adiwirapradnyana.files.wordpress.com · web view2019/09/03 · perusahaan telah melakukan...

TUGAS LOKAKARYA

PRAKTIK MEMBUAT BAHAN AJAR 1

HANDOUT KOMPUTER AKUNTANSI

(PERUSAHAAN MANUFAKTUR)

1

NAMA PESERTA : I GEDE ADI WIRAPRADNYANA

NO. PESERTA : 19220654010086

KELAS : B

2

PENCATATAN TRANSAKSI PEMBELIAN BAHAN BAKU, BAHAN PEMBANTU, ASET TETAP DAN PENCATATAN TRANSAKSI

PEMBAYARAN UTANG PADA PERUSAHAAN MANUFAKTUR

B. KOMPETENSI DASAR

Menganalisis pencatatan transaksi pembelian bahan baku, bahan pembantu, aset tetap

dan pencatatan transaksi pembayaran utang pada perusahaan manufaktur.

4.23 Melakukan entry transaksi pembelian bahan baku, bahan pembantu, aset tetap

dan pencatatan transaksi pembayaran utang pada perusahaan

KOMPETENSI YANG DIHARAPKAN

Setelah mempelajari bahan ajar ini, peserta didik diharapkan dapat

memperoleh pemahaman tentang pencatatan transaksi pembelian bahan

baku, bahan pembantu, aset tetap dan pencatatan transaksi pembayaran

utang pada perusahaan manufaktur pada program MYOB Accounting

v18. Penguasaan terhadap materi ini diharapkan dapat memberikan

bekal kepada peserta didik untuk dapat menerapkan komputerisasi

akuntansi perusahaan manufaktur di dalam perusahaan pada praktek

kerja lapangan.

C. TUJUAN PEMBELAJARANSetelah berdiskusi dan menggali informasi dari bahan ajar komputerisasi akuntansi

perusahaan manufaktur (MYOB Accounting v18), peserta didik diharapkan dapat:

1. Menerapkan prosedur pencatatan entry transaksi pembelian bahan baku

dengan benar

2. Menerapkan prosedur pencatatan entry transaksi pembelian bahan pembantu

dengan benar

3. Menerapkan prosedur pencatatan entry transaksi pembelian asset tetap pada

perusahaan dagang dengan benar

4. Menerapkan prosedur pencatatan entry transaksi pembayaran utang pada

perusahaan dagang benar

5. Menganalisis transaksi pembelian bahan baku, bahan pembantu, aset tetap dan

pencatatan transaksi pembayaran utang pada perusahaan manufaktur dengan

benar

3

Melalui lembar kerja program aplikasi komputer akuntansi (MYOB Accounting v18)

yang disediakan, peserta didik diharapkan dapat:

1. Mengentri transaksi pembelian bahan baku secara kredit pada perusahaan

manufaktur dengan tepat

2. Mengentri transaksi pembelian bahan baku secara tunai pada perusahaan


3. Mengentri transaksi pembelian bahan pembantu secara kredit pada perusahaan


4. Mengentri transaksi pembelian bahan pembantu secara tunai pada perusahaan


5. Mengentri transaksi pembelian asset tetap secara kredit pada perusahaan


6. Mengentri transaksi pembelian asset tetap secara tunai pada perusahaan


7. Mengentri transaksi pembayaran utang pada perusahaan manufaktur dengan

tepat

8. Mengentri transaksi retur pembelian dengan tepat

D. PETUNJUK

Pelajari dengan seksama materi dan contoh yang disajikan pada bahan belajar ini,

agar peserta didik dapat memperoleh pemahaman dan keterampilan yang diharapkan.

Dengan menguasai materi ini, peserta didik dapat melakukan pencatatan transaksi

pembelian bahan baku, bahan pembantu, aset tetap dan pencatatan transaksi pembayaran

utang pada perusahaan manufaktur ke program MYOB Accounting v18. Ukurlah tingkat

penguasaan kompetensi dengan menjawab soal-soal evaluasi di bagian akhir materi

pembelajaran ini.

Bahan ajar ini, juga dapat anda lihat di situs http://www.wordpress.com saya,

dengan link di samping: https://adiwirapradnyana.wordpress.com/2019/09/12/pencatatan-transaksi-pembelian-bahan-baku-bahan-pembantu-aset-tetap-dan-pencatatan-transaksi-pembayaran-utang-pada-perusahaan-manufaktur/(buka di tab baru)

http://www.wordpress.com/

https://adiwirapradnyana.wordpress.com/?p=134



1. Alur Transaksi Pembelian

Pembelian merupakan transaksi yang berkaitan langsung dengan laba rugi perusahaan,

mengurangi kas jika pembelian dilakukan secara tunai dan menambahkan saldo utang jika

dilakukan secara kredit. MYOB Accounting v18 memiliki menu purchase yang bisa

digunakan untuk mencatat pembelian bahan baku, bahan pembantu, pembelian aset dan

pembelian lainnya yang diperoleh pemasok melalui proses pembelian. Saat memperoleh

barang yang dibeli perusahaan mengeluarkan biaya/ongkos angkut, karena itu harga perolehan

barang ditambah dengan biaya/ongkos angkutnya.

Pembelian diawali dengan timbulnya permintaan pembelian (quote), lalu diikuti dengan

order yang telah disetujui. Setelah pesanan dikirimkan ke pemasok, dilanjutkan dengan proses

penerimaan barang (receive item) yang diikuti dengan proses penerimaan tagihan (bill). Pada

saat pembelian barang, jika barang yang dibeli tidak sesuai dengan yang dipesan atau rusak

saat dalam perjalanan, maka pihak pembeli berhak mengembalikan barang yang rusak

tersebut kepada pemasok (purchase return). Ruang lingkup pembelian meliputi pemesanan

barang, pembelian, pembayaran, dan retur pembelian.

2. Penggunaan Menu Purchases

.

4

E. URAIAN MATERI:

Alur Transaksi Pembelian

Penggunaan Menu Purchases

Entri Bukti transaksi pembelian

Pembayaran Utang

Latihan Soal

Purchases pada program MYOB Accounting v18

dapat dimanfaatkan untuk memasukkan data

pembelian, memcatat pembelian berulang,

meyiapkan pesanan pembelian menerima barang

dagangan yang sudah dipesan, memeriksa barang

yang dibeli sesuai dengan spesifikasi pesanan,

melalukan pembayaran tepat waktu kepada

pemasok dan mengelola utang usaha secara

terperinci dan akurat.

3. Entri Bukti Transaksi Pembelian

a. Pembelian bahan baku dan pembelian bahan pembantu secara kredit

Dokumen transaksi di atas merupakan faktur pembelian bahan baku dan bahan pembantu

secara kredit. Adapun langkah-langkah menginput transaksinya adalah sebagai berikut.

1) Pada Command Center klik Modul Purchase Enter Purchase

5

Dokumen 8

CV BersamaJl. Maju No. 12 Denpasar Tanggal : 10 Desember 2010

FAKTURNo. G14-10

Kepada Yth.PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 Sidakarya

Tgl. Kirim 10 Desember 2010Termin 2/10, N/30Freight FOB Shipping Point

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga

Tax

20 Bahan-02 Minyak goreng Filma 10.500 210.000 PPN100 Bahan-01 Tepung terigu segitiga biru 12.000 1.200.000 PPN50 BHP-01 Bawang goreng 12.000 600.000 PPN

Sub Total 2.010.000

Late Fees 1%PPN 10% 201.000Freight - N-TTotal 2.211.000

Dua Juta Dua Ratus Sebelas Ribu Rupiah

Approve by: Sales Dept:

Andrian Sekar ( Andrian) (Sekar)

2) Kemudian lengkapai jendela Enter Purchase seperti gambar berikut ini. Jangan lupa

menghilangkan Ceklist pada Tax Inclusive.

Pastikan jumlah Total Amount sama dengan jumlah pada faktur pembelian

3) Untuk mengecek kebenaran jurnal tekan CTRL+R sehingga dihasilkan rekap jurnal

sebagai berikut.

4) Jika jurnal sudah benar, klik OK kemudian RECORD

6

b. Pembelian aset tetap secara kredit

Berikut ini bukti transaksi untuk pembelian aset tetap secara kredit

Adapun langkah-langkah menginput transaksinya adalah sebagai berikut.


7

UD INDUK RAYAJl. Imam Bonjol No. 40 Denpasar, Bali

Dokumen 7Tanggal : 8 Desember 2010

FAKTURNo. FK4-22

Kepada Yth.PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 Sidakarya

Tgl. Kirim 8 Desember 2020Termin 2/10, N/30Freight FOB Destination

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga Tax1 ALAT-5 Rak Kaca 1.500.000 1.500.000 PPN

Sub Total 1.500.000

Late Fees 1%PPN 10% 150.000Freight - N-TTotal 1.650.000

Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah


Andrian Kembang

( Andrian) (Kembang)


menghilangkan Ceklist pada Tax Inclusive

Pastikan jumlah Total Amount sama dengan jumlah pada faktur pembelian


sebagai berikut


8

c. Pembelian bahan baku dan bahan pembantu secara tunai

9

PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 Sidakarya

Dokumen 12BUKTI KAS KELUAR Nomor : BKK12-7

Tanggal : 15 Desember 2010Nomor Cek : BCA-01

Dibayar kepadaPT IndahJumlahRp 1.091.750Dengan HurufSatu Juta Sembilan Puluh Satu Ribu Tujuh Ratus Lima Puluh RupiahKeteranganPembelian bahan baku NK12-7 PT Indah

Disetujui oleh :

Mirah(Mirah)

Dibukukan oleh: Dibayar oleh:

Kulo(Kulo)

Dibukukan oleh:

PT IndahJl. Merdeka No 17 Denpasar Tanggal : 15 Desember 2010

NOTA KONTANNo. NK12-7

Kepada Yth.PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 SidakaryaTgl. Kirim16 Desember 2010Termin CODFreightFOB Destination Point

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaTax10Bahan-04Tepung tapioka samudra9.00090.000PPN15Bahan-01Tepung terigu segitiga

biru12.000180.000PPN10BHP-08Daging Sapi72.250722.500PPNSub Total992.500Late Fees 1%PPN 10%99.250Freight-N-TTotal1.091.750Satu Juta Sembilan Puluh Satu Ribu

Tujuh Ratus Lima Puluh RupiahApprove by: Sales Dept:

Andrian Risxky ( Andrian) (Rizky)

ASLI

Dari bukti transaksi di atas, adapun langkah-langkah menginput transaksinya adalah

sebagai berikut.



menghilangkan Ceklist pada Tax Inclusive

Pastikan jumlah Total Amount sama dengan jumlah pada faktur pembelian dan untuk

pembelian tunai kolom Paid Today harus diisi sejumlah total pembelian.

10


sebagai berikut


d. Pembelian aset tetap secara tunai

11

PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 Sidakarya Dokumen 15 BUKTI KAS KELUAR Nomor : BKK12-10


Dibayar kepadaCV RengganisJumlahRp 750.000Dengan HurufTujuh Ratus Lima Puluh Ribu RupiahKeteranganPembelian Aset berupa Mesin Pencetak Mie dengan kode ALAT-06

Disetujui oleh :

Dewa(Dewa)


Mangku(Mangku)

Dibukukan oleh:

Dari dokumen di atas, adapun langkah-langkah yang harus dilakukan untuk mengentri

data tersebut ke dalam program MYOB Accounting v18 adalah:

1) Pada Command Center klik Modul Banking Spend Money

2) Kemudian lengkapai jendela Spend Money seperti gambar berikut ini.


sebagai berikut

12

Pay from account pilih Kas Bank

Ketik No bukti, tanggal dan jumlah yang dibayar di kolom Amount

Ketik Memo

Pilih Akun lawan yang ada di sisi debet

Pastikan jumlah Out of balance Rp 0,00


e. Transaksi retur pembelian

Dokumen transaksi di atas merupakan bukti retur pembelian. Adapun langkah-langkah

menginput transaksinya adalah sebagai berikut.


13

BUKTI Nomor : BM12-7MEMORIAL Tanggal : 22 Desember 2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoRetur pembelian ke CV Bersama. Atas faktur No. G14-20 Tanggal 10 Desember 2010 karena rusak sbb:Dengan rincian sebagai berikut:2 kg Minyak goreng Filma @ Rp 10.500 Rp 21.0005 kg Tepung segitiga biru @ Rp 12.000 Rp 60.000 Sub Total Rp 81.000 PPN Rp 8.100 Total Rp 89.100Mohon dicatat retur pembelian ini sudah di klaim dan disetujui.

Dibukukan Oleh:

Mirna(Mirna)

PT Food Makmur IndonesiaJl. Pendidikan 29 Sidakarya

Dokumen 16

2) Lengkapi jendela Enter Purchase. Untuk retur jumlah barang pada kolom bill diberi tanda minus.

Pastikan jumlah retur sesuai dengan jumlah pada bukti transaksi

3) Untuk mengecek kebenaran jurnal tekan CTRL+R, sehingga dihasilkan jurnal sebagai berikut.

4) Jika jurnal sudah benar klik OK kemudian Klik RECORD

5) Setelah transaksi di RECORD, langkah selanjutnya mencatat pengurangan utang dagang pada buku pembantu dengan cara klik Register

6) Pada jendela Purchase Register pilih Return & Debits. Kemudian Apply to Purchase

14

7) Lengkapi Settle Return & Debits seperti gambar berikut

8) Kemudian klik RECORD untuk mengakhiri proses pencatatan

4. Pembayaran Utang

Dokumen transaksi di bawah ini merupakan bukti pengeluaran kas untuk pelunasan utang.

15

PT Food Makmur Indonesia Jl. Pendidikan 29 Sidakarya Dokumen 9

BUKTI KAS KELUAR Nomor : BKK12-2Tanggal : 13 Desember 2010Nomor Cek : BRI-02

Dibayar kepadaPT IndahJumlahRp 20.200.000Dengan HurufDua Puluh Juta dua Ratus Ribu RupiahKeteranganPelunasan faktur nomor SIJ001 tanggal 02/10/2010 Rp 20.000.000, denda pembayaran Rp 200.000

Disetujui oleh :

Dewa(Dewa)


Mangku(Mangku)

Dibukukan oleh:

Lengkapi No Bukti & Tanggal

Klik Amount Applied sesuai tanggal utang yang diretur

Pastikan jumlah Out of Balance Rp 0,00

Adapun langkah-langkah menginput transaksi tersebut adalah:

1) Pada Command Center pilih Modul Purchase Pay Bills

2) Lengkapi jendela Pay Bills seperti gambar berikut ini.

16

Pay from account pilih Kas Bank

Ketik No bukti, tanggal dan jumlah yang dibayar di kolom Amount

Pilih Supplier

Klik Amount Applied

Pastikan jumlah Out of balance Rp 0,00

Jumlah denda otomatis muncul pada Finance Charge


sebagai berikut

4) Jika jurnal sudah benar, Klik OK kemudian RECORD.

5. Latihan Soal

A. Soal Pengetahuan dan Lembar Jawaban

Mata Pelajaran : Komputer Akuntansi

Kelas/Semester : XII AK/Gasal

Tahun Pelajaran : 2019/2020

Kompetensi Dasar : Membuat Daftar Akun Dan Mengisi Saldo Awal Perusahaan Manufaktur

Soal Esay:

Jawablah pertanyaan di bawah ini dengan tepat!

1. Bagaimana pererapan pencatatan entry transaksi pembelian bahan baku?

2. Bagaimana pererapan pencatatan entry transaksi pembelian bahan pembantu?

3. Bagaimana penerapan pencatatan entry transaksi pembelian asset tetap pada

perusahaan?

4. Bagaimana pererapan pencatatan transaksi pembayaran utang pada perusahaan

manufaktur?

5. Bagaimana cara menganalisis transaksi yang terkait pada transaksi pembelian

apabila pada perusahaan terdapat barang cacat yang diterima?

Diminta: Jawabalah soal latihan tersebut, kemudian jawaban kalian dapat dikirimkan ke

email dengan alamat [email protected]

17

mailto:[email protected]

B. Soal Keterampilan

Soal Kasus Perusahaan Manufaktur

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan: PT TRIANA PUJA BAKERY

Alamat : Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar Bali

No. Telepon : (021) 777 1255

No. Faksimili : (021) 777 1255

Alamat E-mail : [email protected]

PT TRIANA PUJA BAKERY merupakan perusahaan industri roti yang melayani

pesanan roti handmade dan memproduksi kue hanya melayani pada saat ada pesanan

besar atau grosir. Mempunyai pengalaman lebih dari 3 tahun. Didirikan pada tahu

2017. Perusahaan ini memproduksi kue-kue homemade yang pemasarannya meliputi

Denpasar dan sekitarnya. Perusahaan telah melakukan pencatatan akuntansi secara

manual, namun pada tanggal 1 Desember 2020, pemilik memutuskan mengganti

sistem pencatatan menggunakan MYOB Accounting Versi 18 Ed

B. Kebijakan Akuntansi

Pemilik usaha mengambi kebijakan akuntansinya sebagai berikut:

Umum

Menggunakan sistem akuntansi berpasangan, dengan dasar akrual basis

Periode yang digunakan 12 bulan mulai dari tanggal 1 Januari sampai dengan

31 Desember

Penyesuaian diinput dengan menggunakan periode ke 13

Pertama kali menggunakan MYOB Desember 2020

Pengeluaran Kas

Setiap pengeluaran kas kurang atau sama dengan Rp 1.000.000, dilakukan

dengan menggunakan kas kecil Metode Fluktuatif (sistem dana kas kecil

tidak tetap)

Setiap pengeluaran kas di atas Rp 1.000.000 menggunakan cek/Kas Bank

Penerimaan Kas

Setiap penerimaan uang tunai dicatat ke kas di bank, disetor ke bank pada saat itu

juga

18

Pembelian

Pembelian perusahaan meliputi pembelian bahan baku, pembelian bahan pembantu

dan pembelian aset lainnya termin pembayaran dikenakan PPN masukan

Penjualan

Penjualan barang jadi dilakukan dengan dua cara yaitu penjualan kredit dan

penjualan tunai yang dikenakan PPN keluaran dan untuk penjualan kredit

diberlakukan termin pembayaran 2/10, n/30 (potongan dari penjualan dan setiap

keterlambatan dikenakan denda 1% dari nilai tagihan

Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan aset tetap dihitung dengan metode garis lurus

Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan setiap akhir bulan

Persediaan

Terdiri dari persediaan barang jadi, persediaan bahan baku, persediaan bahan

pembantu, persediaan supplies penilaian persediaan dengan metode rata-rata

bergerak

Metode harga pokok proses digunakan oleh perusahaan dalam hal pengumpulan

beban produksi

Beban overhead pabrik untuk menampung pembebanan beban gaji bagian pabrik,

penyusutan peralatan pabrik, penyusutan pabrik dan beban-beban overhead

lainnya.

C. Daftar Akun dan Neraca Saldo

C1. Daftar Akun

No. Akun Nama Akun Jenis Akun1-0000 Aset Header Level 1 1-1000 Aset Lancar Header Level 2 1-1100 Kas dan Setara Kas Header Level 3 1-1101 Kas bank Detail 1-1102 Kas kecil Detail 1-1200 Piutang Header Level 3 1-1201 Piutang dagang Detail 1-1202 Cadangan kerugian piutang Detail 1-1300 Persediaan Header Level 3 1-1301 Persediaan bahan baku Detail 1-1302 Persediaan bahan pembantu Detail 1-1303 Persediaan barang dalam proses Detail 1-1304 Persediaan barang jadi Detail 1-1400 Aset Lancar Lainnya Header Level 3

19

No. Akun Nama Akun Jenis Akun 1-1401 Asuransi dibayar di muka Detail 1-1402 Iklan dibayar di muka Detail 1-1403 PPN Masukan Detail 1-1404 Perlengkapan kantor Detail 1-2000 Aset Tidak Lancar Header Level 2 1-2100 Peralatan Pabrik Net Header Level 3 1-2101 Peralatan pabrik Detail 1-2102 Akumulasi peny. peralatan pabrik Detail 1-2200 Gedung Pabrik Net Header Level 3 1-2201 Gedung pabrik Detail 1-2202 Akumulasi peny. gedung pabrik Detail 1-2300 Mesin Pabrik Net Header Level 3 1-2301 Mesin pabrik Detail 1-2302 Akumulasi peny. mesin pabrik Detail2-0000 Kewajiban Header Level 1 2-1000 Utang Jangka Pendek Header Level 2 2-1100 Utang dagang Detail 2-1110 Utang pajak penghasilan karyawan Detail 2-1120 Utang pajak penghasilan badan Detail 2-1130 PPN Keluaran Detail 2-1200 Utang gaji dan upah Detail 2-2000 Utang Jangka Pendek Header Level 2 2-2100 Utang BCA Detail3-0000 Ekuitas Header Level 1 3-1100 Modal saham Detail 3-2000 Deviden Detail 3-3000 Laba ditahan Detail 3-4000 Laba tahun berjalan Detail4-0000 Pendapatan Usaha Header Level 1 4-1000 Penjualan barang jadi Detail 4-1200 Retur penjualan Detail 4-1300 Potongan penjualan Detail5-0000 Harga Pokok Penjualan Header Level 1 5-1000 Barang Jadi Awal Header Level 2 5-1000 Penjualan barang jadi awal Detail 5-2000 Harga Pokok Produksi Header Level 2 5-2100 Beban Bahan Baku Header Level 3 5-2101 Beban bahan baku Detail 5-2102 Beban angkut pembelian Detail 5-2103 Potongan pembelian Detail 5-2200 Beban Tenaga Kerja Header Level 3 5-2201 Beban upah buruh pabrik Detail 5-2300 Beban Overhead Pabrik Header Level 3 5-2301 Beban bahan pembantu Detail 5-2302 Beban listrik pabrik Detail 5-2303 Beban peny. peralatan pabrik Detail 5-2304 Beban peny. gedung pabrik Detail 5-2305 Beban peny. mesin pabrik Detail 5-2306 Beban tenaga kerja tidak langsung Detail

20

No. Akun Nama Akun Jenis Akun 5-2400 Beban Dalam Proses Header Level 3 5-2401 Barang dalam proses awal Detail 5-2420 Barang dalam proses akhir Detail 5-3000 Barang Jadi Akhir Header Level 2 5-3100 HP produksi barang jadi (standar) Detail 5-3200 HP penjualan barang jadi Detail6-0000 Beban -beban Header Level 1 6-1100 Beban gaji karyawan adm/penjualan Detail 6-1110 Beban kerugian piutang Detail 6-1200 Beban asuransi Detail 6-1300 Beban perlengkapan Detail 6-1400 Beban iklan Detail 6-1500 Beban listrik & telepon Detail 6-1600 Beban usaha lainnya Detail8-0000 Pendapatan dan Beban di Luar Usaha Header Level 1 8-1000 Pendapatan di Luar Usaha Header Level 2 8-1100 Pendapatan bunga Detail 8-1200 Pungutan transport penjualan Detail 8-1300 Pendapatan denda Detail 8-1400 Selisih HP produk STD-Aktual Detail 8-2000 Beban di Luar Usaha Header Level 2 8-2100 Beban denda pembayaran Detail 8-2200 Beban bunga Detail 8-2300 Beban administrasi bank Detail9-0000 Pajak Header Level 1 8-2300 Beban administrasi bank Detail

C2. Neraca Saldo per 30 November 2020 dan 31 Desember 2019

No Akun Nama Akun31 November

2020

31 Desember

2019

1-1101 Kas bank 49.767.500 32.920.000

1-1102 Kas kecil 3.000.000 3.000.000

1-1201 Piutang dagang 47.000.000 45.000.000

1-1202 Cadangan kerugian piutang (200.000) (200.000)

1-1301 Persediaan bahan baku 16.650.000 15.000.000

1-1302 Persediaan bahan pembantu 3.660.000 2.650.000

1-1303 Persediaan barang dalam proses - -

1-1304 Persediaan barang jadi 21.975.000 12.500.000

1-1401 Asuransi dibayar di muka 3.000.000 600.000

1-1402 Iklan dibayar di muka - 700.000

1-1403 PPN Masukan 4.000.000 5.000.000

1-1404 Perlengkapan kantor 1.225.000 900.00021


2020

31 Desember

2019

1-2101 Peralatan pabrik 33.600.000 33.600.000

1-2102 Akumulasi peny. peralatan pabrik (16.450.000) (12.600.000)

1-2201 Gedung pabrik 240.000.000 240.000.000

1-2202 Akumulasi peny. gedung pabrik (47.000.000) (36.000.000)

1-2301 Mesin pabrik 41.500.000 41.500.000

1-2302 Akumulasi peny. mesin pabrik (19.505.000) (14.940.000)

2-1100 Utang dagang 45.000.000 42.500.000

2-1110 Utang pajak penghasilan kary 100.000 4.500.000

2-1120 Utang pajak penghasilan badan - -

2-1130 PPN Keluaran 6.700.000 8.700.000

2-1200 Utang gaji dan upah - -

2-2100 Utang BCA 110.000.000 165.000.000

3-1100 Modal saham 120.000.000 120.000.000

3-2000 Deviden (6.500.000) -

3-3000 Laba ditahan 28.930.000 28.930.000

3-4000 Laba tahun berjalan - -

4-1000 Penjualan barang jadi 210.000.000 -

4-1200 Retur penjualan (2.500.000) -

4-1300 Potongan penjualan (3.000.000) -

5-1101 Penjualan barang jadi awal - -

5-2101 Beban bahan baku 53.570.000 -

5-2102 Beban angkut pembelian 6.750.000 -

5-2103 Potongan pembelian (8.735.000) -

5-2201 Beban upah buruh pabrik 19.800.000 -

5-2301 Beban bahan pembantu 15.000.000 -

5-2302 Beban listrik pabrik 5.000.000 -

5-2303 Beban peny. peralatan pabrik 3.850.000 -

5-2304 Beban peny. gedung pabrik 11.000.000 -

5-2305 Beban peny. mesin pabrik 4.565.000 -

5-2306 Beban tenaga kerja tidak langsung 5.500.000 -

5-2401 Barang dalam proses awal - -

22


2020

31 Desember

2019

5-2420 Barang dalam proses akhir - -

5-3100 HP produksi barang jadi (standar) (118.285.000) -

5-3200 HP penjualan barang jadi 116.300.000 -

6-1100 Beban gaji kary. adm/penjualan 10.000.000 -

6-1110 Beban kerugian piutang - -

6-1200 Beban asuransi - -

6-1300 Beban perlengkapan - -

6-1400 Beban iklan 700.000 -

6-1500 Beban listrik & telepon 5.000.000 -

6-1600 Beban usaha lainnya 2.000.000 -

8-1100 Pendapatan bunga 5.000.000 -

8-1200 Pungutan transport penjualan 500.000 -

8-1300 Pendapatan denda 3.000.000 -

8-1400 Selisih HP produk STD-Aktual - -

8-2100 Beban denda pembayaran 300.000 -

8-2200 Beban bunga 1.400.000 -

8-2300 Beban administrasi bank 400.000 -

9-1300 Beban administrasi bank 892.500 -

C. Daftar PelangganDaftar Pelanggan

Per, 30 November 2020Kode Nama Alamat Email No. Telp

C-01 Gracia VillaJl. Dewa Ruci No. 9 Denpasar, Bali Kode Pos 80254

[email protected] 0361-8446832

C-02 Horizon Hotel

Jl. Gatot Subroto No. 123 Denpasar, Balia Kode Pos 80254


C-03Segara Madu Restaurant

Jl. Anakula No. 01 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


Daftar Saldo Piutang23




Per, 30 November 2020

Kode NamaNo

FakturTanggal Faktur

SyaratSaldo

PiutangC-01 Gracia Villa CF-02 04/10/2020 2/10, N/30 15.500.000C-02 Horizon Hotel CF-36 20/10/2020 2/10, N/30 15.500.000C-03 Segara Madu Restaurant CF-45 25/10/2020 2/10, N/30 16.000.000

Total Piutang 47.000.000

D. Daftar PemasokDaftar Supplier

Per, 30 November 2020Kode Nama Alamat Email No. Telp

S-01 PT. Boga Biru

Jl. Ciung Wanara No. 17 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


S-02 CV. BluebandJl. Buluh Indah No. 12 Denpasar, Balia Kode Pos 80254


S-03 UD. Serba Ada Jl. MahendradataNo. 25 Denpasar, Bali Kode Pos 80254


Daftar Saldo UtangPer, 30 November 2020

Kode NamaNo

FakturTanggal Faktur

SyaratSaldo

PiutangS-01 PT. Boga Biru FPB-03 02/10/2020 2/10, N/30 15.000.000S-02 CV. Blueband FPB-30 20/10/2020 2/10, N/30 20.000.000S-03 UD. Serba Ada FPB-41 29/10/2020 2/10, N/30 10.000.000

Total Piutang 45.000.000

E. Daftar Persediaan Bahan BakuDaftar Persediaann Bahan Baku


Kode Nama Bahan Baku Satuan KuantitasHarga Satuan

Jumlah

P001 Tepung terigu Kg 500 9.000 4.500.000P002 Mentega Kg 150 38.000 5.700.000P003 Telur ayam Butir 800 2.000 1.600.000P004 Baking powder Botol 50 5.000 250.000P005 Susu kental manis Kaleng 200 10.000 2.000.000P006 Gula pasir Kg 200 13.000 2.600.000

Jumlah Persediaan Bahan Baku 16.650.00024




F. Daftar Persediaan Bahan PembantuDaftar Persediaan Bahan Pembantu


KodeNama Bahan

PembantuSatuan Kuantitas

Harga Satuan

Jumlah

BHP01 Pewarna makanan Botol 100 5.000 500.000BHP02 Keju batangan Kotak 50 28.000 1.400.000BHP03 Coklat batangan Kotak 50 28.000 1.400.000BHP04 Cream cheese Kg 20 9.000 180.000BHP05 Cherry Kg 10 18.000 180.000

Jumlah Persediaan Bahan Baku 3.660.000

G. Daftar Persediaan Barang JadiDaftar Persediaan Barang Jadi


Kode Nama Barang Jadi Jumlah UnitHarga Pokok

Per-Pcs

Total Harga Pokok Per-

Pcs

Harga Jual Per-Pcs

A001 Rainbow Cake 60 185.000 11.100.000 225.000A002 45 200.000 9.000.000 250.000A003 25 75.000 1.875.000 100.000

Jumlah Persediaan Barang Jadi 21.975.000 -

H. Daftar Perlengkapan Kantor, Peralatan Kantor, dan Mesin PabrikDaftar Perlengkapan Kantor

Per, 30 November 2020Kode Nama Perlengkapan Quantity Harga Jumlah

PER-01 Kantong makanan 300 lembar 2.000 600.000PER-02 Faktur 15 bendel 10.000 150.000PER-03 Kuitansi 20 bendel 5.000 100.000PER-04 Nota 20 bendel 5.000 100.000PER-05 Pulpen 15 pak 5.000 75.000PER-06 Plastik merah besar 200 lembar 1.000 200.000

Jumlah Perlengkapan Kantor 1.225.000

Daftar PeralatanPer, 30 November 2020

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahALAT-1 Komputer 2 unit 7.000.000 14.000.000ALAT-2 Mesin Cashier 2 unit 3.500.000 7.000.000ALAT-3 Mesin Pencetak Harga 3 unit 1.500.000 4.500.000

25

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahALAT-4 Printer 4 unit 900.000 3.600.000ALAT-5 Rak Alumunium 3 unit 1.000.000 3.000.000ALAT-6 Meja Kerja 5 unit 300.000 1.500.000

Jumlah Peralatan 33.600.000

Daftar Mesin PabrikPer, 30 November 2020

Kode Nama Peralatan Quantity Harga JumlahMS-01 Oven Electric Panasonic 5 unit 3.500.000 17.500.000MS-02 Genset Ohio 2 buah 12.000.000 24.000.000

Jumlah Mesin Pabrik 41.500.000

I. Dokumen Transaksi

Dokumen 1

26

CV Blue BandJl. Buluh Indah No. 12 Denpasar, Bali Tanggal : 12 Desember 2020

FAKTURNo. G17-10

Kepada Yth.PT Triana Puja Bakery Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, Bali


Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga Tax25 P002 Mentega 38.000 950.000 PPN10 P004 Baking Powder 5.000 50.000 PPN25 P005 Susu kental manis 10.000 250.000 PPN

Sub Total 1.250.000

Late Fees 1%PPN 10% 125.000Freight 75.000 N-TTotal 1.450.000

Satu Juta Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah


Andrian Sekar ( Andrian) (Sekar)

Dokumen 2

27

PT TRIANA PUJA BAKERYJl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, Bali

BUKTI KAS KELUAR Nomor : BKK12-1Tanggal : 14 Desember 2020Nomor Cek : BCA-01

Dibayar kepadaPT Boga BiruJumlahRp 798.600Dengan HurufTujuh Ratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Enam Ratus RupiahKeteranganPembelian bahan baku NK12-1

Disetujui oleh :

Gusti(Gusti)


Nanda(Nanda)

Dibukukan oleh:

PT Boga BiruJl. Ciung Wanara No. 17 Denpasar, Bali Tanggal : 14 Desember 2020


Kepada Yth.PT Triana Puja Bakery Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, BaliTgl. Kirim15 Desember 2020Termin CODFreightFOB Destination Point

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaTax15P001Tepung terigu9.000135.000PPN250P003Telur ayam2.000500.000PPN7P006Gula

pasir13.00091.000PPNSub Total726.000Late Fees 1%PPN 10%72.600Freight-N-TTotal798.600Tujuh Ratus Sembilan Puluh Delapan Ribu Enam Ratus Rupiah


Andrian Mawar ( Andrian) (Mawar)

ASLI

Dokumen 3Dokumen 3

Dokumen 4

28

UD SERBA ADAJl. Mahendradata No. 25 Denpasar, Bali

Tanggal : 16 Desember 2020

FAKTURNo. G14-12



Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga Tax30 BHP04 Cream cheese 9.000 270.000 PPN20 BHP05 Cherry 18.000 360.000 PPN

Sub Total 630.000

Late Fees 1%PPN 10% 63.000Freight 75.000 N-TTotal 693.000

Enam Ratus Sembilan Puluh Tiga Ribu Rupiah


Andrian Kembang


PT TRIANA PUJA BAKERYJl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, Bali BUKTI KAS KELUAR Nomor : BKK12-2


Dibayar kepadaCV BluebandJumlahRp 1.122.000Dengan HurufSatu Juta Seratus Dua Puluh Dua Ribu RupiahKeteranganPembelian bahan pembantu dari CV Blueband dengan nomor bukti NK12-19

Disetujui oleh :

Gusti(Gusti)


Nanda(Nanda)

Dibukukan oleh:

29

CV BluebandJl. Buluh Indah No. 12 Denpasar, Bali



Kepada Yth.PT Triana Puja Bakery Jl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, BaliTgl. Kirim17 Desember 2020Termin CODFreightFOB Destination

QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaTax8BHP01Pewarna makanan5.00040.000PPN20BHP02Keju batangan28.000560.000PPN15BHP03Cokelat batangan28.000420.000PPNSub Total1.020.000Late Fees 1%PPN 10%102.000Freight-

N-TTotal1.122.000Satu Juta Seratus Dua Puluh Dua Ribu RupiahApprove by: Sales Dept:

Andrian Mawar ( Andrian) (Mawar)

ASLI

Dokumen 5

Dokumen 6

30

UD CENTRALJl. Imam Bonjol No. 40 Denpasar, Bali


FAKTURNo. FK4-22



Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga Tax1 MS-03 Mixer Oxon 4.000.000 4.000.000 PPN

Sub Total 4.000.000

Late Fees 1%PPN 10% 400.000Freight 50.000 N-TTotal 4.450.000

Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah


Andrian Kembang




Dibayar kepadaCV CinamisJumlahRp 1.500.000Dengan HurufSatu Juta Lima Ratus Ribu RupiahKeteranganPembelian Aset berupa Chiller dengan kode MS-04

Disetujui oleh :

Gusti(Gusti)


Nanda(Nanda)

Dibukukan oleh:

Dokumen 7

Dokumen 8

31



Dibayar kepadaPT Boga BiruJumlahRp 15.150.000Dengan HurufLima Belas Juta Seratus Lima Puluh Ribu RupiahKeteranganPelunasan faktur nomor FPB-03 tanggal 02/10/2020 Rp 15.000.000, denda pembayaran Rp 150.000

Disetujui oleh :

Gusti(Gusti)


Nanda(Nanda)

Dibukukan oleh:

BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal : 16 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari Kabag AkuntansiIsi MemoRetur pembelian ke UD Serba Ada. Atas faktur No. G14-12 Tanggal 09 Desember 2020 karena rusakDengan rincian sebagai berikut:2 kg cream cheese @ Rp 9000 Rp 18.0001 kg cherry @ Rp 18.0000 Rp 18.000Sub Total Rp 36.000PPN Rp 3.600Total Rp 39.600Mohon dicatat retur pembelian ini sudah di klaim dan disetujui.

Dibukukan Oleh:

Nanda(Nanda)

PT TRIANA PUJA BAKERYJl. Raya Puputan No. 67 Denpasar, Bali

Diminta:Dari data di atas, peserta didik diminta menginput data PT TRIANA PUJA BAKERY sebagai

berikut:

a. Mengentri transaksi pembelian bahan baku secara kredit

b. Mengentri transaksi pembelian bahan baku secara tunai

c. Mengentri transaksi pembelian bahan pembantu secara kredit

d. Mengentri transaksi pembelian bahan pembantu secara tunai

e. Mengentri transaksi pembelian asset tetap secara kredit

f. Mengentri transaksi pembelian asset tetap secara tunai

g. Mengentri transaksi pembayaran utang

h. Mengentri transaksi retur pembelian

32

DAFTAR PUSTAKA

Adiyani Mega dan Karmi. 2016. Praktik Komputer Akuntansi Perusahaan Manufaktur.

Denpasar: Pustaka Mulia.

Suryani. 2012. Komputer Akuntansi MYOB SMK v18. Yogyakarta: Andi Offset.

33

adiwirapradnyana.files.wordpress.com · web view2019/09/03 · perusahaan telah melakukan...

Documents