สรปผลการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๑ รอบ ๔ เดอน (๑ ก.พ.๖๑ ถง ๓๑ พ.ค.๖๑)

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑. ชด.ทหาร ๑ พ.ค.๖๐ ถง ๓๐ พ.ย.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๒๗ ธ.ค.๖๐ ถง ๑๒ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

-- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๒๔ โดยเครงครด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๐๐ ลง ๕ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. เจาหนาทการเงนจดท ารายงานประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ เสนอผมอ านาจสงจายเกนระยะเวลาทก าหนด และไมไดสงส าเนารายงานใหสวนราชการทเกยวของ

- เหนควรใหเจาหนาท การเงนปฏบตตาม รบช.๕๕ ขอ ๒๖.๒ โดยเครงครด

๓. หนวยเบกจายเงนไมถกตอง ๓.๑ เบกจายคาตอบแทนการปฏบตหนาทใน ศบท. ใหกบขาราชการทเดนทางไปราชการ ประชมสมมนา และปฏบตหนาทเวร รปภ. ๓.๒ เบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ อบรมสมมนา ปฏบตงานนอกเวลาราชการ ใหกบขาราชการทปฏบตหนาทเวร รปภ.

- ตามขอ ๓.๑ และ ๓.๒ เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบหลกฐาน การขอเบกเงนใหถกตองกอนการ เบกจายเงนทกครง พรอมทงก ากบดแลการปฏบตงานของเจาหนาททเกยวของอยางตอเนอง

-๒-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๔. เจาหนาทการเงนถอนดอกเบยเงนทดรองราชการเพอน าสงเปนเงนรายไดแผนดนไมถกตอง

- เหนควรใหหนวยปฏบตใหถกตอง ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๓๑ และหนงสอ กค. ท กค ๐๔๒๓.๓/ว ๔๓๙ ลง ๒ ธ.ค.๕๒ โดยเครงครด

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หลกประกนสญญาทพนขอผกพนแลว ไดคนใหแกคสญญาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพส ดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๑๗๐ (๒) โดยเครงครดในโอกาสตอไป

๒. เจาหนาทพสดค านวณคาเสอมราคาทรพยสน ประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ ไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบและค านวณคาเสอมราคาทรพยสนประจ าป ๒๕๖๐ ใหถกตอง ครบถวน และสงขอมลให กง.ชด.ทหาร เพอปรบปรงบญชทเกยวของใหถกตองตอไป

๓. กรรมการตรวจสอบพสดประจ าป ๒๕๖๐ ท าการตรวจสอบไมครบถวน

- เหนควรใหกรรมการตรวจสอบพสดประจ าปมความละเอยดรอบคอบใน การตรวจนบพสด และจดท ารายละเอยด ประกอบรายงานผลการตรวจสอบพสด

-๓-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

ประจ าปใหครบถวนทกครง และปฏบตตามระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ โดยเครงครด

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- หนวยควรก ากบดแลใหผทเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายใน ทไดจดวางไวดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย, จดท ารายงานประจ าป, การเบกจายเงน และเงนทดรองราชการ และปรบปรงระบบการควบคมภายใน ในเรองการคนหลกประกนสญญา, การค านวณคาเสอมราคา และการตรวจสอบพสดประจ าป

-๔-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การตรวจสอบการปฏบต เกยวกบการชแจงขอทกทวง หรอขอสงเกตของกรรมการตรวจสอบภายในชดกอน

- การเบกจายเงนไมถกตอง

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบหลกฐานการขอเบกเงนใหถกตองกอนการเบกจายเงนทกครง พรอมทงก ากบดแลการปฏบตงานของเจาหนาททเกยวของอยางตอเนอง

๒. รร.ตท.สปท. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ต.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๒๐ ธ.ค.๖๐ ถง ๑๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหหนวยพจารณาปรบขนตอนการขอเบกเงนใหผขายโดย กสน.รร.ตท.สปท. สงหลกฐานขอเบกให ผกง.บก.รร.ตท.สปท. โดยเรว เพอใหด าเนนการเบกเงนกอนแลว จงสงให ผงป.บก.รร.ตท.สปท.

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๑๕ ลง ๖ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. เจาหนาทการเงนไมไดจดท ารายงานการเบกเงนงบประมาณสงใหเจาหนาททางการงบประมาณ

- เหนควรใหเจาหนาทการเงนปฏบตใหถกตอง ตาม ขกง.๕๔ ขอ ๒๔ โดยเครงครด

-๕-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๓. เจาหนาทการเงนจดท ารายงานการเงน เสนอผมอ านาจสงจายเงน และสงส าเนาใหสวนราชการทเกยวของเกนระยะเวลาทก าหนด และยงจดท าไมแลวเสรจ

- เหนควรใหเจาหนาทการเงนจดท ารายงานการเงนใหแลวเสรจโดยเรว และปฏบตใหเปนไปตาม รบช.๕๕ ขอ ๒๖.๑ และ ๒๖.๒ โดยเครงครด

๔. การเบกจายเงนใหกบขาราชการไมถกตอง

๔.๑ หนวยเบกจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการใหกบขาราชการคนเดยวกน ๒ ท ในวนเวลาเดยวกน

๔.๒ หนวยเบกจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการใหกบขาราชการทเขารบ การฝกอบรมบคคลพลเรอนทผานการคดสรรบรรจเขารบราชการ

๔.๓ หนวยเบกจายเงนคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการใหกบก าลงพลท ลาปวย, ลาพกผอน และลากจ

๔.๔ หนวยเบกจายเงนคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการใหกบก าลงพลทเดนทางไปราชการ

๔.๕ หนวยเบกจายเงนคาใชจายในการเดนทางไปราชการใหกบก าลงพลทลาพกผอน

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบขอมลและหลกฐานการเบกจายเงนใหถกตองกอนการเบกจายเงนทกครงในโอกาสตอไป

-๖-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. เจาหนาทพสดถอนคนหลกประกนสญญาทพนขอผกพนตามสญญาแลว ใหแกคสญญาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดประสาน ใหคสญญาทราบลวงหนากอนวนครบก าหนด พนขอผกพนตามสญญา เพอใหคสญญามาถอนคนหลกประกนสญญาโดยเรว และปฏบตใหถกตองตาม ระเบยบ กค . วาดวยการจดซอ จดจาง และการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๑๗๐ (๒) โดยเครงครดในโอกาสตอไป

๒. การจดซอจดจางทมวงเงนตงแต ๕,๐๐๐.- บาท ขนไปบางรายการ ไมไดจดท า PO ในระบบ GFMIS

- เหนควรใหเจาหนาทพสดท าความเขาใจระเบยบแบบแผนของทางราชการเกยวกบการจดซอจดจางท มวงเงนตงแต ๕,๐๐๐.- บาท ขนไป และปฏบตใหถกตองในโอกาสตอไป

๓. เจาหนาทพสดจดท าแผนการจดซอจดจางประจ าป เสนอ ผบ.รร.ตท.สปท. ใหความเหนชอบ และประกาศเผยแพรในระบบเครอขายสารสนเทศของกรมบญชกลางลาชา

- เหนควรใหเจาหนาทพสดปฏบตใหถกตองตามระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๑๑ ตอไป

-๗-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรเพมความเขมงวดในการก ากบดแลใหผทเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางและปรบปรงไว ดานการเงนการบญช ในเรอง การขอเบกเงนใหผขาย การจดท ารายงานการเบกเงนงบประมาณ การจดท ารายงานการเงน ดานการพสด ในเรองการคนหลกประกนสญญาการจดซอ จดจางทมวงเงนตงแต ๕ ,๐๐๐ .- บาท ขนไป และปรบปรงระบบ ควบคมภายในดานการเงนการบญช ในเรองการเบกจายเงน และดานการพสด ในเรองการจดท าแผนการจดซอจดจางประจ าป

-๘-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การตรวจสอบการ ปฏบตเกยวกบการชแจงขอทกทวง หรอขอสงเกตของกรรมการตรวจสอบภายในชดกอน

๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชา - เหนควรใหหนวยพจารณาปรบขนตอนการขอเบกเงนใหผขาย โดยให กสน.รร.ตท.สปท. สงหลกฐานขอเบกให ผกง.บก.รร.ตท.สปท. โดยเรว เพอใหด าเนนการเบกเงนกอน แลวจงสงให ผงป.บก.รร.ตท.สปท.

๒. หนวยจดท ารายงานประจ าเดอน เสนอผมอ านาจสงจายเงน และสงส าเนารายงานการเงน ใหสวนราชการทเกยวของเกนระยะเวลาทก าหนด

-เหนควรใหเจาหนาทการเงนจดท ารายงานการเงนใหแลวเส รจโดยเรว และปฏบตใหเปนไปตาม รบช.๕๕ ขอ ๒๖.๑ และ ๒๖.๒ โดยเครงครด

๓. หนวยคนหลกประกนสญญาเกนระยะเวลาทก าหนด

-เหนควรใหเจาหนาทพสดประสานใหคสญญาทราบลวงหนากอนวนครบก าหนดพนขอผกพนตามสญญา

๓. ผท.ทหาร ๑ พ.ย.๕๙ ถง ๓๑ ต.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๒๕ ธ.ค.๖๐ ถง ๑๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๒๗ ลง ๗ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

-๙-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หลกประกนสญญาทพนขอผกพนตามสญญาแลวไดคนใหแกคสญญา เกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหลกประกนสญญาทจะพนขอผกพนอยางสม าเสมอ และแจงลวงหนาใหคสญญามาถอนคนหลกประกนสญญาตามระยะเวลาทก าหนด

๒. เจาหนาทพสดด าเนนการจดซอจดจางโดยวธกรณพเศษไมถกตอง

- เหนควรใหเจาหนาทพสดศกษาท าความเขาใจ และปฏบตตามหนงสอส านกเลขาธการคณะรฐมนตร ดวนทสด ท นร ๐๕๐๖/๑๕๕ ลง ๑๖ ส.ค.๕๓ เรองการทบทวน ปรบปรง หรอยกเลกมตคณะร ฐมนตรเกยวกบสทธพเศษของหนวยงานตางๆ ใหถกตองตอไป

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- มขอตรวจพบ คอ หนวยไมไดจดท านโยบายความมนคงปลอดภยระบบสารสนเทศไวเปนลายลกษณอกษร

- เหนควรใหหนวยจดท านโยบายความมนคงปลอดภยระบบสา รสนเทศโดยเรว

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

-๑๐-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรมการปรบปรงระบบการควบคมภายในดานการพสด ในเรองการคนหลกประกนสญญาใหแกคสญญา การจดซอจดจางจาก อผศ. และงานสารสนเทศ ในเรองการจดท านโยบายความมนคงปลอดภยระบบสารสนเทศ

๔. รร.ชท.สปท. ๑ พ.ย.๕๙ ถง ๓๑ ต.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๑๖ ธ.ค.๖๐ ถง ๑๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๒๔ โดยเครงครด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๓๒ ลง ๘ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. ลกหนเงนยมชวคราว เมอปฏบตภารกจเสรจสนแลวผยมไดสงช าระหนเงนยม เกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหผยมปฏบตใหถกตองตาม ขกง.๕๔ ขอ ๗๙.๒ ในโอกาสตอไป

๓. เจาหนาทการเงนจดท ารายงานการเงน เสนอผมอ านาจสงจายเงนและสงส าเนารายงานใหสวนราชการทเกยวของเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทการเงนปฏบต ใหถกตองตาม รบช.๕๕ ขอ ๒๖ โดยเครงครด

-๑๑-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๔. เจาหนาทการเงนบนทกบญชครภณฑไมถกตอง

- เหนควรใหเจาหนาทการเงนปรบปรงบญชใหถกตองโดยเรว และปฏบตตาม รบช.๕๕ หมวด ๖ ขอ ๒๒ โดยเครงครด

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- มขอตรวจ พบ คอ หลกประกนสญญาทพนขอผกพนตามสญญาแลวไดคนใหแกคสญญาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดเรงด าเนนการถอนคนหลกประกนสญญาทพนขอผกพนแลวใหแกคสญญาโดยเรว และตรวจสอบทะเบยนคมหลกประกนสญญาอยางสม าเสมอ เพอใหการถอนคนหลกประกนสญญาเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด ตามระเบยบ กค . วาดวยการจดซอ จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๑๗๐(๒) ตอไป

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

-๑๒-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรมการปรบปรงตามระบบการควบคมภายในดานการเงนการบ ญชในเรองการขอเบกเงนใหผขาย , ลกหนเงนยมชวคราว , การจดท ารายงานการเงน , การบนทกบญช และดานการพสดในเรองหลกประกนสญญา

๕. นกส.๒ สทพ.นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๑๕ – ๒๒ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๓๕ ลง ๘ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กรรมการฯ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยบนทกทะเบยนคมทรพยสน ไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาทจดท าทะเบยนคมทรพยสนใหครบถวนโดยเรว และปฏบตใหถกตองตามระเบยบส านกนายกรฐมนตร วาดวยการพสด พ.ศ.๒๕๓๕ และทแกไขเพมเตม ขอ ๑๕๒ (๑) และระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๒๐๓ (๑)

-๑๓-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรปรบปรงระบบการควบคมภายในดานการพสด ในเรองการจดท าทะเบยนคมทรพยสน

๖. นพค.๒๖ สนภ.๒ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๑๕ – ๒๖ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๔๙ลง ๑๒ ก.พ.๖๑

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอ เจาหนาทพสดประกาศผล ผไดรบการคดเลอกโดยวธเฉพาะเจาะจงไมถกตอง

การควบคมภายใน - มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

-๑๔-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๗. วส.๙๑๔ สนภ.๓ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๑๙ – ๒๖ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทการเงนด าเนนการขอเบกเงนใหผขายใหเปนไปตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๒๔ ตอไป

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๕๔ลง ๑๒ ก.พ.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. เจาหนาทการเงนจายเงนใหแกเจาหนซงเปนบคคลภายนอกทมวงเงนตงแต ๕,๐๐๐.- บาท ขนไป ซงตองจายเปนเชคในนามเจาหนแตไดจายเปนเงนสด

- เหนควรใหเจาหนาท การเงนเพมความละเอยดรอบคอบในการปฏบตงาน และปฏบตใหถกตองตาม ขกง.๕๔ ขอ ๔๗ วรรค ๔ ตอไป

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางไวดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย และการจายเงนใหแกเจาหน

-๑๕-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๘. วส.๙๓๔ สนภ.๑ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๒๖ ม.ค.๖๑ ถง ๒ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๒๘๕ลง ๑๙ ก.พ.๖๑

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอใบสงซอบางฉบบ เจาหนาทพสดไมไดก าหนดรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของพสดทตองการซอในใบสงซอใหครบถวนชดเจน

การควบคมภายใน - มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๙. สตน.ทหาร ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๕ – ๑๔ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๓๕๕ ลง ๒ ม.ค.๖๑

-๑๖-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน - มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๑๐. วส.๙๑๒ สนภ.๔ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๒ – ๙ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอ หนวยด าเนนการขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๓๗๕ลง ๖ ม.ค.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

-๑๗-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ ดงน ๑.๑ กรรมการตรวจสอบพสดประจ าป ๒๕๖๐ รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป ๒๕๖๐ ไมถกตอง

- เหนควรก ากบดแลใหกรรมการตรวจสอบพสดประจ าป เพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบและรายงานผลการตรวจสอบใหถกตองเปนไปตามระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๒๑๓ อยางเครงครด

๑.๒ หนวยไมไดจดท าสรปรายงานผล การจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอนทก ๆเดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศ ไวในเวบไซตของหนวย

- เหนควรใหเจาหนาทพสดศกษาความเขาใจ พ.ร.บ. ขอมลขาวสารของราชการ พ.ศ.๒๕๖๐ มาตรา ๙ วรรคหนง (๘) และปฏบตใหถกตองตอไป

๒. ขอสงเกต คอ หนวยไมไดประกาศเผยแพรแผนการจดซอจดจา งประจ าป ๒๕๖๑ ในระบบเครอขายสารสนเทศของกรมบญชกลางและของหนวย

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและม ประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาทททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในท มอย ดานการพสด ในเรองการตรวจสอบ

-๑๘-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

พสดประจ าป และควรเพมระบบการควบคมภายในดานการพสด ในเรองแผนการจดซอจดจางประจ าป และการรายงานผลการจดซอจดจาง

๑๑. นพค.๒๑ สนภ.๒ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๑๒ – ๒๓ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. หนวยด าเนนการขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๔๐๓ลง ๑๓ ม.ค.๖๑

๒. หนวยไมไดแตงตงผปฏบตหนาทแทนนายทหารการเงนในหวงทนายทหารการเงนเขารบการศกษา

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป๒๕๖๐ ไมถกตองครบถวน

๒. หนวยไมไดจดท าสรปผลรายงานผลการจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอนทกๆเดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศไวในเวบไซตของหนวย

-๑๙-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๑๒. นพค.๔๔ สนภ.๔ นทพ. ๑ ม.ค.๖๐ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๕ – ๑๖ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอ หนวยด าเนนการขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๔๑๔ลง ๑๓ ม.ค.๖๑

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๑๓. สปช.ทหาร ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๓๑ ม.ค.๖๑ ถง ๑๙ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. หนวยด าเนนการขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๔๒๐ลง ๑๖ ม.ค.๖๑

-๒๐-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒. หลกฐานประกอบการเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการตางประเทศไมครบถวน

๓. เอกสารประกอบการเบกจายเงนคาใชจายในการฝกอบรมไมครบถวน ถกตอง

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- มขอสงเกต คอ หลกประกนสญญาทพนขอผกพนตามสญญาแลว หนวยคนใหกบคสญญาเกนระยะเวลาทก าหนด

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- มขอสงเกต คอ เครองคอมพวเตอรบางเครองไมมอปกรณส ารองไฟฟาเพอใชงานเมอเกดไฟฟาขดของ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

-๒๑-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑๔. ยบ.ทหาร ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ธ.ค.๖๐ การเงนการบญช

กตพ.สตน.ทหาร ๖ ก.พ.๖๑ ถง ๒๗ ก.พ.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยเบกจายเงนไมถกตอง ดงน ๑. หนวยเบกจายคาตอบแทนการปฏบตหนาทใน ศบท. ใหกบขาราชการทเดนทางไปราชการตางประเทศ ๒. หนวยเบกจายเงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการใหกบขาราชการเกนจ านวนชวโมงทปฏบตงานจรง ๓. หนวยเบกจายเงนคาอาหารวางและเครองดมในพธเปด - ปดการฝกอบรมใหกบขาราชการทลาปวย

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานกอนการเบกจายเงน รวมทงใหผมสทธเบกเงนตรวจสอบสทธของตนเองใหถกตองกอนลงลายมอชอขอเบกเงนทกครง

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๕๐๐ลง ๒๘ ม.ค.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๔. หนวยเบกจายเงนตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการใหกบขาราชการทปฏบตหนาทเผชญเหตการณ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ แสดงรายการครภณฑไมครบถวน ถกตอง

- เหนควรใหหนวยชแจงการปฏบตหนาทใหกบผทไดรบแตงตงใหตรวจสอบพสดประจ าปกอนท าการตรวจสอบในโอกาสตอไป

๒. เจาหนาทยงไมด าเนนการจ าหนายพสดทไดรบอนมตใหจ าหนายแลว

- เหนควรใหเจาหนาท กจห.ยบ.ทหาร ด าเนนการจ าหนายพสดใหแลวเสรจโดยเรว

-๒๒-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางไว ดานการเงนการบญชในเรองการเบกจายเงน และดานการพสดในเรองการตรวจสอบพสดประจ าป และการจ าหนายพสด

การตรวจสอบการ ปฏบตเกยวกบการชแจงขอทกทวง หรอขอสงเกตของกรรมการตรวจสอบภายในชดกอน

๑. การเบกจายเงนไมถกตอง - เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานกอนการเบกจายเงน รวมทงใหผมสทธเบกเงนตรวจสอบสทธของตนเองใหถกตองกอนลงลายมอชอขอเบกเงนทกครง

-๒๓-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒. รายงานผลก ารตรวจสอบพสดประจ าปงบประมาณ ๒๕๕๙ มรายการไมครบถวน ถกตอง ปรากฏวาหนวยยงปฏบตไมถกตอง

- เหนควรใหหนวยชแจงการปฏบตหนาทใหกบผทไดรบแตงตงใหตรวจสอบพสดประจ าปกอนท าการตรวจสอบในโอกาสตอไป

๑๕. นพค.๕๔ สนภ.๕ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๑๙ ก.พ.๖๑ ถง ๒ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอ หนวยด าเนนการขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๕๐๑ลง ๒๘ ม.ค.๖๑ - ด าเนนก ารตามขอเสนอแนะของ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กรรมการฯ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ ดงน ๑.๑ การจดซอวสดส านกงาน ในปงบประมาณ ๒๕๖๐ โดยวธตกลงราคาจากรานเดยวกน หวงเวลาใกลเคยงกน แตพบวาราคาตอหนวยของวสดดงกลาวไมเทากน และมราคาแตกตางกนมาก

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบราคากอนจะด าเนนการจดซอทกครงเพอไมใหราชการเสยประโยชน

๑.๒ เจาหนาทพสดไมไดด าเนนการสงรางขอตกลงเปนหนงสอให นธน.ฝสน.สนภ.๕ นทพ. พจารณาตรวจราง กรณใบสงซอทมวงเงนตงแต ๑๐๐,๐๐๐.- บาท ขนไป

- เหนควรใหเจาหนาทพสดสงรางขอตกลงเปนหนงสอให นธน.ฯ ตรวจรางทกครง กอนน าเรยนเพอลงนามในขอตกลง

-๒๔-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒. มขอสงเกต คอ หนวยไมมการแตงตงผรบผดชอบจดท ารางขอบเขตงานหรอรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของพสดทจะซอหรอจาง

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและม ประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- หนวยควร เพมระบบการควบคมภายในดานการพสด ในเรองการตรวจสอบราคาพสด และการสงรางขอตกลงเปนหนงสอให นธน.

๑๖. นพค.๕๕ สนภ.๕ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๑๙ ก.พ.๖๑ ถง ๒ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๕๑๑ ลง ๒๙ ม.ค.๖๑ - ด าเนนการตาม ขอเสนอแนะของ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กรรมการฯ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ ดงน ๑.๑ เจาหนาทคลงพสดบนทกทะเบยนคมทรพยสนไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาทคลงพสดจดท าทะเบยนคมทรพยสนใหครบถวนโดยเรว และปฏบตใหถกตองตอไป

-๒๕-

ล าดบ หนวยรบตรวจ/

งวดระยะเวลาบญช/ กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑.๒ เจาหนาทพสดไมไดเรยกรบหลกประกนสญญาตามทระบไวในสญญา

- เหนควรใหเจาหนาทพสดศกษาท าความเขาใจ และเรยกหลกประกนใหถกตองตอไป

๒. มขอสงเกต คอ เจาหนาทพสดไมไดประกาศผลผไดรบการคดเลอกโดยวธเฉพาะเจาะจงในระบบเครอขายสารสนเทศ ของหนวย

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรเพมการก ากบดแลเจาหนาททเกยวของใหปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางไวดานการพสด ในเรองการจดท าทะเบยนคมทรพยสน และปรบปรงระบบการควบคมภายใน ในเรองการเรยกหลกประกนสญญา

๑๗. นพค.๕๑ สนภ.๕ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๒๖ ก.พ.๖๑ ถง ๙ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหลกฐานการขอเบกเงนใหถกตองครบถวนกอนสงใหการเงนและปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๒๔ อยางเครงครด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๕๓๙ ลง ๓ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตาม ขอเสนอแนะของ กรรมการฯ

-๒๖-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ ดงน ๑.๑ หลกประกนสญญามรายละเอยดไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหนงสอค าประกนของธนาคารใหครบถวนถกตองกอนรบเปนหลกประกนและ ตรวจสอบไปยงธนาคารทออกหนงสอค าประกนทกครงเพอยนยนวาธนาคารเปน ผออกหนงสอค าประกนจรง

๑.๒ หนวยไมไดประกาศแผนการจดซอจดจางปงบประมาณ ๒๕๖๑ ในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย และปดประกาศ โดยเปดเผย ณ สถานทปดประกาศของหนวย

- เหนควรใหเจาหนาทพสดปฏบตตาม พ.ร.บ.การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ มาตรา ๑๑ อยางเครงครด

๑.๓ กรรมการตรวจรบพสดตรวจรบพสดไมเปนไปตามสญญาเชา

- เหนควรใหผทไดรบแตงตงเปนกรรมการตรวจรบพสดท าความเขาใจเงอนไขในสญญากอนการตรวจรบ และปฏบตตามระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๑๗๕ (๒) อยางเครงครดในโอกาสตอไป

-๒๗-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒. มขอสงเกต ดงน ๒.๑ รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป ๒๕๖๐ ไมถกตองครบถวน ๒.๒ หนวยไมไดจดท าสรปรายงานผลการจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอนทกๆ เดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศไวในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย

๒.๓ หนวยไมไดประกาศผลผชนะการจดซอจดจางในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวยงาน และปดประกาศโดยเปดเผย ณ สถานทปดประกาศของหนวย

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของ ใหปฏบตตามระบบการควบคมภายใน ทมอย ดานการเงนการบญช ในเรอง การขอเบกเงนใหผขาย ดานการพสด ในเรองการเรยกหลกประกนสญญา

-๒๘-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑๘. ยก.ทหาร ๑ ก.พ.๖๐ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๒๐ ก.พ.๖๑ ถง ๙ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบหลกฐานและสงให กกง.ยก.ทหาร โดยเรว เพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๕๔๓ลง ๓ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. มขอสงเกต คอ เจาหนาทการเงนจดท ารายงานการเงนเสนอผมอ านาจสงจายเงนและสงส าเนารายงานใหสวนราชการทเกยวของเกนระยะเวลาทก าหนด

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. หนวยไมไดปดประกาศผลผชนะการจดซอหรอจางและผลผไดรบการคดเลอก ณ สถานทปดประกาศของหนวยงาน

๒. เจาหนาทพสดไมไดก าหนดรายละเอยดของพสดทตองการจางในใบสงจางหรอในผนวกประกอบใบสงจาง

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- มขอสงเกต คอ หนวยมนโยบายและมาตรการ ในการรกษาความปลอดภยดานสารสนเทศไมเปนปจจบน

-๒๙-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหผทเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดปรบปรงไว ดานการเงนการบญชในเรองการขอเบกเงนใหผขาย

การตรวจสอบการ ปฏบตเกยวกบการชแจงขอ ทกทวง หรอขอสงเกตของ กรรมการตรวจสอบภายใน ชดกอน

- หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชา - เหนควรใหเจาหนาทพสดเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบหลกฐานและสงให กกง.ยก.ทหาร โดยเรว เพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

๑๙. นพค.๑๕ สนภ.๑ นทพ. ๑ ก.พ.๖๐ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๑๙ – ๓๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดสงหลกฐานขอเบกเงนให ฝกง.นพค.๑๕ สนภ.๑ นทพ. โดยเรว เพอใหการเบกเงนใหกบผขายเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๓๖ ลง ๑๙ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตาม ขอเสนอแนะของ กรรมการฯ

-๓๐-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรเพมระบบการควบคมภายใน ดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย

๒๐. นกส.๔ สทพ.นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๒๓ – ๓๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหลกฐานการขอเบกเงนใหถกตองครบถวนกอนสงเจาหนาทการเงนเพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๔๑ ลง ๒๐ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตาม ขอเสนอแนะของ กรรมการฯ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

-๓๑-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. หนวยไมไดประกาศผลผไดรบการคดเลอกโดยวธเฉพาะเจาะจงในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย และปดประกาศโดยเปดเผย ณ สถานทปดประกาศของหนวย ๒. หนวยไมไดจดท าสรปรายงานผลการจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอนทกๆ เดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศไวในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย ๓. การจดซอวสดบางรายการในขนตอนการขออนมตหลกการจดซอวสดเจาหนาทพสดเสนอความตองการจดซอวสดเพอใชในราชการ โดยก าหนดคณลกษณะเฉพาะ

๔. การจดซอวสดบางรายการในขนตอนการขออนมตจดซอวสด เจาหนาทพสดไมไดก าหนดรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของวสดทตองการซอในใบสงซอใหครบถวน

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบควบคมภายในทมอย ดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย

-๓๒-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒๑. สส.ทหาร ๑ พ.ย.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตพ.สตน.ทหาร ๒๗ ก.พ.๖๐ ถง ๒๗ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยเบกจายเงนไมถกตอง ดงน ๑.๑ หนวยเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการใหกบขาราชการซ าซอนในวนเวลาเดยวกน ๑.๒ หนวยเบกจายคาใชจายในการเดนทางไปราชการใหกบขาราชการทปฏบตหนาทเผชญเหตการณ ๑.๓ หนวยเบกจายคาตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการใหกบขาราชการ ทเดนทางไปราชการ

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานกอนการเบกจายเงน และใหผมสทธเบกเงนตรวจสอบสทธของตนเองใหถกตองกอนลงลายมอชอ ขอเบกเงนทกครง รวมทงใหหนวยก าหนดมาตรการการควบคมการปฏบตงานของเจาหนาทเพอไมใหเกดขอผดพลาดขนอก

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๔๒ลง ๒๐ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๑.๔ หนวยเบกจายคาใชจายในการประชมใหกบขาราชการทเดนทาง ไปราชการ และขาราชการทปฏบตหนาทเผชญเหตการณ ๑.๕ หนวยเบกจายคาตอบแทนการปฏบตหนาทเผชญเหตการณใหกบขาราชการซ าซอนในวนเวลาเดยวกน ๑.๖ หนวยเบกจายคาใชจายในการประชมสมมนาใหกบขาราชการซ าซอนในวนเวลาเดยวกน

-๓๓-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑.๗ หนวยเบกจายคาตอบแทนการปฏบตหนาทใน ศบท. ใหกบขาราชการทเขารวมการประชมสมมนา

๒. รายงานการเงนประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ แสดงรายละเอยดประกอบบญชเงนรบฝากอนไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของตรวจสอบทมาของเงน เพอจายคนให ผมสทธ หากไมสามารถตรวจสอบได ใหตงกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง หาผมสทธรบเงน หากไมพบใหน าสงเปนเงนรายไดแผนดน เพอไมใหเปนภาระทางบญชของหนวยตอไป

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

-๓๔-

ล าดบ หนวยรบตรวจ/

งวดระยะเวลาบญช/ กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรเพมการก ากบดแลใหเจาหนาท ทเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางไว ดานการเงนการบญช ในเรองการเบกจายเงน และการจดท ารายงานการเงน

การตรวจสอบการ ปฏบตเกยวกบการชแจงขอทกทวง หรอขอสงเกตของกรรมการตรวจสอบภายในชดกอน

๑. การเบกจายเงนไมถกตอง - เหนควรใหเจาหนาททเกยวของเพมความละเอยดรอบคอบในการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานกอนการเบกจายเงน และใหผมสทธเบกเงนตรวจสอบสทธของตนเองใหถกตองกอนลงลายมอชอ ขอเบกเงนทกครง รวมทงใหหนวยก าหนดมาตรการการควบคมการปฏบตงานของเจาหนาทเพอไมใหเกดขอผดพลาดขนอก

๒. รายงานการเงนประจ าปงบประมาณ ๒๕๔๙ แสดงรายละเอยดประกอบบญชเงน รบฝากอนไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาททเกยวของตรวจสอบทมาของเงน เพอจายคนให ผมสทธ หากไมสามารถตรวจสอบได ใหตงกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง หาผมสทธรบเงน หากไมพบใหน าสงเปนเงนรายไดแผนดน เพอไมใหเปนภาระทางบญชของหนวยตอไป

-๓๕-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒๒. นพค.๓๖ สนภ.๓ นทพ. ๑ พ.ค.๖๐ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๑๙ – ๓๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๕๙ ลง ๒๗ เม.ย.๖๑

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๒๓. นพค.๔๓ สนภ.๔ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๑๙ – ๓๐ ม.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหลกฐานการขอเบกเงนใหถกตองครบถวนกอนสงใหเจาหนาทการเงนเพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๖๓ ลง ๒๗ เม.ย.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

-๓๖-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

-เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

๑. มขอตรวจพบ ดงน ๑.๑ หนวยไมไดประกาศแผนการจดซอ จดจางประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๑ ในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวยงาน และปดประกาศแผนฯ โดยเปดเผย ณ สถานทปดประกาศของหนวย ๑.๒ กรรมการตรวจรบพสด ตรวจรบพสดไมเปนไปตามสญญาเชา

- เหนควรใหเจาหนาทพสดท าความเขาใจ พ.ร.บ. การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ มาตรา ๑๑ และปฏบตใหถกตองตอไป - เหนควรใหผทไดรบแตงตงเปนกรรมการตรวจรบพสดท าความเขาใจเงอนไขในสญญากอนการตรวจรบ และตรวจรบพสดใหถกตอง ครบถวนตามสญญาอยางเครงครดในโอกาสตอไป

๑.๓ หนวยด าเนนการจดซอจดจาง กรณวงเงนเกน ๕๐๐,๐๐๐.- บาท ในการจดซอจดจางตามมาตรการใหความชวยเหลอฟนฟและพฒนาเศรษฐกจในเขตพฒนาพเศษเฉพาะ กรณจากเหตความไมสงบในพนทจงหวดชายแดนภาคใตไมถกตอง

- เหนควรใหเจาหนาทพสดท าความเขาใจวธปฏบตในการจดซอจดจางตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค (กวจ) ๐๔๐๕.๒/ว๓๖๐ ลง ๑๕ ก.ย.๖๐ และปฏบตใหถกตองในโอกาสตอไป

-๓๗-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๑.๔ การจดซอจดจางทมวงเงนตงแต ๕,๐๐๐.- บาท ขนไป บางรายการหนวยไมไดจดท า PO ในระบบ GFMIS

- เหนควรใหเจาหนาทพสดท าความเขาใจระเบยบแบบแผนของทางราชการเกยวกบการจดซอจดจางทมวงเงนตงแต ๕,๐๐๐.- บาท ขนไป

๑.๕ หนวยไมไดลงบนทกรายการคมพสดในทะเบยนคมทรพยสน และบญชวสด ๑.๖ หนวยท าสญญาเชาเครองจกรกลกบผใหเชาทไมมคณสมบตและความสามารถใหเชาเครองจกรกลโดยตรง

- เหนควรใหเจาหนาทพสดศกษาท าความเขาใจระเบยบ กค. วาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๒๐๓ และ ปฏบตใหถกตองในโอกาสตอไป - เหนควรใหเจาหนาทพสดท าสญญาเชากบผใหเชาทมคณสมบตและความสามารถ ใหเชาเครองจกรกลโดยตรงในโอกาสตอไป

๒. ขอสงเกต มดงน ๒.๑ รายงานพสดประจ าป ๒๕๖๐ ไมถกตอง ครบถวน ๒.๒ หนวยไมไดจดท าสรปรายงานผลการจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอน ทกๆเดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศไวในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย

-๓๘-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒.๓. หนวยไมไดประกาศรายงานผลผชนะการจดซอจดจางในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวยงาน และปดประกาศโดยเปดเผย ณ สถานทปดประกาศของหนวย ๒.๔ กรรมการตรวจรบพสด ตรวจรบพสด ไมเปนไปตามสญญา

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในท มอย ดานเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงน ใหผขายดานการพสด ในเรองการตรวจรบพสด การจดซอจดจาง การควบคมพสด และควรเพมระบบการควบคมภายในดานการพสดในเรองแผนการจดซอจดจาง

๒๔. สบ.ทหาร ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๒๑ ม.ค.๖๑ ถง ๓ เม.ย.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต คอ เจาหนาทการเงนบนทกบญชไมถกตอง

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๖๙๐ ลง ๑ พ.ค.๖๑

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. เจาหนาทไมไดก าหนดรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของวสดทตองการซอใน ใบสงซอใหถกตองครบถวน

-๓๙-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒. เจาหนาทพสดไมไดประกาศผลผไดรบการคดเลอกโดยวธเฉพาะเจาะจงในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- มขอสงเกต คอ หนวยมนโยบายและมาตรการในการรกษาความปลอดภยดานสารสนเทศทหนวยปฏบตตามระเบยบปฏบตงานประจ าวาดวยการปฏบตของ กกม.สบป.สบ.ทหาร พ.ศ.๒๕๕๘ ไมเปนปจจบน ตามนโยบายความมนคงปลอดภยเทคโนโลยสารสนเทศ บก.ทท. พ.ศ.๒๕๕๙

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

-๔๐-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒๕. สยย.ทหาร ๑ ก.พ.๖๐ ถง ๒๘ ก.พ.๖๑ การเงนการบญช

กตพ.สตน.ทหาร ๒๑ ม.ค.๖๑ ถง ๒๐ เม.ย.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหหนวยก ากบดแลให กจห .สยย .ทหาร เมอไดรบรายงาน การตรวจรบพสดถกตองแลว เรงด าเนนการสงหลกฐานขอเบกเงน ให กง .สยย .ทหาร โดยเรว

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๗๔๑ ลง ๑๑ พ.ค.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

๒. ลกหนเงนยมชวคราว เมอปฏบตภารกจเสรจสนแลว ไดช าระหนเงนยมเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนควรใหผยมเงนเมอปฏบตภารกจเสรจเรยบรอยแลว เรงด าเนนการรวบรวมและตรวจสอบเอกสารหลกฐานใหถกตอง เพอสงช าระหนเงนยมใหแลวเสรจโดยเรว

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน - การบรหาร

- มขอสงเกต คอ รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๐ แสดงรายการครภณฑไมครบถวน ถกตอง

งานสารสนเทศ

- การปฏบตตามกฎระเบยบ - สารสนเทศ

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

-๔๑-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การตรวจสอบการเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการรกษา พยาบาลขาราชการ กรณทไมไดอยในระบบการจายตรงโดยท าการตรวจสอบตามอนมต ผบ.ทสส. (รอง เสธ.ทหาร รบค าสงฯ)

- มขอสงเกต คอ การเบกจายเงนใหกบขาราชการไมถกตอง

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรเพมการก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทไดจดวางไว ดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย และปรบปรงระบบการควบคมภายใน ในเรองการช าระหนเงนยม

การตรวจสอบการ ปฏบตเกยวกบการชแจงขอทกทวง หรอขอสงเกตของกรรมการตรวจสอบภายในชดกอน

- หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชา - เหนควรใหหนวยก ากบดแลให กจห.สยย.ทหาร เมอไดรบรายงานการตรวจรบพสดถกตองแลว เรงด าเนนการสงหลกฐานขอเบกเงนให กง.สยย.ทหาร โดยเรว

-๔๒-

ล าดบ หนวยรบตรวจ/

งวดระยะเวลาบญช/ กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒๖. นพค.๑๔ สนภ.๑ นทพ. ๑ เม.ย.๖๐ ถง ๓๐ เม.ย.๖๑ การเงนการบญช

กตพ.สตน.ทหาร ๓ – ๑๑ พ.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๘๑๐ ลง ๒๓ พ.ค.๖๑

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๒๗. นพค.๒๒ สนภ.๒ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๑ ม.ค.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๒ สตน.ทหาร ๒๓ เม.ย.๖๑ ถง ๑ พ.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนสมควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบเอกสารหลกฐานใหถกตองกอนการ ขอเบกเงนทกครงและสงหลกฐานให ฝกง.นพค.๒๒ สนภ.๒ นทพ โดยเรว เพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๘๑๖ ลง ๒๔ พ.ค.๖๑ - ด าเนนการตาม ขอเสนอแนะของ กรรมการฯ

-๔๓-

ล าดบ หนวยรบตรวจ/

งวดระยะเวลาบญช/ กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอสงเกต ดงน ๑. การจดซอพสดในปงบประมาณ ๒๕๖๑ โดยวธเฉพาะเจาะจง จากรานเดยวกน จดซอวนเดยวกน แตมราคาตอหนวยไมเทากน โดยมราคาแตกตางกนมาก ๒. เจาหนาทพสดไมไดก าหนดรายละเอยดของพสดทตองการซอใบในสงซอหรอในผนวกประกอบใบสงซอ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทมอย ดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย

๒๘. วส.๙๐๙ สนภ.๒ นทพ. ๑ ต.ค.๕๙ ถง ๓๐ เม.ย.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๓ สตน.ทหาร ๗ - ๑๒ พ.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๘๓๓ ลง ๒๕ พ.ค.๖๑

-๔๔-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวย

๒๙. นพค.๓๑ สนภ.๓ นทพ. ๑ เม.ย.๖๐ ถง ๓๐ เม.ย.๖๑ การเงนการบญช

กตน.๑ สตน.ทหาร ๓ - ๑๑ พ.ค.๖๑ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ คอ หนวยขอเบกเงนใหผขายลาชาเกนระยะเวลาทก าหนด

- เหนสมควรใหเจาหนาทพสดตรวจสอบหลกฐานการขอเบกเงนใหถกตองครบถวนกอนสงใหเจาหนาทการเงนเพอใหการด าเนนการขอเบกเงนเปนไปตามระยะเวลาทก าหนดและปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๒๔ อยางเครงครด

หนงสอ สตน.ทหาร ท กห ๐๓๐๑.๔/๘๕๓ ลง ๓๐ พ.ค.๖๑ - ด าเนนการตามขอเสนอแนะของกรรมการฯ

- มขอสงเกต คอ หนวยปฏบตเกยวกบการรบเงนหลกประกนสญญาไมถกตอง

-๔๕-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

การงบประมาณ - ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- เปนไปตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

การพสด

- ทางการเงน - การปฏบตตามกฎระเบยบ - การปฏบตงาน

- มขอตรวจพบ ดงน ๑. หนวยบนทกทะเบยนคมทรพยสนไมครบถวน

- เหนควรใหเจาหนาทพสดศกษาท าความเขาใจระเบยบ กค. วาดวยการจดซอ จดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐ ขอ ๒๐๓

๒. กรรมการตรวจรบพสด ตรวจรบพสดไมเปนไปตามสญญาเชา

- เหนควรใหผทไดรบการแตงตงเปนกรรมการตรวจรบพสดท าความเขาใจเงอนไขในสญญากอนการตรวจรบ และตรวจรบพสดใหถกตอง ครบถวนตามสญญาอยางเครงครดในโอกาสตอไป

๒. มขอสงเกต ดงน ๒.๑ หนวยไมไดจดท าสรปรายงานผลการจดซอจดจางของหนวยเปนรายเดอนทก ๆเดอน ตามแบบ สขร.๑ และลงประกาศไวในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวย ๒.๒ รายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป ๒๕๖๐ ไมถกตอง ครบถวน

-๔๖-

ล าดบ

หนวยรบตรวจ/ งวดระยะเวลาบญช/

กจกรรมทตรวจ

หนวยรบผดชอบ/ ระยะเวลาทตรวจ/ ประเภทการตรวจสอบ

ผลการตรวจฯ

การด าเนนการของหนวยรบตรวจ และ

ขอเสนอแนะของกรรมการฯ

ผบ.ทสส. อนมต/สงการ

๒.๓ หนวยประกาศแผนการจดซอจดจางประจ าปงบประมาณ ๒๕๖๑ ในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวยงานไมครบถวนทกรายการทมการจดซอจดจาง ๒.๔ หนวยประกาศรายละเอยดขอมลราคากลางและการค านวณราคากลางในระบบเครอขายสารสนเทศของหนวยงานไมครบถวน

การควบคมภายใน

- มความเพยงพอและมประสทธผลตอการด าเนนงานของหนวยในระดบหนง

- ควรก ากบดแลใหเจาหนาททเกยวของปฏบตตามระบบการควบคมภายในทมอย ดานการเงนการบญช ในเรองการขอเบกเงนใหผขาย ดานการพสด ในเรองการควบคมพสด และการตรวจรบพสด

ตรวจถกตอง

พ.อ.

(สวนชย แจงกระจาง) ผอ.กวร.สตน.ทหาร