dotacje 2013 - pwc · testy kliniczne i użyteczności, uzyskiwanie skali przemysłowej (tzw....
TRANSCRIPT
-
Dotacje 2013Aktualne możliwości dofinansowania projektów badawczo-rozwojowych iinwestycji
www.pwc.com
5 kwietnia 2013
-
Agenda
1. Wprowadzenie
2. Kalendarz programów dotacyjnych w 2013 r.
PROJEKTY BADAWCZO - ROZWOJOWE
1. Kluczowe zasady dotyczące pomocy publicznej na prace B+R
PwC
2. Kryteria oceny
3. Definiowanie projektu B+R
NOWE INWESTYCJE
1. Kluczowe zasady dotyczące dotacji na nowe inwestycje w roku 2013
2
-
Rodzaje projektów,które mogą podlegać dofinansowaniu
1. Rozwój produktów
Innowacyjna inwestycjemałych i średnich firm.
Zakup środków trwałych, budynków lub ich budowa, WNiP
PwC 3
1. Rozwój produktów2. Rozwój technologii,3. Nowych lub
istniejących,
Koszty pracy pracowników,materiały, licencje itp., prace zlecone np.jednostkom naukowym,innym firmom, w tym zgrupy kapitałowej (w ograniczonym zakresie)
R&D Inwestycje
-
Etapy projektów B+R
Projekty B+R mogą się kończyć 3 głównymi fazami:
1. Przygotowanie do wdrożenia (np. Inno-Tech),
2.Testowanie technologii w skalidemonstracyjnej/ pilotażowej
Prowadzenie badań – budowanie koncepcji
Budowaprototypu
Potencjalne etapy projektu B+Rważne z punktu widzenia pomocy
publicznej
PwC
demonstracyjnej/ pilotażowej (np. DEMONSTRATOR +),
3.Inwestycja obejmująca wdrożenie wyników prac B+R(np. Działanie 4.4 PO IG oraz GEKON)
Testowanie instalacjidemonstracyjnej/ pilotażowej
Testy kliniczne i użyteczności, uzyskiwanie skali przemysłowej
(tzw. scaling up), miniaturyzacja.
Przygotowanie do wdrożenia
Wdrożenie wyników/ komercjalizacja
-
Kalendarz programów 2013
ProgramINNOTECH
Opracowanieinnowacyjnychtechnologii
kwiecień/maj 2013 październik 2013
Program GEKON
II konkurs
Technologieproekologiczne wrazz wdrożeniem
ProgramDEMONSTRATOR+
Testowanieopracowanychrozwiązań
2 maja 2013
4.4 PO IG
Innowacyjneinwestycje MŚP
Budżet konkursu min. 500 mln
5 czerwca 2013
PwC
Budżet konkursu 130 mln PLN
z wdrożeniem wyników(inwestycje)
Budżet konkursu 500 mln PLN
37
Przygotowania wniosku i stworzenie konsorcjum – ok. 6-8 tyg.
Wyniki – przyznanie dotacji ok. 4-6miesięcy po złożeniu wniosku
Budżet konkursu min. 500 mlnPLN
Programy INNOLOT i INNOMED – oczekują na ogłoszenie.
-
Kluczowe zasady dotyczące pomocy publicznej na prace B+R
PwC 6
-
Co to jest B+R?def. zgodnie z ustawą o zasadach finansowania nauki
Badania przemysłowe - badania mające na celu zdobycie nowej wiedzy orazumiejętności w celu opracowywania nowych produktów, procesów i usług lub wprowadzania znaczących ulepszeń do istniejących produktów, procesów i usług; badania te obejmują tworzenie elementów składowych systemów złożonych, szczególnie do oceny przydatności technologii rodzajowych, z wyjątkiem prototypów objętych zakresem prac rozwojowych.
PwC
Przykłady:
1. Badania stanu technik i tworzenie benchmarków,
2. Badania materiałowe (np. badanie właściwości materiałów, lub możliwości ich zastosowania),
3. Badania zmierzające do zastosowania określonych zjawisk fizycznych/chemicznych w przemyśle (np. efekt fotochromowy w okularach),
4. Opracowanie możliwych koncepcji rozwiązań w zakresie produktu oraztechnologii,
5. Weryfikacja dostępnych rozwiązań na rynku pod kątem analizy czystości patentowej.
7
-
Co to jest B+R?def. zgodnie z ustawą o zasadach finansowania nauki
Prace rozwojowe — nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywaniedostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności z dziedziny nauki, technologii i działalności gospodarczej oraz innej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji oraz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów iusług,
1. tworzenie projektów, rysunków, planów
2. opracowywanie prototypów oraz projektów pilotażowych,
PwC
2. opracowywanie prototypów oraz projektów pilotażowych,
3. działalność związana z produkcją eksperymentalną oraz testowaniem produktów, procesów i usług
Prace rozwojowe nie obejmują rutynowych i okresowych zmian wprowadzanych doproduktów, linii produkcyjnych, procesów wytwórczych, istniejących usług oraz innych operacji w toku, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń;
8
-
Główne kategorie kosztów kwalifikowanych w ramach projektów B+R (w zależności od programu wsparcia kategorie mogą różnić się od niżej przedstawionych)
I. Faza B+R oraz pilotaż/ demonstracja:
Koszty zatrudnienia (koszty brutto) pracowników realizujących projekt B+R,
Amortyzacja zakupionych lub wytworzonej aparatury badawczo-rozwojowej,
Amortyzacja budynków, dzierżawa/użytkowanie gruntów,
Zakup wartości niematerialnych i prawnych,
PwC
Koszty operacyjne (materiały, usługi doradcze, usługi badawcze, podróże służbowe),
Koszty ogólne (administracja, media, księgowość) – w zależności od programu , zwyczajowo max. 8%.
II. Faza przygotowująca do wdrożenia (Program Innotech)
Koszty zakupu usług dotyczących:
doradztwa w zakresie zarządzania, pomocy technicznej, transferu technologii;
doradztwa w zakresie nabywania i ochrony praw własności intelektualnej,
doradztwa w zakresie umów licencyjnych;
doradztwa w zakresie postępowań dotyczących uzyskania certyfikatu zgodności
Dokumentacja wdrożeniowa i zakup usług z nią związanych, w tym badania rynkuSlide 9
-
Typy dotychczas dofinansowanych projektów wramach działania 1.4 PO IG
Dokonaliśmy autorskiego podziału projektów na kilka najbardziej widocznych typów (napodstawie listy beneficjentów, stan na grudzień 2012). Ciekawe jest, że największą liczbąprojektów i to z dużą przewagą do pozostałych, są projekty IT. Jeśli dodatkowo weźmie siępod uwagę, że również w ramach innych typów projektów np. w medycynie projekty ITrównież występują, widzimy, że jest to naprawdę dominująca dziedzina.
250
PwC 10
0
50
100
150
200
250
IT
Tech
no
logi
a,d
iagn
ost
yka,
met
od
y
Urz
ądze
nia
, mas
zyn
y,
nar
zęd
zia
lub
ich
czę
ści
Farm
acja
imed
ycyn
a
Inn
e
Mo
tory
zacj
a,lo
tnic
two
Ch
emia
,naf
ta,g
az,
pal
iwa
Mat
eria
ły b
ud
ow
lan
e
-
Przykłady dofinansowanych projektów B+RPrace B+R nad rozwojem produktu dotyczą zwyczajowo jego konstrukcji, rozwoju jego funkcjonalności lub wykorzystywania nowych materiałów do produkcji danego produktu. Bardzo często wdrożenie nowego produktu do produkcji wymaga jednocześnie zaprojektowanie nowej technologii, która pozwoli osiągnąć zakładane parametry.
Przykłady:
1. „Zintegrowany dobór właściwości mocowania fotela, pasa oraz energochłonnych cech fotela i zagłówka” - Innotech (dotacja ok. 1,5 mln PLN);
2. „Autobus miejski o obniżonym poziomie drgań i hałasu” – Innotech (dotacja ok. 3,6 mln PLN)
3. Przygotowanie i implementacja prototypu kultur bakteryjnych do paszy dla poprawyzdrowotności i wyników produkcyjnych brojlerów – Działanie 1.4 PO IG (dotacja 2,2
Rozwójproduktu/
usługi
PwC Slide 11
mln PLN)
Projekty związane z opracowywaniem technologii są zazwyczaj bardzo złożone, wykorzystują dość często wiedzę z różnych dziedzin nauki. Zakres projektu może być różny i może dotyczyć zarówno całych linii technologicznych, jak i ich fragmentów np. poszczególnych maszyn.Przykłady:1. Opracowanie technologii oraz wdrożenie produkcji maszyn dla wysokowydajnego
druku cyfrowego na przedmiotach przestrzennych – działanie 1.4 PO IH (dotacja 2,7 mln PLN)
2. „Innowacyjny system redukcji emisji węglowodorów lotnych dla samochodów nowej generacji. 34.30 (PKWIU 2004)” Działanie 1.4 PO IG (dotacja 1,7 mln PLN).
3. Zbudowanie prototypu innowacyjnego systemu rekomendacji zgodnych ze stylamiużytkowników: FireStyle – Działanie 1.4 PO IG (dotacja 7,9 mln PLN)
Rozwójtechnologii
-
GEKON – Generator Koncepcji Ekologicznych
Obszary tematyczne
Liczba złożonych wniosków w rundzie
marzec 2013 r.
1 Środowiskowe aspekty pozyskiwania gazuniekonwencjonalnego 13
PwC 12
2 Efektywność energetyczna i magazynowanie energii 91
3 Ochrona i racjonalizacja wykorzystania wód 39
4 Pozyskiwanie energii z czystych źródeł 98
5 Nowatorskie metody otrzymywania paliw, energii imateriałów z odpadów oraz recyklingu odpadów 124
-
Główne zasady pomocy publicznej - projekty B+R1/2
1. Dotacje na projekty B+R przyznawane są na projekty, które nie zostały jeszcze rozpoczęte.
2. Wyniki prac mogą być stosowane na całym świecie oraz w komercjalizowane u różnych podmiotów np. innych spółek z grupy, czy u klientów,
3. Wysoko ceniona jest innowacyjność projektu, w tym nowość rozwiązania na skalę światową;
PwC
światową;
4. Dostępne w chwili obecnej programy nie wymagają ubiegania się o dotacje tylko przez konsorcja. Dotacje może uzyskać przedsiębiorca indywidualnie lub też przedsiębiorca w konsorcjum (np. z jednostką naukową i ewentualnie z innym przedsiębiorcą – np. Spółka z grupy, lub klientem);
13
-
Główne zasady pomocy publicznej - projekty B+R2/2
5. W przypadku realizacji projektu z jednostką naukową w formie konsorcjum, koszty udziału jednostki mogą być finansowane w 100% ze środków dotacji,
6. Dotacje dla dużych przedsiębiorstw przyznawane są jedynie w przypadku spełnienia tzw. „efektu zachęty”, czyli np. uwarunkowanie realizacji projektu od otrzymaniadotacji,
7. Projekty badawczo –rozwojowe nie powinny trwać dłużej niż 2-3 lata,
PwC
7. Projekty badawczo –rozwojowe nie powinny trwać dłużej niż 2-3 lata,
8. Projekt musi się odbywać w Polsce, podwykonawstwo jest dopuszczone (możliwi wykonawcy na całym świecie), ale zawsze musi być odpowiednio uzasadnione,
9. Podjęcie efektywnej współpracy z jednostką naukową i rozpowszechnianie wyników badań podnosi intensywność dofinansowania o 15%.
Dobrze skonstruowany projekt B+R może pokryć znaczną część kosztów operacyjnych działu B+R (inżynieryjnego) firmy w okresie jego trwania (ok. 2-3 lata).
14
-
Intensywność wsparcia na B+R
prace rozwojowe
badania przemysłowe
50% (duży)60% (średni)
70% (mały i mikro)
25% (duży)35% (średni)
45% (mały i mikro)
+15% ewentualnejpremii za współpracę z
jednostką naukową
Wielkość przedsiębiorstwa
PwC Slide 15
PROGI:
INNOTECH:
• Max dotacja w ścieżce In-Tech – 10 mln PLN, w ścieżce Hi-Tech – 5 mln PLN,
• dodatkowo przygotowanie do wdrożenia – max. 200 tyś EUR
GEKON:
• Dotacja na fazę B+R 0,5 mln PLN – 100 mln PLN
• Dotacja na fazę wdrożeniową: max. 20 mln PLN, duże przedsiębiorstwo w woj. pomorskim max. 40%,
WSPARCIE BADAŃ W SKALI DEMONSTRACYJNEJ
• Minimalna wartość kosztów kwalifikowanych – 5 mln PLN,
• Maksymalna wartość dotacji – 100 mln PLN,
• Techniczne studia wykonalności na potrzeby prac rozwojowych – 40% duże przedsiębiorstwa, 50% pozostałe
-
Jak zwiększyć podstawową intensywność pomocy
MOŻLIWOŚCI:
1) skuteczna współpraca co najmniej między 2 niepowiązanymi firmami + żadna z nich nie ponosi więcej niż 70 % + współpraca min. z 1 MSP lub współpraca transgraniczna (badania prowadzone w min. 2 państwach UE)
2) skuteczna współpraca między przedsiębiorcą a jednostką naukową/ zagranicznym publicznym ośrodkiem
PwC
a jednostką naukową/ zagranicznym publicznym ośrodkiem badawczym - ponosi min. 10 % k.k. i ma prawo dopublikowania wyników projektów z własnego zakresu zadań
3) wyniki projektu są szeroko rozpowszechniane –konferencje naukowe/techniczne lub czasopismanaukowe/techniczne lub powszechnie dostępne bazy danych lub oprogramowanie bezpłatne lub oprogramowanie z licencją otwartego dostępu
Badania przemysłowe: 1) lub 2) lub 3)
Prace rozwojowe: 1) lub 2)
dodatkowe15%
Slide 16
-
Główne kryteria oceny
Program INNOTECH GEKON
1. innowacyjność rozwiązania będącego rezultatem projektu
2. wartość naukowa projektu
3. dorobek wykonawców
4. planowana współpraca przy wdrożeniu projektu między jednostkami naukowymi i przedsiębiorcami
1. Innowacyjność rozwiązania,2. Efekt ekologiczny,3. Realność założeń projektu (technologiczna,
potencjał rynkowy, potencjał organizacyjny podmiotu)
PwC17
przedsiębiorcami
5. potencjał komercjalizacyjny
DEMONSTRATOR +
1. zasadności kosztów - 20 pkt.2. potencjale wykonawców i sposobie zarządzania
projektem - 20 pkt.3. strukturze projektu (trafność naukowa, zasadność
zadań, efektywność ekonomiczna, ryzyka) i innowacyjności - 20 pkt.
4. ostatni obszar związany z celami projektu i ich uzasadnieniem - 15 pkt.
-
Definiowanie projektu B+R – podejście praktyczne
1. Zidentyfikować prace B+R
Definicja B+R na potrzeby dotacji nie dotyczy pierwotnych prac badawczych, B+R jestrozumiane jako rozwój produktów lub technologii – z tego punktu widzenia większość przedsiębiorców w Polsce może zajmować się B+R.
2. Ryzyko wkalkulowane
Dotacja jest należna nawet jeżeli projekt B+R zakończy się niepowodzeniem, pod warunkiem, że był realizowany zgodnie z założeniami.
PwC 18
warunkiem, że był realizowany zgodnie z założeniami.
3. Zdefiniować koszty
Katalog kosztów kwalifikowanych jest bardzo szeroki i pozwala zawrzeć właściwie wszystkie niezbędne pozycje, ograniczeniom może podlegać tzw. podwykonastwo (zlecanie na zewnątrz), ale co do zasady jest dozwolone, co umożliwia np. zlecać prace innym przedsiębiorstwom, w tymspółkom z grupy kapitałowej, pod warunkiem zachowania konkurencyjnego wyboru ofert,
4. Świeże spojrzenie
Można połączyć kilka tematów badawczych, aby skonstruować projekt kwalifikujący się do dofinansowania dotację.
-
Kluczowe zasady dotyczące dotacji na nowe inwestycje w roku 2013
PwC 19
-
Działanie 4.4. Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka - beneficjenci
W ramach programu można uzyskać dotację na inwestycje w aktywa materialne(np. grunty, środki trwałe) i niematerialne (np. patenty, licencje, know-how)związane z wprowadzeniem na rynek nowych lub znacząco ulepszonych produktów bądź dokonaniem istotnej zmiany procesu produkcyjnego.Minimalny poziom wydatków kwalifikowanych wynosi 8 mln PLN.
PwC
Nabór wniosków
BeneficjenciMikro/małe i średnie
przedsiębiorstwa
Planowany jest w okresie od15 maja do 5 czerwca 2013 r.
20
W przypadku dotacji unijnych (4.4. PO IG) należy podpisać umowy o dofinansowanie do końca 2013 r., natomiast zakończyć i rozliczyć projekt do końca 2015 r.
-
Małe i średnie przedsiębiorstwo (MŚP)
KATEGORIAPRZEDSIĘBIORCY
ZATRUDNIENIEŚREDNIOROCZNE
Oraz
jednocześnie
OBRÓTROCZNY
Lub
SUMABILANSOWA
ŚREDNI < 250 ≤ 50 mln EUR ≤ 43 mln EUR
MAŁY < 50 ≤ 10 mln EUR ≤ 10 mln EUR
PwC 21
Podstawa prawna
Rozporządzenie Komisji (WE) nr 800/2008 z dnia 6 sierpnia 2008 r. uznające niektóre rodzaje pomocy za zgodne ze wspólnym rynkiem w zastosowaniu art. 87 i 88 Traktatu (ogólne rozporządzenie w sprawie wyłączeń blokowych)
Do powyższych progów dolicza się, zgodnie z szczegółowymi zasadami,
wielkości uzyskiwane przez podmioty powiązane.
-
Przykładowe inwestycje dofinansowane w ramach działania 4.4 PO IG
• Przemysł motoryzacyjny
o innowacyjny dziecięcy fotelik samochodowy,
ofotel do samochodów ciężarowych, technologia produkcji naczepsamochodowych,
• Przemysł meblarski (technologiaobróbki drewna, zmiana procesuprodukcyjnego mebli łazienkowych, technologia produkcji uszlachetnionejpłyty meblowej),
• Przemysł kosmetyczny (technologia
PwC
oWdrożenie technologii produkcji innowacyjnych zagłówków aktywnych stosowanych w samochodachosobowych,
oWdrożenie technologii galwanizacji w przemyśle samochodowym.
• Przemysł kosmetyczny (technologiaprodukcji skoncentrowanych aromatówspożywczych, kompozycji zapachowych, kosmetyków),
•Przemysł medyczny (technologiaprodukcji ortopedycznych elementówimplantacyjnych, produkcja stentuwieńcowego pokrytego lekiem i stentu do bifurkacji pokrytego lekiem).
22
-
Inwestycyjne koszty kwalifikowane
• Zakup lub użytkowanie wieczyste gruntu
• Zakup budynków lub budowli lub roboty i materiały budowlane
• Zakup lub wytworzenie środków trwałych
• Wartości niematerialne i prawne takie jak: patenty, licencje, know-how
Planowany poziom dofinansowania
PwC 23
Lokalizacja inwestycjiŚredni
przedsiębiorcyMikro i maliprzedsiębiorcy
Woj. mazowieckie 40% 50%
Woj.: pomorskiego, zachodniopomorskie,dolnośląskie, wielkopolskie, śląskie,
50% 60%
Woj.: lubelskie, podkarpackie, warmińsko-mazurskie, podlaskie, świętokrzyskie, opolskie, małopolskie, lubuskie, łódzkie, kujawsko-pomorskie,
60% 70%
-
Główne kryteria merytoryczne (1/2)
Obligatoryjne (0-1)
1. Okres stosowania technologii na świecie nie dłuższy niż 3 lata, bądź stopień jej rozprzestrzenienia na świecie w danej branży nie przekracza 15%,
2. Nowy lub zasadniczo ulepszonego produkt wykazuje użyteczność dlapotencjalnych odbiorców oraz posiada przewagi w stosunku konkurencji,
3. Na dzień składania wniosku Wnioskodawca wykazuje gotowość do realizacji
PwC
3. Na dzień składania wniosku Wnioskodawca wykazuje gotowość do realizacji projektu pod względem prawnym, technicznym i organizacyjnym (np. posiadapozwolenie na budowę, czy ostateczną decyzję o oddziaływaniu na środowisko).
4. Projekt ma pozytywny wpływ na polityki horyzontalne UE w szczególności wnioskodawca realizuje projekt zgodnie z zasadami 4R (reduce, reuse, recycle,repair),
24
-
Główne kryteria merytoryczne (2/2)
Fakultatywne (łączna ocena od 0 do 100 pkt.)
1. innowacyjność produktowa stanowi innowacyjność o znaczeniu światowym,
2. konkurencyjność produktu na rynku europejskim lub międzynarodowym,
3. projekt dotyczy wdrożenia wyników prac B+R własnych lub zakupionych oraz rozwoju działu B+R,
PwC
4. posiadanie wyłącznego prawa do patentu na wynalazek lub prawa ochronnegona wzór użytkowy, które będą wykorzystanie w projekcie
5. innowacja organizacyjna i marketingowa jako dodatkowe efekty projektu,
6. utworzenie nowych miejsc pracy,
7. wielkość planowanego eksportu,
8. wysokość wkładu własnego,
25
-
PwC Zespół Pomocy Publicznej–doświadczenie i usługi
PwC 39
-
Doświadczenie PwCZespół Pomocy Publicznej
Doradzamy Klientom w pozyskiwaniu dotacji i finansowania na nowe inwestycje, projekty
R&D oraz inne projekty rozwojowe nieprzerwanie już od roku 2002, co czyni nas
jednym z najdłużej działających zespołów na rynku polskim. Udało nam się
pozyskać wysokie finansowanie, dotacje oraz pomoc publiczną w formie ulg podatkowych
dla projektów prowadzonych przez przedsiębiorców i jednostki sektora publicznego z
różnych sektorów produkcyjnych i usługowych.
PwC
PwC jest jedyną firmą z tzw. „Wielkiej 4” , która:
• Otrzymała granty na własne projekty (SSC, szkolenia) – razem ok. 14 m PLN• Posiada dedykowany zespół konsultantów w zakresie działań B+R
40
-
Doświadczenie PwC
Spektrum usług świadczonych przez PwC w obszarze B+R
PwC 41
-
Zespół pomocy publicznej PwCPoziomy współpracy – przykładowe usługi
• pomoc w zdefiniowaniuprojektów,
• identyfikacja możliwości ubiegania się o dofinansowanie i dobór
• przygotowanie wniosku odofinansowanie i pozostałej niezbędnej dokumentacji (załączniki, opisy do opinii o innowacyjności, praca z
• przygotowanie wnioskówo płatność
• wsparcie przy kontrolachrealizacji przedsięwzięcia
RozliczanieIdentyfikacja Pozyskiwanie
PwC
dofinansowanie i dobórnajbardziej optymalnych,
• ocena szans nadofinansowanie,
innowacyjności, praca z całym konsorcjum),
• rekomendacje, co dozwiększenia szans projektu,
• nadzór nad zgodnością dokumentów projektowychz wytycznymi programu,
• wsparcie na etapiezawierania umowy odofinansowanie
• doradztwo przy udzielaniuwyjaśnień, sprostowań do właściwych instytucji
• audyt projektu
29
-
Dziękujemy za uwagę!
Zespół Pomocy Publicznej PwC
Beata Tylman
PwC | Director, State Aid TeamOffice: +48 22 746 65 27 | Mobile: +48 519 50 65 27 |Fax: +48 22 742 65 27
Powyższa prezentacja została przygotowana wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnych i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepisów. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej prezentacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. Nie gwarantujemy (w sposób wyraźny, ani dorozumiany) prawidłowości, ani dokładności informacji zawartych w naszej prezentacji. Ponadto, w zakresie przewidzianym przez prawo polskie, PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., jej partnerzy,pracownicy, ani przedstawiciele nie podejmują wobec Państwa żadnych zobowiązań oraz nie przyjmują na siebie żadnej odpowiedzialności – ani umownej, ani z żadnego innego tytułu - za jakiejkolwiek straty, szkody ani wydatki, które mogą być pośrednim lub bezpośrednim skutkiem działania podjętego na podstawie informacji zawartych w naszej prezentacji lub decyzji podjętych na podstawie tej prezentacji.
© 2013 r. PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszelkie prawa zastrzeżone. "PricewaterhouseCoopers" oznacza PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. (Polską spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością) lub, wedle kontekstu, PricewaterhouseCoopers światową sieć lub inne podmioty z sieci, przy czym każdy z nich jest samodzielny i niezależny.
Fax: +48 22 742 65 27
Email: [email protected]
http://www.pwc.com/pl