undang-undang malaysia - federalgazette.agc.gov.my · 4 undang-undang malaysia akt a 812 18....

Kewangan 1

UNDANG-UNDANGMALAYSIA

Akta 812

AKTA KEWANGAN 2018

Undang-Undang Malaysia2 AktA 812

Tarikh Perkenan Diraja ... ... 26 Disember 2018

Tarikh penyiaran dalam Warta ... 27 Disember 2018

Hakcipta Pencetak HPERCETAKAN NASIONAL MALAYSIA BERHADSemua Hak Terpelihara. Tiada mana-mana bahagian jua daripada penerbitan ini boleh diterbitkan semula atau disimpan di dalam bentuk yang boleh diperolehi semula atau disiarkan dalam sebarang bentuk dengan apa jua cara elektronik, mekanikal, fotokopi, rakaman dan/atau sebaliknya tanpa mendapat izin daripada Percetakan Nasional Malaysia Berhad (Pencetak kepada Kerajaan Malaysia yang dilantik).

Kewangan 3

UNDANG-UNDANG MALAYSIA

Akta 812

AKTA KEWANGAN 2018

SUSUNAN SEKSYEN

BAb I

PERMULAAN

Seksyen

1. Tajuk ringkas

2. Pindaan Akta

BAb II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

3. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

4. Pindaan seksyen 2

5. Pindaan seksyen 4A


6A. Pindaan seksyen 15A





11. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 dan 44


13. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 44A






18. Pindaan seksyen 60AA

19. Pindaan seksyen 60b

19A. Pindaan seksyen 109b


21. Seksyen baharu 140c


23. Pindaan Jadual 1


25. (Dipotong)


27. Pindaan Jadual 7A

28. Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 4b Jadual 7A

29. Pindaan Jadual 7b

30. Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 5A Jadual 7b

bAb III

PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

31. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan Pelaburan 1986



34. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 6

35. Pindaan seksyen 21E


37. Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 25

38. (Dipotong)

39. (Dipotong)

40. (Dipotong)

41. (Dipotong)

42. (Dipotong)

43. (Dipotong)

44. (Dipotong)

45. (Dipotong)

46. (Dipotong)

Seksyen

Kewangan 5

47. (Dipotong)

48. (Dipotong)

49. (Dipotong)

50. (Dipotong) 51. (Dipotong) 52. (Dipotong) 53. (Dipotong) 54. (Dipotong) 55. (Dipotong) 56. (Dipotong) 57. (Dipotong) 58. (Dipotong) 59. (Dipotong) 60. (Dipotong) 61. (Dipotong) 62. Pindaan seksyen 30A

bAb IV

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

63. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949 64. Pindaan seksyen 2 65. Pindaan seksyen 9 66. Pindaan seksyen 15 67. Pindaan seksyen 15A

68. Pindaan Jadual Pertama

bAb V

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

69. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

69A. Pindaan Jadual 2 69b. Pindaan Jadual 3 70. Pindaan Jadual 5

Seksyen


bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

71. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990



74. Pindaan seksyen 2b


76. Pemotongan seksyen 7

77. Penggantian seksyen 8


79. Penggantian seksyen 11




bAb VII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PERKHIDMATAN 2018

83. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Perkhidmatan 2018



86. Pindaan seksyan 9



89. Seksyen baharu 26A


BAb VIII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018

91. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018



Seksyen

Kewangan 7

94. Pindaan Bahagian VI




Kewangan 9

Suatu Akta untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, Akta Penggalakan Pelaburan 1986, Akta Setem 1949, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, Akta Cukai Perkhidmatan 2018 dan Akta Cukai Jualan 2018.

[ ]

DIPERBUAT oleh Parlimen Malaysia seperti yang berikut:

BAb I

PERMULAAN

Tajuk ringkas

1. Akta ini bolehlah dinamakan Akta Kewangan 2018.

Pindaan Akta

2. Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Akta Penggalakan Pelaburan 1986 [Akta 327], Akta Setem 1949 [Akta 378], Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 [Akta 169], Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 [Akta 445], Akta Cukai Perkhidmatan 2018 [Akta 807] dan Akta Cukai Jualan 2018 [Akta 806] dipinda mengikut cara yang dinyatakan masing-masing dalam Bab II, III, IV, V, VI, VII dan VIII.

UNDANG-UNDANG MALAYSIA

Akta 812

AKTA KEWANGAN 2018


BAb II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

3. (1) Seksyen 10, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 19, 24, 27, 28, 29 dan 30 dan perenggan 23(a), (b), (c) dan (d) berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(2) Seksyen 13 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021.

(3) Seksyen 14 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan 2020.

(4) Perenggan 4(b) dan seksyen 5, 6, 6A, 7, 8, 19A dan perenggan 23(aa) mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(5) Perenggan 4(a) dan seksyen 9, 20, 21, 22 dan 26 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 2

4. Akta Cukai Pendapatan 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1)—

(a) dengan menggantikan takrif “Labuan company” dengan takrif yang berikut:

‘ “Labuan company” means a Labuan entity as provided under subsection 2b(1) of the Labuan Business Activity Tax Act 1990;’; dan

(b) dengan memasukkan selepas takrif “rent” takrif yang berikut:

‘ “research and development” means any systematic, investigative and experimental study that involves novelty or technical risk carried out in the field of science or technology with the object of acquiring

Kewangan 11

new knowledge or using the results of the study for the production or improvement of materials, devices, products, produce, or processes, but does not include—

(a) quality control or routine testing of materials, devices or products;

(b) research in the social sciences or the humanities;

(c) routine data collection;

(d) efficiency surveys or management studies;

(e) market research or sales promotion;

(f) routine modifications or changes to materials, devices, products, processes or production methods; or

(g) cosmetic modifications or stylistic changes to materials, devices, products, processes or production methods;’.

Pindaan seksyen 4a

5. Seksyen 4A Akta ibu dipinda dengan menggantikan perenggan (ii) dengan perenggan yang berikut:

“(ii) amounts paid in consideration of any advice given, or assistance or services rendered in connection with the management or administration of any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme; or”.

Pindaan seksyen 12

6. Seksyen 12 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) Notwithstanding subsections (1) and (2), the income of a person from a business that is attributable to a place of business in Malaysia shall be deemed to be the gross income of that person derived from Malaysia from the business.


(4) For the purpose of subsection (3), a place of business includes—

(a) a place of management;

(b) a branch;

(c) an office;

(d) a factory;

(e) a workshop;

(f) a warehouse;

(g) a building site, or a construction, an installation or an assembly project;

(h) a farm or plantation; and

(i) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources,

and without prejudice to the generality of the foregoing, a person shall be deemed to have a place of business in Malaysia if that person—

(i) carries on supervisory activities in connection with a building or work site, or a construction, an installation or an assembly project; or

(ii) has another person acting on his behalf who—

(A) habitually concludes contracts, or habitually plays the principal role leading to the conclusion of contracts that are routinely concluded without material modification;

(B) habitually maintains a stock of goods or merchandise in that place of business from which such person delivers goods or merchandise; or

(C) regularly fills orders on his behalf.”.

Kewangan 13

Pindaan seksyen 15a

6a. Seksyen 15A Akta ibu dipinda dengan menggantikan perenggan (b) dengan perenggan yang berikut:

“(b) amounts paid in consideration of any advice given, or assistance or services rendered in connection with the management or administration of any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme;”.

Pindaan seksyen 34

7. Subseksyen 34(7) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “scientific research” dengan perkataan “research and development”.

Pindaan seksyen 34a

8. Seksyen 34A Akta ibu dipinda—

(a) dalam nota bahu, dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”; dan

(b) dalam subseksyen (1), (2) dan (5), dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”.

Pindaan seksyen 39

9. Subseksyen 39(1) Akta ibu dipinda—

(a) dengan memotong pe rka taan “o r” d i hu jung perenggan (p);

(b) dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (q) dengan perkataan “; or”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan (q) perenggan yang berikut:

“(r) subject to any rules as may be prescribed by the Minister, any amount in respect of a payment made by a person, who is a resident, to any Labuan company.”.


Pindaan seksyen 44

10. Seksyen 44 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (5E) subseksyen yang berikut:

“(5f) Notwithstanding subsection (4) or (5), the amount ascertained under either of those subsections for any relevant year shall only be deductible in accordance with subsection 43(2) for a period of seven consecutive years of assessment and that period commences immediately following the relevant year of assessment and any amount or balance of the amount which is not deductible at the end of that period shall be disregarded for the purposes of this Act.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 43 dan 44

11. Walau apa pun seksyen 43 dan 44 Akta ibu—

(a) apa-apa amaun yang ditentukan di bawah subseksyen 44(4) atau (5) Akta ibu bagi tahun taksiran 2017 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya yang tidak dapat dipotong menurut subseksyen 43(2) Akta ibu bagi tahun taksiran 2018; atau

(b) a p a - a p a a m a u n y a n g d i t e n t u k a n d i b a w a h subseksyen 44(4) atau (5) Akta ibu bagi tahun taksiran 2018,

bolehlah diambil kira bagi maksud potongan di bawah subseksyen 43(2) Akta ibu bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya hingga tahun taksiran 2025 dan apa-apa amaun yang tidak dapat dipotong menurut subseksyen 43(2) Akta ibu selepas berakhirnya tahun taksiran 2025 tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Pindaan seksyen 44a


(a) dalam subseksyen (1), dengan memasukkan selepas perkataan “may” perkataan “, for the basis period for three consecutive years of assessment,”;

Kewangan 15

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1A) For the purpose of subsection (1), the basis period for three consecutive years of assessment commences—

(a) immediately following the basis period for a year of assessment the surrendering company first commences operation, provided that the basis period consists of a period of twelve months; or

(b) immediately following the second basis period the surrendering company first commences operation (in this paragraph referred to as the “second basis period”), if the basis period for a year of assessment the surrendering company first commences operation is less or more than twelve months and the second basis period consists of a period of twelve months.”;

(c) dalam subseksyen (10), dengan memasukkan selepas perenggan (a) perenggan yang berikut:

“(aa) has unutilized investment tax allowance or adjusted loss from a pioneer business under the Promotion of Investments Act 1986;”; dan

(d) dalam subseksyen (12)—

(i) dalam takrif “ordinary shares”, dengan memotong perkataan “nominal”; dan

(ii) dalam takrif “residual profits”, dengan memotong perkataan “nominal”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 44a

13. Walau apa pun subseksyen 44A(1) Akta ibu sebagaimana yang dipinda dalam Akta ini, suatu syarikat penyerah boleh menyerahkan kerugian larasannya bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran mengikut subseksyen itu bagi tempoh asas—

(a) tahun taksiran 2019, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2015;


(b) tahun taksiran 2019 dan 2020, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2016; dan

(c) tahun taksiran 2019, 2020 dan 2021, berhubung dengan suatu syarikat penyerah yang pertama kali memulakan operasinya dalam tahun taksiran 2017.

Pindaan seksyen 46

14. Perenggan 46(1)(k) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “six” di mana-mana jua terdapat dengan perkataan “eight”.

Pindaan seksyen 49

15. Seksyen 49 Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Subject to this section, in the case of an individual resident for the basis year for a year of assessment, there shall be allowed for that year of assessment a deduction—

(a) not exceeding three thousand ringgit, in respect of premium paid by that individual for any insurance;

(b) not exceeding four thousand ringgit, in respect of contribution to approved scheme (other than a private retirement scheme) made or suffered by that individual who is an employee or a self-employed person within the meaning of the Employees Provident Fund Act 1991 [Act 452]; or

(c) not exceeding four thousand ringgit, in respect of any amount made or suffered by that individual on any contribution under any written law relating to widow, widower and orphan’s pension or under any approved scheme within the meaning of any such law.”; dan

Kewangan 17

(b) dengan menggantikan subseksyen (1A) dengan subseksyen yang berikut:

“(1a) For the purpose of subsection (1)—

(a) t he to ta l amount o f deduc t ion under subsection (1) shall not exceed seven thousand ringgit;

(b) where subsection 50(2) or 50(3) applies, the amount of deduction to be allowed shall be in accordance with paragraphs (1)(a), (b) and (c) and the total deduction under subsection 50(2) or (3) shall not exceed seven thousand ringgit;

(c) in the case of an individual who is a pensionable officer within the meaning of section 2 of the Pensions Act 1980 [Act 227] and no deduction is made under paragraph (1)(b) or (c) to that individual, the amount of deduction under paragraph (1)(a) shall not exceed seven thousand ringgit.”.

Pindaan seksyen 60


(a) dalam subseksyen (2)—

(i) dengan menggantikan perenggan (b) dengan perenggan yang berikut:

“(b) where an insurer carries on re-insurance business, the re-insurance business and the general business (excluding the re-insurance business) shall be treated as separate general businesses;”; dan

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that where the insurer also carries on life re-insurance business, the life re-insurance business shall be a separate source from life business and shall be treated as a general business;”;


(b) dalam subseksyen (5A), dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(c) dengan memotong subseksyen (5b);

(d) dalam subseksyen (6A), dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(e) dengan memotong subseksyen (6b);

(f) dalam subseksyen (7), dengan mengantikan perkataan “, (6A) or (6b)” dengan perkataan “or (6A)”; dan

(g) dalam subseksyen (11)—

(i) dengan menggantikan perkataan “, sections 60A and 60b” dengan perkataan “and section 60A”; dan

(ii) dengan memotong takrif “inward re-insurance”, “inward re-insurance contract”, “offshore insurance” dan “offshore insurance policies”.

Pindaan seksyen 60a


(a) dalam nota bahu, dengan menggantikan perkataan “Inward re-insurance” dengan perkataan “Re-insurance”;

(b) dengan memotong perkataan “inward” di mana-mana jua terdapat;

(c) dalam subseksyen (2), dengan menggantikan perkataan “5 per cent” dengan perkataan “8 per cent”; dan

(d) dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) This section shall apply to an insurer who has an adequate number of full time employees and has incurred an adequate amount of annual operating expenditure in Malaysia as prescribed by the Minister.”.

Kewangan 19

Pindaan seksyen 60aa

18. Seksyen 60AA Akta ibu dipinda—


“(1) This section shall apply—

(a) for ascertaining the adjusted income for the basis period for a year of assessment from the takaful business of a takaful operator; and

(b) to a takaful operator who has an adequate number of full time employees and has incurred an adequate amount of annual operating expenditure in Malaysia as prescribed by the Minister.”;

(b) dalam subseksyen (2)—


“(b) where the takaful operator carries on a re-takaful business, the re-takaful business and the general takaful business (excluding the re-takaful business) shall be treated as separate general takaful businesses;”;

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that where the takaful operator also carries on family re-takaful business, the family re-takaful business shall be a separate source from the family business and shall be treated as a general takaful business;”; dan

(iii) dengan menggantikan perenggan (e) dengan perenggan yang berikut:

“(e) where a takaful operator carries on re-takaful business which includes family re-takaful business and general takaful


business (excluding those businesses), the income of the fund established in respect of each of the businesses (in this section referred to as “re-takaful fund”, “family re-takaful fund” and “general fund” respectively) shall be treated as a separate source of income from the income of the shareholders’ fund in respect of those businesses.”;

(c) dengan menggantikan subseksyen (6) dengan subseksyen yang berikut:

“(6) The adjusted income of the re-takaful fund or family re-takaful fund for the basis period for a year of assessment in respect of re-takaful business, or family re-takaful business respectively of a takaful operator resident for the basis year for that year of assessment shall consist of an amount arrived at by applying subsection (5) and references in that subsection to—

(a) “general takaful certificate” shall be construed as references to “re-takaful contract” or “takaful certificate in relation to its family re-takaful business”, as the case may be;

(b) “general takaful business” shall be construed as references to “re-takaful business” or “family re-takaful business”, as the case may be; and

(c) “reserve fund for unexpired risks” and “takaful operator” shall, in the case of family re-takaful business, be construed as references to “actuarial valuation reserve” and “family takaful operator” respectively:

Provided that in the case of re-takaful business, no deduction shall be allowed on any share of profits distributed or credited to the takaful participant or shareholders’ fund for that period out of any of the takaful operator’s fund, as the case may be.”;

Kewangan 21

(d) dengan menggantikan subseksyen (8) dengan subseksyen yang berikut:

“(8) The adjusted income of the re-takaful fund, or family re-takaful fund for the basis period for a year of assessment in respect of re-takaful business or family re-takaful business respectively of a takaful operator not resident for the basis year for that year of assessment shall, where that business is wholly or partly carried on in Malaysia, consist of an amount arrived at by applying subsection (7) and references in that subsection to—

(a) “Malaysian general takaful certificate” shall be construed as references to “re-takaful contract” or “Malaysian takaful certificate in relation to its family re-takaful business”, as the case may be;

(b) “general takaful business” shall be construed as references to “re-takaful business” or “family re-takaful business”, as the case may be; and

(c) “reserve fund for unexpired risks” and “takaful operator” shall, in the case of family re-takaful business, be construed as references to “actuarial valuation reserve” and “family takaful operator” respectively:

Provided that in the case of re-takaful business, no deduction shall be allowed on any share of profits distributed or credited to the takaful participant or shareholders’ fund for that period out of any of the takaful operator’s re-takaful fund, as the case may be.”;

(e) dalam subperenggan (9)(a)(iii), dengan memotong perkataan “inward” dan “offshore fund”;

(f) dalam subperenggan (10)(a)(iii), dengan memotong perkataan “inward” dan “offshore fund”;

(g) dalam subseksyen (20), dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business” di mana-mana jua terdapat;


(h) dalam subseksyen (21), dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business”;

(i) dalam subseksyen (22)—

(i) dengan memotong perkataan “inward” dan “or offshore takaful business” di mana-mana jua terdapat; dan

(ii) dengan menggantikan perkataan “five” dengan perkataan “eight”; dan

(j) dalam subseksyen (23), dengan memotong takrif “inward re-takaful”, “inward re-takaful contract” dan “offshore takaful”.

Pemotongan seksyen 60b

19. Akta ibu dipinda dengan memotong seksyen 60b.

Pindaan seksyen 109b

19a. Seksyen 109b Akta ibu dipinda dengan menggantikan perenggan (b) dengan perenggan yang berikut:

“(b) for any advice given, or assistance or services rendered in connection with the management or administration of any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme;”.

Pindaan seksyen 140a


(a) dalam perenggan (5)(c), dengan memasukkan selepas perkataan “person” perkataan “(in this section referred to as “third person”)”; dan


“(5A) Without prejudice to the generality of section 139, for the purpose of subsection (5), “control” refers to persons one of whom owns shares of the other

Kewangan 23

person, or a third person who owns shares of both persons, where the percentage of the share capital held in either situation is twenty per cent or more and—

(a) the business operations of that person depends on the proprietary rights, such as patents, non-patented technologica l know-how, trademarks, or copyrights, provided by the other person or a third person;

(b) the business activities, such as purchases, sales, receipt of services, provision of services, of that person are specified by the other person, and the prices and other conditions relating to the supply are influenced by such other person or a third person; or

(c) where one or more of the directors or members of the board of directors of a person are appointed by the other person or a third person.”.

Seksyen baharu 140c

21. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 140b seksyen yang berikut:

“Restriction on deductibility of interest

140c. (1) This section shall apply without prejudice to section 140 or 140A and subject to any rules made under this Act.

(2) In ascertaining the adjusted income of a person from each of his sources consisting of a business for the basis period for a year of assessment, no deduction from the gross income from that source for that period shall be allowed in respect of any interest expense in connection with or on any financial assistance in a controlled transaction granted directly or indirectly to that person which is in excess of the maximum amount of interest as determined under any rules made under this Act.

(3) In this section—

“control” has the meaning assigned to it in subsection 140A(5A);


“controlled transaction” shall be construed as a financial assistance—

(a) between persons one of whom has control over the other; or

(b) between persons both of whom are controlled by some other person (in this section referred to as “third person”);

“financial assistance” includes loan, interest bearing trade credit, advances, debt or the provision of any security or guarantee;

“interest expense” means—

(a) interest on all forms of debt; or

(b) payments economically equivalent to interest (excluding expenses incurred in connection with the raising of finance).”.

Pindaan seksyen 154

22. Perenggan 154(1)(ed) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “section 140A” dengan perkataan “sections 140A and 140c”.

Pindaan Jadual 1

23. Jadual 1 Akta ibu dipinda—

(a) dalam Bahagian I—

(i) dalam perenggan 2A, dalam ruang Rate of income tax dalam butiran 1, dengan menggantikan perkataan “18 per cent” dengan perkataan “17 per cent”;

Kewangan 25

(ii) dalam perenggan 2d, dalam ruang Rate of income tax dalam butiran 1, dengan menggantikan perkataan “18 per cent” dengan perkataan “17 per cent”;

(iii) dengan menggantikan perenggan 3 dengan perenggan yang berikut:

“3. Income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of an insurer from a re-insurance business at the rate of 8 per cent on every ringgit of the chargeable income.”; dan

(iv) dengan menggantikan perenggan 4 dengan perenggan yang berikut:

“4. Income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of a takaful operator from a re-takaful business at the rate of 8 per cent on every ringgit of the chargeable income.”;

(aa) dalam Bahagian V, dengan menggantikan perenggan (ii) dengan perenggan yang berikut:

“(ii) amounts paid in consideration of any advice given, or assistance or services rendered in connection with the management or administration of any scientific, industrial or commercial undertaking, venture, project or scheme; or”;

(b) dengan menggantikan Bahagian VIII dengan Bahagian yang berikut:

“PArt VIII

Notwithstanding Part I and Part II , income tax shall be charged on the chargeable income of a life fund, other than income arising from life re-insurance business of a resident or non-resident insurer at the rate of .. .. .. 8 per cent.”;

(c) dalam Bahagian IX, dengan memasukkan selepas perkataan “10 per cent” perkataan “for the years of assessment 2019 and 2020 and 24 per cent for the subsequent years of assessment”; dan


(d) dengan menggantikan Bahagian XII dengan Bahagian yang berikut:

“PArt XII

Notwithstanding Part I and Part II, income tax shall be charged on the chargeable income of a family fund referred to in section 60AA , other than income arising from a family re-takaful business of a resident or non-resident operator at the rate of .. .. .. .. .. .. ..8 per cent.”.

Pindaan Jadual 3

24. Jadual 3 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 37b—

(i) dalam subperenggan (a), dengan memasukkan se lepas perkataan “research” perkataan “and development”;

(ii) dalam subperenggan (e), dengan memasukkan sebelum perkataan “undertaken” perkataan “and development”;

(iii) dengan memasukkan se lepas perka taan “such research” di mana-mana jua terdapat perkataan “and development”; dan

(iv) dengan memasukkan se lepas perka taan “in the case of research” perkataan “and development”; dan

(b) dalam perenggan 37d, dengan memasukkan selepas perkataan “research” perkataan “and development”.

(c) (Dipotong)

(d) (Dipotong)

25. (Dipotong)

Kewangan 27

Pindaan Jadual 6

26. Perenggan 35A Jadual 6 kepada Akta ibu dipinda dengan menggantikan proviso dengan proviso yang berikut:

“Provided that the exemption shall not apply to the interest paid or credited to a unit trust that is a wholesale fund which is a money market fund.”.

Pindaan Jadual 7a

27. Jadual 7A kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 4, dengan memotong perkataan “until the person has received the whole of the allowance or allowances to which it is so entitled”; dan

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 4A perenggan yang berikut:

“4b. Notwithstanding paragraph 4, so much of the allowance or allowances as cannot be given as ascertained under that paragraph at the end of the fifteen consecutive years of assessment referred to in paragraph 2 (in this paragraph referred to as “the first mentioned year of assessment”), shall only be given to that person in accordance with paragraph 4 for a period of seven consecutive years of assessment (in this paragraph referred to as “that period”) and that period commences immediately after the end of the first mentioned year of assessment, and any amount of that allowance or that allowances at the end of that period which cannot be given to that person, by reason of insufficiency or absence of statutory income from a business of his for that period, shall be disregarded for the purpose of this Schedule.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 4b Jadual 7a

28. Walau apa pun perenggan 4 Jadual 7A kepada Akta ibu dan perenggan 4b Jadual itu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 27 Akta ini, apa-apa elaun yang tidak boleh diberikan di bawah perenggan 4 Jadual itu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 27 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun yang ditentukan pada akhir lima belas tahun taksiran


berturut-turut yang disebut dalam perenggan 2 Jadual itu atau elaun yang ditentukan bagi tahun taksiran 2018 sebagaimana yang diperuntukkan di bawah perenggan 2b—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada orang itu mengikut perenggan 4 Jadual 7A kepada Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun atau amaun agregat pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Jadual 7A kepada Akta ibu.

Pindaan Jadual 7b

29. Jadual 7b kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 5, dengan memotong perkataan “until the company has received the whole of the allowance or allowances to which it is so entitled”; dan

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 5 perenggan yang berikut:

“5a. Notwithstanding paragraph 5, so much of the allowance or allowances as cannot be given as ascertained under that paragraph for the year of assessment that relates to the basis period where the five-year period specified in paragraph 3 ends (in this paragraph referred to as “the first mentioned year of assessment”), shall only be given to that person in accordance with paragraph 5 for a period of seven consecutive years of assessment (in this paragraph referred to as “that period”) and that period commences immediately after the end of the first mentioned year of assessment, and any amount of that allowance or those allowances at the end of that period which cannot be given to that person, by reason of insufficiency or absence of statutory income from a business of his for that period, shall be disregarded for the purpose of this Schedule.”.

Kewangan 29

Peruntukan khas yang berhubungan dengan perenggan 5a Jadual 7b

30. Walau apa pun perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu dan perenggan 5A Jadual itu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 29 Akta ini, apa-apa elaun atau elaun-elaun yang tidak boleh diberikan di bawah perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 29 Akta ini bagi tahun taksiran 2018 dan amaun itu berkaitan dengan elaun atau elaun-elaun yang ditentukan di bawah perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu sebelum permulaan kuat kuasa seksyen 29 Akta ini bagi tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas apabila tempoh lima tahun yang dinyatakan dalam perenggan 3 berakhir—

(a) hendaklah hanya diberikan kepada orang itu mengikut perenggan 5 Jadual 7b kepada Akta ibu, seolah-olah Akta ibu tidak dipinda, bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun elaun atau amaun agregat pada akhir tempoh itu yang masih belum diberikan kepada orang itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Jadual 7b Akta ibu.

bAb III

PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan Pelaburan 1986

31. (1) Seksyen 32 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Seksyen 36, 37 dan 62 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(3) S e k s y e n 3 3 , 3 4 d a n 3 5 m u l a b e r k u a t k u a s a pada 1 Januari 2019.


Pindaan seksyen 2

32. Seksyen 2 Akta Penggalakan Pelaburan 1986, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dengan menggantikan takrif “penyelidikan dan kemajuan” dengan takrif yang berikut:

‘ “penyelidikan dan kemajuan” ertinya apa-apa kajian sistematik, siasatan dan eksperimen yang melibatkan risiko novelti atau teknikal yang dijalankan dalam bidang sains atau teknologi dengan tujuan untuk mendapatkan pengetahuan baharu atau menggunakan hasil kajian untuk pengeluaran atau perbaikan bahan, alat, keluaran, hasil, atau proses, tetapi tidak termasuk—

(a) kawalan mutu atau pengujian rutin bahan, alat atau keluaran;

(b) penyelidikan sains sosial atau ilmu kemanusiaan;

(c) pemungutan data rutin;

(d) kaji selidik kecekapan atau kajian pengurusan;

(e) penyelidikan pasaran atau penggalakan penjualan;

(f) pengubahsuaian atau pengubahan rutin bagi bahan, alat, keluaran, proses atau kaedah pengeluaran; atau

(g) pengubahsuaian kosmetik atau pengubahan stilistik bagi bahan, alat, keluaran, proses atau kaedah pengeluaran.”.

Pindaan seksyen 6

33. Subseksyen 6(1Ac) Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan noktah di hujung subseksyen itu dengan noktah bertindih; dan

(b) dengan memasukkan proviso yang berikut:

“Dengan syarat bahawa syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak itu pada masa permohonan mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi dan melakukan perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Malaysia bagi aktiviti yang berhubungan dengan penyelidikan dan kemajuan.”.

Kewangan 31

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 6

34. Walau apa pun proviso kepada subseksyen 6(1Ac) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 33 Akta ini—

(a) jika syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak t e l a h d i b e r i k a n t a r a f p e r i n t i s p a d a a t a u s e b e l u m 1 6 O k t o b e r 2 0 1 7 , p r o v i s o k e p a d a subseksyen 6(1Ac) tidak terpakai bagi syarikat itu hingga 30 Jun 2021; dan

(b) jika syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak telah diberikan taraf perintis selepas 16 Oktober 2017, proviso kepada subseksyen 6(1Ac) tidak terpakai bagi syarikat itu sehingga 31 Disember 2018.

Pindaan seksyen 21e

35. Seksyen 21E Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(2A) Bagi mengelakkan keraguan, pendapatan syarikat perintis yang disebut dalam subseksyen (2) tidak termasuk apa-apa pendapatan daripada royalti dan pendapatan lain yang berpunca daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.

(2b) Apa-apa pendapatan yang berpunca daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (2A) adalah tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

(2c) Bagi maksud seksyen ini, “hak harta intelek” ertinya suatu hak yang timbul daripada mana-mana paten, penemuan dan inovasi utiliti, hak cipta, cap dagangan dan cap perkhidmatan, reka bentuk industri, reka bentuk susun atur litar bersepadu, kepandaian dan proses atau formula rahsia, petunjuk geografi dan pemberian geran perlindungan varieti tumbuhan, dan hak-hak lain yang serupa, sama ada yang berdaftar atau boleh daftar.”.


Pindaan seksyen 25


(a) dengan memotong subseksyen (3);

(b) dalam subseksyen (4), dengan memotong proviso; dan

(c) dengan memasukkan selepas subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) Walau apa pun subseksyen (4), potongan yang belum lagi dibuat (atau sekian banyak daripadanya yang belum lagi dibuat) bagi tahun taksiran di bawah subseksyen itu, hendaklah hanya dibuat ke atas syarikat itu mengikut subseksyen itu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran yang berkaitan dengan tempoh asas dalam mana terjatuhnya hari permulaan tempoh selepas perniagaan perintis, dan apa-apa amaun potongan pada akhir tempoh itu yang masih belum dibuat ke atas syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud seksyen ini.”.

Peruntukan khas yang berhubungan dengan seksyen 25

37. Walau apa pun subseksyen 25(4) Akta ibu sebagaimana yang dipinda oleh seksyen 36 Akta ini dan subseksyen 25(5) Akta ibu sebagaimana yang dimasukkan oleh seksyen 36 Akta ini, apa-apa amaun potongan yang tidak boleh dibuat di bawah subseksyen 25(4) Akta ibu bagi tahun taksiran 2018 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya—

(a) hendaklah hanya dibuat ke atas syarikat itu mengikut subseksyen 25(4) Akta ibu bagi tempoh tujuh tahun taksiran berturut-turut dan tempoh itu bermula sebaik selepas tahun taksiran 2018; dan

(b) apa-apa amaun potongan pada akhir tempoh itu yang masih belum dibuat ke atas syarikat itu, oleh sebab ketidakcukupan atau ketiadaan pendapatan berkanun daripada perniagaannya bagi tempoh itu, tidak boleh diambil kira bagi maksud Akta ibu.

Kewangan 33

38. (Dipotong)

39. (Dipotong)

40. (Dipotong)

41. (Dipotong)

42. (Dipotong)

43. (Dipotong)

44. (Dipotong)

45. (Dipotong)

46. (Dipotong)

47. (Dipotong)

48. (Dipotong)

49. (Dipotong)

50. (Dipotong)

51. (Dipotong)

52. (Dipotong)

53. (Dipotong)

54. (Dipotong)

55. (Dipotong)

56. (Dipotong)

57. (Dipotong)

58. (Dipotong)

59. (Dipotong)


60. (Dipotong)

61. (Dipotong)

Pindaan seksyen 30a

62. Subseksyen 30A(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “dua” dengan perkataan “lima”.

bAb IV

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949

63. (1) Seksyen 64, 65, 66, 67 dan perenggan 68(a), (b), (c) dan (e) mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Perenggan 68(d) mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 2

64. Akta Setem 1949, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 2—

(a) dengan menggantikan takrif “banker” dengan takrif yang berikut:

‘ “banker” means—

(a) any person licensed under the Financial Services Act 2013 [Act 758] to carry on a banking business in Malaysia;

(b) any person licensed under the Islamic Financial Services Act 2013 [Act 759] to carry on an Islamic banking business in Malaysia; or

(c) a development financial institution prescribed under the Development Financial Institutions Act 2002 [Act 618];’; dan

Kewangan 35

(b) dengan menggantikan takrif “small and medium enterprise” dengan takrif yang berikut:

‘ “small and medium enterprise” means—

(a) in relation to the manufacturing activities, an enterprise with sales turnover not exceeding fifty million ringgit or full-time employees not exceeding two hundred people; or

(b) in relation to the services, and other sectors, an

enterprise with sales turnover not exceeding twenty million ringgit or full-time employees not exceeding seventy-five people;’.

Pindaan seksyen 9


(a) dengan menggant ikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) The Collector, may by notification in the Gazette, authorize any person including any banker, dealer or insurer, to compound for the payment of duty on unstamped instrument subject to the condition that the instrument be drawn or drawn up and issued on a form to be supplied or adopted by the said person.”; dan

(b) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “as mentioned under paragraph 1(a), (b) or (c)” dengan perkataan “under subsection (1)”.

Pindaan seksyen 15


(a) dengan menggantikan perkataan “nominal share capital” d i mana-mana jua te rdapat dengan perkataan “issued share capital”;

(b) dengan memotong subseksyen (2);


(c) dalam subseksyen (5)—

(i) dalam perenggan (b), dengan menggantikan perkataan “two years” dengan perkataan “three years”; dan

(ii) dalam perenggan (c), dengan menggantikan perkataan “two years” dengan perkataan “three years”; dan

(d) dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(6A) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed and any of the circumstances specified under subsection (5) occurs, each company which was a party to the instrument shall notify the Collector of the circumstances of the occurrence within thirty days from the date of the occurrence.”.

Pindaan seksyen 15a



“(2) This section applies to any instrument with respect to which it is shown to the satisfaction of the Collector—

(a) that the effect is to transfer a beneficial interest in property from one company with limited liability to another such company, and that the companies are associated where one is the beneficial owner of not less than ninety per cent of the issued share capital of the other, or that a third company with limited liability is the beneficial owner of not less than ninety per centum of the issued share capital of each of the aforesaid companies;

Kewangan 37

(b) that the transfer of the property of the associated companies is to achieve greater efficiency in operation; and

(c) that the company referred to as the transferee company under this section is incorporated in Malaysia.”;


(i) dalam perenggan (c)—

(A) dengan memasukkan selepas perkataan “company” perkataan “within the period of three years from the date of the conveyance or transfer,”; dan

(B) dengan menggantikan koma di hujung perenggan (c) dengan perkataan “; or”; dan

(ii) dengan memasukkan selepas perenggan (c) perenggan yang berikut:

“(d) the transferee company disposes of the property that it has acquired within three years from the date of the conveyance or transfer of the property,”; dan

(c) dengan memasukkan selepas subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed, it is subsequently found that any declaration or other evidence furnished in support of the claim is untrue, the exemption from duty shall be revoked and duty shall be chargeable, together with interest thereon at the rate of six per centum per annum, from the date on which the duty which the conveyance or transfer ought to be stamped with the proper amount of duty.


(6) Where any claim for exemption from duty under this section has been allowed and any of the circumstances specified under subsection (4) occurs, each company which was a party to the instrument shall notify the Collector in writing of the circumstances of the occurrence within thirty days from the date of the occurrence.

(7) Where a claim is made for exemption under this section, the Collector may require the delivery to him of a statutory declaration in such form as he may direct made by an advocate and solicitor, or, in the case of Sabah and Sarawak, an advocate, of the High Court, and of such further evidence, if any, as he deems necessary.”.

Pindaan Jadual Pertama

68. Jadual Pertama kepada Akta ibu dipinda—

(a) dengan memotong butiran 10;

(b) dalam butiran 22—

(i) dengan menggantikan subbutiran (1) dengan subbutiran yang berikut:

“(1) Being the only or principal or primary security for any annuity (except upon the original creation thereof by way of sale or security, and except a superannuation annuity), or for any sum or sums of money at stated periods, not being interest for any sum secured by a duly stamped instrument, nor rent reserved by a lease or tack—

(a) for a definite and certain period so that the total amount to be ultimately payable can be ascertained

The same ad valorem duty as a charge or mortgage for such total amount.

Kewangan 39

(b) for the term of life or any other indefinite period—

for every RM100 and also for any fractional part of RM100 of the annuity or sum p e r i o d i c a l l y payable

RM1.00

”; dan

(ii) dalam subbutiran (6), dengan memasukkan selepas perkataan “in accordance with the” perkataan “conventional hire purchase and”;

(c) dengan memasukkan selepas butiran 29 butiran yang berikut:

“29A CONSTITUTION OF A COMPANY

RM200.00”;

(d) dalam subbutiran 32(a), di bawah ruang Proper Stamp Duty—

(i) dalam butiran (iii), dengan menggantikan perkataan “RM500,000.” dengan perkataan “RM500,000 but not exceeding RM1,000,000;”; dan

(ii) dengan memasukkan selepas butiran (iii) butiran yang berikut:

“(iv) RM4.00 on any amount in excess of RM1,000,000.”; dan

(e) dengan memotong butiran 53.

bAb VPINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA

TANAH 1976

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

69. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.


Pindaan Jadual 2

69a. Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam Jadual 2—

(a) dengan memasukkan selepas perenggan 2 perenggan yang berikut:

“2a. Bagi maksud Jadual ini, jika suatu pelupusan adalah tertakluk kepada cukai di bawah Bahagian 1 Jadual 5, rujukan kepada 1 Januari 1970 hendaklah disifatkan sebagai rujukan kepada 1 Januari 2000.”; dan

(b) dalam subperenggan 12(2)(c), dengan memotong perkataan “jika pemberian itu dibuat dalam tempoh lima tahun selepas tarikh pemerolehan oleh pemberi itu,”.

Pindaan Jadual 3

69b. Akta ibu dipinda dalam Jadual 3 dalam subperenggan 13(2) dengan menggantikan perkataan “1 Januari 1970” di mana-mana jua terdapat dengan perkataan “1 Januari 2000”.

Pindaan Jadual 5

70. Akta ibu dipinda dalam Jadual 5—

(a) dalam Bahagian I, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 4, dengan menggantikan perkataan “Tiada” dengan perkataan “5 peratus”;

(b) dalam Bahagian II, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 4, dengan menggantikan perkataan “5 peratus” dengan perkataan “10 peratus”; dan

(c) dalam Bahagian III, dalam ruang “Kadar cukai” dalam butiran 2, dengan menggantikan perkataan “5 peratus” dengan perkataan “10 peratus”.

Kewangan 41

bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAANLABUAN 1990

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990


Pindaan seksyen 2

72. Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 2(1)—

(a) dengan menggantikan takrif “aktiviti perniagaan Labuan” dengan takrif yang berikut:

‘ “aktiviti perniagaan Labuan” ertinya suatu aktiviti perdagangan Labuan atau aktiviti bukan perdagangan Labuan yang dijalankan di, dari atau melalui Labuan, tidak termasuk apa-apa aktiviti yang merupakan suatu kesalahan di bawah mana-mana undang-undang bertulis;’; dan

(b) dengan memotong takrif “entiti Labuan”.

Pindaan seksyen 2a

73. Seksyen 2 A Akta ibu d ip inda dengan memotong subseksyen (2).

Pindaan seksyen 2b

74. Seksyen 2b Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:


“(1) Entiti Labuan—

(a) adalah seperti yang dinyatakan dalam Jadual; dan

(b) hendaklah, bagi maksud aktiviti perniagaan Labuan, mempunyai—

(i) bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Labuan; dan

(ii) amaun perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Labuan,

sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta.”.

Pindaan seksyen 4

75. Seksyen 4 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(3) Bagi menggelakkan keraguan, keuntungan bersih yang disebut dalam subseksyen (2) tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada royalti dan pendapatan lain yang diperoleh daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.

(4) Apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (3) adalah tertakluk kepada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

(5) Bagi maksud seksyen ini, “hak harta intelek” ertinya suatu hak yang timbul daripada apa-apa paten, penemuan dan inovasi utiliti, hak cipta, cap dagangan dan cap perkhidmatan, reka bentuk industri, reka bentuk susun atur litar bersepadu, kepandaian dan proses atau formula rahsia, petunjuk geografi dan pemberian geran perlindungan varieti tumbuhan, dan hak-hak lain yang serupa, sama ada yang berdaftar atau boleh daftar.”.

Pemotongan seksyen 7

76. Akta ibu dipinda dengan memotong seksyen 7.

Kewangan 43

Penggantian seksyen 8

77. Akta ibu dipinda dengan menggantikan seksyen 8 dengan seksyen yang berikut:

“Ketiadaan tempoh asas

8. Jika suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang adalah aktiviti perdagangan Labuan tidak mempunyai tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, Ketua Pengarah boleh mengarahkan tempoh asas bagi tahun taksiran itu dan tahun-tahun taksiran berikutnya adalah termasuk suatu tempoh atau tempoh-tempoh (yang boleh menjadi apa-apa tempoh) sebagaimana dinyatakan dalam arahan itu.”.

Pindaan seksyen 8a

78. Subseksyen 8A(1) Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “, 7 atau 8”.

Penggantian seksyen 11


“Pembayaran cukai

11. Suatu entiti Labuan hendaklah, semasa memfailkan akuan berkanun dan penyata keuntungannya bagi sesuatu tahun taksiran di bawah seksyen 5, membuat bayaran penuh bagi akaun—

(a) cukai yang akan dikenakan bagi tahun taksiran itu; atau

(b) cukai yang akan dikenakan bagi tahun taksiran itu selepas pengurangan rebat di bawah seksyen 8A.”.

Pindaan seksyen 12

80. Seksyen 12 Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “perenggan 11(a)” dengan perkataan “seksyen 11”.


Pindaan seksyen 23

81. Perenggan 23(b) Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “7, 8 atau”.

Pindaan seksyen 25

82. Seksyen 25 Akta ibu dipinda dengan memotong perkataan “, 7, 8”.

bAb VII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PERKHIDMATAN 2018

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Perkhidmatan 2018


Pindaan seksyen 2

84. Akta Cukai Perkhidmatan 2018, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 2, dengan memasukkan selepas takrif “perkhidmatan bercukai” takrif yang berikut:

‘ “perkhidmatan bercukai diimport” ertinya apa-apa perkhidmatan bercukai yang diperoleh oleh mana-mana orang di Malaysia daripada mana-mana orang yang berada di luar Malaysia;’.

Pindaan seksyen 7


“Pengenaan dan skop cukai perkhidmatan

7. Suatu cukai yang dikenali sebagai cukai perkhidmatan hendaklah dikenakan dan dilevikan ke atas—

Kewangan 45

(a) mana-mana perkhidmatan bercukai yang diberikan di Malaysia oleh orang berdaftar dalam menjalankan perniagaannya; atau

(b) mana-mana perkhidmatan bercukai diimport.”.

Pindaan seksyen 9

86. Subseksyen 9(1) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (b), dengan memotong perkataan “atau” di hujung subperenggan (iii);

(b) dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (c) dengan perkataan “; atau”; dan

(c) dengan memasukkan selepas perenggan (c) perenggan yang berikut:

“(d) dalam hal perkhidmatan bercukai diimport, nilai perkhidmatan bercukai diimport itu hendaklah sebagaimana yang ditetapkan.”.

Pindaan seksyen 11

87. Seksyen 11 Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Cukai perkhidmatan yang boleh dikenakan di bawah seksyen 7, hendaklah menjadi genap masa—

(a) dalam hal perkhidmatan bercukai, pada masa pembayaran diterima bagi perkhidmatan yang diberikan oleh orang berdaftar itu kepada pelanggan; atau

(b) dalam hal perkhidmatan bercukai diimport, pada masa pembayaran dibuat atau invois diterima bagi perkhidmatan itu, mana-mana yang lebih awal.”.

Pindaan seksyen 24



(a) dalam subseksyen (1)—

(i) dalam perenggan (a), dengan memotong perkataan “dan” di hujung perenggan tersebut; dan

(ii) dengan memasukkan selepas perenggan (a) perenggan yang berikut:

“(aa) semua rekod perkhidmatan bercukai diimport; dan”;


“(5A) Seksyen ini hendaklah juga terpakai bagi orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai diimport.”; dan

(c) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “atau (4)” dengan perkataan “, (4) atau (5A)”.

Seksyen baharu 26a

89. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 26 seksyen yang berikut:

“Pengemukaan perisytiharan dan pembayaran cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar oleh orang selain orang kena cukai

26a. (1) Mana-mana orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai hendaklah—

(a) mengakaunkan cukai perkhidmatan yang genap masa dalam suatu perisytiharan sebagaimana yang ditetapkan dan perisytiharan itu hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah; dan

(b) membayar kepada Ketua Pengarah amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar olehnya,

Kewangan 47

tidak lewat daripada hari terakhir bulan selepas berakhirnya bulan yang pembayaran bagi perkhidmatan itu telah dibuat olehnya atau invois telah diterima olehnya.

(2) Mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang—

(a) melanggar subperenggan (1)(a); atau

(b) mengemukakan suatu perisytiharan yang tidak betul,

melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya.

(3) Mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang tidak membayar kepada Ketua Pengarah amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar di bawah perenggan (1)(b) melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya.

(4) Jika apa-apa cukai perkhidmatan genap masa dan kena dibayar tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya oleh mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) selepas hari terakhir cukai perkhidmatan itu genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (1) dan tiada pendakwaan dimulakan, orang kena cukai itu hendaklah membayar—

(a) untuk tempoh tiga puluh hari pertama cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti sebanyak sepuluh peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar;

(b) untuk tempoh tiga puluh hari kedua cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti tambahan sebanyak lima belas peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar; dan


(c) untuk tempoh tiga puluh hari ketiga cukai perkhidmatan itu tidak dibayar secara keseluruhannya atau sebahagiannya selepas habis tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (1), suatu penalti tambahan sebanyak lima belas peratus daripada amaun cukai perkhidmatan itu yang masih belum dibayar.

(5) Tertakluk kepada subseksyen (7), pendakwaan bagi kesalahan di bawah subseksyen (3) boleh dimulakan selepas habis tempoh yang dinyatakan dalam perenggan (4)(c).

(6) Mahkamah boleh memerintahkan supaya mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang disabitkan atas kesalahan di bawah subseksyen (3) untuk membayar penalti yang dinyatakan dalam subseksyen (4).

(7) Tiada pendakwaan bagi kesalahan di bawah subseksyen (3) boleh dimulakan terhadap mana-mana orang yang disebut dalam subseksyen (1) yang telah membayar amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang dinyatakan di bawah subseksyen (4) dalam tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen (4).”.

Pindaan seksyen 27



“(1) Jika—

(a) mana-mana orang kena cukai—

(i) t idak memohon bagi pendaftaran di bawah seksyen 13;

(ii) tidak mengemukakan suatu penyata di bawah seksyen 26; atau

(iii) mengemukakan suatu penyata yang didapati oleh Ketua Pengarah tidak lengkap atau tidak betul; atau

Kewangan 49

(b) mana-mana orang selain orang kena cukai yang, dalam menjalankan perniagaannya, memperoleh apa-apa perkhidmatan bercukai diimport—

(i) tidak mengemukakan suatu perisytiharan di bawah seksyen 26A; atau

(ii) mengemukakan suatu perisytiharan yang didapati oleh Ketua Pengarah tidak lengkap atau tidak betul,

Ketua Pengarah boleh menaksir mengikut pertimbangan terbaiknya amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar di bawah subseksyen 26(8) atau 26A(4), mengikut mana-mana yang berkenaan, jika ada, oleh orang kena cukai itu atau orang yang disebut dalam perenggan (1)(b) dan hendaklah dengan serta-merta memberitahu orang itu tentang taksiran itu secara bertulis.”;

(b) dalam teks bahasa kebangsaan, dalam subseksyen (2), dengan memotong perkataan “kena cukai”;

(c) dalam perenggan (4)(a), dengan menggantikan perkataan “perenggan (1)(a) atau (b)” dengan perkataan “subperenggan (1)(a)(i) atau (ii)”;

(d) dalam subseksyen (5)—


“(b) dalam hal orang kena cukai, dalam tempoh bercukai yang dalamnya taksiran itu sepatutnya telah dibuat, atau dalam hal orang yang disebut dalam perenggan (1)(b), dalam tempoh yang dinyatakan di bawah subseksyen 26A(1),”; dan

(ii) dengan memotong perkataan “kena cukai”; dan

(e) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan “kepada mana-mana orang kena cukai di bawah subseksyen (1), (2) atau (5), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar,


oleh orang kena cukai itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai perkhidmatan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang kena cukai itu, sama ada atau tidak orang kena cukai itu” dengan perkataan “menurut subseksyen (1), (2) atau (5), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai perkhidmatan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai perkhidmatan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang itu, sama ada atau tidak orang itu”.

bAb VIII

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018


Pindaan seksyen 9

92. Akta Cukai Jualan 2018, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 9(3) dengan memotong perkataan “berdaftar”.

Pindaan seksyen 27


(a) dalam teks bahasa kebangsaan, dalam subseksyen (2), dengan memotong perkataan “kena cukai”;


(i) dalam perenggan (b), dengan memasukkan sebelum perkataan “dalam tempoh” perkataan “dalam hal orang kena cukai,”; dan

(ii) dengan memotong perkataan “kena cukai”; dan

Kewangan 51

(c) dalam subseksyen (9), dengan menggantikan perkataan “kepada mana-mana orang kena cukai di bawah subseksyen (1), (2), (6) atau (8), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai jualan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang kena cukai itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai jualan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang kena cukai itu, sama ada atau tidak orang kena cukai itu” dengan perkataan “menurut subseksyen (1), (2), (6) atau (8), ia hendaklah disifatkan sebagai suatu amaun cukai jualan yang genap masa dan kena dibayar, dan penalti yang kena dibayar, oleh orang itu dan boleh didapatkan balik dengan sewajarnya dan amaun cukai jualan dan penalti itu, jika ada, hendaklah dibayar oleh orang itu, sama ada atau tidak orang itu”.

Pindaan Bahagian VI

94. Bahagian VI Akta ibu dipinda dalam tajuk, dengan menggantikan perkataan “DAN PEREMITAN” dengan perkataan “, PEREMITAN DAN PEMOTONGAN”.

Seksyen baharu 41a


“Pemotongan cukai jualan

41a. (1) Tertakluk kepada subseksyen (2), Menteri boleh membuat peraturan-peraturan bagi menetapkan—

(a) apa-apa amaun cukai jualan untuk dipotong berkenaan dengan barang bercukai yang dibeli oleh mana-mana pengilang berdaftar;

(b) apa-apa syarat bagi pemotongan itu; dan

(c) bentuk dan cara bagi pemotongan itu.

(2) Pemotongan cukai jualan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat ke atas barang bercukai yang merupakan bahan mentah, komponen atau bahan pembungkusan yang digunakan semata-mata dalam pengilangan barang bercukai.


(3) Jika mana-mana pengilang berdaftar yang telah membuat pemotongan di bawah subseksyen (1) tidak mematuhi apa-apa syarat yang berhubungan dengan pemotongan itu, apa-apa cukai jualan yang menjadi perkara kepada pemotongan itu hendaklah menjadi genap masa dan kena dibayar oleh pengilang berdaftar itu pada tarikh yang mana-mana syarat itu tidak dipatuhi.”.

Pindaan seksyen 82

96. Subseksyen 82(6) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “(6)” dengan perkataan “(5)”.

Seksyen baharu 88a


“Mendapatkan pemotongan cukai jualan secara tidak wajar

88a. Mana-mana orang yang menyebabkan atau cuba menyebabkan pemotongan cukai jualan di bawah seksyen 41A untuk dirinya atau untuk mana-mana orang lain apa-apa amaun yang melebihi amaun yang sepatutnya boleh dipotong untuk dirinya atau untuk orang lain itu melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan—

(a) didenda tidak melebihi lima puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga tahun atau kedua-duanya; dan

(b) dikenakan penalti dua kali ganda amaun yang dipotong yang melebihi amaun yang sepatutnya boleh dipotong.’’.

undang-undang malaysia - federalgazette.agc.gov.my · 4 undang-undang malaysia akt a 812 18....

Documents