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L’interfaccia decisionale del Controllo di Gestione: una Scorecard in formato A4.
Flavia CaroneAngelo Di FalcoGiovanni Ghezzi
MIB 2015– MASTER IN BILANCIO, REVISIONE CONTABILE E CONTROLLO DI GESTIONE
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Agenda
Coelmo S.p.A. 1.1 L’azienda
1.2 La storia1.3 Mission, vision e valori aziendali1.4 I mercati principali
Il Controllo di gestione2.1 La matrice mercato/applicazioni
2.2 L’attenzione sugli ordini2.3 Gli obiettivi
La Scorecard3.1 L’interfaccia decisionale
3.2 Gli indicatori di performance3.3 Working Capital e Analisi Finanziaria3.4 Il Cruscotto di Break Even
Conclusioni
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Industriale Marino
“Excellence through Generation”
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COELMO S.p.A nasce, nel 1946 come iniziativa imprenditoriale della famigliaMonsurrò. Da allora, il core business è stato la progettazione, produzione e servizipostvendita per Gruppi Elettrogeni Industriali e Marini.
Coelmo S.p.A. – 1.1 L’ azienda
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Coelmo S.p.A. – 1.2 La storia
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MISSION “ Creare un’azienda che sviluppi le aspirazioni personali e il b benessere di tutti attraverso l’impegno costante”
VISION “Essere la prima scelta per i gruppi elettrogeni”
VALORI
Coelmo S.p.A. – 1.3 Mission, vision e valori aziendali
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Coelmo S.p.A. – 1.4 I mercati principali
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Aree geografiche
Ap
pli
cazi
on
i
project engineer
project sales
Europa Af.ME. F.E. R.O.W.
Oil & Gas
Telecom
Militari
Industriali
Residenziali
Il Controllo di Gestione – 2.1 La matrice mercato/applicazioni
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Potenziali clienti
Richiesta d’offerta o partecipazione a bando
Progettazione preliminare (ufficio commerciale))
Quantificazione dei costi (ufficio amministrativo)
Esecuzione
Consegna e assistenza
Il Controllo di Gestione – 2.2 L’attenzione sugli ordini
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Strumento di controllo concomitante a cadenza g g giornaliera;
Miglioramento del metodo di imputazione dei c oscosti indiretti ai singoli ordini;
Miglioramento del merito creditizio.
Il Controllo di Gestione – 2.3 Gli obiettivi
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I dati espressi sono puramente indicativi
La Scorecard – 3.1 L’interfaccia decisionale
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Fatturato/Margine Somma dei fatturati/margini di tutte le commesse completate e consegnate;
Fatturato/Margine Stato di avanzamento del fatturato/margine in un dato giorno;in lavorazione
Fatturato/Margine Risultati previsti in un arco temporale di 2 mesi;prospettico
Rendiconto Ordini Informazioni sul numero di ordini completati, in fase di lavorazioni e in portafoglio.
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La Scorecard – 3.2 Indicatori di performance
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Fabbisogno Finanziario presunto indica la disponibilità o la necessità di liquidità nel corso del mese.
La Scorecard – 3.3 Working Capital e Analisi Finanziaria
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I prospetti sul working capital e sulla analisi finanziaria a breve vengono realizzati in manierapuntuale, sfruttando i dati forniti dalle divisioni Debiti, Crediti, Magazzino e Tesoreria dell’ azienda.
Prodotti in corso di lavorazioneevidenzia il fatturato in corso di realizzazione
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Il Cruscotto consente all’azienda di:
Tenere sotto controllo la copertura dei costi indiretti, maggiorati degli oneri finanziari;
Evidenziare il profitto realizzato, una volta che la lancetta (margine in lavorazione) ha raggiunto l’area verde;
Individuare la distanza tra il margine realizzato e il margine obiettivo.
La Scorecard – 3.4 Cruscotto di Break Even
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Conclusioni
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“Nessuno viaggerebbe in auto senza controllare in maniera preventiva se hacarburante sufficiente per arrivare a destinazione, o se le spie dimostrano ilregolare funzionamento della vettura; inoltre è naturale che un individuotenga sotto controllo, durante il viaggio, il livello di carburante per riuscire aregolarsi su quando e dove fare rifornimento”. (Cit. L. Brusa)
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Grazie per l’attenzione!