aud inter mar 2016
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Guayaquil, 15 de Abri l del 2016
Doctor:
Carlos
Naranjo Mena
INTENDENTE ZONAL
5 DEL
S E C T O R FINANCIERO POPULAR
Y
SOLIDARIO
Ciudad.-
Asunto: Seguimiento
al
Plan
de
Acción
de las
Recomendaciones
de la
SEPS,
Auditoría
Externa 2014 y ai
control
interno de la Co operativa de T ransporte Intracantonal Ciudad
de
Máchala
Señor Intendente:
Con relación al contrato celebrado con fecha E nero 18 de
2016,
con la Cooperativa de
Transporte
Intracantonal
Ciudad de
Máchala ,
Domiciliada en la ciudad de Máchala,
Provincia del Oro,
calles
S ur
Este
S /N frente a la ciudadela las Brisas, con acuerdo
Ministerial No. 1124 del 18 de Agosto de 1978, en la que se me contra ta para realizar la
Auditoría Interna a los
Estados
Financieros, a los procedimientos de Supervisión
Administrativa
y el
Control
de las
Actividades interna
de la
Cooperativa
de l
periodo
económico del año 2016. Cúmpleme en
informarle
lo siguiente.
OBJETIVOS
Efectuar
una
supervisión focalizada
in situ, con el
objeto
de
evaluar
la
gestión realizada
por el nivel directivo, ejecutivo y operativo, para desarrollar las actividades de la
Cooperativa de Transporte
Intracantonal
Ciudad de
Máchala
en los ámbitos
económ icos, financiero, administrativo
y
legal, durante
el
periodo comprendido
del 1 al 31
de
Marzo del 2016
ALCANCE
El
Presente seguimiento
al
Plan
de
Acción
de las
recomendaciones
de la SEPS, control
interno
es
realizado
a la
administración
del
Sr José Loaiza Espinoza
-
Presidente
de la
Cooperativa;
Ing.
Ángel
Apolo León
- Gerente y
Sr David Toledo
Romero
Presidente el
Consejo
de
Vigilancia.
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S e
procedió
a
notificar
al Gerente , Vocales de l
Conse jo
de
Adm inistración
y
Vigi lancia
que
actuaron
en e l
periodo auditado,
a
quienes
se l es
h izo conocer sobre
e l
t r aba jo
a
efec tuarse
y se les
indico
la
obl igación
de
proporcionar
las
faci l idade s
de l
caso .
Se
ha dado seguimiento a los
Estados
F inancieros básicos mensuales, que comprende e l
Balance
General ,
e l
Estado
de
Resul tado,
e l Flujo de
Efect ivo
y e l Estado de
Avaluación
Patr imonial
con sus
respect ivos mayores
y
anexos,
a los
procedimientos
de
Supervisión
Administrat ivos
y e l
Control
de las
Actividades Internas
de la Cooperativa, en e l
e jerc ic io
terminado
al 31 de Marzo de l 2016, cuya formulación es de responsabi l idad de los
administ radores
de la
Cooperat iva.
El
t rabajo es real izado de acue rdo con las Normas de Audi tor ia Ge neralmente Ace ptada y
de conformidad con lo que se ñala la Ley y Re glame nto de la
LOEPS,
el Código Orgánico
Monetario
y Financiero, que
estén bajo
e l
control
de la
SEPS,
de ta l
forma
que
pueda
tener una base razonab le
para emitir
mi opinión.
OPINIÓN
Concluyo
que en e l
periodo auditado
se obtuvieron los
s iguientes resul tados:
Primero Que durante e l periodo auditado la Cooperat iva de Transpor te Intracantonal
Ciudad de Máchala , ha cumplido con los pagos a dos ex
socios
(Cert i f icados de
Aportación)
de
acuerdo
a las
recomendac iones rea l izadas
por la
SEPS,
según
Oficio No.
SEPS-IZ6-DZEPS-2015. (Adjunto anexos contab les )
Segundo
Que los Estados F inancieros audi tados, con corte 31 de Marzo de l 2016
presen tan
razonablemente la
situación económica
de la Cooperativa, la
contabil idad
guarda conformidad
con e l
Catalogo Único
de
Cuanta
que la
supervisa
la S P S y
normas
contables de gene ral ace ptación.
Tercero
Que la Coope rat iva de Transpor te Int racantonal Ciudad de Máchala ha
desar ro l lado
sus
actividades
dentro de los
objet ivos
y
f inal idades
es tablecidas en la
Ley,
sus Es tatuto y Re glamentos Internos.
Cuarto
Que los
organismos internos
han
funcionado
normalmente
y han
cumplido
con
sus atr ibuciones
y
obl igaciones, s iendo e stos, IESS, Impuestos
a la
Renta, Re tenc iones
a
la
Fuente, Impuestos
a l
V a lo r Agregado
y Anexos
Transaccionales.
Quinto
Que e l
pago
del 5%
como
contribución a la SEPS, por un
valor
de $
13,15
del
excede nte de l año
2015,
aún es tá
pend i en t e .
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Particular que pongo en conocimiento para los fines correspo ndien tes
tent mente
Eco. Jorge
Ordoñ ez Muñoz
Auditor Interno
Resol.
100117
SEPS
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COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL
CIUDAD
DE MÁCHALA
C PITULO I
INFORME SOB R E
E L
CUMPLIMIENTO, EVALUACIÓN
DEL
CONTROL INTERNO
DE L 1 AL 31 DE
MARZO
DEL
2016
OFICIO
A LOS CONSEJOS DE
ADMINISTRACIÓN
Y
VIGILANCIA
•
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
ASAMBLEA GENERAL
• SOB R E EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO
•
S O B R E
EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
•
NOMINA DE
DIRECTIVOS
•
CONTROL
Y
CUMPLIMIENTO
DEL
GERENTE
•
CUMPLIMIENTO
DE FINALIDADES
• CUMPLIMIENTO DE
NORMAS SOBRE
EL
LAVADO
DE
ACTIVOS
• CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CUMPLIMIENTO
PRESUPUESTARIO
MENSUAL
•
SOBRE
LA EMISIÓN
ACTUALIZACIÓN
Y
LEGALIZACIÓN
DE
CERTIFICADOS
•
S O B R E
LOS COMPROBANTES DE
I N GR ESO S
Y
EGRESOS
CUMPLIMIENTO DEL
PLAN
DE
ACCIÓN SOBRE RECOMENDACIONES
DE LA
AUDITORIA 2014 Y DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADO POR L SEPS
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Señores:
Vocales de los Consejos de Administración y Vigilancia
Cooperativa de Transp orte fntracantona l Ciudad de Máchala
Ciudad.-
Señores
D irectivo:
Dentro de l seguimiento de l Plan de Acción practicado a las recomendaciones de la SEPS,
del control interno de la Cooperativa, en el ejercicio económico del 1
a l
31 Marzo del
2016 estoy realizando algunas observaciones y comentarios dirigidos a mejorar la
est ructura
adm inistrativa,
para
conocimientos de los señores directivos.
E l
objetivo de la evaluación de l Control Interno, fue determinar el
alcance
de los
procedimientos generales de
auditoría,
para expresar una opinión
razonada
de la
documentación analizada, sin que estos garanticen un a seguridad sobre el funcionamiento
de l
control interno.
P or
esta
razón no
revela
la
totalidad
de las
de bilidades.
Una
realidad no relevante representa una situación en la cual el diseño u operación de
uno o más elemento de la estructura de l control interno, reduce a un nivel aceptable ef
riesgo de que pud iera ocurrir errore s o inconsistencias que puedan
influir
o afectar fa
presentación de los
Estados
Financieros.
Estos erro res pueden ocurrir
y no ser
detectados
co n
oportunidad
por los
em pleados.
S in
embargo, no se observa otras deficiencias significativas en el diseño y operación de l
contro l
interno,
en los térm inos definidos anteriormente.
Atentamente
ñez
Muñoz
Auditor Interno
Resol.
#100117-SEPS
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CONTROL INTERNO DMINISTR TIVO
Como
parte
del
Control Interno Administrativo,
se
revisaron
los
libros
de
actas
de los
organismos
internos,
destacando
las
siguientes
novedades:
S MBLE GENER L DE SOCIOS
La
Asamblea
General d e Socios
durante
e l
periodo
auditado de l 1 al 31 de
Marzo
d el
2016
se ha reunido por 2
ocasiones,
una de forma ordinaria
y
la otra extraordinaria.
L o
tratado en
sección
ordinaria se encuentra en el
libro
de
acta
258 del 2 de Marzo del
2016, donde
se da a
conocer
el
informe sobre
los
Estados Financieros, Ajustes
a los
mismo, otros,
de acuerdo al Reglamento General de la Ley Orgánica en su
Art. 29.-
Atribuciones
y
deberes
d el
numera l
5.-
Aprobar
o rechazar los
estados financieros
y
Art.
30.-
En la
primera sección ordinaria (dentro
los
primeros tres
meses) se
aprobara
o
rechazara los
estados f inancieros.
Lo
tratado
en la
secc ión e xtraordinaria
se
enc uentra
en el
acta
259 del 31 de
Marzo
del
2016 donde se c ono ce y resu elve sobre el incremento de los Certificados de Aportación, e l
nom bram iento del Aud itor E xterno para el periodo 2015, otros, de a cuerdo al Reglamento
General de la Ley Orgánica en su Art. 29.- Atribucione s y deberes del numeral 4.- Nombrar
Auditor Interno y Externo de la terna qu e presentara, a su consideración el Concejo de
Vigilancia y num eral 11.- Definir el número y el valor
mínimo
de aportac iones que
deberán
suscribir
y
pagar
los
socios.
SOBRE
EL FUNCION MIENTO DE L
CONSEJO
DMINISTR TIVO
El
C onsejo Adm inistrat ivo durante
el
periodo auditado
se ha
reunido
por 4
ocasiones,
en
sesiones ordinarias.
Este
Consejo
ha funcionado con normalidad durante el periodo comprendido del 1 al 31
de Marzo del 2016. L o tratado en las secciones ordinarias se enc uent ra en los libros de
actas 991-992-993-994
del 1,8,15 y 22 de
Marzo
del
2016 donde
se
analiza
y
resuelve
sobre
la
presentac ión
de los
Estados
Financieros,
del
informe
de
Au ditoria Interna,
de la
Evaluación Presupuestar ia
de
Enero
y
Febrero
del 2016 presentado por el Gerente, el
Convenio
de Ad ministrac ión del surtidor de combustibles, entre otros de acue rdo al Art.
34.- Atribucione s y
deberes
del numeral 12-14-17 y 19.
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SOBRE
EL
FUNCIONAMIENTO
DE L
CONSEJO
DE
VIGILANCIA
El Consejo
de
Vigi lancia durante el periodo auditado
se ha
reunido
por 3
ocas iones
en
ses iones
ordinarias,
existe evidencia
de la
revisión
de las
Cuentas Contables
(Estados
Financieros) y dem ás procedimientos internos.
Este
Consejo
de
Vigilancia
ha
funcionado
con
normal idad.
Lo tratado en
estas ses iones
consta en e l
libro
d e acta 297-298-299 del
3 10
y 17 de Marzo del 2016, donde se trata y
resuelven la terna de Auditoria Externa del periodo 2015, con oce n sobre el informe de
Auditoria
Interna
del mes de
Febrero del
2016
conocen
y
resuelven sobre
la
evaluación
presupuestaria a Enero 2016, se analiza y resuelve
sobre
la inasistencia del Vocal
Principal
Marco
Belduma y el
suplente Leyder Morales, entre otros puntos además
s e realiza un
arqueo de
caja
y recaudaciones sorpresivo, de acuerdo al Artículo
38.-
Atr ibuciones v
deberes del literal 2-3-4-5-6-8 del Reglam ento de la LOEPS.
NOMIN
DE DIRECTIVOS
La nómina de los directivos que desempeñaron func iones en el periodo de estudio 2016
Sr. José María Loaiza, P residente de la Cooperat iva.
Ing. Ángel
Apo lo
León, Gerente.
Sr. David Toledo Rom ero, Pres idente
del
Consejo
de
Vigi lancia.
CONTROL Y
CUMPLIMIENTO
DEL
GERENTE
El
Gerente está cumpliendo con la presentación de la Evaluación Presu puestar ia de Enero
y Febrero del 2016.
El Gerente ord eno que el día Febrero 24 del 2016 se publique por la pre nsa escri ta (Diario
Correo) las obligaciones pendientes de pago a ex socios, por la suma de $ 2.000 00
(Cert i f icados
de
Aportac ión), cumpl iendo
así las
recomendac iones
real izadas
por la
Superintendencia de Econom ía P opular y Solidaria.
En
general
el
Ge rente está cumpl iendo
con las
recomend aciones hechas
por la
Auditoria
Interna y laSEPS.
CUMPLIMIENTO DE FIN LID D ES
Los
fines y objetivos para lo s cuales fue c reada la
organización,
se encuent ran seña lados
en sus Estatutos y Reglamento Interno observándose que las ac t iv idades de sarro l lad as
por la Coope rat iva se han efectuado dentro del marco legal autor izado y en concordanc ia
con lo que est ipula en el Art . 4 de la Ley Orgánica de la Econo mía Popular y Sol idaría y del
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Sector Financiero Popular y Solidario, referente a los principios unive rsale s del
cooperativismo.
Se
evidencia
que la
organización
realiza
actividades destinadas
a
operaciones
de
transporte Intracantonal.
CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS
La
Coope rativa de Trans porte Intracantonal Ciudad de Máchala , no cuenta con un
mecanismo alguno de control de depósitos que pudieran provenir de actividades ilícitas.
Esto se debe a que los depósitos que se receptan so n mínimos y exclusivamente de los
Socios.
Po r
lo q ue se concluye q ue no existe lavado de
dinero.
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Durante el proceso de Auditoria Interna se determinó que la Cooperativa ha cumplido con
sus obligaciones tributa rias del Impuesto a la
Renta,
Retención a la Fuente y el Impuesto
de l
Valor Agregado
en el
Servicios
de
Rentas Internas.
CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO MENSUAL
Durante el proceso de Auditoria se ha determinado que la Coop erativa ha cumplido con
el
P lan estratégico
y
operativo
en su
Presupuesto
mensual, el
mismo
que fue
presentado
en su debido m omento para la aprobación correspon diente.
SOBRE
LA
EMISIÓN
ACTUALIZACIÓN Y LEGALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE
APORTACIÓN
La auditoría observo
que se
debe proceder
a la
emisión, actualización
y
legalización
de
los
Certificados
de
Aportación ante
la
S uperintendencia
de
Economía Popular
y
S olidaria.
(Ya
está
aprobado
por la
Asam blea General
de
Socios, acta #
254 y
259).
SOBRE LOS
COMPROBANTES
DE
INGRESOS
Y
EGRESOS
COMPROBANTES
DE
EGRESOS.
Se
encuentran numerad os
y
o rdenados
cronológicamente, destacándose que en
todo
ellos consta la firma del Presidente de la
Cooperativa,
Gerente, Presidente
de la
Comisión
de
Vigilancia, Contadora
y del
Beneficiario.
COMPROBANTE DE INGRESOS. Están numerados cronológicamente, ordenados y
f irmados por el Presidente de la Cooperativa, del Gerente, del Presidente de la Com isión
de
Vigilancia
y de
la Contadora.
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SEGUIMIENTO
AL PLAN DE ACCIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES DEL
INFORME
DE
AUDITORIA
EXTERNA 2014 Y DE LOS HALLAZGOS
ENCONTRADOS
POR
LASEPS
INDICANDO LAS NO
CUMPLIDAS.
La auditoría interna actual ha insistido en alguna de ellas con el objeto de mejorar el
control interno.
1.-
El Co nsejo de Vigilancia tendrá seguir cumpliendo con los puntos deta l lado en el
Art.
No. 38 del Reglamento Genera l de la Ley Orgánica de Economía Popula r y Sol idar ia en su
numera l 6. (A-SEPS)
2.- El
Presidente
y el
Gerente tendrán
qu e emitir ,
suscribir
y
actua l iza r
de
manera
conjunta los Cert if icados de A portación que sustenten el A porte del Ca pita l Social de la
Cooperat iva
real izados
por los
socios
( Ya
está a probado
en
A sam b lea Genera l según ac t a
254 y 259) . (A -SEPS) (A -Ex terna ) .
3.- El Gerente tendrá qu e cumplir con el Art .
44.-
Atribuciones y responsabi l idades.
numera l 4.- Responder por la marcha administrativa operat iva y f inanciera de la
cooperat iva e informar mensua lmente a l Concejo de A dministración. (Fina nciera si
cumple)
Atentamente
Jorge
Ordoñez
Muñoz
Auditor Interno
Res.
100117-
SEPS
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COOPE R TIV DE
TR NSPORTE
INTRACANTONAL
CIUDAD
DE
MÁCHALA
C PITULO II
*
OFICIO
AL
GERENTE SOBRE
EL
CONTROL INTERNO
* CONCLUSIONES
* RECOMENDACIONES
*
ACTA
DE
AUDITORIA INTERNA
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OFICIO
L
GERENTE SO RE
EL
CONTROL INT RNO
Máchala,
Abril
14
del 2016
Ingeniero:
Ángel
Apolo
León
Gerente de la Cooperativa de la Cooperativa de Transporte Intracantonal Ciudad de
Máchala
Ciudad.-
De
mis consideraciones:
De acuerdo
al
examen realizado
a los Estados Financieros,
controles
Internos y
Administrativos
de la
Cooperativa, como auditor
me
pude
dar
cuenta
que la
institución
debe corregir
o
hacer énfasis
de los
siguientes
puntos:
1.- Que
los Certificados
de
Aportación
se
deben
de emitir y
actualizarlos para
luego ser
registrados y legalizados en la SEPS, de acuerdo al Art. No. 44 numeral 2 del Reglamento
General de la Ley
Orgánica
de
Economía
Popular
y
Solidaria
Esta
aprobado
por la
Asamblea General de S ocios en acta 254 y 259).
2.- El Presidente y el Gerente deberán de suscribir de manera conjunta los Certificados de
Aportación qu e sustenten el Aporte de l Capital
S ocial
de
la
Cooperativa
realizado s
por los
socios.
3.-
S e tendrá qu e elaborar los Manuales éticos de procedimiento contables,
administrativos que están contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y
Reglamento de Economía
Popular
y
Solidario.
4.-
El
Gerente tendrá
que
cumplir
con el
Art. 44.- Atribuciones y responsabil idades.
numeral
4.- Responder
por la marcha
administrativa,
operativa y financiera de la
cooperat iva
e
informar mensualmente
al
Concejo
de
Administración. (Financiera
si
cumple)
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5.-
Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS de la Auditoria Externa
2014 y Auditoria
Interna
sobre lo s Certificados de Aportación
Esperando
haber cumplido a cabalidad con el trabajo encomendado
Atentament
Eco Jorge
Ordoñez
Muñoz
uditor Interno
Resol
8100117 SEPS
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ON LUSION S
Concluido
los procesos de Auditoria Interna, practicados a los Estados Financieros,
controles internos administrativos de la Cooperativa auditada,
correspondiente
al
ejercicio
estudiado,
de acuerdo a los principios de auditoria generalmente aceptados, he
llegado
a
obtener
las
siguientes conclusiones.
1.- Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal Ciudad
de Máchala , ha cumplido con los pagos a dos ex socios (Certificados de Aportación) de
acuerdo a las
recomendaciones
de Auditoria
Interna
y las
real izadas
por la
SEPS, según
Oficio No. S EPS - IZ6-DZEPS-2015.
2.-
Que los
Estados
Financieros auditados, con corte 31 de Marzo del 2016 presentan
razonablemente la
situación económica de la Cooperativa, la contabilidad guarda
conformidad con el Catalogo Único de Cuanta que la supervisa la SEPS y normas contables
de general aceptación.
3.-
Que la
Cooperativa
de
Transporte Intracantonal Ciudad
de
Máchala
ha
desarrollado
sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas en ta Ley, sus Estatuto y
Reglamentos
Internos,
4.- La
Asamblea
General,
el
Consejo
de
Administración
, el
Consejo
de
Vigilancia
y la
Gerencia han
funcionado normalmente durante
el
periodo
auditado, cumpliendo con sus
obligaciones
básicas, señaladas en la Ley
Orgánica
de
Economía Popular
y
Solidaria,
su s
Reglamentos y el Estatuto Institucional.
5.-
Que el pago del 5% como contribución a la SEPS por un valor de 13,15 de l excedente
del año
2015,
aún está pendiente.
6.-
La
Cooperativa
tiene
elaborados
los comprobantes
contables
y los auxiliares
consistentes,
los
cuales
se
llevan
en
forma computarizada,
se
registran
los
ingresos
-
egresos de
las
operaciones de los
socios
y en la
posterior elaboración
de los
Estados
Financieros.
7.- En el periodo
auditado,
la institución fue
administrada
con un presupuesto mensual y
debidamente
financiado,
autorizado por la Asamblea General.
8.- Las
personas
responsables de la contabilidad, tiene correctamente delimitada su labor
y
conocimiento de l Catalogo Único de Cuenta, además se observa q ue
existe
separación
entre
tas funciones contables y
administrativas.
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RECOMENDACIONES
A LA ASAMBLEA GENERAL
1.-
Las Asa mb lea Gene ral de Socios tendrá que seguir reuniéndose las veces que sean
necesaria
en forma extraordinar ia, tal como lo indica el Art. 30 dei Reglamento de la Ley.
2.-Otros
DEL CONSEJO
DE
ADMINISTRACIÓN
1.-
Reglamentar
t a s
atribuciones
y
funciones
del
Gerente
y
Empleados, Art.
34 del
Reglamento General
de la Ley en su
numera l
5.
2.- Solicitar informes mensuales
a l
Gerente sobre
la
marcha operat iva
y
a dm in is trat iva
de
fa Cooperat iva
(En la
f inanciera
si lo
hace).Art. 34 numera l
14 del
Reglamento General
d e
la Ley.
3.
Otros
que la Ley lo
establezca
CONSEJO
DE VIGILANCIA
1.- Deberá verificar
si las
recomendaciones
de la
Auditoría Externa
e
Interna
se
cumplan.
Art.38
del
Reglamento
de la
Ley. Además
de las
observaciones hechas
por la
S P S
(Cert i f icados
de A portac ión).
2.- Vigilar que la contabilidad de la Cooperat iva se a juste a las norma s técnicas y legales
vigente. Art.38
del
Reglam ento de la Ley.
3.-
Para la
próxima contratación
del
Auditor Externo, tendrá
que
tener
en
cuenta el
Reglamento Especial
de
Auditorias Externa
en su
Art .
13.-
Contratación
e
informe.-
La
contra tac ión de auditorías externas se real izara con noventa días de ant ic ipac ión de la
fecha d e cierre del ejercicio económico anual.
4.- Demás
que la Ley lo
es tab lezca .
DE
LO S SECRETARIOS
1.-
Seguir elaborand o las actas de la sesiones y conservar os l ibros correspondientes.
Verif icar
y da r fe d e la
ve rac idad
de los
actos, resolucione s
y
d o cu m e n tos .
3.- Noti f icar las Resoluciones.
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15/25
4.- Tener todas las atribuciones propias de la naturaleza del cargo.
AL GERENTE
1.-
Que los
Certificados
de
Aportación
se
deben
de emitir y
actualizarlos para luego
ser
registrados y legalizados en la
S E P S ,
de acuerdo al
Art.
No. 44 numeral 2 del Reglamento
General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (Esta aprobado por la
Asamblea
General
d e
Socios
en
acta
254 y
259).
2.-
El
Presidente
y el
Gerente deberán
de
suscribir
de
manera conjunta
los
Certificados
de
Aportación que sustenten el Aporte del Capital Social de la Cooperativa realizados por los
socios.
3.- Se
tendrá
que elaborar los Manuales éticos de
procedimiento
contables,
administrativos que están contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y
Reglamento de Economía Popular y Solidario.
4.- El Gerente tendrá que cumplir con el Art. 44.- Atribuciones y responsabilidades.
numeral 4.- Responder
por la
marcha administrativa, operativa
y
financiera
de la
cooperativa
e
informar mensualmente
al
Concejo
de
Administración. Financiera
si
cumple .
5.-
Dar cumplimiento a
todas
las
Recomendaciones
de la
S E P S
; de la Auditoria
Externa
2014
y Auditoria Interna,
sobre
los
Certificados
de Aportación.
AL CONTADOR (A)
1.- Seguir utilizando el Catalogo Único de Cuenta Contable para las Asociaciones y
Cooperativas, según Art.
2 de la Resolución
S EP S- INEPS -2012-0024.
Atentamente
Jorge Ordoñez Muñoz
uditor Interno
Resol 100117-SEPS
-
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ACTA
DE AUDITORIA INTERNA DE LA COOPERA TIVA DE TRANSPORTE INTRACANTO NAL
CIUDAD DE MÁCHALA DEL 1 AL 31 DE MARZO DEL
2 16
En el
cantón Máchala, Provincia del
Oro a los 14
días
del mes de
Abril
del
2016, previo
notificación
comparecen los señores
Presidentes,
Gerente,
Miembro
del
Consejo
de
Administración y Vigilancia responsable de
la
administración en el ejercicio económ icos
estudiado, de la Cooperativa de Transporte Intracantonal Ciudad de Máchala , ante el
suscrito
Auditor
Interno, con tratado
por la
entidad
el 18 de
En ero
del
2016.
Se
reúnen
con
la finalidad de
levantar
la
presente ACTA
DE AUDITORIA INTERNA,
administrado
por el Sr.
José María Loaiza, Presidente de la Cooperativa, Ing. Ángel Apolo León, Gerente de la
Cooperativa, Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia. Para
iniciar
la
diligencia
se procedió a notificar a todos los
rindentes
de la organización en mención, la
misma
que se le da a
conocer sobre
el
examen
a
efectuarse y
de
prestar
la
facil idades
del
caso e n
la dil igencia encomendada.
Al
efecto, constituido
en la sede social de ia Cooperativa d e Transporte Intracantonal
Ciudad
de
Máchala ,
con
domicilio
en la
Provincia
del
Oro, Cantón Máchala, previa
obtención del Libro de Actas,
Estatutos,
Reglamente
Internos,
Estados Financieros y
demás
documentos relacionados co n la
administración
de la C ooperativa, se llevó a cabo
el trabajo de Campo obteniénd ose los siguientes resultados:
Primero:
Que
durante
el
periodo auditado
la
Cooperativa
de
Transporte Intracantonal
Ciudad de Máchala , ha cumplido co n los pagos a dos ex socios (Certificados de
Aportación)
de acuerdo a las recomendaciones de Auditoria Interna y las real izadas por la
SEPS, según Oficio No. SE PS-IZ6-DZE PS-2015.
Segundo: Que los Estados Financieros auditados, con corte 31 de Marzo del 2016
presentan razonablemente
la
situación económica
de la Cooperativa, la
contabil idad
guarda conformidad con el Catalogo Único de Cuanta que la supervisa la SEPS y normas
contables
d e
gen eral aceptación.
Tercero:
Que la
Cooperativa
de
Trans porte Intracantonal Ciudad
de
Máchala
ha
desarrol lado
sus
actividades
dentro de los
objetivos
y
f inal idades
establecidas en la
Ley,
sus Estatuto
y
Reglamentos Internos.
Cuarto:
Que los organism os internos han funcion ado n ormalmente y han cump lido con
sus atribuciones y obligaciones, siendo estos, IESS, Impuestos a la Renta, Reten ciones a la
Fuente, Impuestos al Valor Agregado y An exos
Transaccionales.
-
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Quinto Que el
pago
del 5%
co mo
contribución a la S E P S , por un
valor
de 13 15 de l
excedente
del año
2015,
aún
está pendiente.
S e
deja constancia
q ue
todo
lo s
documentos
que se
uti l izaron
para
e l
proceso
de
auditoría
queda en poder de la Cooperat iva exam inada.
Una vez
terminada
la diligencia y para constancia de los actuados, suscribe el Auditor
Interno
actuante y las personas relac ionada con la administración en un original y dos
copias d el
mismo ten or
y
efectos.
r. José María Loaiza
Presidente de la Cooperativa
Sr. David
Toledo Romero
Presidente del Consejo de Vigilancia
Gerente
Auditor Interno
Resol. 100117-SEPS
-
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COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL
CIUDAD DE MÁCHALA
ANEXOS CONTABLES
-
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19/25
COMPROBANTE
DE
EGRESO
No, EGRCR02I60II1
F f - C I I A Má c h a l a , 25
f e b r e m 2 0 l f i
B I N h F K - I A R I O : SAwMASACHf ROBERTO
TIPO
D O C U M EN TO :
C H I i Q U C
DOCUMENTO N o .
i í )
NGí y
¡O LIQUIDACIÓN
DE CERTIFICADO
D£
APORTACIÓN
EX
SQCÍO SALLO MASACME RQ8ERT POPULAR 1? RFSUN
RESOLUCIÓN EMITIDA
20/07/3006-
EN
CALIDAD
E
OBSERVACIÓN
POR
AUDITORIA DE
LA
SEPS. ADJUNTO
L I Q U I D A C I Ó N DÍ-:
C E R T I i - U A D O
DF. A P O R T A C I Ó N E X
SOCíO S A L L O MASAQIK
ROBHRT
POPULAR
2
RhSUN
R r . S O L l J C I O N t fM I T I D A 20/07/2006-
P.N
C A L I D A D
D I-
O B S E R V A C I Ó N
POR
A U D I T O R Í A DB LA
S E P S .
ADJUNTO
MPMO 056
A U T O R I Z A D O
POR SR.
ÓBRENTE
SON:
U N M I L
C O N 0 0 / 1 0 0
MLQE
S 1 000.00
r
IX TAL: S
1,000.00
í.
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j í.) í ; s( . 'RiPCio\ i
I i . ; , . ' ¡ í A - . ' . ' i
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l > i ' ( . ' l - . H M f - í i M K
M u
A - " K , A 'ON íX SOCIO
SALÍ.O
M , S ' - M M í Rl«l hKTPOP )lAR
3 2
H l í S U N
R l i S f í l . C C i C íN l í M I ' n U A
^ o / o ? / 2 ( i í > f v -
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C A L I Í M D
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O í i S I - R V A t / t O N
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20/25
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C O M P R O B A N T E D H E C i R E S O
N o
HX HA
M a c l i a h i 0 1 mar o 2 0 1 f i
B t - N í - F I C l A R I O :
SAMANIRGU JÍARAMU.l.ü MARU-NE
TIPO DOCUMENTO:
DOCUMENTO
No
CONí
T
l'TO LIQUIDACIÓN DE CERTIFICADO DE PORT CIÓN EX SOCIO SAMANIEOO
JARAMILLO MARLENE
SEGÚN
RESOLUCIÓN
EMITIDA
20/07/2006- EN CALIDAD DE OBSERVACIÓN PO R AUDITORÍA
DE
LA S£PS. DJUNTO MEMO
PÍISCRIPCION
f IQt IOAnON O í- CERTIFICADO DR
APORTACIÓN
HX
S C K ' Í O SAMANII-:GO
fARAMIIJ
OMMU-ENfi
Sl:Oí.fH
HKSf
H
UriON
r.MíTIDA ?,0/()7/?006-
f:N CALIDAD
DH
OBSERVACIÓN
POR AUDITORIA DE LA SD'S. ADJUNTO
VH.MO
) ( , : >
AUTORIZADO
( >OR
SR . GF.REN'l'l::
SON: UN MIL CON ( 10 / 100
TOTAL:
YAJLQfi
1,000.00
1 000 00
Recibo conforme
este valor
y declaro que
CSlíi liquidación es a'Hux'Ui \n
reclamo
" ADOR
| ) Í - S C R I Í H 1 £ ) N
AR)K'Í
ACIÓN HX SCK'K ) SAMANLH s i -W A ( ' : l t íN h
)K
AUDU'OWIA
DK I .A -S l ' í 'S ADJUNTO
MI-;MÍ
) < > 6 2 Ai.nx">KiMix
> i on SK.
N
D: .
i - (
-
8/17/2019 Aud Inter Mar 2016
21/25
CUIDAD
DE
MÁCHALA
ít
UQUiUACIOIM
D E H B K R f e S
Bt
S O C I O S
UNiDAD:
M A R L E N E
A)
INGRESOS
A H O R R O D E S O C IO
C:F
:
.r.Tlr CA¡JO D E A P O R T
r?^. ¿TRTir iCADO Oí
A P O R
S 1,000.00
$
V A L O R C A N C E L A D O
EN
U G U Í D A C t O i V O FECHP
S O N '
UN
MIL
CON 00/100 D O L A R E S
M Á C H A L A . ,
07 OH M A R Z O
DE L 2016
AFOU
GÍRENTE
ING.SltVANAjXíME
CONTADOR
MARIENE
BENEFICIARÍA
-
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22/25
COOPERATIVA DE TRANSPORTES URBANO
CIUDAD
DE
MÁCHALA
1
RE -
LIQUIDACIÓN
DE HABERES EX SOCIOS
NOMBRE: SALLO M ASACHE ROB E RT
UNIDAD:
P O P U L A R 12
FECHA 25/02/2016
(A) INGRESOS
A H O R R O
DE SOCIO
CERTIFICADO
DE
APO RT.
CERTIF ICAD O
DE
A P O R T
( B ) D E S C U E N T O S
V A L O R C A N C E L A D O E N
L IQ U IDA C IÓ N DE
FECHA
19/07/2006
3,260.00
S 2 124.40
S 1 000.00
135.60
2,260.00
2,260.00
TOTAL
A
RECIBIR (A-B)
SO N: UN MIL CON 00/100 DOLARES
MÁCHALA
25
DE
FEBRERO
D EL
2016
$ 1,000.00
IIVANA JAIME
CONTADOR
BENEFICIARIO
-
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23/25
MacfMifa
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un plazo máximo de 8 días laborables a [jarUr'íM te
í:>rimt>ríi publicación.
Deberán acoroarse
al departamento cíe
confalón
dad de ia Cooperativa Ciudad
c/ e
Máchala
ubica-
da en las
calles
Sur-£ste o/Luís
Ángel
León Hernán
y
25 de
vJunio
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Las
Brisaf̂
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ln«vi«
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ONTR T R P R
SU APERTURA EN MÁCH L
•
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^̂ ^̂ ^̂ ^̂ î ^
-
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24/25
ambulancia para ¿a ciudadanía
nJíírSíí*̂ * S
ay*r
una o*™am- ^•esumaahL?í
e8ta
»«wfc».de «MÍ
•***
-
8/17/2019 Aud Inter Mar 2016
25/25
2O16
i.ec
OTO DEL DÍ
Melr&-Gí>lrlwyii-Msryer ftatá bu » -
expandir
la
carrer*
de Mkh*d
B
d«
Creed:
La
ieyewlg
de RsKky,
Q«iüa
109
naiíktnes
de
dólares
Unidos- toe invertir 35 naílones
t.
todcgido e» un
segundo
remáis
di
Afíiir,
ce que
Jordán
dart vida a
mfora w The HoÜywood
Repórter.'
peculiar mükauína
qu*
atomiza
U D
3Wf # / —
íiíverstói, v
nan dfrfitóSUír
que
pw
' por un a agente dd a*wta re*»«wc»con «*«n d*rw£»n&f
*fsarv Q en
ia
aíraoaán. peaar
de
quw^pu*aüS-MKBte^Bfas*te^í£¡írirTB^
^^^^11^
ad de primero, f ¿ t y / i f r ? .
Ryan
Reynolds podría sumar 10
a
su
sueldo
gracias
al
éxito
de
I>
rata batiendo réc