แบบ ปย. ๑ ชื่อส่วนงานย่อย ส านัก...

แบบ ปย. ๑

ชอสวนงานยอย ส านกโภชนาการ รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ณ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

องคประกอบของการควบคมภายใน

ผลการประเมน/ขอสรป

๑. สภาพแวดลอมของการควบคม

ผบรหารส านกโภชนาการไดกระจายอ านาจหนาทใหหวหนากลมควบคมก ากบตดตาม และตรวจสอบการด าเนนงานตามทมอบหมายใหบคลากรในกลมแตละกลมใหด าเนนงานตามกฎระเบยบขอบงคบดวยความซอสตยสจรต มจรยธรรมเพอใหเกดประสทธภาพและประสทธผล เมอมประเดนทตองปรกษาหารอจะมการประชมกนในรปของคณะกรรมการบรหารส านกโภชนาการ

มการก าหนดโครงสราง บทบาทหนาท และความรบผดชอบไวชดเจนเพอใหบรรลวสยทศนและพนธะกจขององคกร จงมการพฒนาศกยภาพของบคลากรเปนประจ าทกป โดยก าหนดใหมการพฒนาองคความรดานโภชนาการและทเกยวของกบการปฏบตงานอยางนอย ๑๐ วนตอคน ตามความตองการของตนเองและความเหนชอบของผบงคบบญชา รวมทงสงเสรมการศกษาตอในระดบปรญญาโทและเอกในตางประเทศ

การมอบหมายงาน ค านงถงความร ความสามารถ และสมรรถนะของบคลากรแตละคน แตบางครงมการมอบหมายไมตรงกบสมรรถนะของบคลากรเนองจากบคลากรไมเพยงพอ มเกณฑการประเมนผลงานรายบคคลโดยหวหนากลมประเมนกอนน าเสนอผบรหารสงสด

๒. การประเมนความเสยง

หนวยงานไดแตงตงคณะท างานบรหารความเสยงและควบคมภายใน เพอควบคม ปองกน หรอลดความเสยหายหรอความผดพลาดทอาจเกดขน โดยเนนโครงการทไดรบงบประมาณเปนจ านวนมากและโครงการทตอบสนองตวชวดของกระทรวงและกรมเปนเกณฑจดล าดบความส าคญโดยด าเนนการทง 3 ขนตอน คอ ก าหนดปจจยเสยง โดยพจารณาความเสยงทเกยวของกบประสทธภาพและประสทธผลของการด าเนนงาน ความนาเชอถอของรายงานทางการเงนหรอรายงานขอมล และการปฏบตตามกฎระเบยบขอบงคบ จากนนวเคราะหความเสยงโดยประเมนจากโอกาสทจะเกดความเสยงและผลกระทบของความเสยง และจดการความเสยงโดยหลกเลยงโอกาสทจะเกดหรอลดความเสยง

๓. กจกรรมการควบคม

มคมอในการปฏบตงานตาม SOP ใน flow chart ซงก าหนดขนตอนและผรบผดชอบ ผบรหารของหนวยงานมนโยบายใหทกคนด าเนนงานโดยยดถอปฏบตตามกฎระเบยบขอบงคบ และขอก าหนด ดวยความรอบคอบ ถกตอง และทนเวลา พรอมทงตดตามผล รวมทงใหหวหนากลมตรวจสอบการด าเนนงานอยางเครงครด

-๒-

องคประกอบของการควบคมภายใน

ผลการประเมน/ขอสรป

๔. สารสนเทศและการสอสาร

มการจดการขอมลสารสนเทศทงดานการเงน ดานวชาการ และขาวสารตาง ๆ ผานชองทางการสอสารหลายชองทาง เชน อนเตอรเนต เวบไซต สอสงคมออนไลน (เฟสบค ไลน ยทป) รวมทงการเขาถงขอมลสารสนเทศดานวชาการ สถานการณตาง ๆ และการแสดงความคดเหนของบคคลภายนอกผานทางเวบไซต ทงน ไดมการปรบปรงขอมลใหทนสมย

๕. การตดตามประเมนผล

มการมอบหมายงานใหหวหนากลมตดตามการด าเนนงานภายในกลม พรอมทงรายงานในการประชมคณะกรรมการบรหารส านกโภชนาการ และทางกลมบรหารยทธศาสตรเปนผรวบรวมผลการด าเนนงานเปนรายไตรมาสเสนอผบรหารของหนวยงาน

ผลการประเมนโดยรวม

ส านกโภชนาการ มโครงสรางควบคมภายในตามแนวทางการควบคมภายในของกรมอนามยครบทง ๕ องคประกอบ มประสทธผลและเพยงพอทจะท าใหการปฏบตงานประสบผลส าเรจตามวตถประสงค แตอยางไรกตาม ยงมบางกจกรรมทตองจดการเพอใหการปฏบตงานมประสทธภาพและประสทธผลมากยงขน

ชอผรายงาน ..........................................................

(นางนภาพรรณ วรยะอตสาหกล)

ต าแหนง ผอ านวยการส านกโภชนาการ

วนท ๓๐ เดอน กนยายน พ.ศ. ๒๕๕๙

แบบ ปย. ๒ ชอหนวยงาน ส านกโภชนาการ กรมอนามย

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน ส าหรบปสนสดวนท ๓๐ เดอน กนยายน พ.ศ. ๒๕๕๙

กระบวนการปฏบตงาน/ โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของ

การควบคม (๑)

การควบคมทมอย

(๒)

การประเมนผลการควบคม

(๓)

ความเสยงทยงมอย

(๔)

การปรบปรง/การควบคม

(๕)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(๖)

หมายเหต

(๗)

๑. กระบวนการศกษาวจย เพอเสรมสรางความร ความสามารถของนกวจย/นกวชาการกรมอนามยใหสามารถบรหารจดการด าเนนการและศกษาวจยตามระบบบรหารจดการ งานวจย ของประเทศ (NRMS: National Research Management System) ซงเปนระบบบรหารจดการ งานวจยใหม ททางส านกงานคณะกรรมการวจยแหงชาตก าหนด

มกระบวนการกลนกรองคณภาพโครงการวจยจาก กพว.หนวยงานกอนน าเสนอของบประมาณ

-การควบคมทมอยเพยงพอ สามารถลดความเสยงตามทระบไวไดในระดบหนง

๑. นกวจย/นกวชาการยงไมเขาใจหลกเกณฑและระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS : National Research Management System) และการด าเนนงานในรอบเวลาทส านกงานคณะกรรมการวจยแหงชาต ก าหนดอยางเพยงพอเนองจากระบบบรหารจดการงานวจยแบบใหมททางส านกคณะกรรมการผทรงคณวฒเขารวมโครงการใชงานระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS : National Research Management System) เพอเปนผประสานคณะกรรมการวจยแหงชาตก าหนด

๑. แนะน าใหเขารวมอบรมการเขยนงานวจย และการเขาใชระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS) ททาง วช. จด ๒. ส านกคณะกรรมการผทรงคณวฒ ใหค าแนะน า/ปรกษา การจดท าโครงราง การวจยจากผทรงคณวฒกรมอนามย และ กพว.กรมอนามย ๓. ใหค าปรกษาแนะน านกวจยในการด าเนนการวจย โดยผานระบบ NRMS ในปงบประมาณ ๒๕๖๑

๓๐ ก.ย. ๒๕๕๙ กพว.ส านกโภชนาการ

-๒-

กระบวนการปฏบตงาน/ โครงการ/กจกรรม/ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการ

ควบคม (๑)

การควบคมทมอย

(๒)

การประเมนผลการควบคม

(๓)

ความเสยงทยงมอย

(๔)

การปรบปรง/การควบคม

(๕)

ก าหนดเสรจ/ผรบผดชอบ

(๖)

หมายเหต

(๗)

๒. กระบวนการบรหารงบประมาณ เพอใหผลการเบกจายเงนงบประมาณเปนไปตามมาตรการเรงรดตามมต ครม.

1. แตงตงคณะกรรมการตดตามการจดซอจดจางและเบกจายใหเปนไปตามแผนทหนวยงานก าหนด (แผนงานสอดรบกบแผนการใชจายเงน)

-การควบคมทมอยเพยงพอ สามารถลดความเสยงตามทระบไวไดในระดบหนง

๑. ผลการจดซอจดจางไมเปนไปตามแผนการจดซอจดจางทหนวยงานก าหนด

๑. จดท าแผนการตดตามการจดซอจดจางของกลมงานและมการตดตามทกเดอน

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

ทกกลมงาน

๒.1 ทกกลมงานจดท าแผนการใชจายงบประมาณใหสอดรบกบมาตรการเรงรดฯ ตามมต ครม. ๒.๒ ทกกลมงานด าเนนการใชจายเงนงบประมาณตามแผนทตงไว เพอใหเปนไปตามมาตรการเรงรดฯ และใหมการปรบปรงตามสถานการณความเปนจรงในปจจบน

-การควบคมทมอยเพยงพอ สามารถลดความเสยงตามทระบไวไดในระดบหนง

๒. การเบกจายเงนงบประมาณยงไมเปนไปตามแผนทก าหนดท าใหการใชจายเงนไมเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

๒.๑ ผรบผดชอบโครงการจดท าแผนการใชจายงบประมาณและปรบปรงแผนการใชจายใหเปนปจจบน ๒.๒ ประชมปรบแผนการใชจายงบประมาณรวมกบผบรหารหนวยงานเพอใชจายไดตรงกบมาตรการเรงรดการใชจายฯ ตามมต ครม. ๒.๓ รวบรดขนตอนการเบกจายและการยมเงนในหนวยงาน

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

ทกกลมงาน

3. ตดตามผลการเบกจายเงนทกโครงการเปน รายเดอน เพอเรงรดการใชจายเงนใหเปนไปตามแผนการใชจายทก าหนดไว

-การควบคมทมอยเพยงพอ สามารถลดความเสยงตามทระบไวไดในระดบหนง

๓. หวหนากลมรายงานผลการใชงบประมาณแยกรายโครงการในการประชมคณะกรรมการบรหารส านกโภชนาการทกครง

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

ทกกลมงาน

ชอผรายงาน .................................................................

(นางนภาพรรณ วรยะอตสาหกล) ต าแหนง ผอ านวยการส านกโภชนาการ

ชอหนวยส ำนกโภชนำกำร รำยงำนผลกำรตดตำมรำยงำนแผนกำรปรบปรงกำรควบคมภำยใน – ระดบหนวยงำนยอย (รอบ ๑๒ เดอน)

ส ำหรบงวดปสนสดวนท ๑ ตลำคม ๒๕๕๘ ถงวนท ๓๐ กนยำยน ๒๕๕๙

วตถประสงคของกำรควบคม จดออนของกำรควบคม หรอควำมเสยงทยงมอย

งวด / เวลำทพบ

จดออน

กำรปรบปรง ก ำหนดเสรจ/

ผรบผดชอบ

สถำนะกำรด ำเนนกำร*

วธกำรตดตำมและสรปผลกำร ประเมน / ขอคดเหน

๑. กระบวนกำรศกษำวจย เพอเสรมสรางความร ความสามารถของนกวจย/นกวชาการกรมอนามยใหสามารถบรหารจดการ ด าเนนการและศกษาวจยตามระบบบรหารจดการ งานวจย ของประเทศ (NRMS : National Research Management System) ซงเปนระบบบรหารจดการ งานวจยใหม ททางส านกงานคณะกรรมการวจยแหงชาตก าหนด

๑. นกวจย/นกวชาการยงไมเขาใจหลกเกณฑและระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS : National Research Management System) และการด าเนนงานในรอบเวลาทส านกงานคณะกรรมการวจยแหงชาต ก าหนดอยางเพยงพอเนองจากระบบบรหารจดการงานวจยแบบใหมททางส านกคณะกรรมการผทรงคณวฒเขารวมโครงการใชงานระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS : National Research Management System) เพอเปนผประสานคณะกรรมการวจยแหงชาตก าหนด

งวดสนสด ๓๐ ก.ย.

๕๘

๑. แนะน าใหเขารวมอบรมการเขยนงานวจย และการเขาใชระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS) ททาง วช. จด ๒. ส านกคณะกรรมการผทรงคณวฒ ใหค าแนะน า/ปรกษา การจดท าโครงราง การวจยจากผทรงคณวฒกรมอนามย และ กพว.กรมอนามย ๓. ใหค าปรกษาแนะน านกวจยในการด าเนนการวจย โดยผานระบบ NRMS ในปงบประมาณ ๒๕๖๑

๓๐ ก.ย. ๕๙ กพว. ส านก

โภชนาการ

๑. มการจดท าโครงการวจย โดยผานระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS) ๒. ประสานผวจยด าเนนงานและรายงานความกาวหนาโครงการวจยในระบบ NRMS

แบบตดตำม ปอ.๓

วตถประสงคของกำรควบคม จดออนของกำรควบคม

หรอควำมเสยงทยงมอย งวด / เวลำ

ทพบ จดออน

กำรปรบปรง ก ำหนดเสรจ/

ผรบผดชอบ

สถำนะกำรด ำเนนกำร*

วธกำรตดตำมและสรปผลกำร ประเมน / ขอคดเหน

2. กระบวนการบรหารงบประมาณ เพอใหผลการเบกจายเงนงบประมาณเปนไปตามมาตรการเรงรดตามมต ครม.

1. ผลการจดซอจดจางไมเปนไปตามแผนการจดซอจดจางทหนวยงานก าหนด

งวดสนสด 30 ก.ย.

58

1. แตงตงคณะกรรมการตดตามการจดซอจดจางและเบกจายใหเปนไปตามแผนทหนวยงานก าหนด (แผนงานสอดรบกบแผนการใชจายเงน)

30 ก.ย.59

ทกกลมงาน

๑. จดท าแผนการตดตามการจดซอจดจางของกลมงานและมการตดตามทกเดอน

๒.การเบกจายเงนงบประมาณยงไมเปนไปตามแผนทก าหนดท าใหการใชจายเงนไมเปนไปตามมตคณะรฐมนตร

งวดสนสด 30 ก.ย.

58

๒.1 ทกกลมงานจดท าแผนการใชจายงบประมาณใหสอดรบกบมาตรการเรงรดฯ ตามมต ครม. ๒.๒ ทกกลมงานด าเนนการใชจายเงนงบประมาณตามแผนทตงไว เพอใหเปนไปตามมาตรการเรงรดฯ และใหมการปรบปรงตามสถานการณความเปนจรงในปจจบน

30 ก.ย.59

ทกกลมงาน

๒.๑ ผรบผดชอบโครงการจดท าแผนการใชจายงบประมาณและปรบปรงแผนการใชจายใหเปนปจจบน ๒.๒ ประชมปรบแผนการใชจายงบประมาณรวมกบผบรหารหนวยงานเพอใชจายไดตรงกบมาตรการเรงรดการใชจายฯ ตามมต ครม. ๒.๓ รวบรดขนตอนการเบกจายและการยมเงนในหนวยงาน

3. ตดตามผลการเบกจายเงนทกโครงการเปน รายเดอน เพอเรงรดการใชจายเงนใหเปนไปตามแผนการใชจายทก าหนดไว

30 ก.ย.59

ทกกลมงาน

๓. หวหนากลมรายงานผลการใชงบประมาณแยกรายโครงการในการประชมคณะกรรมการบรหารส านกโภชนาการทกครง

สถำนะกำรด ำเนนกำร: = ด ำเนนกำรแลว เสรจตำมก ำหนด = ด ำเนนกำรแลว เสรจลำชำกวำก ำหนด = ยงไมด ำเนนกำร = อยระหวำงด ำเนนกำร

(นางนภาพรรณ วรยะอตสาหกล) ผอ านวยการส านกโภชนาการ

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

แบบตดตาม ปอ.๓

ชอหนวย ส านกโภชนาการ รายงานผลการตดตาม รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน – ระดบหนวยงานยอย ( รอบ ๖ เดอน)

ส าหรบงวดปสนสดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๕๙ ถง ๓๑ มนาคม ๒๕๖๐ กระบวนการปฏบตงาน / โครงการ / กจกรรม / ดานของงานทประเมนและวตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทมอย งวด / เวลาทพบจดออน

การปรบปรงการควบคม ก าหนดเสรจ / ผรบผดชอบ

สถานะด าเนน การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน / ขอคดเหน

๑ ๒ ๓ ๔ ๕ ๖ ๗ กระบวนการศกษาวจย วตถประสงค 1. พฒนาองคความรดานสงเสรมสขภาพ และอนามยสงแวดลอมเพอประโยชนในการสรางสขภาพและคณภาพชวตทดของประชาชน 2. ยกระดบมาตรฐานการศกษาวจยของกรมอนามยใหไดมาตรฐานสากล เปนทยอมรบในคณภาพ น าไปใชประโยชนอยางเปนรปธรรม และเปนฐานความรอางองทางวชาการ

ขนตอนท ๑ ก าหนดผรบผดชอบ นกวจยด าเนนการขออนมตโครงการวจยทระบผรบผดชอบโครงการวจยจากผบรหารกรมอนามย/ผบรหารหนวยงาน โดยก าหนดผรบผดขอบเปนนกวจย/คณะท างานในรปโครงการวจยทไดรบอนมตแลว และหรอค าสงแตงตงคณะท างาน และนกวจยผรบผดชอบโครงการวจยจดท าแผนปฏบตงานศกษาวจยในระบบงานของ NRMS – Ongoing monitoring

นกวจย ไมสามารถใชงานระบบบรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS: National Research Management System) ไดดวยตวเอง เนองจากขาดทกษะการใชงาน และระบบ NRMS มการพฒนาปรบเปลยนรปแบบทกป

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

๑.สนบสนนใหนกวจยทมโครงการวจยในระบบ บรหารจดการงานวจยของประเทศ (NRMS: National Research Management System) และผทสนใจ เขารวมอบรม การใชงานระบบบรหารจดการงานวจยแหงชาต (ระบบ NRMS) โดยส านกงานคณะกรรมการวจยแหงชาต (วช.) มการจดอบรมทกไตรมาสในปงบประมาณ ๒.ใหค าแนะน า และชวยเหลอนกวจยและผประสานหนวยงาน ในการใชระบบ NRMS การเสนอของบประมาณ รายงานผลการด าเนนการรายไตรมาส และการรายงานฉบบสมบรณ

๓๐ กนยายน ๒๕๖๐ / กพว.ส านกโภชนาการ

- แจงการอบรมการใชงานระบบ NRMS ผานคณะบรหาร - ส ารวจการใชและผลการใชระบบ NRMS โดยคณะท างาน กพว. - สรปผลการใชระบบ NRMS

กระบวนการปฏบตงาน / โครงการ / กจกรรม / ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทมอย งวด / เวลาทพบจดออน

การปรบปรงการควบคม ก าหนดเสรจ /

ผรบผดชอบ

สถานะด าเนน การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน / ขอคดเหน

๑ ๒ ๓ ๔ ๕ ๖ ๗ ขนตอนท ๒ สราง ทดสอบ และปรบปรงเครองมอ ผรบผดชอบโครงการวจยสรางเครองมอเกบขอมล (แบบสอบถาม/แบบสมภาษณ/แบบส ารวจ/วธการเกบขอมล) ประสานผเชยวชาญในสาขาทเกยวของพจารณาและใหขอเสนอแนะ ด าเนนการปรบปรงเครองมอตามขอเสนอแนะจากผเชยวชาญ ทดสอบเครองมอเกบขอมล และน าขอบกพรองมาปรบปรงเครองมออกครงเพอใหไดเครองมอเกบขอมลทสามารถน าไปใชไดอยางมประสทธภาพ

ขนตอนท ๓ ด าเนนการเกบรวบรวมขอมล ผรบผดชอบโครงการวจยด าเนนการเกบขอมล ตามระเบยบวธวจยทก าหนดไวในโครงการวจย และแผนปฏบตงานศกษาวจยในระบบงานของ NRMS – Ongoing monitoring บนทกขอมลและจดท ารายงานความกาวหนาการศกษาวจยและการใชงบประมาณในระบบงานของ NRMS Ongoing monitoring

การด าเนนการในแตละกจกรรมเปนไปอยางลาชา เนองจากบคลากรทางดานวจยมนอยและไมเพยงพอตอการด าเนนงานใหแลวเสรจตรงตามเวลาทก าหนด

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

สรางนกวจยหนาใหม โดยการจดประชมเชงปฏบตการ โครงการพฒนางานวจยกรมอนามย เพอสรางนกวจยหนาใหมใหมความรความเขาใจ และเรยนรประสบการณเกยวกบการวจยจากนกวจยเชยวชาญ

๓๐ กนยายน ๒๕๖๐/กพว.ส านกโภชนาการ

๑. จดอบรมการจดท าโครงรางงานวจย ส าหรบนกวจยหนาใหม ตดตาม ก ากบอยางตอเนองจนพรอมสงใหศกษาวจยแหงชาตผานระบบ NRMS ๒. มการส ารวจรายชอนกวจยและงานวจย ป ๒๕๖๐ ๓. มการสงนกวชาการส านกโภชนาการ เขารวมประชมเชงปฏบตการพฒนาการวจยกรมอนามยประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ ครงท ๒ เพอใหนกวจยสรางกรอบแนวคดในการวจยตามประเดนยทธศาสตรและจดท าโครงรางการวจยระหวางวนท ๒๗ กมภาพนธ – ๒ มนาคม ๒๕๖๐ ณ หองประชมโรงแรมอลไพน กอลฟรสอรท

กระบวนการปฏบตงาน / โครงการ / กจกรรม / ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทมอย งวด / เวลาทพบจดออน

การปรบปรงการควบคม ก าหนดเสรจ / ผรบผดชอบ

สถานะด าเนน การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน / ขอคดเหน

๑ ๒ ๓ ๔ ๕ ๖ ๗ ขนตอนท ๔ ประมวลผล วเคราะห สงเคราะหขอมล และจดท ารายงานการศกษาวจย ผรบผดชอบโครงการวจยด าเนนการประมวลผล วเคราะห สงเคราะหขอมล และจดท ารายงาน การศกษาวจยสงคณะกรรมการพฒนาวชาการ หนวยงาน (กพว.หนวยงาน) บนทกรายงานฉบบสมบรณในระบบงานของ NRMS – Post Audit

ขนตอนท ๕ ตรวจสอบคณภาพ กพว. หนวยงาน พจารณาตรวจสอบคณภาพงานวจยตามเกณฑการประเมนของ กพว.กรมอนามย (แบบเกณฑการพจารณาตรวจสอบคณภาพผลงานวจยกอนการเผยแพร) กรณมขอแกไขปรบปรง สงใหผรบผดชอบโครงการวจยด าเนนการแกไขปรบปรง กรณไมมขอแกไข ประธาน กพว. หนวยงาน ลงนามในใบประเมนเพออนญาตใหเผยแพร และผบรหารหนวยงานลงนามรบรองและสงรายงานผลการวจยฉบบสมบรณพรอมใบประเมนคณภาพงานวจยสงใหส านกคณะกรรมการผทรงคณวฒกรมอนามยเกบรวบรวมในคลงขอมลงานวจยกรมอนามย

โครงการวจยทแลวเสรจในปงบประมาณไมมผลการพจารณาตรวจสอบคณภาพผลงานวจยกอนการเผยแพร

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

จดท าแบบเกณฑการพจารณาตรวจสอบคณภาพผลงานวจยกอนการเผยแพร

๓๐ กนยายน ๒๕๖๐ /กพว.ส านกโภชนาการ

- คณะท างาน กพว. จดท าแบบเกณฑการตรวจสอบคณภาพงานวจย และด าเนนการตรวจสอบกอนเผยแพร - พจารณาตรวจสอบคณภาพวจยตามเกณฑการประเมนของ กพว. กรมอนามย (แบบเกณฑการพจารณาตรวจสอบคณภาพผลงานวจยกอนการเผยแพร)

กระบวนการปฏบตงาน / โครงการ / กจกรรม / ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทมอย งวด / เวลาทพบจดออน

การปรบปรงการควบคม ก าหนดเสรจ /

ผรบผดชอบ

สถานะด าเนน การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน / ขอคดเหน

๑ ๒ ๓ ๔ ๕ ๖ ๗ ขนตอนท ๖ เผยแพรงานวจย ผรบผดชอบโครงการวจยเผยแพรงานวจยในเวบไซตหนวยงาน/วารสารวชาการ/น าเสนอในการประชมวชาการตาง ๆ ทงในและตางประเทศ

กระบวนการบรหารงบประมาณ วตถประสงค ๑. เพอใหผลการเบกจายเงนงบประมาณบรรลตามแผนการปฏบตงานและบรรลผลการเบกจายในภาพรวมของกรมอนามยตามมต ครม. ๒. เพอใหมแผนการปฏบตทชดเจน และสามารถด าเนนการไดตามระยะเวลางบประมาณ และรายละเอยดตาง ๆ ครบถวน ๓. เพอใหการเบกจายงบประมาณเปนไปตามแผน/ผลผลต/ กจกรรมทไดรบจดสรร และถกตองตามระเบยบทเกยวของ ๔. เพอใหผลการเบกจายในภาพรวมทกไตรมาสเปนไปตามมต ครม. ๕. เพอใหผลการเบกจายงบลงทนทกไตรมาสเปนไปตามมต ครม. ขนตอนท ๑ จดท าแผนปฏบตการและด าเนนการเบกจายตามแผน (การควบคมงบประมาณ)

หนวยงานมแผนการและมการเบกจายจรง ไมสอดรบกบมาตรการตดตามเรงรดทกระทรวงการคลงก าหนด

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

๑. ก าหนดใหทกหนวยงานจดท าแผนการเบกจายงบประมาณในระบบ DOC และรายงานผลการเบกจายจรงเปนไปตามมาตรการเรงรดทกระทรวงการคลงก าหนดในแตละไตรมาส ใหแลวเสรจภายในทกไตรมาส ๒. กองคลงก าหนดใหหนวยงานจดท าแผนการเรงรดการเบกจายงบประมาณ โดยรายงานผลทกวนท ๑๕ ของเดอน และ up load ขนเวบไซตของหนวยงาน ๓. ชแจงใหค าปรกษาเพอท าความเขาใจใหเบกจายไดถกตองและจดท าคมอเอกสารก ากบงาน

๓๐ กนยายน ๒๕๖๐ /กลมบรหารยทธศาสตร/อ านวยการ

จดท าแผนการเบกจายงบประมาณในระบบ DOC และรายงานผลการเบกจายจรงเปนไปตามมาตรการเรงรดทกระทรวงการคลงก าหนดในแตละไตรมาส ด าเนนการจดท าแผนการเรงรดการเบกจายงบประมาณ โดยรายงานผลทกวนท ๑๕ ของเดอน และ up load ขนเวบไซตของหนวยงาน ปฏบตตามคมอเอกสารก ากบงานของสวนกลาง

กระบวนการปฏบตงาน / โครงการ / กจกรรม / ดานของงานทประเมนและ

วตถประสงคของการควบคม

ความเสยงทมอย งวด / เวลาทพบจดออน

การปรบปรงการควบคม ก าหนดเสรจ / ผรบผดชอบ

สถานะด าเนน การ

วธการตดตามและสรปผลการประเมน / ขอคดเหน

๑ ๒ ๓ ๔ ๕ ๖ ๗ ขนตอนท ๒ การเรงรด ตดตาม การใชจายเงนงบประมาณและรายงานผลการเบกจาย

การเบกจายเงนเปนไปตามเปาหมายทแทจรง เนองจากงบประมาณทไดรบในแตละปไมเปนไปตามแผนทขอตงไว และไดรบโอนเงนงบประมาณเพมเตมระหวางป ท าใหมการปรบแผนการปฏบตงาน เพอใหสอดคลองกบงบประมาณทไดรบตามภารกจทไดรบมอบหมายในแตละครง

๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

๑. มการควบคมการด าเนนงานใหเปนไปตามแผนงานโครงการ และประชมตกลงเมอมการปรบแผนงานโครงการ เพอเรงรด ตดตาม การใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปตามมต ครม. ๒. รายงานแผน/ผลการด าเนนงานและการใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปตามมต ครม. ๓. มปฏทนก าหนดระยะเวลาในการด าเนนงาน ประชมผเกยวของกบการเบกจายงบประมาณเพอวางแผนและก าหนดปฏทนการเบกจายงบประมาณ

๓๐ กนยายน ๒๕๖๐/กลมบรหารยทธศาสตร

ด าเนนงานตามแผนงานโครงการ และ มการปรบแผนงานโครงการ เพอเรงรด ตดตาม การใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปตามมต ครม.

สถานะด าเนนการ = ด าเนนการแลว เสรจตามก าหนด ผรายงาน .......................................................................... = ด าเนนการแลว เสรจลาชากวาก าหนด (นางนภาพรรณ วรยะอตสาหกล) = ยงไมด าเนนการ ต าแหนง ผอ านวยการส านกโภชนาการ = อยระหวางด าเนนการ วนท ....๓๑... เดอน ....มนาคม...... พ.ศ. ...๒๕๖๐.....

1

ภาคผนวก ก แบบประเมนองคประกอบ ของการควบคมภายใน

2

แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

แบบประเมนองคประกอบการควบคมภายใน เปนเครองมอส ำหรบกำรบรหำรกำรควบคมภำยในและกำรประเมนผลกำรควบคมภำยใน เพอชวยใหผบรหำรและผประเมนพจำรณำตดสนไดวำ ระบบกำรควบคมภำยในของหนวยรบตรวจไดรบกำรออกแบบอยำงเหมำะสมและเพยงพอ หรอไม ควรปรบปรงแกไขในจดใด อยำงไร

แบบประเมนฯ นแยกเปน ๕ องคประกอบของกำรควบคมภำยใน ในแตละองคประกอบ ประกอบ ดวยขอควำมภำยใตหวขอหลกๆ และหวขอยอยทเกยวเนองกบหวขอหลก ผใชหรอผประเมนอาจปรบปรงแกไขเพมเตมขอความตามความเหมาะสม ชองวำงใตหวขอ “ควำมเหน/ค ำอธบำย” ใชส ำหรบจดบนทกขอคดเหนหรอค ำอธบำยในหวขอนนๆ

ขอคดเหนหรอค ำอธบำยจะไมเปนลกษณะ “ใช” หรอ “ไมใช” แตจะสรปรวมวำหนวยงำนใหควำมส ำคญหรอปฏบตอยำงไรในเรองนนๆ ซงจะชวยใหไดขอสรปเกยวกบกำรควบคมภำยในของแตละองคประกอบของกำรควบคมภำยใน สวนทวำงตอนทำยของแตละองคประกอบกำรควบคมภำยใน ใชส ำหรบบนทกผลกำรประเมนโดยทวไป และระบวธกำรทควรปฏบต หรอควรพจำรณำองคประกอบนนๆ และชองวำงตอนทำยสดของแบบประเมนใชสรปผลกำรประเมนกำรควบคมภำยในโดยรวม

ในกำรพจำรณำใหขอสรปผลกำรประเมนแตละองคประกอบของกำรควบคมภำยใน ผประเมนควรใชวจำรณญำณวำ

๑. ขอควำมใตขอตำงๆ ในแบบประเมน เหมำะสมทจะน ำไปประยกตใชกบเหตกำรณตำงๆ ในองคกรหรอไม ถำไมเหมำะสม ควรปรบปรงแกไขเนอหำแบบประเมน ในหวขอยอยนนๆ กอน

๒. หนวยทไดรบกำรประเมนมกำรปฏบตตำมทระบ หรอไม อยำงไร ๓. กำรปฏบตจรงมจดออนของกำรควบคมภำยใน หรอไม อยำงไร

๔. กำรปฏบตจรงมผลกระทบตอกำรบรรลวตถประสงค หรอไม อยำงไร

3

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย ๑. สภาพแวดลอมของการควบคม ผประเมนควรพจำรณำแตละปจจยทมผลกระทบตอสภำพแวดลอม

กำรควบคมเพอพจำรณำวำ หนวยรบตรวจมสภำพแวดลอมกำรควบคมทด หรอไม

๑.๑ ปรชญาและรปแบบการท างานของผบรหาร มทศนคตทดและสนบสนนกำรปฏบตหนำทภำยในองคกร

รวมทงกำรตดตำมผล กำรตรวจสอบและกำรประเมนผล ทงจำกกำรตรวจสอบภำยในและกำรตรวจสอบภำยนอก

ม ทศนคต ท เหมำะสม ตอกำรรำยงำนทำงกำรเง น งบประมำณ และกำรด ำเนนงำน

มทศนคตและกำรปฏบตทเหมำะสมตอกำรกระจำยอ ำนำจ มทศนคตทเหมำะสมในกำรจดกำรควำมเสยงจำกกำร

วเครำะหควำมเสยงทเกยวของอยำงรอบคอบ และกำรพจำรณำวธกำรลดหรอปองกนควำมเสยง

มควำมมงมนทจะใชกำรบรหำรแบบมงผลสมฤทธของงำน (Performance – Based Management)

๑.๒ ความซอสตยและจรยธรรม มขอก ำหนดดำนจรยธรรมและบทลงโทษเปนลำยลกษณ

อกษร และเวยนใหพนกงำนทกคนลงนำมรบทรำบเปนครงครำว

พนกงำนทรำบและเขำใจลกษณะของพฤตกรรมทยอมรบ

และไมยอมรบและบทลงโทษตำมขอก ำหนดดำนจรยธรรม และแนวทำงกำรปฏบตทถกตอง

ฝำยบรหำรสงเสรมและสนบสนนวฒนธรรมองคกรทมงเนนควำมส ำคญของควำมซอสตยและจรยธรรม

ฝำยบรหำรมกำรด ำเนนกำรตำมควรแกกรณ เมอไมมกำรปฏบตตำมนโยบำย วธปฏบต หรอระเบยบปฏบต

ฝำยบรหำรก ำหนดเปำหมำยกำรด ำเนนงำนทเปนไปได และไมสรำงควำมกดดนใหแกพนกงำนในกำรปฏบตงำนใหบรรลตำมเปำหมำยทเปนไปไมได

- มทศนคตทดและใหกำรสนบสนนกำรตรวจสอบ

- มทศนคตทด

- มทศนคตทด

- มทศนคตทด

- มควำมมงมน

- ส ำนกโภชนำกำรมกำรแตงตงคณะกรรมกำรใสสะอำดและสรำงวฒนธรรมองคกรปฏบตตำมขอบงคบวำดวยจรรยำขำรำชกำรกรมอนำมยและแจงใหขำรำชกำรลกจำงประจ ำ และพนกงำนรำชกำรไดทรำบ - มกำรแจงใหเจำหนำทในหนวยงำนรบทรำบแนวทำงกำรปฏบตทถกตอง - ผบรหำรใหกำรสนบสนนสงเสรมวฒนธรรมองคกรของหนวยงำนอยำงตอเนอง - ฝำยบรหำรด ำเนนกำรตำมระเบยบปฏบต - ฝำยบรหำรด ำเนนกำรตำมเปำหมำย บคลำกรไดรบกำรพฒนำศกยภำพดำนจรยธรรม

4

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย ฝำยบรหำรก ำหนดสงจงใจทยตธรรมและจ ำเปนเพอให

มนใจวำพนกงำนจะมควำมซอสตยและถอปฏบตตำมจรยธรรม

ฝำยบรหำรด ำเนนกำรโดยเรงดวนเมอมสญญำณแจงวำอำจมปญหำเรองควำมซอสตยและจรยธรรมของพนกงำนเกดขน

๑.๓ ความร ทกษะและความสามารถของบคลากร มกำรก ำหนดระดบควำมร ทกษะและควำมสำมำรถ มกำรจดท ำเอกสำรค ำบรรยำยคณลกษณะงำนของแตละ

ต ำแหนง และเปนปจจบน มกำรระบและแจงใหพนกงำนทรำบเกยวกบควำมรทกษะ

และควำมสำมำรถทตองกำรส ำหรบกำรปฏบตงำน มแผนกำรฝกอบรมตำมควำมตองกำรของพนกงำนทงหมด

อยำงเหมำะสม กำรประเมนผลกำรปฏบตงำนพจำรณำจำกกำรประเมน

ปจจยทมผลตอควำมส ำเรจของงำน และมกำรระบอยำงชดเจนในสวนพนกงำนมผลกำรปฏบตงำนด และสวนทตองมกำรปรบปรง

๑.๔ โครงสรางองคกร มกำรจดโครงสรำงและสำยงำน กำรบงคบบญชำทชดเจน

และเหมำะสมกบขนำดและลกษณะกำรด ำเนนงำนของหนวยรบตรวจ

มกำรประเมนผลโครงสรำงเปนครงครำวและปรบเปลยนทจ ำเปนใหสอดคลองกบสถำนกำรณทมกำรเปลยนแปลง

มกำรแสดงแผนภมกำรจดองคกรทถกตองและทนสมยให

พนกงำนทกคนทรำบ ๑.๕ การมอบอ านาจและหนาทความรบผดชอบ มกำรมอบหมำยอ ำนำจและหนำทควำมรบผดชอบใหกบ

บคคลทเหมำะสมและเปนไปอยำงถกตอง และมกำรแจงใหพนกงำนทกคนทรำบ

- มกำรคดเลอกเจำหนำทส ำนกโภชนำกำรทเปนขวญใจของหนวยงำน

- ไมพบขอรองเรยนเรองดงกลำว -แตงตงตำมท กพ. ก ำหนด -มกำรจดท ำมำตรฐำนก ำหนดต ำแหนง

- มแผนกำรพฒนำบคลำกร

-มกำรจดท ำแผนกำรฝกอบรมของบคลำกร

- มก ำหนดมำตรฐำนกำรปฏบตงำนและมกำรประเมนผล

- มกำรจดโครงสรำงและสำยงำนทเหมำะสม

- ไดมกำรปรบโครงสรำงเพอใหสอดคลองกบสถำนกำรณ

- มกำรจดท ำแผนภมตำมโครงสรำงองคกร

- มกำรมอบหมำยอ ำนำจและหนำทควำมรบผดชอบใหกบหวหนำกลม คณะกรรมกำร และคณะท ำงำนตำงๆ โดยแจงใหบคลำกรทกคนรบทรำบ

5

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย ผบรหำรมวธกำรทมประสทธภำพในกำรตดตำมผลกำร

ด ำเนนงำนทมอบหมำย ๑.๖ นโยบายวธบรหารดานบคลากร มกำรก ำหนดมำตรฐำนหรอขอก ำหนดในกำรวำจำง

บคลำกรทเหมำะสม โดยเนนถงกำรศกษำ ประสบกำรณ ควำมซอสตยและมจรยธรรม

มกำรจดปฐมนเทศใหกบพนกงำนใหม และจดฝกอบรมพนกงำนทกคนอยำงสม ำเสมอและตอเนอง

กำรเลอนต ำแหนงและอตรำเงนเดอน และกำรโยกยำย

ขนอยกบกำรประเมนผลกำรปฏบตงำน กำรประเมนผลกำรปฏบตงำนของพนกงำนไดพจำรณำ

รวมถงควำมซอสตยและจรยธรรม มกำรลงโทษทำงวนยและแกไขปญหำ เมอมกำรไมปฏบต

ตำมนโยบำยหรอขอก ำหนดดำนจรยธรรม

๑.๗ กลไกการตดตามการตรวจสอบการปฏบตงาน มคณะกรรมกำรตรวจสอบหรอคณะกรรมกำรตรวจสอบ

และประเมนผลภำครำชกำร และมกำรก ำกบดแล กำรปฏบตงำนภำยในองคกรใหเปนไปตำมระบบกำรควบคมภำยในทก ำหนดอยำงตอเนองและสม ำเสมอ

มผตรวจสอบภำยใน และมกำรรำยงำนผลกำรตรวจสอบ

ภำยในตอหวหนำสวนรำชกำร ๑.๘ อนๆ (โปรดระบ) ……………………………………………………………

…………………………………………………………… สรป / วธการทควรปฏบต สภำพแวดลอมกำรควบคมของหนวยงำนมควำมเหมำะสมและมกำรมอบหมำยอ ำนำจบรหำรงำนตำมโครงสรำงกำรบรหำร มค ำสงแตงตงหวหนำกลม คณะกรรมกำร และคณะท ำงำนตำงๆ

- มกำรประชมผบรหำรงำนเพอตดตำมผล

- มกำรสรรหำบคลำกรทเหมำะสมกบมำตรฐำนก ำหนดต ำแหนง

- มกำรสนบสนนใหเขำรบกำรอบรมจำกหนวยงำนทรบผดชอบ

- มกำรพจำรณำตำมกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำร

- ไดพจำรณำถงควำมซอสตยและจรยธรรมรวมในกำรปฏบตงำน

- ไมพบขอรองเรยนทำงวนย

- มคณะท ำงำนจดท ำระบบบรหำรควำมเสยงและควบคมภำยใน คณะกรรมกำรบรหำรส ำนกโภชนำกำร คณะท ำงำนขำรำชกำรใสสะอำดและสรำงวฒนธรรมองคกร ก ำกบดแล - มผตรวจสอบภำยในประจ ำหนวยงำนด ำเนนกำรตรวจสอบเปนรำยไตรมำส

6

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย

๒. การประเมนความเสยง

กอนกำรประเมนควำมเสยงจะตองสรำงควำมชดเจนเกยวกบว ต ถ ป ร ะ ส ง ค ก ำ ร ด ำ เ น น ง ำน ท ง ใ น ร ะ ด บ ห น ว ย ร บ ต ร ว จ และระดบกจกรรม (เชน แผนงำน หรองำนทไดรบมอบหมำย)

วตถประสงคของกำรประเมนองคประกอบกำรควบคมภำยในน เพอทรำบกระบวนกำรระบควำมเสยง กำรวเครำะห และกำรบรหำรควำมเสยงวำ เหมำะสม เพยงพอ หรอไม

๒.๑ วตถประสงคระดบหนวยรบตรวจ มกำรก ำหนดวตถประสงคและเปำหมำยกำรด ำเนนงำน

ของหนวยงำนอยำงชดเจนและวดผลได มกำรเผยแพรและชแจงใหบคลำกรทกระดบทรำบและ

เขำใจตรงกน

๒.๒ วตถประสงคระดบกจกรรม มกำรก ำหนดวตถประสงคของกำรด ำเนนงำนในระดบ

กจกรรม และวตถประสงคนสอดคลองและสนบสนนวตถประสงคระดบหนวยรบตรวจ

วตถประสงคระดบกจกรรมชดเจน ปฏบตได และวดผลได บคลำกรทกคนทเกยวของมสวนรวมในกำรก ำหนดและให

กำรยอมรบ

๒.๓ การระบปจจยเสยง ผบรหำรทกระดบมสวนรวมในกำรระบและประเมนควำม

เสยง มกำรระบและประเมนควำมเสยงทอำจเกดขนจำกปจจย

ภำยในและภำยนอก เชน กำรปรบลดบคลำกร กำรสรรหำบคลำกรทดแทนผทเกษยณอำยรำชกำร กำรใชเทคโนโลยสมยใหม กำรเกดภยธรรมชำต กำรเปลยนแปลงทำงกำรเมองเศรษฐกจและสงคม เปนตน

๒.๔ การวเคราะหความเสยง มกำรก ำหนดเกณฑในกำรพจำรณำระดบควำมส ำคญของ

ควำมเสยง มกำรว เครำะหและประเมนระดบควำมส ำคญหรอ

ผลกระทบของควำมเสยงและควำมถทจะเกดหรอโอกำสทจะเกดควำมเสยง

- มกำรประชมชแจงคณะกรรมกำรบรหำร คณะกรรมกำรและคณะท ำงำน และผเกยวของเพอใหรบทรำบ - มกำรจดท ำแผนบรหำรควำมเสยงทมกำรประสำนสอดคลองกบกจกรรม และบคลำกรทกคนมสวนรวมในกำรประเมน

- ผบรหำร หวหนำกลม คณะกรรมกำร คณะท ำงำน และเจำหนำททกคนรวมในกำรระบและประเมนควำมเสยง

- ใชเกณฑพจำรณำระดบควำมส ำคญเพอวเครำะหควำมเสยงเชนเดยวกบกรมอนำมย

7

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย

๒.๕ การก าหนดวธการควบคมเพอปองกนความเสยง มกำรวเครำะหสำเหตของควำมเสยงทอำจเกดขนและ

ก ำหนดวธกำรควบคมเพอปองกนหรอลดควำมเสยง มกำรพจำรณำควำมคมคำของตนทนทจะเกดขนจำกกำร

ก ำหนดวธกำรควบคมเพอปองกนหรอลดควำมเสยง มกำรแจงใหบคลำกรทกคนทรำบเกยวกบวธกำรควบคม

เพอปองกนหรอลดควำมเสยง มกำรตดตำมผลกำรปฏบตตำมวธกำรควบคมทก ำหนด

เพอปองกนหรอลดควำมเสยง ๒.๖ อนๆ (โปรดระบ)

…………………………………………………………… ……………………………………………………………

สรป / วธการทควรปฏบต หนวยงำนมกำรประเมนควำมเสยงโดยกำรท ำในรปแบบของคณะกรรมกำรจดวำงระบบ และมกำรจดกำรควำมเสยงทอำจจะเกดขนจำกปจจยตำง ๆ ทมำกระทบเกยวของกนและ ลดควำมเสยงมกำรประเมนผลจำกคณะกรรมกำร

-มกำรวเครำะหควำมเสยงและก ำหนดกำรควบคมควำมเสยงจำกกำรประเมนตนเองของผรบผดชอบ - มกำรแจงใหบคลำกรทรำบในระดบหนง -มกำรตรวจตดตำมประเมนโดยกลมงำน คณะกรรมกำร คณะท ำงำน และผรบผดชอบ

8

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย ๓. กจกรรมการควบคม ในกำรประเมนควำมเพยงพอของกำรควบคมภำยในผประเมนควร

พจำรณำวำ มกจกรรมกำรควบคมทส ำคญเหมำะสม เพยงพอ และมประสทธผลหรอไม

๓.๑ กจกรรมกำรควบคมไดก ำหนดขนตำมวตถประสงคและผลกำรประเมนควำมเสยง ๓.๒ บคลำกรทกคนทรำบและเขำใจวตถประสงคของกจกรรมกำรควบคม ๓.๓ มกำรก ำหนดขอบเขตอ ำนำจหนำทและวงเงนอนมตของผบรหำรแตละระดบไวอยำงชดเจนและเปนลำยลกษณอกษร ๓.๔ มมำตรกำรปองกนและดแลรกษำทรพยสนอยำงรดกมและเพยงพอ ๓.๕ มกำรแบงแยกหนำทกำรปฏบตงำนทส ำคญหรองำนทเสยงตอควำมเสยหำยตงแตตนจนจบ เชน กำรอนมต กำรบนทกบญช และกำรดแลรกษำทรพยสน ๓.๖ มขอก ำหนดเปนลำยลกษณอกษร และบทลงโทษกรณฝำฝนในเรองกำรมผลประโยชนทบซอนโดยอำศยอ ำนำจหนำท ๓.๗ มมำตรกำรตดตำมและตรวจสอบใหกำรด ำเนนงำนขององคกรเปนไปตำมกฎระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร ๓.๘ อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………

สรป / วธการทควรปฏบต หนวยงำนมกจกรรมควบคมโดยกำรมสวนรวมของบคลำกรภำยใตกำรดแลของผบรหำร คณะกรรมกำร คณะท ำงำน

- มกำรจดระบบควบคมภำยในควบคกบกระบวนกำรบรหำรควำมเสยง - มกำรประชมชแจง - มกำรแตงตงคณะกรรมกำร ใสสะอำดและวฒนธรรมองคกรโดยมตวแทนจำกกลมทกกลมรวมเปนคณะกรรมกำร

9

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย

๔. สารสนเทศและการสอสาร กำรด ำเนนกำรเกยวกบกำรควบคมภำยในจะตองมสำรสนเทศท

เกยวของและเชอถอได ผประเมนควรพจำรณำควำมเหมำะสมของระบบสำรสนเทศและกำรสอสำรตอควำมตองกำรของผใช และกำรบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน

๔.๑ จดใหมระบบสำรสนเทศและสำยกำรรำยงำนส ำหรบกำรบรหำรและตดสนใจของฝำยบรหำร

๔.๒ มกำรจดท ำและรวบรวมขอมลเกยวกบกำรด ำเนนงำนกำรเงน และกำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรไวอยำงถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน ๔.๓ มกำรจดเกบขอมล/เอกสำรประกอบกำรจำยเงนและกำรบนทกบญชไวครบถวน สมบรณ และเปนหมวดหม ๔.๔ มกำรรำยงำนขอมลทจ ำเปนทงจำกภำยในและภำยนอกใหผบรหำรทกระดบ ๔.๕ มระบบกำรตดตอสอสำรทงภำยในและภำยนอกอยำงเพยงพอ เชอถอได และทนกำล ๔.๖ มกำรสอสำรอยำงชดเจนใหพนกงำนทกคนทรำบและเขำใจบทบำทหนำทของตนเกยวกบกำรควบคมภำยในปญหำและจดออนของกำรควบคมภำยในทเกดขน และแนวทำงกำรแกไข

๔.๗ มกลไกหรอชองทำงใหพนกงำนสำมำรถเสนอขอคดเหน หรอขอเสนอแนะในกำรปรบปรงกำรด ำเนนงำนขององคกร ๔.๘ มกำรรบฟงและพจำรณำขอรองเรยนจำกภำยนอก อำท รฐสภำ ประชำชน สอมวลชน

๔.๙ อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………

มระบบสำรสนเทศและกำรรำยงำน - ระบบสำรบรรณ - ระบบใบลำ - ระบบทะเบยนครภณฑ - ระบบบคลำกรอเลคทรอนกส - จดท ำ Flow Chart ของแตละงำนไวอยำงครบถวนเปนปจจบน - มกำรบนทกกำรจดเกบขอมลบญชกำรรบ – จำยเงน - มกำรบนทกบญชกำร รบ – จำยเงน - มกำรรำยงำนขอมลในกำรประชมคณะกรรมกำรบรหำร - มเวบไซตส ำนกโภชนำกำร lineของหนวยงำนและมเชอมตอขอมลภำยในหนวยงำน - มคณะท ำงำนจดท ำระบบบรหำรควำมเสยงและควบคมภำยใน โดยตวแทนจำกทกกลมรวมใหควำมคดเหนเพอน ำไปสแนวทำงกำรแกไข - มกำรรบฟงควำมคดเหนจำก คณะกรรมกำรบรหำร - มกำรรบฟงควำมคดเหนจำก web board , โทรศพท

10

จดทควรประเมน ความเหน / ค าอธบาย

สรป / วธการทควรปฏบต หนวยงำนมระบบสำรสนเทศและกำรสอสำรทชดเจน รวดเรวทนสมย สำมำรถเขำถงไดตลอดเวลำ สำมำรถน ำมำใชไดครอบคลมทงหนวยงำน

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ......๓๐...กนยายน ๒๕๕๙..........

11

จดทควรประเมน ค าอธบาย/ค าตอบ ๕. การตดตามประเมนผล

ผประเมนควรพจำรณำควำมเหมำะสมของระบบกำรตดตำมประเมนผลกำรควบคมภำยในขององคกรในอนจะชวยใหบรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน

๕.๑ มกำรเปรยบเทยบแผนและผลกำรด ำเนนงำน และรำยงำนใหผก ำกบดแลทรำบเปนลำยลกษณอกษรอยำงตอเนองและสม ำเสมอ

๕.๒ กรณผลกำรด ำเนนงำนไมเปนไปตำมแผน มกำรด ำเนนกำรแกไขอยำงทนกำล

๕.๓ มกำรก ำหนดใหมกำรตดตำมผลในระหวำงกำรปฏบตงำนอยำงตอเนองและสม ำเสมอ

๕.๔ มกำรตดตำมและตรวจสอบกำรปฏบตตำมระบบกำรควบคมภำยในทก ำหนดไวอยำงตอเนองและสม ำเสมอ

๕.๕ มกำรประเมนผลควำมเพยงพอและประสทธผลของกำรควบคมภำยใน และประเมนกำรบรรลตำมวตถประสงคขององคกรในลกษณะกำรประเมนกำรควบคมดวยตนเอง และ/หรอกำรประเมนกำรควบคมอยำงเปนอสระ อยำงนอยปละหนงครง

๕.๖ มกำรรำยงำนผลกำรประเมนและรำยงำนกำรตรวจสอบของผตรวจสอบภำยในโดยตรงตอผก ำกบดแลและ/หรอคณะกรรมกำรตรวจสอบ

๕.๗ มกำรตดตำมผลกำรแก ไขขอบกพรองทพบจำกกำรประเมนผลและกำรตรวจสอบของผตรวจสอบภำยใน

๕.๘ มกำรก ำหนดใหผบรหำรตองรำยงำนตอผก ำกบดแลทนท ในกรณทมกำรทจรตหรอสงสยวำมกำรทจรต มกำรไมปฏบตตำมกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร และมกำรกระท ำอนทอำจมผลกระทบตอองคกรอยำงมนยส ำคญ

๕.๙ อนๆ (โปรดระบ) …………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………

- มกำรรำยงำนแผน-ผล กำรด ำเนนงำนรำยไตรมำส - มกำรประชมตดตำมเรงรดกำรด ำเนนงำนใหเปนไปตำมแผน - มกำรตดตำมผลกำรด ำเนนงำนควบคอยำงสม ำเสมอ - มกำรประเมนตนเองและตรวจตดตำม - มกำรประเมนผลอยำงนอยปละ ๑ ครง - มกำรประเมนและรำยงำนตำมแนวทำงของส ำนกงำนกำรตรวจเงนแผนดน - มกำรตดตำมผลจำกกำรตรวจสอบภำยใน - ปจจบนยงไมพบเรองกำรทจรต

12

จดทควรประเมน ค าอธบาย/ค าตอบ สรป / วธการทควรปฏบต มกำรตดตำมและประเมนผลกำรปฏบตงำนโดยคณะท ำงำนจดท ำระบบบรหำรควำมเสยงและควบคมภำยในของส ำนกโภชนำกำร

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ ชอผประเมน นางสาววมล มหรญ ต าแหนง เจาพนกงานธรการช านาญงาน ชอผประเมน นางสาวอนธกา หนวงเหนยว ต าแหนง นกวชาการเงนและบญช วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

13

ภาคผนวก ข แบบสอบถามการควบคมภายใน

14

แบบสอบถามการควบคมภายในและค าแนะน าการใชแบบสอบถาม ...........................................

วตถประสงค แบบสอบถำมกำรควบคมภำยในนจดท ำขนเพอใหทรำบควำมเสยงทวไปทมผลกระทบตอกำร

บรรลวตถประสงคของกำรควบคมภำยใน และใชประเมนควำมเพยงพอของระบบกำรควบคมภำยใน เพอกำรปรบปรงแกไขตอไป แบบสอบถาม

แบบสอบถำมม ๔ ชด คอ

ชดท ๑ แบบสอบถามดานการบรหาร ส ำหรบสอบถำมผบรหำรทรบผดชอบดำนบรหำร

ชดท ๒ แบบสอบถามดานการเงน ส ำหรบสอบถำมผบรหำรและเจำหนำทผรบผดชอบดำนกำรเงน

ชดท ๓ แบบสอบถามดานการผลต ส ำหรบสอบถำมผบรหำรและเจำหนำทผรบผดชอบดำนกำรผลต

ชดท ๔ แบบสอบถามดานอนๆ ส ำหรบสอบถำมผบรหำรและเจำหนำทผรบผดชอบดำนบคลำกร ดำนระบบสำรสนเทศและดำนพสด

แบบสอบถำมทง ๔ ชด เปนเพยงตวอยำง ผใชสำมำรถปรบปรงแกไขไดตำมควำมเหมำะสม การใชแบบสอบถาม

๑. ผประเมนเปนผถำมตำมแบบสอบถำม ถำมกำรปฏบตตำมค ำถำมแสดงถงกำรควบคม ภำยในทดใหกรอกเครองหมำย “” ในชอง “ม/ใช” ถำไมมกำรปฏบตตำมทถำมใหกรอกเครองหมำย “” ในชอง “ไมม/ไมใช” ถำไมมกจกรรมทเกยวกบเรองทถำมใหกรอกในชอง “ไมม/ไมใช” โดยใชอกษร NA ซงยอมำจำก Not Applicable และหมำยเหตวำ ไมมเรองทเกยวกบค ำถำม

๒. ค ำตอบวำ “ไมม/ไมใช” หมำยถง มไดปฏบตตำมค ำถำม แสดงถงจดออนของระบบกำรควบคม ภำยใน ผประเมนควรทดสอบและหำสำเหต และพจำรณำวำมกำรควบคมอนทดแทนหรอไม

จำกค ำตอบทไดรบ ผสอบทำนหรอผประเมนควรสงเกตกำรณกำรปฏบตงำนจรง กำรวเครำะหเอกสำรหลกฐำน หรอค ำตอบของผทมควำมรในเรองทถำมและเชอถอได เพอสรปค ำตอบและอธบำยวธปฏบตในแตละขอของค ำถำมในชอง “ค าอธบาย/ค าตอบ” เพอใหไดขอมลทถกตองทจะน ำมำประเมนควำมเพยงพอของระบบกำรควบคมภำยใน

๓. จำกขอมลในชอง “ค าอธบาย/ค าตอบ” จะน ำมำพจำรณำประเมนควำมเพยงพอของ ระบบกำรควบคมภำยในของแตละดำนและแตละเรองในดำนนนๆ

15

แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท ๑ ดานการบรหาร

ผทจะตอบแบบสอบถำมดำนนไดดทสด คอ ผบรหำรทรบผดชอบดำนกำรบรหำรของหนวย

รบตรวจ กำรสรปค ำถำมค ำตอบในชอง “ค ำอธบำย/ค ำตอบ” จะน ำขอมลจำกกำรสงเกตกำรณกำรปฏบตงำน กำรวเครำะหเอกสำรหลกฐำน และกำรสมภำษณผมควำมรในเรองทสอบถำม

แบบสอบถามดานการบรหาร ประกอบดวยเรองตำง ๆ ดงน

๑. ภารกจ ๑.๑ วตถประสงคหลก ๑.๒ กำรวำงแผน ๑.๓ กำรตดตำมผล

๒. กระบวนการปฏบตงาน ๒.๑ ประสทธผล ๒.๒ ประสทธภำพ

๓. การใชทรพยากร ๓.๑ กำรจดสรรทรพยำกร ๓.๒ ประสทธผลของกำรใชทรพยำกร

๔. สภาพแวดลอมของการด าเนนงาน ๔.๑ กำรปฏบตตำมกฎ ระเบยบและขอบงคบ ๔.๒ ควำมสอดคลองกบสภำพแวดลอมกำรด ำเนนงำน

16

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการบรหาร

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 1. ภารกจ

1.1 วตถประสงคหลก หนวยรบตรวจมกำรก ำหนดภำรกจ

เปนลำยลกษณอกษร

- มผงโครงสรำงแบงอ ำนำจหนำท ภำรกจชดเจน

ภำรกจทก ำหนดมควำมชดเจน กะทดรด และเขำใจงำย สอดคลองกบภำรกจขององคกรทก ำกบดแล (อำท กระทรวง ทบวง กรม จงหวด) เปนไปตำมกฎหมำย ระเบยบขอบงคบทเกยวของหรอไม

มกำรประกำศใหบคลำกรของหนวยรบตรวจทกคนทรำบภำรกจขององคกรหรอไม

ฝำยบรหำรมกำรก ำหนดวตถประสงคและเปำหมำยกำรด ำเนนงำนของหนวยรบตรวจหรอไม

วตถประสงคและเปำหมำยกำรด ำเนนงำนทก ำหนดสอดคลองกบภำรกจและสำมำรถวดผลส ำเรจไดหรอไม

วตถประสงคกำรด ำเนนงำนมกำรแบงออกเปนวตถประสงคยอยในระดบกจกรรม หรอสวนงำนยอยหรอไม

มกำรก ำหนดวธกำรเพอใหบคลำกรเขำใจในงำนทปฏบตวำจะชวยใหบรรลวตถประสงคของกำรด ำเนนงำนของสวนงำนยอย ทปฏบตงำน และบรรลวตถประสงคตำมภำรกจขององคกรหรอไม

- มกำรแจงในกำรประชมคณะกรรมกำรบรหำรส ำนกฯ - คณะกรรมกำรแจงเจำหนำทภำยในกลมของตนเอง

- วดผลได - มกำรแบงกำรด ำเนนงำนตำมวตถประสงคยอยในระดบกจกรรม - มกำรแบงหนำทควำมรบผดชอบ และมกำรมอบหมำยงำนตำมกำรประเมนผลกำรปฏบตรำชกำร

17

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 1.2 การวางแผน

ฝำยบรหำรมกำรจดท ำแผนเพอใหบรรลตำมวตถประสงคและเปำหมำยกำรด ำเนนงำนทก ำหนดหรอไม

แผนทจดท ำมกำรก ำหนดวตถประสงค เปำหมำย วธกำรด ำเนนงำน งบประมำณ อตรำก ำลงและระยะเวลำด ำเนนงำนไวอยำงชดเจนหรอไม

มกำรสอสำรใหกบบคลำกรทรบผดชอบปฏบตตำมแผนทรำบหรอไม

มกำรมอบหมำยหนำทควำมรบผดชอบในกำรด ำเนนกำรตำมแผนใหแกเจำหนำทหรอไม

- มกำรประชมคณะบรหำรและมอบหมำยผรบผดชอบ

- หวหนำกลมมอบหมำยงำนใหนกวชำกำรรบผดชอบตำมงำน/โครงกำร

- มกำรประชมชแจงผรบผดชอบและมอบหมำยหนำทควำมรบผดชอบ

1.3 การตดตามผล มกำรประเมนควำมคบหนำของกำร

บรรลวตถประสงคกำรด ำเนนงำนขององคกรเปนครงครำวหรอไม อยำงไร

กำรประเมนควำมคบหนำไดรวมกำรเปรยบเทยบผลกำรใชจำยเงนจรงกบงบประมำณและสำเหตของควำมแตกตำงของจ ำนวนเงนทใชจำยจรงกบงบประมำณหรอไม

กำรประเมนควำมคบหนำมกำรด ำเนนกำรในชวงเวลำและควำมถทเหมำะสมหรอไม

มกำรแจงผลกำรประเมนใหบคลำกรทรบผดชอบทรำบและแกไขปรบปรงกำรด ำเนนงำนหรอไม

บคลำกรทรบผดชอบไดรองขอใหมกำรทบทวนหรอปรบปรงวตถประสงคกำรด ำเนนงำนแผนและกระบวนกำรด ำเนนงำนหรอไม

- มกำรรำยงำนผลตำมไตรมำส -มกำรประชมคณะกรรมกำรบรหำรส ำนกฯ เพอรำยงำนผลกำรด ำเนนงำน

18

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 2. กระบวนการปฏบตงาน

2.1 ประสทธผล กระบวนกำรปฏบตงำนทส ำคญในกำร

ด ำเนนงำนตำมภำรกจไดรบกำรพจำรณำและก ำหนดโดยฝำยบรหำรหรอไม

ฝำยบรหำรมกำรตดตำมผลเกยวกบ

ประสทธผลของกระบวนกำรปฏบตงำนหรอไม

ในชวง 2 – 3 ป ทผำนมำมกำร

ประเมนผลกำรด ำเนนงำนในระดบผลผลต (Output) หรอผลลพธ (Outcome) ขององคกรวำบรรลตำมวตถประสงคและเปำหมำยทก ำหนด หรอไม

ขอเสนอแนะจำกมำตรกำรปรบปรงประสทธผลของกำรด ำเนนงำนไดมกำรน ำไปปฏบตและจดท ำเปนเอกสำรในรปแบบทสำมำรถแกไขปรบปรงไดงำยและเปนปจจบนหรอไม

- มกำรประชมคณะกรรมกำรบรหำรและเจำหนำททเกยวของในกำรก ำหนดควำมส ำคญ - มกำรประชมคณะกรรมกำรบรหำรเพอตดตำมงำน - มกำรประชมคณะผบรหำร คณะกรรมกำร คณะท ำงำน และผทเกยวของเพอพจำรณำถงผลกำรด ำเนนงำนทผำนมำ

19

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ 2.2 ประสทธภาพ

มกำรค ำนวณและเปรยบเทยบตนทนของกำรด ำเนนงำนกบผลผลตหรอผลลพธวำมประสทธภำพหรอไม

มกำรเปรยบเทยบประสทธภำพดงกลำวกบองคกรอนทมลกษณะกำรด ำเนนงำนเชนเดยวกน หรอไม

ขอเสนอแนะไดน ำมำปรบปรงแกไขทนตอเหตกำรณและมกำรด ำเนนงำนอยำงเหมำะสมหรอไม

- ไมมกำรเปรยบเทยบเกยวกบตนทนแตมกำรเปรยบเทยบประสทธภำพในกำรปฏบตงำนเฉพำะในหนวยงำน

3. การใชทรพยากร 3.1 การจดสรรทรพยากร

ทรพยำกรทมอยภำยในองคกรไดรบกำรจดสรรใหกบกระบวนกำรด ำเนนงำนทงหมดหรอไม

ทรพยำกรทมกำรใชประโยชนนอยไดรบกำรแกไขปรบปรงใหดขนหรอไม

มกำรจดล ำดบควำมส ำคญของวตถประสงคกำรด ำเนนงำนหรอไม

กำรจดสรรทรพยำกรไดถอปฏบตอยำงสม ำเสมอเพอใหองคกรบรรลผลทดทสดในดำนประสทธผลกบประสทธภำพหรอไม

- จดสรรทรพยำกรตำมควำมส ำคญและควำมเรงดวนของงำน

3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร คณลกษณะเฉพำะต ำแหนง ของ

ต ำแหนงทส ำคญมกำรก ำหนดหนำทไวชดเจนและปฏบตงำนตำมทก ำหนดหรอไม

มคมอแสดงกำรใชอปกรณ เครองมอระบบสำรสนเทศ และกำรบรหำรเงนงบประมำณหรอไม

มกำรก ำหนดวธปฏบตเกยวกบกำรจดสรรทรพยำกรแตละประเภท เพอสนบสนนกำรบรรลวตถประสงคของกำรด ำเนนงำนหรอไม

- มกำรด ำเนนงำนและพฒนำประสทธผลของกำรใชทรพยำกรโดยคณะกรรมกำรบรหำร คณะกรรมกำร และคณะท ำงำนตำง ๆ

20

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช ค าอธบาย / ค าตอบ กรณกำรด ำเนนงำนต ำกวำระดบท

ก ำหนด มกำรปฏบตทเหมำะสม เพอปรบปรงกำรด ำเนนงำนหรอไม

บคลำกรยอมรบมำตรฐำนกำรปฏบตงำนทก ำหนดวำจะตองปฏบตไดในระดบทก ำหนดหรอสงกวำหรอไม

มแผนกำรฝกอบรมทเพยงพอส ำหรบบคลำกรในกำรฝกฝนทกษะและควำมสำมำรถทจ ำเปนตอกำรปฏบตงำนหรอไม

มแผนกำรจงใจใหบคลำกรพฒนำทกษะและควำมสำมำรถของตนเองหรอไม

4. สภาพแวดลอมของการด าเนนงาน 4.1 การปฏบตตามกฎ ระเบยบและขอบงคบ

มกำรระบกฎหมำย ระเบยบ ขอบงคบและมำตรฐำนทส ำคญและจ ำเปนตอกำรด ำเนนงำนหรอไม

มกำรก ำหนดวธกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ ขอบงคบ และมำตรฐำนทก ำหนดหรอไม

มกลไกกำรตดตำมกำรปฏบตตำมกฎหมำย ระเบยบ ขอบงคบ และมำตรฐำนหรอไม

4.2 ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการด าเนนงาน มกำรระบปจจยภำยนอกทม

ผลกระทบทมนยส ำคญตอกำรด ำเนนงำนในอนำคตขององคกรหรอไม (เชน แนวโนมกำรเปลยนแปลงดำนเศรษฐกจ ดำนเทคโนโลย และกำรออกกฎระเบยบใหมๆ)

มกำรตดตำมผลและวำงแผนปองกน หรอลดผลกระทบทจะเกดขนจำก

ปจจยภำยนอกหรอไม

- ปฏบตตำมระเบยบของกำรปฏบตรำชกำรของขำรำชกำรพลเรอน พนกงำนรำชกำร และลกจำงประจ ำ -มกำรปฏบตตำมนโยบำยของรฐบำล นโยบำยรฐมนตรวำกำรกระทรวงสำธำรณสข และนโยบำยของอธบดกรมอนำมย รวมทงสอดคลองกบแนวโนมสถำนกำรณทำงโภชนำกำร

21

สรป : การควบคมดานการบรหาร มกำรควบคมกำรด ำเนนงำนดำนกำรบร หำรใหเปนไปตำมนโยบำย พนธกจ ภำรกจ กระบวนกำรปฏบตงำน และกำรใชทรพยำกร สภำพแวดลอมของกำรด ำเนนงำนทมประสทธภำพและประสทธผล.

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ

วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

22

แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท ๒ ดานการเงน

แบบสอบถำมนจะชวยใหทรำบขอมลเกยวกบ ควำมนำเชอถอของขอมลกำรเงน และ

รำยงำนกำรเงน ผทสำมำรถตอบแบบสอบถำมชดท ๒ ไดดทสด คอ ผบรหำรระดบกลำง หรอกลมผบรหำรจดกำรทคนเคยกบกำรด ำเนนงำนดำนกำรเงนของหนวยรบตรวจ

แบบสอบถามดานการเงน ประกอบดวย

๑. เงนสดและเงนฝากธนาคาร ๑.๑ กำรรบเงน ๑.๒ กำรเบกจำยเงน ๑.๓ เงนสดในมอ ๑.๔ กำรน ำเงนสงคลง

๑.๕ กำรบนทกบญช ๑.๖ เงนทดรอง

๒. ทรพยสน ๒.๑ ควำมเหมำะสมของกำรใช

๒.๒ กำรดแลรกษำทรพยสน ๒.๓ กำรบญชทรพยสน

๓. รายงานการเงน ๓.๑ ขอมลกำรเงน ๓.๒ รำยงำนกำรเงน

23

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการเงน

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๑. เงนสดและเงนฝากธนาคาร

๑.๑ การรบเงน มกำรแบงแยกหนำทดำนกำรรบเงน มให

บคคลใดบคคลหนงมหนำทรบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำนตอไปน – กำรอนมตกำรรบเงนสด – กำรเกบรกษำเงนสด – กำรบนทกบญชเงนสดและเงนฝำก

ธนำคำร – กำรกระทบยอดเงนสดและเงนฝำก

ธนำคำร มกำรก ำหนดแนวทำงปฏบตในกำรรบสง

เงนระหวำงบคคลและหนวยงำนเปนลำยลกษณอกษรหรอไม

กำรรบสงเงนมเอกสำรหลกฐำนสนบสนนครบถวนและถกตองหรอไม

กำรรบเงนโดยกำรโอนผำนระบบอเลกทรอนกส มกำรยนยนเปนลำยลกษณอกษรโดยระบชอผจำยเงนและจ ำนวนเงน และวตถประสงคกำรจำยหรอไม

มกำรก ำหนดขอหำมมใหน ำเชคทรบไปขนเงนสดหรอไม

มกำรบนทกบญชแยกรำยกำรรบทเปนเงนสดกบรบเปนเชคหรอไม

มกำรก ำหนดใหผช ำระดวยเชคธนำคำรระบสงจำยในนำมหนวยรบตรวจและขดครอมเชคหรอไม อยำงไร

มกำรตรวจสอบควำมถกตองและเชอถอไดของเชคกอนรบหรอไม

เงนสดทไดรบมกำรบนทกบญชภำยในวนทไดรบเงนนนหรอไม

-มกำรด ำเนนงำนตำมระเบยบของกระทรวง กำรคลงทเปนปจจบน และมกระบวนกำรสนบสนนกำรปฏบต งำน (SOP) เกยวกบกำรเงน -ไมมเงนสดในมอน ำสงธนำคำรทนทวนตอวน

24

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรออกใบเสรจรบเงนส ำหรบกำรรบเงนทกครงหรอไม

ใบเสรจรบเงนมกำรพมพหมำยเลขก ำกบเลมและใบเสรจรบเงนเรยงกนไปทกฉบบหรอไม

มกำรจดท ำทะเบยนคมใบเสรจรบเงนหรอไม

มกำรสรปยอดเงนทไดรบทกวนเมอสนเวลำรบเงนหรอไม

มกำรตรวจสอบจ ำนวนเงนทรบกบหลกฐำนกำรรบและรำยกำรทบนทกไวในบญชทกสนวนหรอไม

๑.๒ การเบกจายเงน มกำรแบงแยกหนำทดำนกำรเบกจำยเงน

มใหบคคลใดบคคลหนงมหนำทรบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำน ตอไปน – กำรอนมตกำรจำยเงนสดและเงนฝำก

ธนำคำร – กำรเกบรกษำเงนสด – กำรบนทกบญชเงนสดและเงนฝำก

ธนำคำร – กำรกระทบยอดเงนสดและเงนฝำก

ธนำคำร มกำรก ำหนดระเบยบเกยวกบกำรอนมต

เบกจำยเงนอยำงชดเจนหรอไม กำรเบกจำยเงนมใบส ำคญหรอเอกสำร

หลกฐำนประกอบทมกำรอนมตอยำงถกตองหรอไม

มกำรตรวจสอบรำยกำรจำยเงนทบนทก ไวในบญชกบหลกฐำนกำรจำยทกสนวนหรอไม

เบกจำกกองคลง ไมมรำยรบ

ไมมรำยรบ (หำกมกำรรบคนจะเขำธนำคำร) -มกำรด ำเนนงำนตำมระเบยบของกระทรวงกำรคลงทเปนปจจบน และมกระบวนกำรสนบสนนกำรปฏบตงำน (SOP) เกยวกบกำรเงน ปฏบตตำมระเบยบกรมบญชกลำง

25

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรก ำหนดวงเงนและผมอ ำนำจอนมตกำรจำยเงนหรอไม

มมำตรกำรปองกนและเกบรกษำสมดเชคธนำคำร ทยงไมไดใชและตรำยำงชอผมอ ำนำจลงนำมหรอไม

มกำรก ำหนดใหผมอ ำนำจมำกกวำหนงคนรวมกนลงนำมในเชคทสงจำยหรอไม

มกำรตรวจสอบเอกสำรหลกฐำนประกอบกำรเบกจำยกอนกำรลงนำมในเชคสงจำยหรอไม

เชคทลงนำมแลวมกำรสงใหเจำหนำทอนทมใชเปนผจดเตรยมเชค เพอช ำระใหแกเจำหนหรอไม

มกำรก ำหนดใหกำรจำยเงนโดยกำรโอนผำนระบบอเลกทรอนกสตองไดรบอนมตจำกหวหนำสวนรำชกำรหรอไม

มกำรเขยนหรอประทบตรำยำงวำ “ช ำระเงนแลว” ไวในใบส ำคญจำยและหลกฐำนกำรจำยทช ำระเงนแลวหรอไม

๑.๓ เงนสดในมอ มกำรเกบรกษำเงนสดไวอยำงปลอดภย

หรอไม มกำรน ำเงนสดทไดรบฝำกธนำคำร

ภำยในวนทไดรบเงน หรอ วนท ำกำรถดไปหรอไม

กำรเปดบญชเงนฝำกธนำคำรเปนไปตำมระเบยบทก ำหนดและไดรบอนมตจำกหวหนำสวนรำชกำรหรอไม

บญชเงนฝำกธนำคำรเปดในนำมของหนวยรบตรวจหรอไม

มกำรตรวจรบเงนสดคงเหลอเปนครงครำวหรอไม

ปฏบตตำมทกรมก ำหนด กองคลงเปนผประทบ ไมมเงนสดในมอ ไมมเงนสดในมอ

26

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๑.๔ การน าเงนสงคลง มกำรน ำเงนสงคลงโดยวธกำรทปลอดภย

และภำยในระยะเวลำตำมทกฎหมำยก ำหนดหรอไม

กำรน ำเงนสงคลงมกำรสอบยนควำมถกตองระหวำงผสงกบผรบหรอไม

๑.๕ การบนทกบญช มกำรบนทกเงนทไดรบในบญชเงนสด

ภำยในวนทไดรบเงนนน หรอวนท ำกำรถดไปหรอไม

มกำรบนทกเงนทน ำฝำกธนำคำรในบญชเงนฝำกธนำคำรภำยในวนทน ำฝำกหรอไม

มกำรกระทบยอดเงนฝำกธนำคำรทกสนเดอนหรอไม

มกำรบนทกกำรจำยเงนในบญชเงนสด หรอมบญชเงนฝำกธนำคำรภำยในวนทจำยเงนนนหรอไม

มกำรบนทกบญชเงนฝำกคลงทนททมกำรน ำสงคลงหรอไม

๑.๖ เงนทดรอง กำรเกบรกษำเงนทดรองคงเหลอเปนไป

ตำมระเบยบทก ำหนดหรอไม มกำรก ำหนดวธปฏบตในกำรใชจำยเงน

ทดรองไวอยำงชดเจนหรอไม กำรเบกชดใชเงนทดรองเปนไปตำม

คำใชจำยทเกดขนจรงหรอไม มกำรตรวจนบเงนทดรองคงเหลอเปน

ครงครำวหรอไม มกำรกระทบยอดเงนทดรองทกสนเดอน

หรอไม

น ำเงนสงธนำคำรทนท

27

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรตดตำมผลเพอคนหำและด ำเนนกำรยกเลกเงนทดรองทไมเคลอนไหวหรอไม

ไมพบปญหำ

สรป : การควบคมเงนสดและเงนฝากธนาคาร มกำรควบคมเพอใหควำมมนใจวำกำรรบจำยเงนสดและเงนฝำกธนำคำร เงนทดรองเปนไปอยำงถกตองตรงตำมระเบยบกระทรวงกำรคลง มกำรบนทกบญชถกตองครบถวนและสม ำเสมอตำมระเบยบ

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

28

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๒. ทรพยสน ๒.๑ ความเหมาะสมของการใช มกำรแบงแยกหนำทมใหบคคลใดบคคล

หนงมหนำทรบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำน ตอไปน – กำรอนมตซอ โอน หรอจ ำหนำย

ทรพยสน – กำรใชทรพยสน – กำรบนทกบญชทรพยสน – กำรแกไขและกระทบยอดคงเหลอ

ของทรพยสน กำรซอและเชำทรพยสนเปนไปตำม

ระเบยบทก ำหนดหรอไม มกำรก ำหนดวตถประสงคของกำรใช

ทรพยสนไวอยำงชดเจนหรอไม กำรใชทรพยสนทมควำมส ำคญหรอ

มลคำสงไดมกำรก ำหนดใหเฉพำะผไดรบอนญำตเทำนนทจะใชได

มกำรฝกอบรมวธกำรใชทถกตองใหแกผใชทรพยสนหรอไม ๒.๒ การดแลรกษาทรพยสน

มกำรก ำหนดมำตรกำรปองกนและรกษำทรพยสนทส ำคญ หรอมมลคำสงมใหสญหำยหรอเสยหำยหรอไม

มกำรตดหรอเขยนหมำยเลขรหสหรอหมำยเลขครภณฑไวททรพยสนทกรำยกำรหรอไม

มกำรมอบหมำยผรบผดชอบในกำรดแลรกษำทรพยสนหรอไม

มกำรบ ำรงรกษำทรพยสนตำมระยะเวลำทก ำหนดหรอไม

ปฏบตตำมระเบยบพสดและมเจำหนำทรบผดชอบ รวมทงมแตงตงคณะท ำงำนเพอท ำกำรตรวจสอบพสดประจ ำป และมกำรจดท ำบญชทรพยสนของหนวยงำน

29

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรจดเกบขอมลและเอกสำรกำรประกนทรพยสนไวอยำงเหมำะสมหรอไม

๒.๒ การบญชทรพยสน บญชหรอทะเบยนทรพยสนม

รำยละเอยด หมำยเลข รหส รำยกำร สถำนทใช หรอสถำนทเกบรกษำ และรำคำทกสนปหรอไม

มกำรตรวจนบทรพยสนประจ ำปหรอไม

มกำรจดท ำรำยงำนผลกำรตรวจนบทรพยสนเปรยบเทยบยอดจำกกำรตรวจนบกบทะเบยนคมและ/หรอบญชทรพยสนหรอไม

สรป : การควบคมทรพยสน มกำรควบคมเพอใหควำมมนใจทรพยสนทงหมดมอยครบถวน และเปนปจจบนทกป โดยไดรบกำรดแลรกษำ รวมทงบนทกบญชอยำงถกตองและครบถวน

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

30

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๓. รายงานการเงน ๓.๑ ขอมลการเงน

บญชแยกประเภทมกำรบนทกรำยกำรถกตองและครบถวนหรอไม

สำมำรถตดตำมตรวจสอบรำยกำรจำกเอกสำรประกอบรำยกำร หรอเอกสำรเบองตนไปยงบญชแยกประเภทหรอไม

มกำรกระทบยอดบญชยอยกบบญชคมหรอบญชแยกประเภทมบญชยอย หรอรำยละเอยดประกอบหรอไม

นโยบำยกำรบญชเปนไปตำมกฎหมำยหรอระเบยบหลกเกณฑทก ำหนดหรอไม

มกำรสอบทำนหรอตรวจสอบกำรบนทกบญชเปนครงครำวหรอไม

มกำรฝกอบรมอยำงเพยงพอใหแกเจำหนำทกำรเงนและกำรบญชหรอไม

๓.๒ รายงานการเงน รำยงำนทำงกำรเงนจดท ำขนตำม

ระยะเวลำทก ำหนดหรอไม มกำรสอบทำนและใหควำมเหนชอบ

รำยงำนทำงกำรเงนโดยผมอ ำนำจหรอไม

มกำรประเมนประโยชนจำกรำยงำน กำรเงนเปนครงครำวหรอไม

มกำรจดท ำรำยงำนเงนทดรองรำชกำรทกเดอน

สรป : การควบคมรายงานการเงน มกำรควบคมขอมลในรำยงำนกำรเงนทจดท ำมควำมถกตอง เปนปจจบน เชอถอได

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

31

แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท ๓ ดานการผลต

แบบสอบถำมนจะชวยใหทรำบถงกระบวนกำรแปรสภำพปจจยกำรผลต ใหเปนสนคำมำตรฐำนตำมทตองกำรใหมประสทธภำพ เพอใหถงมอลกคำดวยควำมพงพอใจสงสด ผทสำมำรถตอบแบบสอบถำมชดนไดดทสด คอ ผบรหำรระดบกลำง หรอผบรหำรจดกำรเกยวกบกำรผลตทรบผดชอบเกยวกบกำรวำงแผน กำรด ำเนนกำรผลตและกำรบรหำรคลงสนคำ

แบบสอบถามดานการผลต ประกอบดวย ๑. กำรวำงแผนกำรผลต ๒. กำรด ำเนนกำรผลต ๓. กำรบรหำรคลงสนคำ

32

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานการผลต

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๑. การวางแผนการผลต มกำรวำงแผนกำรผลตใหสอดคลองกบ

แผนกำรขำยหรอไม มกำรก ำหนดมำตรฐำนตำงๆ ขนใช เชน

มำตรฐำนกำรปฏบตงำน ปรมำณกำรใชวตถดบ หรอวสดสนเปลองตอหนวยสนคำทผลต หรอไม

กำรประมำณกำรใชปจจยกำรผลตตำงๆ สอดคลองกบแผนกำรผลตและมำตรฐำนทก ำหนดไวหรอไม

กำรจดอตรำก ำลงสอดคลองกบแผนกำรผลตและลกษณะกำรปฏบตงำน

๒. การด าเนนการผลต มกำรก ำหนดอ ำนำจในกำรสงผลตหรอไม มกำรจดท ำใบเบกวสดซ งมกำรอนม ต

ถกตอง และตรงกบรำยกำรผลตเพอเปนหลกฐำนและขอมลในกำรบนทกตนทนกำรผลตหรอไม

มกำรจดท ำรำยงำนผลแตกตำงระหวำงตนทนทเกดขนจรง กบตนทนกำรผลตหรอไม

มกำรก ำหนดมำตรฐำนของสนคำ และตรวจสอบกบกำรผลตจรงอยำงสม ำเสมอหรอไม

มกำรตรวจสอบคณภำพของสนคำตำมมำตรฐำนกอนรบผลผลตหรอไม

มกำรจดท ำรำยงำนสนคำทไมไดมำตรฐำน พรอมกำรวเครำะหสำเหต

33

ค าถาม ม / ใช

ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรบรหำรวสดคงคลง เชน วตถ ดบ อะไหล และวสดอน ใหมปรมำณพอเหมำะอยเสมอดวยวธกำรทเหมำะสม

๓. การบรหารคลงสนคา มกำรแบงแยกหนำทและควำมรบผดชอบ

กนอยำงชดเจนระหวำงกำรรบสนคำ กำรสงสนคำ กำรผลต และกำรบนทกบญช

กำรรบจำยสนคำเขำหรอออกจำกคลง มเอกสำรกำรอนมตโดยผมอ ำนำจ ทกครงหรอไม

มนโยบำยกำรตรวจนบสนคำคงเหลออยเปนประจ ำและสม ำเสมอ

มกำรท ำรำยละเอยดกระทบยอดระหวำงผลทไดจำกกำรตรวจนบกบบญชคมสนคำ และมกำรอนม ต โดย ผรบผดชอบกำรปรบปรงบญช

มมำตรกำรในกำรตรวจสอบสนคำ ทเคลอนไหว สนคำทลำสมยและสนคำขำดบญช

มกำรจดท ำประกนภยใหครอบคลมมลคำของสนคำทอยในคลง

สรป : การควบคมดานการผลต ไมมดำนกำรผลต

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

34

แบบสอบถามการควบคมภายใน ชดท ๔ ดานอนๆ

แบบสอบถำมนเหมำะส ำหรบผตอบแบบสอบถำมทเปนผบรหำรระดบผจดกำรหรอกลมผบรหำรซง

คนเคยเกยวกบกำรบรหำรบคลำกร ระบบสำรสนเทศและกำรบรหำรพสดของหนวยรบตรวจ ขอสรปค ำตอบจะตองมำจำกกำรสงเกตกำรณ กำรวเครำะห และกำรสมภำษณผมควำมรในเรองน

แบบสอบถามดานอนๆ ประกอบดวย

๑. การบรหารบคลากร ๑.๑ กำรสรรหำ ๑.๒ คำตอบแทน ๑.๓ หนำทควำมรบผดชอบ ๑.๔ กำรฝกอบรม ๑.๕ กำรปฏบตงำนของบคลำกร ๑.๖ กำรสอสำร

๒. ระบบสารสนเทศ ๒.๑ อปกรณคอมพวเตอร ๒.๒ กำรปองกนดแลรกษำสำรสนเทศ ๒.๓ ประโยชนของสำรสนเทศ

๓. การบรหารพสด ๓.๑ เรองทวไป ๓.๒ กำรก ำหนดควำมตองกำร ๓.๓ กำรจดหำ ๓.๔ กำรตรวจรบและกำรช ำระเงน ๓.๕ กำรควบคมและกำรแจกจำย ๓.๖ กำรบ ำรงรกษำ ๓.๗ กำรจ ำหนำยพสด

35

แบบสอบถามการควบคมภายใน ดานอน ๆ

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๑. การบรหารบคลากร ๑.๑ การสรรหา

ฝำยบรหำรมกำรก ำหนดทกษะและควำมสำมำรถทจ ำเปนของต ำแหนงงำนส ำคญไวอยำงชดเจนหรอไม

กำรสอบคดเลอกบคลำกรเพอบรรจแ ตง ต ง ม กำรทดสอบทกษะและควำมสำมำรถตำมทก ำหนดไวของแตละต ำแหนงงำนหรอไม

มกำรเผยแพรขอมลอยำงทวถงในกำรรบสมครบคลำกรหรอไม

มกำรก ำหนดกระบวนกำรคดเลอก เพ อ ให ไ ดบ คลำกร ท เหมำะสมกบต ำแหนงงำนทสดหรอไม

๑.๒ คาตอบแทน มกำรจดท ำแนวทำงกำรปฏบตเรอง

คำตอบแทนหรอไม มกำ รบ น ทก เวลำปฏ บ ต ง ำนของ

บคลำกรและมหวหนำงำนลงนำมรบรองใบลงเวลำหรอไม

กำรเลอนขนเงนเดอนมกำรพจำรณำอนมตและจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม

๑.๓ หนาทความรบผดชอบ มกำรก ำหนดหนำทควำมรบผดชอบ

ของบคลำกรแตละคนเปนลำยลกษณอกษรอยำงชดเจนเพอใหบคลำกรสำมำรถปฏบตงำนไดตำมวตถประสงคกำรด ำเนนงำนหรอไม

กำรเปลยนแปลงทส ำคญเกยวกบกำรมอบหมำยงำนมกำรจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม

หนำทควำมรบผดชอบของงำนทส ำคญมกำรอนม ตโดยหวหนำสวนรำชกำรหรอผบรหำรสงสดหรอไม

มกำรด ำเนนงำนตำมมำตรฐำนก ำหนดต ำแหนง ตำมระเบยบ กพ. - มหลกเกณฑตำมท กพ. ก ำหนด มกำรลงเวลำปฏบตรำชกำรสรปสงใหกองกำรเจำหนำท - มกำรประชมคณะบรหำรและมหลกเกณฑในกำรพจำรณำ - มกำรมอบหมำยงำนและบทบำทหนำท

36

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๑.๔ การฝกอบรม มกำรพจำรณำควำมตองกำรฝกอบรม

ของบคลำกรเพอพฒนำทกษะหรอไม มกำรจดสรรงบประมำณทรพยำกร

เครองมอและกำรจดฝกอบรมใหกบบคลำกรหรอไม

๑.๕ การปฏบตงานของบคลากร

มกำรก ำหนดมำตรฐำนกำรปฏบตงำนหรอไม

มกำรประเมนกำรปฏบ ตงำนตำมมำตรฐำนทก ำหนดเปนครงครำว และจดท ำเปนลำยลกษณอกษรหรอไม

มกำรยกยองหรอใหรำงวลแกบคลำกรทมผลกำรปฏบตงำนสงกวำมำตรฐำนทก ำหนดหรอไม

ม ก ำ ร ป ฏ บ ต เ พ อ ป ร บ ป ร ง ก ำ รปฏบตงำนทต ำกวำมำตรฐำนทก ำหนดหรอไม

๑.๖ การสอสาร มกำรสอสำรขอมลค ำสงใหบคลำกร

ร ะ ด บ ป ฏ บ ต อ ย ำ ง ต อ เ น อ ง แ ล ะสม ำเสมอหรอไม

มกำรก ำหนดวธกำรสอสำรเพอใหบคลำกรสำมำรถสงขอเรยกรองหรอขอแนะน ำใหกบฝำยบรหำรไดหรอไม

มกำรก ำหนดใหฝำยบรหำรตดตำมผลและ ตอบขอเรยกรองและขอแนะน ำของบคลำกรหรอไม

- มกำรก ำหนดเปำหมำยในกำรฝกอบรมตำมนโยบำยของกรม - มกำรตงงบประมำณเพอกำรฝกอบรม มกำรก ำหนดมำตรฐำนงำนตำมท กพ. ระเบยบพนกงำนรำชกำร ระเบยบลกจำงประจ ำก ำหนดและมกำรมอบหมำยงำน. - มกำรเวยนหนงสอค ำสง ตดประกำศ และใช ระบบ Intranet, Internet, line ในองคกร

สรป : การควบคมดานการบรหารบคลากร มกำรควบคมเพยงพอ บคลำกรสำมำรถปฏบตงำนใหบรรลตำมวตถประสงคกำรด ำเนนงำนขององคกร

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

37

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๓. ระบบสารสนเทศ ๒.๑ อปกรณคอมพวเตอร ม ก ำ ร ก ำ ห น ด น โ ย บ ำ ย ก ำ ร น ำ

คอมพวเตอรมำใชในกำรด ำเนนงำนหรอไม

มกำรก ำหนดนโยบำยของแตละสวนงำนยอยในกำรดแลรกษำอปกรณคอมพวเตอรหรอไม

ผไดรบอนมตเทำนนทสำมำรถเขำถงอปกรณคอมพวเตอร

มขอแนะน ำหรอใหกำรฝกอบรมกำรใชอปกรณคอมพวเตอรกบผใชคนใหมหรอไม

เมออปกรณคอมพวเตอรเกดควำมเสยหำยหรอท ำงำนไมไดมกำรรำยงำนใหทรำบและมกำรแกไขไดทนทหรอไม

มกำรบ ำรงรกษำอปกรณคอมพวเตอรตำมระยะเวลำทก ำหนดหรอไม

กำรจดซออปกรณคอมพวเตอรมกำรประสำนและวำงแผนกบผเกยวของ เ พ อ ใ ห ม น ใ จ ว ำ ใ น ร ะ ย ะ ย ำ วคอมพวเตอรทจดซอจะเขำกนไดกบคอมพวเตอรอนหรอไม

๒.๒ การปองกนดแลรกษาสารสนเทศ ม ก ำ ร ก ำ ห น ด ค ณส ม บ ต ข อ ง ผ ท

รบผดชอบดำนควำมปลอดภยของระบบสำรสนเทศ

ผทไดรบอนมตเทำนนทสำมำรถเขำถงแฟมขอมลและโปรแกรม

มกำรด ำเนนงำนโดยค ณ ะ ท ำ ง ำ น ร ะ บ บสำรสนเทศของส ำนกซงม ต ว แ ท น จ ำ ก ก ล ม ตำง ๆ เปนกรรมกำร - มกำรก ำหนดบทบำทหนำทควำมรบผดชอบของคณะกรรมกำรแตละทำน

38

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

แฟมขอมลคอมพวเตอรทส ำคญมกำรก ำหนดใหจดท ำแฟมส ำรองและเกบรกษำหรอไม

มนโยบำยควบคมควำมเสยงจำกกำรใช อนเตอรเนต หรอไม

๒.๓ ประโยชนของสารสนเทศ มกำรประเมนประโยชนของรำยงำน ท

ประมวลจำกระบบสำรสนเทศเปนครงครำวหรอไม

ผ ใ ช ม ก ำ รส ำ ร วจประ โยชน ขอ งสำรสนเทศทไดรบเปนครงครำวหรอไม

ม ก ำ รแ จ ง ให ผ ใ ช ท ร ำบ เ ก ย ว ก บประ ส ทธ ภ ำพ ใ ห ม ๆ ข อ ง ร ะ บ บสำรสนเทศอยำงสม ำเสมอหรอไม

ม ก ำ ร อ บ ร ม ใ ห ก บเจำหนำทในหนวยงำนและสนบสนนบคลำกรใหไดรบกำรอบรมจำกหนวยงำนทรบผดชอบหลก เชน กองแผนงำน และหนวยงำนภำยนอก

สรป : การควบคมระบบสารสนเทศ มกำรด ำเนนงำนในรปของคณะกรรมกำรและมกำรก ำหนดบทบำทหนำทของคณะกรรมกำร

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

39

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

๓. การบรหารพสด ๓.๑ เรองทวไป มกำรแบงแยกหนำทม ใหบคคลใด

บคคลหนงมหนำทรบผดชอบมำกกวำหนงลกษณะงำน ตอไปน – กำรขออนมตจดซอจดจำง – กำรจดซอจดจำง – กำรตรวจรบสนคำ/จดจำง – กำรอนมตเบกจำยเงน – กำรบนทกบญชแลงทะเบยน

มระเบยบจดซอทครอบคลมถงเรองตอไปน (กรณมไดใชระเบยบส ำนกนำยกรฐมนตร วำดวยกำรพสด) – นโยบำยกำรจดซอ เชน ซอจำกผขำย

หรอผผลตโดยตรง – วธกำรคดเลอก – ขนตอนกำรจดหำ – กำรท ำสญญำ

มระบบกำรตรวจสอบเพอใหควำมมน ใจว ำมกำรปฏบ ตตำมระเบยบกฎเกณฑทก ำหนด

๓.๒ การก าหนดความตองการ มระเบยบหรอวธปฏบตเกยวกบกำร

ก ำหนดควำมตองกำรพสดหรอไม ผใชพสดเปนผก ำหนดควำมตองกำร

พสดหรอไม กำรแจงควำมตองกำรพสดหรอขอให

จดหำ ไดระบรำยกำรหรอประเภทพสด ปรมำณพสด ก ำหนดเวลำตองกำรอยำงละเอยดและชดเจนหรอไม

มกำรแบงแยกหนำทมใหบคคลใดบคคลหนงรบผดชอบมำกกวำหนงงำน ปฏบตตำมระเบยบพสด ปฏบตตำมระเบยบพสด ปฏบตตำมระเบยบพสด ปฏบตตำมระเบยบพสด

40

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรก ำหนดระยะเวลำ กำรแจงควำม

ตองกำรพสดหรอขอใหจดหำไวอยำง

เหมำะสมและเพยงพอส ำหรบกำรจดหำ เพอปองกนกำรจดหำโดยวธพเศษโดยอำงควำมเรงดวนหรอไม

๓.๓ การจดหา มกำร จดหำพ ส ดตำม ทแ จ งควำม

ตองกำรไวหรอไม ก ำหนดระยะเวลำกำรด ำเนนกำรจดหำ

ในแตละวธ ไว เหมำะสมและทนกบควำมตองกำรหรอไม

มกำร จดท ำทะเบยนประว ต ผขำย

รวมทงสถตรำคำและปรมำณไวหรอไม จดใหมกำรหมนเวยนเจำหนำทจดหำ

หรอไม จดท ำรำคำกลำงเพอใชเปรยบเทยบกบ

รำคำเสนอขำยหรอไม

มกำรเปรยบเทยบรำคำซอครงลำสดและ/หรอรำคำจำกผขำยหลำยแหง เพอใหไดรำคำทดทสดหรอไม

กำรจดหำกระท ำโดยหนวยจดหำ หรอพนกง ำน จดหำ ตำมใบแจงควำม

ตองกำรพสดหรอใบอนม ต จดหำทไดรบอนมตแลวหรอไม

ก ำหนดอ ำนำจอนมต โดยพจำรณำจำกมลคำของพสดหรอบรกำร เพอควำมคลองตวและรดกมในกำรปฏบ ตงำน

หรอไม

มกำรปฏบตตำมระเบยบพสด

41

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำร จดท ำใบสงซ อและส ำเนำใหผเกยวของ คอ ผตรวจรบของ ผแจง

จดหำ บญช หรอกำรเงน ฯลฯ หรอไม ก ำหนดหลกเกณฑในกำรจดท ำสญญำ

ชดเจนและรดกมหรอไม ก ำหนดรปแบบสญญำทเปนมำตรฐำน

หรอไม ใบ ส งซ อ จ ดท ำข น โดยเร ยงล ำ ด บ

หมำยเลขไวลวงหนำและมกำรอนมตกำรสงซอหรอไม

๓.๔ การตรวจรบและการช าระเงน มกำรก ำหนดผมอ ำนำจในกำรตรวจรบ

หรอไม พสดทส ำคญหรอมลคำสง ตรวจรบโดย

คณะกรรมกำรตรวจรบ หรอพสดทมคณภำพพเศษ ตรวจรบโดยผช ำนำญในเรองนนโดยเฉพำะหรอไม

ตรวจนบจ ำนวน และชนดของพสดทไดรบกบใบสงซอหรอใบสงของ พรอมลงนำมผตรวจรบอยำงนอย 2 คน รวมกนหรอไม

ทดสอบคณภำพตำมขอก ำหนดในใบสงซอ หรอสญญำซอหรอไม

มกำรบนทกบญชอยำงทนกำลและไดรบกำรอนมตถกตองหรอไม

มกำรตดตำมกบผขำยส ำหรบสนคำทช ำรดเสยหำย และไดรบไมครบหรอไม

เมอมกำรคนสนคำ มเอกสำรลดหนจำกผขำยหรอไม

มกำรอนมตกำรช ำระหนหรอไม

มกำรแตงตงคณะกรรมกำรตรวจรบพสด และปฏบตตำมระเบยบพสด

42

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

ก ำหนดหนวยงำนทท ำหนำทในกำรตรวจจำยช ำระหนหรอไม

ใบส ำคญทจำยเงนแลว จะตองมกำรท ำเครองหมำยหรอสญลกษณเพอปองกนกำรจำยซ ำหรอไม

มหลกฐำนทแสดงวำไดมกำรตรวจสอบใบสงของกบใบสงซอในเรองปรมำณ รำคำ คำขนสง สวนลด (ถำม ) เปนไปตำมขอตกลงหรอไม

๓.๕ การควบคมและการแจกจาย มกำรจดท ำบญช/ทะเบยนรบ - จำย

พสดแยกเปนประเภทและมหลกฐำนประกอบทกรำยกำรหรอไม

มกำรตรวจสอบควำมถกตองของใบเบก และลงบญช/ทะเบยนทกครงทมกำรจำยพสดหรอไม

กำรเบก จำยพส ดไ ดรบอนม ตจำกหวหนำหนวยพสดทไดรบกำรแตงตงเปนผสงจำยพสดหรอไม

มกำร เกบ ใบ เบก จ ำยพ ส ด ไ ว เป นห ลกฐำน เพ อน ำมำสอบยนควำมถกตองของพสดคงเหลอกบบญช/ทะเบยนหรอไม

มกรรมกำร ซ งไมใชเจำหนำทพสด ตรวจสอบกำรรบ/จำยพสดคงเหลอประจ ำปวำถกตองครบถวนตรงตำมบญช/ทะเบยน หรอไม

มกำรจดท ำรำยงำนผลกำรตรวจสอบกำรรบ - จำยพสดคงเหลอประจ ำปหรอไม

มกำรจดท ำทะเบยนคมกำรเบกจำยพสดและมเจำหนำทรบผดชอบดแล

43

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

กรณพสดช ำรด เสอมสภำพ สญหำยหรอหมดควำมจ ำเปนตองใชงำน มกำรแ ต ง ต ง ค ณ ะ ก ร ร ม ก ำ ร ส อ บ ห ำขอ เ ท จจร ง และด ำ เน น กำรตำมระเบยบหรอไม

กรณพสดสญหำยหรอเสยหำย ใชกำรไ ม ไ ด โ ดย ไ ม ท ร ำบส ำ เห ต ม ก ำ รสอบสวนหำตวผรบผดทำงแพงและตดตำมเรยกคำสนไหมทดแทนหรอไม

มกำรใหหมำยเลขทะเบยนพสดหรอไม สถำนทจดเกบพสด มกำรแตงตงเวร

ยำมรกษำควำมปลอดภยหรอไม สถำนทจดเกบพสด มกำรประกนภยไว

หรอไม มสถำนทจดเกบพสดเพยงพอหรอไม ๓.๖ การบ ารงรกษา มกำรจดท ำแผนกำรบ ำรงรกษำพสด

หรอไม มกำรจดท ำรำยงำนผลกำรบ ำรงรกษำ

เปนไปตำมแผนหรอไม มกำร จด ฝกอบรมหร อม คม อกำร

บ ำรงรกษำใหแกผใชพสดหรอไม มกำรพจำรณำขอเปรยบเทยบกำร

บ ำรงรกษำระหวำงกำรด ำเนนงำนเองและกำรจำงหนวยงำนภำยนอกหรอไม

๓.๗ การจ าหนายพสด มกำรรำยงำนพสดทหมดควำมจ ำเปน

หรอหำกใชตอไปจะสนเปลองคำใชจำยมำกและพสดทสญหำยตอผมอ ำนำจเพอพจำรณำใหจ ำหนำยพสดหรอไม

มแผนกำรบ ำรงรกษำครภณฑส ำนกงำน มกำรแตงตงคณะ กรรมกำรตรวจสอบพสดทช ำรดเสอม สภำพ หมดควำมจ ำเปนเพอจ ำหนำย

44

ค าถาม ม / ใช ไมม / ไมใช

ค าอธบาย / ค าตอบ

มกำรจดท ำรำยงำนกำรจ ำหนำยพสดออกจำกบญชหรอไม

สรป : การควบคมการบรหารพสด มกำรด ำเนนกำรตำมระเบยบพสด มผรบผดชอบ และมกำรแตงตงคณะกรรมกำรตรวจสอบพสดประจ ำป

ชอผประเมน นางณฐวรรณ เชาวนลลตกล ต าแหนง นกโภชนาการช านาญการพเศษ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

45

ชอหนวย ส านกโภชนาการ กรมอนามย รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

ณ วนท ๓๐ เดอน กนยายน พ.ศ. ๒๕๕๘

องคประกอบของการควบคมภายใน

ผลการประเมน / ขอสรป

๑. สภาพแวดลอมในการควบคม ๑.๑ หนวยงำนควรมอบหมำยอ ำนำจหนำทและควำมรบผดชอบตำมควำมเหมำะสมและจ ำเปนใหกบบคลำกรทเหมำะสมเพอใหกำรปฏบตงำนเปนไปตำมวตถประสงคและเปำหมำยขององคกร ๑.๒ บคลำกรแตละคนทรำบถงบทบำท อ ำนำจหนำทและควำมรบผดชอบ รวมทงตระหนกถงหนำทรบผดชอบของตนเอง ๑.๓ ทมบรหำร สงเสรม และสนบสนนวฒนธรรมองคกรทมงเนนควำมซอสตยและจรยธรรมและผบรหำรท ำตนใหเปนตวอยำงทดอยำงสม ำเสมอ เกยวกบกำรมจรยธรรมและควำมซอสตย มทศนคตทดและสนบสนนกำรปฏบตงำนรวมทงกำรปรบปรงคณภำพงำนองคกร มกำรปรกษำหำรอแลกเปลยนควำมคดเหนกนอยำงสม ำเสมอ มทศนคตทเหมำะสมในกำรบรหำรควำมเสยง เกยวกบกำรด ำเนนงำนทส ำคญหรอทมควำมเสยงโดยมกำรวเครำะหควำมเสยงทเกยวของอยำงระมดระวง รอบคอบรวมทงมกำรพจำรณำวำจะท ำใหควำมเสยงเหลำนลดนอยลงหรอหมดไปไดอยำงไร กอนทจะตดสนใจด ำเนนกำร ผบรหำรใชวธกำรบรหำรแบบมงเนนผลงำน มกำรจด/ปรบโครงสรำงองคกรทชดเจนและเหมำะสม

- หนวยงำนไดก ำหนดใหมผรบผดชอบในกำรด ำเนนกำรตำมบทบำทและหนำทของกลม คณะกรรมกำร และคณะท ำงำน ตำมล ำดบขน

๒. การประเมนความเสยง องคกรมกำรประเมนควำมเสยงโดยค ำนงถงวตถประสงคโดยรวมขององคกรและปจจยเสยง ทงจำกปจจยภำยในและปจจยภำยนอก ทเกยวของรวมทงกำรจดใหมกำรควบคมควำมเสยงเหลำนน ตลอดจนมกลไกทเพยงพอในกำรระบควำมเสยงจำกปจจยภำยนอกและภำยใน

- มคณะท ำงำนบรหำรควำมเสยง - มแผนบรหำรและควบคมควำมเสยงประจ ำป

๓. กจกรรมควบคม มกำรก ำหนดควำมเสยงทส ำคญและกลไกในกำรควบคมเพอปองกนและลดควำมผดพลำด มกำรสอบทำนกจกรรมกำรควบคมเปนระยะๆ เพอพจำรณำวำ ตองมกำรปรบปรงใหเปนปจจบนหรอไมอยำงไร รวมทงมกำรก ำหนดนโยบำยและวธปฏบตเปนลำยลกษณอกษรอยำงชดเจนถงควำมรบผดชอบของเจำหนำทและผบรหำรมควำมเหนชอบอยำงเปนทำงกำร และมกำรปรบปรงใหเปนปจจบนตำมควำมเหมำะสม

- มกำรก ำหนดควำมเสยงทจะเกดขน และปองกนควำมเสยง จำกกำรปฏบตงำน และมกำรตดตำมกำรด ำเนนงำน โดยคณะท ำงำนจดท ำระบบบรหำรควำมเสยง

46

จดทประเมน ความเหน/ค าอธบาย ๔. สารสนเทศและการสอสาร พจำรณำจดตงคณะกรรมกำรเทคโนโลยสำรสนเทศ มวธกำรสอสำรใหพนกงำนทรำบหนำทและควำมรบผดชอบเกยวกบกำรควบคมภำยในอยำงมประสทธผล มระบบกำรตดตอสอสำรทงภำยในและภำยนอกอยำงเพยงพอ เชอถอได และทนกำล ตลอดจนแจงใหลกคำหรอบคคลภำยนอกทรำบถงสนคำและบรกำรของหนวยงำน

- มกำรแตงตงคณะกรรมกำรสำรสนเทศของส ำนกโภชนำกำร - มกำรประชำสมพนธกจกรรมตำง ๆ ของส ำนกโภชนำกำร

๕. การตดตามและประเมนผล มกำรประเมนผลกำรบรรลวตถประสงคกำรด ำเนนงำนของหนวยงำน อยำงตอเนองและสม ำเสมอ รวมทงมกำรเปรยบเทยบผลกำรใชจำยเงนจรงกบงบประมำณและสรปสำเหตของควำมแตกตำงของจ ำนวนเงนทใชจำยจรงกบงบประมำณ

- มกำรควบคม ก ำกบงำนโดยรำยงำนผลกำรด ำเนนงำนพรอมทงรอยละของควำมส ำเรจของโครงกำร และตดตำมกำรใชจำยงบประมำณ

ผลการประเมนโดยรวม ส ำนกโภชนำกำรมกำรด ำเนนงำนในรปของกำรแตงตงคณะกรรมกำรตำง ๆ มแผนกำรด ำเนนกำรและด ำเนนกำรตำมแผน และบทบำท/หนำท ทวำงไว ชอผรายงาน .......................................................... (นางนภาพรรณ วรยะอตสาหกล) ต าแหนง ผอ านวยการส านกโภชนาการ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๙

47

ภาคผนวก