สรุปผลการตรวจสอบส่วนราชการ...

.

สรปผลการตรวจสอบสวนราชการ สงกดองคการบรหารสวนจงหวดชยภม

ตามแผนการตรวจสอบ ประจ าปงบประมาณ 2562

หนวยตรวจสอบภายใน องคการบรหารสวนจงหวดชยภม

หลกการและเหตผล

หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการตรวจสอบภายใน

ส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. 2561 มาตรฐานการปฏบตงาน รหส 2400 การรายงานผลการ

ตรวจสอบโดยพจารณาจากการรายงานผลการตรวจสอบตรงตอหวหนาหนวยงานของรฐและ

ครบถวนตามแผนการตรวจสอบประจ าป และตามแบบการประเมนการปฏบตงาน หลกเกณฑการ

เสรมสรางคณภาพงานตรวจสอบภายในส าหรบองคกรปกครองสวนทองถน (อปท.) ประเดนท 8

ซงแสดงภาพรวม ถงเรองดงน

1) ขอบเขตการปฏบตงาน รวมถงชวงระยะเวลาทใหความเหนในเรองตาง ๆ

2) ขอจ ากดของขอบเขตการปฏบตงาน

3) การพจารณาแผนงาน/โครงการทเกยวของทงหมด รวมถงการใชผลการปฏบตงานของ

ผปฏบตงาน/ทปรกษาอน ๆ

4) การสรปขอมลส าคญทใชสนบสนนความเหน

5) กรอบความเสยงหรอการควบคมหรอหลกเกณฑอน ๆ ทเปนพนฐานการใหความเหน

โดยรวม

6) ความเหนโดยรวม การใชดลยพนจ หรอขอสรปทยต ทงน ตองแจงสาเหตความเหน

โดยรวมทไมนาพอใจในรายงานดงกลาว

โดยหนวยตรวจสอบภายในไดด าเนนการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าป

2562 จ านวน 30 สวนราชการ สามารถตรวจสอบไดครบทกสวนราชการ คดเปนอตรารอยละ

100 ของแผนการตรวจสอบภายในทตงไว มการตดตามผลการแกไขเปนระยะ โดยไดรบความ

รวมมอจากทกสวนราชการเปนอยางด จงขอสรปผลการตรวจสอบในภาพรวม โดยพบขอสงเกต

สรป จ านวน 30 สวนราชการ จ านวน 92 เรอง ดงน

/สวน...

-2-

สวนราชการ องคการบรหารสวนจงหวดชยภม

1. ตรวจสอบทมาของรายได

วตถประสงค

1. เพอใหทราบวามการจดเกบคาธรรมเนยมโรงแรม ครบถวนถกตองหรอไม

2. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนคมผประกอบการโรงแรมหรอไม

3. เพอใหทราบวามการตดตามลกหนคางช าระอยางเปนระบบหรอไม

4. เพอใหทราบวามการประชาสมพนธขนตอนการช าระคาธรรมเนยมใหแกผประกอบการให

เขาใจ ใหความรวมมอโดยการช าระคาธรรมเนยมครบถวนหรอไม

ขอบเขตการตรวจสอบ

ตรวจสอบทมาของรายไดประเภทคาธรรมเนยมโรงแรมทปรากฏในทะเบยนคมการจดเกบ

รายไดคาธรรมเนยมโรงแรมตงแตเดอนตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562 จ านวนทงหมด 123

โรงแรม ตรวจสอบการจดเกบ ตลอดจนทมาของรายไดตามทปรากฏรายชอผประกอบการโรงแรม

โดยสอบยนยอดกบเอกสารแจงผเขาพก (แบบ รร.4) ทไดยนตอทท าการปกครอง อ าเภอเมอง

จงหวดชยภม ประจ าเดอนตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562 จ านวน 123 โรงแรม

วธการตรวจสอบ

1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมการจดเกบรายไดคาธรรมเนยมจากผพกโรงแรมวาจดท า

ครบถวนและเปนปจจบนหรอไม

2. ตรวจสอบทมาของรายได โดยการสอบยนยอดการแจงบรการเขาพกของโรงแรมทไดยน

ตอทท าการปกครอง อ าเภอเมอง จงหวดชยภม (แบบ รร. 4) กบทะเบยนคมการจดเกบ

คาธรรมเนยมโรงแรมวาถกตองตรงกนหรอไม

3. ทดสอบการค านวณเงนทจดเกบวาถกตองตรงกนหรอไม

4. ตรวจสอบการตดตามการช าระคาธรรมเนยมกรณทมลกหนคางช าระวาไดตดตาม

สอบถามหรอไม

ผลการตรวจสอบ

ไดทดสอบการค านวณการจดเกบ จ านวน 80 ราย พบขอบกพรอง จ านวน 1 เรอง

ดงน

/เรอง...

-3-

เรองทตรวจพบ ขอระเบยบ หนวยงานทตรวจพบ

1. ทมาของรายได

1.1 ยอดทะเบยนคมการ

จดเกบคาธรรมเนยมโรงแรม

มยอดสงกวาหลกฐานทยน

ตอทท าการปกครองอ าเภอ

เมอง และยอดหองพกและ

ราคาหองไมตรงกน

-กรอกเอกสารไมตรงกบ

ยอดในทะเบยนคม

ผประกอบการ จ านวน 14

รายไมตรง 2 ราย

-ไมกรอกหองพกและราคา

4 ราย

-ตรวจสอบขอมลไมได

จ านวน 5 ราย

-ช าระไวสงกวาและต ากวา

จ านวนหองและราคาท อบจ.

จดเกบ จ านวน 5 ราย

เปนการควบคมภายในท ด ในการ

บ รห ารก ารจ ด เก บ ราย ได อ ย า ง

ครบถวน

1. กองคลง

2. ตรวจสอบการจดเกบรายได


1. เพอใหทราบวาจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไดถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน

หรอไม

2. มการรายงานการใชใบเสรจตามระยะเวลา แกหวหนาสวนราชการหรอไม

3. เพอใหทราบวาการรบเงน และบนทกบญชครบถวนทกรายการหรอไม และไดจดท าใบ

น าสงและใบสรปใบน าสงครบถวนถกตอง

4. เพอใหทราบวามการตรวจสอบยอดเงนประจ าวนหรอไม

5. เพอใหทราบวายอดเงนรายรบตามหลกฐานไดบนทกรายการไปทะเบยนรายรบ และผาน

รายการไปบญชแยกประเภทครบถวน พรอมทงรายงานประจ าเดอนโดยปรากฎไปงบทดลอง

ประจ าเดอนถกตองครบถวนหรอไม

/ขอบเขต...

-4-


ตรวจสอบตงแตเดอน ตลาคม 2561-กมภาพนธ 2562


1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนวาไดจดท าครบถวนถกตองหรอไม ดงน

1.1 ตรวจสอบยอดยกมาวาตรงกบยอดคงเหลอยกมาตามงานการใชใบเสรจรบเงนใน

ปงบประมาณทผานมาหรอไม

1.2 ตรวจสอบดานการรบใบเสรจในทะเบยนคมวาครบถวนหรอไม โดยตรวจสอบจาก

หลกฐานใบสงของ เชคเขาดานรบตามทะเบยนคมทลง จ านวน เลขทเลม ครบถวนหรอไม

1.3 ตรวจสอบดานจาย โดยน าใบเสรจรบเงนทใชแลวทกฉบบ มาตรวจเชคเขาดานจาย

วาไดบนทกจายเรยงตามล าดบ เลขทใบเสรจและครบถวนทกรายการหรอไม

1.4 ทดสอบการบวกเลขรบ-จาย มยอดคงเหลอถกตองหรอไม

1.5 ตรวจนบใบเสรจรบเงนคงเหลอ วามยอดใบเสรจรบเงน จ านวนเลม เลขท ตรง

ตามทะเบยนคมหรอไม

1.6 ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจรบเงนโดยตรวจสอบยอดยกมารบ-จาย

และคงเหลอตรงตามบนทกบญชหรอไม

1.7 ตรวจสอบการเจาะปรใบเสรจรบเงน โดยตรวจสอบวามใบเสรจรบเงนทใชแลว

และยงใชไมหมดทกฉบบไดด าเนนการเจาะปรหรอไม

1.8 ตรวจสอบการรบเงนตามใบเสรจรบเงน เชคเขาใบน าสงเงนประจ าวน , ใบสรปใบ

น าสงและตรวจสอบทะเบยนคมเงนรายรบวาครบถวนหรอไม และเมอสนเดอไดจดท าใบผานรายการ

ทวไปเพอปดบญชเงนรายรบในแตละประเภท ตลอดจนน าไปจดท างบทดลองประจ าเดอน ไดจาย

ครบถวนหรอไม

1.9 ตรวจสอบการสลกหลงใบเสรจรบเงนวาไดมการตรวจสอบยอดเงนประจ าวนหรอไม


จากการตรวจสอบดานการควบคมใบเสรจรบเงน มขอบกพรอง จ านวน 1 เรอง ดงน


2.1 รายงานการใช

ใบเสรจรบเงนลาชาเกนกวา

31 ตลาคม 2561 โดยได

รายงานนายกวนท 14

พฤศจกายน 2562 (ลาชา

13 วน)

ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย

การรบเงน การเบกจายเงน การ

ฝากเงน การเกบรกษาเงนและการ

ตรวจเงนขององคกรปกครองสวน

ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 16


/3. ตรวจ…

-5-

3. ตรวจสอบคาใชจายในการจดงานและการแขงขนกฬา


1. เพอใหทราบวาการด าเนนการจดงานตาง ๆ อยในอ านาจหนาทหรอกฎหมายใหอ านาจโดย

องคกรปกครองสวนทองถนตองก าหนดกจกรรมนนหรอไม

2. เพอใหทราบวากจกรรมจะตองเปนการสงเสรมและสนบสนนทใหประโยชนหรออ านวย

ความสะดวกแกประชาชนหรอไม

3. เพอใหทราบวากจกรรมทด าเนนการสอดคลองกบวตถประสงคของโครงการหรอไม หาก

ไมด าเนนกจกรรมดงกลาวจะท าใหโครงการบรรลวตถประสงคหรอไม

4. เพอใหทราบวาโครงการทมการจดการประกวดหรอแขงขนมการมอบรางวล มลคารางวล

ตองมสดสวนทเหมาะสมกบโครงการโดยเบกคาใชจายทจ าเปน เหมาะสม และประหยดหรอไม


1. ตรวจสอบฎกาเบกจายคาใชจายในการจดงาน ของส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด

ชยภม ประจ าปงบประมาณ 2561 จ านวน 11 ฎกา

2. ตรวจสอบฎกาคาใชจายในการจดงาน การจดการแขงขนกฬาและการสงนกกฬาเขา

รวมกนแขงขนกฬาขององคกรปกครองสวนทองถน ของกองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม

ประจ าปงบประมาณ 2561 จ านวน 20 ฎกา


1. ตรวจสอบการเบกจายเงนรายประเภทวาการเบกจายตามรายการตาง ๆ ตรงตาม

ขอบญญตงบประมาณรายจายหรอไม

2. ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายคาใชจายวาถกตองตามระเบยบ หนงสอสงการ

และมตคณะรฐมนตรหรอไม โดยการสมตรวจฎกาเบกจายเงนคาใชจายในการจดงาน ประจ าป

งบประมาณ 2561


จากการตรวจสอบคาใชจายในการจดงานและการแขงขนกฬา มขอบกพรอง จ านวน 15

เรอง ดงน


3.1 คาใชจายในการจดงาน

ประจ าปงบประมาณ 2561

จ านวน 11 ฎกา ตรวจพบ

ขอผดพลาดดงน




1. ส านกปลด

/3.1...

-6-


3.1.1 ไมแนบเอกสาร

อนเปนสาระส าคญและจดท า

เอกสารไมสอดคลองตรงกน

ดงน

-เบกในหมวดคาใชสอย

เปนคาวสด

-จดท าบนทกขอความไม

ถกตอง

-ไมก าหนดรายละเอยด

โครงการปลกพนธไมใน

โครงการ

-เบกคาอาหารรายละเอยด

จ านวนกลองไมตรงกน

-จดท าบนทกขอความการ

เชาเตนทไมถกตอง



บนท กขอแต งต งคณ ะกรรมการ

ราย ช อ ไม ต ร งก บ ค าส ง แ ต ง ต ง

คณะกรรมการ

3.1.2 ไมไดรายงาน

การน า วสดการเกษตร เชน

ตนไมมาด าเนนการปลกไวท

ใดและอปกรณอน ๆ ไดเกบ

รกษาไวทใดหลงเสรจพระ

ราชพธถวายดอกไมจนทน

หนงสอสงการกระทรวงมหาดไทย

ดวนทสด ท มท 0201.3/ว 2339

ลงวนท 3 พฤษภาคม 2560 เรอง

การด าเนนการเพอเตรยมความพรอม

เกยวกบพธถวายดอกไมจนทนของ

ประชาชนในสวนภมภาค


3.1.3 เบกเงนหมวดคา

ใชสอยมารวมกบเบกหมวด

คาวสด

-เบกคาจดซอปาย ซงท

ถกตองคอการจางเหมา

จดท าปายพรอมตดตง

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ

จดซอจดจางและการพสดภาครฐ

พ.ศ. 2560 วธ เฉพาะเจาะจง ขอ

79 กรณตามมาตรา 56 วรรคหนง

(2)(ข) ใหเจาหนาทเจรจาตกลงราคา

กบผประกอบการทมอาชพขายหรอ

ร บ จ า งน น ต ร ง แ ล ว ให ห ว ห น า

เจาหนาทซอหรอจางไดภายในวงเงน


/-เบก...

-7-


-เบกคาจดซอปาย ซงท

ถกตองคอการจางเหมา

จดท าปายพรอมตดตง

3.1.4 จางเหมาเชาเตนท

เวทและเครองเสยงเกน

จ านวนวนทจดกจกรรม โดย

เบกลวงหนากอนด าเนน

กจกรรมการจดนทรรศการ

กอน 1 วน โดยไมชแจง

เหตผลและความจ าเปน

ทไดรบความเหนชอบจากหวหนางาน

ขอ 24

3.1.5 ใบเสรจรบเงน

จ านวนเงนตรงกบหนาฎกา-

จ านวนเงนตามใบเสรจ

467,775 บาทแตจ านวน

เบกหนาฎกา

472,500 บาท





ทองถน พ.ศ. 2547 และแกไข

เพ ม เต ม จนถ งฉบ บ ท 4 พ .ศ .

2561 ขอ 76


3.1.6 รายละเอยดการ

ซอขายไมเปนไปตามระเบยบ

พสด ดงน -สงมอบวสดลาชากวาท

ก าหนดในสญญาจ านวน 1

วน

-รายงานความจ าเปนใน

การจดซอไมสอดคลองกบ

วตถประสงคตามระเบยบ

พสด ขอ 6


จดซอจดจางภาครฐ พ.ศ. 2560

อาศยอ านาจตามความในมาตรา 5

วรรคหนง และมาตรา 56 วรรคหนง

(2 ) (ซ ) แห งพระราชบญญ ตการ

จดซอจดจางและการบรหารพสด

ภาครฐ พ.ศ. 2560


3.2 คาใชจายในการแขงขน

กฬา กองการศกษา ศาสนา

และวฒนธรรม ตรวจสอบ

จ านวน 20 ฎกา


คาใชจายในการเดนทางไปราชการ

ของเจาหนาททองถน พ.ศ. 2555

1. กองการศกษา ศาสนา

และวฒนธรรม

/ตรวจ ...

-8-


ตรวจพบขอผดพลาด ดงน

3.2.1 เอกสาร

ประกอบการสงใชเงนยมคา

เดนทางไปราชการไม

ครบถวนถกตองอนเปน

สาระส าคญของการเบก

จายเงน

- ใบเบกคาใชจายในการ

เดนทางไปราชการสวนท 1

แบบ 8708 ลง

รายละเอยดไมตรงกบใบแนบ

รายละเอยดไมตรงกบใบแนบ

ค าขอเบกคาเบยเลยงเดนทาง

และรายละเอยดการใช

รถยนต

-แนบรายชอผเขารวมการ

เดนทางไปราชการไม

ครบถวนถกตอง

และทแกไขเพมเตม จนถงฉบบท 3

พ.ศ. 2559

3.2.2 ไมแนบเอกสาร

อนเปนสาระส าคญของการ

เบกจายเงน ดงน

-ก าหนดการเดนทางและ

ก าหนดการจดงาน

-ภาพประกอบโครงการ

-คาวสดน ามนรถยนต

สวนกลางไมมรายละเอยด

ของรถยนต








3.2.3 รายละเอยดการ

สงใชเงนยมคาเดนทางไป

ราชการไมครบถวนถกตอง

ดงน







/-ไมระบ...

-9-


-ไมระบสถานท วนเดอน

ป และเวลาในการเดนทาง

ตาม แบบ 8708 สวนท

1และสวนท 3 ไมตรงกน

-ไมแจงรายละเอยดของ

รถยนตทน าไปใชในการ

ปฏบตราชการ


3.2.4 คาจางเหมา

จดท าปาย เอกสาร

ประกอบการเบกจายไม

ถกตอง ดงน

-เอกสารผรบจางไมแนบ

ส าเนาใบทะเบยน








3.2.5 เบกจายเงนลาชา

เกนกวา 5 วน นบจากวนท

ไดตรวจรบทรพยสนหรอ

ตรวจรบงานถกตอง








3.2.6 เบกจาย

คาตอบแทนสงกวาทระเบยบ

ก าหนดเบกคาตอบแทนการ

แสดง เกนกวารอยละ 20

ของประมาณการคาใชจาย

ตามโครงการสงเสรมงานเจา

พอพญาแล


คาใชจายในการจดงาน การจดการ

แขงขนและการสงนกกฬาเขารวมการ

แขงขนกฬาขององคกรปกครองสวน

ทองถน พ.ศ. 2559



3.2.7 สงใชเงนยมลาชา

กวาก าหนดระยะเวลาตาม

สญญายม





ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ 84 ,

86 (1) , (2) และ 3



/4. กจกรรม…

-10-

4. กจกรรมตรวจสอบกระบวนการจดซอจดจางและการควบคมพสด

4.1 การจดซอจดจาง กองชาง องคการบรหารสวนจงหวดชยภม


1. เพอใหทราบวาการจดซอจดจางมขนตอนเปนไปตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการ

จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 และหนงสอสงการทเกยวของหรอไม


1. ตรวจสอบขนตอนการด าเนนการจดซอจดจางของกองพสดและทรพยสน โดยเลอกฎกา

ของกองชาง จ านวน 20 ฎกา ทเบกจายเงนในปงบประมาณ 2562


1. การขออนมต

1.1 ตรวจสอบขนตอนการขออนมตด าเนนการถกตองครบถวน โดยขออนมตจากผม

อ านาจ ตามวงเงนและอ านาจทไดรบมอบหมายหรอไม

1.2 ตรวจสอบรายงานการขอซอขอจางวาครบถวนในสาระส าคญซงมองคประกอบของ

รายงานขอซอขอจาง 8 ขอ ตามระเบยบฯหรอไม

2. การด าเนนการประกาศหาตวผรบจาง

2.1 ไดด าเนนการจดท าประกาศถกตองครบถวนหรอไม

3. การพจารณาผลการประกวดราคา

3.1 ไดมการแตงตงคณะกรรมการพจารณาผลการประกวดราคาครบถวนถกตองหรอไม

3.2 คณะกรรมการไดรายงานผลการพจารณาถกตองครบถวนหรอไม เชน ไดมรายงาน

การตรวจสอบผมสวนไดสวนเสยการพจารณาผลงานทผเสนอยนผลงานตรงตามประกาศ รายงาน

ผลการเสนอราคา รวมทงรายงานผเสนอราคารายต าสด เปนตน

4. การจดท าสญญา

4.1 ตรวจสอบการจดท าสญญาถกตองครบถวน หรอไม

4.2 มเอกสารแนบสญญาอนมสาระส าคญทเปนสวนหนงของสญญาครบถวน

4.3 มการตดอากรหรอตราสารถกตองครบถวนหรอไม

4.4 การก าหนดวงเงนค าประกนสญญาถกตองหรอไมและใชหลกฐานการค าประกน

ถกตองและก าหนดระยะเวลาค าประกนถกตองหรอไม

4.5 การนบระยะเวลาตามสญญาครบถวนถกตองหรอไม

5. การควบคมงานและการตรวจรบ

/5.1 มการ...

-11-

5.1 มการแตงตงผควบคมงานและคณะกรรมการตรวจรบทมคณสมบตถกตอง คอม

ความรโดยต าแหนงคณวฒ หรองานทรบผดชอบตรงตามเนองานหรอไม

5.2 ชางคมงาน ไดจดท ารายงานการควบคมงานเสนอคณะกรรมการทกสปดาห รวมทง

รายงานปญหาและมการน าเสนอผมอ านาจหรอไม

5.3 การตรวจรบงาน ตรงตามระยะเวลาหรอไม

6. การเบกจายเงน

5.1 สามารถเบกจายไดทนภายใน 5 วน นบแตวนตรวจรบงานจางหรอไม

5.2 เอกสารประกอบการเบกจายเงน ครบถวน มรปถายประกอบ ใบแจงหนและอน ๆ

เชน ตนเรองตาง ๆ เปนตนหรอไม


จากการตรวจสอบเอกสารประกอบการเบกจายเงน จ านวน 20 ฎกา พบวามขอบกพรอง

จ านวน 2 เรอง ดงน


4.1.1 ตรวจรบงานจาง

ลาชา โดยไมลงวนทรบทราบ

การสงมอบงานจ านวน 2

ฎกา



ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 176 (5)

1. กองชาง

4.1.2 รายงานผลการ

เสนอราคาต ากวาราคากลาง

15% ไมเปนไปตาม

หลกเกณฑทก าหนดไว

จ านวน 2 ฎกา

ประกาศคณะกรรมการราคากลาง

และขนทะเบยนผประกอบการ เรอง

หลกเกณฑและวธการก าหนดราคา

กลางงานกอสราง หนา 11


4.2 กจกรรมการควบคมพสด ประเภทวสด กองคลงและกองการเจาหนาท


1. เพอใหทราบวาไดมการแยกวสดคมถกตองตามประเภท

2. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนคมบญชวสด ครบถวนเปนปจจบน

3. เพอใหทราบวามการบนทกบญชวสดถกตองครบถวนและเปนปจจบน รวมทงมการจดท า

ใบเบกจายวสด

/ขอบเขต...

-12-


1. ตรวจสอบบญชวสด เอกสารการรบและใบเบกจายวสด วาสอดคลองกบการเบกจาย

ตามฎกาจดซอวสดหรอไมและสมตรวจนบวสดคงเหลอ ณ วนตดยอด กองคลงและกองการ

เจาหนาท


1. คดเลอกรายการจดซอวสด ประเภทวสดส านกงาน วสดคอมพวเตอร และวสด

งานบานงานครว จากฎกาประกอบการตรวจสอบ จ านวน 34 ฎกา มจ านวน 118 รายการ

(กองคลง 27 ฎกา 57 รายการ , กองการเจาหนาท 7 ฎกา 61 รายการ)

2. จดท ากระดาษท าการเพอตรวจนบวสดคงเหลอ

3. เปรยบเทยบยอดวสดทตรวจนบไดกบ บญชวสดวามยอดถกตองตรงกนหรอไม

4. ตรวจสอบการบนทกรายการรบจายในบญชวสดกบหลกฐานการรบ (ใบสงของ/ใบ

ตรวจรบพสด) หลกฐานการจาย(ใบเบกวสด) มการเรยงล าดบใบเบก และมผอนมตหรอไม

5. ตรวจสอบการจดเกบวสดวาจดเกบอยางเปนระบบปลอดภย


จากการตรวจสอบการควบคมพสด ประเภทวสด จ านวน 34 ฎกา พบวามขอบกพรอง

จ านวน 1 เรอง ดงน


4.2.1 ไมจดท าบญชคม

วสด โดยแยกตามประเภท

ของวสดแตละชนด และตด

เบกทงฎกาใหแตละฝายเพอ

ใช



ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 203 ,

204 และ 205


5. ตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ (สวนราชการทกสวนของ

อบจ.ชยภม ยกเวนโรงเรยนในสงกด


๑. เพอใหทราบวาการใชและรกษารถยนตสวนกลางเปนไปตามกฎหมายและตามระเบยบท

เกยวของ

/2. เพอ...

-13-

๒. เพอใหทราบวามการวางระบบควบคมภายในเกยวกบการใชและรกษารถยนตสวนกลางท

ก าหนดไว สามารถควบคมความเสยง ทอาจจะเกดขน และเจาหนาททเกยวของกบการใชและรกษา

รถยนต สวนกลางไดปฏบตตามระบบการควบคมภายในทก าหนด

3. เพอเสนอแนวทางแกไขปญหาอปสรรคตาง ๆ และปรบปรงการปฏบตงานดานการใชและ

รกษา รถยนตสวนกลางใหมประสทธภาพ


๑. ตรวจสอบปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการเบกจายน ามนเชอเพลง ทก

สวนราชการ

2. ตรวจสอบการใชรถยนตสวนกลาง ตามแบบ ๑ – ๖ ทกสวนราชการ


1. ตรวจสอบวามการจดท าบญชประเภทรถยนตสวนกลาง (แบบ ๒) ประจ าปงบประมาณ

2561

2. ตรวจสอบวาในแตละปงบประมาณสวนราชการไดมการส ารวจและก าหนด เกณฑการใช

สนเปลองน ามนเชอเพลงของรถทกคนเพอเปนหลกฐานในการเบกจายน ามนเชอเพลง

3. ตรวจสอบการขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ ๓) การใชรถปกตใหใชภายใน เขตองคการ

บรหารสวนจงหวดชยภม หากจะใชนอกเขตถาเปนรถยนตสวนกลางตองไดรบอนญาตจากผบรหาร

4. ตรวจสอบการจดท าสมดบนทกการใชรถ (แบบ ๔) ใหจดใหมสมดบนทกการใชรถ

สวนกลางแตละคน โดยใหพนกงานขบรถลงรายการตามความจรง

5. กรณเกดการสญหายหรอเสยหายหรอเกดอบตเหต ขนกบรถสวนกลางผรบผดชอบตอง

รายงานใหผบรหารทองถนทราบ (แบบ ๕)

6. ตรวจสอบการแสดงรายการซอมบ ารงรถยนตสวนกลาง สวนราชการไดจดท าสมดแสดง

รายการซอมบ ารงรถแตละคน (แบบ ๖)

7. ตรวจสอบการเบกจายน ามนเชอเพลงส าหรบรถยนตของสวนราชการ ไดก าหนดปรมาณ

น ามนเชอเพลงทจะจายใหรถยนตแตละคนไว โดยรถสวนกลางใหเบกจายจากงบประมาณของสวน

ราชการ

8. ตรวจสอบตราเครองหมายประจ าองคการบรหารสวนจงหวดชยภม ใหมตราเครองหมาย

ประจ าและอกษรชอ เตมขององคการบรหารสวนจงหวดชยภมพนดวยสขาว เวนแตใชสขาวแลวมองไม

เหนชดเจน โดยใหมขนาดกวางยาว ไมนอยกวา ๑๘ ซม. และอกษรชอใหมขนาดสงไมนอยกวา ๕ ซม.

หรอ ชอยอขนาดสงไมนอยกวา ๗ .๕ ซม. ตด ไวขางนอกรถสวนกลางท งสองขาง ส าหรบ

รถจกรยานยนตใหลดขนาดลงตามสวน

9. ตรวจสอบการเกบรกษารถรถประจ าต าแหนงอยในความควบคมและความรบผดชอบของ

ผด ารงต าแหนงรถยนตสวนกลาง ใหเกบรกษาในสถานทเกบหรอบรเวณ อปท. และรถสวนกลาง

/ผบรหาร...

-14-

ผบรหารทองถนเปนผอนญาตใหน ารถสวนกลางไปเกบรกษาทอนเปนการ ชวคราวได ในกรณ

องคการบรหารสวนจงหวดชยภม ไมมสถานททปลอดภยเพยงพอ หรอ มราชการเปนกรณเรงดวน

10. ตรวจสอบกรณน ารถยนตสวนกลางไปเกบทอน หากสญหาย ผเกบรกษาตองรบผดชอบ

ชดใชใหแกองคการบรหารสวนจงหวดชยภม เวนแตจะพสจนไดวาไดใชความระมดระวงอยางดแลว

และการสญหาย มไดเกดจาก ความประมาทและใหรายงานตามแบบ ๕


จากการตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ จ านวน 1 ส านก 8

กองราชการ พบขอบกพรอง จ านวน 4 เรอง ดงน


5.1 ไมไดพนตราหรอ

ตราเครองหมาย อปท.


การใชและรกษารถยนตขององคกร

ปกครองสวนทองถนพ.ศ. 2548

ขอ 5

1. ส านกปลดฯ


3. กองพสด



5. กองสงเสรมคณภาพชวต

5.2 ไมไดทดสอบการใช

น ามนเชอเพลง




ขอ 7


2. กองกจการสภาฯ

3. กองแผนและงบประมาณ


4. กองพสดและทรพยสนฯ




7. กองการเจาหนาท

5.3 ไมไดจดท าแบบ

ตดตามผลการใชรถยนต

หนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท

0808.2/ว 1930 ลงวนท 20

มถ น ายน 2561 เรอ ง แจ งให

ก าหนดมาตรการเพอควบคมดแล

การปฏบตหนาทของเจาหนาทองคกร

ปกครองสวนทองถน


2. กองกจการสภาฯ

3. กองแผนและงบประมาณ


4. กองพสดและทรพยสนฯ



/ 5. กอง…

-15-



7. กองการเจาหนาท

5.4 เขมไมลช ารดโดย

ไมแจงขออนมตซอมแซม




ขอ 16


6. ตรวจสอบกจกรรมการเงนและบญชของสถานศกษา


1. เพอใหทราบวาเงนสดคงเหลอในมอมอยจรงตามบญชเงนสด ซงไดจดท าเปนปจจบน

2. เพอใหทราบวาคณะกรรมการเกบรกษาเงนทไดรบแตงตงไดมการปฏบตหนาทตามค าสง

3. เพอใหทราบวามการจดท าทะเบยนใบเสรจรบเงน เพอควบคมการรบ-สงเงนตามระเบยบ

4. เพอใหทราบวาใบเสรจรบเงนทใชมการก าหนดรปแบบถกตองในสาระส าคญของระเบยบ

กระทรวงมหาดไทยหรอไม

5. เพอใหทราบวาเมอสนปงบประมาณไดรายงานการใชใบเสรจตอผมอ านาจ และไดมการ

เจาะปรใบเสรจรบเงนในสวนทเหลอหลงสนปงบประมาณ

6. ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจโดยน ารายงานทจดท าขนตรวจสอบกบทะเบยน

คมใบเสรจรบเงนทรายงาน ครบถวนถกตองหรอไม

7. เพอใหทราบวามการบนทกบญชเงนฝากธนาคารครบถวนถกตองตามหลกฐานตลอดจนม

การบรรายไดประเภทดอกเบยเงนฝากธนาคารและประเภทอน อยางถกตองครบถวน

8. เพอใหทราบวามการบนทกบญชครบถวนถกตองตามหลกฐานการรบ-จาย

9. ทราบวามการท าบญชเงนสดตรงตามหลกฐานการบ – จาย ครบถวนทกรายการ

10. เพอใหทราบวามการบนทกบญชเงนฝากธนาคารครบถวนถกตองตามหลกฐานตลอดจน

มการรบรรายไดประเภทดอกเบยเงนฝากธนาคารและประเภทอน อยางถกตองครบถวน

11. เพอใหทราบวาโรงเรยนเปดบญชแยกประเภททเกยวของ และทะเบยนคมครบถวนทก

รายการ

12. เพอใหทราบวาทการบนทกบญชครบถวนถกตองตามหลกฐานการรบ – จาย

13. เพอใหทราบวามการบนทกบญชลกหนตามหลกฐานการรบ-จาย เบกครบถวนทก

รายการ

/14. เพอ...

-16-

14. เพอใหทราบวามการปฏบตเกยวกบการจายเงนยมเปนไปตามระเบยบกระทรวงมหาดไทย

15. เพอใหทราบวาการจดท างบรายรบ-รายจาย ถกตองตรงตามบญช สามารถเสนอ

นายกองคการบรหารสวนจงหวดชยภม ไดทนระยะเวลาทระเบยบกระทรวงมหาดไทยก าหนด


1.ครอบคลมการตรวจสอบ วเคราะห รวมทงประเมนความเพยงพอและประสทธภาพของ

ระบบการควบคมภายในตลอดจนประเมนคณภาพของการปฏบตหนาทรบผดชอบของหนวยรบตรวจ

และนโยบายดานการตรวจสอบจากการประชมผบรหารองคการบรหารสวนจงหวดชยภมเพอใหเกด

ความทวถงในการตรวจสอบสวนราชการ ดงน

2. ตรวจสอบการจดท าบญชเพอใหทราบวาจดท าบญชเปนไปตามรปแบบตามประกาศ

กระทรวงมหาดไทย เรอง หลกเกณฑและวธปฏบตการบนทกบญช การจดท าทะเบยนและรายงาน

การเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 หรอไม

3. ตรวจสอบการรบเงน การเกบรกษาเงน การเบกจายเงน วาเปนไปตามระเบยบ

กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ

องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยหลกเกณฑ และ

วธการน าเงนรายไดของสถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายในการจดการศกษา ในสถานศกษาสงกด

องคการปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2551 หรอหนงสอสงการ และมตคณะรฐมนตรหรอไม

4.สอบทานการปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการรบเงนและการเกบรกษาเงน


5. ตรวจสอบใบเสรจรบเงนทก และรายงาน สถานการเงนประจ าวน ประจ าปงบประมาณ

2561

6. ตรวจสอบการยนยนยอดเงนฝากธนาคาร ณ วนท 30 กนยายน 2561

7. ตรวจสอบเอกสารใบเสรจรบเงน หลกฐานการน าฝากธนาคาร ประจ าปงบประมาณ

2561

8. ตรวจสอบบญชเงนสด , เงนฝากธนาคาร , บญชแยกประเภททเกยวของตามหลกฐานการ

รบจาย และทะเบยนตาง ๆ ทเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561


1.ตรวจนบเงนสดคงเหลอทเกบไวในตนรภย และสอบยนกบบญชเงนสดทถกตองตรงกน

หรอไม ถาไมตรงแลวใหมการตรวจสอบอกครงเพอหาสาเหต

2.ตรวจสอบยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอทปรากฏในรายงานคงเหลอประจ าวนวาตรงตาม

บญชทจดท าหรอไม ถาไมตรงด าเนนการพสจนยอดเงนฝากธนาคาร

/3. เมอ...

-17-

3.เมอตรวจสอบตามขอ 1 และ 2 แลวจดท าใบตรวจนบเงนสดคงเหลอในมอ ณ ปจจบนท

เขาตรวจ

4.ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงน วาไดจดท าคมการรบ-จาย คงเหลอไว และ

จดท าทกประเภทของใบเสรจรบเงน

5.ตรวจสอบยอดยกมาในทะเบยนคมกบรายงานการใชใบเสรจของปงบประมาณทผานมาวา

ตรงกนหรอไม ดานรบ ตรวจสอบโดยท าฎกาจดซอใบเสรจระหวางป หรอเบกจากตนสงกด น ามาเชค

เขาทะเบยนคมดานจาย และทดสอบการพนยอดยกมา บวกรบ หกจาย คงเหลอถกตองหรอไม

(ใบเสรจทกเลมตองใสเลขทใบเสรจเพอสะดวกในกากรควบคม โดยจายจากเลมท นอยไปหามาก)


6.ตรวจสอบการจดท ารายงานการใชใบเสรจโดยน ารายงานทจดท าขนตรวจสอบกบทะเบยน

คมใบเสรจทรายงาน ครบถวนถกตองหรอไม ประจ าปงบประมาณ 2561

7.ดานรบน าใบเสรจรบเงนเชคเขาบญชเงนสด ดานรบ (Dr) และผานรายการไปบญชแยก

ประเภททเกยวของ เชนบญชรายได บญชเงนรบฝาก บญชเงนรายไดสะสม ประจ าปงบประมาณ

2561

8.ดานการจาย น าหลกฐานการจายเงน ใบน าฝากธนาคาร ฎกาประกอบการเบกจาย เชคเขา

เงนสดดานจาย (Cr) และผานรายการไปบญชแยกประเภททเกยวของ เชน บญชเงนฝากธนาคาร บญช

รายจายประเภทตาง ๆ บญชเงนรบฝาก สญญาลกหนเงนยม ประจ าปงบประมาณ 2561

9. ทดสอบบวกเลขยอดยกมาบวกรบหกจาย วาคงเหลอตรงตามบญชหรอไม ประจ าป


10.ดานรบน าใบจดสรรเงนรายได และใบน าฝากธนาคารเชคเขาบญช และผานบญชไปยง

บญชเงนสด หรอบญชแยกประเภททเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561 เชน บญชเงนรายได

บญชเงนฝาก เปนตน

11.ดานจาย น าใบถอนตรวจเชคดานจาย และผานรายการไปยงบญชแยกประเภททเกยวของ

เชน บญชเงนสด บญชเงนฝากธนาคาร และบญชอน ๆ ทเกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561

12.ตรวจสอบการจดท าบญชวาถกตองครบกบสมดคฝากธนาคาร ประจ าปงบประมาณ

2561

13.ดานรบ น าหลกฐานใบน าฝากเชคเขาบญชวามการบนทกครบถวน ถกตอง และผาน

รายการไปยงบญชทเกยวของ เชน บญชเงนฝากธนาคารออมทรพย และบญชแยกประเภทอน ๆ ท

เกยวของ ประจ าปงบประมาณ 2561

14.ดานจาย

14.1 น าตนขวเชคตรวจเชคเขาทะเบยนคมเชค วาจดท าครบถวนหรอไม จากนนผาน

รายการจากทะเบยนคมเชคเขาบญชเงนฝากธนาคารทจดท าขน ประจ าปงบประมาณ 2561

/14.2 ผาน...

-18-

14.2 ผานรายการดานจาย (Cr) ไปยงบญชแยกประเภททเกยวของ เชน บญชเงน

รายจาย บญชเงนรบฝาก บญชลกหนเงนยม และบญชเงนรายไดสะสม ประจ าปงบประมาณ 2561

14.3 ตรวจสอบยอดเงนคงเหลอตามบญชเทยบกบหนงสอรบรองยอดเงนฝาก

ธนาคาร วาถกตองตรงกนหรอไม ถาไมตรง จดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ประจ าป


15.น าฎกาเงนนอกงบประมาณประเภทจายลกหนเงนยมตรวจเขาบญชเงนสด/เงนฝาก

ธนาคารแลวผานรายการไปยงบญชแยกประเภทลกหนเงนยมวาครบถวนทกรายการ ประจ าป


16.ตรวจสอบการควบคมลกหนเงนยมโครงการตรวจสอบ ดงน

16.1 ตรวจสอบรายการยมวามงบประมาณรองรบหรอไม (ประจ าป

งบประมาณ 2561)

16.2 เมอมผยมเงนราชการไดจดท าสญญาเงนยมพรอมประมาณการ

ประกอบการยมและกรอกขอมลครบถวนตามสญญายมเงน เชน ระบเลขทใบยม วนครบก าหนดยม

เงน การกลกหลงใบยม เปนตน (ประจ าปงบประมาณ 2561)

16.3 จดใหมทะเบยนคมเงนยมเพอควบคมการสงใชเงนยม (ประจ าป


16.4 ไดมการตดตามการสงใชเงนยมสงลาชากวาระเบยบก าหนด (ประจ าป



จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562

จ านวน 20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 15 เรอง ดงน


1. การบญช

1.1 จดท าบญชแยก

ประเภทไมครบถวน


หลกเกณฑและวธน าเงนรายไดของ

สถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายใน

การจดการศกษาในสถานศกษาสงกด

องคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.

2551 ขอ 15

1. โรงเรยนตรประชาพฒน

ศกษา

2. โรงเรยนสตรชยภม 2

3. โรงเรยนภแลนคา

วทยายน

4. โรงเรยนเพชรวทยาคาร

5. โรงเรยนมธยมชยมงคลรง

งาม

6. โรงเรยนหวยยางวทยาคม

/1.2 บนทก...

-19-


1.2 บนทกบญชรายรบ

ไมครบถวน





ทองถน พ.ศ. 2547 ขอ10 ให

หนวยงานคลงบนทกเงนทได รบใน

สมดเงนสด ภายในวนทไดรบเงนสด

เชค หรอดราฟด หรอตราสารอยาง

อนนนโดยแสดงใหทราบวา ไดรบเงน

ตามฎกาใบเสรจรบเงน หรอเอกสาร

อน เลมใดเลขทใด จ านวนเทาใด

1. โรงเรยนเนนสงาวทยา

2. การเงน

2.1 รบเงนสด ไมน า

ฝากธนาคารภายในสน

วนท าการหรอภายใน

สปดาห หากมพนท

หางไกลธนาคาร






ก าหนดให "เมอสนเวลารบเงนให

เจาหนาทผมหนาทจดเกบ หรอรบ

ช า ร ะ เง น ท ไ ด ร บ พ ร อ ม ส า เน า

ใบเสรจรบเงนและเอกสารอนท

จ ด เก บ ใน ว น น น ท ง ห ม ด ส ง ต อ

เจาหนาทการเงนขององคกรปกครอง

ส วนท องถ น เพ อน าฝากธนาคาร

กรณทน าฝากธนาคารไมทนใหเกบ

รกษาไวในตนรภย" ขอ 20 วรรค

สอง ก าหนดให "หากมเงนสดทเกบ

รกษาไวในตนรภย ใหน าฝากธนาคาร

ทงจ านวนในวนท าการถดไป กรณม

พนทหางไกลคมนาคมไมสะดวกไม

สามารถน าเงนฝากธนาคารไดเปน

ประจ าทกวนใหเกบรกษาเงนในต

1. โรงเรยนหนองขามวทยา

/นรภย ...

-20-


นรภยไดและใหน าเงนสดดงกลาวฝาก

ธนาคารในวนท าการสดทายของ

สปดาห

2.2 ไมจดท างบพสจน

ยอดเงนฝากธนาคาร

รปแบบประกาศกระทรวงมหาดไทย

เรองหลกเกณฑและวธการปฏบตการ

บนทกบญช การจดท าทะเบยน และ

รายงานการเงนขององคกรปกครอง

สวนทองถน พ.ศ. 2547



งาม

3. โรงเรยนหนองสงข

วทยายน

4. โรงเรยนหวยตอนพทยา

คม


2.3 การจดท าทะเบยน

คมเชค/ทะเบยนคมเงน

ประกนสญญา ไมถกตอง

รปแบบประกาศกระทรวงมหาดไทย

เรองหลกเกณฑและวธการปฏบตการ

บนทกบญช การจดท าทะเบยน และ

รายงานการเงนขององคกรปกครอง

สวนทองถน พ.ศ. 2547


งาม

2. โรงเรยนโคกสะอาดวทยา


คม

4. โรงเรยนบานหนวทยา

2.4 สญญายมเงน ระบ

เลขท , วนครบก าหนดสงใช

ไมครบถวน





ทองถน พ .ศ. 2547 และแก ไข

เพมเตมจนถงฉบบท 4 พ.ศ. 2561

สวนท 3 การเบกจายเงนยม ขอ

84 (6)


งาม


คม


2.5 จายเชคโดยไมขด

ฆาหรอผออกค าสง


การรบเงนการเบกจายเงน การฝาก

เงน การเกบรกษาเงนและการตรวจ

เงนขององคกรปกครองสวนทองถน

พ.ศ. 2547 ขอ 69


งาม

/2.6 ….

-21-


2.6 หกภาษ ณ ทจายไว

หนาฎกาไมครบถวน

ประมวลรษฎากร มาตรา 50 (4)และ

69 ทว หนงสอกรมสรรพากร ท กค 0811/05527 ลงวนท 20

มกราคม 2552 เรอง ซกซอมความเขาใจในกรณหกภาษ ณ ทจาย สง

กรมสรรพากรและตามระเบยบ

กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน

การเบกจายเงนการฝากเงน การเกบ

รกษาเงนและการตรวจเงนขององคกร

ปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547

ขอ 71

1. โรงเรยนมธยมบานแกง

วทยา

2.7 ไมจดท ารายงานการ

ใชใบเสรจและ

ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ

รบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน

การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนของ


2547 ขอ 16


2.8 รบเงนแตไมออก

ใบเสรจรบเงน





2547 ขอ 9



2.9 จดท าคมทะเบยนเงน

ยมไมครบถวน





2547 ขอ 84

โรงเรยนเพชรวทยาคาร

2.10 ไมสลกหลงการสงใช

เงนยม





2547 สวนท 3 การจายเงนยม

โรงเรยนเพชรวทยาคาร

/2.11 ...

-22-


2.11 สงใชเงนยมลาชา ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการ




2547


2. โรงเรยนหนองสงขวทยายน


วทยา


2.12 ท าสญญายมเงน

ใหมโดยยงมไดสงใชรายเดม





2547 ขอ 84



วทยา




งาม

2.13 ไมลงลายมอชอ

ผรบเงนในตนขวเชค

ระเบยบกรมการปกครองวาดวยการ

บนทกบญชการจดท าทะเบยนและ

รายงานการเงนขององคกรปกครองสวน

ทองถน พ.ศ. 2543

1. โรงเรยนโปงนกประชา

สามคค

2. โรงเรยนภแลนคาวทยายน

6.การเบกจายเงน


1. เพอใหทราบวาการเบกจายเงนเปนไปตามแผนการด าเนนงานทจดท าขนหรอไม

2. เพอใหทราบวามการบนทกคาใชจายครบถวนยอดเงนทจายและหลกฐานการจายเงนทก

รายการ

3. เพอใหทราบวามการรายงานรายจายตามประเภทของรายจายครบถวนทกรายการและ

เปนไปตามระเบยบและหนงสอสงการและมตคณะรฐมนตรหรอไม


ตรวจสอบฎกาเบกจายเงนของโรงเรยนในสงกดโดยการสมตรวจ ระหวางวนท 1 ตลาคม

2560- 30 กนยายน 2561

/วธการ...

-23-


1. ตรวจสอบการเบกจายเงนรายประเภทวาการเบกจายตามรายการตาง ๆ ตรงตามแผนการ

ด าเนนงานประจ าป 2561 หรอไม

2. ตรวจสอบการบนทกคาใชจายวาครบถวนถกตองหรอไมโดยน าฎกาประกอบการเบก

จายเงนตรวจเชคเขาบญชคาใชจายวาครบถวนทกรายการหรอไมแลวทดสอบการรวมตวเลขวาตรง

ตามรายงานรายรบ-รายจาย ประจ าป 2561 หรอไม

3. ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายคาใชจายวาถกตองตามระเบยบ หนงสอส งการ

และมตคณะรฐมนตรหรอไม โดยการสมตรวจการเบกจายเงนหรอประเภท ประจ าปงบประมาณ

2561


จากการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ 2562 จ านวน

20 โรงเรยน พบขอสงเกต มจ านวน 16 เรอง ดงน


6.1 ยมเงนโดยไมจดท า

ฎกา





2547 และแกไขเพมเตมฉบบท 4

พ.ศ. 2561 ขอ 40


งาม

2. โรงเรยนหวยตอนพทยาคม



6.2 ยมเงนโดยไมมใน

ระเบยบ

หนงสอคณะกรรมการวนจฉยการจดซอ

จดจางและการบรหารพสด ท กค

(กวจ) 0405.2/ว119 ลงวนท 7

มนาคม 2561

1. โรงเรยนบ าเหนจณรงค

วทยาคม



งาม


6.3 เบกจายเงนโดย

ไมมใบส าคญคจายหรอใช

หลกฐานไมถกตอง

ประกอบการสงใชเงนยม






งาม

/ระเบยบ...

-24-




พ.ศ. 2561 ขอ 73/1


6.4 หลกฐานการสงใช

เงนยมไมครบถวน






พ.ศ. 2561 ขอ 73 , 84 และ 86



วทยาคม

3. โรงเรยนบานเดอวทยาคม

6.5 เอกสารลางหนเงนยม

สงกวาสญญายม





2547 ขอ 60


6.6 เบกจายลาชาเกนกวา

5 วน นบจากวนตรวจรบ

ทรพยสนหรอตรวจรบการจาง





2547 ขอ 47


6.7 ไมจดท าฎกาสงใช

เงนยมมเพยงหลกฐานการบคน

เงน

หนงสอดวนทสด ท มท 0893.3/ว

475 ลงวนท 8 มนาคม 2559

เรอง ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงน

ของสถานศกษาสงกดองคกรปกครอง

สวนทองถน



6.8 การจายเงนใหแกผม

สทธรบเงนตงแต 2,000.-

บาท ขนไปโดยไมสงจายเชค




วทยาคม

/การเกบ ...

-25-




2547 ขอ 69

6.9 เบกจายคาใชจาย

โดยไมแนบเอกสารอนเปน

สาระส าคญ (ไมแนบ Folio)





2547 ขอ 60 หนงสอ

กระทรวงมหาดไทย ท มท 0407/ว

915 ลงวนท 11 มถนายน 2534

และหนงสอกรมการปกครอง ท มท

0313.4/ว 28881 ลงวนท 28

ธนวาคม 2541


งาม

6.10 การเบกคาใชจาย

ในการฝกอบรมเบกจายไม

เปนไปตามระเบยบ


คาใชจายในการฝกอบรมและการเขารบ

การฝกอบรมของจาหนาททองถน พ.ศ.

2557


งาม




วทยา

6.11 เบกจายคาเบย

เลยงในการเดนทางไปราชการ

สงกวาความเปนจรง/ไมเปนไป

ตามระเบยบ


คาใชจายเดนทางไปราชการของ

เจาหนาททองถน พ.ศ. 2559


งาม


6.12 เบกจายไมเปนไป

ตามระเบยบ


คาใชจายเดนทางไปราชการของ

เจาหนาททองถน พ.ศ. 2555 ขอ 8


งาม

/6.12 …

-26-


6.13 จดท าฎกาเบก

จายเงนโดยไมแยกงบประมาณ

ตามหมวดรายจาย





2547 ขอ 60 (3) และหนงสอ

กรมการปกครอง ท มท 0313.4/ว

28881 ลงวนท 28 ธนวาคม

2541


วทยาคม

2. โรงเรยนโนนครอวทยา


วทยา

6.14 เบกจายเงนยมสง

กวาหลกฐาน





2547 ขอ 42 และ 84

1. โรงเรยนกวางโจนศกษา

6.15 ไมจดท าฎกาเบก

จายเงนมเพยงเอกสารหลกฐาน

ประกอบการเบกจาย



เรองก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ

สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวน

ทองถน


วทยาคม



ศกษา (กจกรรมพฒนาผเรยน)

6.16 จดซอวสดมาจด

จางเอง ไมแตงตงผตรวจการ

ปฏบตงาน


จดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ

พ.ศ. 2560 ขอ 18


สามคค



วทยาคม

7. เงนโครงการสนบสนนคาใชจายในการจดการศกษาตงแตระดบอนบาล จนจบ

การศกษาขนพนฐาน องคการบรหารสวนจงหวดชยภมและตรวจสอบเงน SBMLD


1.เพอตรวจสอบการปฏบตงานและผลการด าเนนงานของหนวยรบตรวจวาบรรลส าเรจตาม

วตถประสงคและเปาหมาย เปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มตคณะรฐมนตรและ

นโยบายทก าหนดอยางมประสทธภาพและประสทธผล

/2. เพอ...

-27-

2.เพอตรวจสอบการด าเนนการจดซอจดจางใหเปนไปตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวย

หลกเกณฑและวธการน าเงนรายไดของสถานศกษาไปจดสรรเปนคาใชจายในการจดการศกษาใน

สถานศกษาสงกดองคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2551 ขอ 11

3.เพอตรวจสอบเงนโครงการสนบสนนการจดการศกษา โดยไมเสยคาใชจายเรยนฟร 15 ป ซงเปน

เงนประเภทอดหนนทวไปโดยระบวตถประสงค ตองจายตามวตถประสงคทกรมสงเสรมการปกครอง

ทองถนแจงจดสรรแตละงวด โดยตรวจสอบการจายเงนวาเปนไปตามหนงสอสงการทเกยวของของ

การจดสรรหรอไม อยางไร

4.เพอตรวจสอบเงนคาใชจายในการพฒนาการจดการศกษาโดยใชโรงเรยนเปนฐานในการ

พ ฒ น าท อ งถ น (School Based Mamagement Of Local Development : SBMLD)ต อ งจ า ยต าม

วตถประสงคทกรมสงเสรมการปกครองทองถนแจงจดสรรแตละงวด โดยตรวจสอบการจายเงนวา

เปนไปตามหนงสอสงการทเกยวของของการจดสรรเงนหรอไม อยางไร)

5. เพอใหทราบวาการเบกจายเงนเปนไปตามแผนการด าเนนงานประจ าปของโรงเรยนทจดท า

ขนหรอไม

6.เพอใหทราบวามการบนทกบญชคาใชจายครบถวนยอดเงนรายจาย และหลกฐานการ

จายเงนทกรายการ

7.เพอใหทราบวามรายงานรายจายตามประเภทของรายจายครบถวนทกรายการ และเปนไป

ตามระเบยบ หนงสอสงการ


1. ครอบคลมการตรวจสอบ วเคราะห รวมทงประเมนความเพยงพอและประสทธภาพ

ของระบบการควบคมภายในตลอดจนประเมนคณภาพของการปฏบตหนาทรบผดชอบของหนวย

ตรวจสอบ (ในปงบประมาณ 2561)

2. ตรวจสอบการจดซอจดจาง เพอใหทราบวาเปนไปตามพระราชบญญตการจดซอจด

จางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560 หนงสอสงการและมตคณะรฐมนตรทเกยวของ

(ในปงบประมาณ 2561)


1. ตรวจสอบวาโรงเรยนไดจดท าแผนปฏบตการประจ าปของโรงเรยนทกรายการตาม

งบประมาณทรฐบาลจดสรรหรอองคกรปกครองสวนทองถนสนบสนน เชน เงนอดหนนรายหว คา

เครองแบบนกเรยน คาอปกรณการเรยน เงนกจกรรมพฒนาคณภาพผเรยน และคาหนงสอเรยน

หรอไม โดยเกบยอดประมาณการรายรบ-รายจายและรายการโอนเพมลดงบประมาณเปรยบเทยบ

ยอดรายรบจรง-รายจายจรง ประจ าปงบประมาณ 2561

2.ตรวจสอบจากรายจายจรงวาสอดคลองกบแผนฯ ประจ าปงบประมาณ 2561ทตงไว

หรอไม

/3. ตรวจ...

-28-

3. ตรวจสอบการเบกจาย ประจ าปงบประมาณ 2561 วาปฏบตตามระเบยบและ

หนงสอสงการทเกยวของหรอไม

4. ตรวจสอบวา การถวจายงบประมาณระหวางระดบชนเรยนหรอระหวางรายการท

ไดรบจดสรร รวมถงสามารถถวจายไดระหวางภาคเรยนกรณมเงนเหลอจากการด าเนนการจาก

ภาคเรยนทผานมา ไดมการปรบแผนการใชจายเงนรายไตรมาสใหสอดคลองกบการด าเนนการ

ของโรงเรยนได โดยตรวจสอบจากรายการประชมขออนมตปรบแผน ประจ าปงบประมาณ

2561

5. ตรวจสอบเงนเหลอจายจากการด าเนนการวาไดก าหนดคาใชจายเพมเตมเพอสนบสนน

โครงการสนบสนนโครงการเรยนฟร 15 ป ใหแลวเสรจภายในปงบประมาณถดไปหรอไม





7.1 เงนโครงการสนบสนน

คาใชจายในการจด

การศกษาตงแตระดบอนบาล

จนจบการศกษาขนพนฐาน

7.1.1 รายรบสงกวา

ประมาณการทตงไวและ

รายจายบางรายการสงกวา

งบประมาณทตงไว


เกณฑ และวธน ารายไดของสถานศกษา

ไปจดสรรเปนคาใชจายในการศกาใน




สามคค

2. โรงเรยนกดน าใสพทยาคม




วทยา


7.1.2 เบกจายโดยไม

แนบเอกสารอนเปน

สาระส าคญของการเบก

จายเงน





2547 ขอ 60






วทยา


/7. ...

-29-



สามคค


วทยาคม



งาม



7.1.3 เงนคาอปกรณ

การเรยนไมไดจายเปนเงนสด

หนงสอกรมสงเสรมการปกครองทองถน

ดวนทสด ท มท. 0816.2/ว 2169 ลง

วนท 16 ตลาคม 2560 เรอง การ

จดสรรงบประมาณรายจายประจ าป

งบประมาณ พ.ศ. 2561 งบเงนอดหนน

อดหนนทวไป เพอสนบสนนการกระจาย

อ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน






6. โรงเรยนเกษตรสมบรณ

วทยาคม


ศกษา


สามคค



คม


วทยายน



งาม

/7.1.4. ...

-30-


7.1.4 คาอปกรณการ

เรยนน าไปใชในกจกรรมพฒนา

ผเรยนโดยไมปรบแผนผาน

คณะกรรมการสถานศกษา












7.1.5 จดหาหนงสอ

เรยนลาชากวาวนเปดภาคเรยน










7.1.6 หนงสอเรยนไมได

ลงบญชวสดหนงสอและให

นกเรยนลงชอรบหนงสอ











งาม


วทยา





ศกษา


วทยา

/7.1.7 ...

-31-


7.1.7 จดท าโครงการ

โดยไมมในแผนปฏบตการ

ประจ าปรองรบการเบกจาย

ระเบยบกระทรวงมหาดไทย วาดวย

รายไดและการจายเงนของสถานศกษา

สงกดองคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.

2562 ขอ 11


7.1.8 เบกจายเครอง

แตงกายโดยไมเปนไปตาม

ระเบยบฯ










7.1.9 คาเครองแบบ

นกเรยน น าไปใชในกจกรรม

พฒนาผเรยน ปรบเกลยโดยไม

ผานคณะกรรมการสถานศกษา











วทยาคม


นกเรยน ไมไดจายเงนสด










7.1.11 กจกรรมพฒนา

ผเรยน จดท าโครงการโดยไมม

ในแผนปฏบตการประจ าป







/อดหนน…

-32-




7.1.12 กจกรรม

พฒนาผเรยน เอกสาร

ประกอบการเบกจายเงนไม

ครบถวน





2547 ขอ 60


ศกษา




วทยา


สามคค


วทยาคม





วทยาคม


7.1.13 เบกจายเงน

กจกรรมพฒนาผเรยนเพอ

จดซอวสดกฬาหรอวสดอน ๆ

โดยไมปรบแผนผาน

คณะกรรมการสถานศกษา











วทยาคม

7.1.14 กจกรรม

พฒนาผเรยน ด าเนนการไม

ครบทง 4 กจกรรม





งาม


วทยา

/จดสรร...

-33-












นกเรยน จดท าหนาฎกา

ประกอบการเบกจายไม

ครบถวน





สวนทองถน


7.1.16 มไดจดท า

ทะเบยนหรอหลกฐานการเขา

สบคนขอมลคอมพวเตอร












7.1.17 อปกรณการ

เรยนเอกสารประกอบการ

เบกจายไมครบถวน





สวนทองถน ซงใหปฏบตตามระเบยบ

กระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน

การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบ

รกษาเงนและการตรวจเงนขององคกร

ปกครองสวนทองถน พ.ศ. 2547 ขอ

60


/7.1.18...

-34-


7.1.18 เงน

อดหนนรายหว เบกจายคา

สาธารณปโภคขามป

หนงสอ ท มท 0808.2/ว1814 ลง

วนท 15 กนยายน 2559 เรอง

ซกซอมความเขาใจการเบกจาย

คาใชจายทใหถอวาเปนรายจาย เมอ

ไดรบแจงใหช าระหน ซงใหน ามา


ศกษา

7.1.19 เงนกจกรรม

พฒนาผเรยนไมจดท าหนาฎกา


ดวนทสด ท มท 0816.2/ว1325

ลงวนท 27 มนาคม 2562 เรอง

ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ


ทองถน


ศกษา

7.2 เงน SBMLD

7.2.1 ไมแนบ

เอกสารอนเปนสาระส าคญ

ประกอบการเบกจาย





2547 ขอ 60


วทยาคม







วทยาคม


งาม




วทยายน


สามคค



7.2.2 เบกจายลาชา

เกนกวา 5 วน




/เอกสาร...

-35-


เอกสารอนเปนสาระส าคญของ

การเบกจาย



2547 ขอ 47

7.2.3 เบกจายเงน

โดยไมจดท าฎกา


ดวนทสด ท มท 0816.2/ว1325

ลงวนท 27 มนาคม 2562 เรอง

ก าหนดรปแบบฎกาเบกจายเงนของ


ทองถน


7.2.4 ด าเนน

กจกรรมไมครบถวนทก

กจกรรม/ไมเปนไปตาม


ตามหนงสอกระทรวงมหาดไทย ท มท

0893.3/ว 3149 ลงวนท 5 มถนายน

2558 เรอง ซกซอมแนวทางการ

จดท างบประมาณรายจายรองรบเงน

อดหนนทวไปดานการศกษาขององคกร

ปกครองสวนทองถน ประจ าป




วทยา


7.2.5 เบกคาใชจาย

ในการฝกอบรม ไมแนบ

เอกสารอนเปนสาระส าคญของ

การเบกจาย





2547 ขอ 60 (4)


ศกษา



วทยา


8. การควบคมพสดของสถานศกษา


1. เพอใหทราบวาพสดทจะตรวจสอบมตวตนอยจรงตามบญช

2. เพอใหทราบวาไดจดท าเลขรหสพสดถกประเภทของทรพยสน

3. เพอใหทราบวาไดมการแยกพสดคมถกตองตามหมวดหม

4. เพอใหทราบวาไดมการเขยนเลขรหสพสดทตวพสดครบถวนทกรายการท

ปรากฎในทะเบยนคม

5. เพอใหทราบวาไดมการบนทกรายการพสดครบถวนทกรายการและเปนปจจบน

/6. ...

-36-

6. เพอใหทราบวามการรายงานพสดประจ าปเปนไปตามระเบยบฯ


1. ตรวจสอบการจดท าทะเบยนคมพสด ปงบประมาณ 2561 วาครบถวนถกตองหรอไม

โดยคดเลอกจากพสดประเภทครภณฑทจดซอในปงบประมาณ 2561

2. ตรวจสอบโดยดสภาพจรงของพสดทไดมการจดท ารหสไวทตวพสดประเภทครภณฑ

ครบถวน และมการควบคม เกบรกษาไวอยางรดกมหรอไม ในปงบประมาณ 2561

3. ตรวจสอบการจดท ารายงานพสดประจ าปงบประมาณ 2561 วาจดท าครบถวนถกตอง

หรอไม


1. คดเลอกรายการจดซอพสด ประเภทครภณฑ

2. จดท ากระดาษท าการเพอตรวจสอบ ของจรงโดยดการจดท ารหส การจดท าทะเบยน

สภาพการใชงาน ตลอดจนการควบคมการเกบรกษา

3. ตรวจสอบการรายงานผลการตรวจสอบพสดประจ าป โดยตรวจสอบวาจดท าครบถวน

และทนตามระยะเวลาหรอไม มเอกสารการแตงตงคณะกรรมการ มการสรปผลการรายงานผลการ

ตรวจสอบจากคณะกรรมการหรอไม





8.1 เบกจายคาปรบปรง

หองสมดเปนคาจดซอครภณฑ

ด าเนนการผดหมวดรายจาย

- ซอมแซมอาคารโดยซอ

วสดไมตงในหมวดคาทดนและ

สงกอสราง


0816.2/ว3301 ลงวนท 14

มถนายน 2560 เรอง การซกซอม

แนวทางการจดท างบประมาณรายจาย

รองรบเงนอดหนนทวไปดานการศกษา

ขององคการปกครองสวนทองถน

ประจ าปงบประมาณ 2561 และ


0893.3/ว1658 ลงวนท 22

มนาคม 2559 และไมปฏบตตาม




วทยา


/ ขอ...

-37-


ขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป


8.2 จดซอครภณฑโดยไมม

แผนการด าเนนงาน

ตามหนงสอ ท มท 0893.3/ ว


เรองแนวทางปฏบตตามระเบยบ

กระทรวงมหาดไทยวาดวยหลกเกณฑ

และวธการน าเงนรายไดของสถานศกษา

ไปจดสรรเปนคาใชจายในการจด

การศกษาสงกดองคกรปกครองสวน



วทยาคม


วทยาคม

8.3 จดซอคอมพวเตอร

โดยไมก าหนดรายละเอยด

คณลกษณะพนฐานตามเกณฑ

ราคาครภณฑคอมพวเตอร


จดซอจดจางและการบรหารพสดของ

ภาครฐ พ.ศ. 2560 ขอ 22 หนงสอ

ระเบยบกระทรวงมหาดไทย ท มท

0808.2/ว1989 ลงวนท 22

มถนายน 2552




8.4 การจดซอครภณฑ

นอกเหนอจากมาตรฐาน

ครภณฑโดยไมชแจงเหตผล

ความจ าเปนในงบประมาณ

รายจาย


0808.2/ว 1989 ลงวนท 22

มถนายน 2552





วทยาคม


8.5 ไมไดจดท ารหสไวทตว

ครภณฑ/จดท าทะเบยนคมไม

ครบถวน



พ.ศ. 2560 ขอ 203 , 205 และขอ

213





วทยา


ศกษา


/7. ...

-38-



วทยา









คม



งาม


สามคค

8.6 จดท าทะเบยนคมวสด

ไว แตไมเปนปจจบน ไมได

รายงานพสดประจ าปหรอ

รายงานแตไมครบถวน



พ.ศ. 2560 ขอ 203 , 205 และขอ

213



ศกษา


วทยาคม










งาม

/13. ...

-39-



สามคค




วทยาคม

8.7 ครภณฑช ารดแต

ไมไดด าเนนการซอมแซม



พ.ศ. 2560 ขอ ๒๑๒





8.8 ไมไดจดท าใบเบก

วสดเพอเบกใชใน



พ.ศ. 2560 ขอ 204 และ 205



สามคค

8.9 ไมก าหนดวนสง

มอบพสดในขอตกลงซอ/จาง


จดซอจดจางและบรหารพสดภาครฐ

พ.ศ. 2560 (ขอ 22) (5) , 23 และ

ขอ 39


วทยา

9. ตรวจสอบการใชและรกษารถยนตสวนกลางของทางราชการ


๑. เพอใหทราบวาการใชและรกษารถยนตสวนกลางเปนไปตามกฎหมายและตามระเบยบท

เกยวของ

๒. เพอใหทราบวามการวางระบบควบคมภายในเกยวกบการใชและรกษารถยนตสวนกลางท

ก าหนดไว สามารถควบคมความเสยง ทอาจจะเกดขน และเจาหนาททเกยวของกบการใชและรกษา

รถยนต สวนกลางไดปฏบตตามระบบการควบคมภายในทก าหนด

3. เพอเสนอแนวทางแกไขปญหาอปสรรคตาง ๆ และปรบปรงการปฏบตงานดานการใชและ

รกษา รถยนตสวนกลางใหมประสทธภาพ


๑. ตรวจสอบปฏบตงานของเจาหนาททด าเนนการเกยวกบการเบกจายน ามนเชอเพลง

2. ตรวจสอบการใชรถยนตสวนกลาง ตามแบบ ๑ – ๖

/วธ...

-40-


1. ตรวจสอบวามการจดท าบญชแยกประเภทรถ รถสวนกลาง (แบบ ๒) ประจ าป


2. ตรวจสอบวาในแตละปงบประมาณองคกรปกครองสวนทองถนมการส ารวจและก าหนด

เกณฑการใชสนเปลองน ามนเชอเพลงของรถทกคนเพอเปนหลกฐานในการเบกจายน ามนเชอเพลง

3. ตรวจสอบการขออนญาตใชรถสวนกลาง (แบบ ๓) การใชรถปกตใหใชภายใน

เขตองคปกครองสวนทองถน หากจะใชนอกเขตถาเปนรถยนตสวนกลางตองไดรบอนญาตจาก

ผบรหาร

4. ตรวจสอบการจดท าสมดบนทกการใชรถ (แบบ ๔) ใหจดใหมสมดบนทกการใชรถ

สวนกลางแตละคน โดยใหพนกงานขบรถลงรายการตามความจรง

5. กรณเกดการสญหายหรอเสยหายหรอเกดอบตเหต ขนกบรถสวนกลางผรบผดชอบตอง

รายงานใหผบรหารทองถนทราบ (แบบ ๕)

6. ตรวจสอบการแสดงรายการซอมบ ารงรถ ใหองคกรปกครองสวนทองถนจดท าสมดแสดง

รายการซอมบ ารงรถแตละคน (แบบ ๖)

7. ตรวจสอบการเบกจายน ามนเชอเพลงส าหรบรถยนตขององคกรปกครองสวนทองถน ให

องคกรปกครองสวนทองถนก าหนดปรมาณน ามนเชอเพลงทจะจายใหรถยนตแตละคนไว โดยรถ

สวนกลางใหเบกจายจากงบประมาณขององคกรปกครองสวนทองถน

8. ตรวจสอบตราเครองหมายประจ าองคกรปกครองสวนทองถน ใหมตราเครองหมายประจ า

และอกษรชอ เตมขององคกรปกครองสวนทองถนพนดวยสขาว เวนแตใชสขาวแลวมองไมเหนชดเจน

โดยใหมขนาดกวางยาว ไมนอยกวา ๑๘ ซม. และอกษรชอใหมขนาดสงไมนอยกวา ๕ ซม. หรอชอยอ

ขนาดสงไมนอยกวา ๗.๕ ซม. ตด ไวขางนอกรถสวนกลางทงสองขาง ส าหรบรถจกรยานยนตใหลด

ขนาดลงตามสวน

9. ตรวจสอบการเกบรกษารถรถประจ าต าแหนงอยในความควบคมและความรบผดชอบของ

ผด ารงต าแหนงรถสวนกลาง ใหเกบรกษาในสถานทเกบหรอบรเวณ อปท. และรถสวนกลาง ผบรหาร

ทองถนเปนผอนญาตใหน ารถสวนกลางไปเกบรกษาทอนเปนการ ชวคราวได ในกรณองคกรปกครอง

สวนทองถน ไมมสถานททปลอดภยเพยงพอ หรอ มราชการเปนกรณเรงดวน

10. ตรวจสอบกรณน ารถสวนกลางไปเกบทอน หากสญหาย ผเกบรกษาตองรบผดชอบชดใช

ใหแกองคกร ปกครองสวนทองถน เวนแตจะพสจนไดวาไดใชความระมดระวงอยางดแลว และการสญ

หาย มไดเกดจาก ความประมาทและใหรายงานตามแบบ ๕

/ผลการ...

-41-





9.1 ไมด าเนนการ

ซอมแซมรถยนตใหมสภาพใช

งานไดดอยเสมอ


ใชรถขององคกรปกครองสวนทองถน

พ.ศ.2548 ขอ 18



9.2 จดท าแบบรายงานไม

ครบถวน

- ไมจดท าใบขออนญาตใช

รถยนตสวนกลางของทาง

ราชการ (แบบ 3)

- ไมจดท าสมดบนทกการ

ใชรถ (แบบ 4)



พ.ศ.2548



วทยาคม



9.3 ไมพนตราประจ า

องคกรปกครองสวนทองถนตด

ทงสองขาง



พ.ศ.2548 ขอ 5









ศกษา

9.4 ไมไดจดท าทะเบยน

การจดซอวสดน ามนเชอเพลง

รถโดยสาร


0808.2/ว603 ลงวนท 11

กมภาพนธ 2556 เรอง แนวทาง

ปฏบตในการจดซอน ามนเชอเพลงของ

องคกรปกครองสวนทองถน(ขอ 2)

(2.1) (1.3)


-42-

หนวยตรวจสอบภายใน หวงเปนอยางยงวาสวนราชการทกสวนจะใชขอมลผลการ

ตรวจสอบเพอบรหารความเสยงและสามารถลดขอผดพลาดในการปฏบตงานในโอกาสตอไป ซงสรป

รายงานชดนจะเปนขอมลทใชเปนวทยาทานในการปฏบตงาน เปนประโยชนในการเพมคณภาพในการ

ปฏบตงานขององคกร

จงเรยนมาเพอทราบ

สรุปผลการตรวจสอบส่วนราชการ...

Documents