Download - Uu Ppn 2011dasar4
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
1/15
DOKUMEN-DOKUMEN TERTENTU YG
DIPERLAKUKAN SEBAGAI FAKTUR PAJAK
STANDAR Ps. 13 ayat (6) !. KEP DJP N!. "##$PJ$#%%%
DOKUMEN TERTENTU SEBAGAI FAKTUR PAJAK &ARUS MEMUAT SEKURANG KURANGNYA'
- IDENTITAS YANG BERENANG MENERBITKAN DOKUMEN
- NAMA * ALAMAT PENERIMA DOKUMEN
- NPP DLM &AL PENERIMA DOKUMEN ADALA& P DALAM NEGERI
- JUMLA& SATUAN BARANG APABILA ADA
- DPP * JUMLA& PPN TERUTANG+ KE,UALI DLM &AL EKSPORDOKUMEN DI BAA& INI DIPERLAKUKAN SEBAGAI FAKTUR PAJAK STANDAR SEPANJANG
MEMENU&I PERSYARATAN TERSEBUT DI ATAS
1. PIB YANG DILAMPIRI SSP $ BUKTI PUNGUTAN PAJAK OLE& DJB,
#. PEB YG TL& DIFIAT MUAT OLE& DJB, YG DILAMPIRI INOI,E
3. SURAT PERINTA& PENYERA&AN BARANG (SPPB) YANG DIBUAT OLE& BULOG $ DOLOG
UNTUK PENYALURAN TEPUNG TERIGU. PAKTUR NOTA BON PENYERA&AN (PNBP) YANG DIBUAT OLE& PERTAMINA UNTUK
PENYERA&AN BBM $ NON BBM
". TANDA PEMBAYARAN ATAU KUITANSI TELEPON
6. TI,KET+ TAGI&AN SURAT MUATAN UDARA (AIRAY BILL) ATAU DELIERY BILL YANG
DIBUAT$DIKELUARKAN UNTUK PENYERA&AN JASA ANGKUTAN UDARA DALAM NEGERI
/. SSP UNTUK PEMBAYARAN PPN ATAS PEMANFAATAN BKP TDK BERUJUD DAN JKP DARI
LUAR DAERA& PABEAN
0. NOTA PENJUALAN JASA YANG DIBUAT$DIKELUARKAN UNTUK PENYERA&AN JASA1
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
2/15
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
3/15
ORANG PRIBADI $ BADAN YGTIDAK DIKUKU&KAN SEBAGAI PKP
DILARANG MEMBUAT
FAKTUR PAJAK
DLM &AL FAKTUR
PAJAK TELA& DIBUAT
PAJAK YG TER,ANTUM
DLM FAKTUR PAJAK
&ARUS DISETORKAN
KAS NEGARA
KE
LARANGAN MEMBUAT FAKTUR
PAJAK Ps. 1 ayat (1)+ (#)
3
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
4/15
,ARA MENG&ITUNG PPN
YANG TERUTANGPs. ? ayat (1)
PPN TERUTANG
TARIF PPN @ DPP
ADALA&
4
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
5/15
,ONTO& ,ARA MENG&ITUNG PPN YANG
TERUTANG
P27asa2 Ps. ?(1)
1. PENJUALAN TUNAI BKP OLE& PKP A
3. IMPOR BKP
#. PENYERA&AN JKP OLE& PKP B
- &ARGA JUAL C R:. #".%%%.%%%
- PPN TERUTANG 1% @ R: #".%%%.%%% C R:. #."%%.%%%
- NILAI IMPOR C R:.1".%%%%%%
- PPN TERUTANG 1% @ R:.1".%%%.%%% C R:. 1."%%.%%%
- NILAI PENGGANTIAN C R:. #%.%%%.%%%
- PPN TERUTANG 1% @ R:. #%.%%%.%%% C R:. #.%%%.%%%
PPN Rp. 2.500.000 MERUPAKAN :
PA!AK KE"UARAN #$ %&PUN$U' "E PKP *A+ %AN
PA!AK MA,UKAN #$ %&A#AR "E PEME"& KP
PPN R:. #.%%%.%%% MERUPAKAN ' PAJAK KELUARAN YG DIPUNGUT OLE&
PKP B DAN PAJAK MASUKAN YG DIBAYAR OLE& PENERIMA JKP
PPN R:. 1."%%.%%% YANG DIPUNGUT MELALUI DJB,+ MERUPAKAN PAJAK
MASUKAN YANG DIBAYAR OLE& PI&AK YANG MENGIMPOR BKP TSB. 5
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
6/15
PENGKREDITAN PAJAK MASUKANPs. ? ayat (#)+ (#a)+ (3)+ ()
PM DIKREDITKAN DG PK
UNTUK MASA PAJAK YG SAMA
Ps. ? (#)
PK PM PK PM
SELISI& DIBAYAR
OLE& PKP
Ps. ? (3)
SELISI&
DAPAT DIMINTA
KEMBALI ATAU
DIKOMPENSASI
KE MASA PAJAK BERIKUTNYA
Ps. ? ()
DALAM &AL BELUM ADA PK DALAM
SUATU MASA PAJAK+ PAJAK MASUKAN
TETAP DAPAT DIKREDITKAN
Ps. ? ayat (#a)
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
7/15
PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN DLM SUATU MASA
PAJAK DALAM &AL PKP MELAKUKAN PENYERA&AN YANG
TERUTANG PAJAK DAN PENYERA&AN
YANG TIDAK TERUTANG PAJAK
Ps. ? ayat (")+ (6)
TERUTANG PAJAK TIDAK
TERUTANG PAJAK
PM C TIDAK DPT
DIKREDITKAN
PM DAPAT DIKETA&UI
DG PASTI DARI
PEMBUKUAN
PM TIDAK DAPAT
DIKETA&UI
DENGAN PASTI
PM YG TERKAITDG PENYERA&AN YANG
TERUTANG PPN
DAPAT DIKREDITKAN
PM YG DAPATDIKREDITKAN DI&ITUNG
DG PEDOMAN YG
DITETAPKAN OLE&
MENTERI KEUANGAN
DLM &AL PENYERA&AN
/
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
8/15
,ONTO& PENGKREDITAN PM DLM SUATU MASA PAJAK DLM &AL PKP
MELAKUKAN PENYERA&AN YG TERUTANG PAJAK DAN PENYERA&AN
YG TIDAK TERUTANG PAJAK (Ps. ? ayat ("))
PM YG DPT DIKREDITKAN ADALA& PM YG
BERKENAAN DG PENYERA&AN YG TERUTANG PPN
DALAM &AL PENYERA&AN TERUTANG PAJAK+ PM DAPAT DIKETA&UI
DENGAN PASTI DARI PEMBUKUAN PKP
,ONTO& 'PKP MELAKUKAN BEBERAPA MA,AM PENYERA&AN '
a. PENYERA&AN TERUTANG PPN C R:. #".%%%.%%%
PAJAK KELUARAN C R:. #."%%.%%%
. PENYERA&AN TDK DIKENAKAN PPN C R:. ".%%%.%%%
H. PENYERA&AN DIBEBASKAN DARI PPN C R:. ".%%%.%%%
PAJAK MASUKAN YG DIBAYAR ATAS PEROLE&AN '
BKP$JKP TERUTANG PPN C R:. 1."%%.%%%
BKP$JKP TDK DIKENAKAN PPN C R:. 3%%.%%%
BKP$JKP DIBEBASKAN DARI PPN C R:. "%%.%%%
PM YG DPT DIKREDITKAN DGN PK R:. #."%%.%%% &ANYA SEBESAR R:.1."%%.%%%
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
9/15
,ONTO& PENGKREDITAN PM DLM SUATU MASA PAJAK DLM &AL
PKP MELAKUKAN PENYERA&AN YG TERUTANG PAJAK DAN
PENYERA&AN YG TIDAK TERUTANG PAJAKP27asa2 Ps. ? ayat (6)
DALAM &AL PENYERA&AN TERUTANG PAJAK+ PM TIDAK DAPAT
DIKETA&UI DENGAN PASTI
PM YG DAPAT DIKREDITKAN DI&ITUNG DG PEDOMAN
YG DITETAPKAN OLE& MENTERI KEUANGAN
,ONTO& ' PKP MELAKUKAN DUA MA,AM PENYERA&AN '
a. PENYERA&AN TERUTANG PPN C R:. 3".%%%.%%%
PAJAK KELUARAN C R:. 3."%%.%%%
. PENYERA&AN TDK TERUTANG PPN C R:. 1".%%%.%%%
PM YG DIBAYAR ATAS PEROLE&AN BKP$JKP YG BERKAITAN DENGANSELURU& PENYERA&AN C R:. #."%%.%%%+ SEDANGKAN PM ATAS
PENYERA&AN YG TERUTANG PPN TIDAK DIKETA&UI DGN PASTI.
PM SEBESAR R:. #."%%.%%% TDK SELURU&NYA DPT DIKREDITKAN DG
PK SEBESAR R:. 3."%%.%%%
BESARNYA PM YG DPT DIKREDITKAN DI&ITUNG DG PEDOMAN YG
DITETAPKAN MENTERI KEUANGAN
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
10/15
PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN BAGI PKP YANG
DIKENAKAN PP< DENGAN MENGGUNAKAN NORMA
PENG&ITUNGAN PENG&ASILAN NETOPs. ? ayat (/)
PENGUSA&A YG DIKENAKAN PP<
PM DI&ITUNG DENGAN
MENGGUNAKAN PEDOMAN
PENG&ITUNGAN PENGKREDITAN
PM YG DITETAPKAN OLE& MENKEU
DENGAN
MENGGUNAKAN
NORMA PENG&ITUNGAN
PENG&ASILAN NETO
10
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
11/15
SELAMBAT-LAMBATNYA TIGA BULAN SETELA&
BERAK&IRNYA
MASA PAJAK
PM YANG DAPAT DIKREDITKAN
TETAPI BELUM DIKREDITKAN DG PK
PADA MASA PAJAK YG SAMAPs. ? ayat (?)
DAPAT DIKREDITKAN
PADA MASA PAJAK
BERIKUTNYA
APABILA JANGKA AKTU
TSB. DILAMPAUI
PENGKREDITAN PM DAPAT DILAKUKAN
MELALUI PEMBETULAN SPT MASA PPN YBS
SEPANJANG PM TSB. BELUM DIBEBANKAN
SBG BIAYA ATAU BELUM DIKAPITALISASIKAN
DGN &ARGA PEROLE&AN BKP$JKP YBS.
* BELUM DILAKUKAN PEMERIKSAAN
11
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
12/15
PEMUNGUT PPNPs. 1 a2=5a #/
YANG DITUNJUK OLE& MENTERI KEUANGAN
MEMUNGUT
MELAPORKAN
MENYETOR
PAJAK YG TERUTANG
OLE& PKP ATAS
PENYERA&AN BKP$
JKP KEPADA
PEMUNGUT PPN
UNTUK
- BENDA&ARAAN PEMERINTA&
- BADAN
- INSTANSI PEMERINTA&.
12
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
13/15
OBYEK PP2 BMPs. " ayat (1)+ (#)
PENYERA&AN BKP YANG
TERGOLONG MEA&
IMPOR BKP YANG
TERGOLONG MEA&
OLE& PENGUSA&A YANG
MENG&ASILKAN BKP
YANG TERGOLONG MEA&
DALAM DAERA& PABEAN
DALAM KEGIATAN USA&AATAU PEKERJAAN PENGUSA&A
Ps. " (1)PP2 BMPP2 BM
DIKENAKAN ATASDIKENAKAN ATAS
PP2 BM DIKENAKAN &ANYA SATU KALI PADA AKTU PENYERA&AN BKP YANG
TRGOLONG MEA& OLE& PKP YANG MENG&ASILKAN BARANG MEA& ATAU
PADA AKTU IMPOR Ps. " (#)
13
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
14/15
DASAR PERTIMBANGAN
PENGENAAN PP2 BMP27asa2 Ps. " (1)
ATAS PENYERA&AN BKP YANG TERGOLONG MEA& OLE&
PRODUSEN ATAU ATAS IMPOR BKP YANG TERGOLONG
MEA&+ DI SAMPING DIKENAKAN PPN+ JUGA DIKENAKAN PP2
BM DENGAN PERTIMBANGAN
PERLU KESEIMBANGAN PEMBEBANAN PAJAK ANTARA
KONSUMEN YANG BERPENG&ASILAN RENDA& DENGAN
KONSUMEN YANG BERPENG&ASILAN TINGGI
PERLU ADANYA PENGENDALIAN POLA KONSUMSI ATAS BKP YANG TERGOLONG MEA&
PERLU ADANYA PERLINDUNGAN TER&ADAP PRODUSEN KE,IL
ATAU TRADISIONAL
PERLU UNTUK MENGAMANKAN PENERIMAAN NEGARA
14
-
8/18/2019 Uu Ppn 2011dasar4
15/15
TARIF PPN * PP2 BMPs. / * Ps. 0
TARIF
PPN(Ps. /)
1%
TARIF
PP2 BM(Ps. 0)
ATAS EKSPOR BKP %
ATAS EKSPOR BKP YG
TERGOLONG MEA& %
PALING RENDA& 1%
PALING TINGGI #%%
15