1.¿Cuál es el método eficaz para el control interno de las entradas y salidas de efectivo?

• El uso de sistema de chequera para realizar los pagos y efectuar los depósitos relacionados con las

Operaciones de una empresa,

2. ¿Qué deben hacer las empresas para adquirir una chequera?

• Para obtener una chequera, la empresa debe dirigirse al banco de su preferencia y realizar la apertura de una cuenta corriente, después de cumplir con los requisitos que estas instituciones financieras solicitan para tal fin.

3. ¿Qué se recomienda que hagan las empresas todos los meses después de haber adquirido una chequera?

• Se recomienda que, mensualmente, se realice una comparación del saldo que refleja la contabilidad de la empresa en la cuenta de banco, con el saldo que muestra el banco en sus registros,

4. ¿Qué se le envía al propietario de la cuenta corriente todos los meses?

• El saldo que muestra el banco en sus registros, mensualmente, mediante un estado de cuenta.

5. ¿Qué es la conciliación bancaria?

• Es el proceso sistemático de comparación de ambos registros (Libros versus estado de cuenta

Bancario)

6. ¿Cómo se puede realizar el proceso de la conciliación bancaria actualmente?

• Este proceso se puede realizar, actualmente, por medio de módulos especiales en los sistemas informáticos, así como en forma manual,

7. ¿Mencione los elementos de la conciliación bancaria?

Elementos de la conciliación bancaria: A. Depósitos: B. Depósitos en tránsito: C. Cheques girados: D. Cheques certificados: E. Cheques en Circulación: F. Nota de Crédito: G. Nota de Débito: H. Ajustes:

8. ¿Qué son los depósitos?

• Suma de dinero constituida por efectivo, cheques, giros, etc., procedente de las operaciones de una empresa, que es entregada a un banco para constituir un fondo bajo su custodia. Los depósitos aumentan los fondos de una cuenta corriente sobre la que después se puedan girar cheques y, también, aumentan los fondos de una cuenta de ahorro, líneas de crédito u otro servicio bancario se les llama depósitos a la vista.

9. ¿Qué son Depósitos en tránsito?

• Son aquellos depósitos que aparecen en los registros de la empresa, pero no en el estado de cuenta del banco. Estos depósitos en tránsito se dan, generalmente, a fin de mes, cuando los realiza por medio de depósitos nocturnos y el banco los considera para el siguiente mes.

10. ¿ Qué son cheques girados?

• Son los cheques confeccionados y entregados por la empresa para cancelar sus compromisos comerciales.

11. ¿Qué son cheques certificados?

• Son aquellos cheques girados por la empresa y que, antes de ser entregados al beneficiario, son deducidos del saldo en la cuenta corriente, de tal manera que este tiene la certeza de que el cheque tiene fondo en el banco.

12. ¿Qué son cheques en circulación

• Son aquellos cheques girados, pero que aún no han sido pagados por el banco, debido a que los beneficiarios no los han presentado para su cobro.

13. ¿Qué son notas de crédito?

• Documento mediante el cual una institución bancaria le informa a sus cuenta habientes que le ha aumentado los fondos bajo su custodia por motivo del pago de intereses, préstamos concedidos, cobros de documentos, diferencias en transacciones realizadas, etc.

14. ¿Qué son notas de débito?

• Documento mediante el cual una institución bancaria le informa a sus cuenta habientes, que ha disminuido los fondos bajo su custodia por concepto de cobro de intereses, cargos bancarios, cheques devuel- tos, pagos de documentos, diferencias en transacciones, pagos de préstamos, etc.

15. ¿Qué son los ajustes?

• Registros para corregir errores u omisiones detectadas durante el proceso de conciliación bancaria.

16. ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

• El objetivo de la conciliación bancaria es detectar posibles omisiones y errores cometidos tanto por el banco como por el cuenta habiente, pues los saldos de ambos deben coincidir.

17. ¿Qué debe hacerse una vez identificadas las partidas o transacciones no consideradas?

• Una vez identificadas las partidas o transacciones no consideradas, deben efectuarse las correcciones pertinentes mediante el registro contable correspon- diente.

18. ¿Qué le permite conocer a la administración de la empresa la conciliación bancaria?

• Este procedimiento permite a la adminis tración de la empresa conocer la cifra correcta de efectivo disponible y evitar que la empresa se sobregire o que ocasione la

devolución de cheques con los consiguien- tes costos financieros para la empresa, en adición de los inconvenientes causados a terceros.

19. ¿Cuándo se maneja una chequera que es indispensable conocer?

• Cuando se maneja una chequera es indispensable conocer el saldo del efectivo

disponible en el momento de girar los cheques.

20. ¿Qué se debe hacer cada vez que se emite o se deposita dinero?

• Cada vez que se emite o se depo- sita dinero, debe registrarse en un libro especial para tal fin.

21. ¿Para que distribuyen algunos bancos entre sus clientes unos libritos?

• Algunos bancos distribuyen entre sus clientes unos libritos para que anoten el movimiento de la cuenta, o sea, tanto los depósitos efectuados como

los cheques girados y el saldo resultante después de cada transacción.

22. ¿Qué utilizan otros para anotar los movimientos que se realizan en la cuenta corriente?

• Otros utilizan chequeras con talo- nario para anotar los movimientos que se realizan en la cuenta corriente,

23. ¿En vez de los libritos que proporciona el banco y las chequeras con talonarios que se recomienda utilizar

y para qué?

• Lo mas recomendable es la utiliza- ción de un libro de tres columnas, con suficientes páginas, donde se anotarán las entradas en el débito, las salidas en el crédito y el saldo en la tercera colum- na.

24. ¿Cómo son registrados en el banco los depósitos que la empresa realiza ?

• Los depósitos que la empresa realiza son registrados a la inversa por el banco. Así, los depósitos que en el libro de banco de la empre- sa están en el débito, son registrados en la

columna crédito del banco, mientras que los cheques que están en la columna crédito del libro de banco de la empresa, son registrados en la columna de débito del banco.

25. ¿Qué ocurre con las notas de débito y de crédito que el banco envía a sus clientes?

• Una nota de débito del banco será registrada en la columna crédito del libro de banco y una nota crédito del banco será registrada en la columna débito del libro de banco.

26. ¿Porqué en el libro de banco una nota de débito del banco es registrado como un crédito y una nota crédito del banco es

registrada en la columna débito del libro banco?

• Esto es así porque para las instituciones bancarias los dineros que reciben de sus clientes constituyen un pasivo para ellos, ya que sólo son custodios de esos fondos y los adeudan a sus clientes. En cambio el efectivo depositado en un banco constituye un activo para las empresas que han confiado sus fondos al banco.

27. Cuándo tratamos de coincidir el saldo según el libro de banco, con el saldo del estado de cuenta bancario

¿Qué resultados obtenemos?

• Solamente se identificarán las tran- sacciones pendientes.

28. ¿Cuál es el objetivo principal de la conciliación bancaria?

• Obtener el saldo bancario correcto, es el objetivo principal de la conciliación bancaria

29. ¿Cuál es la forma correcta de realizar la conciliación bancaria?

• La forma correcta de realizar la conci- liación bancaria es comparar ambos registros e incorporar en cada uno las transacciones que el otro haya realiza- do y que no se hayan incluido.

30. ¿Cuál es la diferencia entre el libro banco de la empresa moderna con la información del estado de cuenta

bancario del banco nacional?

1. el cheque Nº238 fue pagado por la suma de B/.420.00 y se registró en el libro de banco por la Suma de

B/.425.00. 2. Los cheques Nº.246 por B/.465.00 y Nº 248 por

B/.369.00 no han sido pagados por el banco, o Sea que están en circulación.

3. El depósito del día 31 de agosto no ha sido registrado por el banco, es decir que está en tránsito.

4. Hay una nota de débito por B/.5.00 por comisión de cheque certificado que no está registrada en el

libro de banco. 5. Hay una nota de crédito por intereses ganados que

no está considerada en el libro de banco.

31. Cuáles son las dos secciones en las que se realiza la conciliación bancaria

• 1. Primero, al saldo en libros se le incorporan las transacciones que tienen el banco y que no aparecen en el libro del banco (como notas e crédito, notas de débito y ajustes); luego se determina el nuevo saldo, según libros.

•

2. En segundo lugar, se incorpora al saldo del estado de cuenta del banco, las transacciones que aún no tienen registradas (cheques en circulación, depósitos en tránsito y ajustes) y se determina el saldo correcto en el banco, el cual debe coincidir

con el saldo ajustado en libros, Si ambos saldos no balancean, entonces, se revisan hasta encontrar la

diferencia. Obsérvese, a continuación la conciliación bancaria correspondiente al mes de

agosto de la Empresa Moderna S.A. con los datos del ejemplo anterior.