20060727 pedoman penyusunan an berbasis kinerja
TRANSCRIPT
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 1/38
11
PEDOMAN PENYUSUNANPEDOMAN PENYUSUNAN ANGGARAN BERBASIS ANGGARAN BERBASIS
KINERJA KINERJA (APLIKASI UNTUK PEMERINTAH PUSAT)(APLIKASI UNTUK PEMERINTAH PUSAT)
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 2/38
22
ANGGARAN BERBASIS ANGGARAN BERBASISKINERJA KINERJA
Metode Penganggaran bagi
Manajemen yang mengaitkan
setiap biaya yang dibebankan
dalam kegiatan-kegiatan dengan
keluaran yang dihasilkan.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 3/38
33
DaftarDaftar PembahasanPembahasan Bab I : Menjelaskan latar belakang
adanya ABK, dasar hukum, serta tujuan & manfaat
Bab II : Menjelaskan keterkaitan antara
renstra, ABK, dan SPM Bab III : Menjelaskan pokok-pokok
penyusunan ABK
Bab IV : Penutup
Lampiran : Ilustrasi penyusunan ABK
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 4/38
44
LatarLatar BelakangBelakang ABK ABK Sistem Penganggaran
yg lamaSistem Penganggaran
yg baru
Berdasarkan jenispengeluaran ( l ine
item ) dgn pola
incremental index
Belanja Rutin danPembangunan
Anggaran Berimbang
Mengaitkan setiappengeluaran denganmanfaatnya (berbasis
kinerja)
Unified Budgeting
Anggaran surplusdefisit
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 5/38
55
DasarDasar HukumHukum UU No. 17/2003 ttg Keuangan Negara (psl 14 & 19)
UU No. 1/2004 ttg Perbendaharaan Negara (psl 14)
UU No. 25/2004 ttg Sistem Perencanaan Pembangunan
Nasional (penjelasan umum)
PP No. 20/2004
PP No. 21/2004
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 6/38
66
TUJUAN PEDOMANTUJUAN PEDOMAN
Membantu Pemerintah
menerapkan ABK dalam
penyusunan Anggaran
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 7/38
77
KETERKAITANRENSTRA, ABK,
DAN SPM
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 8/38
88
SyaratSyarat PenyusunanPenyusunan ABK ABK
• Pemda sudah mempunyai Perencanaan Stratejik (Renstra),lengkap dengan dokumennya, termasuk indikator dari setiap
sasaran.
• Pemda sudah mempunyai Perencanaan Kerja (Renja),termasuk indikator target/sasaran satu tahun
• Klasifikasi Belanja Langsung dan Tidak Langsung
• Standar Harga
• Standar Teknis
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 9/38
99
MerupakanMerupakan suatusuatu prosesproses ygyg berorientasiberorientasi pdpdhasilhasil ygyg inginingin dicapaidicapai selamaselama kurunkurun waktuwaktu satusatusampaisampai dgndgn limalima tahuntahun secarasecara sistematissistematis dandanberkesinambunganberkesinambungan dengandengan memperhitungkanmemperhitungkanpotensipotensi,, peluangpeluang,, dandan kendalakendala ygyg adaada atauataumungkinmungkin timbultimbul
MengandungMengandung visivisi,, misimisi,, tujuantujuan,, sasaransasaran,,
strategistrategi,, kebijakankebijakan,, dandan program,program, sertasertaukuranukuran keberhasilankeberhasilan dandan kegagalankegagalan dalamdalampelaksanaannyapelaksanaannya..
PerencanaanPerencanaan StratejikStratejik ((RenstraRenstra))(SK LAN 239/IX/6/8/2003)(SK LAN 239/IX/6/8/2003)
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 10/38
1010
LangkahLangkah--LangkahLangkah dalamdalamRenstraRenstra
Merumuskan Visi Organisasi
Merumuskan Misi Organisasi
Melakukan analisis lingkungan internal dan
eksternal (environmental scanning)
Merumuskan tujuan dan sasaran
Merumuskan strategi-strategi untuk mencapai
tujuan dan sasaran tersebut.
Merumuskan indikator-indikator yangpenting dalam mencapai sasaran
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 11/38
1111
PerencanaanPerencanaan ProgramProgram
Harus memperhatikan peran beberapa
unit kerja dalam perencanaan program
sehingga menunjukkan apa yang hendak
dicapai dan bagaimana setiap rupiah
dialokasikan untuk memenuhi program
dan sasaran
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 12/38
1212
HalHal--HalHal ygyg berkaitanberkaitan dgndgn
PenyusunanPenyusunan ProgramProgram
• Kewenangan pemda dalam penyusunanprogram
• Mendefinisikan program
• Informasi sebagai dasar penyusunanprogram
• Mengidentifikasikan masyarakat danharapannya
• Mengembangkan strategi, aktivitas inovasidan memilih program statistik
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 13/38
1313
• Merupakan proses penetapan kegiatan tahunan
dan indikator kinerja berdasarkan program,
kebijakan dan sasaran yang telah ditetapkan
dalam rencana stratejik.
• Hasil dari proses ini berupa rencana kinerja
tahunan
Perencanaan Kinerja(Renja)
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 14/38
1414
Manajemen Stratejik Sektor PublikRencana Pemb.
Jangka Panjang
(RPJP)
Rencana Pemb.
Jangka MenengahRPJM/Renstrada
Rencana Kerja
(Renja)
Tahunan
Target Kinerja
yg sdh disetujui
Permintaan
Anggaran tahunan
Pengesahan
Anggaran Tahunan
Rincian Tahunan
Perencanaan
Operasi
Capaian
Kinerja
Laporan Kinerja
(LAKIP)
Laporan
Keuangan
U m p a n B a l i k
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 15/38
1515
IndikatorIndikator KinerjaKinerja
Ukuran kuantitatif dan/atau kualitatif
yang menggambarkan tingkat
pencapaian suatu sasaran atau tujuan
yang telah ditetapkan.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 16/38
1616
JenisJenis – – JenisJenis IndikatorIndikator
KinerjaKinerja
• Manfaat (Benefit)
Keluaran (output)
Hasil (Outcome)
Masukan (Input)
Dampak (Impact)
Sumber daya yang digunakan
untuk pelayanan pemerintah
Produk dari aktivitas/kegiatan
yang dihasilkan unit kerja
Menggambarkan hasil nyata
Kegunaan suatu output yg dirasakanlangsung oleh masyarakat
Ukuran tingkat pengaruh sos,
ekonomi, lingkungan, kepentingan
umum lainnya
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 17/38
1717
PenetapanPenetapan TargetTarget KinerjaKinerja
Dimaksudkan untuk mengetahui
target sasaran dan tujuan dari
pelaksanaan kegiatan/program dankebijakan yang telah ditetapkan
pemerintah daerah dan perangkatpemerintah daerah.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 18/38
1818
Faktor Faktor --Faktor Faktor DalamDalam PenetapanPenetapanTargetTarget KinerjaKinerja
• Memilih dasar penetapan sebagai justifikasipenganggaran yang diprioritaskan pada setiapfungsi/bidang pemerintahan.
• Memperhatikan tingkat pelayanan minimum yang
ditetapkan oleh pemerintah daerah terhadap suatukegiatan tertentu.
• Kelanjutan setiap program, tingkat inflasi, dan tingkatefisiensi.
• Ketersediaan sumber daya : dana, SDM, sarana,prasarana pengembangan teknologi, dan lainsebagainya.
• Kendala yang mungkin dihadapi di masa depan.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 19/38
1919
KriteriaKriteria IndikatorIndikatorKinerjaKinerja
• Spesifik
• Dapat Diukur
• Relevan• Tidak Bias
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 20/38
2020
KriteriaKriteria TargetTargetKinerjaKinerja
• Spesifik
• Dapat Diukur
• Dapat Dicapai
• Realistis
• Kerangka Waktunya (TimeFrame) jelas
• Menggambarkan Hasil
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 21/38
2121
PenganggaranPenganggaran
merupakan rencana keuangan yangsecara sistematis menunjukkan
alokasi sumber daya manusia,material dan sumber daya lainnya
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 22/38
2222
TujuanTujuan ABKABK• Alat komunikasi kepada stakeholder tentang
perencanaan stratejik
• Memberdayakan pimpinan
• Alat pengukur hasil dari penggunaan anggaran
• Mendorong pimpinan untuk berakuntabilitasyang transparan dan obyektif kepada publik
• Mendorong setiap unit kerja untuk selektif
dalam merencanakan program/kegiatansehingga menghindari adanya belanja yang
kurang efektif dan tumpang tindih.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 23/38
2323
PengertianPengertian StandarStandar PelayananPelayananMinimal (SPM)Minimal (SPM)
PasalPasal 44 ayatayat 1, PP 20/20041, PP 20/2004 InstansiInstansiyangyang Memberikan Pelayanan SecaraMemberikan Pelayanan Secara
Langsung Kepada MasyarakatLangsung Kepada Masyarakat
menyusun Standar Pelayananmenyusun Standar PelayananMinimal.Minimal.
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 24/38
2424
ManfaatManfaat SPMSPM JaminanJaminan bhwbhw masyarakatmasyarakat akanakan menerimamenerima suatusuatu
pelayananpelayanan publikpublik MenentukanMenentukan jumlah jumlah anggarananggaran (ABK)(ABK) untukuntuk
menyediakanmenyediakan pelayananpelayanan publikpublik (UU 32/2004(UU 32/2004 pslpsl167167 ayatayat 3)3)
MasyarakatMasyarakat dptdpt mengukurmengukur sejauhsejauh manamana pemdapemda
memenuhimemenuhi kewajibannyakewajibannya dalamdalam menyediakanmenyediakanpelayananpelayanan
AlatAlat ukurukur bagibagi kepalakepala daerahdaerah dalamdalam melakukanmelakukanpenilaianpenilaian kinerjakinerja ygyg telahtelah dilaksanakandilaksanakan
BenchmarkBenchmark utkutk mengukurmengukur tingkattingkat keberhasilankeberhasilanpemdapemda dlmdlm memberikanmemberikan pelayananpelayanan publikpublik
DasarDasar bagibagi pelaksanaanpelaksanaan pengawasanpengawasan
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 25/38
2525
PrinsipPrinsip--prinsipprinsip PenerapanPenerapan SPMSPM
UrusanUrusan wajib kewenangan pemerintahwajib kewenangan pemerintah
DitetapkanDitetapkan oleholeh pemerintahpemerintah
pusatpusat / /ditetapkan oleh instansi teknisditetapkan oleh instansi teknis.. MenjaminMenjamin terpenuhinyaterpenuhinya hakhak individuindividu untukuntuk
mendapatkanmendapatkan pelayananpelayanan dasardasar
DinamisDinamis
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 26/38
2626
KaitanKaitan urusanurusan wajibwajib dandan SPMSPM
dengandengan penyusunanpenyusunan ABKABK(Model(Model PemdaPemda))
RENSTRA
RENJA
ABK
ASB
Tolok
Ukur
Urusan
wajib
Public
Services
SPM
Urusan
pilihan
Public
Services
Standar Kinerja
(SE 100/757/OTDA thn 2002)
Standar
Harga
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 27/38
2727
PenyusunanABK
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 28/38
2828
PrinsipPrinsip--PrinsipPrinsip PenganggaranPenganggaranTransparansi dan Akuntabilitas Anggaran
Disiplin AnggaranKeadilan Anggaran
Efisiensi dan Efektivitas Anggaran
Penerapan pendekatan penganggarandengan perspektif jangka menengah
Penerapan penganggaran secara terpadu
Penerapan penganggaran berdasarkan
kinerja
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 29/38
2929
KlasifikasiKlasifikasi BelanjaBelanja(UU No. 17/2003)(UU No. 17/2003)
• Klasifikasi menurut
organisasi
• Klasifikasi menurut fungsi
• Klasifikasi menurut jenisbelanja
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 30/38
3030
StrukturStruktur APBDAPBD
• PAD
• Pendapatan transfer
• Pendapatan lain-lain
• Belanja operasi
• Belanja modal
• Belanja tak terduga
• Bagi hasil pendapatan kekab/kota/desa
• Penerimaan pembiayaan
• Pengeluaran pembiayaan
PENDAPATAN
BELANJA
TRANSFER
PEMBIAYAAN
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 31/38
3131
KlasifikasiKlasifikasi BelanjaBelanja
DaerahDaerah menurutmenurut FungsiFungsi– Pelayanan umum
– Ketertiban dan keamanan
– Ekonomi
– Lingkungan hidup
– Perumahan dan fasilitas umum– Kesehatan
– Pariwisata
– Budaya– Agama
– Pendidikan
– Perlindungan Sosial
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 32/38
3232
AnalisisAnalisis StandarStandarBelanjaBelanja
Penilaian kewajaran atas beban
kerja dan biaya yang digunakan
untuk melaksanakan suatu
kegiatan
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 33/38
3333
MengapaMengapa perluperlu ASB ?ASB ?• Berapa yg harus dibebankan pada suatu pelayanan
sehingga dapat menutupi semua biaya yang
dikeluarkan untuk menyediakan pelayanan tersebut ?
• Apakah lebih efektif jika kita mengkontrakkan
pelayanan kepada pihak luar daripada melaksanakan
sendiri ?
• Jika kita meningkatkan/menurunkan volume
pelayanan, apa pengaruhnya pada biaya yg kita
keluarkan ?
• Biaya pelayanan apa yang harus dibayar tahun ini bila
dibandingkan dengan tahun sebelumnya ?
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 34/38
3434
Pertimbangan dalamPertimbangan dalammembuatmembuat ASBASB
• Pembebanan Biaya (Cost Recovery)
• Keputusan pada tingkat penyediaan
jasa
• Keputusan berdasarkan benefit/cost
• Keputusan Investasi
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 35/38
3535
Pembebanan biaya (Cost Recovery):
-- identifikasiidentifikasi biayabiaya--biayabiaya yangyang relevanrelevan-- identifikasiidentifikasi pusatpusat--pusatpusat biayabiaya yangyang
terkaitterkait
-- standarstandar hargaharga
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 36/38
3636
IdentifikasiIdentifikasi JenisJenis BelanjaBelanja
Belanja yg dipengaruhisecara langsung oleh
adanya program/kegiatanyg direncanakan
Input yg ditetapkan dandiukur, sertadiperbandingkan denganoutput yg dihasilkan
Belanja yg tidakdipengaruhi secaralangsung oleh adanyaprogram/kegiatan
Belanja yg digunakanbersama-sama utkmelaksanakan seluruh
program/kegiatan
BELANJALANGSUNG
BELANJA TDKLANGSUNG
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 37/38
3737
MetodeMetode PengalokasianPengalokasian
BelanjaBelanja TidakTidak LangsungLangsung a.l :a.l :
1. Alokasi rata-rata sederhana
Metode alokasi anggaran belanja tidak langsung kesetiap kegiatan non investasi dengan cara membagi
jumlah anggaran yg dialokasikan dgn jumlahkegiatan non investasi
2. Alokasi bobot belanja langsung
Metode alokasi anggaran belanja tidak langsung kesetiap kegiatan non investasi berdasarkan besarnyabobot belanja langsung dari kegiatan non investasi
yang bersangkutan
T hT h ASBASB d ld l ABKABK
5/11/2018 20060727 Pedoman Penyusunan an Berbasis Kinerja - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/20060727-pedoman-penyusunan-an-berbasis-kinerja 38/38
3838
TahapanTahapan penerapanpenerapan ASBASB dalamdalam ABKABK
Renstra- Visi - Kebijakan- Misi - Program- Tujuan - kegiatan- Sasaran
Renja- Kebijakan- Program- kegiatan
Prog/kegiatan
ASB- Blnja langsung- Blnja tdk langsung
Non investasi
Input-SDM-Perj dinas
-Perlatan-Bahan
-Barang-Jasa pelayanan
RpASB = Biaya rata-rata
OutputABK
Output Outcome Benefit Impact
indikator