INTRODUCCIÓN

El presente Informe es el resultado de las prácticas realizadas en el Hospital Regional “Hermilio Valdizán Medrano” de Huánuco, en la Unidad de Economía, en el Area de Integración Contable, aplicando los conocimientos teóricos recibidos en nuestra Facultad, permitiendo de esta manera una formación integral y una experiencia más para el desarrollo de mi profesión y mi vida futura.

Dicho Informe está constituído por datos reales de la Institución, así mismo las operaciones efectuados en el área de Tesorería da a conocer como se lleva acabo el manejo de Fondos del Hospital, considerando el nuevo marco legal y metodológico establecido para la Administración Financiera de las Entidades del Sector Público y en función a las normas emanadas de la Dirección General del Tesoro Público que es el órgano rector del Sistema Nacional de Tesorería.

El presente Informe consta de seis Capítulos: en el capítulo 1 se hace una Reseña Histórica de la Entidad; en el capítulo 2 se trata de la Estructura Orgánica de la Institución; en el capítulo 3 se hace mención de las Características de la Entidad; en el capítulo 4 se trata sobre el Area donde se ha realizado las Prácticas Pre-Profesionales, en el capítulo 5 se prescribe las acciones cumplidas por mi persona y finalmente en el capítulo 6 se hace mención de los problemas que aquejan a la Entidad.Para culminar el Informe se elabora las conclusiones, recomendaciones, bibliografía y anexos.

La alumna.

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CAPITULO I

. RESEÑA HISTÓRICA DEL HOSPITAL REGIONAL “HERMILIO VALDIZÁN MEDRANO” DE HUÁNUCO.

En el Perú , se terminaba de construir 14 Hospitales denominados del “Grupo Alemán”, entre los que se encontraba nuestro Hospital , ahora “Hermilio Valdizan Medrano”. Aprobado la necesidad de construir un Hospital en el Departamento de Huánuco ,la comunidad e instituciones se preocuparon por adquirir el terrreno donde efectuar la construcción. Es así, que se levanta una Escritura de Permuta-Donación, otorgado por la Sociedad de Beneficencia Publica el 02 de Octubre de 1961.

En presencia del Notario, comparecen Personalidades notables de nuestra ciudad; el Director de la Sociedad de la Beneficencia Pública Sr. Ugo Buzzi Ferraro, el Obispo de la Diócesis de Huanuco, Ignacio Arbulú Pineda y en representación del Gobierno el Dr. Abelardo Fernandez Perris.

En la 7ma. Cláusula del Contrato se menciona: la Sociedad de la Beneficencia Pública de Huánuco constituye sobre el terreno que se adquiere por esta escritura un “usufructo gratuíto” por 30 años, a favor del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, a fin de que se construya sobre dicho terreno el Hospital previsto en el Plan Nacional Hospitalario.

En el Segundo Período de Gobierno de Don Manuel Prado Ugarteche, con la Junta de Gobierno de los Generales Nicolás Lindley López, Juan Torres Matos y Pedro Vargas Prado Peirano, fue inaugurado el Hospital Centro de Salud de Huanuco, el 20 de Julio del año 1963.

El objetivo de las Políticas de Salud de ese entonces era descentralizar los servicios de salud en el país, siendo así, el 02 de Noviembre del mismo año el Hospital inica sus labores de servicio a la comunidad huanuqueña, con el nombre de Centro de Salud.

El Doctor Augusto Llontop Chumioque fue el primer Director, los médicos en ese entonces procedían de la Unidad de Salud y eran formados profesionalmente en la Universidad de San Fernando.

Nuestro Hospital inició sus actividades asistenciales en los servicios de Medicina, Cirugía, y en un solo ambiente los servicios de Gíneco-Obstetricia y Pediatría; los dos primeros con 15 camas y el servicio mixto con 26 camas.

Desde un inicio, los planos originales de construcción presentaron algunos errores. No se consideró al servicio de Pediatría, la planta física que en los planos estaba asignada al servicio de Gíneco-Obstetricia no fue ocupada por este servicio. El servicio de Pediatría inicia sus atenciones en dos ambientes del servicio de Obstetricia, pero el incremento de demanda de pacientes hace que el servicio de Obstetricia se traslade a ocupar el ambiente destinado para clínicas.

A inicio del año 1964 se efecuó el concurso nacional para cubrir las vacantes médicas de todos los hospitales (“Grupo Alemán”) del país. Por las necesidades del hospital se cubren las vacantes, donde surgirían los primeros equipos de los servicios básicos de hospitalización.

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A mediados del año 1964 entra en funcionamiento las cuatro especialidades: Medicina, Cirugía, Pediatría y Gineco-Obstetricia. Al ampliarse las capacidad operativa del Hospital se separan los servicios de Gíneco-Obstetricia y Pediatría, llegando a las114 camas en total.

La visión Política de ese entonces no proyectó un hospital para el futuro y de modernidad, considerando el incremento poblacional, el avance tecnológico, la modernizacion en la ciencia médica, entre otros. Nace nuestro Hospital con el objetivo de cerrar otro que funcionaba, el Hospital “Fausto Figueroa” con 119 camas. Con esa deficiencia, al transcurrir los años se tuvieron que habilitar todo ambiente posible, sin un criterio adecuado, llegando a la fecha 155 camas.

Nuestra institución como los Hospitales en el Perú han cambiado sus nombres. De Hospital Centro de Salud nos llamaron Unidad de Salud, Hospital General, Area Hospitalaria, Hospital Base, Hospital de Apoyo, y hasta se sugirió al Ministro de Salud el nombre del Dr. Carlos Showing Ferrari.

El deseo de los trabajadores de aquel entonces se hace realidad el año 1993, cuando el Ministro de Salud Dr. Jaime Freunt-Thurne Orangurey firma la Resolución Ministerial N°0644-93-SA el 29 de Noviembre de 1993, donde se oficializa el nombre de “Hermilio Valdizan Medrano” que lleva actualmente el Hospital Regional del Departamento de Huanuco.

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CAPÍTULO II

II. ESTRUCTRURA ORGÁNICA DEL HOSPITAL REGIONAL “HERMILIO VALDIZAN MEDRANO” DE HUANUCO

El Hospital Regional “Hermilio Valdizán Medrano” de Huánuco establece su Estructura Organica y su composición formal de Autoridad de la siguiente manera:

DEL ÓRGANO DE DIRECCION - De la Dirección Ejecutiva.

DE LOS ÓRGANOS DE LÍNEA- Departamentos finales.

- Departamento de Medicina.

- Departamento de Cirugía.

- Departamento de Pediatría.

- Departamento de Gíneco Obstetricia.

- Departamento de Odontoestomatología.

- Departamentos Intermedios.

- Departamento de Enfermería.

- Departamento de Patología y Laboratorio Clínico.

- Departamento de Diagnóstico por Imágenes.

- Departamento de Nutrición y Dietética.

- Departamento de Farmacia.

- Departamento de Servicio Social.

DE LOS ORGANOS DE ASESORAMIENTO- Unidad de Gestión Institucional.

- Unidad de Epidemiología.

DE LOS ORGANOS DE APOYO- Oficina de Administración.- Unidad de Personal.- Unidad de Economía.- Unidad de Logística.- Unidad de Servicios Generales.- Unidad de Estadística e Informática.

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(Ver Anexo Nº 01)

2.2 . DESCRIPCION DE LOS ÓRGANOS PRINCIPALES.

ÓRGANO DE DIRECCIÓN La Dirección Ejecutiva del Hospital Regional “Hermilio Valdizán Medrano” depende de la Dirección Regional de Salud y del Ministerio de Salud. Sus principales funciones son:

Organizar, dirigir, supervisar, controlar y evaluar el funcionamiento del Hospital, de acuerdo a la política, normas y disposiciones legales del sector.

Coordinar con las diferentes Instituciones Gubernamentales y Privadas para la ejecución de acciones conjuntas en beneficio de la población.

Expedir Resoluciones y otras normas administrativas. Celebrar contratos y convenios para el cumplimiento de las metas del Hospital. Proponer a los niveles superiores las recomendaciones o enmiendas, sobre la

aplicación de normas vigentes a otros aspectos de interés Institucional o sectorial. Otras funciones que le asigne la Dirección Sub Regional de Salud.

ÓRGANOS DE APOYO

OFICINA DE ADMINISTRACIÓN.

La Oficina de Administración es el Organo de Apoyo encargado de la planeación, dirección, coordinación, control y organización de los Sistemas Administrativos y Servicios Generales del Hospital de acuerdo a los lineamientos de política del Sector. La Oficina de Administración depende jerárquicamente del Director Ejecutivo y está a cargo de un Jefe de Oficina con categoría de Director, quien tiene la responsabilidad de dirigir, coordinar, controlar y evaluar las actividades de las Unidades Administrativas a su cargo e impartir las Directivas y disposiciones pertinentes.

La oficina de Administración tiene las siguientes funciones:

Programar y dirigir las actividades propias de los Sistemas Administrativos de Economía, Personal, Abastecimientos y Servicios Generales del Hospital. - Participar en la formulación y determinación de la Política de las Sistemas Administrativos.Coordinar y controlar la aplicación de las normas Técnico Administrativas y dispositivos legales vigentes referidos a los Sistemas Administrativos.Revisar y aprobar estudios, proyectos y/o trabajos de investigación en el área de su competencia.Administrar y controlar los servicios generales de transportes, seguridad, mantenimiento y conservación del local, instalaciones y equipos del Hospital. Asesorar a la Dirección Ejecutiva en los aspectos de índole financiero presupuestal, de personal, de abastecimiento, de servicios generales y otros de su competencia.

Unidad de Personal.

Es la unidad encargada de:

Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales vigentes, normas y reglamentos sobre la administración de personal.Participar en la selección, evaluación y promoción del personal del Hospital y mantener los legajos permanentemente actualizados.Asesorar a la Oficina de Administración y demás servicios en asuntos relacionados con la administración del personal.Mantener informados al personal sobre las normas vigentes del sistema de personal.Otras funciones que se le asignen.

Unidad de Economía.

La Unidad de Economía es un Organo de Apoyo encargado de la Administración de los Recursos Financieros y Ejecución Presupuestal del Hospital, que fundamenta sus funciones en las Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental Integrada y en las Normas Conexas provenientes

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del Organismo Central y del Ministerio de Economía y Finanzas. La Unidad de Economía tiene las siguientes funciones:

Ejecutar, organizar, supervisar, interpretar y asesorar las acciones del movimiento económico financiero y de ejecución presupuestal del Hospital.Formular los Balances de Comprobación y Constructivo con sus respectivos anexos de acuerdo a la normatividad vigente.Cumplir en la aplicación de las normas y disposiciones vigentes.Gestionar la obtención de recursos financieros destinados a cumplir con las actividades del Hospital.Desarrollar un adecuado sistema contable que permita proporcionar en cualquier momento un exacto y preciso conocimiento de los gastos por programas y fuentes de financiamiento y de la situación financiera, económica y patrimonial del Hospital.Otras funciones que se le asigne.

Unidad de Logística.

Es la Unidad encargada de:

Adquirir, almacenar y distribuir en forma continua, ágil, oportuna y suficiente la demanda de materiales, equipos e insumos a los Departamentos, Oficinas, Unidades o Servicios para contribuir a la prestación de una atención eficaz.Programar las adquisiciones de acuerdo a las necesidades del Hospital para la buena marcha de la Institución.Mantener informado a los Servicios de los stock existentes.Participar técnicamente en el Comité de Adjudicación en las Licitaciones y Concursos Públicos.Otras funciones que se le asigne.

Unidad de Servicios Generales.

Es la unidad encargada de:

Efectuar la vigilancia y cuidado en todos los ambientes y perímetro del Hospital.Contribuir a la prevención de incendios y accidentes, cuidar y conservar los jardines y sembríos.Mantener, conservar y reparar los vehículos del Hospital.Proporcionar oportunamente y en buenas condiciones de limpieza el vestuario y ropa de cama a los servicios del Hospital.Otra funciones que se le asigne.

Unidad de Estadística e Informática. Es la unidad encargada de:Recolectar, interpretar y presentar la información estadística hospitalaria.Apoyar técnicamente a los diferentes Departamentos de atención final, para la implementación rápida de un Sistema Automático de registro.Organizar, dirigir y evaluar la implementación del sistema de información automatizadas para la gestión administrativa y de Salud.Otras funciones que se le asigne.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA UNIDAD DE ECONOMÍA

DIRECCION EJECUTIVAJEFATURA UNIDAD DE ECONOMIASECRETARIA AREA DE EJECUCION PRESUPUESTAL

AREA DE TESORERIA- Sección de Programación de Caja- Sección de Pagaduría- Sección Administración de Fondos- Recaudación

AREA DE INTEGRACION CONTABLE AREA DE CUENTAS CORRIENTES PACIENTES, CONVENIOS PROGRAMAS

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AREA DE CONTROL PREVIO(Ver Anexos Nº 02 y 03)

2.4 DESCRIPCIÓN DE LOS CARGOS POR ÁREAS ÓRGANICAS

Jefatura Unidad de Economía.

El jefe de ésta unidad está encargada de coordinar programas del movimiento contable; de revisar y firmar balances, anexos y otros documentos del sistema contable, supervisar actividades de cuenta corriente, consolidaciones, cuadro de costos y otros documentos similares; programar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de contabilidad, tesorería, ejecución presupuestal, control previo, convenio y liquidaciones en el ámbito del Hospital.

Area de Ejecución Presupuestal.

Su función es formular las notas de contabilidad presupuestales y análisis de saldos de las cuentas presupuestales para luego ser derivados al área de integración contable; controlar la recepción, registro, distribución, control y archivo de los documentos relacionado con su área, que ingresan o salen de la dependencia; establecer la conformidad de los documentos fuentes que recepciona y controla la correcta ejecución presupuestal de gastos de conformidad a la aprobación del calendario de compromisos y posteriormente ejecutar la efectación presupuestal; revisar los arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores del Hospital en concordancia de las Normas Generales de Tesorería; consignar el código de acuerdo al clasificador de gastos y las metas acorde al clasificador funcional programático; efectuar y supervisar el registro en el Software del SIAF, la ejecución de gastos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios y Recursos Directamente Recaudados en la fase del devengado acorde al Calendario de Compromisos, debiendo efectuar el control y seguimiento hasta su aprobación; registrar el libro auxiliar de control de afectación de programas verticales, registrar el libro auxiliar de compromisos de partidas y fuentes de financiamiento, elaborar trimestralmente el balance de ejecución del presupuesto AP-1 Y AP-2.

Area de Tesorería.

Su función es coordinar la implementación de los procesos técnicos del sistema de tesorería y evaluar su ejecución; recepcionar diariamente los fondos que se capten por la fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados, programas verticales y otros encargos, verificar la conformidad de documentos sustentatorios para su pago correspondiente por las obligaciones contraidas con terceros, registrar el libro de caja tabular- diario y fomular el resumen para ser derivado al Area de integración mensualmente a ala Dirección General del Tesoro Público la t-1, t-2, t-4, t-5 y anexos, asimismo la relación de cheques en tránsito en forma trimestral y los cierres de tesorería en forma anual, efectuar arqueos sorpresivos de fondo fijo para caja chica, efectuar la supervisión, verificación y control de los registros SIAF de los recibos de ingreso (fase de ingreso determinado e ingreso recaudado).

Area de Integración Contable.

Se encarga de analizar e interpretar, cuadros, diagramas y otros similares; controlar la oportuna presentación de los documentos fuentes contables que deben hacer entrega en las áreas de tesorería, presupuesto, cuentas corrientes y la Unidad de Logística; elaborar los análisis de las cuentas de acuerdo al registro de libros auxiliares; registrar los libros principales diario, mayor e inventario y balances de conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental y acorde a la normatividad vigente; formular en el SIAF las fases contabiliza, documento emitido, contabiliza documento emitido correspondiente a cada registro SIAF.

Area de Cuentas Corrientes Pacientes Convenios y Programas.

Encargado de controlar las asignaciones de los fondos de los programas verticales de conformidad a directivas vigentes; recepcionar los cheques girados por encargos

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( programas verticales), formular los comprobantes de pago y luego realizar a los proveedores, siendo responsable de la integridad de los documentos para su rendición y archivo; registrar el libro auxiliar estándar de programas verticales y otros encargos; elaborar notas de contabilidad, análisis de saldos de Cuenta 12 Cuentas por Cobrar, facturar las atenciones de pacientes atendidos por Convenios, elaboración de la discriminación de los saldos de Cuenta 12, archivar las facturas por cada institución con la cual se tengan convenios.

Area de Control Previo.

Sus funciones de esta área so controlar los calendarios de compromiso aprobados en el Ministerio de Economía y Finanzas; realizar los arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores del Hospital en concordancia con las Normas Generales de Tesorería, controlar a observancia de las normas vigentes en los Sistemas de Abastecimiento, Contabilidad, Presupuesto, Tesorería y Personal, dejar constancia de la acción de control previo en las Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planilla de Viáticos, Planilla de Racionamiento, Comprobante de Pago a través de la firma y sello que indique “Control Previo”, consignando la fecha y hora de revisión para su posterior remisión al área de Afectación Presupuestal o Tesorería según corresponda recepcionar de la Unidad de Logística las Ordenes de Compra con la documentación sustentatorias y verificar la correcta emisión, las firmas y sellos de los encargos, recepcionar y controlar los tickets de control de atención de consultas externas, emergencias, consultorio dental y psicología.

CAPITULO III

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III. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD

La Dirección Ejecutiva del Hospital está a cargo de un Médico de carrera, designado por el Presidente del Consejo Transitorio de Administración Regional (CTAR) de Huánuco previa coordinación con el Director General de la Región de Salud Huanuco, estando dicha representación a cargo del Médico Director Dr. Wiliam Alejandro Ruíz Sanchez.El Hospital Regional “Hermilio Valdizan Medrano” se encuentra ubicado en el Departamento, Provincia y Distrito de Huánuco, en el Jirón Hermilio Valdizán Nº 950.

FINES

El Hospital Regional “Hermilio Valdizán Medrano” tiene por finalidad la adecuación,

aplicación de políticas, planes programas, normas y dispositivos legales vigentes referentes

a la atención integral de la salud.

OBJETIVOS GENERALES

a) Garantizar el acceso y la atención integral con servicios de salud de calidad adecuados a

las necesidades de la población bajo criterios de equidad.

b) Mejorar íntegramente el entorno ambiental controlando riesgos y datos asociados a

enfermedades transmisibles de importancia regional y nacional.

c) Fomentar la corresponsabilidad entre el Estado y la sociedad en el cuidado de la salud

del individuo, la familia y la comunidad.

d) Descentralizar y modernizar el sector a través de nuevas modalidades de gestión y

financiamiento.

FUNCIONES

Promoción. Comprende actividades dirigidas al mantenimiento y desarrollo de la salud mediante la higiene materna e infantil, higiene de la alimentación y nutrición, la higiene mental, la medicina del trabajo y educación para la salud.Protección. Comprende actividades tendientes a suprimir los riesgos para la salud, principalmente mediante el control y prevención de todo tipo de enfermedades, la prevención de la invalidez y saneamiento ambiental.Recuperación. Comprende las actividades destinadas a restituir la salud, mediante el diagnóstico y tratamiento oportuno.

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Rehabilitación. Comprende las actividades dirigidas a restaurar en el paciente el máximo de sus capacidades físicas mentales y sociales, para su reincorporación a la vida activa de la comunidad.Enseñanza. Comprende el conjunto de actividades que conducen al perfeccionamiento y desarrollo de las facultades humanas del trabajador de salud y de la comunidad.Investigación. Comprende el conjunto de actividades dirigidas a estudiar y descubrir los aspectos físicos, psicológicos y sociales relacionados con la salud y los aspectos técnicos y administrativos del hospital.

MISIÓN Y VISIÓN

MISIÓNBrindar atención de salud integral, especializado y docente, como hospital de referencia con calidad, eficiencia y equidad a través del uso de tecnología moderna a toda la población concurrente.

VISIÓNSer reconocido como Hospital líder en la zona centro-oriental con el uso de tecnología de punta, incentivando a su personal ser fiel a su misión institucional y con excelencia en el cumplimiento de sus funciones.

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CAPÍTULO IV

IV. ÁREA DONDE SE REALIZÓ LA PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL

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UNIDAD DE ECONOMÍA

La Unidad de Economía es un Organo de Apoyo encargado de la Administración de los Recursos Financieros y Ejecución Presupuestal del Hospital, que fundamenta sus funciones en las Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental Integrada y en las Normas Conexas provenientes del Organismo Central y del Ministerio de Economía y Finanzas.

DISEÑO ORGANICO DE LA UNIDAD DE ECONOMÍA

La Unidad de Economía es un Organo de Asesoramiento encargado de conducir las Fases de Ejecución, Control y Evaluación del Proceso Presupuestario, así mismo asesora y coordina en la elaboración de estrategiaspara mejorar la Recaudación y orientar los gastos en forma prioritaria enmarcado dentro del aspecto legal vigente.

FUNCIONES GENERALES DE LA UNIDAD DE ECONOMÍA

La Unidad de Economía tiene las siguientes funciones:

Ejecutar, organizar, supervisar, interpretar y asesorar las acciones del movimiento económico financiero y de ejecución presupuestal del Hospital.Formular los Balances de Comprobación y Constructivo con sus respectivos anexos de acuerdo a la normatividad vigente.Cumplir en la aplicación de las normas y disposiciones vigentes.Gestionar la obtención de recursos financieros destinados a cumplir con las actividades del Hospital.Desarrollar un adecuado sistema contable que permita proporcionar en cualquier momento un exacto y preciso conocimiento de los gastos por programas y fuentes de financiamiento y de la situación financiera, económica y patrimonial del Hospital.Otras funciones que se le asigne.

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA UNIDAD DE ECONOMIA

La Unidad de Economía depende jerárquicamente del Director del Hospital Regional “Hermilio Valdizán Medrano” y está a cargo de un Contador III quién tiene la responsabilidad de dirigir, coordinar, controlar y evaluar las actividades del personal a su cargo.

La Estructura Orgánica es la siguiente:

De los Organos de Dirección:Jefe de UnidadDe los Órganos de Línea:Area de Integración ContableArea de TesoreríaArea de Control PrevioArea de Ejecución PresupuestalArea de Ctas. Ctes. Pacientes-Convenios y Programas.

ASPECTOS GENERALES DEL ÁREA DE TESORERÍA, DOCUMENTOS USADOS Y EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF).

4.1 EL SISTEMA DE TESORERIA. El Sistema de Tesorería, está dado por determinado conjunto de disposiciones legales cuya vigencia y aplicación está orientada a regular las operaciones relacionadas con la administración de recursos públicos durante el proceso de la ejecución presupuestal en los diversos organismos del sector público, específicamente en lo que respecta a la obtención de los fondos, cualquiera sea su fuente de financiamiento, y su correspondiente utilización en el gasto fiscal, cualquiera sea su objeto.

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El Sistema de Tesorería viene a constituirse en la síntesis de la gestión financiera del Estado, por cuanto a través de los procedimientos y normas que lo rigen, las dependencias públicas pueden efectuar la captación de los recursos de toda índole en la medida, forma y oportunidad que la ley lo permite y realizar con ellos los pagos por las obligaciones legalmente contraídas como consecuencia de la adquisición de bienes y servicios utilizados para el cumplimiento de sus respectivas metas y objetivos.

4.1.1 Principios Básicos. En el Sistema de Tesorería se puede distinguir la existencia de ciertos principios que sirven de marco general para la normatividad determinante de su funcionamiento y son los siguientes:

Unidad de Caja. Consiste en la centralización de los recursos financieros provenientes de todas las fuentes de financiamiento de un organismo en la tesorería institucional para efectos de la atención de los pagos por todo concepto.Racionalidad. Implica la adopción de mecanismos que eviten la dispersión innecesaria de fondos y proporcionar la optimización de su captación y utilización, de tal manera que permita su adecuado seguimiento y control.Programación. Significa la permanente evaluación del rendimiento o estado de la captación de los fondos así como de las necesidades de gasto u obligaciones por atender a fin de establecer un adecuado flujo de ingresos u egresos cuya diferencia puede ser detectada con oportunidad para tomar las decisiones apropiadas en materia de asignación de recursos. Desconcentración. Comprende de que la posibilidad de que la sede para la administración de los fondos sea fijada en función al grado o nivel desconcentración que, para la ejecución de sus respectivas programas se requieran en un organismo público; esto significa que los recursos puedan ser manejados en la localidad donde se desarrollan las principales actividades y proyectos de la entidad, siempre en cuando la naturaleza y complejidad de las mismas así lo exija y además cuenten con la infraestructura gerencial del caso.Periodicidad. Es un principio que está asociado al ciclo presupuestal; es decir el manejo de los fondos públicos si bien es cierto se produce de una manera continua en el tiempo, debe respetarse el periodo al que corresponde afectar su ejecución el cual es anual en términos de ejercicio presupuestal y mensual en términos del calendario trimestral, sea de ingresos o de compromisos.Información. Quiere decir que el movimiento de los fondos debe ser registrados adecuadamente y reportarse su estado en forma y oportunidad establecidos por la normatividad en vigencia, para fines de control así como para el proceso de toma de decisiones; además los datos (Evolución y Rendimiento de los Ingresos y Comportamiento y Aplicación de los Pagos) tiene que expresarse de manera clara, ordenada y sistemática y estar en condiciones de exponerse con la sustentación documentada cuando lo requieran.Seguridad. El manejo de fondo y títulos-valores debe estar rodeado de los mecanismos y acciones apropiadas que impidan su uso arbitrario e irregular e eviten sustracciones o pérdidas.Responsabilidad. La administración de los fondos públicos solo pueden realizarse por mandato de la ley por lo que las personas encomendadas y formalmente y designadas para su función están obligadas a dar cuenta de ejercicio en la oportunidad que se les requiera y afrontar la contingencia de asumir, de ser el caso, con su propio patrimonio ante la demostración calificada del uso o tenencia ilegal de los recursos fiscales encargado a su gestión.

4.1.2Normas Generales de Tesorería. Estas Normas fueron aprobadas según Resolución Directoral Nº 026-80-EF/77-15 DEL 06 de Mayo de 1980, por la Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas, cuyo objetivo es asegurar el normal funcionamiento del proceso integral del manejo de Fondos Públicos.

Dichas Normas Generales de Tesorería sustituyen a las Normas Técnicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República en lo respecta al sistema de Tesorería, con el objeto de darle coherencia y sistemática a las acciones de Tesorería.

Las Normas Generales de Tesorería aprobadas según R.D. son Quince; estando precisadas en cada N.G.T. el concepto, objetivos acciones a desarrollar, base legal, alcance y mecanismo de control, siendo los siguientes:

NGT-01 Unidad de Caja. Consiste en centralizar, la totalidad los recursos financieros de la entidad.

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NGT-02 Manejo de Fondos del Tesoro Público a Través de

Subcuentas. Los recursos asignados por el Tesoro Público se utilizaran

exclusivamente a través de Subcuentas de la Cta. Unica del Tesoro Público.

NGT-03 Facultad para el Manejo de Cuentas y Subcuentas Bancarias. Consiste en autorizar a uno o más funcionarios a asumir la representación de la entidad ante el Banco de la Nación para el Manejo de Cuentas y Subcuentas Bancarias.

El objetivo es de lograr la máxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.

NGT-04 Apertura de Cuentas y Subcuentas Bancarias. Es la acción que corresponde efectuar a cada entidad para dar inicio al manejo de fondos a través de cheques. Debiendo las cuentas tener la denominación o nombre oficial de entidad y en el menor número posible, para así evitar la dispersión de fondos.

NGT-05 Uso del Fondo para Pagos en Efectivo. Se utilizará para atender el pago de gastos menudos y urgentes; y excepcionalmente viáticos no programables y jornales éste fondo está constituido con carácter único por dinero en efectivo con recursos del Tesoro Público con monto variable o fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

NGT-06 Uso del Fondo Fijo para Caja Chica. El uso de éste fondo es atender el pago de gastos menudos y urgentes; y excepcionalmente viáticos no programables y jornales. Está constituido con carácter único por dinero en efectivo de monto fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad y recursos propios de las mismas.

NGT-07 Reposición Oportuna del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo para Caja Chica. Se repondrá oportunamente el fondo para pagos en efectivo o el fondo fijo para caja chica previa documentación sustentatoria debidamente autorizada la reposición oportuna consiste en reintegrar una suma igual a los gastos efectuados, previa verificación de la documentación sustentatoria.

NGT-08 Arqueos Sorpresivos. Se realizará arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, además de los arqueos habituales de operación.

Los arqueos sorpresivos consisten en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros está de acuerdo con la existencia de fondos y valores.

NGT-09 Transferencia de Fondos. Dentro de la misma entidad a nivel de oficina o dependencia será efectuadas sin el giro de cheques la transferencia de fondos consiste en el traslado de recursos financieros de una cuenta a otra mediante cartas-órdenes.

NGT-10 Medidas de Seguridad para el Giro de Cheques y Traslado de Fondos. Todo cheque girado, así como el traslado de fondos de un lugar a otro, demandará la toma de medidas de seguridad, ciñéndose a requisitos y condiciones pre establecidas.

Las medidas de seguridad son el conjunto de procedimientos utilizados por la entidad con la finalidad de proteger sus recursos financieros contra ciertos riesgos previstos.

NGT-11 Cheques a Nombre de la Entidad. Sólo se aceptará cheques girados a nombre de la entidad por la recepción de ingresos que no sean en efectivo.

Cheques a nombre de la entidad son aquellos que identifican nominativamente a la entidad como única beneficiaria del monto girado.

NGT-12 Cambio de Cheques Personales. Se evitará el cambio de cheques personales por cualquier concepto y circunstancia.

Cambiar un cheque personal significa hacer efectivo el importe del mismo utilizando los recursos de la entidad.

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NGT-13 Uso de Sello Fechador “Pagado”. Todo documento original que sustente un desembolso llevará un sello que indique la palabra pagado.

El sello fechador pagado es el instrumento de control que, estampado en un documento, indica el haberse cancelado una obligación.

NGT-14 Conciliaciones de Subcuentas Bancarias del Tesoro Público. Las entidades que manejan recursos asignados por el Tesoro Público a través de Subcuentas de la Cuenta Unica del Tesoro Público elaborarán conciliaciones Bancarias Periódicamente.

Conciliaciones Bancarias consisten en determinar la concordancia de los saldos según libros, a una fecha dada con los estados bancarios proporcionados por el Banco de la Nación a la misma fecha.

NGT-15 Fianza de Servidores. El personal encargado de la recepción, custodia y control de recursos públicos financieros deben estar respaldado por una fianza solvente y suficiente, como requisito indispensable para efectuar la referida función.

La fianza solvente y suficiente es aquella garantía que permite a la entidad resarcirse de una pérdida sin demora y cubrir razonablemente las pérdidas máximas estimadas en un periodo.

4.2 DOCUMENTOS FUENTES DE INGRESO Y EGRESOS DE FONDOS.

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Está constituido por formatos por formatos que poseen ciertas

características especiales, de tal manera que se especifica información detallada

referente a un ingreso o egreso de fondos. Estos documentos son el sustento o

respaldo para efectuar los registros contables de los libros obligatorios y/o

auxiliares, así como para las informaciones contables. Debido a la importancia

de estos documentos, deben ser archivados y custodiados durante el tiempo que

fije la ley, cumpliendo con todas las normas establecidas.

Notas de Abono del Banco. Es un documento que emite el Banco de la Nación

en el cual informa que a efectuado el abono a nuestra cuenta corriente de las

transferencias del Tesoro Público para remuneraciones, bienes y servicios.

Notas de Cargo del Banco. Es un documento del Banco de la Nación, sirve

para indicarnos que se está efectuando un cargo a nuestra cuenta corriente,

siendo generalmente por mantenimiento de cuanta corriente en las cuentas de

Ingresos Propios y de Encargos.

Nota de Entrega o Papeleta de Depósito al Banco. Es un documento que

sirve para sustentar le depósito en efectivo o cheque al Banco de la Nación, en

la cuenta corriente de la entidad. La misma que debe contar con el refrendo de

la máquina registradora del Banco.

Extracto Bancario. Es un documento emitido por el Banco de la Nación, en la

que esta consignado el estado mensual de una Cuenta Corriente Aperturada

detallado en forma diaria y por cada operación efectuada (Cargo y/o Abono) en

dicho documento se consideran: los abonos, los cargos y los saldos.

Los extractos bancarios son documentos sustentatorios e indispensables para

efectuar las conciliaciones bancarias los libros auxiliares de bancos, Cta. Cte.

Recibo de ingresos. La función de este documento es la de brindar información

referente a los ingresos de la entidad, por toda fuente de financiamiento

señalando las partidas de acuerdo al clasificador por objeto de Ingresos y las

cuentas de acuerdo al Plan Contable Gubernamental, debiendo estar

acompañado, necesariamente de la respectiva Papeleta de Empoce al Banco o

Notas de Abono y/o Autorizaciones de Giro.

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Comprobante de Pago. Este documento sirve como constancia u orden de un

pago que se efectúa con cualquiera de las fuentes de financiamiento, pudiendo

ser: pagos de Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planilla de viáticos,

Planilla de Haberes, Reposiciones de Fondos Caja Chica y otros conceptos en

las cuales se haya girado un cheque de la entidad.

Planilla Unica de Pago de Haberes. Está constituido por un conjunto de

planillas, en las que están considerados el personal de la entidad, funcionarios,

profesionales, técnicos y auxiliares, las mismas que están firmadas por cada uno

de ellos, debiendo archivarse y custodiarse debidamente.

Calendario de Compromiso. Constituye la autorización máxima mensual por

toda la fuente de Financiamiento, para la ejecución de los gastos estando sujeto

a la disponibilidad de los recursos públicos.

Los Calendarios de Compromisos son aprobados por la Dirección Nacional del Presupuesto Público, a nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, función, programa, fuente de financiamiento y grupo genérico de gasto. Teniendo en cuenta la respectiva programación trimestral de gasto efectuado dentro del marco de la asignación trimestral comunicada al pliego.

4.3 FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Se denomina así a los ingresos por recaudación tributaria, recursos que

genera la propia entidad u otros conceptos que son utilizados para financiar el

Presupuesto de Ingresos de una entidad, es así que el Hospital cuenta con dos

fuentes de Financiamiento:

Recursos Directamente Recaudados. Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y

administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad; Tasas, Venta

de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que le corresponde de acuerdo a la

normatividad vigente.Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de ejercicios

anteriores.

Recursos Ordinarios. Comprende a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos,

los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen recursos disponibles de libre programación; incluyéndose los recursos provenientes de la Venta de

Empresas del Estado. Asimismo, comprende los recursos por la monetización de productos, entre los cuales se

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consideran la donación en alimentos otorgada por el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Agencia para

el Desarrollo Internacional (ADI) Ley Pública Nº 480.

4.4 LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros de Contabilidad utilizados en el Hospital constituyen documentos probatorios de las operaciones que realizan para proporcionar información al Estado, a los organismos públicos y para quienes tengan el interés de conocer el resultado de la situación económica y financiera de la institución.

Se llama libro de Contabilidad al documento empastado y foliado en forma ordenada, clara y precisa. Se registra de modo analítico y detallado; las distintas operaciones realizadas por la entidad pública.

Libro Caja. Es de mucha importancia para el normal desarrollo de las operaciones y en toda actividad de la

institución y es también una de las funciones principales de control del movimiento del efectivo, porque en el se registra

todas las entradas (Ingresos) y todas las salidas (Egresos) como resultado de todas las operaciones realizadas.

Libros Auxiliares. Son aquellos que permiten una mejor planificación en el sistema contable, es decir sirve de complemento, de ayuda a los libros principales; registrados en forma analítica o detallada las distintas operaciones que lleva acabo el hospital, estos libros auxiliares son:

Libro Auxiliar Bancos Cta. Cte 481-000297 Recursos

Directamente Recaudados.

Libro Auxiliar Bancos Cta.Cte. 481-012562 Garantías Hospitalarias. Libro Auxiliar Bancos Cta.Cte. 481-015219 Fondo Rotatorio Medicinas. Libro Auxiliar de Control de Garantías Pendientes.

4.5 INFORMACIONES CONTABLES AL TESORO PÚBLICOLas informaciones que el Area de Tesorería ya no se efectúa con los formatos T-2 (Informe Mensual de Gasto) y T-4 (Conciliación del Movimiento de Fondos de Subcuentas) como se efectuaba hasta el año de 1998, en la actualidad la Dirección Nacional de Presupuesto Público y la Dirección General del Tesoro Público, recopilan información del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), debido a que éste Sistema se encuentra interconectado con dichas direcciones y les proporciona información oportuna, confiable y reportes a la fecha.

Trimestralmente se efectúa con el pliego (CTAR-HUANUCO) las conciliaciones trimestrales de las cuentas de enlace del Tesoro Público y a fin de año se efectúa el cierre.

4.5.1 El Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF).

El Sector Público al igual que el Sector Privado ha experimentado una serie de cambios en el aspecto normativo y en el aspecto mecanizado; es este aspecto al contaduría Pública de la Nación ha considerado trabajar todo el Sistema Contabilidad Gubernamental siendo una de las principales Areas la que corresponde a la que se refiere al manejo de fondos.

Para el conocimiento del nuevo Sistema de Contaduría Pública de la Nación ha implementado el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Pública conocida bajo las siglas del SIAF; con este objeto el Ministerio de Economía y Finanzas en separata especial de fecha 07 de Octubre del 2000, señala algunos concepto que es necesario

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puntualizar para el conocimiento de los usuarios del sistema y para conocimiento de los profesionales de Contabilidad.

SIAF-CONCEPTO.

Es un Sistema de ejecución que toma como referencia el marco presupuestal y las respectivas tablas. El SIAF es una herramienta de trabajo muy ligada a la gestión financiera del Tesoro Público en relación con las Unidades Ejecutoras, de ahí que el registro de Unidades Ejecutoras, se encuentre organizado en dos partes básicas:

1. El Registro Administrativo que comprende las fases de: Compromiso, devengado y girado.

2. El Registro Contable que comprende la contabilización de todas las fases contables al igual que todas las notas de contabilidad.

DEL REGISTRO CONTABLE Para efectuar el Registro Contable a través del SIAF se requiere que

previamente se efectúe trámite administrativo correspondiente, este registro puede realizarse inmediatamente después de cada fase, no siendo requisito indispensable para pasar a la fase siguiente del proceso.

ÁMBITOS EN LA CUAL SE DESARROLLA EL SIAFEl SIAF se desarrolla en dos ámbitos, que son las siguientes:1.Registro Único o Simplificación de Registros de Operaciones. El Registro

Unico se encuentra íntimamente ligado a la simplificación del Registro de las diversas operaciones de las unidades ejecutoras de todas aquellas operaciones de gastos e ingresos que significa el envío de la información de los organismos rectores del sistema como son:

a) La Dirección General del Presupuesto Público (DGPP)b) La Dirección General del Tesoro Público (DGTP)c) La Contaduría Pública de la Nación (CPN)

2.Gestión de Pagaduría o Recursos Financieros con Fondos del Tesoro Público. En este ámbito el SIAF solo puede registrar operaciones provenientes con fondos del Tesoro Público, esto quiere decir, cuando las unidades ejecutoras han recibido la autorización de giro por parte del tesoro; en base a estos datos la Dirección General del Tesoro Público procede a emitir la autorizaciones de pago correspondientes las mismas que son transmitidas al Banco de la Nación, cuyas oficinas solo pagan aquellos cheques o cartas órdenes que se encuentran cargadas en su sistema, afectando recién en ese momento la cuenta principal del Tesoro Público a nivel nacional.

FECHA DE VIGENCIA O DE IMPLEMENTACIÓN DEL SIAFEl SIAF del Sector Público ingresó a su etapa de implementación el 02 de

Enero de 1999 se ha constituido en el Sistema Oficial del Registro de todas las Operaciones de gastos y ingresos de las unidades ejecutoras, sustituyendo en forma paulatina a los diversos registros y reportes que se estaban y se siguen llevando en algunas entidades públicas; formatos que se llevan de conformidad a lo dispuesto por la Dirección General del Presupuesto Público, Dirección General del Tesoro Público y la Contaduría Pública de la Nación.

DEL PROCESO DEL SIAFEn forma mensual las Unidades Ejecutoras (UES) recepcionan a través del

SIAF las operaciones de gastos e ingresos, ésta información posteriormente es transmitida al Ministerio de Economía y Finanzas para la verificación y aprobación correspondiente.

DE LOS CICLOS QUE SE CUMPLEN POR PARTE DEL SIAF PARA LAS OPERACIONES DE GASTOS E INGRESOS

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A) Registro de los Gastos. El ciclo de las Unidades Ejecutoras empiezan con los registros de los expedientes que incluyen las fases de:

1. Registro fase Compromiso2. Registro fase Devengado3. Registro fase Girado4. Registro fase Pagado5. Registro fase Rendido

(Ver Anexos Nº 04, 05, 06, 07 y 08)

B) Registro de los Ingresos En el registro de las operaciones de ingreso el ciclo registran las siguientes fases:

1. Fase de Determinado2. Fase de Recaudado

(Ver Anexos Nº 09 y 10)

El SIAF EN EL ASPECTO CONTABLEEl Módulo de Contabilidad permite la obtención de los Estados Financieros y

Presupuestarios exigidos por la Contaduría Pública de Nación (CPN) para la elaboración de la Cuenta General de la República.

En la actualidad las Unidades Ejecutoras han transmitido Reportes Contables Mensuales a través del SIAF, esta información que llega al pliego integrador para su revisión e integración y remisión a la Contaduría Pública de Nación (CPN). Proceso de Contabilización en el SIAF.

La contabilización en el SIAF se inicia con el registro presupuestal y financiero realizado por cada Unidad Ejecutora (UE); para realizar la contabilización de las operaciones se debe ingresar al submódulo denominado “ Aplicaciones” y elegir la opción denominada “Contabiliza” para poder acceder a la pantalla que permitirá registrar los asientos contables de ingresos y gastos con o sin afectación presupuestal correspondiente.

Las operaciones complementarias se registran en forma directa en la pantalla denominada “Notas de Contabilidad”.

El conjunto de asientos que se realizan como son: Gastos, Ingresos y operaciones Complementarias son procesados por el SIAF y se reflejaran en los libros principales, auxiliares y Estados Financieros y presupuestarios correspondientes.

El cierre contable a través del SIAF permite cumplir con lo dispuesto en el instructivo Nº 6 “Periodicidad de presentación Estados Financieros y Presupuestarios” y el instructivo Nº 7 “Cierre Contable”.

ELEMENTOS DEL SIAF

El SIAF es el conjunto ordenado de tres elementos:

a) Base de Datosb) Procedimientosc) Procesos

La Base de Datos e una estructura que ordena la información registrada por Unidad Ejecutora. A esta Base de Datos accede los organismos rectores, organismos sectoriales y Unidades Ejecutoras, aportando, recibiendo y consultando información de la ejecución presupuestal y financiera.

Los procedimientos son establecidos en las unidades rectoras (en particular la DGTP Y DNPP).

Los procesos reflejan las secuencias y tratamientos de las operaciones.

VENTAJAS DEL SIAF

a) Proporcionará a sus diferentes usuarios información oportuna, de calidad y de buena cobertura.

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b) Permitirá reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y estables.c) Permitirá un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes fases.d) Proporcionará una visión global y puramente de la disponibilidad de los recursos financieros del

estado.e) Contribuirá a una mejor asignación de recursos.

REPORTES DEL SIAF

A través del submódulo reportes del módulo SIAF, se obtuvo 5 tipos de reportes.

A. Reportes SIAF1. Gastos2. Ingresos3. Listado de Ejecución del Gasto por Meta4. Listado de Ejecución del Gasto por Operación5. Listado de Ejecución del Gasto por Programa/ Grupo Genérico6. Análisis por clasificador del Gasto7. Detalle por Proveedor8. Resumen por Proveedor 9. Informe Explicativo del T-210. Resumen Consolidado del Estado de Envío y Ejecución

B. Reportes Presupuestales

1. Ejecución de Compromiso VS Calendario2. Resumen de Recaudación de Ingresos3. Resumen de Ingresos

C. Reporte de Tesorería

1. Informe Mensual del Gasto2. Informe de Ingresos por Fuente de Financiamiento (T-5)

(Ver Anexos Nº 11 y 12)

D. Reportes Contables

1. Balance General2. Estado de Gestión3. Balance de Ejecución (AP-1)4. Balance de Comprobación5. Libro Auxiliar Estándar6. Libro Mayor7. Libro Diario8. Libro Bancos9. Saldo de Cuentas

E. Reportes SUNAT1. Registro COA

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4.6 ACTIVIDADES RUTINARIAS DEL AREA DE TESORERIA

1.- REGISTRO DIARIO EN EL SIAF-SP DE LOS R/I ( RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS Cta.Cte. 0481-000297) EN LAS FASES

“D” Y “R”

2.- REGISTRO DIARIO EN EL SIAF-SP DE LOS DEPOSITOS EN

GARANTIAS CON R/I ( G.H. Cta.Cte. 0481- 012562) EN LAS FASES

“D” Y “R” .- En forma independiente Recibo por Recibo

3.- REGISTRO EN EL SIAF – SP DE LAS “DEVOLUCIONES DE GARANTIAS” EN LAS FASES “C”, “D” y “G”; En forma independiente C/P x C/P.

4.- REVISAR LOS REGISTROS SIAF-SP POR ANULACIONES DE CHEQUES POR VENCIMIENTO DE FECHA:

R. D. R. Fecha de las anulaciones y nuevo giro de cheque.R. O. Fecha de las anulaciones, REMISION DE OFICIO AL MEF, Ingreso del nuevo cheque para su aprobación en el SIAF-SP.

5.- ELABORAR EL RESUMEN DE LA RECAUDACION MENSUAL

POR CUENTAS PATRIMONIALES Y EN FORMA DETALLADA POR

ESPECIFICAS PARA ENTREGAR A TODAS LAS INSTANCIAS

( máximo al 02 de cada mes )

6.- CONTROL Y VERIFICACION DE LA EJECUCION DE

INGRESOS ( T-5 y Resumen de Recaudación – Sistema de Tesorería ) Y

GASTOS .

7.- REVISAR E INGRESAR LA RENDICION DE LAS PLANILLAS DE

VIATICOS OTORGADAS AL PERSONAL ( MAXIMO A LAS 48 HORAS

DE CONCLUIDA LA COMISION DE SERVICIOS)

8.- CONTROLAR LOS PAGOS POR CONVENIOS Y

REGULARIZACIONES DEL S.E.G.

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CAPÍTULO V

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V. ACCIONES CUMPLIDAS POR EL PRACTICANTE

La práctica pre-profesional las realice en la Unidad de Economía, específicamente en el Area de Tesorería, donde he desarrollado diferentes labores, poniendo en práctica mis estudios y preparación recibida, la cual me ha servido para poder plasmar mis conocimientos teóricos en la práctica, pudiendo así desenvolverme de manera eficiente en las tareas asignadas en dicha Area, que fue tratado en el capítulo anterior; a continuación paso a hacer mención de las acciones realizadas (referencia la ficha de evaluación, evaluada por el Jefe de la Unidad):

1. Elaboración de Comprobantes de Pago.2. Elaboración de Recibos de Ingreso.3. Registro Diario en el SIAF de los Recibos de Ingreso.4. Registro Diario en el SIAF de los Depósitos en Garantías.5. Registro Libro Auxiliar Bancos.6. Elaboración de Planilla de Recaudación Diaria.7. Elaboración del Resumen Mensual de la Recaudación. 8. Registro del Libro Auxiliar de Control de Garantías Hospitalarias.9. Facturación de Cuentas de Pacientes Hospitalizados.

10.Elaboración de Kardex de Control gastos de Pacientes.

11.Elaboración de Rendición Caja Chica.

1. Elaboración de Comprobantes de Pago:La elaboración de los Comprobantes de Pago depende de los documentos sustentatorios para su elaboración, estos documentos luego de ser visados por el contador y el tesorero, se procede a girar el cheque y se elabora su Comprobante de Pago, presentándose los siguientes casos:

Comprobantes de Pago sustentadas con Orden de Compra, pudiendo ser según el Clasificador de Gastos para la adquisición de vestuario (531122), combustible (531123), Alimentos

(531124), Materiales de Construcción (531129), Bienes de Consumo (531130) y Equipamiento – Bienes Duraderos (571151), efectuándose en cualquiera de estos casos el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------

Cuentas por Pagar xxxxx421 Bienes

Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297

------------------ x ----------------

(Ver Anexos Nº 13) Comprobantes de Pago sustentadas con Orden de Servicio, pudiendo ser según el Clasificador de

Gastos para el pago de Servicios no Personales (531127), para el pago por la Contratación con Empresas de Servicios (531134), para el pago de Tarifas de Servicios Básicos (531136) y para el pago de Otros Servicios de Terceros (531139), efectuándose en cualquiera de estos casos el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------

42 Cuentas por Pagar xxxxx422 Servicios

10 Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297

------------------ x ----------------

(Ver Anexo Nº 14) Comprobantes de Pago sustentadas con Planilla de Viáticos, pudiendo ser según el Clasificador

de Gastos para el pago de Viáticos (531120) y Pasajes (531132), efectuándose el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------

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42 Cuentas por Pagar xxxxx422 Servicios

10 Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297------------------ x ----------------(Ver Anexo Nº 15)

Comprobantes de Pago sustentadas con Planilla de Racionamiento, siendo según el Clasificador de Gastos la partida 531124, efectuándose el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------42 Cuentas por Pagar xxxxx

421 Bienes10 Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297------------------ x ----------------(Ver Anexo Nº 16)

Comprobantes de Pago sustentadas con Planilla de Propinas, siendo según el Clasificador de Gastos la partida 531128, efectuándose el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------42 Cuentas por Pagar xxxxx

422 Servicios10 Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297

------------------ x ----------------

(Ver Anexo Nº 17) Comprobantes de Pago sustentadas con Memorándum de Autorización de Préstamos Internos

para los Programas Seguro Escolar Gratuito y Seguro Materno Infantil, efectuándose el siguiente asiento contable:

------------------ x ----------------17 Cuentas por Cobrar Diversas xxxxx

172 Préstamos a Terceros10 Caja y Bancos xxxxx104 Banco Cta. Cte.

104.5 Cta. Cte. 481-000297

------------------ x ----------------

(Ver Anexo Nº 18)2. Elaboración de Recibos de Ingresos:

Este documento se elabora por las recaudaciones diarias de Ingresos Propios adjuntando las Papeletas de Depósito en Cuentas Corrientes. Documento que se genera en la Sección Administración de Fondos, una vez recogida las boletas de Farmacia, facturas de Altas de Pacientes, wincha por las Atenciones Médicas y Otros de caja y los recibos de Garantías por Hospitalización; con estos datos se procede a la elaboración del Recibo de Ingresos en el Programa computarizado; luego pasa a tesorería para realizar la fase de Ingreso Determinado e Ingreso Recaudado, posteriormente es firmado y visado por el tesorero después es derivado al área de Control Previo para llevar su control y esto pasa a la jefatura de la Unidad para su respectiva firma por último el Recibo es devuelto a la sección de administración de fondos para su archivo correspondiente, generándose los siguientes asientos contables:

Recibo de Ingreso por la Recaudación Diaria de Ingresos Propios y de Garantías Hospitalarias Recibidas:

-------------------x-----------------

10 Caja y Bancos xxxxx101 Caja

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12 Cuentas por Cobrar xxxx122 Tasas por Cobrar124 Venta de Bienes por Cobrar125 Prestación de servicios

42 Cuentas por Pagar xxxx427 Depósitos en Garantía-------------------x-----------------

10 Caja y Bancos xxxxx104 Bancos Cta.Cte. 104.5 Cta.Cte. 481-000297 104.11 Cta.Cte. 481-012562

10 Caja y Bancos101 Caja xxxx

(Por el Depósito en Cta.Cte.)

-------------------x-----------------

(Ver Anexo Nº 19) Recibo de Ingreso por la Devolución de Préstamos Internos otorgados a los Programas de

Seguro Escolar Gratuito y Seguro Materno Infantil.-------------------x-----------------

10 Caja y Bancos xxxxx101 Caja

17 Cuentas por Cobrar Diversas xxxx172 Préstamos a Terceros-------------------x------------------------------------x-----------------

10 Caja y Bancos xxxxx104 Bancos Cta.Cte. 104.5 Cta.Cte. 481-000297

10 Caja y Bancos101 Caja xxxx

(Por el Depósito en Cta.Cte.)-------------------x-----------------(Ver Anexo Nº 20)

3. Registro diario en el SIAF de los Recibos de Ingreso.Una vez elaborado el Recibo de Ingresos en la sección de administración de fondos, pasa a tesorería para realizar la fase de determinado y rendición y éste es firmado y visado por el tesorero.

(Ver Anexo Nº 21)4. Registro diario en el SIAF de los Depósitos de Garantías.

El encargado de la Sección de Administración de Fondos ingresa en el programa diseñado de recibos de ingresos los depósitos de garantías por cada día para luego enviarlo a Tesorería para ser registrado en el SIAF en las fases de Determinado y Girado.

(Ver Anexo Nº 22) 5. Registro Libro Auxiliar Bancos.

Para empezar con el Registro de un mes se arrastra el saldo del mes anterior, luego se va registrando de acuerdo al orden cronológico los Depósitos en base a las Papeletas de Empoce al Banco de la Nación y los Giros efectuados contra dicha Cuenta Corriente según las chequeras, también se consideran las Notas de Cargo por mantenimiento de Cta. Cte., terminado los registros se totalizan las columnas del Debe y el Haber la misma que nos refleja el movimiento acumulado mensual.

Con el Extracto Bancario que nos hace entrega el Banco de la Nación se procede a efectuar la Conciliación Bancaria, la cual constituye en verificar los depósitos y los giros de cheques, efectuando un Resumen del siguiente modo:

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CONCILIACION BANCARIASaldos Según Extracto Bancario S/. 125,000.00

(-) Saldos Libro Auxiliar Estándar ( 80,000.00 )

45,000.00

=========

DEMOSTRACION DEL SALDOCheques en Tránsito 40,000.00

Cheques en Cartera 5,000.00

45,000.00

========

Luego de verificar la Conciliación Bancaria con la Demostración se

procede a registrar la relación de Cheques en tránsito.

6. Elaboración de Planilla de Recaudación Diaria.Se elabora con los documentos sustentatorios recogidos de Caja por la Sección de Administración de Fondos, seguido se hace la respectiva Planilla de Recaudación Diaria correspondiente, en un Programa diseñado para conocer el ingreso diario de cada uno de los bienes y servicios que ofrece el Hospital. Luego esta Planilla es visado por el tesorero, asimismo por el jefe de la Unidad, finalmente retorna a tesorería para su respectivo archivo.

(Ver Anexo Nº 23)7. Elaboración del Resumen Mensual de Recaudación.

Este resumen es elaborado al finalizar cada mes con los totales de las Planillas de Recaudación Diaria de cada uno de los bienes y servicios que ofrece el Hospital, para conocer los ingresos mensuales recaudados. El fin que persigue este resumen es de vital importancia por que nos da a conocer que servicio tiene mayor y menor demanda y así poder implementar, hacer un análisis para mejorar la atención al público y brindar servicios de más calidad.

(Ver Anexo Nº 24)8. Registro del Libro Auxiliar de Control de Garantías Hospitalarias.

Se registra primero el Saldo correspondiente al mes Anterior como Saldo Inicial, posteriormente se registra diariamente las Garantías Hospitalarias Recibidas en la columna del Debe sustentado con los Recibos correspondientes y las Papeletas de Empoce al Banco de la Nación, en la columna del Haber se registran las Garantías Hospitalarias Entregadas según los Comprobantes de Pago sustentadas con la copia de Recibos de Garantías Entregadas, una vez registrados todos los movimientos se totalizan ambas columnas y se determina el nuevo saldo, dicho saldo debe ser igual a las garantías pendientes de devolución.

9. Facturación de Cuentas de Pacientes HospitalizadosLa facturación se elabora en el Area de Ctas. Ctes. De Pacientes Hospitalizados en base a los Kardex de Control de Pacientes Hospitalizados valorizados son registrados mecánicamente según al rubro tales como Medicinas, Hospitalización, Diagnóstico por Imágenes, Laboratorio, Derecho de Sala de Operaciones, Gastos Quirúrgicos, etc., según corresponda en las Boletas de Venta y/o Facturas en caso que el cliente posea R.U.C., como estamos comprendidos dentro de los alcances de la Ley de la Amazonía no se considera el 18% del Impuesto General a las Ventas, dicha factura con el nombre del paciente pasa a Caja para su cancelación., posteriormente es recogida por la encargada de Administración de Fondos, siendo archivado como documento sustentatorio.

(Ver Anexo Nº 25)10. Elaboración de Kardex de Control Gastos de Pacientes.

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Está ficha es elaborada con la finalidad de dar a conocer a los pacientes que son dados de alta (autorizado por el médico tratante), sus gastos ocasionados durante su tratamiento médico, las fuentes importantes para cargar los gastos son los reportes enviados por los diferentes servicios que utilizó y en base al tarifario . Esta ficha sirve para realizar la facturación.

(Ver Anexo Nº 26) 11. Elaboración de Rendición Caja Chica.

Este dinero es usado para atender los gastos menudos y urgentes que está a responsabilidad de la sección de Pagaduría, el monto será establecido o modificado por una Resolución Directoral, los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados. La rendición se realiza cada fin de mes en los formularios “Rendición de Fondos de Caja Chica”, es visado por Control Previo - Presupuesto, para realizar su afectación presupuestal. Es devuelto a tesorería para elaborar el comprobante de pago de la rendición y giro de cheque para la reposición de caja chica por el mismo importe de la rendición.

(Ver Anexo Nº 27)

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CAPÍTULO VI

VI.PROBLEMÁTICA DE LA INSTITUCIÓN

6.1 ASPECTOS GENERALES DE LA PROBLEMÁTICA DEL HOSPITAL REGIONAL “H.V.M.”- HUANUCO.

En esta institución acontecen una serie de problemas, en términos generales podemos mencionar los siguientes:

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1. Esta institución no cuenta con una adecuada infraestructura, la actual edificación es la misma desde su creación, y se debería contar con un local moderno por que el servicio que presta dicha institución es de suma importancia.

2. El Hospital cuenta con un Presupuesto mínimo que no cubre los gastos y necesidades que tiene esta institución, así los Recursos Directamente Recaudados tienen que cubrir la mayor parte de los gastos y estos tienen que ser priorisados, por ende se obtiene al final de cada ejercicio una pérdida.

3. La falta de personal médico técnico calificado en algunos servicios de primordial necesidad como en Pediatría, Neurología.

4. No se realiza un estudio social como debería ser por que este hospital día a día atiende mucha gente de bajos recursos económicos entonces se necesita personal calificado (Trabajadores Sociales).

5. El personal médico y demás trabajadores asistenciales no cumplen con un correcto control de asistencia, por lo consecuente no brindan el servicio oportuno a los pacientes que los necesitan con suma urgencia.

6. Actualmente cualquier dependencia que preste los mismos servicios cuenta con la tecnología debida, lo mismo debería pasar con ésta institución pero lamentablemente no es así, por ejemplo se cuenta con una red de comunicación informática que necesita mayor implementación y ser conectado a todos los servicios para acasionar que se brinde un servicio oportuno y eficiente.

7. La convivencia laboral es pésima, no hay apoyo mutuo entre el personal asistencial y administrativo de las diferentes áreas, ocasionándose un clima de discordia, dañando así la imagen de la institución.

6.2 ASPECTOS GENERALES DE LA PROBLEMÁTICA DEL ÁREA DE TESORERÍA.

De igual manera como a nivel de institución se mencionó los problemas más resaltantes, a continuación describiré los problemas que pude percibir durante mi estadía como practicante en el área de Tesorería.

1. Las informaciones contables no son presentadas en forma oportuna a las dependencias correspondientes, debido a que los registros de los libros se llevan con retraso.

2. La falta de capacitación constante del personal que labora en esta área, esto conlleva a que las labores sean realizadas deficientemente.

3. La falta de coordinación en el trabajo, ya que cada trabajador realiza su trabajo en forma independiente y sus informes son elaborados por separado, y muchas veces no hacen cruce de informaciones.

4. No existe un Software Integral para el Area de Tesorería, para evitar duplicidad de trabajo, se cuenta con dos sistemas y en muchos casos se ingresan los mismos datos en cada uno de los sistemas.

5. La falta de implementación un Software para el de Ctas. Ctes. De pacientes hospitalizados la misma que debe estar en la red con cada uno de los servicios para tener información oportuna y confiable. Actualmente las cuentas de los pacientes se efectúan manualmente, existiendo errores que muchas casos puede generar pérdida de recursos para el Hospital.

6. Se efectúa pagos en calidad de préstamos internos a los programas: Seguro Escolar Gratuito y Seguro Materno Infantil, los mismos que no cuentan con Presupuesto y los encargados lo regularizan con varios meses de retraso.

7. Los pacientes continuamente exigen que los tikets por atenciones, les sean canjeados con Boletas de Venta o Facturas.

8. Los usuarios reclaman a diario devoluciones de dinero por falta de atención en los diversos servicios lo que genera pérdida de recursos.

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CONCLUSIONES1. El Área de Tesorería depende Jerárquicamente de la Unidad de Economía, existe responsabilidad

de parte de sus trabajadores y una organización adecuada. Como consecuencia de ésta dependencia se presenta en algunos casos presiones e imposiciones por parte de jefatura de la Unidad, sobretodo cuando se realizan observaciones a lagunas acciones que no cumplen con las normas vigentes, esto genera discrepancias con el jefe de la Unidad, quien deja de lado el aspecto técnico y profesional para justificar estas malas acciones que parten de la Dirección Ejecutiva del Hospital.

2. Se da cumplimiento a los principios básicos y Normas Generales del Sistema de Tesorería, al igual que las Normas y los dispositivos que emite el Ministerio de Economía y Finanzas.

3. Las Informaciones son presentadas al Tesoro Público y Dependencias Descentralizadas con ligero retraso, debido a la demora en la aprobación de los Calendarios de Compromisos y autorizaciones de giro; asimismo por que el registro de los libros y los informes contables se realizan con atraso.

4. Dentro de las limitaciones más resaltantes que tiene el Área de Tesorería: la carencia de personal, falta de apoyo para su capacitación y la falta de implementación con un sistema moderno de cómputo, siendo necesario para optimizar el sistema de tesorería y brindar información rápida, confiable y oportuna.

5. El personal que labora en las diversas Unidades y Servicios del Hospital, así como los proveedores y el público en general, muestran un total desconocimiento a las dispositivos vigentes.

6. En el Organigrama Estructural del Hospital no está considerado el órgano de Auditoria Interna.7. Se da cumplimiento en depositar los fondos recaudados al Banco de la Nación, dentro de las 24

horas de efectuada dicha recaudación.8. A menudo se tiene queja de los pacientes, por que no son atendidos en el día y hora citada por lo

exigen la devolución de su dinero, este problema se suscita a consecuencia que el personal asistencial no cumplen al reglamento de horarios y control de asistencia.

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RECOMENDACIONES1. El Área de tesorería debe funcionar como una Unidad independiente de la Unidad de Economía,

de esta manera se evitarían las presiones o imposiciones cuando se realizan observaciones respectos a las acciones que no se ajustan con las Normas vigentes. La designación de las jefaturas de Unidades debe realizarse por concurso, teniendo en cuenta su capacidad profesional, experiencia y amplio conocimiento del cargo garantizando de esta manera un manejo profesional y técnico adecuado de los sistemas administrativos.

2. Los trabajadores del Área de Tesorería deben tener una continua capacitación para que conoscan las modificaciones de los dispositivos legales y directivas vigentes.

3. Para evitar el, retraso en la presentación de informaciones al Tesoro Público y dependencias descentralizadas, se debe coordinar para que los Calendarios de Compromisos y Autorizaciones de Giro sean aprobados oportunamente; y los trabajadores deben laborar cumpliendo a cavalidad con su Manual y Reglamento de Organización y Funciones, de esta manera se daría mayor agilidad en la elaboración y presentación de dichas informaciones.

4. Referente a la limitaciones del Área de Tesorería en lo que respecta ala carencia de personal, este podría subsanarse implementando un sistema moderno de Computación, pues es muy necesario y optimizaría el Sistema de Tesorería, brindando información rápida y oportuna.

5. Es necesario dar una capacitación a todo el personal del Hospital y emitir folletos para hacer entrega a los proveedores y público en general, dando a conocer los dispositivos vigentes.

6. Debe implementarse dentro de la Estructura Orgánica del Hospital el Órgano de Auditoría Interna, de esta manera se podría prevenir las acciones dolosas que pudieran presentarse por la carencia de control.

7. Los Fondo Recaudados deben depositarse en la Entidad Bancaria o Financiera que otorgue facilidades y mayores ventajas e intereses por los depósitos, amparándose en el Decreto Ley Nº 25907 del 04/12/1992. De esta manera se captarían mayores recursos para la Institución.

8. La Unidad de Personal debe hacer cumplir el reglamento de horarios y control de asistencia al personal médico y asistencial, de igual modo estos deben tomar conciencia de la labor que realizan por que en sus manos están la salud de las personas, y el prestigio ético – profesional

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BIBLIOGRAFÍA

1. ALVARADO MAIRENA, José“GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO”

FONDO EDITORIAL “CIAT”PRIMERA EDICIÓNLIMA, 2001

2. ALVARADO MAIRENA, José“SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”IMPRENTA CANOLIMA, 19933. CENTRO INTERANERICANO DE ASESORÍA TÉCNICA“ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL”PRIMERA EDICIÓN

39

LIMA, 19944. CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo“CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”IMPRENTA EDITORA “FECAT” E.I.R.L.LIMA, 20015. SAFRA MELENDEZ, Juan“EL SISTEMA DE TESORERÍA”IMPRENTA LOS ANDES E.I.R.L.LIMA,1992

ANEXOS

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ANEXO Nº 01

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