sistema integrado administrativo … · flujograma del procedimiento para la creaciÓn de caja...

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVO-FINANCIERA

GUATEMALA, C. A.

SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE TESORERÍA

PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE SALUD –PMSS- BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO –BID-

COMPONENTE DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

Guatemala, julio de 2006

ÍNDICE

SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO


Página

I. PRESENTACIÓN 1

II. OBJETIVOS 2

2.1. GENERAL 2 2.2. ESPECÍFICOS 2

III. NORMAS 2

IV. NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS 3

4.1. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 3 4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 5 4.3. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 7 4.4. PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 9 4.5. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 10 4.6. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO 11 4.7. PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS 12 4.8. PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS 13 4.9. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA 15 4.10. PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA 17 4.11. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL 19

V. FLUJOGRAMAS 20

5.1. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 20 5.2. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 21 5.3. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 22 5.4. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 23 5.5. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 24 5.6. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO 25 5.7. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS 26 5.8. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS 27 5.9. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA 28 5.10. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE

GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA 29 5.11. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL 30

VI. FORMATO E INSTRUCTIVOS 31

6.1. FORMULARIO “LIBRO DE BANCOS” E INSTRUCTIVO 31 6.2. FORMULARIO “RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO

INTERNO” (FR03), ANEXOS E INSTRUCTIVO 33 6.3. FORMULARIO “VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO” 38 6.4. FORMULARIO DE “LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA” E INSTRUCTIVO 39 6.5. FORMULARIO “VALE DE CAJA CHICA” 42 6.6. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO” 43 6.7. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO” 44 6.8. FORMULARIO “EJECUCIÓN DE LA CUOTA FINANCIERA” 45 6.9. FORMULARIO “REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA”

E INSTRUCTIVO 46

VII. EJEMPLO DEL REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 49

ANEXO # 1 Normativa de la caja chica 52 ANEXO # 2 Ejemplo de la creación de la caja chica 56 ANEXO # 3 Formulario de caja fiscal 60

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, GUATEMALA, C. A.

SISTEMA INTEGRADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL MSPAS


- 1 -


I. PRESENTACIÓN La modernización institucional que promueve el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, a través del Programa de Mejoramiento de los Servicios de Salud –PMSS-, contempla la descentralización y desconcentración financiera, la cual permitirá la asignación de recursos presupuestarios a las Unidades Ejecutoras del MSPAS, que en primera instancia son los responsables de la ejecución de los recursos, utilizando el principio de centralización normativa y descentralización operativa. El sistema de tesorería, tal como lo indica el artículo 54 de la Ley Orgánica del Presupuesto, lo constituye “el conjunto de principios, órganos, normas y procedimientos relativos a la administración de los recursos públicos y su aplicación para el pago de las obligaciones del Estado”. Las Unidades Ejecutoras actualmente disponen de recursos de efectivo a través de los fondos rotativos, como un medio para ejecutar su presupuesto y cumplir sus obligaciones de compras menores y emergentes, y para el resto de obligaciones que representa la mayor parte de su ejecución presupuestaria, utiliza la modalidad del pago directo, que se realiza desde el MSPAS vía transferencia bancaria a la cuenta del proveedor. Para las Unidades Ejecutoras es importante contar con una herramienta de apoyo, que contenga los elementos básicos para realizar sus actividades de manera ordenada, eficiente y eficaz; por lo tanto, se establece el presente Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería, que además incluye los formatos e instructivo necesarios para llevarlo a cabo.




- 2 -

II. OBJETIVOS 2.1. GENERAL

Que el personal que labora en el área de Tesorería de Áreas de Salud, Hospitales y Dependencias Técnico Normativas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, tengan conocimiento de los principales procesos que permitan el desarrollo de sus actividades de manera eficiente y eficaz. 2.2. ESPECÍFICOS a) Permitir el registro sistemático y ordenado de los ingresos y egresos de la Unidad Ejecutora. b) Permitir que Tesorería ejerza las funciones de administración de los recursos financieros, así como

el pago oportuno de las obligaciones de la Unidad Ejecutora. III. NORMAS a) El Jefe de Tesorería es responsable del cumplimiento de los procesos descritos en el presente

manual. b) El Jefe de Tesorería de la Unidad Ejecutora llevará el control de la ejecución de la cuota financiera. c) La Tesorería es la encargada del manejo y control del Fondo Rotativo Interno, así como de la

cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo Libro de Bancos, sin embargo la conciliación bancaria estará a cargo de Contabilidad.

d) La Tesorería debe preparar la rendición de las operaciones del Fondo Rotativo Interno, utilizando

para el efecto los formatos indicados en el presente manual. e) El manejo del Fondo Rotativo Interno se rige por lo establecido en la normativa vigente. f) Las Unidades Ejecutoras pueden realizar sus pagos, a través del Fondo Rotativo Interno, Fondo

Privativo Interno, por acreditamiento en cuenta (pago directo), y otros. g) A través de un Acuerdo Interno emitido por la Gerencia Administrativa Financiera se podrá crear

una o más cajas chicas; dicho fondo establecido debe estar custodiado por la persona asignada quien velará por el control del mismo y además deberá tener vigente su fianza de fidelidad.

h) La autorización de los Vales de Fondo Rotativo Interno es responsabilidad del Gerente

Administrativo Financiero de la Unidad Ejecutora, quien deberá velar por que el uso de los mismos sea para aquellos casos especiales donde el proveedor no conceda crédito, y que su liquidación sea en un término máximo de cinco (5) días calendario.

i) Las cajas fiscales deben entregarse a la Contraloría General de Cuentas en las fechas

establecidas en la Ley.




- 3 -

IV. NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS 4.1. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO La creación del Fondo Rotativo Interno consiste en la autorización y colocación de fondos en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora que para el efecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fiscal, para que cumpla con las obligaciones adquiridas por gastos de funcionamiento identificados en el presupuesto aprobado, aplicando los lineamientos descritos en la normativa vigente.

No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN

1.

Gerencia General del MSPAS

a) Recibe del MFP el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS.

b) Analiza y determina la creación de los Fondos Rotativos Internos para las Unidades Ejecutoras del MSPAS.

c) Gestiona ante el Despacho Ministerial el “Acuerdo Ministerial” para la constitución de los Fondos Rotativos Internos.

d) Realiza las transferencias de fondos a las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras; y

e) Notifica a las Unidades Ejecutoras la creación de los Fondos Rotativos Internos, mediante el Acuerdo Ministerial.

2.

Gerente Administrativo Financiero

a) Recibe del nivel central del MSPAS la notificación de la constitución del Fondo Rotativo Interno a través de copia del Acuerdo Ministerial; y

b) Traslada a Tesorería.

3.

Jefe de Tesorería

a) Recibe copia del Acuerdo Ministerial por la creación del Fondo Rotativo Interno.

b) Verifica en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora la transferencia de fondos.

c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A” a nombre de “Tesorería




- 4 -

del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y

d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del Fondo Rotativo Interno, la documentación que respalda la creación del Fondo Rotativo Interno.

4.

Auxiliar de Tesorería

a) Recibe la documentación de la creación del Fondo Rotativo Interno.

b) Registra la creación del Fondo Rotativo Interno en el Libro de Bancos, de acuerdo al monto de la transferencia bancaria recibida del nivel central del MSPAS; y

c) Archiva la documentación de la creación del Fondo Rotativo Interno.

Importante: En el proceso 4 b) el Auxiliar de Tesorería debe tomar en cuenta la creación del Fondo Rotativo Interno en el software correspondiente y por el monto autorizado.




- 5 -

4.2. PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

La ampliación del Fondo Rotativo Interno se origina por la necesidad que existe en las Unidades Ejecutoras de disponer de mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto.

Una ampliación al Fondo Rotativo Interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilización es necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la ejecución presupuestaria.

Debido a que el Fondo Rotativo Interno es un medio de ejecución presupuestaria, es normal que al existir suficientes créditos presupuestarios, se justifique la necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a través del Fondo Rotativo Interno, en caso contrario (cuando existen pocos créditos presupuestarios) no podrá utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos, por lo tanto las autoridades financieras de la Unidad Ejecutora son responsables de la correcta utilización del Fondo Rotativo Interno.

En el Acuerdo Ministerial de constitución de los fondos rotativos internos, se establece que la

diferencia entre el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS y el monto total de los fondos rotativos internos distribuidos a las Unidades Ejecutoras, será utilizada para ampliaciones y para cubrir emergencias. También la Gerencia General Administrativo-Financiera del nivel central puede tomar la disposición de disminuir el monto autorizado del Fondo Rotativo Interno, a las Unidades Ejecutoras que de acuerdo al análisis mantienen una baja rotación y así obtener fondos para atender las ampliaciones solicitadas por otras Unidades Ejecutoras.


1.


Con los Jefes de Tesorería y de Presupuesto, elabora a través de oficio la justificación para solicitar ampliación al Fondo Rotativo Interno; tomando en cuenta la rotación del fondo, el porcentaje máximo que debe representar el fondo con relación al presupuesto aprobado y la congruencia entre los créditos presupuestarios y el fondo; y traslada al Director para su visto bueno.

2.

Director

a) Recibe la documentación para la ampliación del Fondo Rotativo Interno; y

b) Aprueba la propuesta, la firma y la devuelve a la Gerencia Administrativa Financiera.

3.


a) Recibe la documentación de solicitud de ampliación al Fondo Rotativo Interno con el visto bueno del Director de la Unidad Ejecutora; y

b) Realiza las gestiones ante el Departamento Financiero del nivel central del MSPAS, trasladando la solicitud de la referida ampliación.




- 6 -

4.

Departamento Financiero del MSPAS

a) Recibe de la Unidad Ejecutora la solicitud de ampliación del Fondo Rotativo Interno.

b) El Jefe del Departamento Financiero analiza con los Jefes de las Unidades de Presupuesto y Tesorería la solicitud planteada y si lo considera procedente acepta y autoriza la ampliación, emitiendo una Resolución.

c) La Unidad de Tesorería del MSPAS realiza la transferencia bancaria a la cuenta de la Unidad Ejecutora; y

d) Notifica a la Unidad Ejecutora a través de la Resolución.

5.


Recibe la resolución de ampliación del Fondo Rotativo Interno y la traslada a Tesorería.

6.

Jefe de Tesorería

a) Recibe la resolución de ampliación del Fondo Rotativo Interno.

b) Verifica el ingreso de fondos a la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora.

c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A”, a nombre de “Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y

d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del Fondo Rotativo Interno, la documentación que respalda la ampliación del Fondo Rotativo Interno.

7.


a) Registra la ampliación del Fondo Rotativo Interno en el Libro de Bancos, de acuerdo al monto de la transferencia bancaria recibida del nivel central del MSPAS; y

b) Archiva documentación por la ampliación del Fondo Rotativo Interno.




- 7 -

4.3. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

Tesorería recibe de Contabilidad las órdenes de pago, y decide de acuerdo a la normativa vigente,

que expedientes puede pagar a través del Fondo Rotativo Interno y cuales a través de acreditamiento en cuenta o pago directo. En el caso de los expedientes pagados a través del Fondo Rotativo Interno, deberá preparar un informe o rendición de gastos, con el fin de que sea reintegrado el monto reportado en dicha rendición, por lo tanto deberá realizar lo siguiente:


1.

Jefe de Tesorería *

a) Recibe de Contabilidad la orden de pago y documentación de soporte correspondiente.

b) Verifica si de acuerdo a la normativa vigente es factible realizar el pago a través del Fondo Rotativo Interno; si no procede, aplica el procedimiento 4.6. (Pago directo) o devuelve a Contabilidad para su corrección; si procede, elabora el cheque a nombre del beneficiario y obtiene las firmas autorizadas.

c) Registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.

d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos.

e) Entrega el cheque al proveedor o beneficiario atendiendo a la calendarización establecida por la Unidad Ejecutora.

f) Con las órdenes pagadas a través del Fondo Rotativo Interno, elabora la rendición de gastos en el formulario correspondiente (FR03) y anexos.

g) Obtiene las firmas correspondientes del formulario y anexos (FR03).

h) Traslada el FR03 y anexos debidamente autorizado a la Unidad de Contabilidad del Departamento Financiero del nivel central del MSPAS.

i) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato de “Ejecución de la Cuota Financiera”; y

j) Archiva la documentación original de soporte de la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno.




- 8 -

2.


a) Recibe la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora y realiza las gestiones de registro y solicitud de reintegro ante el Ministerio de Finanzas Públicas.

b) Una vez obtenido el reembolso del MFP, realiza la transferencia bancaria a la cuenta monetaria de la Unidad Ejecutora por la reposición del Fondo Rotativo Interno; y

c) Notifica a la Unidad Ejecutora.

3.


a) Recibe notificación de reposición del Fondo Rotativo Interno.

b) Verifica el monto del acreditamiento en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora.

c) Emite recibo de ingresos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, forma 63”A” a nombre de “Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y

d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del Fondo Rotativo Interno.

* O la persona que delegue. Importante: Las rendiciones de gastos del Fondo Rotativo Interno, deben realizarse a través del software desarrollado por la Gerencia General Administrativo-Financiera del MSPAS, o el software que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.




- 9 -

4.4. PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

El vale de Fondo Rotativo Interno respalda una cantidad de dinero que se entrega para la compra

de bienes y/o contratación de servicios, debido a que ciertos proveedores o beneficiarios requieren el pago inmediato en el momento de la entrega de los bienes o la prestación de servicios, por lo tanto se genera el vale para que después de realizado el gasto se efectúe la liquidación del mismo.

Los gastos efectuados a través de esta modalidad deben ser reportados a Contabilidad debido a

que no se ha registrado la etapa del devengado.


1.

Entrega del vale de FR


a) Recibe copia de la orden de compra debidamente autorizada, para la adquisición del bien y/o servicio; por lo que elabora el vale de Fondo Rotativo Interno, dicho vale debe contar con la autorización del Gerente Administrativo Financiero, verificando que se cumpla la norma h) de Tesorería del presente manual.

b) Elabora el cheque a nombre del proveedor y obtiene las firmas correspondientes.

c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del Fondo Rotativo Interno.

d) Entrega el cheque al Jefe de Compras o a la persona que él designe como responsable; y

e) Transcurrido el tiempo de vigencia del vale, recibe la liquidación de compras con su documentación de soporte, (dichos gastos deben incluirse en la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora).




- 10 -

4.5. PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del Fondo Rotativo Interno a cargo de la Unidad Ejecutora, debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS según calendarización, y para el efecto debe reportar el total de documentos de legítimo abono del gasto efectuado y la boleta de depósito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.


1.


a) Elabora la rendición final del Fondo Rotativo Interno utilizando para el efecto el formulario FR03 y anexos.

b) Completa el formulario “Informe de Liquidación del Fondo Rotativo Interno” el cual muestra la integración del Fondo Rotativo Interno.

c) Si existe remanente de efectivo, realiza el reintegro a la cuenta del Fondo Rotativo Institucional del MSPAS, a través de un depósito monetario.

d) Registra en el Libro de Bancos el monto de lo reintegrado a través de la boleta de depósito, verificando que el saldo del Fondo Rotativo Interno haya sido liquidado en su totalidad.

e) Obtiene las firmas correspondientes en los formularios de liquidación del Fondo Rotativo Interno.

f) Traslada el FR03 y anexos debidamente firmados al Departamento Financiero del nivel central del MSPAS, adjuntando la boleta de depósito (en el caso de existir reintegro) y el informe de liquidación del Fondo Rotativo Interno que muestra la integración del mismo; y

g) Archiva la documentación original de soporte de la liquidación final del Fondo Rotativo Interno.

2.


Realiza las gestiones de registro de la liquidación del Fondo Rotativo Interno y entrega finiquito a la Unidad Ejecutora.

Importante: La liquidación del Fondo Rotativo Interno, debe realizarse a través del software desarrollado por la Gerencia General Administrativo-Financiera del MSPAS, o el que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.




- 11 -

4.6. PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO La Unidad Ejecutora traslada las órdenes de pago con la documentación de soporte al nivel central del MSPAS respetando las fechas establecidas al inicio del ejercicio fiscal; en el nivel central se lleva a cabo la gestión del acreditamiento en cuenta bancaria de los proveedores o beneficiarios.


1.


a) Recibe de Contabilidad la documentación de soporte del pago a través del acreditamiento en cuenta al proveedor o beneficiario.

b) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato de “Ejecución de la Cuota Financiera”.

c) Traslada la documentación de soporte al Departamento Financiero del MSPAS; y

d) Con el número de UDAF asignado a cada orden de pago, registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”, y verifica en el SICOIN-Web el pago con el número de CUR (Comprobante Único de Registro).

2.


Realiza las gestiones de registro y pago a los proveedores vía acreditamiento en cuenta, utilizando para el efecto el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN-Web).

Importante: El procedimiento de registro de la ejecución presupuestaria por el método de pago directo, se llevará a cabo a través del Sistema Informático de Gestión –SIGES-.




- 12 -

4.7. PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS Los ingresos privativos, también denominados ingresos propios, son aquellos ingresos de efectivo

que genera la Unidad Ejecutora derivados del giro normal de su actividad y otros ingresos de carácter extraordinario.


1.

Recepción de ingresos


a) La Unidad Ejecutora recibe fondos en concepto de ingresos privativos, generados por la venta de bienes o la prestación de servicios.

b) Al momento de percibir dichos fondos, emite y entrega el recibo de ingresos varios, forma 63 “A” o cualquier otro formato autorizado por la Contraloría General de Cuentas.

c) Diariamente deposita en un banco de la localidad los ingresos percibidos el día anterior, en la cuenta de fondos privativos de la Unidad Ejecutora.

d) Al finalizar el mes realiza una transferencia de fondos por el total recaudado durante el mes, de la cuenta bancaria de fondos privativos internos de la Unidad Ejecutora a la cuenta bancaria constituida en el Banco de Guatemala de “Fondos Privativos Tesorería Nacional”.

e) Registra los movimientos de ingresos y de egresos en el Libro de Bancos de la cuenta de fondos privativos internos.

f) En los primeros 10 días hábiles de cada mes elabora el oficio, en el cual se indicará los conceptos y valores de los ingresos del mes anterior; así mismo, adjunta copia de la boleta del depósito bancario efectuado, y envía a la Unidad de Contabilidad del MSPAS para el registro del Comprobante Único de Registro (CUR) de ingreso en el SICOIN-Web.

g) Solicita copia del CUR de ingresos elaborado por la Unidad de Contabilidad del MSPAS; y

h) Archiva la documentación de soporte de los ingresos privativos.




- 13 -

4.8. PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS

INTERNOS Las Unidades Ejecutoras que perciban ingresos privativos podrán solicitar dichos fondos para cubrir emergencias en la etapa de la ejecución del gasto con fuente de financiamiento 31, siguiendo los pasos descritos a continuación:


1.

Solicitud de constitución del Fondo Privativo Interno

Jefe de Tesorería

Solicita al Departamento Financiero del MSPAS a través de oficio autorizado por las autoridades de la Unidad Ejecutora, la constitución del Fondo Privativo Interno, debiendo cumplir con lo siguiente:

a) Presenta certificación del saldo de los ingresos recaudados en el ejercicio fiscal anterior, emitida por Tesorería de la Unidad Ejecutora.

b) Presenta fotocopia de los CUR de ingresos del ejercicio fiscal anterior.

c) Proporciona número de cuenta bancaria para el manejo del Fondo Privativo Interno.

Nota: Además dentro de la estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora debe figurar la fuente de financiamiento 31

2.

Jefe del Departamento Financiero del nivel central del MSPAS

a) Recibe y revisa la solicitud de constitución de Fondo Privativo Interno.

b) Evalúa la constitución del Fondo Privativo Interno; si no procede, devuelve a la unidad solicitante indicando los motivos; si procede, gestiona el correspondiente Acuerdo Ministerial.

c) Realiza la transferencia bancaria a la cuenta bancaria aperturada; y

d) Notifica a la Unidad Ejecutora la constitución del fondo privativo interno

3.

Liquidación del fondo privativo interno


La liquidación del Fondo Privativo Interno, se realizará al momento de que la Unidad Ejecutora haya utilizado el 100% de los fondos asignados, o en el mes de diciembre. No obstante, deberá realizar mensualmente liquidaciones parciales “no reembolsables”, en los formularios FR03 y sus




- 14 -

respectivos anexos.

a) La Unidad Ejecutora liquida parcial o totalmente el Fondo Privativo Interno, afectando la fuente de financiamiento 31 en el formulario FR03 y anexos.

b) Al elaborar la liquidación final, adjunta la boleta de depósito monetario efectuado en la cuenta bancaria que indique el nivel central del MSPAS, por la devolución del saldo no utilizado.

c) Al momento de liquidar el Fondo Privativo Interno, deberá elaborar el formulario de “Informe de Liquidación de Fondo Privativo Interno” el cual muestra la integración de dicho fondo; y

d) Traslada al Departamento Financiero para el registro correspondiente

Importante: La liquidación del Fondo Privativo Interno, se realizará a través del formulario FR03 y sus respectivos anexos, cambiando en el título y en el contenido del formulario y anexos, la palabra “Rotativo” por “Privativo”; y el informe de liquidación del Fondo Privativo Interno, o bien, utilizando el software que en el futuro sea implementado por el nivel central del MSPAS.




- 15 -

4.9. PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA La caja chica es un fondo de efectivo que la Unidad Ejecutora utiliza para la adquisición de bienes y/o contratación de servicios emergentes y por montos menores, con cargo al Fondo Rotativo Interno. La utilización de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecución de gastos de la Unidad Ejecutora, ya que a través de las liquidaciones necesarias se dá el uso óptimo al efectivo en las adquisiciones menores, cubriendo de forma inmediata las necesidades de los servicios para prestar una atención eficiente y eficaz. Para el manejo de la caja chica se debe aplicar lo establecido en la normativa interna vigente (actualmente es el Acuerdo Ministerial No. SP-M-2116-2004 de fecha 11 de agosto de 2004) Anexo # 1 de este módulo.


1.


a) Emite y firma el Acuerdo Interno de constitución de una o más cajas chicas para la Unidad Ejecutora, de acuerdo a la magnitud o complejidad de la dependencia (Ver ejemplo en Anexo # 2)

El Acuerdo Interno debe establecer el monto autorizado, el responsable del manejo y control, el destino específico del fondo (Grupo 1 Servicios no personales y Grupo 2 Materiales y suministros), la cantidad máxima de cada gasto, los documentos de soporte, el registro, reposición y liquidación final del fondo; y

b) Traslada al Director para la firma correspondiente.

2.

Director

a) Recibe y revisa; si no está de acuerdo, devuelve indicando las razones; si está conforme, firma el Acuerdo Interno; y

b) Devuelve a la Gerencia General Administrativa Financiera el Acuerdo Interno debidamente autorizado.

3.


a) Recibe el Acuerdo Interno con la firma del Director; y

b) Traslada a Tesorería de la Unidad Ejecutora.

4.


a) Emite el cheque de constitución del fondo de la caja chica a nombre de la persona responsable del mismo, con base a lo indicado en el Acuerdo Interno de la Gerencia Administrativa Financiera (el cheque emitido corresponde




- 16 -

a la cuenta del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora); y

b) Entrega el cheque al responsable del fondo de la caja chica, adjuntando copia del Acuerdo Interno correspondiente.

5.

Encargado de Caja Chica

a) Gestiona la fianza de fidelidad.

b) Recibe el cheque por el monto autorizado de caja chica.

c) Registra el monto recibido en Libro de Caja Chica, autorizado por la Contraloría General de Cuentas; en el mismo anotará tanto los ingresos como los egresos efectuados con la caja chica; y

d) Cobra el cheque y guarda el efectivo en un lugar seguro y bajo llave o en una caja fuerte; o bien realiza la apertura de una cuenta bancaria a nombre de la Unidad Ejecutora (previa autorización de la Gerencia Administrativa Financiera de la Unidad Ejecutora).




- 17 -

4.10. PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA El Encargado de Caja Chica deberá observar que los gastos efectuados correspondan al grupo 1 y 2 del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, de acuerdo a la normativa vigente (Acuerdo Ministerial No. SP-M-2116-2004). Y deberá solicitar la reposición o reintegro del fondo, cuando haya gastado hasta un 75% del valor de la asignación o el porcentaje que establezca la normativa interna para tal efecto. Para respaldar los gastos efectuados a través de la caja chica, constituyen documentos de soporte las facturas autorizadas por la Superintendencia de Administración Tributaria, los recibos y otras formas autorizadas por la Contraloría General de Cuentas; constancias de ingresos a almacén y/o constancias de recepción del servicio. Para la liquidación y reposición del fondo, el Encargado de Caja Chica deberá presentar dicha documentación en el formulario de “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” Al final del ejercicio fiscal el fondo de caja chica debe ser liquidado en su totalidad y entregado a Tesorería de la Unidad Ejecutora.


1.

Encargado de Caja Chica

a) Recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio emergente.

b) Realiza la compra directamente o entrega efectivo, respaldado por un vale de caja chica, por la cantidad solicitada, a la persona interesada, para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata adquisición.

c) Registra el movimiento efectuado en el Libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas.

d) La persona interesada liquida el vale de caja chica, adjuntando la factura original, el ingreso a almacén y/o la constancia de la recepción del servicio y la boleta de depósito o efectivo en caso de existir sobrante.

e) El Encargado de Caja Chica, con los documentos pagados, elabora la liquidación de gastos en el formulario “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” adjuntando la documentación de soporte de los pagos efectuados (si es liquidación final adjunta boleta de depósito por el reintegro de efectivo no utilizado, a la cuenta bancaria del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora); y

f) Traslada a Contabilidad para la revisión y registro.




- 18 -

2.

Jefe de Contabilidad *

a) Recibe y revisa que la “Liquidación y Reposición de Caja Chica” cumpla con los requisitos y con la documentación de soporte correspondiente; si no cumple, devuelve para su corrección; si cumple, registra la etapa del compromiso y devengado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria”; y firma.

b) Gestiona la firma del Gerente Administrativo Financiero en el formulario de “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica”; y

c) Traslada la liquidación a Tesorería para el reintegro correspondiente.

3.


a) Recibe la liquidación de gastos de caja chica (la liquidación conteniendo los documentos de soporte de los gastos efectuados, deberá ser incluida en la rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora).

b) Emite cheque de reposición o reintegro del fondo de caja chica a nombre del responsable del mismo.

c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos de la cuenta del Fondo Rotativo Interno; y

d) Entrega el cheque al responsable del fondo de caja chica.

* O la persona que designe




- 19 -

4.11. PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL La caja fiscal contiene los ingresos y egresos de la Unidad Ejecutora, la cual debe entregarse a la Contraloría General de Cuentas, conforme al registro de cuentadancia de la Unidad Ejecutora.


1.


a) Utilizando las hojas movibles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (forma 200-A-3) detalla por separado los ingresos y los egresos de la Unidad Ejecutora (Anexo # 3).

b) Diariamente registra los movimientos de ingresos y de egresos, y al finalizar el mes realiza el resumen correspondiente.

c) Obtiene las firmas correspondientes en la caja fiscal (Persona que elabora, Jefe de Tesorería, Jefe de Contabilidad, Gerente Administrativo Financiero y Director); y

d) Presenta a la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de la localidad la caja fiscal, dentro del plazo establecido en la normativa vigente (5 días después del cierre mensual), solicitando firma de recibido.





- 20 -

V. FLUJOGRAMAS 5.1. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO

INTERNO

GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERAÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS

CREACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

No. GERENTE ADMINISTRATIVO

FINANCIEROJEFE DE TESORERÍA AUXILIAR DE TESORERÍA

1.

2.

3.

4.

Inicio

GERENCIA GENERAL DEL MSPAS

Fin

a) Recibe copia del Acuerdo Ministerial de creación del FRI

b) Verifica en la cuenta bancaria de la UE la transferencia de fondos

c) Emite recibo de ingresos autorizado por la CGC (forma 63-A) a nombre de la “Tesorería del MSPAS”, por el monto recibido y lo envía a Tesorería del MSPAS; y

d) Traslada al Auxiliar de Tesorería encargado del FRI, la documentación correspondiente.

c)Archiva

a) Recibe documentación de creación del FRI; y

b) Registra la creación del FRI en el libro bancos, y

U N I D A D E J E C U T O R AENTE RECTOR

a) Recibe del MFP el Fondo Rotativo Institucional asignado al MSPAS

b) Analiza y determina la creación de los Fondos Rotativos Internos para Unidades Ejecutoras del MSPAS

c) Gestiona ante el DespachoMinisterial el “Acuerdo Ministerial” para la constitución de los fondos rotativos internos

d) Realiza las transferenciasde fondos a las cuentasbancarias de las UE; y

e) Notifica a las UnidadesEjecutoras

a) Recibe notificación de constitución del FRI a través de copia del Acuerdo Ministerial; y

b) Traslada a Tesorería




- 21 -

5.2. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

ÁREAS DE SALUD, HOSPITALES Y DEPENDENCIAS TÉCNICO NORMATIVAS

AMPLIACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

No.DIRECTOR EJECUTIVO GERENCIA ADMINISTRATIVA

FINANCIERA TESORERÍA

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Inicio

DEPARTAMENTO FINANCIERO (MSPAS)

a) Recibe documentación firmada por el Director; y

b) Traslada al Departamento Financiero del Nivel central para la gestión correspondiente a) Recibe la solicitud de

ampliación del FRI

b) Analiza con los Jefes de las Unidades de Presupuesto y Tesorería y si es procedente autorizan la ampliación, emitiendo una Resolución

c) La Unidad de Tesorería realiza la transferencia bancaria a la cuenta del la Unidad Ejecutora; y

d) Notifica a la Unidad Ejecutora el contenido de la Resolución

Recibe la Resolución de ampliación del FRI y traslada a Tesorería

a) Recibe documentación para ampliación del FRI; y

b) Aprueba la propuesta, firma y devuelve a la Gerencia

Jefe de Tesoreríaa) Recibe la resolución de ampliación del FRI

b) Verifica el ingreso de fondos a la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora

c) Emite recibo 63"A” por el monto recibido y lo envía al nivel central del MSPAS; y

d) Traslada al Encargado del FRI

U N I D A D E J E C U T O R A ENTE RECTOR

Con Jefes de Tesorería y Presupuesto, elabora la justificación para solicitar ampliación y traslada para el visto bueno del Director

b)Archiva

Fin

Auxiliar de Tesoreríaa) Registra la ampliación del FRI en el libro de bancos; y




- 22 -

5.3. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

* O la persona que delegue


PAGO Y RENDICIÓN DE GASTOS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

No.JEFE DE TESORERÍA *

1.

2.

3.

Inicio

b) Verifica si de acuerdo a la normativa vigente es factible realizar el pago a través del FRI; si no procede, aplica proceso 4.6. (pago directo) o devuelve a Contabilidad para su corrección; si procede, elabora el cheque a nombre del beneficiario y obtiene las firmas autorizadas

c) Registra la etapa del pagado en el formato correspondiente

d) Registra la transacción en el libro de bancos

e) Entrega el cheque al proveedor o beneficiario, según calendarización

f) Con las órdenes pagadas a través del FRI, elabora la rendición de gastos en el formulario FR03 y anexos

g) Obtiene las firmas correspondientes del formulario (FR03) y anexos

h) Traslada el FR03 y anexos debidamente autorizado a la Unidad de Contabilidad del Departamento Financiero del MSPAS, y

i) Afecta la programación financiera; y

j) Archiva la documentación original de soporte de la rendición de gastos del FRI

DEPARTAMENTO FINANCIERO (MSPAS)

a) Recibe de la Unidad Ejecutora la rendición de gastos del FRI y realiza las gestiones para el registro y solicitud de reintegro ante el ente rector del MFP

b) Una vez obtenido el reembolso del MFP, realiza la transferencia bancaria a la cuenta monetaria de la Unidad Ejecutora; y

c) Notifica a la Unidad Ejecutora

Fin

U N I D A D E J E C U T O R A E N T E R E C T O R

a) Recibe de Contabilidad la orden de pago con su documentación de

soporte

a) Recibe la notificación de reposición del FRI

b) Verifica el monto acreditado en la cuenta bancaria de la Unidad Ejecutora

c) Emite recibo de ingresos 63"A” por el monto recibido y lo envía al Departamento Financiero del MSPAS; y

d) Registra el movimiento en el Libro de Bancos del FRI




- 23 -

5.4. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL USO DE VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO



VALES DE FONDO ROTATIVO PARA COMPRAS A TRAVÉS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

No. AUXILIAR DE TESORERÍA

1.

Inicio

Fin

Entrega del vale de fondo rotativo

a) Recibe copia de la orden de compra debidamente autorizada, para la adquisición del bien y/o contratación de servicio; por lo que elabora el vale de FRI

b) Elabora el cheque a nombre del proveedor y obtiene las firmas correspondientes

c) Registra el movimiento en el libro de bancos del FRI

d) Entrega el cheque al Jefe de Compras o la persona que él designe como responsable; y

e) Transcurrido el tiempo de la vigencia del vale, recibe la liquidación de compras con la documentación de soporte (dichos gastos deben incluirse en la rendición de gastos del fondo rotativo interno)




- 24 -

5.5. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO



LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

No. AUXILIAR DE TESORERÍADE LA UNIDAD EJECUTORA

DEPARTAMENTO FINANCIERODEL NIVEL CENTRAL DEL MSPAS

1.

2.

a) Elabora la rendición final del Fondo Rotativo Interno, utilizando para el efecto el formulario FR03 y anexos

b) Completa el formulario “Informe de Liquidación del Fondo Rotativo” el cual muestra la integración del Fondo Rotativo Interno

c) Sí existe remanente de efectivo, realiza el reintegro a la cuenta del Fondo Rotativo Institucional del MSPAS, a través de un depósito monetario

d) Registra en el libro de bancos el monto de lo reintegrado a través de la boleta de depósito, verificando que el saldo del Fondo Rotativo Interno haya sido liquidado en su totalidad

e) Obtiene las firmas correspondientes en los formularios de liquidación del Fondo Rotativo Interno

f) Traslada el FR03 y anexos debidamente firmado al Departamento Financiero del MSPAS, adjuntando la boleta de depósito (en caso de existir reintegro), y el informe de liquidación del FRI; y

Realiza las gestiones de registro de la liquidación del fondo rotativo interno y entrega finiquito a la Unidad Ejecutora

Fin

g) Archiva

documentación

Inicio




- 25 -

5.6. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DIRECTO


PAGO DIRECTO

No. AUXILIAR DE TESORERÍA DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL MSPAS

1.

2.

b) Registra la disminución de la cuota financiera en el formato correspondiente

c) Traslada la documentación de soporte al Departamento Financiero del MSPAS; y

d) Con el número de UDAF asignado a cada orden de pago registra la etapa del pagado en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria” y verifica en el SICOIN-Web el pago con el número de CUR

Realiza las gestiones de registro y pago a los proveedores vía acreditamiento en cuenta, utilizando el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINWEB-

Fin

Inicio

a) Recibe de Contabilidad la documentación de soporte




- 26 -

5.7. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS



RECEPCIÓN DE LOS INGRESOS PRIVATIVOS

No. AUXILIAR DE TESORERÍA

1.a) La Unidad Ejecutora recibe fondos en concepto de ingresos privativos

b) Emite y entrega el recibo de ingresos varios, forma 63 "A" o cualquier otro formato autorizado por la Contraloría General de Cuentas

e) Registra el movimiento de ingresos y de egresos en el Libro de Bancos de la cuenta de Fondos Privativos

d) Al finalizar el mes realiza transferencia de fondos por el total recaudado, de la cuenta bancaria de fondos privativos de la UE a la cuenta bancaria constituida en el Banguat de “Fondos Privativos Tesorería Nacional”

Fin

Inicio

h) Archiva

f) Mensualmente elabora y envía oficio y la boleta de depósito bancario a la Unidad de Contabilidad del MSPAS, para el registro del Comprobante Único de Registro de Ingresos (CUR) en el SICOIN-Web

g) Solicita copia del CUR de ingresos elaborado por la Unidad de Contabilidad del MSPAS; y

c) Diariamente deposita en un banco de la localidad los ingresos percibidos el día anterior, en la cuenta bancaria de fondos privativos de la Unidad Ejecutora




- 27 -

5.8. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS



CONSTITUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS PRIVATIVOS INTERNOS

No.JEFE DE TESORERÍA AUXILIAR DE TESORERÍA

1.

2.

3.

Inicio

JEFE DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DEL MSPAS

Fin

Liquidación del Fondo Privativo Interno

La liquidación del FPI, se realizará al momento de que la UE haya utilizado el 100% de los fondos, o en el mes de diciembre. No obstante, deberá realizar mensualmente liquidaciones parciales, en los respectivos formularios.

a) La Unidad Ejecutora liquida parcial o totalmente el Fondo Privativo Interno, afectando la fuente de financiamiento 31 en el formulario FR03 y anexos

b) Al elaborar la liquidación final, adjunta la boleta de depósito monetario por la devolución del saldo no utilizado,en la cuenta bancaria que indique el nivel central del MSPAS

c) Al momento de liquidar el FPI, deberá elaborar el formulario de “Informe de Liquidación de Fondo Privativo Interno” el cual muestra la integración de dicho fondo; y

d) Traslada al Departamento Financiero para el registro correspondiente

a) Recibe y revisa la solicitud de constitución de Fondo Privativo Interno

b) Evalúa la constitución del FPI; si no procede devuelve a la unidad solicitante indicando los motivos; si procede, gestiona el Acuerdo Ministerial

c) Realiza la transferencia bancaria a la cuenta bancaria aperturada; y

d) Notifica a la Unidad Ejecutora la constitución del fondo privativo interno

Solicitud de constitución del Fondo Privativo Interno

Solicita al Departamento Financiero del MSPAS a través de oficio la constitución del Fondo Privativo Interno, debiendo cumplir con lo siguiente:

a) Presenta certificación del saldo de los ingresos recaudados durante el ejercicio fiscal anterior, emitida por Tesorería de la Unidad Ejecutora

b) Presenta fotocopia de los CUR de ingresos del ejercicio fiscal anterior

c) Proporciona número de cuenta bancaria para el manejo del Fondo Privativo Interno

Nota: Además dentro de la estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora debe figurar la fuente de financiamiento 31

UNIDAD EJECUTORA




- 28 -

5.9. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA


CREACIÓN DE CAJA CHICA

No. DIRECTOR GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO AUXILIAR DE TESORERÍA

1.

2.

3.

4.

5.

Inicio

a) Emite y firma Acuerdo Interno de constitución de caja chica; y

b) Traslada el Acuerdo Internoal Director para firma

ENCARGADO DE CAJA CHICA

Fin

a) Recibe el Acuerdo Internocon la firma del Director; y

b) Traslada a Tesorería de la Unidad Ejecutora

a) Emite el cheque de constitución del fondo de caja chica a nombre de la persona responsable; y

b) Entrega el cheque, adjuntando copia del Acuerdo Interno a) Gestiona la fianza de

fidelidad

b) Recibe el cheque por el monto autorizado de caja chica

c) Registra el monto recibido en Libro de Caja Chica, autorizado por la Contraloría General de Cuentas; y

d) Cobra el cheque y guarda el efectivo en un lugar seguro, o apertura cuenta bancaria a nombre de la UE

a) Recibe y revisa; si no está de acuerdo devuelve indicando los motivos; si está conforme,firma; y

b) Devuelve a la Gerencia General Administrativa Financiera el Acuerdo Interno autorizado




- 29 -

5.10. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA



RENDICIÓN DE GASTOS Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

No. ENCARGADO DE CAJA CHICA JEFE DE CONTABILIDAD *

1.

2.

3.

Inicio

JEFE DE TESORERÍA *

Fin

a) Recibe y revisa que la “Liquidación y Reposición de Caja Chica” cumpla con requisitos; si no cumple, devuelve para corrección; si cumple, registra la etapa del compromiso y devengado, y firma

b) Gestiona la firma del Gerente Administrativo Financiero en el formulario de liquidación; y

c) Traslada a Tesorería para el reintegro correspondiente

a) Recibe la liquidación de gastos de caja chica (Deberá incluir dichos gastos en la rendición del FRI)

b) Emite cheque de reposición o reintegro de caja chica a nombre del resonsable

c) Registra el movimiento en el Libro de Bancos de la cuenta del fondo rotativo interno; y

d) Entrega el cheque al responsable del fondo de caja chica

a) Recibe la solicitud de pedido para la adquisición del bien y/o servicio emergente

b) Realiza la compra directamente o entrega efectivo respaldado por un vale de caja chica por la cantidad solicitada,a la persona interesada, para que realice la compra del bien o el pago del servicio de inmediata adquisición

c) Registra el movimiento efectuado en el Libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas

d) La persona interesada liquida el vale de caja chica, adjuntando la factura original, el ingreso a almacén y/o la constancia de la recepción del servicio y la boleta de depósito o efectivo en caso de existir sobrante

e) El Encargado de Caja Chica, con los documentos pagados, elabora la liquidación de gastos en el formulario “Liquidación y reposición del fondo de caja chica” adjuntando la documentación de soporte de los pagos efectuados; y

f) Traslada a Contabilidad para la revisión y registro




- 30 -

5.11. FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL

* O la persona que delegue


ELABORACIÓN DE LA CAJA FISCAL

No. JEFE DE TESORERÍA *

1.

a) Utilizando las hojas movibles autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (forma 200-A-3) detalla por separado los ingresos y los egresos de la Unidad Ejecutora

b) Diariamente registra los movimientos de ingresos y de egresos, y al finalizar el mes realiza el resumen correspondiente

d) Presenta a la delegación de la Contraloría General de Cuentas de la localidad la caja fiscal, dentro del plazo establecido en la normativa vigente, solicitando firma de recibido

Fin

Inicio

c) Obtiene las firmas correspondientes en la caja fiscal (Persona que elabora, Jefe de Tesorería, Jefe de Contabilidad, Gerente Administrativo Financiero y Director); y




- 31 -

VI. FORMATOS E INSTRUCTIVOS 6.1. FORMULARIO “LIBRO DE BANCOS” E INSTRUCTIVO

No. De Tipo deDocumento Documento

Saldo Inicial 25,000.00 2 0000025 CH Ferretería ABC 3,250.00 21,750.00 3 2561 N/C Reposición No. 2 del fondo rotativo 3,587.50 25,337.50 19 3510 N/D Cheque rechazado (Endoso Incorrecto) 3,125.00 22,212.50 26 0000026 CH Juan Pérez (vale No. 5) 412.50 21,800.00 31 2563846 DEP Reintegro de viáticos según formulario VL 48 200.00 22,000.00

3,787.50 6,787.50 22,000.00

NOMBRE DEL ÁREA DE SALUD / HOSPITAL LIBRO DE BANCOS

FONDO ROTATIVO INTERNO

No. Resolución de autorización de la Contraloría General de Cuentas

BANCO XYZCUENTA No. 322-XXXXXX-1

ENERO DE 2006CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Día Descripción Debe Haber Saldo




- 32 -

Instructivo del formulario “Libro de Bancos” e instructivo 1) Denominación del formulario Libro de Bancos. 2) Objetivo Llevar el registro y control del movimiento de bancos y su saldo correspondiente. 3) Responsabilidad El Jefe de Tesorería es el responsable de la correcta elaboración del Libro de Bancos. 4) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital

o Dependencia Técnico Normativa. Identificación: en la parte superior central debe indicar el nombre del Área de Salud, Hospital o

Dependencia Técnico Normativa, el nombre del formulario “Libro de Bancos” y abajo la descripción “Fondo Rotativo Interno”

Sello de autorización: la parte superior derecha corresponde al sello de autorización de la Contraloría General de Cuentas y abajo del mismo el número correlativo de folio. El número de Resolución de autorización de la Contraloría General de Cuentas debe aparecer en la parte inferior del formulario.

Centro superior de la forma Debe identificar lo siguiente:

a) identificación de la institución bancaria. b) Identificación del número de cuenta bancaria. c) Identificación del mes y año de los movimientos del Libro de Bancos. d) Identificación de la unidad monetaria utilizada para expresar las cifras.

Cuerpo del formulario Día: identifica el día del movimiento bancario. No. de documento: corresponde al número del documento de soporte del movimiento bancario. Tipo de documento: los parámetros para identificar los tipos de documentos son los siguientes:

Parámetro DescripciónTipo de

MovimientoCH Cheque HaberN/C Nota de crédito DebeN/D Nota de débito HaberDEP Depósito DebeCHP Cheque prescrito DebeOT Otros (De acuerdo a la circunstancia)

Descripción: corresponde a la descripción de los movimientos realizados en el Libro de Bancos y

puede incluir el nombre de los beneficiarios. Columnas debe, haber y saldo: identifica los movimientos bancarios débito y crédito y el

respectivo saldo de la cuenta bancaria. Totales: muestra la sumatoria del debe y el haber, así como el saldo del banco, cuando es

utilizado más de una hoja se anota la palabra “van…” y al inicio de la siguiente hoja “vienen…”.




- 33 -

6.2. FORMULARIO “RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO” (FR03), ANEXOS E INSTRUCTIVO

Q.

A) Q.B) Q.C) Q.

Total Q.

PG SPG PY ACT REN UBG FTE SERIE No. BCO. No.

TOTAL DETALLE -

PG SPG PY ACT REN UBG FTE

TOTAL RESUMEN -

NIT de la Unidad Ejecutora:

NITNOMBRES Y APELLIDOS,

DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL

DETALLE DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR RENGLÓN DE GASTO

FR-03-MSPASOriginal: nivel central del MSPAS Duplicado: Unidad donde se administran los fondos

Jefe InmediatoEncargado del Fondo Rotativo

INTEGRACIÓN DEL MONTO DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

Monto de la rendición -

RESUMEN DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR RENGLÓN DE GASTO

o Gerente Administrativo Financiero

RENDICIÓN DE GASTOS DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

Sistema Integrado Administrativo FinancieroSIAFI

No. de entrada:

Fecha:

- -

-

Saldo por rendir

COMPROBANTE CHEQUE

CÓDIGO PRESUPUESTARIOMonto Q.

Monto Q.CÓDIGO PRESUPUESTARIO

Monto Autorizado

DESCRIPCIÓN DEL RENGLÓN

Monto de reposiciones en trámite

Código de la Unidad Ejecutora:

Nombre de la Unidad Ejecutora:

Firma y nombre delFirma y nombre del Firma y nombre del Director




- 34 -

Anexos del Fondo Rotativo Interno

Código UE: No. de Entrada:

Nombre UE:

ACTIVIDAD MONTO Q.

TOTAL

GRUPO DE GASTO MONTO Q.

TOTAL

FUENTE DE FINANCIAMIENTO MONTO Q.

TOTAL

Firma y nombre del Firma y nombre del Jefe Inmediato

Encargado del Fondo Rotativo

RESUMEN DE GASTOS Y PAGOS EFECTUADOS POR ACTIVIDAD, GRUPO Y FUENTE

Firma y nombre del

Director o Gerente Administrativo Financiero




- 35 -

Fecha:

Código de Grupo y Unidad de PrecioAdquisición Renglón Detalle Medida Cantidad Unitario Total

Firma y nombre del

Jefe Inmediato

Firma y nombre del

Director o Gerente Administrativo Financiero

Firma y nombre del

Encargado del Fondo Rotativo

DETALLE POR RENGLÓN DE GASTO

Código UE:

Nombre de la UE:

No. de Entrada:

Instructivo del formulario “Rendición de Gastos del Fondo Rotativo Interno” (FR03) 1) Denominación del formulario Rendición de gastos del Fondo Rotativo Interno. 2) Objetivo Presentar la rendición de gastos para la reposición del efectivo utilizado con cargo al Fondo

Rotativo Interno o para liquidación final de dicho fondo. 3) Responsabilidad Son responsables de la elaboración y revisión el Encargado del Fondo Rotativo Interno y el Jefe de

Tesorería y el Director o Gerente Administrativo Financiero de la Unidad Ejecutora. A través de la firma al pie del documento certificarán que se ha verificado la correcta elaboración del formulario, que se ha tenido a la vista toda la documentación de soporte y que el estado de situación del fondo, la imputación presupuestaria, los números de comprobantes y los beneficiarios son los que corresponden a cada gasto en particular.

4) Distribución




- 36 -

Original: para uso del nivel central del MSPAS para los trámites correspondientes. Copia: para uso de la Unidad Ejecutora donde se administran los fondos. 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Título del formulario: en la parte superior aparece el nombre del formulario. Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital

o Dependencia Técnico Normativa. Código de la Unidad Ejecutora: corresponde al código numérico que identifica la Unidad

Ejecutora, contiene la identificación de la Entidad Institucional y de la Unidad Ejecutora, ejemplo: 9,000 + 230 = 9230 (Hospital Roosevelt).

Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora que emite el formulario, ejemplo “Hospital Roosevelt”.

NIT: corresponde al Número de Identificación Tributaria de la Unidad Ejecutora. No. de entrada: es el número correlativo de control interno de la Unidad Ejecutora, que coincide

con las solicitudes de reposiciones que se han efectuado, ejemplo: No. 4-2006 (significa que es la cuarta reposición que solicita del año 2006).

Fecha: es la fecha que indica el día de elaboración del formulario, debe utilizar la modalidad día/mes/año.

Monto autorizado: debe señalar el monto en quetzales con el cual se constituyó o si tuvo ampliaciones o disminuciones el monto total vigente autorizado del Fondo Rotativo Interno.

Parte intermedia del formulario Se destina para efectuar la integración del monto del Fondo Rotativo Interno de la manera siguiente: A) Anote el monto de la rendición que está presentando. B) Anote el monto de las solicitudes de reposición que ha presentado y que a la fecha de

elaboración de este formulario no ha sido acreditado, situación que ha comprobado con el banco.

C) Al monto autorizado del Fondo Rotativo Interno reste la sumatoria de los Incisos A + B. Total: sumatoria de los incisos A + B + C

Cuerpo del formulario Se destina para detallar los gastos y pagos efectuados por renglón, así como el resumen por

código presupuestario y contiene lo siguiente: Código presupuestario: identifica el código programático, a partir del programa, subprograma,

proyecto, actividad, renglón, ubicación geográfica y fuente de financiamiento, de conformidad al presupuesto aprobado de la Unidad Ejecutora.

Serie y No. de comprobante: identifica la serie, cuando exista, y el número del comprobante que se utiliza de soporte para efectuar el pago. (Factura, viático liquidación o planilla).

Bco. y No. de cheque: identifica el número de la entidad bancaria de acuerdo al catálogo de bancos del SIAF y el número de cheque que se emite para efectuar el pago.

NIT: corresponde al número de identificación tributaria del beneficiario de pago. Nombres y apellidos, denominación o razón social: se destina para anotar los nombres y

apellidos, denominación o la razón social (persona individual o jurídica) del ente que extiende el comprobante. Cuando es por concepto de viáticos se anota el nombre del colaborador que efectuó dichos viáticos.

Monto Q.: corresponde al valor en quetzales que se le carga al renglón de gasto, con base al comprobante de soporte.

Total detalle: contiene la sumatoria de la columna del monto Q.




- 37 -

Resumen de gastos y pagos efectuados por renglón de gasto El objetivo de este segmento del formulario es efectuar un resumen de gastos de acuerdo a la

estructura programática presupuestaria, y permitir que en un sólo formulario se conozca el detalle de los gastos y su resumen o consolidación respectiva.

Código presupuestario: contiene el código programático de acuerdo al presupuesto aprobado para la Unidad Ejecutora resumiendo el total de gastos cargados a cada partida presupuestaria.

Descripción del renglón: identifica el nombre del renglón (objeto del gasto) de acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias del Sector Público.

Monto Q.: corresponde al valor en quetzales que se le carga a cada partida presupuestaria. Total resumen: corresponde a la sumatoria de la columna monto Q. y dicho total debe ser igual al

“total detalle”.

Parte inferior del formulario Firmas y nombres: se destina para las firmas y nombres de los responsables de la presentación

de las rendiciones de gastos del Fondo Rotativo Interno, que a la vez son responsables del contenido del formulario y los gastos efectuados.

Pie de página: se destina para la identificación del formulario y la distribución del mismo.




- 38 -

6.3. FORMULARIO “VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO”

No.

Cheque:

Q.

Concepto:

Firma y sello de autorizadoGerente Administrativo Financiero

Original: solicitante (se le entrega al momento de liquidar el vale) Duplicado: archivo del Encargado del Fondo Rotativo Interno

(Nombres y Apellidos, Denominación o Razón Social del Proveedor)

No. de orden de compra:

Firma del Encargado del Firma y nombreFondo Rotativo Interno de quien recibe

El presente "Vale de Fondo Rotativo Interno" me comprometo a liquidarlo en un término máximo de cinco (5) días calendario, caso contrario acepto lassanciones que por ley correspondan.

Beneficiario:

Por la cantidad de:letras números

Lugar y fecha:


< NOMBRE DE LA UNIDAD EJECUTORA >

VALE DE FONDO ROTATIVO INTERNO




- 39 -

6.4. FORMULARIO DE “LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA” E INSTRUCTIVO

Q.Q.Q.Q.Q.

Q. Q.

NÚMERO

Original: Tesorería Duplicado: Encargado de Caja Chica

Nombre y firma delEncargado de Caja Chica

PRESUPUESTARIOCONCEPTO CÓDIGO

Período del:______________al __________________

Nombre y firma delContador

Nombre y firma del GerenteAdministrativo Financiero

0.00VAN / TOTAL

FECHA

Lugar y fecha:

COMPROBANTE

LIQUIDACIÓN Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA

INTEGRACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA

DETALLE DE GASTOS

VALOR

No.

Q.


( Nombre de la Unidad Ejecutora )

Monto autorizadoDocumentos pendientes de liquidar

Reintegro con boleta de depósito (Liquidación final)Banco y/o efectivoLiquidación actual

TOTALES




- 40 -

Instructivo del formulario “Liquidación y Reposición del Fondo de Caja Chica” 1) Denominación del formulario Liquidación y reposición del fondo de caja chica 2) Objetivo Permitir que el Encargado de Caja Chica presente la liquidación de gastos efectuados a través del

fondo de caja chica, para su reintegro o liquidación final. 3) Responsabilidad El Encargado de Caja Chica es responsable de la elaboración del presente formulario de acuerdo

a la documentación de soporte correspondiente. 4) Distribución Original: para Tesorería de la Unidad Ejecutora. Copia: para el Encargado de Caja Chica 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario Título del formulario: en la parte superior aparece el nombre del formulario. Logotipo: la esquina superior izquierda está destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital

o Dependencia Técnico Normativa. Entidad: corresponde al nombre del Ministerio. Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora que emite el

formulario, ejemplo “Hospital de Nebaj”. Período del ____ al____: corresponde a la fecha en que inicia y termina el período que se está

liquidando. No.: es el número correlativo de las liquidaciones y reposiciones de la caja chica y puede ser

asociado al año, por ejemplo 2-2006. Lugar y fecha: debe escribir el nombre de la localidad y la fecha en que se elabora la liquidación.

Parte intermedia del formulario Se destina para efectuar la integración del monto autorizado de la caja chica a dos columnas,

anotando en cada columna lo siguiente: Primera columna

o El monto autorizado Segunda columna

o Documentos pendientes de liquidar (vales, facturas y todo documento de legitimo abono) o Reintegro con boleta de depósito (cuando es liquidación final) o Efectivo o Liquidación actual (suma de los documentos que se está solicitando su reintegro)

Y finalmente las sumas de las columnas deben ser iguales. Cuerpo del formulario Se destina para detallar los gastos efectuados y contiene lo siguiente: Fecha y número de comprobante: debe anotar la fecha y el número del documento de respaldo

del gasto efectuado. Concepto: debe anotar las características importantes de la compra realizada. Código presupuestario: debe anotar el código presupuestario afectado en la compra. Valor Q.: corresponde al valor del documento de gasto.




- 41 -

Van / Total: cuando sea necesario utilizar más de un formulario aplica la expresión “van” en la suma parcial y traslada dicho total al siguiente formulario anotando en la primera fila la expresión “vienen”; de lo contrario inhabilita las filas en blanco y totaliza el formulario.

Parte inferior del formulario Firmas y nombres: se destina para las firmas y nombres de los responsables de la liquidación de

gastos de la caja chica. Pie de página: se destina para la identificación del formulario y la distribución del mismo.




- 42 -

6.5. FORMULARIO “VALE DE CAJA CHICA”

No.

Q.

Original: solicitante (se le entrega al momento de liquidar el vale) Duplicado: archivo del Encargado de Caja Chica

números

Firma de recibido

Para ser utilizado en:

Encargado de

El presente "Vale de Caja Chica" me comprometo a liquidarlo en un término máximo de cinco (5) días calendario, caso contrario acepto las sanciones que por leycorrespondan.

Caja Chica

Lugar y fecha:

Nombres y apellidos:

letras

Vale por la cantidad de:


< NOMBRE DE LA UNIDAD EJECUTORA >

VALE DE CAJA CHICA




- 43 -

6.6. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO”

Señores:

Teléfono

1. Q.2. Q.3. Q.

4. Q.

5. Listado No. Q.Listado No. Q.Listado No. Q.

6. Fondos rotativos pendientes de reintegrar Listado No. Q.Listado No. Q.

7. Q.0.00

Firma y sello

Firma y sello

Revisado por:

INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO ROTATIVO INTERNO 200__

OBSERVACIONES:

Certifico que los datos anteriores son verídicos:

diferencia>>

Nombre del empleado responsable del manejo y control del Fondo Rotativo

Vo. Bo. Nombre del Jefe de la Dependencia Administrativa

DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y A. S.

es como se detalla a continuación:

Fondo rotativo autorizado en fecha:

La integración del Fondo Rotativo Interno al:

El total anterior se compone así:

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIALDEPARTAMENTO FINANCIEROUNIDAD DE TESORERÍA

(Banco que indique la Unidad de Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social)

(Código y nombre de la Dependencia Administrativa)

Dirección

Atentamente informo a usted que en:

Unidad de Tesorería del MSPAS

TOTAL(1+2):………………………………………………………………Incrementos en fecha(s):

TOTAL DEL FONDO ROTATIVO LIQUIDADO (4+5+6):………………

Boleta de depósito No.

Documentos de liquidación final presentados:




- 44 -

6.7. FORMULARIO “INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO”

Señores:

Teléfono

1. Q.2. Incrementos: Q.3. TOTAL: Q. 0.00

4. Q.

5. Listado No. Q.6. Listado No. Q.

Listado No. Q.Listado No. Q.

7. Q. 0.00Q. 0.00

Firma y sello

Firma y sello

Revisado por:

Vo. Bo. Nombre del Jefe de la Dependencia Administrativa

Unidad de Tesorería del MSPAS

Certifico que los datos anteriores son verídicos:

Nombre del empleado responsable del manejo y control del fondo privativo

Diferencia:

OBSERVACIONES:

(Banco que indique la Unidad de Tesorería del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social)

Documentos de liquidación finalLiquidaciones parciales de fondos privativos

Total del fondo privativo liquidado:

El total anterior se compone así:

Boleta de depósito No.

es como se detalla a continuación:

Fondo privativo autorizado en fecha:

Dirección

DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y A. S.

La integración del Fondo Privativo al último día del mes de:

Atentamente informo a usted que en:(Dependencia Administrativa)

INFORME DE LIQUIDACIÓN DEL FONDO PRIVATIVO INTERNO / 200__

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIALDEPARTAMENTO FINANCIEROUNIDAD DE TESORERÍA




- 45 -

6.8. FORMULARIO “EJECUCIÓN DE LA CUOTA FINANCIERA”

Pági

na N

o.00

01 d

e 0

001

FUEN

TE D

EG

RU

POAU

TOR

IZAD

OSA

LDO

FIN

ANC

IAM

IEN

TOD

E G

ASTO

INIC

IAL

DIS

MIN

UC

IÓN

INC

REM

ENTO

FIN

ANC

IER

O

11>>

>>>>

>>>>

>>IN

GR

ESO

S C

OR

RIE

NTE

S00

0-

10

0-

20

0-

30

0-

40

0-

90

0-

29>>

>>>>

>>>>

>>00

0-

10

0-

20

0-

(in

gres

ar)

-

(ingr

esar

)>>

>>>>

>>>>

>>00

0-

10

0-

20

0-

(in

gres

ar)

-

-

-

-

-

-

-

TOTA

LES

-

-

-

-

OBS

ERVA

CIO

NES

:

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

JEFE

DE

TESO

RER

ÍA

EJEC

UC

IÓN

DE

LA C

UO

TA F

INAN

CIE

RA

Cód

igo

____

__

Uni

dad

Ejec

utor

a___

____

____

___

Ser

vici

os p

erso

nale

sS

ervi

cios

no

pers

onal

es

Mes

: __

____

____

_ 20

0__

Cifr

as e

xpre

sada

s en

Que

tzal

es

DES

CR

IPC

IÓN

DEL

GR

UPO

DE

GAS

TO

Mat

eria

les

y su

min

istro

sP

ropi

edad

, pla

nta,

equ

ipo

e in

tang

ible

sTr

ansf

eren

cias

Cor

rient

esA

sign

acio

nes

Glo

bale

s

OTR

OS

REC

UR

SOS

DEL

TES

OR

O C

ON

AFE

CTA

CIÓ

N E

SPEC

ÍFIC

AS

ervi

cios

per

sona

les

Ser

vici

os n

o pe

rson

ales

Mat

eria

les

y su

min

istro

set

c. (i

ngre

sar o

tros

grup

os d

e ga

sto)

OTR

AS

FUEN

TES

DE

FIN

AN

CIA

MIE

NTO

(ing

resa

r)S

ervi

cios

per

sona

les

Ser

vici

os n

o pe

rson

ales

Mat

eria

les

y su

min

istro

set

c. (i

ngre

sar o

tros

grup

os d

e ga

sto)

MO

VIM

IEN

TOS




- 46 -

6.9. FORMULARIO “REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA” E INSTRUCTIVO

No.

0000

000

FEC

HA

SALD

OM

OD

IFIC

ACIÓ

NPR

ESU

PUES

TOC

OM

PRO

BAN

TEFE

CH

A D

EL

DE

REG

ISTR

OIN

ICIA

LPR

ESU

PUES

TAR

IAVI

GEN

TED

E M

OD

IFIC

ACIÓ

N N

o.C

OM

PRO

BAN

TE

Tota

les

FEC

HA

TIPO

DE

No.

DE

APER

TUR

A Y

MO

DIF

ICAC

IÓN

DE

REG

ISTR

OD

ESC

RIP

CIÓ

NPR

ESU

PUES

TAR

IA (A

)C

OM

PRO

MET

IDO

(B)

DEV

ENG

ADO

(C)

PAG

ADO

(D)

CO

MPR

OM

ETER

(E)

DEV

ENG

AR (F

)PA

GAR

(G)

Tota

les

UBIC

AC

IÓN

GEO

GR

ÁFIC

A:

FUEN

TE D

E FI

NA

NCIA

MIE

NTO

:

DO

CU

MEN

TO

S A

L D

O

P O

RR

E G

I S

T R

O

DEL

PRO

YEC

TO /

ACTI

VID

AD

/ O

BR

A:

PRO

GR

AM

A /

SUB

PRO

GR

AM

A:

REN

GLÓ

N:

REG

ISTR

O D

E LA

EJE

CU

CIÓ

N P

RES

UPU

ESTA

RIA

Cód

igo

U.E

. ___

____

_ N

ombr

e de

la U

nida

d Ej

ecut

ora_

____

____

____

____

____

____

Cifr

as e

xpre

sada

s en

Que

tzal

esEj

erci

cio

Fisc

al _

____

Sello

C

ontra

loría

G

ener

al d

e C

uent

as




- 47 -

Instructivo del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria” 1) Denominación del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”. 2) Objetivo

Llevar registro y control de los créditos presupuestarios aprobados por el MSPAS, en el desarrollo de la ejecución presupuestaria de gastos de la Unidad Ejecutora, identificando las diferentes etapas del registro, así como el saldo respectivo.

3) Responsabilidad Los Jefes de Presupuesto, Tesorería y Contabilidad son responsables de velar por el registro de

las diferentes etapas del gasto en los formatos de “Registro de la Ejecución Presupuestaria” y de mantener actualizada dicha información, y para el efecto designarán a un Centralizador del Gasto para que registre las transacciones en dichos formatos.

4) Distribución Original: para uso del encargado del registro de la ejecución presupuestaria. 5) Instrucciones para el llenado del formulario Parte superior del formulario

Esquina superior izquierda: área destinada para el logotipo del Área de Salud, Hospital o Dependencia Técnico Normativa.

Título del formulario: corresponde al nombre del formulario “Registro de la Ejecución Presupuestaria”.

Código U.E.: identifica el código de la Unidad Ejecutora, ejemplo: 009227 (Hospital General San Juan de Dios).

Nombre de la Unidad Ejecutora: identifica el nombre de la Unidad Ejecutora. Ejercicio fiscal: identifica el año del ejercicio fiscal. Cifras expresadas en Quetzales: identifica la unidad monetaria de curso legal. Sello de autorización del formulario: área que identifica la autorización del formulario por parte

de la Contraloría General de Cuentas a través del sello correspondiente. Programa / subprograma: identifica el código del programa y subprograma presupuestario. Proyecto / actividad / obra: identifica el código del proyecto, actividad y obra. Renglón: identifica el número del renglón (clasificador por objeto del gasto). Ubicación geográfica: corresponde al código de la ubicación geográfica de la Unidad Ejecutora. Fuente de financiamiento: identifica el código de la fuente financiera del presupuesto. Cuerpo central del formulario Fecha de registro: identifica la fecha del registro efectuado. Saldo inicial: corresponde al saldo inicial de apertura presupuestaria de la Unidad Ejecutora. Modificaciones presupuestarias: contiene las modificaciones efectuadas en el período. Presupuesto vigente: es el monto del presupuesto vigente de la unidad ejecutora considerando

las modificaciones presupuestarias correspondientes. Comprobante de modificación No.: contiene el número del comprobante de modificación que se

utilizó como soporte para registrar dicha transacción. Fecha del comprobante: contiene la fecha de aprobación del comprobante de modificación

presupuestaria. Fecha de Registro: identifica la fecha de registro de la etapa de la ejecución presupuestaria. Tipo de Docto.: identifica el tipo de documento que respalda el registro efectuado, de acuerdo a la

identificación siguiente: Oc = orden de compra, Acdo. Min. = Acuerdo Ministerial, Res. = Resolución, Cjch = Caja chica, Op “Orden de pago”, etc.

No. de Documento: corresponde al número del documento de soporte del registro efectuado.




- 48 -

Descripción: identifica la naturaleza del movimiento efectuado (En el compromiso debe anotar el nombre del proveedor y una breve descripción de la compra realizada, en el devengado debe agregar el No. de factura y en el pagado debe agregar a la descripción el No. de UDAF, así como el No. de listado cuando es Fondo Rotativo Interno).

Apertura y modificación presupuestaria (A): en esta columna debe anotar el monto de la

apertura y las modificaciones aprobadas, utilizando signo positivo si son aumentos y signo negativo si son disminuciones al presupuesto.

Registro del: identifica los montos de las distintas etapas de la ejecución presupuestaria como lo es el comprometido (B), devengado (C) y pagado (D).

Saldo por: corresponde a los saldos por comprometer (E), devengar (F) y pagar (G). Dichos saldos, aplicando formulas de hojas electrónicas, se obtienen así:

La columna E “saldo por comprometer” = Saldo anterior columna E + A - B La columna F “saldo por devengar” = Saldo anterior columna F + A - C La columna G “saldo por pagar” = Saldo anterior columna G + C - D

Totales: al cierre de un mes debe anotar en la última fila la leyenda “totales”; si el movimiento de dicha partida presupuestaria ocupa mas de una hoja, debe anotar la frase “van…” y al inicio de la siguiente hoja “vienen…”, mostrando en dicha fila inicial los montos que aparecen en la hoja anterior.




- 49 -

VII. EJEMPLO DEL REGISTRO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Muestra el movimiento del renglón 266 de enero y febrero 2006.

No.

0000

001

FEC

HA

SALD

OM

OD

IFIC

ACIÓ

NPR

ESU

PUES

TOC

OM

PRO

BAN

TEFE

CH

A D

EL

DE

REG

ISTR

OIN

ICIA

LPR

ESU

PUES

TAR

IAVI

GEN

TED

E M

OD

IFIC

ACIÓ

N N

o.C

OM

PRO

BAN

TE

13-0

114

-Ene

-06

6,49

4,58

9.00

-

6,49

4,58

9.00

00

0-00

4-00

029

-Ene

-06

-

500,

000.

00

6,

994,

589.

00

Res

. 12-

2006

28-E

ne-0

626

6 "P

rodu

ctos

med

icin

ales

y fa

rmac

éutic

os"

100

29to

tale

s6,

494,

589.

00

500,

000.

00

6,99

4,58

9.00

TIPO

DE

No.

DE

APER

TUR

A Y

MO

DIF

ICAC

IÓN

FEC

HA

DES

CR

IPC

IÓN

PRES

UPU

ESTA

RIA

(A)

CO

MPR

OM

ETID

O (B

)D

EVEN

GAD

O (C

)PA

GAD

O (D

)C

OM

PRO

MET

ER (E

)D

EVEN

GAR

(F)

PAG

AR (G

)

14-E

ne-0

6Ac

do. M

in.

1-20

06A

pertu

ra p

resu

pues

to d

e in

gres

os y

egr

esos

MSP

AS 2

006

6,49

4,58

9.00

-

-

-

6,

494,

589.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

1M

édic

a, S

.A.,

com

pra

de s

ulfa

ceta

mid

a so

dica

10%

fras

co3,

762.

00

6,

490,

827.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

2D

ocfa

r, S

.A.,

com

pra

de li

doca

ina

liqui

do in

yect

ado

19,6

80.0

0

-

-

6,

471,

147.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

3Fa

rmos

a, S

.A. c

ompr

a am

pici

lina

500

mg.

53,2

17.0

0

-

-

6,

417,

930.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

4C

irum

édic

a, S

.A.,

com

pra

met

roni

dazo

l 500

mg.

7,12

0.00

-

-

6,

410,

810.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

7D

octo

res

Uni

dos,

S.A

. com

pra

peni

cilin

a G

Ben

zatin

ica

8,49

0.00

-

-

6,

402,

320.

006,

494,

589.

00-

14

-Ene

-06

Oc

5Fa

rmas

ol, S

.A. c

ompr

a m

etro

nida

zol 5

00 m

g.11

,900

.00

-

-

6,39

0,42

0.00

6,49

4,58

9.00

-

17-E

ne-0

6O

c1

Fact

. 125

4, M

édic

a, S

.A.,

sulfa

ceta

mid

a so

dica

10%

fras

co-

3,

762.

00

-

6,39

0,42

0.00

6,49

0,82

7.00

3,76

2.00

17-E

ne-0

6O

c5

Fact

. 456

, Far

mas

ol, S

.A.,

com

pra

de m

etro

nida

zol 5

00 m

g.-

11

,900

.00

-

6,39

0,42

0.00

6,47

8,92

7.00

15,6

62.0

0

17-E

ne-0

6O

c7

Fact

. 14,

Doc

tore

s U

nido

s, S

.A.,

com

pra

de p

enic

ilina

G B

enza

tinic

a-

8,

490.

00

-

6,39

0,42

0.00

6,47

0,43

7.00

24,1

52.0

0

17-E

ne-0

6O

c2

Fact

. 898

45, D

ocfa

r, S

.A.,

com

pra

lidoc

aina

liqu

ido

inye

ctad

o-

19

,680

.00

-

6,39

0,42

0.00

6,45

0,75

7.00

43,8

32.0

0

17-E

ne-0

6O

c3

Fact

. 824

, Far

mos

a, S

.A.,

com

pra

de a

mpi

cilin

a 50

0 m

g.-

53

,217

.00

-

6,39

0,42

0.00

6,39

7,54

0.00

97,0

49.0

0

18-E

ne-0

6O

c8

La-b

orat

orio

, S.A

., co

mpr

a de

ison

iazi

da 1

00 m

g.6,

253.

36

-

-

6,38

4,16

6.64

6,39

7,54

0.00

97,0

49.0

0

18-E

ne-0

6O

c4

Fact

. 33,

Ciru

méd

ica,

S.A

., co

mpr

as d

e m

etro

nida

zol 5

00 m

g.-

7,

120.

00

-

6,38

4,16

6.64

6,39

0,42

0.00

104,

169.

00

20

-Ene

-06

Oc

7U

DA

F 12

5, D

octo

res

Uni

dos,

S.A

. pen

icili

na G

Ben

zatin

ica

-

-

8,49

0.00

6,

384,

166.

646,

390,

420.

0095

,679

.00

20

-Ene

-06

Oc

2U

DA

F 12

6, D

ocfa

r, S

.A.,

lidoc

aina

liqu

ido

inye

ctad

o-

-

19

,680

.00

6,38

4,16

6.64

6,39

0,42

0.00

75,9

99.0

0

21-E

ne-0

6O

c4

UD

AF

127,

Lis

tado

FR

No.

1, C

irum

édic

a, S

.A.,

com

pra

met

roni

dazo

l 500

mg.

-

-

7,12

0.00

6,

384,

166.

646,

390,

420.

0068

,879

.00

21

-Ene

-06

Oc

3U

DA

F 13

5, F

arm

osa,

S.A

., co

mpr

a de

am

pici

lina

500

mg.

-

-

53,2

17.0

0

6,

384,

166.

646,

390,

420.

0015

,662

.00

21

-Ene

-06

Oc

1U

DA

F 13

6, M

édic

a, S

.A.,

sulfa

ceta

mid

a so

dica

10%

fras

co-

-

3,

762.

00

6,38

4,16

6.64

6,39

0,42

0.00

11,9

00.0

0

24-E

ne-0

6O

c5

UD

AF

141,

Far

mas

ol, S

.A.,

com

pra

de m

etro

nida

zol 5

00 m

g.-

-

11

,900

.00

6,38

4,16

6.64

6,39

0,42

0.00

-

25-E

ne-0

6O

c8

Fact

. 885

, La-

bora

torio

, S.A

., co

mpr

a de

ison

iazi

da 1

00 m

g.-

6,

253.

36

-

6,38

4,16

6.64

6,38

4,16

6.64

6,25

3.36

26-E

ne-0

6O

c8

UD

AF

145,

La-

bora

torio

, S.A

., co

mpr

a de

ison

iazi

da 1

00 m

g.-

-

6,

253.

36

6,38

4,16

6.64

6,38

4,16

6.64

-

29-E

ne-0

6R

es.

12-2

006

Mod

ifica

ción

pre

supu

esta

ria50

0,00

0.00

-

-

-

6,88

4,16

6.64

6,88

4,16

6.64

-

31-E

ne-0

6O

c6

Med

iterr

aneo

, S.A

., co

mpr

a de

Bro

mex

ina

4 m

g/m

l jar

abe

120

ml.

184,

713.

00

-

-

6,

699,

453.

646,

884,

166.

64-

31

-Ene

-06

Oc

6M

édic

aFac

t. 52

5, M

edite

rran

eo, S

.A.,

brom

exin

a 4

mg/

ml j

arab

e 12

0 m

l.-

18

4,71

3.00

-

6,

699,

453.

646,

699,

453.

6418

4,71

3.00

Van…

6,99

4,58

9.00

295,

135.

36

295,

135.

36

11

0,42

2.36

6,69

9,45

3.64

6,

699,

453.

64

18

4,71

3.00

PRO

YEC

TO /

AC

TIVI

DA

D / O

BR

A:

DO

CU

MEN

TO

S A

L D

O

P O

R

REN

GLÓ

N:

UB

ICAC

IÓN

GEO

GR

ÁFI

CA

:

FUEN

TE D

E FI

NA

NCIA

MIE

NTO

:

R E

G I

S T

R O

S

DEL

REG

ISTR

O D

E LA

EJE

CU

CIÓ

N P

RES

UPU

ESTA

RIA

9278

Áre

a de

Sal

ud G

uate

mal

a

Cifr

as e

xpre

sada

s en

Que

tzal

es

PRO

GR

AM

A /

SUB

PRO

GR

AM

A:

Ejer

cici

o Fi

scal

200

6

Sello

C

ontra

loría

G

ener

al d

e C

uent

as




- 50 -

No.

0000

002

SALD

OM

OD

IFIC

ACIÓ

NPR

ESU

PUES

TOC

OM

PRO

BAN

TEFE

CH

A D

E

FEC

HA

INIC

IAL

PRES

UPU

ESTA

RIA

VIG

ENTE

DE

MO

DIF

ICAC

IÓN

No.

APR

OBA

CIÓ

N

13-0

1vi

enen

…6,

494,

589.

00

500,

000.

00

6,

994,

589.

00

000-

004-

000

16-F

eb-0

6(1

,994

,589

.00)

5,00

0,00

0.00

R

es. 3

5-20

0615

-Feb

-06

266

"Pro

duct

os m

edic

inal

es y

farm

acéu

ticos

"10

029

Van…

6,49

4,58

9.00

(1

,494

,589

.00)

5,00

0,00

0.00

TIPO

DE

No.

DE

MO

DIF

ICAC

ION

ES

FEC

HA

DES

CR

IPC

IÓN

PRES

UPU

ESTA

RIA

SC

OM

PRO

MET

IDO

DEV

ENG

ADO

PAG

ADO

CO

MPR

OM

ETER

DEV

ENG

ARPA

GAR

vien

en s

aldo

s de

ene

ro 2

006…

6,99

4,58

9.00

295,

135.

36

29

5,13

5.36

110,

422.

36

6,69

9,45

3.64

6,69

9,45

3.64

184,

713.

00

02

-Feb

-06

Oc

6U

DA

F 14

6, M

edite

rran

eo, S

.A.,

brom

exin

a 4

mg/

ml j

arab

e 12

0 m

l.-

-

18

4,71

3.00

6,69

9,45

3.64

6,69

9,45

3.64

-

04-F

eb-0

6O

c13

Med

ipro

m, S

.A.,

Com

pra

de S

obre

s de

sal

es d

e re

hidr

atac

ión

oral

37,5

00.0

0

-

-

6,

661,

953.

646,

699,

453.

64-

04

-Feb

-06

Oc

9B

ayla

n, S

.A.,

com

pra

de a

ceta

min

ofem

111,

675.

80

-

-

6,

550,

277.

846,

699,

453.

64-

04

-Feb

-06

Oc

10A

vent

os, S

.A.,

com

pra

de a

cido

fólic

o13

,661

.40

-

-

6,53

6,61

6.44

6,69

9,45

3.64

-

04-F

eb-0

6O

c11

Med

icin

, S.A

., co

mpr

a de

clo

rferin

amin

a5,

708.

64

-

-

6,53

0,90

7.80

6,69

9,45

3.64

-

04-F

eb-0

6O

c12

Farm

edi,

S.A

., co

mpr

a de

sul

fato

ferr

oso

9,41

3.36

-

-

6,

521,

494.

446,

699,

453.

64-

07

-Feb

-06

Oc

13Fa

ct. 8

996,

Med

ipro

m, S

.A.,

sobr

es d

e sa

les

de re

hidr

atac

ión

oral

-

37,5

00.0

0

-

6,

521,

494.

446,

661,

953.

6437

,500

.00

07

-Feb

-06

Oc

9Fa

ct. 7

5, B

ayla

n, S

.A.,

com

pra

de a

ceta

min

ofem

-

111,

675.

80

-

6,52

1,49

4.44

6,55

0,27

7.84

149,

175.

80

07

-Feb

-06

Oc

10Fa

ct. 1

0060

1, A

vent

os, S

.A.,

com

pra

de a

cido

fólic

o-

13

,661

.40

-

6,52

1,49

4.44

6,53

6,61

6.44

162,

837.

20

07

-Feb

-06

Oc

11Fa

ct. 6

695,

Med

icin

, S.A

., co

mpr

a de

clo

rferin

amin

a-

5,

708.

64

-

6,52

1,49

4.44

6,53

0,90

7.80

168,

545.

84

07

-Feb

-06

Oc

12Fa

ct. 7

01, F

arm

edi,

S.A

., co

mpr

a de

sul

fato

ferr

oso

-

9,41

3.36

-

6,

521,

494.

446,

521,

494.

4417

7,95

9.20

10-F

eb-0

6O

c13

UD

AF

151,

Med

ipro

m, S

.A.,

sale

s de

rehi

drat

ació

n or

al-

-

37

,500

.00

6,52

1,49

4.44

6,52

1,49

4.44

140,

459.

20

10

-Feb

-06

Oc

9U

DA

F 15

2, B

ayla

n, S

.A.,

com

pra

de a

ceta

min

ofem

-

-

111,

675.

80

6,

521,

494.

446,

521,

494.

4428

,783

.40

10

-Feb

-06

Oc

10U

DA

F 15

3, A

vent

os, S

.A.,

com

pra

de a

cido

fólic

o-

-

13

,661

.40

6,52

1,49

4.44

6,52

1,49

4.44

15,1

22.0

0

10-F

eb-0

6O

c11

UD

AF

163,

list

ado

FR N

o. 2

, Med

icin

, S.A

., co

mpr

a de

clo

rferin

amin

a-

-

5,

708.

64

6,52

1,49

4.44

6,52

1,49

4.44

9,41

3.36

10-F

eb-0

6O

c12

UD

AF

164,

list

ado

FR N

o. 3

, Far

med

i, S

.A.,

com

pra

de s

ulfa

to fe

rros

o-

-

9,

413.

36

6,52

1,49

4.44

6,52

1,49

4.44

-

16-F

eb-0

6R

es.

35-2

006

Mod

ifica

ción

pre

supu

esta

ria(1

,994

,589

.00)

-

-

-

4,

526,

905.

444,

526,

905.

44-

22

-Feb

-06

Oc

14P

astil

la, S

.A.,

com

pra

de a

mox

icili

na34

,080

.00

-

-

4,49

2,82

5.44

4,52

6,90

5.44

-

22- F

eb-0

6O

c15

La D

rogu

ería

, S.A

., co

mpr

a de

dic

lofe

naco

17,5

50.0

0

-

-

4,

475,

275.

444,

526,

905.

44-

22

-Feb

-06

Oc

16S

ervi

doc,

S.A

., co

mpr

a de

clo

rhex

idin

a66

,206

.95

-

-

4,40

9,06

8.49

4,52

6,90

5.44

-

22-F

eb-0

6O

c17

Con

farm

, S.A

., co

mpr

a de

cal

amin

a 5%

87,0

00.0

0

-

-

4,

322,

068.

494,

526,

905.

44-

22

-Feb

-06

Oc

18P

aram

édic

a, S

.A.,

com

pra

de tr

imet

ropi

n46

,823

.69

-

-

4,27

5,24

4.80

4,52

6,90

5.44

-

22-F

eb-0

6O

c19

Com

pra

de c

lotri

maz

ol54

,000

.00

-

-

4,22

1,24

4.80

4,52

6,90

5.44

-

Van…

5,00

0,00

0.00

778,

755.

20

47

3,09

4.56

473,

094.

56

4,22

1,24

4.80

4,

526,

905.

44

-

PRO

YEC

TO /

AC

TIVI

DA

D /

OB

RA

:

REG

ISTR

O D

E LA

EJE

CU

CIÓ

N P

RES

UPU

ESTA

RIA

R E

G I

S T

R O

SS

A L

D O

P

O R

9278

Áre

a de

Sal

ud G

uate

mal

a

Cifr

as e

xpre

sada

s en

Que

tzal

es

PRO

GR

AM

A /

SUB

PRO

GR

AM

A:

Ejer

cici

o Fi

scal

200

6

DO

CU

MEN

TO

REN

GLÓ

N:

UB

ICA

CIÓ

N G

EOG

RÁ

FIC

A:

FUEN

TE D

E FI

NA

NC

IAM

IEN

TO:

Sello

C

ontra

loría

G

ener

al d

e C

uent

as




- 51 -

No.

0000

003

SALD

OM

OD

IFIC

ACIÓ

NPR

ESU

PUES

TOC

OM

PRO

BAN

TEFE

CH

A D

E

FEC

HA

INIC

IAL

PRES

UPU

ESTA

RIA

VIG

ENTE

DE

MO

DIF

ICAC

IÓN

No.

APR

OB

ACIÓ

N

13-0

1vi

enen

…6,

494,

589.

00

(1,4

94,5

89.0

0)

5,

000,

000.

00

000-

004-

000

266

"Pro

duct

os m

edic

inal

es y

farm

acéu

ticos

"10

029

Tota

les

6,49

4,58

9.00

(1

,494

,589

.00)

5,00

0,00

0.00

TIPO

DE

No.

DE

MO

DIF

ICAC

ION

ES

FEC

HA

DES

CR

IPC

IÓN

PRES

UPU

ESTA

RIA

SC

OM

PRO

MET

IDO

DEV

ENG

ADO

PAG

ADO

CO

MPR

OM

ETER

DEV

ENG

ARPA

GAR

vien

en…

5,00

0,00

0.00

77

8,75

5.20

473,

094.

56

47

3,09

4.56

4,

221,

244.

80

4,52

6,90

5.44

-

25

-Feb

-06

Oc

14Fa

ct. 1

2856

8, P

astil

la, S

.A.,

com

pra

de a

mox

icili

na-

34

,080

.00

-

4,22

1,24

4.80

4,49

2,82

5.44

34,0

80.0

0

25-F

eb-0

6O

c15

Fact

. 102

35, L

a D

rogu

ería

, S.A

., co

mpr

a de

dic

lofe

naco

-

17,5

50.0

0

-

4,

221,

244.

804,

475,

275.

4451

,630

.00

25

-Feb

-06

Oc

16Fa

ct. 7

8889

, Ser

vido

c, S

.A.,

com

pra

de c

lorh

exid

ina

-

66,2

06.9

5

-

4,

221,

244.

804,

409,

068.

4911

7,83

6.95

25-F

eb-0

6O

c17

Fact

. 556

82, C

onfa

rm, S

.A.,

com

pra

de c

alam

ina

5%-

87

,000

.00

-

4,22

1,24

4.80

4,32

2,06

8.49

204,

836.

95

25

-Feb

-06

Oc

18Fa

ct. 9

9875

, Par

améd

ica,

S.A

., co

mpr

a de

trim

etro

pin

-

46,8

23.6

9

-

4,

221,

244.

804,

275,

244.

8025

1,66

0.64

28-F

eb-0

6O

c14

UD

AF

167,

Pas

tilla

, S.A

., co

mpr

a de

am

oxic

ilina

-

-

34,0

80.0

0

4,

221,

244.

804,

275,

244.

8021

7,58

0.64

28-F

eb-0

6O

c15

UD

AF

168,

La

Dro

guer

ía, S

.A.,

com

pra

de d

iclo

fena

co-

-

17

,550

.00

4,22

1,24

4.80

4,27

5,24

4.80

200,

030.

64

28

-Feb

-06

Oc

16U

DA

F 16

9, S

ervi

doc,

S.A

., co

mpr

a de

clo

rhex

idin

a-

-

66

,206

.95

4,22

1,24

4.80

4,27

5,24

4.80

133,

823.

69

28

-Feb

-06

Oc

18U

DA

F 17

2, P

aram

édic

a, S

.A.,

com

pra

de tr

imet

ropi

n-

-

46

,823

.69

4,22

1,24

4.80

4,27

5,24

4.80

87,0

00.0

0

28-F

eb-0

6C

jch

1C

aja

chic

a N

o. 1

, Fac

tura

125

, Abc

, S.A

., co

mpr

as d

e tri

met

ropi

n35

0.00

35

0.00

-

4,22

0,89

4.80

4,27

4,89

4.80

87,3

50.0

0

28-F

eb-0

6C

jch

1U

DA

F 18

5, li

stad

o FR

No.

4, A

bc, S

.A.,

com

pra

de tr

imet

ropi

n-

-

35

0.00

4,22

0,89

4.80

4,27

4,89

4.80

87,0

00.0

0

Tota

les

5,00

0,00

0.00

77

9,10

5.20

725,

105.

20

63

8,10

5.20

4,

220,

894.

80

4,27

4,89

4.80

87,0

00.0

0

PRO

YEC

TO /

AC

TIVI

DA

D / O

BRA

:PR

OG

RA

MA

/ SU

BPR

OG

RA

MA

:

R E

G I

S T

R O

S

DO

CU

MEN

TO

S A

L D

O

P O

R

REG

ISTR

O D

E LA

EJE

CU

CIÓ

N P

RES

UPU

ESTA

RIA

9278

Áre

a de

Sal

ud G

uate

mal

aEj

erci

cio

Fisc

al 2

006

Cifr

as e

xpre

sada

s en

Que

tzal

es

REN

GLÓ

N:

UBI

CAC

IÓN

GEO

GR

ÁFIC

A:

FUEN

TE D

E FI

NAN

CIA

MIE

NTO

:

Sel

lo

Con

tralo

ría

Gen

eral

de

Cue

ntas




- 52 -

ANEXO # 1

Normativa de la Caja Chica




- 53 -




- 54 -




- 55 -




- 56 -

ANEXO # 2

Ejemplo de la creación de la Caja Chica




- 57 -




- 58 -




- 59 -




- 60 -

ANEXO # 3

Formulario de Caja Fiscal

sistema integrado administrativo … · flujograma del procedimiento para la creaciÓn de caja...

Documents