8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

1/15

DOKUMEN-DOKUMEN TERTENTU YG

DIPERLAKUKAN SEBAGAI FAKTUR PAJAK

STANDAR Ps. 13 ayat (6) !. KEP DJP N!. "##$PJ$#%%% 

DOKUMEN TERTENTU SEBAGAI FAKTUR PAJAK &ARUS MEMUAT SEKURANG KURANGNYA'

- IDENTITAS YANG BERENANG MENERBITKAN DOKUMEN

- NAMA * ALAMAT PENERIMA DOKUMEN

- NPP DLM &AL PENERIMA DOKUMEN ADALA& P DALAM NEGERI

- JUMLA& SATUAN BARANG APABILA ADA

-  DPP * JUMLA& PPN TERUTANG+ KE,UALI DLM &AL EKSPORDOKUMEN DI BAA& INI DIPERLAKUKAN SEBAGAI FAKTUR PAJAK STANDAR SEPANJANG

MEMENU&I PERSYARATAN TERSEBUT DI ATAS

1. PIB YANG DILAMPIRI SSP $ BUKTI PUNGUTAN PAJAK OLE& DJB,

#. PEB YG TL& DIFIAT MUAT OLE& DJB, YG DILAMPIRI INOI,E

3. SURAT PERINTA& PENYERA&AN BARANG (SPPB) YANG DIBUAT OLE& BULOG $ DOLOG

UNTUK PENYALURAN TEPUNG TERIGU. PAKTUR NOTA BON PENYERA&AN (PNBP) YANG DIBUAT OLE& PERTAMINA UNTUK

PENYERA&AN BBM $ NON BBM

". TANDA PEMBAYARAN ATAU KUITANSI TELEPON

6. TI,KET+ TAGI&AN SURAT MUATAN UDARA (AIRAY BILL) ATAU DELIERY BILL YANG

DIBUAT$DIKELUARKAN UNTUK PENYERA&AN JASA ANGKUTAN UDARA DALAM NEGERI

/. SSP UNTUK PEMBAYARAN PPN ATAS PEMANFAATAN BKP TDK BERUJUD DAN JKP DARI

LUAR DAERA& PABEAN

0. NOTA PENJUALAN JASA YANG DIBUAT$DIKELUARKAN UNTUK PENYERA&AN JASA1

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

2/15

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

3/15

ORANG PRIBADI $ BADAN YGTIDAK DIKUKU&KAN SEBAGAI PKP

DILARANG MEMBUAT

FAKTUR PAJAK

DLM &AL FAKTUR

PAJAK TELA& DIBUAT

PAJAK YG TER,ANTUM

 DLM FAKTUR PAJAK

&ARUS DISETORKAN

KAS NEGARA

KE

LARANGAN MEMBUAT FAKTUR

PAJAK Ps. 1 ayat (1)+ (#)

3

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

4/15

,ARA MENG&ITUNG PPN

 YANG TERUTANGPs. ? ayat (1)

PPN TERUTANG

TARIF PPN @ DPP

ADALA&

4

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

5/15

,ONTO& ,ARA MENG&ITUNG PPN YANG

TERUTANG

P27asa2 Ps. ?(1)

1. PENJUALAN TUNAI BKP OLE& PKP A

3. IMPOR BKP

#. PENYERA&AN JKP OLE& PKP B

-  &ARGA JUAL C R:. #".%%%.%%%

-  PPN TERUTANG 1% @ R: #".%%%.%%% C R:. #."%%.%%%

-  NILAI IMPOR C R:.1".%%%%%%

-  PPN TERUTANG 1% @ R:.1".%%%.%%% C R:. 1."%%.%%%

-  NILAI PENGGANTIAN C R:. #%.%%%.%%%

-  PPN TERUTANG 1% @ R:. #%.%%%.%%% C R:. #.%%%.%%%

  PPN Rp. 2.500.000 MERUPAKAN :

PA!AK KE"UARAN #$ %&PUN$U' "E PKP *A+ %AN

PA!AK MA,UKAN #$ %&A#AR "E PEME"& KP

PPN R:. #.%%%.%%% MERUPAKAN ' PAJAK KELUARAN YG DIPUNGUT OLE&

PKP B DAN PAJAK MASUKAN YG DIBAYAR OLE& PENERIMA JKP

PPN R:. 1."%%.%%% YANG DIPUNGUT MELALUI DJB,+ MERUPAKAN PAJAK

MASUKAN YANG DIBAYAR OLE& PI&AK YANG MENGIMPOR BKP TSB. 5

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

6/15

PENGKREDITAN PAJAK MASUKANPs. ? ayat (#)+ (#a)+ (3)+ ()

PM DIKREDITKAN DG PK

UNTUK MASA PAJAK YG SAMA

Ps. ? (#)

PK PM PK PM

SELISI& DIBAYAR

OLE& PKP

Ps. ? (3)

SELISI&

DAPAT DIMINTA

KEMBALI ATAU

DIKOMPENSASI

KE MASA PAJAK BERIKUTNYA

Ps. ? ()

DALAM &AL BELUM ADA PK DALAM

SUATU MASA PAJAK+ PAJAK MASUKAN

TETAP DAPAT DIKREDITKAN

Ps. ? ayat (#a)

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

7/15

PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN DLM SUATU MASA

PAJAK DALAM &AL PKP MELAKUKAN PENYERA&AN YANG

TERUTANG PAJAK DAN PENYERA&AN

 YANG TIDAK TERUTANG PAJAK

Ps. ? ayat (")+ (6)

TERUTANG PAJAK TIDAK

TERUTANG PAJAK

PM C TIDAK DPT

 DIKREDITKAN

PM DAPAT DIKETA&UI

DG PASTI DARI

PEMBUKUAN

PM TIDAK DAPAT

DIKETA&UI

DENGAN PASTI

PM YG TERKAITDG PENYERA&AN YANG

 TERUTANG PPN

DAPAT DIKREDITKAN

PM YG DAPATDIKREDITKAN DI&ITUNG

 DG PEDOMAN YG

DITETAPKAN OLE&

 MENTERI KEUANGAN

DLM &AL PENYERA&AN

/

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

8/15

,ONTO& PENGKREDITAN PM DLM SUATU MASA PAJAK DLM &AL PKP

MELAKUKAN PENYERA&AN YG TERUTANG PAJAK DAN PENYERA&AN

 YG TIDAK TERUTANG PAJAK (Ps. ? ayat ("))

PM YG DPT DIKREDITKAN ADALA& PM YG

BERKENAAN DG PENYERA&AN YG TERUTANG PPN

DALAM &AL PENYERA&AN TERUTANG PAJAK+ PM DAPAT DIKETA&UI

DENGAN PASTI DARI PEMBUKUAN PKP

,ONTO& 'PKP MELAKUKAN BEBERAPA MA,AM PENYERA&AN '

a. PENYERA&AN TERUTANG PPN C R:. #".%%%.%%%

  PAJAK KELUARAN C R:. #."%%.%%%

. PENYERA&AN TDK DIKENAKAN PPN C R:. ".%%%.%%%

H. PENYERA&AN DIBEBASKAN DARI PPN C R:. ".%%%.%%%

PAJAK MASUKAN YG DIBAYAR ATAS PEROLE&AN '

BKP$JKP TERUTANG PPN C R:. 1."%%.%%%

BKP$JKP TDK DIKENAKAN PPN C R:. 3%%.%%%

BKP$JKP DIBEBASKAN DARI PPN C R:. "%%.%%%

  PM YG DPT DIKREDITKAN DGN PK R:. #."%%.%%% &ANYA SEBESAR R:.1."%%.%%%

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

9/15

,ONTO& PENGKREDITAN PM DLM SUATU MASA PAJAK DLM &AL

PKP MELAKUKAN PENYERA&AN YG TERUTANG PAJAK DAN

PENYERA&AN YG TIDAK TERUTANG PAJAKP27asa2 Ps. ? ayat (6)

DALAM &AL PENYERA&AN TERUTANG PAJAK+ PM TIDAK DAPAT

DIKETA&UI DENGAN PASTI

PM YG DAPAT DIKREDITKAN DI&ITUNG DG PEDOMAN

 YG DITETAPKAN OLE& MENTERI KEUANGAN

,ONTO& ' PKP MELAKUKAN DUA MA,AM PENYERA&AN '

a. PENYERA&AN TERUTANG PPN C R:. 3".%%%.%%%

  PAJAK KELUARAN C R:. 3."%%.%%%

. PENYERA&AN TDK TERUTANG PPN C R:. 1".%%%.%%%

  PM YG DIBAYAR ATAS PEROLE&AN BKP$JKP YG BERKAITAN DENGANSELURU& PENYERA&AN C R:. #."%%.%%%+ SEDANGKAN PM ATAS

PENYERA&AN YG TERUTANG PPN TIDAK DIKETA&UI DGN PASTI.

  PM SEBESAR R:. #."%%.%%% TDK SELURU&NYA DPT DIKREDITKAN DG

PK SEBESAR R:. 3."%%.%%%

BESARNYA PM YG DPT DIKREDITKAN DI&ITUNG DG PEDOMAN YG

DITETAPKAN MENTERI KEUANGAN

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

10/15

PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN BAGI PKP YANG

DIKENAKAN PP< DENGAN MENGGUNAKAN NORMA

PENG&ITUNGAN PENG&ASILAN NETOPs. ? ayat (/)

 PENGUSA&A YG DIKENAKAN PP<

PM DI&ITUNG DENGAN

MENGGUNAKAN PEDOMAN

PENG&ITUNGAN PENGKREDITAN

PM YG DITETAPKAN OLE& MENKEU

DENGAN

 MENGGUNAKAN

NORMA PENG&ITUNGAN

PENG&ASILAN NETO

10

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

11/15

SELAMBAT-LAMBATNYA TIGA BULAN SETELA&

BERAK&IRNYA

MASA PAJAK

PM YANG DAPAT DIKREDITKAN

TETAPI BELUM DIKREDITKAN DG PK

PADA MASA PAJAK YG SAMAPs. ? ayat (?)

DAPAT DIKREDITKAN

PADA MASA PAJAK

BERIKUTNYA

APABILA JANGKA AKTU

TSB. DILAMPAUI

PENGKREDITAN PM DAPAT DILAKUKAN

MELALUI PEMBETULAN SPT MASA PPN YBS

SEPANJANG PM TSB. BELUM DIBEBANKAN

SBG BIAYA ATAU BELUM DIKAPITALISASIKAN

DGN &ARGA PEROLE&AN BKP$JKP YBS.

* BELUM DILAKUKAN PEMERIKSAAN

11

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

12/15

PEMUNGUT PPNPs. 1 a2=5a #/

 YANG DITUNJUK OLE& MENTERI KEUANGAN

MEMUNGUT

MELAPORKAN

MENYETOR

PAJAK YG TERUTANG

OLE& PKP ATAS

PENYERA&AN BKP$

JKP KEPADA

PEMUNGUT PPN

  UNTUK

- BENDA&ARAAN PEMERINTA&

- BADAN

- INSTANSI PEMERINTA&.

12

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

13/15

OBYEK PP2 BMPs. " ayat (1)+ (#)

PENYERA&AN BKP YANG

 TERGOLONG MEA&

IMPOR BKP YANG

TERGOLONG MEA&

OLE& PENGUSA&A YANG

MENG&ASILKAN BKP

 YANG TERGOLONG MEA&

DALAM DAERA& PABEAN

DALAM KEGIATAN USA&AATAU PEKERJAAN PENGUSA&A

Ps. " (1)PP2 BMPP2 BM

DIKENAKAN ATASDIKENAKAN ATAS

PP2 BM DIKENAKAN &ANYA SATU KALI PADA AKTU PENYERA&AN BKP YANG

TRGOLONG MEA& OLE& PKP YANG MENG&ASILKAN BARANG MEA& ATAU

PADA AKTU IMPOR Ps. " (#) 

13

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

14/15

DASAR PERTIMBANGAN

PENGENAAN PP2 BMP27asa2 Ps. " (1)

ATAS PENYERA&AN BKP YANG TERGOLONG MEA& OLE&

PRODUSEN ATAU ATAS IMPOR BKP YANG TERGOLONG

MEA&+ DI SAMPING DIKENAKAN PPN+ JUGA DIKENAKAN PP2

BM DENGAN PERTIMBANGAN

PERLU KESEIMBANGAN PEMBEBANAN PAJAK ANTARA

KONSUMEN YANG BERPENG&ASILAN RENDA& DENGAN

KONSUMEN YANG BERPENG&ASILAN TINGGI

PERLU ADANYA PENGENDALIAN POLA KONSUMSI ATAS BKP YANG TERGOLONG MEA&

PERLU ADANYA PERLINDUNGAN TER&ADAP PRODUSEN KE,IL

ATAU TRADISIONAL

PERLU UNTUK MENGAMANKAN PENERIMAAN NEGARA

14

8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4

15/15

TARIF PPN * PP2 BMPs. / * Ps. 0

TARIF

PPN(Ps. /)

1%

TARIF

PP2 BM(Ps. 0)

ATAS EKSPOR BKP %

 ATAS EKSPOR BKP YG

TERGOLONG MEA& %

PALING RENDA& 1%

PALING TINGGI #%%

15