İç kontrol sunumu
TRANSCRIPT
www.company.com
İç Denetim, İç Kontrol ve Risk Yönetimi
Dursun Demir
ORTA KARADENİZ KALKINMA AJANSI
15.12.2016
www.company.com
Fotoğraf: 7. Tarım ve İnsan Fotoğraf Yarışması
www.company.com
İçerik
Başlarken Tarihsel gelişim Tanımlar Kamusal hizmetlere değer katmak Özel İdarelerde İç Denetim İç Denetim Sisteminin Unsurları Nihai Amaç: Kırsal Kalkınma
Company LOGO
www.company.com
Yeşilırmak Havzası Gelişim PlanıTürkiye’nin Karadeniz’e Açılan Kapısı Olmuş Yaşam Kalitesini Artırmış Hızla Gelişen Bölge
Company LOGO
www.company.com
Yeşilırmak Havzası Gelişim Planı1. Etkin bir mekansal organizasyon oluşturulması2. İnsan kaynaklarının ve toplumsal yapının geliştirilmesi3. İşletmelerin rekabet gücünün artırılması ve dışa açılma4. Çevrenin korunması ve ekolojik değerlerin iyileştirilmesi
5. Kurumsal yapının güçlendirilmesi– 5.3.1 Özel İdarelerin Güçlendirilmesi
• 5.1.3.1 İl özel idareleri hizmet birliği kapasitesinin bilgi ve birikiminin KA'ya aktarılması
• 5.1.3.2 İl stratejik planının sektör platformları ile birlikte kırsal kalkınmayı içerecek biçimde hazırlanması ve sürekli yenilenerek uygulanması
• 5.1.3.3 İÖİ personelinin teknik konularda ve yönetişim anlayışının benimsenmesi konusunda eğitimi
Company LOGO
www.company.com
Tarihsel Gelişim MÖ.3000, Ninova Kenti; Auditor-Dinleyen 1941; Victor Z. Brinks: “Modern Internal Auditing” 1941; ABD’de İç Denetim enstitüsü kuruldu. 1977 ; ABD-Foreign Corrupt Practices Act ile iç
kontrol zorunlu hale geldi. 1985; Treadway Komisyonu kuruldu.
Company LOGO
www.company.com
Tarihsel Gelişim 1994;COSO İç Kontrol Modeli yayınlandı. 1995; Türkiye İç Denetim Enstitüsü kuruldu 2001; Enron Skandalı 2002; ABD Sarbanes–Oxley Yasası 2001; Türkiye Ekonomik Krizi 2003; Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu
Company LOGO
www.company.com
İç Kontrol (5018; Md.55)
İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.
Company LOGO
www.company.com
İç Kontrol-COSO Piramidi
Company LOGO
www.company.com
İç Kontrol Standartları
Company LOGO
www.company.com
İç Denetim (5018; Md.63) Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak
ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetidir. Bu faaliyetler, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş standartlara uygun olarak gerçekleştirilir.
Company LOGO
www.company.com
Risk (ISO 31000:2009) Belirsizliğin hedefler üzerindeki etkisi Etki beklenenden pozitif veya negatif sapma
olarak tanımlanabilir.
Company LOGO
www.company.com
Risk (ISO 31000:2009)
Company LOGO
Şekil: www.tkgm.gov.tr
www.company.com
Kurumsal Risk Yönetimi Kurumu etkileyebilecek potansiyel olayları
tanımlamak, riskleri kurumun kurumsal risk alma profiline uygun olarak yönetmek ve kurumun hedeflerine ulaşması ile ilgili olarak makul bir derecede güvence sağlamak amacı ile oluşturulmuş; kurumun üst yönetimi ve diğer tüm çalışanları tarafından etkilenen ve stratejilerin belirlenmesinde kullanılan, kurumun tümünde uygulanan sistematik bir süreçtir.
Kaynak: www.coso.org
Company LOGO
www.company.com
Kurumsal Risk Yönetimi Stratejik; Üst hedefler ve kurum misyonu Faaliyetler; kaynakların verimli ve etkili kullanımı Raporlama; raporların güvenilirliği Uygunluk; Kanunlara, yönetmeliklere ve diğer
kurallara
Kaynak: www.coso.org
Company LOGO
www.company.com
Kurumsal Risk Yönetimi
Company LOGO
Risklerin Tanımlanması
Risklerin Değerlendiril
mesi
Düzeltici Tedbirlerin
BelirlenmesiUygulama ve
İzleme
Gözden Geçirme ve Revizyon
Risk algısı ve iştahı belirleyici konumda..
www.company.com
Kurumsal Risk Yönetimi
Company LOGO
ETKİ
5
4
3
2
1
1 2 3 4 5
OLASILIKYüksek Risk
Orta Risk
Düşük Risk
www.company.com
Kamusal hizmetlere değer katmak
Company LOGO
www.company.com
Kamusal hizmetlere değer katmak
Company LOGO
www.company.com
Kamusal Hizmetlere Değer Katmak
Company LOGO
Kaynak: www.hazine.gov.tr; Ekonomi sunumu
www.company.com
Kamusal Hizmetlere Değer Katmak
Company LOGO
Kaynak: www.hazine.gov.tr; Ekonomi sunumu
www.company.com
Kamusal Hizmetlere Değer Katmak
Company LOGO
Kaynak: www.hazine.gov.tr; Ekonomi sunumu
www.company.com
Fotoğraf: 7. Tarım ve İnsan Fotoğraf Yarışması
www.company.com
Özel İdarelerde İç Denetim
Company LOGO
Kaynak: Sayıştay Dergisi, 77. Sayı,Haziran 2010: İl özel idarelerinde iç denetim sisteminin Değerlendirilmesine ilişkin bir araştırma
www.company.com
Özel İdarelerde İç Denetim
Company LOGO
Kaynak: Maliye Dergisi, 168. Sayı,Ocak- Haziran 2015: Mahalli İdarelerde İç Denetimin Değerlendirilmesi: Türkiye Örneği, Bilge, S., Daşkaya N.
www.company.com
Özel İdarelerde İç Denetim
Company LOGO
Kaynak: Maliye Dergisi, 168. Sayı,Ocak- Haziran 2015: Mahalli İdarelerde İç Denetimin Değerlendirilmesi: Türkiye Örneği, Bilge, S., Daşkaya N.
www.company.com
İç Kontrol Sistemi Yönergesi Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar İç Kontrol Sisteminin Amaçları, Temel İlkeleri ve
Unsurları İç Kontrol Sistemine İlişkin Yetki ve
Sorumluluklar İç Kontrol Standartları ve Genel Şartlara İlişkin
Uygulamalar Çeşitli ve Son Hükümler
Company LOGO
www.company.com
İç Kontrol Sistemi Yönergesi-Ekler Yetki Devri Formu Görev Devri Rapor Formu Vekalet Formu Çalışan Öneri Formu Hata Bildirim Formu İç Kontrol Sis.Düzelti. Önle. Faal. Formu İç Kontrol Sistemi İzleme Formu Çalışan Memnuniyetini Ölçüm Anket Formu
Uyum Eylem Planı Etik Komisyonu
Company LOGO
www.company.com
Nihai Amaç-Kırsal Kalkınma
Company LOGO
www.company.com
Nihai Amaç-Kırsal Kalkınma
Company LOGO
www.company.com
Nihai Amaç-Kırsal Kalkınma
Company LOGO
www.company.com
Nihai Amaç-Kırsal Kalkınma
Company LOGO
www.company.com
Teşekkür ederim…
Dursun DemirORTA KARADENİZ KALKINMA AJANSI
[email protected](362) 431 24 00/2108