sveuČiliŠte u rijeci ekonomski fakultetoliver.efri.hr/zavrsni/120.b.pdf · 2013-11-12 ·...

SVEUČILIŠTE U RIJECI

EKONOMSKI FAKULTET

RASEM NASEREDIN

PRIMJENA EXCELA U BANKARSTVU NA PRIMJERU

''ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANK D.D.''

DIPLOMSKI RAD

RIJEKA, 2013.

SVEUČILIŠTE U RIJECI

EKONOMSKI FAKULTET

PRIMJENA EXCELA U BANKARSTVU NA PRIMJERU

''ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANK D.D.''

DIPLOMSKI RAD

Predmet: Menadžment informacijski sustav

Mentor: Prof. dr. sc. Marina Čičin-Šain

Student: Rasem Naseredin

Studijski smjer: Poduzetništvo

JMBAG: 0081112906

Rijeka, lipanj 2013.

SADRŽAJ

1. UVOD ................................................................................................................................... 1

1.1. Predmet istraživanja ...................................................................................................... 1

1.2. Svrha i cilj istraživanja .................................................................................................. 1

1.3. Hipoteza ........................................................................................................................ 2

1.4. Znanstvene metode ....................................................................................................... 2

1.5. Struktura rada ................................................................................................................ 2

2. ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANK D.D. ................................................................. 4

2.1. Povijest Erste&Steiermärkische Banke d.d. ................................................................. 5

2.2. Tržišni položaj Erste&Steiermärkische Banke d.d. ...................................................... 6

2.3. Klijenti Erste&Steiermärkische Banke d.d. .................................................................. 6

2.4. Bankarske usluge .......................................................................................................... 7

2.4.1. Usluge namijenjene građanima ............................................................................. 8

2.4.2. Usluge namijenjene poslovnim subjektima ........................................................ 10

2.5. Inovacije u bankarstvu ................................................................................................ 11

2.5.1. Erste kiosk ........................................................................................................... 12

2.5.2. Slikaj i plati ......................................................................................................... 12

2.5.3. Prisloni i plati ...................................................................................................... 13

3. PRORAČUNSKA TABLICA EXCEL ............................................................................ 15

3.1. Općenito o proračunskim tablicama ........................................................................... 15

3.2. Microsoft Excel ........................................................................................................... 16

4. PRAKTIČNA PRIMJENA EXCELA U ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANCI .. 18

4.1. Obračun vezan za kredite ............................................................................................ 18

4.1.1. Funkcija PMT ...................................................................................................... 19

4.1.2. Funkcije IPMT i PPMT ....................................................................................... 22

4.2. Izrada financijskih izvještaja ....................................................................................... 26

4.3. Izrada grafikona .......................................................................................................... 29

4.4. Budžetske tablice ........................................................................................................ 32

4.5. Kalkulator za izračun poreza na dohodak ................................................................... 34

4.6. Obračun plaće ............................................................................................................. 36

5. ZAKLJUČAK .................................................................................................................... 41

LITERATURA ...................................................................................................................... 43

1

1. UVOD

Da bi se shvatila bit tematike koja se obrađuje u ovom diplomskom radu, temu je potrebno

predstaviti u uvodnom dijelu što se postiže izlaganjem predmeta istraživanja, svrhe i cilja

istraživanja, hipoteze, korištenih znanstvenih metoda te prikazom strukture rada.

1.1. Predmet istraživanja

Ubrzanim razvojem informatičke tehnologije krajem 20. stoljeća nastali su mnogobrojni

programi za različite namjene – programi za obradu teksta, slika, zvuka itd. Među širokom

ponudom programa na tržištu našle su se i proračunske tablice koje zauzimaju visoko drugo

mjesto po popularnosti, a od izuzetnog su značaja za poslovanje. Proračunske tablice našle su

svoju primjenu u svim područjima poslovne ekonomije, a nesumnjivo i u bankarstvu. Na sam

spomen proračunskih tablica, prvo što korisnicima padne na pamet jest program Excel u

sklopu programskog paketa Microsoft Office čiji je proizvođač računalni div Microsoft.

Takva činjenica nije začuđujuća ako se uzme u obzir da su istraživanja pokazala kako

prosječni računalni korisnik ni ne zna da postoje druge proračunske tablice.

Predmet istraživanja ovog diplomskog rada biti će upravo praktična primjena programa Excel

u Erste&Staiermärkische banci koja se svojim dugogodišnjim kvalitetnim radom svrstala

među vodećim bankama u Hrvatskoj, a prisutna je i u mnogim drugim europskim zemljama.

Aktivnosti Erste&Staiermärkische banke u domeni financija i bankarstva ukazuje na učestalo

korištenje Excela za rješavanje raznih zadataka iz svakodnevnog poslovanja, ali i izradu

složenih obračuna pa se dolazi do zaključka da banka predstavlja idealan poslovni subjekt za

primjenu Excela gdje njegov puni potencijal dolazi do izražaja.

1.2. Svrha i cilj istraživanja

Svrha ovog istraživanja je prikazati na koji način je moguće olakšati bankarsko poslovanje

primjenom proračunske tablice Excel i to na primjeru uspješne europske banke koja je već

dugi niz godina prisutna i u Hrvatskoj.

2

Cilj koji se ovim radom i istraživanjem želi postići jest pronaći odgovore na sljedeća pitanja:

1. Na koje se sve načine proračunska tablica Excel može primijeniti u poslovanju banke?

2. Kakve koristi i uštede banka ostvaruje korištenjem Excela?

3. Mogu li proračunske tablice u budućnosti dodatno doprinijeti boljim poslovnim

rezultatima?

Provedeno istraživanje pokušati će dati odgovore na postavljena pitanja. Rezultati istraživanja

i primjeri iz prakse biti će prikazani u kasnijim poglavljima diplomskog rada, dok će konačni

odgovori na uvodna pitanja biti predstavljeni u zaključku kada je moguće na temelju

prethodno iznesenih spoznaja i informacija dati precizan i argumentiran odgovor.

1.3. Hipoteza

Poznato je da su dolaskom informatičke tehnologije i njenom implementacijom u poslovnim

subjektima kroz posljednja dva desetljeća ostvarene ogromne uštede. Erste&Staiermärkische

banka prati suvremene trendove, a MS Excel jedno je od osnovnih alata bez koje je današnje

bankarsko poslovanje nezamislivo.

Zahvaljujući Excelu, Erste&Staiermärkische banka je ostvarila značajne financijske i

vremenske uštede u svakodnevnom poslovanju, što je ujedno i glavna hipoteza koja se u

ovom diplomskom radu nastoji dokazati.

1.4. Znanstvene metode

Za potrebe izrade diplomskog rada i dokazivanja postavljene hipoteze korištene su sljedeće

znanstvene metode: induktivna i deduktivna metoda, metoda analize i sinteze, metoda

apstrakcije i konkretizacije, metoda generalizacije i specijalizacije, metoda dokazivanja i

opovrgavanja, metoda deskripcije, komparativna metoda, statistička metoda, matematička

metoda, metoda modeliranja, empirijska metoda, metoda kompilacije i metoda studija slučaja.

1.5. Struktura rada

Diplomski rad se sastoji od pet bitnih poglavlja, a to su: Uvod, Erste&Steiermärkische Bank

d.d., Proračunska tablica Excel, Praktična primjena Excela u Erste&Steiermärskische banci i

Zaključak.

3

U prvom poglavlju diplomskog rada uvodi se u tematiku koja će biti obrađena u daljnjim

poglavljima, a sadrži sljedeće bitne elemente: predmet istraživanja, svrhu i cilj istraživanja,

hipotezu koja se nastoji dokazati, znanstvene metode koje su korištene te strukturu rada.

Drugo poglavlje diplomskog rada posvećeno je Erste&Steiermärkische banci kao poslovnom

subjektu u kojem se analizira primjena proračunske tablice Excel. Poglavlje sadrži mnoge

bitne podatke o Erste banci za koju se s pravom može reći da je jedna od najuspješnijih

međunarodnih banaka na europskom području, a u Hrvatskoj prednjači u pružanju

financijskih usluga građanima i poslovnim subjektima. Sve bitne informacije o Erste banci

obrađene su u ovoj tematskoj cjelini kroz šest manjih dijelova koji obuhvaćaju povijest banke,

njen tržišni položaj, klijente te bankarske usluge koje su im ponuđene. Poglavlje završava

prikazom najnovijih inovacija koje je banka predstavila u posljednjih godinu dana.

Treće poglavlje diplomskog rada odnosi se na teorijski aspekt proračunskih tablica. Poglavlje

se sastoji od dva dijela. Prvi dio daje odgovore na pitanja što su proračunske tablice, koja je

njihova svrha te koje su najpoznatije proračunske tablice koje su danas u upotrebi. Drugi dio

ovog poglavlja posvećen je Excelu kao najkorištenijoj proračunskoj tablici na svijetu pa se

nakon osnovnih informacija o proračunskim tablicama fokus premješta na opće karakteristike

Excela te područja i načine njegove primjene.

Četvrto poglavlje diplomskog rada posvećeno je praktičnoj primjeni Excela u bankarstvu, a za

primjer je uzeto poslovanje jedne od vodećih banaka u Hrvatskoj – Erste banke. Poglavlje se

sastoji od šest potpoglavlja u kojima je prikazana konkretna primjena Excela u Erste banci

kroz razne zadatke, alate i dokumente iz svijeta bankarstva. Svrha poglavlja jest da teoretska

znanja o programu Excel i karakteristike banke iz prethodnih poglavlja spoji u jednu cjelinu u

kojoj su vidljiva sva područja primjene jednog moćnog i korisnog programa u uglednoj banci

na temelju svakodnevno korištenih radnji u bankarskom poslovanju. Ovo najopsežnije

poglavlje diplomskog rada sastoji se od sljedećih potpoglavlja: obračun vezan za kredite,

izrada financijskih izvještaja, izrada grafikona, budžetske tablice, kalkulator za izračun poreza

na dohodak te obračun plaće.

Petim poglavljem, tj. Zaključkom završava diplomski rad, a u tom posljednjem poglavlju

iznijeti su odgovori na postavljena pitanja u uvodu te su formulirani stavovi i misli autora

zahvaljujući rezultatima do kojih je došao u procesu istraživanja.

4

2. ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANK D.D.

Erste&Steiermärkische Bank d.d. dio je međunarodne Erste grupe, koja potječe još od davne

1819. godine i prve Austrijske štedne banke. Već od samih početaka na matičnom tržištu

grupa je prepoznata kao lider u financijskom poslovanju, a reputaciju su stekli pružajući

klijentima sigurnost i povjerenje. Od 1997. godine Erste grupa se razvila u jednog od najvećih

pružatelja financijskih usluga u Srednjoj i Istočnoj Europi s oko 50.000 zaposlenih koji

opslužuju 17 milijuna klijenata putem 3.200 poslovnica u 8 država

(http://www.erstebank.hr/hr/O_nama/Erste_banka).

Zemlje članice Erste grupe su Austrija, Češka, Hrvatska, Mađarska, Rumunjska, Slovačka,

Srbija i Ukrajina, a rasprostranjenost Erste grupe u Europi vidljiva je na slici u nastavku.

Slika 1: Rasprostranjenost Erste grupe u Europi

Izvor: www.erstegroup.com

U Hrvatskoj se Erste grupa osim širokom ponudom bankarskih usluga nametnula i svojim

aktivnostima na području mirovinskih fondova, investicija, kreditnih kartica, životnih

osiguranja i mnogim drugim aktivnostima vezanih za područje bankarstva, financija i

osiguranja.

http://www.erstebank.hr/hr/O_nama/Erste_banka

http://www.erstegroup.com/

5

Uz bankarstvo kao primarnu djelatnost koju ostvaruje u sklopu Erste&Steiermärkische Bank

d.d., Erste grupa svoje usluge na području Republike Hrvatske nudi i posredstvom ostalih

članica grupe među kojima se ističu sljedeći financijski subjekti:

● Erste d.o.o., za upravljanje obveznim mirovinskim fondom

● Erste DMD d.o.o., za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom

● Erste Invest d.o.o.

● Erste Card Club d.o.o.

● Erste osiguranje Vienna Insurance Group d.d.

● Erste Factoring d.o.o.

● Erste nekretnine d.o.o.

2.1. Povijest Erste&Steiermärkische Banke d.d.

Erste&Steiermärkische Bank d.d. pod tim imenom posluje od 1. kolovoza 2003., a nastala je

spajanjem Riječke banke d.d., Rijeka i tadašnje Erste&Steiermärkische Bank d.d., Zagreb.

Obje banke imale su značajnu ulogu na hrvatskom financijskom tržištu. Riječka banka,

osnovana 1954. godine, s 50-godišnjom tradicijom u bankarstvu predstavljala je vodeću

banku grada Rijeke, Primorja i Istre, a Erste&Steiermärkische Bank d.d. Zagreb nastala je

2000. godine spajanjem triju uspješnih regionalnih hrvatskih banaka: Bjelovarske, Trgovačke

i Čakovečke banke (http://www.erstebank.hr/hr/O_nama/Erste_banka).

Slika 2: Logo Erste&Steiermärkische Banke d.d.

Izvor: www.erstebank.hr


http://www.erstebank.hr/

6

2.2. Tržišni položaj Erste&Steiermärkische Banke d.d.

Erste&Steiermärkische Bank d.d. (također poznata pod imenom Erste banka) posluje na

nacionalnoj razini te uslužuje više od 785.000 klijenata kroz mrežu od 133 poslovnice i više

od 615 bankomata. Mreža ujedno uključuje i 13 komercijalnih centara, 9 poduzetničkih i 9

profitnih centara za korporativne klijente. Prema veličini aktive banka zauzima treće mjesto u

Hrvatskoj, odnosno 14,94% tržišnog udjela (http://www.erstebank.hr/hr/O_nama/Erste_banka).

Banka ima odličan položaj na hrvatskom tržištu kapitala, a svojim financijskim aktivnostima

se prometnula u jednu od vodećih banaka na burzi. Da Erste banka zaista zauzima značajnu

poziciju na hrvatskom tržištu kapitala dokazuju financijski podaci iz 2005. i 2006. godine

kada je upravo ta banka proglašena vodećom bankom u trgovanju obveznicama po ukupnom

prometu.

2.3. Klijenti Erste&Steiermärkische Banke d.d.

U svom poslovanju banka je prvenstveno usmjerena na građanstvo te male i srednje

poduzetnike, no istodobno i na tradicionalne velike partnere s kojima posluje u regijama gdje

je snažno prisutna - Rijeci, Zagrebu i Bjelovaru.

Povjerenje građana, ali i poslovnih subjekata – tradicionalnih obrta, malih i srednjih poduzeća

te ključnih tvrtki za hrvatsko gospodarstvo banka je stekla dugogodišnjim kvalitetnim radom i

ponudom raznovrsnih financijskih i bankarskih usluga. Svi spomenuti subjekti zajedno tvore

ogromnu mrežu klijenata diljem zemlje, a istovremeno predstavljaju i potencijal za daljnji

uspjeh i širenje na tržištu što su čelnici banke prepoznali i iskoristili.

Osim kvalitetnom i sigurnom uslugom, Erste banka je svoju poziciju zaslužila zahvaljujući

praćenju promjena i inovativnom marketingu. Banka puno ulaže u promociju te se njene

reklame mogu svakodnevno vidjeti u dnevnim novinama te na raznim portalima na Internetu,

a prisutni su i na radiju i televiziji. Ono čime se tijekom godina istaknula Erste banka jest

njihov prepoznatljiv moto ''Jer ste Vi na prvom mjestu''. Ova rečenica ujedno dokazuje kako

su banci potrebe malih, ali i velikih klijenata uvijek na prvom mjestu te im svojim

kontinuiranim razvojem nastoji pružiti još bolju, sigurniju i jednostavniju uslugu primjerenu

upravo njima.


7

Slika 3: Moto Erste&Steiermärkische Banke d.d.


2.4. Bankarske usluge

Banka se posebno ističe inovativnošću i brigom za klijente, pri čemu permanentno radi na

proširenju usluga za klijente kao i stalnom podizanju razine kvalitete. Tako je, primjerice,

Erste&Steiermärkische banka prva u Hrvatskoj uvela brojne inovacije u poslovanje, poput

kreiranja Facebook stranice i prve virtualne poslovnice hrvatske banke na toj društvenoj

mreži. Inovativnost se očitovala i u novim proizvodima i tehnologijama, poput prve debitne

Maestro kartice s modernom chip tehnologijom.

Jedinstveni investicijsko-štedni proizvodi kreirani prema suvremenim svjetskim trendovima te

potrebama i interesima klijenata, također su našli mjesto među brojnim financijskim uslugama

koje banka nudi na hrvatskom tržištu. Tome treba pridodati i nezaobilaznu i prepoznatljivu

dječju štednju Medo Štedo, kao i specijaliziranu poslovnicu za djecu - "Medo Štedo brlog",

ali i dvije Erste Club poslovnice specijalizirane za mlade, po jednu u Zagrebu i Rijeci.

Banka i dalje nastoji pratiti trendove modernog poslovanja pa je odnedavno prisutna i u

segmentu smartphone uređaja ponudivši svim sadašnjim i potencijalnim klijentima besplatne

aplikacije za iPhone i Android operativne sustave.

Osim spomenutih inovacija, banka od samog početka svog poslovanja u svim svojim

poslovnicama nudi i niz standardiziranih usluga koje se u sličnim oblicima mogu naći i u

konkurentskim bankama. Cilj čelništva Erste banke je uvijek biti ispred konkurencije i imati

bolju ponudu usluga. U praksi se takva nastojanja mogu realizirati kroz ponudu više kamatne

stope na štednju nego što konkurentske banke nude, odobravanje većeg iznosa kredita,

povoljnije naknade za bankarske usluge, ali i mnogim drugim pogodnostima za svoje klijente.

Prilikom razmatranja usluga koje banka nudi svojim klijentima potrebno je razlikovati dvije

skupine bankarskih usluga – usluge namijenjene građanima i usluge namijenjene poslovnim

subjektima.


8

U okviru svake od ovih skupina usluga uočljiva je razlika između tradicionalnih, klasičnih

bankarskih usluga koje se u bankama nude već desetljećima te novih, modernih usluga

elektroničkog bankarstva (e-bankarstva) čija je svrha brži pristup informacijama iz udobnosti

doma ili u pokretu.

Dok su korisnici klasičnih usluga u poslovnicama većinom građani srednje i starije dobi, e-

bankarstvo preferira mlađa populacija koja dobro poznaje mobilnu i računalnu tehnologiju.

Unatoč novim trendovima u bankarstvu, važno je napomenuti da se dolaskom informatičkih

tehnologija nije umanjila važnost odlaska u poslovnice banaka s obzirom da je mnoge usluge

(za sada) još uvijek moguće ugovoriti jedino osobno kod bankarskih djelatnika na šalterima

banke. Usluge e-bankarstva do današnjeg dana nisu u potpunosti eliminirale potrebu za

izravnim kontaktom licem u lice s djelatnicima banke.

2.4.1. Usluge namijenjene građanima

U svojim poslovnicama Erste banka građanima nudi sljedeće usluge:

● Otvaranje računa (devizni, tekući, žiro računi)

● Ugovaranje štednje (aktivna, dječja, rentna, standardna štednja)

● Odobravanje kredita (gotovinski, potrošački, stambeni, studentski krediti)

● Izdavanje kartica (debitne, kreditne kartice)

● Plaćanje računa trajnim nalogom

Erste banka kao i ostale banke koje posluju na području Republike Hrvatske, svojim

klijentima nudi širok spektar bankarskih usluga. Status klijenta moguće je ostvariti vrlo

jednostavno i to otvaranjem računa u nekoj od mnogobrojnih poslovnica banke. Među

najzastupljenijima su tekući i žiro računi, a slijede ih devizni i štedni računi građana. Uz

otvaranje računa u Erste banci, klijent ima pravo i na pripadajuću debitnu (Maestro, VISA

Electron) ili kreditnu (MasterCard, VISA) karticu. Stjecanjem statusa klijenta u Erste banci,

građani ostvaruju pravo na ugovaranje dodatnih usluga po povoljnijim uvjetima (primjerice

pri realizaciji kredita), a omogućeno im je i plaćanje računa trajnim nalogom čime ostvaruju

uštede novca, ali i vremena.

Građanima koji su prepoznali važnost štednje Erste banka nudi više oblika štednih proizvoda

prilagođenih njihovim potrebama, a posebna pozornost pridaje se i djeci koju štednji i

financijskoj disciplini treba učiti od najmlađih dana.

9

S obzirom da Erste banka misli na potrebe svojih klijenata svih uzrasta, onim najmlađima je

namijenila dječju štednju Medo Štedo s privlačnom kamatnom stopom i visokom premijom

na kamatu te vrlo niskom granicom za početni ulog. Za ostale građane su u ponudi aktivna,

rentna i standardna štednja. Iako među ovim oblicima štednje postoje razlike, zajedničko im je

da su svi štedni ulozi osigurani, a klijentu se na kraju ugovorenog razdoblja vraća glavnica

uvećana za unaprijed dogovorenu kamatu na štednju.

Aktivna štednja namijenjena je građanima koji žele vršiti višekratne uplate i to prema

vlastitim mogućnostima, tj. kada i koliko žele. Rentnom štednjom se klijentu omogućava

periodična isplata kamate na štednju (mjesečno, tromjesečno, polugodišnje ili godišnje), dok

standardna štednja predstavlja najčešći oblik štednje, a podrazumijeva oročenje sredstava na

određeno razdoblje te povrat tih sredstava uz pripadajuću kamatu po isteku oročenja.

Ukoliko su klijentu potrebna sredstva za potrošnju, investicije ili rješavanje financijskih

problema moguće je podignuti kredit u poslovnicama Erste banke i to u kunama ili nekoj od

vodećih svjetskih valuta (američkim dolarima, eurima, švicarskim francima). Najtraženiji

krediti su gotovinski, potrošački, stambeni, krediti za školovanje te krediti za kupnju vozila.

Uz opisane usluge koje građani mogu ugovarati u poslovnicama Erste banke, važno je

istaknuti i usluge elektroničkog bankarstva Erste banke koje svakim danom imaju sve veću

primjenu.

Usluge namijenjene građanima u sklopu elektroničkog bankarstva Erste banke su:

● Erste NetBanking

● Erste NetPay

● Erste mBanking

● Erste FonBanking

● Erste SMS

Erste NetBanking je najvažnija i najčešće korištena usluga e-bankarstva. Ovu uslugu

karakteriziraju jednostavnost i brzina. Klijentima je omogućeno da iz udobnosti svog doma s

vlastitog računala plaćaju račune, prenose sredstva s jednog računa na drugi, provjere stanja

računa, oročavaju sredstva ili ugovaraju ostale usluge. Financijske transakcije je moguće

obavljati s bilo kojeg mjesta na svijetu, neovisno o radnom vremenu banke i uz znatno niže

naknade. Sve što je potrebno za korištenje ove usluge su računalo s pristupom Internetu te

korisničko ime, lozinka i TAN tablica. Erste NetBanking je uvjerljivo najkorisniji alat u

domeni elektroničkog bankarstva Erste banke te nudi pregršt funkcija za sve korisnike.

10

Erste NetPay je usluga elektroničkog plaćanja koja korisniku omogućuje plaćanje proizvoda i

usluga na Internetu bez upotrebe kreditne kartice, već je za kupnju potrebno imati samo

aktiviranu uslugu Erste NetBanking. Prednost ove usluge sastoji se u brzini i jednostavnosti

kupnje te sigurnom plaćanju bez upotrebe kreditne kartice, a nedostatak je što je ovakav oblik

plaćanja moguć samo kod malobrojnih trgovaca – partnera s kojima Erste banka ima dogovor

o mogućnosti plaćanja Erste NetPay uslugom (primjerice Croatia Airlines i Algoritam).

Erste mBanking je aplikacija mobilnog bankarstva dostupna za iPhone i Android mobilne

uređaje, a omogućuje jednostavno praćenje i upravljanje sredstvima na svim vrstama računa

otvorenim u Erste banci. S obzirom da se koristi uz pomoć mobilnog uređaja korisniku je

češće ''pri ruci'' u pokretu i mnogim hitnim situacijama, a obavljanje transakcija je olakšano

korištenjem predložaka uz pomoć kojih je moguće plaćati račune u svega 3 klika.

Erste FonBanking je usluga telefonskog bankarstva Erste banke koja korisnicima pruža

mogućnost bržeg, lakšeg i jednostavnijeg obavljanja poslovnih aktivnosti. Za korištenje

usluge je potreban telefon ili mobitel, a usluge je moguće koristiti i u inozemstvu pozivom na

poseban broj. Radno vrijeme agenata je svakim danom od 0 do 24 sata što korisniku

osigurava stalnu dostupnost usluge.

Erste SMS je posljednja u nizu usluga namijenjena građanima u okviru e-bankarstva Erste

banke, a služi kao informacijski servis banke koji korisniku omogućuje primanje informacija

o stanju i promjenama na računu putem mobilnog telefona. Moguće je odabrati primanje

jedne ili više obavijesti (ovisno o potrebama korisnika) za više računa istovremeno.

2.4.2. Usluge namijenjene poslovnim subjektima

Osim pružanja bankarskih usluga namijenjenih građanima, Erste banka velik dio svog

poslovanja bazira i na uslugama koje su namijenjene malim i velikim poslovnim subjektima

koji su izloženi raznim tržišnih rizicima. U turbulentnim uvjetima poslovanja od izuzetne

važnosti je imati pouzdanog partnera na kojeg je moguće osloniti se, a Erste banka ponudom

svojih usluga i stručnim savjetima iz područja financija i bankarstva dokazuje koliko brine o

poslovnim subjektima kao klijentima. Banka također neprestano prati promjene na tržištu i

usklađuje svoje proizvode sa zahtjevima i potrebama malih, srednjih i velikih poduzeća u nadi

da će njena kvalitetna rješenja biti pouzdani oslonac i financijska podrška za daljnje širenje i

razvoj poduzeća te jačanje hrvatskog gospodarstva u cijelosti.

11

Osnovne usluge namijenjene poslovnim subjektima u poslovnicama Erste banke su:

● Platni promet (domaći i platni promet s inozemstvom)

● Kratkoročno i dugoročno financiranje (krediti za likvidnost, investicijski krediti)

● Akreditivno-garantni poslovi (izdavanje kunskih i deviznih garancija)

● Cash management (upravljanje novčanim sredstvima poduzeća, stručni savjeti financijskih

savjetnika)

● Mikrofinanciranje projekata (poslovnih ideja i inovativnih rješenja)

Uz spomenute usluge u poslovnicama banke, poslovnim subjektima su na raspolaganju i

usluge u sklopu elektroničkog bankarstva koje su gotovo identične uslugama koje se nude

građanima, a radi se o sljedećim uslugama:

● Erste NetBanking

● Erste NetPay

● Erste FonBanking

● Erste SMS

● MultiCash (za multinacionalne poslovne subjekte)

2.5. Inovacije u bankarstvu

Osim već dobro znanih usluga u bankarstvu koje su desetljećima prisutne širom svijeta, na

tržištu se sve više javlja potreba za novim uslugama zasnovanih na informatičkim

tehnologijama.

Kako bi banke ostale konkurentne, svojim klijentima moraju ponuditi inovativne i kvalitetne

usluge primjerene njihovom načinu života. Moderni užurbani način života nalaže mnoge

promjene, a uspješne tvrtke koje žele opstati na tržištu moraju se znati nositi s promjenjivom

okolinom. Naglasak je na ponudi jeftinijih i bržih usluga upotrebom računala i pametnih

telefona koje će korisniku omogućiti uštedu novca, ali i dragocjenog vremena.

Globalne promjene nisu utjecale samo na tvrtke koje svoje usluge nude na turbulentnom

tržištu, već i na ostale institucije. Unatoč milijunskim dobitcima koje banke godinama

ostvaruju, određene prilagodbe uvjetima na tržištu su nužne te je stoga od izuzetne važnosti

spoznaja da su inovacije ključ uspjeha.

Važnost inovacija u bankarstvu prepoznata je i u Erste banci što dokazuju mnogobrojni

noviteti koje banka uvodi, a primarni cilj im je zadovoljstvo korisnika.

12

Kao primjeri uspješnih inovacija koji se odnedavno primjenjuju u poslovanju Erste banke

ističu se sljedeći noviteti – samouslužni uređaj Erste kiosk, opcija ''slikaj i plati'' u sklopu

mobilne aplikacije te usluga plaćanja beskontaktnim karticama ''prisloni i plati''. Spomenute

usluge su ujedno i jedinstvene na području Republike Hrvatske što Erste banku čini liderom

kada su u pitanju inovacije u bankarstvu.

2.5.1. Erste kiosk

Erste kiosk predstavlja jednu od mnogobrojnih inovacija u poslovanju Erste banke. Radi se o

samouslužnom uređaju koji omogućuje samostalno obavljanje bankarskih usluga na

touchscreen ekranu.

Uređaj se koristi tako da se jednako kao i na bankomatu kartica umetne u čitač kartica i ukuca

PIN kod, a nakon uspješne prijave se pritiskom tipke na ekranu biraju željene usluge

(http://www.erstebank.hr/hr/Elektronicko_bankarstvo/Gradjani/Erste_Kiosk).

Putem Erste kioska korisnik može:

● pregledati i ispisati stanje računa i promet po računima

● obavljati plaćanja i prijenos između računa

● plaćati račune skeniranjem bar koda

● kupovati bonove svih hrvatskih mobilnih operatera

● pristupati informativnim sadržajima Erste banke

Usluge Erste kioska za sada mogu koristiti klijenti banke u četiri hrvatska grada – Zagrebu,

Rijeci, Splitu i Bjelovaru, a u planu je postavljanje ovakvih samouslužnih uređaja i u ostalim

gradovima diljem zemlje.

2.5.2. Slikaj i plati

Uvažavajući moderne potrebe svojih klijenata Erste banka im je odlučila ponuditi jedinstvenu

uslugu ''slikaj i plati'' u sklopu svoje aplikacije za pametne telefone (mBanking). Takva usluga

olakšava klijentima banke plaćanje računa i otklanja potrebu za prepisivanjem dugačkih

nizova podataka s uplatnica te ujedno štedi vrijeme korisnicima mobilne aplikacije Erste

banke.

http://www.erstebank.hr/hr/Elektronicko_bankarstvo/Gradjani/Erste_Kiosk

13

Da bi korisnik platio račun uz pomoć usluge ''slikaj i plati'' mora imati aktiviranu aplikaciju

mobilnog bankarstva, a zatim se pozicioniranjem zaslona mobilnog uređaja na rub uplatnice

vrši skeniranje uplatnice čime se platni nalog automatski popunjava i postaje spreman za

plaćanje. Kako bi se plaćanje računa u potpunosti obavilo korisnik aplikacije na zaslonu mora

odabrati opciju ''plati'' čime se račun plaća uz pomoć sredstava na računu korisnika. Ovakav

moderan oblik plaćanja računa predstavlja jedinstvenu uslugu na našem tržištu, ali i najbrži i

najjednostavniji način plaćanja računa.

Slika 4: Plaćanje računa pomoću usluge ''slikaj i plati''


2.5.3. Prisloni i plati

U prosincu 2012. godine Erste banka je predstavila novu uslugu ''prisloni i plati'' koja

korisnicima omogućava jednostavnije i ugodnije plaćanje karticama u trgovinama koje

posjeduju beskontaktni čitač kartica. Prednost ove usluge u odnosu na klasično plaćanje

karticama očituje se u tome da prilikom plaćanja karticu nije potrebno provući kroz čitač

kartica već ju je dovoljno samo nakratko prisloniti na beskontaktni čitač kartica, a kod

transakcija u vrijednosti manjoj od 100 kuna nije potrebna ni autorizacija PIN-om (ako je riječ

o Maestro kartici) ili potpis (ako se radi o MasterCard kartici).


14

Ovakav oblik plaćanja je u Hrvatskoj moguć na više od 350 označenih trgovina, od čega se

140 takvih trgovina nalazi u gradu Rijeci. Beskontaktna tehnologija prisutna je u 26 europskih

zemalja (uključujući i Hrvatsku), ali i u mnogim državama širom svijeta te predstavlja

značajan iskorak u plaćanju karticama (http://www.novilist.hr/Vijesti/Rijeka/Beskontaktna-

kartica-Erste-banke-za-prisloni-i-plati).

Iako je mnoge građane mučilo pitanje sigurnosti kod ovakve tehnologije, iz Erste banke je

pojašnjeno kako je ovakav oblik plaćanja u potpunosti siguran, a svrha mu je plaćanje

karticama učiniti još jednostavnijim i bržim. Mogućnost da se ista kupovina naplati više puta

ne postoji jer čak i ako kupac karticu prisloni na čitač više puta, transakcija će se obaviti samo

jednom. Nakon uspješno obavljene transakcije korisnik dobiva račun.

Osim otklonjene mogućnosti višestruke naplate iste kupovine, stručnjaci objašnjavaju da

nema straha ni od mogućnosti slučajnog plaćanja jer je za transakciju karticu potrebno

prisloniti uz sami POS uređaj.

U prilog sigurnosti ove tehnologije ide i činjenica da je kartica cijelo vrijeme u rukama

korisnika, tj. kartica se ne predaje u ruke prodavaču, a brzina plaćanja onemogućuje

detektiranje podataka korisnika kartice.

Da bi se korisnik mogao koristiti beskontaktnim uređajima za plaćanje mora imati

odgovarajuću karticu Erste banke s PayPass tehnologijom (debitnu Maestro PayPass ili

kreditnu MasterCard PayPass karticu). Erste banka je uvođenjem ove usluge postupno prešla

na beskontaktnu tehnologiju, a u buduće će sve izdane kartice od strane Erste banke biti

kartice nove generacije – beskontaktne.

Slika 5: Oznaka u trgovinama koje prihvaćaju plaćanje beskontaktnim karticama Erste banke


http://www.novilist.hr/Vijesti/Rijeka/Beskontaktna-kartica-Erste-banke-za-prisloni-i-plati

http://www.novilist.hr/Vijesti/Rijeka/Beskontaktna-kartica-Erste-banke-za-prisloni-i-plati


15

3. PRORAČUNSKA TABLICA EXCEL

Primjena Excela ovisi o educiranosti korisnika i razini stečenih znanja pa je njegovo

korištenje moguće podijeliti na tri razine – osnovno, napredno i ekspertno korištenje.

Osnovno korištenje podrazumijeva poznavanje početnih koraka u radu s Excelom. Napredno

korištenje odnosi se na upotrebu raznih funkcija i alata te izradu grafikona koji običnom

korisniku mogu predstavljati problem, dok se pod najvišu razinu, tj. ekspertnu primjenu

Excela može uvrstiti izrada poslovnih aplikacija na MS Excel razvojnoj platformi.

Upravo je za posljednju razinu potrebno imati najviše znanja o proračunskim tablicama, a

osoba koja posjeduje takva znanja i vještine može olakšati poslovanje sebi i drugima ukoliko

ih primjenjuje na pravi način.

Da bi se moglo preći na praktičnu primjenu proračunske tablice i vršiti složenije izračune te

iskoristiti puni potencijal koji Excel pruža potrebno je imati dobru teorijsku podlogu i široko

znanje o proračunskim tablicama.

3.1. Općenito o proračunskim tablicama

Proračunske tablice su, iza programa za obradu teksta, najkorišteniji korisnički programi, a

kako je na njima moguće razvijati cijele aplikacije, spadaju i u razvojni softver (Čičin-Šain i

suradnici, 2008:164).

Proračunske tablice predstavljaju tablice za unos i obradu numeričkih podataka na računalu, a

uz tablice, podatke je moguće prikazati i grafikonima radi boljeg razumijevanja.

Sve proračunske tablice su organizirane u radne knjige, a pojedina radna knjiga se sastoji od

radnih listova. Podaci u proračunskim tablicama prikazuju se tablično u redcima i stupcima, a

nad tim podacima se mogu vršiti razni matematički, financijski, statistički i drugi izračuni.

U proračunskim tablicama postoje financijske funkcije koje mogu pomoći u izračunu

vrijednosti kao što je npr. rata kredita. To su pretprogramirane formule, u koje se unose

parametri (Čičin-Šain i Crnković-Stumpf, 2009:11).

Prilikom obavljanja izračuna korisnik može samostalno upisati željenu matematičku formulu

ili koristiti različite financijske funkcije koje su već ugrađene u proračunskim tablicama i

spremne za korištenje. Svrha financijskih funkcija u proračunskim tablicama jest olakšati

korisniku postupak izračuna i skratiti vrijeme potrebno za unošenje numeričkih podataka.

16

Osim mogućnosti vršenja brojnih izračuna, prednost korištenja proračunskih tablica sastoji se

i u tome da se podaci iz tablica mogu vrlo zorno grafički prikazati pomoću različitih

grafikona. Grafikoni izrađeni u proračunskoj tablici mogu biti od velike koristi u izvještajima

ili prezentacijama kada je veliki broj numeričkih podataka potrebno pregledno prikazati.

Među mnogobrojnim programima za kućnu i poslovnu upotrebu koji se danas nalaze na

tržištu najviše se koriste programi za obradu teksta. Na drugom mjestu najkorištenijih

programa smjestile su se proračunske tablice što dovoljno govori o njihovoj popularnosti, ali i

širokoj primjeni.

Iako se na tržištu nalazi velik broj proračunskih tablica za čije je korištenje potrebno imati

plaćeni softver do kojeg se došlo na legalan način, važno je napomenuti da postoje i

proračunske tablice koje su sasvim besplatne, a ovisno o potrebama korisnika mogu biti

sasvim dostatne.

Najpopularnije proračunske tablice na današnjem tržištu su Excel i Calc. Dok je za kupnju

Excela u sklopu Microsoft Office paketa potrebno izdvojiti između nekoliko stotina kuna za

najjeftiniju kućnu verziju pa sve do preko 4.000 kuna za najnaprednije Microsoft Office

uredske pakete, OpenOffice Calc je moguće sasvim legalno i besplatno skinuti s Interneta

preko službene web stranice www.openoffice.org.

Unatoč činjenici da na tržištu postoje besplatne proračunske tablice te da je za legalno

korištenje Microsoft Excela potrebno izdvojiti određena novčana sredstva, većina korisnika

proračunskih tablica diljem svijeta se i dalje radije odlučuje na korištenje Microsoft Excela.

3.2. Microsoft Excel

Microsoft Excel je program u okviru paketa Microsoft Office. Najrasprostranjenija je i

najčešće korištena proračunska tablica na svijetu. Originalni je proizvod tvrtke Microsoft, a

prva verzija za operativni sustav Microsoft Windows je na tržište lansirana 1987. godine.

Tijekom godina program Microsoft Excel je nadograđivan i poboljšan uz uvođenje mnoštvo

novih funkcija, a trenutno je na svjetskom tržištu prisutna najnovija verzija Excel 2013 koja je

sastavni dio paketa Microsoft Office 2013.

MS Excel ima jako široku primjenu, a njegov puni potencijal dolazi do izražaja prilikom

rješavanja kompleksnih zadataka. Neka od mjesta gdje se Excel koristi su kućanstva, škole,

fakulteti, velika i mala poduzeća, banke itd. Svojstveno Excelu je to da ima bezbroj

mogućnosti, a svaki korisnik koristi funkcije koje su mu potrebne.

http://www.openoffice.org/

17

Dok se u kućanstvima najčešće koristi kao sredstvo evidentiranja troškova života svakog

mjeseca, u školama se koristi za vođenje evidencije o učenicima i izračun prosječnih ocjena

učenika, ali i kao obvezno gradivo propisano nastavnim programom u sklopu satova

informatike.

Poduzeća Excel najčešće koriste za praćenje prihoda i rashoda u poslovanju te izračunavanje

udjela pojedinih troškova u cjelokupnim troškovima tvrtke. U bankama Excel također ima

široku primjenu pa se upotrebljava za izračun kamata na štednje, izračun rate kredite i sl.

U poslovanju jednostavni izračuni u Excelu često nisu dovoljni pa djelatnik koji posjeduje

napredno znanje o Excelu poduzeću može biti od velike koristi. Napredno korištenje Excela

uključuje korištenje matematičkih, statističkih i financijskih funkcija, izradu složenih

grafikona, rad s bazom podataka u Excelu, analizu i obradu podataka te upotrebu Solvera i

drugih alata u sklopu Excela.

Korak dalje u korištenju Excela predstavlja izrada poslovnih aplikacija koje kao svoju bazu

koriste MS Excel. Danas je na tržištu prisutan velik broj poslovnih aplikacija izrađenih na

Excel razvojnoj platformi, a najčešće su aplikacije za financijsko knjigovodstvo.

Gotovo svaki poslovni zadatak se može riješiti pomoću Excela, a gotove poslovne aplikacije

pružaju automatizirane postupke za zadatke koji su se nekada ručno odrađivali svakodnevno

čime se ostvaruju znatne uštede vremena. Uz mnoštvo korisnih i automatiziranih izračuna,

korisniku je na raspolaganju i izrada automatskih izvještaja i grafova koji pomažu da se

krajnji rezultat lakše iščita te na jednostavan i pregledan način prezentira.

MS Excel je zbog svoje univerzalnosti, odličnih analitičkih i prezentacijskih mogućnosti

postao standard među uredskim aplikacijama te se nalazi gotovo na svakom radnom stolu. To

ga čini još primamljivijim za razvoj aplikacija, jer nisu potrebne nikakve dodatne instalacije

softwarea, a uz poznato korisničko okruženje i sučelje, potrebna edukacija za korištenje takve

vrste aplikacija svedena je na najmanju moguću mjeru (http://labo.hr/usluge/izrada-rjesenja-

aplikacija/).

http://labo.hr/usluge/izrada-rjesenja-aplikacija/

http://labo.hr/usluge/izrada-rjesenja-aplikacija/

18

4. PRAKTIČNA PRIMJENA EXCELA U ERSTE&STEIERMÄRSKISCHE BANCI

Praktična primjena Excela u bankama zasniva se prvenstveno na upotrebi raznih kategorija

funkcija pomoću kojih je moguće riješiti gotovo sve poslovne zadatke – od jednostavnih

računskih operacija do vrlo složenih izračuna.

Funkcije u Excelu grupirane su u niz kategorija pa je za rješenje određenog problema nužno

znati u kojoj kategoriji se nalazi tražena funkcija.

Osnovne vrste (kategorije) funkcija u Excelu su (Čičin-Šain i suradnici, 2008:180):

● matematičke funkcije

● statističke funkcije

● financijske funkcije

● logičke funkcije

● funkcije za rad s datumom i vremenom

● funkcije za rad s tekstovnim podacima

● informativne funkcije

● funkcije za pretraživanje i adresiranje

● funkcije za rad s bazama i popisima podataka

Uz navedene, postoje i druge kategorije funkcija, a u bankarskom poslovanju najčešće su

korištene financijske funkcije koje služe za izračunavanje različitih financijskih pokazatelja,

kamatnoga računa, amortizacije, dioničkih indeksa i sl.

(http://www.excelancije.net/skripta/funkcije-u-excelu/).

4.1. Obračun vezan za kredite

Najvažnija uloga Excela u bankama predstavljaju obračuni vezani za kredite. Da bi se takvi

izračuni mogli izvoditi brzo i jednostavno u Excelu se nalaze već spremne financijske

funkcije, tj. pretprogramirane formule u koje se unose parametri. Najčešće korištene

financijske funkcije u Excelu, a koje su vezane za kredite su PMT, IPMT i PPMT. U nastavku

diplomskog rada biti će objašnjena svaka od tih funkcija na praktičnim primjerima, tj. na

zadacima iz banke koji su riješeni u Excelu.

http://www.excelancije.net/skripta/funkcije-u-excelu/

19

4.1.1. Funkcija PMT

Funkcija PMT najpopularnija je financijska funkcija u okviru proračunske tablice Excel, a

služi za izračun rate kredita. Rezultat koji se dobije primjenom funkcije PMT jest rata kredita

koja je jednaka kroz sve periode otplate. a dobiveni iznos se sastoji od dva dijela – iznosa

glavnice koju je potrebno platiti u tom periodu i iznosa pripadajuće kamate na glavnicu, dok

se druge pristojbe i nameti ne uključuju u ovaj izračun

(http://office.microsoft.com/hr-hr/excel-help/pmt-funkcija-pmt-HP010342769.aspx).

Da bi korisnik mogao doći do izračunatog iznosa rate kredita u proračunskoj tablici Excel,

prvo mora među brojnim funkcijama odabrati kategoriju financijskih funkcija, a zatim u toj

kategoriji među ponuđenim financijskim funkcijama izabrati funkciju PMT.

Puni zapis formule jest ''=PMT(RATE;NPER;PV)'' pri čemu su RATE, NPER i PV parametri

koje je potrebno unijeti kako bi se dobio konačan rezultat, tj. iznos rate kredita (Čičin-Šain i

Crnković-Stumpf, 2009:14).

Parametar RATE predstavlja kamatnu stopu svedenu na termin otplate pa ako se radi

primjerice o godišnjoj kamatnoj stopi od 3%, a kredit se otplaćuje mjesečno vrijednost

parametra RATE iznosi 3%/12, tj. 0,0025.

Parametar NPER se odnosi na ukupan broj rata koje je potrebno uplatiti. Ukoliko se kredit

otplaćuje mjesečno kroz 5 godina, vrijednost NPER je moguće dobiti množenjem broja

godina koliko se otplaćuje kredit s ukupnim brojem mjeseca u godini (5*12) što ukupno

iznosi 60.

Posljednji parametar koji je potrebno unijeti kako bi se mogao izvršiti izračun u okviru

funkcije PMT jest parametar PV – sadašnja vrijednost kredita. Ukoliko je u banci dignut

kredit u iznosu od 20.000 kuna, PV=20000.

Prilikom unošenja parametara korisnik na raspolaganju ima dva dodatna polja za unos

parametara FV i Type koja nisu obavezna za izračun. Parametar FV (Future Value) se odnosi

na buduću vrijednost te ukoliko se ne upiše pretpostavlja se da je vrijednost 0, dok parametar

Type može poprimiti vrijednost 1 ili 0 što ukazuje na način plaćanja. Vrijednost 1 označava

plaćanje rate na početku perioda otplate (primjerice početkom svakog mjeseca ako se radi o

mjesečnoj otplati), a vrijednost 0 označava plaćanje rate na kraju perioda otplate (krajem

svakog mjeseca ako se radi o mjesečnoj otplati). Ukoliko parametar Type nije upisan

podrazumijeva se da je njegova vrijednost 0 – plaćanje rate na kraju perioda otplate (Čičin-

Šain i Crnković-Stumpf, 2009:13).

http://office.microsoft.com/hr-hr/excel-help/pmt-funkcija-pmt-HP010342769.aspx

20

U nastavku diplomskog rada riješena su dva zadatka u vezi obračuna kredita uz pomoć

financijske funkcije PMT u programu Excel.

Zadatak 1: Izračun rate kredite

Klijent u Erste banci želi podignuti kredit u iznosu od 100.000 kuna uz godišnju kamatnu

stopu od 5%. Kredit će se otplaćivati 10 godina u jednakim mjesečnim ratama početkom

svakog mjeseca. Izračunajte ratu kredita.

Rješenje zadatka nalazi se na slici 6.

Slika 6: Izračun rate kredita pomoću funkcije PMT

Izvor: Izradio autor

Na temelju zadanog iznosa kredita te godišnje kamatne stope i perioda otplate, u programu

Excel je moguće izračunati ratu kredita pomoću funkcije PMT.

Prvi korak u izračunu predstavlja odabir odgovarajuće funkcije. U ćeliji B4 odabere se

umetanje financijske funkcije PMT.

Sljedeći korak predstavlja unošenje parametara u zadana polja. Za izračun rate kredita

potrebno je ispuniti tri polja – RATE, NPER i PV.

U polje RATE (kamatna stopa svedena na termin otplate) unosi se zadana godišnja kamatna

stopa podijeljena s 12 mjeseci, tj. ''5%/12''. Točan unos može se dobiti i tako da se označi

ćelija u kojoj se nalazi godišnja kamatna stopa i podijeli s 12. U Excelu se to zapisuje u obliku

''B2/12''.

Parametar NPER (ukupan broj rata koje treba uplatiti) dobije se množenjem broja godina

otplate s brojem mjeseci u godini pa se u polje NPER unosi ''10*12'', a rezultat označava 120

mjeseci tijekom kojih se vrši otplata kredita. Kao i kod parametra RATE, parametar NPER

također se može dobiti odabirom ćelije u kojoj se nalazi traženi podatak, tj. otplata u

godinama i taj broj se pomnoži s 12 mjeseci u godini. Točan zapis u Excelu bi bio ''B3*12''.

Posljednji parametar koji je potreban za dobivanje iznosa rate kredite jest parametar PV

(sadašnja vrijednost kredita). Sadašnja vrijednost kredita iznosi 100.000 kuna pa se

jednostavno može označiti ćelija u kojoj se ta vrijednost nalazi (B1).

Iznos kredita 100,000.00 kn

Godišnja kamatna stopa 5%

Otplata (u godinama) 10

Iznos rate kredita: 1,060.66 kn-

21

Nakon što su svi potrebi parametri pravilno uneseni, klikne se na tipku za izračun. Na temelju

unesenih parametara, u ćeliji B4 kao konačan rezultat dobiva se iznos rate kredita, tj. mjesečni

iznos koji bi se trebao otplaćivati 120 mjeseci (10 godina) da bi se otplatio podignuti kredit u

Erste banci. Rata kredita iznosi 1.060,66 kuna i taj iznos ostaje nepromijenjen tijekom čitavog

perioda otplate. Puni zapis formule u ćeliji B4 za iznos rate kredita prikazan je u nastavku:

''=PMT(B2/12,B3*12,B1)''.

Zadatak 2: Izračun iznosa mjesečne uplate na štedni račun

Koliki iznos treba uplaćivati na štedni račun svaki mjesec klijent u Erste banci ako želi

uštedjeti 100.000 kn u roku od 20 godina, a banka daje 5% godišnje kamate na štednju?


Slika 7: Izračun visine potrebne mjesečne uplate


Drugi zadatak rješava se također u Excelu pomoću financijske funkcije PMT, a razlika u

odnosu na prvi zadatak je u tome što je u ovom zadatku potrebno izračunati mjesečni iznos

koji bi se trebao uplaćivati svaki mjesec da bi se uštedio ciljani iznos kroz određeni period. U

zadatku je navedeno kako je cilj uštedjeti 100.000 kuna u roku od 20 godina uz 5% godišnje

kamate na štednju. Prvi zadatak u rješavanju zadatka jest odabrati umetanje financijske

funkcije PMT u ćeliji B4.

Kao i kod prethodnog zadatka, drugi korak podrazumijeva unošenja potrebnih parametara. Za

rješenje zadatka potrebno je unijeti četiri parametara, a to su: RATE, NPER, PV i FV. Prva tri

parametra su spomenuta i opisana u prethodnom zadatku, a novost je parametar FV koji

označava buduću vrijednost glavnice.

U parametar RATE unosi se vrijednost ''5%/12'' ili ''B1/12'' ako se koristi unos pomoću ćelije.

Parametar NPER iznosi 240, tj. ''20*12'' ili ''B2*12''.

Kod parametra PV unosi se vrijednost 0 s obzirom da sadašnja vrijednost glavnice iznosi 0

(još se nije započelo sa štednjom).

Godišnja kamatna stopa na štednju 5%

Razdoblje štednje (u godinama) 20

Ciljani iznos na štednom računu 100,000.00 kn

Iznos mjesečne uplate na štedni račun: 243.29 kn-

22

U polje za unos parametra FV unosi se buduća vrijednost glavnice, a to je zapravo ciljani

iznos na štednom računu koji iznosi 100.000 kuna. Parametar FV može se unijeti i odabirom

ćelije B3 u kojoj se nalazi ciljani iznos na štednom računu.

Kada se završi s unosom parametara, klikne se na tipku za izračun kako bi se dobio traženi

rezultat. Rezultat u ćeliji B4 dobiven pomoću funkcije PMT je 243,29 kune što je iznos koji je

potrebno uplaćivati svakog mjeseca tijekom 240 mjeseci (20 godina) da bi se na štednom

računu prikupio iznos od 100.000 kuna uz godišnju kamatnu stopu na štednju u visini 5%.

Puni zapis formule u ćeliji B4 prikazuje se na sljedeći način: ''=PMT(B1/12,B2*12,0,B3)''.

4.1.2. Funkcije IPMT i PPMT

Uz funkciju PMT koja služi za izračun rate kredita, najvažnije financijske funkcije koje se

primjenjuju u obračunima vezanima za kredit su funkcije IPMT i PPMT. IPMT je funkcija

koja za pojedinu ratu kredita računa dio koji se odnosi na kamate, dok je PPMT funkcija koja

za pojedinu ratu kredita računa dio koji se odnosi na glavnicu (Čičin-Šain i Crnković-Stumpf,

2009:18).

Za upotrebu obje funkcije koriste se isti parametri, a u te parametre spadaju RATE, PER,

NPER i PV. Parametri RATE, NPER i PV koriste se i kod funkcije PMT, dok je PER novi

parametar koji označava broj tekućeg perioda. Njegova karakteristika jest da može poprimiti

vrijednosti od 1 do NPER (ukupan broj rata) što automatski znači da parametar PER mora

uvijek biti manji ili jednak parametru NPER, a nikako veći od njega.

Osim ove zakonitosti, kod funkcija IPMT i PPMT uočavaju se i druge zakonitosti. Jedna od

zakonitosti odnosi se na to da za isti period zbroj IPMT i PPMT mora biti konstantan i uvijek

jednak iznosu PMT, tj. IPMT+PPMT=PMT (Čičin-Šain i Crnković-Stumpf, 2009:20).

Druge zakonitosti vezane su za rezultate koji se dobivaju pomoću funkcija IPMT i PPMT.

Dok se kod rezultata dobivenih pomoću funkcije IPMT (kamata) iznosi u svakom sljedećem

otplatnom periodu smanjuju, kod rezultata dobivenih pomoću funkcije PPMT (glavnica)

iznosi se u svakom narednom periodu otplate povećavaju.

U nastavku diplomskog rada prikazan je zadatak u kojem je potrebno izraditi otplatni plan

kredita, a riješen je pomoću Excela koristeći funkcije IPMT i PPMT.

23

Zadatak 3: Otplatni plan kredita

Izradite otplatni plan kredita za kredit u iznosu od 20.000 kuna ako je godišnja kamatna stopa

3%, a kredit se otplaćuje kroz godinu dana u mjesečnim ratama kod kojih je i iznos rate i

kamatna stopa ista.


Slika 8: Plan otplate kredita


Treći zadatak nešto je složeniji u odnosu na prethodna dva, s obzirom da se uz funkciju PMT

koriste i funkcije IPMT i PPMT za izradu plana otplate kredita. U zadatku su zadani iznos

kredita od 20.000 kuna, godišnja kamatna stopa od 3% te period otplate koji iznosi godinu

dana. Na temelju zadanih podataka potrebno je izraditi plan otplate kredita.

Prvi korak sastoji se od unošenja zadanih podataka u Excel te formiranja četiri stupca za

izradu plana otplate kredita. Zadani podaci su godišnja kamatna stopa, broj godina otplate i

kredit, tj. iznos za otplatu. Stupci koji se formiraju za izradu plana otplate kredita su kamata,

glavnica i stupac u kojem se unosi preostali iznos za otplatu. Osim ta tri stupca, ispred njih se

dodaje i stupac s rednim brojem mjeseci u kojima se vrši otplata kredita. S obzirom da se

kredit otplaćuje u roku od godinu dana, taj stupac sadrži 12 redaka koji će kasnije biti

popunjeni odgovarajućim iznosima kamate, glavnice i preostalog iznosa za uplatu tijekom

svakog mjeseca.

Godišnja kamatna stopa: 3% Broj godina: 1 Rata kredita: 1,693.87 kn- Ukupno: 20,326.49 kn-

PLAN OTPLATE KREDITAKamata (IPMT) Glavnica (PPMT) Ostaje za otplatu

20,000.00 kn

1 50.00 kn- 1,643.87 kn- 18,356.13 kn

2 45.89 kn- 1,647.98 kn- 16,708.14 kn

3 41.77 kn- 1,652.10 kn- 15,056.04 kn

4 37.64 kn- 1,656.23 kn- 13,399.80 kn

5 33.50 kn- 1,660.37 kn- 11,739.43 kn

6 29.35 kn- 1,664.53 kn- 10,074.91 kn

7 25.19 kn- 1,668.69 kn- 8,406.22 kn

8 21.02 kn- 1,672.86 kn- 6,733.36 kn

9 16.83 kn- 1,677.04 kn- 5,056.32 kn

10 12.64 kn- 1,681.23 kn- 3,375.09 kn

11 8.44 kn- 1,685.44 kn- 1,689.65 kn

12 4.22 kn- 1,689.65 kn- 0.00 kn

Kontrola 326.49 kn- 20,000.00 kn- 20,326.49 kn-

24

Na temelju već zadanih podataka može se izračunati iznos rate kredita pomoću funkcije PMT.

Kao i kod prethodnih zadataka, unose se vrijednosti za parametre RATE, NPER i PV

(kamatna stopa svedena na termin otplate, ukupan broj rata i sadašnja vrijednost kredita). U

ćeliji G1 se formula za izračun rate kredita zapisuje u obliku ''=PMT(C1/12,E1*12,D4)'' što

kao rezultat daje ratu kredita u iznosu od 1.693,87 kune.

Iz iznosa rate kredita koja u sebi sadrži dvije komponente (kamatu i glavnicu) moguće je

odmah izračunati i ukupan iznos plaćenih kamata i glavnice na kraju otplatnog razdoblja.

Ukupan iznos dobiva se u ćeliji I1 množenjem iznosa rate kredita (1.693,87 kn) s brojem rata

(12) što daje ukupan iznos od 20.326,49 kuna. Ukupan iznos se može dobiti i pomoću formule

''=G1*E1*12'', a služi za kontrolu nakon izrade otplatnog plana, tj. za usporedbu sa zbrojem

ukupnih iznosa dobivenih pomoću funkcija IPMT i PPMT.

Daljnji korak predstavlja izračun kamate, glavnice i preostalog iznosa za otplatu kroz svaki

mjesec. Izračun iznosa kamata za svaki mjesec vrši se pomoću financijske funkcije IPMT. Da

bi se dobio dio rate koji se odnosi na kamate pomoću funkcije IPMT, potrebno je unijeti četiri

parametra – RATE, PER, NPER i PV. Spomenuti parametri objašnjeni su u prethodnim

zadacima, a novost predstavlja parametar PER koji označava razdoblje za koje se želi

izračunati kamata, tj. PER je broj tekućeg perioda. Parametar PER može poprimiti vrijednosti

od 1 do NPER, a u ovom zadatku NPER iznosi 12 pa je stoga najveća vrijednost koju

parametar PER može poprimiti jednaka 12.

S obzirom da su poznati svi parametri započinje se s njihovim unosom u odgovarajuća polja u

sklopu funkcije IPMT. Konačan izgled formule IPMT u ćeliji B5 jest

''=IPMT($C$1/12,A5,$E$1*12,$D$4)''.

Vrijednosti parametara u toj formulu su sljedeće: RATE=''3%/12'' ili ''C1/12'', PER=''1'' ili

''A5'', NPER=''1*12'' ili ''E1*12'' i PV=''20000'' ili ''D4''. Znak $ označava fiksiranje ćelije u

formuli, tj. određenog retka i stupca.

Nakon izračuna dijela rate koji otpada na kamatu u prvom mjesecu otplate, što iznosi 50,00 kn

jednostavnim potezom se mogu dobiti iznosi kamata za preostalih 11 mjeseci otplate i to na

način da se mišem uhvati kvadratić u donjem desnom kutu ćelije B5 i povuče do 12. (zadnjeg)

mjeseca otplate u ćeliji B16. Time je okončan postupak računanja dijela rate koji otpada na

kamate svakog mjeseca, a iz priloženih iznosa se može zaključiti da iznos kamate opada

svakog mjeseca pa na kraju otplatnog razdoblja kamata iznosi svega 4,22 kune što je

višestruko manje u odnosu na 50,00 kuna kamate u prvom mjesecu otplate kredita.

25

Na isti način kao što je dobiven dio rate koji otpada na kamatu može se izračunati i dio rate

kredita koji otpada na glavnicu, ali koristeći funkciju PPMT. Parametri koji su potrebni za

računanje u okviru financijske funkcije PPMT identični su kao i kod funkcije IPMT. Dio rate

koji se odnosi na glavnicu računa se u stupcu C, a započinje u ćeliji C5 za 1. mjesec otplate.

Formula u toj ćeliji prikazuje se na sljedeći način ''=PPMT($C$1/12,A5,$E$1*12,$D$4)'' i

gotovo je identična formuli u susjednoj ćeliji, osim što je ovdje korištena funkcija PPMT, a u

prethodnom stupcu funkcija IPMT.

Nakon dobivenog iznosa glavnice koji se plaća u prvom mjesecu otplate, jednostavno se

mogu izračunati iznosi glavnice u ostalim mjesecima otplate tako da se mišem uhvati

kvadratić u donjem desnom kutu ćelije C5 i povuče do ćelije C16 u kojoj se nalazi posljednji

mjesec otplate. Iz dobivenih rezultata vidljivo je da se dio rate koje otpada na glavnicu iz

mjeseca u mjesec povećava pa se s početnih 1.643,87 kune dio za glavnicu povećao na

1.689,65 kuna u posljednjem mjesecu otplate kredita.

Nakon izračunatih mjesečnih iznosa kamate i glavnice uz pomoć financijskih funkcija IPMT i

PPMT pristupa se računanju preostalog iznosa za otplatu svakog mjeseca što je vidljivo u

četvrtom stupcu. Preostali iznos računa se tako da se od početnog iznosa kredita (20.000

kuna) oduzme otplaćeni dio glavnice u prvom mjesecu. Dio glavnice koji ostaje za otplatu

nakon prvog mjeseca otplate je 18.356,13 kuna što je vidljivo u ćeliji D5, a dobiva se pomoću

formule ''=D4+C5'' (koristi se predznak + jer iznos plaćene glavnice ima negativan predznak).

Iznosi za otplatu u ostalim mjesecima se dobivaju tako da se kvadratić u donjem desnom kutu

ćelije D5 uhvati mišem i povuče do ćelije D16 u kojoj se nalazi posljednji mjesec otplate. Iz

ćelije D16 se može iščitati da je preostali iznos za otplatu 0.00 kuna što znači da je podignuti

kredit u potpunosti otplaćen nakon 12 mjeseci.

Iako je otplatni plan već izrađen, nakon izračuna je dodan redak za kontrolu. U ćeliji B18

korištena je opcija automatskog zbroja, tj. matematička funkcija SUM kako bi se zbrojio

plaćeni iznos kamata tijekom 12 mjeseci što iznosi 326,49 kuna, a dobiva se unošenjem

formule ''=SUM(B5:B16)''.

Ćelija C18 daje automatski zbroj plaćenih iznosa glavnice tijekom 12 mjeseci pomoću

formule ''=SUM(C5:C16)''. Rezultat u toj ćeliji iznosi 20.000 kuna što odgovara zadanom

iznosu kredita.

26

Posljednji korak provjere učinjen je u ćeliji D18 gdje su zbrojeni ukupni iznosi plaćenih

kamata i glavnice tijekom čitavog razdoblja otplate pomoću formule ''=SUM(B18:C18)''.

Dobiveni rezultat iznosi 20.326,49 kuna što odgovara ukupnom gornjem iznosu koji je

dobiven množenjem rate kredita (1.693,87 kn) s otplatnim razdobljem od 12 mjeseci prije

izrade plana otplate kredita. Provedena kontrola pokazuje da se ukupni rezultati dobiveni prije

i nakon izrade otplatnog plana kredita poklapaju te da su izračuni točni.

4.2. Izrada financijskih izvještaja

Važnost Excela u svim poslovnim subjektima pa tako i u bankama vidljiva je prilikom izrade

godišnjih financijskih izvještaja poduzeća.

Financijski izvještaji predstavljaju formalni pregled financijskih aktivnosti pojedinog

poslovnog subjekta na kraju poslovnog perioda (uobičajeno na kraju poslovne godine).

Temeljni financijski izvještaji su:

● Bilanca

● Račun dobiti i gubitka

● Izvještaj o novčanom toku

● Izvještaj o promjeni glavnice

● Bilješke uz financijske izvještaje

Financijski izvještaji pokazuju rezultate upravljanja ili odgovornosti menadžmenta za

povjerene im resurse (Gulin i suradnici, 2006:717).

U korisnike financijskih izvještaja Erste banke ubrajaju se mnogobrojni unutarnji i vanjski

korisnici. Najvažniji vanjski korisnici tih izvještaja su klijenti banke i potencijalni ulagači,

dok su glavni unutarnji korisnici financijskih izvješća menadžment i uprava banke koji na

temelju brojki iz izvještaja moraju donijeti važne odluke o ulaganjima i budućem razvoju

banke.

Karakteristika financijskih izvještaja jest da se mogu jednostavno i u kratkom roku izraditi uz

pomoć Excela. Poslovni subjekti uobičajeno koriste gotove obrasce u koje se samo unose

podaci što bitno pojednostavljuje izradu svih izvještaja te omogućuje uštedu vremena.

Prednost izrade financijskih izvještaja u Excelu vidljiva je i u tome što se koristi mogućnost

automatskog zbroja, a to eliminira pogreške koje mogu nastati prilikom ručnog zbrajanja

podataka.

27

Financijski izvještaji se uobičajeno izrađuju na kraju svake poslovne godine (stanje na dan

31.12.), no moguće ih je izraditi i za kraće razdoblje ukoliko je potrebno. Erste banka redovito

objavljuje sva financijska izvješća na svojoj web stranici što svim zainteresiranima

omogućava brz uvid u financijsku situaciju banke u prethodnoj godini.

U nastavku diplomskog rada (na slici 9) prikazana je bilanca Erste banke za 2012. godinu

izrađena u Excelu.

Slika 9: Bilanca Erste banke na dan 31.12.2012. izrađena u Excelu (u mlrd. kn)


2012. 2011. Promjena

IMOVINA

Novac i sredstva kod centralnih banaka 7,459 7,054 5.7%

Potraživanja od drugih banaka 2,507 1,438 74.3%

Repo krediti 899 157 472.6%

Derivatna financijska imovina 113 92 22.8%

Financijska imovina namijenjena trgovanju 56 122 -54.1%

Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - 50 -

Krediti i potraživanja od klijenata 38,844 39,425 -1.5%

Financijska imovina raspoloživa za prodaju 5,956 6,315 -5.7%

Financijska imovina koja se drži do dospijeća 685 366 87.2%

Ulaganj u ovisna i pridružena društva 1,300 1,300 0.0%

Nekretnine i oprema 386 407 -5.2%

Nematerijalna imovina 47 50 -6.0%

Odgođena porezna imovina 38 93 -59.1%

Ostala imovina 229 166 38.0%

UKUPNO IMOVINA 58,519 57,035 2.6%

OBVEZE

Obveze prema drugim bankama 16,830 16,882 -0.3%

Primljeni repo krediti 1,369 500 173.8%

Derivatne financijske obveze 147 136 8.1%

Financijske obveze iskazane po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka - 40 -

Obveze prema klijentima 31,618 31,787 -0.5%

Izdane obveznice i ostala pozajmljena sredstva 303 3 10000.0%

Ostale obveze 325 330 -1.5%

Rezerviranja 116 98 18.4%

Izdani podređeni instrumenti 848 846 0.2%

Ukupno obveze 51,556 50,622 1.8%

KAPITAL

Dionički kapital 1,698 1,698 0.0%

Kapitalna dobit 1,802 1,802 0.0%

Zadržana dobit 3,212 2,905 10.6%

Ostale rezerve 166 -83 -300.0%

Ostale kapitalne rezerve 85 91 -6.6%

Ukupno kapital 6,963 6,413 8.6%

UKUPNO OBVEZE I KAPITAL 58,519 57,035 2.6%

28

Bilanca je trenutačni vrijednosni iskaz imovine, obveza i kapitala poslovnog subjekta na točno

određeni datum (Gulin i suradnici, 2006:722).

Bilanca se često naziva i ''Izvještaj o financijskom položaju'' jer ukazuje na financijski položaj

poduzeća. Osnovno obilježje bilance je bilančna ravnoteža prema kojoj aktiva (imovina)

uvijek mora biti jednaka pasivi (izvorima imovine), a takva jednakost je poznata i kao

osnovna računovodstvena jednadžba koja se zapisuje na sljedeći način:

IMOVINA = OBVEZE + KAPITAL.

Na slici broj 9 koja prikazuje bilancu Erste banke na kraju poslovne godine, tj. na dan

31.12.2012. vidljiv je popis cjelokupne imovine banke kao i popis obveza i kapitala. Bilanca

je izrađena u Excelu kao vrlo pogodnom programu za brzu izradu financijskih izvješća.

Dok prvi stupac sadrži tekstualne podatke, u drugom i trećem stupcu su zastupljeni brojčani

podaci za 2012. i 2011. godinu, tj. iznosi u milijardama kuna za pojedinu stavku iz prvog

stupca. S obzirom da su u bilanci prikazani i podaci iz prethodne godine (2011.) omogućen je

i izračun promjene u postocima u odnosu na prethodnu godinu što je jasno vidljivo u četvrtom

stupcu bilance.

Nakon unosa tekstualnih i brojčanih podataka za imovinu, obveze i kapital iz 2012. i 2011.

godine moguće je koristiti Excelove alate za dobivanje konačnog rezultata. S obzirom da se

prilikom izrade bilance koriste jednostavne matematičke operacije poput zbrajanja za

dobivanje rezultata je korišten alat za automatski zbroj, tj. matematička funkcija SUM koja

omogućuje automatski zbroj brojčanih podataka u označenim ćelijama. Formula za izračun

ukupne imovine u 2012. godini jest ''=SUM(B3:B16)'' što Excelu daje naredbu da zbroji

iznose u drugom stupcu između ćelija B3 i B16. Koristeći istu matematičku funkciju SUM (ili

automatski zbroj) dobivaju se rezultati za ukupan zbroj imovine u 2011. godini te ukupan

zbroj obveza i kapitala u 2012. i 2011. godini.

Nakon što su izračunate ukupne vrijednosti za sve tri stavke osnovne računovodstvene

jednadžbe (imovina, obveze, kapital) za obje godine, pristupa se računanju promjena u

postocima kako bi se moglo usporediti je li vrijednost imovine, obveza i kapitala povećana ili

smanjena u odnosu na proteklu godinu. Postotnu promjenu u odnosu na prethodnu godinu je

moguće dobiti tako da se vrijednost iz drugog stupca podijeli s vrijednošću iz trećeg stupca i

od dobivenog iznosa oduzme 100%.

29

Promjena prve stavke u bilanci iznosi 5.7%, a dobivena je pomoću sljedeće formule:

''=(B3/C3)-100%''. Izračunavši promjenu za prvi redak, omogućeno je brzo dobivanje ostalih

rezultata u četvrtom stupcu i to na način da se u desnom donjem kutu ćelije u kojoj se nalazi

formula ''=(B3/C3)-100%'' mišem klikne na kvadratić te se povuče do zadnjeg reda za koji se

računa promjena. Takvim postupkom Excel ponavlja radnju iz prvog reda na način da u

svakom sljedećem retku dijeli vrijednosti iz drugog s vrijednostima iz trećeg stupca i kao

rezultat daje promjenu u postocima.

Ovom radnjom završena je izrada bilance Erste banke te je kao konačan rezultat dobivena

tablica s popisom stavki i konačnim ukupnim vrijednostima uz pripadajuće

povećanje/smanjenje vrijednosti u odnosu na prethodnu godinu izraženo u postocima.

Iz gotove bilance Erste banke izrađene u Excelu može se iščitati da je ukupna imovina banke

u 2012. godini iznosila 58,519 milijardi kuna što je povećanje od 2.6% u odnosu na vrijednost

iz 2011. godine kada je ukupna imovina iznosila 57,035 milijardi kuna.

Ukupan zbroj svih obveza i kapitala Erste banke u 2012. godini iznosi 58,519 milijardi kuna,

a to je identično iznosu ukupne imovine banke što ukazuje na to da je bilančna ravnoteža

ostvarena, tj. da je aktiva Erste banke jednaka pasivi.

4.3. Izrada grafikona

Grafikoni u ekonomiji imaju vrlo široku primjenu, a služe za slikoviti prikaz brojčanih

podataka i njihovu usporedbu. Grafikonima u Excelu je moguće grafički prikazati brojčane

podatke iz tablica, a odabirom pravilnog grafikona vrlo jednostavno se iz slike mogu iščitati

odnosi među podacima ili pozitivno/negativno kretanje trenda (http://office.microsoft.com/hr-

hr/excel-help/stvaranje-grafikona-HP001233728.aspx).

Da bi grafikon ispunio svoj cilj, tj. zorno predočio odnose među brojčanim podacima osobi

koja ga promatra vrlo je važno odabrati adekvatan grafikon među mnogobrojnim grafikonima

koji su ponuđeni u programu Excel. Unatoč brojnim kategorijama grafikona u Excelu, važno

je znati da svaki ponuđeni grafikon ima svoju svrhu i područje primjene pa bi se prije odabira

grafikona valjalo upoznati s vrstama grafikona u Excelu i njihovom osnovnom namjenom.

Dobro poznavanje grafikona omogućit će korisniku da ih kasnije pravilno koristi.

http://office.microsoft.com/hr-hr/excel-help/stvaranje-grafikona-HP001233728.aspx

http://office.microsoft.com/hr-hr/excel-help/stvaranje-grafikona-HP001233728.aspx

30

U programu MS Excel verzije 2010 moguće je koristiti sljedeće vrste grafikona:

● stupčasti grafikoni (za usporedbu vrijednosti duž kategorija)

● linijski grafikoni (za prikaz trendova u odnosu na vrijeme)

● tortni grafikoni (za prikaz udjela svake pojedinačne vrijednosti u cjelini)

● trakasti grafikoni (za usporedbu višestrukih vrijednosti)

● površinski grafikoni (za naglašavanje razlike između nekoliko skupova podataka unutar

vremenskog razdoblja)

● raspršeni grafikoni (za usporedbu parova vrijednosti)

● ostali grafikoni (burzovni, plošni, prstenasti, mjehurićasti i polarni grafikon)

Kako je vidljivo, različiti grafikoni imaju različitu namjenu. U ekonomiji se najčešće koriste

stupčasti, linijski, tortni i burzovni grafikoni. Većina nabrojanih grafikona u Excelu se

pojavljuje u dvodimenzionalnom i trodimenzionalnom obliku, a kod svake kategorije

grafikona postoji više ponuđenih podvrsta.

U nastavku diplomskog rada prikazana su dva grafikona izrađena u Excelu (linijski i tortni) na

temelju kojih je vidljiva praktična primjena grafikona u Erste banci. Za izradu grafikona u

Excelu korišteni su stvarni podaci iz poslovanja Erste banke u protekloj godini što omogućava

izradu kvalitetnih grafikona s konkretnim primjerima iz bankarskog poslovanja.

Grafikon 1: Vrijednost udjela investicijskog fonda Erste Money u 2012. godini (2D linijski

grafikon)


31

Na slici je prikazan linijski 2D grafikon (crta s oznakama) koji služi za prikaz vrijednosti

udjela investicijskog fonda Erste Money kroz 12 mjeseci u 2012. godini.

Na osi X grafikona nalaze se datumi, a na osi Y smještene su vrijednosti (u kunama). Za

usporedbu vrijednosti udjela uzete su cijene udjela prvog dana u mjesecu.

Iz linijskog grafikona se može iščitati pozitivan trend, tj. porast vrijednosti udjela u novčanom

investicijskom fondu Erste Money na početku svakog mjeseca. 1.1.2012. cijena jednog udjela

u fondu iznosila je 142.03 kune, da bi u posljednjem mjesecu na dan 1.12.2012. cijena

iznosila 146.06 kuna. Iz priloženog linijskog grafikona je uočljivo da se tijekom 12 mjeseci

vrijednost udjela povećala za 4.03 kune, što je povećanje od 2.83%.

Erste Money je novčani investicijski fond koji ulagačima nudi stabilnost i konstantan porast

vrijednosti udjela, a cijene udjela rasle su sve do danas pa njihova utvrđena vrijednost na dan

26.4.2013. iznosi 147.13 kuna.

Grafikon 2: Struktura prihoda redovnog poslovanja Erste banke u 2012. godini (3D tortni

grafikon)


Slika sadrži trodimenzionalni tortni grafikon sa strukturom prihoda redovnog poslovanja Erste

banke u 2012. godini. Grafikon se sastoji od četiri dijela, tj. četiri izvora prihoda označenih

različitim bojama.

32

Plavom bojom označeni su neto prihodi od kamata, crvenom neto prihodi od naknada i

provizija, zelenom neto dobit od trgovanja, a ljubičastom ostali prihodi iz poslovanja.

Iz grafikona se jasno može iščitati da najveći udio u ukupnim prihodima Erste banke

zauzimaju neto prihodi od kamata, čak 74.44%. Neto prihodi od naknada i provizija označeni

crvenom bojom drugi su najveći izvor prihoda u 2012. godini i imaju udio od 14.26%. Neto

dobit od trgovanja ima dvostruko manji udio u tortnom grafikonu i čini samo 6.27% ukupnih

prihoda banke u protekloj godini. Najmanji udio u prihodima redovnog poslovanja Erste

banke u 2012. godini zauzimaju ostali prihodi od poslovanja sa samo 5.03%, a oni ujedno

čine i najmanji dio tortnog grafikona koji je označen ljubičastom bojom.

4.4. Budžetske tablice

Na web stranici Erste banke ponuđene su budžetske tablice koje služe za vođenje obiteljskih

ili vlastitih financija, a izrađene su u Excelu. Ponuđene budžetske tablice predstavljaju

koristan instrument za jednostavno praćenje svih redovnih i izvanrednih primitaka kućanstva

uz detaljan popis svih mjesečnih izdataka.

Iako je na stranici banke ponuđeno više budžetskih tablica, princip rada kod svih budžetskih

tablica je isti. Na lijevoj strani tablice unosi se popis svih primitaka uz odgovarajući opis i

iznos primitka, a na desnoj strani se evidentiraju svi izdaci kućanstva na mjesečnoj razini uz

unos iznosa i opisa pojedinog izdatka.

Nakon unosa svih mjesečnih primitaka i izdataka ugrađeni kalkulator, tj. matematička

funkcija SUM u zadnjem retku tablice, automatski zbraja u jednom stupcu ukupan iznos svih

primitaka, a u drugom stupcu ukupan iznos svih izdataka unesenih u budžetsku tablicu.

Konačni rezultati omogućuju korisniku budžetske tablice uvid u vlastitu financijsku situaciju

na kraju mjeseca, tj. živi li u skladu sa svojim primanjima ili ostvaruje izdatke koji su veći u

odnosu na mjesečna primanja. Ukoliko korisnik troši više nego što zarađuje, minus u zadnjem

retku budžetske tablice ga može potaknuti na razmišljanje i promjenu potrošačkih navika

kako bi smanjio svoje mjesečne izdatke.

Erste banke na web stranici korisnicima nudi pet budžetskih tablica. Osnovna funkcija svih

budžetskih tablica je ista – omogućiti pregled svih primitaka i izdataka te na kraju prikazati

ukupan iznos primitaka i ukupan iznos izdataka, a razlika između jednostavnih i složenijih

tablica jest u tome da složene budžetske tablice omogućuju detaljniji unos i temeljiti pregled

pojedine stavke.

33

Sve budžetske tablice na stranici Erste banke izrađene su u Excelu te su odmah spremne za

popunjavanje na računalu. Ukoliko je korisniku podatke lakše popunjavati na papiru, praznu

budžetsku tablicu može ispisati i naknadno ispuniti, no time se gubi glavna prednost

budžetske tablice u elektroničkom obliku, a to je automatsko zbrajanje iznosa u Excelu.

Funkcija automatskog zbroja u Excelu omogućuje korisniku jednostavnije računanje i

smanjuje mogućnosti nastanka grešaka koje nastaju prilikom ručnog zbrajanja iznosa

(http://www.erstebank.hr/hr/Erste_savjetnik/Korisne_budzetske_tablice).

Na web stranici banke ponuđene su sljedeće budžetske tablice u Excel formatu:

● Brzinski pregled primitaka i izdataka

● Jednostavan pregled mjesečnih primanja i izdataka

● Pregled mjesečnih primanja i izdataka kroz 12 mjeseci

● Dubinski pregled

● HUB budžetska tablica

U nastavku diplomskog rada prikazana je budžetska tablica ''Brzinski pregled primitaka i

izdataka'' koja je izrađena u Excelu i objavljena u elektronskom obliku na web stranici banke.

Slika 10: Budžetska tablica ''Brzinski pregled primitaka i izdataka'' u Excel formatu


Brzinski pregled izdataka i primitaka

Opis Iznos Iznos Opis

Ukupni primici Ukupni izdaci

Primici Izdaci

http://www.erstebank.hr/hr/Erste_savjetnik/Korisne_budzetske_tablice


34

Budžetska tablica ''Brzinski pregled primitaka i izdataka'' jedna je od ukupno pet ponuđenih

budžetskih tablica na web stranici Erste banke, a ujedno je i najjednostavnija budžetska

tablica koja postoji. Ovakva budžetska tablica se može koristiti za početak kao osnovni, brzi

način unosa svih primitaka i izdataka te njihovog kraćeg opisa. Na kraju tablice se dobiva

zbroj primitaka s jedne i izdataka s druge strane, a njihovom usporedbom se uočava razlika, tj.

koliki dio izdataka je pokriven primicima i postoji li višak novca za štednju ili investiranje.

Ostale budžetske tablice namijenjene klijentima Erste banke za jednostavno vođenje vlastitih i

obiteljskih financija nešto su složenije i nude više mogućnosti. Dok kod brzinskog pregleda

korisnik sam upisuje kategorije primitaka i izdataka, u ostalim složenijim budžetskim

tablicama su sve moguće kategorije primitaka i izdataka već ponuđene. Neke od kategorija

primitaka koje su već ugrađene u složenijim budžetskim tablicama su neto plaća, honorarni

rad, najamnina itd., dok je za izdatke ponuđeno puno više kategorija i potkategorija.

Glavne kategorije mjesečnih izdataka su tekući izdaci, periodični izdaci i ulaganja. U tekuće

izdatke ubrajaju se stanarina, režije, prehrana i kućne potrepštine. Periodičnim izdacima

smatraju se kupnja odjeće i obuće, godišnji odmori (ljetovanja i zimovanja), troškovi

registracije i održavanja automobila, popravci kućanskih aparata itd., a u potkategoriju

ulaganja evidentiraju se mjesečni izdaci za sve oblike štednje (stambena, oročena...),

investicijske fondove, burzovna ulaganja, životna osiguranja i sl.

4.5. Kalkulator za izračun poreza na dohodak

Zadnjih nekoliko godina Erste banka na svojoj web stranici objavljuje obrazac DOH koji se

koristi za podnošenje godišnje prijave poreza na dohodak, a trenutno se na web stranici banke

nalazi najnoviji obrazac koji je primijenjen za prijavu poreza na dohodak za 2012. godinu.

Obrazac je na web stranici objavljen u obliku Excel datoteke, a može se koristiti kao

kalkulator za izračun poreza na dohodak za fizičke osobe. Popunjavanje obrasca je u

potpunosti omogućeno korištenjem Excela. Glavna prednost obrasca DOH u Excelu jest da

obrazac automatski izračunava zbirna i izvedena polja nakon unosa potrebnih podataka te

time olakšava popunjavanje obrasca (http://www.erstebank.hr/hr/Gradjanstvo/DOH_obrazac).

Potrebno je napomenuti da je izračun dobiven popunjavanjem obrasca koji je objavljen na

web stranici banke isključivo informativan te se obveznicima poreza na dohodak savjetuje da

dodatno sami provjere ispravnost izračuna.

http://www.erstebank.hr/hr/Gradjanstvo/DOH_obrazac

35

Unatoč tome što je jasno naglašeno kako Erste banka ne snosi odgovornost za eventualne

greške u izračunu ili greške u popunjavanju obrasca, građanima popunjavanje obrasca u

Excelu zasigurno predstavlja veliko olakšanje u odnosu na klasično, ručno računanje iznosa

poreza i prireza za uplatu ili povrat. Potpuno automatizirani postupak računanja u Excelu

omogućuje građanima da u vrlo kratkom roku saznaju koliki su iznos poreza i prireza državi

ostali dužni u protekloj godini ili imaju li pravo na povrat zbog preplaćenog poreza i poreza u

protekloj godini i o kojem se iznosu točno radi. Ipak, uvijek valja biti oprezan i svaki korisnik

treba dodatno provjeriti sve izračune radi vlastite sigurnosti te kako ne bi ostao oštećen za

određeni iznos razlike poreza i prireza na temelju krivog izračuna.

Popunjenu Prijavu poreza na dohodak je potrebno dostaviti u Područni ured Porezne uprave

kojem građanin pripada po mjestu prebivališta, osobno ili poštom do zadnjeg dana u veljači

svake godine, a ove godine je krajnji rok za predaju porezne prijave za 2012. godinu bio u

četvrtak 28.02.2013. (http://www.porezna-uprava.hr/).

U nastavku diplomskog rada prikazan je dio obrasca DOH objavljen na web stranici Erste

banke.

Slika 11: Prijava poreza na dohodak za 2012. godinu – obrazac DOH u Excelu


REPUBLIKA HRVATSKA

MINSTARSTVO FINANCIJA, POREZNA UPRAVA

PODRUČNI URED:

ISPOSTAVA:

PRIJAVA POREZA NA DOHODAK ZA 2012. GODINU

od do

PPDS

i dr. podr.

1. od do

2. od do

3. od do

1. od do

2. od do

PPDS i dr.

područja Postotak(P1, P2, osobnogP3, P4) odbitka

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

3.3. UKUPNO (3.1.+3.2.)

¹PPDS - Područje posebne državne skrbi: P1 - prva skupina; P2 - druga skupina: P3 - treća skupina; P4 - brdsko-planinska područja²oznaka invalidnosti: I* - 100% invalidnost ili pravo na tuđu pomoć i njegu zbog invalidnosti

HRVI DA / NE

R.

br

.

IME I PREZIME I SRODSTVO

R.

br

1.1. IME I PREZIME / IME RODITELJA:

1.2. ADRESA (mjesto, ulica i kućni broj):

1.3. OIB:

1.4. UMIROVLJENIK (zaokružiti):

1. OPĆI PODACI

DA / NE RAZDOBLJE:

Telefon:

1.5. PPDS I DRUGA PODRUČJA ¹ (zaokružiti područje):

1.6. PROMJENA PREBIVALIŠTA / UOBIČAJENOG PREBIVALIŠTA TIJEKOM GODINE

DRŽAVA

P1 P2 P3 P4

MJESTO

Obrazac DOH

ULICA I KUĆNI BROJRAZDOBLJE

2. PODACI O UZDRŽAVANIM ČLANOVIMA UŽE OBITELJI

OZNAKA INVALIDNOSTI ² (zaokružiti)(ispunjava HRVI)

I I*

I I*

1.7. INVALID I HRVATSKI RATNI VOJNI INVALID IZ DOMOVINSKOG RATA (HRVI)

R.

br

1.9. PODACI O OPUNOMOĆENIKU / POREZNOM SAVJETNIKU

POSTOTAK INVALIDNOSTI

Osobni odbitak dijeli se s osobom

OIB

1.8. BROJ RAČUNA:

OTVOREN U (naziv i sjedište):

3. PODACI U UVEĆANJU OSOBNOG ODBITKA ZA

RAZDOBLJE INVALIDNOSTI

1.9.1. NAZIV / IME I PREZIME:

1.9.2. ADRESA SJEDIŠTA / PREBIVALIŠTA / BORAVIŠTA:

1.9.3. OIB:

3.1. PLAĆENE DOPRINOSE ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE U TUZEMSTVU

3.2. DANA DAROVANJA

Invali

d (I ili

I*)

OIB

RAZDOBLJE

KORIŠTENJA

(od- do)

4.1. DOHODAK OD NESAMOSTALNOG RADA4.2. DOHODAK OD SAMOSTALNE DJELATNOSTI4.3 DOHODAK OD IMOVINE I IMOVINSKIH PRAVA4.4. DOHODK OD KAPITALA4.5. DOHODAK OD OSIGURANJA4.6. DRUGI DOHODAK4.7. INOZEMNI DOHODAK

1 5 (3-4) 6

1.

2.

3.

4.

5.

6.

OBVEZNIDOPRINOSIIZ MIROVINE

1 5 6 (4-5) 7

1.

2.

3.

4.

5.

R.

br

.1

1.

2.

4

UKUPNI IZNOS

PRIMITKA

3

OBVEZNIDOPRINOSI

IZ PLAĆE4

2 3 4

UDIO (4.1.4. stup. 3. / sveukupni

dohodak pod 5. u postotku)IZNOS DOHOTKASTUPANJ INVALIDNOSTI HRVI

OSTVARENI DOHODAK OD NESAMOSTALNOG RADA (PLAĆE I/ILI MIROVINE) NA KOJI

SE NE PLAĆA POREZ NA DOHODAK PREMA STUPNJU INVALIDNOSTI HRVI

R.

br

.

OIB ISPLATITELJA

4.1.4.

.

4. PODACI O DOHOTKU I PLAĆENOM PREDUJMU POREZA I PRIREZA (u kunama i lipama)

4.1. DOHODAK OD NESAMOSTALNOG RADA (PLAĆA I MIROVINA)

R.

br

.

OIB POSLODAVCA /

ISPLATITELJADOHODAK

UPLAĆENI

POREZ I PRIREZ

4.1.1. PLAĆA (prema obrascima IP)

2

RAZDOBLJE

OSTVARIVANJA

UKUPNO 4.1.1.

4.1.2. MIROVINA (prema obrascima IP / potvrdama isplatitelja)

DOHODAKUPLAĆENI

POREZ I PRIREZ

UKUPNI IZNOS

MIROVINE

2 3

UKUPNO DOHODAK OD NESAMOSTALNOG RADA,

UPLAĆENI POREZ I PRIREZ (4.1.1.+4.1.2.)

4.1.3.

.

UKUPNO 4.1.2.

http://www.porezna-uprava.hr/


36

Slika 11 prikazuje prve dvije od ukupno osam stranica obrasca DOH koji je izrađen u Excelu i

objavljen na web stranici Erste banke. Uz osam stranica Prijave poreza na dohodak za 2012.

godinu priložene su i upute za popunjavanje te pravilnik o korištenju kalkulatora kako bi se

građani lakše snalazili i ispravno popunili ponuđeni obrazac u Excelu.

Korisnici banke su ovakav jednostavan i kvalitetan alat za samostalan izračun ukupno

potrebnog plaćanja poreza na dohodak vrlo dobro prihvatili, a ponudivši takav gotov obrazac

Erste banka je još jednom dokazala da su joj klijenti i njihove potrebne uvijek na prvom

mjestu. S obzirom da je ovaj koristan kalkulator izrađen u Excelu objavljen jedino na web

stranici Erste banke, može se reći da je ovim činom Erste banka korak ispred konkurencije

kada se radi o pristupačnosti informacija na web stranici i društvenim mrežama na kojima

svakodnevno komunicira sa svojim sve brojnijim klijentima u Hrvatskoj.

4.6. Obračun plaće

Jedna od vrlo značajnih, praktičnih primjena Excela odnosi se i na obračun plaće zaposlenika.

Primjenom Excela moguće je iz iznosa bruto plaće izračunati mjesečnu neto plaću djelatnika,

ali i obrnuto. Ukoliko bi referent zaposlen u odjelu računovodstva Erste banke vršio ručno

obračun plaće za svakog djelatnika posebno utrošio bi na desetke radnih sati za takav

postupak. Umjesto tradicionalnog načina obračuna plaće uz pomoć papira i kalkulatora, Excel

referentu u računovodstvu omogućuje da uz unos malog broja parametara u već

automatizirani predložak obračuna plaće na brz način dođe do točnog iznosa.

U nastavku diplomskog rada zadan je zadatak vezan za obračun plaće djelatnice na šalteru

Erste banke te je iz zadanog bruto iznosa plaće potrebno izračunati neto plaću djelatnice i

ukupan mjesečni trošak koji snosi Erste banke za dotičnu djelatnicu. Zadatak je uz pomoć

predloška za obračun plaće u Excelu na brz i jednostavan riješen te su kao konačan rezultat

dobivena oba tražena iznosa.

Zadatak 4: Obračun plaće djelatnice na šalteru Erste banke pomoću Excela

Djelatnica na šalteru Erste banke ima mjesečnu bruto plaću u iznosu od 7.000 kuna. Živi u

Rijeci i nema uzdržavanih članova. Koliki iznos Erste banka isplaćuje djelatnici na tekući

račun svakog mjeseca (neto plaća)? Koliki je ukupni trošak plaće koji snosi Erste banka?


37

Slika 12: Obračun plaće pomoću Excela


Iako se osobi koja se u životu prvi put susreće s obračunom plaće cijeli postupak može učiniti

kao prilično zahtjevan i kompliciran zadatak koji iziskuje puno vremena, automatizirani

proces obračuna plaće u Excelu dokazuje suprotno.

Uz pomoć zadanog bruto iznosa od 7.000 kuna i podataka o broju uzdržavanih članova te

mjestu prebivališta djelatnice u kratkom roku dobivaju se točni odgovori na postavljena

pitanja o neto plaći i ukupnom trošku plaće.

Postupak dobivanja neto plaće iz poznate bruto plaće sastoji se od ukupno devet koraka, a za

dobivanje ukupnog troška plaće potrebno je izračunati i ukupan iznos doprinosa na plaću koje

snosi poslodavac.

Prvi korak odnosi se unos bruto plaće djelatnice koja iznosi 7.000 kuna i unosi se u prvi redak

trećeg stupca.

U drugom koraku računaju se ukupni doprinosi za mirovinsko osiguranje koji se sastoje od

dvije komponente (I. i II. stup mirovinskog osiguranja). I. stup mirovinskog osiguranja u

iznosu od 15% od bruto plaće računa se unosom formule ''=15%*C1'' što množi 15% s

iznosom bruto plaće u ćeliji C1 i dobiva se iznos od 1.050 kuna.

1.) Bruto plaća 7,000.00 kn

2.) Doprinosi za MO (20%) 1,400.00 kn

I. stup (15%) 1,050.00 kn

II. stup (5%) 350.00 kn

3.) Dohodak (1-2) 5,600.00 kn

4.) Osobni odbitak [1] 2,200.00 kn

5.) Porezna osnovica (3-4) 3,400.00 kn

6.) Porez ukupno: 564.00 kn

porez po stopi 12% 264.00 kn

porez po stopi 25% 300.00 kn

7.) Prirez (12%) 67.68 kn

8.) Ukupno porez i prirez (6+7) 631.68 kn

9.) NETO PLAĆA (3-8): 4,968.32 kn

Doprinosi 1,064.00 kn

doprinos za zdravstveno osiguranje (13%) 910.00 kn

doprinos za zapošljavanje (1.7%) 119.00 kn

doprinos za slučaj ozljede na radu (0.5%) 35.00 kn

UKUPNI TROŠAK PLAĆE (bruto plaća + doprinosi): 8,064.00 kn

38

Na isti način računa se i iznos koji se izdvaja za II. stup mirovinskog osiguranja, no izdvajanja

za II. stup iznose 5% od bruto plaće pa se računaju po formuli ''=5%*C1'' što daje rezultat od

350 kuna.

Ukupan zbroj doprinosa za mirovinsko osiguranje dat je u drugom retku i iznosi 1.400 kuna, a

dobiven je zbrajanjem iznosa koji se izdvajaju za I. i II. stup. Ovaj zbroj se u Excelu dobiva

unosom formule ''=C3+C4'' čime se zbrajaju iznosi za I. i II. stup mirovinskog osiguranja

smješteni u ćelijama C3 i C4.

Trećim korakom računa se dohodak djelatnice koji se dobije tako da se od bruto plaće

oduzmu doprinosi za mirovinsko osiguranje. Kada se to izrazi formulom ''=C1-C2'' koja od

vrijednosti smještene u ćeliji C1 oduzima vrijednost iz ćelije C2 dobiva se dohodak u iznosu

od 5.600 kuna.

Četvrti korak se odnosi na osobni odbitak koji za sve zaposlenike iznosi 2.200 kuna. S

obzirom da djelatnica nema uzdržavanih članova njen osobni odbitak se množi s faktorom 1 i

ostaje isti.

Petim korakom se dobiva porezna osnovica i to na način da se od dohotka oduzme osobni

odbitak, tj. formulom izraženo ''=C5-C6''. Iznos porezne osnovice na koju se dalje

obračunavaju porez i prirez iznosi 3.400 kuna.

U šestom koraku obračuna plaće računa se ukupan porez koji se plaća na osnovu porezne

osnovice. S obzirom na poreznu osnovicu djelatnice od 3.400 kuna, porez se plaća po dvije

stope (12% i 25%). Na iznose do 2.200 kuna porez se plaća po stopi od 12%, a to se

formulom izražava kao ''=12%*2200'' što množi 12% s maksimalnim iznosom za tu poreznu

stopu (2.200 kuna) i dobiva se iznos poreza od 264 kune. Na iznose veće od 2.200 kuna pa

sve do 8.800 kuna plaća se porez po stopi od 25%. Porez po stopi od 25% se računa tako da se

od 3.400 kuna oduzme 2.200 kuna na koje je već plaćen porez po stopi od 12%, a na dobiveni

ostatak (1.200 kuna) se plaća porez po stopi od 25%. Iznos poreza koji se plaća po stopi od

25% može se dobiti primjenom formule ''=25%*(C7-2200)'' kojom se dobiva iznos od 300

kuna. Dobivene iznose po poreznim stopama od 12% i 25% je potrebno zbrojiti što se radi

pomoću formule ''=C9+C10'' koja daje ukupan iznos poreza od 564 kune.

Sedmim korakom računa se iznos prireza porezu na dohodak koji je potrebno platiti. S

obzirom da je u zadatku navedeno kako djelatnica živi u gradu Rijeci, prirez se plaća po

utvrđenoj stopi od 12% i to na način da se 12% pomnoži s ukupnim iznosom poreza što iznosi

67,68 kuna, a rezultat se može dobiti formulom ''=12%*C8''.

Osmi korak služi za zbrajanje ukupnih poreza i prireza, a njihov zbroj iznosi 631,68 kuna.

Zbroj poreza i prireza u Excelu dobiva se formulom ''=C8+C11''.

39

Deveti, a ujedno i zadnji korak u postupku dobivanja neto plaće iz bruto plaće od dohotka

oduzima ukupan iznos poreza i prireza što se formulom može izraziti kao ''=C5-C12''.

Konačan iznos od 4.968,32 kuna koji se dobiva ovim izračunom je ujedno i iznos neto plaće

djelatnice na šalteru Erste banke, tj. mjesečni iznos koji joj banka isplaćuje na tekući račun.

Nakon izračunate neto plaće prelazi se na izračun ukupnog troška plaće koji se sastoji od

bruto plaće i doprinosa, a cjelokupan iznos plaće u potpunosti snosi poslodavac, tj. u ovom

slučaju Erste banka. S obzirom da je bruto plaća zadana u zadatku, potrebno je izračunati

ukupan iznos doprinosa za djelatnicu na šalteru banke.

Da bi se dobio ukupan iznos doprinosa na plaću, potrebno je prvo izračunati tri komponente

doprinosa – doprinos za zdravstveno osiguranje, doprinos za zapošljavanje i doprinos za

slučaj ozljede na radu.

Stopa doprinosa za zdravstveno osiguranje iznosi 13% (od 01.05.2012.), a iznos doprinosa za

zdravstveno osiguranje se dobije tako da se 13% pomnoži s bruto plaćom od 7.000 kuna.

Rezultat u Excelu se dobiva pomoću formule ''=13%*C1'' što iznosi 910 kuna.

Doprinos za zapošljavanje računa se umnoškom odgovarajuće stope od 1.7% s bruto plaćom u

ćeliji C1. Unošenjem formule ''=1.7%*C1'' u Excelu dobiva se iznos od 119 kuna što je trošak

doprinosa za zapošljavanje koji snosi poslodavac.

Posljednja kategorija doprinosa koju je potrebno izračunati je doprinos za slučaj ozljede na

radu po stopi od 0.5%, a točan rezultat se dobiva uz pomoć formule ''=0.5%*C1'' koja množi

0.5% s bruto plaćom u iznosu od 7.000 kuna koja se nalazi u ćeliji C1. Vrijednost doprinosa

za slučaj ozljede na radu koji snosi poslodavac iznosi 35 kuna.

Nakon što su izračunate sve tri komponente doprinosa na plaću potrebno ih je zbrojiti, a to se

može učiniti upisivanjem formule ''=C16+C17+C18'' koja zbraja vrijednosti u ćelijama C16,

C17 i C18, tj. iznos doprinosa za zdravstveno osiguranje, doprinosa za zapošljavanje i

doprinosa za slučaj ozljede na radu. Zbroj ukupnih doprinosa na plaću iznosi 1.064 kune što

se može iščitati iz ćelije C15.

Posljednji korak koji je potreban za potpuno rješenje zadatka predstavlja zbroj bruto plaće i

doprinosa čime se dobiva ukupni trošak plaće u ćeliji C20. Da bi se dobio konačan iznos

ukupnog troška koji snosi poslodavac za plaću djelatnice na šalteru potrebno je u ćeliju C20

unijeti formulu ''=C1+C15'' kojom se zbraja vrijednost bruto plaće i vrijednost doprinosa.

Konačni rezultat, tj. ukupni trošak plaće dobiven pomoću formule iznosi 8.064 kune.

Zahvaljujući predlošku za obračun plaće u Excelu referent u računovodstvu u vrlo kratkom

roku može doći do informacija o neto plaći djelatnice na šalteru u iznosu od 4.986,32 kuna te

ukupnom trošku plaće od 8.064 kune.

40

Obračunom plaće na tradicionalni način utrošilo bi se mnogo više vremena, a postoji i

mogućnost da referent pogrešno zbroji, oduzme ili pomnoži određene vrijednosti, dok su

upotrebom Excela takve greške eliminirane. Osim vremena potrebnog za obračun plaće,

djelatnik bi dio svojeg radnog vremena trebao izdvojiti i za provjeru dobivenih rezultata

ukoliko nije koristio Excel.

41

5. ZAKLJUČAK

Brzi razvoj tehnologije donio je mnoge pozitivne promjene u poslovnom svijetu što se

odrazilo i na sektor bankarstva. Uz adekvatnu računalnu opremu, ključnu ulogu imaju i

računalni programi koji se koriste.

Kada se radi o području ekonomije, nezaobilazan program je Microsoft Excel koji svoju

primjenu ima u raznim poduzećima i financijskim institucijama, ali i bankama. Kao primjer

banke koja već dugi niz godina uspješno koristi Excel u svakodnevnom poslovanju ističe se

Erste&Steiermärkische banka.

Diplomskim radom obuhvaćeni su različiti oblici praktične primjene Excela u bankarstvu koji

kao posljedicu imaju povećanje poslovne efikasnosti.

Koristi koje banka ima od korištenja Excela u poslovanju vidljiva su i mjerljiva te se

prvenstveno manifestiraju u obliku vremenskih i financijskih ušteda.

Vremenske uštede se odnose na skraćenje vremena potrebnog za izvršenje pojedinih zadataka,

a to je vidljivo na primjeru izračuna rate kredita ili izrade plana otplate kredita kada djelatnik

može uz pomoć pretprogramiranih formula, tj. ugrađenih financijskih funkcija u Excelu dobiti

tražene rezultate u vrlo kratkom roku. Uz to, djelatnik nema potrebu detaljno provjeravati sve

rezultate kao kod ručnog računanja što mu ostavlja više vremena da se posveti drugim radnim

zadacima i time bude još djelotvorniji na svom radnom mjestu.

Financijske uštede ostvaruju se tako što djelatnik upotrebom Excela za istu plaću obavi više

radnih zadataka tijekom svog radnog vremena u odnosu na razdoblje kada se Excel u

bankama nije koristio. Ručnim izračunima potroši se višestruko više radnih sati koji su u

konačnici trošak poslodavca, dok se uvođenjem programa Excel u bankama i njegovom

upotrebom radno vrijeme djelatnika utroši puno kvalitetnije i produktivnije. Posljedica

navedenog može se razmatrati i u kontekstu toga da djelatnik koji koristi Excel u bankarskom

poslovanju ima više vremena na raspolaganju te može ugovoriti veći broj usluga u jednom

danu, što u konačnici banci donosi veći profit.

Još jedan aspekt financijske uštede predstavlja i činjenica da se korištenjem Excela gotovo

eliminira mogućnost pogreške prilikom zbrajanja, oduzimanja, množenja ili dijeljenja iznosa

pa su gubici banke radi pogrešnih izračuna svedeni na minimum za razliku od klasičnog

računanja kada djelatnik puno češće griješi.

42

Uz vremenske i financijske uštede, važno je istaknuti da upotrebom Excela banka doprinosi i

očuvanju šuma te brizi za okoliš. Zahvaljujući informatizaciji i programima poput Excela,

smanjena je potrošnja papira što ima izravan utjecaj na prirodno okruženje. Dok su se nekada

svi izračuni vršili uz pomoć papira, olovke i kalkulatora, danas se gotovo svaki poslovni

zadatak može riješiti u Excelu bez utroška papira. Smanjenom potrošnjom papira čuva se

okoliš, a sniženi su i troškovi poslovanja što je opet povezano s financijskim uštedama koje

banka ostvaruje zahvaljujući Excelu.

Dakle, širi efekti korištenja Excela očituju se u smanjenoj potrošnji papira, uštedi novca, ali i

dragocjenog vremena. Uz to se točni rezultati dobivaju brže i jednostavnije te ih je kasnije

moguće direktno proslijediti putem elektroničke pošte ili objaviti na web stranicama što kod

klasičnih izračuna bez upotrebe Excela i računala nije moguće.

Iako su pozitivni učinci računalnih programa na poslovanje već odavno vidljivi, još uvijek

ima dovoljno prostora za daljnji razvoj i usavršavanje programa pa je vrlo vjerojatno da će

proračunske tablice u budućnosti dodatno doprinijeti boljim poslovnim rezultatima

uvođenjem novih funkcija te izradom naprednih aplikacija koje će biti jednostavne za

korištenje i dostupne svima, a kao razvojnu platformu će koristiti Excel. Od novih

nadograđenih i još bržih programa i aplikacija zasigurno će profitirati banke, ali i korisnici

njihovih usluga.

Na temelju svih iznesenih informacija može se zaključiti da je glavna hipoteza u ovom

diplomskom radu ''Erste&Steiermärkische banka je zahvaljujući Excelu ostvarila značajne

financijske i vremenske uštede u svakodnevnom poslovanju'' dokazana. Koristi i uštede od

primjene programa Excel u poslovanju banke već su vidljivi, a njegovom eventualnom

nadogradnjom i još naprednijim aplikacijama zasnovanim na Excelu, koristi će u budućnosti

biti još izraženije.

43

LITERATURA

KNJIGE:

1. Čičin-Šain M., Vukmirović S., Čapko Z.: Informatika za informatičko poslovanje,

Ekonomski fakultet u Rijeci, 3. popravljeno izdanje, Rijeka, 2008.

2. Čičin-Šain M., Crnković-Stumpf B.: Financijsko modeliranje u Excelu, Društvo

kibernetičara, 1. izdanje, Rijeka, prosinac 2009.

3. Gulin D., Idžojtić I., Mrša J., Sirovica K., Spajić F., Vašiček V., Žager L.: Računovodstvo

trgovačkih društava, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih djelatnika, 2. izmijenjeno i

dopunjeno izdanje, Zagreb, 2006.

4. Zelenika R.: Metodologija i tehnologija izrade znanstvenog i stručnog djela, Ekonomski

fakultet u Rijeci, 1. izdanje, Rijeka, 1998.

OSTALI IZVORI:

1. http://www.erstebank.hr/hr/

2. http://www.erstegroup.com/en

3. http://www.novilist.hr/

4. http://www.labo.hr/

5. http://www.wikipedia.org/

6. http://office.microsoft.com/hr-hr/excel/

7. http://www.excelancije.net/

8. http://www.porezna-uprava.hr/

http://www.erstebank.hr/hr/

http://www.erstegroup.com/en

http://www.novilist.hr/

http://www.labo.hr/

http://www.wikipedia.org/

http://office.microsoft.com/hr-hr/excel/

http://www.excelancije.net/

http://www.porezna-uprava.hr/

IZJAVA

kojom izjavljujem da sam diplomski rad s naslovom PRIMJENA EXCELA U

BANKARSTVU NA PRIMJERU ''ERSTE&STEIERMÄRKISCHE BANK D.D.'' izradio

samostalno pod voditeljstvom prof. dr. sc. Marine Čičin-Šain, a pri izradi diplomskog rada

pomagao mi je i asistent Ivan Uroda, Mag. univ. spec. oec. U radu sam primijenio

metodologiju znanstvenoistraživačkog rada i koristio literaturu koja je navedena na kraju

diplomskog rada. Tuđe spoznaje, stavove, zaključke, teorije i zakonitosti koje sam izravno ili

parafrazirajući naveo u diplomskom radu na uobičajen, standardan način citirao sam i

povezao fusnotama s korištenim bibliografskim jedinicama. Rad je pisan u duhu hrvatskog

jezika.

Suglasan sam s objavom diplomskog rada na službenim stranicama Fakulteta.

Student

_______________________

Rasem Naseredin

sveuČiliŠte u rijeci ekonomski fakultetoliver.efri.hr/zavrsni/120.b.pdf · 2013-11-12 ·...

Documents