Verotus Suomessa

Esittely koululaisille

Verohallinto

2013

Verohallinto 20132

Verotus perustuu verolakeihin

• Verolait säätää aina eduskunta

• Verohallinto antaa ohjeita

Verohallinto 20133

Miksi veroja kerätään?

• Valtio, kunnat ja seurakunnat tarjoavat kansalaisille palveluja:• terveydenhoito

• koulutus ja päivähoito• kouluruoka• sosiaaliset tuet ja avustukset• harrastusmahdollisuudet

• Yhteiskunnan tarjoamia palveluja rahoitetaan verotuloilla

Verohallinto 20134

Sinäkin maksat veroa!

• Arvonlisävero:• Kaikkien tuotteiden hintoihin sisältyy ALV, joka on

Suomessa yleensä 24 %.

• ALV tuottaa noin puolet valtion saamista verotuloista.

Verohallinto 20135

Verosanastoa

• Verovelvollinen• Verohallinto

= mm. verotoimisto, yritysverotoimisto, veronkantoyksikkö

• Verovuosi, verotusvuosi• Verokortti• Veroilmoitus• Verotuspäätös• Oikaisuvaatimus

Verohallinto 20136

Välillinen ja välitön verotus

• Välittömiä veroja:• Tulovero, kiinteistövero…

• Välillisiä veroja:• Arvonlisävero, valmisteverot (esim. makeiset ja

polttoaineet)…

Verohallinto 20137

Mistä tuloveroa maksetaan?

1. Ansiotuloista:• Palkkatulo, ammatti- ja liiketulo, palkkiot

muut: portsarien tulot, kokous- ja opetuspalkkiot• Etuudet

Opintotuki, eläkkeet, päivärahat

1. Pääomatuloista:• Vuokratulot• Korot• Osingot

Verohallinto 20138

Kenelle tulovero maksetaan?

• Valtionvero valtiolle• Kunnallisvero kotikunnalle• Kirkollisvero seurakunnalle• Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu

ja päivärahamaksu Kelalle

Verohallinto 20139

Progressiivinen - suhteellinen

• Valtion tulovero on progressiivinen:• Mitä pienempi on tulosi,

sitä pienempi on veroprosenttisi.

• Kunnallis- ja kirkollisvero sekäsairausvakuutusmaksu ovat suhteellisia:• Suhteellinen vero = veroprosentti on

saman suuruinen kaikilla tuloilla

• Pääomatulon vero on 30 % (yli 50 000 euron pääomatuloista vero on 32 %)

Verohallinto 201310

Valtion tuloveroasteikko 2013

Verotettava Vero alarajan Vero alarajanansiotulo, euroa kohdalla, euroa ylittävästä osasta

16 100 – 23 900 8 6,5 %

23 900 – 39 100 515 17,5 %

39 100 – 70 300 3 175 21,5 %

70 300 – 100 000 9 883 29,75 %

100 000 - 18 718,75 31,75 %

Verohallinto 201311

Verotusmenettely

1. Ennakkoperintä• Ennakonpidätys• Ennakonkanto

1. Säännönmukainen verotus• Esitäytetty veroilmoitus

• Vahvistetaan verotettava tulo

1. Muutosverotus

Verohallinto 201312

Vähennykset verotuksessa

• Osan vähennyksistä saat pyytämättä:• Opintorahavähennys, perusvähennys,

ansiotulovähennys jne.

• Osaa sinun on itse pyydettävä, esim.:• Työmatkakulut

• Tulonhankkimiskulut kuten ammattikirjallisuus

• Opinto- ja asuntolainan korot

Verohallinto 201313

Ennakkoperintä

• Verokortti• Verohallinto lähettää automaattisesti jokaiselle

16-vuotta täyttävälle

• Ennakonpidätys peritään palkasta verokortin prosentin mukaan• Lisäksi palkasta peritään mm.

• Työeläkevakuutusmaksu(TyEL-maksu) • alle 53-vuotiaille 5,15%• 53 vuotta täyttäneiltä 6,50%

• Työttömyysvakuutusmaksu 0,60%

Verohallinto 201314

Esimerkki verotettavan tulon laskemisesta

Valtionverotus Kunnallisverotus

Opintoraha 2330,00 2330,00Kesäloma-ansio 3000,00 3000,00Tulot yhteensä 5330,00 5330,00Tulonhankkimisvähennys - 620,00 - 620,00TyEL- ja työttömyysvakuutus-maksut (5,75 %) vähennyksenä: - 172,50 - 172,50Sairausvakuutuksen päivärahamaksu(0,74%) - 22,20 - 22,20 Opintorahavähennys - 1545,00Ansiotulovähennys - 255,00Perusvähennys - 2712,90Tulo, josta vero lasketaan 4515,30 0,00

Verohallinto 201315

Säännönmukainen verotus

• Esitäytetty veroilmoitus• Kaikki suomalaiset saavat esitäytetyn veroilmoituksen,

jossa on valmiiksi paljon tietoa.• Tulee huhtikuussa, tarkista, korjaa puuttuvat tiedot ja

palauta toukokuussa!

• Muutoksia voi ilmoittaa myös sähköisesti verkossa!

• Verotuspäätös• Kertoo lopputuloksen:

• veronpalautus vai jäännösvero

Verohallinto 201316

Muutoksen hakeminen

1. Oikaisulautakunta• Oikaisuvaatimus,

vapaamuotoinen tai lomake• Jos verotuspäätöksessäsi on virhe:

esim. vähennys puuttuu tai tulo on väärä

1. Hallinto-oikeus

2. Korkein hallinto-oikeus

Verohallinto 201317

Asiakaspalvelu ja toimipisteet

• verkossa vero.fi

• valtakunnallisetpalvelunumerot

• yli 100 toimipistettäpalveluksessasi

Verohallinto 201318

Muita veroja…

• Arvonlisävero • Kiinteistövero • Perintö- ja lahjavero • Muiden keräämiä veroja mm.:

• Autovero, ajoneuvovero• Tupakkavero, alkoholijuomavero, makeisvero

• www.trafi.fi• www.tulli.fi