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CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

Con el objeto de fundamentar el marco teórico que sustenta esta

investigación se hizo necesario la revisión del material bibliográfico de

autores versados en la temática que ocupa; así como trabajos de grado los

cuales guardan relación con la problemática planteada, destacándose

aquellas que tratan los mantenimientos y la optimización del mismo, la

evaluación técnica y económica de la creación de un taller centralizado para

el mantenimiento de los sistemas de aire acondicionado, así como la

operabilidad en los equipos respectivos.

1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

A continuación se presentan en forma cronológica investigaciones

consideradas de importancia con relación al presente estudio, seleccionadas

de acuerdo a la forma que analizan la variable en sus dimensiones

respectivas, de manera que su evaluación e interpretación permitieron hacer

aportes a la investigación realizada desde el punto de vista científico, teórico

y metodológico.

Cantillo, J. (2011). Plan de mantenimiento preventivo para el sistema de

aire acondicionado por agua helada caso: Corpozulia. La investigación tuvo

como propósito la Elaboración de un Plan de Mantenimiento Preventivo para

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el Sistema de Aire Acondicionado por Agua Helada Caso: Corpozulia. El

mismo permitirá prevenir fallas, incrementar la vida útil del equipo, aumentar

la eficiencia y disponibilidad en los diversos equipos que intervienen en el

sistema de aires acondicionado.

El enfoque teórico de este trabajo de investigación está basado en la

metodología de Bavaresco (2001) y Morrow (2001). Este estudio adopta los

siguientes tipos de investigación descriptiva, de campo y documental. Las

técnicas de recolección de datos utilizadas en este trabajo de investigación

fueron la observación directa, fuentes bibliográficas y la entrevista. Los

resultados obtenidos fueron la creación del inventario, la codificación y ficha

técnica de los equipos, la descripción de actividades de mantenimiento, sus

intervalos de tiempo en los cuales se deben ejecutar cada actividad.

El aporte de la investigación consistió en que dispone de la información

necesaria para desarrollar la manera de llevar a cabo el mantenimiento

preventivo de sistemas de aire acondicionado, por lo cual su metodologia es

utilizable en el estudio, ello representa la similitud evidenciada en el

enmarcado procedimental; pese a que fue un estudio demarcado en el sector

de una empresa promotora del desarrollo social de la region zuliana , pero

que contribuye a cimentar el basamento metodológico expuesto en la

propuesta correspondiente.

Al efecto, Rodríguez, P. (2008), presentó una investigación

denominada “Creación de una planta de Sellado y Extrusión de Bolsas

Plásticas en la Zona Industrial Norte de Maracaibo”, esta investigación se

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desarrolló bajo la modalidad de proyecto factible, de tipo descriptivo

transversal documental. La población estuvo conformada por estadísticas,

documentos oficiales, catálogos, cotizaciones, especificaciones técnicas,

manuales de proceso e información de fabricantes. La recolección, análisis e

interpretación de datos, estuvo dirigida a conocer la realidad y factibilidad de

la ejecución del proyecto, tomando en cuenta las categorías aspectos de

mercado, técnicos, organizacionales, análisis económico, índices

económicos y riesgos.

Los resultados manifestaron que es factible llevar a cabo la propuesta

para la creación de una planta de sellado y extrusión de bolsas plásticas en

la Zona Industrial Norte de Maracaibo, motivado al déficit por cubrir la alta

demanda actual de bolsas plásticas en los establecimientos comerciales de

las parroquias de la zona noroeste de Maracaibo, la existencia de la

tecnología, los beneficios socioeconómicos y la recuperación de la inversión

a mediano plazo.

En ese sentido, los resultados originaron la propuesta para la creación

de una planta de sellado y extrusión de bolsas plásticas en la Zona Industrial

Norte de Maracaibo. El aporte de estudio para la presente investigación se

centra en la metodología concebida por Rodríguez, P. (2008) para la

conformación de una propuesta basada en los nuevos enfoques de las

variables de estudios que igual seria aplicable a la creación del taller que se

propone. Sin embargo es importante destacar que aun cuando ambos se

direccionan a la creación, difieren en el contexto de la misma.

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Asimismo, Soto, A. (2008), realizó una investigación titulada “Creación

de una planta para la fabricación de envoltorios plásticos para la

conservación de alimentos en el estado Zulia”, la cual tuvo como propósito

proponer la creación de una fábrica. Metodológicamente, la investigación

siguió la modalidad de proyecto factible, de tipo descriptivo documental. La

población estuvo conformada por documentos bibliográficos, estadísticas,

cotizaciones. La recolección, análisis e interpretación de datos estuvo

dirigida a estudiar la realidad y factibilidad de la ejecución del proyecto.

Los resultados evidenciaron desde el punto de vista de mercado lo

factible de su instalación, motivado al déficit por cubrir la demanda que

evidencia la necesidad en los próximos años de envoltorios platicos para

alimentos, así como también la existencia de la tecnología apropiada

pudiéndose adquirir con facilidad, con una tasa interna de retorno (TIR) de

121%. La propuesta formulada comprende los aspectos más resaltantes del

estudio realizado, permitiendo a los posibles inversionistas implementar

cursos de acción que garantice su ejecución, para finalmente presentar un

plan de ejecución del proyecto de creación.

El aporte de la investigación se centró en la información necesaria para

desarrollar los objetivos así como también la estructura utilizada para el

desarrollo del estudio de los indicadores económicos, sin duda, esta

semejanza fue lo que permitió considerar en esta fase basamentos muy

útiles para la evaluación del proyecto de estudio; pese a que su diferencia

estriba en la fabricación de elementos de plástico, mientras que el estudio a

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realizar se fundamenta en la creación de un taller de mantenimiento de aires

acondicionados, el cual coadyuva a minimizar costos dentro de una

institución universitaria.

Por otra parte Mateo M. (2007), presentó una investigación denominada

Creación de un laboratorio de ensayos de materiales y componentes

constructivos en facultades de arquitectura de universidades del estado

Zulia, con el objeto de generar mecanismos de apoyo para la docencia,

investigación y extensión, así como para el adiestramiento de estudiantes,

profesores, al igual que la prestación de servicios a la comunidad,

relacionado con el uso de materiales, componentes, procesos, técnicas y

normas constructivas.

Estudio desarrollado bajo la modalidad de proyecto factible, de tipo

descriptiva de campo, con un diseño no experimental, transversal descriptivo.

La técnica utilizada fue observación por encuesta y el instrumento un

cuestionario, validado por cinco expertos en gerencias de proyectos y

confiabilizado por el método Kuder Richardson cuyo coeficiente de 0.90

obtenido de la aplicación de una prueba piloto demostró su alta confiabilidad,

para luego ser aplicada a una población de 22 sujetos pertenecientes a

diferentes facultades de arquitectura.

Como técnica de análisis de datos se utilizó la estadística descriptiva,

mediante la distribución de la frecuencia absoluta y relativa. Los resultados

manifestaron que la mayor parte de los docentes consideran fundamental el

desarrollo de actividades de carácter práctico como parte de labor docente,

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de investigación y extensión en el campo correspondiente a los sistemas

constructivos.

Esto dio razón para la creación del laboratorio propuesto. El aporte de

estudio para el presente se centró en la metódica concebida por Mateo que

igual sería aplicable a la creación del taller que se propone. Sin embargo es

importante destacar que aún cuando ambos se direccionan a universidades

públicas difieren en el contexto de la misma, ya que esta investigación se

encuentra enfocada en la creación de un taller para el mantenimiento de

aires acondicionados, mientras que la del investigador referenciado lo hizo

para un laboratorio.

Consecuentemente, García , P. (2006), presentó una investigación

denominada Creación de una Planta de Alcohol Isopropilico en Venezuela,

con el objeto de evaluar técnica y económicamente la creación de una planta

de alcohol Isopropilico en Venezuela.

Este estudio fue desarrollado bajo la modalidad de proyecto factible, de

tipo descriptiva, evaluativo, documental. Tanto la recolección como análisis

de los datos, estuvo dirigido a conocer la factibilidad de la ejecución del

proyecto, siguiendo las categorías definidas en esta investigación, tales

como; situación actual del mercado, aspectos técnicos, aspectos

económicos, rentabilidad del proyecto y análisis de riesgo.

Los resultados evidenciaron la existencia de una demanda satisfecha

dentro del horizonte económico estudiado, así mismo, la viabilidad técnica

del proyecto hallando positiva la rentabilidad con un valor presente neto de

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17.536.351 de $, con una tasa interna de retorno correspondiente al 43%,

eficiencia de la inversión de 2.01 y un periodo de recuperación de la

inversión no mayor a cuatro años. Adicionalmente el análisis de riesgo ratificó

la rentabilidad del proyecto, pero demuestra cómo pudiese verse afectada.

Finalmente, se logró realizar una propuesta para la creación de una

planta de Alcohol Isopropilico, donde se estableció el producto, la

localización, capacidad del la planta, las maquinas y equipos a utilizar, la

estructura organizativa, las estimaciones de la inversión, para la presentación

de un servicio a bajo costo y de alta calidad.

El estudio de García , J. (2006), brindó aportes metodológicos a la

presente investigación siendo estas las semejanzas encontradas útiles al

estudio, con base a las dimensiones técnicas y económicas analizadas por el

autor y las cuales fueron necesarias para la creación de una planta, lo cual

permite para esta investigación tener un enfoque soportable sobre los

elementos que conforman la filosofía y como deben trabajar de forma

integrada en base al proyecto. Si embargo, es importante destacar que aún

cuando ambas se direccionan a la creación difieren en el objeto de estudio.

Por otra parte, Bracho, L. (2005) presentó el trabajo de grado

denominado Evaluación técnica – económica para la creación de una

Empresa de servicios de Automatización y Control de Procesos Industriales

en el Sector Petrolero. Esta investigación se desarrolló bajo la modalidad de

proyecto factible, tipo descriptiva evaluativo con modalidad documental.

Tanto la recolección como el análisis de datos, estuvo dirigido a conocer la

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factibilidad de la ejecución del proyecto, definiendo las categorías de

mercado, aspectos técnicos, económicos, y rentabilidad del mismo,

realizando un análisis de riesgo para determinar información certera acerca

de la rentabilidad de este.

La misma, fue desarrollada en el área de automatización y control del

sector petrolero difiriendo de la presente investigación, por otra parte, este

autor desplegó un análisis de riesgo, con el fin de poseer mayor información

acerca de la rentabilidad del proyecto.

Los resultados evidenciaron la existencia de una demanda insatisfecha

dentro del horizonte económico estudiado, la viabilidad del proyecto, hallando

positiva la rentabilidad del mismo, con un valor presente neto de Bs.

313.067.045,61, con una tasa interna de retorno (TIR) correspondiente al 199

por ciento, una eficiencia de la inversión de 2,08 y un periodo de

recuperación de la inversión inferior un año.

Sin duda, esta investigación, tiene semejanzas con este estudio por ser

descriptiva, modalidad de campo, la misma hace una evaluación técnica

económica para la creación de un organismo determinado, demostrándose

cuales son los pasos necesarios para el desarrollo del proyecto, pese al

hecho de haber sido realizada en un sector distinto como es el sector

petrolero.

En general, las investigaciones descritas anteriormente fueron de vital

importancia pese a tener diferencias con el estudio pero que permiten ser

motores de búsqueda por la similitud teórica y metodológica expuesta en

25

ellas referidas. De hecho, utilizan en su estructura las dimensiones atinentes

a situación actual, aspectos técnicos, económicos y estructura

organizacional, entre otros aplicados en este estudio; de hecho, también la

obtención de la información fue documental y de campo, y se realizaron

propuestas para la creación de un organismo en particular, en cada una de

ellas, ilustrándose los pasos necesarios para el desarrollo de esos proyectos,

elementos estos considerados en la investigación efectuada.

2. BASES TEÓRICAS

El fundamento teórico de este estudio versa sobre aspectos inherentes

al mantenimiento erigido en equipos de sistemas de aire acondicionado, visto

desde la óptica de varios autores y del análisis respectivo por parte del

investigador, obteniendo con ello, una panorámica que establece las bases

para la contrastación teórica con la práctica de los datos arrojados por los

informantes clave a través de los cuales se obtuvieron los resultados

respectivos con la finalidad de demarcar el cumplimiento de los objetivos del

estudio.

2.1. MANTENIMIENTO

Se parte de lo referido por Cordera (2005, p.25), quien define al

mantenimiento como “la combinación de actividades mediante las cuales un

equipo o sistema se mantiene en un estado en el cual puede realizar las

funciones designadas”. Asimismo, Leonard (2007, p.34) opina que “el

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mantenimiento puede ser considerado como un sistema con un conjunto de

actividades que se realizan en paralelo con los sistemas de producción”.

Ahora bien, según Duffuaa, Raouf y Dixon (2008), señalan al

mantenimiento como la combinación de actividades mediante las cuales un

equipo o sistema se mantiene en un estado adecuado para realizar sus

funciones. En ese marco, la norma COVENIN (3049-93, 1993) refiere lo

siguiente: “El mantenimiento es el conjunto de acciones que permite

conservar o establecer un sistema, productivo a un estado especifico, para

poder cumplir un servicio determinado”.

De acuerdo a los aportes teóricos de los autores citados, las

definiciones propuestas señalan el mantenimiento como la combinación de

actividades mediante las cuales un equipo se mantiene en un estado en el

cual puede realizar las funciones asignadas, con el fin de garantizar la

continuidad operativa, aumentando así su confiabilidad.

Por otra parte, en cuanto a las políticas de mantenimiento e inspección,

vale destacar que autores como Hernández (2005, p. 85) las definen como

“un conjunto de estrategias, normas y parámetros de una organización, que

orientan la actuación de los funcionarios para alcanzar tanto en sus objetivos

como metas en un lugar y plazo dados”.

Al efecto, cuando se pone en práctica una política de mantenimiento y

supervisión, ésta requiere de la existencia de un Plan de Operaciones, el

cual debe ser conocido por todos, además debe haber sido aprobado

previamente por las autoridades de la organización. Este plan permite

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desarrollar paso a paso una actividad o programa en forma tanto metódica

como sistemática, en un lugar, fecha, así como en hora conocido.

A continuación se enumeran algunos puntos no omitidos por el Plan de

Operaciones según lo expone Cordera (2005): (a) determinación del personal

que tendrá a su cargo el mantenimiento, esto incluye, el tipo, especialidad, y

cantidad de personal; determinación del tipo de mantenimiento llevado a

cabo; (b) fijar fecha y el lugar donde se va a desarrollar el trabajo; (c) fijar el

tiempo previsto en el cual los equipos van a dejar de producir, lo que incluye

la hora en que comienzan y finalizan las acciones de mantenimiento.

Así como, la (d) determinación de los equipos a ser sometidos a

mantenimiento, para lo cual debe haber un sustento previo que implique la

importancia también las consideraciones tomadas en cuenta para escoger

dichos equipos; (e) señalización de áreas tanto de trabajo como de

almacenamiento de partes y equipos; (f) stock de equipos y repuestos

previstos en el almacén; (g) inventario de herramientas y equipos necesarios

para cumplir con el trabajo; (h) planos, diagramas, información técnica de

equipos; plan de seguridad frente a imprevistos.

De hecho, según Milano (2005), los objetivos del mantenimiento son:

reducción de la duración del periodo en el cual se pasa de la condición de

no-funcionamiento (tiempos fuera de servicio), con lo que consigue alargar el

tiempo operativo de los sistemas y garantía de la confiabilidad, disponibilidad

y seguridad exigidas, lo que reduce la probabilidad de presencia de fallas.

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Visto de este modo, el mantenimiento adecuado y constante podría

considerarse como una estrategia para efectos de calidad en cuanto a

funcionamiento y rendimiento del mismo. Bajo esa óptica, el mantenimiento

consiste en programar las intervenciones o cambios de algunos

componentes o piezas según intervalos predeterminados de tiempo o

espacios regulares (horas de servicio, toneladas producidas).

En este sentido, Duffuaa (2007) señala que el mantenimiento con base

en el uso o en el tiempo se lleva a cabo de acuerdo con las horas de

funcionamiento o un calendario establecido. Requiere un alto nivel de

planificación. Las rutinas específicas que se realizan son conocidas, así

como sus frecuencias. En la determinación de la frecuencia generalmente se

necesitan conocimientos acerca de la distribución de las fallas o la

confiabilidad del equipo,

2.2. SISTEMAS DE MANTENIMIENTO

Lewis (1999), define el sistema de mantenimiento como un ensamble de

componentes físicos que proporcionan acciones interrelacionadas entre las

partes de un sistema. A pesar que la misma se basa normalmente en el

contexto de los sistemas físicos, se considera como una relación de

fenómenos iterativos como sistemas de un componente social debidamente

entrelazado para completar las fases y/o procesos a que diere lugar.

Por otra parte, Duffuaa, Raouf y Dixon (2008), definen como un conjunto

de componentes que trabajan de manera relacionada hacia un fin común.

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Entonces, el sistema de mantenimiento es una asociación clara de

componentes interrelacionados con un objetivo común, de la misma manera

puede ser visto como la asociación de componentes en la que cada uno de

los mismos tiene un objetivo específico como aporte para el cumplimiento

del objetivo final.

En este sentido, un sistema de mantenimiento es como un modelo

sencillo de entrada-salida; las entradas de dicho modelo son mano de obra,

administración, herramientas, equipos, entre otras; y la salida es equipo

funcionando, confiable en óptimas condiciones. De hecho, las entradas de

dicho modelo son mano de obra, administración, herramientas, refacciones,

equipos, entre otros. Y la salida es equipo funcionando, confiable y bien

configurado para lograr la operación planeada de la planta.

Sin duda, lo anterior, permite optimizar los recursos para aumentar al

máximo las salidas de un sistema de mantenimiento. Para producir con un

alto nivel de calidad, el equipo de mantenimiento debe operar dentro de las

especificaciones, las cuales pueden alcanzarse mediante acciones oportunas

de mantenimiento. Visto de este modo, el conjunto de estas labores es

conocido como proceso de mantenimiento, en el cual la entrada está

representada por el equipo o sistema cuyo funcionamiento debe ser

conservado por el usuario, y la salida por el equipo o sistema en estado de

funcionamiento, todo con la finalidad de mantener los equipos en la mejor

condición para su uso y funcionamiento.

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Figura 1. Modelo operativo de la función mantenimiento Fuente: Milano (2006).

Bajo esa óptica, autores como Tavares (2004), comentan que los

elementos intervinientes en la ejecución del mantenimiento consiste en la

comparación de los resultados reales con la planificando para descubrir en

forma oportuna las variaciones potenciales o verdaderas y de existir dichas

desviaciones, la adopción de acciones correctivas.

De este modo, el conjunto de acciones efectuadas por el agente ejecutor

tienen el propósito que las actividades se realicen de conformidad con el

plan. Estas acciones según el autor antes mencionado obedecen a una

secuencia determinada, las cuales se describen a continuación:

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a) Definición de los parámetros de control: meta y objetivo son los

elementos que permiten al sistema de control determinar si las acciones

están conduciendo o no al receptor en dirección a la situación deseada. Para

la medición de los resultados, todo sistema de control deben poseer medios

para verificar el resultado de cada actividad. Esta verificación debe

presentarse bajo una forma cuantitativa.

b) La evaluación de los errores consiste en la comparación entre los

resultados que se pretendían obtener y aquellos efectivamente alcanzados.

Es necesario determinar la magnitud de la diferencia comprobada y sus

repercusiones sobre el proceso de ejecución del plano.

c) En la relación a la definición de las correcciones una vez verificado el

error y evaluada su gravedad se hace necesario analizar las posibles

soluciones existentes y seleccionar aquellas que parezcan mas adecuadas.

Con respecto a la ejecución de las correcciones, las soluciones encontradas

deben traducirse en el lenguaje apropiado para quien se encargue de

ejecutarlas y con un grado de detalles más elevado, tomando en cuenta el

nivel jerárquico del agente ejecutor.

d) Por último, la ejecución y control, es el proceso mediante el cual se

pone en marcha el plan y se le evalúa constantemente para determinar si se

están o no consiguiendo los objetivos propuestos.

Todo lo expresado, permite acotar que existiendo una relación de

complementariedad entre los instrumentos y los objetivos propuestos se

dispone de un gran número de herramientas que ayudan a racionalizar esta

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representación o evalúan esta relación en función del costo prepuestos),

tiempo (cronograma), y costo – tiempo, (técnicas de camino crítico).

Asimismo, vale destacar que la tarea de mantenimiento para Knezevic

(2006), implica que todos los usuarios por razones obvias deben mantener

su sistema durante tanto tiempo como sea posible. Una tarea de

mantenimiento es el conjunto de actividades las cuales deben ser realizadas

por el usuario para mantener la funcionabilidad del elemento o sistema. La

entrada para el proceso de mantenimiento está representada por la

necesidad de ejecución de una tarea específica a fin de que el usuario

conserve la funcionabilidad del elemento o sistema, mientras, la salida es la

propia realización de las tareas de mantenimiento.

Ello implica que las actividades inherentes al mantenimiento son vistas

como la realización de inspecciones sistemáticas a los equipos respectivos,

con intervalos de control para detectar oportunamente cualquier falla

manteniendo así los registros actualizados. De esta manera, se evitan los

tiempos de paradas de los equipos, que inciden directamente en los costos

de mantenimiento empleando para ello métodos más fáciles de reparación

que ayuden a prolongar la vida útil de la maquinaria.

2.3. PROCEDIMIENTO APLICADO AL ÁREA DE MANTENIMIENTO

Se podría manifestar en términos generales que los procedimientos e

instrucciones que se vayan a realizar se preparan antes de la ejecución del

mantenimiento para garantizar la calidad de los trabajos de reparación.

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Ahora bien, para poder diagnosticar la situación actual sobre los

procedimientos aplicados al área de mantenimiento, es necesario hacer una

evaluación de dichas condiciones, así como conocer los tipos de

mantenimiento, según lo expresado por los autores, a saber:

Para Zambrano (2005, p. 58), el mantenimiento se puede clasificar en:

a) Rutinario: es el mantenimiento donde se realizan actividades simples

como limpieza, lubricación, ajustes, calibración y protección.

b) Programados: es el mantenimiento que ejecuta actividades de

inspección, chequeo, monitoreas, cambios de piezas y revisión de

funcionamientos de elementos.

c) Por avería: es el mantenimiento que se realiza para el funcionamiento

a corto plazo de los sistemas, subsanado las fallas que se producen.

d) Correctivo: es el mantenimiento basado en los datos recabados a lo

largo de la gestión de mantenimiento y en el se realizan actividades como

ampliaciones, modificaciones, cambio de especificaciones, construcciones,

reconstrucciones, reparaciones generales, entre otras.

e) Predictivo: es el mantenimiento que emplea el análisis estadístico de

la data de las acciones ejecutadas a los sistemas para determinar los

parámetros de mantenimiento.

f) Preventivo: es el producto de la aplicación de los tipos de

mantenimiento antes mencionados.

Por otro lado, según Duffua, Raouf y Dixon (2005, p.42), el

mantenimiento puede ser:

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Preventivo: es el mantenimiento realizado a intervalos predeterminados o

con la intención de minimizar la probabilidad de falla o la degradación del

funcionamiento del tiempo.

Correctivo: es el que se lleva a cabo después de que ocurra la falla y se

pretenda restablecer el equipo en su estado natural o estado en el que pueda

realizar una función requerida.

Mantenimiento de oportunidad: este tipo de mantenimiento se lleva a

cabo cuando surja la oportunidad. Tales oportunidades pueden presentarse

durante los periodos de paros generales programado de un sistema en

particular.

Detección de fallas: es un acto o inspección que se lleva a cabo para

evaluar el nivel de presencia de fallas,

Modificación del diseño: se lleva a cabo para que un equipo alcance una

condición que sea aceptable en ese momento.

Reparación general: es el restablecimiento de un equipo o de sus

componentes principales a una condición aceptable.

Remplazo: esta estrategia implica remplazar el equipo en lugar de darle

mantenimiento.

Visto de este modo, la filosofía de mantenimiento se puede lograr

mediante la utilización en forma combinada y correcta, de las siguientes

estrategias según lo esgrimido por Portier (2007, p.70):

Mantenimiento Correctivo: Sólo se realiza cuando el equipo es incapaz

de seguir operando. No hay planeación. Este caso se presenta cuando el

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costo adicional de otros tipos de mantenimiento no puede justificarse. Se

aplica comúnmente en los componentes electrónicos.

Mantenimiento preventivo con base en el tiempo o en el uso: Es cualquier

mantenimiento planeado que se lleva a cabo para hacer frente a fallas

potenciales. Puede realizarse con base en el uso o las condiciones del

equipo. Se realiza de acuerdo con las horas de funcionamiento o un

calendario establecido. Requiere un alto nivel de planeación. Se basa en las

rutinas específicas, distribución de las fallas y la confiabilidad del equipo.

Mantenimiento preventivo con base en las condiciones (mantenimiento

predictivo): Se lleva a cabo con base en las condiciones conocidas del

equipo. La condición del equipo se determina vigilando los parámetros claves

del equipo cuyos valores se ven afectados por la condición de éste.

Mantenimiento de oportunidad: Se lleva a cabo cuando surge la

oportunidad. Tales oportunidades pueden presentarse durante los períodos

de paros generales programados de un sistema en particular, y puede

utilizarse para efectuar tareas conocidas de mantenimiento.

Detección de fallas: La detección de fallas es un acto o inspección que se

lleva a cabo para evaluar el nivel de presencia inicial de fallas. Se puede citar

como ejemplo: La verificación de la llanta de refacción de un automóvil antes

de emprender un viaje largo.

Modificación del diseño: Se lleva a cabo para hacer que un equipo

alcance una condición que sea aceptable en este momento. Implica mejoras,

y ocasionalmente, expansión de fabricación y capacidad.

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Reparación General: Es un examen completo y el restablecimiento de un

equipo o sus componentes a una condición aceptable.

Reemplazo: Esta estrategia implica reemplazar el equipo en lugar de

darle mantenimiento. Puede ser planificado o ante una falla.

Mientras, para Gómez, (2007) los tipos de mantenimiento requieren una

completación de las diferentes categorías, buscando de esta forma una

adecuada centralización de los distintos enfoques con sus características,

todo ello para lograr la buena ejecución y desempeño del mantenimiento. De

acuerdo con esta caracterización se pueden realizar básicamente:

mantenimiento predictivo, preventivo y curativo; aunque algunos autores

hacen referencia a otros tipos de mantenimiento, que no dejan de ser

pequeñas variaciones de los tres (3) básicos; entre ellos se pueden

mencionar el mantenimiento progresivo y el programado o periódico”.

Figura 2. Modelo operativo de las clases y función del mantenimiento Fuente: Gómez (2007).

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En referencia a lo mencionado por los autores, se puede concluir que

los mismos concuerdan en la existencia de distintos tipos de mantenimiento;

todos con la finalidad de evitar fallas, deterioro, correctivos, reemplazos

totales, garantizando así la continuidad y funcionabilidad en óptimas

condiciones del equipo.

Ello evidencia sin duda, que la filosofía de mantenimiento de los

sistemas de aire acondicionado en las Facultades de LUZ es básicamente

tener un nivel mínimo de personal de mantenimiento el cual sea consistente

con la optimización de sus equipos y la disponibilidad de estos, sin ver

comprometida la seguridad. Por ello, a continuación se muestran seis

programas los cuales pueden ser adoptados en el ciclo de mantenimiento

referenciados por Portier (2007, p.74):

Mantenimiento planeado: Es un esfuerzo para convertir la mayor parte

del trabajo de mantenimiento en mantenimiento programado. Es el trabajo

que se identifica mediante el mantenimiento preventivo y predictivo. Incluye la

inspección así como el servicio de trabajos que se realizan a intervalos

recurrentes específicos.

Al efecto, en este mantenimiento todas las actividades se plantean

previamente. Esto incluye la planeación y abastecimiento de materiales. La

planeación de los materiales permite una programación más confiable,

además de los ahorros de costos tanto en entrega como en pedidos de

materiales. Además ofrece un enfoque acertado para mejorar el

mantenimiento con la finalidad de cumplir con los objetivos establecidos.

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Mantenimiento de emergencia: Se refiere a cualquier trabajo no

planeado, que deberá empezarse el mismo día. Por su naturaleza, éste

permite muy poco tiempo su planeación. Se debe reducir al mínimo la

cantidad de este tipo de mantenimiento y no debe exceder del 10% del

trabajo total del mantenimiento.

Existiendo dos posibilidades para el manejo del mantenimiento de

emergencia: introducirlo en el programa regular y luego, escoger los trabajos

pendientes con tiempo extra, trabajadores temporales o mantenimiento por

contrato.

Mejora la confiabilidad: Un programa de mejora de la confiabilidad ofrece

una alternativa inteligente para mejorar la función de mantenimiento. Se

deben mantener archivos históricos de los equipos críticos e importantes, y

hacer estimaciones del tiempo medio entre fallas (TMEF).

Programa de administración del equipo: El mantenimiento Productivo

Total (TPM) es una filosofía japonesa que se concentra en la administración

del equipo a fin de mejorar la calidad del producto. Su objetivo es reducir

pérdidas de equipo para mejorar la eficacia global del equipo (EGE). En este

sentido, vale decir que la administración del equipo se centra en establecer

un programa acertado de TPM para cada equipo y proporcionar un método

satisfactorio para mejorar el estado del mantenimiento.

Reducción de costos: Se pueden reducir los costos mediante un esfuerzo

continuo en las operaciones de mantenimiento. Esta reducción de costos se

puede obtener aplicando técnicas de ingeniería de métodos. Estas técnicas

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estudian la forma en que el trabajo se esta llevando a cabo, con el fin de

desarrollar una mejor forma de realizar el mantenimiento. En los esfuerzos

dirigidos a la reducción de costos, se debe considerar lo manifestado por

Leonard (2007, p.44): (a) materiales y refacciones alternos; (b) método

alterno para inspección y reparación general; (c) equipos y herramientas

alternos; d) procedimientos alternos para la planeación y la programación; (e)

estándares de tiempo alternos para los trabajos.

Capacitación y motivación de los empleados: Gran parte de la ineficacia

en el mantenimiento puede encontrarse en la falta de trabajadores técnicos

calificados. Por lo que es necesario contar con un programa permanente de

capacitación en el trabajo (CET), para asegurar que los empleados estén

equipados con las habilidades necesarias para un mantenimiento eficaz.

El programa de capacitación deberá incluir capacitación fuera y dentro

del trabajo. Así como un programa de técnicas modernas las cuales lleven de

manera periódica las últimas técnicas de mantenimiento a todos los

interesados. Además deberá ir acompañado de un programa de motivación.

La motivación de los empleados puede lograrse mediante un programa de

incentivos los cuales recompensen a los trabajadores productivos y formen la

mejora continua. De tal modo, vale destacar de manera general que el

objetivo de estos programas es mejorar la disponibilidad de la planta, reducir

los costos así como mejorar la confiabilidad del equipo y la calidad del

producto.

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No obstante, el mantenimiento planeado se refiere al trabajo de

mantenimiento que se realiza con una planeación, previsión, control y

registros por adelantado. Incluye toda una gama de tipos de mantenimiento y

se aplica a las estrategias de reemplazo, mantenimiento preventivo y

correctivo.

En opinión de Salvatierra (2005) dicho mantenimiento (planeado) se

caracteriza por lo siguiente: la política de mantenimiento se ha establecido

cuidadosamente; la aplicación de la política se planea por adelantado; el

trabajo se controla para que se ajuste al plan original; y se recopilan, analizan

y utilizan datos que sirvan de guía a las políticas de mantenimiento futuras.

Al efecto, el referido autor señala los pasos en un programa de

mantenimiento, a saber:

a) Administración de plan: Consiste en reunir una fuerza de trabajo que

inicie y ejecute el plan. Se designará a una sola persona como jefe de la

fuerza de trabajo, además de que es esencial el compromiso de la dirección.

Después de anunciar el plan y formar la organización necesaria para el

mismo, la fuerza de trabajo deberá emprender la tarea de conformar el

programa.

b) Inventario de las instalaciones: Es una lista de todas las instalaciones,

incluyendo todas las piezas de un sitio. Se elabora con fines de

identificación. Se deberá elaborar una hoja de inventario de todo el equipo

que muestre la identificación de éste, la descripción de la instalación, su

ubicación, tipo y prioridad.

41

c) Identificación del equipo: Es esencial desarrollar un sistema mediante

el cual se identifique de manera única a cada pieza del equipo. Se deberá

establecer un sistema de códigos, el cual deberá indicar la ubicación, tipo y

número de máquina.

d) Registro de las instalaciones: Es un archivo que contiene los detalles

técnicos acerca de los equipos incluidos en el plan de mantenimiento. El

registro del equipo debe incluir el número de identificación, ubicación, tipo de

equipo, fabricante, fecha de fabricación, número de serie, especificaciones,

tamaño, capacidad, velocidad, peso, energía de servicio, detalles de

conexión, detalles de cimentación, dimensiones generales, número de

referencia para los manuales de servicio, intercambiabilidad con otras

unidades, entre otros.

e) Programa específico de mantenimiento: debe elaborarse un programa

para cada pieza de equipo dentro del programa general. El programa es una

lista completa de las tareas de mantenimiento que se van a realizar en el

equipo. Incluye el nombre y número de identificación del equipo, su

ubicación, número de referencia del programa, lista detallada de las tareas a

llevar a cabo (inspecciones, mantenimiento preventivo, reemplazos),

frecuencia de cada tarea, herramientas y materiales especiales necesarios.

f) Especificación del trabajo: Es un documento que describe el

procedimiento para cada tarea. Su intención es proporcionar los detalles de

cada tarea en el programa de mantenimiento. La especificación del trabajo

deberá indicar el número de identificación de las piezas (equipo), ubicación

42

de la misma, referencia del programa de mantenimiento, número de

referencia de especificación del trabajo, tipo de técnicos requeridos para el

trabajo, detalles de la tarea, componentes que se van a reemplazar,

herramientas y equipos especiales necesarios, planos de referencia, y

manuales y procedimientos a seguir.

g) Programa de mantenimiento: Es una lista donde se asignan las tareas

de mantenimiento a períodos de tiempo específicos. Cuando se ejecuta el

programa de mantenimiento, debe realizarse mucha coordinación, a fin de

cumplir con los requerimientos de producción. Esta es la etapa donde se

programa el mantenimiento planeado para su ejecución.

h) Control del programa: El programa de mantenimiento debe ejecutarse

según se ha planeado. Es esencial una vigilancia estrecha para observar

cualquier desviación con respecto al programa. Si se observan desviaciones,

es necesaria una acción de control.

Lo expuesto implica que el mantenimiento es parte, integral de la

organización, es tan importante como las operaciones; es de esta manera,

que los pasos en un programa de mantenimiento permite conocer y manejar

una serie de elementos, tales como los equipos cuyas fallas pueden afectar

el proceso productivo donde el mantenimiento puede ser ejecutado en el sitio

de ubicación del equipo o instalación y fuera de él, dependiendo de la

magnitud del mantenimiento a realizar y de las condiciones de operación

existentes, bajo un control del programa de mantenimiento el cual puede

realizarse de forma rutinaria, imprevista o periódicamente, con el equipo en

43

operación o fuera de servicio, dependiendo del tipo de mantenimiento y de lo

riesgoso que resulte la ejecución del mismo.

Lo señalado por Salvatierra (2005) en los pasos en un programa de

mantenimiento desarrolla las unidades responsables de ejecutar dicho

programa, con una serie de pautas de acción a seguir las cuales cubren

aspectos de registro y verificación de activos fijos, así como la forma de

encauzar el mantenimiento en cada equipo, con reglas especificas de para

atenderlos con base a una planificación del tiempo estipulado para cada uno,

lo cual enmarca el control de dicho programa, monitoreado por las personas

responsables de las actividades a realizar.

2.4. ASPECTOS TÉCNICOS

Dentro de los objetivos planteados en esta investigación es la de

establecer los aspectos técnicos necesarios para la creación del taller

centralizado para el mantenimiento de sistemas de aire acondicionado.

Según Baca (2006), resolver las preguntas referentes a donde, cuanto,

cuándo, como, con que producir lo que se desea y todo aquello que tenga

relación con el funcionamiento y la operatividad del proyecto encierra los

aspectos técnicos.

Al efecto, el estudio técnico tiene por objeto proveer información para

cuantificar el monto de la inversión y de los costos de operación pertinentes a

esta área. Sapag y Sapag (2007). Su propósito es determinar las condiciones

técnicas de realización del proyecto (selección de materias primas,

44

consumos de energía, calificación de la mano de obra, análisis de costos,

entre otros). Ahora bien, según Baca (2006), en el estudio técnico se

analizan elementos inherentes a la ingeniería básica del producto y/o

proceso a implementar, para ello, se hace la descripción detallada del mismo

con la finalidad de mostrar todos los requerimientos para hacerlos eficaces.

De ahí la importancia de analizar el tamaño óptimo de la empresa el

cual debe justificar la producción y el número de consumidores a tener para

no arriesgar a la empresa en la creación de una estructura la cual no esté

soportada por la demanda. Finalmente, con cada uno de los elementos que

conforman el estudio técnico se elabora un análisis de la inversión para

posteriormente conocer la viabilidad económica del mismo.

En ese marco, continuando con la metodología consultada, esta parte

del estudio conlleva a su vez a determinar la ubicación del taller, tamaño

óptimo del mismo, aspectos organizacionales, selección de equipos,

herramientas, y los procesos requeridos para la creación del taller

centralizado para el mantenimiento de los sistemas de aire acondicionado.

2.4.1. UBICACIÓN

La correcta ubicación del posible taller a crear, señala Baca (2006) es la

que contribuye en mayor medida a lograr la mayor tasa de rentabilidad sobre

el capital (criterio privado) u obtener el costo unitario mínimo (criterio social).

De hecho, los factores comúnmente influyentes en la decisión de la

localización de un proyecto es la cercanía del mercado laboral, la misma se

45

convierte con frecuencia en un factor clave y decisivo en la elección. Otro

factor importante a tener en cuenta son los medios y costo de transporte,

cercanía de las fuentes de abastecimiento, costo y disponibilidad del terreno,

disponibilidad de agua, energía y otros suministros entre otras.

Después de mencionar los factores condicionantes para la ubicación del

proyecto, vale destacar que los mismos dejan de lado hechos importantes,

pero no cuantificables, tales como preferencia o conveniencia por los

inversionistas por instalarse en un sitio determinado, por lo tanto quedará por

parte de la habilidad del preparador del proyecto seleccionar realmente la

relevancia de los mismos para la selección óptima de su ubicación.

Por su parte, Sapag y Sapag (2007), señala a la localización como

determinante para su éxito o fracaso, por cuanto de ello dependerá, la

aceptación o rechazo de la misma. La ubicación se someterá no solo a

criterios económicos, sino también a criterios estratégicos e institucionales.

Visto de este modo, la tendencia de localizar el proyecto donde puede

cubrir la mayor cantidad de población posible o lograr una alta rentabilidad,

se convierte en un factor clave y decisivo en la elección de la ubicación,

donde la ubicación más óptima será la que posibilite maximizar el logro de

los objetivos definidos por el proyecto. De hecho, la selección de la

localización se define en dos ámbitos, el de macrolocalización donde se elige

la región o zona, y el de la microlocalización que determina el lugar

específico donde se instalará dicho proyecto.

46

En ese marco, al estudiar la posible ubicación del taller, se podrá

concluir que existe más de una solución factible, por lo tanto, la ubicación del

mismo debe tomar en cuenta su carácter definiti vo o transitorio y optar por

aquella la cual permita obtener el máximo rendimiento del proyecto o

cristalización de los objetivos para el cual fue creado.

2.4.2. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO

Se parte de lo referido por Baca (2006, p. 8) cuando menciona lo

siguiente: “La determinación del tamaño óptimo es fundamental en esta parte

del estudio. Hay que aclarar que tal determinación es difícil, pues las

técnicas existentes para su determinación son iterativas y no existe un

método ni preciso ni directo para hacer el cálculo”. Adicionalmente, agrega el

autor, para determina el tamaño óptimo de la planta, se requiere conocer con

mayor precisión tiempos predeterminados o movimientos del proceso, o en

su defecto, tanto diseñar como calcular esos datos con un buena dosis de

ingenio.

Después de esto, se entra en un proceso iterativo donde interviene, al

menos, los siguientes factores: la cantidad a producir (esta cantidad se

expresa en cantidad producidas por unidad de tiempo, es decir volumen,

peso, valor o unidad de productos elaborados por año, mes, días, turno,

hora), la cantidad de mano de obra a adoptar, la cantidad de turno de trabajo,

la optimización física de la distribución del equipo de producción dentro de la

47

planta, la capacidad individual de cada maquina que interviene en el proceso

productivo, la optimización de la mano de obra, entre otros.

Afirmando lo presentado por Baca (2006), el autor Villasmil (2008)

señala que el tamaño es el área donde se requiere del mayor uso de la

imaginación, bien sea por los ingenieros o el personal especialista de la

materia. Para cuantificar el tamaño óptimo de la planta se requiere conocer

con mayor precisión tiempos y movimientos del proceso. Si no se conoce

con precisión el alcance o estos elementos ya mencionados, el orden de

precisión estará afectado proporcionalmente a ellos.

2.4.3 ASPECTOS ORGANIZACIONALES

Otro de los objetivos del caso de estudio es determinar los aspectos

organizacionales del taller, es decir instaurar la posible estructura

organizativa y plantear un organigrama general, donde se ilustre el personal

necesario para la posible creación del taller centralizado para el

mantenimiento de sistemas de aire acondicionado en las distintas facultades

de la Universidad del Zulia.

Según Baca (2006, p126) “el objetivo de presentar un organigrama

general es observar la cantidad total de personas a laborar en el nuevo

proyecto, ya sean internos o como servicio externo, y esa cantidad de

personal, será la considerada en el análisis económico para incluirse en la

nómina de pago”.

48

Referente al estudio de la organización, señala Baca, no es

suficientemente ser analítico, ya que en la mayoría de los casos se impide la

cuantificación correcta, tanto de la inversión inicial como de los costos de

administración.

Distintas teorías se han desplegado para definir el diseño

organizacional del proyecto, las cuales se pueden destacar: la teoría clásica

de la organización, basada principalmente en los principios de la

administración propuestos por Henri Farol y la teoría de la organización

burocrática, de Max Weber, donde señala que la organización debe aportar

ciertas estrategias de diseño para racionalizar las actividades colectivas.

Sin duda, el término organización se refiere a la división de la

organización entera en unidades, comúnmente llamadas divisiones o

departamentos, y en subunidades, conocidas con el nombre de secciones,

que tiene determinadas responsabilidades, y una jerarquía de relaciones

jerárquicas: una estructura. En este sentido Garza (2003) define la

organización como una etapa del proceso administrativo y consiste en decidir

qué recursos y actividades son necesarias para alcanzar los objetivos de la

organización, distribuir recursos, definir funciones y clarificar autoridad y

responsabilidades.

Por su parte , Münch y García (2006), plantean la organización como un

proceso estructurar que determina la jerarquización, disposición, correlación

y agrupación de actividades, con el propósito de realizar y simplificar las

funciones de los miembros de una organización.

49

De acuerdo a lo antes expuesto, se tiene que la organización es el

proceso mediante el cual se establece, lo que se va hacer, la división de las

funciones representadas en la estructura organizativa del proyecto. Ello

revela la utilización adecuada de los recursos y la respectiva coordinación de

las actividades, se cumplirá con los objetivos primordiales de la institución o

empresa.

De tal modo, la empresa necesita del apoyo procedimental a través de

una serie de principios de índole organizacional-departamental, toda vez, que

una vez generadas esa disgregación de responsabilidades y funciones, así

como la base física de documentos acordes a la empresa permite el afianzar

puntos de control y monitoreo respecto a las actividades ejecutadas, para

con esto contribuir a la eficiencia organizativa en sí.

2.4.4. SELECCIÓN DE EQUIPOS

Antes que se pueda hablar de cualquier tipo de selección es

imprescindible tener un conocimiento completo de aquello que se desea

seleccionar, de las características, especificaciones, ventajas y desventajas y

sobre todo de sus meritos de tipo económico.

Según Baca (2006), este conocimiento implica el análisis de diversos

factores que afectan directamente la elección; a continuación se mencionará

parte de la información a recabar y la utilidad a obtener en etapas

posteriores.

50

a) Proveedor: Es útil para la presentación formal de las cotizaciones,

tomando en consideración aquellos proveedores que ofrezcan en sus

pedidos.

b) Precio: Se utiliza en el cálculo de la inversión final con el objetivo de

determinar si el proyecto es rentable o no.

c) Dimensiones: Se usa para determinar la distribución de los equipos,

herramientas u otros dentro de un espacio determinado.

d) Capacidad: Éste es un aspecto muy importante ya que, de el depende

el número de máquinas que se adquiera.

e) Flexibilidad: Esta característica se refiere a que algunos equipos son

capaces de realizar operaciones y procesos unitarios en ciertos rangos y

provocan en el material cambios.

f) Mano de obra necesaria: Es útil al calcular de la mano de obra directa

y el nivel de capacitación que se requiere de ésta.

g) Costo de mantenimiento: Se emplea para calcular el costo anual del

mantenimiento. Este dato lo proporciona el fabricante como un porcentaje del

costo de adquisición.

h) Costo de energía eléctrica: Sirve para calcular este tipo de costo. Se

indica en una placa que tienen todos los equipos eléctricos, para señalar su

consumo en Kilowatts / h.

i) Infraestructura necesaria: Se refiere a que algunos equipos requieren

algunas infraestructuras especiales y es necesario prever esto, porque

incrementa la inversión inicial.

51

j) Costo de fletes y seguros: Debe verificarse si se incluyen en el

precio original o si debe pagarse por separada y a cuanto asciende.

k) Costo de instalación y puesta en marcha: Se verifica si se incluye el

precio original y a cuanto asciende.

En ese marco, se puede acotar al seleccionar un equipo, suele ser

imposible considerar todos estos factores, y que tal equipo esté con ventajas

en todos ellos; por lo tanto, se utiliza en forma general el criterio propio para

determinar cuales de esos factores resultaran ser los mas idóneos en cada

caso de selección y poder tener un proyecto de inversión adecuada a su

estructura y funcionamiento.

2.4.5. PROCESO DE MANTENIMIENTO

En el contexto de mantenimiento, esta perspectiva atinente a las

actividades de mantenimiento incluye la evaluación de la calidad de los

servicios ejecutados y la implantación de las políticas y prácticas vía

monitoreo de las acciones. Algunos indicadores que reflejan estos aspectos

son los siguientes: disponibilidad de equipos, confiabilidad de equipos, rata

de fallas, tiempo promedio para reparar, retrabajo entre otros, impactos de

producción por actividades de mantenimiento.

Por otra parte, el objetivo de la inspección viabilizado como el medio

idóneo de control del mantenimiento es la detección del estado técnico del

sistema y la indicación sobre la conveniencia o no de realización de alguna

52

acción correctora. Al respecto, Garman (2005, p. 98) señala lo siguiente:

“también puede indicar el recurso remanente que le queda al sistema para

llegar a su estado límite”. Las inspecciones según el citado autor pueden ser

de dos tipos, tales como los expresados a continuación:

a) Monitoreo discreto, en el cual las inspecciones se realizan con cierta

periodicidad, en forma programada

b) Monitoreo continuo, se ejerce en forma constante, con aparatos

montados sobre las máquinas. Este tiene la ventaja de indicar la ejecución

de la acción correctora, lo más cerca posible al fin de su vida útil.

Este sistema permite garantizar el mejor cumplimiento de las exigencias

de mantenimiento de los últimos años dado que se logra: menores paradas

de máquinas, ya sea por programas de paradas preventivas o por roturas

aleatorias; mayor calidad y eficiencia de las máquinas e instalaciones,

garantiza la seguridad y la protección del medio ambiente, reduce el tiempo

de las acciones de mantenimiento.

En lo atinente al sistema alterno o combinado Cepeda (2001) considera

que no se trata de un sistema nuevo sino de la combinación de cada uno de

los anteriores, en las instalaciones y hasta en las máquinas en la dosificación

más conveniente desde el punto de vista técnico-económico y de seguridad

tanto hacia las personas como al medio ambiente. En este caso se requiere

de personal más calificado para las inspecciones.

53

Al respecto, vale manifestar lo esgrimido por Cartucci (1999, p.55), “el

departamento de mantenimiento trabaja conjuntamente con el Gerente

General o custodio de la planta en la implementación de los procedimientos

en planta”. De hecho, el citado autor aduce que tales procedimientos pueden

referirse a los procedimientos de control de procesos ya sea en el

mantenimiento preventivo, procedimientos de Identificación de los equipos y

rastreo en el inicio o terminación del proyecto.

Asimismo, autores tales como Nava (2006) establece una serie de

pautas a tomar en consideración para iniciar un proceso de esta índole, al

efecto, de manera general se destacan las características más resaltantes

atinentes al mismo, a saber:

En primer orden, se tiene claro que la función del mantenimiento

simplemente es la de minimizar los paros imprevistos o la depreciación

excesiva de los equipos, a través de paros periódicos programados, para

descubrir y corregir condiciones defectuosas. Además, puede suceder que

los costos del plan de mantenimiento sumados al nuevo costo de reparación

o fallas para los mismos equipos del plan, de como resultado un costo de

operación total mayor o igual al costo total inicial y esto no tiene justificación.

De hecho, demasiado mantenimiento puede resultar tan costoso como

poco. Tomando en cuenta los costos efectuados por las funciones de

mantenimiento, se puede establecer un nivel de éste que proporcione un

máximo beneficio monetario.

54

Por otra parte, en numerosos casos la Gerencia General de una

organización tiene la idea de que el proceso de mantenimiento debe producir

rápidos resultados provechosos.

Sin embargo, para que un proceso de esta índole funcione según Nava

(2006) es necesario esperar en la práctica algunas veces varios años, y esto

depende de diferentes factores tales como: tamaño de la fábrica, tipo de

operaciones, cualidades e instrucciones del personal de mantenimiento y

ayuda administrativa adecuada. Lo importante es, poder contar con un

sistema de historias de fallas de los equipos el cual registre por ejemplo,

tiempo fuera de servicio causado por deficiencia, en el mantenimiento, esto

no sólo servirá para identificar los equipos, sino también debe contener

información en forma breve sobre los motivos de las fallas, partes cambiadas

y las frecuencias con que ocurrieron las mismas.

Al respecto, el citado autor aduce que si se tiene esta última

información un tiempo antes de iniciar el diseño de un plan de

mantenimiento, es necesario conocer además el costo total de las

reparaciones o fallas debido a paros imprevistos. Estos costos se clasifican

en costos directos e indirectos, incluyendo en los primeros la mano de obra,

materiales utilizados, sobretiempo y otros gastos. Los costos indirectos

incluyen el tiempo perdido por los obreros de producción, desperdicio de

materiales, preparación de las máquinas, ajustes, trabajo que se necesita

volver a ejecutar y otras pérdidas posibles.

55

Ahora bien, en referencia a los equipos a inspeccionar, se puede decir

que se pueden incluir todo lo que se encuentra en una instalación que se

pueda deteriorar o sea factible a causar tiempo ocioso o sobretiempo de

trabajo. Además, éste es el momento donde se deben examinar todas las

actividades que no resulten rentables.

A tal efecto, se podría ayudar contestando las siguientes preguntas,

extraídas del Manual de Mantenimiento Industrial de Morrow (2007).

1. ¿Es un artículo crítico?. Si su falla producirá un paro mayor

imprevisto o pérdidas muy costosas o daño a un empleado, la necesidad de

mantenimiento es casi cierta.

2. ¿Hay equipo de repuesto disponible en caso de que suceda una

falla? Si la carga de trabajo o responsabilidad se puede desplazar fácilmente

a otro equipo, la necesidad de mantenimiento es contingente a otros

factores, como costo de mantenimiento de “paro”.

3. ¿El costo de mantenimiento excede los gastos de tiempo ocioso y el

costo de reparación o reemplazo?. Si cuesta casi lo mismo retirar una

maquina para reparar una falla repetitiva que lo que cuesta repararla toda, el

valor de mantenimiento es muy problemático.

4. ¿La vida normal de un equipo sin mantenimiento sobrepasa las

necesidades de producción?. Si se espera que ocurra la obsolescencia más

rápidamente que el deterioro, el mantenimiento puede ser un desperdicio de

dinero.

56

Ahora bien, en tercera instancia, para determinar qué partes

inspeccionar vale decir que una vez decidido cuales equipos deben incluirse

en el programa o plan de mantenimiento, el paso siguiente es determinar las

partes de cada equipo que necesitan atención. Las partes de cada equipo a

inspeccionar se determinan mediante la integración de la siguiente

información: recomendaciones de los fabricantes; manuales de servicios

emitidas por cada equipo; experiencia del personal de mantenimiento en

general y registros históricos (historia de fallas o reparaciones).

En lo atinente a cuan menudo inspeccionar, Nava (2006) refiere lo

necesario de contar con experiencia para lograr equilibrar las frecuencias de

inspecciones. Si se exagera, existe peligro de que los costos de operación se

incrementen innecesariamente y resulte más tiempo ocioso de producción

que los paros por fallas. O en caso contrario, si no se inspecciona a menudo,

puede resultar que las interrupciones por falla sean excesivas, resultando

gastos de paralización (penalizaciones o reemplazos anticipados) mayores

que lo ahorrado en el plan de mantenimiento, también depende de varios

factores: edad y clase de equipo, medio ambiente, requisitos de seguridad y

horas de operación.

Visto de este modo, se puede decir que con este monitoreo de acciones

en el área de mantenimiento se disminuyen los costos por la generación de

productos confiables, reduciendo sus fallas de calidad (15 %), a su vez, se

facilita y acelera el aprendizaje de nuevo conocimiento, que permitan a la

empresa mantenerse competitiva en el mercado.

57

2.5. ASPECTOS ECONÓMICOS

La última etapa de análisis de factibilidad de un proyecto es el estudio

económico tanto para ordenar como para sistematizar la información de

carácter monetario proporcionado por las etapas anteriores. Según Sapag

(2000), el estudio económico consiste en identificar y ordenar todos los Ítem

de inversiones, costos e ingresos a deducirse de los estudios previos. Por

otra parte, Baca (2006) señala que el objetivo del estudio económico es

ordenar y sistematizar la información de carácter monetario, así como

elaborar los cuadros analíticos que sirven de base para la evaluación

económica.

Sin duda, los estudios económicos permiten proyectar a la empresa en

el futuro, conociendo elementos como sus antecedentes, sus estados

financieros y su capacidad de generar fondos. Un estudio económico permite

hacer estimaciones o proyecciones a futuro, con la intención de presentar

escenarios optimistas para el desarrollo de la creación del taller referenciado.

De esta forma se requiere hacer proyecciones que permitan responder

a interrogantes como ¿La idea es rentable?, en este sentido se manejan tres

presupuestos bases los cuales permiten una respuesta precisa; se trata de

los presupuestos de inversión, de ventas, y de gastos. Los resultados de

estas estimaciones, muestran la viabilidad del proyecto, y hasta cual punto

se hace necesario implementar cambios o ajustes para garantizar el éxito del

mismo.

58

Al respecto, autores como Baca, (2006), demarca que hay que recordar

que cualquier "cambio" en los presupuestos debe ser tanto realista como

alcanzable, y si la ganancia no puede ser satisfactoria, aún considerando

estos cambios entonces el proyecto no será " viable" y es necesario

encontrar otra idea de inversión. Así, después de modificaciones y cambios,

así como una vez seguro de que la idea es viable, entonces, se llevará a

cabo la aplicación del proyecto.

Visto de este modo, el análisis económico pretende determinar, cual es

el monto de los recursos necesarios para llevar a cabo el proyecto, cuál será

el costo total (que abarca los costos por producción, por administración y

ventas), así como otra serie de indicadores que servirán como base para la

parte final y definitiva del proyecto, como son los costos de financiamiento,

costos de depreciación y amortización.

2.5.1. COSTOS

Costo es una palabra muy utilizada, nadie ha logrado concretarla con

precisión, debido a su extensa aplicación. Para Baca (2006) costo lo define

como un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado, en el

presente, en el futuro o en forma virtual.

Según Mora (2007), los costos son los diferentes valores del recurso o

cantidad que se paga para obtener un bien o insumo aplicado al área de

ingeniería. De la misma manera el autor señala que los costos representa el

59

desarrollo analítico de especificaciones, cuantificaciones y relaciones de

conceptos que definen cuanto cuesta una obra. Tanto Baca (2006), como

para Mora (2007) coinciden en la definición de costos, como un desembolso

o recursos que se paga para obtener un bien o insumo.

Al efecto, los costos se pueden clasificar en costos directos y costos

indirectos, según lo enunciado por Backer (2009):

a) Costos directos: son aquellos que se asignan directamente a una

unidad de producción, obra o producto específico, por lo general se asimilan

a los costos variables los cuales son aquellos que varían en forma

proporcional de acuerdo al nivel de producción o actividad de la empresa.

Son los costos por producir e invertir, ejemplo mano de obra, materias primas

y materiales e insumos directos.

b) Costos indirectos: son los que no se pueden asignar directamente a

un producto o servicio, sino que se distribuyen entre las diversas unidades

productivas de la organización o empresa mediante algún criterio de reparto.

Usualmente los costos indirectos son fijos, en los cuales el valor permanece

constante, por ejemplo: alquileres, depreciaciones, seguros, supuestos

impuestos fijos, algunos servicios públicos, entre otros. Ello implica que son

las relaciones a los costos ocasionados por la estructura técnica y

administrativa tanto de la obra como de la oficina.

Asimismo, Mora (2007) refiere que son aquellos gastos en que incurre

la empresa o organización relativa a su gerencia, administración,

comercialización, servicios generales, alquiler de oficina, entre otros, y los

60

cuales no pueden ser atribuidos directamente a un producto o bien

específico. Normalmente estos costos se estiman como un porcentaje de los

costos directos de la obra y los cuales se encuentran entre un 10-20%.

Visto de este modo, se puede dilucidar que a fin de desarrollar una

estrategia adecuada todo sistema organizacional necesita cierto análisis de

sus costos para poder evaluar sus capacidades, limitaciones en relación con

un mercado, producto o grupo de clientes en particular. Ello implica, que las

empresas deberán realizar un análisis de la relación beneficios-costos

operativos para conocer mejor su situación actual ante la competencia y

lograr con ello una rentabilidad, y una estrategia adecuada y cónsona ante

las incertidumbres del momento.

De hecho, a nivel administrativo toda empresa debe tomar en

consideración el hecho del entorno inflacionario, la demanda de acciones a

nivel de los costos: costos fijos y variables en las cuales es necesario utilizar

aplicaciones estratégicas que propendan a una eficiencia de sus operaciones

administrativas. Así como el efectuar esfuerzos en su gestión con respecto a

sus recursos de índole económico-financiera, para con ello alcanzar el logro

de sus objetivos, toda vez, que la existencia del proceso inflacionario le

demarca acciones de certeza en la toma de decisiones.

61

2.5.2. INVERSIÓN

Para Baca (2006), la inversión inicial comprende la adquisición de todos

los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las

operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo. El autor

define como activos fijos o tangibles a todos los bienes propiedad de la

empresa, como por ejemplo: terreno, edificios, maquinarias, equipos,

vehículos, herramientas y otros. Se llama fijo porque la empresa no puede

desprenderse fácilmente de el sin que ello ocasione problemas a sus

actividades productivas.

Por otro lado, define por activo intangible el conjunto de activos

constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios para su

funcionamiento, tales como patentes de inversión, marcas, diseños, gastos

preoperativos, de instalación y puesta en marcha, contrato de servicios

(como luz, teléfonos, télex, agua, corriente) , estudios, entre otros.

De la misma manera Sapag y Sapag (2007), coinciden con Baca (2006),

afirmando el concepto de activos fijo o intangible y activos diferidos o

intangibles necesarios para iniciar las operaciones o puesta en marcha de la

empresa, con excepción del capital de trabajo. De hecho, según Baca

(2006), desde el punto de vista contable, el capital de trabajo se define como

la diferencia aritmética entre activo circulante y el pasivo circulante; desde el

punto de vista practico, esta representado por el capital adicional con que

hay que contar para que empiece a funcionar la empresa.

62

Para Hernández y Hernández (2008) la inversión, es la erogación que se

realiza para iniciar la puesta en marcha del proyecto. Este proceso comienza

con la determinación de los costos totales y la inversión inicial, cuya base

son los estudios de ingeniería, debido a que tantos los costos como la

inversión inicial dependen de la tecnología seleccionada. De hecho, la

decisión acerca de llevar a cabo o no el proyecto es la primera que debe

tomar la entidad que lo impulsa. Si en la evaluación el mismo resulta

conveniente, surge una segunda decisión: su financiamiento.

Es así que la separación de estas dos decisiones enfatiza su carácter

independiente: es posible que un proyecto sea social y/o privadamente

conveniente, pero eso no implica el hecho de ser financiable. Más aún, la

existencia de fondos para financiar proyectos no debería motivar a ser

realizados, si de la evaluación resultan no rentables.

Consecuentemente, vale decir que la decisión de financiar el proyecto

significa determinar de qué fuentes se obtendrán los fondos para cubrir la

inversión inicial y, eventualmente, quién pagará costos y recibirá los

beneficios del proyecto. Ahora bien, se denomina financiamiento a la

provisión de dinero, requerida para cubrir o financiar una acción o inversión,

cuando y donde se necesite, y por el cual se incurre en algunos costos. Ello

implica que se trata de establecer la conformación del pasivo de la empresa,

dar una pauta para la selección de las fuentes de financiamiento.

63

Pudiéndose citar las siguientes enunciadas por Diez y López (2003), a

saber: mantener una determinada proporción entre recursos propios y ajenos

(mantener un ratio de apalancamiento estable), determinar los recursos a

corto y a largo plazo (relacionado con la existencia de un determinado fondo

de comercio), determinar las estrategias de reservas (relacionado con la

política de dividendos), y por ultimo buscar la autofinanciación financiera.

Por otra parte, autores como Prahalad y Hamel (2006) definen a las

estrategias de financiamiento como aquellas relacionadas al capital de

trabajo o financiamiento, desde la perspectiva de la micro y mediana

empresa, la solidez financiera de sus negocios permite un desarrollo

orientado a la rentabilidad mediante proporcionar una fuerte gestión

estratégica de los recursos en función a financiamientos, inversiones,

cuentas por cobrar, flujo de capital, entre otros.

No obstante, según Brealey y Myers (1999) las estrategias financieras

pueden clasificarse atendiendo a diversos criterios tales como:

a) Financiamiento e inversión: financiamiento e inversión

b) Según el periodo de tiempo que involucren: corto y largo

c) Según el origen/destino de los fondos

Combinando estos criterios pueden definirse estrategias de

financiamiento y de inversiones tanto a corto como a largo plazo para

empresas tanto públicas como privadas. En ese marco, luego de haber

determinado todos los factores para consolidar la estrategia y cumplir con los

objetivos financieros, solo queda, ponerlo en práctica mediante un plan.

64

Al respecto, se ha de señalar que este plan financiero debe estar

enmarcado según los lineamientos estratégicos mencionados anteriormente,

considerando los factores externos que influyen en el mismo, tales como: los

competidores, los proveedores y las variables económicas, para así poder

atender los requerimientos necesarios así como supervisar el funcionamiento

del mismo.

Ahora bien, denotada la importancia de las estrategias financieras, cada

empresa de la localidad estructura una estrategia acorde a su necesidad

siempre en busca de la compra de activos u retorno de inversión que

proporcionen una sólida base de flujo operativo de capital y permitan generar

una sustentabilidad de operación que permita el desarrollo a largo plazo de

los negocios.

Bajo esa óptica, Van Horne y Wachowicz (2004) aducen que una

estrategia de financiamiento debe definir si el financiamiento será a corto, a

largo plazo, interno o externo, garantizado o no garantizado, si proviene de

una institución pública o privada, luego dependiendo de esta decisión se

diseña la estrategia financiera de la empresa. Por lo tanto, una estrategia de

financiamiento debe analizar variables como: fuentes (oferentes), plazo,

instrumento, costo, y garantías, las cuales estableciendo una analogía con el

área de mercadotecnia se puede decir tal como lo refieren Boscán y Sandrea

(2006).

65

Por ello, según Rodríguez (2005), se puede decir que la eficacia de las

estrategias financieras se da cuando se ponen en práctica mediante planes

explicitados en procedimientos, aumentando los detalles hasta que abarquen

todos los aspectos básicos de las operaciones. En este sentido, las tácticas

son los planes de acción mediante las cuales se ejecutan estrategias.

De hecho, las tácticas combinan la acción con los medios para alcanzar

los objetivos, por lo cual las estrategias deben estar respaldadas por tácticas

eficaces. Queda establecida, por lo tanto, la necesidad y la existencia de una

estrategia financiera para toda empresa. Es así que la estrategia financiera

es importante en función de ser el producto de un acto creativo, innovador,

lógico y aplicable el cual genera un conjunto de objetivos, de asignación de

recursos y de decisiones tácticas, destinados a obtener por parte de la

empresa una posición competitiva ventajosa en el entorno socioeconómico

donde la organización se desenvuelve, y a mejorar la eficacia de la gestión.

Todo lo anterior permite destacar que en el proceso de formulación de

estrategias financieras se reúnen sus elementos constituyentes, los cuales

están orientados a llevar a la empresa desde su posición actual a una

posición más ventajosa y competitiva, por ello, vale decir que el proceso de

diseño de estrategia es una actividad netamente creativa, ha de tener por

consiguiente, un carácter de investigación y finalmente, ha de estar

enfocado hacía la acción. En sí, debe atender a su aplicación.

66

Por otra parte, vale destacar que para tomar en consideración los

elementos atinentes a la evaluación de un proyecto determinado se deberá

realizar la proyección es un presupuesto estimado a una fecha determinada,

en función de las expectativas tenidas durante el periodo a faltar hasta esa

fecha y teniendo en cuenta los datos reales obtenidos hasta el momento;

donde el autor Córdoba (2005), establece el hecho de presentar un análisis

descriptivo de los ingresos y gastos presupuestados en el tiempo, de tal

forma de facilitar el establecimiento del flujo de caja proyectándolo durante la

vida útil del proyecto.

En ese marco, las proyecciones de ingresos financieros obedecen a

otras variables adicionales, tales como, colocación de excedentes de caja en

el mercado financiero, lo cual generará intereses y rendimientos que sirven

para aumentar los ingresos del proyecto. Al efecto, se incrementa un tanto

por ciento anual, producto del proceso inflacionario, el cual va a estar sujeto

el producto, con base al ámbito donde se desenvuelve y al contexto donde

se maneje con el Targged o Cliente que presente.

Por otra parte, las proyecciones de los egresos corresponden al total de

egresos de dinero que tendrá la empresa durante el mismo período del

presupuesto de ingresos calculado. Para ello, según lo plantean Boscán y

Sandrea (2006) se deberá determinar: tipos, cantidades y precios de los

materiales a utilizar, cantidad de operarios a emplear, el total de salarios y

beneficios a pagar mes a mes, los gastos de administración del negocio

(sueldo y salarios.

67

Así como renta del local, gastos por servicios públicos; papelería;

correos, teléfono; mantenimiento de instalaciones, equipos), el pago por

pólizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos de riesgos, los totales

mensuales a cargar por concepto de depreciación, los montos totales de

comisiones a pagar a vendedores y/o comisionistas, así como gastos de

publicidad (folletos, volantes, afiches cuñas en radio, avisos en periódicos).

Consecuentemente, los citados autores refieren que el estado de

resultados proyectado, mide las utilidades de la unidad de producción o de

prestación de servicios durante el periodo proyectado. Como ingresos

usualmente se toman en cuenta las ventas o los servicios que se van a

prestar durante el periodo; y como costos lo concerniente al costo de

producción, gastos de administración y ventas e intereses por concepto de

préstamos.

De igual modo, se revela que el flujo de caja reviste gran importancia en

la evaluación de un proyecto, por lo tanto se debe dedicar la mayor atención

en su elaboración. Es un estado financiero que mide los movimientos de

efectivo, exceptuando aquellas operaciones que como la depreciación y

amortización, constituyen una salida de dinero. En este sentido, se hace

necesario medir las necesidades de efectivo a lo largo del año, generalmente

mes a mes, en función de las fechas previstas de cobro y pago; el grado de

detalle dependerá del tipo y tamaño de la empresa.

68

Sin duda, el objetivo del flujo de efectivo es analizar la posibilidad

bancaria de la empresa o del proyecto, desde el punto de vista de la

generación capaz de dinero para cumplir sus obligaciones financieras y forjar

efectivo para comercializar su dueño; además, como posición sine qua non

para medir la bondad de la inversión.

2.5.3. INSTRUMENTOS DE EVALUACION FINANCIERA

En la actualidad debido a los grandes riesgos que se incurren al realizar

una inversión, se han establecido técnicas las cuales ayudan a realizar un

pronóstico con base a información cierta y actual de los factores influyentes

en un proyecto determinado, con el fin de evaluar los resultados para tomar

una decisión. Los riesgos mencionados son situaciones las cuales pueden

contribuir en el fracaso de la inversión y por consiguiente la pérdida total o

parcial de los recursos utilizados.

Por ello, la importancia de evaluar un proyecto radica en el hecho de

establecer la viabilidad y rentabilidad del mismo, en primer lugar será viable,

si existen las condiciones comerciales, técnicas y de infraestructura para

concretarlo y en segundo lugar será rentable, si va a generar ganancias para

quienes promuevan dicha inversión (inversionistas).

A tal efecto, la evaluación es la comprobación de factores concurrentes

y coadyuvantes, cuya naturaleza permite definir la factibilidad de ejecución

del proyecto. La evaluación de un proyecto, se fundamenta en la necesidad

69

de establecer las pericias para determinar lo que está sucediendo y como ha

ocurrido y apuntar hacia lo que encierra el futuro si no se invierte. La

evaluación del proyecto pretende abordar el problema de la asignación de

recursos en forma explica, recomendando a través de distintas pericias que

una determinada iniciativa se lleve adelante por sobre otras alternativas.

En referencia a este tipo de instrumento autores como Diez y López

(2003) manifiestan que se trata de establecer una pauta de selección de

inversiones. Entre ellas se puede destacar:

Diversificar el riesgo (implica mayor seguridad, prescindiendo de

rentabilidad, por lo que respondería al objetivo de liquidez).

Acometer o no inversiones arriesgadas (tiene relación con la

rentabilidad).

Establecer unos determinados valores de aceptación en los criterios de

inversión (VAN, VAC, TIR, plazo de recuperación).

Dedicar sistemáticamente un porcentaje de los recursos a tecnología.

En cuanto al valor presente neto tal como lo plantea Baca (2006, p.75),

“el Valor actual neto (VPN) de una inversión (proyecto) es la diferencia entre

la suma de los flujos de fondos descontados que se esperan conseguir de la

inversión (proyecto), y la cantidad que se invierte inicialmente”. Es un método

tradicional de valuación (a menudo para un proyecto) usado en la

metodología de la medición del flujo de fondos ajustado, en el cual se

comprenden los siguientes pasos:

70

Pasos en el cálculo del Valor actual neto según el referido autor, a

saber:

1. Cálculo de flujos de fondos libres esperados (a menudo

por año) como resultado de la inversión.

2. Reste/descuente el costo de capital (una tasa de interés para

descontar el tiempo y el riesgo de la inversión)

A este resultado intermedio se le llama: Valor actual.

3. Reste las inversiones iniciales

Al resultado final se le llama: Valor actual neto o Valor presente neto.

Asimismo, Anthony (2004) afirma que el VPN es una cantidad que

expresa en términos monetarios cuánto valor se logrará de efectuar una

inversión en un proyecto específico. Esto se hace ajustando o descontando

todos los flujos de fondos de un cierto plazo hasta el momento cero o inicial

de la inversión. Si el método del VPN resulta en una cantidad positiva, el

proyecto debe ser emprendido.

Ahora bien, vale señalar que aunque la medición del VPN es

ampliamente utilizada para tomar decisiones de inversión, también presenta

una desventaja, es que el VPN es que no toma en cuenta la

flexibilidad/incertidumbre después de la decisión sobre el proyecto. El VPN

tampoco analiza los beneficios intangibles. Esta incapacidad disminuye su

utilidad para los temas y proyectos estratégicos.

71

En ese sentido, se puede señalar que el método del Valor Presente

Neto es muy utilizado por dos razones, la primera porque es de muy fácil

aplicación y la segunda porque todos los ingresos y egresos futuros se

transforman a pesos de hoy y así puede verse, fácilmente, si los ingresos son

mayores que los egresos. Cuando el VPN es menor que cero implica que

hay una perdida a una cierta tasa de interés o por el contrario si el VPN es

mayor que cero se presenta una ganancia. Cuando el VPN es igual a cero se

dice que el proyecto es indiferente.

Sin embargo, la condición indispensable para comparar alternativas es

que siempre se tome en la comparación igual número de años, pero si el

tiempo de cada uno es diferente, se debe tomar como base el mínimo común

múltiplo de los años de cada alternativa. En la aceptación o rechazo de un

proyecto depende directamente de la tasa de interés que se utilice. Por lo

general el VPN disminuye a medida que aumenta la tasa de interés. En

consecuencia para el mismo proyecto puede presentarse que a una cierta

tasa de interés, el VPN puede variar significativamente, hasta el punto de

llegar a rechazarlo o aceptarlo según sea el caso.

Asimismo, Van Horne (2005) aduce que el VPN es la cantidad de dinero

actual equivalente a todos los ingresos y egresos presentes y futuros del

proyecto a una tasa de interés de oportunidad de la i%.

Si VPN (i) es mayor que cero el proyecto debe realizarse.

Si VPN (i) es igual a cero el proyecto es indiferente.

Si VPN (i) es menor que cero el proyecto no es aconsejable.

72

La fórmula que permite calcular el valor presente o actual neto es:

representa los flujos de caja en cada periodo t.

es el valor del desembolso inicial de la inversión.

es el número de períodos considerado.

Consecuentemente, según Didier (2006), el Valor Presente Neto o VAC

permite determinar si una inversión cumple con el objetivo básico financiero:

maximizar la inversión. El Valor Presente Neto permite determinar si dicha

inversión puede incrementar o reducir el valor de las empresas. Ese cambio

en el valor estimado puede ser positivo, negativo o continuar igual. Si es

positivo significará que el valor de la firma tendrá un incremento equivalente

al monto del Valor Presente Neto. Si es negativo quiere decir que la firma

reducirá su riqueza en el valor que arroje el VPN. Si el resultado del VPN es

cero, la empresa no modificará el monto de su valor.

No obstante, es importante tener en cuenta según Van Horne (2005)

que el valor del Valor Presente Neto depende de las siguientes variables: La

inversión inicial previa, las inversiones durante la operación, los flujos netos

de efectivo, la tasa de descuento y el número de periodos que dure el

proyecto.

73

Con referencia al método de la tasa interna de retorno (TIR), Bernstein

(2005) plantea que este método consiste en encontrar una tasa de interés en

la cual se cumplen las condiciones buscadas en el momento de iniciar o

aceptar un proyecto de inversión. Tiene como ventaja frente a otras

metodologías como la del Valor Presente Neto (VPN) o el Valor Presente

Neto Incremental (VPNI) por que en este se elimina el cálculo de la Tasa de

Interés de Oportunidad (TIO), esto le da una característica favorable en su

utilización por parte de los administradores financieros.

Según Anthony (2004) la tasa interna de retorno es aquélla tasa que

está ganando un interés sobre el saldo no recuperado de la inversión en

cualquier momento de la duración del proyecto. En la medida de las

condiciones y alcance del proyecto estos deben evaluarse de acuerdo a sus

características, con unos sencillos ejemplos se expondrán sus

fundamentos. Esta es una herramienta de gran utilidad para la toma de

decisiones financieras dentro de las organizaciones

Según Gómez (2005) la tasa de retorno requerida es la tasa mínima de

rendimiento exigida a una inversión para que esta sea aceptada. En la

determinación de esta tasa se deben tener en cuenta aquellos factores

internos y externos influyentes en la decisión de inversión. Así, el retorno

esperado para un proyecto de inversión específico depende del riesgo del

proyecto evaluado, teniendo en cuenta la tasa libre de riesgo y la reditualidad

por invertir en ese proyecto.

74

Mientras, Van Horne (2005) complementa cuando refiere que la TIR se

define como la tasa de descuento o tipo de interés que iguala el VAN a cero,

es decir, se efectúan tanteos con diferentes tasas de descuento consecutivas

hasta que el VAN sea cercano o igual a cero y se obtenga un VAN positivo y

uno negativo.

Por otra parte, el periodo de recuperación de la inversión (PRI) es uno

de los métodos que en el corto plazo puede tener el favoritismo de algunas

personas a la hora de evaluar sus inversiones. Ello implica según como lo

expone Gómez (2005) que el periodo de recuperación de la inversión

consiste en medir el plazo de tiempo que se requiere para que los flujos

netos de efectivo de una inversión recuperen su costo.

No obstante, en el presente estudio se utilizará el método orientado a

determinar la relación costo-eficiencia. Según el Instituto Latinoamericano y

del Caribe de Planificación Económica y Social (ILPES, 2001) en aquellos

casos en los que no es posible expresar los beneficios de un proyecto en

términos monetarios, o bien el esfuerzo de hacerlo es demasiado grande

como para justificarse, se aplican los métodos de costo-eficiencia. Sin

embargo, dado que los costos pueden ocurrir en un proyecto social en

distintos momentos del tiempo, la comparación de alternativas de un

proyecto de esta índole se hace a través de su valor actual, para ello se

aplica la formula del Valor actual de los Costos (VAC), expresada de la

siguiente manera a través de fórmula:

75

Donde:

I0: inversión inicial

Ct: costos incurridos durante el periodo t

n: horizonte de evaluación

r: tasa social de descuento

Al efecto, autores como Van Horne (2005) refiere que el criterio de

decisión al utilizar el VAC es el siguiente: la alternativa de solución evaluada

que presente el menor valor actual de costos, es la más conveniente desde

el punto de vista técnico económico, ya que resume todos los costos del

proyecto.

3. SISTEMAS DE VARIABLES

3.1. Definición nominal

Creación de un Taller Centralizado para el mantenimiento de sistemas

de aire acondicionado.

3.2. Definición conceptual

Considerando que la variable es compuesta, se hace prudente definir

cada uno de sus componentes por separado para luego consolidar una

conceptualización única. En este orden de ideas, el término creación es

definido por García (1999) como “la transformación de una necesidad en un

76

beneficio”. Seguidamente, Soria (2005) define taller centralizado como el

lugar o área de trabajo, asimismo centralizado “centralizar” como reunir

varias cosas en un centro común. Mientras mantenimiento de sistemas lo

reflejan Duffuaa, Raouf y Dixon (2008), quienes señalan que es la

combinación de actividades mediante las cuales un equipo o sistema se

mantiene en un estado adecuado para realizar sus funciones.

La variable se define conceptualmente de acuerdo a García (1999);

Soria (2005); y a Duffuaa, Raouf y Dixon (2008) como la creación de un lugar

o área de trabajo común en pro de un beneficio que permita aplicar el

mantenimiento a los sistemas de aire acondicionado con la finalidad de

disminuir los costos operativos por este concepto, y mantener funcionando

adecuadamente a los activos fijos de una empresa en particular.

3.3. Definición operacional

La variable se concibe como la unidad destinada a cumplir diferentes

actividades, en este caso de mantenimiento de sistemas de aire

acondicionado en las distintas facultades de la Universidades del Zulia. Esta

variable fue medida mediante un instrumento de recolección de datos el cual

se construyó considerando las dimensiones e indicadores que se muestran

en el cuadro 1:

77

Cuadro 1: OPERACIONALIZACIÒN DE LAS VARIABLES

Objetivo general: Proponer la creación de un taller centralizado para el mantenimiento de sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de la Universidad del Zulia.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS VARIABLE DIMENSIONES

INDICADORES

Diagnosticar la situación actual del mantenimiento de los sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de La Universidad del Zulia.

Creación del taller central para el

mantenimiento de sistemas de aires acondicionados

Situación actual del

mantenimiento

Correctivo Preventivo Predictivo De oportunidad Detección de fallas Reemplazo

Determinar los aspectos técnicos para la creación del taller centralizado para el mantenimiento de sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de La Universidad del Zulia.

Aspectos técnicos

Ubicación Tamaño Aspectos organizacionales Equipos Proceso de mantenimiento

Diseñar una propuesta para la creación del taller centralizado para el mantenimiento de sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de La Universidad del Zulia.

Producto de las debilidades encontradas en los resultados de la investigación

(creación del investigador)

Fuente: Badell (2012).

78

Ahora bien, la conceptualización de las categorías se refiere a cómo

desea el investigador que se interprete las categorías que investiga; y la

categorización de las mismas es la manera cómo luego se analizan éstas en

términos de las subcategorías y elementos de análisis que la conforman en

cuanto al apartado documental se refiere y en cuanto al objetivo especifico

inherente al aspecto económico:

4. SISTEMA DE CATEGORIAS

4.1. Definición nominal

Aspectos económicos

4.2. Definición conceptual

Según Baca (2006) define los aspectos económicos como el cálculo y

análisis necesarios para determinar el monto de los recursos necesarios para

llevar a cabo el proyecto, así como los costos operacionales, y la serie de

indicadores que permiten establecer las bases para la evaluación económica

final.

4.3. Acepción para el análisis

Esta categoría abarca el estudio y evaluación de la subcategorías,

determinación de los costos directos e indirectos asociados a la posible

creación del taller centralizado para el mantenimiento de los sistemas de aire

79

acondicionado, así como lo relativo a la inversión e instrumentos de

evaluación financiera, tal como se muestra en el cuadro 2.

Cuadro 2: CATEGORÍAS Y SUBCATEGORÍAS

Fuente: Badell (2012).

Objetivo general: Proponer la creación de un taller centralizado para el mantenimiento de sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de la Universidad del Zulia.

OBJETIVOS ESPECIFICOS CATEGORÍAS SUCATEGORIA ELEMENTOS DE

ANALISIS

Determinar los aspectos económicos para la creación del taller centralizado para el mantenimiento de sistemas de aires acondicionados en las distintas facultades de La Universidad del Zulia.

Aspectos económicos

Determinación de costos

Directos

Indirectos

Inversión

Estrategias de financiamiento

Ingresos proyectados

Egresos proyectados

Instrumentos de evaluación financiera

VAC