admon financiera i ( anahy monterosas navarro)

INSTITUTO TECNOLOGICO DE TEHUACAN

ASIGNATUTA: ADMNISTRACION FINANCIERA I

PROFESOR: PABLO MORO ALVAREZ

ALUIMNA: ANAHY MONTERROSAS NAVARO

TITULO DEL TRABAJO:CALCULO DE RAZONES FINANCIERAS, PORCIENTOS INTEGRALES Y ELABORACION DE DACTAMENES

LIC. ADMINISTRACION

SEMESTRE: 5º

EUCLIDES INICIA OPERACIONES EL 1° DE ENERO DE 19x1 CON LOS SIGUIENTES SALDOS:

Caja $ 20,000.00

Bancos $ 127,000.00

Banco ABC, S.A $ 100,000.00

Banco XYZ, S.A 27,000.00

Cliente 6 $ 60,000.00

La central 40,000.00

Sr. Julian Diaz 20,000.00

Documentos por cobrar $ 92,000.00

Pagare 123 con vencimiento Almacen $ 153,000.00

153 uniddes a $ 1 000 c/uPropaganda $ 24,000.00

Terrenos $ 90,000.00

Edificios $ 63,000.00

Mobiliario y equipo $ 22,500.00

Gastos de constitucion $ 2,250.00 $ 653,750.00

Proveedores $ 118,000.00

El faro S.A 100,000.00

Sr. David Ruiz 18,000.00

Acreedores $ 19,000.00

Casa bueno 19,000.00

Documentos por pagar $ 25,900.00

Pagare num. 750 a favor Industrias Delta con vencimiento al 10 de Marzo 19x1Acredores hipotecarios $ 8,000.00 Capital social $ 482,850.00 TOTAL $ 653,750.00

Durante el mes de enero realiza las suguintes operaciones :

2 de enero: compra mercansia a credito a el faro, S.A, 300 unidades a $1000, sefun remision num.41282 de enero: su clinte la central le paga $15000 en efectivo3 de enero: depocita en le banco ABC, S.A., los $150004 de enero: compra mercansia de contado a comersiantes unidos,según factura 456:250 unidades a $1000 y se expide un cheque 31416-101 a cargo del banco ABC, s.a 6 de enero: vende 200 unidaes a credito a su cliente Sr. Julian diaz según remision 8009, por $30000010 de enero:el clinte el Sr.julian dias le devualve 50 unidades, según nota 3401, el importe se acredita a su cuenta.18 de enero: llega el recibo de telefono por $6000 el cual pgrara hasta el ems proximo; la aplicación la hace a pates iguales paea cda departametp ( ventas y administracion.)

8 de febrero compra mercancias a credito al Sr. David Ruiz según remision 10023 son 200 unidades a $1000c/u.11 de febrero liquida el pagare 50 a favor de industrias Delta expide el cheque 98765-351 a cargo del banco XYZ, S.A15 de febrero paga a su proveedor el faro, S.A $ 40 000 a su cuenta de su adeudo con cheque acargo del banco.20 de febrero llega el recibo de energia electrica por $ 22 000 que pagara el proximo mes, aplicado a partes iguales para cada departamento25 de febrero deja pendiente de pago el recibo de honorarios 45 del Lic. Ernesto jimenez por $ 250027 de febrero vende 150 unidades de contado según factura 8010 por $ 225 000 deposita en el banc9o XYZ S.A el importe da la venta anterior .

4. Las operaciones realizadas en marzo son las siguientes:3 de marzo. Paga el recibo de la energia electrica expidiendo el cheque 98765-352, a cargo del banco XYZ, SA.5 de marzo. Paga los honorarios del lic. Jimenez con el cheque 98765-353 a cargo del banco XYZ, S.A. por $2,500.8 de marzo. Cobra en efectivo el pagare 123.9 de marzo. Deposita en el banco ABC, S.A. el importe del cobro del dia anterior.12 de marzo. Vende mercancias a La Central, 100 unidades, según remision-factura 8011; 50% de contado y 50% a credito.15 de marzo. Compra 300 unidades de mercancias de contado según remision-factura 987034 de Comercial de Equipos con el cheque 31416-103.15 de marzo. Las compras enteriores originan gastos por $7,500 que paga en efectivo.19 de marzo. Devuelve a Comercial de Equipo 60 unidades, cuyo importe le pagan de contado según nota 9023420 de marzo. Deposita en el banco ABC,S.A. el importe del dia anterior. 29 de marzo. Paga varios gastos expidiendo el cheque 31416-104 a cargo del banco ABC, S.A. según cuadro siguiente:

4 de enero: compra mercansia de contado a comersiantes unidos,según factura 456:250 unidades a $1000 y se expide un cheque 31416-101 a cargo del banco ABC, s.a

18 de enero: llega el recibo de telefono por $6000 el cual pgrara hasta el ems proximo; la aplicación la hace a pates iguales paea cda departametp ( ventas y administracion.)

11 de febrero liquida el pagare 50 a favor de industrias Delta expide el cheque 98765-351 a cargo del banco XYZ, S.A

20 de febrero llega el recibo de energia electrica por $ 22 000 que pagara el proximo mes, aplicado a partes iguales para cada departamento

27 de febrero vende 150 unidades de contado según factura 8010 por $ 225 000 deposita en el banc9o XYZ S.A el importe da la venta anterior .

12 de marzo. Vende mercancias a La Central, 100 unidades, según remision-factura 8011; 50% de contado y 50% a credito.15 de marzo. Compra 300 unidades de mercancias de contado según remision-factura 987034 de Comercial de Equipos con el cheque 31416-103.

29 de marzo. Paga varios gastos expidiendo el cheque 31416-104 a cargo del banco ABC, S.A. según cuadro siguiente:

ESTADO DE RESULTADOSVENTAS $ 225,000.00 COSTO DE VENTAS 150,000.00 UTILIDAD DE BRUTA 75,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN 6,000.00 GASTOS DE VENTA $ 3,000.00 GASTOS DE ADMON. 3,000.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE IMPUESTOS 69,000.00 PTU 10% 6,900.00 ISR 30% 20,700.00 27,600.00

UTILIDAD NETA 41,400.00

PORCIENTOS INTEGRALESVENTAS 18.40%GASTOS DE VENTA 1.33%GASTOS DE ADMON 1.33%COSTO DE VENTA 66.67%PTU 3.07%ISR 9.20%TOTAL 100.00%

RAZONES FINANCIERASDEL CAPITAL DE TRABAJOA.C. /P.C $ 1,059,960.00 $ 729,460.00 DEL MARGEN DE SEGURIDADCAP. DE TRAB./P.C 1.4531 729,460.00 SEVERA O PRUEBA DEL ACIDOACTIVO RAP/P.C 506,960.00 729,460.00 PROTECCION AL P.CCAPITAL CONT. /P.C 524,250.00 729,460.00 DEL CAPITAL INMOVILIZADOA.FIJO TANG./CAPITAL CONT. 175,500.00 524,250.00 DEL INDICE DE RENTABILIDADUTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL 41,400.00 482,850.00 DE LIQUIDEZ O DISPONIBLECAJA Y BANCOS/P.C 20,000.00 729,460.00 DE ENDEUDAMIENTOPASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 737,460.00 1,261,710.00

DE ROTACIONDE CLIENTESVENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES $ 225,000.00 183,000.00 DE PROVEEDORES

COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. 550,000.00 292,000.00 DE LA PLANTAVENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 225,000.00 175,500.00

DE RENTABILIDADUTILIDAD POR ACCIONUTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES $ 41,400.00 25MARGEN NETO DE LA UTILIDADUTILIDAD NETA/VTAS. NETAS 41,400.00 225,000.00 INVERSION TOTALUTILIDAD DE OPERACIÓN/A.T 69,000.00 1,261,710.00 SEVERA DEL ACIDOA.C-INVENTARIOS/P.C 1,059,960.00 553,000.00 729,460.00

DE ACTIVIDADROTACION O CARTERA DE CLIENTESPROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. 183,000.00 360ROTACION DE PROVEEDORESPROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. 292,000.00 360ROTACION DE ACTIVOS TOTALESVTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. 225,000.00 957,730.00 ROTACION DE ACTIVOS FIJOSVTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. 225,000.00 119,250.00

CRONOLOGICASPLAZO MEDIO DE COBROS360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES 360 0PLAZO MEDIO DE PAGOS360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES 360 0

BALANCE GENERALACTIVO CIRCULANTEDISPONIBLE

1.59% CAJA $ 20,000.00 $ 20,000.00 REALIZABLE

24.25% CLIENTES 306,000.00 7.29% DOC. X COB. 92,000.00 3.17% IVA ACRED. 40,000.00 3.88% IVA PEND. DE ACRED. 48,960.00

43.83% ALMACEN 553,000.00 1,039,960.00 1,059,960.00

NO CIRCULANTEFIJO TANGIBLE

7.13% TERRENOS 90,000.00 4.99% EDIFICIOS 63,000.00 1.78% MOB. Y EQUIP. 22,500.00 175,500.00

INTANGIBLE DIFERIDO1.90% PROPAGANDA 24,000.00 0.18% GASTOS DE CONTS. 2,250.00 26,250.00

100.00% TOTAL ACTIVO $ 1,261,710.00

1.4531

0.0000

0.6950

0.7187

0.3348

0.0857

0.0274

0.5845

1.2295

PORCIENTOSINTEGRALES

1.8836

1.2821

$ 1,656.00

0.1840

0.0547

0.6950

0.2349

1.8868

#DIV/0!

#DIV/0!

BALANCE GENERALPASIVO CIRCULANTE

11.73% BANCOS $ 148,000.00 36.93% PROVEEDORES 466,000.00

2.06% ACREDORES DIV. 25,960.00 2.85% IVA PEND. DE CAUSAR 36,000.00 2.05% DOC. X PAG. 25,900.00 0.55% PTU X PAG 6,900.00 1.64% ISR X PAG 20,700.00 $ 729,460.00

NO CIRCULANTE

FIJO0.63% ACREEDORES HIP. 8,000.00 8,000.00

TOTAL PASIVO $ 737,460.00 CAPITAL CONTABLECAPITAL CONTRIBUIDO

38.27% CAPITAL SOCIAL 482,850.00 3.28% UTILIDAD DEL PERIODO 41,400.00 524,250.00 524,250.00

100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL

BALANCE GENERAL PUNTO DE EQUILIBRIO

FORMULA C.F 6,000.00 6,000.00

1- C.V 1- 150,000.00 0.66666667V 225,000.00

EDO. DE RESULTADOSVENTAS $ 18,000.00

COSTO DE VENTAS 12,000.00 UTILIDAD DE BRUTA 6,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN 6,000.00 UTILIDAD NETA -

$ 1,261,710.00

6,000.00 $ 18,000.00 0.33




RAZONES FINANCIERASDEL CAPITAL DE TRABAJOA.C. /P.C $ 1,186,020.00 $ 825,220.00 DEL MARGEN DE SEGURIDADCAP. DE TRAB./P.C 1.4372 825,220.00 SEVERA O PRUEBA DEL ACIDOACTIVO RAP/P.C 583,020.00 825,220.00 PROTECCION AL P.CCAPITAL CONT. /P.C 554,550.00 825,220.00 DEL CAPITAL INMOVILIZADOA.FIJO TANG./CAPITAL CONT. 175,500.00 554,550.00 DEL INDICE DE RENTABILIDADUTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL 71,700.00 DE LIQUIDEZ O DISPONIBLECAJA Y BANCOS/P.C 120,140.00 825,220.00 DE ENDEUDAMIENTOPASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 833,220.00 1,387,770.00

DE ROTACIONDE CLIENTESVENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES $ 225,000.00 $ 276,000.00 DE PROVEEDORESCOMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. 200,000.00 562,000.00 DE LA PLANTAVENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 225,000.00 90,000.00


DE ACTIVIDADROTACION O CARTERA DE CLIENTESPROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. $ 276,000.00 360 0.00ROTACION DE PROVEEDORESPROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. 562,000.00 360 200,000.00 ROTACION DE ACTIVOS TOTALESVTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. 225,000.00 1,324,740.00

ROTACION DE ACTIVOS FIJOSVTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. 225,000.00 175,500.00

CRONOLOGICASPLAZO MEDIO DE COBROS360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES 360 #DIV/0!PLAZO MEDIO DE PAGOS360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES 360 1011.6


0.94% CAJA $ 13,040.00 7.72% BANCOS 107100 $ 120,140.00

REALIZABLE17.73% CLIENTES 246,000.00

6.63% DOC. X COB. 92,000.00 3.35% IVA ACRED. 46,477.24 5.65% IVA PEND. DE ACRED. 78,402.76

43.45% ALMACEN 603,000.00 1,065,880.00 NO CIRCULANTE

FIJO TANGIBLE6.49% TERRENOS 90,000.00 4.54% EDIFICIOS 63,000.00 1.62% MOB. Y EQUIP. 22,500.00 175,500.00


100.00%TOTAL ACTIVO

1.4372

0.0000

0.7065

0.6720

0.3165

0.1456

0.6004

0.8152

0.3559

2.5000


$ 2,868.00

0.3187

0.0364

0.7065

#DIV/0!

1011.6

0.1698

1.2821

#DIV/0!

0.3559


47.41% PROVEEDORES $ 658,000.00 0.02% IVA RETENIDO 266.66 0.02% ISR RETENIDO 250.00 3.38% ACREDORES DIV. 46,903.34 3.19% IVA CAUSADO 44,275.86 2.00% 27,724.14

PTU X PAG 11,950.00 0.86% ISR X PAG 35,850.00

1,186,020.00 2.58% NO CIRCULANTEFIJO

0.58% ACREEDORES HIP. 8,000.00 TOTAL PASIVOCAPITAL CONTABLECAPITAL CONTRIBUIDO

34.79% CAPITAL SOCIAL 482,850.00 2.18% UTILIDAD DEL PERIODO ANT. 41,400.00 2.98% UTILIDAD DEL PERIODO 30,300.00

100.00% $ 1,387,770.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL

IVA PEND. DE CAUSAR


FORMULA C.F

1- C.VV

$ 825,220.00


8,000.00 COSTO DE VENTAS 49,000.00 $ 833,220.00 UTILIDAD DE BRUTA 24,500.00

GASTOS DE OPERACIÓN 24,500.00 UTILIDAD NETA -

554,550.00 554,550.00

$ 1,387,770.00

24,500.00 24,500.00 24,500.00 $ 73,500.00

1- 150,000.00 0.66666667 0.33 225,000.00




RAZONES FINANCIERASDEL CAPITAL DE TRABAJOA.C. /P.C $ 1,253,568.00 $ 867,448.00 DEL MARGEN DE SEGURIDADCAP. DE TRAB./P.C 1.4451 867,448.00 SEVERA O PRUEBA DEL ACIDOACTIVO RAP/P.C 509,818.00 867,448.00 PROTECCION AL P.CCAPITAL CONT. /P.C 579,870.00 867,448.00 DEL CAPITAL INMOVILIZADOA.FIJO TANG./CAPITAL CONT. 175,500.00 579,870.00 DEL INDICE DE RENTABILIDADUTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL 97,020.00 DE LIQUIDEZ O DISPONIBLECAJA Y BANCOS/P.C 12,170.00 867,448.00 DE ENDEUDAMIENTOPASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 875,448.00 1,455,318.00

DE ROTACIONDE CLIENTESVENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES $ 150,000.00 $ 289,500.00 DE PROVEEDORESCOMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. 300,000.00 658,000.00 DE LA PLANTAVENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 150,000.00 175,500.00


DE ACTIVIDADROTACION O CARTERA DE CLIENTESPROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. $ 289,500.00 360 75000.0000ROTACION DE PROVEEDORESPROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. 658,000.00 360 0ROTACION DE ACTIVOS TOTALESVTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. 150,000.00 1,421,544.00 ROTACION DE ACTIVOS FIJOSVTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. 150,000.00 175,500.00

CRONOLOGICASPLAZO MEDIO DE COBROS360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES 360 1,389.6000 PLAZO MEDIO DE PAGOS360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES 360 #DIV/0!


0.84% CAJA $ 12,170.00 $ 12,170.00 REALIZABLE

22.88% CLIENTES 333,000.00 6.20% IVA ACRED. 90,165.24 5.12% IVA PEND. DE ACRED. 74,482.76

51.11% ALMACEN 743,750.00 1,241,398.00 NO CIRCULANTE

FIJO TANGIBLE6.18% TERRENOS 90,000.00

4.33% EDIFICIOS 63,000.00 1.55% MOB. Y EQUIP. 22,500.00 175,500.00


100.00%

TOTAL ACTIVO1.4451

0.0000

0.5877

0.6685

0.3027

0.0140

0.6016

0.5181

0.4559

0.8547


$ 3,880.80

0.6468

0.0290

0.5877

1,389.6000

#DIV/0!

0.1055

0.8547

0.2591

#DIV/0!


2.01% BANCOS $ 29,251.34 45.21% PROVEEDORES 658,000.00

0.02% IVA RETENIDO 266.66 0.02% ISR RETENIDO 250.00 1.31% ACREDORES DIV. 19,000.00 3.87% IVA CAUSADO 56,275.86

1,253,568.00 2.73% 39,724.14 1.11% PTU X PAG 16,170.00

3.33% ISR X PAG 48,510.00 NO CIRCULANTE

FIJO0.55% ACREEDORES HIP. 8,000.00

TOTAL PASIVOCAPITAL CONTABLECAPITAL CONTRIBUIDO

33.18% CAPITAL SOCIAL 482,850.00 CAPITAL GANADO

4.93% UTILIDAD DEL PERIODO ANT. 71,700.00 1.74% UTILIDAD DEL PERIODO 25,320.00

$ 1,455,318.00 100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL

IVA PEND. DE CAUSAR


FORMULA C.F

1- C.VV

$ 867,448.00 EDO. DE RESULTADOSVENTAS $ 23,400.00

COSTO DE VENTAS 15,600.00 8,000.00 UTILIDAD DE BRUTA 7,800.00

$ 875,448.00 GASTOS DE OPERACIÓN 7,800.00 UTILIDAD NETA -

579,870.00 579,870.00

$ 1,455,318.00

7,800.00 7,800.00 7,800.00 $23,400.00

1- 100,000.00 0.66666667 0.33 150,000.00

PROCEDIMIENTO ANALITICO DE INVENTARIOS PERPETUOS

MAXIVISTA S.A inicia operaciones el 1º de ENERO de 19x con los datos obtenidos de su balance al 31 de diciembre de 19x1

BANCOSCLIIENTESALMACEN

1250 UNIDADES A $ 15 c/uPROVEEDORESISR POR PAGARPTU POR PAGARCAPITAL SOCIALUTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19X1

DURANTE EL EJERCICIO REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES2. ESTABLECE LA RESERVA LEGAL EN UN 5 % CON CARGO A LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 19X13. CANCELA EL SALDO DE LA UTILIDA NETA DEL EJERCICIO 19X1 CONTRA LOS RESULTADOS DE EJERCICIOSANTERIORES (UTILIDADES ACUMULADAS)4.PARA EL ISR Y PTU5. COMPRA 750 UNIDADES DE MERCANCIAS A $25 CADA UNO DE CONTADO6. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $ 2 250 QUE PAGA DE CONTADO7. DE LA COMPRA ANATERIOR DEVUELBEN A SUS PROVEEDORES 75 UNIDADES CUYO IMPORTE LE PAGAN DE CONTADO8. PAGO A SUS PROVEEDORES $ 12 0009. COMPRA 800 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES 10%/15 N/3010. LAS COMPRAS ANTERIORES ORIGINAN GASTOS POR $ 30 000 QUE QUEDA A DEBER11. PAGA A SUS PROVEEDORES DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS COMPRAS DE OPERACIÓN NUMERO 912. COMPRA 500 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES10%/15 N/3013. PAAGA A SUS PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS MERCANCIAS DE LA COMPRA ANTERIOR14. SUS PROVEEDORES LE CONCEDEN REBAJAS POR $9 000 A CUENTA DE SU ADEUDO15. SUS CLIENTES LES PAGAN $25 00016. VENDE 300 UNIDADES DE MERCANCIA $40 CADA UNA DE CONTADO 17. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 400 UNIDADES CUYO IMPORTE LES PAGA DE CONTADO18. VENDE 500 UNIDADES DE MERCANCIA $40 CADA UNA A CREDITO19. SUS CLIENTES LE DEVUELBEN DE LA VENTA ANTERIOR 100 UNIDADES CUYO IMPORTE LES ACREDITA A SU CUENTA20. CONCEDE REBAJAS A SUS CLIENTES POR 13 000 ASU CUENTA DE SU ADEUDO.21. LOS GASTOS DE VENTA IMPORTAN $ 8 000 QUE PAGA DE CONTADO22. LOS GASTOS DE ADMINISTRACION IMPORTAN $7 000 QUE QUEDAN A DEBER

MAXIVISTA S.A inicia operaciones el 1º de ENERO de 19x con los datos obtenidos de su balance al 31 de diciembre de 19x1

ASIENTS

7. DE LA COMPRA ANATERIOR DEVUELBEN A SUS PROVEEDORES 75 UNIDADES CUYO IMPORTE LE PAGAN DE CONTADO

9. COMPRA 800 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES 10%/15 N/30

11. PAGA A SUS PROVEEDORES DENTRO DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS COMPRAS DE OPERACIÓN NUMERO 912. COMPRA 500 UNIDADES DE MERCANCIA A $ 27.78 CADA UNA A CREDITO BAJO LAS SIGUIENTES CONDICIONES10%/15 N/3013. PAAGA A SUS PROVEEDORES FUERA DEL PERIODO DE DESCUENTO LAS MERCANCIAS DE LA COMPRA ANTERIOR

17. SUS CLIENTES LE DEVUELVEN DE LA VENTA ANTERIOR 400 UNIDADES CUYO IMPORTE LES PAGA DE CONTADO

19. SUS CLIENTES LE DEVUELBEN DE LA VENTA ANTERIOR 100 UNIDADES CUYO IMPORTE LES ACREDITA A SU CUENTA

ESTADO DE RESULTADOSVENTAS $ 107,000.00 COSTO DE VENTAS 72,796.00 UTILIDAD DE BRUTA 34,204.00 GASTOS DE OPERACIÓN 15,000.00 GASTOS DE VENTA $ 8,000.00 GASTOS DE ADMON. 7,000.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE IMPUESTOS 19,204.00 PTU 10% 1,920.40 ISR 30% 5,761.20 7,681.60 UTILIDAD NETA 11,522.40


RAZONES FINANCIERASDEL CAPITAL DE TRABAJOA.C. /P.C $ 181,044.00 $ 46,981.60 DEL MARGEN DE SEGURIDADCAP. DE TRAB./P.C 3.8535 46,981.60 SEVERA O PRUEBA DEL ACIDOACTIVO RAP/P.C 175,573.40 46,981.60 PROTECCION AL P.CCAPITAL CONT. /P.C 134,062.40 46,981.60 DEL CAPITAL INMOVILIZADOA.FIJO TANG./CAPITAL CONT. - 134,062.40 DEL INDICE DE RENTABILIDADUTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL 11,522.40 DE LIQUIDEZ O DISPONIBLECAJA Y BANCOS/P.C 128,650.74 46,981.60 DE ENDEUDAMIENTOPASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 46,981.60 181,044.00

DE ROTACIONDE CLIENTESVENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES $ 107,000.00 $ 17,780.00 DE PROVEEDORESCOMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. 54,864.00 4,250.00 DE LA PLANTAVENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 107,000.00 -

DE RENTABILIDAD

UTILIDAD POR ACCIONUTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES $ 11,522.40 25MARGEN NETO DE LA UTILIDADUTILIDAD NETA/VTAS. NETAS 11,522.40 107,000.00 INVERSION TOTALUTILIDAD DE OPERACIÓN/A.T 19,204.00 181,044.00 SEVERA DEL ACIDOA.C-INVENTARIOS/P.C 181,044.00 5,470.60 46,981.60

DE ACTIVIDADROTACION O CARTERA DE CLIENTESPROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. $ 17,780.00 360 23,200.00 ROTACION DE PROVEEDORESPROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. 4,250.00 360 36,114.00 ROTACION DE ACTIVOS TOTALESVTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. 107,000.00 $ 181,044.00 ROTACION DE ACTIVOS FIJOSVTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. 107,000.00 0

CRONOLOGICASPLAZO MEDIO DE COBROS360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES 360 275.896551724PLAZO MEDIO DE PAGOS360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES 360 42.3658415019


71.06% BANCOS $ 128,650.74 $ 128,650.74 REALIZABLE

19.64% CLIENTES 35,560.00 5.39% IVA ACRED. 9,762.66 0.88% IVA PEND. DE ACRED. 1,600.00 3.02% ALMACEN 5,470.60 52,393.26

TOTAL ACTIVO

3.8535

0.0001

3.7371

2.8535

0

2.7383

0.2595

6.0180

12.9092

0


$ 460.90

0.1077

$0.1061

3.7371

275.89655

42.365842

0.5910

0

1.3048369

8.4974118


4.69% PROVEEDORES $ 8,500.00 6.41% ACREDORES DIV. 11,600.00 9.19% IVA CAUSADO 16,640.00 1.41% 2,560.00 3.18% ISR X PAG 5,761.20 1.06% PTU X PAG 1,920.40

TOTAL PASIVOCAPITAL CONTABLECAPITAL CONTRIBUIDO

55.24% CAPITAL SOCIAL 100,000.00

CAPITAL GANADO0.62% RESERVA LEGAL 1,127.00 6.36% UTILIDAD DEL PERIODO 11,522.40

11.83% UTILIDAD ACOMULADA 21413 $ 181,044.00 100.00% TOTAL PASIVO + CAPITAL

IVA PEND. DE CAUSAR


FORMULA C.F

1- C.V 1-V

$ 46,981.60


COSTO DE VENTAS 31,924.34 UTILIDAD DE BRUTA 15,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN 15,000.00

134,062.40 UTILIDAD NETA - $ 181,044.00

15,000.00 15,000.00 15,000.00 $ 46,924.34 72,796.00 0.68033645 0.32 107,000.00

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS Y CON BASE A ELLO APLICAR PORCIENTOS INTEGRALES Y LAS RAZONES FINANCIERAS SEGÚN CORRESPONDA:

Documentos por pagar a largo plazo $ 12,000.00

Bancos 302,300.00

ventas 2,920,000.00

PTU 24,300.00

ISR por pagar 72,900.00

Terrenos 90,000.00

IVA acreditable 5,000.00

Doc. Por pagar a corto plazo 7,500.00

Reserva legal 5,000.00

Utilida acumulada Ejercicio anterior 95,000.00

Costo de ventas 1,980,000.00

Edificios 140,000.00

Dep. acumulada de mob. y equipo 25,000.00

Gastos de constitucion 5,000.00

Costo integral de financiamiento 125,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 50,000.00

Almacen 120,000.00

Dep. acumulada de edificios 70,000.00

Caja 15,000.00

Gastos de operación 742,000.00

Otros ingresos 170,000.00

Clientes 80,000.00

Amortizacion acumulada 2,500.00

Proveedores 95,000.00

Estimacion p/cuentas de cobro dudoso 5,000.00

Acreedores hipotecarios 20,000.00

Capital social 200,000.00

Imp. Retenido por enterar 3,000.00

LOS SIGUIENTES DATOS SON INFORMATIVOS Y N INTEGRAN EL BALANCE GENERAL YA QUE CORRESPONDEN AL EJERCICIO ANTERIOR

CLIENTES 90,000.00

PROVEEDORES 30,000.00

TERRENOS -

EDIFICIOS 140,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO 150,000.00

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS Y CON BASE A ELLO APLICAR PORCIENTOS INTEGRALES Y LAS RAZONES FINANCIERAS SEGÚN CORRESPONDA:DATOS ORDENADOSACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE

Caja 15,000.00

Bancos 302,300.00 REALIZABLE

Clientes 80,000.00

Estimacion p/cuentas de cobro dudoso 5,000.00

IVA acreditable 5,000.00

Almacen 120,000.00

NO CIRCULANTE FIJOTerrenos 90,000.00

Edificios 140,000.00

Dep. acumulada de edificios 70,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 50,000.00

Dep. acumulada de mob. y equipo 25,000.00

INTANGIBLEGastos de constitucion 5,000.00

Amortizacion acumulada 2,500.00

PASIVO CIRCULANTEProveedores 95,000.00

Doc. Por pagar a corto plazo 7,500.00

ISR por pagar 72,900.00

PTU 24,300.00

Imp. Retenido por enterar 3,000.00

NO CIRCULANTE FIJOAcreedores hipotecarios 20,000.00

Documentos por pagar a largo plazo $ 12,000.00

CAPITAL CONTABLECONTRIBUIDOCapital social 200,000.00

GANADOReserva legal 5,000.00

Utilida acumulada Ejercicio anterior 95,000.00

CUENTAS DE EDO. RESULTADOSventas 2,920,000.00

Costo de ventas 1,980,000.00

Gastos de operación 742,000.00

Otros ingresos 170,000.00

LOS SIGUIENTES DATOS SON INFORMATIVOS Y N INTEGRAN EL BALANCE GENERAL YA QUE CORRESPONDEN AL EJERCICIO ANTERIOR

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS Y CON BASE A ELLO APLICAR PORCIENTOS INTEGRALES Y LAS RAZONES FINANCIERAS SEGÚN CORRESPONDA:

ESTADO DE RESULTADOSVENTAS $ 2,920,000.00 COSTO DE VENTAS 1,980,000.00 UTILIDAD DE BRUTA 940,000.00 GASTOS DE OPERACIÓN 742,000.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE IMPUESTOS 198,000.00 OTROS INGRESOS 170,000.00 UTILIDAD POR OPERACIONES 368,000.00 COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 125,000.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 243,000.00

PTU 10% 24,300.00 ISR 30% 72,900.00 97,200.00 UTILIDAD NETA 145,800.00

PORCIENTOS INTEGRALESVENTAS 4.99%GASTOS DE OPERACIÓN 19.65%COSTO DE VENTA 7.36%PTU 600.00%ISR 200.00%TOTAL 832.01%

RAZONES FINANCIERASDEL CAPITAL DE TRABAJOA.C. /P.C $ 493,000.00 $ 202,700.00 DEL MARGEN DE SEGURIDADCAP. DE TRAB./P.C 2.4322 202,700.00 SEVERA O PRUEBA DEL ACIDOACTIVO RAP/P.C 373,000.00 202,700.00 PROTECCION AL P.CCAPITAL CONT. /P.C 445,800.00 202,700.00 DEL CAPITAL INMOVILIZADOA.FIJO TANG./CAPITAL CONT. 185,000.00 445,800.00 DEL INDICE DE RENTABILIDADUTILIDAD NETA/CAPITAL CONT. INICIAL 145,800.00 DE LIQUIDEZ O DISPONIBLECAJA Y BANCOS/P.C 293,000.00 202,700.00 DE ENDEUDAMIENTOPASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 234,700.00 680,500.00

DE ROTACIONDE CLIENTESVENTAS NETAS/PROM. DE CLIENTES $ 2,920,000.00 75,000.00 DE PROVEEDORES

COMPRAS NETAS/PROM. DE PROVEE. 0 $ 95,000.00 DE LA PLANTAVENTAS NETAS/PROM. DE ACTIVO FIJO 2,920,000.00 185,000.00

DE RENTABILIDADUTILIDAD POR ACCIONUTILIDAD NETA /NUM DE ACCIONES $ 145,800.00 25MARGEN NETO DE LA UTILIDADUTILIDAD NETA/VTAS. NETAS 145,800.00 2,920,000.00 INVERSION TOTALUTILIDAD DE OPERACIÓN/A.T 198,000.00 680,500.00 SEVERA DEL ACIDOA.C-INVENTARIOS/P.C 493,000.00 120,000.00 202,700.00

DE ACTIVIDADROTACION O CARTERA DE CLIENTESPROM. DE CLIENTES X 360/ VTAS A CRED. 75000 360 0.0000ROTACION DE PROVEEDORESPROM. DE PROVEE. X360/ COMP. A CRED. 95000 360 0.0000ROTACION DE ACTIVOS TOTALESVTAS. NETAS/ACT. TOTALES PROM. 2,920,000.00 $ 680,500.00 ROTACION DE ACTIVOS FIJOSVTAS NETAS/ACT. FIJOS PROM. 2,920,000.00 185,000.00

CRONOLOGICASPLAZO MEDIO DE COBROS360 DIAS/ ROTACION DE CLIENTES 360 #DIV/0!PLAZO MEDIO DE PAGOS360 DIAS/ROTACION DE PROVEEDORES 360 #DIV/0!


2.20% CAJA $ 15,000.00 40.85% BANCOS $ 278,000.00

REALIZABLECLIENTES 80,000.00

11.02% ESTIMACION P/CTAS DE COBRO DUDUSO 5000 75,000.00 0.73% IVA ACRED. 5,000.00

17.63% ALMACEN 120,000.00

NO CIRCULANTEFIJO TANGIBLE

13.23% TERRENOS 90,000.00 EDIFICIOS 140000

10.29% DEP. ACUM. DE EDIFICIOS 70000 70,000.00 MOB. Y EQUIP. 50000

3.67% DEP. ACUM. DE MOB. Y EQUIP 25000 25,000.00 INTANGIBLE DIFERIDOGASTOS DE CONTS. 5000

0.37% AMORTIZACION ACUM. 2500 2500100.00% TOTAL ACTIVO

2.4322

0.0000

1.8402

2.1993

0.4150

1.4455

0.3449

38.93


0.00

15.78

$ 5,832.00

0.0499

0.2910

1.8402

#DIV/0!

#DIV/0!

4.2910

15.7838

#DIV/0!

#DIV/0!


13.96% PROVEEDORES1.10% DOC. X PAG.

$ 293,000.00 10.71% ISR X PAG3.57% PTU X PAG0.44% IMP. RET. X ENT.

NO CIRCULANTEFIJO

200,000.00 493,000.00 2.94% ACREEDORES HIP.

1.76% DOC X PAG.TOTAL PASIVOCAPITAL CONTABLECAPITAL CONTRIBUIDO

29.39% CAPITAL SOCIALCAPITAL GANADO

185,000.00 0.73% RESERVA LEGAL13.96% UTILIDAD ACOMULADA DEL EJER. ANT.21.43% UTILIDAD DEL EJERC.

2500 100.00% $ 680,500.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL


$ 95,000.00 FORMULA 7,500.00 1- 72,900.00 24,300.00 3,000.00 $ 202,700.00

20,000.00

12,000.00 EDO. DE RESULTADOS $ 234,700.00 VENTAS

COSTO DE VENTASUTILIDAD DE BRUTA

200,000.00 GASTOS DE OPERACIÓNUTILIDAD NETA

5,000.00 95000

145,800.00 445,800.00

$ 680,500.00

C.F 742,000.00 742,000.00 742,000.00 $ 2,304,936.17 C.V 1- 1,980,000.00 0.67808219 0.32 V 2,920,000.00

$ 2,304,936.17 1,562,936.17

742,000.00742,000.00

-

EUCLIDES S.A

DICTAMEN FINANCIERO

PERIODOS: ENERO, FEBRERO, MARZO 2011

JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:

Por medio de la presente se informa que para efectos de conocer la situación financiera de la empresa “EUCLIDES S.A” se han analizado determinados factores correspondientes a los periodos de enero, febrero y marzo de 2011 en base a sus estados financieros.

En primer lugar tenemos un capital que es variable de 1 a 2 puntos porcentuales en los tres periodos y lo que nos indica que podemos cubrir compromisos futuros. También nos damos cuenta que las inversiones que se han realizado están siendo bajas. Detectamos que la empresa es poco solvente debido a que no tenemos la suficiente mercancía en caso de necesitar de esta para cubrir deudas a corto plazo. La liquidez de la empresa esta siendo muy baja debido a que no contamos con el suficiente dinero para cubrir nuestras deudas.

Podemos observar también que el crédito a nuestros clientes solo en el mes de enero es favorable porque nuestras ventas son mayores a el promedio de clientes que tenemos en contraste con los otros meses. El crédito que nuestros proveedores nos otorgan solo en enero es más elevado pues compramos más y debemos a menos proveedores, a diferencia de los meses restantes. Para concluir tenemos que nosotros otorgamos 219.60 días de crédito a nuestros clientes y nuestros proveedores nos dan un plazo de 350.40 días.

En mi opinión la situación financiera de la empresa “EUCLIDES S.A” presenta algunas dificultades para las cuales sugiero en primer término que para nuestras mercancías se busquen más opciones de intercambio para obtener más solvencia y evitar que exista obsolencia de material. Para tener liquidez suficiente se tendrán que buscar alguna estrategia de publicidad que permita incrementar las ventas. También podríamos otorgar plazos un poco más prolongados en cuanto al crédito de nuestros clientes.

Monterrosas Navarro Anahy

AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA A 15 DE NOVIENBRE DE 20

“X” S.A

DICTAMEN FINANCIERO

PERIODOS: ENERO 2011

JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:

Por medio de la presente se informa la situación en que se encuentra la empresa “X S.A” puesto que se han analizado factores determinantes para la misma, todo esto en base a sus estados financieros.

A través de este análisis podemos detectar que contamos con dinero necesario para cubrir deudas a corto plazo. Un punto sin duda alguna relevante es el tema de la liquidez, que en nuestro caso se encuentra en un estado regular, debido a que se cuenta con dinero necesario para disponer de este y cubrir deudas.

El tema de las deudas para esta empresa no es problema alguno, puesto que la proporción de deuda es baja y contamos con recursos suficientes en caso de esta.

La utilidad que están teniendo nuestros accionistas es considerable y de igual forma nuestra inversión total. Para concluir agregamos que se brinda un plazo para cobrar a nuestros clientes muy considerable, lo cual nos acarrea beneficios tanto al cliente como a nuestra empresa.

En mi opinión creo que la empresa se encuentra en condiciones favorables, pero que sin duda alguna podría mejorar.


AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA

30 DE NOVIENBRE DE 2011

“X” S.A

DICTAMEN FINANCIERO


JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:







AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA


MAXIVISTAS S.A

DICTAMEN FINANCIERO


JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:

Se ha examinado la situación financiera correspondiente al mes de enero de 2011 de la empresa “MAXIVISTAS S.A”, en base a sus estados de situación financiera

Al analizar cada uno de los elementos, podemos observar que nuestro capital de trabajo tiene un porcentaje considerable que nos permite cubrir deudas futuras. Las inversiones de nuestros accionistas y propietarios están siendo considerables con respecto a nuestras deudas. La empresa tiene solvencia para cubrir deudas a corto plazo. En cuanto a la rentabilidad de nuestra empresa optamos por decir que el rendimiento sobre la inversión de accionistas no alcanza un punto porcentual y esto indica que es poca la rentabilidad.

Contamos con poca liquidez, y nuestro endeudamiento tiene un buen financiamiento ya que si podemos cubrir nuestras deudas. La eficiencia del crédito que otorgamos a nuestros clientes es favorable y de igual forma el plazo que se otorga a estos para que recibamos pagos es considerable, respecto a nuestros proveedores es un poco elevado lo que conlleva a que nuestro plazo de pago sea muy corto y nos acarree dificultades al pagar.

En mi opinión la situación financiera de “MAXIVISTAS S.A” se encuentra dentro de una escala buena, sin embargo se hace la observación de que puede mejorar mas su situación.


AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA


“X” S.A

DICTAMEN FINANCIERO


JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:







AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA


“X” S.A

DICTAMEN FINANCIERO


JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:







AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA


MAXIVISTAS S.A

DICTAMEN FINANCIERO


JUNTA DIRECTIVA

PRESENTE:

Se ha examinado la situación financiera correspondiente al mes de enero de 2011 de la empresa “MAXIVISTAS S.A”, en base a sus estados de situación financiera

Al analizar cada uno de los elementos, podemos observar que nuestro capital de trabajo tiene un porcentaje considerable que nos permite cubrir deudas futuras. Las inversiones de nuestros accionistas y propietarios están siendo considerables con respecto a nuestras deudas. La empresa tiene solvencia para cubrir deudas a corto plazo. En cuanto a la rentabilidad de nuestra empresa optamos por decir que el rendimiento sobre la inversión de accionistas no alcanza un punto porcentual y esto indica que es poca la rentabilidad.

Contamos con poca liquidez, y nuestro endeudamiento tiene un buen financiamiento ya que si podemos cubrir nuestras deudas. La eficiencia del crédito que otorgamos a nuestros clientes es favorable y de igual forma el plazo que se otorga a estos para que recibamos pagos es considerable, respecto a nuestros proveedores es un poco elevado lo que conlleva a que nuestro plazo de pago sea muy corto y nos acarree dificultades al pagar.

En mi opinión la situación financiera de “MAXIVISTAS S.A” se encuentra dentro de una escala buena, sin embargo se hace la observación de que puede mejorar mas su situación.


AUDITOR FINANCIERO

TEHUACAN PUEBLA


admon financiera i ( anahy monterosas navarro)

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