analisis car, bopo, npf, fdr, nom, dan dpk terhadap...

i

ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, DAN DPK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK

UMUM SYARIAH DAN BANK PEMBIAYAAN

RAKYAT SYARIAH DI INDONESIA

(TAHUN 2013-2017)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Disusun Oleh

LATIFAH LIYA KUN FARIDA

NIM 213 14 154

PROGAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

iii

ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM DAN DPK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK

UMUM SYARIAH DAN BANK PEMBIAYAAN

RAKYAT SYARIAH DI INDONESIA

(TAHUN 2013-2017)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

Disusun Oleh


NIM 213 14 154

PROGAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH


INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

iv

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA


Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433 Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : [email protected]

PERSETUJUAN PEMBIMBING

Setelah diadakan pengarahan, bimbingan, koreksi dan perbaikan seperlunya, maka

skripsi Saudara:

Nama : Latifah Liya Kun Farida

NIM : 213 14 154

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam

Progam Studi : Perbankan Syariah (S1)

Judul : ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, DAN DPK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK UMUM

SYARIAH DAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH

DI INDONESIA (TAHUN 2013-2017)

Dapat diajukan dalam sidang munaqosah Skripsi. Demikian surat ini dibuat untuk

dapat dipergunakan sebagaimana mestinya.

v

KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SALATIGA


Jalan Tentara Pelajar No. 02 Salatiga 50721 Telepon( 0298) 323706 Faksimili (0298) 323433

Website : www.iainsalatiga.ac.id E-mail : [email protected]

PENGESAHAN

ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, DAN DPK TERHADAP

PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK UMUM SYARIAH DAN BANK

PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH DI INDONESIA

(TAHUN 2013-2017)

DISUSUN OLEH


NIM: 213 14 154

vi

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Latifah Liya Kun Farida

NIM : 213 14 154

Progam Studi : S1 Perbankan Syariah

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Islam

Judul Skripsi : ANALISIS CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM DAN DPK

TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) PADA BANK UMUM

SYARIAH DAN BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH

DI INDONESIA (TAHUN 2013-2017)

Dengan ini saya menyatakan bahwa Skripsi ini benar-benar karya saya sendiri.

Sepanjang pengetahuan saya tidak terdapat karya atau pendapat yang ditulis atau

diterbitkan orang lain kecuali sebagai acuan atau kutipan dengan mengikuti tata

penulisan karya ilmiah yang telah lazim.

Salatiga, 19 September 2018

Penulis,

Latifah Liya Kun Farida

NIM. 213 14 154

vii

MOTTO

MOTTO

Jadilah wanita yang cerdas dan sholihah.

Tetapi bukan untuk membandingkan dengan pasangannya kelak.

Karena anak yang cerdas, sholih dan sholihah tergantung pada kecerdasan dan kesholihan seorang Ibu yang nelahirkan.

Seburuk-buruknya manusia, pasti ada manfaatnya.

viii

PERSEMBAHAN

Skripsi ini, saya persembahkan kepada:

Ayah dan Bunda Tercinta

Kelembutan kasih sayang, senyum dan airmata yang mengiringi cintaku.

Semangat, harapan dan peluh yang membangkitkan citaku.

Sembah bakti untuk beliau kuhaturkan atas segala jerih payahnya yang

menghantarkan aku sampai akhir perjalanan meraih gelar sarjana. Bunda dan

Ayah adalah cintaku, semangatku dan alasanku untuk tetap berdiri tegak dan

berlari meraih mimpi.

Mudah-mudahan ananda mampu membuat Bunda dam Ayah senantiasa

tersenyum. Amin.

Guru-guru dan Dosen-dosenku

Yang senantiasa membuka mata, telinga dan hati untuk merasakan manfaat

menjadi seorang yang berilmu.

Semoga Allah memberikan balasan atas semua jasanya. Amin.

Saudara-saudara yang Kusayang

Yang selalu mendoakan dan memberikan semangat selama aku menuntut ilmu.

Terimakasih untuk cinta dan kasih sayang yang telah kalian berikan. Semoga

Allah selalu melindungi kalian. Amin.

Teguh Kayen

Terimakasih untuk semangat, motivasi, kasih sayang dan cinta yang diberikan.

Yang selalu memberikan arahan. Mengajarkan arti kehidupan bahwa seseorang

yang menuntut ilmu tidak bisa dipandang dengan materi. Karena semua orang

berhak mendapatkannya.

Semoga Allah memberikan jalan dan petunjuk setiap hal yang kita lakukan.

Mendapatkan Ridho-Nya. Amin.

Keluarga besar Pak Pur dan Bu Ana Salatiga

Yang telah memberikan tempat belindung selama kuliah. Dengan keikhlasan

tanpa memiliki niat lain kecuali berbuat baik lillahi ta’ala. Semoga Allah

membalas kebaikan yang telah diberikan. Amin.

ix

KATA PENGANTAR

Alhamdulillahi Robbil’alamin, segala puji saya sanjungkan kepada Allah

SWT. Junjungan nabi agung Muhammad SAW, yang senantiasa kita nantikan

syafaatnya kelak di yaumil kiyamah. Rasa syukur juga tak lupa saya panjatkan

atas selesainya skripsi ini. Saya berharap hasil skripsi ini dapat bermanfaat

untuk semua kalangan masyarakat yang membutuhkan. Dalam penulisan skripsi

ini, saya menyadari bahwa masih banyak kesalahan yang saya lakukan mulai

dari penulisan, referensi yang kurang memadai dan lain sebagainya. Oleh

karenanya saya mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada seluruh

pihak yang membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini. Ucapan terimakasih

saya sampaikan kepada :

1. Dr. Rahmat Haryadi, M.Pd. selaku Rektor Institut Agama Islam Negeri

(IAIN) Salatiga.

2. Dr. Anton Bawono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

(FEBI) Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.

3. Fetria Eka Yudiana, M. Si selaku Ketua Progam Studi S1 Perbankan Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam (FEBI) Institut Agama Islam Negeri

(IAIN) Salatiga.

4. Dr. Hikmah Endraswati, M.Si selaku dosen pembimbing dengan penuh

kesabaran telah meluangkan waktunya untuk memberikan pengarahan dan

bimbingan serta bantuan dalam penulisan skripsi ini dari awal sampai akhir.

5. Seluruh dosen dan staff jurusan Perbankan Syariah S1 yang telah

memberikan ilmu, dan segenap pengetahuan serta wawasan.

x

6. Ayah Ibu tercinta yang telah memberikan doa dan semangat dari awal

perkuliahan sampai selesai.

7. Sahabat utamaku si Cinta “Fitrianita Umami” yang selalu ada dalam setiap

suka duka selama kuliah ini. Menjadi penyemangat disaat mood menggarap

hilang.

8. Sahabat pertama ku Amel (Tumini) & Mira (Tumbar) terima kasih atas doa

dan semangatnya selama ini. Hingga akhirnya kita bisa wisuda bersama.

Semoga persahabatan kita kekal hingga di akhirat kelak.

9. Teman-teman saya yang selalu mendoakan dan mengiatkan untuk selalu

menggarap skripsi ini. Nurul, Umam, Mbak El, Liya, Mbak Wiwit. Semoga

Allah membalas kebaikan kalian. Dengan tulus mendoakan dan memberikan

semangat serta selalu mengingatkan untuk segera merampungkan skripsi ini.

xi

ABSTRAK

Farida, Latifah Liya Kun. 2018. Analisis CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM dan

DPK Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah dan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia (Tahun 2013-2017). Skripsi,

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Program Studi S1-Perbankan

Syariah IAIN Salatiga. Pembimbing: Dr. Hikmah Endraswati, M.Si.

Tujuan penelitian ini untuk mengetahui pengaruh CAR, BOPO, NPF,

FDR, NOM dan DPK terhadap ROA pada BUS dan BPRS selama 5 tahun. Data

yang digunakan dalam penelitian ini berupa data sekunder, yang dikumpulkan

bersifat cross section. Data dalam penelitian ini diperoleh dari laporan keuangan

Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah baik yang diterbitkan

oleh masing-masing website Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah maupun yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. Sampel yang diambil

sebanyak 10 Bank Umum Syariah dan 29 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

Teknik pengambilan data dengan cara purposive sampling. Data yang diperoleh

kemudian diolah dengan menggunakan alat bantu SPSS. Teknik analisis ini

menggunakan uji regresi berganda.

Hasil regresi berganda menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh

terhadap ROA pada BUS, CAR berpengaruh positif terhadap ROA pada BPRS,

BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA pada BUS dan BPRS, NPF

berpengaruh positif terhadap ROA pada BUS, NPF berpengaruh negatif terhadap

ROA pada BPRS, FDR tidak berpengaruh terhadap ROA pada BUS, FDR

berpengaruh negatif terhadap ROA pada BPRS, NOM berpengaruh positif

terhadap ROA pada BUS, NOM tidak berpengaruh terhadap ROA pada BPRS,

DPK tidak berpengaruh terhadap ROA pada BUS dan BPRS.

Kata Kunci: ROA, CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, dan DPK

xii

DAFTAR ISI

PENGESAHAN .................................................................................................................. v

PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN ..........................................................................vi

MOTTO ............................................................................................................................. vii

PERSEMBAHAN ............................................................................................................. viii

KATA PENGANTAR ........................................................................................................ ix

ABSTRAK .......................................................................................................................... xi

DAFTAR ISI ...................................................................................................................... xii

BAB I .................................................................................................................................. 1

PENDAHULUAN .............................................................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ...................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................................. 10

C. Tujuan Penelitian ............................................................................................... 11

D. Kegunaan Penelitian .......................................................................................... 13

E. Sistematika Penulisan ........................................................................................ 14

BAB II ............................................................................................................................... 16

LANDASAN TEORI ........................................................................................................ 16

A. Telaah Pustaka ................................................................................................... 16

B. Kerangka Teori .................................................................................................. 26

1. Corporate Finance ............................................................................................ 26

2. Profitabilitas Bank Syariah ................................................................................ 27

3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................................................... 29

4. Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) ................................. 30

xiii

5. Non-Performing Financing (NPF) .................................................................... 32

6. Financing to Deposit Ratio (FDR) .................................................................... 33

7. Net Operating Margin (NOM) ....................................................................... 33

8. Dana Pihak Ketiga (DPK) ................................................................................. 34

C. Kerangka Penelitian ........................................................................................... 37

D. Hipotesis ............................................................................................................ 38

BAB III ............................................................................................................................. 45

METODE PENELITIAN .................................................................................................. 45

A. Jenis Penelitian .................................................................................................. 45

B. Lokasi dan Waktu Penelitian ............................................................................. 45

C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................................... 45

D. Populasi dan Sampel .......................................................................................... 46

E. Definisi Operasional dan Pengukuran .............................................................. 51

1. Variabel Independen .......................................................................................... 51

F. Teknik Analisis .................................................................................................. 55

1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................................. 56

2. Uji Koefisien Regresi Secara Bersama-Sama (Uji F) ........................................ 59

3. Uji Koefisien Regresi Parsial (Uji t).................................................................. 59

BAB IV ............................................................................................................................. 61

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................................................................ 61

A. Gambaran Umum Obyek Penelitian .................................................................. 61

B. Statistik Deskriptif ............................................................................................. 61

1. Analisis Deskriptif ............................................................................................. 61

2. Uji Asumsi Klasik ............................................................................................. 64

xiv

3. Regresi linier berganda ...................................................................................... 71

C. Uji Hipotesis ...................................................................................................... 75

1. Uji t .................................................................................................................... 75

2. Uji Nilai F .......................................................................................................... 81

3. Uji Koefisien Determinasi (R Square) ............................................................... 82

4. Pengaruh rasio CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM dan DPK terhadap Profitabilitas

tinggi dan rendah pada BUS .............................................................................. 83

5. Pengaruh rasio CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM dan DPK terhadap Profitabilitas

tinggi dan rendah pada BPRS ............................................................................ 85

D. Pembahasan ....................................................................................................... 88

BAB V .............................................................................................................................. 98

PENUTUP ........................................................................................................................ 98

A. Kesimpulan ........................................................................................................ 98

B. Saran .................................................................................................................. 99

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Saat ini pertumbuhan perbankan di Indonesia mengalami kemajuan

yang pesat. Hal ini terjadi pada Bank Konvensional maupun Bank

Syariah. Pada masa mendatang minat masyarakat Indonesia untuk

menggunakan bank syariah akan semakin tinggi dan mampu

meningkatkan signifikansi peran Bank Syariah dalam mendukung

stabilitas sistem keuangan nasional. Hal tersebut dapat dilihat pada data

statistik berikut:

Tabel 1.1

Perkembangan Lembaga Bank Syariah

Keterangan Pertumbuhan Bank Syariah per tahun

2013 2014 2015 2016 2017

Apr-

18

Bank Umum Syariah 11 12 12 13 13 13

Unit Usaha Syariah 23 22 22 21 21 21

Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah 163 163 163 166 167 167

Sumber: www.ojk.go.id

Tabel 1.1 menunjukkan bahwa dari tahun ke tahun jumlah bank

mengalami kenaikan. Hal itu terjadi pada Bank Umum Syariah maupun

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

Menurut Undang-undang RI Nomor 21 tahun 2008, bank syariah

merupakan bank yang dalam operasional kegiatan usahanya berdasarkan

prinsip syariah atau bank yang mengikuti ketentuan-ketentuan syariah

dalam islam. Selain bank syariah, bank konvensional juga menyediakan

http://www.ojk.go.id/

2

unit usaha yang di dalamnya juga mengikuti prinsip syariah yang disebut

dengan istilah Unit Usaha Syariah (UUS). Menurut Peraturan Bank

Indonesia Nomor 11/10/PBI/2009, Unit Usaha Syariah merupakan salah

satu unit kerja yang dimiliki oleh Bank Umum Konvensional yang

memiliki fungsi sebagai kantor induk dari kantor yang menjalankan

kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah. Berdasarkan UU No. 21 tahun

2008 Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah Bank Syariah yang dalam

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Mengingat begitu pentingnya fungsi dan peranan perbankan

syariah di Indonesia, maka pihak bank syariah perlu meningkatkan

kinerjanya agar tercipta perbankan dengan prinsip syariah yang sehat dan

efisien. Profitabilitas merupakan indikator yang paling tepat untuk

mengukur kinerja suatu bank (Mahmudah dan Harjanti, 2016).

Bank Indonesia telah menetapkan salah satu ukuran profitabilitas

suatu bank adalah Retuen On Assets (ROA). ROA penting bagi bank

karena ROA digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan di dalam

menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva yang dimiliki

(Endraswati, 2018). Perusahaan dengan profitabilitas yang baik

menunjukkan perusahaan mempunyai prospek yang baik, perusahaan akan

mampu mempertahankan kelangsungan perusahaan dalam jangka panjang

(Almunawwaroh & Marliana, 2018).

Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat

keuntungan yang dicapai bank, dan semakin baik posisi bank tersebut dari

3

segi penggunaan aset. Oleh karena itu, dalam penelitian ini ROA

digunakan sebagai ukuran kinerja perbankan (Ubaidillah, 2016).

Industri perbankan menghimpun Dana Pihak Ketiga (DPK) yang

merupakan simpanan pihak ketiga dalam bentuk tabungan, giro dan

simpanan, yang selanjutnya disalurkan kembali untuk memperoleh profit.

Salah satu bentuk penyaluran dana perbankan syariah adalah pembiayaan.

Penyaluran dana pembiayaan kepada masyarakat baik individu maupun

korporasi untuk berbagai peruntukan konsumsi, investasi, modal kerja dan

lain-lain selanjutnya akan berpengaruh terhadap gerak roda sektor riil yang

pada akhirnya dapat mempengaruhi pertumbuhan ekonomi (Suryani,

2012).

Dalam penelitian Yusuf (2017) yang berjudul Dampak Indikator

Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia

pada tahun 2012-2014, dengan menggunakan rasio keuangan berupa FDR,

NPF, BOPO dan Ukuran perusahaan pada 11 Bank Umum Syariah. Dapat

disimpulkan bahwa FDR, NPF, BOPO memiliki pengaruh positif terhadap

ROA, sedangkan Ukuran tidak berpengaruh terhadap Return On Assets

(ROA) pada Bank Umum Syariah.

Menurut Hakiim & Rafsanjani (2016) melakukan penelitian

tentang Pengaruh Internal Capital Adequency Ratio (CAR), Financing To

Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional Per Pendapatan Operasional

(BOPO) dalam Peningkatan Profitabilitas Industri Bank Syariah di

Indonesia. Hasil menunjukkan bahwa CAR secara parsial tidak

4

berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Variabel FDR secara

parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas.

Sedangkan BOPO yang secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan

terhadap ROA.

Dalam penelitian Mahmudah & Harjanti (2016) tentang Analisis

Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio, Non Performing

Finance , dan Dana Pihak Ketiga terhadap tingkat Profitabilitas Bank

Umum Syariah periode 2011-2013 sebanyak 9 bank. Hasilnya

menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA,

FDR, NPF dan DPK tidak berpengaruh terhadap ROA.

Menurut Mokoagow & Fuady (2015) dalam penelitian Faktor-

Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di

Indonesia yang dilakukan adalah difokuskan pada penggunaan variabel

CAR, KAP, REO, FDR, dan GWM untuk mengetahui pengaruhnya

terhadap profitabilitas Bank Syariah di Indonesia sebanyak 6 bank.

Hasilnya menunjukkan bahwa pada variabel FDR, dan GWM tidak

berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum Syariah. Disisi lain, hasil

penelitian menunjukkan bahwa CAR, KAP dan REO berpengaruh negatif

terhadap ROA pada Bank Umum Syariah.

Dalam penelitian Harianto (2017) tentang Rasio Keuangan dan

pengaruhnya terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di

Indonesia. Rasio keuangan yang digunakan pada penelitian ini adalah

BOPO, NPF, FDR, dan CAR. Hasilnya menujukkan bahwa BOPO dan

5

NPF berpengaruh negatif terhadap tingkat profitabilitas ROA. Sedangkan

FDR dan CAR tidak berpengaruh terhadap BPRS. Hasil ini berimplikasi

bahwa BPRS sebaiknya meningkatkan efisiensi operasional dan

menurunkan tingkat pembiayaan bermasalah.

Menurut Widyaningrum & Septiarini (2015) penelitian tentang

Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan OER terhadap ROA pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia periode Januari 2009 hingga Mei

2014. Hasilnya menunjukkan bahwa CAR, NPF, FDR dan OER secara

simultan berpengaruh terhadap ROA pada BPRS. CAR, NPF dan FDR

secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA pada BPRS. Sedangkan

OER secara parsial berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA pada

BPRS.

Almunawwaroh & Marliana (2018) melakukan penelitian tentang

Pengaruh CAR, NPF dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di

Indonesia. Hasilnya menunjukkan bahwa CAR dan NPF berpengaruh

negatif signifikan terhadap ROA sedangkan FDR menunjukkan pengaruh

yang positif signifikan terhadap ROA.

Menurut Husaeni (2017) pada Analisis Pengaruh Dana Pihak

Ketiga dan Non Performing Financing terhadap Return On Assets Pada

BPRS Di Indonesia, hasil pengujian menunjukkan bahwa secara pasrial

DPK berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA, NPF secara

parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Secara simultan

DPK dan NPF berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets dengan

6

pengaruh 52.6%, sedangkan sisanya 47.4% dijelaskan oleh variabel lain

yang tidak diikutsertakan dalam penelitian ini.

Dalam penelitian Muliawati & Khoiruddin (2015) dengan judul

Faktor-faktor penentu profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Penelitian

ini menggunakan sampel sebanyak 11 Bank Umum Syariah dengan kurun

waktu 2011-2013. Variabel yang digunakan adalah Dana Pihak Ketiga

(DPK), Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio

(FDR), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional),

SWBI (Sertifikat Wadiah Bank Indonesia) terhadap Return on Assets

(ROA). Hasil uji menunjukkan DPK, NPF, FDR, BOPO dan SWBI secara

simultan berpengaruh terhadap ROA. Untuk hasil secara parsial, variabel

DPK, FDR dan BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA. Sedangkan

untuk variabel NPF dan SWBI berpengaruh positif terhadap ROA.

Suryani (2012) dalam penelitiannya Analisis Pengaruh Financing

to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di

Indonesia (Rasio Keuangan pada BUS dan UUS Periode 2008-2010).

Sampel yang digunakan sebanyak 34 bank. Hasil pengujian menunjukkan

bahwa tidak adanya pengaruh signifikan Financing to Deposit Ratio

(FDR) terhadap Return on Assets (ROA).

Menurut Yusuf & Mahriana (2016) pada Faktor-Faktor Yang

Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

(BPRS) di Aceh. Sampel yang digunakan sebanyak 10 bank. Rasio yang

diukur berupa pembiayaan, Dana Pihak Ketiga (DPK), Financing to

7

Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing Financing (NPF). Hasil

menunjukkan bahwa Pembiayaan, DPK, FDR dan NPF secara simultan

berpengaruh signifikan terhadap ROA pada BPRS di Aceh. Secara parsial

DPK dan FDR berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA, Pembiayaan

dan NPF tidak berpengaruh terhadap ROA.

Dalam penelitian Malia (2015) Pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR) dan Loan To Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas (ROA)

pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Bhakti Sumekar Sumenep.

Hasilnya menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap ROA

sedangkan LDR berpengaruh negatif terhadap ROA. Secara bersama-sama CAR

dan LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Menurut Rizal (2016) dalam penelitian Pengaruh Capital

Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF) dan Operational

Efficiency Ratio (OER) terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah periode 2012-2015. Hasil uji menunjukkan bahwa CAR tidak

berpengaruh terhadap ROA pada BPRS. NPF dan OER berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap ROA BPRS. Secara simultan CAR, NPF

dan OER berpengaruh dan signifikan terhadap ROA pada BPRS.

Penelitian ini merupakan pengembangan dari penelitian yang telah

dilakukan sebelumnya. Beda penelitian ini dengan penelitian sebelumnya

terletak pada objek, indikator dan juga periode yang diteliti. Yusuf (2017),

Haqiim & Rafsanjani (2016), Mahmudah & Harjanti (2016), Mokoagow

& Fuady (2016), Almunawaroh & Marliana (2016), Muliawati &

8

Khoirudin (2015), Sudarsono (2017) melakukan penelitian pada Bank

Umum Syariah. Sedangkan Harianto (2017), Widyaningrum (2012),

Husaeni (2017), Yusuf & Mahriana (2016), Malia (2015), Rizal (2016)

melakukan penelitian pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Serta

Suryani (2012) melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah & Unit

Usaha Syariah. Penelitian ini penulis memilih objek pada Bank Umum

Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah.

Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini berbeda

dengan penelitian sebelumnya. Ubaidillah (2016) menggunakan variabel

independen berupa Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit

Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Preparation for Earning

Assets (PPAP), Operating Expenses per Operating Income (BOPO), Share

Financing, dan Sharia Certificates of Bank Indonesia (SBIS). Isna K &

Sunaryo (2012) menggunakan variabel independen BOPO dan Suku

Bunga. Wibowo dan Syaichu (2013) menggunakan variabel independen

Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO dan NPF. Yusuf (2017) menggunakan

variabel independen berupa Islamic Banks, FDR, ROA, NPF, Bank Size,

CAR, dan NIM (NOM). Mahmudah & Harjanti (2016) menggunakan

variabel independen Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio,

Non Performing Finance, dan Dana Pihak Ketiga. Sumarlin (2016)

menggunakan variabel Inflasi, CAR, FDR, BOPO, dan NPF.

Widyaningrum (2018) menggunakan variabel independen CAR, NPF,

FDR, dan OER. Mokoagow & Fuady (2015) menggunakan variabel

9

independen FDR, GWM, CAR, KAP dan REO. Hidayati (2014)

menggunakan variabel independen Inflasi, BI Rate dan KURS.

Swandayani & Kusumaningtias (2012) menggunakan variabel independen

Inflasi, Suku Bunga, Nilai Tukar Valas Dan Jumlah Uang Beredar.

Sedangkan penelitian ini menggunakan variabel independen Capital

Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional per Pendapatan Operasional

(BOPO), Non Perfoming Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio

(FDR), Net Operating Margin (NOM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK).

Periode yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan periode

tahun 2013- 2017. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini

yaitu kinerja keuangan. Alat ukur yang digunakan untuk mengukur kinerja

keuangan suatu perusahaan diambil dari salah satu rasio profitabilias yaitu

variabel Return On Asset (ROA). Alat ukur tersebut pernah digunakan

oleh peneliti sebelumnya diantaranya yaitu, Sahara (2013), Endraswati,

Suhardjanto M & Krismiaji (2014), dan Widiasih (2017). Selain itu

penulis akan menyajikan penilaian terhadap masing-masing bank dengan

karakteristik high atau low pada setiap bank, dengan menghitung nilai

rata-rata (mean) pada Return On Assets (ROA).

10

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah yang

dirumuskan dalam penelitian ini adalah:

1. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

profitabilitas Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Syari’ah di

Indonesia?

2. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

profitabilitas Return on Assets (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat

Syari’ah di Indonesia?

3. Bagaimana pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan

Operasional (BOPO) terhadap profitabilitas Return on Assets (ROA)

pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia?

4. Bagaimana pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan


pada Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah di Indonesia?

5. Bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap


Indonesia?

6. Bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap



11

7. Bagaimana pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap


Indonesia?

8. Bagaimana pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap



9. Bagaimana pengaruh Net Operating Margin (NOM) terhadap


Indonesia?

10. Bagaimana pengaruh Net Operating Margin (NOM) terhadap



11. Bagaimana pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap profitabilitas

Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia?

12. Bagaimana pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap profitabilitas

Return on Assets (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah di

Indonesia?

C. Tujuan Penelitian

Tujuan dari penelitian ini adalah:

1. Menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap


Indonesia.

12

2. Menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap


Syari’ah di Indonesia.

3. Menganalisis pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan


pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia.

4. Menganalisis pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan


pada Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah di Indonesia.

5. Menganalisis pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap


Indonesia.

6. Menganalisis pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap



7. Menganalisis pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap


Indonesia.

8. Menganalisis pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap



13

9. Menganalisis pengaruh Net Operating Margin (NOM) terhadap


Indonesia.

10. Menganalisis pengaruh Net Operating Margin (NOM) terhadap



11. Menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap


Indonesia.

12. Menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap



D. Kegunaan Penelitian

Manfaat atau kegunaan dari penelitian ini adalah sebagai berikut:

a. Bagi pemerintah, diharapkan dengan penelitian ini dapat memberikan

kebijakan yang lebih baik untuk meningkatkan Profitabilitas (ROA)

Bank Umum Syari’ah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah.

b. Bagi perbankan syari’ah, penelitian ini diharapkan dapat menjadi acuan

atau rujukan dalam penetapan jumlah pengelolaan uang.

c. Bagi akademisi dan peneliti, dengan penelitian ini diharapkan menjadi

acuan dan referensi dalam pengembangan ilmu manajemen keuangan

mengenai Analisis rasio keuangan terhadap Profitabilitas (ROA) Bank

Umum Syari’ah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah.

14

d. Bagi khalayak umum, diharapkan dengan penelitian ini memberikan

pengetahuan mengenai Analisis rasio keuangan pada Bank Umum

Syari’ah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syari’ah.

E. Sistematika Penulisan

Pada penulisan penelitian ini terdapat 5 bab yang terdiri dari

beberapa sub bab yang dapat diuraikan kembali. Sistematika Penulisan

dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

BAB I PENDAHULUAN

Bab ini menjelaskan tentang latar belakang masalah yang

mendasari dilakukannya penelitian. Rumusan masalah merupakan

pertanyaan mengenai keadaan yang memerlukan jawaban pada penelitian

ini. tujuan penelitian berisi tentang hal yang ingin dilakukan. Kegunaan

penelitian berisi tentang harapan yang dapat dicapai melalui penelitian

ini.Sistematika penulisan mencakup uraian singkat pembahasan materi tiap

bab.

BAB II LANDASAN TEORI

Bab ini menguraikan tentang telaah pustaka yang mana yang

mencakup pada teori-teori yang butuh diuraikan dalam pemahaman

remunerasi, dewan direksi, kinerja keuangan dari Unit Usaha Syariah serta

berisi tentang penelitian terdahulu, kerangka pemikiran serta hipotesis

penelitian.

15

BAB III METODE PENELITIAN

Bab ini menguraikan tentang variabel penelitian dan definisi

operasional berupa variabel yang dipakai dalam penelitian ini. Penelitian

berisi sejumlah populasi dan sampel yang digunakabn beserta metode

yang dipakai dalam pengambilan sampel. Jenis dan sumber data yang

dipakai dalam penelitian juga turut serta diuraikan dalam bab ini. Metode

analisis data berupa alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini.

BAB IV ANALISIS DATA

Bab ini berisikan tentang diskripsi obyek penelitian. Analisis data

berupa penyederhanaan data agar lebih mudah dipahami oleh pembaca.

Pembahasan juga bertujuan untuk lebih mendalam membahas secara rinci

permasalahan yang ada di dalam penelitian ini sehingga dapat melakukan

penerapan dari hasil analisis.

BAB V PENUTUP

Bab berisikan kesimpulan dan saran-saran yang berkaitan dengan

hasil analisis yang dilakukan pada penelitian ini.

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

16

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Telaah Pustaka

Dalam penelitian ini, peneliti telah melakukan perbandingan

dengan penelitian satu dengan penelitian yang lainnya untuk mendukung

materi yang akan dibahas oleh peneliti. Menurut Yusuf (2017) yang

melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode

2012 – 2014. Penelitian ini meliputi data FDR, NPF, SIZE, CAR, NOM,

dan ROA. Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa FDR, NPF, BOPO

memiliki pengaruh positif terhadap ROA, sedangkan Ukuran tidak

berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets pada Bank Umum

Syariah. Aktiva bank syariah pada Indonesia tergolong kecil yaitu kurang

dari 5 triliun. Sehingga ukuran bank tidak mempengaruhi profitabilitas

bank syariah di indonesia.

Sumarlin (2016) melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah.

Pokok masalah penelitiannya adalah bagaimana pengaruh makro ekonomi

dan rasio keuangan terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah.

Investigasi pengaruh Inflasi, CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap ROA

secara parsial dan simultan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa

pengujian secara simultan kelima variabel tersebut berpengaruh signifikan

terhadap ROA. Secara parsial BOPO, NPF dan CAR yang memiliki

pengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Temuan lainnya, inflasi

berpengaruh negatif tidak signifikan dan FDR berpengaruh positif tidak

17

signifikan. Kedua variabel tersebut tidak berpengaruh terhadap ROA Bank

Umum Syariah.

Hakiim & Rafsanjani (2017) melakukan penelitian pada Bank

Umum Syariah. Tujuan penelitiannya adalah untuk mengetahui dan

menganalisis pengaruh tingkat rasio kesehatan bank yang diukur dengan

CAR, FDR, dan BOPO terhadap peningkatan profitabilitas Bank Umum

Syariah di Indonesia. Hasil penelitian menunjukka bahwa CAR secara

parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Variabel FDR

secara parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap

profitabilitas. Berbeda lagi dengan BOPO yang secara parsial berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap ROA.

Mahmudah & Harjanti (2017) melakukan penelitian pada Bank

Umum Syariah, untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to Debt Ratio (FDR)

dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap ROA pada Bank Umum Syariah.

Jumlah sampel sebanyak 9 bank, hasil uji menunjukkan bahwa CAR

berpengaruh terhadap ROA pada BUS. Sedangkan FDR, NPF dan DPK

tidak berpengaruh terhadap ROA pada BUS.

Menurut Mokoagow & Fuady (2015) dalam penelitian Faktor-

Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di

Indonesia yang dilakukan adalah difokuskan pada penggunaan variabel

CAR, KAP, REO, FDR, dan GWM untuk mengetahui pengaruhnya

terhadap profitabilitas Bank Syariah di Indonesia sebanyak 6 bank.

18

Hasilnya menunjukkan bahwa pada variabel FDR, dan GWM tidak

berpengaruh terhadap ROA pada Bank Umum Syariah. Disisi lain, hasil

penelitian menunjukkan bahwa CAR, KAP dan REO berpengaruh negatif

terhadap ROA pada Bank Umum Syariah.

Harianto (2017) melakukan penelitian pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah. Rasio yang digunakan adalah Beban Operasional per

Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Financing (NPF),

Financing to Debt Ratio (FDR) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap

Return On Assets (ROA). Hasil penelitian menunjukkan bahwa hanya

BOPO dan NPF berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas ROA.

Sedangkan FDR dan CAR tidak berpengaruh terhadap ROA pada BPRS.

Hasil ini berimplikasi bahwa BPRS sebaiknya meningkatkan efisiensi

operasional dan menurunkan tingkat pembiayaan bermasalah.

Widyaningrum (2015) melakukan penelitian pada Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah Di Indonesia periode Januari 2009 - Mei

2014. Variabel independen yang digunakan adalah CAR, NPF, FDR, dan

OER dengan variabel dependen ROA. Hasilnya menunjukkan bahwa

secara simultan CAR, NPF, FDR, dan OER berpengaruh signifikan

terhadap ROA. Namun, secara parsial CAR, NPF, FDR, dan OER tidak

berpengaruh secara signifikan terhadap ROA.

Almunawwaroh & Marliana (2018) melakukan penelitian tentang

Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing

(NPF) dan Financing to Debt Ratio (FDR) terhadap Return On Assets

19

(ROA) Bank Syariah Di Indonesia. Hasilnya menunjukkan bahwa CAR

dan NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA sedangkan FDR

menunjukkan pengaruh yang positif signifikan terhadap ROA.

Husaeni (2017) melakukan penelitian pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah di Indonesia dengan menggunakan sampel sebanyak 30

data. Analisa yang digunakan adalah pengaruh Dana Pihak Ketiga dan

Non Performing Financing (NPF) terhadap Return on Assets (ROA). Hasil

penelitian menunjukkan bahwa secara Dana Pihak Ketiga (DPK) secara

parsial berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap variabel ROA.

Sedangkan Variabel Non Performing Financing (NPF) secara parsial

berpengaruh positif dan signifikan terhadap variabel ROA. Sedangkan

secara simultan DPK dan NPF berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Dalam penelitian Muliawati & Khoiruddin (2015) dengan judul

Faktor-faktor penentu profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. Sampel

yang digunakan sebanyak 11 Bank Umum Syariah dengan kurun waktu

2011-2013. Variabel yang digunakan adalah Dana Pihak Ketiga (DPK),

Non Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR),

BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), SWBI

(Sertifikat Wadiah Bank Indonesia) terhadap Return on Assets (ROA).

Hasil uji menunjukkan DPK, NPF, FDR, BOPO dan SWBI secara

simultan berpengaruh terhadap ROA. Untuk hasil secara parsial, variabel

DPK, FDR dan BOPO berpengaruh negatif terhadap ROA. Sedangkan

untuk variabel NPF dan SWBI berpengaruh positif terhadap ROA.

20

Suryani (2012) dalam penelitiannya Analisis Pengaruh Financing

to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di

Indonesia (Rasio Keuangan pada BUS dan UUS Periode 2008-2010).

Sampel yang digunakan sebanyak 34 bank. Hasil pengujian menunjukkan

bahwa tidak adanya pengaruh signifikan Financing to Deposit Ratio

(FDR) terhadap Return on Assets (ROA).

Malia (2015) meneliti tentang Pengaruh Capital Adequacy Ratio

(CAR) dan Loan To Deposit Ratio (LDR) terhadap profitabilitas (ROA)

pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Bhakti Sumekar Sumenep.

Hasilnya menunjukkan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap ROA

sedangkan LDR berpengaruh negatif terhadap ROA. Secara bersama-sama CAR

dan LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA.

Menurut Rizal (2016) dalam penelitian Pengaruh Capital

Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF) dan Operational

Efficiency Ratio (OER) terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah periode 2012-2015. Hasil uji menunjukkan bahwa CAR

tidak berpengaruh terhadap ROA pada BPRS. NPF dan OER berpengaruh

negatif dan signifikan terhadap ROA pada BPRS. Secara simultan CAR,

NPF dan OER berpengaruh dan signifikan terhadap ROA pada BPRS.

Ubaidillah (2016) melakukan penelitian pada Bank Syariah di

Indonesia dengan menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR),

Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF),

Penyusunan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), Biaya Operasional

21

per Pendapatan Operasional (BOPO), Pangsa Pembiayaan dan Sertifikat

Bank Indonesia Syariah (SBIS). Bank yang menjadi sampel dalam

penelitian ini sebanyak 3 BUS, yakni, Bank Syariah Mandiri, Bank

Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mega Indonesia. Hasil penelitian ini

menunjukkan bahwa variabel NPF, PPAP, dan SBIS tidak meunjukkan

pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas Return On Aset (ROA).

Variabel FDR menunjukkan pengaruh yang positif signifikan terhadap

profitabilitas (ROA), sedangkan variabel CAR, BOPO, dan Pangsa

Pembiayaan berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas ROA.

Sari & Haryanto (2017) melakukan penelitian pada Bank Umum

Syariah di Indonesia dengan sampel sebanyak 5 bank. Rasio yang

digunakan berupa Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Operating Margin

(NOM), Financing To Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing

(NPF) dan Pembiayaan Bagi Hasil. Hasil penelitian menunjukkan bahwa

CAR, NPF, NOM, berpengaruh positif terhadap ROA bank syariah.

Menurut Sabir, Muhammad & Habbe (2017) melakukan penelitian

pada Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional. Rasio yang digunakan

Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan

Operasional (BOPO), Net Operating Margin (NOM), Non Performing

Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Net Interest Margin

(NIM), Non Performing Loan (NPL), dan Loan to Deposit Ratio (LDR).

Hasil penelitian menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh negatif

signifikan terhadap ROA, NOM berpengaruh positif signifikan terhadap

22

ROA, NPF tidak berpengaruh terhadap ROA dan FDR berpengaruh positif

dan signifikan terhadap ROA.

Tabel 2.1

Penelitian terdahulu

ISU Pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas (ROA) pada

BUS & BPRS

GAP Terdapat perbedaan hasil analisis pengaruh rasio keuangan

terhadap perofitabilitas (ROA) pada BUS & BPRS

Penelitian Lokasi

Sampel

Teori Variabel Hasil Penelitian

Ubaidillah

(2016)

Bank

Syariah

Pangsa

Pembiay

aan,

BOPO,

CAR,

SBIS dan

FDR

Pangsa Pembiayaan,

BOPO & CAR

berpengaruh negatif

signifikan, SBIS & FDR

berpengaruh positif dan

signifikan, NPF memiliki

pengaruh tidak signifikan,

PPAP tidak berpengaruh,

Muhammad

Yusuf

(2017)

Bank

Umum

Syariah

Bank

Syariah,

FDR,

ROA,

NPF,

Ukuran

Bank,

CAR,

NIM

(NOM)

dan ROA

FDR, NPF, BOPO

memiliki pengaruh positif

terhadap ROA, sedangkan

Ukuran tidak berpengaruh

signifikan terhadap return

on Asset pada Bank

Umum Syariah

Sumarlin

(2016)

Bank

Umum

Syariah

Signalli

ng

Theory

Inflasi,

CAR,

FDR,

BOPO

dan NPF

CAR,BOPO dan NPF

berpengaruh negatif

signifikan. Sedangkan

Inflasi dan FDR tidak

berpengaruh signifikan

23

Ningsukma

Hakiim dan

Haqiqi

Rafsanjani

(2015)

Bank

Syariah

CAR,

FDR dan

BOPO

CAR

secara parsial tidak


terhadap

profitabilitas, FDR

secara parsial berpengaruh

negatif dan tidak

signifikan

terhadap profitabilitas,

BOPO

yang secara parsial

berpengaruh negatif dan

signifikan

terhadap ROA

Nurul

Mahmudah

dan Ririh

Sri Harjanti

(2016)

Bank

Umum

Syariah

CAR,

FDR,

NPF dan

DPK

CAR berpengaruh

terhadap ROA,NPF, DPK

& FDR tidak berpengaruh

terhadap ROA

Desi

Ariyani

(2010)

PT Bank

Muamala

t

Indonesi

a Tbk

CAR,

NPF,

FDR dan

BOPO

Semua variabel (CAR,

FDR, NPF dan BOPO)

secara simultan

berpengaruh terhadap

Profitabilitas

Sri Windarti

Mokoagow

dan

Misbach

Fuady

(2015)

Bank

Umum

Syariah

FDR,

GWM,

CAR,

KAP dan

REO

FDR dan GWM tidak

terdapat hubungan

bermakna yang dapat

mempengaruhi nilai ROA

pada Bank Umum Syariah.

Disisi lain, hasil penelitian

menunjukkan bahwa

terdapat hubungan yang

bermakna secara statistik

dari variabel CAR, KAP

dan REO terhadap ROA

Syawal

Harianto

(2017)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

BOPO,

NPF,

FDR &

CAR

Rasio efisiensi operasional

(BOPO) dan rasio kredit

bermasalah (NPF)


tingkat profitabilitas.

Sedangkan rasio

pembiayaan terhadap dana

pihak ketiga (FDR) dan

rasio kecukupan modal

(CAR) tidak berpengaruh

terhadap bank pembiayaan

24

rakyat syariah

Linda

Widyaningr

um & Dina

Fitrisia

Septiarini

(2015)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

CAR,

NPF,

FDR &

OER

CAR, NPF, FDR dan OER

secara simultan


ROA. CAR, NPF, dan

FDR

secara parsial bepengaruh

tidak

signifikan terhadap

ROA. OER


signifikan

terhadap ROA

Medina

Almunaww

aroh & Rina

Marliana

(2018)

Bank

Umum

Syariah

CAR,

NPF &

FDR

CAR, NPF dan FDR


signifikan terhadap

profitabilitas. Nilai CAR

dan NPF berpengaruh

negatif terhadap

profitabilitas, sedangkan

FDR berpengaruh positif

terhadap profitabilitas

Ahmad

Muhaemin

& Ranti

Wiliasih

(2016)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

CAR,

FDR,

NPF,

OER dan

Inflasi

CAR dan FDR memiliki

pengaruh positif terhadap

profitabilitas BPRS di

Indonesia sedangkan NPF,

BOPO dan Inflasi

memiliki pengaruh negatif

terhadap profitabilitas

BPRS di Indonesia

Uus Ahmad

Husaeni

(2017)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

DPK &

NPF

DPK secara parsial

berpengaruh negatif dan

tidak signifikan terhadap

variabel ROA & NPF


positif dan berpengaruh

signifikan terhadap

variabel ROA

25

Sri

Muliawati

& Moh.

Khoiruddin

(2015)

Bank

Umum

Syariah

DPK,

NPF,

FDR,

BOPO &

SWBI

DPK, NPF, FDR, BOPO

dan SWBI secara simultan


ROA. secara parsial,

variabel DPK, FDR dan

BOPO berpengaruh

negatif terhadap ROA.

Sedangkan untuk variabel

NPF dan SWBI

berpengaruh positif

terhadap ROA

Nur

Mawaddah

(2015)

Bank

Umum

Syariah

Pembiay

aan,

NIM &

NPF

(Sebagai

Variabel

Interveni

ng)

Variasi ROA paling

dominan dipengaruhi

secara langsung oleh

Pembiayaan dan NIM.

Sedangkan Pembiayaan

dan NIM tidak

berpengaruh langsung oleh

NPF

Suryani

(2015)

Bank

Umum

Syariah

FDR Tidak adanya pengaruh

signfikan FDR terhadap

ROA

Muhammad

Yasir Yusuf

dan Wan Sri

Mahriana

(2016)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

DPK,

FDR &

NPF

DPK, FDR & NPF

memiliki pengaruh yang

signifikan terhadap ROA

Heri

Sudarsono

(2017)

Bank

Umum

Syariah

FIN,

BOPO,

DPK,

TBH,

FDR,

SBIS &

NPF

FIN dan BOPO

berhubungan positif

terhadap ROA, sedangkan

DPK, TBH, FDR

berhubungan negatif

terhadap ROA. Sedangkan

SBIS dan NPF tidak


tingkat ROA

Evi Malia

(2015)

Bank

Pembiay

aan

Rakyat

Syariah

CAR &

LDR

CAR dan LDR secara

bersama-sama


terhadap ROA

26

Edhi

Satriyo

Wibowo,

Muhammad

Syaichu

(2013)

Bank

Syariah

Inflasi,

CAR,

FDR,

BOPO

dan NPF

BOPO berpengaruh

signifikan negative

terhadap ROA sedangkan

variable CAR, NPF, Inflasi

dan Suku Bunga tidak

berpengaruh

Desi

Marilin

Swandayani

&

Rohmawati

Kusumanin

gtias (2012)

Perbanka

n Syariah

di

Indonesi

a

Inflasi,

Suku

Bunga,

Nilai

Tukar

Valas &

Jumlah

Uang

Beredar

Secara bersama-sama

variabel inflasi, suku

bunga, nilai tukar valas

dan jumlah uang beredar

mempunyai pengaruh yang

signifikan terhadap ROA .

Secara parsial suku bunga,

nilai tukar valas dan

jumlah uang beredar


signifikan terhadap ROA.

Sedangkan variabel inflasi


tidak signifikan terhadap

ROA perbankan syariah

Amalia

Nuril

Hidayati

(2014)

Bank

Syariah

Inflasi,

Bi Rate

& Kurs

Variabel tingkat inflasi dan

kurs mempunyai pengaruh

yang signifikan terhadap

profitabilitas bank syariah.

variabel BI rate tidak


signifikan

B. Kerangka Teori

1. Corporate Finance

Manajemen adalah faktor utama yang mempengaruhi

profitabilitas bank. Seluruh manajemen suatu bank, baik yang

mencakup manajemen permodalan, manajemen kualitas aktiva,

manajemen umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen

likuiditas pada akhirnya akan mempengaruhi dan bermuara pada

perolehan laba (profitabilitas) perusahaan perbankan (Payamta,

27

Machfoedz, 1999). Manajemen yang baik yang ditunjang oleh

faktor modal dan lokasi merupakan kombinasi ideal untuk

keberhasilan bank dan salah satu aspek yang perlu diperhatikan

dari segi manajemen adalah balance sheet management yang

meliputi assets dan lialibility management artinya pengaturan harta

dan utang secara bersama-sama variabel (Badera LD, 2003).

Keterkaitan dengan penelitian penulis, dalam teori di atas

menyebutkan bahwa manajemen bank berupa manajemen

permodalan. Yang mana dalam penelitian ini permodalan

diungkapkan dengan menggunakan variabel Capital Adequacy

Ratio (CAR), manajemen kualitas aktiva diungkapkan dengan

menggunakan Non Performing Financing (NPF), manajemen

umum diungkapkan dengan Biaya Operasional per Pendapatan

Operasional (BOPO), manajemen rentabilitas diungkapkan dengan

Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Net Operating Margin

(NOM), manajemen likuiditas diungkapkan dengan menggunakan

Dana Pihak Ketiga (DPK), dan profitabilitas diungkapkan dengan

menggunakan Return On Assets (ROA).

2. Profitabilitas Bank Syariah

Menurut Harmono (2009) profitabilitas merupakan suatu

kemampuan yang menggambarkan kinerja fundamental perusahaan

yang ditinjau dari tingkat efisiensi dan efektivitas operasi

perusahaan dalam memperoleh keuntungan. Menurut Hasibuan

28

(2008) bahwa profitabilitas bank adalah suatu kemampuan suatu

bank untuk memperoleh keuntungan yang dinyatakan dalam

persentase. Profitabilitas pada dasarnya adalah laba (Rupiah) yang

dinyatakan dalam persen (%) profit.

ROA digunakan untuk mengukur efektifitas perusahaan di

dalam menghasilkan keuntungan dengan memanfaatkan aktiva

yang dimilikinya. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar

pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin

baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset (Rivai,

2010).

Return on Assets (ROA) merupakan rasio yang digunakan

untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh

profitabilitas dan mengelola tingkat efisiensi usaha bank secara

keseluruhan. Semakin besar nilai rasio ini menunjukkan tingkat

rentabilitas usaha bank semakin baik atau sehat (Mismiwati, 2016).

Semakin besar Return on Assets menunjukkan kinerja keuangan

yang semakin baik, karena tingkat kembalian semakin besar.

Apabila Return on Assets meningkat, berarti profitabilitas

perusahaan meningkat sehingga dampak akhirnya adalah

peningkatan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham.

Return on Assets (ROA) merupakan bagian dari rasio

profitabilitas dalam menganalisa laporan keuangan atas laporan

kinerja keuangan perusahaan. Dalam penentuan tingkat kesehatan

29

suatu bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian

besarnya ROA karena Bank Indonesia sebagai pembina dan

pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu

bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal

dari dana simpanan masyarakat (Dendawijaya, 2009).

Menurut Kasmir (2012:197), nilai ROA yang semakin

mendekati nilai 1, berarti semakin baik profitabilitas perusahaan

karena setiap aktiva yang ada dapat menghasilkan laba. Berikut

adalah tabel kriteria penilaian ROA (Farianto, 2014:7):

Tabel 2.2

Kriteria Penilaian ROA

Kriteria Keterangan

Peringkat 1: ROA > 1,5% Sangat Baik

Peringkat 2: 1,25% < ROA ≤ 1,5% Baik

Peringkat 3: 0,5% < ROA ≤ 1,25% Cukup Baik

Peringkat 4: 0% < ROA ≤ 0,5% Kurang Baik

Peringkat 5: ROA ≤ 0% Lemah

Sumber: www.bi.go.id

3. Capital Adequacy Ratio (CAR)

Capital Adequacy Rasio (CAR) merupakan rasio kinerja

bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki oleh

bank untuk menunjang aktiva yang menghasilkan resiko. Modal

merupakan salah satu faktor penting dalam rangka pengembangan

usaha bisnis dan menampung resiko kerugian, semakin tinggi

CAR maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk

30

menanggung resiko dari setiap Pinjaman/aktiva produktif yang

berisiko (Ruslim, 2012).

Menurut Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/18/PBI/2012,

Capital Adequacy Ratio (CAR) mempunyai nilai minimal sebesar

8% ATMR (dalam hal ini adalah Aktiva Tertimbang Menurut

Risiko). Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan

bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap aktiva produktif

yang beresiko. Jika nilai CAR tinggi maka bank tersebut mampu

membiayai kegiatan operasional dan memberikan kontribusi yang

cukup besar bagi profitabilitas. Tingginya rasio modal dapat

melindungi deposan, meningkatkan kepercayaan masyarakat

kepada bank yang pada akhirnya dapat meningkatkan pendapatan

pada bank. Dengan kata lain, semakin kecil risiko suatu bank

semakin besar keuntungan yang diperoleh bank (Sumarlin, 2016).

Menurut Suhardjono dalam Zulifiah (2014), bank yang

mempunyai CAR yang lebih tinggi sangat baik karena ini mampu

menanggung risiko yang timbul. Jika nilai CAR tinggi (sesuai

ketentuan BI) berarti bank tersebut mampu membiayai operasi

bank, keadaan yang menguntungkan bank tersebut.

4. Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO)

Variabel BOPO (Biaya Operasional Pendapatan

Operasional) terkait dengan efisiensi beban manajemen yang

dianggap menjadi salah satu faktor penentu yang penting dari

31

profitabilitas perbankan karena ada kemungkinan bagi bank-bank

untuk meningkatkan profitabilitas dengan memfokuskan perhatian

pada pengendalian biaya yang tepat dan efisiensi operasi

(Sumarlin, 2016).

Menurut Surat Edaran Bank Indonesia No/3/30/DPNP

tanggal 14 Desember 2001 yang dimaksud dengan pendapatan

operasional adalah penjumlahan dari pendapatan margin dan bagi

hasil lalu dikurangi dana pihak ketiga atas hasil kemudian

ditambah dengan pendapatan operasional lainnya. Biaya

operasional adalah biaya yang digunakan dalam kegiatan selama

bank berjalan yang bertujuan untuk membantu kegiatan bank dan

memperoleh pendapatan. Keputusan Bank Indonesia menetapkan

besarnya rasio BOPO tidak melebihi 90 persen atau lebih tepat

92%. Semakin tinggi BOPO maka akan berpengaruh negatif

terhadap profitablitas perbankan. Manajemen dituntut untuk

mengefisienkan biaya operasional bank dalam meningkatkan

pendapatan bank. Standar rasio yang ditetapkan Bank Indonesia

menurut SE No. 6/73/INTERN 24 Desember 2004

2.3 Tabel

Kriteria Penilaian BOPO

Kriteria Keterangan

Peringkat 1: BOPO ≤ 83% Sangat Rendah

Peringkat 2: 83% < BOPO ≤ 85% Cukup Rendah

Peringkat 3: 85% < BOPO ≤ 87% Rendah

Peringkat 4: 87% < BOPO ≤ 89% Cukup Timggi

Peringkat 5: BOPO > 90% Tinggi

Sumber: www.bi.go.id

32

5. Non-Performing Financing (NPF)

Rasio pembiayaan bermasalah digunakan sebagai pengukur

tingkat kegagalan pengembalian kredit atau pembiayaan oleh bank

selaku kreditur. NPF lebih dikenal dengan nama Non Performing

Loan (NPL). Dalam peraturan Bank Indonesia Nomor

6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum, semakin tinggi nilai NPL (diatas

5%) maka bank tersebut tidak sehat, sehingga, semakin tinggi NPF

maka semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan

jumlah kredit bermasalah semakin besar (Sumarlin, 2016).

Pembiayaan bermasalah merupakan resiko penyaluran

dana. Kriteria penilaian tingkat NPF adalah 12% pada kategori macet. Golongkan pembiayaan bermasalah

ada pada kategori kurang lancar, diragukan dan macet (Nurvarida,

2017).

Penyebab utama terjadinya risiko pembiayaan adalah

terlalu mudahnya bank memberikan pembiayaan atau melakukan

investasi karena terlalu dituntut untuk memanfaatkan kelebihan

likuiditas yang dimiliki oleh bank tersebut. Sehingga penilaian

pembiayaan kurang cermat dalam mengantisipasi berbagai

33

kemungkinan resiko usaha yang dibiayainya (Muhammad, 2005)

dalam Nurvarida (2017).

6. Financing to Deposit Ratio (FDR)

Rasio Financing to Deposit Ratio (FDR) yaitu jumlah

pendanaan yang dikeluarkan oleh bank syariah untuk mendukung

investasi yang telah direncanakan selama waktu tertentu dari hasil

penghimpunan dana pihak ketiga (Harjanti & Mahmudah, 2016).

Financing to Deposit Ratio (FDR) dapat mempengaruhi

tingkat profitabilitas Bank Syariah (Sumarlin, 2016). Dalam Surat

Edaran Bank Indonesia Nomor 26/5/BPPP tanggal 2 Mei 1993,

besarnya FDR ini ditetapkan oleh Bank Indonesia tidak boleh

melebihi 110%. Semakin tinggi FDR maka semakin tinggi dana

yang disalurkan ke dana pihak ketiga. Dengan dana pihak ketiga

yang disalurkan maka pendapatan atau profitabilitas semakin

meningkat (Sumarlin, 2016).

7. Net Operating Margin (NOM)

NOM adalah rasio yang digunakan untuk mengukur

kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan

dari bunga dengan melihat kinerja bank dalam menyalurkan

pinjaman, mengingat pendapatan operasional bank sangat

tergantung dari selisih bunga dari pinjaman yang disalurkan.

Menurut Surat Edaran BI No. 3/30DPNP tanggal 14 Desember

34

2001, NOM diukur dari perbandingan antara pendapatan bunga

bersih terhadap aktiva produktif (Wibisono & Wahyuni, 2017).

Net Operating Margin (NOM) merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam

mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan

bagi hasil. Pendapatan bagi hasil diperoleh dari pendapatan operasi

dikurangi dana bagi hasil dikurangi biaya operasional. Semakin

tinggi NOM maka semakin tinggi ROA, yang berarti akan

meningkatkan pendapatan bagi hasil atas aktiva produktif yang

dikelola oleh bank, sehingga kinerja keuangan semakin meningkat.

Dari besarnya rasio ini dapat dilihat bagaimana kemampuan bank

dalam memaksimalkan pengelolaan terhadap aktiva yang bersifat

produktif untuk melihat seberapa besar perolehan pendapatan bagi

hasil.

Sehingga semakin tinggi Net Operating Margin (NOM)

suatu perusahaan, maka semakin tinggi pula Return On Asset

(ROA) perusahaan tersebut, yang berarti kinerja keuangan tersebut

semakin membaik atau meningkat (Tristianingsih & Mutaher,

2013).

8. Dana Pihak Ketiga (DPK)

Dana pihak ketiga adalah dana yang diperoleh dari

masyarakat baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh

35

bank dengan menggunakan berbagai instrument produk simpanan

yang dimiliki oleh bank (Harjanti & Mahmudah, 2016).

Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 10/19/PBI/2008

Dana Pihak Ketiga adalah kewajiban bank kepada penduduk

dalam rupiah dan valuta asing. Umumnya dana yang dihimpun

oleh perbankan dari masyarakat akan digunakan untuk pendanaan

aktivitas sektor riil melalui penyaluran kredit. Dana Pihak Ketiga

dalam Perbankan Syariah merupakan sumber dana yang berasal

dari masyarakat yang terhimpun melalui produk giro, wadiah,

tabungan mudharabah dan deposito mudharabah. Dana Pihak

Ketiga yang dimiliki Perbankan Syariah akan disalurkan ke

berbagai jenis pembiayaan (Husaeni, 2017). Menurut Arifin (2006)

dalam Husaeni (2017), yang termasuk dalam dana pihak ketiga

yaitu: giro, tabungan dan deposito. Ketiga macam dana pihak

ketiga tersebut akan dijelaskan sebagai berikut:

a. Giro

Giro yang pada bank syariah disebut giro wadiah

umumnya tetap sama dengan giro bank konvensional, di mana

bank tidak membayar apapun kepada pemegangnya, bahkan tidak

mengenakan biaya layanan (service charge). Dana giro ini boleh

dipakai bank syariah dalam operasional bagi hasil (profit sharing).

Pembayaran kembali nilai nominal giro dijamin sepenuhnya oleh

bank dan dilihat sebagai pinjaman depositor kepada bank.

36

Beberapa ulama memandang giro sebagai kepercayaan, dimana

dana diterima bank sebagai simpanan untuk keamanan (wadi’ah

yad al dhamanah) (Husaeni, 2017).

b. Tabungan

Tabungan adalah simpanan dari pihak ketiga yang

penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu

yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro

dan atau alat lainya (Husaeni, 2017).

c. Deposito

Deposito pada bank konvensional menerima jaminan

pembayaran kembali atas simpanan pokok dan hasil (bunga) yang

telah ditetapkan sebelumnya. Pada bank dengan sistem bebas

bunga, deposito diganti dengan simpanan yang memperoleh

bagian dari laba/rugi bank. Oleh karena itu, bank syariah

menyebutnya rekening investasi atau simpanan investasi.

Rekening-rekening itu dapat mempunyai tanggal jatuh tempo yang

berbeda-beda. Giro dan tabungan itu dikumpulkan (pooled)

menjadi satu dengan rekening investasi oleh bank syariah sebagai

sumber dana utama bagi kegiatan pembiayaan (financing)

(Husaeni, 2017).

37

C. Kerangka Penelitian

Gambar 2.1 Kerangka penelitian

ROA

38

D. Hipotesis

1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Return On

Assets (ROA)

Rasio kecukupan modal yang sering disebut dengan Capital

Adequacy Ratio (CAR) mencerminkan kemampuan bank untuk

menutup risiko kerugian dari aktivitas yang dilakukannya dan

kemampuan bank dalam mendanai kegiatan operasionalnya. Sesuai

peraturan Bank Indonesia No. 10/15/PBI/2008, permodalan

minimum yang harus dimiliki bank adalah 8%. Suatu bank yang

memiliki modal yang cukup diterjemahkan kedalam profitabilitas

yang lebih tinggi. Ini berarti bahwa semakin tinggi modal yang

diinvestasikan di bank, maka semakin tinggi profitabilitas bank

(Mokoagow & Fuady, 2015).

Menurut Yusuf & Wahyuni (2017), semakin tinggi CAR

maka semakin kuat kemampuan bank tersebut untuk menanggung

risiko dari setiap pinjaman atau aktiva produktif yang berisiko.

Atau dengan kata lain, maka semakin tinggi kecukupan

modalnya untuk menanggung risiko pinjaman macetnya, sehingga

kinerja bank semakin baik, dan dapat meningkatkan kepercayaan

masyarakat terhadap bank yang bersangkutan yang berujung

pada meningkatnya laba (ROA).

Berdasarkan hal tersebut, hasil penelitian ini sesuai dengan

Desfian (2003), Welta & Lemiyana (2013), Yusuf & Wahyuni

39

(2017), Mokoagow & Fuady, (2015), Malia (2015) dan Rizal

(2016) yang menyatakan bahwa rasio CAR berpengaruh positif

signifikan terhadap ROA.

H1 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif

terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah

(BUS)

H2 : Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif

terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah (BPRS)

2. Pengaruh Biaya Operasional per Pendapatan Operasional

(BOPO) terhadap Return On Assets (ROA)

Biaya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan oleh

bank dalam rangka menjalankan aktivitas usaha pokoknya (seperti

biaya bunga, biaya tenaga kerja, biaya pemasaran, dan biaya

operasional lainnya). Pendapatan operasional merupakan

pendapatan utama bank yang diperoleh dari penempatan utama

bank dalam bentuk kredit dan pendapatan operasional lainnya

(Mokoagow & Fuady, 2015).

Setiap peningkatan biaya operasional akan berakibat

pada berkurangnya laba sebelum pajak yang pada akhirnya akan

menurunkan ROA. Hal tersebut sesuai dengan hasil penelitian dari

Hijriani & Setiawan (2017) bahwa BOPO berpengaruh negatif

terhadap ROA pada perbankan syariah. Hasil penelitian ini

40

didukung oleh hasil penelitian Mokoagow & Fuady (2015),

Wibisono (2017), Ariyani (2010), Mismiwati (2016), Hakiim &

Rafsanjani (2016) bahwa BOPO berpengaruh negatif terhadap

ROA Bank Syariah. Berdasarkan pernyataan di atas, hipotesis

penelitian ini adalah:

H3 : Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO)

berpengaruh negatif terhadap Return on Assets (ROA) pada

Bank Umum Syariah (BUS)

H4 : Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO)

berpengaruh negatif terhadap Return on Assets (ROA) pada

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS)

3. Pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap Return

on Assets (ROA)

Non Performing Financing (NPF) merupakan bagian dari

rasio keuangan bank yang digunakan untuk mengukur terjadinya

risiko kerugian yang terkait dengan kemungkinan kegagalan

debitur dalam melunasi kewajiban utang-utangnya kepada bank

(Husaeni, 2017).

Tingkat kesehatan pembiayaan (NPF) ikut mempengaruhi

pencapaian laba bank. Bertambahnya NPF akan mengakibatkan

hilangnya kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari

pembiayaan yang diberikan sehingga mempengaruhi perolehan

laba dan berpengaruh buruk pada ROA.

41

Dalam penelitian Wibowo & Syaichu (2013) pada Bank

Syariah, menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap

ROA. Hal itu sama dengan hasil penelitian yang dilakukan oleh

Ferdyant, Anggraini ZR & Takidah (2014), Almunawwaroh &

Marliana (2018), Muhaimin & Wiliasih (2016) pada BUS, Husaeni

(2017), Yusuf & Mahriana (2016) pada BPRS. Hasil menunjukkan

bahwa NPF berpengaruh negatif terhadap ROA. Berdasarkan

kajian hipotesis sebelumnya, maka:

H5 : Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif


(BUS)

H6 : Non Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif


Rakyat Syariah (BPRS

4. Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return

On Assets (ROA)

Financing to Deposit Ratio merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang

menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan

pembiayaan dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank.

Semakin tinggi FDR maka semakin keciul ROA, yang berarti

semakin rendahnya kemampuan likuiditas bank yang

bersangkutan. Kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah

42

semakin besar, yang berakibat kinerja keuangan semakin menurun

(Tristiningtyas & Mutaher, 2013).

Selain itu juga, dengan penyaluran dana pihak ketiga yang

besar maka pendapatan (ROA) akan semakin meningkat (Aryani,

2010). Dalam penelitian Aryani (2010) pada Bank Muamalat

Indonesia, rasio FDR berpengaruh positif signifikan terhadap

ROA. Sari & Haryanto (2017), Widyaningrum & Septiarini

(2015), Ubaidillah (2016), Almunawwaroh & Marliana (2018)

melakukan penelitian pada Bank Umum Syariah menunjukkan

bahwa FDR berpengaruh positif terhadap ROA. Dengan demikian,

dapat dirumuskan hipotesis sebagai berikut:

H7 : Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif


(BUS)

H8 : Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh positif



5. Pengaruh Net Operating Margin (NOM) terhadap Return on

Assets (ROA)

Net Operating Margin (NOM) merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam

mengelola aktiva produktif untuk menghasilkan pendapatan bagi

hasil atas aktiva produktif yang dikelola oleh bank, sehingga

43

kinerja keuangan semakin meningkat. Sehingga semakin tinggi Net

Operating Margin (NOM) suatu bank, maka semakin tinggi pula

Return On Assets (ROA) (Tristiningtyas & Mutaher, 2013).

Menurut ketentuan BI standar rasio di atas 6%. Hal ini didukung

oleh hasil penelitian Sari & Haryanto (2017), Somantri (2015),

Sabir, Ali & Habbe (2016), Wibisono & Wahyuni (2017) dan

Yusuf (2017) pada BUS bahwa NOM berpengaruh positif terhadap

ROA. Dapat dirumuskan hipotesis bahwa:

H9 : Net Operating Margin (NOM) berpengaruh positif


(BUS)

H10 : Net Operating Margin (NOM) berpengaruh positif



6. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Return on Assets

(ROA)

Dana pihak ketiga adalah dana yang berasal dari

masyarakat sebagai nasabah dalam bentuk simpanan giro, tabungan

dan deposito (Tristiningtyas & Mutaher, 2013). Semakin besar

jumlah DPK maka semakin tinggi ROA. Hasil pada penelitiannya,

DPK berpengaruh positif terhadap ROA. Hal ini sejalan dengan

hasil penelitian Muliawati & Khoiruddin (2015), Somantri (2015),

Setiawan & Indriani (2016), pada Bank Umum Syariah bahwa

44

DPK berpengaruh positif terhadap ROA. Yusuf & Mahriana

(2016) pada BPRS bahwa DPK berpengaruh positif terhadap ROA.

Afrizal (2017) pada PT Bank Mandiri Syariah hasil menunjukkan

DPK berpengaruh positif terhadap ROA. Berdasarkan uraian di

atas, dapat disimpulakn hipotesis bahwa:

H11 : Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap

Return on Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah (BUS)

H12 : Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif terhadap

Return on Assets (ROA) pada Bank Pembiayaan Rakyat

Syariah (BPRS)

45

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Menurut Noor

(2011), penelitian kuantitatif merupakan metode untuk menguji teori–teori

tertentu dengan cara meneliti hubungan antar variabel. Dalam hal ini, teori

menjadi faktor yang sangat penting dalam proses penelitian. Karena dalam

penelitian kuantitatif, teori atau paradigma teori digunakan untuk

menuntukan peneliti menemukan masalah penelitian, menemukan

hipotesis, menemukan konsep-konsep, menemukan metodologi dan

menemukan alat analisis data (Bungin, 2006)

B. Lokasi dan Waktu Penelitian

Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah berupa data

sekunder yang dikumpulkan dari institusi maupun penerbitan dari lembaga

nasional berupa data yang bersifat cross section. Data dalam penelitian ini

diperoleh dari laporan keuangan Bank Umum Syariah dan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah baik yang diterbitkan oleh masing-masing

website Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

maupun yang diterbitkan oleh Bank Indonesia.

C. Teknik Pengumpulan Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data

sekunder yakni laporan keuangan Bank Umum Syariah dan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia yang telah dipublikasikan baik

melalui website resmi Bank Indonesia maupun website masing-masing

46

Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah pada tahun

2013 - 2017. Data mengenai variabel independen dan variabel dependen

Bank Umum Syariah diperoleh dengan mengakses masing-masing

webiste Bank Umum Syariah berupa Annual Report, sedangkan untuk

data mengenai variabel dependen dan independen Bank Pembiayaan

Rakyat Syariah diperoleh dari laporan keuangan yang diterbitkan oleh

Bank Indonesia. Adapun teknik pengumpulan data yang dilakukan ialah

dengan studi pustaka atau dokumentasi yakni dengan menggunakan atau

mengumpulkan beberapa literatur yang mendukung penelitian ini, seperti

laporan keuangan yang dipublikasikan yang diperoleh dari internet, jurnal-

jurnal yang mendukung penelitian ini, data statistik dan beberapa buku

yang berhubungan dengan penelitian ini.

D. Populasi dan Sampel

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh Bank

Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang berada di

Indonesia dan terdaftar di website Bank Indonesia dan masuk dalam data

statistik OJK. Jumlah populasi sebanyak 13 Bank Umum Syariah dan 24

Provinsi yang memiliki Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Pemilihan

sampel dilakukan secara tidak acak, tidak semua elemen-elemen populasi

terpilih menjadi sampel yaitu dengan cara purposive sampling. Menurut

Noor (2011) Purposive sampling yaitu pemilihan berdasarkan beberapa

pertimbangan khusus sehingga layak dijadikan sampel yakni pemilihan

yang didasarkan pada penilaian terhadap beberapa kriteria dari elemen-

47

elemen populasi yang sengaja dibuat disesuaikan dengan maksud dan

tujuan dari penelitian. Kriteria-kriteria yang digunakan dalam penelitian

ini dalam rangka pemilihan sampel diantaranya yaitu:

1. Bank merupakan Bank Umum Syariah yang masuk dalam data

statistik OJK. Jumlah populasi sebanyak 13 Bank Umu Syariah.

Berikut merupakan daftar Bank Umum Syariah yang terdaftar dalam

data statistik OJK:

Tabel 3.1 Daftar populasi

Bank Umum Syariah di Indonesia

No Nama Bank Syariah

1 PT. Bank Aceh Syariah

2 PT. Bank Muamalat Indonesia

3 PT. Bank Victoria Syariah

4 PT. Bank BRISyariah

5 PT. Bank Jabar Banten Syariah

6 PT. Bank BNI Syariah

7 PT. Bank Syariah Mandiri

8 PT. Bank Mega Syariah

9 PT. Bank Panin Dubai Syariah

10 PT. Bank Syariah Bukopin

11 PT. BCA Syariah

12 PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional Syariah

13 PT. Maybank Syariah Indonesia

Sumber : www.ojk.go.id

2. Bank merupakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang masuk

dalam data statistik OJK. jumlah populasi sebanyak 24 Provinsi yang

memiliki Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Berikut merupakan

daftar Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang terdaftar dalam data

statistik OJK:


48

Tabel 3.2 Daftar Populasi

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia

No Daftar BPRS di Indonesia

1 Jawa Barat

2 Banten

3 DKI Jakarta

4 D.I. Yogyakarta

5 Jawa Tengah

6 Jawa Timur

7 Bengkulu

8 Nanggroe Aceh Darussalam

9 Sumatera Utara

10 Sumatera Barat

11 Riau

12 Sumatera Selatan

13 Kepulauan Bangka Belitung

14 Kepulauan Riau

15 Lampung

16 Kalimantan Selatan

17 Kalimantan Timur

18 Kalimantan Tengah

19 Sulawesi Selatan

20 Sulawesi Barat

21 Nusa Tenggara Barat

22 Bali

23 Papua

24 Maluku Utara

Sumber: www.ojk.go.id

3. Bank merupakan Bank Umum Syariah yang telah mempublikasikan

laporan keuangannya di website-nya masing- masing dan di website

Bank Indonesia serta bisa diakses dari tahun 2013-2017.

4. Bank merupakan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang telah

mempublikasikan laporan keuangannya di website Bank Indonesia

serta bisa diakses dari tahun 2013-2017.


49

5. Laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan mencakup data

lengkap mengenai laporan keuangan Capital Adequacy Ratio

(CAR), Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO), Net

Operating Finance (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Net

Operating Margin (NOM) dan Dana Pihak Ketiga (DPK).

6. Laporan tahunan yang dipublikasikan mencakup data yang dapat

digunakan untuk menilai kinerja keuangan bank tersebut.

Berdasarkan kriteria-kriteria tersebut, maka bank yang dijadikan

sampel dalam penelitian ini sebanyak 10 Bank umumSyariah adalah

sebagai berikut:

Tabel 3.4 Daftar Sampel

Bank Umum Syariah di Indonesia

No Nama Bank Syariah

1 PT. Bank Muamalat Indonesia

2 PT. Bank Victoria Syariah

3 PT. Bank BRISyariah

4 PT. Bank Jabar Banten Syariah

5 PT. Bank BNI Syariah

6 PT. Bank Syariah Mandiri

7 PT. Bank Mega Syariah

8 PT. Bank Panin Dubai Syariah

9 PT. Bank Syariah Bukopin

10 PT. BCA Syariah

Sumber : www.ojk.go.id


50

Tabel 3.5 Daftar Sampel

Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia

No Provinsi

Kabupaten/

Kota Nama BPRS

1 Jawa Barat Bekasi BPRS Artha Madani

2 Banten Tangerang

BPRS Mulia Berkah

Abadi

BPRS Musyarakah

Ummat Indonesia

BPRS Madina Mandiri

Sejahtera

3 D.I.

Yogyakarta

Bantul BPRS Margirizki Bahagia

BPRS Bumi Artha

Sampang

4 Jawa Tengah Cilacap BPRS Artha Leksana

5 Jawa Timur

Gresik BPRS Annisa Mukti

Sidoarjo BPRS Unawi Barokah

BPRS Bhakti Haji

Malang BPRS Daya Artha Mentari

Pasuruan

BPRS Jabal Tsur

BPRS Ummu

BPRS Bumi Rinjani

Probolinggo

Probolinggo BPRS Jabal Nur

Surabaya BPRS Baiturrahman

6

Nanggroe

Aceh

Darussalam

Aceh Besar

BPRS Panglima Polem

BPRS Tengku Chiek

Dipante

Aceh

Jeumpa/

Bereun

BPRS Rahman Hijrah

Agung

Lokseumaw

e BPRS Adeco

7 Sumatera

Utara

Medan BPRS Al Yaqin

Simalungun BPRS Sindanglaya

analisis car, bopo, npf, fdr, nom, dan dpk terhadap...

Documents