2018/3 dÖnem serbest muhasebecİ malİ mÜŞavİrlİk … · İstenenler: 1. aralikli (tecrÜbİ)...
TRANSCRIPT
2018/3 DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE
SINAV SORU VE CEVAPLARI 2018 yılı Ocak yılı ayında kurulan RÜZGAR OTEL Ticaret Limited Şirketi ’nin 31 Eylül 2018 tarihli geçici mizanı aşağıdaki gibidir. İşletmede, Aralıklı (tecrübi) Envanter Yöntemi kullanılmaktadır.
HESAPLAR TUTAR (TL) BAKİYE (TL) Borç Alacak Borç Alacak
100 Kasa Hs. 100.000,- 45.000,- 55.000,- 0-, 102 Bankalar Hs.
01.Vadesi TL Hesabı 30.000,- 230.000,- 0,- 230.000,- 0,- 02.Vadeli TL Hesabı 150.000,-
03.vadesiz $ Hesabı 50.000,-
103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hs. (-) 130.000,- 200.000,- 0,- 70.000,-
120 Alıcılar Hs. 300.000,- 250.000,- 50.000,- 0,- 127 Diğer Ticari Alacaklar Hs.
100.000,- 0,- 100.000,- 0,- 01. Kredi Kartlarından ticari Alacak
150 İlk Madde ve Malzeme Stokları Hs. 5.000,- 0,- 5.000,- 0,-
190 Devreden KDV Hs. 10.000,- 0,- 5.000,- 0,-
191 İndirilecek KDV Hs. 108.900,- 108.900,- 0,- 240 Bağlı Menkul Kıymetler Hs. 100.000,- 0,- 100.000,- 0,-
252 Binalar Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,-
254 Taşıtlar Hs.(pazarlamada Kullanılan) 150.000,- 0,- 150.000,- 0,-
255 Demirbaşlar Hs. 140.000,- 0,- 140.000,- 0,-
320 Satıcılar Hs. 280.000,- 300.000,- 0,- 10.000,-
335 Personele Borçlar Hs. 90.000,- 100.000,- 0,- 10.000,-
391 Hesaplanan KDV Hs. 135.000,- 135.000,- 0,- 0,-
500 Sermaye Hs. 0,- 1.300.000,- 0,- 1.300.000, -
501 Ödenmemiş Sermaye Hs. (-) 200.000,- 0,- 200.000,- 0,-
600 Yurtiçi Satışlar Hs. 0,- 750.000,- 0,- 750.000,-
622 Satılan Hizmetler Maliyeti Hs. 500.000,- 0,- 500.000,- 0,-
632 Genel Yönetim Giderleri Hs. 50.000,- 0,- 50.000,- 0,-
631 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri Hs. 60.000,- 0,- 60.000,- 0,-
740 Hizmet Üretim Maliyeti 500.000,- 500.000,-
741 Hizmet Üretim Maliyeti Yansıtma Hs. 500.000,- 500.000,-
760 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri 60.000,- 60.000,-
761 Pazarlama Satış Dağ. Gid. Yansıtma Hs. 60.000,- 60.000,-
770 Genel Yönetim Giderleri 50.000,- 50.000,-
771 Genel Yön. Giderleri Yansıtma Hs. 50.000,- 50.000,-
TOPLAM
NOT:1- Her ay sonunda yapılması gereken KDV mahsupları ve ücret tahakkuk kayıtlarında tekrarı önlemek
amacıyla ilgili kayıtlar sadece Aralık ayında yapılacaktır. 2-Yevmiye defteri kayıtlarında sadece hesap numaralarını kullananlara puan
verilmeyecektir. 3- İşletme isteğe bağlı olarak 3 ayda bir ara dönem mali tablo hazırlamaktadır. Yevmiye Defteri Kaydı örneği: Puan Madde Nr. Borçlu Tarih Alacaklı Borç Tutarı Alacak
Hesap Hesap Tutarı 1 100 Kasa 01.01 1.000,-
Hesabı 102 Bankalar 1.000,-
Hesabı
DEHA’nızla kazanacaksınız 1 www.dehaegitim.com.tr
Aralıklı (Tecrübi) Envanter Yöntemini kullanan, her kaydı Tekdüzen Hesap Planı’na uygun kaydeden,
muhasebe politikası olarak ÖZÜN ÖNCELİĞİ İLKESİNE özellikle uyan işletmenin 2018 yılı son 3 aylık
faaliyet bilgileri aşağıdaki gibi gerçekleşmiştir;
01 Ekim 2018 Eski senetsiz alacaklara mahsuben müşteriler tarafından bankadaki vadesiz mevduat hesabına 25.000,- TL EFT yapıldığı hesap özetinden anlaşılmıştır.
12 Ekim 2018 Pazarlamada kullanılan taşıtların bakım onarım için %18 KDV dahil 9.440,-TL masraf yapılmıştır.
20 Ekim 2018 Çalışma sermayesi olarak kullanılmak üzere banka ile 10 ay vadeli 100.000,-TL kredi sözleşmesi imzalanmıştır. Dosya masrafı düşüldükten sonra banka hesabına 95.000,- TL aktarılmıştır.
Kasım ayında tamamı kredi kartıyla toplam 1000 kişiye oda satılmıştır. Kasım ayında gecelik oda 30 Ekim 2018 f iyatı %18 KDV dahil 118,-TL’dir. (Banka ile yapılan anlaşma gereğince; kredi kartı tahsilatlarında
komisyon ödememek için 45 gün sonra tahsilat yapılmaktadır.) Kat hizmetlerinde kullanılmak amacıyla %18 KDV hariç 90.000,-TL tutarında malzeme alınmıştır.
02 Kasım 2018 Karşılığında KDV peşin ödenmiştir. 3 ay vadeli 50.000,- TL tutarında çek keşide edilmiştir. Kalan tutar
için açık hesap borçlandırılmıştır.
03 Kasım 2018 02 Kasım’da alınan malzemeleri işletmeye taşıtmak için 518 KDV hariç 2.500,-TL tutarında nakliye hizmeti alınmıştır. Karşılığında açık hesap borçlandırılmıştır.
25 Kasım 2018 Şirket ortakları sermaye borçlarının yarısını banka hesabına yatırmışlardır. Sadece idari personelin kullanacağı otopark yapmak için otelin yanındaki boş arsa 10 yıllığına
01 Aralık 2018 kiralanmıştır. 1 yıllık kira bedeli bankadan ödenmiştir. Arsanın aylık kira bedeli 5.000,-TL/ ay’dır. Arsa
gerçek kişiden kiralanmıştır. Gelir vergisi kesintisi %20’dir. Otelde kat hizmetlerinde çalışan 10 kişi, idari hizmetlerde çalışan 5 kişi ve pazarlamada çalışan 5
kişinin ücreti tahakkuk ettirilerek bankadan ödenmiştir.
Kat Hizmetleri İdari Hizmetler Pazarlama Bölümü
Brüt ücret 20.000,- Brüt ücret 10.000,- Brüt ücret 5.000,- SGK İşveren 4.000,- SGK İşveren 2.000,- SGK İşveren 1.000,-
Payı Payı Payı SGK işsizlik 400,- SGK işsizlik 200,- SGK işsizlik 100,-
işveren payı işveren payı işveren payı
SGK işçi Payı 2.800,- SGK işçi Payı 1.400,- SGK işçi Payı 700,-
01 Aralık 2018 SGK İşsizlik işçi 280,- SGK İşsizlik 140,- SGK İşsizlik 70,- Payı işçi Payı işçi Payı
Gelir Vergisi 3.384,- Gelir Vergisi 1.692,- Gelir Vergisi 846,-
Stopajı Stopajı Stopajı Damga Vergisi 136,- Damga 68,- Damga 34,-
Vergisi Vergisi Sendika aidatı 500,- Sendika 500,- İcra kesintisi 1.000,-
aidatı Sendika 500,-
aidatı
Otelin konferans salonu 2019 ocak ayında kullanılmak üzere 1 haftalığına %18 KDV hariç 50.000,-
15 Aralık 2018 TL’ye Yağmur Şirketi’ne kiralanmak üzere sözleşme imzalanmıştır.10.000,-TLnakit avans olarak
alınmıştır.
28 Aralık 2018 Otel odalarına ait birikmiş elektrik faturaları için %18 KDV dahil 17.700,-TL nakit olarak ödenmiştir.
31 Aralık 2018 Depoda yapılan sayım sonucu 15.000,-TL tutarında malzeme kaldığına tespit edilmiştir. Kullanılan malzemele rin tamamı kat hizmetlerinde tüketilmiştir.
31 Aralık 2018 KDV mahsupları yapılmıştır. Amortisman hesapları normal yönteme göre yapılmaktadır. Binanın faydalı ömrü 25 yıl, taşıtların
31 Aralık 2018 faydalı ömrü 8 yıl, demirbaşların faydalı ömrü 5 yıldır. Maddi olmayan duran varlıkların if tası kira süresine göre yapılacaktır. (Taşıtlar pazarlamayla, diğer maddi duran varlıklar kat hizmetleriyle,
maddi olmayan varlıklar ise idari hizmetlerle ilgilidir.) 31 Aralık’ta Dolar kuru 1$=5,50TL’dir. Bankadaki vadesiz dolar hesabına 200 $faiz tahakkuk etmiştir .
31 Aralık 2018 Söz konusu faiz üzerinden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutar hesaba aktarılmıştır.
(Diğer kesintiler ihmal edilmiştir.) (31 Eylül2de 1$=5,-TL). Bankadaki vadeli TL hesabına tahakkuk eden faiz 15.000,-TL’dir. Vadesiz TL hesabına tahakkuk
31 Aralık 2018 eden faiz 1.000,-TL’dir. Tahakkuk eden faizlerden %15 vergi kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutarlar
hesaplara aktarılmıştır. (Diğer tutarlar ihmal edilmiştir).
31 Aralık 2018 Bağlı menkul kıymetlerin rayiç değerlerinin 80.000,-TL’ye düştüğü tespit edilmiştir.
31 Aralık 2018 Peşin ödenen vergiler ilgili hesaba aktarılmıştır. Kurumlar vergisi oranını % 20 olarak kabul ediniz. 31 Aralık 2018 Tüm maliyet hesapları (7 ile başlayan hesaplar) ilgili gider hesaplarına yansıtılmıştır.
DEHA’nızla kazanacaksınız 2 www.dehaegitim.com.tr
İSTENENLER: 1. ARALIKLI (TECRÜBİ) ENVANTER YÖNTEMİNİ kullanan yukarıdaki işletmenin geçici mizanını
dikkate alarak sadece defter-i kebirde açılışları yapınız (Maliyet hesaplarını 7/a seçeneğine
göre yapınız). 2. İşletmenin dönem içi ve dönem sonu işlemleri ile ilgili yevmiye ve defter-i kebir kayıtlarını yapınız. 3. İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. 4. İşletme reeskont hesaplaması yapmamaktadır.
CEVAP:
1
25.000 102 BANKALAR
120 ALICILAR
2
760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 8.000
191 İNDİRİLECEK KDV 1.440
336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR
3
95.000
102 BANKALAR
780 FİNANSMAN GİD. 5.000
300 BANKA KREDİLERİ
4
118.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 600 YURTİÇİ SATIŞLAR
391 HESAPLANAN KDV
5
90.000
150 İLKMADDE VE MALZEME
191 İNDİRİLECEK KDV 16.200
100 KASA
321 BORÇ SENETLERİ
320 SATICILAR
6
2.500
150 İLKMADDE VE MALZEME 191 İNDİRİLECEK KDV 450
329DİĞER TİCARİ BORÇLAR
25.000
9.440
100.000
100.000 18.000
16.200
50.000
40.000
2.950
DEHA’nızla kazanacaksınız 3 www.dehaegitim.com.tr
7
102 BANKALAR 100.000
100.000 501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-)
8
5.000
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000
12.000 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
102 BANKALAR 48.000
9
35.000
264 ÖZEL MALİYETLER
191 İNDİRİLECEK KDV 6.300
41.300 102 BANKALAR
10
24.400
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 6.100
770 GENEL YÖNETİM GİD. 12.200
6.160 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
361 ÖDENECEK SOS.GÜV.KES 13.090
369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜK. 2.500
335 PERSONELE BORÇLAR 20.950
11
20.950
335 PERSONELE BORÇLAR
20.950
102 BANKALAR
12
10.000
100 KASA
10.000
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI
13
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 15.000
191 İNDİRİLECEK KDV 2.700
100 KASA 17.700
DEHA’nızla kazanacaksınız 4 www.dehaegitim.com.tr
14 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 82.500
150 İLKMADDE VE MALZEME 82.500
15
18.000
391 HESAPLANAN KDV
27.090
191 İNDİRİLECEK KDV
190 DEVREDEN KDV
19.090
10.000
190 DEVREDEN KDV
16
18.750
760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD.
18.750
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
17
48.000
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
48.000
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN
18
3.500
770 GENEL YÖNETİM GİD..
3.500
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
19
5.000
102 BANKALAR
5.000
646 KAMBİYO KARLARI
20
935
102 BANKALAR
193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 165
1.100 642 FAİZ GELİRLERİ
21
13.600
102 BANKALAR
193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR 2.400
16.000 642 FAİZ GELİRLERİ
22
20.000
654 KARŞILIK GİDERLERİ
20.000
241 BAĞ.MEN.KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-)
DEHA’nızla kazanacaksınız 5 www.dehaegitim.com.tr
23 900 K.K.E.G. 20.000
901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000
24
2.565
371 DÖN.KARI PEŞİN.ÖD.V ERGİLERİ
2.565
193 PEŞİN ÖD.VERGİ VE FONLAR
25
169.900
622 SATILAN HİZMET MALİYETİ
631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 32.850
632 GENEL YÖNETİM GİD. 20.700
660 KISA VD.BORÇLANMA GİD. 5.000
169.900 741 HİZMET ÜRETİM .MALİYET YANSITMA
761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 32.850
771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 20.700
781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000
26
669.900
741 HİZMET ÜRETİM .MALİYET YANSITMA
761 PAZ.SATIŞ DAĞ.GİD.YANSITMA 92.850
771 GENEL YÖNETİM GİD YANSITMA 70.700
781 FİNANSMAN GİD.YANSITMA 5.000
669.900 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ
760 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ 92.850
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 70.700
780 FİNANSMAN GİDERLERİ 5.000
27
850.000
600 YURTİÇİ SATIŞLAR
642 FAİZ GELİRLERİ 17.100
646 KAMBİYO KARLARI 5.000
872.100 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI
28
858.450
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI
669.900
622 SATILAN HİZMET MALİYETİ
631 PAZ.SATIŞ DAĞITIM GİD. 92.850
632 GENEL YÖNETİM GİDERİ 70.700
654 KARŞILIK GİDERİ 20.000
660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİD 5.000
29
6.730
691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ
6.730
370 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ
DEHA’nızla kazanacaksınız 6 www.dehaegitim.com.tr
30 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 13.650
691 DÖN.KAR.VER.YAS.YÜK.KARŞ 6.730
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 6.920
31
6.920
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
6.920
590 DÖNEM NET KARI
32
70.000
103 VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİRLERİ (-)
241 BAĞLI MENKUL KIY.DEĞ.DÜŞ.KARŞ.(-) 20.000
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 66.750
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 3.500
901 K.K.E.G. ALACAKLI 20.000
300 BANKA KREDİLERİ 100.000
320 SATICILAR 60.000
321 BORÇ SENETLERİ 50.000
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 2.950
335 PERSONELE BORÇLAR 10.000
336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 9.440
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 10.000
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 18.160
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.KESİNTİLERİ 13.090
369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.500
370 DÖN.KARI VER.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI 6.730
500 SERMAYE 1.300.000
590 DÖNEM NET KARI 6.920
2.565 371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VERGİLERİ (-)
501 ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) 100.000
900 K.K.E.G. 20.000
100 KASA 31.100
102 BANKALAR 359.285
120 ALICILAR 25.000
127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 218.000
150 İLKMADDE VE MALZEME 15.000
180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 55.000
190 DEVREDEN KDV 19.090
240 BAĞLI MENKUL KIYMETLER 100.000
252 BİNALAR 500.000
254 TAŞITLAR 150.000
255 DEMİRBAŞLAR 140.000
264 ÖZEL MALİYETLER 35.000
Kapanış yevmiye kaydı.
DEHA’nızla kazanacaksınız 7 www.dehaegitim.com.tr
100 KASA 102 BANKALAR 103 VER.ÇEK.ÖD.EMİR. 120 ALICILAR
100.000 45.000 230.000 48.000 130.000 200.000 300.000 250.000
10.000 16.200 25.000 41.300 25.000
17.700 95.000 20.950
100.000
5.000
935
13.600
110.000 78.900 469.535 110.250 130.000 200.000 300.000 275.000
31.100 359.285 70.000 25.000
127 DİĞ.TİCARİ ALACAK 150 İLKMAD.VE MALZ. 180 GEL.AY GİD 190 DEVREDEN KDV
100.000 5.000 82.500 55.000 10.000 10.000
118.000 90.000 19.090
2.500
218.000
- 97.500
82.500 55.000
-
29.090
10.000
218.000 15.000 55.000 19.090
191 İND. KDV 193 PEŞ.ÖD.VER.FON 240 BAĞ.MENK.KIYM. 241 B.M.K.DEĞ.DÜŞ.K
108.900 108.900 165 2.565 100.000 20.000
1.440 27.090 2.400 16.200
450
6.300
2.700
135.990 135.990 2.565 2.565 100.000 - - 20.000
- - 100.000 20.000
252 BİNALAR 254 TAŞITLAR 255 DEMİRBAŞLAR 257 BİR.AMORT.(-)
500.000 150.000 140.000 18.750
48.000
500.000 - 150.000 - 140.000 - - 66.750
500.000
150.000
140.000
66.750
264 ÖZEL MALİYET 268 ÖZEL MALİYET 3OO BANKA KREDİ 320 SATICILAR
35.000 3.500 100.000 280.000 300.000
40.000
35.000 - - 3.500 - 100.000 280.000 340.000 35.000 3.500 100.000 60.000
DEHA’nızla kazanacaksınız 8 www.dehaegitim.com.tr
321 BORÇ SENET 329 DİĞ.TİC.BORÇ 335 PERS.BORÇLAR 336 DİĞ.ÇEŞİTLİ BORÇ
50.000 2.950 90.000 100.000 9.440
20.950 20.950
- 50.000 - 2.950 110.950 120.950 - 9.440
50.000 2.950 10.000 9.440
340 AL.SİP.AVANSI 360 ÖD.VERGİ FON 361 ÖD.SOS.GÜV.KES 369 ÖD.DİĞ.YÜK.
10.000 12.000 13.090 2.500
6.160
- 10.000 - 18.160 - 13.090 - 2.500
10.000 18.160 13.090 2.500
370 D.KAR.VER.YAS.YÜK 371 D.KAR.PDŞ.ÖD.VER. 391 HES.KDV 500 SERMAYE
6.730 2.565 135.000 135.000 1.300.000
18.000 18.000
- 6.730 2.565 - 153.000 153.000 - 1.300.000
2.565 - 1.300.000
501 ÖD.SERMAYE (-) 590 DÖNEM NET KARI 600 Y.İÇİ SATIŞLAR 622 SAT.HİZ.MALİYET
200.000 100.000 6.920 850.000 750.000 500.000 669.900
100.000 169.900
200.000 100.000 - 6.920 850.000 850.000 669.900 669.900
100.000 6.920 -
631 PAZ.SAT.DAĞ.GİD 632 GEN.YÖN.GİD 642 FAİZ GELİRLERİ 646 KAMBİYO KARI
60.000 92.850 50.000 70.700 17.100 1.100 5.000 5.000
32.850 20.700 16.000
92.850 92.850 70.700 70.700 17.100 17.100 5.000 5.000
654 KARŞILIK GİD. 660 KISA VD.BORÇ G. 690 DÖNEM KARI Z. 691 D.KAR.VER.KARŞ.
20.000 20.000 5.000 5.000 858.450 872.100 6.730 6.730
13.650
20.000 20.000 5.000 5.000 872.100 872.100 6.730 6.730
DEHA’nızla kazanacaksınız 9 www.dehaegitim.com.tr
692 D. NET KARI Z. 740 H.Ü.M. 741 H.Ü.M. YANS. 760 PAZ.SAT.DAĞ
6.920 6.920 500.000 669.900 669.900 500.000 60.000 92.850
24.400 169.900 8.000
15.000 6.100
82.500 18.750
48.000
6.920 6.920 669.900 669.900 669.900 669.900 92.850 92.850
761 PAZ.SAT.DAĞ YANS 770 GEN.YÖN.GİD 771 GEN.YÖN.YAN SIT 780 FİNANSMAN
92.850 60.000 50.000 70.700 70.700 50.000 5.000 5.000
32.850 5.000 20.700
12.200
3.500
92.850
92.850 70.700
70.700
70.700
70.700 5.000
5.000
781 FİNANS.YANS.
5.000 5.000
5.000 5.000
DEHA’nızla kazanacaksınız 10 www.dehaegitim.com.tr
RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 01.01.2018 - 31.12.2018 TARİHLİ GELİR TABLOSU
CARİ DÖNEM
A-BRÜT SATIŞLAR 850.000
1 Yurt İçi Satışlar 850.000
2 Yurt Dışı Satışlar
3 Diğer Gelirler
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -
1-Satıştan İadeler (-)
2-Satıştan İskontolar (-)
3-Diğer İndirimler (-)
C-NET SATIŞLAR 850.000
D-SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
1-Satılan Mamüller Maliyeti (-)
2-Satılan Ticari Mal Maliyeti (-)
3-Satılan Hizmet Maliyeti (-) 669.900
4-Diğer Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI / ZARARI 180.100
E-FAALİYET GİDERLERİ -163.550
1-Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 92.850
2-Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 70.700
3-Genel Yönetim Giderleri (-)
FAALİYET KARI / ZARARI 16.550
F DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 22.100
1 İştiraklerden Temettü Gelirleri
2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3 Faiz Gelirleri 17.100
4 Komisyon Gelirleri
5 Konusu Kalmayan Karşılıklar
6 Menkul Kıymet Satış Karları
7 Kambiyo Karları 5.000
8 Reeskont Faiz Gelirleri
9.Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir Ve Karlar
G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -25.000 1-Komisyon Giderleri (-)
2-Karşılık Giderleri (-) 20.000
3-Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4-Kambiyo Zararları (-)
5-Reeskont Faiz Giderleri (-)
6-Diğer Olağan Gider Ve Zararlar (-)
H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 5.000
2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR / ZARAR 13.650
I-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR
1-Önceki Dönem Gelir Ve Karları
2-Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar
J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-)
1-Çalışmayan Kısım Gider Ve Zararları (-)
2-Önceki Dönem Gider Ve Zararları (-)
3-Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar (-)
DÖNEM KARI / ZARARI 13.650
K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 6.730
DÖNEM NET KARI / ZARARI 6.920
DEHA’nızla kazanacaksınız 11 www.dehaegitim.com.tr
RÜZGAR OTEL LTD.ŞTİ. 31.12.2018 TARİHLİ KAPANIŞ BİLANÇOS U
I-DÖNEN VARLIKLAR
A-Hazır Değerler 320.385
Kasa 31.100 Bankalar 359.285
Verilen Çek ve Ödeme Emirleri (-) -70.000 B-Menkul Kıymetler
C-Ticari Alacaklar 243.000
Alıcılar 25.000
Diğer Ticari Alacaklar 218.000
D-Diğer Alacaklar
E-Stoklar 15.000
İlk Madde ve malzeme 15.000
Mamuller
F-Yıllara Yaygın İnşaat
Ve Onarım Maliyetleri
G-Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000
Ve Gelir Tahakkukları
Gelecek Aylara Ait Giderler 55.000
H-Diğer Dönen Varlıklar 19.090
Devreden KDV 19.090
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 652.475
II-DURAN VARLIKLAR
A-Ticari Alacaklar
B-Diğer Alacaklar
C-Mali Duran Varlıklar 80.000
Bağlı Menkul Kıymetler
100.000
Bağ.Men.Kıy.Değ.Düş.Karş (-)
-20.000
D-Maddi Duran Varlıklar 723.250 Binalar 500.000
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar 150.000
Demirbaşlar 140.000
Birikmiş Amortisman -66.750
E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31.500
Özel Maliyetler 35.000
Birikmiş Amortismanlar (-) -3.500
F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler
Ve Gelir Tahakkukları
H-Diğer Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 834.750
AKTİF TOPLAM 1.487.225
I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-Mali Borçlar 100.000
Banka Kredileri 100.000
B-Ticari Borçlar 112.950
Satıcılar 60.000
Borç Senetleri 50.000
Diğer Ticari Borçlar 2.950
C-Diğer Çeşitli Borçlar 19.440
Personele Borçlar 10.000
Diğer Çeşitli Borçlar 9.440
D-Alınan Avanslar 10.000
Alınan Sipariş Avansları 10.000
E-Yıllara Yaygın İnş. Onarım
Hakedişleri
F-Öd. Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 33.750
Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.160
Ödenecek Sosyal Güv.Kesintileri. 13.090
Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.500
G-Borç Ve Gider Karşılıkları 4.165
Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yük.Karş. 6.730
Dön.Karı Peşin Ödenmiş Vergi Yük.(-) -2.565
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler
Ve Gider Tahakkukları
I-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 280.305 TOPLAMI
II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
TOPLAMI
III-ÖZKAYNAKLAR
A-Ödenmiş Sermaye 1.200.000
Sermaye 1.300.000
Ödenmemiş Sermaye (-) -100.000
B-Sermaye Yedekleri
C-Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
D-Geçmiş Yıl Karları
E-Geçmiş Yıl Zararları
F-Dönem Net Karı (Zararı) 6.920
Dönem Net karı 6.920
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1.206.920
PASİF TOPLAM 1.487.225
DEHA’nızla kazanacaksınız 12 www.dehaegitim.com.tr