سﺮـــﮭـــaudit.gov.ly/home/pdf/labr-2011.pdf · 2017-02-23 · م 2011...

م 2011 للسنة المالیةتقریر دیوان المحاسبة االستثنائي 230 -1

رســـھـــالف

الصفحــــة الموضــــــــــــــــوع

1 ........................... الفھــــرس 4 ........................... مقدمة

7 ........................... يالمكتب التنفیذ

10 ........................... ة والنفطدائرة المالی: أوال 10 ........................... اإلیرادات –أ

11 ........................... المصروفات -ب

24 ........................... مراقبة الخدمات المالیة - ج

30 .....................بنغازي –فرع مصرف لیبیا المركزي -د

35 ........................... شركة الخلیج العربي -ھـ

38 ........................... اللجنة األمنیة العلیا -و

41 ........................... المجالس المحلیة -ز

49 ........................... الحسابات العامة: ثانیا

129 ........................... الشركات والمصارف: ثالث

129 ........................... مصرف لیبیا المركزي - 1

135 ........................... مصرف التنمیة - 2

136 ..................الشركة اللیبیة لالستثمارات الخارجیة - 3

137 ...................ة الشركة اللیبیة لالستثمارات األفریقی - 4

140 ........................... محفظة لیبیا أفریقیا - 5

142 .......شركة صندوق اإلنماء االقتصادي واالجتماعي - 6

143 ........................... المؤسسة الوطنیة للنفط - 7


الصفحــة الموضــــــــــــــــوع

148 ........................... شركة الخلیج العربي - 8

150 ........................... شركة ملیتھ للنفط والغاز - 9

151 ...........................شركة البریقة لتسویق النفط -10

152 ........................... شركة الواحة للنفط -11

الشركة اللیبیة للبرید واالتصاالت -12

152 ........................... وتقنیة المعلومات القابضة

154 ........................... شركة المدار الجدید -13

156 .........................شركة لیبیانا للھاتف المحمول -14

156 ........................... االتصاالت والتقنیة شركة -15

156 ..........الشركة اللیبیة األفریقیة للطیران القابضة -16

157 .........جبل الحساونة –جھاز استثمار میاه النھر -17

158 ...........سھل بنغازي –جھاز استثمار میاه النھر -18

162 .........مشروع النھر الصناعي فیذ وتنجھاز إدارة -19

163 ........................... شركة األسمنت اللیبیة -20

166 ........................... الشركة العامة للكھرباء -21

167 ........................... شركة اإلنشاءات الكھربائیة -22

167 ........................... شركة الخطوط االفریقیة -23

168 ......................شركة جرمة للتوكیالت المالحیة -24

169 ........................... شركة النقل البحري -25


الصفحــــة الموضــــــــــــــــوع

170 ........................... الھیئات والمؤسسات: خامسا 170 ........................... المیزانیة التسییریة .أ

172 ........................... االیرادات .ب

173 ........................... االلتزامات .ج

174 ........................... العھد المالیـــة .د

175 .................. جھاز تنمیة وتطویر المراكز اإلداریة .ه

176 ........................... الھیئة العامة لإلغاثة .و

177 ............................ جامعة بنغازي .ز

180 .................صندوق رعایة أسر الشھداء والجرحى .ح

183 ........................... العقود والمشروعات :سادسا 183 ...........م 2011موقف العقود والدفعات خالل العام .أ

184 ............................. المشروعات الجدیدة .ب

187 ............................. موقف المشروعات العامة .ج

191 ............................. ات خاصة ملف: سابعا TFM........................... ( 191 (اآللیة المالیة المؤقتة -1

204 .............................. المستشفیات -2

207 .............................. الجرحى والمصابین -3

217 .............................. دویـةتورید األ -4

218 .............................. تورید السلع -5

221 .............................. ادارة البعثاث الدراسیة -6

الصادرة القرارات بشأن موقف

227 .......................... سابقا العامة الشعبیة اللجنة عن

****


والعـــاملین بـــه أن تتقـــدم إلـــى الســـادة رئـــیس وأعضـــاء إدارة دیـــوان المحاســـبة

المجلس الوطني االنتقالي وأبناء الشعب اللیبي السید بأخلص التهاني بمناسبة انتصار ثورة

ســتبداد والطغیــان والــدعوة م علــى الظلــم واال 2011فبرایــر 17الشـعب اللیبــي المظفــرة فــي

والشـــفاء إلـــى اهللا العلـــي القـــدیر بـــالمغفرة والرحمـــة والرضـــوان علـــى أرواح شـــهدائنا األبـــرار

تقریرهـا األول بعـد أن تقدم إدارة دیوان المحاسبة تتشرفالعاجل للجرحى والمصابین ، كما

نجـــز مـــن ي أوالـــذإلـــى الســـادة رئـــیس وأعضـــاء المجلـــس الـــوطني االنتقـــالي إعـــالن التحریـــر

ممارســـة الـــدیوان لمهامـــه المناطـــة بـــه تنفیـــذا لقـــرار المجلـــس الـــوطني االنتقـــالي رقـــم خـــالل

م بإعـــادة تنظـــیم 1996لســـنة ) 11( م ووفقـــا ألحكـــام القـــانون رقـــم 2011 لســنة) 119(

متضــمنا أهــم المالحظــات والتوصــیات علــى الجهــات الخاضــعة لرقابتــه ، ، الرقابــة الشــعبیة

ألداء المالي والفني واإلداري لتلك الجهات ، حیث یستعرض هذا التقریر نتائج ومن خالل ا

.م 31/12/2011م وحتى 17/2/2011أعمال الدیوان خالل الفترة من

موضــوع التقریــر أدت التـي تطلبتهــا الفتــرة الشـك فیــه أن الطبیعــة االســتثنائیة

یهـــا تجـــاوز بعـــض القـــوانین والقـــرارات إلـــى إتخـــاذ العدیـــد مـــن اإلجـــراءات الطارئـــة التـــي تـــم ف

واللــوائح إمــا لعــدم إمكانیــة تطبیقهــا أو لكــون العمــل تــم عــن طریــق المتطــوعین ولــیس عــن

طریـــق المتخصصـــین ، كمـــا أن محاولـــة تســـخیر كافـــة اإلمكانیـــات المتاحـــة لغـــرض تســـییر

ركات العامـــة وأمـــوال الشـــ األمـــوالالدولـــة ومرافقهـــا وتقـــدیم الخـــدمات للمـــواطنین عـــن طریـــق

العامة قد نجم عنه خلط في طبیعة المصروفات والقیود المحاسبیة بین المحاسبة الحكومیة

.والمحاسبة التجاریة


بالـذكر أن التقریــر یسـتعرض األرصـدة المالیــة واإلیـرادات المحصـلة خــالل

فتــــرة الفحــــص مــــع بیــــان أوجــــه الصــــرف ومشــــروعیتها وأبــــرز الظــــواهر والمالحظــــات التــــي

علــــى وتســـتحوذ ا یعـــرض التقریـــر جانبـــا مــــن القضـــایا التـــي تمـــس المـــواطن ـت ، كمــــشفـــتك

جرد ، ومـن أهمهـا إجـراءات عـالج ماهتمامه مما استدعى التطرق إلیها بشكل موضوعي و

لســـیولة ومشـــاكل نقــص االجرحــى والمصـــابین ، واجــراءات توریـــد األدویــة والســـلع األساســیة

.المالیة

فبرایـر والصــعوبات 17وضـع العــام إلدارات الدولـة بعـد ثــورة ینـاقش التقریــر ال

وانتظـــام ، وكـــذلك وضـــع المشـــروعات العامـــة باضـــطرادالتـــي تحـــول دون أدائهـــا ألعمالهـــا

عمـار واسـتكمال عقـود اإلنشـاءات العامـة المبرمـة قبـل ثـورة الوالتحدیات التي تواجه إعـادة ا

.م 2011فبرایر 17

م بمدینـة بنغـازي 4/9/2011لـدیوان قـد باشـر مهامـه فـي بالتنویـه إلـى أن ا

جهــاز ( م انتقــل إلـى مدینــة طـرابلس إلعــادة بنـاء هــذا الجسـم الولیــد المدمجـة فیــه كـال مــن ثـ

حیث تبـین لنـا عـن قـرب مـا ) جهاز المراجعة المالیة سابقا و التفتیش والرقابة الشعبیة سابقا

ه المنتشــرة فــي كافــة المــدن اللیبیــة مــن أضــرار تعرضــت لــه المبــاني التابعــة للــدیوان وفروعــ

مجموعـات مادیة فادحة تمثلت في حرق العدید منها واالستیالء على البعض منها من قبل

ونهـــــب محتویاتهـــــا والعبـــــث بهـــــا ، ومـــــا تعرضـــــت لـــــه اإلدارة العامـــــة للـــــدیوان مـــــن مســـــلحة

رته احتجاجــــات واعتصــــامات مــــن قبــــل بعــــض األعضــــاء والمــــوظفین التــــي صــــاحبت مباشــــ

ألعماله وعرقلـة أداءه ممـا أثـر سـلبا علـى أداء الـدیوان ناهیـك عـن عـدم انتظـام سـیر العمـل

بأغلــب الوحــدات اإلداریــة والهیئــات والمؤسســات واألجهــزة والشــركات العامــة بالدولــة بســبب

العــودة إلــى أعمــالهم ، والتــأخر فــي تكلیــف العناصــر اإلشــرافیة علــى عــن عــاملین لعــزوف ا

، علیهم من قبل بعض العاملین بهـا االعتراض ا صاحب ذلك من مظاهر وم تلك الجهات

لهذه المعطیات لم یستطع الدیوان خالل فتـرة عملـه وكنتیجة، مما أدى إلى عرقلة أعمالها

تقریــره كافــة الجهــات الخاضــعة لرقابتــه مــن وزارات وهیئــات ومؤسســات ب یشــملأن القصــیرة

.جالس محلیة بالمدن وأجهزة وشركات عامة ومراقبات مالیة وم


ال یفوتنـا أن ننـوه إلـى أن الـدیوان یهـدف إلـى تحقیـق رقابـة مالیـة وفنیـة

فـي واداریة فعالة على كافـة الجهـات الخاضـعة لرقابتـه وتنبیههـا إلـى أوجـه القصـور والخلـل

ال أن والعمــل علــى معالجتهــا والتطبیــق الصــحیح للقــانون ولــیس تصــید األخطــاء ، إ أدائهــا

ذلــك ال یعنــى عــدم اتخــاذ اإلجــراءات القانونیــة الالزمــة حیــال مــا ورد بــالتقریر مــن تجــاوزات

العامـــة أو الخدمـــة مالیـــة واداریـــة جســـیمة تشـــكل مساســـا بـــأداء واجبـــات الوظیفـــة العامـــة أو

إلحـــاق الضـــرر بـــاإلدارة العامـــة أو بالمـــال العـــام والتحقیـــق فیهـــا واتخـــاذ اإلجـــراءات الالزمـــة

لة مرتكبیهــــا ، وهـــو مــــا یعكـــف علیــــه الــــدیوان حالیـــا ، حیــــث یـــتم اســــتكمال ومتابعــــة لمســـاء

واعـــــداد الملفـــــات الـــــواردة بـــــالتقریر عملیـــــات الفحـــــص والمراجعـــــة لكافـــــة العملیـــــات المالیـــــة

المتضـــمنة حصـــر المخالفـــات المرتكبــــة وتحدیـــد مرتكبیهـــا وذلــــك تمهیـــدا إلحالتهـــا للتحقیــــق

.لالزمة بشأنها واتخاذ اإلجراءات القانونیة ا

نأمل أن یجد السادة رئیس وأعضاء المجلس الوطني االنتقالي في هذا التقریر

الحریـة بعـد یما یعینهم على اتخاذ السیاسات المستقبلیة للیبیا الحـرة مـن أجـل مسـتقبل زاهـر

.والدیمقراطیة والكرامة والعیش الكریم للیبیین

وا ويل التوفيق

لمحاسبة رئیس دیوان ا

م 08/01/2012: طرابلس في


م تـــم تشـــكیل 2011انطـــالق ثـــورة الشـــعب اللیبـــي فـــي الســـابع عشـــر مـــن فبرایـــر مـــع

المجلس الوطني االنتقالي لغرض قیادة الثورة سیاسـیا و إداریـا وذلـك مـن خـالل توحیـد الجهـود

ا لقضــیة الشــعب اللیبــي حیــث قــام المجلــس وتســخیر اإلمكانیــات وحشــد الــدعم سیاســیا ومادیــ

م لتصـبح المكتـب التنفیـذي والـذي 23/3/2011بتشكیل لجنة إلدارة األزمة تم تطویرها بتـاریخ

.یمثل اإلدارة اللیبیة في المناطق المحررة

ــيو الوقــت الــذي یقــدر فیــه الــدیوان الجهــود التــي بــذلت لتســییر أعمــال اإلدارة خــالل ف

ظـروف بالغـة الصـعوبة والتعقیـد خاصـة خـالل بدایـة الثـورة واألشـهر األولـى الفترة الماضیة فـي

للمكتــــب والمــــالي النطالقتهــــا، إال أن هنــــاك بعــــض المآخــــذ التــــي ســــجلت علــــى األداء اإلداري

-: ما یليالتنفیذي تتمثل فی

تعــدد جهــات إصــدار القــرارات و صــدورها فــي بعــض األحیــان عــن غیــر ذي صــفة أو -1

موضـوعات القـرارات الصـادرة و اإلجـراءات المتخـذة عـن اإلدارات اختصاص و تداخل

-:المختلفة بالمكتب التنفیذي و من أمثلة ذلك

صفة معتمد القرار أرقام القرارات الصادرة م نائب رئیس المكتب التنفیذي م 2011لسنة ) 45(إلى ) 1(من 1 تنفیذيالكاتب العام للمكتب ال م 2011لسنة ) 69(إلى ) 46(من 2 مسئولنائب رئیس المكتب التنفیذي )70(القرار رقم 3

دائرة المالیة والنفط

عدم قیام رئیس المكتب التنفیذي بالتوقیع علـى القـرارات الصـادرة عـن المكتـب التنفیـذي -2

.و قیام نائب رئیس المكتب بهذا اإلجراء في اغلب القرارات الصادرة

قـرار صـادرة عـن المكتـب )24( ي بـالتوقیع علـى عـددقیام الكاتب العام للمكتـب التنفیـذ -3

دون اإلشــارة فــي دیباجـــة القــرار إلـــى ســند تكلیفـــه بــذلك رغـــم عــدم ســـالمة هــذا اإلجـــراء

حتـــى فــــي حالـــة حدوثــــه لخروجـــه عــــن مهـــام واختصاصــــات وظیفتـــه وبالتــــالي اعتبــــار

.القرارات الصادرة معیبة بعدم االختصاص

تنفیذي ومنسـقیات الملفـات بالمجـالس المحلیـة حیـث عدم وجود هیكلیة إداریة للمكتب ال -4

لــم یــتم تحدیــد التقســیمات اإلداریــة والعالقــة بینهــا وتحدیــد االختصاصــات والصــالحیات

ـ : األمر الذي نجم عنه ما یلي


أ ـ الفصل شبه التام بین المكتـب التنفیـذي ومنسـقي الملفـات بالمجـالس المحلیـة وغیـاب

مكـــن مـــن خاللهـــا انســـیاب البیانـــات والتعلیمـــات ووضــــوح أي عالقـــة إداریـــة واضـــحة ی

ومنســقي الملفــات بالمكتــب التنفیــذي يالسیاســات العامــة وتحدیــد العالقــة بــین مســؤول

.القطاعات بالمجالس المحلیة

ـ عدم قیام المكتب التنفیذي باالستفادة مما هو متوافر باإلدارات المحلیـة مـن كـوادر ب

وطنیة والكفاءة و النزاهـة كـان مـن األجـدى االسـتفادة منهـا بشریة وخبرات ال تنقصها ال

عوضــا عــن االعتمــاد علـــى عناصــر متطوعــة تنقصــها فـــي كثیــر مــن األحیــان الخبـــرة

. اإلداریة والفنیة واإللمام بالقوانین واللوائح

عــدم وجــود المســتوى المناســب والمطلــوب مــن الشــفافیة وغیــاب اإلعــالن عــن البیانــات -5

-:طنین ومن أمثلة ذلك التي تهم الموا

أ ـ عـــدم نشـــر أي بیانـــات مالیـــة عـــن میزانیـــة األزمـــة وتوضـــیح اإلیـــرادات المتوقعـــة

ومصــــادرها وأوجــــه أنفاقهــــا ونشــــر قائمــــة التــــدفقات النقدیــــة الخاصــــة باألزمــــة لتوضــــیح

الســـیولة المتاحـــة فـــي بدایـــة الثـــورة ومصـــادر األمـــوال واســـتخداماتها واألرصـــدة بالعملـــة

. ألجنبیة خالل فترات و نشر البیاناتالمحلیة وا

.ب ـ عدم اإلفصاح عن أي خطط تعبر عن السیاسات المالیة واالقتصادیة وغیرها

ج ـ عدم نشر تقـاریر شـهریة عـن أداء وأعمـال وانجـازات المكتـب التنفیـذي خـالل الفتـرة

الســابقة رغــم أن هنــاك العدیــد مــن االیجابیــات التــي تــم تحقیقهــا فــي بعــض القطاعــات

. مثل االتصاالت والمواصالت والتعلیم والكهرباء وغیرها

االستفادة من الموارد التـي وفرتهـا اآللیـة المالیـة المؤقتـة فـي دعـم إجـراءات القصور في -6

توریــد الســـلع األساســیة و الـــدواء وتـــوفیر الســیولة المحلیـــة عـــن طریــق فـــتح اعتمـــادات

.المالیة المؤقتة مستندیة للتجار یتم تغطیتها من حسابات اآللیة

تـم تكلیفهـا بمهـام قیادیـة ولـم یكـن التـيعدم المبادرة بإعادة النظر فـي بعـض العناصـر -7

أدائهــا فــي المســتوى المــأمول، خاصــة وان آلیــة االختیــار لــم تخضــع لمعــاییر واضـــحة

. مما كان یتطلب إعادة تقییم أدائها واستبدال من یثبت ضعف أدائه أو تقصیره

واضحة عند التكلیف بالوظائف خالل الفتـرة السـابقة األمـر الـذي أدى غیاب المعاییر ال -8

. إلى تغییب العدید من الكفاءات الوطنیة الشابة والمؤهلة

ضــعف االهتمــام بالشــؤون الداخلیــة النــاجم عــن دمــج رئاســة المكتــب التنفیــذي بــالملف -9

المكتــب الخـارجي ممـا خلـف فراغـا سـبب القلــق للمـواطنین نتیجـة شـح نشـرات وبیانـات

-:التنفیذي التي تطمئن المواطنین حیال األداء ویتركز ذلك في األتي


أ ـ القصــور فــي تــوفیر أعــالم رســمي یكـون وســیلة إیصــال المعلومــات داخلیــا وخارجیــا

ومصــدر نشــر القــرارات وایضــاح السیاســات بــدال مــن تــرك المــواطنین لإلعــالم المضــلل

. والشائعات

واداراتها عن تقدیم الخدمات بالشكل المطلـوب نتیجـة عـدم ب ـ عجز المجالس المحلیة

. قیام المكتب التنفیذي بالعمل من خاللها

وهــو األمــر الــذي یشــكل ألعمالهــاج ـ التــأخیر الشــدید فــي مباشــرة العناصــر األمنیــة

. عامل استقرار لدى أغلب المواطنین وعودتهم لمباشرة أنشطتهم بشكل طبیعي

) 309(قـــوم بإشـــهار الجمعیـــات األهلیـــة التـــي تجـــاوز عـــددها تعـــدد الجهـــات التـــي ت -د

، حیــث صـــدرت قـــرارات اإلشـــهار عـــن الشـــؤون جمعیــة أهلیـــة بمدینـــة بنغـــازي بمفردهـــا

فبرایـــر والمجلـــس الـــوطني االنتقـــالي وشـــؤون الثقافـــة 17االجتماعیـــة والعمـــل وائـــتالف

.والمجتمع المدني

واعـــادة توزیعهـــا علـــى مواقـــع اإلنتـــاج عـــدم االهتمـــام باســـتغالل القـــوي البشـــریة المتاحـــة -10

واســــتغاللها فــــي المواقــــع األمنیــــة والتنســــیق مــــع مؤسســــات المجتمــــع المــــدني والجمعیــــات

. األهلیة لسد أي فراغ بتلك المواقع


-:فیما یلي تقییم ألداء الجھات التابعة للمكتب التنفیذي و

-:دائرة المالیة والنفط / أوال

وكانــت نتـائج فحــص ، بالدولـة واالقتصـادیة وشــؤون الـنفط تولـت الـدائرة االختصاصــات المالیـة

-:أعمالها كالتالي

-:اإلیرادات -أ

)1,171,111,223.720(م مبلـــغ وقـــدره 30/9/2011بلغـــت قیمـــة المـــوارد المالیـــة حتـــى

و ثالثــة وعشــرون ألــف ومائتــان عشــر حــد أل ملیــار ومائــة وواحــد وســبعون ملیــون و مائــه و .د

-:درهم بیانها كالتالي وعشروندینار وسبعمائة

القیمة بالدینار البیان

900,000,000.000 سلفة مالیة من رصید مصرف لیبیا المركزي

20,000,000.000 حوالة واردة من خزانة بنغازي

100,000,000.000 ن صندوق ضمان اإلقراضصكوك مصدقة م

20,000,000.000 ق النفطیصكوك مصدقة من شركة البریقة لتسو

871,223.720 جمارك بنغازي

130,240,000.000 )قرض تركیا(إیداع نقدي

-:و قد لوحظ على اإلیرادات خالل الفترة مایلي

عشــرون ملیـون دینــار لیبـي مــن ل.د) 20,000,000.000(وجـود تحویـل مــالي بقیمـة - 1

و هــو مــا أدى إلـــى ظهــور هــذه القیمــة كـــإیراد ) خزانـــة بنغــازي(مراقبــة خــدمات المالیــة

) المصـــروفات(بـــدائرة المالیـــة والـــنفط فـــي حـــین ظهـــرت القیمـــة تحـــت بنـــد التحـــویالت

بحســابات خزانــة بنغــازي و یتطلــب األمــر حســاب هــذا المبلــغ كقــرض یتطلــب الترجیــع

صرفه من حساب الودائع والعهد الـذي تعتبـر أرصـدته أمانـات لصـالح خاصة وأنه تم

.الغیر

اقتصـــار التحـــویالت علـــى مراقبـــة الخـــدمات المالیـــة بنغـــازي دون غیرهـــا مـــن مراقبـــات - 2

.الخدمات المالیة بالمناطق المحررة مثل المرج والبیضاء ودرنه وطبرق


-: المصروفات - ب

ل .د) 1,199,195,462.498(م مبلــــغ 22/9/2011بلغــــت إجمــــالي المصــــروفات حتــــى

أربعمائـــةو أثنـــان ألـــف و ونتســـع خمســـة وو ةو مائـــة و تســـعة وتســـعون ملیـــون ومائـــملیـــار

-:على النحو التالي موزعة أربعمائة و ثمانیة وتسعون درهمدینار و وستون

النسبة القیمة بالدینار البیان %78.23 938,442,408.040 تحویالت مالیة %11.8 141,576,816.945 تحویالت الدعم

%0.04 547,841.272 المیزانیة التسییریة %0.23 2,773,854.142 السلف الشخصیة

%7 82,689,251.045 سلف القطاعات العامة %2.7 33,165,291.054 سلف الشركات والتشاركیات

%100.00 1,199,195,462.498 اإلجمـــالي

وقد مثلت المرتبات الجانب األكبر من تلك المصروفات في حـین تضـمنت التحـویالت

دینــار كمصــروفات لمیزانیــة التســییر لتبلــغ نســبتها ) 16,442,564.662(المالیــة مبلــغ

1.37.%

-:على مصروفات دائرة المالیة والنفط خالل الفترة مایلي ولوحظ

ــــــــــــة لــــــــــــرقم اإلیــــــــــــرادات المحصــــــــــــلة بقیمــــــــــــة بلغــــــــــــت - 1 تجــــــــــــاوز المصــــــــــــروفات الفعلی

ل ثمانیـــة وعشـــرون ملیـــون ومائـــة وثمانیـــة وثالثـــون ألـــف و .د) 28,138,466.505(

أربعمائـــة و ســـتة وســـتون دینـــار وخمســـمائة وخمـــس دراهـــم األمـــر الـــذي یعكـــس وجـــود

.إیرادات غیر مقیدة أو الصرف دون توفر تغطیة مالیة

راج أغلب مصروفات دائرة المالیة والـنفط كسـلف دون مراعـاة الفصـل بـین طبیعـة تم إد - 2

تلــك الســلف علــى أســاس الســلف القابلــة للترجیــع مثــل مرتبــات الجهــات غیــر الممولــة

مـــن الخزانـــة العامـــة و الســـلف التـــي تتطلـــب التســـویة مثـــل الســـلف الممنوحـــة لصـــندوق

فریـق بـین المصـروفات الفعلیـة والـدیون موازنة األسعار و هذا األمر یؤدي إلـى عـدم الت

.المستحقة للخزانة العامة


عـدم ثبــات تبویــب المصــروفات حیــث أدرجــت بعــض المصــروفات المتكــررة تحــت بنــود - 3

مختلفـــة ومـــن أمثلـــة ذلـــك المبـــالغ الممنوحــــة إلـــى الهیئـــة اللیبیـــة لإلغاثـــة والمســــاعدات

رة أخــرى تحــت بنــد ســلف اإلنســانیة التــي أدرجــت تــارة تحــت بنــد تحــویالت الــدعم و تــا

.القطاعات والصنادیق العامة

بــــین مصـــروفات مراقبــــات ) العمومیـــةالمصــــروفات (تـــداخل مصـــروفات البــــاب الثـــاني - 4

الخــدمات المالیــة بالمــدن المحــررة و مصــروفات المجلــس الــوطني االنتقــالي والمكتــب

قــالي ر للمجلــس الــوطني االنتیالتنفیــذي ، حیــث ظهــرت تلــك المصــروفات كنفقــات تســی

ل خمســـمائة و ســـبعة و أربعـــون ألـــف.د) 547,841.272(بقیمـــة يوالمكتـــب التنفیـــذ

وثمانمائـــة وواحـــد وأربعـــون دینـــار ومائتـــان واثنـــان وســـبعون درهـــم غیـــر أنـــه مـــن خـــالل

تحلیــــل بنــــد التحــــویالت المالیــــة الــــذي تضــــمن مصــــروفات عمومیــــة تخــــص المجلــــس

ل عشــرة مالیــین .د) 10,453,996.667(الــوطني االنتقــالي والمكتــب التنفیــذي بقیمــة

وأربعمائــة و ثالثــة وخمســـون الــف و تســـعمائة وســتة وتســعون دینـــار وســتمائة وســـبعة

وستون درهم و هو األمر الذي لم یسمح بإظهار المصـروفات الفعلیـة بقیمتهـا الحقیقیـة

وســـبعة ل أحـــد عشـــر ملیـــون وألـــف و ثمانمائـــة .د) 11,001,837.939(البالغـــة

.دینار وتسعمائة وتسعة وثالثون درهم وثالثون

تـــم إدراج العدیـــد مـــن النفقـــات تحـــت بنـــد الســـلف الشخصـــیة رغـــم اخـــتالف طبیعـــة تلـــك - 5

المصروفات ، حیث تضـمنت نفقـات السـفر والقرطاسـیة والمطبوعـات وهـي مصـروفات

عمومیة وسلف على المرتب و هي مصـروفات البـاب األول فضـال عـن وجـود نفقـات

.تها لعدم تسویتها لم تتضح طبیع

المصـــــــــــــروفات المدرجـــــــــــــة تحـــــــــــــت بنـــــــــــــد الحـــــــــــــواالت المصـــــــــــــرفیة بلغـــــــــــــت قیمتهـــــــــــــا - 6

ل تســـــعة عشـــــر ملیـــــون و مائتـــــان و ســـــتة وســـــبعون ألـــــف و.د)19,276,784.000(

ســـبعمائة وأربعــــة وثمــــانون دینـــار لــــم یــــتم تحدیـــد طبیعــــة تلــــك الحـــواالت التــــي تمــــت

.تب التنفیذيألشخاص لم تتضح عالقتهم بالمجلس الوطني أو المك

وردت تحت بند سـلف القطاعـات و الصـنادیق العامـة بعـض السـلف الممنوحـة لجهـات - 7

محلیـــة مثـــل قطـــاع المرافـــق التـــابع لمجلـــس بنغـــازي المحلـــي و كـــان مـــن المفتـــرض أن

یقتصر تمویله عن طریق مراقبة الخدمات المالیة بنغازي لمنع ازدواجیـة الصـرف علـى

.الجهات المحلیة


م المستفید في الكثیر من حاالت بند دعم المجالس المحلیة و كـذلك عـدم عدم بیان أس - 8

.وجود معاییر ثابتة لتحدید قیم السلف الممنوحة

الوقــت الــذي یقــدر فیــه الــدیوان الجهــود التــي بــذلت حیــال تــوفیر المبــالغ و تســییر وفــي

غیــر طبیعیــة اإلجـراءات المالیــة خــالل فتــرة حرجــة ووســط ظــروف أقـل مــا توصــف بــه أنهــا

إال أن هنــاك بعــض المالحظــات التــي یتوجــب عرضــها ســعیا وراء تحســین األداء و التنبیــه

-:على أوجه القصور لمعالجتها ، ومنها

عدم مبادرة المكتب التنفیذي فـي القیـام بوضـع الیـد علـى كافـة الحسـابات المصـرفیة - 1

یســــمح بتحدیــــد المــــوارد واألرصــــدة لكافــــة الوحــــدات اإلداریــــة والشــــركات العامــــة و بمــــا

المتاحـة و األرصــدة االفتتاحیــة للمرحلـة االنتقالیــة و توحیــد إجـراءات وقنــوات الصــرف

لضمان عدم ترتیب التزامات علـى الخزانـة العامـة لسـداد مـا تـم صـرفه مـن الشـركات و

.الجهات غیر الممولة من الخزانة العامة خالل الفترة

ـــــة االنتقالیـــــة یمكـــــن مـــــن خاللهـــــا تحدیـــــد عـــــدم القیـــــام بإعـــــداد میزانیـــــة تقدیریـــــة - 2 للمرحل

.االحتیاجات بشكل یسمح بتقنین المصروفات وفق ما هو متاح من موارد

تكلیــف أشــخاص ال یمتلكــون الخبــرة الالزمــة بالمحاســبة الحكومیــة ممــا أثــر ســلبا علــى - 3

أن تطبیق القوانین واللوائح ذات العالقة و رغم قناعتنا بحساسیة المرحلـة وظروفهـا إال

العمـل اإلداري والمـالي ال یمكــن تسـییره دون قـوانین و لــوائح و ال تكفـي النوایـا الحســنة

.لذلك

قیــام الــدائرة بالصـــرف مــن حســـاباتها المصــرفیة دون إعــداد مـــذكرات تســویة المصـــرف - 4

.ومعرفة الصكوك المعلقة والمرتجعة الصحیحمما یتعذر معه تحدید الرصید

بتســویة المبــالغ المصــروفة كســلف و قــد لــوحظ صــرف عــدم اتخــاذ اإلجــراءات الكفیلــة - 5

-:أكثر من قیمة لذات المجلس دون تسویة القیمة السابقة و منها على سبیل المثال

القیمة المستلم الجھة التاریخ 3,000,000.000 سلیمان الفورتیھ/ محمد المنتصر المجلس المحلي مصراتة م30/3/2011 10,000,000.000 سلیمان الفورتیھ/ محمد المنتصر تةالمجلس المحلي مصرا م3/4/2011

15,000,000.000 سلیمان الفورتیھ المجلس المحلي مصراتة م11/5/2011 30,000,000.000 مراجع غیث سلیمان المجلس المحلي مصراتة م10/9/2011 196,335.000 مفتاح قدمور المجلس المحلي غریان م7/7/2011

654,450.000 ناجي بركات لي غریانالمجلس المح م24/7/2011 20,942.400 ناجي بركات المجلس المحلي غریان -


أمــین ســـر المجلــس الصـــادرة بموجـــب الســـید قیــام دائـــرة المالیــة والـــنفط بتنفیــذ تعلیمـــات - 6

مكاتبات رسمیة بشأن تحویل مبالغ بالعملـة المحلیـة إلـى عملـة أجنبیـة بالـدوالر لـبعض

اب أو بیــان مــا یفیــد تكلیفــه بنقــل تعلیمــات رئاســة المجلــس األشــخاص دون ذكــر األســب

-:بالخصوص ومن األمثلة على ذلك

القیمة بالدوالر القیمة بالدینار أسم المستفید 2,406,600.00 3,150,000.000 حسن قرجي

14,000.00 18,324.000 بشیر العمامي 17,500.000 عبد الرازق السعداوي

115,000.000 عمر خلیفة عبد هللا 19,100.00 25,000.000 عبد الناصر محمد قرامي

ضـــــعف التعزیـــــز المســـــتندي ألغلـــــب مســـــتندات الصـــــرف وعـــــدم اســـــتیفاء بیانـــــات أذن - 7الصـــــرف فضـــــال عـــــن عـــــدم وجـــــود تـــــرقیم تسلســـــلي ألذون الصـــــرف ودون خـــــتم أذن

.الصرف ومرفقاته بما یفید الصرف

ط بمخاطبـة محـافظ مصـرف لیبیـا المركـزي نائب رئیس الشؤون المالیـة والـنفالسید قیام - 8

-:بتحویل مبالغ بالعملة المحلیة إلى عملة أجنبیة بالدوالر األمریكي وفق اآلتي

ل ثالثمائـــــة و ثمانیـــــة .د 328,120.000بقیمـــــة ) 1078406(إیـــــداع صـــــك رقـــــم - أ

) 17022011(وعشــرون ألــف ومائــة وعشــرون دینــار بحســاب الــدائرة المالیــة رقــم

أنــور الطــاهر مصــطفى و / لــدوالر األمریكــي و تســلیمها للســید وصــرف معادلــة با

تبـــین أن الصـــك محـــال مـــن اإلدارة العامـــة للحســـابات العســـكریة بالمنطقـــة الشـــرقیة

.ةوالقیمة تمثل مرتبات منتسبي جیش التحریر زوار

دینـار بالقیمــة المعادلـة بالـدوالر األمریكـي و خصــم 115,000.000اسـتبدال مبلـغ - ب

).17022011(ب الدائرة المالیة رقم القیمة من حسا

عدم وجـود دورة مسـتندیة متكاملـة بالـدائرة مـع سـوء حفـظ المسـتندات و اسـتخدام صـور - 9

.ضوئیة من المستندات


عــدم إمســاك الســجالت والــدفاتر المنصــوص علیهــا بــالقوانین واللــوائح الســاریة حیــث - 10

ادات ودفتـــــر تبــــین عـــــدم وجـــــود الســـــجالت الخاصـــــة بالتفویضـــــات الصـــــادرة و االعتمـــــ

الصـــندوق واإلیـــرادات والمصـــروفات والـــدفعات المقدمـــة وااللتزامـــات المالیـــة واألمانـــات

.والسلف

بــــین االختصاصــــات الوظیفیــــة مــــن حیــــث إجــــراءات الصــــرف واألذن الفصــــلعــــدم - 11

.بالصرف

.انعدام مقومات الرقابة الداخلیة حیث ال یوجد مكتب للمراجعة الداخلیة - 12

-:السابقة األمثلة التالیة مالحظاتنا ومما عزز

.التوسع في صرف العهد المالیة لذات الشخص دون تسویة العهد السابقة - 1

دینـار مائـة وخمسـون ألـف دینـار لصـالح ) 150,000.000(صرف منحة مالیة بقیمـة - 2

دون أي ســـــند قــــانوني یعـــــزز ) عقیـــــد طیــــار(عبـــــد الســــالم عطیـــــة موســــى / المــــواطن

ـــــى كتـــــاب رئـــــیس دائـــــرة بتـــــاریخ 2011-226المالیـــــة والـــــنفط رقـــــم الصـــــرف بنـــــاء عل

م التي أشـار فیهـا إلـى تعلیمـات رئـیس المجلـس الـوطني االنتقـالي بشـأن 20/7/2011

.صرف المبلغ دون وجود ما یعزز ذلك

.التوسع في صرف السلف المالیة و استخدام نظام السلف كأداة للصرف - 3

) 196,335.000(صــرف ســلف مالیـــة دون تحدیــد الغـــرض منهــا مثـــل صــرف مبلـــغ - 4

مفتـاح قـدمور / ل مائة وستة وتسعون ألف وثالثمائة وخمسة وثالثون دینار للسـید .د

.غریان –رئیس المجلس المحلي

صــرف ســلف علــى الحســاب لشــركة لیبیــا للطیــران دون وجــود شــرط تعاقــدي بالمخالفــة - 5

.من القانون المالي للدولة) 21(ألحكام المادة

مــــن الئحــــة المیزانیــــة 188-185لفــــة ألحكــــام المــــواد التــــأخر فــــي أقفــــال العهــــد بالمخا - 6

.والحسابات والمخازن

قیـــام الـــدائرة بصــــرف مبـــالغ ألشــــخاص بالعملـــة األجنبیــــة یـــتم بیعهــــا بالســـوق المــــوازي - 7

دون االعتماد على المصارف العاملـة بالدولـة و بیعهـا بشـكل رسـمي لتـوفیر ) السوداء(

تكــرار العملیــة أكثـر مــن مــرة دون مراعـاة لمــا لــذلك السـیولة مــن النقـد المحلــي حیــث تـم

.من ضرر باالقتصاد الوطني فضال عن عدم سالمة اإلجراء قانونا


6/2011وجود فرق بین المبلغ الوارد بأذن الصرف المعد بناء على كتـاب الـدائرة رقـم - 8

ملیـــون ) 3.5(م الموجـــه لمصـــرف لیبیـــا المركـــزي بصـــرف مبلـــغ 23/4/2011بتـــاریخ

مریكـي و المبلـغ المصـروف مــن مصـرف لیبیـا المركـزي وكــان هـذا الفـرق بقیمــة دوالر ا

دوالر أمریكــــــي مائــــــة وثمانیــــــة وســــــبعون ألــــــف و ثمانمائــــــة و أربعــــــة )178,824.00(

. وعشرون دوالر أمریكي دون مبرر أو بیان لكیفیة التصرف بهذا الفرق

تماد رئـیس الـدائرة صرف مبالغ دون وجود موافقات صادرة عن المكتب التنفیذي أو اع - 9

.أو نائبه

بـالرغم مـن ) TFM(مازن رمضـان / صرف مبالغ مالیة لرئیس اآللیة المؤقتة السید - 10

.استقاللیتها المالیة

صــرف مبــالغ لجهــات ذات حســابات مالیــة مســتقلة تعــذر معهــا فحــص أوجــه صــرف - 11

.لجبهةتلك المبالغ وبعضها مقید بمدة محددة ومنها لجنة دعم الثوار المناضلین با

.صرف قیم كبیرة من الحسابات المصرفیة للدائرة نقدا - 12

.قیام الدائرة بسداد بعض المصروفات المحلیة بالعملة األجنبیة - 13

-:ومنها التحویلتحویل مبالغ كبیرة من العملة دون تحدید الغرض من - 14

دینار لیبي 5,677,800.000 تحویل إلى مصرف التجارة والتنمیة - دینار لیبي 4,358,150.000 مصرف المتوسطتحویل إلى - دینار لیبي 9,240,834.000 تحویل إلى حساب مصرف تونس - دینار لیبي 4,131,673.740 تحویالت بأسماء أشخاص مفصلة كاآلتي -

دینار لیبي 3,149,998.740 األول بأسم حسن قرجي دینار لیبي 981,675.000الرعیض والثاني بأسم محمد عبد الحكیم

و یالحظ بهذا الشأن أنه لم یتم موافاة الدیوان بالبیانـات المتعلقـة بالحسـابات المصـرفیة

وهـــي كشـــوف الحســـاب ) STP(لمصـــرف التجـــارة والتنمیـــة و الشـــركة التونســـیة للبنـــك

.ومذكرة تسویة المصرف و مستندات فتح الحساب و دفتر الصندوق


-:ن خالل جرد الخزینة تبین مایلي م -10

.ثمانیة أالف و ثمانمائة دوالر امریكي) 8,800.00(وجود عجز مالي بقیمة -

مســحوب علــى مصــرف لیبیــا المركــزي طــرابلس بقیمــة ) 904295(وجــود صــك رقــم -

.خمسمائة ألف دینار لم یتم إیداعه بالحساب) 500,000.000(

فـرج عبـد الـرحمن بومطـاري قـد رجـع لسـابق عملـه / السـیدأن المسؤول عن الخزینـة -

كموظـــف بهیئـــة االســـتثمار الخـــارجي دون إخـــالء طـــرف للمعنـــي ودون وجـــود محضـــر

.تسلیم الخزینة و ما یفید إلغاء اعتماد توقیع المذكور على الحسابات المصرفیة

ینــة بنغــازي بقیمــة تبــین قیــام الــدائرة باســتئجار قاعــة مناســبات الســتخدامها كمقــر لهــا بمد -11

-:ل خمسة وعشرون ألف دینار شهریا ولوحظ على هذا اإلجراء مایلي.د) 25,000.000(

عدم إرفاق أي مبررات أو سند لهـذا اإلجـراء بـدال مـن اسـتخدام المقـار العامـة و هـو مـا یكبـد -

الدولة مصروفات غیر ضروریة فضال عـن المصـاریف اإلضـافیة المتمثلـة فـي تحـویر وتجهیـز

.قاعة لتالئم العمل اإلداريال

. عدم وجود عروض للمفاضلة بین األسعار -

ل مائــة و ســتة وتســعون ألــف و واحــد وســتون .د) 196,061.000(تــم تأثیــث المقــر بقیمــة -

دینــار لیبــي ووفــق إجــراءات مخالفــة حیــث لــم یــتم المفاضــلة بــین العــروض ودون إرفــاق رخصــة

ت السـداد الضـریبي كمـا أنـه ال توجـد اسـتالمات لألثــاث مزاولـة للبـائع و دون تـوفیر نمـوذج إثبـا

.و األعمال المقدمة

المبالغة في أسعار بعض المواد الموردة من قبل الدائرة ومنهـا أجهـزة الحاسـوب وطـاوالت -12

.بالمقارنة بأسعار السوق الحاسوب و الكراسي

د نائـــب رئـــیس الــــدائرة لـــوحظ قیـــام كـــال مـــن الســــید رئـــیس دائـــرة المالیـــة والــــنفط و الســـی – 13

للشـــؤون المالیـــة باتخــــاذ جملـــة مــــن اإلجـــراءات بالمخالفــــة للتشـــریعات النافــــذة بشـــأن التعــــویض

والتــي تعرضــت " محمــد"أحمــد عبــد الحمیــد الفیتــوري بصــفته مالكــا للجرافــة / الممنــوح للمــواطن

ر م ، حیث أسفرت تلك اإلجـراءات عـن تعـویض المـواطن المـذكو 9/8/2011لحادث غرق یوم

ا ثالثمائة وخمسة وعشرون ألف دینار دون وجه حق صـرفت نقـدا .د) 325,000.000(بمبلغ

م و بالتجــاوز لســقف الســحب 27/10/2011فــرع بنغــازي بتـاریخ –مـن مصــرف لیبیــا المركـزي


ل ســبعمائة وخمســون دینــار بالمخالفــة للمنشــور .د) 750.000(النقــدي الشــهري المحــدد بقیمــة

م بتــــاریخ 2011لســــنة 17اإلدارة العامــــة للرقابــــة علــــى النقــــد رقــــم الصــــادر عــــن الســــید مــــدیر

.م4/9/2011

وقد تم اتخاذ اإلجراءات الالزمـة مـن قبـل دیـوان المحاسـبة حیـال هـذه الواقعـة وتسـجیلها قضـیة

. لمباشرة التحقیق فیها ومساءلة مرتكبي تلك المخالفات

جـــود مصــروفات كبیــرة بـــبعض مــن خــالل فحـــص حســابات دائــرة المالیـــة والــنفط تبــین و -14

-:تطلب األمر عرضها بشكل تفصیلي وهي كاآلتي البنود ،

:مصاریف الفنادق - أ

ل ســبعة .د) 17,081,780.624(م مبلــغ 31/12/2011بلغــت مصــروفات الفنــادق حتــى

عشــر ملیــون وواحــد و ثمــانون ألــف و ســبعمائة وثمــانون دینــار و ســتمائة وأربعــة وعشــرون

-:الي درهم موزعة كالت

ب- المجلس المحلى المكتب التنفیذي المجلس االنتقالي البیان 71,723.850 92,578.656 458,490.187 اوزو

30,354.375 270,809.855 6,198,732.229 تیبستى 10,711.750 80,932.750 467,256.000 الفضیل 0 1,095,170.291 439,501.536 27/12/2011كورنثیا

ریكسوس 27/12/2011

946,429.080 0 0

0 104,398.725 231,533.000 باب البحر 0 0 6,583,249.340 المھارى

112,789.975 1,643,799.277 15,325,191.372 االجمالیات

- :على تلك المصروفات مایلى لوحظ وقد

خمسة عشر ) 15,309,020.689(ا وقدره مبلغ م 31/12/2011بلغت االلتزامات حتى - 1

.درهم 689ملیون وثالثمائة وتسعة ألف وعشرون دینار و

تم الحجز بالفنادق المشار إلیها بموجب رسائل دون تحدید األسماء المراد الحجز لها في - 2

.بعض الرسائل و مدة اإلقامة المطلوبة


االنتقالي دون تحدید الفواتیر الصادرة بالمطالبات تكون باسم المكتب التنفیذي أو المجلس - 3

.األسماء وبعضها دون استیفاء االسم كامال والبیانات

حیث كانت ) ریكسوس –المهاري –كورنثیا (ارتفاع قیمة أسعار اإلقامة بالغرف بفنادق - 4

-:على النحو التالي

البیان القیمة بالدینار

جناح رئاسي جناح غرفة مزدوجة غرفة فردیة 2,535.000 986.000 570,000 389.000 كورنثیا

- 765.000 375.000 290.000 ریكسوس - 816.000 612.000 560.000 المھاري

.لوحظ تسكین بعض األشخاص بفندق كورنثیا بدون رسائل حجز - 5

.لوحظ استخدام نفس رسائل الحجز ألكثر من مرة - 6

ة للمكتب عدم قیام فندق كورنثیا بتحدید هویة األشخاص ببعض المطالبات الصادر - 7

.التنفیذي

-:اشتملت المطالبة المقدمة من فندق المهاري إلى المجلس الوطني االنتقالي على مایلي - 8

مصاریف إقامة الثوار الذین أقاموا بالفندق بعد تحریر طرابلس واستمرار البعض -

.منهم في اإلقامة حتى اآلن

.مصاریف إقامة ضیوف المجلس الوطني االنتقالي -

.عض التابعین للمكتب التنفیذيمصاریف إقامة ب -

. )جناح خاص(مصاریف قاعة كبار الزوار -

أغلب المصاریف المشار إلیها بفندق المهاري ال یوجد رسائل حجز تدعمها من المجلس - 9

.م 1/10/2011م إلى 21/8/2011الوطني االنتقالي خاصة تلك المتعلقة بالفترة من


سم السید االمجلس الوطني االنتقالي تحمل رسائل الحجز الواردة لفندق المهاري من - 10

رئیس لجنة السیاسات العامة بالمجلس وتوقیعه في حین تبین أن بعضها اآلخر یحمل

).موقعة نیابة عنه(توقیعات أخرى غیر توقیع السید رئیس اللجنة

تم تحمیل قیمة مصاریف حجز قاعة كبار الزوار بفندق المهاري من تاریخ - 11

ل للیوم الواحد على المجلس .د) 7,500.000(اریخه وبقیمة م حتى ت 4/9/2011

الوطني االنتقالي و أنه وبحسب إفادة المسؤولین بالفندق فإن مفاتیح القاعة موجودة لدى

.طرابلس/ المجلس العسكري

ل ثالثمائة وأربعة .د)334,047.400(قام فندق المهاري بتخفیض مبلغ مالي وقدره - 12

بعون دینار وأربعمائة درهم من إجمالي إحدى المطالبات المقدمة وثالثون ألف وسبعة وأر

من الفاتورة الخاصة بقاعة كبار الزوار عن %) 50(إلى المجلس كما قام بتخفیض قیمة

.م 4/10/2011م إلى 4/9/2011الفترة من

ــــدیوان بضــــرورة ویوصــــي إعــــادة النظــــر فــــي إجــــراءات إقامــــة المســــؤولین بالفنــــادق ال

ضــــیق نطــــاق لمــــا تمثلــــه مــــن إرهــــاق للخزانــــة العامــــة مــــع العمــــل علــــى تــــوفیر وحصــــرها فــــي أ

اســتراحات حكومیــة الئقــة وآمنــة إلقامــة مــن تتطلــب ظــروف عملهــم اإلقامــة خــارج مقــر إقــامتهم

االعتیادیـــــة ، كمـــــا یوصـــــي بضـــــرورة اإلقامـــــة بالفنـــــادق التـــــي یكـــــون رأس مالهـــــا لیبـــــي بنســـــبة

نـادق المشـتركة الملكیـة إلـى المسـؤولین السـابقین لتفـادي تسـرب جـزء مـن إیـرادات الف )100%(

أو مــــن ذوي النفــــوذ بالنظــــام الســــابق عــــن طریــــق حصصــــهم فــــي المســــاهمات األجنبیــــة غیــــر

.الواضحة حتى اآلن


-: الشخصیة العهد - ب

مالحظات القیمة االسم ت 200,000.000 على زیدان محمد 1 200,000.000 محمد خلیفة سالم زین العابدین 2 تقدم بمستندات بكامل القیمة 6,544.500 محمود محى الدین بادى 3 2,748,690.000 محمد المنتصر 4 10,471.200 على عبد هللا ابراھیم عیاد 5 3,926.700 عبد الباسط بو مزیریق 6 2,617.800 ادریس المسمارى 7 14,921.460 عبد السالم محمد القماطى 8 3,926.700 دفضل على حم 9 13,089.000 عبد الحكیم محمد الغزیوى 10 17,015.700 محمد ھامیل 11 1,963.350 یوسف كمال بوزر 12 تقدم بمستندات 3,926.700 مروان الطشانى 13 تقدم بمستندات 19,633.500 یوسف ابراھیم الشریف 14 130,890.000 سالم قریرة عمر مزیو 15 196,335.000 الم الساحلىعبدهللا محمد س 16 4,359,100.000 صالح الغزال 17 615,000.000 كمال احمد قلیصة 18 تقدم بمستندات 11,544,500.000 على عبد السالم الترھونى 19 تقدم بمستندات 1,083,445.000 موسى الكونى 20 3,926.700 عبد الوھاب 21 9,424.080 احمد مفتاح الجھانى 22 5,000.000 میدة بشیر التاجورىاح 23 100,000.000 المھدى خلیفة الزالوى 24 200,000.000 فوزى الطاھر عبد العالى 25 تقدم بمستندات 7,080.000 عمر على الشكماك 26 342,260.000 فتحى حسین بن خلیفة 27 2,356.020 اشرف الغفیر 28 تنداتتقدم بمس 50,000.000 خالد امحمد السائح 29 21,600.000 رافع صالح سالم 30 25,000.000 عبد السالم منصور عطیة 31 87,665.000 عثمان الریشى 32 تقدم بمستندات 600,000.000 عبد الھادى محمد شاویش 33 تم إلغاء الصك 20,000.000 سالم محمد بوزقیة 34 تقدم بمستندات 373,307.750 نصر الدین الصادق كرموس 35 10,000.000 فیصل محمد الصافى 36 5,000.000 صالح مفتاح الفیتورى 37 تقدم بمستندات 44,271.250 عوض موسى المجبرى 38 2,617.800 احمد موسى العكرمى 39 6,544.500 كمال حذیفة 40 تقدم بمستندات 3,795,810.000 ناجى بركات 41


مالحظات القیمة االسم ت 26,178.000 صالح نجیب رشید بوقرین 42تقدم بمستندات بقیمة 130,890.000 على عبد العزیر العیساوى 43

ل.د 36,628.022 39,267.000 محمد ابراھیم العالقى 44 12,342.927 امراجع میالد خلیل الضراط 45 19,633.500 عمر الحریرى 46 20,000.000 عیسى عبد المجید منصور 47تقدم بمستندات بقیمة 3,101,865.000 فرج عبد الرحمن فرج بو مطارى 48

ل.د 196,335.000 5,000.000 محمد مفتاح الكوافى 49 26,178.000 سالم قنان 50 6,544.500 احمد الزبیر السنوسى 51 13,089.000 فتحى البعجة 52تقدم بمستندات بقیمة 19,633.500 عبد الحفیظ غوقة 53

ل.د 19,633.500 تقدم بمستندات 13,089.000 المھدى محمد القزیرى 54 10,000.000 سالم خلیل الطیرة 55 100,000.000 محمد وردكو المھدى 56 3,000.000 ھارون محمد المیھوب 57 13,890.000 احمد اشتیوى 58 تقدم بمستندات 50,000.000 حسین االنصارى 59 3,600.000 اشرف مفتاح الخضور 60 1,000.000 المبروك بوبكر جمعة 61 تقدم بمستندات 9,408.500 فرج بوبكر المبروك 62 تقدم بمستندات 528,360.000 على فرج حسین بازامة 63 57,870.000 صالح محمد الزروق 64 24,836.000 عطیة صالح االوجلى 65 1,000.000 عبد الدائم عمر العمامى 66 1,000,000.000 محمد ادریس محمد 67 2,000.000 عة حسن الجازوىعلى جم 68 28,926.700 طالل عبد هللا المیھوب 69 6,000.000 عبد هللا احمد عبد هللا 70 7,853.400 محمد توفیق بن اجمیعة 71 1,000,000.000 عبد الرحمن میالد المغراوى 72 تقدم بمستندات 5,000,000.000 اكرم حمد القماطى 73 15,154.800 وسام منصف الخرم 74 2,650,000.000 صالح على المقصبى 75 2,617.800 محمد فوزى الدغیلى 76 19,633.500 على قلمة محمد 77استلم العھدة بقیمة 6,544,500.000 سراج الشلمانى 78

دوالر 5,000,000.000 100,000.000 محمد التائب 79 100,000.000 احمد جاد هللا الزوى 80أستلم العھدة بقیمة 3,926.7 مر رمضانمازن ع 81

دوالر 3,000.000 5,000.000 ابراھیم العالم 82 200,000.000 یوسف حسن محمد 83

47,810,147.537 االجمالى


خالل مراجعة عینات من مستندات التسویات المقدمة وكشف األرصدة للعهد الممنوحة من

-:ظات منها سجلت العدید من المالح

نتیجة لعدم تحدید أغراض صرف العهد فقد تعددت المصروفات التي تمت من تلك - 1

العهد وتفاوتت بشكل كبیر حیث تم استعمال العهد لتغطیة العدید من المصروفات

- :وفیما یلي أمثلة على ذلك

. الغربي الجبل منطقة في المحلیة المجالس دعم -

. إسعاف وسیارات نقل وسائل شراء -

.شراء أسلحة وذخائر -

.توفیر وجبات غذائیة ومشروبات -

. محمول حاسب وأجهزة وطابعات حواسیب شراء -

. والوقود السیارات وصیانة الغیار قطع -

استخدام نظام العهد كأداة للصرف و تعددت المصروفات إلى مصروفات -

.رأسمالیة ومصروفات نثریة

ة حتى بعد صدور قرار إنشاء الهیئة اللیبیة تم استخدام نظام العهد في أعمال اإلغاث - 2

.لإلغاثة و المساعدات اإلنسانیة

على فرج بازامة بمبلغ / بعض العهد في صرف مكافآت ومنها عهدة السید داستنفا - 3

.دینار 4,800.000

.بعض المستندات المقدمة لم تغطي كامل قیمة العهدة - 4

أن ننـــوه إلـــى أن الـــدائرة لـــم تقـــم بإحالـــة نـــود فـــي مـــا یخـــص دائـــرة المالیـــة والـــنفط ، ا وأخیـــر

المراســالت التــي ترتــب حقوقــا أو التزامــات مالیــة إلــى دیــوان المحاســبة وفــق مــا نــص علیــه

القانون فضال عـن القصـور فـي تـوفیر العدیـد مـن المسـتندات وعـدم تـوفر السـجالت المالیـة

وشــفافیة حیــث التــي كانــت ســتوفر الوقــت والجهــد وتســاهم فــي تقــدیم بیانــات أكثــر وضــوحا

قامـــت رئاســـة الـــدیوان بمخاطبـــة مســـؤول الـــدائرة المالیـــة والـــنفط بالمكتـــب التنفیـــذي ومـــدیر

م بشـأن طلـب 20/11/2011م و 2/11/2011الدائرة المالیة بـدائرة المالیـة والـنفط بتـاریخ


تــوفیر المســتندات المؤیــدة لعملیــات الصــرف التــي تمــت بالــدائرة الخاصــة بالعملیــات التالیــة

:-

. رویال شركة من األثاث تورید مستندات -

. "الیوباف" بتونس المصرفي بالحساب الخاصة المستندات -

. المالیة االلتزامات -

.أنواعها بمختلف المستفیدین و الدائرة بین العقود مستندات -

.التسییریة والمیزانیة الطوارئ بمیزانیة المتعلقة المستندات -

.األجنبیة بالعملة) 104( الحساب من مبالغ لصرف المؤیدة المستندات -

ثبت أنها بحوزة مدیر الدائرة المالیة بحسب إفادة العضو المالي بالـدائرة ولـم یـتم والتي

. موافاتنا بها حتى تاریخه

ـ: بنغازي المالیة الخدمات مراقبة - ج

ـ : ـ اإلیرادات 1

-:م وفق التالي 17/2/20111ظهرت أرصدة المراقبة بتاریخ

6,488,154.310 )المھایا والمرتبات(حساب الباب األول 215,528.844 المصروفات العمومیة (حساب الباب الثاني

2,620,815.326 حساب التحول 498,366.407 )الطوارئ(حساب المصروفات العاجلة

11,524,570.650 حساب الوحدات السكنیة 21,362,628.571 حساب الودائع والعھد

42,710,064.108 اإلجمـــالي

ل خمسـمائة و .د) 540,117.224(م مبلـغ 31/8/2011في حین بلغت الموارد المالیـة حتـى

ویالحـــظ بهـــذا أربعـــون ألـــف و مائـــة وســـبعة عشـــر دینـــار و مائتـــان و أربعـــة و عشـــرون درهـــم

ـ : أن ما یلي الش


رفیة 1 ابات المص تح الحس دد ف تح ـ تع ر ف ذي حص ة ال الي للدول انون الم ة للق بالمخالفالحســـابات المصـــرفیة علـــى حســـاب المیزانیـــة التســـییریة وحســـاب التحـــول وحســـاب الودائـــع

.والعهد

ـ وجـود أرصـدة بـبعض الحسـابات دون سـند مـن القـانون حیـث أن قـانون المیزانیـة للعــام 2

لـــم یـــتم صـــرفها إلـــى الخزانـــة م نـــص علـــى أحالـــة كافـــة مبـــالغ میزانیـــة التحـــول التـــي 2007

المیزانیـة ویسـرى األمـر علـى حسـاب التحـول وحسـاب تمویـلالعامة واعتبارها مـن مصـادر

. الوحدات السكنیة

ـ القصــور فــي تســویة رصــید حســاب االعتمــادات واحالــة البــواقي إلــى حســاب اإلیــراد 3

. العام

ـ : ـ المصروفات 2

ـ:أ ـ الحواالت المالیـة

: ل وفق اآلتي .د )45,063,949.000(بلغت الحواالت المالیة للفترة محل الفحص المستفید الحساب المحال منھ القیمة التاریخ

مؤتمر الشعبیة الباب االول 1,000,000.000 10/2/2011 المجلس المحلى بنغازي الوحدات السكنیة 10,000,000.000 17/3/2011 المجلس المحلي بنغازي المصروفات العاجلة 498,000.000 17/3/2011 لجنة الصرف المباشر الوحدات السكنیة 11,000,000.000 25/5/2011 دائرة المالیة والنفط الودائع والعھد 20,000,000.000 25/5/2011 لجنة الصرف المباشر االعتمادات 2,565,949.000 23/6/2011

ـ :ب ـ المصروفات المالیــة

رتبات العاملین للقطاعات العامة وجھات مركزیة م 257,566،318.270 6/2011حتى شھر

16,100.000 مصروفات عمومیة 257،582،418.270 اإلجمالي

ـ : وقد لوحظ من خالل فحص ومراجعة المصروفات ما یلي

رصـــدة أن اغلـــب التحـــویالت تمـــت مـــن حســـابات مراقبـــة الخـــدمات المالیـــة علـــى أســـاس األ .1

الدفتریــة دون مراعــاة تــوفر الســیولة الالزمــة بالمصــارف للتنفیــذ و أدى قیــام مراقبــة الخــدمات

المالیة و دائرة المالیة والـنفط و مصـرف لیبیـا المركـزي بالتعامـل وفـق األرصـدة الدفتریـة إلـى

الصرف دون توفر السیولة النقدیة و تسبب في عسر السیولة بالمصارف، في حین كان من

. ترض التعامل مالیا وفق السیولة المتاحة و لیس وفق األرصدة الدفتریةالمف


إلـى دائـرة المالیـة والـنفط مـن ملیون دینـار ل .د )20,000,000.000(إجراء تحویل بقیمة .2

ــــذي ال یســــمح فاألمــــر المخــــالحســــاب الودائــــع والعهــــد و هــــو للقــــانون المــــالي للدولــــة ال

على أن یتم ترجیعـه فـي اقـرب وقـت % 30بنسبة بالتصرف في حساب الودائع والعهد إال

مــن رصــید الحســاب فضــال عــن % 95مــا تــم ســحبة یمثــل حــوالي أنفــي حــین ، ممكــن

كمـا تـم تحویـل مبلـغ عدم وجود موافقة من المكتب التنفیذي والـذي یمثـل مجلـس الـوزراء ،

ل ملیــون وخمســـمائة وعشــرون ألـــف وســبعمائة وخمســـة وأربعـــون .د )1،520،745.748(

ینــــار وســــبعمائة وثمانیــــة وأربعــــون درهــــم مــــن حســــاب العهــــد إلــــى حســــاب البــــاب الثــــاني د

. بالمخالفة أیضا

ل ملیــــون دینـــار إلــــى حســـاب المــــؤتمر الشــــعبي .د) 1,000,000.000(تـــم تحویــــل مبلـــغ .3

للشـــعبیة دون بیــــان أســــباب التحویــــل بالمخالفــــة إلحكـــام القــــانون المــــالي للدولــــة حیــــث تــــم

).المهایا و المرتبات(األول التمویل من حساب الباب

تـم إجــراء تحــویالت إلـى حســاب المجلــس المحلـى بنغــازي وحســاب لجنـة الصــرف المباشــر .4

-: وقد لوحظ على تلك اإلجراءات ما یلي

أو التحـــویالت المالیـــة دون موافقـــات صـــادرة عـــن المجلـــس الـــوطني االنتقـــالي إجـــراء -أ

. المكتب التنفیذي

طــوارئ دون وجـود موافقــة مـن المكتــب التنفیـذي والــذي تـم إجــراء تحویـل مــن حسـاب ال - ب

ن القــانون المـالي للدولــة التــي مـ 17یمثـل مجلــس الـوزراء وفــق مـا نصــت علیـه المــادة

. تجیز التصرف بحساب الطوارئ إال بقرار من مجلس الوزراءال

تم تحویل مبلغ من حساب االعتمادات بموجب اعتماد من مدیر اإلدارة المالیـة بـدائرة -ج

. مالیة والنفط دون اعتماد رئیس الدائرةال

ـ : ومن خالل فحص اإلجراءات المالیة تبین اآلتي

. الصرف من الحسابات دون الحصول على اإلذن الالزم من جهة االختصاص - 1

عـــدم إثبـــات قـــیم المرتبـــات التـــي تـــم صـــرفها للجهـــات المختلفـــة التـــي ال تمـــول مـــن الخزانـــة - 2

. الحقاالعامة كسلف حتى یتم تسویتها

. عدم إعداد التسویة المصرفیة لبعض الحسابات عن األشهر الماضیة - 3

وجـــود حســـابات مصـــرفیة دون معالجـــة أوضـــاعها ومنهـــا حســـاب بمصـــرف الوحـــدة یتعلـــق - 4

بلجنــــــــة االحتفــــــــاالت بالمولــــــــد النبــــــــوي الشــــــــریف حیــــــــث یوجــــــــد برصــــــــید الحســــــــاب مبلــــــــغ

ــــ.د )1,865,815.748( ثمانمائــــة وخمســــة ف و ل ملیــــون و ثمانمائــــة و خمســــة وســــتون أل

.سبعمائة وثمانیة وأربعون درهمعشر دینار و


) 405,667.000(مبلــغ ) المصـروفات العمومیــة(بلـغ الرصــید الــدفتري لحسـاب البــاب الثــاني - 5

ل أربعمائة و خمسة ألف وستمائة و سـبعة وسـتون دینـار دون العمـل علـى الحصـول علـى .د

ة مــن هــذا المبلــغ فــي تســییر العمــل تفــویض مــالي بالصــرف مــن جهــة االختصــاص لالســتفاد

. الیومي باإلدارات و القطاعات

مبلــــــــغ م 31/8/2011إلــــــــى م 1/1/2011بلغـــــــت قیمــــــــة االلتزامــــــــات خــــــــالل الفتــــــــرة مــــــــن - 6

.ل مائة وثمانیة عشر ألف و خمسمائة دینار.د) 118,500.000(

ف ل خمســمائة ألــ.د) 500,000.000(م بقیمــة 17/2/2011تـم صــرف عهــدة مالیــة بتـاریخ - 7

ـ : دینار لموظف بقسم الخزینة ولوحظ بهذا الشأن ما یلي ).المهایا و المرتبات(صرف المبلغ تم من حساب الباب األول - أ

شــخص ) 22(ل أربعمائــة وعشــرة أالف دینــار لیبــي لعــدد .د) 410,000.000(تــم صــرف مبلــغ -ب

الــروابط الشــبابیة وذلــك لتغطیــة نفقــات اإلعاشــة مــا كــان یســمى بالقیــادات الشــعبیة االجتماعیــة و

-:م وفق الجدول التالي 17/2/2011ومكتب االتصال باللجان الثوریة والنقابات بتاریخ

القیمة بالدینار الصفة األســـــــــــــــم م 20,000.000 منسق رابطة شباب قبائل سرت مفتاح صالح بركھ 1 20,000.000 منسق رابطة شباب مصراتھ كمال محمد اسماعیل 2 20,000.000 منسق رابطة شباب ورفلھ عبدهللا عبد العزیز محمد 3 20,000.000 منسق شباب رابطة العبادلھ عبدهللا محمد المھدوي 4 20,000.000 منسق رابطة شباب ترھونھ سالم محمد سالم المھدوي 5 20,000.000 منسق رابطة شباب الطوارق علي السنوسي الكوري 6 20,000.000 منسق شباب رابطة اسعیط سعیطياوحیده عمر عوض ال 7 20,000.000 منسق رابطة شباب فزان احمد عبد القادر المقرحي 8 20,000.000 منسق رابطة شباب الجوازي علي عبد السالم بوشعرایة 9

20,000.000 منسق رابطة شباب الجبل الغربي جمعة فرج الغریاني 10 20,000.000 رابطة شباب المرقبمنسق عبد المنعم یوسف المسالتي 11 20,000.000 منسق رابطة شباب بئر بالل عبد هللا حمد الزوي 12 20,000.000 منسق رابطة عمر المختار حامد محمد العوامي 13 20,000.000 منسق رابطة شباب طرابلس سعید علي الزاوي 14 20,000.000 منسق رابطة شباب وادي كعام علي سالم زكالم 15 20,000.000 منسق رابطة شباب العواقیر صالح منصور ماضي 16 20,000.000 منسق رابطة شباب الفواتیر و أوالد الشیخ صالح محمد الفیتوري 17 20,000.000 مدیر الشؤون اإلداریة بمكتب االتصال سمیر رجب حسین بن حمید 18 15,000.000 المواصالت تشاركیة لیبیا لنقل الركاب 19 10,000.000 األمن العام ریس عبد هللا االسمراد 20 20,000.000 أمین قطاع التعلیم قطاع التعلیم 21 5,000.000 لجنة معالجة المركوب عمر علي التواتي 22


.عدم تسویة المبالغ المصروفة للمستفیدین حتى تاریخه - أ

ل تســعون ألــف دینــار علــى .د) 90,000.000(تــم صــرف بــاقي المبلــغ البــالغ -ب

-:لنحو التاليا

المراقب المالي لألوقاف دینار 5,000.000 -

مدیر الشؤون المالیة واإلداریة بأمانة االقتصاد دینار 3,000.000 -

)عبد الكریم القبائلي( مدیر مستشفى الجالء دینار 20,000.000 -

مصــــــروفات عمومیــــــة صــــــرفت عــــــن طریــــــق مراقبــــــة دینار 62,000.000 -

فبرایر 17ورة الخدمات المالیة بعد ث

.دون بیان الغرض من صرفها وكیفیة تحمیلها

تمـــت كافــة تلـــك المصــروفات فـــي ظــل عـــدم وجــود أي ســـند قــانوني لصـــرف تلـــك وقــد

فبرایـــر فقـــد تـــم إحالـــة 17المبـــالغ و لمـــا كانـــت تلـــك المبـــالغ صـــرفت مـــع انطـــالق ثـــورة

احالتــه الموضــوع إلــى رئاســة الــدیوان لالختصــاص فــي إعطــاء الموضــوع رقــم قضــیة و

.للتحقیق

ســبعمائة وخمســون ألــف دینــار عــن طریــق المصــرف . د )750,000.000(تــم صــرف قیمــة - 8

التجـــاري الـــوطني الفـــرع الرئیســـي بنغـــازي بمعرفـــة مـــدیر فـــرع المصـــرف بنـــاء علـــى تعلیمـــات

سعید رشوان دون وجود أي حوالة مقیـدة بحسـابات المصـرف / شفهیة من المدیر العام السید

-:حو التاليوذلك على الن

ل أربعمائــة ألــف دینــار بموجــب صــك مصــدق رقــم .د )400,000.000(صــرف قیمــة - أ

م بنــــاء علــــى كتــــاب مراقــــب 17/2/2011لصــــالح مراقبــــة الخــــدمات بتــــاریخ 15367

م بشــــأن 17/2/2011المــــؤرخ فــــي 13/153/434بنغــــازي رقــــم –الخــــدمات المالیــــة

مصـروفات العاجلـة التـابع للمراقبـة إحالة القیمة للمراقبة وتـم إیـداع الصـك فـي حسـاب ال

ینمـــا تـــم تصـــدیق الصـــك مـــن ب 813بنغـــازي رقـــم -لـــدى فـــرع مصـــرف لیبیـــا المركـــزي

.النقدیة الموجودة بالخزینة بالمصرف

ل ثالثمائـــــــــة ألـــــــــف دینـــــــــار نقـــــــــدا بتـــــــــاریخ .د )300,000.000(تـــــــــم صـــــــــرف قیمـــــــــة -ب

رقــــم ناصــــر عبــــد الجلیــــل معمــــر بــــن المــــا بطاقــــة شخصــــیة / م للســــید 16/2/2011

).دون وجود صفة للمعني(المرقب / 68845


م 16/2/2011ل خمسـون ألـف دینـار نقـدا بتـاریخ .د )50,000.000(تم صرف قیمـة -ج

دون وجـــود (بنغـــازي / 184366ســـمیر رجـــب بــن حمیـــد بطاقـــة شخصــیة رقـــم للســید

. )صفة للمعني

الصـادرة 22579تمت اإلجراءات الواردة أعاله قبل وصول إشعار الحوالـة المالیـة رقـم -د

طـــــــــــرابلس بقیمـــــــــــة –م مـــــــــــن المصـــــــــــرف التجـــــــــــاري الـــــــــــوطني 17/2/2011بتـــــــــــاریخ

.ل ملیون دینار بأمر مصرف لیبیا المركزي.د )1,000,000.000(

لــم تتضــح األســباب وراء صــرف المبــالغ المشــار إلیهــا أو عالقــة المــذكورین بــأي نشــاط -ه

الل األیـام األولـى یخص المصرف أو صفتهم الوظیفیة ونظرا ألن تاریخ الصرف تم خ

. فبرایر لذا فإن األمر یتطلب التحقیق مع المذكورین 17لثورة

ل اثنـــان وســـتون .د) 62,902,832.165(م بمبلـــغ 31/12/2010ظهـــور رصـــید الســـلف فـــي - 9

ملیون وتسعمائة واثنا ألفا وثمانمائـة واثنـان وثالثـون دینـار ومائـة وخمـس وسـتون درهـم وكـذلك

ل أربعــة مالیــین وســتمائة .د) 4,607,908.480(ریخ ظهــر بمبلــغ رصــید العهــد فــي ذات التــا

. وسبعة آالف وتسعمائة وثمانیة دینار وأربعمائة وثمانون درهم

اســتمرار ظــاهرة ازدواجیــة صــرف المرتبــات ممــا یتطلــب وضــع آلیــة لمحاربــة هــذه الظــاهرة فــي - 10

جـاري العمـل حالیـا بالـدیون كامل لیبیا وذلك بإعداد منظومة رئیسیة تشمل بیانات العاملین ، و

علــى إعــداد منظومــة وبرنــامج عمــل لغــرض فحــص ومراجعــة كافــة المرتبــات التــي یــتم صــرفها

.من جمیع الوحدات اإلداریة و الهیئات والمؤسسات واألجهزة والشركات العامة

-: من خالل متابعة أداء إدارة المراقبین المالیین تبین اآلتي -11

.الوظیفیة هلیین دون مراعاة المؤهل العلمي الذي تتطلبأ ـ تكلیف مراقبین ما

. ب ـ تكلیف مراقبین مالیین بأكثر من جهة مع وجود مراقبین مالیین غیر مكلفین

. أعمالهم عمال تنفیذیة باإلضافة إلى أج ـ تكلیف بعض المراقبین المالیین ب

. بذلك هعدم اختصاص د ـ قیام مراقب الخدمات المالیة بتكلیف عدد من المراقبین رغم


-: بنغازي / المركزي لیبیا مصرف رعف -د

م 17/2/2011فـرع بنغـازي بتـاریخ –ظهرت األرصدة النقدیة بمصرف لیبیا المركزي - 1


803,415,915.000 دینار لیبي 87,983,275.00 دوالر امریكي

7,233,300.00 یورو

م 2010خـــالل العـــامین 30/9وحتـــى 1/1لي حركـــة التــداول مـــن فــي حـــین كانـــت إجمـــا

-:م على النحو التالي 2011

الفرق الوارد الصادر السنة 360,150,000.000 834,006,175.000 473,856,175.00 م 2010 )1,279,660,000.000( 292,001,000.000 1,571,661,000.000 م 2011

م إال أن ذلــــك ال 2011اول الظــــاهر خــــالل العــــام وعلـــى الــــرغم مــــن ارتفــــاع حجــــم التـــد

یعكــــس حركــــة التــــداول بقــــدر مــــا یعكــــس انخفــــاض ثقــــة العمــــالء بالمصــــارف واحجــــام

.النقدیةبالمواطنین عن اإلیداع بالمصارف واحتفاظهم

تظهــر أرصــدة أغلــب المصــارف التجاریــة العامــة واألهلیــة لــدى مصــرف لیبیــا المركــزي - 2

م بقیمـــة 31/12/2010م بالمقارنـــة بــذات األرصـــدة فـــي 30/9/2011بالزیــادة بتـــاریخ

ل ثالثة ملیـارات وخمسـون ملیـون وتسـعمائة وسـتة .د) 3,050,976,107.800(قدرها

وسبعون ألفا ومائة وسبعة دینار وثمانمائـة درهـم ، ومـع ذلـك فقـد عجـز المصـرف عـن

-:تسییل تلك األرصدة عند طلبها ویرجع ذلك إلى عدة أسباب منها یولة النقدیـــــة المتـــــوفرة بمصــــرف لیبیـــــا المركـــــزي ال تتناســــب وحجـــــم األرصـــــدة أن الســــ -أ

%).6.5(الدفتریة حیث بلغت نسبة السیولة إلى األرصدة الدفتریة نسبة وقدرها

أن زیـــادة األرصـــدة الدفتریـــة نـــاجم عـــن تحویـــل مرتبـــات العـــاملین الـــذین یحتفظـــون - ب

التــي أحیلــت وقیــدت دفتریــا بحســاباتهم الجاریــة بالمصــارف التجاریــة و هــي المبــالغ

.دون وجود تحویل تغطیة وسیولة مالیة تقابلها

-:القصور في اعتماد سیاسة نقدیة تسمح بالحد من استنزاف العملة المحلیة ومنها - 3

عدم متابعة المصرف للمنشورات الصادرة عنه بشـأن تحدیـد قیمـة السـحب الشـهري -أ

.للمواطنین و التحقق من التقید بها


دم تقیـــد المصـــرف بتطبیـــق المنشـــور الصـــادر عنـــه إلـــى المصـــارف التجاریـــة و عـــ - ب

دینـــار كحـــد أقصـــى ) 750.000(القاضـــي بتحدیـــد ســـقف الســـحب الشـــهري بقیمـــة

على موظفي المصـرف حیـث بلـغ إجمـالي المسـحوبات مـن قبـل مـوظفي المصـرف

ل ثالثــــة مالیــــین وأربعمائــــة وأربعـــــة .د) 3,414,872.046(مبلــــغ إجمــــالي وقــــدره

عشـــر ألفــــا وثمانمائــــة واثنــــان وســــبعون دینــــار وســــتة وأربعــــون درهــــم فــــي حــــین أن

إجمـــــــــــالي مرتبـــــــــــات كامـــــــــــل المـــــــــــوظفین بالمصـــــــــــرف عـــــــــــن ذات الفتـــــــــــرة یبلـــــــــــغ

لفــــا وتســــعمائة وثالثــــة عشــــر أل ملیــــون واثنــــان وثمــــانون .د) 1,082,913.334(

.دینار وثالثمائة وأربع وثالثون درهم

رف التجاریــة بحسـاباتها لــدى المصــرف والــذي انخفـاض اإلیــداع النقــدي مـن المصــا -ج

بالمقارنــة باإلیــداعات خــالل نفــس الفتــرة مــن الســنة الماضــیة %) 35(بلغــت نســبته

وعلـى الــرغم مــن أن هــذا االنخفــاض تـم تعویضــه بالعملــة التــي وردت مــن بریطانیــا

ل تســــعمائة وثمــــانون ملیــــون .د) 980,620,000.000(للتــــداول بقیمــــة توطرحــــ

ون ألــف دینــار إال أن ذلــك لــم تكــن لــه نتــائج ایجابیــة فــي معالجــةوســتمائة وعشــر

ل ســــتمائة ألــــف .د) 600,000.000(غ بلــــمشــــكلة الســــیولة خاصــــة مــــع تحویــــل م

. دینار من تلك العملة إلى المنطقة الغربیة بعد التحریر

اللجوء إلى بیع العملة األجنبیة عن طریق المصارف التجاریـة ممـا نجـم عنـه خلـق - د

ار بالسوق المحلي و تشجیع ظـاهرة المضـاربة بالعملـة وهـو مـا أدى إلـى عدم استقر

انخفــاض قیمــة العملــة المحلیــة بالســوق المــوازي لمحدودیــة الكمیــة التــي طرحــت

باألسواق و طرحها بشـكل متقطـع دون سیاسـة واضـحة بالخصـوص ، و قـد قامـت

رئاســــــــة الــــــــدیوان بمخاطبــــــــة الســــــــید محــــــــافظ مصــــــــرف لیبیــــــــا المركــــــــزي بتــــــــاریخ

م بشـــأن دراســـة ایجـــاد بـــدائل لبیـــع النقـــد األجنبـــي للمـــواطنین بشـــكل 20/12/2011

مباشــر للحصـــول علـــى الســـیولة النقدیـــة وذلــك لتجنـــب المشـــاكل التـــي نتجـــت عـــن

.األسلوب الذي أتبع في بیع النقد األجنبي وتقدیم مقترحاته بالخصوص

دون إثبـــات القصـــور فـــي وضـــع ضـــوابط لبیـــع العملـــة للمـــواطنین حیـــث یـــتم البیـــع - ه

عملیـــة البیـــع بمســـتند الســـفر ممـــا یســـمح للمـــواطن بتكـــرار عملیـــة الشـــراء أو بـــروز

. عملیات بیع وهمیة لعدم وضع آلیة لضبط تسرب العملة لغیر المواطنین


القصـــور فـــي فـــتح اعتمـــادات مســـتندیة للتجـــار والمـــوردین بمـــا یمكـــن معـــه ســـحب -و

رف العاملــة ونــرى فــي هــذا الشــأن أنــه حتــى الســیولة النقدیــة المجمــدة خــارج المصــا

فــي ظــل صــعوبة فــتح اعتمــادات مســتندیة بســبب تجمیــد أرصــدة بعــض المصــارف

بالخـــارج فقـــد كـــان مـــن الممكـــن التعامـــل علـــى أســـاس بیـــع العملـــة األجنبیـــة بشـــكل

مباشر وتسویة المبالغ المباعـة عـن طریـق اإلقـرارات الجمركیـة و مسـتندات التوریـد

ة االعتمــادات المســتندیة مــن حســابات اآللیــة المالیــة المؤقتــة أو عــن طریــق تغطیــ

وهو األمر الذي یسمح بتورید المواد بأسعار رسمیة بـدال مـن حصـول التجـار علـى

.العملة األجنبیة من السوق الموازي

ل .د) 900,000,000.000(تـــم مـــنح قـــرض إلـــى دائـــرة شـــؤون المالیـــة والـــنفط بقیمـــة - 4

ـــــــــ، تســـــــــعمائة ملیـــــــــون دینـــــــــار م تســـــــــییل القـــــــــرض علـــــــــى ثـــــــــالث دفعـــــــــات بقیمـــــــــة وت

ل ثالثمائــة ملیــون دینــار لكــل دفعــة ولــوحظ علــى إجــراءات .د) 300,000,000.000(

-:القرض مایلي

رسالة طلب القرض التي تم الموافقة على منح القرض بموجبهـا صـادرة عـن رئـیس -أ

دائــرة شـــؤون المالیـــة والـــنفط فـــي حـــین أن هـــذا االختصـــاص قانونـــا معقـــود لمجلـــس

. الوزراء الذي یمثله المكتب التنفیذي بالكامل

وسـقف القـرض القـرضلـم یـتم إبـرام أي عقـد أتفـاق بخصـوص القـرض یـتم بموجبـه - ب

.و طریقة السداد

.لوحظ أن رسائل التجدید لكل دفعة ترد بعد تجاوز سقف القرض -ج

م 30/9/2011م إلـى 1/1/2011بلغت إجمالي مبیعات العملة األجنبیـة خـالل الفتـرة مـن - 5

ـــــ) 177,594,631.00(قیمـــــة وقـــــدرها ة وســـــبعة وســـــبعون ملیـــــون وخمســـــمائة وأربعـــــة مائ

ــــــف وســــــتمائة وواحــــــد وثالثــــــون دوالر أربعــــــة مالیــــــین ) 4,837,380.00(و، وتســــــعون أل

-:مفصلة كالتالي وثمانمائة وسبعة وثالثون ألف وثالثمائة وثمانون یورو ،

ویور دوالر أمریكي الجھـــــــــــــــــــة 4,650,335.00 39,710,739.00 دائرة شؤون المالیة والنفط

المصارف التجاریة والمؤسسة المصرفیة األھلیة

137,775,873.00 150,000,00

37,045.00 108,019.00 مصروفات مصرف لیبیا المركزي 4,837,380.00 177,594,631.00 اإلجمـــــــــــــــالي

ریــــة حیــــث تبــــین وجــــود مخالفــــات فــــي إجــــراءات صــــرف ضــــعف متابعــــة المصــــارف التجا - 6ومـن أمثلـة ذلـك قیـام فـرع المصـرف ، فبرایر و بشكل مخالف 17القروض خالل فترة ثورة


میدان البلدیة بصرف دفعات قروض دون التقید بالضـوابط المنصـوص -التجاري الوطني -:علیها ومنها

.إیقافها صدور من فترة بعد العمراني التخطیط عن صادرة بناء رخص على االعتماد -أ

.القرض قیمة داستنفا قبل بالرهن المثقلة العقاریة الشهادة باستصدار التقید عدم - ب

تراوحــت حیــث المنفــذة األعمــال وحجــم تتناســب ال الــدفعات صــرف بــین الفاصــلة الفتــرة -ج .یوما 52 إلى 15 بین المدة

األساسـیة البیانـات لتكامـ دون هندسـیة مكاتـب عـن صـادرة خبـرة تقاریر على االعتماد - د .التنفیذ ونسب الموقع و التقریر إعداد تاریخ مثل

خمسـمائة ألـف ) 500,000.00(تبین قیام مصرف لیبیـا المركـزي ببیـع نقـد أجنبـي بقیمـة - 7

دوالر أمریكي إلى تشاركیة الصـمود لألعـالف لغـرض توریـد أكیـاس حفـظ الحبـوب وأسـالك

-:الخاصة بالموضوع تبین اآلتي ومن خالل مراجعة المستندات، لف الحشائش

بإصـــدار أمـــر تكلیـــف للتشـــاركیة المـــذكورة الـــوطني االنتقـــالي ام أمـــین ســـر المجلـــس یـــق -

فــي حــین أن الغــرض هــو الموافقــة دون بیــان الغــرض مــن التوریــد ، بشــأن توریــد المــواد

علـى قیـام الشــركة باسـتیراد المـواد المــذكورة وعـدم وجـود مایفیــد الحاجـة للمـواد المطلــوب

.توریدها سواء من مسؤول ملف الزراعة أو الجمعیات الزراعیة

بإصـــدار موافقتـــه للتشـــاركیة المـــذكورة ام مســـؤول ملـــف االقتصـــاد بالمكتـــب التنفیـــذي یـــق -

.بدون إصدار كتاب رسمي بالخصوص واالكتفاء بوضع تأشیرته على المستندات

قیمــة المـــذكورة دون الســید محــافظ مصــرف لیبیــا الســـابق بالموافقــة علــى صــرف القیــام -

وجود أي مراسلة موجهة له وذلك بوضع تعلیماته على كتاب التشاركیة بعـدم الممانعـة

.من صرف القیمة دون مراعاة لوضع الدولة المالي و أهمیة المواد الموردة من عدمه

الســــید محــــافظ مصــــرف لیبیــــا المركــــزي الحــــالي بالموافقــــة علــــى إتمــــام اإلجــــراءات قــــام -

بنغــــازي اســـتنادا علــــى موافقــــة –ت إلـــى فــــرع مصــــرف لیبیـــا المركــــزي واصـــداره تعلیمــــا

. محافظ مصرف لیبیا المركزي السابق

خمسـمائة ) 500,000.00(تسهیل إجراءات صـرف مبلـغ ومن ذلك تتبین المخالفة في -

ألــف دوالر أمریكـــي دون أي ضــوابط قانونیـــة أو إداریــة ودون تـــوفر الموافقــات الالزمـــة

.نتقالي أو المكتب التنفیذيمن المجلس الوطني اال


طــالل / تبــین أن مــن قــام باســتالم المبلــغ عــن تشــاركیة الصــمود لألعــالف هــو الســید -عبــــد اهللا موســــى المیهــــوب و لــــیس طــــالل عبــــد اهللا النیهــــوم الــــذي ورد أســــمه بكتــــاب

.م 23/8/2011التشاركیة الموجه لمصرف لیبیا المركزي بتاریخ ه حتـى تاریخـه مـع مالحظـة انتفـاء الغـرض مـن التوریـد لم یثبت تورید المـواد مـن عدمـ -

.م 2011النتهاء موسم الحصاد حیث أن الصرف تم في شهر دیسمبر

باتخـــاذ اإلجـــراءات الالزمـــة حیـــال هـــذه الواقعـــة وتســـجیلها قضـــیة لمباشـــرة الـــدیوان قـــام .التحقیق فیها ومساءلة مرتكبي هذه المخالفات

لصــــالح شــــركة الســــهل مائــــة وخمســــون ألــــف یــــورو )150,000.00(مبلــــغ تــــم صــــرف -8للمطــــاحن واألعــــالف لغــــرض توریــــد مــــواد أولیــــة لصــــناعة األعــــالف وفــــق الســــیاق األخضــــر

-:التالي

م إلـــى إدارة فـــروع 28/3/2011أصـــدر محـــافظ مصـــرف لیبیـــا المركـــزي كتـــاب بتـــاریخ -أ راء لتغطیـة طلــب شــ) یــورو(مصـرف الجمهوریــة بشــأن إعـداد طلــب شــراء عملـة أجنبیــة

.العملة األجنبیة المقدم لها من الشركة المذكورة

بـــذات التـــاریخ اصـــدر مـــدیر فـــروع مصـــرف الجمهوریـــة بمنطقـــة بنغـــازي الكتـــاب رقـــم - ب یــورو مائــة 150,000.00م یتضــمن طلــب الموافقــة علــى تخصــیص مبلــغ 21/2011

ــــة مشــــترا لصــــالح الشــــركة المــــذكورة وقــــام الســــید محــــافظ ةوخمســــون ألــــف یــــورو كعملاألخــــوة اللجنــــة المختصــــة " لیبیــــا المــــذكور بإصــــدار تعلیماتــــه علــــى الطلــــب مصــــرف

" .لإلجراء السریع

م بیـــع المبلـــغ إلـــى مصـــرف الجمهوریـــة خصـــما علـــى حســـابه 29/3/2011تـــم بتـــاریخ -ج .لدى مصرف لیبیا المركزي

بتــاریخ 1/9/215قامــت الشــركة المــذكورة بمخاطبــة مصــرف الجمهوریــة بالكتــاب رقــم - د " مــــالتي فیتــــا"أن طلــــب صــــرف قیمــــة الفــــاتورة الصــــادرة عــــن شــــركة م بشــــ9/4/2011

وعشـــرون ألـــف ومائــــة واثنـــانیـــورو مائــــة )122,140.00(المصـــریة الجنســـیة بقیمـــة .وأربعون یورو

دینــار )1.762(یــورو للشــركة المــذكورة بســعر صــرف )125,000.00(تــم بیــع مبلــغ - ه .للیورو

-:على اإلجراءات السابقة مایليویالحظ

وجود موافقة من المجلس الوطني االنتقـالي أو المكتـب التنفیـذي علـى اإلجـراء و عدم -أ

إصدار محافظ مصرف لیبیا المركزي للموافقة دون الرجـوع لجهـات االختصـاص مثـل


مســـــؤولي ملــــــف االقتصــــــاد و ملـــــف الزراعــــــة والثــــــروة الحیوانیـــــة بــــــالمجلس الــــــوطني

.االنتقالي

الشــــركات العاملــــة فــــي ذات المجــــال ودون البیــــع للشــــركة المــــذكورة دون غیرهــــا مــــن - ب

. اإلعالن عن فتح االعتمادات المستندیة للموردین

یـــورو مائـــة وخمســـة وعشـــرون ألـــف یـــورو 125,000.00قیـــام المصـــرف ببیـــع مبلـــغ -ج

یــــورو ألفــــان 2,860.00لشــــركة الســــهل األخضــــر لصــــناعة األعــــالف بزیــــادة قــــدرها

25,000.00ضـال عـن احتفاظـه بقیمـة وثمانمائة وستون یورو عـن الفـاتورة المقدمـة ف

یــورو خمســة وعشــرون ألــف یــورو وهــو الفــرق بــین المبلــغ المســتلم مــن مصــرف لیبیــا

.المركزي والمباع للشركة

إحالـــة الموضـــوع للدراســـة و ذلـــك تمهیـــدا إلعطـــاء األوراق رقـــم قضـــیة و إحالـــة المســـؤولین تـــم

.للتحقیق

-:شركة الخلیج للنفط -ھـ

خلــیج للــنفط مــن الشــركات التــي قامــت بالصــرف علــى أنشــطة ال تخــص شــركة ال كانــت

نشــاطها خــالل فتـــرة األزمــة وذلــك مســـاهمة منهــا فــي دعـــم المجلــس الــوطني االنتقـــالي

. والمكتب التنفیذي

منصـوص علیـه قانونـا تبـین خالل حصر وفحص مصروفات الشركة خارج نشـاطها ال ومن

-:اآلتي

مجلـس االنتقـالي والمكتـب التنفیـذي ومصـروفات التمویـل تحمیل المبالغ المصـروفة علـى ال - 1

ومســتلزمات وزارة الــدفاع وغیرهــا علــى حســاب تبرعــات للمؤسســات الرســمیة دون توســیط

. حساب إلثبات هذه القیم إلى حین استرجاعها

بلغــت إجمــالي قیمــة المبــالغ التــي تــم صــرفها علــى المجلــس االنتقــالي والمؤسســات العامــة - 2

ل ثمانیـــة مالیـــین وثالثمائـــة وخمســـة وســـتون ألـــف .د) 8,365,586.850(قیمـــة وقـــدرها

ســـــبعة ) 97,000.00(وخمســـــمائة وســـــتة وثمـــــانون دینـــــار وثمانمائـــــة وخمســـــون درهـــــم و

-: مفصلة كاآلتي، وتسعون ألف دوالر امریكى


دوالر امریكي دینار لیبي البیــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

- 3,743,000.000 ... .تموین وخدمات

- 2,868,000.000 مشتریات سیارات وإطارات وقطع غیار

ره / عالج جرحى ومصابین/نثریة . م(مصروفات متنوعة اج

ة طباخات وعامالت نظافة ا لحمای ة درع لیبی مصروفات كتیب

. حقول مسلة والسریر شراء مولد للجیش الوطني

374,000.000 -

- 100,000.000 شراء أجھزة اتصاالت

97,000.00 99,000.000 مبالغ مدفوعھ نقدآ

- 1,181,586.850 مبالغ لم ترد تفاصیلھا

ملیون واربعمائـة وخمسـة وسـبعون ألـف ) 1,475,128.77(تم فتح اعتماد مستندي بقیمة - 3

لتوریــد منظومــة اتصــاالت لصـــالح ومائــة وثمانیــة وعشــرون دوالر وســبعة وســـبعون ســنت

. الیة والنفطدائرة شؤون الم

ـ: خالل مراجعة إجراءات الصرف لوحظ ما یلي ومن

قیــام المكتـــب التنفیـــذي باالعتمـــاد علـــى الشـــركة فـــي ســـداد العدیـــد مـــن االلتزامـــات التـــي - 1

تخـــص المجلـــس الـــوطني االنتقـــالي والمكتـــب التنفیـــذي دون وجـــود رقابـــة مـــن المكتـــب

الخزانـة العامـة یتطلـب التسـویة التنفیذي علـى تلـك المصـروفات والتـي تعـد التزامـا علـى

مـع الشـركة ممــا قـد یــنجم عنـه تحمیــل الخزانـة العامــة بمبـالغ قــد ال تكـون ضــروریة أو

. ال تتناسب وطبیعة المرحلة

عـدم وجــود أذن مـن المجلــس الـوطني االنتقــالي للشـركة بالصــرف علـى تلــك االلتزامــات - 2

23/7/2011بتـاریخ حیث استندت الشركة على كتاب صادر عن أمین سـر المجلـس

م وهــو فضــال عــن كونــه صــادر بتــاریخ الحــق لمباشــرة الصــرف التــي تمــت فــي شــهر

. م فأنه معنون إلى من یهمه األمر 3/2011

مــن خـــالل فحــص عینـــه مــن المصـــروفات التــي تمـــت تبــین شـــراء ســیارات ال تتناســـب - 3

لـــى شـــراء ســـیارات فارهـــة ذات أســـعار مرتفعـــة ومنهـــا ع لـــوحظوطبیعـــة المرحلـــة حیـــث

-:سبیل المثال

ل.د/سعر الوحدة العدد الوحدة النوع 30,600.000 4 عدد تویوتا كامري

23,000.000 4 عدد ھونداى سونات 27,000.000 1 عدد ھونداى ازیرا

. باإلضافة إلى اختالف سعر الوحدة لذات النوع من السیارات الموردة هذا


نسـیق مـع دائـرة شـؤون الصـحة وكــذلك ثـم الصـرف علـى عـالج بعـض الجرحــى دون الت - 4 . دون بیان المعاییر المعتمدة بالخصوص أو الكیفیة التي ستسوى بها تلك المبالغ

العدیــد مــن المصــروفات تمــت عــن طریــق العهــد التــي تــم التوســع فــي صــرفها وبمبــالغ - 5 .ل مائة ألف دینار دون تحدید الغرض منها.د) 100,000.000(وصلت إلى

دون أرفـــاق بیانـــات أو كشـــوفات تحلیلیـــة لهـــا حیـــث أدرجـــت صـــرف مبـــالغ ألشـــخاص - 6تحــت مســمیات مختلفــة مثــل صــرف مرتبــات وســداد مطالبــات مختلفــة دون تعزیــز تلــك

. المصروفات مستندیال ثالثمائـة وسـبعة وخمسـون ألـف وعشـرة دنـانیر .د) 357,010.248(تم صرف مبلـغ - 7

ت و وســائل النقــل علــى الــرغم ومائتــان وثمانیــة وأربعــین درهــم ، لغــرض تــأجیر الســیارا . من شراء سیارات تم تخزینها بالمستودع دون استعمالها

ل ســـتة وأربعـــون ألـــف وخمســـمائة دینـــار بنـــاء .د) 46,500.000(تـــم صـــرف مبلـــغ - 8ـــــــب التنفیـــــــذي رقـــــــم ـــــــاریخ 013/2011علـــــــى رســـــــالة الســـــــید نائـــــــب رئـــــــیس المكت م بت

صـر مـن منتسـبي سـرایا عن) 93(ل لعـدد .د) 500(م لغرض صـرف مبلـغ 6/6/2011/ اإلســناد األمنــي بــالمجلس الــوطني وفــق مــا ورد بكتــاب آمــر الســرایا المــذكورة المقــدم

م ، علمـا بـأن الصـرف تـم بـدون 4/6/2011بتاریخ 2/15/2011طارق الغماري رقم . أرفاق ما یفید استالم عناصر السرایا لهذه المبالغ

حمیلهــــا علــــى المجلــــس الــــوطني تــــم صــــرف مبــــالغ مالیــــة مــــن حســــابات الشــــركة تــــم ت - 9 -:االنتقالي وفق اآلتي

المبلغ بالدوالر األمریكي المبلغ بالدینار اللیبي التاریخ 30,000.000 م20/3/2011 7,000.00 20,000.000 م10/3/2011 50,000.000 م29/3/2011 60,000.00 م11/4/2011 20,000.00 م13/4/2011 10,000.00 م18/4/2011 97,000.00 100,000.000 جمالياإل

ـــد عبـــد الكـــریم أحمـــد بزامـــه / تـــم الصـــرف بنـــاء علـــى مراســـالت صـــادرة عـــن الســـید وق

بصفته السكرتیر اإلداري للمجلس و قـام هـو شخصـیا باسـتالم المبـالغ وفـق إقـراره بـذلك

.على المراسالت الصادرة من المعني إلى رئیس لجنة اإلدارة بشركة الخلیج

إلـــى المبـــالغ التـــي قامـــت شـــركة الخلـــیج للـــنفط بســـدادها رغـــم كونهـــا التخـــص باإلضـــافة - 10نشـاط الشــركة فقــد تولــت الشــركة تعاقــدات توریـد الوقــود وتصــدیر الــنفط الخــام والمنتجــات

م 17/2/2011النفطیة ولم تثبت نتائج تلك األعمال بحسابات الشركة خالل الفتـرة مـن . م 30/9/2011إلى


ق یتضـح ظهـور التزامـات علـى الشـركة نتیجـة هـذه التعاقـدات لـم یـتم على ما سـب وبناء

دفعهــا ولــم تثبــت بــدفاتر الشــركة باإلضــافة لوجــود شــحنة دیــزل مــوردة مــن شــركة توتــال

. الفرنسیة لعدم ورود مطالبة المورد حتى تاریخه

لــوحظ قیــام الشــركة بســداد مصــروفات أخــرى تخــص المؤسســة الوطنیــة للــنفط والشــركات - 11عـــة لهـــا تمثلـــت فـــي مرتبـــات بعـــض الشـــركات ومصـــروفات أخـــرى تخـــص المؤسســـة التاب

. الوطنیة للنفط مما یتطلب تسویة تلك المصروفات

-:اللجنة األمنیة العلیا المؤقتة -و

مهمتها م 2011 لسنة 140 رقم االنتقالي الوطني المجلس قرار بموجب اللجنة أنشئت - 1

تشكیل بعد أعمالها تنتهي أن على أعضائها ةوتسمی طرابلس بمدینة األمن وضبط تنظیم

. الداخلیة لوزارة اختصاصاتها وتؤول انتقالیة حكومة

بشان بعض التعدیالت على القرار رقم 142صدور قرار المجلس الوطني االنتقالي رقم - 2

.الخاص بإنشاء اللجنة 140

قم حسابات مصرفیة بلغت الموارد للحساب ر ةقامت اللجنة بفتح عدد ثالث - 3

م وحتى 1/10/2011بمصرف الجمهوریة فرع البرج عن الفترة من )104213175(

-:م وفق التفصیل التالي 19/11/2011

القیمة بالدینار جھة التورید 10,000,000.000 وزارة المالیة

2,577,060.000 إدارة الضرائب 12,777,060.000 اإلجمالي

) 01131600015495(جنبیة رقم ظهرت بعض المبالغ بحساب بالعملة األ كماعلي بمصرف األمان فرع حي األندلس أودعت عن طریق السید محمد على بالراس

-:مع مالحظة عدم وجود حركة على هذا الحساب خالل الفترة مفصلة كالتالي

.دوالر 1,000,000.00 -

.یورو 200,000.00 -


-:ي بلغت المصروفات الفعلیة للجنة خالل الفترة وفق التال - 1

.دینار 3,861,687.085مبلغ ة ــمصروفات التسییری

.دینار 8,473,440.000 مصروفات العهد والسلف مبلغ

-:وكان تفصیل المصروفات التسییریة كالتالي

القیمة بالدینار البند 2,712,060.000 سیارة138شراء عدد 192,692.750 القرطاسیة

325,872.000 شراء أجھزة حاسوب 283,200.000 مكافآت مالیة للجنة حمایة طرابلس

24,091.000 مصروفات الصیانة 204,695.500 وجبات وإعاشة

62,405.000 شراء أثاث 4,520.000 إقامة فندقیة

40,000.000 مصاریف تأسیس 11,250.000 مكافآت الموظفین والمتعاونین

900.000 إعانات مالیة 0.835 مصروفات مصرفیة

3,861,687.085 اإلجمالي

-:وبلغت قیمة السلف والعهد المصروفة من حساب اللجنة ما یلي

مالحظات القیمة بالدینار الجھة شركة أعمار

طرابلس للمقاوالتجزء من مستحقاتھا لدى جھاز تنمیة 3,000,000.000

المراكز اإلداریة مقابل صیانة وتحویر مقر مبلغ مقید كسلفھ 2,000,000.000 سكري طرابلسالمجلس الع

مكافآت للثوار بعید األضحى 3,150,000.000 عھد مالیة ألشخاص 163,440.000 عھد مالیة مختلفة

مصاریف التأسیس 160,000.000 عھدة 8,473,440.000 اإلجمالي

-: على المصروفات مایلي ویالحظ

المبلـغ مـن تغطیتهـا وتـم اللجنـة بمعرفـة فیهـا التصرفو األنواع مختلفة سیارة )138( شراء -

-: التالي وفق الضرائب إدارة من المورد


المستلم الوزارة النوع عدد السیارات الجھة میالد عبد النبي الدقالي العدل النسر 10 ملف العدل وحقوق اإلنسان

الطاھر الشیخ الداخلیة النسر 20 شعبة التحري والقبضلداخلیة معاون مسئول ا فرج السنوسي العربي الداخلیة النسر 51 والحكم المحلى

صالح زین العابدین الداخلیة النسر 12 اللجنة األمنیةمدیریة األمن الوطني

عصام على الغول الداخلیة النسر 10 طرابلس

عدم توفر مستندات الجیش الوطني میتشي مزدوجة 5 الجیش الوطني عدم توفر مستندات زارة المالیةو النسر 30 مصلحة الضرائب

شراء مقابل دنانیر خمس و وأربعمائة ألف وستون أثنان ل.د )62,405.000( مبلغ صرف -

حاسوب أجهزة مقابل دینار ألف وسبعون وخمسة مائة ل.د )175,000.000( ومبلغ أثاث

یهقرطاس مقابل دینار وأربعون وسبعمائة ألف وأربعون ثالثة ل.د 43,740.000 ومبلغ

حمایة لجنة – األمن ضبطو العملیات -أمنى الرابع اللواء( الجهات من لعدد وتسلیمها

) .الداخلیة وزارة - العاصمة

مائتي ألف دینار كمصاریف تأسیس بینما القرار كان )200,000.000(صرف مبلغ -

.بإنشاء لجنة دون مبرر لتلك المصاریف

ل ثالثة مالیین دینار .د )3،000,000.000(تم صرف مبالغ على تعاقدات ومنها مبلغ -

لشركة أعمار طرابلس للمقاوالت كجزء من مستحقاتها لدى جهاز تنمیة وتطویر المراكز

اإلداریة بناءا على محضر اتفاق مابین رئیس اللجنة وممثل الشركة استنادا على كتاب

ى المؤرخ ف )3/2011-ط.ج.م(رئیس المجلس الوطني االنتقالي رقم / السید

م وقیده كسلفه على الجهاز ترجع بعد تسویة أوضاع الشركة مقابل صیانة 10/10/2011

وتحویر مخازن صندوق التقاعد إلى مقر لإلصالح والتأهیل مع اإلشارة إلى أن مشروع

.م 249/2009التحویر من ضمن عقود الجهاز تحت رقم

لیة للمجلس العسكري ل اثنان ملیون دینار كسلفه ما.د )2,000,000.000(صرف مبلغ -

.طرابلس ولم تسو حتى تاریخه

ضمنها ومن كعهد ألشخاص دینار 3,250,000.000 بقیمة مالیة عهد صرف -

ومبلغ االنتقالي الوطني المجلس حمایة لجهاز دینار ألف مائة ل.د) 100,000.000(


یتم مول المتعاونین كمكافآت دینار وخمسون ومائتان ألف عشر أحد ل.د) 11,250.000(

. المطالبة من بالرغم تاریخه حتى تسویتها

-:م كالتالي 20/12/2011ظهرت أرصدة اللجنة في - 2

.دینار 155,797.376 -

.دوالر 1,000,000.00 -

.یورو 200,000.00 -

ة ــــــس المحلیــــالمجال -ز

المجلس المحلي طرابلس -1

بشأن) 20( رقم االنتقالي الوطني لسالمج بیان على بناء نشاطه طرابلس المحلي المجلس باشر

المسؤولة الشرعیة الجهة هو طرابلس بمدینة المحلي المجلس أن فیه ورد والذي العاصمة أمن

. المحلیة الشؤون إدارة عن

- :خالل أعمال الفحص والمراجعة تبین اآلتي ومن -:اإلیرادات - أ

-:ي كانت إیرادات المجلس المحلي طرابلس على النحو التال

ل تحویل من وزارة المالیة .د 15,000,000.000

ل أمانات .د 1,315,000.000

دوالر أمریكي 700,000.00

ل ملیون وثالثمائة .د) 1,315,000.000(ویالحظ بهذا الشأن أن اإلیداع النقدي البالغ

صفیة (أقارب لدى أحدالمبلغ جدو و ، وخمسة عشر ألف دینار تم إیداعه من قبل الثوار

الصرف المؤرخ في إذنبموجب ، تبین الحقا أنه تم ترجیع المبلغ للمعني ) فركاش

) 700,000.00(واإلیداع النقدي البالغ وتم تسلیمه إلى محامي المعني ، م 30/11/2011

أحد حرس ) عبد الرحیم علي حامد(دوالر سبعمائة ألف دوالر تم استالمه من جیران المدعو

.القذافي


:المصروفات - ب

م مبلغ 31/12/2011م إلى 7/9/2011بلغت جملة مصروفات المجلس من

ثنان اوثمانون ألف وأربعمائة و یةل خمسة مالیین وأربعمائة وثمان.د) 5,488,402.450(

- :، وقد لوحظ على مصروفات المجلس مایلي درهم 450ودینار

.اة للصرف التوسع في صرف العهد واستخدام نظام العهد كأد - 1

السید عهدة تسویة ذلك أمثلة ومن الصرف مستندات ألغلب المستندي التعزیز ضعف -2

في صرفها تم التيدینار ألف خمسون) 50,000.000( بقیمة المصري القادر عبد

توقیعهم دون المواطنین أسماء كشف بموجب األضحى عید بمناسبة مالیة مساعدات

. باالستالم

ل ملیون وخمسمائة ألف دینار لصالح .د) 1,500,000.000( صرف مبلغ - 3

صندوق موازنة األسعار نظیر شراء سلع للجمعیات التعاونیة االستهالكیة في

م دون إرفاق كشف بالجمعیات التي قامت بصرف 2011شهر أكتوبر

المخصصات السلعیة مجانا للمساهمین فضال عن عدم وجود سند قانوني لمثل

.د تصرف في المال العام بالمجان هذا اإلجراء الذي یع

فتح حسابات مصرفیة بالعمالت األجنبیة ، حیث لوحظ فتح حساب بالیورو - 4

.وحساب بالدوالر بمصرف الصحاري فرع حي االندلس

خالل متابعة إجراءات المجلس المحلي طرابلس تبین قیام المجلس بإصدار بعض ومن

-:القرارات ، لوحظ علیها مایلي

م بشأن نقل تبعیة شركة الخدمات العامة طرابلس 2011لسنة ) 28( القرار رقم - أ

أن هذا القرار لیس من اختصاص المجلس حیثإلى مجلس طرابلس المحلي ،

المحلي طرابلس حیث أن شركات الخدمات العامة تابعة لوزارة المرافق وعند

و وزیر المرافق الحاجة إلى تغییر تبعیتها فإن المخول بإصدار قرار نقل التبعیة ه

.


م بشأن إنشاء جهاز استثمارات طرابلس وهو 2011لسنة ) 38( القرار رقم - ب

لیس من اختصاص المجلس حیث أن الجهة المختصة بإنشاء األجهزة والهیئات

.والمؤسسات هي مجلس الوزراء

.غیر ذي اختصاص عنإلصدارهما انالمذكور القرارانبضرورة سحب ویوصي الدیوان

-: المجلس المحلى بنغازي - 2

-:الموارد - أ

م 18/12/2011م وحتى 1/3/2011بلغت الموارد المالیة للمجلس خالل الفترة من

وثالثون ألف ةل ثالثة وأربعون ملیون وستمائة وثالث.د 43,633,907.400مبلغ

-:وتسعمائة وسبعة دینار وأربعمائة درهم وفقا للتفصیل التالي

مةالقی البیان 30,000,000.000 الدائرة المالیة والنفط بالمجلس التنفیذي

12,498,000.000 مراقبة الخدمات المالیة 32,730.000 تبرعات مواطنین

483,316.400 إیرادات الجمارك والجوازات 10,000.000 أمانة الزراعة

28,010.000 إدارة النھر الصناعي 3,458.000 الرقابة على األغذیة

576,993.000 رادات الجمارك والجوازاتای 1,400.000 ایرادات العیادات

43,633,907.400 االجمـالى

أن من ضمنها إیرادات سیادیة مثل الجمارك والجوازات وتم التصرف فیها دون بین ت وقد

.وجود الموافقات الالزمة من المجلس االنتقالي أو المكتب التنفیذي

-:المصروفات -ب

11,510,840.069قیمة م 18/12/2011وحتى 1/3عن الفترة من بلغت المصروفات

بحسب درهم ، 69ووأربعون دینار وثمانمائةل أحد عشر ملیون وخمسمائة وعشرة ألف .د

-:التفصیل التالي


القیمة انــــالبی 139,776.000 سداد قیمة أعمال سابقة

2,019,897.500 العهد المالیة

3,836,092.829 مصروفات عمومیة

515,173.740 )صیانة محاكم ومراكز شرطة ( سداد قیمة مشروعات

4,999,900.000 لجنة الصرف المباشر

11,510,840.069 االجمالى

-:على المصروفات مایلى ویالحظ

حة الحسابات والمخازن إلثبات عدم تطبیق المجلس ألحكام القانون المالي للدولة والئ - 1 .العملیات المالیة واستخدام نظام محاسبة الشركات بدال من محاسبة األموال العامة

.یدار المجلس من قبل متطوعین - 2

عدم تكلیف مراقب مالي ومراجع ، و انعدام مقومات الرقابة الداخلیة بعملیات الصرف - 3 .داخلي

تزامات دون وجود صالحیات بذلك كونهم قیام المجلس بإبرام اتفاقیات وترتیب ال - 4 .متطوعین

.صرف مبالغ دون إرفاق اى مستندات مؤیدة لعملیات الصرف - 5

ل ستمائة .د 679,416.000ظهور مصروفات لغرض تورید أثاث للعدل بقیمة - 6 .م 5/12/2011وسبعون ألف وأربعمائة وستة عشر دینار بتاریخ ةوتسع

ون ألف دینار كدعم للمجلس المحلى مصراتة ل خمس.د) 50,000.000( دفع مبلغ - 7 .دون وجود موافقات

ل عشرة آالف دینار ألفراد معسكر .د ) 10,000.000( صرف مكافآت مالیة بقیمة - 8 .رحبة الدروع بنغازى بدون قرار

وكانت یالدیةم 31/12/2011حتى بكامل القیمة عدم تسویة العهد المالیة الممنوحة - 9 -: أرصدتها كالتالي


م31/12/2011الرصید فى اصل العھدة المستفید 4,350.000 1,640,000.000 صالح الغزال

22,000.000 100,000.000 جمال سالم بالنور 197,963.000 247,864.000 صالح بوقرین

500.000 12,500.000 عبدالونیس محمد عبدالونیس 2,000.000 2,000.000 ابراھیم مختار الزلیطنى

1,000.000 1,000.000 لسالم الصویدمنى عبد ا 533.500 533.500 ابوبكر بوختالة

228,346.500 2,003,897.500 اإلجمالـي

ةل ملیــون وأربعمائـــة وســـبع.د 1,427,040.000ســیارة بقیمـــة إجمالیـــة 60شــراء عـــدد - 12 -:ت كالتالي وكانم 17/3/2011وعشرون ألف وأربعون دینار بتاریخ

العدد النوع

23 تویوتا كروزر 2 جى ام سى

2 جییب 1 میتسوبیشى مزدوجة

1 اوبتیما 31 ھونداى

60 االجمالى

:-المجلس المحلي سبھا - 3

ل خمسة .د )5,000,000.000(بلغت إجمالي إیرادات المجلس المحلي سبها

من دائرة المالیة والنفط ، في حین تم تسییل مبلغ مالیین دینار وهي عبارة عن تحویل

ل ثالثة مالیین دینار، في حین بلغت مصروفات المجلس .د) 3,000,000.000(

ل تسعمائة وخمسون ألف واثنان وتسعون دینار صرف .د) 950,092.000( مبلغ

ل تسعمائة وأثنى عشر .د) 912,000.000(منها كعهد مالیة بمبلغ %) 96(ما نسبته

ل ثمان وثالثون ألف .د )38,592.000(ألف دینار ، وتم صرف باقي المبلغ البالغ

وخمسمائة واثنان وتسعون دینار نظیر مصروفات متنوعة ولوحظ على مصروفات

-:المجلس مایلي

استخدام نظام العهد كأداة للصرف وبمبالغ كبیرة مع تكرار الصرف لذات - 1

.الشخص دون تسویة العهد السابقة


.فة العهد المصروفة تمت بناء على تعلیمات نائب رئیس المجلس المحليكا - 2

ل سبعة عشر ألف .د) 17,273.000( بلغت مصروفات الفنادق بسبها مبلغ - 3

ألف دینار كدفعة على ) 3,000(دینار مع وجود مبلغ وثالثة وسبعونومائتان

.الحساب لم تسوى بعد

م وموقف 29/12/2011وحتى 22/10لفترة من لمجلس المحلى سبها لمن االعهد المصروفة

-:التسویات لها وفق االتى

الرصید قیمة التسویة قیمة العھدة الجھة المستفید 132,793.000 367,207.000 500,000.000 رئیس المالیة بالمجلس المحلي مفتاح محمد الزروق

15,000.000 0 15,000.000 امین الخزینة بالمركز الصحى عبد الرحیم عبد الوھاب محمد 15,000.000 0 15,000.000 المكلف بمدیریة االمن الوطنى محمد ابوسیف األحول

5,000.000 0 5,000.000 المجلس المحلي سبھا محمد عبد السالم الساكت 0 10,000.000 10,000.000 المجلس المحلي سبھا األمین محمد زیدان

10,000.000 0 10,000.000 محلي الزیغنرئیس المجلس ال مفتاح الزروق محمد صالح 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي سمنو ادریس محمد یوسف الغول

10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي غدوة عبدالسالم عمر محمد التائب 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي القاھرة ادم احمد دازى

10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي القرضة المكلف من النعاس الطاھرعبدالرح 0 10,000.000 10,000.000 رئیس المجلس المحلي الجدید ایوب الزروق ایوب

10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي حى عبد الكافى محمد امبارك صالح امبارك 10,000.000 0 10,000.000 المجلس المحلي سكرةرئیس ابوبكر ابراھیم مسعود حمزة

0 10,000.000 10,000.000 رئیس المجلس المحلي المھدیة محمد مسعود عبدو حفش 0 10,000.000 10,000.000 رئیس المجلس المحلى حى الثانویة عثمان عبدالسالم محمد عثمان 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي حجارة عبدالمجید عمر محمد شكرى

10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي الناصریة محمد بالقاسم بشیر 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي التحریر محمد الزقیر برجلة ابوعزوم

0 200,000.000 200,000.000 رئیس المجلس المحلي سبھا احمید محمد سالم العطابى 0 10,000.000 10,000.000 فبرایر 17رئیس المجلس المحلى ريمحمد شحات امھی

0 1,500.000 1,500.000 رئیس اللجنة التحضیریة والمشرفة د سالم على الھاشمي 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي المنشیة عبدهللا اشتیوى عبدالرحمن

0 8,000.000 8,000.000 المجلسمدیر المكتب القانوني ب محمد محمد عبدالقادر الحبیب 5,000.000 0 5,000.000 رئیس مكمة استئناف سبھا حسین یونس محمد

0 2,500.000 2,500.000 رئیس اللجنة التحضیریة والمشرفة د سالم على الھاشمي 5,000.000 0 5,000.000 نائب رئیس المجلس المحلي سبھا عثمان على بشیر

10,000.000 0 10,000.000 رئیس قسم السالمة الوطنیة سبھا میالد مختار دخیل عبدهللا 0 20,000.000 20,000.000 رئیس اللجنة االعالمیة بالمجلس سبھا على امحمد أحمد

13,000.000 0 13,000.000 رئیس المجلس المحلي الزیغن مفتاح الزروق محمد صالح 16,000.000 0 16,000.000 رئیس المجلس المحلي سمنو إدریس محمد یوسف الغول 8,000.000 0 8,000.000 رئیس المجلس المحلي تمنھنت ابراھیم على محمد الساكت

11,000.000 0 11,000.000 نائب رئیس المجلس المحلي غدوة أجي إندى حسن 14,000.000 0 14,000.000 رئیس المجلس المحلي الناصریة د محمد بالقاسم بشیر

21,000.000 0 21,000.000 المجلس المحلي المھدیة رئیس محمد مسعود عبدو حفش 40,000.000 0 40,000.000 رئیس المجلس المحلي وسط المدینة محمد شحات إمھیري

32,000.000 0 32,000.000 رئیس المجلس المحلي المنشیة عبدهللا إشتوي عبد الرحمن 10,000.000 0 10,000.000 رئیس المجلس المحلي التحریر محمد الزقیر برجلة أبوعزوم


الرصید قیمة التسویة قیمة العھدة الجھة المستفید 15,000.000 0 15,000.000 رئیس المجلس المحلي سكرة أبوبكر ابراھیم مسعود حمزة

0 13,000.000 13,000.000 رئیس المجلس المحلي حي الثانویة عثمان عبدالسالم محمد عثمان 24,000.000 0 24,000.000 رئیس المجلس المحلي القرضة المكلف عبد الرحمن النعاس الطاھر

26,000.000 0 26,000.000 رئیس المجلس المحلي الجدید أیوب الزروق أیوب 5,000.000 0 5,000.000 رئیس المجلس المحلي حجارة عبدالمجید عمر محمد شكري

0 9,000.000 9,000.000 رئیس المجلس المحلي القاھرة آدم أحمد دازي 8,000.000 0 8,000.000 بد الكافيرئیس المجلس المحلي حي ع محمد إمبارك صالح إمبارك 5,000.000 0 5,000.000 مشرف وحدة الخدمات بالمجلس عبدالقادر عبدالرحمن محمد

0 5,000.000 5,000.000 منسقة قطاع الشؤون االجتماعیة سبھا سعاد محمد قنور 10,000.000 0 10,000.000 أحد منتسبي الغرفة األمنیة فرج محمد فرج

.ن تحفظھ على التسویات التي تمت لعدم فحصھا الدیوا ویبدي

المجلس المحلي وادي الشاطئ - 4

ملیونل .د ) 1,000,000.000( إجمالي إیرادات المجلس المحلي وادي الشاطيء بلغت

م في حین بلغت 31/10/2011وهي تمثل المبلغ المحول من وزارة المالیة في ، دینار

-:دینار وفق اآلتي ل.د) 677,394.925(مصروفات المجلس

ل إعانات للمجالس المحلیة الشاطئ.د 597,292.425

ل نظیر قیمة الوقود التي صرفھا مجانا للمواطنین من المحطات.د 56,211.500

ل دعم لمؤتمر فزان الوطني.د 20,000.000

ل قیمة أختام للمجالس المحلیة بوادي الشاطئ.د 3,891.000

عدم قیام المجلس بصرف أي عهد مالیة ، علما بأنه تم إجراء تحویل مبلغ ویالحظ

ل ثالثة مالیین دینار عن طریق مراقبة الخدمات المالیة .د) 3,000,000.000(

م لدعم المجالس المحلیة الشاطئ إال أن المبلغ لم یتم 27/9/2011بالشاطئ بتاریخ

.ریخه تحویله من مصرف لیبیا المركزي حتى تا


-: كشف بالمبالغ التي تم تحویلها إلى المجالس المحلیة -5

المبلغ رقم الرسالة التاریخ اسم الجھة 5,245,000.000 25 19/9/2011 المجلس المحلي زوارة

15,000,000.000 50 25/9/2011 المجلس المحلي طرابلس 3,000,000.000 111 5/10/2011 المجلس المحلي العزیزیة

10,000,000.000 118 6/10/2011 لمجلس المحلي الزاویةا 1,000,000.000 137 17/10/2011 المجلس المحلي وادي الشاطئ

1,500,000.000 140 18/10/2011 المجلس المحلي بني ولید 2,000,000.000 148 22/10/2011 المجلس المحلي جادو

1,550,000.000 187 31/10/2011 المجلس المحلي مسالتة 3,500,000.000 188 31/10/2011 المجلس المحلي تاجوراء 3,000,000.000 201 2/11/2011 المجلس المحلي غدامس

1,500,000.000 210 3/11/2011 المجلس المحلي ككلة 100,000.000 222 13/11/2011 المجلس المحلي مسالتة 2,000,000.000 272 20/11/2011 المجلس المحلي الخمس

6,000,000.000 278 20/11/2011 لس المحلي الزاویةالمج 1,500,000.000 279 20/11/2011 المجلس المحلي صبراتة

5,000,000.000 322 24/11/2011 المجلس المحلي سرت 5,000,000.000 356 27/11/2011 المجلس المحلي الزنتان 3,000,000.000 374 29/11/2011 المجلس المحلي صرمان

1,000,000.000 501 11/12/2011 المحلي غریانالمجلس 3,000,000.000 698 25/12/2011 المجلس المحلي بني ولید

73,895,000.000 المجمـــــــوع


-:الحسابات العامة / ثانیا

في مباشرة اختصاصاته في فحص حسابات الخزانة العامة شرع دیوان المحاسبة

م ، اعتبارا من نهایة شهر سبتمبر 2011عن السنة المالیة ) الوزارات(ذیة والدوائر التنفی

وقد واجهت مهام الفحص والمراجعة بعض الصعوبات متمثلة في عدم انتظام م 2011

العمل بالدوائر وتأخر تقدیم الحسابات والمستندات مـن بعضها حتى شهر نوفمبر

.افق ودائرة المالیة وامتناعه حتى بدایة شهر دیسمبر بدائرة المر

عن الظروف واألحداث والمتغیرات التى صاحبت الفترة المالیة موضوع فضال

الفحص والتي أثرت على إمساك السجالت وحفظ المستندات واعداد الخالصات

والتسویات الشهریة وفقدها في عدد من الدوائر األمر الذي یرفع من مخاطر الرقابة

بات وبالتالي مخاطر المراجعة وتوسیع العینات واإلجراءات الداخلیة ومصداقیة الحسا

-:الالزمة إلبداء الرأي

فیما یلي النتائج األولیة ألعمال الفحص والمراجعة والمتابعة لحسابات الدولة ونعرض

:-

قید وتوثیق العملیات المالیة واعداد الحسابات والخالصات والتقاریر الفرعیة والموحدة نتیجة - أدائرة المالیة في تقدیم حساباتها ومستنداتها المتعلقة بالعملیات المركزیة عن الفترة لتأخر

المالیة موضوع الفحص والمراجعة وعدم تمكین المراجعین من مباشرة المهمة حتى بدایة -:شهر دیسمبر توجه الدیوان إلى

نفیذي االنتقالي ، بتاریخ توجیه خطاب إلى رئیس دائرة الشؤون المالیة والنفـط بالمكتب الت - 1م في ضوء 2011م بشأن إعداد واقفال حسابات الدولة عن السنة المالیة 13/10/2011

تعدد قنوات التمویل والصرف والتحویل بین الحسابات من قبل النظام السابق والمكتب التنفیذي من بدایة شهر قبل إعالن التحریر ومن ثم التحول إلى وحدة الحسابات بعد التحریر اعتبارا

-:م ، وقد أوصى الدیوان بما یلي 2011سبتمبر

إلزام المراقبین المالیین ومساعدیهم ورؤساء األقسام المالیة والحسابات الختامیة بكافة الجهات ·الممولة كلیا أو جزئیا من المیزانیة العامة للدولة بإقفال الحسابات الختامیة واعداد الخالصات

وفقا للهیاكل ) بوزارة المالیة ( م وتقدیمها إلى اإلدارات المختصة 2011ة عن السنة المالی .اإلداریة السابقة والمكتب التنفیذي

وفقا م 2011 المالیة السنة عن للدولة الختامي الحساب واعداد الحسابات إلقفال آلیة وضع · والنفقات الموارد وتبویب ، الحسابات وحدة على والمحافظة المحاسبیة المدة سنویة لمبدأ

والقیام العامة للمیزانیة قانون صدور لعدم نظرا ، الحقا التشریعیة السلطة من العتماده توطئة أو التنفیذي والمكتب السابق الدولة هیكل من كل لدى استثنائیة بإجراءات واإلنفاق بالتمویل . االنتقالیة الحكومة


والمالیة بإعداد تقاریر المتابعة عن تنفیذ المیزانیة التخطیط يإلزام اإلدارات المختصة بقطاع ·

والزام م 2011، 2010 والموارد والنفقات ومشاریع وبرامج التنمیة عن السنتین المالیتین

الجهات المعنیة بتقدیم بیاناتها الالزمة إلعدادها وفق القوانین واللوائح وذلك ألهمیتها في تقییم

.تخاذ القرارات المناسبة ومراجعة األداء والتنفیذ وا

-:تبیـن ) الوزارات(من خالل االتصال باإلدارات المختصة بالدوائر -2

لم یتم إعداد تقریر المتابعة المالي والفني الموحد حول مخصصات وتنفیذ مشروعات · -:م بسبب 2011م حتى بدایة شهر دیسمبر 2010التحول عن السنة المالیة

جهة لم تقدم تقاریرها المالیة من ) 24(م تقدم تقاریرها الفنیة ، وعدد جهة ل) 55(أن عدد -جهة صدرت لها تفویضات مالیة من المخصصات المعتمدة والمرحلة ) 94(أصل عدد

. م 2011بقانون المیزانیة الذي ألزمها بتقدیمها في أجل أقصاه نهایة شهر مارس

إال أن نظام المعلومات وتغیر مراكز إن ظاهر األسباب یرتبط باألحداث وتوقف النشاط -التكلفة وأوجه الصرف عن المخطط والمخصص له ، وتسویـة االعتمادات المستندیة

. السالبة والجاریة أسباب رئیسیة

لم یتم إعداد تقریر المتابعة المالي والفني عن مخصصات التحول عن الفترة المنقضیة من ·) 27.7(یص وتعدیل المخصصات من نحو م بسبب تغیر التخص 2011السنة المالیة

م وعدم انتظام أعمال الجهات 2011.11.15ملیار دینار حتى ) 7(ملیار دینار إلى نحو . المنفذة للمخصصات

لم یتم إعداد تقریر المتابعة لألبواب األول والثاني والرابع في صورته النهائیة واقتصاره على · . م 30/9/2011التفویضات المالیة الصادرة حتى

معظم الوزارات لم تستلم تقاریر اإلیرادات والمصروفات والخالصات الشهریة من فروعها ·بالمناطق مقابل التفویضات المصلحیة والحواالت المالیة الصادرة لها وبالتالي لم یتم التقریر

. عنها كأحد مكونات التقریر الموحد

ء المالیین دون إجراءات تسلیم واستالم حصول تغیرات واسعة في وظائف المراقبین والمدرا ·واقفال ما بعهدة السابقین من حسابات ومستندات وسجالت ، فضال عن فقد البعض منها أو

. التحفظ علیها


وتم االنتهاء من م 2007آخر حساب ختامي للدولة قدم لدیوان المحاسبة عن السنة المالیة ·بالنتائج ، وبالتالي فإن الحسابات الختامیة عن عملیة الفحص والمراجعة وجاري إعـداد تقریر

م متأخرة عن 2011م لم تقدم حتى بدایة شهر دیسمبر 2010، 2009، 2008السنوات من قانون النظام ) 23(المدة المحددة بستة أشهر من تاریخ انقضاء السنة المالیة وفق المادة

.المالي للدولة

-:دى مصرف لیبیا المركزي أرصدة حسابات الخزانة العامة ل – ب

م 30/9/2011حتى 1/1تظهر كشوف حركة الحسابات لدى المصرف عن الفترة من · ) ملیون دینار ( -:األرصدة وفق البیان التالي

رصید لـــــھ منھ 2011.1.1رصید اسم الحساب رقم الحساب2011.9.30

636.6 -- -- 636.6 االحتیاطي العام 190 -24 58. 3 10 398. 9 10 709. 5 9.368 اإلیرادات 190 -31 ) 4 873. 3( 2 618. 3 7 491. 6 0. 0 الترتیبات المالیة 190 -48 13. 5 0. 2 -- 13. 3 شراء البندقیة 190 -55 2. 0 208. 2 206. 2 0. 0 الجمارك 190 -79

9. 5 4. 5 -- 5. 0 الدینار 190 -110 494. 5 877. 8 959. 4 576. 1 الودائع 190 -86

27. 9 1 748. 3 2 040. 0 319. 6 الباب الثاني 190 -127 ) 268. 9( 7 158. 1 8 060. 7 633. 7 الباب األول 190 -134 896. 2 126. 6 3 956. 8 4 726. 4 التحول 190 -141 12. 8 438. 6 425. 8 0. 0 الضرائب 190 -158 13. 8 310. 1 296. 6 0. 3 الدفاع 190 -165 0. 0 0. 0 2. 8 2. 8 االلتزامات 190 -172 6. 0 0. 0 0. 2 6. 2 الصرف المركزي 190 -309 4. 3 1 654. 3 2 118. 5 468. 5 الدعم وموازنة األسعار 190 -316 1 364. 1 1 231. 7 558. 0 690. 4 الباب الخامس 323-190 ) 781. 9( 258. 3 1 040. 2 0. 0 المصروفات الطارئة 378-190 2 880. 8 8 173. 8 5 293. 0 0. 0 اإلیرادات النفطیة بالدینار 251-190

496. 1 35 207. 7 43 159. 3 8 447. 8 المجموع 96. 4 119. 0 22. 6 0. 0 اإلیرادات النفطیة بالیورو 019-192 1 924. 8 8 222. 3 6 297. 5 0. 0 اإلیرادات النفطیة بالدوالر 032-191 646.3 1423.0 776.7 0.0 بالدیناراإلیرادات النفطیة 220-190

) ملیون دینار ( - : حسابات الفوائض المجنبة

2011.9.29رصید لـــــھ منھ 2011.1.1رصید اسم الحساب رقم الحساب 8 027. 1 0. 0 0. 0 8 027. 1 بالیورو 2008مجنب 026-192 4 133. 7 0. 0 0. 0 4 133. 7 بالدوالر 2008مجنب 049-191 5 719. 8 0. 0 0. 0 5 719. 8 بالدوالر 2009مجنب 056-191 1 892. 1 0. 0 0. 0 1 892. 1 بالدوالر 2010مجنب 104-191 241. 7 241. 7 0. 0 0. 0 بالدوالر 2011مجنب 087-191 0. 0 0. 0 0. 0 0. 0 المجنب المرحل بالدینار 093-190 610. 7 0. 0 0. 0 610. 7 2008المجنب بالدینار 299-190 5. 0 1 367. 6 1 372. 7 0. 0 المجلس بنغازي تمصروفا 104-190


: المؤشرات

.التمویل بالعجز من خالل حساب الترتیبات المالیة وحساب الطوارئ ·

الموجه إلى محافظ مصرف لیبیا المركزي ) أمین التخطیط والمالیة(بناء على خطاب ·المالیة بین الطرفین لتغطیة المصروفات عن طریق والترتیبات ، م 7/4/2011في

التمویل المباشر لحسابات الخزانة العامة وخصمها من اإلیرادات التي یتم تحصیلها الحقا وتسویتها بموجب محاضر تسویة أثناء وقبل نهایة السنة المالیة ، قــام المصرف

ترتیبات المالیة وفتـح الحساب الخاص بال) 190-48(بالتمویل من خالل الحساب . للمصروفات الطارئة ) 190- 378(

ملیون دینار من واقع ) 5924.1(بلغت قیمة العجز في أرصدة الحسابات المدینة نحو ·الحركة المدرجة بالكشوف في حین تبلغ وفق قائمة التسویة المعدة من إدارة العملیات

ملیون دینار ، ویقابل ) 1680.2( ملیون دینار بفرق بنحو) 4243.9(المصرفیة نحو ملیون دینار وبنحو ) 2953.9(هذا العجز أرصدة حسابات اإلیرادات الدائنة بنحو

:ملیون دوالر ، حیـث ) 1924.8(ملیون یورو وبنحو ) 96.4(

ملیون) 4 873. 3( مدینا بنحو ) 48(یظهر رصید حساب الترتیبات المالیة رقم · رصیـده مـن جـزء تغطیـة إجـراء تـم وقـد م 29/9/2011 حتى الحركة لكشف وفقا دینار

ملیون دینار خصما على حساب اإلیرادات ) 1 973. 6( بمبلغ م 7/5/2011 فيالضرائب والجمارك خالل مصلحتيفضال عن ظهور قیود إیداع إلیرادات ) 31(رقم

.الفترة

ملیون دینار ) 781. 9(و مدینا بنح) 378(هر حساب المصروفات الطارئة رقم یظ · م وقد تم تغطیة جزء من رصیده بنحو 29/9/2011وفقا لكشف الحركة حتى

) 127(م خصما على الحساب 30/4/2011ملیون دینار في تاریخ ) 257. 4( بمبلغ) 251(م خصما على الحساب 7.5/2011ملیون دینار وفـى تاریـخ ) 4(بمبلـغ

.ر ملیون دینا) 253. 4(

) 268. 9(مدینا بنحو ) 134( رقم ) المرتبات ( یظهر رصید حساب الباب األول · قائمة وفق رصیده أن حین في ، م 29/9/2011 في الحركة لكشف وفقا دینار ملیون

) 674. 0( بنحـو وبفرق دینار ملیون) 1.405( بنحو دائنا التاریخ ذات في األرصدة یظهر ال فإنه المالیة الترتیبات حساب من یمول بالحسا أن وحیث ، دینار ملیـون عن المعدة القائمة مع وضبطها بالحساب بالقیود یتعلق الفرق یكون أن ویرجح مدینا

.الحسابات


أنه قد تم اعداد محضر تسویة م 29/9/2011یظهر من األحداث الالحقة لیوم · -:ـن ملیون دینار ، تتضم) 4 243. 9( لألرصدة المدینة بنحو

.ملیون دینار) 3 806. 4(المدین بنحو ) 48(رصید حساب الترتیبات المالیة رقم -

.ملیون دینار) 436. 6(المدین بنحو ) 378(رصید حساب المصروفات الطارئة رقم -

.دینار ألف) 927. 2( المدین بنحو ) 134( رصید حساب المرتبات رقم -

ملیـون دینـار بنقص ) 5 624. 8( ـة بنحو تظهـر أرصـدة حسابات اإلیرادات دائن ·

-:ملیون دینار عن أرصدة الحسابات المدینة ، وتتمثل في ) 299. 3(بنحو

المقابل بالدینار الرصید العملة اسم الحساب رقم الحساب 58. 3 53. 3 دینار اإلیرادات العامة 031-190 2. 0 2. 0 دینار إیرادات الجمارك 079-190 12. 8 12. 8 دینار إیرادات الضرائب 158-190 2 880. 8 2 880. 8 دینار اإلیرادات النفطیة 251-190 * 168. 7 96. 4 یورو اإلیرادات النفطیة 019-192 ** 2 502. 2 1 924. 8 دوالر اإلیرادات النفطیة 032-191

5 624. 8 اإلجمالي

.ار للیورو دین) 1. 750( سعر التحویل *

.دینار للدوالر ) 1. 300( سعر التحویل **

رغم أن أرصدة باقى الحسابات تظهر دائنة وتغطى التمویل بالعجز وفقا لكشوف ·

الحسابات لدى المصرف إال أنها تقع تحت موانع قانونیة أو التخصیص ألغراض

( مثل محددة أو معینة تفرض تسویة ما یستخدم منها خالل السنة المالیـة

أو أنها تقل عن األرصدة ) العام ، األمانات والودائع ، األموال المجنبة االحتیاطي

لم تقدم للسحب خصما على التيالدفتریة لدى إدارة الخزانة بأثر المعلقات والصكوك

.حسابات المصروفات المذكورة

التى تدار من قبل الدائرة يالتنفیذیرتبط بوضع الحسابات المركزیة ، حسابات المكتب ·

منفصلة عنها قبل التحریر وأصبحت جزء منها بعده وتفید بنغازيالمالیة في

:المعلومات المنشورة بأنه


ملیار ) 1. 6( طرف مصرف لیبیا المركزي بقیمة ةقد تم إنشاء حسابات باسم السلف -

-:لي على النحو التام ، وتم تمویله 30/3/2011دینار اعتبارا من

.ملیون دینار 900سلفة من مصرف لیبیا المركزي بقیمة * ).ملیون دینار 130تعادل (ملیون دوالر 100قرض من تركیا بقیمة * .ملیون دینار 100حواالت مالیة من صندوق ضمان اإلقراض بقیمة * .ملیون دینار 20شركة البریقة بقیمة * .ملیون دینار 20ة مراقبة الخدمات المالیة ببنغازى بقیم*

. ملیون دینار) 1 170( المجموع الكلي

، حیـث تعتبـر .م 30/9/2011ملیون دینار حتى ) 1 200(حـو المصروف منها ن

.یجب تسویته على إیراداتها ) دین عام ( مصادر التمویل التزامـات علـى الخزانة العامـة

مفرج وأموال قروض مـن تمویلها وتم م 2011 یونیو شهر في مؤقتة مالیـة آلیة إنشاء تم -

ار وستمائة ملی) 1,640,000,000.00(بنحومن أصول مصرف لیبیا المركزي عنها

یعتبر هذا المبلغ و ) كندا – أمریكیا – المانیا –قطر( مـن وردتوأربعین ملیون دوالر ،

، باإلضافة إلى ایجب تسویته على إیراداته) دین عام ( التزامات على الخزانة العامة

دوالر ) 55,000,000.00(مبالغ منحت كإعانات للدولة اللیبیة من خالل اآللیة بقیمة

والعالج والمساعدات الوقود ىعل صرفهاتم ) البحرین –الكویت ( وردت من دولتي

. والمنح

: مشروعیة التمویل بالعجز وآثاره

ثانیا الفقرة في المصارف بشأن م 2005 لسنة) 1( رقم القانون من) 11( المادة تنص ·

، العامـة للخزانـة مؤقتـة سلفیات یقدم أن) المركزي لیبیا مصرف( للمصرف - على

علیها االتفاق یتم التى بالشـروط ، العامـة المیزانیـة إیرادات فـي وقتي عجز أي لتغطیة

-: مایلي تتضمن أن على ،) المالیة ووزارة( المصرف بین

.السلفیات عن خمس مجموع اإلیرادات المقدرة في المیزانیة العامة أال تزید هذه -

سلفة أى تقدیم یجوز وال ، فیها قدمت التى المالیة السنة نهایة في السلفة تسدد أن -

السنة خالل لها قدمت التى السلفیات أداء بعد إال مالیة سنة في العامة للخزانة

. السابقة المالیة


- : على للدولة يالمال النظام قانون ینص ·

.... بقرار تفتح المالیة السنة بدء قبل الجدیدة المیزانیة إقرار یتم لم إذا) 8( المادة في -

. السابقة السنة اعتمادات من عشر ااثن من جزء أساس على مؤقتة شهریة اعتمادات

ابهـــ الـــواردة التقـــدیرات علـــى زائـــد أو المیزانیـــة فـــي وارد غیـــر مصـــروف كـــل) 11( المـــادة فـــي -

وفـى) التشـریعیة السـلطة( انعقـاد ادوار بـین فیمـا ویجـوز) التشریعیة السلطة( به یأذن أن یجب

إلــى بــاب مـن مبلــغ ونقـل بالمیزانیــة واردة غیـر جدیــدة مصــروفات تقریـر النــواب مجلـس حــل فتـرة

فـي بمراسـیم تكـون أن شـرط علـى مستعجلة لضرورة ذلك كان إذا المیزانیة أبواب من آخر باب

. التالي اجتماعه في الشهر یتجاوز ال ادمیع

یجوز في حالة الضرورة وضع مشروع میزانیة استثنائیة ألكثر من سنة ) 13(في المادة -

تتضمن موارد ونفقات استثنائیة ، وتتبع في اعداد المیزانیات االستثنائیة واالعتمادات اإلضافیة

.واقرارها القواعد المتبعة في شأن المیزانیة العامة

أي من المكشوف على بالسحب یسمح أن للمصرف یجوز ال) 2( فقرة) 14( المادة في -

) 11( المادة في علیها المنصوص الحدود وفى الوزراء مجلس بموافقة إال حكومي حساب

. المصارف قانون من

في المقررة المبالغ حدود في إال الطوارئ حساب من الصرف یجوز ال) 17( المادة في -

إقرار بعد طرأت التأخیر تحتمل ال مفاجئة حالة مواجهة وبقصد ، الغرض هذال المیزانیة

.الخزانة وزیر عرض على بناء الوزراء مجلس من بقرار الصرف ویتم ، المیزانیة

م بشـأن الدین العـام علـى الخزانة العامة الصادر في 1986لسنة ) 15(ینص القانون رقـم ·

:م على 5/7/1986

لعام على الخزانة العامة في تاریخه واصدار سندات غیر محددة المدة مقابل اعتماد الدین ا -

وقد (الدیون لصالح المصرف المركزي وصندوق الضمان االجتماعى والمصارف التجاریة

) . استهلكت تلك السندات عدا ما یخص صندوق الضمان االجتماعى

العمل بهذا القانون االقتراض من ال یجوز للخزانة العامة اعتبارا من تاریخ) 5(في المادة -

.بقانون الداخل أو الخارج أو إصدار الضمانات التى ترتب التزامات مالیة إال


منها اآلمرة النصوص هذه تجاوزت التصرفات من مجموعة ترتیب تم الطارئة الحالة ظل وفى

:

عتمادات السنة لم یصدر قانون المیزانیة وتم إقرار الصرف بواقع جزء من اثنى عشر من ا -

.م 30/12/2010م الصادر في 2010لسنة ) 566(م بالقرار 2010المالیة

7( م باعتمادات نفقـات بنحو 28/6/2011م فـي 2011لسنـة ) 169( إصـدار القـرار رقم -

0( ملیار دینار تمـول مـن إیرادات نفطیـة وسیادیة متوقعـة وأرصدة نقدیـة مرحلة بنحو ) 37.

ملیار دینار ، وسندات خزانة لصالح مصرف لیبیا المركزي بضمان األموال المجمدة ) 18.

من اإلیرادات % ) 52( ملیار دینار بنسبة ) 19. 7(التى تخص الخزانة العامة بنحو

.المعتمدة بذات القرار

لم یتم إصدار السندات وتم االستمرار في التمویل المباشر من قبل المصرف المركزي من -

ملیار ) 8. 5( ل حساب الترتیبات المالیة وحساب المصروفات الطارئة بنحوخال

.ملیار دینار ) 7. 2( دینار جرت علیها تسویات وایداعات بنحو

قیام المكتب التنفیذى بالتمویل بالقروض والسلف واألموال المفرج عنها تدخل في إطار الدین -

. العام وتضاف إلیه بعد تحدیدها رسمیا

%) 16( م من قبل الحكومة السابقة تبلغ نحو 30/9/2011أن نسبة التمویل بالعجز حتى -

169( من اإلیرادات المقدرة بالقرار %) 23(م و 2010من اإلیرادات المقدرة للسنة المالیة

.م 2011لسنة )

.أن النسبة سترتفع بأثر التمویل بالعجز لدى المكتب التنفیذي -

إلى طلب التمویل بالعجز من قبل المكتب التنفیذي معروض أمام إدارة أن هناك اتجاه -

المصرف المركزي مع أن الواقع المنظور یشیر إلى أن الموارد ال تغطى السقف المطلوب

والمرحل قبل نهایة السنة المالیة ، مما سیؤدى إلى الترحیل للدین إلى السنة التالیة أو استخدام

( وضعت كضمان للمصرف بالقرار والتيتخص الخزانة العامة تيال المجمدةأرصدة األموال

.م المشار إلیه 2011لسنة ) 169

أن المعالجة القانونیة لمجموعة األوامر بالتمویل ترتكز على معالجات محاسبیة ومخرجات من -

القرارات ، یشیر الواقع العملى إلى أنها ستتأخر متخذيواقع النظام المحاسبى توضع أمام

.لعدم انتظام هیاكل اإلدارة ومنظومات الحسابات بدوائر المالیة


-:م 15/12/2011حتى 1/1عن الفترة من یلي نتائج فحص الحسابات المركزیة وفیما

-: اللیبي بالدینار النفطیة اإلیرادات) 220( الحساب رقم -1

الفروقات وفق الدفاتر وفق كشف المصرف البیـــــــان

0.000 0.000 0.000 2011.1.1رصید

1 423 001 266.432 اإلیداعات 619.113 701 776 607.319 300 646

776 701 619.113 المسحوبات 619.113 701 776

2011.12.15رصید 607.319 300 646 0.000 607.319 300 646

-: المالحظات

وات المحصلة من الشركات یستخدم الحساب لقید اإلیرادات المتمثلة في الضرائب واالتا -

. النفطیة

ملیون دینار ومستحقات ) 776.7(والمبلغ المحصل یخص مستحقات سنوات سابقة بنحو -

م 2011.12.14ملیون دینار قیدت بكشف المصرف في ) 646.3(بدایة السنة المالیة بنحو

. م 2011.12.19ولم تقید بالدفاتر حتى

الخاص باإلیرادات النفطیة ) 251(لى الحساب ملیون دینار إ) 776.7(تم تحویل مبلغ -

. م 2011.01.31المخصصة ألبواب المیزانیة وذلك في

. بسبب توقف النشاط خالل الفترة واإلتاواتتدني تحصیل الضرائب -

-: بالیورو النفطیة اإلیرادات) 19( الحساب رقم -2


2011.1.1د رصی

937 014 320.13 اإلیداعات 663.52 723 607 656.61 290 329

282 633 350.53 المسحوبات

2011.12.15رصید 969.60 380 654



. بالدفاتر تقید ولم بالمصرف قیدت م 2011 دیسمبر شهر إیرادات یمثل الفرق ·

ملیون ) 119.0(م نحو 2011.3.14حتى 1.2تدني اإلیرادات حیث بلغ المحصل من ·

ملیون یورو ، ولم ترد قیود ) 818.0(م نحو 2011.12.15حتى 10.31یورو ، ومن

. م 2011.10.30حتى 3.15خالل الفترة من

الخاص باإلیرادات النفطیة بالدینار اللیبي ) 251(ملیون یورو إلى الحساب ) 22.6(تم تحویل نحو ·

.م 2011.2.28حتى 1.1ت المصروفات وتمویل المیزانیة خالل الفترة من للتوزیع على حسابا

الخاص باإلیرادات ) 251(م إلى الحساب 2011.11.14ملیون یورو في ) 260(تم تحویل ·

. النفطیة بالدینار لتمویل المیزانیة

-:بالدوالر النفطیة اإلیرادات) 32( الحساب رقم -3

صرفوفق كشف الم البیـــــــان الفروقات وفق الدفاتر

2011.1.1رصید 0.00

9 381 933 751.65 اإلیداعات 523.14 774 664 8 228.51 159 717

8 222 286 054.07 المسحوبات

2011.12.15رصید 697.58 647 159 1


. تر الفرق یمثل قیود إیرادات شهر دیسمبر وردت بكشف المصرف ولم تقید بالدفا ·

م وذلك 2011دوالر كفائض إیرادات نفطیة عن شهر ینایر ) 241 682 922.22(تحویل مبلغ ·

م توقفت عملیة التجنیب نظرا لتدني اإلیرادات النفطیة إضافة ، ثم كأموال مجنبة 2011.2.2في

. إلى عدم خصم حصة االحتیاطي العام الموقوفة منذ سنوات


- : المبالغ بذات إیداعات مقابل المصرف قبل من كتسویات الحساب من مبالغ خصم ·

مالحظات المبلغ بالدوالر التاریخ

2011.2.23 292.70 237 1 یقابلھ مبلغ مودع بذات التاریخ

2011.2.27 898.63 995 2011.2.21یقابلھ مبلغ مودع في

2011.3.8 200.58 689 22 یقابلھ مبلغ مودع بذات التاریخ

2011.3.8 695.77 620 21 2011.3.7یقابلھ مبلغ مودع في




114 821 002.73 اإلجمالـــي

-: في تمثلت دینار ملیون) 8 222.3( حون الحساب من التحویالت قیمة بلغت ·

. دوالر ملیون 241.7 بنحوم 2011 لعام بالدوالر المجنب) 87( الحساب إلى تحویل -

ملیون 7 865.8 بنحو المیزانیة لتمویل النفطیة اإلیرادات) 251( الحساب إلى تحویل -

. دوالر

. دوالر ملیون 114.8 بنحو تحدد لم تسویات قیود -

- : تمثل دوالر ملیون) 9 381.9( نحو بالحساب المودعة الغالمب بلغت ·

2011.1.2 من الفترة خالل الخارجي اللیبي المصرف طریق عن الواردة الحواالت -

. القیود تتوقف مث دوالر ملیون) 8 038.7( بنحو م 2011.3.10 حتىم

من الفترة خالل الخارجي اللیبي المصرف طریق عن الواردة الحواالت -

وذلك دوالر ملیون) 1 159.6( بنحو م 2011.12.14 وحتىم 2011.11.16

. اإلیرادات وتحصیل التصدیر معاودة بعد

. ملیون دوالر ) 114.8(إیداعات مقابل التسویات بنحو -

ملیون أودع في ) 50(دوالر ومبلغ ) 65(إیداع صك وارد من شركة إني بقیمة -

. ع الشركة كإیراد عام تمثل تسویات قرض م) 31(الحساب


. م 2011.4.3ملیون دینار في ) 3.7(إیداع نحو -

یتوقف االستحقاق والكمیات المصدرة وتاریخها على بیانات المؤسسة الوطنیة للنفط -

في حین أن ما یقید لدى المصرف المركزي یعتمد على حواالت المصرف اللیبي

) 4.2(سابقة بنحو الخارجي وتمثل اإلیرادات المحصلة فعال وتتداخل مع السنة ال

ملیار دوالر لم ) 4.7(مع وجود مستحقات بنحو م 2011ملیار دوالر حصلت عام

. تحصل من قیمة الفواتیر وفق بیانات المؤسسة

الفواتیر المقدمة للتحصیل من بنظامیتم تسویق النفط بنظام االعتمادات المستندیة وانما ال -

العدادات بمواني التصدیر منظوماتفي قبل المؤسسة ، فضال عن وجود تقادم وأعطال

. والخزانات مما یخل بالرقابة الداخلیة على الكمیات واإلیرادات

-:اإلیرادات النفطیة بالدینار ) 251(رقم الحساب -4


0.000 2011.1.1رصید

10 963 509 790.191 اإلیداعات

9 738 349 773.722 المسحوبات

2011.12.15رصید 016.469 160 225 1


یتم استخدام الحساب كوسیط في تحویل اإلیرادات النفطیة المخصصة لإلنفاق العام من ·

حسابات اإلیرادات النفطیة بالدوالر والیورو والدینار الواردة للمصرف المركزي من المصرف

والمالیة وبالتالي فهو حساب مراقبة لتوزیع اإلیرادات النفطیة على حسابات اإلنفاق الخارجي

. وفق المخصصات المعتمدة بالمیزانیة العامة

-:ملیون دینار تمثلت في ) 10 963.5(بلغت المبالغ المودعة بالحساب خالل الفترة نحو ·


) 282.6(ورو بنحو الخاص باإلیرادات النفطیة بالی) 19(تحویالت من الحساب -

. ملیون یورو

الخاص باإلیرادات النفطیة بالدوالر بنحو ) 32(وتحویالت من الحساب -

. ملیون دوالر ) 7 865.8(

بقیمة بالدینار النفطیة باإلیرادات الخاص) 220( الحساب من تحویالت -

. م 2011.1.31 في دینار) 776 701 619.113(

وفق قیمته وتحدید تعویمه عن عوضا األجنبیة العمالت أمام ارالدین قیمة لتخفیض نتیجة ·

وتضخم اإلنفاق تمویلفي تساهم فروقات تتحقق ، العمالت سلة في الحقیقي السعر

خالل من العالمیة السوق على مكشوف اللیبي االقتصاد أن رغم اللیبي بالدینار المخصصات

. األعمال تنفیذ مقابل األجنبیة الشركات توتحویال والخدمات السلع وواردات ، النفط صادرات

تبویب إیرادات منح عودة الشركات وتسویات مع الشركات النفطیة بإیداعها بحساب االیراد ·

. العام بدال من حسابات اإلیرادات النفطیة

حتى 1.1ملیون دینار خالل الفترة من ) 9 738.3(سحوبات من الحساب نحو مبلغت ال ·

-:الحسابات الفرعیة واألغراض التالیة م إلى 2011.12.15

الغرض الحساب المحول لھ التاریخ المبلغ بالدینار

334 333 258 للمؤسسة الوطنیة للنفط شھر ینایرمخصصات المؤسسة 2011.1.26

000 348 370 1 مخصصات الدعم وموازنة األسعار الباب 316 2011.2.13 الرابع

660 026 77 م مرتبات الشركة العامة للكھرباء دع 316 2011.6.08

432 521 52 9، 8، 7أشھر 10/2011

مخصصات دعم شركات النظافة 316

694 759 38 مخصصات دعم شركات المیاه والصرف 316 الصحي

الغرض الحساب المحول لھ التاریخ المبلغ بالدینار

042 956 372 اتصندوق موازنة األسعار اعتمادات ومصروف 316


500 370 34 اعتمادات اإلمداد الطبي 316 2011.10.19

000 667 231 1 مخصصات الباب الخامس 323 2011.2.13

000 000 000 1 برنامج اإلقراض بالمصارف المتخصصة 361 2011.5.7

000 000 100 برنامج اإلقراض بالمصرف الریفي 347 2011.5.7

ترجیع قیمة سیارات الشباب تغطیة 2968 2011.5.7 260 000 000

000 988 11 اللجنة البار أولمبیة 2982 2011.5.7

206 063 613 ) 378/ ح ( تغطیة المصروفات الطارئة 31 2011.10.19

703 315 317 4

31 تغطیة الترتیبات المالیة التمویل بالعجز

) 48/ح (

571 349 738 9 اإلجمــــــــــالي

- :اهات التحویالت إلى الحسابات الرئیسیة والفرعیة نستنتج خالل اتج ومن

الخاص بالدعم وموازنة األسعار ) 316(دینار إلى الحساب ) 1 932 217 200(تحویل ما قیمته - -:من إجمالي التحویالت تضمنت %) 19.8(بنسبة

والصرف یاهالم شركة مرتبات صرف لدعم) 31( الحساب إلى دینارا ) 13 765 128( مبلغ تحویل · 759 694( بمبلغ التحویالت من الشركة حصة لتكون الحساب خالل من وصرفت الصحي

521 432( مبلغ وتحویل ، المرتبات لصرف معظمها) 316-31( الحسابین خالل من دینارا ) 38 دینار) 77 026 660( مبلغ وتحویل المرتبات لصرف معظمها النظافة شركات لدعم دینار) 52

وبنسبة دینارا ) 168 307 786( مجموعه ما ، للكهرباء العامة الشـركة مرتبات صرف لدعم مباشرة الشركات حسابات إلى المخصصات هذه تحویل تم وقد ، التحویالت إجمالي من%) 1.7(

) . 316 ، 31( الحسابین تحویالت ضمن المرافق قطاع وحسابات

من الرابع الباب حصة یمثل م 2011.2.13 في دینار) 1 370 348 000( مبلغ تحویل · لعام الباب اعتمادات من جزء عشر أثني من جــزء بواقع وفبرایر ینایر شهري عن النفطیة اإلیرادات اعتمادات بفتح م 2010 لسنة) 566( القرار حسب دینارا ) 8 222 086 120( البالغة م 2010 . مؤقتة شهریة


لتغطیة االعتمادات المستندیة للسلع التموینیة المفتوحة من دینارا ) 372 956 042(تحویل مبلغ ·دینار ) 34 370 500(قبل صندوق موازنة األسعار وسداد االلتزامات القائمة ، وتحویل مبلغ

من %) 4.2(دینارا وبنسبة ) 407 326 542(لتغطیة اعتمادات اإلمداد الطبي ، بما مجموعه . إجمالي التحویالت

من إجمالي التحویالت إلى الحساب ) %12.6(دینار وبنسبة ) 1 231 667 000(تحویل مبلغ ·م إلدارة مخصصات كل 2010الخاص بمخصصات الباب الخامس والذي فتح في سنة ) 323(

ملیون دینار ، ) 7 780( البالغة نحو ) النهر الصناعي –المؤسسة الوطنیة للنفط - الدفاع (من اعتمادات شهریة مؤقتة بواقع جزء من أثنى عشر جزء من حیث أن التمویل تم على أساس

) 169(ویل لهذا الحساب لعدم إقراره بالقرار حاالعتمادات عن شهري ینایر وفبرایر ، ثم توقف الت . م2011 لسنة

الخاص ببرنامج اإلقراض عن طریق المصارف ) 347(تحویل مبلغ ملیار دینار للحساب ·ملیون ) 100(م ، كما تم تحویل مبلغ 2011.5.7وذلك في المتخصصة لدى المصرف المركزي

الخاص ببرنامج اإلقراض بالمصرف الریفي لدى المصرف المركزي ) 361(دینار إلى الحساب من أجمالي %) 11.3(ملیون دینار بنسبة ) 1 100(ما مجموعة . م 2011.5.7وذلك في

ي الحسابات المذكورة رغم وجود التحویالت وهو اتجاه لمخصصات إضافیة بتجنیب المبالغ ف -:مخصصات لإلقراض ضمن مخصصات التحول المعتمدة للسنوات والجهات على النحو التالي

)ملیون دینار(

المجموع 2012 2011 2010 الجھة

1 250 مصرف االدخار 280 1 280 1 810 3

180 60 60 60 المصرف الریفي

1 230 405 405 420 صندوق ضمان اإلقراض

1 730 المجموع 745 1 745 1 220 5

البرامج بهذه المختص) 141( رقم التحول حساب خالل من یتم لم والتحویل التخصیص فإن وبالتالي

التخطیط قانون ضوابط عن یخرجو

سیارة) 19 606( عدد قیمة لتغطیة) 2 968( رقم الحساب إلى دینار ملیون) 260( مبلغ تحویل -

الناجم واإلداري المالي الفساد وتسویة) الشباب بسیارات( عرف فیما المركوب وزاتحج ومعالجة

والوفاء المقرضة المصارف مع التسویة دون السیارات بعض وبیع الحجز دفوعات تحصیل عن


) 2 982( رقم الحساب إلى دینار) 11 988 000( مبلغ تحویل تم كما، السیارات كل بتورید

) . أولمبیة البار اللجنة( معاقینال ریاضة رعایة لصالح

دینار لتغطیة جزء من المصروفات الطارئة خالل الفترة من خالل ) 613 063 206(تحویل مبلغ -

الذي فتح لهذا الغرض لدى المصرف المركزي بناء على تعلیمات النظام السابق ) 378(الحساب

. كما سیرد في الجزء الخاص بالحساب في هذا التقریر

من خالل دینار لتغطیة جزء من رصید الترتیبات المالیة ) 4 317 315 703(بلغ تحویل م -

المتمثلة في قیام المصرف المركزي بالتمویل المباشر لحسابات الخزانة العامة ) 48(الحساب

كما سیرد في . وخصمها من اإلیرادات التي یتم تحصیلها الحقا بموجب تسویات بین الطرفین

.ب في هذا التقریر الجزء الخاص بالحسا

-:اإلیراد العام ) 31(رقم الحساب -5


368 852 904 2011.1.1رصید 904 852 368

22 052 260 917 اإلیداعات 746 010 943 21 166 250 109

22 420 888 694 المسحوبات 528 638 311 22 166 250 109

2011.12.15رصید 122 225 122 225


حتى 1/1بلغت القیمة اإلجمالیة للموارد المالیة لحساب اإلیرادات عن الفترة من ·

دینار في حین بلغت قیمة االستخدامات ) 22 311 863 649.399(م 2011.12.15

م 2011.12.15دینار حیث بلغ الرصید في) 22 311 638 527.652(

-:دینار، وفقا لخالصات الحساب وبیانها كالتالي) 225 121.747(


م 2011.12.15الموارد المالیة للحساب حتى م 2011.12.15االستخدامات المالیة حتى

2011.1.1رصید أول المدة في 903.740 852 368 ) تسویة(الترتیبات المالیة 141.306 858 451 6

یراداتترجیع بواقي األرصدة واإل 055.725 138 351 2 11 271 165 269.744 تحویل الباب األول

الترتیبات المالیة / تحویل من حـ 996.724 709 853 14 1 562 604 000.000 تحویل الباب الثاني

الباب األول / تحویل من حـ 112.145 864 588 226 392.505 تسویة دیون ومصروفات

النفط / تحویل من حـ 367.065 929 676 4 بیع آلیات ومعدات . م 846.197 1

التحول / تحویل من حـ 214.000 919 919 214.000 تحویل لحساب التحول

59 450 000.000 قرض شركة أیني اإلیطالیة 250 000.000 ضریبة فلسطین

2 000 000 000.000 تحویل للباب الرابع

تحویل لحساب الطوارئ ) تسویة( 663.900 613 436

22 311 863 649.399 إجمالي الموارد 22 311 638 527.652 إجمالي االستخدامات

تسویة لغرض) 86( رقم الودائع لحساب دینار) 588 226 392.505( مبلغ بتحویل القیام ·

من) 11،13( رقمي للمادتین بالمخالفة المركزي لیبیا مصرف لصالح الجهات بعض دیون

قبل من بقانون إقرارها یتعین إضافیة تفویضات یعتبر حیث ، للدولة يالمال النظام قانون

- : هي والجهات األمانات حساب بتمویل مختص غیر حساب أنه كما ، المختصة الجهة

الجھة اسم المبلغ

377 738 569.348 شركة الخطوط الجویة األفریقیة

197 917 123.157 الشركة األفریقیة للطیران

عب العام مؤتمر الش 000.000 000 10

)مؤتمر القمة. م( اللجنة الشعبیة العامة 700.000 570 2

588 226 392.505 القیمة اإلجمالیــــة


دینار یمثل قیمة ترجیع القرض الممنوح لشركة أیني ) 59 450 000(القیام بتعلیة مبلغ ·

لیة المبلغ للحساب الذي اإلیطالیة من قبل المؤسسة الوطنیة للنفط ، حیث كان یتعین تع

أن حساب اإلیرادات غیر ذلك صرف منه المبلغ ، وفق قانون التخطیط والئحته التنفیذیة ،

. اإلیداعاتمختص بمثل هذه

) 123855(دینار للحساب بموجب طلب تحویل مؤقتا رقم ) 776 705.539(تعلیة مبلغ ·

للجنة الشعبیة للمالیة 873/ م خصما من حـ 2011.6.28مصرف لیبیا المركزي بتاریخ

طرابلس والمبلغ یمثل قیمة ضریبة فلسطین المخصومة من الموظفین الفلسطینیین التابعین

حیث كان یتعین إیداع المبلغ بالحساب الخاص بالصندوق ) سابقا (للقطاعات بشعبیة طرابلس

دینار خصما )250 000(القومي الفلسطیني بالمصرف التجاري الرئیسي ، كما تم صرف مبلغ

) 0021745410001(اإلیرادات لصالح سفارة دولة فلسطین تم إیداعه بالحساب رقم /من حـ

م 2011.6.15المؤرخ في ) 609خ . أ (بمصرف التجارة والتنمیة الرئیسي بناء على كتاب رقم

دولة الموجه لمدیر إدارة العملیات المصرفیة بمصرف لیبیا المركزي استنادا على كتاب سفیر

م بالمخالفة حیث أن الحساب 2011.5.19المؤرخ في )1399/2011/س.م(فلسطین رقم

. غیر مختص بمثل هذه المصروفات

-:الترتیبات المالیة والمصروفات الطارئة : الغرض ) 378، 48(الحسابین -6

48/ حـ البیـــــــان اإلجمالي 378/ حـ

000 000 2011.1.1رصید

عات اإلیدا 270 304 453 6 584 228 175 1 854 532 628 7

15 335 458 502 المسحوبات 584 228 175 1 086 687 510 16

2011.12.15رصید 232 154 882 8 000 232 154 882 8


المبالغ وفقا لكشوف حركة الحسابین لدى المصرف لغرض مراقبة السلف التي یمنحها للخزانة ·

. ة العام


إلى محافظ مصرف لیبیا المركزي في ) أمین التخطیط والمالیة سابقا (بناء على خطاب ·

م والترتیبات المالیة التي تتم بین الطرفین عادة لتغطیة المصروفات عن طریق 2011.4.7

التمویل المباشر لحسابات الخزانة العامة وخصمها من اإلیرادات التي یتم تحصیلها الحقا واعداد

ضر تسویة أثناء وقبل نهایة السنة المالیة ، قام المصرف بالتمویل من خالل حساب محا

) 378(المفتوح لهذا الغرض منذ عدة سنوات ، وفتح الحساب رقم ) 48(الترتیبات المالیة رقم

. للمصروفات الطارئة

من %) 43.9(دینار وبنسبة ) 16 510 687 086(بلغ حجم التمویل من خالل الحسابین ·

) 11(م وهي نسبة تفوق النسبة المحددة في المادة 169/2011إلیرادات المقدرة بالقرار رقم ا

مع مراعاة الوضع االستثنائي المصاحب للتورید ، بخمس اإلیرادات المقدرة المصارف من قانون

. والصرف وعدم إصدار قانون للمیزانیة

) 48(م بنقله للحساب 2011.10.24تم إطفاء رصید حساب المصروفات الطارئة اعتبارا من ·

مدینا –م لدى المصرف 2011.12.15في الذي یظهر رصیده بالترتیبات المالیة الخاص

م بناء على محضر أعد 2011.10.19ملیون دینار وآخر تسویة كانت في ) 8 882.2(بنحو

. م 2011.8.31عن أرصدة

دینار ملیار) 4 478.0(بنحو التاریخ ذات في اإلیرادات حسابات أرصدة الرصید هذا ویقابل

-:كالتالي وبیانها

الرصید العملة الغرض رقم الحساب

225 127 دینار اإلیراد العام 31

1 225 160 016 دینار اإلیرادات النفطیة 251

654 380 970 یورو اإلیرادات النفطیة 19

1 159 647 698 دوالر اإلیرادات النفطیة 32

رادات النفطیةاإلی 220 646 300 607 دینار

ووفقا دینار ملیار) 1.3( بنحو راكدا ) 323( رقم الخامس الباب حساب رصید وجود إلى باإلضافة

منحت التي المالیة السنة نهایة قبل الرصید هذا تسویة یتعین المصارف قانون من) 11( للمادة

المالیة السنة خالل قدمت التي السلفیات أداء بعد إال للخزانة سلف منح یجوز وال ، السلف خاللها

023.6( بنحو الترتیبات صافي یكون م 2011.12.29 یوم حتى الالحقة العملیات ومن السابقة

. دینار ملیون) 2


یسن أن یجب استخدامها أن إال دینار ملیار) 30( بنحو المجنبة األموال احتیاطي وجود ورغم

، الجاریة النفطیة اإلیرادات تحصیل عودة مع خاصة للحساب نهام یستخدم ما یرد وأن بقانون

عن تزید المؤسسات مع والمعامالت لألرصدة التجمید فترة خالل التحصیل مستحقة إیرادات ووجود

. للنفط الوطنیة المؤسسة بیانات وفق دوالر ملیار) 4(

-:التالیة األغراض في) 48( رقم المالیة الترتیبات حساب على الممنوحة السلف استخدام تم ·

الغرض الحساب المحول لھ المبلغ

997 709 853 14 دعم حساب اإلیراد العام لصرف المرتبات 31

988 301 480 تغطیة رصید حساب المصروفات الطارئة 378

517 446 1 تحویالت أخرى ---

513 021 19 مرتبات المستشفیات 31

التالیة لمصادرا خالل من الحساب تغطیة وتم

البیان الحساب التاریخ المبلغ

160 080 794 3 تسویة على الحساب محضر 31 2011.10.19 2011.9.15

565 883 451 إیرادات الضرائب 31 خالل الفترة

651 471 211 إیرادات الجمارك 31 خالل الفترة

112 864 حواالت مرجعة --- خالل الفترة

383 382 450 1 تسویة على الحساب 31 2011.5.7

543 235 523 تسویة على الحساب 31 2011.5.7

513 021 19 مرتبات المستشفیات 31 2011.9.22


- : المركزي المصرف لدى م 2011.12.15 لیوم الالحقة األحداث خالل من ·

. ملیون دینار )9 382.2(م نحو 2011.12.29رصید الترتیبات المالیة في -

. دینار ملیون) 35.1( نحو السیادیة اإلیرادات حسابات أرصدة -

. دینار ملیون) 6 091.7( نحو النفطیة اإلیرادات حسابات أرصدة -

. دینار ملیون) 1 231.7( نحو ) راكد( الخامس للباب ولحالم المبلغ -

. دینار ملیون) 2 023.7( نحو الترتیبات صافي -

استمرار الحكومة بعد التحریر في طلب التمویل بالعجز وتنفیذه من المصرف المركزي حیث ·

-:ملیار دینار خالل شهر أكتوبر تمثل في ) 5.9(تم التمویل بنحو

. لنفقات الدعم وموازنة األسعار ملیار دینار 2.000

. وبر بالباب األول لمرتبات شهري سبتمبر وأكت ملیار دینار 2.466

. للمصروفات العمومیة بالباب الثاني ملیار دینار 0.975

. لتسویة رصید حساب المصروفات الطارئة ملیار دینار 0.480

ملیار دینار بتاریخ ) 1.5(بمبلغ ) المرتبات(طلب وزیر المالیة تمویل حساب الباب األول ·

ملیون دینار ونفذت في ) 500(غ م ووافق المصرف على تسییل مبل 2011.12.22

. م 2011.12.29

م بسبب ارتفاع المبالغ 2012.1.4مرتبات شهر دیسمبر لم یتم تسییلها لكل الجهات حتى ·

المطلوبة للمرتبات المتأخرة وتسویات الزیادة في المرتبات واضافات المكافآت وارتفاع رصید

. الترتیبات المالیة بتمویل أوجه اإلنفاق األخرى


-: التالیة المصادر من الطارئة المصروفات حساب رصید اطفاء تم ·

البیان الحساب التاریخ المبلغ

542 449 253 تسویة على الرصید من اإلیرادات النفطیة 251 2011.5.7

000 000 77 تسویة على الرصید من اإلیرادات العامة 31 2011.10.19

664 613 359 ة على الرصید من اإلیرادات العامة تسوی 31 2011.10.19

988 301 480 نقل الرصید إلى حساب الترتیبات المالیة 48 2011.10.24

وذلك مصروفات تغطیة في الطارئة المصروفات حساب من الممنوحة السلف استخدام تم ·

أو المستفیدین إلى صرفها یتم ثم ومن) 127( رقم الثاني الباب حساب إلى قیمتها بتحویل

. بالخارج أو بالداخل فرعیة حسابات إلى تحویلها

أمانة المالیة (من قبل 2011.8.20م حتى 2011.3.14بدأ استخدام الحساب اعتبارا من ·

) 253 449 542(دینارا وتسویة ) 690 063 206(حیث بلغت القیمة المستخدمة ) سابقا

. م 2011.10.19دینار وتم تغطیته في ) 436 613 694(دینار برصید

م2011.09.13 من اعتبارا الحساب استخدام في المالیة وزارة ثم والنفط المالیة دائرة استمرت ·

یتم ولم دینارا ) 480 301 988( المستخدمة القیمة بلغت حیث م 2011.10.24 وحتى

) . 48( رقم المالیة الترتیبات حساب إلى ترحیلها تم بل اإلیرادات من فعال تغطیتها

-: المرتبات األول الباب) 134( الحساب مرق -7

وفق الدفاتر وفق كشف المصرف البیان

م 1/1/2011رصید 374 670 633

2011/ 12/ 15لم تتوفر حتى 11 627 451 151 اإلیداعات

12 012 669 364 المسحوبات

2011/ 12/ 15رصید 160 452 248

- : التالیة التمویل مصادر فى اإلیداعات تمثلت ·


دینار 11 271 165 270 بقیمة 31 رقم العام اإلیراد حساب من تحویالت

دینار 246 493 342 2010األرصدة الدفتریة المرجعة من

دینار 6 154 500 141تسویة على حساب التحول رقم

دینار 8 879 916 حسابات أخرى

دینار 94 758 124 قیود تعدیلیة

دینار 11 627 451 152 اإلجمالي

: التالیة التحویالت فى المسحوبات تمثلت ·

دینار 11 850 456 817

2010ضریبة الجھاد معلقة من دینار 67 454 423

دینار 94 758 124 قیود تعدیلیة

إلجماليا دینار 12 012 669 364

جهة لكل التفصیلیة التحویالت بیان فإن والمنظومة بالسجالت القید من االنتهاء لعدم ونظرا ·

. یتوفر لم

قبل من تسویتها لحین فعلیة مصروفات تعنى وال الحسابات بین تحویالت المسحوبات تعتبر ·

. المالیة الفترة نهایة وبعد المستفیدة الجهات

مسك منظومة للحسابات وال یتم مسك سجل لالعتمادات المالیة ، وقد تعرضت المنظومة یتم ·

ألعطال مما أخر من إدخال البیانات والترصید واعداد مذكرات التسویة للحساب المصرفي

.م 15/12/2011حیث لم یتم حفظ إشعارات اإلضافة والخصم واذونات الصرف حتى

ة من إدارة الخزانة ویقوم المصرف بقید التحویل على كشف إصـدار األمر بالتحویل للسیول ·

-:الحساب ، ویتم اعداد إذن الصرف الحقا وینتج عن ذلك

.األمر بالخصم على الحساب دون تحدید الرصید الدفترى -


.تأخر القید بالدفاتر واعداد مذكرة التسویة -

متعارف علیها واثباتها بالدفاتر ال یتم اعداد قیود الیومیة وفق المبادئ المحاسبیة ال -

المخصصات المفوض بها والمصروفات والتحویالت المنفذة علیها وتحدید األرصدة لبیان

.

قیام المصرف بتنفیذ عملیات على الحسابات مثل التحویل من حسابات اإلیرادات والترتیبات ·

إال صرف القیام بهاالمالیة قبل اإلذن من إدارة الخزانة ورغم أن بعض العملیات مصرح للم

هم منظومة الحسابات واتخاذ القرار من المالیة ، بعض العملیات التفسرها یأن التنسیق المسبق

.إدارة الخزانة إال بعد مراجعة المصرف

من اعتمادات 1/12ن المیزانیة وذلك بالصرف بواقع تأثر تنفیذ المخصصات بعدم صدور قانو ·

.ضات مالیة السنة السابقة دون صدور تفوی

م باعتماد المصروفات ومصادر 28/6/2011م فى 2011لسنة ) 169(وبصدور القرار ·

.تمویلها صدرت تفویضات لبعض الجهات دون األخرى

صرف سلف ومرتبات بالمناطق المحررة من خالل حسابات المكتب التنفیذي فى ذات الوقت ·

للجهات المركزیة تحتاج إلى تسویات الذى أعدت مرتبات وتحویالت سیولة وتفویضات مالیة

( وتبویب ، بعض المرتبات المستحقة علیت ألصحابها فـى حسابات الودائـع كما هو الحال فـى

) .األمن العام والعدل

صدور قانون للمیزانیة حصلت زیادة فى المرتبات رتبت أعباء إضافیة على السیولة عدم رغم ·

حاالت تحویل سیولة لمعالجة الفروقات لهذه الزیادة والمخصصات رغم التمویل بالعجز وتعدد

).418(فضال عن تسویات مرتبات العاملین فى قطاع الصحة بناء على القرار

عدم تناسب تحویالت السیولة مع المخصصات المقررة للمرتبات بسبب حجز قیمة االستقطاعات ·

فى حینها مما یخلق عجزا مستترا فى القانونیة لدى الخزانة العامة دون تحویلها للجهات المستحقة

السیولة ویتحـول إلى دین عام كما هو الحال فى مستحقات التقاعد والرعایة الصحیة والتأمین

. الطبي


تأثر السیولة بتأجیل اإلعفاء من ضرائب الدخل على مرتبات العاملین بالجهات الممولة من ·

.م 2011م واجراء التسویة فى سنة 2010المیزانیة العامة من صدور القانون فى مارس

لمصلحة العمل لصرف مبالغ شهریةاستمرار حالة فائض المالكات دون عالج وذلك بتحویل ·

باإلضافة إلى ما یحول للمركز العام لتدریب المعلمین لفئة المعلمین الذین اخرجوا من ،مرتباتهم

.لعمومیة المالك ویخضعون للتدریب لدیه وما یحول لمصلحة الوظیفة ا

نتیجة الستخدام المراسالت فى طلبات التحویل بدال من اذونات الصرف والصكوك یصعب ·

مقارنة المبالغ الواردة فى المراسالت بالخصم على الحسابات ، فضال عن وجود مخاطر فى

وخلو كشف –المتوفر فى الصكوك –المراسالت من حیث عدم الضبط للصادر والمنفذ منها

. ن بیان مستند الصرف وعدم كفایة ووضوح التفاصیل الدالة على التحویل واإلیداعالمصرف م

وجود قصور فى إدارة النقدیة لعدم تطبیق الدورة المستندیة لحركة حسابات النقدیة العامة ·

:بالمصرف ومن مظاهر ذلك

الحساباتب المدرجة الحواالت طریق عن الواردة بالمبالغ) 4.ح.م( قبض إیصال اعداد یتم ال ·

. المصرف كشف وفق

ال یتم اعداد اذونات الصرف وصكوك الدفع بالتحویل بین الحسابات الرئیسیة والفرعیة ویستعاض ·

عن ذلك بمراسالت ال تخضع للمراجعة الداخلیة قبل إرسالها إلى المصرف مع وجود أخطاء فى

.قةأرقام الحسابات والقیمة المطلوب تحویلها وتصحیحها فى مراسالت الح

ال یتم القید أوال بأول فى یومیة الصندوق والمصرف لكل الحسابات للوصول إلى األرصدة ·

الدفتریة یومیا لمراقبة األرصدة والمطابقة مع قیود المصرف واعداد التسویات الشهریة من

.موظفین آخرین غیر القائمین بالقید بالحسابات والسجالت واإلدخال بالمنظومات

تمریر عملیات على الحسابات قبل اإلذن من الخزانة العامة وتأخر المطابقة قیام المصرف ب ·

.والتسویات لعدة أشهر

.لمبادئ المحاسبیة المتعارف علیهاال یتم اعداد قیود یومیة وترحیلها للدفاتر والمنظومات وفق ا ·


ة مما یؤدى إلى ال یتم مراقبة األرصدة النقدیة بالحسابات الفرعیة الممولة من الحسابات الرئیسی ·

تضخم األرصدة النقدیة عما یتطلبه معدل اإلنفاق من الحسابات الفرعیة ویساهم فى ذلك ربط

تحویل السیولة بالتفویض بالمخصصات وتأخر اإلفصاح عن اإلیرادات الفعلیة الموردة للحسابات

.لرئیسیة الفرعیة واستخدامها المباشر فى تغطیة المصروفات بدال من توریدها للحسابات ا

ال یتم إرفاق كل إشعارات الخصم واإلضافة التى یجریها المصرف على كشوف الحسابات شهریا ·

لتحدید الفاصل الزمنى للعملیات بالدفاتر ولدى المصرف واجراء المطابقة دفاتر وارفاقها مع ال

.وقیود التسویات لألرصدة

لعملیات بشكل یسهل من بیانات كشوف الحسابات لدى المصرف ال تفصح عن طبیعة ا ·

( مطابقتها والتعرف علیهـا خاصـة فى غیـاب استعمال الصكـوك حیـث أن معظـم العملیات تفصل

مع قیام المصرف بتحویل المبالغ إلى المصرف الرئیسي قید ) كحوالة واردة أو حوالة صادرة

رة الخزانة ، وهو حوالة واحدة تتضمن المبالغ المطلوب تحویلها لحسابات بفروعه من قبل إدا

إجراء تصعب معه المطابقة للحواالت مع طلبات التحویل والجهات المستفیدة وحسابات النقدیة

) .الفروع ( لدى الجهات العامة

حواالت وجود مع م 2011 المالیة السنة من األخیر الربع عن للمرتبات التحویل قیود تأخر ·

. م 1/12/2011 حتى م 2011 ویونیو ومایو ابریل أشهر تخص

الخصم على حساب الباب األول بمبالغ تمثل أعباء إضافیة أو ال تخصه فى الظروف العادیة ·

:ومن ذلك

لمستشفى شهریا دینار ملیون مبلغ بصرف) سابقا العامة الشعبیة اللجنة( تعلیمات صدور -

مارس شهر من ا اعتبار وتحویلها بالمستشفى والعاملین الطبیة األطقم مرتبات لتغطیة الخضراء

أن رغم ، دینار ملیون) 10( العامة الخزانة یحمل مما) والمالیة التخطیط أمین( بموافقة م 2011

صفقة فى سنوات منذ الصحیة المرافق وتشغیل لالستثمار اللیبیة للشركة تخصیصه تم المستشفى

رفع الذى التقاعد قصندو أمالك من انه مع عادل غیر وبسعر الدولة قبل من واداري مالى فساد

. أمالك استرداد قضیة


ملیون دینار لقناة اللیبیة ) 5( بتخصیص مبلغ ) اللجنة الشعبیة العامة سابقا ( صدور تعلیمات -

) 1. 5(الفضائیة خصما على مخصصات الهیئة العامة لإلذاعات ، موزعة علـى الباب األول

رقم القناة حساب إلى مبالغ تحویل وتم ، ناردی ملیون) 3. 5( ملیون دینار والباب الثانى

: منها األمان بمصرف) 7111(

الغرض التاریخ المبلغ

000 250 6 /3 /2011 مكافآت للعاملین والفنیین تقدیرا لمجھوداتھم

900 499 2 /8 /2011 مرتبات شھرى یونیو ویولیو

000 500 1 14 /8 /2011 مرتبات

واقعة فىم 5/10/2011 فى العام النائب بمكتب النیابة وكیل إلى ةالقنا ملف إحالة تم ·

عبد القناة مدیر قبـل مـن طرابلس تحریـر یـوم للمرتبات المخصـص القناة حساب رصیـد سحب

. مكتبه ومدیر المشرى السالم

.إحالة أموال عامة إلى حساب بمصرف خاص بالمخالفة لقانون النظام المالى ·

بالعمـل علـى تحویل مبالـغ إلـى ) اللجنة الشعبیة العامـة سابقا ( صـدور تعلیمـات -

بمصرف الجمهوریة فرع ) 59669( رقم ) قطاع األمن العام سابقا ( حساب

–نالوت ( المقریف لغرض صرف مكافآت واعانات ألفراد األمن وأسرهم بمناطق

ومن ) جبل الغربي ال –النقاط الخمس –الزاویة –الجفاره –طرابلس -المرقب

:أمثلة ذلك

الغرض التاریخ المبلغ

000 000 5 24 /2 /2011 دینار لألفراد بالمدیریات المذكورة 300مكافآت بواقع

000 254 14 /5 /2011 إعانات ألسر األفراد

000 674 30 /5 /2011 إعانات ألسر األفراد

000 111 7 /8 /2011 ار لألفراد بالمدیریات المذكورة دین 300مكافآت بواقع


تحویل مبالغ كمرتبات للعاملین ببعض الشركات ذات الذمة المالیة والشخصیة -

على ) أمین التخطیط والمالیة سابقا ( االعتباریة المستقلة بناء على طلبها وموافقة

:أساس أن تسو على مستحقاتها على الدولة ومن ذلك

المبلغ الشركة الشھرى

ساب والمصرفالح البیان

اللیبیة اإلفریقیة للطیران

540 800 7 الجمھوریة 59612 اعتبارا من شھر مارس 2011

232 045 المتحدة للطیران الصحارى 55450 2011اعتبارا من شھر ابریل

30 338 غدامس للنقل الجوى التجارة 741731 والتنمیة

اعتبارا من شھر مارس 2011

جوىغدامس للنقل ال 550 136 التجارة 741731 والتنمیة

اعتبارا من شھر اغسطس 2011

) 213 - 1723( دینار إلى حساب جهاز اإلسعاف رقم ) 116450( تحویل مبلغ ·فتحى رمضان الشطى ، عن الفترة من / بمصرف الجمهوریة المیدان كمرتبات للطیار

هریا دون إرفاق دینار ش) 6 850( م بمتوسط 2011حتى مایو 2010ینایر .مؤیدات االستحقاق

حدوث مجموعة من المتغیرات فى مسار تحویل السیولة النقدیة للحسابات الفرعیة مما ·یرفع من مخاطر تكرار التحویل وصرف المرتبات والمكافآت ووصولها إلـى

:المستفیدین ومن مظاهر ذلك

هر ابریل لبعض تحویل مرتبات نالوت إلى مصرف الوحدة تیجى اعتبارا من ش · .القطاعات دون البعض اآلخر

إلى حسابات القطاعات مباشرة أو ) بالشعبیات ( تحویل مرتبات كانت تصرف ·لحسابات جدیدة بالمناطق كما هو الحال فى مناطق بنى ولید وتاورغاء وزلیتن التى

.كانت ضمن مراقبة المالیة بمصراته

الجمهوریة البریقة كما هو الحال فى تحویل مرتبات العاملین باجدابیا إلى مصرف · .مرتبات العدل والصحة والمستشفیات وبعض القطاعات

-مصراته( لم یتم تضمین حواالت المستشفیات والمراكز الطبیة بالمناطق المحررة ·كما هو الحال فى ) اجدابیا –طبرق -درنه –الجبل األخضر -المرج –بنغازى

) .م 2011/ 8، 5( حواالت شهرى


إلى مصرف ) م 2011/ 5، 4، 3( تحویل مرتبات جامعة مصراته عن األشهر · .الجمهوریة بنى ولید

إلى حساب ) م 2011/ 6،5،4،3(تحویل مرتبات العاملین باجدابیا عن األشهر ·) 15(بالمؤسسة المصرفیة األهلیة ، بقیمة ) 183( مراقبة الخدمات المالیة بسرت رقم

رئاسة لجنة المتابعة واإلشراف ) محمد على الشكربى( تولى المراقبملیون دینار ، لملیون دینار ) 30( مبلغعلى إدارة مرافق ومؤسسات مناطق بن جواد واجدابیا وطلبه

لصرفه على مرتبات اجدابیا وموافقة أمین وكاتب عام التخطیط والمالیة على التحویل .بات المستحقةعلى أقساط ، دون إرفاق كشوف بالعاملین والمرت

تحویل مبالغ إلى حسابات الهیئة العامة لصندوق التضامن االجتماعى خصما على ·حساب الباب األول ، المرتبات تزید عن مخصصاتها الشهریة بالباب األول حسب

( دینار بمتوسط شهرى ) 26 455 000( م البالغة 2011لسنة ) 169(القرار -:لك دینار ومن أمثلة ذ) 2 204 583

شھر یولیو شھر مایو رقم الحساب

الجمھوریة الرئیسي 59 660 070 988 1 070 988 1



ملیون دینار ) 75(ملیون دینار تتضمن ) 126(مخصصات الهیئة بالباب الثانى تبلغ

أمین الشؤون االجتماعیة دعما بنحو ( لعجز فى المعاشات األساسیة ، كما طلب لدعم ا

ملیون دینار لمواجهة الزیادة فى المعاشات األساسیة بناء على الزیادة فى ) 187(

.م 2011لسنة ) 27(دینار شهریا كحد أدنى بالقرار ) 450(المرتبات إلى

صما على حساب الباب األول فى تحویل مبالغ إلى صندوق الضمان االجتماعى خ ·م ومن أمثلة 2011لسنة ) 169(حین ال توجد مخصصات للصندوق حسب القرار

:ذلك

شھر یولیو شھر مایو رقم الحساب

الصحارى الرئیسي 57 920 093 151 77 093 151 77

أن الصندوق هیئة مستقلة فإن صرف المرتبات على الباب األول یعتبر خطأ فى وحیثالتبویب باعتبار المبالغ سلف أو دعم للصندوق ، فضال عن مواجهة الصنـدوق آلثار زیادة

.م 2011لسنة ) 97(دینار كحد ادنى بالقرار ) 450(المعاشات التقاعدیة إلى


باللجنة ( الخصم على الحساب بمجموعة صكوك مقاصة تمثل مرتبات قسم االتصال ·موظفا تصرف بصكوك باإلضافة إلى عدد ) 128( لعدد ) الشعبیة العامة سابقا

شخص من أعضاء مجلس قیادة الثورة سابقا وامرأة تصرف نقدا ، تقدم بها ) 11(حوافظ واستمارات شهریة من قسم االتصال سابقا إلى إدارة الخزانة لتعد بها اذونات

.صرف وصكوك دفع لمصارف المستفیدین لترد مقاصتها للمصرف المركزى

: م تبین مایلي 2011خالل فحص العینة عن شهر یولیو ومن

، حیث تم هر تم توقف الصرف حتى شهر دیسمبرصرف المرتبات عن سبعة أش ·دینار ) 450 000( م بقیمة 31/12/2011حتى 1/8صرف المرتبات من

( 1207( وتحویل القیمة للحساب فى ) اللجنة الشعبیة العامة سابقا ) .م 13/12/2011

.دینار ) 520 765. 330( وع المصروفات حتى شهر یولیو مجم ·

7 138. 085الخصمیات بمبلغ – 90 428. 000( إجمالي مرتبات شهر یولیو · ) .دینارا 83 289. 915الصافى =

ال یتم إثبات استالم الصكوك بالتوقیع على اذونات الصرف من قبل المستفیدین · .ظ إرفاق للصكوك و من قبل المصارف على حوافأ

وصكین م 2011وجود صكوك معلقة فى تسویة حساب المصرف عن شهر دیسمبر · .م15/12/2011من صكوك شهر یولیو لم تخصم بكشف المصرف حتى

دینارا للمذكورین أعاله والباقى بصكوك ) 7 072. 685( ما صرف نقدا عن الشهر · .للمصارف

:موافقة وزیر المالیة صرف عهد مالیة بناء على -

الغرض التاریخ الشخص المبلغ

050 4 2011/ 11/ 3 انس عبد السالم الذویبى مكافأة العاملین بالمكتب التنفیذي

100 8 2011/ 12/ 3 انس عبد السالم الذویبي مكافأة العاملین بالمكتب التنفیذي

000 18 2011/ 11/ 19 أسامة عبد السالم عبد الدایم مكافأة الشرطة بالمكتب التنفیذي


-: الباب الخامس) 323( رقم الحساب -8

الفروقات وفق الدفاتر وفق كشف المصرف البیان

2011/ 1/ 1رصید 751 416 690 ---- لم یقدم

1 231 667 000 اإلیداعات ---- لم یقدم

558 044 684 المسحوبات ---- لم یقدم

2011/ 12/ 15رصید 067 039 364 1 ---- لم یقدم

: المالحظات

:ملیون دینار ناتج عن ) 1 364. 1( بلغ رصید الحساب نحو - 1

2011/ 1/ 1رصید ) 1( دینار 690 418 751

:یضاف لھ

) 251( تحویل من حساب اإلیرادات رقم دینار 1 231 667 000

المجموع ) 2( 751 085 922 1

:یخصم منھ

دینار 38 801 386 2010تسویة اعتمادات مستندیة سالبة

) 165( تحویل لحساب الدفاع رقم دینار 148 333 333

دینار 358 665 805 حواالت صادرة ورسائل تحویل

سیارة صحراویة 77شراء عدد دینار 4 024 440

دینار 6 794 720 عھد مالیة

دینار 1 425 000 سحب نقدى

المجموع) 3( دینار 558 044 684

م وجارى استخدامه فى تسویة رصید حساب الترتیبات 6/7/2011رصید الحساب راكد من - 2 .بنهایة العام ) 48(المالیة رقم


تم استحداث الحساب من قبل المصرف لتوسیطه فى توزیع مخصصات الباب الخامس - 3النهر –المؤسسة الوطنیة للنفط –الدفاع ( م لكل من 2010المستحدث بالمیزانیة العامة لسنة

م ، ولم یتم ترجیع 2010وظل الحساب مفتوحا ولم یتم إقفاله بنهایة السنة المالیة ) الصناعى م واقرار الصرف بواقع 2011رصیده إلى حساب اإلیراد العام ، ولعدم إقرار میزانیة السنة المالیة

تم تمویل ) م 2010/ 566( ة بموجب القرار شهریا من اعتمادات السنة الماضی 12/ 1وهو ) 251(دینار من حساب اإلیرادات النفطیة رقم ) 1 231 667 000( الحساب بمبلغ

م لثالثة أشهر ثم توقفت عملیة التحویل 2010مبلغ یقرب من النفقات المعتمدة للتسییر لعام .للحساب

دینار تمثل تسویة اعتمادات مستندیة سالبة ملیون ) 38. 8( تم الخصم على الحساب بنحو - 4

م وما قبلها مفتوحة بالتجاوز للمخصصات المعتمدة قام المصرف بتغطیتها 2010ترجع لسنوات

عند استحقاقها بضمان الخزانة العامة واإلذن له بالخصم على حسابات اإلیرادات ، تتعلق بالدفاع

.

من 12/ 1تمثل حصة ) 165( اب ملیون دینار إلى الحس) 148. 3( تحویل نحو - 5

م لتغطیة مصروفات شهر فبرایر فى حین تم 2010المخصصات التسییریة للدفاع فى عام

.الخاصین بالبابین األول والثانى ) 134، 127( تحویل مصروفات شهر ینایر من الحسابین

وامر تحویل ملیون دینار كحواالت صادرة على الحساب بناء على أ) 358. 7( خصم نحو - 6

. من المالیة

سیارة تویوتا صحراویة لصالح الدفاع ) 77( ملیون دینار قیمة شراء عدد ) 4. 0( خصم نحو - 7

.

تخص وحدات عسكریة وكتائب أمنیة ، ملیون دینار على أنه عهد مالیة ) 6. 8( خصم نحو - 8

:بیانها كالتالي

مالحظات القیمة بالدینار المستفید التاریــخ

20 /2 /2011 صرفت بالدوالر 252 520 ابراھیم البكشي

15 /3 /2011 3 761 700 مندوب الشركة االفریقیة للطیران صرفت بالدوالر

9 /5 /2011 1 234 500 سلیمان على على حامد صرفت بالدوالر

12 /6 /2011 1 546 000 محمد بشیر سعد صرفت بالدوالر


:ن دینار فى صورة مسحوبات نقدیة بیانها كالتالى ملیو ) 1. 4( خصم نحو -9

األمر القیمة بالدینار المستفید التاریخ

28 /5 /2011 975 000 معرض تیبستى للسیارات 531. خ . أ

30 /5 /2011 20 000 عبد المجید الكمیشى 513. خ . أ

30 /5 /2011 30 000 عبد المجید الكمیشى 540. خ . أ

6 / 6 /2011 50 000 ونیس أحمد فرحا 522. خ . أ

12 /6 /2011 250 000 على مكارى - . خ . أ

6 /7 /2011 50 000 كتیبة المغاویر 447. خ . أ

-:الباب الرابع الدعم وموازنة األسعار ) 316(رقم الحساب -9


468 458 445 2011.1.1رصید لم تقدم

3 945 982 330 اإلیداعات لم تقدم

3 155 741 462 المسحوبات لم تقدم

2011.12.31رصید 313 699 258 لم تقدم


المخصصات المالیة المعتمدة للباب الرابع من المیزانیة بموجب قرار اللجنة الشعبیة العامة بلغت

ملیار دینار لیبي موزعة وفق بنود على النحو التالي ) 12(مبلغ وقدره م 2011 لسنة) 169(رقم

:-

المبلغ المخصص البیــــــــان

800 000 000 األدویة واإلمداد الطبي

" صندوق موازنة األسعار" السلع التموینیة 000 000 500 4

" الوقود والمنتجات النفطیة" المحروقات 000 000 560 4

كھرباء واإلنارة العامة ال 000 000 400

المبلغ المخصص البیــــــــان

200 000 000 المیاه الصرف الصحي

300 000 000 النظافة العامة

640 000 000 التعلیم التشاركي والمنزلي

المنحة المالیة المقطوعة لكافة األسر اللیبیة

م 2011لسنة ) 26(وفق قرار ل ش ع رقم 000 000 600


م 2011.12.31وحتى 1/1خالل متابعة حركة كشف المصرف لهذا الحساب عن الفترة من ومن

-:تبین اآلتي

. دینار) 468 458 445(م برصید وقدره 2011.1.1بلغ رصید الحساب في تاریخ ·


م بمبلغ وقدره 2011.12.31ى وحت 1/1تم تمویل الحساب خالل السنة المالیة من ·

-:دینار وفق البیان التالي ) 3 945 982 329(

الحساب المخصوم علیھ القیمة

203 217 932 1 251

126 765 013 2 31

م 2011.12.31وحتى 1.1من تاریخ الباب بلغت التفویضات المالیة الصادرة لهذا ·

-:ا على بنود الباب وفق التالي دینارا وذلك خصم) 584 272 889(

المبلغ المفوض بھ البیــــــــان

2 141 979 األدویة واإلمداد الطبي

--- " صندوق موازنة األسعار" السلع التموینیة

--- " الوقود والمنتجات النفطیة" المحروقات

363 447 730 الكھرباء واإلنارة العامة



--- التعلیم التشاركي والمنزلي

--- م 2011لسنة ) 26(المنحة المالیة المقطوعة لكافة األسر اللیبیة وفق قرار ل ش ع رقم

584 272 889 اإلجمــــــــــالي


على هذا الحساب بموجب أذونات صادرة عن إدارة الخزانة وبموجب بلغت المبالغ المسیلة خصما ·

م بمبلغ وقدره 2011.12.31وحتى 1.1اعتمادات مستندیة قام المصرف بتغطیتها عن الفترة من

- :دینار وفق البیان التالي ) 3 155 741 462(

المبلغ المفوض بھ البیــــــــان

" جھاز اإلمداد الطبي"األدویة 703 644 312

" صندوق موازنة األسعار" السلع التموینیة 579 485 280 1

" الوقود والمنتجات النفطیة" المحروقات 020 831 933

318 189 113 الكھرباء واإلنارة العامة



--- التعلیم التشاركي والمنزلي

دینار ) 500(المالیة المقطوعة بقیمة المنحة ---

100 000 000 الشركة العامة لخدمات المراكز اإلداریة


حیث لوحظ بأنه تم تحمیل المبلغ المسیل لصالح الشركة العامة لخدمات المراكز اإلداریة ·سعر لبعض السلع التموینیة بناء على على بند السلع التموینیة باعتبار المبلغ یمثل فرق

2011.1.13المؤرخة في 410-1-5رقم )أمین اللجنة الشعبیة لالقتصاد والصناعة(رسالة . م

/ ألف دینار قیمة عهدة مالیة نقدا صرفت لألخ ) 150(تم تحمیل بند المحروقات بقیمة ·- خ .أ(دارة الخزانة رقم خلیفة جحا مندوب شركة البریقة لتسویق النفط بناء على كتاب إ

. م 2011.2.24المؤرخ في )162

الصادر لصالح مراقبة الخدمات المالیة 2011لسنة ) 19(تــم إلغاء التفویض المالي رقم · . دینار على بند النظافة العامة ) 2 850 000(طرابلس بقیمة

ق مصرف لیبیا تم فتح اعتماد مستندي لدعم السلع لصالح صندوق موازنة األسعار عن طری ·دینار بموجب كتاب أمین اللجنة الشعبیة العامة ) 1 500 000 000(المركزي بقیمة

. م 2011.1.30بتاریخ ) 244(للتخطیط والمالیة رقم


تم فتح اعتماد مستندي لدعم السلع لصالح صندوق موازنة األسعار عن طریق المصرف اللیبي ·جب كتاب أمین اللجنة الشعبیة العامة للتخطیط دینار بمو ) 2 500 000 000(الخارجي بقیمة

م حیث تم الخصم على هذا الحساب بموجب هذه 2011.5.7بتاریخ ) 72(والمالیة رقم ) 145 374 310.773(م مبلغ وقدره 2011.12.31وحتى 1.1االعتمادات خالل الفترة من

. دینار

ملیون دینار ) 500(مات الطبیة بقیمة تم فتح اعتماد مستندي لتوفیر احتیاجات األدویة والمستلز · . م 2011.2.25بتاریخ ) 30(بموجب كتاب أمین اللجنة الشعبیة العامة للتخطیط والمالیة رقم

االعتمادات المستندات الخاصة بتوفیر األدویة والمستلزمات الطبیة المفتوحة في ضمكما تم ·) 651 535 749(م بقیمة 2010سنة ل) 191(السابق بموجب قرار اللجنة الشعبیة العامة رقم

بتاریخ ) 126(دینار بموجب كتاب أمین اللجنة الشعبیة العامة للتخطیط والمالیة رقم . م 2011.7.4

. لوحظ عدم الخصم على بند التعلیم التشاركي والمنزلي خالل العام ·

ر اللیبیة وفق قرار دینار لألس) 500(لوحظ إجراء الخصم على بند المنحة المالیة المقررة بقیمة ·م من مخصصات الباب الثاني من المیزانیة ولم یتم إجراء 2011لسنة ) 26(رقم )ع.ش.ل(

. التسویة الالزمة لتحمیل هذا الباب وفق المبلغ المعتمد للبند حتى تاریخه

2011.12.31وحتى 1.1لم یتم الحصول على التقریر الخاص بالمبالغ المسیلة عن الفترة من ·إدارة الخزانة لعدم إعداد هذا التقریر حتى تاریخه ، حیث تم تزویدنا بتقریر حتى تاریخ م من

م والذي لوحظ فیه بعد إجراء المطابقات المالیة الخاصة بالمبالغ المالیة 2011.8.30المخصومة على هذا الحساب لصالح بنود الباب وجود عدم تطابق القیمة المالیة الشهریة لجمیع

. ببنود البا

. عدم إجراء التسویات المالیة لهذا الحساب بین إدارة الخزانة ومصرف لیبیا المركزي ·

یقوم المصرف المركزي بتنفیذ مخصصات بندي السلع واألدویة عن طریق اعتمادات مالیة ·مفتوحة لدى المصرف اللیبي الخارجي والمصرف التجاري دون إشعار إدارة الخزانة بتفاصیل

عدم مطالبة إدارة الخزانة بتفاصیل خصم هذه المبالغ من مصرف لیبیا خصم المبالغ أو . المركزي

بتاریخ 516عدم تسییل المبلغ المخصص لدعم الكهرباء واإلنارة بموجب رسالة إدارة الخزانة رقم ·) 57(دینار بموجب التفویض المالي الصادر رقم ) 12 583 727(م بقیمة 2011.12.12

. م 2011.12.31یخ م حتى تار 2011لسنة


دینار إلى شركة اإلنماء الستیراد المواد الغذائیة لسداد التزامات ) 89 714 410(تحویل مبلغ ·لزمت اعلى مؤسسة السلع التموینیة مقابل توریدها لمادة األرز خارج موازنات المؤسسة التي

. في سنوات سابقة بتخزینها وسداد قیمتها من الخزانة العامة

م إلى حساب اإلیرادات وتم استغالله 2010.12.31رجیع رصید الحساب الدفتري في لم یتم ت ·من اعتمادات السنة السابقة 1/12اصدار تفویضات مالیة جدیدة بواقع و في مصروفات الدعم

األمر الذي یجعل استخدام الرصید في حكم االعتمادات . م 2011لعدم إقرار المیزانیة لعام . أن تعتمد بقانون اإلضافیة التي یجب

دینار إلى قطاع الزراعة والثروة الحیوانیة والبحریة لدعم األعالف ) 25 875 000(تحویل مبلغ · . لصالح المصانع ضمن دعم السلع

دینار لصالح جهاز تنفیذ مشروعات المواصالت على أساس أنه ) 25 000 000(تحویل مبلغ ·إنشاء الطرق عند ارتفاع أسعار المشتقات النفطیة یمثل فرق سعر مادة البیتومین المستخدمة في ملحمل على مخصصات مشروعات التحول ثم حو حیث تم إقرار دعم السعر منذ العام الماضي

. هذا العام على بند المحروقات

تحویل دعم النظافة العامة إلى قطاع المرافق ودعم المیاه إلى الشركة العامة للمیاه والصرف · . تبات الصحي لدفع المر

. تضمن دعم الكهرباء واإلنارة العامة مرتبات العاملین بالشركة ·

-) : 141( حساب التحول - 10

ملیون ) 896. 2( نحو م 30/9/2011في ) 141( بلغ رصید حساب التحول رقم ·

- :دینار ناتج عن

بنحو 2011/ 1/ 1رصید · ملیون دینار 4 726. 4

یضاف لھ ·

اعتماد مستندىترجیع مبالغ - ملیون دینار 38. 8

إیداعات مبالغ من بعض الجھات - ملیون دینار 31. 5

حواالت واردة - ملیون دینار 55. 4

قیود تعدیلیھ - ملیون دینار 0. 9

ملیون دینار 4 853. 0 المجموع -1

:یخصم منھ ·

بنحو تسویة اعتمادات مستندیة - ملیون دینار 2 158. 2


بنحو حواالت صادرة - ملیون دینار 1 544. 5

بنحو صك معلق للمصرف العقاري - ملیون دینار 250. 0

بنحو عھدة مالیة - ملیون دینار 1. 6

بنحو صكوك مقاصة - ملیون دینار 0. 7

بنحو قیود تعدیلیة - ملیون دینار 1. 8

ملیون دینار 3 956. 8 المجموع -2 ملیون دینار 896. 2 نحو م 30/9/2011الرصید في -3


م وأن تمویل الحساب من 2010أن مصدر التمویل تركز في الرصید المرحل من السنة المالیة -أ

ملیون دینار تمثل ) 70. 3( ملیون دینار، وأن نحو ) 55. 4( نیا وبنحو اإلیرادات كان متد

.ترجعیات لتحویالت وأرصدة تتعلق بالسنة المالیة السابقة

ملیون دینار ومكوناتها بالمخصصات ) 4 852. 1( بمقارنة موارد الحساب البالغة نحو - ب

یون دینار ورصید المخصصات المرحل مل) 27 704. 8( بنحو 2011المعتمدة للسنة المالیة

. 3( ملیون دینار أى ما مجموعه نحو ) 5 987. 5( م بنـحو 2010من السنة المالیة

- :ملیون دینار ، نجد أن ) 33 692

% ) . 14. 4( نسبة الموارد إلى مجموع المخصصات المعتمدة والمرحلة بلغت ·

%) . 0. 2( ات المعتمدة نسبة الحواالت الواردة للحساب إلى المخصص ·

یرجع تدنى المؤشرات إلى عدم تحقیـق اإلیرادات النفطیـة التـى تمول منها نفقات التحول بنسبة ·

.بعد خصم االحتیاطى العام وفق التشریعات % ) 70(

ملیون دینار ومكوناتها بالمخصصات ) 3 955. 0( بمقارنة استخدامات الحساب البالغة نحو -ج

- :المرحلة ومجموعها نجد أن المعتمدة و

% ) . 11. 7( نسبة االستخدامات إلى مجموع المخصصات بلغت ·

% ) . 66. 1( نسبة االستخدامات إلى المخصصات المرحلة بلغت ·

نسبـة ما تـم تسویته مـن دفعات مستحقة علـى االعتمادات المستندیة إلى مجموع االستخدامات ·

ا المصرف المركزي خصما على مخصصات التحول وهى تسویات یقوم به% ) 73. 0(

لصالح المصارف المفتوحة لدیها االعتمادات المستندیة المحلیة والخارجیة بأمر الجهات

.الممولة من المیزانیة لصالح المستفیدین


حیث % ) 45. 4( نسبة الحواالت والمعلقات وصكوك المقاصة إلى مجموع االستخدامات ·

المعلق تمثل تحویالت بین الحسابات ولیست مصروفات نهائیة لحین أن الحواالت والصك

.تسویتها بالحسابات المستفیدة

أن مؤشرات التنفیذ متدنیة أمام المخصصات وااللتزامات على المشروعات والبرامج مما ·

سینتج عنه انحرافات في البرامج الزمنیة للتنفیذ وارتفاع التكلفة وفاقد في زمن االستغالل

.تشغیل والتوظیف وال

ملیون دینار من مخصصات المشروعات التى ینفذها جهاز المراكز ) 200( نقل مبلغ ·

( اإلداریة لتغطیـة المصروفات العاجلـة ببعض القطاعات وذلك بناء على القرار رقم

.م 14/6/2011في ) 2011/ 150

ة الخزانة تبین وجود قصور فى من خالل الفحص للعملیات المالیة بحساب التحول لدى إدار - د

الرقابة الداخلیة وغیاب للمستندات المؤیدة واإلثبات بالدفاتر والسجالت ومنظومة الحسابات

العمل باإلدارة بكامل كوادرها ممایؤخر من انتظاموحصول تعدیات علیها فى فترة األحداث وعدم

ات والمراجعة ، ومن مظاهر الحصول على التقاریر المالیة فضال عن ارتفاع مخاطر الحساب

- :القصور مایلي

القید بسجل االعتمادات المالیة لمیزانیة التحول ، ولم یتم قید كل العملیات المالیة انتظامعدم ·

.تمت خصما على الحساب وترصید مجامیعه الشهریة التي

بقة م ومطا 2011لم یتم اعداد مذكرات التسویة لحساب التحول عن شهرى یولیو واغسطس ·

الرصید الدفترى لرصید كشف المصرف وتحدید واثبات الفروقات ، خاصة وأن المصرف یقوم

بالخصم علیه لتسویة االعتمادات المستندیة أو التمویل لحسابات أخرى وكذلك إیداع حصته

.من اإلیرادات المحققة

. غیاب بعض اذونات الصرف بملفات الحفظ وفق تسلسل أرقامها وتسجیلها بالدفاتر ·

جهاز تفتیش لمصلحة ) 2(ملیون دینار لشراء عدد ) 3.3(استخدام الحساب في تمویل مبلغ ·

الجمارك عن طریق التكلیف المباشر بموافقة أمانة المالیة سابقا وتم تعزیزها من وزارة المالیة

.


المخصصة لها من قبل النظام السابق ، ومثال على األغراضاستخدام أموال التحول في ·

- :ذلك

العملة المبلغ الغــــرض

دوالر 1,280,890 تجھیزات عسكریة لمجلس االمن الوطني

یورو 675,000 تأجیر سفینة ركاب

دینار 5,000,000 ومتطلبات آلیاتالحسابات العسكریة لشراء

دینار 780,000 الستیراد وسائل النقل اإلنماءشركة

دینار 13,500,000 الھیئة العامة لالذاعات لتوفیر احتیاجات

دینار 1,000,000 الھیئة العامة لالذاعات لم یحدد الغرض

یورو 248,580 لتورید محطة أرضیة لالرسال لإلذاعاتالھیئة العامة

دینار 72,826,208 سیارة مختلفة األنواع) 2277(شراء عدد

- ) : 165( حساب الدفاع رقم - 11

ة وفق الدفاترالحرك الحركة وفق كشف الحساب البیانرصید أول المدة في

م 1/1/2011291,551.711 291,551.711

310,088,141.866 315,430,368.866 االیرادات 299,099,860.770 304,623,083.770 المصروفات

11,279,832.809 11,098,836.807 رصید اخر المدة

ي بموجب اذن الصرف رقم ل إلى المكتب الشعبي مال.د )125,000(القیام بتحویل مبلغ -

م بناء على كتاب اإلدارة العامة للحسابات العسكریة رقم 20/11/2011بتاریخ ) 30004(

.م دون تحدید الغرض من التحویل 19/1/2011بتاریخ ) 71(

12/2011- 11م نظرا لعدم اقفال شهري 31/10/2011تم اعدادالحركة وفق الخالصات لغایة -

.م 15/12/2011ایة وحركة حساب المصرف لغ م

م بقیمة 10/2011ظهور صكوك معلقة بمذكرة تسویة الحساب المصرفي المعدة عن شهر ·

م دون القیام 6/2011-3دینار ترجع لصكوك معلقة خالل شهري ) 2,583,614.000(

.بالمعالجة


-:المصروفات العمومیة ) الباب الثاني( 127حساب رقم - 12

ــــــــل الحســــــــاب خــــــــالل العــــــــام بلغــــــــت جملــــــــة التحــــــــویالت الن ــــــــةم 2011قدیــــــــة لتموی نحــــــــو یالدی

–اإلیــــرادات النفطیــــة –الطــــوارئ –اإلیــــراد العــــام (دینــــار مــــن الحســــابات ) 1 649 013 243(

) . الترتیبات المالیة

-:فیما یلي بیان بالتحویالت النقدیة الواردة للحساب

التاریخ اسم الحساب المبلغ 2011/ 1/ 25 من حساب اإلیراد العام دینار 273 802 000 2011/ 2/ 13 من حساب اإلیراد العام دینار 273 802 000 2011/ 4/ 12 من حساب اإلیرادات النفطیة دینار 41 409 243

2011/ 6/ 20 من حساب الطوارئ دینار 25 000 000 2011/ 10/ 24 من حساب اإلیراد العام دینار 975 000 000 2011/ 2/ 15 من حساب الترتیبات المالیة 60 000 000

االجمالى 1 649 013 243

وقد تمثلت استخدامات هذا الحساب أغلبها في تحویل مخصصات الباب الثاني للجهات الممولة

خرى من المیزانیة العامة بموجب تفویضات تصدر عن إدارة المیزانیة وكذلك بعض المصروفات األ

- :وفیما یلي نورد أهم المالحظات ) سابقا (بموجب تعلیمات تصدر عن اللجنة الشعبیة العامة

-:العهد المالیة

التوسع في الصرف عن طریق العهد المالیة فضال عن التأخر في تسویتها بعد انتهاء -1

. من الئحة المیزانیة والحسابات والمخازن ) 188( الغرض بالمخالفة للمادة

عدم توضیح أو تحدید األغراض من صرف العدید من العهد المالیة في تعلیمات اللجنة -2

. بصرف هذه المبالغ ) سابقا (الشعبیة العامة

یالحظ تكرار صرف عهد مالیة للعدید من الموظفین دون قیامهم بتسویة العهد المالیة -3

نقل أعباء مالیة السابقة وهو ما نتج عن تضخم الرصید وترحیله من سنة ألخرى ، و

. لمیزانیات السنوات الالحقة

یالحظ من خالل فحص بطاقات المتابعة عدم ترحیل أرصدة أول المدة للعهد مما جعلها -4

تعبر عن السنة المالیة فقط نتیجة خلل في المنظومة ، األمر الذى یتطلب التعدیل بترحیل

د سبق وأن نبه الدیوان إلى االرصدة بحیث یمكن متابعة ما صرف في السنوات السابقة وق

. ذلك في تقاریره عن سنوات مضت


لعدم اقفال الحسابات واعداد قیود یتم فحص أي من تسویات للعهد للتحقق من صحتها ، نظرا لم

. التسویة

لقسم ) سابقا ( القیام بتحویل مبالغ مالیة بناء على تعلیمات اللجنة الشعبیة العامة ·

) ( 211091( شعبیة العامة فـي شكل نقدى أو عن طریق الحسابین االتصال باللجنة ال

بمصرف لیبیا المركزي دون تحدید األغراض حیث بلغت جملة التحویالت ) 2001001

000 000( یورو ) 14 000 000(دینار و ) 90 000 000(خالل العام نحو

. مصرفیة الخاصة بهال الحسابات الدوالر ، األمر الذي یتطلب متابعتها من خال) 36

دینار یتمثل في قیمة مطالبات المصارف التجاریة مقابل ) 199 940 500(.خصم مبلغ ·

ما قامت بصرفه من المنح المالیة المقطوعة لكافة األسر اللیبیة لمواجهة ارتفاع األسعار

في السلع حیث كان یتعین خصمها من الباب الرابع مخصصات الدعم وموازنة األسعار

- :ما هو مخصص لها وفیما یلي بیان بذلك وفق

القیمة اسم المصرف 63 431 500 المصرف الصحاري

49 194 000 مصرف شمال أفریقیا 7 235 000 مصرف الوحدة

47 819 000 مصرف الجمهوریة 32 261 000 المصرف التجاري الوطني

199 940 500 اإلجمــــــــالي

) 73 895 000(النقدیة للمجالس المحلیة بمختلف مدن لیبیا نحو بلغت جملة التحویالت ·

ملیون دینار خالل الفترة من شهر سبتمبر وحتى نهایة العام وذلك لتغطیة االحتیاجات

. الضروریة والعاجلة لهذه المدن

الخدمات المالیة بناء على تعلیمات اللجنة الشعبیة اتالقیام بتحویل مبالغ مالیة لمراقب ·

یلي بیان بها وفیماللصرف منها وفق التعلیمات التي تصدر بالخصوص ، ) سابقا (ة العام

: -


القیمة التاریخ اسم المراقبة م.ر 1 000 000 19/2/2011 مراقبة الخدمات المالیة بنغازي 1 1 000 000 16/2/2011 مراقبة الخدمات المالیة بنغازي 2 1 500 000 17/2/2011 مراقبة الخدمات المالیة الجبل األخضر 3 1 500 000 16/2/2011 مراقبة الخدمات المالیة طرابلس 4 4 000 000 24/3/2011 مراقبة الخدمات المالیة سرت 5 5 000 000 24/3/2011 مراقبة الخدمات المالیة سرت 6 1 000 000 26/3/2011 مراقبة الخدمات المالیة سبها 7 2 000 000 11/2/2011 مراقبة الخدمات المالیة سبها 8 1 000 000 17/7/2011 مراقبة الخدمات المالیة مرزق 9

403(ملیون دینار باسم المؤتمر الشعبي لشعبیة مصراته حساب رقم ) 5(تم تحویل مبلغ ·بمصرف الجمهوریة فرع امحمد المقریف بناء على كتاب اللجنة الشعبیة العامة ) 503

قیع على الحساب مفتاح كعیبه للتو / ب مالي مع األخبفتح الحساب وتكلیف مراق) سابقا ( .دون توضیح الغرض

ملیون دینار صرفت نقدا بمعرفة اللجنة الشعبیة العامة سابقا بناء ) 100( سحب مبلغ ·میالدى للصرف منها على احتیاجات 2011/ 2/ 22في ) 1150( على كتابها رقم

) .سابقا ( جنة الشعبیة العامة غرفة العملیات األمنیة المشتركـة بالل

الخصم على بند مصروفات غیر مخصصة بقسم المتفرقات بمبالغ كان ینبغى الخصم بها ·) سابقا (على بنودها المختصة بالمیزانیة العامة بناء على تعلیمات اللجنة الشعبیة العامـة

) الداخل والخارج بند العالج بالخارج وتحسین الخدمات العالجیة ب( الصادرة بالخصـوص :بالمخالفة ألحكام قواعد تنفیذ المیزانیة ، ومن األمثلة

مالحظات المستفید القیمة رقم اإلذنخصما على مصروفات غیر مخصصة بناء على برقیة امحمد الولیدى واسرتھ 354 708 110048

الخزانھعلى كتاب السفارة مصروفات غیر تحویل لألردن بناء رحمة عبد الدائم ومرافقیھا 52 729 110051

مخصصةتحویل لالردن بناء على كتاب السفارة مصروفات غیر امحمد احمد على 24 155 0052

مخصصةتحویل سفارة باریس خصما على بند مصروفات غیر عبد هللا منصور ومرافقیھ 245 844 11413

مخصصة مصروفات غیر مخصصة) لین بر( مصروفات عالج محمد إبراھیم 430 950 11417 مصروفات عالج وإقامة مصروفات غیر مخصصة عیاد على عید الواحد 709 980 11418بناء على مخاطبة ) برلین ( مصروفات عالج وإقامة الخویلدى الحمیدى/ حرم 443 070 11421

المراقب المالي مصروفات غیر مخصصة بناء على مخاطبة ) برلین ( ج وإقامة مصروفات عال محمد سعد على 282 230 11422

المراقب المالي مصروفات غیر مخصصةبناء على مخاطبة ) برلین ( مصروفات عالج وإقامة عبد الرحمن الساعدى/ حرم 212 940 425

المراقب المالي مصروفات غیر مخصصة مالحظات المستفید القیمة رقم اإلذن

بناء كتاب المراقب ) برلین ( فات عالج وإقامة مصرو إبراھیم ابجاد 121 680 11428


المالى خصما على مخصصات العالج بالخارج

مصروفات إقامة وعالج للمذكورة ومرافقیھا بناء على الزادمة محمد عبد هللا 921 050 11468كتاب المراقب المالي برلین حملت على مصروفات غیر

مخصصة وفات إقامة وعالج بناء على كتاب المراقب المالي مصر خالد بلقاسم 152 000 11577

روما حملت على مصروفات غیر مخصصةمصروفات عالج وإقامة لمدة عشرة أشھر بناء على مریم ابودیب الشواشى 718 250 110582

برقیة الخزانة خصما على مصروفات غیر مخصصةن مصروفات غیر برلی( مصروفات عالج وإقامة إبراھیم حكم 273 780 110584

مخصصةبرلین مصروفات غیر ( مصروفات عالج وإقامة مسعود بلوط 270 460 110586

مخصصةمصروفات غیر ) برلین ( تغطیة مصروفات عالج وإقامة مصطفى الخروبى/ أسرة 430 950 110594

مخصصةیر مصروفات غ) برلین ( تغطیة مصروفات عالج وإقامة حسن الكاسح 184 790 110756

مخصصة

بلغت جملة التحویالت للسفارات اللیبیة بالخارج لتغطیة مصاریف عالج الجرحى ·

میالدیة نحو 2011والمصابین المتواجدین بتلك البلدان خالل السنة المالیة

.دینار بالعملة القابلة للتحویل ) 516 402 262(


میالدیة 2011یة كشف بأرصدة العھد المال

الرصیــد االســــــــــم 65,305.250 اللجنة الشعبیة العامة –جمعة محمد بیوك

2,776,510.000 عبد الرؤوف مسعود على األعور 182,805.000 مصطفى بن یوسف عصام

495,720.000 سالم علي كثیر 123,210.000 عبد السالم أبوبكر سعد المغربي

19,77.000 مختار علي القناص 636,120.000 ابوبكر محمود المدھم

7,404,070.000 عبد الرحمن عبد السالم صالح القماطي 220,000.000 احمودة صالح عبد هللا

1,500,000.00 لسالماعلي عبد 25,000.000 العلوانيأحمد المبروك

632,300.000 أحمد علي مصباح العماري 40,000.000 محمد سالم أبو جمعة

5,000,000.000 عبد الناصر امحمد المقریف 1,500,000.000 عبد السالم يعبد الھاد

100,000.000 نبیل صالح استوكة 35,598,000 أحمد ابوبكر المسالتي

2,625,300.000 موسى طبل سالم أبومخلب 100,000.000 عادل بشیر مالك 300,000.000 علي محمد باللیل

250,000.000 ابوبكر الجارح محمد 200,000.000 عبدالسالم یونس امید ابوصبع

600,000.000 مصطفى ضوء سعد 1,650,000.000 علي خلیفة أبو شویشة 30,000.000 عبدالسالم محمد حسن

179,300.000 عماد بن ناصر 8,524,460.000 محمد بشیر

124,053.360 عبد القادر یوسف اللموشي 3,000,000.000 مسعود عبد الحفیظ

2,000,000.000 الشریف محمد رمضان 24,930.000 عویدات غندور

37,152.000 مفتاح محمد كعیبة 200,000.000 المھدي صالح بشیر

100,000.000 عادل السنوسي الكاسح 20,000.000 عبد المولى محمد دیاب

30,750.000 محمد أحمد الشریف - 24,524.000 میلود أحمد الماضوي

- 200,000.000 محمد فرج - 25,000.000 مھند موسى الغرابلي

14,172,350.000 بشیر صالح 418,777.000 عبد المجید الكمیشي

550,000.000 الصدیق شعبان ادریس 670,470.000 الشریف محمد الفالح


الرصیــد االســــــــــم 197,880.000 عبد القادر ابراھیم الحضیري

3,104,250.000 سالم أدھمزھیر عبد ال 12,417,000.000 عبد هللا منصور 1,874,250.000 الھادي العجیل

10,000.000 مدیر عام منفذ رأس جدیر 122,650.000 یوسف شكیر

15,000.000 ابراھیم علي ابراھیم 453,543.000 محمد ونیس عرفھ

1,430,900.000 سالم بن عامر 1,410,820.000 جعبد الھادي ابراھیم الحوی

122,830.000 عبد الحفیظ محمود الزلیطني 61,415.000 عبد السالم بشیر الصغیر

98,264.000 سعد میلود الزرزور 37,044.000 عمار المبروك اللطیف

11,530,857.000 ابراھیم بشیر الغویل 252,520.000 ابراھیم البكش

15,000.000 كامل ابریك الحاسي 7,520.000 وسيخلیفة السن

10,000.000 عدنان المھدي الشیباني 60,000.000 عبد السالم علي یونس 730,000.000 محمود امحمد ابو زید

30,000.000 رشاد رمضان الحجاجي 25,000.000 عالء الدین عبد السالم بن عامر

60,000.000 عبد السالم علي یونس 25,000.000 عالء الدین عبد السالم بن عامر

1,601,440.000 علي محمد علي بالراس 30,000.000 عبد الكریم مانیطة

204,000.000 عبد السالم مفتاح عریبي 75,000.000 علي بشیر الشنبھ


) بالقیادة( لقسم االتصال باللجنة الشعبیة العامة كشف بالمبالغ المحولة

القیمة بالعمالت االخرى نارالقیمة بالدی اسم المستفید التاریخ م.ر

1. 8,000,000.000 قسم االتصال باللجنة الشعبیة العامة 06/02/2011

2. یورو 2,000,000.00 قسم االتصال باللجنة الشعبیة العامة 06/02/2011


4. 10,000,000.000 شعبیة العامةقسم االتصال باللجنة ال 17/02/2011

5. دوالر 5,000,000.00 قسم االتصال باللجنة الشعبیة العامة 17/02/2011



8. 10,000,000.00 ة الشعبیة العامةقسم االتصال باللجن 09/03/2011



11. 1,800,000.000 محمد بشیر سعد/ لألخ 03/04/2011

12. 5,000,000.000 لعامةقسم االتصال باللجنة الشعبیة ا 09/04/2011




16. 3,000,000.000 بیة العامةقسم االتصال باللجنة الشع 20/04/2011

17. دوالر 1,000,000.00 بشیر صالح/ لألخ 25/04/2011







24. 1,000,000.000 عامةقسم االتصال باللجنة الشعبیة ال 28/05/2011



القیمة بالعمالت االخرى القیمة بالدینار اسم المستفید التاریخ م.ر


27. 1,000,000.000 شعبیة العامةقسم االتصال باللجنة ال 12/06/2011




31. دوالر 500,000.00 جنة الشعبیة العامةقسم االتصال بالل 30/06/2011




35. 1,000,000.000 تصال باللجنة الشعبیة العامةقسم اال 09/07/2011




39. 5,000,000.000 سم االتصال باللجنة الشعبیة العامةق 03/08/2011

اإلجمالـــي

بالیورو بالدوالر بالدینار

90,000,000.000 36,000,000.00 14,000,000.00


كشف بالمبالغ التي تم تحویلھا إلى المجالس المحلیة

المبلغ رقم الرسالة التاریخ اسم الجھة 5,245,000.000 25 19/9/2011 المجلس المحلي زوارة

15,000,000.000 50 25/9/2011 المجلس المحلي طرابلس 3,000,000.000 111 5/10/2011 المجلس المحلي العزیزیة 10,000,000.000 118 6/10/2011 المجلس المحلي الزاویة

1,000,000.000 137 17/10/2011 المجلس المحلي وادي الشاطئ 1,500,000.000 140 18/10/2011 ولید المجلس المحلي بني

2,000,000.000 148 22/10/2011 المجلس المحلي جادو 1,550,000.000 187 31/10/2011 المجلس المحلي مسالتة 3,500,000.000 188 31/10/2011 المجلس المحلي تاجوراء 3,000,000.000 201 2/11/2011 المجلس المحلي غدامس

1,500,000.000 210 3/11/2011 المجلس المحلي ككلة 100,000.000 222 13/11/2011 المجلس المحلي مسالتة 2,000,000.000 272 20/11/2011 المجلس المحلي الخمس 6,000,000.000 278 20/11/2011 المجلس المحلي الزاویة 1,500,000.000 279 20/11/2011 المجلس المحلي صبراتة 5,000,000.000 322 24/11/2011 المجلس المحلي سرت

5,000,000.000 356 27/11/2011 المجلس المحلي الزنتان 3,000,000.000 374 29/11/2011 المجلس المحلي صرمان 1,000,000.000 501 11/12/2011 المجلس المحلي غریان

3,000,000.000 698 25/12/2011 المجلس المحلي بني ولید 73,895,000.000 المجمـــــــوع


كشف بالمبالغ التي تم تحویلھا إلى السفارات اللیبیة بالخارج لتغطیة مصاریف العالج الجرحى المتواجدین بالدوالر 31/12/2011إلى 12/6/2011بتلك الساحات خالل الفترة من

رقم المستفید ت.ر الدینار اللیبيالمبالغ ب المبالغ بالدوالر البلد التاریخ الرسالة

1 15,000,000.00 12,389,518.38 تونس 12/6/2011 597 تونس/ السفارة اللیبیة

2 4,930,410.100 4,000,000.00 االردن 21/9/2011 36 عمان االردن/ السفارة اللیبیة

3 12,413,010.100 10,000,000.00 تونس 21/9/2011 38 الشؤون المالیة والنفط

4 7,423,210.100 6,000,000.00 االردن 21/9/2011 39 عمان االردن /السفارة اللیبیة

5 12,401,010.100 10,000,000.00 مصر 22/9/2011 42 القاھرة/ السفارة اللیبیة

6 12,361,010.100 10,000,000.00 فرنسا 26/9/2011 53 فرنسا باریس/ السفارة اللیبیة

7 12,361,010.100 10,000,000.00 بریطانیا 26/9/2011 54 بریطانیا لندن/ السفارة اللیبیة

8 12,361,010.100 10,000,000.00 ایطالیا 26/9/2011 55 روما/ السفارة اللیبیة

9 12,361,010.100 10,000,000.00 تركیا 26/9/2011 56 أنقرة/ السفارة اللیبیة

10 12,361,010.100 10,000,000.00 المانیا 28/9/2011 63 برلین/ السفارة اللیبیة

11 12,361,010.100 10,000,000.00 تشیكیا 28/9/2011 64 برتسالفیا/ السفارة اللیبیة

12 ( بریطانیا لندن/ السفارة اللیبیة

12,361,010.100 10,000,000.00 ایرلندا 28/9/2011 65 )ایرلندا

13 1,230,110.100 1,000,000.00 مالطا 02/10/2011 94 مالطا/ السفارة اللیبیة

14 2,460,210.124 2,000,000.00 كندا 02/10/2011 95 كندا/ السفارة اللیبیة

15 3,674,710.100 3,000,000.00 اسبانیا 05/10/2011 115 اسبانیا مدرید/ السفارة اللیبیة

16 2,449,810.100 2,000,000.00 سویسرا 05/10/2011 116 سویسرا بیرن/ السفارة اللیبیة

17 13,531,110.100 11,000,000.00 تونس 19/10/2011 127 ة والنفطالشؤون المالی

2,476,200.000 2,000,000.00 واشنطن 01/11/2011 199 واشنطن امریكا/ السفارة اللیبیة 18

19 6,164,510.110 5,000,000.00 الیونان 02/11/2011 206 الیونان/ السفارة اللیبیة

20 6,207,010.100 5,000,000.00 أنقرة 12/11/2011 220 أنقرة تركیا/ السفارة اللیبیة

21 2,476,210.100 2,000,000.00 الرباط 15/11/2011 244 المغرب الرباط/ السفارة اللیبیة

22 12,500,000.000 10,000,000.00 تونس 14/11/2011 245 الشؤون المالیة والنفط

23 2,491,610.100 2,000,000.00 الدنمارك 19/11/2011 261 الدنمارك/ السفارة اللیبیة

24 1,250,000.000 1,000,000.00 كییف 19/11/2011 262 اوكرانیا/ السفارة اللیبیة

25 12,431,010.100 10,000,000.00 مصر 21/11/2011 280 القاھرة/ السفارة اللیبیة

26 تعلیمات المانیا/ السفارة اللیبیة

المصرف 9,904,800.000 8,000,000.00 المانیا 17/11/2011

27 2,000,000.00 البرتغال 29/11/2011 377 البرتغال/ السفارة اللیبیة

28 10,000,000.00 عمان 15/12/2011 627 االردن/ السفارة اللیبیة

217,942,012.134 188,389,518.38 المجموع


الج الجرحى المتواجدین كشف بالمبالغ التي تم تحویلھا إلى السفارات اللیبیة بالخارج لتغطیة مصاریف الع بالیورو 31/12/2011إلى 12/6/2011بتلك الساحات خالل الفترة من

رقم المستفید المبالغ بالدینار اللیبي المبالغ بالیورو البلد التاریخ الرسالة

4- 1,690,790.093 € 1,000,000.00 البرتغال 31/10/2011 195 البرتغال/ السفارة اللیبیة

5- 12,550,510.107 € 7,500,000.00 الیونان 21/11/2011 292 الیونان/ ة اللیبیة السفار

6- 8,367,010.107 € 5,000,000.00 انقرة 21/11/2011 293 تركیا/ السفارة اللیبیة

7- 16,734,010.107 € 10,000,000.00 عمان 21/11/2011 294 االردن/ السفارة اللیبیة

8- 8,367,010.107 € 5,000,000.00 برلین 21/11/2011 295 المانیا/ السفارة اللیبیة

9- 8,349,510.100 € 5,000,000.00 البوسنة 21/11/2011 296 البوسنة/ السفارة اللیبیة

10- 16,734,010.107 € 10,000,000.00 روما 21/11/2011 297 ایطالیا/ السفارة اللیبیة

11- 1,667,210.100 € 1,000,000.00 منسیك 21/11/2011 298 روسیا البیضاء/ السفارة اللیبیة

12- 16,679,010.100 € 10,000,000.00 تونس 22/11/2011 312 الشؤون المالیة والنفط

13- 3,334,410.100 € 2,000,000.00 كییف 21/11/2011 313 اوكرانیا/ السفارة اللیبیة

10,907,880.000 € 6,552,864.00 25/9/2011 النمسا والمجر -14

15- 12,524,260.100 € 7,500,000.00 تركیا 30/11/2011 375 تركیا/ اللیبیة السفارة

16- 5,009,710.100 € 3,000,000.00 اسبانیا 30/11/2011 376 مدرید/ السفارة اللیبیة

17- 1,245,000.000 € 750,000.00 بروكسل 01/12/2011 397 بلجیكا/ السفارة اللیبیة

18- 24,900,000.000 € 15,000,000.00 الیونان 15/12/2011 626 الیونان/ السفارة اللیبیة

19- 16,600,000.000 € 10,000,000.00 اسطنبول 14/12/2011 628 اللجنة الطبیة المشرفة

16,600,000.000 € 10,000,000.00 تونس 28/12/2011 724 الشؤون المالیة والنفط -20

21- 33,200,000.000 € 20,000,000.00 الیونان 28/12/2011 729 الیونان/ السفارة اللیبیة

22- 33,200,000.000 € 20,000,000.00 انقرة 28/12/2011 730 تركیا/ السفارة اللیبیة

23- 16,600,000.000 € 10,000,000.00 برلین 28/12/2011 731 المانیا/ السفارة اللیبیة

24- 33,200,000.000 € 20,000,000.00 عمان 28/12/2011 732 االردن/ السفارة اللیبیة

298,460,250.23 € 179,302,864.00 المجموع


) :سابقا (القیام بتحویل مبالغ لبعض الجهات خصما على حساب الباب الثاني بناء على تعلیمات اللجنة الشعبیة العامة ·

التاریخ المبلغ الجهة 8/8/2001 10 923 000 ھیئة اإلمداد واإلنتاج

5/7/2011 2 500 000 تاجھیئة اإلمداد واإلن 29/6/2011 4 000 800 ھیئة اإلمداد واإلنتاج

19/2/2011 5 780 000 اإلدارة العامة للدعم األمني 13/3/2011 230 000 األمن العام

10/3/2011 5 000 000 الحرس الشعبي 6/3/2011 10 000 000 مصرف األمان للتجارة والتنمیة

6/3/2011 500 000 جھاز األمن الداخلي 8/3/2011 824 250 إدارة مكافحة الزندقة 9/5/2011 100 000 إدارة مكافحة الزندقة 4/4/2011 5 000 000 مجلس األمن الوطني

2/4/2011 4 000 000 األمن العام 16/4/2011 100 000 الحرس الثوري األخضر

23/2/2011 10 000 000 قناة اللیبیة الفضائیة 22/2/2011 1 000 000 الحرس الثوري

2/8/2011 5 000 000 مجلس األمن الوطني 22/2/2011 1 000 000 الحرس الشعبي

$1 000 000 جھاز األمن الخارجي000 50

21/7/2011

20/6/2011 100 000 جھاز مكافحة المخدرات مكتب االتصال باللجان الثوریة

)المنتدى التربوي المركزي ( 000 000 1 5/3/2011

6/2/2011 3 000 000 مصلحة الجوازات والجنسیة 15/6/2011 200 000 أمانة مؤتمر الشعب العام 1/6/2011 50 000 أمانة مؤتمر الشعب العام

مكتب االتصال باللجان الثوریة )المنتدى التربوي المركزي(

000 850 2 20/2/2011

20/2/2011 500 000 الملتقى العام لرفاق القائد 13/1/2011 2 500 000 اإلفریقیة –لملتقى العام للمنظمات األھلیة العربیة ا

24/7/2011 $ 2 000 000 االتصال الخارجي 6/3/2011 2 000 000 لجنة الفعالیات االجتماعیة

9/5/2011 $ 500 000 جھاز األمن الخارجي 25/1/2011 $ 500 000 مركز ألوان للمنوعات المختارة 25/1/2011 1 000 000 مركز ألوان للمنوعات المختارة 25/1/2011 1 000 000 مركز ألوان للمنوعات المختارة 13/2/2011 1 000 000 مركز ألوان للمنوعات المختارة

20/1/2011 3 000 000 طرابلس/ النادي األھلي 3/2/2011 10 000 000 المعزز 32اللواء 3/2/2011 $ 5 000 000 زالمعز 32اللواء

2/2011/- $ 5 000 000 إدارة الحسابات العسكریة 5/7/2011 $ 2 300 000 القاھرة/ عبد المجید الزناتي / المحامي

3/7/2011 250 000 اللجنة الشعبیة لالتصال الخارجي 7/8/2011 15 000 000 صندوق اإلنماء االقتصادي

3/8/2011 50 000 مر الشعب العامأمانة مؤت 13/1/2011 $ 5 000 000 جمعیة الدعوة اإلسالمیة

2011/ 7/ 5 یورو 32 125 000 تونس/ شركة التكنولوجیا المتقدمة 2011/ 7/ 5 یورو 39 322 550 األمریكیة L- M- Cشركة


.المبالغ بالدینار ما لم تذكر العملة - إحالتها كمكافأة لسرایا الثوار عن طریق إدارة الحسابات العسكریة أو بالصرف مباشرة تم مبالغ ·

. لهذه السرایا مالحظات المبلغ الجھة

بناء على تعلیمات رئیس الدائرة المالیة 10 000 000 اللجنة األمنیة العلیا 2011.10.20في بناء على تعلیمات وزیر المالیة 1 000 000 كتیبة األوفیاء ترھونھ

كتیبة اإلسناد / إدارة الحسابات العسكریة بناء على تعلیمات رئیس الدائرة المالیة 481 500 األمنیة طرابلس

إدارة الحسابات العسكریة المجلس م 2011.10.17حتى 2.17مكافأة عن الفترة 689 600 العسكري نسمة

إدارة الحسابات العسكریة لسرایا ثوار مكافأة لسرایا ثوار جادو 1 569 000 جادو

صرفت بناء على تعلیمات رئیس المجلس االنتقالي لغرفة 100 000 غرفة العلمیات الرئیسیة 27العملیات للصرف منھا على معسكر

مكافأة سرایا ثوار الخمس حسب رسالة وزیر الدفاع في 989 100 إدارة الحسابات العسكریة م 2011.11.28

مكافأة سرایا ثوار جادو بناء على تعلیمات رئیس الدائرة المالیة 1 046 000 " " " " " مكافأة سرایا ثوار نالوت بناء على تعلیمات رئیس الدائرة المالیة 2 784 500 " " " " "

مكافأة سرایا ثوار سوق الجمعة بناء على تعلیمات رئیس الدائرة 1 642 000 " " " " " المالیة

مكافأة سرایا ثوار الجفارة بناء على تعلیمات رئیس الدائرة 1 220 000 " " " " " المالیة

فبرایر تعلیمات رئیس الدائرة المالیة 17مكافأة سرایا ثوار 2 896 300 " " " " "

مكافأة سرایا ثوار جبل نفوسة بناء على كتاب مدیر شؤون 6 747 500 " " " " " وزارة الدفاع

مكافأة سرایا ثوار طرابلس بناء على تعلیمات وكیل وزارة 688 000 " " " " " المالیة

- :أرصدة حسابات األموال المجنبة - 13

تنص قوانین المیزانیة على تعلیة فائض اإلیرادات النفطیة عن المقدر للمیزانیة إلى حساب -أ یة منذ سنة م تحولت إلى العمالت األجنبثالمجنب وكانت التعلیة تتم بالعملة المحلیة

م حیث قام المصرف المركزي بفتح حسابات لتعلیة المبالغ في كل سنة مالیة 2008 .على حده

) 50. 7(بلغت األموال المجنبة المحولة إلى المؤسسة اللیبیة لالستثمار بعد إنشائها نحو - ب -: ملیار دینار ، بالقیمة التاریخیة ، تتمثل في) 59. 4( ملیار دوالر ما یعادل نحو

ما ملیار دینـار) 38. 3( م البالغ نحـو 2006/ 12/ 31رصیـد المجنب فـي - .م 2007ملیار دوالر وذلك في شهر مارس ) 33. 6( یعادل نحـو

ما یعادل ملیار دینـار ) 19. 6( م البالـغ نحـو 2007/ 12/ 31رصیـد المجنـب في - .م 2008وذلك في شهر سبتمبر ملیار دوالر ) 15. 9( نحو


ملیار دوالر وذلك في شهر یولیو ) 1. 206( ملیار دینار ما یعادل نحو ) 1. 5( مبلغ - ) . 49( م بالحساب رقم 2008م ، خصما من المبالغ المجنبة عام 2009

الخاص بالمجنب بالدینار اللیبي وفتح ) 93( م ، تم قفل الحساب 2008خالل سنة -ج بالعملة األجنبیة أودعت فیها فوائض اإلیرادات النفطیة عن حصة النفقات المقدرة حسابات

م 29/9/2011م ، حیث بلغت األرصدة فـي 2011حتـى 2008بالمیزانیة للسنوات من ) 610. 7( ملیـون دوالر ، ) 11 987. 3( ملیـون یـورو ، ) 8 027. 1( نحو

( بسعـر الصرف ( ملیـار دینـار لیبـي ) 30. 2( حـو ملیـون دینـار لیبي ما مجموعـه ندرهم للدوالر وهو ما یكفـى لتمویل النفقات التسییریة ) 1300( درهـم للیورو ، ) 1750

.لسنة مالیة وفق معدالت السنوات األخیرة ، بشرط تقنین االستخدام ي فائض اإلیرادات ملیون دوالر یتمثل ف) 241. 7( م نحو 2011بلغ المجنب لعام - د

م عن النفقات بواقع جزء من اثنى عشر جزء من نفقات 2011النفطیة عن شهر ینایر م توقفت التعلیة للحساب لعدم إقرار قانون للمیزانیة وتدنـى اإلیرادات النفطیة 2010عام

ملیون دوالر ) 8 222. 3(ونحو ) 19(ملیون یورو بالحساب ) 119(البالغة نحو واللجؤ إلى التمویل بالعجز من خالل حساب م 30/9/2011حتى ) 32(بالحساب

.الترتیبات المالیة وحساب المصروفات الطارئة وفقا لقانون المصارف یقوم المصرف المركزي بإدارة احتیاطات الدولة من الذهب والنقد - ه

ارها في االجنبى وتنمیتها ، وبالتالى فإن وجود أرصدة األموال المجنبة لدیه أتاح استثمشكل ودائع زمنیة قصیرة األجل غیر أنه وفى ظل تداعیات األزمة المالیة العالمیة كانت أسعار الفائدة متدنیة إضافة إلى أن التوقعات الموجودة في األسواق الدولیة بشأن معدل العائد في السوق النقدى توحى بأن تظل أسعار الفائدة منخفضة إلى مدة لیست بالقصیرة

.العائد متدنى جدا مما یجعل

اتفاقیـة وكالـة إدارة أموال یقترح من خاللهـا استثمار ) الحكومة ( طرح المصرف علـى وقـد

في )%15(و) G 7(من رصید المجنب في السندات السیادیـة لحكومات الدول الكبرى %) 50(

ى عائد أفضل في شكل ودائع قصیرة األجل كفرصة بدیلة تجز تظل% 35محافظ استثماریة و

م للقیاس والمقارنة ، وقد تم الطرح في بدایة عام 2010بثالثة أضعاف عائد الودائع بمعیار سنة

.م ولم یصل إلینا ما یفید إقراره من عدمه حتى اعداد هذا التقریر 2011

رغم إنشاء المؤسسة اللیبیة لالستثمار وتحویل جزء هام من أرصدة األموال المجنبة إلیها -و م فإن اغلبها یدار من المصرف المركزي بموجب إتفاق بین الطرفین 2007سنة منذ


ألسباب تتعلق بالخبرة فـي سوق االستثمارات المالیـة وعـدم تكامل هیكل المؤسسـة خـالل ) .م 2010، 2009، 2008، 2007(السنـوات

دینار غیر متحرك من ملیون ) 636,6(والبالغ نحو )24(رصید حساب االحتیاطي العام رقم - 14

م بشأن االحتیاطي العام ، حیث 1970لسنة ) 127(بدایة التسعینات بالمخالفة للقانون رقم

درجت قوانین المیزانیة على االستثناء من القانون عند توزیع الموارد وبالتالي یتم استخدام حصته

.في االنفاق العام دون العمل على تسویتها في كل سنة مالیة

إلیداع األموال التي تخصص جد حساب خاص بالطوارئ ضمن الحسابات الرئیسیة للدولة ال یو -15

من قانون النظام المالي للدولة ، ) 15(من المادة ) و(لمواجهة الحاالت الطارئة بالمخالفة للفقرة

الذي فتح عند حدوث الحالة الطارئة) 378(األمر الذي رتب التمویل بالعجز من خالل الحساب

.

-: التنفیذيلحسابات ذات العالقة بالمكتب ا

-:بفرع مصرف لیبیا المركزي بنغازى ) 190 - 104( الحساب رقم -أ

قسم –لدى إدارة العملیات المصرفیة ) المالیة المركزیة ( یظهر هذا الحساب ضمن حسابات ·شف بمصرف لیبیا المركزي طرابلس بمنظومة الحسابات وتم سحب ك –الحسابات الجاریة

.م 2011/ 9/ 29م حتى 2011/ 2/ 1بحركته عن الفترة من

م تمثلت فـي إضافة قیمـة قرض بمبلـغ 2011/ 4/ 10أول عملیـة قیدت بالحساب بتاریخ · .دینار ) 13 020 000(

:دینار ناتج عن ) 5 096 836( م 2011/ 9/ 29بلغ رصید الحساب في ·

.دینارا ) 1 372 692 355( إضافات للحساب بقیمة -

. دینارا ) 1 367 595 519( خصم على الحساب بقیمة -

:سحوبات واإلضافات للحساب مبالغ من عدة مصادر منها متتضمن ال ·

) 13 020 000(دینار سحب منها ) 18 002 343(قروض وسلف للمجلس بقیمة - .دینار نقدا


:دینارا ، وهي ) 111 909 755( إیداعات من جهات مستقلة بقیمة -

.دینارا ) 1 034 031( ) مروان بوبیضه ( شركة البراق للنقل · .دینارا ) 10 004 500( ) فتحى طلوبة ( شركة البریقة لتسویق النفط · .ارا دین) 871 224( مركز جمرك مطار بنینا · .دینارا ) 100 000 000) ( على شعیب( وكالة مطار بنینا ) 113(صك مصدق ·

.وهى تتطلب معالجات بشأن قیودها واستردادها لصالح المودعین ملیون دینار وسحب قیمتها مـن ) 173( إیـداع مبالـغ مقابل بیـع عملة وشراء عملة بنحو -

.بین الحساب ، بأسماء أشخاص مودعین وساحملیون دینار وسحبها في صورة مقاصة ونقدیة ) 800( إیداع صكوك مقاصة بنحو -

.بعضها بأسماء أشخاص .م 25/9/2011في ل.د) 2 542 400(ب تغطیة محافظ استثماریة بقیمة إیداع وسح - وتحویل )6(م على انه مرتبات شهر 22/8/2011ملیون دینار في ) 65(إیداع مبلغ -

.اریخ المبلغ بذات الت -:تحویل مبالغ لحسابات أخرى منها ما حددت أرقامها ومنها ما لم تحدد ، ومن ذلك -

المبلغ بالدینار التاریخ رقم الحساب115 15 /5 /2011 000 000 2 56 19 /5 /2011 234 069 61 108 19 /5 /2011 282 467

14 314 162 2011/ 7/ 31 ؟ 1 890 887 2011/ 8/ 7 ؟ 65 065 000 2011/ 8/ 22 ؟

63 22 /8 /2011 000 45 87 22 /8 /2011 365 519 1

.كبر حجم المبالغ المسحوبة نقدا من قبل بعض األشخاص ·

.كبر حجم المبالغ المودعة والمسحوبة من عملیات بیع العملة بأسماء أشخاص ·

.الحساب كوسیط فیها معظم قیود اإلیداع والسحب بذات القیمة استخدم ·


-: الحسابات ذات العالقة بالدین العام

م بشأن الدین العام على الخزانة العامة ، یتم 1986لسنة ) 15( استثناء من القانون رقم ·

اعتماد مخصصات سنویة تحت مسمى الدین العام تتفاوت قیمتها وأوجه صرفها من سنة إلى

-:أخرى ، والبیان التالى یوضح ذلك

2010 2009 2008 البیان 2668 800 2152 )ملیون دینار ( المخصص والمصروف

أوجھ الصرف 500 305 1100 صندوق التقاعد 150 145 100 صندوق الجھاد

202 100 350 صندوق تصفیة الشركات 150 150 150 قروض النھر الصناعي

100 100 320 األحكام القضائیة 100 - 32 األوقاف

- - 100 ف االدخارمصر 615 - - قروض شركة النقل البحرى

150 - - 78/ 4تعویضات القانون 200 - - تعویضات األموال تحت الحراسھ

150 - - تعویضات الجھات المزحوف علیھا 318 - - دیون الكھرباء 33 - - دیون الخزانة

2668 800 2152 اإلجمالي

- : المالحظــات

م بشأن الدین العام على الخزانة 1986لسنة ) 15( من القانون رقم ) 5( المادة مخالفة -1

ال یجوز للخزانة العامة اعتبارا من تاریخ ( م ، والتى نصت على 1986/ 7/ 5العامة الصادر في

الیة االقتراض من الداخل أو الخارج أو إصدار الضمانات التى ترتب التزامات م. العمل بهذا القانون

:، وذلك باستمرار إصدار الموافقات والضمانات للقروض مثل ) إال بقانون

القروض الممنوحة من المصارف للشركة العامة للنقل البحرى وألزمت الخزانة العامة بضمانها تم -

شراء بم أعیدت ، ثللشركة القائمة أصال وانهارت بالتصرف في موجوداتها كرأسمالسدادها

لجأت للخزانة العامة للضمان والسداد رغم استقالل التيلتمویل من المصارف ناقالت وسفن با

.الشخصیة االعتباریة والذمة المالیة للشركة

قروض المؤسسة الوطنیة للنفط والتى تستهلك من خالل المخصصات المعتمدة بالمیزانیة العامة -

عن طریق الخزانة ملیار دینار یسدد) 1. 7(م بتخصیص مبلغ 2010كما حصل في عام

.العامة


قروض المؤسسة الوطنیة للنفط بموجب اتفاقیة مع صندوق اإلنماء االقتصادى واالجتماعى -

ملیار دوالر دفع منها الصندوق نحو ) 3. 7(لتمویل تطویر الحقول النفطیة بقیمة

مع التزام الخزانة العامة م 2010ملیار دوالر ثم تم إنهاء العمل باالتفاقیة في سنة ) 1. 325(

.بسداد المبلغ المدفوع من قبل الصندوق

ملیار دوالر بین المؤسسة الوطنیة للنفط والمؤسسة اللیبیة ) 1. 1(توقیع اتفاقیة قرض بنحو -

م ، بضمان الخزانة العامة وعلى 2010ر في قطاع النفط سنة یلالستثمار لتمویل برامج التطو

م ، مما سیكبد الخزانة العامة 2011واسترداده في میزانیة عام أن تدرج مخصصات لخدمته

.فوائد إضافیة

- : فحص ومراجعة حسابات القطاعات

م حتى 1/1/2011الدیوان في فحص ومراجعة حسابات األمانات سابقا عن الفترة من شرع

.م 20/09/2011المؤرخ في م 2011لسنة ) 1(م بإصدار أمر التكلیف رقم 31/8/2011

اعترضت مهام الفحص والمراجعة صعوبات مترتبة على األحداث خالل الفترة مما یرفع من وقد

- :المخاطر ومظاهر ذلك

.عدم انتظام العمل بمقار بعض الجهات حتى بدایة شهر دیسمبر ·

.فقد بعض السجالت والمستندات كما هو الحال بالخارجیة ·

.ل في مقر المرافق إقفال مقار بعض الجهات كما هو الحا ·

.تغیر المراقین المالیین ومدراء المالیة ببعض الجهات ·

.عدم اكتمال القید بالسجالت وتنظیم المستندات واعداد تسویات الحسابات المصرفیة ·

.توقف بعض منظومات الحسابات كما هو الحال في إدارة الخزانة ·

.لبیانات فقد بعض األجهزة والحواسیب المستخدمة في الحسابات وا ·

فقد االتصال بین المراكز والفروع ، مما افقد البیانات والتسویات للحسابات الفرعیة والموحدة ·

.مقابل الحواالت والتفویضات المصلحیة

تعدد قنوات الصرف على الفروع من خالل المراكز والمكتب التنفیذي ، مما یكرر ·

.المصروفات خاصة المرتبات والسلف

میزانیة والصرف بواقع جزء من اثنى عشر جزء من اعتمادات السنة عدم صدور قانون لل ·

بشأن تحدید 2011لسنة 169م حتى نهایة شهر یونیو بصدور القرار 2010المالیة

.م 2011المبالغ المالیة بالمیزانیة العامة التي یجوز إنفاقها واإلیرادات الخاصة بها للعام

.تعرض الخزائن للكسر وفقد محتویاتها ·

- :النتائج األولیة لفحص حسابات بعض الجهات وفیما یلي

م للبابین األول والثاني ما 2011لسنة 169بلغت المخصصات السنویة المعتمدة بالقرار ·

دینار ) 427 640 000(وما قیمته ) الوزارة ( دینار لدیوان ) 1 074 338 000(قیمته

:لمدیریات األمن بالمناطق وبیانها كالتالي

الباب الثاني الباب األول یانالب 10 000 000 1 064 338 000 دیوان الوزارة

40 000 000 387 640 000 المدیریات 50 000 000 1 451 978 000 اإلجمالي


-:خالل الفحص تكشفت المالحظات التالیة ومن

.لم یتم إعداد مذكرات التسویة للحسابات المصرفیة عن الفترة ·

.ویضات المالیة وبالتالي التفویضات المصلحیةتأخر إصدار التف ·

تلف مستندات شهري ینایر وفبرایر خالل الحریق الذي تعرض له مبنى الوزارة بشارع ·

.المختار

تلـف مستندات الصرف لشهري أبریل ومایو بمقر مكتب الشؤون المالیة بمعرض طرابلس ·

.الدولي

لدى المصرف اللیبي ) 43737(دوالر من الحساب رقم ) 754 183. 50(سحب مبلغ ·

.دون توقیع المخولین بالسحب من الحساب) نصر المبروك(الخارجي باسم األمین المساعد

صرف مبالغ ألشخاص لغرض توزیعها على العاملین معهم ، وخصمها مباشرة على بنود ·

:المیزانیة بدال من قیدها كعهد مالیة على مستلمیها لحین تسویتها ، وبیانها كالتالي

الغرض المستلم المبلغ بالدینار رقم إذن الصرف تموین أعضاء الشؤون األمنیة زلیتن مسعود عبد السالم الطویر 18 900 30/3 تموین أعضاء الشؤون األمنیة نالوت عمر عبد هللا الحامدي 22 090 31/3 سلف لمنتسبي األمن العام المنتدبین رمضان على بشیر 67 200 582/3

)منیار تشكیل أبو(

صرف مبالغ بالزیادة عن قیمة فواتیر مقدمة من تشـاركیة رواسـي األمـل للتمـوین عـن شـهري ·

:م ، بسبب عدم كفاءة إجراءات المراجعة الداخلیة ، وبیانها كالتالي2011فبرایر ومارس

الفرق القیمة الصحیحة القیمة المصروفة رقم إذن الصرف27/3 958 287 668 232 290 55

824/3 658 344 798 342 860 1

دینــــارا إلــــى شـــــركة ) 31 416(تــــم صــــرف مبلــــغ ) 764/3(بموجــــب إذن الصــــرف رقــــم ·

الشـــمال األفریقـــي للخـــدمات والتعهـــدات التموینیـــة ، قیمـــة تمـــوین واعاشـــة أعضـــاء فـــروع اإلدارة

. العامة لحمایة اآلداب بناء على مستخلص صادر عن الشركة بدون رقم وبدون تاریخ

علـــى / دینـــار باســـم ) 14 400(تـــم صـــرف مبلـــغ ) 923/3(ذن الصـــرف رقـــم بموجـــب إ ·

حاویــة إلــى مخــازن العزیزیــة وارجاعهــا إلــى تــاجوراء فــي ) 18(شــعبان رمضــان ، مقابــل نقــل

إلى لجنـة تنظـیم سـیارات 2011-3-17الصادر في 85/235. 3حین أن أمر التكلیف رقم

.الحاویات بمیناء طرابلس البحري


دینــــار إلــــى لجنـــــة ) 139 686(تــــم صــــرف مبلــــغ ) 922/3لصــــرف رقــــم بموجــــب إذن ا ·

التمـوین واإلعاشـة بالنـادي االجتمـاعي مقابـل تمـوین أعضـاء األمـن بطـرابلس عـن شـهر مـارس

كتعــویض لقیمـــة التمویـــن المصــروف فـــي الســابق عـــن نفــس الفتــرة والـــذي تعــرض . م 2011

.م 2011-02-20للحرق بتاریخ

-:م 2011. 8. 20 مخصصات التحول حتى

معظــم المشــاریع یــتم اإلشــراف علــي تنفیــذها مــن قبــل جهــاز تنمیــة وتطــویر المراكــز اإلداریــة ·

بشــأن اعتمــاد 2010لســنة 2والبیــان التــالي یوضــح المخصصــات المعتمــدة بموجــب القــانون رقــم

)بالملیون دینار : ( المیزانیة العامة

اإلجمالي 2012 2011 2010 الجھة المنفذة 300 75 75 150 الجھاز

60 20 20 20 األمن العام 360 95 95 170 اإلجمالي

م تــــم تنفیــــذ المخصصـــــات علــــى النحــــو التـــــالي وفــــق بیانـــــات 2010خــــالل الســــنة المالیـــــة ·

-:التخطیط الرصید المفوض بھ المخصص الجھة 38.7 111.3 150.0 الجھاز

10.0 10.0 20.0 األمن العام

التخطیط (قریرهما الفني عن تنفیذ المشروعات والبرامج إلى ولم تقدم الجهتان ت

.عن السنة المالیة ) والمالیة

) .لألمن العام(م صدرت التفویضات المالیة التالیة 2011خالل السنة المالیة ·

المصروف المسیل القیمة البیان - 28 690 867 3 000 000 تفویضات مسیلة

- - - تفویضات غیر مسیلة

-: مالحظاتال

دینار لم تصدر به تفویضات مالیة ، في حین یقع ) 25 690 867( تسییل مبلغ ·

.المسیل في حدود المخصصات المتاحة للسنة


لم یتم إصدار تفویضات مالیة لتسویة االعتمادات المستندیة المفتوحة لدى المصارف ·

.في السنوات الماضیة

ملیون ) 20(نار ومخصصات السنة ملیون دی 10تبلغ المخصصات المرحلة نحو ·

.ملیون دینار فقط) 3(ملیون دینار وتم التفویض بقیمة ) 30(دینار ما مجموعه

.الحسابات الزالت تحت الفحص ·

-: العــدل – 2

-: الرقابة الداخلیة ·

من خالل الفحص والمراجعة تبین بعض أوجه القصور في نظام الرقابة الداخلیة ویتمثل

-:في اآلتي

عدم قیام اإلدارة المالیة بإعداد مذكرات التسویة الشـهریة للحسـابات المصـرفیة وذلـك بسـبب -

اخــتالف الرصــید عنـــد ســحب كشــوفات الحســـاب مــن المصـــرف فــي كــل شـــهر وكــذلك تكـــرار

الخصــم لــبعض المعــامالت وعــدم كتابــة أرقــام الصــكوك والزالــت المشــكلة قائمــة حتــى تاریخــه

.أكثر من مرةرغم التنبیه علیها

عــدم االســتقرار اإلداري خــالل الفتــرة وذلــك بســبب اســتبعاد مــوظفي مكتــب المراجعــة الداخلیــة -

واحالـة رئـیس القسـم المـالي والمراقـب المـالي للتحقیــق بنـاء علـى توصـیة جهـاز التفتـیش والرقابــة

اقـب المـالي خـالل الشعبیة في تلك الفترة ، مما أثر سلبا على العمـل علمـا بأنـه تـم اسـتبدال المر

الفترة المذكورة أكثر من مرة فضـال عـن غیـاب أغلـب مـوظفي القسـم المـالي خـالل الفتـرة بسـبب

. ظروف الحرب

- :المیزانیة التسییریة ·

للبابیـن األول م 31/12/2011وحتى 1/1بلغت مخصصات العدل للفترة من ·

م 28/6/2011ر في الصاد) 169(رقم ) اللجنة الشعبیة العامة(والثاني وفق قرار

والخاص بالعدل ) 5(بشأن تحدید المبالغ المالیة بالمیزانیة العامة وفق الجدول رقم

-:والجهات التابعة له كاآلتي


دینار 130 112 000 الباب األول

دینار 40 200 000 الباب الثاني

:ة مخصصات الباب الثاني للعدل على المبالغ اآلتی أن تتضمنعلى

.للقضایا الداخلیة والخارجیة دینار 30 000 000

.للمصروفات التسییریة للجنة القانونیة دینار 7 000 000

.للجنة الوطنیة لحقوق اإلنسان دینار 1 000 000

.للجنة اإلشراف على تعویضات الوحدات اإلنتاجیة دینار 500 000

)4(تعویضات وفق القانون رقم للجنة اإلشراف على ال دینار 500 000

دینـار ) 1 200 000( فإن القیمـة المتبقیـة لمخصصـات البـاب الثـاني للعـدل تبلـغ وبالتالي

مبلـــــغ م 31/8/2011وحتـــى 1/1فـــي حــــین بلغـــت جملــــة المصـــروفات للبــــاب الثـــاني مـــــن

أمانــــة (ك لمخالفـــــة دینــــار ویرجــــع ذلــــ )169 460(دینـــــار بتجــــاوز وقــــدره ) 1 396 460(

فــــي تلــــك الفتــــرة بالصــــرف علــــى إنشــــاء محكمــــة تخصصــــیة أنشــــئت حــــدیثا بمناسبـــــة ) العــــدل

نفقـات سـفر ومبیــت ومهمـات رسمیــة ألعضـاء اللجنـة كمـا تــم صـرفاألحداث الدائرة بلیبیـا ،

) .1973، 1970(القانونیة المكلفة بمتابعة قراري مجلس األمن رقم

وحتــــــى 1/1بــــــاب األول فــــــإن القیمــــــة المخصصــــــة للفتــــــرة مــــــن أمــــــا فیمــــــا یتعلــــــق بال -

في حین بلغت جملة المصروفات مـن ، دینار ) 130 112 000(م مبلغ 31/12/2011

مـع دینـار ) 46 020 920( وقـدره مبلـغ م 31/8/2011وحتـى 1/1الفتـرة الممتـدة مـن

قــة الجبــل الغربــي عــن األخـذ فــي االعتبــار بأنــه لــم یــتم صــرف مرتبـات المنطقــة الشــرفیة ومنط

. وذلك بسبب ظروف الحرب 8/2011وحتى شهر 3الفترة من شهر

-: العهد المالیة

بلـــــغ إجمـــــالي العهـــــد المالیـــــة المرحلـــــة مـــــن الســـــنة المالیـــــة الســـــابقة ولـــــم یـــــتم إقفالهـــــا مبلـــــغ

ى حتــو 1/1الممنوحــة خــالل الفتــرة مـــن دینــار،في حــین بلغــت العهــد المالیــة ) 129 790(

.دینار ) 208 000(مبلـغ 31/8/2011


-: مصروفات التحول

وحتــــى 1/1ال توجــــد مصــــروفات خصــــما علــــى حســــاب نفقــــات التحــــول خــــالل الفتــــرة ·

م ، حیث لم یتم إصدار تفویضات مالیة للجهة بالمخصصـات المعتمـدة 31/8/2011

هـا بتقـدیم ، أو باألرصـدة المرحلـة مـن السـنوات السـابقة ، رغـم قیام 2011للسنة المالیة

.م للتخطیط والمالیة 2010تقاریر المتابعة الفني عن سنة

معظــم المشـــروعات التابعـــة للجهـــة یقـــوم باإلشـــراف علـــى تنفیـــذها جهـــاز تنمیـــة وتطـــویر ·

ملیــون دینــار وفــق البیــان ) 435(المراكــز اإلداریــة والبالغــة مخصصــاتها المعتمــدة نحــو

-:التالي اإلجمالي 2012 2011 2010 الجھة

315 100 100 115 لجھازا 120 30 40 50 العدل

435 130 140 165 اإلجمالي

عقدا بقیمة ) 286(م یوجد عدد 2009وفقا لبیانات تقریر التخطیط عن سنة ·

ملیون دینار ، وحیث أن تقریر ) 440.1(ملیون دینار بالتزام قائم بنحو ) 512.7(

ملیون ) 117.5(ر بتخصیص نحو م لم یتم إعداده فإن البیانات ستتغی 2010سنة

ملیون دینار ما لم ) 322.6(م ، مما یخفض االلتزام إلى نحو 2010ام دینار ع

.تنشأ عقود أخرى لدى الجهتین

-: االلتزامات التعاقدیة والقانونیة

تظهــر الكشــوفات والبیانـــات المقدمــة مـــن اإلدارة العامــة للتخطــیط والمتابعـــة بــالوزارة االلتزامـــات

-:على النحو التالي 31/8/2011وحتى 1/1قدیة عن الفترة المنتهیة من التعا باقي االلتزام إجمالي قیمة التعاقد البیــــــــــــان

2 915 279 7 828 879 مشروعات منتھیة وعلیھا التزام مالي 18 919 933 33 028 349 مشروعات جاریة وعلیھا التزام مالي

17 837 982 17 837 982 لیھا ولم یبدأ العمل بھامشروعات جدیدة تم التعاقد ع 39 673 194 58 695 210 اإلجمالــــــي

.الزال الفحص جاریا على حسابات الجهة ·

-: م 31/8/2011 حتى 1/ 1 من الفترة عن االجتماعیة الشؤون -3

:النفقات التسییریة ·


م 2011لســـنة ) 169( بلغـــت مخصصـــات البـــابین األول والثـــانى المعتمـــدة بـــالقرار

( دینـــار یخــص الفتــرة منهــا) 28 700 000( م 2011عـــن الســنة المالیــة

دینـــار فـــى حـــین بلغـــت المصـــروفات الفعلیـــة التـــى تـــم اإلفصـــاح عنهــــا ) 19 133 333

:دینار ، وفق البیان التالى ) 2 273 961( بتقریر بین المصروفات

المخصص الباب السنوى

الرصید المصروف ص الفترة ما یخ

857 976 942 024 1 800 000 2 700 000 األول 668 063 1 331 937 2 000 000 3 000 000 الثانى

1 526 039 2 273 961 3 800 000 5 700 000 اإلجماليدعم میزانیات جھات

أخرى000 000 3 000 000 2 - -

- - 13 333 333 20 000 000 اإلعانات والمساعدات


ملیـــون دینـــار لـــدعم میزانیـــات ) 3( تضـــمنت مخصصـــات البـــاب األول والثـــانى مبلـــغ ·

صــــحیفة –شــــؤون المــــرأة –الجمعیــــات األهلیــــة –جمعیــــة المكفــــوفین ( جهــــات أخــــرى

ومبلـــــغ ) اللجنــــة البارولمبیــــة –مســــابقة حفــــظ القــــرآن – األعــــراس الجماعیـــــة –المنــــار

اعدات واإلعانـــات ومعـــالج أوضـــاع األســـر ، ولـــم تصـــدر بهـــا ملیـــون دینـــار للمســـ) 20(

فـادت بـأن الصـرف اتفویضات مالیة للجهة ولم یتم إدراجها فى بیان المصروفات حیـث

أمــین الشــؤون االجتماعیــة والمراقــب المــالى ( تــم مباشــرة مــن المالیــة بأمـــر لجنـــة برئاســة

) .بها

دینـار خصـما علـى بنـد ) 852 000( تضمنت مصروفات البـاب الثـانى صـرف مبلـغ ·

دعم میزانیات جهات أخرى ، لم ترد بـه مخصصـات بالتفویضـات المالیـة الصــادرة عــن

.م رغم وجود مخصص لذات الغرض 30/9/2011 – 1/1الفترة من

المبالغــة فــى المخصصــات المعتمــدة والمفــوض بهــا حیــث كــان الــوفر فــى البــاب األول ·

لسـنة ) 27( رغـم زیـادة المرتبـات بـالقرار % ) 48( ألف دینار بنسبة ) 858( نحو

( ملیـون دینـار بنسبــة ) 1. 5( م وتسویتها بالجهة ، وفى البـاب الثانــى نحـو 2011

باستبعاد ما صرف على بند اإلعانـات والمسـاعدات ممـا یشیــر إلـى عـدم دقـة % ) 76

.م 2011لسنة ) 169( التقدیرات واستنادها إلـى الواقـع بالقـرار

عــدم تناســب المصــروفات المبوبـــة علــى بنــد المســاهمة فــى الضــمان االجتمــاعى بنحــو ·

ألف دینار مع مصروفات بندى المرتبات األساسیة وعـالوة العائلـة البالغـة ) 42. 4(


فــى حــین حصــة جهــة %) 4. 9(دینــار ، حیــث تبلــغ النســبة نحــو ) 859. 4( نحــو

%) .5.10(العمل بنسبة

العــاملین بعقــود خصــما علــى بنــد مكافــآت لغیــر العــاملین ومصــروفات صــرف مرتبــات ·

خدمیـــة ومصـــروفات النظافـــة بالبـــاب الثـــانى بـــدال مـــن بنـــود البـــاب األول ، فضـــال عــــن

م رغــم عـدم صـدور قــانون المیزانیـة بالمخالفــة 2011/ 1/ 1توقیـع العقـود معهـــم فـى

ألمــر الــذى یتطلــب إجــراء التســویات ا، مــن قــانون النظــام المــالى ) 22، 6( للمــادتین

.الالزمة على الحسابات والتقاریر المالیة

تـم التعاقـد مـع عـاملین ألداء هـذه . رغم توقیع عقـود مـع تشـاركیات النظافـة والخـدمات ·

.األعمال مما یكرر المصروفات ویخل بمعاییر تقییم الخدمات المقدمة من الطرفین

مــن الئحــة المیزانیــة والحســابات والمخــازن فیمــا یتعلــق عــدم التقیــد بأحكــام البــاب الرابــع ·

بالســلف المســتدیمة والمؤقتــة ، حیــث بلــغ رصــید حســاب العهــد المالیــة المرحــل مــن ســنة

دینار ، وتـم صرف عهــد جدیــدة خــالل الفتــرة بقیمــة) 168 958. 622( م2010

ار برصـید قــدره دینــ) 114 770. 775(ه دینار وتسویـة ما قیمتـ) 59 358. 000(

.م 31/8/2011دینار حتى ) 113 545. 847(

عـــدم تسویـــة الــدفعات المصــروفة مقــدما للفنـــادق قبـــل نهایــة الســنة المالیــة ، حیــث بلــــغ ·

دینــار تــم تســویة مــا قیمتــه ) 85 550. 469( م 2010رصــیدها المرحـــل مــن سنـــة

.م 31/8/2011ا فى دینار ) 79 144. 704(دینارا برصید ) 6 405. 765(

بمصــرف الجمهوریـــة ) 214 -46( الــف دینــار للحســاب رقــم ) 850( تحویــل مبلــغ ·

فـــــرع راس حســـــن لغـــــرض تغطیـــــة مصـــــروفات انعقـــــاد مـــــؤتمر وزراء الـــــدول اإلســـــالمیة

:المكلفین بالطفولة وذلك بموجب

.دینار ) 200 000( م بمبلغ 20/1/2011بتاریخ 1/ 7إذن الصرف رقم ·

.دینار) 650 000( م بمبلغ 31/1/2011بتاریخ 1/ 11صرف رقم إذن ال ·

تم تبویب الحواالت خصما على بنـد دعـم میزانیـات أخـرى مباشـرة دون وجـود تفـویض

خــاص بالبنــد ممــا أظهــر رصــیده بالتجــاوز ، فضــال عــن عــدم تســویة الحـــواالت مــالي

.م 2011بمستندات الصرف الفعلى حتى الفحص فى شهر دیسمبر

تعـــرض المخــــازن بمنطقــــة العزیزیــــة للســــرقة وفـــق كشــــوف الحصــــر التــــى أعــــدتها لجنــــة ·

.م باألصناف دون تحدید قیمتها الشرائیة 2011/ 9/ 21خاصة بالجرد فى


-: نفقات التحول

لــــم تصــــدر تفویضــــات مالیــــة خصــــما علــــى مخصصــــات التحــــول للجهــــة حیــــث یــــتم تنفیــــذ ·

.م 2008لمراكز اإلداریة منذ سنة مشروعاتها عن طریق جهاز تنمیة وتطویر ا

مشـــروعا بقیمـــة ) 42( بلـــغ عـــدد المشـــروعات ) م 2009( وفقـــا لتقریـــر التخطـــیط لعـــام ·

ملیـون دینــار ، ) 247. 1( ملیــون دینـار بــالتزام قـائم بنحــو ) 363. 7( تعاقدیـة بنحـو

لجهـاز ملیـون دینـار فـوض منهـا ا) 73. 8( تم تخصیص نحو ) م 2010( وفى سنة

.ملیون دینار ولم یتم التقریر عن المصروفات الفعلیة) 47. 7( بنحو

2010( بلغــــت المخصصــــات المعتمــــدة لمشــــروعات الشــــؤون االجتماعیــــة عــــن الســــنوات ·

ملیــــــــون دینــــــــار وهــــــــى ) 100(بقــــــــانون المیزانیــــــــة العامــــــــة مــــــــا قیمتــــــــه ) 2012، 2011

فـيم ، ممـا یشـیر إلـى خلـل 2009مخصصات ال تكفى االلتزامات القائمة فى نهایة عام

تالمســـــؤولیابرمجــــة المخصصـــــات والفتـــــرات الزمنیـــــة للتنفیـــــذ ، خاصـــــة فـــــى ظـــــل ســـــحب

.واالختصاصات من الجهة إلى الجهاز المذكور مما افقدها المتابعة وتحقیق األهداف

. ال زالت المراجعة جاریة على الحسابات ·

-: الزراعة والثروة الحیوانیة والبحریة -4

-:النفقات التسییریة ·

م وبیانــات التخطــیط والمالیــة فــإن مخصصــات الجهــة 2011لســنة ) 169(وفقــا للقــرار ·

-:م على النحو التالى 2011/ 9/ 30السنویة والتفویضات الصادرة لها حتى

المخصصات الباب البیان المعتمدة

المصروفات التفویضات الصادرة الفعلیة

لم تعد 7 792 500 10 390 000 األول دیوان الجھة لم تعد 3 375 000 4 500 000 الثانى

لم تعد 11 167 500 14 890 000 اإلجمالي لم تعد 100 295 250 133 727 000 األول المناطق

لم تعد 3 750 000 5 000 000 الثانى لم تعد 104 045 250 138 727 000 اإلجمالي



تقریـر اإلیــرادات والمصــروفات الفعلیـة عــن الفتــرة المالیـة موضــوع الفحــص لـم یــتم إعــداد ·

.من الئحة المیزانیة والحسابات والمخازن ) 25( وفق المادة

-: نفقات التحول

دینـــارا تضـــمنت ) 112 601 802( بلغـــت قیمـــة التفویضـــات المالیـــة الصـــادرة للجهـــة ·

فویضـــات غیـــر مســـیلة بأرصـــدة دینـــارا وت) 52 665 537( تفویضـــات مســـیلة بقیمـــة

دینــــارا فــــى حیــــن بلغــــت قیمـــــة المصــــروفات الفعلیــــة ) 59 936 265( مرحلـــة بقیمــــة

تقریبــــــــا مــــــــن إجمــــــــالي % ) 53( دینــــــــارا بنســــــــبة ) 59 540 980( خــــــــالل الفتــــــــرة

.التفویضات

دینـــارا مـــن اإلدارة العامـــة ) 55 423 279( م تـــم تســـییل مبلـــغ 20/8/2011حتـــى ·

.دینارا عن قیمة التفویضات المسیلة) 2 757 742( بزیادة قدرها للخزانة

-:، ومن أمثلة ذلك الصرف بالتجاوز للمخصصات المفوض بها لبعض أوجه اإلنفاق ·

التجاوز المصروف المفوض بھ أوجھ اإلنفاق

6 969 405 نفقات التشغیل 720 069 7 513 100

13 055 085 نفقات الید العاملة 520 635 14 435 577 1

650 000 شراء أدویة وكیماویات 170 898 170 248

120 511 نفقات تنمویة أخرى 170 380 659 259

الزیادة فى أرصدة السیولة لدى الجهة یشیر إلى عدم المالءمة بین البرامج الزمنیة للتنفیذ ·

ر م المقابـل للتفویضات غی 2010د المرحل من سنة یوطلب السیولة حیث بلـغ الرص

)55 423 279( خالل الفترة بقیمة یضاف إلیه المسیلدینارا ) 59 939 265(مسیلة

.دینارا ) 52 654 376( م 31/8/2011دینارا ، كما بلـغ الرصید الدفترى فى

مشـروعا بقیمـة ) 1016( م یوجـد عـدد 2009وفقا لبیانـات تقریـر التخطـیط عـن عـام ·

ملیـون دینـار ) 1 161. 3( دینار بالتزام بنحو ملیون) 1 775. 3( تعاقدیة بنحو

ملیـــون ) 1 205. 5(م ، تــــم تخصـــیص نحـــو 2010وبموجـــب قـــانون المیزانیـــة لعـــام

-:ملیون دینار ، والمالحظ ) 44. 2( دینار بزیادة بنحو

یتـــم توجیــه جــزء هــام مــن المخصصــات لنفقــات التشــغیل والیــد العاملــة ال تتضــمنها -

.العقود


ملیـون دینـار لـدى الهیئـة ) 208( وجود عقـود متوقفـة أو لـم یبـدأ بهـا العمـل بقیمـة -

.العامة للمیاه والهیئة العامة للثروة البحریة

اتفاقیـــات تعـــاون فنـــى مبرمـــة مـــع حكــــومات ومنظمـــات ) 9( تتضـــمن المشـــاریع عـــدد ·

ملیــــون ) 27. 5( ملیـــون دینـــار صـــرف علیهـــا نحــــو ) 309. 9( أجنبیــــة ، بقیمـــة

م ، تبــین 2009ملیــون دینــار فــى نهایــة عــام ) 282. 4( دینــار بــالتزام قائـــم بنحـــو

( عـــدم تفعیلهـــا وتنفیـــذها وتدنــــى التخصـــیص والصـــرف علیهـــا رغـــم نشـــأتها مـــن ســـنوات

.وشارفت بعضها على االنتهاء ) 2009، 2008، 2007، 2006، 2005

. ال زالت المراجعة جاریة على الحسابات ·

- : م 2011/ 9/ 30حتى 1/ 1الصناعة واالقتصاد والتجارة من -5


2011لسنة ) 169( م ـرق اللجنة الشعبیة العامة سابقا قرار دةـت المخصصات المعتمـبلغ

كما ا دینار ) 13 335 000( م مبلغ 2011/ 9/ 30ولغایة / 1عن الفترة من

وذلك % ) 53( صرف بنسبة و ا دینار ) 7 097 654( الفعلیة مبلغ بلغت المصروفات

) :حسب سجل االعتمادات المالیة ( على النحو التالي

الرصید المصروفات الفعلیة المخصص البیان

7 710 000 الباب األول 588 119 6 412 590 1

5 625 000 الباب الثانى 066 978 934 646 4

13 335 000 االجمالى 654 097 7 346 237 6

-:ومن خالل الفحص والمراجعة تبین اآلتي

( الصرف على بنـود غیـر واردة بالمیزانیـة المخصصـة لألمانـة سـابقا وكمثـال علـى ذلـك -1

.دینار ) 121 962( بقیمة ) مصروفات سنوات سابقة –مصروفات خدمیة

محالــــة للشــــعبیات ، فــــى حــــین أن هــــذه تتضــــمن المصــــروفات الفعلیــــة للبــــاب األول المبــــالغ ال -2

.المخصصات تخص دیوان األمانة


.تحمیل مصروفات عالوة العائلة على بند المرتبات األساسیة -3

.دینار ) 4 098( الصرف بالتجاوز على بند العمل اإلضافي بمبلغ -4

نجــاز مـر التكلیــف بالعمــل اإلضــافي یصــدر مــن مــدیر إدارة الشــؤون اإلداریــة والمالیــة ، وبعــد اأ -5

-:العمل المكلف به یتم توجیه رسالة داخلیة للكاتب العام بالموافقة على الصرف كما تبین

ال تــوجد تهمیشـة مــن الكاتـب العــام بالموافقـة علــى الصـرف علــى الرسـالة الموجــه لـه وكمثــال ·

-:على ذلك البیان المبلغ رقم إذن الصرف

24 /1 شعبان سلیم/ عمل إضافى لألخ 403

25 /1 619 1 محمد العمامى / عمل إضافى لألخ

26 /1 محمد ابوقندة / عمل إضافى لألخ 915

31 /1 مفتاح فرج شقلوف / عمل إضافى لألخ 586

34 /1 197 1 برنوص عتیق مصباح/ عمل إضافى لألخ

م حیث أن أمر التكلیف لم یتضـمن العمـل أیـا) الجمعة والسبت ( العمل أیام العطل الرسمیة ·

.العطل الرسمیة

جمیــع أوامــر التكلیــف بالعمــل اإلضــافي والرســائل الموجهــة للكاتــب العــام للموافقــة بالصــرف ·

.غیر مؤرخة

كما تبین أن أمر التكلیف بالعمل اإلضافي یصدر مـن مـدیر اإلدارة التـابع لهـا الموظـف وبعـد -6

شـؤون اإلداریـة والمالیـة للموافقـة انجاز العمل المكلف به یتم توجیه رسالة داخلیـة لمـدیر إدارة ال

-:على الصرف وكمثال على ذلك

المالحظة البیان المبلغ رقم إذن الصرف

35 /1 سمیرة الحبیب العالم / عمل إضافي لألخت 911 المعنیة تتبع اإلدارة

7 /1 871 1 عبد المجید جمعة حنیش/ عمل إضافي لألخ مكتب الكاتب العام

8 /2 439 1 خدیجة خلیفة الدراھمي/ ضافي لألخت عمل إ مكتب الكاتب العام


علـى البنـد مباشـرة بـدال مـن تحمیـل ) عـالوة السـفر والمبیـت ( تحمیل قیمة السلف على حساب -7

هذه السلـف على حسابات خـارج المیزانیـة ومطالبـة المسـتفیدین مـن العـالوة بالتسـویة قبـل نهایـة

.السنة المالیة

شــتراك فــى الــدورات التدریبیــة علــى بنــد اشــتراكات ومســاهمات وحصــص تحمیــل قیمــة رســوم اال -8

دولیة ومحلیة بدال من تحمیـل هـذه المبـالغ علـى حسـابات خـارج المیزانیـة أوال تـم التحمیـل علـى

.بند التدریب عند استیفاء المستندات الدالة على الدفع للجهة المستفیدة

، وكمثـــال ن جلـــب عـــروض والمفاضـــلة بینهـــا التعامـــل مـــع دار هانیبـــال للطباعـــة مباشـــرة ، دو -9

-:على ذلك ال الحصر

البیان المبلغ رقم إذن الصرف

5 /4 716 2 مقابل شراء أختام

6 /4 200 25 مقابل شراء سجالت ومطبوعات

28 /4 200 11 مقابل شراء ورق رسمى معنون

مـــن ) 99( لمـــادة ضــعف التعزیـــز المســـتندى لـــبعض اذونـــات الصــرف بالمخالفـــة ألحكـــام ا -10

-: والحسابات ، وكمثال على ذلكالئحة المیزانیة

النواقص البیان المبلغ رقم إذن الصرف

22 /3 680 1 + عروض + فاتورة مبدئیة شراء شاشة مسطحة وجھاز استقبال إذن استالم بالمخازن

94 /5 540 10 لمخازنإذن استالم با بالجمیلشراء تجھیزات لمركز الغد لألعمال

296 /6 840 18 ماسحات ضوئیة 3شراء عدد إذن استالم بالمخازن

305 L 6 245 3 فاتورة المطالبة إقامة بعض أمناء القطاع

306 L 6 925 فاتورة المطالبة صیانة االت تصویر

وجود اذونات صرف تمثل مرتبات لبعض موظفى القطاع بشعبیة الواحات عن أشهر -11

-:، وبیانها كالتالى ما یفید االستالم من المصرف مختلفة ، دون إرفاق


األشھر البیان المبلغ رقم إذن الصرف

228 /8 312 365 2 یولیو مرتبات بعض موظفى شعبیة الواحات

229 /8 730 961 جبریل صالح جبریل/ مرتب األخ یولیو

262 /6 465 636 11 ونیوفبرایر لغایة ی مرتبات بعض موظفى شعبیة الواحات

- : ومنهاعدم استكمال القید فى السجالت المالیة بالقسم المالي -12

.سجل حسابات خارج المیزانیة ·

.سجل دفتر الصندوق ·

.سجل االعتمادات المالیة ·

.سجل االلتزامات المالیة ·

دینــــــار لصــــــالح ورشــــــة الســــــباعى ) 4 500( بمبلــــــغ 86/5بموجــــــب اذن الصــــــرف رقــــــم -13 تبـــیننـــوع اودي )14-4-402900(ابـــل صـــیانة الســـیارة رقـــم المجمعـــة لصـــیانة الســـیارات مق

-:اآلتي

.ال یوجد عروض بالصیانة ·

.ال یوجد تكلیف ·

وجود كتاب موجه من مدیر مكتب شؤون اللجنة إلى مدیر الشؤون اإلداریة والمالیة لغرض · .تسدید قیمة الفاتورة المرفقة

.د تعرضت لحادث الصیانة للسیارة كانت من الجهة الخلفیة أي أنها ق ·

.ال یوجد تقریر بحالة السیارة قبل وبعد الصیانة ·

عدم قیام القطاع باعداد مذكرات التسویة المصرفیة لحسابات القطاع أوال بأول ، حیث -14

.فقط م 2011تبین اعداده لمذكرة التسویة الشهریة لشهر ینایر


-:حسابات خارج المیزانیة

تبین الل فترة الفحص ، ومن خالل الفحص والمراجعة عهدة مالیة خ) 10(تم صرف عدد

-:اآلتي

. تأخر الموظفین المستفیدین من عالوة السفر والمبیت بالتسویة بالرغم من انقضاء المدة - 1

دینـــار لصـــالح ) 10 333( بمبلـــغ اجمـــالى ) 8/ 2، 1( بموجـــب إذن الصـــرف رقمـــي - 2سوم اشتراك فى دورة تدریبیـة بمالیزیـا حسنى مختار السعداوى وتمثل عالوة مبیت ور / األخ

بشــأن ) ســابقا ( ولمــدة أســبوعین ، تبــین إرفــاق طلــب مــن المعنــى موجــه إلــى أمــین القطــاع الموافقــة علـــى صـــرف العـــالوة لعـــدم صـــرفها فـــى حینهـــا وذلـــك لتســـدید الـــدیون علـــى المعنـــى

.ولتغطیة مصاریف عالج ولدته

دینـار تحـت الحسـاب بموجـب اذن الصـرف رقـم) 35 000( تبین قیام القطاع بدفع مبلـغ - 3 .لم یتم تسویتها بالرغم من قرب انتهاء السنة المالیة ) 53/2 (

. ال زال الفحص جاریا على الحسابات ·

- :م 2011/ 8/ 31حتى 1/ 1التخطیط والمالیة عن الفترة من -6

م 2011ة لسن) 169( بلغت المخصصات السنویة المعتمدة بالقرار رقـم ·والمصـروفات ،دینـارا ) 6 286 000(دینارا یخص الفترة منها ) 9 429 000(

من المخصصات السنویة وبنسبة %) 47.9(دینارا بنسبة ) 4 512 410(الفعلیـة : من مخصصات الفترة ، وفق البیان التالى % ) 71.8(

لیةالمصروفات الفع حصة الفترة المخصصات السنویة الباب

7 429 000 األول 667 952 4 430 168 4

2 000 000 الثانى 333 333 1 980 343

9 429 000 االجمالى 000 286 6 410 512 4


- : اتالمالحظ

تأخر صـدور التفویضات المالیة وقیدها فى سجل االعتمـادات المالیـة الـذى ظهـرت أرصـدته ·

.بالتجاوز

بات المصـرفیة عـن األشـهر مـن مـارس وحتـى اغسـطس لم یتم اعداد مذكرات التسـویة للحسـا ·

.حتى انتهاء الفحص فى شهر نوفمبر

( م مبلــــغ 2011بلغــــت مخصصـــات مراقبــــات الخـــدمات المالیــــة بالمناطــــق للسنــــة المالیــــة ·

دینــــارا للبــــاب الثـــانى ولـــــم ) 2 500 000( دینـــارا للبـــاب األول ومبلــــغ ) 52 926 000

.ادات والمصروفات الموحد عنها لتأخر تقدیمها لتقاریرها الفرعیة یتم اعداد تقریر اإلیر

لــم یــتم الصــرف علــى حســاب التحــول لعــدم صــدور تفویضــات مالیــة للجهــة مــن مخصصــات ·

.م 2011التحـول المرحلة والمعتمدة لعام م 31/8/2011حتى 1/ 1المواصالت والنقل عن الفترة من -7

م 2011للسنـة المالیة 2011لسنة ) 169( ار رقـم بلغت المخصصات المعتمـدة بالقر ·

دینـارا والمصروفات الفعلیة ) 2 288 667(یخص الفترة منهـا ، دینار ) 3 433 000(

%) 51. 6(مـن المخصصات السنویـة وبنسبة %) 34. 4(دینارا بنسبـة ) 1 180 552(

-: من مخصصات الفترة ، وفق البیان التالى

السنویة المخصصات الباب المصروفات الفعلیة حصة الفترة

2 029 000 األول 667 352 1 884 995

1 404 000 الثانى 000 936 668 184

3 433 000 االجمالى 667 288 2 552 180 1

-:المالحظات

تأخر صدور التفویضات المالیة بمخصصات الربع الثالث من السنة وقیدها بسجل · .ظهر أرصدة بعض بنود الباب األول بالتجاوز االعتمادات المالیة مما أ


حققت بعض بنودالباب الثانى وفرا كامال لمخصصاتها وبعض البنود وفرا بأكثر من ·من مخصصاتها ، رغم أن بعضها یمثل التزامات أمام الغیر مثل الكهرباء %) 80(

.والمیاه

كما أن وجودها تحمیل البنود بمصروفات تخص سنوات سابقة رغم وجود مخصص لها ، · .یشیر إلى عدم تسویة االلتزامات السنویة على السنة التى نشأت فیها

عدم االلتزام بصرف المبالغ للجهات والمستفیدین مباشرة وتسلیم الصكوك ألشخاص دون ·من )104، 103(التوكیل باستالم القیمة بالمخالفة للمادتین إرفاق مایفید التفویض أو

.الحسابات الئحة المیزانیة و

وما غیاب المستندات المؤیدة لصحة الصرف مثل عروض المفاضلة لألسعار والشروط · .یفید استالم الصك من قبل المورد أو مقدم الخدمة

القیام بتحمیل مصروفات خاصة بالمراقب المالى على مخصصات القطاع متمثلة فى قیمة · .اطارات ومكالمات مما یحد من استقاللیته

من الئحة ) 105(م ختم اذونات الصرف ومرفقاتها بما یفید الصرف بالمخالفة للمادة ال یت · .المیزانیة والحسابات والمخازن

الئحة المیزانیة من) 52(عـدم توفیر الحمایة الالزمة لمكتب الخزینة بالمخالفة للمادة · .والحسابات

طابقة مع سجل األصول لألصول عن طریق العد والحصر دون الم السنويالقیام بالجرد ·وتحدید الفروقات إن وجدت فضال عن عدم إمساك السجل لمتابعة حركتها والتغیرات التى

.تطرأ علیها

من ) 118(م لم یتم متابعتها وتسویتها وفق المادة 2009وجود صكوك معلقة ترجع لسنة · .الئحة المیزانیة والحسابات

.لسفر والمبیت التأخر فى تسویة السلف على حساب عالوة ا ·

دینار صدر علیها ) 44 219 000( بلغت مخصصات النقل والمواصالت بالمناطق ·دینار عن النصف األول من العام لصالح دیوان ) 22 109 500( تفویض مالى بقیمة

.الجهة


-: اتالمالحظ

.مصلحیة للمناطق حتى انتهاء الفحص تفویضات لم تصدر ·

.لیة للنصف الثانى حتى انتهاء الفحص لم تصدر تفویضات ما ·

.لم یتم اعداد تقریر بالمصروفات الفعلیة الموحدة مستندا إلى تقاریر المناطق ·

.تحمیل مرتبات بعض المناطق على مخصصات دیوان الجهة ·

لم تصدر تفویضات مالیة للصرف على مخصصات المشروعات والبرامج بالباب الثالث · .خالل فترة الفحص

.دم الجهة تفاصیل مكونات رصید حساب الودائع واألمانات لم تق ·

- :م 30/9/2011حتى 1/ 1من الخارجیة -8


م للبابین األول 2011لسنة ) 169(بلغـت مخصصات الجهة السنویة وفق القرار رقـم · دینار صدرت علیها تفویضات مالیة بقیمة ) 146 325 000( والثاني

والتقریر بصرف ، م 30/9/2011حتى 1/1دینار عن الفترة من ) 18 318 750( .دینارا حتى نهایة الفترة ) 12 051 030( نحو

- :وفق البیان التالى الرصید المصروفات التفویضات المخصصات المعتمدة الباب

11 325 000 األول 750 493 8 230 970 8 )480 476 (

135 000 000 الثانى 000 825 9 800 080 3 200 744 6

146 325 000 االجمالى 750 318 18 030 051 12 720 267 6

- :تتضمن مخصصات الباب الثانى مخصصات موزعة على أوجه اإلنفاق التالیة -1


أوجھ الصرف المخصص000 000 5 ترحیل اللیبیین 000 000 60 المساھمات الدولیة 000 000 10 االعالمدعم وسائل

0000 000 25 العمل السیاسى 000 000 15 المؤتمرات 000 000 2 الجمعیة العامة لألمم المتحدة 000 000 1 شراء الجوازات والتأشیرات 000 000 2 البرنامج الوطنى إلزالة األلغام 000 500 لدول الساحل والصحراء 000 600 المساعدات األفریقیة 000 800 لبریةلجنة الحدود ا

إدراج هذه المخصصـات ضمن مخصصات القطاع وتحویل سیولة من الخزانة ورغم

العامة إلیه إال أنها لم تدرج ضمن تقریـر المصروفات عـن الفترة الذى تضمـن مخصصات

.دینار ) 13 100 000( دیـوان القطـاع البالغـة

بواقع جزء من اثنى عشر تأخر إصدار التفویضات المالیة باالعتمادات المقررة لإلنفاق - 2

) 8،9(م ، والمادتین 2010لسنة ) 566(جزء من اعتمادات السنة السابقة وفق القرار

من الئحة المیزانیة والحسابات ) 36، 35، 33( من قانون النظام المالى والمواد

- :حیث صدرت التفویضات في التواریخ التالیة ،والمخازن

التاریخ القیمة المدة رقم التفویض6/ 30 – 1/ 1من 80 500 212 12 8 /8 /2011

9/ 30 – 7/ 1من 566 250 106 6 2 /10 /2011

عدم التقید بإجراءات طلب عروض للمفاضلة في أسعار وشروط المشتریات ، والتقاریر - 3

ناء الفنیة عن حالة السیارات قبـل وبعد صیانتها ، رغم أهمیة المبالغ المصروفة في اقت

.أصول وقرطاسیة وصیانة السیارات

تسویة عالوة السفر والمبیت لبعض المكلفین في مهام رسمیة في الیوم التالى لتاریخ - 4

.صدور القرار مما یضعف من الرقابة على تنفیذ المهام فعال

) 42( تجاوز بعض الصكوك الصادرة خصما على حساب المیزانیة التسییریة رقم - 5

یة وكالة الشط لآلجال المحددة لتقدیمها للصرف خالل ثالثة أشهر من بمصرف الجمهور

تاریخ إصدارها أو تجدیدها لمدة شهر آخر بعد التحقق من األسباب واتخاذ اإلجراءات

من الئحة المیزانیة والحسابات والمخازن ، ) 123إلى 18( الالزمة وفق المواد من

هر أغسطس كانت واردة في مذكرة حیث ظهرت صكوك معلقة في مذكرة التسویة لش

.التسویة لشهر فبرایر


عهدة بقیمة) 11( المبالغة في استخدام العهد المالیة في الصرف حیث تم صرف عدد - 6

-:وفق البیان التالى دینار خالل الفترة ، ) 824 350(

الغرض القیمة رقم إذن الصرف االسم

2/ 178 عبد هللا خلیفة الصید 000 25 مةمستدی

9/ 11 عبد هللا خلیفة الصید مؤقتة 3000

عبد السالم على عبد السالم

38 /3 000 25 مؤقتة

26 /8 مؤقتة 6000

27 /8 مؤقتة 6000

4/ 57 خیرى عبد الحمید عقل 000 10 مؤقتة

7/ 27 صالح سالم المسالتى مؤقتة 1000

146 /7 مؤقتة 500

8/ 20 فخرى منصور بن خیال مؤقتة 6000

6/ 100 احمد محمد العماري 475 310 مستدیمة

39 /8 375 431 مستدیمة

-:وقد لوحظ بشأنها مایلي

م وصرف عهد مالیة قبل تسویة العهدة 3/11/2011لم یتم تسویة العهد المؤقتة حتى · .من الئحة المیزانیة والحسابات والمخازن ) 188( السابقة بالمخالفة للمادة

مساعد المراقب المالى ، لغرض شراء ) احمد محمد العمارى ( تعرض العهد المسلمة إلى ·تذاكر سفر للموفدین في مهام رسمیة لالستیالء على مستندات العهدة المصروفة بموجب

م واالستیالء 10/10/2011في واقعـة اقتحام المكاتب في ) 100/6(إذن الصرف رقم ) 350 000( دینار من أصل ) 10 000( مبلغ دوالر و ) 250 000(على مبلغ

وذلـك فـي واقعـة اقتحام ) 8/ 39(دوالر من العهدة المصروفـة بموجـب إذن الصرف .م 20/8/2011للمكاتـب فـي

. )سجلت الواقعة لدى النیابة العامة وباشرت التحقیق فیها (

( انات وقـود لالستیـالء على مبلغدینار لغرض شـراء خز ) 6 000( تعرض عهـدة بقیمـة · .م 5/9/2011دینار في ) 4 628


-:نفقات التحول م لمشروعات 2010لسنة ) 2( بلغت مخصصات القطاع المعتمدة بموجب القانون رقم - 1

صرف منها ) م 2012 2011، 2010(ملیون دینار للسنوات ) 180( وبرامج التنمیة

- :ملیون دینار موزعة على النحو التالى ) 70. 0( م نحو 30/9/2011حتى

االجمالي 2012 2011 2010 البیان

80. 0 المخصصات 0 .50 0 .50 0 .180

80. 0 المفوض بھ 6 .0 - 6 .80

0. 0 رصید المخصصات 4 .49 0 .50 4 .99

69. 2 المصروفات 8 .0 0 .0 0 .70

10. 8 رصید المفوض بھ المرحل 6 .10 00 6 .10

دینارا فى حین ) 11 317 656( بلغت جملة التفویضات المالیة الصادرة خالل الفترة - 2

تقریبا وهو مؤشر % ) 6. 5( دینارا بنسبة ) 740 497( بلغت المصروفات الفعلیة

متدنى بسبب توقف النشاط فى المشروعات وعدم القدرة على تنفیذ األعمال والتحویالت

خارج بال

: وفیما یلي بیان بالمبالغ المفوض بها وأوجه الصرف

الرصید المصروفات الفعلى قیمة التفویضات أوجه الصرف حالة المشروع

تذاكر سفر المرشحین جدیدة

لالستثمار فى روما

500 565 460 392 039 173

مرحلة

7 942 وسائل نقل - 942 7

93 073 تجهیز المبانى 073 93 -

969 594 تدریب الموظفین - 594 969

831 580 تأسیس مكاتب وقنصلیات 690 66 890 764

8 271 310 شراء مقر بروسیا - 310 271 8

270 741 شبكة المعلومات - 741 270

307 916 صیانة مبانى بالداخل 273 188 642 119

11 317 656 اإلجمالي 496 740 577 10


جراءات المتابعة وترتیب االلتزامات على مشروعات شراء وانشاء وتأسیس مقار ضعف إ - 3

السفارات والقنصلیات والمراكز الثقافیة بالخارج ، حیث یتم تحویل مبالغ للصرف على تلك

المشروعات والتقریر عنها كمصروفات فعلیة مما یظهر نسبة التنفیذ المالیة مرتفعة على غیر

.أرصدة الحواالت لدى البعثات بالخارج حقیقتها المتمثلة فى

فترات أخرعن عدم المالءمة بین التكالیف والمخصصات المعتمدة للمشروع مما فضال

.التنفیذ وارتفاع التكالیف

.ال زال الفحص جاریا على الحسابات

-:الشركات والمصارف / لثا اث

كات العامـــة التــي مارســـت نشـــاطها خـــالل خــالل فحـــص الحســـابات ومراجعـــة بعــض الشـــر مـــن

-:الفترة ، تبین اآلتي

-:مصرف لیبیا المركزي -1

تم فحص ومتابعة بعض الحسابات بإدارة العملیات المصرفیة ، وقد تبین من خالل - 1

أمانة الخزانة وحسابات مكتب االتصال ( فحص الحسابات الجاریة للجهات التالیة

ي الجهة التي تتبع مكتب معلومات معمر القذافي ویدیرها باللجنة الشعبیة العامة وه

-:وتتمثل هذه الحسابات في اآلتي ، ) مجموعة أفراد یسمون أقالم

التاریخ آخر الرصید التاریخ رصید بدایة المدة رقم الحساب م 30/9/2011 ل.د 33.595 30/3/2011 ل.د 1,000,000.000 1269 م 30/9/2011 ل.د 1,563,350.487 27/4/2011 ل.د 4,000,000.000 1276 م30/9/2011 ل.د 17,512,630.438 1/1/2011 ل.د 28,623,344.825 1001 م 29/9/2011 دوالر 3,839,062.94 1/1/2011 دوالر 22,011,600.94 91 م29/9/2011 یورو 2,956,257.27 1/1/2011 یورو 1,602,633.31 55

سابات والمبینة على النحو أرصدة تلك الح ومن خالل حصر المبالغ المسحوبة من - 2

: التالي


-:بعملة الدینار ) 1276(الحساب رقم - أ

ل أربعمائة .د) 410,214,345.000(بلغت إجمالي اإلیداعات بالحساب -

وعشرة ملیون ومائتان وأربعة عشر ألفا وثالثمائة وخمسة وأربعون دینار

ل واحد وخمسون .د) 51,042,516.076(واإلعتمادات المستندیة بنحو

وسبعون درهم ةملیون واثنان وأربعون ألف وخمسمائة وستة عشر دینار وست

والمخول بالتوقیع على الحساب المذكور المدعو محمد بشیر سعد والذي

.یشغل وظیفة منسق مكتب االتصال

) 1276(ومن خالل فحص عینة من المسحوبات النقدیة من الحساب رقم -

-:ین من تلك المبالغ وبیانها على النحو التاليللوقوف على المستفید

المبلغ بالعملة التاریخ اسم المستلم ل.المبلغ المستلم د األجنبیة یورو

طالل محمد قویدر 3,213,950.00 8/5/2011 علي أبو القاسم مكاري من طرف الحرس الشعبي 4,000,000.000 400,000.00 2011مایو

) ANC(عبدالرحمن الفرجاني مندوب شركة 4,275,640.00 30/6/2011 النیجریة

) 5(شركة وادي غان الجدید مقابل شراء عدد 90,000.000 5/5/2011 سیارات نوع شیفرولیت

أحمد عبدهللا عقیل مندوب شركة صقر للطیران 200,000.00 6/7/2011 عبدالفتاح محمد زوزو مندوب اللواء التاسع 1,000,000.000 -

عبدالمجید المرغني التابع لإلستخبارات العسكریة 1,500,000.000 19/5/2011

محمد أحمد النعاجي التابع لمكتب اإلتصال باللجنة 1,000,000.000 22/5/2011 الشعبیة العامة

32سالم القاسي مندوب اللواء 3,000,000.000 24/5/2011 ق مكتب اإلتصالمحمد بشیر منس 15,752,000.000 2011یولیو

محمد الفالح 224,500.000

-) :بعملة الدینار ( 1001الحساب رقم - ب

ل ثمانیة .د) 28,623,344.825(م نحو 1/1/2011بلغ رصید الحساب في -وأربعون دینار ةوعشرون ألفا وثالثمائة وأربع ةوعشرون ملیون وستمائة وثالث

المخولین بالتوقیع على ن وعشرون درهم ، مع العلم بأ ةوثمانمائة وخمسعبداهللا شعبان -حمد رمضان أحمد أ -سالم محمد القمودي ( الحساب هم

.) المرغني م وحتى 17/2/2011ظهرت حركة اإلیداعات لهذا الحساب خالل الفترة من -

ل مائة وواحد .د) 121,075,988.000(م بمبلغ وقدره 20/8/2011 .وثمانون دینار یةمائة وثمانوسبعون ألفا وتسع ةوعشرون ملیون وخمس


- ) :بعملة الدوالر األمریكي ( 091الحساب رقم - ت

وقد تبین 20/8/2011م وحتى 1/1/2011تم متابعة الحساب خالل الفترة من

:اآلتي .دوالر ) 64,380,500.00(مبلغ وقدره السحب النقدي

.دوالر ) 9,920,016.32(مبلغ وقدره حواالت

.دوالر ) 38,591,217.80(مبلغ وقدره إیداعات

المندوب المكلف بالسحب هو الشریف الفالح ومن خالل قیام الدیوان بمتابعة بعض

المسحوبات النقدیة تبین وجود عدد كبیر من المبالغ المخصومة لم یرفق بها رسائل التخویل

سائلة لمن قام بالعملیة بدون إثبات البیانات الالزمة أو اسم الساحب األمر الذي یستوجب الم

. -) :بعملة الیورو( 55الحساب رقم - د

وقد تبین م 20/8/2011وحتى م 1/1/2011تم متابعة حركة الحساب خالل الفترة من

-:ما یلي

.یورو ) 11,100,000.00(مبلغ السحب النقدي

.یورو ) 969,913.52(مبلغ حواالت

.یورو ) 13,646,647.58(مبلغ إیداعات

المندوب المكلف بالسحب هو الشریف الفالح مع وجود عدد كبیر من المبالغ

.المخصومة لم یرفق بها رسائل التخویل أو اسم الساحب

-: تندیةالمس االعتمادات -ھـ

م وقد بلغ 2011مستندیة خالل العام اعتماداتقام مصرف لیبیا المركزي بفتح

:أحد عشر اعتمادا مستندیا موزعة على النحو التالي ) 11(عددها

عدد المنفد إجمالي عدد االعتمادات الجھة 1 5 للكھرباء العامة الشركة

1 4 العسكریة المشتریات إدارة 0 2 العسكریة المشتریات إدارة

2 11 اإلجمالــــي


-: الحواالت الصادرة - و -:حواالت صادرة من حسابات مكتب المعلومات وبیانها كاآلتي -

الجھة المحول الیھا المبلغ التاریخ مصرف الوحدة الرشید) 00876(شركة استرو تكنیك دینار 638,000.000 9/2/2011 )10431(حساب رقم BARK CREDTOمصرف یورو 342,863.00 19/1/2011 ABCطرف ASTROشركة یورو 402,538.68 9/2/2011 ABCطرف ASTROشركة یورو 224,500.00 9/2/2011 مصرف األمان) 0008580( دینار 1,473,500.000 3/5/2011 شركة الشاحنات دینار 2,000,000.000 3/5/2011


ة العامة والجهات التابعة لها بموجب الرسائل حواالت صادرة من حسابات اللجنة الشعبی -

- :التالیة

الجھة المحول الیھا المبلغ التاریخ

المؤسسة العامة للثقافة لدى مصرف الجمھوریة بموجب الرسالة دینار 600,000.000 3/2011 )330(رقم

لجمھوریة بموجب اللجنة الشعبیة العامة لألمن العام لدى مصرف ا دینار 2,500,000.000 29/3/2011 )322(الرسالة رقم

)319(الھیئة العامة إلذاعات الجماھیریة بموجب الرسالة رقم دوالر 1,000,000.00 5/4/2011 )318(مراقبة الخدمات بموجب الرسالة رقم دینار 1,000,000.000 5/4/2011 )313(عبدالفتاح سالم رحومة بموجب الرسالة رقم دینار 255,000.000 4/4/2011 )305(شركة الموكب الستیراد السیارات بموجب الرسالة رقم دینار 1,000,000.000 4/4/2011 )300(شركة أبھا الستیراد السیارات بموجب الرسالة رقم دینار 598,500.000 3/4/2011

)290(مراقبة الخدمات المالیة سرت بموجب الرسالة رقم دینار 5,000,000.000 29/3/2011 )288(الروابط الشبابیة بموجب الرسالة رقم دینار 250,000.000 28/3/2011 )287(مكتب المتابعة القاھرة بموجب الرسالة رقم دوالر 500,000.00 28/3/2011 )286(شركة الشعبیة الستیراد السیارات بموجب الرسالة رقم دینار 20,800,000.000 27/3/2011 )283(ابھا للسیارات بموجب الرسالة رقم ناردی 1,178,000.000 26/3/2011 )260(وسام التواتي بموجب الرسالة رقم دینار 2,912,000.000 17/3/2011 )261(وسام التواتي بموجب الرسالة رقم دینار 3,434,300.000 17/3/2011 )218(منصور محمد منصور العجیلي بموجب الرسالة رقم دینار 7,500,000.000 7/3/2011 )183(المكتب الشعبي أوغندا بموجب الرسالة رقم دوالر 2,601,261.00 3/3/2011 )176(المكتب الشعبي ایطالیا بموجب الرسالة رقم یورو 363,000.00 3/3/2011 )175(المكتب الشعبي تشیكوسلوفاكیا بموجب الرسالة رقم یورو 225,000.00 3/3/2011

)164(مسعود عبدالحفیظ بموجب الرسالة رقم دینار 3,000,000.000 26/2/2011 )155(قناة اللیبیة الفضائیة بموجب الرسالة رقم یورو 10,000,000.00 23/2/2011 )147(ملتقى رفاق القائد بموجب الرسالة رقم دینار 500,000.000 20/2/2011 )146(سالة رقم مكتب االتصال باللجان الثوریة بموجب الر دینار 2,850,000.000 20/2/2011 )297(المكتب الصحي تونس بموجب الرسالة رقم دوالر 15,000,000.00 12/6/2011 )579(لجنة المساعدات واإلغاثة بموجب الرسالة رقم دینار 3,000,000.000 7/6/2011 )574(مصلحة الوظیفة العامة بموجب الرسالة رقم دینار 500,000.000 7/6/2011

)560(مكتب العالقات اللیبیة المصریة بموجب الرسالة رقم دوالر 500,000.00 11/5/2011 )470(مراقبة الخدمات المالیة سبھا بموجب الرسالة رقم دینار 2,000,000.000 11/5/2011 )468(شركة اإلنماء الستیراد السیارات بموجب الرسالة رقم دینار 780,000.000 11/5/2011 )456(جھاز األمن الخارجي بموجب الرسالة رقم ویور 500,000.00 9/5/2011 )455(جھاز األمن الخارجي بموجب الرسالة رقم دوالر 500,000.00 9/5/2011

)476(ھیئة اإلمداد واإلنتاج بموجب الرسالة رقم دینار 16,200,000.000 14/5/20111 )475(لرسالة رقم لصالح مجلس األمن الوطني بموجب ا دینار 5,000,000.000 14/5/2011 )474(لصالح األمن العام بموجب الرسالة رقم دینار 254,000.000 11/5/2011 )436(شركة الراحلة المساھمة بموجب الرسالة رقم دینار 533,005.300 2/5/20111

)424(مصرف الصحاري الجمیل بموجب الرسالة رقم دینار 2,000,000.000 28/4/2011 )422(لواء المغاویر بموجب الرسالة رقم دینار 100,000.000 28/4/2011 )421(التشكیالت الثوریة بموجب الرسالة رقم دینار 100,000.000 28/4/2011 )418(أبھا للسیارات بموجب الرسالة رقم دینار 2,004,500.000 28/4/2011 )399(رقم المؤتمر الشعبي مصراتھ بموجب الرسالة دینار 5,000,000.000 21/4/2011 )390(شركة الراحلة بموجب الرسالة رقم دینار 556,005,505.000 21/4/2011 )743(مراقبة الخدمات الجفرة بموجب الرسالة رقم دینار 150,000.000 10/8/2011 )741(األمن العام بموجب الرسالة رقم دینار 7,000,000.000 10/8/2011


:د إدارة الرقابة على المصارف والنق ·

الحظ الدیوان أن هناك بعض المؤسسات ال تعتبر مؤسسات حكومیة ولكنها كانت -

تتبع النظام السابق حیث لم یتم تجمید حساباتها أو غیرها من إجراءات قانونیة مثل

)مكتب االتصال باللجان الثوریة والشركات التابعة له ، الروابط والمؤسسات األهلیة(

ولكنها تتبع النظام السابق كان یجب تجمیدها وسرعة وهي في ظاهرها مؤسسة أهلیة

اتخاذ اإلجراءات المناسبة على حساباتها المصرفیة المحلیة والخارجیة خشیة

.التالعب بها

- :إدارة اإلصدار ·

تابع الدیوان نشاط اإلدارة المذكورة وأطلع على البیانات المتعلقة بها ، حیث أتضح

- :مایلي

وأربعمائة اتل ثمانیة ملیار .د) 8,457,370,000.000( حو بلغ حجم التداول ن -

م في حین 1/1/2011وخمسون ملیون وثالثمائة وسبعون ألف دینار في ةوسبع

أربعة عشر ) 14,630,160,000.000( م نحو 11/10/2011وصل الرصید في

خالل أي أن قیمة الزیادة ، ومائة وستون ألف دینار ا وستمائة وثالثون ملیون ا ملیار

ستة مالیین ومائة واثنان وسبعین ألفا ) 6,172,790,000( الفترة بلغت نحو

. ا دینار وسبعمائة وتسعین

م 2011فبرایر 17كانت أرصدة العملة الورقیة لدى دار الطباعة في بدایة ثورة -

-:م على النحو التالي 31/10/2011حتى

یةوثمانملیاران ل .د )2,088,250,000.000(رصید العملة الورقیة مبلغ .1

.وثمانون ملیون ومائتان وخمسون ألف دینار

.دینار ) 1,297,500,000(شحنة وصلت إلى بنغازي مبلغ .2

ویالحظ بهذا الشأن تضارب البیانات حول قیمة الشحنة المذكورة إذ كانت قیمة

دینار حسب بیانات فرع ) 980,620,000.000(الشحنة المستلمة ببنغازي تبلغ

ل عن .د) 316,880,000.000(ف لیبیا المركزي بنغازي بفارق یقل بقیمة مصر

.المبلغ المذكور بكتاب مدیر إدارة اإلصدار بمصرف لیبیا المركزي طرابلس

ل سبعمائة وثالثة وأربعون .د) 743,750,000.000( عملة بالطریق مبلغ .3

.ملیون وسبعمائة وخمسون ألف دینار


ةل سبع.د) 47,000,000.000( لندن مبلغ المخزون لدى دار الطباعة ب .4

.وأربعون ملیون دینار

ل سبعة .د) 7,917,500.000( رصید العملة المعدنیة لدى دار سك العملة نحو .5

.ملیون وتسعمائة وسبعة عشر ألف وخمسمائة دینار ) 1,650,000,000.000(بلغ رصید اإلصدار الرابع والخامس في التداول مبلغ .6

.مائة وخمسون ملیون دینار مع العلم انه أعید طرحه من جدید ل ملیار وست.د

-:مبیعات الذھب ·

م مبلغ 2011بلغ إجمالي مبیعات الذهب في طرابلس خالل العام -

ةل اثنان ملیار واثنان وثالثون ملیون وأربعمائة وخمس.د) 2,032,425,851.000(

طن وهو یمثل ) 29(أي بوزن ، وعشرون ألف وثمانمائة وواحد وخمسون دینار

) 114(طن تقریبا والباقي ) 143(من احتیاطي الذهب النقدي البالغ وزنه %) 20(

طن بما في ذلك رصید الذهب النقدي لدى قسم اإلصدار بالبیضاء بوزن

.كیلو جرام ) 28,823.146(

-: العملة األجنبیة ·

المصارف بلغت جملة مبیعات المصرف المركزي من العمالت األجنبیة لجمیع -

) 842,900,000.00(م بنحو 28/12/2011م حتى 01/09/2011التجاریة من

ومبلغ، دوالر ثمانمائة واثنان وأربعون ملیون وتسعمائة ألف دوالر

) 1,069,235,220(یورو أربعة ملیون یورو ، ما یعادل قیمة ) 4,000,000.00(

وثالثون ألف ومائتان وعشرون ةوخمسوستون ملیون ومائتان ةل ملیار وتسع.د

.دینار

بلغت جملة مبیعات المصرف المركزي من العمالت األجنبیة التي بیعت مباشرة سواء -

غیرهم من األفراد أو الجهات العامة خالل الفترة لموظفي المصرف أو

أربعة ) 14,750,229.00(م مبلغ وقدره 29/12/2011م وحتى 1/9/2011من

بعمائة وخمسون ألف ومائتان وتسعة وعشرون دوالر ، مایعادل ملیون وس ةعشر

ثمانیة عشر ملیون وسبعمائة وثالثة وستون ألفا وثمانمائة ) 18,763,836.400(

.درهم 400دینار و وستة وثالثون


الحسابات الجاریة التي تخص الجهات واألفراد التي كانت تدعم النظام السابق في ·

-:المصارف

الحسابرقم الجھة الجمھوریة المیدان 76401 الشركة الشعبیة الستیراد السیارات

التجاري الوطني الرئیسي 24416 كتیبة سحبان الجمھوریة الصریم 71301 األمن الداخلي

الجمھوریة المیدان 77391 ھیئة إذاعات الجماھیریة األمان طرابلس 13873 لجنة الفعالیات االجتماعیة

األمان طرابلس 5858 ناء والتجارة واالستثمارجھاز التحدي للب الجمھوریة الرئیسي 503037 ھیئة اإلعالم الخارجي الوحدة سوق الثالثاء 6738 كتیبة امحمد المقریف

الوحدة سوق الثالثاء 6503 الحرس الثوري الوفاء 120024 الملتقى العام لرفاق القائد

ئیسيالجمھوریة الر 57734 التشكیالت الثوریة الصحاري بن عاشور 34001-200039 كتیبة ھندسة المیدان

الوحدة سوق الثالثاء 1166503 الحرس الثوري الجمھوریة حي دمشق 140- 213- 90 اإلدارة العامة للدعم األمني

الجمھوریة الصریم 71526 الفوج التاسع الجمھوریة المیدان 64771 ھیئة اإلمداد واإلنتاج

-:ة مصرف التنمی - 2

م سجلت بعض 2011من خالل متابعة الدیوان لنشاط المصرف خالل العام

- :المالحظات والمخالفات المالیة نوردها في اآلتي

ل ثالثمائة ملیون .د) 000,000.000,300(م تم تحویل مبلغ 20/2/2011بتاریخ -

بیة العامة دینار من قطاع المالیة لمصرف التنمیة بناء على كتاب أمین اللجنة الشع

م لغرض منح قروض 15/2/2011المؤرخ في )994(سابقا ذات الرقم اإلشاري

وكان المبلغ المرصود لمصرف التنمیة فرع طرابلس لإلقراض ، للباحثین عن عمل

أآلف ملیون وخمسمائة وسبعة ةل مائة وأربع.د )104,507,950.000(یبلغ

ل ستة .د )66,695,120.000(والمصروف منه ، وتسعمائة وخمسون دینار

وفیما یلي عینة ،وتسعون ألف ومائة وعشرون دینار ةوستون ملیون وستمائة وخمس

:على قروض خالل األزمة المؤسسات التي تحصلت من


بالدینار المبلغ االسم م 2,700,000.000 تشاركیھ السھل األخضر 1 728,000.000 تشاركیھ الراقیة 2

نوار لصناعة تشاركیھ األ 3 1,800,000.000 االلبان

320,000.000 تشاركیة الھدف 4 2,000,000.000 تشاركیة التأھیل 5 950,000.000 تشاركیة تمر ھند 6 3,350,000.000 تشاركیة األعالي 7 3,650,000.000 تشاركیة العالمي 8 2,550,000.000 تشاركیة أعالي البحار 9

1,900,000.000 للیبوتشاركیة ا 10 22,130.000 فتحي أنور الشریف 11 40,000.000 مصطفي محمد رحیل 12 1,300,000.000 تشاركیة اإلسراء 14 2,500,000.000 تشاركیة المؤھل 15 35,070.000 عبد المطلب محمد الغرارى 16 950,000.000 تشاركیة المنارة 17 3,350,000.000 شركة الغید العالى 18 2,000,000.000 تشاركیة الروابي 19 1,000,000.000 تشاركیة البستان 20 1,600,000.000 تشاركیة الشمس 21 1,640,000.000 تشاركیة الصحراء 22 1,500,000.000 تشاركیة سھل الجفارة 23 1,870,000.000 تشاركیة المزارع 24 650,000.000 رخامتشاركیھ األنوار لصناعة ال 25

.منح هذه القروض دون استیفاء المستندات المطلوبة لوحظ -

:الشركة اللیبیة لالستثمارات الخارجیة - 3

عدم توفر قاعدة بیانات بإدارة الشؤون اإلداریة لمتابعة المعارین بالخارج سواء من -

.داخل الشركة أو خارجها

لعام الحالي على عدد من العضویات لوحظ استحواذ رئیس مجلس اإلدارة والمدیر ا -

-:منها على سبیل المثال

صدوره تاریخ القرار رقم العضـویة بیان 2011/08/1 88 بالسعودیة لالستثمار العربیة الشركة 2011/08/1 86 بلندن nli شركة 2011/08/1 87 للفنادق المنارة قصر شركة

2011/08/1 89 .بمالطا IHI الفندقي لالستثمار الدولیة الشركة


استكمال عملیات إقفال الحسابات الختامیة للشركة عن السنة المالیة المنتهیة عدم -

.م 2010/12/31في

وحتى م 2011/1/1عدم إدخال قیود الیومیة لمنظومة الحسابات عن الفترة من -

.اآلن

.ت عدم إعداد التسویات المصرفیة لكافة الحسابات المصرفیة بمختلف العمال -

-:الشركة اللیبیة لالستثمارات اإلفریقیة - 4

م ، وقد تكشفت من خالل أعمال 2011تابع الدیوان نشاط الشركة خالل العام

النحو علىالفحص والمراجعة جملة من المالحظات والظواهر العامة نوردها

-:التالي

والمالیة الضعف الواضح في متابعة المساهمات ودراسة أوضاعها القانونیة -

-:واالقتصادیة ومن أمثلة ذلك

م 31/10/2011الرصید في البیــــان ل.د 3,100,485.638 الشركة اللیبیریة القابضة ل.د 748,777.928 شركة كوستال موزمبیق

ل.د 630,849.747 الشركة البوركینیة الزراعیة ل.د 238,452.565 شركة غینیا بیساو القابضة

.ب المساهمات وعدم تحقیقها ألیة عوائد تذكر تعثر أغل -

قصور إدارة الشركة في إیجاد الحلول النهائیة و المناسبة إلنهاء أعمال التصفیة -

- :لبعض الشركات التي تقرر تصفیتها منذ سنوات سابقة ومن أمثلة ذلك

م 31/10/2011الرصید في البیــــان ل.د 39,007,190.870 شركة اوركسي

ل.د 1,957,564.541 لشركة المالیة الزراعیةا ل.د 901,807.171 الشركة البنینیة للصید البحري

ل.د 875,814.684 الشركة الرواندیة الزراعیة


-:عدم احتفاظ إدارة الشركة بالمستندات التي تثبت ملكیتها لبعض من الشركات وهي -

دفاتر في قیمة المساھمة من واقع ال اسم المساھمة م 31/10/2011

الرقم المحاسبي للمساھمة بالدفاتر

1301001 4,207,720.231 الشركة اللیبیة الغانیة القابضة

1301017 513,121.961 شركة الیكو النیجر

1301018 88,426,310.443 شركة الیكو بوركینا

1301019 8,838.270 شركة الیكو موریتانیا

solinvest 14,076.601 1301024الشركة اللیبیة لإلستثمار

1307001 63,213.232 شركة افرمبیكس

1307014 63,032.648 )جیسكو(الشركة العالمیة لخدمات الكھرباء

1307016 28,161.268 شركة افرمبیكس للتجارة واالستثمار

:من خالل فحص ملفات بعض المساهمات التالیة لوحظ ما یلي -

-: شركة سوبروتیل الرواندیة ·

.م 1978: تاریخ التأسیس) سوبروتیل(اللیبیة الرواندیة السیاحیة : أسم الشركة -

. سبعة عشر ملیون وستمائة ألف دوالر) 17,600,000.00: (رأس المال -

، الحكومة الرواندیة %) 60(الشركة اللیبیة لالستثمارات األفریقیة : نسبة المساهمة -

)40(%

فبرایر أقدمت الحكومة 17بیا نتیجة ثورة من خالل األحداث التي جرت في لی -

)الیكو كیجالي(الرواندیة على وضع الید على الشركة وأصولها المتمثلة في فندق

.رواندا

-:شركة الیكو الجابون ·وكذلك قطعة أرض معدة ، بالعاصمة لیبر فیل )أكومي باالس(تمتلك الشركة فندق -

العاصمة وهي مملوكة للشركة اللیبیة هكتارات في ) 3(للبناء مساحتها حوالي

م تم مخاطبة الشركة 11/7/2011الجابون بالكامل ، وبتاریخ -لالستثمارات األفریقیة

.بصدور قرار لنزع ملكیة قطعة أرض الدیلوج بداعي المنفعة العامة


-: الیكو تشاد ·م 26/4/2007د كان تاریخ توقیع العق، خط إلنتاج المیاه المعدنیة /أسم المشروع -

وثالثون ةوتسعون ألف وخمسمائة وخمس ةأربعمائة وتسع) 499,535.00(وقیمة العقد

وعند االستالم االبتدائي للمصنع لم ، الساعة /لتر) 4500(بطاقة إنتاجیة ، دوالر

تتمكن اللجنة من تشغیل الخط بسبب األعطال الكبیرة والتي تسببت في فاقد الصناعة

ند التجربة األولیة ، وكان یجب على إدارة الشركة اتخاذ اإلجراءات وبنسبة عالیة ع

.القانونیة ضد الوسیط وهي الشركة اإلفریقیة للتجارة واالستثمار الموردة

-: اآلتي لوحظومن خالل متابعة أداء الشركة

عدم التزام الشركة بإجراء المطابقات بین أرصدة الحسابات الجاریة للمساهمات .1

.لشركة وبین رصید الشركة لدى مساهماتها بدفاتر ا

إغفال الشركة تبلیغ المؤسسة المساهمة فیها بما یتم تحمیله علیها من مصاریف .2

األمر الذي من شأنه ان یؤدي الى عدم تطابق األرصدة فیما بین تخصها

.الشركة ومساهمتها فضال عن كونه قد یتیح ازدواجیة الصرف

تشاد بقیمة مستلزمات أثاث للدارات السكنیة بتشاد تم تحمیل حساب جاري الیكو .3

:تم شرائها من السوق اللیبي وقد لوحظ بشأنها ما یلي

.لم یتم إرفاق ما یفید استالم الشركة أو ما یفید تسلم المساهمة لهذه المواد -

لم یتم استخدام إشعارات الخصم لتبلیغ المساهمة بتكلفة األصول المشتراة -

لصالحها

نشأة بعض القروض الممنوحة للشركات المشتركة لسنوات مالیة سابقة وقد ترجع .4

.تبین تعثر اغلب الشركات عن سداد األقساط المستحقة عن تلك القروض

ارتفاع قیمة الفوائد المترتبة عن تأخر تحصیل القروض ، وقد تبین قیام الشركة .5

تحصیلها بإضافة تلك الفوائد إلى قیمة القروض دون وجود متابعة ل

لوحظ تعرض مقر الشركة الكائن بمنطقة جنزور ألضرار بلیغة نتیجة الحریق .6

.الذي شب به وأحداث نهب وسرقة لبعض الممتلكات الخاصة بها


: محفظة لیبیا أفریقیا - 5

افتقار المحفظة لنظام مالي ومحاسبي یحقق الضبط المحاسبي لعملیات المحفظة .1

فر قاعدة بیانات متكاملة لكافة نشاطات المحفظة كالمساهمات باإلضافة إلى عدم توا

والقروض والمشاریع واالستثمارات األخرى مع ضعف التعزیز المستندي للعدید من

المعامالت المالیة وافتقارها للمستندات المؤیدة فضال عن عدم اعتماد المخولین

.بالتوقیع على البعض اآلخر

موازانات التقدیریة لترشید اإلنفاق االستثماري والتشغیلي عدم قیام المحفظة بإعداد ال .2

.واستخدامها كأداة للتخطیط والرقابة وتقییم األداء

، 2008، 2007لم تتمكن المحفظة من إعداد قوائمها المالیة عن السنوات المالیة .3

.م في شكلها النهائي ومن ثم إحالتها لدیوان المحاسبة حتى اآلن 2010، 2009

قیام إدارة المحفظة بوضع اللوائح اإلداریة والمالیة المنظمة لعملها والهیكل عدم .4

التنظیمي ووصف وتوصیف للوظائف بما یمكن من خالله تحدید الصالحیات

.والمسؤولیات واعتمادها من قبل المؤسسة اللیبیة لالستثمار

یة وهو ركن عدم قیام إدارة المحفظة منذ اإلنشاء بتكوین مكتب للمراجعة الداخل .5

من النظام ) 20(أساسي في أي نظام للرقابة الداخلیة بالمخالفة لنص المادة

.األساسي للمحفظة

وثالثون ملیون ةست) 36,029,018.61(بلغت أرصدة النقدیة بالمصارف بمبلغ .6

وعشرون ألف وثمانیة عشر دوالر وواحد وستون سنتا ، وبلغت أرصدة الودائع ةوتسع

ألفا ثمانیة وتسعون ملیون وثالثمائة وأحد عشر ) 98,311,684.76(الدفتریة نحو

دوالر وستة وسبعون سنتا والتي تتمثل في ودیعة لدى وأربعة وثمانون وستمائة

.المصرف اللیبي الخارجي

تدني مستوى الشفافیة بعدم تقدیم أرصدة بعض الودائع الخارجیة والتي أشار إلیها .7

بالمحفظة بأنها لم تستكمل بعد وكذلك الكشوفات المصرفیة تقریر مدیر اإلدارة المالیة

المصرف العربي )BACB(لدى ) 106413، 106412(للحسابات أرقام

.البریطاني


عدم أرفاق إشعارات فتح الودائع واشعارات الفوائد المقبوضة لقیود الیومیة واحتساب الفوائد .8

.سجل تحلیلي للودائع المستحقة على الودائع بنهایة كل سنة مع عدم مسك

عدم تطابق األرصدة النقدیة لدى المصارف الظاهرة بالقوائم المالیة مع األرصدة الظاهرة .9

بمیزان المراجعة المعد من واقع المنظومة وعدم القیام بإجراء المطابقات الشهریة بین

شعارات السجالت وكشوفات الحسابات المصرفیة وغیاب التعزیز المستندي لقیود الیومیة بإ

. اإلضافة والخصم فضال عن عدم القید وفقا لتاریخ حدوث العملیة

م بمبلغ وقدره 31/7/2011ظهر رصید القروض وفقا لتقریر إدارة المحاسبة في .10

تسعمائة وثالثة واربعون ملیون وسبعة وستون ألف وثالثمائة وسبعة ) 943,067,327.06(

، 2008(لوجود تعدیالت جوهریة للعامین وهو غیر نهائي سنتاتوعشرون دوالر وستة

) م 2009

م مبلغ وقدره 31/7/2011في ) المساهمات(بلغ رصید االستثمارات طویلة األجل .11

ومائة وثمانیة وعشرون ملیون وتسعمائة وواحد اتثالثة ملیار ) 3,128,951,638.65(

و رصید غیر نهائي وستون سنتا وه ةوخمسون ألف وستمائة وثمانیة وثالثون دوالر وخمس

م 2009 2008حسب تقریر اإلدارة المالیة بالمحفظة لوجود تعدیالت على األرصدة في

.

قیام المصرف التجاري األثیوبي بناء على أمر من السلطات الضریبیة بأثیوبیا بخصم مبلغ .12

یورو أربعة ملیون وخمسمائة ألف یورو من حساب شركة لیبیا نفط ) 4,500,000.00(

.یا والذي یمثل قیمة ضرائب مستحقة وغرامات أثیوب

)رواند تیل(بتصفیة شركة )نساؤوغینفس التجاریة الراوندیة(صدور قرار عن محكمة .13

م نتیجة لسوء اإلدارة وعدم تطویر األداء خالل الفترة الماضیة وتقریر 20/7/2011بتاریخ

.بیع جمیع أصول الشركة حمایة للدائنین

ت الملكیة لألسهم في الشركات المملوكة كلیا أو جزئیا للمحفظة وعدم عدم توافر شهادا .14

تحویل البیانات المالیة للشركات المستثمر فیها دوریا بالشكل الذي یمكن المحفظة من

.الوقوف على نتائج تلك الشركات وما یترتب عن ذلك من إجراءات إداریة ومحاسبیة


- :واالجتماعي ركة صندوق اإلنماء االقتصاديش - 6

بلغت القیمة المسیلة لشركة صندوق اإلنماء االقتصادي واالجتماعي بنحو -

عشر ملیار وخمسمائة وثمانیة وسبعون ىل اثن.د) 12,578,717,892.000(

في حین ، ملیون وسبعمائة وسبعة عشر ألفا وثمانمائة واثنان وتسعون دینار

م على النحو 30/6/2011في ظهرت موارد وأهم استخدامات أموال الصندوق

-:التالي

االستخدامات أھم الموارد المبلغ البیانات المبلغ البیان

9,713,912,969 الشركات في االستثمارات 12,578,717,892 والمسیلة المخصصة الموارد 3,828,687,603 الحساب تحت توزیعات 500,000,000 لالستثمار اللیبیة المؤسسة قرض

71,410,215 الوفاء مصرف زمنیة ودائع 513,470,812 التملیك أقساط دائنون 1,964,266,357 )العامة الخزانة( مدینون 2,128,272,735 استثماریة عوائد

15,528,277,144 االجمالى 15,720,461,439 يـــــــــــاالجمال

شر تسعة ملیارات وسبعمائة وثالثة ع) 9,713,912,969(تم تسییل مبلغ -

عشر ألفا وتسعمائة وتسعة وستون دینار للشركات أثنى ملیونا وتسعمائة و

-: والمحافظ الخارجیة وفق البیان التالي

الشركات عدد المسجل المبلغ البیـــان 22 2,323,094,773 القابضة والعقاریة السیاحیة لالستثمارات اإلنماء شركة

67 1,411,304,171 قابضةوال واالستثمار للتنمیة اللیبیة الشركة 27 1,776,084,021 القابضة والخدمیة الصناعیة لالستثمارات اإلنماء شركة 18 2,140,930,000 القابضة المالیة لالستثمارات اإلنماء شركة

2,062,500,000 الخارجیة المحافظ 134 9,713,912,969 يــــــــــــاإلجمال

صادیة والفنیة قبل الشروع في تأسیس الشركات ، فضال عن لوحظ غیاب الدراسات االقت - 1

والتصفیة ودمج بعض الشركات ، كذلك االزدواجیة في عضویة االلغاءتعدد قرارات

مجالس اإلدارة ولجان المراقبة للشركات التابعة وأن أغلب المكلفین بالعضویة یشغلون

. مناصب إداریة ومالیة بالصندوق


ت النقدیة على حساب عوائد المحافظ االستثماریة حتى بلغت جملة التوزیعا - 2

ثالثة ملیارات وثمانمائة وثمانیة وعشرون ) 3,828,687,603(م نحو 30/06/2011

- :دینار كانت على النحو التالي وثالثة ملیون وستمائة وسبعة وثمانون ألفا وستمائة

التوزیعات المالیة السنة2007 499,470,000 2008 702,509,098 2009 858,289,101 2010 1228,066,965

540,352,439 4/2011 حتى 3828,687,603 اإلجمالي

لوحظ أن الصندوق لم یكن قادرا على صرف قیمة التوزیعات النقدیة على حساب - 3

المحافظ االستثماریة من عوائد استثماراته مما أدى إلى استهالك رأس المال واستعماله في

. لمحافظالنقدیة لالتوزیعات

ملیار وتسعمائة ) 1,964,266,357(یمثل رصید مدینون الخزانة العامة البالغ قیمته - 4

القیمة ا وأربعة وستون ملیونا ومائتان وستة وستون ألفا وثالثمائة وسبعة وخمسون دینار

المستحقة على المؤسسة الوطنیة للنفط بعد إلغاء االتفاقیة الموقعة بین الصندوق

.ولم یتم تحصیله بعدالنفطیة مؤسسة في مجال برنامج تطویر الحقولوال : المؤسسة الوطنیة للنفط -7

بلغت الصادرات من النفط الخام والغاز والمنتجات النفطیة والبتروكیماویة خالل الفترة -أ

اثني عشر ) 12,552,773,557.02(م نحو 31/12/2011م إلى 1/1/2011من

ان وخمسون ملیون وسبعمائة وثالثة وسبعون ألف وخمسمائة ملیار وخمسمائة واثن

-:وكانت كاآلتي ، سنت 2ووخمسون دوالر ةوسبع

مقیاس كمیة متوسط السعر القیمة المقیاس/ الكمیة نوع المنتج 101.38 11,034,463,761.36 برمیل 108,846,329.00 نفط خام

812.39 625,851,534.04 طن متري 770,384.163 المنتدجات النفطیة 682.27 184,138,629.94 طن متري 269,889.758 بتروكیماویات

98.17 682,119,041.68 طن متري 6,948,738.918 الغاز والمكثفات 1321.06 26,200,590.00 طن متري 19,833.00 لدائن

12,552,773,557.02 اإلجمالي


-:وكانت تفاصیل الصادرات على النحو األتي

-: النفط الخام

-: البتروكیماوت - متوسط السعر القیمة بالدوالر طن متري/ الكمیة نوع المنتج

PROPYLENE 33,147,8 40,723,008.91 1,228,53 METHANOL 84,636,236 26,957,371.37 318,51 ETHYLENE 24,760,075 28,714,029.18 1,159,69 SULPHUR 36,536,561 5,440,822.00 148,91

CRUDE C- 4 27,413,565 29,960,280.32 1,092,90 PYGAS 63,395,521 52,343,118.16 825,66

184,138,629.94 269,889,758 اإلجمالـــــــــي

-: الغاز والمكثفات - متوسط السعر القیمة بالدوالر طن متري/ الكمیة نوع المنتج

N.GAS 2,387,250 9,257,278.05 3.88 L.N.G 3,366,817.2 37,556,845.87 11,16

NAFTHA. CON 533,647,217 443,691,039.04 831,43 BUTANE 99,915.29 83,719,345.04 837.90

PROPANE 121,635.37 104,302,538.2 857.50 F. GAS 439,473.839 3,591,995.48 8,17

682,119,041.68 6,948,738.918 اإلجمالـــــــــي

-:النفطیة المنتجات - متوسط السعر القیمة بالدوالر طن متري/ الكمیة نوع المنتج

FUEL 1% 295333.74 201,566,595.76 682.50 J . KEROSINE 105,887.345 105,168,547.43 993.21

GAS OIL 39,898.277 38,541,735.58 966.00 NAFTHA 329,264.801 280,574,655.27 852.12

625,851,534.04 770,384.163 اإلجمالـــــــــي

متوسط السعر القیمة بالدوالر برمیل/ الكمیة نوع المنتجMELLITAH 17,819,923 1,800,489,176.92 101.04

EL SHARARA 14,097,739 1,444,707,474.23 102,48 BREGA 4,594,371 458,525,462.62 99,80

EL- BOURI 3,070,144 312.067,138.63 101,65 MESLA 5,259,176 548,058,730.96 104,21

ZUEITINA 6,301,464 658,010,083.01 104,42 SARIR 6,798,022 680,145,763.7 100,05

BU – ATTEFIL 8,545,827 893,156,737.65 104,51 MESLA- SARIR 6,741,363 653,844,797.37 96,99

AMNA 7,863,403 810,923,236.79 103,13 AL – JURF 3,686,930 373,981,211.02 101,43 ESSIDER 18,191,756 1,796,383,150.78 98,75 SIRTICA 5,876,211 604,170,797.68 102,82 11,034,463,761.36 108,846,329 اإلجمالـــــــــي


: اللدائن -

متوسط السعر القیمة بالدوالر طن متري/ الكمیة نوع المنتجL.P.ETHYLENE 8,065 10,929.575 1,355.19 H.P.ETHYLENE 11,768 15,271.015 1,297.76

26,200.590 19,833 اإلجمالـــــــــي

م إلى 1/1/2011بلغت قیمة مبیعات النفط الخام في السوق المحلي خالل الفترة من - ب

ئتان تسعمائة وواحد وثالثون ملیون وما) 931,227,472.99(م نحو 30/11/2011

، بأسعار ا وتسعون سنت ةوسبعة وعشرون ألف وأربعمائة واثنان وسبعون دوالر وتسع

ل .د) 10,437,304.669(تقدیریة في حین بلغت مبیعات الغاز في السوق المحلي نحو

وستون ةعشرة ملیون وأربعمائة وسبعة وثالثون ألف وثالثمائة وأربعة دینار وستمائة وتسع

.ها بعد درهم ، ولم تسدد قیمت

م 31/12/2011م إلى 1/1/2011بلغت المتحصالت من إیرادات النفط خالل الفترة من -ج

متضمنة قیمة النفط والغاز المصدرة خالل العام ب تقاریر المؤسسة الوطنیة للنفط حس

وتسعمائة وخمس وأربعون ملیون اتتسعة ملیار ) 9,945,051,162.75(نحو بم 2010

، في حین أظهر حساب ا سنت 75ووستون دوالر واثنانوواحد وخمسون ألف ومائة

المؤسسة الوطنیة للنفط بالمصرف اللیبي الخارجي قیمة المتحصالت حتى تاریخ

وستمائة ملیون اتعشرة ملیار )10,600,787,535.97(م بمبلغ 31/12/2011

ا توسبعمائة وسبعة وثمانون ألف وخمسمائة وخمسة وثالثون دوالر وسبعة وتسعون سن

وكانت المبالغ المحولة من حساب المؤسسة بالمصرف اللیبي الخارجي إلى مصرف لیبیا

وخمسمائة وستون اتملیار عشرة) 10,560,787,535.97(المركزي كإیرادات نفطیة نحو

ملیون وسبعمائة وسبعة وثمانون ألف وخمسمائة وخمسة وثالثون دوالر وسبعة وتسعون

أربعون ملیون دوالر حتى ) 40,000,000.00(ارجي بمبلغ ، ویحتفظ المصرف الخ ا سنت

.م 31/12/2011

م بلغت 31/12/2011المبالغ الغیر محصلة من إیرادات النفط حتى - د

یةوستمائة وخمسة وستون ملیون وثمانمائة وثمان اتأربعة ملیار )4,665,888,477.62(

. ا نتسواثنان وستون وسبعون دوالر ةوثمانون ألف واربعمائة وسبع

من الفترة خالل النفطیة اإلیرادات قیمة و النفطیة الصادرات و اإلنتاج كمیات كانت - ه

النحو على للنفط الخلیج شركة طریق عن تمت التي م31/12/2011 وحتى 1/1/2011

-: التالي


. بیان بإنتاج النفط الخام بحقول شركة الخلیج بالبرمیل - 1

قیمة الصادرات من النفط الخام بالدوالر األمریكي إجمالي - 2

مبالغ تحت التحصیل مبالغ مستلمة البیان 238,325,380.90 192,201,476.06 مبیعات نفط خام

إیـــداع جمیـــع المبـــالغ الـــواردة فـــي حســـاب مبیعـــات الـــنفط الخـــام بالمصـــرف العربـــي تـــم

-:البریطاني ، وقد لوحظ على الصادرات النفطیة مایلي

تدني أسعار بیع النفط الخام خالل شهر أبریل بموجب الصفقات التي تمت عن طریق -أ

مجموعة إدارة األزمة التابعة للمجلس الوطني االنتقالي حیث تم بیع الشحنة من خام

دوالر للبرمیل في حین ان سعر خام السریر عادة ) 4.4 –(السریر بسعر خام برنت

–(الر ونصف في حین تم بیع خام نافثا بسعر نافثا یفوق سعر خام برنت بأكثر من دو

.)دوالر 7

الصفقات خالل الفترة من شهر یونیو حتى نوفمبر تمت عن طریق المؤسسة الوطنیة - ب

للنفط ورغم ذلك لوحظ زیادة طفیفة في سعر خام السریر حیث تم البیع بسعر برنت

دوالر )21+ (ع بسعر نافثا بعكس أسعار بیع خام نافثا الذي بی، دوالر ) 0.90+ (

.في شهر سبتمبر

المخزون في والمعاملالمحول للمصا إجمالي الكمیة الشھر1 0 0 1,885,253 2 9,654,477 5,737,886 3,916,591 3 3,000,015 805,677 2,194,338 4 275,306 634,714 -359,408 5 0 539,790 -539,790 6 0 0 0 7 0 0 0 8 0 0 0 9 3,228,382 482,842 2,745,540

10 7,168,437 946,838 6,221,599 11 7,654,883 1,109,971 6,544,912 12 6,748,641 1,099,481 5,649,160

28,258,195 11,357,199 37,730,141 اإلجمالي


. بیان بإنتاج الغاز باأللف قدم المكعب القیاسي - 3

إجمالي الكمیة الشھر2 2,604,984.000 3 1,140,893.000 4 109,629.000 5 0 6 0 7 0 8 0 9 606,933.000 10 1,739,806.000 11 2,000,504.000 12 1,880,973.000

10,083,776.000 ياإلجمال

. م 2011إجمالي واردات المنتجات النفطیة من مارس إلى نوفمبر - 4

القیمة بالدوالر األمریكي المنتج 323,391,504.00 وقود ثقیل

1,259,533,122.00 دیزل 666,649,768.00 بنزین

63,811,868.00 وقود طیران 433,184,515.00 غاز طھي 2,746,570,776.00 اإلجمالي

. م بالدوالر األمریكي 31/12/2011المدفوعات للشركات حتى - 5

رصید مستحق نفط خام نقدیة الشركات الموردة 642,366,000.00 1,158,667,000.00 404,144,000.00 *فیتول

12,316,000.00 335,506,000.00 0 قلینكور 0 63,922,000.00 0 قینفور

3,838,000.00 0 2,528,000.00 **أي ام بي تي سي 0 26,217,000.00 0 ***أو أم في

15,409,000.00 0 0 بي بي إینرجي 32,677,000.00 0 0 ترافیقورا 706,606,000.00 1,584,312,000.00 406,672,000.00 اإلجمـــالي

.تم صرف النقدیة عن طریق دائرة المالیة والنفط* .أم بي تي سي عن طریق شركة الخلیجتم صرف النقدیة لشركة أي **


-:شركة الخلیج العربي للنفط -8

-:خالل متابعة نشاط الشركة خالل الفترة تبین التالي من

عدم قیام إدارة المراجعة الداخلیة بإعداد تقاریر فنیة عن نشاط الشركة واالكتفاء فقط - 1

.بأعداد تقاریر عن العمل المنجز خالل الفترة

الغ كبیرة لمكاتب محاماة للدفاع عن الشركة ضد الغیر و قد تبین أن جل صرف مب - 2

القضایا عمالیة تخص العاملین بالشركة مما یعكس عدم تقید الشركة بالقوانین واللوائح

المنظمة للعالقة بینها وبین العاملین خاصة في ظل خسارة بعض القضایا ودفع تعویضات

. كلفت الشركة مبالغ باهظة

عدم متابعة حسابات العهد المالیة بالمصارف وعدم أجراء مذكرة تسویة حسابات تبین - 3

المصارف لهذه العهد من قبل الوحدة المختصة بالشركة بحجة عدم الحصول على كشوف

. حسابات المصارف

عدم أجراء مذكرة تسویة حسابات المصارف الشهریة لجمیع الحسابات باستثناء الحسابات - 4

یصعب متابعة بمصرف التجارة والتنمیة مما 2011فتحت خالل عام المصرفیة التي

حركة هذه الحسابات خالل فترة الفحص لعدم وجود كشوفات حسابات لهذه المصارف

.األمر الذي نتحفظ معه على صحة أرصدة هذه الحسابات خالل فترة الفحص

ر في إجراءات تقییم نتیجة التأخ )مسله(تبین هناك انخفاض في القدرة اإلنتاجیة بحقل - 5

األضرار والتأخر في اتخاذ اإلجراءات العاجلة في إحضار العروض والمفاضلة بتورید

المحول الكهربائي المطلوب مما أخر أعمال الصیانة واإلصالح وضعف القدرة اإلنتاجیة

للحقل حیث تم إصدار أمر شراء بتورید االحتیاج عن طریق شركة محلیة بجلبه من

مع ةدون قیام اإلدارات المختصة بالشركة بجلبه عن طریق إدارة الشركة مباشر الخارج

الوقت المحدد وتحقیق فيالمورد الخارجي مما كلف الشركة مبالغ أضافیة وتأخر توریده

د ل )572792.000(خسائر مالیة بالمالیین عن فاقد اإلنتاج علما بأن سعر المحول

.ة للتعاقدات ومخالفة الشركة لالئحة الموحد

كثرة الحسابات المصرفیة المفتوحة غیر المستفاد منها والبعض بدون حركة خالل فترة - 6

.الفحص األمر الذي قد یكبد الشركة مصاریف أو فوائد مصرفیة هي في غنى عنها


المستندیة القائمة منتهیة الصالحیة تمثل مصاریف تبین وجود بعض أرصدة االعتمادات - 7

. ة مواد دون اتخاذ اإلجراءات الالزمة بشأنهاتدریب وجلها قیم

: من خالل مباشرة أعمال الفحص والمراجعة لألصول الثابتة ومخزون الشركة تبین اآلتي - 8

د ل إلدارة الشركة البعض منها موجودة )805552.000(سیارة بمبلغ )23(شراء عدد - 9

تابعة للشركة دون إنهاء إجراءات نقل بمستودع الشركة والبعض األخر تم تسلیمها لمواقع

-:، حیث لوحظ بشأنها ما یلي ملكیتها باسم الشركة

لــبعض دینــار )244,300.000( ســیارات نــوع كـامرى بمبلــغ )7(قیـام الشــركة بشــراء عـدد -

مـــــن )3(مــــدراء اإلدارات دون أرفــــاق احتیاجـــــات هــــذه اإلدارات الطالبــــة بالمخالفـــــة للمــــادة

دام الســـــیارات بالشـــــركة بـــــالرغم مـــــن وجـــــود ســـــیارات جیـــــدة مســـــلمه الئحـــــة تنظـــــیم واســـــتخ

ســعر الشــراء وأن هــذه فــيمــع المبالغــة ، لألشــخاص المســتفیدین مــن شــراء هــذه الســیارات

السیارات موجودة في مستودع الشركة مما یدل على عدم االحتیاج ولـم یـتم أتمـام إجـراءات

.تسجیلها وتسلیمها في حینها

من الالئحة الموحدة للتعاقد بالشركات النفطیـة التابعـة للمؤسسـة الوطنیـة " 3"مخالفة المادة -

وتكبــــد الشــــركة التزامــــات مالیــــة بشــــأن إصــــدار أوامــــر شــــراء 2009لســــنة"103"للــــنفط رقــــم

ل لم تدفع قیمتهـا بعـد مـع عـدم تبریـر أسـباب .د) 10,775,580.000(سیارات بمبلغ

وعــــدم اســــتیرادها " اســــتیراد خــــارجي " لــــى اســــتیراد هــــذه الســــیارات عــــن طریــــق مــــورد مح

.بمعرفة الشركة حسب المتبع

أو رأسمالیا وخاصة فیما یتعلق باقتناء یرادیا إعدم وجود معیار محدد لقید المصروف - 10

.الهاتف المحمول

قیام إدارة الشركة باستنزاف المبلغ المحدد بقرار اللجنة الشعبیة العامة سابقا والخاص - 11

حق مكتسب واعتبارهتصاالت وذلك بتخصیص القیمة المحددة بآلیة القرار بتنظیم اال

فترات فى العام واستمرار ذلك بالرغم من توفر االتصاالت خالل فترة " 4"وتقسیمه على

.الفحص مجانا

موظف بالرغم من " 96" تبین صرف مرتبات لبعض العمالة المغتربة والبالغ عددهم - 12

. فبرایر المجیدة 17أثناء ثورة اللیبیة األراضيمغادرتهم


ل وفقا .د )3,384,658.000(الحظ ظهور رصید مدین لصالح شركة طیران للنفط بقیمة ی - 13

وببحث أسباب ظهور هذا الرصید " الدائنون المحلیون والخارجیون " لتقریر الدیون المستحقة

بشأن الموافقة بالتعاقد م 2010.1.18بتاریخ 1-29/10تبین صدور قرار لجنة اإلدارة رقم

مع الشركة المذكورة بناء على تعلیمات المؤسسة الوطنیة للنفط ، ویمثل الرصید الظاهر

)8,877,663.000(فاتورة بقیمة " 17"دفعات مقدمة مثبته في دفاتر الشركة مقابل عدد

لم تقم م 2011.5.30حتى م 2010.12.31ل وهى فواتیر مقدمة عن فترة الخدمة من.د

الشركة بإثباتها في الدفاتر كما لم یتبین لنا وجود عقد مبرم ما بین شركة الخلیج وشركة

بتاریخ )2011.139.3.هـ. خ(مدیر إدارة النقل رقم / الطیران للنفط وهذا ما أكده كتاب األخ

.م 2011.6.22

للجهات المختصة لعدم أحالة إجراءات التعاقد األمر الذي یظهر مدى جسامة المخالفة

.نتج عنه وجود التزامات لم تظهر بدفاترها حتى تاریخ الفحص افیه للبت

-: )فى .سى . إن ( شركة ملیتة للنفط والغاز -9

سة الوطنیة للنفط بالمشاركة ستعتبر شركة ملیتة للنفط والغاز احدى الشركات المملوكة للمؤ

وكانت المبالغ المقدرة للتشغیل خالل العام ،دا مع شركة إینى االیطالیة وهى مسجلة بهولن

وخمسون ملیون یةدینار اثنان ملیار وثالثمائة وثمان 2,358,423,000.000م بنحو 2011

فقد وافقت المؤسسة الوطنیة األزمةغیر انه وبسبب وثالثة وعشرون ألف دینار، وأربعمائة

ثالثمائة وسبعة )347,844,000.000(على تخصیص مبلغ م 3/7/2011للنفط بتاریخ

حین بلغت في، طوارئكمیزانیة ملیون وثمانمائة وأربعة وأربعون ألف دینار وأربعون

مائة وسبعة وتسعون )197,247,291.000(بمبلغ م 30/6/2011المصروفات حتى

ملیون ومائتان وسبعة وأربعون ألف ومائتان وواحد وتسعون دینار ، ومبلغ

أربعة وسبعون ة وواحد وثمانون ملیون وثالثمائة وسبعة وأربعون ألف و مائ )181,347,074(

وتمتلك الشركة العدید من الحسابات المصرفیة المحلیة واالجنبیة وأرصدتها حتى ،دوالر

: م كما یلي 30/11/2011نهایة

.دوالر 10,429,004.00دینار ، 13,904,408.000المصارف المحلیة -

یورو 53,704,332ة المصارف االجنبی -


حسابات تخص البرنامج التنموي تبلغ ارصدتها في أرصدةكما تمتلك الشركة

) دوالر 27,488,019.00(، ) دینار 32,904,455.000( یالدیةم 30/11/2011

).یورو 9،097,257.00(

، حیث تم قفل حساب الشهريقفل حساب المصروفات فيالشركة إدارةوقد لوحظ تأخر

توحید المنظومة فيتأخرها إلى باإلضافةم فقط، 2011من سنة األولى ألشهراالستة

للغاز رغم واألخرىللنفط ةالمحاسبیة حیث ال زالت تعمل بمنظومتین منفصلتین واحد

.الشركة منذ ثالث سنوات إدارةاتحاد

-: الوضع الحالى النتاج حقول الشركة

ویمكن الوقوف على انتاج مناطق ، غاز تنتج الشركة من خالل خمس مناطق للنفط وال -

- :م 30/11/2011الشركة الیومیة المعتادة في الظروف الطبیعیة والحالیة وذلك حتى

الحالى االنتاج العادي الغاز انتاج الحالى االنتاج المعتاد النفط انتاج الحقل مكعب دمق ملیون 112 مكعب قدم ملیون 175 برمیل 60,384 برمیل ألف 85 ابوالطفل - - برمیل ألف 20 برمیل ألف 50 البوري مكعب قدم ملیون 506 مكعب قدم ملیون 580 برمیل ألف 20 برمیل ألف 25 الوفاء - - ألف 83 برمیل ألف 130 الفیل

: شركة البریقة لتسویق النفط - 10

لمفتوحة بالعملة توسع الشركة فى فتح الحسابات المصرفیة حیث تبین ان عدد الحسابات ا

ملیار ومائتان ) 1,222,753,560.000(حساب وبرصید بلغ نحو ) 28(المحلیة نحو

واثنان وعشرون ملیون وسبعمائة وثالثة وخمسون ألف وخمسمائة وستون دینار ، وكذلك فتح

-:اآلتيحسب األجنبیةحسابات مصرفیة بالعملة ) 8(عدد

ثالثمائة وثالثة ) 393,510,238.00(حسابات مصرفیة بالدوالر برصید ) 6(عدد -

.ف ومائتان وثمانیة وثالثون دوالر وتسعون ملیون وخمسمائة وعشرة أال

.فرنك )275,608.00(بلغ رصیده 1977حساب لدى اللیبى الخارجى رقم -

)33,703,208.00(بلغ رصیده ) 37494( رقم) یورو(حساب لدى اللیبى الخارجى -

.ومائتان وثمانیة یورو أآلفئة وثالثة ثالثة وثالثون ملیون وسبعما


رقم) دعم المحروقات(الى حساب طرف مصرف لیبیا المركزى باإلضافة -

تسعمائة وثالثة عشر ملیون ) 913,807,819.000(بلغ نحو وبرصید )210.2827(

.دینار وتسعة عشر وثمانمائة أآلفوثمانمائة وسبعة

: شركة الواحة للنفط -11

جرد خزانات النفط وبعض مرافق شركة الواحة للنفط بمیناء السدرة في من خالل حضور

م لوحظ أن بعض الخزانات وبعض أنابیب النفط ومرافق الشركة قد 24/11/2011

: تعرضت ألضرار نتیجة القصف خالل فترة الحرب ، وفي هذا الخصوص نورد اآلتي

خزانات منها إلى أضرار خزان تعرض عدد أربع) 19(كان العدد اإلجمالي للخزانات -

.جسیمة

العمل أنتبین ، و وأجهزة التحكم باألنابیبتعرض میناء السدرة للعدید من األضرار -

وان عدد المستخدمین الموجودین قلیل جدا وهم م 21/11/2011بالمیناء بدأ بتاریخ

من قسم اإلنشاءات والثانیة الهندسیةواحدة من اإلدارة ، عمل تینمتمثلین في فرق

.إدارة العملیات وجاري العمل على تهیئة المیناء للعمل وبدء التصدیر

: الشركة اللیبیة للبرید واإلتصاالت وتقنیة المعلومات القابضة -12

مائة وواحد وخمسون ) 151,925,430.698(الخارجیة نحو االستثماراتبلغت -

درهم بیانها 698دینار وملیونا وتسعمائة وخمسة وعشرون ألفا وأربعمائة وثالثون


المبلـــغ بالدینار أنالبیـــ IMS 400,000.000لیبیا

400,000.000 شركة فیتال E-LANE 118,781,369.698شركة RETELIT 28,092,000.000شركة

WIOCC 4,252,061.000شركة 151,925,430.698 اإلجمالــي


-:بشأنها مایلي خالل الفحص لوحظ ومن

%) 50(كافة الشركات قد حققت عجز أو خسارة وقد بلغ البعض منها إلى ما یزید عن - 1

من رأس المال إضافة إلى ذلك وجود عسر في السیولة لتغطیة عملیات النشاط مستقبال

وتسدید الدیون لمستحقیها

) 100,125,000.00(قیمته قامت الشركة خالل السنوات المالیة السابقة بتحویل ما - 2

الكندیة بناءا )ألین(مائة ملیون ومائة وخمسة وعشرون ألف دوالر كندي إلى شركة

وذلك لغرض االستثمار في ) محمد معمر(على تعلیمات رئیس مجلس اإلدارة السابق

العقارات عن طریق الشركة المذكورة ودون الحصول على المستندات الالزمة التي تحفظ

الكندي واتضح من خالل المیزانیات المحالة من الشریك حقوق الشركة مع الشریك

الكندي والمعتمدة من المكاتب العالمیة المعترف بها أن تفاصیل هذا المبلغ حسب

-:التقریر المقدم من اإلدارة المالیة على النحو التالي

المبلغ بالدوالر الكندي أنالبیـــــ

TMS 43,500,000.00االستثمار في شركة INTELIONE 4,000,000.00ستثمار في شركة اال

WEHEN+KING 20,047,536.00االستثمار في العقارات شركة IMS 30,000,000.00االستثمار في شركة

2,577,464.00 باقي القیمة الستكمال االستثمار في العقارات 100,125,000.00 اإلجمالي

دینار ) ملیار(لتزامات ما قیمته بجانب اال 30/09/2011وأظهر میزان المراجعة في - 3

لیبي تحت مسمى دفعات شركاء استثمار ویمثل المبلغ ما تم تسدیده من قبل صندوق

االقتصادي واالجتماعي بناءا على العقد المبرم مع الشركة بتاریخ اإلنماء

. م 28/06/2007

فیة ولیبیانا من أسهم شركتي المدار لالتصاالت الهات%) 25(تم االتفاق على بیع نسبة - 4

مائة ألف أسرة محدودة الدخل على أن تلتزم الشركة ) 100(للهاتف المحمول لصالح

مائة ) 150,000,000.000(بتحویل أرباح سنویة ثابتة لمدة خمس سنوات بقیمة

وخمسون ملیون دینار لیبي سنویا لصالح صندوق اإلنماء االقتصادي ، وفي تاریخ

ثالثمائة ألف أسرة محدودة ) 300(اق لیصبح العدد تم تعدیل االتف م 15/05/2008


الدخل وبنفس النسبة السابقة لبیع األسهم على أن تلتزم الشركة بتحویل أرباح سنویة

مائة وخمسة وعشرون ملیون ) 125,000,000.000(ثابتة ولمدة خمس سنوات بقیمة

ا سوف یصبح دینار لیبي لصالح صندوق اإلنماء ونتیجة لما تم االتفاق علیه سابق

من أسهم شركتي المدار %) 25(مالكا لنسبة م 31/12/2012صندوق اإلنماء في

.لالتصاالت الهاتفیة ولیبیانا للهاتف المحمول

حتى 17/12/2008بلغ إجمالي ما قامت الشركة بتحویله للصندوق من - 5

ثالثمائة وتسعة وسبعون ملیون) 379,861,114.000(مبلغ وقدره م 31/01/2011

.وواحد وستون ألف ومائة وأربعة عشر دینار وثمانمائة

توسع إدارة الشركة خالل الفترة في اقتناء العدید من أجهزة الهاتف المحمول حیث تم - 6

أجهزة نوع ثریا مقارنة بالسنوات المالیة ) 9(عدد اجهاز نوكیا بینه) 109(شراء عدد

تلك األجهزة اآللیة التي تم بموجبها عملیة ولم تبین اإلدارة أو الجهة الطالبة ل، السابقة

) 6( توزیع تلك األجهزة وكیفیة صرفها ، هذا إضافة إلى حصول واقعة سرقة لعدد

.م 20/08/2011أجهزة نوع ثریا بتاریخ

: شركة المدار الجدید -13

فيتعرضت مخازن الشركة بمنطقة جنزور الشرقیة للنهب والسرقة من قبل مجهولین -

كانت والتيمما نتج عن ذلك فقدان كافة محتویات المخازن م 20/8/2011اریخ ت

.وموجودات متنوعة وأصنافتشتمل على مواد الكترونیة

الشركة عن تصرفها ونخص بالذكر عدد من السیارات بعهدة أصولخروج بعض -

من خارج أشخاصالى سیارات اخرى بذمة باإلضافةأمین هیئة االتصاالت سابقا

واعداد تقریر عن هذه الظاهرة تمهیدا األصولالشركة لم تقم الشركة بحصر هذه

.الخصوص فيالالزمة اإلجراءاتالتخاذ

وحتى تاریخه لم یستأنف األحداثتنفیذها بسبب الجاريتوقف مشروعات الشركة -

.التنفیذ وكذلك االعتمادات المستندیة الخاصة بهذه المشروعات


ل هذه الفترة على الصرف النقدي من خالل عهدة الخزینة والعهد اعتماد الشركة خال -

كبیر لتغطیة معظم نفقاتها حتى إلى حدالممنوحة لبعض العاملین ، األخرىالمالیة

للبعض من الداخليالرقابة والضبط إجراءات فيالتوریدات ، وصاحب ذلك ضعف

هد المصروفة خالل فترة فقد بلغ اجمالى العمعامالت الصرف والتسویة لهذه العهد،

ملیون وثمانمائة وثالثة وعشرون ألف وسبعمائة ) 1,823,778.480(الفحص بنحو

ملیون ) 1,272,828.480(درهم تم تسویة مبلغ وقدره 480وسبعون دینار یةوثمان

لیظهر ، درهم 480وومائتان واثنان وسبعون ألف وثمانمائة وثمانیة وعشرون دینار

خمسمائة ) 550,950.000(بمبلغ وقدره م 30/11/2011یة فى رصید العهد المال

.وخمسون ألف وتسعمائة وخمسون دینار

تم تورید عدد ثالث سیارات ) 10/00003l c/29/10(بموجب اعتماد مستندى رقم -

مصفحة عن طریق الشركة لصالح أمین هیئة االتصاالت سابقا بمبلغ )الندكروزر(

416ووأربعة وخمسون ألف ومائة وستون دینار ملیون ومائة ) 1,154,160.416(

.ولوحظ عدم وجود ما یفید استالم الشركة لهذه السیارات ، درهم

خمسة ) 5,483,010.492(م بمبلغ 30/11/2011ر رصید بند المخزون فى و ظه -

ویتضمن رصید البند ، درهم 492ملیون وأربعمائة وثالثة وثمانون ألف وعشرة دینار

دینار ملیون ) 1,265,100.000(وجودات مفقودة قدرت قیمتها بنحو لقیمة مواد وم

ومائتان وخمسة وستون ألف ومائة دینار نتیجة لتعرض مخازن الشركة بمنطقة

وقد قامت، م 20/8/2011جنزور لالستیالء والنهب من قبل مجهولین بتاریخ

.اصوالمفقودات وتبلیغ جهات االختص األضرارالشركة بتشكیل لجنة لحصر


: شركة لیبیانا للھاتف المحمول -14

أجهزة و سیارات ( تعرض مقرات الشركة للسطو وسرقة بعض األصول متمثلة في -

.النیران بالمبنى اإلداري لوحدة الحركة واشعال) ومعدات وخزائن

بأموالم و نتیجة لقیام مشرف مركز مبیعات زوارة باألحتفاظ 9/2011خالل شهر -

ثمانمائة وتسعة ) 859,166.000(یبلغ سرقة مبلغ مالي أبلغ عن ركة في منزله الش

.العتداء بعد تعرضه من منزله وخمسون ألفا ومائة وستة وستون دینارا

سیارة ألشخاص التربطهم ) 18(تبین من خالل الفحص قیام الشركة بتسلیم عدد -

.السیارات هذه السترجاع يعالقة وظیفیة بالشركة مما یتطلب السع

قیام الشركة بصرف مبالغ نقدیة مباشرة ألشخاص بناء على مراسالت واردة من -

یوجد لدى الشركة رئیس مجلس اإلدارة وال السیدالشركة اللیبیة القابضة ومعتمدة من

.صرفها بأوجهبیان

: والتقنیة االتصاالتشركة -15

ص من خارج الشركة ال تربطهم أي قیام إدارة الشركة بتسلیم واعارة سیارات ألشخا -

عالقة وظیفیة بالشركة ولم تقم بأي إجراء بشأن ترجیع هذه السیارات والتي عددها

. سیارة ) 11(

عدم قیام الشركة باتخاذ أي إجراء بشأن التبلیغ عن السیارات المفقودة خالل أحداث -

خاللها وهي تحریر طرابلس ، بحجة عدم وجود جهة مختصة قائمة یتم التبلیغ من

.سیارة ) 17(بعدد

: الشركة اللیبیة األفریقیة للطیران القابضة -16

م2011من خالل الفحص االستثنائي لحسابات الشركة خالل الفترة المنقضیة من العام

ـ:ما یلى لوحظ

) سابقا(لرئیس لجنة إدارة الشركة مالیة قیام الشركة بتجهیز أذونات صرف مبالغ -

م إلى 11/08/2011صبري شادي ، تمثل مرتبات ومكافأة عن الفترة من / المدعو


م ، تبین أن المعنى منقطع عن العمل خالل هذه الفترة ، حیث تقدم 30/09/2011

م 11/02/2012م الى 11/08/2011بطلب الحصول على إجازة اعتبارا من

) 4,405.498(لغ اال أنه لم یتم اعتمادها من جهة االختصاص علما بأن مرتبه یب

) 2,500.000( درهم ومبلغ المكافأة 498أربعة آالف وأربعمائة وخمسة دینار و

.ألفان وخمسمائة دینار شهریا

م 01/03/2009أمین بشیر المرغنى بتاریخ قامت الشركة بتوقیع عقد مع السید -

كة وأي یكلف بها من أمین لجنة إدارة الشر التيیقوم بموجبه المذكور بأداء المهام

أربعة آالف ) 4,800.000(أعمال أخرى فى نطاق تخصصه مقابل مبلغ اضافى

في الوقت الذي یشغل فیه المعني منصب عضو بمجلس ، وثمانمائة دینار شهریا

. إدارة الشركة

: جبل الحساونة/ جھاز استثمار میاه النھر الصناعي -17

م 31/8/2011 م إلى 1/1/2011بلغت إجمالي مصروفات الجهاز خالل الفترة من -

خمسة عشر ملیون ومائتان وأربعة عشر ألف دینار) 15,214,548.201( مبلغ

- :كانت وفق البیان التالي ، درهم 201و وخمسمائة وثمانیة وأربعون دینار

القیمة البیان 5,205,417.666 العاملة القوة نفقات

903,007.879 التسیریة النفقات 8,008,786.115 ماریةاإلستث النفقات 1,097,336.541 الرأسمالیة النفقات

خمسة ل.د) 35,477.946( كما أظهر جرد الخزینة الرئیسة للجهاز عجزا بنحو -

باإلضافة إلى عدد ،درهم 946و وثالثون ألف وأربعمائة وسبعة وسبعون دینار

سبعة ألف ل.د) 7,360.000(دینار وبقیمة ) 40(بطاقة الدفع المسبق فئة ) 184(

.وثالثمائة وستون دینار

: جھاز استثمار میاه النھر سھل بنغازي -18بنغازي هو احد المشاریع الزراعیة التي تعتمد على میاه –جهاز استثمار میاه النهر

استغالل میاه المرحلة األولى بما یحقق إنتاج الحد "النهر الصناعي وهو یهدف إلى


ة والحیوانیة ووضع الخطط والبرامج واتخاذ كافة األقصى من المنتجات الزراعی

و قد كلف " اإلجراءات الالزمة لتنفیذها عن طریق إدارته أو باالشتراك مع الغیر

ملیون دینار تم توفیرها )600(أكثر من م 31/12/2010الشعب اللیبي حتى تاریخ

لوقود و له من الضرائب التي فرضت على جمیع المواطنین اللیبیین كرسوم على ا

.والتذاكر وغیرها ) الجهاد(تحویل العملة و المرتبات

فبرایر توقف الجهاز عن ممارسة نشاطه ومغادرة كل الشركات 17وخالل فترة ثورة

مساحات كبیرة من على المنفذة للمشاریع باإلضافة إلى استیالء بعض المواطنین

إلى االعتداءات من قبل باإلضافة، الحقول ومنع الجهاز والمستثمرین من دخولها

اعي للمواشي وسرقة كمیات منها ، إضافة إلى ر واستغالل المحاصیل كمالسكان

.نشوب حریق في أحد الحقول

:المیدانیة و المراجعة للجهاز تبین ما یلي من خالل الزیارات

إن جمیع إدارات الجهاز مقفلة وان معظم الموظفین بالجهاز لم یباشروا أعمالهم منذ - 1

فبرایر و لعدة أشهر ، أما في الوقت الحالي فیعتصم عدد كبیر 17دایة أحداث ثورة ب

في حین أن الشركة األجنبیة من العاملین مطالبین بتنحیة رئیس لجنة إدارة الجهاز ،

استمرت في ممارسة العملیة الزراعیة إلنقاذ محاصیل الجهاز من ) فارم فیزكو(المستثمرة

یبیین التابعین للشركة باإلضافة إلى بعض الموظفین بإدارة خالل بعض الموظفین الل

. االستثمار بالجهاز حتى تمت عملیة الحصاد

مدیر السید تبین أن هنالك نقص في المیاه ناتج عن سببین األول التحویرات التي أجراها - 2

ضخ جهاز معدل والثاني نقص ، الجهاز على خطوط شبكات الري ومحطات الضخ

. خالل هذه الفترة عن المعدل الطبیعي للمیاهالنهر

17بلغت إیرادات الجهاز التي تحصل علیها من منتجاته الزراعیة خالل الفترة من - 3

ل سبعة .د )7,534,572.200(بمبلغ وقدره م 31/12/2011حتى م 2011فبرایر


درهم 200ومالیین وخمسمائة وأربعة وثالثون ألف وخمسة واثنان وسبعون دینار

- :الجدول التالي كمیة اإلنتاج الفعلي واإلیرادات اإلجمالیة ویوضح

المساحة المحصول المشروع م )ھكتار(

كمیة اإلنتاج متوسط إنتاجیة الھكتار )دینــــار(سعر البیع )طن(

المزارع 1 الكبیرة

4.23 11,972,320.400 28,699.86 6772 قمح 3.99 335,440.000 1198 300 شعیر 2

أشجار 3 157,502.000 100 الفواكھ الفاكھة

12,465,262.400 اإلجمالي 4,930,690.000 حصة المستثمر األجنبي

7,534,572.200 بنغازي –حصة جھاز استثمار النھر

هذه األرقام تشیر إلى وجود انحراف سالب كبیر بمقارنة متوسط اإلنتاج للهكتار مع

طن للهكتار في الكمیة المنتجة تقدر قیمتها بمبلغ 5.5و البالغ المتوسط المستهدف

وهي لیست كلها بسبب أحداث الثورة ، دینار خمسة مالیین دینار 5,000,000.000

-:إنما هنالك أسباب أخرى تتمثل في التالي

هكتار لم یتمكن المستثمر )10500(إن المساحة المنتهیة و الجاهزة للزراعة تبلغ -أ

.هكتار )7072(هكتار والمساحة التي تم حصادها هي )8000(إال من زراعة

ضعف قوة انسیاب المیاه وعدم القدرة على سقایة كل المساحة الجاهزة بسبب قیام - ب

بإجراء تحویرات للتصامیم األساسیة في السابق از رئیس هیئة إدارة الجهالسید

والتي (المشروعات الزراعیة و ضخ بین خزان عمر المختار الكبیر لمحطات بإلغائه

بحیث تتم سقایة ) براون اند روث(كانت ضمن تصامیم المكتب االستشاري

المشروعات من محطات ضخ الخزان الصغیر من المنبع واالنسیاب بالجاذبیة من

مما ترتب علیه تكبد خسائر كبیرة ، الخزان الكبیر وذلك لتخفیض التكلفة حسب زعمه

.هكتار )7000(ة إلى ناتجة عن تقلیص المساح

الناتج عن الحصاد و الذي تقدر قیمته )البال(هنالك منتجات مفقودة متمثلة في -ج

دینار )3(دینار بمتوسط سعر ستمائة وثالثون ألف ) 630,000.000(بمبلغ

یعتبر ملك للجهاز ولیس للمستثمر األجنبي )البال(وهذا ، هكتار 7000لمساحة

ضیاعه بسبب إن الشركة إلىعن حمایته و جمعه حصة فیه وأدى تقاعس الجهاز


وال یقع ضمن اهتمامها المستثمرة هي التي كانت تحمي المحصول قبل الحصاد

.كونه التستفید منه مالیا ) البال(حمایة

تدني كمیات و قیمة محصول الفاكهة عن السنوات السابقة - د

ة الفائقة من قبل المستثمر مطحن الجودالى تم بیع محصول القمح إلى القطاع الخاص و - 4

ل أربعمائة وأربعون دینار للطن وهو السعر المحدد من .د )440.000(األجنبي بسعر

العقد ابرم في تاریخ أنوعلى الرغم من ، م 2010أمانة االقتصاد سابقا خالل العام

.لم یتم استالم قیمة المحصول 28/12/2011اال انه وحتى تاریخ م 23/4/2011

حصول الشعیر فتم منحه للسكان المجاورین للمشروع بعد أن مارسوا ضغوطات على أما م - 5

الجهاز والمستثمر األجنبي للحصول على حصة منه مقابل امتناعهم عن اقتحامه في وقت

اشتداد األزمة خالل الثورة ، ونتیجة للنزاعات القبلیة التي حدثت على المحصول قاموا

أیام أضرت باإلنتاجیة 10م بها الشركة المستثمرة لمدة بإیقاف عملیة الحصاد التي تقو

بسبب تخوف كل فئة من حصول اآلخرین على حصة اكبر منها ووصل األمر إلى درجة

محصول الشعیر ومنح وبیع تتولى عملیة تقسیم بالمنطقة مجلس الحكماء مجموعةاجتماع

بدال من سعر السوق دینار )28( على بعض العائالت بسعر رمزي) قنطار 7000(كمیة

بتاریخ مجلس الحكماء بالمنطقة من خالل اجتماع عقده دینار )40(مبلغ الذي یقدر ب

.م 27/7/2011

مراسلة لجهاز االستثمار تحت رقم رئیس الدائرة االقتصادیة بالمكتب التنفیذي إصدار - 6

ار إلى قنط )5000( البالغبیع باقي المحصول یطلب فیهم 18/9/2011بتاریخ )758(

.المشار إلیه بالفقرة السابقة شركة المطاحن بنفس السعر

لجهاز تقوم باالستثمار في هذه األراضي بدون أي قرار نزع اأن إدارة إلى تجدر اإلشارة هنا - 7

یمنحون مقابل ملكیة و لم تسجل باسم الدولة اللیبیة إنما یتم إبرام عقود مع المالك الذین

ل مائة وخمسون دینار .د )150.000(ألراضي بدل انتفاع بقیمة ملكیتهم ل تقدیمهم مایفید

.للهكتار


نتیجة ألحداث الثورة أیضا طالب المستثمر األجنبي بتعویض عن الخسائر التي حدثت - 8

نتیجة انخفاض كمیة اإلنتاج عما كان مخطط باإلضافة إلى الخسائر الناتجة عن عدم

ل .د )3,630,148.840(خسائره بمبلغ القدرة على زراعة محصول الذرة الصیفي وقدر

.درهمدینار وثمانمائة وأربعون ثالثة مالیین وستمائة وثالثون ألف ومائة وثمانیة وأربعون

قام الجهاز بتشكیل لجنة للتفاوض مع الشركة المستثمرة بخصوص األضرار التي لحقت به - 9

ملیون وسبعمائة ل.د )1,788,120.484(وتوصلت اللجنة إلى تعویض المستثمر بمبلغ

وثمانیة وثمانون ألف ومائة وعشرون دینار وأربعمائة وأربعة وثمانون درهم عن كل األضرار

ومع رفض المستثمر لهذا العرض وتمسكه بالتعویضات التي طلبها قام السید رئیس دائرة

قره الجهاز مع تأجیل النظر في أالشؤون االقتصادیة بالموافقة على التعویض حسب ما

ل ملیون ومائتان وتسعة وستون ألف وثمانمائة وسبعة .د )1,269,887.516(رق البالغ الف

مستخدما سیاسة األمر الواقع استقرار البالد أكثر درهم إلى حین 516ووثمانون دینار

.ودون االعتبار بما سینجم علیها من مشاكل مستقبال

مبلغ م 26/12/2011ریخ وحتى تام 1/1/2011بلغت إجمالي نفقات الجهاز من تاریخ - 10

ل تسعة مالیین ومائتان وستة وثمانون ألف وأربعمائة وثمانیة .د )9,286,488.747(وقدره

درهم تتمثل في نفقات المرتبات واألجور والمصروفات العمومیة 747ثمانون دینار و

باإلضافة إلى مصاریف التشغیل والصیانة واالستزراع و التي بلغت حتى ، واإلداریة

عشرة ملیون وستة أآلف وسبعمائة ) 10,006,720.197(مبلغ وقدره م 26/12/2011

-:على النحو التاليدرهم 197و وعشرون دینار


المبلغ البیان م 5,855,205.341 المرتبات و القوى العاملة 1 395,069.636 المصروفات العمومیة و االداریة 2 897,714.116 نة و االستزراعمصاریف التشغیل و الصیا 3 1,868,124.654 نفقات استثماریة 4 270,375.000 أصول ثابتة 5 720,231.450 السلف 6

10,006,720.197 اإلجمالي

ل مائتي ألف دینار صرفت بموجب تعلیمات .د )200,000.000(من ضمن السلف مبلغ - 11

ل مائة وستون ألف دینار لصالح .د )160,000.000(المجلس الوطني االنتقالي منها مبلغ

لغرض شراء منزل لعائلته صدر بموجب رسالة ) والد إیمان العبیدي - عتیق صالح علي(

.م 4/8/2011بتاریخ )726(مین سر المجلس رقم السید أ

: جھاز إدارة و تنفیذ مشروع النھر الصناعي -19

اه لمعظم مناطق لیبیا حیث یوفر ما یزید یعتبر النهر الصناعي المصدر الرئیسي للمی - 1

وبلغت األموال التي تم صرفها علیه من ، من احتیاجات الدولة من المیاه )%70(عن

ملیار دینار خصصت له من )11.5(ما قیمته م 31/12/2010تاریخ إنشاءه وحتى

ضرائب فرضت على الشعب اللیبي كرسوم على االعتمادات والتحویالت الخارجیة

.وقود والتبغ والمرتبات وجزء من موارد النفط وغیرها وال

فبرایر توقفت جمیع األعمال اإلنشائیة للمشروع بسبب خروج 17بعد أحداث ثورة - 2

الشركات األجنبیة وتوقف تدفق اإلیرادات على الجهاز وعكفت اإلدارة خالل الفترة من

ف المرتبات على تسییر العمل من خالل صر م 31/12/2011إلى م 17/2/2011

.ونفقات التشغیل و الصیانة بشكل أساسي

والتي توقفت عن له یعتبر جهاز تنفیذ النهر مصدر اإلیراد لبعض الشركات التابعة - 3

العمل بسبب توقف اإلنشاءات في جهاز النهر وهي تعتمد في مرتباتها على ماتتحصل

شركة النهر – شركة النهر لتصنیع األنابیب(واكبر هذه الشركات هي ، علیه منه

).وغیرها ... –الشركة اللیبیة الكندیة –شركة النهر للمقاوالت –لألعمال الهندسیة


تقدر االلتزامات عن أرصدة عقود أبرمت في السابق وتوقفت بسبب الثورة بما قیمته - 4

)1.5(ملیار وتقدر األعمال المخططة والتي لم یشرع في البدء فیها ما قیمته )3.5(

.رملیار دینا

)92,220,385.945(بقیمة م 30/11/2011بلغ الرصید المدین بالمصارف بتاریخ - 5

بذلك التاریخ ما قیمته المكشوفةفي حین بلغت قیم األرصدة ، دینار

.دینار )92,064,659.718(

النفقات التسییریة من مرتبات في مثل تالجزء األكبر من نفقات الجهاز خالل هذه الفترة ت - 6

الجاریة للمبالغ المصروفة دینار والحسابات )29,817,362.343(بمبلغ وخدمات المواقع

دینار وتسویات )6,650,786.028(للشركات التابعة وبعض أجهزة االستثمار والتي تبلغ

.دینار )1,772,300.976(لبعض المقاولین عن حسابات العقود بقیمة

-: اللیبیة االسمنت شركة - 20

مراجعة شركة االسمنت اللیبیة على الرغم من أنها مقفلة والتمارس أي دیوان المحاسبة ب قام

فبرایر وحتى تاریخ إعداد هذا التقریر استنادا إلى التكلیف الصادر 17نشاط خالل الفترة من

. من المجلس الوطني االنتقالي بناء على شكوى العاملین بالشركة

-:خالل متابعة الموضوع تبین اآلتي ومن

كون من تموظف یش )2300(ظفي شركة االسمنت اللیبیة والذین یبلغ عددهم قرابة إن مو - 1

خالل التظاهر واالعتصام بأنهم لم یتقاضوا كل مرتباتهم خالل الثورة ولم یحصلوا على

.فبرایر 17ما یكفي إلعانتهم وأسرهم على المعیشة وتوفیر حیاة كریمة لهم في ظل ثورة

فبرایر بأمر من مدیر عام الشركة 17بیة عن اإلنتاج یوم توقفت شركة االسمنت اللی - 2

ثر ذلك غادر لیبیا ولم یعد حتى اآلن كما قام بصفته أوعلى ) كارلوس خوان(الكولومبي

المدیر العام للشركة بتفویض الموظف جاد المولى العوامي وجعله المخول الوحید من

من النظام األساسي ) 37(لمادة قبله كممثل لشركة االسمنت اللیبیة بالمخالفة لنص ا

أوللشركة والتي أعطت اختصاص تعیین المدیر لمجلس إدارة الشركة سواء مدیرا واحدا

الذي ) خادم الشبكة(، كما قام األجنبي بسحب السیرفر أكثر كلما دعت الضرورة لذلك


،لیبیا غلب العملیات التشغیلیة وأخذه معه خارج أیحوي المنظومات المشغلة للحسابات و

واصدار أوامره بإغالق الشركة ، باإلضافة إلى منع التصرف في االسمنت الموجود

ملیون دینار على الرغم من )2(بالصهاریج أو مادة الكلنكر والذي تقدر قیمته بـأكثر من

.الت السحب في حال تصلبهاأانه مهدد بالفساد وافساد الصهاریج و

على الرغم من أن الطرف ، و فبرایر 17مختفي قبل )محمد صكح( أن رئیس مجلس اإلدارة - 3

استفرد بالسلطة ، أیضا◌ األجنبي بجمیع مستویاته غیر متواجد بلیبیا طیلة فترة أحداثا الثورة

في إصدار أوامره وتعلیماته بالمراسلة عن بعد مستغال خلو عدد من المناصب بمجلس إدارة

من النظام األساسي ) 32(قا لنص المادة الشركة و الذي یعتبر مسؤوال عن إدارتها طب

م حیث قر المدیر العام المكلف 2010لسنة 23من القانون التجاري رقم ) 172(والمادة

السید جاد المولى العوامي بأنه ال یملك الصالحیات بتسییر أي شيء بالشركة وال یستطیع

.اتخاذ أي قرار استراتیجي

العاجلة التي وجهها للمجلس الوطني االنتقالي أوصى دیوان المحاسبة ضمن مراسالته - 4

بخصوص هذا الموضوع بضرورة تكلیف لجنة مؤقتة من قبل المكتب التنفیذي لتمثل الطرف

والذي تبلغ نسبة ) عن صندوق اإلنماء(اللیبي في الجمعیة العمومیة لشركة االسمنت اللیبیة

ي السلطات وتفادیا الستفراد وذلك لسد الفراغ ف )%49.6(األسهم التي له سلطة علیها

باإلضافة ،هذه المشاكل بالطرف األجنبي في السلطة لتقوم بدعوة الجمعیة العمومیة للنظر

یقتصر الصرف على المصروفات الطارئة أنإلى تجمید حسابات الشركة بالمصارف على

شكیل لجنة بموافقة الدولة ذلك خالل هذه الفترة وحتى اجتماع الجمعیة العمومیة واعادة ت

اإلدارة للحفاظ على مصالح لیبیا ویتولى المجلس االنتقالي صرف مرتبات العاملین بشركة

االسمنت اللیبیة أسوة بباقي اللیبیین بالمؤسسات العامة األخرى حسب السیولة المتوفرة ویتم

عد توفر ب) سیادیا(إثبات المبالغ المصروفة كالتزام على الشركة لیتم ترجیعها منها فیما بعد

.اإلیرادات التي تمكنه من سدادها دون التأثیر على العملیة اإلنتاجیة

إلى رئیس المكتب التنفیذي أحال السید رئیس المجلس الوطني االنتقالي توصیات الدیوان - 5

إال أنه لم یتم اتخاذ أي إجراء تنفیذي ، محمود جبریل التخاذ مایلزم بشكل عاجل السید

.بالخصوص

یة شركة االسمنت اللیبیة إلى صندوق اإلنماء االقتصادي واالجتماعي بموجب تم نقل ملك - 6

باعتماد م 29/1/2007الصادر بتاریخ م 2007لسنة ) 31(قرار اللجنة الشعبیة العامة رقم

نتائج تقییم شركة االسمنت اللیبیة بنغازي ، وتم تكلیف هیئة التملیك وصندوق اإلنماء


بتاریخ ) 42/14525-10(لجنة الشعبیة العامة رقم بموجب كتاب الكاتب العام ل

بمراجعة وتدقیق نتائج تقییم أصول وموجودات شركة االسمنت اللیبیة م 26/12/2006

.بنغازي واتخاذ اإلجراءات بأیلولتها للصندوق وتملیكها لألسر المحرومة من الثروة

رأس مالها (ة النمساویة القابض )أسامر وهوفناجل(كان بدایة دخول الشریك األجنبي شركة - 7في لیبیا من خالل شركة قامت بتأسیسها في ) م 28/9/2004تأسست بتاریخ ، ملیون یورو

لیبیا المحدودة المالطیة لغرض )اسامر(تحت اسم شركة م 2007مالطا خالل العام لهیئة تشجیع م 9/7/2007استعمالها في مشاركة صندوق اإلنماء ، حیث قدمت بتاریخ

تحت بنود تحسین المستویات البیئیة ) 5(تثمار دراسة مقترحة طبقا لقانون االستثمار رقم االسملیون دینار لیبي على الرغم من أن هذه البنود ال تدخل ) 120(و زیادة اإلنتاج بمبلغ یقدر بـ

.م 2007لسنة )5(ضمن شروط االستثمار األجنبي بالقانون

م 26/7/2007صناعة االسمنت المشتركة بتاریخ ذلك تم تأسیس الشركة اللیبیة ل بعد - 8مالیین دینار لیبي بین صندوق اإلنماء االقتصادي واالجتماعي اللیبي )10(برأسمال قدره

وتم تعدیل قانونها األساسي بتاریخ )%50( المحدودة المالطیة )اسامر لیبیا(وشركة )50%(بي بحصة لصندوق اإلنماء بنسبة ملیون دینار لی )360( لیصبح رأس مالهام 14/2/2008

من رأس )%90(، وقامت الشركة المشتركة بشراء )%56(وشركة اسامر بنسبة )44%(ملیون دینار )201(بقیمة تقدر بـمبلغ )%50.4(سمنت اللیبیة حصة األجنبي المال شركة ا

مصرف الصحاري ) 30476(أودعت في الحساب المصرفي رقم ) ملیون یورو 110(دفعت حي األندلس طرابلس باسم الشركة اللیبیة لصناعة االسمنت والذي أنكر العاملین باإلدارة –

المالیة بشركة االسمنت اللیبیة أي علم لهم بخصوصه

لیبیا المحدودة المالطیة إنما ماتبین )اسامر(ال توجد موافقة لصندوق اإلنماء بمشاركة شركة - 9

عبیة العامة المدعو محمد ابوبكر عبدالسالم لصندوق لنا هو تبلیغ من الكاتب العام للجنة الش

)اسامر(اإلنماء بأنه تم تكلیفه بتبلیغ الصندوق بالموافقة على المشاركة مناصفة مع شركة

بتاریخ 42-7869/20حسب ما ورد بالمراسلة رقم (النمساویة التي قدمت العرض

ملیون دینار )200(مبلغ )مراسا(ملیون دینار تسدد منها شركة )400(بقیمة ) 7/7/2007

. ملیون دینار )28.9(مع منحة التنمیة االجتماعیة بقیمة

من خالل مستندات شركة اسامر النمساویة بملف هیئة االستثمار ومن خالل الموقع - 10

االلكتروني للشركة تبین أنها شركة قابضة و لیست متخصصة في صناعة االسمنت وال تملك

و الخبرة العالمیة فیها والتي تمكنها من تحقیق أهداف االستثمار األجنبي التكنولوجیا الحدیثة ا

.التي تصبو إلیها لیبیا


اشترطت رسالة الكاتب العام لصندوق اإلنماء بشأن المشاركة مع شركة اسامر النمساویة - 11

اال على المصانع م2007لسنة ) 5(المذكورة آنفا على انه ال ینطبق قانون االستثمار رقم

.وهذا ما لم یتم حتى هذا التاریخ ، مستقبال إقامتهاالخطوط اإلنتاجیة الجدیدة التي یتم و

من خالل ما تم سرده فانه ترتب على ذلك عدم انطباق مواد اإلعفاء من الرسوم والضرائب - 12

المشار إلیه والقوانین التي تسبقه األمر الذي ) 9(من القانون ) 10(المنصوص علیها بالمادة

زم معه مطالبة الشركة المشتركة باعتبارها الشركة المالكة ومؤسسیها بجمیع الضرائب التي یستل

أعفیت منها سواء كانت ضرائب دخل أو أرباح أو غیرها من الرسوم والضرائب ویتطلب

المراجعة والتفتیش على شركة االسمنت اللیبیة والشركة المشتركة وتحدید قیمة الضرائب والرسوم

. ة ومطالبتها بهاغیر المسدد

الشركة (قیام المستثمر األجنبي بالمشاركة مع صندوق اإلنماء بإنشاء شركة قابضة و هي - 13

یعتبر مخالف للمجاالت المسموح بها في االستثمار حسب القانون ) اللیبیة لالسمنت المشتركة

یسمح ( م و التي نصت في مادتها الثامنة انه 2009لسنة )9(م والقانون 2007لسنة )5(

) الصناعة الصحة ، السیاحة ، الخدمات ، الزراعة: باالستثمار األجنبي في المجاالت التالیة

من أسهم شركة االسمنت اللیبیة هي شركة قابضة )%90(هذه الشركة التي اشترت أنحیث

لها ظو ال تمارس أي من هذه االختصاصات التي دخلت إلى لیبیا في

اتبعت أسالیب أدت بل نبیة في تحقیق أي من أهداف االستثمار األجنبي لم تنجح اإلدارة األج - 14

رفع سعر البیع بدال من تخفیضه ، زادت المصروفات العمومیة بدال (إلى عكس األهداف مثل

من توفیرها ، زاد االستیراد لالسمنت ، زادت العمالة األجنبیة و لم توفر فرص عمل جدیدة

خطوط جدیدة ، كل األرباح یتم توزیعها وال توجد مؤشرات أوطویر للعمالة المحلیة ، ال یوجد ت

... )على نیة بتخصیص مبالغ لتطویرات مستقبلیة

-:الشركة العامة للكهرباء -21

معظم سیارات الشركة قد تم االستیالء علیها وتم تشكیل لجنة لحصرها حیث تم تقدیم إن -

.سیارة) 176( حواليبلغت والتيبخصوص السیارات المفقودة مبدئيتقریر

جسیمة وخاصة المنطقة أضرار إلىالمناطق فيالنقل والتوزیع أبراجتعرض بعض من -

الوسطى والشرقیة بعضها تم تدمیره بالكامل وجارى العمل حالیا على صیانتها كما تم


التابعة للشركة منها المحطات الخاصة بالتولید وقد تم والمنشآت المبانيتدمیر بعض

.نطاق بعض المدن ومنها مصراته ، بنى ولید ، سرت فيالواقعة المبانيبعض الةإز

-:شركة اإلنشاءات الكهربائیة -22

تعرضت الشركة خالل الفترة موضوع الفحص إلى العدید من األضرار والسرقات في -

) 132,245.0006,( من قبل كتائب النظام السابق والتي قدرت بمبلغ مشروعاتها مختلف

األضراروثالثون ألف ومائتان وخمسة وأربعون دینار وتم حصر واثنانستة ملیون ومائة

لبعض المشروعات

لوحظ كثرة فتح الحسابات المصرفیة حیث بلغ عدد الحسابات المفتوحة بأسم الشركة -

ویتضح ذلك جلیا ، حساب مصرفي األمر الذي نتج عنه عدم إحكام الرقابة علیها ) 17(

شركة ال تقوم بإعداد مذكرات التسویة الشهریة ألغلب الحسابات وأن عدد في إن ال

. حسابات فقط ) 3(المصارف التي توجد بها مذكرات تسویة شهریة

عدم قیام الشركة بإلغاء التوقیعات السابقة على جمیع الحسابات المصرفیة ماعدا ثالثة -

ریة و و مصرف الجمه 57578/ ریة الرئیسي رقم حـ و حسابات فقط هي مصرف الجمه

. 6411رقم / و مصرف الصحاري الرئیسي حـ 59919/ الرئیسي رقم حـ

تبلغمن خالل الفحص تبین إن إجمالي القیمة التعاقدیة لشركة اإلنشاءات الكهربائیة -

ل ملیار وأربعمائة واثنان وسبعون ملیون وستمائة وخمسة .د )(1,472,645,176.656

وكان إجمالي األعمال المنفذة ، درهم 656وة وسبعون دینار وأربعون ألف ومائة وست

ل ثالثمائة وستة وعشرون ملیون .د )326,970,354.287(من هذه العقود مبلغ

أي ما نسبته ، درهم 287وتسعمائة وسبعون ألف وثالثمائة وأربعة وخمسون دینار

المشاریع یتضح ومن خالل تتبع موقف ، من إجمالي القیمة التعاقدیة %) 22(حوالي

ولم م 1997تعثر بعض المشاریع حیث تصل بعض تواریخ هذه العقود إلى سنة

ولم یبدأ العمل بها 2006وان بعض المشاریع تم التعاقد علیها منذ سنة ، تستكمل بعد

.األمر الذي یتطلب دراسة هذه المشاریع


شركة الخطوط اإلفریقیة -23

كافة المستندات المتعلقة بنشاط الشركة إتالف إلى تعرض مقر الشركة لحریق أدى -

الحاسوب واحتراق النسخة االحتیاطیة لقاعدة وأجهزةتلف المنظومات إلى باإلضافة

كان یحتفظ بها بالخزینة الموجودة بالشركة التيالبیانات

:شركة جرمة ألعمال التوكیالت المالحیة -24

سیارات بمبلغ اجمالى وقدره ) 7(ء عدد بشرام 2011خال العام قیام الشركة -

مائة وستة وثالثون ألف وخمسمائة دینار من معرض لیبیا الغد ل.د )136,500.000(

وانماالشركة لم تستلم هذه السیارات إنبالشركة الماليللسیارات حیث أفاد نائب المدیر

.تم تسلیمها لجهات بمعرفة مفوض الشركة

)12,600.000(هواتف ثریا بمبلغ ةركة بشراء عدد ثالثقامت الشم 5/4/2011 بتاریخ -

/المدعو اإلدارةرئیس مجلس إلىعشر ألف وستمائة دینار وتم تسلیمها اثنى ل.د

.الشركة أصولحوزته حتى تاریخه ولم تسجل ضمن فيومازالت المهديمنصور

:حاویة حسب اآلتى) 96(قیام الشركة بتسلیم عدد -

ةالجھة المستلم العدد آمر الحرس الشعبى/منصور ضوء حاویة 80 32للكتیبة حاویات 4

للقوات المسلحة حاویات 10 شركة البریقة حاویات 2

قیام الشركة بحجز فندقى لمجموعة اشخاص بناء على أمر منصور المهدى لعدد یصل -

10/2011وحتى شهر 6شخص جلهم من خارج الشركة خالل الفترة من شهر) 19(الى

.احدى عشر الف دینار) 11,000.000(بقیمة حوالى م

حساب ) 32(یوجد لدى الشركة مجموعة حسابات مصرفیة بالداخل والخارج عدد -

حسابات الاالمارات وعدد من فيداخل لیبیا وعدد من الحسابات الخارجیة توجد مصرفي

هو متقاعد من ویعتبر المخول بالتوقیع مدیر فرع الیونان و ، الیونان وقبرص وتركیا في

في العمل ا مستمر الیزال المعني تمر بها الدولة التيللظروف ونتیجة، م 1/7/2011

كما انه ، تمت خالل الفترة التيعلى حركة هذه الحسابات بالخارج والتحویالت ومسؤوال

. االردنى لم تتوفر بیانات بخصوصه العربيحسابات بالمصرف توجد


) شركة نور الشرق لالعمال البحریة المساهمة (ران باسم للشركة عالقة شراكة مع ای -

اللیبيدینار وبنسبة مساهمة للجانب يملیون ل .د) 2,000,000.000(برأس مال بلغ

)51(% .

:شركة النقل البحري -25

نفراد أمین لجنة اإلدارة بالسحب على الحسابات الخارجیة دون غیره فضال عن عدم ا -

.تعلقة بتلك الحسابات سواء كانت إیداعات أو مسحوباتوجود المستندات الم

عدم تقدیم إدارة الشركة المستندات المتعلقة بتمویل الحسابات الجاریة المفتوحة بمالطا -

باإلضافة إلى مستندات الصرف التي تمت على تلك الحسابات للمراجعة حیث تبین أن

.حسابات أمین لجنة اإلدارة یقوم منفردا بالتصرف في هذه ال


-:الھیئات والمؤسسات العامة / خامسا - :المیزانیة التسییریة - أ

والخاص م 2011بیان باالعتمادات والمصروفات خالل الفترة المنقضیة عن السنة المالیة

-:بالمیزانیة التسییریة

الفترة الرصید المنصرف المعتمد الجھة 30/11 1,635,380.000 22,330,862.000 23,699,250.000 ة لصندوق التضامنالھیئة العام

31/12 1,887,120.000 13,712,880.000 15,580,000.000 المركز الوطني لمكافحة اإلمراض 31/12 27,940,570.000 29,234,430.000 57,175,000.000 الھیئة العامة لألوقاف

31/12 1,458,000.000 15,951,000.000 17,410,000.000 مصلحة العمل 31/12 7,287,364.000 16,978,136.000 24,265,500.000 مصلحة الطیران المدني

30/11 237,380.000 9,485,620.000 9,723,000.000 مصلحة الموانئ والنقل البحري 30/11 313,910.000 4,884,840.000 4,398,750.000 الھیئة العامة للسیاحة

30/11 1,515,820.000 2,652,680.000 4,168,500.000 افجھاز اإلسع 30/11 7,289,820.000 8,843,180.000 16,133,000.000 ھیئة تشجیع ودعم الصحافة

30/11 --- 1,510,900.000 1,510,900.000 مركز تنمیة الصادرات ــــــــــــ 2,230,750.000 13,085,250.000 15,316,250.000 صندوق موازنة األسعار

478,902.000 4,805,100.000 5,284,002.000 دائرة شؤون البیئةالمركز الوطني للمواصفات

والمعاییر القیاسیة1,702,000.000 876,527.000 825,473.000 31/12

31/12 376,570.000 4,851,430.000 5,228,000.000 الھیئة العامة للمیاه 31/12 10,139,480.000 14,365,520.000 24,505,000.000 مصلحة المطارات 31/12 ) 8,176,870.000( 8,176,870.000 لم یتم التفویض جھاز اإلمداد الطبي

31/12 3,845,926.000 19,960,970.000 23,806,846.000 مستشفى القلب 31/8 343,359.000 286,641.000 630,000.000 صندوق لیبیا للمساعدات والتنمیة

31/8/2011 4,317,121.000 1,222,879.000 5,740,000.000 عامة للمعارضالھیئة ال 31/8/2011 )8,092,720.000( 8,092,720.000 ــــــــــــــــــ مصلحة التقنیات التعلیمیة

31/5/2011 352,731.000 247,941.000 600,671.000 مصلحة النقل البرى 31/8 5,510,900.000 6,580,100.000 12,091,000.000 جھاز المراسم العام

30/11 25,823,137.000 53,918,863.000 97,742,000.000 مصلحة الجوازات والجنسیة 31/12 246,640.000 4,219,360.000 4,466,000.000 مركز البحوث الصناعیة 31/12 6,036,210.000 89,547,790.000 95,584,000.000 مصلحة األحوال المدنیة


-: تالمالحظا

الصرف بالتجاوز خالل الفترة موضوع الفحص لبعض البنود للبابین بالمیزانیة التسییریة -

لصندوق موازنة األسعار حیث أن التفویض المالي الصادر یغطى الفترة حتى

. م 30/6/2011

دینار بحساب المیزانیة التسییریة لصندوق دعم ) 91,366(وجود معلقات بمبلغ -

.م 2009ة ترجع إلى العام الصناعات المحلی

بالرغم من وجود لجنة للمشتریات إال أنه یتم الشراء عن طریق التكلیف المباشر مع - -

.عدم وجود عروض للمفاضلة وتوسیط المخازن

قیام إدارة مصلحة الطیران المدني بدفع مبالغ مالیة لتشاركیة فندق الزهور مقابل توفیر -

-:لوحظ بشأنها ما یلي ، و وظفي المصلحة لم) عشاء /غذاء (وجبات غذائیة

المالحظات عدد العاملین الفترة القیمة رقم اإلذن عدم إرفاق كشف بالموظفین المستھدفین موظف) 125( 10/3/2011إلى 3/3 55,102.000 162/3 عدم وجود رسالة تكلیف من مسئول المصلحة ) 1080( 23/3/2011حتى /17/3 30,080.000 27/4

رفاق مایفید استالم الموظفین لھذه الوجبةعدم إ

ظهور عجز في بند المرتبات األساسیة لمیزانیة الهیئة العامة لصندوق التضامن وفروعها -

وذلك بسبب قیام إدارات الفروع للهیئة واإلدارة العامة دینار) 1,571,365.000(بلغ

ار مایترتب على ذلك من بإجراءات النقل والندب والتعیین بعقود دون األخذ في االعتب

.التزامات مالیة التي لم یراع فیها أخذ األذن باإلجراءات من الجهات ذات االختصاص

قیام اإلدارة المالیة بالهیئة العامة لصندوق التضامن باالحتفاظ بالصكوك الخاصة -

بالضمانات المقدمة من شركات وتشاركیات المقاوالت المنفذة لبعض مشاریع الهیئة وذلك

م 2002 م 2001منذ فترات طویلة حیث یرجع تاریخ بعض هذه الصكوك إلى سنة

.وعند إیداعها بالحساب تم رفضها لوجود موانع قانونیة

صرف مبالغ مالیة للمراقب المالي بالهیئة العامة لالتصاالت بلغت قیمتها اإلجمالیة نحو -

عداد المیزانیة وعالوات دینار ممثلة في مقار لجان الجرد ولجنة إ) 66,437.000(

.سفر ومبیت


:اإلیرادات -ب

الفترة القیمة المحصلة المقدر الجھة

30/11 310,109,376.000 450,680,270.000 صندوق التضامن األجتماعى 7/12 1,888,742.000 22000,000.000 مصلحة المطارات

30/11 4,402,869.000 45,000,000.000 مصلحة الموانئ والنقل البحري 30/11 1,865,939.000 50,000.000.000 مصلحة الطیران المدني

30/11 379,180.000 2,000,000.000 المركز الوطني لمكافحة اإلمراض 30/11 23,850.000 ــــــــــــ الھیئة العامة للسیاحة

31/12 1,006,485.000 ـــــــــــــــ مصلحة العملمواصفات والمعاییر المركز الوطني لل

القیاسیة50,000.000 6,380.000 31/12

صندوق دعم الصناعات وتنمیة الصادرات المحلیة

31/8 1,572,046.000 ـــــــــــــــــــ

31/12 166,755.000 5000,000.000 الھیئة العامة لألوقاف 31/8 193,936.000 5000,000.000 الھیئة العامة للمعارض

31/12 30,770.000 لبمستشفى الق /31/12 492,551.000 2,000,000.000 مركز البحوث الصناعیة

30/11 84,874,775.000 350,000,000.000 مصلحة الضرائب 30/11 275,581,726.000 203,419000.000 مصلحة الجمارك

31/12 34,512,346.000 20,000,000.000 مصلحة الجوازات والجنسیة * 30/9 1,208,737,324.000 1,909,257,271.000 التقاعدصندوق **

31/12 362,201.000 ـــــــــــــــ الھیئة العامة للمیاه 31/12 2,249,630.000 -- مصلحة االحوال المدنیة

1,928,704,881.000 3,064,406,541.000 االجمالـــــــــــــــــــــــــــــى

ض بتحصیل إیراداتها والمطالبة بها والمتمثلة في إیجارات لم تقم الهیئة العامة للمعار -

.العقارات التابعة لها من قبل المنتفعین بها

قیام إدارة مركز تنمیة الصادرات المحلیة بالصرف من اإلیرادات دون الحصول على -

.حواالت مالیة من الخزانة أوتفویضات

لعدم وجود مندوب لمتابعة تلك عدم وجود مطابقة بین المركز ومصلحة الجمارك وذلك -

.اإلیرادات

التي مرت لألحداثخالل الفترة نتیجة المدنيتدنى اإلیرادات المحصلة بمصلحة الطیران -

. بها البالد

وجود دیون على الشركات التابعة المدنيلوحظ من خالل متابعة اإلیرادات بمصلحة الطیران -

وثمانون واثنانسبعة عشر ملیون ومائة ) 17,182,458.000(للطیران بمبلغ اجمالى قدره


ألف أربعمائة وثمانیة وخمسون دینار األمر الذي یتطلب تسویتها واتخاذ اإلجراءات القانونیة

.حیال تلك الشركات لتسدید ما علیها لصالح المصلحة

.إیرادات تذكر خالل فترة الفحص أيلم تحقق هیئة المشروعات العامة -

لهیئة العامة لالتصاالت في إحالة اإلیرادات السیادیة المستحقة للخزانة العامة تراخى إدارة ا -

.ملیون دینار ) 200( م والتي تقدر بقیمة 2011عن السنة

.اإلیرادات غیر متضمنة المنطقة الشرقیة وفرع مصراته والمنطقة الوسطى **

- : االلتزامات - ج

امات مالیة التي أمكن الوصول إلیها لبعض الجهات من خالل إعمال الفحص تبین وجود التز

- :والبیان التالى یوضح ذلك ل ،.د )2,345,344,440.000( بلغت نحو

الفترة القیمة الجھة 31/12 72,666.000 ھیئة المشروعات العامة 31/8 1,572,046.000 صندوق دعم الصناعات

31/8 1,861,150,531.000 صندوق التقاعد 31/12 813,000.000 لعامة لتملیك واالستثمارالھیئة ا

31/12 86,665.000 مصلحة العمل 31/12 50,000.000 مصلحة المساحة

31/12 1,022,575.000 مصلحة المطارات 31/8 17,182,458.000 مصلحة الطیران المدني

31/12 7,661,258.000 مستشفى القلب 31/8 123,519.000 الھیئة العامة للمعارض

31/8 122,151,603.000 مصلحة التقنیات التعلیمیة 31/8 2,505,355.000 الھیئة العامة لصندوق التضامن

31/8 52,722,069.000 جھاز المراسم العامة 31/8 305,692,363.000 جھاز تنمیة وتطویر المدن

2010 5,919,867.000 المركز الوطني لمكافحة األمراض 31/12/2011 393,300.000 مركز البحوث الصناعیة

31/12 519,657.000 المركز الوطني للمواصفات والمعاییر القیاسیة 2,379,638,932.000 االجمالـــــــــــــي

قیام المراقب المالي بالهیئة العامة لصندوق التضامن االجتماعي باالحتفاظ بمجموعة من -

تبه بالهیئة تخص سنتى مستند داخل مك) 126( حواليمستندات الصرف تصل إلى

ل.د) 2,505,355.000( م ، حیث بلغت قیمة هذه المستندات حوالى 2011، 2010

قیمة عمل إضافي ومكافآت لموظفى الهیئة وكذلك مستخلصات لبعض تمثلوهى

شركات المقاوالت المتعاقدة مع الهیئة لتنفیذ بعض المشاریع ، األمر الذى أثقل كاهل

.تزامات الهیئة بقیمة هذه االل


بلغت قیمة االلتزامات المترتبة على جهاز المراسم حتى تاریخ إعداد التقریر مبلغ -

لف أوخمسون ملیون وسبعمائة واثنان وعشرون اثنان ل.د )52,722,069.000(

.الفنادقفي قامة تشمل اإلوتسعة وستون دینار

-:حسابات خارج المیزانیة -د

- :العھد المالیة - 1

لعهد المالیة غیر مقفلة بما فیها المرحلة من سنوات سابقة نحو بلغت قیمة ا -

ل ملیوني وستة وستون ألف وسبعمائة وثالثة وتسعون دینار.د) 2,066,793.000(

-:حیث تبین أن بعضا منها لم یتم تسویته حتى إعداد هذا التقریر والبیان یوضح ذلك

ترة الف قیمة العھد غیر المقفلة الجھة 31/8 92,500.000 جھاز خدمات اإلسعاف

30/11 19,800.000 صندوق التضامن 25/12 51,133.000 صندوق دعم الصناعات

30/8 7,184.000 صندوق التقاعد 31/12 15,000.000 الھیئة العامة للسیاحة

31/12 25,000.000 المركز الوطني لمكافحة األمراض 31/12 20,000.000 واألستثمار الھیئة العامة للتملیك

31/12 10,500.000 مصلحة العمل 311/12 1,143,848.000 الھیئة العامة لألوقاف

31/12 22,000.000 مصلحة الطیران المدنى 31/12 93,000.000 مصلحة المطارات

31/12 6,000.000 الھیئة العامة للمیاه 31/12 40,270.00 جھاز األمداد الطبى

31/12 1,200.000 مستشفى القلب 31/12 2,000.000 مركز البحوث الصناعیة

2011 54,500.000 مركز طرابلس الطبى 2010 10,000.000 جھاز تنفیذ مشروعات المواصالت

2011 231,000.000 جھاز المراسم العامة 2010-2009 58,133.000 صندوق دعم الصناعات 2011 28,000.000 دنجھاز تنمیة وتطویر الم

2011 23,000.000 صندوق التقاعد 2011 112,725.000 الھیئة العامة لالتصاالت

2,066,793.000 االجمالـــــــــــــــــــــــــــى


-:السلف الشخصیة - 2

بیان بالسلف الشخصیة لبعض الجھات

-: اإلداریة المراكز وتطویر تنمیة جھاز -ھـ

فبرایر في التمویل والصرف على 17تم استعمال الجهاز من قبل النظام السابق عقب ثورة -

تقطاب ما یسمى بالمتطوعین وشراء السیارات و دفع أموال لما یسمون بمنسقي القبائل اس

19/6/2011لقمع الثورة واخمادها ، حیث بلغت قیمة المبالغ المصروفة من حساباته حتى

ل مائة وثالثة وثمانون ملیون وثمانمائة واثنان وخمسون ألف .د) 183,852,300.000(م

بین أن المبالغ التي تم صرفها كانت بموجب قرارات صادرة عن أمین و ت. و ثالثمائة دینار

أحمد بشیر سعد وعدد منها بموجب مكاتبات عن الكاتب العام /لجنة اإلدارة المكلف المدعو

مع اإلشارة إلى عدم التمكن من محمد بوبكر الذیب/ سابقا المدعو للجنة الشعبیة العامة

أعمال اإلدارة المالیة المشار إلیه للتعتیم الذي فرض علىحصر القیم المالیة بعد التاریخ

-:وفي ما یلي بیان بالمبالغ المصروفة ، بالجهاز

مالحظات القیمة الجھة المصروف لھامحمد ضو عمران مدیر إدارة الشؤون المالیة

المكلف بالجھاز عھد مالیة صرفت نقدا 67,000,000.000

صرفت نقدا 1,000,000.000 جھاز األمن الداخلي صرفت نقدا 1,000,000.00 ھیئة السیطرة باللجنة العامة للدفاع

صرفت نقدا 1,000,000.000 القیادة الشعبیة الزاویة مسیرة لم الشمل صرفت نقدا 2,300,000.000 محمد فرج سلیمان الطرابلسي

عمرمحمدعبدهللا المحیرین شركة وادي غان الجدیدة الستیراد السیارات

صرفت نقدا 11,155,230.000

صرفت بصكوك 100,397,070.000 شركة وادي غان الجدیدة الستیراد السیارات 183,852,300.000 اإلجمالي

الفترة الرصید قطاعاتتاالس القیمة المصروفة الجھة 30/12 17,500.000 ـــــــــــــــــــــــ 17,500.000 شروعات العامةھیئة الم

30/12 15,810.000 154,900.000 170,710.000 صندوق التقاعد 30/12 234,308.000 33,892.000 268,200.000 الھیئة العامة لألوقاف

31/12 24,195.000 ـــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــ الھیئة العامة لتملیك واالستثمار 31/12 1,500.000 ـــــــــــــــــ 1,500.000 مصلحة العمل

293,313.000 188,792.000 457,910.000 االجمالى


وسیتم حصر جمیع المبالغ المصروفة من قبل جهاز تنمیة وتطویر المراكز اإلداریة وذلك

لجهاز لنشاطه ومباشرة اإلدارة المالیة م و ذلك فور استئناف ا 20/8/2011حتى تاریخ

. بالجهاز ألعمالها

-: اإلنسانیة والمساعدات لإلغاثة اللیبیة الھیئة - و

م عن المكتب التنفیذي 16/7/2011م بتاریخ 2011لسنة 25إصدار القرار رقم - 1

.یةبالمجلس االنتقالي الوطني بتنظیم عمل الهیئة اللیبیة لإلغاثة والمساعدات اإلنسان

بتشكیل م 1/8/2011بتاریخ م 2011لسنة 40صدور قرار المكتب التنفیذي رقم - 2

.لجنة إدارة الهیئة اللیبیة لإلغاثة والمساعدات اإلنسانیة

-:بلغت المصروفات وأرصدة الحسابات كالتالي - 3

التاریخ الرصیـــــد المبالغ المصروفة المبالغ المحولة الحساب م21/12/2011 271,045.000 238,955.000 510,000.000 حساب التسییر

حساب الطوارئ

م31/12/2011 1,562,905.500 5,437,103.500 7,000,000.000

حتى ) هیئة السالمة الوطنیة(مع مالحظة أن المرتبات تدفع عن طریق األمن العام

.على إفادة رئیس مجلس إدارة الهیئة م بناء 31/12/2011

م بجمیع أنحاء 29/10/2011وحتى م 1/8/2011تاریخ بلغ عدد النازحین من - 4

.مخیم) 165(فرد موزعة على ) 124318(بلغ أفراد عائلة بعدد ) 19,959( لیبیا

-:للهیئة إعانات ومواد غذائیة ومعدات وكانت كالتالي وردت

تورید مواد غذائیة بموجب عقود تم توقیعها عن طریق وزارة االقتصاد ودفع -

ل أربعمائة .د 490,477.740ریق وزارة المالیة والنفط بقیمة قیمتها عن ط

.وتسعون ألف وأربعمائة وسبعة وسبعون دینار وسبعمائة وأربعون درهم

توریدات عینیة من مواد غذائیة ومالبس وأغطیة ومفروشات وردت من -

.مواطنین كتبرعات

ت توریدات مواد صحیة وأدویة وسیارات ومضخات ومنظومات اتصال منح -

.من بعض الدول مثل كوریا وروسیا وأمریكا والصین


.الدولیة المنظماتمساعدات مقدمة عن طریق بعض -

ل ملیون وسبعمائة .د 1,705,852.000لوحظ ترتیب التزامات على الهیئة بمبلغ - 5

ومن خالل كشف االلتزامات یتبین ، وخمسة ألف وثمانمائة واثنان وخمسون دینار

-:اآلتي

وأوجه الصرف بین حسابات الهیئة وعدم التقید بنوعیتها مثل بند تكرار بنود -

.أتعاب ومكافآت لغیر العاملین ونفقات السفر والمهمات الرسمیة

كشوف دفتر الصندوق معدة على شكل جداول الكترونیة مما یتیح سهولة -

.التعدیل بها

-) :قاریونس سابقا (بنغازي جامعة -ز

ل .د) 58,785,613.328(م مبلغ 17/12/2011ونس في بلغت أرصدة جامعة قاری

ثمانیة وخمسون ملیون و سبعمائة وخمسة وثمانون ألف و ستمائة و ثالثة عشر دینار

حساب مصرفي ، في حین كانت ) 16(وثالثمائة وثمانیة وعشرون درهم موزعة على عدد

مائة واثنان) 102,642,167.450(م بقیمة 10/2011المبالغ الواردة للجامعة حتى شهر

ملیون وستمائة واثنان وأربعون ألف ومائة وسبعة وستون دینار وأربعمائة وخمسون درهم

- :ویالحظ بهذا الشأن ما یلي

ل أربعة عشر ملیون .د) 14,936,075.600(م بلغت 8/2/2011المبالغ الواردة حتى -

هم أي أن هناك و تسعمائة وستة وثالثون ألف و خمسة وسبعون دینار و ستمائة در

ل ثالثة وأربعون ملیون وستمائة .د) 43,649,537.728(أرصدة بحسابات الجامعة تبلغ

وتسعة وأربعون ألف وخمسمائة وسبعة وثالثون دینار وسبعمائة وثمانیة وعشرون درهم

وباستثناء األرصدة بحسابات الودائع والعهد فإن باقي األرصدة كان من المفترض

م بحیث ترحل المبالغ المرصودة لمشروعات 2010السنة المالیة مع نهایة اتسویته

التحول إلى میزانیة العام التالي وترجیع باقي المبالغ إلى الخزانة العامة الحتسابها ضمن

تحویالت مع ورود م دون حجزها دون مبرر لذلك، خاصة 2011إیرادات میزانیة العام

زانة العامة وقیامها بتحویل مبالغ خالل العام من الخزانة العامة وهو مایعكس الخلل بالخ

.م دون صدور المیزانیة ودون مراعاة لألرصدة المالیة بحسابات الجامعة 2011


-:بهذا الشأن مایلي ویالحظ

حساب دون بیان طبیعة تلك الحسابات ) 16(تعدد الحسابات المصرفیة التي بلغت -1 .ة وللودائع والعهدمع وجود أكثر من حساب للمیزانیة التسییری

عدم قفل الحسابات المصرفیة المفتوحة باسم جامعة العرب الطبیة قبل الدمج وكذلك -2 .باسم جامعة اجدابیا سابقا واالستمرار الصرف منها

.التأخر في إعداد التسویات المصرفیة -3المبالغة في إجراء التحویالت المصرفیة بین الحسابات دون مبررات واضحة ودون -4

الخزانة إال بعد وصول إشعارات الخصم واإلضافة حیث أن التحویالت تتم عن علم طریق المراقب المالي مع مالحظة عدم تسجیل رسائل التحویالت المالیة بسجل

.الصادر بالشؤون المالیة ل .د) 70,824,339.000(م بقیمة 10/2011ورود حواالت مالیة خالل شهر -5

وعشرون وثالثمائة وتسعة وثالثون دینار لتغطیة سبعون ملیون وثمانمائة و أربعة مرتبات أشهر سابقة وهي مرتبات سبق صرفها ولم تقم دائرة المالیة والنفط بطلب

.موقف عن أرصدة الجامعة وال عن التسویات أو تقریر المصروفات لوحظ وجود صكوك بالخزینة منها ماتجاوز المدة المحددة بالالئحة ولم یتم إلغائها -6

.ها ماهو غیر معزز بمستندات مؤیدة ومن

: التوریدات

ل ستة .د )6,841,338.153(بلغت القیمة اإلجمالیة لالعتمادات المستندیة المفتوحة - 1

مالیین و ثمانمائة و واحد وأربعون ألف وثالثمائة وثمانیة وثالثون ألف دینار ومائة وثالثة

-:لمفتوحة مایلي ولوحظ على االعتمادات المستندیة ادرهم ، وخمسون

اعتماد مستندي وذلك بسبب ارتفاع األسعار وعدم وجود احتیاج فعلي ) 2(تم إلغاء عدد -أ

للمواد المطلوب توریدها وعدم جدیة الموردین وقدرتهم على التورید وهو مایعكس ضعف

.إجراءات لجنة المشتریات التي اعتمدت تلك اإلجراءات

ل .د) 34,388.850(ن االعتماد المستندیة بقیمة تبین اإلفراج عن ضمانات محجوزة ع - ب

أربعة وثالثون ألف وثالثمائة وثمانیة وثمانون دینار وثمانیة وخمسون درهم دون وجود

.استالم نهائي أو مطالبة المستفید باإلفراج عن الضمانات


ل أربعمائة وسبعون .د) 470,635.000(جهاز حاسب آلي بقیمة ) 550(تم تورید عدد - 2

-:تمائة وخمسة وثالثون ألف دینار وقد لوحظ اآلتي ألف وس

) .صورة ضوئیة(تم الصرف بناء على مستندات غیر أصلیة -أ

عدم صحة شهادات الضرائب والضمان المقدمة من معرض األسطورة لألجهزة - ب

.االلكترونیة

ل مائتان وعشرون ألف وثمانمائة وتسعون .د) 220,890.000(تم تورید أثاث بقیمة - 3

. لألثاث أریجمن معرض دینار

ل أربعمائة وخمسة وثالثون ألف وثالثمائة .د) 435,312.500(تم تورید أثاث بقیمة - 4

. األثاثوأثني عشر دینار وخمسمائة درهم من معرض الریان لبیع

-:على التوریدات مایلي ولوحظ

.عدم صحة شهادات الضرائب والضمان - أ

.لألثاث عدم وجود احتیاج فعلي -ب

مع مالحظة أن تورید الحواسیب واألثاث تمت من معارض یملكها أشقاء تربطهم عالقة

.محمد شرف الدین / مصاهرة برئیس الجامعة السابق الدكتور

ل مائتان وسبعون ألف وسبعمائة وثالثون دینار لصالح .د) 270,730.000(صرف مبلغ - 5

بل وجبات لصالح الجامعة بالرغم من توقف شركة السنابل الخضراء للتعهدات والتموین مقا

.الدراسة

لشیماء للتعهدات االصرف على جهات خارج الجامعة مثل تسدید فواتیر اإلعاشة لتشاركیة - 6

ل مائتان و .د) 238,718.000(التموینیة مقابل وجبات لصالح المعهد العالي الصحي بقیمة

.غلب الفواتیر صورة ضوئیة ثمانیة وثالثون ألف وسبعمائة وثمانیة عشر دینار وأ

صرف مكافآت نظافة لصالح شركة المعمار ألعمال وخدمات النظافة بقیمة - 7

.دینار ) 77,200.000(


صرف مكافآت المتعاونین من الجهات الخارجیة والتي بقیام رئیس مجلس إدارة الجامعة -

رایر فب 17منها األمن الداخلي واألمن الخارجي والشرطة والمرور حتى بعد ثورة

.م 2011

17ة بإصدار العدید من القرارات خالل مرحلة ثورة ـس إدارة الجامعـقیام رئیس مجل -

فبرایر في الوقت الذي تعاني البالد من أزمات مالیة في السیولة ، في وقت توقفت فیه

-:القرارات هومن هذالقتال الدراسة بالجامعة وتواجد أغلب الطلبة بجبهات

م بصرف مكافأة 1/12/2011م الصادر في 2011 لسنة) 839(رقم قرار ·

مدینار وآلخرین بحجة قیامه) 1500(بقیمة جامعة بنغازي مالیة لرئیس مجلس

.بأعمال لجان تسلیم واستالم داخل الجامعة

م بصرف مكافأت 25/10/2011م الصادر في 2011لسنة ) 631(قرار رقم ·

دینار بلغ ) 300(ر لیبیا بقیمة لجمیع موظفي الجامعة والمعیدین بمناسبة تحری

واربعمائة وثالثة وستون ألف وسبعمائة ل ملیون.د) 1,463,700.00(إجمالیها

.دینار

ل مائتي دینار كبدل إعاشة خالل شهر .د) 200.000(صرف مكافآت مالیة بقیمة -

موظف بموجب القرار الصادر عن رئیس مجلس الجامعة رقم ) 231(رمضان لعدد

.م في حین أن الدراسة متوقفة 29/10/2011خ بتاری) 640(

-:والمفقودین األسرى و والجرحى الشھداء أسر رعایة صندوق -ح

م 26/3/2011بتــاریخ الصــادر) م2011لســنة 3(تــم إنشــاء الصــندوق بموجــب القــرار رقــم -

. رئیس دائرة المالیة والنفط بالمكتب التنفیذيعن السید

الصـــــادر فـــــي ) م2011لســـــنة 4(بموجـــــب القـــــرار رقـــــم تـــــم تكلیـــــف لجنـــــة إدارة الصـــــندوق -

عثمـــان الریشـــي / علـــي عبـــد الســـالم الترهـــوني برئاســـة الســـید / م عـــن الســـید 26/3/2011

.وعضویة كل من یوسف إبراهیم الضراط وفوزي محمد الحواز

م الصـــــادر بتـــــاریخ 2011لســـــنة )62(تـــــم إعـــــادة تنظـــــیم الصـــــندوق بموجـــــب القـــــرار رقـــــم -

.المكتب التنفیذيم عن 29/10/2011


-:بهذا الشأن ما یلي ویالحظ

دون أن یكـــون لــــه رئـــیس دائـــرة المالیــــة والـــنفط صـــدور قـــرار إنشــــاء الصـــندوق عـــن الســــید -1

اختصــاص بــذلك حیــث أن إنشــاء الهیئــات والصــنادیق یخــتص بــه المكتــب التنفیــذي بكامــل

.أعضائه

تب التنفیـذي دون أن یكـون لـه صدور قرار إعادة تنظیم الصندوق بتوقیع الكاتب العام للمك -2

، كمــا أن االختصــاص بإصــدار مثــل هــذه القــرارات أو التوقیــع عــن مــدیر المكتــب التنفیــذي

.القرار صدر بعد تشكیل الحكومة االنتقالیة و خالل فترة التسلیم واالستالم

تــم االســـتناد فـــي إصـــدار القـــرار علـــى مـــا عرضـــه مســـؤول دائـــرة الشـــؤون االجتماعیـــة علـــى -3

ن وجود دائـرة مختصـة وهـي دائـرة الشـهداء و األسـرى و المفقـودین والمصـابین ممـا الرغم م

.یظهر تداخل االختصاصات بالمكتب التنفیذي

-:اإلیرادات والمصروفات -ب

-:كانت إیرادات الصندوق وفق اآلتي

اإلیرادات 15,802,260.000 مبالغ محولة من دائرة المالیة والنفط

6,500,000.000 ن اآللیة المالیة المؤقتةمبالغ محولة م 22,302,260.000 اإلجمـالي

) 16,855,414.000(فـي حـین بلغـت مصــروفات الصـندوق وفـق المسـتندات المقدمــة

ل سـتة عشـر ملیـون وثمانمائـة وخمـس وخمسـون ألـف وأربعمائـة وأربعـة عشـر دینــار .د

ل خمســــــة مالیــــــین .د) 5,446,846.000(وبلــــــغ الرصــــــید الــــــدفتري للصــــــندوق مبلــــــغ

وأربعمائــــة وســــتة وأربعــــون ألــــف وثمانمائــــة وســــتة وأربعــــون دینــــار فــــي حــــین أظهــــرت

ل .د) 10,171,489.750(كشــــوفات المصــــرف لحســــابات الصــــندوق الرصــــید بمبلــــغ

درهـم 750ووثمـانون دینـار ةعون ألف وأربعمائة وتسعبعشرة مالیین ومائة وواحد وس

.م 25/12/2011یخ موزعة على حسابین مصرفیین وذلك بتار

-:لوحظ على حسابات الصندوق مایلي وقد

لم یتبین إعداد تسویة للحسابین لمعرفة الصكوك الصادرة التي لم تخصم قیمتهـا مـن .1

.الحسابات


األلیـةل ثمانمائة وعشرون ألف دینار لصالح .د) 820,000.000(تبین إحالة مبلغ .2

م كتســـویة للمبلــــغ 22/12/2011بتـــاریخ ) 627335(المالیـــة المؤقتـــة بالصـــك رقـــم

الممنــوح مــن قبلهــا حیــث أن تلــك القیمــة هــي مــا تبقــى مــن الحســاب دفتریــا غیــر أنــه

ل ثالثـــــة مالیـــــین وخمـــــس .د) 3,025,949.000( تبــــین أن رصـــــید الحســـــاب یبلــــغ

.وأربعون دینار ةوعشرون ألف وتسعمائة وتسع

ولـــة مـــن دائـــرة ل ســـتمائة وســـتون ألـــف دینـــار مح.د) 660,000.000(ظهـــور مبلـــغ .3

المالیـة والــنفط تــم إعــادة توجیهــه إلــى لجنـة دعــم الثــوار كمرتبــات للمجاهــدین اســتلمت

ـــــــوري رمضـــــــان الزلیتنـــــــي بموجـــــــب الصـــــــك رقـــــــم / مـــــــن الســـــــید بتـــــــاریخ 567316ن

.م 2/8/2011

ــة وثمان.د) 338,000.000(تـــــم صـــــرف مبلـــــغ .4 ــ ـــــون ألـــــف دینـــــار یـــــةل ثالثمائـ وثالث

عامر العربي كمندوب عـن منطقـة الزنتـان للسید علي 583277بموجب الصك رقم

.لغرض توزیعه على أسر الشهداء

ل .د) 101,655.500(تــم صــرف مكافــآت و شــراء أجهــزة حاســوب و أثــاث وبقیمــة .5

مائـــة وواحـــد ألـــف وســـتمائة وخمـــس وخمســـون دینـــار وخمســـمائة درهـــم علـــى النحــــو

-:التالي

48,000.000 مكافآت -

6,611.000 شراء أجهزة حاسوب و أثاث -

47,539.500 مشتریات ونثریة -

دینـــار للمتطـــوع ) 300(مــع مالحظـــة أن المكافـــآت صـــرفت للمتطــوعین بمتوســـط یبلـــغ

.في ظل عدم وجود مقر رسمي للصندوقتم األثاثشراء وأن الواحد ،


-:العقود والمشروعات /سادسا

قـــف أغلـــب المشـــروعات العامـــة فـــإن للظـــروف التـــي مـــر بهـــا الـــوطن ونجـــم عنهـــا تو نظـــرا -

التقریـــر سیســـتعرض األعمـــال الطارئـــة التـــي أنجـــزت خـــالل فتـــرة الفحـــص ، باإلضـــافة إلـــى

.م 17/2/2011استعراض لموقف المشروعات العامة قبل -:العقود و الدفعات -أ

-:م 2011موقف العقود و الدفعات العامة خالل العام -1

م إلـــــى 1/1/2011ى العقــــود خـــــالل الفتــــرة مـــــن كــــان موقـــــف المصــــادقة بمالحظـــــات علـــــ -

-:على النحو التالي) قبل التحریر(م 30/9/2011

القیمة العدد نوع العملة دینار لیبي

241

1,176,282,278.000 542,995,000.00 دوالر أمریكي

2,548,657,244.00 یورو 7,911,685.00 جنیھ إسترلیني

31/12/2011م إلـى 1/10/2011د خـالل الفتـرة مـن في حین كانت نتائج فحص العقو

-:على النحو التالي) بعد التحریر(م

نواقص ومالحظات *عدم تحفظ على مراجعة الدفعات مصادقة بمالحظات نوع العملة القیمة العدد القیمة العدد القیمة العدد

دینار لیبي

6

82,071,831.000

3

70,682,791.000

5

27,682,000.000 93,409.00 دوالر أمریكي

22,095,835.00 103,367,626.78 یورو 30,418,000.00 جنیھ استرلیني

.عقود دخلت حیز التنفیذ قبل الحصول على مصادقة دیوان المحاسبة*

م 31/12/2011م حتـى 1/10/2011في حین كان موقـف الـدفعات خـالل الفتـرة مـن


تعذر المصادقة مصادقة بتحفظ البیان 1 6 العدد

686,730.000 3,568,749.410 القیمة بالدینار -:و یالحظ على اإلجراءات المتخذة بشأن العقود والدفعات خالل الفترة مایلي

مـن ) 23(إبرام بعض العقود قبل عرضها على دیـوان المحاسـبة بالمخالفـة لـنص المـادة .1

. م 1996نة لس 11القانون رقم

مباشــرة اإلجــراءات التعاقدیــة قبــل الحصــول علــى الموافقــات الالزمــة بــاألذن بالتعاقــد مــن .2

.جهات االختصاص


م علـى الـرغم 2011لوحظ االرتفـاع فـي حجـم التعاقـدات خـالل الربـع األخیـر مـن العـام .3

افـة من عدم وجود میزانیة معتمدة و نقص الموارد المالیة منها عقود تقـدیم خـدمات النظ

ل سبعة وثالثون ملیون و تسعة عشـر ألـف وثمانمائـة .د) 37,019,816.000(بقیمة

ل .د) 8,977,000.000(وســتة عشــردینار وعقــود تشــغیل وصــیانة المستشــفیات بقیمــة

.ثمانیة مالیین و تسعمائة وسبعة وسبعون ألف دینار

ن حیـــث دراســـة وجــود العدیـــد مـــن العقـــود المحالــة للدراســـة تتطلـــب إعـــادة النظــر فیهـــا مـــ .4

.أنها تمت دون تشكیل لجان لدراسة وتقییم العروضالتكلفة خاصة و الجدوى و

-:فرع بنغازي –عقود جھاز تنمیة وتطویر المدن -2

-:موقف المشروعات القائمة -أ

بقیمـــــــــة إجمالیــــــــــة قــــــــــدرها ) 625(تبلـــــــــغ مشــــــــــروعات فــــــــــرع الجهـــــــــاز ببنغــــــــــازي عــــــــــدد -

وســـــتون ملیــــون و خمســــمائة و تســـــعة ل مائتــــان و ســــبعة.د) 267,569,548.000(

وستون ألف و خمسمائة و ثمانیة و أربعون دینـار لیبـي تمثـل منهـا مشـروعات صـیانة

ــــــاني مانســــــبته ل مائــــــة وســــــتة .د) 196,730,352.023(بقیمــــــة بلغــــــت )%73(المب

وتســــعون ملیــــون وســــبعمائة وثالثــــون ألــــف وثالثمائــــة واثنــــان وخمســــون دینــــار وثالثــــة

.مالي قیمة العقودوعشرون درهم من إج

ل مائتــان وســتة .د) 206,078,611.001(تبلـغ االلتزامــات القائمـة علــى العقــود مبلـغ -

وهــي تمثــل نســبة درهــم ، مالیــین وثمانیــة وســبعون ألــف وســتمائة وأحــد عشــر دینــار و

.من أجمالي قیمة عقود الجهاز )77%(

-:المشروعات الجدیدة -ب

یــدة لغــرض اســتكمال صــیانة المبــاني التــي تــم مباشــرة اتفاقیــة جد) 154(تــم إبــرام عــدد -

مین الحد األدنى من متطلبات السكن تحـت أشـراف أتلالعمل بها إلعادة تأهیل المباني

لســـنة )14(لجنــة صـــرف مباشـــر تشــكلت بموجـــب قـــرار المجلـــس المحلــي بنغـــازي رقـــم

وحــــــــدة ســـــــكنیة بقیمــــــــة إجمالیـــــــة قــــــــدرها ) 775(م وتشـــــــمل االتفاقیــــــــات عـــــــدد 2011

ل سبعة مالیین وثالثة أالف وسـتمائة وثالثـة وخمسـون دینـار .د) 7,003,653.411(

اتفاقیـــة أبرمــــت ولــــم تنفــــذ ) 27(باإلضــــافة إلــــى عــــدد ، وأربعمائـــة و أحــــد عشــــر درهـــم

. النسحاب الشركات لعدم قدرتها على التنفیذ


-:تم تمویل تنفیذ االتفاقیات وفق اآلتي -

مصدر التمویل القیمة بالدینار حساب الوحدات السكنیة/ ب –مراقبة الخدمات المالیة 11,000,000.000 حساب االعتمادات المستندیة/ ب –مراقبة الخدمات المالیة 2,565,949.000

اإلجمالي 13,565,949.000

ل ســـــتة مالیـــــین دینــــار مـــــن حســـــاب لجنـــــة .د) 6,000,000.000(و قــــد تبـــــین تحویـــــل مبلــــغ

المجلــــس المحلــــي بنغــــازي لیصــــبح المبلــــغ المخصــــص لتنفیــــذ الصــــرف المباشــــر إلــــى حســــاب

ل ســبعة ملیــون وخمســمائة وخمســة وســتون ألــف .د) 7,565,949.000(االتفاقیــات المــذكورة

.دیناروتسعمائة وتسعة واربعون

-:وكان الموقف التنفیذي لتلك االتفاقیات كالتالي

عدد المتوقفة الجاریة المنتھي لي قیمة االتفاقیاتإجما اإلعمال اإلضافیة قیمة االتفاقیات االتفاقیات

154 7,716,378.000 111,295.339 7,820,676.526 129 18 7

-:لوحظ بشأن تلك االتفاقیات ما یلي

مقبولـــة جمیـــع االتفاقیـــات أبرمـــت بطریـــق التكلیـــف المباشـــر و دون وجـــود أســـس و معـــاییر -

حاب عـدد مـن الشـركات وعـدم مباشـرة الختیار الشركات التي تم تكلیفهـا ممـا نجـم عنـه انسـ

.البعض األخر أو توقفها عن العمل لعدم سالمة تقییمها قبل التعاقد

عــدم الدقــة فــي إعــداد المقایســات لــبعض االتفاقیــات ممــا نجــم عنــه إعــداد أعمــال إضــافیة -

واســـتحداث أعمـــال غیـــر مدرجـــة بالمقایســـات األصــــلیة فضـــال عـــن وجـــود فـــائض بــــبعض

.االتفاقیات

خطـار المقـاولین اة أو التـأمین علـى ص على خصم الضمانات عن األعمـال المنفـذعدم الن -

.أو التأمین على األعمال خاصة أن األعمال تمت بمباني مأهولة بالسكان

بعض أذون الصـرف وكـذلك عـدم إدراج البیانـات المالیـة لـعدم التقید بخصم ضریبة الدمغة -

.األساسیة بأذون الصرف

.م ابتدائیة بتواریخ سابقة لتاریخ إنجاز األعمالتبین وجود محاضر استال -

.توحید مدة تنفیذ جمیع االتفاقیات رغم تفاوت األعمال المتعاقد على تنفیذها -

قیــام بعــض المــواطنین باســتكمال أعمــال الصــیانة ذاتیــا و لــم یــتم تعویضــهم أو وضــع آلیــة -

.لذلك


-:ي مراجعة مصروفات لجنة الصرف المباشر تبین اآلت من خالل

-:كانت إجمالي المصروفات على النحو التالي

المستخلصات المسددة

اإلجمالي الدمغة العھد المكافآت

5,441,367.554 55,000.000 500.000 27,371.779 5,524,239.333

شخصـا) 15(و یالحظ أنه تم صرف مكافآت ألعضاء اللجنة الرئیسیة والفرعیة البالغ عـددهم

على الرغم من أن أغلبهم عمل باللجان على سبیل التفـرع إمـا لتوقـف العمـل بـإداراتهم األصـلیة

أو ألن طبیعــة عمــل اللجــان هــي مــن ضــمن اختصاصــاتهم الوظیفیــة األصــلیة التــي یتقاضــون

. مرتباتهم مقابلها

-:بنغازي -عقود المجلس المحلي -3

ل أثنـان .د) 2,722,487.380(جلـس مبلـغ بلغت إجمـالي قیمـة العقـود التـي أبرمهـا الم -

ملیون و سبعمائة و أثنان وعشرون ألف و أربعمائة و سبعة وثمانون دینـار وثالثمائـة

وثمــانون درهــم أبرمــت بطریــق التكلیــف المباشــر ودون وجــود أســس أو معــاییر واضــحة

.في اختیار الجهات المتعاقد معها

لصـــرف الصـــحي لمبنـــى مجمـــع مـــن ضـــمن العقـــود التـــي أبرمـــت عقـــد تنفیـــذ خطـــوط ا -

المحاكم وهو لیس بالمشروع الطارئ أو ذو الطابع االسـتعجالي لتوقـف العمـل بالقضـاء

ووجود مقرین للمحاكم بشـمال وجنـوب بنغـازي وهـو مـا یعكـس ضـعف تحدیـد ، والنیابة

.األولویات عند التعاقد

بقیمـــة ابـــرم المجلـــس المحلـــي عقـــد خـــدمات النظافـــة مـــع شـــركة الخـــدمات العامـــة عقـــد -

ولـوحظ علـى اإلجـراءات المتخـذة بهـذا ، دینار لمدة سـتة أشـهر ) 15,000,000.000(

-:الشأن ما یلي

.عدم وجود ما یفید األذن بالتعاقد من المجلس الوطني أو المكتب التنفیذي -أ

عــدم وجــود مـــا یفیــد تــوفر مخصصـــات مالیــة إلبـــرام مثــل هــذا العقـــد وترتیــب التزامـــات - ب

.مالیة

مــل بالعقــد قبــل توقیعــه و ال یوجــد أي أشــراف علــى تنفیــذ العقــد حیــث أن تــم مباشــرة الع -ج

.المستخلص المقدم معتمد من منسق ملف المرافق بالمجلس فقط


م و هـــو 2007أســس تحدیــد أســـعار بنــود األعمــال اســـتندت إلــى قــرار صـــادر بتــاریخ - د

بحاجـــة إلـــى إعـــادة تقیـــیم لكـــون تلـــك اإلجـــراءات تمـــت لغـــرض تحویـــل تكلفـــة األجهـــزة

المنــوط بهــا تلــك األعمــال مــن المیزانیــة التســییریة إلــى میزانیــة التحــول عــن طریــق إبــرام

.عقود مع الشركات التي استحدثت كبدیل لتلك األجهزة

وداخـــل ذات األعمـــال لتنفیــذ )قصــر الطویـــل(أبــرم خـــالل ذات الفتــرة عقـــد مــع شـــركة - ه

مائة وخمسـة وثمـانون ل خمسـ.د) 585,000.000(نفس النطاق والفترة الزمنیة بقیمـة

. ألف دینار مما یعد ازدواجیة في إبرام العقود

كان من األجدى استمرار صرف مرتبات العـاملین بشـركة الخـدمات العامـة عـن طریـق -و

من إبـرام عقـد سـیتم بنغازي مع تخصیص مبلغ للتسییر بدال –مراقبة الخدمات المالیة

إلـى حـین إعـادة النظـر لمالیة الحالیـة ن في ظل األزمة اتنفیذه عن طریق مقاولي الباط

. في اإلجراءات السابقة

-:موقف المشروعات العامة -ج

م وتلـك العقـود أبرمـت 2010م إلى 2007تم إبرام عدد كبیر من العقود خالل الفترة من -

بشكل مركزي من قبل األجهزة العامة التي أنشئت وحلت بدیال لمـا یعـرف باللجـان الشـعبیة

وممـــا ال شـــك فـــي أن اســـتمرار تنفیـــذ تلـــك ، مـــة فـــي اختصـــاص إبـــرام العقـــود وتنفیـــذهاالعا

العقــود باإلضــافة إلــى إعــادة أعمــار الــوطن هــو مــن اكبــر التحــدیات التــي ســتواجه الشــعب

-:اللیبي لوجود عدة صعوبات من أهمهایـــة الضــعف الشــدید فــي البنیــة التحتیــة و األساســـیة مــن الناحیــة اإلنشــائیة و مــن الناح - 1

.البشریة من كوادر فنیة واداریة مؤهلةمشــــكلة اإلســــكان التــــي تفاقمــــت خــــالل الســــنوات العشــــرین الماضــــیة حیــــث تــــم إهمــــال - 2

الموضـــوع ســـواء مـــن حیـــث تـــوفیر المخططـــات الســـكنیة أو مـــن خـــالل تنفیـــذ مشـــروعات .اإلسكان العام

لقائمــة علــى وباإلضــافة إلــى مــا ســبق تبــرز معضــلة أساســیة تتمثــل فــي حجــم االلتزامــات ا م 2007المیزانیـــة العامـــة وتحدیـــدا میزانیـــة التنمیـــة و هـــذه االلتزامـــات تضـــخمت منـــذ العـــام

وتراكمـــت بشـــكل كبیـــر خـــالل الســـنوات التالیـــة ، ونســـتعرض فـــي مـــا یلـــي حجـــم االلتزامـــات القائمـة علـى میزانیــة التنمیـة و أســباب نشـأتها مـع بعــض المقترحـات التــي یمكـن أن تســاهم

.مرفي معالجة األ


-:حجم االلتزامات -أ

ل.د 141,482,155,800.000 م 31/12/2009قیمة التعاقدات المبرمة حتى -

ل.د 97,140,910,755.000 م 31/12/2009حجم االلتزامات القائمة في -

خــالل العقـود المزمـع إبرامهــا حسـب مــا ورد بالبـاب الثالـث مــن المیزانیـة المعتمــدة ومـن

ملیار دینار وباعتبـار مـا تـم المصـادقة ) 35(البالغ قمتها ) م 2012-2010(للسنوات

مــن قبـــل جهــاز التفتـــیش والرقابــة الشـــعبیة) م 2010(علیــه مــن تعاقـــدات خــالل العـــام

والمصـــــــادقات الصـــــــادرة ، ملیـــــــار دینـــــــار ) 23(التـــــــي تتجـــــــاوز قیمتهـــــــا مبلـــــــغ ســـــــابقا

ثالثمائــــــة وثمانیــــــة ل .د) 318,754,228.226(م البــــــالغ قیمتهــــــا 30/9/2011حتــــــى

226عشـر ملیـون وسـبعمائة وأربعـة وخمســون ألـف ومائتـان وثمانیـة وعشـرون دینــار و

.فإن االلتزامات القائمة ستتجاوز حاجز المائة ملیار دینار، درهم

-:أسباب نشأة االلتزامات -بالتعاقـد قامت ما یسمى باللجنـة الشـعبیة العامـة سـابقا بإلغـاء اختصاصـات كافـة القطاعـات فـي

اإلداریــة التــي اســتحدثت لــذلك والوحـداتواقتصـار تنفیــذ میزانیــة التنمیــة علـى عــدد مــن األجهــزة

مثــل جهــاز تنمیــة وتطــویر المراكــز اإلداریــة وجهــاز تنفیــذ مشــروعات اإلســكان والمرافــق وجهــاز

وقـد، تنفیذ مشروعات المواصالت وجهاز تنفیـذ الطـرق الحدیدیـة وجهـاز تنمیـة وتطـویر المـدن

-:ساهم ذلك في تضخم حجم التعاقدات و تراكم االلتزامات باإلضافة إلى األسباب التالیة

عـــــدم االلتـــــزام بصـــــرف مخصصـــــات میزانیـــــة التنمیـــــة وفـــــق المشـــــروعات المعتمـــــدة .1

بالمیزانیة و لم تتمكن األجهـزة الرقابیـة فـي ذلـك الوقـت مـن حصـر مخالفـات الصـرف

بوبـــت قطاعیـــا ثـــم بوبـــت وفـــق أجهـــزة حتـــىلالخـــتالف الســـنوي فـــي تبویـــب المیزانیـــة

.التنفیذ في السنة التالیة ووفق المشروعات في السنة التي تلیها

اســتمرار التعاقــد ســنویا دون وجــود ســقف یحقــق التناســب بــین حجــم العقــود القائمــة .2

.والمیزانیات المعتمدة

د ضـعف اختیــار شـركات التنفیــذ مـن شــركات محلیـة وعالمیــة واالعتمـاد علــى التعاقــ .3

.بطریق التكلیف المباشر وما صاحب ذلك من فساد إداري ومالي

ارتفـــاع حجـــم التعاقـــدات دون مراعـــاة لقـــدرة االقتصـــاد الـــوطني علـــى اســـتیعاب تلـــك .4

.القیمة ودون مراعاة لقدرة اإلدارات المختلفة على التنفیذ إداریا و مالیا


قیقـة أي مـردود فعلـي حتـى بعـد من حجم التحدیات أن تلك االلتزامات ال تمثـل ح ولعل ما یزید

ســدادها حیــث اتســمت أغلــب العقــود التــي رتبــت تلــك االلتزامــات بســمات ســلبیة ، نوجزهــا فـــي

-:التالي

كافــة التعاقــدات لــم تكــن تمثــل أي خطــة واضــحة المالمــح أو ذات أهــداف أو نتــائج .1

.مرجوة من تلك العقود وهو ما یسري على العقود في كافة القطاعات

د ذات طبیعــة خدمیــة و لــم تبــرز أي مالمــح إلنشــاء قاعــدة إنتاجیــة أو أغلــب العقــو .2

استثماریة ولیس أدل على ذلك مـن عـدم إدراج مشـروعات قطـاع الـنفط والغـاز ضـمن

.من اإلیرادات العامة% 85تلك العقود وهو القطاع الذي یحقق في

دى إلـى ابتكـار أغلب العقود تم إبرامها دون اسـتكمال دراسـاتها الفنیـة والمالیـة ممـا أ .3

طرق تعاقد جدیدة مثل التعاقد وفـق تكلفـة الهكتـار لمشـروعات البنیـة األساسـیة ووفـق

.التكلفة مضافا إلیها هامش الربح كما في مشروعات إنشاء المطارات

تكلیــــف الشــــركات المتعاقــــد معهــــا علــــى التنفیــــذ بالقیــــام بأعــــداد التصــــامیم وجــــداول .4

.الشركات لمكاسب إضافیة من خالل ذلكوأدى ذلك إلى تحقیق تلك ، الكمیات

.غیاب السیاسات الواضحة بشأن التنمیة المكانیة وتوطین المشروعات .5

ملیــــار دینــــار تــــم صــــرفها كــــدفعات مقدمــــة ) 20 – 15(وجــــود مبــــالغ تتــــراوح بــــین .6

لمشـــروعات لـــم بــــدأ العمـــل بهـــا وانتهــــت صـــالحیة خطابـــات الضــــمان المقابلـــة لتلــــك

.نا مشكوك في تحصیلهاالمبالغ مما یجعل منها دیو

لمــا ســبق فقــد تعثــر تنفیــذ المشــروعات و أصــبحت االلتزامــات القائمــة تشــكل وكنتیجــة

عبئــــا علــــى المیزانیــــة فضــــال عــــن العــــبء المتوقــــع نتیجــــة مطالبــــات الشــــركات المنفــــذة

.بتعویضات إضافیة نتیجة الظروف القاهرة التي مرت بها البالد


-: التوصیات -ج

فــاع أســعار التعاقــد، األمــر الــذي إن لــم تــتم معالجتــه بــالعقود القائمــة فــإن أغلــب نظــرا الرت

عقــود إعــادة األعمــار ستســري علیهــا نفــس األســعار و هــو مــا یهــدد بتبدیــد األمــوال نتیجــة

ولمعالجـة الموضـوع بشـكل عـام فـإن هنـاك جملـة . لعدم التعاقد وفق أسعار السوق الحقیقیة

-:ا على مراحل وفق اآلتيمن اإلجراءات المقترح تنفیذه

.حصر كافة التعاقدات القائمة ونسب إنجازها - 1

حصــر األضــرار التــي تعرضــت لهــا المشــروعات مــع حصــر اآللیــات والمعــدات المتواجــدة

فبرایـــر مـــن خـــالل تقـــاریر أجهـــزة األشـــراف وتحدیـــد مـــا تبقـــى منهـــا ومــــا 17بـــالموقع قبـــل

.تضرر

-:ي فرز وتصنیف المشروعات القائمة وفق اآلت - 2

مشروعات مقبولة یمكن االسـتمرار فـي تنفیـذها و هـي تلـك التـي تتناسـب نسـبة -أ

.إنجازها مع نسبة التنفیذ المحددة بالعقد

مشــــــروعات تحتــــــاج إلــــــى معالجــــــة قبــــــل االســــــتمرار فــــــي تنفیــــــذها وهــــــي تلــــــك - ب

المشروعات التي قد یتم تجزئتها و إعادة التعاقد علیها مع اكثر من منفـذ مثـل

ق المتكاملـــة المتعثـــر تنفیـــذ أغلبهـــا أو تعـــدیل مواصـــفاتها أو مشـــروعات المرافـــ

.إعادة توطینها

.مشروعات ال جدوى من االستمرار في تنفیذها -ج

تشكیل لجان قانونیة ومالیة وفنیة لدراسة إجـراءات التعاقـد ، واألسـعار وأسـس تحدیـدها - 3

ى یمكـــــن ، و إمكانیــــات المقـــــاولین و العمــــل علـــــى تحدیــــد العقـــــود الفاســــدة قانونـــــا حتــــ

التخفیـــف مــــن حجـــم التعاقــــدات أو التفـــاوض مــــع المقـــاولین علــــى إعـــادة التعاقــــد وفــــق

.أسعار أكثر مالئمة ألسعار السوق

االستعانة ببیوت خبرة أجنبیة من مكاتب مراجعة و ذلك إلعادة تقیـیم عینـات مـن تلـك - 4

ائج إیجابیــة العقـود مالیــا وفنیـا وفــق األسـعار العالمیــة و توســیع العینـة إذا تــم تحقیـق نتــ

.حیال تخفیف األعباء الناجمة من تلك العقود

االســـتعانة بمكتــــب محاربــــة الفســــاد بالنمســــا التـــابع لمنظمــــة األجهــــزة الرقابیــــة العالمیــــة - 5

لغـــرض المســـاعدة فـــي إثبـــات حجـــم الفســـاد فـــي تلـــك العقـــود وأوضـــاع )) األنتوســـاي((

.الشركات الوهمیة المتعاقد معها


لفات خاصة م / سابعا -) :TFM( المؤقتة المالیة اآللیةملف -1

تم تأسیس اآللیة المالیة المؤقتة من قبل مجموعة االتصال ألصدقاء لیبیا ألغراض دعم

المجلس االنتقالي اللیبي على المدى القصیر في ظل سیطرة النظام السابق على موارد و

ساهمات من دول االتصال كما مؤسسات الدولة في العاصمة و یكون ذلك من خالل م

نصت هذه االتفاقیة التي وضعت شروطها الدول و المنظمات التي وافقت على الدعم المالي

للمجلس اللیبي بمبادرات و مساهمات خاصة تمكنها من المشاركة في وضع هذه الشروط

) 8(كما أن المادة ، باإلضافة إلى إمكانیة تضمین شروط أخرى في خطاب المساهمة

لخاصة بالموارد قد حددت أشكال المساهمات بأنها إما أن تكون مباشرة أو بترتیبات ائتمانیة ا

. یقبلها المجلس الوطني

ومن خالل مراجعتنا لآللیة تبین وجود انحرافات جوهریة عن تنفیذ شروط اآللیة أدت

حاجة إلى عدم تحقیق أقصى استفادة ممكنة منها و استعمالها في نطاق ضیق رغم ال

الماسة إلیها في توفیر السیولة والمواد الغذائیة والمرتبات و العالج وغیرها،

وجود انحراف في التمویل حیث تم باستخدام قروض و أصول لیبیة مجمدة بدال من - 1

مساهمات مشروطة على الرغم من انه ال توجد في نصوص االتفاقیة أي إشارة إلى

في تمویلها مما أدى إلى إخضاع هذه األموال إمكانیة استعمال أموال لیبیة مجمدة

لشروط الدول المفرجة ، كما تم توریط الدولة اللیبیة في قرض الدولة األلمانیة الذي

.یشمل فوائد عند استحقاقه على الرغم من عدم استعماله حتى هذا التاریخ

لة في وجود انحراف في إدارة و تسییر اآللیة من خالل عدم إشراك مؤسسات الدو - 2

إعداد خطة متكاملة عن االحتیاجات وتقدیرات التمویل لها وتوصیلها إلى مجموعة

االتصال حیث انه لم یتم موافاتنا بما یفید انه تم الطلب من اآللیة تمویل مشروعات

دعم المؤسسات المدنیة وصندوق الشهداء والجرحى والمفقودین وتسدید فواتیر الوقود

.الخارج في الوقت وتسدید نفقات الجرحى في

ضعف األداء في استعمال األموال المودعة بالحساب التي اقتصرت على إعانات - 3

أهالي جبل نفوسة و عالج الجرحى في تونس وألمانیا باستثناء التحویالت المباشرة


والمرتبات والتي تمت لمرة واحدة، حیث لم تتخذ إجراءات في حل أزمة السیولة للوقود

ء والسلع األساسیة للمناطق التي كانت تابعة للمجلس الوطني عن و توفیر الغذا

طریق فتح اعتمادات مستندیة للتجار وتحویل األموال عن طریق مصرف الدوحة إلى

.مما اضطر اآللیة إلى تحویل مبالغ كبیرة في حسابات ودائع مقیدة الموردین

اء إعمالها في لم تقم إدارة اآللیة بإعداد الحساب الختامي في تاریخ إنه - 4

م وكذلك لم تقم بإقفال حساباتها المصرفیة و تسلیمها للدولة اللیبیة 31/12/2011

والغاء تخویل شركة ادم سمیث بإدارة الحساب ألنها قیدت أرصدة الحساب الرئیسي

.م5/1/2011بالدوحة في شكل ودیعة تستحق في تاریخ

ال من الهدر و اإلسراف عدم تبني أسس للصرف تمكن من المحافظة على األمو - 5

حیث تبین وجود ضعف ،فائدة منها و في الوقت المناسب والتالعب وتحقیق اكبر

في نظام الرقابة الداخلیة بعمل اآللیة إلى درجة كبیرة

ال یوجد نظام محاسبي و ال سجالت و ال منظومة حسابات و كل األعمال تسجل - 6

وهي قابلة للتغییر ) االكسل(نیة بكشوفات متفرقة على برامج الجداول االلكترو

والتعدیل في أي لحظة وكل المبالغ المصروفة تسجل بناء على نموذج إیصال

.استالم نقدي سواء كانت منح عهد أو تسویة أو ترجیع مصروفات او غیرها

عدم وضع هیكلیة إداریة توضح األقسام الرئیسیة الالزمة لعمل اآللیة و تحدد - 7

حیث یقوم بالعمل أي موظف وبعد ذلك یتم إرفاق اختصاصات ومهام كل قسم

.المستندات المؤیدة حتى ولو كانت صور ضوئیة أو نماذج داخلیة إلتمام التسویة

ال توجد دورة مستندیة وال نماذج اذونات صرف معتمدة و ال دلیل للصالحیات وال - 8

راجعة داخلیة طلبات لتنفیذ األعمال و ال استالمات لها باإلضافة الى عدم وجود م

مستقلة عن إدارة اإللیة كما انه یتم استعمال العهد في غیر ما خصصت له وبدون

قیود او تنظیم مما یزید من احتمالیة الخلط بین تسویة العهد وبین الصرف المباشر ،

كما یتم التعامل النقدي بمبالغ كبیرة تصل لعشرات اآلالف لنفس الشخص و للمرة

غراض محددة للمبالغ المسحوبة وال تسویات واضحة، ومثال ذلك الواحدة و ال توجد أ

:-

ل .د 57,000.000م بسحب مبلغ 4/8/2011مازن رمضان بتاریخ / قیام السید ·

بدون ) الدفعة االولى(سبعة وخمسون ألف دینار من مخصص أهالي نفوسة


تحدید السبب وبال مبرر حیث ظهر هذا المبلغ ضمن رصید المصروفات النثریة

.م 13/9/2011ي تاریخ ف

ل عشرون ألف دینار .د 20,000.000فارس بن علي بسحب مبلغ / قیام السید ·

م ظهر ضمن المصروفات 28/8/2011من مخصص نفوسة الثاني بتاریخ

.م29/8/2011النثریة في

ل خمسون ألف دینار من .د 50,000.000م تم سحب مبلغ 20/11/2011وفي ·

ل .د 35,000.000فات النثریة تم تسجیل مبلغ المصرف كتمویل لخزینة المصرو

خمسة وثالثون ألف دینار ضمن الوارد بالخزینة فقط وتكرر األمر مع مبلغ

ل خمسة .د 55,000.000بقیمة 11/12/2011مسحوب من المصرف بتاریخ

ل سبعة .د 47,000.000وخمسون ألف دینار سجل في كشف النثریة بمبلغ

.وأربعون ألف دینار

تفاقیة على انه یجب أن تكون ضمن عضویة مكتب بنغازي ممثلین من قبل نصت اال - 9

مؤسسات المجتمع المدني في لیبیا یحددها مجلس التسییر و هذا یعني أن مكتب بنغازي

یفترض ان یتم إدارته عن طریق لجنة و هذا ما لم یتبین لنا تحقیقه حیث انه یدار

بواسطة مدیر واحد

تب لها في تونس وبررت إنشائه بأنه یتولى متابعة موضوع قامت اآللیة باستحداث مك - 10

الجرحى ودعم المؤسسات المدنیة و الذي لوحظ علیه انه لم یتم إبرام أي عقود مع

العاملین به حیث لم یتوفر لدینا اي بیانات عنهم إال من خالل األسماء التي تصرف

كتب خالل شهر أكتوبر إلیهم المصارف مبالغ في حساباتهم الشخصیة حیث استلم الم

دوالر أمریكي مائة وعشرة أالف 110,530.00مبلغ من مصرف الدوحة بقیمة 2011

) تونسي الجنسیة –محمد أسامة (و خمسمائة وثالثون دوالر أمریكي تحول باسم المدعو

.في حسابه الخاص ولم تسوى اتها المشار الیها لوحظ وجود تهمیش لدور اللجنة االستشاریة في تنفیذ اغلب اختصاص - 11

سابقا فمن خالل االطالع على عدد سبع محاضر اجتماعات للجنة االستشاریة تبین

وجود العدید من التوصیات وأوجه الصرف التي تتوافق مع شروط اآللیة والمقررة من

اللجنة ولكنها لم تنفذ من اآللیة رغم توفر السیولة مثل األدویة والمرتبات ودعم الالجئین


تیر الكهرباء ومن جانب أخر لوحظ عدم إلمام أعضاء اللجنة االستشاریة بشروط وفوا

دعم المؤسسات المدنیة : ( وجه صرف مخالفة لهذه الشروط مثلاتفاقیة اآللیة بإقرارهم أل

كما انه ال توجد مواعید محددة الجتماع) و السیارات بمختلف أنواعها و دعم التعلیم

اجتمعت ) م22/8/2011م إلى 18/7/2011من (هر واحد ش اللجنة االستشاریة فخالل

.م 9/10/2011مرات ولم تجتمع بعدها حتى اآلن إال مرة واحدة بتاریخ )6(اللجنة

م عدد أربعة عروض من أربعة شركات 2011استقبل مجلس التسییر خالل شهر یونیو - 12

:دولیة لشغل وظیفة وكیل اإلدارة المالیة على النحو التالي

عدد ایام عمل الخبراء )دوالر(قیمة العرض كةالشر م HTSPE 590,800.00 700شركة 1 482 664,856.00 شركة ادم سمیث 2 173 623,259.00 شركة كوفي 3 غیر محدد ملیون 5یصل إلى شركة برایس ووترھاوس كوبر 4

اال كان اقل العروض واكثر ایام عمل )HTSPE(على الرغم من ان عرض شركة

دوالر سبعمائة )730,750.00(انه تم التعاقد مع شركة ادم سمیث االنجلیزیة بقیمة

دوالر مائة 139,950.00وثالثون ألف وسبعمائة و خمسون دوالر امریكي بزیادة قدرها

وتسعة وثالثون ألف وتسعمائة وخمسون دوالر أمریكي و بزیادة عن سعر عرضها بقیمة

.وستون ألف وثمانمائة وأربعة وتسعون دوالر أمریكيدوالر خمسة )65,894.00(

من خالل تتبع المبالغ المصروفة لشركة ادم سمیث نالحظ تجاوز قیمة المبالغ المسحوبة - 13

م 28/12/2011من ادم سمیث عن العقد المبرم معها حیث بلغت الحواالت حتى تاریخ

لف وسبعمائة وثالثة دوالر ثمانمائة و ثمانیة و خمسون أ 858,753.22بمبلغ وقدره

دوالر مائة وثمانیة )128,003.22(وخمسون دوالر وأثنین وعشرین سنتا، أي بزیادة قدرها

باإلضافة. وعشرون ألف وثالثة دوالرات وأثنین وعشرین سنتا یجب مطالبتها باسترجاعها

ن دوالر اثنا )32,592.44(البالغة )Htspe(الى انها قامت بتسدید جمیع نفقات شركة

عن التي تكبدتها وثالثون ألف وخمسمائة واثنان وتسعون دوالر وأربعة وأربعون سنتا

مصاریف إقامة وسفر ومكالمات ومواصالت قطر رغم عدم وجود أي عقد أو اتفاق

.بخصوص ذلك مما تسبب في إهدار أموال اآللیة

اف األجنبیة المالیة نحو سیاسة تسهیل عملیات الصرف لألطر اإلدارةلوحظ توجه وكیل - 14

والحسابات خارج لیبیا مثل حسابات تجار العملة والمستشفیات التونسیة وشركات الخدمات


في مقابل التعقید إلى درجة المنع في تحویلها لصالح مؤسسات الدولة أو فتح اعتمادات

.تورید السلع األساسیة عن طریقها

- :م 28/12/2011یة حتى تم من خالل اتفاقیة اآللیة فتح الحسابات المصرفیة التال - 15

تاریخ فتحھ الحساب م 6/7/2011 100218849رقم 200127820-بقطر رقم -مصرف قطر االسالمي 1 23/6/2011 0244921 – 3/002/0010/000بقطر رقم -مصرف الدوحة 2

3 776060 -001رقم ) دینار لیبي(مصرف التجارة و التنمیة الدعوة االسالمیة

3/8/2011 776060-002م رق) الدوالر(

4/8/2011 باسم دائرة الشؤون المالیة و النفطالوحدة الزنتان 4 3/8/2011 باسم دائرة الشؤون المالیة و النفطالجمھوریة جادو 5 5/8/2011 باسم دائرة الشؤون المالیة و النفطالجمھوریة نالوت 6

بمبلغ 28/12/2011اریخ وبلغت اإلیداعات في حسابات اآللیة بدولة قطر حتى ت

ملیار و ستمائة و أثنان وسبعون ملیون وتسعمائة وواحد وسبعون )1,672,971,881.24(

ألف وثمانمائة وواحد وثمانون دوالر وأربعة وعشرون سنتا بما فیها فوائد األرصدة و

- :تفصیلها كما یلي تاریخ المساھمة )دوالر(المبلغ البیان م 23/6/2011 100,000,000.00 قرض دولة قطر 1 12/7/2011 4,999,990.00 منحة دولة البحرین 2 26/7/2011 50,000,000.00 منحة دولة الكویت 3 28/8/2011 106,935,889.00 )بفوائد(قرض المانیا 4 5/9/2011 400,000,000.00 مبلغ مفرج عنھ من الوالیات المتحدة 5 30/10/2011 1,010,851,379.05 تسییل استثمارات مجمدة في كندا 6 3/8/2011 7,613.00 وائد الحساب االسالميع 7 28/12/2011 177,010.19 فوائد استثمار الرصید كودائع قصیرة 8 1,672,971,881.24 االجمالي

ملیار ومائة )1,174,253,160.61(م بلغت 28/12/2011المبالغ المستعملة حتى - 16

ملیون ومائتان وخمسة وخمسون ألف وثمانمائة وتسعون دوالر وتسعة وأربعة وسبعون

وأربعون سنتا أما المبالغ التي حولت إلى حسابات ودائع قصیرة األجل فكانت بقیمة

ثالثمائة وخمسة وعشرون ملیون دوالر ویمكن تصنیفها إلى عدة )325,000,000.00(

-:تقسیمات كالتالي


المستفید )ردوال(المبلغ الباب البیان م

1

مبالغ تم تحویلھا مباشرة الى المستفید باستخدام حسابات

االلیة ودون المرور على ادارتھا او ان یكون لھا اي تدخل فیھا

شركة فیتول 100,000,000.00 قیمة وقود

مرتبات القطاع مصرف لیبیا المركزي 1,000,000,000.00 الحكومي

مبالغ تحول الى طرف ثالث 2 ادارة االلیة تحت

عالج بالمستشفیات حول للمستفیدین 43,086,273.77 واألوروبیةالتونسیة

مباشرةمصروفات وكیل

شركة ادم سمیث 858,753.22 المالیة اإلدارة

برایس ووترھاوس 50,000.00 المراجع الخارجي كوبر

عرض وكیل ادارة HTSPEشركة 32,592.44 مالیة

3

مھا الى االلیة نقدا مبالغ تم تسلیلتتولى ادارة الصرف على

المشروعات

دعم عائالت جبل اآللیة إدارة 30,000,000.00 نفوسة

تحویالت شخصیة باسم 61,031.18 مكتب تونس محمد اسامة فوزي

دورة المؤسسات تحویالت شخصیة باسم 64,510.00 المدنیة

محمد اسامة فوزيتحویل لمصروفات

ادارة االلیة 100,000.00 نغازيمكتب ب

1,174,253,160.61 االجمالي

مبالغ تم تحویلھا الى حسابات 4 ودائع قصیرة االجل

استثمارات قصیرة 325,000,000.00 االجل

ھي جزء من الموارد السابقة و لكن تم

حتى حجزھا كودائع 5/1/2011

2,729.88 المصاریف المصرفیة 5

م بعد خصم المصاریف المصرفیة 28/12/2011یبلغ رصید الحساب في - 17

دوالر ،مائة و ثالثة وسبعون ملیون ومائة وأحد عشر ألف و سبعمائة 173,111,792.99

وأثنان وتسعون دوالر و تسعة وتسعون سنتا في حین أن الرصید حسب كشوفات التسویة

ل إدارة اآللیة في نفس التاریخ بمبلغ من قب) االكسل(المعدة على الجداول االلكترونیة

دوالر مائة وثالثة وسبعون ملیون و ثمانمائة و ستة وثالثون ألف 173,836,439.70

دوالر 724,646.71وأربعمائة و تسعة وثالثون دوالر و سبعون سنتا بفرق سالب قدره

ن سنتا لم سبعمائة و أربعة وعشرون ألف و ستمائة و ستة و أربعون دوالر و واحد وسبعو

.تتم تسویتها حتى تاریخ التقریر

من خالل االطالع على كشف المصروفات النثریة یالحظ حجم مصروفات كبیر و مبالغ - 18

كبیرة تصل إلى عشرات اآلالف األمر الذي تنتفي معه صفة المصروفات النثریة و انها

استعملت كوسیلة لتسویة مسحوبات ضخمة تمت من مخصص جبل نفوسة كما تبین

:بالجدول التالي األمثلة


)دینار(المبلغ البیان التاریخ 4,242.000 أربعة أجھزة حاسب محمول 12/8/2011 3,800.000 ثالثة اجھزة ثریا 3/9/2011 20,000.000 دینار شھریا 5000قیمة ایجار المقر بمبلغ 22/9/2011 5,000.000 مبلغ نقدي عثمان الریشي و مازن رمضان 22/9/2011 10,400.000 مبلغ نقدي مازن رمضان و سامي الحصادي 27/9/2011 10,000.000 مبلغ مقابل مھمة في تونس عفاف ابراھیم 17/10/2011 6,475.000 كروت وظیفیة للعاملین بااللیة 23/11/2011

–الصرف على مهمات سفر و مصاریف بدون أي إجراء إداري مثل الغرض من المهمة - 19

تسویة بدل المبیت ، باإلضافة إلى منح عهد –تقریر انجاز المهمة –فقة المخولین موا

:ومصروفات ومهمات سفر ألشخاص ال ینتمون لآللیة مثل عثمان الریشي -

حسین الدیب -

سامي الحصادي -

:قامت اآللیة بتنفیذ عدة مشروعات و هي - 20 )دوالر(المبلغ البیان م 100,000,000.00 تسدید قیمة وقود 1 1,000,000,000.00 تحویل مرتبات القطاع الحكومي عن شھر اكتوبر 2 43,086,273.77 عالج الجرحى بمستشفیات تونس والمستشفیات االوروبیة 3 30,000,000.00 دعم عائالت جبل نفوسة 4 104,530.00 دورة المؤسسات المدنیة 5

م سمیث رغم عدم استكمال متطلبات تمت الموافقة على مشروع نفوسة من قبل شركة اد - 21

محاضر تسلیم و استالم النقود بین العاملین باآللیة وتسویاتها ، (الصرف المتمثلة في

قرارات أو أسس تحدید قیمة اإلعانة ، ، صور كتیبات العائلة للمستفیدین وأرقام هواتفهم

األمر الذي ....) رسائل الموافقة على المسحوبات والمصروفات اإلداریة ، تسویات العهد

یستوجب التحفظ على كل عملیات هذا البرنامج كما انه هنالك عدة أسباب أخرى أهمها إن

الفترة التي تم فیها تنفیذه المتمثلة في الدفعة األولى كانت صعبة في جبل نفوسة بعدم

ا كما أن توفر متطلبات األداء اإلداري المفترض أما الدفعة الثانیة فال یوجد مبرر لتنفیذه

كل البیانات التي تم تقدیمها هي كشوفات الكترونیة على الجداول االلكترونیة االكسل

باإلضافة إلى عدد كبیر من نماذج استالم خاصة باآللیة تم التوقیع علیها من السكان و

هي غیر مرفقة بصورة كتیب العائلة او أي مستند رسمي

)10(دوالر على دفعتین األولى بقیمة ملیون 30اصدر مجلس التسییر تفویض بقیمة - 22

ملیون دوالر تم تحویلها إلى حساب اآللیة في مصرف التجارة و التنمیة بنغازي و منه إلى


ملیون دوالر تم تحویلها إلى حسابات 20م و الثانیة بقیمة 3/8/2011تجار العملة بتاریخ

مت إدارة اآللیة بتحویل م و قا28/8/2011تجار العملة من مصرف الدوحة مباشرة بتاریخ

العملة األجنبیة إلى عملة الدینار اللیبي عن طریق بیعها لتجار السوق السوداء بعد

22/8/2011بتاریخ "6"بموجب رسالة الدفع رقم (توجیهها من قبل وكیل اإلدارة المالیة

رقم( والحصول على رسالة موافقة ) بالمخالفة الختصاصاته میالدیة

بدون تاریخ من محافظ مصرف لیبیا المركزي السابق یجیز لآللیة ) 15م م ل م /43/11

-:ذلك اإلجراء المخالف و الجداول التالیة توضح تفاصیل عملیة نقل و بیع العملة

عملیة بیع العملة للتجار

و هذا اإلجراء باإلضافة إلى انه ) السوداء( عملیة بیع العملة لتجار السوق الموازي - 23

بشأن النقد و المصارف فإنه 2005لسنة ) 1(رقم من القانون ) 47، 46(مخالف للمواد

-:له تأثیر سلبي على االقتصاد خالل األزمة من خالل التالي

تم البیع بسعر مصرف لیبیا المركزي الذي یقل كثیرا عن أسعار للتجار بفرق -

ملیون دینار یعتبر خسارة كما یسبب ذلك في زیادة هیمنة تجار 3.3یقدر بمبلغ

على تدفق السیولة و تحكمهم في األسعار ویضعف من تأثیر السوق السوداء

الدولة في السیطرة على ذلك

حرمان المناطق المحررة من السلع التي كان یمكن أن تتوفر عن طریق فتح -

اعتمادات بها أو بیعها لتجار السلع األساسیة عن طریق المصارف و مؤسسات

المناطق الغربیة أدى إلى اختالل نقلها إلى أن إلى باإلضافةالصرافة المرخصة

توازن العملة وانخفاض كمیة العملة المحلیة بهذه المناطق المحدودة أصال مما

تسبب في زیادة االنكماش في السیولة المحلیة و كان من األجدى صرف

سعر المبلغ دینار )دوالر(المبلغ التاریخ المستفید م البیع

سعر السوق

2,200,000.00 3/8/2011 )بن سعود(دبي –شركة توباكتس 111,600,000.000 1.45 1.54

5,800,000.00 3/8/2011 )قرقوم(دبي –شركة غولدن دینار 2 1.54 1.45 2,900,000.000 2,000,000.00 3/8/2011 مالطا –عادل ابراھیم 3 1.42 1.3 13,000,000.000 10,000,000.00 29/8/2011 )احمد اقلیصة(دبي -شركة الصحاري 4 1.42 1.3 13,000,000.00 10,000,000.00 29/8/2011 )قرقوم(دبي -شركة غولدن دینار 5

40,500,000.000 30,000,000.00 المجموع


المعونات مباشرة بالدوالر خاصة وأن سكان منطقة جبل نفوسة یقومون بتوفیر

.الحدودیةاحتیاجاتهم من المنطقة

حرمان المواطن الراغب في السفر للعالج أو لمصالح أخرى في الحصول على -

العملة بسعر الصرف الرسمي و اضطراره إلى الشراء من تجار السوق السوداء

.بأسعارهم وشروطهم في ذلك الوقت

ل أربعون ملیون و أربعمائة و ثمانون ألف دینار إلى .د 40,480,000.000تم نقل مبلغ - 24

ل عشرون ألف دینار واستعمالها في .د 20,000.000طقة جبل نفوسة بعد سحب مبلغ من

مصروفات مكتب بنغازي و الجدول التالي یبین تفاصیل المبالغ المخصصة والمصروفة

% .50والتي توضح ان هنالك انحراف في التقدیر بنسبة

الفترة )دینار(المصروف )دینار(المخصص شروطھا الدفعةائالت عدد الع

المستفیدة

25اغسطس الى 3من 6,201,160.000 14,500,000.000 لالبن 20للكتیب ، 160 االولى اغسطس

27,722

5سبتمبر الى 4من 14,300,225.000 25,980,000.000 لالبن 30، للكتیب 200 الثانیة اكتوبر

48,654

20,501,385 40,480,000 لالبن 50للكتیب 360 اليماالج

تم صرف الدفعة الثانیة بعد تحریر طرابلس و استقرار األوضاع بشكل نهائي في الجبل - 25

ورجوع النازحین األمر الذي ال یعطي مبرر لتنفیذه إال لتقلیص الفرق الكبیر الذي تم

ك تم رفع القیمة المصروفة و اكتشافه بین التقدیرات و الواقع الفعلي و زیادة على ذل

استهالك األموال و استنزافها بشكل غیر مدروس أو مخطط و كان من األجدى استعماله

.كتغطیة نقدیة لصرف المرتبات بالمنطقة

تم فتح ثالثة حسابات في جبل نفوسة دون وجود أي رقابة او متابعة من وكیل االدارة - 26

- :المالیة على النحو التاليباسم دائرة الشؤون المالیة و النفط بتاریخ 16000زنتان رقم الوحدة ال -

4/8/2011


5/8/2011باسم دائرة الشؤون المالیة بتاریخ 14861االمة نالوت رقم -

باسم دائرة الشؤون المالیة بتاریخ 10181الجمهوریة جادو رقم - .م3/8/2011

حركة االموال بھذه الحسابات واستعماالتھا والفائض المتبقي

االجمالي الجمھوریة نالوت االمة جادو الوحدة الزنتان البیان 40,480,000.000 3,016,665.000 6,072,000.000 31,391,335.000 االیداعات بالمصارف

20,501,385.000 3,012,620.000 5,610,055.000 11,878,710.000 توزیعات للعائالت 130,862.000 4,045.000 4,335.000 122,482.000 المسحوبات

20,632,247.000 3,016,665.000 5,614,390.000 12,001,192.000 اجمالي المنصرفالرصید المتبقي

19,847,753.000 0 457,610.000 19,390,143.000 )انحراف التقدیر(

من خالل مطابقة عینة من بعض الجداول التي تحتوي على أسماء المستفیدین من برنامج - 27

حالة ازدواجیة یتطابق 118شخص تم اكتشاف عدد 22000عة األولى لعدد اإلعانة بالدف

.فیها االسم الرباعي تماما

وهي تعتبر وسیط او نقطة 2011تولت اآللیة عملیة تمویل مرتبات الدولة لشهر اكتوبر - 28

عبور لهذا المشروع الذي یعتبر أضخم مبلغ تعاملت معه اآللیة و الذي تم بموجب رسالة

التي یطلب 21/10/2011بتاریخ 2011/ط/60ؤول ملف المالیة و النفط رقم السید مس

دینار ملیار )1,222,454,934.000(فیها من مدیر اآللیة تمویل حساب المرتبات بمبلغ

ومائتان واثنان وعشرون ملیونا واربعمائة واربعة وخمسون الفا وتسعمائة واربعة وثالثون

م و تم ذلك بتسییل أصول لیبیة مجمدة بكندا 10/2011شهر دینارا لتسدید مرتبات الدولة ل

دوالر ملیار و عشرة مالیین وثمانمائة وواحد وخمسون الفا 1,010,851,379.05بقیمة

في حساب اآللیة المالیة المؤقتة بمصرف اتوثالثمائة وتسعة وسبعون دینارا وخمسة سنت

یبیا المركزي عن طریق المصرف قطر و تحویل مبلغ ملیار دوالر إلى مصرف ل –الدوحة

.اللیبي الخارجيبتحویل مبلغ میالدیة 14/11/2011قام مصرف لیبیا المركزي بتاریخ - 29

ملیار ومائتان واربعة وعشرون ملیونا وثمانیة وخمسون الفا )1,224,058,716.884(

251 وسبعمائة وستة عشر دینارا وثمانمائة واربعة وثمانون درهم الى حساب المالیة رقم


بتحویل 2011و تم تمویل مرتبات شهر اكتوبر 32، 19تحویال من حسابات الخزانة ارقام

م أي ان المصرف لم یقم بإیداع 24/10/2011بتاریخ 48من حساب الخزانة المكشوف رقم

الملیار في حساب المرتبات حتى تاریخه ألنه یعتبر ذلك المبلغ من أصوله المجمدة ولیس

.لةإیرادا للدو

قامت اآللیة المؤقتة بتسدید نفقات عالج الجرحى و المرضى اللیبیین في كل من تونس - 30

ملیون دوالر للبرنامج صرف منها حتى )95(وبعض الدول األوروبیة حیث تم تخصیص مبلغ

31/12/2011دوالر وبتاریخ )43,086,273.77(مبلغ و قدره میالدیة 28/12/2011تاریخ

یع عملیات اآللیة واالتفاق مع الحكومة االنتقالیة على استالم موضوع تم إنهاء جممیالدیة

-:الجرحى حسب التفصیل التالي

الجھة التي ستستلم الجھة المتعاقد معھا القیمة المصروفة بالدوالر عدد الجرحى الدولة م الجرحى بعد االلیة

وزارة الصحة مكتب تونس 19,947,004.95 غیر محدد تونس 1 وزارة المالیة شركة المیدا 19,494,628.85 600 االمانی 2 الحكومة البرتغالیة نقل الجرحى فقط 62,261.54 20 البرتغال 3 وزارة المالیة HACشركة 1,362,965.50 52 ھولندا 4 لم تحدد الصندوق الدولي لضحایا االلغام 309,412.93 65 سلوفینیا 5

وزارة المالیة نماركیةالخارجیة الد 860,000.00 50 الدنمارك 6 وزارة المالیة شركة سكین كیر 1,050,000.00 20 السوید 7

ولوحظ أن إدارة اآللیة لم تضع التصور الواضح لمتابعة وفرض إجراءات الرقابة على هذا - 31

البرنامج وتسویته فمن خالل االطالع على عینة من الملفات المقدمة تبین بأنها عبارة عن

وفواتیر العالج الخاصة بها و لم یكن هنالك المتطلبات األساسیة األخرى تقاریر طبیة فنیة

صورة جواز السفر ، قرارات اإلیفاد ، قوائم األسعار أسس تقییم و (مثل ،الالزمة للمراجعة

) وغیرها.... اختیار المستشفى

لسنة ) 3(م من خالل قرار السید رئیس دائرة المالیة والنفط بالمجلس الوطني االنتقالي رق - 32

م بإنشاء صندوق لرعایة اسر الشهداء و الجرحى والمفقودین فقد 26/3/2011بتاریخ 2011

ل .د )6,500,000.000(قامت إدارة اآللیة المالیة المؤقتة بتمویل هذا الصندوق بصرف مبلغ

ل ثمانمائة و .د )820,000.000(ستة مالیین و خمسمائة ألف دینار لیبي وتم ترجیع مبلغ

.م 25/12/2011شرون ألف دینار إلى اآللیة بتاریخ عوالذي 750394من خالل االطالع على حساب الصندوق بمصرف التجارة و التنمیة رقم - 33

م بمبلغ وقدره 26/12/2011تم فتحه خصیصا لمبلغ اآللیة تبین وجود رصید بتاریخ تسعة وأربعون ل ثالثة مالیین و خمسة وعشرون ألف و تسعمائة و.د 3,025,949.000

.دینار


تم تحویل المبلغ إلى حساب لجنة حصر و دعم اسر الشهداء و الجرحى بمصرف التجارة - 34قبل ان یتم اقراره من 6/10/2011بتاریخ 750394والتنمیة فرع طرابلس الرئیسي رقم كما انه لم یتبین لنا وجود أي مراسلة من 9/10/2011اللجنة االستشاریة الذي كان بتاریخ

المكتب –الصحة –وزارة الجرحى –الشؤون االجتماعیة (الجهات الرسمیة بالدولة تتعلق بتخویل االلیة بتمویل هذا الصندوق....) المجلس الوطني –التنفیذي

قامت اآللیة بتمویل برنامج دعم مؤسسات المجتمع المدني على الرغم من انه لیس له أي - 35إلیها باالتفاقیة حیث انه یتعلق بإیفاد مجموعة واختصاصاتها المسندة هاصلة بأهداف

من المؤسسات المدنیة الى تونس لحضور االنتخابات التونسیة ) سیدة 18عدد (نسائیة وبالتالي فهو یعتبر انحراف عن األهداف واألغراض التي خولت إدارة اآللیة بتنفیذها ورغم

."ادم سمیث"ذلك تمت الموافقة علیه من شركة م وبمبلغ 13/10/2011تفویض من مجلس التسییر على هذا البرنامج بتاریخ تم إصدار - 36

أربعة وستون ألفا وأربعمائة وتسعون دینارا بناء على اتفاق بین مسؤول )64,490.00(ملف المالیة والنفط اللیبي السابق مع مسؤول وزاري تونسي بخصوص الموضوع ولیس بناء

اجلة حیث انه تم مرة واحدة ولغرض محدد ، كما انه على توفیر االحتیاجات األساسیة العدینار لیبیا ثالثة وثمانون الفا )83,837.000(وعلى الرغم من ان مبلغ التفویض یعادل

إال أن المبلغ الذي تم إنفاقه على البرنامج حتى ، وثمانمائة وسبعة وثالثون دینارا سعون الفا وتسعمائة وثمانیة دینار لیبیا تسعة وت )99,938.000(یبلغ م 28/12/2011

-:وثالثون دینارا لیبیا كمایلي

)دینار(القیمة التاریخ التمویل البیان م

1 تحویالت من مصرف الدوحة الى

مندوب االلیة في تونس المدعو محمد $64,510اسامة بقیمة

27/10/2011 مصرف الدوحة31/10/2011 83,863.000

الفترة متدربة عن 18بدل مبیت لعدد 2 7932.500 31/10/2011 عھدة الخزینة 26/10/2011الى 18من

تذاكر سفر الفریق النسائي من طرابلس 3 6,000.000 21/11/2011 مصرف التجارة الى تونس

مصاریف مھمة لموظف االلیة عبدهللا 4 2,142.500 30/10/2011 عھدة نثریة 30/10/2011فانیر في تونس بتاریخ

99,938.000 االجمالي

حتى على افتراض شرعیة تولي اآللیة تمویل هذا البرنامج فال یوجد بالمستندات والكشوفات - 37

المقدمة ما یفید أن المجموعة التي تم إیفادها لتونس تنتمي إلى مؤسسة مدنیة مستوفیة

اإلجراءات القانونیة تقدم خدمات مهمة للمجتمع ، وكذلك ال توجد بهذا البرنامج خطة وال

.اس تنظیمي معتمد على حصر كامل للمؤسسات بكل مناطق لیبیا ونشاطاتها و فاعلیتها أس


كمراجع خارجي لحسابات اآللیة )برایس ووترهاوس كوبر(تعاقد مجلس التسییر مع شركة - 38

:وفق التالي

مستوى م الخبرة

اجر الساعة لجنسیة شرق اوسطیة بالدوالر

اجر الساعة لجنسیة انجلیزیة بالدوالر

900 650 شریك 1 795 500 مدیر مسؤول 2 610 400 مدیر عام 3 510 325 مدیر 4 430 250 تنفیذي 5 310 200 محلل 6 150 100 كاتب 7

لم یحدد العقد سقف إنما استند على ساعات عمل الخبراء فقط -

%100م و ما بعدها یحتسب 2011حتى نهایة مارس % 30یخفض العرض بنسبة -

ل هذه األسعار على أي مصاریف أخرى مثل الضرائب أو مصاریف تنقل واقامة ال تشم -

واعاشة المراجعین أو غیرها

المهلة القانونیة التي تمنحها الشركة لآللیة فیما یتعلق بالتسدید هي ثالث دفعات او ما -

یعادل ملیون جنیه إسترلیني أیهما اكبر

ألفدوالر خمسون )50,000.00(یمة م بق 22/11/2011تم صرف دفعة للشركة بتاریخ -

دوالر

تعتبر الشركة المذكورة من أكبر شركات المراجعة في العالم وأسعارها تعتبر األعلى العالم -

ولم تكن هناك مبررات كافیة للتعاقد معها لمراجعة حسابات اآللیة التي لم تتجاوز الحركة

.بها مبلغ الملیار ونصف الملیار

اآللیة المالیة المؤقتة لم تستغل بالشكل الذي یحقق األهداف التي و مما سبق یتضح أن

أنشئت من أجلها فجمیع مصروفاتها لم تكفل توفیر الدواء الذي عجزت دائرة الصحة عن

توریده لعدم توفر السیولة رغم قبول الشركات الموردة على التورید باآلجل ، كما أن العملة

تجار العملة دون استغاللها في توفیر الحاجات األجنبیة تم بیعها لعدد محدود من

-:األساسیة للمواطنین ویرجع ذلك إلى سببین رئیسین هما

ســبب دون اآللیــة تتیحهــا التــي للمــوارد التنفیــذي المكتــب تجاهــل و التنســیق ضــعف -1

.لذلك واضح


ـــائمین ضـــعف -2 ـــى الق ـــة عل ـــي وقصـــورهم اآللی ـــة األوضـــاع فهـــم ف والحاجـــات الداخلی

ــا خــارج المقیمــین مــن كــونهم الفتــرة خــالل المحــررة نــاطقللم األساســیة لفتــرات لیبی

. السابق في والحكومي المصرفي للعمل ممارستهم وعدم طویلة

-:) فبرایر 17خالل ثورة ( بنغازي / المستشفیاتملف -2

م والهـواري العـا، والحـوادث ، الجالء للجراحـة : مستشفیات وهي ) 7(بمدینة بنغازي عدد تعمل

ومستشــفى األمـراض النفســیة ومستشــفى ، ومركــز بنغـازي الطبــي ، والجمهوریــة ، أكتـوبر 7و،

واألشـعة ، باإلضافة إلى عدد من المراكز المتخصصـة وهـي مركـز القلـب والمسـالك ، األطفال

وتلــك المستشــفیات والمراكــز تقــدم خــدماتها لكامــل المنطقــة الشــرقیة فضــال عــن ،التخصصــیة

. لتي فرضتها األحداث خالل الفترة الماضیةحالة الطوارئ ا

-:و من خالل فحص عینة من المستشفیات والمراكز الصحیة تبین اآلتي

ضـــعف األداء اإلداري و المــــالي بشـــكل عــــام كـــان هــــو الســـمة الغالبــــة علـــى المستشــــفیات -1

-:والمراكز الصحیة و تجلت مظاهره في ما یلي

.اعتماد أغلب أذون الصرف قصور أقسام المراجعة الداخلیة في -

.الصرف على جهات ذات ذمة مالیة مستقلة بشكل نقدي أو عیني -

التوســـــع فـــــي صـــــرف العهـــــد المالیـــــة دون تســـــویة العهـــــد الســـــابقة المصـــــروفة لـــــذات -

األشــخاص مــع ارتفــاع قیمــة تلــك العهــد فضــال عــن القصــور فــي أثبــات مــا تــم تســویته

.منها بالدفاتر

لرجــوع إلــى الملفــات اإلداریــة حیــث تبــین أن هنــاك منقطعــین صــرف المرتبــات دون ا -

.عن العمل و أفراج عن مرتبات غیر المنسبین إلى إدارات أو أقسام

ـــوائح المنظمـــة الســـتخدام إیصـــاالت الجبایـــة م ح - حیـــث 5عـــدم التقیـــد بـــالقوانین والل

تبــــین عــــدم تسلســــل اإلیصــــاالت و إلغــــاء بعضــــها دون اتخــــاذ اإلجــــراءات المنصــــوص

.علیها قانونا

دون تسـویة اإلیصـاالت التـي 5قیام مراقبة الخدمات المالیة بصرف إیصاالت م ح -

.سبق صرفها

.القصور في جبایة مصروفات عالج األجانب -


عــــــدم التقیــــــد بــــــاإلجراءات المنصــــــوص علیهــــــا قانونــــــا عنــــــد توریــــــد المهــــــام والمــــــواد -

.والمستلزمات

-:بتة والمنقولة ومن أمثلة ذلك القصور في الحفاظ على األصول الثا -

.وجود بعض وسائل النقل في عهدة أشخاص تركوا العمل بالمستشفیات*

.ضعف السیطرة على المخازن وعدم وجود تسجیل ببطاقات الصنف*

عقود اإلعاشة والنظافة المبرمة مع الشـركات والتشـاركیات على ضعف اإلشراف والمتابعة -2

-:حیث لوحظ اآلتي

طــابق عــدد الوجبــات المقدمــة مــع عــدد النــزالء بالمستشــفیات خــالل الفتــرة ممــا عــدم ت -

فقـط نجم عنه صرف مبالغ بالزیادة للجهات المتعاقد معهـا وعـدم التقیـد بإعاشـة النـزالء

لـــوحظ تقـــدیم الخـــدمات لكافـــة العــاملین مـــن التـــابعین للمستشـــفى و غیـــرهم مـــن ، حیــث

.الجهات الخارجیة

ض األقسام بالمستشفیات تفید بعدم التزام شـركات النظافـة ببنـود وجود تقاریر من بع -

األعمـــال المتفـــق علیهـــا بـــالعقود المبرمـــة معهـــا دون اتخـــاذ اإلجـــراءات القانونیـــة حیـــال

.ذلك

قصــور شــركات النظافــة فــي أداء أعمالهــا وضــعف اإلشــراف و المتابعــة ألعمالهـــا -

طفـال حـدیثي الـوالدة بمستشـفى مما نجم عنه حـدوث حـاالت تلـوث أدت إلـى وفیـات األ

.الجمهوریة

.عدم قید التبرعات والهبات واإلعانات النقدیة و العینیة التي تمت خالل الفترة -3

عدم توثیق و إثبات المبالغ الخاصة بالمستشفیات لـدى شـركات التـامین واسـتغالل األمـوال -4

اء ســیارات عـن طریـق تلــك المسـتقطعة مـن قبـل شــركات التـأمین لغـرض التــأمین الطبـي فـي شـر

.الشركات

وجود التزامات كبیرة على بعض المستشفیات ناجمة عن توریـدات تمـت فـي سـنوات سـابقة -5

.دون وجود تفویضات مالیة تقابلها بالمخالفة للقانون المالي للدولة


-:و من خالل متابعة أوضاع تلك المستشفیات لوحظ اآلتي

أكتـــوبر األمـــر 7بمستشـــفیات الجـــالء و الجمهوریـــة و ســـوء حالـــة المبـــاني بصـــفة عامـــة - 1

.الطاقم الطبيالذي یؤثر سلبا على نظافة المباني و التعقیم و أوضاع المرضى و

القصـــور فـــي اســـتغالل الســـعة االســـتیعابیة التـــي وفرهـــا مستشـــفى الهـــواري العـــام ومركـــز - 2

ذلـك بدراسـة نقـل بنغازي الطبي في التخفیف من الضغط الواقع على باقي المستشفیات و

بعــــض األقســــام مثــــل قســـــم الــــوالدة و األطفــــال حــــدیثي الـــــوالدة مــــن الجمهوریــــة و قســـــم

.األمراض الباطنیة من الجالء

اكتــــوبر و 7ضــــعف التجهیــــزات بأغلــــب المستشــــفیات و خاصــــة الجــــالء والجمهوریــــة و - 3

-:عطل العدید من األجهزة والمعدات ومن أمثلة ذلك

وجـود توریـدات ألدویـة ومـواد تشـغیل تكـاد تنتهـي مـدة نقص األدویة بشكل عام مع -

.صالحیتها

.عطل أجهزة األشعة في معظم المستشفیات -

.نقص مواد التحالیل الطبیة في أغلب معامل التحلیل بالمستشفیات -

نقـــــص المـــــواد ذات االســـــتعمال الواحـــــد مثـــــل الحقـــــن والشـــــاش و القطـــــن و أنابیـــــب -

.التحالیل و القفازات

سبق یتبین أن هناك خلال واضـحا فـي كافـة المرافـق الصـحیة و مـن الطبیعـي أن ماوم

یترافـق مــع ذلــك تـدني مســتوى الخــدمات الطبیـة فــي ظــل سـوء األداء اإلداري والمــالي و ضــعف

.التجهیزات

الـــــدیوان بإعـــــادة تقیـــــیم المرافـــــق الصـــــحیة واســـــتغالل مركـــــز بنغـــــازي الطبـــــي ویوصـــــي

مــــل طاقتهمــــا لتخفیــــف الضــــغط علــــى بــــاقي المستشــــفیات التــــي ومستشــــفى الهــــواري العــــام بكا

أصــبحت غیـــر قـــادرة علـــى اســـتیعاب الحـــاالت مــع إعـــادة النظـــر فـــي كافـــة التعاقـــدات الخاصـــة

.بتورید وصیانة األجهزة والمعدات التي تمت في ظروف سادها الفساد اإلداري والمالي


ـ :من الثوارملف الجرحى والمصابین -3

حیــث الحــظ انـه ورغــم الجهــود إشـكالیاتن المحاسـبة هــذا الملــف و مـا صــاحبه مــن تنـاول دیــوا

التــي بــذلت والنوایــا الصــادقة التــي صــاحبت اإلجــراءات المتخــذة فــي هــذا الشــأن إال أن أهمیــة

الموضـــوع ورغبـــة الجمیـــع فـــي تقـــدیم الخـــدمات المناســـبة لمـــن قـــدموا أنفســـهم فـــي ســـبیل تحریـــر

فـي عملیــة إربـاكالــى حـدوث أدىجــود سیاسـة تنسـیقیة واضـحة الـوطن بكافـة الجبهـات بـدون و

الجرحــى والمصــابین ، ســاهم فیهــا الوضــع العــام للمستشــفیات فــي لیبیــا مــن حیــث ضــعف إیفــاد

والتجهیزات األدویةو نقص العناصر الطبیة المتخصصة و نقص اإلمكانیات

اللیبیین في الخارج وتوصل بعض اللجان التي تتولى متابعة الجرحى أعمالوقد تابع الدیوان

-:المالحظات التالیة إلى

بتونس الجرحى لجنة - أ

الیداع عمالت بثالث 3253 رقم تحت البریطاني العربي بالمصرف حساب فتح تم - 1

بما لیبي دینار 74,144,120.200 بمبلغ المركزي لیبیا مصرف من الواردة تالحواال

.یورو 20,000,000.00، و امریكي دوالر 33,389,518.38 یعادل

المخصصة الودیعة من فارهة سیارات ثالث بشراء بالسفارة الصحي المكتب قیام تبین - 2

:التالي حسب الجرحى لعالج

نوع مستلم السیارة السیارة

القیمة بالعملة األجنبیة

العملة تاریخ الشراء

المراقب المالي للسفارة اللیبیة بتونس 28/6/2011 دوالر $ BMW 64,800.00 )حسن السوري میالد(المدعو

مستشار الملحق الصحي بالسفارة 28/6/2011 یورو € 55,000.00 أودي )فتحي سالم العماري(المدعو

مساعد الملحق الصحي بالسفارة 9/7/2011 دوالر $ BMW 76,987.00 )الطیب بوقرین(المدعو

احتیاجات مع یاتهاإمكان تتناسب وفنیة مالیة عناصر الى الصحي المكتب افتقار - 3

. للجرحى المطلوبة والخدمات المرحلة


طول إلى أدى الذي األمر المصحات إلى دخولهم عند للمرضى المكتب متابعة عدم - 4

المبلغ من بالتجاوز الصرف علیه ترتب الذي العالج نفقات وزیادة اإلیواء مدة

. الودیعة من المخصص

.للصرف المؤیدة المستندات بعض إرفاق مراعاة عدم - 5

ملیونان( تونسي دینار )2,426,382.775( قیمة بخصم المالي المراقب قیام - 6

) ملیم 775و تونسي دینار ثمانون و واثنان وثالثمائة ألفا وعشرون وستة وأربعمائة

الخاص )59001( رقم الحساب إلى المرضى و الجرحى عالج ودیعة حساب من

وتسعمائة مالیین ثالثة( لیبي ینارد 3,916,000.000 یعادل بما السفارة بمیزانیة

)دینار ألف عشر وستة

بقیمة الجرحى بودیعة الخاص الحساب من مالیة عهدة بصرف المالي المراقب قیام - 7

: من كال لصالح یورو ألفا أربعون و خمسة یورو )45,000.00(

سابقا للصحة الشعبیة اللجنة أمین سكرتیر) عیسى محمد عدنان( -

.میالدیة 5/7/2011 تاریخب یورو )30,000.00(

یورو )15,000.00( سابقا الزراعة بأمانة العام الكاتب) رجب محمد صالح( -

.میالدیة 6/7/2011 بتاریخ

البیئة و للصحة العامة الشعبیة اللجنة لوفد سفر تذاكر بشراء المالي المراقب قیام - 8

– فینا – ةالقاهر – تونس – جربة( الخط على التونسیة الخطوط طریق عن سابقا

دینار )19,070.738( بقیمة تونس في الفنادق بأحد إقامة مع) جربة – تونس

. ملیم 738 و تونسیا دینارا وسبعون ألفا عشر تسعة تونسي

قیمتها بلغت حیث الصحي المكتب على الدیون قیمة ارتفاع لوحظ - 9

ومائتان األف عشر وستة وثالثمائة ملیونا ثالثون تونسي دینار )30,316,295.986(

. ملیم 986 و تونسیا دینارا تسعون و وخمسة

مرافقیهم مع التونسیة الساحة في عالجهم فترة انتهت الذین الجرحى بقاء استمرار - 10

أخرى أعداد استقبال عن والعجز تونس في اللیبیین أعداد تضخم علیه ترتب مما

. للعالج محتاجة


والصرف اللیبیین الجرحى مع ملبالتعا تقوم التي اللجان من العدید وجود تبین - 11

- : منها التونسیة الساحة في علیهم

التنفیذي للمكتب التابعة الجرحى ملف متابعة لجنة -

العاصمة بتونس اللیبیة بالسفارة الصحي المكتب -

الخزانة وزارة قبل من المالي الملف مسئول -

المؤقتة المالیة االلیة -

الجرحى تسفیر لجنة -

قدرها اجمالیة بقیمة شخصیة سلف بصرف المالي المسؤول قیام - 12

الفا ثالثون و سبعمائة و ملیونا عشر تسعة( امریكي دوالر 19,730,496.21

:التالي بالكشف كما) سنت 21 و دوالر وتسعون وستة واربعمائة

البیان )دوالر(المبلغ اسم المستفید م

توفیر منظومة اتصاالت للجبل 339,018.00 مصطفى الرجباني. د 1 الغربي

تسییر قافلة اغاثة للعاصمة 100,000.00 ابراھیم عبدهللا بمدایس 2 مخصصات لجنة الجرحى بتونس 2,250,000.00 ناجي بركات. د 3 عھدة لتسھیل عودة النازحین 2,000,000.00 حسین علي العلوي 4

سداد مرتبات اطباء اجانب 122,000.00 عبدالرحمن المغراوي 5 بالجبل الغربي

عھدة لتزوید مناطق الجبل 367,647.00 عمر جرناز –سالم اقنان 6 الغربي بالوقود

2,830.00 صالح الفیتوري 7عھدة لترجیع معدات شركة

البریقة بتونس

8 مصطفى –عبدالحفیظ غوقة

انتصار العقیلي –الھوني عھدة نائب المجلس الوطني 232,000.00

االنتقالي 6,500,000.00 تونس –لجنة تسفیر الجرحى 9

10 –لجنة المجلس الوطني االنتقالي

3,078,000.00 تونس

2,712,000.00 السفارة اللیبیة في تركیا 11 2,000,000.00 لجنة متابعة الجرحى 12


- : تركیاب الجرحى لجنة - ب

لیبي دینار 72,659,290.407 بقیمة الخزانة من اللجنة الى المحالة الحواالت بلغت - 1

407و دینارا تسعون و ومائتان الفا وخمسون وتسعة وستمائة ملیونا وسبعون ناناث(

دوالر ملیون عشر خمسة )15,000,000.00( یعادل بما، )درهم

. یورو الف وخمسمائة ملیونا وثالثون اثنان) 32,500,000.00(و

: یلي كما الجرحى عالج لغرض المفتوحة المصرفیة الحسابات - 2

29/12/2011الرصید في حسابرقم ال اسم الحساب 123,501.00 90920068374 الیورو 226,375.00 90920068347 الدوالر

2,976,252.00 90920068366 لیرة تركیة تحت باسطنبول التركي العربي بالمصرف الجرحى رعایة لجنة باسم آخر حساب فتح تم - 3

الحسابات من ویور ملیوني )2,000,000.00( مبلغ ایداع تم و )112684( رقم

.السابقة

. تاریخه حتى الحسابات لهذه المصرف تسویة مذكرة أعداد یتم لم - 4

لموظفین شخصیة حسابات في مبالغ بتحویل السفارة بأعمال القائم و المالي المراقب قیام - 5

انه حین في مالیة عهد واعتبارها الطبیة اللجنة أعضاء لبعض و باسطنبول بالقنصلیة

تسعة )9,000,000.00( بمبلغ تقدر بالقنصلیة مالي مراقب عدمسا و قنصل یوجد

یورو ملیون )1,000,000.00( المثال سبیل على منهاو یسوى لم غلبهاأ یورو ملیون

بالحساب یورو ملیون )1,000,000.00( تاكیتة عبدالمنعم للمدعو الشخصي للحساب

قنیدي هشام للمدعو الشخصي

: هي الجرحى شؤون متابعة لغرض تعمالن لجنتین وجود تبین - 6

التنفیذي بالمكتب الصحیة الشؤون دائرة رئیس قرار بموجب مشكلة لجنة -

الجرحى وزیر من صادر قرار بموجب مشكلة لجنة -


كعهد بالدولة اعتباریة جهة أي یتبعون وال متعاونین ألشخاص كبیرة مبالغ تسلیم لوحظ - 7

.شخصیة

معها عقود توقیع دون شفیاتمست و مصحات في الجرحى من عدد إیواء لوحظ - 8

لجنة الجرحى باألردن - ج

ملیونا وستون اثنان )62,287,630.307( قیمته ما األردن للجنة المرسلة الحواالت بلغت - 1

یعادل بما درهم 307و دینارا وثالثون وستمائة الفا وثمانون وسبعة ومائتان

.یورو ملیون الثونث )30,000,000,00(و، دوالر ملیون عشرون) 20,000,000.00(

)28,628,528.34( وقدره بمبلغم 31/12/2011 تاریخ حتى المدفوعات قیمة بلغت - 2

34و دوالر وعشرون وثمانیة وخمسمائة وعشرون وثمانیة وستمائة ملیونا وعشرون ثمانیة

: یلي كما بیانها ، سنت

بالدوالر القیمة البیان 11,787,266.53 للمستشفیات مقدمة دفعات 10,711,900.00 للجرحى االسبوعیة حالمن 5,288,011.67 المرافقین و الجرحى اقامة

675,178.00 نقل و ایجار مصروفات 162,429.17 المالیة العھد 3,742.93 طابعات و حاسوب اجھزة 28,628,528.34 االجمالي

الصادرة) 101( رقم بالقرار لةالمشك اللجنة بتخویل السفیر و المالي المراقب قیام لوحظ -

.المصرفیة الحسابات صكوك على بالتوقیع الصحیة الشؤون ادارة عن

: مثل بدونها او رسائل بموجب للعالج االیفاد جهات تعدد لوحظ -

) مصراتة البخاري – الجمعة سوق شهداء– اجدابیا تحریر( كتائب رؤساء -

. )جنزور – غریان( عسكریة مجالس -


. )عبدالواحد عیاد( الصحیة الشؤون ةبإدار اول وكیل -

. ) سوكنة – زلیطن( محلیة مجالس رؤساء -

. )الرقاص خالد( باألردن للجان العام المنسق -

. )بركات ناجي. د( الصحیة الشؤون مسؤول -

. اهویدي جبریل. د من صادرة داخلیة مذكرة -

. الجرحى ملف مسؤول -

. باالردن اللیبیة السفارة -

. )المنتصر محمد(جرحىال تسفیر لجنة رئیس -

الصحیة الخدمات مستوى على سلبا للعالج الوافدین اللیبیین المواطنین عدد تزاید ساهم -

. مواطن 7000 إلى الجرحى عدد وصل حیث بالمستشفیات

العالج تحت الذین المرضى و بالجرحى خاصة اللجنة لدى بیانات قاعدة وجود عدم -

. والمغادرین

الجدول وفق والمرافقین المرضى و للجرحى األسبوعیة المنح تحدید قرارات تعدد لوحظ -

- :التالي

القیمة الجھة م

كتاب نائب رئیس مكتب الشؤون المالیة و النفط رقم 1 27/9/2011بتاریخ 1.11/65

للمرافق 100دینار اردني للمریض و 100

الصادر عن وزیر شؤون اسر 2/2011قرار رقم 2المفقودین بتاریخ الشھداء و المقاتلین و

11/11/2011

یورو 1500 –یورو لكل جریح و مرافق 250 لكل جریح بعد انتھاء العالج

1500دوالر اسبوعیا لكل جریح و مرافق و 300 13/10/2011كتاب السفیر اللیبي باالردن بتاریخ 3دوالر لكل جریح فقط عند 2070یورو ما یعادل مغادرتھ االردن


مصر في الجرحى لجان متابعة -4

لیبي دینار 24,832,020.200 بمصر الجرحى لجنة الى الواردة الحواالت بلغت - 1

و) درهم 200 و دینارا عشرون و وثالثون اثنان و ثمانمائة و ملیونا وعشرون اربعة(

) دوالر ملیونا عشرون( دوالر 20,000,000.00 تعادل هي

منح و االطباء بمرتبات الجرحى مخصصات تحمیل یتم انه المراجعة من تبین - 2

. لمواطنین اعانات

المشرفین الى بالجرحى الخاصة االسبوعیة المنحة صرف یتم - 3

هذه تسویة یتم و الحكومیة الوظیفة خارج من لمتطوعین عهد صرف یتم انه لوحظ - 4

. ضوئیة بصور العهد

: المثال سبیل على منها االیفاد جهات تعدد - 5

بالمستشفیات العالج لجان -

جرحىال هیئة -

المحلیة المجالس -

العسكریة المجالس -

عدد و) 1119( یبلغ الجرحى لجنة قبل من معالجتهم یتم الذین الجرحى عدد - 6

مریض) 6738( یبلغ المرضى

وال الجرحى لجنة من لیس و المالي المراقب من یتم المستشفیات مع العقود توقیع - 7

.معها المتعاقد الطبیة المراكز و للمستشفیات واضحة بیانات قاعدة توجد


ـ : ومن متابعة اإلجراءات المتخذة تكشفت بعض أوجھ القصور توجزھا في التالي

التراخـــي فـــي وضـــع آلیـــة محـــددة بشـــأن الجرحـــى الموفـــدین للعـــالج بالخـــارج مـــن حیـــث وجـــود - 1

جهـــــات مختصـــــة لتســـــهیل اإلجـــــراءات اإلداریـــــة الالزمـــــة لإلیفـــــاد وتحدیـــــد الحـــــاالت الصـــــحیة

افر اإلمكانیــــات الطبیــــة لعالجهــــم بالجهــــات الموفــــدین إلیهــــا والتنســــیق مــــع تلــــك للموفــــدین وتــــو

. الجهات وتحدید الحاالت المرضیة التي تتطلب وجود مرافقین لها

ــــة - 2 ضــــعف إجــــراءات متابعــــة األوضــــاع الصــــحیة للجرحــــى الموفــــدین وعــــدم وجــــود لجــــان طبی

.متخصصة لمتابعة أوضاعهم

ت المالیــة المعتمــدة للصــرف علــى عــالج الجرحــى عــدم وضــع آلیــة محــددة بشــأن المخصصــا - 3

. وتحدید أوجه الصرف والمخولین به ، وتحدید المنح المالیة للجرحى والمرافقین

قــوم بإیفــاد الجرحــى دون توالجهــات الخارجیــة التــي ) الرســمیة واألهلیــة(تعــدد الجهــات المحلیــة - 4

.مراعاة المخصصات المالیة لتغطیة النفقات

التــي نولیهــا جمیعــا لجرحــى الثــوار وضــمان حصــولهم علــى أفضــل الخــدمات ولألهمیــة البالغــة - 5

الطبیة والعالجیة تجسیدا لقیم الوفـاء لـدى الشـعب اللیبـي ألبنائـه الثـوار الـذین ضـحوا مـن أجـل

الوطن، علیه ،

ـ : یوصى الدیوان بما یلي

. واألولویات اإلیفاد تتطلب التي الحاالت وتحدید الجرحى أیفاد بشأن محددة آلیه وضع -1

وتحدیـد المـرافقین و للجرحـى المخصصـة األمـوال تـدفق لضـمان للصـرف المالیة اآللیة تحدید -2

عــن ســواء الصــدیقة الــدول مــن عالجیــة مــنح علــى للحصــول الســعي مــع بالصــرف المخــولین

. مشتركة اتفاقیات وفق أو منح طریق

. والموفدین للجرحى المتابعةو اإلشراف أعمال في بالخارج والسفارات الخارجیة دور تفعیل -3

المركزیــة المستشــفیات تأهیــل العــادة عاجــل بشـكل تنفیــذه یمكــن عملــي تصــور و خطــة وضـع -4

متابعــة و بالــداخل عالجهــم و الثـوار مــن الجرحــى الســتیعاب التأهیـل مؤسســات و لیبیــا داخـل

. الصحیة حالتهم


) ارجة لتغطیة مصروفات العالج بالخمرفق كشوفات بالمبالغ المحول(

126201131122011

1 597 12/6/2011 12,389,518.38 15,000,000.00 2 36 21/9/2011 4,000,000.00 4,930,410.100 3 38 21/9/2011 10,000,000.00 12,413,010.100 4 39 21/9/2011 6,000,000.00 7,423,210.100 5 42 22/9/2011 10,000,000.00 12,401,010.100 6 53 26/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100 7 54 26/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100 8 55 26/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100 9 56 26/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100

10 63 28/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100 11 64 28/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100

12

65 28/9/2011 10,000,000.00 12,361,010.100

13 94 02/10/2011 1,000,000.00 1,230,110.100 14 95 02/10/2011 2,000,000.00 2,460,210.124 15 115 05/10/2011 3,000,000.00 3,674,710.100 16 116 05/10/2011 2,000,000.00 2,449,810.100 17 127 19/10/2011 11,000,000.00 13,531,110.100

18

199 01/11/2011 2,000,000.00 2,476,200.000

19 206 02/11/2011 5,000,000.00 6,164,510.110 20 220 12/11/2011 5,000,000.00 6,207,010.100 21 244 15/11/2011 2,000,000.00 2,476,210.100 22 245 14/11/2011 10,000,000.00 12,500,000.000 23 261 19/11/2011 2,000,000.00 2,491,610.100 24 262 19/11/2011 1,000,000.00 1,250,000.000 25 280 21/11/2011 10,000,000.00 12,431,010.100 26 تعلیمات

8,000,000.00 9,904,800.000 17/11/2011 المصرف27 377 29/11/2011 2,000,000.00 28 627 15/12/2011 10,000,000.00

188,389,518.38 217,942,012.134


126201131122011

1- 195 31/10/2011 1,000,000.00 € 1,690,790.093 2- 292 21/11/2011 7,500,000.00 € 12,550,510.107 3- 293 21/11/2011 5,000,000.00 € 8,367,010.107 4- 294 21/11/2011 10,000,000.00 € 16,734,010.107 5- 295 21/11/2011 5,000,000.00 € 8,367,010.107 6- 296 21/11/2011 5,000,000.00 € 8,349,510.100 7- 297 21/11/2011 10,000,000.00 € 16,734,010.107 8- 298 21/11/2011 1,000,000.00 € 1,667,210.100 9- 312 22/11/2011 10,000,000.00 € 16,679,010.100

10- 313 21/11/2011 2,000,000.00 € 3,334,410.100 11- 25/9/2011 6,552,864.00 € 10,907,880.000 12- 375 30/11/2011 7,500,000.00 € 12,524,260.100 13- 376 30/11/2011 3,000,000.00 € 5,009,710.100 14- 397 01/12/2011 750,000.00 € 1,245,000.000 15- 626 15/12/2011 15,000,000.00 € 24,900,000.000 16- 628 14/12/2011 10,000,000.00 € 16,600,000.000 17- 724 28/12/2011 10,000,000.00 € 16,600,000.000 18- 729 28/12/2011 20,000,000.00 € 33,200,000.000 19- 730 28/12/2011 20,000,000.00 € 33,200,000.000 20- 731 28/12/2011 10,000,000.00 € 16,600,000.000 21- 732 28/12/2011 20,000,000.00 € 33,200,000.000

179,302,864.00 € 298,460,250.23


ـ : توریـــــــد األدویــــــــــــة ملف - 3

دائـرة الشـؤون الصـحیة فـي إجـراءات توریـد األدویـة بنـاء علـى أذن صـادر عـن المجلـس باشرت

: تبـین االتـى ذة خالل متابعة اإلجـراءات المتخـ م ومن 10/5/2011الوطني االنتقالي بتاریخ

ـ

ـ : صدرت عدة قرارات عن رئیس دائرة الشؤون الصحیة وفق األتي - 1

. م3/5/2011قرار تشكیل اللجنة العلیا للعطاء بتاریخ -

. م 2011/ 5/5قرار تشكیل لجنة أعداد العطاء بتاریخ -

. م 24/5/2011قرار تشكیل لجنة فض المظاریف بتاریخ -

ت تضـــمنت تـــداخل فـــي اختصاصـــات اللجـــان الـــذكورة كـــذلك وقـــد لـــوحظ أن تلـــك القـــرارا

تعــــددت عضــــویة بعــــض األشــــخاص بــــأكثر مــــن لجنــــة ممــــا یعــــد مخالفــــا لمبــــدأ فصــــل

. االختصاصات

تـم اإلعـالن عـن العطـاء بصـحیفة لیبیـا الحــرة واذاعـة لیبیـا الحـرة ولـم یتبـین لنـا المعیــار - 2

. الذي اختیرت به الصحیفة أو اإلذاعة

م وتــم تحدیـد موعــد أخــر 5/2011/ 19تالم كراسـة العطــاء بتـاریخ تـم تحدیــد موعـد اســ - 3

م وهـــي فتـــرة غیـــر كافیـــة لدراســـة المطلـــوب 1/6/2011یـــوم لتقـــدیم العـــروض بتـــاریخ

.واعداد وتقدیم العروض من قبل الشركات المحلیة واألجنبیة

تــــم تحدیــــد االحتیاجــــات مــــن قبــــل جهــــاز اإلمــــداد الطبــــي واللجنــــة العلیــــا للعطــــاء دون - 4

شاركة المستشفیات العاملة وهي المستهلك النهـائي للمـواد المـوردة خاصـة وأن أعمـال م

.التورید في السابقة كانت تتم بشكل مركزي أو عن طریق المستشفیات ذاتها

لـم تــتم إجــراءات مفاضــلة العـروض أو الترســیة علــى الــرغم مـن أن أخــر موعــد الســتالم - 5

كافــــة المظــــاریف إلــــى لجنــــة فــــض م وتــــم تســــلیم 1/6/2011العــــروض كــــان بتــــاریخ

. م 11/6/2011المظاریف بتاریخ

تم إعفاء الشركات المتقدمـة مـن مصـاریف التفتـیش األمـر الـذي أدى إلـى إلغـاء أعمـال - 6

. التفتیش رغم أهمیتها في ضمان سالمة المواد الموردة ومطابقتها للمطلوب

م وذلـك لغـرض توریـد 11/7/2011تم تشكیل لجنة شراء األدویة والمستلزمات بتـاریخ - 7

. المواد باألجل لعدم توفر السیولة المالیة


ـ : اإلجراءات المتخذة لوحظ األتي ومن خالل

م واحالـــة المســـتندات 10/5/2011أن الفتـــرة الفاصـــلة بـــین مباشـــرة إجـــراءات العطـــاء فـــي -1

م كانــت كافیــة إلجــراء أعمــال المفاضــلة والترســیة 24/9/2011إلــى دیــوان المحاســبة فــي

. وتوفیر التغطیة المالیة

القصــور فــي االســتفادة مــن المخصصــات المتــوفرة لــدى اآللیــة المالیــة المؤقتــة فــي تغطیــة -2

. فیه تورید األدویة بدال من اللجوء إلى التورید باألجل وبالتكلیف المباشر

كــان مــن األجــدى اللجــوء إلــى منظمــة الصــحة العالمیــة لغــرض توریــد االحتیاجــات وذلــك -3

دة التصـــنیع والتوریــد وفقـــا للمواصــفات العالمیــة فـــي ظــل عـــدم تكامــل الهیكـــل لضــمان جــو

. اإلداري للدولة ونقص اإلمكانیات الخاصة بضبط الجودة ـ : تورید السلـــــــع ملف – 5

لغــرض تــوفیر الســلع ) المنطقــة الشــرقیة (تــم االعتمــاد علــى فــرع صــندوق موازنــة األســعار -

یق واألرز حیـــث ثـــم اعتمـــاد آلیـــه توقیـــع عقـــود التوریـــد عـــن األساســـیة وتحدیـــد مـــادتي الـــدق

طریق مدیر فرع الصندوق للمنطقـة الشـرقیة بنـاء علـى تعلیمـات مـدیر دائـرة شـؤون المالیـة

م واعتمـاد وأسـعار 24/4/2011م بتـاریخ 5/2011/م.س.والنفط بموجب الكتـاب رقـم ل

لعامــة للصــندوق وفــق كتــاب مــدیر األرز حســب القیمــة الــواردة بــالعقود المعــدة مــن اإلدارة ا

. م 24/4/2011بتاریخ 6/2011/م.س.ة شؤون المالیة والنفط رقم لإدار

-: ـ تورید سلعة الدقیق 1

ـ : موردین لتوفیر الدقیق بكمیات مختلفة وفق اآلتي ) 10(تم التعاقد مع عدد طن 346,572 جمالي الكمیة المتعاقد علیھاا

طن 154،718.530 م 30/8/2011ما تم توریده حتى

. وكافة العقود هي العقود سابقة مبرمة من قبل اإلدارة العامة للصندوق

ـ : ـ تورید سلعة األرز 2

بـــرام العقــود اســـتكمال لعقـــود معــدة مـــن اإلدارة العامـــة للصــندوق وتـــم بـــدء التوریــد قبـــل اعتمـــاد اتــم

.اإلجراءات التعاقدیة من المكتب التنفیذي

مورد لتوفیر مادة األرز بكمیات مختلفة وفق االتى ) 13(تعاقد مع عدد حیث تم ال

طن 57،825 جمالي الكمیة المتعاقد علیھا ا طن 31،945 م 30/8/2011جمالي ما تم توریده حتى ا


-: تاالمالحظـ

فبرایـر وتـم اعتمادهـا علـى 17أغلب عقود التورید تمت إجراءاتها فـي فتـرة سـابقة لثـورة - 1

أنرغم ممــا یشــوب الفتــرة الســابقة للثــورة مــن فســاد مــالي وأداري وكــان مــن األجــدى الــ

تــتم مراجعــة األســعار وشــروط التعاقــد قبــل اعتمادهــا مــن دائــرة شــؤون المالیــة والــنفط ،

ـ : وقد لوحظ على العقود ما یلي

. أ ـ عدم تحدید القیمة اإلجمالیة للتعاقد

فـي فتـرة التعاقـد حیـث ثـم اعتمـاد سـعر صـرف ب ـ عدم مراعاة سـعر الصـرف المعتمـد

.سابق

.دون التقید بشروط عقود التورید % 100ج ـ اشتراط صرف القیمة بواقع

.د ـ تحمیل مصروفات التفتیش على الطرف األول

مـن متوسـط الـدفعات المـوردة ولـیس % 5هــ ـ احتسـاب قیمـة الضـمان االبتـدائي بنسـبة

. من كامل قیمة العقد

.تقید بجدولة زمني للتوریدو ـ عدم ال

اعتمـــاد شـــهادة المطابقـــة الصـــادرة عـــن مركـــز الرقابـــة األدویـــة واألغذیـــة بـــدیال لشـــهادة - 2

59/2011/ التفتــیش وفــق كتـــاب نائــب مــدیر إدارة شـــؤون االقتصــاد والــنفط رقـــم س م

. م رغم اختالف طبیعة الشهادات المذكورة 10/5/2011المؤرخة في

شــــهادات مــــزورة مــــن شــــهادات اإلفــــراج 6رز تــــم ضــــبط مــــن خــــالل متابعــــة توریــــد األ - 3

الصـــادرة عـــن مركـــز الرقابــــة علـــى األغذیـــة واألدویـــة والتــــي اعتمـــدت بـــدیال لشــــهادات

.التفتیش

تم رفض كمیات من مادة األرز إلى الموردین لغـرض معالجتهـا دون اتخـاذ اإلجـراءات - 4

بـالعقود ولمعالجــة القانونیـة حیـال مخـالفتهم للمواصـفات ولعــدم وجـود نصـوص واضـحة

. الموضوع

تبـــین أن العینـــات یـــتم الكشـــف عنهـــا بمخـــازن المـــوردین ولـــیس عنـــد االســـتالم بمخـــازن - 5

. صندوق موازنة األسعار

. تتم آلیه التخزین حسب األصناف الموردة دون تحدید مصدرها - 6

ضــعف التنســیق بــین صــندوق موازنــة األســعار ومركــز الرقابــة علــى األغذیــة واألدویــة - 7

. تداول المستندات لضمان عدم التالعب بهابشأن


أن اآللیـــات المعتمـــدة فـــي توریـــد مـــادتي الـــدقیق واألرز والتـــي تعتمـــد علـــى توریـــد القمـــع - 8

وطحنه بالمطاحن المحلیة وشراء األرز بعد معالجته بالمضارب المحلیـة تتطلـب نظـام

وأثنـاء عملیــات دقیـق لضـبط الجــودة بكافـة المراحـل بــدءا فـي توریـد األرز الخــام والقمـح

التشغیل والتعبئة وحتى االستالم ، وما لـم یتـوافر نظـام ضـبط الجـودة فـأن هنـاك حاجـة

. إلعادة النظر في التورید المذكورة

خـــالل متابعـــة إجـــراءات الســـلع األساســـیة بـــرزت بعـــض الســـمات الســـلبیة التـــي صـــاحبت ومـــن

. األداء االقتصادي للمكتب التنفیذي

لـى األداء خــالل فتـرة األزمــة كانـت غیــاب السیاسـات االقتصــادیة الواضــحة السـمة الغالبــة ع أن

حیــث تــم الخلــط غیــر المــنظم بــین اقتصــاد الدولــة واالقتصــاد الحــر فــي الوقــت الــذي كــان یجــب

االعتمـــاد علـــى اقتصـــاد الحـــرب الـــذي یتطلـــب هیمنـــة الدولـــة علـــى كافـــة المـــوارد والمصـــروفات

ـ: وتتجلى مظاهر القصور في ما یلـي

الضـــعف والقصـــور فــــي إدارة األزمـــة مالیـــا مــــن حیـــث تـــوفیر المــــوارد الالزمـــة وضــــبط - 1

إجـــراءات الصـــرف كمـــا أن العدیـــد مـــن القـــرارات التـــي اتخـــذت أدت إلـــى أثـــار عكســـیة

ـ : ومنها

أـــ عــدم االهتمــام بحصــر األرصــدة النقدیــة لحســابات مؤسســات القطــاع العــام وتجمیــدها

شـعبیات واألجهـزة القمعیـة والشـركات التابعـة لرمـوز وخاصة المؤسسـات المنحلـة مثـل ال

النظـام الســابق فضــال عــن بعــض الجهــات التـي توقــف نشــاطها مثــل األندیــة والشــركات

. العامة

ب ـ تحدیـد سـقف للسـحب دون مراعـاة لألرصـدة المتـوفرة واهمـال الرقابـة المشـددة علـى

.السیولة بالمصارف

. لیة إلى الخارجج ــ إهمال مراقبة تسرب العملة المح

. د ـ إیقاف استقطاع السلف والقروض

). السوداء(ـ بیع العملة األجنبیة في السوق الموازي هـ

. و ـ القصور في زرع سیاسة الترشید والتقشف لتخفیض المصاریف وتوفیر السیولة


القصور فـي إدارة اقتصـاد االزمـة بمـا یحـافظ علـى تـوفیر السـلع األساسـیة وفـق مسـتوى - 2

عقـول لألســعار والعمـل علــى المحافظـة علــى مســتویات إنتـاج والحــد مـن تناقصــه ممــا م

هــدد بنفــاد الســیولة المتــوفرة بالمنــاطق المحــررة خــالل فتــرة اقــل مــن ثالثــة أشــهر ومــن

: مظاهر ذلك

ضـــعف الســـیطرة علـــى معـــدالت األســـعار بانتهـــاج سیاســـات مالیـــة ونقدیـــة تســـمح -أ

.ا بالحد من االرتفاع المتزاید له

إهمـــال المؤسســـات اإلنتاجیـــة والقصـــور فـــي دعمهـــا وبـــدال مـــن تـــوفیر الخامـــات - ب

واالحتیاجات تم أطالق العناصر لالستیراد دون رقابة على السـلع حتـى الحساسـة منهـا

.مثل البیض والدواجن والتي كان باإلمكان توفیرها بقلیل من الدعم للمربین

مؤقتــة فــي تــوفیر الســلع األساســیة عــن طریــق القصــور فــي تفعیــل اآللیــة المالیــة ال -ج

فـتح اعتمــادات مســتندیة للمــوردین المحلیــین وتحدیـد الســلع المطلوبــة بمــا یســمح بتــوفیر

. السلع بمعدالت أسعار مقبولة وسحب النقد المحلى لمعالجة العجز في السیولة

تســـــرب العملـــــة المحلیـــــة إلـــــى خـــــارج الحـــــدود ودخـــــول ســـــلع منهـــــا مـــــاال یطـــــابق - د

. واصفات ومنها سلع هامشیة غیر مجدي استیرادها في ظل األزمةالم

غیاب اآللیة الواضحة لسیاسة االستیراد وترك الموضـوع للمبـادرات الفردیـة لتجـار -هـ

. منهم الوطنیون ومنهم المستغلون

- : إدارة البعثاث الدراسیةملف - 6

اسیة منها الساحتین األمریكیة فحص التفویضات المحالة كعینات لبعض الساحات الدر تم

یتولى المكتب الكندي للتعلیم الدولي مهام األشراف وتسییر شؤون الطلبة في والتيوالكندیة ،

اللجنة الشعبیة العامة للتعلیم والبحث العلمي سابقا ، مع الساحتین وفق االتفاقیة المبرمة

- :واإلطالع على المستندات المالیة لدى كل من

.ویضات المالیة بوزارة التعلیم والبحث العلمي قسم التف -

.ي ـإدارة البعثات الدراسیة بوزارة التعلیم والبحث العلم -

.إدارة الخزانة بوزارة المالیة -

. إدارة االحتیاطیات بمصرف لیبیا المركزي -


-:التوصل إلى ما یلي حیث تم

م 2011 – 2010بلغ إجمالي ما تم تحویله لمكتب التعلیم الكندي خالل سنتي -

من التفویضات المالیة التي تم مراجعتها مبلغ وقدره حسب ما تبین لنا

خمسمائة وتسعة وثالثون ملیون وأربعمائة وستة وأربعون ألف ) 539,446,702.705(

-:درهم ال غیر ، بیانها كالتالي ) 705(وسبعمائة واثنان دینار و

السنة القیمة بالدینار البیان م 2010 219,071,713.000 عن طریق إدارة الخزانة تفویضات محالة

حوالة عن طریق إدارة االحتیاطیات م 2011 291,855,104.705 بمصرف لیبیا المركزي

م 2011 28,519,885.000 تفویضات محالة عن طریق إدارة الخزانة 539,446,702.705 القیمة اإلجمالیة المحالة

لتعلیم والبحث العلمي سابقا حسب رسالته ذات الرقم قام أمین اللجنة الشعبیة العامة ل -

م بمخاطبة أمین اللجنة الشعبیة 19/5/2011المؤرخة في)2011-1-2108(األشاري

العامة للتخطیط والمالیة سابقا بشأن منحه األمر بتحویل مبلغ عن طریق إدارة

ا ومبالغ فیه بمصرف لیبیا المركزي الذي قام بدوره بتحویل مبلغ كبیر جد االحتیاطات

مائتان وواحد وتسعون ) 291,855,104.705(إلى مكتب التعلیم الكندي والبالغ قیمته

درهم لغرض تغطیة ) 705(ملیون وثمانمائة وخمسة وخمسون ألف ومائة وأربعة دینار

نفقات الطلبة الدارسین بالساحة األمریكیة والكندیة عن الفترة من بدایة شهر یونیو لسنة

ل2011 .م 2012ى غایة نهایة شهر مایـو لسنـةم وا

-: المالحظات المسجلة

مائتان وواحد وتسعون ملیون ) 291,855,104,705(تم تحویل حوالة خارجیة بقیمة -درهم والتي تعادل قیمتها ) 705(وثمانمائة وخمسة وخمسون ألف ومائة وأربعة دینار

عمائة وسبعة وثالثون ألف مائتان وثمانیة وثالثون ملیون وأرب) 238,437,549(وخمسمائة وتسعة وأربعون دوالر أمریكي لصالح مكتب التعلیم الكندي التي حددت حسب الكشف والمقترح المقدم منه الذي یوضح به بنود الصرف وعدد الطلبة الدارسین

: ویالحظ اآلتي ، بالساحتین األمریكیة والكندیة

عة لصالح أمانة التعلیم لیتم الصرف منها القیمة المحالة كبیرة جدا ولم تودع كودی -حسب االحتیاجات وبأمر منه مما أضاع تحقیق عائد لتغطیة بعض نفقات الطلبة

. حیث أودعت في حساب المكتب الكندي بالمخالفة وبدون دراسة


مائة وواحد وعشرون ملیون ) 121,332,682.00(المبلغ المحال خصم منه ما یعادل -ثون ألف وستمائة واثنان وثمانون دوالر أمریكي خالل أول شهر وثالثمائة واثنان وثال

من القیمة المحالة والبالغ %) 50(م وبما یزید عن نسبة 2011یونیو مائتان وثمانیة وثالثون ملیون وأربعمائة وسبعة وثالثون ألف ) 238,437,549(قیمتها

ة مدفوعة في السابق وخمسمائة وتسعة وأربعون دوالر أمریكي والتي ضمنها رسوم دراسی .حسب ما تم التنویه عنه سلفا

سبعة ) 57,224,076.00(تبین أن الحوالة المصرفیة تتضمن قیمة إجمالیة قدرها -وخمسون ملیون ومائتان وأربعة وعشرون ألف وستة وسبعون دوالر أمریكي كتأمین طبي

) 4,768,673.00(على الطلبة والمرافقین لهم وحددت بقیمة متساویة عن كل شهر بلغت أربعة مالیین وسبعمائة وثمانیة وستون ألف وستمائة وثالثة وسبعون دوالر أمریكي وهي

تقریبا من %) 50(قیمة مبالغ فیها وغیر دقیقة ومشكوك في صحتها حیث أن ما نسبته م ثومن ، من غیر المتزوجینالطلبة الموفدین للدراسة بالساحتین الكندیة واألمریكیة هم

مع ذلك فقد تم تحمیل كل طالب على اختالف و قیمة التأمین علیهم تعتبر منخفضة فأن ألف دوالر كتامین طبي سنوي مما یؤكد أن ) 29000(الحالة االجتماعیة بمبلغ وقدره

المبالغ التي یتم تحمیلها من قبل المكتب الكندي هي مجانبة للحقیقة مع عدم إحالة أي لمحالة له منذ بدایة تنفیذه لالتفاقیة المبرمة مع أمانة مستندات صرف لجمیع المبالغ ا

.وال یوجد عقد تأمین للطلبة لمراجعته ) سابقا(التعلیم

تسعة مالیین ) 9,708,502.00(تبین أن الكشف یتضمن قیمة تخص تذاكر سفر بقیمة -

یة قد وسبعمائة وثمانیة ألف وخمسمائة وأثنان دوالر أمریكي رغم أن قسم التفویضات المال

أثنان ملیون ومائتان ) 2,232,442.000(قام بإحالة تفویضات بقیمة إجمالیة قدرها

وأثنان وثالثون ألف وأربعمائة وأثنان وأربعون دینار الذي یشتمل على تذاكر سفر نهائیة

طالب حسب الحالة االجتماعیة وعدد أفراد عائالتهم ،وكذلك ) 393(وبدل وزن زائد لعدد

مائتان وأربعة وثالثون ألف وثمانمائة وتسعة وتسعون دینار لیبي ) 234,899.000(مبلغ

.طالب ) 85(تخص تذاكر نصفیة للعدد

، كما لم یتم أرفاق كوبونات التذاكر عن حاالت سابقة ) عالیة جدا (قیمة تذاكر السفر -

م للتحقق من أسعارها، ولم ترفق صور من جوازات الطلبة وأفراد عائالتهم المصروفة له

.تذاكر السفر وكذلك القرارات الصادرة بشأن الدراسات الحقلیة والمؤتمرات العلمیة


تزاید الصعوبات والمشاكل التي یمر بها الطلبة بالساحتین األمریكیة والكندیة بسبب -

احتفاظ المكتب الكندي بالمبالغ المحالة إلیه واالستفادة منها كودیعة وحرمان الطلبة

م المالیة علما بأن جمیع الرسوم الدراسیة ورسوم األبناء والمنح تحال اللیبیین من حقوقه

بانتظام وقبل مواعید صرفها وهذا معزز لدینا بحركة التفویضات المالیة المحالة من

.إدارة الخزانة

قیام أمین اللجنة الشعبیة العامة للتعلیم والبحث العلمي ومدیر إدارة البعثات الدراسیة -

إجراءات الحوالة دون أشعار قسم التفویضات المالیة والمراقب المالي بعدم سابقا بإتمام

لمكتب الكندي للتعلیم الدولي األمر الذي ترتب علیه إحالة لإحالة أي تفویضات مسیلة

.مبالغ إضافیة بالزیادة في تلك الفترة

م لدى المكتب الكندي مبلغ وقدره 31/12/2010بلغ الرصید المتبقي في -

واحد وخمسون ملیون وأربعمائة وأربعة وثالثون ألف وأربعمائة ) 51,434,470.94(

سنتا وبالرغم من ذلك قامت إدارة البعثات وقسم التفویضات ) 94(وسبعون دوالر و

المالیة وقسم المراجعة الداخلیة والمراقب المالي بتحویل تفویضات مسیلة خالل سنة

. تب الكندي م دون مراعاة لرصید المتبقي لدى المك2011

) سابقا(لم یقم المكتب التعلیمي الكندي بقفل الحساب شهریا أو سنویا مع أمانة التعلیم -

وتقدیم موقف مالي إلدارة البعثات مشتمال على ما تم صرفه وموضحا به بیانا بجمیع

.الطلبة الذین تم الصرف لهم والمبالغ المحالة والرصید المتبقي في ذمته

البعثات الدراسیة نفقات مالیة إضافیة نتیجة لعدم حصول بعض الطلبة تكبد إدارة -

الدارسین بالساحة الكندیة واألمریكیة على قبول أكادیمي وتغییرهم للساحة الدراسیة

باإلضافة لعدم تسویة المبالغ المحالة لهوالء الطلبة والمتضمنة الرسوم الدراسیة والمزایا

تب الكندى للتعلیم الدولي مما ترتب علیه إعادة دفع مبالغ المالیة المستحقة لهم مع المك

.مالیة من جدید عند التحاق الطلبة بساحات دراسیة أخرى

إحالة رسوم دراسیة بالتكرار للعدید من الطلبة، حیث یتم ذلك عند التحاق الطالب -

طلبة بالساحة الدراسیة الموجه إلیها ثم یعاد إحالتها عند تحویل الرسوم الدراسیة لل

القدامى، باإلضافة إلى إن هذه المبالغ المحالة بالزیادة والتكرار لم تسوى مع مكتب

.التعلیم الكندي حتى أالن


لوحظ أن هناك عدد كبیر من الطلبة الموفدین بالساحة الكندیة لهم قرارات -

م أي2011م ولم یلتحقوا بالدراسة وبدأ الصرف علیهم في بدایة سنة 2008إیفاد في سنة

أن القرارات لم تنفذ إال بعد تجاوز السنتین األمر الذي یشكل مخالفة لالئحة اإلیفاد

.والدراسة بالداخل والخارج

م تمثل ما 2011لوحظ أن المبالغ المالیة التي أحیلت للمكتب التعلیمي الكندي خالل سنة -

خرى والبالغ من إجمالي ما تم تحویله لجمیع الساحات الدراسیة األ%) 50(نسبته تقریبا

.ساحة دراسیة ) 51(عددها

لوحظ أن الرسوم الدراسیة والمنح وجمیع المزایا األخرى بالساحة الكندیة عن سنة -

تحتسب وتحال بالدوالر الكندي أي قبل تولى مكتب التعلیم الكندي ) 2010 -2009(

ر إلیها سلفا ، األشراف على الطلبة بالساحتین األمریكیة والكندیة بموجب االتفاقیة المشا

وعند تولى المكتب المذكور عملیة األشراف تم تغییر العملة المستخدمة إلى الیورو ، مما

.ترتب علیه فارق كبیر في قیمة سعر الصرف

م 2011-2010رفع قیمة الرسوم الدراسیة المدفوعة عن السنة الدراسیة -

) 120,330.00(شري لدرجة العلمیة التخصصیة طب بلحیث بلغت الرسوم الدراسیة

ورسوم نفس التخصص بالساحة %) 228(دینار لیبي أي بنسبة زیادة بالساحة الكندیة

علما بأن مراسلة ، %)100(دینار لیبي أي بنسبة زیادة ) 91,000.00(األمریكیة هي

میالدیة 5/10/2010في المؤرخة) 9092-5.ب.و(إدارة البعثات ذات الرقم االشاري

.م المدفوعة هي تقدیریةتضمنت أن الرسو

دینار لیبي واحتسبت ) 1670(لطلبة الدارسین بالساحة األلمانیة احتسبت بقیمة لرسوم اللغة -

.ألف دینار لیبي) 11,328(في حالة أخرى

أحتسبت تقدیریا حیث تجاوزات القیمة ) م2011 -2010(الرسوم المحالة للعام الدراسي -

دینار لیبي واحالة رسوم دراسیة لبعض ) 70,000,000.000(المحالة بالزیادة مبلغ وقدره

.الساحات عن طلبة منتهي الصرف علیهم

ن والخبراء التعلیمیین بإحالة مستندات الصرف نهائیا عن أي سنة ین المالییالمراقبعدم قیام -

تأكد مستندیا من عملیة الصرف للمبالغ المحالة لهذهالمالیة إلدارة البعثات لمراجعتها و

عدم معرفة المصروفات الفعلیة واألرصدة المصرفیة بالساحات ، مما أدى إلى الساحات

.الدراسیة


تجاوز العدید من الطلبة لمدة الدراسة بالخارج ووفق ما حددته الئحة إلیفاد حیث وصلت مدة -

. كثر من عشر سنوات البعض منهم أل

جالت المالیة كما ال یوجد بطاقات عدم أمساك قسم التفویضات المالیة بوزارة التعلیم للس -

تحلیلیة لكل طالب مبینا فیها كافة البیانات اإلداریة والمبالغ المالیة التي صرفت على الطالب

، وعدم إحالة التفویضات المصلحیة للسفارات مما ترتب علیه إرباك أثناء دراسته في الخارج

في صرف تلك المستحقات

رغم أن الدرجة والتخصص في نفس المرحلة المدة الدراسیة ب المساواة بین الطلبةوجود عدم -

.والساحة الدراسیة واحدة

مع إعادة الطالب من ساحة إلى ساحة دراسیة أخرى انتقالالمدة السابقة عند احتسابعدم -

دون تسویة المبالغ المحالة للساحات عند بدایة دراسة الطالب احتساب المدة من جدید

.المنقول

وشراء األجهزة ) بدل الكتب(م بعض المراقبین المالیین بالخارج بصرف عالوة عدم التزا -

وكذلك قیمة تذاكر السفر بالرغم من إحالة مخصصاتها ) كجهاز الكمبیوتر(واألدوات العلمیة

المالیة من قبل إدارة البعثات الدراسیة

تضمنا زیادة م یالدیةم 2012إذن صرف متمثال في قیمة الربع األول لسنة لوحظ وجود -

) 62(رقم ) سابقا(بناء على قرار أمین اللجنة الشعبیة العامة %) 25(المنحة الدراسیة بنسبة

، ومع ذلك قام مدیر إدارة البعثات الدراسیة الحالي بتنفیذه بموجب یالدیةم 2011لسنة

عاليم دون تقدیم تقریر مفصل لوزیر التعلیم ال 10/12/2011المؤرخ في 2545الكتاب رقم

. بالخصوص

م بنفس الزیادة التقدیریة التي 2012 -2011قیام إدارة البعثات باحتساب الرسوم لسنة -

م بدون مبرر لها مع عدم وجود أي مستندات 2011 -2010طبقت على السنة الدراسیة

. قرار هذه الزیادة إمن الجامعات التي تؤید


قي السـاحات الدراسـیة واعـداد التقـاریر بـابحث هذا الموضوع فـي وجاري استكمال

.الالزمة واتخاذ ما یلزم بشأنها

" .سابقا "موقف بشأن القرارات الصادرة عن اللجنة الشعبیة العامة

وصدر عن ، قرار ) 137(عدد منهاحصر ، قرارا ) 236(صدر عن اللجنة الشعبیة العامة

. )24( عددمنها رار حصر ق) 39(أمین اللجنة الشعبیة العامة خالل الفترة

-:ومن خالل اإلطالع على هذه القرارات نورد المالحظات التالیة

إصدار قرارات بشأن زیادة مرتبات العاملین بالوحدات اإلداریة العامة ، وكان الغرض من ·

هذه القرارات تهدئة الموظفین بالجهاز اإلداري للدولة والحیلولة دون مساهمتهم في ثورة

م 2011لسنة ) 97،52,27,29,37(المجیدة ، ومن ذلك القرارات ذات األرقام فبرایر 17

.

بغیة حیلولة هذه الشریحة من المجتمع إصدار قرارات بإیفاد وضم طلبة للدراسة بالخارج ·

أآلف طالب وطالبة دون وجود ) 5(للثورة المجیدة وذلك باعداد كبیرة ، حیث تجاوز العدد

م باإلضافة إلى عدم دراسة ملفات من 2011مة لسنة مخصص مالي بالمیزانیة العا

صدرت لهم قرارات االیفاد والتأكد من مدى انطباق أحكام الئحة االیفاد للدراسة بالخارج

.علیهم

إصدار قرارات بتحدید المبالغ المالیة التي یجوز إنفاقها واإلیرادات الخاصة بها بمیزانیة ·

التنمیة إلى القطاعات والشعبیة وبالتحدید من م ونقل مخصصات مالیة من برنامج 2011

النظام مخصصات جهاز تنمیة وتطویر المراكز اإلداریة للصرف منها على أزالم وأعوان

حیث تجاوزات قیمة المبالغ المنقولة ، فبرایر 17لمحاولة قمع ثوارالسابق

رات ن ذلك القراـــم، و یون دینار ـلـة مـائـل أربعم.د )400,000,000.000(

.م 2011لسنة) 233,185,169,150(

إصدار قرارات بإعتبار مشروعات من إعمال المنفعة العامة بینما تضمن هذه القرارات نزع ·

عن الطاغیة منها القرارات انشقواملكیة بعض المواقع تخص أشخاص

.م 2011لسنة ) 114,94,93,92(


ي والنیجر ساهموا بشكل إصدار قرارات بمنح الجنسیة لبعض األشخاص من موالید مال ·

م المؤرخ في 2011لسنة ) 53(فبرایر ومن ذلك القرار رقم 17مباشر في قمع وقتل ثوار

شخص من موالید ) 4680(م الذي بموجبه تم منح الجنسیة اللیبیة لعدد 4/3/2011

.النیجر ومالي

إصدار قرارات بإعتبار متوفین شهداء واجب من أفراد الكتائب واألمن العام ·

فبرایر من ذلك القرارات 17وما یسمى بالمتطوعین ساهموا في قمع وقتل ثوار

.م 2011لسنة ) 91,90,7,5,4(أرقام

تقسیم إداري باللجنة الشعبیة العامة تحت مسمى مكتب دراسات باستحداثإصدار قرارات ·

وأبحاث شمال أفریقیا ومكتب دراسات وأبحاث المشرق العربي تعني بدراسة الحالة

بهم وذلك لالتصالالسكانیة وتركیب القبائل العربیة في تلك المناطق وتحدید تبعیتهم

رقميللعمل على كسب تأییدها للطاغیة وتأجیج الفتنة القبلیة والعشائریة من ذلك القرارات

. م 2011لسنة) 189,170(

ر برغم من دینا) 500(إصدار قرار بمنح كل صاحب كتیب عائلة من األسر اللیبیة مبلغ ·

) 26(عدم توفر التغطیة المالیة الالزمة لهذا المبلغ بالمیزانیة المعتمدة للدولة ، القرار رقم

.م 26/2/2011م الصادر بتاریخ 2011لسنة

عدم وجود بعض القرارات بمنظومة دیوان اللجنة الشعبیة العامة سابقا وال في ملفات ·

حسب اإلفادة أن هذه بة بدیوان مجلس الوزراء و اإلدارة العامة للشؤون اإلداریة والمالی

.القرارات ذات طابع سري

البحث و االستدالل عن باقي القرارات الصادرة خالل الفترة والتي أخفي عدد كبیر وجاري

منها لطابعها السري ، حیث سیتم دراستها بشكل تفصیلي ومتابعة أوجه تنفیذها لدى الجهات

اعداد موقف تنفیذي بشأنها والتوصیة في ضوء ما تقدم بمراجعة العامة وتصنیفها وتقییمها و

وذلك بالنظر إلى جهة وتوقیت واتخاذ مایلزم حیالها من حیث االختصاص تلك القرارات

. إصدارها والغایة منها وما رتبته من أثار والتزامات قانونیة ومالیة


- : سالت اللجنة الشعبیة العامة سابقا امر

-:اإلطالع على هذه المراسالت تكشفت المالحظات التالیةمن خالل

المؤرخ في ) 798(قیام أمین اللجنة الشعبیة العامة سابقا وبموجب كتابه رقم ·

صرف منه لم بإنشاء مكتب مالي بجهاز تنمیة وتطویر المراكز اإلداریة ل23/6/2011

إنشاء مكتب مالي (ول بها بالمخالفة للتشریعات المعمو فبرایر المجیدة 17على قمع ثورة

). بموجب كتاب

م 1/1/2011 قیام الكاتب العام باللجنة الشعبیة العامة سابقا خالل الفترة من ·

كتاب تم حصر ) 4500(م بإصدار العدید من المخاطبات تجاوزات 20/8/2011إلى

كتاب منها تتضمن طلب صرف مبالغ مالیة تجاوزات عشرات المالیین من ) 32(عدد

ینارات اللیبیة والعملة الصعبة في صورة عهد مالیة وتحویالت ومستخلصات مالیة الد

-:فبرایر المجیدة ومن ذلك على سبیل المثال 17ألتباع وأعوان الطاغیة لقمع ثورة

)1,800,000.00(م باعتماد مبلغ وقدره 3/1/2011المؤرخ في ) 45(الكتاب رقم -

ة نفقات المشاركة في احتفاالت عید استقالل لتغطی دوالر ملیون وثمانمائة ألف دوال

).البخاري حودة ، أحمد سالم أبوسنیة(تشاد

م بالموافقة على صرف مبلغ وقدره 11/8/2011المؤرخ في ) 4063(الكتاب رقم -

.ل ملیونان وخمسمائة ألف دینار للهیئة العامة لإلذاعات لیبیا.د) 2,500,000.000(

ل عشرة .د) 10,000,000.000(مبلغ وقدره بطالب صرف ) 3925(الكتاب رقم -

.مالیین دینار ألكادیمیة الدراسات العلیا من بند مخصصات الدراسات العلیا بالخارج

ل ملیونان .د) 2,969,600.000(بتخصیص مبلغ شهري بقیمة ) 3914(الكتاب رقم -

.وتسعمائة وتسعة وستون ألف و ستمائة درهم دینار لمكتب االتصال

ل .د) 5,000,000.000(صرف مبلغ بشأن) 3894(و) 3859( يمالكتابین رق -

سبعة مالیین دینار لشعبیة سبها ل .د) 7,000,000.000(خمسة مالیین دینار و

.لتغطیة بعض االحتیاجات


-:على هذه المكاتبات ویؤخذ

قیام الكاتب العام بإصدار مكاتبات لصرف مبالغ مالیة ترتب على صرفها استقطاب .1

ممن لمتطوعین وشراء معدات وسیارات ووسائل قمع ودفع أموال لبعض ما یسمى با

.بمنسقي القبائل لتأجیج نار الفتنة بین فئات الشعب اللیبي یسمون

إصدار التعلیمات لبعض الجهات بصرف مبالغ مالیة كبیرة دون أن تكن مختصة .2

ة وتطویر بصرف تلك المبالغ على األوجه المبینة بتلك المكاتبات مثل جهاز تنمی

المراكز اإلداریة ، جهاز اإلسكان والمرافق ، شركة االستثمار الوطني ، شركة

.اللیبیة لالستثمار في أفریقیا وغیرها

دون مراعاة أي حكم من أحكام قانون ةإصدار التعلیمات بصرف المبالغ المذكور .3

.المیزانیة والقانون المالي للدولة واللوائح الصادرة بمقتضاها

ل .د )35,000,000.000( التعلیمات بشأن دفع مبالغ مالیة كبیرة تجاوزتإصدار .4

الخطوط األفریقیة –المتحدة للطیران (خمسة وثالثون ملیون دینار لشركات طیران

م 14/3/2011وذلك لسداد تكالیف رحالت طیران خاصة من ) الخطوط اللیبیة –

.هذا اإلجراء، مما یثیر االستفهام حول طبیعة م 17/3/2011إلى

ـــــــــــــــــــ انتهى التقريرــــــــــــــــ

سﺮـــﮭـــaudit.gov.ly/home/pdf/labr-2011.pdf · 2017-02-23 · م 2011...

Documents