analiza economica financiara

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Cap. 1 Fundamente teoretico-metodologice ale analizei economice ...............................................................................3 1. Abordri metodologice............................................................................................................................................3 2. Analiza microeconomic. Coninut. Necesitate. Obiective. ....................................................................................4 3. Sistemul analizei microeconomice........................................................................................................................... 6 4. Tipologia factorilor de intercondiionare a fenomenelor economice .......................................................................7 Cap. 2 Metodologia analizei economico-financiare a firmei ...........................................................................................9 1. Procedeul,tehnica, metoda analizei economico-financiare....................................................................................9 2. Metodologia de analiz calitativ............................................................................................................................9 3. Metodologia de analiz cantitativ a strii firmelor............................................................................................... 11 3.1. Analiz competiional ...................................................................................................................................11 3.2. Analizastrii interne a firmelor .....................................................................................................................15 3.2.1. Procedee aplicabile n cazul relaiilor deterministe .....................................................................................15 3.2.1.1. Procedee de evaluare a influenei factorilor n mrimi absolute........................................................... 16 3.2.1.2. Procedee de evaluare a influenei factorilor n mrimi relative............................................................25 3.2.2. Procedee utilizate n cazul relaiilor nedeterministe (statistice)................................................................... 35 4. Funciile analizei economico-financiare....................................................................................................................39 Cap. 3:Sistemul informaional economic condiie i instrument pentru desfurarea procesului de analiz economico-financiar .....................................................................................................................................................41 1. Caracteristicile sistemului informaional economic............................................................................................... 41 2. Programul de armonizare/convergen contabil n Romnia ...............................................................................44 3. Coninutul situaiilor financiare n Romnia .......................................................................................................... 45 4. Implicaiile programului de armonizare/ convergen contabil asupra nevoilor informaionale ale analizei financiare .................................................................................................................................................................... 46 5. Modaliti de perfecionare a bazei informaionale utilizate n analiza financiar a situaiilor financiare -nu se cere .............................................................................................................................................................................52 6. Etapele procesului de analiz economico-financiar .............................................................................................61 7. Obiectivele situaiilor financiare i a rapoartelor de analiz..................................................................................63 8. Utilizatorii situaiilor financiare i a rapoartelor de analiz................................................................................... 64 Cap. 4Analiza poziiei financiare a ntreprinderii........................................................................................................68 1. Analiza de ansamblu a poziiei financiare .............................................................................................................69 1.1. Analiza evoluiei (dinamicii) poziiei financiare................................................................................................73 1.1.1 Analiza dinamicii activelor ...........................................................................................................................73 1.1.2. Analiza dinamicii datoriilor .....................................................................................................................84 1.13. Analiza dinamicii capitalurilor proprii ...................................................................................................... 89 1.2. Analiza structurii poziiei financiare..................................................................................................................93 1.2.1. Analiza structurii activelor ...........................................................................................................................93 1.2.2. Analiza structuriidatoriilor .....................................................................................................................99 1.2.3. Analiza structurii capitalurilor proprii ...................................................................................................100 2. Analiza lichiditii i solvabilitii ntreprinderii .............................................................................................102 2.1.Analiza lichiditii financiare .....................................................................................................................102 2.2. Analiza solvabilitii financiare................................................................................................................105 Cap 5. Analiza performanelor financiare....................................................................................................................110 1. Analiza de ansamblu a performanelor financiare..............................................................................................110 1.1. Analiza pe nivele a performanelor financiare..................................................................................................112 1.2. Analiza evoluiei performanelor financiare .................................................................................................121 1.3. Analiza structural a performanelor financiare ............................................................................................ 122 2. Analiza performanelor pe baza ratelor de rentabilitate ...........................................................................................124 2.1. Analiza rentabilitii financiare......................................................................................................................... 124 2.2. Analiza ratelor rentabilitii economice............................................................................................................125 3.Analiza rentabilitii investiiilor de capital............................................................................................................127 Cap.6 Analiza fluxurilor de trezorerie .........................................................................................................................131 Cap.7 Analiza riscurilor ntreprinderii .........................................................................................................................138 1. Analiza riscului economic (de exploatare) .......................................................................................................... 138 2. Analiza riscului financiar .....................................................................................................................................144 3. Analiza riscului de faliment prin metoda scorurilor............................................................................................149 3.1. Modelul Altman................................................................................................................................................150 13.2. Modelul Canan-Holder .....................................................................................................................................151 3.3. Modelul Bncii Centralei Franei ...................................................................................................................... 153 3.4. ModelulfuncieiF n practica romneasc ...................................................................................................154 Cap.8 Previziunea situaiilor financiare .......................................................................................................................156 1. Necesitatea previziunii financiare............................................................................................................................156 2. Previziunea vnzrilor..............................................................................................................................................156 3. Metode de previziune a situaiilor financiare....................................................................................................... 157 2Cap. 1 Fundamente teoretico-metodologice ale analizei economice1. Abordri metodologiceTermenul de analiz provine din limba francez i are un dublu neles: Pede-oparte, prinverbulaanalizasenelegeacercetaunfenomensauunntregparcurgnd fiecare element n parte;Pe de alt parte, prin substantivul analiz se nelege o metod tiinific de cercetare care se bazeaz pe studiul sistematic al fiecrui element n