xustificación, control e reintegro
TRANSCRIPT
XUSTIFICACIÓN E COMPROBACIÓN DAS SUBVENCIÓNS, CONTROL FINANCEIRO E PROCEDEMENTOS DE REINTEGRO E SANCIONADOR
XUSTIFICACIÓN E COMPROBACIÓN DAS SUBVENCIÓNS
XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS
FORMAS DE XUSTIFICACIÓN
Conta xustificativa Módulos Estados Contables
XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS
CONTA XUSTIFICATIVA
Obriga do beneficiario ou entidad colaboradora Forma- Bases Reguladoras Prazo- Bases reguladoras. Máximo 3 meses dende prazo
realización. Acreditación de gastos
Carácter xral: Facturas Documentos de valor probatorio equivalente Validación y estampillado
XUSTIFICACIÓN DAS SUBVENCIÓNS
Cando as actividades foran financiadas, ademáis de coa subvención, con
fondos propios ou outras subvencións, deberá acreditarse na
xustificación o importe, procedencia e aplicación de tales fondos ás actividades subvencionadas.
XUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIÓNS
INCUMPRIMENTO OBRIGA XUSTIFICACIÓN
REINTEGRO
COMPROBACIÓN DE SUBVENCIÓNS
Órgano concedenteComprobación material : obrigatoria
en subvencións de capital maiores de 60.000 €.
Valor de mercado: Medios de comprobación
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
CONTROL DA ADMINISTRACION
INTERVENCION XERAL DA COMUNIDADE AUTONOMA
-FUNCION INTERVENTORA.
- CONTROL FINANCEIRO
CONTROL EXTERNO
CONTROL INTERNO TRIBUNAL
DE CONTAS
CONTROL FINANCEIRO
CONTROL ADMINISTRATIVO
CONTROL DOS PERCEPTORES
-CONTROL PARLAMENTARIO
- TRIBUNAL DE CONTAS.
- CONTROL JURISDICCIONAL.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
Normativa básica
Decreto Lexislativo 1/1999 (TRLRFP). Decreto 287/2000. Lei 38/2003 Xeral de Subvencións. Lei 9/2007 de Subvencións de Galicia
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
LEI 9/2007 DE SUBVENCIÓNS DE GALICIA
A. Obxecto, alcance e competencias B. Especialidades do Control financeiro de axudas e
subvencións financiadas total ou parcialmente con fondos comunitarios.
C. Obrigas de colaboración có control de beneficiarios, entidades colaboradoras e de terceiros relacionados co obxecto da subvención.
D. Deberes e facultades do personal controlador.E. Efectos dos informes de control financeiro.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
A. OBXECTO DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS 1. A axeitada e correcta obtención da subvención
por parte do beneficiario.2. O cumprimento por parte dos beneficiarios e
entidades colaboradoras das súas obrigas na xestión e aplicación da subvención.
3. A axeitada e correcta xustificación da subvención por parte de beneficiarios e entidades colaboradoras.
A realidade e regularidade das operacións que, de acordo coa xustificación presentada polos beneficiarios e entidades colaboradoras foran financiadas coa subvención.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
5. A axeitada e correcta financiación das actividades subvencionadas ( importe da subvención <= coste actividade subvencionada )
A existencia de feitos, circunstancias ou situacións non declaradas á Administración por beneficiarios e entidades colaboradoras e que poideran afectar:
- á financiación das actividades subvencionadas
- á axeitada e correcta obtención, utilización, disfrute ou xustificación da subvención
- á realidade e regularidade das operacións con ela financiadas.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
EXTENSIÓN DO CONTROL
Persoas físicas ou xurídicas ás que se atopen asociadas os beneficiarios, así como a cualquera outra persoa susceptible de presentar un interese na consecución dos obxectivos, a realización das actividades, a execución dos proxectos ou a adopción dos comportamientos.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
B. ESPECIALIDADES DO CONTROL DE SUBVENCIÓNS FINANCIADAS CON CARGO A FONDOS COMUNITARIOS
( art. 45 LGS)
• Controis sobre perceptores de axudas e subvencións financiadas en todo ou en parte con cargo aos distintos fondos.
• Controis e verificacións dos procedementos de xestión dos distintos órganos xestores que interveñan na concesión , xestión e pago de axudas cofinanciadas con fondos comunitarios.
• Controis por mandato e delegación da Comisión da Unión Europea
• Participación en misións de control efectuadas por funcionarios da Comisión Europea.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
C. OBRIGAS DE COLABORACIÓN Obrigados a colaborar co control realizado por: - IGAE - IG CCAA, IG CCLL - Órganos de control contemplados pola
normativa comunitaria. Están obrigados a colaborar: - Beneficiarios - Entidades colaboradoras - Terceiros relacionados co obxecto da
subvención ou a súa xustificación.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
Contido da obriga:
Libre acceso á documentación Libre acceso aos locais de negocio e lugares onde
se desenrolen as actividades subvencionadas Obtención de copia e retención de documentación Libre acceso á información das cuentas bancarias
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
A negativa ao cumprimento desta obriga terá a consideración de resistencia, excusa ou negativa.
Se entende que existe esta circunstancia cando o obrigado a prestar colaboración, debidamente notificado ao efecto, teña realizado actuacións tendentes a dilatar, entorpecer ou impedir as actuacións dos órganos responsables de control financeiro.
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
DOCUMENTACIÓN DAS
Dilixencias
Feitos relevantes
Emítense no desenvolvemento do
control
Carecen de tramitación
Carecen de efectos distintos do valor probatorio
ACTUACIÓNS
Informes
Feitos postos de manifiesto e conclusións que se deriven
Poñen fin ao control
Notific. ao interesado e comunicación ao xestor
Efectos vinculantes en canto á esixencia de reintegro
IGCA ÓRGANO xESTOR BENEFICIARIO
PLAN ANUALDE AUDITORÍAS
INICIO AUDITORÍA
DOCUMENTACIÓN ADMÓN
TRABAllO DE CAMPOAUDITORÍA
INFORME INFORME PROVISIONALPROVISIONAL
COMUNICACIÓN
NOTIFICACIÓN
EXPEDIENTEADMINISTRATIVO
VISITA AO BENEFICIARIO
INFORME AO XESTORINFORME AO
BENEFICIARIO
ALEGACIONS XESTORALEGACIONS BENEFICIARIO
INFORME INFORME DEFINITIVODEFINITIVO
INFORME AO XESTOR INFORME AO BENEFICIARIO
¿CONFORMIDADE?DISCREPANCIANON
SI
INICIO EXPEDIENTE DE REINTEGRO
CONTROL FINANCEIRO DE SUBVENCIÓNS
Elementos clave comprobacións:
I. Concorrencia de subvencións
II. Inspección física
III. Determinación coste real actividades subvencionadas
INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO
RESULTADO CONTROIS
INFORMES DE CONTROL
INFORMES DE CONTROL
INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO
OBXECTIVOS
• O informe de control financeiro ten como obxectivo principal por de manifiesto os resultados das comprobacións, facendo una clara referencia ás incidencias que dan lugar a un reintegro
• Cuantificar o reintegro que proceda• Colaborar en evitar futuros incumprimentos• En ningún caso el informe remitido a un
destinatario incluirá referencias a debilidades o incumprimentos que no le afecten
INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO
E. EFECTOS DOS INFORMES DE CONTROL FINANCEIRO
→ Inicio procedemento de reintegro→ Inicio procedemento sancionador→ Obriga de seguimento de resultados
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Causas de reintegroCriterios de gradaciónNatureza dos créditos a reintegrarPrescripciónObrigados ao reintegroProcedemento de reintegro
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Causas de reintegro
Invalidez resolución concesión
Incumprimento beneficiario
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Invalidez resolución concesión
Nulidad resolución
– Causas art. 62.1 Lei 30/1992– Carencia ou insuficiencia de crédito
Anulabilidade da Resolución
– Causas art. 63 Lei 30/1992
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Incumprimiento beneficiario
Obtención da subvención sen reunir os requisitos esixidos para a súa concesión, falseando as condicións requiridas para elo ou ocultando aquelas que o impediran.
Incumprimento total ou parcial do obxectivo, actividade, proxecto ou non adopción do comportamento que fundamentou a concesión da subvención
Incumprimento da obriga de xustificación ou xustificación insuficiente
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Incumprimento das condicións impostas ás entidades colaboradoras e beneficiarios con motivo da concesión da subvención así como dos compromisos por eles adquiridos, cando dilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego dado aos fondos percibidos, o cumprimento do obxectivo, a realidade e regularidade das actividades subvencionadas ou a concorrencia de subvencións…
Resistencia, excusa, obstrucción ou negativa ás actuacións de comprobación e control financeiro, así como o incumprimento de obrigas contables e rexistrales ou conservación de documentos, cando de ilo se derive a imposibilidade de verificar o emprego…
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Criterios de gradación
Aplicación principio de proporcionalidade
Si o cumprimento polo beneficiario se aproxima de xeito significativo ao cumprimento total e se
acredita unha actuación inequivocamente tendente á satisfacción dos seus compromisos.
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Procedemento de reintegro
ÓRGANO COMPETENTE
ÓRGANO CONCEDENTE
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Inicio do procedemento:
Por propia iniciativa do xestor Por orden superior Petición razonada doutros órganos Denuncia Como consecuencia de informe de control
financiero da IXCA
PROCEDEMENTO DE REINTEGRO
Características:
Procedemento administrativo Dereito interesado audiencia Prazo:12 meses Pon fin á vía administrativa
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Infraccións:
Responsables: Beneficiarios Entidades colaboradoras Representantes legais Persoas ou entidades obrigadas a
prestar colaboración
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Clasificación das infracións:
Leves Graves Moi graves
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Clases sancións: Pecuniarias: Multa fixa ou
proporcional Non pecuniarias:
Pérdida temporal do dereito a obtener axudas públicas
Prohibición temporal de contratar coa Administración autonómica
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Gradación sanciones: Intencionalidade Participación na infracción Beneficio obtenido Transcendencia social e natureza do
prexuizo causado Reincidencia
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Órganos competentes para resolver: Órgano concedente. Consello da Xunta
Prescripción:Infraccións: 4 anos dende comisión.Sancións: 4 anos desde firmeza
resolución.Aplicación de oficio
PROCEDEMENTO SANCIONADOR
Procedemento:Inicio:
Actuación de comprobación polo órgano concedente ou entidade colaboradora
Actuacións de control financeiroAudiencia ao interesadoFin á vía administrativa