Beruházás-Beruházás-kontrollingkontrolling

Készítette:Készítette: Lévai Szabolcs Lévai SzabolcsVarga IstvánVarga István

Vukoszávlyev SzlobodánVukoszávlyev Szlobodán

A beruházás-kontrolling A beruházás-kontrolling szerepeszerepe

Beruházások: A kontrollingnak is Beruházások: A kontrollingnak is foglalkozni kell velük!foglalkozni kell velük!

Beruházás-kontrolling:Beruházás-kontrolling: Irányítás: A projekt előzetes tervezése és Irányítás: A projekt előzetes tervezése és

a megvalósítási folyamat kézben tartásaa megvalósítási folyamat kézben tartása Ellenőrzés: A beruházás Ellenőrzés: A beruházás

szükségességének felmérése, a szükségességének felmérése, a megvalósulás után a megtérülési mutatók megvalósulás után a megtérülési mutatók nyomon követésenyomon követése

A beruházás-kontrollerA beruházás-kontroller

Szükséges az alapos szakmai rálátásSzükséges az alapos szakmai rálátás Kapocsszerepet tölt be a menedzsment és Kapocsszerepet tölt be a menedzsment és

az „egyszerű” alkalmazottak közöttaz „egyszerű” alkalmazottak között Fontos a beruházás-értékelési módszertan Fontos a beruházás-értékelési módszertan

és a támogató informatikai rendszerek és a támogató informatikai rendszerek magas szintű ismeretemagas szintű ismerete

Jártasság a projektmenedzsmentben és –Jártasság a projektmenedzsmentben és –kontrollingban, mert nehezen kontrollingban, mert nehezen elválasztható a beruházáskontrollingtólelválasztható a beruházáskontrollingtól

Beruházási Beruházási mutatószámok I.mutatószámok I.

A saját tőke jövedelmezőségeA saját tőke jövedelmezősége A beruházásba fektetett saját tőke A beruházásba fektetett saját tőke

milyen jól „dolgozik”milyen jól „dolgozik” Csak akkor alkalmazható, ha Csak akkor alkalmazható, ha

számvitelileg leválasztható a beruházásszámvitelileg leválasztható a beruházás Össztőke jövedelmezőségeÖssztőke jövedelmezősége

Hasonló, mint az előző, de külső tőkét is Hasonló, mint az előző, de külső tőkét is figyelembe vesz (jellemzően figyelembe vesz (jellemzően nagyberuházások)nagyberuházások)

Beruházási Beruházási mutatószámok II.mutatószámok II.

Cash-flow és össztőke arányaCash-flow és össztőke aránya Mennyi pénzt termel a beruházásunk?Mennyi pénzt termel a beruházásunk?

Saját tőke arányaSaját tőke aránya Fontos vizsgálni a beruházás Fontos vizsgálni a beruházás

finanszírozási szerkezetének finanszírozási szerkezetének tervezésekortervezésekor

Idegen tőke arányaIdegen tőke aránya A saját tőke arányához hasonló, csak A saját tőke arányához hasonló, csak

másik oldalról közelíti megmásik oldalról közelíti meg

A mutatószámok A mutatószámok felhasználásafelhasználása

Belső használatBelső használat Kontrolling célokra (erősségek, Kontrolling célokra (erősségek,

gyengeségek)gyengeségek) A vállalat egészére is használhatókA vállalat egészére is használhatók

Külső használatKülső használat Tulajdonosok felé (belső tőke)Tulajdonosok felé (belső tőke) Hitelintézetek felé (külső tőke)Hitelintézetek felé (külső tőke)

Mutatószámok a Mutatószámok a gyakorlatbangyakorlatban

Fontos az egységes elemzési módszertan Fontos az egységes elemzési módszertan és a jól felépített mutatószámrendszer —> és a jól felépített mutatószámrendszer —> Csökken a működési kockázat!Csökken a működési kockázat!

Az elemzés lényege: az információk és Az elemzés lényege: az információk és adatok közül a legfontosabb pontokra kell adatok közül a legfontosabb pontokra kell koncentrálnikoncentrálni

A hatalmas mennyiségű adatot A hatalmas mennyiségű adatot informatikai segítség nélkül ma már informatikai segítség nélkül ma már lehetetlen kezelni: ld. kontrolling lehetetlen kezelni: ld. kontrolling informatikainformatika

A tulajdonlás teljes A tulajdonlás teljes költségeköltsége

A tulajdonlás teljes költsége (TCO): a A tulajdonlás teljes költsége (TCO): a beruházástól az elhasználódásig való beruházástól az elhasználódásig való életciklus összes költségeéletciklus összes költsége

Csapdák a meghatározása során:Csapdák a meghatározása során: Előny-hátrány elemzés részlegességeElőny-hátrány elemzés részlegessége A költségfelmérés részlegességeA költségfelmérés részlegessége A vizsgált időtáv helytelen A vizsgált időtáv helytelen

megválasztásamegválasztása

Az informatikai Az informatikai beruházások kategóriáiberuházások kategóriái

IT-eszközök fejlesztéseIT-eszközök fejlesztése Nem hoz új funkcionalitástNem hoz új funkcionalitást Pl.: A szerverpark korszerűsítése, biztonsági Pl.: A szerverpark korszerűsítése, biztonsági

auditaudit Üzleti folyamatok fejlesztéseÜzleti folyamatok fejlesztése

Business Process Reengineering megvalósításaBusiness Process Reengineering megvalósítása Pl.: átfogó informatikai támogató rendszerek Pl.: átfogó informatikai támogató rendszerek

kiépítésekiépítése Szolgáltatások, termékek fejlesztéseSzolgáltatások, termékek fejlesztése

Az informatika az innovációt szolgáljaAz informatika az innovációt szolgálja Pl.: internet-banking, elektronikus vásárlásPl.: internet-banking, elektronikus vásárlás

A TCO-modell az A TCO-modell az informatikábaninformatikában

A kiadások felosztása:A kiadások felosztása: Direkt költségek: informatikai költségkerethez Direkt költségek: informatikai költségkerethez

rendelhetőekrendelhetőek Indirekt költségek: közvetlenül nem jelentkeznek a Indirekt költségek: közvetlenül nem jelentkeznek a

költségvetésben (pl. rendszerleállások miatti munkaidő-költségvetésben (pl. rendszerleállások miatti munkaidő-kiesés)kiesés)

Az indirekt költségeket rendszerint figyelmen kívül Az indirekt költségeket rendszerint figyelmen kívül hagyják. Ez hibás következtetésekhez vezethet!hagyják. Ez hibás következtetésekhez vezethet!

Az időtávot több évben kell megszabni, hiszen egy Az időtávot több évben kell megszabni, hiszen egy informatikai beruházáshoz általában sokéves informatikai beruházáshoz általában sokéves használat kapcsolódikhasználat kapcsolódik

A hardver és a szoftver életciklusa eltérhet, ezt A hardver és a szoftver életciklusa eltérhet, ezt sem szabad elfelejteni.sem szabad elfelejteni.

Köszönjük a Köszönjük a figyelmet!figyelmet!