020 contraloria general de cuentas de cuentas 129 juicio 338 juicio económico-coactivo 129 juicio...

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020-1

Contraloría General de Cuentas

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado Ejercicio Fiscal 2003

POLITICA PRESUPUESTARIA DE LA INSTITUCION

La Contraloría General de Cuentas es el órgano rector del control gubernamental, y como tal desarrolla cambios estructurales y funcionales que le permitan convertirse en una entidad moderna, ágil y técnicamente preparada en nuevos conceptos de fiscalización, promovidos principalmente por la modernización de la administración financiera, a través del Proyecto SIAF-SAG.

Actualmente, la Contraloría General de Cuentas asume un nuevo rol basado en las nuevas atribuciones que le confiere el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, que durante el ejercicio fiscal 2003 será implementada como parte del programa de modernización del Estado y dentro del programa de Gobierno 2000-2004, por lo cual dentro del Presupuesto del año 2003, se han asignado recursos orientados a la ejecución de dos (2) programas básicos: Fiscalización Gubernamental y Formación de Recurso Humano. En su conjunto los referidos programas orientan sus actividades a: !" Ejecutar el Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-, el cual comprende el conjunto de sistemas y

procedimientos encaminados a evaluar con un enfoque gerencial, la gestión del Estado y sus instituciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y economía, para un aprovechamiento de los recursos humanos;

!" Realizar la función fiscalizadora en forma externa de los activos, pasivos, derechos, ingresos y

egresos, y en general de todo interés hacendario de los Organismos del Estado, entidades autónomas y descentralizadas, las municipalidades y sus empresas y demás instituciones que reciban fondos del Estado o hagan colectas públicas; de empresas no financieras en cuyo capital participe el Estado, bajo cualquier denominación, así como las empresas en que éstas tengan participación;

!" Presentar informes de gestión al Congreso de la República de Guatemala, cada vez que le sea

requerido y de oficio dos veces al año;

!" Vigilar y procurar que los recursos asignados en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, se ejecuten en forma eficiente y eficaz, y con la observancia de las leyes y regulaciones que norman las actividades de las entidades responsables de ejecutar las políticas nacionales de desarrollo socioeconómico del país;

!" Diseñar y emitir oficialmente las Normas Generales de Control Interno (NCI), para promover la

existencia del control interno como parte integrante de los procesos administrativos y financieros ejercidos por la propia institución que realiza operaciones, como medio de autocontrol;

!" Verificar la información contenida en las declaraciones de probidad presentadas por los funcionarios

y empleados públicos, de conformidad con la ley de la materia y especialmente en lo que se refiere al fortalecimiento de este sector con la creación de la nueva Sub Contraloría de Probidad, contenida en el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas;

!" Apoyar los procesos tendentes a planificar y ejecutar el sistema de control interno, que permita una

ejecución operativa, eficaz y eficiente para obtener información oportuna y confiable, a efecto que la calidad de la misma redunde en el uso racional de los recursos;

020-2 Contraloría General de Cuentas


!" Formular políticas generales que regirán las actividades de la institución, velando por el efectivo y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en el país, sobre la custodia y el manejo del erario público, considerando en el programa básico, las políticas y estrategias para cumplir con la función fiscalizadora en el contexto de la modernización financiera del Estado;

!" Diseñar y ejecutar un plan de capacitación y actualización continua, que garantice la preparación y

disposición de profesionales y técnicos idóneos en los distintos campos de especialización que demanda el Sistema de Auditoría Gubernamental, y a nivel de cada institución, la Auditoría Interna.

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RECURSO HUMANO Y SU ASIGNACION FINANCIERA

TIPO DE PERSONAL NUMERO DE PUESTOS

MONTO EN QUETZALES

TOTAL: 910 33,922,779

I. PERSONAL PERMANENTE 844 32,992,179

Directivo 3 350,640 Profesional 175 8,669,867 Técnico 558 22,470,164 Administrativo 54 786,252 Operativo 54 715,256

II. PERSONAL POR JORNAL 66 930,600

CLASIFICACION ECONOMICA DEL GASTO

(Cifras en Quetzales)

CONCEPTO APROBADO ASIGNADO

2002 2003

TOTAL (A + B): 78,003,108 121,361,680

A. Gastos Corrientes 77,007,557 101,969,730 1. Gastos de Consumo 76,730,653 101,791,510 1.1 Remuneraciones 67,763,529 83,276,128 1.2 Bienes y Servicios 8,967,124 18,515,382 2. Prestaciones de la Seguridad Social 105,000 150,000 3. Transferencias Corrientes 171,904 28,220 3.1 Al Sector Privado 120,000 3.2 Al Sector Externo 51,904 28,220 B. Gastos de Capital 995,551 19,391,950 1. Inversión Real Directa 995,551 19,391,950 1.1 Formación Bruta de Capital Fijo 995,551 19,391,950

* Incluye Q. 9,391,950 del subgrupo 32 “Maquinaria y Equipo” del presupuesto de funcionamiento.



ESTRUCTURA GLOBAL DEL GASTO (Cifras en Quetzales)

CONCEPTO APROBADO ASIGNADO 2002 2003

TOTAL (A+B): 78,003,108 121,361,680

A. FUNCIONAMIENTO 78,003,108 111,361,680

Gastos de Administración 77,014,849 108,872,048 Gastos en Recurso Humano 988,259 2,489,632

B. INVERSION 10,000,000

Inversión Física 10,000,000

El presupuesto de la Contraloría General de Cuentas para el año 2003 asciende a la cantidad de

Q.121,361,680, de los cuales los Gastos de Administración absorben el 89.7% del presupuesto total, que comprende Actividades Centrales, así como los programas de Fiscalización Gubernamental y Partidas no Asignables a Programas; el 2.1% corresponde a Gastos en Recurso Humano, mediante los cuales se asignan recursos al Programa de Formación de Recurso Humano para la profesionalización del personal del Sector Público a través de diversos programas de desarrollo en el campo de la auditoría y control gubernamental; y por último la Inversión Física capta una asignación del 8.2% del presupuesto total de la institución.

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DESTINO DEL GASTO POR ESTRUCTURA PROGRAMATICA (Cifras en Quetzales)

* * * *

PRG SPR PRY A/O DENOMINACION APROBADO ASIGNADO 2002 2003

TOTAL 78,003,108 121,361,680

01 Actividades Centrales 36,067,865 58,951,124 00 Sin Subprograma 000 Sin Proyecto 01 Dirección Superior 29,862,203 48,320,037 02 Servicios Administrativos 3,753,116 7,231,739 03 Servicios Financieros 902,332 1,175,056 04 Procesamiento Electrónico de Datos 55,686 141,200 05 Asesoría Legal y Normativa 1,165,228 1,188,632 06 Auditoría Interna 236,900 812,060 07 Cooperación Técnica 92,400 82,400

11 Fiscalización Gubernamental 40,895,080 59,892,704 01 Control y Evaluación Externa 39,534,437 47,548,214 000 Sin Proyecto 01 Dirección y Coordinación 33,598,348 39,330,160 02 Control de Obras 2,428,660 2,719,804 03 Auditoría Externa 3,507,429 5,498,250 001 Construcción Edificio Central 10,000,000 51 Construcción Edificio Central 10,000,000 02 Control y Aplicaciones Legales 1,360,643 2,344,490 000 Sin Proyecto 01 Registro y Clasificación de Declaraciones 994,032 1,444,682 02 Seguimiento de Juicios 366,611 899,808

12 Formación de Recurso Humano 988,259 2,489,632 00 Sin Subprograma 000 Sin Proyecto 01 Capacitación 988,259 2,489,632

99 Partidas no Asignables a Programas 51,904 28,220 00 Sin Subprograma 000 Sin Proyecto 01 Partidas no Asignables a Programas 51,904 28,220

* PRG = Programa; SPR = Subprograma; PRY = Proyecto; A/O = Actividad u Obra



DESCRIPCION DE LOS PROGRAMAS Y CATEGORIAS EQUIVALENTES A PROGRAMA

CATEGORIA 01: ACTIVIDADES CENTRALES A esta categoría se le asigna la cantidad de Q. 58,951,124, equivalente al 48.5% del total del presupuesto de la institución. Los recursos están orientados principalmente, a la coordinación conjuntamente con las unidades administrativas y técnicas, de la función fiscalizadora de la institución, además del fortalecimiento del área de probidad dentro del marco del Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas, como soporte de la modernización financiera del Estado. En este sentido, para alcanzar los objetivos institucionales, las Actividades Centrales coadyuvan en la formulación de las políticas generales que regirán todas las actividades de la institución, velando por el efectivo y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en el país en lo referente a la custodia y el manejo del erario público.

Para dar el apoyo necesario a la institución, esta categoría programática cuenta con las siguientes actividades específicas: Dirección Superior, Servicios Administrativos, Servicios Financieros, Procesamiento Electrónico de Datos, Asesoría Legal y Normativa, Auditoría Interna y Cooperación Técnica.

ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS POR GRUPO DE GASTO (Cifras en Quetzales)

CONCEPTO APROBADO 2002

ASIGNADO 2003

TOTAL: 36,067,865 58,951,124

0 Servicios Personales 29,352,683 36,978,692 1 Servicios no Personales 2,519,220 5,631,370 2 Materiales y Suministros 1,266,261 5,495,162 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 854,701 3,065,900 4 Transferencias Corrientes 2,075,000 7,780,000

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PROGRAMA 11: FISCALIZACION GUBERNAMENTAL UNIDAD RESPONSABLE: JEFATURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL

A este programa se le asigna la cantidad de Q. 59,892,704, que representa el 49.4% del presupuesto total de la institución.

Dentro de este programa se considera un conjunto de actividades y acciones técnicas y legales,

ejercidas por la Contraloría General de Cuentas, para evaluar todo el ámbito operacional de los entes públicos, a través de la auditoría integral, en el marco de los preceptos generales que define el Sistema de Auditoría Gubernamental. Asimismo abarca la evaluación de las actuaciones de los servidores y administradores públicos en el desempeño de sus funciones en términos de eficiencia, eficacia y economía, para un mejor aprovechamiento de los recursos públicos.

Dentro de este Programa se contemplan dos subprogramas: Control y Evaluación Externa, cuyo

principal objetivo consiste en ejercer la función fiscalizadora de la hacienda pública y ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de la Nación, fiscalizar a las entidades estatales, así como a personas, instituciones y oficinas que tienen a su cargo la custodia y manejo de fondos públicos, valores y bienes del Estado, así como fiscalizar la inversión de los fondos públicos en las obras que ejecutan las Municipalidades y las demás instituciones del Estado, ejerciendo el control técnico-financiero y legal aplicable; el otro subprograma es el de Control de Aplicaciones Legales que consiste en ejercer fiscalización conforme a las leyes vigentes y en forma adecuada, para obtener una mejor percepción de impuestos, multas e intereses de las liquidaciones fiscales en los procesos sucesorios sometidos a revisión, así como fiscalizar la exacta y justa aplicación del Régimen de Clases Pasivas Civiles del Estado.

METAS RELEVANTES DEL PROGRAMA

UNIDAD DE MEDIDA

DENOMINACION DE LA META CODIGO DENOMINACION PROGRAMADO Examen Especial de Auditoría 105 Auditoría 700 Auditoría de Presupuesto 105 Auditoría 134 Autorización y Habilitación de Libros 106 Autorización 3,569 Certificación de Tiempo de Servicios 110 Certificación 398 Informe de Fiscalización 115 Control 1,582 Informes de Glosa 125 Informe 1,066 Finiquitos 125 Informe 982 Informe al Congreso de la República 125 Informe 2 Auditorías al Gobierno Central 125 Informe 191 Juicio de Cuentas 129 Juicio 338 Juicio Económico-Coactivo 129 Juicio 181



ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS DEL PROGRAMA POR GRUPO DE GASTO



ASIGNADO 2003

TOTAL: 40,895,080 59,892,704

0 Servicios Personales 36,388,732 38,486,804 1 Servicios no Personales 3,221,945 3,727,100 2 Materiales y Suministros 1,143,553 1,666,750 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 140,850 16,012,050

PROGRAMA 12: FORMACION DE RECURSO HUMANO

UNIDAD RESPONSABLE: ESCUELA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

El monto que se asigna a este programa es de Q. 2,489,632, que representa el 2.1% del total

institucional. Este programa es ejecutado por la Escuela de Control Gubernamental; su función principal es capacitar, actualizar y profesionalizar a los empleados del Sector Público, a través de diversos programas de desarrollo en el campo de la auditoría gubernamental tales como: normas de auditoría interna, control interno, ética y moral pública y la divulgación del Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-. El programa de Formación de Recurso Humano tiene varios objetivos: fomentar la investigación de las ciencias administrativas, contables, jurídicas, económicas y técnicas de control de la hacienda pública en cuanto al control gubernamental; coordinar con entidades nacionales e internacionales para el intercambio de experiencias, actualización y tecnificación en el proceso de control gubernamental y actualización en la aplicación de técnicas y procedimientos innovadores sobre el control gubernamental, con el propósito de modernizar y hacer transparente el uso de los recursos financieros por parte de los funcionarios públicos.

METAS RELEVANTES DEL PROGRAMA

UNIDAD DE MEDIDA DENOMINACION DE LA META CODIGO DENOMINACION

PROGRAMADO

Curso de capacitación 411 Persona 1,300

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ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS DEL PROGRAMA POR GRUPO DE GASTO (Cifras en Quetzales)


ASIGNADO 2003

TOTAL: 988,259 2,489,632

0 Servicios Personales 172,114 180,632 1 Servicios no Personales 478,000 1,356,000 2 Materiales y Suministros 338,145 639,000 3 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles 314,000

CATEGORIA 99 : PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS

Lo asignado a esta categoría programática es de Q. 28,220. En esta categoría se agrupan los aportes que la institución traslada por concepto de cuotas a organismos e instituciones internacionales por ser socio de los mismos, conforme la siguiente distribución:

CODIGO CONCEPTO APROBADO ASIGNADO

2002 2003

TOTAL: 51,904 28,220

472 Transferencias a organismos e instituciones internacionales 51,904 28,220

Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades

Fiscalizadoras Superiores -OLACEFS- 48,660 24,900

Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras

Supremas -INTOSAI- 3,244 3,320



ASIGNACION PRESUPUESTARIA DE LA INSTITUCION POR TIPO DE GASTO, GRUPO, RENGLON Y FUENTE DE FINANCIAMIENTO


CO Fuente DI CONCEPTO APROBADO ASIGNADO Financ GO 2002 2003 a/

TOTAL (A + B): 78,003,108 121,361,680

A FUNCIONAMIENTO 78,003,108 111,361,680 GASTOS DE ADMINISTRACION 77,014,849 108,872,048

0 SERVICIOS PERSONALES 65,741,415 75,465,496

011 Personal permanente 26,890,939 32,890,947 11 012 Complemento personal al salario del personal

permanente 7,162,224 7,064,448 11 013 Complemento por antigüedad al personal

permanente 257,220 264,060 11 014 Complemento por calidad profesional al personal

permanente 832,500 658,000 11 014 Complemento por calidad profesional al personal

permanente 660,000 603,700 31 015 Complementos específicos al personal permanente 2,517,000 2,369,500 11 015 Complementos específicos al personal permanente 17,457,930 16,234,567 31 029 Otras remuneraciones de personal temporal 228,000 363,600 11 029 Otras remuneraciones de personal temporal 2,000,000 12 029 Otras remuneraciones de personal temporal 2,583,288 3,678,480 31 031 Jornales 310,200 11 031 Jornales 485,640 620,400 31 033 Complementos específicos al personal por jornal 66,000 11 033 Complementos específicos al personal por jornal 469,600 553,512 31 041 Servicios extraordinarios de personal permanente 150,000 150,000 11 041 Servicios extraordinarios de personal permanente 360,000 420,000 31 063 Gastos de representación en el interior 288,000 432,000 11 071 Aguinaldo 2,071,367 3,258,366 11 071 Aguinaldo 40,470 51,700 31 072 Bonificación anual (Bono 14) 3,071,367 3,258,366 11 072 Bonificación anual (Bono 14) 40,470 51,700 31 073 Bono vacacional 167,800 157,150 11 073 Bono vacacional 7,600 8,800 31

1 SERVICIOS NO PERSONALES 5,741,165 9,358,470

111 Energía eléctrica 351,200 774,800 11 111 Energía eléctrica 50,000 70,000 31 112 Agua 108,647 176,400 11 112 Agua 50,000 25,000 31 113 Telefonía 412,400 912,400 11 113 Telefonía 75,000 100,000 31 122 Impresión, encuadernación y reproducción 403,625 604,900 11 122 Impresión, encuadernación y reproducción 10,000 60,000 31 131 Viáticos en el exterior 150,000 346,370 11 131 Viáticos en el exterior 280,000 200,000 31

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132 Viáticos de representación en el exterior 30,000 90,000 11 132 Viáticos de representación en el exterior 100,000 100,000 31 133 Viáticos en el interior 2,244,500 3,246,000 11 133 Viáticos en el interior 200,000 100,000 31 141 Transporte de personas 158,000 645,000 11 141 Transporte de personas 135,000 150,000 31 171 Mantenimiento y reparación de edificios 252,000 257,000 11 171 Mantenimiento y reparación de edificios 10,000 15,000 31

Resumen de otros renglones del grupo 594,333 1,230,600 11 Resumen de otros renglones del grupo 126,460 255,000 31 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 2,409,814 7,161,912

211 Alimentos para personas 86,500 221,400 11 262 Combustibles y lubricantes 615,000 1,361,700 11 262 Combustibles y lubricantes 50,000 30,000 31 291 Útiles de oficina 271,500 331,900 11 291 Útiles de oficina 40,000 30,000 31 299 Otros materiales y suministros 62,000 179,250 11 299 Otros materiales y suministros 3,000,000 12 299 Otros materiales y suministros 10,000 60,000 31

Resumen de otros renglones del grupo 1,204,814 1,839,825 11 Resumen de otros renglones del grupo 70,000 107,837 31 3 PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO E INTANGIBLES 995,551 9,077,950

322 Equipo de oficina 144,300 3,335,550 11 322 Equipo de oficina 200,000 280,000 31 323 Equipo médico-sanitario y de laboratorio 11,251 30,000 11 325 Equipo de transporte 275,000 180,000 31 326 Equipo para comunicaciones 609,000 11 326 Equipo para comunicaciones 50,000 62,500 31 328 Equipo de cómputo 15,000 3,929,500 11 328 Equipo de cómputo 200,000 255,000 31 329 Otras maquinarias y equipos 223,900 11 329 Otras maquinarias y equipos 100,000 172,500 31

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2,126,904 7,808,220

413 Indemnizaciones al personal 1,500,000 1,000,000 11 413 Indemnizaciones al personal 5,000,000 12 413 Indemnizaciones al personal 100,000 31 415 Vacaciones pagadas por retiro 250,000 1,500,000 11 415 Vacaciones pagadas por retiro 100,000 30,000 31 423 Prestaciones por incapacidad temporal 45,000 70,000 31 426 Gastos de entierro 60,000 80,000 31 435 Transferencias a otras instituciones sin fines de lucro 120,000 472 Transferencias a organismos e instituciones

internacionales 51,904 28,220 11




GASTOS EN RECURSO HUMANO 988,259 2,489,632 11 0 SERVICIOS PERSONALES 172,114 180,632

011 Personal permanente 101,232 101,232 012 Complemento personal al salario del personal

permanente 31,560 38,760 013 Complemento por antigüedad al personal

permanente 1,020 2,040 015 Complementos específicos al personal permanente 15,000 15,000 071 Aguinaldo 11,151 11,300 072 Bonificación anual (Bono 14) 11,151 11,300 073 Bono vacacional 1,000 1,000

1 SERVICIOS NO PERSONALES 478,000 1,356,000

122 Impresión, encuadernación y reproducción 10,000 350,000 185 Servicios de capacitación 400,000 900,000

Resumen de otros renglones del grupo 68,000 106,000 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 338,145 639,000

211 Alimentos para personas 190,000 450,000 Resumen de otros renglones del grupo 148,145 189,000

3 PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO E INTANGILES 314,000

322 Equipo de oficina 4,000 328 Equipo de cómputo 120,000 329 Otras maquinarias y equipos 190,000

B INVERSION 10,000,000 51 INVERSION FISICA 10,000,000

3 PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO E INTANGILES 10,000,000

332 Construcciones de bienes nacionales de uso no común 10,000,000

a/ Identificación de las Fuentes de Financiamiento:

11 Ingresos Corrientes 76,605,984 12 Disminución de Caja y Bancos 10,000,000 31 Ingresos Propios 24,755,696 51 Colocaciones 10,000,000

TOTAL 121,361,680

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PRESUPUESTO DE INVERSION Y SU FINANCIAMIENTO (Cifras en Quetzales)

Resumen del monto asignado por Región:

REGION ASIGNADO REGION I, METROPOLITANA 10,000,000

ASIGNADO 2003

IDENTIFICACION

DEL NOMBRE DEL PROYECTO

TOTAL RECURSOS

INTERNOS RECURSOS EXTERNOS

CO DI GO FINANCIAMIENTO

TOTAL 10,000,000 10,000,000 51 Colocaciones

INVERSION FISICA 10,000,000 10,000,000

CONSTRUCCION EDIFICIO CENTRAL 10,000,000 10,000,000 REGION I, METROPOLITANA 10,000,000 10,000,000

020 contraloria general de cuentas de cuentas 129 juicio 338 juicio económico-coactivo 129 juicio...

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