pengaruh fdr, npf, pembiayaan jual beli, dan …eprints.perbanas.ac.id/5586/1/cover.pdf · pengaruh...

PENGARUH FDR, NPF, PEMBIAYAAN JUAL BELI, DAN

PEMBIAYAAN BAGI HASIL TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM

SYARIAH DI INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

ARUL WICAHYO

2009310372

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

i





S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

ARUL WICAHYO

2009310372

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

ii





Diajukan Oleh :

ARUL WICAHYO

NIM : 2009310372

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 3 Agustus 2015

(Erida Herlina, S.E., M.Si)

iii

S K R I P S I





Disusun oleh

ARUL WICAHYO

NIM : 2009310372

Dipertahankan di depan Tim Penguji

dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 19 Agustus 2015

Tim Penguji

Ketua : Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA …………….

Sekretaris : Erida Herlina, S.E., M.Si …………….

Anggota : Triana Mayasari, S.E., Ak., M.Si., CA …………….

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Arul Wicahyo

Tempat, Tanggal Lahir : Biak, 26 April 1991

N.I.M : 2009310372

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Pengaruh FDR, NPF, Pembiayaan Jual Beli,

dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap

Profitabilitas Bank Umum Syariah di

Indonesia

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing,

Tanggal : Tanggal :

Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si Erida Herlina, SE., M.Si

v

MOTTO

“Don’t give up before the miracle happens.” – Fannie

Flagg

“Fall seven times, stand up eight.” – Japanese Proverb

“Winners never quit, and quitters never win.” – Vince

Lombardi

“I believe in after the hard stormy rain, there will come

the most beautiful rainbow ever in this world.” – Arul

Wicahyo

vi

PERSEMBAHAN

Puji syukur Alhamdulillah atas rahmat dan ridho Allah SWT yang selalu memberi petunjuk dalam menjalani pendidikan Sarjana Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya dengan lancar dan mampu menyelesaikan skripsi hingga dinyatakan lulus. Dengan segala kerendahan hati, saya mengucapkan banyak terima kasih kepada pihak-pihak yang telah setia memberi masukan, doa, semangat, dan motivasi. Terima kasih kepada :

Allah SWT yang telah mendengar keluh kesah dan doa-doa serta merencanakan masa depan yang terindah untuk saya

Kedua orangtuaku yang telah memberikan pertolongan berupa materi dan non materi demi terencananya kehidupanku yang lebih baik di masa depan

Resnadian Utami dan Eries Wiharto selaku saudara yang baik, selalu memberikan doa dan dorongan demi terselesaikannya skripsi ini

Riko Anggra Pranata, Siti Maisaroh, dan Irene Samiyono yang telah menjadi sahabat terbaik dalam hidup, we’re now 8 years and still counting

Rizqi, Kivan yang sudah setia menjadi rekan kerja, sahabat, dan saudara serta partner in crime dalam DVNC Cover Dance Group

Mama Nina, Mama Dian, dan Nabila (Noona-noona simin Kpop Store) yang sudah memberikan banyak masukan dan semangat demi selesainya skripsi ini

Ibu Erida Herlina selaku dosen pembimbing yang selalu sabar menghadapi saya dan membimbing saya, serta Bapak Agus Samekto dan Ibu Joicenda selaku dosen penguji proposal skripsi yang bersedia memberikan masukan demi sempurnanya skripsi ini

Serta seluruh pihak-pihak yang berperan serta dalam memberikan masukan, pendapat, dan dorongan yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu

vii

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena atas

berkat dan rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaian skripsi ini dengan judul

“Pengaruh FDR, NPF, Pembiayaan Jual Beli, dan Pembiayaan Bagi Hasil

terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”

Penulisan skripsi ini, merupakan salah satu prasyarat untuk

menyelesaikan program pendidikan sarjana akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu

Ekonomi Perbanas Surabaya (STIE Perbanas Surabaya).

Dalam proses penyelesaian penulisan skripsi ini, penulis telah

memperoleh banyak masukan, bimbingan, pertolongan, dan dorongan dari

beberapa pihak. Maka dengan ini, perkenankan penulis mengucapkan terima kasih

yang sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya

2. Ibu Dra. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan Sarjana

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Erida Herlina, SE., M.Si selaku dosen pembimbing yang sudah

bersedia meluangkan waktu untuk membimbing, mengarahkan, dan

memberi dorongan dalam penulisan skripsi ini.

4. Ibu Dr. Dra. Rovila El Maghviroh Ak., M.Si selaku dosen wali yang

selalu memberikan masukan dan motivasi yang berguna bagi peneliti.

viii

5. Ibu Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA, dan Ibu Triana Mayasari, SE., Ak.,

M.Si., CA selaku dosen penguji yang sudah bersedia memberi masukan

dalam penyempurnaan skripsi ini.

6. Semua dosen, staf perpustakaan, staf bagian akademik, staf bagian

kemahasiswaan dan staf bagian keuangan yang telah membantu

memperlancar penulisan skripsi ini.

7. Orang tua, saudara, kerabat, sahabat, dan semua pihak yang tidak dapat

penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan dorongan dan

pemacu semangat dalam penyelesaian penulisan skripsi ini.

Semoga Allah SWT membalas budi baik seluruh pihak yang telah

memberi banyak masukan, mengarahkan, membimbing dan memberi dukungan

kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi

ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh sebab itu, penulis memohon kritik dan

saran yang bersifat membangun sehingga penelitian ini dapat bermanfaat bagi

semua pihak.

Surabaya, Agustus 2015

Penulis

ix

DAFTAR ISI

....................................................................................... Halaman

HALAMAN JUDUL…. ................................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .................................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI…. ..................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI…. .................................................................... iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN…. ........................................................ v

KATA PENGANTAR…. .............................................................................................. vii

DAFTAR ISI................... ................................................................................................ ix

DAFTAR TABEL................... ........................................................................................ xi

DAFTAR GAMBAR................... .................................................................................. xii

DAFTAR LAMPIRAN................... .............................................................................. xiii

ABSTRACT................... ............................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................ 1

1.1 Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah ................................................................................ 5

1.3 Tujuan Penelitian .................................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian .................................................................................. 6

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi................................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................... 9

2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 9

2.1.1 Riyadi (2014) ................................................................................. 9

2.1.2 Bachri (2013) ............................................................................... 10

2.1.3 Wibowo (2013) ............................................................................ 11

2.1.4 Diyanti (2012) .............................................................................. 12

2.1.5 Rahman (2011) ............................................................................ 14

2.2. Landasan Teori .................................................................................... 16

2.2.1 Teori Stewardship ........................................................................ 16

2.2.2 Definisi Bank Syariah .................................................................. 17

2.2.3 Profitabilitas ................................................................................ 18

2.2.4 Financing to Deposit Ratio(FDR) ............................................... 19

2.2.5 Non Performing Financing(NPF) ................................................ 20

2.2.6 Pembiayaan Jual Beli ................................................................... 21

2.2.7 Pembiayaan Bagi Hasil ................................................................ 22

2.2.8 Pengaruh Financing to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas .... 23

2.2.9 Pengaruh Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas .... 25

2.2.10 Pengaruh Pembiayaan Jual Beli Terhadap Profitabilitas ........... 26

2.2.11 Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas ........ 27

2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................. 28

2.4 Hipotesis Penelitian .............................................................................. 29

x

BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................... 29

3.1 Rancangan Penelitian ........................................................................... 30

3.2 Batasan Penelitian ................................................................................ 30

3.3 Identifikasi Variabel ............................................................................. 31

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................................... 31

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ........................... 36

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ................................................... 36

3.6.1 Data .............................................................................................. 35

3.6.2 Metode Pengumpulan Data.......................................................... 36

3.7 Teknis Analisis Data............................................................................. 36

3.7.1 Melakukan Uji Normalitas Data .................................................. 36

3.7.2 Analisis Regresi Linear Berganda ............................................... 37

3.7.3 Melakukan Pengujian Hipotesis .................................................. 37

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .......... 41

4.1 Gambaran Umum Sampel .................................................................... 42

4.2 Analisis Data ........................................................................................ 44

4.2.1 Analisis Deskriptif ....................................................................... 44

4.2.2 Uji Normalitas Data ..................................................................... 76

4.2.3 Analisis Regresi Linear Berganda ............................................... 77

4.2.4 Pengujian Hipotesis ..................................................................... 78

4.3 Pembahasan .......................................................................................... 82

BAB V PENUTUP ................................................................................................. 91

5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 91

5.2 Keterbatasan Penelitian ........................................................................ 92

5.3 Saran ................................................................................................. 93

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Penelitian Sebelumnya yang Menjadi Dasar Penelitian ................... 15

Tabel 4.1 : Kriteria Populasi dan Sampel ............................................................ 42

Tabel 4.2 : Daftar Nama Sampel Bank Umum Syariah ...................................... 43

Tabel 4.3 : Rekapitulasi Perhitungan FDR Periode Tahun 2010-2014 .............. 44

Tabel 4.4 : Rekapitulasi Perhitungan NPF Periode Tahun 2010-2014 ............... 50

Tabel 4.5 : Rekapitulasi Perhitungan Ln PJB Periode Tahun 2010-2014 ........... 57

Tabel 4.6 : Rekapitulasi Perhitungan Ln PBH Periode Tahun 2010-2014 ......... 63

Tabel 4.7 : Rekapitulasi Perhitungan ROA Periode Tahun 2010-2014 .............. 69

Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas ......................................................................... 76

Tabel 4.9 : Hasil Uji Regresi Linear Berganda ................................................... 77

Tabel 4.10 : Koefisien Determinasi (R) ................................................................ 78

Tabel 4.11 : Hasil Uji F ......................................................................................... 79

Tabel 4.12 : Hasil Uji t .......................................................................................... 80

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1: Kerangka Pemikiran .......................................................................... 28

Gambar 4.1: Grafik Rata-rata FDR Per Tahun 2010-2014 .................................... 49

Gambar 4.2: Grafik Rata-rata NPF Per Tahun 2010-2014 ................................... 56

Gambar 4.3: Grafik Rata-rata Ln PJB Per Tahun 2010-2014 ................................ 62

Gambar 4.4: Grafik Rata-rata Ln PBH Per Tahun 2010-2014 .............................. 68

Gambar 4.5: Grafik Rata-rata ROA Per Tahun 2010-2014 ................................... 75

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Laporan Keuangan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2011

Lampiran 2 : Rekapitulasi Perhitungan Financing to Deposit Ratio (FDR)

Periode Tahun 2010-2014

Lampiran 3 : Rekapitulasi Perhitungan Non Performing Financing (NPF)


Lampiran 4 : Rekapitulasi Perhitungan Nilai Pembiayaan Jual Beli Periode

Tahun 2010-2014

Lampiran 5 : Rekapitulasi Perhitungan Nilai Pembiayaan Bagi Hasil


Lampiran 6 : Rekapitulasi Perhitungan Return on Assets (ROA) Periode

Tahun 2010-2014

Lampiran 7 : Output Hasil Uji SPSS

xiv

THE INFLUENCE OF FDR, NPF, PURCHASE SHARING FINANCING,

AND PROFIT SHARING FINANCING ON ISLAMIC COMMERCIAL

BANKS PROFITABILITY IN INDONESIA

Arul Wicahyo

STIE Perbanas Surabaya

Email :[email protected]

ABSTRACT

The purpose of this study was to examine the effect of FDR, NPF, purchase

sharing financing, and profit sharing financing on Islamic Commercial Banks

profitability (represented by return on assets) in Indonesia. The population in this

study are Islamic Commercial Banks in Indonesia during 2010 until 2014. The

sample selection method is purposive sampling and obtained eight Islamic Banks

are being sampled. The analysis technique used in this study is multiple linear

regression analysis. Data analysis processed by SPSS program. The results of this

study indicate that FDR and NPF has no effect on profitability, purchase sharing

financing results positive effect on profitability and the profit sharing financing

has negative effect on profitability.

Key words : FDR, NPF, purchase sharing financing, profit sharing financing,

profitability

mailto:[email protected]

pengaruh fdr, npf, pembiayaan jual beli, dan …eprints.perbanas.ac.id/5586/1/cover.pdf · pengaruh...

Documents