lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/ruu_kew_2019.pdf4. pindaan seksyen 2 5....

38

Upload: others

Post on 25-Oct-2020

29 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44
Page 2: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44
Page 3: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44
Page 4: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 1

D.R. 33/2019

RANG UNDANG-UNDANG KEWANGAN 2019

SUSUNAN FASAL

BAb I

PERMULAAN

Fasal

1. Tajuk ringkas

2. Pindaan Akta

BAb II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

3. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

4. Pindaan seksyen 2

5. Pindaan seksyen 6

6. Pindaan seksyen 6A

7. Pindaan seksyen 34

8. Pindaan seksyen 44

9. Pindaan seksyen 46

10. Pindaan seksyen 74

11. Pindaan seksyen 77b

12. Pindaan seksyen 91

13. Pindaan seksyen 96

14. Pindaan seksyen 100

15. Pindaan seksyen 103

16. Pindaan seksyen 104

17. Pindaan seksyen 106

18. Pindaan seksyen 109g

19. Pindaan seksyen 153

20. Pindaan Jadual 1

21. Pindaan Jadual 3

22. Pindaan Jadual 6

Page 5: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang2

BAb III

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Fasal

23. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

24. Pindaan seksyen 21b

25. Pindaan Jadual 2

26. Pindaan Jadual 3

27. Pindaan Jadual 5

BAb IV

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

28. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949

29. Pindaan Jadual Pertama

bAb V

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM (CUKAI PENDAPATAN) 1967

30. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967

31. Pindaan seksyen 39

32. Pindaan seksyen 44

33. Pindaan seksyen 65A

34. Seksyen baharu 65AA

35. Pindaan seksyen 83

bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018

36. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018

37. Bahagian baharu IXA

Page 6: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 3

bAb VII

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2010

Fasal

38. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Kewangan 2010

39. Pindaan kepada Akta Kewangan 2010

bAb VIII

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2018

40. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Kewangan 2018

41. Pindaan seksyen 71

Page 7: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang4

Page 8: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 5

Suatu Akta untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, Akta Setem 1949, Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, Akta Cukai Jualan 2018, Akta Kewangan 2010 dan Akta Kewangan 2018.

[ ]

DIPERBUAT oleh Parlimen Malaysia seperti yang berikut:

BAb I

PERMULAAN

Tajuk ringkas

1. Akta ini bolehlah dinamakan Akta Kewangan 2019.

Pindaan Akta

2. Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 [Akta 169], Akta Setem 1949 [Akta 378], Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 [Akta 543], Akta Cukai Jualan 2018 [Akta 806], Akta Kewangan 2010 [Akta 702] dan Akta Kewangan 2018 [Akta 812] dipinda mengikut cara yang dinyatakan masing-masing dalam Bab II, III, IV, V, VI, VII dan VIII.

RANG UNDANG-UNDANG

b e r n a m a

Page 9: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang6

BAb II

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

3. (1) Perenggan 5(a) berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2020 sehingga tahun taksiran 2025.

(2) Seksyen 6 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(3) Seksyen 4, 7, 8, 9, 14, 21 dan 22, dan perenggan 20(a) berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(4) Perenggan 5(b), 16(a) dan 20(b), dan seksyen 10, 11, 13, 15, 17 dan 18 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

(5) Seksyen 12 dan perenggan 16(b) mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(6) Seksyen 19 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2021.

Pindaan seksyen 2

4. Akta Cukai Pendapatan 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 2 dengan menggantikan subseksyen (9) dengan subseksyen yang berikut:

“(9) Any reference—

(a) in subsection 107c(4A), to a company which has a paid-up capital in respect of ordinary shares of two million five hundred thousand ringgit and less at the beginning of the basis period for a year of assessment; and

(b) in paragraph 2A of Schedule 1 and paragraph 19A of Schedule 3, to a company which has a paid-up capital in respect of ordinary shares of two million five hundred thousand ringgit and less at the beginning of the basis period for a year of assessment and gross income from source or sources consisting of a business not exceeding fifty million ringgit for the basis period for that year of assessment,

Page 10: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 7

shall exclude a business trust and a company which is established for the issuance of asset-backed securities in a securitization transaction approved by the Securities Commission.”.

Pindaan seksyen 6

5. Subseksyen 6(1) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (i), dengan menggantikan perkataan “for a period of four years from the year of assessment 2016” dengan perkataan “for a period of six years from the year of assessment 2020”; dan

(b) dalam perenggan (l), dengan menggantikan perkataan “death or permanently leaving Malaysia” dengan perkataan “death, permanently leaving Malaysia, healthcare or housing, for which such withdrawal shall be in compliance with the criteria as set out in the relevant guidelines of the Securities Commission”.

Pindaan seksyen 6a

6. Seksyen 6A Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (1), dengan menggantikan perkataan “subsections (2) and (3)” dengan perkataan “subsections (2), (2A) and (3)”;

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (2) subseksyen yang berikut:

“(2A) A rebate shall be granted for a year of assessment in respect of departure levy which is charged and levied under the Departure Levy Act 2019 [Act 813] on any person who leaves Malaysia by air for the purpose of performing umrah or other religious pilgrimage and shall be evidenced by the boarding pass and—

(a) in the case of umrah, a copy of the visa issued by the embassy of the Kingdom of Saudi Arabia; or

Page 11: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang8

(b) in the case of any other religious pilgrimage, a written verification by a religious body recognised by the Committee for the Promotion of Inter Religious Understanding and Harmony Among Adherents, Prime Minister’s Department.

(2b) For the purpose of subsection (2A), the rebate—

(a) shall be granted for not more than two times in respect of the departure levy paid for the purpose of performing umrah or other religious pilgrimage; and

(b) shall not be granted in respect of the departure levy paid for the purpose of performing hajj.”; dan

(c) dalam subseksyen (4), dengan menggantikan perkataan “subsections (2) and (3)” dengan perkataan “subsections (2), (2A) and (3)”.

Pindaan seksyen 34

7. Subseksyen 34(6) Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (h), dengan menggantikan perkataan “infrastructure and information and communication technology” dengan perkataan “infrastructure, information and communication technology or maintenance of a building designated as a heritage site by the Commissioner of Heritage under the National Heritage Act 2005 [Act 645]”; dan

(b) dalam proviso kepada perenggan (k), dengan menggantikan perkataan “seven hundred thousand ringgit” dengan perkataan “one million ringgit”.

Page 12: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 9

Pindaan seksyen 44

8. Seksyen 44 Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan (1)(d), dengan menggantikan perkataan “or (11c)” dengan perkataan “, (11c) or (11d)”;

(b) dalam subseksyen (6), dengan menggantikan proviso kepada subseksyen itu dengan proviso yang berikut:

“Provided that the amount to be deducted from the aggregate income for the relevant year in respect of any gift of money made to any institution, organization or fund approved for the purposes of this section by the Director General shall not exceed ten per cent of the aggregate income of that person in the relevant year.”;

(c) dengan menggantikan subseksyen (6b) dengan subseksyen yang berikut:

“(6b) Where any institution, organization, appropriate religious authority, body or public university is aggrieved by the decision of the Director General in respect of an application made under subsection (6) or (11d), the institution, organization, appropriate religious authority, body or public university may, within thirty days after being informed of the decision, appeal to the Minister and the Minister may make any decision as he considers fit.”;

(d) dalam subseksyen (11b), dengan menggantikan proviso kepada subseksyen itu dengan proviso yang berikut:

“Provided that the amount to be deducted pursuant to this subsection shall not exceed the difference between the amount of ten per cent of the aggregate income of that person in the relevant year and the total amount that has been deducted pursuant to the proviso to subsections (6), (11c) and (11d) for that relevant year.”;

Page 13: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang10

(e) dalam subseksyen (11c), dengan menggantikan proviso kepada subseksyen itu dengan proviso yang berikut:

“Provided that the amount to be deducted pursuant to this subsection shall not exceed the difference between the amount of ten per cent of the aggregate income of that person in the relevant year and the total amount that has been deducted pursuant to the proviso to subsections (6), (11b) and (11d) for that relevant year.”; dan

(f) dengan memasukkan selepas subseksyen (11c) subseksyen yang berikut:

“(11d) There shall be deducted pursuant to this subsection from the aggregate income of a relevant person for the relevant year reduced by any deduction falling to be made for that year in accordance with subsection (1) an amount equal to any gift of money in the form of—

(a) wakaf made by him in the basis period for that year to any appropriate religious authority established under any written law, body established by that appropriate religious authority or public university allowed by that appropriate religious authority to receive wakaf; or

(b) endowment made by him in the basis period for that year to a public university:

Provided that—

(a) the wakaf or endowment is made for the purpose of achieving the objective of establishment of the appropriate religious authority, body or public university;

(b) the appropriate religious authority, body or public university is approved by the Director General for the purposes of this section on the application of the appropriate religious authority, body or public university concerned; and

Page 14: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 11

(c) the amount to be deducted pursuant to this subsection shall not exceed the difference between the amount of ten per cent of the aggregate income of that person in the relevant year and the total amount that has been deducted pursuant to the proviso to subsections (6), (11b) and (11c).

(11e) For the purpose of subsection (11d), “public university” means a higher educational institution having the status of a University established under the Universities and University Colleges Act 1971 [Act 30] and the Universiti Teknologi MARA established under the Universiti Teknologi MARA Act 1976 [Act 173].”.

Pindaan seksyen 46

9. Subseksyen 46(1) Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan perenggan (g) dengan perenggan yang berikut:

“(g) medical expenses expended or deemed expended under subsection (3) in that basis year by that individual—

(i) on himself if he is undergoing treatment for a serious disease or on his wife or child who is undergoing treatment for a serious disease, or in the case of a wife, on herself if she is undergoing treatment for a serious disease or on her husband or child who is undergoing treatment for a serious disease; or

(ii) on himself if he is undergoing fertility treatment or on his wife who is undergoing fertility treatment, or in the case of a wife, on herself if she is undergoing fertility treatment or on her husband who is undergoing fertility treatment:

Page 15: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang12

Provided that—

(a) the claim is evidenced by a receipt and certification issued by a medical practitioner registered with the Malaysian Medical Council that the serious disease treatment was provided to that individual, spouse or child, or that fertility treatment was provided to that individual or the spouse;

(b) the total amount of deduction under this paragraph is subject to a maximum amount of six thousand ringgit; and

(c) for the purpose of subparagraph (ii)—

(A) the individual is married; and

(B) “fertility treatment” means intrauterine insemination or in vitro fertilization treatment or any other fertility treatment;”; dan

(b) dalam perenggan (r), dengan menggantikan perkataan “one thousand ringgit” dengan perkataan “two thousand ringgit”.

Pindaan seksyen 74

10. Subseksyen 74(4) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “subsection 103(3), (4), (5), (6), (7) or (8)” dengan perkataan “subsection 103(3), (5) or (7)”.

Pindaan seksyen 77b

11. Seksyen 77b Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (4) dengan subseksyen yang berikut:

“(4) The tax or additional tax payable under subsection (1) shall be increased by a sum equal to ten per cent of the amount of such tax or additional tax.”.

Page 16: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 13

Pindaan seksyen 91

12. Seksyen 91 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(7) Notwithstanding subsections (1) and (5), the Director General may at any time make an assessment or additional assessment, as the case may be, for a year of assessment in respect of a person, in the amount or additional amount of chargeable income and tax, in consequence of a mutual agreement procedure in the double taxation arrangement effected under section 132.”.

Pindaan seksyen 96

13. Subperenggan 96(4)(c)(ii) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “subsection 103(5), (6), (7) or (8)” dengan perkataan “subsection 103(5) or (7)”.

Pindaan seksyen 100

14. Seksyen 100 Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) A person seeking to appeal against an assessment after the expiration of the period to make an appeal under subsection 99(1), may within seven years after the end of that period, make to the Director General a written application in the prescribed form for an extension of that period within which a notice of appeal against that assessment may be given under that subsection.”.

Pindaan seksyen 103

15. Seksyen 103 Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (1A)—

(i) dengan menggantikan noktah bertindih dengan noktah; dan

(ii) dengan memotong proviso;

Page 17: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang14

(b) dengan memotong subseksyen (4);

(c) dengan memotong subseksyen (6);

(d) dengan memotong subseksyen (8); dan

(e) dalam subseksyen (9), dengan menggantikan perkataan “subsection (1A), (3), (4), (5), (6), (7) or (8)” dengan perkataan “subsection (1A), (3), (5) or (7)”.

Pindaan seksyen 104

16. Perenggan 104(1)(b) Akta ibu dipinda—

(a) dengan menggantikan perkataan “subsection 103(1A), (3), (4), (5), (6), (7) or (8)” dengan perkataan “subsection 103(1A), (3), (5) or (7)”; dan

(b) dengan menggantikan perkataan “subsection 107c(9) or (10)” dengan perkataan “subsection 107c(9), (10) or (10A)”.

Pindaan seksyen 106

17. Subseksyen 106(3) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “subsection 103(1A), (3), (4), (5), (6), (7) or (8)” dengan perkataan “subsection 103(1A), (3), (5) or (7)”.

Pindaan seksyen 109g

18. Subseksyen 109g(1) Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan “death or permanently leaving Malaysia” dengan perkataan “death, permanently leaving Malaysia, healthcare or housing, for which such withdrawal shall be in compliance with the criteria as set out in the relevant guidelines of the Securities Commission”.

Page 18: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 15

Pindaan seksyen 153

19. Seksyen 153 Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (3), (4), (5) dan (6), dengan menggantikan perkataan “Minister” dengan perkataan “Director General”; dan

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(6A) Any person aggrieved by the decision of the Director General in respect of—

(a) refusal to grant a renewal of an approval; or

(b) revocation of an approval,

may, within one month from the date on which such decision is notified to him, make an appeal in writing to the Minister, whose decision shall be final.”.

Pindaan Jadual 1

20. Jadual 1 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam Bahagian I—

(i) dengan menggantikan perenggan 1 dengan perenggan yang berikut:

“1. Except where paragraphs 1A, 2, 2A, 2d, 3 and 4 provide otherwise, income tax shall be charged for a year of assessment upon the chargeable income of every person at the following rates:

Chargeable income RM Rate ofincome tax

For every ringgit of the first

5,000 0 per cent

For every ringgit of the next

15,000 1 per cent

Page 19: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang16

Chargeable income RM Rate ofincome tax

For every ringgit of the next

15,000 3 per cent

For every ringgit of the next

15,000 8 per cent

For every ringgit of the next

20,000 14 per cent

For every ringgit of the next

30,000 21 per cent

For every ringgit of the next

150,000 24 per cent

For every ringgit of the next

150,000 24.5 per cent

For every ringgit of the next

200,000 25 per cent

For every ringgit of the next

400,000 26 per cent

For every ringgit of the next

1,000,000 28 per cent

For every ringgit exceeding

2,000,000 30 per cent”;

(ii) dalam perenggan 1A, dengan menggantikan perkataan “28 per cent” dengan perkataan “30 per cent”;

(iii) dengan menggantikan perenggan 2A dengan perenggan yang berikut:

“2a. Subject to paragraphs 2b, 2c and 3, income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of a company resident and incorporated in Malaysia which has a paid-up capital in respect of ordinary shares of two million five hundred thousand ringgit and less at the beginning of the basis period for a year of assessment and gross income from source or sources consisting of a business not

Page 20: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 17

exceeding fifty million ringgit for the basis period for that year of assessment at the following rates:

Chargeable income RM Rate ofincome tax

For every ringgit of the first

600,000 17 per cent

For every ringgit exceeding

600,000 24 per cent”; dan

(iv) dengan menggantikan perenggan 2d dengan perenggan yang berikut:

“2d. Subject to paragraphs 2e, 2F and 3, income tax shall be charged for a year of assessment on the chargeable income of a limited liability partnership resident in Malaysia which has a total contribution of capital (whether in cash or in kind) of two million five hundred thousand ringgit and less at the beginning of the basis period for a year of assessment and gross income from source or sources consisting of a business not exceeding fifty million ringgit for the basis period for that year of assessment at the following rates:

Chargeable income RM Rate of income tax

For every ringgit of the first

600,000 17 per cent

For every ringgit exceeding

600,000 24 per cent”; dan

(b) dalam Bahagian XVI, dengan menggantikan perkataan “death or permanently leaving Malaysia” dengan perkataan “death, permanently leaving Malaysia, healthcare or housing, for which such withdrawal shall be in compliance with the criteria as set out in the relevant guidelines of the Securities Commission”.

Page 21: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang18

Pindaan Jadual 3

21. Perenggan 19A Jadual 3 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam subperenggan (1)—

(i) dengan menggantikan perkataan “one thousand three hundred” dengan perkataan “two thousand”; dan

(ii) dalam proviso, dengan menggantikan perkataan “thirteen thousand” dengan perkataan “twenty thousand”; dan

(b) dalam subperenggan (3), dengan memasukkan selepas perkataan “at the beginning of the basis period for a year of assessment” perkataan “and gross income from source or sources consisting of a business not exceeding fifty million ringgit for the basis period for that year of assessment”.

Pindaan Jadual 6

22. Jadual 6 kepada Akta ibu dipinda dalam subperenggan 13(1)—

(a) dengan memotong pe rka taan “o r” d i hu jung subsubperenggan (a);

(b) d e n g a n m e n g g a n t i k a n n o k t a h d i h u j u n g subsubperenggan (b) dengan perkataan “; or”; dan

(c) dengan memasukkan selepas subsubperenggan (b) subsubperenggan yang berikut:

“(c) an appropriate religious authority or a body or a public university approved for the purposes of subsection 44(11d) in respect of any wakaf or endowment received including the income derived therefrom in the basis period for a year of assessment, so long as the approval remains in force.”.

Page 22: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 19

bAb III

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGANHARTA TANAH 1976

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

23. (1) Seksyen 24 dan 27 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Seksyen 25 dan 26 disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 12 Oktober 2019.

Pindaan seksyen 21b

24. Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 21b(1A) dengan menggantikan perkataan “bukan warganegara dan bukan pemastautin tetap” dengan perkataan “bukan warganegara, bukan pemastautin tetap atau bukan suatu syarikat yang diperbadankan di Malaysia”.

Pindaan Jadual 2

25. Jadual 2 kepada Akta ibu dipinda dalam perenggan 2A dengan menggantikan perkataan “1 Januari 2000” dengan perkataan “1 Januari 2013”.

Pindaan Jadual 3

26. Jadual 3 kepada Akta ibu dipinda dalam subperenggan 13(2) dengan menggantikan perkataan “1 Januari 2000” di mana-mana jua terdapat dengan perkataan “1 Januari 2013”.

Page 23: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang20

Pindaan Jadual 5

27. Jadual 5 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam Bahagian II, dengan memasukkan selepas perkataan “syarikat” perkataan “yang diperbadankan di Malaysia atau pemegang amanah bagi suatu amanah”; dan

(b) dalam Bahagian III, dengan memasukkan selepas perkataan “atau wasi bagi harta pusaka si mati yang bukan warganegara dan bukan juga pemastautin tetap” perkataan “, atau syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia”.

bAb IV

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Setem 1949

28. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

Pindaan Jadual Pertama

29. Akta Setem 1949 dipinda dalam Jadual Pertama dalam subbutiran 27(a)(ii), dalam ruang “Proper Stamp Duty” dengan menggantikan perkataan “RM500” dengan perkataan “RM2,000”.

bAb V

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM(CUKAI PENDAPATAN) 1967

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967

30. (1) Seksyen 31 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(2) Seksyen 32 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Page 24: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 21

(3) Seksyen 33, 34 dan 35 disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 28 Disember 2018.

Pindaan seksyen 39

31. Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 39 dengan memasukkan selepas subseksyen (6) subseksyen yang berikut:

“(7) Notwithstanding subsections (1) and (5), the Director General may at any time make an assessment or additional assessment, as the case may be, for a year of assessment in respect of a person, in the amount or additional amount of chargeable income and tax, in consequence of a mutual agreement procedure in the double taxation arrangement effected under section 65A.”.

Pindaan seksyen 44

32. Seksyen 44 Akta ibu dipinda dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) A person seeking to appeal against an assessment after the expiration of the period to make an appeal under subsection 43(1), may within seven years after the end of that period, make to the Director General a written application in the prescribed form for an extension of that period within which a notice of appeal against that assessment may be given under that subsection.”.

Pindaan seksyen 65a

33. Seksyen 65A Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1A) For the purposes of this section, arrangements made with a view to affording relief from double taxation include any arrangements which modify the effect of arrangements so made.”.

Page 25: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang22

Seksyen baharu 65aa

34. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 65A seksyen yang berikut:

“International obligations

65aa. (1) Notwithstanding section 65A, if the Minister by statutory order declares that—

(a) arrangements specified in the order have been made by the Government to give effect to Malaysia’s international obligations in relation to tax under this Act or other taxes of every kind under any written law; and

(b) it is expedient that those arrangements should have effect,

then, so long as the order remains in force, notwithstanding anything in any written law, those arrangements shall have effect in relation to tax under this Act or other taxes of every kind under any written law.

(2) Where any arrangements have effect by virtue of this section, section 71 shall not prevent the disclosure to a duly authorized servant or agent of the government with which the arrangements have been made of such information as is required to be disclosed under the arrangements.

(3) Any order made under this section shall be laid before the Dewan Rakyat.”.

Pindaan seksyen 83

35. Subseksyen 83(1) Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas perenggan (bb) perenggan yang berikut:

“(bc) implementing or facilitating the operation of an arrangement having effect under section 65AA;”.

Page 26: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 23

bAb VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Jualan 2018

36. Bab ini mula berkuat kuasa pada tarikh yang ditetapkan oleh Menteri melalui pemberitahuan dalam Warta.

Bahagian baharu IXa

37. Akta Cukai Jualan 2018 dipinda dengan memasukkan selepas Bahagian IX bahagian yang berikut:

“bAhAgiAN IXA

SKIM KHAS

Skim Pengeksport Utama Diluluskan

61a. (1) Tertakluk kepada syarat yang ditetapkan, hendaklah ada suatu skim yang dikenali sebagai “Skim Pengeksport Utama Diluluskan” yang membenarkan mana-mana orang yang layak untuk dikecualikan daripada pembayaran keseluruhan cukai jualan yang boleh dikenakan dan dilevikan ke atas barang bercukai yang diimport, diangkut dari kawasan ditetapkan atau kawasan khas atau yang dibeli daripada seorang pengilang berdaftar dengan syarat—

(a) barang bercukai itu hendaklah dieksport, atau diangkut ke kawasan ditetapkan atau kawasan khas; atau

(b) barang bercukai itu digunakan sebagai bahan mentah, bahan bungkusan dan pembungkusan atau komponen untuk dikilangkan, yang kemudiannya hendaklah dieksport, atau diangkut ke kawasan ditetapkan atau kawasan khas sebagai barang yang dikecualikan daripada cukai jualan menurut suatu perintah yang dibuat di bawah Akta ini.

Page 27: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang24

(2) Mana-mana orang yang diberikan suatu kelulusan di bawah Skim Pengeksport Utama Diluluskan hendaklah merekodkan cukai yang dikecualikan ke atas pengimportan, pengangkutan atau pembelian barang bercukai itu mengikut bentuk dan cara yang ditentukan oleh Ketua Pengarah.

(3) Jika mana-mana orang yang diberikan suatu kelulusan di bawah Skim Pengeksport Utama Diluluskan tidak mematuhi apa-apa syarat yang ditetapkan, apa-apa cukai jualan yang telah dikecualikan hendaklah menjadi genap masa dan kena dibayar oleh orang itu dari tarikh ketidakpatuhan syarat itu dan cukai jualan itu hendaklah dibayar mengikut bentuk dan cara yang ditentukan oleh Ketua Pengarah.”.

bAb Vii

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2010

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Kewangan 2010

38. Bab ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Pindaan kepada Akta Kewangan 2010

39. Akta Kewangan 2010 dipinda—

(a) dalam teks bahasa kebangsaan, dengan menggantikan seksyen 6 dengan seksyen yang berikut:

“Pindaan seksyen 49

6. Akta ibu dipinda dalam seksyen 49 dengan menggantikan subseksyen (1A) dengan subseksyen yang berikut:

“(1A) For the purposes of subsection (1)—

(a) where the aggregate amount of deduction allowed under that subsection in respect of payments, other than payment of premium for any deferred annuity contracted by an

Page 28: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 25

individual on or after 1 January 2010, or contributions or both, is six thousand ringgit or less, there shall be allowed a further deduction on any payment of premium for such deferred annuity:

Provided that the total of that aggregate amount of deduction and that further deduction shall not exceed seven thousand ringgit; and

(b) where subsection 50(2) or 50(3) applies, the total deduction under that subsection shall not exceed six thousand ringgit or where paragraph (a) applies, shall not exceed seven thousand ringgit.”;

(b) dalam teks bahasa Inggeris, dengan menggantikan seksyen 10 dengan seksyen yang berikut:

“Amendment of section 107c

10. Section 107c of the principal Act is amended—

(a) in subsection (4), by inserting after the words “in a year of assessment” the words “and the basis period for that year is not less than six months”;

(b) in subsection (8), by inserting after the words “(3),” the words “(4),”;

(c) by inserting after subsection (10) the following subsection:

“(10A) Where for a year of assessment—

(a) no estimate is furnished by a company, trust body or co-operative society and no direction is given by the Director General to make payment by instalment under subsection (8);

Page 29: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang26

(b) no prosecution under section 120 has been instituted in relation to failure to furnish such estimate; and

(c) tax is payable by that company, trust body or co-operative society pursuant to an assessment for that year of assessment,

such tax payable shall without any further notice being served be increased by a sum equal to ten per cent of the tax payable and that sum shall be recoverable as if it were tax due and payable under this Act:

Provided that if that company, trust body or co-operative society pays that sum or, where the sum is remitted under subsection (11), that company, trust body or co-operative society shall not be liable to be charged on the same facts with an offence under section 120.”; and

(d) in subsection (11), by substituting for the words “or (10)” the words “, (10) or (10A)”.”; dan

(c) dalam teks bahasa kebangsaan, dengan menggantikan seksyen 35 dengan seksyen yang berikut:

“Pemakaian Bahagian ini

35. Jika terdapat apa-apa ketidakselarasan antara mana-mana peruntukan Bahagian ini dengan mana-mana peruntukan Akta ibu, peruntukan Akta ibu adalah terbatal setakat ketidakselarasan itu.”.

Page 30: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 27

bAb VIII

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2018

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Kewangan 2018

40. Bab ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Pindaan seksyen 71

41. Akta Kewangan 2018 dipinda dengan menggantikan seksyen 71 dengan seksyen yang berikut:

“Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990

71. (1) Seksyen 72, 73, 74 dan 75 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

(2) Seksyen 76, 77, 78, 79, 80, 81 dan 82 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.”.

HURAIAN

Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967 (“Akta 53”), Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (“Akta 169”), Akta Setem 1949 (“Akta 378”), Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 (“Akta 543”), Akta Cukai Jualan 2018 (“Akta 806”), Akta Kewangan 2010 (“Akta 702”) dan Akta Kewangan 2018 (“Akta 812”).

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

Bab II Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967.

2. Fasal 5 bertujuan untuk meminda seksyen 6 Akta 53.

Perenggan 5(a) bertujuan untuk meminda perenggan 6(1)(i) Akta 53 untuk memanjangkan tempoh pemakaian kadar cukai sebanyak sepuluh peratus ke atas mana-mana pendapatan yang diagihkan oleh suatu unit amanah kepada suatu pemegang unit yang merupakan suatu institusi pelabur atau pemegang unit individu kepada tempoh enam tahun dari tahun taksiran 2020.

Page 31: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang28

Pindaan ini berkuat kuasa mulai tahun taksiran 2020 sehingga tahun taksiran 2025.

Perenggan 5(b) bertujuan untuk meminda perenggan 6(1)(l) Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa cukai pendapatan dikenakan ke atas keseluruhan amaun pengeluaran daripada skim persaraan swasta oleh seseorang individu sebelum mencapai umur lima puluh lima tahun selain atas sebab penjagaan kesihatan atau perumahan, yang pengeluaran itu hendaklah mematuhi kriteria yang dinyatakan dalam garis panduan Suruhanjaya Sekuriti yang berkaitan.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

3. Perenggan 6(b) bertujuan untuk memasukkan subseksyen baharu 6A(2A) ke dalam Akta 53 untuk mengadakan peruntukan bagi suatu rebat cukai ke atas levi pelepasan yang dibayar di bawah Akta Levi Pelepasan 2019 [Akta 813] oleh seseorang individu yang meninggalkan Malaysia melalui udara untuk menunaikan umrah atau ziarah agama yang lain.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2019 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

4. Fasal 7 bertujuan untuk meminda subseksyen 34(6) Akta 53.

Perenggan 7(a) bertujuan untuk meminda perenggan 34(6)(h) Akta 53 bagi meluaskan skop potongan berhubung dengan projek komuniti untuk merangkumi suatu projek bagi penyelenggaraan suatu bangunan yang telah ditetapkan sebagai suatu tapak warisan di bawah Akta Warisan Kebangsaan 2005 [Akta 645].

Perenggan 7(b) bertujuan untuk meminda proviso kepada perenggan 34(6)(k) Akta 53 bagi menaikkan amaun maksimum potongan bagi menaja apa-apa aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan daripada tujuh ratus ribu ringgit kepada satu juta ringgit.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

5. Fasal 8 bertujuan untuk meminda seksyen 44 Akta 53.

Perenggan 8(b), (d) dan (e) bertujuan untuk meminda subseksyen 44(6), (11b) dan (11c) Akta 53 masing-masing untuk memperuntukkan bahawa amaun maksimum yang dibenarkan sebagai potongan kepada seseorang individu selain syarikat bagi apa-apa pemberian wang kepada mana-mana institusi, organisasi atau tabung yang diluluskan, bagi mana-mana aktiviti sukan atau projek berkepentingan negara dinaikkan daripada tujuh peratus kepada sepuluh peratus daripada pendapatan agregat.

Perenggan 8(c) bertujuan untuk meminda subseksyen 44(6b) Akta 53 untuk membenarkan mana-mana pihak berkuasa agama yang berkenaan, badan atau universiti awam yang terkilan dengan keputusan Ketua Pengarah berhubung dengan permohonan yang dibuat di bawah subseksyen 44(11d) Akta 53 untuk merayu kepada Menteri.

Page 32: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 29

Perenggan 8(f) bertujuan untuk memasukkan subseksyen baharu 44(11d) dan (11e) ke dalam Akta 53 untuk membenarkan potongan yang sama dengan apa-apa pemberian wang dalam bentuk wakaf atau endowmen yang dibuat kepada mana-mana pihak berkuasa agama yang berkenaan, badan atau universiti awam yang diluluskan oleh Ketua Pengarah. Walau bagaimanapun, amaun potongan yang dibenarkan di bawah subseksyen baharu (11d) dan amaun yang telah dipotong di bawah proviso kepada subseksyen 44(6), (11b) dan (11c) Akta 53 tidak boleh melebihi sepuluh peratus daripada pendapatan agregat orang itu.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

6. Fasal 9 bertujuan untuk meminda seksyen 46 Akta 53.

Perenggan 9(a) bertujuan untuk menggantikan perenggan 46(1)(g) Akta 53 bagi meluaskan potongan individu kepada perbelanjaan perubatan yang dibelanjakan oleh seseorang individu untuk dirinya sendiri atau pasangannya yang menjalani rawatan kesuburan. Potongan individu yang diberikan itu adalah bagi suatu amaun yang terhad kepada amaun maksimum enam ribu ringgit yang dibelanjakan bagi kedua-dua rawatan penyakit serius dan kesuburan. Tuntutan itu mestilah dibuktikan dengan resit dan perakuan yang dikeluarkan oleh seorang pengamal perubatan bahawa rawatan kesuburan telah diberikan dan potongan itu hanya diberikan kepada seseorang individu yang berkahwin yang menjalani rawatan kesuburan itu.

Perenggan 9(b) bertujuan untuk meminda perenggan 46(1)(r) Akta 53 untuk menaikkan amaun potongan yang diberikan kepada seseorang individu bagi suatu amaun yang dibelanjakan atau disifatkan dibelanjakan bagi pembayaran bayaran penjagaan anak kepada suatu taman asuhan kanak-kanak yang berdaftar dengan Ketua Pengarah Kebajikan Masyarakat di bawah Akta Taman Asuhan Kanak-Kanak 1984 [Akta 308] atau tadika yang berdaftar di bawah Akta Pendidikan 1996 [Akta 550] bagi anak individu itu yang berumur enam tahun ke bawah daripada satu ribu ringgit kepada dua ribu ringgit.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

7. Fasal 11 bertujuan untuk meminda subseksyen 77b(4) Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa cukai atau cukai tambahan yang kena dibayar menurut penyata terpinda hanya akan dinaikkan kepada suatu jumlah yang bersamaan dengan sepuluh peratus daripada amaun cukai atau cukai tambahan itu. Kenaikan cukai tambahan bagi penyata terpinda yang dikemukakan selepas enam puluh hari tidak akan dikenakan lagi.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

8. Fasal 12 bertujuan untuk meminda seksyen 91 Akta 53 yang memberikan kuasa kepada Ketua Pengarah untuk membangkitkan taksiran pada bila-bila masa kesan daripada suatu prosedur perjanjian bersama dalam perkiraan percukaian dua kali yang dikuatkuasakan di bawah seksyen 132 Akta 53.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Page 33: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang30

9. Fasal 14 bertujuan untuk meminda subseksyen 100(1) Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa permohonan lanjutan masa merayu terhadap suatu taksiran boleh dibuat dalam tempoh tujuh tahun selepas berakhirnya tempoh untuk membuat rayuan di bawah subseksyen 99(1) Akta 53.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

10. Fasal 15 bertujuan untuk meminda seksyen 103 Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar tidak dibayar pada tarikh yang ia kena dibayar, amaun yang tidak dibayar itu akan dinaikkan pada kadar tunggal iaitu sepuluh peratus. Kenaikan cukai tambahan lima peratus tidak akan dikenakan lagi.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

11. Perenggan 16(b) bertujuan untuk meminda perenggan 104(1)(b) Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa seseorang individu boleh dihalang daripada meninggalkan Malaysia sekiranya dia tidak membayar kenaikan cukai di bawah subseksyen 107c(10A) Akta 53.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

12. Fasal 18 bertujuan untuk meminda subseksyen 109g(1) Akta 53 untuk meluaskan skop pengeluaran daripada skim persaraan swasta oleh seseorang individu sebelum mencapai umur lima puluh lima tahun yang tidak tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar lapan peratus atas alasan penjagaan kesihatan atau perumahan, yang pengeluaran itu hendaklah mematuhi kriteria yang dinyatakan dalam garis panduan Suruhanjaya Sekuriti yang berkaitan.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

13. Fasal 19 bertujuan untuk meminda seksyen 153 Akta 53 bagi memberikan kuasa kepada Ketua Pengarah untuk meluluskan atau membaharui kelulusan bagi seseorang untuk bertindak sebagai agen cukai. Jika orang itu terkilan dengan keputusan Ketua Pengarah yang enggan membaharui sesuatu kelulusan atau membatalkan sesuatu kelulusan, dia boleh merayu kepada Menteri terhadap keputusan itu.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2021.

14. Fasal 20 bertujuan untuk meminda Jadual 1 kepada Akta 53.

Subperenggan 20(a)(i) bertujuan untuk meminda perenggan 1 Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk mengadakan peruntukan bagi suatu kadar cukai baharu yang akan dikenakan bagi suatu tahun taksiran ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai selain yang disebut dalam perenggan 1A, 2, 2A, 2d, 3 dan 4 pada kadar sebanyak tiga puluh peratus bagi setiap ringgit yang melebihi dua juta ringgit pendapatan yang boleh dikenakan cukai itu.

Page 34: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 31

Subperenggan 20(a)(ii) bertujuan untuk meminda perenggan 1A Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk mengadakan peruntukan bagi suatu kadar cukai baharu sebanyak tiga puluh peratus yang akan dikenakan bagi suatu tahun taksiran ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai bagi seseorang (selain syarikat) yang tidak bermastautin.

Subperenggan 20(a)(iii) bertujuan untuk meminda perenggan 2A Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk mengadakan peruntukan bagi kriteria tambahan untuk tertakluk kepada kadar cukai di bawah perenggan 2A Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53. Kriteria tambahan itu adalah bahawa syarikat itu mesti juga mempunyai pendapatan kasar tidak melebihi lima puluh juta ringgit dalam suatu tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran daripada semua sumber perniagaan. Subperenggan ini juga bertujuan untuk meminda perenggan 2A Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk menaikkan amaun pendapatan yang boleh dikenakan cukai bagi suatu syarikat di bawah peruntukan itu daripada lima ratus ribu ringgit kepada enam ratus ribu ringgit.

Subperenggan 20(a)(iv) bertujuan untuk meminda perenggan 2d Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan kriteria tambahan kepada perkongsian liabiliti terhad untuk tertakluk kepada kadar cukai di bawah perenggan 2d Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53. Kriteria tambahan itu adalah bahawa perkongsian liabiliti terhad itu juga mesti mempunyai pendapatan kasar tidak melebihi lima puluh juta ringgit dalam suatu tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran daripada semua sumber perniagaan. Subperenggan ini juga bertujuan untuk meminda perenggan 2d Bahagian 1 Jadual 1 kepada Akta 53 untuk menaikkan amaun pendapatan yang boleh dikenakan cukai bagi suatu perkongsian liabiliti terhad di bawah peruntukan itu daripada lima ratus ribu ringgit kepada enam ratus ribu ringgit.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Perenggan 20(b) bertujuan untuk meminda Bahagian XVI Jadual 1 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa jumlah pengeluaran keseluruhan daripada skim persaraan swasta oleh seorang individu sebelum mencapai umur lima puluh lima tahun selain atas alasan penjagaan kesihatan atau perumahan, hendaklah tertakluk kepada kadar cukai di bawah Bahagian ini.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

15. Fasal 21 bertujuan untuk meminda Jadual 3 kepada Akta 53.

Subperenggan 21(a)(i) bertujuan untuk meminda subperenggan 19A(1) Jadual 3 kepada Akta 53 untuk menaikkan nilai aset bernilai kecil yang layak bagi suatu elaun khas di bawah perenggan 19A daripada satu ribu tiga ratus ringgit kepada dua ribu ringgit.

Page 35: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang32

Subperenggan 21(a)(ii) bertujuan untuk meminda proviso kepada subperenggan 19A(1) Jadual 3 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa jika jumlah perbelanjaan loji yang layak berkenaan dengan aset bernilai kecil melebihi amaun dua puluh ribu ringgit, jumlah elaun itu hendaklah dua puluh ribu ringgit.

Perenggan 21(b) bertujuan untuk meminda subperenggan 19A(3) Jadual 3 kepada Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa proviso kepada subperenggan 19A(1) tidak terpakai bagi sesuatu syarikat yang bermastautin dan diperbadankan di Malaysia yang mempunyai modal berbayar berkenaan dengan syer biasa sebanyak dua juta lima ratus ribu ringgit dan ke bawah pada permulaan suatu tempoh asas dan pendapatan kasar tidak melebihi lima puluh juta ringgit daripada semua punca perniagaan dalam suatu tempoh asas bagi suatu tahun taksiran.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

16. Fasal 22 bertujuan untuk meminda subperenggan 13(1) Jadual 6 kepada Akta 53 untuk memasukkan subsubperenggan 13(1)(c) baharu ke dalam Jadual 6 Akta 53 untuk memperuntukkan bahawa pendapatan pihak berkuasa agama yang berkenaan, badan atau universiti awam yang telah diluluskan bagi maksud subseksyen 44(11d) berkenaan dengan apa-apa wakaf atau endowmen yang diterima termasuklah pendapatan yang terbit daripadanya dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran adalah dikecualikan daripada cukai.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Bab III Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.

17. Fasal 24 bertujuan untuk meminda subseksyen 21b(1A) Akta 169 untuk meluaskan ruang lingkup kehendak jumlah yang dipegang simpan yang berhubungan dengan pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai sebanyak tujuh peratus kepada syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

18. Fasal 25 dan 26 bertujuan untuk meminda Jadual 2 dan 3 kepada Akta 169 masing-masing untuk memperuntukkan bahawa apabila pelupusan suatu aset yang boleh dikenakan cukai yang diperoleh sebelum 1 Januari 2013, nilai pasaran pada 1 Januari 2013 akan diambil sebagai harga perolehan bagi aset yang boleh dikenakan cukai itu.

Pindaan ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 12 Oktober 2019.

Page 36: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 33

19. Fasal 27 bertujuan untuk meminda Jadual 5 kepada Akta 169.

Perenggan 27(a) bertujuan untuk meminda Bahagian II Jadual 5 kepada Akta 169 untuk mengadakan peruntukan bagi pemakaian kadar cukai di bawah Bahagian itu kepada suatu syarikat yang diperbadankan di Malaysia atau pemegang amanah bagi suatu amanah.

Perenggan 27(b) bertujuan untuk meminda Bahagian III Jadual 5 kepada Akta 169 untuk mengadakan peruntukan bagi pemakaian kadar cukai di bawah Bahagian itu kepada syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

PINDAAN KEPADA AKTA SETEM 1949

Bab IV Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Setem 1949.

20. Fasal 29 bertujuan untuk meminda subbutiran 27(a)(ii) Jadual Pertama kepada Akta 378 untuk menaikkan amaun maksimum duti setem yang kena dibayar ke atas pinjaman dalam mata wang asing daripada lima ratus ringgit kepada dua ribu ringgit.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2020.

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM (CUKAI PENDAPATAN) 1967

Bab V Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967.

21. Fasal 31 bertujuan untuk meminda seksyen 39 Akta 543 untuk memberikan kuasa kepada Ketua Pengarah untuk membangkitkan taksiran pada bila-bila masa kesan daripada suatu prosedur perjanjian bersama dalam perkiraan percukaian dua kali yang dikuatkuasakan di bawah seksyen 65A Akta 543.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

22. Fasal 32 bertujuan untuk meminda subseksyen 44(1) Akta 543 untuk memperuntukkan bahawa permohonan lanjutan masa untuk merayu terhadap suatu taksiran boleh dibuat dalam tempoh tujuh tahun selepas berakhirnya tempoh untuk membuat rayuan di bawah subseksyen 43(1) Akta 543.

Pindaan ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

23. Fasal 33 bertujuan untuk meminda seksyen 65A Akta 543 untuk memasukkan Konvensyen Multilateral untuk Pelaksanaan Langkah-Langkah Berkaitan Triti Cukai untuk Mencegah Penghakisan Asas dan Pemindahan Keuntungan atau apa-apa perkiraan lain yang mengubah suai apa-apa perkiraan semasa antara Kerajaan Malaysia dengan kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia.

Pindaan ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 28 Disember 2018.

Page 37: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Rang Undang-Undang34

24. Fasal 34 bertujuan untuk memasukkan seksyen baharu 65AA ke dalam Akta 543 untuk mengadakan peruntukan bagi suatu kaedah baharu bagi apa-apa perkiraan dua hala atau pelbagai hala yang dibuat oleh Kerajaan Malaysia untuk menguatkuasakan obligasi-obligasi antarabangsa Malaysia berhubung dengan percukaian di bawah Akta atau apa-apa undang-undang bertulis yang lain.

Pindaan ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 28 Disember 2018.

25. Fasal 35 bertujuan untuk meminda seksyen 83 Akta 543 untuk memberikan kuasa kepada Menteri untuk membuat kaedah-kaedah bagi maksud untuk melaksanakan dan memudahkan penguatkuasaan sesuatu perkiraan di bawah seksyen baharu 65AA.

Pindaan ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 28 Disember 2018.

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI JUALAN 2018 Bab VI Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Cukai Jualan 2018.

26. Fasal 37 bertujuan untuk memasukkan Bahagian IXA baharu ke dalam Akta 806 untuk mengadakan peruntukan bagi Skim Pengeksport Utama Diluluskan. Skim ini membenarkan pengecualian daripada keseluruhan bayaran cukai jualan tertakluk kepada syarat yang ditetapkan kepada mana-mana orang yang layak untuk dikecualikan iaitu pedagang dan pengilang, ke atas barang bercukai yang diimport, diangkut dari kawasan ditetapkan atau kawasan khas, atau dibeli daripada pengilang berdaftar dengan syarat barang bercukai itu diimport, diangkut, dibeli atau digunakan dalam pengilangan barang yang dikecualikan daripada cukai jualan bagi maksud pengeksportan.

Pindaan ini mula berkuat kuasa pada tarikh yang ditetapkan oleh Menteri melalui pemberitahuan dalam Warta.

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2010

Bab VII Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Kewangan 2010.

27. Perenggan 39(a) dan (c) bertujuan untuk menggantikan seksyen 6 dan 35 teks bahasa kebangsaan Akta 702 masing-masing untuk menjadikan peruntukan itu selaras dengan teks bahasa Inggeris manakala perenggan 39(b) bertujuan untuk menggantikan seksyen 10 teks bahasa Inggeris Akta 702 untuk menjadikannya selaras dengan teks bahasa kebangsaan.

Pindaan ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

Page 38: lampiran2.hasil.gov.mylampiran2.hasil.gov.my/pdf/pdfam/RUU_KEW_2019.pdf4. Pindaan seksyen 2 5. Pindaan seksyen 6 6. Pindaan seksyen 6 A 7. Pindaan seksyen 34 8. Pindaan seksyen 44

Kewangan 35

PINDAAN KEPADA AKTA KEWANGAN 2018

Bab VIII Rang Undang-Undang ini bertujuan untuk meminda Akta Kewangan 2018.

28. Fasal 41 bertujuan untuk meminda seksyen 71 Akta 812 untuk menjelaskan bahawa tarikh permulaan kuat kuasa bagi pemotongan seksyen 7 Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 [Akta 445] yang berkenaan dengan pemilihan untuk dikenakan cukai sebanyak dua puluh ribu ringgit adalah bagi tahun taksiran 2020 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Pindaan ini disifatkan telah mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

AM

29. Pindaan lain yang tidak diperkatakan secara khusus dalam Huraian ini merupakan pindaan yang kecil atau berbangkit.

IMPLIKASI KEWANGAN

Rang Undang-Undang ini tidak akan melibatkan Kerajaan dalam apa-apa perbelanjaan wang tambahan.

[PN(U2)3194]