БЕСПЛАТНЫЙ ВЕБИНАР

БУХГАЛТЕРСКАЯ ВЕСНА 2016:

САМОЕ ВАЖНОЕ15 апреля 11:00

Дмитрий КОСТЮК,заместитель главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»; автор и соавтор более 500 профессиональных публикаций, а также ряда книг по налогу на прибыль, НДС, единому налогу и бухгалтерскому учету.

Заполнение гр. 2 в приложении Д2

«От Д2 — «кругом голова»: расшифровываем переходящий «минус»

Налоги и бухгалтерский учет, 2016, № 21

Ситуации: В гр. 2 Д2 проставляют ИНН:

— покупки на территории Украины ИНН продавца (поставщика)

— импортный НДС

свой ИНН

(а не, скажем, номер ГТД, такие версии тоже

высказывались)

— услуги, полученные от нерезидента условный ИНН продавца «500000000000»*

* Если нерезидентские услуги куплены до 01.04.2016 г. для нехоздеятельности, то

проставляем условный ИНН продавца «200000000000» (п. 12 Порядка № 957).

Распределение отрицательного значения по периодам

Показатели/

строки декларацииДекабрь-2015

Январь-2016

(новые строки)

Февраль-2016

(новые строки)

Март-2016

(новые строки)

НО 200 200 540 300

НК 300500

(в т.ч. стр.16 – 100)

700

(в т.ч. стр.16 – 300)

520

(в т.ч. стр.16 – 160)

Положительное

значение НДС

(стр.18)

Отрицательное

значение НДС

(стр.19)

100 300 160 220

Фактический

результат за период-100 -200 +140 -60

Стр. 20 300 160 220

Стр. 21 300 160 220

Стр. 22 100 Х Х Х

Стр. 24 100 Х Х Х

Отрицательное значение марта (стр. 21 - 220) состоит из:- 160 (январь-2016)- 60 (март-2016)

Распределение отрицательного значения января-2016 по контрагентам

Показатели Январь-2016Вариант 1

(хронология)

Вариант 2

(условно выборочно)

Налоговый кредит, в т. ч. 400 - -

Поставщик А

(01.01.2016, оплачено)100 - 100

Поставщик Б

(10.01.2016, не оплачено)170 30 60

Поставщик В

(25.01.2016, не оплачено,

сомнительный контрагент)

130 130 -

Отрицательное значение 160 160 160

Розыгрыш подарковсреди подписчиков

любого бухгалтерского издания

Подписка на электроннуюверсию журнала

«Налоги и бухгалтерский учет»на 2016 год

Онлайн-обучениепо курсу «Главбух»

Эксклюзивный СМАРТФОНFactor Special Edition

Лилия УШАКОВА,ведущий эксперт по вопросам оплаты труда.

Правила заполнения раздела I формы № 1ДФ

В общем случае на каждое физлицо заполняете столькострок, сколько видов доходов с разными признаками емуначислялись/выплачивались в отчетном квартале.

Допускается наличие нескольких строк с зарплатнымпризнаком доходов «101» только в двух случаях:

— если работник в отчетном квартале неоднократнопринимался на работу и увольнялся с нее;

— если к зарплате работника в месяцах отчетного кварталаприменялись НСЛ, для которых предусмотрены разныепризнаки льгот.

Правила заполнения раздела II формы № 1ДФ

В строке «Військовий збір» укажите:

— в графе «Загальна сума нарахованого доходу» — общуюсумму доходов начисленных физлицам в отчетном квартале,как облагаемых, так и не облагаемых ВС;

— в графе «Загальна сума виплаченого доходу» — общуюсумму выплаченных доходов в отчетном квартале, какоблагаемых, так и не облагаемых ВС;

— в графе «Загальна сума утриманого податку, збору(грн, коп.)» — начисленный в отчетном кварталеи перечисленный в бюджет ВС.

Исправляем ошибки в форме № 1ДФ

Отчетный новый и уточняющий Налоговые расчетыпо форме № 1ДФ содержат информацию только поуточняемым строкам.

Для изъятия одной ошибочной строки из предварительноподанной информации повторите все графы этой строки и вграфе 9 укажите «1» — строка на изъятие.

Для введения новой или пропущенной строки — заполнитевсе ее графы и в графе 9 укажите «0» — строка на введение.

Для замены ошибочной строки на правильнуюпродублируйте ошибочную строку, указав в графе 9 — «1»и введите правильную, проставив в графе 9 — «0».

Расчет суммы отпускных

О = Д x ЗП : (К - П - В),

где О — сумма отпускных;

Д — количество календарных дней отпуска;

ЗП — сумма зарплаты, начисленной в расчетном периоде;

К — общее количество календарных дней в расчетном периоде;

П — количество праздничных и нерабочих дней (см. ст. 73 КЗоТ),приходящихся на расчетный период;

В — время, в течение которого работник в соответствии сдействующим законодательством или по другим уважительнымпричинам не работал и за ним не сохранялся заработок илисохранялся частично в расчетном периоде.

Корректировка выплат при расчете отпускных

Коэффициент корректировки рассчитываем если:

1) повышение окладов (тарифных ставок) произошлов расчетном периоде, за который производится расчетсредней заработной платы;

2) повышение окладов произошло во время пребывания работника в отпуске.

Ольга СЕМЕНЧЕНКО,Руководитель проекта «Арт-Звит Плюс»

Тема: «Новые формы НН и РК в программе Арт-Звит Плюс»