uputstvo za vođenje prometa sekundarnih sirovina 2018 - mpp2 · mpp2 - uputstvo za vođenje...

R u z v e l t o v a 5 5 , 1 1 0 0 0 B e o g r a d , t e l : ( + 3 8 1 0 1 1 ) 7 8 5 0 3 6 1 , m a i l : p r o d a j a @ p s i t . r s , w w w . p s i t . r s

1

Uputstvo za vođenje prometa sekundarnih

sirovina počev od 1.7.2018.

Privredni savetnik - Informacione tehnologije

Beograd, jun 2018.


2

Sadržaj

Rezime ....................................................................................................................... 3

1 Uvod .................................................................................................................... 3

2 Primena propisa i programi MPP2 .................................................................................. 3

3 Osnovna pravila za vođenje prometa sekundarnih sirovina pomoću programa MPP2 .................... 4

3.1 Preporuke za evidentiranje i označavanje finansijskih dokumenata ................................. 4

3.1.1 Izdati računi za promet dobara i usluga ................................................................ 6

3.1.2 Primljeni računi za isporučena dobra i usluge od obveznika PDV .................................. 6

3.1.3 Nabavka od lica koje nije obveznik PDV ................................................................ 7

3.1.4 Računi za date avanse obvezniku PDV .................................................................. 8

3.1.5 Konačni računi nakon avansnog plaćanja obvezniku PDV ............................................ 8

3.1.6 Tabelarni pregled opisanih pravila ...................................................................... 9

3.2 Formiranje POPDV obrasca i PDV prijave ................................................................. 11

4 Primeri prometa dobara i usluga ................................................................................. 12

4.1 Primer 1: Izdati račun za promet sekundarnih sirovina ................................................ 12

4.2 Primer2: Primljeni račun za isporučena dobra od obveznika PDV ................................... 15

4.3 Primer 3: Nabavka dobara od fizičkog lica ............................................................... 19

4.4 Primer 4: Avansno plaćanje obvezniku PDV ............................................................ 22

4.4.1 MESEC OKTOBAR ........................................................................................... 23

4.4.2 MESEC NOVEMBAR .......................................................................................... 26

5 Preporučena dodatna literatura za rad u MPP2 programima ................................................ 33


3

MPP2 - Uputstvo za vođenje prometa sekundarnih sirovina počev od

1.7.2018.

Rezime

Ovaj dokument opisuje kako da pomoću programa MPP2 najefikasnije vodite knjige primljenih i izdatih

računa pri otkupu ili prodaji sekundarnih sirovina, kao i usluga neposredno povezanih sa njima, tako

da Vaši Pregled obračuna PDV i obračun PDV, počev od 1.7.2018. budu ispravni.

U poglavlju 4. su detaljno dati konkretni primeri prometa sekundarnih sirovina iz prakse i opisani

postupci za njihovu obradu u programima MPP2.

1 Uvod

Pomoću programa MPP2 možete efikasno voditi promet sekundarnih sirovina, kao i usluga neposredno

povezanih sa njima, koji se specifično tretira u Zakonu o porezu na dodatu vrednost i drugim poreskim

propisima.

Ako nabavljate sekundarne sirovine i usluge, neposredno povezane sa njima, ove nabavke možete

direktno uneti kao stavke u knjige primljenih računa (skraćeno KPR) u okviru programa AVANS, ali u

nekim slučajevima je potreban i detaljniji unos i kreiranje internih obračuna. Ako dobra i usluge

nabavljate od lica koja nisu obveznici PDV, možete koristiti i program TOTAL S za obračun poreza na

dohodak građana u vezi sa otkupom sekundarnih sirovina i izvoz ovog obračuna u program AVANS.

Ako isporučujete sekundarne sirovine i usluge, neposredno povezane sa njima, možete jednostavno

evidentirati izdate račune kao stavke knjige izdatih računa (skraćeno KIR) u okviru programa AVANS.

U ovom uputstvu je posebna pažnja posvećena evidentiranju prometa sekundarnih sirovina uz primenu

najnovijeg Pravilnika o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV i o obliku i sadržini

pregleda obračuna PDV koji počinje da se primenjuje od 1. jula 2018. godine. Ovaj pravilnik kao

najveću izmenu donosi obavezu da obveznici PDV uz PDV prijavu elektronski dostavljaju i Pregled

obračuna PDV (u daljem tekstu POPDV obrazac) i da u propisanim slučajevima vode posebne

evidencije. U skladu sa tim, izmenjen je i princip rada u MPP2, a i preporučeni način na koji treba

voditi promet sekundarnih sirovina.

Važna napomena: U ovom uputstvu se podrazumeva da ste upoznati sa novim principima rada u MPP2, a koji važe od 1.7.2018. O tome detaljnije možete pročitati u dokumentu „IZMENE U MPP2 ZBOG PRIMENE PRAVILNIKA O PDV EVIDENCIJAMA 0D 1.7.2018.“ koji možete preuzeti na našem MPP2 sajtu.

2 Primena propisa i programi MPP2

Osnov za princip rada u programima MPP2 su trenutno važeći propisi koji definišu pravila za promet

sekundarnih sirovina. To su: Zakon o porezu na dodatu vrednost (u daljem tekstu Zakon), Pravilnik o

obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV i o obliku i sadržini pregleda obračuna PDV (u daljem

tekstu Pravilnik), Pravilnik o utvrđivanju sekundarnih sirovina i usluga koje su neposredno povezane sa

sekundarnim sirovinama, u smislu Zakona o porezu na dodatu vrednost (skraćeno Pravilnik o

sekundarnim sirovinama), kao i drugi poreski propisi i odredbe koji su povezani sa prometom

sekundarnih sirovina. Takođe, ugrađena su i pravila i iz drugih važnih dokumenata, kao što je

„Korisničko uputstvo za iskazivanje podataka u pregledu obračuna PDV – Obrascu POPDV“ na sajtu

Poreske uprave RS (u daljem tekstu Korisničko uputstvo PURS).

http://www.mpp2.rs/download-sekcija/pdf-uputstva/UputstvoZaRadSaNovimPDVEvidencijama.pdf



4

U programima MPP2 su usvojena sledeće odredbe i tumačenja propisa za oporezivi promet

sekundarnih sirovina za koji postoji pravo na odbitak prethodnog poreza:

• Po članu 10. Zakona, stav 2, tačka 1) promet sekundarnih sirovina je specifičan, jer važi

sledeće: Poreski dužnik je obveznik PDV koji prima dobra i usluge povezane sa njima

(skraćeno Primalac) od drugog obveznika PDV.

• Šta se smatra sekundarnim sirovinama i uslugama koje su neposredno povezane sa njima

definisano je u Pravilniku o sekundarnim sirovinama.

• Isporučilac dobara i usluga (skraćeno Isporučilac), ako je obveznik PDV, ima obavezu da izda

račun u skladu sa propisima u kome NIJE obračunat PDV, a kao napomenu navodi "PDV nije

obračunat po članu 10. stav 2. tačka 1) Zakona o PDV." Naknada za isporučena dobra i usluge

treba da uđe u tačku 3.4 POPDV obrasca. Ovo važi i u slučaju isporuke u slobodnu zonu.

• Na osnovu primljenog računa od obveznika PDV za isporučena dobra i usluge, primalac

obračunava PDV sa pravom na odbitak i taj iznos treba da uđe u tačku 3a.3 POPDV obrasca.

Naknada u primljenom računu predstavlja osnovicu i treba da uđe u tačku 8б.2 POPDV

obrasca. Ovo važi i za korisnike slobodne zone.

• Ako su avansno plaćanje i promet izvršeni u istom poreskom periodu, potrebno je evidentirati

samo promet.

• Ako je Primalac platio PDV obvezniku avans pre isporuke u jednom poreskom periodu, a

isporuka je izvršena u nekom narednom poreskom periodu, dužan je da obračuna PDV za

avans, i to u periodu u kome je plaćen. Pri tome, osnovica treba da uđe u tačku 8б.7, a PDV

u tačku 3a.8 POPDV obrasca. Iznos osnovice za plaćeni avans ne ulazi u PDV prijavu, već samo

u POPDV obrazac.

• U poreskom periodu u kome je izvršen promet, Iznos PDV-a se umanjuje za iznos PDV-a

obračunatog po osnovu isplaćenih avansa za taj promet u prethodnim poreskim periodima.

Iznos osnovice se ne umanjuje za deo avansa koji se odnosi na osnovicu, već je jednak

ukupnoj vrednosti prometa bez PDV-a.

• Ako isporuku dobara i usluga vrši lice koje NIJE obveznik PDV, primalac ima obavezu da vodi

posebnu evidenciju po članu 19. Pravilnika i da naknadu za promet unese u tačku 8д.2

POPDV obrasca. U ovu tačku treba uneti i iznos drugih poreza ili doprinosa, ako za to postoji

obaveza po propisima (u ovom slučaju - porez na dohodak građana).

3 Osnovna pravila za vođenje prometa sekundarnih sirovina pomoću programa

MPP2

Programi MPP2 Vam omogućavaju veliku fleksibilnost u vođenju dokumenata vezanih za promet

sekundarnih sirovina. Svaki učesnik može prilagoditi postupak programskog vođenja evidencija svom

poslovanju. Ipak, navešćemo neka osnovna pravila i preporuke kojih treba da se pridržavate pri

vođenju prometa pomoću programa MPP2.

3.1 Preporuke za evidentiranje i označavanje finansijskih dokumenata

Označavanje finansijskih dokumenata je novi postupak u programu Avans koji je neophodan za

formiranje evidencija PDV u skladu sa Pravilnikom. Ovaj postupak podrazumeva da se za svaki

finansijski dokument (ako je tako propisano) postavljaju jedna ili više oznaka za evidencije PDV

koje odgovaraju pozicijama u POPDV obrascu. Preporučujemo Vam da unapred proverite i postavite

pretpostavljene oznake za sve knjige primljenih i izdatih računa, tako da odgovaraju najčešćim

slučajevima iz poslovne prakse Vašeg preduzeća.

Pre nego što počnete da evidentirate finansijske dokumente po novom Pravilniku, preporučujemo da

proverite podešavanja podrazumevanih oznaka u okviru kartice KPR - Evidencije PDV aktiviranjem

komandi menija Finansijski dokumenti, Opcije. Ove oznake program automatski postavlja u

odgovarajuće kolone kada unosite nove stavke u knjige primljenih računa. Isto važi i za podešavanja


5

podrazumevanih oznaka za knjige izdatih računa, u okviru kartice KIR - Evidencije PDV. Ako su

podrazumevane oznake dobro postavljene, u skladu sa Vašim načinom poslovanja, ceo obiman posao

oko formiranja evidencija PDV će Vam biti znatno olakšan.

Slika 3.1 - Primer podešavanja podrazumevanog označavanja za knjige primljenih računa

Slika 3.2 - Primer podešavanja podrazumevanog označavanja za knjige izdatih računa


6

Kasnije, prilikom unosa finansijskih dokumenata u odgovarajuće knjige, pre nego što ih proglasite

važećim, možete po potrebi da promenite automatski postavljene oznake za evidencije PDV.

Nakon unosa finansijskih dokumenata u odgovarajuće knjige, u procesu programskog formiranja

evidencija PDV za zadati period, nakon Vaše potvrde, svi označeni iznosi iz KPR i KIR će biti uneti u

POPDV obrazac u pozicije koje odgovaraju izabranim oznakama. Takođe, sve sumarne pozicije u

POPDV obrascu će biti programski izračunate. Ove sumarne, automatski obračunate pozicije u

POPDV obrascu nećemo posebno spominjati u tekstu.

3.1.1 Izdati računi za promet dobara i usluga

Ako ste obveznik PDV i isporučujete sekundarne sirovine i/ili usluge povezane sa njima, po Zakonu ste

obavezni da izdate račun u skladu sa propisima o PDV. U ovom računu iskazujete samo vrednost

isporuke bez obračunavanja PDV, jer Vi niste poreski dužnik.

Izdati račun unosite u knjigu izdatih računa 18.Sekundarne sirovine (skraćeno KIR18) i preporučujemo

da podrazumevane oznake za ovu knjigu budu postavljene kao na slici 3.2. Vrednost isporuke treba da

unesete u kolonu osnovica može se odbiti (osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti ili osnovica

posebna stopa (10%) može se odbiti) sa oznakom za PDV evidencije 3.4. U kolonu napomena

ukucajte tekst: „PDV nije obračunat po članu 10. stav 2. tačka 1) Zakona o PDV.“ U koloni za iznos PDV

će ostati upisana nula.

3.1.2 Primljeni računi za isporučena dobra i usluge od obveznika PDV

Račune za isporučena dobra i usluge od obveznika PDV treba unositi u knjigu primljenih računa

7.Nabavka sekundarnih sirovina od obveznika PDV-a (skraćeno KPR7). Zato preporučujemo da

podrazumevane oznake za ovu knjigu budu postavljene kao na slici 3.1. Osim oznaka za sve načine

oporezivanja postavljenih na 8б.2, veoma značajno je da i u koloni Polje za interne obračune bude

izabrana oznaka 3a.3.

Prilikom unosa računa od dobavljača u KPR7, iznos naknade ukucajte u odgovarajuću osnovicu (20% ili

10%), tj. u kolonu osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti ili osnovica posebna stopa (10%) može

se odbiti sa odgovarajućom oznakom za PDV evidencije 8б.2. Program će automatski obračunati i

upisati iznos PDV-a u odgovarajuću kolonu.

Kada račun proglasite važećim, dobićete obaveštenje da će program kreirati interni obračun. Pri tome

će koristiti iznose iz važećeg računa i podrazumevanu oznaku za interne obračune KPR7 3a.3. Nakon

obaveštenja na ekranu će se otvoriti i forma sa internim obračunom u kojoj možete pregledati

automatski popunjene podatke.

Slika 3.3 - Obaveštenje o programskom kreiranju internog obračuna


7

3.1.3 Nabavka od lica koje nije obveznik PDV

Naknade za isporučena dobara i usluge od lica koje nije obveznik PDV treba unositi u knjigu primljenih

računa 15.Dobra i usluge u Republici nabavljeni od fizičkih lica (skraćeno KPR15). Preporučujemo

da podrazumevane oznake za ovu knjigu budu postavljene kao na slici 3.1.

Iznos naknade treba da unesete u KPR15 u kolonu neoporezivo sa oznakom za PDV evidencije 8д.2.

Pored toga, neophodno je da otvorite karticu Dodatni atributi PDV evid. koja se nalazi u proširivom

delu na dnu forme, ispod stavki KPR. U ovoj kartici treba da označite polje sekundarna sirovina i da

popunite tražene podatke o dobavljaču. Na ovaj način ćete omogućiti da program automatski formira

dodatnu evidenciju po članu 19. Zakona koja je obavezna.

Slika 3.4 - Unos podataka za dodatnu evidenciju po članu 19. Zakona

Napomena:

Na primanja po osnovu naknada za prikupljanje i prodaju sekundarnih sirovina plaća se porez na

dohodak građana.

Ukoliko radite obračun poreza na dohodak građana u vezi sa otkupom sekundarnih sirovina od lica koja

nisu obveznici PDV u našem modulu TOTALS S za obračun zarada i naknada, imate mogućnost da

kreirani obračun izvezete u KPR15. Pri tome se automatski formira nova stavka u KPR15 u čiju se kolonu

neoporezivo upisuje bruto iznos iz obračuna.


8

3.1.4 Računi za date avanse obvezniku PDV

Ako su plaćanje avansa i promet dobara i usluga izvršeni u istom poreskom periodu, treba da

evidentirate samo promet, kao što je opisano u 3.1.2.

Kada dobra i usluge plaćate avansno u tekućem poreskom periodu, a ostatak plaćate uz isporuku u

nekom narednom poreskom periodu, avansno plaćanje treba da bude evidentirano u POPDV obrascu

za tekući poreski period. To znači da plaćeni avans treba da unesete kao novu stavku u knjigu

primljenih računa 2.Dati avansi (Skraćeno KPR2).

Važna napomena:

Kako je KPR2 namenjena za sva avansna plaćanja, a ne samo za promet sekundarnih sirovina, pri

označavanju treba voditi računa o sledećem: U primeru podešavanja na slici 3.1 je postavljeno da je

podrazumevana oznaka za oporezivi promet 8a.7. Ovo nije pogodno za promet sekundarnih sirovina,

već za promet kod koga je isporučilac poreski obveznik, što je češći slučaj u praksi. Ako zadržite

podrazumevane oznake kao na slici 3.1, tada ćete morati da za date avanse za sekundarne sirovine

ručno promenite odgovarajuće oznake u 8б.7 prilikom detaljnog unosa avansnog računa.

U KPR2 plaćeni iznos avansa treba da unesete u odgovarajuću osnovicu (20% ili 10%), tj. u kolonu

osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti ili osnovica posebna stopa (10%) može se odbiti.

Program će automatski obračunati i upisati iznos PDV-a u odgovarajuću kolonu.

Kako je KPR2 namenjena za date avanse za različite vrste prometa, a ne samo za sekundarne sirovine, neophodna je i da obavite dodatne obrade prilikom unosa primljenog računa:

• otvaranje detalja računa,

• postavljanje oznake za evidencije PDV na 8б.7,

• kreiranje internog obračuna nakon što avans proglasite važećim.

Za unetu stavku otvorite detalj, pomoću dugmeta Detalj ili tastera F10. U detalju, u koloni PDV

evidencija za sve unete načine oporezivanja treba da bude oznaka 8б.7. Kada proglasite račun važećim

inicirajte programsko kreiranje internog obračuna pomoću dugmeta Interni obr. Nakon Vaše potvrde,

na ekranu će se otvoriti forma za pregled novoformiranog internog obračuna kod koga u koloni PDV

evidencija za sve unete načine oporezivanja treba da bude oznaka 3a.8. Ova oznaka se preuzima iz

podešavanja podrazumevanih oznaka za KPR2.

3.1.5 Konačni računi nakon avansnog plaćanja obvezniku PDV

Ako ste dobra i usluge plaćali avansno u nekim proteklim poreskim periodima, a ostatak plaćate uz

primljenu isporuku u tekućem poreskom periodu, konačni račun treba da bude evidentiran u

POPDV obrascu za tekući poreski period. Konačni račun treba da unesete kao novu stavku u knjigu

primljenih računa 7.Nabavka sekundarnih sirovina od obveznika PDV-a (skraćeno KPR7).

Ovaj slučaj je sličan opisanom u poglavlju 3.1.2, ali zahteva da obavite i dodatne obrade u više koraka.

Preporučujemo sledeći postupak:


9

• Ukupnu vrednost isporučene robe unesite u odgovarajuću osnovicu (20% ili 10%), tj. u

kolonu osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti ili osnovica posebna stopa (10%) može se

odbiti. Program će automatski obračunati i upisati iznos PDV-a u odgovarajuću kolonu.

• Otvorite detalj, pomoću dugmeta Detalj ili tastera F10. U detalju, u koloni PDV evidencija

za sve unete načine oporezivanja treba da bude oznaka 8б.2.

• Konačni račun povežite sa prethodnim računima za date avanse i proglasite ga važećim. Na

pitanje da li želite da stornirate avans odgovorite potvrdno.

• Kada račun proglasite važećim, dobićete i obaveštenje da će program kreirati interni obračun.

Pri tome će koristiti iznose iz važećeg računa i podrazumevanu oznaku za interne obračune

KPR7: 3a.8. Nakon obaveštenja na ekranu će se otvoriti i forma za pregled novoformiranog

internog obračuna.

3.1.6 Tabelarni pregled opisanih pravila

Skraćeni pregled svih opisanih pravila je dat u sledećim tabelama.

Opis Dokument Knjiga Polje POPDV obrazac

Napomena

1 Isporučilac je obveznik PDV

*Izdati račun bez obračunavanja PDV

KIR18 **osnovica

može se odbiti

3.4 Važi i za isporuke u

slobodnu zonu

*U računu treba da bude napomena: "PDV nije obračunat po članu 10. stav 2. tačka 1) Zakona o PDV."

** Iznos PDV-a će biti postavljen na nulu.

Tabela 1 – Pravila evidentiranja i označavanja za isporuke sekundarnih sirovina


10

Opis Dokument Knjiga Polje Oznaka uz polje

Napomena

2 Dobavljač je

obveznik PDV

Primljeni račun bez obračunatog PDV

KPR7 osnovica može se

odbiti 8б.2

Važi i za korisnika slobodne zone

Interni obračun KIR11 iznos PDV 3а.3 Program kreira automatski uz obaveštenje

3 Dobavljač NIJE obveznik PDV

Primljeni račun bez obračunatog PDV/ugovor

ili neki drugi dokument KPR15 neoporezivo 8д.2**

*Korisnik mora da obeleži polje sekundarna

sirovina

4 Dati avansi PDV

obvezniku

Plaćeni avans bez obračunatog PDV

KPR2 osnovica može se

odbiti 8б.7

Korisnik mora sam da postavi oznaku ako nije

postavljena u podešavanjima

Interni obračun KIR11 iznos PDV 3а.8 Program kreira na zahtev

korisnika

*Ulazi u posebne evidencije PDV po članu 19. Pravilnika o evidencijama. ** U ovo polje treba dodati i porez na dohodak građana.

Tabela 2 – Pravila evidentiranja i označavanja za nabavke sekundarnih sirovina


11

3.2 Formiranje POPDV obrasca i PDV prijave

Kada ste završili unos označenih finansijskih dokumenata u odgovarajuće KPR/KIR i proglasili ih

važećim, pomoću opcije menija Evidencija PDV (posle 1.7.18) možete inicirati formiranje dokumenta

Evidencija PDV za zadati period (u daljem tekstu Dokument).

Slika 3.5 - Kreiranje dokumenta Evidencija PDV

Nakon toga se na ekranu otvara forma za rad sa dokumentom koja je veoma obimna i ima više kartica.

Prva kartica POPDV predstavlja POPDV Obrazac, a ostale su namenjene dodatnim PDV evidencijama

koje su propisane Pravilnikom. Kada kliknete na dugme Obračunaj, program će automatski popuniti

POPDV Obrazac na osnovu svih finansijskih dokumenata unetih u knjige za period koji ste zadali u

dokumentu.

U kartici POPDV Obrazac se sa leve strane prikazuju sve pozicije Obrasca, ali ne kao jednostavan

veoma dugačak i nepregledan spisak, već hijerarhijski organizovan. Kada klikom miša izaberete neku

od pozicija na najnižem nivou hijerarhije, sa desne strane će se prikazati svi finansijski dokumenti ili

njihove stavke koji su upisani u izabranu poziciju Obrasca.

Ovde ćemo izneti osnovne preporuke za dalji rad sa programski popunjenim POPDV obrascem u okviru

kartice POPDV (u daljem tekstu Kartica), pre nego što Obrazac izvezete za elektronsko podnošenje

preko portala Poreske uprave.

• Pre podnošenja POPDV obrasca Poreskoj upravi obavezno proverite sve njegove delove. Po

potrebi možete da unesete neophodne izmene.

• Radi provere formiranog Obrasca možete ga štampati pomoću dugmeta Štampaj, ali on će biti

prikazan sumarno, u obliku koji je propisan Pravilnikom. Ako Vam to nije dovoljno za proveru,

bolje je da prekontrolišete detalje u samoj Kartici. Kada izaberete neku od pozicija, moći ćete

da vidite šta je iz KPR ili KIR u nju upisano.

• Da bi ste smanjili obim podataka u Kartici, označite polje Prikaži Samo sa stavkama iznad

spiska pozicija. Tada će se u spisku prikazati samo pozicije u koje je nešto upisano, a sa desne

strane sve stavke KPR koje su ušle u Obrazac.

• Kao posebno korisne opcije možete koristiti i one koje se prikazuju na dnu spiska pozicija, posle

svih pozicija Obrasca propisanih Pravilnikom (slika 3.6). Ovo su dugmići za razne korisne

preglede knjiga primljenih i izdatih računa, kao što su: stavke računa koje su bez oznaka, sve

stavke računa koje imaju oznaku, stavke računa koje nisu ušle u Obrazac... Kada odaberete

neki od ovih pregleda, sa desne strane će se prikazati tabela stavki KPR koje zadovoljavaju

uslove pregleda.

• Iz spiska dokumenata/stavki KPR/KIR koji se tabelarno prikazuje sa desne strane možete

otvoriti i pojedine dokumente/stavke, tako što ćete aktivirati dugme Otvori na početku reda.


12

Ovo je korisno ako želite da pregledate neki finansijski dokument/stavku ili da eventualno

ispravite uočeni propust pri popunjavanju KPR.

• Obavezno prekontrolišite sve pozicije i delove Obrasca koji su predviđeni za promet sekundarnih

sirovina (npr. 3 i 8), krajnje sumarne pozicije Obrasca i pregled stavki koje nisu ušle u Obrazac.

Takođe proverite da li su primenjena pravila opisana u poglavlju 3.1.

• Ako dobra i usluge nabavljate od lica koji nisu obveznici PDV, pregledajte i štampajte posebnu

evidenciju po članu 19. Zakona, u okviru kartice Član 19.

• Pored POPDV obrasca možete štampati i PDV prijavu pomoću dugmeta Štampaj PPPDV. Ovo se

preporučuje kao poslednji vid kontrole.

Slika 3.6 - Dugmići za kontrolne preglede nakon formiranja dokumenta Evidencija PDV.

4 Primeri prometa dobara i usluga

U sledećim primerima su dati različiti slučajevi koji se javljaju u poslovnoj praksi, bilo da isporučujete

ili da otkupljujete sekundarne sirovine. Pri tome pretpostavljamo da ste obveznik PDV koji evidencije

PDV predaje svakog meseca.

4.1 Primer 1: Izdati račun za promet sekundarnih sirovina

4.8.2018. ste isporučili sekundarne sirovine firmi M&S u vrednosti od 6.000.000,00 (6 miliona) dinara i

izdali ste račun u kome nije iskazan PDV, uz napomenu „PDV nije obračunat po članu 10. stav 2. tačka

1) Zakona o PDV.“

Unos u KIR18

Na slici 4.1.1 je prikazano kako ovaj račun unosite u KIR18. Kada ga proglasite važećim on će moći da

uđe u POPDV obrazac za mesec avgust 2018.

Slika 4.1.1 - Uneti račun iz primera u KIR18


13

Formiranje Evidencija PDV

Pre roka za dostavljanje Obrasca Poreskoj upravi RS, u programu Avans pokrenite kreiranje i

obračunavanje evidencija PDV za period 1.8.2018-31.8.2018.

Pomoću dugmeta Štampaj možete odštampati ceo programski generisan POPDV obrazac. Na sledećim

slikama su prikazani neki od popunjenih delova štampanog obrasca koji se odnose na ovaj primer. Kao

što se vidi, program je vrednost računa upisao u poziciju 3.4 i automatski obračunao ostale neophodne

iznose u delovima 3 i 5 POPDV obrasca.

Slika 4.1.2 - Deo 3 POPDV obrasca


14

Slika 4.1.3 - Deo 5 POPDV obrasca

Radi kontrole, pomoću dugmeta Štampaj PPPDV možete odštampati PDV prijavu koja se formira na

osnovu evidencija PDV. Kao što se vidi na sledećoj slici, vrednost isporuke je upisana u tačku 003 i

neće postojati poreska obaveza u tački 110.

Slika 4.1.4 - Deo automatski popunjene PDV prijave


15

4.2 Primer2: Primljeni račun za isporučena dobra od obveznika PDV

4.8.2018. Kompanija FE Trans, obveznik PDV, Vam je isporučila sekundarne sirovine koje se oporezuju

po opštoj stopi sa pravom na odbitak. U računu koji ste primili vrednost dobara je 6.000.000,00 (6

miliona) dinara, a iznos PDV nije iskazan uz napomenu „PDV nije obračunat po članu 10. stav 2. tačka 1)

Zakona o PDV.“. Kako ste Vi u ovom slučaju poreski dužnik, neophodno je da obračunate PDV, ali ćete

imati i pravo na njegov odbitak.

Korak 1: Unos u KPR7

Na slici 4.2.1 je prikazano kako primljeni račun treba uneti u KPR7. Vrednost računa 6.000.000,00

unosite u kolonu osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti, čime je obračunat PDV u iznosu

1.200.000,00 RSD. U koloni PDV evi. (20%) treba da stoji oznaka 8б.2.

Slika 4.2.1 - Uneti račun u KPR7

Korak 2: Formiranje internog obračuna

Kada primljeni račun proglasite važećim, bićete obavešteni da će program kreirati interni obračun u

KIR11. Na sledećim slikama su prikazani neki od podataka programski generisanog internog obračuna.

Oznaka za PDV evidencije je postavljena na 3a.3 (PDV za promet dobara i usluga za koji je poreski

dužnik obveznik PDV – primalac dobara i usluga, osim iz tač. 3a.1 i 3a.2, uključujući i PDV obračunat u

skladu sa članom 10. stav 3. Zakona).


16

Slika 4.2.2 - Neki od podataka u programski generisanom internom obračunu


Kada u programu Avans pokrenete kreiranje i obračunavanje evidencija PDV za mesec avgust, biće

formiran POPDV obrazac sa uračunatim iznosima iz oba finansijska dokumenta: primljenog računa i

internog obračuna. Na sledećim slikama su prikazani neki od delova štampanog obrasca, i to samo oni

koji se odnose na ovaj primer.


17


18

Slika 4.2.3 - Neki od popunjenih delova štampanog POPDV obrasca


osnovu evidencija PDV. Kao što se vidi na sledećoj slici, iznos PDV će biti upisan u tačke 103 i 108, i

neće postojati poreska obaveza u tački 110. Vrednost primljenih dobara će biti upisana u tačku 008

PDV prijave.


19


4.3 Primer 3: Nabavka dobara od fizičkog lica

4.9.2018. ste otkupili sekundarne sirovine od fizičkog lica. Vrednost dobara je 400.000,00 dinara.

Dobavljač Vam nije isporučio račun u skladu sa propisima o PDV (jer nije obavezan), ali ste dužni da ovu

nabavku evidentirate na osnovu ugovora ili nekog drugog dokumenta.

Unos u KPR15

Na slici 4.3.1 je prikazano kako nabavku unosite u KPR15. Vrednost dobara 400.000,00 unesite u kolonu

neoporez. U koloni PDV evi. (neoporez.) treba da stoji oznaka 8д.2. Pored toga, u kartici Dodatni

atributi PDV evid. je označeno polje sekundarna sirovina i popunjeni su podaci o fizičkom licu od

koga ste otkupili sekundarne sirovine.


20

Slika 4.3.1 - Uneta stavka u KPR15 i podaci o dobavljaču za posebnu evidenciju po članu 19. Pravilnika

Kada proglasite unetu stavku KPR15 važećom, program će moći da na Vaš zahtev formira i popuni sve

evidencije propisane Pravilnikom.


Kada u programu Avans pokrenete kreiranje i obračunavanje evidencija PDV za mesec septembar, biće

formiran POPDV obrazac sa uračunatom vrednošću nabavke. Takođe ćete moći da odštampate posebnu

evidenciju po članu 19. Na sledećim slikama su prikazani neki od popunjenih delova štampanih

evidencija PDV, i to samo oni koji se odnose na ovaj primer.

Slika 4.3.2 - Štampana posebna evidencija na osnovu člana 19. Pravilnika


21

Slika 4.3.3 - Neki od popunjenih delova štampanog POPDV obrasca


osnovu evidencija PDV. Kao što se vidi na sledećoj slici, vrednost primljenih dobara će biti upisana u

tačku 008 PDV prijave.



22

Napomena:

U ovom primeru nije uračunat porez na dohodak građana. Možete ga obračunati ručno i dodati na iznos

u polju neoporezivo u KPR15. Drugi, još bolji način je da koristite modul TOTALS S za obračun zarada i

naknada. U njemu možete kreirati obračun poreza na dohodak građana u vezi sa otkupom sekundarnih

sirovina, a zatim taj obračun izvesti u KPR. Pri tome se automatski formira nova stavka u KPR15 u čiju

se kolonu neoporezivo upisuje bruto iznos iz obračuna.

Slika 4.3.6 - Obračun poreza na dohodak građana u vezi sa otkupom sekundarnih sirovina u modulu TOTAL S

4.4 Primer 4: Avansno plaćanje obvezniku PDV

4.10.2018. ste isplatili 3.000.000,00 (3 miliona) dinara kao avans kompaniji FE Trans. U sledećem

poreskom periodu, 4.11.2018. ste po osnovu plaćenog avansa primili sekundarne sirovine, koje se

oporezuju po opštoj stopi sa pravom na odbitak, u vrednosti od 5.000.000,00 (5 miliona) i platili

preostalu razliku od 2.000.000,00 (2 miliona) RSD. U računu koji ste primili za isporučena dobra nije

iskazan PDV, što je u skladu sa članom 10. Zakona.

Kako ste Vi u ovom slučaju poreski dužnik, a avansno plaćanje i promet su izvršeni u različitim poreskim

periodima, neophodno je da evidentirate i plaćeni avans, i konačni račun na sledeći način:

• Plaćeni avans od 3.000.000,00 (3 miliona) će ući u evidencije PDV za oktobar (tačka 8б.7

POPDV obrasca). Na ovaj iznos ćete obračunati PDV od 600.000 (3.000.000,00x20%) i on će ući u

evidencije PDV za mesec oktobar (tačka 3a.8 POPDV obrasca). Na iznos PDV od 600.000.00 ćete

imati pravo na odbitak prethodnog poreza.

• Po osnovu konačnog računa, vrednost dobara 5.000.000,00 (5 miliona) će ući u evidencije PDV

za novembar kao osnovica (tačka 8б.2 POPDV obrasca). PDV ćete obračunati na razliku koju ste


23

platili po isporuci (2.000.000,00x20%), iznosiće 400.000,00 i ući će u evidencije PDV za

novembar (tačka 3a.3 POPDV obrasca). Na iznos PDV od 400.000.00 ćete imati pravo na odbitak

prethodnog poreza.

4.4.1 MESEC OKTOBAR


Na slici 4.4.1.1 je prikazano kako plaćeni avans treba da unesete u KPR2. Iznos avansa 3.000.000,00 je

unet u kolonu osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti, čime je obračunat PDV u iznosu

600.000,00 RSD.

Slika 4.4.1.1 - Uneta stavka u KPR2

Korak 2: Otvaranje detalja za unetu stavku

Kada u novoj stavci KPR2 kliknete na dugme Detalj na početku reda ili pritisnete taster F10, na ekranu

će se otvoriti forma za detaljan unos, kao na slici 4.4.1.2.

U koloni PDV evidencija u redu opšta stopa 20% postavite oznaku 8б.7.

Slika 4.4.1.2 – Detaljan unos podataka o avansu

Korak 3: Formiranje internog obračuna

Kada u formi sa slike 4.4.1.2. proglasite avans važećim i kliknete na dugme Interni obr. Program će

tražiti Vašu potvrdu da kreira interni obračun. Kada odgovorite potvrdno, automatski će biti generisan

interni obračun u kome će oznaka za PDV evidencije za opštu stopu biti postavljena na 3a.8, preuzetu

iz podešavanja podrazumevanih oznaka za KPR2.


24

Slika 4.4.1.3 – Kreiranje internog obračuna

Slika 4.4.1.4 – Deo automatski kreiranog internog obračuna

Formiranje Evidencija PDV za oktobar

Kada pokrenete kreiranje i obračunavanje evidencija PDV za mesec oktobar, biće formiran POPDV

obrazac sa uračunatim iznosima iz oba finansijska dokumenta: datog avansa i internog obračuna. Na

sledećim slikama su prikazani neki od popunjenih delova štampanog obrasca, i to samo oni koji se

odnose na ovaj primer.


25

Slika 4.4.1.5 – Neki od popunjenih delova štampanog POPDV obrasca

PDV prijava za oktobar


osnovu evidencija PDV. Kao što se vidi na sledećoj slici, iznos PDV za plaćeni avans će biti upisan u

tačke 103 i 108, ali neće postojati poreska obaveza u tački 110.


26

Slika 4.4.1.6 Deo automatski popunjene PDV prijave

4.4.2 MESEC NOVEMBAR


Na slici 4.4.2.1 je prikazano kako konačni račun treba da unesete u KPR7. Ukupna vrednost primljenih

dobara 5.000.000,00 je uneta u kolonu osnovica opšta stopa (20%) može se odbiti, čime je

obračunat PDV u iznosu 1.000.000,00 RSD.

Slika 4.4.2.1 - Uneta stavka u KPR7

Korak 2: Otvaranje detalja za unetu stavku

Kada u novoj stavci KPR7 kliknete na dugme Detalj na početku reda ili pritisnete taster F10, na ekranu

će se otvoriti forma za detaljan unos, kao na slici 4.4.2.2.


27

U kartici Evidencija PDV, u polju Opšta stopa treba da stoji oznaka 8б.2.

Slika 4.4.2.2 - Detaljan unos, kartica „Evidencija PDV“

Korak 3: Povezivanje konačnog računa sa prethodno unetim avansnim plaćanjima

Kada u formi za detaljan unos, u kartici KPR, kliknete na dugme ... pored bilo kog polja u sekciji Iznos

avansa koji je iskorišćen u dokumentu, otvara se prva forma za povezivanje sa prethodnim avansima -

Iskorišćeni dati avansi.

Slika 4.4.2.3 - Detaljan unos, početak povezivanja sa plaćenim avansima

U formi Iskorišćeni dati avansi se prikazuje tabela sa svim avansima koji su već povezani sa konačnim

računom. U ovom slučaju tabela će biti prazna.


28

Slika 4.4.2.4 - Povezivanje sa plaćenim avansima, forma „Iskorišćeni dati avansi“

Klikom na dugme Dodaj avansne dokumente otvarate formu za izbor već unetih avansnih dokumenata

u KPR2. Izaberite avansni dokument koji ste uneli u oktobru za ovaj primer i kliknite na dugme Otvori.


29

Slika 4.4.2.5 - Povezivanje sa plaćenim avansima, izbor dokumenta u KPR2

Kada ste izabrali avansni dokument, on će se pojaviti u tabeli forme Iskorišćeni dati avansi. Kliknite

na dugme Sačuvaj i forma će se zatvoriti.


30

Slika 4.4.2.6 - Povezivanje sa plaćenim avansima, popunjena forma „Iskorišćeni dati avansi“

Kada je povezivanje sa plaćenim avansima sačuvano, vratićete se na detaljan unos konačnog računa.

Sada će iznosi u sekciji Iznos avansa koji je iskorišćen u dokumentu biti popunjeni. Kada sačuvate

konačni račun pomoću dugmeta Sačuvaj i proglasite ga važećim pomoću dugmeta Važeći, program će

obaviti završne operacije: storno avansa i formiranje internih obračuna.

Program će tražiti potvrdu da stornira iznos avansa. Nakon Vašeg potvrdnog odgovora prikazaće detalj

novoformirane storno stavke.

Slika 4.4.2.7 - Povezivanje sa plaćenim avansima, završne operacije

Korak 4: Formiranje internih obračuna

Kao što je već rečeno u prethodnom koraku, kada konačni račun proglasite važećim, bićete obavešteni

da će program kreirati interni obračun u KIR11. Zapravo, biće formirana 2 interna obračuna. Oni

zajedno obezbeđuju da svi iznosi ispravno budu uneti u POPDV obrazac i omogućavaju dalja knjiženja

celog posla. Tako, u tačku 3a.3 POPDV obrasca će ući PDV, obračunat na preostali iznos koji ste uplatili

za isporučena dobra u novembru, bez PDV-a za uplaćeni avans u prethodnom poreskom periodu.


31

Formiranje Evidencija PDV za novembar

Kada pokrenete kreiranje i obračunavanje evidencija PDV za mesec novembar, biće formiran POPDV

obrazac sa uračunatim iznosima iz više finansijskih dokumenata: unetog konačnog računa i programski

generisanih internih obračuna. Na sledećim slikama su prikazani neki od popunjenih delova štampanog

POPDV obrasca, i to samo oni koji se odnose na ovaj primer.


32

Slika 4.4.2.8 – Neki od popunjenih delova štampanog POPDV obrasca

PDV prijava za novembar


osnovu evidencija PDV. Kao što se vidi na sledećoj slici, u tačke 103 i 108 je upisan iznos PDV za

plaćeni deo u novembru i neće postojati poreska obaveza u tački 110. U tačku 008 je upisana ukupna

vrednost isporučenih dobara.


33

Slika 4.4.2.9 – Deo automatski popunjene PDV prijave

5 Preporučena dodatna literatura za rad u MPP2 programima

„IZMENE U MPP2 ZBOG PRIMENE PRAVILNIKA O PDV EVIDENCIJAMA 0D 1.7.2018.“ na PS.IT MPP2 sajtu

(http://www.mpp2.rs/download-sekcija/pdf-uputstva/UputstvoZaRadSaNovimPDVEvidencijama.pdf)


uputstvo za vođenje prometa sekundarnih sirovina 2018 - mpp2 · mpp2 - uputstvo za vođenje...

Documents