Auditoría de Desempeño como

Herramienta de evaluación de las políticas públicas

federales en Brasil

Ronald da Silva Balbe

Diretor de Planejamento e Coordenacao das Acoes de Controle – Controladoria-Geral da União

Ronald da Silva BalbeDirector de Planificación y

Coordinación de Control en la

Controladoria-Geral da União

(CGU) - 5 años

Responsable de supervisar la

labor del órgano de auditoría de

desempeño

Master em Administración

Pública

16 años de experiencia en

auditoría gubernamental

{Su foto}

Introducion

PÚBLICO ALVO

Auditores Públicos interesados en auditoría de

desempeño

OBJETIVO

Presentar a experiencia da CGU, argumentando:

- el arcabuco teórico

- el método

- ejemplos de resultados

- los retos

Agenda

1 – Competencies da Controladoria-Geral da União (CGU)

2 – Evaluación de la Implementación de Programas de

Gobierno (AEPG)

¿Qué está AEPG? (Teórico)

- La Constituición Federal

- Fases de AEPG

- Ejemplo de Informe

3 – Retos y próximos pasos

1 - Competencias da

Controladoria-Geral da União - CGU

2) Correicion

3) Prevención de la Corrupción

4) Defensor del pueblo

Orientacion

Auditoría

Fiscalizacion

1) Control

3 niveles la descentralizacion la ausencia de jerarquía

26 Estados e DF 5.565 Municipios 8,5 millones km²

191 millones de hab.

1 - Competencias da

Controladoria-Geral da União - CGU

13

2844 42

15

53

4051

72

80

66

68

33

27

16

21

41

119

38305741

3472

32

13

DF: 1.093

Total: 2.239

Dados atualizados

em 28/9/2012

Evaluación del Desempeño de los Programas del Gobierno

Orientacion e Capacitacion

de los gestores

Comprobación de la legalidad y economicidad

Acción de Investigación

1 - Competências da

Controladoria-Geral da União - CGU

a) El teórico

b) La Constitución Federal

c) Las etapas de evaluación de

d) Ejemplo de informe

2 - Evaluación del Desempeño de

los Programas del Gobierno

(AEPG)

Tipos de Avaliações

(JANN, WEGRICH; 2007)

Problema(Demanda Social)

Ajuste de laAgenda

FormulaciónImplementación

Evaluación

Evaluación de

la demanda

Del Deseño

Del

Proceso

Del Impactos

De la Eficiencia

¿Lo que se AEPG?Evaluación (esencialmente nos procesos)

• Formal – recopilación sistemática, la hipótesis y la

evidencia

• Formativa – Mejoras en el programa durante su

ejecución

• Externa / Mixta – equipo de la CGU

A fin de garantizar que la evaluación se utiliza y hacer

recomendaciones para mejorar un programa utilizando

el método inductivo, nacionales inferencias estadísticas de

hipótesis

Concepto clásico de auditoría

Auditoría:

• Proceso sistemático de obtener y evaluar evidencia objetiva

acerca de las afirmaciones sobre las acciones económicas y

eventos a aquilatación el grado de correspondencia entre esas

afirmaciones y los criterios establecidos y comunicar los resultados

a los usuarios interesados

•Classificación:

• En los estados financieros (principios contables)

• En conformidad (leyes y reglamentos)

• Operaciones (metas de logro)

(BOYNTON, JOHNSON, KELL; 2002)

Debate teórico: Auditoría de Desempeño

Auditoría de Desempeño:

• Segundo BARZELAY, lo termo auditoría de desempeño no sería un

subtipo de auditoría, sino una ramificación de evaluación.

“La designación es incorrecta porque la auditoría de desempeño no

comparte de los elementos esenciáis de la auditoría tradicional.”

“La inspección y la evaluación son aspectos de programas y

organizaciones, mientras que la actividad básica de la auditoría

tradicional es verificar la información.”

La diferencia esencial sería el papel desempeñado por el

profesional, ya que el auditor ejerce su juicio rendimiento y hace

que los controles tradicionales.

(BARZELAY, 1997)

Debate teórico: Auditoría de Desempeño

Auditoría de Desempeño:

• Segundo SUMMA, es difícil para la comunidad profesional de los

auditores de acuerdo con este razonamiento Barzelay.

• Para la autora, dar una "declaración verdadera y justa,

obviamente, requiere el ejercicio de juicio.

• Por otra parte, las nociones de cumplimiento de las leyes y el

cumplimiento de las buenas prácticas son una parte integral del

proceso de auditorías de gestión.

• auditoría de gestión es típicamente de lo Estado, no hay contraparte

en el sector privado, ya diferencia de la auditoría financiera tradicional,

no cumple con repetidos ciclos anuales y de manera

estandarizada, sino que asume especioso y varía en tamaño,

alcance y enfoque.

(SUMMA, 1999 EM POLLITT, 1999)

Constitución Federal de 1988, artículo 74:

"El Legislativo, Ejecutivo y Judicial mantener un sistema integrado de

control interno con el fin de:

I - evaluar el desempeño de los objetivos en el marco del plan

plurianual, la implementación de programas de gobierno y los

presupuestos Unión

II - probar la legalidad y evaluar los resultados, en cuanto a la

eficacia y eficiencia de la gestión presupuestaria, financiera y

patrimonial en los órganos y entidades del gobierno federal, así como el

uso de recursos públicos para entidades privadas (...) "

Avaliação da Execução de

Programas de Governo – AEPG

Fases da AEPG

Toma de

Decisión

1. Toma de Decisión

Finalidad: Seleccionar las acciones de gobierno que

serán evaluados por el CGU.

Pasos:

• Mapeo/ conocimiento de las políticas públicas

relativas a cada ministerio;

• Jerarquización de los programas de gobierno;

• Priorización de acciones que serán objeto de

control gubernamental.

1. Toma de Decisión

Jerarquización

Valoración (Ranking) de la Política Pública en:

A – Esencial

B – Relevante

C – Coadyuvante

Las variables que proporcionen la clasificación son:

Materialidad

Relevancia

Criticidad

Fases da AEPG

Planificación

2. PlanificaciónFinalidad:

Plan de evaluación (temas estratégicos)

Establecer la puesta en marcha del control

Pasos:

Pre-proyecto

Documentación Básica

Procedimientos

Cuestionarios

Acción de control Request (PAC)

Piloto de control de la acción:

Ejecución por CGU-Regional

Reunión de evaluación estrategia AEPG

Muestreo

2. Planejamento

Nível

Tático

Nível

Operacional

Nível

Estratégico

Fases da AEPG

Ejecución

3. EjecuciónFinalidad:

Verificación in loco de la ejecución de las acciones

del gobierno

Pasos:

Generación de Orden de Servicio (OS);

Ejecución de las OS a través de:

Enrutamiento

Sorteo

3. EjecuciónEnrutamiento (Setores - CGU-Regional/BA)

Setor 1 (capital)

Setor 5

Setor 4

Setor 3

Setor 2

3. EjecuciónEnrutamiento (Setores - CGU-Regional/BA)

Fases da AEPG

Monitoreo

4. MonitoreoFinalidad:

Realizar evaluaciones parciales de los temas estratégicos

Desarrollar recomendaciones estruturantes, de acuerdo con

el gerente federal

Supervisar las medidas adoptadas por el gerente federal

Pasos:

Aprobación de acciones del control y tratamiento de

consolidación de datos

Desarrollo de RAC (Informe de Seguimiento)

Actualización de datos del sistema monitoreo

4. Monitoreo

Resumen-Ejecutivo

Resumen de lo RAc

Clientes:

Alta Administración

1. Introducion

¿ Qué es la acción

de gobierno?

2. e 3. Objetivos,

Enfoque y Alcance¿ Qué y comó

vamos avaluar?

4. ResultadosRespuestas a

preguntas

estratégicas,

Recomendaciones y

medidas tomadas

5. Conclusión Lo que llegamos a la

conclusión con

respecto a cuestiones

estratégicas?

RAc – Informe de Acompañamiento da

Ejecución de Programa de Gobierno

Fases da AEPG

Evaluación

5. EvaluaciónFinalidad:

Difundir a la sociedad las evaluaciones

Pasos:

Desarrollo de Rav (Informe de evaluación)

5. Evaluación

Programa Acesso à Alimentação

Construção de Cisternas para armazenamento de água

(Ministério do Desenvolvimento Social)

Ejemplo de Informe

Cisternas (MDS)

A partir da verificação in loco de 421 famílias em 44 municípios

1. As cisternas foram construídas e estão em utilização?

“... observa-se que a Ação, a despeito de falhas pontuais, está conseguindo

alcançar o seu principal objetivo. As famílias rurais do semi-árido brasileiro

estão com os equipamentos construídos e em utilização, tendo à sua

disposição água no período de seca.”

Ejemplo de Informe

Cisternas (MDS)

1.1. As cisternas foram construídas? (pp. 13)

“Com 95% de confiança, as inferências mostram que não menos que 77,3% e

não mais que 97,5% das cisternas foram totalmente construídas. ...

Tais dados demonstram a boa execução do objeto e metas pactuadas nos

termos de parceria firmados com a AP1MC, fazendo com que a Ação de

Governo tenha seu objeto à disposição dos beneficiários para, com uma

regular utilização, melhorar a qualidade de vida das famílias atendidas.

Tendo em vista os índices obtidos, não foram feitas recomendações

estruturantes para a questão.”

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Impossível

avaliar

Parcialmente

Sim, totalmente

Intervalo de 95% de Confiança

Ejemplo de Informe

Cisternas (MDS)

1.2. As cisternas foram construídas em local adequado? (pp. 14)

“... inferências realizadas com intervalo de confiança de 95%, não menos que

72,2% e não mais que 96,3% das cisternas foram construídas em local

adequado, longe de fossas sépticas, currais, galinheiros, chiqueiros ou árvores

de raízes fortes. Assim, frente aos resultados encontrados, não foram feitas

recomendações estruturantes.”

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Impossível avaliar

Não. Foi construída em local inadequado,

com prejuízo para a finalidade pretendida

Não. Foi construída em local inadequado,

mas sem prejuízo para a finalidade

pretendida

Sim

Intervalo de 95% de Confiança

Ejemplo de Informe

Cisternas (MDS)

3.1. As Unidades Gestoras utilizaram recursos em despesas não

elegíveis?

Os recursos federais foram utilizados em despesas em conformidade por 12

das 19 unidades visitadas.

Diante dos fatos, foi recomendado à Secretaria que adote providências para

ressarcimento ao erário dos valores pagos indevidamente em despesas não

elegíveis

3.3. O beneficiário efetuou ou efetua algum pagamento para ter a cisterna?

Segundo inferências realizadas, no mínimo 1,8% e no máximo 31,3% dos

beneficiários efetuaram algum tipo de pagamento (escavação do buraco e

serviços de ajudante de pedreiro).

Recomendou-se então ao Ministério que adote providências para recuperar os

recursos indevidamente arrecadados e promova campanhas para informar

sobre a da gratuidade do Programa.

Ejemplo de Informe

3 – Retos e próximos pasos

Reducir el tiempo de terminación de los exámenes

El mantenimiento de la reducción de inventarios

Empleos centralizado (bases de datos)

Mejora de los indicadores de rendimiento

% De recomendaciones dirigidas

Beneficios financieros

Beneficios no financieros

La asociación con el gerente para mejorar la gestión

Legitimidad en la planificación de tiempo

Control Interno vs Transparencia

Información de Contacto

Ronald da Silva BalbeDiretor de Planejamento SFC/CGU

Secretaria Federal de Controle Interno

Controladoria-Geral da União – Presidência da República do Brasil

+55 (61) 2020-7180, ronald.balbe@cgu.gov.br , sfcdc@cgu.gov.br

Visite nosso site: www.cgu.gov.br

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