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CARATULA
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA INGENIERÍA EN AUDITORÍA
TRABAJO DE TITULACIÓN
MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
INGENIERA EN AUDITORÍA
TEMA:
“EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMATIVAS LEGALES APLICABLES Y SU
INCIDENCIA EN EL AREA PARQUE AUTOMOTOR DEL GAD CANTÓN
PUERTO LÓPEZ”
AUTORA:
Jeniffer Katiuska Lucas Rodríguez
TUTOR:
Econ. Jefferson Calle García
Jipijapa Manabí Ecuador
2017
II
CERTIFICADO DEL TUTOR
III
DECLARATORIA SOBRE LOS DERECHOS DEL AUTOR
IV
APROBACIÓN DEL TRABAJO
V
DEDICATORIA
Dedico este proyecto de investigación a Dios por ser el guía espiritual de mi vida, por
protegerme día a día en estos años de estudios, él me ha permitido seguir adelante y cumplir
con unas de mis metas propuesta, culminar esta etapa de mi vida profesional.
A mi querida Madre la Sra. Shirley Rodríguez Mero por ser mi ejemplo de vida, aquella
persona que me brindo su infinito apoyo amor y confianza a la cual le debo todo este esfuerzo
de haber logrado culminar mis estudios universitarios, es el mejor legado más grande que
pudieras haberme dejado y es por ello que esta es la mejor oportunidad de quedarle
eternamente agradecida.
A mi querido Padre el Sr. Enrique Lucas Sánchez por ser el pilar fundamental de mi vida por
siempre estar a mi lado aconsejándome para seguir adelante y culminar mis metas propuestas.
A mi querida Hija Paulett Muñiz Lucas ya que es mi inspiración de seguir adelante y brindarle
buenos ejemplo, esta meta cumplida va para ustedes las personas más importantes en mi vida.
Jeniffer Katiuska Lucas Rodríguez
VI
AGRADECIMIENTO
Expreso mi profundo agradecimiento a Dios por darme la vida. La capacidad intelectual y la
perseverancia para culminar mi proceso de estudios universitarios ya que él ha sido mi guía
espiritual que me conduce siempre hasta el camino del bien y el éxito.
A mis padres por el infinito amor brindado, porque gracias a su esfuerzo y apoyo
incondicional me han sabido guiar por el mejor camino.
Este reconocimiento y agradecimiento va para la Universidad Estatal del Sur de Manabí, para
mis docentes de la carrera en Auditoria ya que formaron parte de mi proceso de información
durante estos años. Gracias a quien me acompañaron en este camino de sabiduría a nuestro
compañero de carrera los cuales estuvimos en las aulas.
Jeniffer Katiuska Lucas Rodríguez
VII
RESUMEN
Durante la investigación se determinó que la jefatura del parque automotor del GAD del
cantón Puerto López posee todos los instrumentos de control como; Reglamento general
sustitutivo para el manejo y administración de bienes públicos expedido por la Contraloría
General del Estado, Normas de control interno para las entidades y organismos, Reglamento
para el control de los vehículos del sector público y otras recomendaciones de carácter
general; de ahí que el objetivo se dirija a examinar y evaluar la adecuada aplicación de las
normativas aplicables en los procesos realizados en el parque automotor de GAD. A pesar
que existen las normativas legales, incumplen en ciertos aspectos con su aplicación.
Los métodos utilizados fueron exploratorio, deductivo, inductivo, descriptivo, analítico y
estadístico con técnicas de entrevista, observación, encuestas, recopilación de información
textual y exploratoria. Surgiendo el interés de presentar una propuesta en beneficio de los
servidores inmersos en el área y a las principales autoridades del GAD Puerto López, que
consiste en realizar un examen especial para examinar y evaluar la adecuada aplicación de
las normativas aplicables en los procesos y emitir las respectivas conclusiones y
recomendaciones.
Palabra claves: normativa legal, control interno, sector público, bines del sector público,
examen de auditoria.
VIII
SUMMARY
During the investigation it was determined that the head office of the GAD car park in the
Puerto López canton has all the control instruments such as; General substitute regulation for
the management and administration of public goods issued by the Comptroller General of
the State, Internal control standards for entities and bodies, Regulation for the control of
public sector vehicles and other general recommendations; Hence the objective is to examine
and evaluate the proper application of the applicable regulations in the processes in the head
office of the GAD automotive fleet. The main results showed that despite the existence of
legal regulations, they fail in certain respects to apply them. The methods used were
exploratory, deductive, inductive, descriptive, analytical and statistical techniques with
interview, observation, surveys, textual and exploratory information collection. It is for this
reason that the interest arises to present a proposal for the benefit of the employees immersed
in the area and its main authorities of the GAD Puerto López, which consists of "Conducting
an internal audit examination to examine and evaluate the proper application of the
regulations Applicable in the processes and issue the respective conclusions and
recommendations".
Key words: legal regulation, internal control, public sector, public sector bins, audit exam
IX
ÍNDICE
CARATULA ............................................................................................................................... I
CERTIFICADO DEL TUTOR ................................................................................................. II
DECLARATORIA SOBRE LOS DERECHOS DEL AUTOR ............................................ III
Certificación del tribunal ......................................................... ¡Error! Marcador no definido.
DEDICATORIA ........................................................................................................................V
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. VI
RESUMEN ............................................................................................................................. VII
SUMMARY ...........................................................................................................................VIII
ÍNDICE .................................................................................................................................... IX
ÍNDICE DE TABLA ............................................................................................................... XI
ÍNDICE DE GRAFICO .......................................................................................................... XII
I. TITULO DEL PROYECTO ................................................................................................... 1
II. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 2
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................ 3
a.- Definición del problema. ................................................................................................... 3
b.- Formulación del problema ................................................................................................ 3
c.- Subpreguntas ..................................................................................................................... 3
IV. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 4
4.1.- Objetivo general. ............................................................................................................ 4
4.2.- Objetivos específicos. .................................................................................................... 4
V. JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................. 4
VI. MARCO TEÓRICO .......................................................................................................... 5
6.1.- Antecedentes de la investigación. .................................................................................. 5
6.2. Marco referencial ............................................................................................................ 7
X
6.3. Marco conceptual .......................................................................................................... 9
VII. METODOLOGÍA O DISEÑO METODOLÓGICO ........................................................ 10
7.1. Métodos ......................................................................................................................... 10
7.2. Técnicas. ........................................................................................................................ 11
7.3. Población y muestra ...................................................................................................... 11
VIII. Cronograma Del Proyecto ............................................................................................... 12
IX. RECURSOS ....................................................................................................................... 13
X. HIPÓTESIS ......................................................................................................................... 13
10.1. Hipótesis general ......................................................................................................... 13
10.2. Hipótesis especificas ................................................................................................... 13
XI. TABULACIÓN DE RESULTADOS ........................................................................... 14
XII. CONCLUSIONES............................................................................................................ 26
XIII RECOMENDACIONES .................................................................................................. 27
XIV BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................. 28
XV. DESARROLLO DE LA PROPUESTA........................................................................ 30
XI
ÍNDICE DE TABLA
Tabla 1Normas técnicas de control .......................................................................................... 14
Tabla 2 Actualizaciones de las normas de control ................................................................... 15
Tabla 3 la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes .................................. 16
Tabla 4 Orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo. ........... 17
Tabla 5 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información ..................................... 18
Tabla 6 El control interno permite tomar medidas oportunas para corregir las deficiencias de
control. ..................................................................................................................................... 19
Tabla 7 Promueve la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos
y de transparencia .................................................................................................................... 20
Tabla 8 El control ayuda a proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal .............................................................. 21
Tabla 9 Con la custodia de los bienes se podría detectar si son utilizados para los fines........ 22
Tabla 10 La administración de los vehículos tiene que llevar un registro diario de la
movilización de cada vehículo ................................................................................................. 23
Tabla 11 Los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal ..................................... 24
Tabla 12 Recibe capacitaciones en materia de normativas legales .......................................... 25
XII
ÍNDICE DE GRAFICO
Grafico 1 Normas técnicas de control ..................................................................................... 14
Grafico 2 Actualizaciones de las normas de control ............................................................... 15
Grafico 3 la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes ............................. 16
Grafico 4 Orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo. ....... 17
Grafico 5 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información ................................ 18
Grafico 6 El control interno permite tomar medidas oportunas para corregir las deficiencias
de control. ................................................................................................................................ 19
Grafico 7 Promueve la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios
éticos y de transparencia .......................................................................................................... 20
Grafico 8 El control ayuda a proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal .............................................................. 21
Grafico 9 Con la custodia de los bienes se podría detectar si son utilizados para los fines ... 22
Grafico 10 La administración de los vehículos tiene que llevar un registro diario de la
movilización de cada vehículo ................................................................................................. 23
Grafico 11 Los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal ................................ 24
Grafico 12 Recibe capacitaciones en materia de normativas legales ..................................... 25
1
I. TITULO DEL PROYECTO
“EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMATIVAS LEGALES APLICABLES Y SU
INCIDENCIA EN EL ÁREA PARQUE AUTOMOTOR DEL GAD CANTÓN PUERTO
LÓPEZ”
2
II. INTRODUCCIÓN
El cumplimiento de las normativas legales en los procesos de custodia, mantenimiento,
control y gestión para el sector público de la República del Ecuador, definitivamente se
constituye en un elemento importante para el sistema de control, la cual se encuentra
regulada por la Contraloría General del Estado que controla el buen uso de los recursos
públicos. El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, la cual tendrá
como finalidad establecer las condiciones para la instrucción de revisión.
La máxima autoridad a través de la unidad de administración de bienes, instrumentará los
procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia, utilización, traspaso, préstamo,
enajenación, baja, conservación y mantenimiento, medidas de protección y seguridad, así
como el control de los diferentes bienes, muebles e inmuebles, propiedad de cada entidad u
organismo del sector público y de implantar un adecuado sistema de control interno para su
correcta administración.
Los vehículos del sector público y de las entidades de derecho privado que disponen de
recursos públicos, están destinados exclusivamente para uso oficial, es decir, para el
desempeño de funciones públicas, en los días y horas laborables, y no podrán ser utilizados
para fines personales, ni familiares, ajenos al servicio público, ni en actividades electorales
y políticas.
Es evidente que, ante la existencia de los instrumentos de control, se comprueban que existen
deficiencias y carencias especialmente en los procesos, en lo que concierne al parque
automotor, no logrando cumplir con los objetivos institucionales y la protección de los
recursos públicos de manera eficiente y eficaz.
En consecuencia, en el presente proyecto de investigación titulado: “El cumplimiento de las
normativas legales aplicables y su incidencia en el Área Parque Automotor del GAD Cantón
Puerto López”, se analizarán los diferentes componentes que justifican la necesidad de la
investigación que se pretende desarrollar. A esta consideración, con esta investigación se
pretende elaborar una propuesta en base a los resultados, la misma que está orientada a la
elaboración de una Auditoria en el área del Parque Automotor del GAD Cantón Puerto
López., adjuntando sus respectivos anexos.
3
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
a.- Definición del problema.
El departamento de parque automotor del GAD de puerto López ha puesto su buen
funcionamiento y servicios a disposición del cantón Puerto López y sus recintos aledaños,
pero generalmente no se cumple con todas las normativas establecidas ya que el personal
desconoce los procesos a realizarse por no contar con un manual de funciones establecidos, en
la actualidad es de mucha importancia definirlo ya que este brinda estabilidad y coherencia en
las operaciones.
El personal del parque automotor no se encuentra debidamente capacitado con respecto a las
leyes normativas institucionales, esto genera un retraso laboral, de manera que no se asegura la
transparencia, eficacia y vocación de servicio.
El control en las operaciones del parque automotor es deficiente por la falta de comunicación.
Sin embargo, las unidades responsables de la administración de los vehículos, cumplen en
llevar un registro diario de la movilización de cada vehículo, donde consta: la fecha, motivo de
la movilización, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad
cumplida.
No existe custodia permanente de los bienes, que permita salvaguardar adecuadamente los
recursos de la entidad.
De todo lo anterior se puede concluir que el problema a resolver es el incumplimiento de las
normativas legales, siendo esto una limitante estructural que afecta al normal desarrollo de la
administración tanto para la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios
éticos y de transparencia, puesto que existe la normativa, pero se incumplen ciertos aspectos
en su aplicación.
b.- Formulación del problema
¿Cómo incide el cumplimiento de las normativas legales aplicables en el área del parque
automotor de GAD del Cantón Puerto López?
c.- Subpreguntas
¿De qué manera el diagnóstico de la situación actual sobre el cumplimiento de las normativas
legales aporta al área del parque automotor del GAD del Cantón Puerto López?
4
¿De qué manera los elementos constitutivos del GAD Municipal ayudan el cumplimiento de
las normativas legales aplicables en el área del parque automotor GAD del Cantón Puerto
López?
¿Cómo el examen especial evalúa la adecuada aplicación de las normativas aplicables en los
procesos del área del parque automotor GAD del Cantón Puerto López?
IV. OBJETIVOS
4.1.- Objetivo general.
Determinar el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos del área del
parque automotor del GAD del Cantón Puerto López.
4.2.- Objetivos específicos.
Conocer la situación actual sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los
procesos del área del parque automotor de GAD del Cantón Puerto López
Definir los elementos constitutivos con que cuenta el GAD Municipal para el cumplimiento de
las normativas legales aplicables del área del parque automotor de GAD del Cantón Puerto
López
Realizar un examen especial para evaluar la adecuada aplicación de las normativas aplicables
V. JUSTIFICACIÓN
Siendo la problemática el incumplimiento de las normativas legales en la gestión que realiza
el personal responsable del parque automotor del GAD Puerto López, este proyecto de
investigación pretende promover eficiencia y eficacia en los procesos de control de esta área,
evitando que las operaciones realizadas por los empleados y servidores incumplan las
normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los
bienes a su cargo.
Es evidente que el personal del área del parque automotor del GAD Puerto López tiene un bajo
nivel de conocimientos normativos, lo que afecta los compromisos institucionales dentro de la
empresa, por ello el objetivo de esta investigación es analizar los diferentes aspectos que
afectan el desarrollo idóneo de las operaciones que ejecuta el personal para evitar que la
institución se vea inmersa en sanciones tanto pecuniarias como administrativas que emiten los
órganos de control y además precautelar de forma eficiente y eficaz la administración de
bienes. En los procesos del área del parque automotor de GAD del Cantón Puerto López.
5
VI. MARCO TEÓRICO
6.1.- Antecedentes de la investigación.
El objeto de estudio de este proyecto es verificar el cumplimiento de las normativas legales
aplicables en los procesos del área del parque automotor del GAD del Cantón Puerto López, en
tal sentido a continuación se presentan investigaciones realizadas por algunos autores sobre la
variable mencionada.
Según (GUZMAN, 2016) de La Universidad de Guayaquil, Facultad de Ciencias
Administrativas, en su tesis: Examen Especial Al Equipo Caminero Del GADM (Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal) De Vinces Año 2015, manifiesta:
El equipo caminero en el país es de gran importancia en la construcción de vías, caminos rurales,
vecinales, ampliación de vías, etc. También pueden ser de gran ayuda en eventos fortuitos de la
naturaleza como las inundaciones, deslaves, desbordamientos de ríos y caudales, entre otros. De lo
anterior podemos deducir que el uso del equipo caminero deberá ser bien administrado, razón por la
cual es de vital importancia procurar su correcto uso, manejo y cuidado para que operen de manera
óptima cuando se los necesite.
Los gobiernos municipales están obligados a cumplir con: leyes, reglamentos y ordenanzas que
procuren cuidar de los bienes públicos en los que invierte el estado, también es importante que se
cumplan con los objetivos y metas establecidas en los plazos indicados. Es allí donde este examen
especial permitirá identificar las falencias que existen en: controles, uso y mantenimiento del equipo
caminero para que mejoren en dichos aspectos.
Por tanto, el cuidado y mantenimiento de los bienes públicos es esencial para cumplir con las
disposiciones emanadas por las leyes pertinentes.
Según (García, 2013) de La Universidad Regional Autónoma De Los Andes “UNIANDES”
Facultad de Sistemas Mercantiles, Carrera De Contabilidad Y Auditoría, en su tesis: Sistema
de Control Interno del Área de Mantenimiento del Parque Automotor del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal San Pedro de Huaca, concluye:
La importancia de tener un sistema de control interno en las entidades públicas se ha incrementado en
los últimos años, esto debido a que es un mecanismo idóneo para apoyar las actividades integrándolas
progresivamente en un proceso, teniendo en cuenta los cambios institucionales y los avances recientes
en las ciencias de la economía y la administración; estableciendo la aplicación de prácticas
administrativas modernas, incorporando elementos innovadores para la gestión y la gerencia pública.
El área de mantenimiento del parque automotor del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
San Pedro de Huaca, no lleva adecuadamente el control, registro de combustibles y lubricantes del
6
parque automotor, ocasionando que esta entidad no disponga de documentación que permita
determinar el gasto generado y la asignación real presupuestaria; además no se evidencia un control
secuencial de las actividades desarrolladas durante un periodo determinado.
Con la implementación del sistema de control interno el Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal San Pedro de Huaca va a optimizar el consumo de combustibles y lubricantes de su parque
automotor; estableciendo técnicamente los parámetros de rendimiento promedio por kilómetro
recorrido y galón de combustible abastecido en cada automotor, para que sirva de base en la toma de
decisiones presupuestarias y administrativas.
El sistema de control interno beneficia directamente: al Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal San Pedro de Huaca, porque permite evaluar y dar seguimiento a las distintas actividades
del área de mantenimiento del parque automotor, como también detectar a tiempo desviaciones.
Ante lo mencionado, la importancia de un buen control interno en las instituciones es
relevante ante el interés de superación y desarrollo operacional de todas las instituciones,
puesto que al contar con un eficiente control interno de bienes haciendo énfasis en lo relativo
al parque automotor, se determinará y analizará la eficiencia de las operaciones de
mantenimiento y custodia que se dan por parte de los encargados de esta área .
Según (Castillo M. E., 2013) de la Universidad Tecnológica Equinoccial, Sistema de
Educación a Distancia, Carrera de Contabilidad y Auditoría, CPA, en su tesis: Manual De
Procedimientos De Activos Fijos Para El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
Del Cantón Palora, señala:
Analizando toda la información recopilada, se determinó que es necesario la implantación de un
manual de procedimientos que permitirá al GAD Municipal de Palora, tener un inventario de activos
fijos depurado, confiable, ordenado, con responsabilidades a cada funcionario; herramienta que
determinará cada proceso a seguir para mejorar el uso, custodia y mantenimiento de los activos fijos.
Los activos fijos constituyen una parte muy importante del patrimonio, son indispensables para el
logro de sus objetivos; por lo tanto, debe contar con un instrumento que funcione a cabalidad, es en el
área financiera donde recae la responsabilidad del control y manejo de los activos fijos, por lo mismo
resulta un problema administrativo el no contar con una herramienta como el Manual que permita un
efectivo control y manejo de los mismos.
Es evidente entonces, que un efectivo control de bienes ayuda a obtener un inventario
confiable que permita mantener una información fiable de los bienes con los que cuenta una
institución.
7
6.2. Marco referencial
6.2.1 Normativa
Se denomina normativa al conjunto de reglas que organizan a una organización o sociedad
determinada. En el primer caso nos estamos refiriendo a los distintos procesos que son parte de una
empresa o de la burocracia propia de un ente gubernamental; en el segundo, a las leyes de todo tenor y
nivel. Estas tienen la función de organizar y coordinar el comportamiento de las personas, como
también evitar y punir el comportamiento indeseado. Las normativas hacen posible en muchos ámbitos la
convivencia y facilitan la cooperación social a diversos planos. Es por ello suelen existir en toda
sociedad con la finalidad de estructurarla. Las normativas existentes suelen cambiar en muchos
aspectos con el paso del tiempo. Puede decirse sin temor al error que las normas existieron desde la
aparición del hombre sobre la faz de la tierra. (Definición)
6.2.2 Procedimientos
Se definen que son planes en cuanto establecen un método habitual de manejar actividades futuras.
Son verdaderos guías de acción más bien que de pensamiento, que detallan la forma exacta bajo la
cual ciertas actividades deben cumplirse.
Un procedimiento, consiste en seguir ciertos pasos predefinidos para desarrollar una labor de manera
eficaz. Su objetivo debería ser único y de fácil identificación, aunque es posible que existan diversos
procedimientos que persigan el mismo fin, cada uno con estructuras y etapas diferentes, y que ofrezcan
más o menos eficiencia.
OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS; Gómez F. (1993) señala que: " El principal objetivo del
procedimiento es el de obtener la mejor forma de llevar a cabo una actividad, considerando los factores
del tiempo, esfuerzo y dinero".
IMPORTANCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS; El hecho importante es que los procedimientos
existen a todo lo largo de una organización, aunque, como seria de esperar, se vuelven cada vez más
rigurosos en los niveles bajos, más que todo por la necesidad de un control riguroso para detallar la
acción, de los trabajos rutinarios llega a tener una mayor eficiencia cuando se ordenan de un solo
modo. (Romero, 2013)
6.2.3 Procedimientos Administrativos
Los procedimientos administrativos permiten establecer la secuencia para efectuar las actividades
rutinarias y específicas, son una serie de tareas relacionadas que forman la secuencia establecida en
ejecutar el trabajo que va a desempeñar. Se puede conceptuar el procedimiento administrativo como
un instrumento administrativo que apoya la realización del quehacer cotidiano en donde ellos
consignan, en forma metódica las operaciones de las funciones.(Romero, 2013)
8
6.2.4 Sanción
La sanción es la aplicación de algún tipo de pena o castigo a un individuo ante determinado
comportamiento considerado inapropiado, peligroso o ilegal. En este sentido, el concepto de sanción
puede ser entendido de dos maneras distintas, aunque similares y conectadas entre sí. Estos dos
sentidos son, básicamente, el jurídico y el social, contando cada una con elementos particulares. En
primer lugar, una sanción es uno de los elementos principales del ámbito jurídico y ha sido creada para
representar la pena o castigo que puede recibir un sujeto como consecuencia del cometimiento de
algún tipo de delito o acto ilegal. En este espacio, las sanciones están fijadas por ley y aparecen como
el resultado de todo un sistema de categorías y jerarquizaciones que hace que cada hecho reciba un tipo
específico y particular de sanción. Por ejemplo, tanto un ladrón como un homicida reciben la sanción
de ir encarcelados, pero cambiará en cada caso la cantidad de años que esa sanción represente por ser
diferente el tipo de crimen cometido. (Bembibre, 2009)
6.2.5 Bienes públicos
La mayoría de los bienes de la economía se asignan en los mercados, se da una negociación entre el
titular de un bien y un tercero que quiere adquirirlo. Esta negociación conduce al establecimiento de
un precio, que satisface a ambas partes y permite la transacción. Los precios son entonces señales que
guían las decisiones de los compradores y de los vendedores. Los compradores pagan por esos bienes
que reciben y los vendedores son quienes asignan los precios, cobran por lo que proporcionan.
El problema radica respecto de aquellos bienes que no tienen precio, es decir se trata de bienes que
tienen valor económico, pero cuya propiedad no está determinada lo cual impide que pueda haber una
negociación que permita fijar un precio. Nos referimos por ejemplo a aquellos bienes que nos
proporciona la naturaleza como los ríos, playas, el aire y otros que suministra el Estado como la
defensa nacional, la seguridad ciudadana, etc. Todos estos bienes son de uso gratuito, entonces esto
presenta el peligro de un mal uso, que haya despilfarro.
Cuando nos encontramos ante esos bienes, el mercado no funciona correctamente, se produce entonces
una falla del mercado. Como estos bienes carecen de precio los mercados no pueden garantizar
su producción. Entonces es el Estado el que debe intervenir para regularlos, buscando maximizar el
beneficio total. (S., 2015)
6.2.6 Tipos de Bienes
Para estudiar los distintos tipos de bienes de la economía, resulta útil agruparlos de acuerdo con dos
características, es decir diferenciar si el bien es excluible o si es rival:
Un bien es excluible cuando es posible impedir que lo utilice una persona.
Un bien es rival cuando su uso por parte de una persona reduce su uso por parte de otra.
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Tipos de bienes
a) Bienes Privados: Estos bienes son excluibles y rivales. Entonces son excluibles
porque basta con no darle a una persona el bien. Y son rivales porque si lo utiliza una
persona no puede utilizarlo otra. Son ejemplos de bienes privados: un helado, la ropa, un
lápiz.
b) Bienes Públicos: Estos bienes son de libre acceso a todo el mundo (es decir que
no se puede restringir su uso) y son ilimitados (su uso por una persona no limita el uso por
otros interesados). Por lo tanto los bienes públicos no son ni excluibles ni rivales. No se
puede impedir que una persona utilice un bien público y su uso por parte de una no reduce
su uso por parte de otra. Son ejemplos de bienes públicos las playas, los ríos, la defensa
nacional.
c) Recursos Comunes: Estos son de libre acceso (no se puede restringir su uso) pero
son limitados porque su uso por parte de una persona si limita o reduce el uso por otros
interesados). Los recursos comunes son rivales pero no excluibles. Son ejemplos de
recursos comunes: la pesca, la caza, los baños de las playas.
Tanto en el caso de los bienes públicos como en el de los recursos comunes, surgen
externalidades porque algo que tiene valor carece de precio. Si una persona suministrara un
bien público, como la defensa nacional, aumentaría el bienestar de otras y, sin embargo, no
podría cobrárseles por este beneficio. Asimismo, cuando una persona utiliza un recurso común,
como los peces del océano, empeora el bienestar de otras y, sin embargo, no se les compensa
por esta pérdida. (S., 2015)
6.3. Marco conceptual
6.3.1 Control
Según Furlan (2008, p. 65), “el control es la gestión administrativa que permite saber si se han
cumplido y se están cumpliendo los programas propuestos, los principios establecidos, las
instrucciones y las órdenes impartidas”. El sistema de controles debe ser diseñado en forma
tal, que permita detectar oportunamente las eventuales desviaciones de los logros alcanzados
realmente, en contraste con los objetivos que se hubieren acordado con antelación.
6.3.2 Control de inventarios
Espinoza (2011), “el control de inventarios es una herramienta fundamental en la
administración moderna, ya que esta permite a las empresas y organizaciones conocer las
10
cantidades existente de productos disponibles para la venta, en un lugar y tiempo determinado,
así como las condiciones de almacenamiento adaptable en las industrias”.
6.3.3 Control Administrativo
Es la acción de evaluar el conjunto de actividades que se realizan en un sistema completo de
organización política, normas y procedimientos utilizados con el fin de lograr la mayor eficacia
y eficiencia en el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades establecidas en cada caso.
6.3.4 Control de Eficiencia
Comprende la revisión de las actividades y procedimientos de planeamiento, organización,
dirección, coordinación y control administrativo.
6.3.5 Eficiencia – Efectividad
Es el uso óptimo de recursos y logro de resultados, aplicando criterios de calidad, cantidad,
oportunidad, lugar y costo.
6.3.6 Eficacia
Se defina como la capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera. Capacidad para obrar
o para conseguir un resultado determinado.
6.3.7 Activos Fijos
Los activos fijos se definen como los bienes que una empresa utiliza de manera continua en el
curso normal de sus operaciones; representan al conjunto de servicios que se recibirán en el
futuro a lo largo de la vida útil de un bien adquirido.
VII. METODOLOGÍA O DISEÑO METODOLÓGICO
7.1. Métodos
Método descriptivo: Este procedimiento se lo aplicará en la descripción de cada uno de los
elementos, componentes que abarca el problema de diagnóstico “El Cumplimiento De Las
Normativas Legales Aplicables Y Su Incidencia En El Área Parque Automotor Del GAD
Cantón Puerto López”.
Método inductivo. - Esta técnica permitió verificar la indagación a modo de un estudio
integral en donde la colaboración de cada uno de los involucrados arrojo importante
información para explicar de cómo se está llevando a cabo El Cumplimiento De Las
11
Normativas Legales Aplicables Y Su Incidencia En El Área Parque Automotor Del GAD
Cantón Puerto López.
Método Analítico. - Este procedimiento fue elocuente para los análisis finales y
suplementarios de la exploración, de modo que se evidencio muchas derivaciones prácticas
sobre las normativas legales aplicables en cada uno de los procesos.
Método deductivo. – Este método fue de gran importancia porque permitió determinar
conocimientos generales y particulares de como se ha venido llevando a cabo los procesos de
custodia, mantenimiento, control y gestión en los vehículos del parque automotor de GAD del
Cantón Puerto López.
Método Estadístico. – Esta técnica se la realizó mediante varios diseños estadísticos
(cuadros tablas, otros.), y el programa (SPSS).
7.2. Técnicas.
Las metodologías que se utilizarán para la recolección e investigación del trabajo son:
Observación, Encuesta, Entrevistas.
La técnica de la observación: Esta técnica se lo manejará con el propósito de observar cómo se
está llevando a cabo el manejo de la custodia, mantenimiento y control de los vehículos del
parque automotor de GAD del Cantón Puerto López.
La técnica de la encuesta: Se lo aplicará con la finalidad de obtener información relevante y
significativa a los funcionarios inmersos en esta investigación, específicamente a los
funcionarios del área del parque automotor del GAD del Cantón Puerto López, en base a
preguntas de fácil respuesta destinada al cumplimiento del objetivo propuesto.
La técnica de la entrevista: Se lo aplicará con la finalidad de obtener información relevante y
significativa a los funcionarios inmersos en esta investigación, específicamente a los
funcionarios del departamento del parque automotor del GAD del Cantón Puerto López, en base
a preguntas de fácil respuesta destinada al cumplimiento del objetivo propuesto.
7.3. Población y muestra
Población
Para el levantamiento de información se tomó en consideración una muestra probabilística
aplicada a el personal del parque automotor, el cual se compone de 8 servidores que
12
forman parte del área en cuestión.
Muestra
Por ser un número de personas muy adaptable al proceso, no se consideró ninguna
muestra, se tomó el total de la población.
VIII. Cronograma Del Proyecto
13
IX. RECURSOS
CONCEPTOS
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
TOTAL
Esferos 2.00 0.75 1.50
Cuaderno 1.00 1.25 1.25
Dispositivos USB 1.00 16.00 16.00
Impresiones 600.00 0.10 60.00
Movilización y transporte 20.00 5.50 110.00
CD 6.00 0.90 5.40
Empastado 2.00 15.00 30.00
Gastos varios 1.00 200,00 100.00
TOTAL 324.15
Elaborado: Por autora del proyecto
Para el desarrollo de proyecto de investigación se requirieron $ 324.15 (trescientos veinte
y cuatro. 15/100 dólares) que fueron autofinanciados por la egresada.
X. HIPÓTESIS
10.1. Hipótesis general
El cumplimiento de las normativas legales aplicables, mejorará los procesos del área del parque
automotor GAD del cantón Puerto López.
10.2. Hipótesis especificas
El diagnóstico de la situación actual sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables
en los procesos del área del parque automotor GAD del cantón Puerto López., asegura la
correcta y eficiente administración de los recursos y bienes.
Los elementos constitutivos que cuenta el GAD del cantón Puerto López para el cumplimiento
de las normativas legales aplicables en los procesos del área del parque automotor GAD del
cantón Puerto López, permitirán tomar medidas oportunas en los procesos de control.
La realización de la auditoria, examen especial evaluará la adecuada aplicación de las
normativas aplicables en los procesos del área del parque automotor GAD del cantón Puerto
López
14
XI. TABULACIÓN DE RESULTADOS
ENCUESTAS REALIZADA A LOS SERVIDORES DEL PARQUE AUTOMOTOR
DEL GAD CANTÓN PUERTO LÓPEZ.
1.-¿Conoce usted las normativas legales aplicables en los procesos del área del
parque automotor GAD del cantón Puerto López.
Tabla 1Normas técnicas de control
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
Grafico No.
1
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El porcentaje de encuestados que conoce las normativas legales aplicables en los procesos del
área parque automotor es de un 75% que si conoce de las normas técnicas de control interno y
el 25% que no conoce del proceso por la falta de información.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 6 0,75 75%
NO 2 0,25 25%
TOTAL 8 1 100%
Grafico 1 Normas técnicas de control
15
2.- ¿Cree usted que el área parque automotor informa oportunamente sobre las
actualizaciones de las normativas legales aplicables en los procesos del parque automotor?
Tabla 2 Actualizaciones de las normas de control
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
Nunca 0 0,00 0%
Algunas Veces 2 0,25 25%
Casi siempre 4 0,50 50%
Siempre 2 0,25 25%
TOTAL 8 1 100% Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Según el estudio realizado y la aplicación de la encuesta a 8 personas del Gad del Cantón Puerto
López se determinó que el 25%, respondió que algunas veces se informa oportunamente sobre
las actualizaciones de las normativas legales aplicables en los procesos del parque automotor, y
4 persona con un 50% dijeron que casi siempre se informa oportunamente, con relación a 2
personas con un 26% que dijeron que siempre el área informa oportunamente, pero se puede
percatar que falta mayor comunicación por parte del área para que así todo el personal conozcas
las actualizaciones de las normas de control de una manera correcta.
Grafico 2 Actualizaciones de las normas de control
16
Grafico 3 la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes
3.- ¿Cree usted que las normativas legales aplicables en los procesos del parque automotor
aseguran la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes de las entidades y
organismos del sector público?
Tabla 3 la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100% Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 100% de las personas encuestadas coinciden que las normativas legales aplicables en los
procesos del área parque automotor aseguran la correcta y eficiente administración de los
recursos y bienes de las entidades y organismos del sector público en este caso la del GAD del
Cantón Puerto López, lo que conlleva a que es necesario conocer los procedimientos de las
normas.
17
Grafico 4 Orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo.
4.- ¿Considera usted que las aplicaciones de las normativas de control en las instituciones
públicas están orientadas a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo?
Tabla 4 Orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo.
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Mediante los resultados obtenidos de los 8 encuestados con un 100% concuerdan que las
aplicaciones de las normativas de control deben de estar orientadas a cumplir con el
ordenamiento jurídico, técnico y administrativo para el buen funcionamiento de la institución,
por lo que es necesario llevar un continuo seguimiento del control en el área parque automotor.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
18
5.- ¿Cree usted que las aplicaciones de las normativas legales promueven la eficiencia y eficacia
de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información?
Tabla 5 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
De acuerdo a los resultados obtenido un elevado porcentaje representando el 100% de los 8
encuestados que aseguran que las normativas legales promueven la eficiencia y eficacia de las
operaciones de la entidad garantizando la confiabilidad y oportunidad de la información con el
fin de optimizar recursos.
Grafico 5 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
19
Grafico 6 El control interno permite tomar medidas oportunas para corregir las
deficiencias de control.
6.- ¿Considera usted que las normativas legales permiten tomar medidas oportunas para
corregir las deficiencias de control?
Tabla 6 El control interno permite tomar medidas oportunas para corregir las deficiencias de control.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
0%
100%
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Los resultados obtenidos muestran que el 100% de las 8 personas encuestadas mencionan que
las normativas legales permiten tomar medidas oportunas para corregir las deficiencias de
control, ya que es necesario para prevenir, detectar o corregir a tiempo los hallazgos que puedan
ocasionarse.
20
Grafico 7 Promueve la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia
7.- ¿Cree usted que el cumplimiento de las normativas legales promueve la eficiencia, eficacia
y economía de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia?
Tabla 7 Promueve la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de
transparencia
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 100% de las personas encuestadas coinciden que el cumplimiento de las normativas legales
promueve la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de
transparencia, en lo cual podemos deducir que los encuestados están conscientes que para
obtener resultados positivos en el departamento de parque automotor se debe dar cumplimiento
a las normativas legales
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
21
Grafico 8 El control ayuda a proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal
8.- ¿Considera usted que mediante la aplicación de las normativas legales se ayudara a proteger
y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto
ilegal?
Tabla 8 El control ayuda a proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Según los resultados obtenidos de las 8 personas encuestadas deducen con un porcentaje del 100%
que las aplicaciones de las normativas legales ayudan a proteger y conservar el patrimonio
público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
22
Grafico 9 Con la custodia de los bienes se podría detectar si son utilizados para los fines
9.- ¿Si no existiera custodia de los bienes cree usted que se podría detectar si son utilizados para
los fines que fueron adquiridos y si sus condiciones son adecuadas y no se encuentran en riesgo
y de deterioro?
Tabla 9 Con la custodia de los bienes se podría detectar si son utilizados para los fines
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 100% de las personas encuestadas en el GAD del Cantón Puerto López dijeron que si no
existiera una custodia de los bienes no se pudiera detectar la adecuada utilización para los fines
que son adquiridos y están en buen estado sin presentar anomalías de riesgo o de deterioro, por lo
que se puede decir que la custodia de los bienes debe realizarse de manera continua y sistemática.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 0 0,00 0%
NO 8 1,00 100%
TOTAL 8 1 100%
23
Grafico 10 La administración de los vehículos tiene que llevar un registro diario de la
movilización de cada vehículo
10.- ¿Crees usted que, para fines de control, las unidades responsables de la administración de
los vehículos tienen que llevar un registro diario de la movilización de cada vehículo, donde
debe constar: la fecha, motivo de la movilización, hora de salida, hora de regreso, ¿nombre del
chofer que lo conduce y actividad cumplida?
Tabla 10 La administración de los vehículos tiene que llevar un registro diario de la movilización de cada
vehículo
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 8 1,00 100%
NO 0 0,00 0%
TOTAL 8 1 100%
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López
Elaborado por: Autora
.
0%
100%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Mediante la aplicación de la encuesta a 8 persona, se obtiene un elevado porcentaje de 100% que,
para fines de un control organizado, las unidades responsables de la administración de los
vehículos deben llevar un registro diario de la movilización de cada vehículo, con todos los datos
necesario posible donde debe constar un buen proceso de las actividades que se van a realizar.
24
Grafico 11 Los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal
11.- ¿Conoce usted los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal para el
cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos del área parque automotor?
Tabla 11 Los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal
Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
12%
88%
SI NO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 12% de las personas encuestadas dicen que no conocer los elementos constitutivos que cuenta
el GAD Municipal para el cumplimiento de las normativas legales aplicables del área del parque
automotor y un 88% dice que si las conoce, mediante este resultado se puede decir que 1 de las
8 personas encuestada no conoce los elementos constitutivos ya sea por falta de información o
interés a comparación de 7 persona las cuales si tiene el conocimientos de los elementos
constitutivos del GAD.
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 1 0,13 13%
NO 7 0,88 88%
TOTAL 8 1 100%
25
12.- ¿Diga usted, con qué frecuencia recibe capacitaciones en materia de normativas legales
aplicables?
Tabla 12 Recibe capacitaciones en materia de normativas legales
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE Frecuente 1 0,13 13% Poco Frecuente 1 0,13 13% Nada Frecuente 6 0,75 75%
TOTAL 8 1 100% Fuente: Personal de área de Parque automotor GAD Puerto López Elaborado por: Autora
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Según los datos obtenidos de las 8 personas encuestada dice que con 12% recibe capacitaciones
en materia de normativa, el 13% poco frecuente a comparación del el 75% que dice que nada
frecuente recibe capacitaciones en materia de normativa, por lo tanto es evidente que en el Gad
del Cantón Puerto López no está capacitando en su mayoría a los empleados en materia de
normativas legales aplicadas, por lo cual se puede suscitar inconveniente en los procesos
administrativos del mismo.
Grafico 12 Recibe capacitaciones en materia de normativas legales
26
XII. CONCLUSIONES
Concluido la investigación en su parte preparatoria, se puede acotar que es necesario realizar
como propuesta el examen especial en el área del parque automotor del GAD municipal del
cantón Puerto López, en consideración de los problemas determinados, el cual se establecen
las siguientes conclusiones:
Mediante el planteamiento del problema se pudo establecer que existe debilidad en materia de
cumplimientos de las normativas legales, siendo esto una limitante estructural que afecta al
normal desarrollo del área tanto para la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo
principios éticos y de transparencia.
Que a través de la justificación enunciada en la investigación podemos determinar que de su
aplicación se evitará sanciones administrativas, económicas y penales si fuera el caso, en
concordancia con lo que determina la normativa legal vigente en materia de sanción.
Con la evaluación del examen especial, se concertara examinar y evaluar y a la vez
recomendar la adecuada aplicación de las normativas aplicables.
27
XIII RECOMENDACIONES
Debe existir el empoderamiento de parte del personal inmerso en los procesos del área parque
automotor del GAD del cantón Puerto López.
Que se deben buscar las estrategias necesarias para garantizar que el personal inmerso en los
procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, cumpla con
las normativas legales que rigen en el departamento de manera estricta.
Para la ejecución del examen especial debe darse la participación activa y dinámica de todo el
personal que labora en el área del parque automotor de GAD del cantón Puerto López.
28
XIV BIBLIOGRAFÍA
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https://docs.google.com/document/d
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29
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Molina, Vélez, J. A. (2015). Control interno y su incidencia en la gestión contable
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Poch, R. (2000). Manual del control interno . barcelona España : Eada gestión .
30
XV. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
El examen especial de auditoria se lo realizará en el área del Parque Automotor del GAD del
cantón Puerto López, con la aplicación de tres fases que se detallan a continuación:
Fase 1 Planificación
Análisis de información y documentación
Evaluación del marco integrado de control interno.
Análisis de riesgo y determinación del nivel de confianza.
Elaboración de programas de trabajo
Fase 2 Ejecución
Aplicación de programas de trabajo
Hojas resumen de hallazgos por componente.
Definición de la estructura del informe
Fase 3 Comunicación de Resultados
Redacción del borrador de informe
Comunicación para conferencia final para la lectura del informe.
Conferencia final
Obtención de criterios de la entidad (5 días)
Emisión del informe final aprobado
Hallazgos y recomendaciones
Revisión del plan de recomendaciones
31
ORDEN DE TRABAJO
Asunto: Orden de Trabajo para actividad de control
Jipijapa, Mayo 02 del 2017
Egresada
Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez
Auditor Jefe de Equipo
Presente. -
Dispongo a usted en calidad de Jefe de Equipo, realice un Examen Especial de auditoria en el
área del parque automotor del GAD del cantón Puerto López, el mismo que consta del Plan
Operativo de Control del año 2017, por el periodo comprendido entre el 2 de enero al
30 de abril de 2017.
Los objetivos generales son:
Verificar el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos de
custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
El equipo de trabajo estará conformado por la Egresada Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez,
Jefe de Equipo, quien en forma periódica informará sobre el avance del trabajo
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 35 días laborables, que
incluye la elaboración del borrador del informe y la conferencia final.
Atentamente,
Econ. Jefferson Calle García.
TUTOR DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
32
CARTA DE COMPROMISO
Señor
Miguel Plúa Murillo
ALCALDE DEL GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN PUERTO LÓPEZ
Presente. -
De mi consideración:
Por medio de la presente, notifico a usted que se dará inicio al examen especial de
auditoria en el área del parque automotor del GAD, durante el periodo comprendido de
2 de enero al 30 de abril de 2017.
Los objetivos generales son:
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás
normas aplicables a los procesos de adquisición de un bien.
Comprobar el proceso de contratación pública mediante el análisis de las fases:
Preparatoria, precontractual y contractual.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Por esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por la egresada:
Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez, como Jefe de Equipo, por lo que agradeceré disponer
se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta por escrito, señalando nombres y apellidos, número de
cedula, dirección domiciliaria, lugar habitual de trabajo, cargo y periodo de gestión.
Atentamente,
Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez
AUDITOR LIDER
Asunto: Notificación Inicial de Auditoria
33
NOTIFICACIÓN INICIAL DE LA EVALUACIÓN AL CONTROL
CUMPLIMIENTO DE LAS NORMATIVAS LEGALES APLICABLES EN
LOS PROCESOS DEL AREA DE PARQUE AUTOMOTOR DEL GAD
CANTÓN PUERTO LÓPEZ.
Oficio N° 001- JKLR-2017
PT. N° 001-1
Señor
Miguel Plúa Murillo
ALCALDE DEL GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN PUERTO LÓPEZ
Presente. -
De mi consideración:
Por medio del presente, tengo a bien informarle a usted que se dará inicio al Examen de
auditoria en la jefatura del parque automotor del GAD, durante el periodo comprendido de 2
de enero al 30 de abril de 2017.
Los objetivos generales son:
Verificar el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos de
custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Por esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por la egresada: Jennifer
Katiuska Lucas Rodríguez, como Jefe de Equipo, por lo que agradeceré disponer se preste la
colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta por escrito, señalando nombres y apellidos, número de cedula,
dirección domiciliaria, lugar habitual de trabajo, cargo y periodo de gestión.
Atentamente,
Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez
AUDITOR LIDER
Asunto: Notificación Inicial de Auditoria
PT. N° 001-1
34
Puerto López, mayo 2 de 2017
Ingeniero
Responsable del Área del Parque automotor
Presente.
De mi consideración:
Por medio de la presente, me permito comunicarle que se dará inicio al Examen de auditoria
en el área del parque automotor del GAD, durante el periodo comprendido de
2 de enero al 30 de abril de 2017.
Los objetivos generales son:
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás normas
aplicables a los procesos de adquisición de un bien.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Por esta acción de control el equipo de auditores estará conformado por la egresada: Jennifer
Katiuska Lucas Rodríguez, como Jefe de Equipo, por lo que agradeceré disponer se preste la
colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta por escrito, señalando nombres y apellidos, número de cedula,
dirección domiciliaria, lugar habitual de trabajo, cargo y periodo de gestión.
Atentamente,
Jennifer Katiuska Lucas Rodríguez
AUDITOR LIDER
35
FASE I:
PLANIFICACIÓN
36
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE AUDITORIA
JLR.
AUD. INDEPENDIENTE
GAD PUERTO LÓPEZ
EXAMEN ESPECIAL
ÁREA: PARQUE AUTOMOTOR
Parque Automotor
HDA
ACTIVIDADES
N° PLANIFICACIÓN ELABORADO FECHA
1 Visita de observación a la institución
JL
R
02-marz
2 Hacer una entrevista al jefe de área parque automotor
JL
R
10-marz
3 Revisión de archivos JL
R
25-marz
4 Detectar el FODA JL
R
03-abr
5 Reporte de la planificación preliminar
JL
R
09-abr
6
Preparación e implementación de la evaluación de
control interno
JL
R
05-may
7 Elaborar la matriz de riesgo por componente JL
R
15-may
EJECUCIÓN
1 Elaboración e implementación de programas JL
R
08-jun
2 Preparación y recopilación de los papeles de trabajo
JL
R
19-jun
3 Elaboración de las hojas de hallazgos JL
R
20-jul
37
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS NORMATIVAS LEGALES APLICABLES EN LOS PROCESOS DEL
AREA DEL PARQUE AUTOMOTOR DE GAD DEL CANTÓN PUERTO LÓPEZ.,
CUBRIRÁ EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 2 DE ENERO AL 30 DE ABRIL
DE
2017.
Motivo del Examen
Especial
Se realizará una Auditoria de examen especial para medir el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en el área del parque automotor del GAD del Cantón Puerto
López. Conocimiento de Entidad.
Puerto López es un cantón de la provincia de Manabí en Ecuador, tiene una población de
20.451 habitantes.1 Su cabecera cantonal es la ciudad de Puerto López. El alcalde actual para
el período 2014 - 2019 es Miguel Plúa. El cantón es famoso por el avistamiento de ballenas.
Dentro del cantón se encuentra el Parque nacional Machalilla que pertenece a Puerto
Machalilla.
De acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 357, publicado en el Registro Oficial No. 205 del 2 de
junio de 2010 (Zonas) y al Registro Oficial N°290 del 28 de mayo del 2012 (Distritos y
Circuitos) establece:
Zonas administrativas de planificación: están conformadas por provincias. Cada zona está
constituida por distritos y estos a su vez por circuitos. Desde este nivel se coordina
estratégicamente las entidades del sector público, a través de la gestión de la planificación
para el diseño de políticas en el área de su jurisdicción.
Distrito administrativo de planificación: Unidad Territorial para la prestación de servicios
públicos, que coincide con el cantón o unión de cantones y articula las políticas de desarrollo
del territorio, dentro del cual se coordinará la provisión de servicios para el ejercicio de
derechos y garantías ciudadanas.
Circuito administrativo de planificación: Unidad Territorial local conformada por el conjunto
de establecimientos dedicados a la prestación de servicios públicos en un territorio
determinado dentro de un distrito, articulados entre sí a través de los servicios que ofertan.
38
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas o objetivos a cumplir.
Objetivos del Examen
Verificar el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos del área de
los vehículos del parque automotor de GAD del Cantón Puerto López.
Objetivo General
Realizar un examen de auditoria sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables
en los procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López.
Objetivos Específicos
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás normas
aplicables a los procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto
López.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Alcance del Examen
El examen de auditoria sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los
procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, cubrirá el
periodo comprendido entre 2 de enero al 30 de abril 2017.
Principales Políticas contables
Las normativas legales aplicables, se basan en la Normativa Técnica de Contabilidad
Gubernamental del Sistema Nacional de Finanzas Públicas (SINFIP), y del Código
Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, y los siguientes acuerdos:
Acuerdo Ministerial 331 de 30 de diciembre de 2003, Acuerdo Ministerial 320 de 19 de
diciembre de 2005 y Acuerdo Ministerial 064 de 9 de febrero de 2006, que expidió
Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.
39
Acuerdo 320 de 19 de diciembre de 2005, expidió el Manual de Contabilidad
Gubernamental.
Acuerdo Ministerial 326 de 19 de septiembre de 2006 (Registro Oficial 368 de 2 de
octubre de 2006), dejo insubsistente y remplazó algunos cuadros del Manual de
Contabilidad Gubernamental.
Acuerdo Ministerial 447 de 29 de diciembre de 2007, actualizó los principios del
sistema de Administración Financiera y expide las Normas Técnicas de Presupuesto,
contabilidad Gubernamental y Tesorería.
Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones se regirán por las siguientes disposiciones legales.
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento
Ley Orgánica de Administración Financiera y Control
Reglamento general sustitutivo para el manejo y administración de bienes del Servicio
Publico
Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado
Manual General de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector Público
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Ley Orgánica de Servicio Público
Código Civil Codificado y sus Reformas
40
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública y su Reglamento
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
Misión
La Alcaldía Municipal de Puerto López como Entidad Pública Territorial, propenderá por la
adecuada prestación de los servicios básicos en los términos de la Constitución y la Ley;
buscando cada día el mejoramiento de la calidad de vida de toda la población mediante la
racionalización de los recursos económicos, financieros, humanos y tecnológicos.
Visión
Para el 2028 el Municipio de Puerto López- meta, será el modo articulador del desarrollo
sostenible de la Altillanura, gracias al aprovechamiento de las ventajas competitivas
derivadas de su ubicación geográfica y el potencial de los recursos naturales con los que
cuenta. Será reconocido con el referente competitivo en el Departamento del Meta a partir de
la promoción de la educación, la infraestructura y los servicios sociales de calidad, del
desarrollo de turismo sostenible y el desarrollo del sector agroindustrial, para alcanzar este
propósito, la administración municipal liderará procesos de integración y desarrollo regional,
promoviendo una gestión pública eficiente y cultura ciudadana en beneficio de la calidad de
vida de sus habitantes.
Grado confiabilidad de la información.
El control que se realiza sobre los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de
los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, comprende los
módulos de registro diario de movilización, informes de estado y conservación de vehículos,
registros de desempeño de conductores de entradas y salida, apoyado con las herramientas
tecnológicas del Excel, Balan Scord Cars.
Riesgo Inherente y Ambiente de Control.
Transacciones Importantes Identificadas
41
Las principales actividades que deben considerarse para aplicar procedimientos sustantivos,
dentro del área de la jefatura del parque automotor del GAD Cantón Puerto López son:
Documentación de respaldo del proceso de registros de entrada y salida, registros de
mantenimientos, entre otros.
ESTRATEGIAS DE AUDITORIA:
Se revisará archivos como misión, visión, políticas, normas y reglamentos que aplican al
adquirir un producto.
Elaboración del FODA
Se revisará que cada uno de los proceso por de las normativas aplicables estén
correctamente perseverante por parte del personal del área del parque automotor
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la planificación
especifica.
Al realizarse el diagnostico preliminar al área a auditar se identificaron los componentes
más relevantes a evaluar.
En la valoración preliminar se ha establecido la necesidad de que los elementos
considerados para el proceso del examen, se determinan a través del levantamiento de
la información, evaluando sus controles y determinado los riesgos combinados inherente y
de control:
Elaborado por:
Jennifer Lucas Rodríguez Econ. Jefferson Calle García
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR
42
HOJA DE INDICE
ABREVIATURAS
SIGNIFICADO
ET
Entrevista
FODA Matriz Fortaleza, debilidades , oportunidades,
amenazas
RPP
Reporte de planificación preliminar
RPE
Reporte de planificación especifica
MR
Matriz de riesgo
ECI
Evaluación del control interno
PA
Programa de auditoria
PT
Papeles de trabajo
HA
Hojas de hallazgos
AA
Auditoria Administrativa
IA
Informe de Auditoria
HDA
Hoja de Distribución de Auditoria
JLR
Jennifer Lucas Rodríguez
43
HOJA DE MARCAS
MARCAS
SIGNIFICADO
√
Verificado
*
Hallazgos
V
Verificado con los Documentos del Portal
-
Documento no subido al Portal
₱
Contrataciones que constan en el PAC
Ø
No cumple con lo normas y leyes
Certificación presupuestaria
PD
Proceso Desierto
PC
Proceso Cancelado
PF
Proceso Finalizado
PA
Proceso Adjudicado
EC
Ejecución de Contrato
NC
No cumple con las fechas del cronograma
44
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LÓPEZ
EXAMEN ESPECIAL
Área: Parque Automotor
PE/1
REPORTE DE LA PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
DATOS GENERALES
Nombre de la Institución: GAD Cantón Puerto López
Objetivo de la auditoría de gestión: Verificar el cumplimiento de las normativas legales
aplicables en los procesos del área de los vehículos del parque automotor de GAD del Cantón
Puerto López.
Período de examen: 45 día laborables
Preparado por: Jennifer Lucas Rodríguez
PRODUCTOS DE LA AUDITORÌA
Se presentará el informe final con sus respectivas conclusiones y recomendaciones
FECHA DE INTERVENCIÓN
Orden de Trabajo: 20 de enero
Inicio de trabajo en el campo: 5 de marzo
Finalización del trabajo en el campo: 10 de abril
Fecha de discusión del borrador del informe con funcionarios:24 de abril
Emisión del informe final de auditoría:28 de abril
RESPONSABLE:
Jefe de Equipo : Jennifer Lucas Rodríguez
DÍAS PRESUPUESTADO
Fase 1. Planificación: 10 días
Fase 2. Ejecución: 23 días
Fase 3: Informe Final: 12 días
45
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL
Área: PARQUE AUTOMOTOR
PE/1-2
REPORTE DE LA PLANIFICACION ESPECIFICA
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
El examen de auditoria esta dado al cumplimiento de las normativas legales aplicables en los
procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, para
determinar la eficiencia y eficacia con que se da cumplimiento a las normativas establecidas
por el ente regulador.
RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
Descripción Valor
Suministro de Oficina $ 5,00
Tinta para impresora $ 20,00
Copias $ 2,00
Anillados $ 10,00
Viáticos $ 10,00
Internet $ 5,00
total $ 52,00
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE Y SUB COMPONENTE
Componente
Parque Automotor
Sub-componentes
Aplicación de Normativas
Capacitación Talento Humano
Control Vehicular
46
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN PUERTO
LÓPEZ
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS DE
AUDITORIA
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL
Área: PARQUE AUTOMOTOR
MR/1-1
MATRIZ DE EVALUACION RIESGO POR COMPONENTES
COMPONENTE RIESGO
INHERENTE
SITUACION ACTUAL DEL
PERSONAL
RIESGO
CONTROL
ACCION-CORRECCION ENFOQUE DE
AUDITORIA (RESPONSABLE)
Parque
Automotor
Bajo
El área del parque automotor
no cuenta con los
funcionarios adecuados para
las actividades que se
realizan.
No se lleva un registro de
movilidad de los vehículos
del parque automotor
No se capacita
periódicamente al personal
Alto
Que se cumpla con el
manual de funciones
Se realicen evaluaciones
continuas.
El encargado del área debe de
cumplir con el registro y
control de registro de los
vehículos.
Que el jefe del área planifique
las capacitaciones para el
personal
Determinar si el jefe del área supervisa el
cumplimiento del manual de funciones
para la contratación del personal
Realizar control del ingreso y salida de los
vehículos por medio de los registros
establecidos en la institución.
Constatar que las capaciones estén dentro
de la planificación para asignar el debido
presupuesto por parte del área financiera
47
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL DE
AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
PE/1-5
MATRIZ DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
SI
NO
OBSERVACION
1
¿Cuenta el área del parque automotor con los
funcionarios adecuados para las actividades que se
realizan?
X
2 ¿Existe control de procesos para el área parque
automotor?
X
3
¿Se corrige oportunamente las deficiencias
identificadas en los procesos establecidos en el
área del parque automotor?
X
4 ¿Se realizan controles para medir las actividades
designadas en área parque automotor?
X
5 ¿Cuenta el personal, con experiencia y
conocimiento en el área de trabajo?
X
6 ¿Las adquisiciones de Repuestos y Herramientas
de trabajo son debidamente inventariados?
X
7
¿Existe un manual de funciones que defina las
actividades y responsabilidades de los funcionarios
que trabajan en el área?
X
8
¿Las adquisiciones de repuestos y herramientas
cumplen con el debido proceso establecido por el
área de compras públicas?
x
Evaluación de Riesgo
SI
NO
OBSERVACION
9 ¿El área del parque automotor lleva un
control de todos los procesos realizados?
X
48
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
PE/2-5
MATRIZ DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
10 ¿Existe un registro que permita evaluar el nivel
de cumplimiento de los procesos?
X
11
¿Cuentan con un cronograma establecido para
los procesos que se realizan dentro del área?
X
12
¿Se realiza una adecuada evaluación a los
procesos del área?
X
13
¿Evalúan periódicamente al área?
X
14
¿El resultado de la evaluación es dada a conocer
al Alcalde del GAD?
X
Actividades de Control
15
¿Llevan registros individuales actualizados de los
bienes de entidad calificados como activo fijo?
X
16
¿Se lleva un registro de control de asistencia
laboral?
X
17
¿Se lleva un registro de movilidad de los
vehículos del parque automotor?
X
18
¿Se realizan monitoreo de las actividades del
área?
X
49
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
PE/3-5
MATRIZ DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
19 ¿El área tiene cada proceso de compra
documentado?
X
20
¿Se capacita periódicamente al personal?
X
No uno se auto capacita
21
¿Los conductores del parque automotor poseen
licencia profesional?
X
22
¿Las planificaciones de adquisiciones tienen
sus respectivas actas de aprobación?
X
23
¿El área de mantenimiento técnico vehicular
está conformada por personal que trabaja
dentro de la entidad?
X
24
¿Se da cumplimiento a la planificación, todos
los repuestos, bienes y servicios que se
intentan adquirir?
X
No existe presupuesto
25
¿Al momento de adquirir un repuesto para un
vehículo la compra se la realiza a la brevedad
posible?
X
INFORMACION Y MONITOREO
26
¿La información que proporciona el encargado
del área parque automotor es oportuna para la
adecuada toma de decisiones?
X
27
¿Son claramente definidos y comunicados los
procesos entre el personal que labora en el
área?
x
50
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
PE/4-5
MATRIZ DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
28
¿La institución dispone de canales de
comunicación adecuados para asegurar
Información?
X
29
¿Existe por escrito cada una de las actividades
y responsabilidades del funcionario?
X
MONITOREO Y SUPERVICION
30
¿El jefe de compras públicas efectúa un
seguimiento continuo a los procesos de
adquisiciones de área?
X
31
¿El seguimiento que se le da es cada uno de las
fases del proceso?
X
32
¿El seguimiento que se realiza permite que se
realice la respectiva corrección en el
momento?
X
33
¿Se supervisa el cumplimiento de las
adquisidores?
X
34
¿El seguimiento que realiza es de manera
sorpresiva?
X
No, se da seguimiento al
instante en cada uno de
los procesos
Total
27
7
51
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORIA COMPONENTE:
PARQUE AUTOMOTOR
PE/5-6
52
Rango Nivel de confianza Nivel de riesgo
15% - 50% Bajo Alto
76% - 100% Alto Bajo
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN ESPECIAL
DE AUDITORIA COMPONENTE:
PARQUE AUTOMOTOR
Interpretación:
Una vez que aplicamos el cuestionario de Evaluación de Control Interno para evaluar el componente parque
automotor en la Fase de planificación, se determinó que el área tiene un nivel de RIESGO BAJO del 20% y
un nivel de CONFIANZA ALTO del 80%, lo que señala que el área parque automotor del GAD Puerto López
se lleva un correcto cumplimiento es sus procesos y responsabilidades dentro de la misma.
53
FASE II:
EJECUCIÓN
54
JLR.
AUD. INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
PA/1
PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD: GAD del Cantón Puerto López COMPONENTE: Parque Automotor
SUB COMPONENTE: Aplicación de normativas
No. CONTENIDO REF/PT ELAB. POR FECHA
1
OBJETIVO Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás normas
aplicables en el área parque automotor GAD
Puerto López.
.
PT. 1.0.
JKLR
PROCEDIMIENTOS
1 Elaborar el cuestionario del control interno PT. 1.1.
JKLR
2 Aplicar cuestionario de control interno PT. 1.2.
JKLR
3 Solicitar evidencias sobre la evaluación del control de interno.
PT. 1.3.
JKLR
4 Verificar si se aplica las normas de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias mediante la evaluación del control interno en el área del parque automotor.
PT. 1.4.
JKLR
5 Elaborar hoja de hallazgos y sugerir recomendaciones
PT. 1.5.
JKLR
55
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: APLICACION DE NORMATIVAS
FIII
CI/1-1
Nº EVALUACION DEL CONTROL INTERNO SI NO OBSERVA
CIÓN
1 ¿El área del parque automotor, cuenta con Normativas legales?
X
2 ¿Conoce Usted las normativas legales? X
3 ¿El jefe del área informa oportunamente si se actualiza Las normativas legales?
X
4 ¿Considera Usted que el cumplimiento de las normas técnicas de control asegura la correcta y eficiente administración de los recursos y bienes del parque automotor?
X
5 ¿El control de la normativa está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo?
X
6 Conoce la ley de sanciones y responsabilidades administrativas culposas por incumplimiento de las
Normativas?
X
7 ¿Tiene conocimiento si el jefe del área cumple con Las normas legales?
X
8 ¿Se realiza acta entrega de los bienes mediante actas entrega-recepción debidamente legalizadas con las
firma de los responsables de la unidad y del custodio de la manera que señala la norma?
X
9 ¿Considera que se aplica las normas legales en las constataciones f í s i c a s d e l o s b i e n e s e i n v e n t a r i o s d e adquisiciones?
X
56
Calificación Total
(CT)
2
Ponderación Total
(PT)
7
Nivel de Confianza: NC= CT/PT X 100
71,42%
Nivel de Riesgo Inherente: RI= 100% - NC%
28,57%
RANGO
NIVEL DE
CONFIANZA
NIVEL DE
RIESGO
15% - 50%
BAJO
BAJO
51% - 75%
MODERADA
MODERADA
76% - 100%
ALTO
ALTO
Nivel de Riesgo
Inherente
Nivel de
Confianza
CONCLUSIÓN: De acuerdo a los resultados de la matriz de evaluación, se puede señalar que
existe un rango de nivel de confianza bajo de 28,57 %, demostrando que las actividades se
realizan de manera accesible, pero si necesitan ciertos procesos ser mejoradas.
57
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LÓPEZ EXAMEN
ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: APLICACIÓN DE NORMATIVAS
HOJA DE HALLAZGOS Nº 2
FIII
CI/1-1
Condición
En área del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión
de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, del periodo
comprendido entre 2 de enero al 30 de abril 2017. No es eficiente en varios procesos.
Criterio
Se considera como principales referencias las Normas de Control Interno emitidas por la
Contraloría General del Estado y así mismo el Manual General de Administración y
Control de los Activos Fijos del Sector Público. El 400 Actividades de control, también
determina: La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables
del control interno de acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y
procedimientos para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos
institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a los
sistemas de información.
Causa Tiene conocimiento si el jefe del área cumple con
Las normas legales
Deficiente incumplimiento de las normas legales por parte del jefe de las áreas del
parque automotor
Procesos no se llevan a cabo
Efecto
El jefe del área no cumple con las normativas que regulan el accionar del área o
departamento.
Procesos deficientes sin registro de control
58
Conclusión
Que el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia,
mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor de GAD del
cantón Puerto López, son deficientes.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se r e c o m i e n d a a l j e f e d e T a l e n t o H u m a n o : s e r e a l i c e u n c r o n o g r a m a
p l a n d e c a p a c i t a c i o n e s p a r a e l j e f e d e l á r e a p a r q u e a u t o m o t o r y d e e s t a
m a n e r a c u m p l i r e s t r i c t a m e n t e c o n l o q u e s e ñ a l a las normativas legales
aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos
del parque automotor de GAD del cantón Puerto López.
59
PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD: GAD del Cantón Puerto López COMPONENTE: Parque Automotor SUB COMPONENTE: Capacitación Talento Humano
No .
CONTENIDO REF/PT ELAB. POR
FECHA
OBJETIVO Determinar si el personal que labora en el área del parque automotor del GAD Puerto López, se
encuentra capacitado para el desempeño de sus
actividades
.
PT. 1.0
JKLR
PROCEDIMIENTOS
1 Verificar la nómina del personal que labora en el GAD Parroquial
PT. 1.1.
JKLR
2 Identificar s i e l personal del área del parque
automotor se encuentra capacitado en materia de cumplimiento de normativas legales al control, mantenimiento y gestión de los vehículos del parque automotor.
PT. 1.2.
JKLR
3 Evaluar el ambiente laboral que se genera en el área del parque automotor
PT. 1.3.
JKLR
4 Evaluar mediante preguntas y respuestas obteniendo
así el grado de confianza y las conclusiones de la evaluación
PT. 1.4.
JKLR
5 Elaborar hallazgos encontrados PT. 1.5.
JKLR
60
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: CAPACITACION TALENTO HUMANO
FIII
CI/1-1
CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Nº
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
AUDITOR
1
Se realiza capacitación en el área del parque
automotor?
X
JKLR
2
Las capacitaciones que se realizan en el área
parque automotor GAD Puerto López van
apegadas a lo que establece las normativas legales
X
JKLR
3
¿El personal que labora en el área del parque
automotor posee los conocimientos y capacidades
necesarias para realizar de una forma eficiente el
trabajo?
X
JKLR
4
¿Existen programas o planes de capacitación para el
personal del área del parque automotor?
X
JKLR
5 ¿Se brinda capacitaciones al personal de
mantenimiento vehicular
X
JKLR
6
¿las capacitaciones que se realizan al personal de
mantenimiento están acordes a su puesto de trabajo
X
JKLR
7
¿Las capacitaciones que se brindan en el area de
mantenimiento son periódicas?
X
JKLR
61
8
¿Las temáticas de capacitación que ha obtenido
están acordes a los lineamientos de control?
X
JKLR
9
¿Existe una apropiada planificación y
administración del talento humano de la institución
que asegure la transparencia, eficiencia y vocación
de servicio dentro del area parque automotor?
X
JKLR
10
¿Las capacitaciones recibidas están dada solo para
el personal del parque automotor?
X
JKLR
Calificación Total (CT) 3
Ponderación Total (PT) 7
Nivel de Confianza: NC= CT/PT X 100 42,85%
Nivel de Riesgo Inherente: RI= 100% - NC% 57,15%
RANGO NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
15% - 50% BAJO ALTO
51% - 75% MODERADA MODERADA
76% - 100% ALTO BAJO
62
CONCLUSIÓN: De acuerdo a los resultados obtenidos, se establece que existe un 57,15%
nivel de riesgo y el 42 % de nivel de confianza, que significa que existe un nivel de riesgo
moderado y un nivel de confianza bajo, por lo que estos procedimientos requieren mejor
atención para su mejor desarrollo.
63
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN
ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: CAPACITACIÓN TALENTO HUMANO
HOJA DE HALLASGOS Nº 1
FIII
CI/1-1
Condición
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de
las normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto
López, periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde
a capacitación del talento humano.
Criterio
Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de
transparencia. - Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información. -
Causa
Carencia de capacitaciones
Personal no capacitado
Efecto
Desconocimiento de procesos de control.
Conclusión
Que las capacitaciones del personal del parque automotor en correspondencia
cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia,
mantenimiento, control y gestión, son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe de Talento Humano: Capacitar de manera periódica al personal
del parque automotor en materia de cumplimiento de normativa legal al control,
mantenimiento y gestión de los vehículos del parque automotor.
64
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN
ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: CAPACITACION TALENTO
HOJA DE HALLASGOS Nº 2
FIII
CI/1-1
Condición
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de
las normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto
López, periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde
a capacitación del talento humano.
Criterio
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad. - Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Causa
Carencia de capacidades para realizar las actividades
Personal no capacitado
Efecto
Desconocimiento de las normativas legales.
Conclusión
Que las capacitaciones del personal del parque automotor en correspondencia
cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia,
mantenimiento, control y gestión, son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe de Talento Humano: Capacitar de manera periódica al personal
del parque automotor en materia de cumplimiento de normativa legal al control,
mantenimiento y gestión de los vehículos del parque automotor para que no existe
desconocimiento y lograr la eficiencia y eficacia en sus labores.
65
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ EXAMEN
ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: CAPACITACION TALENTO HUMANO
HOJA DE HALLASGOS Nº 3
FIII
CI/1-1
Condición
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto López,
periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde a
capacitación del talento humano.
Criterio
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad. - Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Causa
Carencia de planificación de las actividades que realiza el personal.
Tareas sin planificación
Efecto Realizar las actividades sin ajustarse a una planificación.
Conclusión
Que exista una planificación de las actividades que desarrolla el personal del parque
automotor en correspondencia al cumplimiento de las normativas legales aplicables en los
procesos custodia, mantenimiento, control y gestión, son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe del Área: Realizar las debidas planificaciones para las actividades
que se desarrollan en el área parque automotor para que exista cumplimiento de
normativa legal al control, mantenimiento y gestión de los vehículos del parque automotor
para que no existe desconocimiento y lograr la eficiencia y eficacia en sus labores.
66
PROGRAMA DE AUDITORÍA ENTIDAD: GAD del Cantón Puerto López
COMPONENTE: Parque automotor CIUDAD: Puerto López
SUB COMPONENTES: Control Operativo AUDITOR: Jennifer Lucas Rodríguez
No. CONTENIDO REF/PT ELAB. POR
FECHA
OBJETIVO Obtener información sobre el proceso de operativo que se desarrolla en la jefatura del parque automotor
del GAD del Cantón Puerto López.
.
PT. 1.0
JKLR
PROCEDIMIENTOS
1 Verificar si existe planes para el control del personal A cargo del área.
PT. 1.1.
JKLR
2 Identificar los diferentes procesos operativos del área del parque automotor
PT. 1.2.
JKLR
3 Determinar si existe los equipos y herramientas para el desarrollo de las operaciones
PT. 1.3.
JKLR
4 Evaluar mediante preguntas y respuestas obteniendo así el grado de confianza y las conclusiones de la evaluación
PT. 1.4.
JKLR
5 Elaborar hallazgos encontrados PT. 1.5.
JKLR
67
JLR. AUD.
INDPENDIENTE
GAD PUERTO LOPEZ
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
COMPONENTE: PARQUE AUTOMOTOR
SUBCOMPONENTE: CONTROL OPERATIVO
FIII
CI/1-1
CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Objetivo de auditoría: Evaluar el nivel de cumplimiento de eficiencia y eficacia en los
Controles operativos del GAD Cantón Puerto López.
Nº Preguntas Si No N/A Observación
1 ¿Existen registros anuales de
Capacitaciones?
X
2 ¿Se realizan control de inventarios
De adquisiciones en el área?
X
3 ¿Existen registros de control de
Repuestos y lubricantes por kárdex?
X
4
¿Se cumplen con todos los procesos
Administrativos establecidos por
Talento Humano?
X
5 ¿Se lleva un registro por cada uno de los
Vehículos del parque automotor?
X
6 ¿Se realizan controles de Ingreso- salida de vehículos?
X
7 ¿Se realizan controles de actividades de
El personal de mantenimiento vehicular?
X
8 ¿Se realizan controles laborales a cada uno de los empleados del área parque automotor?
X
68
9 ¿Se lleva un control de registro de visitantes al área de parque automotor?
X
10 ¿Se llevan registros de controles de
Repuestos y lubricantes entregados a el
personal de mantenimiento vehicular?
X
Calificación de los niveles de riesgo
SUBCOMPONENTE: PROCESOS OPERATIVOS
CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
RANGO CONFIANZA RIESGO
15 – 50% BAJO ALTO
51 – 75% MEDIO MEDIO
76 – 95% ALTO BAJO
Interpretación:
Una vez aplicado el cuestionario de control interno en el subcomponente control
operativo, se determina que existe un nivel de confianza ALTO, y un riesgo BAJO,
por lo tanto las personas que laboran en área cumplen con los procesos administrativos
que se llevan en el parque automotor GAD Puerto López
69
70
Jipijapa, mayo 2017
Señor
Miguel Plúa Murillo
ALCALDE DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCRENTALIZADO DEL CANTÓN
PUERTO LÓPEZ
Presente.-
En su despacho:
Se ha realizado el examen especial sobre el cumplimiento de las normativas legales
aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos del
parque automotor de GAD del cantón Puerto López. , del periodo comprendido entre 2 de
enero al 30 de abril 2017.
La acción de control fueron en concordancia con las Normas de Control Interno emitidas
por la Contraloría General del Estado y así mismo con el Manual General de
Administración y Control de los Activos Fijos del Sector Público, en su parte pertinente que
señala; El 400 Actividades de control, donde determina: “La máxima autoridad de la
entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus
competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la
consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer
los controles de acceso a los sistemas de información.se efectuó de acuerdo con las Normas
Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del
Estado”.
Debido a la naturaleza de la acción de control, los resultados se encuentran expresados en
los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el
carácter de obligatorio.
Atentamente,
Jennifer Lucas Rodríguez Econ. Jefferson Calle García
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR
71
CAPITULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Motivo del Examen Especial
Se realizará una Auditoria de examen especial para medir el cumplimiento de las normativas
legales aplicables en el área del parque automotor del GAD del Cantón Puerto López.
Conocimiento de Entidad.
Puerto López es un cantón de la provincia de Manabí en Ecuador, tiene una población de
20.451 habitantes.1 Su cabecera cantonal es la ciudad de Puerto López. El alcalde actual para
el período 2014 - 2019 es Miguel Plua. El cantón es famoso por el avistamiento de ballenas.
Dentro del cantón se encuentra el Parque nacional Machalilla que pertenece a Puerto
Machalilla.
De acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 357, publicado en el Registro Oficial No. 205 del 2 de
junio de 2010 (Zonas) y al Registro Oficial N°290 del 28 de mayo del 2012 (Distritos y
Circuitos) establece:
Zonas administrativas de planificación: están conformadas por provincias. Cada zona está
constituida por distritos y estos a su vez por circuitos. Desde este nivel se coordina
estratégicamente las entidades del sector público, a través de la gestión de la planificación para
el diseño de políticas en el área de su jurisdicción.
Distrito administrativo de planificación: Unidad Territorial para la prestación de servicios
públicos, que coincide con el cantón o unión de cantones y articula las políticas de desarrollo
del territorio, dentro del cual se coordinará la provisión de servicios para el ejercicio de
derechos y garantías ciudadanas.
Circuito administrativo de planificación: Unidad Territorial local conformada por el conjunto
de establecimientos dedicados a la prestación de servicios públicos en un territorio determinado
dentro de un distrito, articulados entre sí a través de los servicios que ofertan.
72
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas o objetivos a cumplir.
Objetivos del Examen
Verificar el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos del área de los
vehículos del parque automotor de GAD del Cantón Puerto López.
Objetivo General
Realizar un examen de auditoria sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables en
los procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López.
Objetivos Específicos
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás normas
aplicables a los procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto
López.
Preparar y emitir un informe que contendrá los comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Alcance del Examen
El examen de auditoria sobre el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los
procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, cubrirá el
periodo comprendido entre 2 de enero al 30 de abril 2017.
Principales Políticas contables
Las normativas legales aplicables, se basan en la Normativa Técnica de Contabilidad
Gubernamental del Sistema Nacional de Finanzas Públicas (SINFIP), y del Código
Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, y los siguientes acuerdos:
Acuerdo Ministerial 331 de 30 de diciembre de 2003, Acuerdo Ministerial 320 de 19 de
diciembre de 2005 y Acuerdo Ministerial 064 de 9 de febrero de 2006, que expidió
Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental.
Acuerdo 320 de 19 de diciembre de 2005, expidió el Manual de Contabilidad
Gubernamental.
Acuerdo Ministerial 326 de 19 de septiembre de 2006 (Registro Oficial 368 de 2 de
octubre de 2006), dejo insubsistente y remplazó algunos cuadros del Manual de
Contabilidad Gubernamental.
73
Acuerdo Ministerial 447 de 29 de diciembre de 2007, actualizó los principios del
sistema de Administración Financiera y expide las Normas Técnicas de Presupuesto,
contabilidad Gubernamental y Tesorería.
Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones se regirán por las siguientes disposiciones legales.
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento
Ley Orgánica de Administración Financiera y Control
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública y su Reglamento
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
74
CAPITULO II
INFORMACION DE LA DIRECCION
Misión
La Alcaldía Municipal de Puerto López como Entidad Pública Territorial, propenderá por la
adecuada prestación de los servicios básicos en los términos de la Constitución y la Ley;
buscando cada día el mejoramiento de la calidad de vida de toda la población mediante la
racionalización de los recursos económicos, financieros, humanos y tecnológicos.
Visión
Para el 2028 el Municipio de Puerto López- meta, será el modo articulador del desarrollo
sostenible de la Altillanura, gracias al aprovechamiento de las ventajas competitivas derivadas
de su ubicación geográfica y el potencial de los recursos naturales con los que cuenta. Será
reconocido con el referente competitivo en el Departamento del Meta a partir de la promoción
de la educación, la infraestructura y los servicios sociales de calidad, del desarrollo de turismo
sostenible y el desarrollo del sector agroindustrial, para alcanzar este propósito, la
administración municipal liderará procesos de integración y desarrollo regional, promoviendo
una gestión pública eficiente y cultura ciudadana en beneficio de la calidad de vida de sus
habitantes.
Grado confiabilidad de la información.
El control que se realiza sobre los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los
vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, comprende los módulos de
registro diario de movilización, informes de estado y conservación de vehículos, registros de
desempeño de conductores de entradas y salida, apoyado con las herramientas tecnológicas del
Excel, Balan Scord Cars.
75
Riesgo Inherente y Ambiente de Control.
Reglamento general sustitutivo para el manejo y administración de bienes del Servicio Publico
Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del Estado
Manual General de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector Público
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Ley Orgánica de Servicio Público
Código Civil Codificado y sus Reformas
Transacciones Importantes Identificadas
Las principales actividades que deben considerarse para aplicar procedimientos sustantivos,
dentro del área de la jefatura del parque automotor del GAD Cantón Puerto López son:
Documentación de respaldo de los proceso de registros de entrada y salida, registros de
mantenimientos, entre otros.
ESTRATEGIAS DE AUDITORIA:
Se revisara archivos como misión, visión, políticas, normas y reglamentos que
aplican al adquirir un producto.
Elaboración del FODA
Se revisara que cada uno de los proceso por de las normativas aplicables estén
correctamente perseverante por parte del personal del área del parque automotor
76
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la planificación
especifica.
Al realizarse el diagnostico preliminar al área a auditar se identificaron los
componentes más relevantes a evaluar.
En la valoración preliminar se ha establecido la necesidad de que los elementos
considerados para el proceso del examen, se determinan a través del
levantamiento de la información, evaluando sus controles y determinado los riesgos
combinados inherente y de control:
El examen de auditoria esta dado al cumplimiento de las normativas legales
aplicables en los procesos de los vehículos del parque automotor de GAD del
cantón Puerto López, para determinar la eficiencia y eficacia con que se da
cumplimiento a las normativas establecidas por el ente regulador.
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE Y SUB COMPONENTE
Componente
Parque Automotor
Sub-componentes
Aplicación de Normativas
Capacitación Talento Humano
Control Vehicular
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
77
CAPITULO III
RESULTADOS ESPECIFICOS POR COMPONENTES
Hallazgo Nº 1 El jefe del área informa oportunamente si se actualiza las normativas
legales
En área del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las normativas
legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos
del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, del periodo comprendido entre 2 de
enero al 30 de abril 2017. No es eficiente en varios procesos
Criterio
Se considera como principales referencias las Normas de Control Interno emitidas por la
Contraloría General del Estado y así mismo el Manual General de Administración y Control de
los Activos Fijos del Sector Público. El 400 Actividades de control, también determina: La
máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de
acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos
en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer
los controles de acceso a los sistemas de información.
Conclusión
Que el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia,
mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón
Puerto López, son deficientes.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al jefe de Talento Humano y al Jefe de Área parque automotor: se realice un
cronograma plan de capacitaciones para que brinden al personal capacitaciones y de esta
manera cumplir estrictamente con lo que señala las normativas legales aplicables en los
procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor
de GAD del cantón Puerto López.
78
Hallazgo Nº2 El jefe del área no tiene conocimiento si se cumple con las normas legales
En área del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las normativas
legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión de los vehículos
del parque automotor de GAD del cantón Puerto López, del periodo comprendido entre 2 de
enero al 30 de abril 2017. No es eficiente en varios procesos
Criterio
Se considera como principales referencias las Normas de Control Interno emitidas por la
Contraloría General del Estado y así mismo el Manual General de Administración y Control de
los Activos Fijos del Sector Público. El 400 Actividades de control, también determina: La
máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de
acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos
en la consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer
los controles de acceso a los sistemas de información.
Conclusión
Que el cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia,
mantenimiento, control y gestión de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón
Puerto López, son deficientes.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al jefe de Talento Humano: se realice un cronograma plan de capacitaciones
para el jefe del área parque automotor y de esta manera cumplir estrictamente con lo que
señala las normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y
gestión de los vehículos del parque automotor de GAD del cantón Puerto López.
79
Hallazgo Nº3 Las capacitaciones que se realizan en el área parque automotor GAD
Puerto López no van apegadas a lo que establece las normativas legales
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto López,
periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde a capacitación
del talento humano.
Criterio
Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de
transparencia. - Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información
Conclusión
Que las capacitaciones del personal del parque automotor en correspondencia cumplimiento de
las normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión,
son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe de Talento Humano: Capacitar de manera periódica al personal del
parque automotor en materia de cumplimiento de normativa legal al control, mantenimiento
y gestión de los vehículos del parque automotor.
80
Hallazgo Nº4 El personal que labora en el área del parque automotor no posee los
conocimientos y capacidades necesarias para realizar de una forma eficiente el trabajo
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto López,
periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde a capacitación
del talento humano.
Criterio
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad. - Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Conclusión
Que las capacitaciones del personal del parque automotor en correspondencia cumplimiento de
las normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento, control y gestión,
son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe de Talento Humano: Capacitar de manera periódica al personal del
parque automotor en materia de cumplimiento de normativa legal al control, mantenimiento
y gestión de los vehículos del parque automotor para que no existe desconocimiento y lograr
la eficiencia y eficacia en sus labores.
81
Hallazgo Nº 5 No existe una apropiada planificación y administración del talento humano
de la institución que asegure la transparencia, eficiencia y vocación de servicio dentro del
área parque automotor
En la jefatura del parque automotor del GAD cantón Puerto López, el cumplimiento de las
normativas legales aplicables en los procesos de gestión de GAD del cantón Puerto López,
periodo entre 2 de enero al 30 de abril 2017. Es deficiente en lo que corresponde a capacitación
del talento humano.
Criterio
Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y
servicios públicos de calidad. - Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Conclusión
Que exista una planificación de las actividades que desarrolla el personal del parque automotor
en correspondencia al cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos
custodia, mantenimiento, control y gestión, son escazas.
Recomendaciones al GAD Cantón Puerto López
Se recomienda al Jefe del Área: Realizar las debidas planificaciones para las actividades que
se desarrollan en el área parque automotor para que exista cumplimiento de normativa legal
al control, mantenimiento y gestión de los vehículos del parque automotor para que no existe
desconocimiento y lograr la eficiencia y eficacia en sus labores.
Jennifer Lucas Rodriguez
JEFE DE EQUIP0
82
MATRIZ DE SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
PLAZO
MEDIO DE VERIFICACION
Reuniones de Socialización sobre
mantenimiento, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del
control interno, con máxima autoridad,
directivos, y servidores de la entidad
Autoridad máxima, personal
involucrada y Jefe del
parque automotor del GAD
Cantón Puerto López.
ENERO
/2018
Acta de reunión de trabajo Informes de consulta
Cumplir con descrito en las Normas de
control interno emitidas por la Contraloría
de general del Estado y con el Manual
general de Administración y Control de
los activos Fijos del Sector Publico
Realizar procesos integrales aplicados por la
máxima autoridad y el responsable del área,
que proporcione seguridad razonable para el
logro de los objetivos institucionales y la
protección de los recursos públicos.
Autoridad máxima, Jefe del
parque automotor y
servidores del área del
GAD, cantón Puerto López.
ENERO/
20
18
Acta de reunión
de trabajo
Observación
directa
Informes de
consulta
Realizar procesos integrales aplicados por la
máxima autoridad y el responsable del área,
que proporcione seguridad razonable para el
logro de los objetivos institucionales y la
protección de los recursos públicos.
Autoridad máxima, Jefe del
parque automotor y
servidores del área del
GAD, cantón Puerto López.
ENERO
/ 2018
Acta de reunión de trabajo
Observación directa Informes de
consulta
83
Realizar un exhaustivo control de cada uno
de los procesos para que estos se realicen de
forma eficiente y no se pasen por alto.
Autoridad máxima, Jefe
del parque automotor
y servidores del área del
GAD, cantón Puerto
López.
ENERO
ABRIL/
2018
Acta de
reunión de
trabajo
Observación
directa
Informes de
consulta Talleres de capacitación a los
involucrados directos
Autoridad máxima, Jefe
del parque automotor
y servidores del área del
GAD, cantón Puerto
López.
ENERO
ABRIL/
2018
Acta de
reunión de
trabajo
Observación
directa
Informes de
consulta
Supervisión de actividades realizadas por los
servidores de la jefatura del parque automotor
en cuanto a la aplicación de normas de
manteamientos de los vehículos del parque
automotor
Autoridad máxima, Jefe
del parque automotor y
servidores del área del
GAD, cantón Puerto
López.
ENERO
A
ABRIL/
2018
Acta de
reunión de
trabajo
Observación
directa
Informes de
consulta
84
ANEXOS
85
REVISIÓN DE INFORMACIÓN DEL EXAMEN DE AUDITORIA
ENCUESTA REALIZADAS A FUNCIONARIO DE LA JEFAUURA DEL GAD
CANTÓN PUERTO LÓPEZ.
86
ENCUESTA REALIZADAS A FUNCIONARIO DE LA JEFAUURA DEL
GAD CANTÓN PUERTO LÓPEZ.
87
GUIA DE REPORTE DE MOVILIZACIÓN
88
GUIA DE REPORTE DIARIO DE MOVILIZACIÓN
89
GUIA DE CONTROL DE INGRESO Y SALIDA DE VEHICULO
90
91
ORDEN DE MOVILIZACIÓN
92
ENCUESTAS REALIZADA A LOS SERVIDORES DEL PARQUE AUTOMOTOR
DEL GAD CANTÓN PUERTO LOPEZ.
1.- ¿Conoce usted las normas técnicas de control interno?
Sí No
2.- ¿Cree usted que la Jefatura e informa oportunamente sobre las actualizaciones de las
normas de control interno?
Nunca Algunas veces Casi siempre Siempre
3.- ¿Cree usted que las normas técnicas de control interno asegura la correcta y eficiente
administración de los recursos y bienes de las entidades y organismos del sector público?.
Sí No
4.- ¿Considera usted que el control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento
jurídico, técnico y administrativo?
Sí No
5.- ¿Cree usted que el control interno promueve la eficiencia y eficacia de las operaciones
de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información?.
Sí No
6.- ¿Considera usted que el control interno permite tomar medidas oportunas para corregir
las deficiencias de control?
Sí No
93
7.- ¿Cree usted que el control interno promueve la eficiencia, eficacia y economía de las
operaciones bajo principios éticos y de transparencia?.
Sí No
8.- ¿Considera usted que el control interno ayuda a proteger y conservar el patrimonio
público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal?.
Sí No
9.- ¿Si no existiera custodia de los bienes cree usted que se podría detectar si son utilizados
para los fines que fueron adquiridos y si sus condiciones son adecuadas y no se encuentran
en riesgo y de deterioro?
Sí No
10.- ¿Crees usted que para fines de control, las unidades responsables de la administración
de los vehículos, tienen que llevar un registro diario de la movilización de cada vehículo,
donde debe constar: la fecha, motivo de la movilización, hora de salida, hora de regreso,
nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?
Sí No
11.- ¿Conoce usted los elementos constitutivos que cuenta el GAD Municipal para el
cumplimiento de las normativas legales aplicables en los procesos custodia, mantenimiento,
control y gestión en la jefatura del parque automotor?
Sí No
12.- ¿Diga usted, con qué frecuencia recibe capacitaciones en materia de normativas legales
aplicables a la custodia, mantenimiento, control y gestión?
Frecuente Poco frecuente Nada frecuente
94
ENTREVISTAS AUTORIDADES DEL GAD CANTÓN PUERTO LÓPEZ.
1.- ¿Como autoridad del GAD del Cantón Puerto López, en su calidad de responsable por el
sistema de control interno, muestran constantemente una actitud de apoyo a las medidas de
control implantadas en la institución, mediante la divulgación de éstas?
2.- ¿Como autoridad del GAD del Cantón Puerto López establece en forma clara y por escrito
las líneas de conducta y las medidas de control para alcanzar los objetivos de la institución
de acuerdo con las disposiciones y los lineamientos de organismos?
3.- ¿Considera usted que las servidoras y servidores, presentan informes periódicos de su
gestión ante la alta dirección para la toma de decisiones, en los que se harán constar la relación
entre lo planificado y lo ejecutado?
4.- ¿Considera usted que la integridad y los valores éticos son elementos esenciales del
ambiente de control, la administración y el monitoreo de los otros componentes del control
interno?
5.- ¿La administración del talento humano, constituye una parte importante del ambiente de
control, cumple con el papel esencial de fomentar un ambiente ético desarrollando el
profesionalismo y fortaleciendo la transparencia en las prácticas diarias?
6.- ¿Considera usted que las resoluciones administrativas que se adopten por delegación serán
consideradas como dictadas por la autoridad delegante?
95
7.- ¿Considera usted que la auditoría interna evalúa la eficiencia del sistema de control
interno, la administración de riesgos institucionales, la efectividad de las operaciones y el
cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables que permitan el logro de los objetivos
institucionales?.
8.- ¿Cree que la custodia permanente de los bienes, permite salvaguardar adecuadamente los
recursos de la entidad, fortaleciendo los controles internos de esta área?