40

7. GASTOS ANTICIPADOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Un resumen de gastos anticipados y otras cuentas por cobrar es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

Anticipos de contratos 684 832 307 824 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor

Agregado – IVA 108 719 107 272

Efectos de provisiones contables / cuentas por liquidar 42 256 -

Valores por compensar con Petroecuador EP - 32 981

Préstamos por cobrar 5,970 17 430

Seguros pagados por anticipado 9 768 15 506 Cartas de crédito pendientes de liquidar

21 107 6 329

Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de años anteriores y retenciones en la fuente 8 868 9 151

Compra combustible Petrocomercial - 5 503

Derechos Fiduciarios - 3 674

Cuentas por cobrar a empleados 3 351 2 396

Saldo remanente por transferencias internas 4 675 -

Garantía 3 910 -

Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 24 225 8 057

Total 917 681 516 123

Anticipo de Contratos – Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme

los contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la

presentación de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22).

Cabe señalar, que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre

el “Buen Uso del Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de

Contratación Pública. Un detalle es como sigue:



41


2012 2011

(en miles de USD)

Consorcio CGGC Copeca 127 989 100 829

China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina Corporation) 117 760

-

China Internacional Water & Electric CORP-CWE 122 313 -

Harbin Electric Internacional 94 774 -

SIECSA 30 952 -

Inter Rao Ues 29 000 -

Xinjiang Goldwind Science & Technology Co. Ltd. 25 614 - China National Electric Engineerin Co. Ltd 13 666 - Consorcio Hidroaustral 11 909 13 814

Consorcio Hidrojubones 8 908 -

Mitsubishi Corporation 7 320 13 328

Hidalgo & Hidalgo 5 618 10 723

Engevix Engenharia S.A. 5 450 12 012

Electromec Ecuador 4 859 5 734

Comisión Federal de Electricidad 4 795 - Constructora Norberto Odebrech S.A. 3 952 22 948

Equitátis S.A. 3 391 31 563

Holding - 21 396

General Electric - 18 711

Consorcio Generación Ecuador - 16 138

Cobellpa S.A. - 3 639

Consorcio Poyry Caminosca - 3 347

Hidroequinoccio EP - 3 000

Otros _66 562 _30 642

Total 684 832 307 824

Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado –

IVA, generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de

2011, el cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica

de Régimen Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011),

es susceptible de ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los

plazos y términos establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la

Ley de Régimen Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al

Valor Agregado - IVA generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.



42

Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17

de febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la

Corporación debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General

Aceptación y NIIF, aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la

contabilidad con base en NIIF.

Valores por compensar con Petroecuador EP – Corresponden a los valores a ser

compensados entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y

Petroecuador EP, en razón al “Convenio de extinción de obligaciones entre las

Empresas del Sector Eléctrico, Petroecuador EP y el Ministerio de Finanzas del

Ecuador” firmado durante el año 2011, mediante el cual se establece, la liquidación de

los saldos por pagar a Petroecuador EP, a través de los pagos efectuados a esta

Entidad, por parte de los agentes del Mercado Mayorista Eléctrico (clientes de la

Corporación), con los recursos recibidos por parte del Ministerio de Finanzas del

Ecuador por concepto de asignaciones por Déficit Tarifario y Tarifa de la Dignidad por

el período 2007 - 2010. El referido saldo fue compensado con la cuenta por pagar a

Petroecuador EP durante el año 2012.

Préstamos por Cobrar - Al 31 de diciembre de 2011, corresponde principalmente

a un préstamo otorgado a CELEC Matriz por 13,400,000,00 USD, por la Unidad de

Negocio Transelectric, el cual fue otorgado con la utilización de fondos del

Fideicomiso “Plan de Expansión”. La Corporación no ha compensado los referidos

saldos entre Unidades de Negocio. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2012 y

2011, incluye 1,500,000,00 USD que corresponden a préstamos otorgados a

Hidrolitoral S.A. para el pago de obreros, servicio de transporte, alimentación y

seguridad del Proyecto Multipropósito Baba, entregados por la Unidad de Negocio

Hidronación.



43

8. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Un resumen de propiedades, planta y equipo es como sigue:

2012 2011

(en miles de USD)

Terrenos 55 195 53 756

Bienes e instalaciones centrales hidroeléctricas 1 706 672 1 631 731

Bienes e instalaciones centrales térmicas 968 700 567 978 Activos e instalaciones generales de transmisión 662 866 511 639 Repuestos materiales y herramientas ____7 495 ____7 240

Total 3 400 928 2 772 344

Menos depreciación acumulada (437 163) (267 114)

Total

2 963 765

2 505 230

En el año 2009, de acuerdo con la escritura de fusión de la Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo

de las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al

valor en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como

propiedades, planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las

diferentes Unidades (costo menos depreciación en el momento de la fusión), en

tanto que el valor registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto

depreciación del año, en unos casos calculada utilizando el porcentaje de

depreciación sobre el valor neto de los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y

en otros (el resto de las unidades) considerando el costo histórico de los activos.



44

9. PROYECTOS EN CURSO

Un resumen de los proyectos en curso es como sigue:

2012 2011

(en miles de USD)

Proyecto Toachi Pilatón 133 460 -

Proyecto Sopladora 118 195 50 816

Proyecto Jivino 49 194 23 372

Proyecto Central Santa Elena 36 032 25 438

Proyecto Paute – Cardenillo 15 441 3 126

Proyecto Minas San Francisco 12 013 -

Proyecto Dudas Mazar 6 700 -

Proyecto Molino - 15 649

Proyecto Central Quevedo - 3 298

Proyecto Central Térmica Esmeraldas II - 1 685

Proyecto Miraflores - 1 377

Proyecto Jaramijó - 1 102

Otros proyectos 235 132 206 595 Total 606 167 332 458

Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de

Pichincha, Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los

ríos Pilatón y Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de los

Andes, aportantes a la cuenca del Pacífico.

El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón – Sarapullo con la

central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de

generación Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido

por la presa Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4

megavatios (MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional

Interconectado 1.100 GWh de energía media anual.

Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente

316 000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del

proyecto se inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a

partir del año 2015.



45

Proyecto Central – Santa Elena – El proyecto Central Santa Elena, se encuentra a

cargo de la Unidad de Negocio Electroguayas, el mismo que se encuentra ubicado

en la provincia de Santa Elena. El proyecto aporta con 90 MW al sistema

nacional interconectado. Su construcción inició durante el año 2011 y actualmente, el

proyecto se encuentra en funcionamiento.

Proyecto Jivino – La Central Jivino, se encuentra a cargo de la Unidad de Negocio

Termopichincha y se encuentra ubicada en la provincia de Sucumbíos. El proyecto se

compone de 4 unidades termoeléctricas marca Wartsila, modelo V46, con una

potencia unitaria nominal de 10 MW, velocidad 514 RPM. Su construcción inició

durante el año

2011 y actualmente el proyecto se encuentra en funcionamiento.

Proyecto Cardenillo – El proyecto Hidroeléctrico Paute – Cardenillo constituye el

escalón final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente

con los proyectos Paute – Mazar, Paute – Molino, y Paute – Sopladora. Este tendrá

una capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s

tomados de las aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute – Sopladora

(150m3/s) más las aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo

total estimado del proyecto asciende a 1,036 000 000,00 USD.

Otros Proyectos – Al 31 de diciembre 2012 y 2011, incluyen la gran parte a

proyectos en curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.



46

10. INVERSIONES EN ACCIONES

Un detalle de las inversiones en acciones es como sigue:

% de

Propiedad Saldo Contable (en miles de USD)

Compañía 2012 2011 2012 2011 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 100 7 704 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL

25

25

3 042

4 086

Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 ____15 ___173 Total

66 354

67 556

Coca Codo Sinclair – Durante el año 2009, la compañía hidroeléctrica Coca Codo

Sinclair recibió aportes por 54 000 000,00 USD y 4 000 000,00 USD por parte de

Termopichincha S.A. y Enarsa, respectivamente. En febrero de 2009, la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) absorbió las operaciones de

Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con

lo cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único

accionista de Coca Codo Sinclair.

Al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo a las planillas de avance de obra suscritas

por la Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC se

encuentra en el 23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De

acuerdo al cronograma establecido y al porcentaje de avance de obra a la

referida fecha, se estima que la construcción, puesta en marcha y período de

pruebas de la central hidroeléctrica concluirá en enero del año 2016.

Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó

aportes para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía

Enerjubones S.A. con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica

Minas – San Francisco. El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP mediante Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la



47

Unidad de Negocio Enerjubones EP, como área administrativa operativa para la

construcción de los proyectos hidroeléctricos: Minas – San Francisco y la Unión.

Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación

Nacional de Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de

energía por un valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron

aportaciones para futuras capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación

registró una pérdida de 27 000 000,00 USD, como resultado de la actualización del

valor patrimonial proporcional.

11. OTROS ACTIVOS

Un resumen de otros activos es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

Derechos fiduciarios 77 738 70 368 Efecto deudor de cuentas por liquidar 51 817 43,894 Gastos preoperacionales 30 711 32 173 Mantenimientos diferidos 11 151 - Crédito mercantil Hidronova S.A. 11 504 12 000 Proyectos en desarrollo 6 292 5 386 Licencias y software 3 538 1 474 Intereses activados por préstamo con el Banco

Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES - 145 059

Anticipos de dudosa recuperación - 3 717

Estudios y diseños - 1 313 Cuenta por cobrar Agencia de Garantía de Depósitos - 806

Otros 4 435 2 425

Provisión cuentas incobrables ______- _(3 026)

Total

197 186

315 589

Derechos fiduciarios – Corresponde a los valores por cobrar a través de los

Fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de Titularización de Flujos



48

Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind, constituidos para la construcción del

Proyecto Hidroeléctrico Multipropósito Baba. Ver Nota 22.

Efecto deudor de cuentas por liquidar – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011,

constituyen los cargos por las provisiones que la Unidad de Negocios Transelectric

constituyó en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del presupuesto de

inversión asignado a cada año

Gastos preoperacionales – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, incluye

principalmente a gastos pre-operacionales netos de amortización por 30,711,000,000

USD y de impuesto al valor agregado - IVA no devuelto por el Servicio de Rentas

Internas. Dichos valores están siendo amortizados a 27 años y fueron pagados

durante el período de construcción de la Central San Francisco (ex - Hidropastaza

EP).

Proyectos en desarrollo - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen costos que

forman parte del desarrollo del Sistema Integrado de Información (IFS), el cual

actualmente es utilizado por todas las unidades que forman parte de la Corporación.

Intereses activados por préstamo del Banco Nacional de Desarrollo Económico y

Social - BNDES - Incluyen 80 millones USD por intereses devengados por el

préstamo que la Corporación mantiene con el Banco Nacional de Desarrollo

Económico y Social - BNDES, proveniente de la fusión con Hidropastaza EP, el cual

fue destinado para el financiamiento de la construcción de la Central Hidroeléctrica

San Francisco. Adicionalmente, incluyen 65 millones USD correspondientes a los

intereses por devengar de la referida obligación financiera. Al 31 de diciembre de

2012, estos intereses fueron capitalizados.



49

12. CUENTAS POR PAGAR

Un resumen de cuentas por pagar es como sigue:



Petroecuador EP 90 170 150 305

Otros Proveedores 124 982 113 903 Total 215 152 264 208

Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra

de combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales

térmicas que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por

unidad operativa es como sigue:

… Diciembre 31,… 2012 2011

(en miles de USD)

Otros proveedores - Un detalle de otros proveedores es como sigue:

Años 2012 2011 (en miles de USD)

Santos CMI S.A. 19 610 5 210

Gobierno Provincial del Guayas 17 317 -

Equitátis S.A. 12 410 25 185

Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. 10 200 22 036

Enersur - 10 151

Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. 8 283 -

Otros proveedores 57 162 51 321

Total 124 982 113 903

Electroguayas 39 910 57 292

Termopichincha 26 791 82 174

Termoesmeraldas 16 054 7 332

Termogas Machala 7 415 3 507

Total 90 170 150 305



50

13. OTROS GASTOS ACUMULADOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Un resumen de otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar es como sigue:

… Diciembre 31,… 2012 2011

(en miles de USD)

Provisiones por pagar 70 496 38 901

Transferencias de fondos 58 461 86 528

Efecto acreedor por fusión – patrimonio 36 733 5 954

Fondos de terceros por liquidar 31 020 -

Beneficios sociales 8 888 5 538 Retenciones en la fuente e Impuesto al Valor

Agregado IVA 7 472 2 974

Cuentas por pagar convenios 1 010 950

Valores por liquidar 762 -

Intereses por pagar - 9 456

Saldo acreedor por transferencias internas 123 10 835

Participación del Fondo de Solidaridad 15% - 4 706

Ministerio de Finanzas del Ecuador - 2 936

Cuentas por pagar generadoras - 2 251

Cuentas por pagar a Unidades de Negocio - 256

Otras cuentas por pagar __9 246 _ 5 068 Total

224 211

176 363

Transferencias de fondos – Constituyen fondos recibidos del Gobierno Nacional a

través de diferentes instituciones gubernamentales. Un detalle de los valores recibidos

es como sigue:

… Diciembre 31,… 2012 2011

(en miles de USD)

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable 14 000 45 708

Proyectos hidroeléctricos 29 378 29 378

Asignaciones no definidas 15 083 11 442

Total 58 461

86 528



51

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – Constituyen transferencias de

fondos para financiar ciertas obras en curso de la Corporación así como la compra de

acciones de CNEL. Sobre esta cuenta no se ha definido su forma de pago.

Proyectos Hidroeléctricos – Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, corresponde a

transferencias de fondos realizadas por el Ex Fondo de Solidaridad a la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP, para la construcción del proyecto Manta II y Proyecto

Sancha.

Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del

Gobierno Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre

las cuales no se ha definido su forma de liquidación.

Provisiones por pagar - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones

que la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del

presupuesto de inversión asignado a cada año.

Efecto acreedor por fusión - patrimonio – Constituyen principalmente los saldos

generados por las Unidades las cuales tienen efectos al patrimonio pendientes de

regularización en años anteriores. Un detalle es como sigue:

Diciembre 31 2012

(en miles de USD)

Matriz 117

Hidroagoyan (1) y (2) 18 897

Termoesmeraldas 8 006

Electroguayas 20

Termogas Machala (2) _9 693

Total

36 733

(1) Corresponde a 14.897.000,00 USD de gastos de depreciación de años anteriores y

4.000.000,00 generados entre la Corporación y la Ex – Hidropastaza EP y los

cuales no fueron eliminados en el proceso de fusión por absorción.



52

(2) Corresponde principalmente a 9,665,000,00 USD de la contrapartida del

reconocimiento en el rubro de Propiedad, planta y equipos de un rotor en la

Unidad Termogas Machala el cual había sido registrado como gasto en el año

2011.

Fondos de terceros por liquidar – Corresponde a: i) 6,675,000,00 USD recibidos por

el convenio interinstitucional entre CELEC EP y el MEER del 21 de junio de 2011 con

el objeto de desarrollar y ejecutar el sistema de interconexión eléctrica del proyecto

eólico en la Isla Baltra hasta la central térmica en Puerto Ayora y con presupuesto de

15,465,000,00 USD cuyo plazo vence el 5 de octubre de 2015; y ii) 24,344,000,00 USD

recibidos del Ministerio de Finanzas en virtud del Proyecto de Convenio Subsidiario por

medio del cual el Ministerio de Finanzas transfiere a CELEC EP, los recursos,

derechos y obligaciones derivados del Contrato de Préstamo suscrito el 1 de febrero de

2011entre la República del Ecuador y el Banco Interamericano de Desarrollo –BID por

un monto de hasta 64,700,000,00 USD para financiar el proyecto de inversión “Apoyo

al Programa de Transmisión”.

14. IMPUESTO A LA RENTA

De acuerdo a lo establecido en disposiciones legales vigentes, la Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto

a la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario

Interno señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta,

están exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del

Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas

Públicas.

Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora

de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se

encuentra regulada por la Disposición Transitoria Tercera de la Ley Orgánica de

Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen

Tributario Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y

por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas

se encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la



53

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.

Adicionalmente, la disposición transitoria 10.4 de la mencionada Ley, establece que,

queda sin efecto todo proceso de determinación directa, complementaria o presuntiva,

incluso antes de la vigencia de la misma, quedando por tanto sin efecto toda orden de

determinación, acta borrador, actas definitivas y en general toda otra clase de actos

administrativos vinculados o conexos, así como toda clase de juicios contenciosos

tributarios derivados de cualquier acto administrativo de determinación tributaria.

Por tal razón, para los años 2012 y 2011, la Corporación realizó una declaración anual

informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo

establece la Ley de Régimen Tributario Interno.

15. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

Un resumen de obligaciones a largo plazo es como sigue:



Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES 236,623 295 388

Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 234 225 240 480 Fideicomiso de inversión, Administración, Garantía

y Pago – BIESS 122 385 -

Ministerio de Finanzas 219 295 219 295

Banco de Importación – Exportación de China 70 154 -

Eximbank Rusia 85 964 - Total

968 646

755 163

Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social - BNDES - Constituye un

préstamo otorgado a la Ex - Hidropastaza EP para financiar la construcción de la

Central Hidroeléctrica San Francisco, el cual genera una tasa de interés nominal anual

del 7.75% y con vencimientos en junio del 2018. Esta obligación se generó durante el

proceso de fusión entre la Unidad de Negocio Hidroagoyán e Hidropastaza EP. En



54

el año 2012 el Ministerio de Finanzas asumió el pago de 63 000 000,00 USD mediante

convenio.

El mencionado valor corresponde al saldo por pagar del préstamo con corte al mes de

diciembre del 2009, fecha en que Hidropastaza S.A. efectuó el último pago al BNDES,

por cuanto a partir de enero del 2010, las cancelaciones del préstamo comenzaron a

ser efectuadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con la Ley

Orgánica de Empresas Públicas que establece que los pasivos que mantenían las

sociedades anónimas que se transformaron Empresas Públicas serían asumidos por

el Ministerio de Finanzas. En consultas efectuadas por Hidropastaza EP al Ministerio

de Finanzas respecto del tratamiento del préstamo, el Ministerio respondió que

efectivamente éste asume el pago del préstamo de acuerdo con lo establecido por la

Ley Orgánica de Empresas Públicas; sin embargo, también indica que no existe la

sustitución del deudor frente a la institución financiera del exterior. Sobre este

préstamo no se ha definido plazo de vencimiento ni intereses.

Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II – Constituyen obligaciones

financieras adquiridas con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social –

BIESS a través de los mencionados fideicomisos durante los años 2012 y 2011, la

construcción de los proyectos termoeléctricos Fase I y Fase II que comprenden la

construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó.

Para el efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos

Mercantiles “Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y

Administración de Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”,

administrados por la Corporación Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las

condiciones de financiamiento es como sigue:

Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para el

desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de

389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión



intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.



55



204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de

122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00

USD.

Con fecha 23 de julio de 2012, la Junta del Fideicomiso, mediante acta No.

JV001, aprobó una reforma al financiamiento inicial del proyecto mediante la

cual, los aportes de CELEC EP disminuyen en 116 000,00 USD respecto de su

valor original, el mismo que luego de esta reforma asciende a 81 000 000,00

USD.

Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS–

Corresponde a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por

objeto facilitar y viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el

desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de

construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal

manera que, a partir del inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de

energía hidroeléctrica, se generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso

pueda entregar al BIESS el retorno semestral por inversión y la restitución semestral

de capital de inversión. Para efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen

en establecer como fase de inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará

vigente hasta cuando se produzca una o varias de las causales de terminación

estipuladas en la cláusula décimo sétima del presente instrumento, pero en ningún

caso se excederá el plazo máximo permitido por la Ley de Mercado de Valores. El

BIESS aportará 250,000,000,00 USD a título del fideicomiso mercantil.

Ministerio de Finanzas - Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, constituyen

transferencias de fondos recibidas del Gobierno Nacional para financiar el proyecto

hidroeléctrico Paute Mazar y Coca Codo Sinclair. Un detalle de los valores

recibidos es como sigue:




56


Ministerio de Finanzas (FEISEH) 165 295 165 295 Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) _54 000 _54 000

Total

219 295

219 295

Ministerio de Finanzas (FEISEH) - El 13 de diciembre del 2007, Hidropaute S.A.

firmó el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo Ecuatoriano de Inversión

en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH. El acuerdo de crédito

prevé desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas trimestrales, siendo

el primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38 000 000,00 USD.

El objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la terminación y puesta

en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW.

Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y

Garantía “Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera

Nacional con el propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver

Nota 21).

La totalidad del valor principal y de los intereses de la deuda deberán ser pagados

semestralmente, a partir del momento en que entre en operación comercial el

proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por

el plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de

pago.

El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley

Orgánica para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y

Racionalización Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde

establece, según el Art. 1 de la referida Ley, que como política de Estado todos los

recursos públicos de origen petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de

Creación del Fondo Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e

Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar al Presupuesto del Gobierno Central

en calidad de Ingresos de capital, por lo que según la sexta disposición



57

transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el Banco Central del

Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para liquidar, cerrar o

eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen petrolero

(FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la primera

disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación de los

proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la COFEISEH

como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse obligatoriamente a

través del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de Finanzas asumirá los

deberes y atribuciones de la COFEISEH respecto de la asignación de los

recursos, y realizará la programación plurianual pertinente de manera que se

facilite la asignación completa y oportuna de los recursos necesarios para los

proyectos de inversión.

El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el

13 de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue

que el fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano,

representado por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos

a favor o a cargo del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.

Durante el año 2010, la Corporación recibió 22 000 000,00 USD los mismos que

fueron utilizados para financiar el Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar.

Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) - Al 19 de mayo de 2008,

la Unidad de Negocios Termopichincha celebró con el Estado Ecuatoriano

representado por el Ministerio de Finanzas un contrato de préstamo por 1 114 000

000,00 USD con la finalidad de concluir con los estudios de factibilidad, construcción,

equipamiento y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair

de 1500 MW de capacidad ubicado en el cantón El Chaco, Provincia de Napo. La

amortización del capital y los intereses generados considerando la tasa Libor

vigente a la fecha de pago, serán cancelados por la Unidad Termopichincha

mediante alícuotas semestrales a partir del momento en que entre en operación el

Proyecto. Durante el año 2009, la Unidad recibió un primer desembolso por 54 000

000,00 USD, los mismos que fueron transferidos como aportes para futuras

capitalizaciones a la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. Sin embargo,

el 16 de octubre de 2009, el gobierno dispuso mediante la publicación en el Registro



58

Oficial 48, la aplicación de la Ley Orgánica de Empresas Públicas que todas

aquellas empresas que estén destinadas a la gestión de sectores estratégicos, la

prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos

naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de actividades económicas

que corresponden al Estado, se conviertan en empresas públicas (EP), en razón a

esta circunstancia, la Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. paso a ser Empresa

Pública Estratégica Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair Cocasinclair EP, y de

esta manera, asumió el financiamiento restante para la construcción del Proyecto

Hidroeléctrico. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Corporación no ha definido el

mecanismo de liquidación del referido saldo.

Banco de Importación-Exportación de China- El 18 de octubre de 2011, el

Ministerio de Finanzas suscribió con el Banco de Importación-Exportación de China,

un convenio de Préstamo Crédito al Comprador por el 85% del monto del contrato

de construcción del Proyecto Paute- Sopladora, con plazo de pago de 11 años con

pagos semestrales.

Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un

Contrato de Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de

turbinas y varios trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago

anticipado de 7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.

16. OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO



2012 2011

(en miles de USD)

Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa 80 256 80 256

Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje 2 936 16 312

Equitatis S.A. 90 113 -

Otros _29 094 _1 068

Total

202 399

97 636



59

Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule - Peripa - Al 31 de

diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de

la Central Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación

de la inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida

provisión no tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución

del Directorio.

Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje - Corresponden

principalmente a provisiones para el cambio de tecnología de las maquinarias TM 2500

por 10 000 000,00 USD y 3 000 000,00 USD por el desmontaje de un rotor fuera de

funcionamiento.

Equitatis S. A. – Corresponden a varios anticipos entregados para la construcción de

una central termoeléctrica en la Unidad de Negocio Temoesmeraldas por

147,098,000,00 USD con plazo de ejecución de 240 días, pendientes de regularización

al cierre del año 2012.

17. PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO

Jubilación Patronal - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, los

trabajadores que por veinte años o más hubieren prestado sus servicios en forma

continuada o interrumpida, tendrán derecho a ser jubilados por sus empleadores sin

perjuicio de la jubilación que les corresponde en su condición de afiliados al Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación

tiene registrada una provisión por dicho concepto por 3 804 000,00 USD y 4 000

000,00 USD, respetivamente.

Desahucio - De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, en los casos de

terminación de la relación laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el

trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el 25% del equivalente a la última

remuneración mensual por cada uno de los años de servicio prestados a la misma

empresa o empleador. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Corporación tiene

registrada una provisión por dicho concepto por 486 000,00 USD y 201 000,00 USD,

respectivamente, la misma que no ha tenido actualización alguna durante estos años.



60

Para los años 2012 y 2011, la Corporación no dispone de un estudio actuarial, que

permita establecer las provisiones necesarias para el pago de jubilación patronal y

desahucio, establecidas en el Mandato Constituyente No. 2, así como para los

trabajadores amparados bajo el código de trabajo.

18. PATRIMONIO

Capital - El capital autorizado al 14 de enero de 2010 pertenece en su totalidad al

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del Gobierno Ecuatoriano,

fecha en la cual, se extingue el Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la

Corporación.

Aportes para Futuras Capitalizaciones - Corresponden a los aportes recibidos del

Fondo de Solidaridad, ex único accionista de la Corporación (Organismo extinguido el

15 de abril de 2010) y del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, entidad del

Gobierno Ecuatoriano propietaria del 100% de la Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP, para cubrir las inversiones de los proyectos hidroeléctricos que deben ser

financiadas por el Estado Ecuatoriano Durante el año 2009, conforme la disposición

transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los

resultados de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en

las cuales el Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros

del Fondo de Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las

cuales es accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea

acreditado a una cuenta específica en el Patrimonio.

Otras reservas, donaciones y contribuciones – Durante el año 2012, la Corporación

registró en este rubro, 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y

transformadores por parte del MEER.

Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados

resultantes de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de edificios y

terrenos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en



61

efectivo pero puede ser capitalizado total o parcialmente o utilizarse para compensar

pérdidas.

Utilidades retenidas (Déficit acumulado) - Con fecha 15 de julio de 2009, la

Corporación Centro Nacional de Control de Energía - CENACE publicó los ajustes

tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales

la Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los

contratos vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en

el año 2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las

utilidades retenidas de la Corporación.

En el año 2012, la Corporación reconoció las transferencias por 60,199,000,00 USD

enviadas por el MEER relacionadas con gastos incurridos en los años 2009 y 2010 con

el proveedor Apr & Energy que fueron ocasionados para mitigar los efectos de la

disminución de generación eléctrica.

19. INGRESOS

Un resumen de ingresos es como sigue:

… Diciembre 31,… 2012 2011

(en miles de USD)

Venta de energía 613 753 579 937


Total 619 811 585 032

Venta de energía - Constituyen los ingresos facturados por la venta de energía

eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación,

a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de

energía eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional

de Control de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas

para el sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el

manejo técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y

financieramente las transacciones que se realizan en el sector eléctrico mayorista.



62

20. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Un detalle de los gastos de administración y ventas es como sigue:

Diciembre, 31 2012 2011

(en miles de USD)

Sueldos y beneficios sociales 21 632 19 480

Contratos y otros servicios 13 155 4 298

Depreciaciones 3 775 3 632

Contribuciones 5 435 5 055

Seguros 2 196 1 796

Otros 46 779 11 722

Total 92 972 45 983

21. TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS CON COMPAÑÍAS RELACIONADAS

Como resultado de la reestructuración del sector eléctrico ecuatoriano, se

constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de

energía eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las

transacciones efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y

estas compañías, son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de

diciembre de 2012 y 2011, el total de ventas a compañías relacionadas representa

aproximadamente el 98% del total de ingresos.

22. COMPROMISOS

Los compromisos más importantes de la Corporación al 31 de diciembre de 2012 y

2011, se detallan a continuación:

Contrato de Concesión para la Construcción Instalación y Operación de la

Central de Generación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar - El 14 de mayo de

2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional

de Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la compañía

se compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y

desarrollar el Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño,

financiación, construcción, instalación, operación y administración de una planta de



63

generación de energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de

inversión inicial previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la

obra se vio afectado por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en

la presa una vez que se concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó

con las cantidades de obra definidas en el diseño referencial, este hecho originó un

incremento en el costo del proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la

postergación de la fecha de conclusión del proyecto para el año 2010.

Contrato de Concesión para la Construcción de la Central de Generación del

Proyecto de Hidroeléctrico Paute - Sopladora - Con fecha 9 de abril del 2007,

Hidrópata S.A. suscribió el contrato de concesión con el Consejo Nacional de

Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto

prevé una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar

alrededor de 312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010

y se espera que entre en funcionamiento en el año 2016.

Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería

de detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento

electromecánico y puesta en operación de la central Hidroeléctrica Paute-

Sopladora - Con fecha 23 de agosto de 2011, la Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el

Consorcio China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca

S.A.), para la construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación,

suministro, montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en

operación de la Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una

inversión de aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de

487 MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010.


Proyecto de Fideicomiso Mercantil de Administración - El 25 de noviembre del

2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto

Paute Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute

Hidropaute S.A. con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos

Produfondos S.A., con el objeto de administrar los derechos de cobro de las



64

cuentas por cobrar que se generan a su favor por la venta de energía que realiza

Hidropaute S.A. a los consumidores del mercado eléctrico derivado de la

suscripción de (i) contratos PPA (Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de

servicios y (iii) transacciones en el mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las

disposiciones del contrato del Fideicomiso y a efectos de facilitar el avance,

desarrollo y ejecución de los proyectos del Constituyente, de conformidad a lo

establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus reglamentos, constituyéndose

en un patrimonio independiente de la Administradora de Fondos y Fideicomisos

Produfondos S.A..

Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007,

se modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha

mencionada el patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los

ingresos presentes y futuros del Constituyente por la operación comercial de la

Central Paute Molina; adicionalmente, se aclara que no se incorporará al

Fideicomiso los recursos provenientes del financiamiento que el Constituyente

obtenga para la realización del Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute

Integral.

Los bienes y valores del Fideicomiso no podrán afectarse con gravámenes o

limitaciones que sirvan para garantizar obligaciones de otros fideicomisos, de la

sociedad administradora o de terceros.

Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de administración es como

sigue:

Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó

el fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en

Garantía” a favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto

electromecánico del Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos

de Inversión y Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de

pago al contratista. El Patrimonio autónomo se integra con los recursos en

efectivo aportados por el Constituyente y por todos los activos que la

Constituyente transfiera al Fideicomiso. En el año 2012 es administrada por la

Compañía Administradora de Fondos de Inversión y Fideicomisos Futura,

FUTURFID S.A.



65

Un detalle de los estados financieros del fideicomiso de garantía es como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS:

Activos corrientes:

Bancos 6 078 6 439

Otras cuentas por cobrar ___20 ___20

Total activos corrientes 6 098 6 459

PASIVOS Y PATRIMONIO:

Aporte patrimonial 5 181 5 799

Resultados acumulados __917 __660

Total pasivo y patrimonio 6 098 6 459

Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril

del 2007, se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute

Mazar” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute

S.A. con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de administrar los

recursos provenientes del préstamo otorgado por el FIMFEISEH para la

terminación y puesta en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute

Mazar de 160 MW. El patrimonio autónomo se integra de los recursos

provenientes del préstamo, los mismos que se efectuarán de conformidad con

la tabla de desembolsos y los flujos provenientes de la recaudación de la

operación comercial de la Central Hidroeléctrica Paute Mazar.



2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS:

Bancos y total activos 18 62

PASIVOS:

Cuentas por pagar al Constituyente total pasivos 18 62



66

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010,

se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil

Proyecto Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el

objeto de facilitar y viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social - IESS a través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo

de los proyectos termoeléctricos “Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central

Termoeléctrica Santa Elena” que se encuentran bajo la responsabilidad de

construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP.



2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS:

Efectivo y equivalentes de efectivo y total de activos 2 790 11 026

PASIVOS:

Cuentas por pagar a los Constituyentes y total pasivos

2 790

11 026

Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos - Proyecto

Termoeléctrico Fase II - CELEC EP - El 25 de julio del 2011, se constituyó el

fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de

Flujos y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la

inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a

través del Banco del IESS - BIESS y la Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP, en el desarrollo del proyecto termoeléctrico Fase II, ubicado en el

cantón Santa Elena de la provincia del mismo nombre, cuya construcción,

instalación, montaje y puesta en marcha se encuentra bajo responsabilidad de



67

CELEC EP. La capacidad de generación termoeléctrica del Proyecto en su

conjunto es de 180 MW.

Un detalle de los estados financieros de los fideicomisos de administración es

como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS:

Efectivo y equivalentes de efectivo y total de activos 9 5 014

PASIVOS:

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

2

Cuentas por pagar a los Constituyentes pasivos 7 5 014

Total pasivos 9 5 014

Fideicomiso de Administración de Flujos - El 8 de enero del 2009,

Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de

Flujos Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por

Fiduciaria del Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y

administración material y financiera de los recursos que se integren a su

patrimonio autónomo para ser destinados a cubrir las necesidades de recursos

del propio constituyente y al pago de sus obligaciones, según lo establece

oportunamente el fiduciario. El patrimonio autónomo del Fideicomiso estará

conformado por los aportes transferidos en el contrato del Fideicomiso, la

recaudación de la facturación que emita el constituyente por concepto de venta



68

de energía eléctrica, y los aportes que el constituyente podrá efectuar en el

futuro.

Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la

Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente

fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el

“Fideicomiso Transelectric - Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es

administrado por la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos

Pichincha S.A., y su constituyente y beneficiario es la Compañía Nacional de

Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A., cuyo objeto es atender el pago de

las obligaciones requeridas para la ejecución de obras incluidas en el Plan de

Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC. El patrimonio autónomo

del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados en el momento de la

constitución y los flujos provenientes de los aportes del componente de

expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del Sistema

Nacional de Transmisión.

Los estados financieros del mencionado fideicomiso son como sigue:


2012 2011

(en miles de USD)

ACTIVOS:

Activos corrientes

Bancos 507 3 674

Otras cuentas por cobrar 13 439 13 400

Total activos corrientes 13 946 17 074

PASIVOS:

Cuentas por pagar 11 199 14 319

Aporte patrimonial 1 1

Resultados acumulados 2 746 2 754

Total pasivos 13 946 17 074

Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008,

se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del

Agua para la Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de



69

la Empresa Pública Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento de Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy

TNC, Electro Generadora del Austro ELECAUSTRO S.A., Compañía de

Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A., Universidad de Cuenca,

Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de Agua Potable,

Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues EMAPAL

con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la

conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y

entorno ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio

autónomo se conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD,

Hidropaute 30 mil USD, Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD,

Fundación Cordillera Tropical por 10 mil USD y EMAPAL por 3 mil USD y

mensualmente el 1% de la recaudación correspondiente al consumo de agua

potable. Los aportes realizados al fideicomiso incrementarán el patrimonio

del mismo y se entenderán como donaciones efectuadas a favor del

fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal o real sobre

los bienes del fideicomiso.

Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos central

Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto

del2006 por el fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como

Beneficiario a la compañía Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a

la Administradora de Fondos y Fideicomisos BG del Grupo Financiero

Banco de Guayaquil. Su objetivo es entregar a Hidropacifico S.A., los

recursos pagados por los inversionistas como precio de los valores

adquiridos, a efectos de que, a su vez, Hidropacífico S.A., los destine junto

con los recursos provistos por el Financista del Proyecto Multipróposito Baba y

con la inversión de capital del Consorcio Hidroenergético del Litoral (CHL),

para el desarrollo de tal Proyecto, respetando y siguiendo el orden de

prelación, que se honren los pasivos con inversionistas con cargo a los flujos

de generación básica. El 26 de septiembre de 2006, el Director de Bolsa de

Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en su Registro del

proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores

denominados “VTC-CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que

emitirá el Fideicomiso hasta por la suma de 80 millones USD.



70

Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de

2005, la Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ

cuyo objeto era llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista,

nacional o extranjero, para desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la

constitución de la compañía Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este

fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional “Hidronación S.A.” transferirá todos los

fondos generados en su operación y en base al presupuesto aprobado por el

Directorio, recibirá los recursos necesarios para la administración, operación y

mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J. Lanaido de Wind y de sus

oficinas centrales.

El 28 de abril del 2005 se transfirió, mediante Acta de Transferencia que realiza la

compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., a favor del fideicomiso

“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas

de ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes

de la constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos,

así como parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del

proyecto Hidroeléctrico Baba.

Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 16 de abril de

2008, ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró la cesión

de contrato para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba, Fideicomiso

Hidropacífico Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.

Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de

2008, ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el

convenio de deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito

Baba, Fideicomiso Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto

Odebrecht S.A..

Contrato de Servicio de Provisión de Servicios de Energía Eléctrica a

Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato

para la prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía



71

eléctrica a utilizarse en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW

continuos en el Campo Sacha, y una capacidad continua de 4 MW en el Campo

Secoya del Distrito Amazónico; el mismo que tendrá una vigencia de 66 meses a

partir de la suscripción del contrato. El monto total del contrato es de 67

000 000,00 USD que serán cancelados por Petroproducción en dos pagos: el

15% como un pago anticipado a la firma del contrato y lo restante previo a la

entrega de la Garantía de Buen Uso de Anticipo.

Debido a varios factores suscitados, el 19 de octubre de 2010, se celebró con

Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de

servicio de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el

Distrito Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha,

y una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico;

el contrato modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y

68 meses respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD

que serán cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando

componentes fijos y variables

Contrato para la Ingeniería de Detalle, Construcción de Obras Civiles,

Suministro, Montaje y Pruebas del Equipamiento, y Puesta en Servicio de la

Central Hidroeléctrica Delsitanisagua - Con fecha 14 de octubre de 2011, la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato

con la Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co.

(Hydrochina Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle,

suministro, montaje y pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y

puesta en servicio de la Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación

Elevadora de 138 KW, y la línea de transmisión para conexión de ésta, con la

subestación Yanacohca, en la ciudad de Loja.

Contrato de construcción de obras civiles, línea de transmisión, diseño de

ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y

puesta en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con

fecha 30 de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP

suscribió la escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la

construcción de obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de



72

detalle de fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del

equipamiento, y sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del

Proyecto.

Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de

transmisión, ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje,

pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de

transmisión y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –

Dudas - Con fecha 7 de octubre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la compañía China National

Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para construcción de las obras civiles, línea

de transmisión, ingeniería de detalle de fabricación, suministro, montaje, pruebas

del equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y

puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas.

Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción

de obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación,

suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la

Central Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre

de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura

de contrato de servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las

empresas Caminosca S.A., Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A.

y Astec Cía. Ltda. para la prestación de servicios de consultoría para la

fiscalización del contrato de “Construcción de obras civiles, líneas de

transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro, montaje pruebas del

equipamiento y puesta en servicio de la Central Hidroeléctrica Minas-San

Francisco”.

Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura,

ingeniería, fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en

servicio y entrega en perfecto funcionamiento, de las unidades

turbogeneradoras para el Proyecto Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha

26 de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP

suscribió contrato con Inter Rao Ues, para la fiscalización del Proyecto

Hidroeléctrico Toachi–Pilatón.



73

23. CONTINGENCIAS

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, de acuerdo a lo reportado por la Dirección

Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los

mismos se detallan a continuación:

Unidad de Negocio - Transelectric

Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 370 juicios por ex empleados

del Ex Instituto Ecuatoriano de Electrificación INECEL, en los que reclaman

indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal, jubilación prevista y

otras costas adicionales por cuantías indeterminadas que se encuentran pendientes

de resolución.

Juicios Civiles - Correspondientes a demandas de expropiación de inmuebles,

por lo que en primera instancia y dispuesto por la autoridad indica que la Unidad de

Negocio Transelectric pague el valor de 521 064,50 USD.

Juicios Coactivos – la Unidad de Negocio Transelectric mantiene 3 juicios

coactivos con los Municipios de Portoviejo, Guayas y Machala.

Unidad de Negocio - Hidroagoyán

Caso Siniestro del Túnel de Carga Central Pucará – El 14 de septiembre de

2011, se, puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad Hidroagoyán un

informe técnico en el cual se concluyó la paralización emergente de la Central

Hidroeléctrica Pucará hasta que se reparen los daños ocasionados en el túnel de

carga para que pueda operar con las seguridades mínimas exigidas para la

Central Hidroeléctrica. Se realizó el reporte del siniestro a la Compañía de Seguros

Sucre, con la cual mantenía las pólizas de seguros que cubren este tipo de

siniestros.

Hasta diciembre de 2012, no se recibió respuesta sobre el avalúo de los daños y

las coberturas aseguradas, razón por la cual de no obtener la atención del siniestro



74

por parte de la Compañía de Seguros, se derivaría en un reclamo administrativo

ante a Superintendencia de Bancos y Seguros, para el reconocimiento del siniestro.

Actualmente, el reclamo está en curso y se encentra en etapa de ajuste del

siniestro, la cuantía de siniestro a consideración de la Compañía asciende a

34.000.000,00 USD.

Juicio Administrativo - Juicio presentado ante el Tribunal Contencioso

Administrativo, con fecha 20 de diciembre del 2007, en contra del Consejo Nacional

de Recursos Hídricos actualmente Secretaria Nacional de Aguas, mediante el cual

se impugna el Acto Administrativo en el cual se establece el pago de las tarifas

por aprovechamiento de aguas para la generación de energía eléctrica, por un

monto de 461 000,00 USD.

Juicio de Resolución de Contrato - Juicio presentado ante el Juzgado Sexto de lo

Civil de Tungurahua en contra de la extinguida Agencia de Garantía de Depósitos

AGD, por medio de la cual se solicitó la declaración de resolución del contrato de

compra venta contenido en la escritura pública de 30 de diciembre de 2003, por

medio del cual la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), asumiendo la

calidad de propietaria, dio en venta y perpetua enajenación a favor de la Compañía

de Generación Hidroeléctrica Agoyán hoy Unidad de Negocio Hidroagoyán de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. La demanda referida considera la

pretensión de que se restituyan las cosas al estado anterior a su celebración, es

decir, se reembolse a favor de la Corporación el valor pagado en concepto de

precio que asciende a 835 000,00 USD, y por su parte la Corporación entregue el

inmueble.

Indagaciones Previa – Al 31 de diciembre de 2012, se mantiene dos indagaciones

previa por hurto con la Fiscalía de Tosagua por 10 000,00 y con la Fiscalía de

Baños de Agua Santa por 145 000,00.

Unidad de Negocio - Hidronación



75

Juicio Administrativo - La Unidad de Negocio mantiene un juicio propuesto por

Empriseg Cía. Ltda. contra la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP -

Unidad de Negocio Hidronación, por indemnización de daños y perjuicios, por haber

sido calificado como adjudicatario fallido en el proceso HDN-SIE-013-2009 (proceso

para la contratación del servicio complementario de seguridad para la Central

Marcel Laniado). El juicio asciende a 5 000 000,00 USD y de acuerdo a la

Dirección Jurídica de la Corporación no se ha impulsado el proceso y la

Corporación no ha sido legalmente citada.

Unidad de Negocio - Hidropaute

Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 2 juicios por ex empleados, en

los que reclaman indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal,

jubilación prevista y otras costas adicionales por una cuantía de 118 487 USD.

Unidad de Negocio - Termoesmeraldas




24. EVENTOS SUBSECUENTES

Entre el 31 de diciembre de 2012 y la fecha de emisión de los estados financieros

(Octubre 2 de 2015) no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de la

Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros adjuntos.

76

INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA

Principales índices financieros

Se adjunta el cálculo de los siguientes índices financieros obtenidos con la

información de los dos últimos ejercicios económicos:

(En miles de dólares de los Estados Unidos de América)

Indicadores Índices Porcentaje

2012 2011 2012 2011 2012 2011

Solvencia =

Total Patrimonio Total Pasivo

3 694 915 1 622 558

2 997 549 1 307 003

2.27

2.29

227%

229%

Liquidez =

Activo Corriente Pasivo Corriente

1 484 001 447 223

1 148 537 449 873

3.32

2.55

332%

255%

Autonomía Financiera =

Total Patrimonio Total Activo

3 694 915 5 317 473

2 997 549 4 304 552

0.69

0.70

69%

70%

Endeudamient o Financiero =

Total Deudas Financieras Total Patrimonio

968 646 3 694 915

755 163 2 997 549

0.26

0.25

26%

25%



2013 2012 2013 2012 2013 2012

Solvencia =


4 979 884 1 231 009

3 694 915 1 622 558

4.05

2.27

405%

227%

Liquidez =


1 637 511 509 849

1 484 001 447 223

3.21

3.32

321%

332%



4 979 884 6 206 298

3 694 915 5 317 473

0.80

0.69

80%

69%



599 603 4 979 884

968 646 3 694 915

0.12

0.26

12%

26%

77



2014 2013 2014 2013 2014 2013

Solvencia =


7 316 911 1 431 539

4 979 884 1 231 009

5.11

4.05

511%

405%

Liquidez =


1 654 817 720 647

1 637 511 509 849

2.29

3.21

229%

321%



7 316 911 8 748 450

4 979 884 6 206 298

0.84

0.80

84%

80%



652 368 7 316 911

599 603 4 979 884

0.09

0.12

9%

12%

78


SECCION I CAPÍTULO II DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

79



A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca Informe sobre los estados financieros



Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al

31 de diciembre de 2013 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en

el patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un

resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados

financieros fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad

con la base contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos.

Responsabilidad de la Gerencia por los estados financieros

2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP, es responsable de la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 2 a los

estados financieros adjuntos y del control interno determinado por la Gerencia de la

Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP como

necesario para permitir la preparación de los estados financieros libres de errores

materiales, debido a fraude o error.


3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basados

en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la

Contraloría General del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los

80

párrafos de bases para la abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente

evidencia de auditoría para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.



circunstancias:

4. Al 31 de diciembre de 2013, no recibimos las manifestaciones escritas de la

Administración de la Corporación CELEC EP, que confirmen que los saldos en los

estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus notas, incluyen toda la

información necesaria; así como las obligaciones eventuales y cualquier otro

acontecimiento y transacciones de importancia, con el propósito de que los estados

financieros se encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de

conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta

circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados


5. Los procedimientos de control interno contable y administrativos implementados por la

Corporación o la ausencia de los mismos no permiten asegurar la integridad y exactitud

de las cifras incluidas en los estados financieros debido principalmente a que no se

mantiene un detalle de los asientos de ajuste o regularizaciones que se realizan a los

estados financieros de cada una de las Unidades de Negocio a nivel nacional

debidamente autorizados y que permita su verificación.



equivalentes de caja 3,241,000,00 USD, mantenidos a través de fideicomisos de

garantía y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no

dispone de los estados financieros auditados de este fideicomiso y por tanto, no nos ha

sido factible satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo.

7. Al 31 de diciembre de 2032, la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de saldos

recibida del Banco Central del Ecuador no incluye las cartas de crédito por

importaciones por 3.216.824,34 USD que mantiene de la Unidad de Negocio

Termopichincha. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los

posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

81

8. Al 31 de diciembre de 2013, la respuesta recibida del Banco del Pacífico S. A. no

incluye los saldos registrados contablemente sobre las cuentas corrientes No. 7373527,

7373511 y 7373538 correspondiente a la Unidad de Negocio Transelectric, lo cual nos

impidió conocer la eventual existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías

colaterales, pasivos contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna

manera a los estados financieros adjuntos.

Inventarios

9. Al 31 de diciembre de 2013, no nos fue posible participar en la toma física de inventarios

registrados por 176,341,000,00.USD, debido a que esa fecha fue anterior a nuestra

contratación como auditores externos independientes de la Corporación y no pudimos

satisfacernos de las cantidades de inventarios a esa fecha aplicando otros

procedimientos. En razón de estas circunstancias, no nos fue posible determinar los


10. Al 31 de diciembre de 2013, las diferentes Unidades que conforman la Corporación no


inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 176,341,000,00 USD.

En razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros

procedimientos de auditoría no nos ha sido posible determinar la razonabilidad del

referido saldo.


comprados para el mantenimiento de Propiedades, planta y equipo; sin embargo, las

Unidades de Negocio de la Corporación no han determinado el valor que debería ser

transferido como parte de sus propiedades, planta y equipo. En razón de esta

circunstancia, no es posible determinar los posibles efectos, si los hubieren, sobre los

estados financieros adjuntos, derivados de esta situación a esa fecha.


documentación soporte de compras de inventarios por 15,057,488,00 USD. En razón

de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor


82


13. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2013, se presenta Iva pendiente

de recuperación por 116,365,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la

Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por

parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este

informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia

en sus cuentas bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y

resolución final de estos valores por recuperar y no dispone de otra información que

permita determinar los valores a recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue

factible establecer los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

14. Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por

cobrar de 4,000,000,00.USD correspondientes al anticipo entregado a Hidroequinoccio

EP por la ejecución de vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu por

3,000,000,00.USD mismo que se dio por terminado el 30 de mayo de 2012 y

1,000,000,00 USD corresponde a la ejecución del Programa de Desarrollo Social e

Integral en las comunidades de la zona de influencia del proyecto Hidroeléctrico

Manduriacu, terminado el 12 de agosto de 2013 y sobre los cuales no se nos ha

proporcionado documentación respecto de la forma y oportunidad de su recuperación.

En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre

los estados financieros adjuntos derivados de esta situación.

15. Al 31 de diciembre de 2013, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. y

1.530.814,00 USD por cobrar a la Empresa Eléctrica Provincial Galápagos

Elecgalápagos, en la Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de las cuales

recibimos respuesta directa a nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando

un saldo de cero. En razón de que la Corporación no dispone de la conciliación de las

citadas diferencias, no nos han sido factible satisfacernos a través de otros

procedimientos de auditoría de la razonabilidad del referido saldo de los estados


16. Al 31 de diciembre de 2013, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por

cobrar incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la

cuenta contable “CxC otros corto plazo” por 2,001,000,00.USD y “Cxc sanear años

anteriores” por 5,550,000,00 USD sobre las cuales la Unidad no dispone de una

83

depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar

los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.

Propiedades, planta y equipos

17. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación no dispone de un estudio para determinar el

valor de recuperación de propiedades, planta y equipo. La Norma Ecuatoriana de

Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice

un estudio para determinar el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen

con cargo a resultados el valor en libros que exceda al valor de recuperación. En

adición, la Corporación no dispone de un análisis o estudio técnico que sustente la vida

útil estimada y valores residuales de su Propiedad, planta y equipo. En razón de esta

circunstancia, no es posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los

estados financieros derivados de este asunto a esa fecha.


Corporación no registró contablemente, las Propiedades, Planta y Equipo de las

centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa, las mismas

que están siendo operadas y bajo control de la Unidad de Negocio Hidronación. En

razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no es

posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros

adjuntos derivados del registro contable de las mencionadas centrales hidroeléctricas.

19. Al 31 de diciembre del 2013, la Administración de CELEC EP dispuso a la Unidad de

Negocio Electroguayas, activar gastos de mantenimiento por 8,555,545,00 USD y

amortizarlos hasta la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018),

sin contar con una política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la

Unidad de Negocio. En razón de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la

razonabilidad del valor mencionado y de los posibles efectos sobre los estados


20. Durante el año 2013, la Unidad de Negocio Electroguayas incrementó Propiedades,

planta y equipos por 55,554,447,00 USD cuya documentación de sustento no nos fue


razonabilidad del valor mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.

84

21. Al 31 de diciembre de 2013, recalculamos el gasto de depreciación del año 2013

determinándose diferencias en las Unidades de Negocio Termopichincha y Transelectric

por 239.841,00 USD de menos en registros contables, y 6,117,467,00 USD de más en

registros contables respectivamente, sobre las cuales las Unidades de Negocio no nos

proporcionaron una conciliación de las diferencias. En razón de esta circunstancia no

nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

22. Al 31 de diciembre de 2013, en la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, el rubro de

Propiedad, Planta y Equipo presenta una diferencia de menos entre los registros

contables y el reporte valorizado por 6,254,920,00 USD. Por otra parte, se presenta una

diferencia de menos en los registros contables de gasto de depreciación del año 2013

por 3,855,771,00 USD. Respecto de estas diferencias la Unidad de Negocio no nos

proporcionó una conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue factible


23. Al 31 de diciembre de 2013, las Propiedades, planta y equipos de la Unidad de Negocio

Termoesmeraldas incluyen la capitalización del Proyecto Central Jaramijó por

142,196,000,00 USD; sin embargo, la documentación proporcionada sobre su activación

indica un valor de 144,395,000,00 USD, presentándose una diferencia de 2,199,000,00

USD, sobre lo cual la Unidad no nos proporcionó documentación explicativa de la

misma. Debido a esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros adjuntos.

Proyectos en curso

24. Al 31 de diciembre del 2013, los proyectos en curso incluyen 61,077,072,00 USD en la

que corresponden a costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III, la cual

inició operaciones en junio de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la

Administración de la Unidad de Negocios Electroguayas no cuenta con el Acta de

Recepción Definitiva, detalle valorado del costo final de la central, el análisis de la

estimación de vida útil y tasa de depreciación. En razón de lo comentado, no nos fue

posible determinar la razonabilidad del costo de la central, así como el gasto por

depreciación del período ni otros asuntos que pudieran afectar de alguna manera a los


25. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del

análisis de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la

capitalización o efectuar regularizaciones contables de proyectos por 4.733.507,18

85

USD. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido

proporcionada.

26. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los

gastos administrativos que se han registrado como parte del costo del proyecto. En

razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los

estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido proporcionada.


Negocio Transelectric no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y

competente que respalde desembolsos incurridos en proyectos en curso por

25.982.724,00 USD. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los

posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese

sido proporcionada.

28. Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric no nos

proporcionó documentación soporte suficiente y competente que respalden las fechas

en las que los proyectos fueron declarados en operación por parte de la CENACE al 31

de diciembre de 2013. En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar la

razonabilidad del gasto de depreciación del año 2013 por 1.935.425,00 USD y de años

anteriores por 3.307.506,00 USD que se presentan en los estados financieros adjuntos.

29. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro

de Proyectos en curso en 17,403,751,00 cuya documentación de sustento no nos fue




30. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó

la documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las

acciones de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a

esa fecha asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de

2010 mediante Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento

No. 206 del 3 de junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se

transformó en Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la

86

Ley Orgánica de Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad

y Energía Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que

la respuestas recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la

existencia de la inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por

el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles

efectos sobre los estados financieros adjuntos derivados de esta situación.

Otros activos

31. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Hidronación, incluye como parte de

las cuentas de “Otros activos” cartera entregada a los Fideicomisos de Titularización

Marcel Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba por 77,738,000,00 USD;

sin embargo se presenta una diferencia por 47.600,000,00 USD entre los registros

contables de la Unidad de Negocio y los estados financieros auditados de los

Fideicomisos. Al respecto, la Corporación no nos proporcionó una conciliación de la

diferencia. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles


Cuentas por pagar

32. Al 31 de diciembre de 2013, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de

confirmación realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador

Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la

Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual

existencia de préstamos, otros pasivos directos, garantías colaterales, pasivos

contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los



33. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación mantiene como parte de “Otros gastos

Acumulados y Otras Cuentas por Pagar”, transferencias de fondos por 15,083,000,00

USD. Los referidos valores constituyen transferencias de fondos recibidas del Ministerio

de Electricidad y Energía Renovable, ex Fondo de Solidaridad y directamente del

Gobierno Nacional. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos al

MEER y Ministerio de Finanzas las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así

como tampoco existe un documento en el que se confirme que la Corporación esté

obligada a su pago. En razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los

87

registros contables, no nos es factible determinar la razonabilidad de los referidos

saldos a esas fechas.


34. Al 31 de diciembre de 2013, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación

de sados enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP

mantiene obligaciones de 338,592,000.00.USD, y por otro lado los registros contables

de la Corporación reflejan un saldo por pagar de 165,295,000,00 USD, presentándose

una diferencia no conciliada de 173,297,000,00.USD respecto de la cual la

Administración de la Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación

documentada hasta la fecha de este informe. En razón de esta circunstancia y debido a

que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible

determinar la razonabilidad del referido saldo a esa fecha.

Abogados


confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada,

Estudio Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar

Cordero, Dr. Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera, Félix

Saldarriaga Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual

existencia de trámites o procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la

Corporación, o en contra de ella y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna

manera a los estados financieros adjuntos.


36. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la

abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de

auditoría para proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente,

no expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos.


Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para

la abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera

incluido las siguientes salvedades:

88

Proyectos en curso

37. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Enernorte no ha reconocido como

parte de sus obras en curso 12,100,000,00 USD correspondientes a las planillas de

avances de obras de las mediciones de noviembre y diciembre de 2013, subestimando

las cuentas de Obras en Curso y las Cuentas por pagar en el referido importe.

38. Al 31 de diciembre de 2013, la Unidad de Negocio Gensur no ha reconocido como parte

de sus obras en curso 9.405.284,00 USD correspondientes a las planillas de avances

de obras de las mediciones de mayo a diciembre de 2013, subestimando las cuentas de

Obras en Curso por el referido valor y en consecuencia las cuentas por pagar en

4,325,931,00 USD y sobreestimando los anticipos a proveedores a largo plazo en

3,120,560,00 USD.


39. Durante el año 2013, la Corporación incluye como parte de sus inversiones en acciones,

la participación del 100% del paquete accionario de Enerjubones S.A. por 7,704,000,00

USD la cual debía ser liquidada al fusionarse con CELEC EP el 11 de noviembre de

2013 como una Unidad Generadora de Negocio; sin embargo, en este proceso no se

dio de baja la inversión referida en el proceso de la fusión. El efecto de esa situación fue

de sobrevalorar los activos y el patrimonio de la Corporación en el referido monto.

Otros activos

40. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2013,

la Corporación, mantiene Otros Activos por 66,831,000,00 USD y Otros Gastos

Acumulados y Otras Cuentas por Pagar por 75,125,000,00 USD, los cuales

corresponden a saldos originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos

que debieron compensarse y liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber

realizado este ajuste fueron los de sobrevaluar los Otros Activos en 66,831,000,00 USD,

los Otros Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar en 75,125,000,00 USD y las

Utilidades Acumuladas en 8,294,000,00 USD neto.

41. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación presenta en sus “Otros Activos”, Gastos

preoperacionales por 29,248,000,00 USD los cuales se generaron en el período de

construcción de la Central San Francisco (Ex Hidropastaza EP). De acuerdo con la NEC

12 “Propiedades, planta y equipo”, estos valores deben ser capitalizados como parte del

costo de proyecto hidroeléctrico San Francisco y determinar la tasa de depreciación en

89

base de la vida útil del activo. Esta situación originó que los Otros Activos se presenten

indebidamente sobrevaluados y subvaluar las Propiedades, planta y equipo en la

referida cifra.

Gastos acumulados y otras cuentas por pagar

42. Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación no ha registrado la provisión de interés

relacionada con la obligación por pagar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social BIESS. Los efectos de la falta de este registro fueron los de subvaluar el saldo de

proyectos en curso y otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar en

9,080,000,00 USD.

43. Tal como se explica con más detalle en la Nota 16, al 31 de diciembre de 2013, el saldo

de otros pasivos largo plazo incluye una provisión por depreciación y recuperación de la

Presa Daule Peripa por 80,729,000,00 USD. La referida provisión no cumple con los

criterios técnicos contables para su registro, por cuanto la Corporación no tiene una

obligación presente legal como resultado de un suceso pasado, no existe un beneficiario

de tal obligación, así como tampoco la estimación realizada es fiable. Los efectos de

haber realizado el referido registro fueron los de sobrevaluar los otros pasivos a largo

plazo en 80,200,000,00 USD y subvaluar las utilidades retenidas en la misma cifra.

Patrimonio



Futuras Capitalizaciones, Reserva por Valuación y Reserva Legal por 3´036,131,000,00

115,9945,000,00 USD y 15,854,000,00 USD, respectivamente; sin embargo, la

Corporación no ha dado cumplimiento a este requerimiento legal y todavía mantiene

registradas por separado estas cuentas. Los efectos de esta situación fueron los de

subvaluar el capital y sobrevalorar los Aportes para futuras capitalizaciones, Reserva

por valuación y Reserva legal de la Corporación en los referidos importes.

Base contable

45. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer

párrafo han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad

emitidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de

las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los

estados financieros mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por

90

parte de los Miembros del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben

ser usados por otros propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.

Otros asuntos

46. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa

Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de

retención y percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013, se emite

por separado.







91


SECCION I CAPITULO II ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 2013 - 2012

92

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012


(en miles de USD)

ACTIVOS CORRIENTES:

Caja y equivalentes de caja 3 27 206 68,188

Inversiones temporales 4 4 633 5 153 Cuentas por cobrar comerciales 5 421 249 290 207 Inventarios 6 219 879 202 772 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _964 544 _917 681


1 637 511 1 484 001


Terrenos


1 712 585 1 706 672


1 083 866 968 700 Activos e instalaciones generales de transmisión

725 731 662 866


___15 929 ____7 495

Total

3 593 995 3 400 928


_(612 837) _(437 163)

Propiedades, planta y equipo, neto

2 981 158 2 963 765

PROYECTOS EN CURSO 9 1 308 624 _606 167

INVERSIONES EN ACCIONES 10 __66 552 __66 354

OTROS ACTIVOS 11 _212 453 _197 186

TOTAL DE ACTIVOS 6 206 298 5 317 473


93

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012


(en miles de USD)

PASIVOS CORRIENTES:


5 367 7 860

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 205 004 224 211 Total pasivos corrientes

509 849 447 223

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 599 603 968 646

OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 113 759 202 399


17 __3 203 ___4 290

PATRIMONIO: 18

Capital

1 551 659 1 532 553


3 036 131 1 771 325 Reserva por valuación 115 945 115 945 Reserva legal 15 854 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones

164 223 164 223


_96 072 __95 015 Total Patrimonio

4 979 884 3 694 915


6 206 298 5 317 473


94


ESTADOS DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

Notas 2013 2012

(en miles de USD)

INGRESOS 19 698 595 619 811



373 758 306 337

Depreciación


64 761 48 125

Seguros

_34 762 _26 964 Total

639 476 537 224

MARGEN BRUTO

59 119 82 587


UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIONES

(18 208) (10 385)


Gastos financieros (67) (92) Ingresos financieros

3 070 1 138


16 262 14 521

Total

19 265 15 567

UTILIDAD NETA

1 057 5 182


95



Capital

Aportes para Futuras

Capitalizaciones

Reserva por

Valuación Reserva

Legal

Otras Reservas, Donaciones y

Contribuciones



---------------------------------(en miles de USD)------------------------------------


Restructuración de patrimonio a su valor en libros

-

-

-

-

-

(186)

(186)

Saldos según libros al 31 de diciembre de

2011 1 531 938 1 298 513 115 945 15 854 3 075 32 038 2 997 363 Aportes - 472 812 - - 107 - 472 919 Donación de activos productivos (Ver Nota

18) - - - - 161 299 - 161 299 Restitución de gastos (Ver Nota 18) - - - - - 60 199 60 199 Ajustes de años anteriores - - - - - (2 490) (2 490) Ajustes por fusión 615 - - - (258) 86 443 Utilidad neta - - - - - 5 182 5 182

Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 041

1,666.042

1 771 325 115 945 15 854 164 223 95 015 3 694 915 Aportes para futuras capitalizaciones - 1 227 888 - - - - 1 227 888

Reclasificación - 36 918 - - - - 36 918 Transferencias 19 106 - - - - - 19 106 Utilidad neta - - - - - 1 057 1 057

Saldo al 31 de diciembre de 2013 1 551 659 3 036 131 115 945 15 854 164 223 96 072 4 979 884


96


ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012


2013 2012

(en miles de USD)



Pagado a proveedores y trabajadores (735 717) (348 382)

Intereses pagados (67) 9 364

Intereses ganados 3 070 1 138


Otros ingresos (gastos), neto 16 262 14 521

Efectivo neto proveniente de actividades de operación

148 899

337 036


Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (895 524) (902 293)

Incremento de inversión en compañías subsidiarias (198) 1 202

Disminución (incremento) de inversiones temporales ____520 ___5 108

Efectivo neto utilizado en actividades de inversión

(895 202)

(895 983)

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Incremento de obligaciones por pagar a bancos (224 769) 64 614

Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – MEER 1 227 888 472 812

Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 1 003 119 537 426

CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA:

Incremento neto durante el año (40 982) (21 521)



27 206

68 188

97


ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

2013 2012

(en miles de USD)

CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN:

Utilidad neta 1 057 5 182

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo


Depreciación de propiedades, planta y equipo 175 674 170 049

Provisión para cuentas dudosas, neto

34 139

Provisión para jubilación (1 087) (41)


Cuentas por cobrar comerciales (131 042) 6 445

Documentos por cobrar largo plazo

5 550

Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 564 092 (401 558)

Inventarios (17 107) (1 119)

Otros activos (626 222) 48 035

Cuentas por pagar 84 326 (49 056)

Anticipos de clientes (2 493) (1 442)

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar (19 207) (38 392)

Intereses por pagar

9 456

Otros pasivos largo plazo (176 890) 473 004

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

148 899 337 036




98

1. OPERACIONES


La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio de

2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:








Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de Solidaridad,

los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión, fueron dados

de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la creación de CELEC

S.A.






Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que el

procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado, a

través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un




99


Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública Estratégica

Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran las Unidades

de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de la transmisión

de energía eléctrica en el país.

El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el patrimonio

registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A., cortado a la

fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente de deuda

externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este decreto, el

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación del Estado,

es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP.







permanentemente, y;



La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para lo

cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo. La

Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el 26 de

septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones contenidas

en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de transmisión de

energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas de Servicios

Eléctricos del CONELEC.



100


















proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del río

Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago. El

proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir los

recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía eléctrica.


eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen precio,

garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus clientes. La

Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW, constituyendo la

Unidad de generación termoeléctrica más grande del país, conformada por cuatro



101

centrales de generación ubicadas estratégicamente en la ciudad de Guayaquil.

Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central Térmica Santa Elena de 90

MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación Santa Elena, en la provincia

del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato de concesión, otorgado por el

CONELEC, para la generación de energía eléctrica a nivel nacional, con tres (3)

centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y Enrique García).


actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad y

confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la transparencia

y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía con el ambiente,

que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos, colaboradores y

proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo una potencia

instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las centrales: Guangopolo,

Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores Turbina GE, Secoya,

Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.



nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es una

central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al Sistema

Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación Esmeraldas.

Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de su

Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de










102

Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de 1998,

con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de generación

hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos que genera la

Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca la mencionada

planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos, convenios y actos

permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los objetivos propuestos.

Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó a

conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa Pública


Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la administración

de la producción de las centrales Agoyán, Pucará, y San Francisco, ubicadas en el

cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de Agoyán y Pucará

aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.



Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP,

a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República del

Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de 1993.

Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en Empresa

Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con la Ley

Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,






objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de forma

eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando el

impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.



103

Adquisición de activos de la Ex Machala Power



públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y

el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.





Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear como área

administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en la ciudad de

Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a través de la

implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados en el uso de

fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica Villonaco y Proyecto

Hidroeléctrico Delsitanisagua.



Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco del

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los








104

Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es como

sigue:


desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de

389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión del



intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00 USD.



204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122

000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000 000,00

USD.




Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se encuentran

en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el Registro

Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.

Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable de

la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con los

deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran bajo

su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental y

Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de

Comunicación.



105

Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa las

actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del Sistema

Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones del Sistema

Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de Planificación

Técnica y Liquidaciones de Transacciones.

Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del proceso

de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la programación

y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión de las Filiales y

Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos de Proyectos de

Generación y Producción de Generación.

Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la incorporación

de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación; participa en la

estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los mecanismos para

institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y Comercialización en la

CELEC EP.


proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades relacionadas

para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la Corporación. Está

compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad, Tecnologías de la

Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación Organizacional.







106

Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP, son los siguientes:




a. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no



convencionales.

b. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de



c. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas


asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de energía

eléctrica.

d. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,


líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su objeto social.

e. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas


2. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,

públicas, mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto

social en general.



107


al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la

construcción, diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.




La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de los

siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:






dispone:


Para los años 2013 y 2012, las políticas contables de la Corporación estuvieron

basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la Federación

Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las Normas

Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas requieren que la




Otros Ingresos (gastos) neto _15 700 _12 448 __28 148

Total Ingresos 710 178 635 155 1 345 333



108

Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos supuestos inherentes

a la actividad económica de la entidad, con el propósito de determinar la valuación y

presentación de algunas partidas que forman parte de los estados financieros. En

opinión de la Administración de la Corporación, tales estimaciones y supuestos

estuvieron basados en la mejor utilización de la información disponible al momento, los

cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.

A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por la

Corporación en la preparación de sus estados financieros:


inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses o

menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos en

administración que mantiene la Corporación.


incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha provisión

se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de las

cuentas.



Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo de

propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea recta en

función de los años de vida útil estimada como sigue:


Edificios y mejoras 4% al 6%








109



Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción de

los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la








independiente.

Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica son

reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a los

agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.

Costos y Gastos por Servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los




Muebles y ensures 10%



110

fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en el

que se conocen.








La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las Normas

Internacionales de Información Financiera – NIIF.




2013 2012

(en miles de USD)

Caja 181 716

Bancos 20 894 60 837

Fondos en fideicomisos _6 131 _6 635

Total 27 206 68 188

Bancos - Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en




111

Fondos en Fideicomisos - Constituyen fondos manejados a través de diferentes


cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la

construcción de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en

fideicomisos es como sigue:


2013 2012

(en miles de USD)

Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (1) 3 241 6 069

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico (1) 2 854 (15)

Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP (1) 24 7



Fideicomiso Tr-St/Eat Pacifico - 488

Total 6 131 6 635

(1) La Corporación no dispone de estados financieros auditados de estos fideicomisos.




2013 2012

(en miles de USD)


Certificados de inversión con vencimientos hasta enero de 2014 y enero de 2013 (para los años 2013 y 2012, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal del 1.11%

1 176

1 696

Total 4 633 5 153



112


negociable emitida por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la








2013 2012

(en miles de USD)

Clientes 679 375 548 333


Total 421 249 290 207

Clientes - Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía

eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM, la cual

es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.



2013 2012

(en miles de USD)

Corporación Nacional de Electricidad - CNEL 241 272 210 281


CENACE 132 859 100 166



Empresa Eléctrica Regional Norte 10 414 5 168

Empresa Eléctrica Ambato Regional Centro Norte S.A. 7 886 4 893

Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. 6 824 3 464

Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. 5 275 2 492





113

Total 421 249 290 207

CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde

principalmente a cuentas por cobrar originadas en la venta de energía eléctrica

realizada a través del mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha

en la cual se cambió la modalidad de facturación en la que se determina hacerlo

directamente de las generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la

recuperación de estos valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de

dudoso cobro, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Corporación ha provisionado la

totalidad de estos valores.

Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) - Corresponde principalmente a


mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no se

ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre de

2013 y 2012, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.



2013 2012

(en miles de USD)

Saldo al inicio del año 258 126 223 987

Provisión del año - 34 139

Saldos al fin del año 258 126 258 126

La provisión para cuentas dudosas cubre principalmente los saldos por cobrar al

CENACE y a la Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC).



114

6. INVENTARIOS



2013 2012

(en miles de USD)





Provisión para inventarios obsoletos __(112) __(112)

Total 219 879 202 772

Importaciones en tránsito - Al 31 de diciembre de 2013, constituye principalmente

importaciones en tránsito por 28 000 000,00 USD en repuestos, equipos para las

Líneas de Transmisión de la Unidad Transelectric, y al 31 de diciembre de 2012,

constituye principalmente a una importación en tránsito por 59 000 000,00 USD

relacionada con la compra de equipos para la construcción de las Central Térmica

Jaramijó.




2013 2012

(en miles de USD)

Anticipos de contratos 798 895 684 832 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor Agregado

– IVA 109 699 108 719

Seguros pagados por anticipado 13 805 9 768 Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de

años anteriores y retenciones en la fuente 8 464 8 868

Cuentas por cobrar a empleados 4 123 3 351



115

Cartas de crédito pendientes de liquidar 3 688 21 107

Préstamos por cobrar 1 371 5 970

Efectos de provisiones contables/ cuentas por liquidar 488 42 256

Saldo remanente por transferencias internas 4 675

Garantía 136 3 910

Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar _23 875 _24 225

Total 964 544 917 681

Anticipo de Contratos - Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme los

contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la

presentación de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22).

Cabe señalar, que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre el

“Buen Uso del Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de Contratación

Pública. Un detalle es como sigue:


2013 2012

(en miles de USD)

Harbin Electric Internacional Co. Ltda. 267 825 94 774

China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina Corporation) 112 907

117 760

Consorcio CGGC Copeca 94 079 127 989

Inter Rao Ues 56 204 29 000

China Internacional Water & Electric CORP-CWE 44 501 122 313

China National Electric Engineerin Co. Ltd. 37 739 13 666

BNDES – Manduriacu 22 934 -

Constructora Norberto Odebrecht S.A. 14 992 3 952


Consorcio Hidroaustral 9 051 11 909

Consorcio Hidrojubones 8 466 8 908

Sedemi Servicios de Mecánica Industrial Diseño 6 621



116

Construccion y Montaje S.C.C. -

Engevix Engenharia S.A. 5 450 5 450

Electromec Ecuador Cia. Ltda. 5 226 4 859

Sistemas Eléctricos S.A. Siselec 4 025 -

SIECSA 3 835 30 952

Siemens S.A. 3 257 -

Industrial Instrumentation Inc. 3 127 -

Pileggi Construcciones C. Ltda. 3 103 -

Xinjiang Goldwind Science & Technology Co. Ltd. 724 25 614

Otros Menores _81 381 _80 366

Total 798 895 684 832

Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado –

IVA, generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de

2011, el cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica

de Régimen Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011), es

susceptible de ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los

plazos y términos establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la Ley

de Régimen Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al Valor

Agregado - IVA generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.

Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17

de febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la

Corporación debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General

Aceptación y NIIF, aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la

contabilidad con base en NIIF.




2013 2012

(en miles de USD)

Terrenos 55 884 55 195


Bienes e instalaciones centrales térmicas 1 083 866 968 700

Activos e instalaciones generales de transmisión 725 731 662 866

Repuestos materiales y herramientas ___15 929 ____7 495



117

Total 3 593 995 3 400 928


Total 2 981 158 2 963 765


Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo de

las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al valor

en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como propiedades,

planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las diferentes Unidades

(costo menos depreciación en el momento de la fusión), en tanto que el valor

registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto depreciación del año,

en unos casos calculada utilizando el porcentaje de depreciación sobre el valor neto de

los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y en otros (el resto de las unidades)

considerando el costo histórico de los activos.




2013 2012

(en miles de USD)


Proyecto Toachi Pilatón 258 584 133 460

Proyecto Jaramijó 117 181 -

Proyecto Manduriacu 96 613 -

Proyecto Minas San Francisco 52 021 12 013

Proyecto Central Térmica Esmeraldas II 46 624 -

Proyecto Guangopolo II 46 131 -

Proyecto Quijos 33 225 -

Proyecto Delsitanisagua 28 660 -

Proyecto Dudas Mazar 22 931 6 700

Proyecto Zamora 21 352 -

Proyecto Paute - Cardenillo 20 332 15 441

Proyecto Jivino - 49 194



118

Proyecto Central Santa Elena - 36 032

Otros 174 940 235 132

Total 1 308 624 606 167

Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente

316 000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del

proyecto se inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a

partir del año 2015.

Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de

Pichincha, Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los

ríos Pilatón y Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de

los Andes, aportantes a la cuenca del Pacífico.

El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón - Sarapullo con la

central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de

generación Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido

por la presa Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4

megavatios (MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional

Interconectado 1.100 GWh de energía media anual.

Proyecto Jaramijó - La central Termoeléctrica Jaramijó constituye uno de los nuevos

proyectos considerados como generación distribuida. La Unidad Termoesmeraldas se

encuentra ejecutando este proyecto de generación diésel-eléctrica en Jaramijó,

provincia de Manabí la misma que representa una central moderna compuesta de 18

motores de combustión interna, de más de 8 MW cada uno, que dan un total 140 MW

de potencia instalada neta.

Esta moderna central se encuentra ubicada en las cercanías de las ciudades de Manta,

Portoviejo y a escaza distancia de la Subestación Montecristi; su costo aproximado es

de 150 millones.



119

Proyecto Manduriacu - El proyecto hidroeléctrico Manduriacu de 60 MW, se

encuentra ubicado en las parroquias de Pacto (cantón Quito – Provincia de Pichincha)

y García Moreno del (cantón Cotacachi - Provincia de Imbabura).

El acceso principal al proyecto se lo realiza por la ruta que va desde el kilómetro 104 de

la vía Calacalí - La Independencia, y atraviesa las poblaciones de Pachijal y

Guayabillas, hasta llegar a Cielo Verde. El tramo que se recorre tiene una longitud

aproximada de 28,2 kilómetros.

El Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu es construido por la Compañía Constructora

Norberto Odebrecht S.A. y entrará en operación en diciembre 2014. El beneficiario

directo de este proyecto es el Estado ecuatoriano y toda la población del país, puesto

que se aportará con 367 GWh /año, lo que permitirá, a largo plazo, disminuir la

vulnerabilidad ante la suspensión del servicio de energía eléctrica.

Proyecto Minas San Francisco - El proyecto hidroeléctrico Minas San Francisco tiene

como objetivo aportar con 275 MW de potencia instalada y aproximadamente 1.290

GWh por año de energía limpia a incorporarse al Sistema Nacional Interconectado en

el año 2016, dando cumplimiento al Plan Maestro de Electrificación del Ecuador

elaborado por el CONELEC.

El proyecto será un aporte decisivo al desarrollo sostenible dado que forma parte de los

proyectos estratégicos considerados para el cambio de la matriz energética en el

Ecuador. Esto tendrá implicaciones a nivel social, ambiental y económico, e

incrementará el índice de consumo energético per cápita disponible en el País en base

a energías renovables.

Proyectos Central Térmica Esmeraldas II - La Central Termoeléctrica Esmeraldas II

de 96 MW de potencia, se encuentra ubicada en la Provincia de Esmeraldas, Cantón

Esmeraldas, incrementando la oferta de generación termoeléctrica del país, mejorando

con esto: la calidad de servicio en la zona, la eficiencia del parque térmico, así como

los índices de confiabilidad y seguridad en el abastecimiento de la demanda. La Central

térmica usa combustible Fuel Oil Nro. 6 producido en la Refinería de Esmeraldas. Las

unidades de generación son 12 motores combustión interna de mediana velocidad (600



120

RPM), de 4 tiempos, con refrigeración por radiadores y con una potencia de 8.35 MW

cada uno.

La Central se interconecta al Sistema de Transmisión Esmeraldas-Santo Domingo, a

través de una Subestación de 13.8/138 kV. El proyecto inició su construcción en el

2012 y su inauguración se llevó a efecto el 05 de agosto de 2014.

Proyecto Guangopolo II - La Central Termoeléctrica Guangopolo II genera 50 MW,

sustituyendo tecnología con más de 35 años de antigüedad, por tecnología de punta,

mucho más eficiente y que cumple con la normativa nacional e internacional en

emisiones al ambiente, y a la vez fortalece el Sistema Nacional Interconectado,

aumentando la confiabilidad y continuidad del servicio.

La Central se encuentra ubicado junto a la actual Central Térmica “Guangopolo”, Valle

de los Chillos-Sector La Armenia, Parroquia Conocoto, cantón Quito en la provincia de

Pichincha, a una altitud de 2.434 msnm.

Proyecto Quijos - El Proyecto Hidroeléctrico Quijos capta las aguas de los ríos

Papallacta y Quijos y tendrá una potencia instalada de 50 MW. Tiene como objetivo

aportar al Sistema Nacional Interconectado una energía de 355 GWh/año lo que

permitirá cubrir 3 veces el total de la demanda del área de concesión de la Empresa

Eléctrica CNEL Sucumbíos; y la reducción en la emisión de CO2 al ambiente. Su

ubicación: Provincia de Napo, cantón Quijos.

Proyecto Delsitanisagua - El Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua, se encuentra

ubicado en la parroquia Sabanilla del cantón Zamora de la provincia de Zamora

Chinchipe y aprovecha el potencial hidroenergético que obtiene del río Zamora. Con

una potencia nominal 180 MW y un factor de planta del 89% aportará 1411 GWh/año,

reduciendo las emisiones de CO2en 716.223.60 toneladas al año, equivalente al

consumo de 101´950.000 galones de diésel al año. La obra tiene un monto de inversión

de 334 843 245,18 USD.

Proyecto Dudas-Mazar - El Proyecto Hidroeléctrico Mazar - Dudas, de 20.82 MW de

potencia, se encuentra ubicado sureste del Ecuador, en la provincia del Cañar, cantón



121

Azogues, parroquias: Rivera, Pindilig, Taday y Luis Cordero. El proyecto generará

125,3 GWh de energía media anual, disminuirá alrededor de 60 mil toneladas anuales

de CO2e al reducir el uso de combustibles fósiles contaminantes para la generación de

electricidad, ahorrará aproximadamente 8 millones de dólares al sector eléctrico

ecuatoriano, potenciará la producción local y genera nuevas fuentes de empleo.

Proyecto Zamora - Por disposición del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable,

desde el 22 de noviembre de 2011, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP es

la encargada del desarrollo del complejo hidroeléctrico del rio Zamora, curso inferior.

La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP el 29 de noviembre de 2011, la

Gerencia General de CELEC EP delega a la Unidad de Negocio HIDROPAUTE la

ejecución de los estudios para el aprovechamiento del potencial hidroeléctrico del Río

Zamora.

Proyecto Cardenillo - El proyecto Hidroeléctrico Paute - Cardenillo constituye el

escalón final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente

con los proyectos Paute - Mazar, Paute - Molino, y Paute - Sopladora. Este tendrá una

capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s tomados de

las aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute - Sopladora (150m3/s) más las

aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo total estimado del

proyecto asciende a 1,036 millones de USD.

Proyecto Jivino – La Central Jivino, se encuentra a cargo de la Unidad de Negocio

Termopichincha y se encuentra ubicada en la provincia de Sucumbíos. El proyecto se

compone de 4 unidades termoeléctricas marca Wartsila, modelo V46, con una potencia

unitaria nominal de 10 MW, velocidad 514 RPM. Su construcción inició durante el año

2011 y actualmente el proyecto se encuentra en funcionamiento.

Proyecto Central – Santa Elena – El proyecto Central Santa Elena, se encuentra a

cargo de la Unidad de Negocio Electroguayas, el mismo que se encuentra ubicado en

la provincia de Santa Elena. El proyecto aporta con 90 MW al sistema nacional



122

interconectado. Su construcción inició durante el año 2011 y actualmente, el proyecto

se encuentra en funcionamiento.

Otros Proyectos - Al 31 de diciembre 2013 y 2012, incluyen la gran parte a proyectos

en curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.



% de Propiedad Saldo Contable

(en miles de USD)

Compañía 2013 2012 2013 2012 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 100 7 704 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL

25

25

3 042

3 042

Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 __213 ____15 Total

66 552

66 354







123

Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con lo

cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único accionista de

Coca Codo Sinclair

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, de acuerdo a las planillas de avance de obra

suscritas por la Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC

se encuentra en el 23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De

acuerdo al cronograma establecido y al porcentaje de avance de obra a la

referida fecha, se estima que la construcción, puesta en marcha y período de pruebas

de la central hidroeléctrica concluirá en enero del año 2016.

Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó aportes

para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía Enerjubones S.A.

con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica Minas – San

Francisco. El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.

Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la Unidad de Negocio

Enerjubones EP, como área administrativa operativa para la construcción de los

proyectos hidroeléctricos: Minas – San Francisco y la Unión.

Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación

Nacional de Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de

energía por un valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron aportaciones

para futuras capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación registró una pérdida

de 27 000 000,00 USD, como resultado de la actualización del valor patrimonial

proporcional.

11. OTROS ACTIVOS



2013 2012

(en miles de USD)



124

Derechos fiduciarios 88 683 77 738

Efecto deudor de cuentas por liquidar 66 831 51 817

Gastos preoperacionales 29 248 30 711

Mantenimientos diferidos 15 277 11 151

Crédito Mercantil Hidronova 11 504

Licencias y software 2 960 3 538

Proyectos en desarrollo 3 257 6 292

Otros __6 197 __4 435

Total 212 453 197 186





Efecto deudor de cuentas por liquidar – Estos efectos constituyen a gastos de

mantenimientos mayores, regularizaciones de cartera y gastos de depreciaciones

correspondientes a años anteriores los cuales no fueron registrados en el período

correspondiente.

Gastos Preoperacionales - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a

gastos pre-operacionales netos de amortización e impuesto al valor agregado - IVA no

devuelto por el Servicio de Rentas Internas. Dichos valores están siendo

amortizados a 27 años y fueron pagados durante el período de construcción de la

Central San Francisco (ex - Hidropastaza EP).

Proyectos en Desarrollo - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen costos que






2013 2012

(en miles de USD)



125


Otros Proveedores 184 944 124 982

Total 299 478 215 152

Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra

de combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales

térmicas que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por unidad

operativa es como sigue:


2013 2012

(en miles de USD)


Termopichincha 32 368 26 791 Termoesmeraldas 18 178 16 054


Total 114 534 90 170



2013 2012

(en miles de USD)

Constructor ODEBRECHT 26 777 -

China National Electric Engineering 11 453 - Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. 1 288 8 283

Equitatis S.A. 188 12 410

Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. 50 10 200

Gobierno Provincial del Guayas 9 17 317

Santos CMI S.A. - 19 610


Total 184 944 124 982



126




2013 2012

(en miles de USD)

Transferencias de fondos – Constituyen fondos recibidos del Gobierno Nacional a

través de diferentes instituciones gubernamentales. Un detalle de los valores recibidos

es como sigue:


2013 2012

(en miles de USD)

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - 14 000

Proyectos hidroeléctricos - 29 378


Total 58 461 58 461

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable – Constituyen transferencias de

fondos para financiar ciertas obras en curso de la Corporación así como la compra de

acciones de CNEL. Sobre esta cuenta no se ha definido su forma de pago. Al 31 de

diciembre de 2013, estos valores fueron reclasificados al patrimonio.

Transferencias de fondos 15 083 58 461



Valores por liquidar 42 031 31 782



Cuentas por pagar convenios 2 932 1 010

Saldo acreedor por transferencias internas - 123

Otras cuentas por pagar __8 664 __9 246

Total 205 004 224 211



127

Proyectos Hidroeléctricos – Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a

transferencias de fondos realizadas por el Ex Fondo de Solidaridad a la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP, para la construcción del proyecto Manta II y Proyecto

Sancha. Al 31 de diciembre de 2013, estos valores fueron reclasificados al patrimonio.

Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del

Gobierno Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre

las cuales no se ha definido su forma de liquidación.

Provisiones por Pagar - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen provisiones

que la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del


Efecto acreedor por fusión - patrimonio – Constituyen principalmente los saldos

generados por las Unidades las cuales tienen efectos al patrimonio pendientes de

regularización en años anteriores.




S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto

a la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario

Interno señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta,

están exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del

Estado y por las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas

Públicas.

Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de

la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se


Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario

Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por las

empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas se



128

encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.








informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo establece

la Ley de Régimen Tributario Interno.




2013 2012

(en miles de USD)

Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social – BNDES - 173,462

Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 221 946 234 225 Fideicomiso de inversión, Administración, Garantía

y Pago - BIESS 169 744 122 385

Ministerio de Finanzas 165 295 282,456

Banco de Importación – Exportación de China - 70 154

Eximbank Rusia 36 249 85 964

Otros 6 369 - Total

599 603

968 646

Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social - BNDES – Constituye un

préstamo otorgado a la Ex - Hidropastaza EP para financiar la construcción de la

Central Hidroeléctrica San Francisco, el cual genera una tasa de interés nominal anual



129

del 7.75% y con vencimientos en junio del 2018. Esta obligación se generó durante el

proceso de fusión entre la Unidad de Negocio Hidroagoyán e Hidropastaza EP. En el

año 2012 el Ministerio de Finanzas asumió el pago de 63 000 000,00 USD mediante

convenio. Al 31 de diciembre de 2013, fue reclasificado a aportes para futuras

capitalizaciones.

El mencionado valor corresponde al saldo por pagar del préstamo con corte al mes de

diciembre del 2009, fecha en que Hidropastaza S.A. efectuó el último pago al BNDES,

por cuanto a partir de enero del 2010, las cancelaciones del préstamo comenzaron a

ser efectuadas directamente por el Ministerio de Finanzas, de conformidad con la Ley

Orgánica de Empresas Públicas que establece que los pasivos que mantenían las

sociedades anónimas que se transformaron Empresas Públicas serían asumidos por

el Ministerio de Finanzas. En consultas efectuadas por Hidropastaza EP al Ministerio

de Finanzas respecto del tratamiento del préstamo, el Ministerio respondió que

efectivamente éste asume el pago del préstamo de acuerdo con lo establecido por la

Ley Orgánica de Empresas Públicas; sin embargo, también indica que no existe la

sustitución del deudor frente a la institución financiera del exterior. Sobre este

préstamo no se ha definido plazo de vencimiento ni intereses.





construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para

el efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles

“Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de

Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la

Corporación Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de

financiamiento es como sigue:


desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de 389

000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión BIESS

hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente reembolsada



130

por CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e intereses y, (ii) con

la inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.


desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de 204

000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122 000

000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00 USD.

Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS– Corresponde

a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por objeto facilitar y

viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el desarrollo del Proyecto

Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de construcción, instalación,

montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal manera que, a partir del

inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de energía hidroeléctrica, se

generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso pueda entregar al BIESS el

retorno semestral por inversión y la restitución semestral de capital de inversión. Para

efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen en establecer como fase de

inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará vigente hasta cuando se produzca

una o varias de las causales de terminación estipuladas en la cláusula décimo sétima

del presente instrumento, pero en ningún caso se excederá el plazo máximo permitido

por la Ley de Mercado de Valores. El BIESS aportará 250,000,000,00 USD a título del

fideicomiso mercantil.

En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio

como aportes para futuras capitalizaciones.

Ministerio de Finanzas - Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, constituyen

transferencias de fondos recibidas del gobierno nacional para financiar el proyecto

hidroeléctrico Paute Mazar y Coca Codo Sinclair. Un detalle de los valores recibidos

es como sigue:


2013 2012

(en miles de USD)



131

Ministerio de Finanzas (FEISEH) 165 295 165 295

Ministerio de Finanzas (BNDES) (1) 63 161

Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) (1) _______ _54 000

Total 165 295 282 456

(1) En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio


Ministerio de Finanzas (FEISEH) - El 13 de diciembre del 2007, Hidropaute S.A. firmó

el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo Ecuatoriano de Inversión en los

Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH. El acuerdo de crédito prevé

desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas trimestrales, siendo el

primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38 000 000,00 USD. El

objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la terminación y puesta en

funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW.

Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y Garantía

“Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera Nacional con el

propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver Nota 22).



proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por el

plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de pago.

El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley Orgánica

para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización

Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde establece, según el Art. 1

de la referida Ley, que como política de Estado todos los recursos públicos de origen

petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de Creación del Fondo Ecuatoriano

de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar

al Presupuesto del Gobierno Central en calidad de Ingresos de capital, por lo que

según la sexta disposición transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el

Banco Central del Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para

liquidar, cerrar o eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen



132

petrolero (FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la

primera disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación

de los proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la

COFEISEH como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse

obligatoriamente a través del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de

Finanzas asumirá los deberes y atribuciones de la COFEISEH respecto de la

asignación de los recursos, y realizará la programación plurianual pertinente de

manera que se facilite la asignación completa y oportuna de los recursos necesarios

para los proyectos de inversión.

El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el 13

de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue que

el fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano,

representado por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos a

favor o a cargo del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.

Durante el año 2010, la Corporación recibió 22 000 000,00 USD los mismos que fueron

utilizados para financiar el Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar.

Ministerio de Finanzas (Proyecto Coca Codo Sinclair) - Al 19 de mayo de 2008, la

Unidad de Negocios Termopichincha celebró con el Estado Ecuatoriano representado

por el Ministerio de Finanzas un contrato de préstamo por 1 114 000 000,00 USD con

la finalidad de concluir con los estudios de factibilidad, construcción, equipamiento y

puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair de 1500 MW de

capacidad ubicado en el cantón El Chaco, Provincia de Napo. La amortización del

capital y los intereses generados considerando la tasa Libor vigente a la fecha de

pago, serán cancelados por la Unidad Termopichincha mediante alícuotas semestrales

a partir del momento en que entre en operación el Proyecto. Durante el año 2009, la

Unidad recibió un primer desembolso por 54 000 000,00 USD, los mismos que fueron

transferidos como aportes para futuras capitalizaciones a la Compañía Hidroeléctrica

Coca Codo Sinclair S.A. Sin embargo, el 16 de octubre de 2009, el gobierno dispuso

mediante la publicación en el Registro Oficial 48, la aplicación de la Ley Orgánica de

Empresas Públicas que todas aquellas empresas que estén destinadas a la gestión de

sectores estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento



133

sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y en general al desarrollo de

actividades económicas que corresponden al Estado, se conviertan en empresas

públicas (EP), en razón a esta circunstancia, la Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A.

paso a ser Empresa Pública Estratégica Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair

Cocasinclair EP, y de esta manera, asumió el financiamiento restante para la

construcción del Proyecto Hidroeléctrico. En diciembre de 2013, la Corporación

reclasificó esta acreencia en el patrimonio como aportes para futuras capitalizaciones.

Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un Contrato

de Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de turbinas y

varios trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago anticipado de

7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.




2013 2012

(en miles de USD)

Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa 80 729 80 256

Provisiones por cambio de tecnología y desmontaje 2 936

Equitatis S.A. - 90 113

Crédito de convenio 148 869

Otros 33 030 _29 094

Total 113 759 351 268


diciembre de 2012 y 2011, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de

la Central Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación

de la inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida

provisión no tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución

del Directorio.



134






Ecuatoriano de Seguridad Social.





empresa o empleador.

Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación actualizó el valor de estas reservas en

base del estudio actuarial preparado por un perito experto independiente. Al 31 de

diciembre de 2012, la Corporación no disponía del estudio actuarial.

18. PATRIMONIO




Corporación.







transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los

resultados de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en

las cuales el Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros



135

del Fondo de Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las

cuales es accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea

acreditado a una cuenta específica en el Patrimonio.

Otras reservas, donaciones y contribuciones – Durante el año 2012, la Corporación

registró en este rubro, 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y

transformadores por parte del MEER.

Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados

resultantes de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de edificios y

terrenos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en


pérdidas.



tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales

la Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los

contratos vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en

el año 2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las

utilidades retenidas de la Corporación.

En el año 2012, la Corporación reconoció las transferencias por 60,199,000,00 USD

enviadas por el MEER relacionadas con gastos incurridos en los años 2009 y 2010 con

el proveedor Apr & Energy que fueron ocasionados para mitigar los efectos de la

disminución de generación eléctrica.

19. INGRESOS



2013 2012

(en miles de USD)




136


Total 698 595 619 811


eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación,

a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de

energía eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional

de Control de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas

para el sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el

manejo técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y





2013 2012

(en miles de USD)





Seguros 2 543 2 196

Otros 14 963 46 779

Total 77 327 92 972



constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de

energía eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del

Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las

transacciones efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y

estas compañías, son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de



137

diciembre de 2013 y 2012, el total de ventas a compañías relacionadas representa

aproximadamente el 98% del total de ingresos.

22. COMPROMISOS





2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional

de Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la Compañía

se compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y

desarrollar el Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño,

financiación, construcción, instalación, operación y administración de una planta de

generación de energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de

inversión inicial previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la

obra se vio afectado por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en

la presa una vez que se concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó

con las cantidades de obra definidas en el diseño referencial, este hecho originó un

incremento en el costo del proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la

postergación de la fecha de conclusión del proyecto para el año 2010.




Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto prevé

una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar alrededor de



138

312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010 y se espera que

entre en funcionamiento en el año 2016.

Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería de

detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento



Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el Consorcio

China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca S.A.), para la

construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación, suministro,

montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en operación de la

Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una inversión de

aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de 487 MW. La

construcción del proyecto inició a finales del año 2010.



2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto Paute

Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A.

con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A., con el

objeto de administrar los derechos de cobro de las cuentas por cobrar que se

generan a su favor por la venta de energía que realiza Hidropaute S.A. a los

consumidores del mercado eléctrico derivado de la suscripción de (i) contratos PPA

(Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de servicios y (iii) transacciones en el

mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las disposiciones del contrato del Fideicomiso y

a efectos de facilitar el avance, desarrollo y ejecución de los proyectos del

Constituyente, de conformidad a lo establecido en la Ley de Mercado de Valores y sus

reglamentos, constituyéndose en un patrimonio independiente de la Administradora de

Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A..

Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007, se

modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha mencionada el

patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los ingresos presentes y

futuros del Constituyente por la operación comercial de la Central Paute Molina;



139

adicionalmente, se aclara que no se incorporará al Fideicomiso los recursos

provenientes del financiamiento que el Constituyente obtenga para la realización del

Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute Integral.




Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó el

fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en Garantía” a

favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto electromecánico del

Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos de Inversión y

Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de pago al contratista. El

Patrimonio autónomo se integra con los recursos en efectivo aportados por el

Constituyente y por todos los activos que la Constituyente transfiera al Fideicomiso. En

el año 2013 y 2012 es administrada por la Compañía Administradora de Fondos de

Inversión y Fideicomisos Futura, FUTURFID S.A.

Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril del 2007,

se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute Mazar” a favor de

la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A. con la Corporación

Financiera Nacional, con el objeto de administrar los recursos provenientes del préstamo

otorgado por el FIMFEISEH para la terminación y puesta en funcionamiento del

Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW. El patrimonio autónomo se integra

de los recursos provenientes del préstamo, los mismos que se efectuarán de

conformidad con la tabla de desembolsos y los flujos provenientes de la

recaudación de la operación comercial de la Central Hidroeléctrica Paute Mazar.

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010, se

constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil Proyecto

Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco

del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y

viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a

través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo de los proyectos termoeléctricos



140

“Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central Termoeléctrica Santa Elena” que se

encuentran bajo la responsabilidad de construcción, instalación, montaje y puesta en

marcha de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.



fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos

y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la inversión de recursos del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a través del Banco del IESS - BIESS y la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, en el desarrollo del proyecto

termoeléctrico Fase II, ubicado en el cantón Santa Elena de la provincia del mismo

nombre, cuya construcción, instalación, montaje y puesta en marcha se encuentra bajo

responsabilidad de CELEC EP. La capacidad de generación termoeléctrica del

Proyecto en su conjunto es de 180 MW


Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de Flujos

Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por Fiduciaria del

Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y administración material

y financiera de los recursos que se integren a su patrimonio autónomo para ser

destinados a cubrir las necesidades de recursos del propio constituyente y al pago de

sus obligaciones, según lo establece oportunamente el fiduciario. El patrimonio

autónomo del Fideicomiso estará conformado por los aportes transferidos en

el contrato del Fideicomiso, la recaudación de la facturación que emita el

constituyente por concepto de venta de energía eléctrica, y los aportes que el

constituyente podrá efectuar en el futuro.

Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la Compañía

Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente fusionada a

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Transelectric

- Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es administrado por la Compañía



141

Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos Pichincha S.A., y su constituyente y

beneficiario es la Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A.,

cuyo objeto es atender el pago de las obligaciones requeridas para la ejecución de

obras incluidas en el Plan de Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC.

El patrimonio autónomo del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados en

el momento de la constitución y los flujos provenientes de los aportes del componente

de expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del Sistema

Nacional de Transmisión.

Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008, se

constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del Agua para la

Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de la Empresa Pública

Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de

Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy TNC, Electro Generadora del Austro

ELECAUSTRO S.A., Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute

S.A., Universidad de Cuenca, Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de

Agua Potable, Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues

EMAPAL con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la

conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y entorno

ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio autónomo se

conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD, Hidropaute 30 mil USD,

Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD, Fundación Cordillera Tropical por 10 mil

USD y EMAPAL por 3 mil USD y mensualmente el 1% de la recaudación

correspondiente al consumo de agua potable. Los aportes realizados al fideicomiso

incrementarán el patrimonio del mismo y se entenderán como donaciones

efectuadas a favor del fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal o

real sobre los bienes del fideicomiso.

Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos centralHidroeléctrica

Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto del2006 por el

fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como Beneficiario a la compañía

Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a la Administradora de Fondos y

Fideicomisos BG del Grupo Financiero Banco de Guayaquil. Su objetivo es

entregar a Hidropacifico S.A., los recursos pagados por los inversionistas como precio

de los valores adquiridos, a efectos de que, a su vez, Hidropacífico S.A., los destine



142

junto con los recursos provistos por el Financista del Proyecto Multipróposito Baba y con

la inversión de capital del Consorcio Hidroenergético del Litoral (CHL), para el desarrollo

de tal Proyecto, respetando y siguiendo el orden de prelación, que se honren los pasivos

con inversionistas con cargo a los flujos de generación básica. El 26 de septiembre de

2006, el Director de Bolsa de Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en

su Registro del proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores

denominados “VTC-CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que emitirá el

Fideicomiso hasta por la suma de 80 millones USD.

Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de 2005, la

Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ cuyo objeto era

llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista, nacional o extranjero, para

desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la constitución de la compañía

Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional

“Hidronación S.A.” transferirá todos los fondos generados en su operación y en base al

presupuesto aprobado por el Directorio, recibirá los recursos necesarios para la

administración, operación y mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J. Lanaido

de Wind y de sus oficinas centrales.



“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas de

ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes de la

constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos, así como

parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del proyecto

Hidroeléctrico Baba. Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el

16 de abril de 2008, ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró

la cesión de contrato para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba,

Fideicomiso Hidropacífico Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.

Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de 2008,

ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el convenio de

deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba, Fideicomiso

Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto Odebrecht S.A..



143


Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato para la

prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse

en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW continuos en el Campo Sacha, y

una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el mismo

que tendrá una vigencia de 66 meses a partir de la suscripción del contrato. El monto

total del contrato es de 67 000 000,00 USD que serán cancelados por

Petroproducción en dos pagos: el 15% como un pago anticipado a la firma del contrato y

lo restante previo a la entrega de la Garantía de Buen Uso de Anticipo.


Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de servicio

de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el Distrito

Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha, y una

capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el contrato

modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y 68 meses

respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD que serán

cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando componentes fijos y

variables.




Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la

Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina

Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle, suministro, montaje y

pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y puesta en servicio de la

Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación Elevadora de 138 KW, y la línea

de transmisión para conexión de ésta, con la subestación Yanacohca, en la ciudad de

Loja.



144


ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta

en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con fecha 30 de

diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la

escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la construcción de

obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de detalle de

fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del equipamiento, y

sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del Proyecto.

Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de transmisión,

ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje, pruebas del

equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y puesta

en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas - Con fecha 7 de octubre

de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de

contrato con la Compañía China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para

construcción de las obras civiles, línea de transmisión, ingeniería de detalle de

fabricación, suministro, montaje, pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico,

electrónico, sistemas de transmisión y puesta en operación del Proyecto Hidroeléctrico

Mazar –Dudas.

Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción de

obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro,

montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la Central

Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre de 2012, la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato de

servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las empresas Caminosca S.A.,

Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A. y Astec Cía. Ltda. para la

prestación de servicios de consultoría para la fiscalización del contrato de

“Construcción de obras civiles, líneas de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación,

suministro, montaje pruebas del equipamiento y puesta en servicio de la Central

Hidroeléctrica Minas-San Francisco”.

Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura, ingeniería,

fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en servicio y entrega



145

en perfecto funcionamiento, de las unidades turbogeneradoras para el Proyecto

Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha 26 de diciembre de 2012, la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió contrato con Inter Rao Ues, para la

fiscalización del Proyecto Hidroeléctrico Toachi–Pilatón.

23. CONTINGENCIAS


Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los mismos

se detallan a continuación:

Unidad de Negocio - Transelectric

Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 370 juicios por ex empleados

del Ex Instituto Ecuatoriano de Electrificación INECEL, en los que reclaman

indemnizaciones por despido intempestivo, jubilación patronal, jubilación prevista y

otras costas adicionales por cuantías indeterminadas que se encuentran pendientes

de resolución.

Juicios Civiles - Correspondientes a demandas de expropiación de inmuebles,

por lo que en primera instancia y dispuesto por la autoridad indica que la Unidad de

Negocio Transelectric pague el valor de 521 064,50 USD.

Juicios Coactivos – la Unidad de Negocio Transelectric mantiene 3 juicios

coactivos con los Municipios de Portoviejo, Guayas y Machala.

Unidad de Negocio - Hidroagoyán

Caso Siniestro del Túnel de Carga Central Pucará – El 14 de septiembre de

2011, se, puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad Hidroagoyán un

informe técnico en el cual se concluyó la paralización emergente de la Central



146

Hidroeléctrica Pucará hasta que se reparen los daños ocasionados en el túnel de

carga para que pueda operar con las seguridades mínimas exigidas para la

Central Hidroeléctrica. Se realizó el reporte del siniestro a la Compañía de Seguros

Sucre, con la cual mantenía las pólizas de seguros que cubren este tipo de

siniestros.

Hasta diciembre de 2013, no se recibió respuesta sobre el avalúo de los daños y

las coberturas aseguradas, razón por la cual de no obtener la atención del siniestro

por parte de la Compañía de Seguros, se derivaría en un reclamo administrativo

ante a Superintendencia de Bancos y Seguros, para el reconocimiento del siniestro.

Actualmente, el reclamo está en curso y se encentra en etapa de ajuste del

siniestro, la cuantía de siniestro a consideración de la Compañía asciende a 34 000

000,00 USD.

Juicio Administrativo - Juicio presentado ante el Tribunal Contencioso

Administrativo, con fecha 20 de diciembre del 2007, en contra del Consejo Nacional

de Recursos Hídricos actualmente Secretaria Nacional de Aguas, mediante el cual

se impugna el Acto Administrativo en el cual se establece el pago de

las tarifas por aprovechamiento de aguas para la generación de energía

eléctrica, por un monto de 461 000,00 USD.

Juicio de Resolución de Contrato - Juicio presentado ante el Juzgado Sexto de lo

Civil de Tungurahua en contra de la extinguida Agencia de Garantía de Depósitos

AGD, por medio de la cual se solicitó la declaración de resolución del contrato de

compra venta contenido en la escritura pública de 30 de diciembre de 2003, por

medio del cual la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD), asumiendo la

calidad de propietaria, dio en venta y perpetua enajenación a favor de la Compañía

de Generación Hidroeléctrica Agoyán hoy Unidad de Negocio Hidroagoyán de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. La demanda referida considera la

pretensión de que se restituyan las cosas al estado anterior a su celebración,

es decir, se reembolse a favor de la Corporación el valor pagado en concepto de

precio que asciende a 835 000,00 USD, y por su parte la Corporación entregue el

inmueble.



147

Indagaciones Previa – Al 31 de diciembre de 2012, se mantiene dos indagaciones

previa por hurto con la Fiscalía de Tosagua por 10 000,00 y con la Fiscalía de

Baños de Agua Santa por 145 000,00.

Unidad de Negocio - Hidronación

Juicio Administrativo - La Unidad de Negocio mantiene un juicio propuesto por

Empriseg Cía. Ltda. contra la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP -

Unidad de Negocio Hidronación, por indemnización de daños y perjuicios, por haber

sido calificado como adjudicatario fallido en el proceso HDN-SIE-013-2009 (proceso

para la contratación del servicio complementario de seguridad para la Central

Marcel Laniado). El juicio asciende a 5 000 000,00 USD y de acuerdo a la

Dirección Jurídica de la Corporación no se ha impulsado el proceso y la

Corporación no ha sido legalmente citada.

Unidad de Negocio - Hidropaute




Unidad de Negocio - Termoesmeraldas






(Octubre 2 de 2015) no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de

la Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros

adjuntos.



148

150


SECCION I CAPÍTULO III DICTAMEN PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

151



A los Señores Gerente General y Miembros del Directorio de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) Cuenca

Informe sobre los estados financieros



Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) que comprenden el balance general al

31 de diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el

patrimonio y de flujos de caja por el año terminado en esa fecha, así como un resumen

de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros

fueron preparados por la Administración de la Corporación de conformidad con la base

contable descrita en la Nota 2 a los estados financieros adjuntos.

Responsabilidad de la Gerencia por los estados financieros

2. La Gerencia de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es

responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de

acuerdo con las bases contables descritas en la Nota 2 a los estados financieros

adjuntos, y del control interno determinado por la Gerencia de la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.) como necesario para permitir la preparación de los

estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.


3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basados

en que nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría y las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la

Contraloría General del Estado. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los

152

párrafos de bases para la abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente

evidencia de auditoría para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.



circunstancias:

4. Al 31 de diciembre de 2014, no recibimos las manifestaciones escritas de la

Administración de la Corporación CELEC EP y/ de sus Unidades de Negocio, que

confirmen que los saldos en los estados financieros adjuntos y las revelaciones en sus

notas, incluyen toda la información necesaria; así como las obligaciones eventuales y

cualquier otro acontecimiento y transacciones de importancia, con el propósito de que los

estados financieros se encuentren presentados, en todos sus aspectos de importancia de

conformidad con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC). En razón de esta

circunstancia, no nos ha sido factible satisfacernos razonablemente de la exactitud de las

cifras incluidas en los estados financieros ni de las revelaciones en las respectivas Notas

a los estados financieros adjuntos.



equivalentes de caja 4 716 000,00 USD mantenidos a través de fideicomisos de garantía

y administración. La Administración de la Corporación, a la presente fecha, no dispone de

los estados financieros auditados de los mencionados fideicomisos y por tanto, no nos ha

sido factible satisfacernos de la razonabilidad de los referidos saldos.

Inventarios

6. Al 31 de diciembre de 2014, no nos fue posible participar en la toma física de los

inventarios realizados por la Corporación a esa fecha, cuyos saldos en libros ascienden a

201,924,000,00 USD USD, debido a que nuestra contratación como auditores externos

fue posterior a las fechas de realización. En razón de estas circunstancias no fue factible


7. Al 31 de diciembre de 2014, las diferentes unidades que conforman la Corporación no


inventarios de sus bodegas, cuyo saldo a esa fecha asciende a 201,924,000,00 USD. En

razón de esta circunstancia y debido a que no nos ha sido factible aplicar otros

153

procedimientos de auditoría, no ha sido posible determinar la razonabilidad de los

referidos saldos.


comprados para el mantenimiento de propiedades, planta y equipo cuyo saldo a esa

fecha asciende a 133,669,114,00 USD; sin embargo, las Unidades de negocio de la

Corporación no han determinado el valor que debería ser transferido como parte de sus

propiedades, planta y equipo. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar

los posibles efectos, si los hubieren, sobre los estados financieros adjuntos, derivados de

esta situación a esa fecha.


documentación de soporte de compras de inventarios por 4,287,733,00 USD. En razón

de esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor



10. Tal como se indica en la Nota 7, al 31 de diciembre de 2014, se presenta Iva pendiente

de recuperación por 109,699,000,00 USD sobre los cuales la Administración de la

Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución por

parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de este

informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la transferencia

en sus cuentas bancarias por lo que existe la incertidumbre respecto del plazo y

resolución final de estos valores por recuperar y no dispone de otra información que

permita determinar los valores a recuperar. Debido a esta circunstancia no nos fue

factible establecer los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

11. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Enernorte mantiene un saldo por

cobrar de 4,000,000,00 USD correspondientes a anticipos entregados a Hidroequinoccio

EP, por la ejecución de vías de acceso al Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu, terminado

el 30 de mayo de 2012, y 1,000,000,00 USD corresponde a la ejecución del programa de

desarrollo social e integral de las comunidades de la zona de influencia del proyecto

Hidroeléctrico Manduriacu, terminado el 12 de agosto de 2013; sobre los cuales no se ha

documentado la forma y oportunidad de su recuperación. En razón de esta circunstancia,

no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos

derivados de esta situación.

154

12. Al 31 de diciembre de 2014, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A. en la

Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a

nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón de

que la Corporación no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han sido

factible satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la razonabilidad

del referido saldo.

13. Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Otros gastos anticipados y otras cuentas por

cobrar incluyen saldos de la Unidad de Negocio Transelectric que se presenta en la

cuenta contable “CxC otros corto plazo” por 1,745,000,00.USD y “Cxc sanear años

anteriores” por 5,550,000,00 USD sobre las cuales la Unidad no dispone de una

depuración o conciliación. En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar

los posibles efectos sobre los estados financieros a esa fecha.

Propiedades, planta y equipos

14. Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Propiedades, Planta y Equipos, incluye las

centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa por

363,871,000,00 USD y central hidroeléctrica Baba por 523,368,104,00 USD respecto de

las cuales la Corporación no dispone de un estudio para determinar el valor de

recuperación de estas propiedades. La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 27, requiere

que cuando existan indicios de deterioro de activos, se realice un estudio para determinar

el valor de recuperación y de ser necesario se provisionen con cargo a resultados el valor

en libros que exceda al valor de recuperación. En adición, la Corporación no dispone de

un análisis o estudio técnico que sustente la vida útil estimada y valores residuales de

éstas centrales. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar los posibles

efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros derivados de este asunto a esa

fecha.

15. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas mantiene registrados

gastos por mantenimiento por 10,158,000,00 USD neto, los cuales son amortizados hasta

la fecha en que está previsto el próximo mantenimiento (año 2018), sin contar con una

política formal establecida y un detalle de los costos asignados a la Unidad. En razón de

esta circunstancia, no nos fue posible determinar la razonabilidad del valor mencionado y

de los posibles efectos sobre los estados financieros adjuntos.

155

16. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó

Propiedades, planta y equipos por 58,773,673,00 USD (55,554,447,00 USD del año 2013

y 3,209,226,00 USD del año 2014) cuya documentación de sustento no nos fue


razonabilidad del valor mencionado incluido en los estados financieros adjuntos.


Negocio Termopichincha no nos proporcionó la documentación soporte suficiente y

competente que respalde la reclasificación de la cuenta por cobrar Proyecto Isla Santa

Cruz Galápagos a activos fijos generada por la activación de equipos a la Central por

2.596.571,00 USD. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los


Proyectos en curso

18. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Hidrotoapi no tiene identificado los

gastos administrativos que se están registrando como parte del costo del proyecto. En

razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos sobre los

estados financieros adjuntos si dichos gastos hubiesen sido identificados.

19. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no dispone del

análisis de los proyectos en curso y/o en operación que le permita realizar la

capitalización o efectuar regularizaciones contables de proyectos por 7,917,141,85 USD.

En razón de esta circunstancia no nos fue posible determinar los posibles efectos sobre

los estados financieros adjuntos si esta información nos hubiese sido proporcionada.

20. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Electroguayas incrementó el rubro de

Proyectos en curso en 980,560,00 USD cuya documentación de sustento no nos fue




21. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos proporcionó la

documentación soporte suficiente y competente que respalde la propiedad de las

acciones de la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., cuyo saldo en libros a

esa fecha asciende a 51,780,000,00 USD. Adicionalmente, a partir del 26 de mayo de

2010 mediante Decreto Ejecutivo No. 370, publicado en el Registro Oficial Suplemento

156

No. 206 del 3 de junio de 2010, la Compañía Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., se

transformó en Empresa Pública Estratégica Coca Codo Sinclair EP y de acuerdo con la

Ley Orgánica de Empresas Públicas su nuevo propietario es el Ministerio de Electricidad

y Energía Renovable. En razón de estas circunstancias y tomando en consideración que

la respuestas recibida del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, no confirma la

existencia de la inversión a favor de CELEC EP o si será un valor que será devuelto por

el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, nos es factible determinar los posibles


Otros activos

22. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocios Hidronación, incluye como parte de

las cuentas “Documentos e inversiones a largo plazo” cartera entregada a los

Fideicomisos de Titularización Marcel Laniado y Fideicomiso Proyecto Multipropósito

Baba por 49,779,173,00 USD; sin embargo presenta una diferencia por

64,543,589,00.USD entre los registros contables de la Unidad de Negocios y los estados

financieros auditados de los Fideicomisos Al respecto, la Corporación no nos proporcionó

una conciliación de la diferencia. En razón de esta circunstancia no nos fue posible


Cuentas por pagar

23. Al 31 de diciembre de 2014, no recibimos respuesta a nuestras solicitudes de

confirmación realizadas a Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador

Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de la

Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual


contingentes y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados



24. Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación mantiene como parte de Otros Gastos

Acumulados y Otras Cuentas por Pagar, “Asignaciones no definidas” por 15,083,000

USD. Hemos recibido respuesta a nuestra confirmación de saldos enviada al MEER y

Ministerio de Finanzas, las cuales no incluyen dichas cuentas por pagar, así como

tampoco existe un documento en el que se confirme que la Corporación esté obligada a

su pago. En razón de estas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros

contables, no nos es factible determinar la razonabilidad de los referidos saldos a esas

fechas.

157

Abogados


confirmaciones enviadas al Dr. Jacinto Aguilera Parreño, Dr. Carlos Larrea Estrada,

Estudio Jurídico Asesores Legales E.J.LA. S.A., Dr. Carlos Iglesias, Dr. Ramiro Salazar

Cordero, Dr. Ramiro Arturo Ponce, Dr. Mario Fonseca, Marco Antonio Costa Vera, Félix

Saldarriaga Gaspar y Ab. Héctor Silva, lo cual nos impidió conocer la eventual existencia

de trámites o procedimientos judiciales o extrajudiciales iniciados por la Corporación, o en

contra de ella y cualquier otro asunto que pudiera afectar de alguna manera a los estados



26. Debido a la importancia de los asuntos descrito en los párrafos de bases para la

abstención de opinión, no nos fue factible obtener suficiente evidencia apropiada de

auditoría para proporcionar una base para una opinión de auditoría. Consecuentemente,

no expresamos una opinión sobre los estados financieros adjuntos.


Aunque no surgiera ningún efecto significativo de lo indicado en los párrafos de bases para la

abstención de opinión, nuestra opinión sobre los estados financieros adjuntos, hubiera

incluido las siguientes salvedades:

Cuentas por cobrar comerciales

27. Al 31 de diciembre de 2004, la Corporación mantiene una provisión de 236,800,000 USD

para Cuentas por cobrar comerciales. De acuerdo a nuestro análisis esa provisión

debería ascender a aproximadamente a 206,500,000,00 USD con base a la política

aprobada por la Corporación, presentando un exceso de 30,300,000,00 USD. El efecto

de no actualizar esta provisión es el de subvalorar los activos y el patrimonio y

sobrevalorar la pérdida neta del ejercicio en ese valor.

Proyectos en curso

28. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Enernorte no ha reconocido como

parte de sus obras en curso 12,100,000,00 USD correspondientes a las planillas de

avances de obras de las mediciones de octubre, noviembre y diciembre de 2014,

subestimando las cuentas de Obras en Curso y en consecuencia las Cuentas por pagar

en el referido importe.

158

29. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de negocio Gensur no ha reconocido como parte

de sus obras en curso 12.649.251,00 USD correspondientes a las planillas de avances de

obras de las mediciones de junio a diciembre de 2014, subestimando la cuenta obras en

curso por el referido valor y en consecuencia la cuenta por pagar en 8,991,541,00 USD y

sobreestimando los anticipos proveedores a largo plazo en 3,657,710,00 USD.

30. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Transelectric no realizó la

reclasificación de Proyectos en curso por 66 029 190 USD a Propiedades, planta y

equipos; a pesar que estos proyectos fueron declarados en operación. El efecto de esta

situación es el sobrevalorar los Proyectos en curso y subvaluar las Propiedades, planta y

equipos en el referido importe.

Otros activos

31. Tal como se explica con más detalle en las Notas 11 y 13, al 31 de diciembre de 2014, la

Corporación, mantiene Otros Activos por 107,566,000,00 USD y Otros Gastos

Acumulados y Otras Cuentas por Pagar por 201,281,000,00 USD, los cuales

corresponden a saldos originados por fusiones y ajustes de años anteriores, mismos que

debieron compensarse y liquidarse en dichos procesos. Los efectos de no haber

realizado este ajuste fueron los de sobrevaluar los Otros Activos en 107,566,000,00 USD,

los Otros Gastos Acumulados y Otras Cuentas por Pagar en 201,281,000,00 USD y

subvaluar las utilidades acumuladas en 93,715,000,00 USD.


32. Al 31 de diciembre de 2014, recibimos respuesta directa a la solicitud de confirmación de

sados enviada al Ministerio de Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP

mantiene obligaciones de 570,039,000,00 USD, y por otro lado los registros contables de

la Corporación reflejan un saldo por pagar de 165,295,000,00.USD, presentándose una

diferencia no conciliada de 404,744,000,00.USD respecto de la cual la Administración de

la Corporación no nos proporcionó la respectiva explicación documentada hasta la fecha

de este informe. En razón de esta circunstancia y debido a que no hemos podido aplicar

otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible determinar la razonabilidad del

referido saldo a esa fecha.

Provisiones para Jubilación Patronal y Desahucio

33. Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha presenta en el rubro

de Provisiones para jubilación patronal y desahucio, una diferencia de menos en libros de

570.796,98 USD y el estudio actuarial realizado por un perito independiente. El efecto de

159

esta situación es el de subvaluar la provisión y los gastos del período en el referido

importe.

Patrimonio

34. Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la actualización del valor de sus

activos productivos de generación y transmisión eléctrica, en base de un estudio

practicado por un perito independiente, el efecto de esta actualización fue incrementar las

Propiedades, planta y equipos en 880,341,00 USD neto, que incluye reducción del valor

de las propiedades en las Unidades de Negocio Termogas Machala y Gensur en

59,326,000,00 USD y 4,252,000,00 USD respectivamente, las cuales debieron ser

reconocidos como gastos del año 2014 conforme a la normativa contable.



Futuras Capitalizaciones y Reserva por Valuación por ,652,946,00 USD y 880,341,00

USD, respectivamente; sin embargo, la Corporación no ha dado cumplimiento a este

requerimiento legal y todavía mantiene registradas por separado estas cuentas. Los

efectos de esta situación fueron los de subvaluar el capital y sobrevalorar los Aportes

para futuras capitalizaciones y la Reserva por valuación de la Corporación en los

referidos importes.

Base contable

36. Tal como se explica en la Nota 2, los estados financieros mencionados en el primer

párrafo han sido preparados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad

emitidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La preparación de los estados

financieros mencionados en el primer párrafo, sirven para información y uso por parte de

los Miembros del Directorio; por esta razón, los estados financieros no deben ser usados

por otros propósitos, ni ser distribuidos a tercera personas.

160

Otros asuntos

37. Nuestra opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la Empresa

Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, como agente de

retención y percepción por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014, se emite por

separado.







162




(en miles de USD)

ACTIVOS CORRIENTES:

Caja y equivalentes de caja 3 67 090 27 206

Inversiones temporales 4 4 782 4 633 Cuentas por cobrar comerciales 5 446 199 421 249 Inventarios 6 262 101 219 879 Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 7 _874 645 _964 544


1 654 817 1 637 511


Terrenos


3 308 141 1 712 585


1 178 461 1 083 866 Activos e instalaciones generales de transmisión

639 414 725 731


___20 352 ___15 929

Total

5 235 407 3 593 995


_(378 687) _(612 837)

Propiedades, planta y equipo, neto

4 856 720 2 981 158

PROYECTOS EN CURSO 9 1 990 784 1 308 624

INVERSIONES EN ACCIONES 10 58 848 __66 552

OTROS ACTIVOS 11 _187 281 _212 453

TOTAL DE ACTIVOS 8 748 450 6 206 298


163




(en miles de USD)

PASIVOS CORRIENTES:


3 532 5 367

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 13 363 715 205 004 Total pasivos corrientes

720 647 509 849

OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 15 652 368 599 603

OTROS PASIVOS LARGO PLAZO 16 40 917 113 759


17 __17 607 __3 203

PATRIMONIO: 18

Capital

5 163 677 1 551 659


652 946 3 036 131 Reserva por valuación 880 341 115 945 Reserva legal - 15 854 Otras reservas, donaciones y contribuciones

528 094 164 223


__91 853 _96 072 Total Patrimonio

7 316 911 4 979 884


8 748 450 6 206 298


164

CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP (SUCESORA DE CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR S.A.) ESTADOS DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

Notas 2014 2013

(en miles de USD)

INGRESOS 19 744 501 698 595



383 010 373 758

Depreciación


89 108 64 761

Seguros

38 836 _34 762 Total

669 349 639 476

MARGEN BRUTO

75 152 59 119


UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIONES

(23 363) (18 208)


Gastos financieros (98) (67) Ingresos financieros

13 087 3 070


_6 155 16 262

Total

19 144 19 265

PÉRDIDA (UTILIDAD) NETA

(4 219) 1 057


165



Capital

Aportes para Futuras

Capitalizaciones

Reserva por Valuación

Reserva Legal

Otras Reservas,

Donaciones y Contribucione

s



---------------------------------(en miles de USD)------------------------------------

Saldos al 31 de diciembre de 2012 1 532 553 041

1,666.042

1 771 325 115 945 15 854 164 223 95 015 3 694 915

Aportes para futuras capitalizaciones - 1 227 888 - - - - 1 227 888 Reclasificación - 36 918 - - - - 36 918 Transferencias 19 106 - - - - - 19 106 Utilidad neta - - - - - 1 057 1 057

Saldos al 31 de diciembre de 2013 1 551 659 3 036 131 115 945 15 854 164 223 96 072 4 979 884 Apropiación 3 167 930 (3 036 131) (115 945) (15 854) - - - Efecto por valuación de Propiedades, planta

y equipos - - 880 341 - - - 880 341

Registro de central Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa

-

-

-

-

363 871

-

363 871

Otros (6 079) - - - - - (6 079) Transferencias 450 167 652 946 - - - - 1 103 113 Pérdida neta - - - - - (4 219) (4 219)

Saldo al 31 de diciembre de 2014 5 163 677 652 946 880 341 - 528 094 91 853 7 316 911


166


ESTADO DE FLUJOS DE CAJA POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013


2014 2013

(en miles de USD)



Pagado a proveedores y trabajadores (424 826) (735 717)

Intereses pagados (98) (67)

Intereses ganados 13 087 3 070


Otros ingresos, neto 6 155 16 262


333 357

148 899


Adquisición de propiedades, planta y equipo y proyectos en curso (1 449 202) (895 524)

Incremento de inversión en compañías subsidiarias - (198)

Disminución (incremento) de inversiones temporales ___(149) ____520

Efectivo neto utilizado en actividades de inversión

(1 449 351)

(895 202)

FLUJOS DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Incremento (disminución) de obligaciones por pagar 52 765 (224 769)

Aportes recibidos por el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable - MEER 1 103 113 1 227 888

Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 1 155 878 1 003 119

CAJA Y EQUIVALENTES DE CAJA: Incremento neto durante el año 39 884 (40 982)



67 090

27 206

167


ESTADO DE FLUJOS DE CAJA (Continuación…) POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

2014 2013

(en miles de USD)

CONCILIACIÓN DE LA (PÉRDIDA) UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Utilidad neta (4 219) 1 057

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo


Depreciación de propiedades, planta y equipo 166 565 175 674

Reversión de provisión para cuentas dudosas (21 323) -

Provisión para jubilación patronal y desahucio 14 404 (1 087)


Cuentas por cobrar comerciales (3 627) (131 042)

Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 89 899 564 092

Inventarios (42 222) (17 107)

Otros activos (4 076) (626 222)

Cuentas por pagar 53 922 84 326

Anticipos de clientes (1 835) (2 493)

Otros gastos acumulados y otras cuentas por pagar 158 711 (19 207)

Otros pasivos largo plazo (72 842) (176 890)


333 357 148 899



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

168

1. OPERACIONES


La Asamblea Nacional Constituyente, mediante Mandato No.15, de 23 de julio

de 2008, en su Disposición Transitoria Tercera dispuso que:








Como resultado de la fusión, y como mayor y único accionista el Fondo de

Solidaridad, los saldos por cobrar y por pagar entre las compañías objeto de la fusión,

fueron dados de baja directamente contra el patrimonio en el momento de la

creación de CELEC S.A.






Orgánica de Empresas Públicas, cuya disposición transitoria segunda establece que

el procedimiento de transformación de las Sociedades Anónimas en las que el Estado,

a través de sus entidades y organismos sea accionista único, deberá cumplirse en un




169


Registro Oficial 128, de 11 de febrero de 2010, se crea la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP y bajo ella se encuentran

las Unidades de Negocio, encargadas de la generación térmica e hidroeléctrica y de

la transmisión de energía eléctrica en el país.

El capital inicial de CELEC EP, es la suma de las cuentas que conforman el

patrimonio registrado en los balances de las Compañías: Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC S.A. y de la Compañía Hidroeléctrica Nacional Hidronación S.A.,

cortado a la fecha de expedición del decreto ejecutivo; y, los pasivos por componente

de deuda externa que al 16 de octubre del 2009 hayan registrado. En base a este

decreto, el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable MEER, en representación

del Estado, es el único accionista de la Empresa Pública Estratégica Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP.







permanentemente, y;



La actividad principal de la Corporación es la producción de energía eléctrica, para

lo cual está facultada a realizar todas las actividades relacionadas con este objetivo.

La Corporación está regida por la Ley de Régimen del Sector Eléctrico reformada el

26 de septiembre del 2006, según Registro Oficial No. 364 y ciertas disposiciones

contenidas en la Ley Básica de Electrificación. Las tarifas por el servicio de

transmisión de energía son reguladas por el Reglamento para la Fijación de Tarifas

de Servicios Eléctricos del CONELEC.



170


















proyecto hidroeléctrico en cascada que aprovecha las aguas de la cuenca del

río Paute y está ubicado entre las provincias del Azuay, Cañar y Morona Santiago.

El proyecto está dirigido a la utilización de los recursos hídricos que permitan sustituir

los recursos no renovables por fuentes renovables en la generación de energía

eléctrica.


eléctrica para el Sistema Eléctrico Nacional, en forma confiable y a buen



171

precio, garantizando la calidad y disponibilidad permanente del servicio para sus

clientes. La Unidad de Negocio cuenta con una capacidad instalada de 544 MW,

constituyendo la Unidad de generación termoeléctrica más grande del país,

conformada por cuatro centrales de generación ubicadas estratégicamente en la

ciudad de Guayaquil. Adicionalmente, se pondrá en servicio la nueva Central

Térmica Santa Elena de 90 MW de potencia instalada ubicada junto a la Subestación

Santa Elena, en la provincia del mismo nombre. Electroguayas obtuvo el contrato

de concesión, otorgado por el CONELEC, para la generación de energía eléctrica a

nivel nacional, con tres (3) centrales de generación: Trinitaria, Gonzalo Zevallos y

Enrique García).


actividad la generación de energía eléctrica, con altos índices de disponibilidad

y confiabilidad, con un equipo humano competente y comprometido con la

transparencia y responsabilidad, apoyados en su gestión de calidad, en armonía

con el ambiente, que orienta el accionar diario de sus directivos, ejecutivos,

colaboradores y proveedores. La Unidad de Negocio Termopichincha, tiene a cargo

una potencia instalada de 197.4 MW, correspondiente a la generación de las

centrales: Guangopolo, Santa Rosa, Propicia, Miraflores, CNEL Manabí, Miraflores

Turbina GE, Secoya, Manta-Sacha, Proyecto Cuba, e Isla Puná.



nacional, de forma eficiente y confiable. La Central Térmica Esmeraldas es

una central a vapor, con una capacidad de 132.5 MW, evacúa su generación al

Sistema Nacional Interconectado a nivel de 138 KV, a través de la Subestación

Esmeraldas.

Transelectric – La Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP a través de

su Unidad de Negocio Transelectric, es responsable de operar el Sistema Nacional de






172





Hidronación – Hidronación S.A. fue legalmente constituida el 18 de mayo de

1998, con la finalidad de operar, manejar, mantener y expandir la planta de

generación hidroeléctrica que CEDEGÉ constituyó en base a los recursos hídricos

que genera la Presa Daule Peripa; explotar comercialmente la energía que produzca

la mencionada planta; y negociar, suscribir y ejecutar toda clase de contratos,

convenios y actos permitidos por las leyes, que sean necesarios para lograr los

objetivos propuestos.

Mediante Decreto Ejecutivo No. 220, de 14 de enero de 2010, Hidronación S.A. pasó

a conformar la Unidad de Negocio Hidronación perteneciente a la Empresa

Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador, CELEC EP.

Hidroagoyán – La Unidad de Negocio Hidroagoyán, se encarga de la

administración de la producción de las centrales Agoyán, Pucará y San Francisco,

ubicadas en el cantón Baños de la Provincia de Tungurahua. Las centrales de

Agoyán y Pucará aportan al Sistema Nacional Interconectado con 229 MW.



Corporación fusionó por absorción a la Empresa Pública Estratégica Hidropastaza

EP, a partir del 1 de octubre de 2011. Hidropastaza S.A. se constituyó en la República

del Ecuador desde febrero de 1990, mediante escritura pública del 23 de abril de

1993. Mediante decreto ejecutivo N°219 del 14 de enero de 2010, se convirtió en

Empresa Pública Estratégica Hidropastaza EP, en cumplimiento de lo dispuesto con

la Ley Orgánica de Empresas Públicas, quedándose extinguida Hidropastaza S.A.,




173





objeto de la Unidad de Negocio es la generación de energía eléctrica de

forma eficiente, mediante el aprovechamiento de los recursos naturales, minimizando

el impacto ambiental; y, fortaleciendo los valores y principios de su talento humano.



públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos naturales o de bienes públicos y

el desarrollo de otras actividades económicas, por lo cual, mediante Resolución No.





Gensur – Mediante Resolución No. CELEC EP-GG-142-2011, la Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP, con fecha 21 de junio del 2011, resuelve crear

como área administrativo – operativa, la Unidad de Negocio Gensur, con domicilio en

la ciudad de Loja. La Unidad de Negocio Gensur contribuye al desarrollo del país, a

través de la implementación de proyectos de generación de energía eléctrica basados

en el uso de fuentes renovables, teniendo a su cargo la Central Hidroeléctrica

Villonaco y Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua.





174

Hasta el año 2011, la Corporación firmó convenios de financiamiento con el Banco

del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social – BIESS, para la construcción de los






Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es

como sigue:

Fase I: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para

el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total

de 389 000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión

del BIESS hasta la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente


intereses y, (ii) con la inversión de CELEC EP por la suma de 155 000 000,00

USD.

Fase II: El BIESS y CELEC EP han acordado que la inversión requerida para

el desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total

de 204 000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de

122 000 000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por la suma de 81 000

000,00 USD.






175

Directorio – Las atribuciones designadas al Directorio de la Empresa, se

encuentran en el artículo 9 de la Ley Orgánica de Empresas Públicas, publicada en el

Registro Oficial Suplemento No. 18, de 16 de octubre de 2009.

Gerencia General – Está representada por el Gerente General: y es el responsable

de la gestión de la Corporación Eléctrica de Ecuador CELEC EP, de conformidad con

los deberes y atribuciones establecidos en el artículo 11 de la LOEP. Se encuentran

bajo su jurisdicción los siguientes departamentos: Departamento de Gestión Ambiental

y Responsabilidad Social, Dirección Jurídica, Secretaría General y Departamento de

Comunicación.

Dirección de Planificación de la Expansión - Coordina, supervisa y evalúa

las actividades del proceso de Planificación Técnica, de la Expansión del

Sistema Eléctrico de la Corporación; y, del proceso de liquidación de transacciones

del Sistema Eléctrico de la Corporación. Está compuesto por los Departamentos de

Planificación Técnica y Liquidaciones de Transacciones.

Dirección de Generación – Coordina, supervisa y evalúa las actividades del

proceso de Proyectos de Generación; y Producción de Generación; consolida la

programación y control de la Operación y Mantenimiento de generación y transmisión

de las Filiales y Unidades de Negocio. Está compuesto de los Departamentos

de Proyectos de Generación y Producción de Generación.

Dirección de Distribución – Desarrolla, entre otras, la estrategia para la

incorporación de las actuales empresas eléctricas de Distribución a la Corporación;

participa en la estructuración de la Distribución en CELEC EP. Desarrolla los

mecanismos para institucionalizar la Planificación y Control de la Distribución y

Comercialización en la CELEC EP.



176


proceso de Gestión de Procesos y Calidad; establece les actividades

relacionadas para la implementación de un proceso de gestión de cambio en la

Corporación. Está compuesto de los Departamentos de Procesos y Calidad,

Tecnologías de la Información y Comunicaciones, Cambios de Cultura y Planificación

Organizacional.





Los principales objetivos de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC EP, son los siguientes:




f. La planificación, diseño, instalación, operación y mantenimiento de sistemas no



convencionales.

g. Comprar, vender, intercambiar y comercializar energía con las empresas de



h. Comprar, vender y comercializar energía con los usuarios finales en las áreas


asignadas para ejercer la actividad de distribución y comercialización de

energía eléctrica.



177

i. Representar a personas naturales o jurídicas, fabricantes, productores,


líneas o actividades iguales, afines o similares a las previstas en su objeto

social.

j. Promocionar, invertir y crear empresas filiales, subsidiarias, consorcios, alianzas


6. Asociarse con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras,

públicas, mixtas o privadas, para ejecutar proyectos relacionados con su objeto

social en general.


al desarrollo e investigación científica y tecnológica, en el campo de la

construcción, diseño y operación de obras de ingeniería eléctrica.




La Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador dispuso de los

siguientes recursos efectivos para el financiamiento de sus actividades:




Otros Ingresos (gastos) neto 24 483 _15 700 40 183

Total Ingresos 763 644 710 178 1 473 822





178




dispone:


Para los años 2013 y 2012, las políticas contables de la Corporación

estuvieron basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad, emitidas por la

Federación Nacional del Contadores del Ecuador, las cuales difieren de las

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Dichas políticas

requieren que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos

supuestos inherentes a la actividad económica de la entidad, con el propósito de

determinar la valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los

estados financieros. En opinión de la Administración de la Corporación, tales

estimaciones y supuestos estuvieron basados en la mejor utilización de la información

disponible al momento, los cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.

A continuación se resumen las principales prácticas contables seguidas por

la Corporación en la preparación de sus estados financieros:


inversiones a corto plazo altamente líquidos, con vencimientos originales de 3 meses

o menos. Incluye también los saldos en bancos e inversiones de los fideicomisos

en administración que mantiene la Corporación.


incluyen una provisión para reducir su valor al de probable realización. Dicha

provisión se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de

las cuentas.



179



Valuación de Propiedades, Planta y Equipo – Al costo de adquisición. El costo

de propiedades, planta y equipo se deprecia de acuerdo con el método de línea

recta en función de los años de vida útil estimada como sigue:



Proyectos en Curso – Incluye los costos y gastos relacionados con la construcción

de los proyectos eléctricos, los mismos que serán amortizados una vez concluida la








independiente.


Edificios y mejoras 4% al 6%








Muebles y ensures 10%



180

Reconocimiento de ingresos - Los ingresos por venta de energía eléctrica

son reconocidos en los resultados del año en función a la transferencia de energía a

los agentes distribuidores del mercado eléctrico mayorista.

Costos y Gastos por Servicios – Los costos y gastos se registran al costo. Los


fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en el período más cercano en

el que se conocen.








La Corporación no ha definido el período en el cual adoptará las

Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.





181

… Diciembre 31 de…

2014 2013

(en miles de USD)

Caja 112 181

Bancos 62 249 20 894

Fondos en fideicomisos _4 729 _6 131

Total 67 090 27 206

Bancos - Constituyen depósitos de disponibilidad inmediata en cuentas corrientes en


Fondos en Fideicomisos - Constituyen fondos manejados a través de diferentes


cumplimiento de las obligaciones relacionadas con los desembolsos para la construcción

de algunos proyectos hidroeléctricos. Un detalle de fondos en fideicomisos es

como sigue:


2014 2013

(en miles de USD)

Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral (1) 1 893 3 241

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico (1) 2 823 2 854



Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto Termoeléctrico Fase II – CELEC EP (1)

___1

___24

Total 4 729 6 131

(1) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no dispone de estados

financieros auditados de estos fideicomisos.





182


2014 2013

(en miles de USD)


Certificados de inversión con vencimientos hasta febrero de 2015 y enero de 2014 (para los años 2014 y 2013, respectivamente) que devengan una tasa de interés nominal del 1.11%

1 190

1 176

Total 4 782 4 633


negociable emitido por la “Asociación Mutualista de Ahorro y Crédito para la








2014 2013

(en miles de USD)

Clientes 683 002 679 375


Total 446 199 421 249

Clientes - Corresponde a la cartera generada principalmente por la venta de energía

eléctrica a los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM, la cual

es generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación.




183


2014 2013

(en miles de USD)

Corporación Nacional de Electricidad - CNEL 279 424 241 272


CENACE 133 403 132 859



Empresa Eléctrica Regional Centro Sur C.A. 15 342 6 824

Empresa Eléctrica Regional Norte 13 022 10 414

Empresa Eléctrica Ambato Regional Centro Norte S.A. 10 417 7 886

Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A. 8 483 5 275

Empresa Eléctrica Provincial Cotopaxi S.A. Elepcosa 6 173 3 919

Empresa Eléctrica Riobamba S.A. 6 030 4 589



Total 446 199 421 249

CENACE – Empresas del Mercado Eléctrico Mayorista - Corresponde principalmente a


mercado eléctrico mayorista hasta septiembre de 2003, fecha en la cual se cambió la

modalidad de facturación en la que se determina hacerlo directamente de las

generadoras a las compañías distribuidoras. En razón de que la recuperación de estos

valores está sujeta a decisiones políticas y por lo tanto son de dudoso cobro, al 31 de

diciembre de 2014 y 2013, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.

Empresa Eléctrica del Ecuador Inc. (ex EMELEC) - Corresponde principalmente a


mercado eléctrico mayorista hasta su disolución. En razón de que hasta la fecha no se

ha definido el mecanismo de recuperación de estos valores, al 31 de diciembre de

2014 y 2013, la Corporación ha provisionado la totalidad de estos valores.




184


2014 2013

(en miles de USD)

Saldo al inicio del año 258 126 258 126

Reversión provisión del año _(21 323) -

Saldos al fin del año 236 803 258 126

6. INVENTARIOS



2014 2013

(en miles de USD)





Provisión para inventarios obsoletos __(112) __(112)

Total 262 101 219 879

Importaciones en tránsito - Al 31 de diciembre de 2014, constituye principalmente

importaciones en tránsito por 52 676 000,00 USD para la construcción y puesta en marcha

del proyecto “Sistema de transmisión extra alta tensión a 500kV y obras asociadas a

230kV, y al 31 de diciembre de 2013, constituye principalmente importaciones en

tránsito por 28 000 000,00 USD en repuestos, equipos para las Líneas de Transmisión de

la Unidad Transelectric.



185




2014 2013

(en miles de USD)

Anticipos de contratos 683 822 798 895 Reclamos por cobrar de Impuestos al Valor Agregado – IVA 116 365 109 699

Seguros pagados por anticipado 14 870 13 805

Préstamos por cobrar 7 757 1 371 Reclamos de crédito tributario de impuesto a la renta de

años anteriores y retenciones en la fuente 6 946 8 464

Cuentas por cobrar a empleados 5 261 4 123 Cartas de crédito pendientes de liquidar 1 925 3 688

Efectos de provisiones contables 802 488

Garantía 105 136

Otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 36 792 _23 875

Total 874 645 964 544

Anticipo de Contratos - Constituyen anticipos entregados a contratistas conforme los

contratos de servicios firmados, los mismos que son liquidados conforme la presentación

de planillas de avance de trabajo previamente aprobados (Ver nota 22). Cabe señalar,

que sobre dichos anticipos, la Corporación dispone de garantías sobre el “Buen Uso del

Anticipo”, conforme a lo establecido en la Ley Orgánica de Contratación Pública. Un

detalle es como sigue:


2014 2013

(en miles de USD)

Harbin Electric Internacional Co. Ltda. 242 213 267 825 China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co.

(Hydrochina Corporation) 108 665 112 907 Consorcio CGGC Copeca 84 246 94 079

Inter Rao Ues 55 168 56 204

China National Electric Engineerin Co. Ltd. 34 293 37 739 China Internacional Water & Electric CORP-CWE 30 657 44 501



186


Consorcio Hidrojubones 7 776 8 466 Equitatis S.A. 5 812 -

Consorcio Hidroaustral 5 732 9 051

Electromec Ecuador Cia. Ltda. 5 697 5 226

Societe Mansuriacu 5 491 - Engevix Engenharia S.A. 5 450 5 450

Ecuador Estrategico EP 5 024 -

Covalco Cía. Ltda. 4 484 -

Consultor Pilaton Toachi 4 480 -

BNDES – Manduriacu 4 420 22 934 UTE Elecdor Electrol 4 217 -

BKB Maquinaria Industrial Cía. Ltda. 4 012 -

Asociación Consultora Artelia Ville ET Transport Geodata Engineering Adeplan Cía. Ltda. Ingeconsult CI

3 777

-

Comisión Federal de Electricidad 3 597 -

Industrial Instrumentation Inc. 3 127 3 127

Hidroequinoccio EP 3 000 -

Sedemi Servicios de Mecánica Industrial Diseño Construccion Y Montaje S.C.C.

2 901

6 621

Constructora Norberto Odebrecht S.A. 714 14 992

Sistemas Eléctricos S.A. Siselec - 4 025

SIECSA - 3 835

Siemens S.A. - 3 257

Otros Menores 38 444 _85 208

Total 683 822 798 895

Impuesto al Valor Agregado – IVA – Corresponde al Impuesto al Valor Agregado – IVA,

generado por los pagos efectuados a proveedores hasta el mes de noviembre de 2011, el

cual, de acuerdo a la Ley Orgánica de Empresas Públicas y a la Ley Orgánica de Régimen

Tributario Interno (antes de su reforma del mes de noviembre de 2011), es susceptible de

ser devuelto por parte del Servicio de Rentas Internas – SRI en los plazos y términos

establecidos por la autoridad tributaria. A partir de la reforma a la Ley de Régimen

Tributario Interno del mes de noviembre de 2011, el Impuesto al Valor Agregado - IVA

generado por la Corporación no es susceptible de ser devuelto.

Para la devolución de estos valores, el Ministerio de Finanzas con Acuerdo 0037, de 17 de

febrero de 2012, ha solicitado entre otros requisitos, que la contabilidad de la Corporación



187

debe estar basada en los Principios de Contabilidad de General Aceptación y NIIF,

aspectos que la Corporación no los cumple al no mantener la contabilidad con base en

NIIF.




2014 2013

(en miles de USD)

Terrenos 89 039 55 884


Bienes e instalaciones centrales térmicas 1 178 461 1 083 866

Activos e instalaciones generales de transmisión 639 414 725 731

Repuestos materiales y herramientas ___20 352 ___15 929

Total 5 235 407 3 593 995


Total 4 856 720 2 981 158


Ecuador CELEC S.A. (Sucesora), se acordó que las propiedades, planta y equipo de

las Unidades de Negocio que conforman la Corporación deben ser transferidos al valor

en libros. Como resultado de esta situación, el valor registrado como propiedades,

planta y equipo, corresponde al valor neto de los activos de las diferentes Unidades

(costo menos depreciación en el momento de la fusión), en tanto que el valor

registrado como depreciación acumulada corresponde al gasto depreciación del año,

en unos casos calculada utilizando el porcentaje de depreciación sobre el valor neto de

los activos al momento de la fusión (Hidropaute) y en otros (el resto de las unidades)

considerando el costo histórico de los activos.

Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la actualización del valor de sus

activos productivos a valor razonable para lo cual obtuvo un avalúo preparado por un

experto independiente. El efecto de esta actualización fue incrementar el valor de sus

bienes en 880,341,000,00 USD con abono a la cuenta patrimonial de Reserva por



188

valuación. En adición, en diciembre de 2014, reconoció las propiedades, planta y equipo

de la central hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa por

363,871,000,00 USD.

El Directorio de CELEC EP, en sesión radial No. 003-2014 del 17 de julio de 2014,

resolvió “Aprobar la fusión por absorción de la Empresa Pública Estratégica

Hidroeléctrica del Litoral Hidrolitoral EP creada mediante Decreto Ejecutivo No. 400 del

17 de junio de 2010, por parte de Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP”. En la absorción Hidrolitoral EP traspasó a CELEC EP, a título

universal, el patrimonio social que incluye todos sus activos, pasivos y patrimonio, a valor

de libros. En julio de 2014, la Corporación registró las propiedades, planta y equipos por

la absorción de la Central Hidroeléctrica Baba en 523,368,104,00 USD.




2014 2013

(en miles de USD)


Proyecto Toachi Pilatón 321 524 258 584

Proyecto Manduriacu 307 919 96 613

Proyecto Minas San Francisco 108 818 52 021

Proyecto Delsitanisagua 61 930 28 660

Proyecto Dudas Mazar 53 024 22 931

Proyecto Zamora 35 052 21 352

Proyecto Paute - Cardenillo 20 620 20 332

Proyecto Jaramijó - 117 181



189

Proyecto Central Térmica Esmeraldas II - 46 624

Proyecto Guangopolo II - 46 131

Proyecto Quijos - 33 225

Otros 497 451 174 940

Total 1 990 784 1 308 624

Proyecto Sopladora - Este proyecto prevé una inversión de aproximadamente 316

000 000,00 USD, para generar alrededor de 312.6 MW. La construcción del proyecto se

inició a finales del año 2010 y se espera que entre en funcionamiento a partir del año

2015.

Proyecto Toachi Pilatón - Se desarrolla en los límites de las provincias de Pichincha,

Santo Domingo de los Tsáchilas y Cotopaxi, aprovechará las aguas de los ríos Pilatón y

Toachi, que se encuentran en la vertiente occidental de la Cordillera de los Andes,

aportantes a la cuenca del Pacífico.

El proyecto comprende dos aprovechamientos en cascada: Pilatón - Sarapullo con la

central de generación Sarapullo (49 MW) y Toachi-Alluriquín con la central de generación

Alluriquín (204 MW); además se aprovechará el caudal ecológico vertido por la presa

Toachi instalando una mini central de 1,4 MW, lo que da un total de 254,4 megavatios

(MW) de potencia instalada que aportará al Sistema Nacional Interconectado 1.100 GWh

de energía media anual.

Proyecto Manduriacu - El proyecto hidroeléctrico Manduriacu de 60 MW, se encuentra

ubicado en las parroquias de Pacto (cantón Quito – Provincia de Pichincha) y García

Moreno del (cantón Cotacachi - Provincia de Imbabura).

El acceso principal al proyecto se lo realiza por la ruta que va desde el kilómetro 104 de la

vía Calacalí - La Independencia, y atraviesa las poblaciones de Pachijal y Guayabillas,

hasta llegar a Cielo Verde. El tramo que se recorre tiene una longitud aproximada de 28,2

kilómetros.

El Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu es construido por la Compañía Constructora

Norberto Odebrecht S.A. y entrará en operación en diciembre 2014. El beneficiario directo



190

de este proyecto es el Estado ecuatoriano y toda la población del país, puesto que se

aportará con 367 GWh /año, lo que permitirá, a largo plazo, disminuir la vulnerabilidad ante

la suspensión del servicio de energía eléctrica.

Proyecto Minas San Francisco - El proyecto hidroeléctrico Minas San Francisco tiene

como objetivo aportar con 275 MW de potencia instalada y aproximadamente 1.290 GWh

por año de energía limpia a incorporarse al Sistema Nacional Interconectado en el año

2016, dando cumplimiento al Plan Maestro de Electrificación del Ecuador elaborado por el

CONELEC.

El proyecto será un aporte decisivo al desarrollo sostenible dado que forma parte de los

proyectos estratégicos considerados para el cambio de la matriz energética en el Ecuador.

Esto tendrá implicaciones a nivel social, ambiental y económico, e incrementará el índice

de consumo energético per cápita disponible en el País en base a energías renovables.

Proyecto Delsitanisagua - El Proyecto Hidroeléctrico Delsitanisagua, se encuentra

ubicado en la parroquia Sabanilla del cantón Zamora de la provincia de Zamora Chinchipe

y aprovecha el potencial hidroenergético que obtiene del río Zamora. Con una potencia

nominal 180 MW y un factor de planta del 89% aportará 1411 GWh/año, reduciendo las

emisiones de CO2en 716.223.60 toneladas al año, equivalente al consumo de

101´950.000 galones de diésel al año. La obra tiene un monto de inversión de 334 843

245,18 USD.

Proyecto Dudas-Mazar - El Proyecto Hidroeléctrico Mazar - Dudas, de 20.82 MW de

potencia, se encuentra ubicado sureste del Ecuador, en la provincia del Cañar, cantón

Azogues, parroquias: Rivera, Pindilig, Taday y Luis Cordero. El proyecto generará 125,3

GWh de energía media anual, disminuirá alrededor de 60 mil toneladas anuales de CO2e

al reducir el uso de combustibles fósiles contaminantes para la generación de electricidad,

ahorrará aproximadamente 8 millones de dólares al sector eléctrico ecuatoriano,

potenciará la producción local y genera nuevas fuentes de empleo.



191

Proyecto Zamora - Por disposición del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable,

desde el 22 de noviembre de 2011, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP es la

encargada del desarrollo del complejo hidroeléctrico del rio Zamora, curso inferior.

La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP el 29 de noviembre de 2011, la Gerencia

General de CELEC EP delega a la Unidad de Negocio HIDROPAUTE la ejecución de los

estudios para el aprovechamiento del potencial hidroeléctrico del Río Zamora.

Proyecto Cardenillo - El proyecto Hidroeléctrico Paute - Cardenillo constituye el escalón

final del desarrollo integral de la cuenca media del río Paute, conjuntamente con los

proyectos Paute - Mazar, Paute - Molino, y Paute - Sopladora. Este tendrá una

capacidad instalada de 595,65 MW para un caudal de diseño de 180m3/s tomados de las

aguas turbinadas de la descarga del proyecto Paute - Sopladora (150m3/s) más las

aguas correspondiente a la cuenca intermedia (30 m3/s). El costo total estimado del

proyecto asciende a 1,036 millones de USD.

Proyecto Jaramijó - La central Termoeléctrica Jaramijó constituye uno de los nuevos

proyectos considerados como generación distribuida. La Unidad Termoesmeraldas se

encuentra ejecutando este proyecto de generación diésel-eléctrica en Jaramijó, provincia

de Manabí la misma que representa una central moderna compuesta de 18 motores de

combustión interna, de más de 8 MW cada uno, que dan un total 140 MW de potencia

instalada neta.

Esta moderna central se encuentra ubicada en las cercanías de las ciudades de Manta,

Portoviejo y a escaza distancia de la Subestación Montecristi; su costo aproximado es de

150 millones.

Proyectos Central Térmica Esmeraldas II - La Central Termoeléctrica Esmeraldas II de

96 MW de potencia, se encuentra ubicada en la Provincia de Esmeraldas, Cantón

Esmeraldas, incrementando la oferta de generación termoeléctrica del país, mejorando

con esto: la calidad de servicio en la zona, la eficiencia del parque térmico, así como los

índices de confiabilidad y seguridad en el abastecimiento de la demanda. La Central

térmica usa combustible Fuel Oil Nro. 6 producido en la Refinería de Esmeraldas.



192

Las unidades de generación son 12 motores combustión interna de mediana velocidad

(600 RPM), de 4 tiempos, con refrigeración por radiadores y con una potencia de 8.35 MW

cada uno.

La Central se interconecta al Sistema de Transmisión Esmeraldas-Santo Domingo, a

través de una Subestación de 13.8/138 kV. El proyecto inició su construcción en el 2012 y

su inauguración se llevó a efecto el 05 de agosto de 2014.

Proyecto Guangopolo II - La Central Termoeléctrica Guangopolo II genera 50 MW,

sustituyendo tecnología con más de 35 años de antigüedad, por tecnología de punta,

mucho más eficiente y que cumple con la normativa nacional e internacional en emisiones

al ambiente, y a la vez fortalece el Sistema Nacional Interconectado, aumentando la

confiabilidad y continuidad del servicio.

La Central se encuentra ubicado junto a la actual Central Térmica “Guangopolo”, Valle de

los Chillos-Sector La Armenia, Parroquia Conocoto, cantón Quito en la provincia de

Pichincha, a una altitud de 2.434 msnm.

Proyecto Quijos - El Proyecto Hidroeléctrico Quijos capta las aguas de los ríos Papallacta

y Quijos y tendrá una potencia instalada de 50 MW. Tiene como objetivo aportar al

Sistema Nacional Interconectado una energía de 355 GWh/año lo que permitirá cubrir 3

veces el total de la demanda del área de concesión de la Empresa Eléctrica CNEL

Sucumbíos; y la reducción en la emisión de CO2 al ambiente. Su ubicación: Provincia de

Napo, cantón Quijos.

Otros Proyectos - Al 31 de diciembre 2014 y 2013, incluyen la gran parte proyectos en

curso a cargo de la Unidad de Negocio Transelectric.



% de



193

Propiedad Saldo Contable (en miles de USD) Compañía 2014 2013 2014 2013 Coca Codo Sinclair 100 100 51 780 51 780 Enerjubones S.A. 100 7 704 Corporación Nacional de Electricidad – CNEL

25

25

3 042

3 042

Elecgalápagos 100 100 3 420 3 420 Sercoel 95 95 393 393 Otros 95 95 __213 __213 Total

58 848

66 552





Termopichincha S.A., y en adición compró la participación de ENARSA S.A., con lo

cual al 31 de diciembre de 2009, la Corporación se constituyó en el único accionista de

Coca Codo Sinclair.

Al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo a las planillas de avance de obra suscritas por la

Empresa, el Constructor y el Fiscalizador, el avance del contrato EPC se encuentra en el

23.91%, que equivale a 473 000 000,00 USD invertidos. De acuerdo al cronograma

establecido y al porcentaje de avance de obra a la referida fecha, se estima que la

construcción, puesta en marcha y período de pruebas de la central hidroeléctrica

concluirá en enero del año 2016.

Enerjubones S.A. – La Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP entregó aportes

para futuras capitalizaciones por 7 000 000,00 USD en la compañía Enerjubones S.A.

con el fin de financiar la construcción de la Central Hidroeléctrica Minas – San Francisco.

El 25 de enero de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP. Mediante

Resolución No. CELEC EP-GG-017-2012 creó la Unidad de Negocio Enerjubones EP,

como área administrativa operativa para la construcción de los proyectos hidroeléctricos:



194

Minas – San Francisco y la Unión. Al 31 de diciembre de 2014 estas inversiones fueron

dadas de baja.

Corporación Nacional de Electricidad – CNEL – La Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC S.A. (Sucesora) realizó una inversión inicial en la Corporación Nacional de

Electricidad – CNEL que agrupa a todas las empresas de distribución de energía por un

valor de 27 000 000,00 USD, posteriormente se realizaron aportaciones para futuras

capitalizaciones. Durante el año 2009, la Corporación registró una pérdida de 27 000

000,00 USD, como resultado de la actualización del valor patrimonial proporcional.

11. OTROS ACTIVOS



2014 2013

(en miles de USD)

Efecto deudor de cuentas por liquidar 107 566 66 831

Derechos fiduciarios 49 779 88 683

Mantenimientos diferidos 18 558 15 277

Licencias y software 3 155 2 960

Proyectos en desarrollo 2 359 3 257

Gastos preoperacionales - 29 248

Otros 5 865 __6 197

Total 187 282 212 453

Efecto deudor de cuentas por liquidar – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la

Corporación mantiene registrada la cuenta No. 144010101 “efecto deudor patrimonio” por

107 566 USD y 66 831 USD, respectivamente, correspondiente principalmente a gastos

por depreciación de propiedades; gastos de intereses por préstamos por cuenta de la



195

Unidades realizados por la Matriz de CELEC EP al Banco del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social y gastos por jubilación patronal, los cuales corresponden a años

anteriores al 2014.





Proyectos en desarrollo - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen costos que



Gastos Preoperacionales - Al 31 de diciembre de 2013, corresponde a gastos pre-

operacionales netos de amortización e impuesto al valor agregado - IVA no devuelto por el

Servicio de Rentas Internas. Dichos valores están siendo amortizados a 27 años y

fueron pagados durante el período de construcción de la Central San Francisco (ex -

Hidropastaza EP). Al 31 de diciembre de 2014, este activo fue capitalizado y

posteriormente ajustado en la actualización de valor de las propiedades, planta y equipos

de la Corporación.




2014 2013

(en miles de USD)


Otros Proveedores 207 056 184 944

Total 353 400 299 478

Petroecuador EP - Constituyen cuentas por pagar a Petroecuador EP por la compra de

combustible, para la generación de energía eléctrica a través de las centrales térmicas



196

que posee la Corporación. Un detalle del saldo por pagar por unidad operativa es

como sigue:


2014 2013

(en miles de USD)


Termopichincha 36 428 32 368 Termoesmeraldas 22 677 18 178


Total 146 344 114 534



2014 2013

(en miles de USD)

Harbin Electric International Co. Ltd 45 503 - Consorcio CGGC FOPECA 16 360 -

Constructor ODEBRECHT 15 765 26 777

China National Electric Engineering 12 850 11 453 Comisión Federal de Electricidad 8 502 - Constructora OAS S.A. 8 074 - Engevix Engenharia S.A 7 096 - UTE Elecdor Electrol 6 364 - China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo CO. Hydrochina Corporation

5 937 -

Equitatis S.A. 3 592 188



197

Consorcio Hyundai Heavy Industries Equitátis S.A. - 1 288

Hyundai Heavy Industries Co. Ltd. - 50

Gobierno Provincial del Guayas - 9


Total 207 056 184 944




2014 2013

(en miles de USD)



Valores por liquidar 56 706 42 031




Cuentas por pagar convenios 112 2 932

Otras cuentas por pagar 13 554 __8 664

Total

363 715

205 004

Provisiones por pagar - Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen provisiones que

la Corporación, realiza en base a compromisos adquiridos y por cumplimiento del


Asignaciones no definidas – Constituyen asignaciones recibidas por parte del Gobierno

Nacional, que se encuentran en análisis por parte de la Corporación y sobre las cuales no

se ha definido su forma de liquidación.






198

S.A.) se encuentra exonerada para fines de la determinación y liquidación del impuesto a

la renta, en razón de que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario Interno

señala que para fines de la determinación y liquidación del impuesto a la renta, están

exonerados exclusivamente los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por

las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.

Tomando en cuenta que la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC S.A.), es una Empresa Pública que se


Empresas Públicas y que el numeral 2 del Art. 9 de la Ley de Régimen Tributario

Interno señala que los ingresos obtenidos por las instituciones del Estado y por las

empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas se

encuentran exentos del impuesto a la renta.; por consiguiente, los ingresos de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP (Sucesora de la Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC S.A.) se encuentran exentos del impuesto a la renta.








informativa del impuesto a la renta sin determinar valor a pagar, tal como lo establece la

Ley de Régimen Tributario Interno.






199

2014 2013

(en miles de USD)

Fideicomisos Proyectos Termoeléctricos Fase I y II 195 954 221 946

Ministerio de Finanzas 165 295 165 295 Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago – BIESS 154 825 169 744

Eximbank Rusia 107 815 36 249

Fusión Proyecto Baba 25 840 -

Otros __2 639 __6 369

Total 652 368 599 603





construcción de las Centrales Termoeléctricas Quevedo, Santa Elena, y Jaramijó. Para el

efecto, ambas Instituciones Públicas constituyeron los Fideicomisos Mercantiles

“Fideicomiso Proyecto Termoeléctrico” y “Fideicomiso de Inversión y Administración de

Flujos y Pagos – Termoeléctrico Fase II – CELEC EP”, administrados por la Corporación

Financiera Nacional – CFN. Un resumen de las condiciones de financiamiento es como

sigue:


desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase I, que asciende a la suma total de 389

000 000,00 USD, se financie de la siguiente manera: (i) con la inversión BIESS hasta

la suma de 234 000 000,00 USD, la cual debe ser íntegramente reembolsada por

CELEC EP a favor del BIESS mediante el pago de capital e intereses y, (ii) con la

inversión de CELEC EP por 155 000 000,00 USD.


desarrollo del Proyecto Termoeléctrico Fase II, que asciende a la suma total de 204

000 000,00 USD, se financie con la inversión del BIESS hasta la suma de 122 000

000,00 USD, y con la inversión de CELEC EP por 81 000 000,00 USD.



200

Fideicomiso de Inversión, Administración, Garantía y Pago - BIESS–

Corresponde a obligaciones con el BIESS a través del Fideicomiso el cual tiene por

objeto facilitar y viabilizar la inversión de recursos del BIESS e Hidrotoapi en el

desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico, que se encuentra bajo la responsabilidad de

construcción, instalación, montaje y puesta en marcha de la central Hidrotoapi de tal

manera que, a partir del inicio de la fase de producción y, por ende, de la venta de

energía hidroeléctrica, se generan los flujos necesarios para que el Fideicomiso pueda

entregar al BIESS el retorno semestral por inversión y la restitución semestral de

capital de inversión. Para efectos del Fideicomiso, los constituyentes convienen en

establecer como fase de inversión el lapso de 4 años. El Fideicomiso estará vigente

hasta cuando se produzca una o varias de las causales de terminación estipuladas en

la cláusula décimo sétima del presente instrumento, pero en ningún caso se excederá

el plazo máximo permitido por la Ley de Mercado de Valores. El BIESS aportará

250,000,000,00 USD a título del fideicomiso mercantil.

En diciembre de 2013, la Corporación reclasificó estas acreencias en el patrimonio


Ministerio de Finanzas (FEISEH) – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, constituyen

transferencias de fondos recibidos del gobierno nacional. Con fecha 13 de diciembre

del 2007, Hidropaute S.A. firmó el contrato de préstamo con la Comisión del Fondo

Ecuatoriano de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - COFEISEH.

El acuerdo de crédito prevé desembolsar 165 000 000,00 USD en ocho cuotas

trimestrales, siendo el primer desembolso en el mes de diciembre del 2007 por 38

000 000,00 USD. El objeto del crédito es que se destine, exclusivamente para la

terminación y puesta en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de

160 MW.

Los desembolsos se transferirán al Fideicomiso Mercantil de Administración y Garantía

“Fideicomiso Paute Mazar” administrado por la Corporación Financiera Nacional con el

propósito de manejar los fondos provenientes del préstamo (Ver Nota 22).



201



proyecto, conforme la autorización concedida por el CENACE y el CONELEC y por el

plazo de 15 años. La tasa de interés aplicable será la Libor vigente a la fecha de pago.

El 2 de Abril de 2008, la Asamblea Nacional Constituyente expidió la Ley Orgánica

para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado y Racionalización

Administrativa de los procesos de endeudamiento, en donde establece, según el Art. 1 de

la referida Ley, que como política de Estado todos los recursos públicos de origen

petrolero afectados en virtud de la Ley Orgánica de Creación del Fondo Ecuatoriano

de Inversión en los Sectores Energético e Hidrocarburífero - FEISEH deberán ingresar al

Presupuesto del Gobierno Central en calidad de Ingresos de capital, por lo que

según la sexta disposición transitoria menciona que el Ministerio de Finanzas y el

Banco Central del Ecuador deberán realizar las modificaciones pertinentes para

liquidar, cerrar o eliminar los fideicomisos relacionados con fondos públicos de origen

petrolero (FIMFEISH); sin embargo de lo mencionado anteriormente, establece en la

primera disposición transitoria que los recursos necesarios para el inicio y culminación de

los proyectos de inversión aprobados y calificados como prioritarios por la COFEISEH

como es el caso del Proyecto Paute Mazar, deberán asignarse obligatoriamente a través

del Presupuesto General del Estado. El Ministerio de Finanzas asumirá los deberes y

atribuciones de la COFEISEH respecto de la asignación de los recursos, y

realizará la programación plurianual pertinente de manera que se facilite la asignación

completa y oportuna de los recursos necesarios para los proyectos de inversión.

El 16 de septiembre de 2008, se modificó el contrato de préstamo original suscrito el 13

de diciembre de 2007 con el Banco Central del Ecuador. El principal acuerdo fue que el

fideicomiso mercantil “FIMFEISH”, transfiere al Estado Ecuatoriano, representado

por el Ministerio de Finanzas, los derechos y obligaciones establecidos a favor o a cargo

del fideicomiso en el contrato de préstamo inicialmente firmado.

Eximbank Rusia- El 19 de septiembre de 2011, la Corporación suscribió un Contrato de

Facilidad de Crédito por 123,249,005,50 USD para la adquisición de turbinas y varios



202

trabajos electromecánicos e hidromecánicos e incluye un pago anticipado de

7,249,000,00 USD para la Central Hidroeléctrica Hidrotoapi.




2014 2013

(en miles de USD)

Provisiones por depreciación y recuperación Presa Daule – Peripa - 80 729

Equitatis S.A. 2 877

Otros 38 040 33 030

Total 40 917 113 759


diciembre de 2013, constituyen provisiones efectuadas por la depreciación de la Central

Hidroeléctrica Daule - Peripa por 58 000 000,00 USD, y por la recuperación de la

inversión en la Presa Daule - Peripa por 20 000 000,00 USD. La referida provisión no

tiene un beneficiario específico y fue constituida en base a una resolución del Directorio.

En diciembre de 2014, este pasivo fue regualirzado.






Ecuatoriano de Seguridad Social.






203


empresa o empleador.

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación actualizó el valor de estas reservas en

base del estudio actuarial preparado por un perito experto independiente.

18. PATRIMONIO




Corporación.







transitoria segunda del Mandato Constituyente 15, en el que establece que los resultados

de la aplicación de las disposiciones de dicho mandato en las empresas en las cuales el

Fondo de Solidaridad es accionista, se reflejará en los estados financieros del Fondo de

Solidaridad. El Fondo de Solidaridad comunicó a las empresas en las cuales es

accionista, que el valor correspondiente a la aplicación del mandato sea acreditado a

una cuenta específica en el Patrimonio.

Otras reservas, donaciones y contribuciones – Al 31 de diciembre de 2014 y 2013,

incluye 161,299,000,00 USD por donación a perpetuidad de turbinas y transformadores

por parte del MEER.

Reserva por Valuación - Representa el efecto neto de los ajustes efectuados resultantes

de la valuación a valores de mercado de ciertas partidas de propiedades, planta y

equipos. El saldo acreedor de esta cuenta no puede distribuirse como dividendo en



204


pérdidas.



tarifarios definitivos aplicables a partir de 23 de julio de 2008, valores sobre los cuales la

Unidad de Negocio Hidropaute realizó la re-liquidación correspondiente a los contratos

vigentes durante el año 2008. El efecto de este ajuste, fue el de registrar en el año

2009, una pérdida por 57 000 000,00 USD como una disminución de las utilidades

retenidas de la Corporación.

19. INGRESOS



2014 2013

(en miles de USD)


Ingresos por telecomunicaciones __9 317 10 228

Total 744 501 698 595


eléctrica generada por las centrales hidroeléctricas y termoeléctricas de la Corporación, a

los Agentes Distribuidores del Mercado Eléctrico Mayorista - MEM. La venta de energía

eléctrica en el país se encuentra regulada por la Corporación Centro Nacional de Control

de Energía - CENACE, en cumplimiento a las disposiciones legales emitidas para el

sector eléctrico, en las que se establece que la CENACE, tiene como objetivo el manejo

técnico y económico de la energía en bloque del país, administrando técnica y





205



2014 2013

(en miles de USD)





Seguros 2 758 2 543

Otros 21 770 14 963

Total 98 515 77 327



constituyeron sociedades anónimas de generación, distribución, y transmisión de energía

eléctrica, cuyo único accionista es el Estado Ecuatoriano a través del Ministerio de

Electricidad y Energía Renovable - MEER. Por tanto, todas las transacciones

efectuadas entre la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y estas compañías,

son consideradas transacciones con partes relacionadas. Al 31 de diciembre de 2014 y

2013, el total de ventas a compañías relacionadas representa aproximadamente el 98%

del total de ingresos.

22. COMPROMISOS





2003, Hidropaute S.A. celebró un contrato de concesión con el Consejo Nacional de

Electricidad - CONELEC por un plazo de 50 años, mediante el cual la Compañía se

compromete a ejecutar la actividad de generación de energía eléctrica y desarrollar el



206

Proyecto Hidroeléctrico “Mazar” el mismo que comprende el diseño, financiación,

construcción, instalación, operación y administración de una planta de generación de

energía eléctrica de 160 MW de capacidad. El monto total de inversión inicial

previsto fue de 295 000 000,00 USD. El diseño referencial de la obra se vio afectado

por el incremento de cantidades de obras en el vertedero y en la presa una vez que se

concluyó el diseño ejecutivo del proyecto y se comparó con las cantidades de obra

definidas en el diseño referencial, este hecho originó un incremento en el costo del

proyecto de 233 000 000,00 USD, así como la postergación de la fecha de

conclusión del proyecto para el año 2010.




Electricidad - CONELEC, del proyecto de generación Sopladora. Este proyecto

prevé una inversión de aproximadamente 316 000 000 USD, para generar

alrededor de 312.6MW. La construcción del proyecto inició a finales del año 2010 y

se espera que entre en funcionamiento en el año 2016.

Contrato de Concesión para la construcción de las obras civiles, ingeniería de

detalle de fabricación, suministro, montaje y pruebas del equipamiento



Ecuador CELEC EP suscribió la adjudicación comercial del contrato con el Consorcio

China Gezhouba Group Company - Copeca S.A. (CGGC - Copeca S.A.), para la

construcción de las obras civiles, ingeniería de detalle de fabricación, suministro,

montaje y pruebas del equipamiento electromecánico y puesta en operación de la

Central Hidroeléctrica Paute-Sopladora. Este proyecto prevé una inversión de

aproximadamente 672 000 000 USD, para generar alrededor de 487 MW. La

construcción del proyecto inició a finales del año 2010.



2004 se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Proyecto Paute



207

Integral” a favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A.

con la Compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A., con el

objeto de administrar los derechos de cobro de las cuentas por cobrar que se

generan a su favor por la venta de energía que realiza Hidropaute S.A. a los

consumidores del mercado eléctrico derivado de la suscripción de (i) contratos

PPA (Power Purchase Agreement ), (ii) prestación de servicios y (iii) transacciones en

el mercado ocasional SPOT, de acuerdo a las disposiciones del contrato del

Fideicomiso y a efectos de facilitar el avance, desarrollo y ejecución de los proyectos

del Constituyente, de conformidad a lo establecido en la Ley de Mercado de Valores

y sus reglamentos, constituyéndose en un patrimonio independiente de la

Administradora de Fondos y Fideicomisos Produfondos S.A..

Mediante reforma al contrato del Fideicomiso, con fecha 11 de diciembre de 2007, se

modificó el objeto del Fideicomiso considerando que a partir de la fecha mencionada el

patrimonio del Fideicomiso se conformará exclusivamente de los ingresos presentes y

futuros del Constituyente por la operación comercial de la Central Paute Molina;

adicionalmente, se aclara que no se incorporará al Fideicomiso los recursos

provenientes del financiamiento que el Constituyente obtenga para la realización del

Proyecto Paute Mazar o para el Proyecto Paute Integral.




Fideicomiso Mercantil de Garantía - El 27 de noviembre del 2006 se constituyó el

fideicomiso mercantil denominado “Proyecto Paute Integral - Fideicomiso en Garantía”

a favor del Consorcio Internacional Mazar (responsable del proyecto electromecánico

del Proyecto Mazar) con la Compañía Administradora de Fondos de Inversión y

Fideicomisos BG S.A. con el objeto de crear un mecanismo de pago al contratista. El

Patrimonio autónomo se integra con los recursos en efectivo aportados por el

Constituyente y por todos los activos que la Constituyente transfiera al Fideicomiso. En

el año 2014 y 2013 es administrada por la Compañía Administradora de Fondos de

Inversión y Fideicomisos Futura, FUTURFID S.A.



208

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Corporación no mantiene estados financieros

auditados de la Administradora de Fondos de Inversión y Fideicomisos Futura, Futurfid

S.A.

Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar - El 13 de abril del

2007, se constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Paute Mazar” a

favor de la Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute S.A. con la

Corporación Financiera Nacional, con el objeto de administrar los recursos

provenientes del préstamo otorgado por el FIMFEISEH para la terminación y puesta

en funcionamiento del Proyecto Hidroeléctrico Paute Mazar de 160 MW. El

patrimonio autónomo se integra de los recursos provenientes del préstamo, los

mismos que se efectuarán de conformidad con la tabla de desembolsos y los

flujos provenientes de la recaudación de la operación comercial de la Central

Hidroeléctrica Paute Mazar.


auditados del Fideicomiso Mercantil de Administración Paute Mazar.

Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico - El 30 de junio del 2010, se

constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Mercantil Proyecto

Termoeléctrico” a favor de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el

Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar

y viabilizar la inversión de recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social -

IESS a través del Banco del IESS - BIESS, para el desarrollo de los proyectos

termoeléctricos “Central Termoeléctrica Quevedo” y “Central Termoeléctrica Santa

Elena” que se encuentran bajo la responsabilidad de construcción, instalación,

montaje y puesta en marcha de la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP.


auditados del Fideicomiso Mercantil Proyecto Termoeléctrico.



209



fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso de Inversión y Administración de

Flujos y Pagos - Proyecto Termoeléctrico Fase II - CELEC EP” a favor de la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP con el Banco del Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social - BIESS, con el objeto de facilitar y viabilizar la inversión de

recursos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS a través del Banco del

IESS - BIESS y la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, en el desarrollo del

proyecto termoeléctrico Fase II, ubicado en el cantón Santa Elena de la provincia del

mismo nombre, cuya construcción, instalación, montaje y puesta en marcha se

encuentra bajo responsabilidad de CELEC EP. La capacidad de generación

termoeléctrica del Proyecto en su conjunto es de 180 MW.


auditados del Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos – Proyecto

Termoeléctrico Fase II – CELEC EP.


Termoesmeraldas S.A. (actualmente fusionada a Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Mercantil de Administración de Flujos

Termoesmeraldas”. El mencionado fideicomiso es administrado por Fiduciaria del

Pacífico S.A. FIDUPACÍFICO, cuyo objeto es la conservación y administración material

y financiera de los recursos que se integren a su patrimonio autónomo para ser

destinados a cubrir las necesidades de recursos del propio constituyente y al pago de

sus obligaciones, según lo establece oportunamente el fiduciario. El patrimonio

autónomo del Fideicomiso estará conformado por los aportes transferidos en

el contrato del Fideicomiso, la recaudación de la facturación que emita el

constituyente por concepto de venta de energía eléctrica, y los aportes que el

constituyente podrá efectuar en el futuro.

Fideicomiso de Administración - El 28 de diciembre del 2006, la Compañía

Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A. (actualmente fusionada a



210

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP) constituyó el “Fideicomiso Transelectric

- Plan de Expansión”. El mencionado fideicomiso es administrado por la Compañía

Administradora de Fondos y Fideicomisos Fondos Pichincha S.A., y su constituyente y

beneficiario es la Compañía Nacional de Transmisión Eléctrica - Transelectric S.A.,

cuyo objeto es atender el pago de las obligaciones requeridas para la ejecución de

obras incluidas en el Plan de Expansión de Transmisión aprobado por el CONELEC.

El patrimonio autónomo del Fideicomiso está conformado por 1,000 USD entregados

en el momento de la constitución y los flujos provenientes de los aportes del

componente de expansión que deberá cubrir los costos del Plan de Expansión del

Sistema Nacional de Transmisión.


auditados del Fideicomiso Administración.

Fideicomiso Mercantil de Administración - El 26 de septiembre del 2008, se

constituyó el fideicomiso mercantil denominado “Fideicomiso Fondo del Agua para la

Conservación de la Cuenca del río Paute - FONAPA” a favor de la Empresa Pública

Municipal de Telecomunicaciones, Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de

Cuenca - ETAPA, The Nature Conservancy TNC, Electro Generadora del Austro

ELECAUSTRO S.A., Compañía de Generación Hidroeléctrica Paute Hidropaute

S.A., Universidad de Cuenca, Fundación Cordillera Tropical y la Empresa Municipal de

Agua Potable, Alcantarillado y Gestión de Cuencas Hídricas del cantón Azogues

EMAPAL con la Corporación Financiera Nacional, con el objeto de coadyuvar a la

conservación, protección, preservación y recuperación del recurso hídrico y entorno

ecológico presentes en la cuenca del río Paute. El patrimonio autónomo se

conformó con los aportes de ETAPA por 400 mil USD, Hidropaute 30 mil USD,

Elecaustro 20 mil USD, TNC por 25 mil USD, Fundación Cordillera Tropical por 10

mil USD y EMAPAL por 3 mil USD y mensualmente el 1% de la recaudación

correspondiente al consumo de agua potable. Los aportes realizados al fideicomiso

incrementarán el patrimonio del mismo y se entenderán como donaciones

efectuadas a favor del fideicomiso, los aportantes no tendrán ningún derecho personal

o real sobre los bienes del fideicomiso.



211

Fideicomiso Mercantil Irrevocable “Titularización de flujos

centralHidroeléctrica Marcel Laniado de Wind”.- Fue constituido el 25 de agosto

del2006 por el fiedicomiso “Proyecto Multiproposito Baba”, teniendo como

Beneficiario a la compañía Hidroeléctrica del Pacífico S.A., y como fiduciaria a la

Administradora de Fondos y Fideicomisos BG del Grupo Financiero Banco de

Guayaquil. Su objetivo es entregar a Hidropacifico S.A., los recursos pagados por los

inversionistas como precio de los valores adquiridos, a efectos de que, a su vez,

Hidropacífico S.A., los destine junto con los recursos provistos por el Financista del

Proyecto Multipróposito Baba y con la inversión de capital del Consorcio

Hidroenergético del Litoral (CHL), para el desarrollo de tal Proyecto, respetando y

siguiendo el orden de prelación, que se honren los pasivos con inversionistas con

cargo a los flujos de generación básica. El 26 de septiembre de 2006, el Director de

Bolsa de Valores de Guayaquil procedió a autorizar la inscripción en su Registro del

proceso de titularización, así como de la oferta pública de valores denominados “VTC-

CMLW- serie-uno” y “VCT-CLMW-SERIE-DOS” que emitirá el Fideicomiso hasta por la

suma de 80 millones USD.

Fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” - El 3 de enero de 2005, la

Compañía celebró un contrato de fideicomiso mercantil con CEDEGÉ cuyo objeto era

llevar a cabo el proceso de búsqueda de un inversionista, nacional o extranjero, para

desarrollar el Proyecto “Baba”, mediante la constitución de la compañía

Hidroeléctrica Pacífico S.A. a favor de este fideicomiso, Hidroeléctrica Nacional

“Hidronación S.A.” transferirá todos los fondos generados en su operación y en base al

presupuesto aprobado por el Directorio, recibirá los recursos necesarios para la

administración, operación y mantenimiento de la central Hidroeléctrica Marcel J.

Lanaido de Wind y de sus oficinas centrales.



“Proyecto Multipropósito Baba” los valores en efectivo, cuentas corrientes, cuentas de

ahorro, títulos valores, recursos recaudados por venta de energía hasta antes de la

constitución del fideicomiso “Proyecto Multipropósito Baba” y demás activos, así como

parte de los estudios y documentos que permitan el desarrollar del proyecto

Hidroeléctrico Baba.



212

Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 16 de abril de 2008,

ante el Notario Vigésimo Primero del Cantón Guayaquil se celebró la cesión de contrato

para la fiscalización de construcción del Proyecto Baba, Fideicomiso Hidropacífico

Hidrolitoral S.A. y Consorcio Lemecan.

Mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Guayaquil, el 22 de mayo de 2008,

ante el Notario Vigésimo Primero del cantón Guayaquil se celebró el convenio de

deudas y de acciones entre el Fideicomiso Proyecto Multipropósito Baba, Fideicomiso

Hidropacífico, Hidrolitoral S.A. y Constructora Noberto Odebrecht S.A..


Petroproducción - El 1 de abril de 2009, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC

S.A. - Unidad Termopichincha celebró con Petroproducción un contrato para la

prestación de servicio de provisión de 14 MW continuos de energía eléctrica a

utilizarse en el Distrito Amazónico, con una capacidad de 10 MW continuos en el

Campo Sacha, y una capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito

Amazónico; el mismo que tendrá una vigencia de 66 meses a partir de la suscripción

del contrato. El monto total del contrato es de 67 000 000,00 USD que serán

cancelados por Petroproducción en dos pagos: el 15% como un pago anticipado a la

firma del contrato y lo restante previo a la entrega de la Garantía de Buen Uso de

Anticipo.


Petroproducción un contrato modificatorio, en el que se acordó la prestación de

servicio de provisión de 18 MW continuos de energía eléctrica a utilizarse en el Distrito

Amazónico, con una capacidad de 14 MW continuos en el Campo Sacha, y una

capacidad continua de 4 MW en el Campo Secoya del Distrito Amazónico; el contrato

modificatorio amplia los plazos para los campos Secoya y Sacha a 61 y 68 meses

respectivamente. El monto total del contrato es de 70 000 000,00 USD que serán

cancelados por Petroproducción de manera mensual considerando componentes fijos

y variables.



213




Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato con la

Compañía China Hidroelectricidad Ingeniería Consultorio Grupo Co. (Hydrochina

Coorporation) para el desarrollo de la ingeniería de detalle, suministro, montaje y

pruebas del equipamiento; construcción de obras civiles, y puesta en servicio de la

Central Hidroeléctrica Delsitanisagua, Subestación Elevadora de 138 KW, y la línea

de transmisión para conexión de ésta, con la subestación Yanacohca, en la ciudad de

Loja.


ingeniería de detalle, suministro, montaje y pruebas del equipamiento, y puesta

en servicio del Proyecto Hidroeléctrico Minas – San Francisco - Con fecha 30 de

diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la

escritura de contrato con Harbin Electric International Co. Ltd., para la construcción de

obras civiles y sistema de transmisión, el diseño de ingeniería de detalle de

fabricación, suministro, montaje, comisionamiento, y pruebas del equipamiento, y

sistema de transmisión, y la puesta en operación comercial del Proyecto.

Contrato de servicios de construcción de las obras civiles, línea de transmisión,

ingeniería de detalle, de fabricación, suministro, montaje, pruebas del

equipamiento eléctrico, mecánico, electrónico, sistemas de transmisión y puesta

en operación del Proyecto Hidroeléctrico Mazar –Dudas - Con fecha 7 de octubre

de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de

contrato con la Compañía China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, para

construcción de las obras civiles, línea de transmisión, ingeniería de detalle de

fabricación, suministro, montaje, pruebas del equipamiento eléctrico, mecánico,

electrónico, sistemas de transmisión y puesta en operación del Proyecto

Hidroeléctrico Mazar –Dudas.

Contrato de servicios de consultoría para la fiscalización de la construcción de

obras civiles, línea de transmisión; ingeniería de detalle, fabricación, suministro,

montaje y pruebas del equipamiento, y puesta de servicio de la Central



214

Hidroeléctrica Minas – San Francisco - Con fecha 27 de septiembre de 2012, la

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió la escritura de contrato de

servicios con el Consorcio Hidrojubones, integrado por las empresas Caminosca S.A.,

Gas Natural Fenosa Enginnering S.L.U, Integral S.A. y Astec Cía. Ltda. para la

prestación de servicios de consultoría para la fiscalización del contrato de

“Construcción de obras civiles, líneas de transmisión; ingeniería de detalle,

fabricación, suministro, montaje pruebas del equipamiento y puesta en servicio de la

Central Hidroeléctrica Minas-San Francisco”.

Contrato de ejecución de las obras electro e Hidromecánicas, procura,

ingeniería, fabricación, suministro, transporte, montaje, pruebas, puesta en

servicio y entrega en perfecto funcionamiento, de las unidades

turbogeneradoras para el Proyecto Hidroeléctrico Toachi-Pilatón - Con fecha 26

de diciembre de 2012, la Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP suscribió

contrato con Inter Rao Ues, para la fiscalización del Proyecto Hidroeléctrico Toachi–

Pilatón.

23. CONTINGENCIAS


Jurídica, la Corporación mantiene varios litigios pendientes de resolución, los mismos

se detallan a continuación:

Unidad de Negocio Enerjubones

Juicio de expropiación – La Unidad de Negocio mantiene 5 juicios de expropiación, en

los cuales pretende la declaratoria de expropiación de los terrenos afectados por la

construcción del proyecto Minas – San Francisco respecto de los cuales no ha sido

posible lograr un acuerdo con los propietarios para realizar la compra venta. El Juez

establece que el valor que debe pagarse por la compra de los terrenos es de 112 mil

los mismos han sido depositados en la cuenta del Juzgado, los que corresponden a

los valores que los inmuebles tienen conforme los avalúos catastrales

correspondientes. Cuando se dicte las sentencias respetivas, esos valores que han



215

sido depositados serán entregados a los propietarios de los inmuebles, con lo que se

verificará la transferencia de dominio de los terrenos a favor de la Unidad de Negocio.

Juicio lesión enorme – Corresponde a una demanda de lesión enorme propuesta por

un ciudadano al que la Unidad de Negocio le adquirió su inmueble para la

construcción de las obras del proyecto Minas San Francisco. Luego de haberse

verificado la venta del inmueble a favor de la Unidad de Negocio, y de haberse pagado

los valores correspondientes, quien fue propietario del mismo ha presentado su

demanda de lesión enorme considerando que el precio por el que se realizó la

transferencia es inferior a la mitad del valor real del inmueble. El proceso se encuentra

en etapa de prueba, se ha realizado una inspección judicial, se estima que en los

próximos meses se obtenga sentencia.

Juicio de daños y perjuicios – Corresponde a una demanda de daños y perjuicios

presentada en contra de la Unidad de Negocio Enerjubones, por los supuestos

perjuicios causados debido a la muerte de animales en su propiedad, hecho derivado

supuestamente de la imposibilidad del propietario de acceder a la misma por efecto de

la construcción de las obras del Proyecto Minas San Francisco. La demanda por su

naturaleza no tiene cuantía.

Juicio de ilegalidad – Corresponde a un proceso para demandar una supuesta

ilegalidad de una Resolución en la que se declaró la utilidad pública un terreno de

propiedad del demandante. En el proceso judicial se ha aportado prueba que

demuestra el cumplimiento del procedimiento de declaratoria de utilidad pública y

consiguientemente la legalidad del acto.

Unidad de Negocio Transelectric

Juicio administrativo – La Unidad de Negocio mantiene tres juicio contencioso

administrativos: i) demandado por la señora Laura Flores en contra de Transelectric,

en la cual el Tribunal de los Contencioso Administrativo dicta auto de nulidad de todo

lo actuado a favor de Transelectric, cuya cuantía es indeterminada; ii) demandado por

el señor Ernesto Aquiles Echeverría en contra de Transelectric, cuya cuantía es de

100 000,00 USD, se encuentra pendiente que el Tribunal dicte la respectiva sentencia



216

y iii) demandado por el señor Rodrigo Iván Samaniego representante legal del

Consorcio Caraguayas en contra de Transelectric, cuya cuantía es indeterminada, se

encuentra pendiente que el Tribunal dicte sentencia.

Unidad de Negocio Hidropaute

Juicios expropiación - La Unidad de Negocio mantiene 2 juicios por expropiación de

bienes el mismo que se encuentra trasmitiéndose en la Unidad Judicial

Multicompetente Segunda Civil de Paute, cuya cuantía asciende a 19 175,00 USD.

Juicios Laborales - La Unidad de Negocio mantiene 1 juicio laboral demandado por el

señor Pablo Roberto Fajardo García, la misma que se encuentra trasmitiéndose en la

Unidad Judicial del Trabajo de Cuenca, cuya cuantía es de 453 500,00 USD



(octubre 2 de 2015) se produjeron ciertos eventos que en opinión de la Administración

de la Corporación pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros

adjuntos.

218

CAPÍTULO I

CONTROL INTERNO

Seguimiento a recomendaciones de informes anteriores relacionadas con control interno.

Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por Deloitte & Touche Cía. Ltda., Auditores Independientes,

correspondiente a la auditoría a los estados financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se verificó que de

treinta y ocho recomendaciones emitidas, para el año 2014 quince fueron cumplidas, veinte se encuentran en proceso de aplicación y

tres no han sido implementadas, como se presenta a continuación:

Al 31 de diciembre de 2014:

Tipo de Examen

Fecha

No Total de

Recomen-daciones

Grado de Cumplimiento de las Recomendaciones

2012 2013 2014

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Aprobación

Seguimiento

La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo de fraude

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 2 - - 2

- - 2

- - 2

En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera

26 de Junio de

2015

24 de Julio -de

2015 2 - - 2

- - 2

- 2 -

219

Tipo de Examen

Fecha

No Total de

Recomen-daciones


2012 2013 2014

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Aprobación

Seguimiento

– NIIF

Integración del sistema contable y de los sistemas de información general garantizará la calidad en la información financiero

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 1 - -

1 - -

1 - -

Carencia de manuales de políticas contables y administrativa

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - - 1

- - 1

1 - -

No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección procedimientos de revisión y evaluación

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - - 1

- - 1

- - 1

Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - 1 -

- 1 -

- 1 -

Falta de constatación 26 de 24 de 1 - - 1 - 1 - 1 - -

220

Tipo de Examen

Fecha

No Total de

Recomen-daciones


2012 2013 2014

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Aprobación

Seguimiento

física de Propiedades, Planta y Equipo; e Inventarios

Junio de 2015

Julio de 2015

Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipo.

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - - 1

- - 1

1 - -

Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las cuentas internas de la Corporación

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - - 1

1 - -

1 - -

Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria del Sector Público Inmobiliar

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 1 - - 1

- - 1

- 1 -

Información no proporcionada

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 2 - - 2

- - 2

2 - -

No existe control sobre el acceso a los sistemas de información y a la red

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015

6

6

- -

6

- -

6 - -

221

Tipo de Examen

Fecha

No Total de

Recomen-daciones


2012 2013 2014

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proce

so

No Cumplida

Aprobación

Seguimiento

Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y en los sistemas de información

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 3 - 3 -

- 3 -

- 3 -

Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la Corporación.

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 13 - 13 -

- 13 -

- 13 -

Falta de control y medidas de seguridad en los centros de cómputo.

26 de Junio de

2015

24 de Julio de

2015 2 2 - -

2 - -

2 - -

TOTAL AUDITORÍA EXTERNA 38 9 17 12 10 18 10 15 20 3

De las 20 recomendaciones que se encuentran en proceso de aplicación para el año 2014, el Contador General de la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, mediante oficio CONTA-001-2015 del 8 de julio de 2015, entregó

documentación que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones, así:

222

Recomendaciones al Directorio y Gerente General:

En la Corporación no se adoptó las Normas Internacionales de Información

Financiera – NIIF

La Corporación inicio el proceso de la implementación de las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) durante el año 2014 para la cual realizó la

contratación de un asesor externo mediante contrato N°052-2014 y en la actualidad el

proceso se encuentra en su etapa final.

Carencia de manuales de políticas contables y administrativas

Durante los años 2012 y 2013 la Corporación no implemento las recomendaciones

efectuadas en el informe de auditoría del año 2011. Para el año 2014 el Gerente

General de CELEC EP mediante oficio 2014-3008 del 24 de diciembre de 2014,

dirigido a las Unidades de Negocios mediante el sistema de gestión documental

QUIPUX, dispuso los manuales administrativos y financieros tales como Activación de

Propiedad, planta y Equipo, Toma Física de Inventarios y de activos fijos, Cálculo de

Provisión de Cuentas Incobrables, Guía de Cierre de Balances y Conciliación de

Transferencias Internas; con la cual esta recomendación quedo implementada.

Carencia de confirmaciones y conciliaciones de los saldos de proveedores y

contratistas no garantiza confiabilidad en la información financiera

Durante los años 2012 y 2013 la Corporación no implemento la recomendaciones

efectuadas en el informe de auditoría del año 2011. Para el año 2014 se aprobó la

guía para el cierre de estados financieros en la cual se dispone que todas las

Unidades de Negocio deben realizar confirmaciones de saldos con sus principales

proveedores. Al 31 de diciembre del 2014, la conciliación de saldos con los

principales proveedores y contratistas no fue realizada en las Unidades de Negocio

Matriz, Enernorte, Hidroazogues.

223

Falta de constatación física de Propiedades, planta y equipo e Inventarios

Durante el año 2012 y 2013 la Corporación no realizo la toma física de sus inventarios

de larga duración, durante el año 2014, la corporación realizo la contratación de una

compañía externa quien realizo este proceso cumpliendo con la recomendación. Para

los ejercicios económicos a partir del año 2013, la Corporación emitió el

Memorándum CELEC EP-MAT-DAF-2708-13 de 26 de noviembre de 2013, el cual

dispone a las Unidades de Negocios, realizar la toma física de sus existencias y

bienes de larga duración al menos una vez al año y durante el último trimestre.

Durante el año 2013, la constatación de existencias no fue realizada en la Unidad de

Negocio Termogas Machala. Para el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014 la

corporación realizo la toma física de sus inventarios cumpliendo con esta

recomendación.

Conclusión

El Directorio y Gerente General, en el año 2014 aplicaron 7 recomendaciones

establecidas en el informe de auditoría independiente a los estados financieros de la

Corporación, del ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2011 y 2010; 3

recomendaciones no fueron cumplidas y 4 se encuentran en proceso.

De 16 recomendaciones en proceso de aplicación durante los años 2014 el Director de

Gestión Estratégica y el Jefe de TICs en funciones a la fecha, entregó documentación

que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones, así:

Recomendaciones al Jefe de Tecnología de la Información y Comunicaciones de

Matriz y de Unidades de Negocios:

Políticas de seguridad no fueron implementadas en el controlador de dominio y

en los sistemas de información

La administración de la Unidades de Tecnologías de la Información y Comunicación de

la Corporación pasó a estar centralizada por la Unidad Matriz, ubicada en la ciudad de

Quito, mediante resolución CELEC EP-MAT-GGE-2269-13, por lo que las actividades

224

de administración de aplicación de los hallazgos de auditoría del año 2011 fueron

centralizadas por la Unidad Matriz de TICs, quien direccionó las acciones mitigantes

hacia cada Unidad de Negocio y fue la responsable de dar seguimiento y velar por su

cumplimiento; sin embargo, la ejecución de las actividades de aplicación de las

recomendaciones estuvo a cargo de cada Jefe de TIC de cada Unidad de Negocio de

manera individual. Esta recomendación se encuentra implementada en un gran

porcentaje, ya que únicamente se encuentra pendiente por implementar el

establecimiento y configuración de políticas de seguridad de contraseñas en el

servidor de red de Termoesmeraldas. Los sistemas de información que fueron dados

de baja en las Unidades de Negocio Gensur y Termoesmeraldas han sido

configurados únicamente en modo de consultas. Los sistemas de información IFS y

Evolution actualmente automatizan los procesos contables financieros de todas las

Unidades de Negocio, ambos sistemas han sido configurados de acuerdo a las

mejores prácticas de seguridad en relación a la configuración de políticas de

contraseñas.

Carencia de un plan de contingencia para el respaldo de la información de la

Corporación

Esta recomendación se encuentra parcialmente implementada, ya que si bien se

definieron procedimientos en las Unidades de Negocio, y la administración de los

respaldos de información contable-financiera se centralizó en TICs Matriz, estos

procedimientos no cumplen con todas las recomendaciones, por ejemplo, no se ha

definido un sitio adecuado para la salvaguarda de las cintas de respaldos, las cuales,

además, son almacenadas en el mismo edificio donde se ubican los servidores de

Producción de la Corporación. Asimismo, no se han establecido procedimientos

formales de pruebas de legibilidad que permitan asegurar que los respaldos obtenidos

son válidos.

Conclusión

El Director de Gestión Estratégica y el Jefe de TICs en el año 2014 aplicaron 8

recomendaciones establecidas en el informe de auditoría independiente a los estados

financieros de la Corporación, del ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de

2011 y 2010; y 16 recomendaciones se encuentran en proceso.

225

La Gerencia General no ha implantado mecanismos para la evaluación del riesgo

de fraude

Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matriz de la

Corporación y firmado por el Contador General que actuó durante el período de

nuestra revisión nos informó la siguiente situación:

“…Al 31 de diciembre del 2014, no hay acción implementada, el Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera, y nos encontramos realizando un análisis de las recomendaciones aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.

Conclusión

Al 31 de diciembre del año 2014 se mantiene esta recomendación de control interno.

No existe un ambiente de control que establezca desde la dirección

procedimientos de revisión y evaluación

Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la matriz de la



“…Al 31 de diciembre del 2014, no hay acción implementada, El Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera, Nos encontramos realizando un análisis de las recomendación aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.

Conclusión


226

Análisis del Traspaso de Bienes Improductivos a la Unidad de Gestión Mobiliaria

del Sector Público Inmobiliar

Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matríz de la



“…Al 31 de diciembre de 2014 no hay acción implementada, el Informe de auditoría y sus anexos definitivos fueron aprobados por la Contraloría General del Estado con fecha 22 de junio de 2015, a la fecha de esta revisión se han implementado cambios en el control interno identificados de manera general por la nueva administración financiera. Nos encontramos realizando un análisis de las recomendación aprobadas para dar las directrices al personal a cargo para el cumplimientos de las misma...”.

Conclusión


Análisis de deterioro del valor de propiedades, planta y equipos

Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matríz de la



“…Al 31 de diciembre del 2012 y 2013, no hay acción implementada, durante el año 2014 los asesores contratados para la implementación de las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en la cláusula tercera “objeto y alcance” define que tiene la obligaciones de realizar la inspección física y avaluó de los activos fijos. A la fecha es esta acta ya poseemos el borrador de este trabajo el cual tendrán su impacto en el periodo económico 2014...”.

Conclusión

Basados en la evidencia proporcionada por la Corporación al 31 de diciembre del año

2014 esta recomendación fue implementada.

227

Conciliación de saldos de transferencias internas permitirá transparentar las

cuentas internas de la Corporación

Mediante oficio N° CONTA-001-2015, del 8 de julio de 2015 emitido por la Matriz de la



“…Al 31 de diciembre del 2012, no hay acción implementada, durante el año 2013 y 2014 se dispone mediante correo a todas las unidades realizar la conciliación de estos rubros con fecha 11 de abril del 2013, además se dictó un taller de trabajo para la revisión de las diferencias en transferencias internas con fecha con fecha 1 y 2 de junio, al 31 de diciembre del 2013 se emite las actas de conciliación de transferencias interna entre todas las unidades de negocio...”.

Conclusión

Basados en la evidencia proporcionada por la Corporación al 31 de diciembre del año

2014 esta recomendación fue implementada.

Durante nuestro proceso de evaluación del control interno para el año 2014, hemos

identificado las siguientes debilidades.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO GENSUR

Preparación de conciliaciones bancarias

En la Unidad la persona que realiza la conciliación bancaria es la Especialista de

Tesorería misma que está vinculada al depósito o transferencia de fondos,

incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno 403-07, en adición en

el período auditado las conciliaciones no evidencian firmas de elaborado, revisado y

autorizado, la Norma de Control Interno establece que cuando las conciliaciones se

efectúen soportadas en sistemas computarizados y en tiempo real, la entidad debe

velar para que las aplicaciones incorporen los controles de carga y validación de la

información, el registro manual o automático de operaciones que permitan ajustar las

diferencias y estén respaldados por los respectivos manuales de operación, instructivos

y ayudas en línea.

La Norma de Control Interno 403-07 respecto a lo antes expuesto indica:

228

“...La conciliación de los saldos contables y bancarios, permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad. Para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas…”.

La inobservancia de la NCI 403-07 impide la confiabilidad de la información debido a

que el Gerente y Subdirector Administrativo Financiero de la Unidad no designaron que

la elaboración de las conciliaciones bancarias, las realice un servidor no vinculado a

pagos o transferencias de fondos y/o registró contable de las operaciones relacionadas

y no implementaron controles de revisión y autorización.

La administración de la Unidad de negocio respecto a esta situación emitió el siguiente

pronunciamientos, mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-OFI, de 30 de septiembre

de 2015, informó

“…..La Unidad de negocio se acoge a la observación emitida por la firma auditora y cambiara el proceso actual de elaboración y aprobación de conciliaciones bancarias a efecto de cumplir con la Norma de Control Interno 403-07, designando que el personal del área de contabilidad sea quien proceda a elaborar las respectivas conciliaciones bancarias…”.

Los criterios emitidos por la administración de la Unidad de Negocio de la Corporación

que actuó durante los periodos auditados, no cambian la recomendación de auditoría.

Conclusión

El Gerente y Subdirector Administrativo Financiero de la Unidad, no dispusieron la

elaboración de conciliaciones bancarias por parte de un servidor no vinculado con la

recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones

relacionadas y no implementaron controles de revisión y autorización.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO GENSUR Y TERMOESMERALDAS

Falta de controles sobre la existencia de bienes de propiedad, planta y equipo

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 producto de nuestra inspección física a una

muestra de bienes mantenidos por la Unidad de negocio como propiedad, planta y

229

equipo, de los períodos sujetos a nuestra revisión, observamos que existen bienes sin

membretes de identificación, bienes mal registrados en libros que no constan

físicamente, bienes cambiados de sitio y no actualizada su ubicación y bienes

ubicados en bodegas de difícil acceso. Esta situación ocasiono que ciertos bienes

determinados en nuestra muestra no sean encontrados y dificulto la realización de

este procedimiento.

La NCI 406-05 Sistema de registro establece:

“…NCI 406-05.- Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre actualizada y de conformidad con la normativa vigente.- La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares contables de las cuentas de mayor general y la verificación física periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno y servirá para la toma de decisiones adecuadas...”

La NCI 406-06 Identificación y protección establece:

“…NCI 406-06.- Se establecerá una codificación adecuada que permita una fácil identificación, organización y protección de las existencias de suministros y bienes de larga duración.- Todos los bienes de larga duración llevarán impreso el código correspondiente en una parte visible, permitiendo su fácil identificación.- El responsable de la custodia de los bienes de larga duración mantendrá registros actualizados, individualizados, numerados, debidamente organizados y archivados, para que sirvan de base para el control, localización e identificación de los mismos...”

La administración de la Unidad de Negocio Gensur respecto a esta situación emitió el

siguiente pronunciamientos, mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-OFI, de 30 de

septiembre de 2015, informó

“...La Unidad de negocio Gensur se acoge a la observación emitida por la firma auditora y actualmente se encuentra en la etapa precontractual para la adquisición de un equipo para etiquetado y de esta manera poder cumplir con la Norma Técnica de Control Interno 406-06. …”.

Respecto de la Unidad Termoesmeraldas, se comunicó la obseravción mediante oficio

TERMOESMERADAS-BDO-CELEC-049 del 10 de septiembre de 2015, sin obtener

respuesta.

230

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, las Unidades de Negocios Gensur y

Termoesmealdas, presentan deficiencias en cuanto al control de los bienes de

propiedades, planta y equipo que no permiten su ubicación y constatación de

condición de uso, por lo que se inobservó la NCI 406-05 y NIC 406-06.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOPICHINCHA

Cuentas sin analizar producto de la migración de saldos al sistema IFS

Al momento de realizar la migración de los saldos contables al sistema IFS, existió

cuentas por cobrar y pagar que no fueron depuradas, según el siguiente detalle:


Cuenta Detalle Valor USD

112070107 CxC Sanear Años Anteriores 38,820,70

112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 47,547,29

211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 3,474 399,88

Total 3,560,767,87



112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409,

112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,924,

211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 2,822 674,

Total 2,866,008,



112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409

112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,957

211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) 1,899,715

Total 1,943,083

La Norma de Control Interno 405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, en el

párrafo 1 establece:

231

“… Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas.- Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.

Situación que se generó porque el Contador de la Unidad no realizó un análisis de

cada rubro que compone a las cuentas acreedoras y deudoras para la migración de

datos al nuevo sistema IFS, ocasionando subvaluación en las cuentas de resultados y

de ejercicios anteriores si se hubiese realizado el análisis.

La administración de la Unidad de Negocio mediante oficio CELEC-EP-2015-1354-

OFI, de 30 de septiembre de 2015, respecto a esta situación emitió el siguiente

pronunciamiento:

“...La depuración de saldos migrados al sistema IFS se encuentra en proceso por lo que contabilidad presentara un cronograma para garantizar que estos saldos sean depurados definitivamente…”.


que actuó durante los periodos auditados, ratifican la observación.

Conclusión

Se presentan cuentas por cobrar que no han sido depuradas debido a que el Contador

de la Unidad no realizó un análisis de cada rubro que compone las cuentas acreedoras

y deudoras, previo a la migración de datos al nuevo sistema IFS.

Antigüedad en fondos a rendir

Al 31 de diciembre de 2014, observamos que dentro de la cuenta de fondos a rendir,

considerados como fondos fijos, existen valores con una antigüedad mayor a 6 meses,

así tenemos:

Antiguedad

Custodio Detalle Más de Más de Más de Total

232

6 Meses

USD

2 Años

USD

3 Años

USD

USD

Burbano Villarreal Vladimir

Gonzalo

Adecuación Contenedor

Jivino - - 446,00 446,00

Burbano Villarreal Vladimir

Gonzalo

Legalización compra de

terreno Jivino - 1,800,00 - 1,800,00

Caicedo Urresta Mauricio

Fernando

Gastos proyecto GPO II

1,000,00 - - 1,000,00

Isacc Leon Vega Gastos obra civil Puna - - 1,399,00 1,399,00

Jose David Trujillo Carvajal Tramites de

desaduanización - - 1,004,00 1,004,00

Juan Carlos Lopez

Benalcazar

Gastos de programa

sociabilización - - 1,008,00 1,008,00

Lombeyda Jarrin Susana

Isabel

Feria del Sector Eléctrico

- 1,000,00 - 1,000,00

Luis Miguel Mancero Bravo Gastos central Quevedo

II - - 579,00 579,00

Moscoso Arteaga Jose

Maria

Gastos Central

Galápagos 243,00 - - 243,00

Sosa Espinosa Jose Klever Transporte y Logística

Equipo Puna - 165,00 - 165,00

Total

1,243,00 2,965,00 4,436,00 8,644,00

Esta situación se generó debido a que las personas encargadas del manejo de estos

fondos no los han liquidado en su oportunidad; sin embargo, el Especialista

Financiero, notificó por correo electrónico a cada custodio o administrador del fondo

sobre su liquidación del cual no obtuvo respuesta hasta la fecha.

El instructivo para el manejo de Fondos CELEC EP Termopichincha, en su numeral 8,

establece:

“… Para el caso de los fondos fijos, cuando un evento no se llegue a realizar luego de haber entregado los fondos, el custodio-administrador del fondo debe reintegrar el mismo en un plazo máximo de un día laborable, así mismo, luego de realizado y concluido el evento el administrador tendrá un plazo máximo de 5 días, para realizar su liquidación y transferencia a la cuenta corriente a nombre de Celec EP Termopichincha, de no cumplirse con los plazos estipulados se notificará a Talento Humano para que efectúe el descuento del rol de pagos…”

La Norma de Control Interno para Entidades Organismos del Sector Público y de las

Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recurso Públicos, en su

numeral 405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, en el párrafo 1 establece:

233


Esto ocasionó que las cuentas de fondos a rendir se encuentren sobrevaloradas y los

gastos de la Unidad de Negocio se encuentren subvaluados.



pronunciamiento:

“...Contabilidad procederá a realizar la depuración de saldos y aplicar el instructivo de Administración de Fondos para solucionar definitivamente estos saldos pendientes…”.



Conclusión

Dentro de la cuenta de fondos a rendir, existen valores con una antigüedad mayor a 6

meses, generada porque las personas encargadas del manejo de estos fondos no han

realizado las liquidaciones oportunamente, ocasionando que estas cuentas se

encuentren sobrevaloradas y subvaluados los gastos.

Proyectos en curso no capitalizados

Al 31 de diciembre de 2012, 203 Y 2014, del listado proporcionado de la cuenta

proyectos en curso, observamos que 3.637.047,40 USD, 4.733.507,18 USD y

7.917.141,85 USD respectivamente, relacionado con proyectos antiguos que ya

fueron finalizados no se han activado, un detalle al 31 de diciembre de 2014 es como

sigue a continuación:

234

Inicio Detalle Valor USD

jun-13 Adecuación de Bodega Sacha 98.226,71 mar-12 Adecuación integral de

Infraestructuras. Santa Rosa 123.358,53

mar-12 Adecuación taller mecánico para mantenimiento motores Hyundai de UNT. QUEVEDO II 27.013,73

jul-13 adecuación y compra de equipos del nuevo laboratorio químico 52.695,70

nov-12 Adquisición de equipos eléctricos y mecánicos de inspección frecuencia de Santa Rosa 825,82

abr-13 Adquisición de equipos para análisis en el Laboratorio Químico. GUANGOPOLO 8.673,60

ene-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA GPO 117.713,61

feb-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA Tg3 Santa Rosa 5.158,63

may-12 Adquisición de equipos, software, materiales e implementación de sistemas SCADA. QUEVEDO II 36.444,75

jun-13 Adquisición de máquinas, herramientas y equipos para las centrales de la unidad de negocio. 257,49

mar-12 Adquisición e instalación de equipos electrónicos para el sistema de diesel GUANGOPOLO 39.014,08

mar-12 Adquisición e instalación de instrumentos y equipos de control para SCADA Tg1 y TG2. Santa Rosa 147.440,25

ene-13 Adquisición Maquinas herramientas para taller de servicio de mantenimiento eléctrico y mecánico GPO 34.710,20

mar-12 Ampliación central Guangopolo año 2011 (administración) 245.443,40

feb-12 Ampliación y adecuación instalaciones. años anteriores (archivo) 21.568,03

feb-13 Análisis, revisión e implementación de nuevos requerimientos Infraestructura tecnológica. ADMINIS 137,76

ene-13 análisis, revisión e implementación de nuevos requerimientos de infraestructura informát y comunic 445,76

jul-13 Biocombustible 7.008,02 abr-13 compra de una transformador de 8.5

mva. Quevedo ii 5.824,00

nov-12 Construcción de Bodegas Celso Castellanos 44.419,76

235


mar-12 Construcción de casa de máquinas en Campo Alegre. PUNA 5.420,80

nov-12 construcción de cerramiento jivino 1 41.842,51 abr-12 construcción de dispensario médico.

sacha 5.200,00

mar-12 Construcción de estructuras metálicas para sistema de trabajos en la recepción de combustible. QVDOII 3.906,40

ene-13 construcción de estructuras metálicas sistema de trabajos en la recepción de combustible sta rosa 126,41

mar-12 construcción de una planta tratamiento de aguas residuales para la central quevedo ii 193,42

jul-12 Construcción de vestidores. GUANGOPOLO 120.888,28

2012 departamento de proyectos 469.354,19 may-13 diseño, instalación y puesta en marcha

del sistema scada de las centrales un termopichincha 59.978,36

mar-12 expansión central jivino (proyecto shushufindi). jivino 11.475,48

feb-12 finalización de la construcción del laboratorio químico. guangopolo 1.456,00

dic-13 implementación de las centrales de generación loreto y dayuma 61.824,00

jul-13 implementación de reductores catalíticos selectivos para disminución de óxido de nitrógeno (nox) gpo 847.428,89

sep-13 implementación de sistemas acústicos para la disminución de ruido 263,93

mar-13 implementación y certificación de taller de mantenimiento hyundai 19.388,86

dic-12 implementar el sistema de alarma y detección de incendios para la central santa rosa 21,90

feb-12 isla santa cruz galapagos 14.826,52 ago-13 mejoramiento de la infraestructura

administrativa de la unidad de negocio 59.019,77

sep-13 mejoramiento de la infraestructura centrales galápagos 30.240,00

mar-13 mejoramiento, rehabilitación y repotenciación de los sistemas menores de cnel. 477,38

nov-12 mobiliario comedor quevedo. administracion 21.712,45

may-13 muebles para área técnica. administracion 4.495,68

oct-12 muebles y paneleria rediseño edificio administrativo. administracion 450,00

abr-13 obras civiles de todas las centrales 1.042.227,62

236


jul-13 obras civiles para mejora de la infraestructura en la central Guangopolo diseño y equipo oficina 3.179,90

sep-13 obras civiles sacha 71.267,47 nov-13 proyecto biocombustible 405,71 may-12 proyecto Santa Elena II 637,00 ago-12 proyecto termoeléctrico Quevedo 853,00 oct-11 proyectos general departamento 3.208.794,32 (*) may-12 Quevedo II años anteriores 54.976,60 feb-12 Reacondicionamiento del Taller

Mecánico. Santa Rosa 26.293,74

dic-12 Rehabilitación de las unidades u6. Guangopolo 667.843,84

dic-13 Rehabilitación u6 central Guangopolo (57,43) jul-12 reparación del tanque de recepción de

hfo Jivino II 31.392,82

jul-13 sistema de protección de lubricación de cigüeñal de las unidades 1.363,60

sep-13 Termoeléctrico cuba - 60 mw 11.592,60

Total 7.917.141,85

(*) Dentro de este valor, su último registro fue en septiembre de 2012 y

valores de menor cuantía fueron registrados en los años 2013 y 2014.

La NCI 408-16 “Administración del contrato y administración de la obra”, indica:

“…En proyectos que involucren la ejecución de obras civiles y equipamiento o la ejecución de varias obras de la misma naturaleza se designará un Administrador del Contrato cuyas funciones, en términos generales, consisten en velar por la calidad de la obra, el costo y el plazo…”.

En el Reglamento para Administración y control de Bienes de Larga Duración, en su

artículo 9 “Registro Contable”, establece:

“…La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.

Esto situación se originó debido a que no hubo seguimiento de los proyectos en curso,

lo que ocasionó que este rubro no se presente adecuadamente.



pronunciamiento:

237

“...Contabilidad presentará un cronograma para proceder a la depuración definitiva de saldos en Proyectos en curso, y se implementará un proceso de liquidación contable que evite mantener estos saldos para el cierre de cada ejercicio…”.



Conclusión

El anexo de proyectos en curso presenta valores antiguos que no se han capitalizado

debido a que no existió un seguimiento de los proyectos sobre su finalización, lo que

ocasionó que los estados financieros no se presente adecuadamente.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOGAS

MACHALA

Falta de contrato suscrito para el suministro de gas natural o diésel

La Unidad de Negocios Termogas Machala tiene como actividad principal la

generación y distribución de energía eléctrica, mediante el aprovechamiento del gas

natural o diésel, los cuales son proporcionados por su único proveedor la empresa EP

Petroecuador. Al 31 de diciembre de 2012, 2013, y 2014 esta operación de compra de

la Unidad de Negocios no se encuentra sustentada con un contrato o convenio donde

se obligan y comprometan entre las partes por un lado a suministrar indefinidamente

las cantidades de gas natural o diésel necesarias para que la unidad de negocios

aproveche al máximo su capacidad instalada en la generación de energía eléctrica, y

se formalice las formas de pago por el recurso proporcionado por dicho proveedor,

inobservando lo establecido en la Norma de Control Interno 405 - 04 Documentación

de respaldo y su archivo, que expresa:

“…La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos de archivo para la conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos, con base en las disposiciones técnicas y jurídicas vigentes.- Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentadora de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para

238

acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.

Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de

soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto

permitirá la identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación,

comprobación y análisis.

La documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de gestión importantes

debe ser íntegra, confiable y exacta, lo que permitirá su seguimiento y verificación,

antes, durante o después de su realización.

Con oficios No. UNTM-BDO-CELEC-0040, No. UNTM-BDO-CELEC-0041 y No.

UNTM-BDO-CELEC-0042 de 23 de septiembre de 2015, se comunicó resultados

provisionales al Gerente General, Gerente de la Unidad de Negocios en funciones y

Ex Gerente de la Unidad de Negocios, sin obtener respuesta.

Conclusión

La Administración de la Unidad de Negocios Termogas Machala no mantiene un

contrato o convenio con EP Petroecuador por el suministro indefinido de gas o diésel

para la generación y distribución de energía eléctrica, situación que ocasiona que los

costos no se encuentran adecuadamente sustentados, inobservando lo establecido en

la Norma de Control Interno 405-04 Documentación de Respaldo y su Archivo.

EVALUACIÓN DEL AMBIENTE DE PROCESAMIENTO TECNOLOGIA DE

INFORMATICA Y COMUNICACION

La Unidad de Tecnología de la Información no posee una planificación

estratégica informática – PETI-

Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de

CELEC EP, no elaboró ni implementó formalmente un plan informático estratégico que

dirija y administre los recursos tecnológicos y que esté alineado a los objetivos

estratégicos de la Corporación.

239

La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, 410

(Tecnología de la Información), sección 410-03 Plan informático estratégico de

tecnología, establece:

"... La unidad de tecnología de la información elaborará e implementará un plan informático estratégico para administrar y dirigir todos los recursos tecnológicos, el mismo que estará alineado con el plan estratégico institucional y éste con el Plan Nacional de Desarrollo y las políticas públicas de gobierno. (…) El plan estratégico y los planes operativos de tecnología de información, así como el presupuesto asociado a éstos serán analizados y aprobados por la máxima autoridad de la organización e incorporados al presupuesto anual de la organización; se actualizarán de manera permanente, además de ser monitoreados y evaluados en forma trimestral para determinar su grado de ejecución y tomar las medidas necesarias en caso de desviaciones...".

Esta observación se generó debido a que la Corporación ha afrontado una fase de

integración con las Unidades de Negocio, y a la tardía acción por parte del Jefe de

Tecnología de la Información que actuó en funciones al 31 de diciembre de 2014,

quien emprendió un proyecto de elaboración del plan informático estratégico, el cual

aún no ha podido ser implementado a la fecha.

La inexistencia de un plan estratégico informático pudo haber derivado en que durante

los años 2012, 2013 y 2014, la Corporación no cuente formalmente con un mecanismo

integrador e intermediador que garantice que entre los proyectos, planes operativos,

presupuestos y actividades realizadas por la unidad de tecnología de la información

estén alineados a los objetivos institucionales de la Corporación.

Observación que fue comunicada al Jefe de Tecnología de la Información de CELEC

EP que actuó en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-

CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de septiembre de 2015.

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en funciones al 31 de

diciembre de 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de

septiembre de 2015, informó:

“…Si bien no se dispone de un plan formal estratégico informático aprobado, los proyectos e inversiones anuales y plurianuales de TI que se desarrollan están alineados con el Plan Estratégico de la Corporación, garantizando que las

240

inversiones que se realicen estén enfocadas al cumplimiento de la estrategia corporativa. En este sentido, los planes operativos anuales (POA) de TI y los correspondientes presupuestos, son aprobados luego del análisis de las propuestas presentadas por parte de las unidades de negocios. Al igual que las demás inversiones de la Corporación establecidas en el POA, las de TI se garantiza que estén alineados a uno o más objetivos estratégicos y operativos de la Corporación, mediante la constatación a través de un formulario y su instructivo que se adjunta. Una propuesta para el plan informático estratégico para la Corporación se la tiene desarrollada, es utilizada como referente en el área de TI como otra instancia para garantizar el alineamiento de los proyectos de TI a los objetivos corporativos, y deberá servir de base para la elaboración del Plan para ser puesto a consideración de la Gerencia General para su formalización…”

Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP,

que actuó como tal, al 31 de diciembre del 2014, no modifica el contenido del

comentario de auditoría, en razón de que, como lo señala en la respuesta, no existe

formalmente un plan estratégico informático aprobado; además, si bien menciona y

presenta documentación que permite evidenciar que las inversiones y actividades de

TI se han realizado en base a los objetivos estratégicos de la Corporación para el año

2014, esta documentación no reemplaza un plan informático estratégico, en vista que

no contiene elementos propios y relevantes de un –PETI-, como lo son: análisis de la

situación actual, propuestas de mejora que considere a todas las unidades de negocio

de la Corporación, definición de estrategias, riesgos, fuentes de financiamiento y

requerimientos legales y regulatorios. Incumpliendo de esta forma, lo dispuesto en la

Norma de Control Interno, sección 410-03.

Conclusión

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que actuó en funciones al 31

de diciembre de 2014, no documentó ni implementó formalmente un plan estratégico

informático. Esta situación se debió a que la Corporación ha soportado una fase de

cambios constantes que no han permitido determinar un plan estratégico global para

todas las unidades de negocio y a la tardía acción por parte del Jefe de Tecnología de

la Información en funciones. Esto generó que no se cuente con un mecanismo

documentado y formalizado que realice las tareas de mediación entre los planes

operativos de TI y los objetivos de la Corporación.

241

Políticas y procedimientos de TI

Al 31 de diciembre del 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de

CELEC EP, no ha definido, documentado, ni difundido, políticas, procedimientos y

estándares formales que regulen los procesos y actividades relacionadas a

tecnologías de la información a nivel de la Corporación, principalmente para los

procesos relacionados a los sistemas integrados de información.

La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, 410

(Tecnología de la Información), sección 410-04 Políticas y procedimientos, establece:

“… La unidad de Tecnología de Información definirá, documentará y difundirá las políticas, estándares y procedimientos que regulen las actividades relacionadas con tecnología de información y comunicaciones en la organización, estos se actualizarán permanentemente e incluirán las tareas, los responsables de su ejecución, los procesos de excepción, el enfoque de cumplimiento y el control de los procesos que están normando, así como, las sanciones administrativas a que hubiere lugar si no se cumplieran...".

Esta situación se generó debido a que el proyecto del sistema integrado de

información se enfocó primordialmente a la implementación, estabilización y soporte

de los nuevos aplicativos corporativos, sin considerar el establecimiento del marco

regulatorio que delineen las actividades en torno a dichos sistemas integrados, y

además, a la acción tardía por parte del Jefe de Tecnología de la Información, quien

emprendió un proyecto para la elaboración de políticas y procedimientos de TI, el cual,

a la fecha, no ha podido ser formalizado.

La inexistencia de políticas y procedimientos de TI en la Corporación generó en que al

31 de diciembre de 2014, CELEC EP no cuente con un marco integrado que regule los

procesos relacionados a tecnologías de la información asociados a los sistemas

corporativos y utilizados por toda la Corporación, pudiendo generar desconocimiento

sobre los procedimientos y tareas asociadas, su nivel de responsabilidad, niveles de

excepción y sanciones por el no cumplimiento.

Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de Tecnología de la Información en

funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-

2014-000-004, de 10 de septiembre de 2015.

242

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en funciones al 31 de diciembre

del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, del 21 de septiembre de

2015, informó:

“…Existen procedimientos de tecnologías de información corporativos relacionados con los sistemas IFS y Evolution, los cuales son de uso común para la gestión de estos sistemas corporativos. Los procedimientos se los ha documentado y difundido al personal que lo requiere (por ejemplo, durante las capacitaciones). Estos procedimientos fueron entregados a Auditoría y se procederá a los ajustes y formalización, de manera prioritaria. Una parte importante de políticas y procesos de TI están inmersos en la Norma Técnica de Seguridad de Información, la misma que ha sido socializada en toda la Corporación. Adicionalmente se han dictado otras políticas específicas vía disposiciones. Una propuesta de políticas y procesos de TI para la toda la Corporación se la tiene desarrollada, ha sido utilizada como referente por la Subdirección de TI y deberá servir como base para la elaboración de las Políticas Corporativas, a ser puestas a consideración de la Gerencia General para su formalización...”.

Los criterios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que

actuó como tal, al 31 de diciembre de 2014, no modifican el contenido del comentario

de auditoría, debido a que se hace referencia a un documento conocido como

Normativa de Seguridad de la Información, el cual si bien abarca algunos temas

relevantes de políticas y procedimientos de TI, fue aprobado y difundido a partir de

enero de 2015. Adicionalmente, se menciona que se ha desarrollado una propuesta de

políticas y procedimientos de TI, la cual será puesta a consideración del Gerente

General para que sea aprobada, es decir, aún no está implementada ni formalizada.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones, no

documentó, ni difundió, políticas, procedimientos y estándares que regulen los

procesos y actividades relacionadas a tecnologías de la información a nivel de la

Corporación para los servicios que son brindados y administrados por la Subgerencia

de TICs; esto se debió a que dentro del proyecto que implementó los sistemas

integrados, no consideró el establecimiento de políticas y procedimientos relacionados

a temas esenciales a nivel de TI como: control de calidad, seguridad, confidencialidad,

controles internos, propiedad intelectual, firmas electrónicas, etc.., inobservando de

243

esta forma la Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector

Público, en su numeral 410, sección 410-04.

Estructura de la Unidad de Tecnologías de la Información en la Corporación

Al 31 de diciembre de 2014, las actividades de administración, regulación, control y

estandarización de los temas de tecnologías de la información de la Corporación está

a cargo del Subdirector de Tecnologías de la Información de Matriz; sin embargo, este

Departamento no posee el nivel de autoridad necesario que le permita establecer

dirección y control sobre las Jefaturas de TICs de las unidades de negocio, ya que

cada Jefatura de TICs reporta a la Subdirección de Gestión Organizacional de su

unidad de negocio.

Además, identificamos que el Departamento de Tecnología de la Información de Matriz

está conformado por áreas administrativas provisionales derivado del proyecto

“Sistema Integrado de Información”, conforme a la resolución No. CELEC EP-GG-225-

2012; es decir, la administración y operación de los procesos de TI en la Corporación

son ejecutadas por áreas provisionales no formalizadas adecuadamente en la

estructura de la Corporación.

Adicionalmente, esta estructura de áreas administrativas de proyecto del Sistema

Integrado de Información no permite establecer una adecuada segregación de

funciones, ya que las actividades que son desempeñadas por el personal de cada área

generan concentración de funciones incompatibles. Por ej., en la sección de

aplicaciones administrativas-financieras, los funcionarios administradores del aplicativo

Evolution (nómina, rol de pagos, viáticos), realizan actividades de administración de la

aplicación (creación de usuarios, administración de roles y perfiles, administración de

parámetros de seguridad, administración de datos maestros, etc.), desarrollo de

reportes, paso a producción, soporte funcional y técnico; es decir, concentran todas las

fases claves alrededor de esta aplicación.

Otro caso es el identificado sobre el personal que administra la aplicación IFS,

usuarios quienes poseen acceso a administrar la aplicación IFS (administración de

cuentas de usuarios y derechos de acceso), administrar la base de datos que alberga

la información de IFS, realizar desarrollo de reportes y realizar pasos a producción

244

(parches y reportes); concentrando de esta forma, las etapas claves de todo el

proceso sobre esta aplicación.

La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su

numeral 410, sección 410-02 Segregación de funciones, establece:

“…La asignación de funciones y sus respectivas responsabilidades garantizarán una adecuada segregación, evitando funciones incompatibles...”.

Además en el numeral 401, sección 410-01 Separación de funciones y rotación de

labores, establece:

“…Para reducir el riesgo de error, el desperdicio o las actividades incorrectas y el riesgo de no detectar tales problemas, no se asignará a un solo servidor o equipo para que controle o tenga a su cargo todas las etapas claves de un proceso u operación…”.

La implementación del proyecto “Sistema Integrado de Información” que contemplaba

la unificación de sistemas de información de todas las Unidades de Negocio en un

sistema centralizado administrado por Matriz, derivó en que se adopte la figura de

administración por verticales para así obtener una optimización de tiempo en la

implementación de las nuevas aplicaciones, se agilice el nivel de adaptación,

aprendizaje, resolución de incidentes y nuevos requerimientos.

Las novedades reportadas generan los siguientes riesgos:

Falta de control y regularización sobre las actividades que son realizadas por

las Jefaturas de TICs de las unidades de negocio.

Falta de estandarización de procedimientos, normas, tecnología y equipos, lo

que puede derivar en gastos no optimizados, imposibilidad y complejidad de

compartición de recursos a nivel corporativo.

Carencia de segregación de funciones que puede derivar en vulnerabilidad de

controles, ya que se podrían realizar acciones no autorizadas sobre un

componente de un sistema de información (por ej. aplicación) y esto pueda ser

alterado sin ser detectado en otro componente (por ej. base de datos),

vulnerando así cualquier control que pueda haberse establecido a nivel de

procesos de negocio.

245

Observaciones que fueron comunicadas al Gerente General de CELEC EP en

funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-

2014-000-001, del 10 de septiembre de 2015.

El Gerente General Subrogante de CELEC EP, en funciones al 18 de septiembre del

2015, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1320-OFI, del 18 de septiembre de 2015,

informó las siguientes observaciones:

“… La estructura actual de CELEC EP determina que, en las unidades de negocio, las áreas responsables de tecnologías de información dependen de instancias administrativas de las propias unidades de negocio y no de la subdirección de TI de Matriz. Se gestionará, de manera prioritaria, para procurar una mayor injerencia formal de la subdirección de TIC´S en las áreas de TI de las unidades de negocios. Una propuesta de estructura de TI, como un área única para la Corporación, se la tiene desarrollada y se procurará viabilizar su análisis final y aplicación. Un proyecto de importancia corporativa, como es el caso de la implementación, operación, soporte y mejora continua del Sistema Integrado de Información (IFS y Evolution), por incorporar a todas las unidades de negocio, debe ser administrado desde Matriz por lo que, bajo la dependencia de la Subdirección de TI se crearon áreas exclusivamente asignadas para la ejecución y uso temporal del proyecto Sistema Integrado de Información. Todos los demás procesos de TI de la Corporación son ejecutados por las áreas de TI de las Unidades de Negocio y la Subdirección de TI, las mismas que son áreas permanentes formales…”. – “…En la estructura del proyecto de SII están delimitadas las funciones en base a las áreas establecidas, las mismas que, en su interior, tienen profesionales con coordinadores y funciones específicas. Los hallazgos de Auditoría, para casos específicos en los que deben segregarse funciones operativas, serán considerados como parte de un proceso de mejora continua, de manera prioritaria…”.

Los comentarios emitidos por parte del Gerente General Subrogante de CELEC EP,

permite conocer que las recomendaciones son acogidas y serán implementadas de

manera prioritaria.

Conclusión

La Subdirección de TI de CELEC EP está conformada por áreas administrativas

provisionales, la cual no cuenta con una adecuada segregación de funciones y no

posee el nivel de autoridad necesario que le permita ejercer control y regular las

actividades de las Jefaturas de TICs de las Unidades de Negocio; hechos generados

debido al proceso de fusión que ha afrontado la Corporación y además, debido al

246

proyecto de mejoramiento empresarial, el cual actualmente aún no ha sido

implementado. Estas novedades han generado que a diciembre de 2014, exista una

falta de control, regularización y estandarización de las tareas de TI sobre las

Unidades de Negocio, además, generó que las actividades llevadas a cabo por el

personal de la Subgerencia de TI, concentren funciones incompatibles que pudieron

haber derivado en vulneración de controles.

Usuarios administradores del sistema IFS no autorizados

Como resultado de nuestra revisión de seguridad a los sistemas de información de

CELEC EP, encontramos cuentas de usuarios de personal no autorizado que posee

acceso a las opciones privilegiadas que permiten crear cuentas de usuarios y asignar

o modificar permisos (roles y accesos) en el ERP que automatiza los procesos con

relación contable financiera, IFS. Los usuarios identificados son:

ID Usuario Nombres Rol Cargo

GFLORES Flores Ramos Galo

Medardo FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 2

MSARIAS Arias Caiza Mayra Sofía FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 1

WQUINTANA Quintana Molina Wilson

Omar FND_ADMIN Especialista TICs Call Center 2

De acuerdo al Manual de Descriptivo de Perfil Por Competencias, únicamente el cargo

“Especialista TIC Administrador de Aplicaciones y Base de Datos” puede “Analizar,

mantener y controlar la definición de perfiles de accesos, usuarios y contraseñas de

los sistemas informáticos corporativos”.


numeral 410, sección 410-12 Administración de soporte de tecnología de información,

establece:

“3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas. 4. Revisiones regulares de todas las cuentas de usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y administradores de los sistemas de tecnología de información…”

247

Estos accesos privilegiados han sido otorgados a los usuarios de Call Center para la

realización de tareas de reseteo de contraseñas a los usuarios de los sistemas

corporativos.

El asignar accesos privilegiados a usuarios no autorizados generó que al 31 de

diciembre de 2014, se incremente el riesgo de que se puedan efectuar creaciones de

cuentas de usuario y/o modificaciones de accesos que puedan derivar en ejecución de

transacciones no autorizadas sobre cualquier proceso automatizado en el ERP IFS,

afectando a la integridad y confidencialidad de la información.

Observación que fue comunicada al Jefe de Tecnología de la Información en funciones

al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004,

de 10 de septiembre de 2015.

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP, en funciones al 31 de

diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de


“…Las tareas de crear cuentas de Usuario están dentro del grupo de Soporte y Operación, del cual el personal de Call Center es parte de este grupo que incluye las actividades de reseteo de claves. Se asignó esta actividad a este personal dada la alta demanda por la aplicación de la normativa de seguridad. Cabe indicar que está implementada una nueva aplicación de Software que permitirá a los agentes del Call Center realizar el reseteo de claves de los usuarios del Sistema IFS, sin que ingresen al módulo de administración de IFS…”.

Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP,

que actuó como tal al 31 de diciembre del 2014, confirman el hallazgo de auditoría y

menciona que se realizarán acciones correctivas para remedir este hallazgo y evitar

que pueda volver a presentarse.

Conclusión

Se encontró que existen cuentas de usuarios de personal no autorizado que posee

acceso a las opciones privilegiadas para creación de cuentas de usuario y asignación

o modificación de permisos en el ERP IFS; esto se debió a que por tareas de reseteo

248

de contraseñas, se asignaron estos privilegios de forma temporal; sin embargo, existió

una falta de control por parte del Jefe de Tecnología de la Información que actuó en

funciones al 31 de diciembre de 2014, inobservando de esta manera la Norma de

Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público, en su numeral 410,

sección 410-12; la cual hace referencia a: “3. Estandarización de la identificación,

autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus

cuentas.

Debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de red de

la Corporación.

Una vez realizada la revisión de las configuraciones de seguridad establecidas en los

sistemas de información IFS y Evolution, servidores de bases de datos y aplicaciones

centralizadas y administradas en Matriz, y servidores de red de las unidades de

negocio, identificamos las siguientes novedades al 31 de diciembre de 2014:

IFS

El parámetro que define el número de contraseñas anteriores que no se pueden repetir

se ha establecido en uno (1), (parámetro PASSWORD_REUSE_TIME=1). Según la

Normativa de Seguridad de la Información de la Corporación en la sección 4.2.

Duración de la Contraseña, literal c, determina:

“…Los Servidores no deben repetir las 2 anteriores claves o contraseñas utilizadas en el servicio o sistema, el área de TIC y/o los Administradores de Sistemas de Centros de Operación y Control deberán adecuar los sistemas para que hagan este control que deben ser al menos dos veces…”.

No se ha definido un tiempo de bloqueo de cuenta (parámetro

PASSWORD_LOCK_TIME= DEFAULT), Según la Normativa de Seguridad de la

Información de la Corporación en la sección 4.5 Bloqueo de contraseñas, establece:

“…El área de TIC y/o los Administradores de Sistemas de Centros de Operación y Control deberán adecuar los sistemas para que las cuentas se bloqueen cuando se introduce más de 3 veces seguidas la contraseña errónea. En este caso el bloqueo será temporal por 10 minutos...”.

249

Evolution

Al 31 de diciembre de 2014, el parámetro que define la longitud mínima que deben

contener las contraseñas es de seis (6) caracteres; no se exige el uso de letras

minúsculas, números o caracteres especiales; no se puede repetir solamente la última

contraseña. Según la Normativa de Seguridad de la Información de la Corporación en

la sección 4.4 Estándar para contraseñas, determina:

“…Todos los Servidores deberán seguir el siguiente estándar para la generación de contraseñas, de la misma manera, los sistemas deberán estar configurados para controlar que las contraseñas lo cumplan: (a) Las contraseñas deben tener al menos ocho caracteres. (b) Las contraseñas deben incluir: - Combinación de mayúsculas, minúsculas (desde A/a a la Z/z, no Ñ/ñ), - Números (desde el 0 al 9), - No debe repetirse por lo menos 2 contraseñas anteriores en el mismo sistema o servicio..”

Servidores de red, aplicaciones y bases de datos

• Existen cuentas de usuarios activas cuya contraseña nunca expira (parámetro

PasswordNeverExpires = Yes):

Unidad de Negocio Núm. de usuarios Referencia

MATRIZ 90 Anexo 1

HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

ELECTROGUAYAS 14 Anexo 2

TERMOPICHINCHA 1 Administrador

TERMOESMERALDAS 149 Anexo 3

TRANSELECTRIC 28 Anexo 4

HIDRONACIÓN 1 Administrador

TERMOGAS MACHALA 112 Anexo 5

HIDROTOAPI 80 Anexo 6

ENERNORTE 4 Administrator Jorge Admin Operación Supervision

250

Sistema Integrado de

Información (SII)

6 Admincelec Administrator Esadmin lperez.admin plara.admin SiiAdmin

Aplicaciones IFS 1 Administrator

• El parámetro que define el número de intentos fallidos antes de que se bloquee

la cuenta, no se ha establecido de acuerdo a la Normativa de Seguridad de

CELEC.

Unidad de Negocio Umbral definido Política CELEC

MATRIZ 12 3

HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

ELECTROGUAYAS 6

TERMOPICHINCHA 5

TERMOESMERALDAS 25

TRANSELECTRIC 5

HIDRONACIÓN 5

HIDROAGOYÁN 5

TERMOGAS MACHALA 0

HIDROTOAPI 50

ENERNORTE 5


Información (SII)

No definido

Aplicaciones IFS No definido

• El parámetro que define el tiempo de vida mínimo de contraseñas no se ha

establecido de acuerdo a la Normativa de Seguridad de CELEC.

251

Unidad de Negocio Tiempo definido (días) Política CELEC

MATRIZ 0

(No establecido)

1 día

HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

ELECTROGUAYAS 0

TERMOESMERALDAS 30

TRANSELECTRIC 0

HIDRONACIÓN 0

HIDROAGOYÁN 2

HIDROTOAPI 0

• El parámetro que define la longitud mínima que debe contener las contraseñas

no se ha definido conforme lo establece la Normativa de Seguridad de CELEC:

Unidad de Negocio Longitud mínima

(caracteres)

Política CELEC

(caracteres)

MATRIZ 6 8

HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

ELECTROGUAYAS 7

TERMOPICHINCHA 6

TRANSELECTRIC 7

HIDRONACIÓN 6

HIDROAGOYÁN 6

TERMOGAS MACHALA 7

ENERNORTE 6


Información (SII)

7

Aplicaciones IFS 7

Las cuentas de fábrica “Administrator” o “Administrador” y “Guest” o “Invitado”,

no han sido renombradas:

252

Unidad de Negocio Estado

MATRIZ No renombradas

HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

ELECTROGUAYAS No renombradas

TERMOPICHINCHA No renombradas

TERMOESMERALDAS No renombradas

TRANSELECTRIC Guest no renombrada

HIDRONACIÓN No renombradas

HIDROAGOYÁN No renombradas

TERMOGAS MACHALA No renombradas

HIDROTOAPI No renombradas

ENERNORTE No renombradas


Información (SII)

No renombradas

Aplicaciones IFS No renombradas

• El parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta

de usuario tras superar el número de intentos fallidos, no se ha establecido

conforme la Normativa de Seguridad de la Corporación:

Unidad de Negocio Tiempo de

Bloqueo

Tiempo de

Reseteo de

Contador

Política

CELEC

ELECTROGUAYAS 5 minutos 5 minutos 10 minutos /

10 minutos TRANSELECTRIC 30 minutos 30 minutos

HIDROAGOYÁN 30 minutos 30 minutos

TERMOGAS MACHALA No

establecido

No

establecido

ENERNORTE 30 minutos 30 minutos


Información (SII)

No

establecido

No

establecido

Aplicaciones IFS No No

253

establecido establecido

La directiva de seguridad que define características de complejidad de

contraseñas (mayúsculas, minúsculas, dígitos, caracteres especiales) no se

encuentra activa para las siguientes unidades de negocio:

Unidad de Negocio Complejidad de contraseñas

HIDROTOAPI Deshabilitada

HIDROAGOYÁN Deshabilitada

HIDRONACIÓN Deshabilitada

Existen cuentas privilegiadas (administradores) que no poseen una autorización

para contar con este privilegio, además de no estar siendo utilizadas:

Unidad de Negocio Detalle

MATRIZ checkpoint.hpa (Santiago Álvarez)

admin.8877 (Fernanda Vásquez) HIDROPAUTE

ENERJUBONES

HIDROAZOGUES

TRANSELECTRIC Mcedeno

maint.support

Maxadmin

HIDRONACIÓN /SOJOSL01 Lucrecia A. Sojos

TERMOGAS MACHALA sylvia.prado - Sylvia Prado

mauricio.alba - Mauricio Alba

freddy.agila - Freddy Agila

HIDROTOAPI Healthcheckad

Ebizness

DNSuser

dnsuser2

Dnsuserquito


Información (SII)

admincelec

luis.perez

Servidor de base de datos (Redhat)

254

Las directivas de contraseñas no se encuentran configuradas conforme a la

Normativa de Seguridad de la Información:

Parámetro Descripción Valor

configurado

Normativa

CELEC

PASS_MIN_LEN Longitud mínima 5 caracteres 8 caracteres

PASS_MIN_DAYS Vigencia mínima 99999 días 1 día

PASS_MAX_DAYS Caducidad 0 días 180 días

Las contraseñas de cuentas privilegiadas no han sido cambiadas por un

período superior a lo establecido en la Normativa de Seguridad de CELEC:

Cuenta Último cambio de contraseña Normativa CELEC

root 14-04-2014 Al menos 6 meses

oracle 14-04-2014 Al menos 6 meses


numeral 410, sección 410-12 Administración de soporte de tecnología de información,

establece:

“…2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad. 3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas. 4. Revisiones regulares de todas las cuentas de usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y administradores de los sistemas de tecnología de información…”.

Las Unidades de Negocio no tienen configurado parámetros de seguridad en sus

directorios activos como contempla la Norma Técnica de Seguridad vigente desde

2014, a causa de que se encontraban en una fase de transición de unificación como

una sola Corporación CELEC EP, anteriormente cada Unidad de Negocio tenía sus

propias configuraciones; sin embargo las Unidades de Negocio aún no tenían

actualizado su configuración en base a la Norma vigente desde 2014, período en el

cual se realizó la revisión de Auditoría.

255

Las novedades reportadas generan riesgos asociados a:

• Accesos no autorizados a la red, aplicaciones o recursos de la Corporación que

puedan afectar a la confidencialidad y disponibilidad de la información.

• Complejidad en la administración de cuentas de usuarios de la red

• Escalamiento de privilegios hacia las aplicaciones y/o base de datos

• Incumplimiento con normativas internas

Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre

de 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de

septiembre de 2015.

El Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. No.

CELEC-EP-2015-1323-PFI, 21 de septiembre de 2015, informó:

“…Esta observación fue implementada desde agosto del 2015 en la BDD del sistema IFS en base a lo definido en la normativa de seguridad de CELEC-EP. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso…”. La gestión de parámetros fue implementada en febrero del 2015 (cuando se socializó la Norma de Seguridad), situación que fue explicado a los auditores y cuyo registro de cambio consta en las tablas de auditoría del sistema Evolution. Las cuentas identificadas para los servidores del SII ya se corrigieron en agosto del 2015. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso. Esta observación se analizará para la implementación correspondiente, o el establecimiento de una excepción a la norma de seguridad, de ser el caso…”. – “…Servidor de base de datos (Redhat): Las observaciones indicadas ya fueron implementadas…”.

Los comentarios emitidos por el Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014,

no modifican el contenido del comentario de auditoría, ya que como se menciona en la

respuesta, algunas recomendaciones ya fueron implementadas y otras serán

analizadas para su implementación, es decir, se acogen las recomendaciones, por lo

cual no se modifica el contenido del comentario de auditoría.

256

Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio

Hidropaute con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-001-001 de 10 de septiembre de

2015.

Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidropaute en funciones al 31 de diciembre del

2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HPA-2015-1137-OFI de 18 de septiembre de

2015, informó en base a las siguientes observaciones:

“… Se encuentra realizado excepto en las cuentas usadas en sistemas informáticos que se ha planificado cambiarla para Noviembre del 2015.Se consultará con el oficial de seguridad para tramitar que la normativa de seguridad de la información contemple el umbral de bloqueos de cuenta en 12 intentos, esto debido a que los usuarios mantienen un número de equipos vinculados a la red de tres o más, lo que incurriría en problemas de acceso por cada cambio de contraseña. Durante los 12 intentos se estipula que el usuario tendría 6 minutos aproximadamente para cambiar la contraseña de dominio en todos sus dispositivos, de recibir una negativa se aplica la recomendación. Se procederá a revisar lo solicitado en función a la normativa para su aplicación. Se procede con lo solicitado. Se planificará realizarlo y Guest bloqueado Se procede a realizar la recomendación…”

Los comentarios emitidos por el jefe de TICs Unidad de Negocio Hidropaute en

funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que algunas recomendaciones

ya fueron implementadas y otras serán analizadas a nivel de la Corporación, ya que

posiblemente requieran una modificación hacia la normativa interna.

Observaciones que fueron comunicadas al: Especialista de TICs Unidad de Negocio

Hidrotoapi con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-010-001 de 10 de septiembre de

2015.

El especialista de TICs Unidad de Negocio Hidrotoapi en funciones al 31 de

diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HTP-2015-0929-OFI de 17 de


“…En respuesta al Oficio Nro. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-010-001 fechado 10 de septiembre de 2015, mismo que fue recibido por mi persona a través de correo electrónico el día lunes 14 de septiembre de 2015, mediante el cual se realizan observaciones en cuanto a las debilidades de seguridad en los servidores de red de la Corporación; tengo a bien informar que se han acogido e implementado todas las recomendaciones realizadas al Jefe de TICs de Hidrotoapi de acuerdo al siguienbte detalle: Se deshabilitó el check “La contraseña nunca expira” en todas las cuentas de usuario y de administración y

257

se forzó el cambio de contraseña de todas las cuentas. Se definió el umbral de bloqueo de cuenta en 3. Se habilitó la directiva de complejidad de contraseña…”.-“…Se estableció el tiempo de vida de contraseñas mínimo en 1 día. Se renombro las cuentas de fábrica “Administrador” e “Invitado”. Se estableció el ID de usuario de acuerdo al estándar definido por la Normativa, es decir, primernombre.primerapellido. Se deshabilitaron los siguientes usuarios: Healthcheckad; Ebizness; DNSuser; Dnsuser2; Dnsuserquito…”.

Los comentarios emitidos por el Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidrotoapi en

funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que las recomendaciones son

acogidas y han sido implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del

comentario de auditoría.


Hidronación con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-006-001 de 10 de septiembre

de 2015.

El Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidronación en funciones al 31 de diciembre del

2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HNA-2015-0266-OFI de 16 de septiembre de

2015, informó:

“…La cuenta de fábrica Administrador se ha renombrado. Se ha procedido con la deshabilitación del check “La contraseña nunca expira” para el usuario Administrador.Se estableció el umbral de bloqueo de cuenta en lugar de 5 en 3. El tiempo de vida de contraseña mínimo se estableció en 1.La longitud mínima de la contraseña se estableció en vez de 6 a 8 caracteres. Se habilito la complejidad de contraseña. La cuenta de fábrica "Guest" se encuentra deshabilitada desde un principio en el sistema por lo tanto esta no puede ser utilizada. Para el ID de los usuarios, si bien es cierto a nivel corporativo está establecido utilizar primernombre.primerapellido, se está trabajando para la Unificación de Dominio para toda la CELEC con lo cual se empezaran a utilizar esa Normativa, en lo posible se va a migrar los ID de usuarios que usamos actualmente en Hidronación a fin de estandarizarlos con la Normativa Corporativa. Respecto de los privilegios de administración que tenía el usuario Lucrecia A. Sojos, como le había indicado en la revisión, se dio ese permiso a efectos de poder hacer la actualización del programa DIMM del SRJ, estos privilegios ya han sido revocados de la cuenta mencionada….”.

Los comentarios emitidos por el jefe de TICs Unidad de Negocio Hidronación al 31 de

diciembre de 2014, permiten conocer que las recomendaciones han sido

implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del comentario de auditoría.

258


Hidroagoyán con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-007-001 de 10 de septiembre

de 2015.

El Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidroagoyán en funciones al 31 de diciembre del

2014, mediante oficio No. CELEC-EP-HAG-TIC-2015-001-OFI de 15 de septiembre

de 2015, informó:

“…Se aplica el parámetro de intentos fallidos a 3 de acuerdo a la política de CELEC. Se aplica el parámetro de tiempo de vida mínimo de contraseñas a 1 día de acuerdo a la política de CELEC. Se aplica el parámetro que define la longitud mínima que debe contener las contraseñas a 8 caracteres de acuerdo a la política de CELEC. Se renombran las cuentas de fábrica de los usuarios Administrador e Invitado. Se aplica el parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta de usuario tras superar el número de intentos fallidos a 10 minutos de acuerdo a la política de CELEC. Se activa la directiva de seguridad que define las características de complejidad de contraseñas. Se adoptará el ID de usuario de acuerdo a lo definido en la norma, al momento de realizar la integración con el controlador de dominio corporativa proyecto que se encuentra al momento en ejecución por la Subdirección de TIC's matriz…”.

Los criterios emitidos por el Jefe de TICs Unidad de Negocio Hidroagoyán en

funciones al 31 de diciembre del 2014, permite conocer que las recomendaciones son

acatadas y han sido implementadas, por lo cual no se modifica el contenido del

comentario de auditoría.

Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TICs Unidad de Negocio Transelectric con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-005-001 de 10 de septiembre de 2015.

El Jefe de TICs Unidad de Negocio Transelectric en funciones al 31 de diciembre del

2014, mediante oficio No. CELEC-EP-TRA-2015-1685-OFI de 18 de septiembre de

2015, informó:

“…El Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación de la Unidad de Negocio CELEC EP - Transelectric, ejecuto varias acciones correctivas que permitieron atender las recomendaciones realizadas por la empresa BDO Ecuador Cía. Ltda., las mismas que se detallan a continuación: Establecer que todas las cuentas de usuarios y de administración deben cambiar su contraseña, deshabilitando el check “La contraseña nunca expira”.

259

Depurar y retirar los privilegios de administración a los usuarios identificados detallados a continuación. Adicionalmente, se deberá formalizar a los usuarios administradores autorizados mediante un documento formal que detalle la persona y cargo de quien autoriza el acceso, los motivos de la autorización, la vigencia de la autorización y la fecha y firma correspondiente. Para atender esta recomendación se ha ejecutado las siguientes tareas: El usuario Mcedeno no cuenta con privilegios de administración. El usuario maint.support, se encuentra deshabilitada, pero cuenta con permisos de administrador en el dominio, esta es utilizada cuando se requiere realizar trabajos de mantenimiento sobre la plataforma Microsoft Exchange, en caso de activar esta cuenta se procederá a formalizarla su utilización mediante un documento que detalle la persona y cargo de quien autoriza el acceso, los motivos de la autorización, la vigencia de la autorización y la fecha y firma correspondiente. El usuario Maxadmin, es utilizado para realizar la administración de la mesa de soluciones por medio de la herramienta informática TIVOLI del fabricante IBM, para su funcionamiento se requiere que el usuario Maxadmin posea privilegios de administrador en el Directorio Activo…”.

El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, Unidad de Negocio Transelectric,

en funciones al 31 de diciembre del 2014; permite conocer que se ejecutaron las

acciones correctivas, acogiendo las recomendaciones de auditoría, por lo cual no se

modifica el contenido del comentario de auditoría.

Observaciones que fueron comunicadas al: Subdirector de Gestión Organizacional

Unidad de Negocio Termopichincha con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-003-001

de 10 de septiembre de 2015.

El Jefe de TICs Unidad de Negocio Termopichincha en funciones al 31 de diciembre

del 2014 y actual Subdirector de Gestión Organizacional Unidad de Negocio

Termopichincha, mediante Respuesta oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-003-001

de 17 de septiembre de 2015, informó:

“En cuanto a las observaciones de los resultados obtenidos en la sección Debilidades de seguridad en los servidores de red de la Corporación, se describe la siguiente información: La clave de Administrador por ser tan crítica e importante para algunos servicios dentro de la Unidad, se realiza el cambio de clave cada año a pesar de que el parámetro está desactivada. Este parámetro fue colocado debido a las recomendaciones emitidas en el informe de contraloría como buena práctica. Observaciones: Se requiere que se envíe un documento en el cual se pueda validar que el "renombramiento" del usuario Administrador sea considerado como una buena práctica a seguir dentro del manejo del Active Directorio de Mircrosoft. La cuenta invitado no fue renombrada pero se encuentra deshabilitada y no se ha utilizado. En cuanto al cumplimiento de la sección Recomendación, se describe la siguiente información:

260

1. Se procederá con el cambio de los parámetros en cuanto a:

Definir al umbral de bloqueo de cuenta en 3

Establecer la longitud mínima de la contraseña en 8 caracteres. 2. Se mantendrá la recomendación realizada en el informe oficial del 2013 en cuanto a que: " Establecer que la activación de la cuenta de red bloqueada sea realizado solo por acción del Administrador" ya que es una medida correctiva más segura.

Establecer al parámetro que define el tiempo por el cual permanecerá bloqueada la cuenta de usuario tras superar el número de intentos fallidos en 10minutos.

3. Se procederá a realizar una revisión de las mejores prácticas por parte del fabricante Microsoft en cuanto al tema de renombramiento de usuarios del sistema para definir los riesgos y consecuencias al realizar la acción.

Renombrar las cuentas de fábrica 'Administrador" e "Invitado". estableciendo nombres difíciles de descifrar para terceros

4. Termopichincha se encuentra dentro del Proyecto de Migración de Domino celec, el cual ya se encuentra en ejecución y permitirá dar cumplimiento a este punto.

Establecer el ID de usuario de acuerdo al estándar definido por la Normativa, es decir primernombre.primerapellido…”.

Los criterios emitidos por el Subdirector de Gestión Organizacional Unidad de

Negocio Termopichincha; Jefe de la Unidad de Negocio Termopichincha en funciones

al 31 de diciembre del 2014, no cambian el contenido del comentario de la auditoría,

ya que como se detalla en su respuesta, prefiere acogerse a las recomendaciones de

auditorías anteriores antes que a la Normativa de Seguridad de la Corporación,

teniendo que de esta forma responder ante las posibles sanciones por el no

cumplimiento a la normativa interna.

Observaciones que fueron comunicadas a: Jefe de TICs Unidad de Negocio

Electroguayas con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-002-001 de 10 de septiembre

de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio Enernorte con oficio No. BDO-TI-CGE-

CELEC-2014-011-001 de 10 de septiembre de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio

Termoesmeraldas con oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-004-001 de 10 de

septiembre de 2015, Jefe de TICs Unidad de Negocio Termogas Machala con oficio

No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-008-001 de 10 de septiembre de 2015, sin recibir

respuesta.

Conclusiones

Se identifican debilidades de seguridad en los sistemas de información y servidores de

red de la Corporación ya que existen accesos no autorizados a la red, aplicaciones o

261

recursos de la Corporación que puedan afectar a la confidencialidad y disponibilidad

de la información, a su vez deficiencia en la complejidad en la administración de

cuentas de usuarios de la red lo cual conlleva al incumplimiento con normativas

internas y externas por parte de los Jefes de TICs de las respectivas unidades de

negocio, como lo estipula la Norma de Control Interno en su numeral 410, sección

410-12, respecto a las seguridades de los sistemas bajo el otorgamiento de una

identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que

interactúen con los sistemas, asimismo revisiones regulares de todas las cuentas de

usuarios y los privilegios asociados a cargo de los dueños de los procesos y

administradores de los sistemas de tecnología de información.

Debilidades de seguridad en la base de datos Oracle 11g - IFS y Evolution

La base de datos que alberga la información de los procesos contables-financieros

(IFS) de la Corporación posee algunas debilidades de seguridad que detallamos a

continuación:

La configuración de auditoría de la base de datos posee vulnerabilidades, ya

que los usuarios con el rol DBA (administradores de la base de datos) poseen

acceso a las opciones de configuración de auditoría de la base de datos, lo que

les permitiría desactivar el registro de auditoría y realizar cualquier actividad no

autorizada sin ser detectados.

Las pistas de auditoría que son registradas no son revisadas formalmente de

forma periódica por una unidad independiente a la que realiza la administración

de la base de datos, por lo que los registros capturados no permitirían

identificar oportunamente actividades no autorizadas realizadas directamente

sobre los datos.

Existen conexiones con otras bases de datos (DBLinks) que no están siendo

utilizados, por lo que deberían ser depurados.

La cuenta de usuario CONATE (Carolina Oñate), si bien es DBA autorizado,

posee privilegios asignados directamente sobre esta cuenta sin pasar por un

rol.

262

La cuenta de usuario STRMADMIN pertenece al rol privilegiado DBA, dicha

cuenta no posee una autorización formal para poseer este privilegio, además

de no estar siendo utilizada.

La cuenta de usuario RLASCANO posee privilegios de INSERT (inserción),

DELETE (borrado) o UPDATE (actualización) sobre tres (3) tablas de negocio

en el ambiente de Producción.

La cuenta propietaria de la aplicación IFS (IFSCLC), es utilizada por los

usuarios administradores de la base de datos (Carolina Oñate, Margoth

Cevallos, Juan Suarez) para actividades operativas. Esta cuenta posee altos

privilegios que le permitirían a las personas mencionadas realizar actividades

más allá de las autorizadas (actividades de administración de base de datos),

por ej., la cuenta IFSCLC posee privilegios de DELETE (borrado) sobre la tabla

de auditoría AUD$ y sobre la tabla de negocio

T_CET_EJECUCION_REPORTES.

El parámetro que exige el establecimiento de límites en los parámetros de

recursos de la base de datos está inactivo (resource_limit= ‘false’).

Las cuentas de administración de la base de datos de IFS (IFSCLC, SYS,

SYSTEM, SOPORTE1 y CONATE) tienen asignado el perfil DEFAULT, el cual

no posee parámetros de seguridad definidos, es decir, estas cuentas

privilegiadas no son forzadas a utilizar contraseñas seguras tales como:

longitud mínima, complejidad de contraseñas, historial de contraseñas,

caducidad de contraseñas, bloqueo tras intentos fallidos.

Identificamos que el rol al que pertenecen todos los usuarios de la base de

datos (rol PUBLIC) ha sido otorgado los privilegios de INSERT, DELETE y

UPDATE sobre la tabla de negocio C_ELEC_INV_FILE_TAB (tabla de

facturación electrónica.

Los siguientes usuarios con acceso a la herramienta de administración y

consultas de base de datos (TOAD) poseen activa la opción de recordatorio de

contraseña.

Nombres UserID Cargo

Luis Chango SOPORTE1 Especialista TICs Componente Finanzas 4

Daniel Álvarez DALVAREZ Especialista TICs Componente Plataforma

3

Carolina Oñate SYSTEM Especialista TICs 4 – DBA

263

Identificamos que no existe un procedimiento establecido ni documentado para

la identificación, prueba y autorización de implementación de parches de

seguridad sobre la base de datos Oracle.

La base de datos que alberga la información de los procesos de nómina, rol de pagos,

viáticos (Evolution) de la Corporación posee algunas debilidades de seguridad que

detallamos a continuación:

La configuración de auditoría posee vulnerabilidades, ya que los usuarios con el

rol DBA (administradores de la base de datos) poseen acceso a las opciones

de configuración de auditoría de la base de datos, lo que les permitiría

desactivar el registro de auditoría y realizar cualquier actividad no autorizada

sin ser detectados. Adicionalmente, sobre esta base de datos no se ha

establecido el control de acceso a usuarios no autorizados (trigger

ACCESO_LIMITADO), por lo que cualquier persona con cuenta de usuario en

la base de datos podría ingresar con su cuenta de la aplicación.

Las pistas de auditoría que son registradas no son revisadas formalmente de

forma periódica por una unidad independiente a la que realiza la administración

de la base de datos, por lo que los registros capturados no permitirían

identificar oportunamente actividades no autorizadas realizadas directamente

sobre los datos.

Existen conexiones con otras bases de datos (DBLinks) que no están siendo

utilizados, por lo que deberían ser depuradas.

Existen cuentas de usuarios a nivel de base de datos que pertenecen a

personal que no está en nómina, consultores y otras cuentas de servicios que

ya no requieren este acceso por lo que deben ser depuradas.

El parámetro que exige el establecimiento de límites en los parámetros de

recursos de la base de datos está inactivo (resource_limit= ‘false’).

Las cuentas de administración SYS y SYSTEM no han sido otorgadas un perfil

cuya configuración se apegue a las mejores prácticas de seguridad y/o

Normativa de Seguridad de la Corporación, tales como longitud mínima,

complejidad de contraseñas, historial de contraseñas, caducidad de

contraseñas, bloqueo tras intentos fallidos.

264

Los siguientes usuarios cuentan con acceso a la herramienta de administración

y consultas de base de datos (TOAD) y poseen activa la opción de recordatorio

de contraseña.

Nombres UserID Cargo

Ibett Cerón HRA_PROD Especialista TICs Componente TH 3

Andrea

Chipantaxi

RCHIPANTAXI Especialista TICs 1

Rafael Robalino HRA_PRU2 Especialista TICs TH 2


numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-12, Administración de

soporte de tecnología de información, determina:

“… 2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación

única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen

con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad.. 11.

Incorporación de mecanismos de seguridad aplicables a la recepción,

procesamiento, almacenamiento físico y entrega de información y de

mensajes sensitivos, así como la protección y conservación de

información utilizada para encriptación y autenticación…”

Además, en su sección 500-01 Controles sobre sistemas de información, establece:

“… Los sistemas de información contarán con controles adecuados para

garantizar confiabilidad, seguridad y una clara administración de los niveles de

acceso a la información y datos sensibles…”

Las debilidades detectadas en la base de datos se deben a una falta de control sobre

las configuraciones sensitivas por parte del personal que administra la misma y a su

vez, por falta de realización de revisiones de seguridad.

Los riesgos que surgen de las debilidades encontradas son:

Acceso no autorizado a la base de datos

Pistas de auditoría que pueden ser desactivadas, no permitiendo la

identificación de ejecución de transacciones no autorizadas.

265

Complejidad en la administración de cuentas de usuarios de la base de datos

Brechas de seguridad que pueden ser explotadas por usuarios

malintencionados.

Observaciones que fueron comunicadas al: Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre

del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004 de 10 de

septiembre de 2015.

El Jefe de TI en funciones al 31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-

EP-2015-1323-PFI, de 21 de septiembre de 2015, informó referente a las

observaciones, lo siguiente:

“…La DBA cumplen varios roles dentro de las actividades que desarrollan dentro del SII, una de ellas es activar, desactivar, analizar y depurar los datos de auditoría, los desarrolladores que tiene conocimiento de las aplicaciones sólo tienen permisos de lectura a los datos de la BDD, esto minimiza este riesgo, se analizará la norma de seguridad para implementar mejoras a esta actividad a través del área de seguridades definiendo la administración de la auditoría de la BDD a personal de seguridad. El área de seguridad de información será la encargada de revisar los datos de auditoría periódicamente, limitando los permisos de la BDA para este efecto. Se analizará y depurarán todas las conexiones que no estén utilizadas. Se creará un rol para el DBA y este será asignado a todo el personal que tenga funciones de DBA. Esta cuenta se creó automáticamente en el proceso de migración de versiones del motor de la BDD realizada 2014. Se procedió a eliminar esta cuenta. Se eliminó esta cuenta. El uso de esta cuenta es indispensable para la administración del Sistema IFS (Ejemplo aplicación de actualizaciones). Por necesidades operativas se asignan estas actividades a las 3 personas y se les dispuso el uso de sus cuentas para otras actividades. Se tiene definido un control a nivel de permisos de acceso en la BDD para evitar que ingresen con esta cuenta a través de la aplicación TOAD. Este parámetro será cambiado en base a lo requerido en la auditoría. Se creará un perfil para grupo de usuarios de administración que necesitan permisos específicos dentro de la BDD considerando lo definido en la Norma Técnica de Seguridad de Información. Se analizará con el proveedor que desarrolló el componente de facturación electrónica los requerimientos del aplicativo de facturación electrónica, en caso sea aplicable se modificará estos permisos…”.-“…Se debe recalcar que ningún usuario final puede conectarse directamente a la BDD y ejecutar sentencias SQL que manipule la información de esta tabla. Se ha solicitado al personal que utiliza esta herramienta realizar el cambio en este seteo. Adicionalmente se establecerá un procedimiento para que el personal de administración confirme este parámetro antes de ingresar a la herramienta TOAD…”.

El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, en funciones al 31 de diciembre

del 2014; permiten confirmar los hallazgos de auditoría, y a su vez los planes de

266

acción ya ejecutados y por ejecutarse para mitigar los riesgos reportados, es decir, se

acogen las recomendaciones.

Conclusión

Se identificó que existen vulnerabilidades en torno al nivel de seguridad de la base de

datos de los sistemas corporativos IFS y Evolution; estas debilidades generan riesgos

asociados a potenciales accesos no autorizados a la base de datos que pueden

derivar en modificaciones no autorizadas directamente sobre los datos de la

Corporación; estas falencias se presentaron debido a la falta de control por parte del

personal que administra la misma y además por la falta de aplicación de

procedimientos de revisiones de seguridad por el área de Seguridad de la Información,

incumpliendo así, lo estipulado en la Norma de Control Interno, sección 410-12.

Debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario en los sistemas

IFS y Evolution

IFS:

En base a nuestra revisión de 30 casos del proceso de altas de usuarios, identificamos

algunas novedades que detallamos a continuación:

Existen creaciones de cuentas de usuario que se realizaron sin un formulario de

solicitud-autorización, existiendo únicamente el registro del Call Center (5

casos) o correos electrónicos (4 casos), y en otros casos no existe ninguna

evidencia (2 casos).

Existen 3 creaciones de cuentas de usuarios cuyo formulario no contiene firmas

que evidencie la autorización por parte de un nivel adecuado.

Existen 3 formularios que no poseen el detalle de los accesos autorizados que

deben asignarse.

Los formularios de autorización no cuentan con un número secuencial

identificador único que permita realizar seguimiento y control sobre las

solicitudes y autorizaciones de creación.

Los formularios no cuentan con un campo donde se deba especificar la fecha

que se realiza la autorización por parte del Gerente o Jefe de área respectivo,

267

por lo que no es posible obtener información relacionada a tiempos de solicitud,

autorización y asignación.

Las creaciones de cuentas de usuarios han sido realizadas por diferentes

cuentas, IFSCLC (9), IFSADMIN (9), JSUAREZ (11), DALVAREZ (1); es decir,

esta actividad no permitiría identificar claramente al usuario responsable de la

creación de la cuenta de usuario.

Evolution:

En base a nuestra revisión de 15 casos del proceso de altas de usuarios, identificamos

algunas novedades que detallamos a continuación:

No se nos proporcionó los formularios que justifiquen las creaciones de las

siguientes cuentas de usuario:

o Villamar Flores Diana Elizabeth

o Rodríguez Uruchima Jaime Adriano

o Novoa Reyes Lisseth Alexandra

Los formularios de autorización no cuentan con un número secuencial

identificador único que permita realizar seguimiento y control sobre las

solicitudes y autorizaciones de creación.

Los formularios no cuentan con un campo donde se especifique la fecha en la

que se realiza la autorización por parte del Gerente o Jefe de área respectivo,

por lo que no es posible obtener información relacionada a tiempos de solicitud,

autorización y asignación.

El formulario que solicita la creación del usuario PEREZ PEREA SALLY

EMPERATRIZ, no cuenta con información de aprobación o autorización

(nombres, firmas).

Existen 3 creaciones de cuenta de usuario que no registran la información del

usuario que realizó la creación. Además, existen 3 creaciones que fueron

realizadas por el usuario “admin”, es decir, no es posible conocer la identidad

del usuario creador.

268


numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-12, Administración de

soporte de tecnología de información, determina:

“… 2. Seguridad de los sistemas bajo el otorgamiento de una identificación única a todos los usuarios internos, externos y temporales que interactúen con los sistemas y servicios de tecnología de información de la entidad. 3. Estandarización de la identificación, autenticación y autorización de los usuarios, así como la administración de sus cuentas.”

Esta observación se generó debido a que el proceso de gestión de cuentas de usuario,

es un proceso que ha venido madurando desde su establecimiento, es por lo cual, que

las novedades identificadas pertenecen a casos de los años 2012 y 2013, donde los

controles establecidos poseían algunas deficiencias en su diseño y ejecución.

Los riesgos que conllevan las situaciones identificadas son:

Creaciones no autorizadas de cuentas de usuarios obre los sistemas IFS y

Evolution.

Asignación no autorizada de derechos de accesos en los sistemas IFS y

Evolution.

Inoportuna identificación de creaciones de cuentas de usuario no autorizadas.

Complejidad en la administración del proceso de cuentas de usuarios, falta de

mecanismos que permitan realizar rastreos y monitoreos de este proceso.


del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de

septiembre de 2015.

El Jefe de Tecnología de la Información en funciones de CELEC EP, en funciones al

31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de


“IFS: El proceso fue revisado a mediados del 2014, implementando claves personales al personal asignado a esta actividad e instruyendo que no se use cuentas de administración del sistema como son IFSCLC e IFSADMIN. Adicionalmente los usuarios JSUAREZ (Ing. Juan Suarez) y DALVAREZ (Ing. Daniel Alvarez), pertenecían al grupo de Operación y Soporte del SII, ellos estaban a cargo de esta responsabilidad y se puede validar qué usuarios fueron creados con estas cuentas. Existen el procedimiento y los formularios

269

correspondientes que se los utilizan en la gestión operativa diaria, los mismos que se mejorarán considerando las recomendaciones de Auditoría. Evolution: Estos hallazgos corresponden al año 2013, fecha en la cual se implementó el proceso de creación de usuarios, coincidiendo con la implementación de la U.N. Transelectric para lo cual se crearon todos los usuarios como parte del proceso de migración, listados que fueron validados por el personal de TH de la Unidad de Negocio. Por tratarse de un proceso automático y masivo no se solicitó el formulario de manera individual…”. – “…Existen el procedimiento y los formularios correspondientes que se los utilizan en la gestión operativa diaria, los mismos que se mejorarán considerando las recomendaciones de Auditoría…”.

El criterio emitido por el Jefe de Departamento TIC, en funciones al 31 de diciembre

del 2014; confirma el hallazgo de auditoría, y a su vez, permite conocer que las

recomendaciones son acogidas y serán implementadas.

Conclusión

Se identificaron debilidades en el proceso de creaciones de cuentas de usuario, las

cuales se debieron a que el proceso ha venido madurando desde su implementación

en el año 2012; los casos identificados generan riesgos asociados a creaciones de

cuentas de usuario o modificación de derechos de acceso de forma no autorizada,

incumpliendo así lo estipulado en la Norma de Control Interno, en su sección 410-12.

Debilidades en el proceso de gestión de cambios a los sistemas IFS y Evolution

Posterior a nuestra revisión del proceso de gestión de cambios y desarrollos a los

sistemas IFS y Evolution, identificamos que las actividades de autorización de cambios

o modificaciones, realización de pruebas y autorización de paso a producción en los

sistemas IFS o Evolution es realizada por los analistas-especialistas funcionales de TI.

Estas personas no poseen el nivel de autorización adecuado para la aprobación y

toma de decisiones sobre las funcionalidades y datos que son iniciados, procesados,

almacenados y reportados por dichos sistemas de información que automatizan los

diferentes proceso de negocio de la Corporación. Además, esta figura genera

debilidad de segregación de funciones, ya que el mismo usuario quien realiza la

especificación del requerimiento, es quien realiza las pruebas de aceptación y

posteriormente aprueba el paso a producción.

270


numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-07 Desarrollo y adquisición

de software aplicativo, numeral 4 determina:

“...La unidad de tecnología de información regulará los procesos de desarrollo y adquisición de software aplicativo con lineamientos, metodologías y procedimientos. Los aspectos a considerar son: (…) 3. Identificación, priorización, especificación y acuerdos de los requerimientos funcionales y técnicos institucionales con la participación y aprobación formal de las unidades usuarias (...) 10. Formalización con actas de aceptación por parte de los usuarios, del paso de los sistemas probados y aprobados desde el ambiente de desarrollo/prueba al de producción y su revisión en la post-implantación….”.

La falta de establecimiento de procedimientos específicos que detallen el nivel de

participación y formalización de los usuarios dueños de negocio en el proceso de

gestión de cambios a los programas fue el principal motivo por el cual se generó esta

observación.

Esta figura genera riesgos asociados a cambios o modificaciones que no son

requeridas o no alineadas a las reales necesidades del Negocio, no priorizadas

adecuadamente o que no estén conformes a lo requerido por el área usuaria. Además,

en menor grado, la integridad y funcionalidad de los aplicativos de producción puede

verse afectada en vista a la carencia de segregación de funciones.


del 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de

septiembre de 2015.


31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de


“…Todos los requerimientos de los usuarios son analizados y discutidos con el personal del SII, luego de lo cual se generan las especificaciones técnicas. Luego son analizadas con el Proveedor para su desarrollo e implementación. Los cambios requeridos son instalados inicialmente en los ambientes de pruebas para la validación interna por parte del personal del SII y una vez aprobadas se instalan en el ambiente de producción. En todo este proceso hay la participación del usuario dueño del proceso. La notificación y socialización del cambio lo realiza por el personal autorizado de Matriz al resto de la

271

Corporación. Esta secuencia de actividades será formalizada en un procedimiento en el que se evidencie la participación y respectivas aprobaciones del dueño del proceso…”.

Los criterios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP en

funciones al 31 de diciembre de 2014, no modifican el contenido del comentario de

auditoría, en razón de que; si bien existe un procedimiento de requerimientos de

usuarios, analizados, discutidos para posterior desarrollo e implementación con

pruebas realizadas en ambientes distintas a las de producción; esta actividad no se

encuentra formalizada en un procedimiento de aprobación del dueño del proceso,

observación que, como se menciona, se la implementará a futuro.

Conclusión

Existen deficiencias de control en el proceso de gestión de cambios a los sistemas, ya

que los procedimientos establecidos no determinan el nivel de participación de los

usuarios dueños de negocio, esto derivó en que no se pueda obtener un nivel de

confianza adecuado sobre los cambios que son realizados a los sistemas de

información de la Corporación, ya que pudieron efectuarse modificaciones sin una

adecuada consideración y autorización por parte del negocio; incumpliendo de esta

forma, lo estipulado en la Norma de Control Interno, sección 410-07.

Deficiencias en el procedimiento de respaldos de información

Como resultado de nuestra revisión al proceso de administración de respaldos de

información de los sistemas IFS y Evolution realizadas por el personal de

Infraestructura y Soporte del Sistema Integrado de Información (SII), identificamos las

siguientes deficiencias:

No se ha establecido un procedimiento formal de pruebas de respaldos

(pruebas de legibilidad), de tal modo que se garantice que los respaldos

obtenidos son válidos.

Las cintas de respaldos de las bases de datos de IFS y Evolution son

almacenadas en el mismo edificio donde se encuentran los servidores de

producción de la Corporación. Estas cintas son enviadas aproximadamente

272

cada 3 meses a una localidad ubicada en Guangopolo y no se registran

bitácoras con el detalle de las cintas enviadas y firmas de entrega – recepción.


numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-10, numeral 4 Seguridad de

tecnología de información, determina:

“… La unidad de tecnología de información, establecerá mecanismos que protejan y salvaguarden contra pérdidas y fugas los medios físicos y la información que se procesa mediante sistemas informáticos, para ello se aplicarán al menos las siguientes medidas:(…) 2. Definición de procedimientos de obtención periódica de respaldos en función a un cronograma definido y aprobado; (…) 4. Almacenamiento de respaldos con información crítica y/o sensible en lugares externos a la organización;…”.

Si bien existe una actividad de validación del grabado de cada cinta por parte del

operador; así como la restauración de las bases de datos, éste proceso aún no se la

ha formalizado en un procedimiento de pruebas de legibilidad de las cintas.

Además el proceso de almacenamiento de las cintas mensuales que son enviadas a

la Unidad de Negocio Termopichincha (Guangopolo); la recepción no se ha oficializado

a través de un documento formal.

El no contar con un procedimiento de pruebas de legibilidad sobre las cintas de

respaldos genera el riesgo de que los respaldos de información que son obtenidos no

puedan ser útiles, impidiendo una recuperación en escenarios de contingencia. El no

enviar las cintas de respaldos a un sitio externo seguro genera el riesgo de que las

copias de seguridad obtenidas puedan no estar disponibles al igual que los servidores

de producción en caso de un evento que afecte al sitio donde se alojan ambos

componentes.

Observaciones que fueron comunicadas al Jefe de Tecnología de Información en

funciones al 31 de diciembre del 2014 de CELEC EP, mediante oficio No. BDO-TI-

CGE-CELEC-2014-000-004, de 10 de septiembre de 2015.


31 de diciembre del 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, del 21 de


273

“…El proceso de respaldo define una actividad de validación del inicio y fin del grabado de cada cinta por parte del operador; adicionalmente, en base al proceso de actualización de ambientes de Pruebas y Homologación, se valida la integridad del respaldo, ya que se crea un nuevo ambiente en base a las cintas de respaldo con información del ambiente de producción de la fecha requerida. También, por requerimientos del personal del SII, se realiza la restauración de las bases de datos al ambiente de pruebas conforme se solicita, y estas actividades han servido como pruebas positivas de legibilidad de las cintas. Se formalizará en un procedimiento el proceso de pruebas de legibilidad de las cintas. Las cintas de respaldos diarios se almacenan en el 4to. Piso del edificio de Transelectric, ubicación diferente al centro de cómputo. Adicionalmente las cintas mensuales son enviadas a la Unidad de Negocio Termopichincha (Guangopolo). Se oficializará la recepción de las cintas de respaldo que son enviadas a Guangopolo a través de un documento. Cabe indicar que los datos que se maneja en el Sistema Integrado de Información se mantienen respaldados no solamente en cintas, sino también mediante replicación de datos en tiempo real, al sitio de contingencia, el mismo que se encuentra en una localidad distinta a la del sitio de producción. Esto permite que el nivel de seguridad de la información sea aún más elevado…”.

Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de Información no cambian el

contenido del comentario de auditoría, en razón de que, los procedimientos de

respaldos que mantiene la Corporación CELEC EP, no corresponden a procedimientos

formales, y además si bien existe un documento de la recepción de las cintas de

respaldo enviadas a Guangopolo, este procedimiento aún no ha sido oficializado.

Conclusión

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP que actuó en funciones al 31

de diciembre de 2014, no definió ni aplicó procedimientos formales sobre el proceso

de administración de respaldos, específicamente en las actividades de pruebas de

legibilidad y salvaguarda de cintas de respaldos, por lo cual inobservó lo estipulado en

la Norma de Control Interno, sección 410-10, numeral 4 Seguridad de tecnología de

información.

Inexistencia de un Plan de Contingencia de TI

Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información en funciones de

CELEC EP Matriz, no definió, aprobó, elaboró, ni formalizó un plan de contingencia

que describa las acciones a seguir en caso de una suspensión del procesamiento de

274

la información que se deriven de problemas con los equipos, personal o programas

relacionados.


numeral 410 (Tecnología de la Información), sección 410-11 Plan de contingencias,

establece:

“…Corresponde a la unidad de tecnología de información la definición, aprobación e implementación de un plan de contingencias que describa las acciones a tomar en caso de una emergencia o suspensión en el procesamiento de la información por problemas en los equipos, programas o personal relacionado…” .

El proceso de fusión e integración de las Unidades de Negocio de CELEC EP y la

tardía acción por parte del Jefe de Tecnología de Información que actuó a diciembre

de 2014, ha sido el motivo por el cual no se ha podido establecer íntegramente todos

los elementos relacionados a la continuidad del negocio formalmente como un plan de

continuidad.

El no contar con un plan de contingencias formalmente establecido generó que al 31

de diciembre de 2014, la Corporación no cuente con una planificación integrada que

describa las respuestas a los riesgos tecnológicos relacionados a fallas en el ambiente

de procesamiento y recursos relacionados que puedan haber afectado a la continuidad

de los servicios brindados por TI.


de 2014, mediante oficio No. BDO-TI-CGE-CELEC-2014-000-004, del 10 de

septiembre de 2015.

El Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP, en funciones al 31 de

diciembre de 2014, mediante oficio No. CELEC-EP-2015-1323-PFI, de 21 de


“…Uno de los puntos principales a ser salvaguardado por una contingencia es el Sistema Integrado de Información, para el cual desde el año 2014 se definió y diseñó la infraestructura de contingencia que soporta a los sistemas IFS y Evolution. Esta infraestructura fue implementada durante el 2014 y 2015, quedando disponible en el primer trimestre del 2015, de tal manera que se garantice su buen funcionamiento en caso de ser necesaria su activación para

275

suplir al sitio principal. Adicionalmente, durante 2014 el equipo de seguridad de información y el personal del Sistema Integrado de Información trabajaron en conjunto para elaborar el plan de contingencia completo, lo cual se derivó en acciones tempranas de corrección de configuraciones y documentación de actividades. Quedan pendientes las pruebas de ciertas configuraciones con lo que se cerraría la etapa principal de elaboración para pasar a la aprobación. Adicionalmente, el Equipo de Seguridad de Información invitó a un taller sobre tratamiento de contingencias a todo el Equipo del Sistema Integrado de Información, lo cual ratifica el compromiso de CELEC por salvaguardar sus activos de información. Existe la infraestructura (Hardware y Software base) para contingencia de los sistemas IFS y Evolution. Se ha creado el ambiente de contingencia como una copia del ambiente de producción, tanto para las bases de datos y aplicativos de IFS y Evolution. Adicionalmente se ha implementado el procedimiento de réplica para cada caso. También se han realizado actividades específicas (pruebas de operatividad del ambiente, pruebas de acceso a usuarios, pruebas de transacciones, refrescamiento de datos) respecto al ambiente de contingencia en los ambientes de pruebas de los IFS y EVOLUTION. Se ha elaborado la documentación técnica de las actividades de parametrización y seteo de esta instalación.El plan de contingencia será completado según las recomendaciones de Auditoría…”.

Los comentarios emitidos por el Jefe de Tecnología de la Información que actuó en

funciones al 31 de diciembre de 2014 de CELEC EP, no modifican el contenido del

comentario de auditoría, en razón de que, como se menciona en la respuesta, el plan

de contingencia de TI ha sido trabajado durante el año 2014 y actualmente se

encuentra en etapa de afinamiento y pruebas; además, se menciona que el plan de

contingencia que está por implementarse, será complementado con las

recomendaciones realizadas por la auditoría.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, el Jefe de Tecnología de la Información de CELEC EP

que actuó en funciones, no elaboró, definió ni aprobó, un plan de contingencias que

permita determinar y conocer las acciones que deban llevarse a cabo ante una

suspensión en el servicio de procesamiento de la información ya sea por problemas en

los equipos, programas o personal relacionado como lo estipula en la Norma de

Control Interno, en su numeral 410, sección 410-11.

.

276

CAPÍTULO II

RUBROS EXAMINADOS

Seguimiento a recomendaciones de Informes anteriores relacionados a los rubros examinados

Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por Deloitte & Touche Cía. Ltda., Auditores Independientes,

correspondiente a la auditoría a los estados financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se verificó que de

treinta y ocho recomendaciones emitidas, para el año 2014 veintitrés treinta y uno fueron cumplidas, cuatro se encuentran en proceso de

aplicación y tres no han sido implementadas, como se presenta a continuación:


Tipo de Examen

Fecha N° Total

de Recome

n- dacione

s


2012 2013 2014

Aprobación

Seguimiento

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumpli

da

En Proce

so

No Cumplida

La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 - 2 -

- 2 -

- 2 -

La Corporación no dispone de un análisis de la razonabilidad de provisión

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

277

Tipo de Examen

Fecha N° Total

de Recome

n- dacione

s


2012 2013 2014

Aprobación

Seguimiento

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumpli

da

En Proce

so

No Cumplida

para cuentas por Cobrar Comerciales registradas en libros.

Deficiencia de provisión por la cuenta por cobrar a la Mutualista Benalcázar.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

La corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - - 1

1 - -

1 - -

No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en periodos a Largo plazo.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

3 - - 3

- - 3

- - 3

Registro de Costos incurridos en el Mantenimiento de Centrales Termoeléctricas e Hidroeléctricas cargados directamente a resultados.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - 1

1 - -

1 - -

278

Tipo de Examen

Fecha N° Total

de Recome

n- dacione

s


2012 2013 2014

Aprobación

Seguimiento

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumpli

da

En Proce

so

No Cumplida

Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - - 1

1 - -

1 - -

Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 - - 2

2 - -

2 - -

No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y contingencias

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 2 - -

2 - -

2 - -

La Corporación no capitalizó los aportes a futuras capitalizaciones, reserva legal y otras reservas, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de empresas Públicas.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - 1 -

- - 1

- 1 -

Ajustes registrados directamente al Patrimonio.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y Energía Renovables MEER.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - - 1

- 1 -

- 1 -

Confirmaciones de Saldos de Cuentas por cobrar e Ingresos difieren de los

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 2 - -

2 - -

2 - -

279

Tipo de Examen

Fecha N° Total

de Recome

n- dacione

s


2012 2013 2014

Aprobación

Seguimiento

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumpli

da

En Proce

so

No Cumplida

saldos contables.

Omisión en la capitalización de Costos por préstamos.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

3 3 - -

3 - -

3 - -

Diferencia en base de facturación.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Provisión de Gastos e inversión sobrevaloran activos y pasivos. .

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 2 - -

2 - -

2 - -

Carencia de análisis de Activos intangibles.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Cuentas por cobrar a empleados sobre los cuales no se dispone de un detalle.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

2 2 - -

2 - -

2 - -

Carencia de documentación soporte de Obras en Curso.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - - 1

1 - -

1 - -

Cuentas por pagar PetroEcuador no fueron conciliadas.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Falta de documentación soporte de provisiones constituidas.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

280

Tipo de Examen

Fecha N° Total

de Recome

n- dacione

s


2012 2013 2014

Aprobación

Seguimiento

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumplida

En Proceso

No Cumplida

Cumpli

da

En Proce

so

No Cumplida

La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de finanzas un pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las obligaciones financieras con el BNDES.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

3 - - 3

3 - -

3 - -

Falta de liquidación de derechos y obligaciones previa fusión con Hidropastaza.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Falta de conciliación periódicas de saldos y transacciones con el Fideicomiso San Francisco III.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 1 - -

1 - -

1 - -

Registro de propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable.

26 de Junio de 2015

24 de julio de 2015

1 - - 1

- - 1

1 - -

TOTAL AUDITORÍA EXTERNA 38 22 3 14 30 3 5 31 4 3

281

De las 38 recomendaciones que se encuentran en proceso de aplicación para el año

2014, el Contador General de la Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica

del Ecuador CELEC EP, mediante oficio CONTA-001-2015 del 8 de julio de 2015,

entregó documentación que respalda las acciones realizadas, con las justificaciones,

así:

La Corporación no dispone de Estados Financieros Auditados de Fideicomisos

Mediante Oficio CONTA-003-2015 suscrito el 13 de octubre de 2015 por la Matriz de la

Corporación CELEC EP y firmado por el Contador General que actuó durante el

período de nuestra revisión, informa que se dispuso a las Unidades de Negocio acatar

la guía de cierre de Estados Financieros para los años 2013 y 2014 en la cual se

dispone:

“…Se deberá solicitar los respectivos informes de los Estados Financieros con el informe de auditoría al cierre de cada ejercicio, los mismo servirán de respaldo para sus tentar los saldos de nuestros registro contables…”.

Mediante oficio No. CELEC EP HPA-2015-1190-OFI del 30 de septiembre de 2015 el

Gerente de Celec EP de Hidropaute indica.

“…La responsabilidad de la contratación de los servicios de auditoría para los estados financieros del año 2013 es del Administradora de Fondos…”.-“…No se ha recibido respuesta por parte del fideicomiso y es necesario mantener el mismo hasta cumplir con los pagos del consorcio internacional Mazar…”.

Mediante oficio No. CELEC EP-2015-1353-OFI del 30 de septiembre de 2015 el

Gerente General de Celec EP indica respecto del Fideicomiso Mercantil Proyecto

Termoeléctrico Fase I y Fideicomiso de Inversión y Administración de Flujos y Pagos

Proyecto Termoeléctrico Fase II:

“…Los miembros de la Junta autorizan por unanimidad la contratación de Auditorías Externas para el año 2013 y 2014…”.-“…Por el momento los dos Fideicomisos nos han entregado las actas sin firmas por cuanto las respectivas actas se encuentran en el BIESS para la firmas respectivas, en cuanto dispongamos de las mismas se les hará llegar, sin embargo es importante mencionar de que el proceso de contratación de auditoría se encuentra ya en la etapa de adjudicación…”.

282

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 la Corporación no dispone de todos los

informes de auditoría de sus fideicomisos, entre los cuales se encuentra el

“Fideicomiso en Garantía Proyecto Paute Integral” administrado por Futurfid S.A., con

montos de 6,068,963,00,USD, 3,240,346,00,USD y 1,892,535,00,USD

respectivamente, sobre este referidos Fideicomiso la Corporación se encuentra

obligada a contratar servicios de Auditoría Financiera lo cual no permite la fiabilidad de

la información financiara.

La Corporación no realizó la reclasificación a largo plazo de las cuentas por

cobrar por devoluciones del Impuesto al Valor Agregado - IVA y no efectuó un

análisis para registrar una pérdida por la falta de devolución de las mismas



período de nuestra revisión, informó documentadamente que para los años 2013 y

2014 se realizaron las reclasificaciones respectivas.

Conclusión

Resultado de nuestro análisis concluimos que al 31 de diciembre de 2012 la

Corporación CELEC EP no cumplió con la recomendación efectuada en el informe de

auditoría al 31 de diciembre de 2011. Sin embargo al 31 de diciembre de 2013 y 2014

la recomendación fue implementada quedando reclasificando a largo plazo el IVA

crédito tributario generado en compras.

No se analizó el avalúo con el Valor Neto Realizable de Inventarios y en los

inventarios se incluye el control de bienes que son retenidos para el uso en

periodos a Largo plazo

283



período de nuestra revisión, no informó acción implementada.

Conclusión

Después de realizar el análisis correspondiente a los estados financieros terminados al

31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 concluimos que no se efectuó procedimiento

alguno con el fin de implementar la recomendación por el cual se mantiene la

observación.

Carencia de Análisis de Cuentas por pagar al Ex Fondo de Solidaridad



período de nuestra revisión, no informó acción implementada.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no regularizo las cuentas por pagar al ex

Fondo de Solidaridad. Sin embargo, al 31 de diciembre de 2013 y 2014, en base al

Memorando Nro. CELEC-EP-2014-1712-MEM del 24 de julio de 2014, el departamento

contable realizó la regularización de estas cuentas.

Omisión de actualización de las Indemnizaciones Laborales





dispone:

“…Es estudio de cálculo actuarial deberá ser solicitado por el Departamentos de Talento Humano de Matriz, para lo cual contara con la información oportuna de

284

cada unidad a través de las áreas de Talento Humano sobre los datos de servidores y de trabajadores...”.- “…El resultado de este estudio deberá ser entregado a cada unidad a través del área de talento humano para contabilidad, para que puedan realizar los respectivos registros contables…”.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no dispone de estudios actuariales que le

permitan el reconocimiento de sus obligaciones patronales; sin embargo al 31 de

diciembre de 2013 y 2014 obtuvo los respectivos estudios.

No se realizó un análisis del impacto que ocasionarían las demandas, litigios y

contingencias





dispone:

“…Los pasivos contingentes tienen su origen en hechos que puedan ocurrir o no. La obligación de hace efectiva con la ocurrencia de una o más condiciones previstas en el instrumento legal que lo genero…”.-“…Para la aplicación de administración financiera, cuya finalidad es mantener un control del monto y las posibles eventualidades que podría originar que obligaciones potenciales se conviertan en pasivos reales, además de la importancia que podrían tener en la situación financiera de la entidad…”.-“…Sobre lo dispuesto mediante Memorando No CELEC –EP-2014-0612-MEM, cada área laboral deberá proporcionar un detalle de los juicios, procesos judiciales, litigios laborales y no sentenciados al 31 de diciembre de 2014…”.-“…De manera adicional, se deberá solicitar al área de expansión y/o planificación, informes técnicos sobre la situación de predios que se sigan afectando por los proyectos…”.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, las Unidades de Negocio Transelectric e

Hidronación, no disponen de un análisis de los posibles contingentes, como juicios

laborales, procesos judiciales que permitan conocer los posibles efectos en los

Estados Financieros a dichas fechas

285

La Corporación no capitalizo los aportes para futuras capitalizaciones, reserva

legal y otras reservas conforme a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Empresas

Públicas


Corporación CELEC EP EP y firmado por el Contador General que actuó durante el

período de nuestra revisión, informó documentadamente que para los años 2012 y

2014 se realizaron las reclasificaciones respectivas:

Conclusión

Basados en nuestro análisis observamos que al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se

efectuaron ciertas reclasificaciones; sin embargo, no fueron en su totalidad. Al 31 de

diciembre de 2014 se efectúo la reclasificación de 3,160,877,000,00.USD de “Aporte

para futuras capitalizaciones” a la cuenta Capital Social de la Corporación, quedando

529,000,000,00,USD en Aporte para futuras capitalizaciones sin reclasificar y

161,313,000,00,USD de “Otras reservas” las cuales no fueron reclasificadas.

Carencia de política para el registro de Aportes del Ministerio de Electricidad y

Energía Renovables MEER



período de nuestra revisión, no informó acción implementada:

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 la Corporación Celec EP no posee una

política para el manejo de los aportes recibidos del MEER (Ministerio de Electricidad y

Energía Renovable) o implementó un análisis sobre la cuenta “CxP Asignaciones No

Definidas MEER / FS / INP / OTROS” considerando que la antigüedad de esta cuenta

es superior a los 365 días.

286

Antigüedad de Obras en curso que al estar concluidas no fueron activadas



período de nuestra revisión, no informó acción implementada para el año 2012. En

noviembre de 2013, de acuerdo a instrucciones de la Matriz establecidas mediante

memorando CELEC-EP-2014-0564-MEM, la Unidad de Negocio Electroguayas activó

la central de generación Santa Elena III por 61,077,072,00.USD, sin embargo, no

reconoció la depreciación incurrida desde junio de 2012 hasta la fecha de su

activación. Al 31 de diciembre de 2014, se encuentran capitalizados todos los

proyectos que fueron concluidos a esta fecha.

Conclusión

La Corporación no realizo la capitalización de las obras en curso durante el año 2012

por lo cual se mantiene esta observación para este año; sin embargo al 31 de

diciembre de 2013 y 2014 la Corporación capitalizó los proyectos que se encontraban

como obra en curso cuando ya estaban en operaciones.

La Corporación no ha obtenido por parte del Ministerio de Finanzas un

pronunciamiento formal sobre lo apropiado de los registros contables de las

obligaciones financieras con el BNDES




Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación no obtuvo el pronunciamiento formal por

parte del Ministerio de Finanzas respecto de la obligación con BNDES; sin embargo al

31 de diciembre del año 2013 y 2014, la Corporación realizó el análisis de la cuenta

por pagar que mantenía con el Banco Nacional de Desarrollo Económico y Social

287

BNDES, y en base al Memorando Nro. CELEC-EP-2014-1712-MEM del 24 de julio de

2014 realizó la reclasificación de esta deuda a “Aporte Para Futuras Capitalizaciones”.

Registro de Propiedad, Planta y Equipo no fueron ajustados a su valor razonable




Conclusión

Al 31 de diciembre del 2012 y 2013 observamos que no se efectuó registro alguno; sin

embargo, al 31 de diciembre de 2014 la Corporación realizó el registro de la central

hidroeléctrica Marcel Laneado, que comprende la represa y la central Hidroeléctrica.

COMENTARIOS APLICABLES A TODA LAS UNIDADES DE NEGOCIO DE CELEC EP

Impuesto al Valor Agregado pendiente de recuperar

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Corporación mantiene IVA pendiente de

recuperar por un monto que asciende a 108,719,000,00 USD, 109,699,000,00 USD y

116,365,000,00 USD respectivamente, sobre los cuales la Administración de la

Corporación dispone de las Resoluciones del SRI en las que resuelve su devolución

por parte del Ministerio de Finanzas; sin embargo, la Corporación hasta la fecha de

este informe, no ha completado con los requisitos necesarios para efectivizar la

transferencia en sus cuentas bancarias efectuada por el Ministerio de Finanzas, por lo

que existe la incertidumbre respecto del plazo y resolución final de estos valores por

recuperar y no dispone de otra información que permita determinar los valores a

recuperar.

El acuerdo ministerial No. 037 del Ministerio de Finanzas, indica:

“…Determinar los siguientes requisitos y parámetros básicos y mínimos que deberán ser presentados en el Ministerio de Finanzas en forma previa a la acreditación de los valores del IVA a devolverse a las empresa públicas…” -

288

“…Contabilidad basada en los principios de contabilidad de general aceptación y NIIFS…”.

Conclusión

Basados en nuestro análisis al 31 de 2012, 2013 y 2014, la Corporación no ha

preparado la información requerida para el proceso de la devolución del Impuesto al

Valor Agregado (IVA) reclamado al Servicio de rentas Internas (SRI) el cual debe ser

transferido por el Ministerio de Finanzas.

Cuentas pendientes de regularizar

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, existen cuentas pendientes de regularizar

en activos y pasivos las cuales son productos de correcciones, ajustes y

reclasificaciones que debieron de tener afectación en los resultados de años

anteriores según corresponda. A continuación un resumen de estas:

Al 31 de diciembre de

Cuentas 2012 2013 2014

Efecto al patrimonio Efecto deudor al patrimonio fusión (rev.

ctas. ee ff ) 51,817,298 66,831,056 107 566 000 Efecto acreedor al patrimonio fusión (rev. ctas. ee ff) (36,732,583) (75,124,544) (201 281 000)

Total 15,084,715 (8,293,488) (93,715,877) La falta de regularización de las cuentas antes mencionadas no permite conocer los

efectos que pudieran tener la Corporación sobre las utilidades retenidas generando

una subvaluación o sobrevalorar los resultados acumulados en el patrimonio público.

La Norma de Control Interno 405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas”, establece:

“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.

Al respecto, el Contador General de la Corporación con Oficio No. CELEC-EP-2015-

1353-OFI del 30 de septiembre de 2015, informo:

289

“…Estas cuentas son utilizadas para corrección de errores detectados y que ocurrieron en épocas pasadas, es decir que alteran directamente al patrimonio por ningún concepto se registran en estas cuentas valores sea ingresos o costos/gastos de un ejercicio corriente…”.-“…Dentro del proceso de revisión de saldos y sustentos previo al cierre de balances del período 2014 realizado por Contabilidad-Matriz, se dispuso que las Unidades de Negocio preparen un informe con suficiente análisis detalle de los saldos acumulados al 30 de octubre de 2015 (fecha de presentación del informe máximo el 31 de octubre de 2015), con esta información Matriz consolidará presentará a Gerencia General un único informe corporativo en el que se solicitará autorización para el ajuste según resulte cada caso. Para constancia de lo expresado en párrafos anteriores se adjunta “ACTAS DE REVISIÓN DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL PERÍODO 2014” Unidades de Negocio TRANSELECTRIC y TERMOESMERALDAS…”.

Conclusión

Los Directores Administrativos Financieros y el Contador General, que actuaron en el

año 2012, 2013 y 2014 no contabilizaron los ajustes y reclasificaciones productos de

correcciones de errores correspondientes a años anteriores a las cuentas

patrimoniales “Resultados de años anteriores”, efectos que se mantienen registrados

en las cuentas de activo y pasivos “Efecto deudor al patrimonio” y “Efecto acreedor al

patrimonio”.

Constatación de los inventarios físicos sin presencia de Auditores Externos

Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación realizó la toma física de inventarios como

Herramientas, Repuestos, Combustibles en las diferentes Unidades de Negocio como

lo indican las instrucciones dadas en la guía para cierre de estados financieros, sin

embargo, no contaron con la participación de auditores externos, debido a que su

contratación fue posterior a esta fecha, por lo que no nos fue posible participar en este

procedimiento y de esta manera satisfacernos de la razonabilidad de las cuentas.

Con el propósito de cumplir con la Norma Internacional de Auditoría 501 “Evidencia de

Auditoría”, establece:

“… El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre las siguientes cuestiones. La realidad y estado de las existencias.- La Inspección de las existencias, al presenciar un recuento físico, facilitará al auditor la determinación de la realidad (aunque no necesariamente

290

de su propiedad) y la identificación por ejemplo de existencias obsoletas, dañadas o antiguas…”.

Esta situación se generó debido a que los servicios de auditoría externa fueron

contratados en el año 2015. En razón de esta circunstancia no fue factible determinar

los posibles efectos sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.

Conclusión

Los contadores y jefes de bodegas de las Unidades de Negocios al 31 de diciembre de

2014, realizaron toma física a las principales bodegas de la Corporación sin la

participación de auditores externos independientes, inobservando la NCI 406-10

Constatación física de existencias y bienes de larga duración y la NIAA 501 Evidencia

de auditoría – Consideraciones Específicas para Items Seleccionados, debido a que el

proceso de contratación de servicios de auditoría externa fue realizado en el año 2015

con la Contraloría General del Estado, lo que no permitió establecer la razonabilidad

de las cuentas contables de inventarios en la fecha de cierre de balance.

Falta de conciliación de ítems de Propiedades, planta y equipos de las Unidades

de la Corporación previo a ajustes de valuación e ítems o componentes

valorados

El 1 de enero de 2014, la Corporación realizó el registro contable de la actualización

del valor de los bienes de generación y transmisión eléctrica en base al avalúo técnico

preparado por un consultor externo el cual sirve de base para determinar el balance de

apertura bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) las cuales

requieren determinar el valor razonable de los activos fijos.

El Informe Ejecutivo de la “Consultoría para la Realización del Avalúo Técnico de los

Activos Fijos” del 29 de mayo de 2015, practicado con corte el 31 diciembre de 2013,

refiere sobre el Objetivo y Alcance del trabajo, lo siguiente:

“…debe considerarse que la opinión profesional se encuentra referida al valor actual técnico conjunto de los bienes y no a sus valores individuales…”.

291

El proceso de actualización a valor razonable de los activos operativos de la

Corporación no incluye la conciliación por ítem entre la base de datos de activos fijos

previo a la valoración y los componentes finalmente valorizados, que permita

identificar y regularizar posibles discrepancias que surjan de esto proceso de

verificación. La Corporación no ha establecido formalmente un plan de trabajo para

la conciliación y regularización de activos fijos revaluados.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, la Corporación no dispone de una conciliación entre los

ítems de la base de datos de activos fijos previo a la actualización de su valor y los

ítems o componentes finalmente revalorizados.

Información no proporcionada

MATRIZ

Cuentas por cobrar

Explicación de las diferencia en confirmación de clientes y registro contables

Al 31 de diciembre de 2012, la Corporación incluye en sus cuentas por cobrar

comerciales 132,471,000,00 USD con cargo al CENACE de la cual recibimos

respuesta directa a nuestra solicitud de confirmación de saldos por 158,000,00 USD

presentándose una diferencia de 132,313,000,00 USD sobre la cual no se nos

proporcionó una conciliación. En razón de esta circunstancia y debido a que no

pudimos aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible

satisfacernos de la razonabilidad del referido saldo por cobrar.

Explicación de las diferencia en confirmación del Ministerio de Finanzas y el

registro contables

292

Hemos recibido respuesta a la confirmación de sados enviada al Ministerio de

Finanzas la cual indica que la Corporación CELEC EP mantiene obligaciones de

111,154,000,00.USD, Los registros contable de la corporación reflejan un saldo por

pagar de 219,295,000,00 USD, presentándose una diferencia de 108,141,000,00 USD

respecto de la cual la Administración de la Corporación no nos proporcionó los

respectivos soportes de esta diferencia. En razón de esta circunstancia y debido a

que no hemos podido aplicar otros procedimientos de auditoría, no nos ha sido factible

determinar la razonabilidad del referido saldo a esas fechas.

La Norma de Control Interno para Entidades y Organismos del Sector Público 405-04

“Documentación de respaldo y su archivo”, en el párrafo 2 establece:

“… Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.

ELECTROGUAYAS

A continuación listamos la documentación pendiente de entrega al equipo de auditoría

externa hasta la fecha de esta carta (02 de octubre de 2015), lo cual no nos permitió

identificar si se presentan errores o discrepancias respecto a su registro contable o

control.

Propiedades, planta y equipo

Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los años 2012, 2013 y 2014:

Cuenta Nombre de la cuenta Detalle Fecha Saldo

293

Políticas establecidas referentes a los porcentajes de depreciación de las

propiedades, planta y equipos para los años 2012 y 2013.

Obras en proceso

Documentación soporte de la administración del proyecto de Santa Elena

(evaluaciones, estudios, presupuestos, programación de la obra, contrataciones,

actas, etc), efectuadas en el año 2012.

Indicación por el cual en proyectos en curso en el año 2013 existen valores de

mantenimiento mayor por 13,380,907,00 USD de la Gonzalo Zavallos.

documentación de sustento del incrementó en el rubro de Proyectos en curso en

1,231,738,USD.

Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los años 2013 y 2014:

121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS TURBINAS 29/11/2012 3,027,056

121010102 MAQUINARIAS Y EQUIPOS – PROD

CASA MAQUINAS PROY CSEIII

30/11/2013 24,611,196

121010101 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS-PROD

EDIFICACIONES PROY CSEIII

30/11/2013 8,956,662

121010115 DEPÓSITOS DE COMBUSTIBLES – PROD

SISTEMA TANQUES (FUEL OIL-DIESEL-ACEITES-AGUA) PROY CSEIII

30/11/2013 4,578,489

121010106 EQUIPOS DE SUBESTACIÓN – PROD

SISTEMA DE MEDIA Y BAJA TENSION PROY CSEIII

30/11/2013 4,929,993


SUBESTACION PROY CSEIII

30/11/2013 3,858,652


SISTEMA CONTRA INCENDIO PROY CSEIII

30/11/2013 3,093,258


LINEA DE TRANSMISION PROY CSEIII

30/11/2013 2,847,846


BAHIA #1 SUBESTACION CELEC - SANTA PROY CSEIII

30/11/2013 2,678,351


EDIFICIOS - PLANTAS

31/12/2014 1,778,071


EDIFICIOS - PLANTAS

31/12/2014 1,431,155

294

Fecha Código

contable Nombre de la cuenta

Descripción de la Obra en Proceso

Saldo

31/12/2013 132010111 Otros Equipos de las Centrales

Mant. Mayor Unidad TV3-2013

11,423,836

31/12/2013 132010111 Otros Equipos de las Centrales

Mant. Mayor Unidad TG4-2013

1,957,071

04/11/2013 132040102 Repuestos/Accesorios Sistemas de supervisión TV2. Cont./012-2012/GENESYS

1,468,944

11/04/2013 132010110 Instalaciones Electromecánicas

Sistemas de supervisión. Cont.012-2012 Genesys

542,478

132040102 Repuestos/Accesorios (O.Const)

Transformador 142 MVA-13.8/69KV-ONAN/ONAF

980,560

Inventarios

Documentación soporte de las siguientes adiciones correspondientes a los

años 2012 y 2013:

295

Conciliación efectuada entre la toma física de inventarios con lo registrado en

libros contables al 31 de diciembre del 2014 por 54,688,725,00 USD.

Jubilación Patronal e indemnización Laboral

Al 31 de diciembre del 2014, la Administración de la Matriz de CELEC EP

dispuso a la Unidad de Negocio Electroguayas incrementar los valores de

pasivos por jubilación patronal e indemnización laboral por 3,888,719,00.USD y

125,133,00.USD respectivamente, para lo cual se reconoció como provisión del

año por 465,573,00.USD y la diferencia debitando las cuentas de activos

denominadas “efecto deudor patrimonio” y “transferencias internas” por

4,010,240,00.USD y (461,961,00.USD) respectivamente, sin embargo a la

fecha de esta carta, no se nos ha proporcionado información suficiente y

Cuenta Contable Detalle Costo

113010102 – Repuestos /Accesorios

G.R0261.3757.0051 - Secondary Superheater Tube

4,368,400


G.B0082.0081.0011 - Banco De Tubos De Caldera

4,242,000


G.R0261.3696.0010 - TM2500 (481 SERIES) Hot Section

2,235,863


G.S0396.0506.0011 - Primary Superheater Tube No.

1,112,000

113010111 EQUIPOS (O&M)

INVENTARIO 1,216,951

113010201EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE

COMBUSTIBLE 2,809,088

113010201 EXISTENCIA DE COMBUSTIBLE






113010111 EQUIPOS (O&M)

EQUIPOS Y OTROS ACTIVOS (ACT. FIJO)

1,216,951

113010102 REPUESTOS /ACCESORIOS (O&M)

REPUESTOS/ACCESORIOS 1,032,000

113010104 COMBUSTIBLE (O&M)

COMBUSTIBLE 986,815


COMBUSTIBLE 673,570


COMBUSTIBLE 603,432


COMBUSTIBLE 495,868

296

competente que nos permita validar los registros de los valores anteriormente

indicados.

Otros

Actas de conciliaciones de las transferencias de pasivos internas por los años

2012, 2013 y 2014 efectuadas a la matriz CELEC EP por 10,508,978,00.USD

12,484,212,00.USD y 13,949,595, USD respectivamente.

Plan de mantenimiento del Centro Nacional de Control de Energía para los

años 2012, 2013 y 2014.

Contrato de concesión otorgado por CONELEC a Electroguayas.

HIDRONACIÓN

A continuación listamos la documentación pendiente de entrega al equipo de auditoría

externa hasta la fecha de esta carta (2 de octubre de 2015), lo cual no nos permitió

identificar si se presentan errores o discrepancias respecto a su registro contable o

control:

Acta firmada de la toma física de inventario realizada en el año 2014.

Explicación de la siguiente diferencia:

Detalle de Inventario (Toma Física) 3 554 997

113010101 Materiales (o&m) 545 296

113010102 Repuestos/accesorios (o&m) 4 202 946

113010103 Herramientas (o&m) 136 261

113010104 Combustible (o&m) 4 556

113010105 Lubricantes (o&m) 61 446

113010106 Químicos (o&m) 16 528

113010107 Insumos/suministros/mat. aseo (o&m) 427 907

113010108 Medicinas y productos farmacéuticos (o&m) 18 036

113010109 Vestuario y prendas de protección (o&m) 9 281

Total libros 5 422 258

Diferencia 1,867,260

297

TRANSELECTRIC

Caja y Banco

Explicación de cuentas corrientes no confirmadas en la respuesta de

Banco del Pacifico.

Al 31 de diciembre de 2012, no hemos obtenido los respuesta de la

administración de la unidad Transelectric referente a la no inclusión de las

cuentas corrientes No. 7373527, 7373511 y 7373538 en la respuesta a nuestra

solicitud de confirmación de saldos recibida del Banco del Pacifico. En razón de

esta circunstancia, no fue factible determinar los posibles efectos sobre los


Proyectos en curso

Hasta la fecha de emisión de este informe, la Unidad de Negocio Transelectric

no nos proporcionó Comprobantes contables y liquidaciones de proyectos

relacionados con altas de proyectos en curso del año 2012 por 48 101 489 USD,

así tenemos:

Proyecto Valor

Obra 4 L/T Quevedo – Portoviejo 17 023 594 Obra 66 Ampliación S/E Pomasqui 138 Kv. 1 525 734 Obra 62 L/T Shoray-Sinincay (Antes Paute Cuenca) 6 247 034 Obra 60 L/T Trinitaria - Salitral 138 Kw. 5 706 884 Obra 141 Construcción S/E Caraguay 9 188 022 Obra 121 S/E Esmeraldas 2do. Transformador, 138/69 Kv, 75 Mva. 1 856 287 Obra 170 Variante L/T Penitenciaria del Litoral 2 259 772 Obra 102 Construcción de la S/E Baños 138kv 4 294 162

Total 48 101 489

Comprobantes contables relacionados con las liquidaciones de proyectos en

curso del año 2013 por 25 982 724 USD, así tenemos:

Proyecto Valor

Obra 133 S/E Las Esclusas 18 936 583

298

Obra 95 Fibra Óptica-Telecomunicaciones Equipo Telecomunicaciones

7 046 141

Total 25 982 724

TERMOPICHINCHA

Caja y equivalente

Al 31 de diciembre de 2012, no se proporcionó el detalle de las cajas chicas y fondos

rotativos. Un detalle es el siguiente:

Cuenta contable Valor USD

Caja chica moneda local 6,076,50 Fondo rotativo cuenta bancaria moneda local 29,603,27 Fondo fijo moneda local 22,056,60

Total 57,736,37

Anexos o composición de cuenta contable no proporcionados

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha no

nos proporcionó los anexos de las siguientes cuentas contables:

Código Cuenta contable Saldo 2012

Saldo 2013

Saldo 2014

Inventarios

113010203

Bodega de transferencias(pendiente ingreso)

52,988 52,988 43,134

113019001 Materiales (Obsol.) 82,200 82,200 82,200

Proyectos en curso

132010301 Consultorías (i/oc) 104,430 104,430 104,430

132010302 Gastos de investigación y desarrollo (i/oc)

1,874,599 1,874,599 1,874,599

132040101 Materiales (o.const) 8,011 8,011 19,136

132040102 Repuestos/accesorios (o.const) 8,181 8,181 855,916

132040104 Herramientas (o.const) 7,842 7,842 72

132040105 Combustible (o.const) 0 0 1,646

132040107 Químicos (o,const) 0 0 515

132040108 Insumos/suministros/mat. Aseo 80 80 0

299

(o.const.)

132040112 Equipos (o.const) 830,100 830,100 2,028,996

Obras en construcción corto plazo

122010101 Obras en curso de corto plazo 0 0 3,298,551

122010102 Mantenimientos mayores en curso

0 0 189,584

Total 2,968,430 2,968,430 8,498,780

El Informe de Ejecución Presupuestaria del año 2014.

Documentación soporte suficiente y competente que respalde la reclasificación de la

cuenta por cobrar Proyecto Isla Santa Cruz Galápagos a activos fijos generada por la

activación de equipos a la Central por 2.596.571,38 USD.

Explicación de valor de carta de crédito no confirmada por Banco Central del

Ecuador.

Al 31 de diciembre de 2012, no hemos obtenido los respuesta de la administración de

la Unidad de Negocios Termopichincha referente a la no inclusión de una carta de

crédito por 18,262,842,91.USD en la respuesta a nuestra solicitud de confirmación de

saldos recibida del Banco Central del Ecuador. En razón de esta circunstancia no nos

fue factible determinar los posibles efectos sobre los estados financieros.

Explicación de la diferencia entre la confirmación de saldo de Coca Codo

Sinclair y el registro contable de la corporación.

Al 31 de diciembre de 2012, los otros gastos anticipados y otras cuentas por cobrar

incluyen 348,327,97 USD por cobrar a Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair S.A., en la

Unidad de Negocio Termopichincha, respecto de la cual recibimos respuesta directa a

nuestra solicitud de confirmación de saldos, confirmando un saldo de cero. En razón

de que la Corporación no dispone de la conciliación de la citada diferencia, no nos han

sido factible satisfacernos a través de otros procedimientos de auditoría de la

razonabilidad del referido saldo de los estados financieros adjuntos.

300

Soporte de las diferencias

Se observó que existió una diferencia entre el valor del balance y el valor de la

confirmación de saldos recibida, con corte al 31 de diciembre de 2013, un resumen es

como sigue:

Valor USD según

Código Cuenta Confirmación Balance Diferencia USD

Empresa Eléctrica Provincial Galápagos Elecgalápagos S.A. 3 255 265,00 1 724 451,00 1 530 814,00

112020103 Coca Codo Sinclair 0,00 348 327,97 -348 327,97

Total 3 255 265,00 2 072 778,97 1 182 486,03

Cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2014, observamos que se presenta una diferencia de

348.327,97 USD entre el saldo según registros contables y los saldos presentados en

las confirmaciones recibidas, un resumen es como sigue:

Código Cuenta Saldo en libros USD según Diferencia

contable Contable Confirmaciones Balance USD

112020103 Coca Codo Sinclair - 348,327,97 348,327,97

- 348 327,97 348 327,97

Hasta la fecha de nuestra revisión, la Unidad de Negocio Termopichincha no nos

proporcionó los siguientes comprobantes contables relacionados con ventas de

energía:

RUC Proveedor No. Factura Fecha

Emisión Valor USD

0991500006001

Empresa Eléctrica Provincial Galápagos ElecGalápagos S.A.

003-011-0000070 31/01/2012 0,01

0991500006001


004-011-0001055 31/01/2012 965,04

0991500006001


004-011-0001056 31/01/2012 1,864,80

301

0991500006001


004-001-000001550 17/10/2013 323,030,81

0991500006001


004-001-000001581 20/11/2013 1,398,589,97

1768153880001

Empresa Pública de Exploración y Explotación de Hidrocarburos Petroamazonas EP

004-001-000001503 13/08/2013 37,203,42

1768153880001


004-001-000001513 22/08/2013 20,973,53

1768153880001


004-001-000001537 26/09/2013 27,307,72

1768153880001


004-001-000001564 05/11/2013 28,776,04

1768153880001


004-001-000001580 20/11/2013 30,403,78

1768153880001


004-001-000001702 16/12/2013 146,758,03

1768153530001

Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP Petroecuador

004-001-000001432 28/01/2013 5,017,79

1768153530001


004-002-000001431 31/12/2013 672,08

1768153530001


004-011-0001044 31/12/2013 662,884,40

1792126258001 HidroEléctrica Coca Codo Sinclair S.A.

002-011-0000854 31/01/2012 2,349,24

1792126258001 HidroEléctrica Coca Codo Sinclair S.A.

002-011-0000855 31/01/2012 345,978,73

302

TOTAL

3,032,775,39

En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros a esa fecha.

Otra documentación no proporcionada por Termopichincha

Hasta la fecha la Unidad no nos proporcionó el Informe de auditoría Fideicomiso que la

Unidad mantiene con la CFN, informe que fue solicitado en el requerimiento de

información entregado a la Unidad.

La Unidad no cuenta con este informe debido a que no se contrató a los auditores para

que realicen el informe. La falta de entrega de la documentación solicitada, limita el

alcance de los trabajos de auditoría.

HIDROTOAPI

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi, no nos proporcionó el

detalle de los gastos administrativos que se han registrado como parte del costo del

proyecto. En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles

efectos sobre los estados financieros adjuntos si dicha información nos hubiese sido

proporcionada.

ENERNORTE No se ha recibido confirmación directa de confirmación realizadas a Constructora

Norberto Odebrecht S.A., Empresa Pública de Desarrollo Estratégico Ecuador

Estratégico, Empresa Pública de Vialidad del Gobierno Autónomo Descentralizado de

la Provincia de Pichincha, Hidroequinoccio EP, lo cual nos impidió conocer la eventual




La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y de

las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos numeral

405-04 “Documentación de respaldo y su archivo”, párrafos 2 y 3 establecen:

303

“… Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentadora de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos.- Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación, comprobación y análisis…”.

Esta situación se produce debido a que los Jefes del Departamento Contable de las

Unidades de Negocio, que actuaron en el período de revisión, no poseen la

documentación soporte necesaria que respalde los registros u operaciones,

incumpliendo con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-04.

Conclusión

Los jefes de contabilidad de las Unidades de Negocio Matriz, Electroguayas,

Hidronación, Transelectric, Termopichincha, Hidrotoapi y Enernorte, no presentaron

la documentación soporte solicitada, lo que constituyó es limitaciones para verificar

las operaciones registradas y los saldos relacionados con la información financiera

están razonablemente presentados en los estados financieros.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD MATRIZ

Exceso de provisión para cartera de dudosa recuperabilidad

Al 31 de diciembre de 2014, la provisión para cuentas por cobrar de dudosa

recuperación asciende a 236,803,000,00 USD, según nuestra opinión basados en el

cálculo obtenido usando la política para constituir la provisión de dudosa

recuperabilidad aprobada por la gerencia financiera de la Corporación, esta debió ser

de 206,500,000,00 USD, existiendo un exceso en la provisión de 30,303,000,00 USD.

Por otra parte, la Norma de Control Interno 405-10 Análisis y conformaciones de saldo, indica:

“…El análisis permitirá comprobar que los anticipos y cuentas por cobrar estén debidamente registrados y que los saldos correspondan a transacciones efectivamente realizadas. Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y

304

la antigüedad del saldo de las cuentas. Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.

El efecto de no analizar adecuadamente el cálculo de la provisión de incobrabilidad es

de subvaluar los activos y los ingresos al 31 de diciembre de 2014 por

30,303,000,00.USD.

Hechos por los que, los Directores Administrativos Financieros que actuaron en el

período de la auditoría inobservaron la política para la generación de la provisión de

cuentas incobrables numeral 7 “Método o forma de cálculo”.

Comentario de la Administración

Mediante Oficio No. Matriz-BDO-CELEC-027 “Comunicación de Resultados

Provisionales”, el Contador General de la Corporación, informo:

“….. Cabe aclarar que el análisis del tratamiento de las provisiones dentro de los años 2012, 2013 y 2014 fue debida y oportunamente según consta en “Acta Entrega Recepción de Información” del 6 de agosto de 2015 con información referente a “Actas de Determinación de la Provisión para Cuentas Incobrables por los años 2012, 2013 y 2014”….”

Conclusión

Basados en nuestro análisis efectuado a las cuentas por cobrar concluimos que al 31

de diciembre de 2014, la Administración Financiera de la Corporación no efectuó la

provisión para cuentas incobrables acorde al cálculo dispuesto en la política

“Procedimiento para provisión de cuentas incobrables” numeral 7, por lo que la

observación se mantiene.

Inversiones en Enerjubones S.A. pendientes de regularización

Al 31 de diciembre de 2013, la Corporación incluye como parte de sus inversiones a

largo plazo, inversiones en acciones a la Compañía Enerjubones S.A. por

7,704,000,00,USD la cual debía ser liquidada al fusionarse con CELEC EP el 11 de

noviembre del año 2013, como una Unidad Generadora de Negocio. El efecto de no

305

haber dado de baja la inversión genera la sobrevaloración de las cuentas inversiones

en acciones y una subvaluación de la cuenta patrimonial efecto por fusión en

7,704,000,00,USD.

La situación antes indicada es causada por la falta de una política que indique los

procedimientos a efectúan cuando existen fusiones de compañías del sector publico

donde opera la Corporación.

Respecto a esta situación, la Norma de Control Interno 405-06 “Conciliación de los

saldos de las cuentas”, establece:

“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”

El efecto de no eliminar la inversión fue sobrevalorar los activos y subvaluar el

patrimonio de la Corporación en el referido monto.

Mediante Oficio No. Matriz-BDO-CELEC-027 “Comunicación de Resultados

Provisionales”, el Contador General de la Corporación, informo:

“…Para el ejercicio 2014, esta corrección fue integrada a los balances de la Corporación, como evidencia de lo expresado adjuntamos: a) Informe MATDAFCON-003-2015 de fecha 30 de junio de 2015 con título:

Regulación de la Cuenta de Inversiones en acciones de Enerjubones S.A.

b) Asiento M 2014000648 “Regulación de Inversiones en Enerjubones Registradas en Patrimonio al momento de la Liquidación de Enerjubones S.A.”.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Corporación incluyen 7,704,000,00 USD,

correspondiente a inversiones en acciones en la Compañía Enerjubones S.A., valor

que debió liquidar al fusionarse con CELEC EP al 11 de noviembre de 2013; sin

embargo al 31 de diciembre de 2014 esta inversión fue ajustada.

306

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROPAUTE

Elaboración de Estados Financieros consolidados con subsidiarias

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio presenta inversiones

en acciones del 100% del capital de “Servicios Técnicos Especializados en

Electricidad Sercoel S.A.” valoradas en 393,000,00,USD y adicionalmente, presenta

una cuenta por cobrar a ésta subsidiaria por 339,000,00,USD. Al respecto, la

Corporación no ha preparado estados financieros consolidados con esta subsidiaria;

La cual no incluye saldo por pagar a la Corporación Celec EP en la carta de

confirmación de saldos recibida.

Cuenta

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y

2014

% de Participació

n

Patrimonio de “Sercoel S.A.”

2012 2013 2014

13102102 Inv. Acciones Sector

Privado L/P 393,000 100% 311,366 655,197 655,810

El Contador General de la Corporación, inobservaron lo que establece el párrafo 11 de la NEC 19 Estados financieros Consolidados y contabilización, que dispone:

“… Los estados financieros consolidados incluyen todas las empresas que están controladas por la matriz, excepto aquellas subsidiarias excluidas por las razones que se describen en el párrafo 12. Se presume que hay control cuando la matriz es propietaria, directa o indirectamente a través de sus subsidiarias, de más de la mitad del poder de voto de la otra empresa a menos que, en circunstancias excepcionales, se pueda demostrar claramente que tal propiedad no constituye control. También existe control cuando la matriz posee la mitad o menos del poder de voto de una empresa si tiene;…”.

Esta situación no permitió cuantificar los efectos sobre los estados financieros que se

informan al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014

La falta de consolidación de los Estados Financieros de la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP de con la subsidiaria

Servicios Técnicos Especializados En Electricidad SERCOEL S.A., ocasiona una

desviación a la normativa contable NEC 19 “Estados Financieros Consolidados y

Contabilización de las Inversiones en Subsidiarias”

307

La falta de consolidación de estados financieros fue comunicada al gerente y contador

de la unidad de negocio Hidropaute, con oficio Oficio No. HIDROPAUTE- BDO-

CELEC- 022 del 4 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.

Conclusión El Contador General de la Corporación y el Gerente Administrativo Financiero, en el

proceso de cierre de estados financieros del año 2012, 2013 y 2014 no incluyeron

ningún ajuste resultante del proceso de consolidación de sus estados financieros con

los de “Servicios Técnicos Especializados En Electricidad SERCOEL S.A.”;

inobservando el párrafo 11 de la NEC 19 Estados Financieros Consolidados y

contabilización de las inversiones en subsidiarias, la Empresa Pública Estratégica

Corporación Eléctrica Del Ecuador CELEC EP – Unidad de Negocio Hidropaute

deberá realizar un proceso de conciliación de cuentas por cobrar con la subsidiaria y

solamente, una vez que termine la conciliación, de los valores pertinentes se

presentará los Estados financieros consolidados, situación, que no permitió presentar

razonablemente los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014 de la

Empresa Pública Estratégica Corporación Eléctrica Del Ecuador CELEC EP – Unidad

de Negocio Hidropaute.

Registro indebido de obligación a largo plazo con Banco de Importación-

Exportación de China

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidropaute mantiene registrada

una obligación financiera por 70,154,000,00 USD con el Banco de Importación –

Exportación de China, relacionado con el convenio de Préstamo Crédito al Comprador

para la construcción del Proyecto hidroeléctrico Sopladora suscrito entre el banco y el

Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011, respecto de la cual la Corporación

ejerce una figura de ejecutor del proyecto y no se constituye como el acreedor legal

ante el Banco.

El efecto de esta situación es mantener incrementadas las obligaciones financieras a

largo plazo indebidamente ya que la Corporación no es el acreedor directo el cual

debe responder legalmente por dicho préstamo.

308

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 26 Provisiones, Activos contingente y

pasivos contingentes indica:

“…Un pasivo es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. El suceso que da origen a la obligación es todo aquel suceso del que nace una obligación de pago, del tipo legal o asumida por la entidad, de forma que a la empresa no le da otra alternativa más realista que satisfacer el importe correspondiente. Una obligación legal es aquella que se deriva de…”-“…a) un contrato (ya sea a partir de sus condiciones explícitas o implícitas)…”

Conclusión

Basados en nuestro análisis al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio

HIdropaute presenta en sus pasivos “Obligaciones a largo plazo” con el Banco de

Importación – Exportación de China. Suscrito entre ésta institución financiera y el

Ministerio de Finanzas el 18 de octubre de 2011, por el cual no representa una

obligación presente para la Corporación.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDRONACIÓN

Cartera Entregada a los Fideicomisos no Conciliada

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Hidronación incluye

como parte de las cuentas “Documentos e inversiones a largo plazo”, cartera

entregada a los fideicomisos Proyecto Multipropósito Baba y Fideicomiso de

Titularización de Flujos Central Hidroeléctrica Marcel Laniado de Wind por

77,737,647,00 USD 88,683,261,00.USD y 49,779,173,00 USD respectivamente; sin

embargo, al 31 de diciembre de 2014 se presentan diferencias por 47.6 USD 42.5

USD y 64.5 USD millones respectivamente, entre los registros contables de la Unidad

de Negocio y los estados financieros auditados de estos fideicomisos a esas fechas,

como se resume a continuación:

Al 31 de diciembre de 2012

Fideicomiso: Titularización Hidronación Diferencia

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

309

Fideicomiso: Multipropósito

Baba Hidronación

2012 Diferencia

Fondo patrimonial 5 834 447 13 820 713 7 986 266 Fondo de reserva 6 174 674 - (6 174 674) Fondo hidrológico 6 990 000 6 990 000 -

Subtotal 18 999 121 20 810 713 1,811,592 Total 30 080 392 77 737 647 47 657 255


Fideicomiso: Titularización

Marcel Laniado Hidronación

2013 Diferencia

Activo Cartera 62 112 407 61 697 874 414 533 Pasivo Fondo de reserve (6 174 674) 6 174 674 - Titularización (34 305 759) - (34 305 759) Intereses (713 442) - (713 442)

Subtotal 20 918 532 67 872 548 (34 604 668)


Baba Hidronación

2012 Diferencia

Fondo patrimonial 5 910 592 13 820 713 (7 910 120) Fondo hidrológico 6 990 000 6 990 000 -

Marcel Laniado 2012

Activo Cartera 53 934 624 50 752 260 (3 182 364) Fondo de reserve - 6 174 674 6 174 674 Pasivo Titularización (41 976 471) - (41 976 471) Intereses (876 882) - (876 882)

Subtotal 11 081 271 56 926 934 45 845 663

310

Subtotal 12 900 592 20 810 713 (7 910 120) Total 33 819 124 88 683 261 (42 514 789)


Fideicomiso: Titularización

Marcel Laniado

Hidronación 2014

Diferencia

Activo Cartera 62 031 283 - 62 031 283 Pasivo Titularización (25 840 000) 25 840 000 - Intereses (542 997) - (876 882) Fondo de reserva

3 128 459

3 128 459

Subtotal 30 542 033 28 968 459 59 510 492


Baba Hidronación

2014 Diferencia

Fondo patrimonial

5 358 300 13 820 713 8,462,414

Fondo de reserve

3 429 317 - 3 429 317

Fondo hidrológico

6 990 000 6 990 000 -

Subtotal 15 777 617 20 810 713 5 033 096 Total 14 764 416 49 779 173 64 543 589

La Administración de la Unidad de Negocio no dispone de las conciliaciones de las

diferencias por lo cual no es posible determinar los posibles efectos, si los hubiere, en

los estados financieros de la Unidad.

Respecto de las conciliaciones, la NCI 405-06 señala:

“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen

311

pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.

El Gerente de la Unidad de Negocio Hidronación, mediante oficios s/n del 12 y 15 de

octubre de 2015 (recibido el 19 de octubre de 2015), manifestó lo siguiente:

“…Luego de la Resolución 2014-855 del 3 de Enero del 2014, emitida por SENAGUA, por el cual transfiere todos los derechos y obligaciones del Fideicomiso Multipropósito Baba, y que el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, el 4 de febrero del 2014, delega a CELEC EP, y esta nombrara a sus delegados mediante comunicado CELEC-EP-MAT-GGE-0053-14, se logró restaurar la Junta del Fideicomiso mediante su primera sesión del 21 de Febrero del 2014…”-“…Estos sucesos fueron necesarios para legalizar las actividades de la Junta de Fideicomiso, una vez que los informes fueron elaborados por la dirección jurídica de CELEC-EP Hidronación respecto de la necesidad del Cambio del Modelo de Gestión con el cual se originó dicho contrato, así como de las competencias legales de la Corporación Eléctrica, hacían necesario reformar su contenido para ajustarse a las nuevas pautas implantadas para el sector eléctrico desde el Mandato Constitucional No. 15 del 31 de Julio del 2018…”-“…Por lo expuesto, y en virtud de múltiples razones de la Corporación para agilizar el correcto ordenamiento de este contrato, siendo legal y necesaria la participación de todos sus actores, esto es el fideicomitente (hoy CELEC-EP), se ha procedido a la revisión y liquidación de la información de CARTERA que le fue entregada como HIDROELÉCTRICA NACIONAL HIDRONACIÓN S.A. posteriormente entregada por fusión a la CORPORACIÓN ELECTRICA DEL ECUADOR CELEC EP…”-“…Por lo que con fecha 27 del mes de enero del año dos mil quince, se da inicio al proceso de análisis de los saldos enviados por el fideicomiso FUTURFID S.A. a la Unidad de Negocio Hidronación, revisando los valores de cartera con corte al 31 de diciembre del 2014, con la finalidad de realizar una actualización a los saldos del fideicomiso, debido quedar a cero los valores que registrados en las cuentas del fideicomiso, por encontrarse igualmente registradas en las cuentas de CELEC-EP –matriz (adjunto acta de conciliación) …”-“…Los saldos presentados al 31 de diciembre del 2014 por la Dirección de Planificación de la Expansión de CELEC EP-MATRIZ, fueron conciliados con los saldos presentados por la Fiduciaria FUTURFID S.A., …”-“…La variación que reporta la firma auditora, se deberá aplicar a la baja de la cartera en la cuentas del Fideicomiso de Titularización, y el saldo debe conciliarse con la liquidación de las cuentas del Fideicomiso Proyecto Baba, que se tiene programado liquidarlas en el presente ejercicio económico…”.

Los criterios emitidos por el Gerente de la Unidad de Negocios, no cambian el

contenido del comentario de auditoría, debido a que, la situación descrita será

corregida en el año 2015. Adicionalmente, con relación a los años 2012 y 2013, la

Unidad no cuenta con la conciliación de las diferencias expresadas.

312

Conclusión

La carencia de los procedimientos de confirmación y conciliación de los saldos de los

registros contables de la Unidad de Negocio con los de fuentes externas, por parte

de los Directores Administrativos Financieros inobservaron lo establecido en los

artículos 9 Concepto y elementos del control interno, de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y en la Norma de Control Interno 405-06, Conciliación

de los saldos de las cuentas, por lo que incumplió con lo dispuesto en la citada

Norma.

Propiedades, planta y equipos, sin estudio de valoración y técnico de vida útil.

Al 31 de diciembre de 2014, el rubro de Propiedades, planta y equipos, incluye las

centrales hidroeléctricas Marcel Laniado de Wind y la Presa Daule Peripa por

363,871,000,00 USD y central hidroeléctrica Baba por 523,368,104,00 USD respecto

de las cuales la Corporación no dispone de un estudio para determinar el valor de

recuperación de estas propiedades.

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 27, requiere que cuando existan indicios de

deterioro de activos, se realice un estudio para determinar el valor de recuperación y

de ser necesario se provisionen con cargo a resultados el valor en libros que exceda

al valor de recuperación. En adición, la Corporación no dispone de un análisis o

estudio técnico que sustente la vida útil estimada y valores residuales de éstas

centrales. En razón de esta circunstancia, no es posible determinar los posibles

efectos, si los hubiere, sobre los estados financieros de la Unidad derivados de este

asunto.

La falta de registro de las centrales Marcel Laniado de Wind y Presa Daule Peripa,

fueron comunicadas al gerente y jefe de contabilidad de la unidad de negocio

Hidronación, con oficio Hidronación-BDO-CELEC- 039 del 23 de septiembre de 2015.

El Gerente de la Unidad de Negocio Hidronación, mediante oficios s/n del 15 de

octubre de 2015 (recibido el 19 de octubre de 2015), manifestó lo siguiente:

313

“…Con la firma de la Resolución por parte de SENAGUA, con fecha 31 de diciembre del 2014, CELEC EP-Hidronación, ha registrado provisionalmente con la autorización de matriz, los costos de dichos activos, previos a los trámites legales y pertinentes para la liquidación y liberación de los activos operativos Central Marcel Laniado, Presa Daule-Peripa y obras anexas, que actualmente se encentran registrados en l FIDEICOMISO CEDEGE-001 en la Corporación Financiera Nacional CFN….”-“…Los valores registrados como provisión, se aplicaron en el registro provisional de los activos de la Central Marcel Laniado, Presa Daule Peripa y otras anexas…”.

Los criterios emitidos por el Gerente de la Unidad de Negocios, no cambian el

contenido del comentario de auditoría, debido a que el registro de las centrales no

cuentan con estudio de valoración y de vidas útiles para el año 2014.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio no dispone del estudio de

valoración ni de las vidas útiles que sustente el registro contable, por lo que no es

factible identificar y cuantificar los efectos sobre los estados financieros de la Unidad.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO ELECTROGUAYAS

Diferencias entre Módulos, Actas de Toma Física y Registros Contables de

Inventarios.

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se presentan diferencias de más en los registros

contables y las actas de tomas físicas de inventarios proporcionada por la jefatura de

inventarios y bodegas, respecto de los cuales la Unidad de Negocios Electroguayas no

nos proporcionó explicación documentada.

Diciembre

31, 2012 Diciembre

31, 2013

Centrales:

Gonzalo Zevallos 18,904,212 15,270,441 Trinitaria 9,353,478 11,800,574 Enrique García 6,254,538 6,660,042 Santa Elena II 1,508,319 6,732,066

Valores según actas 36,020,547 40,463,123

Valores según libros contables 41,358,835 43,463,123

Diferencia 5,338,288 2,744,289

314

Respecto de las conciliaciones, la NCI 406-06 señala:

“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias…”.

La falta de explicación de la diferencia fue comunicada al gerente y jefe de

contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas, con oficio ELECTROGUAYAS-

BDO-CELEC- 041 del 23 de septiembre de 2015, sin recibir contestación.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2013 y 2014, la jefatura de inventarios y bodegas y jefe de

contabilidad de la Unidad no disponían de conciliaciones entre las actas de toma física

valorizadas y los registros contables a esa fecha que le permita identificar y efectuar

las regularizaciones de diferencias.

Activos y Pasivos Sobrevalorados (Electroguayas)

Al 31 de diciembre del 2012, la Unidad de Negocio Electroguayas incluye en el saldo

de “Otras obligaciones a corto plazo” 24,595,951,00,USD por concepto de provisiones

para adquisiciones de bienes y servicios, los cuales se encontraban en el presupuesto

del 2012; sin embargo, estos bienes y servicios no fueron recibidos ni tampoco

contratados por la Unidad de Negocios. El cargo de este valor se lo efectuó a la cuenta

de activo “Bienes y servicios contratados a recibir”. Esta situación ocasiona que al 31

de diciembre de 2012, los activos y pasivos se encuentren sobrevalorados, por el valor

antes mencionado. Al 31 de diciembre de 2013, al no contar con los sustentos que

justifiquen la recepción del bien o servicio se regularizó esta situación reversando este

valor.

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 1 “Presentación de estados financieros”,

párrafo 25, establece:

315

“…NEC No. 1.- Bajo la base de contabilidad de acumulación, las transacciones y eventos son reconocidos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga efectivo o sus equivalentes) y éstos son registrados en los registros contables y reportados en los estados financieros de los períodos a los cuales se refieren…”.

La sobrevaloración de activos y pasivos, fue comunicada al gerente y jefe de



Conclusión

Los activos y pasivos de la Unidad de Negocio Electroguayas al 31 de diciembre de

2012 se encuentran sobrevalorados originados por registros inadecuados de bienes y

servicios no recibidos ni contratados, por lo que los Administradores y jefe de

contabilidad, inobservaron lo previsto en la NEC No. 1 Presentación de estados

financieros.

Obras en curso que fueron concluidas y no activadas en el período correcto

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocios Electroguayas mantiene registrado

en obras en construcción 36,000,000,00.USD de los cuales 35,146,117,00.USD

corresponden a costos incurridos en la Central Térmica Santa Elena III. En noviembre

de 2013, de acuerdo a instrucciones de la Matriz establecidas mediante memorando

CELEC-EP-2014-0564-MEM, la Unidad de Negocio Electroguayas activó la central de

generación Santa Elena III por 61,077,072,00.USD la cual se encontraba operando

desde el 23 de junio de 2012; sin embargo, hasta la presente fecha, la Administración

de esta unidad no cuenta con el acta de recepción definitiva de la obra, detalle

valorado del costo final de la central, estimaciones de vida útil y tasas por depreciación

respectivos. Esta situación ocasiona que no se estén valuando adecuadamente estos

activos, adicionalmente el no contar con el acta de recepción definitiva no permite

conocer al detalle los costos que debieron ser capitalizados a este proyecto.

La Norma de Control Interno 408-29 “Recepción de obras”, establece:

"… NCI 408-29.- Se llevarán a cabo dos tipos de recepción: una provisional que se efectuará 15 días después de que el contratista de la obra haya notificado por escrito la finalización de las obras de construcción y otra definitiva que no podrá realizarse en un plazo menor a seis meses después de la fecha de la recepción provisional. En ambos casos, se elaborará un acta de recepción, donde se

316

indicará cómo se desarrolló el proceso constructivo y la condición en que se recibe la obra; para la recepción provisional se indicará al menos, si ésta se recibe a satisfacción o con observaciones, en cuyo caso se señalarán las causas de ello, para que el constructor proceda a corregir los problemas. Las actas señalarán como mínimo lo siguiente:

Los antecedentes contractuales de la obra.

▪ Condiciones generales de ejecución, condiciones operativas. ▪ La calidad y cantidad de las obras ejecutadas. • Liquidación económica que incluye el monto cancelado y el que falta por cancelar por concepto de avance de obra, reajuste de precios, obras extraordinarias y cualquier otro rubro contemplado, si la recepción es provisional. Si ésta es definitiva, las cuentas deben estar finiquitadas y no se admite reclamos pendientes de las partes. • Liquidación de plazos que incluye el plazo empleado en la ejecución, incluyendo prórrogas. Se establecerán las sanciones a las que hubiere lugar. • Si las obras se reciben a satisfacción o con observaciones, y en este último caso, las razones para que sea así...".

La Norma de Control Interno 405-03 “Integración contable de las operaciones financieras”, establece:

"...NCI 405-03.- La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios...".

La falta de capitalización desde junio de 2012, fue comunicada al gerente y jefe de



Conclusión

La falta de controles en el rubro de las obras en construcción pendientes de

capitalizar, ocasionó que los saldos de las cuentas de activos y de gastos por

depreciación se encuentren subvaluados al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por lo que

el gerente y jefe de contabilidad inobservaron la NCI 408-29 lo que no permitió

presentar cifras depuradas en los estados financieros de la Unidad y/o la Corporación.

Activación de Gastos de Mantenimientos

Al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014, la Administración de la Matriz de CELEC

EP dispuso a la Unidad de Negocios Electroguayas activar gastos de mantenimientos

por lo que a esa fecha presenta 10,463,000,00.USD; 8,556,000,000 USD; y

10,158,000,00 USD para amortizarlos hasta la fecha en que está previsto el próximo

mantenimiento (año 2018), sin contar con una política formal establecida y un detalle

317

de los costos asignados a la Unidad, lo cual evidencia la carencia en la

implementación de políticas de control.

La NCI 405-05 Documentación de respaldo y archivo, señala:

“…Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos...”.

La falta de documentación respecto de gastos de mantenimientos mayores, fue

comunicada al gerente y jefe de contabilidad de la unidad de negocio Electroguayas,

con oficio ELECTROGUAYAS- BDO-CELEC- 040, 041 y 042 del 23 de septiembre de

2015, sin recibir contestación.

Conclusión

La carencia en la implementación de políticas contables y su adecuada documentación

ocasionó que al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, no se haya establecido un

tratamiento contable adecuado para mantenimientos mayores; por lo que el gerente de

la Unidad y jefe de contabilidad, inobservaron lo previsto en la NIC 405-05.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOGAS MACHALA

Activación de bienes como parte de activos fijos

La Unidad de Negocios Termogas Machala cuenta con el Instructivo de

Reconocimiento de Activos Fijos, el cual fue emitido en junio de 2013, y fue validado

por el Jefe Administrativo, y aprobado por el Subgerente Administrativo Financiero en

la fecha mencionada.

En el numeral 4.1.5 del Instructivo de Reconocimiento de Activos Fijos, se menciona lo

siguiente: “Compruebe si el costo de adquisición es mayor o igual a 100 USD, será

considerado activo fijo de la Unidad de Negocios Termogas Machala”, de acuerdo a

esto se ha evidenciado que el listado de activos fijos al 31 de diciembre de 2014

presenta bienes por valores menores a 100 USD, un detalle es como sigue:

318

Código Clase Descripción Fecha de activación

Valor

TGM0601004 ENERGIA ELECTRICA - CARGADOR DE BATERIAS/BANCO/INVERSOR/UPS

UPS AUXILIAR DE PLANTA - UPS AUXILIAR DE PLANTA UPS-101ª

01/01/2014 93.08


UPS SCADA - UPS PARA EL SISTEMA DE BACK UP DEL SCADA

01/01/2014 42.96


UPS VIBRACIONES - UPS PARA EL SISTEMA DE VIBRACIONES

01/01/2014 93.08


UPS SCADA - UPS PARA EL SISTEMA DE BACK UP DEL SCADA

01/01/2014 42.96


UPS VIBRACIONES - UPS PARA EL SISTEMA DE VIBRACIONES

01/01/2014 93.08

TMHET0026 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 PK-25 14/11/2012 89.23

TMHET0027 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 CK-M 14/11/2012 22.28

TMHET0028 BIENES DE TENENCIA FLUKE 80 CK-M 14/11/2012 22.28

TMHET0043 BIENES DE TENENCIA FLUKE T5-1000 ELECTRICAL TESTER WITH OPENJAW CURRENT

14/11/2012 42.74


14/11/2012 42.74


14/11/2012 42.74

TMHET0063 BIENES DE TENENCIA FLUKE LVD2 VOLT LIGHT 14/11/2012 36.84




TMECOMP067 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400.2OEYX4CC70410347

17/12/2012 82.88

TMECOMP068 BIENES DE TENENCIA TELEFONO IP USUARIOS - MARCA GRANDDSTREAM - MODELO GXP1400

17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88

319


17/12/2012 82.88


17/12/2012 82.88

El Contador de la Unidad de Negocio inobservó lo establecido en la Norma de Control

Interno 406-05 “Sistema de registro” la cual establece:

“…El catálogo general de cuentas del sector público, contendrá los conceptos contables que permitan el control, identificación, destino y ubicación de las existencias y los bienes de larga duración.- Se establecerá un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duración, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los bienes, a fin de que la información se encuentre actualizada y de conformidad con la normativa contable vigente…”.-“…La actualización permanente, la conciliación de saldos de los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general y la verificación física periódica, proporcionará seguridad de su registro y control oportuno y servirá para la toma de decisiones adecuadas e…”.-“…Los bienes que no reúnan las condiciones para ser registrados como activos fijos, se registrarán directamente en las cuentas de gastos o costos según corresponda y simultáneamente se registrarán en una cuenta de orden, conforme lo establece la normativa de contabilidad gubernamental, vigente…”.

La activación de los bienes menores a 100 USD se realizó debido a que el Contador

de la Unidad de Negocios no aplicó lo indicado en el numeral 4.1.5 del Instructivo de

Reconocimiento de Activos Fijos.

Esta situación ocasionó que se presenten estos bienes como parte de activos fijos en

el listado al 31 de diciembre de 2014.

Con oficio No. UNTM-BDO-CELEC-0042 de 23 de septiembre de 2015, se comunicó

resultados provisionales al Gerente General, Gerente de la Unidad de Negocios en

funciones y Ex Gerente de la Unidad de Negocios, sin obtener respuesta.

Conclusión

320

La no aplicación del numeral mencionado del Instructivo de Reconocimiento de Activos

Fijos, ocasionó que se activen bienes de valores inmateriales a lo permitido, y que

sean presentados como parte de los activos fijos.

Activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones (Termogas Machala)

La Unidad de Negocios tiene como política registrar los activos fijos que son objeto de

mantenimiento en el exterior, para lo cual toma el monto neto de los activos que serán

reparados y los registra tanto en el activo como pasivo con el objetivo de llevar un

control en los estados financieros por dicha exportación. Al 31 de diciembre del 2012,

la Unidad de Negocios registro en las cuentas contables de activo “cxc efecto de

provisiones contables”, y pasivo “cxp provisiones contables (b/s x PAGAR)” por 16 409

852 USD, por activos fijos que están siendo reparados en el exterior, lo cual genera

una inadecuada presentación en los estados financieros debido a que estos

incrementos no representan un recurso (activo) y una obligación (pasivo) para la

unidad sobrevalorándolos a la fecha antes mencionada.

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 1 “Presentación de estados financieros”,

párrafo 57 y 61, establecen lo siguiente:

“…Para fines contables, el término activo corriente se usa para designar el efectivo y otros activos o recursos comúnmente identificados como aquellos que razonablemente se espera serán convertidos en efectivo o vendidos o consumidos durante el ciclo normal de operación del negocio… El término pasivo corriente se usa principalmente para designar las obligaciones cuya liquidación se espera razonablemente que requiera el uso de recursos existentes, clasificados adecuadamente como activo corriente, o la creación de otro pasivo corriente…”.

Con oficio No. UNTM-BDO-CELEC-0043 de 15 de octubre de 2015, se comunicó la

situación de activos y pasivos sobrevalorados por reparaciones, Gerente de la Unidad

de Negocios y contador de la Unidad. El 21 de octubre de 2015, la Contadora de la

Unidad remitió información de detalle, sin embargo, la misma no desvirtúa la

observación.

Conclusión

321

Los activos y pasivos de la Unidad de Negocio al 31 de diciembre de 2012 se

encuentran sobrevalorados debido a que se registró inadecuadamente el neto de

activos fijos que son objeto de reparación en el exterior, los mismos que no

representan un recurso u obligación en los cuales incurrirá la Unidad, lo que ocasionó

que los Administradores y jefe de contabilidad de la Unidad inobservaran lo previsto en

la NEC No. 1 Presentación de estados financieros.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOESMERALDAS

Pólizas de seguros registradas directamente en gastos del año 2012

Durante el año 2012 la Unidad Termoesmeraldas registró directamente en el gasto, el

valor de las pólizas de seguro por 329 167 USD sin considerar el método del

devengado. Esta situación ocasiona que el rubro de Gastos Anticipados y Otras

Cuentas por Cobrar se presenten subestimados y el resultados del ejercicio,

sobrestimado.

La NCI 402-03 Control previo al devengado, señala:

“…NCI 402-03.- Previa a la aceptación de una obligación, o al reconocimiento de un derecho, como el resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la venta de bienes o servicios u otros conceptos de ingresos, las servidoras y servidores encargados del control verificaran: 1.- Que la obligación o deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase de control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética. ..”.

El error cometido en el registro de las pólizas de seguro fue comunicado al gerente y

jefatura de contabilidad de la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio

TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de septiembre de 2015, sin recibir

contestación.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas registró en sus

gastos 329 167,00 USD, correspondientes a seguros pagados por anticipado sin

322

considerar que los mismos mantenían vigencia hasta el año 2013, la Jefa de

Contabilidad no observo lo establecido en la NCI 402-03.

Importaciones en tránsito sobrevaloradas

Al 31 de diciembre de 2012, producto de nuestra revisión a la cuenta de importaciones

en tránsito, pudimos evidenciar que se mantiene un valor de 59,962,945,00.USD, por

concepto de la Construcción de la Central Jaramijó, sin tomar en cuenta que el mismo

fue activado en el mes de mayo de 2012. Esta situación ocasiona que en el año 2012

se mantengan sobrevalorados las importaciones en tránsito y subvaluada las

obligaciones a largo plazo por el mencionado valor.

La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece: “…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.

La NCI 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de

información financiera, establece:

“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información de los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad de confiabilidad de la información…”.

La situación de importaciones sobrevaloradas fue comunicada al gerente y jefatura de

contabilidad de la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio

TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-049 al 061 del 10 de septiembre de 2015, sin

recibir contestación.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, mantiene

registrado en la cuenta de importaciones en tránsito el valor de 59 962 945 USD, sin

323

tomar en cuenta que al cierre del año 2012 no se mantienen importaciones en tránsito;

sin embargo, al 31 de diciembre de 2013 esta situación fue regularizada.

Donación de inventarios registrado posterior al acta de entrega recepción

Producto de nuestra revisión a la cuenta inventarios, observamos que la Unidad de

Negocio registró el valor de 10 700 184 USD y 2.818.407,00.USD en el año 2012 y

2013, respectivamente, por concepto de donaciones de inventarios de Equitatis, sin

considerar el acta de entrega recepción del inventario del 9 de mayo de 2012. Esta

situación ocasiona que en el año 2012 se mantengan subvaluados los inventarios y los

otros ingresos de la Unidad de Negocio por el referido importe.

La NCI 405-05 Oportunidad en el Registro de los Hechos Económicos y Presentación

de Información Financiera, establece:

“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información de los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad de confiabilidad de la información…”.

La falta de registro de las donaciones en la fecha en que se recibe el bien fue

comunicado al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad

de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051

del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.

Conclusión

Al 31 de diciembre 2012, la Corporación no efectuó el registro de las donaciones

realizadas por Equitatis efectuadas el 9 de mayo de 2012, estos inventarios recibidos

en donación fueron registrados en el año 2013.

Provisión por obsolescencia de inventarios.

Producto de nuestra revisión a la cuenta inventarios, observamos que la Unidad de

Negocio mantiene registrado el valor de 112,000,00 USD por los años 2012, 2013 y

324

2014, por concepto de provisión por obsolescencia de inventarios manteniendo en sus

bodegas inventarios por 18,734,824,00,USD, 29,390,212,00,USD y 37,368

000,00,USD, respectivamente, sin realizar un análisis del mismo que permita

determinar la razonabilidad de la provisión mantenida en los años mencionados. Esta

situación ocasiona que no podamos determinar la razonabilidad de la provisión

mantenida por concepto de obsolescencia de inventarios.

La NCI 406-1.- Baja de bienes por obsolescencia, pérdida, robo o hurto establece:

“…Las bines que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de pérdida, robo o hurto serán dado de baja de manera oportuna.- Para la baja de los bienes por su mal estado de conservación, obsolescencia, perdida o hurto se observarán las disposiciones del Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público…”.

El Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público en su párrafo 13, establece:

“…Inspección previa: El guarda almacén de bienes o quien haga sus veces, informara por escrito a la máxima autoridad y al jefe financiero sobre los bienes que se hayan vuelto inservibles, obsoletos o hubieran dejado de usarse. El Jefe Financiero designará a uno de los servidores de control previo, distinto al encargado de la custodia o uso de los bienes, para que realice la inspección de los mismos…”.

NEC 11 Inventarios en su párrafo 22 Valor Neto Realizable establece:

“…El costo de los inventarios puede no ser recuperable si dichos inventarios están dañados, si se han vuelto total o parcialmente obsoletos, o si su precio de venta ha bajado. El costo de inventarios puede también no ser recuperable si han aumentado los costos estimados de terminación o los costos estimados a ser incurridos para efectuar la venta. La práctica de rebajar los inventarios por debajo del costo al valor neto realizable, consistente con el punto de vista de que los activos no deben ser asentados en libros en exceso de las cantidades que se espera sean liquidadas por su venta y uso…”.

La falta de análisis para la provisión de obsolescencia de inventarios fue comunicada

al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio

Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051 del 10 de

septiembre de 2015, sin recibir respuesta.

Conclusión

325

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, no

proporciono el análisis que sirvió para realizar la constitución de la provisión por

obsolescencia de inventarios por 112,000,00,USD por lo que el Jefe de contabilidad

inobservó la NCI 406-01.

Diferencias en Propiedad, planta y equipo entre libros contables y listado

(Termoesmeraldas)

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, se presentan diferencias de menos en los registros

contables de Propiedades, planta y equipo por 4,473,029,USD y 6,254,920,USD y el

listado de control de activos fijos, respecto de la cual no se nos proporcionó una

explicación documentada de esta situación, por lo que no nos permite determinar la

razonabilidad de la información reportada en libros por concepto de propiedades,

planta y equipo.

La NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas establece:

“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.

La diferencia entre el listado de activos fijos y registros contables fue comunicada al

gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio



Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas mantiene

una diferencia entre los registros contables y el detalle de activos fijo, sobre lo cual no

se proporcionó al equipo de auditoria, las justificaciones y/o conciliación respectiva,

situación que no permite determinar la razonabilidad de la cifra en libros.

326

Diferencias entre los gastos de depreciación del año 2012 y 2013 y el recálculo

realizado por auditoría

Producto de nuestro análisis a la cuenta de Propiedades, planta y equipos, mediante el

reproceso del gasto de depreciación de los años 2012 y 2013, evidenciamos que se

presentan diferencias de menos en los registros contables y los valores recalculados

por auditoría por 2,358,962,USD y 3,855,771,USD, respectivamente. Esta situación

no nos permite determinar la razonabilidad de la información reportada en los gastos

por concepto de depreciaciones y la depreciación acumulada de Propiedades, planta y

equipos.



La diferencia entre el gasto de depreciación y el recalculo de auditoria fue comunicada

al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio



Conclusión

el recálculo del gasto de depreciación del año 2012 y 2013, identificamos diferencias

de menos en los registros contables de la Unidad y el recálculo realizado por auditoría

externa, respecto de la cual no se proporcionó explicación que justifiquen las

diferencias de 2,358,962,USD y 3,855,771,USD, respectivamente, ocasionando que

los valores mantenidos por concepto de gasto depreciación y depreciación acumulada

no se presenten de manera razonable, el Jefe de contabilidad no observó lo dispuesto

en la NCI 405-06.

327

Diferencias en los valores activados de la Central Jaramijó entre libros contables

versus informe de activación y transferencia de proyectos en curso.

Al 31 de diciembre de 2012, producto de nuestra comparación de los valores activados

de la Central Jaramijó y el informe de activación y la transferencia de proyectos en

curso a la cuenta de Propiedades, planta y equipos, pudimos evidenciar que se

presentan diferencias por 2,198,744,00,USD. Esta situación no nos permite determinar

la razonabilidad de los valores activados de la Central Jaramijó.



La diferencia entre el valor activado y el informe de activación fue comunicada al

gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio



Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas mantiene una

diferencia de 2,198,744,00 USD, entre los valores según el informe de activación y los

valores transferidos de proyectos en curso y registrados en la cuenta de Propiedades,

planta y equipos de la Central Jaramijó, esta situación Esta situación no nos permite

determinar la razonabilidad de los valores activados de la Central Jaramijó.

Acta de entrega recepción definitiva Contrato 65-011 “Suministro e Instalación de

una Central Termoeléctrica con una potencia efectiva de 96MW para la Central

Térmica Esmeraldas II”.

Producto de nuestra revisión al 31 de diciembre de 2014 pudimos evidenciar que la

Unidad de Negocio Termoesmeraldas, no ha realizado el acta de entrega recepción

definitiva por concepto del contrato 65-011, realizado entre CELEC EP y Harbin

328

Electric International Co. Ltda., el proyecto mencionado entro en ejecución operativa

desde el mes de agosto de 2014 y hasta la presente fecha no se ha realizado el acta

definitiva de recepción.

La NCI 408-29 Recepción de las obras establece:

“…-La recepción provisional se efectuará para probar la obra en condiciones de servicio de manera que la entidad verifique su adecuada operación o funcionamiento y, a la vez dar oportunidad al constructor de corregir, en los seis meses comprendidos entre la recepción provisional y la definitiva, los defectos detectados durante la revisión; dicho plazo se considera suficiente, pues si el constructor comunicó formalmente la finalización de las obras fue porqué consideró que había cumplido con lo especificado y con la totalidad de los trabajos. La recepción definitiva por su parte, constituye el cierre oficial de la etapa de construcción y la terminación del contrato, de manera que no deben quedar reclamos pendientes y cualquier reparación que se hubiere hecho constar en el acta de recepción provisional, en ese momento debe estar terminada...”.

La carencia del acta de entrega-recepción definitiva fue comunicada al gerente,

jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad de Negocio



Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Termoesmeraldas no ha realizado

el acta de entrega recepción definitiva por concepto del contrato 65-011, realizado

entre CELEC EP y Harbin Electric International Co. Ltda., el proyecto mencionado

entro en ejecución operativa desde el mes de agosto de 2014 y hasta la presente

fecha no se ha realizado el acta definitiva de recepción.

Registro de proveedores sin documentación de respaldo.

De la revisión efectuada a la cuenta de proveedores del exterior en la Unidad de

Negocio Termoesmeraldas al 31 de diciembre de 2012, observamos que la Unidad

mantiene cuentas por pagar al proveedor Valley Power System INC. por 287,277,00

USD y al proveedor Equitatis S.A. por 918,705,00 USD, sin embargo no se nos

proporcionó de documentación soporte. Esta situación ocasiona que los saldos

329

presentados en los estados financieros no se encuentren adecuadamente

documentados.

La NCI 402-03 Control previo al devengado establece:

“…Previa a la aceptación de una obligación o el reconocimiento de un derecho, como resultado de la recepción de bienes, servicios u obras, la venta de bienes o servicios u obras, la venta de bienes o servicios u otros conceptos de ingresos, las servidoras y servidores encargados verificaran: 1.- Que la obligación o la deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase del control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética...”.

La falta de documentación de soporte de las cuentas por pagar antes citadas, fue

comunicada al gerente, jefatura de contabilidad y jefe de abastecimiento de la Unidad

de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-051

del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012 y 2014, la Jefa de Contabilidad no efectuó conciliaciones

de saldos entre los anexos extracontables de obligaciones proveedores con la

documentación soporte de cada registro, lo que dio lugar a que los estados financieros

reflejen saldos por pasivos que no cuentan con la documentación soporte suficiente y

competente, en consecuencia no se observó la NCI 402-03.

Cuentas por pagar transitoria bodegas IFS sin documentación soporte.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2014 se presentan valores en la cuenta por pagar

Transitoria Bodegas IFS por 1,829,276,00,USD y 1,568,217,00,USD respectivamente

sobre los cuales no se mantiene la documentación de respaldo respectiva. Esta

situación ocasiona que los saldos presentados en los estados financieros no se

encuentren adecuadamente documentados.


“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos dedos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información

330

financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias...”.

La falta de documentación de soporte de las cuentas por pagar antes citadas, fue

comunicada al gerente y/o ex-gerente, subgerente financiero y jefe de contabilidad de

la Unidad de Negocio Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-

CELEC-051 del 10 de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.

Conclusión

El Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, responsables de la aplicación de la

normativa contable no efectuaron un análisis y adecuada conciliación del saldo

presentado al 31 de diciembre de 2013 y 2014 en la cuenta por pagar transitoria

bodegas IFS, valores que fueron registrados sin ningún documento sustento, lo que no

genera confiabilidad en la información presentada en los estados financieros, por lo

expuesto inobservaron la NCI 405-06 Conciliación de los saldos de las cuentas.

Diferencias en confirmaciones de proveedores

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, producto de nuestro proceso de envió de

confirmaciones a una muestra de proveedores con los que trabajó la Unidad de

Negocio durante los períodos sujetos a nuestra revisión, observamos que existen

diferencias entre las respuestas recibidas y los registros contables por un total de

435,070,00,USD, 15,243,407,00,USD y 8,005,804,00,USD, respectivamente que

corresponden a respuesta de ABB Ecuador S.A., Imbauto S.A., Valley Power Systems

Inc., Aceventos S.A., Alstom Colombia S.A., Castro Estupiñan Falconi Cía. Ltda.,

Empresa Pública de Hidrocarburos EP Petroecuador. Adicionalmente no recibimos

respuesta a nuestra confirmación de saldos de los siguientes proveedores: Seguros

Sucre S.A., Lubricantes Internacionales Lubrisa S.A., Consulsua Cía. Ltda., Grupo

Microsistemas Jovichsa S.A., Equitatis S.A., Induradia S.A., Servicios Soldingsum

S.A., Oluva Cía. Ltda., Travis S.A., HHI Business Service S.A., Villavicencio Chávez

Julio César, Harbin Electric International Co. La falta de realización de confirmaciones

de saldos impidió verificar a través de una fuente externa la existencia de las

obligaciones con terceros o cualquier otro asunto que pudiera afectar a la presentación

331

de los saldos en los estados financieros de la Unidad de Negocios en los ejercicios

económicos sujetos a nuestra revisión.



La Guía cierre de balances 2014 indica Conciliación y confirmaciones, establece:

“…Es requisito importante para el cierre de balances anual confirmar los saldos de estas cuentas con nuestros proveedores, se aplicará las técnicas establecidas para el efecto (envió de circulares de confirmación, aplicar muestras respectivas)…”.

La falta de respuestas a las confirmaciones requeridas fue comunicada al gerente y/o

ex-gerente, subgerente financiero y jefe de contabilidad de la Unidad de Negocio



Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014, de todas las confirmaciones enviadas a los proveedores

no se recibieron respuestas, esta situación impidió verificar a través de una fuente

externa la existencia de las obligaciones con terceros o cualquier otro asunto que

pudiera afectar a la presentación de los saldos en los estados financieros de la Unidad

de Negocio por lo que el Jefe de contabilidad no cumplió con lo establecido en la Guia

de cierre respecto del año 2014.

Obligaciones a largo plazo sobrevaloradas al 31 de diciembre de 2012

Producto de nuestra revisión al contrato 018-11 suscrito el 14 de abril de 2011 con

Equitatis S.A., pudimos evidenciar que la Unidad mantiene registrada en las cuentas

obligaciones a largo plazo un valor de 90,113,000,00,USD, sin tomar en cuenta los

anticipos, transferencias y multas ejecutadas conforme las cláusulas contractuales por

49,812,757,00,USD, situación que ocasiona que las obligaciones a largo plazo y las

332

importaciones en tránsito (anticipos) se encuentren sobrevaloradas en el referido

importe.

La NCI 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación

de información financiera establece:

“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones.- El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información....”.

La situación de cuenta sobrevalorada fue comunicada al gerente y/o ex-gerente,

subgerente financiero y jefe de contabilidad de la Unidad de Negocio

Termoesmeraldas, con oficio TERMOESMERALDAS-BDO-CELEC-049 al 061 del 10

de septiembre de 2015, sin recibir respuesta.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Temoesmeraldas mantiene

registrado en obligaciones a largo plazo el valor de 90,113,000,00,USD, sin tomar en

cuenta los anticipos, transferencias y multas ejecutadas conforme las cláusulas

contractuales por 49,812,757,00,USD, situación que ocasiona que las obligaciones a

largo plazo y las importaciones en tránsito (anticipos) se encuentren sobrevaloradas

en el referido importe; sin embargo al 31 de diciembre de 2013 esta situación fe

regularizada.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TRANSELECTRIC

Diferencias entre reporte de inventarios y registros contables ( Transelectric)

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, observamos que existen una diferencia no

conciliada por 2,342,392,00 USD entre los reportes de inventarios y los saldos

presentados en libros en esa fecha, así tenemos:

333

Existencia en bodega Operación/Mantenimiento

Saldo al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014

Reportes de inventarios

Libros Diferencia

Año 2012 20 661 244 23 003 636 2 342 392 Año 2013 24 713 705 27 056 097 2 342 392 Año 2014 20 661 244 23 003 636 2 342 392



405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas” establece:




405-02 “Organización del sistema de Contabilidad Gubernamental”, establece:

“La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que:

Las operaciones se efectúen de acuerdo con la organización establecida en la entidad.

Las operaciones se contabilicen por el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el período correspondiente.

Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda.

Se conserve en forma actualizada el inventario de existencias.”

Esta situación se genera debido a que Casa Matriz no ha dado la autorización a la

Unidad de Negocio para realizar este ajuste.

En razón de esta circunstancia no nos fue factible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014.

334

Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 01 de octubre de 2015, se

comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad, sin

obtener respuesta.

El Jefe del Departamento Contable, que actuó en el período del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012, 2013 y 2014, no depuró las cuentas de inventarios incumpliendo con

lo establecido en la Norma de Control Interno 405-06 y 405-02.

Cuentas corrientes en Banco Central no confirmadas

No hemos recibido respuesta a nuestro requerimiento de confirmación de saldos al 31

de diciembre de 2013, por parte del Banco Central del Ecuador de las siguientes

cuentas corrientes:

Institución financiera Cuenta

Corriente # Saldo en libros

USD

Banco Central del Ecuador 1500126 2 586

Banco Central del Ecuador 1500125 2 514

La ejecución de este procedimiento de confirmación es de suma importancia en

cualquier proceso de auditoría puesto que el numeral A31 de la NIA 500 relacionada a

Evidencia de Auditoría, establece:

“…La fiabilidad de la evidencia de auditoría aumenta si se obtiene de fuentes externas independientes de la entidad…”.

Se ha realizado las gestiones correspondientes para obtener las respuestas

completas, sin embargo no se obtuvo respuesta favorable. Lo cual nos impidió conocer

la eventual existencia de préstamos o aportes no registrados, activos o pasivos


estados financieros.

Con oficio No. CELEC EP TRANSELECTRIC 2015-28-08 de 24 de septiembre de

2015, se comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin

obtener respuesta hasta el momento.

Conclusión

335

No se obtuvieron las respuestas a la solicitud de confirmación del Banco Central del

Ecuador, impidiendo determinar los posibles efectos sobre los estados financieros.

Análisis de cobrabilidad de cartera

Al 31 de diciembre del 2012, 2013, la Unidad de Negocio Transelectric no realizó

análisis alguno que le permita estimar una adecuada provisión para cubrir posibles

pérdidas por incobrabilidad que surjan de las cuentas por cobrar vencidas por

7,948,545 USD y 2,821,743,00 USD.

La Norma de Control Interno para las Entidades y Organismos del Sector Público y de


405-10 “Análisis y confirmación de saldos” establece:

“…El análisis permitirá comprobar que los anticipos y cuentas por cobrar estén debidamente registrados y que los saldos correspondan a transacciones efectivamente realizadas. Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas…”.

Esta situación se genera debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del

Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de

2012, incumplieron con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-10; debido a

que no preparó el análisis antes mencionado.

En razón de esta circunstancia no hemos podido determinar la razonabilidad de la

provisión para cuentas incobrables registrada al 31 de diciembre de 2012.


comunicó resultados provisionales al Gerente de la Unidad de Negocio, sin obtener

respuesta hasta el momento.

Conclusión

336

El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable, que actuaron en el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, incumplieron con lo establecido en la

Norma de Control Interno 405-10, en razón de esta circunstancia no podemos

determinar la razonabilidad de la provisión para incobrables al 31 de diciembre de 2012.

Falta de depuración de cuentas por cobrar de años anteriores

Al 31 de diciembre de 2012 ,2013 y 2014, el rubro de Otros gastos anticipados y otras

cuentas por cobrar incluye saldos pendientes de depuración por 5,981,963,00 USD y

2.000.624,00 USD y 1,744,584,00 USD respectivamente. Además se presenta al 31

de diciembre de 2013 y 2014, en la cuenta de “Cxc Sanear años anteriores” saldo por

5,550,000 USD los cuales no han sido depurados y ajustados según corresponda.




“…Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas diferentes o de una interna con otra externa proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando sean necesarias…”-“…“Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por escrito de los resultados y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”:

Esta situación se genera debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del

Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de

2012, no procedieron a depurar las cuentas de los estados financieros lo que podría

ocasionar que los activos se presenten sobrevalorados y los gastos subvaluados.

En razón de esta circunstancia no hemos podido determinar la razonabilidad de la del

saldo de la cuenta respectiva al 31 de diciembre de 2012.




337

Conclusión


período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, incumplieron con lo establecido en la

Norma de Control Interno 405-06, por lo que, no podemos determinar la razonabilidad de

la mencionada cuenta contable al 31 de diciembre de 2012.

La detección oportuna de errores en contabilización y aplicación de subcuentas.

Información inmediata y oportuna y por consiguiente un eficaz control, análisis y

seguimiento de estas cuentas.

Identificar partidas individuales y con cierta antigüedad, sobre las cuales se

deberá ejercer una oportuna gestión de análisis para su correspondiente,

corrección con el fin de obtener cifras depuradas en los estados financieros.

Diferencia entre el listado de Propiedades, planta y equipos y los registros

contables (Transelectric)

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, observamos que existen diferencias no conciliadas

por la Unidad de Negocio Transelectric entre los saldos contables de Propiedades,

planta y equipos con el listado de activos fijos por 1.899.860 USD y 567,126 USD.








338

“…La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que -



Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda...”.

Esta situación se origina debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del

Departamento Contable, que actuaron en el período del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2012, no determinaron procedimientos de conciliación, revisión y evaluación que

permitan detectar diferencias y corregirlas oportunamente.

En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.




Conclusión


período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, no realizaron los procesos de

conciliación de saldos contables y anexos, razón por la cual, existen diferencias no

justificadas de propiedad planta y equipo.

Depreciación de proyectos capitalizados como Propiedad, planta y equipo

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio Transelectric no nos

proporcionaron la documentación soporte suficiente y competente que sustente las

fechas de ingreso a operación utilizadas en el cálculo y registro de la depreciación

acumulada, sobre los proyectos que fueron declarados en operación por parte de la

CENACE por 152.587.535 USD y 52,553,421 USD.

339



405-03 “Integración contable de las operaciones financieras”, establece:

“…La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios. La función de la contabilidad es proporcionar información financiera válida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y servidores que administran fondos públicos…”.

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 12 “Propiedades, planta y equipo” en su


“…Una partida de propiedades, planta y equipo debe ser reconocida como un activo cuando: a) es probable que fluyan hacia la empresa beneficios económicos futuros asociados con el activo…”.

La Norma Internacional de Contabilidad NIC No. 16 “Propiedades, planta y equipo” en

su párrafo 55 establece:

“…La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia...”.

Esta situación se origina debido a que el Subgerente Financiero y el Jefe del

Departamento Contable reclasifica los proyectos en operación a la cuenta de

propiedad, planta y equipo en función a la firma del acta final de liquidación del

proyecto, sin considerar las fechas de proyectos declarados en operación por la

CENACE, inobservando la normativa contable mencionada anteriormente.

En razón de esta circunstancia no nos fue factible aplicar nuestros procedimientos de

auditoría que nos permitan determinar la razonabilidad en la contabilización

correspondiente a la depreciación de los proyectos activados en el año 2012 por

2,457,304,00,USD y de años anteriores por 8,910,617,00,USD.



respuesta.

Conclusión

340


período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, no nos proporcionaron información

suficiente que garantice el adecuado tratamiento de las cuentas de depreciación de

los proyectos capitalizados como propiedad, planta y equipo, inobservando lo previsto

en la Norma de Control Interno 405-03, NEC 12 y NIC 16.

Diferencia entre cálculo de la depreciación efectuada por auditoría externa y los

registros contables de la Unidad (Transelectric)

Producto de nuestro reproceso a la depreciación acumulada de activos fijos

observamos que, existen diferencias entre los valores calculados por auditoria externa

y los valores presentados en libros al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por por

24.322.739 USD y 6 117 467 USD, respectivamente. Esta situación impide la

confiabilidad de la información reportada en los gastos por concepto de depreciaciones

y la depreciación acumulada de activos fijos, así tenemos:




“…La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno, orientado a que:



Se mantenga el control de los bienes de larga duración y de aquellos sujetos a control administrativo para su correspondiente registro y salvaguarda...”.

En razón de esta circunstancia, no nos fue factible determinar los posibles efectos

sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2012.



obtener respuesta hasta el momento.

341

Conclusión

Existen diferencias entre el cálculo global efectuado por auditoría externa y los

registros contables de la depreciación del año, por lo cual, no nos fue factible

determinar los posibles efectos sobre los estados financieros, si las diferencias

indicadas hubiesen sido analizadas y depuradas oportunamente.

Proyectos declarados en operación y no activados

Al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio Transelectric incluye como parte de

su cuenta contable “Obras en construcción” 66.029.190.USD, sin considerar que

dichas obras entraron en operación en el año 2014, sin embargo las mismas no han

sido reclasificadas a la cuenta de Propiedad, planta y equipo y por lo tanto no están

siendo depreciadas.

La Norma de Control Interno para Entidades Organismos del Sector Público 405-03

“Integración contable de las operaciones financieras”, establece:

“…La contabilidad constituirá una base de datos financieros actualizada y confiable para múltiples usuarios. La función de la contabilidad es proporcionar información financiera válida, confiable y oportuna, para la toma de decisiones de las servidoras y servidores que administran fondos públicos…”.

La Norma Ecuatoriana de Contabilidad 12 “Propiedades, Planta y Equipo” en su


“…Una partida de propiedades, planta y equipo debe ser reconocida como un activo cuando: a) es probable que fluyan hacia la empresa beneficios económicos futuros asociados con el activo…”.

La Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 “Propiedades, planta y equipo” en su


“…La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia…”

342

La Guía para el Cierre de Balances de la Unidad de Negocio Transelectric estable:

“…Activación de Proyectos: Los proyectos que se encuentren en operación y que aún no hayan sido activados, tienen que cumplir lo dispuesto en el Memorando CELEC EP 2014 0564 MEM. Las Obras en construcción declaradas en operación comercial por la CENACE; se reclasificarán a los Activos en operación, aún a falta de un elemento contractual. Los reconocimientos de los costos de depreciación irán en función desde la fecha que ingresa en operación….”

Esta situación se origina debido a que el Jefe del Departamento Contable reclasifica

los proyectos en operación a la cuenta de propiedad, planta y equipo en función a la

firma del acta final de liquidación del proyecto, sin considerar las fechas de proyectos

declarados en operación por la CENACE, inobservando la normativa contable

mencionada anteriormente y la guía de cierre de balances.

Situación que ocasiona que las cuentas de Proyectos en cursos se encuentren

sobrevaloradas y las cuentas de Propiedad, planta y equipo así como los gastos del

período se encuentren subvaluados.


comunicó resultados provisionales al Subgerente Financiero, sin obtener respuesta.

Conclusión

El Subgerente Financiero y el Jefe del Departamento Contable que actuaron en el

período respectivo no nos proporcionaron información suficiente que garantice el

adecuado tratamiento de las cuentas de obras en curso y propiedad, planta y equipo,

inobservando lo previsto en la Norma de Control Interno 405-03 Integración contable

de las operaciones financieras, así como también las Normas de Contabilidad NEC 12

y NIC 16.

Retraso en la emisión de comprobantes de retención (Transelectric)

Al 31 de diciembre de 2014, del análisis efectuado a una muestra de costos y gastos

realizados por la Unidad de Negocio Transelectric en el período, observamos que

343

ciertos comprobantes de retención fueron emitidos con fechas posteriores a los

permitidos por la normativa tributaria, así tenemos:

Factura Diferencia Comp. Retención

Proveedor Número Fecha en días Número Fecha

Segurlatorre Cía. Ltda.

001-001-009046 04/07/2014 22 002-001-025912 26/07/2014

Maint Cía. Ltda. 002-001-010261 05/03/2014 15 002-001-025262 20/03/2014

Huawei Technologies Co. Ltda. 001-001-004235 03/04/2014 27 002-001-025491 30/04/2014

Ebtel Cía. Ltda. 001-001-002108 08/07/2014 23 002-001-026059 31/07/2014

AVP Sistemas S.A. 001-001-005006 01/12/2014 16 002-001-028903 17/12/2014

Carrillo Deisy Janeth 001-001-000290 01/04/2014 16 002-001-025376 17/04/2014

Puente Alvarado Hernán Patricio

001-001-000362 10/10/2014 21 002-001-028364 31/10/2014


001-001-000366 09/10/2014 22 002-001-028365 31/10/2014


001-001-000367 18/11/2014 10 002-001-028801 28/11/2014


001-001-000369 05/12/2014 25 002-001-029098 30/12/2014

Vásquez Ruiz Eva Manuela 001-001-000138 04/04/2014 7 002-001-025371 11/04/2014


Quevedo Abad Pablo Antonio 001-001-001001 20/05/2014 7 002-001-025526 27/05/2014

Vaca Cisneros Luis Alberto 001-001-000156 01/08/2014 26 002-001-026147 27/08/2014

Zambrano Cedeño Tito Abdón 001-001-000006 22/08/2014 6 002-001-026173 28/08/2014

Quevedo Abad Pablo Antonio 001-001-001050 14/08/2014 14 002-001-026182 28/08/2014



“Oportunidad en el registro de los hechos económico y presentación de la información

financiera”, establece:

“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información...”.

344

Reglamento de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios Art.

8 establece:

“…Los agentes de retención en forma obligatoria emitirán el comprobante de retención en el momento en que se realice el pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará disponible al proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta...”.

Esta situación se genera debido a que el Jefe del Departamento Contable que actuó

en el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 no observó la normativa

respectiva.

El efecto de este registro ocasiona que no se haya cumplido con la normativa vigente,

lo que podría ocasionar observaciones por parte del Organismo de Control.



obtener respuesta.

Conclusión

El Jefe del Departamento Contable que actuó en el período del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2014 no cumplió con lo establecido en la Norma de Control Interno 405-

05 y lo dispuesto en el Reglamento de comprobantes de venta, lo que podría

ocasionar observaciones por parte del organismo de control.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO TERMOPICHINCHA

Ausencia de firmas de revisión y aprobación en conciliaciones bancarias

345

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, como resultado de nuestra revisión

efectuada a las conciliaciones bancarias, observamos que existen conciliaciones

bancarias que no poseen las firmas de elaboración y aprobación como evidencia de

este proceso de control. Un resumen a continuación:

Cuenta bancaria Banco Central Ecuador

Llanganates Banco Central Ecuador

Jondachi Banco Central

Ecuador

234389-207937 234389-207936 1121859

Mes Elaborado Aprobado Elaborado Aprobado Elaborado Aprobado

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

No hay firma

Si hay firma

Esta situación se originó debido que la unidad de negocio no cuentas con políticas

definidas para la elaboración de conciliaciones bancarias las cuales indique los

procedimientos a efectuar por parte del aprobador y revisor plasmando la veracidad de

la información revisada mediante la firma del documento.

Sin embargo, el Tesorero de la Unidad de Negocio presenta un memorando al Jefe de

Contabilidad indicando las cuentas bancarias conciliadas, para la revisión y registro

correspondiente, este memorándum posee la firma del tesorero la cual garantiza la

entrega de la información, sin embargo no constituye una garantía de la información

proporcionada en las conciliaciones bancarias.


“Conciliaciones bancarias”, párrafo tercero establece:

“…Para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la

346

recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas…”.

Al no dejar constancia de un procedimiento de revisión mediante las firmas respectivas

de elaboración y aprobación podría ocasionar la existencia de errores u omisiones de

transacciones las cuales no serían conocidas ni aprobadas por la Gerencia de la

Unidad.

Esta observación fue comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y

Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Termopichincha que actuaron en el

período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-

014, de 13 de agosto de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de

2015, fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

No se evidenció firmas de responsabilidad de elaboró y revisó las conciliaciones

bancarias, debido a la falta de una política, que establezca procedimientos a seguir

para la elaboración y aprobación de las conciliaciones bancaras, razón por la cual no

garantiza la veracidad de la información.

Actualización del Registro de Firmas Autorizadas en Cuentas Bancarias

Pudimos observar que durante el año 2012, 2013 y 2014, existían firmantes no

autorizados por la Unidad de Negocio. Esta situación se debe a que la Unidad de

Negocio no realiza actualizaciones anuales de los firmantes autorizados en las

instituciones bancarias, lo cual expone un riesgo de uso inadecuado de fondos, un

detalle de los firmantes no autorizados que no se encuentran el listados de firmas

autorizadas que nos fue proporcionado por la Unidad de Negocio es el siguiente:

Banco Central Ecuador cuenta # 1121859.

Nombre y apellido Cédula Cargo

Jennyffer Lorena Rodriguez Correa 1718759689

Especialista Financiero

Evelyn Adriana Mera Chávez 1714047410 Asistente de Tesorería

347

Banco Central Ecuador - Llanganates cuenta # 234389-207937.

Banco Central Ecuador - Jondachi cuenta # 234389-207936.

Nombre y apellido Cédula Cargo

Albornoz Vintimilla Claudio Esteban

No confirmado No confirmado

Es necesario mencionar que en la confirmación recibida del Banco Central del

Ecuador constan como firmas autorizadas.

Además, la firma autorizada de las cuentas de proyecto confirmada por el Banco

Central del Ecuador, ya no se encuentra trabajando durante el año 2013.


“Cuentas corrientes bancarias”, párrafo 4 establece:

“…Al aperturar las cuentas bancarias, se registrarán las firmas de las servidoras y servidores autorizados. Las servidoras y servidores asignados para el manejo y control de las cuentas bancarias, no tendrán funciones de recaudación de recursos financieros, de recepción de recursos materiales, de registro contable, ni de autorización de gastos…“.

El Tesorero que es la persona encargada de actualizar las firmas en los bancos, no

realizo dicha actualización, ocasionando que se pueda efectuar alguna transacción por

parte de personas que ya no trabajan en la Unidad de Negocio.

Esta observación que fue comunicada a los Gerentes Generales y Subgerente

Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios Termopichincha que

actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-

BDO-CELEC-018, de 21 de agosto de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de

noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

De la confirmación recibida por el Banco Central del Ecuador, se observó la existencia

de firmantes no autorizados por la Unidad de Negocio, incluyendo la firma de una

cuenta de personas que ya no trabajan para la Corporación, situación que se presenta

debido a que el Tesorero no efecto las actualizaciones de firmas autorizadas a emitir

348

cheques u obligaciones bancarias a nombre de la corporación, Lo que podría

ocasionar la existencia de una transacción efectuada por parte de personas que no

trabajan en la Corporación.

Inversiones vencidas sin liquidada

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, La unidad de negocio no realizo el cobro de

inversiones registradas en la cuenta contable “111070301 Inv. Colateral/Carta de

Crédito Moneda Local” que ascienden a 312.265,97 USD efectuadas con su proveedor

Valley Power Systems Inc., Un detalle de las inversiones a continuación:

Proveedor N° Carta Proyecto Fecha

emisión Fecha

vencimiento Saldo USD

Valley Power Sistems 702143 Miraflores 29/08/2011 27/05/2012 267 798,69 Valley Power Sistems 702155 La Propicia 29/09/2011 08/06/2012 44 467,28

Total

312 265,97

El efecto de esta situación es el de sobrevalorar las inversiones y subvaluar el efectivo

en el referido importe.


“Inversiones financieras, control y verificación física”, párrafos 2 y 3 establecen:

“… Cuando exista un número elevado de inversiones, es conveniente establecer un mayor auxiliar para cada una, con lo cual se mantendré un alto grado de confiabilidad en la información, estos registros serán constantemente actualizados a fin de que los directivos cuenten con datos necesarios para la toma de decisiones…”.-“…Sobre la base del saldo de los registros contables auxiliares, personas independientes de la custodia y registro de las operaciones realizarán constataciones físicas de los valores fiduciarios existentes…”.

Esto se origina porque no existió una política de conciliación permanente de la

documentación que custodia Tesorería, con el fin de enviar la información al Jefe de

Contabilidad, para que éste registre los asientos contables correspondientes.

La falta de liquidación de la Inversiones vencidas fue comunicada a los Gerentes

Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios

Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio

349

TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-018, de 21 de agosto de 2015. Sin recibir

contestación hasta el 29 de octubre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de

noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

El Jefe de Contabilidad no realizó la liquidación de las cuentas de inversiones, debido

a que no existió una política de conciliación permanente de la documentación que se

mantiene en custodia en el área de Tesorería, ocasionando una sobrevaloración en las

cuentas de inversiones y una subvaluación del efectivo.

Registros contables que carecen de análisis y depuración de saldos

Como resultado nuestro análisis de auditoria realizado al 31 de diciembre de 2012,

2013 y 2014 observamos que al 31 de diciembre de 2014 existen cuentas con

antigüedad superior a 365 días y cuyos saldos contables carecen de análisis por la

Unidad de Negocio esta, Un resumen a continuación:

Cuenta contable Detalle Valor USD

112070107 CxC Sanear Años Anteriores 39,409,66 112080199 CxC Por Liquidar Transitorio IFS 3,957,10 141010301 Unidad de Desarrollo de Proyectos-MO 1.577.550,23

131010105 CxC Indemnizaciones / Siniestros / Reclamos y Litigios L/P

1 449 852,47

211010105 CxP Provisiones Contables (B/S X Pagar) (1,899,715,97)

Total 1,171,053.49



405-10 “Análisis y confirmaciones de saldos”, párrafo 1 establece:


350

Situación que se generó porque el Jefe de Contabilidad no realizó un análisis de cada

rubro que compone a las cuentas acreedoras y deudoras para la migración de datos al

nuevo sistema IFS, ocasionando subvaluación en las cuentas de resultados y de

ejercicios anteriores.

La falta de análisis a las cuentas contables fue comunicada a los Gerentes Generales

de la Matriz y de la Unidad de Negocio y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad

de la Unidad de Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la

presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-014, de 13 de agosto

de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la

conferencia final de resultados.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014 existente cuentas por cobrar y por pagar que no poseen

un análisis y depuración, debido a esta situación no nos fue proporcionada la

documentación soporte de las cuentas, ocasionando la incertidumbre de recuperación

o existencia de la obligación por pagar.

Ítems en kardex con stock negativo

Al 31 de diciembre de 2014, de nuestro análisis efectuado a los inventarios

observamos que en el listado de inventarios proporcionado por la Unidad de Negocio

existen ítems con stock en negativo por un monto que asciende a 815.116,58.USD.

Esta situación se ocasiona por la falta de un análisis del listado de inventariaros en

stock que permita reflejar las existencias reales.

Código contable Cuenta contable Valor USD

113010101 Materiales (O&M) (145 749,87) 113010102 Repuestos/Accesorios (O&M) (62 058,50) 113010103 Herramientas (O&M) (10 338,82) 113010104 Combustible (O&M) (485 722,70) 113010105 Lubricantes (O&M) (17 467,76) 113010106 Químicos (O&M) (26 193,30) 113010107 Insumos/Suministros/Mat, Aseo (O&M) (39 403,11) 113010108 Medicinas y Productos Farmacéuticos (O&M) (169,70) 113010109 Vestuario y Prendas de Protección (O&M) (9 571,83)

351

113010111 Equipos (O&M) (18 440,99)

Total (815 116,58)

La Norma de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y

de las personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan Recursos Públicos

numeral 404-11 “Control y seguimiento”, establece:

“…El organismo responsable de administrar la deuda pública, establecerá controles periódicos de las operaciones para evaluar la eficacia de las actividades regulares de supervisión y monitoreo realizadas por personal de la entidad, las auditorías internas o externas o consultores externos contratados.- El proceso de seguimiento controlará en forma continua la evolución del entorno externo así como de los controles internos de la deuda pública, para ayudar a sus administradores a responder a los cambios de forma rápida y eficaz.- La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control orientado a que:.- Se conserve en forma actualizada el inventario de existencias…”.

El efecto de esta situación es subvaluar los inventarios y sobrevalorar los gasto del

año, al dar de baja inventario que no existe y por lo cual no fue consumido, un detalle

a continuación:

La existencia de ítems con saldos en negativo fue comunicada a los Gerentes

Generales, Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocios


TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-024, de 1 de septiembre de 2015, sin recibir

contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de

resultados.

Conclusión

Existen Ítems que se presentan con saldo negativo dentro del listado de inventarios

proporcionado por la Unidad de Negocio Termopichincha, situación que se origina

debido a que la Asistente de Bodegas e Inventarios no realiza el análisis de los

productos en stock, ni efectuó el seguimiento a dichos artículos, lo que ocasionó una

subvaluación de las cuentas de inventarios y sobrevaloración del gasto del año.

Diferencia en fechas de consumos de inventario y fecha de registro contable

352

Al 31 de diciembre de 2014, hemos efectuamos la revisión de los consumos de

Repuestos, Herramientas, Ropa de Trabajo, etc y Combustibles y Lubricantes, de la

muestra seleccionada que representa el 42% y 78% respectivamente, la Unidad de

Negocio presenta diferencias entre las fechas de contabilización y la Solicitud de

consumo de material, según el siguiente detalle:

Repuestos, herramientas, ropa, etc.:

Según Mayores

Según Solicitud de Material

Fecha Contabilización

N° Solicitud Valor USD

Almacén Destino

Fecha Consumo

Diferencia en Días

31/03/2014 80687 260 639,00

Guangopolo M-O 04/04/2014 -4 30/06/2014 92707 82 831,17

Jivino M-O 02/07/2014 -2

23/10/2014 109809 99 678,87

Guangopolo M-O 24/10/2014 -1 22/12/2014 118842 31 961,19

Sacha M-O 24/12/2014 -2

05/02/2014 23506 102 779,23

Jivino 2 M-O 19/10/2012 474 15/10/2014 41607 81 485,39

Jivino M-O 26/04/2013 537

28/05/2014 82231 133 437,27 Guangopolo M-O 17/04/2014 41

792 812,12

Combustibles y lubricantes:

Según Mayores



N° Solicitud

Valor USD

Almacén Destino Fecha

Consumo Diferencia en Días

31/01/2014 73783 239 273,50

Sacha M-O 03/02/2014 -3 31/01/2014 73810 564 914,67

Jivino M-O 03/02/2014 -3

31/01/2014 73904 241 796,22

Secoya M-O 04/02/2014 -4 31/01/2014 74091 1 948 019,34

Quevedo Ii M-O 05/02/2014 -5

31/01/2014 74104 165 969,03

Santa Cruz M-O 05/02/2014 -5 28/02/2014 76914 208 052,40

Sacha M-O 05/03/2014 -5

28/02/2014 76923 1 564 467,88

Quevedo Ii M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 76929 175 339,08

Santa Cruz M-O 05/03/2014 -5

28/02/2014 77005 586 204,56

Jivino M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 77034 238 802,36

Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5

28/02/2014 77038 255 119,46

Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5 28/02/2014 77040 259 067,13

Santa Rosa M-O 05/03/2014 -5

28/02/2014 77411 206 309,78

Secoya M-O 08/03/2014 -8 31/03/2014 80209 220 180,23

Sacha M-O 01/04/2014 -1

31/03/2014 80299 1 758 222,82

Quevedo Ii M-O 02/04/2014 -2 31/03/2014 80355 651 535,44

Jivino M-O 02/04/2014 -2

31/03/2014 80378 269 762,64

Secoya M-O 02/04/2014 -2 31/03/2014 80512 190 871,69

Santa Cruz M-O 03/04/2014 -3

30/04/2014 83863 183 785,42

Santa Cruz M-O 01/05/2014 -1 30/04/2014 83963 1 634 007,12

Quevedo Ii M-O 02/05/2014 -2

30/04/2014 83997 212 933,17

Sacha M-O 02/05/2014 -2 30/04/2014 84238 627 321,09

Jivino M-O 05/05/2014 -5

30/04/2014 84290 286 350,75

Secoya M-O 05/05/2014 -5

353

Según Mayores



N° Solicitud

Valor USD

Almacén Destino Fecha

Consumo Diferencia en Días

31/05/2014 88033 1 489 352,04

Quevedo Ii M-O 01/06/2014 -1 31/05/2014 88092 179 698,20

Santa Cruz M-O 02/06/2014 -2

31/05/2014 88147 294 306,98

Secoya M-O 02/06/2014 -2 31/05/2014 88319 205 788,09

Sacha M-O 03/06/2014 -3

31/05/2014 88807 593 651,05

Jivino M-O 05/06/2014 -5 30/06/2014 92469 215 116,23

Sacha M-O 01/07/2014 -1

30/06/2014 92497 487 779,30

Jivino M-O 01/07/2014 -1 30/06/2014 92537 160 359,29

Secoya M-O 01/07/2014 -1

30/06/2014 92566 757 884,60

Quevedo Ii M-O 01/07/2014 -1 31/07/2014 97299 227 494,03

Sacha M-O 01/08/2014 -1

31/07/2014 97323 612 416,42

Quevedo Ii M-O 01/08/2014 -1 31/07/2014 97326 486 540,80

Jivino M-O 01/08/2014 -1

31/08/2014 101548 610 404,38

Jivino M-O 01/09/2014 -1 31/08/2014 101565 161 706,21

Secoya M-O 02/09/2014 -2

31/08/2014 101726 444 098,18

Quevedo Ii M-O 03/09/2014 -3 30/09/2014 106240 799 777,11

Jivino M-O 01/10/2014 -1

30/09/2014 106287 225 825,21

Sacha M-O 01/10/2014 -1 30/09/2014 106341 1 541 623,79

Quevedo Ii M-O 01/10/2014 -1

30/09/2014 106387 204 762,28

Secoya M-O 02/10/2014 -2 31/10/2014 111057 43 529,75

Sacha M-O 01/11/2014 -1

31/10/2014 111063 680 259,74

Jivino M-O 01/11/2014 -1 31/10/2014 111073 1 375 910,70

Quevedo Ii M-O 01/11/2014 -1

31/10/2014 111112 165 628,94

Secoya M-O 02/11/2014 -2 30/11/2014 115248 196 370,92

Secoya M-O 01/12/2014 -1

30/11/2014 115318 754 937,22

Jivino M-O 01/12/2014 -1 30/11/2014 115325 247 016,29

Sacha M-O 01/12/2014 -1

30/11/2014 115452 1 598 144,79

Quevedo Ii M-O 01/12/2014 -1 31/12/2014 119809 253 043,31

Sacha M-O 01/01/2015 -1

31/12/2014 119836 955 612,03

Guangopolo M-O 02/01/2015 -2 31/12/2014 119849 1 775 220,95

Quevedo Ii M-O 02/01/2015 -2

31/12/2014 119851 788 200,91

Jivino M-O 02/01/2015 -2 31/12/2014 119975 214 492,24 Secoya M-O 05/01/2015 -5

31 635 257,76

El Procedimiento de Gestión Contable de la Unidad de Negocio CELEC-EP

Termopichincha, numeral 14 “Inventarios”, en el párrafo 2, 3 y 4 establecen:

“… Si las transacciones tienen error contable se emitirá una notificación al área de Bodegas e Inventarios con las novedades en las que podemos diferenciar los siguientes aspectos…”:-Destino Interno - Grupo contable de Inventario - Registros de elementos analíticos - Determinación de Planta - Cantidad de ítems…”.- “…Una vez corregidos los errores, se realiza la transferencia de inventarios con los rangos de una fecha determinada…”- “…Se emiten los reportes de inventarios y los mayores contables, se concilia y se determina la conformidad y razonabilidad de las mismas…”.

354

Las diferencias entre la fecha de consumo y la fecha de registro contable fueron

comunicadas al gerente, contador y jefe de bodega e inventarios de la unidad de

negocio Termopichincha, con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17

de septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015,

fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2014 existen registrados consumos de inventarios como

Repuestos, Herramientas, Ropa de Trabajo, etc y Combustibles y Lubricantes que

fueron consumidos en años anteriores provocado que los gastos no se encuentren

registrados en el periodo en el cual se incurre el consumo.

355

Diferencias en depreciación acumulada según registros contables, detalle de

activos fijos y cálculos de auditoría externa

Producto de nuestro análisis a la depreciación acumulada de activos fijos observamos

que, existen diferencias entre los valores calculados por auditoria externa y los valores

presentados en el registro contable al 31 de diciembre de 2012 y 2013 por

1.648.796,13.USD y 239.841,68.USD respectivamente Esta situación impide la

confiabilidad de la información reportada en los gastos por concepto de depreciaciones

y la depreciación acumulada de activos fijos:

Además como resultado de nuestra revisión, observamos que en la cuenta de terrenos

luego de la migración al sistema contable IFS hay una baja por 1.196.292,42 USD,

sobre la cual no se nos ha proporcionado ninguna documentación soporte.



“… La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.



405-06 “Conciliación de los saldos de las cuentas”, párrafos 2 y 4 establece:

“… Los saldos de los auxiliares se conciliarán periódicamente con los saldos de la respectiva cuenta de mayor general, con la finalidad de detectar la existencia de errores para efectuar los ajustes correspondientes…” -“…Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas, dejarán constancia por escrito de los resultados y en el caso de determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”.

Esta situación se origina debido a la falta de análisis de los porcentajes de

depreciación vida útil estimada en cada tipo de activo, durante los períodos 2012 y

2013, la cual no permitió identificar posibles errores en la parametrización del sistema

de inventarios.

356



405-04 “Documentación de respaldo y su archivo”, párrafo 2 establece:

“…Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos…”.

La baja corresponde al terreno que se entrega a la Central de Manta, y se origina

debido a que la información del año 2012 no se encuentra subida al IFS y solo hay de

manera física y todavía no se ha podido localizar la documentación soporte.

Ocasionando que no se pueda determinar la razonabilidad de la contabilización de la

baja efectuada.

Las observaciones descritas en los párrafos anteriores fue comunicada a los Gerentes



No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015, sin recibir


resultados.

Conclusión

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013 no se ha realizado un análisis de la

parametrización efectuada en el sistema para el cálculo de la depreciación de activos

fijos así como un recalculo que permita identificar errores por línea de activo. Además

no se proporcionó ninguna documentación soporte que respalde la baja de un terreno,

ocasionando que no se pueda determinar la razonabilidad de dicha contabilización.

Error en registro de obras en curso como Inversiones a largo plazo

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la cuenta contable “Inversiones a largo plazo

(Obras en Curso)” presentaba un saldo de 3.637.047,40 USD, 4.733.507,18 USD y

7.917.141,85 USD respectivamente, relacionado con proyectos (obras en curso) sin

357

movimiento desde el año 2011, sobre este saldo la Unidad de Negocio

Termopichincha no cuenta con análisis alguno que permita documentar la no

existencia de proyectos en curso que estén en operación (uso) y que no se encuentren

activados oportunamente. Un detalle de los proyectos:

El efecto de esta situación ocasiona que no podamos determinar los posibles efectos

en los estados financieros de la Unidad de Negocio Termopichincha al 31 de diciembre

de 2012, 2013 y 2014.



408-16 “Administración del contrato y administración de la obra”, establece:

“… En proyectos que involucren la ejecución de obras civiles y equipamiento o la ejecución de varias obras de la misma naturaleza se designará un Administrador del Contrato cuyas funciones, en términos generales, consisten en velar por la calidad de la obra, el costo y el plazo…”.



“… La Dirección Financiera asumirá la obligación legal, con la información del Custodio de Bienes y efectuará la conciliación periódica, el cálculo y registro de la depreciación de los bienes de larga duración…”.

Esto se originó debido a que no hubo un buen seguimiento de los proyectos en curso,

lo que ocasionó que este rubro no se haya presentado de manera correcta.

Las observaciones descritas en los párrafos anteriores fue comunicada a los Gerentes



No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015, sin recibir


resultados.

Conclusión

358

La Unidad de Negocio no ha elaborado un análisis de la antigüedad de los saldos de

proyectos en curso que no se encuentran activados oportunamente, debido a que el

Especialista Financiero no ha dado el seguimiento de los proyectos en curso, lo que

ocasionó que las inversiones en curso se encuentren sobrevaloradas.

Inversiones en Central Hidroeléctrica Coca Codo Sinclair si provisión por

irrecuperabilidad

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Termopichincha

presenta la cuenta contable “Inversiones en acciones del Sector Público Largo Plazo”

por 51,780,000,00 USD, correspondiente a la inversión en la Compañía Coca Codo

Sinclair; sin embargo, la mencionada Compañía en mayo de 2010 fue transformada a

una Empresa Pública siendo su nuevo y actual propietario el Ministerio de Electricidad

y Energía Renovable. Por lo cual, la Unidad de Negocio Termopichincha al 31 de

diciembre de 2014 no es propietaria de las acciones de la mencionada Compañía y

por ende el saldo presentado en la cuenta contable antes mencionada no se encuentra

documentado razonablemente.

La Ley Orgánica de Empresas Públicas en sus Disposiciones Transitorias, Segunda

2.2.1 establece:

“… En las sociedades anónimas en las que el Estado a través de sus entidades y organismos sea accionista mayoritario, constituidos con anterioridad a la expedición de esta Ley, cuyo objeto social sea la generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica, se observará el siguiente procedimiento:.- Las acciones y los certificados de aportes para futuras capitalizaciones en las empresas eléctricas de generación, transmisión, distribución y comercialización de propiedad del Fondo de Solidaridad, serán transferidas al Ministerio Rector encargado del sector eléctrico ecuatoriano…”.

Esa situación se origina debido a que al momento que se expide la Ley Orgánica de

Empresas Públicas el Jefe de Contabilidad no realiza la correspondiente

reclasificación de estos valores.

En razón de esta circunstancia, no es factible determinar los posibles efectos en los

estados financieros en esa fecha.

359

Las falta de provisión por irrecuperabilidad de la inversión fue comunicada a los

Gerentes Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de

Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la presente auditoría

con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de septiembre de 2015,

sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final

de resultados.

Conclusión

La Unidad de Negocio presenta en su Balance General, inversiones en acciones en

una Empresa Pública, cuya propiedad corresponde al Ministerio de Electricidad y

Energía Renovable, debido a que al momento que se expide la Ley Orgánica de

Empresas Públicas el Jefe de Contabilidad no realizó la correspondiente provisión por

irrecuperabilidad de inversiones.

Comprobantes de retención emitidos fuera de plazo establecidos en la normativa

tributaria (Termopichincha)

De nuestra revisión efectuada a las adiciones de inventarios, propiedades, plantas y

equipos, observamos el incumplimientos de la emisión de comprobantes de retención

en el plazo máximos establecidos en la normativa tributaria la cual permite su emisión

hasta los 5 días posteriores después de la emisión de la factura indicado en párrafo 10

del artículo 8 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos

Complementarios.

Inventarios:

Factura

Comp. Retención

Proveedor Número Fecha Diferencia

en días Número Fecha

Manofacturas, Armadurias Y Repuestos Ecuatorianos S.A. Maresa

51286 17-ene-13 13 21418 30-ene-13

Ceballos Diaz Franklin Yony 11582 15-jun-13 30 974 15-jul-13

Propiedad, planta y equipo:

360

Factura

Comp. Retención

Proveedor Número Fecha Diferencia

en días Número Fecha

Manufacturas, Armadurias Y Repuestos Ecuatorianos S.A. Maresa

53623 03-jul-13 23 24036 26-jul-13 53620 03-jul-13 23 24039 26-jul-13 53628 03-jul-13 23 24041 26-jul-13 53853 17-jul-13 9 23960 26-jul-13

La Ley de Régimen Tributario Interno en su artículo 50, establece:

“… Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención…”.

Situación que se origina debido a que corresponden a facturas tramitadas con retraso

y que no eran posible anularlas porque corresponden a la matriculación de vehículos,

lo que ocasionó que no se cumpla con lo establecido en la Ley, y se reciba un llamado

de atención por parte de la Administración Tributaria.

Las emisión de la retenciones fura del plazo establecido en la normativa tributaria fue

comunicada a los Gerentes Generales y Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad

de la Unidad de Negocios Termopichincha que actuaron en el período sujeto a la

presente auditoría con oficio No TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-029 del 17 de

septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha

de la conferencia final de resultados.

Conclusión

Se observó la existencia de comprobantes de retención emitidos con posterioridad a 9

días, incumpliendo lo establecido en la Ley de Régimen tributario Interno en su

artículo 50, debido a que corresponden a facturas tramitadas con retraso y que no

eran posible anularlas porque corresponden a la matriculación de vehículos, lo que

ocasionó que no se cumpla con lo establecido en la Ley, y se reciba un llamado de

atención por parte de la Administración Tributaria.

361

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROTOAPI

Activos fijos registrados como inversiones a largo plazo

Al 31 de diciembre de 2012, la Unidad de Negocio Hidrotoapi mantuvo activos fijos (costo

y depreciación) registrados como inversiones a largo plazo, el efecto de esta situación es

subvaluar los activos fijos y sobrevalorar las inversiones a largo plazo.

La NEC 1 Presentación de Estados Financieros, numeral 52 establece:

“…Cada empresa debe determinar, en base a la naturaleza de sus operaciones, si presenta o no activos corrientes y no corrientes y pasivos corrientes y no corrientes como clasificaciones separadas en la hoja del balance general. Los párrafos 56 a 65 de esta Norma aplican cuando se hace esta distinción. Cuando una empresa escoge no hacer esta clasificación, los activos y pasivos deben ser presentados en orden de su liquidez…”.

Esta situación se origina debido a que la Unidad espera terminar la construcción de

toda la hidroeléctrica para reclasificarlo. Esta presentación ocasiona que el saldo de las

inversiones a largo plazo se encuentre sobrevalorado y subvaluado el saldo de la

propiedad, planta y equipo en 3.589.440.USD.

Las discrepancias en la que la Unidad incluye sus activos fijos (costo y depreciación), en

el rubro de Inversiones a Largo Plazo fueron comunicadas a los Gerentes Generales,

Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio


TERMOPICHINCHA-BDO-CELEC-014, de 13 de agosto de 2015, sin recibir


resultados.

Conclusión

362

La Unidad mantiene registrados activos fijos como inversiones a largo plazo debido a

que espera terminar la construcción de toda la hidroeléctrica para clasificarlos como

propiedad, planta y equipo, ocasionando que las inversiones a largo plazo se

encuentren sobrevaloradas y la propiedad, planta y equipo se encuentre subvaluada.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO HIDROAGOYAN

Falta de capitalización de Gastos pre-operacionales en Activos Fijos

Al 31 de diciembre de 2012 y 2013, la Unidad de Negocio presenta la cuenta de

gastos pre-operacionales por 30,711,000,00 USD y 29,248,000,00 USD,

respectivamente los cuales corresponden a gastos que debieron ser capitalizados ya

que corresponden a la etapa de la construcción de la central San Francisco y que

están siendo amortizados en un plazo de 27 años, esta situación ocasiona que los

activos fijos se encuentre subestimados y los gastos pre operacionales se encuentre

sobreestimados. Al 31 de diciembre de 2014, esta situación fue regularizada.

La norma ecuatoriana de contabilidad No. 12, Art. 14 Propiedad, planta y equipo

establece que:

“...Los costos de administración y otros costos generales indirectos no son un componente del costo de propiedades, planta y equipo a menos que puedan ser directamente atribuidos a la adquisición del activo o a poner el activo en condición de operar. Similarmente el arranque y costos similares de pre-producción no forman parte del costo de un activo, a no ser que sean necesarios para poner el activo en condiciones de operar. Las pérdidas de operación iniciales incurridas antes de que un activo alcance el funcionamiento planeado son reconocidas como un gasto...".

La falta de capitalización fue comunicadas a los Gerentes Generales, Subgerente

Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Termopichincha que

actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio TERMOPICHINCHA-

BDO-CELEC-014, de 13 de agosto de 2015. Sin recibir contestación hasta el 29 de

octubre de 2015, fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

363

Considerando que los gastos pre operacionales están relacionados con la

construcción de la central San Francisco, los mismos deben ser reclasificados a

propiedades, planta y equipo y depreciados en base al tiempo estimado de vida útil de

la central.

COMENTARIOS APLICABLES A LA UNIDAD DE NEGOCIO ENERNORTE

Anticipo entregado a Hidroequinoccio pendiente de liquidación

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, no se ha liquidado el anticipo entregado a

HIDROEQUINOCCIO por 3,000,000,00 USD. El 16 de diciembre de 2011, se suscribe

el “Convenio de cooperación interinstitucional que otorgan la Empresa Pública

Estratégica Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP, y la Empresa Pública

HIDROEQUINOCCIO EP para la ejecución de las vías de acceso del Proyecto

Hidroeléctrico Manduriacu” y el 23 de diciembre de 2011 se entrega como anticipo el

monto de USD 3 millones; Sin embargo, el 30 de mayo de 2012 se cancela la

construcción de las vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico Manduriacu por el cual

se suscribe el “Acta de terminación por mutuo acuerdo del convenio de cooperación

interinstitucional celebrado entre CELEC EP e HIDROEQUINOCCIO EP”, sin

establecer los parámetros para la devolución del anticipo entregado.

Norma de Control Interno 405-10 Análisis y confirmación de saldos, dispone:

“…Los valores pendientes de cobro serán analizados mensualmente y al cierre de cada ejercicio fiscal, por parte del encargado de las cobranzas y del ejecutivo máximo de la unidad de Administración Financiera para determinar la morosidad, las gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo de las cuentas…”.- “…Los problemas encontrados serán resueltos o superados de manera inmediata, para impedir la prescripción o incobrabilidad de los valores…”.

Al 31 de diciembre de 2014 la Unidad de Negocio ENERNORTE no ha establecido una

liquidación de la devolución del anticipo entregado a HIDROEQUINOCCIO EP

ocasionando que los activos financieros se encuentren sobrevalorados.

364

La falta de liquidación del anticipo entregado a HIDROEQUINOCCIO EP fue

comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad

de la Unidad de Negocio Enernorte que actuaron en el período sujeto a la presente

auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-CELEC-046 a ENERNORTE-BDO-CELEC-

055, de 16 de septiembre de 2015, sin recibir contestación hasta el 4 de noviembre de

2015, fecha de la conferencia final de resultados.

Conclusión

Al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio no ha establecido

formalmente un cronograma de recuperación del anticipo entregado

Hidroequinoccio EP que indique en qué fecha se estima liquidar el anticipo

entregado para la construcción de las vías de acceso del Proyecto Hidroeléctrico

Manduriacu.

Falta de anexos extracontables de obras en curso

Al 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, la Unidad de Negocio Enernorte, no

mantiene una política de elaboración de anexos extracontables, en la cual le permita

llevar un mejor control de sus obras en curso y se pueda identificar que su ejecución

se esté cumpliendo de acuerdo al cronograma de planificación establecidos en los

acuerdos con los contratistas, esta situación no permite evaluar si existen retrasos y

contingentes que deban ser revelados o reconocidos en los Estados Financieros.

Esta situación se origina debido a que los directivos de la Matriz no determinaron una

política de control de las obras en curso para el área contable - financiera en los

períodos 2012, 2013 y 2014.

En razón de esta circunstancia, no podemos determinar si existen efectos sobre la

información presentada en los estados financieros.

El Directorio no ha cumplido con lo establecido en la Ley Orgánica de Empresas

Públicas en el Art. 9 Atribuciones del Directorio y la Norma de Control Interno 400, en

el establecimiento de políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la

365

consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y

establecer los controles de acceso a los sistemas de información.

Ley Orgánica de Empresas Públicas, Art. 9 Atribuciones del Directorio:

“…1.- Establecer las políticas y metas de la Empresa, en concordancia con las políticas nacionales, regionales, provinciales o locales formuladas por los órganos competentes y evaluar su procedimiento...”.

Norma de Control Interno 400 Actividades de Control, dispone:

“…La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de información…”.

Esta situación se origina debido a que los directivos de la Matriz no determinaron una

política de control de las obras en curso para el área contable - financiera en el

período 2014.

En razón de esta circunstancia, no podemos determinar si existen efectos sobre la

información presentada en los estados financieros.

La falta de una política para la elaboración de anexos extracontables de las obras

en curso fue comunicada a los Gerentes Generales, Subgerente Financiero y Jefe

de Contabilidad de la Unidad de Negocio Enernorte que actuaron en el período

sujeto a la presente auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-CELEC-046 a

ENERNORTE-BDO-CELEC-055, de 16 de septiembre de 2015, sin recibir


resultados.

Conclusión

La dirección administrativa financiera no ha impartido políticas y procedimientos para

el manejo los riesgos en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y

366

conservar los activos y establecer los controles de acceso a los sistemas de

información.

Registro contable de avances de obra fuera del período de reconocimiento

Los avances de obra de los proyectos Manduriacu y Quijos no se están reconociendo

oportunamente en el periodo contable que corresponde, ya que se espera la revisión y

autorización de las partes que intervienen (contratistas, fiscalizadores y departamento

de proyectos) para solicitar al proveedor la factura y proceder con el reconocimiento

contable de las obras en construcción, a continuación un detalle de las planillas de los

avances de obra que corresponden al período 2012 y son reconocidos en período

2013 de la misma forma los que corresponden al período 2013 y son reconocidos en

período 2014:

Proyecto Quijos Número de

planilla Período de avance Valor

Ejecución de obra en el período 2012 reconocido en 2013 6 01 al 30 septiembre 2012 410 000 7 01 al 31 octubre 2012 610 000 8 01 al 30 noviembre 2012 1,360 000 9 01 al 31 diciembre 2012 1,127 000

Total 3,508 000

Ejecución de obra en el período 2013 reconocido en 2014 20 26 octubre al 25 noviembre 2013 1,735 000 21 26 noviembre al 25 diciembre 2013 2,319 000

Total 4,054 000

Proyecto Manduriacu Ejecución de obra en el período 2013 reconocido en 2014

22 diciembre 2013 7,473 000 Reajuste - planilla 22 REAJUSTE 533 000

Total 8,006 000

Cabe señalar que el Contrato para la construcción de obras Central Hidroeléctrica

Quijos, celebrado el 5 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del Ecuador

CELEC EP y China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, no establece

fechas de entrega de las planillas, originando que las mismas sean entregadas al

fiscalizador con un retraso de hasta 106 días y para el registro contable con un retraso

367

de hasta 168 días, ocasionando al 31 de diciembre del 2012, 2013 y 2014 que el

reconocimiento de propiedad de la obra ejecutada no sea en el momento en que

ocurren como se puede observar en el cuadro anterior.

En el caso del contrato para la construcción de obras civiles del proyecto

Hidroeléctrico Manduriacu, celebrado el 26 de diciembre del 2011, entre Corporación

Eléctrica del Ecuador CELEC EP y Compañía Constructora Norberto Odebrecht S.A.,

si se estable fechas de entrega de las planillas, plazos que ha cumplido el contratista.

Norma de Control Interno 405-05 Oportunidad en el registro de los hechos económicos

y presentación de información financiera, dispone:

“…Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el control de las operaciones y la toma de decisiones. El registro oportuno de la información en los libros de entrada original, en los mayores generales y auxiliares, es un factor esencial para asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información…”.

El contrato para la construcción de obras de la Central Hidroeléctrica Quijos, celebrado

el 5 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP y

China National Electric Engineering Co. Ltd. CNEEC, en la cláusula Vigésima Séptima

“Propiedad de la Obra y Transferencia de Riesgo”, establece el reconocimiento de la

obra y el trabajo según se vaya ejecutando, a continuación un extracto:

“…Veintisiete. Cero Uno) Propiedad de la Obra y de los Equipos y Materiales; LA CONTRATANTE se constituirá en la propietaria exclusiva de: Veintisiete. Cero Uno. Uno) La obra y el trabajo, según se vaya ejecutando…”

El contrato para la construcción de obras civiles del proyecto Hidroeléctrico

Manduriacu, celebrado el 26 de diciembre de 2011, entre Corporación Eléctrica del

Ecuador CELEC EP y Compañía Constructora Norberto Odebrecht S.A., en la cláusula

sexta párrafo 6.04, establece la emisión de la planilla por el CONTRATISTA de la

ejecución de la obra;

“… 6.04 Entregada la planilla por el CONTRATISTA en los cinco (5) primeros días de cada mes, la FISCALIZACION, en el término de cinco (5) días la aprobará o formulará observaciones de cumplimiento obligatorio para el CONTRATISTA, y de ser el caso continuará en forma inmediata el trámite y se procederá al pago dentro del término de cinco (5) días contados desde la

368

aprobación. Para el pago de los bienes y servicios exportados bajo el Convenio de Crédito, luego de la aprobación de la Fiscalización, CELEC EP dentro del término de cinco (5) días procederá a instruir la autorización de desembolso para que el BNDES proceda al pago de acuerdo con los términos del Convenio de Crédito. Si la FISCALIZACION no aprueba o no expresa las razones fundadas de su objeción, transcurrido el plazo establecido, se entenderá que la planilla se halla aprobada y debe ser pagada por CELEC EP…”.

Los pagos se considerarán acreditados al Contratistas, solamente cuando el BNDES

haya hecho efectivo el mismo bajo el Convenio de Crédito y los recursos se

encuentren en la cuenta del Contratista. En caso de retraso en los pagos por más de

30 días luego de la autorización de desembolso al BNDES, CELEC EP reconocerá un

interés de mora de acuerdo a la tasa vigente prevista en el Banco Central del Ecuador

a la fecha de mora.

En cada planilla de obra ejecutada por precios unitarios, la FISCALIZACION calculara

el reajuste de precios provisional, de ser el caso, aplicando las fórmulas de reajuste

que se indican en el Contrato.

“…El CONTRATISTA presentará al Fiscalizador el reajuste definitivo tan pronto se publiquen los índices del INEC que sean aplicables…”.

La falta de registro de la obras en curso fue comunicada a los Gerentes Generales,

Subgerente Financiero y Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio Enernorte que

actuaron en el período sujeto a la presente auditoría con oficio ENERNORTE-BDO-

CELEC-046 a ENERNORTE-BDO-CELEC-055, de 16 de septiembre de 2015, sin

recibir contestación hasta el 4 de noviembre de 2015, fecha de la conferencia final de

resultados.

Conclusión

La Unidad de Negocio ENERNORTE al 31 de diciembre del 2013, ha reconocido

3,508,000,00 USD de la obra y el trabajo ejecutado en el período 2012, y no ha

reconocido 12,060,000,00 USD de la obra y el trabajo de lo ejecutado en el período

2013 de acuerdo a lo establecido en los contratos por lo que el contador de la Unidad

inobservó la NCI 405-05.

369

Falta de convenio para regularizar saldos por cobrar y pagar con el contratista

del Proyecto Quijos

Como procedimiento de auditoría solicitamos al Administrador del Proyecto Quijos el

estado en que se encuentra el proyecto al 31 de diciembre de 2014. En el documento

de contestación del Ingeniero Gonzalo Cobo Regalado con fecha 26 de agosto de

2015, a nuestro oficio ENERNORTE-BDO-CELE-032 de 20 de agosto de 2015,

menciona lo siguiente:

“…El avance del contrato al 31 de julio es de 45.93%....”- “…Hasta el momento se han aplicado multas por un monto de US$ 66 mil, por incumplimiento de normas de seguridad ambiental…”-“…Estado del “Informe sobre exceso de pago en vías Proyecto Hidroeléctrico Quijos”, para conocer si se va a proceder a cobrar el monto determinado a la Contratista…”.”…En la primera reunión de trabajo efectuada en marzo de 2014, entre CELEC, Fiscalización y Contratista bajo mi dirección, en calidad de nuevo Administrador del Contrato, solicite a la Fiscalización del proyecto un informe sobre los volúmenes de obra y los pagos realizados en las vías del Proyecto, después de innumerables comunicaciones, las cuales se reseñan en los informes adjuntos, (anexo # 6), se determine) por parte de Fiscalización un exceso de pago de $ 8'500.000,00, valor que no incluye el correspondiente al reajuste de precios cancelado, habiéndose dispuesto por parte de la Administración del Contrato a Fiscalización, proceda a descontar estos valores…”-“…Después de varias reuniones de trabajo se decide realizar un cruce de cuentas con CNEEC, pues están pendientes de pago obras ejecutadas por un valor de alrededor de $ 9'000.000,00 lo cual como se ha indicado estaba previsto formalizarlo a través de la suscripción del Contrato Complementario; esta decisión se tomó con el fin de no afectar el equilibrio económico del contrato, pues si la facturación promedio de CNEEC ha sido de un millón de dólares, habría dejado de cobrar durante 8 meses; particular que se puso en conocimiento de la Gerencia de la Unidad (Anexo #7) y la Gerencia General de CELEC EP…”.

De acuerdo al Memorando N° CELEC-EP-ENT-2014-2436-MEN con fecha 26

noviembre de 2014, enviado por el Jefe de Proyecto Quijos Ing. Gonzalo Edgar Efraín

Cobo Regalado dirigido al Sr Ing. Víctor Hugo Jácome, informa que:

“…De acuerdo a sus disposiciones impartidas al momento de posesionarme en el cargo de Jefe del Proyecto Hidroeléctrico Quijos, se realizó un análisis preliminar de los volúmenes de excavación en la vía hacia la toma en el río Quijos, pudiéndose detectar un incremento desmesurado en los valores pagados por este concepto, con respecto a los contratados, por lo cual, se solicitó de inmediato a Fiscalización una verificación de los mismos…”.

370

Adicionalmente el Administrador del proyecto nos informa que el Fiscalizador ha sido

multado con USD 66 mil por incumplimiento de entrega de informes de acuerdo al

contrato celebrado el 5 de diciembre de 2011 entre Empresa Pública Estratégica

Corporación Eléctrica del Ecuador CELEC EP para fiscalizar la construcción de obras

civiles; ingeniería de detalle, fabricación, suministro, montaje y pruebas del

equipamiento, y puesta en servicio de la central hidroeléctrica Quijos, a continuación

se detallan cláusulas importantes relacionadas a las obligaciones del Fiscalizador:

“….CLÁUSULA CUARTA.- OBJETO Y ALCANCE DEL CONTRATO A.

CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN a.1 “…Hacer cumplir

al Constructor todas y cada una de las cláusulas de los contratos de ejecución

de obras y equipamiento de la central del proyecto…”. B.FUNCIONES

GENERALES DE LA FISCALIZADORA b.1 “…Fiscalizar y hacer el seguimiento

de los procesos de construcción de las obras civiles del proyecto, hasta la

elaboración y suscripción…”. CLAUSULA DECIMA.- VALOR TOTAL DEL

CONTRATO Y FORMA DE PAGO 10.12 “…CELEC EP se reserva el derecho

de reclamar a LA FISCALIZADORA en cualquier tiempo, antes o después de la

terminación del contrato, cualquier…”. CLAUSULA DECIMA SEGUNDA.-

MULTAS 12.01 “…CELEC EP sancionara con multas a LA

FISCALIZADORA en los siguientes casos…”.

En base a lo antes señalado, al 31 de diciembre de 2014, la Unidad de Negocio

ENERNORTE se encuentra acordando los precios unitarios para la firma de un

Contrato Complementario, además de disponer de los elementos que permitan realizar

el correspondiente cruce de cuentas entre los valores pagados y los valores

pendientes de pago por trabajos ejecutados.

Al 31 de diciembre de 2014 las obras en construcción del Proyecto Hidroeléctrico

Quijos y las cuentas por pagar presentados en los estados financieros en esa fecha se

encuentren sobrevalorados debido a que no se ha realizado el cruce de cuentas

mediante el contrato complementario.

Conclusión

La Unidad de Negocio Enernorte al 31 de diciembre de 2014 se encuentra acordando

los precios unitarios para la firma de un Contrato Complementario, además de

disponer de los elementos que permitan realizar el correspondiente cruce de cuentas

371

entre los valores pagados de USD 8,5 millones y los valores pendientes de pago por

trabajos ejecutados.

Anexo 1-Usuarios cuya contraseña nunca expira

(Hidropaute/Enerjubones/HIdroazogues)

Nombre Custodio

admin.2941 Admin 2941

admin.8877 Admin 8877

adminapipro Admin Apipro

Administrator Administrator

admprogetio Administrador Progetio

alexandra.lascano Alexandra Lascano

alexandra.villacis Alexandra Villacís

bernardo.cordero Bernardo Cordero

carla.cela Carla Cela

carlos.marin Carlos Marín

carlos.urgiles Carlos Urgilés

daniel.alvarez Daniel Alvarez

daniela.alvarez Daniela Álvarez

diego.moreno Diego Moreno

diego.rodas Diego Rodas

edgar.tamayo Edgar Tamayo

eduardo.barredo Eduardo Barredo

elizabeth.orrego Elizabeth Orrego

elizabeth.vega Elizabeth Vega

enrique.andrade Enrique Andrade

esteban.albornoz Esteban Albornoz

fabian.berrezueta Fabián Berrezueta

fausto.zurita Fausto Zurita

fernando.guerrero Fernando Guerrero

freddy.villegas Freddy Villegas

fredy.vintimilla Fredy Vintimilla

gabriela.reinoso Gabriela Reinoso

galo.flores Galo Flores

372

geovanny.pardo Geovanny Pardo

giovanny.murillo Giovanny Murillo

guido.viteri Guido Viteri

hugo.egas Hugo Egas

ibett.ceron Ibett Ceron

irene.valverde Irene Valverde

jairo.chuga Jairo Chuga

javier.zalamea Javier Zalamea

jenny.rivera Jenny Rivera

jonathan.erazo Jonathan Erazo

jorge.araujo Jorge Araujo

jorge.goyes Jorge Goyes

jorge.ortiz Jorge Ortiz

jorge.vega Jorge Vega

jose.carrion José Ricardo Carrión

jose.macias José Macías

jose.oscullo José Oscullo

josel.carrion José Luis Carrion

juan.chavez Juan Chávez

juan.zurita Juan Zurita

julio.basantes Julio Basantes

julisa.naranjo Julisa Naranjo

kenneth.brown Kenneth Brown

leonel.muñoz Leonel Muñoz

luis.chango Luis Chango

luis.ochoa Luis Ochoa

luis.toro Luis Toro

manolo.basantes Manolo Basantes

mantenimiento.villon mantenimiento S/E Villonaco

marcia.caicedo Marcia Caicedo

margoth.cevallos Margoth Cevallos

max.balladares Max Balladares

mayra.arias Mayra Arias

mayra.salguero Mayra Salguero

modesto.salgado Modesto Salgado

nelson.escobar Nelson Escobar

norma.crespo Norma Crespo

373

omar.quintana Omar Quintana

operacion.mazar Operación Mazar

operacion.molino Operación Molino

operacion.villonaco operación Sub/Estacion

Villonaco

operador.6fa Operador 6FA

operador.quimico Operador Químico

operador.tm2500 Operador TM2500

pablo.changhuang Pablo Chang-Huang

patricio.freire Patricio Freire

paul.urgiles Paúl Urgilés

planmejora Plan Mejora

rafael.robalino Rafael Robalino

roberto.carrillo Roberto Carrillo

roberto.perez Roberto Perez

rodrigo.ayala Rodrigo Ayala

santiago.arias Santiago Arias

sibila.astudillo Sibila Astudillo

soporteenerjubones Soporte Enerjubones

tecnico.electrico Técnico Eléctrico

tecnico.instrumentac Técnico Instrumentación

tecnico.mecanico Técnico Mecánico

veronica.solorzano Verónica Solórzano

william.andrade William Andrade

william.castañeda William Castañeda

xavier.diaz Xavier Diaz

Anexo 2 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Electroguayas)

Nombre Custodio

administrador Administrador

Administrator Administrator

bmoreno Moreno Bolivar - CEG

cverdy Verdy Cristhian - CTGZ

frobalino Francisco Robalino

fsalas Salas Freddy

374

gmurillo Murillo Gladys - CGZ

izambrano Zambrano Iliana - CEG

jcargua Cargua Jorge - CGZ

jtutiven Tutiven Julio - CGZ

mhidalgo Hidalgo Manuel - CEG

mverab Vera Moises - CTGZ

mzambrano Marcelo Zambrano

vgarces Garces Victor - CTT

Anexo 3 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termoesmeraldas)

Nombre Custodio

adalberto.bolaños Bolaños Adalberto, Sr.

Administrador Administrador

adolfo.cevallos Cevallos Adolfo, Sr.

adriano.diaz Diaz Adriano, Sr.

anderson.ballesteros Ballesteros Anderson, Sr.

antonio.nevarez Nevarez Antonio, Sr.

argenis.loor Loor Argenis, Sr.

byron.ochoa Ochoa Byron, Ing.

byron.santana Santana Byron, Sr.

carla.palma Palma Carla, Ing.

carlos.bedon Bedon Carlos, Ing.

carlos.bone Bone Carlos, Sr.

carlos.cali Cali Carlos, Ing.

carlos.indacochea Indacochea Carlos, Sr.

carlos.izaguirre Izaguirre Carlos, Sr.

carlos.montero Montero Carlos, Sr.

carlos.pullas Pullas Carlos, Ing.

carolina.vera Vera Carolina, Sra.

celso.cevallos Cevallos Celso, Sr.

christian.calahorran Calahorrano Christian, Ing.

claudio.flores Flores Claudio, Sr.

cristhian.anchundia Cristhian Anchundia

cristhian.chasiluisa Chasiluisa Cristhian, Ing.

cristian.erazo Erazo Cristian, Sr.

danny.pillasagua Pillasagua Danny, Sr.

375

dany.valencia Valencia Dany, Sr.

darwin.alava Alava Darwin, Lic.

darwin.cevallos Cevallos Darwin, Sr.

darwin.vera Vera Darwin, Sr.

david.barragan Barragan David, Ing.

diana.hidalgo Hidalgo Diana, Ing.

diego.mendez Mendez Diego, Ing.

diego.montaquiza Montaquiza Diego, Ing.

domingo.españa España Domingo, Sr.

douglas.quinonez Quiñonez Douglas, Ing.

ecuador.zabala Zabala Ecuador, Sr.

edison.barberan Edison Barberan

edison.velez Velez Edison, Sr.

eduardo.delgado Delgado Eduardo, Sr.

eduardo.mendoza Mendoza Eduardo, Sr.

edwin.robinzon Robinzon Edwin, Tlgo.

elsy.palacios Palacios Elsy, Ing.

enrique.garcia Garcia Enrique, Sr.

enrique.pallo Pallo Enrique, Ing.

enrique.peñaherrera Peñaherrera Enrique, Sr.

erasmo.garcia Garcia Erasmo, Ing.

estuardo.estupiñan Estupiñan Estuardo, Sr.

fernanda.arce Arce Fernanda, Srta

fernanda.tenorio Tenorio Fernanda, Ing.

francis.laborde Laborde Francis, Ing.

francisco.calero Calero Francisco, Ing.

fred.smith Smith Fred, INg.

freddy.lino Lino Freddy, Ing.

fresia.delgado Delgado Fresia, Dra.

gabriel.lopez Lopez Gabriel, Sr.

galo.molina Molina Galo, Sr.

griselda.rendon Rendón Griselda, Ing.

guido.nuñez Nuñez Guido, Sr.

hector.macias Macias Hector, Sr.

hernan.cando Cando Hernan, Ing.

hernando.matamoros Matamoros Hernando, Ing.

hoover.banguera Banguera Hoover, Sr.

376

hoover.marquez Marquez Hoover, Ing.

isidro.ortega Ortega Isidro, Sr.

ivan.baez Baez Iván, Sr.

ivan.cacao Cacao Ivan, Sr.

ivan.corozo Corozo Iván, Sr.

jackson.flores Flores Jackson, Ing.

javier.benavides Benavides Javier, Ing.

javier.valencia Valencia Javier, Ing.

jesus.cedeño Cedeño Jesus, Ing.

jorge.anchundia Anchundia Jorge, Sr.

jorge.chavez Chavez Jorge, Ing.

jorge.delgado Delgado Jorge, Sr.

jorge.prias Prias Jorge, Ing.

jorge.rivero Rivero Jorge, Sr.

jose.bazurto Bazurto José, Ing.

jose.chavez Chávez Jose, Ing.

jose.duenas Dueñas Jose, Sr.

jose.mantuano Mantuano José, Ing.

jose.montalvo Montalvo Jose, Sr.

juan.arizala Arizala Juan, Sr.

juan.cevallos Cevallos Juan, Tlgo.

juan.garcia Garcia Juan, Sr.

junior.prias Prias Junior, Tlgo.

karina.delgado Delgado Karina, Dra.

karina.otoya Otoya Karina, Ing.

karla.preciado Preciado Karla, Sra.

lenin.ruales Ruales Lenin, Sr.

lorena.granillo Granillo Lorena, Ing.

luis.alvarez Alvarez Luis, Ing.

luis.anchundia Anchundia Luis, Ing.

luis.castro Castro Luis, Sr.

luis.cedeño Cedeño Luis, Sr.

luis.centeno Centeno Luis, Sr.

luis.delgado Delgado Luis, Sr.

luis.mancero Mancero Luis, Ing.

luis.preciado Preciado Luis, Sr.

luis.toro Toro Luis, Sr.

377

manuel.charcopa Charcopa Manuel, Sr.

manuel.montaño Montaño Manuel, Sr.

marco.escobar Escobar Marco, Sr.

marco.vivero Vivero Marco, Sr.

marcos.cortez Cortez Marcos, Ing.

mariana.quintero Quintero Mariana, Srta.

milton.quintana Quintana Milton, Sr.

milton.quintuna Quintuna Milton, Sr.

nelson.delgado Delgado Nelson, Lic.

oscar.zambrano Zambrano Oscar, Ing.

oswaldo.vera Vera Oswaldo, Sr.

over.murillo Murillo Over, Sr.

patricio.balderramo Balderramo Patricio, Ing.

pedro.montano Montaño Pedro, Ing.

pedro.tamayo Tamayo Pedro, Sr.

pedro.velez Velez Pedro, Sr.

pedro.zambrano Zambrano Pedro, Sr.

raul.muñoz Muñoz Raul, Sr.

raul.velesaca Velesaca Raul, Sr.

renan.reina Reina Renán, Ing.

roberto.benitez Benitez Roberto, Sr.

roddy.lopez Lopez Roddy, Sr.

rodolfo.delgado Delgado Rodolfo, Sr.

salomon.heras Heras Salomon, Sr.

sixto.calderon Calderon Sixto, Ing.

tatiana.gracia Gracia Tatiana, Ing.

tatiana.jaramillo Jaramillo Tatiana, Ing.

teresa.toala Toala Teresa, Ing.

tito.guerrero Guerrero Tito, Sr.

vicente.bravo Bravo Vicente, Ing.

vicente.garcia Garcia Vicente, Sr.

victor.cauja Cauja Victor, Sr.

victor.quintuna Quintuna Victor, Ing.

victor.verdezoto Verdezoto Victor, Sr.

wagner.españa España Wagner, Sr.

walfredo.españa España Walfredo, Sr.

walter.aymacana Aymacana Walter, Sr.

378

walter.gongora Gongora Walter, Ab.

walter.parrales Parrales Walter, Sr.

washington.sisalema Sisalema Washington, Sr.

wilar.villacreses Villacreses Wilar, Ing.

wili.sanchez Sánchez Wili, Sr.

william.cardenas Cardenas William, Sr.

william.velasquez Velásquez William, Sr.

wilson.mora Mora Wilson, Ing.

wladimir.aveiga Aveiga Wladimir, Sr.

xavier.patiño Patiño Xavier, Sr.

xavier.perea Perea Xavier, Sr.

xavier.vargas Vargas Xavier, Ing.

yuli.penafiel Peñafiel Yuli, Ing.

Anexo 4 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Transelectric)

Nombre Custodio

admbackups Admin Backups

afonseca Antonio Fonseca

asadmin Admin Acronis

christian_ortega Christian Ortega

dvadmin Douglas Vladimir Admin

eadmin Efrain Admin

esuaddi Efrain Suaddi

fernando_alban Fernando Albán

flasluiza Fred Lasluiza

ftorres Francisco Torres

fvazquez Fernando Vázquez

geovanny_carpio Geovanny Carpio

german_rivadeneira Germán Rivadeneira

hugo_yanez Hugo Yánez

iep_hpesantez Hermán Pesántez

jmera Jorge Mera

jose_mosquera José Mosquera

jose_nunez José Nuñez P

379

kvasquez Kleber Vásquez

leonardo_cevallos Leonardo Cevallos

luis_toro Luis Toro

manuel_bonilla Manuel Bonilla

miadmin Miguel Admin

mlara Monica Lara

mnoboa Alexandra Noboa

plozada Patricio Lozada

rramon Roberto Ramon

tepeajes Patricio Gómez

Anexo 5- Usuarios cuya contraseña nunca expira (Termogas Machala)

Nombre Custodio


adriana.hernandez Adriana Hernández

alex.moreno alex moreno

alexis.cardenas Alexis Cárdenas

alfredo.apolo Alfredo Apolo

alfredo.henriquez Alfredo Henriquez

ana.mejia Ana Mejia

andrea.ramon Andrea Ramón

belen.celi Ana Belen Celi

carlos.capa Carlos Capa

carlos.chalen Carlos Chalen

carlos.paredes Carlos Paredes

carlos.rivas Carlos Rivas

carlos.torres Carlos Torres

cindy.ramon Cindy Andrea Ramón

Romero

cinthia.arevalo Cinthia Arévalo

cisne.valverde Cisne Valverde

cristina.punina Cristina Punina

daniel.guerrero Daniel Guerrero

daniel.valencia Daniel Valencia

danny.godoy Danny Godoy

380

dany.gonzalez Dany Gonzalez

daysy.castaneda Daysy Castañeda

denny.espinoza Denny Espinoza

diana.perez Diana Perez

elmer.jimenez elmer jimenez

emerson.granda Emerson Granda

emerson.jaramillo Emerson Jaramillo

enma.gomez Enma Gomez

fabian.alvarez Fabian Alvarez

fabricio.castro Fabricio Castro

francisco.brito francisco Brito

francisco.carrasco Andres Carrasco

freddy.agila Freddy Agila

gabriela.lopez Gabriela López

gina.merchan Gina Merchan

ginger.giler Ginger Giler

giovanny.murillo Giovanny Murillo

guillermo.alvarado Guillermo Alvarado

hugo.bermeo Hugo Bermeo

israel.matute Israel Matute

jackeline.mora Jackeline Mora

jaime.machare Jaime Machare

jairo.hidalgo Jairo Hidalgo

johnny.carbay Johnny Carbay

jorge.castello Jorge Castello

jose.espinel Jose Espinel

jose.macias José Macías

juan.mogrovejo Juan Mogrovejo

juan.zurita Juan Zurita

karla.mosquera Karla Mosquera

katherine.torres Katherine Torres

kenner.guajala Kenner Guajala

kenneth.brown Kenneth Brown

kleber.chica Kleber chica

kleber.jimenez Kleber Jimenez

klever.cevallos Klever Cevallos

lady.arias Lady Arias

381

lenin.ramon Lenin Ramon

linda.cabrera Linda Cabrera

luis.caiza Luis Caiza

luis.guerrero Luis Guerrero

luis.marin luis marin

luis.moreno Luis Moreno

luis.rubio Luis Rubio Orellana

manuel.canales Manuel Canales

mauricio.alba Mauricio Alba

mayra.tapia mayra tapia

miguel.herdoiza Miguel Herdoiza

milton.aguilar Milton Aguilar

milton.cedeno Milton Cedeño

nadia.aulestia Nadia Aulestia

nancy.valarezo Nancy Valarezo

nestor.nieto Nestor Nieto

norma.morales Norma Morales Uyaguay

olinda.velez Olinda Velez

operador.6fa Operador Unidades 6FA

operador.quimico Operador Quimico

operador.tm2500 Operador Unidades

TM2500

operadoraux.6fa Operador Unidad Auxiliar

6FA

oscar.marcel Oscar Marcel

pamela.hidalgo Pamela Hidalgo

paola.cruz Paola Cruz

paulo.montufar Paulo Montufar

paulo.penaherrera Paulo Peñaherrera

priscila.mora Priscila Mora

ricardo.gomez Ricardo Gomez

roberto.balda roberto balda

robinson.fernandez Robinson Fernandez

rogelio.gabino Rogelio Gabino

sixto.santos Sixto Santos

soraya.astudillo Soraya Astudillo

supervisor.6fa Supervisor Unidades

382

6FA

supervisor.tm2500 Supervisor Unidades

TM2500

sylvia.prado Sylvia Prado

tecnico.electrico Técnico Eléctrico

tecnico.instrumentac Tecnico Instrumentación

tecnico.mecanico Técnico Mecánico

tecnico.mecanico.01 Tecnico Mecanico01

tulio.navarrete Tulio Navarrete

vanessa.espinoza Vanessa Espinoza

veronica.loja Verónica Loja

viviana.apolo Viviana Apolo

viviana.jumbo Viviana Jumbo

wadih.daher Wadih Daher

washington.reina Washington Reina

wendy.medina Wendy Medina

wilmer.galarza wilmer galarza

wilson.salinas Wilson Salinas

xavier.diaz Xavier Diaz

xavier.hidalgo Xavier Hidalgo

yasser.montero Yasser Montero

Anexo 6 - Usuarios cuya contraseña nunca expira (Hidrotoapi)

Nombre Custodio

aarteaga Angélica Arteaga


aguerrero Alejandro Guerrero

ahernandez Andres Hernández

amena Arturo Mena

benriquez Bayardo Enríquez

bgarnica Bolivar Garnica

blastra Bolívar Lastra

cmontenegro Carlos Montenegro

cmorales Carlos Morales

cortuno Carlos Ortuño

cparedes Carlos Paredes

cpazmino Cristina Pazmiño

383

cquihuire Carlos Quihuire

dbetancourt David Betancourt

dhernandez Doris Hernández

dlopez Darío López

dobando Daniel Obando

dromero Diego Romero

ebizness Jorge Gordillo

elopez Evelyn López

epeñaherrera Ernesto Peñaherrera

esoxo Elizabeth Soxo

evallejo Esteban Vallejo

faimacana Fernando Aimacaña

fcires Freddy Cires

fpacheco Fernando Pacheco

fpanico Franco Panico

gtapia Gustavo Tapia

hmedina Héctor Medina

hnino Heidi Niño

hsanchez Henry Sanchez

jaraguillin Javier Araguillín

jarcos Javier Arcos

jarias Jorge Arias

jerazo Juan Erazo

jortiz Jorge Ortiz

jperez Juan Pérez

jpjativa Juan Pablo Játiva

jportalanza José Portalanza

jrios Judith Ríos

jrosales Javier Rosales

jtufino Jeanette Tufiño

jvillamar Julio Villamar

kgonzalez Kristian Gonzalez

lbernal Laura Bernal

lcarrillo Luis Carrillo

lparedes Lucía Paredes

lsalazar Lenin Salazar

marguello Mario Arguello

384

mariali María Li

mcevallos Mery Cevallos

mcordero Mauricio Cordero

mcoro Mayra Coro

mlopez Mario López

mmaldonado Mario Maldonado

mmogro Dennise Mogro

mnunez Miguel Nuñez

mramirez Marco Ramirez

nharo Nelly Haro

nmoya Nicolas Moya

nvelez Nelson Velez

onaranjo Oscar Naranjo

ovasconez Oswaldo Vásconez

perazo Paola Erazo

pgonzalez Pedro González

psilva Pablo Silva

rdelgado Ramiro Delgado

rgamboa Renato Gamboa

rgarrido Raúl Garrido

rmontenegro Rubi Montenegro

sfernandez Silvia Fernandez

sjaramillo Silvio Jaramillo

svillavicencio Soledad Villavicencio

vmacias Victor Macías

vperez Verónica Pérez

worozco Wilfrido Orozco

wrosero Wilson Rosero

xcoca Xavier Coca

zbejarano Zulay Bejarano

contralorÍa general del estado - celec.gob.ec · contralorÍa general del estado ... cuentas sin...

Documents