fem dataanalyser varje internrevisor bör ha med i sin revisionsplan

Fem dataanalyser varje

internrevisor bör ha

med i sin revisionsplanDaniel Melinder

GRC 2016, 19 maj

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge

AB

2016

Hos Transcendent Group möter du erfarna

konsulter inom governance, risk and compliance. Våra

tjänster skapar trygghet och möjligheter för

myndigheter, företag och andra organisationer

inom en rad olika branscher.

Transcendent Group har fem år i rad utsetts till en

av Sveriges bästa arbetsplatser.

Om företaget

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge

AB

2016

Varför dataanalys?

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

CBOK: 10 imperatives

for internal audit

Enhance audit findings through greater use of data analytics

• Internal auditors must continue to improve their data analysis skills and techniques to enhance audit findings.

• Such technologies enable internal auditors to improve efficiency and audit data-rich areas in more sophisticated ways.

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

GTAG: data analysis

technologies

“Could we do something

electronically in 20 minutes

that would normally take

us 20 hours, and possibly

improve the quality of our

work as a result?”

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

IIA standards

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

1220.A2 – “… internal auditors

must consider the use of technology-

based audit and other data analysis

techniques.”

2320 – “Internal auditors must

base conclusions and engagement

results on appropriate analyses and

evaluations.”

COSO

1. integritet och etiska värden

2. utövar tillsynsansvar

3. organisationsstruktur, ansvar och befogenheter

4. kompetens

5. påföljd/ansvarsskyldighet

Kontrollmiljö

6. relevanta mål

7. identifierar och analyserar risk

8. utvärderar risk för bedrägerier

9. identifierar och analyserar signifikanta förändringar

Riskbedömning

10. identifiera och utforma kontrollaktiviteter

11. identifiera och utforma generella kontroller över teknologi

12. sprids genom riktlinjer och rutiner

Kontrollaktiviteter

13. använder relevant information

14. kommunicerar internt

15. kommunicerar externt

Information och kommunikation

16. genomför löpande och/eller separata utvärderingar

17. utvärderar och kommunicerar bristerÖvervakning (inklusive uppföljning och utvärdering)

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Kan användas i alla delar av

revisionscykeln

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

planering och avgränsningar

förberedelse och stickprovs-urval

granskning av hela popula-tioner

utvärdering genom åter-kommande analyser

ACL

Kan läsa alla tänkbara dataformat

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Källsystem A

Extern

källa

Källsystem B

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

YYYYMMDD-NNNN

Fem dataanalyser

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Fem dataanalyser

• Identifiera periodiskt avvikande lönearter.

• Identifiera fält med avvikande datakvalitet.

• Identifiera potentiella dubbelbetalningar.

• Identifiera attestgränser som undgåtts.

• Identifiera anställda som även finns

med i leverantörsreskontran.

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Dataanalysens livscykel

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

importera

validera

analyserarapportera

planera

Planera

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Importera

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Validera

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Analysera

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

Rapportera

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge A

B 2

016

www.transcendentgroup.com

© T

ran

scen

den

t G

rou

p S

veri

ge

AB

2016